NIC 16 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Paúl Loyola - Guillermo Molina

UNIVERSIDAD DE CUENCAFACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y

ADMINISTRATIVASESCUELA DE CONTABILIDAD SUPERIOR

“IMPLEMENTACIÓN DE LA NIC 16, EN LA COMPAÑÍA AUSTROAUTO COMERCIAL CIA. LTDA., EN LA CIUDAD DE CUENCA PARA LOS ESTADOS

FINANCIEROS DEL AÑO 2010”

PAÚL ALFREDO LOYOLA CRESPOGUILLERMO PATRICIO MOLINA JARA

DIRECTOR: ING. CARLOS ENRIQUE ÑAUTA

CUENCA – ECUADOR 2011


AUSTROAUTO COMERCIAL CIA. LTDA.

OBJETO SOCIAL: COMPRA VENTA CONSIGNACIÓN DE VEHÍCULOS NUEVOS USADOS

CONSTITUIDA EL 14 DE DICIEMBRE DE 1999.

SOCIOS: SR. DANIEL MALO HEREDIA $396,00 EQUIVALE AL 99% C.S. ING. CARLOS RODRÍGUEZ $4,00 EQUIVALE AL 1% C.S.

REPRESENTANTES LEGALES: GERENTE SR. DANIEL MALO HEREDIA PRESIDENTE: ING. CARLOS RODRIGUEZ

ORGANISMOS DE CONTROL: SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑÍAS SERVICIO DE RENTAS INTERNAS

MUNICIPIO DE CUENCA

ASPECTOS GENERALES


ORGANIGRAMA


NORMAS CONTABLES

PRESENTACIÓN DE ESTADOS

FINANCIEROSINFORMACIÓN ÚTIL PARA LOS

USUARIOSAPLICACIÓN UNIVERSAL,

EXACTA Y FIABLE

ENTENDIDA EN CUALQUIER PARTE DEL MUNDO

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD “N.I.C.”


NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA “N.I.I.F.”

EN LA EMPRESA Y PÚBLICO EN GENERAL

QUE SIRVA PARA LA TOMA DE DECISIONES

ALTA CALIDAD , TRANSPARENTE, CONFIABLE Y COMPARABLE

RECONOCIMIENTO, VALUACIÓN, PRESENTACIÓN Y REVELACIÓN DE INFORMACIÓN

APROBADAS Y EMITIDAS “I.A.S.B.”, CRITERIOS

NORMAS E INTERPRETACIONES DE CARÁCTER TÉCNICO


NORMA INTERNACIONAL DE CONTABILIDAD 16

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

RECONOCIMIENTO

OBTENCIÓN DE BENEFICIOS ECONÓMICOS FUTUROS

COSTO VALORADO CON FIABILIDAD

CIRCUNSTANCIAS ESPECÍFICAS DE LA ENTIDAD

ADQUISICIÓN – CONSTRUCCIÓN Y POSTERIOR SUSTITUCIÓN Y

MANTENIMIENTO

ALCANCE

APLICA EN LA CONTABILIZACIÓN

DE P.P.E.

DESARROLLAR O MANTENER ACTIVOS BIOLÓGICOS Y DERECHOS MINEROS, RESERVAS MINERALES

NO APLICA PARA ACTIVOS MANTENIDOS

PARA LA VENTA.

ACTIVOS BIOLÓGICOS ACTIVIDAD AGRICOLA

EXPLORACIÓN Y EVALUACIÓN DE

RECURSOS MINERALES

DERECHOS MINEROS, RESERVAS MINERALES Y

RECURSOS NO RENOVABLES

OBJETIVO

TRATAMIENTO CONTABLE PARA EL CONOCIMIENTO DE CAMBIOS EN LA INVERSIÓN

RECONOCIMIENTO, VALORACIÓN, DEPRECIACIÓN Y PÉRDIDAS POR DETERIORO


NORMA INTERNACIONAL DE CONTABILIDAD 16COSTOS INICIALES•LOS ADQUIRIDOS POR RAZONES DE

SEGURIDAD O DE ÍNDOLE MEDIO AMBIENTAL PORQUE A TRAVÉS DE ESTOS SE PERMITE GENERAR BENEFICIOS AL RESTO DE ACTIVOS

COSTOS POSTERIORES•NO SE RECONOCEN LOS GENERADOS POR

MANTENIMIENTO DIARIO (GASTOS)•SE RECONOCEN LOS GENERADOS POR

MANTENIMIENTO O SUSTITUCIONES PROGRAMADAS, DEBIENDO DARSE DE BAJA LOS ELEMENTOS SUSTITUÍDOS EN FORMA INDEPENDIENTE



COMPNENTES DEL COSTO

AL COSTO DE ADQUISICIÓN

PRECIO DE ADQUISICIÓN•COSTOS DE IMPORTACIÓN•DESCUENTOS Y REBAJAS•REMUNERACIONES•PREPARACIÓN DE TERRENO•TRANSPORTE • INTERESES DE FINANCIAMIENTO

UBICACIÓN Y CORRECTA OPERACIÓN• INSTALACIÓN Y MONTAJE•PRUEBAS DE FUNCIONAMIENTO•HONORARIOS PROFESIONALES

ESTIMACIÓN COSTOS DE DESMANTELAMIENTO, RETIRO Y REHABILITACIÓN DEL LUGAR

NO FORMA PARTE DEL COSTO•APERTURA DE NUEVAS INSTALACIONES PRODUCTIVAS• INTRODUCCIÓN DE NUEVOS PRODUCTOS•APERTURA DE NUEVAS EMPRESAS•GASTOS ADMINISTRATIVOS•LOS GENERADOS POSTERIOR AL FUNCIONAMIENTO NORMAL



VALOR REVALUADO

VALOR RAZONABLE – DEPRECIACIÓN – PÉRDIDAS POR DETERIORO

TERRENOS Y EDIFICIOS AL PRECIO DE MERCADO

PLANTA Y EQUIPO MEDIANTE TASACIÓN

POR PERITOS

ESTIMACIÓN POR RENDIMIENTO O COSTO DE REPOSICIÓN LUEGO

DE DEPRECIACIÓN

VARIACIÓN SIGNIFICATIVA

REVALORIZACIÓN ANUAL

VARIACIÓN INSIGNIFICANTE

REVALORIZACIÓN CADA 3 O 5 AÑOS

MODELO COSTO

COSTO ADQUISICIÓN – DEPRECIACIÓN – PÉRDIDAS POR DETERIORO

MODELOS DE REVALUACIÓN DE P.P.E.



TRATAMIENTO DEPRECIACIÓN

ACUMULADA POR REVALUACIÓN

REEXPRESADA PROPORCIONALMENTE AL CAMBIO DEL VALOR

EN LIBROS, IMPORTE EN LIBROS IGUAL AL

IMPORTE REVALUADO

ELIMINADA CONTRA EL IMPORTE EN LIBROS BRUTO DEL ACTIVO,

VALOR EN LIBROS MENOS DEPRECIACIÓN

ACUMULADA IGUAL A VALOR A REVALUAR


TRATAMIENTO CONTABLE DE LA REVALORIZACIÓN

REVALORIZACIÓN DE P.P.E.

CUANDO SE INCREMENTA EL VALOR EN LIBROS VA A RESERVA POR REVALORIZACIÓN

POR DISMINUCIÓN DEL VALOR EN LIBROS MAYOR A LA RESERVA LA DIFERENCIA CONTRA RESULTADOS

POR BAJA DEL ACTIVO SE TRANSFIERE A RESERVA POR GANANCIAS ACUMULADAS NO AFECTA A RESULTADOS


DEPRECIACIÓNEN FUNCIÓN AL COSTO DEL BIEN

POR PARTES - COSTOS

SIGNIFICATIVOS

TOTAL DEL ACTIVO

CUANDO SE DEPRECIA?

CUANDO ESTE DISPONIBLE PARA EL

USO

CUANDO EL VALOR RESIDUAL NO

SUPERA AL VALOR EN LIBROS

PORQUÉ NO SE DEPRECIA?

DISPONIBLE PARA LA VENTA

BAJA EN LIBROS

CUANDO NO SE USE Y SE UTILIZE UN

MÉTODO EN FUNCIÓN DEL USO

CUANDO SE HAYA DEPRECIADO TOTALMENTE

LOS TERRENOS EXCEPTO CANTERAS

MINAS Y VERTEDEROS

VALOR RESIDUAL

ESTIMACIÓN DEL VALOR AL FINAL DE

LA VIDA ÚTIL

VIDA UTIL

EN FUNCIÓN A LA UTILIDAD QUE SE

ESPERA APORTE EL BIEN A LA EMPRESA

DETERIORO NATURAL

OBSOLESCENCIA TÉCNICA O

COMERCIAL

LÍMITES LEGALES O RESTRICCIONES


MÉTODOS DE DEPRECIACIÓN

• GASTO FIJO DURANTE LA VIDA ÚTILPORCENTAJES FIJOS O LINEAL

• EL GASTO DISMINUYE CONFORME AVANZA LA VIDA ÚTILDECRECIENTE O

ACELERADA

• GASTOS EN BASE A PRODUCCIÓN ESPERADAPOR UNIDADES

DE PRODUCCIÓN


DETERIORO DEL VALOR

CUANDO EL FLUJO DE

EFECTIVO DE BENEFICIOS

ESPERADOS EN EL FUTURO SON MENORES A LOS

BENEFICIOS REALES

OBTENIDOS

CUANDO EL VALOR EN

LIBROS EXCEDE A SU VALOR

RECUPERABLE, QUE ES IGUAL

AL VALOR RAZONABLE

MENOS COSTOS DE

VENTA


BAJA DE CUENTAS

VENTA

DONACIÓN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

CUANDO NO SE ESPERE OBTENER

BENEFICIOS FUTUROS

EL RESULTADO OBTENIDO SE INCLUIRÁ EN LOS RESULTADOS DEL EJERCICIO

=DIFERENCIA ENTRE EL IMPORTE NETO OBTENIDO POR LA

BAJA Y EL VALOR EN LIBROS DEL BIEN


INFORMACIÓN A REVELARESTAD

OS FINANCIERO

S

BASES DE VALORACIÓN

MÉTODOS DE DEPRECIACIÓN

VIDA ÚTIL Y PORCENTAJES DE DEPRECIACIÓN

AL INICIO Y FIN DEL EJERICICIO:VALOR EN LIBROS BRUTO

DEPRECIACIÓN ACUMULADAPÉRDIDAS DE DETERIORO

CONCILIACIÓN DE VALORES EN LIBROS AL INICIO Y FIN DEL

EJERCICIO

ACTIVOS EN GARANTÍA

ACTIVOS EN CONSTRUCCIÓN

COMPROMISO DE COMPRA DE ACTIVOS

COMPENSACIÓN A TERCEROS POR DETERIORO

CAMBIOS EN ESTIMACIONES CONTABLES QUE AFECTEN AL

EJERCICIO O FUTUROS EJERCICIOS


INFORMACIÓN A REVELAR POR VALORES REVALUADOS

LA FECHA EFECTIVA DE REVALUACIÓN

UTILIZACIÓN DE PERITOS INDEPENDIENTES

MÉTODOS DE ESTIMACIÓN DE VALOR RAZONABLE

TÉCNICAS DE VALORACIÓN UTILIZADAS•VALORES DE MERCADO•RECIENTES NEGOCIACIONES INDEPENDIENTES•OTRAS TÉCNICAS

VALOR DEL COSTO DE ADQUISICIÓN DE LOS ACTIVOS REVALUADOS


Meses En Uso

31-dic-10Computador Pentium Iv Secretaria Eq. Computación 25-jul-02 5 876,90$ -$ 876,90$ 0,00$ 103 Dar De Baja 0 0 103,00$ -$ 8,51$ 876,90$ -$ -$ Computador Notebook Dell Eq. Computación 01-mar-05 3 1.200,00$ -$ 1.200,00$ (0,00)$ 71 Dar De Baja 0 0 71,00$ -$ 16,90$ 1.200,00$ -$ -$ Impresora Multifax Canon Eq. Computación 09-jul-06 3 150,00$ -$ 150,00$ -$ 55 Dañada 0 0 55,00$ -$ 2,73$ 150,00$ -$ -$ Protector 4 Lineas Y Ups W-500 Eq. Computación 02-ene-08 3 247,00$ 82,33$ 247,00$ -$ 36 Dar De Baja 0 0 36,00$ -$ 6,86$ 247,00$ -$ -$ Computador Hp Negro Contabilidad Eq. Computación 04-jun-08 5 431,68$ 86,34$ 223,03$ 208,65$ 31 En Uso 2,42 29,00 60,00$ 43,17$ 6,48$ 200,73$ (22,30)$ 230,95$ Programa Contable Infaco Eq. Computación 13-oct-08 10 1.205,36$ 120,54$ 271,21$ 934,15$ 27 En Uso 7,75 93,00 120,00$ 120,54$ 9,04$ 244,09$ (27,12)$ 961,27$ Computador Hp Negro Caja Eq. Computación 09-jun-10 3 390,00$ 75,83$ 75,83$ 314,17$ 7 En Uso 2,42 29,00 36,00$ 39,00$ 9,75$ 68,25$ (7,58)$ 321,75$

4.500,94$ 365,04$ 3.043,97$ 1.456,97$ 481,00$ 202,70$ 60,27$ 2.986,97$ (57,00)$ 1.513,97$ Fax Panasonic KX-Ft37 Eq. De Oficina 21-dic-99 10 195,32$ -$ 195,32$ -$ 134 Dañada 0 0 134,00$ -$ 1,46$ 195,32$ -$ -$ Cafetera Philips Eq. De Oficina 01-feb-00 5 3,21$ -$ 3,21$ (0,00)$ 133 Dañada 0 0 133,00$ -$ 0,02$ 3,21$ -$ -$ Copiadora RICOH Eq. De Oficina 18-ene-00 5 600,00$ -$ 600,00$ -$ 133 Dañada 0 0 133,00$ -$ 4,51$ 600,00$ -$ -$ Cafetera Oster Eq. De Oficina 01-feb-00 5 16,96$ -$ 16,96$ (0,00)$ 133 Dañada 0 0 133,00$ -$ 0,13$ 16,96$ -$ -$ Calculadora Casio Eq. De Oficina 16-ago-00 5 82,14$ -$ 82,14$ 0,00$ 126 Dar De Baja 0 0 126,00$ -$ 0,65$ 82,14$ -$ -$ Aspiradora Bicco Eq. De Oficina 03-sep-03 5 80,00$ -$ 80,00$ (0,00)$ 89 Dañada 0 0 89,00$ -$ 0,90$ 80,00$ -$ -$ Teléfonos Panasonic Eq. De Oficina 15-oct-03 5 165,00$ -$ 165,00$ -$ 88 Dar De Baja 0 0 88,00$ -$ 1,88$ 165,00$ -$ -$ Copiadora Canon Multipass F10 Eq. De Oficina 03-mar-04 10 794,39$ 79,44$ 542,83$ 251,56$ 83 No existe 0 0 83,00$ -$ 9,57$ 794,39$ 251,56$ -$ Central Telefónica Panasonic Eq. De Oficina 22-oct-04 10 794,39$ 79,44$ 489,87$ 304,52$ 75 En Uso 3 36 111,00$ 79,44$ 6,44$ 483,08$ (6,80)$ 311,32$ Fax Panasonic Eq. De Oficina 07-dic-05 5 123,21$ 12,32$ 123,21$ 0,00$ 62 En Uso 2 24 86,00$ 12,32$ 1,29$ 79,94$ (43,27)$ 43,27$ Activo Fax Panasonic Mod.KX-FHD 332 Eq. De Oficina 13-ene-06 5 136,77$ 27,35$ 136,77$ -$ 60 En Uso 3 36 96,00$ 13,68$ 1,28$ 76,93$ (59,84)$ 59,84$ Centralilla Panasonic Américas Eq. De Oficina 30-nov-07 5 1.713,65$ 342,73$ 1.056,75$ 656,90$ 38 En Uso 5 60 98,00$ 171,37$ 15,74$ 598,03$ (458,72)$ 1.115,62$ Equipo Oficina Américas Eq. De Oficina 31-ene-07 10 1.104,27$ 110,43$ 441,71$ 662,56$ 48 En Uso 3 36 84,00$ 110,43$ 11,83$ 567,91$ 126,20$ 536,36$ Sumadoras Américas Eq. De Oficina 31-oct-07 10 66,96$ 6,70$ 21,76$ 45,20$ 39 Dar De Baja 0 0 39,00$ -$ 1,72$ 66,96$ 45,20$ -$ Telefono Panasonic Negro KX-FDD 345 Eq. De Oficina 22-ene-08 3 19,00$ 6,33$ 18,47$ 0,53$ 36 Dar De Baja 0 0 36,00$ -$ 0,53$ 19,00$ 0,53$ -$ Copiadora Xerox Phaser 8860mfp_Wd Eq. De Oficina 29-mar-10 5 3.300,00$ 495,00$ 495,00$ 2.805,00$ 9 En Uso 5 60 69,00$ 330,00$ 43,04$ 387,39$ (107,61)$ 2.912,61$ Refrigerador 4p. Blanco LG Eq. De Oficina 23-oct-10 5 61,61$ 2,05$ 2,05$ 59,56$ 2 Dar De Baja 0 0 2,00$ -$ 30,81$ 61,61$ 59,56$ -$

9.256,88$ 1.161,79$ 4.471,06$ 4.785,82$ 1.540,00$ 717,23$ 131,79$ 4.277,87$ (193,19)$ 4.979,01$ Gatas Lagarto Herramientas 18-ene-00 5 36,43$ -$ 36,43$ -$ 133 Dañada 0 0 133,00$ -$ 0,27$ 36,43$ -$ -$ Llave de Ruedas Herramientas 18-ene-00 5 256,83$ -$ 256,83$ -$ 133 Dañada 0 0 133,00$ -$ 1,93$ 256,83$ -$ -$ Amoladora RX Amarilla Herramientas 25-ago-04 3 60,00$ -$ 60,00$ 0,00$ 77 Dañada 0 0 77,00$ -$ 0,78$ 60,00$ 0,00$ -$

13 353,26$ -$ 353,26$ 0,00$ 343,00$ -$ 2,98$ 353,26$ 0,00$ -$

AUSTROAUTO COMERCIAL CIA. LTDA.CUADRO DE DEPRECIACION ANUAL

Meses Totales A Depreciar

Depreciación Mensual

Según NIIF

Depreciación Acumulada

2010

Variación Por Ajuste

NIIF

Valor en Libros Final Ajustado A

NIIF

Valor Residual

NIIF

Fecha de

CompraAjuste Vida

Util En Meses

Depreciación

2010

Depreciación

Acumulada

2010

Valor en Libros

2010

Vida

Util

Segun

NEC

Valor en Libros

2009 Estado Físico

Ajuste Vida Util En Años

CALCULO DEPRECIACION SEGUN NEC

Activos Fijos Tipo de Activo Fijo

CALCULOS DEPRECIACION SEGUN NIIF

TOTAL EQ. COMPUTACION

TOTAL EQ. DE OFICINA

TOTAL HERRAMIENTAS


Meses En Uso

31-dic-10Escritorios Gerente Neptuno 1-800 Grafito Muebles Y Enseres 20-oct-99 10 180,96$ -$ 180,96$ 0,00$ 136 En Uso 10 120 256,00$ 18,10$ 0,64$ 86,52$ (94,44)$ 94,44$ Sillas Ejecutivas Negras Muebles Y Enseres 20-oct-99 10 182,25$ 2,64$ 182,25$ 0,00$ 136 En Uso 5 60 196,00$ 18,23$ 0,84$ 113,81$ (68,44)$ 68,44$ Escritorio Secretaria 2 Gavetas Grafito Muebles Y Enseres 20-oct-99 10 64,88$ 1,91$ 64,88$ (0,00)$ 136 Dar De Baja 0 0 136,00$ -$ 0,48$ 64,88$ -$ -$ Archivero 4 Gavetas Muebles Y Enseres 20-oct-99 10 75,53$ -$ 75,53$ -$ 136 Dar De Baja 0 0 136,00$ -$ 0,56$ 75,53$ -$ -$ Repisera Melamina Grafito Muebles Y Enseres 20-oct-99 10 51,94$ -$ 51,94$ -$ 136 Dar De Baja 0 0 136,00$ -$ 0,38$ 51,94$ -$ -$ Sillas Cuerina Negra Muebles Y Enseres 20-oct-99 10 146,09$ 1,37$ 146,09$ 0,00$ 136 En Uso 5 60 196,00$ 14,61$ 0,67$ 91,23$ (54,86)$ 54,86$ Letrero Identificación Grande Metálico Muebles Y Enseres 21-mar-00 10 41,48$ 2,06$ 41,48$ -$ 131 Dañada 0 0 131,00$ -$ 0,32$ 41,48$ -$ -$ Letrero Identificación 3 Cuerpos Metálicos Muebles Y Enseres 15-jun-00 10 200,00$ 10,00$ 200,00$ -$ 128 Dañada 0 0 128,00$ -$ 1,56$ 200,00$ -$ -$ Persianas Muebles Y Enseres 17-may-00 10 60,00$ 2,50$ 60,00$ -$ 129 Dañada 0 0 129,00$ -$ 0,47$ 60,00$ -$ -$ Estante Biblioteca 6 Servicios Melamina NegroMuebles Y Enseres 05-sep-02 10 868,78$ 86,88$ 723,98$ 144,80$ 101 En Uso 10 120 221,00$ 86,88$ 3,54$ 357,34$ (366,64)$ 511,44$ Mueble En L De Start Verde Muebles Y Enseres 04-dic-02 10 227,50$ 22,75$ 183,90$ 43,60$ 98 En Uso 10 120 218,00$ 22,75$ 0,94$ 92,04$ (91,85)$ 135,46$ Escritorio Gerencia Negro Muebles Y Enseres 06-feb-03 10 451,73$ 45,17$ 357,62$ 94,11$ 96 En Uso 10 120 216,00$ 45,17$ 1,88$ 180,69$ (176,93)$ 271,04$ Mueble Counter Negro Tipo Secretaria Muebles Y Enseres 06-feb-03 10 90,00$ 9,00$ 71,25$ 18,75$ 96 Dar De Baja 0 0 96,00$ -$ 0,94$ 90,00$ 18,75$ -$ Archivo Varias Gavetas Secretaria Muebles Y Enseres 03-sep-03 10 250,00$ 25,00$ 183,33$ 66,67$ 89 En Uso 10 120 209,00$ 25,00$ 1,08$ 95,81$ (87,52)$ 154,19$ Repisas Melamina Negras Muebles Y Enseres 11-dic-03 10 212,50$ 21,25$ 150,52$ 61,98$ 86 Dar De Baja 0 0 86,00$ -$ 2,47$ 212,50$ 61,98$ -$ 2 Sillas Giratorias Negras Secretaria Muebles Y Enseres 06-oct-04 10 70,00$ 7,00$ 43,75$ 26,25$ 76 Dañada 0 0 76,00$ -$ 0,92$ 70,00$ 26,25$ -$ Escritorio Modular Negro Secretaria Ventas Muebles Y Enseres 15-dic-04 10 272,54$ 27,25$ 165,80$ 106,74$ 74 En Uso 10 120 194,00$ 27,25$ 1,26$ 93,56$ (72,23)$ 178,98$ Letrero Metalico Patio 2 Muebles Y Enseres 29-ago-05 10 1.130,00$ 113,00$ 602,67$ 527,33$ 65 En Uso 5 60 125,00$ 113,00$ 8,14$ 528,84$ (73,83)$ 601,16$ Escritorio Secretaria Negro Muebles Y Enseres 01-sep-05 10 300,00$ 30,00$ 160,00$ 140,00$ 65 En Uso 10 120 185,00$ 30,00$ 1,46$ 94,86$ (65,14)$ 205,14$ Letrero Publicidad Parqueadero 2 Muebles Y Enseres 03-mar-06 10 769,62$ -$ 76,96$ 692,66$ 59 En Uso 5 60 119,00$ 76,96$ 5,82$ 343,42$ 266,46$ 426,20$ Caja Fuerte Américas Verde Muebles Y Enseres 30-nov-07 10 654,66$ 65,47$ 201,85$ 452,81$ 38 En Uso 15 180 218,00$ 65,47$ 2,70$ 102,70$ (99,15)$ 551,96$ Estantes Biblioteca Melamina-Vidrio Américas Muebles Y Enseres 31-oct-07 10 212,00$ 21,20$ 68,90$ 143,10$ 39 En Uso 10 120 159,00$ 21,20$ 1,20$ 46,80$ (22,10)$ 165,20$ Counter Para Cajera Muebles Y Enseres 14-mar-08 10 892,04$ 89,20$ 252,74$ 639,30$ 34 En Uso 15 180 214,00$ 89,20$ 3,75$ 127,55$ (125,19)$ 764,49$ 1 Escritorio Modular Secretaria Contabilidad Muebles Y Enseres 26-abr-10 10 552,24$ 36,82$ 36,82$ 515,42$ 8 En Uso 15 180 188,00$ 55,22$ 2,64$ 21,15$ (15,67)$ 531,09$

7.956,74$ 620,48$ 4.283,22$ 3.673,52$ 3.968,00$ 709,04$ 44,65$ 3.242,68$ (1.040,55)$ 4.714,06$ Construcción Las Américas y Don Bosco Edificios 31-dic-07 20 31.354,77$ 1.567,74$ 4.703,22$ 26.651,55$ 37 En Uso 20 240 277,00$ 3.135,48$ 101,87$ 3.769,36$ (933,85)$ 27.585,41$

31.354,77$ 1.567,74$ 4.703,22$ 26.651,55$ 277,00$ 3.135,48$ 101,87$ 3.769,36$ (933,85)$ 27.585,41$ Terreno Américas Y Don Bosco Terrenos 29-sep-06 0 152.326,61$ -$ -$ 152.326,61$ 52 En Uso 0 0 52,00$ -$ -$ -$ -$ 152.326,61$ Terreno Américas Control Sur Terrenos 12-mar-10 0 603.764,19$ -$ -$ 603.764,19$ 10 En Uso 0 0 10,00$ -$ -$ -$ -$ 603.764,19$

756.090,80$ -$ -$ 756.090,80$ 62,00$ -$ -$ -$ -$ 756.090,80$ 809.513,39$ 3.715,04$ 16.854,73$ 792.658,66$ 6.671,00$ 4.764,45$ 341,57$ 14.630,14$ (2.224,59)$ 794.883,25$

AUSTROAUTO COMERCIAL CIA. LTDA.CUADRO DE DEPRECIACION ANUAL

Meses Totales A Depreciar

Depreciación Mensual

Según NIIF

Depreciación Acumulada

2010

Variación Por Ajuste

NIIF

Valor en Libros Final Ajustado A

NIIF

Valor Residual

NIIF

Fecha de

CompraAjuste Vida

Util En Meses

Depreciación

2010

Depreciación

Acumulada

2010

Valor en Libros

2010

Vida

Util

Segun

NEC

Valor en Libros

2009 Estado Físico

Ajuste Vida Util En Años

CALCULO DEPRECIACION SEGUN NEC

Activos Fijos Tipo de Activo Fijo

CALCULOS DEPRECIACION SEGUN NIIF

TOTAL MUEBLES Y ENSERES

TOTAL GENERALTOTAL TERRENOS

TOTAL EDIFICIOS


FECHA CONCEPTO DEBE HABER

1-ene-11 -1-

Depreciación Acumulada Centralilla Telefónica Américas $ 458.72

Reservas por revalorización (superávit) $ 344.04

Pasivo por impuesto diferido $ 114.68

V/ Por ajuste en la Depreciación según aplicación de la NIIF por cambios en las Políticas Contables

DIARIO GENERAL


ACTIVO PASIVOACTIVO CORRIENTE 123.198,99$ 123.198,99$ PASIVO CORRIENTE 666.010,40$ ACTIVO DISPONIBLE 69.199,27$ PASIVO CORTO PLAZO 666.010,40$ Caja - Bancos 69.199,27$ Préstamos Socios Corriente 269.057,70$

Préstamos Banco Austro 37.580,71$ ACTIVO EXIGIBLE 53.999,72$ Prov. Decimo Cuarto 1.360,71$ Anticipo Impuesto a la Renta 4.388,72$ Prov. Decimo Tercero 1.167,13$ Clientes 46.251,00$ Prov. Vacaciones 12.871,17$ Empleados -$ Aportes IESS Por Pagar 557,70$ Retención Fuente Por Cobrar 2.640,00$ Prov. Fondo Reserva 2.396,55$ Retención IVA Por Cobrar 720,00$ Préstamo Quirografario 124,04$

IVA Por Pagar 1.324,92$ ACTIVO FIJO 792.658,66$ Cuentas Por Pagar Varias 339.439,66$ NO DEPRECIABLE 756.090,80$ Retenciones En La Fuente 130,11$ Terrenos 756.090,80$

DEPRECIABLE 36.567,86$ PATRIMONIO 249.847,25$ EQUIPO DE COMPUTACION 1.456,97$ CAPITAL SOCIAL 400,00$ Valor de Adquisición Equipo de Computación 4.500,94$ Carlos Rodríguez 4,00$ -Depreciación Acumulada Equipo de Computación 3.043,97$ Daniel Malo 396,00$ EQUIPO DE OFICINA 4.785,82$ Valor de Adquisición Equipo de Oficina 9.256,88$ APORTES FUTURA CAPITALIZACION 109.522,82$ -Depreciación Acumulada Equipo de Oficina 4.471,06$ Aportes Futura Capitalización 109.522,82$ HERRAMIENTAS 0,00$ Valor de Adquisición Herramientas 353,26$ RESERVAS 2.733,72$ -Depreciación Acumulada Herramientas 353,26$ Reserva Capital 1.383,94$ MUEBLES Y ENSERES 3.673,52$ Reserva Legal 1.349,78$ Valor de Adquisición Muebles Y Enseres 7.956,74$ -Depreciación Acumulada Muebles Y Enseres 4.283,22$ RESULTADOS ANTERIORES 58.699,97$ EDIFICIOS 26.651,55$ Utilidad de Ejercicios Anteriores 58.699,97$ Valor de Adquisición Edificios 31.354,77$ -Depreciación Acumulada Edificios 4.703,22$ RESULTADO EJERCICIO 78.490,75$

Utilidad del Ejercicio 78.490,75$ ACTIVO DIFERIDO -$ -$ GASTOS CONSTITUCION -$ Valor de Adquisición Gastos de Constitución 2.033,08$ - Amortización Acumulada Gastos de Constitución (2.033,08)$

915.857,65$ 915.857,65$

AUSTROAUTO COMERCIAL CIA. LTDA.BALANCE GENERAL SEGUN NEC

CORTADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

TOTAL DEL ACTIVO TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

GERENTE GENERAL CONTADOR GENERAL


ACTIVO PASIVOACTIVO CORRIENTE 123.198,99$ 123.198,99$ PASIVO CORRIENTE 666.780,67$ ACTIVO DISPONIBLE 69.199,27$ PASIVO CORTO PLAZO 666.780,67$ Caja - Bancos 69.199,27$ Préstamos Socios Corriente 269.057,70$

Préstamos Banco Austro 37.580,71$ ACTIVO EXIGIBLE 53.999,72$ Prov. Decimo Cuarto 1.360,71$ Anticipo Impuesto a la Renta 4.388,72$ Prov. Decimo Tercero 1.167,13$ Clientes 46.251,00$ Prov. Vacaciones 12.871,17$ Empleados -$ Aportes IESS Por Pagar 557,70$ Retención Fuente Por Cobrar 2.640,00$ Prov. Fondo Reserva 2.396,55$ Retención IVA Por Cobrar 720,00$ Préstamo Quirografario 124,04$

IVA Por Pagar 1.324,92$ ACTIVO FIJO 794.883,25$ Cuentas Por Pagar Varias 339.439,66$ NO DEPRECIABLE 756.090,80$ Retenciones En La Fuente 130,11$ Terrenos 756.090,80$ Pasivo por impuesto diferido 770,27$

DEPRECIABLE 38.792,45$ EQUIPO DE COMPUTACION 1.513,97$ PATRIMONIO 251.301,57$ Valor de Adquisición Equipo de Computación 4.500,94$ CAPITAL SOCIAL 400,00$ -Depreciación Acumulada Equipo de Computación 2.986,97$ Carlos Rodríguez 4,00$ EQUIPO DE OFICINA 4.979,01$ Daniel Malo 396,00$ Valor de Adquisición Equipo de Oficina 9.256,88$ -Depreciación Acumulada Equipo de Oficina 4.277,87$ APORTES FUTURA CAPITALIZACION 109.522,82$ HERRAMIENTAS -$ Aportes Futura Capitalización 109.522,82$ Valor de Adquisición Herramientas 353,26$ -Depreciación Acumulada Herramientas 353,26$ RESERVAS 5.044,51$ MUEBLES Y ENSERES 4.714,06$ Reserva Capital 1.383,94$ Valor de Adquisición Muebles Y Enseres 7.956,74$ Reserva Legal 1.349,78$ -Depreciación Acumulada Muebles Y Enseres 3.242,68$ Reservas por revalorización (superavit) 2.310,79$ EDIFICIOS 27.585,41$ Valor de Adquisición Edificios 31.354,77$ RESULTADOS ANTERIORES 58.699,97$ -Depreciación Acumulada Edificios 3.769,36$ Utilidad de Ejercicios Anteriores 58.699,97$

ACTIVO DIFERIDO -$ -$ RESULTADO EJERCICIO 77.634,27$ GASTOS CONSTITUCION -$ Utilidad del Ejercicio 77.634,27$ Valor de Adquisición Gastos de Constitución 2.033,08$ - Amortización Acumulada Gastos de Constitución (2.033,08)$

918.082,24$ 918.082,24$

GERENTE GENERAL

TOTAL DEL ACTIVO TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

CONTADOR GENERAL

CORTADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

AUSTROAUTO COMERCIAL CIA. LTDA.BALANCE GENERAL SEGUN NIIF


NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CORREGIDOS1.- Para la aplicación de la NIC 16 “Propiedad, Planta y Equipo”, se ha considerado el ajuste de la vida útil de los bienes en función al estado de conservación y los servicios que están prestando en las labores de la empresa, quedando por lo tanto este criterio como política contable a aplicarse en los siguientes ejercicios económicos. No se ha considerado la aplicación del deterioro en vista de que los activos fijos pese a estar depreciados en algunos casos aún siguen en uso, por lo tanto se han revalorizado.2.- Por política de la empresa, para los equipos de computación se ha establecido que para la fijación de la vida útil se tomará en cuenta las disposiciones emanadas por las Normas Tributarias (3 años como máximo), debido a que los avances tecnológicos ocasionan una disminución en el valor razonable de los bienes. 3.- Se ha procedido a dar de baja ciertos activos fijos que por sus condiciones físicas no están siendo operables, también aquellos bienes que ya no existen en la empresa y a los que no cumplen con las nuevas políticas contables que se están aplicando para los activos fijos.4.- Los terrenos no han sido revalorizados por considerar que están expresados a valores razonables en vista de que la fecha de adquisición es reciente y por su ubicación no ha variado la plusvalía de los mismos.5.- Se ha establecido como política contable para la empresa que se considerarán como activos fijos a aquellos bienes que contribuyan en la generación de utilidades para la empresa y que tengan un costo de adquisición igual o mayor a los $100,00 (Cien Dólares de los Estados Unidos de Norteamérica).


1.- Se ha aumentado la vida útil de los activos fijos tomando en consideración el estado físico y la generación de futuros beneficios producto de la utilización de éstos, permitiéndonos además obtener valores razonables de los activos fijos de la empresa.2.- Como resultado del incremento de la vida útil de los activos se ha incrementado el Patrimonio de la empresa, mediante el aumento de la cuenta Reserva Por Revalorización, como contrapartida del incremento del valor de los activos fijos de la empresa.3.- Se ha visto afectada la parte tributaria de la empresa, ya que se ha disminuido el gasto que por depreciación se ha acumulado producto de la depreciación de ejercicios anteriores, generándose por lo tanto una Cuenta de Pasivo Por Impuestos Diferidos que tendrá que ir regulándose conforme avance la vida útil, se vendan o den de baja los activos fijos que lo han generado.4.- Al aplicar la NIC 16 dentro de la empresa hemos podido depurar los activos fijos que no existían o que su utilización no generaba rentabilidad para la empresa.5.- Con la aplicación de la NIC 16 se ha establecido mejores políticas para la valoración y determinación de los activos fijos, lo que refleja una mejor posición económica de la empresa.


1.- Se recomienda a la empresa hacer una revisión constante de los activos fijos, en lo referente al estado físico que afectará al cálculo de la vida útil de estos bienes.2.- Respecto a los terrenos, se debe realizar para ejercicios futuros una Valoración por parte de un Perito Calificado por la Superintendencia de Compañías, con el objeto de calcular la plusvalía que se ha generado para de esta forma tener un valor razonable.3.- Para el cálculo de la revalorización de los activos fijos depreciables se debe evitar cambiar la política contable que en éste caso se ha orientado hacia la revisión de la vida útil de los bienes.

NIC 16 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Economy & Finance

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