NIF C-2

INSTRUMENTOS FINANCIEROS

OBJETIVO DE LA EMPRESA

NECESIDAD.

INVERSIONFINANCIAMIENTOADMINISTRACION DE RIESGO

OBJETIVO DE LA NIF

ESTABLECER LAS REGLAS GENERALES DE VALUACION, PRESENTACION Y REVELACION EN LA INFORMACION FINANCIERA QUE DEBEN DE SEGUIR LOS EMISORES O INVERSIONISTAS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS.

ALCANCE

Definirlos conceptos y elementos relativos a instrumentos financieros

Establecer las normas de valuación de los activos financieros y pasivos financieros resultantes de cualquier tipo de instrumento financiero

Establecer las normas de presentación y revelación de los instrumentos financieros en la información financiera

DEFINICIONESINTRUMENTO FINANCIERO.

Es cualquier contrato que de origen tanto a un activo financiero de una entidad como a un pasivo financiero o instrumento de capital de otra entidad

Activo FinancieroPasivo Financiero

Instrumento de Capital

DEFINICIONESACTIVO FINANCIERO.

EfectivoUn derecho contractual para recibir de otra entidad

efectivo u otro activo financieroUn derecho contractual para intercambiar

instrumentos financieros de otra entidad que fundadamente se espera darán beneficios futuros

Un instrumento de capital de otra entidad (El objetivo del tenedor es obtener ganancias por el paso el tiempo, no la participación o control en la sociedad)

DEFINICIONESPASIVO FINANCIERO.

Es cualquier compromiso que sea una obligación contractual para entregar efectivo u otro activo financiero a otra entidad, o intercambiar instrumentos financieros con otra entidad cuando existe un alto grado de posibilidad de que se tenga que dar cumplimiento a la obligación

CLASIFICACION

IF

IF DE DEUDA: Financiamiento temporal de la empresa emisora - Sin Clausula de Interés (Cupón cero) - Con Clausula de Interés (Con cupones)

IF DE CAPITAL: Contrato que evidencie participación en Capital Contable

IF COMBINADOS: Contratos con instrumento de deuda aunado a uno de capital

Derivados

OpcionesFuturos (Pub) y Forwards (Priv)Swaps

IF

Se tiene la intención comprobada de mantener inversión hasta su vencimiento ( capac. fin)

De inicio se tiene la intención de negociarlos en un corto plazo y en fechas anteriores a su vencimiento

De inicio se tiene la intención de negociarlos en un mediano plazo y en fechas anteriores a su vencimiento

DEFINICIONES

Valor razonable– Es la cantidad por la cual puede intercambiarse un activo financiero, o liquidarse un pasivo financiero, entre partes interesadas y dispuestas, en una transacción en libre competencia

Costo de adquisición– Es la cantidad de efectivo o de su equivalente entregado a cambio de un activo financiero. Los gastos de compra, primas o descuentos son parte integrante del costo de adquisición

DEFINICIONES

Valor de mercado–Es la cantidad que se puede obtener de la venta o la cantidad que debe pagarse por la adquisición de un instrumento financiero en un mercado de valores organizado o reconocido

Determinaciones técnicas del valor razonable–Son estimaciones del valor razonable de los instrumentos financieros realizadas con base en modelos técnicos de valuación reconocidos en el ámbito financiero respaldados por información suficiente, confiable y comprobable

DEFINICIONES

Compensación de activos y pasivos financieros–Es la posibilidad de compensar las cifras de activos financieros y las cifras de pasivos financieros en el balance general, para presentar consecuentemente el valor neto correspondiente

DEFINICIONES

RIESGO.

Riesgo–Es la posibilidad de que ocurra algún evento o acontecimiento en el futuro que cambie las circunstancias actuales o esperadas, que han servido de fundamento a la valuación de activos financieros y pasivos financieros, y que de ocurrir dicho evento o acontecimiento puede ocasionar una pérdida o una ganancia, o cambios en los flujos de efectivo futuros

El riesgo se clasifica en riesgos de mercado, de crédito, de liquidez y de flujo de efectivo

Hay tres tipos de riesgo de mercado: cambiario, de tasa de interés y de precio

VALUACIÓNLos instrumentos financieros se valúan a su valor razonable, excepto los IF que son conservados al vencimiento e IF de deuda. Los conservados a vencimiento se valúan a su costo de adquisición y los IF de deuda a su valor normal más accesorios devengados a la fecha. Todos los efectos por cambios en el valor razonable se reconocen en resultados en el periodo en que se devengan

PRESENTACION

Todos los activos financieros y los pasivos financieros resultantes de cualquier tipo de instrumento financiero en el cual participa una entidad, deben reconocerse en el balance general de dicha entidad. Identificando la posición circulante de los mismos, sobre la base de sí su plazo es menor a un año, acorde con la evidencia disponible.

ACTIVO CIRCULANTE

CORTO PLAZO – NO MAYOR A UN AÑO

ACTIVO NO CIRCULANTE

LARGO PLAZO – MAYOR A UN AÑO

PASIVO CIRCULANTE

CORTO PLAZO – NO MAYOR A UN AÑO

PASIVO NO CIRCULANTE

LARGO PLAZO – MAYOR A UN AÑO

REVELACIONComo mínimo revelar las políticas contables,

señalando: Bases de valuación. Criterio seguido tanto en los instrumentos financieros,

como en sus efectos en resultados Criterios y base utilizadas en el quebranto derivado por

una pérdida por deterioroPolíticas seguidas para la administración de riesgosDetalle de: Posición a corto y largo plazo Instrumentos conservados a su vencimiento Activos y pasivos financieros compensados en el

balance general Instrumentos derivados, incluyendo los de cobertura