OPP PRES 007 05. Modificaciones Presupuestarias

8/17/2019 OPP PRES 007 05. Modificaciones Presupuestarias

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CODIGO: OPP-PRES-007-05 VERSION: PRIMERA

AREA:

OFICINA DE PLANIFICACION Y PRESUPUESTO AREA DE PRESUPUESTO

TITULO:

MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS

RUBRO NOMBRE FIRMA FECHA

Formulado por: Equipo de Elaboración del Manual

de Procedimientos (MAPRO) - OPP

Aprobado por: Oficina de Planificación y

Presupuesto

VºBº por: Oficina de Planificación y

Presupuesto


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INDECI PROCEDIMIENTO: COD: OPP-PRES-007-05 PAG

Sede Central MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS FECHA: 28/09/2006 2/14

1. OBJETIVO

Estandarizar el procedimiento para gestionar las Modificaciones Presupuestariasnecesarias, que permitan asegurar el cumplimiento de las Metas Presupuestariasde acuerdo a la oportunidad de su ejecución (establecida en la Programación deMetas Presupuestarias), según la prioridad de gastos aprobados por la Jefatura delINDECI.

2. ALCANCE

Este procedimiento es de alcance a la Oficina de Planificación y Presupuesto, y atodas las Unidades Orgánicas y Organos Desconcentrados del INDECI.

Describe las actividades desde el análisis de los documentos de sustento para laelaboración de las Notas Modificatorias Presupuestarias; hasta la remisión de laResolución Jefatural que aprueba las Modificaciones Presupuestarias y el reportecon las Notas Modificatorias Presupuestarias a la Dirección Nacional dePresupuesto Público (DNPP) del Ministerio de Economía y Finanzas (MEF), y aotras Instituciones según normativa vigente.

3. BASE LEGAL

3.1. Decreto Supremo Nº 005-88-SGMD, que aprueba el Reglamento del Sistemade Defensa Civil, y su norma modificatoria Decreto SupremoNº 058-2001-PCM.

3.2. Decreto Supremo Nº 059-2001-PCM, que aprueba el Reglamento deOrganización y Funciones del INDECI, y su modificatoria aprobada porDecreto Supremo Nº 005-2003-PCM, del 06ENE03.

3.3. Ley Nº 28112, Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público,del 26NOV03.

3.4. Ley Nº 28411 – Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, del06DIC04.

3.5. Ley Nº 28427 – Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal2005, del 20DIC04.

3.6. Resolución Directoral Nº 005-2005-EF/76.01, que aprueba la DirectivaNº 003-2005-EF/76.01, para la Ejecución del Proceso Presupuestario del

Gobierno Nacional para el año fiscal 2005”.3.7. Resolución Jefatural Nº 108-2005-INDECI, que aprueba la Directiva

Nº 002-2005-INDECI/4.0, “Normas para la Ejecución y el Control del ProcesoPresupuestario del INDECI, para el Año Fiscal 2005”, del 31MAR05.

4. REQUISITOS DEL PROCESO

4.1. “Módulo Procesos Presupuestarios–SIAF–SP”, remitido por el Ministerio deEconomía y Finanzas.

4.2. Directiva emitida por la Dirección Nacional de Presupuesto Público (DNPP)del Ministerio de Economía y Finanzas (MEF), para la Ejecución y Control delProceso Presupuestario del Gobierno Nacional del Año Fiscal en curso.


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5. RESPONSABLES DEL PROCESO

Oficina de Planificación y Presupuesto.

6. DIAGRAMA DE BLOQUES

(*) Todas las Modificaciones Presupuestarias se realizan a través de Notas ModificatoriasPresupuestarias.

7. SIGLAS

7.1. CGR : Contraloría General de la República.

7.2. CON : Area de Contabilidad de la UE de la OA.

7.3. CPCGR : Comisión de Presupuesto y Cuenta General de la República delCongreso de la República.

7.4. CR : Congreso de la República.

7.5. DINALOG : Dirección Nacional de Logística.

7.6. DNPP : Dirección Nacional del Presupuesto Público del MEF.

7.7. INDECI : Instituto Nacional de Defensa Civil.

7.8. MEF : Ministerio de Economía y Finanzas.

7.9. OA : Oficina de Administración.

7.10. OAJ : Oficina de Asesoría Jurídica.

7.11. OPP : Oficina de Planeamiento y Presupuesto.

7.12. RDR : Recursos Directamente Recaudados.

MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS

Nivel Institucional

Créditos Suplementarios

Habilitaciones yTransferencias de Partidas

(debiendo de ser autorizados por Ley o norma

de igual rango)

Nivel FuncionalProgramático

Créditos y AnulacionesPresupuestarias


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7.13. RO : Recursos Ordinarios.

7.14. SGII : Secretaría General e Imagen Institucional.

7.15. UE : Unidad de Economía de la OA.

8. CONSIDERACIONES

8.1. Los Créditos y Anulaciones Presupuestarias es el procedimiento másempleado por el Pliego Presupuestario – INDECI (OPP/OA), para lasModificaciones Presupuestarias, razón por la cual se detalla dentro deldesarrollo del presente Procedimiento “Modificaciones Presupuestarias”.

8.2. Todas las Modificaciones Presupuestarias se realizan a través de NotasModificatorias Presupuestarias.

8.3. Las Modificaciones Presupuestarias, que se aprueben en el Nivel Institucionalasí como en el Funcional Programático, conllevan al incremento odisminución de la cantidad de las Metas Presupuestarias aprobadas en elPresupuesto Institucional del Pliego o a la creación de nuevas MetasPresupuestarias.

8.4. DE LAS MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS EN EL NIVELINSTITUCIONAL

a. LOS CREDITOS SUPLEMENTARIOS.- Solo es procedente laaprobación de un Crédito Suplementario, cuando la ejecución de gastosexija la ampliación del marco presupuestario aprobado, de acuerdo a losiguiente:

Cuando la Ejecución de ingresos supere el marco aprobado, anivel de Fuente de Financiamiento, del Presupuesto Institucional.

Cuando las proyecciones financieras de los ingresos que efectuéel Pliego, a nivel de Fuente de Financiamiento, muestre unincremento que supere el marco aprobado en el PresupuestoInstitucional.

Los recursos Provenientes de Saldos de Balance y los nuevosdesembolsos procedentes de operaciones de Endeudamiento y deDonaciones se incorporan, necesariamente, mediante la aprobación deCréditos Suplementarios.

b. LAS HABILITACIONES Y TRANSFERENCIAS DE PARTIDAS.- lasTransferencias de Partidas únicamente se pueden efectuar entrePliegos Presupuestarios en virtud de una Ley o norma con rango deLey.

8.5. DE LAS MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS EN EL NIVELPROGRAMATICO

CREDITOS Y ANULACIONES DE PRESUPUESTARIAS.- Son propuestaspor la Oficina de Planificación y Presupuesto y la Oficina de Administración;corresponden a los Habilitaciones y Anulaciones que varíen los créditospresupuestarios aprobados en el Presupuesto Institucional de Apretura (PIA)o el Presupuesto Institucional Modificado (PIM), según sea el caso, debiendoautorizarse mediante Resolución emitida por el Titular del Pliego.


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De acuerdo a la regulación introducida en la Ley Nº 28411, Ley General delSistema Nacional de Presupuesto, sobre modificaciones presupuestarias enel nivel funcional programático, el concepto de “habilitación” sustituye al de

“crédito”, para hacer referencia a los incrementos de los créditospresupuestarios de actividades y proyectos con cargo a anulaciones de lamisma actividad o proyecto, o de otras.Las Habilitaciones y Anulaciones Presupuestarias se configuran cuandovarían las asignaciones aprobadas en el Presupuesto Institucional para las

Actividades y Proyectos del Pliego, así como cuando se trasladan losrecursos entre Grupos Genéricos de Gastos dentro de una misma Actividad yProyecto.

Las modificaciones presupuestarias en el Nivel Funcional Programático quese efectúan al interior de cada Unidad Ejecutora, se formalizan por el Titulardel Pliego, en los plazos señalados en el Anexo Nº 01 de la Directiva

N° 003-2005-EF/76.01 (mensualmente).

9. GLOSARIO DE TERMINOS

9.1. Crédito Presupuestario : Es el incremento de las asignacionespresupuestarias de Actividades y Proyectos con cargo a anulaciones de otras

Actividades y Proyectos, producto de una repriorización de metaspresupuestarias o de economías resultantes en la ejecución presupuestal.

9.2. Crédito Suplementario : Es una modificación presupuestaria que se efectúaen el Nivel Institucional, por efecto de un incremento en la estimación y/o enla ejecución de ingresos, debiendo ser aprobado por Ley.

9.3. Estructura Funcional Programática : La Estructura Funcional Programáticamuestra las grandes líneas de acción que el Pliego desenvolverá durante elejercicio presupuestario a fin de lograr los Objetivos Institucionalespropuestos, a través del cumplimiento de las Metas contempladas en elPresupuesto Institucional.

La Estructura Funcional Programática se compone de las CategoríasPresupuestarias seleccionadas técnicamente por los Pliegos, las cuales nodeben ser numerosas, de manera que permitan visualizar los propósitos alograr durante el ejercicio así como una eficaz y eficiente administración delos Recursos Públicos de los Pliegos.

9.4. Meta Presupuestaria : Es la expresión concreta, cuantificable y medible quecaracteriza el(los) producto(s) final(es) de las Actividades y Proyectosestablecidos para el Año Fiscal.

Se compone de tres (3) elementos, a saber:

Finalidad (Precisión del objeto de la meta). Unidad de Medida (magnitud a utilizar para su medición). Cantidad (el número de Unidades de Medida que se espera alcanzar).

9.5. Modificaciones Presupuestarias : Son Modificaciones Presupuestarias en elNivel Institucional, los Créditos Suplementarios, las Habilitaciones yTransferencias de Partidas, las mismas que se tramitan de igual forma que laLey Anual de Presupuesto, en concordancia con lo prescrito en el artículo 80de la Constitución Política del Perú. Las Habilitaciones y Transferencias dePartidas, únicamente, pueden efectuarse entre Pliegos Presupuestarios envirtud a dispositivo legal expreso.


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Son Modificaciones en el Nivel Funcional Programático: los CréditosPresupuestarios y las Anulaciones Presupuestarias, que se efectúen dentrodel marco del Presupuesto Institucional vigente de cada Pliego.

9.6. Nota Modifi catoria Presupuestaria : Es el documento que sustenta y generala Modificación Presupuestaria, cuyo modelo y generación del mismo se da através del Aplicativo “Proceso Presupuestario”.

9.7. Organización de los Gastos Públicos : se clasifican de conformidad con elClasificador de los Gastos Públicos en:

a. Categoría de Gastos .- Comprende los Gastos Corrientes, Gastos deCapital y el Servicio de la Deuda.

b. Grupo Genérico de Gastos .- Agrupa los gastos según su objeto, deacuerdo a determinadas características comunes.

c. Modalidad de Aplicación .- Determina si la operación de Gastos implica ono una contraprestación para el Pliego.

d. Especifica de Gastos .- Responde al desagregado del objeto del gasto yse determina según el Clasificador de los Gastos Públicos.

9.8. Pliego Presupuestario : Son las Entidades del Sector Público a las que se leha aprobado una Asignación Presupuestaria en la Ley Anual de Presupuesto.

Desde el punto de vista operativo, los Pliegos Presupuestarios son losorganismos ejecutores responsables del cumplimiento de las MetasPresupuestarias y del logro de los Objetivos Institucionales trazados paracada Año Fiscal, responsabilizándose -igualmente- de la atención de losgastos adicionales no contemplados en el PIA que se presenten durante laFase de Ejecución Presupuestal, de acuerdo a su disponibilidadpresupuestaria y financiera existente.

9.9. Titular del Pliego : Es la más alta autoridad ejecutiva de una Entidad. Es elresponsables del cumplimiento de las Metas Presupuestarias determinadaspara un Año Fiscal, en función de los Objetivos Institucionales definidos por elmismo periodo.


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10. DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO

10.1. MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS EN EL NIVEL INSTITUCIONAL

UNIDADORGANICA RESPONSABLE DESCRIPCION DE ACTIVIDADES

Especialistaen Presupuesto

1. Toma conocimiento de la Ley o Decreto Leyaprobando la Habilitación y Transferencias departidas entre Pliegos Presupuestarios o analizadocumentos de sustento, según sea el caso deaprobación de Transferencia de Partidas o deCrédito Suplementario respectivamente.

2. Genera el reporte con la “Nota ModificatoriaPresupuestaria”, en el Aplicativo “ProcesoPresupuestario”.

3. Elabora y presenta al Jefe, el Proyecto deResolución Jefatural, según modelo 01-A/GN (enel caso de Créditos Suplementarios) o modelo02-A/GN (en caso de las Transferencias dePartidas) de la Directiva N° 003-2005-EF/76.01,para incorporar al Marco Presupuestal delINDECI los recursos asignados, adjunta reporte.El proyecto considera el sustento Legal y losmotivos que la originan.

Jefe 4. Revisa y aprueba el Proyecto, e indica a laSecretaria enviar a la OAJ.

OPP

Secretaria 5. Registra salida de documentos y envía a la OAJ.

OAJ Jefe

Se inicia el proceso de “Trámite de Resoluciones”, elque concluye con la recepción por parte de la OPP,de la Resolución Jefatural que aprueba el CréditoSuplementario.

Especialistaen Presupuesto

6. Elabora y presenta al Jefe los oficios, adjuntaResolución Jefatural que aprueba el CréditoSuplementario con las Notas Modificatoriasrespectivas (dentro de los cinco días siguientes ala aprobación de la Resolución), así como los

Calendarios de Compromisos. Los oficios estándirigidos a la:Comisión de Presupuesto y Cuenta Generalde la República del Congreso de laRepública.Contraloría General de la República.DNPP del MEF, adicionalmente se le remitedisquete con información que fuera ingresadaen el “Aplicativo del Proceso Presupuestario”.

Jefe7. Revisa los documentos y autoriza a la Secretaria

enviar a la Secretaría General para la firma del

Titular del Pliego.

OPP

Secretaria 8. Registra salida de documentos y envía a laSecretaría General.


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SGII SecretaríaGeneral

Se inicia el proceso de “Administración del Procesode Trámite Documentario”, el que concluye con elenvío de los oficios firmados por el Titular del Pliego,Resolución Jefatural que aprueba el Crédito

Suplementario con las Notas Modificatoriasrespectivas y los Calendarios de Compromisos a lasentidades normativas correspondientes.

CR /MEF /CGR

CPCGR /DNPP /

Responsable

9. Recepcionan los documentos de sustento paralas Modificaciones Presupuestarias solicitadaspor el INDECI. Fin del proceso.


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10.2. MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS EN EL NIVEL FUNCIONALPROGRAMATICO

UNIDAD

ORGANICARESPONSABLE DESCRIPCION DE ACTIVIDADES

Aprobación de Modificaciones Presupuestarias - Mensualmente

OPP Especialista enPresupuesto

La aprobación de las Modificaciones Presupuestariaspor el Titular del Pliego se realizan mensualmente yen los plazos según Directiva N° 003-2005-EF/76.01(Anexo Nº 01 “Cuadro de Plazos en la Fase deEjecución Presupuestaria”).

1. Analiza los documentos de sustento para laElaboración de la Nota ModificatoriaPresupuestaria:

a. Que fueran remitidas por las UnidadesOrgánicas u Organos Desconcentradossolicitantes y/o a través de la DINALOG (VerProcedimiento de “Emisión de Informe deDisponibilidad Presupuestaria”).

b. O de ser el caso, la Programación Trimestralgenera mayor gasto en el Grupo Genéricorespecto al Presupuesto (Ver Procedimiento“Programación Trimestral del Gasto”).

2. Pone en conocimiento al Jefe de realizar eltrámite de modificación presupuestaria, y elaborala Nota para la Modificatoria Presupuestaria.

3. Ingresa la Nota para la ModificatoriaPresupuestaria en el Aplicativo “ProcesoPresupuestario” y genera reporte NotaModificatoria Presupuestaria.

4. Archiva la Nota Modificatoria Presupuestaria,para su posterior coordinación con la OA. Seespera las Notas Modificatorias realizadasdurante el mes. Continúa en la actividad 8.

Consolidación Mensual de las Notas Modificatorias Presupuestarias

OPP Especialista enPresupuesto

5. Coordina con la OA sobre las NotasModificatorias Presupuestarias que se generanen el mes.

OA / UE / CON

Técnico Administrativo

(ControlPresupuestal)

6. Comunica formalmente las Notas ModificatoriasPresupuestarias realizadas en la fase Ejecución através de memorándum firmado por el Jefe de laOA, adjuntando disquete con la informaciónrespectiva, y envía a la OPP.

OPP Secretaria7. Recepciona memorándum con disquete adjunto,

firma el cargo, registra el ingreso y entrega al

Especialista en Presupuesto.


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Especialista enPresupuesto

8. Recepciona y consolida todas las NotasModificatorias Presupuestarias realizadas en lafase de ejecución durante el mes; considerandolas realizadas en la OPP.

9. Ingresa la información consolidada y genera en el Aplicativo “Proceso Presupuestario”, el reportecon las “Notas Modificatorias Presupuestarias”del mes. Graba información en disquete.

10. Elabora y presenta al Jefe, el Proyecto deResolución Jefatural para formalizar las NotasModificatorias Presupuestarias, en los plazosseñalados y de acuerdo al Modelo 03/GN(modificaciones entre unidades ejecutoras) oModelo 04/GN (modificaciones dentro de launidad ejecutora) según DirectivaN° 003-2005-EF/76.01.

Jefe 11. Revisa y aprueba el Proyecto, e indica a laSecretaria enviar a la OAJ.

OPP

Secretaria 12. Registra salida de documentos y envía a la OAJ.

OAJ Jefe

Se inicia el proceso de “Trámite de Resoluciones”, elque concluye con la recepción por parte de la OPP,de la Resolución Jefatural que aprueba lasmodificaciones presupuestarias realizadas.

Especialista enPresupuesto

13. Elabora y presenta al Jefe, el oficio dirigido a laDNPP del MEF, adjunta copia de ResoluciónJefatural que aprueba las modificaciones

presupuestarias con las Notas Modificatoriasrespectivas (dentro de los cinco días siguientes ala aprobación de la Resolución), así como losCalendarios de Compromisos y disquete.

Jefe14. Revisa los documentos y autoriza a la Secretaria

enviar a la Secretaría General para la firma delTitular del Pliego.

OPP

Secretaria 15. Registra salida de documentos y envía a laSecretaría General.

SGII SecretaríaGeneral

Se inicia el proceso de “Administración del Procesode Trámite Documentario”, el que concluye con elenvío del oficio firmado por el Titular del Pliego,Resolución Jefatural que aprueba las modificacionespresupuestarias, Reporte y disquete con las NotasModificatorias Presupuestarias, y los Calendarios deCompromisos a la DNPP del MEF.

MEF DNPP16. Recepciona los documentos de sustento para las

Modificaciones Presupuestarias solicitadas por elINDECI. Fin del proceso.


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11. DIAGRAMA DE FLUJO


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MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS EN EL NIVEL INSTITUCIONAL

CPCGR / DNPP /Responsable /

SECRETARIAGENERAL Secretaria

Inicio

1Toma conocimiento de Ley o

Decreto Ley, o analizadocumentos de sustento de

aprobación de Transferenciade Partidas o de Crédito

Suplementario respectivamente

INDECIOPP

3Elabora y presenta al Jefe,el Proyecto de ResoluciónJefatural, adjunta reporte

4Revisa y aprueba el

Proyecto, e indica a laSecretaria enviar a la OAJ

6Elabora y presenta al Jefe los

oficios (CPCGR, DNPP yCGR), adjunta RJ que

aprueba el CS con las NotasModificatorias y los

Calendarios de Compromisos

JefeEspecialista

en Presupuesto

9Recepcionan los

documentos de sustentopara las Modificaciones

Presupuestarias

OAJSGII

CR / MEF /CGR

2Genera el reporte

5Registra salida de

documentos y envíaa la OAJ

Trámite deResoluciones

Administración delProceso de

TrámiteDocumentario

7Revisa los documentos yautoriza a la Secretariaenviar a la Secretaría

General

8Registra salida de

documentos y envía a laSecretaría General

Fin


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MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS EN EL NIVEL PROGRAMATICO

SECRETARIAGENERAL Secretaria

Inicio

1 Analiza los documentos desustento para la Elaboración

de la Nota ModificatoriaPresupuestaria

INDECIOPP

5Coordina sobre las Notas

Modificatorias Presupuestariasque se generan en el mes

JefeEspecialista

en Presupuesto

OA / UE / CONSGII

3Ingresa información ygenera reporte Nota

ModificatoriaPresupuestaria

6Envía formalmente las Notas

Modificatorias Presupuestariasa través de memorándum ,

adjuntando disquete conla información7

Recepciona memorándumcon disquete adjunto,

registra el ingresoy entrega

Aprobación de Modificaciones

Presupuestarias - Mensualmente

2Pone en conocimiento al Jefe

y elabora la Nota para laModificatoria Presupuestaria

2Toma conocimiento

NotasModificatorias

4Nota Mod.

Presup.

a

Aprobación de Modificacione sPresupuestarias - Mensualmente

Técnico Administrativo(Control Presupuestal)

5Coordina

8Recepciona y consolida todas las

Notas ModificatoriasPresupuestarias realizadas en lafase de ejecución durante el mes

9Ingresa la información

consolidada y genera elreporte con las "Notas

ModificatoriasPresupuestarias" del mes.

Graba información en disquete

10Elabora y presenta al Jefe, el

Proyecto de ResoluciónJefatural, adjunta reporte

α

a


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MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS EN EL NIVEL PROGRAMATICO

DNPP SECRETARIAGENERAL Secretaria

INDECIOPP

11Revisa y aprueba elProyecto, e indica a la

Secretaria enviar a la OAJ

13Elabora y presenta al Jefe el

oficio (DNPP), adjunta RJ que

aprueba las modificacionespresupuestarias con lasNotas Modificatorias, los

Calendarios de Compromisosy disquete con

información respectiva

JefeEspecialista

en Presupuesto

16Recepcionan los

documentos de sustentopara las Modificaciones

Presupuestarias

OAJSGII

MEF

12Registra salida de

documentos y envíaa la OAJ

Trámite deResoluciones

Administración delProceso de

TrámiteDocumentario

14Revisa los documentos yautoriza a la Secretariaenviar a la Secretaría

General

15Registra salida de

documentos y envía a laSecretaría General

Fin

α

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