Desarrollo de un sistema administrativo-contable para agencias de ...
ORGANIZACION ADMINISTRATIVO CONTABLE EN LA … · 2013-09-11 · ADMINISTRATIVO CONTABLE EN LA...
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i “ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVO CONTABLE EN LA FUNDACIÓN SAN VICENTE DE PAÚL “ AUTORES: AUTORES: AUTORES: AUTORES: Deisy Albita Mora Deisy Albita Mora Deisy Albita Mora Deisy Albita Mora Sisalima Sisalima Sisalima Sisalima Guillermo Fabián Cabrera Guillermo Fabián Cabrera Guillermo Fabián Cabrera Guillermo Fabián Cabrera Escobar Escobar Escobar Escobar DIRECTORA: DIRECTORA: DIRECTORA: DIRECTORA: Dra. María Enma Añazco Narváez Mg. Sc. Dra. María Enma Añazco Narváez Mg. Sc. Dra. María Enma Añazco Narváez Mg. Sc. Dra. María Enma Añazco Narváez Mg. Sc. LOJA LOJA LOJA LOJA – ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR 2011 2011 2011 2011 TESIS PREVIA A OPTAR EL GRADO DE LICENCIADOS EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA CONTADOR PÚBLICO - AUDITOR
Transcript of ORGANIZACION ADMINISTRATIVO CONTABLE EN LA … · 2013-09-11 · ADMINISTRATIVO CONTABLE EN LA...
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“ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVO CONTABLE EN LA FUNDACIÓN SAN VICENTE DE PAÚL “
AUTORES:AUTORES:AUTORES:AUTORES:
Deisy Albita MoraDeisy Albita MoraDeisy Albita MoraDeisy Albita Mora SisalimaSisalimaSisalimaSisalima
Guillermo Fabián CabreraGuillermo Fabián CabreraGuillermo Fabián CabreraGuillermo Fabián Cabrera EscobarEscobarEscobarEscobar
DIRECTORA:DIRECTORA:DIRECTORA:DIRECTORA:
Dra. María Enma Añazco Narváez Mg. Sc.Dra. María Enma Añazco Narváez Mg. Sc.Dra. María Enma Añazco Narváez Mg. Sc.Dra. María Enma Añazco Narváez Mg. Sc.
LOJA LOJA LOJA LOJA –––– ECUADORECUADORECUADORECUADOR
2011201120112011
TESIS PREVIA A OPTAR EL GRADO DE
LICENCIADOS EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
CONTADOR PÚBLICO - AUDITOR
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DOCTORA MARÍA ENMA AÑAZCO NARVÁEZ, MG.SC. DOCENTE DE
LA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA DEL AREA JURIDICA,
SOCIAL Y ADMINISTRATIVA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE
LOJA Y DIRECTORA DE TESIS.
C E R T I F I C A:
Que la presente investigación efectuada por los aspirantes Sra. Deisy
Albita Mora Sisalima y Sr. Guillermo Fabián Cabrera Escobar, titulada
“ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVO CONTABLE EN LA FUNDACIÓ N
SAN VICENTE DE PAUL ”, previo a optar el Grado de Licenciados en
Contabilidad y Auditoría, Contador Público Auditor, ha sido dirigida, en su
desarrollo teórico y práctico; y, al cumplir con las Normas Generales para
la Graduación en la Universidad Nacional de Loja, autorizo su
presentación ante el respectivo Tribunal de Grado.
Loja, Febrero de 2011
Dra. María Enma Añazco Narváez Mg. Sc.
DIRECTORA DE TESIS
iii
AUTORÍA
Los conceptos, comentarios,
conclusiones y recomendaciones que
constan en el presente trabajo de
investigación, son de responsabilidad
exclusiva de los autores.
…………………………………….. Deisy Albita Mora Sisalima
…………………………………….. Guillermo Fabián Cabrera Escobar
iv
AGRADECIMIENTO
Dejamos constancia de nuestro sincero agradecimiento y gratitud a
la Universidad Nacional de Loja y a todos los Docentes de la Carrera de
Contabilidad y Auditoría del Área Jurídica, Social y Administrativa, quienes
con dedicación y solvencia académica impartieron sus valiosos
conocimientos y sus sabias experiencias brindando su apoyo en todos los
momentos de nuestra formación profesional. De manera especial a la
Dra. María Enma Añazco Narváez, por la acertada dirección en el
presente trabajo de investigación.
Y de manera especial al personal que labora en la FUNDACIÓN
SAN VICENTE DE PAUL , quien con su aporte valioso nos permitió
realizar el presente trabajo.
LOS AUTORES
v
DEDICATORIA
A Dios por regalarme cada minuto de mi
existencia a mis padres, por su constancia y
sacrificio, a mis hijos Johanna, Andrea, Jorge,
David y a mi Esposo quienes siempre me
brindan, apoyo, comprensión y me impulsan para
que logre cumplir con ahínco cada meta que me
propongo.
Deisy Albita Mora Sisalima
El presente trabajo está dedicado
primeramente a Dios por ser el autor de mi
vida, a mis hijas Lizbeth, Camilly y Fabiana,
a mis Padres que nunca permiten que
desfallezca y me han ayudado a seguir
adelante a pesar de las adversidades de la
vida, a mi esposa y hermana por brindarme
toda su fortaleza, para llegar a terminar con
éxito mi carrera Profesional.
Guillermo Fabián Cabrera Escobar
1
2
1. RESUMEN
La presente investigación tiene como tema la “ORGANIZACIÓN
ADMINISTRATIVO CONTABLE EN LA FUNDACIÓN SAN VICENTE DE
PAUL” se realizó en cumplimiento de un requisito previo a optar el grado
de licenciados en Contabilidad y Auditoría en la Universidad Nacional de
Loja, sus objetivo se orientó a Diseñar una infraestructura contable que
espermita un manejo eficiente de sus recursos humanos, materiales y
financieros mediante el diseño de una propuesta que permita el control
exacto de las actividades administrativas de la institución, preparando un
Organigrama y manual de Funciones que señale niveles jerárquicos y la
relaciones dependencia entre los diferentes niveles de la organización.
Los resultados se expresan en la Implementación de un Sistema
Contable que permitió el control efectivo de los recursos financieros de la
fundación, diseño de registros y documentos contables, de acuerdo a las
necesidades del movimiento contable de la entidad, las operaciones
contables procesadas fueron del período comprendido entre el 01 de
enero al 31 de diciembre del 2006, al término del cual se presentan los
correspondientes estados financieros oportunos y confiables para una
correcta toma de decisiones concluyendo con la aplicación del un análisis
Financiero
3
El producto de la práctica de la investigación tratan de facilitar el nivel
organizativo mediante la implantación de procedimientos administrativos
y contables, cuya importancia radica en el hecho de contribuir al
cumplimiento de las metas propuestas por la fundación, determinando
claramente las actividades y tareas del personal, la aplicación de métodos
de trabajo y control, la obtención de una información contable precisa
hasta la presentación de los Estados Financieros, en la parte práctica se
presenta el manual que ofrece información interna y externa de manera
sencilla, clara y sistemática para los funcionarios de la fundación,
permitiendo unidad de criterios en la Fundación San Vicente de Paúl,
además presenta aspectos específicos en los procedimientos
administrativos y contables de las diferentes áreas de la fundación a fin de
determinar la aplicación de normas generales, procedimientos y
responsabilidades de los diferentes funcionarios. Como aspectos
metodológicos empleados contiene la utilización de métodos y técnicas
contables y administrativas que hicieron factible el desarrollo de la parte
práctica y la formulación del correspondiente Manual.
Finalmente se pone en consideración las Conclusiones y
Recomendaciones producto de la investigación, las mismas que servirán
para que los directivos de la institución puedan adoptar las mejores
decisiones en torno al cumplimiento de objetivos y fines Institucionales, se
concluye con la presentación de la Bibliografía y los anexos
correspondiente
4
1. SUMMARY
The present investigation has like topic the “ORGANIZATION
COUNTABLE OFFICE WORKER IN THE FOUNDATION SAN VICEN TE
DE PAUL” he/she was carried out in execution of a prerequisite to opt the
grade of graduates in Accounting and Audit in the National University of
Loja, its objective was guided to Design a countable infrastructure that
sperm an efficient handling of its human resources, materials and
financiers by means of the design of a proposal that it allows the exact
control of the administrative activities of the institution, preparing a
Flowchart and manual of Functions that it points out hierarchical levels and
the relationships dependence among the different levels of the
organization
The results are expressed in the Implementation of a Countable System
that allowed the working control of the financial resources of the
foundation, design of registrations and countable documents, according to
the necessities of the countable movement of the entity, the processed
countable operations were of the understood period among January 0 1 at
December 31 the 2006, at the end of which the corresponding opportune
and reliable financial statements are presented for a correct one taking of
decisions concluding with the application of the one Financial analysis
5
The product of the practice of the investigation tries to facilitate the
organizational level by means of the installation of administrative and
countable procedures whose importance resides in the fact of contributing
to the execution of the goals proposed by the foundation, determining the
activities and tasks of the personnel, the application of working methods
and control clearly, the obtaining of a precise countable information until
the presentation of the Financial States, in the practical part the manual is
presented that offers internal and external information in a simple way,
white and systematic for the officials of the foundation, allowing unit of
approaches in the Foundation San Vicente of Paúl, it also presents
specific aspects in the administrative procedures and accountants of the
different areas of the foundation in order to determine the application of
general norms, procedures and the different officials' responsibilities.
As aspects methodological employees it contains the use of methods and
countable and administrative techniques that made feasible the
development of the practical part and the formulation of the corresponding
Manual
Finally he/she puts on in consideration the Summations and
Recommendations product of the investigation, the same ones that will
serve so that the directives of the institution can adopt the best decisions
around the execution of objectives and Institutional ends, you concludes
with the presentation of the Bibliography and the corresponding annexes.
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7
2. INTRODUCCIÓN
La Organización Administrativa y la Contabilidad en las empresas u
organizaciones del sector púbico o privado tiene singular importancia
por el hecho de que contribuye al desarrollo de este tipo de
organizaciones, especialmente en aquellas que prestan servicios a la
comunidad ya que su objetivo se sitúa a conseguir una mayor eficiencia
de las operaciones mediante el uso adecuado de los recursos
disponibles, para lo cual se requiere establecer controles y evaluaciones
de sus procedimientos en el campo administrativo y contable, esto
facilita la determinación de la situación financiera y el ordenamiento
racional de las diversas actividades, logrando un mayor grado de
eficiencia, efectividad economía.
El presente trabajo de investigación tiene el propósito fundamental de
presentar un aporte técnico y profesional a la Fundación SAN VICENTE
DE PAUL, la misma se dedica a la prestación de un servicio social a las
clases más desposeídas de la ciudad de Loja, ofreciendo servicios
médicos de enfermería y botica, para lo cual se organizó
administrativamente y mediante los procedimientos administrativos y
contables, cuya importancia radica en el hecho de contribuir al
cumplimiento de las metas propuestas por la fundación, determinando
claramente las actividades y tareas del personal, la aplicación de métodos
8
de trabajo y control, la obtención de una información contable precisa
hasta la presentación de los Estados Financieros confiables y oportunos.
Su desarrollo se ajusta a las disposiciones que contiene el Reglamento
de Régimen Académico, vigente en la Universidad Nacional de Loja y por
lo tanto contiene. EL RESUMEN que es una síntesis del Trabajo, la
INTRODUCCIÓN que tiene tres aspectos importantes: La importancia del
tema, el aporte de la investigación y el contenido de la investigación,
luego se presenta la REVISION DE LITERATURA. Que contiene los
fundamentos teóricos de la Organización administrativa y contable, con lo
cual se aborda de mejor manera el problema investigado, en el campo
administrativo se tratan temas sobre administración, manuales etc. y en el
campo contable la definición y clasificación de la contabilidad de servicios
y la clasificación e importancia finalizando esta parte con la descripción
del proceso y los registros y contables y los estados Financieros. En
MATERIALES Y METODOS, se describen el uso de una metodología
que utilizó Métodos, Técnicas y Procedimientos que llevaron a la
ejecución total del trabajo, especialmente se expone el uso del Método
Científico, Deductivo, Inductivo, analítico, Sintético, en RESULTADOS
aquí se presenta la Organización administrativa mediante la propuestas
de Organización y manuales El manual presenta aspectos específicos en
los procedimientos administrativos y contables de las diferentes áreas de
la fundación a fin de determinar las normas generales, procedimientos y
responsabilidades de los diferentes funcionarios. y en el campo contable
9
el ejecución de un periodo de un año comprendido ente el 01 de enero al
31 de diciembre de 2006 concluyendo con la presentación de los
correspondientes estados financieros, y un breve análisis financiero.
Finalmente se pone en consideración las CONCLUSIONES y
RECOMENDACIONES producto de la investigación, las mismas que
servirán para que los directivos de la institución puedan adoptar las
mejores decisiones en torno al cumplimiento de objetivos y fines
Institucionales; la BIBLIOGRAFÍA que expone los documentos que fueron
consultados y que se citan de conformidad con las normas de redacción
técnica y los ANEXOS, que sirvieron en el desarrollo de la investigación.
10
11
3. REVISIÓN DE LITERATURA
CONCEPTO DE FUNDACIÓN
El concepto de una “Fundación” empezó durante el imperio Romano, bajo
la influencia del Cristianismo. Como ejemplo, la Iglesia Católica fue
considerada como una fundación divina, y las varias sub. - organizaciones
dentro de la iglesia tenían el control legal para administrar su patrimonio.
Las fundaciones originales fueron creadas para servir una necesidad
privada para un específico individuo o familia, más bien ellas fueron
formadas para servir las necesidades de una comunidad. Muchos siglos
después, la entidad legal denominada Fundación continúa existiendo y es
ampliamente usada alrededor del mundo para las necesidades
personales y privadas.
CLASIFICACION DE LAS FUNDACIONES
Existen Fundaciones de interés privado y Fundaciones de Caridad Pública
o lo que se podría llamar “Fundación de interés Público, ésta es la que
opera como caridad para propósitos caritativos solamente. Ambas tienen
sus usos particulares en el planteamiento “ofshore” dependiendo de las
circunstancias del cliente. La discusión aquí introduce el concepto de la
Fundación y sus orígenes, así como también los usos modernos; mucho
de esto se aplica igualmente a la Fundación Caritativa.
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ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA
ANTECEDENTES HISTORICOS
“ Desde que el hombre apareció en la tierra ha trabajado para subsistir,
tratando de lograr en sus actividades la mayor efectividad posible; para
ello, ha utilizado en cierto grado a la administración.
Para comprender el significado de la administración, es necesario efectuar
una breve revisión histórica de las relaciones de trabajo, porque es
precisamente en la relación de trabajo donde se manifiesta mas
respectivamente el fenómeno administrativo”1
CONCEPTO DE ADMINISTRACIÓN
“La Administración es una actividad inherente a cualquier grupo social.”2
IMPORTANCIA
Después de haber estudiado sus características, resulta innegable la gran
trascendencia que tiene la administración en la vida del hombre.
Sin embargo, es necesario enunciar algunos de los argumentos más
relevantes que fundamentan la importancia de esta disciplina: 1 MÜNCH GALINDO y GARCIA MARTINEZ. Fundamentos de Administración. Editorial
Trillas. México – 1991. Pág. 15 2 MÜNCH GALINDO y GARCIA MARTINEZ. Fundamentos de Administración. Editorial
Trillas. México – 1991. Pág. 20
13
1. Con la universalidad de la administración se demuestra que esta es
imprescindible para el adecuado funcionamiento de cualquier
organismo social aunque, lógicamente, sea más necesaria en los
grupos más grandes.
2. Simplifica el trabajo al establecer principios, métodos y
procedimientos, para lograr mayor rapidez y efectividad.
3. La productividad y eficiencia de cualquier empresa están en
relación directa con la aplicación de una buena administración.
4. A través de sus principios la administración contribuye al bien estar
de la comunidad, ya que proporciona lineamientos para optimizar el
aprovechamiento de los recursos, para mejorar las relaciones
humanas y generar empleos, todo lo cual tiene múltiples
connotación en diversas actividades del hombre.
EL PROCESO ADMINISTRATIVO
Un proceso es el conjunto de pasos o etapas necesarias para llevar a
cabo una actividad. “El conjunto de fases o etapas sucesivas a través de
las cuales se efectúa la administración, mismas que se interrelacionan y
forman un proceso integral ”3
3 MÜNCH GALINDO y GARCIA MARTINEZ. Fundamentos de Administración. Editorial
14
PLANEACIÓN
Antes de iniciar cualquier acción administrativa, es imprescindible
determinar los resultados que pretende alcanzar el grupo social, así como
Trillas. México – 1991. Pág. 29
PROCESO ADMINISTRATIVO
Planeación
Propósitos Objetivos Estrategias Políticas Programas Presupuestos Procedimientos
Organización
División del trabajo Coordinación
Jerarquización Departamentalización Descripción de funciones
Dirección O
Ejecución
Toma de decisiones Integración Motivación Comunicación Supervisión
Control
Establecimiento de estándares Medición Corrección Retroalimentación
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las condiciones futuras y los elementos necesarios para que éste funcione
eficazmente. Esto solo se puede lograr a través de la planeación.
Agustín Reyes Ponce dice que: La planeación consiste en fijar el curso
concreto de acción que ha de regirse, estableciendo los principios que
habrán de orientarlo, la secuencia de las operaciones para realizarlo, y la
determinación de tiempo y números necesarios para su realización.
Así mismo José Antonio Fernández Arena manifiesta que: La planeación
es el primer paso del proceso administrativo por medio del cual se define
un problema, se analizan las experiencias pasadas y se esbozan planes y
programas.
IMPORTANCIA DE LA PLANEACIÓN
La planeación es esencial para el adecuado funcionamiento de cualquier
grupo social, ya que a través de ella se prevén las contingencias y
cambios que puede deparar el futuro y se establecen las medidas
necesarias para afrontarlas.
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PRINCIPIOS DE LA PLANEACIÓN
Cada etapa del proceso administrativo se rige por una serie de principios cuya aplicación es indispensable parar lograr una administración racional
1. FACTIBILIDAD Lo que se planee debe ser
realizable.
2. OBJETIVIDAD Y CUANTIFICACIÓN Cuando se planea es
necesario basarse en datos reales, razonamientos precisos y exactos, y nunca en opciones subjetivas, especulaciones, o cálculos arbitrarios.
3. FLEXIBILIDAD
Al elaborar un plan, es conveniente establecer márgenes de holgura que permitan afrontar situaciones imprevistas, y que proporcionen nuevos cursos de acción que se ajusten fácilmente a las condiciones.
4. UNIDAD
Todos los planes específicos de la empresa deben integrarse a un plan general y dirigirse al logro de los propósitos y objetivos generales, de tal manera que sean consistentes en cuanto a su enfoque y armónicos en cuanto a su equilibrio e interrelación que debe existir entre estos.
5. DEL CAMBIO DE ESTRATEGIAS Cuando un plan se extiende
en relación al tiempo, será necesario rehacerlo completamente.
FUENTE: Fundamentos de Administración ELABORADO POR: Los Autores
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ORGANIZACIÓN
Desde siempre, el ser humano ha estado consciente de que la obtención
de eficiencia solo es posible a través del ordenamiento y coordinación
racional de todos los recursos que forman parte del grupo social; esta
actividad corresponde a la etapa del proceso administrativo denominada
organización.
Agustín Reyes Ponce dice que: La organización es la estructuración de
las relaciones que deben existir entre las funciones, niveles y actividades
de los elementos materiales y humanos de un organismo social, con el fin
de lograr su máxima eficiencia dentro de los planes y objetivos señalados.
Mientras que Eugenio Sixto Velasco dice que: Organizar es agrupar y
ordenar las actividades necesarias para alcanzar los fines establecidos
creando unidades administrativas, asignando en su caso funciones,
autoridad, responsabilidad y jerarquía y estableciendo las relaciones que
entre dichas unidades debe existir.
IMPORTANCIA DE LA ORGANIZACIÓN
Los fundamentos básicos que demuestran la importancia de la
organización son:
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1. Es de carácter continuo; jamás puede decir que ha terminado, dado
que la empresa y sus recursos están sujetos a cambios constantes,
lo que obviamente redunda en la necesidad de efectuar cambios
en la organización.
2. Es un medio a través del cual se establece la mejor manera de
lograr los objetivos del grupo social.
3. Suministra los métodos para que se puedan desempeñar las
actividades eficientemente, con un mínimo de esfuerzos.
4. Evite la lentitud ineficiente en las actividades, reduciendo los
costos e incrementando la productividad.
5. Reduce o elimina la duplicidad de esfuerzo, al determinar funciones
y responsabilidades.
PRINCIPIOS DE LA ORGANIZACIÓN
Existen nueve principios que proporcionan la pauta para establecer una
organización racional, se encuentran íntimamente relacionados y son los
siguientes:
Del objetivo.- Todas y cada una de las actividades establecidas en la
organización deben relacionarse con los objetivos y propósitos de la
empresa.
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• Especialización.- Este principio fue establecido por Adam Smith
hace 200 años; afirma que el trabajo de una persona debe limitarse
hasta donde sea posible, a la ejecución de una sola actividad.
• Jerarquía.- Es necesario establecer centros de autoridad de los
que emane la comunicación necesaria para lograr los planes, en
los cuales la autoridad y la responsabilidad fluyan en una línea
clara e ininterrumpida, desde el mas alto ejecutivo hasta el nivel
más bajo. Este principio establece que la organización es una
jerarquía.
• Paridad de autoridad y responsabilidad.- A cada grupo de
responsabilidad conferido, debe corresponder el grado de autoridad
necesario para cumplir dicha responsabilidad.
• Unidad de mando.- Este principio establece que al determinar un
centro de autoridad y decisión para cada función, debe asignarse
un solo jefe, y que los subordinados no deberán reportar a más de
un superior pues el hecho de un empleado reciba ordenes de dos o
más jefes solo ocasionará fugas de responsabilidad, confusión e
ineficiencia.
• Difusión. - Para maximizar las ventajas de la organización, las
obligaciones de cada uno puesto que cubren responsabilidad y
autoridad, deben publicarse y ponerse por escrito, a disposición de
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todos aquellos miembros de la empresa que tengan relación con
las mismas.
•••• Amplitud o tramo de control. - Hay un límite en cuanto al número
de subordinados que deben reportar a un ejecutivo, de tal manera
que éste puede realizar todas sus funciones eficientemente.
•••• De la coordinación.- Las unidades de una organización siempre
deberán mantenerse en equilibrio.
•••• Continuidad.- Una vez que se ha establecido, la estructura
organizacional requiere mantenerse, mejorarse y ajustarse a las
condiciones del medio ambiente.
Manuales
“Manual es un folleto que contiene las políticas, reglas, procedimientos o
informaciones generales que sirven de guía para orientar las actividades
de una empresa”4
Los manuales nacen de la necesidad de detallar en un documento, folleto
o libro todos los reglamentos, órdenes, procedimientos que rigen a una
entidad tanto pública como privada con la finalidad de que esto sea
conocido por todas las personas que conforman la misma, para lograr un
4 REINOSO, Cifuentes, Víctor. El Proceso Administrativo y su Aplicación en las empresas año
2000 Pág. 14
21
trabajo mayor organizado, ya que se tendrá delimitado el trabajo a
realizar, como realizarlo y en base a que reglamentos, normas y leyes.
En conclusión se define como un libro que contiene lo más sustancial de
un tema y en este sentido, los manuales son vitales para incrementar y
aprovechar el cúmulo de conocimientos y experiencias de personas y
organizaciones.
Se constituyen en una de las herramientas más eficaces para transmitir
conocimientos y experiencias, porque ellos documentan la tecnología
acumulada hasta ese momento sobre un tema. Además permiten a
cualquier organización normalizar su operación. La normalización es la
plataforma sobre la que se sustenta el crecimiento y el desarrollo de una
organización dándole estabilidad y solidez.
Clases de Manuales
1. Manuales de Organización
Los Manuales de Organización permiten desarrollar con mayor eficiencia
las funciones de cada unidad administrativa. Tomado de Reyes Ponce el
Autor Luís Ayeen, afirma que los Manuales Administrativos contienen una
serie de referencias de organización que son usadas frecuentemente por
los ejecutivos como políticas de acción.
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“Un Manual de Organización tiene por objeto efectuar una detallada y
clara exposición de los fines que pretende alcanzar y de los cargos de
que consta dicha organización”5
La siguiente es una clasificación
•••• Manual de organización y funciones
•••• Manual de derechos y deberes del personal.
•••• Manual de personal, de ventas, de capacitación, de servicio social,
de comercialización, etc.
2. Manuales de Procedimientos
Estos manuales, contienen información respecto de las tareas que debe
cumplir cada puesto de trabajo y cada unidad administrativa. Facilitan por
otro lado una mejor selección del personal para los distintos cargos de la
entidad.
Generalmente se preparan para ser aplicados en toda una entidad,
departamento, sección, etc., describiendo paso a paso las actividades que
forma parte de una función, por ejemplo, pueden existir manuales de
procedimientos de:
5 VÁSQUEZ, R. Víctor Hugo. “Organización Aplicada”. Quito – Ecuador, 2004. Pág. 303
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• Auditoría
• Contabilidad
• Personal
• Administración de Caja
• Archivo
• Presupuesto
• Compras
Los Manuales de Políticas y Procedimientos
Un manual de políticas y procedimientos documenta la tecnología que se
utiliza dentro de un área, departamento, dirección, gerencia u organización.
En éste manual se deben contestar las preguntas sobre lo que hace
(políticas) y como hace (procedimientos) para administrar el área,
departamento, dirección, gerencia u organización y para controlar los
procesos asociados a la calidad del producto o servicio ofrecido.
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Contenidos típicos de los manuales de políticas y p rocedimientos
El siguiente contenido, es sólo una referencia de lo que podría incluir un
manual de políticas y procedimientos:
• Portada
• Índice
• Hoja de autorización del área
• Políticas de calidad (cuando sea aplicable)
• Objetivo (s) del manual
• Bitácora de revisiones y modificaciones a políticas y procedimientos.
• Políticas
• Procedimientos
• Anexos
Ventajas de los Manuales
Múltiples son las ventajas que la entidad recibe con la aplicación de
manuales, pudiéndose considerar entre otras las siguientes:
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1. En cuanto a la organización
a. Delimitan el campo de acción, las funciones atribuciones y
responsabilidades de cada unidad y puesto de trabajo.
b. Analizan la estructura y funciones de la entidad.
c. Ayudan a la clasificación y valoración de los puestos de trabajo.
2. En cuanto a los ejecutivos
a. Facilitan el conocimiento de su área de competencia, funciones y
responsabilidad.
b. Contribuyen a determinar su posición relativa dentro de la
estructura.
c. Permiten conocer las vías de mando y de relación funcional
3. En cuanto al personal de operación
a. Permiten un conocimiento general de la estructura de organización.
b. Facilitan el conocimiento de las tareas, la iniciativa y
responsabilidad asignada.
c. Facilitan la capacitación por áreas funcionales.
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WHAL citado por Reyes Ponce afirma que el Manual; es una fuente de
información en la que todos los cargos de la empresa encontrarán la
descripción clara de las actividades que deben desarrollar, obligaciones y
deberes que le son impuestos y objetivos que debe cubrir.
Sirve también de guía al jefe para calificar al personal subordinado,
comparando su actuación y progreso realizado, con los objetivos para ese
cargo. Además permite una mejor selección del personal que debe ocupar
los distintos cargos al poder comparar las cualidades de las personas,
con los requisitos establecidos para el cargo.
En síntesis los Manuales proporcionan una serie de ventajas a todos los
funcionarios, sin distinción, cualquiera sea su categoría, anotándose entre
las más importantes las siguientes:
• Un inventario claro y completo de sus obligaciones.
• Promueve una mayor objetividad en la apreciación del propio
trabajo.
• Tiende a eliminar posibles choques.
• Contribuye a una cooperación más eficiente, lograda por la
desaparición de las tendencias absorbentes de algunos
departamentos.
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• Lo más importante es que despeja la duda de los subordinados
acerca de la persona a quien debe rendir cuentas de su trabajo.
Por lo tanto se concluye que los Manuales de Organización
afirman que:
• Las líneas de autoridad y responsabilidad quedan definidas
formalmente.
• El personal sabe lo que se espera de cada cual y la dirección
puede controlar mejor los resultados.
• Son útiles al adiestrar el nuevo personal y para asegurar la
atención continuada de las obligaciones fundamentales cuando se
requiere de renovación de personal.
• Puede reducirse las faltas y las sobrecargas de responsabilidad,
además quienes participan en su construcción aprenden más sobre
la entidad.
Inconvenientes de los Manuales
Al igual que anotamos ventajas, existen varios inconvenientes en los
manuales así:
• Se impone excesivo formalismo en la entidad, lo que determina
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rigidez en el cumplimiento de las actividades.
• La elaboración, demanda un gran esfuerzo y no siempre se ve
compensado con los resultados que se obtienen, sumando a ello
un gasto demasiado alto.
• Generalmente su contenido es incompleto, por cuanto no es fácil
considerar todos los aspectos que deberían incluirse.
• Es muy difícil mantener actualizado su contenido, debido a que la
estructura y funcionamiento de cualquier organismo es dinámica y
no estática, por lo que muchas veces puede ocurrir que cuando ya
se ha logrado terminar el manual, éste ya no responde
exactamente a la realidad.
Razón para elaborar un Manual
La aplicación de procedimientos diferentes para un mismo asunto,
constituye una razón fundamental para que las entidades se preocupen
de elaborar manuales que normen el desarrollo de sus funciones y
responsabilidad.
El manual enfocará con claridad cuál es la naturaleza de la función, la
forma de llevarla a cabo, los límites a los que llegue la autoridad y
29
responsabilidad; y, la clase de relación que hay entre los diferentes
niveles de la organización.
En la elaboración de un Manual Administrativo, el especialista no debe
descuidar los siguientes aspectos:
• A quien va dirigido.
• Políticas de la entidad en cuanto a trámites.
• Historia y antecedentes de la entidad.
• Estructura de organización.
• Normas de personal vigentes; y,
• Procedimientos utilizados.
Contenido de los Manuales
El contenido de un manual dependerá directamente de los siguientes
aspectos:
a. Tamaño de la empresa.
b. Asunto por tratar.
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c. Los manuales no deberán ser simplemente una colección de leyes,
decretos o reglamentos; el manual es un libro básico que permite
que todos hablen el mismo lenguaje, piensen y actúen en forma
sincronizada y tengan presente la misión que se persigue para la
entidad, institución o empresa.
Un Manual de Organización y Funciones, contiene:
1. Una parte general: Que describe una breve historia de la entidad,
sus objetivos, políticas y la forma como el personal participará para
el logro de las metas de la organización.
2. Una parte esencial: Que describe a las unidades administrativas y
dentro de ellas, a los puesto de trabajo.
En la descripción de las unidades administrativas se recomienda tener en
cuenta:
• La función asignada a cada unidad administrativa.
• La autoridad establecida para la operación de la empresa.
• La responsabilidad asignada en su operación.
• Las actividades a ser desarrolladas para asegurar el cumplimiento
de los objetivos.
31
• Las relaciones jerárquicas explicando quién dependen de quien.
• Señalar las condiciones humanas y profesionales del personal.
La descripción de los puestos de trabajo dependerá del número y
jerarquía de las personas a las cuales se destine el manual, esto es
cuanto más baja sea la jerarquía, mayor será el número de descripción de
puestos.
En la descripción de los puestos se incluye los siguientes aspectos:
• Título del puesto
• Descripción de responsabilidades asignadas al puesto
• Señalamiento de la autoridad directa
• Relaciones de organización funcional con puestos similares
• Función básica del puesto de trabajo
• Obligación de rendir cuentas de determinados puestos
3. Una parte complementaria: que describe los organigramas
generales y de detalle en los que se fundamenta la entidad
indicando la organización de las unidades, el alcance de
32
responsabilidad y la línea jerárquica de la autoridad directa y
funcional
4. Una parte adicional : que incluye lo siguiente:
• Un glosario de términos,
• Aplicación de las normas de personal, aspectos disciplinarios,
deberes y obligaciones para con la entidad y viceversa, y
• Descripción de procedimientos.
Objetivos e Importancia de los Manuales
• El Manual es utilizado como instrumento de trabajo en la
administración moderna, además sirve de fuente de información
interna y externa, tanto a directivos y funcionarios como al público.
• El manual facilita el entrenamiento de nuevos empleados y la
asignación racionalizada de funciones a cada unidad
administrativa, así como también permite uniformidad en la
interpretación y aplicación de las políticas administrativas.
• El manual por otro lado se convierte en un instrumento de
coordinación formal, permite evitar la duplicación de esfuerzos y
33
hace más simple la revisión y perfeccionamiento de los métodos y
procedimientos de trabajo.
• Un manual no es la solución total de los problemas administrativos
de una organización. Debe ser considerado como el reflejo de una
administración bien organizada y eficiente, que analiza
constantemente las funciones y métodos de trabajo procurando a
cada momento su tecnificación y racionalización.
• Los fines que persiguen los manuales, dependerán de lo que se
pretenda llevar a cabo; por ejemplo; puede haber un Manual
General en el que se incluyan los aspectos de organización y
funciones, pueden haber otros manuales que específicamente
traten un solo aspecto administrativo, técnico, contable, de
personal, etc.
Pasos para la elaboración de un Manual
Una vez que el especialista administrativo ha logrado determinar su
propósito, a quién va dirigido, cuál es el alcance y su contenido, se
requiere adicionalmente conocer los siguientes datos:
• Acta de constitución de la entidad.
• Asignar las tareas a cada puesto de trabajo.
34
• La descripción de procedimientos administrativos y financieros.
• Los formularios utilizados en los trámites.
• Boletines informativos de la entidad.
• Organigramas de la entidad.
Los pasos para la elaboración del manual se reducen a los siguientes:
• Recopilación de información.
• Estudio y análisis de la documentación recopilada.
• Elaboración del proyecto del manual.
• Dictamen de autoridad competente.
• Propuesta definitiva del manual revisado.
• Aprobación por la más alta autoridad de la entidad.
• Publicación del manual y distribución.
VALORES INSTITUCIONALES DE LA ADMINISTRACIÓN
La administración de carácter eminentemente social, se rige por una serie
de valores que proporcionan no solo una validez moral ante el mundo,
35
sino también información ética que debe orientar la conducta del
administrador en la sociedad.
La observancia de estos valores influye directamente en el incremento de
la eficiencia en el cualquier grupo social.
DIRECCIÓN
Esta etapa del proceso administrativo, llamada también ejecución,
comando o liderazgo, es una función de tal trascendencia, que algunos
autores consideran que la administración y la dirección son una misma
cosa. Esto es, en gran parte, debido a que al dirigir es cuando se ejercen
respectivamente las funciones administrativas, de manera que todos los
dirigentes pueden considerarse administradores.
Robert B. Buchele dice que: Comprende la influencia interpersonal del
administrador a través de la cual logra que sus subordinados obtengan los
objetivos de la organización mediante la supervisión, la comunicación y la
motivación.
IMPORTANCIA
La dirección es trascendental porque:
• Pone en marcha todos los lineamientos establecidos durante la
plantación y la organización
36
• A través de ella se lograran las formas de conducta más deseables
en los miembros de la estructura organizacional.
• La dirección eficiente es determinante en la moral de los
empleados y, consecuentemente, en la productividad.
• Su calidad se refleja en el logro de los objetivo, la implementación
de los métodos de organización, y en la eficiencia de los sistemas
de control.
• A través de ella se establece la comunicación necesaria para que
la organización funcione.
PRINCIPIOS DE LA DIRECCCIÓN
•••• De la armonía del objetivo o coordinación de inter eses.- La
dirección será eficiente en tanto se encamine hacia el logro de los
objetivos generales de la empresa.
•••• Impersonalidad de mando.- Se refiere a que la autoridad y su
ejercicio surgen como una necesidad de la organización para
obtener ciertos resultados; por esto, tanto los subordinados como
los jefes deben conscientes de que la autoridad que emana de los
dirigentes surge como un requerimiento para logar los objetivos, y
no de su voluntad personal o arbitrio.
37
•••• De la supervisión directa.- Se refiere al apoyo y comunicación
que debe proporcionar el dirigente a sus subordinados durante la
ejecución de los planes, de tal manera que éstos se realicen con
mayor facilidad.
•••• De la vía jerárquica. Postula la importancia de respetar los
canales de comunicación establecidos por la organización formal,
de tal manera que al emitirse una orden sea transmitida a través de
los niveles jerárquicos correspondientes, a fin de evitar conflictos,
fugas de responsabilidad, debilitamiento de autoridad de los
supervisores inmediatos, así como pérdidas de tiempo.
•••• De la resolución del conflicto.- Indica la necesidad de resolver
los problemas que surjan durante la gestión administrativa, a partir
del momento en que aparezca; ya que el no tomar una decisión en
relación con un conflicto, por insignificante que sea pueda provocar
problemas graves colaterales.
•••• Aprovechamiento del conflicto. El conflicto es un problema u
obstáculo que se antepone al logro de las metas de la
organización, pero que, al obligar al administrador a pesar en
soluciones para el mismo, ofrece la posibilidad de visualizar nuevas
estrategias y emprender diversas alternativas.
38
CONTROL
El control es una etapa primordial en la administración, pues aunque una
empresa cuente con magníficos planes, una estructura organizacional
adecuada y una dirección eficiente, el ejecutivo no podrá verificar cual es
la situación real de la organización sino existe un mecanismo que cerciore
e informe si los hechos van de acuerdo con los objetivos.
Burt K. Scanlan dice que : El control tiene como objetivo cerciorarse de
que los hechos vayan de acuerdo con los planes establecidos.
IMPORTANCIA DEL CONTROL
El control es de vital importancia ya que establece medidas para corregir
las actividades, de tal forma que se alcancen los planes exitosamente.
PRINCIPIOS DEL CONTROL
La aplicación racional del control debe fundamentarse en los siguientes
principios:
Equilibrio.- A cada grupo de delegación conferido debe proporcionarse el
grado de control correspondiente.
39
De los objetivos.- Se refiere al control que existe en función de los
objetivos, es decir, el control no es un fin, sino un medio para alcanzar los
objetivos preestablecidos.
De la oportunidad.- El control, para que sea eficaz, necesita ser
oportuno, es decir, debe aplicarse antes de que se efectué el error de tal
manera que sea posible tomar medidas correctivas, con anticipación.
De las desviaciones.- Todas las variaciones o desviaciones que se
presenten en relación con los planes deben ser analizadas
detalladamente, de tal manera que sea posible conocer las causas que lo
originaron, a fin de tomar las medidas necesarias para evitarlas en el
futuro.
De excepción.- El control debe aplicarse, preferentemente, a las
actividades excepcionales o representativas, a fin de reducir costos y
tiempo.
De la función controlada.- La función controlada por ningún motivo debe
comprender a la función controlada, ya que pierde efectividad el control.
Este principio es básico, ya que señala que la persona o la función que
realiza el control no debe estar involucrada con la actividad a controlar.
40
ORGANIZACIÓN CONTABLE
Organizar una empresa es dotarla de todos los elementos que le son
necesarios para cumplir adecuadamente sus funciones y lograr los
objetivos propuestos.
Se puede conceptualizar a la contabilidad como un campo especializado
de las ciencias administrativas, que se sustentan en principios,
procedimientos, generalmente aceptados, destinada a cumplir con los
objetivos de análisis, registros y control de las transacciones en
operaciones realizadas por una empresa e institución en funcionamiento
con las finalidades de informar, interpretar la situación económica
financiera y los resultados operacionales alcanzados en cada periodo o
ejercicio contable, durante toda la existencia permanente de la entidad”6
Su importancia radica en que permite obtener información útil sobre las
operaciones de las empresas dedicadas a diferentes actividades, se
puede determinar que la especialización se relaciona con la rama o
campo de acción de cada una de ellas entre las cuales tenemos:
• Contabilidad General o Comercial
• Contabilidad Bancaria
6 CATACORA, Fernando. Sistemas y Procedimientos Contables. Mc. Graw Hill. Interamericana
de Venezuela Pág. 6
41
• Contabilidad de Costo Industrial
• Contabilidad de Servicios
• Contabilidad de Agropecuaria
• Contabilidad Gubernamental
Contabilidad General o Comercial.- se aplica en las empresas comercial
que se encargan de comprar y vender bienes, por ejemplo: automóviles,
zapatos, vestidos, computadores, útiles de aseo y limpieza, etc.
En este tipo de empresas, es necesario establecer un control permanente
en el inventario de mercaderías, de forma que se conozca al momento la
existencia ideal de todos los ítems que integran el inventario.
Contabilidad Bancaria.- Es aplicad en el sistema bancario en función del
plan de cuentas que proporciona la Superintendencia de Bancos, es decir,
el contador debe ajustarse estrictamente a este plan de cuentas. Si desea
incluir alguna cuenta especial debe pedir autorización a la
Superintendencia de Bancos.
Contabilidad de Costo Industrial.- La empresa requiere de un sistema
contable especial, dividido en dos partes, la primera relacionada con la
determinación del costo de cada uno de los artículos elaborados y la
segunda con la contabilidad general.
42
Contabilidad de Servicios.- Este sistema de contabilidad se aplica a las
empresas que ofrecen servicios como parte de sus transacciones, por
ejemplo: telefonía celular, hoteles, hospitales, educación, etc.
En cada una de las empresas que ofrecen servicios, es necesario calcular
el costo de operación.
Contabilidad Agropecuaria.- Es una rama de la contabilidad de costos,
pues es importante conocer el costo de producción y mantener un sistema
contable organizado, para obtener resultados satisfactorios en la
administración de la hacienda, empresa agroindustrial, etc.
Contabilidad Gubernamental.- La contabilidad en el sector público debe
llevarse de conformidad con las disposiciones legales pertinentes y las
normas dictadas por la Contraloría General del Estado, observando los
comentarios y recomendaciones dadas por los auditores externos.
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
“ El Instituto de Investigaciones Contables de la Federación Nacional de
Contadores del Ecuador, señala que los Principios de Contabilidad
Vigentes en el país están divididos en tres grupos:
a. Conceptos Básicos: Son aquellos que se consideran
fundamentales por cuanto orientan la acción de la profesión
43
contable y deben considerarse en la aplicación de los principios
contables.
b. Conceptos Esenciales: Especifican el tratamiento general que
debe aplicarse al reconocimiento y medición de hechos ciertos que
afectan la posición financiera y los resultados de las operaciones
de las empresas. Estos conceptos establecen las bases para la
contabilidad acumulativa.
c. Conceptos Generales de Operación: Los principios generales de
operación guían la selección y medición de los acontecimientos en
la contabilidad, así como también la presentación de la información
a través de los estados financieros.
CONCEPTO DE CONTABILIDAD
Contabilidad es el arte de recoger, resumir, analizar e interpretar datos
financieros, para obtener así las informaciones necesarias relacionadas
con las operaciones de una empresa”7
IMPORTANCIA
Permite conocer con exactitud la real situación económico-financiera de
una empresa; en cambio cuando no llevamos contabilidad, no se conoce 7 BERNARD J. Hargadon Jr. MÚNERA CARDENAS. Armando. Princípios de Contabilidad. Pág. 11
44
con exactitud: cuanto se tiene, cuanto nos deben o debemos, cuál es el
volumen” 8
OBJETIVOS
El principal es conocer la situación económica financiera de una empresa
en un periodo determinado; así como también analizar e informar sobre
los resultados obtenidos para tomar decisiones adecuadas a los intereses
de la empresa.
Específicos
• “Proporcionar un registro sistemático de las transacciones.
• Informar acerca de los resultados económicos cada cierto tiempo
• Informar acerca de la información financiera del negocio en
determinada fecha.
• Proporcionar un control eficaz de los recursos que dispone el
negocio.
• Proporcionar la información que ayude a planificar las actividades
futuras de modo eficiente”9
8 SARMIENTO Rubén, Contabilidad General, Séptima Edición Abril 2004 Quito - Ecuador.
Pág. 7 9 MOLINA Antonio, Contabilidad básica, Teoría y Ejercicios, 2004. Quito-Ecuador, Pág. 10
45
LA ESTRUCTURA DE UN SISTEMA CONTABLE.
La estructura de un Sistema de Contabilidad estará dada por elementos
físicos necesarios para realizar las anotaciones contables.
ELEMENTOS DE UN SISTEMA CONTABLE.
Los elementos que conforman un Sistema Contable son:
1. Documentos Originales
2. El Diario
3. Las Cuentas
4. El Código de Cuentas
5. El manual de instrucciones
6. Los Estados Contables
El establecimiento de un buen sistema de Contabilidad en una empresa
es el resultado de trabajo en equipo. Debe tener la aprobación de los
niveles directivos y la participación de todo el personal administrativo.
46
CONDICIONES DE UN SISTEMA CONTABLE
Las condiciones más importantes en las que debe basarse un sistema de
contabilidad son los siguientes:
• Mínimo costo
• Información oportuna
• Formularios y procedimientos propios
• Flexibilidad
• Adaptabilidad
• Claridad y
• Autocontrol.
REQUISITOS DE LA ESTRUCTURA DE UN SISTEMA.
• Conocimiento de las necesidades de registro de la empresa
• Adaptar un Sistema que satisfaga dichas necesidades
• Adiestramiento en los métodos del Sistema.
• Personal que conozca los objetivos del Sistema.
47
CUENTA CONTABLE.- Se denomina cuenta al nombre común que se da
al grupo de bienes, derechos y obligaciones de la misma especie. Para
asignarles un nombre a los bienes, derechos y obligaciones que se quiere
representar de acuerdo a su naturaleza es necesario atender, las dos
características fundamentales que han de reunir los nombres de cuentas
a fin de facilitar su compresión y entendimiento.
• El nombre de la cuenta debe ser explícito; es decir, por sí sola se
ha de explicar y no presentar opción a confusión o doble
interpretación.
• El nombre de la cuenta debe estar completo, es decir, no puede
dejarse el nombre a medias, sin identificar su naturaleza y ámbito.
Es recomendable que la denominación de las cuentas que han sido
identificadas dentro de una empresa, no se alteren al menos por un
período económico, con el fin de que operaciones del mismo tipo no se
registren en cuentas diferentes, lo que traería como consecuencia la
confusión, información errada y falta de control. Es necesario aclarar que
la asignación o nombre de las cuentas defiere de una empresa a otra de
acuerdo al criterio y al campo de aplicación.
PARTES DE UNA CUENTA CONTABLE
Una cuenta contable está compuesta de las siguientes partes:
48
Débito o Debe.- En el que se registran todos los ingresos de bienes,
valores o servicios recibidos por la empresa. Por ejemplo: un escritorio
comprado, dinero en efectivo de la venta de un vehículo, el servicio
eléctrico en el mes, etc.
Crédito o Haber. - Aquí se deben registrar los egresos de bienes, valores
o servicios entregados por la empresa; así por ejemplo: venta de un juego
de ollas, vajilla, un servicio ofrecido por la empresa, la entrega de dinero
por la compra de un vehículo, etc.
Saldo. - Es la diferencia existente entre el débito y al crédito. Si la suma
del débito es mayor a la del crédito, el saldo es Deudor; y si la suma del
crédito es mayor que la del débito, el saldo es Acreedor.
DISEÑO
El diseño se refiere al plan o estrategia concebida para responder a las
preguntas de investigación. El diseño señala al investigador lo que debe
hacer para alcanzar los objetivos de estudio, contestar las interrogantes
que se ha planteado y analizar la certeza de las hipótesis formuladas en
un contexto en particular.
49
LA PARTIDA DOBLE
Concepto
“La partida doble desglosa la transacción separando equitativamente la
parte real y la parte financiera.
Toda transacción afecta a dos o más cuentas, de tal manera que coincida
el total de los cargos de dichas cuantas con el total de los créditos de las
mismas.
Todo lo que se recibe es igual a los que se entrega; por ejemplo: recibo
un vehículo por $ 32.500,00, y entrego un cheque por este valor.
Si el valor del débito, es igual al valor del crédito en cada una de las
transacciones; la suma de los débitos de las diferentes cuentas es igual a
la suma de los créditos de dichas cuentas.”10
En la contabilidad se aplica el principio fundamental la partida doble, en la
que se dice:
1. “No hay deudor sin acreedor o viceversa“, mediante el cual se recibe
y se entrega: dinero, mercaderías, documentos o servicios en
general. Para que se cumpla dicho principio, se requiere por lo
10 VÀSCONEZ Arroyo José Vicente, Contabilidad General para el siglo XXI, tercera edición 2004 Quito – Ecuador Pág. 32
50
menos de la intervención de dos cuentas; la una que recibe ira la
Debe, es decir se debitará, y la otra que entrega ira al Haber, se
acreditará, esta acción es lo que se conoce como asiento contable o
Jornalización en el libro diario.
2. Como consecuencia del anterior, la suma del valor que se adeuda a
una o varias cuentas ha de ser igual a la que se abone a otra u otras
varias referidas a un mismo hecho contable.
3. “En cualquier momento, la suma de las cantidades deudoras que
figuran en el debe de todas las cuentas a de ser igual a la de las
cantidades acreedoras que figuran en el haber; en consecuencia se
producen el mantenimiento permanente de la igualdad contable”11
LA ECUACIÓN CONTABLE
La ecuación contable es la formula fundamental en que se basa la
contabilidad para desarrollar técnicamente un sistema.
ECUACIÓN CONTABLE
ACTIVO = PASIVO + CAPITAL
11 A. GOXENS /M A. Goznes, Enciclopedia Practica de la Contabilidad, Océano Centrum,
Editorial MMIV Océano,2002Pág. 69-84
51
Activos.- Constituyen todos los bienes y valores disponibles que tiene la
empresa en un momento determinado.
Pasivos.- Forman el grupo de los pasivos todas las obligaciones del
negocio a corto o largo plazo.
Capital.- Está formado por las aportaciones de dinero o especies,
realizadas por el dueño de la empresa.
Cuando se conoce el capital, se calcula de la siguiente manera:
CAPITAL = ACTIVOS - PASIVOS
Para calcular los pasivos, se resta, del total activos, el capital aportado.
PASIVOS = ACTIVOS – CAPITAL
PLAN DE CUENTAS
Es la descripción detallada en forma ordenada y codificada de las cuentas
utilizadas dentro de una empresa para detallar las transacciones de un
ejercicio económico, el plan de cuentas delimita las actividades de una
empresa.
GRUPO
1. ACTIVO
52
2. PASIVO
3. PATRIMONIO
4. INGRESOS
5. COSTOS
6. GASTOS
7. CUENTAS DE ORDEN
IMPORTANCIA
“El Plan de Cuentas como medio de consulta produce enormes beneficios
a los propios contadores que tendrán en él un instrumento que facilita sus
tareas y le permite presentar a la gerencia, estados financieros y
estadísticos de gran utilidad, dentro del marco del principio contable
denominado CONSISTENCIA”12
CODIFICACIÓN
Es la identificación de las cuentas por medio de códigos decimales los
cuales nos facilitan el procesamiento computarizado de las operaciones.
12 ZAPATA Pedro, Contabilidad General, Editorial Mc Graw-Hill, Santa fe de Bogotá
Colombia, 2004, Pág. 28
53
La codificación radica en el hecho de simplificar el manejo y el proceso de
la información; es decir tiende a simplificar el registro, la información y el
proceso de la misma, para codificar se debe:
• Clasificar los datos bajo algún criterio predeterminado.
• Considerar los conceptos más amplios es decir, la jerarquía de los
datos aunque sea con un simple subrayado.
• Codificar bajo cualquiera de los sistemas, siempre que se ajuste a
las necesidades de información y naturaleza de los elementos a
codificarse.
54
EL CICLO CONTABLE
COMPROBANTES DOCUMENTOS
ESTADO DE
SITUAC. INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO
MAYOR LIBROS
AUXILIARES BALANCE DE COMPROBAC.
HOJA DE
TRABAJO AJUSTES
CIERRE
DE LIBROS ESTADO DE SITUAC.
FINANC.
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE SUPERAVIT
ESTADO DE FLUJO
DEL EFECTIVO
ESTADO DE CAMBIO DEL
PATRIMONIO
FUENTE: “Mercedes Bravo ” ELABORADO: Los Autores
55
DOCUMENTACIÓN MERCANTIL
Los documentos son la fuente u origen de los registros contables;
respaldan todas y cada una de las transacciones que la empresa realiza
Importancia.- Los documentos mercantiles son de gran importancia por
cuanto proporcionan un mayor grado de confiabilidad y validez a los
registros contables; los documentos comerciales son utilizados como
referencia y como comprobantes en caso de desacuerdo legal.
Clasificación.- Los documentos mercantiles se clasifican en:
1. Documentos Negociables
2. Documentos no Negociables
DOCUMENTOS NEGOCIABLES
Son aquellos que completan la actividad comercial, generalmente se
utilizan para cancelar una deuda, para garantizar una obligación, para
financiar una obra, etc. Su redacción está sujeta a ciertas formalidades
legales las mismas que requieren de un estudio e interpretación
cuidadosa de los principios teóricos que rigen. Los documentos
negociables más utilizados son: Cheque, Letra de cambio, Pagaré,
Bonos, Acciones, Hipotecas, etc.
56
•••• Cheque.- Orden escrita y girada contra un Banco Comercial para
que este pague, a su presentación, el todo o parte de los fondos
que el librador pueda disponer en cuenta corriente. El cheque
puede ser al portador, nominativo y estar girado al nombre del
librador o de una tercera persona.
29-001 CUENTA N° 2900 -99218-8
OCHOOCHOUNODOSNUEVENUEVE
CHEQUE N° 000098
BANCO DE LOJA 0029
PAGUESE A US.$________________________
LA ORDEN DE
LA SUMA DE
US DÖLARES
CIUDAD FECHA
FUNDACION SAN VICENTE DE PAUL _____ _____________________________
FIRMA
•••• Letra de Cambio.- La letra de cambio es el título de crédito formal
y completo que contiene una promesa incondicionada y abstracta
de hacer pagar a su vencimiento al tomador o a su orden una suma
de dinero en lugar determinado, vinculando solidariamente a todos
los que en ella intervienen.
57
ANVERSO DE LETRA DE CAMBIO
N° Ciudad LETRA LETRA LETRA LETRA Vence en Por US$ Fecha DE DE DE DE N°
POR CAMBIOCAMBIOCAMBIOCAMBIO Lugar Fecha
Orden de Se servirá (n) Ud (s) pagar incondicionalmente en este lugar a ……..
días vista de la aceptación por esta Letra de Cambio, Letra de Cambio, Letra de Cambio, Letra de Cambio, a la orden
Domicilio de……………………………………………………………………………………………………
La cantidad de ………………………………………………………….……….dólares
Cargo de más intereses del…….% anual, y la mora el…..….% anual sin protesto.
Exímase de presentación para aceptación y pago así como de aviso
Domicilio por falta de estos hechos.
A…………………….Telf.…………………………Atentamente,
VENCE ………………………………………………………………………………………………………..
Dirección Ciudad Firma Emisor
58
REVERSO DE LA LETRA DE CAMBIO
ACEPTADAACEPTADAACEPTADAACEPTADA. Se protesto.-Valor recibido.-El pago
no podrá hacerse por partes, ni aún por…………
……….Herederos………….Sujet……………………………
a los jueces de esta ciudad y al jucio ejecutivo o
verbal sumario, a elección del demandante.
……………………………………………………………………..
Loja Fecha
………………………………………..
FIRMA DEUDOR C.I. RUC N°
POR AVAL.POR AVAL.POR AVAL.POR AVAL.----………………Constitu……...…...…....…
Solidariamente responsable…………..en……………
…………………………………………..………..Se protesto,
El pago no podrá hacerse por partes ni aun por
……………herederos. Estipul………………………………
…………...…….las demás condiciones constantes de la letra y en la aceptación,
……………………………………………………………………..
Lugar Fecha
………………………………………..
FIRMA GARANTE C.I. RUC N°
PAGUESE.PAGUESE.PAGUESE.PAGUESE.---- a la orden de……………...…...…....…
……….Valor recibido.-Sin protesto.- El pago no
Podrá hacerse por partes ni aún por………………
Herederos. Estipul…….….las demas condiciones
Constante de la letra y en la aceptación.
…………...…….las demás condiciones constantes de la letra y en la aceptación,
……………………………………………………………………..
Lugar Fecha
………………………………………..
FIRMA ENDOSANTE C.I. RUC N°
59
•••• Pagare.- Un pagaré es un valor que contiene la promesa
incondicional de una persona -denominada suscriptora-, de que
pagará a una segunda persona -llamada beneficiaria o tenedora-,
una suma determinada de dinero en un determinado plazo de
tiempo.
Pagaré a la Pagaré a la Pagaré a la Pagaré a la OrdenOrdenOrdenOrden N°N°N°N°………………… Por US $Por US $Por US $Por US $..................... Debo (emos) y pagaré (mos) incondicionalmente, de la fecha en……………………..……. Fijos en esta ciudad o en el lugar en que se me (nos) reconvenga a la orden de……………………………………………………………………………………..……………………….. ………………………………………………………………………………………..………………………… La suma de………………………………….…………………………… ……………dólares Americanos Por igual valor que he (mos) recibido en dinero efectivo y en calidad de préstamo, para destinarlo a negocios de comercio. Esta cantidad me (nos) obligo (amos) a pagarla, en moneda de curso legal al vencimiento del plazo expresado. También me (nos) obligo(amos) a pagar el interés del………………..% anual desde esta fecha hasta el cumplimiento del plazo indicado. En el caso de mora (nos) obligo (amos) a pagar un interés del …………..% anual desde el vencimiento hasta su completa cancelación así como a pagar todos los gastos judiciales y extrajudiciales, inclusive, honorarios profesionales que ocasionen el cobro de esta obligación, bastando para determinar el monto de tales gastos la sola aseveración del acreedor, Al fiel cumplimiento de lo convenido me (nos) obligo (amos) con todos mis (nuestros) bienes presentes y futuros. Renuncio (amos) domicilio y a toda ley que pudiera favorecerme (nos) en juicio o fuera de él. Renuncio (amos) también al derecho de interponer el recurso de apelación y el de hecho de las providencias que se expidieron en el juicio o juicios que en relación al presente documento, se diere (n) lugar. El pago podrá hacerse por partes ni aún por mis (nuestros) herederos o sucesores, sin protesto. Exímese al acreedor de prestación para el pago y de avisos por falta del mismo. Quedo(amos) sometido(s) a los jueces o tribunales de ………………………… o a los que Elija el acreedor, para cuyo efecto renuncio(amos) fuero, domicilio y vecindad. Dejo(amos) al suscribir este pagaré. Para constancia se firma en la ciudad de ………………..Fecha:…………………………….. Vencimiento……………………….. Deudor(es)……………………………………………….…………………………... C.I. RUC Me(nos) constituyo(ímos) en fiador(es)solidario(s) Llano del señor………………………………………………………………….….. ……………………………………………………………………………………..…. Por las obligaciones que han contraído en el pagaré anterior, haciendo la Deuda ajena deuda propia, renunciando a los beneficios de orden y excu sión de bienes de los deudor principal . El de división y cualquier ley que pueda favorecerme, así como la apelación y el recurso de hecho. Quedo sometido a los jueces de esta providencia o de la que elija el proveedor. Sin protesto. FECHA UTSUPRA Garante s C.I./ R.U.C……………………………………………………………………………
60
Reverso de Pagaré a la Orden
N°
DEUDOR:
DIRECCION: Telf:
TRABAJO:
VENCE:
POR US. S :
GARANTE:
DIRECCION: Telf:
TRABAJO:
ENDOSANTE:
FECHA DETALLE ABONO SALDO
61
• El Bono.- es una de las formas de materializarse los títulos de deuda,
de renta fija o variable. Pueden ser emitidos por una institución
pública, un Estado, un gobierno regional, un municipio o por una
institución privada, empresa industrial, comercial o de servicios.
También pueden ser emitidos por una institución supranacional (Banco
Europeo de Inversiones, Corporación Andina de Fomento...), con el
objetivo de obtener fondos directamente de los mercados financieros.
Son títulos normalmente al portador y que suelen ser negociados en
algún mercado o bolsa de valores. El emisor se compromete a
devolver el capital principal junto con los intereses, también llamados
cupón. Este interés puede tener carácter fijo o variable, tomando como
base algún índice de referencia como puede ser el Euribor.
62
• Las Acciones .- Las acciones son inversiones de capital social, lo cual
significa que al comprar acciones de una corporación usted se
convierte en accionista y realmente es propietario de una parte de
dicha corporación. Por supuesto, su participación en el valor líquido, o
propiedad, en una corporación que puede emitir millones de acciones
es mucho más pequeña que el valor líquido, o valor real, que posee en
un bien raíz que compró. Lo que es parecido es que usted es
propietario de algo que puede vender o retener, según lo que desee.
63
• Hipoteca.- Una hipoteca es un contrato mediante el cual se toma
como garantía de un crédito a un bien que generalmente lo constituye
un inmueble. El bien permanece en manos del propietario mientras
este cumpla con sus obligaciones; en caso contrario, el acreedor
puede realizar la venta del bien para cobrar el dinero que prestó.
El contrato que constituye una hipoteca debe ser registrado en el
Registro de la Propiedad a fin de que posea valor para terceros. En el
caso de que el acreditado incumpla con sus pagos se procede a una
demanda, a una sentencia condenatoria y al remate del inmueble. Así,
en tanto contrato, una hipoteca solo impone obligación al deudor y se
encuentra reglamentada conforme a la ley.
HIPOTECA ABIERTA CON CUANTIA INDETERMINADA
OTORGANTES, COMPARECIENTES CON MINUTA
1.- ......................(nombre del titular del inmueble), varón/mujer colombiano,
mayor de edad, domiciliado y residente en esta ciudad e identificado con la
cédula de ciudadanía ...................expedida en............de estado civil soltero
sin/con unión marital de hecho (o casado con sociedad conyugal vigente,
disuelta liquidada o no),
2.- (nombre del titular del inmueble), mujer/varón, colombiano, mayor de
64
edad, domiciliado y residente en esta ciudad e identificado con la cédula de
ciudadanía número ......................expedida en............de estado civil soltero
sin/con unión marital de hecho (o casado con sociedad conyugal... )
quienes se denominarán LA PARTE HIPOTECANTE o DEUDORES,
3.- (nombre de la persona a favor de quien se constituye la hipoteca),
mujer/varón, colombiano, mayor de edad, domiciliado y residente en esta
ciudad e identificado con la cédula de ciudadanía número .............expedida
en ...................de estado civil soltero sin/con unión marital de hecho (o
casado con sociedad conyugal vigente, disuelta, liquidada o no), quien en
adelante se llamará EL ACREEDOR, declararon : -----------
PRIMERO.- Objeto: Que LA PARTE HIPOTECANTE es titular del derecho
de dominio y posesión real y material que tiene y ejerce sobre:
(descripción del inmueble objeto de la hipoteca, dirección, ubicación,
linderos, área número de matrícula Inmobiliaria, etc.)
A este inmueble le corresponde el Folio de Matrícula Inmobiliaria
número.............. de la Oficina de Registro de Instrumentos Públicos
de................. y la Cédula
Catastral:.....................................................................
( si es del caso mencionar el régimen de propiedad horizontal)
PARÁGRAFO.- REGIMEN DE PROPIEDAD SEPARADA U
65
HORIZONTAL.- El (Edificio, conjunto, centro comercial, etc.) del que forma
parte la Unidad de Propiedad Separada objeto de la hipoteca, fue sometido
al Régimen de Propiedad Horizontal con el lleno de los requisitos legales,
según Escritura............... ( )otorgada en la Notaría ( ) de
.................. (ciudad), de fecha....................(día, mes y año)debidamente
inscritas.
SEGUNDO.- TRADICION.- LA PARTE HIPOTECANTE adquirió por
compra a..................................... ( nombre de la persona a quien el
vendedor le adquirió el inmueble) mediante escritura número......................,
fecha .........(día, mes y año) de la notaria ( ) de........ (ciudad) debidamente
inscrita en la Oficina de Registro de Instrumentos Públicos de Cali, bajo el
folio de matrícula inmobiliaria número ( transcribir numero
correspondiente).
TERCERO: MUTUO COMERCIAL.- Que LOS DEUDORES han recibido
inicialmente la suma de .................................. (números y letras)
del ACREEDOR, a titulo de mutuo comercial, cuantía que LOS
DEUDORES pagarán junto con sus capitalizaciones, intereses y sanción si
hubiere lugar a ella, al ACREEDOR o a quienes legalmente representen
sus derechos, en esta ciudad de..........................., en el domicilio de su
acreedor, ........................( nombre del acreedor, dirección, teléfono ), en el
término de ( establecer el plazo ej: un año, 6 meses, etc.) contado a partir
66
de la fecha del presente instrumento. De común acuerdo podrá prorrogarse
este plazo.
CUARTO.- Que sobre la suma mutuada y sobre todas las demás sumas de
dinero que LOS DEUDORES reciban del ACREEDOR a título de mutuo,
LOS DEUDORES pagarán intereses del ..................... por ciento( %). mes
anticipado, dentro de los cinco (5) primeros días de cada mes, y en caso de
mora, los intereses serán los máximos legalmente autorizados por la Ley
Mercantil, sin perjuicio de las acciones legales que competen al
ACREEDOR. En caso de no pagarse los intereses de plazo, sin importar la
razón, durante más de un (1) año, éstos se capitalizarán, conforme a lo
previsto en el artículo 886 del Código de Comercio, para efectos de la
liquidación y pago pertinente.-
QUINTO.- LOS DEUDORES se reservan el derecho de restituir la suma
mutuada en cualquier tiempo dentro del plazo estipulado, pero en tal caso
reconocerán y pagarán a su acreedor una mensualidad de intereses más
fuera de la que se halle en curso en el momento del pago, es decir un (1)
mes muerto.
SEXTO.- LOS DEUDORES podrán enajenar el inmueble que se hipoteca,
previa cancelación de la presente obligación u obteniendo autorización
previa y escrita del ACREEDOR.
67
SEPTIMO.- HIPOTECA ABIERTA DE CUANTÍA INDETERMINADA. Para
garantizar el capital o suma mutuada, la inicial formal de este instrumento y
posteriores entregas, capitalizaciones si hubiere lugar a ello, sus intereses
durante el plazo, y en la mora, honorarios de Abogado, costos y costas de
la cobranza judicial, si a ello hubiere lugar y para garantizar el fiel y estricto
cumplimiento de todas y cada una de las obligaciones que LOS
DEUDORES contraen, además de obligarse como persona natural,
constituyen a favor de su acreedor, ......................( nombre del acreedor)
HIPOTECA ABIERTA DE CUANTIA INDETERMINADA, sobre el pleno
derecho de dominio y posesión real y material que LOS DEUDORES tienen
y ejercen sobre el inmueble cuya descripción y linderos son los señalados
en el Numeral Primero - Objeto de este instrumento.-
PARÁGRAFO.- No obstante la descripción, cabida y linderos señalados, la
hipoteca se realiza sobre cuerpo cierto.
OCTAVO- Que el inmueble que se hipoteca a favor del ACREEDOR, se
encuentra libre de embargos, demandas inscritas, censos, condiciones
extintivas o suspensivas de dominio, movilizaciones, arrendamientos
constituidos por escritura publica y que no ha sido constituido en
patrimonio, usufructos, usos, y habitación, condiciones resolutorias de
dominio, condiciones extintivas arrendamiento por escritura pública,
patrimonio de familia, anticresis y que tampoco soporta en la actualidad
68
gravamen hipotecario distinto al presente. En general, se halla libre de
cualquier limitación al dominio y LOS DEUDORES saldrán al saneamiento
de lo hipotecado conforme a la Ley.
PARÁGRAFO: Declara la parte hipotecante, bajo la gravedad del
juramento, que el inmueble hipotecado fue adquirido y construido en forma
lícita y con recursos financieros/económicos y actos que no se encuentran
incursos en ninguna de las causales o hechos previstos en el Código Penal
o normas sobre lavado de activos y en general en normas concordantes,
complementarias y actuales, que virtualmente pudieren afectar el dominio
del bien hipotecado, normatividad y Leyes actuales, que la parte
hipotecante declara conocer expresamente.
NOVENO.- Que la hipoteca que se constituye se extiende también a todas
las anexidades y mejoras que existan en la actualidad en el inmueble que
se han alinderado y las que existan en el futuro en ello y se extiende a
cualquier indemnización que pueda corresponder a LOS DEUDORES por
razón de la extinción de dominio sobre el bien hipotecado, así como las
provenientes de cualquier seguro que ampare el inmueble o sus
anexidades.
DECIMO.- Que esta hipoteca abierta y de cuantía indeterminada, tiene por
objeto garantizar al ACREEDOR, cualquier obligación presente o futura,
que por cualquier concepto tuviere la parte hipotecante por sí sola
69
individualmente considerada, conjuntamente o en unión con otras personas
naturales o jurídicas a favor, o a la orden del ACREEDOR, ya sea que
conste en cheques, pagarés, letras de cambio o cualquier otro título. Esta
garantía respalda del ACREEDOR no solamente el capital de las
obligaciones garantizadas y sus intereses remuneratorios y moratorios sino
las capitalizaciones, gastos de cobranza si fuere el caso y demás
accesorios no imputables como gastos de cobranza, honorarios, agencias
en derecho y costas legalmente aplicables sobre las deudas aquí
caucionadas. Esta hipoteca respalda obligaciones contraídas por la parte
hipotecante a favor del ACREEDOR no solo con anterioridad a la fecha de
esta escritura sino las que contraigan en lo sucesivo hasta su total
cancelación.
PARÁGRAFO.- En caso de expropiación del bien hipotecado decretada por
el Estado, por cualquier causa o motivo y sin perjuicio de la vía procesal a
través de la cual se adelante, EL ACREEDOR podrá dar por vencido el
plazo de las obligaciones garantizadas con esta hipoteca. LOS
DEUDORES, autorizan a la Entidad pública adquiriente o beneficiaria a
cualquier título y por cualquier razón, para que, si EL ACREEDOR opta
expresamente por esta alternativa, le entreguen directamente el valor de la
indemnización, para imputarlo al pago de las obligaciones a su favor.
DECIMO PRIMERO.- Que LOS DEUDORES se comprometen a mantener
70
durante el tiempo de vigencia de esta hipoteca un seguro de incendio y
terremoto y los seguros que correspondan de acuerdo con la naturaleza,
localización o destinación económica de el inmueble, a satisfacción del
ACREEDOR, por un valor no inferior al comercial y a endosar las pólizas a
favor del ACREEDOR para que en caso de siniestro el monto de la
indemnización se subrogue a el inmueble hipotecado
Si la parte hipotecante no pagare oportunamente las primas de los seguros
mencionados, EL ACREEDOR podrá hacer el pago de ellas, por cuenta de
LOS DEUDORES y éste queda obligado a reembolsar al ACREEDOR las
cantidades que por dicha causa haya pagado, con intereses moratorios
liquidados a la tasa máxima permitida por la Ley Mercantil, pudiendo EL
ACREEDOR aplicar preferencialmente cualquier suma que reciba, al pago
de dichos seguros, todo sin que EL ACREEDOR contraiga la obligación de
hacer este pago, ya que se trata de una facultad de la cual sin asumir
ninguna responsabilidad, puede o no hacer uso de ella
Adicionalmente, LOS DEUDORES renuncian desde ahora a favor del
ACREEDOR a todos los derechos que por Ley se consagren a su favor y
que tiendan a disminuir el valor real dinerario de la obligación cuyo pago se
garantiza mediante esta escritura, o a eludir o dilatar el cumplimiento de
ella. En todo caso la parte hipotecante reconoce que es un hecho público y
notorio que las sumas de dinero que han recibido del ACREEDOR, con el
71
transcurso del tiempo se afectarán por la depreciación, devaluación,
estanflación o inflación o por cualquier otro fenómeno económico; en
consecuencia, en caso de sufrir el peso colombiano una devaluación de
más del 15%, o que el Estado autorice un ajuste al salario mínimo mayor
del quince por ciento (15%) anual o reconocerse por parte del Banco de la
República o el DANE o la entidad oficial correspondiente una inflación
superior al quince por ciento (15%), LOS DEUDORES o parte hipotecante
reconoce y acepta reintegrar al ACREEDOR, en forma adicional y sin
perjuicio de los intereses pactados que es el costo por renta del dinero, el
capital o dinero que hayan recibido, incrementado en un porcentaje igual al
que exceda del quince por ciento (15%). La única prueba valida en este
caso será la copia simple del Decreto, norma legal o certificación sumaria
correspondiente.
DECIMO SEGUNDO.- Que serán de cargo de LOS DEUDORES los gastos
que ocasione el otorgamiento de esta escritura, los de su registro y
cancelación, las costas del cobro si hubiere lugar a él, así como los del
certificado de libertad de el inmueble hipotecado y las copias que de esta
escritura solicitare EL ACREEDOR en cualquier momento.
DECIMO TERCERO.- LOS DEUDORES confieren Poder Especial, amplio
y suficiente al ACREEDOR, .......................(nombre del acreedor )
para que en caso de pérdida o destrucción de la primera copia de esta
72
Escritura, firme la Escritura Pública en nombre y representación de la parte
hipotecante o deudora y a favor del mismo ACREEDOR, en la cual solicite
a la Notaría correspondiente, la expedición de una copia sustitutiva de este
instrumento, que preste mérito ejecutivo. El mandato aquí conferido lo
realizará EL ACREEDOR cuando se llegue a extraviar o destruir la
escritura ya mencionada, la cual por estar a partir de la fecha en poder de
EL ACREEDOR, bastará con la sola manifestación que éstas hagan de la
pérdida o destrucción, a nombre propio y en representación de LOS
DEUDORES. Lo anterior con el fin de que siempre esté EL ACREEDOR
garantizado en las obligaciones que LOS DEUDORES lleguen a contraer o
hayan contraído. En esta forma ambas partes quedan mutuamente
protegidas en sus intereses. Esto de conformidad con el Artículo 81 del
Decreto 960 de 1.970.
DECIMO CUARTO.- Que la hipoteca asegura el pago de las obligaciones
respectivas en la forma y términos previstos en los documentos
correspondientes y puede hacerse efectiva cuando ellas se hagan exigibles
por cualquier causa; es entendido que la hipoteca no se extingue por el
hecho que se amplíen, cambien o noven las obligaciones garantizadas.
DECIMO QUINTO.- Que en caso de mora en el pago de cualquier cuota
por capital o intereses de las obligaciones garantizadas con esta hipoteca o
en caso de que cualquiera de el inmueble que por esta escritura se da en
73
garantía al ACREEDOR fuere perseguido judicialmente por un tercero,
estos podrán dar por vencido el plazo estipulado y proceder judicial o
extrajudicialmente a exigir el pago total de todas las acreencias a su favor y
a cargo de LOS DEUDORES, haciendo efectiva esta hipoteca por los
medios legales, bastándole presentar una copia registrada de esta
escritura, acompañada del pagare o documento en que consta la deuda u
obligación que se va a cobrar. De no pactarse otra cosa, el interés
moratorio de las obligaciones a cargo de LOS DEUDORES será el máximo
permitido por la Ley Mercantil.
Además EL ACREEDOR podrá hacer efectiva esta hipoteca si el inmueble
que se da en garantía fuere enajenado o gravado sin su autorización
escrita, fuere desmejorado o depreciado en tal forma que así desmejorado
o depreciado no prestare suficiente garantía a juicio de un perito designado
por las partes o si encontrare inexactitudes o falsedades en los
documentos presentados para la constitución de este gravamen o si LOS
DEUDORES incumplieren alguna de las obligaciones contraídas mediante
este instrumento. LOS DEUDORES declaran además que desde ahora
aceptan cualquier traspaso o cesión que EL ACREEDOR hiciere de los
instrumentos a su cargo a sí como de esta garantía, con todas las
consecuencias que la Ley señala sin que sea necesario notificar dicha
cesión.
74
DECIMO SEXTO.- Que si para cobrar cualquiera de las deudas
garantizadas con esta hipoteca EL ACREEDOR entablare acción judicial,
LOS DEUDORES renunciarán a favor del ACREEDOR al derecho de
nombrar depositario de bienes y a pedir que los embargos se dividan en
lotes para los efectos de la subasta pública
DECIMO SEPTIMO.- Que la presente hipoteca no modifica, altera,
extingue ni nova las garantías reales y/o personales que con antelación se
hubieren otorgado a favor del ACREEDOR para caucionar obligaciones a
cargo de las personas cuyas deudas se garantizan con esta hipoteca.
PRESENTE: ................................................(nombre del acreedor), de las
condiciones civiles y personales antes indicadas, declaró:
PRIMERO.- Que acepta la hipoteca que por esta escritura se constituye y
demás declaraciones hechas a su favor.
SEGUNDO: Que por este mismo instrumento confiero PODER ESPECIAL,
pero amplio y suficiente a (persona designada por el acreedor si así el lo
quiere).......................................................varón/mujer colombiano, mayor
de edad, domiciliado y residente en esta ciudad e identificado con la cédula
de ciudadanía................expedida en ..........para que en mi nombre y
representación reciba los intereses, expida los recibos y haga la
cancelación de la hipoteca firmando la respectiva escritura cuando le fuere
cancelado el valor total del gravamen hipotecario y en general, para todo
75
acto o contrato jurídico para obtener el pago de dicha deuda, así como
para efectuar eventuales ampliaciones.
DOCUMENTOS NO NEGOCIABLES
Son aquellos que requieren para la buena marcha de la empresa, son de
uso diario, constante y corriente, están ligados a la vida misma del
comercio, son indispensables para el control de la empresa. El formato de
estos formularios contiene indicaciones que constituyen una guía
suficiente para comprender su uso y completar con pocos datos su
contenido. Los documentos no negociables más utilizados son: Factura,
Comprobante de Ingresos, Comprobante de Egresos, Nota de débito,
Nota de crédito, papeleta de depósito, notas de venta, vale, roles de pago,
etc.
76
• Nota de Venta.- Es un documento que se emitirá únicamente en
operaciones de consumidores o usuarios finales.
FUNDACION SAN VICENTE DE PAUL
DIR: Av Iberoamericana s/n Telf. 2579928
Loja - Ecuador
R.U.C. 116002809001 AUT. SRI. 1104489777
NOTA DE VENTA 001- 001 N° 1718624 Fecha:
Cliente: R.U.C./ C.I.:
Dirección: Telf:
Cantidad DETALLE V. Unitario TOTAL
TOTAL
Lima Chinchay Oswaldo Jorge GRAFIMUNDO RUC 1102792981001
N°1156 del 1640001al 1740000 - 2010-07-15 VENCE JULIO 2011 Este valor incluye IVA ORIGINAL ADQUIRIENTE
COPIA EMISOR
77
• Factura.- Este documento se emitirá en los siguientes casos: cuando
las operaciones se realicen para transferir bienes o prestar servicios a
sociedades o personas naturales que tengan derecho al uso de crédito
tributario y en las operaciones de exportación.
FUNDACION SAN VICENTE DE PAUL
DIR: Av Iberoamericana s/n Telf. 2579928
Loja - Ecuador
F A C T U R A RUC: 1160028090001
001 – 001 N° 00000568 AUT.SRI. 1104489777
Fecha:
Cliente: R.U.C./ C.I.:
Telf:
Cantidad DETALLE V. Unitario VALOR TOTAL
SUBTOTAL $
DESCUENTO $
IVA 0 % $
IVA 12 % $
TOTAL
Lima Chinchay Oswaldo Jorge GRAFIMUNDO RUC 1102792981001
N°1156 del 1640001al 1740000 - 2010-07-15 VENCE JULIO 2011 Este valor incluye IVA ORIGINAL ADQUIRIENTE
COPIA EMISOR
FIRMA AUTORIZADA FIRMA CLIENTE
78
• Liquidación de Compras de Bienes o Prestación de Se rvicios.-
Este documento se lo emitirá en: cuando se trate de adquisiciones de
bienes y servicios a personas naturales no obligadas a emitir
comprobantes de venta.
FUNDACION SAN VICENTE DE PAUL
DIR: Av Iberoamericana s/n Telf. 2579928
Loja - Ecuador
LIQUIDACION DE COMPRAS RUC: 1160028090001
001 – 001 N° 00000254
AUT.SRI. 1104489777
Fecha:
Cliente: R.U.C./ C.I.:
Telf:
Cantidad DETALLE V. Unitario VALOR TOTAL
SUBTOTAL $
IVA 0 % $
IVA 12 % $
TOTAL
Lima Chinchay Oswaldo Jorge GRAFIMUNDO RUC 1102792981001
N°1156 del 1640001al 1740000 - 2010-07-15 VENCE JULIO 2011 ORIGINAL ADQUIRIENTE
COPIA EMISOR
PROVEEDOR RECIBI CONFORME
79
• Nota de Crédito.- Se emitirán por modificación en las condiciones de
venta originalmente pactadas, es decir, para anular operaciones,
efectuar devoluciones, conceder descuentos y modificaciones,
subsanar errores o casos similares, deberán contener los mismos
requisitos y características de los comprobantes de venta a los cuales
se refiere.
FUNDACION SAN VICENTE DE PAUL
DIR: Av Iberoamericana s/n Telf. 2579928
Loja - Ecuador
NOTA DE CREDITO RUC: 1160028090001
N° 00000254
AUT.SRI. 1104489777
Ciudad:
Fecha: CUENTA N°
Cliente: R.U.C./ C.I.:
Dirección: Telf:
LE RECORADMOS TOMAR NOTA DE LOS SIGUIENTE SABONOS HECHOS A SU APRECIABLE CUENTA
POR CONCEPTO DE VALOR
Valor en letras
TOTAL
ELABORADO POR AUTORIZADO POR
FIRMA Y SELLO
80
• Nota de Debito.- Se emitirán para recuperar costos o gastos, tales
como intereses de mora u otros incurridos por el vendedor con
posterioridad a la emisión del comprobante de venta. Y deberán
contener los mismos requisitos y características de los comprobantes
de venta.
FUNDACION SAN VICENTE DE PAUL
DIR: Av Iberoamericana s/n Telf. 2579928
Loja - Ecuador
NOTA DE DEBITO RUC: 1160028090001
N° 00000254
AUT.SRI. 1104489777
Ciudad:
Fecha: CUENTA N°
Cliente: R.U.C./ C.I.:
Dirección: Telf:
LE ROGAMOS TOMAR NOTA DE LOS SIGUIENTES CARGOS HECHOS A SU APRECIABLE CUENTA
POR CONCEPTO DE VALOR
Valor en letras
TOTAL
ELABORADO POR AUTORIZADO POR
FIRMA Y SELLO
• Papeletas de Depósito.
financieras en los que se detalla los valores en efectivo y cheque que
serán depositados en una cuenta.
PAPELETA DE
DEPOSI
CIUDAD AÑO
TIPO DE DEPÓSITO
CTA. CORRIENTE CTA. AHORROS CRECEDIARIO
DE:
Declaro que el origen de los fondos entregados a la institución es lícito y consecuentemente
no provienen de ninguna actividad relacionada con la producción, consumo y comercialización
de sustancias estupefacientes y sicotrópicas o cualquier otra actividad tipificada en la ley
de sustancias estupefacientes y sicotrópicas
Este comprobante no tiene valor sin el sello del cajero
FIRMA DEL DEPOSITANTE
Papeletas de Depósito. - Son documentos emitidos por las entidades
financieras en los que se detalla los valores en efectivo y cheque que
serán depositados en una cuenta.
PAPELETA DE
DEPOSITO
AÑO MES DIA NUMERO DE CUENTA O TARJETA
TIPO DE DEPÓSITO
CRECEDIARIO VISA N°
Declaro que el origen de los fondos entregados a la institución es lícito y consecuentemente
nen de ninguna actividad relacionada con la producción, consumo y comercialización
de sustancias estupefacientes y sicotrópicas o cualquier otra actividad tipificada en la ley
cias estupefacientes y sicotrópicas
Este comprobante no tiene valor sin el sello del cajero
C.C.
81
Son documentos emitidos por las entidades
financieras en los que se detalla los valores en efectivo y cheque que
N° 3859834
NUMERO DE CUENTA O TARJETA
DETALLE VALOR EFECTIVO CHEQUES PROPIOS CHEQUES LOCALES CH. OTRAS PLAZAS CH. DEL EXTERIOR TOTAL DEPOSITO
TELEF.
82
• Papeletas de Retiro.- Son documentos emitidos por las entidades
financieras en los que se detalla los valores en efectivo que serán
retirados de una cuenta.
PAPELETA DE RETIRO N° 3859965
NUMERO DE CUENTA O TARJETA
LUGAR Y FECHA
NOMBRE DEL TITULAR VALOR
U.S $
HE RECIBIDO LA SUMA DE:
DÓLARES
Declaro que el origen de los fondos entregados a la institución es lícito y consecuentemente
no provienen de ninguna actividad relacionada con la producción, consumo y comercialización
de sustancias estuperfacientes y sicotrópicas o cualquier otra actividad tipificada en la ley
de sustancias estuperfacientes y sicotrópicas. Eximo la Banco de toda responsabolidad,
si esta declaración fuese falsa o errónea
FIRMA DEL DEPOSITANTE C.C. TELEF.
• Comprobante de Ingreso.- Estos comprobantes registran las
operaciones de ingresos diarios por concepto de facturación o
servicios prestados. El comprobante detalla los conceptos de
facturación realizada contabilizando los valores en su monto neto,
deduciendo el 12% por concepto de IVA.
83
FUNDACIÓN “SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA” COMPROBANTE DE INGRESO Nº ……….
FECHA: ………………………………………………………………………….. CONCEPTO: ……………………………………………………………………..
CODIGO CUENTAS DEBE HABER ELABORADO POR:
REVISADO POR:
AUTORIZADO BENEFICIARIO C. I.
• Comprobante de Egreso.- Llamado también orden de pago, es un
soporte de contabilidad que respalda el pago de una determinada
cantidad de dinero por medio de un cheque o efectivo.
FUNDACIÓN “SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA” COMPROBANTE DE EGRESO Nº ……….
FECHA: ………………………………………………………………………….. CONCEPTO: ……………………………………………………………………..
CODIGO CUENTAS DEBE HABER ELABORADO POR:
REVISADO POR:
AUTORIZADO BENEFICIARIO C. I.
84
• Comprobante de Retención.- Son documentos que acreditan
las retenciones de impuestos realizados por agentes de retención.
Los contribuyentes solicitaran al SRI la autorización para la impresión
de estos comprobantes, al igual que los comprobantes de venta y
documentos complementarios.
85
FUNDACION SAN VICENTE DE PAUL DIR: Av Iberoamericana s/n RUC: 1160028090001 Cód. Aut. 1104489777 Loja – Ecuador COMPROBANTE DE RETENCIÓN
001 – 001 Nº 000257
Sr. (es) : …………………………………………………………………………………………… Fecha Emisión : ……………………………………...
R.U.C. / C. I : ……………………………………………………………. Tipo de Comprobante de Venta: …………………………………………..
Direc : ……………………………………………………………………. Nº de Comprobante de Venta : ……………………………………...........
EJERCICIO FISCAL BASE IMPONIBLE PARA LA RETENCIÓN IMPUESTO CÓDIGO DEL IMPUESTO % DE RETENCIÓN VALOR RETENIDO
IMPRENTA ORTIZ Marco Alejandro Ortiz Alvarado Ruc: 1100575461001 TOTAL RETENIDO $
Con 000276-000475 / 10-07-2010 Comp de venta para emisión hasta 07-2010
Original: ADQUIRENTE
Copia: EMISOR
FIRMA DE AGENTE DE RETENCIÓN RECIBI CONFORME
86
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Se realiza al iniciar las labores de la empresa, con sus valores que
conforman el activo, el pasivo y el patrimonio de la misma.
ACTIVO.- Es una de las partes del balance de situación, donde se ubican
las cuentas que representan propiedad o pertenencias que posee una
empresa o institución a la fecha señalada en el balance.
PASIVO.- Es el primer segmento de la segunda parte del balance que
comprende a todas las cuentas que significan obligaciones por pagar de
la empresa o sus acreedores, a la misma fecha señalada en el balance.
PATRIMONIO.- En este segmento que completa la parte del balance de
situación que representa el derecho de propiedad que tiene la empresa o
institución sobre el total del activo restado, el total del pasivo; o sea, es la
diferencia neta a la que se denomina patrimonio.
Consta de lo siguiente:
• Nombre de la empresa
• Nombre del estado
• Fecha de presentación
87
Texto: Presenta las cuentas del activo, pasivo, patrimonio distribuidas de
tal manera que permiten efectuar un análisis certero y efectivo.
Formas de legalización: En la parte inferior del estado deberán ir las
firmas del gerente y contador.
LIBRO DIARIO
El diario general, como libro de entrada original sirve para registrar todas
las transacciones que realiza la empresa diariamente." En el diario se
asentarán día a día y por el orden en que se vayan ocurriendo, todas las
operaciones que haga el comerciante, designando el carácter y las
circunstancias de las mismas y el resultado que produce a su cargo o
descargo, de modo que cada partida manifieste quien es el acreedor y
quien es el deudor en la negociación a la que se refiere."13
Es el hecho de asentar las transacciones en los registros de entrada
original, debiendo hacerlo en forma ordenada teniendo en cuenta los
siguientes pasos:
• Registro de la fecha, compuesta por año, mes y día.
13 VÀSCONEZ Arroyo José Vicente, Contabilidad General para el siglo XXI, Tercera edición
2004 Quito – Ecuador Pág. 58
88
• Registro de la cuenta deudora con sus valores respectivos.
• Registro de la cuenta acreedora con sus valores respectivos.
• Síntesis de la transacción.
• Registro de la columna de referencia.
Este documento consta de lo siguiente:
Fecha: La correspondiente a la transacción
Código: Número asignado de identificación del plan de cuentas
Detalle: Se anota el asiento contable
Parcial: Se anotaran los valores respectivos de la cuenta auxiliar
Debe: Se anotaran los valores respectivos de las cuentas deudoras
Haber: Se anotan los valores respectivos de las cuentas
acreedoras
Pasan : Anota la suma de las cuentas del debe y haber al final
de cada página
89
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA" LIBRO DIARIO
2006 FOLIO Nº 1
FECHA
CODIGO DETALLE PARCIA
L DEB
E HABE
R
SUMAN Y PASAN ……….
Loja, al ………………………….201
PRESIDENTA CONTADOR
90
MAYOR GENERAL
Es un registro contable donde se anotan todos los movimientos o giros
que haya tenido una determinada cuenta, es clasificar los registros
jornalizados en cuentas específicas. Es un resumen de todas las,
transacciones comerciales que aparecen en el Libro Diario, el que
generalmente se lleva en tarjetas individuales, es decir por separado
todas y cada una de las cuentas, o en un archivo del computador cuando
el sistema es computarizado. Este documento consta de lo siguiente:
Cuenta: Nombre respectivo con el que se abre la tarjeta
Código: Número asignado de identificación del plan de cuentas
Nº: Número de la tarjeta en el orden secuencia
Fecha: La correspondiente en el diario general
Descripción: Una breve explicación de la transacción
Referencia: Número de asiento contable del diario
Debe: El valor que consta en la columna del debe del diario
Haber: El valor que consta en la columna del haber del diario
91
Saldo: Diferencia entre el debe y el haber
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"
Mayor General
CÓDIGO: CUENTA:
Fecha Detalle Ref. SUMAS SALDOS
Débitos Créditos S. Deudor
S. Acreedor
TOTAL
Loja, al…………………………2006
PRESIDENTA CONTADORA
92
BALANCE DE COMPROBACIÓN
"Este balance sirve para comprobar la exactitud del registro contable en
los registros de entrada original y el traslado al mayor general, igualando
el debito y el crédito"14.
El balance es de uso exclusivo del contador, sirve como elemento de
prueba así como de base para los balances posteriores.
Este documento consta de lo siguiente:
1. Encabezamiento:
• Nombre de la empresa
• Nombre del documento
• Periodo contable al que pertenece
2. Rayado
• Número de orden
• Cuentas
14 VÁSCONEZ. José Vicente, Contabilidad General para el Siglo XXI Editorial Ministerial de
Educación y Cultura Quito, 2004,Pág. 87
93
• Sumas: Debe, Haber
• Saldo: Deudor y Acreedor.
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Nº DETALLE
MOVIMIENTOS SALDOS Debe Haber Deudor Acreedor
TOTAL
Loja, al……………………………del 2006
PRESIDENTA CONTADOR
94
HOJA DE TRABAJO
“La hoja de trabajo forma parte de los papeles de trabajo; es un
instrumento de ayuda para la estructura de los estados financieros.
En la hoja de trabajo se desarrollan los estados Financieros en forma
horizontal, las cuentas del débito del balance de comprobación ajustado
se desplazan a la columna del débito del Estado de Resultados (gasto) o
a la columna del débito del Balance General (activos); las cuentas del
crédito del balance de comprobación ajustado se desplazan a la cuenta
del crédito del Estado de Resultados (ingresos) o la cuenta del crédito del
balance General (pasivos y patrimonio)
Para realizar la hoja de trabajo se toma saldos del balance de
comprobación tanto deudor como acreedor de las diferentes cuentas.
Luego se procede a realizar los ajustes; una vez ajustados los saldos se
procede a colocar las cuentas de activo y pasivo en el balance o estado
de Situación Final; luego las cuentas de gastos y de ganancias
posteriormente se procede a establecer la diferencia entre estas
columnas, lo que nos dará como resultado una diferencia ya sea a favor
(Superávit) o en contra (Déficit).”15
15 VÁSCONEZ. José Vicente, Contabilidad General para el Siglo XXI Editorial Ministerial de
Educación y Cultura Quito, 2004,Pág. 177
95
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"
HOJA DE TRABAJO
Nº CUENTA B. GENERAL AJUSTES B. AJUSTADO E. RESULTADOS E. SIT UACION
Sumas Saldos Debe Haber Deudor Acreedor Gastos Ingresos Activos Pasivos
SUMAN Y PASAN
Loja , al ………………………….……del 2006
PRESIDENTA CONTADOR
96
AJUSTES
Los ajustes siempre se presentan al cierre de un periodo contable; y tiene
por objeto incluir en el Balance los verdaderos valores, es decir conocer la
realidad de dichos saldos, se realizan antes del cierre del Estado de
Pérdidas y Ganancias; y se contabilizan en el diario, pasando
exactamente a la columna de ajustes en la Hoja de Trabajo, lo que se
debitó y lo que se acreditó pasando como crédito a sus respectivas
cuentas, si no existen hay que ir creándolas.
Ajustar una cuenta es poner al día la misma para demostrar la verdadera
situación de la empresa, reflejando sus verdaderos saldos, de manera
que posibiliten una apropiada elaboración, preparación e interpretación de
la situación financiera y de los resultados de la misma.
AJUSTES ACUMULADOS.- Al finalizar un periodo contable es necesario
ajustar los valores definitivos de ingresos como de gastos.
----------------X---------------
Gastos Bonificación al personal XXXX
Bonificaciones Acumuladas por pagar XXXX
P/R bonificación correspondiente al mes de …..
97
DEPRECIACIONES.- Sirve para determinar el desgaste que han sufrido
los activos fijos de una determinada empresa.
• Bienes muebles y equipos 10% anual
• Edificios 5 % anual
• Equipo de Computación 33% anual
• Vehículos 20% anual
MÉTODOS DE DEPRECIACIÓN
Para el cálculo de la depreciación de los bienes que conforman la
propiedad y equipo se utilizó el método de línea recta.
Método de línea recta
El método de línea recta consiste en distribuir linealmente el valor
depreciable de un activo fijo a lo largo de su vida útil. La fórmula para el
cálculo del método de línea recta es
����������Ó COSTO DEL BIEN � EL VALOR RESIDUAL
AÑ�� �� !�" Ú$!%
PROVICIONES
Se refiere a una provisión de posibles cuentas incobrables. La ley de
Régimen Tributario Interno establece el cálculo del 1% anual, de provisión
sobre los créditos
98
Las provisiones de acuerdo a ley laboral se debe pagar adicionalmente al
sueldo o salario ciertos valores y en fechas determinadas como:
• Décimo tercer Sueldo (Bono Navideño )
• Decimocuarto Sueldo (Bono Estudiantil )
• Fondos de Reserva
Estos valores son pagados una vez al año, sin embargo es necesario
prorratear mensualmente mediante un ajuste, debidamente a la cuenta.
Respectiva del gasto y acreditándole al pasivo por la obligación pendiente
de pago.”16
ASIENTOS DE CIERRE
Se debe registrar un asiento en el que se deba cerrarse. Las cuentas que
integran el Balance de Resultados y que no debe pasar al siguiente
ejercicio contable manteniéndose únicamente las cuentas del Balance
general.
ESTADOS FINANCIEROS
“Los estados financieros son aquellos documentos o reportes que
presentan la situación financiera, los resultados de las operaciones, los
cuales serán útiles para la toma de decisiones. 16 Htt://www.monografías.com/trabajos30/aspectos-contables-coopeativas/aspectos contables-
cooperativas.shtml Pag.8.
99
Los estados financieros forman parte del proceso de presentar
información financiera. Estos estados normalmente incluyen un balance
general, un estado de resultados y las notas de los estados financieros,
así como otros estados y material explicativo que son parte integral de
dichos estados”16
ESTADO DE RESULTADOS
En el estado de resultados se pasan únicamente las cantidades de las
cuentas de ingreso y gastos, con la finalidad de cerrar y determinar si ha
existido pérdidas o ganancias en el correspondiente ejercicio económico.
Estas columnas va existir diferencia entre los ingresos y los gastos, lo que
constituye la utilidad o pérdida del ejercicio.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
El estado de situación financiera nos demuestra la situación económica –
financiera actual de la empresa; en la columna del activo estarán los
valores de las diferentes cuentas que posee la empresa. En la columna
del pasivo estarán los valores de las diferentes cuentas que adeuda la
empresa. Los datos de este balance, constituyen los que deben constar
en el balance de situación inicial para el próximo ejercicio económico,
100
restando el activo fijo y diferido las correspondientes depreciaciones y
amortizaciones acumuladas; es decir que dicho Balance de situación
constituye el punto de partida para el inicio del nuevo ejercicio
económico, el que generalmente se elaboran con fecha primero de enero
de enero de cada año.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
El Estado de Flujo de Efectivo proporciona información relacionada con
las entradas de efectivo y pagos de efectivo de la Fundación en un
periodo contable.
FUNDACION “SAN VICENTE DE PAULDE LOJA”
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEL………………..AL……………….2006
1. FLUJO DE CAJA POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
CUOTAS DE SOCIAS ACTIVAS Y PASIVAS XXXX
CUOTAS POR MULTAS XXXX
POR ALQUILER DE EQUIPOS XXXX
TOTAL ENTRADAS XXXX
PAGO A PROVEEDORES (XXXX)
101
PAGO POR AYUDA ECONOMICA (XXXX)
PAGO POR TRASLADOS (XXXX)
PAGO POR BONF. AL PERSONAL (XXXX)
PAGOPOR SERVICIOS BASICOS (XXXX)
PAGO POR ARRIENDO (XXXX)
PAGO POR UTILES Y SUMINISTOS (XXXX)
PAGO POR MATERIALES DE ASEO (XXXX)
PAGO POR IMPUESTOS (XXXX)
PAGO POR AGAZAJOS (XXXX)
PAGO POR MUEBLES Y ENSERES (XXXX)
PAGO POR GASTOS VARIOS (XXXX)
DEPOSITOS EN LACOOP.PJL (XXXX)
TOTAL SALIDAS (XXXX)
EFECTIVO UTILIZADO EN ACTIVIDADES OPERATIVAS XXXX
2. AUMENTO NETO DEL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
AUMENTO NETO DEL EFECTIVO Y SUS XXXX
EFECTIVOY SUS EQUIVALENTES AL INICIAR ELPERIODO XXXX
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL FINALIZAR EL PERIO. XXXX
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL PRINCIPIO DEL PERIOD O
EFECTIVOY SUS EQUIVALENTES AL FINALDE PERIODO
102
Loja, al………… ………….de 2006
PRESIDENTA CONTADOR
TRIBUTACIÓN
EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO I.V.A.
Se establece el I.V.A., que grava el valor de la transferencia de dominio o
a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus
etapas de comercialización y el valor de los servicios prestados, en la
forma y condiciones que estipula la ley.
El I.V.A. se causa en el momento de la compra venta de bienes gravados
o se suscribe el contrato que tenga por objeto la transferencia de dominio
de bienes muebles o la prestación de servicios, acto en el que se emite la
respectiva factura.
"Establece el Impuesto al Valor Agregado (IVA), que grava el valor de la
transferencia de dominio o a la importación de bienes muebles de
naturaleza corporal, en todas sus etapas de comercialización, y el valor
103
de los servicios prestados, en la forma y en las condiciones que prevé
esta ley”17
DECLARACIÓN Y PAGO DEL IVA
Según el Art. 66 del LRTI. Los sujetos pasivos del IVA presentarán
mensualmente una declaración por las operaciones gravadas por el
impuesto, realizadas dentro del mes calendario inmediato anterior en la
forma y plazo que se establezcan en el reglamento.
Los sujetos pasivos del IVA presentarán mensualmente una declaración
por las operaciones gravadas con el impuesto, realizadas dentro del mes
calendario inmediato anterior. Los sujetos pasivos que exclusivamente
transfieran bienes o presten servicios gravados con tarifa cero o no
gravados, presentarán una declaración semestral de dichas
transferencias.
SUJETOS DEL IMPUESTO
El sujeto activo o ente acreedor del Impuesto al Valor Agregado es el
Estado, y lo administrará a través del Servicio de Rentas Internas.
SUJETO ACTIVO.- Es el estado y lo administrará a través del Servicio de
Rentas Internas.
17 Ley de Régimen Tributario Interno ,2005 Art.51 S. R. I
104
SUJETO PASIVO.- Las personas naturales o jurídicas, nacionales o
extranjeras que obtengan ingresos gravados
Son sujetos pasivos del IVA:
a) En calidad de Agentes de Percepción:
1. Las personas naturales y las sociedades que habitualmente
efectúen transferencias de bienes gravados con una tarifa;
2. Quienes realicen importaciones gravadas con una tarifa;
3. Las personas naturales y las sociedades que habitualmente
presten servicios gravados con una tarifa.
b) En calidad de agentes de retención:
1. Las entidades y organismos del sector público; las empresas
públicas y las privadas consideradas como contribuyentes
especiales por el Servicio de Rentas Internas;
2. Las empresas emisoras de tarjetas de crédito por los pagos que
efectúen por concepto del IVA a sus establecimientos afiliados; y,
3. Las empresas de seguros y reaseguros por los pagos que realicen
por compras y servicios gravados con IVA.
105
Los sujetos pasivos del IVA tienen la obligación de emitir y entregar al
adquirente del bien o al beneficiario del servicio comprobantes de venta,
por las operaciones que efectúen. Esta obligación regirá aun cuando la
venta o prestación de servicios no se encuentren gravados o tengan tarifa
cero.
El no otorgamiento de comprobantes de venta constituirá un caso
especial de defraudación, que será sancionado de conformidad con el
Código Tributario.
BASE IMPONIBLE
La base imponible del IVA es el valor total de los bienes muebles de
naturaleza corporal que se transfieren o de los servicios que se presten.
Las actividades sujetas al I.V.A. están gravadas con tarifa del 12%, con
excepción de las siguientes que tienen tarifa 0%.
Transferencias e importaciones:
• Productos alimenticios de origen agrícola, avícola, pecuario,
apícola, canícula, bioacuáticos, forestales, carnes en estado
natural; y de la pesca que se mantengan en estado natural, es
106
decir que no hayan sido objeto de elaboración, proceso o
tratamiento que signifique modificación de su naturaleza;
• Leches en estado natural, pasteurizada, homogenizada o en polvo
de producción nacional. Leches maternizadas y proteicos
infantiles;
• Pan, azúcar, panela, sal, manteca, margarina, avena, maicena,
fideos, harinas de consumo humano, enlatados nacionales de atún,
sardina y trucha, aceites comestibles, excepto de oliva;
• Semillas certificadas, plantas y raíces vivas. Harina de pescado y
alimentos balanceados. Fertilizantes, insecticidas, pesticidas,
fungicidas, antiparasitarios y productos veterinarios;
• Tractores de llantas de hasta 200 hp, arados, rastras, surcadores,
cosechadoras, sembradoras, cortadoras de pasto, bombas de
fumigación portables, aspersores y rociadores para equipos de
riego;
• Medicamentos y drogas de uso humano, que consten en las listas
publicadas anualmente por el Ministerio de Salud; y sus envases y
etiquetas.
• Papel periódico, periódicos, revistas y libros.
107
• Los que se exporten; y,
• Los que se introduzcan al país:
• Los diplomáticos extranjeros y funcionarios de organismos
internacionales, en los casos que se encuentren liberados de
derechos e impuestos; los pasajeros que ingresen al país, hasta
por el valor de la franquicia reconocida; por donaciones del exterior
a favor de las instituciones del Estado y las de cooperación
institucional; y por admisión temporal o en tránsito.
Servicios:
• Transporte de pasajeros y carga, marítimo, fluvial y terrestre; así
como el transporte aéreo internacional de carga, o aéreo de carga
a Galápagos.
Salud:
• Arrendamiento de inmuebles destinados exclusivamente para
vivienda
• Servicios públicos de energía eléctrica, agua potable, alcantarillado
y recolección de basura;
108
• Educación; Guarderías infantiles y hogares de ancianos;
• Impresión de libros;
• Funerarios;
• Administrativos prestados por el Estado y las entidades del sector
público, en los que se deba pagar un precio o una tasa;
• Espectáculos públicos;
• Financieros y bursátiles;
• Transferencia de títulos valores;
• Los que se exporten, inclusive los de turismo receptivo;
• Los prestados por profesionales con título de instrucción superior
hasta por un monto de cuatrocientos dólares por cada caso;
• El peaje por la utilización de carreteras;
• La lotería de la Junta de Beneficencia de Guayaquil y sorteos de
Fe y Alegría;
• Aerofumigación;
109
Los prestados personalmente por los artesanos; y los de refrigeración,
enfriamiento y congelamiento para conservar los bienes alimenticios de
origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícola, bioacuáticos,
forestales, carnes en estado natural; y de la pesca que se mantengan en
estado natural, y en general todos los productos perecibles que se
exporten, así como los de faenamiento cortado, pilado, trituración y la
extracción por medios mecánicos o químicos para elaborar aceites
comestibles.
Casos especiales:
• Los servicios prestados personalmente por los artesanos
calificados están gravados con tarifa 0%; si comercializan bienes
éstos estarán gravados con tarifa 12%, inclusive artesanos
calificados.
• El servicio de transporte de pasajeros y carga fluvial y terrestre; y
marítimo, estarán sujetos a tarifa 0%. Además, el transporte de
carga aérea exportable y a Galápagos está gravado con tarifa 0%;
no así el transporte aéreo de pasajeros que se encuentra gravado
con tarifa 12%.
• En el caso de personas naturales o jurídicas que por la naturaleza
de sus actividades realicen transacciones que estén gravadas con
110
tarifa 0% y 12%, deberán presentar sus declaraciones en forma
mensual, aun cuando el número de transacciones con tarifa 12%
sea mínimo.
• Los servicios que prestan los profesionales con título superior
están gravados con tarifa 0%, sin embargo, si el valor de los
honorarios por cada caso excede de 400 dólares está gravado con
tarifa 12%, por tanto la declaración deberá ser efectuada en forma
mensual. Si el profesional presta servicios continuos a una
sociedad y los honorarios anuales exceden de 400 dólares deberá
facturar con el IVA 12% en cada mes.
LIQUIDACIÓN DEL IVA
Al liquidar y presentar la declaración del IVA pueden presentarse tres
casos:
1. "Que los valores pagados por el IVA (compras), sean mayores que
los valores cobrados por el IVA (ventas), en este caso existe
CRÉDITO TRIBUTARIO O FISCAL , valor que queda pendiente a
favor de la empresa para ser compensado en el mes o meses
próximos, hasta que se devenguen el total de dicho valor.
2. Que los valores pagados por el IVA (compras), sean menores que
los valores cobrados por el IVA (ventas), en este caso se adjuntará
111
la diferencia con la respectiva declaración del impuesto, hará
constar los valores y no se paga impuesto alguno ni existe Crédito
fiscal.”18
CRÉDITO TRIBUTARIO
"El uso del crédito tributario se sujetara a las siguientes normas":
1. Los sujetos pasivos del IVA, que se dediquen a la producción,
comercialización de bienes para el mercado interno o para la
explotación, o a la prestación de servicios gravados con la tarifa
12%, tendrán derecho a crédito tributario por la totalidad del IVA
pagado en las adquisiciones locales o importaciones de los bienes
que pasen a formar parte de su activo fijo, de las materias primas o
insumos y de los servicios.
2. Los sujetos pasivos del IVA que se dediquen a la producción,
comercialización de bienes o la prestación de servicios que en
parte estén gravados con tarifa 0% y en parte con tarifa 12%,
tendrán derecho a crédito tributario, cuyo uso se sujetará a las
siguientes disposiciones:
18 Ley de Régimen Tributario Interno ,2005 Art.53 S. R. I
112
•••• Por la totalidad del IVA pagado en la adquisición local o
importación de bienes que pasen a formar parte del activo fijo.
•••• Por la parte proporcional del IVA pagado en la adquisición de
materias primas, insumos y por la utilización de servicios.
•••• La proporción del IVA pagado en compra de bienes o en servicios
susceptible de ser utilizados mensualmente como crédito tributario
se establecerán relacionando las ventas gravadas con tarifa 12% y
las ventas gravadas con tarifa 0% y exportaciones del mismo mes.
si estos sujetos pasivos mantienen sistemas contables que
permiten diferenciar las adquisiciones de materias primas, insumos
y servicios gravados con tarifa 12% empleados exclusivamente
en la producción de bienes o en la prestación de servicios con
tarifa 12% de las compras de bienes y de servicios gravados con
tarifa 12% pero empleados en la producción comercialización o
prestación de servicios gravados con tarifa 0%, podrán, para el
primer caso, utilizar la totalidad del IVA pagado para la
determinación del impuesto a pagar.
113
En general, para tener derecho a crédito tributario el valor del
impuesto deberán constar por separado en los respectivos
comprobantes de retención”19
RETENCIONES DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
� El proveedor de bienes y servicios a quien se les haya retenido el
IVA tienen derecho a crédito tributario.
� El Agente de Retención tiene la obligación de proporcionar por
concepto de esta retención un comprobante que justifique la
retención efectuada y su respaldo respectivo.
� Los contribuyentes especiales tienen la obligación de hacer las
siguientes retenciones:
Compra de bienes 30% del valor del IVA.
Compra de servicios 70% del valor de IVA.
Compra de servicios 100% del valor de IVA
AGENTES DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Dentro del Art. 118 de la Ley del Régimen Tributario Interno, son Agentes
de Retención del IVA las entidades y organismos del sector público según
19 Ley de Régimen Tributario Interno, 2005 Art. 65 S. R. I
114
la definición del Art. 118 de la Constitución Política del Ecuador, así como
las sociedades y personas naturales obligadas a llevar contabilidad a las
que el Servicio de Rentas Internas las haya calificado y notificado como
contribuyentes especiales.
Así mismo, se constituyen en Agentes de Retención de IVA toda sociedad
o persona natural obligada a llevar contabilidad que adquiere bienes o
servicios cuyos proveedores sean personas naturales no obligadas a
llevar contabilidad.
115
RETENCIONES DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA
Contribuyentes no sujetos atención: Otras sociedades y Personas Naturales Personas Naturales
Sector Público personas naturales no obligadas a llevar con liquidación
Contribuyentes Especiales obligadas a llevar Contabilidad de compras
Compañías de aviación y Agencias de Viajes, Distribuidoras y contabilidad
Comercializadoras de Combustible
Institución
No retiene
30% Bienes 30% Bienes
Pública 70% Servicios 70% Servicios 100%
100% profesionales y Bienes y Servicios
arriendo de inmuebles
Contribuyentes Especiales, Empresas de 30% Bienes
Seguros y Reaseguros
No retiene
30% Bienes 70% Servicios 100%
Empresas Emisoras de 70% Servicios 100% profesionales y Bienes y Servicios
Tarjetas de Crédito arriendo de inmuebles
Otras sociedades y
Personas Naturales 30% Bienes
Obligadas a llevar
No retiene No retiene
70% Servicios 100%
Contabilidad 100% profesionales y Bienes y Servicios
arriendo de inmuebles
Exportaciones: personas 100% Bienes y 100% Bienes y 100% Bienes y
naturales y sociedades
No retiene
Servicios Empleados Servicios Empleados Servicios Empleados
en exportaciones en exportaciones en exportaciones
Personas Naturales no
No retiene No retiene No retiene No retiene obligadas a llevar
Contabilidad
Personas Naturales con
No retiene No retiene No retiene No retiene Liquidación de Compras
116
IMPUESTO A LA RENTA
Son todos los ingresos de fuente ecuatoriana obtenidos a título gratuito u
oneroso, bien sea que provengan del trabajo, del capital o de ambas
fuentes consistentes en dinero, especies o servicios. (Art. 2 LRTI)
OBJETO DEL IMPUESTO
Este impuesto recae sobre la renta que obtengan las personas naturales,
las sucesiones indivisas y las sociedades nacionales o extranjeras.
Para efectos de este impuesto se considera renta:
1. Los ingresos de fuente ecuatoriana obtenidos a título gratuito u
oneroso, bien sea que provengan del trabajo, del capital o de
ambas fuentes, consistentes en dinero, especies o servicios;
2. Los ingresos obtenidos en el exterior por personas naturales
ecuatorianas domiciliadas en el país o por sociedades nacionales.
SUJETOS DEL IMPUESTO
El sujeto activo o ente acreedor de este impuesto es el Estado, que lo
administra a través del Servicio de Rentas Internas.
117
Son sujetos pasivos del Impuesto a la Renta, es decir, los contribuyentes
que están obligados a pagarlo, las personas naturales, las sucesiones
indivisas y las sociedades, nacionales o extranjeras, domiciliadas o no en
el país, que obtengan ingresos gravados.
PERÍODO TRIBUTARIO
El ejercicio impositivo es anual y comprende el lapso que va del 1o. de
enero al 31 de diciembre. Cuando la actividad generadora de la renta se
inicie en fecha posterior al 1o. de enero, el ejercicio impositivo se cerrará
obligatoriamente el 31 de diciembre de cada año. En el año de 1999, el
ejercicio impositivo está comprendido entre el 31 de marzo al 31 de
diciembre.
BASE IMPONIBLE
La base imponible o base de cálculo del Impuesto a la Renta está
constituida por la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios
gravados con el impuesto, menos las devoluciones, descuentos, costos,
gastos y deducciones, imputables a tales ingresos.
EXENCIONES
Para fines de la determinación y liquidación del Impuesto a la Renta,
están exonerados exclusivamente los siguientes ingresos:
118
1. Los dividendos y utilidades; calculados después del pago del
Impuesto a la Renta que distribuyan o paguen las sociedades
2. Los obtenidos por las instituciones del Estado; excepto, las
empresas públicas que no presten servicios públicos de provisión de
agua potable, alcantarillado, obras públicas, aseo de calles y
recolección de basura
3. Aquellos exonerados en virtud de convenios internacionales;
4. Bajo condición de reciprocidad, los de los estados extranjeros y
organismos internacionales, generados por los bienes que posean
en el país;
5. Los de las instituciones de carácter privado sin fines de lucro
legalmente constituidas; siempre que dichos ingresos se destinen a
los fines sociales.
Sin embargo, estas instituciones, deberán:
a. Inscribirse en el RUC
b. Llevar contabilidad
c. Presentar declaraciones del Impuesto a la Renta
119
d. Presentar la declaración de IVA en calidad de Agente de
Recepción cuando corresponda
e. Efectuar las retenciones en la fuente por concepto de Impuesto a
la Renta e IVA y presentar las correspondientes declaraciones y
pagos de los valores retenidos
f. Proporcionar la información que sea requerida por la
Administración Tributaria
6. Los intereses percibidos por personas naturales por sus depósitos
de ahorro a la vista pagados por entidades del sistema financiero
del país;
7. Los que perciban los beneficiarios del Instituto Ecuatoriano de
Seguridad Social, por toda clase de prestaciones que otorga esta
entidad; las pensiones patronales jubilares; y, los que perciban los
miembros de la Fuerza Pública del ISSFA y del ISSPOL; y, los
pensionistas del Estado; para efectos tributarios se considerarán
también prestaciones sociales las asignaciones o estipendios que
por concepto de becas para fines de estudios, capacitación,
otorguen el Estado , los empleadores, Organismos Internacionales,
gobiernos de países extranjeros y otras entidades.
120
8. Los percibidos por los institutos de educación superior estatales,
amparados por la Ley de Universidades y Escuelas Politécnicas;
9. Los percibidos por las comunas, pueblos indígenas, cooperativas,
uniones, federaciones y confederaciones de cooperativas y demás
asociaciones de campesinos y pequeños agricultores, legalmente
reconocidas; en la parte en que no sean distribuidas
10. Los provenientes de premios de loterías o sorteos auspiciadas por
la Junta de Beneficencia de Guayaquil y por Fe y Alegría;
11. Los viáticos que se conceden a los funcionarios y empleados de las
instituciones del Estado; el rancho que perciben los miembros de la
Fuerza Pública; los gastos de viaje, hospedaje y alimentación, que
reciban los funcionarios, empleados y trabajadores del sector
privado;
12. Los obtenidos por discapacitados, debidamente calificados por el
organismo competente, en un monto equivalente al triple de la
fracción básica exenta, prevista en el Art. 36 de la Ley de Régimen
Tributario Interno, así como los percibidos por personas mayores
de sesenta y cinco años; en un monto equivalente al doble, de
dicha fracción básica exenta
121
13. Los provenientes de inversiones no monetarias efectuadas por
sociedades que tengan suscritos con el Estado contratos de
prestación de servicios para la exploración y explotación de
hidrocarburos y que hayan sido canalizados mediante cargos
hechos a ellos por sus respectivas compañías relacionadas, por
servicios prestados al costo y que se registren en el Banco Central
del Ecuador como inversiones no monetarias sujetas a reembolso;
14. Los generados por la enajenación ocasional de inmuebles,
acciones o participaciones;
15. Las ganancias de capital, utilidades, beneficios o rendimientos
distribuidos por los fondos de inversión, fondos de cesantía y
fideicomisos mercantiles a sus beneficiarios; y,
16. Las indemnizaciones que se perciban por seguros, exceptuando
los provenientes del lucro cesante.
TARIFA DEL IMPUESTO
Para Personas Naturales y Sucesiones Indivisas:
Para liquidar el Impuesto a la Renta de las personas naturales, se aplicará
a la base imponible, las tarifas vigentes para el año correspondiente. Para
el año 2004 rige la siguiente tabla:
122
TARIFA DEL IMPUESTO
FRACCIÓN BÁSICA
EXCESO HASTA
IMPUESTO FRACCIÓN
BÁSICA
% IMPUESTO FRACC EXCED
Tabla Año 2006
En USD
0 7.680 0 0%
7.680 15.360 0 5%
15.360 30.720 384 10%
30.720 46.080 1.920 15%
46.080 61.440 4.224 20%
61.440 EN ADELANTE
7.296 25%
RETENCIÓN 1%
a) La compra de todo tipo de bienes muebles de naturaleza corporal,
excepto combustibles, y los pagos o acreditaciones en cuenta
realizadas por actividades de construcción de obra material
inmueble, urbanización, lotización o actividades similares.
b) Los que realicen las empresas emisoras de tarjetas de crédito a
sus establecimientos afiliados.
c) Los intereses y comisiones que se causen en las operaciones de
crédito entre las instituciones del sistema financiero. La institución
123
financiera que pague o acredite los rendimientos financieros
actuará como agente de retención.
d) Los que se realicen a personas naturales por concepto de servicios
en los que prevalezca la mano de obra sobre el factor intelectual.
e) Aquellos efectuados por concepto del servicio de transporte privado
de pasajeros o transporte público o privado de carga, prestado por
personas naturales o sociedades.
RETENCIÓN 2%
a) Los que se realicen a personas naturales por conceptos de
servicios en los que predomina la mano de obra sobre el factor
intelectual.
b) Los que realicen las empresas emisoras de tarjetas de crédito a
sus establecimientos afiliados.
c) Los ingresos por concepto de intereses, descuentos y cualquier
otra clase de rendimientos financieros generados, cuentas
corrientes, certificados financieros, pólizas de acumulación
similares, serán estos emitidos por sociedades constituidas o
establecidas en el país, por sucesiones indivisas o por personas
naturales residentes en el Ecuador.
124
RETENCIÓN 5%
a) Los ingresos por concepto de intereses, descuentos y cualquier
otra clase de rendimientos financieros generados por préstamos,
cuentas corrientes, certificados financieros, pólizas de acumulación,
certificados de inversión, avales, fianzas y cualquier otro tipo de
documentos similares, sean éstos emitidos por sociedades
constituidas o establecidas en el país, por sucesiones indivisas o
por personas naturales residentes en el Ecuador.
Aquellos generados por la enajenación ocasional de acciones o
participaciones, no están sujetos a esta retención. Las ganancias
de capital no exentas originadas en la negociación de valores, no
estarán sometidas a retención en la fuente de Impuesto a la Renta;
sin embargo, los contribuyentes harán constar tales ganancias en
su declaración anual de Impuesto a la Renta global.
b) Intereses que cualquier entidad del sector público que actúe en
calidad de sujeto activo de impuestos, tasas y contribuciones
especiales de mejoras, reconozca a favor de los sujetos pasivos.
c) Los realizados a deportistas, entrenadores, árbitros y miembros del
cuerpo técnico, así como en el caso de artistas nacionales y
extranjeros residentes.
125
d) Los realizados por concepto de arrendamiento de bienes
inmuebles a sociedades.
RETENCIÓN 8%
a) Honorarios, comisiones, regalías y demás pagos realizados a
profesionales y a otras personas naturales nacionales o extranjeras
residentes en el país por más de seis meses, que presten servicios
en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra.
b) Aquellos realizados a personas naturales extranjeras o nacionales
no residentes que permanezcan en el país por más de seis meses,
que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la
mano de obra.
c) Aquellos por concepto de arrendamiento de bienes inmuebles de
propiedad de personas naturales.
d) Los realizados a notarios y registradores de la propiedad y
mercantiles, por sus actividades notariales y de registro.
126
RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA
CONCEPTO
Según la Ley de Régimen Tributario Interno la retención en la fuente es
un sistema de pago anticipado, provisional o definitivo, según
corresponda del impuesto a la renta. El sistema opera mediante la
retención, al momento del pago o acreditamiento en cuenta, (lo que
produzca primero), del valor establecido por la ley.
AGENTES DE RETENCIÓN
A partir del primero de enero del año 2000, se restaura el sistema de
retención en la fuente, con el cual se obliga a toda persona jurídica o
privada, sociedades y personas naturales que paguen o acrediten en
cuenta ingresos gravados para quien los reciba a actuar como agentes de
retención.
Son agentes de retención, tal como lo dispone el reglamento a la Ley de
Régimen Tributario Interno (Art. 78), los siguientes:
a. Las sociedades públicas o privadas, las personas naturales
obligadas a llevar contabilidad, sobre los pagos que efectúen y que
constituyan renta gravada para quienes lo perciban.
127
b. Los empleados que realicen pagos gravados con impuesto a la
renta a contribuyentes que se encuentran bajo relación de
dependencia sobre pagos que se originen en dicha relación.
c. Los contribuyentes dedicados a actividades de exportación por
todos los pagos que efectúen a sus proveedores de cualquier bien
o producto exportado.
CONTRIBUYENTES SUJETOS A RETENCIÓN
Están sujetos a retención en la fuente, las personas naturales, las
sucesiones indivisas, todas las personas jurídicas que para efectos
tributarios sean entendidas como sociedades y cualquier otra entidad que,
aunque carente de personería jurídica, constituya una unidad económica
o un patrimonio independiente de los de sus miembros.
De igual manera lo están las entidades y empresas del sector público que
se hallen sujetos al pago del impuesto a la renta.
MONTO DE LA DECLARACIÓN
La retención en la fuente procede, salvo disposición en contrario, en el
momento del pago o crédito en cuenta, lo que suceda primero. El agente
de retención deberá depositar los valores retenidos en las fechas
señaladas por la ley.
128
CLASES DE RETENCIÓN
Son casos de retención en la fuente los siguientes:
• Retención en la fuente de ingresos del trabajo en relación de
dependencia.
• Retención en la fuente sobre los rendimientos financieros.
• Retención en la fuente sobre otros pagos que constituyan renta
gravada.
RETENCIÓN EN LA FUENTE DE INGRESOS DEL TRABAJO EN
RELACIÓN DE DEPENDENCIA
Todos los empleados que realicen pagos que se constituyan en renta
gravada para los constituyentes que trabajen en relación de dependencia
están obligados a actuar como agentes de retención sobre los citados
pagos, con base a la tabla más antigua del impuesto a la renta de las
personas naturales y sucesiones indivisas.
RETENCIONES EN LA FUENTE SOBRE RENDIMIENTOS
FINANCIEROS
Según, el Art. 42 de la Ley de Régimen Tributario Interno sobre las
retenciones en la fuente, y en su parte pertinente dice: Las instituciones,
129
las entidades bancarias, financieras de intermediación financiera y, en
general las sociedades que paguen o acrediten en cuentas intereses o
cualquier otro tipo de rendimiento financiero, actuarán como agentes de
retención del impuesto a la renta sobre los mismos.
RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA PO R
OTROS PAGOS Y CONCEPTOS.
Toda persona jurídica, pública o privada, las sociedades (jurídicas o
carentes de personería jurídica) y las personas naturales obligadas a
retener el impuesto a la renta de conformidad con los porcentajes que
para el efecto deberá establecer anualmente el Servicio de Renta
Internas.
130
131
4. MATERIALES Y METODOS
4.1 MATERIALES
La presente investigación se hizo uso de los siguientes materiales:
Suministro de oficina
Equipo de computación
Material Bibliográfico
4.2 METODOS
En el proceso metodológico se utilizó los siguientes métodos técnicas y
procedimientos.
Científico
Con la utilización de este método fue posible conocer la realidad de los
hechos contables y financieros producto de los servicios que presta la
entidad, analizando las características para determinar el proceso de
registro y control aplicar con lo cual se logró el cumplimiento de objetivos
y la comprobación de la hipótesis planteada
Deductivo
Este método sirvió para estudiar aspectos generales de la organización
administrativa, por ejemplo los aspectos teóricos del Proceso
132
administrativo y el estudio de leyes de carácter general de la Contabilidad
y sus aspectos tributarios,
Inductivo
Este método se utilizó para tener conocimiento de los aspectos de
carácter particular, sirvió para separar actividades de carácter
administrativo y financiero, en este campo conocer el movimiento diario
que se lleva al registro en los libros de entrada original para obtener los
Estados Financieros respectivos.
Analítico
La información que se obtuvo de la entidad, especialmente en el campo
contable y financiero fue analizada para su respectivo registro en el diario
y su posterior registro en el libro mayor con lo cual se elabora la Hoja de
Trabajo y los Estados Financieros.
Sintético
Sirvió para sintetizar transacciones que se dan con frecuencia y que es
necesario resumirla para su registro respectivo, también sirvió poder
formular las conclusiones y recomendaciones del trabajo de investigación
y la construcción del resumen de la Tesis
133
4.3 TÉCNICAS
La Entrevista
La misma que fue aplicada a los directivos de la Fundación con la
finalidad de obtener información de la actual estructura de la entidad y
del movimiento contable y financiero.
La Observación
Se utilizó para conocer las actividades relacionadas con los hechos
económicos que se suceden diariamente y poder elaborar un flujo de
operaciones para la práctica contable.
Bibliográfica
Sirvió para poder estructurar la Fundamentación teórica, se utilizará esta
técnica, se revisaron libros de administración y contabilidad, las leyes y
Reglamentos que rigen la actividad de la Fundación.
4.4 PROCEDIMIENTOS
La organización administrativa se inició con la visita a la entidad para
verificar la existencia de los diferentes departamentos que componen la
actual organización y para diseñar la nueva estructura acorde a sus
necesidades, luego de lo cual se elaboró el Organigrama y el Manual de
Funciones.
134
En cuanto a la Organización Contable se estableció primeramente un
Plan de Cuentas, considerando las características de las operaciones,
luego se diseñaron los registros y libros correspondientes para el Sistema
contable con lo cual se realizó una aplicación del proceso contable por el
periodo de año, tomando en cuenta que en la vista preliminar a la
institución se hizo el levantamiento del inventario de activos, pasivos y
la determinación del Patrimonio de la entidad, se continuó con la
elaboración del manual de Cuentas, se solicitaron facturas, recibos y
documentos que se relacionen con las actividades contables para la
formulación del Flujo de operaciones y su registro en el Diario General,
luego registrar en el libro mayor, se hizo el control de las diferentes
cuentas de Activo Pasivo, al final se realizaron los respectivos ajustes y
poder llegar a la formulación del los Estados Financieros: Estado de
Resultados, de Situación y de Flujo de Efectivo, esto hizo posible
conocer la situación económica y Financiera de la institución.
Al finalizar la investigación se formularon las Conclusiones y
Recomendaciones., el Resumen y la Bibliografía consultada.
135
136
5. RESULTADOS
CONTEXTO INSTITUCIONAL
En la ciudad de Loja el 20 de enero de 1985 se conforma la Asociación
Voluntaria de la caridad “San Vicente de Paúl” dispone de Estatuto en el
cual se la define como una entidad de derecho privado, sin fines de lucro
con patrimonio y administración autónoma, con duración ilimitada y podrá
ser disuelta por decisión unánime de la Asamblea General. Su objetivo es
contribuir al mejoramiento de la calidad de vida de los pacientes de
escasos recursos, promoviendo la humanización de los servicios
hospitalarios y de la prevención en el área de la salud a través de
programas específicos financiados por auto gestión y ejecutados por
voluntarias debidamente capacitadas siendo agentes de cambio social,
potenciando al ser humano y beneficiando a la comunidad. Su actividad
social dirigida a prestar ayuda de beneficencia a los pacientes de escasos
recursos económicos del Hospital Isidro Ayora, se financia por : las cuotas
ordinarias y extraordinarias aportadas por los socios ,Aportaciones de
personas naturales y jurídicas; herencias, legados y donaciones que con
beneficio de inventario se han entregado a la entidad ;los bienes muebles
e inmuebles que se adquieran a cualquier título, las utilidades obtenidas
por la Fundación en el régimen de auto gestión, cualquier otro ingreso
licito presente o futuro no previsto en el estatuto.
137
PROPUESTA DE LA ORGANIZACION ADMINISTRATIVA Y
CONTABLE DE LA FUNDACIÓN DE VOLUNTARIAS “SAN VICENT E
DE PAUL”
Organigrama Estructural
ASAMBLEA DE SOCIOS
ASESOR JURÍDICO
PRESIDENCIA
SECRETARIA DEPARTAMENTO FINANCIERO
RELACIONES PÚBLICAS
BODEGA
ASISTENCIA SOCIAL
BOTICA COORDINACIÓN DE
ACTIVIDADES
FUENTE: San Vicente de Paul ELABORADO POR: Los Autores
138
Organigrama Funcional
ASAMBLEA DE SOCIOS
� Cumplir y hacer cumplir los objetivos y fines de la Fundación, su Estatuto y demás normas pertinentes.
� Aceptar y Expulsar a los socios de la Fundación.
ASESOR JURÍDICO
� Actuar como Abogado de la fundación
� Asesorar legalmente a la fundación
PRESIDENCIA
� Elaborar el plan operativo anual para el conocimiento de la Fundación “San Vicente de Paúl”
� Elaborar, analizar y preparar el presupuesto a la institución de cada evento a realizarse y presentarlo para su aprobación ante la Asamblea General de Socios, preocuparse por la ejecución y control del mismo.
SECRETARIA
� Digitación de comunicaciones y partes.
� Recibir oficios y comunicar sobre los mismos.
� Contestar oficios y enviarlos.
DEPARTAMENTO FINANCIERO
� Realizar el registro de las operaciones que realiza la Fundación de una forma oportuna y de conformidad a las normas contables vigentes.
� Realizar el control previo y concurrente de las operaciones y transacciones
� Revisar y verificar la legalidad pertinencia de la documentación soporte.
RELACIONES PÚBLICAS
� Calificar las solicitudes de ingreso de los nuevos socios, aceptado o rechazado.
� Informar de las sanciones impuestas a los socios de acuerdo a los Estatutos y reglamento según la gravedad de la falta cometida.
� Elaborar el cuadro de trabajo diario de las unidades con su respectivo recorrido.
BODEGA
� Es mantener a buen recaudo la medicina y los aparatos médicos de la Fundación.
� Entregar la medicina y aparatos médicos mediante la revisión de los informes previos.
� Coordinar con el Relacionador Público para la gestión del abastecimientos para la bodega
ASISTENCIA SOCIAL
� Elaborar conjuntamente con el Presidente el plan de trabajo anual.
� Cumplir con el cronograma presupuestario de la Fundación.
� Cumplir y hacer cumplir las actividades establecidos por los estatutos de la fundación para la ayuda social
COORDINACION DE ACT.
� Elaborar conjuntamente con el Presidente el plan de trabajo anual.
� Cumplir con el cronograma presupuestario de la Fundación.
� Cumplir y hacer cumplir las actividades establecidos por los estatutos de la fundación para la ayuda social
BODEGA
� Elaborar conjuntamente con el Presidente el plan de trabajo anual.
� Cumplir con el cronograma presupuestario de la Fundación.
� Cumplir y hacer cumplir las actividades establecidos por los estatutos de la fundación para la ayuda social
FUENTE: San Vicente de Paul ELABORADO POR: Los Autores
139
Manual de Funciones
Con la finalidad de promover el desarrollo de la fundación, hemos visto la
necesidad de estructurar y organizar un manual de funciones que emitan
establecer con claridad las funciones, atribuciones y responsabilidades
del directorio y trabajadores de esta fundación.
CARGO: ASAMBLEA GENERAL DE SOCIOS
La asamblea general es la máxima autoridad de la Fundación y sus
decisiones son obligatorias para todas las socias.
FUNCIONES
• Cumplir y hacer cumplir los objetivos y fines de la Fundación, su
Estatuto y demás normas pertinentes.
• Aceptar y Expulsar a los socios de la Fundación.
• Elegir la directiva y sus comisiones de acuerdo a las disposiciones
del Estatuto.
• Aprobar el presupuesto para las actividades de la Fundación.
• Vigilar que la directiva y los miembros de las comisiones cumplan
con sus obligaciones y responsabilidades.
• Aprobar los programas de trabajo de la Directiva y Comisiones
• Fijar las cuotas ordinarias y extraordinarias de los socios.
• Resolver sobre la disolución o liquidación de la Fundación.
140
CARGO: ASESOR JURÍDICO
Debe aconsejar o ilustrar con su dictamen a la institución para la cual esta
trabajando.
Es el representante legal de la Fundación “San Vicente de Paúl”, que es
quien asesora al gerente en lo que respecta a la parte legal.
REQUISITOS
• Tener titulo de Doctor en Jurisprudencia o Abogado de los
Tribunales de la República.
• Edad mínima 28 años
• Tener experiencia mínima de 3 años
• Ser capacitado en asuntos legales de trabajo, administrativo,
institucionales y programas básicos de computación
FUNCIONES
• Actuar como abogado de la Fundación, ante los requerimientos
judiciales que le correspondan.
• Coordinar y trabajar en equipo, con una visión integral con todo el
personal que labora en la empresa.
• Otras atribuciones y responsabilidades delegadas por la Presidenta
de la Fundación
141
CARGO: PRESIDENCIA
Es el representante legal del Fundación “San Vicente de Paúl”, es el
responsable encargada de coordinar todas las actividades planificadas.
REQUISITOS
• Titulo Superior
• Tiempo disponible
FUNCIONES
• Elaborar el plan operativo anual para el conocimiento de la
Fundación “San Vicente de Paúl”
• Elaborar, analizar y preparar el presupuesto a la institución de cada
evento a realizarse y presentarlo para su aprobación ante la
Asamblea General de Socios, preocuparse por la ejecución y
control del mismo.
• Presentar alternativas de desarrollo o proyectos que estén
encaminados a la realización de más eventos.
• Controlar que el personal cumpla a cabalidad con todas las
responsabilidades a ellos encomendados.
142
CARGO: SECRETARIA
Es la persona encargada del normal funcionamiento de la oficina de la
Fundación.
REQUISITOS
• Poseer título de secretaria ejecutiva.
• Experiencia de 1 año en trabajos similares.
• Buena presencia y don de gente.
• Conocimiento básico de computación.
• Tener conocimientos de taquigrafía y mecanografía.
• Tiempo disponible para trabajar.
FUNCIONES
• Digitación de comunicaciones y partes.
• Recibir oficios y comunicar sobre los mismos.
• Contestar oficios y enviarlos.
• Elaboración y archivo de comunicación.
• Control de materiales de oficina.
• Comunicación a las reuniones a la asamblea.
• Tomar nota en las diferentes reuniones de los acuerdos a que se
han llegado.
143
CARGO: CONTADOR
Llevar la contabilidad de la Institución y además controlar el trabajo
realizado por las personas que colaboran directamente dentro de este
proceso.
REQUISITOS
• Titulo profesional de Licenciado o Doctor en Contabilidad y
Auditoria-Contador Público Auditor.
• Poseer licencia profesional actualizada.
• Experiencia mínima un año en trabajos similares.
• Tiempo disponible de acuerdo a los requerimientos de la
Fundación.
• Presentar una garantía para el desempeño de sus funciones.
• Presentar acreditaciones que demuestren su honradez y
responsabilidad.
• Conocimientos de tributación.
• Conocimientos de paquetes informáticos.
FUNCIONES
• Realizar el registro de las operaciones que realiza la Fundación de
una forma oportuna y de conformidad a las normas contables
vigentes.
• Realizar el control previo y concurrente de las operaciones y
144
transacciones
• Revisar y verificar la legalidad pertinencia de la documentación
soporte.
• Elaborar y analizar los estados financieros de acuerdo a las
necesidades de la entidad.
• Ejecutar las liquidaciones tributarias.
CARGO: RELACIONADOR PÚBLICO
Es establecido por la Asamblea General de Socios, y este mantendrá la
duración de la presidencia a fin de cumplir los objetivos y metas de la
fundación.
REQUISITOS
• Ser socios de la Fundación y estar al día con las obligaciones
• Estar en goce de sus derechos como tal
• Ser designado por la Asamblea General
FUNCIONES
• Calificar las solicitudes de ingreso de los nuevos socios, aceptado
o rechazado.
• Informar de las sanciones impuestas a los socios de acuerdo a los
Estatutos y reglamento según la gravedad de la falta cometida.
• Elaborar el cuadro de trabajo diario de las unidades con su
respectivo recorrido.
145
• Comunicar al organismo correspondiente sobre el ingreso de un
nuevo socio.
• Efectuar actividades de Autogestión para recaudar fondos para la
Asociación
CARGO: BODEGA
Este es nombrado por la Asamblea General de Socios, el mismo que
permanecerá en funciones durante un año.
REQUISITOS
• Ser socios de la Fundación y estar al día con las obligaciones
• Estar en goce de sus derechos como tal
• Ser designado por la Asamblea General
FUNCIONES
• Es mantener a buen recaudo la medicina y los aparatos médicos
de la Fundación.
• Entregar la medicina y aparatos médicos mediante la revisión de
los informes previos.
• Coordinar con el Relacionador Público para la gestión del
abastecimientos para la bodega
• Recibir previo chequeo las aparatos médicos que han sido
alquilados.
146
CARGO: VOCALES
Estos serán nombrados por la Junta General de Socios, para los cargo de
Asistencia Social, Coordinación de Actividades y Botica, los mismos que
permanecerán durante la presidencia.
REQUISITOS
• Ser socios de la Fundación y estar al día con las obligaciones
• Estar en goce de sus derechos como tal
• Ser designado por la Asamblea General
FUNCIONES
• Elaborar conjuntamente con el Presidente el plan de trabajo anual.
• Cumplir con el cronograma presupuestario de la Fundación.
• Cumplir y hacer cumplir las actividades establecidos por los
estatutos de la fundación para la ayuda social.
147
BASE LEGAL
La Fundación “San Vicente de Paúl” para el cumplimiento de sus
objetivos requiere observar la siguiente fundamentación legal.
• Ley de régimen Tributario Interno y su Código
• Código de trabajo
• Principios de Contabilidad de General Aceptación y Normas de
Contabilidad.
148
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL"
PLAN DE CUENTAS
1 ACTIVOS
1.1 ACTIVOS CORRIENTES
1.1.01 CAJA
1.1.02 BANCOS
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR
1.1.04 INVENTARIO DE MEDICINAS
1.1.05 UTILES Y SUMINISTROS DE OFICINA
1.1.06 EQUIPO DE COCINA
1.1.07 MATERIALES DE ASEO
1.1.08 IVA EN COMPRAS
1.1.09 IVA RETENIDO
1.1.10 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA
1.1.11 CREDITO TRIBUTARIO
1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES
1.2.02 DEP. ACUM. DE MUEBLES Y ENSERES
1.2.03 EQUIPOS DE OFICINA
1.2.04 DEP. ACUM. DE EQUIPOS DE OFICINA
1.2.05 EQUIPO DE COMPUTACIÓN
1.2.06 DEP. ACUM. DE EQUIPO DE COMPUTACION
1.2.07 EQUIPO Y APARATOS MEDICOS
1.2.08
DEP. ACUM DE EQUIPO Y APARATOS
MEDICOS
1.3 OTROS ACTIVOS
1.3.01 OTROS ACTIVOS
149
2.1 PASIVOS CORRIENTES
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR
2.1.02 IVA POR PAGAR
2.1.03 IVA EN VENTAS
2.1.04 IVA RETENIDO POR PAGAR
2.1.04.01 IVE RETENIDO POR PAGAR 30%
2.1.04.02 IVA RETENIDO POR PAGAR 70%
2.1.04.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 100%
2.1.05 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
2.1.05.01 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 1%
2.1.05.02 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 5%
2.1.05.03 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 8%
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL SOCIAL
3.2 RESULTADOS DEL EJERCICIO
3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO
3.2.02 PERDIDA DEL EJERCICIO
4 INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 INGRESOS DE SOCIOS ACTIVOS
4.1.02 INGRESOS DE SOCIOS PASIVOS
4.1.03
INGRESOS POR ALQUILER DE EQUIPO Y
APARATOS MEDICOS
4.1.04 MULTAS A SOCIOS
4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES
4.2.01 DONACIONES RECIBIDAS
4.2.02 DONACIONES RECIBIDAS DE MEDICINAS
150
5 GASTOS
5.1 GASTOS OPERACIONALES
5.1.01 BONIFICACIONES AL PERSONAL
5.1.02
AYUDA ECONOMICA PARA ASISTENCIA
MEDICA
5.1.03
AYUDA ECONOMICA PARA TRASLADO DE
PACIENTES
5.1.04 GASTO SERVICIOS BASICOS
5.1.05 GASTOS DE CAPACITACIÓN
5.1.06 DONACION DE MEDICINAS
5.1.07 GASTOS BANCARIOS
5.1.08 GASTO ARRIENDOS
5.1.09 DONACION EN EFECTIVO A INSTITUCIONES
5.1.10 GASTO EN EVENTOS
5.1.11
GASTO DE UTILES Y SUMINISTROS DE
OFICINA
5.1.12 GASTO DEP MUEBLES Y ENSERES
5.1.13 GASTO DEP EQUIPOS DE OFICINA
5.1.14 GASTO DEP EQUIPO DE COMPUTACIÓN
5.1.15 GASTO DEP EQUIPO Y APARATOS MEDICOS
5.2 GASTOS NO OPERACIONALES
5.2.01 GASTOS VARIOS
151
FUNDACIÓN SAN VICENTE DE PAUL
MANUAL DE CUENTAS
1. ACTIVO
Está compuesto por todos los bienes y derechos a favor de la Fundación
1.1. ACTIVOS CORRIENTES
Esta compuesto por el efectivo y lo que se espera que sea convertido en
efectivo dentro de un periodo corto.
1.1.01. CAJA
Registra el movimiento de los valores en efectivo que posee la Fundación
DEBITA.- Por los valores recaudados por ventas al contado o cobros en
efectivo y otros valores que alimentan el patrimonio de la Fundación
ACREDITA.- Por los valores que egresan o salen de la Fundación, por
pago en efectivo de gastos, compras, sueldos.
1.1.02. BANCOS
Constituye los valores depositados del efectivo que la Fundación posee
en las cuentas corrientes o de ahorros en instituciones financieras sean
del interior o del exterior del país.
DEBITA.- Por los depósitos en las cuentas bancarias y notas de
crédito a favor de la entidad.
152
ACREDITA.- Por el giro de cheques bancarios, retiros y notas de
débito.
1.1.03. CUENTAS POR COBRAR
Registra el monto de los créditos personales entregados, por las ventas a
crédito u otros conceptos; a efectivizarse dentro de un corto plazo.
DEBITA.- Por otorgar créditos por diferentes conceptos a titulo personal.
ACREDITA.- Por los abonos parciales o totales de las obligaciones a
crédito personal o a favor de la Fundación.
1.1.04. INVENTARIO DE MERCADERÍAS
Registra el valor del inventario inicial de las medicinas que la Fundación
dispone para la donación durante el periodo al finalizar el mismo se
registra el valor del inventario final.
DEBITA.- Por el inventario inicial de medicinas.
ACREDITA.- Por los asientos de regulación.
1.1.05. UTILES Y SUMINISTRO DE OFICINA
Presenta los artículos como lápices, cuadernos, papel bond, sellos,
grapadoras. Están destinados para uso exclusivo de las oficinas de la
Fundación.
DEBITA.- Por la adquisición
153
ACREDITA.- Por el valor agotado o por el porcentaje que haya que
convertir en gasto.
1.2.03 EQUIPO DE COCINA
Controla los equipos que se necesitan en la oficina como: cafeteras,
vajillas
DEBITA.- Por los valores de compra.
ACREDITA.- Por la venta o cuando se retira de su uso.
1.1.07 MATERIALES DE ASEO
Representa la compra de los artículos de limpieza como escobas,
trapeadores, franela que están destinados para uso exclusivo de las
oficinas de la Fundación.
DEBITA.- Por la adquisición
ACREDITA.- Por el valor agotado o por el porcentaje que haya que
convertir en gasto.
1.1.08. IVA EN COMPRAS
Reconoce el valor pagado por compras grabadas con IVA de acuerdo al
porcentaje legalmente establecido.
DEBITA.- Por las compras gravadas con IVA.
ACREDITA.- Por la declaración mensual en la liquidación
154
1.1.09. IVA RETENIDO
Registra los valores que son retenidos por las personas legalmente
autorizados como son el sector público y los contribuyentes especiales al
momento de efectuarles una venta. En este caso por tratarse de la
comercialización de bienes, conforme a lo que establece la Ley.
DEBITA.- Por el monto retenido por los Agentes de retención al momento
de la venta.
ACREDITA.- Por la liquidación del IVA.
1.1.10. ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA
Son los pagos que se realiza por adelantado del impuesto a la Renta; en
virtud de las retenciones efectuadas por los agentes de retención por la
adquisición de bienes (1%).
DEBITA.- Por las retenciones que nos realizan al momento de las ventas.
ACREDITA.- Al efectuarse la declaración del impuesto a la renta o por las
compensaciones.
1.1.11. CRÉDITO TRIBUTARIO
Registra los valores a favor de la Fundación, cuando la suma del IVA en
compras mas las retenciones del IVA que le han sido efectuadas es
mayor que el IVA en ventas.
155
DEBITA.- Por la diferencia a favor de la Fundación al momento de
efectuar la liquidación del IVA.
ACREDITA.- Por la compensación en la liquidación del IVA, cuando el
valor del IVA en ventas sea mayor al IVA en compras y al IVA retenido.
1.2. ACTIVOS NO CORRIENTES
Son las cuentas que conforman los diferentes bienes tangibles que tienen
una vida estimada más de un año, no son para la venta y sirven para el
desarrollo de las actividades a las que se dedica la Fundación.
1.2.01. MUEBLES Y ENSERES
Constituye todos los bienes y enseres de propiedad de la Fundación,
utilizados para el desarrollo de sus actividades.
DEBITA.- Por las adquisiciones que se realicen.
ACREDITA.- Por la venta o baja.
1.2.02. DEPREC. ACUMUL. DE MUEBLES Y ENSERES
Controla la disminución estimada de los muebles y enseres.
DEBITA .- Por la venta, remate o baja.
ACREDITA.- Por las depreciaciones de muebles y enseres.
156
1.2.03. EQUIPO DE OFICINA
Controla los equipos que se necesitan en la oficina como: sumadoras y
otros necesarios para el desempeño del negocio.
DEBITA.- Por los valores de compra.
ACREDITA.- Por la venta o cuando se retira de su uso.
1.2.04. DEPRECACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA
Registra los valores que por desgaste físico u obsolescencia sufren los
equipos de oficina; y se acumulan durante toda su vida útil.
DEBITA.- Por el valor acumulado cuando se venden, donan o dan de
baja.
ACREDITA.- Por la venta o cuando se retira de su uso.
1.2.05. EQUIPO DE COMPUTACIÓN
Son los bienes que posee la Fundación como computadoras y escáner
que son necesarios para el desempeño del negocio.
DEBITA.- Por el costo de adquisición.
ACREDITA.- Por el costo de la venta, depreciación donación o baja.
1.2.06. DEPREC. ACUMUL. DE EQUIPO DE COMPUTACION
Controla la disminución estimada del equipo de computación.
DEBITA.- Por la venta, remate o baja.
ACREDITA.- Por las depreciaciones del equipo de computación.
157
1.2.07. EQUIPO Y APARATOS MEDICOS
Controla los equipos que posee la Fundación como: sillas de ruedas
andadores.
DEBITA.- Por los valores de compra.
ACREDITA.- Por la venta o cuando se retira de su uso.
1.2.08.DEPRECACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO Y APARATOS
MEDICOS
Registra los valores que por desgaste físico u obsolescencia sufren los
equipos durante toda su vida útil.
DEBITA.- Por el valor acumulado cuando se venden, donan o dan de
baja.
ACREDITA.- Por la venta o cuando se retira de su uso.
2. PASIVOS
Son las obligaciones contraídas por la Fundación con terceras personas
por valores que deben ser pagados a corto y largo plazo dependiendo de
la naturaleza de la deuda.
2.1. PASIVO CORRIENTE
Son las cuentas que se estiman que van a ser cubiertas en un año como
cuentas por pagar y documentos por pagar.
158
2.1.01. CUENTAS POR PAGAR
Esta cuenta controla el movimiento de las compras de mercaderías o
servicios, terceras personas sin respaldo de documento.
DEBITA.- Por los abonos parciales o cancelación.
ACREDITA.- Por la devolución venta o baja del bien.
2.1.02. IVA POR PAGAR
Se presenta al momento de realizar la liquidación del IVA, provocado por
las compras y ventas mensuales.
DEBITA.- Por el pago que realiza la Fundación al SRI.
ACREDITA.- Por los asientos de la liquidación del IVA.
2.1.03. IVA EN VENTAS
Registra el 12% del IVA que graba las ventas de mercaderías o bienes de
la Fundación.
DEBITA.- Por las liquidaciones mensuales del IVA.
ACREDITA.- Por la venta de las mercaderías o servicios
2.1.04. IVA RETENIDO POR PAGAR
Es el valor que retiene la Fundación al realizar las compras a personas
que estén por debajo de su nivel en calidad de contribuyentes (personas
naturales no obligadas a llevar contabilidad) en los porcentajes que
establece la Ley.
159
DEBITA.- Por las liquidaciones mensuales del IVA.
ACREDITA.- Por el valor a pagarse por las retenciones realizadas.
2.1.05. IMP. A LA RENTA POR PAGAR
Registra la suma a pagar por concepto de este impuesto en virtud de la
utilidad del Ejercicio obtenida conforme a las tarifas establecidas en la Ley
de Régimen Tributario Interno.
3. PATRIMONIO
Es la diferencia entre el activo y pasivo del ente contable.
3.1 CAPITAL
Es el aporte en bienes o en dinero entregado por el propietario de la
Fundación, el que consta en la respectiva escritura de constitución.
3.2. RESULTADOS DEL EJERCICIO
Representa los resultados obtenidos durante un ejercicio económico de la
Fundación, sea ganancia o pérdida.
3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO
Es aquello que controla la utilidad neta o líquida del período contable
3.2.02 PÉRDIDA DEL EJERCICIO
160
Registra la pérdida a o déficit obtenido en el período y que consta en el
estado de resultados.
4. INGRESO
Son todos los valores recibidos de las diferentes operaciones que realiza
la Fundación.
4.1. INGRESOS OPERACIONALES
Son valores obtenidos por las cuotas que los socios de la fundación como
también por el alquiler de los equipos médicos y por multas por
inasistencia a sesiones.
4.2. INGRESOS NO OPERACIONALES
Registra el valor de los ingresos generales que no están vinculados
directamente con las actividades de la Fundación.
5. GASTOS
5.1. GASTOS OPERACIONALES
Son todos aquellos desembolsos relacionados en forma directa con la
actividad de la Fundación y que revierten en la generación de ingresos.
161
5.2 GASTO NO OPERACIONALES
Son los egresos en que incurre la Fundación en gastos que no tiene que
ver con la actividad de la Fundación.
162
DETALLE CANTIDAD V/U V/P V/T 1 ACTIVOS
1.1 ACTIVOS CORRIENTES1.1.01 CAJA $ 147.00
BILLETESBILLETE DE $ 10.00 10 $ 10.00 $ 100.00 BILLETE DE $ 5.00 4 $ 5.00 $ 20.00 BILLETE DE $ 1.00 9 $ 1.00 $ 9.00 MONEDASMONEDA DE $ 1.00 8 $ 1.00 $ 8.00 MONEDA DE $ 0.50 20 $ 0.50 $ 10.00
1.1.02 BANCOS $ 763.55 1.1.02.1 COOPERATIVA DE AHORRO PADRE JULIAN LORENTE Nº 23196 $ 763.55 1.1.03 CUENTAS POR COBRAR $ 1,000.00 1.1.04 INVENTARIO DE MEDICINAS $ 894.63
VASELINA COLIRIO 9 $ 9.00 $ 81.00 GARAMICINA COLIRIO 6 $ 6.90 $ 41.40 ESPAMOCIBALGINA 23 $ 11.50 $ 264.50 JERINGILLAS DESECHABLES 60 $ 0.10 $ 6.00 ALCOHOOL PEQUEÑO 8 $ 0.25 $ 2.00 MERTIOLATE 3 $ 0.40 $ 1.20 TINTURA DE YODO 4 $ 0.45 $ 1.80 CURITAS 100 $ 0.04 $ 4.00 SULFATO FERROSO 30 $ 0.05 $ 1.50 TARROS LECHE BLEMIL 6 $ 4.00 $ 24.00 FICLOFENATO DE SODIO 124 $ 0.03 $ 3.72 AGUA DESTILADA DE 5ML 52 $ 0.10 $ 5.20 ASPIRINA 500 39 $ 0.05 $ 1.95 MULTIVITAMINAS 60 $ 0.12 $ 7.20
SUMAN Y PASAN ………. $ 2,805.18
OBSERVACIONES
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"INVENTARIO INICIAL
163
DETALLE CANTIDAD V/U V/P V/T VIENEN ………. $ 2,805.18
PARACETAMOL 500 120 $ 0.05 $ 6.00 GARALGINA AMPOLLAS 25 $ 0.75 $ 18.75 BARALGINA TABLETAS 30 $ 0.26 $ 7.80 BATRAFEN CREMA DERMICA 20GR 3 $ 2.52 $ 7.56 BATRAFEN SOLUCIÓN 1% 2 $ 3.21 $ 6.42 BERIGLORINA 2ML INY 7 $ 0.92 $ 6.44 CLAFORAN 1GR 12 $ 0.66 $ 7.92 CLEMIPEN ECO AMPOLLA 1.2 8 $ 1.15 $ 9.20 CLIACIL JARABE 2 $ 2.16 $ 4.32 DAONIL TAB 23 $ 0.62 $ 14.26 DERMATOP CREMA 10GR 2 $ 3.69 $ 7.38 DERMATOP UNGÜENTO 15GR 8 $ 4.16 $ 33.28 ESPERSON UNGUETO 15GE 6 $ 6.23 $ 37.38 FRISUM 10MG TAG 22 $ 0.36 $ 7.92 FRISUM 20MG TAG 13 $ 0.55 $ 7.15 HALOTHAN 250 ML FCO 3 $ 3.26 $ 9.78 HOSTACILINA 50MG TAB 36 $ 0.38 $ 13.68 HOSTACILINA 2´000.000 INY 11 $ 0.93 $ 10.23 JADIT SOLUCIÓN 6 ML 2 $ 3.65 $ 7.30 JADIT H UNGUETO 5GR 1 $ 2.09 $ 2.09 JADIT H SOLUCIÓN 30ML 1 $ 4.89 $ 4.89 LASX TAB 33 $ 0.30 $ 9.90 MODIVID 1.0 GR 12 $ 0.26 $ 3.12 NOVALGINA 2ML 23 $ 0.60 $ 13.80 NOVALGINA 5ML 8 $ 0.90 $ 7.20 NOVALGINA GOTAS 2 $ 2.15 $ 4.30 NOVALGINA OBLONGAS TAB 44 $ 0.43 $ 18.92 PENICILINA DE 1´000.000 UI INY 26 $ 0.98 $ 25.48
SUMAN Y PASAN ………. $ 2,805.18
OBSERVACIONES
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"INVENTARIO INICIAL
164
DETALLE CANTIDAD V/U V/P V/T VIENEN ………. $ 2,805.18
PENECILINA G. SOD 11 $ 0.90 $ 9.90 RETARPENN 2´400.000 MG 7 $ 0.95 $ 6.65 STANDACILLIN 250 MG CAP 9 $ 0.30 $ 2.70 STANDACILLIN 500 MG CAP 5 $ 0.40 $ 2.00 STANDACILLIN INY 0.5 GR 3 $ 0.93 $ 2.79 SUERO ANTICEPTICO 15 $ 3.00 $ 45.00 TETANOL 3 $ 2.50 $ 7.50 TEMPRA INFANTIL 30 $ 0.05 $ 1.50 ASPIRINA PEDRIALTICA 25 $ 0.05 $ 1.25 MENTOL 8 $ 0.40 $ 3.20 GASA FUNDAS PEQUEÑAS 36 $ 0.15 $ 5.40 ESPARADRAPOS PEQ 6 $ 0.20 $ 1.20 FUNDAS DE ALGODÓN 500GR 5 $ 1.15 $ 5.75 BAJA LENGUAS 50 $ 0.10 $ 5.00 SUERO ORAL 8 $ 1.25 $ 10.00 SALES DE HIDRATACIÓN ORAL 23 $ 0.25 $ 5.75 PAÑALES DESECHABLES PARA BEBE 53 $ 0.20 $ 10.60 PAÑALES DESECHABLES PARA ADULTO 35 $ 0.30 $ 10.50
1.1.05 UTILES Y SUMINISTROS DE OFICINA $ 65.00 GRAPADORA 1 $ 5.00 $ 5.00 PERFORADORA 1 $ 10.00 $ 10.00 SACA GRAMPAS 1 $ 8.00 $ 8.00 PORTA CINTAS SCHOH 1 $ 2.00 $ 2.00 PORTAPAPELES 1 $ 10.00 $ 10.00 FACTUREROS 2 $ 15.00 $ 30.00
1.1.06 EQUIPO DE COSINA $ 70.00 VAJILLA DE 48 PIEZAS 1 $ 45.00 $ 45.00 CAFETERA OSTER 1 $ 25.00 $ 25.00 TOTAL ACTIVOS CORRIENTES $ 2,940.18
SUMAN Y PASAN ………. $ 2,940.18
OBSERVACIONES
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"INVENTARIO INICIAL
165
DETALLE CANTIDAD V/U V/P V/T VIENEN ………. $ 2,940.18
1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES1.2.01 MUEBLES Y ENSERES $ 1,210.00
ARCHIVADOR METALICO GRANDE 4 GABETAS 1 $ 100.00 $ 100.00 ESCRITORIO DE MADERA COLOR CAFÉ OSCURO 1 $ 100.00 $ 100.00 ESCRITORIO METALICO COLOR BLANCO 1 $ 120.00 $ 120.00 MESA AUXILIAR DE ESCRITORIO 2 $ 50.00 $ 100.00 SILLAS DE MADERA 8 $ 30.00 $ 240.00 SILLONES GIRATORIOS DE ESCRITORIO 3 $ 100.00 $ 300.00 CUADRO DE PINTURA AL OLEO SAN VICENTE DE PAUL 1 $ 250.00 $ 250.00
1.2.03 EQUIPOS DE OFICINA $ 446.00 MAQUINA DE ESCRIBIR - MARCA BROTHER 1 $ 100.00 $ 100.00 GRABADORA - SONY CON CD 1 $ 150.00 $ 150.00 TELEVISOR 14" A COLORES 1 $ 100.00 $ 100.00 LINEA TELEFONICA 1 $ 96.00 $ 96.00
1.2.05 EQUIPO DE COMPUTACIÓN $ 700.00 COMPUTADORA DELL CON IMPRESORA CANON 1 $ 700.00 $ 700.00
1.2.07 EQUIPO Y APARATOS MEDICOS $ 910.00 ANDADORES 3 $ 120.00 $ 360.00 SILLAS DE RUEDA 3 $ 150.00 $ 450.00 PINZAS 10 $ 10.00 $ 100.00 TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES $ 3,266.00
1.3 OTROS ACTIVOS $ 30.00 PANCARTA CON LOGO DE LA FUNDACIÓN 1 $ 30.00 $ 30.00 TOTAL OTROS ACTIVOS $ 30.00
TOTAL ACTIVOS $ 6,236.18 SUMAN Y PASAN ………. $ 6,236.18
OBSERVACIONES
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"INVENTARIO INICIAL
166
DETALLE CANTIDAD V/U V/P V/T VIENEN ………. $ 6,236.18
2 PASIVOS
2.1 PASIVOS CORRIENTES $ 84.00 CUENTAS POR PAGAR $ 84.00 SRITOTAL PASIVOS CORRIENTES $ 84.00
TOTAL PASIVOS $ 84.00
3 PATRIMONIO $ 6,152.18 3.1 CAPITAL SOCIAL 6152.18
TOTAL PATRIMONIO $ 6,152.18
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 6,236.18
PRESIDENTE
Loja, 01 de Enero del 2006
CONTADOR
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"INVENTARIO INICIAL
OBSERVACIONES
167
FUNDACIÓN“SAN VICENTE DE PAUL”
FLUJO DE OPERACIONES
Enero 4: Se registra cuentas por cobrar al 31 de Diciembre del 2005 a
favor de la Fundación San Vicente de Paúl según comprobante de
ingreso Nº 1. por el valor de $ 1,000.00
Enero 9: Se registra ayuda económica a favor de la Sra. Yesenia
Granda para traslado a la ciudad de Cuenca según comprobante de
ingreso Nº 2. por el valor de $ 10.00 en efectivo.
Enero 14: Se registra el alquiler de Silla de Ruedas a favor del Sr.
Miguel Cuenca según comprobante de ingreso Nº 3. por el valor de $
10.00 nos cancela en efectivo.
Enero 19: Se registra la recaudación de cuota de la Sra. Dora
Quezada de la socia activa según comprobante de ingreso Nº 4. por el
valor de $ 30.00 por los meses de enero y febrero del 2006.
Enero 23: Se registra la compra de formularios para pago de
impuestos según factura 001-001-0002780 a favor de Papelería y
Copiadora SHEYLLY según comprobante de pago Nº 5 por el valor de
$ 15.60 más iva.
Enero 24: Se registra la compra de medicina según factura 002-002-
0011697 a favor de la Farmacia Santa Fe según comprobante de pago
Nº 6 por el valor de $ 144.53 se retiene el 1% y se cancela en efectivo
y se registra la donación.
Enero 31: Se registra la liquidación del iva del mes de enero
168
Enero 31: Se registra el pago de Bonificaciones Presidenta, Secretaria
y Contadora correspondientes a enero 2006 según comprobante de
ingreso Nº 7 se paga en efectivo.
Febrero 01: Se registra el pago de arriendo por el valor de $ 120.00
más iva y se cancela en efectivo según comprobante Nº 8.
Febrero 6: Se registra el pago de consumo de agua por el mes de
enero del 2006 a favor de UMAPAL según comprobante de pago Nº 9
el valor de $ 4.00
Febrero 6: Se registra el pago de consumo de luz eléctrica por enero
del 2006 a favor de ERSSA según comprobante de pago Nº 10 por el
valor de $ 15.50
Febrero 8: Se registra la compra de Ofrenda Floral – Fallecimiento del
Padre de la Sra. Presidenta según comprobante de pago Nº 11 por el
valor de $ 10.00 dólares
Febrero 9: Se registra pago de Comisión Bancaria por recaudación de
Impuestos SRI del año 2005 por multas y mora según comprobante de
pago Nº 12 por el valor de $ 84.00 se cancela en efectivo.
Febrero 15: Se registra el pago de Retención en la Fuente por
compras del mes de enero del 2006 a favor de SRI según
comprobante de pago Nº 13
Febrero 16: Se registra la recaudación de cuotas a Socios Activos y
Pasivas por el mes de Enero del 2006 según comprobante de ingreso
Nº 14
169
Febrero 21: Se registra la recaudación por multa a sesión del 19 de
Febrero del 2006 según comprobante de ingreso Nº 15 por el valor de
$ 30.00
Febrero 24: Se registra la donación de $ 25.00 en efectivo para la
realización de exámenes de laboratorio según recibo Nº 101 a favor
de la Sra. Maritza Carrión según comprobante de pago Nº 16.
Febrero 28: Se registra el pago de Bonificaciones correspondientes al
mes de Febrero del 2007 a favor de la Presidenta – Secretaria y
Contadora según comprobante de pago Nº 17.
Febrero 28: Se registra el depósito a la Cooperativa de Ahorro y
Crédito Padre Julián Lorente por el valor de $ 400.00
Febrero 28: Se registra el pago de consumo de agua por el mes de
enero del 2006 a favor de UMAPAL según comprobante de pago Nº 18
el valor de $ 4.00
Febrero 28: Se registra la donación de medicinas para pacientes del
Hospital Isidro Ayora. por el valor de $ 60.40 según comprobante Nº 19
Febrero 28: Se registra la liquidación del iva del mes de febrero
Marzo 1: Se registra el pago de arriendo por el valor de $ 120.00 mas
IVA y se cancela en efectivo según comprobante Nº 20
Marzo 3: Se registra el pago de consumo de Luz Eléctrica
correspondiente al mes de Febrero del 2006 a favor de la ERSSA
según comprobante de pago Nº 21. por el valor de $ 12.63
170
Marzo 6: Se registra la recaudación de cuotas a socias activas y
pasivas por el mes de Febrero del 2006 según comprobante de
ingreso Nº 22
Marzo 16: Se registra el pago de Retención del 1% del mes de Febrero
del 2006 a favor del SRI según comprobante de pago Nº 23
Marzo 30: Se registra la ayuda económica a paciente de cuidados
intensivos a favor de la Sra. María Muñoz según comprobante de pago
Nº 24 por el valor de $ 30.00
Marzo 30: Se registra la donación de medicinas para la Sra. Juliana
Vélez
Marzo 31: Se registra el pago de Bonificaciones correspondientes al
mes de marzo del 2007 a favor de Presidenta – Secretaria y Contadora
según comprobante de pago Nº 26 por el valor de $ 150.00.
Marzo 31: Se registra la liquidación del iva del mes de Marzo
Abril 1: Se registra el pago de arriendo por el valor de $ 120.00 mas
iva y se cancela en efectivo según comprobante Nº 27
Abril 2: Se registra la cancelación de Factura Nº 962 a favor de Loja
papel según comprobante de pago Nº 28 se cancela en efectivo el
valor de $ 17.16.
Abril 7: Se registra el pago de consumo de Luz Eléctrica a favor de la
ERSSA según comprobante de pago Nº 29 por el valor de $ 10.09
Abril 9: Se registra la recaudación de socias activas y pasivas por el
mes de Abril del 2007 según comprobante de ingreso Nº 30.
171
Abril 10: Se registra el pago de almuerzo de socias por Aniversario de
Fundación según comprobante de pago Nº 31.
Abril 13: Se registra el Alquiler de Sillas de Ruedas y Andador por 1
mes a favor del Sr. Pablo Castillo según comprobante de ingreso Nº 32
por el valor de $ 37.00
Abril 15: Se registra el gasto por pago al Servicio de Rentas Internas
Abril 18: Se registra la recaudación de cuotas de socias pasivas
correspondientes al mes de Marzo y Abril del 2006 según comprobante
de ingreso Nº 33.
Abril 24: Se registra la donación de medicina para los pacientes del
Hospital Isidro Ayora de las diferentes áreas del mes de Abril según
comprobante Nº 34
Abril 28: Se registra el pago de tomografía a favor de la Sra. Libia
Patiño según comprobante de pago Nº 35. por donación de efectivo
por el valor de $ 45.00
Abril 28: Se registra el pago de Bonificaciones correspondientes al
mes de Abril del 2006 a favor de la Presidenta, Tesorera y Contadora
según comprobante de pago Nº 36.
Abril 28: Se registra el gasto por mantenimiento de agua potable
correspondiente al mes de Abril del 2006 según comprobante de
pago Nº 37 por el valor de $ 4.00
Abril 30: Se registra la liquidación del iva del mes de Abril
172
Mayo 1: Se registra el pago de arriendo por el valor de $ 120.00 mas
IVA y se cancela en efectivo según comprobante Nº 38.
Mayo 1: Se registra la recaudación de cuotas a socias activas y
pasivas correspondiente al mes de abril y mayo del 2006 según el
comprobante de ingreso Nº 39.
Mayo 5: Se registra la compra de materiales de limpieza con nota de
venta Nº 0003851 a favor de Almacenes Tía según comprobante de
egreso Nº 40 por el valor de $ 15.75.
Mayo 8: Se registra el pago al Servicio de Rentas Internas por el mes
de Abril del 2006 a favor del SRI según comprobante de egreso Nº 41.
Mayo 10: Se registra donación de medicina para Sr. Andrés Poma.
Mayo 12: Se registra el agasajo a Madres del Hospital Isidro Ayora
según comprobante de pago Nº 42 por el valor de $ 80.00
Mayo 17: Se registra la donación de medicina para los pacientes del
Hospital Isidro Ayora según comprobante Nº 43
Mayo 23: Se registra la donación de $ 72.00 para el pago de
exámenes de laboratorio y radiografías a favor del niño Carlos Quisphe
según comprobante de pago Nº 44.
Mayo 25: Se registra la ayuda económica para traslado a la ciudad de
Cuenca a favor de la Sra. Consuelo Poma según comprobante de
pago Nº 45 por el valor de $ 50.00
173
Mayo 31: Se registra el pago de consumo de Luz Eléctrica del mes de
Abril a favor de la ERSSA según comprobante de pago Nº 46 el valor
de $ 14.60
Mayo 31: Se registra el pago por gastos de mantenimiento de Agua
Potable del mes de mayo según comprobante de pago Nº 47 el valor
de $ 4.00
Mayo 31: Se registra el pago de viáticos para el Seminario a la ciudad
de Quito el 1 de junio del 2006 a favor de la Sra. Libia Tenorio según
comprobante de pago Nº 48 por el valor de $ 100.00
Mayo 31: Se registra el pago de bonificaciones correspondientes al
mes de mayo del 2006 a favor de Presidenta, Secretaria y Contadora
según comprobante de pago Nº 49.
Mayo 31: Se registra la liquidación del iva del mes de marzo
Junio 1: Se registra el pago de arriendo por el valor de $ 120.00 más
IVA y se cancela en efectivo según comprobante Nº 50.
Junio 7: Se registra la recaudación de cuotas a socias activas y
pasivas por el mes de junio del 2006 según comprobante de ingreso
Nº 51.
Junio 9: Se registra el cobro de las multas por inasistencia a las
sesiones mensuales de los socios de la fundación según comprobante
Nº 52.
Junio 15: Se registra el pago al SRI las retenciones efectuadas por el
mes de mayo del 2006 según comprobante Nº 53
174
Junio 26: Se registra donación de medicina para los pacientes del
Hospital Isidro Ayora para las diferentes áreas del hospital según
comprobante Nº 54.
Junio 27: Se registra el agasajo por el Día del Niño a favor de los
niños enfermos del Hospital Isidro Ayora según comprobante de pago
Nº 55 por el valor de $ 100.00
Junio 28: Se registra la donación voluntaria de dinero del Sr. Diego
Castillo según comprobante de ingreso Nº 56 por el valor de $ 500.00
Junio 29: Se registra la donación de efectivo para pago de exámenes
de laboratorio a favor del Sr. Tomás Bermeo según comprobante de
pago Nº 57 por el valor de $ 16.80
Junio 30: Se registra el pago de bonificaciones correspondientes al
mes de Junio a favor de la Presidente, Secretaria y Contadora según
comprobante de pago Nº 58.
Junio 30: Se registra la liquidación del iva del mes de junio
Junio 1: Se registra el pago de arriendo por el valor de $ 120.00 mas
IVA y se cancela en efectivo según comprobante Nº 59
Julio 10: Se registra la ayuda económica para viajar a Cuenca a favor
de la Sra. Verónica Padilla según comprobante de pago Nº 60 por el
valor de $ 40.00
Julio 12: Se registra la recaudación de cuotas de socias activas y
pasivas por el mes de julio del 2006 según comprobante de ingreso Nº
61
175
Julio 14: Se registra la compra de materiales de limpieza a Almacenes
Tía con facturas Nº 18176 según comprobante de pago Nº 62 por el
valor de $ 16.84 mas iva.
Julio 15: Se registra el pago al SRI del mes de junio del 2006
Julio 19: Se registra la donación de dinero para pago de radiografías a
favor del niño Juan Carlos Palacios según comprobante de pago Nº 63
por el valor de $ 25.00
Julio 24: Se registra el pago por consumo de luz eléctrica por el mes
de junio del 2006 a favor de ERSSA según comprobante de pago Nº
64.
Julio 25: Se registra el pago de consumo de agua potable del mes de
junio del 2006 según comprobante de pago Nº 65.
Julio 27: Se registra el alquiler de silla de ruedas a la Sra. Zoila
Veintimilla por un mes según comprobante de pago Nº 66.
Julio 31: Se registra la bonificación del mes de julio del 2006 a favor
de Presidenta, Secretaria y Contadora según comprobante de pago Nº
67.
Julio 31: Se registra la liquidación del iva del mes de julio
Agosto 1: Se registra el pago de arriendo por el valor de $ 120.00 mas
IVA y se cancela en efectivo según comprobante Nº 68.
Agosto 1: Se registra la compra de formularios según factura Nº 642 a
favor de Loja papel según comprobante de pago Nº 69.
176
Agosto 3: Se registra la recaudación de cuotas de socias activas y
pasivas por el mes de agosto del 2006 según comprobante de ingreso
Nº 70.
Agosto 7: Se registra el pago de medicamentos para quemaduras de
2º grado – ayuda económica a favor del niño Carlos Angamarca según
comprobante de pago Nº 71.
Agosto 8: Se registra la donación de pañales y leche de tarro para
pacientes del Hospital Isidro Ayora según comprobante de pago Nº 72.
Agosto 10: Se registra el depósito de donación económica al Dr. Boris
Cordero según comprobante de ingreso Nº 73 por el valor de $ 250.00.
Agosto 15: Se registra el pago al SRI por el mes de Julio del 2006
Agosto 18: Se registra donación para traslado a cuenca del paciente
García según comprobante de ingreso Nº 75 por el valor de $ 100.00
Agosto 22: Se registra la ayuda económica para viajar a la ciudad de
Cuenca a favor del Sr. Juan Vanegas según comprobante de pago Nº
76 por el valor de $ 50.00.
Agosto 28: Se registra el pago de exámenes de laboratorio a favor de
la Sra. Maura Ojeda según comprobante de pago Nº 77.
Agosto 30: Se registra el alquiler de 2 sillas de ruedas por 1 mes
según comprobante de pago Nº 78 por el valor de $ 50.00
Agosto 30: Se registra el depósito de alquiler de 2 sillas de ruedas
según comprobante de pago Nº 79 por el valor de $ 50.00
177
Agosto 31: Se registra el pago por consumo de luz eléctrica por el
mes de agosto del 2006 a favor de ERSSA según comprobante Nº 80.
Agosto 31: Se registra el pago de consumo de agua potable del mes
de agosto del 2006 según comprobante Nº 81.
Agosto 31: Se registra la bonificación del mes de Agosto del 2006 a
favor de la Presidenta, Tesorera y Secretaria según comprobante de
pago Nº 82.
Agosto 31: Se registra la liquidación del iva del mes de Agosto
Septiembre 1: Se registra el pago de arriendo por el valor de $ 120.00
más IVA y se cancela en efectivo según comprobante Nº 83.
Septiembre 1: Se registra el aporte de socias activas por el mes de
septiembre del 2006 según comprobante Nº 84.
Septiembre 4: Se registra el cobro de las cuotas de socias activas y
pasivas según comprobante de ingreso Nº 85
Septiembre 6: Se registra la ayuda para exámenes de laboratorio a
favor de la Sra. Paulina Rojas según comprobante de pago Nº 86 por
el valor de $ 20.00.
Septiembre 7: Se registra la ayuda para radiografías a favor del niño
Paúl Solórzano según comprobante de pago Nº 87 por el valor de $
17.00.
Septiembre 13: Se registra la ayuda para exámenes de laboratorio a
favor del Sr. Daniel Rentaría según comprobante de pago Nº 88 por el
valor de $ 30.00.
178
Septiembre 15: Se registra el pago del IVA de agosto 2006 a favor del
SRI según comprobante de ingreso Nº 89.
Septiembre 18: Se registra el pago por consumo de luz eléctrica por el
mes de agosto del 2006 a favor de ERSSA según comprobante Nº 90.
Septiembre 18: Se registra el pago de consumo de agua potable del
mes de agosto del 2006 según comprobante Nº 91.
Septiembre 30: Se registra el pago de bonificaciones por el mes de
septiembre del 2008 a favor de la Presidenta y Secretaria según
comprobante de pago Nº 92.
Septiembre 30: Se registra la liquidación del iva del mes de
septiembre
Octubre 1: Se registra el pago de arriendo por el valor de $ 120.00
mas IVA y se cancela en efectivo según comprobante Nº 93.
Octubre 3: Se registra la donación de medicinas a pacientes del
Hospital Isidro Ayora según comprobante de pago Nº 94.
Octubre 5: Se registra la recaudación de cuotas de socias activas y
pasivas por el mes de octubre del 2006 según comprobante de ingreso
Nº 95.
Octubre 8: Se registra el depósito en la Cooperativa Padre Julián
Lorente por el valor de $ 100.00.
Octubre 15: Se registra el pago del IVA de septiembre 2006 a favor
del SRI según comprobante de ingreso Nº 96.
179
Octubre 15: Se registra el pago por consumo de luz eléctrica por el
mes de octubre del 2006 a favor de ERSSA según comprobante Nº 97.
Octubre 18: Se registra el pago de consumo de agua potable del mes
de octubre agosto del 2006 según comprobante Nº 98.
Octubre 21: Se registra la donación voluntaria del Dr. Patricio Román
según comprobante de ingreso Nº 96 por el valor de $ 100.00
Octubre 21: Se registra la ayuda económica para trasladarse a
Cuenca a favor de la Sra. María Cumbicus según comprobante de
pago Nº 97 por el valor de $ 60.00.
Octubre 22: Se registra el pago de tomografías a favor del Sr. Paolo
Ludeña según comprobante de pago Nº 98.
Octubre 25: Se registra el alquiler de silla de ruedas por un mes a
favor de la Sra. Carmen Torres según comprobante de ingreso Nº 99
por el valor de $ 20.000.
Octubre 29: Se registra la compra de formulario 103 y 104 según
comprobante de pago Nº 100 por el valor de $ 5.00.
Octubre 31: Se registra el pago de bonificaciones por octubre del
2006 a favor de la Secretaria, Presidenta y Contadora según
comprobante de pago Nº 101.
Octubre 30: Se registra la liquidación del iva del mes de Octubre
Noviembre 1: Se registra el pago de arriendo por el valor de $ 120.00
más IVA y se cancela en efectivo según comprobante Nº 102.
180
Noviembre 5: Se registra la compra de 6 sillas de madera por el valor
de $ 25.00 cada una mas iva según comprobante Nº 103 se cancela
en efectivo.
Noviembre 6: Se registra la recaudación de cuotas a socias activas y
pasivas por el mes de noviembre del 2006 según comprobante Nº 104.
Noviembre 7: Se registra la ayuda económica para traslado a Cuenca
a favor del Sr. Galo Tola según comprobante Nº 105 por el valor de $
60.00.
Noviembre 8: Se registra el pago de exámenes de laboratorio a favor
de la Sra. Guadalupe Chimbo según comprobante Nº 106 por el valor
de $ 45.00.
Noviembre 11: Se registra la ayuda económica para el pago de
tomografía a favor de la Sra. Zulema Poma según comprobante Nº 107
por el valor de $ 50.00.
Noviembre 15: Se registra la ayuda económica para pago de
exámenes de laboratorio a favor de la niña Sofía Prado según
comprobante de pago Nº 108 por el valor de $ 37.00.
Noviembre 15: Se registra el pago del IVA de octubre del 2006 a favor
del SRI según comprobante Nº 109.
Noviembre 28: Se registra la entrega de pañales a favor del
Departamento de Pediatría del Hospital Isidro Ayora según
comprobante Nº 110.
181
Noviembre 29: S registra pago de bonificaciones a Presidenta,
Secretaria y Contadora por el mes de noviembre del 2006 según de
pago Nº 110.
Noviembre 30: Se registra la liquidación del iva del mes de Noviembre
Diciembre 2: Se registra el pago de arriendo por el valor de $ 120.00
más iva y se cancela en efectivo según comprobante Nº 102.
Diciembre 2: Se registra el pago de exámenes de laboratorio a
nombre del niño Tomás Castillo según comprobante de pago Nº 103
por el valor de $ 25.00.
Diciembre 2: Se registra la compra de prótesis a favor del niño Tomás
Castillo según comprobante de pago Nº 104 por el valor de $ 80.00.
Diciembre 8: Se registra la recaudación de cuotas a socias activas y
pasivas de la fundación por el mes de noviembre del 2006 según
comprobante Nº 105.
Diciembre 10: Se registra la donación voluntaria de la Sra. María
Valdivieso según comprobante de pago Nº 106 por el valor de $
100.00.
Diciembre 10: Se registra el pago por consumo de los servicios
básicos de eléctrica por el mes de noviembre del 2006 a favor de
ERSSA y el consumo de agua potable según comprobante Nº 107.
Diciembre 10: Se registra el depósito a la Cooperativa Padre Julián
Lorente de cuotas atrasadas por el 2006 según comprobante Nº 108
por el valor de $ 100.00.
182
Diciembre 11: Se registra la ayuda económica para el pago de
exámenes de laboratorio a favor del Niño Pedro Vire según
comprobante Nº 109 por el valor de $ 25.00.
Diciembre 11: Se registra ayuda económica para viaje a Cuenca a
favor de la Sra. Dolores Palacios según comprobante Nº 110 por el
valor de $ 60.00.
Diciembre 15: Se registra el pago al SRI por el mes de Noviembre del
2006.
Diciembre 17: Se registra la ayuda económica al INFA para agasajo
de los niños según comprobante Nº 112 por el valor de $ 200.00.
Diciembre 20: Se registra la compra de caramelos y juguetes para 11
niños en ROMAR a favor de los niños de pediatría según comprobante
de pago Nº 113 por el valor de por el valor de $ 250.00 mas iva.
Diciembre 21: Se registra gastos de cena navideña a favor de las
socias de la fundación según comprobante de pago Nº 114 por el valor
de $ 440.00 mas iva se cancela con efectivo del Banco.
Diciembre 24: Se registra el pago de bonificaciones de diciembre del
2006 a favor de la Presidenta, Tesorera y Contadora según
comprobante Nº 115.
Diciembre 31: Se registra la liquidación del Iva del mes de Diciembre
del 2006.
Diciembre 31: Se realiza todos los asientos de ajuste.
183
1 ACTIVOS
1.1 ACTIVOS CORRIENTES
1.1.01 CAJA 147.00$
1.1.02 BANCOS 763.55$
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 1,000.00$
1.1.04 INVENTARIO DE MEDICINAS 894.63$
1.1.05 UTILES Y SUMINISTROS DE OFICINA 65.00$
1.1.06 EQUIPO DE COCINA 70.00$
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 2,940.18$
1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 1,210.00$
1.2.03 EQUIPOS DE OFICINA 446.00$
1.2.05 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 700.00$
1.2.07 EQUIPO Y APARATOS MEDICOS 910.00$
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 3,266.00$
1.3 OTROS ACTIVOS
1.3.01 OTROS ACTIVOS 30.00$
TOTAL OTROS ACTIVOS 30.00$
TOTAL ACTIVOS 6,236.18$
2 PASIVOS
2.1 PASIVOS CORRIENTES
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 84.00$
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 84.00$
TOTAL PASIVOS
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL SOCIAL 6,152.18$
TOTAL PATRIMONIO 6,152.18$
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 6,236.18$
Loja; 01 de Enero del 2006
PRESIDENTE CONTADOR
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Al 01 de Enero del 2006
184
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER01-Ene 1
AL 01 DE ENERO DEL 2006, LA FUNDACIÓN SAN VICENTE DE PAUL INICIA SUS ACTIVIDADESCON LAS SIGUIENTES ACTIVIDADES:
1.1.01 CAJA 147.00$ 1.1.02 BANCOS 763.55$ 1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 1,000.00$ 1.1.04 INVENTARIO DE MEDICINAS 894.63$ 1.1.05 UTILES Y SUMINISTROS DE OFICINA 65.00$ 1.1.06 EQUIPO DE COSINA 70.00$ 1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 1,210.00$ 1.2.03 EQUIPOS DE OFICINA 446.00$ 1.2.05 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 700.00$ 1.2.07 EQUIPO Y APARATOS MEDICOS 910.00$ 1.3.01 OTROS ACTIVOS 30.00$ 2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 84.00$
3.1 CAPITAL SOCIAL 6,152.18$ P/R El estado de situación inicial
04-Ene 21.1.01 CAJA 1,000.00$ 1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 1,000.00$
P/R Las cuentas por cobrar del CJPL09-Ene 3
5.1.03 AYUDA ECONOMICA PARA TRASLADO 10.00$ 1.1.01 CAJA 10.00$
P/R AYUDA ECONÓMICA SRA. YESSENIA GRANDAAyuda economica señora Yessenea Granda14-Ene 4
1.1.01 CAJA 10.00$ 4.1.03 INGRESOS POR ALQUILER 10.00$
ALQUILAR DE SILLA DE RUEDAS 10.00$ P/R ALQUILER AL SR. MIGUEL CUENCAR Alquiler al señor Miguel Cuenca
19-Ene 51.1.01 CAJA 30.00$ 4.1.01 INGRESOS DE SOCIOS ACTIVAS 30.00$
SRA. DORA QUEZADA 30.00$ P/R RECAUDACIÓN DE 2 CUOTA DE ENER/FEBR Recaudacion de dos cuotas Enero y Febrero
23-Ene 61.1.05 UTILES Y SUMINISTROS DE OFICINA 15.60$ 1.1.08 IVA EN COMPRAS 1.87$ 1.1.01 CAJA 15.45$ 2.1.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 1.87$
IVA RETENIDO POR PAGAR 100% 1.87$ 2.1.05 RETENCIONES POR PAGAR 0.16$
RETENCIONES POR PAGAR 1% 0.16$ P/R LA COMPRA DE FORMULARIOS 104 / 103R Por la compra de formularios 104 / 103
24-Ene 71.1.04 INVENTARIO DE MEDICINAS 144.53$ 1.1.01 CAJA 143.08$ 2.1.05 RETENCIONES POR PAGAR 1.45$
RETENCIONES POR PAGAR 1% 1.45$ P/R COMPRA DE MEDICINA S/F Nº 11697R La compra de medicina s/f Nº 11697
24-Ene 85.1.06 DONACIONES DE MEDICINA 163.22$ 1.1.04 INVENTRIO DE MEDICINAS 163.22$
COBERCIL 500MLG ( 9C / 16.0588 ) 144.53$ ESPERSON UNGUETO 15GE ( 3U / 6.23 ) 18.69$
P/R EL DESCUENTO DE INVENTARIO MEDICINAR El descuento de inventario medicinaSUMAN Y PASAN ………. 7,611.40$ 7,611.40$
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"
FOLIO Nº 1
LIBRO DIARIO2006
185
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABERVIENEN ……… 7,611.40$ 7,611.40$
31-Ene 91.1.11 CREDITO TRIBUTARIO 1.87$ 1.1.08 IVA EN COMPRAS 1.87$
P/R LA LIQUIDACION DEL IVA DEL MES DE ENEROR La liquidación del iva del mes de enero31-Ene 10
5.1.01 BONIFICACIONES AL PERSONAL 150.00$ 1.1.01 CAJA 150.00$
P/R LA BONIFICACIÓN AL PERSONAL FUNDR La bonificación al personal FUND01-Feb 11
5.1.08 GASTO ARRIENDOS 120.00$ 1.1.08 IVA EN COMPRAS 14.40$ 1.1.01 CAJA 110.40$ 2.1.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 14.40$
IVA RETENIDO POR PAGAR 100% 14.40$ 2.1.05 RETENCIONES POR PAGAR 9.60$
RETENCIONES POR PAGAR 8% 9.60$ P/R PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE ENERO 2006R Pago de arriendo del mes de enero 2006
06-Feb 125.1.04 GASTO SERVICIOS BASICOS 19.50$
AGUA 4.00$ ENERGÍA ELECTRICA 15.50$
1.1.01 CAJA 19.50$ P/R EL PAGO DE AGUA POTABLE DE ENEROR El pago de agua potable del mes de enero
08-Feb 135.2.01. GASTOS VARIOS 10.00$ 1.1.01 CAJA 10.00$
09-Feb 142.1.01 CUENTAS POR PAGAR 84.00$ 1.1.01 CAJA 84.00$
P/R EL PAGO DE IMPUETOS AL SRI MAS MULTR El pago de impuestos al SRI mas MULT15-Feb 15
2.1.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 1.87$ IVA RETENIDO POR PAGAR 100% 1.87$
2.1.05 RETENCIONES POR PAGAR 1.60$ RETENCIONES POR PAGAR 1% 1.60$ GASTO BANCARIOS 1.00$
1.1.01 CAJA 4.47$ P/R PAGO AL SRI POR RETENCIONES DE ENEROR Pago al SRI por retenciones de enero
16-Feb 161.1.01 CAJA 500.00$ 4.1.01 INGRESOS DE SOCIOS ACTIVOS 345.00$ 4.1.02 INGRESOS DE SOCIOS PASIVOS 155.00$
P/R EL COBRO DE LAS CUOTA POR ENERO 06R El cobro de las cuota por enero 0621-Feb 17
1.1.01 CAJA 30.00$ 4.2.01 MULTAS A SOCIOS 30.00$
P/R COBRO DE MULATAS POR REU/ 19 DE FEBR Cobro de multas por REU/ 19 de feb24-Feb 18
AYUDA ECONOMICA PARA ASISTENCIA MEDICA 25.00$ 1.1.01 CAJA 25.00$
P/R Ayuda económica para examenes de28-Feb 19
5.1.01 BONIFICACIONES AL PERSONAL 150.00$ 1.1.01 CAJA 150.00$
P/R PAGO DE BONIFICACIÓN AL PERSONAL FUNR Pago bonificación al personal del FUN
SUMAN Y PASAN ………. 8,720.64$ 8,720.64$
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"
2006LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 2
186
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABERVIENEN ……… 8,720.64$ 8,720.64$
28-Feb 201.1.02 BANCOS 400.00$
COOP DE AHORRO PADRE JULIAN LOR Nº 23196 400.00$ 1.1.01 CAJA 400.00$
P/R DEPOSITO A LA CUENTA DE AHORRO PJLR Deposito a la cuenta de ahorros PJL28-Feb 21
5.1.04 GASTO SERVICIOS BASICOS 4.00$ AGUA 4.00$
1.1.01 CAJA 4.00$ P/R EL PAGO DE AGUA POTABLE DE FEBREROR Pago de agua potable de febrero
28-Feb 225.1.06 DONACIONES DE MEDICINA 60.40$
INVENTRIO DE MEDICINAS 60.40$ ESPAMOCIBALGINA ( 5U / 11.50 ) 57.50$ ALCOHOOL PEQUEÑO ( 2U / 0.25 ) 0.50$ MULTIVITAMINAS ( 20U / 0.12 ) 2.40$
P/R EL DESCUENTO DE INVENTARIO MEDICINA28-Feb 23
1.1.11 CREDITO TRIBUTARIO 14.40$ 1.1.08 IVA EN COMPRAS 14.40$
P/R LA LIQUIDACION DEL IVA DEL MES DE FEBRERO01-Mar 24
5.1.08 GASTO ARRIENDOS 120.00$ 1.1.08 IVA EN COMPRAS 14.40$
CAJA 110.40$ 2.1.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 14.40$
IVA RETENIDO POR PAGAR 100% 14.40$ 2.1.05 RETENCIONES POR PAGAR 9.60$
RETENCIONES POR PAGAR 8% 9.60$ P/R PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE FEBRERO 2006R Pago de arriendo del mes de febrero 2006
03-Mar 255.1.04 GASTO SERVICIOS BASICOS 12.63$
ENERGIA ELECTRICA 12.63$ 1.1.01 CAJA 12.63$
P/R PAGO DE ENERGIA ELECTRICA DE FEBREROR Pago de energia electrica del mes de febrero06-Mar 26
1.1.01 CAJA 500.00$ 4.1.01 INGRESOS DE SOCIOS ACTIVOS 345.00$ 4.1.02 INGRESOS DE SOCIOS PASIVOS 155.00$
P/R EL COBRO DE LAS CUOTA DE FEBRERO 06R E l cobro de las cuota de febrero 0616-Mar 27
2.1.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 14.40$ IVA RETENIDO POR PAGAR 100% 14.40$
2.1.05 RETENCIONES POR PAGAR 9.60$ RETENCIONES POR PAGAR 8% 9.60$ GASTOS BANCARIOS 1.00$
1.1.01 CAJA 25.00$
30-Mar 285.01.02 AYUDA ECONOMICA PARA ASISTENCIA MEDICA 30.00$ 1.1.01 CAJA 30.00$
SUMAN Y PASAN ………. 9,901.47$ 9,901.47$
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"LIBRO DIARIO
2006FOLIO Nº 3
P/R El gasto por sellada de formularios de
P/R Ayuda económica a la sra María Muñoz
187
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABERVIENEN ……… 9,901.47$ 9,901.47$
30-Mar 295.1.06 DONACIONES DE MEDICINA 8.00$
INVENTRIO DE MEDICINAS 8.00$ TARROS LECHE BLEMIL ( 2T / 4.00 )
P31-Mar 30
5.1.01. BONIFICACIONES AL PERSONAL 150.00$ 1.1.01 CAJA 150.00$
P/R PAGO DE BONIFICACIÓN AL PERSONAL FUNR Pago bonificación al personal del FUN31-Mar 31
1.1.11 CREDITO TRIBUTARIO 14.40$ 1.1.08 IVA EN COMPRAS 14.40$
P/R LA LIQUIDACION DEL IVA DEL MES DE MARZOR La liquidación del iva del mes de marzo01-Abr 32
5.1.08 GASTO ARRIENDOS 120.00$ 1.1.08 IVA EN COMPRAS 14.40$
CAJA 110.40$ 2.1.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 14.40$
IVA RETENIDO POR PAGAR 100% 14.40$ 2.1.05 RETENCIONES POR PAGAR 9.60$
RETENCIONES POR PAGAR 8% 9.60$ P/R PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE MARZO 2006R Pago de arriendo del mes de marzo 2006
02-Abr 331.1.05 UTILES Y SUMINISTROS DE OFICINA 17.14$ 1.1.08 IVA EN COMPRAS 2.06$ 1.1.01 CAJA 16.97$ 2.1.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 2.06$
IVA RETENIDO POR PAGAR 100% 2.06$ 2.1.05 RETENCIONES POR PAGAR 0.17$
RETENCIONES POR PAGAR 1% 0.17$ P/R COMPRA DE RESM PAPEL A4 A LOJAPAPELR Compra de resmas de papel A4 a Loja Papel
07-Abr 34
5.1.04 GASTO SERVICIOS BASICOS 10.09$ ENERGIA ELECTRICA 10.09$
1.1.01 CAJA 10.09$ P/R PAGO DE ENERGIA ELECTRICA DE MARZOR Pago de energia electrica de marzo
09-Abr 351.1.01 CAJA 480.00$ 4.1.01 INGRESOS DE SOCIOS ACTIVOS 345.00$ 4.1.02 INGRESOS DE SOCIOS PASIVOS 135.00$
P/R EL COBRO DE LAS CUOTA DE MARZO 06R El cobro de las cuota de marzo 0610-Abr 36
5.2.01. GASTOS VARIOS 60.00$ 1.1.01 CAJA 60.00$
13-Abr 371.1.01 CAJA 37.00$
4.1.03. INGRESOS POR ALQUILER 37.00$ ALQUILAR DE SILLA DE RUEDAS 37.00$
P/R ALQUILER AL SR. PABLO CASTILLOR Alquiler al señor Pablo Castillo15-Abr 38
2.1.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 14.40$ IVA RETENIDO POR PAGAR 100% 14.40$
2.1.05 RETENCIONES POR PAGAR 9.60$ RETENCIONES POR PAGAR 8% 9.60$
SUMAN Y PASAN ………. 10,838.56$ 10,814.56$
P/R Gasto por agasajo a las socias por
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"LIBRO DIARIO
2006FOLIO Nº 4
188
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABERVIENEN ……… 10,838.56$ 10,814.56$
GASTOS BANCARIOS 1.00$ 1.1.01 CAJA 25.00$
24-Abr 395.1.06 DONACIONES DE MEDICINA 21.30$
INVENTRIO DE MEDICINAS 21.30$ VASELINA COLIRIO ( 2U / 9.00 ) 18.00$ JERINGILLAS DESECHABLES ( 10U / 0.10 ) 1.00$ MERTIOLATE ( 1U / 0.40 ) 0.40$ FICLOFENATO DE SODIO ( 30U / 0.03 ) 0.90$ AGUA DESTILADA DE 5ML ( 10U / 0.10 ) 1.00$
28-Abr 40AYUDA ECONOMICA PARA ASISTENCIA MEDICA 45.00$
1.1.01 CAJA 45.00$
28-Abr 415.1.01. BONIFICACIONES AL PERSONAL 150.00$ 1.1.01 CAJA 150.00$
P/R PAGO DE BONIFICACIÓN AL PERSONAL FUNR Pago de bonificación al personal del FUN28-Abr 42
5.1.04 GASTO SERVICIOS BASICOS 4.00$ AGUA 4.00$
1.1.01 CAJA 4.00$ P/R PAGO DE CONSUMO DE AGUA DE MARZOR Pago de consumo de agua de marzo
30-Abr 431.1.11 CREDITO TRIBUTARIO 16.46$ 1.1.08 IVA EN COMPRAS 16.46$
P/R LIQUIDACIÓN DEL IVA DEL MES DE ABRILR Liquidación del iva del mes de abril01-May 44
5.1.08 GASTO ARRIENDOS 120.00$ 1.1.08 IVA EN COMPRAS 14.40$
CAJA 110.40$ 2.1.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 14.40$
IVA RETENIDO POR PAGAR 100% 14.40$ 2.1.05 RETENCIONES POR PAGAR 9.60$
RETENCIONES POR PAGAR 8% 9.60$ P/R PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE ABRIL 2006R Pago de arriendo del mes de abril 2006
01-May 45CAJA 1,030.00$
INGRESOS DE SOCIOS ACTIVOS 720.00$ INGRESOS DE SOCIOS PASIVOS 310.00$
P/R COBRO DE LAS CUOTA DE ABRIL/MAYO 06R Cobro de las cuota de Abril /Mayo 0601-May 46
1.1.07 MATERIALES DE ASEO 15.75$ CAJA 15.59$
2.1.05 RETENCIONES POR PAGAR 0.16$ RETENCIONES POR PAGAR 1% 0.16$
08-May 472.1.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 16.46$
IVA RETENIDO POR PAGAR 100% 2.06$ 2.1.05 RETENCIONES POR PAGAR 9.77$
RETENCIONES POR PAGAR 1% 0.17$ RETENCIONES POR PAGAR 8% 9.60$ GASTOS BANCARIOS 1.00$
SUMAN Y PASAN ………. 12,283.70$ 12,256.47$
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"LIBRO DIARIO
2006FOLIO Nº 5
P/R Donación de medicina para pacientes
P/R El gasto por sellada de formularios de
P/R Ayuda económica para pago de tomografias
P/R La compra de material de aseo
189
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABERVIENEN ……… 12,283.70$ 12,256.47$ CAJA 27.23$
P/R PAGO AL SRI POR EL MES DE ABRIL DEL 2006R Pago al SRI por el mes de abril del 200610-May 48
5.1.06 DONACIONES DE MEDICINA 0.50$ INVENTRIO DE MEDICINAS 0.50$ ASPIRINA 500 ( 10U / 0.05 ) 0.50$
P/R DONACION MEDICINA SR. ANDRES POMAR Donación medicina al sr Andres Poma12-May 49
5.2.01. GASTOS VARIOS 80.00$ 1.1.01 CAJA 80.00$
17-May 505.1.06 DONACIONES DE MEDICINA 6.20$
INVENTRIO DE MEDICINAS 6.20$ PARACETAMOL 500 ( 20U / 0.05 ) 1.00$ BARALGINA TABLETAS ( 20U / 0.26 ) 5.20$
P/R DONACION DE MEDICINA A HOSPITAL. I. A.R Donación de medicina a Hospital.I.A23-May 51
5.01.02 AYUDA ECONOMICA PARA ASISTENCIA MEDICA 72.00$ 1.1.01 CAJA 72.00$
31-May 52AYUDA ECONOMICA TRASLADO DE PACIENTES 50.00$
1.1.01 CAJA 50.00$
31-May 535.1.04 GASTO SERVICIOS BASICOS 14.60$
ENERGIA ELECTRICA 14.60$ 1.1.01 CAJA 14.60$
P/R EL PAGO DE ENERGIA ELECTRICA DE ABRILR Pago de energia electrica de Abril31-May 54
5.1.04 GASTO SERVICIOS BASICOS 4.00$ AGUA 4.00$
1.1.01 CAJA 4.00$ P/R PAGO DE CONSUMO DE AGUA DE MAYOR Pago de consumo de agua de Abril
31-May 55GASTOS DE CAPACITACION 100.00$ PRESIDENTA 100.00$
1.1.01 CAJA 100.00$
31-May 565.1.01. BONIFICACIONES AL PERSONAL 150.00$ 1.1.01 CAJA 150.00$
P/R PAGO DE BONIFICACIÓN AL PERSONAL FUNR Pago de bonificación al personal del FUN31-May 57
1.1.11 CREDITO TRIBUTARIO 14.40$ 1.1.08 IVA EN COMPRAS 14.40$
P/R LIQUIDACIÓN DEL IVA DEL MES DE MAYOR Liquidación del iva del mes de MAYO01-Jun 58
5.1.08 GASTO ARRIENDOS 120.00$ 1.1.08 IVA EN COMPRAS 14.40$
SUMAN Y PASAN ………. 12,909.80$ 12,775.40$
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"
P/R Gasto por agasajo a las madres del
P/R Ayuda econónica para examenes de
P/R Ayuda económica para viaje a la ciudad
2006FOLIO Nº 6
LIBRO DIARIO
P/R Pago de movilización para seminario
190
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABERVIENEN ……… 12,909.80$ 12,775.40$
1.1.01 CAJA 110.40$ 2.1.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 14.40$
IVA RETENIDO POR PAGAR 100% 14.40$ 2.1.05 RETENCIONES POR PAGAR 9.60$
RETENCIONES POR PAGAR 8% 9.60$ P/R PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE MAYO 2006R Pago de arriendo del mes de mayo 2006
07-Jun 591.1.01 CAJA 505.00$
INGRESOS DE SOCIOS ACTIVOS 360.00$ INGRESOS DE SOCIOS PASIVOS 145.00$
P/R EL COBRO DE LAS CUOTA DEL MES DE JUNIOR Cobro de las cuota del mes de junio 0609-Jun 60
1.1.01 CAJA 14.00$ MULTAS A SOCIOS 14.00$
P/R COBRO DE MULATAS POR REU/ 15 DE JUNIOR Cobro de multas por Reu/ 15 de junio15-Jun 61
2.1.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 14.40$ IVA RETENIDO POR PAGAR 100% 14.40$
2.1.05 RETENCIONES POR PAGAR 9.76$ RETENCIONES POR PAGAR 1% 0.16$ RETENCIONES POR PAGAR 8% 9.60$ GASTOS BANCARIOS 1.00$
CAJA 25.16$ P/R PAGO AL SRI POR EL MES DE MAYO DEL 2006R Pago al SRI por el mes de mayo del 2006
26-Jun 625.1.06 DONACIONES DE MEDICINA 2.30$
INVENTRIO DE MEDICINAS 2.30$ CLEMIPEN ECO AMPOLLA 1.2 ( 2U / 1.15 ) 2.30$
27-Jun 635.2.01. GASTOS VARIOS 100.00$
CAJA 100.00$
28-Jun 64AYUDA ECONOMICA PARA ASISTENCIA MEDICA 500.00$
1.1.01 CAJA 500.00$
29-Jun 65AYUDA ECONOMICA PARA ASISTENCIA MEDICA 16.80$
1.1.01 CAJA 16.80$
30-Jun 665.1.01. BONIFICACIONES AL PERSONAL 150.00$ 1.1.01 CAJA 150.00$
P/R PAGO DE BONIFICACIÓN AL PERSONAL FUNR Pago de bonificación al personal del FUN30-Jun 67
1.1.11 CREDITO TRIBUTARIO 14.40$ 1.1.08 IVA EN COMPRAS 14.40$
P/R LIQUIDACIÓN DEL IVA DEL MES DE JUNIOR Liquidación del iva del mes de junio 200601-Jul 68
5.1.08 GASTO ARRIENDOS 120.00$ 1.1.08 IVA EN COMPRAS 14.40$
CAJA 110.40$ 2.1.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 14.40$
IVA RETENIDO POR PAGAR 100% 14.40$ 2.1.05 RETENCIONES POR PAGAR 9.60$
SUMAN Y PASAN ………. 14,371.86$ 14,371.86$
FOLIO Nº 7
LIBRO DIARIO2006
P/R Donación de medicina a Hospital.I.A
P/R Gasto por agasajo a los niños
P/R Donacion voluntaria al señor Diego Castillo
P/R Ayuda económica para examenes de
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"
191
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABERVIENEN ……… 14,371.86$ 14,371.86$ RETENCIONES POR PAGAR 8% 9.60$
P/R PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE JUNIO 2006R Pago de arriendo del mes de junio 200610-Jul 69
AYUDA ECONOMICA TRASLADO DE PACIENTES 40.00$ 1.1.01 CAJA 40.00$
12-Jul 70CAJA 515.00$
INGRESOS DE SOCIOS ACTIVOS 360.00$ INGRESOS DE SOCIOS PASIVOS 155.00$
P/R EL COBRO DE LAS CUOTA DEL MES DE JULIOR E l cobro de las cuota del mes de julio14-Jul 71
1.1.05 MATERIALES DE ASEO 16.84$ 1.1.08 IVA EN COMPRAS 2.02$ 1.1.01 CAJA 18.69$ 2.1.05 RETENCIONES POR PAGAR 0.17$
RETENCIONES POR PAGAR 1% 0.17$ P/R COMPRA MATERIALES DE ASEOR Compra material de aseo
15-Jul 722.1.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 14.40$
IVA RETENIDO POR PAGAR 100% 14.40$ 2.1.05 RETENCIONES POR PAGAR 9.60$
RETENCIONES POR PAGAR 8% 9.60$ GASTOS BANCARIOS 1.00$
CAJA 25.00$ P/R PAGO AL SRI POR EL MES DE JUNIO DEL 2006R Pago al SRI por el mes de junio del 2006
19-Jul 73AYUDA ECONOMICA PARA ASISTENCIA MEDICA 25.00$
1.1.01 CAJA 25.00$
24-Jul 745.1.04 GASTO SERVICIOS BASICOS 12.10$
ENERGIA ELECTRICA 12.10$ 1.1.01 CAJA 12.10$
P/R EL PAGO DE ENERGIA ELECTRICA DE JUNIOR Pago de energía electrica del mes de junio27-Jul 75
5.1.04 GASTO SERVICIOS BASICOS 4.00$ AGUA 4.00$
1.1.01 CAJA 4.00$ P/R PAGO DE CONSUMO DE AGUA DE JUNIOR Pago de consumo de agua de junio
27-Jul 761.1.01 CAJA 25.00$
4.1.03. INGRESOS POR ALQUILER 25.00$ ALQUILAR DE SILLA DE RUEDAS 25.00$
P/R ALQUILER AL SRA, ZOILA VENTIMILLAR Alquiler a la sra Zoila Ventimilla31-Jul 77
5.1.01. BONIFICACIONES AL PERSONAL 150.00$ 1.1.01 CAJA 150.00$
P/R PAGO DE BONIFICACIÓN AL PERSONAL FUNR Pago de bonificación al personal del FUN31-Jul 78
1.1.11 CREDITO TRIBUTARIO 16.42$ 1.1.08 IVA EN COMPRAS 16.42$
P/R LIQUIDACIÓN DEL IVA DEL MES DE JUNIOR Liquidación del iva del mes de julio 01-Ago 79
5.1.08 GASTO ARRIENDOS 120.00$ SUMAN Y PASAN ………. 15,323.24$ 15,203.24$
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"LIBRO DIARIO
P/R Pago de radiografias al niño Juan Carlos Palacios
2006FOLIO Nº 8
P/R Para viaje a cuenca sra Verónica Padilla
192
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABERVIENEN ……… 15,323.24$ 15,203.24$
1.1.08 IVA EN COMPRAS 14.40$ CAJA 110.40$
2.1.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 14.40$ IVA RETENIDO POR PAGAR 100% 14.40$
2.1.05 RETENCIONES POR PAGAR 9.60$ RETENCIONES POR PAGAR 8% 9.60$
P/R PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE MAYO 2006R Pago de arriendo del mes de julio 200601-Ago 80
1.1.05 UTILES Y SUMINISTROS DE OFICINA 4.80$ 1.1.08 IVA EN COMPRAS 0.58$ 1.1.01 CAJA 4.75$ 2.1.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 0.58$
IVA RETENIDO POR PAGAR 100% 0.58$ 2.1.05 RETENCIONES POR PAGAR 0.05$
RETENCIONES POR PAGAR 1% 0.05$ P/R LA COMPRA DE FORMULARIOS 104 / 103R La compra de formularios 104/103
03-Ago 81CAJA 515.00$
INGRESOS DE SOCIOS ACTIVOS 360.00$ INGRESOS DE SOCIOS PASIVOS 155.00$
P/R EL COBRO DE LAS CUOTA DEL MES DE AGOSTOR El cobro de las cuota del mes de agosto07-Ago 82
AYUDA ECONOMICA PARA ASISTENCIA MEDICA 25.00$ 1.1.01 CAJA 25.00$
08-Ago 835.1.06 DONACIONES DE MEDICINA 12.00$
INVENTRIO DE MEDICINAS 12.00$ PAÑALES DESECHABLES PARA BEBE (20U /0.20 ) 4.00$ TARROS LECHE BLEMIL ( 2T / 4.00 ) 8.00$
P/R DONACION DE MEDICINA A HOSPITAL. I. A.R Donaciones de medicina al Hospital.I.A10-Ago 84
AYUDA ECONOMICA PARA ASISTENCIA MEDICA 100.00$ CAJA 100.00$
15-Ago 852.1.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 14.40$
IVA RETENIDO POR PAGAR 100%2.1.05 RETENCIONES POR PAGAR 9.77$
RETENCIONES POR PAGAR 1% 0.17$ RETENCIONES POR PAGAR 8% 9.60$ GASTOS BANCARIOS 1.00$
CAJA 25.17$ P/R PAGO AL SRI POR EL MES DE JUNIO DEL 2006R Pago al SRI por el mes de julio2006
18-Ago 86AYUDA ECONOMICA TRASLADO DE PACIENTES 100.00$
1.1.01 CAJA 100.00$
22-Ago 87AYUDA ECONOMICA TRASLADO DE PACIENTES 40.00$
1.1.01 CAJA 40.00$
28-Ago 885.01.02 AYUDA ECONOMICA PARA ASISTENCIA MEDICA 50.00$
SUMAN Y PASAN ………. 16,210.19$ 16,160.18$
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"LIBRO DIARIO
2006FOLIO Nº 9
P/R Pago medicamentos del niño Carlos Angamarca
P/R Donación voluntaria al Dr Boris Cordero
P/R Para traslado a cuenca del señor Garcia
P/R Para traslado a cuenca del sr Juan Vanegas
193
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABERVIENEN ……… 16,210.19$ 16,160.18$
1.1.01 CAJA 50.00$
30-Ago 89CAJA 50.00$
4.1.03. INGRESOS POR ALQUILER 50.00$ ALQUILAR DE SILLA DE RUEDAS 50.00$
P/R ALQUILER DE SILLAS AL SR. PAUL MOROCHOR Alquiler de sillas al sr Paul Morocho30-Ago 90
1.1.02 BANCOS 50.00$ COOP DE AHORRO PADRE JULIAN LOR Nº 23196 50.00$
1.1.01 CAJA 50.00$ P/R DEPOSITO A LA CUENTA DE AHORRO PJLR Deposto ala cuenta de ahorro PJL
30-Ago 915.1.04 GASTO SERVICIOS BASICOS 12.10$
ENERGIA ELECTRICA 12.10$ 1.1.01 CAJA 12.10$
P/R EL PAGO DE ENERGIA ELECTRICA DE JUNIOR Pago de energia electrica del mes de julio30-Ago 92
5.1.04 GASTO SERVICIOS BASICOS 4.00$ AGUA 4.00$
1.1.01 CAJA 4.00$ P/R PAGO DE CONSUMO DE AGUA DE JUNIOR Pago de consumo de agua de julio
31-Ago 935.1.01. BONIFICACIONES AL PERSONAL 150.00$ 1.1.01 CAJA 150.00$
P/R PAGO DE BONIFICACIÓN AL PERSONAL FUNR Pago de bonificación al personal del FUN31-Ago 94
1.1.11 CREDITO TRIBUTARIO 14.98$ 1.1.08 IVA EN COMPRAS 14.98$
P/R LIQUIDACIÓN DEL IVA DEL MES DE AGOSTOR Liquidación del iva del mes de agosto01-Sep 95
5.1.08 GASTO ARRIENDOS 120.00$ 1.1.08 IVA EN COMPRAS 14.40$ 1.1.01 CAJA 110.40$ 2.1.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 14.40$
IVA RETENIDO POR PAGAR 100% 14.40$ 2.1.05 RETENCIONES POR PAGAR 9.60$
RETENCIONES POR PAGAR 8% 9.60$ P/R PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE AGOSTO 2006R Pago de arriendo del mes de agosto 2006
04-Sep 961.1.01 CAJA 495.00$
INGRESOS DE SOCIOS ACTIVOS 360.00$ INGRESOS DE SOCIOS PASIVOS 135.00$
P/R COBRO DE CUOTA DEL MES DE SEPTIEMBRER Cobro de las cuota del mes de septiembre06-Sep 97
5.01.02 AYUDA ECONOMICA PARA ASISTENCIA MEDICA 20.00$ 1.1.01 CAJA 20.00$
07-Sep 985.01.02 AYUDA ECONOMICA PARA ASISTENCIA MEDICA 17.00$ 1.1.01 CAJA 17.00$
13-Sep 995.01.02 AYUDA ECONOMICA PARA ASISTENCIA MEDICA 30.00$ 1.1.01 CAJA 30.00$
SUMAN Y PASAN ………. 17,187.67$ 17,187.67$
2006FOLIO Nº 10
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"LIBRO DIARIO
P/R Pago de examenes de laboratorio par el niño PaulSolorzano
P /R Pago de examenes de laboratorio de la señoraDaniela Renteria
P/R Pago de examenes de laboratorio de la Sra.
P/R Pago de examenes de laboratorio de la señora
194
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABERVIENEN ……… 17,187.67$ 17,187.67$
15-Sep 1002.1.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 14.98$
IVA RETENIDO POR PAGAR 100%2.1.05 RETENCIONES POR PAGAR 9.65$
RETENCIONES POR PAGAR 1% 0.05$ RETENCIONES POR PAGAR 8% 9.60$ GASTOS BANCARIOS 1.00$
CAJA 25.63$ P/R PAGO AL SRI POR EL MES DE AGOSTO DEL 2006R Pago al SRI por el mes de agosto del 2006
18-Sep 1015.1.04 GASTO SERVICIOS BASICOS 10.00$
ENERGIA ELECTRICA 10.00$ 1.1.01 CAJA 10.00$
P/R EL PAGO DE ENERGIA ELECTRICA DE AGOSTOR Pago de energia electrica del mes de agosto18-Sep 102
5.1.04 GASTO SERVICIOS BASICOS 4.00$ AGUA 4.00$
1.1.01 CAJA 4.00$ P/R EL PAGO DE CONSUMO DE AGUA DE AGOSTOR El pago de consumo de agua del mes de agosto
30-Sep 1035.1.01. BONIFICACIONES AL PERSONAL 150.00$ 1.1.01 CAJA 150.00$
P/R PAGO DE BONIFICACIÓN AL PERSONAL FUNR Pago bonificación al personal del FUN30-Sep 104
1.1.11 CREDITO TRIBUTARIO 14.40$ 1.1.08 IVA EN COMPRAS 14.40$
P/R LIQUIDACIÓN DEL IVA DEL MES DE SEPTIEMBRER Liquidación del IVA del mes de Septiembre01-Oct 105
5.1.08 GASTO ARRIENDOS 120.00$ 1.1.08 IVA EN COMPRAS 14.40$
CAJA 110.40$ 2.1.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 14.40$
IVA RETENIDO POR PAGAR 100% 14.40$ 2.1.05 RETENCIONES POR PAGAR 9.60$
RETENCIONES POR PAGAR 8% 9.60$ P/R PAGO DE ARRIENDO DE SEPTIEMBRE 2006R Pago de arriendo del mes de Septiembre
03-Oct 1065.1.06 DONACIONES DE MEDICINA 5.00$
INVENTRIO DE MEDICINAS 5.00$ SUERO ORAL ( 4U / 1.25 ) 5.00$
P/R DONACION DE MEDICINA A PACIENTES H.I.A.R Donación de medicina a pacientes H.I.A05-Oct 107
CAJA 515.00$ INGRESOS DE SOCIOS ACTIVOS 360.00$ INGRESOS DE SOCIOS PASIVOS 155.00$
P/R COBRO DE CUOTA DEL MES DE OCTUBRER Cobro de cuota del mes de octubre08-Oct 108
1.1.02 BANCOS 100.00$ COOP DE AHORRO PADRE JULIAN LOR Nº 23196 100.00$
1.1.01 CAJA 100.00$ P/R DEPOSITO A LA CUENTA DE AHORRO PJLR Deposito a la cuenta de ahorro PJL
15-Oct 1092.1.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 14.40$ 2.1.05 RETENCIONES POR PAGAR 9.60$
RETENCIONES POR PAGAR 8% 9.60$ SUMAN Y PASAN ………. 18,170.10$ 18,146.10$
FOLIO Nº 11
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"LIBRO DIARIO
2006
195
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABERVIENEN ……… 18,170.10$ 18,146.10$
GASTOS BANCARIOS 1.00$ CAJA 25.00$
P/R PAGO SRI POR EL MES DE SEPTIEMBRE DEL 2006R Pago SRI por el mes de septiembre del 200615-Oct 110
5.1.04 GASTO SERVICIOS BASICOS 10.00$
ENERGIA ELECTRICA 10.00$ 1.1.01 CAJA 10.00$
P/R EL PAGO DE ENERGIA ELECTRICA SEPTIEMBRER El pago de energia electrica del mes de septiembre18-Oct 111
5.1.04 GASTO SERVICIOS BASICOS 4.00$ AGUA 4.00$
1.1.01 CAJA 4.00$ P/R EL PAGO DE CONSUMO DE AGUA SEPTIEMBRER Pago de consumo de agua del mes de septiembre
21-Oct 112AYUDA ECONOMICA PARA ASISTENCIA MEDICA 100.00$
1.1.01 CAJA 100.00$
21-Oct 113AYUDA ECONOMICA TRASLADO DE PACIENTES 60.00$
CAJA 60.00$
22-Oct 114AYUDA ECONOMICA PARA ASISTENCIA MEDICA 100.00$
1.1.01 CAJA 100.00$
30-Oct 1151.1.01 CAJA 20.00$
4.1.03. INGRESOS POR ALQUILER 20.00$ ALQUILAR DE SILLA DE RUEDAS 20.00$
P/R ALQUILER A LA SRA. CARMEN TORRESR Alquiler a la Sra Carmen Torres30-Oct 116
1.1.05 UTILES Y SUMINISTROS DE OFICINA 5.00$ 1.1.08 IVA EN COMPRAS 0.60$ 1.1.01 CAJA 4.95$ 2.1.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 0.60$
IVA RETENIDO POR PAGAR 100% 0.60$ 2.1.05 RETENCIONES POR PAGAR 0.05$
RETENCIONES POR PAGAR 1% 0.05$ P/R LA COMPRA DE FORMULARIOS 104 / 103R La compra de formularios 104/103
30-Oct 1175.1.01. BONIFICACIONES AL PERSONAL 150.00$ 1.1.01 CAJA 150.00$
P/R PAGO DE BONIFICACIÓN AL PERSONAL FUNR Pago de bonificación al personal del FUN30-Oct 118
1.1.11 CREDITO TRIBUTARIO 15.00$ 1.1.08 IVA EN COMPRAS 15.00$
P/R LIQUIDACIÓN DEL IVA DEL MES DE OCTUBRER Liquidación del iva del mes de octubre01-Nov 119
5.1.08 GASTO ARRIENDOS 120.00$ 1.1.08 IVA EN COMPRAS 14.40$
CAJA 110.40$ 2.1.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 14.40$
IVA RETENIDO POR PAGAR 100% 14.40$ 2.1.05 RETENCIONES POR PAGAR 9.60$
SUMAN Y PASAN ………. 18,770.10$ 18,770.10$
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"LIBRO DIARIO
2006FOLIO Nº 12
P/R La donación de dinero al Dr Patricio Roman
P/R Traslado a cuenca del sr Juan Vanegas
P/R La donación de dinero al Sr Paulo Ludeña
196
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABERVIENEN ……… 18,770.10$ 18,770.10$ RETENCIONES POR PAGAR 8% 9.60$
P/R PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE OCTUBRE 2006R Pago de arriendo del mes de octubre05-Nov 120
MUEBLES Y ENSERES 150.00$ 1.1.08 IVA EN COMPRAS 18.00$
CAJA 166.50$ 2.1.05 RETENCIONES POR PAGAR 1.50$
RETENCIONES POR PAGAR 1% 1.50$ P/R COMPRA DE 6 SILLAS DE MADERA A PNCR Compra de 6 sillas de madera a PNC
06-Nov 121CAJA 515.00$
INGRESOS DE SOCIOS ACTIVOS 360.00$ INGRESOS DE SOCIOS PASIVOS 155.00$
P/R COBRO DE CUOTA DEL MES DE NOVIEMBRER Cobro de cuotas del mes de noviembre07-Nov 122
AYUDA ECONOMICA TRASLADO DE PACIENTES 60.00$ CAJA 60.00$
08-Nov 123AYUDA ECONOMICA PARA ASISTENCIA MEDICA 45.00$
CAJA 45.00$
11-Nov 124AYUDA ECONOMICA PARA ASISTENCIA MEDICA 50.00$
CAJA 50.00$
15-Nov 125AYUDA ECONOMICA PARA ASISTENCIA MEDICA 37.00$
CAJA 37.00$
15-Nov 1262.1.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 15.00$ 2.1.05 RETENCIONES POR PAGAR 9.65$
RETENCIONES POR PAGAR 1% 0.05$ RETENCIONES POR PAGAR 8% 9.60$ GASTOS BANCARIOS 1.00$
CAJA 25.65$ P/R PAGO SRI POR EL MES DE OCTUBRE DEL 2006R Pago al SRI por el mes de octubre del 2006
28-Nov 1275.1.06 DONACIONES DE MEDICINA 4.00$
INVENTRIO DE MEDICINAS 4.00$ PAÑALES DESECHABLES PARA BEBE (20U /0.20 )
P/R LA DONACION DE PAÑALES A PEDIATRIA H.I.A.R La donación de pañales a pediatria H.IA29-Nov 128
5.1.01. BONIFICACIONES AL PERSONAL 150.00$ 1.1.01 CAJA 150.00$
P/R PAGO DE BONIFICACIÓN AL PERSONAL FUNR Pago de bonificación al personal del FUN30-Nov 129
1.1.11 CREDITO TRIBUTARIO 32.40$ 1.1.08 IVA EN COMPRAS 32.40$
P/R LIQUIDACIÓN DEL IVA DEL MES DE OCTUBRER Liquidación del iva del mes de octubre
SUMAN Y PASAN ………. 19,857.15$ 19,857.15$
LIBRO DIARIO2006
FOLIO Nº 13
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"
P/R Traslado a cuenca del sr Galo Tola
P/R La donación de dinero a la sra Guadalupe
P/R La donación de dinero a la sra Zulema Acosta
P/R La donación de dinero a la niña Sofia Prado
197
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABERVIENEN ……… 19,857.15$ 19,857.15$
02-Dic 1305.1.08 GASTO ARRIENDOS 120.00$ 1.1.08 IVA EN COMPRAS 14.40$
CAJA 110.40$ 2.1.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 14.40$
IVA RETENIDO POR PAGAR 100% 14.40$ 2.1.05 RETENCIONES POR PAGAR 9.60$
RETENCIONES POR PAGAR 8% 9.60$ P/R PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE NOVIEMBRE R Pago de arriendo del mes de noviembre
02-Dic 131AYUDA ECONOMICA PARA ASISTENCIA MEDICA 105.00$
CAJA 105.00$
08-Dic 132CAJA 515.00$
INGRESOS DE SOCIOS ACTIVOS 360.00$ INGRESOS DE SOCIOS PASIVOS 155.00$
P/R COBRO DE CUOTA DEL MES DE DICIEMBRER Cobro de cuota del mes de diciembre10-Dic 133
AYUDA ECONOMICA PARA ASISTENCIA MEDICA 100.00$ CAJA 100.00$
10-Dic 1345.1.04 GASTO SERVICIOS BASICOS 26.00$
ENERGIA ELECTRICA 18.00$ AGUA 8.00$
CAJA 26.00$
10-Dic 1351.1.02 BANCOS 100.00$
COOP DE AHORRO PADRE JULIAN LOR Nº 23196 100.00$ 1.1.01 CAJA 100.00$
P/R DEPOSITO A LA CUENTA DE AHORRO PJLR Deposito a la cuenta de ahorro PJL11-Dic 136
AYUDA ECONOMICA PARA ASISTENCIA MEDICA 25.00$ CAJA 25.00$
11-Dic 137AYUDA ECONOMICA PARA ASISTENCIA MEDICA 60.00$
CAJA 60.00$
15-Dic 1382.1.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 14.40$ 2.1.05 RETENCIONES POR PAGAR 11.10$
RETENCIONES POR PAGAR 1% 1.50$ RETENCIONES POR PAGAR 8% 9.60$ GASTOS BANCARIOS 1.00$
CAJA 26.50$ P/R PAGO SRI POR EL MES DE OCTUBRE DEL 2006R Pago al SRI por el mes de noviembre 2006
17-Dic 1395.1.06 DONACION EN EFECTIVO A INSTITUCIONES 200.00$ 1.1.01 CAJA 200.00$
SUMAN Y PASAN ………. 21,149.05$ 21,149.05$
FOLIO Nº 14
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"LIBRO DIARIO
2006
P/R Donacion de dinero para el niño Tomas Castillo
P/R Donación de dinero para la señora María
P/R El pago de los servicios básicos de octubre y
P/R Donación de dinero al niño Pedro Vire
P/R Donación de dinero para el traslado a la ciudadde cuenca de la sra Dolores Palacios
P/R Donación de dinero para agasajo de los niñosdel INFA
198
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABERVIENEN ……… 21,149.05$ 21,149.05$
20-Dic 140GASTO EN EVENTOS 250.00$
1.1.08 IVA EN COMPRAS 30.00$ CAJA 277.50$
2.1.05 RETENCIONES POR PAGAR 2.50$ RETENCIONES POR PAGAR 1% 22.50$
P/R COMPRA A ROMAR PARA AGASAJO NAVIDEÑOR Compra a Romar para agasajo navideño20-Dic 141
GASTO EN EVENTOS 440.00$ 1.1.08 IVA EN COMPRAS 52.80$
BANCOS 488.40$ COOP DE AHORRO PADRE JULIAN LOR Nº 23196 488.40$
2.1.05 RETENCIONES POR PAGAR 4.40$ RETENCIONES POR PAGAR 1% 4.40$
24-Dic 1425.1.01. BONIFICACIONES AL PERSONAL 150.00$ 1.1.01 CAJA 150.00$
P/R PAGO DE BONIFICACIÓN AL PERSONAL FUNR Pago de bonificación al personal del FUN31-Dic 143
1.1.11 CREDITO TRIBUTARIO 97.20$ 1.1.08 IVA EN COMPRAS 97.20$
P/R LIQUIDACIÓN DEL IVA DEL MES DE DICIEMBRER Liquidación del iva del mes de Diciembre31-Dic 144
GASTO DE UTILES Y SUMINISTROS DE OFICINA 26.00$ UTILES Y SUMINISTROS DE OFICINA 26.00$
P/R GASTO DE LOS SUMINISTROS DE OFICINA 40%R Gastos de los suministros de oficina 40%31-Dic 145
108.90$ DEP. ACUM DE MUEBELS Y ENSERES 108.90$
P/R DEP ACUM DE MUEBLES Y ENSERES 10%R Dep Acum de Muebles y Enseres 10%31-Dic 146
40.14$ DEP. ACUM DE EQUIPO DE OFICINA 40.14$
P/R DEP ACUM DE EQUIPO DE OFICINA 10%R Dep Acum de equipo de oficina 10%31-Dic 147
GASTO DEP. DE EQUIPO DE COMPUTACION 156.33$ DEP. ACUM DE EQUIPO DE COMPUTACION 156.33$
P/R DEP ACUM DE EQUIPO DE COMPUTACION 33%R Dep Acum de equipo de computación 33%31-Dic 148
GASTO DEP. DE EQUIPO Y APARATOS MEDICOS 81.90$ DEP ACUM DE EQUIPO Y APARATOS MEDICOS 81.90$
P/R DEP ACUM DE EQUIPO Y APARATO MED 10%R Dep Acum de equipo y aparato Med 10%31-Dic 149
4.1.01. INGRESOS DE SOCIAS ACTIVAS 4,305.00$ 4.1.02. INGRESO DE SOCIAS PASIVAS 1,810.00$ 4.1.03. INGRESOS POR ALQUILER DE EQUIP Y APARATOS M 142.00$ 4.1.04. MULTAS A SOCIOS 44.00$ 3.2.02. PERDIDA DEL EJERCICIO 859.01$ 5.1.01. BONIFICACIONES AL PERSONAL 1,800.00$ 5.1.02. AYUDA ECONOMICA PARA ASISTENCIA MEDICA 1,577.80$ 5.1.03. AYUDA ECONOMICA PARA TRASLADO DE PACI 360.00$ 5.1.04. GASTO SERVICIOS BASICOS 155.02$ 5.1.05. GASTO DE CAPACITACION 100.00$ 5.1.06. DONACION DE MEDICINAS 282.92$ 5.1.07. GASTOS BANCARIOS 11.00$
SUMAN Y PASAN ………. 29,742.33$ 26,869.06$
LIBRO DIARIOFUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"
2006FOLIO Nº 15
GASTO DEP. DE EQUIPO DE OFICINA
P/R Gasto de elavoración de 55 platos de comida
GASTO DEP. DE MUEBLES Y ENSERES
199
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABERVIENEN ……… 29,742.33$ 26,869.06$
5.1.08. GASTO ARRIENDOS 1,320.00$ 5.1.09. DONACIONES EN EFECTIVO A INSTITUCIONES 200.00$ 5.1.10. GASTO EN EVENTOS 690.00$ 5.1.11. GASTO DE UTILES Y SUMINISTROS DE OFICINA 26.00$ 5.1.12. GASTO DEP DE MUEBLES Y ENSERES 108.90$ 5.1.13. GASTO DEP DE EQUIPOS DE OFICINA 40.14$ 5.1.14. GASTO DEP DE EQUIPO DE COMPUTACION 156.33$ 5.1.15. GASTO DEP DE EQUIPOS Y APARATOS MEDICOS 81.90$ 5.2.01. GASTOS VARIOS 250.00$
P/R EL RESUMEN DE GASTOS DEL PERIODOR El resumen de gastos del periodo
T O T A L 29,742.33$ 29,742.33$
PRESIDENTE CONTADOR
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"LIBRO DIARIO
2006FOLIO Nº 16
200
Débitos Créditos S. Deudor S. Acreedor02-ene ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL DEL 2006 001/001 147.00$ 147.00$ 04-ene LAS CUENTAS POR COBRAR 002/001 1,000.00$ 1,147.00$ 09-ene PARA TRASLADO DE SRA. YESSENIA GRANDA 003/001 10.00$ 1,137.00$ 14-ene POR ALQUILER DE SILLA DE RUEDAS 004/001 10.00$ 1,147.00$ 19-ene RECAUDACION DE CUATAS DE LA SOCIA SRA. DORA Q005/001 30.00$ 1,177.00$ 23-ene UTILES Y SUMINISTROS DE OFICINA 006/001 15.45$ 1,161.55$ 24-ene LA COMPRA DE MEDICINA S/F Nº 11697 007/001 143.08$ 1,018.47$ 31-ene BONIFICACION DEL PERSONAL 010/002 150.00$ 868.47$ 01-feb PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE ENERO 011/002 110.40$ 758.07$ 06-feb GASTO DE SERVICIOS BASICOS 012/002 19.50$ 738.57$ 08-feb COMPRA DE OFRENDA FLORAL 013/002 10.00$ 728.57$ 09-feb LAS CUENTAS POR PAGAR AL SRI MAS MULTAS 014/002 84.00$ 644.57$ 15-feb PAGO DE IMPUESTOS AL SRI 015/002 4.47$ 640.10$ 16-feb COBRO DE LAS CUOTAS DE LOS SOCIOS ACTIVAS Y PA016/002 500.00$ 1,140.10$ 21-feb COBRO DE MULTAS 017/003 30.00$ 1,170.10$ 24-feb AYUDA ECONOMICA PARA ASISTENCIA MEDICA 018/003 25.00$ 1,145.10$ 28-feb PAGO DE BONIFICACIONES AL PERSONAL 019/003 150.00$ 995.10$ 28-feb DEPOSITO A LA CUENTA DEL AHORRO DE LA PADRE JU020/003 400.00$ 595.10$ 28-feb PAGO DE AGUA POTABLE 021/003 4.00$ 591.10$ 01-mar PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE ENERO 024/003 110.40$ 480.70$ 03-mar PAGO DE ENERGIA ELECTRICA 025/003 12.63$ 468.07$ 06-mar COBRO DE LAS CUOTAS DE LAS SOCIAS ACTIVAS Y PA026/003 500.00$ 968.07$ 16-mar POR SELLADA DE FORMULARIOS EN EL BANCO 027/004 25.00$ 943.07$ 30-mar AYUDA PARA ASISTENCIA MEDICA 028/004 30.00$ 913.07$ 30-mar DONACION DE DOS TARROS DE LECHE 029/004 8.00$ 905.07$ 31-mar PAGO DE BONIFICACIONES DEL PERSONAL 030/004 150.00$ 755.07$ 01-abr PAGO DE ARRENDO DEL MES DE MARZO 032/004 110.40$ 644.67$ 02-abr COMPRA DE UTILES DE OFICINA 033/004 16.97$ 627.70$ 07-abr PAGO DE ENERGIA ELECTRICA DE MARZO 034/005 10.09$ 617.61$ 09-abr COBRO DE CUOTAS DE SOCIAS ACTIVAS Y PASIVAS 035/005 480.00$ 1,097.61$ 10-abr AGASAJO A LAS SOCIAS POR ANIVERSARIO A LAS SOC036/005 60.00$ 1,037.61$ 13-abr POR ALQUILER DE SILLA DE RUEDAS 037/005 37.00$ 1,074.61$ 15-abr POR GASTOS BANCARIOS POR SELLADA DE FORMUL 038/005 25.00$ 1,049.61$ 28-abr AYUDA ECONOMICA A LA SRA. LIBIA PATIÑO 040/005 45.00$ 1,004.61$ 28-abr BONIFICACIONES AL PERSONAL 041/005 150.00$ 854.61$ 28-abr PAGO DE CONSUMO DEL MES DE MARZO 042/005 4.00$ 850.61$ 01-may PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE ABRIL 044/006 110.40$ 740.21$ 01-may POR COBRO DE CUOTAS DE LAS SOCIAS ACTIVAS Y PA045/006 1,030.00$ 1,770.21$ 01-may POR COMPRA DE MATERIALES DE ASEO 046/006 15.59$ 1,754.62$ 08-may PAGO AL SRI POR EL MES DE ABRIL DEL 2006 047/006 27.23$ 1,727.39$ 12-may GASTO POR AGASAJO A LAS MADRES DEL H. I. A. 049/006 80.00$ 1,647.39$ 23-may AYUDA ECONOMICA PARA EL NIÑO CARLOS QUISPHE 051/006 72.00$ 1,575.39$ 31-may POR AYUDA ECONOMICA PARA TRASLADO DE PACIENTES052/007 50.00$ 1,525.39$ 31-may PAGO DE ENERGIA ELECTRICA DE ABRIL 053/007 14.60$ 1,510.79$ 31-may PAGO DE SERVICIOS BASICOS DE AGUA POTABLE 054/007 4.00$ 1,506.79$ 31-may GASTO DE CAPACITACION PARA PRESIDENTA DE LA FU055/007 100.00$ 1,410.79$ 31-may PAGO DE BONIFICACION AL PERSONAL 056/007 150.00$ 1,260.79$ 01-jun PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE MAYO 058/007 110.40$ 1,150.39$ 07-jun COBRO DE CUOTAS DE LAS SOCIAS ACTIVAS Y PASIVA059/007 505.00$ 1,655.39$ 09-jun COBRO DE MULTAS POR FALTA A LAS REUNIONES 060/007 14.00$ 1,669.39$ 15-jun PAGO DE RETENCIONES AL SRI POR EL MES DE MAYO061/008 25.16$ 1,644.23$ 27-jun POR AGASAJO A LOS NIÑOS DEL H. I. A. 063/008 100.00$ 1,544.23$ 28-jun AYUDA ECONOMICA AL SR. DIEGO CASTILLO 064/008 500.00$ 1,044.23$ 29-jun AYUDA ECONOMICA PARA EXAMENES DEL SR. TOMAS BE065/008 16.80$ 1,027.43$ 30-jun BONIFICACION DEL PERSONAL 066/008 150.00$ 877.43$ 01-jul PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE JUNIO 068/008 110.40$ 767.03$ 10-jul AYUDA ECONOMICA PARA TRASLADO A CUENCA 069/008 40.00$ 727.03$ 12-jul COBRO DE CUOTAS A LAS SOCIAS DE LA FUNDACION 070/008 515.00$ 1,242.03$ 14-jul COMPRA DE MATERIALES DE ASEO 071/009 18.69$ 1,223.34$ 15-jul PAGO AL SRI POR EL MES DE JUNIO 072/009 25.00$ 1,198.34$ 19-jul AYUDA ECONOMICA PARA ASISTENCIA MEDICA 073/009 25.00$ 1,173.34$ 24-jul PAGO DE SERVICIOS BASICOS 074/009 12.10$ 1,161.24$ 27-jul PAGO DE SERVICIOS BASICOS AGUA 075/009 4.00$ 1,157.24$ 27-jul ALQUILER DE SILLAS DE RUEDAS 076/009 25.00$ 1,182.24$ 31-jul POR BONIFICACION AL PERSONAL 077/009 150.00$ 1,032.24$
SUMAN Y PASAN 4,823.00$ 3,794.76$ 1,028.24$
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"Mayor General
CÓDIGO:1.1.01.CUENTA:CAJA
Fecha Detalle Ref.SUMAS SALDOS
201
Débitos Créditos S. Deudor S. AcreedorVIENEN 4,823.00$ 3,794.76$ 1,028.24$
01-ago PAGO DE ARRIENDO 079/010 110.40$ 917.84$ 01-ago COMPRA DE SUMINISTROS DE OFICINA 080/010 4.75$ 913.09$ 03-ago COBRO DE CUOTAS DE LAS SOCIAS ACTIVAS Y PASIVA081/010 515.00$ 1,428.09$ 07-ago AYUDA ECONOMICA AL NIÑO CARLOS 082/010 25.00$ 1,403.09$ 10-ago AYUDA ECONOMICA A DR. BORIS CORDERO 084/010 100.00$ 1,303.09$ 15-ago PAGO AL SRI POR EL MES DE JULIO 085/010 25.17$ 1,277.92$ 18-ago TRASLADO A CUENCA DEL SR. GARCIA 086/010 100.00$ 1,177.92$ 22-ago TRASLADO A CUENCA DEL SR. JUAN VANEGAS 087/010 40.00$ 1,137.92$ 28-ago AYUDA PARA EXAMENES DE LABORATORIO A LA SRA. M088/011 50.00$ 1,087.92$ 30-ago ALQUILER DE SILLAS DE RUEDA 089/011 50.00$ 1,137.92$ 30-ago DEPOSITO A LA CUENTA DE AHORROS 090/011 50.00$ 1,087.92$ 30-ago GASTO DE SERVICIOS BASICOS 091/011 12.10$ 1,075.82$ 30-ago GASTO SERVICIOS BASICOS DE AGUA 092/011 4.00$ 1,071.82$ 31-ago BONIFICACION AL PERSONAL 093/011 150.00$ 921.82$ 01-sep PAGO DE ARRIENDO POR EL MES AGOSTO 095/011 110.40$ 811.42$ 04-sep COBRO DE CUOTAS DEL MES DE SEPTIEMBRE 096/011 495.00$ 1,306.42$ 06-sep PAGO DE EXAMENES DE LABORATORIO AL SRA. PAULIN097/012 20.00$ 1,286.42$ 07-sep AYUDA ECONOMICA PARA EL NIÑO PAUL SOLORZANO 098/012 17.00$ 1,269.42$ 13-sep PAGO DE EXAMENEX A LA SRA DANIELA RENTERIA 099/012 30.00$ 1,239.42$ 15-sep PAGO DE IMPUESTOS AL SRI 100/012 25.63$ 1,213.79$ 18-sep PAGO DE SERVICIOS BASICOS DE ENERGIA 101/012 10.00$ 1,203.79$ 18-sep PAGO DE SERVICIO DE AGUA POTABLE 102/012 4.00$ 1,199.79$ 30-sep BONIFICACION DEL PERSONAL 103/012 150.00$ 1,049.79$ 01-oct PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE SEPTIEMBRE 105/012 110.40$ 939.39$ 05-oct COBRO DE CUOTAS DEL MES DE OCTUBRE 107/013 515.00$ 1,454.39$ 08-oct DEPOSITO A LA COOPERATIVA 108/013 100.00$ 1,354.39$ 15-oct PAG AL SRI POR EL MES DE SEPTIEMBRE 109/013 25.00$ 1,329.39$ 15-oct PAGO DE SERVICIOS BASICOS 110/013 10.00$ 1,319.39$ 15-oct PAGO DE SERVICIOS BASICOS AGUA 111/013 4.00$ 1,315.39$ 21-oct AYUDA ECONOMICA PARA DR. PATRICIO ROMAN 112/013 100.00$ 1,215.39$ 21-oct AYUDA PARA TRASLADO DE PACIENTES 113/013 60.00$ 1,155.39$ 22-oct AYUDA ECONOMICA SR. PAULO LUDEÑA 114/013 100.00$ 1,055.39$ 30-oct ALQUILER DE SILLA A LA SRA. CARMEN TORRES 115/013 20.00$ 1,075.39$ 30-oct COMPRA DE FORMULARIOS DE RENTAS 116/014 4.95$ 1,070.44$ 30-oct PAGO DE BONIFICACIONES DEL MES DE OTUBRE 117/014 150.00$ 920.44$ 01-nov PAGO DE ARIENDO DEL MES DE OCTUBRE 119/014 110.40$ 810.04$ 05-nov COMPRA DE SILLAS DE MADERA 120/014 166.50$ 643.54$ 06-nov COBRO DE CUOTAS A LAS SOCIAS DE LA FUNDACION 121/014 515.00$ 1,158.54$ 07-nov PARA TRASLADO A CUENCA DEL SR. GALO TOLA 122/014 60.00$ 1,098.54$ 08-nov AYUDA PARA ASISTENCIA MEDICA 123/015 45.00$ 1,053.54$ 11-nov AYUDA ECONOMICA PARA ASISTENCIA MEDICA 124/015 50.00$ 1,003.54$ 15-nov AYUDA ECONOMICA PARA ASISTENCIA MEDICA 125/015 37.00$ 966.54$ 15-nov PAGO AL SRI POR EL MES DE OCTUBRE 126/015 25.65$ 940.89$ 29-nov PAGO DE BONIFICACIONES AL PERSONAL 128/015 150.00$ 790.89$ 02-dic PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE NOVIEMRE 130/015 110.40$ 680.49$ 02-dic AYUDA ECONOMICA PARA ASISTENCIA MEDICA 131/015 105.00$ 575.49$ 08-dic COBRO DE CUOTAS A LAS SOCIAS DE DE FUNDACION 132/015 515.00$ 1,090.49$ 10-dic AYUDA PARA LA SRA. MARIA VALDIVIESO 133/016 100.00$ 990.49$ 10-dic PAGO DE SERVICIOS BASICOS DE OCTUBRE Y NOVIEMB134/016 26.00$ 964.49$ 10-dic DEPOSITO AL LA COOPERATIVA 135/016 100.00$ 864.49$ 11-dic DONACION PARA PEDRO VIRE 136/016 25.00$ 839.49$ 11-dic AYUDA ECONOMICA A SRA. DOLORES PALACIOS 137/016 60.00$ 779.49$ 15-dic PAGO AL SRI POR EL MES DE NOVIEMBRE 138/016 26.50$ 752.99$ 17-dic DONACION DE DINERO AL INFA 139/016 200.00$ 552.99$ 20-dic COMPRA PARA AGASAJO A ÑINOS DE PEDIATRIA 140/016 277.50$ 275.49$ 24-dic PAGO DE BONIFICACIONES AL PERSONAL 142/017 150.00$ 125.49$
T O T A L 7,448.00$ 7,322.51$ 125.49$
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"Mayor General
CÓDIGO:1.1.01.CUENTA:CAJA
Fecha Detalle Ref.SUMAS SALDOS
202
Débitos Créditos S. Deudor S. Acreedor02-ene ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL DEL 2006 001/001 763.55$ 763.55$ 28-feb DEPOSITO A LA CUENTA DEL AHORRO DE LA PADRE JU020/003 400.00$ 1,163.55$ 30-ago DEPOSITO A LA CUENTA DE AHORROS 090/011 50.00$ 1,213.55$ 08-oct DEPOSITO A LA COOPERATIVA 108/013 100.00$ 1,313.55$ 10-dic DEPOSITO AL LA COOPERATIVA 135/016 100.00$ 1,413.55$ 20-dic AGASAJO A LOS SOCIOS DE LA FUNDACION 141/017 1,413.55$ 488.40$ 925.15$
TOTAL 1,413.55$ 488.40$ 925.15$
Débitos Créditos S. Deudor S. Acreedor02-ene ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL DEL 2006 001/001 1,000.00$ 1,000.00$ 04-ene LAS CUENTAS POR COBRAR 002/001 1,000.00$ -$
TOTAL 1,000.00$ 1,000.00$ -$
Débitos Créditos S. Deudor S. Acreedor02-ene ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL DEL 2006 001/001 894.65$ 894.65$ 24-ene LA COMPRA DE MEDICINA S/F Nº 11697 007/001 144.53$ 1,039.18$ 24-ene DONACIONES DE MEDICINA 008/002 163.22$ 875.96$ 28-feb DONACION DE MEDICINA 022/003 60.40$ 815.56$ 24-abr DONACION DE MEDICINA H. I. A. 039/005 21.30$ 794.26$ 10-may DONACIONES DE MEDICINA 048/006 0.50$ 793.76$ 17-may DONACIONES DE MEDICINA 050/006 6.20$ 787.56$ 26-jun DONACIONES DE MEDICINA PARA PACIENTES DEL H. I 062/008 2.30$ 785.26$ 08-ago DONACION DE MEDICINA AL PACIENTES DEL H. I. A. 083/010 12.00$ 773.26$ 03-oct DONACION DE MEDICINA 106/013 5.00$ 768.26$ 28-nov DONACION DE PAÑALES A PEDIATRIA DEL H. I. A. 127/015 4.00$ 764.26$
TOTAL 1,039.18$ 274.92$ 764.26$
Débitos Créditos S. Deudor S. Acreedor02-ene ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL DEL 2006 001/001 65.00$ 65.00$ 23-ene UTILES Y SUMINISTROS DE OFICINA 006/001 15.60$ 80.60$ 02-abr COMPRA DE UTILES DE OFICINA 033/004 17.14$ 97.74$ 01-ago COMPRA DE SUMINISTROS DE OFICINA 080/010 4.80$ 102.54$ 30-oct COMPRA DE FORMULARIOS DE RENTAS 116/014 5.00$ 107.54$ 31-dic GASTO DE SUMINISTROS DE OFICINA 144/017 26.00$ 81.54$
TOTAL 107.54$ 26.00$ 81.54$
Débitos Créditos S. Deudor S. Acreedor02-ene ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL DEL 2006 001/001 70.00$ 70.00$
TOTAL 70.00$ -$ 70.00$
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"Mayor General
CÓDIGO:1.1.02.CUENTA:BANCOS
Fecha Detalle Ref.SUMAS SALDOS
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"Mayor General
CÓDIGO:1.1.03.CUENTA:CUENTAS POR COBRAR
SALDOS
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"Mayor General
Fecha Detalle Ref.SUMAS
CÓDIGO:1.1.04.CUENTA: INVENTARIO DE MEDICINAS
Fecha Detalle Ref.SUMAS SALDOS
Mayor General
CÓDIGO:1.1.05.CUENTA:UTILES Y SUMINISTROS DE OFICINA
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"
SUMAS SALDOS
SALDOS
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"Mayor General
Fecha Detalle Ref.SUMAS
CÓDIGO:1.1.06.CUENTA:EQUIPO DE COSINA
Fecha Detalle Ref.
203
Débitos Créditos S. Deudor S. Acreedor01-may POR COMPRA DE MATERIALES DE ASEO 046/006 15.75$ 15.75$ 14-jul COMPRA DE MATERIALES DE ASEO 071/009 16.84$ 32.59$
TOTAL 32.59$ -$ 32.59$
Débitos Créditos S. Deudor S. Acreedor23-ene UTILES Y SUMINISTROS DE OFICINA 006/001 1.87$ 1.87$ 26-ene LIQUIDACION DEL IVA DEL MES DE ENERO 009/002 1.87$ -$ 01-feb PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE ENERO 011/002 14.40$ 14.40$ 28-feb LIQUIDACION DEL IVA DEL MES DE FEBRERO 023/003 14.40$ -$ 01-mar PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE ENERO 024/003 14.40$ 14.40$ 31-mar LIQUIDACION DEL IVA DEL MES DE MARZO 031/004 14.40$ -$ 01-abr PAGO DE ARRENDO DEL MES DE MARZO 032/004 14.40$ 14.40$ 02-abr COMPRA DE UTILES DE OFICINA 033/004 2.06$ 16.46$ 30-abr LIQUIDACION DEL IVA DEL MES DE ABRIL 043/005 16.46$ -$ 01-may PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE ABRIL 044/006 14.40$ 14.40$ 31-may LIQUIDACION DEL IVA DEL MES DE MAYO 057/007 14.40$ -$ 01-jun PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE MAYO 058/007 14.40$ 14.40$ 30-jun LIQUIDACION DEL IVA DEL MES DE JUNIO 067/008 14.40$ -$ 01-jul PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE JUNIO 068/008 14.40$ 14.40$ 14-jul COMPRA DE MATERIALES DE ASEO 071/009 2.02$ 16.42$ 31-jul LIQUIDACION DEL IVA 078/009 16.42$ -$ 01-ago PAGO DE ARRIENDO 079/009 14.40$ 14.40$ 01-ago COMPRA DE SUMINISTROS DE OFICINA 080/010 0.58$ 14.98$ 31-ago LIQUIDACION DEL IVA 094/011 14.98$ -$ 01-sep PAGO DE ARRIENDO POR EL MES AGOSTO 095/011 14.40$ 14.40$ 30-sep LIQUIDACION DEL IVA 104/012 14.40$ -$ 01-oct PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE SEPTIEMBRE 105/012 14.40$ 14.40$
SUMAN Y PASAN 136.13$ 121.73$ 14.40$
Débitos Créditos S. Deudor S. AcreedorVIENEN 136.13$ 121.73$ 14.40$
30-oct COMPRA DE FORMULARIOS DE RENTAS 116/014 0.60$ 15.00$ 30-oct LIQUIDACION DEL IVA POR EL MES DE OCTUBRE 118/014 15.00$ -$ 01-nov PAGO DE ARIENDO DEL MES DE OCTUBRE 119/014 14.40$ 14.40$ 05-nov COMPRA DE SILLAS DE MADERA 120/014 18.00$ 32.40$ 30-nov LIQUIDACION DEL IVA DEL MES DE NOVIEMBRE 129/015 32.40$ -$ 02-dic PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE NOVIEMRE 130/015 14.40$ 14.40$ 20-dic COMPRA PARA AGASAJO A ÑINOS DE PEDIATRIA 140/016 30.00$ 44.40$ 20-dic AGASAJO A LOS SOCIOS DE LA FUNDACION 141/017 52.80$ 97.20$ 31-dic LIQUIDACION DEL IVA DEL MES DE DICIEMBRE 143/017 97.20$ -$
TOTAL 266.33$ 266.33$ -$
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"Mayor General
Mayor General
CÓDIGO:1.1.07.CUENTA:MATERIALES DE ASEO
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"
SUMAS SALDOS
SALDOS
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"Mayor General
Fecha Detalle Ref.SUMAS
CÓDIGO:1.1.08.CUENTA:IVA EN COMPRAS
Fecha Detalle Ref.
CÓDIGO:1.1.08.CUENTA:IVA EN COMPRAS
Fecha Detalle Ref.SUMAS SALDOS
204
Débitos Créditos S. Deudor S. Acreedor26-ene LIQUIDACION DEL IVA DEL MES DE ENERO 009/002 1.87$ 1.87$ 28-feb LIQUIDACION DEL IVA DEL MES DE FEBRERO 023/003 14.40$ 16.27$ 31-mar LIQUIDACION DEL IVA DEL MES DE MARZO 031/004 14.40$ 30.67$ 30-abr LIQUIDACION DEL IVA DEL MES DE ABRIL 043/005 16.46$ 47.13$ 31-may LIQUIDACION DEL IVA DEL MES DE MAYO 057/007 14.40$ 61.53$ 30-jun LIQUIDACION DEL IVA DEL MES DE JUNIO 067/008 14.40$ 75.93$ 31-jul LIQUIDACION DEL IVA 078/009 16.42$ 92.35$ 31-ago LIQUIDACION DEL IVA 094/011 14.98$ 107.33$ 30-sep LIQUIDACION DEL IVA 104/012 14.40$ 121.73$ 30-oct LIQUIDACION DEL IVA POR EL MES DE OCTUBRE 118/014 15.00$ 136.73$ 30-nov LIQUIDACION DEL IVA DEL MES DE NOVIEMBRE 129/015 32.40$ 169.13$ 31-dic LIQUIDACION DEL IVA DEL MES DE DICIEMBRE 143/017 97.20$ 266.33$
TOTAL 266.33$ -$ 266.33$
Débitos Créditos S. Deudor S. Acreedor02-ene ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL DEL 2006 001/001 1,210.00$ 1,210.00$ 05-nov COMPRA DE SILLAS DE MADERA 120/014 150.00$ 1,360.00$
TOTAL 1,360.00$ -$ 1,360.00$
Débitos Créditos S. Deudor S. Acreedor31-dic DEP ACUM DE MUEBLES Y ENSERES 145/017 108.90$ (108.90)$
TOTAL -$ 108.90$ (108.90)$
Débitos Créditos S. Deudor S. Acreedor02-ene ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL DEL 2006 001/001 446.00$ 446.00$
TOTAL 446.00$ -$ 446.00$
Débitos Créditos S. Deudor S. Acreedor31-dic DEP DE EQUIPO DE OFICINA 146/017 40.14$ (40.14)$
TOTAL -$ 40.14$ (40.14)$
Débitos Créditos S. Deudor S. Acreedor02-ene ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL DEL 2006 001/001 700.00$ 700.00$
TOTAL 700.00$ -$ 700.00$
SALDOS
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"Mayor General
CÓDIGO:1.1.11.
Mayor General
CÓDIGO:1.2.01.CUENTA:MUEBLES Y ENSERES
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"
CUENTA:CREDITO TRIBUTARIO
Fecha Detalle Ref.SUMAS
SALDOS
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"Mayor General
Fecha Detalle Ref.SUMAS
CÓDIGO:1.2.02.CUENTA:(-) DEP. ACUM. DE MUEBLES Y ENSERES
Fecha Detalle Ref.SUMAS SALDOS
Mayor General
CÓDIGO:1.2.03.CUENTA:EQUIPO DE OFICINA
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"
SUMAS SALDOS
SALDOS
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"Mayor General
Fecha Detalle Ref.SUMAS
Mayor GeneralCÓDIGO:1.2.05.CUENTA:EQUIPO DE COMPUTACIÓN
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"
CÓDIGO:1.2.04.CUENTA:(-) DEP ACUM DE EQUIPO DE OFICINA
Fecha Detalle Ref.
SALDOSFecha Detalle Ref.
SUMAS
205
Débitos Créditos S. Deudor S. Acreedor31-dic DEP DE EQUIPO DE COMPUTACION 147/017 156.33$ (156.33)$
TOTAL -$ 156.33$ (156.33)$
Débitos Créditos S. Deudor S. Acreedor02-ene ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL DEL 2006 001/001 910.00$ 910.00$
TOTAL 910.00$ -$ 910.00$
Débitos Créditos S. Deudor S. Acreedor31-dic GASTO DEP DE EQUIPO Y APARATOS MEDICOS 148/017 81.90$ (81.90)$
TOTAL -$ 81.90$ (81.90)$
Débitos Créditos S. Deudor S. Acreedor02-ene ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL DEL 2006 001/001 30.00$ 30.00$
TOTAL 30.00$ -$ 30.00$
Débitos Créditos S. Deudor S. Acreedor02-ene ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL DEL 2006 001/001 84.00$ 84.00$ 09-feb LAS CUENTAS POR PAGAR AL SRI MAS MULTAS 014/002 84 -$
TOTAL 84 84.00$ -$
Débitos Créditos S. Deudor S. Acreedor23-ene UTILES Y SUMINISTROS DE OFICINA 006/001 1.87$ 1.87$ 01-feb PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE ENERO 011/002 14.40$ 16.27$ 15-feb PAGO DE IMPUESTOS AL SRI 015/002 1.87$ 14.40$ 01-mar PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE ENERO 024/003 14.40$ 28.80$ 16-mar POR SELLADA DE FORMULARIOS EN EL BANCO 027/004 14.40$ 14.40$ 01-abr PAGO DE ARRENDO DEL MES DE MARZO 032/004 14.40$ 28.80$ 02-abr COMPRA DE UTILES DE OFICINA 033/004 2.06$ 30.86$ 15-abr POR GASTOS BANCARIOS POR SELLADA DE FORMULARIO038/005 14.40$ 16.46$ 01-may PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE ABRIL 044/006 14.40$ 30.86$ 08-may PAGO AL SRI POR EL MES DE ABRIL DEL 2006 047/006 16.46$ 14.40$ 01-jun PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE MAYO 058/007 14.40$ 28.80$ 15-jun PAGO DE RETENCIONES AL SRI POR EL MES DE MAYO061/007 14.40$ 14.40$ 01-jul PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE JUNIO 068/008 14.40$ 28.80$ 15-jul PAGO AL SRI POR EL MES DE JUNIO 072/009 14.40$ 14.40$
SUMAN Y PASAN 75.93$ 90.33$ 283.52$
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"Mayor General
CÓDIGO:1.2.06.CUENTA:(-) DEP. ACUM DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN
Fecha Detalle Ref.SUMAS SALDOS
Mayor General
CÓDIGO:1.2.07.CUENTA:EQUIPOS Y APARATOS MEDICOS
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"
SALDOS
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"Mayor General
Fecha Detalle Ref.SUMAS
CÓDIGO:1.2.08.CUENTA:(-) DEP ACUM DE EQUIPOS Y APARATOS MEDICOS
Fecha Detalle Ref.SUMAS SALDOS
Mayor General
CÓDIGO:1.3.01.CUENTA:OTROS ACTIVOS
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"
SUMAS SALDOS
SALDOS
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"Mayor General
Fecha Detalle Ref.SUMAS
Mayor General
CÓDIGO:2.1.04.CUENTA:IVA RETENIDO POR PAGAR
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"
CÓDIGO:2.1.01.CUENTA:CUENTAS POR PAGAR
Fecha Detalle Ref.
SALDOSFecha Detalle Ref.
SUMAS
206
VIENEN 75.93$ 90.33$ 283.52$ 01-ago PAGO DE ARRIENDO 079/010 14.40$ 28.80$ 01-ago COMPRA DE SUMINISTROS DE OFICINA 080/010 0.58$ 29.38$ 15-ago PAGO AL SRI POR EL MES DE JULIO 085/010 14.40$ 14.98$ 01-sep PAGO DE ARRIENDO POR EL MES AGOSTO 095/011 14.40$ 29.38$ 15-sep PAGO DE IMPUESTOS AL SRI 100/012 14.98$ 14.40$ 01-oct PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE SEPTIEMBRE 105/012 14.40$ 28.80$ 15-oct PAG AL SRI POR EL MES DE SEPTIEMBRE 109/013 14.40$ 14.40$ 30-oct COMPRA DE FORMULARIOS DE RENTAS 116/014 0.60$ 15.00$ 01-nov PAGO DE ARIENDO DEL MES DE OCTUBRE 119/014 14.40$ 29.40$ 15-nov PAGO AL SRI POR EL MES DE OCTUBRE 126/015 15.00$ 14.40$ 02-dic PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE NOVIEMRE 130/015 14.40$ 28.80$ 15-dic PAGO AL SRI POR EL MES DE NOVIEMBRE 138/016 14.40$ 14.40$
TOTAL 149.11$ 163.51$ 14.40$
Débitos Créditos S. Deudor S. Acreedor23-ene UTILES Y SUMINISTROS DE OFICINA 006/001 0.15$ 0.15$ 24-ene LA COMPRA DE MEDICINA S/F Nº 11697 007/001 1.45$ 1.60$ 01-feb PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE ENERO 011/002 9.60$ 11.20$ 15-feb PAGO DE IMPUESTOS AL SRI 015/002 1.60$ 9.60$ 01-mar PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE ENERO 024/003 9.60$ 19.20$ 16-mar POR SELLADA DE FORMULARIOS EN EL BANCO 027/004 9.60$ 9.60$ 01-abr PAGO DE ARRENDO DEL MES DE MARZO 032/004 9.60$ 19.20$ 02-abr COMPRA DE UTILES DE OFICINA 033/004 0.17$ 19.37$ 15-abr POR GASTOS BANCARIOS POR SELLADA DE FORMULARIO038/005 9.60$ 9.77$ 01-may PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE ABRIL 044/006 9.60$ 19.37$ 01-may POR COMPRA DE MATERIALES DE ASEO 046/006 0.16$ 19.53$ 08-may PAGO AL SRI POR EL MES DE ABRIL DEL 2006 047/006 9.77$ 9.76$ 01-jun PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE MAYO 058/007 9.60$ 19.36$ 15-jun PAGO DE RETENCIONES AL SRI POR EL MES DE MAYO061/007 9.76$ 9.60$ 01-jul PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE JUNIO 068/008 9.60$ 19.20$
SUMAN Y PASAN 40.33$ 59.70$ 19.37$
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"Mayor General
Mayor General
CÓDIGO:2.1.05.CUENTA: IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"
SALDOSFecha Detalle Ref.
SUMAS
CÓDIGO:2.1.04.CUENTA: IVA RETENIDO POR PAGAR
207
Débitos Créditos S. Deudor S. Acreedor14-jul COMPRA DE MATERIALES DE ASEO 071/009 0.17$ 19.37$ 15-jul PAGO AL SRI POR EL MES DE JUNIO 072/009 9.60$ 9.77$ 01-ago PAGO DE ARRIENDO 079/010 9.60$ 19.37$ 01-ago COMPRA DE SUMINISTROS DE OFICINA 080/010 0.05$ 19.42$ 15-ago PAGO AL SRI POR EL MES DE JULIO 085/010 9.77$ 9.65$ 01-sep PAGO DE ARRIENDO POR EL MES AGOSTO 095/011 9.60$ 19.25$ 15-sep PAGO DE IMPUESTOS AL SRI 100/012 9.65$ 9.60$ 01-oct PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE SEPTIEMBRE 105/012 9.60$ 19.20$ 15-oct PAG AL SRI POR EL MES DE SEPTIEMBRE 109/013 9.60$ 9.60$ 30-oct COMPRA DE FORMULARIOS DE RENTAS 116/014 0.05$ 9.65$ 01-nov PAGO DE ARIENDO DEL MES DE OCTUBRE 119/014 9.60$ 19.25$ 05-nov COMPRA DE SILLAS DE MADERA 120/014 1.50$ 20.75$ 15-nov PAGO AL SRI POR EL MES DE OCTUBRE 126/015 9.65$ 11.10$ 02-dic PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE NOVIEMRE 130/015 9.60$ 20.70$ 15-dic PAGO AL SRI POR EL MES DE NOVIEMBRE 138/016 11.10$ 9.60$ 20-dic COMPRA PARA AGASAJO A ÑINOS DE PEDIATRIA 140/016 2.50$ 12.10$ 20-dic AGASAJO A LOS SOCIOS DE LA FUNDACION 141/017 4.40$ 16.50$
TOTAL 99.70$ 116.20$ 16.50$
Débitos Créditos S. Deudor S. Acreedor02-ene ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL DEL 2006 001/001 6,152.20$ 6,152.20$
TOTAL -$ 6,152.20$ 6,152.20$
Débitos Créditos S. Deudor S. Acreedor19-ene RECAUDACION DE CUATAS DE LA SOCIA SRA. DORA QU005/001 30.00$ 30.00$ 16-feb COBRO DE LAS CUOTAS DE LOS SOCIOS ACTIVAS Y PA016/002 345.00$ 375.00$ 06-mar COBRO DE LAS CUOTAS DE LAS SOCIAS ACTIVAS Y PA026/004 345.00$ 720.00$ 09-abr COBRO DE CUOTAS DE SOCIAS ACTIVAS Y PASIVAS 035/005 345.00$ 1,065.00$ 01-may POR COBRO DE CUOTAS DE LAS SOCIAS ACTIVAS Y PA045/006 720.00$ 1,785.00$ 07-jun COBRO DE CUOTAS DE LAS SOCIAS ACTIVAS Y PASIVA059/007 360.00$ 2,145.00$ 12-jul COBRO DE CUOTAS A LAS SOCIAS DE LA FUNDACION 070/008 360.00$ 2,505.00$ 03-ago COBRO DE CUOTAS DE LAS SOCIAS ACTIVAS Y PASIVA081/010 360.00$ 2,865.00$ 04-sep COBRO DE CUOTAS DEL MES DE SEPTIEMBRE 096/011 360.00$ 3,225.00$ 05-oct COBRO DE CUOTAS DEL MES DE OCTUBRE 107/013 360.00$ 3,585.00$ 06-nov COBRO DE CUOTAS A LAS SOCIAS DE LA FUNDACION 121/014 360.00$ 3,945.00$ 08-dic COBRO DE CUOTAS A LAS SOCIAS DE DE FUNDACION 132/016 360.00$ 4,305.00$
TOTAL -$ 4,305.00$ 4,305.00$
SALDOS
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"Mayor General
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"Mayor General
CÓDIGO:3.1.
CÓDIGO:2.1.05.CUENTA: IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
Fecha Detalle Ref.SUMAS
CUENTA:CAPITAL SOCIAL
Fecha Detalle Ref.SUMAS SALDOS
Mayor General
CÓDIGO:4.1.01.CUENTA: INGRESOS DE SOCIAS ACTIVAS
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"
SALDOSFecha Detalle Ref.
SUMAS
208
Débitos Créditos S. Deudor S. Acreedor16-feb COBRO DE LAS CUOTAS DE LOS SOCIOS ACTIVAS Y PA016/002 155.00$ 155.00$ 06-mar COBRO DE LAS CUOTAS DE LAS SOCIAS ACTIVAS Y PA026/004 155.00$ 310.00$ 09-abr COBRO DE CUOTAS DE SOCIAS ACTIVAS Y PASIVAS 035/005 135.00$ 445.00$ 01-may POR COBRO DE CUOTAS DE LAS SOCIAS ACTIVAS Y PA045/006 310.00$ 755.00$ 07-jun COBRO DE CUOTAS DE LAS SOCIAS ACTIVAS Y PASIVA059/007 145.00$ 900.00$ 12-jul COBRO DE CUOTAS A LAS SOCIAS DE LA FUNDACION 070/009 155.00$ 1,055.00$ 03-ago COBRO DE CUOTAS DE LAS SOCIAS ACTIVAS Y PASIVA081/010 155.00$ 1,210.00$ 04-sep COBRO DE CUOTAS DEL MES DE SEPTIEMBRE 096/011 135.00$ 1,345.00$ 05-oct COBRO DE CUOTAS DEL MES DE OCTUBRE 107/013 155.00$ 1,500.00$ 06-nov COBRO DE CUOTAS A LAS SOCIAS DE LA FUNDACION 121/014 155.00$ 1,655.00$ 08-dic COBRO DE CUOTAS A LAS SOCIAS DE DE FUNDACION 132/016 155.00$ 1,810.00$
TOTAL -$ 1,810.00$ 1,810.00$
Débitos Créditos S. Deudor S. Acreedor14-ene POR ALQUILER DE SILLA DE RUEDAS 004/001 10.00$ 10.00$ 13-abr POR ALQUILER DE SILLA DE RUEDAS 037/005 37.00$ 47.00$ 27-jul ALQUILER DE SILLAS DE RUEDAS 076/009 25.00$ 72.00$ 30-ago ALQUILER DE SILLAS DE RUEDA 089/011 50.00$ 122.00$ 30-oct ALQUILER DE SILLA A LA SRA. CARMEN TORRES 115/014 20.00$ 142.00$
TOTAL -$ 142.00$ 142.00$
Débitos Créditos S. Deudor S. Acreedor21-feb COBRO DE MULTAS 017/003 30.00$ 30.00$ 09-jun COBRO DE MULTAS POR FALTA A LAS REUNIONES 060/007 14.00$ 44.00$
TOTAL -$ 44.00$ 44.00$
Débitos Créditos S. Deudor S. Acreedor31-ene BONIFICACION DEL PERSONAL 010/002 150.00$ 150.00$ 28-feb PAGO DE BONIFICACIONES AL PERSONAL 019/003 150.00$ 300.00$ 31-mar PAGO DE BONIFICACIONES DEL PERSONAL 030/004 150.00$ 450.00$ 28-abr BONIFICACIONES AL PERSONAL 041/005 150.00$ 600.00$ 31-may PAGO DE BONIFICACION AL PERSONAL 056/007 150.00$ 750.00$ 30-jun BONIFICACION DEL PERSONAL 066/008 150.00$ 900.00$ 31-jul POR BONIFICACION AL PERSONAL 077/009 150.00$ 1,050.00$ 31-ago BONIFICACION AL PERSONAL 093/011 150.00$ 1,200.00$ 30-sep BONIFICACION DEL PERSONAL 103/012 150.00$ 1,350.00$ 30-oct PAGO DE BONIFICACIONES DEL MES DE OTUBRE 117/014 150.00$ 1,500.00$ 29-nov PAGO DE BONIFICACIONES AL PERSONAL 128/015 150.00$ 1,650.00$ 24-dic PAGO DE BONIFICACIONES AL PERSONAL 142/017 150.00$ 1,800.00$ 31-dic RESUMEN DE GASTOS DEL PERIODO 149/017 1,800.00$ -$
TOTAL 1,800.00$ 1,800.00$ -$
SUMAS SALDOS
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"Mayor General
Mayor General
CÓDIGO:4.1.03.CUENTA:INGRESOS POR ALQUILER DE EQUIPOS Y APARATOS MEDIC
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"
CÓDIGO:4.1.02.CUENTA:INGRESO DE SOCIAS PASIVAS
Fecha Detalle Ref.
SALDOS
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"Mayor General
Fecha Detalle Ref.SUMAS
CÓDIGO:4.1.04.CUENTA:MULTAS A SOCIOS
Fecha Detalle Ref.SUMAS SALDOS
Mayor General
CUENTA:BONIFICACIONES AL PERSONAL
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"
SALDOSFecha Detalle Ref.
SUMAS
209
Débitos Créditos S. Deudor S. Acreedor24-feb AYUDA ECONOMICA PARA ASISTENCIA MEDICA 018/003 25.00$ 25.00$ 30-mar AYUDA PARA ASISTENCIA MEDICA 028/004 30.00$ 55.00$ 28-abr AYUDA ECONOMICA A LA SRA. LIBIA PATIÑO 040/005 45.00$ 100.00$ 23-may AYUDA ECONOMICA PARA EL NIÑO CARLOS QUISPHE 051/006 72.00$ 172.00$ 28-jun AYUDA ECONOMICA AL SR. DIEGO CASTILLO 064/008 500.00$ 672.00$ 29-jun AYUDA ECONOMICA PARA EXAMENES DEL SR. TOMAS BE065/008 16.80$ 688.80$ 19-jul AYUDA ECONOMICA PARA ASISTENCIA MEDICA 073/009 25.00$ 713.80$ 07-ago AYUDA ECONOMICA AL NIÑO CARLOS 082/010 25.00$ 738.80$ 10-ago AYUDA ECONOMICA A DR. BORIS CORDERO 084/010 100.00$ 838.80$ 28-ago AYUDA PARA EXAMENES DE LABORATORIO A LA SRA. M088/011 50.00$ 888.80$ 06-sep PAGO DE EXAMENES DE LABORATORIO AL SRA. PAULIN097/012 20.00$ 908.80$ 07-sep AYUDA ECONOMICA PARA EL NIÑO PAUL SOLORZANO 098/012 17.00$ 925.80$ 13-sep PAGO DE EXAMENEX A LA SRA DANIELA RENTERIA 099/012 30.00$ 955.80$ 21-oct AYUDA ECONOMICA PARA DR. PATRICIO ROMAN 112/013 100.00$ 1,055.80$ 22-oct AYUDA ECONOMICA SR. PAULO LUDEÑA 114/013 100.00$ 1,155.80$ 08-nov AYUDA PARA ASISTENCIA MEDICA 123/014 45.00$ 1,200.80$ 11-nov AYUDA ECONOMICA PARA ASISTENCIA MEDICA 124/015 50.00$ 1,250.80$ 15-nov AYUDA ECONOMICA PARA ASISTENCIA MEDICA 125/015 37.00$ 1,287.80$ 02-dic AYUDA ECONOMICA PARA ASISTENCIA MEDICA 131/015 105.00$ 1,392.80$ 10-dic AYUDA PARA LA SRA. MARIA VALDIVIESO 133/016 100.00$ 1,492.80$ 11-dic DONACION PARA PEDRO VIRE 136/016 25.00$ 1,517.80$ 11-dic AYUDA ECONOMICA A SRA. DOLORES PALACIOS 137/016 60.00$ 1,577.80$ 31-dic RESUMEN DE GASTOS DEL PERIODO 149/017 1,577.80$ -$
TOTAL 1,577.80$ 1,577.80$ -$
Débitos Créditos S. Deudor S. Acreedor09-ene PARA TRASLADO DE SRA. YESSENIA GRANDA 003/001 10.00$ 10.00$ 31-may POR AYUDA ECONOMICA PARA TRASLADO DE PACIENTES052/006 50.00$ 60.00$ 10-jul AYUDA ECONOMICA PARA TRASLADO A CUENCA 069/008 40.00$ 100.00$ 18-ago TRASLADO A CUENCA DEL SR. GARCIA 086/010 100.00$ 200.00$ 22-ago TRASLADO A CUENCA DEL SR. JUAN VANEGAS 087/010 40.00$ 240.00$ 21-oct AYUDA PARA TRASLADO DE PACIENTES 113/013 60.00$ 300.00$ 07-nov PARA TRASLADO A CUENCA DEL SR. GALO TOLA 122/014 60.00$ 360.00$ 31-dic RESUMEN DE GASTOS DEL PERIODO 149/017 360.00$ -$
TOTAL 360.00$ 360.00$ -$
SUMAS SALDOS
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"Mayor General
SALDOS
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"Mayor General
CÓDIGO:5.1.03.
CÓDIGO:5.1.02.CUENTA:AYUDA ECONOMICA PARA ASISTENCIA MEDICA
Fecha Detalle Ref.
CUENTA:AYUDA ECONOMICA PARA TRASLADO DE PACIENTES
Fecha Detalle Ref.SUMAS
210
Débitos Créditos S. Deudor S. Acreedor06-feb GASTO DE SERVICIOS BASICOS 012/002 19.50$ 19.50$ 28-feb PAGO DE AGUA POTABLE 021/003 4.00$ 23.50$ 03-mar PAGO DE ENERGIA ELECTRICA 025/003 12.63$ 36.13$ 07-abr PAGO DE ENERGIA ELECTRICA DE MARZO 034/004 10.09$ 46.22$ 28-abr PAGO DE CONSUMO DEL MES DE MARZO 042/005 4.00$ 50.22$ 31-may PAGO DE ENERGIA ELECTRICA DE ABRIL 053/007 14.60$ 64.82$ 31-may PAGO DE SERVICIOS BASICOS DE AGUA POTABLE 054/007 4.00$ 68.82$ 24-jul PAGO DE SERVICIOS BASICOS 074/009 12.10$ 80.92$ 27-jul PAGO DE SERVICIOS BASICOS AGUA 075/009 4.00$ 84.92$ 30-ago GASTO DE SERVICIOS BASICOS 091/011 12.10$ 97.02$ 30-ago GASTO SERVICIOS BASICOS DE AGUA 092/011 4.00$ 101.02$ 18-sep PAGO DE SERVICIOS BASICOS DE ENERGIA 101/012 10.00$ 111.02$ 18-sep PAGO DE SERVICIO DE AGUA POTABLE 102/012 4.00$ 115.02$ 15-oct PAGO DE SERVICIOS BASICOS 110/013 10.00$ 125.02$ 15-oct PAGO DE SERVICIOS BASICOS AGUA 111/013 4.00$ 129.02$ 10-dic PAGO DE SERVICIOS BASICOS DE OCTUBRE Y NOVIEMB134/016 26.00$ 155.02$ 31-dic RESUMEN DE GASTOS DEL PERIODO 149/017 155.02$ -$
TOTAL 155.02$ 155.02$ -$
Débitos Créditos S. Deudor S. Acreedor31-may GASTO DE CAPACITACION PARA PRESIDENTA DE LA FU055/007 100.00$ 100.00$ 31-dic RESUMEN DE GASTOS DEL PERIODO 149/017 100.00$ -$
TOTAL 100.00$ 100.00$ -$
Débitos Créditos S. Deudor S. Acreedor24-ene DONACIONES DE MEDICINA 008/002 163.22$ 163.22$
SUMAN Y PASAN 163.22$
Débitos Créditos S. Deudor S. AcreedorVIENEN 163.22$
28-feb DONACION DE MEDICINA 022/003 60.40$ 223.62$ 30-mar DONACION DE DOS TARROS DE LECHE 029/004 8.00$ 231.62$ 24-abr DONACION DE MEDICINA H. I. A. 039/005 21.30$ 252.92$ 10-may DONACIONES DE MEDICINA 048/006 0.50$ 253.42$ 17-may DONACIONES DE MEDICINA 050/006 6.20$ 259.62$ 26-jun DONACIONES DE MEDICINA PARA PACIENTES DEL H. I 062/008 2.30$ 261.92$ 08-ago DONACION DE MEDICINA AL PACIENTES DEL H. I. A. 083/010 12.00$ 273.92$ 03-oct DONACION DE MEDICINA 106/013 5.00$ 278.92$ 28-nov DONACION DE PAÑALES A PEDIATRIA DEL H. I. A. 127/015 4.00$ 282.92$ 31-dic RESUMEN DE GASTOS DEL PERIODO 149/017 282.92$ -$
TOTAL 282.92$ 282.92$ -$
Mayor General
CÓDIGO:5.1.04.CUENTA:GASTO SERVICIOS BASICOS
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"
SALDOSFecha Detalle Ref.
SUMAS
Mayor GeneralFUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"
SALDOSFecha Detalle Ref.
SUMAS
CÓDIGO:5.1.05.CUENTA:GASTO DE CAPACITACION
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"
CÓDIGO:5.1.06.
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"Mayor General
CUENTA:DONACION DE MEDICINAS
Fecha Detalle Ref.SUMAS
CUENTA:DONACION DE MEDICINAS
SALDOS
SALDOSFecha Detalle Ref.
SUMAS
Mayor GeneralCÓDIGO:5.1.06.
211
Débitos Créditos S. Deudor S. Acreedor15-feb PAGO DE IMPUESTOS AL SRI 015/002 1.00$ 1.00$ 16-mar POR SELLADA DE FORMULARIOS EN EL BANCO 027/004 1.00$ 2.00$ 15-abr POR GASTOS BANCARIOS POR SELLADA DE FORMULARIO038/005 1.00$ 3.00$ 08-may PAGO AL SRI POR EL MES DE ABRIL DEL 2006 047/006 1.00$ 4.00$ 15-jun PAGO DE RETENCIONES AL SRI POR EL MES DE MAYO061/008 1.00$ 5.00$ 15-jul PAGO AL SRI POR EL MES DE JUNIO 072/009 1.00$ 6.00$ 15-ago PAGO AL SRI POR EL MES DE JULIO 085/010 1.00$ 7.00$ 15-sep PAGO DE IMPUESTOS AL SRI 100/012 1.00$ 8.00$ 15-oct PAG AL SRI POR EL MES DE SEPTIEMBRE 109/013 1.00$ 9.00$ 15-nov PAGO AL SRI POR EL MES DE OCTUBRE 126/015 1.00$ 10.00$ 15-dic PAGO AL SRI POR EL MES DE NOVIEMBRE 138/016 1.00$ 11.00$ 31-dic RESUMEN DE GASTOS DEL PERIODO 149/017 11.00$ -$
TOTAL 11.00$ 11.00$ -$
Débitos Créditos S. Deudor S. Acreedor01-feb PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE ENERO 011/002 120.00$ 120.00$ 01-mar PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE ENERO 024/003 120.00$ 240.00$ 01-abr PAGO DE ARRENDO DEL MES DE MARZO 032/004 120.00$ 360.00$ 01-may PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE ABRIL 044/006 120.00$ 480.00$ 01-jun PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE MAYO 058/007 120.00$ 600.00$ 01-jul PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE JUNIO 068/008 120.00$ 720.00$ 01-ago PAGO DE ARRIENDO 079/009 120.00$ 840.00$ 01-sep PAGO DE ARRIENDO POR EL MES AGOSTO 095/011 120.00$ 960.00$ 01-oct PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE SEPTIEMBRE 105/012 120.00$ 1,080.00$
01-nov PAGO DE ARIENDO DEL MES DE OCTUBRE 119/014 120.00$ 1,200.00$
02-dic PAGO DE ARRIENDO DEL MES DE NOVIEMRE 130/015 120.00$ 1,320.00$ 31-dic RESUMEN DE GASTOS DEL PERIODO 149/017 1,320.00$ -$
TOTAL 1,320.00$ 1,320.00$ -$
Débitos Créditos S. Deudor S. Acreedor
17-dic DONACION DE DINERO AL INFA 139/016 200.00$ 200.00$ 31-dic RESUMEN DE GASTOS DEL PERIODO 149/017 200.00$ -$
TOTAL 200.00$ 200.00$ -$
Débitos Créditos S. Deudor S. Acreedor
20-dic COMPRA PARA AGASAJO A ÑINOS DE PEDIATRIA 140/016 250.00$ 250.00$
20-dic AGASAJO A LOS SOCIOS DE LA FUNDACION 141/016 440.00$ 690.00$ 31-dic RESUMEN DE GASTOS DEL PERIODO 149/017 690.00$ -$
TOTAL 690.00$ 690.00$ -$
Mayor General
CÓDIGO:5.1.07.CUENTA:GASTOS BANCARIOS
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"
SALDOS
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"Mayor General
Fecha Detalle Ref.SUMAS
CÓDIGO:5.1.08.CUENTA:GASTO ARRIENDOS
Fecha Detalle Ref.SUMAS SALDOS
Mayor General
CÓDIGO:5.1.09.CUENTA:DONACIONES EN EFECTIVO A INSTITUCIONES
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"
SALDOS
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"Mayor General
Fecha Detalle Ref.SUMAS
CÓDIGO:5.1.10.CUENTA:GASTO EN EVENTOS
Fecha Detalle Ref.SUMAS SALDOS
212
Débitos Créditos S. Deudor S. Acreedor31-dic GASTO DE SUMINISTROS DE OFICINA 144/017 26.00$ 26.00$
TOTAL 26.00$ -$ 26.00$
Débitos Créditos S. Deudor S. Acreedor31-dic DEP ACUM DE MUEBLES Y ENSERES 145/017 108.90$ 108.90$ 31-dic RESUMEN DE GASTOS DEL PERIODO 149/017 108.90$ -$
TOTAL 108.90$ 108.90$ -$
Débitos Créditos S. Deudor S. Acreedor31-dic DEP DE EQUIPO DE OFICINA 146/017 40.14$ 40.14$ 31-dic RESUMEN DE GASTOS DEL PERIODO 149/017 40.14$ -$
TOTAL 40.14$ 40.14$ -$
Débitos Créditos S. Deudor S. Acreedor31-dic DEP DE EQUIPO DE COMPUTACION 147/017 156.33$ 156.33$ 31-dic RESUMEN DE GASTOS DEL PERIODO 149/017 156.33$ -$
TOTAL 156.33$ 156.33$ -$
Débitos Créditos S. Deudor S. Acreedor31-dic GASTO DEP DE EQUIPO Y APARATOS MEDICOS 148/017 81.90$ 81.90$ 31-dic RESUMEN DE GASTOS DEL PERIODO 149/017 81.90$ -$
TOTAL 81.90$ 81.90$ -$
Mayor General
CÓDIGO:5.1.11.CUENTA:GASTO DE UTILES Y SUMINISTROS DE OFICINA
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"
SALDOS
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"Mayor General
Fecha Detalle Ref.SUMAS
CÓDIGO:5.1.12.CUENTA:GASTO DEP DE MUEBLES Y ENSERES
Fecha Detalle Ref.SUMAS SALDOS
Mayor General
CÓDIGO:5.1.13.CUENTA:GASTO DEP DE EQUIPOS DE OFICINA
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"
SALDOS
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"Mayor General
Fecha Detalle Ref.SUMAS
CÓDIGO:5.1.14.CUENTA:GASTO DEP DE EQUIPO DE COMPUTACION
Fecha Detalle Ref.SUMAS SALDOS
Mayor General
CÓDIGO:5.1.15.CUENTA:GASTO DEP DE EQUIPOS Y APARATOS MEDICOS
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"
SALDOSFecha Detalle Ref.
SUMAS
213
Débitos Créditos S. Deudor S. Acreedor08-feb COMPRA DE OFRENDA FLORAL 013/002 10.00$ 10.00$ 10-abr AGASAJO A LAS SOCIAS POR ANIVERSARIO A LAS SOC036/005 60.00$ 70.00$ 12-may GASTO POR AGASAJO A LAS MADRES DEL H. I. A. 049/006 80.00$ 150.00$ 27-jun POR AGASAJO A LOS NIÑOS DEL H. I. A. 063/008 100.00$ 250.00$ 31-dic RESUMEN DE GASTOS DEL PERIODO 149/017 250.00$ -$
TOTAL 250.00$ 250.00$ -$
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"Mayor General
CÓDIGO:5.2.01.CUENTA:GASTOS VARIOS
Fecha Detalle Ref.SUMAS SALDOS
214
Debe Haber Deudor Acreedor1.1.01. CAJA 7,448.00$ 7,322.51$ 125.49$ 1.1.02. BANCOS 1,413.55$ 488.40$ 925.15$ 1.1.03. CUENTAS POR COBRAR 1,000.00$ 1,000.00$ -$ 1.1.04. INVENTARIO DE MEDICINAS 1,039.18$ 274.92$ 764.26$ 1.1.05. UTILES Y SUMINISTROS DE OFICINA 107.54$ -$ 107.54$ 1.1.06. EQUIPO DE COSINA 70.00$ -$ 70.00$ 1.1.07. MATERIALES DE ASEO 32.59$ -$ 32.59$ 1.1.08. IVA EN COMPRAS 266.33$ 266.33$ -$ 1.1.11. CREDITO TRIBUTARIO 266.33$ -$ 266.33$ 1.2.01. MUEBLES Y ENSERES 1,360.00$ -$ 1,360.00$ 1.2.02. (-) DEP. ACUM. DE MUEBLES Y ENSERES -$ -$ -$ 1.2.03. EQUIPO DE OFICINA 446.00$ -$ 446.00$ 1.2.04. (-) DEP ACUM DE EQUIPO DE OFICINA -$ -$ -$ 1.2.05. EQUIPO DE COMPUTACIÓN 700.00$ -$ 700.00$ 1.2.06. (-) DEP. ACUM DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN -$ -$ -$ 1.2.07. EQUIPOS Y APARATOS MEDICOS 910.00$ -$ 910.00$ 1.2.08. (-) DEP ACUM DE EQUIPOS Y APARATOS MEDICOS -$ -$ -$ 1.3.01. OTROS ACTIVOS 30.00$ -$ 30.00$ 2.1.01. CUENTAS POR PAGAR 84.00$ 84.00$ -$ 2.1.04. IVA RETENIDO POR PAGAR 149.11$ 163.51$ 14.40$ 2.1.05. IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 99.70$ 116.20$ 16.50$ 3.1. CAPITAL SOCIAL -$ 6,152.20$ 6,152.20$ 4.1.01. INGRESOS DE SOCIAS ACTIVAS -$ 4,305.00$ 4,305.00$ 4.1.02. INGRESO DE SOCIAS PASIVAS -$ 1,810.00$ 1,810.00$ 4.1.03. INGRESOS POR ALQUILER DE EQUIPOS Y APARATOS MEDIC-$ 142.00$ 142.00$ 4.1.04. MULTAS A SOCIOS -$ 44.00$ 44.00$ 5.1.01. BONIFICACIONES AL PERSONAL 1,800.00$ -$ 1,800.00$ 5.1.02. AYUDA ECONOMICA PARA ASISTENCIA MEDICA 1,577.80$ -$ 1,577.80$ 5.1.03. AYUDA ECONOMICA PARA TRASLADO DE PACIENTES360.00$ -$ 360.00$ 5.1.04. GASTO SERVICIOS BASICOS 155.02$ -$ 155.02$ 5.1.05. GASTO DE CAPACITACION 100.00$ -$ 100.00$ 5.1.06. DONACION DE MEDICINAS 282.92$ -$ 282.92$ 5.1.07. GASTOS BANCARIOS 11.00$ -$ 11.00$ 5.1.08. GASTO ARRIENDOS 1,320.00$ -$ 1,320.00$ 5.1.09. DONACIONES EN EFECTIVO A INSTITUCIONES 200.00$ -$ 200.00$ 5.1.10. GASTO EN EVENTOS 690.00$ -$ 690.00$ 5.1.11. GASTO DE UTILES Y SUMINISTROS DE OFICINA -$ -$ -$ 5.1.12. GASTO DEP DE MUEBLES Y ENSERES -$ -$ -$ 5.1.13. GASTO DEP DE EQUIPOS DE OFICINA -$ -$ -$ 5.1.14. GASTO DEP DE EQUIPO DE COMPUTACION -$ -$ -$ 5.1.15. GASTO DEP DE EQUIPOS Y APARATOS MEDICOS -$ -$ -$ 5.2.01. GASTOS VARIOS 250.00$ -$ 250.00$
TOTAL 22,169.07$ 22,169.07$ 12,484.10$ 12,484.10$
PRESIDENTE CONTADOR
Loja; 31 de diciembre del 2006
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Nº DETALLESUMAS SALDOS
215
Sumas Saldos Debe Haber Deudor Acreedor Gastos Ingresos Activos Pasivos
1.1.01. CAJA 125.49$ 125.49$ 125.49$
1.1.02. BANCOS 925.15$ 925.15$ 925.15$
1.1.04. INVENTARIO DE MEDICINAS 764.26$ 764.26$ 764.26$
1.1.05. UTILES Y SUMINISTROS DE OFICINA 107.54$ 26.00$ 81.54$ 81.54$
1.1.06. EQUIPO DE COSINA 70.00$ 70.00$ 70.00$
1.1.07. MATERIALES DE ASEO 32.59$ 32.59$ 32.59$
1.1.08. IVA EN COMPRAS -$ -$ -$
1.1.11. CREDITO TRIBUTARIO 266.33$ 266.33$ 266.33$
1.2.01. MUEBLES Y ENSERES 1,360.00$ 1,360.00$ 1,360.00$
1.2.02. (-) DEP. ACUM. DE MUEBLES Y ENSERES 108.90$ (108.90)$ (108.90)$
1.2.03. EQUIPO DE OFICINA 446.00$ 446.00$ 446.00$
1.2.04. (-) DEP ACUM DE EQUIPO DE OFICINA 40.14$ (40.14)$ (40.14)$
1.2.05. EQUIPO DE COMPUTACIÓN 700.00$ 700.00$ 700.00$
1.2.06. (-) DEP. ACUM DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN 156.33$ (156.33)$ (156.33)$
1.2.07. EQUIPOS Y APARATOS MEDICOS 910.00$ 910.00$ 910.00$
1.2.08. (-) DEP ACUM DE EQUIPOS Y APARATOS MEDICOS 81.90$ (81.90)$ (81.90)$
1.3.01. OTROS ACTIVOS 30.00$ 30.00$ 30.00$
2.1.04. IVA RETENIDO POR PAGAR 14.40$ 14.40$ 14.40$
2.1.05. IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 16.50$ 16.50$ 16.50$
3.1. CAPITAL SOCIAL 6,152.20$ 6,152.20$ 6,152.20$
4.1.01. INGRESOS DE SOCIAS ACTIVAS 4,305.00$ 4,305.00$ 4,305.00$
4.1.02. INGRESO DE SOCIAS PASIVAS 1,810.00$ 1,810.00$ 1,810.00$
4.1.03. INGRESOS POR ALQUILER DE EQUIPOS Y APARATOS MEDIC 142.00$ 142.00$ 142.00$
4.1.04. MULTAS A SOCIOS 44.00$ 44.00$ 44.00$
5.1.01. BONIFICACIONES AL PERSONAL 1,800.00$ 1,800.00$ 1,800.00$
5.1.02. AYUDA ECONOMICA PARA ASISTENCIA MEDICA 1,577.80$ 1,577.80$ 1,577.80$
5.1.03. AYUDA ECONOMICA PARA TRASLADO DE PACIENTES 360.00$ 360.00$ 360.00$
5.1.04. GASTO SERVICIOS BASICOS 155.02$ 155.02$ 155.02$
SUMAN Y PASAN 12,234.10$ 12,484.10$ 134.90$ 413.27$ 11,955.73$ 12,484.10$ 6,631.64$ 6,301.00$ 5,324.09$ 6,183.10$
B. AJUSTADO E. RESULTADOS E. SITUACION
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"HOJA DE TRABAJO
Nº CUENTAB. GENERAL AJUSTES
216
Sumas Saldos Debe Haber Deudor Acreedor Gastos Ingresos Activos Pasivos
VIENEN 12,234.10$ 12,484.10$ 134.90$ 413.27$ 11,955.73$ 12,484.10$ 6,631.64$ 6,301.00$ 5,324.09$ 6,183.10$
5.1.05. GASTO DE CAPACITACION 100.00$ 100.00$ 100.00$
5.1.06. DONACION DE MEDICINAS 282.92$ 282.92$ 282.92$
5.1.07. GASTOS BANCARIOS 11.00$ 11.00$ 11.00$
5.1.08. GASTO ARRIENDOS 1,320.00$ 1,320.00$ 1,320.00$
5.1.09. DONACIONES EN EFECTIVO A INSTITUCIONES 200.00$ 200.00$ 200.00$
5.1.10. GASTO EN EVENTOS 690.00$ 690.00$ 690.00$
5.1.11. GASTO DE UTILES Y SUMINISTROS DE OFICINA 26.00$ 26.00$ 26.00$
5.1.12. GASTO DEP DE MUEBLES Y ENSERES 108.90$ 108.90$ 108.90$
5.1.13. GASTO DEP DE EQUIPOS DE OFICINA 40.14$ 40.14$ 40.14$
5.1.14. GASTO DEP DE EQUIPO DE COMPUTACION 156.33$ 156.33$ 156.33$
5.1.15. GASTO DEP DE EQUIPOS Y APARATOS MEDICOS 81.90$ 81.90$ 81.90$
5.2.01. GASTOS VARIOS 250.00$ 250.00$ 250.00$
SUBTOTAL 12,484.10$ 12,484.10$ 413.27$ 413.27$ 12,484.10$ 12,484.10$ 7,160.01$ 6,301.00$ 5,324.09$ 6,183.10$
PERDIDA DEL EJERCICIO 859.01$ (859.01)$
TOTAL 7,160.01$ 7,160.01$ 5,324.09$ 5,324.09$
Loja; 31 de diciembre del 2006
CONTADOR
E. SITUACIO NNº CUENTA
B. GENERAL AJUSTES B. AJUSTADO E. RESULTADO S
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"HOJA DE TRABAJO
PRESIDENTE
217
4 INGRESOS
4.1. INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01. INGRESOS DE SOCIAS ACTIVAS 4,305.00$ 4.1.02. INGRESO DE SOCIAS PASIVAS 1,810.00$ 4.1.03. INGRESOS POR ALQUILER DE EQUIPOS Y APARATOS MEDIC 142.00$ 4.1.04. MULTAS A SOCIOS 44.00$
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES 6,301.00$
TOTAL INGRESOS 6,301.00$
5 GASTOS
5.1. GASTOS OPERACIONALES
5.1.01. BONIFICACIONES AL PERSONAL 1,800.00$ 5.1.02. AYUDA ECONOMICA PARA ASISTENCIA MEDICA 1,577.80$ 5.1.03. AYUDA ECONOMICA PARA TRASLADO DE PACIENTES 360.00$ 5.1.04. GASTO SERVICIOS BASICOS 155.02$ 5.1.05. GASTO DE CAPACITACION 100.00$ 5.1.06. DONACION DE MEDICINAS 282.92$ 5.1.07. GASTOS BANCARIOS 11.00$ 5.1.08. GASTO ARRIENDOS 1,320.00$ 5.1.09. DONACIONES EN EFECTIVO A INSTITUCIONES 200.00$ 5.1.10. GASTO EN EVENTOS 690.00$ 5.1.11. GASTO DE UTILES Y SUMINISTROS DE OFICINA 26.00$ 5.1.12. GASTO DEP DE MUEBLES Y ENSERES 108.90$ 5.1.13. GASTO DEP DE EQUIPOS DE OFICINA 40.14$ 5.1.14. GASTO DEP DE EQUIPO DE COMPUTACION 156.33$ 5.1.15. GASTO DEP DE EQUIPOS Y APARATOS MEDICOS 81.90$
TOTAL GASTOS OPERACIONALES 6,910.01$
5.2. GASTO NO OPERACIONALES
5.2.01. GASTOS VARIOS 250.00$ TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES 250.00$
TOTAL GASTOS 7,160.01$
3.2. RESULTADO DEL EJERCICIO
3.2.02. PERDIDA DEL EJERCICIO (859.01)$
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"
ESTADO DE RESULTADOS
PRESIDENTE CONTADOR
Loja; 31 de diciembre del 2006
Del 1ro al 31 de Diciembre del 2006
218
1 ACTIVOS
1.1. ACTIVOS CORRIENTES1.1.01. CAJA 125.49$ 1.1.02. BANCOS 925.15$ 1.1.04. INVENTARIO DE MEDICINAS 764.26$ 1.1.05. UTILES Y SUMINISTROS DE OFICINA 81.54$ 1.1.06. EQUIPO DE COSINA 70.00$ 1.1.07. MATERIALES DE ASEO 32.59$ 1.1.08. IVA EN COMPRAS -$ 1.1.11. CREDITO TRIBUTARIO 266.33$
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 2,265.36$ 2,265.36$
1.2. ACTIVOS NO CORRIENTES1.2.01. MUEBLES Y ENSERES 1,360.00$ 1.2.02. (-) DEP. ACUM. DE MUEBLES Y ENSERES (108.90)$ 1.2.03. EQUIPO DE OFICINA 446.00$ 1.2.04. (-) DEP ACUM DE EQUIPO DE OFICINA (40.14)$ 1.2.05. EQUIPO DE COMPUTACIÓN 700.00$ 1.2.06. (-) DEP. ACUM DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN (156.33)$ 1.2.07. EQUIPOS Y APARATOS MEDICOS 910.00$ 1.2.08. (-) DEP ACUM DE EQUIPOS Y APARATOS MEDICOS (81.90)$
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 3,028.73$ 3,028.73$
1.3. OTROS ACTIVOS1.3.01. OTROS ACTIVOS 30.00$
TOTAL OTROS ACTIVOS 30.00$ 30.00$ TOTAL ACTIVOS 5,324.09$
2 PASIVOS
2.1. PASIVOS CORRIENTES2.1.04. IVA RETENIDO POR PAGAR 14.40$ 2.1.05. IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 16.50$
TOTAL PASIVO CORRIENTE 30.90$ TOTAL PASIVOS 30.90$
3 PATRIMONIO3.1. CAPITAL SOCIAL 6,152.20$ 3.2. RESULTADO DEL EJERCICIO3.2.02. PERDIDA DEL EJERCICIO (859.01)$
TOTAL PATRIMONIO 5,293.19$
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 5,324.09$
PRESIDENTE CONTADOR
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"
ESTADO DE SITUACION FINANCIERAAl 31 de Diciembre del 2006
Loja; 31 de diciembre del 2006
219
1 FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVASCUOTAS DE SOCIAS ACTIVAS Y PASIVAS 7,262.00$ POR MULTAS 44.00$ POR ALQUILER DE EQUIPOS 142.00$
TOTAL ENTRADAS 7,448.00$
SALIDASPAGO A PROVEEDORES 143.08$ PAGO POR AYUDAS ECONOMICAS 1,885.80$ PAGO POR TRASLADOS DE PACIENTES 260.00$ PAGO POR BONIFICACION AL PERSONAL 1,800.00$ PAGO POR SERVICIOS BASICOS 155.02$ PAGO POR ARRIENDO 1,214.40$ PAGO POR SUMINISTROS 37.17$ PAGO POR MATERIALES DE ASEO 34.28$ PAGO POR IMPUESTOS 348.76$ PAGO POR AGASAJOS 517.50$ PAGO POR MUEBLES Y ENSERES 166.50$ PAGO POR GASTOS VARIOS 110.00$ DEPOSITOS CTA. COOPERATIVA P.J.L. 650.00$
TOTAL SALIDAS 7,322.51$
2 AUMENTO NETO DEL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTESAUMENTO NETO DEL EFETIVO Y SUS EQUIVALENTES 125.49$ EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL INICIAR EL PERIODO 147.00$ EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL FINALIZAR EL PERIODO 272.49$
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"
FLUJO DE EFECTIVODel 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2006
Loja; 31 de diciembre del 2006
PRESIDENTE CONTADOR
220
221
6. DISCUSIÓN
En la sociedad moderna las organizaciones se componen de actividades
orientadas a la producción de bienes o prestación de servicios las mismas
que son organizadas, coordinadas, dirigidas y controladas dentro de cada
una de ellas.
Estas organizaciones están conformadas por personas que disponen de
recursos y unen sus capitales, esfuerzos con el propósito de generar
utilidades. En el caso de la Fundación San Vicente de Paúl se han
reunido un grupo de voluntarias con el fin de generar ayuda de carácter
social a las personas de bajos recursos económicos que ingresan al
Hospital Isidro Ayora de nuestra ciudad.
La implantación de un Sistema Contable en la Fundación “San Vicente de
Paúl” constituye una imperiosa necesidad, para este grupo de voluntarias
conozcan de manera clara y oportuna los resultados de su gestión
administrativa y más aun para tener la seguridad del manejo de los
recursos recaudados, por lo tanto con el presente trabajo de investigación
entregamos un aporte a la Sra. Presidenta y otras fundaciones similares
a ésta vean las ventajas que ofrece la implantación de un sistema
contable que permita un control adecuado de los recursos humanos,
materiales y financieros. Y sobretodo cumpliendo dos importantes
222
objetivos gerenciales tales como: la determinación de los ingresos y
ayudas recibidas y el control de ciertas operaciones, para con los
resultados obtenidos tomar las decisiones más acertadas, para lograr la
ayuda humanitaria a quienes lo necesitan.
A la culminación del presente trabajo demostramos además el
cumplimiento de los objetivos tanto generales como específicos ya que
hemos elaborado los principales registros contables que nos permitieron
controlar las operaciones de la fundación, con la elaboración de las
tarjetas kardex permitiendo el control de los inventarios y finalmente
hemos elaborado los Estados Financieros que nos permitieron conocer la
situación económica de la Fundación “San Vicente de Paúl “, con
resultados a perdida para la fundación, ya que se refleja una pérdida en el
periodo 1 enero a 31 de diciembre de 2006, del valor de $ 859.01; lo que
determina que no existió una aplicación real de ingresos y gestión.
223
224
7. CONCLUSIONES 1. La Fundación San Vicente de Paúl de la ciudad de Loja, desde su
creación no ha logrado establecer una organización administrativa
acorde a sus necesidades, por lo tanto los socios desconocen las
líneas de autoridad.
2. La información contable y financiera de la entidad no es
confiable por la falta de una estructura contable que genere
información confiable para la toma de decisiones.
3. Existe desorganización en los archivos de la entidad, situación
que se expresa en a falta de respaldo de las transacciones que se
realizan en un ejercicio contable.
4. El control interno de los inventarios de medicinas adolece de
falencias debido a la ausencia de registros de entrada y salida en
la atención de los pacientes del Hospital Regional de Loja.
5. La hipótesis y los objetivos de la investigación se llegaron a
comprobar y ha cumplir con la organización administrativa y
225
contable de la Fundación, puesto que se cuenta con organigramas
y Manuales que ayudarán a cumplir de mejor manera las
actividades propias de la fundación.
226
227
8. RECOMENDACIONES
1. Los directivos de la Fundación deberán implantar la Organización
administrativa para lo cual recomendamos la presente
investigación, la misma contribuirá a mejorar la atención a los
usuarios de esta fundación.
2. Se deberá contratar un contador profesional que se encargue de
llevar la contabilidad, con la finalidad de controlar de mejor manera
sus actividad contable y financiera.
3. Se recomienda mejorar el control de los archivos de la entidad con
la finalidad de poder respaldar las operaciones contables y
financieras que se ejecutan en un periodo.
4. El control Interno de la Fundación debe revisarse, especialmente
se deberá regular actividades de la fundación en un Reglamento
interno que contenga disposiciones expresas en el control de
los bienes de la entidad.
5. Los egresados y estudiantes de la carrera de contabilidad y
auditoría de la Universidad Nacional de Loja , deben realizar
estudios en algunas fundaciones que requieren de un
asesoramiento en el campo administrativo y contable , con lo cual
se cumplirá uno de los fines de la Universidad Nacional de Loja ,
228
como es la vinculación con la sociedad
.
229
230
9. BIBLIOGRAFÍA
1. A. GOXENS /M A. Goznes, Enciclopedia Practica de la
Contabilidad, Océano Centrum, Editorial MMIV Océano,2002.
2. BERNARD J. Hargadon Jr. MÚNERA CARDENAS. Armando.
Principios de Contabilidad.
3. BRAVO, Mercedes, Contabilidad General, 5ta. Edición. Quito –
Ecuador , 2004.
4. CATACORA, Fernando. Sistemas y Procedimientos Contables.
Mc. Graw Hill. Interamericana de Venezuela.
5. GUAJARDO, WOLTZ, Arlet. Contabilidad.
6. Ley de Régimen Tributario Interno, 2005
7. MOLINA Antonio, Contabilidad básica, Teoría y Ejercicios, 2004.
Quito-Ecuador.
8. MÜNCH GALINDO y GARCIA MARTINEZ. Fundamentos de
Administración. Editorial Trillas. México – 1991.
9. REINOSO, Cifuentes, Víctor. El Proceso Administrativo y su
Aplicación en las empresas año 2000.
10. SARMIENTO Rubén, Contabilidad General, Séptima Edición Abril
2004 Quito - Ecuador.
11. VÀSCONEZ Arroyo José Vicente, Contabilidad General para el
siglo XXI, tercera edición 2004 Quito – Ecuador.
12. VÁSQUEZ, R. Víctor Hugo. “Organización Aplicada”. Quito –
Ecuador, 2004.
231
13. ZAPATA Pedro, Contabilidad General, Editorial Mc Graw-Hill,
Santa fe de Bogotá Colombia, 2004, Pág. 28
232
233
VALOR DEPRECIACION = Costo Histórico - Valor Residual
VD = Valor Depreciación
CH = Costo Histórico
VR = Valor Residual
AÑOS VIDA UTIL
Muebles y Enseres 10 Años
Equipos de Computación 3 Años
Vehículos 5 Años
Equipos de Oficina 10 Años
Maquinaria 5 Años 20%
MUEBLES Y ENSERES
VR = CH x 10 %
VR = 1,360 x 10%
VR = 136
VD = CH - VRAños de Vida
VD = 1.360 - 13610
VD = 122.40 Anual
VD = 10.2 mensual
ACTIVOS FIJOS % DEPRECIACIÓN
10%
33%
20%
CALCULO DE DEPRECIACIONES Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2006
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL "
Años de Vida
10%
METODO LINEA RECTA
234
EQUIPOS DE OFICINA
VR = CH x 10 %
VR = 446 x 10%
VR = 44.60
VD = CH - VRAños de Vida
VD = 446 - 44.6010
VD = 40.14 Anual
VD = 3,34 mensual
EQUIPOS DE COMPUTACION
VR = CH x 33 %
VR = 700 x 33%
VR = 231
VD = CH - VRAños de Vida
VD = 700 - 2313
VD = 156.33 Anual
VD = 13.02 mensual
EQUIPOS Y APARATOS MEDICOS
VR = CH x 20 %
VR = 910 x 20%
VR = 182
VD = CH - VRAños de Vida
VD = 910 - 1825
VD = 145.60 Anual
VD = 12.13 mensual
235
FUNDACION "SAN VICENTE DE PAUL" ROL DE PAGOS
INGRESOS EGRESOS Nº NOMBRE CARGO B.B.U. COMPON. DECIMO DECIMO VACACION FONDO APORTE TOTAL APORTE TOTAL LIQ UIDO FIRMA
SALARIAL TERCER CUARTO RESERVA IESS 12.15% PERS 9.35% A PAGAR 1 XXXXXX XXXXXX 116.28 24.00 13.95 0.67 4.85 9.69 14.13 183.57 10.87 10.87 172.70 2 XXXXXX XXXXXX 3 4 5 8 11 12 13 TOTAL 116.28 24.00 140.28 10.87 10.87 172.70
________________________________
PRESIDENTA CONTADOR
236
NOMBRE: C.I. CARGO:MES: AÑO: INGRESOS:Sueldo
TOTAL INGRESOSEGRESO:Anticipo de sueldo
FondoUniformeOtrosIESS Personal
TOTAL EGRESOSNETO A RECIBIR
F) _______________________ F) ______________________
EFECTIVO
BANCO
CHEQUE Nº
Trabajador (a) Contadora
FUNDACION SAN VICENTE DE PAULROL INDIVIDUAL DE PAGOS
237
ARTICULO: VASELINA COLIRIO CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 9.00UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 9 9.00 81.00 9 9.00 81.0024-Abr DONACION H. I. A. 2 9.00 18.00 7 9.00 63.00
ARTICULO: CERAMICINA COLIRIO CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 6.90UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 6 6.90 41.40 6 6.90 41.40
ARTICULO: ESPAMOCIBALGINA CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 11.50UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 23 11.50 264.50 23 11.50 264.5028-Feb DONACIÓN PACIENTES H. I. A 5 11.50 57.50 18 11.50 207.00
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FECHA CONCEPTO
FECHA CONCEPTO
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FECHA CONCEPTO
238
ARTICULO: JERINGILLAS DESECHABLES CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 0.10UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 60 0.10 6.00 60 0.10 6.0024-Abr DONACION H. I. A. 10 0.10 1.00 50 0.10 5.00
ARTICULO: ALCOHOOL PEQUEÑO CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 0.25UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 8 0.25 2.00 8 0.25 2.0028-Feb DONACIÓN PACIENTES H. I. A 2 0.25 0.50 6 0.25 1.50
ARTICULO: MERTIOLATE CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 0.40UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 3 0.40 1.20 3 0.40 1.2024-Abr DONACION H. I. A. 1 0.40 0.40 2 0.40 0.80
FECHA CONCEPTO
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FECHA CONCEPTO
FECHA CONCEPTO
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
239
ARTICULO: TINTURA DE YODO CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 0.45UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 4 0.45 1.80 4 0.45 1.80
ARTICULO: CURITAS CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 0.04UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 100 0.04 4.00 100 0.04 4.00
ARTICULO: SULFATO FERROSO CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 0.05UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 30 0.05 1.50 30 0.05 1.50
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FECHA CONCEPTO
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FECHA CONCEPTO
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FECHA CONCEPTO
240
ARTICULO: TARROS LECHE BLEMIL CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 4.00UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 6 4.00 24.00 6 4.00 24.0030-Mar DONACIÓN SRA. JULIANA VÉLEZ 2 4.00 8.00 4 4.00 16.0008-Ago 2 4.00 8.00 2 4.00 8.00
ARTICULO: FICLOFENATO DE SODIO CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 0.03UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 124 0.03 3.72 124 0.03 3.7224-Abr DONACION H. I. A. 30 0.03 0.90 94 0.03 2.82
ARTICULO: AGUA DESTILADA DE 5ML CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 0.10UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 52 0.10 5.20 52 0.10 5.2024-Abr DONACION H. I. A. 10 0.10 1.00 42 0.10 4.20
FECHA CONCEPTO
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FECHA CONCEPTO
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FECHA CONCEPTO
241
ARTICULO: ASPIRINA 500 CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 0.05UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 39 0.05 1.95 39 0.05 1.9510-May DONACIÓN A SR. ANDRES POMA 10 0.05 0.50 29 0.05 1.45
ARTICULO: MULTIVITAMINAS CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 0.12UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 60 0.12 7.20 60 0.12 7.2028-Feb DONACIÓN PACIENTES H. I. A 20 0.12 2.40 40 0.12 4.80
ARTICULO: PARACETAMOL 500 CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 0.05UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 120 0.05 6.00 120 0.05 6.0017-May DONACION DE MEDICINA H. I. A. 20 0.05 1.00 100 0.05 5.00
FECHA CONCEPTO
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FECHA CONCEPTO
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FECHA CONCEPTO
242
ARTICULO: GARALGINA AMPOLLAS CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 0.75UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 25 0.75 18.75 25 0.75 18.75
ARTICULO: BARALGINA TABLETAS CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 0.26UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 30 0.26 7.80 30 0.26 7.8017-May DONACION DE MEDICINA H. I. A. 20 0.26 5.20 10 0.26 2.60
ARTICULO: BATRAFEN CREMA DERMICA 20GR CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 2.75UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 3 2.75 8.25 3 2.75 8.25
FECHA CONCEPTO
FECHA CONCEPTO
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FECHA CONCEPTO
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
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243
ARTICULO: BATRAFEN SOLUCIÓN 1% CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 3.21UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 2 3.21 6.42 2 3.21 6.42
ARTICULO: BERIGLORINA 2ML INY CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 0.92UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 7 0.92 6.44 7 0.92 6.44
ARTICULO: CLAFORAN 1GR CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 0.66UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 12 0.66 7.92 12 0.66 7.92
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FECHA CONCEPTO
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FECHA CONCEPTO
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FECHA CONCEPTO
244
ARTICULO: CLEMIPEN ECO AMPOLLA 1.2 CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 1.15UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 8 1.15 9.20 8 1.15 9.2026-Jun DONACION DE MEDICINA AL H. I. A. 2 1.15 2.30 6 1.15 6.90
ARTICULO: CLIACIL JARABE CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 2.16UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 2 2.16 4.32 2 2.16 4.32
ARTICULO: DAONIL TAB CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 0.62UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 23 0.62 14.26 23 0.62 14.26
FECHA CONCEPTO
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FECHA CONCEPTO
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FECHA CONCEPTO
245
ARTICULO: DERMATOP CREMA 10GR CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 3.69UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 2 3.69 7.38 2 3.69 7.38
ARTICULO: DERMATOP UNGÜENTO 15GR CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 4.16UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 8 4.16 33.28 8 4.16 33.28
ARTICULO: ESPERSON UNGUETO 15GE CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 6.23UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 6 6.23 37.38 6 6.23 37.3826-Ene DONACIÓN DE MEDICINA 3 6.23 18.69 3 6.23 18.69
FECHA CONCEPTO
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FECHA CONCEPTO
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FECHA CONCEPTO
246
ARTICULO: FRISUM 10MG TAG CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 0.36UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 22 0.36 7.92 22 0.36 7.92
ARTICULO: FRISUM 20MG TAG CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 0.55UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 13 0.55 7.15 13 0.55 7.15
ARTICULO: HALOTHAN 250 ML FCO CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 3.26UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 3 3.26 9.78 3 3.26 9.78
FECHA CONCEPTO
FECHA CONCEPTO
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FECHA CONCEPTO
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
247
ARTICULO: HOSTACILINA 50MG TAB CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 0.38UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 36 0.38 13.68 36 0.38 13.68
ARTICULO: HOSTACILINA 2´000.000 INY CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 0.93UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 11 0.93 10.23 11 0.93 10.23
ARTICULO: JADIT SOLUCIÓN 6 ML CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 3.65UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 2 3.65 7.30 2 3.65 7.30
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FECHA CONCEPTO
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FECHA CONCEPTO
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FECHA CONCEPTO
248
ARTICULO: NOVALGINA OBLONGAS TAB CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 0.43UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 44 0.43 18.92 44 0.43 18.92
ARTICULO: PENICILINA DE 1´000.000 UI INY CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 0.98UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 26 0.98 25.48 26 0.98 25.48
ARTICULO: PENECILINA G. SOD CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 0.90UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 11 0.90 9.90 11 0.90 9.90
FECHA CONCEPTO
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FECHA CONCEPTO
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FECHA CONCEPTO
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
249
ARTICULO: MODIVID 1.0 GR CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 0.26UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 12 0.26 3.12 12 0.26 3.12
ARTICULO: NOVALGINA 2ML CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 0.60UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 23 0.60 13.80 23 0.60 13.80
ARTICULO: NOVALGINA GOTAS CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 2.15UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 2 2.15 4.30 2 2.15 4.30
FECHA CONCEPTO
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FECHA CONCEPTO
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FECHA CONCEPTO
250
ARTICULO: NOVALGINA OBLONGAS TAB CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 0.43UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 44 0.43 18.92 44 0.43 18.92
ARTICULO: PENICILINA DE 1´000.000 UI INY CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 0.98UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 26 0.98 25.48 26 0.98 25.48
ARTICULO: PENECILINA G. SOD CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 0.90UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 11 0.90 9.90 11 0.90 9.90
FECHA CONCEPTO
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FECHA CONCEPTO
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FECHA CONCEPTO
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
251
ARTICULO: RETARPENN 2´400.000 MG CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 0.95UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 7 0.95 6.65 7 0.95 6.65
ARTICULO: STANDACILLIN 250 MG CAP CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 0.30UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 9 0.30 2.70 9 0.30 2.70
ARTICULO: STANDACILLIN 500 MG CAP CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 0.40UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 5 0.40 2.00 5 0.40 2.00
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FECHA CONCEPTO
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FECHA CONCEPTO
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FECHA CONCEPTO
252
ARTICULO: STANDACILLIN INY 0.5 GR CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 0.93UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 3 0.93 2.79 3 0.93 2.79
ARTICULO: SUERO ANTICEPTICO CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 3.00UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 15 3.00 45.00 15 3.00 45.00
ARTICULO: TETANOL CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 2.50UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 3 2.50 7.50 3 2.50 7.50
FECHA CONCEPTO
FECHA CONCEPTO
FECHA CONCEPTO
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
253
ARTICULO: TEMPRA INFANTIL CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 0.05UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 30 0.05 1.50 30 0.05 1.50
ARTICULO: ASPIRINA PEDRIALTICA CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 0.05UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 25 0.05 1.25 25 0.05 1.25
ARTICULO: MENTOL CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 0.40UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 8 0.40 3.20 8 0.40 3.20
FECHA CONCEPTO
FECHA CONCEPTO
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FECHA CONCEPTO
254
ARTICULO: GASA FUNDAS PEQUEÑAS CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 0.15UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 36 0.15 5.40 36 0.15 5.40
ARTICULO: ESPARADRAPOS PEQ CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 0.20UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 6 0.20 1.20 6 0.20 1.20
ARTICULO: FUNDAS DE ALGODÓN 500GR CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 1.15UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 5 1.15 5.75 5 1.15 5.75
FECHA CONCEPTO
FECHA CONCEPTO
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FECHA CONCEPTO
255
ARTICULO: BAJA LENGUAS CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 0.10UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 50 0.10 5.00 50 0.10 5.00
ARTICULO: SUERO ORAL CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 1.25UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 8 1.25 10.00 8 1.25 10.0003-Oct 4 1.25 5.00 4 1.25 5.00
ARTICULO: SALES DE HIDRATACIÓN ORAL CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 0.25UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 23 0.25 5.75 23 0.25 5.75
FECHA CONCEPTO
FECHA CONCEPTO
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FECHA CONCEPTO
256
ARTICULO: PAÑALES DESECHABLES PARA BEBE CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 0.20UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 53 0.20 10.60 53 0.20 10.6008-Ago DONACION AL H. I. A. 20 0.20 4.00 33 0.20 6.6028-Nov DONACION AL H. I. A. 20 0.20 4.00 13 0.20 2.60
ARTICULO: PAÑALES DESECHABLES PARA ADULTO CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 0.30UNIDAD: UNIDADES CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
01-Ene SALDO INICIAL 35 0.30 10.50 35 0.30 10.50
ARTICULO: COBERCIL 500MLG CANTIDAD MAX: PRECIO DE COSTO: 16.06UNIDAD: CAJAS CANTIDAD MIN:
ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT. V. TOTAL CANT. V.UNIT . V. TOTAL
24-Ene COMPRA S/F 11697 9 16.0588 144.53 9 16.0588 144.5324-Ene DONACIÓN DE MEDICINA 9 16.06 144.53 0 0.00 0.00
FECHA CONCEPTO
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FECHA CONCEPTO
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
FECHA CONCEPTO
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"KARDEX
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SOCIAS EN
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LIBIA TENORIO X X X X X X X X X X X X
GUADALUPE CUADROS ECHEVERRIAX X X X X X X X X X X X
TERESA BENAVIDEZ X X X X X X X X X X X X
MARIANA OCHOA X X X X X X X X X X X X
AMADA DE FALLER X X X X X X X X X X X X
ADRIANA DE JARAMILLO BURNEO X X X X X X X X X X X X
NURI GORDON X X X X X X X X X X X X
PAULINA ARAUJO X X X X X X X X X X X X
CARMEN ORTIZ X X X X X X X X X X X X
DORITA QUEZADA X X X X X X X X X X X X
MAURA VILLAVICENCIO X X X X X X X X X X X X
LAURA COCIOS X X X X X X X X X X X X
PAULINA ARAUJO X X X X X X X X X X X X
CARMEN ORTIZ X X X X X X X X X X X X
JULIA MARINO X X X X X X X X X X X X
HERNAN DELGADO X X X X X X X X X X X X
TERESA SARMIENTO X X X X X X X X X X X X
JORGE GUERRERO X X X X X X X X X X X X
AUGUSTO GONZALEZ X X X X X X X X X X X X
LUIS MONTESINOS X X X X X X X X X X X X
MARIA DE AGUIRRE X X X X X X X X X X X X
SOLEDAD BURNEO X X X X X X X X X X X X
CLARA JARAMILLO X X X X X X X X X X X X
BEATRIZ DE VALDIVIEZO X X X X X X X X X X X X
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"
SOCIAS ACTIVAS
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LUPE MORENO X X X X X X X X X X X X
CARMITA GONZALEZ X X X X X X X X X X X X
BETTY SANCHEZ X X X X X X X X X X X X
LIBIA DE HERNANDEZ X X X X X X X X X X X
PATRICIA MORENO X X X X X X X X X X X
LUCIA AZANZA X X X X X X X X X X X X
YANINE SIGCHO X X X X X X X X X X X X
JULIA AZANZA X X X X X X X X X X X X
LIGIA BUESTAN X X X X X X X X X X X
MARITZA ARAUJO X X X X X X X X X X X
LOLITA DE HERNANDEZ X X X X X X X X X X X X
KELVIN SIGCHO X X X X X X X X X X X
GLORIA AZANZA X X X X X X X X X X X X
HANS DELGADO X X X X X X X X X X X X
DIEGO DELGADO X X X X X X X X X X X
LOLITA LUDEÑA X X X X X X X X X X X X
BETTY PUERTAS X X X X X X X X X X X X
ALBA SOTOMAYOR X X X X X X X X X X X
MARITZA AZANZA X X X X X X X X X X X
YOLANDA CUEVA X X X X X X X X X X X X
MERCEDEZ CARRIÓN X X X X X X X X X X X X
DIOGENES BUESTAN X X X X X X X X X X X X
ZAOILA OJEDA X X X X X X X X X X X
VICTOR CABRERA X X X X X X X X X X X X
LIDIA SERRANO X X X X X X X X X X X
MERCY LUDEÑA X X X X X X X X X X X X
DIANA LUDEÑA X X X X X X X X X X X X
ELVIA SUAREZ X X X X X X X X X X X X
OLGA ASTUDILLO X X X X X X X X X X X X
RITA LOAIZA X X X X X X X X X X X X
VICTOR CABRERA X X X X X X X X X X X X
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"
SOCIAS PASIVAS
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LIBIA TENORIO ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
GUADALUPE CUADROS ECHEVERRIA���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
TERESA BENAVIDEZ ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
MARIANA OCHOA ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
AMADA DE FALLER ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
ADRIANA DE JARAMILLO BURNEO ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
NURI GORDON ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
PAULINA ARAUJO ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
CARMEN ORTIZ ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
DORITA QUEZADA ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
MAURA VILLAVICENCIO ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
LAURA COCIOS ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
PAULINA ARAUJO ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
CARMEN ORTIZ ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
JULIA MARINO ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
HERNAN DELGADO ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
TERESA SARMIENTO ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
JORGE GUERRERO ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
AUGUSTO GONZALEZ ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
LUIS MONTESINOS ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
MARIA DE AGUIRRE ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
SOLEDAD BURNEO ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
CLARA JARAMILLO ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
BEATRIZ DE VALDIVIEZO ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
ASISTENCIAS A SESIÓNFUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"
SOCIAS ACTIVAS
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SOCIAS EN
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LUPE MORENO ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
CARMITA GONZALEZ ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
BETTY SANCHEZ ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
LIBIA DE HERNANDEZ ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
PATRICIA MORENO ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
LUCIA AZANZA ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
YANINE SIGCHO ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
JULIA AZANZA ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
LIGIA BUESTAN ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
MARITZA ARAUJO ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
LOLITA DE HERNANDEZ ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
KELVIN SIGCHO ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
GLORIA AZANZA ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
HANS DELGADO ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
DIEGO DELGADO ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
LOLITA LUDEÑA ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
BETTY PUERTAS ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
ALBA SOTOMAYOR ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
MARITZA AZANZA ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
YOLANDA CUEVA ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
MERCEDEZ CARRIÓN ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
DIOGENES BUESTAN ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
ZAOILA OJEDA ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
VICTOR CABRERA ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
LIDIA SERRANO ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
MERCY LUDEÑA ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
DIANA LUDEÑA ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
ELVIA SUAREZ ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
OLGA ASTUDILLO ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
RITA LOAIZA ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
VICTOR CABRERA ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ���� ����
FUNDACIÓN "SAN VICENTE DE PAUL DE LOJA"
SOCIAS PASIVAS
ASISTENCIAS A SESIÓN
261
FORMULARIO
103Resolución N°NAC-DEGR2008-1520
100 IDENTIFICACION DE LA DECLARACION
MES 101 AÑO 102 ORIGINAL-SUSTITUTIVA 031 ORIGINAL
N° FORMULARIO QUE 104
200 IDENTIFICACION DEL SUJETO PASIVO - AGENTE DE RETENCION
RUC 201 202
BASE IMPONIBLE VALOR RETENIDO
En relación de dependencia que supera o no la base grabada 302 352
Servicios Honorarios profesionales y dietas 303 353
Predomina el intelecto 304 354
Predomina lamano de obra 305 355
Entre sociedades 306 356
Publicidad y Comunicación 307 357
Transporte privado de pasajeros o servicio público o privado de carga 308 358
Tranferencia de bienesmuebles de naturaleza corporal 309 359
Arrendamiento Mercantil 310 360
Bienes inmuebles 312 362
Seguros y reaseguros (primas y sesiones) 319 369
Rendimientos f inancieros 320 370
Loterías, f ifas , apuestas y similares 322 372
Venta de A Comercializadoras 323 373
combustibles A distribuidores 325 375
Por pago de bieneso servicios no sujetos a retencion 327 377
Otras retenciones Aplicables al 1% 328 378
Aplicables al 2% 332
Aplicables al 8% 340 390
Aplicables al 25% 341 391
342 392
343 393
SUBTOTAL OPERACIONES APLICADAS EN EL PAIS 349 399
POR PAGOS AL EXTERIOR
401 451
403 453
405 455
421 471
427
429 498
TOTAL DE RETENCION DE IMPUESTO A LA RENTA(399+498) 499
Pagoprevio (informativo) 890
DETALLE DE IMPUTACION AL PAGO (para declaraciones sustitutivas)
Impuesto 897 interes 898 Multa 899
VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO(luego de declaracion al pago en declaracion ustitutiva)
TOTAL IMPUESTO A PAGAR (499+897) 902
Interes por Mora 903
Multas 904
TOTAL PAGADO (903+904+905) 999
Mediante cheque,débito bancario ,efectivo u otra forma de pago 905
Mediante nota de crédito 907
Declaro queestos datos proporcionados en este documento son exactos y verdaderos, por lo que asumo la responsabilidad legal que de ella se deriven
(Art.101 de la L.O.R.T.I.)
N° I.D. SUJETO PASIVO/ REP.LEGAL 198
BANCO
DETALLE DE PAGOS Y RETENCION POR IMPUESTO A LA RENTA
POR PAGOS EFECTUADOS EN EL PAIS
DECLARACION DE RETENCIONES DE LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA
RUC CONTADOR 199
FORMADE PAGO
262
FORMULARIO
104Resolución N°NAC-DEGR2008-1520
100 IDENTIFICACION DE LA DECLARACION
MES 101 AÑO 102 ORIGINAL-SUSTITUTIVA 031 ORIGINAL
200 IDENTIFICACION DEL SUJETO PASIVO - AGENTE DE RETENCION
RUC 201 202
RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERIODO QUE DECLARA ValorBruto Valor Neto Imp. Generado
Ventas locales(excluye activos f ijos) Grabados tarifa 12% V/bruto NC
Ventas de Activos fijos Grabados tarifa 12% 401 411 421
Ventas locales(excluye activos f ijos Grabados tarifa 0% que no tienen derecho a Créd. Tributario402 412 422
Ventas de activos fijos Grabados tarifa 0% que no dan dercho a créd. Tributario 403 413
Ventas de activos fijos Grabados tarifa 0% que no dan dercho a créd. Tributario 404 414
Ventas de activos fijos Grabados tarifa 0% que dan dercho a créd. Tributario 405 415
Ventas de activos fijos Grabados tarifa 0% que dan dercho a créd. Tributario 406 416
Exportaciones de Bienes 407 417
Exportaciones de Servicios 408 418
TOTAL DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES 409 419 429
Transferencianoobjeto de IVA 431
Notas de Crédito tarifa 0% por compensar próximo mes (informativo) 432
Notas de Crédito tarifa 12% por compensar próximo mes (informativo) 433 443
Ingresopor reembolso como intermediario ( informativo) 434 444
LIQUIDACION DEL IVA EN EL MES
Total Transferen Total Transferen Total Impuesto Impuesto a Liquid Impuesto a Liquid Impuesto a Liquid Total Impuesto
grabada tarifaa12% grabada tarifa 12% Generado Del mes anterior De este mes en el próximo mes liquidar en este mes
contado este mes crédito este mes trasladese 429 485 periodo ant. 12% campo 480
480 481 482 483 484 485 499
RESUMEN SE ADQUISISIONES Y PAGOS QUE REALIZA EN EL PERIODO QUE DECLARA ValorBruto Valor Neto Imp. Generado
V/bruto NC
Adquisisiones y pagos (excluye activos f ijos)grabados tarifa 12% con dercho a credito tributario 501 511 521
Adquisisiones locales de activos f ijos grabados tarifa 12% con dercho a credito tributario 502 512 522
Otras adqusisiones y pagos grabados con tarifa 12% (sin derecho a crédito tributario) 503 513 523
Importación de bienes (excluye activos f ijos) grabado tarifa 12% 504 514 524
Importación de bienes grabado tarifa 12% 505 515 525
Importación de bienes (incluye activos f ijos) grabado tarifa 0% 506 516
Adqusuciones y pagos (incluye activos fijos) grabado tarifa 0% 507 517
Adqusisiones reallizadas a contribuyentes RISE 518
TOTAL ADQUSICIONES Y PAGOS 509 519 529
Adquisiciones no objeto del IVA 531
Notas de crédito tarifa 0% por compensar proximo mes (informativo) 532
Notas de crédito tarifa 12 % por compensar proximo mes (informativo) 533 543
Pagos netos por reembolso como intermediario (informativo) 534 544
Factor de Proporcionalidad para crédito Tributario (411+412+415+416+417+418)/419 553
Crédito Tributario aplicable en este periodo (de acuerdo al factor de Proporcionalidad a su contabilidad)(521+522+524+525)x 553 554
RESUMEN IMPOSITIVO:AGENTE DE RECEPCIONM DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
601
Impuestpo causado ( si 499 -554 es mayor que cero) 602
(-) saldo ceédito Por adqusisiones e importaciones (Trasladar el campo 615 de la declaración anterior) 605
tributario del Por retenciones de la fuente de IVA que le han sido
mes anterior efectuadas (trasladar el cam´po 617 de la declaración delperiodo anterior) 607
(-) Retenciones de la fuente de IVA que no han sido efectuadas en este periodoA 609
Ajuste por IVA devuelto e IVA rechazado imputable al crédito tributario en el mes 611
Saldo crédito tribotariopara elpróximomes/ Por adquisiciones e importaciones 615
Saldo crédito tribotariopara elpróximo mes/ Por retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectiadas 617
SUBTOTAL A PAGAR ( si 601-602 -605-607-609+611 esmayor que cero) 619
IVA presuntivo de salas de juego (bingo mecánicos) y otros juegos de azar 621
DECLARACION DEL IMPUESTO ALVALOR AGREGADO
N° FORMULARIO QUE 104
(482-484) (483+484)
263
TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR PERCEPCION (619+621) 699
AGENTE DE RETENCION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Retención del 30% 721
Retención del 70% 723
Retención del 100% 725
TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR RETENCION ( 721+723+725) 799
TOTAL CONSOLIDADO DELIMPUESTO AL VALOR AGREGADO (699+799) 859
Pago previom (informativo) 890
DETALLE DE IMPUTACION AL PAGO (luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas)
impuesto 897 Interes 898 Multa 899
VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO(Luego de imputación alpago en declaraciones sustitutivas)
Total impuesto a pagar ( 859 - 897 ) 902
Interes por mora 903
Multas 904
TOTAL PAGADO ( 902+903+904) 999
Mediante cheque, débito bancario, efectivo u otras formas de pago 905
Mediante compensaciones 906
Mediante notas de crédito 907
DETALLE DE NOTAS DE CREDITO
NC/N° 908 NC/N° 910 NC/N° 912 NC/N° 914
VALOR USD 909 VALOR USD911 VALOR USD 913 VALOR USD 915
DETALLE DE COMPENSACIONES Resolucion N° 916 918
Valor USD 917 919
Declaro queestos datos proporcionados en este documento son exactos y verdaderos, por lo que asumo la responsabilidad legal que de ella se deriven
(Art.101 de la L.O.R.T.I.)
N° I.D. SUJETO PASIVO/ REP.LEGAL 198
N° I.D. SUJETO PASIVO/ REP.LEGAL 198
921
922
RUC CONTADOR 199
FORMADE PAGO
BANCO
Resolucion N°
Valor USD
264
SRI
N° 300270112
RESOLUCION N° 2005-0637
IMPORTANTE: SIRVASE LEER 101 MES 102 AÑO
INSTRUCCIONES AL REVERSO
200 IDENTIFICACION DEL SUJETO PASIVO (CONTRIBUYENTE)
201 RUC 202 RAZON SOCIAL DENOMINACION O NOMBRES
0 0 1203 CIUDAD 204 CALLE PRINCIPAL 205 NUMERO
300 IDENTIFICACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
301 CODIGO IMPUESTO 302 DESCRIPCION
303 CODIGO DOCUMENTO 304 N° DE DOCUMENTO 305 CUOTA NUMERO 306 N° FORM ULARIO DE DECLARAC
DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTA DECLARACION
SON EXACTOS Y VERDADEROS POR LO QUE ASUMO LAS RESPONSAB
LEGALES QUE DE ELLAS SE DERIVEN
900 VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO
IMPUESTO 902
FIRMA DEL SUJETO PASIVO INTERESES POR MORA 903
NOMBRE NOMBRE MULTAS + RECARGOS 904
TOTAL PAGADO 9 0 2 +9 0 3 +9 0 4 999
198 N° CI O PASAPORTE 199 N° R U C
M EDIANTE CHEQUE,DEBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORM AS DE PAGO905 USD
M EDIANTE COM PENSACIONES 906 USD
M EDIANTE NOTAS DE CREDITO 907 USD
DETALLE DE NOTAS DE CREDITO
908 NC N° 908 NC N° 908 NC N° 908 NC N° 908 NC N° 908 NC N°
909 USD 909 USD 909 USD 909 USD 909 USD 909 USD
100 PERIODO TRIBUTARIO
FORMULARIO MULTIPLE DE PAGOS
FIRMA CONTADOR
F OR M ULA R IO 106
265
ÍNDICE DE CONTENIDOS CONTENIDO PÁGINAS Certificación ii
Autoría iii
Agradecimiento iv
Dedicatoria v
1. RESUMEN 2
SUMARY 4
2. INTRODUCCION 7
3. REVISIÓN DE LITERATURA 11
Concepto de Fundación 11
Organización Administrativa 12
Proceso Administrativo 14
Principios de la Planeación 16
Organización 17
Manuales 20
Valores Institucionales de la Administración 34
Dirección 35
Control 38
Organización Contable 40
Concepto de Contabilidad 43
Importancia 43
266
Objetivos 44
Elementos de un Sistema Contable 45
Cuenta Contable 47
La Ecuación Contable 50
Plan de Cuentas 51
El Ciclo Contable 54
Documentación Mercantil 55
Estado de Situación Inicial 87
Libro Diario 88
Mayor General 91
Balance de Comprobación 92
Hoja de Trabajo 95
Estados Financieros 99
Estado de Resultados 100
Estado de Situación Financiera 100
Estado de Flujo de Efectivo 101
Tributación 103
El Impuesto al Valor Agregado I.V.A. 103
Crédito Tributario 112
Retenciones del Impuesto al Valor Agregado 113
Impuesto a la Renta 116
Retenciones a la Fuente del Impuesto a la Renta 126
4. MATERIALES Y METODOS 131
267
Materiales 131
Métodos 131
Técnicas 133
Procedimientos 133
5. RESULTADOS 136
Contexto Institucional 136
Base Legal 147
IMPLANTACION DE LA CONTABILIDAD
Plan de Cuentas 148
Manual de Cuentas 151
Inventario Inicial 162
Flujo de Operaciones 167
Estado de Situación Inicial 183
Libro Diario 184
Mayor General 200
Balance de Comprobación 214
Hoja de Trabajo 215
Estado de Resultados 217
Estado de Situación Financiera 218
Flujo de Efectivo 219
6. DISCUSION 221
7. CONCLUSIONES 224
8. RECOMENDACIONES 227
268
9. BIBLIOGRAFÍA 230
10. ANEXOS 233
Calculo de Depreciaciones 233
Rol de Pagos 235
Rol Individual de Pago 236
Tarjetas Kardex 237
Socios Activos 257
Formulario 103 SRI 261
Formulario 104 SRI 262
Formulario 106 SRI 264
INDICE 265
