Operador Economico Autorizado Extract

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CLAVES DE COMERCIO EXTERIOR OPERADOR ECONÓMICO AUTORIZADO ( OEA ) APLICACIÓN Y EXPERIENCIA Coordinado por Antonio de la Ossa Martínez

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06 OPERADOR ECONMICO AUTORIZADO (OEA)La obra aborda la figura del Operador Econmico Autorizado (OEA) desde un enfoque eminentemente prctico, buscando el conocimiento y la experiencia de las distintas partes interesadas, tanto de la Administracin de Aduanas (regulacin, requisitos, tramitacin, ventajas) como de los operadores privados que ya han obtenido el certificado o estn en el proceso de obtencin (experiencia prctica, metodologa de trabajo, procedimiento, auditora).Ha sido coordinada por Antonio de la Ossa Martnez, actualmente Jefe de la Dependencia Regional de Aduanas de Catalua y entre sus autores se integran tanto personal de la Dependencia Regional de Catalua y el Departamento de Aduanas como del sector privado: Dependencia Regional de Catalua:Almudena Escobedo Canalda, Cristina Gimeno Regidor, Xoan Manoel Loureiro Fernndez, Paula Perell Comas, Andrs Rodrguez Gonzlez Departamento de Aduanas e II.EE:Jos Maria Narvez Jimnez-LaiglesiaEmpresas:Arola Aduanas y Consignaciones S.L., Alejandro Arola Garca Europea de Expediciones S.L., Jess Otero RebolloNissan Motor Ibrica S.A. (NMISA), Alberto Calvo Bescs Rhenus Logistics, Juan Caro Montes de Oca Terminal del Puerto de Vilanova, Francisco Martnez PrezOPERADOR ECONMICO AUTORIZADO (OEA)APLICACIN Y EXPERIENCIA Coordi nadoporAntoniodel aOssaMart nezCLAVES DE COMERCIO EXTERIOR 06CLAVES DE COMERCIO EXTERIORCoordinado porAntonio de la Ossa MartnezCDIGO DE BARRRRASwww.taric.esOPERADOR ECONMICO AUTORIZADO (OEA)APLICACIN Y EXPERIENCIACoordinado porAntonio de la Ossa MartnezCLAVES DE COMERCIO EXTERIORCoordinador de la coleccin: Jos Luis Cabrera LafuenteDiseo: Javier LernDiseo digital: Estudi Tere Moral / Aina PongiluppiOPERADOR ECONMICO AUTORIZADO (OEA) APLICACIN Y EXPERIENCIAprimera edicin impresa, junio 2009primera edicin en formato Pdf, octubre 2013Coordinadora de edicin: Mara Mir SacanellesColaboradores tcnicos:Francisco Miret Bernal, Natalia Pattini Bailon Antonio de la Ossa Martnez, Almudena Escobedo Canalda,Cristina Gimeno Regidor, Xoan Manoel Loureiro Fernndez, Paula Perell Comas, Andrs Rodrguez Gonzlez, Jos Mara NarvezJimnez-Laiglesia, Alejandro Arola Garca, Jess Otero Rebollo, Alberto Calvo Bescs, Juan Caro Montes de Oca, Francisco Martnez Prez, Sandro Pinto, 2009 de esta edicin: Taric s.a. [email protected] edicin impresa: 978-84-86882-19-8 ISBN en formato Pdf: 978-84-86882-29-7 ISBN en formato EPub: 978-84-86882-25-9CLAVES DE COMERCIO EXTERIOROPERADOR ECONMICOAUTORIZADO (OEA)APLICACIN Y EXPERIENCIACoordinado por Antonio de la Ossa MartnezTaricGrupoTaric5LOS AUTORESCOORDINADORAntonio de la Ossa Martnez - Jefe de la Dependencia Regional de Aduanas e II.EE de CataluaDEPENDENCIA REGIONAL DE CATALUAAlmudena Escobedo Canalda - Jefe de la Dependencia Provincial de Aduanas e II.EE. de BarcelonaCristina Gimeno Regidor - Jefe de Servicio R.A.E. de la Dependencia Provincial Aduanas e II.EE BarcelonaXoan Manoel Loureiro Fernndez - Jefe de Servicio Aduana de Domiciliacin y Feria de la Dependencia Provincial de Aduanas e II.EE. de BarcelonaPaula Perell Comas - Jefe de Servicio de Contrabando de la Dependencia Provincial de Aduanas e II.EE. de BarcelonaAndrs Rodrguez Gonzlez - Administrador de la Aduana del Aeropuerto de El Prat de LlobregatDPTO. DE ADUANASJos Mara Narvez Jimnez-Laiglesia - Jefe de Servicio en el Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales de Madrid, rea de OEA. EMPRESAArola Aduanas y Consignaciones S.L. / Alejandro Arola Garca - Socio y Director, Presidente de la Asociacin de Representantes Aduaneros Certificados OEA (ARACOEA)Europea de Expediciones S.L. / Jess Otero Rebollo - Director, Vicepresidente de la Asociacin de Representantes Aduaneros Certificados OEA (ARACOEA)Nissan Motor Ibrica, S.A. (NMISA) / Alberto Calvo Bescs - Coordinator Customs Department Rhenus Logistics / Juan Caro Montes de Oca - Director del Dpto. de Aduanas y Asesor de Comercio Exterior.Terminal Portuaria del puerto de Vilanova (SAMMER S.L.) / Francisco Martnez Prez - DirectorUPS United Parcel Service / Sandro Pinto - Spain and Portugal Brokerage Manager 6CONTENIDOSCrditosPortadillaLos autoresPresentacinIINTRODUCCINIIEL OEA: DEFINICIN Y REQUISITOSDefinicin de la figura del OEARequisitosEstablecimiento en la Comunidad Historial de cumplimiento de obligaciones aduanerasOrganizacin administrativa adecuadaSolvencia financieraNiveles de seguridadEl procedimiento simplificado de domiciliacin y el OEAEmpresas que soliciten nueva autorizacin de domiciliacinEmpresas ya autorizadas al procedimiento de DomiciliacinIIITRAMITACIN DEL CERTIFICADO DE OPERADOR ECONMICO AUTORIZADOPresentacin de la solicitudDatos generalesLista de accionistas y otrosTabla de Anexos /Relacin de Ficheros AnexadosDetalle del histrico de la solicitudAdmisin a trmite de la Solicitud de certificado OEAExamen del cumplimiento de las condiciones OEAEmisin /Denegacin del certificadoEntrada en vigor del Certificado OEA emitido7IVSEGMENTACIN DEL CUESTIONARIO DE SOLICITUD DE OEA POR OPERADORES DE LA CADENA LOGISTICA INTERNACIONALIntroduccinRequisitosVSEGURIDAD Y PROTECCINIntroduccinLa seguridad en el comercio internacionalObligaciones del operador en el marco SAFELegislacin comunitaria sobre seguridadVIVENTAJAS INHERENTES A LA EMPRESA CON ESTATUTO OEA EN SU ACTIVIDAD EN LA CADENA LOGSTICA DE COMERCIO INTERNACIONALVentajas establecidas en la legislacin comunitariaFacilidad para acogerse a procedimientos aduaneros simplificados Menor nmero de controles fsicos y documentalesPrioridad en el controlEleccin del lugar de inspeccinPreaviso de controlDatos reducidos de la declaracin sumariaVentajas nacionales adicionalesGeneralesRelativas a los regmenesVIIEL OEA DESDE LA PERSPECTIVA DE LAS EMPRESAS OPERADORAS EN EL COMERCIO INTERNACIONALArola Aduanas y Consignaciones S.L.Europea de Expediciones S.L.Nissan Motor Ibrica S.A.Rhenus LogisticsUnited Parcel Service (UPS)Asociacin de Representantes Aduaneros Certificados OEA (ARACOEA)8VIIIPROCEDIMIENTOS DE SEGURIDAD Y PROTECCINLa experiencia del Puerto de BarcelonaLa experiencia de la Terminal del Puerto de Vilanova i La GeltrANEXOSAnexo I: Certificado OEAAnexo II: Modelo de declaracin de seguridadAnexo III: Normativa y documentacin sobre el OEA Anexo IV: Informacin General de Seguridad del Puerto de BarcelonaAnexo V: Siglas910PRESENTACINFue a mediados del mes de mayo de 2005, podra decir que el cuatro, pero estara mintiendo, fue algn da ms tarde, seguro. Lo que s estoy absolutamente conven-cido es que fue en Zahara de los Atunes. En Cdiz, donde por aquel entonces traba-jaba, en la aduana de Algeciras por supuesto. Apostara a que fue un fin de semana, pero puede que el transcurso del tiempo haya nublado mi memoria. Como digo debi de ser a mediados del mes de mayo del ao 2005 cuando le por primera vez el tr-mino Operador Econmico Autorizado. Nuevamente podra mentir y decir que desde aquelprecisomomentocaptlaesenciadeloquesepretendacondichafigura, vislumbr su alcance, intu su trascendencia y percib con claridad el cambio que se postulaba.Perocomodigoestaramintiendo.Sinceramentenoentendanada.De hechomeparecibastanteabsurdoycomoelReglamento648/2005tenaotros temasmsacuciantesy,sobretodo,msconocidosporm,comoelanlisisde riesgos o las declaraciones sumarias, o los temas de seguridad, olvid el tema, pues-to que la entrada en aplicacin de la figura quedaba diferida en el tiempo, hasta el momento en que unas hipotticas disposiciones de aplicacin la desarrollaran. En todo caso, el Departamento de Aduanas, si fuera menester, aclarara todas las cues-tiones. Lo olvid antes de apagar el ordenador.Estamos en el otoo de 2005, de hecho estamos a finales de octubre de 2005, yaestoyenMadridyaunquetodavanohesidonombradosubdirector,yaestoy dando tumbos por el Departamento, tratando de conocer a las personas que van a trabajar conmigo, tratando de ofrecer la mejor de mis sonrisas y sobre todo tratan-do de hacerme una idea de qu es lo que hago yo en Madrid, una ciudad en la que todava hoy, sigo sin entender porque vamos corriendo a todos los sitios, si en el fondo no hay prisa.Como digo es octubre y alguno de mis colaboradores de aquel entonces puede que lorecuerde.Yolotengograbadoenlamemoria.Dehechonoesunrecuerdomuy agradable. Estoy en una reunin en la que se estn analizando los distintos proyectos normativos e informticos que se englobaban en lo que aquel entonces se denominaba aduana electrnica, ecustoms o algo similar. El lugar concreto es la sala de juntas de la Subdireccin de Gestin Aduanera. Llego tarde puesto que he estado atendiendo una llamada de Pascual, el Subdirector titular en ese momento. Me indica que no puede ir a la reunin, que la presida yo y que tome nota, puesto que la gente que asiste a la reunin son los expertos del Departamento de Aduanas en la materia, son las personas que estn asistiendo a Bruselas, a los Comits, a los grupos de trabajo. Iban a ser mis colaboradores y era mi primera reunin con todos ellos.11Aqu empieza la pesadilla. No entiendo nada de lo que se dice. No s qu es el ECS,elICSnitansiquieramesuena.SASPcreoqueesunprogramainformtico, portal nico de informacin, Dios sabe. OEA, ni tan siquiera recuerdo que se habla-ra de OEA en aquella reunin. Conoca el NCTS y haba hablado del despacho centra-lizado con alguien. Sigo sin saber como pude aguantar en aquella reunin en la que todo el mundo pareca saber, sino las respuestas, al menos s formular, sin problemas aparentes las preguntas adecuadas. Yo, por mi parte, callo y asiento y temo no estar sonriendo en los momentos en que se espera que lo haga. No capto ni la mitad de los chistes que se dicen.Podra nuevamente mentir y decir que al salir de esa reunin tom la decisin de estudiar todo el nuevo marco normativo que se nos vena encima y que derivado de esa ingente fuente de conocimiento que supuso la lectura de todos los documen-tos elaborados por la Comisin llegu al nirvana aduanero y entrev, apenas, levan-t los ojos del ordenador, los hilos que conectan todo el entramado aduanero que nos ofreca la enmienda de seguridad. Mentira, aunque no del todo, puesto que la decisinquetomfueestudiar.Dehechotodavasigoestudiandoenlosescasos momentos que tengo libres.Elao2006pasabastanterpido.Creoqueheidounaveintenadevecesa Bruselas, habr ledo unas dos mil pginas de documentos de la Comisin y since-ramente, ya puedo participar, demasiado activamente, segn muchos, en las reunio-nes a las que asisto, puesto que mi nivel de conocimiento sobre la materia se ha incrementadosobremanera(ynoquieroquesemalinterpreteosemejuzguede petulancia, es que mi nivel de partida era, sinceramente, nfimo).Endiciembre,conelvotofavorabledeEspaa,traslograrunacuerdoconla Comisin, aparece el reglamento que da carta de naturaleza o existencia corprea a la figura del OEA.Ahorayamentiramenossidijeraqueempecaentreverloquesenosvena encima, no por la trascendencia histrica de la figura, sino por la carga de trabajo que ibaasuponer.Enesemomento,yrecuerdoestamosenlasNavidadesde2006o comienzos de 2007, analizo, estudio, leo, trato de sacar alguna conclusin sobre la figura del OEA y tengo, si soy absolutamente sincero la oculta, o no tan oculta, segn algunos, esperanza de liderar el proyecto en el Departamento de Aduanas.Sigo sin tener muy claras las razones (creo que Jos Antonio tiene bastante que ver),peroelproyectoacabaenmismanos.Nopormritos,sinosobretodopor insistencia. Justo en ese momento, Nerea aparece por el Departamento. No creo que nuncaselohayadicho,perodesdeelprimermomentosupequeconellapoda abordar sin problemas el proyecto. Nerea transmite tranquilidad, seguridad y con-fianzaydalaimpresindequepuedeacometercualquiercosa.Enunprimer 12momentocolaboraconJosAntonio,peroluegoellasolallevaelproyecto.Sin problemas. Gracias Nerea. Sinceramente.Comienzan los problemas derivados de la puesta en prctica de una idea de la que todava no tengo del todo claro qu es lo que significa, puesto que una cosa es decir que es un proyecto y otra cosa decir que tienes un proyecto. A comienzos de 2007 algunas cosas en las que comienzo a reflexionar. Hay que difundir, a todos los niveles la figura. Es necesario implicar a toda la organizacin, no solo aduanera, en las tareas que ello implica. Debemos manualizar todos los procesos. Debemos docu-mentar todo lo que hacemos. La formacin de los funcionarios es algo prioritario. Cada partcipe en el procedimiento debe tener clara cul es su funcin. Pero falta algo, verdad? Un piloto.Conseguimos tres. Hoy amigos. La vida est llena de casualidades y puedo decir quesontrescasualidadeslasquenosconducenanuestrospilotos.Aqunolas pienso decir, pero son casualidades os lo aseguro. Mis ms sinceras gracias a todos los que colaboraron en los pilotos. Muchas gracias a Alejandro, David, Iaki, Jess, Luis, Jorge, Miguel entre otras muchas personas que con miedo e incertidumbre, pero con decisin, nos apoyaron en un momento en que nadie saba qu es lo que iba a pasar.Jos Antonio busca otro camino profesional, cuando el proyecto est despun-tando, sin lugar a dudas por su inestimable ayuda, y aunque s positivamente que puedo seguir contando con Jos Antonio, intuyo que me va a hacer falta alguien. Viene Chema, al que conozco de bastantes aos atrs. La primera vez que hablamos y me pregunta qu es lo que va a hacer, en mi despacho, (seguro que se acuerda), le digo que OEA y se lleva un montn de documentacin. Cuando vuelve me sorpren-de pues me dice que se ha ledo todo y que le parece interesante, aunque no termi-na de entenderlo todo. Yo tampoco. Me pregunto como encajar con Nerea. No hay problema,todolocontrario.GraciasChema,seguramenteelOEA,espaol,sinti, hubiera sido algo distintoEmpezamos a tener alguna cosa concreta que enseamos, el manual del operador secuelgaenInternet(yhoylopuedodecir,aunqueenelotoodel2007nitan siquiera lo sospechaba) tiene amplia difusin internacional. Empiezan las charlas OEA en toda Espaa, tomamos la decisin acerca del mensaje que vamos a transmitir y lo repetimosmachaconamente,recibimosmuchaspreguntasyalguienseleocurre, lamento no recordar a quin, que mejor que contestarlas una a una, podramos colgar-las en Internet. Lo que decimos en pblico podemos matizarlo, pero lo escrito, escri-to queda. Siento vrtigo, pues todo va demasiado rpido. El ao 2008 comienza y no tenemos aplicacin informtica, por fin s, las pri-meras solicitudes, ms charlas, empiezan los trabajos ms rigurosos y exigentes, Eva 13y Mara se incorporan con nosotros y ante la duda, se ponen con el OEA (nuevamen-te encajan perfectamente en el equipo OEA y lo que es ms sorprendente asumen su papel con una naturalidad que hoy, todava me parece asombrosa). Gracias nueva-mente a Eva y Mara, siempre con una sonrisa y con una palabra amable, el comple-mento ideal al mejor equipo con el que cualquiera deseara trabajar.A lo largo de 2008 aparecen los primeros OEA y comenzamos a descubrir la face-taocultadelosOEA,quierenventajas,noslasexigenyempezamosatrabajaren ellas. La figura va cobrando forma y sospecho que hemos creado un monstruo, pero sloenmomentosmuydeterminados.Haymomentosdedesnimo,peroseguimos difundiendo la figura por toda la geografa nacional e incluso virtud a mi inveterado afndeprotagonismoencualquierlugardelextranjeroalquenosinvitan.Pocoa poco vamos creando el OEA. Ya nos atrevemos a colaborar en los grupos de trabajo OEA creados por la Comisin y estamos en los temas de reconocimiento mutuo inter-nacional, incluso alguien se atreve a escribir un libro sobre la figura.Hoy, cuatro aos despus, cuando redacto, existen once OEAs en Espaa, pero como Chema nos recuerda, un nmero muy reducido en el total europeo. Esa es una virtud del equipo OEA, de mi equipo OEA, bajar las cosas a la realidad. Ms vale que no nos durmamos en los laureles. Memento mori.Hoy ya no soy capaz de decir que conozco personalmente a todos los que estn en esto del OEA. El OEA tiene vida propia y como todos, cuando llegamos a cierta edad, pensamos en independizarnos. Me sorprendo cuando leo opiniones sobre el OEA de personas de las que no s nada. Siento envidia, sana, cuando adems la opinin est muy fundamentada. No me molesta que todos tengan su opinin sobre el OEA. Todolocontrario.Esalgolgico.Porelcontrariomeenorgullecepensarquehay pasesquenostomancomoejemployqueinclusomepidenconsejo.Pasomucha vergenza pues no soy consciente de haber hecho nada distinto a componer un equi-po de personas con una idea comn y, lo digo absolutamente en serio, ni tan siquie-ra seleccion a las personas, ni a las empresas piloto (tena relacin profesional con alguno de ellos, pero nada ms, como dije fueron casualidades). Supongo que alguien me habr echado una mano. Gracias a quien sea.Si alguien ha sido capaz de llegar con su lectura hasta aqu, se preguntar por qu en la presentacin de un libro cuento mi experiencia personal con el OEA y no hablo para nada de la figura o de los autores. Lo he hecho de manera premeditada. Lo primero porque entiendo que es necesario recalcar que detrs de la figura del OEA hay personas, tanto en la aduana como en la empresa, personas que deciden cola-borar y que deciden sumar esfuerzos, pues estn absolutamente convencidos de que de esta colaboracin slo puede salir algo bueno, tanto para la aduana, como para la empresa, pero sobre todo para la sociedad. Esta obra que hoy presento segura-14mente es el mejor ejemplo de ello. El OEA, tal y como lo conocemos en Espaa, es otro ejemplo.LosegundoporquecualquiercosaquedigayorespectoalafiguradelOEA carece de sentido si analizamos el elenco de participantes en la redaccin que han dado el toque particular derivado de las diferentes actividades profesionales a las que se dedican. Es ese enfoque mltiple el que nos va a permitir analizar la poli-dricafiguradelOEAdesdetodassusfacetas.Cuandohemostenidoreunionesde OEA, todas las opiniones han sido consideradas, analizadas, pues damos por sentado que nadie tiene la razn siempre. Ni siquiera yo, y dicen que soy el jefe. Ni siquiera las nuestras y somos administracin, y como deca un profesor de derecho, actua-mos con potestad de imperio.En tercer lugar porque el enfoque que se pretende de esta obra es prctico, no terico. Se desmenuza la figura hasta sus ms nfimos detalles, por lo que describir lafiguracontrazosgruesosseguramenteseraincongruenteconelesprituque anima la obra. Cuando empezamos a trabajar en el OEA en el Departamento descar-tamos un enfoque terico, no nos interesaba, al menos a m no me interesaba. El OEA es algo ms visceral, ms intuitivo. No tienen sentido las lecciones magistrales. En fin, deseo que la lectura de estas pginas os sea beneficiosa, y sinceramen-te,estoyabsolutamenteconvencidodequeresolvermuchasdelasdudasque tenemos todos los que hoy nos acercamos a la figura, pero secretamente deseo que os suscite otras nuevas, pues la nica manera de ir avanzando en el desarrollo de una figura como la del OEA es mediante el estudio sistemtico, riguroso, concienzu-do de la misma, provocado por obras de esta naturaleza.Los autores han comenzado a pisar el camino que nosotros debemos seguir, para convertirlo en una autopista que nos lleve (y esto es slo para mis colaboradores) al cielo de los OEA.Gracias a los autores y a vosotros por vuestra paciencia.FELIPE RODRIGO SERRADILLASubdirector General de Gestin Aduanera del Departamento de Aduanas e II.E15IParece imposible introducir la figura del Operador Econmico Autorizado, en adelan-te OEA, sin hacer referencia a los acontecimientos del 11 de Septiembre de 2001. Delamismaforma,puedeparecerosadoaadiralgntipodejuiciosobrestey otros acontecimientos del mismo tenor, que pueda servir para comprender la figura del OEA y las modificaciones normativas en el mbito aduanero que han llegado tras los mismos.Nos parece ms oportuno introducir la figura partiendo de la necesidad de las administracionesaduanerasdemejorarsusmecanismosdecontrol,yaseaporun nuevo ejercicio de desarrollo de su funcin intrnseca o por una demostracin puntual deciertaincapacidadrelativaparaatenderadecuadamentealafacilitacinyal incrementodetrficointernacionalenlasltimasdcadas.Escuriosocontemplar cmocuandoanivelmundialsecomenzabaadebatirdeformauniformesobrela supresin de las fronteras, las organizaciones aduaneras encontraron un rea de gran trascendencia para poder legitimar su misin y desarrollar procedimientos para dar untratamientoadecuadoyequitativoalcomerciointernacional.Enestesentido, pareceoportunorecordarquelaltimaexperienciaprofesionaldelprofesorAdam Smith, tras propugnar el libre cambio, fue la de ser Director de Aduanas.En un contexto en el que se puede apreciar cierto agotamiento en los ejercicios de la administracin aduanera a la hora de definir su misin, cada vez son ms los autores y profesionales que proponen un rearme de las funciones controladoras de O P E R A D O R E C O N M I C O A U T O R I Z A D O ( O E A )16la aduana. Bajo la hiptesis de que la facilitacin no se encuentra en el mismo nivel que la inherente funcin de control de las Aduanas, de la funcin interventora de esta ltima, se derivar la facilitacin a los operadores que puedan ser confi-gurados como operadores confiables. En esta lnea, la figura del Operador Econmico Autorizado se constituye en un reto para las modernas administraciones de aduanas y tambin para los operadores. Su generalizacin permitir que las administraciones sean ms eficientes y que las empresas tengan trmites ms expeditos en las fronteras aunque en este momento sean una hiptesis de futuro ambos retos.Para entender el enfoque que la administracin de aduanas da a la figura del OperadorEconmicoAutorizado(OEA)hemosdeanalizarelentornotipodelas aduanas, entorno que se encuentra caracterizado por los siguientes elementos:1.Crecimiento de las operaciones de comercio exterior, que conlleva un incre-mentodelasoperacionesaduaneras,delcontroladuaneroydeladeuda aduanera percibida por la aduana. Adems, se da la circunstancia de la foca-lizacin de los pases en los que se centra el citado crecimiento, con espe-ciales connotaciones en la operativa aduanera.2.Concentracin de estas operaciones en grandes centros logsticos con creci-mientos generalizados. Las aduanas grandes cada vez son mayores y las de dimensiones reducidas, si bien proliferan, no incrementan su peso respecto del global de la UE.3.Dicha concentracin se considera un elemento de riesgo de cara a la tenden-cia a eludir los controles aduaneros. Ha quedado demostrado que el principal elemento favorecedor del contrabando o las irregularidades es el colapso en puertos y aeropuertos.4.Incremento de las misiones aduaneras aadiendo un sinfn de funciones a las tradicionales.5.Inadecuacin de gran cantidad de procedimientos a las nuevas realidades del comercio internacional.6.Planificacinestratgicadelatelematizacininadecuaday,enalgunos casos, inexistente. La informatizacin se formul en trminos exclusivos de facilitacin sin que los aspectos relativos al control hubieran sido dimensio-nados de manera adecuada.7.Proliferacin de zonas logsticas sin presencia efectiva de la aduana, comple-mentada con la autorizacin indiscriminada de operadores de comercio exte-rior para diferentes regmenes.I . I N T R O D U C C I N178.Generalizacin de los envos justo a tiempo (just in time en ingls) y de solicitudes de operativas de control aduanero en horarios en los que la Admi-nistracin ha de desarrollar un importante esfuerzo que merma la operativa de control en horarios razonables.9.Exigenciadeotrosentespblicos(puertosyaeropuertos),enmejorarlos plazosdeatencinydespachoenlasaduanas,arazdeldesarrollodesu poltica de expansin de negocio.10.Existenciadedestinosaduaneros,quehanpropiciadoenalgunoscasosla elusin de las medidas de control aduanero, al no ir soportados en declara-ciones de aduanas. 11.Prdida de estatus de la declaracin de aduanas, que incide en la calidad de la informacin recibida por la organizacin aduanera y en la efectividad de sus controles. La declaracin aduanera no es considerada ni social ni comer-cialmente,talycomoesdefinidaenCdigoAduanero.Eldeclarantede aduanas, en algunas ocasiones desconoce y en otros casos hace caso omiso de la consideracin jurdica de la declaracin que suscribe. La experiencia demuestra que la resolucin de los problemas del entorno adua-nero slo puede abordarse de forma eficaz a travs de una estrategia que permita crear las condiciones necesarias para aumentar los niveles de cumplimiento de los operadores. Por este motivo, la Organizacin Mundial de Aduanas (OMA) considera que la reforma de la Administracin aduanera ha de pasar por un compromiso del gobierno en el que, en la medida de lo posible, han de participar los miembros de la comunidad del comercio exterior, siendo necesario que los gestores de los pro-yectos clave sean personas competentes y dotados de recursos dedicados exclusi-vamente al equipo encargado del proyecto de reforma. En este sentido, la Organizacin Mundial de Aduanas considera que las lneas bsi-cas de actuacin pasan por la consecucin de la legislacin apropiada y transparente en el marco de las mejores legislaciones en materia de derecho comparado y con la suscrip-cin de los diversos convenios internacionales en la materia, continuando con la instau-racin de procedimientos sencillos y actualizados que contemplen todos los regmenes aduaneros, los destinos y los procesos de llegada y salida de mercanca, siguiendo con un alineamiento claro para desplazar controles al sistema de comprobacin a posteriori, limitando los controles en lnea para los supuestos en los que la comprobacin docu-mental o fsica sea ineludible para acreditar las condiciones fiscales o de otra ndole que permiten la legal introduccin o exportacin o la fijacin correcta de los tributos. Final-mente, se requiere un posicionamiento sobre la conveniencia de almacenes interiores, trnsito y procedimientos simplificados y la instauracin del operador confiable.O P E R A D O R E C O N M I C O A U T O R I Z A D O ( O E A )18ANTECEDENTESCon una visin claramente diferenciada, es decir, contemplando aspectos de simpli-ficacin en exclusiva, s es cierto que podemos encontrar determinadas instituciones jurdicas aduaneras, regmenes y procedimientos que se constituyen en los antece-dentes del OEA.Susrequisitos,procedimientosdeautorizacinysistemasdecontrol,enlo esencial, son muy parecidos a los que analizaremos en esta sede para el OEA. Estas figuras son aplicables, como en el supuesto del OEA, para personas que forman parte del mbito de aplicacin de la normativa aduanera, inicindose con los almacenes de depsito temporal, para continuar con los receptores y emisores de trnsito, los depsitos aduaneros, los regmenes de perfeccionamiento y concluyen con el proce-dimiento simplificado de domiciliacin.En cambio, actualmente, hay un elemento novedoso: la administracin solicita compartir su riesgo declarando trficos confiables y centrando sus actuaciones en aqullosquenomerezcanesaconsideracin,conindependenciadelostemasde seguridad que sern tratados en otro apartado de esta obra.Un aspecto que merece reflexin y que ha de plantearse es el de las razones que handeterminadoelpococaladodelafiguraenelmomentoactual.Estaescasa aceptacin puede obedecer a circunstancias diversas:La promocin previa de la figura del operador tal vez adoleci de falta de una mayor consistencia en su planteamiento.La explicacin de la figura no fue, en principio, explcita en lo que a las car-gas (administrativas y de costes) se refiere, lo que pudo generar incertidum-bre a las empresas en relacin a su solicitud.Elmomentoylascircunstanciasempresarialesqueseintuanenuncorto plazo,nofueronlasadecuadasparalaintroduccindeunafiguraquese presentabacomorelevanteparaelcomercioexteriorenelumbraldeunos pocos aos.Sinolvidar,enunexameninicial,quelafiguraantienealgunosperfiles borrosos y las ventajas todava no son plenamente operativas. Otrosfactoresaconsiderarsonlainterpretacindelcuestionario,ladefinicin incompleta de los sujetos llamados a ser Operadores y la creencia de que el cues-tionario ha de ser contestado con un s en todos sus apartados. Detodasformas,ladefinicindeventajasadicionalesytangibleseneste momento, puede suponer un elemento incentivador para la solicitud del estatuto de Operador Econmico Autorizado en cualquiera de sus modalidades.I . I N T R O D U C C I N19EL OPERADOR ECONMICO AUTORIZADO Y LOS REGMENES ADUANEROS ECONMICOS (RAE)LanuevafiguradelOEA,creadaconelReglamentoCE648/2005(DOUEL-117 04/05/2005) que modifica el Cdigo Aduanero Comunitario, parece que va a influir enlostitularesdeautorizacionesdeRegmenesAduanerosEconmicos.Vamosa definir en primer lugar quines sern los titulares de un Rgimen Aduanero Econ-mico y, por otra parte, conceptualizaremos qu son los Regmenes Aduaneros Eco-nmicos. Tras estos considerandos, analizaremos las similitudes de aqullos con el OEA.El artculo 84 del Reglamento CEE 2913/92 (DOCE L-97 18/04/92), en adelante CA,definecomoRegmenesAduanerosEconmicos(RAE),losquerelacionamosa continuacin: Depsito aduanero Perfeccionamiento activoTransformacin bajo control aduanero Importacin temporal Perfeccionamiento pasivoDichos regmenes aduaneros se llaman econmicos por la autorizacin de los mis-mos, que depende del estudio y del examen de las condiciones econmicas por parte de las Autoridades Aduaneras, salvo cuando tales condiciones se consideren cumpli-das,deconformidadconloestablecidoenelartculo502delReglamentoCEE 2454/93 por el que se establecen las disposiciones de aplicacin del Cdigo Adua-nero (DOCE L-253 11/10/93), en adelante RACA.El artculo 85 del CA establece que la posibilidad de acogerse a cualquier rgimen aduanero econmico estar supeditada a la concesin de una autorizacin por parte de las Autoridades Aduaneras, y los artculos 86 y 87 del mismo texto legal definen, a grandes rasgos, los requisitos bsicos y generales de cualquier titular de un RAE. De esta forma, la autorizacin para acogerse a un RAE slo se conceder:A las personas que ofrezcan todas las garantas para la buena marcha de las operaciones, ySi las Autoridades Aduaneras pueden garantizar la vigilancia y el control del rgimen sin verse obligadas a poner en marcha un dispositivo administrativo desproporcionado respecto de las necesidades econmicas correspondientes.Las condiciones de utilizacin del rgimen se establecern en la autorizacin.El titular estar obligado a informar a las Autoridades Aduaneras de cualquier O P E R A D O R E C O N M I C O A U T O R I Z A D O ( O E A )20elemento que surja tras la concesin de la autorizacin que pueda influir en su mantenimiento o contenido.Las Autoridades Aduaneras podrn supeditar la inclusin de las mercancas en el rgimen de suspensin a la constitucin de una garanta para asegurar el pago de la deuda aduanera que pueda nacer.Adems, la autorizacin de cualquier RAE indicar los medios y mtodos de identi-ficacin de las mercancas de inclusin en el mismo y fijar las condiciones para la buenamarchadelasoperaciones.Talescondicionesymtodosdeidentificacin podrn incluir el examen de los documentos contables. Documentos contables que ser obligatorio llevar y cuyos requisitos se encuentran detallados en el artculo 516 del RACA. La presentacin de dichos documentos contables ser obligatoria ante la Aduana de control del rgimen, si son requeridos por esta ltima segn el artculo 515 del RACA.Vista de forma muy rpida y general la figura de un titular de autorizacin de un RAE, podemos definirla como un Operador econmico fiable, solvente, y que lleva un sistema adecuado de gestin de registros comerciales, que permiten un control aduanero adecuado respecto de aquellas actividades para las que ha solicitado una autorizacin de rgimen aduanero econmico.Unanlisiscomparativoentrelafiguradeltitulardeunaautorizacindeun RAE y los criterios para la concesin del estatuto de Operador Econmico Autorizado establecidos en el apartado 2 del artculo 5 del CA, concluir en que muchos de los criterios que se le exigen a un titular de un RAE se encontraran englobados dentro de los criterios de concesin del OEA. No es osado decir que en el mbito comuni-tario se cuenta con una larga tradicin de operadores econmicos fiables, a los que se les concede autorizaciones, caso a caso, para utilizar los Regmenes Aduaneros Econmicos. Noobstantelaconclusinanterior,pareceobligadopensarenelestatutode OEA tanto en el certificado OEA de simplificaciones aduaneras, como el certificado OEAdesimplificacionesaduaneras/proteccinyseguridad,comoenunafigura doblementefiablerespectodelsimpletitulardeunaautorizacindeRAE,puesto que los requisitos y el procedimiento para la concesin de un OEA son mucho ms estrictos y minuciosos que el de titular de autorizacin de RAE.Ventajas de ser OEA: Autorizacin del RAECualquieradelostrescertificadosOEA,definidosenelartculo14bisdelRACA, requieredelascondicionesqueestablecenlosartculos14noniesa14undecies I . I N T R O D U C C I N21para su autorizacin, adems de las establecidas en el artculo 14 duodecies para el certificado OEA de proteccin y seguridad.El cumplimiento de dichas condiciones y criterios de concesin del certificado OEA, a nuestro juicio, facilitar a las Autoridades Aduaneras competentes la decisin de autorizacin de un RAE. Los operadores econmicos no necesitan tener la condi-cin de OEA a fin de obtener una autorizacin para un RAE o para una simplificacin prevista por la legislacin aduanera. No obstante, tal y como establece el artculo 14 ter del RACA, si la persona que solicita una simplificacin aduanera es titular de un certificado OEA, de simplificacin aduanera o combinado, las Autoridades Adua-neras no reexaminarn las condiciones que evaluaron en su momento con vistas a la concesin de la condicin de OEA. En esta lnea argumental, resulta lgico pensar, si bien pudiera ser un razonamiento un poco atrevido, que en un futuro suceder lo mismo para conceder una autorizacin de RAE.En este sentido, el segundo prrafo letra a) del apartado 2 del artculo 136 del Reglamento 450/2008 (DOUE L-145 04/06/2008), por el que se establece el Cdigo Aduanero Modernizado, en adelante CAM, establece lo siguiente:(...) por lo que atae a las condiciones de concesin de la autorizacin de un Rgimen Especial 1, cuando est implicado ms de un Estado miem-bro,elcumplimientoporpartedelsolicitantedeloscriteriosfijadosenel artculo 14 para la concesin del estatuto de operador econmico autorizado.Es decir, el nuevo CAM va a exigir, en el supuesto de autorizaciones de regme-nesespecialesqueimpliquenavariosEstadosmiembros,elcumplimientodelas condiciones del OEA.Es evidente que el acceso por parte de la Autoridad Aduanera al sistema de ges-tin de registros comerciales establecido en el artculo 14 decies del RACA, facilitar la obtencin de informacin oportuna y precisa sobre el proceso de produccin y/o fabricacin del operador, mejorando los recursos y los controles aduaneros, tanto en el momento de analizar y estudiar las solicitudes de autorizacin, como estableciendo coeficientes de rendimiento, o, posteriormente, cuando la Aduana de Control comprue-be y controle las condiciones de utilizacin del rgimen solicitado.1El CAM establece una nueva clasificacin de los regmenes aduaneros. El artculo 135 del citadotextolegalestablececomoregmenesespeciales:elTrnsito,queincluireltrnsito interno y el externo; el Depsito, que incluir el depsito temporal, el depsito aduanero y las zonas francas; los Destinos Especiales, que incluirn la importacin temporal y el destino final; y el Perfeccionamiento, que incluir el perfeccionamiento activo (incluyendo la transformacin bajo control aduanero) y el perfeccionamiento pasivo.O P E R A D O R E C O N M I C O A U T O R I Z A D O ( O E A )22Ventajas de ser OEA: Procedimientos de inclusin y de ultimacin de los RAEAquellosOEA,tantoenelcertificadoOEAdesimplificacionesaduanerascomoel certificado OEA de simplificaciones aduaneras/proteccin y seguridad, a los que se les haya autorizado las simplificaciones previstas por las Autoridades Aduaneras, se beneficiarn de ellas en sus autorizaciones de RAE, siempre y cuando las soliciten. Dichas simplificaciones constarn en la casilla 14 del modelo actual de autori-zacin contemplado en el Anexo 67 del RACA.Ventajas de ser OEA: Procedimiento de controlEl acceso al sistema contable de aquellos titulares de RAE, que a su vez sean OEA, permitir que el control por parte de la Aduana de Control sea mucho ms racional yeficiente,comoconsecuenciadelaposibilidaddeestaltimadeaccedertanto fsica como electrnicamente a sus registros comerciales. Tal y como el RACA define al OEA, aquellos titulares de autorizaciones de reg-menesaduaneroseconmicosquetenganuncertificadoOEAcontempladoenel artculo 14 bis, apartado 1, letras a) o c), debern beneficiarse de menos controles fsicosydocumentalesqueotrosoperadoreseconmicostitularesdeRAEqueno sean OEA. Sin embargo, el derecho a controlar seguir existiendo, pero indudable-mente de otra forma mucho ms ptima y racional.El nuevo Cdigo Aduanero Modernizado (CAM), Reglamento 450/2008Tal como acabamos de exponer en el apartado de ventajas del OEA para ser autori-zado a un rgimen econmico, la nica referencia que hace el Reglamento 450/2008 a los OEA que sean y/o quieran ser titulares de un Rgimen Especial, la encontramos en el segundo prrafo de la letra a) del apartado 2 del artculo 136, cuando hace referenciaalprocesodeAutorizacindeRegmenesEspeciales,siempreycuando intervengan ms de un Estado miembro.En segundo lugar, la exigencia de un nuevo requisito en materia de simplifica-ciones aduaneras, la competencia y cualificacin profesional directamente relaciona-das con la actividad que se ejerza, de conformidad con el artculo 14, apartado d) del CAM, requisito que consideramos absolutamente acertado y sobre el que sobran comentarios. En resumen, no es aventurado anticipar que las futuras disposiciones de aplica-cin del CAM reforzarn la figura del OEA, y aquellos titulares de un certificado OEA contemplado en el apartado 1, letras a) o c) del artculo 14 bis, que soliciten una I . I N T R O D U C C I N23autorizacin de RAE, se beneficiarn de determinadas simplificaciones, tanto en el proceso de autorizacin del RAE en cuestin como, posteriormente, en los procesos de inclusin de mercancas y de ultimacin y en todo lo concerniente al control del rgimen aduanero por la Aduana de control. El sistema OEA supone un nuevo mtodo de trabajo y nuevas responsabilidades para las Autoridades Aduaneras. Asimismo, debemos recordar que las ventajas para un titular de un RAE, que tuviera un certificado de OEA, sern tanto mayores cuan-tomsOEAintervenganenlacadenadesuministro,yaquedeestaformaesta ltima ser ms segura.