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ESTUDIO DEL CASO PROYECTO HAMBURGUESA TIGA BURGUER
ANTHONY WILSON PLAZAS PRIETO
SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA – REGIONAL DISTRITO CAPITAL
CENTRO NACIONAL DE HOTELERIA, TURISMO Y ALIMENTOS
COORDINACIÓN DE INDUSTRIAS ALIMENTARIAS
TECNOLOGÍA EN PROCESAMIENTO DE ALIMENTOS
FICHA 813946
BOGOTA, D.C. DICIEMBRE DE 2015
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ESTUDIO DEL CASO DE PROYECTOS
JORGE ARMANDO MARTINEZ
GERENTE DE CURSO
ANGEL CUSTODIO RUBIO MENDOZA
INSTRUCTOR PROYECTOS
SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA – REGIONAL DISTRITO CAPITAL
CENTRO NACIONAL DE HOTELERIA, TURISMO Y ALIMENTOS
COORDINACIÓN DE INDUSTRIAS ALIMENTARIAS
TECNOLOGÍA EN PROCESAMIENTO DE ALIMENTOS
FICHA 813946
BOGOTA, D.C. DICIEMBRE DE 2015
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ESTUDIO DEL CASO
1. Proyección de ventas del 2016 al 2020:
M es 1 Mes 2 M es 3Ingresos por venta de l producto $26,075,800.29 $52,151,600.58 $78,227,400.87
Ingresos por repos ic ion de equipos y maquinaria $96,980,000.00 $96,980,000.00 $96,980,000.00
M es 4 Mes 5 Mes 6 M es 7 M es 8$104 ,303 ,201.16 $130 ,379 ,001 .45 $156 ,454 ,801 .74 $182 ,530 ,602 .03 $208 ,606 ,402 .32
M es 9 M es 10 M es 11 M es 12 A ño 2016$234 ,682 ,202 .61 $260 ,758 ,002.90 $286 ,833 ,803 .19 $312 ,909 ,603.48
A ño 2 (2017) A ño 3 (2018) A ño 4 (2019) A ño 5 (2020)$26,075,800 .29 $52,151,600 .58 $78,227,400 .87 $104,303 ,201.16
2. Nóminas de talento humano con prestaciones sociales:
Salario básico. 2.000.000
Comisiones. 150.000
Horas extras. 75.000
Auxilio de transporte. 70.000
Total devengado 2.295.000
Total devengado 2.295.000 (-)
Salud 89.000
Pensión 89.000
Neto pagado 2.117.000
10 empleados * $2,295,000 = $22,950,000
3. Materia prima de mi proyecto:
Materias primas:Gallina en canal $15,000,000Cachama entera $12,500,000Total materias primas: $27,500,000
Aditivos:
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Azúcar en polvo $78,000Maltodextrina $140,000Pimienta $130,000Sal $8,750Sal marina $30,625Tripolifosfato de sodio $24,375Lactato de sodio $15,000Acetato de sodio $437.50Total aditivos: $427187.5
Insumos:Bolsas de vacío (20x25 cm) $2,023,680.00Bolsas de empaque (25x30 cm) $2,023,680.00Total insumos: $4,047,360.00
Producción de 1250 kilogramos TOTAL: $46,974,547.5
4. Cuadro costos fijos y variable por años:
A ñ o 1 A ñ o 2 A ñ o 3 A ñ o 4 A ñ o 5
Mate rias p rim as (Co sto v ariab le ) $27,500,000.00 $55,000,000.00 $82,500,000.00 $110,000,000.00 $137,500,000.00 A d iti v o s (Co sto V ariab le ) $427,187.50 $854,375.00 $1,281,562.50 $1,708,750.00 $2,135,937.50 Man o d e o b ra (Costo F i jo ) $22,950,000.00 $45,900,000.00 $68,850,000.00 $91,800,000.00 $114,750,000.00 To tal co sto s $50,877,187.50 $101,754,375.00 $152,631,562.50 $203,508,750.00 $254,385,937.50
5. Calculo y grafico del punto de equilibrio para el primer año:
P.E. = CFT / (PU-CVU)
Donde:
P.E. = Punto de Equilibrio
CFT = Costo Fijo Total
PU = Precio Unitario
CVU = Costo Variable Unitario
P.E. = 515,400,000 / (8900 - 2686.0338)
P.E. = 515,400,000 / 6213.9662
P.E. = 82942.1955
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M.C.U. = PU – CVU
Donde:
M.C.U = Margen de Contribución Unitario
PU = Precio Unitario
CVU = Costo Variable Unitario
M.C.U. = 8900 – 2686.0338
M.C.U. = 6213.9662
P.E. = CFT/ (1 – (CVU / PU))
Donde:
P.E. = Punto de Equilibrio
CFT = Costo Fijo Total
PU = Precio Unitario
CVU = Costo Variable Unitario
P.E. = 515,400,000 / (1 – (2686.0338 / 8900))
P.E. = 515,400,000 / (1 – 0.30180155)
P.E. = 515,400,000 / 0.69819845
P.E. = 738,185,540.22
82942 Unidades
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6. Flujo de caja, resultados y balance general para cada año:F LUJO DE CA JA DEL PR O YECTO A ñ o 1 A ñ o 2 A ñ o 3 A ñ o 4 A ñ o 5
M A S In gre sos afe ctos a im p u e sto s $1,271,347,200.00 $2,542,694,400.00 $3,814,041,600.00 $5,085,388,800.00 $6,356,736,000.00MEN O S Egre sos afe cto s a im p ue sto s $383,694,570.00 $767,389,140.00 $1,151,083,710.00 $1,534,778,280.00 $1,918,472,850.00
MEN O S Gastos no de se m b o lsable s $120,000,000.00 $240,000,000.00 $360,000,000.00 $480,000,000.00 $600,000,000.00IGUA L Uti lidad an te s d e im p ue sto s $767,652,630.00 $1,535,305,260.00 $2,302,957,890.00 $3,070,610,520.00 $3,838,263,150.00
M EN O S Im p u e sto a la re n ta $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00IGUA L Uti lidad d e spu é s d e im p ue sto s $767,652,630.00 $1,535,305,260.00 $2,302,957,890.00 $3,070,610,520.00 $3,838,263,150.00
M A S A ju ste s p o r gasto s n o d e se m b o lsab le s $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00MEN O S Egre so s no afe cto s a im p u e stos $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
M A S In gre so s n o afe ctos a im p u e sto s $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00IGUA L F lu jo d e caja d e l p ro y e cto $767,652,630.00 $1,535,305,260.00 $2,302,957,890.00 $3,070,610,520.00 $3,838,263,150.00
B A LA NC E GE NE RA L A ÑO 1 A ÑO 2 A ÑO 3 A ÑO 4 A ÑO 5A C TIV OSC a ja $400 ,279,403.19 $713,189 ,006 .67 $1 ,026 ,098 ,610.15 $1 ,339 ,008 ,213 .63 $1 ,651,917,817.11 B ancos $0 .00 $0.00 $0.00 $0 .00 $0 .00 D eudores $0 .00 $0.00 $0.00 $0 .00 $0 .00 Inventarios $0 .00 $0.00 $0.00 $0 .00 $0 .00 P rop iedad P lanta -equipo y ed ific ios $42 ,640,108.00 $42,640 ,108 .00 $42 ,640 ,108 .00 $42,640,108 .00 $42 ,640 ,108.00 E quipos de o fic ina $10 ,000,000.00 $10,000 ,000 .00 $10 ,000 ,000 .00 $10,000,000 .00 $10 ,000 ,000.00 Maquinaria $67 ,080,000.00 $67,080 ,000 .00 $67 ,080 ,000 .00 $67,080,000 .00 $67 ,080 ,000.00 Mueb les y enseres $10 ,000,000.00 $10,000 ,000 .00 $10 ,000 ,000 .00 $10,000,000 .00 $10 ,000 ,000.00 TOTA L A C TIV OS $529 ,999,511.19 $842,909 ,114 .67 $1 ,155 ,818 ,718.15 $1 ,468 ,728 ,321 .63 $1 ,781,637,925.11 P A S IV OSObligaciones financ ieras $42 ,950,000.00 $42,950 ,000 .00 $42 ,950 ,000 .00 $42,950,000 .00 $42 ,950 ,000.00 P roveedores $31 ,974,547.50 $31,974 ,547 .50 $31 ,974 ,547 .50 $31,974,547 .50 $31 ,974 ,547.50 Impuestos $12 ,445,252.21 $12,445 ,252 .21 $12 ,445 ,252 .21 $12,445,252 .21 $12 ,445 ,252.21 TOTA L P A S IV O $87 ,369,799.71 $87,369 ,799 .71 $87 ,369 ,799 .71 $87,369,799 .71 $87 ,369 ,799.71 P A TRIM ONIOC apita l pagado $212 ,089,907.71 $212,089 ,907 .71 $212,089,907 .71 $212,089,907 .71 $212 ,089 ,907.71 Utilidad e jerc ic io $400 ,279,403.19 $713,189 ,006 .67 $1 ,026 ,098 ,610.15 $1 ,339 ,008 ,213 .63 $1 ,651,917,817.11 Utilidad acumulada $312 ,909,603.48 $625,819 ,206 .96 $938,728,810 .44 $1 ,251 ,638 ,413 .92 $1 ,564,548,017.40 TOTA L P A TRIMONIO $442 ,629,711.48 $755,539 ,314 .96 $1 ,068 ,448 ,918.44 $1 ,381 ,358 ,521 .92 $1 ,694,268,125.40 TOTA L P A S IV O Y P A TRIMONIO $529 ,999,511.19 $842,909 ,114 .67 $1 ,155 ,818 ,718.15 $1 ,468 ,728 ,321 .63 $1 ,781,637,925.11
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E S TAD O D E R E S U L T AD OS A ÑO 1 A ÑO 2 A ÑO 3 A ÑO 4 A ÑO 5V entas $1,271 ,347 ,200 .00 $2 ,542 ,694 ,400.00 $3 ,814 ,041 ,600.00 $5 ,085 ,388,800 .00 $6 ,356 ,736,000 .00 Menos C osto Mercancía V endida $383,694,570 .00 $767,389 ,140 .00 $1 ,151 ,083 ,710.00 $1 ,534 ,778,280 .00 $1 ,918 ,472,850 .00 Igua l Utilidad B ruta $887,652,630 .00 $1 ,775 ,305 ,260.00 $2 ,662 ,957 ,890.00 $3 ,550 ,610,520 .00 $4 ,438 ,263,150 .00 Menos Gastos Opera tivos $515,400,000 .00 $1 ,030 ,800 ,000.00 $1 ,546 ,200 ,000.00 $2 ,061 ,600,000 .00 $2 ,577 ,000,000 .00 Menos Gastos de A rrendamiento $120,000,000 .00 $240,000 ,000 .00 $360,000 ,000 .00 $480,000 ,000 .00 $600,000 ,000 .00 Menos Gastos de S ervicios $120,000,000 .00 $240,000 ,000 .00 $360,000 ,000 .00 $480,000 ,000 .00 $600,000 ,000 .00 S ervic ios P úb licos $110,301,600 .00 $220,603 ,200 .00 $330,904 ,800 .00 $441,206 ,400 .00 $551,508 ,000 .00 S ervic ios de reparación por depreciación $9 ,698,400 .00 $19 ,396 ,800.00 $29 ,095 ,200.00 $38,793 ,600 .00 $48 ,492,000 .00 Menos Gastos de Nomina $275,400,000 .00 $550,800 ,000 .00 $826,200 ,000 .00 $1 ,101 ,600,000 .00 $1 ,377 ,000,000 .00 Igua l Utilidad O pera tiva $372,252,630 .00 $744,505 ,260 .00 $1 ,116 ,757 ,890.00 $1 ,489 ,010,520 .00 $1 ,861 ,263,150 .00 Menos Otros G astos $0 .00 $0.00 $0 .00 $0 .00 $0.00 Mas o tros Ing resos (sub-productos) $90 ,000 ,000 .00 $180,000 ,000 .00 $270,000 ,000 .00 $360,000 ,000 .00 $450,000 ,000 .00 Igua l Utilidad antes de Im puestos Ing resos $462,252,630 .00 $924,505 ,260 .00 $1 ,386 ,757 ,890.00 $1 ,849 ,010,520 .00 $2 ,311 ,263,150 .00 Utilidad A ntes de impuestos $462,252,630 .00 $924,505 ,260 .00 $1 ,386 ,757 ,890.00 $1 ,849 ,010,520 .00 $2 ,311 ,263,150 .00 Menos Im puestos 33% $149,343,026 .52 $298,686 ,053 .04 $448,029 ,079 .56 $597,372 ,106 .08 $746,715 ,132 .60 Utilidad ne ta $312,909,609 .48 $625,819 ,218 .96 $938,728 ,828 .44 $1 ,251 ,638,437 .92 $1 ,564 ,548,047 .40
7. Hacer cinco razones o indicadores financieros:
a. Indicador de liquidez: Activo corriente / Pasivo corriente
(caja) $113,445,600.00 / (obligaciones financieras) $42,950,000.00 + (proveedores) $31,974,547.50= 1.51 (por cada peso de deuda a corto plazo que tiene TIGA BURGUER cuenta con 1.51 pesos disponibles de activo corriente para cancelar las obligaciones en primer mes)
b. Nivel de endeudamiento: Total pasivos / Total de activo
$87,369,799.71 / $243,165,708.00 = 0.36 (por cada peso del total del activo 0.36 centavos han sido financiados a través de terceros en primer mes)
c. Rotación de activos fijos: Ventas / Activo fijo
(Ventas) $105,945,600.00 / ((propiedad planta – equipo y edificios) $42,640,108.00 + (equipos de oficina) $10,000,000.00 + (maquinaria) $67,080,000.00 + (muebles y enseres) $10,000,000.00) 129720108= 0.82 (por cada peso invertido en activos fijos se generaron 0.82 centavos en ventas lo cual significa que no se alcanzó a cubrir el valor del activo con las ventas en primer mes)
d. Rendimiento del patrimonio: Utilidad neta / Patrimonio
(Utilidad neta) $26,075,800.79 / (patrimonio) $155,795,908.29
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= 0.17 (Los socios de TIGA BURGUER tuvieron un rendimiento sobre su inversión del 17% en el primer mes)
e. Rendimiento del activo: Utilidad neta / Activo
$26,075,800.79 / $243,165,708.00= 0.11 (Por cada peso invertido en activos totales se generaron 0.11 centavos de rendimiento en primer mes)
Muy buenas tardes para todos y todas respetados Aprendices, con atento y emprendedor saludo, en la primera semana de diciembre y acorde a la concertación en formación, se convoca a que con su equipo en la competencia Proyectos, formule y solucione un caso, en el cual haga uso de la información cuantitativa de cada uno de los estudios y se proceda a:
1. Realizar la proyección de las ventas desde el 2016 a 2020, de su proyecto. 2. Presupuestos de: Nóminas de Talento humano del proyecto con prestaciones sociales. 3. Presupuesto de Materia Prima de su proyecto. 4. Cuadro de costos: fijos y variables para cada año. 5. Cálculo y gráfico del punto de equilibrio para el primer año. 6. Estados financieros - Flujo de caja, resultados y balance general- para cada año. 7. Cinco fórmulas y cálculos de las razones o indicadores financieros de su proyecto, con la respectiva interpretación. En el evento de tener alguna inquietud, favor expresarla por el foro de Seguimiento al Proyecto.
Se solicita el favor a cada equipo, que suba el desarrollo del estudio de caso a nombre del equipo, al foro. Cordialmente, Ángel Custodio.