NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

42
NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS (NTCIE) ENFOQUE COSO Presenta: Luis Xavier Hernández

description

trabajo de normas tecnicas de el salvador bajo el enfoque coso

Transcript of NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

Page 1: NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO

ESPECIFICAS

(NTCIE)ENFOQUE COSO

Presenta: Luis Xavier Hernández

Page 2: NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

INTRODUCCION I El proceso de modernización del Gobierno, ha

originado que todas las instituciones del Estado elaboren su proyecto de normas específicas para su Sistema de Control Interno, bajo la metodología internacional del Informe COSO y de acuerdo con sus necesidades, naturaleza y características particulares.

Page 3: NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

‡DESARROLLO

Page 4: NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

I. INTRODUCCION

AMBITO DE APLICACIÓN Las Normas Técnicas de Control Interno Específicas

constituyen las directrices básicas para el funcionamiento de una Unidad Organizativa, proyecto o programa; regulan, guían y limitan las acciones a desarrollar y aseguran uniformidad de procedimientos para actividades similares llevadas a cabo por los diferentes funcionarios, empleados o unidades organizativas.

Page 5: NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

I. INTRODUCCION

Definición del Sistema de Control Interno Es el conjunto de procesos continuos e

interrelacionados realizados por la máxima autoridad, funcionarios y empleados, diseñados para proporcionar seguridad razonable en la consecución de sus objetivos.

Page 6: NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

I. INTRODUCCION

Sistema de control interno

o De acuerdo a su finalidad se clasifica en: Administrativo Financiero

o Desde el punto de vista de la oportunidad o momento de ser aplicado se clasifica en:

Previo Concurrente Posterior

Page 7: NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

I. INTRODUCCION OBJETO DE LAS NTCIE Se establecerá un sistema de control interno

que facilite el cumplimiento:

a) Fomentar la apropiada administración de los recursos humanos, materiales y financieros al servicio de la entidad.

b) Obtener y procesar la información financiera en forma confiable y oportuna.

c) Cumplir con las leyes, reglamentos, disposiciones administrativas y cualquier otra regulación aplicable

Page 8: NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

INTRODUCCION I COMPONENTES ORGANICOS El Sistema de Control Interno estará compuesto

por los 5 componentes orgánicos y 31 factores de conformidad al informe COSO.

Ambiente de Control, Valoración del Riesgo, Actividades de control, Información y Comunicación Monitoreo.

Page 9: NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

I. INTRODUCCION

RESPONSABLES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

La responsabilidad por el diseño, implantación, evaluación y perfeccionamiento del sistema de control interno corresponde a la máxima autoridad de cada Institución del sector público y a los niveles gerenciales y demás jefaturas en el área de su competencia institucional. Corresponde a los demás empleados realizar las acciones necesarias para garantizar su efectivo cumplimiento.

Page 10: NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

I. INTRODUCCION

SEGURIDAD RAZONABLE El sistema de control interno proporciona una

seguridad razonable para el cumplimiento de los objetivos institucionales.

o Errores de juicioo Equivocaciones yo Colusión

Page 11: NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

II. AMBIENTE DE CONTROL

1. INTEGRIDAD Y VALORES ETICOSLa máxima autoridad, gerenciales jefaturas deben mantener y demostrar integridad y valores éticos en el cumplimiento de sus deberes y obligaciones así como contribuir con su liderazgo y acciones a promoverlos en la organización. Lo cual estará contemplado en el Reglamento Interno de Trabajo.Ambiente propicio para el controlCodigo de Etica

Page 12: NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

II. AMBIENTE DE CONTROL

2. Compromiso con la CompetenciaLa máxima autoridad, los demás niveles gerenciales y de jefatura serán los encargados de ejecutar las acciones que conduzcan a que todo el personal posea y mantenga el nivel de aptitud e idoneidad que les permita llevar a cabo los deberes asignados en los Manuales de descripciones de puestos y entender la importancia de establecer y llevar a la práctica adecuados controles internos.

Competencia del personal

Page 13: NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

II. AMBIENTE DE CONTROL

3. Estilo de GestiónLa máxima autoridad, los demás niveles gerenciales y de jefatura deben desarrollar y mantener un estilo de gestión que permita administrar un nivel de riesgo, orientado a la medición del desempeño y que promueva una actitud positiva hacia mejores procesos de control.

Filosofía y Estilo de Gestión.

Page 14: NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

II. AMBIENTE DE CONTROL

4. Estructura Organizacional

La máxima autoridad, los demás niveles gerenciales y de jefatura, deben definir y evaluar la estructura organizativa bajo su responsabilidad, para lograr el mejor cumplimiento de los objetivos institucionales.

OrganigramaRevisión de la Estructura Organizativa

Page 15: NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

II. AMBIENTE DE CONTROL

5. Definición de Áreas de Autoridad, Responsabilidad y Relaciones de Jerarquía

La máxima autoridad, los demás niveles gerenciales y de jefatura deben asignar la autoridad y la responsabilidad, así como establecer claramente las relaciones de jerarquía, proporcionando los canales apropiados de comunicación.

Unidades de mandoDelegación de Autoridad

Page 16: NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

II. AMBIENTE DE CONTROL

6. Políticas y Procedimientos para la Administración del capital humano.La máxima autoridad, los demás niveles gerenciales y de jefatura deben establecer apropiadas políticas y prácticas de personal, principalmente las que se refieran a contratación, inducción, entrenamiento, evaluación, promoción y acciones disciplinarias. Para lo cual el área de Recursos Humanos será el responsable directo.Formas de ContrataciónDesarrollo Profesional

Page 17: NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

II. AMBIENTE DE CONTROL

7. Unidad de Auditoria InternaEl Consejo Directivo establecerá mantener como estructura organizacional de la UAI la cual tendrá independencia funcional que se refiere la base legal de las Normas, la máxima autoridad deberá asegurar el establecimiento y fortalecimiento de una unidad de auditoria interna.

Dirección de Auditoria Interna

Page 18: NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

III. NORMAS RELATIVAS A LA VALORIZACION DEL RIESGO

1. Objeto Institucional

La Gerencia y Jefaturas deberán definir los objetivos y metas institucionales, considerando la visión y misión de la Organización y revisar periódicamente su cumplimiento. Cada una deberá de elaborar un plan anual en concordancia con la planeación estrategia institucional.

Objetivos y Metas InstitucionalesSeguimiento en la Evaluación de Metas

Page 19: NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

III. NORMAS RELATIVAS A LA VALORIZACION DEL RIESGO

2. Planificación Participativa

La valoración de los riesgos, como componente del sistema de control interno, debe estar sustentada en un sistema de planificación participativo y de divulgación de los planes, para lograr un compromiso para el cumplimiento de los mismos.Planes Operativos Anuales

Integracion de Planes Operativos Anuales

Page 20: NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

III. NORMAS RELATIVAS A LA VALORIZACION DEL RIESGO

3. Identificación de Riesgos

La máxima autoridad, los demás niveles gerenciales y de jefatura deben identificar los factores de riesgos relevantes, internos y externos, asociados al logro de los objetivos institucionales.Los métodos adoptados para identificación de riesgos deberán ser apropiados a las circunstancias y necesidades de cada institución.

Page 21: NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

III. NORMAS RELATIVAS A LA VALORIZACION DEL RIESGO

4. Identificación de Riesgos

Los factores de riesgo que han sido identificados deben ser analizados en cuanto a su impacto o significado y a la probabilidad de ocurrencia, de los riesgos internos y externos para determinar su importancia.

Estimación de Probabilidad de Ocurrencia.

Page 22: NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

III. NORMAS RELATIVAS A LA VALORIZACION DEL RIESGO

5. Identificación de Riesgos

Los responsables del sistema de control interno deberán analizar las probabilidades de ocurrencia y el impacto de los riesgos y decidir las acciones que se tomaran para minimizar el nivel de riesgo.

Acciones preventivas para minimizar un riesgoAcciones correctivas, para recuperarse ante la ocurrencia del riesgo

Page 23: NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

IV. NORMAS RELATIVAS A LAS ACTIVIDADES DE CONTROL

1. Documentación, actualización y Divulgación de políticas y Procedimientos.

Las políticas y procedimientos adoptados por la administración superior deberan estar documentados por escrito, mantenerse actualizados y divulgar internamente, las políticas y procedimientos de control que garanticen razonablemente el cumplimiento del sistema de control interno.Autorización de Políticas de control

Page 24: NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

IV. NORMAS RELATIVAS A LAS ACTIVIDADES DE CONTROL

2. Actividades de Control

Las actividades de control, deberan de estar establecidas de manera integrada en cada proceso institucional.Los responsables del sistema de control interno, deberan fomentar la mejor continua de las actividades de control, contenidas en el manual de procedimientos.

Practicas y Políticas de Control.

Page 25: NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

IV. NORMAS RELATIVAS A LAS ACTIVIDADES DE CONTROL

3. Definición de políticas y procedimientos de autorización y aprobación

La máxima autoridad, los demás niveles gerenciales y de jefatura deben establecer por medio de documento, las políticas y procedimientos que definan claramente la autoridad y la responsabilidad de los funcionarios encargados de autorizar y aprobar las operaciones de la Institución.

Procedimientos para autorización y registroAdministración de Cuentas BancariasRefrendarios de cheques

Page 26: NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

IV. NORMAS RELATIVAS A LAS ACTIVIDADES DE CONTROL

4. Definición de Políticas y Procedimientos sobre Activos

Los responsables del sistema de control interno, deberán establecer por medio de documentos escritos las políticas y procedimientos para proteger y conservar los activos institucionales, principalmente los mas vulnerables.

Arqueo de fondos y valoresCodificaciónUso de VehículosRegistro y Revaluó de Bienes

Page 27: NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

IV. NORMAS RELATIVAS A LAS ACTIVIDADES DE CONTROL

5. Definición de Políticas y procedimientos sobre Diseño y uso de Documentos y Registros.Los Responsables del sistema de Control Interno, los demás niveles gerenciales y de jefatura deben establecer por medio de documento, las políticas y procedimientos sobre el diseño y uso de documentos en la adecuada anotación de las transacciones y hechos significativos que se realicen en la Institución. Los documentos y registros deben ser apropiadamente administrados y mantenidos.Uso y control de formularios remuneradosDiseño de Formularios, Documentos y Reportes

Page 28: NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

IV. NORMAS RELATIVAS A LAS ACTIVIDADES DE CONTROL

6. Definición de Políticas y Procedimientos sobre conciliación periódica de Registros.

Los Responsables del control interno, deben establecer por medio de documento, las políticas y procedimientos sobre la conciliación periódica de registros, para verificar su exactitud y determinar y enmendar errores u omisiones.

ConciliacionesConfirmación de saldos

Page 29: NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

IV. NORMAS RELATIVAS A LAS ACTIVIDADES DE CONTROL

7. Definición de políticas y procedimientos sobre rotación de personal.La máxima autoridad, los demás niveles gerenciales y de jefatura deben establecer por medio de documento, las políticas y procedimientos sobre rotación sistemática entre quienes realizan tareas claves o funciones afines.

Rotación del personal como politica productiva

Page 30: NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

IV. NORMAS RELATIVAS A LAS ACTIVIDADES DE CONTROL

8. Definición de Políticas y Procedimientos sobre Garantías o Cauciones.

Los Encargados del sistema de control interno deben establecer por medio de documento, las políticas y procedimientos en materia de garantías, considerando la razonabilidad y la suficiencia para que sirva como medio de aseguramiento del adecuado cumplimiento de las funciones.

Garantía De proveedoresCajas de Seguridad para Custodia de valores

Page 31: NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

IV. NORMAS RELATIVAS A LAS ACTIVIDADES DE CONTROL

9. Definición de políticas y procedimientos de los Controles Generales de los sistemas de información.

La informática deberá establecer por medio de documento, las políticas y procedimientos sobre los controles generales, comunes a todos los sistemas de información.

Políticas de plan de contingenciaSuministro de DatosAdministración Integral de la base de datos

Page 32: NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

IV. NORMAS RELATIVAS A LAS ACTIVIDADES DE CONTROL

10. Definición de políticas y procedimientos de los controles de Aplicación.

Los encargados del sistema de control interno establecer por medio de documento, las políticas y procedimientos sobre los controles de aplicación específicos.

Operaciones en redes y proceso distribuido de datosLicencia de programasInventarios de procesos

Page 33: NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

V. NORMAS RELATIVAS A LA COMUNICACIÓN1. Adecuación de los sistemas de información y

Comunicación.

Los encargados del sistema de control interno deberán diseñar e implementar sistemas de información que deberán ser acordes con los planes estratégicos y los objetivos institucionales, debiendo ajustarse a sus características y necesidades.

Sistemas de información y comunicación.Políticas de ComunicaciónDebe haber un ente encargado de las comunicaciones

Page 34: NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

V. NORMAS RELATIVAS A LA COMUNICACIÓN2. Proceso de Identificación, Registro y

Recuperación de la información.El consejo directivo, directores y ejecutivos y demás encargados del sistema de control, deberán definir y establecer por escrito los procedimientos para identificar, registrar y recuperar la información utilizado como insumo para los sistemas de control adoptado.

Archivo InstitucionalEfectiva Comunicación de la información

Page 35: NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

V. NORMAS RELATIVAS A LA COMUNICACIÓN3. Características de la información

Cada Institución deberá asegurar que la información que procesa es confiable, oportuna, suficiente y pertinente.

Confiable y oportunaSuficiencia

Page 36: NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

V. NORMAS RELATIVAS A LA COMUNICACIÓN4. Efectiva comunicación de la información

La información debe ser comunicada al usuario, interno y externo, que la necesite, en la forma y el plazo requeridos para el cumplimiento de sus competencias.

Canales de comunicaciónSupervisión de Espacios Publicitarios, anuncios y otros.

Page 37: NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

V. NORMAS RELATIVAS A LA COMUNICACIÓN5. Archivo Institucional

La Institución deberá contara con un archivo institucional para el resguardo, preservación de la información, generadas por las diferentes unidades en virtud de su utilidad y de requerimientos jurídicos y técnicos.

Conformación del archivo institucionalAdministración del archivo institucional

Page 38: NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

VI. NORMAS RELATIVAS AL MONITOREO1. Monitoreo sobre la marcha

La máxima autoridad, los niveles gerenciales y de jefatura deben vigilar que los funcionarios realicen las actividades de control durante la ejecución de las operaciones de manera integrada.

Monitoreo de las actividades y operacionesMonitoreo del Ambiente de Control

Page 39: NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

VI. NORMAS RELATIVAS AL MONITOREO2. Monitoreo mediante Autoevaluación del

sistema de control interno.

Los responsables de manejar los niveles gerenciales y de jefatura responsables de una unidad o proceso, deben determinar la efectividad del sistema de control interno propio, al menos una vez al año.La evaluación del control interno dependerá de la naturaleza propia de cada unidad o proceso.Autoevaluación del control interno

Page 40: NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

VI. NORMAS RELATIVAS AL MONITOREO3. Evaluaciones Separada.

La unidad de auditoria interna, la Corte de Cuentas, las Firmas Privadas de Auditoria y demás instituciones de control y fiscalización, evaluarán periódicamente la efectividad del sistema de control interno institucional.

Page 41: NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

VI. NORMAS RELATIVAS AL MONITOREO4. Comunicación de las actividades de monitoreo

Los resultados de las actividades de monitoreo del sistema de control interno, deben ser comunicados a la máxima autoridad y a los niveles gerenciales y de jefatura, según corresponda.

Comunicación de los resultados de monitoreo

Page 42: NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

GRACIAS POR SU ATENCION