MUTUALIDAD DE CARABINEROS SEGUROS VIDA
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MUTUALIDAD DE CARABINEROS SEGUROS VIDA ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Y 2017 Y POR LOS AÑOS TERMINADOS EN ESAS FECHAS (CON EL INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES)
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MUTUALIDAD DE CARABINEROS SEGUROS VIDA
ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Y 2017 Y POR LOS AÑOS TERMINADOS EN ESAS FECHAS (CON EL INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES)
INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
Al Presidente y Miembros del Consejo de Administración
de Mutualidad de Carabineros Seguros de Vida
Hemos efectuado una auditoría a los estados financieros de Mutualidad de Carabineros Seguros de
Vida (en adelante “Mutualidad”), que comprenden el estado de situación financiera al 31 de diciembre
de 2018 y los correspondientes estados de resultados integrales, de cambios en el patrimonio y de
flujos de efectivo por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2018. La Nota 6.2 a los estados
financieros, no ha sido auditada por nosotros y por lo tanto este informe no se extiende a la misma.
Responsabilidad de la Administración por los estados financieros
La Administración de Mutualidad de Carabineros Seguros Vida es responsable por la preparación y
presentación razonable de estos estados financieros de acuerdo con instrucciones y normas contables
dispuestas por la Comisión para el Mercado Financieros descritas en Nota 2. Esta responsabilidad
incluye el diseño, implementación y mantención de un control interno pertinente para la preparación y
presentación razonable de estados financieros para que estos estén exentos de representaciones
incorrectas significativas, ya sea debido a fraude o error.
Responsabilidad del Auditor
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros a base de
nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las normas de auditoría generalmente
aceptadas en Chile. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con el
objeto de lograr un razonable grado de seguridad de que los estados financieros están exentos de
representaciones incorrectas significativas.
Una auditoría comprende efectuar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos
y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del
auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representaciones incorrectas significativas de los
estados financieros, ya sea debido a fraude o error. Al efectuar estas evaluaciones de los riesgos, el
auditor considera el control interno pertinente para la preparación y presentación razonable de los
estados financieros de la entidad con el objeto de diseñar procedimientos de auditoría que sean
apropiados en las circunstancias, pero sin el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del
control interno de la entidad. En consecuencia, no expresamos tal opinión. Una auditoría incluye,
también, evaluar lo apropiadas que son las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las
estimaciones significativas efectuadas por la Administración, así como una evaluación de la
presentación general de los estados financieros.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para
proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoría con salvedades.
Deloitte
Auditores y Consultores Limitada
Rosario Norte 407
Rut: 80.276.200-3
Las Condes, Santiago
Chile
Fono: (56) 227 297 000
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Bases para la opinión con salvedades
Al 31 de diciembre de 2018, en el rubro “Deudas con Asegurados”, se incluyen M$12.359.873
correspondiente al Seguro Complementario de Salud con el Fondo de Salud de la Dirección de Salud
de Carabineros de Chile. Dicho saldo ha sido calculado no contemplando todas las clausulas
establecidas en el respectivo contrato. La Administración no cuenta con una evaluación de los efectos
de la aplicación de dichas clausulas, por lo que no pudimos obtener suficiente y apropiada evidencia de
auditoría y, en consecuencia, no pudimos determinar si era necesario realizar cualquier ajuste a estos
montos.
La Mutualidad no cuenta con registros contables individuales y/o separados, ya que existe un solo plan
de cuentas y libro diario para los registros contables, tanto de Mutualidad de Carabineros Seguros de
Vida y Mutualidad de Carabineros Seguros Generales, tales como; Efectivo y equivalente de efectivo,
Inversiones financieras e inmobiliarias, Provisión de vacaciones, Gastos de administración, entre otros.
Debido a lo anterior, existen algunos comprobantes contables registrados durante el ejercicio 2018 en
donde se utilizaron cuentas contables cruzadas entre las mencionadas Mutualidades, lo que además se
traduce en que ciertos activos y pasivos, provisiones, gastos y otros fueron asignados a cada una de las
Mutualidades considerando distintos criterios contables, y no en base a los registros históricos como lo
requieren las normas contables.
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad posee una cuenta corriente bancaria, por lo tanto, todos los
flujos de efectivo del ejercicio 2018, tales como; cobros y pagos de; primas, arriendos, siniestros,
inversiones, entre otros, correspondientes a operacionales de Mutualidad de Carabineros de Seguros
Generales, fueron efectuados a través de la cuenta corriente de la Mutualidad, lo que afectó la
preparación del Estado de Flujos de Efectivo de Mutualidad de Carabineros Seguros Generales, ya que
se extrajeron dichos flujos desde el Estado de Flujos de efectivo de Mutualidad de Carabineros Seguros
de Vida, incluyéndose un ítem por M$137.938, del cual no obtuvimos el respaldo respectivo.
Adicionalmente, como la Mutualidad no tenía un criterio contable para la administración y registro de
los Fondos Mutuos, durante el ejercicio 2018, la Administración decidió asignar y registrar el Fondo
Mutuo Liquidez A (Banchile) en Mutualidad de Carabineros Seguros de Vida.
Como se indica en Nota 3.8, al 31 de diciembre de 2018 en el rubro “Cuentas por cobrar Asegurados”,
la Mutualidad debido a que su sistema As/400 no posee un módulo de producción, confeccionó de
forma manual los auxiliares de primas por cobrar para todos sus productos mediante procedimientos,
tales como: (1) movimientos de primas no canceladas y primas en cobranza de pólizas vigentes con la
inclusión de los registros rechazados, (2) bases de archivos de cargos y abonos desde enero de 2017 y
(3) bases de abonos informados por otras Instituciones, y no en base a “libros de producciones” y
detalle de cobranzas según sus registros históricos. Debido a lo anterior, no pudimos determinar si
algún ajuste podría ser necesario en relación con este registro en el rubro “Cuentas por cobrar
Asegurados”.
Al 31 de diciembre de 2018, en el rubro “Préstamos Otorgados”, la documentación de respaldo de la
cartera de préstamos presenta algunas inconsistencias no aclaradas, afectando la integridad de la
información presente en la cartera, y además las operaciones no cuentan con un título ejecutivo (pagaré
u otro), por lo que no pudimos determinar si algún ajuste podría ser necesario en relación con la
integridad de la información.
Como se indica en Nota 3.9 para la determinación del valor de sus bienes raíces incluidos en los rubros
de “Propiedades de Inversión” y “Propiedades, muebles y equipos de uso propio” al 31 de diciembre
de 2018, la Mutualidad definió criterios contables de valorización y registro en base a la información
histórica disponible, sin embargo, en 10 de un total de 1.847 bienes raíces la Mutualidad no pudo
recopilar toda la información solicitada de acuerdo a lo requerido por las normas e instrucciones de la
Comisión para el Mercado Financiero utilizando como costo corregido el avalúo fiscal del bien raíz
correspondiente, por lo que no pudimos determinar si algún ajuste podría ser necesario en la valuación
de estos activos.
Para el reconocimiento de ingresos por concepto de primas de seguros del ejercicio 2018, la
Mutualidad confeccionó los correspondientes libros de producción para prima directa de los Seguros
plan colectivo vida, Protección familiar, Renta temporal, Secosa, Desgravamen terceros y Dotal 10 y
20, considerando sólo la cobranza del ejercicio 2018, y para el Seguro de Desgravamen Dipreca FAS,
se consideró el detalle de abonos del ejercicio 2018. Adicionalmente, a pesar de que los Seguros
anteriores están soportados por pólizas colectivas con las Instituciones, en algunos libros de producción
se indica un número de póliza para cada asegurado, pero dicha póliza no se encuentra dentro de los
antecedentes de los asegurados en conjunto con otras inconsistencias en la documentación de respaldo,
con excepción de los Seguros de Desgravamen Mutucar y Seguros Dotal 10 y 20, para los cuales no
existe una póliza colectiva o individual. Debido a lo anterior, no hemos obtenido la suficiente y
apropiada evidencia respecto a la integridad de la data de los libros de producción, por lo tanto, no
pudimos determinar si algún ajuste podría ser necesario en relación con la integridad de la información.
Al 31 de diciembre de 2018, algunas de las respuestas recibidas en nuestro proceso de confirmación de
saldos por cobrar y pagar (primas, préstamos, arriendos, excedentes, etc.) a ciertas Instituciones, no
confirman los saldos a favor de la Mutualidad por concepto de primas y préstamos por cobrar
asociados a los funcionarios de cada institución, y tampoco saldos a favor de las Instituciones por
concepto de excedentes. Adicionalmente, existe una diferencia no conciliada entre el saldo contable
por cobrar y la confirmación de saldos de una de las instituciones relacionada a la Mutualidad por
M$1.057.377. Por lo tanto, no pudimos determinar si algún ajuste podría haber sido necesario en
relación con estos saldos y, no hemos obtenido suficiente y apropiada evidencia respecto de la
diferencia entre los registros contables y la confirmación de saldos recibida, respectivamente.
Al 1° de enero de 2018, la Mutualidad registró un aumento en el rubro “Reservas técnicas” por
M$4.230.916. Dicho registro contable cuenta con una base de datos que presenta inconsistencias en la
integridad de la información utilizada para la determinación del ajuste correspondiente, por lo tanto, no
nos fue posible efectuar procedimientos de auditoría respecto de la integridad de la información
utilizada en los respectivos cálculos y no pudimos determinar si algún ajuste podría haber sido
necesario en relación con el rubro mencionado anteriormente.
Como se indica en Nota 2i y 29 al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad de acuerdo a sus estatutos
efectuó una serie de ajustes y reclasificaciones en los distintos ítems del rubro “Patrimonio” que
además implicó una reclasificación a pasivo exigible (en el rubro “Otros Pasivos Financieros”) por
M$19.325.428. Respecto a lo anterior, la Administración no pudo acceder a toda la documentación de
soporte correspondiente dada la antigüedad y diversidad de la información, por lo tanto, no pudimos
validar la totalidad de la información de respaldo.
La Mutualidad efectuó ajustes a los rubros “Cuentas por Cobrar a Asegurados” y “Propiedades de
inversión” al 1° de enero de 2018, con cargo a resultados acumulados por importes de M$17.615 y
M$607.881, respectivamente. No nos fue proporcionada evidencia suficiente de estos ajustes
efectuados, por lo que no pudimos concluir sobre la razonabilidad de los mismos.
Al 31 de diciembre de 2018, respecto a la validación del dominio de 1.847 bienes raíces incluidos en
los rubros de “Propiedades de inversión” y “Propiedades, muebles y equipos de uso propio”,
obtuvimos la evidencia de 282 bienes mediante los respectivos “Certificados del Conservador de
Bienes Raíces” y de 1.533 bienes por medio de información del Servicio de Impuestos Internos, lo cual
fue efectuado como procedimiento de auditoria alternativo, sin embargo, no obtuvimos evidencia del
dominio de 32 bienes raíces que tienen un valor neto total de M$662.997.
Al 31 de diciembre de 2018, en el ítem “Primas de seguros por pagar” del rubro “Deudas con
Relacionados” se incluyen M$296.926 por pagar a Mutualidad de Carabineros Seguros Generales por
concepto de primas por pagar, sin embargo, este saldo fue constituido a partir de las últimas
renovaciones de pólizas y no de registros históricos como lo requieren las normas e instrucciones
contables emitidas por la Comisión para el Mercado Financiero.
Opinión con salvedades
En nuestra opinión, excepto por los efectos de los asuntos descritos en los párrafos anteriores “bases
para la opinión con salvedades”, los mencionados estados financieros presentan razonablemente, en
todos sus aspectos significativos, la situación financiera de Mutualidad de Carabineros Seguros de
Vida al 31 de diciembre de 2018 y los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo por el año
terminado en esa fecha, de acuerdo con instrucciones y normas contables impartidas por la Comisión
para el Mercado Financiero descritas en Nota 2.
Énfasis en un asunto – Estados Financieros Reestructurados
Como se indica en nota 43 “hechos posteriores”, de acuerdo a instrucciones de la Comisión para el
Mercado Financiero los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018 fueron reestructurados.
Énfasis en asunto – Cambio de clasificación de riesgo
Como se indica en nota 43 “hechos posteriores”, debido principalmente al atraso en la publicación de
los presentes estados financieros, la Mutualidad ha sido clasificada por su clasificadora de riesgo en
categoría E1.
Otros asuntos – Estados financieros al 31 de diciembre de 2017 - Auditor Predecesor
Al 31 de diciembre de 2017 el estado de situación financiera de la Mutualidad de Carabineros Seguros
de Vida, y los correspondientes estados integrales de resultados, de cambios en el patrimonio y de
flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, fueron auditados por otros auditores, quienes
emitieron una opinión sin salvedades sobre dichos estados financieros en su informe de fecha 28 de
febrero de 2018.
Otros asuntos - Información comparativa
Los estados financieros adjuntos al 31 de diciembre de 2018, no incluyen información comparativa en
las notas a los estados financieros y cuadros técnicos, de acuerdo con instrucciones específicas
recibidas por la Comisión para el Mercado Financiero. No se modifica nuestra opinión con respecto a
este asunto.
Otros asuntos - Información adicional
Nuestra auditoría fue efectuada con el propósito de formarnos una opinión sobre los estados
financieros al 31 de diciembre de 2018 tomados como un todo. Las notas a los estados financieros
25.3.2 “Índices de cobertura”, 25.3.3.”Tasa de costo equivalente”, 25.4 “Reserva SIS”, 44 “Moneda
extranjera” y los cuadros técnicos; 6.01 “Cuadro margen de contribución”, 6.02 “Cuadro de apertura de
reservas de primas”, 6.03 “Cuadro costo de siniestros”, 6.04 “Cuadro costo de rentas”, 6.05 “Cuadro de
reservas”, 6.07 “Cuadro de prima” y 6.08 “Cuadro de datos”, se presentan con el propósito de efectuar
un análisis adicional al que se desprende de la información normalmente proporcionada en los estados
financieros. Tal información adicional es responsabilidad de la Administración y fue derivada de, y se
relaciona directamente con, los registros contables y otros registros subyacentes utilizados para
preparar los estados financieros al 31 de diciembre de 2018. La mencionada información adicional ha
estado sujeta a los procedimientos de auditoría aplicados en la auditoría de los estados financieros y a
ciertos procedimientos selectivos adicionales, incluyendo la comparación y conciliación de tal
información adicional directamente con los registros contables y otros registros subyacentes utilizados
para preparar los estados financieros o directamente con los mismos estados financieros y los otros
procedimientos adicionales, de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Chile. En
nuestra opinión, la mencionada información adicional por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de
2018, se presenta razonablemente en todos los aspectos significativos en relación con los estados
financieros tomados como un todo.
Mayo 28, 2020, excepto por Nota 43, cuya fecha es septiembre 17, 2020.
Santiago Chile
Yessica Pérez Pavez
RUT: 12.251.778-0
INDICE
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ........................................................................................................... 5
ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRAL ........................................................................................................ 7
ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO ............................................................................................... 8
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO ............................................................................................................... 10
NOTA 1 ENTIDAD QUE REPORTA ................................................................................................................. 12
NOTA 2 BASES DE PREPARACIÓN .............................................................................................................. 14
NOTA 3 POLÍTICAS CONTABLES ................................................................................................................. 27
NOTA 4 POLITICAS CONTABLE SIGNIFICATIVAS ...................................................................................... 37
NOTA 5 PRIMERA ADOPCIÓN ....................................................................................................................... 38
NOTA 6 ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS ..................................................................................................... 38
NOTA 7 EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE ......................................................................................... 58
NOTA 8 ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE .......................................................................... 59
NOTA 9 ACTIVOS FINANCIEROS A COSTO AMORTIZADO ........................................................................ 61
NOTA 10 PRÉSTAMOS ................................................................................................................................... 62
NOTA 11 INVERSIONES SEGUROS CON CUENTA ÚNICA DE INVERSIÓN (CUI) ..................................... 62
NOTA 12 PARTICIPACIONES EN ENTIDADES DE GRUPO ......................................................................... 62
NOTA 13 OTRAS NOTAS DE INVERSIONES FINANCIERAS ....................................................................... 63
NOTA 14 INVERSIONES INMOBILIARIAS ..................................................................................................... 65
NOTA 15 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA .................................................... 66
NOTA 16 CUENTAS POR COBRAR ASEGURADOS .................................................................................... 66
NOTA 17 DEUDORES POR OPERACIONES DE REASEGURO ................................................................... 68
NOTA 18 DEUDORES POR OPERACIONES DE COASEGURO ................................................................... 68
NOTA 19 PARTICIPACIÓN DEL REASEGURO EN LAS RESERVAS TÉCNICAS (ACTIVO) Y RESERVAS TÉCNICAS (PASIVO) ....................................................................................................................................... 69
NOTA 20 INTANGIBLES ................................................................................................................................. 69
NOTA 21 IMPUESTOS POR COBRAR ........................................................................................................... 69
NOTA 22 OTROS ACTIVOS ............................................................................................................................ 69
NOTA 23 PASIVOS FINANCIEROS ................................................................................................................ 70
NOTA 24 PASIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA .................................................... 70
NOTA 25 RESERVAS TÉCNICAS ................................................................................................................... 71
NOTA 26 DEUDAS POR OPERACIONES DE SEGUROS .............................................................................. 72
NOTA 27 PROVISIONES ................................................................................................................................. 73
NOTA 28 OTROS PASIVOS ............................................................................................................................ 73
NOTA 29 PATRIMONIO ................................................................................................................................... 74
NOTA 30 REASEGURADORES Y CORREDORES DE REASEGUROS VIGENTES ..................................... 77
NOTA 31 VARIACIÓN DE RESERVAS TÉCNICAS ........................................................................................ 77
NOTA 32 COSTOS DE SINIESTROS .............................................................................................................. 77
NOTA 33 COSTOS DE ADMINISTRACIÓN .................................................................................................... 78
NOTA 34 DETERIORO DE SEGUROS ............................................................................................................ 78
NOTA 35 RESULTADO DE INVERSIONES .................................................................................................... 79
NOTA 36 OTROS INGRESOS ......................................................................................................................... 80
NOTA 37 OTROS EGRESOS .......................................................................................................................... 80
NOTA 38 DIFERENCIA DE CAMBIO Y UNIDADES REAJUSTABLES .......................................................... 81
NOTA 39 UTILIDAD (PÉRDIDA) POR OPERACIONES DISCONTINUAS Y DISPONIBLES PARA LA VENTA .......................................................................................................................................................................... 82
NOTA 40 IMPUESTO A LA RENTA ................................................................................................................ 82
NOTA 41 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO ............................................................................................. 82
NOTA 42 CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS ............................................................................................ 83
NOTA 43 HECHOS POSTERIORES ................................................................................................................ 84
NOTA 44 MONEDA EXTRANJERA Y UNIDADES REAJUSTABLES ............................................................ 86
NOTA 45 CUADRO DE VENTAS POR REGIONES (Seguros Generales) .................................................... 88
NOTA 46 MARGEN DE SOLVENCIA .............................................................................................................. 88
NOTA 47 CUMPLIMIENTO CIRCULAR 794 (sólo Seguros Generales) ....................................................... 88
NOTA 48 SOLVENCIA ..................................................................................................................................... 89
NOTA 49 SALDOS Y TRANSACCIONES CON RELACIONADAS ................................................................. 92
6.01 CUADRO MARGEN DE CONTRIBUCIÓN ............................................................................................... 95
6.02 CUADRO APERTURA DE RESERVAS DE PRIMAS .............................................................................. 97
6.03 CUADRO COSTO DE SINIESTROS ........................................................................................................ 99
6.05 CUADRO DE RESERVAS ...................................................................................................................... 100
6.07 CUADRO DE PRIMAS ........................................................................................................................... 101
6.08 CUADRO DE DATOS ............................................................................................................................. 102
5
MUTUALIDAD DE CARABINEROS – SEGUROS VIDA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 (Cifras en miles de pesos – M$)
Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros.
6
MUTUALIDAD DE CARABINEROS – SEGUROS VIDA ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 (Cifras en miles de pesos – M$)
Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros.
7
MUTUALIDAD DE CARABINEROS – SEGUROS VIDA
ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRAL Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 (Cifras en miles de pesos – M$)
Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros.
8
MUTUALIDAD DE CARABINEROS – SEGUROS VIDA
ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 (Cifras en miles de pesos – M$) Al 31 de diciembre de 2018
Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros.
9
MUTUALIDAD DE CARABINEROS – SEGUROS VIDA ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 (Cifras en miles de pesos – M$) Al 31 de diciembre de 2017
Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros.
10
MUTUALIDAD DE CARABINEROS – SEGUROS VIDA
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 (Cifras en miles de pesos – M$)
11
Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros
12
MUTUALIDAD DE CARABINEROS – SEGUROS VIDA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
NOTA 1 ENTIDAD QUE REPORTA Razón social Mutualidad de Carabineros Seguros de Vida RUT 99.024.000-0 Domicilio Paseo Bulnes N°157, Santiago Principales cambios societarios de fusiones y adquisiciones No aplica
Grupo económico No aplica Nombre de la entidad controladora No aplica
Nombre de la controladora última del grupo No aplica
Actividades principales
La Mutualidad es una Corporación de duración indefinida que no persigue fines de lucro, sus actividades están fiscalizadas por la Comisión para el Mercado Financiero (CMF). La Mutualidad tiene como objeto asegurar a base de primas los riesgos comprendidos en el segundo grupo.
N° Resolución exenta DS.283, de 21/03/1918, Ministerio de Justicia quien concede personalidad jurídica y aprueba estatutos.
Fecha de resolución exenta CMF 21/03/1918 Nº Registro de valores Sin Registro Accionistas No aplica Nombre accionista No aplica RUT accionista No aplica Tipo de persona No aplica Porcentaje de propiedad No aplica
Número de trabajadores 81 (Corresponde a la totalidad de trabajadores tanto de Seguros de Vida como de Generales)
Auditores Externos
Rut y nombre de empresa de auditores externos
80.276.200-3 Deloitte Auditores y Consultores Limitada
Número registro auditores externos CMF 1 Nombre del Socio que firma el informe con la opinión
Jessica Antonia Pérez Pavez
RUN del socio de la firma auditora 12.251.778-0
Tipo de opinión a los estados financieros de diciembre Opinión con salvedades
Fecha de emisión del informe con la opinión de los estados financieros 28 de mayo de 2020
Fecha sesión directorio en que se aprobaron los estados financieros 28 de mayo de 2020
13
Clasificadoras de Riesgo Información sobre clasificadores de riesgo
Nombre clasificadora de riesgo
RUT clasificadora de riesgo
Clasificación de riesgo
N° de registro clasificadores de riesgo
Fecha de clasificación
Fitch Chile Clasificadora de Riesgo Ltda. 79.836.420-0 AA- 1 Abril 2018
14
NOTA 2 BASES DE PREPARACIÓN Mutualidad de Carabineros Seguros de Vida, en adelante “la Mutualidad”, detalla las bases de preparación para los presentes estados financieros: a) Declaración de cumplimiento Los presentes estados financieros al 31 de diciembre de 2018 y 2017 han sido preparados de acuerdo con las normas e instrucciones específicas impartidas por la Comisión para el Mercado Financiero (CMF) para las compañías de seguros y mutualidades, las que indican además que en materias no reguladas específicamente por estas normas, se aplicarán las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), emitidas por el International Accounting Standards Board (“IASB”), de existir discrepancias primarán las instrucciones de la CMF. Los estados financieros al 31 de diciembre de 2018, no incluyen información comparativa en notas sobre los activos, pasivos y estado de resultados de acuerdo a normas impartidas por la Comisión para el Mercado Financiero. Los estados de situación financiera, resultado integral, cambios en el patrimonio, estado de flujo y sus respectivas notas fueron aprobados en Sesión del Consejo de Administración celebrada el 28 de mayo de 2020. b) Período contable Los presentes estados financieros comprenden los estados de situación financiera de la Mutualidad al 31 de diciembre de 2018 y 2017, estados de resultados integrales, estados de cambio en el patrimonio y estados de flujos de efectivo, por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2018 y 2017. c) Bases de medición Los estados financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico, a excepción de los rubros para los cuales por normativa de la Comisión para el Mercado Financiero (CMF), requiera de una base distinta. d) Moneda funcional y de presentación Los estados financieros se presentan en la moneda del entorno económico principal en el que opera la Mutualidad que es el peso chileno, por lo tanto, todos los saldos y transacciones denominadas en otras monedas diferentes al peso chileno son considerados moneda extranjera.
La presentación de los cuadros técnicos y anexos que complementan los estados financieros, se encuentran expresados en miles de pesos chilenos (M$) y han sido redondeados a la unidad más cercana.
e) Nuevas normas e interpretaciones para fechas futuras Nuevos Pronunciamientos (normas, interpretaciones y enmiendas) contables con aplicación efectiva para periodos anuales iniciados en o después del 1° de enero de 2018. Las siguientes NIIF, Enmiendas a NIIF e Interpretaciones han sido adoptadas en estos estados financieros:
Nuevas NIIF Fecha de aplicación obligatoria
NIIF 9, Instrumentos Financieros Períodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2018.
NIIF 15, Ingresos procedentes de contratos con
clientes Periodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2018.
Enmiendas a NIIF Fecha de aplicación obligatoria
Clasificación y medición de transacciones de pagos basados en acciones (enmiendas a NIIF 2)
Periodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2018.
Aplicación NIIF 9 “Instrumentos Financieros” con NIIF 4 “Contratos de Seguro” (enmiendas a NIIF 4)
Enfoque de superposición efectivo cuando se aplica por primera vez la NIIF 9. Enfoque de aplazamiento efectivo para períodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2018, y sólo disponible durante tres años después de esa fecha.
15
Transferencias de propiedades de Inversión (enmiendas a NIC 40)
Periodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2018.
Mejoras anuales ciclo 2014-2016 (enmiendas a NIIF 1 y NIC 28)
Períodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2018.
Nuevas Interpretaciones Fecha de aplicación obligatoria
CINIIF 22, Operaciones en moneda extranjera y
consideración anticipada Períodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2018.
Impacto de la aplicación de NIIF 9 Instrumentos Financieros
La NIIF 9 introduce nuevos requerimientos para (1) la clasificación y medición de activos financieros y pasivos financieros, (2) deterioro de activos financieros. Los detalles de estos nuevos requerimientos, así como también el impacto en los estados financieros de la Mutualidad se describen más adelante.
La Mutualidad ha aplicado NIIF 9 a contar del 30 de septiembre de 2018 ha optado por no re-expresar información comparativa de períodos anteriores con respecto a los requerimientos de clasificación y medición (incluyendo deterioro). Las diferencias en los valores libros de los activos financieros resultantes de la adopción de NIIF 9 se reconoció en resultados acumulados retenidos al 1 de enero de 2018. Por consiguiente, la información presentada para el año 2017 no refleja los requerimientos de NIIF 9, sino que aquellos establecidos en NIC 39.
Clasificación y medición de activos financieros: La fecha de aplicación inicial en la cual la Mutualidad ha evaluado sus actuales activos financieros y pasivos financieros en términos de los requerimientos de NIIF 9 es el 30 de septiembre de 2018. Por consiguiente, la Mutualidad ha aplicado los requerimientos de NIIF 9 a instrumentos que no han sido dados de baja al 1 de enero de 2018 y no ha aplicado los requerimientos a instrumentos que ya fueron dados de baja al 1 de enero de 2018. Los importes comparativos en relación con instrumentos que no han sido dados de baja al 1 de enero de 2018, no han sido re-expresados.
Todos los activos financieros que están dentro del alcance de NIIF 9 son requeridos a ser posteriormente medidos a costo amortizado o valor razonable. Específicamente, los instrumentos de deuda que son mantenidos dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es cobrar los flujos de efectivo contractuales, y que tienen flujos de efectivo contractuales que son solamente pagos del capital e intereses sobre el capital pendiente son generalmente medidos a costo amortizado al cierre de los períodos contables posteriores. Los instrumentos de deuda que son mantenidos dentro de un modelo de negocios cuyo objetivo es logrado mediante el cobro de los flujos de efectivo contractuales y la venta de activos financieros, y que tienen términos contractuales que dan origen en fechas especificadas a flujos de efectivo que son solamente pagos de capital e intereses sobre el capital pendiente, son generalmente medidos a valor razonable con cambios en otros resultados integrales. Todos los otros instrumentos de deuda e instrumentos de patrimonio son medidos a su valor razonable al cierre de los períodos contables posteriores. Adicionalmente, bajo NIIF 9, las entidades podrían realizar una elección irrevocable para presentar los cambios posteriores en el valor razonable de un instrumento de patrimonio (que no es mantenido para negociación, ni es una consideración contingente reconocida por un adquiriente en una combinación de negocios) en otros resultados integrales, donde generalmente los ingresos por dividendos serían reconocidos en resultados.
Con respecto a la medición de pasivos financieros designados para ser medidos a valor razonable con cambios en resultados, NIIF 9 requiere que el importe del cambio en el valor razonable de un pasivo financiero que es atribuible a cambios en el riesgo de crédito de ese pasivo se presente en otros resultados integrales, a menos que el reconocimiento de tales cambios en otros resultados integrales crearía o incrementaría un desbalance contable en resultados. Los cambios en el valor razonable atribuible al riesgo de crédito de un pasivo financiero no son clasificados posteriormente a resultados. Bajo NIC 39, el importe total del cambio en el valor razonable del pasivo financiero designado para ser medido a valor razonable con efecto en resultados se presenta como pérdida o ganancia.
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La Mutualidad revisó y evaluó los activos financieros existentes al 1 de enero de 2018 basados en los hechos y circunstancias que existían a esa fecha y concluyeron que la aplicación de NIIF 9 había tenido los siguientes impactos en los activos financieros de la Mutualidad con respecto a su clasificación y medición:
Los activos financieros clasificados como ‘mantenidos al vencimiento’ y ‘préstamos y cuentas por cobrar’ bajo NIC 39 que eran medidos a costo amortizado, continúan siendo medidos a costo amortizado bajo NIIF 9 dado que ellos son mantenidos dentro de un modelo de negocio para cobrar los flujos de efectivo contractuales, y estos flujos de efectivo contractuales consisten solamente de pagos del capital e intereses sobre el capital pendiente;
Los activos financieros que eran medidos al valor razonable con cambio a resultado (VRCCR) bajo NIC 39 continúan siendo medidos como tal bajo NIIF 9.
Ninguno de los cambios en clasificación de los activos financieros ha tenido un impacto en la posición financiera, resultados, otros resultados integrales o en resultados integrales de la Mutualidad.
Deterioro: En relación con el deterioro de los activos financieros, la NIIF 9 exige un modelo de pérdidas crediticias esperadas (PCE), en contraposición con el modelo de pérdidas crediticias incurridas bajo NIC 39. El modelo de pérdidas crediticias esperadas exige que una entidad contabilice las pérdidas crediticias esperadas y los cambios en esas pérdidas crediticias esperadas en cada fecha de reporte para reflejar los cambios en el riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial. En otras palabras, no es necesario que ocurra un evento crediticio para que se reconozcan las pérdidas crediticias.
La NIIF 9 también establece un enfoque simplificado para medir la corrección de valor por pérdidas a un importe igual a la PCE durante el tiempo de vida del activo para cuentas comerciales por cobrar, activos de contratos y cuentas por cobrar por arrendamiento bajo ciertas circunstancias.
Al 1 de enero de 2018, la Mutualidad revisó y evaluó por deterioro los activos financieros de la Mutualidad, usando información razonable y sustentable que estaba disponible sin costo o esfuerzo desproporcionado en conformidad con NIIF 9 para determinar el riesgo crediticio de los activos financieros respectivos en la fecha en que fueron inicialmente reconocidos, y lo comparó con el riesgo crediticio al 1 de enero de 2018.
La reconciliación entre la provisión final por deterioro en conformidad con NIC 39 con el saldo de apertura determinado en conformidad con NIIF 9 para los instrumentos financieros anteriores al 1 de enero de 2018 se revela en la Nota 2 letra i.
Contabilidad de Coberturas: Los nuevos requerimientos generales de contabilidad de cobertura mantienen los tres tipos de mecanismos de contabilidad de cobertura actualmente disponibles en NIC 39. Bajo NIIF 9, se ha introducido una mayor flexibilidad a los tipos de transacciones elegibles para contabilidad de cobertura, específicamente se ha ampliado los tipos de instrumentos que califican como instrumentos de cobertura y los tipos de componentes de riesgo de ítems no financieros que son elegibles para contabilidad de cobertura. Adicionalmente, la prueba de efectividad ha sido revisada y reemplazada con el principio de ‘relación económica’. La evaluación retrospectiva de la efectividad de la cobertura ya no será requerida. También se han introducido requerimientos mejorados de revelación acerca de las actividades de gestión de riesgos de la entidad.
El efecto de primera aplicación de NIIF 9 fue reconocer una pérdida de M$2.034 en los resultados acumulados de la Mutualidad por deterioro de las inversiones financieras, reconocidos el 01 de enero de 2018, cuya apertura se encuentra en Nota 2 letra i.
Impacto de la aplicación de NIIF 15 Ingresos de Actividades Ordinarias procedentes de Contratos con Clientes
NIIF 15 utiliza los términos ‘activo del contrato’ y ‘pasivo del contrato’ para describir lo que podría comúnmente ser conocido como ‘ingresos devengados’ e ‘ingresos diferidos’, sin embargo, la Norma no prohíbe a una entidad usar descripciones alternativas en el estado de situación financiera.
La Mutualidad evaluó los eventuales impactos que pudiera generar la mencionada norma, estimando que no tiene efecto en su negocio.
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Impacto de la aplicación de Normas, Enmiendas y Nuevas Interpretaciones
La aplicación de las enmiendas y nuevas interpretaciones no ha tenido un efecto en los montos reportados en estos estados financieros, sin embargo, podrían afectar la contabilización de futuras transacciones o acuerdos.
Normas, Enmiendas a NIIF e Interpretaciones que han sido emitidas pero su fecha de aplicación aún no está vigente:
Nuevas NIIF Fecha de aplicación obligatoria
NIIF 16, Arrendamientos Periodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2019.
NIIF 17, Contratos de Seguros Periodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2021.
Enmiendas a NIIF Fecha de aplicación obligatoria
Venta o Aportación de activos entre un Inversionista y su Asociada o Negocio Conjunto (enmiendas a NIIF 10 y NIC 28)
Fecha de vigencia aplazada indefinidamente
Características de prepago con compensación negativa (enmiendas a NIIF 9)
Periodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2019.
Participaciones de largo plazo en Asociadas y Negocios Conjuntos (enmiendas a NIC 28)
Periodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2019.
Mejoras anuales ciclo 2015-2017 (enmiendas a NIIF 3, NIIF 11, NIC 12 y NIC 23)
Periodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2019.
Modificaciones al plan, reducciones y liquidaciones (enmiendas a NIC 19)
Periodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2019.
Definición de un negocio (enmiendas a NIIF 3) Periodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2020.
Definición de Material (enmiendas a NIC 1 y NIC 8) Periodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2020.
Marco Conceptual para el Reporte Financiero Revisado Periodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2020
Nuevas Interpretaciones Fecha de aplicación obligatoria
CINIIF 23 Incertidumbre sobre tratamiento de impuesto a
las ganancias Periodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2019.
La Mutualidad está evaluando el impacto de la aplicación de NIIF 16 y CINIIF 23, sin embargo, no es posible proporcionar una estimación razonable de los efectos que estas normas tendrán hasta que la Administración realice una revisión detallada. En opinión de la Administración, no se espera que la aplicación futura de otras normas, enmiendas e interpretaciones tengan un efecto significativo en los estados financieros.
f) Hipótesis de negocio en marcha La Mutualidad estima que no existen indicios o evidencias acerca de eventos o situaciones que puedan afectar la hipótesis de empresa en marcha a la fecha de presentación de estos estados financieros.
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g) Reclasificaciones Los saldos al 31 de diciembre de 2017 no presentan reclasificaciones, sin embargo, se efectuaron reclasificaciones al 01 de enero de 2018 presentado en esta nota letra i. h) Cuando una entidad no aplique un requerimiento establecido en NIIF Los presentes Estados Financieros han sido preparados de acuerdo a Normas Internacionales de Información Financieras (NIIF), y las normas e instrucciones de la CMF, primando estas últimas sobre las NIIF en caso de existir discrepancias. i) Ajustes a periodos anteriores y otros cambios contables: Se realizaron los siguientes ajustes contables al 01 de enero de 2018 con el fin de adecuarse a las normativas vigentes impartidas por las NIIF como por las normativas impartidas por la Comisión para el Mercado Financiero.
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A continuación, se presentan los ajustes realizados en las cuentas de Activo:
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(1) Efectivo y efectivo equivalente: se realizó un levantamiento de la conciliación bancaria, donde se encontraron cheques girados y no cobrados, que no estaban formando parte de la conciliación, se adjunta detalle del ajuste realizado en este rubro:
Concepto Monto M$
Pago Imposiciones (38.024)
Contabilización Rescate (5.663)
Gastos (57.987)
TOTAL (101.674)
Adicionalmente se realizaron reclasificaciones a otros rubros, el cual se detalla a continuación:
Concepto Rubro Reclasificación Monto M$
Vales a Rendir Otros Activos (9.925) Prestamos Préstamos Otorgados (121.248) Pago a Proveedor Otros Pasivos No Financieros (1.332.730) Deudas con el personal Deudas con el Personal (240.527)
TOTAL (1.704.430)
El total de ajustes y reclasificaciones realizado en el rubro Efectivo y efectivo equivalente fue de M$(1.806.104).
(2) Préstamos otorgados: se revisaron los préstamos que componen el rubro con sus respectivos
respaldos, identificándose operaciones de préstamos que no se encontraban reconocidas en el ejercicio 2017, originando un aumento en este rubro por un monto de M$1.606.303. Adicionalmente, se recalculó la estimación de incobrabilidad y se determinó que la provisión se encontraba subvaluada, el monto ajustado fue por M$(2.342.003), el detalle se presenta a continuación:
Concepto Monto M$ Detalle
Estimación Deudores Incobrables (2.342.003)
Contabilización Estimación Deudores Incobrables por los préstamos otorgados
Préstamo DIBICAR 974.117 Reconocimiento por el conjunto Pajarito – La Laguna
Préstamo Propiedad Brown Norte 28.768 Reconocimiento por el conjunto Propiedad Brown Norte
Préstamo Habitacional (383)
Reconocimiento por concepto de rescate y su correspondiente pago de préstamo
Préstamo Auxilio (3.823)
Reconocimiento por concepto de rescate y su correspondiente pago de préstamo
Préstamos Otorgados 607.624 Reconocimiento por concepto de préstamos de asegurados
TOTAL (735.700)
Adicionalmente se realizaron reclasificaciones, el cual se detalla a continuación:
a) Otros rubros
Concepto Rubro Reclasificación Monto M$ Préstamo DIBICAR Otros Activos (974.117) Préstamo Prop. Brown Norte Otros Activos (28.768) Primas por cobrar Cuentas por cobrar asegurados (53.233)
TOTAL (1.056.118)
b) Provenientes de otros rubros
Concepto Rubro Reclasificación Monto M$
Préstamos Efectivo y Equivalente al efectivo 121.248
TOTAL 121.248
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El total de ajustes y reclasificaciones realizado en el rubro Préstamos otorgados fue de M$(1.670.570).
(3) Propiedades de inversión: se revisó el costo contable de las propiedades que mantiene la Mutualidad
tanto de los terrenos como así también las viviendas, para ello se revisó las escrituras y facturas, recalculando el valor del costo actualizado y depreciaciones quedando de esta revisión un ajuste de M$360.575 y M$(621.892), respectivamente.
(4) Propiedades de uso propio: se revisó el costo contable de las propiedades que mantiene la Mutualidad para uso propio (El Quisco, Bulnes, Parcela 33 y estacionamiento Bulnes 163), para ello se analizaron las escrituras y facturas, recalculando el valor del costo actualizado y su depreciación, dando como resultado un aumento de M$59.976 en este rubro.
(5) Muebles y equipos de uso propio: se realizó un inventario de los muebles y equipo de la Mutualidad, generando una diferencia de M$(46.163) con lo registrado contablemente. Se detalla los ajustes realizado por sub-rubro:
Sub-rubro Monto M$
Equipos computacionales (198.116) Muebles y equipos (253.225) Vehículos (3.851) Depreciación 409.029
TOTAL (46.163 )
(6) Cuentas por cobrar a asegurados: se efectuó un levantamiento de las primas, donde existían primas impagas, las cuales no estaban registradas. A continuación, se detalla los montos ajustados por tipo de producto:
(1) Se realizó una reclasificación desde préstamos otorgados por un monto de M$53.233, posteriormente se realizó el levantamiento de las primas por cobrar de seguro de desgravamen dando un monto de M$13.814, lo cual, origino un efecto negativo de M$(39.419)
Posterior a la normalización de los saldos, se calculan las provisiones de primas incobrables, en base a la normativa vigente, Circular 1.499 de la CMF y sus modificaciones posteriores, resultando de este cálculo un aumento de M$(495.128). Adicionalmente se realizaron reclasificaciones, el cual se detalla a continuación:
Concepto Rubro Reclasificación Monto M$ Primas por cobrar seg. desgr. prestaciones Mutualidad Préstamos Otorgados 53.233
TOTAL 53.233
El total de ajustes y reclasificaciones realizado en el rubro Cuentas por cobrar asegurados fue de M$35.617.
Primas Monto M$
Seguro Vida 199.588 Seguro Protefa 3.865 Seguro renta temporal 977 Seguro Dotal 10 y 20 162.646 Seguro Secosa 121.031 Seguro desgravamen terceros 14.159 Seguro desgravamen dipreca-fas 14.665 Seguro desgravamen prestaciones Mutualidad (1) (39.419)
TOTAL 477.512
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(7) Otros Activos: se efectuó un levantamiento de los análisis que componen el rubro, identificando
operaciones por concepto de arriendo y ventas de conjuntos que no se encontraban contabilizadas, en el ejercicio correcto, generando un monto en el rubro de M$896.054, además existían pagos y se encontraban clasificados en el rubro ingresos anticipados por un monto de M$(543.708), a continuación se presenta el detalle de ambos conceptos:
Cuentas por Cobrar Monto M$ Pagos Neto M$
Venta Los Coigües 211.413 (120.398) 91.015
Venta B. Magallanes 518.970 (330.251) 188.719
Venta Diego Portales 158.699 (93.059) 65.640
Arriendos 6.972 - 6.972
TOTAL 896.054 (543.708) 352.346
Adicionalmente este rubro aumento por reclasificaciones provenientes de otros rubros, los cuales se detallan a continuación.
Concepto Rubro Reclasificación Monto M$ Préstamo DIBICAR Préstamos otorgados 974.117 Préstamo Prop. Brown Norte Préstamos otorgados 28.768 Arriendos por cobrar Otros Pasivos No Financieros 931.777
Vales a Rendir Efectivo y Efectivo Equivalente 9.925
TOTAL 1.944.587
El total de ajustes y reclasificaciones realizado en el rubro Otros activos fue de M$2.296.933.
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A continuación, se presentan los ajustes realizados en las cuentas de Pasivo:
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(1) Reserva Riesgo en Curso: se efectuó el recalculo de la reserva, de acuerdo con la normativa vigente, y se produjo una diferencia en la metodología de reconocimiento de aceptación del riesgo, ajustándose a un aumento en la reserva de M$85.857.
(2) Reserva de matemática: se realizó el recalculo ajustándose a la metodología de acuerdo a la N.C.G. N°306 y modificaciones posteriores de la CMF, lo cual derivó a un aumento en las reservas de M$3.463.732.
(3) Reserva de siniestro: se realizó el recalculo ajustándose a la metodología de acuerdo a la N.C.G.
N°306 y modificaciones posteriores de la CMF, lo cual derivó a un aumento en las reservas de M$893.204, para mayor detalle se presenta el siguiente cuadro por tipo de reserva:
Reserva de siniestro Monto M$ Liquidados y no pagados 127.219 En proceso de liquidación 84.658
Ocurridos y no reportados 681.327
TOTAL 893.204
(4) Otras reservas técnicas: Al revisar la reserva voluntaria se pudo identificar que se estaba utilizando una metodología que no estaba acorde a lo requerido en la N.C.G. N°306 y modificaciones posteriores de la CMF y no contaba con respaldo técnico, con lo antes señalado se procedió a liberar la reserva voluntaria al 100% al 01 de enero de 2018, por un monto de M$8.345.732.
(5) Deudas con asegurados: se contabilizó el fondo estabilizador SECOSA, correspondiente al año 2017 por un monto de M$4.419.201.
(6) Provisiones: Se realizó recalculo de la provisión, determinando un nuevo monto, el cual se vio disminuida en M$(240.527).
(7) Cuentas por pagar por impuesto corriente: se regularizó el reconocimiento del impuesto del 2% sobre el monto total de las primas cedidas de Seguros Generales, en virtud de lo señalado en el N°3 del artículo 59 de la Ley sobre el Impuesto a la Renta, el cual fue contabilizado durante el periodo 2017 en Mutualidad Seguros de Vida, el efecto alcanzó una disminución en la cuenta por M$(12.960). Adicionalmente, se reconoció el impuesto de segunda categoría por los servicios prestados a honorarios que correspondían al año 2017, por un monto de M$258.
(8) Deudas con el personal: se regularizó el pago de las imposiciones, lo cual disminuyó la deuda con el personal en M$(33.285).
(9) Ingresos anticipados: se revisaron las cuentas que componen el rubro, donde se identificó que el ingreso anticipado por el pago del estacionamiento Dublé Almeyda no se había cargado en el correspondiente ejercicio, lo cual generó una disminución de M$(3.614), adicionalmente se realizó la reclasificación al rubro otros activos por la contabilización del pago por venta de propiedades por un monto de M$(543.708).
(10) Otros pasivos no financieros: se efectuó levantamiento de las cuentas por pagar, encontrándose partidas para las que no se encontraban contabilizadas las obligaciones, lo que generó un aumento en el rubro de otros pasivos por los siguientes conceptos:
Cuentas por Pagar Monto M$ Proveedores 1.423.152 Contribuciones 9.419
Honorarios 3.597
TOTAL 1.436.168
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Adicionalmente se realizaron reclasificaciones, el cual se detalla a continuación:
Concepto Rubro Reclasificación Monto M$ Pago a Proveedor Efectivo y Equivalente al efectivo (1.332.730) Arriendos Anticipados Otros Activos 931.777
TOTAL (400.953)
El total de ajustes y reclasificaciones realizado en el rubro Otros pasivos no financieros fue de M$1.035.215.
(11) Reservas Patrimoniales: se efectúo una revisión de las cuentas de reservas, encontrándose rescates, facturas y honorarios no registrados en el periodo correspondiente, el cual se detalla a continuación:
(12) Utilidad/Pérdida Acumulada: en el rubro de resultados acumulados al 01 de enero de 2018 se
registraron todos los ajustes señalados anteriormente, que afectaban directamente a cuentas de resultado, alcanzando un total neto de ajustes efectuados por M$(2.082.210).
Posteriormente al 31 de diciembre de 2018 se efectúan nuevos ajustes que afectaron el resultado acumulado, los cuales se detallan a continuación:
a. Préstamos otorgados: se realizó un ajuste de reversa por préstamo habitacional de un monto de M$(9.342).
b. Propiedades de inversión: la disminución en la propiedad de inversión por reconocimiento del valor de costo de las propiedades por un monto total de M$(95.269).
c. Propiedad de uso propio: se realizó ajuste por reconocimiento de baja de propiedad por un
monto de M$(38.359).
d. Cuentas por cobrar asegurado: se registró reconocimiento de las primas por cobrar por un monto de M$19.908 en el rubro de Cuentas por Cobrar Asegurados.
e. Deudas con relacionadas: el aumento de este rubro se debe a que se reconoció un derecho
con la relacionada por el pago del fondo siniestro catastrófico por un monto de M$179.903.
f. Otros activos: se revisó la correcta contabilización de las cuentas por cobrar a instituciones, de la revisión realizada se efectuó un ajuste por un aumento en la cuenta por cobrar, no reconocido con Jefatura de bienestar por un monto de M$31.395.
g. Reserva Siniestros: se reconoció el siniestro en el 2017 por SECOSA de 2018, el cual
estaba provisionado en 2017 y correspondía al ejercicio siguiente por un monto de M$184.624. Adicionalmente, se registra siniestro surgido de la revisión 2018, correspondiente al ejercicio anterior por un monto de M$(33.805).
h. Otros Pasivos no Financieros: se revisó la cuenta proveedores por pagar, donde se
identificó facturas que no se encontraban contabilizado su obligación por el monto de M$(536).
Reservas Monto M$
Fondo adquisición, construcción y reparación bienes raíces (26.877)
Fondo bonificación y revalorización pólizas (2.148)
Fondo Siniestro Catastrófico 2.063
Fondo Ayuda Servicio Bienestar Soc. (97)
TOTAL (27.059)
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i. Reservas Patrimoniales: se contabilizó reclasificación desde el rubro de resultados acumulados por gastos de proyecto inmobiliario que corresponde imputar al Fondo de Reparación y Construcción de propiedades en el rubro de reservas por un monto de M$139.698.
j. Inversiones Inmobiliarias: el aumento en el resultado se debe a que se reconoció el
resultado de los arriendos de propiedades por un monto de M$(58.152).
k. Deterioro de inversiones: al revisar las inversiones financieras se registró primera adopción de NIIF 9, lo cual generó un deterioro M$(2.034).
Tipo instrumento Monto M$
DPC (1.982)
LH ( 52) Total (2.034 )
De acuerdo a lo detallado anteriormente, se presenta cuadro resumen de los ajustes y reclasificaciones al 31 de diciembre de 2018 que afectaron a resultado acumulado:
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NOTA 3 POLÍTICAS CONTABLES A continuación, la Mutualidad detalla las políticas contables aplicadas para la presentación de sus estados financieros: 3.1 BASES DE CONSOLIDACIÓN Mutualidad al 31 de diciembre de 2018, no posee filiales ni entidades de cometidos específicos, sobre las cuales posea control, tampoco tiene acuerdo contractual para negocios conjuntos con otras entidades y por tanto no debe efectuar consolidación con ninguna sociedad. 3.2 DIFERENCIA DE CAMBIO La Administración de la Mutualidad ha definido como “moneda funcional” el peso chileno. Consecuentemente, las operaciones en otras divisas distintas del peso chileno y aquellas operaciones efectuadas en unidades reajustables, tales como la UF, UTM, etc., se registrarán según los tipos de cambio y/o los valores de cierre vigentes en las fechas de las respectivas operaciones. Para la preparación de los estados financieros, los activos y pasivos monetarios denominados en monedas extranjeras se convierten según los tipos de cambio vigentes a la fecha de los respectivos estados financieros. Las unidades reajustables son convertidas a la moneda funcional utilizando la tasa de cambio y/o los valores respectivos a la fecha de la transacción, o sea los ingresos, gastos y flujos de efectivos generados en estas transacciones se presentan en los estados de resultados y de flujo de efectivo a la tasa de cambio histórica de cada transacción. Los ajustes por variaciones de los activos y pasivos expresados en moneda reajustables distinta al peso ($), como por ejemplo UF, UTM, UD, UTA, etc. y los ajustes por variaciones de aquellas partidas expresadas en peso y reajustadas por IPC, deberán ser registrados en resultados en la cuenta “Utilidad (Pérdida) por Unidades Reajustables”. Los activos y pasivos expresados en unidades de fomento (UF), han sido convertidos a pesos chilenos de acuerdo a su valor equivalente al 31 de diciembre de 2018: Unidad de Fomento $ 27.565,79 Dólar $ 694,77 3.3 COMBINACIÓN DE NEGOCIOS Mutualidad no ha realizado operaciones definidas como combinación de negocios. 3.4 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Efectivo: Corresponde a los saldos mantenidos en caja y bancos al cierre del ejercicio. Efectivo Equivalente: Corresponde a inversiones de corto plazo (90 días) de alta liquidez y que son fácilmente convertibles en efectivo y que están sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.
Estado de flujo de efectivo: El estado de flujo de efectivo ha sido preparado en base al método directo, y se confecciona de acuerdo a las instrucciones establecidas por la CMF, en su Circular N° 2.022, del 17 de mayo de 2011 y modificaciones posteriores. En la preparación del estado de flujos de efectivo, se utilizan las siguientes definiciones:
Flujos de efectivo: Entradas y salidas de dinero en efectivo en caja y bancos, y/o equivalentes de efectivo; entendiendo por éstos las inversiones a corto plazo de gran liquidez y bajo riesgo de alteraciones en su valor.
Flujos operacionales: Flujos de efectivo y/o equivalentes de efectivo originados por las operaciones normales, que constituyen la principal fuente de ingresos y egresos de la actividad de seguros.
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Flujos de inversión: Flujos de efectivo y equivalente de efectivo originados en la adquisición, enajenación o disposición por otros medios de activos de largo plazo y otras inversiones no incluidas en el efectivo y equivalente de efectivo de la Mutualidad.
Flujos de financiamiento: Flujo de efectivo y equivalente de efectivo originados en aquellas actividades que producen cambios en el tamaño y composición del patrimonio neto, y de los pasivos que no forman parte de los flujos operacionales.
3.5 INVERSIONES FINANCIERAS Mutualidad acogiéndose a lo indicado en NIIF 9 mide sus instrumentos según las siguientes categorías:
Costo Amortizado, si los activos financieros se mantienen dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es obtener flujos de efectivo contractuales.
Valor Razonable con cambios en Otro Resultado Integral, si los activos financieros se mantienen en un modelo de negocio cuyo objetivo se logra obteniendo flujos de efectivo contractuales y vendiendo activos financieros.
Valor Razonable con cambios en Resultados, categoría residual que comprende los instrumentos
financieros que no se mantienen bajo uno de los modelos de negocio indicados anteriormente, incluyendo aquellos mantenidos para negociar y aquellos designados a valor razonable en su reconocimiento inicial.
Dado lo indicado anteriormente la cartera de inversiones financieras de la Mutualidad, es valorizada de la siguiente manera:
Depósitos en Bancos: Se valorizan a costo amortizado con efecto en resultado correspondiente
al valor de colocación más los reajustes devengados al cierre de cada ejercicio, según las condiciones de emisión de cada instrumento.
Renta Fija Nacional: Para los instrumentos de renta fija nacional se entiende por valor de
mercado a la fecha de cierre, el valor presente resultante de descontar los flujos futuros del título, la Tasa Interna de Retorno (TIR) de mercado del instrumento a la fecha, informada en la Cinta de Precios enviada por LVA índices, entregada por la Asociación de Aseguradores de Chile, correspondiente al primer día hábil siguiente al cierre de los estados financieros. El efecto por medición a valor razonable para estos activos es llevado a resultados.
Cuotas de Fondos Mutuos: Las inversiones en cuotas de fondos mutuos se valorizan a valor
razonable con efecto en resultado correspondiente a la fecha de cierre de los estados financieros de la entidad inversionista. La diferencia que se produzca entre este valor y el valor de inversión, contabilizado en los estados financieros anteriores, es cargada o abonada, según corresponda, a los resultados del ejercicio que comprenden los estados financieros.
La Administración ha definido para el periodo 2018 lo siguiente: El Fondo Mutuo BCI Depósito Efectivo (BCI AGF) se asignará 100% a Seguros Generales y el Fondo Mutuo Liquidez A (Banchile), se asignará 100% a Seguros de Vida, esto a contar del 1° de enero del 2018.
Acciones: Las acciones son valorizadas a valor razonable con efecto en resultado. Mutuos Hipotecarios, Letras Hipotecarias y Pagares: son valorizados a costo amortizado con
efecto en resultado.
3.6 OPERACIONES DE COBERTURA Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no ha efectuado operaciones de cobertura. 3.7 INVERSIONES SEGUROS CUENTA ÚNICA DE INVERSIÓN (CUI) Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no mantiene inversiones de seguros con cuenta única de inversión (CUI).
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3.8 DETERIORO DE ACTIVOS El nuevo modelo de deterioro de NIIF 9 es aplicable a activos financieros valorados al costo amortizado, activos financieros de deuda a valor razonable con cambios en patrimonio cuentas por cobrar clientes y ciertos contratos de garantía financiera y compromisos de préstamo.
Bajo el alcance establecido por la CMF respecto a los activos financieros que estarán sujetos a las reglas de deterioro de NIIF 9, quedan fuera todos aquellos que ya están bajo la regulación local, tales como los Mutuos Hipotecarios (N.C.G. 311 y sus modificaciones posteriores), Préstamos a personas (N.C.G 208) y cuentas por cobrar primas (Circular 1.499 y sus modificaciones posteriores). (i) El nuevo modelo de deterioro de valor de NIIF 9 versión 2014, se basa en pérdidas crediticias esperadas, a diferencia del modelo de pérdida incurrida que establecía NIC 39. Esto significa que con NIIF 9, los deterioros se registran, de forma anticipada respecto al modelo anterior. El nuevo modelo de deterioro se aplica a los activos financieros medidos a costo amortizado o medidos a valor razonable con cambios en resultado integral, excepto por las inversiones en instrumentos de patrimonio. Las provisiones por deterioro se miden en base a pérdidas en los últimos próximos 12 meses, o las pérdidas crediticias esperadas durante toda la vida del activo, si en la fecha de presentación de los estados financieros se produjera un aumento significativo en el riesgo crediticio de un instrumento financiero, desde el reconocimiento inicial. El enfoque general del modelo de estructura a través de tres fases en las que puede encontrarse el instrumento financiero desde su reconocimiento inicial, que se basan en el grado de riesgo de crédito y en la circunstancia de que se haya producido un aumento significativo del mismo. La valorización de la perdida esperada requiere realizar estimaciones de perdidas basadas en información razonable y fundamentada sobre hechos pasados, las condiciones presentes y previsiones razonables y justificables respecto de las condiciones económicas futuras. Todas las pérdidas por deterioro son reconocidas en resultados. La reversión de una pérdida por deterioro ocurre sólo si ésta puede ser relacionada objetivamente con un evento ocurrido después de que fue reconocida. ii) Deterioro de cuentas de seguro Deudores por prima: Se calcula de acuerdo a lo establecido en la Circular N°1.499 y modificación posterior de la Comisión para el Mercado Financiero (CMF). Se realiza la provisión dependiendo si la prima está respaldada por documentos o no, si tiene especificación de pago y por la antigüedad de la deuda.
A continuación se detallan los criterios contables adoptados por Mutualidad para los saldos de deudores por prima por producto a partir del 01 de enero de 2018:
Seguros de Vida: Colectivo Vida, Desgravamen Terceros, Dotal 10 y Dotal 20.
Se constituyó el saldo al 01 de enero de 2018 para todos los seguros/productos mencionados anteriormente, considerando la extracción de las cuentas corrientes desde el sistema As400, con los movimientos de primas no canceladas y primas en cobranza de pólizas vigentes al 31 de diciembre de 2017, con la inclusión de los registros rechazados al 01 de enero de 2018 (aquellos a los cuales no se les pudo imputar el cobro de prima). Para los seguros dotales, además de las pólizas vigentes con los movimientos anteriormente mencionados, se consideraron las pólizas vencidas con primas no canceladas, que tuviesen una antigüedad no superior a los 10 años. La antigüedad máxima se consideró, utilizando el último vencimiento de las primas que se encuentran pendiente de cobro, al 01 de enero de 2018.
Desgravamen Mutualidad: Se extrajo del sistema As400, las cuentas por cobrar desgravamen
Mutualidad considerando como base las tablas de amortización al 01 de enero de 2018 y posteriormente, se aplicó el mismo procedimiento al 31 de diciembre de 2018.
Para los productos que no se encuentran en As400, se determinó constituir de forma manual los saldos por cobrar al 01 de enero de 2018, de acuerdo a lo siguiente:
Protefa, Secosa y Renta Temporal: Se constituyó el saldo al 01 de enero de 2018 de forma manual, ya que el sistema As400 no posee un módulo de producción para este seguro. De esta forma, para la
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constitución del saldo de prima por cobrar se extrajeron las bases de los archivos de cargos y abonos existentes desde el 01 de enero de 2017 al 01 de enero de 2018. Este mismo criterio se aplicó al 31 de diciembre de 2018.
FAS (Desgravamen Dipreca): Se determinó constituir el saldo al 01 de enero de 2018 de forma manual, ya que el sistema As400 no posee un módulo de producción para este seguro. De esta forma, consideramos el detalle de los abonos informados por Dipreca a Mutualidad y verificamos el saldo pendiente de cobro al 01 de enero de 2018 y al 31 de diciembre de 2018.
Siniestros por cobrar a reaseguradores: Se calcula de acuerdo a la Circular N°848 de la Comisión para el Mercado Financiero (CMF), emitida en enero de 1989, esto es, si al cabo de 6 meses, contados desde que el reasegurador, según contrato debía cancelar a la Mutualidad, mantiene la deuda, se debe provisionar el 100% de la suma adeudada. 3.9 INVERSIONES INMOBILIARIAS
a) Propiedades de Inversión
Las inversiones inmobiliarias de la Mutualidad incluyen aquellas propiedades (terrenos, edificios y otras construcciones, considerados en su totalidad o en parte, o ambos) que se tienen para ser explotados en régimen de arrendamiento, o para obtener una plusvalía en su venta como consecuencia de los incrementos que se produzcan en el futuro en sus respectivos precios de mercado. La depreciación será determinada, aplicando el método lineal, sobre el costo de las propiedades de inversión menos su valor residual, entendiéndose que los terrenos sobre los que se encuentran construidos los edificios y otras construcciones tienen una vida útil indefinida y que, por tanto, no son objeto de depreciación.
La depreciación de cada ejercicio se registrará contra el resultado del ejercicio y será calculada en función de los años de la vida útil estimada de las diferentes inversiones inmobiliarias, teniendo en consideración lo siguiente con respecto a la fecha de inicio de depreciación, la cual se definió utilizar las siguientes fechas, para la determinación de la depreciación, en base a los antecedentes finales recopilados:
Si la escritura indica que se compró el conjunto construido, aplica la fecha de escritura. Si la escritura indica que se compró el terreno, se considera la fecha de recepción municipal, en
caso de no existir, se consideró como fecha de inicio un mes después de la fecha de activación de la última factura relacionada con la construcción. Adicionalmente para aquellos conjuntos en donde existen costos de construcción posteriores a las fechas mencionadas, se procedió a depreciar según la vida útil restante.
Corrección monetaria: Se definió determinar la corrección monetaria en base a la calculadora del INE (Instituto Nacional de Estadísticas).
La utilidad o pérdida resultante de la enajenación de una inversión inmobiliaria se calculará como la diferencia entre el precio de venta y su valor libro, y se reconocerá en la cuenta de resultados. El valor razonable de las propiedades de inversión deberá ser revelado en notas a los estados financieros. Este valor razonable se determinará según la tasación practicada por un experto. Para efectos de la valorización de las inversiones inmobiliarias nacionales compuesta por propiedades de inversión, la Mutualidad aplica la N.C.G. Nº 316, de fecha 12 de agosto de 2011 de la CMF, la que establece la medición al menor valor entre:
a) El costo inicial o costo de adquisición: Mutualidad definió asignar el costo de la propiedad según
lo estipulado en la escritura de compra, teniendo en consideración lo siguiente:
Escritura con valor del terreno: Se consideró como el valor del terreno, el valor estipulado en la escritura en una línea separada en el auxiliar, agregando los costos de construcción adicionales en base a la revisión de documentación física. El costo de construcción fue dividido según la proporción de cada unidad según la menor tasación del año 2016, generando en el registro auxiliar, una línea separada por cada vivienda. Lo anterior tiene las siguientes excepciones:
- Conjunto Centenario: Mutualidad consideró como costo de terreno el avalúo fiscal del 2° semestre de 2017, debido a que el valor de origen señalado en la
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escritura de compra se encontraba en una moneda distinta al peso (escudos). Adicionalmente se creó una línea por costo de construcción, activando las facturas revisadas físicamente.
- Conjunto Dublé Almeyda: Mutualidad consideró como costo de las propiedades el avalúo fiscal del 2° semestre de 2017, debido a que este conjunto ha tenido venta de propiedades durante su vida útil y no fue posible asociar los costos de construcción a las propiedades que actualmente tiene el auxiliar.
Escritura con valor completo del conjunto por unidad (terreno y vivienda): Se consideró
el valor total de cada unidad de acuerdo a lo señalado en la escritura de compra, esto debido a que no fue posible determinar por separado el costo del terreno y el costo de la vivienda. Lo anterior tiene las siguientes excepciones:
- Para aquellos conjuntos que se encontró documentación física de costos de
construcción se agregaron de forma adicional al costo, distribuido proporcionalmente por cada unidad del conjunto.
- Para aquellos conjuntos que al corregir monetariamente el costo inicial
generaba un costo distorsionado, consideramos como costo de propiedad el avalúo fiscal del 2° semestre de 2017, debido a que el valor de origen señalado en la escritura de compra se encontraba en una moneda distinta al peso (escudos).
Escritura con valor completo del conjunto (terreno y vivienda): Para aquellos conjuntos
en donde la escritura no señala el valor individual de cada propiedad, se consideró para esta asignación, en primera instancia, el Formulario 2890 del Servicio de Impuestos Internos; para los casos en que no existía registro de dicho formulario, se consideró utilizar como referencia la distribución unitaria señalada en la última tasación comercial.
b) El valor de la tasación comercial, que corresponderá al menor de dos tasaciones, efectuadas de
acuerdo a la N.C.G. N° 316 de la CMF.
En caso de constatarse una plusvalía en las inversiones inmobiliarias, no estarán sujetas a ningún ajuste contable, reflejándose en revelaciones ese mayor valor producto de la tasación. En caso de ser menor el valor de tasación que el valor costo corregido menos depreciación acumulada, la Mutualidad deberá realizar un ajuste por la diferencia mediante una provisión con cargo a resultados que se mantendrá hasta que se realice una nueva tasación, fecha en que se tendrá que reversar y constituir una nueva, si corresponde.
b) Cuentas por cobrar Leasing
Al 31 de diciembre de 2018, Mutualidad no tiene cuentas por cobrar Leasing.
c) Propiedades de Uso Propio
Las propiedades de uso propio de la Mutualidad se registran al costo inicial, el que incluye precio de adquisición y todos los costos directamente relacionados con el activo en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la Mutualidad. Las vidas útiles estimadas y el método de depreciación son revisados en cada fecha de reporte, reconociendo los efectos por cualquier cambio en las estimaciones de manera prospectiva. Los gastos menores periódicos de mantenimiento, conservación y reparación, se imputan a resultados, como costo del ejercicio en que se incurren.
Los costos de adiciones y mejoras, que son aquéllos en que se incurre con el objeto específico de extender significativamente la vida útil, o incrementar significativamente la capacidad productiva o eficiencia original del bien, se capitalizarán como mayor costo de los correspondientes bienes. Posterior al reconocimiento inicial, las propiedades de uso propio se valorizan al menor valor entre el “costo corregido por inflación”, deducida la depreciación acumulada, calculada de acuerdo a las normas
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del colegio de contadores de Chile A.G. y el valor de la tasación comercial, que corresponde al menor de dos tasaciones efectuadas conforme a las instrucciones de la N.C.G. N°316 de la CMF. En caso que el valor de la tasación comercial, sea mayor que el "valor costo corregido” menos depreciación acumulada, los bienes raíces no están sujetos a ningún ajuste contable, reflejándose en revelaciones ese mayor valor producto de la tasación. En caso de ser menor el valor de tasación que el valor costo corregido menos depreciación acumulada, la Mutualidad debe realizar un ajuste por la diferencia mediante una provisión con cargo a resultado que se mantiene hasta que se realice una nueva tasación, fecha en que se tiene que reversar y constituir una nueva, si corresponde. Las propiedades de uso propio, excluidos los terrenos, se deprecian linealmente en los años de vida útil estimada, considerando las siguientes excepciones:
- Estacionamiento Paseo Bulnes 163, la Mutualidad lo considera como terreno por lo tanto no se deprecia.
Edificio Paseo Bulnes 157, se consideró el edificio completo como de uso propio, a pesar de que se encuentran en arriendo los pisos 5, 6, 7 y 8, debido a que no es posible cuantificarlos para su reclasificación a Inversiones Inmobiliarias.
La vida útil de las propiedades de uso propio son las siguientes:
Categoría Activo Rango de Años
Edificios 60 años
Terrenos Indefinida
d) Muebles y Equipos de Uso Propio
Los muebles y equipos de uso propio de la Mutualidad, son valorizados al costo menos depreciaciones y pérdidas por deterioro acumulado. En el costo se incluye el precio de adquisición más impuestos indirectos no recuperables, más todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar. La depreciación es reconocida en el Estado de Resultado Integral en base al método de depreciación lineal en base la vida útil de cada grupo de activos.
La vida útil estimada, que corresponde a los muebles y equipos de uso propios se resume en la siguiente tabla:
Categoría Activo Rango de Años
Equipos Computacionales Entre 3 años a 5 años
Vehículos Entre 3 a 5 años
Muebles y Útiles Entre 3 años a 5 años
3.10 INTANGIBLES Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no registra intangibles. 3.11 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no registra activos no corrientes mantenidos para la venta.
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3.12 OPERACIONES DE SEGURO a) Primas (Reconocimiento de ingreso por primas seguro directo). Prima directa: Mutualidad reconoce sus ingresos por primas sobre la base de devengado, en conformidad con lo establecido en la Circular N° 1.499 y sus modificaciones posteriores de la CMF. A continuación se detallan los criterios contables adoptados por la Mutualidad respecto a los saldos de prima directa por producto a partir del 01 de enero 2018:
Plan Colectivo Vida: Se confeccionó el libro de producción considerando el archivo de los cargos del ejercicio 2018, pagos por caja.
Protección familiar: Se confeccionó el libro de producción considerando el archivo de los cargos del ejercicio 2018, pagos por caja.
Renta Temporal: Se confeccionó el libro de producción considerando el archivo de los cargos del ejercicio 2018, pagos por caja.
Secosa: Se confeccionó el libro de producción considerando el archivo de los cargos del ejercicio 2018, pagos por caja. Para lo relacionado con DIBICAR y HOSCAR, el libro de producción ha sido confeccionado según el detalle del archivo de los abonos del ejercicio 2018.
Dotal 10 y 20: Se confeccionó el libro de producción considerando el archivo de los cargos del ejercicio 2018, pagos por caja.
Desgravamen: Se confeccionó el libro de producción considerando el archivo de los cargos del ejercicio 2018, pagos por caja.
Desgravamen Mutualidad: Se confeccionó el libro de producción considerando el archivo de los cargos del ejercicio 2018, pagos por caja.
FAS (Desgravamen Dipreca): Se confeccionó el libro de producción considerando el detalle de los abonos enviados por Dipreca a Mutualidad.
a.1 Intereses sobre Prima
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no mantiene intereses sobre primas.
a.2 Reaseguro Cedido Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no mantiene contratos de Reaseguro. a.3 Descuento Reaseguro Cedido Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no mantiene contratos de Reaseguro. b) Otros Activos y Pasivos derivados de los Contratos de Seguros y Reaseguro i. Derivados implícitos en contratos de seguro Los contratos de seguros suscritos por la Mutualidad, no contienen ninguna clase de derivados implícitos. ii. Contratos de Seguro Adquiridos en Combinaciones de Negocios o cesiones de cartera Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no tiene este tipo de contratos de seguros. c) Reservas Técnicas Las Reservas Técnicas están constituidas de acuerdo a lo establecido en la N.C.G. N°306 del 14 de abril de 2011 y sus modificaciones posteriores de la CMF. i. Reserva de Riesgos en Curso Mutualidad reconoce la reserva de riesgo en curso (RRC) por la proporción de prima no ganada en función de la proporción de la cobertura futura a ser otorgada. En aquellos casos en los cuales la cobertura se distribuya uniformemente se toma como referencia la proporción de vigencia a transcurrir. Dicha proporción de vigencia se efectúa de acuerdo al método de numerales diarios, que se calcula considerando los días de vigencia
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futura de la póliza a la fecha de cálculo respecto de los días totales de vigencia misma, como lo señala la N.C.G. N° 306 de la CMF y sus modificaciones posteriores. El reconocimiento es al momento de la aceptación del riesgo y el reconocimiento de la prima asociada a éste, aun cuando la vigencia del seguro no haya comenzado (inicio de vigencia en una fecha futura). La N.C.G. N° 306 de la CMF y sus modificaciones posteriores, para el cálculo de esta reserva tiene las siguientes excepciones: En seguros donde se establezca un periodo de cobertura y reconocimiento de la prima inferior al de la vigencia de la póliza, se podrá considerar para efectos de la RRC dicho periodo. No obstante, lo anterior la Mutualidad deberá mantener siempre al menos una reserva de riesgo en curso equivalente a un mes de prima o, cuando sea mayor, al equivalente en prima al periodo de gracia establecido en la póliza. En estos casos no se deberá descontar costos de adquisición. ii. Reserva Rentas Privadas Mutualidad, no comercializa Rentas Privadas, por lo cual no tiene considerado políticas respecto al cálculo de estas reservas. iii. Reserva Matemática Mutualidad, reconoce la reserva matemática al valor actual de los pagos futuros por siniestros que generarán las pólizas menos el valor actual de las primas futuras. Se constituye de acuerdo a lo estipulado en las N.C.G. N°306 de la CMF y sus posteriores modificaciones. El cálculo de esta reserva se efectúa asegurado por asegurado, para los seguros de ramo de vida con cobertura de vida (desgravamen o temporales) con prima única, el cual considera el uso de tablas de mortalidad fijadas o aprobadas por la Comisión para el Mercado Financiero y un interés máximo de 3% real anual, sin importar el monto de la prima. iv. Reserva Seguro Invalidez y Sobrevivencia (SIS) Mutualidad, no tiene dentro de su cartera seguro invalidez y sobrevivencia (SIS), por lo cual no tiene considerado políticas respecto al cálculo de estas reservas. v. Reserva de Rentas Vitalicias Mutualidad, no comercializa Seguros de Rentas Vitalicias, por lo cual no tiene considerado políticas respecto al cálculo de estas reservas. vi. Reserva de Siniestros (Siniestros por pagar, liquidados y no pagados, en proceso de liquidación y ocurridos y no reportados) La reserva de siniestro está constituida, por la obligación de la Mutualidad, por los siniestros ocurridos a la fecha de los estados financieros. Dicha responsabilidad se contabiliza como activo de la Mutualidad, sujeta a aplicación del concepto de deterioro, conforme a las normas generales de NIIF y a las normas específicas de la CMF. La constitución de la Reserva de Siniestros, además incorpora los gastos de liquidación, de los mismos, a fin de reflejar efectivamente el gasto total en que incurra la Mutualidad por las obligaciones derivadas del contrato de seguros. Esta reserva de siniestros no considera los recuperos, salvatajes, o subrogaciones a las que tenga derecho la Mutualidad, de acuerdo al contrato de seguros. Dichas partidas solo deben reconocerse como activo, al momento del traspaso efectivo de la propiedad a la Mutualidad. De acuerdo a lo anterior, la reserva de siniestros se determina para los siniestros reportados y siniestros ocurridos, pero no reportados (OYNR), conforme a lo siguiente:
• Siniestros Reportados: esta reserva se determina utilizando el criterio de la mejor estimación del costo del siniestro, clasificándose en siniestros liquidados y no pagados, siniestros liquidados y controvertidos por el asegurado y siniestros en proceso de Liquidación.
• Siniestros Ocurridos, pero no Reportados: se determina utilizando el método estándar de aplicación
general, que corresponde al método de desarrollo de Siniestros Incurridos, también llamada “Metodología de Triángulos de siniestros Incurridos modificado según Bornhuetter-Ferguson”, como lo señala la N.C.G. N° 306 de la CMF y sus modificaciones posteriores.
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vii. Política reserva catastrófica de terremoto Esta reserva no se aplica en la Mutualidad ya que pertenece al segundo grupo de Seguros de Vida. viii. Reserva de Insuficiencia de Prima El objeto de esta reserva es medir si la reserva técnica basada en la prima no devengada es suficiente y acorde a la estimación actual del riesgo y de los gastos asociados, y se determina sobre la base del concepto de "combined ratio" que relaciona los egresos técnicos de la Mutualidad con la prima reconocida para hacer frente a los mismos utilizando información histórica contenida en los estados financieros. Este análisis de suficiencia es un concepto neto de reaseguro, esto es, en este caso si se reconoce el riesgo cedido al reasegurador para efectos de su cálculo. ix. Reserva Adicional por Test de Adecuación de Pasivos Mutualidad, evalúa la adecuación de los pasivos por los seguros que haya reconocido al final del ejercicio. En caso de que por la aplicación de este test se compruebe una insuficiencia de la reserva técnica, la Mutualidad constituye la reserva técnica adicional correspondiente. Para efectuar este test, la Mutualidad utiliza las estimaciones actuales de los flujos de primas futuras, procedentes de sus contratos de seguros, a los cuales descuenta la estimación de siniestros y gastos de adquisición computables. La reserva adicional por este test aplicará sólo si la estimación de los siniestros y gastos es superior a los pasivos estimados. El valor a aplicar será bruto de reaseguro y de haber reaseguro involucrado se afectará en el activo. x. Otras Reservas Técnicas De acuerdo a la normativa vigente, Mutualidad no reconoce reservas técnicas distintas de las establecidas por la N.C.G. N° 306 de la CMF y sus modificaciones posteriores, detalladas anteriormente. d) Reserva de Calce Esta reserva no aplica a la Mutualidad, debido a que no se comercializa seguros de Rentas Vitalicias, Invalidez y Sobrevivencia al 31 de diciembre 2018, sobre las cuales se calcula. 3.13 PARTICIPACIÓN EN EMPRESAS RELACIONADAS Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no mantiene participaciones en empresas relacionadas. 3.14 PASIVOS FINANCIEROS Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no mantiene pasivos financieros. 3.15 PROVISIONES La obligación presente legal o implícita existente a la fecha de los estados financieros, surgida como consecuencia de sucesos pasados de los que pueden derivarse perjuicios patrimoniales probables para Mutualidad, cuyo monto y momento de cancelación son inciertos, se registran en el estado de situación financiera como provisiones por el valor actual del monto más probable que la Mutualidad estima que tiene que desembolsar para cancelar la obligación. Las provisiones se cuantifican teniendo en consideración la mejor información disponible en la fecha de la emisión de los estados financieros, sobre las consecuencias del suceso en el que trae su causa y son nuevamente estimadas en cada cierre contable posterior.
a) Provisiones y Pasivos Contingentes Las provisiones son pasivos en los que existe incertidumbre acerca de su cuantía o vencimiento. Estas provisiones se reconocen en el balance cuando se cumplen los siguientes requisitos en forma copulativa: i. Es una obligación actual como resultado de hechos pasados y, ii. A la fecha de los estados financieros es probable que la Mutualidad tenga que desprenderse
de recursos para cancelar la obligación y la cuantía de estos recursos puedan medirse de manera fiable. Un pasivo contingente es toda obligación surgida de hechos pasados cuya existencia queda confirmada sólo si llegan a ocurrir uno o más sucesos futuros inciertos y que no están bajo el control de la Mutualidad.
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b) Provisiones de Beneficios al Personal. El costo anual de vacaciones y otros beneficios al personal son reconocidos en los estados financieros sobre base devengada, bajo la política de distribución de gastos, donde Mutualidad realizo una evaluación respecto a cuatro factores como lo son: Prima Retenida, Inversiones Financieras, Costo de Siniestros y Patrimonio al 31.12.17, para adecuar una mejor distribución del gasto, se asignó un 90% para Seguros de Vida y un 10% para seguros Generales, para todos los gastos de administración, incluyendo la provisión de vacaciones.
3.16 INGRESOS Y GASTOS DE INVERSIONES
a) Activos Financieros a Valor Razonable Mutualidad registra los ingresos asociados a activos financieros a valor razonable, sobre base devengada, de acuerdo al valor de mercado que tengan dichas inversiones, a la fecha de cierre de los estados financieros, y el valor libro de las mismas. Los gastos asociados, son reconocidos sobre base devengada, de acuerdo a los contratos u obligaciones que posea la Mutualidad.
b) Activos Financieros a Costo Amortizado. Mutualidad, valoriza al valor presente de los flujos futuros del instrumento, descontados a la tasa interna de retorno (TIR) implícita en la adquisición. Esta tasa resulta al igualar los costos de adquisición del instrumento, más los costos de transacción inicial, con sus flujos futuros. La diferencia entre el valor par y el valor de compra se amortiza durante el período de vigencia del instrumento.
c) Gastos de Inversiones Mutualidad dentro los gastos de inversiones registra gastos de administración de inversiones y costo de transacciones de inversiones.
3.17 COSTO POR INTERESES Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no mantiene costo por intereses. 3.18 COSTO DE SINIESTROS Mutualidad registra el costo de siniestros, de acuerdo a la ocurrencia y devengo de estos, considerando todos los costos directos asociados al proceso de liquidación, tales como, pérdida según cobertura del seguro, honorarios del liquidador, gastos efectuados en la liquidación del siniestro. Este proceso se efectúa de acuerdo a las etapas en que se encuentre el siniestro: liquidados, en proceso de liquidación (del ejercicio, menos ejercicio anterior) y ocurridos y no reportados (del ejercicio, menos ejercicio anterior), tal como lo indica la N.C.G. N° 306 y la Circular N° 2.022 del 17 de mayo de 2011, de la CMF, el resultado se obtiene de sumar los siniestros directos menos los siniestros cedidos. 3.19 COSTOS DE INTERMEDIACIÓN Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no posee costos de intermediación. 3.20 TRANSACCIONES Y SALDOS EN MONEDA EXTRANJERA Las operaciones en moneda extranjera se registran a tipo de cambio vigente a la fecha de transacción. Los activos y pasivos monetarios en moneda extranjera se presentan valorizados a tipo de cambio de cierre de cada período. La variación determinada entre el valor original y el cierre se registra en resultado bajo el rubro “Diferencia de Cambio”. El tipo de cambio utilizado al 31 de diciembre de 2018 es USD 694,77. 3.21 IMPUESTO RENTA E IMPUESTO DIFERIDO Mutualidad se encuentra exenta del impuesto a la renta de primera categoría, dado que se encuentra acogida a lo dispuesto en el Artículo 40, número 3 de la Ley de la Renta, que la exime de esta obligación. 3.22 OPERACIONES DISCONTINUAS Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no tiene operaciones discontinuas.
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3.23 OTROS
a) Deudas con asegurados A partir del año 2007, Carabineros de Chile y Mutualidad, celebraron un contrato de seguro colectivo de salud, además de traspasarle un fondo para que Mutualidad realice la administración de éste seguro. Respecto al Seguro de salud, Mutualidad procedió aplicar los mismos criterios contables utilizando en sus productos de seguros señalados en el presente informe. Por la administración del seguro complementario de salud, la Mutualidad ha constituido una cuenta por pagar denominada “Fondo Estabilizador SECOSA”, donde ha acumulado los resultados técnicos anuales de este producto, en cumplimiento a lo establecido en el mismo contrato colectivo y las obligaciones emanadas por este último.
b) Fondos Patrimoniales: Fondo de Siniestros Catastróficos: Se evaluó este fondo y se concluyó que no era estatutario y que no cumplía con los requerimientos formales para su constitución, por lo cual se decidió normalizar y eliminar el saldo de este fondo al 01 de enero de 2018, donde se distribuye el Fondo de Siniestros Catastróficos de Vida, dejando los Fondos Patrimoniales que se ajustan al Estatuto Vigente (Año 2018), considerando que Seguros de Vida retuvo el 40% de la utilidad del ejercicio de Seguros Generales, por lo cual fue necesario distribuir el Fondo de Siniestros Catastrófico, de la siguiente forma:
Fondo bonificación y revalorización pólizas (20%) Fondo ayuda familias y auxilio extraordinario asegurados (14%) Fondo adquisición, construcción y reparación bienes raíces (14%) Fondo mantención prestaciones económicas asegurados (10%) Cuenta por pagar instituciones (42%)
Fondo de Ayuda a Bienestar Social de Instituciones: Se distribuyó el 90% en las Reservas Estatutarias de Seguros de Vida y el 10%, se destinó a Seguros Generales.
c) Resultados acumulados periodos anteriores:
Se registra los ajustes identificados como consecuencia de la normalización de la contabilidad de Mutualidad Seguros de Vida.
d) Distribución de Excedentes
Mutualidad distribuye los excedentes del ejercicio, de acuerdo a lo señalado en su Estatuto en el Artículo 10 vigente al 31 de diciembre de 2018.
e) Costos de Administración Se reconoce el 90% de los gastos incurridos en Seguros de Vida, el 10% se traspasa a Seguros Generales. Detallamos las cuentas involucradas:
Gastos Generales Varios Materiales y Útiles Varios Franqueo y Telegrama Varios Sueldos Empleados Gratificación Legal Empleados Imposiciones Previsionales Empleados Honorarios Profesionales Varios Servicios profesionales
NOTA 4 POLITICAS CONTABLE SIGNIFICATIVAS Los conceptos requeridos por esta nota han sido incluidos en la Nota 3, Políticas Contables, por lo cual no se informan por separado.
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NOTA 5 PRIMERA ADOPCIÓN No aplica al 31 de diciembre de 2018.
NOTA 6 ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS La misión de la Gestión de Administración de Riesgos de la Mutualidad es identificar, medir, administrar, informar y monitorear los riesgos que puedan afectar el cumplimiento de los objetivos estratégicos, operacionales y financieros, ajustando el perfil de riesgo con la tolerancia establecida, para efectos de mejorar los retornos. La naturaleza y alcance de los principales riesgos, producto de los instrumentos financieros, prestaciones económicas, inversiones inmobiliarias y contratos de seguros, al 31 de diciembre de 2018, se detallan a continuación: 6.1 RIESGOS FINANCIEROS Información Cualitativa Para los riesgos de crédito, liquidez y mercado, la Mutualidad informa lo siguiente: a. Exposición al riesgo Entre los principales riesgos a los que se ve expuesta la Mutualidad en el desarrollo de sus operaciones comerciales en la industria de Seguros de Vida, se identifican los siguientes riesgos: 1. Riesgo de Crédito El Riesgo de Crédito corresponde a aquel que se produce debido al incumplimiento de deudores y/o contrapartes de esta Mutualidad y su respectivo riesgo de pérdida de valor de sus activos (económica y/o financiera).
La exposición al riesgo de crédito se deriva principalmente por:
1.1 Préstamos
Una parte importante de las inversiones de la Mutualidad corresponde a prestaciones económicas otorgadas a los asegurados (préstamos). Estos asegurados, se definen como aquellas personas naturales, tenedores de pólizas de seguros de vida vigentes conforme a la normativa del D.L. N° 1.092 de 1975 y como tales, pueden acceder a los beneficios y productos de esta Mutualidad. Los montos globales de recursos financieros dispuestos para estas prestaciones económicas, se encuentran dentro de los límites establecidos en el D.L. N° 1.092 de 1975. Las prestaciones económicas, entregadas por la Mutualidad a sus asegurados, se encuentran expuestas a los siguientes riesgos: Riesgo de morosidad, este riesgo se reduce atendiendo a que la cobranza a los asegurados se efectúa
mediante un proceso automático de descuento por planilla, por parte de las instituciones empleadoras. Bajo alcance líquido en el sueldo o pensión del asegurado, que no permita cancelar el total o parte de
la o las cuotas del préstamo. La transición del asegurado en servicio activo al de pasivo, genera un período en el cual se ven
afectados sus ingresos mensuales y como consecuencia, la normalidad del pago de la prestación. El riesgo de incobrabilidad aumenta, cuando el asegurado renuncia a su empleo, atendiendo el
proceso de descuento por planilla, mencionado anteriormente. La incobrabilidad aumenta como riesgo en aquellos casos en los cuales las prestaciones se otorgan
con garantías insuficientes y el deudor cae en incumplimiento, o bien, existiendo codeudores solidarios, éstos caen en insolvencia o fallecen.
Otro factor de riesgo de incobrabilidad, es cuando un asegurado se declara en insolvencia, al hacer uso de la normativa legal vigente.
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1.2 Inversiones Financieras Una parte de las inversiones de la Mutualidad corresponde inversiones financieras, en donde su cartera de inversiones está conformada por instrumentos financieros en donde, según la Política de Inversiones, estos activos deben cumplir con un perfil de riesgo “bajo”, por lo cual son gestionados en base a un criterio conservador. La cartera de inversiones está compuesta por instrumentos de renta fija y cuotas de fondos mutuos. Al 31 de diciembre de 2018, la cartera de inversiones cuenta con inversiones en acciones, sin embargo, esta inversión no es significativa respecto del total de instrumentos financieros mantenidos por la Mutualidad.
1.3 Inversiones Inmobiliarias
De acuerdo a lo señalado en el D.L. N° 1.092 de 1975, otro de los activos representativos de Reservas Técnicas y Patrimonio son las Inversiones Inmobiliarias. La Mutualidad configura su cartera de inversiones inmobiliarias sobre la base de alrededor de 2.000 inmuebles, dispuestos principalmente, como beneficio para los asegurados y sus familias. Respecto de este activo, se identifican los siguientes riesgos:
Riesgo de incobrabilidad y morosidad; este riesgo es mínimo puesto que el contrato es celebrado entre la Mutualidad y las diferentes instituciones policiales, siendo estos últimos quienes disponen de estos inmuebles, en donde dichas instituciones cuentan con un presupuesto operacional para cubrir sus gastos permanentes.
El riesgo de incobrabilidad por retiro o desvinculación del funcionario es casi nulo, debido a que la relación contractual es con la Institución (PDI, Carabineros y sus respectivos Bienestares).
2. Riesgo de Liquidez Es el riesgo de que la Mutualidad no cuente con los recursos líquidos necesarios para cumplir con sus obligaciones, ya sea con sus asegurados y/o acreedores, debiendo incurrir en una pérdida por la venta anticipada de activos en condiciones poco favorables en términos de precios y/o tasas.
La exposición al riesgo de liquidez se deriva principalmente por: 2.1 Préstamos
Mutualidad considera la liquidación de sus préstamos al vencimiento, según la tabla de amortización que corresponda.
Los préstamos concedidos por la Mutualidad no son endosables ni liquidados antes del plazo pactado, salvo en los casos en los que un funcionario se declare en insolvencia (quiebra o bancarrota), lo cual es aplicable solo si se cumplen los términos y condiciones contemplados en la Ley de Quiebra.
2.2 Inversiones Financieras
Mutualidad, con la finalidad de mantener mitigado este riesgo, a través de su Política de Inversiones, ha definido invertir en instrumentos de bajo riesgo, los que se caracterizan por su rápida liquidez, dentro de los cuales están los títulos de deuda emitidos y garantizados por el Estado y Banco Central, títulos de deuda emitidos por el sistema bancario, entre otros. Dentro de la cartera de inversiones mantenida al 31 de diciembre de 2018, existen depósitos a plazo – corto plazo (menor a 90 días) e inversiones en fondos mutuos.
Mutualidad no contempla dentro de su Política de Inversiones la adquisición de acciones; las inversiones de este tipo son de carácter histórico y su liquidez dependerá del proceso de enajenación. 2.3 Inversiones Inmobiliarias
En términos generales, las inversiones inmobiliarias, son consideradas inversiones de largo plazo, por lo que su liquidez, en caso de venta, no es inmediata.
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2.4 Pasivos Financieros
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no mantiene obligaciones financieras. 3. Riesgo de Mercado Es el riesgo que surge como consecuencia de la actividad mantenida en los mercados a través de los instrumentos financieros cuyo valor puede verse afectado por cambios en los factores de riesgo del mercado. Los factores que generan el riesgo de mercado son: tasa de interés, tipo de cambio, variaciones de precios de activos financieros y otros. La exposición al riesgo de mercado está dada principalmente por: 3.1 Préstamos Mutualidad se encuentra afecto a las variables económicas tales como inflación y cambios en la tasa de interés, principalmente, en los préstamos superiores a 84 meses, de carácter reajustable. Cabe señalar que, en casos de crisis económicas, la Mutualidad no ha visto afectada su cartera de colocaciones, siendo una alternativa en el mercado financiero para nuestros asegurados. 3.2 Inversiones Financieras La exposición a este riesgo en la Mutualidad deriva de las fluctuaciones de precio de inversiones. Al respecto, cabe señalar que el Consejo de Administración de la Mutualidad, considerando los resultados obtenidos, producto de la Política de Inversiones, ha estimado conveniente mantener los mismos criterios de inversión y el mismo perfil bajo de riesgo en sus inversiones. En la política no se contemplan inversiones en acciones, las inversiones que se consideran en fondos mutuos corresponden a inversiones de alta liquidez cuyo comportamiento en el tiempo ha sido siempre positivo.
Cabe señalar que las inversiones en instrumentos financieros en la Mutualidad se mantienen a término.
Mutualidad no realiza transacciones con los instrumentos financieros, por lo que no se encuentra afecta a los riesgos del Mercado de Capitales.
Mutualidad, en su política de inversiones, tiene definido no participar del mercado de instrumentos derivados, por tanto, no se encuentra afecto a sus riesgos.
3.3 Inversiones Inmobiliarias Las inversiones inmobiliarias que posee la Mutualidad, se encuentran afectas al riesgo de desvalorización, producto de factores externos de mercado, pudiendo afectar el monto del canon de arriendo y el valor económico de las propiedades. El riesgo de desvalorización de las propiedades es monitoreado constantemente. Adicionalmente, cada dos años se efectúan tasaciones a las propiedades para tener una impresión del valor de mercado de este bien raíz versus el valor contable. b. Objetivos, políticas y procesos para gestionar el riesgo, así como los métodos utilizados para
medir dichos riesgos Los objetivos, políticas y riesgos se encuentran considerados dentro de las Políticas Generales de Administración, documento que es revisado y aprobado anualmente por el Consejo de Administración.
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1. Préstamos
Mutualidad sólo otorga préstamos a los tenedores de pólizas de seguros de vida no saldadas. Mutualidad emplea garantías para los préstamos, de carácter personal, solicitándose la contratación
de un seguro de desgravamen (obligatorio para el préstamo hipotecario), codeudores solidarios o hipotecas, según el tipo de prestación. Se evalúa la incorporación de un título ejecutivo de cobro.
Adicionalmente, la Mutualidad regula sus prestaciones económicas mediante el Reglamento de Prestaciones Económicas, el cual incorpora medidas de mitigación de riesgos, además de las garantías, tales como la definición de montos máximos de préstamos y análisis de capacidad económica del requirente.
A efectos de mitigar los riesgos en la autorización de préstamos, éstos son sometidos a la evaluación de la Comisión de Estudios Técnicos del Consejo de Administración, además de un Comité de Préstamos dentro de la Mutualidad.
En caso de fallecimiento, se evalúa en primera instancia la existencia de seguro de desgravamen, activando los procesos internos de liquidación.
2. Inversiones Financieras
Los objetivos, políticas y riesgos de las Inversiones Financieras se encuentran insertas dentro de las Políticas Generales de Administración, documento que es aprobado anualmente por el Consejo de Administración.
Mutualidad sólo invierte en instrumentos de renta fija con un bajo nivel riesgo, privilegiando las inversiones con mayor garantía.
Las inversiones de corto plazo que se realicen en instituciones bancarias, deberán contar con una clasificación de riesgo “Nivel 1”.
Mutualidad cuenta con el Comité de Inversiones, encargado de evaluar las alternativas de inversión, según la relación de riesgo y rentabilidad, siempre considerando un criterio conservador.
Mutualidad, en su política de inversiones, ha definido no participar del mercado de instrumentos derivados, tampoco transa los instrumentos financieros que posee.
3. Inversiones Inmobiliarias
Mutualidad realiza tasaciones a sus propiedades cada dos años, lo cual está alineado con la normativa vigente.
Para mitigar los riesgos de desvalorización, la Mutualidad efectúa un plan anual de compras y ventas, en función de su viabilidad técnica y económica.
4. Pasivos financieros
Mutualidad ha establecido dentro de sus políticas generales de administración, no mantener endeudamiento en el mercado financiero, la Mutualidad utiliza los recursos propios de la operación para cubrir sus obligaciones.
Mutualidad no mantiene compromisos de mediano ni largo plazo con terceros, salvos los propios productos de la gestión administrativa.
5. Políticas Generales de Administración de la Mutualidad
A continuación, se presentan las Políticas Generales de Administración de la Mutualidad.
Conforme a lo señalado en el D.L. N° 1.092 de 1975, la Mutualidad sólo podrá mantener seguros del Primer y Segundo Grupo, dando cumplimiento a lo que establece el artículo 17 del D.F.L. 251 de 1931, a las instrucciones impartidas en la N.C.G N° 325, de fecha 29 de diciembre de 2011 de la CMF y de acuerdo a las sanas prácticas de gestión de la Mutualidad, ha establecido las siguientes Políticas Generales de Administración para Seguros Vida:
A. Políticas de Inversiones. B. Políticas de utilización de productos derivados y administración de riesgos financieros y C. Políticas de Control Interno.
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A.- POLITICAS DE INVERSIONES El Consejo de Administración de la Mutualidad, considerando los resultados obtenidos, producto de la Política de Inversiones, ha estimado conveniente formular su Política de Inversión, manteniendo un bajo nivel de riesgo. I.- DISTRIBUCIÓN Y COMBINACION DE ACTIVOS A LARGO Y CORTO PLAZO A MANTENER POR MUTUALIDAD A.1 En el Corto Plazo Al igual que las inversiones de largo plazo, las inversiones en el corto plazo de la Mutualidad seguirán orientadas a instrumentos de renta fija con un nivel de riesgo bajo, preferentemente depósitos a plazo, los que se mantendrán a término. Mutualidad continuará con la Política de Inversiones en renta variable de liquidez inmediata como es el caso de los Fondos Mutuos, utilizados para invertir la liquidez de la Mutualidad, poniendo énfasis en la composición de la cartera e integrada por títulos de renta fija, Depósitos a Plazo y un porcentaje de títulos emitidos o garantizados por el Estado. En la custodia de los instrumentos financieros, la Mutualidad se mantendrá como cliente directo, en el Depósito Central de Valores (DCV). A.2 En el Largo Plazo Se mantendrá la diversificación de la cartera de inversiones conformada por: i. Inversión en Instrumentos Financieros Los Instrumentos Financieros en que invierta la Mutualidad, deberán tener una rentabilidad de acuerdo a un bajo nivel de riesgo, conforme a lo que ofrece el mercado, incluyendo títulos de deuda emitidos y garantizados por el Estado y Banco Central, títulos de deuda emitidos por el sistema bancario y financiero e instrumentos financieros. ii. Inversión en Prestaciones Económicas
Estas inversiones se efectuarán exclusivamente mediante prestaciones económicas a los tenedores de pólizas de seguros de vida no saldadas, inversiones que se mantendrán a término, de acuerdo a los límites que, sobre las reservas técnicas y reservas de patrimonio, determina el D.L. N° 1.092 de 1975. iii. Inversiones en Bienes Raíces (Propiedades de Inversión) para el año 2018
a. Para invertir en Bienes Raíces: Como respaldo de las reservas técnicas y de patrimonio, de acuerdo al D.L. N° 1.092 de 1975, se deberá analizar el plan de compras y ventas de inmuebles habitacionales sobre la base de las necesidades de los asegurados de las instituciones que mantengan seguros de vida. Se podrá invertir en bienes raíces urbanos de acuerdo a las necesidades y conveniencias de este tipo de inversiones de la Mutualidad. b. Política de Adquisición de Bienes Raíces: Estos bienes deberán ser adquiridos manteniendo la base de un estudio de factibilidad de suscribir futuros contratos de arrendamientos para los asegurados, a través de la Dirección de Bienestar de Chile (DIBICAR) y la Jefatura de Bienestar de la Policía de Investigaciones de Chile (PDI). Las inversiones en bienes raíces, deben contar viabilidad técnico económica para su posterior arrendamiento en beneficio de los asegurados. Para ello se debe solicitar dos tasaciones, de acuerdos a los establecido en la N.C.G. N°316 de la CMF, y el valor de compra debe ser igual o menor que la tasación más baja.
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c. Política de Enajenación de Bienes Raíces: Esta Política tiene por objeto preferencial, atender la solución habitacional de los asegurados activos de las instituciones cuyos integrantes mantengan sus seguros de vida, que no son propietarios. La enajenación de Bienes Raíces Habitacionales se hará, preferentemente, a los asegurados que son sus usuarios arrendatarios, al valor del precio que considere la reposición de dichos bienes, no podrá ser inferior al valor de compra efectuado por la Mutualidad. Los Bienes Raíces Habitacionales enajenados a personas jurídicas, distintas a la Dirección de Bienestar y la Jefatura de Bienestar de la PDI o a personas naturales no asegurados, se venderán a valor comercial. Los Bienes Raíces no habitacionales se podrán enajenar a personas naturales o jurídicas distintas a los asegurados analizando caso a caso las ofertas existentes, teniendo como premisa la conveniencia para los intereses de la Mutualidad.
II.- SOBRE EL ESTABLECIMIENTO DE LÍMITES PARA LA INVERSION EN ACTIVOS La inversión en activos estará sujeta a los límites definidos por el D.L. N°1.092 de 1975 que rige a las Mutualidades. III.- RESTRICCIONES PARA ALGUNOS TIPOS DE NEGOCIOS O ACTIVOS Se mantiene la restricción de invertir en acciones y productos derivados. IV.- CONDICIONES PARA PRENDAR O ARRENDAR ACTIVOS Mutualidad mantendrá su Política de no dar en prenda sus activos, ni tampoco recurrirá al mercado financiero para el financiamiento de la compra de sus bienes. En el caso de los arriendos de los bienes raíces de la Mutualidad, todas las condiciones deberán ser fijadas mediante contratos de arrendamientos, los cuales deben ser revisados jurídicamente. Los arriendos de bienes raíces de la Mutualidad, se orientarán a los Bienestares Institucionales de los Asegurados. B.- POLITICAS DE UTILIZACIÓN DE PRODUCTOS DERIVADOS Y ADMINISTRACIÓN DE RIESGO I.- SOBRE LA UTILIZACION DE PRODUCTOS DERIVADOS Como ha sido la Política de la Mutualidad, estos instrumentos no se han utilizado ni se utilizarán en el futuro. II.- SOBRE LA ADMINISTRACIÓN DE LOS RIESGOS FINANCIEROS Mutualidad analiza los posibles riesgos financieros (mercado, liquidez, crédito y operacional), a los que pudieran estar sometidas sus inversiones, detectando las mejores alternativas de inversión de sus recursos con el objeto de conseguir rentabilidades buscadas, es decir, de acuerdo a un perfil de riesgo bajo. III.- EL DESARROLLO DE POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACIÓN DE LOS DISTINTOS TIPOS DE RIESGOS FINANCIEROS A LOS QUE SE ENCUENTRA EXPUESTA LA MUTUALIDAD En cuanto al riesgo financiero, la Mutualidad efectuará inversiones de bajo riesgo, concentradas principalmente en renta fija, mayoritariamente en instrumentos emitidos por el Estado. La Mutualidad no realizará transacciones con los instrumentos financieros que componen su cartera. Mutualidad fuera de los compromisos y obligaciones con sus asegurados, no deberá mantener deudas con terceros. La administración de los riesgos financieros de la Mutualidad deberá contemplar un nivel de liquidez suficiente para cumplir con las obligaciones con los asegurados, evitando así incurrir, ante la falta de liquidez, en eventuales pérdidas por la venta de activos en condiciones desfavorables del mercado.
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El flujo regular de ingresos provenientes del pago de primas de seguros deberá garantizarse a través de cobranzas automáticas efectuadas por los sistemas computacionales de la Mutualidad, mediante los sistemas de remuneraciones de las Instituciones a las cuales pertenecen los asegurados. IV.- ESTABLECIMIENTO DE LÍMITES SOBRE LA EXPOSICIÓN AL RIESGO La diversificación de la cartera de inversiones deberá estar de acuerdo con el punto i) de la sección A para lograr una dispersión de la exposición del riesgo de la Mutualidad. Además, se deberá considerar el Nivel 1 para el perfil de riesgo de las inversiones de corto plazo en Instituciones bancarias. Las prestaciones económicas a los asegurados se mantienen reguladas a través del Reglamento de Prestaciones Económicas. Esta normativa deberá mantener definidos y actualizados, a lo menos, los montos máximos de los préstamos, capacidad económica exigida del asegurado para hacer frente a los compromisos que se contraigan y garantías exigidas, ya sean codeudores solidarios o hipotecas, de acuerdo al tipo de prestación económica. En el caso de inversiones en bienes raíces de la Mutualidad, se deberán proteger con la contratación de seguros inherentes a los riesgos propios de la naturaleza de los bienes raíces, tales como: riesgos de incendio, riesgos derivados de fenómenos de la naturaleza y riesgos catastróficos con seguros en la propia Mutualidad. V.- DELIMITACIÓN DE LAS DIFERENTES FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES EN MATERIA DE LA ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS DE LAS INVERSIONES AL INTERIOR DE LA MUTUALIDAD Las delimitaciones de las funciones y responsabilidades respecto de la administración de riesgos quedan determinadas en el Sistema de Gestión de Riesgos de la Mutualidad, en el capítulo “Responsabilidades y Roles de la Administración de Gestión de Riesgos”. Mutualidad deberá utilizar su estructura organizacional para administrar los riesgos de sus principales activos, es decir, las Inversiones Financieras e Inmobiliarias, definiendo sus funciones mediante los procedimientos que forman parte del Sistema de Control Interno. Para la gestión de riesgos en las inversiones financieras e inversiones inmobiliarias, deben existir en la orgánica de esta Mutualidad, las respectivas áreas a fin de administrar y controlar los riesgos. El Departamento de Estudio, Análisis y Control de Riesgos (DEACR) será el encargado de la gestión de los riesgos al interior de la Mutualidad, como asimismo de administrar las medidas de mitigación de éstos. El Departamento Administrativo e Inmobiliario debe administrar y mantener las inversiones en propiedades inmobiliarias de la Mutualidad, adoptando las medidas preventivas necesarias para mitigar los riesgos que las puedan afectar. El Departamento de Contabilidad y Finanzas, debe registrar y controlar los ingresos y egresos que se realizan al interior de la entidad, ejerciendo la revisión y el control de las operaciones financieras a través de los sistemas informáticos, sistema de caja y sistema contable de la Mutualidad. Este Departamento debe administrar la gestión mediante el Control Interno de todas las operaciones financieras de la Mutualidad. La Gerencia propondrá al Honorable Consejo de Administración la Política General de Administración de la Mutualidad, el que deberá aprobar las Políticas Generales de Administración y Auditoría Interna informará a dicho Consejo, anualmente el grado de cumplimiento de lo establecido en las Políticas antes mencionadas. Información Cuantitativa Para los riesgos de crédito, liquidez y mercado, la Mutualidad informa lo siguiente:
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1. Riesgo de Crédito 1.1. Préstamos El siguiente es el detalle de los préstamos otorgados al 31 de diciembre de 2018:
Descripción Cantidad de Préstamos
Neto M$
Préstamos de Consumo 65.149 153.493.917 Préstamos Hipotecarios 1.819 22.846.419 Total 66.968 176.340.336
Todos los préstamos poseen su respectiva estimación de incobrabilidad de acuerdo a lo definido por la N.C.G. N° 208, de fecha 12 de octubre de 2007 de la CMF. La provisión de incobrabilidad al 31 de diciembre de 2018 representa un 2,5% del total de la cartera de préstamos.
Descripción Total M$
Préstamos Otorgados 180.871.994 Provisión (4.531.658) Neto 176.340.336 % provisión 2,5%
El siguiente cuadro, resume los préstamos otorgados (consumo e hipotecarios) clasificados según los días de vencimiento de la cuota.
Descripción Cantidad Total M$ %
Al día con un máximo de 15 días de atraso 65.148 173.677.591 98,5% Superiores a 15 días y hasta 30 días 226 661.609 0,4% Superiores a 30 días y hasta 45 días 137 366.860 0,2% Superiores a 45 días y hasta 90 días 441 1.026.559 0,6% Superiores a 90 días y hasta 120 días 157 267.485 0,2% Superiores a 120 días y hasta 150 días 100 121.307 0,1% Superiores a 150 días 759 218.925 0,1% Total general 66.968 176.340.336 100,0%
EL 98,5% de la cartera de Préstamos otorgados se encuentra al día o bien, tiene un máximo de 15 días de retraso. Lo anterior implica que la cartera de préstamos de la Mutualidad mantiene una baja exposición al riesgo de crédito, ya que su modalidad de cobro es a través de descuentos por planilla.
Los Préstamos de mayor monto y plazo cuentan con garantía hipotecaria y los préstamos de corto plazo cuentan con tres codeudores solidarios (con antigüedad menor a 20 años de servicio).
1.2. Inmobiliaria La cartera de propiedades inmobiliarias en Seguros de Vida, se encuentra compuesta por más de dos mil propiedades. Las Inversiones Inmobiliarias al 31 de diciembre de 2018 se clasifican según el siguiente cuadro:
Descripción Total M$
Propiedades de Inversión 82.192.335 Propiedades de Uso Propio 943.449 Total 83.135.784
Las propiedades definidas como “Propiedades de Inversión”, corresponden en gran parte a bienes raíces arrendados a Carabineros de Chile y a la Policía de Investigaciones, a través de sus respectivos departamentos de Bienestar, en donde esta institución es la que administra los inmuebles y es la que efectúa el pago de los canones de arriendo mensual a la Mutualidad.
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Respecto de los arriendos por cobrar al 31 de diciembre de 2018, se informa lo siguiente:
Descripción Total M$
Ingreso por Arriendos 3.171.530 Arriendos Percibidos 2.325.833 Arriendos por Cobrar al 31/12/2018 845.697 % Arriendos por cobrar respecto del ingreso por arriendos
26,67%
De los arriendos por cobrar, solo el 12,81% de éstos tiene una antigüedad sobre 90 días y corresponden solo al periodo 2018. El siguiente cuadro resume la antigüedad de los arriendos por cobrar al 31 de diciembre de 2018:
Antigüedad Arriendos por cobrar M$ %
0 a 30 días 269.400 31,86% 31 a 60 días 244.524 28,91% 61 a 90 días 223.539 26,43% 91 a 120 días 17.139 2,03% 121 a 150 días 15.275 1,81% 151 a 180 días 10.307 1,22% más de 180 días 65.513 7,75% Total 845.697 100,00%
1.3. Inversiones Financieras Las Inversiones Financieras al 31 de diciembre de 2018 están compuestas por:
Descripción Importe M$
Activos Financieros a Valor Razonable 4.274.067 Activos Financieros a Costo Amortizado 23.024.246 Total 27.298.313
La distribución de las Inversiones Financieras por tipo de instrumento al 31 de diciembre de 2018 es la siguiente:
Tipo Inversión Tipo Instrumento Total M$ %
Renta Variable Fondos Mutuos 3.905.334 14,31% Acciones 368.733 1,35%
Renta Fija
Depósitos a Plazo 22.554.381 82,62% Pagaré Reajustable Banco Central 325.145 1,19% Letras Hipotecarias 48.537 0,18% Aportes de Financiamiento Reembolsables (AFR) 74.103 0,27% Mutuos Hipotecarios 22.080 0,08%
Total Instrumentos Financieros 27.298.313 100,00% La Estrategia de Gestión de Riesgos y la Política de Inversiones de la Mutualidad, establece invertir en instrumentos de alta liquidez y elevada calidad crediticia.
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El siguiente cuadro resume el riesgo de crédito por emisor de las Instrumentos Financieros de acuerdo a su clasificación de riesgos al 31 de diciembre de 2018:
Tipo de Instrumento Clasificación de Riesgos
Total M$
%
Depósitos a Plazo Nivel 1+ 22.554.381 82,62% Fondos Mutuos AAAfm/M1 3.905.334 14,31% Acciones Primera Clase Nivel 1 368.733 1,35% Pagaré Reajustable Banco Central AAA 325.145 1,19% Letras Hipotecarias AAA 48.537 0,18% Aportes de Financiamiento Reembolsables (AFR) AA+ 74.103 0,27% Mutuos Hipotecarios AA 22.080 0,08%
Total 27.298.313 100,00% 1.3.1 Instrumentos Financieros Deteriorados Desde el 1 de enero de 2018, entró en vigencia la Norma Internacional de Información Financiera 9 (NIIF 9), la cual corresponde al nuevo estándar contable que considera el concepto de pérdida crediticia esperada, el cual da origen a la constitución del deterioro de las inversiones financieras. Esta estimación de pérdida esperada se efectúa de acuerdo al modelo señalado en la NIIF 9, el que utiliza la clasificación de riesgo otorgada por las clasificadoras internacionales. Para la Mutualidad, la aplicación de esta norma implica que el activo asociado a las inversiones financieras se vea disminuido en un 0,004% (M$1.010). El siguiente cuadro resume el deterioro de las inversiones financieras al 31 de diciembre de 2018.
Tipo Inversión Tipo Instrumento Total M$
Deterioro (Acumulado)
M$
% Deterioro/Valor
Razonable
Renta Variable Fondos Mutuos 3.905.334 - 0,00% Acciones 368.733 - 0,00%
Renta Fija
Depósitos a Plazo 22.555.367 (986) (0,00%) Pagaré Reajustable Banco Central 325.145 - 0,00% Letras Hipotecarias 48.561 (24) (0,05%) Aportes de Financiamiento Reembolsables (AFR) 74.103 - 0,00% Mutuos Hipotecarios 22.080 - 0,00%
Total 27.299.323 (1.010) (0,004%)
2 Riesgo de Liquidez
2.1 Préstamos
No se considera la opción de venta o endoso de la cartera de préstamos para generar flujos.
2.2 Inversiones Inmobiliarias En términos generales, la liquidez de las inversiones inmobiliarias no es inmediata y en general, es de largo plazo.
2.3 Inversiones Financieras
La Mutualidad no realiza transacciones con los instrumentos financieros en el mercado de capitales. La Mutualidad no posee productos derivados. La liquidez de la Mutualidad, es gestionada principalmente a través de depósitos bancarios a corto
plazo, en distintos bancos, los cuales se mantienen a término. La Mutualidad gestiona la liquidez de sus inversiones mediante el control de los vencimientos de los
depósitos y manteniendo una fracción disponible en cuenta corriente bancaria y Fondos Mutuos de liquidez inmediata.
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De acuerdo a lo anterior y según la Política de Inversiones de la Mutualidad, el 100% de la cartera de inversiones está compuesta por activos de alta liquidez.
El siguiente cuadro resume las Inversiones Financieras por tipo de inversión al 31 de diciembre de 2018:
Tipo de Inversión Total M$ %
Renta Variable 4.274.067 16% Renta Fija 23.024.246 84%
Total general 27.298.313 100% El siguiente es el detalle de las inversiones financieras por tipo de instrumento al 31 de diciembre de 2018:
Descripción Subtotal
M$ %
Renta Variable Fondos Mutuos 3.905.334 14,31% Acciones 368.733 1,35%
Renta Fija
Depósitos a plazo 22.554.381 82,62% Pagares Reajustables del Banco Central 325.145 1,19% Aportes de Financiamiento Reembolsables (AFR) 74.103 0,27% Letras Hipotecarias 48.537 0,18% Mutuos Hipotecarios 22.080 0,08%
Total general 27.298.313 100,00% Para los instrumentos de renta fija, la siguiente es la estratificación de los instrumentos financieros al vencimiento:
Rango Total M$
%
De 0 a 30 días 4.174 0,02% De 31 a 60 días 39.033 0,17% De 61 a 90 días 22.554.380 97,96% De 151 a 180 días 5.436 0,02% De 211 a 240 días 3.548 0,02% De 301 a 365 días 96.042 0,42% Más de 365 días 321.633 1,40%
Total 23.024.246 100,00% El 98,15% de la cartera de inversiones de renta fija tiene una duración inferior a 90 días, lo cual es consistente con la Política de Inversiones de la Mutualidad, ya que el 100% de la cartera de inversiones financieras está compuesta por activos de alta liquidez. 3 Riesgo de Mercado
3.1 Préstamos
No existen evidencias históricas de la materialización de este riesgo en los préstamos.
3.2 Inversiones Inmobiliarias
De manera de gestionar el riesgo de mercado de las inmobiliarias, la Mutualidad realiza por cada bien raíz dos tasaciones cada dos años. Se ha definido que estas tasaciones deben ser realizadas por profesionales idóneos, independientes, no relacionados con la Mutualidad ni entre sí, siendo estos tasadores de bancos, arquitectos, ingenieros civiles o constructores civiles de reconocido prestigio, todo lo anterior es consistente con lo definido en la N.C.G. N°316 de la CMF. Respecto de las tasaciones, al 31 de diciembre de 2018, se ha determinado que existe un deterioro (acumulado) para tres propiedades de inversión, el cual totaliza M$150.699 y representa un 0,18% del total del valor de activo asociado a propiedades de inversión. No se determinó la existencia de deterioro (acumulado) para las propiedades de Uso Propio:
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Descripción Total M$
Deterioro (Acumulado)
M$ %
Propiedades de Inversión 82.343.034 (150.699) (0,18%) Propiedades de Uso Propio 943.449 - (0,0%) Total 83.286.483 (150.699) (0,18%)
El siguiente cuadro resume el detalle de las tasaciones realizadas y su relación con la valorización contable de las tres inversiones inmobiliarias con deterioro al 31 de diciembre de 2018:
Nombre Conjunto/Edificio
Tasación Luis Alvarado
UF
Tasación Fernando
Ibarra UF
Menor Valor de tasación
UF
Menor Valor de tasación
M$ A
Valor Contable al 31/12/2018
M$ B
Deterioro (Acumulado)
M$ A-B
Santiago Down Town (*) 56.106,00 57.405,00 56.106,00 1.546.606 1.692.190 (145.584) Portal del Sol II (*) 8.425,20 8.920,00 8.425,20 232.247 235.101 (2.854) Parque Marina Sur I 560 (*) 400 400 11.026 13.287 (2.261)
Total Deterioro Inversiones Inmobiliarias al 31/12/2018 (150.699) (*) Corresponde al Menor valor de las tasaciones.
3.3 Inversiones Financieras
Los instrumentos financieros de renta fija que posee la Mutualidad, según su Política de Inversiones, son mantenidas hasta su vencimiento, con lo cual los riesgos de fluctuaciones de mercado no afectarían esta cartera de inversiones. La Mutualidad considera en su Política de Inversiones, la inversión en renta variable de liquidez inmediata como es el caso de las inversiones en Fondos Mutuos, utilizados para mantener la liquidez de la Mutualidad. El siguiente cuadro resumen las inversiones por tipo de inversión:
Descripción Subtotal
M$ %
Renta Variable Fondos Mutuos 3.905.334 14,31% Acciones 368.733 1,35%
Renta Fija
Depósitos a plazo 22.554.381 82,62% Pagares Reajustables del Banco Central 325.145 1,19% Aportes de Financiamiento Reembolsables (AFR) 74.103 0,27% Letras Hipotecarias 48.537 0,18% Mutuos Hipotecarios 22.080 0,08%
Total general 27.298.313 100,00%
Custodios
Al 31 de diciembre de 2018, el 99,65% de los instrumentos financieros se encuentran custodiados electrónicamente en el Depósito Central de Valores (DCV).
Custodio Renta Fija M$
Renta Variable (*) M$
Total M$
% Custodia
DCV 22.928.063 4.274.067 27.202.130 99,65% Mutualidad de Carabineros (*) 74.103 - 74.103 0,27% Security Principal S.A. 22.080 - 22.080 0,08% Total 23.024.246 4.274.067 27.298.313 100,00%
(*) En custodia de Mutualidad.
4 Utilización de Productos Derivados
Mutualidad, en su Política de Inversiones, ha definido no efectuar inversiones en instrumentos derivados.
50
5 Riesgos de Seguros
5.1 Objetivos, políticas y procesos para la Gestión de Riesgos de Seguros La gestión de riesgos en seguros de la Mutualidad, tiene por objetivo entregar a la organización un marco referencial de los principales cursos de acción, que propendan a la mantención de una gestión de riesgos sana y prudente, acorde al tamaño, complejidad y perfil de negocios de la Mutualidad, que será la base para la formulación del Sistema de Gestión de Riesgos de esta Mutualidad. a) Cobranza
Objetivo: Recaudar el valor total de las primas suscritas a objeto de lograr la suficiencia de ingresos destinada al pago de los compromisos con los asegurados, mantener vigente la cobertura del asegurado y cumplir con los índices de solvencia definidos por la CMF. Políticas y procesos para la Gestión de Riesgos: El medio de cobranza de las respectivas primas se basa en procesos correspondientes a cobros masivos a través de las planillas de sueldo de los asegurados, aplicable a su remuneración mensual, según convenio con las Instituciones respectivas. b) Distribución
Objetivo: Otorgar el Seguro de Vida legal indicado en el D.L. N°1.092 de 1975, así como otros seguros de vida voluntarios a contratar por parte de los asegurados, destinado al bienestar social de los asegurados y sus familias, según se indica en los Estatutos de la Mutualidad. Políticas y procesos para la Gestión de Riesgos: Suscripción directa sólo para aquellas personas indicadas en el D.L. N°1.092 de 1975 con seguro de vida vigente en la Mutualidad. El 100% de la producción corresponde a venta directa. c) Mercado Objetivo
Objetivo: En concordancia a lo señalado en el D.L. N°1.092 de 1975 y a los Estatutos de la Mutualidad, el mercado objetivo está compuesto por funcionarios y Policía de Investigaciones, en servicio activo o en retiro, con Seguro de Vida vigente, además de sus respectivas familias. Políticas y procesos para la Gestión de Riesgos: Política de suscripción de asegurados institucionales, capitales asegurados en relación al sueldo del asegurado de acuerdo a lo establecido legalmente y a las necesidades de protección del asegurado. 5.2 Objetivos, políticas y procesos para la gestión de riesgo de mercado, liquidez y crédito en los contratos de seguros. Incluyendo la máxima exposición a riesgo (pérdidas máximas probables, sumas aseguradas, etc.) Mutualidad gestiona el riesgo de mercado, liquidez y crédito en los contratos de seguros a través de la definición de: Actualización de la Política General de Administración, documento que considera la Política de
Inversiones, Política de utilización de productos derivados y administración de riesgos financieros y Políticas de Control Interno.
Por otra parte, de manera de fortalecer su Sistema de Gestión de Riesgos, durante el año 2018, la Mutualidad ha creado el Departamento de Estudios, Análisis y Control de Riesgo (DEACR), en donde se concentran las siguientes funciones:
Actuariado Control de Riesgos Estudio y Análisis
51
5.3. Exposición al riesgo de seguros, mercado, liquidez y crédito
a) Riesgo de Mercado y Seguros La exposición al riesgo de mercado para la Mutualidad se considera mínima, toda vez que en su Política de Inversiones se establece la inversión en activos financieros de corto plazo y con un perfil de bajo riesgo de crédito. Si bien toda compañía de seguros está expuesta al riesgo de insuficiencia de primas, es decir, al riesgo de que los siniestros y gastos sean superiores a la totalidad de las primas definida en las pólizas, en este sentido, la Mutualidad realiza la revisión de su siniestralidad periódicamente. Al realizar un análisis de la siniestralidad del año, podemos señalar que la exposición al riesgo resulta ser de 10,72% respecto del total de inversiones financieras al 31 de diciembre de 2018:
Descripción Importe M$
Inversiones Financieras 209.285.111 Costo de Siniestros (22.442.542) Exposición al Riesgo (10,72%)
b) Riesgo de Liquidez El principal riesgo de liquidez está dado ante un evento catastrófico, sin embargo, este riesgo está mitigado por contar con activos 100% líquidos gracias a la Política de Inversiones, a su fortaleza patrimonial. El siguiente cuadro resume las inversiones financieras por tipo de instrumento al 31 de diciembre de 2018:
Descripción Subtotal
M$ Totales
M$
Renta Variable Fondos Mutuos 3.905.334
4.274.067 Acciones 368.733
Renta Fija
Depósitos a plazo 22.554.381
23.024.246 Pagares Reajustables del Banco Central 325.145 Aportes de Financiamiento Reembolsables (AFR) 74.103 Letras Hipotecarias 48.537 Mutuos Hipotecarios 22.080
Total general 27.298.313 El siguiente cuadro resume la estratificación de los instrumentos financieros de renta fija al vencimiento:
Vencimiento Total M$ %
De 0 a 30 días 4.174 0,02% De 31 a 60 días 39.033 0,17% De 61 a 90 días 22.554.380 97,96% De 151 a 180 días 5.436 0,02% De 211 a 240 días 3.548 0,02% De 301 a 365 días 96.042 0,42% Más de 365 días 321.633 1,40%
Total 23.024.246 100,00% Dentro de la cartera de inversiones, existe cuotas de fondos mutuos y depósitos a plazo de corto plazo que en su conjunto representan el 98,15% de la cartera de inversiones, estos activos son altamente líquidos. De acuerdo a lo anterior, la exposición al riesgo de liquidez esta mitigado por la mantención de activos de alta liquidez.
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c) Riesgo de Crédito Con respecto a los Préstamos otorgados, uno de los activos más significativos de la Mutualidad, la exposición al riesgo es acotada por cuanto la cobranza se hace a través del descuento por planilla de las remuneraciones de los asegurados, según los contratos colectivos respectivos. El siguiente cuadro resume la exposición al riesgo de crédito de los Préstamos otorgados al 31 de diciembre de 2018:
Descripción Total M$
Préstamos Otorgados 180.871.994 Provisión (4.531.658) Neto 176.340.336 % provisión 2,51%
Todos los préstamos poseen su respectiva estimación de incobrabilidad de acuerdo a lo definido por la N.C.G. N° 208 de CMF. La provisión de incobrabilidad al 31 de diciembre de 2018 representa un 2,51% del total de la cartera de préstamos. Para las inversiones financieras, la Política de Inversiones ha determinado que esta Mutualidad cuente con una cartera de inversiones con una alta calidad crediticia, privilegiando los instrumentos del estado y los emitidos por los bancos e instituciones financieras. El siguiente cuadro resume las inversiones financieras al 31 de diciembre de 2018, de acuerdo a su clasificación de riesgos:
Tipo Inversión
Tipo Instrumento Clasificación de Riesgos
Total M$
%
Renta Variable
Fondos Mutuos AAAfm/M1 3.905.334 14,31% Acciones Primera Clase Nivel 1 368.733 1,35%
Renta Fija
Depósitos a Plazo (Corto Plazo) Nivel 1+ 22.554.380 82,62% Pagaré Reajustable Banco Central AAA 325.145 1,19% Letras Hipotecarias AAA 48.538 0,18% Aportes de Financiamiento Reembolsables (AFR) AA+ 74.103 0,27% Mutuos Hipotecarios AA 22.080 0,08%
Sub total 27.298.313 100,00% De acuerdo a lo anterior, la exposición al riesgo de crédito para las Inversiones Financieras de la Mutualidad es acotada.
5.4. Metodología de administración de riesgos de seguros, mercado, liquidez y créditos
a) Riesgo de Mercado y Seguros Para medir este riesgo se realiza monitoreo mensual de siniestralidad, de modo de detectar oportunamente los cambios de tendencias y así tomar las medidas correctivas de ajustes de tarifas y/o condiciones en los contratos de seguros. Por otra parte, las primas de seguros, no tienen como factor determinante variables tales como tasas de interés, tipos de cambio o precios de activos financieros, por tanto, no se encuentran expuestas al riesgo de mercado.
b) Riesgo de Liquidez Mensualmente se revisan los costos reales de siniestros y su tendencia respecto de los años anteriores de manera de analizar el impacto en los egresos por este concepto que tiene la Mutualidad. Por otra parte, para monitorear y mitigar este riesgo se realiza el monitoreo mensual de la cartera de inversiones, analizando entre otros, el grado de liquidez de las inversiones vigentes.
c) Riesgo de Crédito
El riesgo de crédito está dado principalmente por las inversiones financieras, en donde se realiza el monitoreo mensual de la cartera de inversiones, analizando entre otros, la clasificación de riesgos de las inversiones vigentes y su consistencia con la Política de Inversiones. En relación a las cuentas
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por cobrar a los asegurados, la gestión del riesgo de crédito se realiza efectuando la cobranza de las primas directamente a través de las remuneraciones de los asegurados, dentro del marco de las relaciones con las Instituciones a las que pertenecen.
5.5. Concentración de seguros, en función de la relevancia para las actividades de la Mutualidad
a) Prima directa al 31 de diciembre de 2018, por producto (en miles de $)
El 76,5% de la prima directa en Seguros Vida, se concentra en los seguros Complementario de Salud, Vida Entera y Temporal de Vida.
Tipo Seguro Prima Directa
M$ %
Individuales
Dotal 2.799.731 8,80% Desgravamen Consumo 993.423 3,10% Desgravamen Hipotecarios 155.580 0,50% Indemnización Especial 14.332 0,00%
Colectivos
Complementario de Salud 12.919.000 40,50% Vida Entera 6.235.327 19,50% Temporal de Vida 5.261.332 16,50% Protección Familiar 2.618.462 8,20% Desgravamen 920.837 2,90% Total 31.918.024 100,00%
b) Siniestralidad al 31 de diciembre de 2018, por producto (en miles de $)
La Mutualidad, no realiza cesión de prima en Seguros de Vida, por lo cual el costo de siniestros es 100% directo. La mayor participación de siniestros directos corresponde al Seguro Complementario de Salud, con un 52,08%.
Tipo Seguro Total M$ %
Individual
Dotal 3.219.593 14,32% Desgravamen Consumo 195.726 0,87% Desgravamen Hipotecarios 41.749 0,19% Indemnización Especial 14.761 0,07%
Colectivo
Complementario de Salud 11.705.547 52,08% Vida Entera 4.534.266 20,17% Temporal de Vida 1.828.501 8,14% Protección Familiar 618.540 2,75% Desgravamen Consumo 317.873 1,41%
Total 22.476.556 100,00%
c) Canales de distribución al 31 de diciembre de 2018 La Mutualidad mantiene su canal de distribución en su única Sucursal. 5.6. Análisis de sensibilidad a) Informar métodos y las hipótesis utilizados al elaborar el análisis de sensibilidad
Mutualidad, considera para su análisis de sensibilidad el impacto unidimensional de cada factor, sin considerar la correlación que pueda existir entre factores.
El análisis de sensibilidad realizado para Seguros Vida, se basa en la variación de un factor crítico, la siniestralidad e incremento en el deterioro de los instrumentos financieros y de las Prestaciones Económicas.
Para Seguros Vida, se ha determinado la aplicación al Seguro de Vida Entera.
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Análisis Sensibilidad en Costo de Siniestros (incremento 30%) El ratio de la siniestralidad directa de la cartera de Seguros de Vida Entera del año 2018 en relación a su prima directa, es de un 72,72%.
Hipótesis: Incremento de costo directo de siniestros en un 30% al 31 de diciembre de 2018, manteniendo el nivel de producción:
Prima Directa
M$
Costo Siniestro
M$
Costo Siniestro/Prima
Directa %
Resultado del Ejercicio
M$
Saldo al 31/12/2018 6.235.327
(4.534.266) (72,72%) 19.125.099 Incremento del 30% siniestralidad directa en Vida Entera
(5.894.546) (94,53%) 17.764.819
Variación (1.360.280) (21,81%) (1.360.280) Resultado: El incremento de un 30% de la siniestralidad del Seguro Vida Entera tiene un impacto monetario de M$1.360.280 (7,11% del Resultado del Ejercicio), en donde el ratio entre el costo de siniestro y la prima directa se ve incrementado en un 21,82%.
Análisis Sensibilidad en Deterioro de Instrumentos Financieros
Hipótesis: Deterioro de los Instrumentos Financieros en un 20%, producto de la baja en la calidad crediticia del 100% de la cartera de inversiones, es decir, una baja en la clasificación de riesgo de los instrumentos financieros mantenidos al 31 de diciembre de 2018:
Instrumentos Financieros
M$
Deterioro M$
Deterioro/Instrumentos Financieros
%
Resultado del Ejercicio
M$ Saldo al 31/12/2018 Instrumentos Financieros
27.298.313 (1.010) 0,00% 19.125.099
Deterioro 20% de la cartera de inversiones (5.459.663) (20,00%) 13.666.446 Variación (5.458.653) (20,00%) (5.458.653)
Resultado: El incremento en el deterioro de la cartera de inversiones en un 20%, tiene un impacto monetario de M$ 5.459.653 (28,54% del Resultado del Ejercicio). Este efecto incluso es soportado por el resultado del ejercicio mantenido al cierre del ejercicio 2018.
Análisis Sensibilidad en Deterioro de Prestaciones Económicas
Hipótesis: Incremento del deterioro de los Préstamos en un 50%, producto de la morosidad de la cartera de préstamos:
Préstamos Otorgados
M$
Deterioro M$
Deterioro/Préstamos Otorgados
%
Resultado del Ejercicio
M$ Saldo al 31/12/2018
180.871.994 (4.531.658) (2,51%) 19.125.099
Incremento del Deterioro de Préstamos en un 50%
(6.797.487) (3,76%) 16.859.270
Variación (2.265.829) (1,25%) (2.265.829)
Resultado: El incremento en el deterioro de la cartera de préstamos otorgados en un 50%, tiene un impacto monetario de M$ 2.265.829. Este efecto es soportado por el resultado del ejercicio mantenido al cierre del ejercicio 2018 (11,85% del Resultado del Ejercicio).
En términos generales, cualquier variación positiva a la siniestralidad; incremento del deterioro de los instrumentos financieros y de las prestaciones económicas al cierre de diciembre de 2018, no impactaría significativamente en el resultado de la Mutualidad. Hacemos hincapié en que la Mutualidad cuenta con una fortaleza patrimonial robusta, por lo cual se estima que la solvencia de la Mutualidad no se ve afectada.
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b) Los cambios efectuados desde el período anterior, en los métodos e hipótesis utilizados, así como las razones de tales cambios
Mutualidad para el año 2018, incorpora el incremento del deterioro o pérdida del valor en la cartera de inversiones y en la cartera de préstamos, todo como consecuencia de la caída en la clasificación de riesgos de los instrumentos financieros de la Mutualidad y el aumento de la incobrabilidad. c) Considerar al menos los siguientes Factores de riesgo, cuando sean relevantes para la
aseguradora
i. Mortalidad
Mutualidad ha realizado un análisis de sensibilidad para este factor de riesgo al 31 de diciembre de 2018, considerando la siniestralidad de Vida Entera, en donde el costo de siniestro es 100% directo. Para este análisis de sensibilidad, se concluye que el impacto no es significativo y que además es soportado por el resultado del ejercicio. Por otra parte, es importante señalar que las reservas técnicas están calculadas de acuerdo con las tablas de mortalidad vigentes y son constituidas según la metodología definida en la normativa vigente. Bajo el supuesto que se mantiene, un incremento en la mortalidad del 30% para el producto de Vida Entera al 31 de diciembre de 2018, esta tiene un impacto negativo en el resultado del ejercicio de M$1.360.280.
ii. Morbilidad Se ha evaluado este factor de riesgo para el Seguro Complementario de Salud, en donde considerando el carácter “colectivo” de este seguro, se ha determinado que este factor de riesgo no tiene impactos significativos en el resultado del ejercicio.
iii. Longevidad Mutualidad no considera la comercialización de Rentas Vitalicias, por lo que se considera que la Mutualidad no se encuentra afecta a este factor de riesgo.
iv. Tasa de Interés Mutualidad, efectúa la valorización de las inversiones financieras a TIR de compra, por lo cual este factor de riesgo no se ha considerado como relevante. Por otra parte, los instrumentos financieros que mantiene la Mutualidad corresponden a instrumentos de alta calidad crediticia y con un bajo perfil de riesgo.
v. Tipo de cambio
Mutualidad no está afectada por este riesgo debido a que no mantiene activos ni pasivos en moneda extranjera.
vi. Inflación Mutualidad mantiene inversiones en Unidades de Fomento, por lo que este factor no presenta una exposición elevada para la Mutualidad.
vii. Tasa de desempleo Dada la naturaleza de los asegurados de esta Mutualidad, se considera que la Mutualidad no se encuentra afecta a este factor de riesgo.
viii. Colocaciones de crédito Mutualidad, según sus estatutos, no tiene colocaciones de crédito, por lo que se considera que la Mutualidad no se encuentra afecta a este factor de riesgo.
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ix. Coberturas emanadas de contratos de seguros No se considera, en el corto plazo, la comercialización de nuevas coberturas, por lo tanto, se considera que este factor no es relevante.
x. Gastos Para este factor de riesgo, la Mutualidad realizó un análisis de sensibilidad para el ratio relacionado resultante entre Costos de Administración y la Prima Directa, no identificándose impactos significativos. Un incremento del 5% de costo de administración genera una disminución en resultados de M$269.850.
xi. Variación en el siniestro medio Para esta variación la Mutualidad ha considerado la variación de costo medio de siniestros del producto Vida Entera, el cual está relacionado con el seguro obligatorio según lo que define el D.L. N° 1.092 de 1975. Para el producto Vida Entera, el costo medio de siniestro del ejercicio 2018 tuvo una disminución de un 3,1% respecto del costo medio de siniestros del ejercicio 2017. El costo medio de siniestros de Vida Entera del ejercicio 2018 fue de UF259,62 mientras que el costo medio de siniestros del ejercicio 2017 fue de UF268,23.
xii. Ocurrencia de eventos catastróficos Mutualidad cuenta con un patrimonio robusto, el cual se ha estimado que permite cubrir eventos catastróficos y adicionalmente cuenta con reservas de acuerdo a las definiciones establecidas por la Comisión para el Mercado Financiero (CMF). De acuerdo a lo anterior no se considera este factor de riesgo como relevante.
xiii. Otros
No se identificaron factores de riesgo adicionales para la Mutualidad distintos a los descritos en la Circular N° 2.022 de la CMF.
6.2 CONTROL INTERNO Mutualidad, dentro de las Políticas Generales de Administración, ha definido como política de control interno lo siguiente: ESTABLECIMIENTO DE ESTÁNDARES, CONTROLES DE MONITOREO DE INVERSIONES
FINANCIERAS Y VALORACIÓN DE RESERVAS
El Departamento de Finanzas y la Gerencia analizan las variaciones del mercado identificando las mejores posiciones en inversiones financieras de bajo riesgo y así dar cumplimiento a lo establecido en la Política de Inversiones. Las Reservas Técnicas se deben calcular de acuerdo a la ciencia actuarial y se deben aplicar bajo las normas vigentes impartidas y/o aceptadas por la Comisión para el Mercado Financiero (CMF). El Actuario Matemático deberá revisar, analizar y certificar el cálculo de las reservas de la Mutualidad.
CONTROLES DE REGISTRO, DOCUMENTACIÓN Y LIQUIDACION DE OPERACIONES El Departamento de Seguros y el Departamento de Préstamos, deberán mantener los sistemas de registro automático de sus respectivas operaciones, de documentación de expedientes y de control en sus materias y liquidación de operaciones El Departamento de Contabilidad y Finanzas revisa las liquidaciones emitidas por el Departamento de Seguros y el Departamento de Préstamos, verificando que estén debidamente autorizadas. Posteriormente, emite los documentos de pagos, entre ellos, el pago de prestaciones económicas, pago de siniestros.
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Cada operación financiera se debe respaldar, registrar en documentos y formularios especialmente para estos efectos. El resguardo de expedientes de la documentación que respalda las operaciones, deberá estar a cargo de la Oficina de Archivos, las que se encuentran en las dependencias de la Mutualidad.
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NOTA 7 EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE
Al 31 de diciembre de 2018, la composición del rubro efectivo y efectivo equivalente, en miles de pesos es la siguiente:
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NOTA 8 ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE 8.1 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE Las inversiones valorizadas a valor razonables son las siguientes:
Nivel 1: Instrumentos cotizados con mercados activos; donde el valor razonable está determinado por el precio observado en dichos mercados.
Nivel 2: Instrumentos cotizados con mercados no activos; donde el valor razonable se determina utilizando una técnica o modelos de valoración, sobre la base de información de mercado.
Nivel 3: Instrumentos no cotizados, donde también el valor razonable se determina utilizando una técnica o modelos de valoración, salvo que con la información disponible no sea posible determinar un valor razonable de manera fiable, en cuyo caso la
inversión se valoriza a costo histórico.
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8.2 DERIVADOS DE COBERTURA E INVERSIÓN
Operaciones de cobertura de riesgos financieros, inversión en productos derivados financieros y operaciones de venta corta.
8.2.1 ESTRATEGIA EN EL USO DE DERIVADOS
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no tiene posición en contratos derivados.
8.2.2 POSICION EN CONTRATOS DERIVADOS (Forwards, opciones y swap)
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no tiene posición en contratos derivados.
8.2.3 POSICIÓN EN CONTRATOS DERIVADOS (Futuros)
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no ha suscrito contratos derivados (futuros).
8.2.4 OPERACIONES DE VENTA CORTA
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no ha suscrito operaciones de venta corta.
8.2.5 CONTRATO DE OPCIONES
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no ha suscrito contratos de opciones.
8.2.6 CONTRATOS DE FORWARDS
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no ha suscrito contratos de forwards.
8.2.7 CONTRATOS DE FUTUROS
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no ha suscrito contratos de futuros.
8.2.8 CONTRATOS SWAPS
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no ha suscrito contratos swaps.
8.2.9 CONTRATOS DE COBERTURA DE RIESGO DE CREDITO (CDS)
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no ha suscrito contratos de cobertura de riesgo de crédito (CDS).
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NOTA 9 ACTIVOS FINANCIEROS A COSTO AMORTIZADO 9.1 INVERSIONES A COSTO AMORTIZADO
La Mutualidad ha determinado y constituido provisión por deterioro de los instrumentos financieros de renta fija, de acuerdo a lo señalado en Nota 3, número 8.
(1) Este monto corresponde al registro de primera adopción de NIIF 9. Ver detalle en nota 2 letra i.
9.2 OPERACIONES DE COMPROMISOS EFECTUADOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no ha realizado operaciones de compromisos sobre instrumentos financieros.
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NOTA 10 PRÉSTAMOS
Los saldos de préstamos corresponden a lo indicado en el siguiente cuadro:
EVOLUCIÓN DE DETERIORO
CUADRO DE EVOLUCIÓN DEL DETERIORO Monto 31/12/2018
(M$)
Saldo Inicial al 01/01/2018 784.193 Aumento de la provisión por deterioro (+) 1.405.462 Castigo de Prestamos (+) - Variación por efecto de tipo de cambio (-/+) - Otros (1) 2.342.003 TOTAL DETERIORO 4.531.658 (1) Este monto corresponde al ajuste efectuados al 01 de enero de 2018 por concepto de incobrabilidad. Ver detalle en nota 2 letra i, en el rubro Préstamos Otorgados.
PRÉSTAMO:
La provisión de deterioro determinada a la fecha de los estados financieros, incluye la estimación de incobrabilidad de los préstamos y la estimación de los intereses por cobrar, determinado de acuerdo al modelo de deterioro, establecido en el punto nº 9 de la Norma de Carácter General N.C.G. Nº 208 de la Comisión para el mercado financiero de fecha 12 de octubre de 2007.
Conforme a lo establecido en N.C.G. Nº 208, se aplica una clasificación a los préstamos de acuerdo a categorías homologadas de riesgo, asignándole a cada una de éstas exigencia de provisiones para todos los préstamos encasillados en la respectiva categoría. El objetivo de este modelo de clasificación, es poder calcular la exigencia de provisiones de tal manera de proteger el patrimonio de la Mutualidad de impactos negativos.
NOTA 11 INVERSIONES SEGUROS CON CUENTA ÚNICA DE INVERSIÓN (CUI) Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no realiza este tipo de inversiones.
NOTA 12 PARTICIPACIONES EN ENTIDADES DE GRUPO
12.1 PARTICIPACIÓN EN EMPRESAS SUBSIDIARIAS (FILIALES) Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no mantiene participación en empresas subsidiarias (filiales).
12.2 PARTICIPACIONES EN EMPRESAS ASOCIADAS (COLIGADAS)
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no mantiene participaciones en empresas asociadas (coligadas).
12.3 CAMBIO EN INVERSIONES EN EMPRESAS RELACIONADAS
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no mantiene participaciones en empresas relacionadas.
Costo Amortizado Deterioro Costo Amortizado
Neto Valor Razonable
Avance a tenedores de pólizas - - - -
Préstamos otorgados 180.871.994 4.531.658 176.340.336 176.340.336
TOTAL PRESTAMOS 180.871.994 4.531.658 176.340.336 176.340.336
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NOTA 13 OTRAS NOTAS DE INVERSIONES FINANCIERAS
13.1 MOVIMIENTO DE LA CARTERA DE INVERSIONES
(1) Corresponde a reclasificación realizada de Fondos Mutuos y Depósitos a Plazos desde el rubro efectivo y efectivo equivalente.
(2) Corresponde a Normalización realizada de los Fondos Mutuos.
13.2 GARANTÌAS
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no registra saldos por este concepto.
13.3 INSTRUMENTOS FINANCIEROS COMPUESTOS POR DERIVADOS IMPLÍCITO
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no registra saldos por este concepto.
13.4 TASA DE REINVERSIÓN – TSA – N.C.G. Nº 209
La Mutualidad no mantiene obligaciones por Rentas Vitalicias. En consecuencia, no realiza análisis de suficiencia de activos conforme lo establece la N.C.G Nº 209.
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13.5 INFORMACIÒN CARTERA DE INVERSIONES
Al 31 de diciembre de 2018, la información de la cartera de inversiones de acuerdo con lo instruido de la N.C.G. Nº 159 se resume en el siguiente cuadro:
(1) Monto por Tipo de Inversión informado en Estado de Situación Financiera del periodo que se informa. (2) Monto por Tipo de Inversión informado en Estado de Situación Financiera del periodo que se informa, correspondiente al detalle de la cuenta Inversiones de Seguros CUI. Este campo solamente debe ser llenado por la Aseguradoras del Segundo Grupo que presenten Seguros con Cuenta Única de Inversión. (3) Total de Inversiones, corresponde a la suma de las columnas (1) y (2). El total de la Columna N° (6) + (10) + (13) + (16) debe corresponder al total de la columna N° (3). (4) Monto expresado en M$ del total de inversiones por tipo de instrumento, factibles de ser custodiadas por Empresa de Depósito y Custodia de Valores (Ley 18.876). (5) % que representan las Inversiones Custodiables del total de inversiones informadas en Estado de Situación Financiera. (6) Monto en M$ de inversiones que se encuentran custodiadas en Empresa de Depósito y Custodia de Valores, solo en calidad de Depositante. (7) % que representan las inversiones en Empresa de Depósito y Custodia de Valores respecto del total de inversiones (columna N°3). (8) % que representan las inversiones en Empresa de Depósito y Custodia de Valores respecto del Total de Inversiones Custodiables (columna N°4). (9) Deberá indicar el nombre de la Empresa de Depósito y Custodia de Valores. (10) Monto en M$ de inversiones que se encuentran custodiadas en Bancos o Instituciones Financieras. (11) % que representan las inversiones en Bancos respecto del total de inversiones (columna N°3). (12) Deberá indicar el nombre del Banco o Institución Financiera que ejerce como custodio de las inversiones de la aseguradora. (13) Monto en M$ de inversiones que se encuentran custodiadas en Otros Custodios distintos de la Empresa de Depósito y Custodia de Valores y de Bancos. Deberá incluirse en este campo aquellas inversiones de Empresas Chilenas o del Estado Chileno que fueron emitidas en el exterior. (14) % que representan las inversiones en Otros Custodios respecto del total de inversiones (columna N°3). (15) Deberá indicar el nombre del Custodio. (16) Monto en M$ de inversiones que se encuentran custodiadas por la propia aseguradora. (17) % que representan las inversiones que se encuentran en la Mutualidad respecto del total de inversiones (columna N°3).
13.6 INVERSIONES EN CUOTAS DE FONDOS POR CUENTA DE LOS ASEGURADOS N.C.G. 176
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no registra saldos por este concepto.
65
NOTA 14 INVERSIONES INMOBILIARIAS
14.1 PROPIEDADES DE INVERSIÓN
(1) Corresponde al ajuste realizado al 01 de enero de 2018 por M$(261.317) y al 31 de diciembre de 2018 por un monto de
M$(95.269). Ver nota 2 letra i, en el rubro Propiedades de Inversión.
(2) Corresponde al menor valor de tasación.
14.2 CUENTAS POR COBRAR LEASING
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no registra contratos ni cuentas por cobrar por leasing.
14.3 PROPIEDADES DE USO PROPIO
(1) Corresponde al ajuste realizado al 01 de enero de 2018 por M$59.976 y al 31 de diciembre de 2018 por un monto de M$(38.359). Ver nota 2 letra i, en el rubro Propiedades de uso propio.
(2) Corresponde al menor valor de tasación.
66
NOTA 15 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no presenta activos no corrientes mantenidos para la venta.
NOTA 16 CUENTAS POR COBRAR ASEGURADOS
16.1 SALDOS ADEUDADOS POR ASEGURADOS
Al 31 de diciembre de 2018, el detalle de los saldos por cobrar de primas adeudados a la Mutualidad, se presenta a continuación:
Concepto Saldos con empresas
relacionadas
Saldos con terceros
MONTO M$
Cuentas por cobrar asegurados (+) - 652.545 652.545 Cuentas por cobrar coaseguro (Líder) - - - Deterioro (-) - (612.032) (612.032)TOTAL - 40.513 40.513
Activos corrientes (corto plazo) - 40.513 40.513 Activos no corrientes (largo plazo) - - -
67
16.2 DEUDORES POR PRIMAS POR VENCIMIENTO
Al 31 de diciembre de 2018, el detalle de los deudores por primas por vencimiento, se presenta en el siguiente cuadro:
68
16.3 EVOLUCIÓN DEL DETERIORO POR ASEGURADOS
Al 31 de diciembre de 2018, la evolución del deterioro de las cuentas por cobrar de la Mutualidad, es el siguiente:
El deterioro al 31 de diciembre de 2018, está compuesto por el saldo ajustado al 01 de enero del 2018 por M$(495.128), monto que se encuentra en la nota 2 letra i, el ajuste al 31 de diciembre de 2018 de las cuentas por cobrar por M$49.337 y por la variación del año por M$(166.241), monto que se encuentra detallado en la nota 34. La Mutualidad contabiliza las cuentas por cobrar de seguros y el correspondiente deterioro e incobrabilidad en conformidad con lo establecido en la Circular N°1.499 y su modificación posterior mediante Circular N°1.559 y la N.C.G. Nº 322 emitida por la CMF.
NOTA 17 DEUDORES POR OPERACIONES DE REASEGURO
17.1 SALDOS ADEUDADOS POR REASEGURO
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no presenta saldos por este concepto.
17.2 EVOLUCIÒN DEL DETERIORO POR REASEGURO
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no presenta saldos por este concepto.
17.3 SINIESTROS POR COBRAR A REASEGURADORES
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no presenta saldos por este concepto.
17.4 SINIESTROS POR COBRAR REASEGURADORES
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no presenta saldos por este concepto.
17.5 PARTICIPACIÒN DEL REASEGURADOR EN LA RESERVA RIESGO EN CURSO
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no presenta saldos por este concepto.
NOTA 18 DEUDORES POR OPERACIONES DE COASEGURO 18.1 SALDO ADEUDADOS POR COASEGURO
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no mantiene operaciones de coaseguros.
18.2 EVOLUCIÒN DEL DETERIORO POR COASEGURO
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no mantiene operaciones de coaseguros.
Cuadro de evolución del deterioroCuentas por
cobrar de seguros
Cuentas por cobrar
coaseguro (Líder)
MONTO M$
Saldo inicial al 01/01/2018 - - - Disminución y aumento de la provisión por deterioro (-/+) 612.032 - 612.032 Recupero de cuentas por cobrar de seguros (+) - - - Castigo de cuentas por cobrar (+) - - - Variación por efecto de tipo de cambio (-/+) - - - TOTAL 612.032 - 612.032
69
NOTA 19 PARTICIPACIÓN DEL REASEGURO EN LAS RESERVAS TÉCNICAS (ACTIVO) Y RESERVAS TÉCNICAS (PASIVO)
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no presenta saldos por este concepto.
NOTA 20 INTANGIBLES 20.1 GOODWILL
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no registra saldos por este concepto.
20.2 ACTIVOS INTANGIBLES DISTINTOS AL GOODWILL
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no registra saldos por este concepto.
NOTA 21 IMPUESTOS POR COBRAR 21.1 CUENTAS POR COBRAR POR IMPUESTOS
La Mutualidad se encuentra exenta del Impuesto de Primera categoría establecida en el artículo 3º del D.L. Nº 1.092 de 1975, en concordancia con lo establecido en el artículo N°40, Nº3 de la Ley sobre el Impuesto a la Renta.
21.2 ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
La Mutualidad se encuentra exenta del Impuesto de Primera categoría establecida en el artículo 3º del D.L. Nº1.092 de 1975, en concordancia con lo establecido en el artículo N°40, Nº3 de la Ley sobre el Impuesto a la Renta.
21.2.1 EFECTO DE IMPUESTO DIFERIDOS EN PATRIMONIO
La Mutualidad se encuentra exenta del Impuesto de Primera categoría establecida en el artículo 3º del D.L. Nº 1.092 de 1975, en concordancia con lo establecido en el artículo N°40, Nº3 de la Ley sobre el Impuesto a la Renta.
21.2.2 EFECTO DE IMPUESTO DIFERIDOS EN RESULTADO
La Mutualidad se encuentra exenta del Impuesto de Primera categoría establecida en el artículo 3º del D.L. Nº 1.092 de 1975, en concordancia con lo establecido en el artículo N°40, Nº3 de la Ley sobre el Impuesto a la Renta.
NOTA 22 OTROS ACTIVOS 22.1 DEUDAS DEL PERSONAL
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no posee deudas con el personal.
22.2 CUENTAS POR COBRAR INTERMEDIARIOS
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no posee cuentas por cobrar intermediarios.
22.3 GASTOS ANTICIPADOS
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no posee gastos anticipados.
70
22.4 OTROS ACTIVOS
Al 31 de diciembre de 2018, el detalle del saldo de otros activos se presenta a continuación:
El detalle de Otras cuentas por cobrar, se presenta a continuación:
NOTA 23 PASIVOS FINANCIEROS 23.1 PASIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no tiene obligaciones por pasivos financieros medidos a valor razonable con cambios en resultados.
23.2 PASIVOS FINANCIEROS A COSTO AMORTIZADO
23.2.1 DEUDAS CON ENTIDADES FINANCIERAS
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no posee deudas con bancos e instituciones financieras, incluyendo su clasificación de corto y largo plazo.
23.2.2 OTROS PASIVOS FINANCIEROS A COSTO AMORTIZADO
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no presenta saldos de otros pasivos financieros a costo amortizado.
23.2.3 IMPAGOS Y OTROS INCUMPLIMIENTOS
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no ha incurrido en impagos y otros incumplimientos dado que no mantiene deudas financieras a la fecha.
NOTA 24 PASIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no tiene pasivos asociados con activos mantenidos para la venta.
71
NOTA 25 RESERVAS TÉCNICAS
Al 31 de diciembre de 2018, las reservas técnicas se detallan en los siguientes cuadros:
25.2 RESERVAS PARA SEGUROS DE VIDA
25.2.1 Reserva riesgos en curso
MONTO 31/12/2018
CONCEPTOS M$Saldo Inicial al 01/01/2018 2.116.392 Reserva por venta nueva 87.794 Liberación de reserva (17.642) Liberación de reserva stock (1) (17.642) Liberación de reserva venta nueva - Otros (2) 85.857 TOTAL RESERVA RIESGO EN CURSO 2.272.401
(1) Corresponde a la liberación de reserva proveniente del ejercicio anterior. (2) Corresponde al ajuste realizado al 01 de enero de 2018. Ver detalle en nota 2 letra i, en el rubro Reserva riesgo en curso. 25.2.3 Reservas Matemáticas
(1) Corresponde a liberación de reserva por los siniestros ocurridos. (2) Corresponde al ajuste realizado al 01 de enero de 2018 por un monto de M$3.463.732 (ver detalle en nota 2 letra i, en el rubro Reserva Matemática), más la reserva liberada por otros términos del ejercicio por un monto de M$1.759.930. 25.2.4 Reserva valor del fondo
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no registra saldos por este concepto.
25.2.5 Reserva rentas privadas
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no registra saldos por este concepto.
25.2.6 Reserva de siniestros
Reserva de siniestrosSaldo inicial al
01/01/2018Incremento Disminuciones
Ajuste por diferencia de
cambioOtros (1)
Saldo final 31/12/2018
Liquidados y no pagados 63.422 111.249 162.364 - 127.219 139.526 Liquidados y controvertidos por el asegurado - - - - - - En proceso de liquidación 1.131.895 25.027.640 22.720.136 - 84.658 3.524.057 Siniestros reportados 722.552 24.870.137 22.715.862 84.658 2.961.485
Siniestros detectados y no reportados 409.343 157.503 4.274 - - 562.572
ocurridos y no reportados 4.743.336 145.082 126.054 - 681.327 5.443.691 TOTAL RESERVA DE SINIESTRO 5.938.653 25.283.971 23.008.554 - 893.204 9.107.274 (1) Corresponde al ajuste realizado al 01 de enero de 2018. Ver nota 2 letra i, en el rubro Reserva de Siniestro.
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25.2.7 Reserva de insuficiencia de primas
La Mutualidad realiza el análisis de suficiencia de primas para la cartera de productos que generan reserva de riesgos en curso ramo por ramo. Al ser necesario la constitución de reservas de insuficiencia esta será contabilizada en el ramo correspondiente. A la fecha de estos Estados Financieros, se efectúa el test de suficiencia de prima de acuerdo a la metodología establecida en la N.C.G. Nº 306 de la CMF del 14 de abril de 2011. La aplicación de este test establece una insuficiencia del 30,12% para el ramo de 102, Indemnización Especial, por la cual se generó una reserva de insuficiencia de primas de M$ 380.
25.2.8 Otras reservas (TAP)
De acuerdo a lo instruido en la N.C.G. N° 306 de la CMF, la Mutualidad realizó el Test de adecuación de pasivos el resultado del test no genera ajustes de reservas por este concepto.
25.3 CALCE
25.3.1 Ajuste de reserva por calce
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no registra saldos por este concepto.
25.3.2 Índices de coberturas
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no registra saldos por este concepto.
25.3.3 Tasa de costo de emisión equivalente
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no registra saldos por este concepto.
25.3.4 Aplicación tablas de mortalidad rentas vitalicias
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no registra saldos por este concepto.
25.4 RESERVA SIS
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no registra saldos por este concepto.
1. Reserva de siniestros en proceso por grupo
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no registra saldos por este concepto.
2. Reserva de invalidez y sobrevivencia
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no registra saldos por este concepto.
NOTA 26 DEUDAS POR OPERACIONES DE SEGUROS 26.1 DEUDAS CON ASEGURADOS Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad presenta el siguiente detalle de deuda con asegurados.
26.2 DEUDAS POR OPERACIONES DE REASEGURO
Al 31 de diciembre de 2018 la Mutualidad no presenta deudas por operaciones de reaseguros.
26.3 DEUDAS POR OPERACIONES DE COASEGUROS
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no presenta deudas por operaciones de Coaseguros.
73
26.4 INGRESOS ANTICIPADOS POR OPERACIONES DE SEGUROS
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no presenta anticipos por operaciones de seguros.
NOTA 27 PROVISIONES
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no presenta saldos por provisiones.
NOTA 28 OTROS PASIVOS
28.1 IMPUESTOS POR PAGAR
28.1.1 CUENTAS POR PAGAR POR IMPUESTOS CORRIENTES
28.1.2 PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad, no presenta saldos por concepto de pasivo por Impuesto Diferido.
28.2 DEUDAS CON ENTIDADES RELACIONADAS
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad, tiene un saldo por pagar a entidades relacionadas, ver nota 49.1.
28.3 DEUDAS CON INTERMEDIARIOS
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad, no presenta saldos por concepto de deudas con intermediarios.
28.4 DEUDAS CON EL PERSONAL
Al 31 de diciembre de 2018, las deudas mantenidas con el personal, se presentan en el siguiente cuadro:
(1) Corresponde a la cuenta por pagar al personal correspondiente al plan retiro voluntario. 28.5 INGRESOS ANTICIPADOS
La composición de los ingresos anticipados, es la siguiente:
Concepto Monto M$
Impuestos Retención 1.088
Impuesto Unico 19.098
Impuesto de reaseguro -
Otros -
TOTAL 20.186
Concepto Monto M$
Depositos en exceso 91.501
TOTAL DEUDAS CON EL PERSONAL 91.501
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28.6 OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS
Al 31 de diciembre de 2018, los otros pasivos no financieros de la Mutualidad se presentan en el siguiente cuadro:
Concepto Monto M$ Explicacion del concepto
Excedentes por pagar 19.325.428 Excedentes de ejercicios anteriores pendientes por pagar
Cuentas por pagar 176.753 Acreedores y proveedores por compras y servicios
Otros 24.716 Operaciones pendientes por identificar
TOTAL OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS 19.526.897
NOTA 29 PATRIMONIO
29.1 CAPITAL PAGADO
Mutualidad de Carabineros de acuerdo a su conformación patrimonial no presenta capital pagado. 29.2 DISTRIBUCIÓN DE DIVIDENDOS
Mutualidad de Carabineros de acuerdo a su naturaleza jurídica, no distribuye dividendos. 29.3 OTRAS RESERVAS PATRIMONIALES
El patrimonio de Mutualidad de Carabineros está conformado por Fondos Patrimoniales según lo que señalan sus estatutos, los cuales se ven incrementados anualmente por la distribución del 58% de los excedentes del ejercicio anterior. El detalle de los Fondos Patrimoniales al 31 de diciembre de 2018 es el siguiente:
Reservas Patrimoniales Total M$
Fondo Bonificación y Rev. de Pólizas 20.185.067 Fondo Ayuda Familia Socios Fallecidos 14.913.126 Fondo Reparación y Construcción de Propiedades 29.422.232 Fondo Mantención Prestamos 41.624.824 Total Reservas Estatutarias 106.145.249 Otras Reservas - Total Otras Reservas - Total Reservas Patrimoniales 106.145.249 Estos saldos incluyen ajustes y reclasificaciones que fueron efectuadas al 01.01.2018. El detalle se encuentra en la nota 2.i.
75
El siguiente cuadro resume los movimientos del rubro de “Otras Reservas” durante el ejercicio 2018:
Cuadro Movimiento Reservas Patrimoniales al 31.12.2018
Reservas Estatutarias Otras Reservas
Total Reservas
M$
Fondo Bonificación y Revalorización
de Pólizas M$
Fondo Ayuda Familia Socios
Fallecidos M$
Fondo Reparación y
Construcción de Propiedades
Fondo Mantención Prestamos
M$
Fondo Ayuda Servicios Bienestar
Social M$
Fondo Siniestros
Catastróficos y Beneficios
Sociales
Reservas Patrimoniales al 31.12.2017 9.233.767 7.678.938 21.678.136 35.586.330 2.122.987 46.010.859 122.311.017 Ajustes de Periodos Anteriores (1) (2.148) - (26.877) - (97) 2.063 (27.059)
Reservas Patrimoniales Ajustadas al 31.12.2017 9.231.619 7.678.938 21.651.259 35.586.330 2.122.890 46.012.922 122.283.958 Transferencias a Reservas Estatutarias (2) 2.192.046 1.534.431 1.534.431 1.096.022 4.603.295 - 10.960.225 Ajustes Eliminación Fondo Siniestros Cat. (3) 9.202.584 6.441.809 6.441.809 4.601.292 - (46.012.922) (19.325.428) Ajuste Eliminación Fondo Ayuda Bienestar Soc. (4) 682.358 477.651 477.651 341.180 (2.198.711) - (219.871)
Imputaciones 2018 (5) (1.123.540) (1.219.703) (543.220) - (4.527.474) - (7.413.937) Total Cambios en Reservas 8.761.402 5.699.757 6.376.240 4.942.472 (6.726.185) (46.012.922) (26.959.236) Otros Ajustes (6) - - (139.698) - - - (139.698) Reservas Patrimoniales al 31.12.2018 20.185.067 14.913.126 29.422.232 41.624.824 - - 106.145.249
(1) Ajustes Periodos Anteriores: El detalle de estos movimientos se encuentra en la nota 2.i.
(2) Transferencias a Reservas Estatutarias: Corresponde a la capitalización de los excedentes del año anterior. El 58% de este resultado se capitalizó en Fondos Estatutarios y el 42% se registró en el “Fondo Ayuda Servicios de Bienestar Social”, respecto de este fondo, se ha determinado eliminar según se señala en el numeral (4), ya que este fondo no está definido en los estatutos y su naturaleza es registrar las cuentas por pagar a las instituciones.
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(3) Ajuste Eliminación Fondo de Siniestros Catastróficos y Beneficios Sociales: Este Fondo correspondía a uno de los fondos patrimoniales que la Mutualidad mantenía al 31.12.2017, por un monto de M$46.010.859. Este Fondo a nivel del Estado Situación Financiera se encontraba clasificado dentro del rubro “Reservas”. En la nota 29.3, del 31 de diciembre de 2017, este “Fondo de Siniestro Catastrófico y Beneficios Sociales” se presentaba en “Otras reservas”, donde inicialmente se realizó un ajuste de regularización al 01.01.2018 por M$2.063, con lo que el saldo de este Fondo al 01.01.2018 fue de M$46.012.922. Mutualidad de Carabineros, de acuerdo a su proceso de normalización de sus procesos e información financiera y considerando la recomendación señalada en la observación de control interno realizada por el auditor externo al “Fondo de Siniestros Catastróficos y Beneficios Sociales”, procedió a realizar un análisis respecto a su naturaleza, composición y registro contable, en donde como conclusión se obtuvo que este fondo no correspondía a un fondo estatutario ni normativo y su constitución no se ajustaba a las normas financiero contables ni a las definiciones establecidas en los estatutos de esta Mutualidad, razón por la cual la Alta Administración y el Consejo de Administración decidieron proceder a su normalización. La normalización de este fondo contempló el saldo ajustado al 01.01.2018 (M$46.012.922) y se consideró como si esta fuese una distribución normal de excedentes de acuerdo a los estatutos vigentes, es decir, capitalizar el 58% en fondos estatutarios y pagar el resto (42%) a las instituciones definidas en los estatutos de la Mutualidad. La distribución efectuada se resume de acuerdo a lo siguiente:
Detalle Total (M$)
Fondo Bonificación y Rev. de Pólizas 9.202.584 Fondo Ayuda Familia Socios Fallecidos 6.441.809 Fondo Reparación y Construcción de Propiedades 6.441.809 Fondo Mantención Préstamos 4.601.292 Cuenta Por Pagar Instituciones (*) 19.325.428 Total 46.012.922
(*) Este monto se presenta en el rubro “Otros pasivos no financieros” de los presentes estados financieros.
(4) Fondo de Ayuda Bienestar Social: Como consecuencia del análisis del patrimonio de Mutualidad de Carabineros al 31.12.2018, se analizó el Fondo de Ayuda Bienestar Social el cual presentaba un saldo de M$2.198.711, en donde se identificó que este fondo tampoco está definido dentro de los estatutos de la Mutualidad, determinándose que la naturaleza de este fondo fue registrar los excedentes anuales a pagar a las Instituciones, 42% definido por estatutos, por lo que se estimó que es una “Cuenta por pagar”. De acuerdo a lo anterior la Alta Administración y el Consejo de Administración decidieron proceder a su normalización, en este tenor y según sesión del Consejo de Administración, se resolvió que el saldo de este fondo al 31 de diciembre de 2018 se debe distribuir en las reservas estatutarias, en función de la relación del gasto que presenta cada Mutualidad, es decir 90% para Mutualidad de Carabineros Seguros de Vida y 10% para Mutualidad de Carabineros Seguros Generales, dentro de las cuentas estatutarias señaladas en el Estatuto de la Mutualidad de Carabineros, vigente al 31 de diciembre del 2018, en los porcentajes históricos dados a cada fondo para Seguros de Vida y para el caso de Seguros Generales, incorporar estos montos en las nuevas cuentas contables estatutarias definidas para esa Mutualidad el año 2018. La distribución efectuada se resume de acuerdo a lo siguiente:
Detalle Total (M$) Fondo Bonificación y Rev. de Pólizas 682.358 Fondo Ayuda Familia Socios Fallecidos 477.651 Fondo Reparación y Construcción de Propiedades 477.651 Fondo Mantención Préstamos 341.180 Cuenta Por Pagar Seguros Generales (*) 219.871 Total 2.198.711
(*) La cuenta por pagar seguros generales por M$219.871, se encuentra clasificada en el rubro “Deudores Relacionados”.
(5) Imputaciones 2018: Corresponden a transacciones que tuvieron impacto en patrimonio durante el periodo 2018, las cuales rebajan las reservas estatutarias según el propósito que tiene cada una de estas reservas. Lo anterior no aplica para el “Fondo Ayuda Bienestar Social”, ya que la naturaleza de este fondo fue registrar los excedentes anuales a pagar a las Instituciones, el cual corresponde al 42% definido en
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los estatutos, por lo que las imputaciones del 2018 corresponden principalmente a la distribución y pago de excedentes.
(6) Otros Ajustes: Corresponden a ajustes del periodo relacionados con conceptos que inicialmente estaban clasificados en el rubro “Propiedades de Inversión”, los cuales estaban activados, no obstante, en el proceso de revisión y normalización, se determinó efectuar ajustes contra la cuenta patrimonial “Fondo Reparación y Construcción de Propiedades”. El detalle de estos movimientos se encuentra en la nota 2.i.
Los análisis para determinar las modificaciones realizadas, han sido presentadas a los auditores externos como también, a la Comisión para el Mercado Financiero, a través de reuniones de trabajo, de Lobby y en forma documental a la CMF, con todos los antecedentes de respaldo, por medio del Oficio N° 53.313 del 21.01.2020 de la Mutucar y con respuesta de la entidad fiscalizadora, con Oficio Ordinario N° 6.215 de fecha 14.02.2020.
Finalmente, al 31 de diciembre 2018 el rubro de Otras Reservas presenta un saldo de M$106.145.249, distribuido en los fondos estatutarios señaladas en el estatuto vigente al 31.12.2018.
NOTA 30 REASEGURADORES Y CORREDORES DE REASEGUROS VIGENTES Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no presenta saldos por concepto de reaseguradores y corredores de reaseguros vigentes.
NOTA 31 VARIACIÓN DE RESERVAS TÉCNICAS
Al 31 de diciembre de 2018, la variación de reservas técnicas se resume en el siguiente cuadro:
NOTA 32 COSTOS DE SINIESTROS Al 31 de diciembre de 2018, los costos de siniestros se resumen en el siguiente cuadro:
Concepto Monto M$Siniestros Directos 22.476.556 Siniestros Pagados Directos (+) 20.201.140 Siniestros por Pagar Directos (+) 9.107.274 Siniestros por Pagar Directos Período Anterior (-) (6.831.858)Siniestros Cedidos - Siniestros Pagados Cedidos (+) - Siniestros por Pagar Cedidos (+) - Siniestros por Pagar Cedidos Período Anterior (-) - Siniestros Aceptados - Siniestros Pagados Aceptados (+) - Siniestros por Pagar Aceptados (+) - Siniestros por Pagar Aceptados Período Anterior (-) - Total Costo de Siniestros 22.476.556
Concepto Directo Cedido Aceptado Monto M$Reserva Riesgo en Curso 70.152 - - 70.152 Reserva Matemática 6.046.365 - - 6.046.365 Reserva Valor del Fondo - - - - Reserva Catastrofica de Terremoto - - - - Reserva Insuficiencia de Primas 380 - - 380 Otras Reservas Técnicas 242.784 - - 242.784 Total Variación Reservas Técnicas 6.359.681 - - 6.359.681
78
NOTA 33 COSTOS DE ADMINISTRACIÓN Al 31 de diciembre de 2018, el detalle de los gastos de administración, se detalla a continuación:
Concepto Monto M$
Remuneraciones 3.079.579
Gastos de Administración 2.204.415
Depreciación 22.836
Gastos de Mantención 90.168
Total Costo de Administración 5.396.998
NOTA 34 DETERIORO DE SEGUROS Al 31 de diciembre de 2018, el detalle del deterioro de los seguros se muestra en el siguiente cuadro:
Concepto Monto M$
Primas 166.241
Siniestros -
Activo por reaseguro -
TOTAL 166.241
79
NOTA 35 RESULTADO DE INVERSIONES
El resultado de inversiones al 31 de diciembre de 2018, se resume en el siguiente cuadro:
80
Cuadro resumen
NOTA 36 OTROS INGRESOS
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no presenta saldo por este concepto.
NOTA 37 OTROS EGRESOS Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no presenta saldo por este concepto.
81
NOTA 38 DIFERENCIA DE CAMBIO Y UNIDADES REAJUSTABLES
38.1 DIFERENCIA DE CAMBIO
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no presenta saldos por concepto de diferencia de cambio.
38.2 UTILIDAD (PÉRDIDA) POR UNIDADES REAJUSTABLES
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NOTA 39 UTILIDAD (PÉRDIDA) POR OPERACIONES DISCONTINUAS Y DISPONIBLES PARA LA VENTA La Mutualidad al presente cierre no presenta operaciones discontinuas y disponibles para la venta.
NOTA 40 IMPUESTO A LA RENTA 40.1 RESULTADO POR IMPUESTOS
La Mutualidad no se encuentra afecta del impuesto de 1ra categoría de la Ley N°824 al 31 de diciembre de 2018, no presentan saldos asociados a estos impuestos. 40.2 RECONCILIACION DE LA TASA DE IMPUESTO EFECTIVO
La Mutualidad no efectúa reconciliación de la tasa de impuesto efectivo, ya que se encuentra exenta de impuesto a la renta.
NOTA 41 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Al 31 de diciembre de 2018, el flujo de efectivo de los otros egresos de las actividades de operación, inversión y financiamiento, se generó por los siguientes conceptos: a) Flujo generado por otros egresos de la actividad de operación:
b) Flujo generado por otros egresos relacionados con actividades de inversión:
c) Flujo generado por otros ingresos relacionados con actividades de financiamiento:
d) Flujo generado por otros egresos relacionados con actividad de financiamiento:
.
83
NOTA 42 CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS
42.1 CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS
Juicios ROL O-8428-2018 24-09-2019 3.700
La demanda se encuentra en proceso, fue notificada el 21 de diciembre de 2018. Tanto la audiencia preparatoria como la audiencia de juicio se programaron para el año 2019, 28 de enero y 24 de septiembre respectivamente. Este proceso concluyó por conciliación, alcanzándose un total y completo finiquito el 24 de septiembre de 2019.
Activos en GarantíaPasivo Indirecto
Otras
Valor Contable M$
Saldo Pendiente de Pago al 31/12/2018
M$
Monto Liberación del Compromiso
M$
ObservacionesTipo de
Contingencia o Compromiso
Persona o Entidad Relacionada con la
contingencia
Activos ComprometidosFecha
Liberación CompromisoTipo
42.2 SANCIONES Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad no presenta sanciones.
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NOTA 43 HECHOS POSTERIORES Se detalla a continuación, los principales hechos posteriores: Información y fecha sobre autorización para publicar estados financieros En Sesión del Consejo de Administración celebrada el 28 de mayo de 2020, se aprobó la emisión de los presentes Estados Financieros por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2018. Fecha y descripción del hecho que puede afectar los estados financieros
a) Con fecha 9 de enero de 2019, Mutualidad informa como hecho esencial que Gerencia, acepta la renuncia de Rafael Jiménez Salazar, Subgerente y Jaime Barría Montiel, Jefe del Departamento Administrativo e Inmobiliario.
b) Con fecha 31 de enero de 2019, se informa que en Sesión Ordinaria N°3.592, del 11 de enero de 2019, se aceptó la renuncia al Consejero Hernán Mera Burgos, quien cumplía el cargo de Vicepresidente del Consejo, dado lo anterior en Sesión Ordinaria N°3.593, del 30 de enero de 2019, se aprobó la incorporación como Consejero a Raúl Solís Rozas, como Vicepresidente.
c) Con fecha 28 de febrero de 2019, el Consejo de Administración designa por unanimidad a Mario Martínez
Krausse como Subgerente titular.
d) Con fecha 11 de marzo de 2019, se informa a la Comisión para el Mercado Financiero (CMF) en hecho esencial, la imposibilidad de entregar los estados financieros 2018 de la Mutualidad.
e) Con fecha 27 de marzo de 2019, la Clasificadora de riesgo Fitch Ratings, clasifico a la Mutualidad con categoría E1, el cambio de clasificación obedece a la no existencia de información pública auditada al cierre del año 2018, cuyo elemento es esencial en el proceso de evaluación realizado por Fitch Rating.
f) Con fecha 30 de abril de 2019, la Clasificadora de riesgo Fitch Ratings, mantiene la clasificación E1, sustentada en la no existencia de información pública auditada al cierre del año 2018, elemento esencial en el proceso realizado por la clasificadora, en el mismo contexto, la clasificación incorpora los sucesivos cambios administrativos y directivos realizados al interior de la entidad durante el año 2018.
g) Con fecha 28 de mayo de 2019, Mutualidad informa como hecho esencial que deja el cargo Máximo Lira
Oetiker, Jefe del Departamento de Seguros.
h) Con fecha 28 de mayo de 2019, se informa que en Sesión Ordinaria N°3.596, del 28 de marzo de 2019, se aprobó la incorporación como Consejero de Patricio Duggett Aroca.
i) Con fecha 29 de mayo de 2019, la Clasificadora de riesgo Fitch Ratings, incorpora especificación de la categoría de clasificación E1, al no existir información suficiente para dar seguimiento a la calidad crediticia de la entidad, este cambio responde a la falta de información pública auditada al cierre de 2018.
j) Con fecha 7 de junio de 2019, se informa que en Sesión Ordinaria N°3.600, del 6 de junio de 2019, se
nombró como miembro del Consejo de Administración al General Manuel Valdés Pinochet en remplazo del General Richard Soto Salamanca. Consecuente a lo anterior, en la misma sesión se eligió por unanimidad como Presidente del Consejo de Administración.
k) Con fecha 10 de junio de 2019, asume René Ureta Toledo como Jefe del Departamento de Seguros y
Álvaro Galindo González como Jefe del Departamento de Préstamos.
l) Con fecha 30 de julio de 2019, se informa que en sesión ordinaria N°3.602, del 30 de julio de 2019, se aceptó la renuncia al Consejero Raúl Solís Rozas, quien cumplía el cargo de Vicepresidente del Consejo. Dado lo anterior, en la misma sesión se aprobó la incorporación como Consejero a Christian Retamal Contreras, se dejó pendiente para la próxima sesión la designación del nuevo Vicepresidente.
m) Con fecha 1 de agosto de 2019, asumen Eric Gajardo Vistoso como Jefe del Departamento Administrativo
e Inmobiliario, Ramiro Rosales Chacón como Jefe del Departamento de Informática y Yolanda Molina González como Auditora Interna titular.
n) Con fecha 7 de agosto de 2019, asume Sergio Leiva Quinteros como Jefe del Departamento de Finanzas.
85
o) Con fecha 26 de septiembre de 2019, se informa que en sesión ordinaria N°3.604, del 25 de septiembre de 2019, se aceptó la renuncia al Consejero Christian Retamal Contreras. Dado lo anterior, en la misma sesión se aprobó la incorporación como Consejero a Javier Cuevas Leiva.
p) Con fecha 2 de octubre de 2019, Mutualidad informa como hecho esencial que deja el cargo Sergio Leiva
Quintero, Jefe del Departamento de Finanzas.
q) Con fecha 2 de octubre de 2019, la CMF informa mediante Resolución Exenta N°6779, que acordó suspender las operaciones de la Mutualidad de los seguros distintos a los establecidos en el artículo 1° del Decreto Ley N°1.092 de 1975, desde la fecha de la notificación hasta la fecha de recepción de los estados financieros auditados correspondientes a diciembre 2018, sin salvedades u opinión adversa que afecte la solvencia de la entidad y respecto a los estados financieros de marzo y junio 2019, sin observaciones que afecten la solvencia de la entidad.
r) Con fecha 11 de noviembre de 2019, se informa que en sesión ordinaria N°3.606, del 11 de noviembre de 2019, se aceptó la renuncia al Consejero Juan Pinilla Molina. Dado lo anterior, en la misma sesión se aprobó la incorporación como Consejero a Oscar Benavides Rojas.
s) Con fecha 27 de diciembre de 2019, se informa que en sesión ordinaria N°3.608, del 26 de diciembre de 2019, se aceptó la renuncia al Consejero Patricio Raúl Duguett Aroca. Dado lo anterior en la misma sesión, se aprobó la incorporación como Consejero a Pedro Iván Ortiz Tapia.
t) Con fecha 2 de enero de 2020, asume Sabrina Alejandra Escobar Quintana, como Jefa titular del Departamento de Finanzas.
u) Con fecha 29 de enero de 2020, se informa que en sesión ordinaria N°3.609, de esta fecha, se aceptó la renuncia al Consejero Luis Silva Barrera, dado lo anterior en la misma sesión, se aprobó la incorporación como Consejera a Sandra Paola Gutiérrez Pérez, actual Jefa de la Jefatura Nacional de Salud de la Policía de Investigaciones.
v) Con fecha 2 marzo de 2020, se informa a la CMF en cumplimiento a la normativa vigente, la imposibilidad de entregar los estados financieros del año 2019.
w) Con fecha 11 de marzo de 2020, la Organización Mundial de la Salud definió el brote de una cepa del nuevo coronavirus ("COVID-19") como una pandemia, lo cual ha resultado en una serie de medidas de salud pública y emergencia, que se han puesto en marcha para combatir la propagación del virus. La duración y el impacto de COVID-19 se desconocen en este momento y no es posible estimar de manera confiable el impacto que la duración y la gravedad de estos desarrollos tendrán en los resultados financieros y la condición de la Mutualidad en períodos futuros. La Mutualidad se encuentra evaluando activamente y respondiendo acerca de los posibles efectos del brote de COVID-19 en nuestros colaboradores, asegurados, arrendatarios, proveedores, y evaluando las acciones gubernamentales que se están tomando para reducir su propagación. Esperamos que nuestros resultados financieros no se vean afectados de manera significativa por esta pandemia, actualmente no podemos estimar la gravedad o duración de cualquier impacto resultante en el negocio, condición financiera y/o resultados de operaciones, que pueda ser material.
x) Con fecha 18 de marzo de 2020, se informan las medidas adoptadas para disminuir riesgo de contagio
por pandemia por covid-19 de asegurados y colaboradores tanto internos como externos.
y) Con fecha 26 de marzo de 2020, se informa la suspensión de las atenciones presenciales por cuarentena en la comuna de Santiago, a contar del día 27 de marzo de 2020, por lo tanto, se seguirá brindando la totalidad de los servicios en forma remota, salvaguardando la continuidad del negocio.
z) Con fecha 31 de marzo de 2020, se informa que en sesión ordinaria N°3.611 de la misma fecha, se aceptó la renuncia como Consejero al Sr. Oscar Rodolfo Benavides Rojas.
aa) Con fecha 11 de junio de 2020, la CMF informa mediante Resolución Exenta Nº 3071, ejecuta acuerdo del consejo en Sesión Ordinaria N°187 de la Comisión para el Mercado Financiero de suspender el otorgamiento de préstamos a que se refiere el artículo 4 de los estatutos de Mutualidad de Carabineros.
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Con la misma fecha, la CMF informa mediante Resolución Exenta N° 3072, ejecuta acuerdo del consejo en Sesión Ordinaria N°187 de la Comisión para el Mercado Financiero, de levantar temporalmente la suspensión de las operaciones del Seguro Colectivo Complementario de Salud, por un plazo de 180 días y poner término al levantamiento de la suspensión de los Seguros de Responsabilidad Civil.
bb) Con fecha 18 de junio de 2020, Mutualidad informa como hecho esencial cambios en la Alta Administración de la Corporación, según lo dispuesto por el Consejo de Administración a contar del 17 de junio de 2020, asume como Gerente Interino de la Mutualidad, el actual Jefe del Departamento de Seguros el Sr. René Ureta Toledo, en remplazo del Sr. Alfonso Muñoz Medina quien ejercía ese cargo hasta la fecha. A contar del 22 de junio de 2020, asume como Subgerente Interino, el actual Jefe del Departamento de Tecnologías de la Información el Sr. Ramiro Rosales Chacón., en remplazo del Sr. Mario Martínez Krausse. A contar del 18 de junio de 2020, asume como Jefe del Departamento de Seguros Subrogante el Sr. Eric Gajardo Vistoso. hasta el nombramiento del titular. A contar del 22 de junio de 2020, asume como Jefe del Departamento de Tecnologías de la Información Subrogante el Sr. Pablo Muñoz Vargas hasta el nombramiento del titular.
cc) Con fecha 26 de junio 2020, Mutualidad informa como hecho esencial que asume como Gerente titular el Sr. René Ureta Toledo y como Subgerente titular el Sr. Ramiro Rosales Chacón.
dd) Con fecha 13 de julio 2020, Mutualidad informa como hecho esencial los siguientes cambios en la administración, deja el cargo el Jefe Titular del Departamento Administrativo e Inmobiliario, don Eric Gajardo Vistoso, por haber asumido como Jefe Subrogante del Departamento de Seguros, asume como Jefe Subrogante del Departamento Administrativo e Inmobiliario, don Marco Calderón Moraga.
ee) Con fecha 24 julio 2020, Mutualidad informa como hecho esencial a raíz de la aceptación de la renuncia presentada por el consejero Óscar Benavides Rojas, se informa que en Sesión N°3.618 del 26 de junio 2020, se incorporó como consejero el asegurado Alberto Quezada Martínez.
ff) Con fecha 3 de septiembre 2020, Mutualidad informa como hecho esencial la creación del Departamento de Gestión de Personas a contar del 1 de septiembre 2020, asumiendo como Jefe del Departamento, don Fernando Pablo Abel Barahona.
gg) Con fecha 14 de septiembre 2020, la Comisión para el Mercado Financiero (CMF) mediante Oficio Ordinario N° 43.277 comunicó a Mutualidad de Carabineros Seguros de Vida algunas modificaciones e instrucciones a los estados financieros de la Mutualidad al 31 de diciembre de 2018. Los estados financieros presentados originalmente fueron reestructurados; disminuyendo los rubros de "Deudores Relacionados" y "Deudas con Relacionados" por M$4.448.672 y modificando la determinación de los índices de endeudamiento. Como consecuencia de lo anterior, fueron modificadas las notas N° 6, 9, 13, 35, 48 y 49 a los Estados Financieros.
La aprobación de los Estados Financieros reestructurados al 31 de diciembre de 2018 se realizó en Sesión del Consejo de Administración de fecha 17 de septiembre de 2020. Entre el 1° de enero de 2019 y la fecha de reemisión de los Estados Financieros (septiembre 17 de 2020), no se han producido otros hechos posteriores que puedan hacer interpretar en forma distinta los Estados Financieros adjuntos. Combinación de negocio con fecha posterior a la fecha de cierre A la fecha no existen operaciones de combinaciones de negocio que deban ser informadas en esta nota. Revelar lo establecido en NIC10 y NIIF5 cuando sea aplicable A la fecha no existen revelaciones que deban ser informadas en esta nota.
NOTA 44 MONEDA EXTRANJERA Y UNIDADES REAJUSTABLES 44.1 MONEDA EXTRANJERA
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Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad, no presenta operaciones por este concepto. 44.2 UNIDADES REAJUSTABLES
1) POSICION DE ACTIVOS Y PASIVOS EN UNIDADES REAJUSTABLES
2) MOVIMIENTO DE DIVISAS POR CONCEPTO DE REASEGUROS
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad, no presenta operaciones por este concepto.
ACTIVOSUnidades de
Fomento (M$)
UnidadSeguro
Reajuste (M$)
OtrasUnidades
Reajustables(M$)
Consolidado(M$)
Inversiones 16.289.345 - - 16.289.345 Instrumentos de Renta fija 395.762 - - 395.762 Instrumentos de Renta variable - - - - Otras Inversiones 15.893.583 - - 15.893.583 Deudores por primas 782 - - 782 Asegurados 782 - - 782 Reaseguradores - - - - Coaseguradores - - - - Participación del Reaseguro en la Reserva Ténica - - - - Deudores de siniestro - - - - Otros deudores - - - - Otros activos 569.427 - - 569.427 TOTAL ACTIVOS 16.859.554 - - 16.859.554
PASIVOSUnidades de
Fomento (M$)
UnidadSeguro
Reajuste (M$)
OtrasUnidades
Reajustables(M$)
Consolidado(M$)
Reservas 8.962.785 - - 8.962.785 Resevas de Primas - - - - Reserva Matemática 7.700.988 - - 7.700.988 Reserva de Siniestro 1.261.417 - - 1.261.417 Otras reservas 380 - - 380 Primas por pagar - - - - Asegurados - - - - Reaseguradores - - - Coaseguros - - - - Deudas con Inst. Financieras - - - - Otros pasivos - - - TOTAL PASIVOS 8.962.785 - - 8.962.785
POSICIÓN NETA (M$) 7.896.769 - - 7.896.769
POSICIÓN NETA (UNIDADES) 286 - - 286
VALOR DE LA UNIDAD AL CIERRE DE LA FECHA DE INFORMACIÓN 27.565,79
88
3) MARGEN DE CONTRIBUCIÓN DE LAS OPERACIONES DE SEGUROS EN UNIDADES REAJUSTABLES
NOTA 45 CUADRO DE VENTAS POR REGIONES (Seguros Generales) No aplica a la Mutualidad esta revelación.
NOTA 46 MARGEN DE SOLVENCIA La Mutualidad no determina Margen de Solvencia.
NOTA 47 CUMPLIMIENTO CIRCULAR 794 (sólo Seguros Generales) No aplica a la Mutualidad esta revelación.
CONCEPTOSUnidades de
Fomento (M$)
UnidadSeguro
Reajuste (M$)
OtrasUnidades
Reajustables(M$)
Consolidado(M$)
Prima directa 2.818.535 - - 2.818.535 Prima cedida - - - - Prima aceptada - - - - Ajuste reserva técnica 28.962 - - 28.962 Total Ingreso de Explotación 2.847.497 - - 2.847.497 Costo de intermediación - - - - Costos de siniestros 32.708 - - 32.708 Costo de administración - - - - Total Costo de Explotación 32.708 - - 32.708 Productos de inversiones 3.717.059 - - 3.717.059 Otros ingresos y egresos - - - - Utilidad (pérdida) por unidade reajustables 4.934.503 - - 4.934.503 Resultado antes de impuesto 11.531.767 - - 11.531.767
89
NOTA 48 SOLVENCIA
48.1 CUMPLIMIENTO REGIMEN DE INVERSIONES Y ENDEUDAMIENTO
90
48.2 OBLIGACIÓN DE INVERTIR
91
48.3 ACTIVOS NO EFECTIVOS
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad, no presenta operaciones por este concepto.
48.4 INVENTARIO DE INVERSIONES
92
NOTA 49 SALDOS Y TRANSACCIONES CON RELACIONADAS
49.1 SALDOS POR COBRAR A ENTIDADES RELACIONADAS
Al 31 de diciembre de 2018, la Mutualidad mantiene los siguientes saldos con relacionadas:
93
49.2 TRANSACCIONES CON PARTES RELACIONADAS
Durante el ejercicio la Mutualidad ha efectuado las siguientes transacciones significativas con entidades relacionadas:
94
49.3 REMUNERACIONES A DIRECTORES, CONSEJEROS, ADMINISTRADORES Y PERSONAL CLAVE
95
MUTUALIDAD DE CARABINEROS – SEGUROS VIDA
6.01 CUADRO MARGEN DE CONTRIBUCIÓN
6.01.01 CUADRO MARGEN DE CONTRIBUCIÓN
96
6.01.02 CUADRO COSTO DE ADMINISTRACIÓN
97
6.02 CUADRO APERTURA DE RESERVAS DE PRIMAS
6.02.01 PRIMA RETENIDA NETA
6.02.02 RESERVA DE RIESGO EN CURSO
6.02.03 CUADRO DE RESERVA MATEMATICA
98
6.02.04 CUADRO DE RESERVAS BRUTAS
99
6.03 CUADRO COSTO DE SINIESTROS
100
6.05 CUADRO DE RESERVAS
6.05.01 CUADRO DE RESERVAS DE PRIMA
6.05.02 CUADRO OTRAS RESERVAS TECNICAS
101
6.07 CUADRO DE PRIMAS
102
6.08 CUADRO DE DATOS
6.08.01 CUADRO DE DATOS ESTADISTICOS POR RAMO
6.08.02 CUADRO DE DATOS VARIOS POR RAMO
6.08.03 CUADRO DE DATOS ESTADISTICO AGRUPADO POR SUBDIVISION DE RAMOS
Capitales asegurados en el periodo MM$ 247.024 67.435 6.841 6.618 1.659 52.317 179.589 5.482 60.299 40.015 12.933 60.860 Total capitales asegurados MM$ 3.212.945 139.652 16.147 19.833 20.321 83.351 3.073.293 402.146 1.562.011 891.864 12.933 204.339
Individuales ColectivosDesgravamen Consumos y
OtrosVida Entera
Temporal de Vida
SaludDesgravamen Consumos y
Otros
Seguros Colectivos
Tradicionales
Protección Familiar
NOMBRE CUENTA / RAMOS Total Mixto o DotalDesgravamen
HipotecarioSeguros
IndividualesTemporal de
Vida
Individuales Colectivos Masivo Previsionales TotalNúmero de siniestros 88 1.944.990 - - 1.945.078 Número de rescates totales por subdivisión 1.746 1.412 - - 3.158 Número de rescates parciales por subdivisión - - - - - Número de pólizas contratadas en el periodo por subdivisión 32.742 - - - 32.742 Total de pólizas vigentes por subdivisión 78.278 9 - - 78.287 Número de ítems contratados en el periodo 31.065 131.258 - - 162.323 Número de ítems vigentes 70.426 508.619 - - 579.045 Número de pólizas no vigentes por subdivisión de ramo - - - - - Número de asegurados en el período 31.065 131.258 - - 162.323 Número de asegurados 70.426 508.619 - - 579.045 Beneficiarios de asegurados no fallecidos - - - - - Beneficiarios de asegurados fallecidos - - - - -
103
6.08.04 CUADRO DE DATOS ESTADISTICOS TOTAL
