Perspectivas Económicas de América Latina

Centro de Desarrollo de la OECD

“Empresas, Política Fiscal e Informalidad:Del círculo vicioso al círculo virtuoso”

Noviembre, 2008Luis Carranza

Universidad San Martín de Porres, Perú

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Contenido

1. Causas de la Informalidad

2. Efectos de la Informalidad en la Sociedad

3. Política Fiscal bajo Informalidad

4. Una mirada al Fenómeno en el Perú

3

Causas

1. Excesiva regulación y procesos administrativos

2. “Sociedades Duales”

3. Altas tasas impositivas

4. Problemas con el cumplimiento tributario

5. Distorsiones “cuasi-fiscales”

6. Restricciones en el Mercado Laboral

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Efectos: Relación entre tasa de informalidad y PBI per cápita

Fuente: Banco Mundial (2007)

5

Efectos

1. Baja y Volátil Recaudación

2. Desarrollo de una “Cultura Informal”

3. Falta el mecanismo para cumplir el “Contrato Social”

4. Problemas de acumulación de capital

5. Problemas de competencia desleal

6

Política Fiscal Bajo Informalidad

1. Altas tasas impositivas con poca Presión tributaria

2. Excesiva volatilidad de la recaudación (elasticidades muy superiores a 1)

3. Tamaño reducido del Estado para las altas tasas impositivas Mala composición del gasto público

4. Volatilidad del gasto en inversión pública

5. Impuestos distorsionantes

6. Esquemas tributarios costosos

7. Admnistración tributaria rígida

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PERU: Diagnóstico

• El 80% de los trabajadores en el Perú son informales.

• En la microempresa, el 98% de los trabajadores son informales.

• En la pequeña empresa, esta proporción llega a 57%.

• En la mediana empresa la informalidad alcanza al 25% de los trabajadores y en la gran empresa al 14%.

• El 61% de los trabajadores no cuenta con seguridad social en salud.

• El 86% de los trabajadores no cotizan a un plan oficial de pensiones.

Perú: 2003-2004 PEA Ocupada Perú: 2003-2004 PEA Ocupada (100%)(100%)

Asalariado Microempresa Ley N° 28015

(18.8%)

Cobertura de la legislación

laboral

Asalariado 40%

AsalariadoSector Publico

D. L 276

(6.7%)

Asalariados PequeñaMediana y Grande D.L 728

(14.4%)

No Asalariado 60%

Independientes (36.6%)Trab. Fam. no Remunerado (19.7 %)

No hay leyes

Fuente: Diagnostico del Empleo en el Perú, MTPE 2006 Elaboración: MEF-DGAEICIP

Representa el 5% de la

Población Total de Ocupados

Leyenda

Resto:

Trab. Del Hogar (3.7%)Ley del Trab. Del Hogar

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Índice de rigidez laboral en algunos paísesPaís o Región

Índice de Rigidez Laboral 1/

Australia 3Irlanda 17Chile 24Colombia 27Uruguay 31Latinoamérica 32

Costa Rica 32Corea 37Argentina 41Brasil 46México 48Ecuador 51Perú 55

Venezuela 79Bolivia 79

Fuente: Doing Business 2008 -Banco Mundial

1/ El índice de rigidez laboral es el promedio de 3subíndices: Índice de dificultad de contratación, de rigidezlaboral y de rigidez de despido. Un mayor índice significauna mayor rigidez de la legislación laboral.

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La rigidez en la contratación genera más informalidad

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Costos laborales no salariales en América Latina

Conceptos Argentina Brasil 1/ Chile Colombia México Perú

Salud 14,0% 30,0% 7,0% 12,0% 9,4% 11,1% Sistemas Provisionales 27,0% 12,5% 13,5% 6,5% 16,0% Asignación Familiar 7,5% 4,0% 5,4% CTS 8,3% 3.0% 8,3% 10,2% Vacaciones 4,2% 8,3% 4,2% 4,2% 2,1% 8,8% Gratificaciones 8,3% 9,7% 4,2% 4,2% 17,6% Otros Impuestos 1,5% 3,0% 3,0% 5,0% 2,7%

TOTAL 62,5% 56,4% 29,7% 49,2% 27,2% 71,8% 1/ En Brasil existe un Sistema Pensionario de reparto solidario a través de un subsidio cruzado entre el sistema de salud y de pensiones Fuente: Jaramillo (2004) para todos los países, con excepción del Perú, cuyos datos corresponden al 2006. Elaboración MEF

1212

Empresas formales por rango de ventas: Perú 2006

MENOR A 150 UIT's 844,702 94.8% 30,440,486 6.7%DE 150 A 850 UIT's 34,383 3.9% 40,012,459 8.8%DE 850 A 950 UIT's 1,042 0.1% 3,195,660 0.7%DE 950 A 1000 UIT's 435 0.0% 1,456,483 0.3%DE 1000 A 1200 UIT's 1,392 0.2% 5,486,588 1.2%DE 1200 A 1400 UIT's 1,145 0.1% 5,038,374 1.1%DE 1400 A 1600 UIT's 870 0.1% 4,420,910 1.0%DE 1600 A 1800 UIT's 635 0.1% 3,659,373 0.8%DE 1800 A 2000 UIT's 594 0.1% 3,831,727 0.8%DE 2000 A 2200 UIT's 476 0.1% 3,395,219 0.7%DE 2200 A 2400 UIT's 367 0.0% 2,862,751 0.6%

DE 2400 A 2600 UIT's 323 0.0% 2,741,395 0.6%

MÁS DE 2600 UIT's 4,350 0.5% 348,205,124 76.6%

TOTAL 890,714 100.0% 454,746,549 100.0%

Elaboración: SUNAT

1/ Corresponde a las Ventas Totales (Gravadas, No Gravadas y Exportaciones) declaradas por los contribuyentes en los formulariosde declaración mensual IGV-Renta 3ra. (form. 0118, 0119 y PDT 0621) y formularios del Régimen Único Simplificado (form. 1610 y1611) presentados por los periodos enero-diciembre 2006.

TRAMO DE VENTAS ANUALES

NÚMERO DE CONTRIBUYENTES

VENTAS ANUALES

(Miles de N.S.)

PORCENTAJE VENTAS

ANUALES 1/

PORCENTAJE DE CONTRIBUYENTES

1313

Encuesta sobre beneficios laborales más apreciados por la población

• La seguridad social en salud y el acceso a una pensión son los beneficios laborales más apreciados por la población.

Fuente. DATUM. Entrevistas a desempleados, y trabajadores independientes no calificados, trabajadores y conductores de las micro y pequeñas empresas.

7%

8%

12%

27%

45%

0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45% 50%

Vacaciones

Gratificaciones

CTS

Pensiones/Jubilación

Seguro de Salud

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¿Cómo enfrentar el problema de la informalidad?

Se considera dos ámbitos:

• Para la microempresa: presencia promotora del Estado en la formalización tributaria y en la cobertura de seguridad social en salud y en pensiones; así como flexibilidad en la obligación del pago de la RMV.

• Para la pequeña empresa: búsqueda de un balance adecuado entre competitividad y protección laboral. Se reducen los costos laborales no salariales asociados a beneficios de baja demanda por beneficios de alta demanda (por ejemplo, seguridad social en salud y pensiones).

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Efecto esperado en cobertura de salud

22.6%EsSalud +

FAPN + privados +

otros

16.4%SIS

61.0%Sin seguro

de salud

2007SITUACION INICIAL

26.6%Contributivo inicial

+ efecto crecimiento económico

18.4% SIS inicial + crecimiento vegetativo SIS

38.0%Sin seguro

de salud

+17.0% Reforma Laboral

2011SITUACION CON

REFORMA LABORAL

39.0

% A

filia

dos

62%

Afil

iado

s

• Incremento de 17 puntos porcentuales de cobertura en salud: al 2011 la población con cobertura sería de 62% (17.8 millones de personas).

• Mejora de la productividad de las personas.

• Mayor equidad en la provisión de salud para la población más necesitada.

1616

Definición: Empleo: máximo 10 trabajadores. Ventas: hasta 150 UIT anuales (S/. 525 mil). Régimen Laboral: • RMV “especial” • Vacaciones: 10 días. • Indemnización por despido intempestivo: 1/3 remuneración mensual con tope de 2

remuneraciones. • Afiliación obligatoria en salud a través de un Régimen semi-contributivo. El aporte

del empleador será de S/.15 mensuales y el Estado aporta un monto similar. • Afiliación opcional a un Régimen Especial de Pensiones. El aporte del empleador

será de 4% de la RMV “especial” y el Estado aportará una cantidad similar.

El Régimen Laboral Especial de la microempresa

El costo laboral no salarial de los trabajadores de las microempresas se reduciría de 13,9% a 6.7%.

17

El nuevo régimen laboral de la pequeña empresa

El costo laboral no salarial de los trabajadores de las pequeñas empresas se reduciría de 72% a 28%.

Definición: • Empleo: 100 trabajadores. • Ventas: de 150 UIT a 1700 UIT anuales. Régimen Laboral: • RMV vigente. • Vacaciones: 15 días. • Indemnización por despido intempestivo: 1/2 remuneración mensual con tope de

4 remuneraciones • Participación en las utilidades. • Afiliación obligatoria a EsSalud y pensiones. • Incluye seguro de vida y seguro complementario de trabajo de riesgo.