INSTITUTO UNIVERSITARIO de ESTUDIOS FISCALESy

f FINANCIEROS

P1JBLICACIONES

El lnUEFF y la Editorial Delta Publicaciones han editado dos monografías en las que se recogen las ponencias de los cursos de la Universidad Internacional del Mar, las cuales pa­samos a reseñar.

Administraciones tributarias: nuevas tecnologías y colaboración y asistencia mutua

Directores: Gloria A/arcón García y Juan José Rubio Guerrero (Delta Publicaciones, 2004, 328 págs.)

Este volumen aúna varios temas de enorme interés y actualidad: por un lado, el impacto y la contribución de las nuevas tecnologías en relación con la obtención de información contable y de cualquier índole, la gestión tributaria y la efectividad recaudatoria; por otro, el delicado asunto de la protección de datos de los ciudadanos y, por último, la necesaria colaboración y asistencia mu­tua entre Administraciones tanto desde el punto de vista interno, como en su relación con enti­dades y organismos internacionales.

PVP (IVA incl.): 12 euros

SUMARIO

l. Nuevas tecnologías y administración tributaria 11. Colaboración y asistencia mutua entre administraciones tributarias

l. Nuevas tecnologías y administración tributaria 1. ABRIL ABADÍN, Eduardo: Nuevas tecnologías y Administración Tributaria. 2. ORÓN MORATAL, Germán: La obtención de información y comunicaciones por vía tele­

mática. 3. ROS AMORÓS, Florentina María: La difusión digital de la información contable 4. RUIZ TOLEDANO, José Ignacio: Obligaciones de información de los ciudadanos y pro­

tección de datos en los procedimientos tributarios. 5. FABRA VALLS, Modesto: El derecho fundamental a la protección de datos en materia tri­

butaria. 6. MENÉNDEZ MENÉNDEZ, Santiago: Procedimiento de Recaudación y nuevas tec­

nologías. 7. ALARCÓN GARCÍA, Gloria: El ilícito penal y administrativo y las nuevas tecnologías. 8. MORILLO MÉNDEZ, Antonio: Eficacia probatoria de las nuevas tecnologías .. Facturas y re­

gistros telemáticos.

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9. JAHNDORF, Christian: Neue Technologien im besteuerungsverfahren in Deutschland. 1 O. DI PRIETO, Adriano: La informática y la aplicación de los tributos: la experiencia italiana. 11. VAN GRIEKEN, Marie Cecile: Nouvelles technologies et administrations fiscales. 12. REQUERO IBAÑEZ, José Luis: Nuevas tecnologías y administración de justicia.

11. Colaboración y asistencia mutua entre administraciones tributarias 13. LAGO MONTERO, José María: La colaboración entre el Estado y los entes locales en la

gestión tributaria. 14. RUBIO GUERRERO.Juan José: La política tributaria española en un contexto internacional

y los retos de su gestión. 15. CARMONA BORJAS, Juan Cristóbal: Asistencia mutua e intercambio de información en la

experiencia latinoamericana. Especial referencia al caso de las relaciones internacionales e internas de los estados compuestos.

El control tributario: potestades, procedimientos y garantías

Directores: Gloria A/arcón García y Juan José Rubio Guerrero (Delta Publicaciones, 2004, 412 págs.)

Esta obra se centra en el control por parte de las Administraciones Tributarias desde varios puntos de vista: por un lado el propio control de los órganos encargados de la prevención del fraude, por otro el control del contribuyente a través de elementos contables y declarativos. Las garantías del contribuyente ante el órgano de control e inspección, y de los deudores ante los res­ponsables de la recaudación. Otro aspecto importante es la relación existente en materia de po­testades procedimientos y garantías entre las Administraciones Judiciales y Tributarias. Por último se ofrecen las experiencias que, en esta materia, existen en Francia e Italia.

PVP (IVA incl.): 15 euros

SUMARIO

El control tributario: potestades, procedimientos y garantías

1. MONREAL LASHERAS, Alberto: La comprobación del cumplimiento de determinadas obligaciones tributarias por órganos de gestión tributaria.

2. SANCHEZ DE LA VEGA, Esperanza: Relaciones entre las actuaciones de los órganos de Gestión e Inspección.

3. D'OCON ESPEJO, Ana María: Consecuencias de la anulación por los Tribunales de las comprobaciones de valor practicadas por la Administración.

4. RU IZ TOLEDANO, José Ignacio: Las garantías del contribuyente en los procedimientos de comprobación e investigación desarrollados por la Inspección de los tributos.

5. RUEDA CRUZ, Diego: Impuesto sobre sociedades. Rentas no declaradas. Aíloración por la determinación de pasivos ficticios.

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6. MOLINA MOLINA,José: El control contable de los deberes y obligaciones de los contri­buyentes.

7. GONZÁLEZ GARCÍA Ignacio: La cooperación en materia de Gestión, Liquidación e Ins­pección de renta, patrimonio e IVA.

8. LÓPEZ LÓPEZ, Encarnación: Derechos y garantías del deudor principal y de los respon­sables tributarios en el Procedimiento de la Recaudación.

9. SALVO TAMBO, María Asunción: El control judicial de la actividad controladora de la Ad­ministración Tributaria.

1 o. FERNÁNDEZ SÁNCHEZ, Juan José: La actividad controladora de los órganos de recauda­ción ejecutiva.

11. SESMA SÁNCHEZ, Begoña: El secreto tributarios vs el deber de colaboración de la Ad­ministración Tributaria con los órganos judiciales.

12. MORENO GARCÍA, José María: El control tributario: potestades, proce?i_mien!os y ga­rantías. La colaboración entre las administraciones de justicia y las adm1nistrac1ones tn­butarias.

13. PIRES, Manuel: Controlo Fiscal. 14. BOUVIER, Michel: Le controle fiscal en France: organisation et procedures.

Estudios de derecho financiero y tributario en homenaje al profesor Calvo Ortega

WM (Lex Nova, 2005, 2 tomos, 2.745 págs.)

Este Libro Homenaje al Profesor Rafael Calvo Ortega está formado por casi un centenar de trabajos, escritos mayoritariamente por Profesores Universitarios de la di~ciplina, donde se ~xa­minan buena parte de las instituciones que conforman nuestro Derecho F1nanc1ero y Tnbutano.

Se ha prestado especial atención, entre otras materias, ~ las _no~edades introduc!das por la nueva Ley General Tributaria, a los problemas que plantea la_ f1n_anc1ac1ó~ de_ las ~omurnd~des Au­tónomas, y a ciertas cuestiones de Derecho Fiscal Comun1tano y de f1scaildad 1nternac1onal, te­mas todos ellos de indudable actualidad.

El número y la calidad de las colaboraciones hacen de este libro,_ al margen de la fin~­lidad con que se publica, un referente obligado para todos los estudiosos del Derecho F1· nanciero y Tributario.

PVP (IVA incl.): 130 euros

SUMARIO PRIMERA PARTE. DERECHO TRIBUTARIO

l. Fuentes normativas y aplicación de las normas tributarias 11. Concepto de tributo y estructura de la obligación tributaria

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111. Sujetos tributarios IV. Procedimientos de aplicación de los tributos V. Infracciones y sanciones tributarias VI. Procedimientos de revisión · VII. Los tributos en particular

A) Materias que afectan a varios tributos B) Impuesto sobre la renta de las personas físicas C) Impuesto sobre sociedades

D) Impuesto sobre sucesiones y donaciones E) Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados F) Impuesto sobre el valor añadido G) Tributos de las Comunidades Autónomas H) Haciendas Locales

VIII. Derecho fiscal comunitario y fiscalidad internacional SEGUNDA PARTE. DERECHO PRESUPUESTARIO Y DEL GASTO PÚBLICO TERCERA PARTE. OTRAS MATERIAS

PRIMERA PARTE. DERECHO TRIBUTARIO l. Fuentes normativas y aplicación de las normas tributarias

1. ALARCÓN GARCÍA, Gloria: Sistema fiscal y principios· tributarios.

2. CRUZ PADIAL. Ignacio: Vigencia de los principios tributarios.

3. GONZÁLEZ MÉNDEZ, Amelía: La nueva Ley General Tributaria o la fe en la norma (Lega­lidad versus justicia tributaria: cuando se produce el desencuentro).

4. LÓPEZ ESPADAFOR, Carlos María: El concepto de territorialidad desde la perspectiva de la Ley General Tributaria.

5. PÉREZ DE AYALA, José Luis: El nuevo art. 15 de la Ley General Tributaria.

6. SERRANO ANTÓN, Fernando: macia la unificación del Derecho tributario para residen­tes y no residentes? (Un estudio sobre los principios de sujeción fiscal: territorialidad, re­sidencia y nacionalidad en la Constitución española, en el Derecho comunitario, en la Ley General Tributaria y en la Ley Orgánica sobre los Derechos y Libertades de los Extranje­ros en España).

7. SESMA SÁNCHEZ, Begoña: Sobre la constitucionalidad de la creación de tributos en Le­yes de acompañamiento.

11. Concepto de tributo y estructura de la obligación tributaria

8. GARCÍA NOVOA, César: El concepto constitucional de tributo: una visión al cumplirse los 25 años de vida de la Constitución.

9. GONZÁLEZ, Eusebio: Los beneficios fiscales como instrumentos de desarrollo.

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1 O. GUERVÓS MAÍLLO, María Ángeles: Beneficios fiscales: ¿uso o abuso?

11. MARTÍN FERNÁNDEZ, Javier: Tasas y precios públicos estatales a la luz de la nueva Ley General Tributaria.

12. RAMALLO MASSANET,Juan: Los privilegios de la Hacienda Pública en los intereses mo­ratorios y procesales.

13. SOLER ROCH, M.ª Teresa: Las prestaciones accesorias en la nueva Ley General Tributaria.

111. Sujetos tributarios 14. HURTADO GONZÁLEZ, Juan Francisco: La nueva regulación de las situaciones jurídicas

de los ciudadanos en la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.

15. MAURICIO SUBIRANA, Sonia: La responsabilidad por adquisición de explotaciones eco­nómicas en la nueva Ley General Tributaria.

16. RUIBAL PEREIRA, Luz: La nueva regulación de la sucesión en la titularidad o ejercicio de explotaciones o actividades económicas como supuesto de responsabilidad tributaria.

17. RUIZ HIDALGO, Carmen: Algunas notas sobre la responsabilidad tributaria en las actua­ciones que dilaten o dificulten el embargo o la ejecución de los bienes del obligado tri­butario.

IV. Procedimientos de aplicación de los tributos

18. ÁLVAREZ MARTÍN EZ, Joaquín: La exigibilidad de las obligaciones tributarias de las socie­dades anónimas inactivas a los administradores de las mismas a través de los procedi­mientos mercantiles: viabilidad, presupuestos y diferenciación con el procedimiento tri­butario.

19. ARRANZ DE ANDRÉS, Consuelo: La prescripción de la obligación del responsable tribu­tario.

20. BAYONA GIMÉNEZ, Juan José: La caducidad de los procedimientos tributarios iniciados de oficio en la nueva Ley General Tributaria.

21. FERNÁNDEZJUNQUERA, Manuela: La dación en pago.

22. FERNÁNDEZ LÓPEZ, Roberto l.: La comprobación limitada en la nueva Ley General Tri-butaria. ·

23. GUTIÉRREZ BENGOECHEA, Miguel: Las presunciones en el Derecho tributario.

24. JUAN LOZANO, Ana María: Algunos interrogantes en torno a la inactividad de las Admi­nistraciones tributarias.

25. LÓPEZ DÍAZ, Antonio: Autocomposición de intereses en materia tributaria (Su admisibi- · lidad a la luz de los principios de reserva de ley, interdicción de la discrecionalidad y de indisponibilidad del crédito tributario).

26. MARTOS, Juan Jesús: Plazos máximos para resolver los procedimientos tributarios en la nueva Ley General Tributaria. .

27. MATA SIERRA, María Teresa: Las quitas del crédito tributario en el procedimiento con­cursa!.

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28. MERINO JARA, Isaac: Los acuerdos fiscales. 29. PITA GRANDAL, Ana Maña: Algunas consideraciones sobre los créditos tributarios en la

Ley concursa!.

30. SÁNCHEZ BLÁZQUEZ, Víctor Manuel: Funciones, potestades, facultades, competencias y procedimientos administrativos: una propuesta de categoñas juñdicas en la aplicación de los tributos bajo el tamiz de la nueva LGT.

31. TOVILLAS MORÁN,José Maña: La obligación de facilitar información tributaria entre par­ticulares.

32. URIOL EGIDO, Carmen: Una solución normativa a la cuestionada aplicación del derecho a no declarar contra sí mismo y a no confesarse culpable en el procedimiento de inspec­ción tributaria.

V. Infracciones y sanciones tributarias

33. ANÍBARRO PÉREZ, Susana: El principio de culpabilidad en las infracciones tributarias.

VI. Procedimientos de revisión

34. ABRIL ABADÍN, Eduardo: Los Tribunales Económico-administrativos: una institución cen­tenaria.

35. ALIAGA AGULLÓ, Eva, y VICENTE-ARCHE COLOMA, Paula: La impugnación de disposi­ciones de carácter general en el ámbito tributario: problemática y posibles vías de solu­ción.

36. ALONSO GONZÁLEZ, Luis Manuel: El procedimiento económico-administrativo abrevia­do ante órganos unipersonales.

37. ALONSO MURILLO, Felipe: Los procedimientos de revisión de oficio en la nueva Ley Ge­neral Tributaria.

38. CASTILLO SOLSONA, M.ª Mercedes: El régimen de las reclamaciones económico-admi­nistrativas.

39. CHECA GONZÁLEZ, Clemente: El recurso de reposición contra los actos tributarios y los restantes ingresos de Derecho público de las entidades locales.

40. LITAGO LLEDÓ, Rosa, La revisión jurisdiccional de los decretos legislativos en materia fi­nanciera y tributaria.

41 . PEÑA ALONSO, José Luis: Procedimiento económico administrativo: recordatorio de las cuestiones pendientes e idoneidad de las reformas incorporadas por la Ley 58/2003.

42. RODRÍGUEZ MÁRQUEZ,Jesús: Los motivos de revocación en la nueva Ley General Tri- · butaria: especial referencia a la indefensión.

VI l. Los tributos en particular

A) Materias que afectan a varios tributos 43. BLÁZQUEZ LIDOY, Alejandro, y HERRERA MOLINA, Pedro M.: El tratamiento tributario

de los actos ilícitos.

44. CARRETERO LESTÓN,José Luis: Disposiciones tributarias de la legislación deportiva.

I ,,. .. BlnUEFF N° 1, JUN. 2005 46 ~

45. GARCÍA CALVENTE, Yolanda: La protección del derecho a una vivienda digna a través del sistema tributario.

46. GARCÍA LUIS, Tomás: Una visión general del régimen impositivo del Patrimonio Histórico Español.

47. LUCAS DURÁN, Manuel, y MARTÍN DÉGANO, Isidoro: Discapacidad y Derecho Tributa­rio.

48. MENÉNDEZ GARCÍA, Gerardo: Reflexiones cñticas sobre las condiciones de aplicación del régimen tributario especial de la escisión de sociedades.

49. MORENO FERNÁNDEZ,Juan Ignacio: El nuevo régimen fiscal de las entidades no lucra­tivas y del mecenazgo.

50. NAVARRO EGEA, Mercedes: Un entorno fiscal favorable para la creación, tenencia y su­cesión de la empresa familiar.

51. ORÓN MORATAL, Germán: Trascendencia tributaria de los impagados y su adecuación al principio contributivo.

52. PASCUAL GONZÁLEZ, Marcos M.: Propuestas de modificación del régimen juñdico de la Zona Especial Canaria y la Reserva para Inversiones en Canarias: la negociación de su pró­rroga con la Comisión Europea.

53. RUIZ GARIJO, Mercedes: Tercer sector y teleología del régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos.

54. VAQUERA GARCÍA, Antonio: Régimen tributario vigente de las subvenciones públicas.

B) Impuesto sobre la renta de las personas físicas 55. BARBERENA BELZUNCE, Íñigo: Consideraciones en torno a la posible supresión de la

deducción por adquisición de vivienda habitual en el Impuesto sobre la Renta de las Per­sonas Físicas.

56. JABALERA RODRÍGUEZ, Antonia: Los Activos Financieros en el IRPF: las rentas obteni­das por cesión a terceros de capitales propios.

57. VARONA ALABERN,Juan Enrique, y DE PABLO VARONA, Carlos: La imputación de ren­tas inmobiliarias en el IRPF.

C) Impuesto sobre sociedades 58. CALVO VÉRGEZ, Juan: La figura de la subcapitalización en el Impuesto sobre Sociedades.

Aspectos procedimentales de la propuesta dirigida a la Administración tributaria para la aplicación de un coeficiente de subcapitalización distinto del establecido en el art. 20 del RDLeg. 4/2004, de 5 de marzo.

59. NAZIR ALONSO, Yawar: Incidencia de la Ley 35/2003, de 4 de noviembre, reguladora de las Instituciones de Inversión Colectiva en relación a la tributación de las Sociedades de Inversión de Capital Variable (S.I.C.A.V.) en el Impuesto sobre Sociedades.

60. PEDREIRA MENÉNDEZ,José: La necesaria reforma del régimen fiscal de las asociaciones en el Impuesto sobre Sociedades.

D) Impuesto sobre sucesiones y donaciones 61. MUÑOZ DEL CASTILLO, José Luis: El ajuar doméstico en el Impuesto sobre Sucesiones.

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E) Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados 62. VILLARÍN LAGOS, Marta, Algunas consideraciones en tomo a la comprobación devalo­

res en el ámbito del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Docu­mentados.

F) Impuesto sobre el valor añadido 63. PÉREZ HERRERO, Luis: Una aproximación a la fiscalidad de las «transferencias» de bienes

en el Impuesto sobre el valor añadido. G) Tributos de las Comunidades Autónomas

64. GARCÍA LUQUE, Elisa l.: Notas en tomo a la necesaria descentralización de las fuentes de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común.

65. GIL RODRÍGUEZ, Isabel: La tasa del 'Boletín Oficial de Castilla y León'. 66. M. GARCÍA-MONCÓ, Alfonso: Impuestos propios: crisis y perspectivas. 67. RODRIGO RUIZ, Marco Antonio: El desarrollo del principio constitucional de coordina­

ción financiera en los sistemas tributarios forales de la Comunidad Autónoma del País Vas­co.

68. SIMÓN ACOSTA, Eugenio: La Junta arbitral de resolución de conflictos en materia de tri­butos del Estado cedidos a las Comunidades Autónomas: su naturaleza.

69. TEJERIZO LÓPEZ, José Manuel: Algunas cuestiones sobre los tributos cedidos a las Co­munidades Autónomas.

H) Haciendas Locales 70. ÁLVAREZ ARROYO, Francisco: Obligados tributarios en el Impuesto sobre el Incremento

de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana. 71. FERNÁNDEZ PAVÉS, María José: Las contribuciones especiales en el Texto Refundido de

la LHL.

72. GALAPERO FLORES, Rosa: Fiscalidad inmobiliaria en el ámbito de las Haciendas Locales. 73. LAGO MONTERO, José María: El rumbo del Impuesto sobre Actividades Económicas. 74. PÉREZ LARA, José Manuel: Algunos aspectos controvertidos del Impuesto sobre Cons­

trucciones, Instalaciones y Obras.

75. VEGA HERRERO, Manuela: La intervención de los municipios en las exenciones de sus tributos.

VIII. Derecho fiscal comunitario y fiscalidad internacional

76. CALATAYUD PRATS, Ignacio: La ejecución normativa del Derecho fiscal comunitario de­rivado en el Derecho interno.

77. CHICO DE LA CÁMARA, Pablo: Competencia fiscal lesiva y armonización tributaria. 78. CORDERO GONZÁLEZ, Eva María: El intercambio de información sobre las rentas del ca­

pital mobiliario en la Unión Europea. 79. FALCÓN Y TELLA, Ramón: El Derecho fiscal europeo. 80. FERNÁNDEZ MARÍN, Fernando: El Art. 95 TCE: Base jurídico - fiscal del Derecho co­

munitario derivado.

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81. GARCÍA HEREDIA, Alejandro: Las rentas del software. Los comentarios al MCOCDE y la posición española.

82. GRAU RUIZ, María Amparo: La revitalización del intercambio de información en el marco de los Convenios para evitar la doble imposición internacional.

83. ROSEMBUJ, Tulio: Notas sobre el intercambio de información internacional.

84. VI LLAR EZCURRA, Marta, y HERRERA MOLINA, Pedro M.: Ayudas fiscales y Derecho co­munitario: un _ejemplo de armonización fiscal negativa.

SEGUNDA PARTE. DERECHO PRESUPUESTARIO Y DEL GASTO PÚBLICO

85. DURÁN ALBA, Juan Femando: La doctrina de la «concurrencia funcional» en materia fis­calizadora y de la «exclusividad jurisdiccional» en materia de enjuiciamiento contable (co­mentario a la jurisprudencia del Tribunal Constitucional sobre el control externo de las cuentas públicas).

86. GONZÁLEZ SÁNCHEZ, Manuel: El procedimiento del gasto público en la nueva Ley Ge­neral Presupuestaria.

87. MARTÍNEZ GINER, Luis Alfonso: La gestión presupuestaria y el control de la estabilidad presupuestaria.

88. MENÉNDEZ MORENO, Alejandro, y CORCUERA TORRES, Amable: El régimen presu­puestario de los entes públicos de Derecho privado (A propósito de la Agencia de De­sarrollo Económico de Castilla y León).

89. NAVARRO FAURE, Amparo: La adecuación del régimen jurídico-presupuestario de las Co­munidades Autónomas al principio de estabilidad presupuestaria.

90. NIETO MONTERO.Juan José: La recepción de los principios presupuestarios clásicos en la nueva Ley General Presupuestaria. Su reformulación a través de la estabilidad.

TERCERA PARTE. OTRAS MATERIAS

91. GARCÍA-OVIES SARANDESES, Isabel: El régimen jurídico de los precios públicós uni­versitarios por servicios académicos.

92. GOROSPE OVIEDO,Juan Ignacio: El Derecho financiero: un aspecto más en la visión p'o- 1 liédrica de la actividad financiera.

93. MARTÍNEZ GIMÉNEZ, Consuelo: Las operaciones de crédito de las Corporaciones Loca­les. Algunas reflexiones en torno al principio de estabilidad presupuestaria. ,

94. PÉREZ DE VEGA, Leonor M.3: Presente y futuro de la autonomía financiera de las Comu­nidades Europeas.

95. YEBRA, Perfecto: Una aproximación a los principios de la Constitución Financiera Euro­pea.

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