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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Museo de Historia Mexicana.

Museo de Historia Mexicana.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2018


CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de losresultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 13

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como aldesempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de losprocedimientos de auditoría aplicados

13

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en larevisión

16

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 16

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicablesal sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en losordenamientos y normativa correspondientes

46

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas ysubprogramas aprobados

46

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a lasmismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán yrecomendaciones que se formularán

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VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladaspor el H. Congreso del Estado

67

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 68

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejerciciosanteriores

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I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Públicadel Museo de Historia Mexicana, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembrede 2018.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos losaspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2018, así comoel resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional deArmonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo quenuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma,la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizadaen base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cualesrequieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos dejuicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que estánpreparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidospor el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, por lo tanto, demanera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de controly auditoría.

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Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas,así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la informaciónfinanciera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contablesemitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar eimplementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevanla eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados einformación financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 17 de julio de 2019

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II. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del Museo de Historia Mexicana recibida el 12 de abril de 2019, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 17 de julio de 2019, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de: • La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; • La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

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En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Museo de Historia Mexicana, nos permitimosenviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramosmás importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $95,335,760

Se integra principalmente por nueve cuentas bancarias por $6,555,124 y seis cuentas de inversiónen mesa de dinero por $88,693,737.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $2,254,464

Corresponde principalmente al registro de la aportación pendiente de recibir de la Secretaría deFinanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León para gastos operativos del Ente Públicocorrespondiente a la primera quincena del mes de diciembre de 2018 por $2,050,165.

Derechos a recibir bienes o servicios $3,215,163

Corresponde a los anticipos entregados a Grupo Multifunciones del Norte, S.A. de C.V. por losservicios de limpieza de fachada del edificio Museo de Historia Mexicana y Museo del Noreste por$2,225,000 y a Fire Island Construcciones, S.A. de C.V. por los servicios de impermeabilización enel Museo de Historia Mexicana por $990,163.

Bienes muebles $147,081,139

Durante el ejercicio 2018 se registró principalmente la adquisición de tres bombas sumergibles, ungran jarrón ornamental y utilitario de cerámica de Tonalá, Jalisco, escuela Novohispana del sigloXVII, un lote de colección de nueve figuras de cera de abeja tragacanto, una pintura "Paisaje deMonterrey", 13 computadoras de escritorio, entre otros.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $4,441,979

Corresponde principalmente a los servicios personales por pagar a corto plazo por $2,700,546por las provisiones para pago de la segunda parte de aguinaldo, prima vacacional y complementosalarial a efectuarse en la quincena próxima anterior a la semana santa; así como las retenciones ycontribuciones por pagar a corto plazo por $1,699,672 por retenciones del Impuesto Sobre la Renta

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por sueldos y salarios, cuotas y aportaciones al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de losTrabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon), entre otros.

Provisiones a largo plazo $1,913,511

Corresponde a la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Normade Información Financiera D-3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicano deNormas de Información Financiera, A.C.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos por ventas de bienes y servicios $11,079,171

Corresponde principalmente a las ventas realizadas en el restaurante Café del Museo ubicado enel Museo de Historia Mexicana (MHM), los ingresos generados por la renta de áreas del MHM yMUNE a particulares para la realización de eventos privados, los generados en taquillas por la ventade boletos de acceso al MHM, el Museo del Noreste (MUNE) y el Museo del Palacio, así como losgenerados por el cobro de estacionamiento, entre otros.

Participaciones y aportaciones $4,500,000

Corresponde a las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General delEstado de Nuevo León para los proyectos previstos en el presupuesto de egresos de la federaciónpara el ejercicio 2018: "Aplicación para la lectura del cedulario en varios idiomas y recorridos guiadosdel Museo de Historia Mexicana" por $2,000,000 y "Mantenimiento, remodelación y rehabilitación dela multimedia e interactivos del Museo de Historia Mexicana" por $2,500,000.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $98,383,034

Corresponde principalmente a las transferencias recibidas de la Secretaría de Finanzas y TesoreríaGeneral del Estado para los gastos de operación del Ente Público por $97,943,034, así como laaportación por parte de Parque Fundidora para el suministro e instalación de placas de acero enla fuente central denominada "Anillo" ubicada en la explanada del Museo de Historia Mexicana por$440,000.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $39,927,406

Corresponde principalmente al pago de sueldos al personal de carácter permanente y transitorio,así como las prestaciones de aguinaldo, prima vacacional, vales de despensa y cuotas de seguridadsocial.

Servicios generales $42,535,867

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Corresponde principalmente a los pagos realizados por los servicios de vigilancia, seguridad, energíaeléctrica, limpieza y mantenimiento preventivo a las subestaciones eléctricas para las instalacionesdel Museo de Historia Mexicana (MHM), Museo del Noreste (MUNE), Plaza 400 años y Museo delPalacio de Gobierno, el servicio de adecuaciones de espacios museográficos de las salas temporalesdel MHM y MUNE, los honorarios sobre las gestiones para la recuperación del Impuesto al ValorAgregado, las pólizas de seguros de las obras de arte que forman parte de la exposición permanentede los 3 Museos, los derechos de uso y disfrute de la exposición "María Félix: La Diva y su vestuariode cine", la renta de la exposición "Plus Ultra. Rutas de los Reinos Hispánicos. Colección Arocena",entre otros.


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B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización dela Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.

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En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 9 0 3 0 0 6 0 0

FinancieraB 2 339,469 1 201,725 0 1 137,744 0

Control

InternoE

2 0 0 0 0 2 0 0

Subtotal 13 339,469 4 201,725 0 9 137,744 0OBRA PÚBLICA

Subtotal 0 0 0 0 0 0 0 0Total 13 339,469 4 201,725 0 9 137,744 0

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CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Cifras en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

3 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI6 Normativa 0 VAI1 Normativa 0 VAI9 Normativa 0 VAI8 Normativa 0 VAI5 Financiera 137,744 RG2 Control Interno 0 RG7 Control Interno 0 RG

Subtotal 137,744Total 137,744

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Cifras en pesos)

Acciones

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PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

9 6 3 9 137,744

OBRA PÚBLICA 0 0Total 9 6 3 9 137,744

Monto nosolventado por

tipo de acción $

0 0 0 0 137,744 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denunciasobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su AutoridadInvestigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y ensu caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Leyde Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación ydestino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a losestablecidos en la referida ley.

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4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actosu omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligenciasde investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la AutoridadSubstanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobrela existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos oparticulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


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IV. Entidad objeto de la revisión El Museo de Historia Mexicana se constituyó por decreto 329, publicado en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León el 1 de agosto de 1994 como Organismo Público Descentralizado del Gobierno del Estado de Nuevo León, con personalidad jurídica y patrimonio propio, con el objeto de consolidar, preservar y difundir testimonios de la historia mexicana, vigilar el contenido histórico del patrimonio cultural, investigar los objetos, piezas y colecciones que se requieran para la presentación museográfica, proponer medidas para que las exhibiciones permanentes del Museo sean visitadas por niños y jóvenes, así como coordinarse con Museos Nacionales y Extranjeros manteniendo relaciones y comunicación formal, que permitan adquirir en calidad de préstamo, donativo, comodato o compra, colecciones y obras relativas a la Historia de México. V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 26 de marzo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2018

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Museo de Historia Mexicana 1 1 - - - - 2

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.

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5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2019 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y

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c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

V. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia,

lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de

los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

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Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, que el Museo de Historia Mexicana presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Museo de Historia Mexicana al 31 de diciembre de 2018, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


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Cuenta Pública 2018 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 (Pesos)

Museo de Historia Mexicana Concepto 2018 2017 Concepto 2018 2017

ACTIVO

PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE

PASIVO CIRCULANTE

Efectivo y equivalentes $ 95,335,760 $ 76,906,636 Cuentas por pagar a corto plazo $ 4,441,979 $ 2,849,988 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

2,254,464 1,833,445 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública

a largo plazo - -

Derechos a recibir bienes o servicios

3,215,163 1,964,623 Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - Provisiones a corto plazo - -

Otros pasivos a corto plazo 16,785 9,630 Otros activos circulantes 10,801 10,801 Total de pasivos circulantes 4,458,764 2,859,618

Total de activos circulantes 100,816,188

80,715,505 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o en administración a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo 1,913,511 3,168,301 Total de pasivos no circulantes 1,913,511 3,168,301

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- -

Total del pasivo $ 6,372,275 $ 6,027,919 Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

220,790,136

220,790,136

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO Bienes muebles 147,081,139

144,604,488

Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 275,974,039 $ 275,867,039

Activos intangibles 2,448,373 2,350,015 Aportaciones 248,957,500 248,957,500 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes [sic]1

160,919,445 157,636,774 Donaciones de capital 7,100,326 6,993,326 Actualización de la hacienda pública / patrimonio

19,916,213

19,916,213

Activos diferidos - - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública/patrimonio generado 24,350,123 5,408,458 Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

22,673,521

15,932,454

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores [sic]2 12,852,720 (2,656,454) Revalúos - - Total de activos no circulantes 209,400,203 210,107,865 Reservas - - Rectificaciones de resultados de

ejercicios anteriores [sic]3 (11,176,118) (7,867,542)

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública/patrimonio

3,519,954

3,519,954

Resultado por posición monetaria 3,519,954 3,519,954 Resultado por tenencia de activos no

monetarios - -

Total hacienda pública/ patrimonio $ 303,844,116 $ 284,795,451

Total del activo $ 310,216,391 $ 290,823,370

Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 310,216,391 $ 290,823,370

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Cuenta Pública 2018 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018 y 2017 (Pesos)

Museo de Historia Mexicana Concepto 2018 2017 Concepto 2018 2017

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $ 89,195,309 $ 85,269,324 Ingresos de gestión $ 11,079,171 $ 11,333,397 Servicios personales 39,927,406 37,176,784 Impuestos - - Materiales y suministros 6,732,036 6,293,719 Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 42,535,867 41,798,821

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

-

- Derechos - -

Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

- - Transferencias internas y asignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y servicios

11,079,171 11,333,397

Transferencias al resto del sector público

-

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales - - Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social

- -

Donativos - - Transferencias al exterior - - Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

102,883,034 83,600,000

Participaciones y aportaciones - - Participaciones Aportaciones

Participaciones y aportaciones 4,500,000 8,600,000 Convenios - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

98,383,034 75,000,000

Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - - Otros ingresos y beneficios 11,458,354 15,713,968 Costo por coberturas - - Ingresos financieros 6,684,735 4,070,190 Apoyos financieros Incremento por variación de inventarios

- - Otros gastos y pérdidas extraordinarias

9,967,920

9,445,587 Disminución del exceso de

estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

9,967,920 9,445,587

Disminución del exceso de provisiones

- -

Provisión de reservas para terminación laboral

- -

Otros ingresos y beneficios varios

4,773,619

11,643,778

Disminución de inventarios

Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Aumento por insuficiencia de

provisiones - -

Total de ingresos y otros beneficios

$ 125,420,559

$ 110,647,365

Otros gastos - -

Inversión pública 3,583,809 - Inversión pública no capitalizable 3,583,809 -

Total de gastos y otras pérdidas

$ 102,747,038 $ 94,714,911

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ 22,673,521

$ 15,932,454

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[sic]1 En la columna 2018 debe ser $(160,919,445) y en la columna 2017 debe ser $(157,636,774). [sic]2 En la columna 2017 debe ser $(3,079,734). [sic]3 En la columna 2017 debe ser $(7,444,262).


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Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 310,216,391 b) Pasivo 6,372,275 c) Hacienda pública / patrimonio 303,844,116 d) Ingresos y otros beneficios 125,420,559 e) Gastos y otras pérdidas 102,747,038

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $310,216,391 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 100,816,188 Activo no circulante 209,400,203

Total $ 310,216,391 ACTIVO CIRCULANTE $100,816,188 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 95,335,760 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 2,254,464 Derechos a recibir bienes o servicios 3,215,163 Otros activos circulantes 10,801

Total $ 100,816,188 Efectivo y equivalentes $95,335,760 Se integra como sigue:

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Concepto Importe

Efectivo $ 86,899 Bancos / tesorería 6,555,124 Inversiones temporales (hasta 3 meses) 88,693,737

Total $ 95,335,760 Efectivo $86,899 Se integra por seis fondos fijos que se utilizan para gastos menores, los cuales son resguardados por personal del Ente Público. Para su revisión se practicaron arqueos y se analizaron reembolsos, verificando su documentación comprobatoria y el cumplimiento a las políticas establecidas. Bancos / tesorería $6,555,124 Se integra por nueve cuentas bancarias a nombre del Ente Público. Para su revisión se verificaron conciliaciones, estados de cuenta bancarios y se enviaron confirmaciones de saldo a las instituciones financieras, obteniendo respuesta satisfactoria. Inversiones temporales (hasta 3 meses) $88,693,737 Corresponde a seis cuentas de inversión en mesa de dinero. Para su revisión se verificaron conciliaciones, estados de cuenta bancarios, intereses ganados y se envió confirmación de saldo a la institución financiera obteniendo respuesta satisfactoria. Derechos a recibir efectivo o equivalentes $2,254,464 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 2,052,738 Deudores diversos por cobrar a corto plazo 201,726

Total $ 2,254,464 Cuentas por cobrar a corto plazo $2,052,738 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Transferencias estatales $ 2,050,165 Estacionamiento 2,400 Biblioteca 173

Total $ 2,052,738

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Transferencias estatales $2,050,165 Corresponde al registro de la aportación pendiente de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León para gastos operativos del Ente Público correspondiente a la primera quincena del mes de diciembre de 2018. Para su revisión se verificó póliza de ingresos, oficio de solicitud de recursos y su adecuado registro contable. A abril de 2019 se ingresó el 100% del saldo. Deudores diversos por cobrar a corto plazo $201,726 Corresponde a un saldo por recuperar por fraude de banca electrónica en cuentas de la institución Banamex, S.A. de C.V., ocurrido en el ejercicio 2006. Para su revisión se confrontó al cierre de la auditoría, la confirmación de abogados con la situación actualizada del caso. A abril de 2019, la averiguación previa a cargo de la Agencia del Ministerio Público en Delitos Patrimoniales Especializada en Robos número 2 presentada en marzo de 2006, no ha sido concluyente. Derechos a recibir bienes o servicios $3,215,163 Corresponde a la cuenta de anticipo a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios a corto plazo, se integra como sigue: Fecha del anticipo Proveedor Concepto

Importe

10/12/18 Grupo Multifunciones del Norte, S.A. de C.V.

50% de anticipo por servicios de limpieza de fachada del edificio Museo de Historia Mexicana y Museo del Noreste.

$ 2,225,000

07/12/18 Fire Island Construcciones, S.A. de C.V.

50% de anticipo por servicios de impermeabilización en el Museo de Historia Mexicana.

990,163

Total $ 3,215,163 Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, facturas, solicitudes de pago o transferencia, estados de cuenta bancarios, contratos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2018 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su adecuado registro contable. A abril de 2019 se amortizó el 100% del saldo.

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Otros activos circulantes $10,801 Corresponde a los valores en garantía, por fianza entregada en el ejercicio 2007 a la Comisión Federal de Electricidad para garantizar el consumo de energía eléctrica para el Museo del Noreste. A abril de 2019 no ha registrado movimientos. ACTIVO NO CIRCULANTE $209,400,203 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/17 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/18

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 220,790,136 $ - $ - $ 220,790,136

Edificios no habitacionales

220,790,136

-

-

220,790,136

Bienes muebles

144,604,488

7,687,948 5,211,297

147,081,139 Mobiliario y equipo de administración

36,128,102

340,058

2,239,278

34,228,882

Mobiliario y equipo educacional y recreativo

18,256,619

71,197 1,583,213

16,744,603 Vehículos y equipo de transporte

931,741

107,000

-

1,038,741

Equipo de defensa y seguridad

7,939,576

-

1,344,806

6,594,770 Maquinaria, otros equipos y herramientas

1,437,487

2,446,693

-

3,884,180

Colecciones, obras de arte y objetos valiosos

79,910,963

4,723,000

44,000

84,589,963

Activos intangibles

2,350,015

98,358 -

2,448,373 Software

1,685,110

10,568 -

1,695,678

Licencias

664,905

87,790 -

752,695

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(157,636,774)

-

3,282,671

(160,919,445)

Total $ 210,107,865 $ 7,786,306 $ 8,493,968 $ 209,400,203

Mobiliario y equipo de administración $34,228,882 Los cargos por $340,058 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2018, se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe

13 Computadoras de escritorio $ 209,597 1 Turbo licuador 17,990 1 Archivero horizontal 11,557 Otros menores a $36,000 100,914

Total $ 340,058

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Los abonos por $2,239,278 corresponden a las bajas por concepto de activos obsoletos y en desuso del ejercicio 2018, se integran como sigue:


28 Proyectores $ 971,288 293 Sillas 438,557

2 Procesadores de señal 270,138 16 Mesas 195,081 1 Pantallas LCD 62,496

15 Monitores 53,428 3 CPU 43,936

13 Deshumidificadores 33,174 5 Bocinas 33,047 1 Mueble de madera 32,870 8 Impresoras 30,773 7 Enfriadores de agua 12,611 1 Aire acondicionado 10,200 3 Amplificadores 8,158 3 Sillas de ruedas 6,030 1 Videocasetera 5,300 3 Micrófonos inalámbricos 4,984 1 Cafetera 4,800 1 Cajero de estacionamiento (Lector de proximidad) 3,275 1 Servidor de comunicaciones 2,964 1 Reproductor de CD´s 2,822 3 Hornos de microondas 2,515 1 Taladro 2,464 1 Fax 2,103 1 Antena 1,850 1 Convertidor 1,315 1 Regulador 1,016 1 Refrigerador 948 1 Bomba sumergible 822 1 Teclado 313

Total $ 2,239,278 Para su revisión se realizaron inspecciones físicas y se verificaron pólizas de egresos y diario, facturas, solicitudes de pago o transferencia, órdenes de compra, acta de baja de bienes muebles, resguardos y su adecuado registro contable. Mobiliario y equipo educacional y recreativo $16,744,603 Los cargos por $71,197 corresponden a las adquisiciones durante el ejercicio 2018, se integran como sigue:

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Cantidad Concepto

Importe 2 Cajas acústicas amplificadas $ 39,958 1 Videoproyector

19,059

Otros menores a $6,100 12,180

Total $ 71,197 Los abonos por $1,583,213 corresponden a las bajas por concepto de activos obsoletos y en desuso del ejercicio 2018, se integran como sigue:


21 Proyectores $ 1,200,422 11 Pantallas 277,191 17 Reproductores de audio, video y mp3 61,502 3 Luces robóticas 26,662 1 Monitor 12,479 2 Bocinas 4,957

Total $ 1,583,213 Para su revisión se realizaron inspecciones físicas y se verificaron pólizas de egresos y diario, facturas, solicitudes de pago o transferencia, órdenes de compra, acta de baja de bienes muebles, resguardos y su adecuado registro contable. Vehículos y equipo de transporte $1,038,741 El cargo por $107,000 corresponde a la donación de un automóvil Nissan Altima 2010 por parte del Gobierno del Estado de Nuevo León. Para su revisión se realizó inspección física y se verificaron pólizas de egresos y diario, factura, contrato de donación, oficio de cesión de derechos del bien, baja vehicular por parte del donante, avalúo, resguardo y su adecuado registro contable. Equipo de defensa y seguridad $6,594,770 Los abonos por $1,344,806 corresponden a las bajas por concepto de activos obsoletos y en desuso del ejercicio 2018, se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe 4 Cajeros de estacionamiento $ 1,008,495 4 Barreras de estacionamiento 122,640 2 Expendedores de boletos

86,505

1 Validador de boletos 62,415 1 Video recorder 49,318 5 Radiofrecuencias 15,433

Total $ 1,344,806

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Para su revisión se realizaron inspecciones físicas y se verificaron pólizas de diario, facturas, acta de baja de bienes muebles y su adecuado registro contable. Maquinaria, otros equipos y herramientas $3,884,180 Los cargos por $2,446,693 corresponden a las adquisiciones durante el ejercicio 2018, se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe 3 Bombas sumergibles $ 2,280,815 2 Bombas Myers 51,156 1 Controlador programable 36,372

Otros menores a $26,000

78,350 Total $ 2,446,693

Para su revisión se realizaron inspecciones físicas y se verificaron pólizas de egresos y diario, facturas, solicitudes de pago o transferencia, órdenes de compra, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2018 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, resguardos y su adecuado registro contable. Colecciones, obras de arte y objetos valiosos $84,589,963 Los cargos por $4,723,000 corresponden a las adquisiciones durante el ejercicio 2018, se integran como sigue:


1 Gran jarrón ornamental y utilitario de cerámica de Tonalá, Jalisco, escuela Novohispana del siglo XVII.

$ 1,880,000

1 Lote de colección de nueve figuras de cera de abeja tragacanto.

1,800,000

1 Pintura “Paisaje de Monterrey”.

928,000 1 Lote de cuatro cámaras fotográficas antiguas para el acervo

histórico del Museo de Historia Mexicana.

115,000

Total $ 4,723,000 Los abonos por $44,000 corresponden a las bajas por concepto de activos obsoletos y en desuso del ejercicio 2018, integradas por un lote de colección de esculturas de cartón (alebrijes). Para su revisión se realizaron inspecciones físicas y se verificaron pólizas de egresos y diario, facturas, solicitudes de pago o transferencia, órdenes de compra, acta de baja de bienes muebles, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo

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León para el Ejercicio Fiscal 2018 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, resguardos y su adecuado registro contable. Software $1,695,678 El cargo por $10,568 corresponde a la adquisición de una licencia “Adobe Premier Pro CC for team” para la edición de imágenes en alta definición, audio y video que se proyectan en las exposiciones y en la elaboración de herramientas didácticas y de aprendizaje para los talleres del museo. Para su revisión se realizó inspección física y se verificaron pólizas de egresos y diario, factura, solicitud de pago o transferencia, orden de compra y su adecuado registro contable. Licencias $752,695 Los cargos por $87,790 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2018, se integran como sigue:


1 Renovación de licencia de software Forticare Plus para Fortinet.

$ 35,728

1 Renovación de 100 licencias Kerio Connect.

29,882 1 Renovación de licencia de antivirus Kaspersky Endpoint

Security for Business para 80 usuarios.

22,180

Total $ 87,790 Para su revisión se realizó inspección física y se verificaron pólizas de egresos y diario, facturas, solicitudes de pago o transferencia, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(160,919,445) Corresponde a la depreciación de los bienes muebles propiedad del Ente Público, considerando el costo de adquisición del activo depreciable menos su valor de desecho, entre los años correspondientes a su vida útil o su vida económica determinada por el Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2018, documento “Depreciación y amortización de activos no circulantes” y su adecuado registro contable.

b) PASIVO $6,372,275 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Pasivo circulante $ 4,458,764 Pasivo no circulante 1,913,511

Total $ 6,372,275

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PASIVO CIRCULANTE $4,458,764 Se integra como sigue: Cuentas por pagar a corto plazo $4,441,979 Se integra como sigue: Servicios personales por pagar a corto plazo $2,700,546 Ampara las provisiones para pago de la segunda parte de aguinaldo, prima vacacional y complemento salarial a efectuarse en la quincena próxima anterior a la semana santa. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nómina autorizada, cálculos y su adecuado registro contable. A abril de 2019 se verificó el pago total del saldo. Proveedores por pagar a corto plazo $41,761 Corresponde al adeudo con el proveedor Corporación Termodinámica de México, S.A. de C.V. por el servicio de diseño, arquitectura e ingeniería para adecuaciones del sistema de aire acondicionado de la sala “Marfiles”, sala “Castas Mexicanas”, salas temporales y permanentes, así como de las oficinas administrativas y área de seguridad del Museo de Historia Mexicana y la sala temporal y permanente del Museo del Noreste. Para su revisión se verificó póliza de diario, factura, solicitud de adquisición, orden de compra, evidencia de la prestación de servicios y su adecuado registro contable. A abril de 2019 se verificó el pago total del saldo.

Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 4,441,979 Otros pasivos a corto plazo 16,785

Total $ 4,458,764

Concepto Importe

Servicios personales por pagar a corto plazo $ 2,700,546 Proveedores por pagar a corto plazo 41,761 Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 1,699,672

Total $ 4,441,979

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Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $1,699,672 Representa las obligaciones por impuestos y retenciones pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2018, se integran como sigue:

Concepto Importe

Retención ISR sueldos y salarios $ 1,006,137 Aportaciones de seguridad social 325,152 3% sobre nómina 147,960 Retención honorarios asimilables a sueldo 106,578 Descuento préstamos Isssteleon 67,922 Crédito de vivienda 29,227 Retención 10% honorarios profesionistas 16,696

Total $ 1,699,672 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nómina autorizada, cálculos, comprobantes de pago de impuestos y cuotas obrero patronales, comprobantes de transferencias bancarias, acuse de recibo de declaración provisional o definitiva de impuestos federales y su adecuado registro contable. A abril de 2019 se verificaron pagos por $1,669,535 que representan el 98% del saldo. Otros pasivos a corto plazo $16,785 Corresponde principalmente al monto por pagar AXA Seguros, S.A. de C.V., por concepto de pólizas por seguros de automóviles de los empleados de los tres Museos por $9,605. Para su revisión se verificó listado de personal con seguro de auto, nómina autorizada, recibos firmados y su adecuado registro contable. A abril de 2019 se verificaron pagos por $9,605 que representan el 57% del saldo. PASIVO NO CIRCULANTE $1,913,511 Comprende el rubro de provisiones a largo plazo y corresponde al pasivo acumulado de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, la valuación actuarial y su adecuado registro contable. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $303,844,116 Se integra como sigue:

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Concepto Saldo al 31/dic/17 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/18

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 275,867,039 $ - $ 107,000 $ 275,974,039 Aportaciones

248,957,500

-

-

248,957,500

Donaciones de capital

6,993,326

-

107,000

7,100,326 Actualización de la hacienda pública / patrimonio

19,916,213

-

-

19,916,213

Hacienda pública / patrimonio generado

5,408,458

5,203,591 24,145,256

24,350,123 Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

-

- 22,673,521

22,673,521

Resultados de ejercicios anteriores

12,852,720

- -

12,852,720 Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

(7,444,262) 5,203,591 1,471,735 (11,176,118)

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

3,519,954

-

-

3,519,954

Resultado por posición monetaria

3,519,954

-

-

3,519,954

Total $ 284,795,451 $ 5,203,591 $ 24,252,256 $ 303,844,116 Donaciones de capital $7,100,326 El abono por $107,000 corresponde a la donación de un automóvil Nissan Altima 2010 por parte del Gobierno del Estado de Nuevo León. Para su revisión se realizó inspección física y se verificaron pólizas de egresos y diario, factura, contrato de donación, oficio de cesión de derechos del bien, baja vehicular por parte del donante, avalúo, resguardo y su adecuado registro contable. Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores $(11,176,118) Los cargos por $5,203,591 corresponden a la corrección del registro de la segunda parte del aguinaldo, prima vacacional y complemento salarial del ejercicio 2017 por $2,321,641 y a la devolución de recursos federales no ejercidos a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por $2,881,950. Los abonos por $1,471,735 corresponden principalmente a la actualización del pasivo acumulado de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro del ejercicio 2018 conforme a la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. por $1,254,790, y a la cancelación del IVA por pagar en tránsito del ejercicio 2015 derivado de la cancelación de la cuenta por cobrar del proveedor Vino Distribuidora, S.A. de C.V. por $216,824. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, nómina autorizada, líneas de captura, estados de cuenta bancarios, cálculos, carta de litigios del ejercicio 2018, la valuación actuarial y su adecuado registro contable.

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d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $125,420,559 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 11,079,171 Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

102,883,034

Otros ingresos y beneficios

11,458,354

Total $ 125,420,559 Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 92%. INGRESOS DE GESTIÓN $11,079,171 Corresponde a los ingresos por ventas de bienes y servicios, y se integra como sigue:

Concepto Descripción Importe

Otros productos Corresponde principalmente a las ventas realizadas en el restaurante Café del Museo y las tiendas de promocionales de los tres museos.

$ 4,636,886

Renta de espacios Ingresos generados por la renta de áreas de los tres museos a particulares, para la realización de eventos privados.

2,273,979

Entradas al museo Representa los ingresos generados en taquilla por la venta de boletos de acceso a los tres museos.

1,841,560

Estacionamiento Corresponde a los ingresos obtenidos en los estacionamientos del Museo de Historia Mexicana (MHM) y Museo del Noreste (MUNE).

818,226

Membresías amigos del museo

Membresías anuales que generan aportaciones económicas para la adquisición y mantenimiento de la colección del MHM.

568,000

Cursos y seminarios Ingresos generados por los cursos impartidos en el ejercicio 2018, tales como: "La integración de México en el Siglo XX a través del Arte", "Hombres en su siglo II", "Plantas Medicinales, Aprendiendo de ellas", "Narraciones inolvidables para comprender la Historia", entre otros.

539,940

Visitas guiadas Corresponde principalmente al ingreso por el servicio de guías en las visitas escolares.

400,580

Total $ 11,079,171

Para su revisión se verificaron las pólizas de ingresos, fichas de depósito, facturas, cortes de caja, reportes de ventas mensuales, contratos de arrendamiento, recibos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

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PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$102,883,034

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Participaciones y aportaciones $ 4,500,000 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

98,383,034

Total $ 102,883,034 Participaciones y aportaciones $4,500,000 Corresponde a las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León para los proyectos previstos en el presupuesto de egresos de la federación para el ejercicio 2018: "Aplicación para la lectura del cedulario en varios idiomas y recorridos guiados del Museo de Historia Mexicana" por $2,000,000 y "Mantenimiento, remodelación y rehabilitación de la multimedia e interactivos del Museo de Historia Mexicana" por $2,500,000. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos, oficios de solicitud de recursos, estados de cuenta bancarios, convenios, conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y su adecuado registro contable. Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $98,383,034 Se integra principalmente por las transferencias recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para los gastos de operación del Ente Público por $97,943,034, así como la aportación por parte de Parque Fundidora para el suministro e instalación de placas de acero en la fuente central denominada "Anillo" ubicada en la explanada del Museo de Historia Mexicana por $440,000. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos, oficios de solicitud de recurso, estados de cuenta bancarios, convenios, conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y su adecuado registro contable. OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $11,458,354 Se integra como sigue:

Concepto Importe Ingresos financieros $ 6,684,735 Otros ingresos y beneficios varios 4,773,619

Total $ 11,458,354

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Ingresos financieros $6,684,735 Corresponde al registro de los intereses ganados en las cuentas de inversión. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios, cálculo de intereses y su adecuado registro contable. Otros ingresos y beneficios varios $4,773,619 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Otros ingresos y beneficios varios $ 3,771,682 Apoyos externos 990,000 Donativos 11,937

Total $ 4,773,619 Otros ingresos y beneficios varios $3,771,682 Corresponde principalmente a las devoluciones del Impuesto al Valor Agregado efectuadas por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, oficios de autorización de devoluciones, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. Apoyos externos $990,000 Corresponde a donativos realizados por empresas privadas para proyectos culturales en los 3 Museos. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, facturas, convenios de colaboración, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $102,747,038 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 89,195,309 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 9,967,920 Inversión pública 3,583,809

Total $ 102,747,038 Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley

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de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2018 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 53%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $89,195,309 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales $ 39,927,406 Materiales y suministros 6,732,036 Servicios generales 42,535,867

Total $ 89,195,309 Servicios personales $39,927,406 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 23,320,579 Remuneraciones adicionales y especiales 5,987,981 Seguridad social 4,132,787 Otras prestaciones sociales y económicas 3,578,018 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 2,908,041

Total $ 39,927,406 Remuneraciones al personal de carácter permanente $23,320,579 En este concepto se registraron los pagos de las nóminas quincenales, que al 31 de diciembre de 2018 se integraba por 99 empleados. Para su revisión se realizó aleatoriamente ubicación física del personal y se verificaron pólizas de egresos y diario, la autorización de las nóminas, traspasos electrónicos, recibos de nómina, cálculos y su adecuado registro contable. Remuneraciones adicionales y especiales $5,987,981 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Aguinaldo o gratificación anual $ 3,977,920 Compensaciones 1,343,905 Prima vacacional 373,892 Días festivos 148,368 Prima dominical 143,896

Total $ 5,987,981

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Aguinaldo o gratificación anual $3,977,920 Se registró el pago del aguinaldo equivalente a 60 días de salario, el cual se entrega en dos exhibiciones, la primera en diciembre y la segunda parte antes de semana santa del siguiente año, pagaderos la mitad del monto a más tardar el día 20 de diciembre y el restante la quincena próxima anterior a la semana santa del siguiente año. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, la autorización de las nóminas, traspasos electrónicos, recibos de nómina, cálculos y su adecuado registro contable. Compensaciones $1,343,905 Corresponde al pago de una compensación equivalente al Impuesto Sobre la Renta (ISR) del aguinaldo entregado en el ejercicio 2018 a los empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, la autorización de las nóminas, traspasos electrónicos, recibos de nómina, cálculos y su adecuado registro contable. Prima vacacional $373,892 Se registró el pago de la prima vacacional equivalente al 25% del sueldo de los empleados, percibido en sus días de vacaciones, pagaderos la mitad del monto a más tardar el día 20 de diciembre y el restante la quincena próxima anterior a la semana santa del siguiente año. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, la autorización de las nóminas, traspasos electrónicos, recibos de nómina, cálculos y su adecuado registro contable. Seguridad social $4,132,787 Se registraron las aportaciones patronales al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) por concepto de seguridad social para los empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, la autorización de las nóminas, recibos de pago, listados de cuotas por trabajador, cálculos y su adecuado registro contable. Otras prestaciones sociales y económicas $3,578,018 Corresponde principalmente a los vales de despensa que son entregados al personal en forma quincenal, equivalente a un 15% de su sueldo. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, la autorización de las nóminas, facturas, comprobantes de transferencias bancarias, dispersión de vales, cálculos y su adecuado registro contable. Remuneraciones al personal de carácter transitorio $2,908,041

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Se registran los pagos al personal bajo el régimen de asimilables a salarios que presta sus servicios en el Museo de Historia Mexicana, Museo del Noreste y Museo del Palacio de Gobierno, al 31 de diciembre de 2018 se integraba por 12 empleados. Para su revisión se realizó aleatoriamente ubicación física del personal y se verificaron pólizas de egresos y diario, la autorización de las nóminas, traspasos electrónicos, recibos de nómina, cálculos y su adecuado registro contable. Materiales y suministros $6,732,036 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Materias primas y materiales de producción y comercialización $ 2,476,699 Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales 1,495,439 Materiales y artículos de construcción y reparación 1,125,868 Herramientas, refacciones y accesorios menores 694,865 Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 465,775 Alimentos y utensilios 221,585 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 205,671 Combustibles, lubricantes y aditivos 46,134

Total $ 6,732,036 Materias primas y materiales de producción y comercialización $2,476,699 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Productos alimenticios agrícolas adquiridos $ 1,274,559 Mercancía adquirida para su comercialización

1,146,320

Otros productos adquiridos como materia prima

55,820

Total $ 2,476,699 Productos alimenticios agrícolas adquiridos $1,274,559 Corresponde a los gastos realizados por la compra de consumibles como: pollo, carne, verduras, café, entre otros, que son utilizados para la elaboración de los platillos que se venden en el restaurante “Café del Museo” ubicado en el Museo de Historia Mexicana. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago o transferencia, facturas, órdenes de compra, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable. Mercancía adquirida para su comercialización $1,146,320 Se registró la adquisición de artículos promocionales para venta en la tienda del Museo de Historia Mexicana, tales como: portavasos, lapiceros, bolígrafos, sujetadores para bolsa, destapadores,

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impermeables, sacacorchos, timbres de puerta, gomas, cartas, rompecabezas, organizadores, portacepillos, alcancías, cortinas de baño, joyeros, llaveros, magnetos, costales para ropa, bolígrafos, dulces; así como artículos relativos a la exposición temporal "María Félix: La Diva y su vestuario de cine" como son: catrinas, tarjetas, posters, cuadro original, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago o transferencia, facturas, órdenes de compra, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable. Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $1,495,439 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Periódicos y revistas $ 559,039 Material de limpieza 520,979 Papelería y útiles de oficina 260,273 Materiales útiles menores de tecnología 100,060 Material didáctico y de apoyo

55,088

Total $ 1,495,439 Periódicos y revistas $559,039 Se registró la compra de rollos personalizados para boletos de entrada a los 3 Museos, impresión de folletos informativos, lonas y viniles publicitarios de las exposiciones realizadas en el ejercicio 2018. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago o transferencia, facturas, órdenes de compra, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable. Material de limpieza $520,979 Corresponde al registro de la compra de artículos de limpieza utilizados en los 3 Museos y oficinas administrativas, tales como: papel higiénico, toallas en rollo, bolsas para basura, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago o transferencia, facturas, órdenes de compra, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable. Papelería y útiles de oficina $260,273 Corresponde principalmente a la compra de rollos de papel para la bóveda de colecciones y diverso material de oficina para consumo de las diferentes áreas del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago o transferencia, facturas, órdenes de compra, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

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Materiales y artículos de construcción y reparación $1,125,868 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Material eléctrico y electrónico $ 484,469 Otros materiales y artículos para construcción y reparación 284,498 Artículos metálicos para la construcción 267,789 Madera y productos de madera 33,513 Materiales complementarios 27,634 Vidrio y productos de vidrio 17,406 Cal, yeso y productos de yeso 6,474 Productos minerales no metálicos 2,851 Cemento y productos de concreto

1,234

Total $ 1,125,868 Material eléctrico y electrónico $484,469 Corresponde principalmente a la compra de lámparas de proyección, baterías recargables, así como luminarias de interior y exterior para el mantenimiento de los 3 Museos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago o transferencia, facturas, órdenes de compra, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable. Otros materiales y artículos para construcción y reparación $284,498 Corresponde principalmente al suministro y fabricación de bancos para estacionamiento, así como hojas y tubos de acrílico tipo cristal para mantenimiento general de las áreas de los 3 Museos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago o transferencia, facturas, órdenes de compra, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable. Artículos metálicos para la construcción $267,789 Corresponde principalmente a la compra de postes de acero inoxidable para mantenimiento de la sala de exposiciones del Museo de Historia Mexicana. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago o transferencia, facturas, órdenes de compra, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable. Herramientas, refacciones y accesorios menores $694,865 Se integra como sigue:

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Concepto Importe

Refacciones y accesorios menores de cómputo y tecnología $ 365,899 Refacciones y accesorios menores de bienes muebles 163,044 Materiales y herramientas

67,751

Refacciones y accesorios menores de mobiliario 49,613 Refacciones y accesorios menores de edificios 38,151 Refacciones y accesorios menores de maquinaria

8,377

Refacciones y accesorios menores de equipo de transporte

2,030

Total $ 694,865

Refacciones y accesorios menores de cómputo y tecnología $365,899 Corresponde principalmente a la adquisición de lámparas para proyector, soportes de pared, monitores, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago o transferencia, facturas, órdenes de compra, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable. Refacciones y accesorios menores de bienes muebles $163,044 Corresponde principalmente a la adquisición de gas refrigerante y sensores de humedad, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago o transferencia, facturas, órdenes de compra, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable. Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $465,775 Se integra como sigue:

Concepto Importe Vestuarios y uniformes $ 342,063 Productos textiles

94,433

Prendas de seguridad y protección personal

29,279 Total $ 465,775

Vestuario y uniformes $342,063 Se registró la compra de uniformes ejecutivos para el personal de seguridad y operaciones. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago o transferencia, facturas, órdenes de compra, comprobantes de transferencias bancarias, listados de entrega y su adecuado registro contable. Productos textiles $94,433

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Corresponde principalmente a la compra de tapetes decorativos para la exposición temporal "Los Reinos Hispánicos". Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago o transferencia, facturas, órdenes de compra, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable. Servicios generales $42,535,867 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $ 14,457,796 Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 10,677,855 Servicios básicos 8,075,769 Servicios financieros, bancarios y comerciales

2,916,109

Servicios oficiales 2,605,745 Servicios de comunicación social y publicidad 1,186,114 Servicios de traslado y viáticos 1,150,156 Otros servicios generales 969,511 Servicios de arrendamiento

496,812

Total $ 42,535,867 Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $14,457,796 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios de vigilancia $ 9,050,422 Servicios de diseño, arquitectura, ingeniería y relacionados

1,918,872

Honorarios a profesionistas 1,261,586 Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales 779,284 Servicios y gastos de contratación 707,218 Capacitación y adiestramiento 402,028 Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica

335,903

Gastos de estacionamiento

2,479 Gastos diversos 4

Total $ 14,457,796 Servicios de vigilancia $9,050,422 Corresponde a los pagos realizados por los servicios de vigilancia y seguridad para las instalaciones del Museo de Historia Mexicana, Museo del Noreste, Plaza 400 años y Museo del Palacio de Gobierno. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago o

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transferencia, facturas, órdenes de compra, comprobantes de transferencias bancarias, reportes de asistencia del personal de vigilancia, contrato y su adecuado registro contable. Servicios de diseño, arquitectura, ingeniería y relacionados $1,918,872 Se integra como sigue:

Proveedor Concepto

Importe

Sergio Rodríguez Villarreal

Servicio de concepto, diseño, supervisión, habilitación de producción y montaje del pino para el evento cultural denominado "Encendido del pino navideño" en el Museo de Historia Mexicana.

$ 932,292

Urban Landscape, S.A. de C.V.

Proyecto arquitectónico de rehabilitación de explanada del Museo de Historia Mexicana, segunda etapa.

382,800

Heriberto Lira Álvarez Proyecto ejecutivo de rehabilitación de la explanada del Museo de Historia Mexicana, segunda etapa.

380,480

Otros menores a $59,000

223,300

Total $ 1,918,872 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago o transferencia, facturas, órdenes de compra, comprobantes de transferencias bancarias, contratos y su adecuado registro contable. Honorarios a profesionistas $1,261,586 Corresponde principalmente al pago de honorarios sobre las gestiones para la devolución del Impuesto al Valor Agregado (IVA), en base a lo efectivamente recuperado y depositado en las cuentas bancarias del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago o transferencia, facturas, comprobantes de transferencias bancarias, contrato y su adecuado registro contable. Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $10,677,855 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios de limpieza $ 4,915,658 Mantenimiento a instalaciones

2,915,976

Reparación de equipos de mantenimiento general 2,701,622 Fumigación 79,535 Mantenimiento de equipo de cómputo 45,194 Mantenimiento de vehículos 9,058 Mantenimiento de equipo de comunicación

5,708

Mantenimiento de equipo de oficina

5,104

Total $ 10,677,855

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Servicios de limpieza $4,915,658 Se registró el pago por el servicio de limpieza en las instalaciones del Museo de Historia Mexicana, Museo del Noreste, Museo del Palacio de Gobierno y Plaza 400 años. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago o transferencia, facturas, órdenes de compra, comprobantes de transferencias bancarias, relación de asistencia del personal de limpieza, contrato y su adecuado registro contable. Mantenimiento a instalaciones $2,915,976 Se integra principalmente por el servicio de adecuaciones de espacios museográficos de las salas temporales del Museo de Historia Mexicana y Museo del Noreste. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago o transferencia, facturas, órdenes de compra, comprobantes de transferencias bancarias, contratos y su adecuado registro contable. Reparación de equipos de mantenimiento general $2,701,622 Corresponde principalmente al mantenimiento preventivo a las subestaciones eléctricas del Museo de Historia Mexicana (MHM), Museo del Noreste, Museo del Palacio de Gobierno y Plaza 400 años, mantenimiento de enfriador del MHM y la instalación de estructura metálica que forma el pino navideño para el evento cultural denominado "Encendido del pino navideño" en el MHM, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago o transferencia, facturas, órdenes de compra, comprobantes de transferencias bancarias, contratos y su adecuado registro contable. Servicios básicos $8,075,769 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicio de energía eléctrica $ 7,607,247 Servicio de agua y drenaje

206,564

Servicio de teléfonos 156,728 Enlace dedicado a internet 38,803 Gas 25,507 Telefonía tradicional 22,942 Servicio postal

17,978

Total $ 8,075,769

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Servicio de energía eléctrica $7,607,247 En esta cuenta se registraron los pagos por el consumo de energía eléctrica de los museos de Historia Mexicana, del Noreste y del Palacio de Gobierno. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago o transferencia, facturas, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable. Servicios financieros, bancarios y comerciales $2,916,109 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Seguro de bienes patrimoniales $ 1,874,157 Fletes y maniobras 924,954 Comisiones y situaciones bancarias

116,998

Total $ 2,916,109 Seguro de bienes patrimoniales $1,874,157 Se integra principalmente por el pago de pólizas de seguros de las obras de arte que forman parte de la exposición permanente del Museo de Historia Mexicana, Museo del Noreste y Museo del Palacio. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago o transferencia, recibos de pago de primas, pólizas de seguro, facturas y su adecuado registro contable. Servicios oficiales $2,605,745 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Renta de exposiciones $ 1,463,364 Gastos de orden social y cultural 1,141,331 Gastos de representación

1,050

Total $ 2,605,745 Renta de exposiciones $1,463,364 Corresponde al pago de los derechos de uso y disfrute de la exposición "María Félix: La Diva y su vestuario de cine" exhibida del 28 de febrero al 29 de julio de 2018, así como la renta de la exposición "Plus Ultra. Rutas de los Reinos Hispánicos. Colección Arocena" expuesta del 26 de septiembre de 2018 al 27 de enero de 2019. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes

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de pago o transferencia, facturas, órdenes de compra, comprobantes de transferencias bancarias, contratos y su adecuado registro contable. Gastos de orden social y cultural $1,141,331 Corresponde principalmente al montaje del escenario, audio e iluminación para el evento cultural denominado "Encendido del pino navideño" en el Museo de Historia Mexicana, el premio de primer lugar en la categoría de investigación del “Premio Museo de Historia Mexicana, 3ª edición”, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago o transferencia, facturas, órdenes de compra, comprobantes de transferencias bancarias, contratos, minutas y su adecuado registro contable. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $9,967,920 Corresponde al rubro de estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones, se registra la aplicación de la depreciación de los bienes muebles propiedad del Ente Público, como demérito por el uso de los mismos, considerando el costo de adquisición del activo depreciable menos su valor de desecho, entre los años correspondientes a su vida útil o su vida económica determinada por el Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2018, documento “Depreciación y amortización de activos no circulantes” y su adecuado registro contable. INVERSIÓN PÚBLICA $3,583,809 Corresponde al rubro de inversión pública no capitalizable y se integra como sigue:

Proveedor Concepto Importe

Bau Platz Planeación y Dirección de Proyectos, S.A. de C.V.

Servicios de planeación, organización y realización del evento "GFNY Monterrey 2018".

$ 2,788,336

Gamaliel Márquez Espriella Rehabilitación servicios sanitarios al público del Museo de Historia Mexicana.

795,473

Total $ 3,583,809 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago o transferencia, facturas, órdenes de compra, comprobantes de transferencias bancarias, contratos, actas de entrega-recepción y su adecuado registro contable. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Museo de Historia Mexicana del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra real, con sus respectivas variaciones:

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Museo de Historia Mexicana

Presupuesto contra real Al 31 de diciembre del 2018

Concepto

Presupuesto

Real

Variación %

Ingresos y otros beneficios

Ingresos por ventas de bienes y servicios $ - $ 11,079,171 $ 11,079,171

- a) Participaciones y aportaciones

-

4,500,000

4,500,000

- b)

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

85,000,000

98,383,034

13,383,034

16 c)

Ingresos financieros

-

6,684,735

6,684,735

- d) Otros ingresos y beneficios varios

-

4,773,619

4,773,619

- e)

Total $ 85,000,000 $ 125,420,559 $ 40,420,559 48 Gastos y otras pérdidas

Servicios personales $ 40,936,745 $ 39,927,406 $ 1,009,339

2 f) Materiales y suministros

4,225,711

6,732,036

(2,506,325)

(59) g)

Servicios generales

39,694,899

42,535,867

(2,840,968)

(7) h) Inversión pública no capitalizable

-

3,583,809

(3,583,809)

- i)

Bienes muebles, inmuebles e intangibles

142,645

7,679,305

(7,536,660)

(5,283) j)

Total $ 85,000,000 $ 100,458,423 $ (15,458,423) (18)

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones. Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Museo de Historia Mexicana proporcionó las explicaciones siguientes: Ingresos y otros beneficios

a) Los ingresos propios de las diferentes actividades de 3 Museos, como Taquillas, Renta de Espacios, Cursos, Visitas Guiadas, Servicios Educativos, Membresías y que estos están destinados para la adquisición de Obra de Arte para formar parte del acervo del 3 Museos, cuando exista una oportunidad en el mercado de antigüedades. Así como los Ingresos de Restaurante y Tienda para su operación, en este ejercicio se puede destacar que los mayores ingresos por la Exposición Temporal de “María Félix”, por rentas de espacios que hubo más rentas en el área de Terraza MUNE.

b) Este recurso Federal de la Secretaría de Cultura para los Proyectos de Interactivos y Lectura de los Cedularios en varios Idiomas en el Museo de Noreste, ya que se recibieron al final del ejercicio y que se están ejecutando en el 2019 de acuerdo a la calendarización de los Proyectos.

c) Se incrementó el Presupuesto de Gasto Corriente por parte del SFyTGE, por $15,000,000, de los cuales al final del ejercicio 2018, ya no se recibieron $2,056,966.37, ni se reconocieron como cuentas y ya no se notificaron por parte del Gobierno del Estado y estos recursos estaban destinados para la remodelación de la Explanada del MHM y por cuestiones de trámites ante la Secretaría de Infraestructura se están ejecutando hasta el ejercicio2 019, también se recibieron un apoyo por parte del Parque Fundadores por $440,000.00 que se destinaron para la rehabilitación de la fuente de la Explanada del MHM.

d) Los ingresos por rendimientos bancarios por inversiones de las recuperaciones de IVA y por las aportaciones para el proyecto de remodelación de la Explanada del MHM, así como los ingresos propios, que son de libre

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disposición y que están disponibles de la Dirección General, para eventualidades o para el buen uso de los recursos para la operación de 3 Museos.

e) Estos ingresos por devoluciones de IVA recuperado por los tramites al SAT por un importe de $3,676,740.00, y por ingresos por apoyos externos del programa empresa amiga, reembolso de seguros, cabe mencionar que este tipo de ingresos, no se tiene la certeza de su recuperación por los trámites y requerimientos de información por los entes fiscalizadores de la Servicios de Administración Tributaria.

Gastos y otras pérdidas

f) Esto está representado en un conjunto de variaciones por incremento y contrataciones al personal bajo el régimen de Honorarios Asimilados a Salarios en el transcurso del ejercicio y que se tenía presupuestadas sus prestaciones sociales, como bonos de despensa, aguinaldo y prima vacacional y cuotas de seguridad social, de las que destacan el puesto del Director de Administración y Finanzas, ya que no se le otorgó la planta fija y sus prestaciones, por estar todo el ejercicio de honorarios asimilados y las bajas del personal de Operativo, restaurante, exposiciones y para suplirlos se contrataron en este régimen de Honorarios Asimilados, entre otros.

g) Son los egresos devengados por la Operación normal del Restaurante y de la Tienda del MHM principalmente, ya que estos recursos se integraron al sistema como una ampliación para gestionar estos recursos.

h) Esta variación está representada por varios eventos, como los costos por la remodelación de la fuente de la Explanada del MHM en su Primer etapa, así como gastos por los Estudios de diseños Arquitectónicos, e ingenierías y Técnicos para el proyecto de la 2da Etapa de la explanada del MHM y los Gastos por el costo de camiones por el Proyecto “Vamos por ti” que consiste en trasladar a niños de las escuelas Públicas de escasos recursos para visitar a los 3 Museos, entre otros gastos necesarios por la operación normal del 3 Museos como son la Seguridad, Limpieza y servicios de energía eléctrica, etc.

i) Son los gastos por la remodelación de los Sanitarios Públicos del MHM y por la remodelación la Explanada del MHM en su primera etapa.

Bienes muebles, inmuebles e intangibles

j) Son las Adquisiciones de Colecciones para formar parte del acervo de 3 Museos por $4,723,000 principalmente, remodelación de mobiliarios y equipo de cómputo de acuerdo a las necesidades de la actividad y las bombas sumergibles para el chorro de la fuente de la explanada del MHM por $2,317,188.

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2018 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe. C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

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Gobierno del Estado de Nuevo León Museo de Historia Mexicana Al 31 de diciembre de 2018

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

Estratégico Porcentaje de asistencia de la región a 3 Museos Al 31 de diciembre de 2018 Porcentaje

Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

VT = Visitantes totales a 3 Museos del año t

((VT /PR) * 100 Que el 6% de la población

regional, visite 3 Museos en el año.

En el cuarto trimestre de 2018 se cumplió la meta

anual establecida.

t = 2018

PR = Población regional

Meta 2017 Comportamiento

(Indicador/Meta) Resultados último año Gráfico

Meta = 6% de la población regional (640,224 visitantes)

(Indicador: 6% / Meta: 640,224 visitantes)

2017 = 10.35% 2017 16%

Real = El cuarto trimestre del año concluyó con 1,039,527 visitantes.

2018 = 9.74% 2018 173 % (% de avance)

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

Gestión Porcentaje de satisfacción en visitas

guiadas atendidas en las exposiciones

Al 31 de diciembre de 2018 Porcentaje

Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del

resultado

SCVG = Sumatoria de calificaciones de encuestas de visitas guiadas (SCVG / VG) * 100

Mínimo el 95% de satisfacción en visitas guiadas a 3 Museos.

Se cumplió con el indicador durante todo

el año, con 99% de satisfacción promedio

en visitas guiadas.

VG = Cantidad de visitas guiadas encuestadas



Meta = 95% de satisfacción en visitas guiadas.

(Indicador: 95% / Meta: 95%)

2017 = 98% 2017 9865%

Real = 99% de satisfacción en visitas guiadas. 2018 = 99% 2018 98%

162%

98 %

99 %

173%

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Tipo Nombre Periodo Unidad de Medida

Gestión Porcentaje de satisfacción de eventos

culturales realizados en 3 Museos Al 31 de diciembre de 2018 Porcentaje


resultado

SCEC = Sumatoria de calificaciones de encuestas de eventos culturales

(SCEC / EC)*100

Mínimo el 92% de satisfacción de asistentes a

eventos culturales de 3 Museos



de los asistentes a eventos culturales.

EC = Cantidad de encuestas aplicadas a asistentes a eventos culturales



Meta = 92% de satisfacción de asistentes a eventos culturales.

(Indicador: 92% / Meta: 92%)

2017 = 97% 2017 96 %

Real = 97% de satisfacción de asistentes a eventos culturales. 2018 = 97% 2018 97 %

Tipo Nombre Período Unidad de medida

Gestión Porcentaje de satisfacción de visitas

escolares realizadas en 3 Museos Al 31 de diciembre de 2018 Porcentaje


resultado

SCVE = Sumatoria de calificaciones de encuestas de visitas escolares (SCVE / VE)*100

Mínimo el 95% de satisfacción en visitas escolares a 3 Museos.


el año, con 98% de satisfacción promedio en visitas escolares.

VE = Cantidad de visitas escolares encuestadas



Meta =95% de satisfacción en visitas escolares. (Indicador: 95% / Meta: 95%)

2017 = 98% 2017

Real = 98% de satisfacción en visitas escolares. 2018 = 98% 2018

97 %

97 %

98 %

98 %

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Tipo Nombre Período Unidad de medida

Gestión Porcentaje de satisfacción de

usuarios de Biblioteca del Museo de Historia Mexicana

Al 31 de diciembre de 2018 Porcentaje

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

SCUB = Sumatoria de calificaciones de encuestas a usuarios de biblioteca

(SCUB / UB)*100 Mínimo el 95% de

satisfacción de usuarios de biblioteca.



de los usuarios de biblioteca.

UB = Cantidad de encuestas aplicadas a usuarios de biblioteca

Meta 2017 Comportamiento (Indicador/Meta) Resultados último año Gráfico

(Indicador: 95% / Meta:95%)

Meta =95% de satisfacción de usuarios de biblioteca. 2017 = 98% 2017

Real = 96% de satisfacción de usuarios de biblioteca. 2018= 96% 2018

98 %

96 %


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VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de gestión financiera, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP28-AF014/2019-TE al titular del EntePúblico, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

Presupuesto

1. El Ente Público proporcionó acta de la 37ava sesión ordinaria celebrada por su Junta deGobierno el 20 de febrero de 2018, en la que se aprueba el Presupuesto de Egresos delejercicio 2018, observando que no fue aprobado a más tardar dentro del primer mes delejercicio, incumpliendo con lo señalado en el artículo 154 párrafo segundo de la Ley deAdministración Financiera del Estado de Nuevo León.

Es de mencionar que dicha acta no está firmada por al menos la mitad más uno de susmiembros para determinar que existió quórum legal, acorde a lo establecido en el artículo8 de la Ley que crea el Organismo Público Descentralizado denominado Museo de HistoriaMexicana, situación que generó observación adicional a la señalada en cuestión.

Normativa

RespuestaDel Ente Público

"A partir de la observación a la cuenta pública del 2017, realizada durante el año 2018, elOrganismo tomó las medidas correctivas inmediatas, según se acredita con el Reportede Acción Correctiva No. AC-037/2018, implementándose las medidas de controlnecesarias para dar cabal cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 154 de la Ley deAdministración Financiera del Estado, a través de la modificación del procedimiento AFAF-PR-01 Planeación y programación de actividades y administración del presupuestoanual en fecha 9 de noviembre de 2018, siendo el resultado de dichas acciones elcumplimiento de la disposición jurídica señalada en lo subsecuente, lo que se aprecia con

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el Acta de la 39° de la Junta de Gobierno del Organismo del día 24 de enero de 2019,que contiene aprobación del Presupuesto 2019. Se anexa copia certificada de la Reportede Acción Correctiva No. AC-037/2018 con el soporte documental que evidencia sucumplimiento; procedimiento AFAF-PR-01 Planeación y programación de actividadesy administración del presupuesto anual, revisión 08, de fecha 9 de noviembre de2018; Acta de la 39° sesión ordinaria de la Junta de Gobierno del Organismo PúblicoDescentralizado denominado Museo de Historia Mexicana del día 24 de enero de 2019.

En cuanto a lo relativo a la existencia de quorum legal para la celebración de la sesión dela Junta de Gobierno en la que se aprobó el presupuesto del 2018, refiérase a lo señaladoen el punto 1 anterior.

Anexo 3 Folio 1 al 73, Anexo 4 Folio 1 al 9, Anexo 5 Folio 1 al 8"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, dado que mostró evidencia de las acciones implementadas en la actualidady exhibió el acta de la 37ava sesión ordinaria celebrada por su Junta de Gobierno con lasfirmas necesarias para determinar que existió quórum legal, sin embargo durante el 2018el presupuesto no fue aprobado a más tardar dentro del primer mes del ejercicio.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

ACTIVO

Activo no circulante

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

2. El Ente Público utiliza bien inmueble donde se encuentra el Museo del Palacio ubicado encalle 5 de mayo número 601, colonia Centro de Monterrey, Nuevo León, del cual medianteoficio MHM-DG-033/2019 de fecha 13 de marzo de 2019 solicitó a la Secretaría de Finanzasy Tesorería General del Estado formalizar mediante instrumento jurídico el uso de dichasinstalaciones, observando que a la fecha no se ha formalizado y en consecuencia no cuentacon un documento o contrato que justifique la forma en la que se autorizó u otorgó el usodel mismo.

Esta observación fue señalada en los Informes del Resultado de la revisión de las CuentasPúblicas de los ejercicios 2016 y 2017.

Control Interno

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"En cuanto al documento o contrato que justifique la forma en que se autorizó u otorgó eluso del Museo del Palacio, se ha reiterado la solicitud a la Dirección de Patrimonio de laSecretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado la expedición del documento quecorresponda, por ser la dependencia a quien corresponde la administración de los bienesinmuebles propiedad del Gobierno del Estado, mediante los Oficios MHM-DG-118/2018,recibido el día 16 de agosto de 2018; MHM-DG-033/2019, de fecha 13 de marzo de 2019;así como el MHM-DG-126/2019, de fecha 22 de agosto del año en curso, sin que a lafecha se haya obtenido respuesta. Aunado a lo anterior, se llevó diversas acciones, segúnse acredita con el Reporte de Acción Preventiva No. AP-020/2018. Se adjunta copiacertificada de los acuses de recibo de los Oficios de solicitud, así como del Reportede Acción Preventiva No. AP-020/2018 con el soporte documental que evidencia elavance de su cumplimiento.

Anexo 11 Folio 1, Anexo 12 Folio 1, Anexo 13 Folio 1, Anexo 14 Folio 1 al 8"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, dado que mostró evidencia de las gestiones para la obtención del documentoo contrato que sustente el uso del espacio en el cual está ubicado el Museo del Palacio, sinembargo, a la fecha no se ha formalizado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con las gestiones necesarias ante la instancia competente, para la obtención deldocumento o contrato que justifique la forma en el que se le autorizó u otorgó el uso del bieninmueble donde se encuentra el Museo del Palacio.

Bienes muebles

3. En el ejercicio 2018 el Ente Público dio de baja del activo no circulante diversos bienespor un total de $5,211,297, observando que incumplió con las disposiciones señaladas enel apartado "D.1.3 Disposición final y baja de bienes muebles" del "Acuerdo por el que seemiten los Lineamientos dirigidos a asegurar que el Sistema de Contabilidad Gubernamentalfacilite el Registro y Control de los Inventarios de los Bienes Muebles e Inmuebles de losEntes Públicos", estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de acuerdo a lo siguiente:

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1) No mostró evidencia del dictamen para determinar el destino final de los bienesdados de baja.

2) No exhibió el programa anual para la disposición final de bienes previo dictamen deno utilidad.

3) Una vez concluida la disposición final de los bienes, se procederá a su baja.

Lo anterior se integra como sigue:

Fecha Tipo Póliza Concepto Importe

31/12/18 DIARIO 13 EQUIPOS Y APARATOS AUDIOVISUALES 1,583,21331/12/18 DIARIO 13 MUEBLES DE OFICINA Y ESTANTERIA 1,568,19431/12/18 DIARIO 13 EQUIPO DE DEFENSA Y SEGURIDAD 1,344,80631/12/18 DIARIO 13 EQUIPO DE COMPUTO Y DE TECNOLOGIAS DE LA

INFORMACION 449,868

31/12/18 DIARIO 13 OTROS MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE ADMINISTRACION 114,59631/12/18 DIARIO 13 MUEBLES, EXCEPTO EQUIPO DE OFICINA Y ESTANTERIA 106,62031/12/18 DIARIO 13 BIENES ARTISTICOS, CULTURALES Y CIENTIFICOS 44,000Total $ 5,211,297

Normativa


"En cuanto la baja de los bienes realizada en el ejercicio 2018, se adjunta copia certificadade los siguientes documentos en donde se muestra el procedimiento seguido para la bajade bienes muebles, conforme a los Lineamientos Generales para la Actualización, Registro,Control, Alta y Baja de Bienes Muebles e Inmuebles Propiedad del Estado de Nuevo León:

• "Dictamen de Procedencia Técnica de Baja de Bienes", del 30 de noviembre de2018, que constituye el dictamen de no utilidad, en el que se hace constar laactualización de diversos supuestos de procedencia para la baja de la contabilidady del inventario de los bienes contenidos en los anexos A y B.

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• Acta del Comité de Baja de Bienes del Museo de Historia Mexicana, de fecha 5de diciembre del 2018 de "Determinación sobre la procedencia técnica de dar debaja en el inventario y la contabilidad de diversos bienes propiedad del organismo ypropuesta de disposición final", que además incluye propuesta de disposición final.

• Acta de la 39° sesión ordinaria de la Junta de Gobierno del Organismo PúblicoDescentralizado denominado Museo de Historia Mexicana del día 24 de enero de2019.

• Anexo 8 - Disposición de activos obsoletos firmado del Acta de la 40° sesión ordinariade la Junta de Gobierno del Organismo Público Descentralizado denominado Museode Historia Mexicana del día 8 de agosto de 2019, en la que se ratifica el destinofinal de los bienes dados de baja.

• Reporte de Acción Correctiva No. AC-038/2019, con plan de acción a implementarestableciendo medidas de control necesarias para dar cabal cumplimiento a lodispuesto en los Lineamientos Dirigidos a Asegurar que el sistema de ContabilidadGubernamental Facilite el registro y Control de los Inventarios de los Bienes Mueblese Inmuebles de los Entes Públicos, en cuento a la elaboración de un Programa Anualpara la disposición final de bienes.

Anexo 5 Folio 1 al 8, Anexo 15 Folio 1 al 12, Anexo 16 Folio 1 al 3, Anexo 17 Folio 1 al3, Anexo 18 Folio 1 al 6"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, dado que mostró evidencia de las acciones implementadas en la actualidad,sin embargo no mostró evidencia del dictamen para determinar el destino final de los bienesdados de baja en el ejercicio 2018, ni exhibió el programa anual para la disposición final debienes previo dictamen de no utilidad de los mismos.

Cabe mencionar lo siguiente:

• De su respuesta, en su último párrafo se desprende las adecuaciones que estárealizando para cumplir con el lineamiento observado.

• Al ejecutar lo señalado en el lineamiento observado y en el orden establecido,posteriormente se procederá a su baja, por lo que acorde a lo realizado por el EntePúblico no fue cumplida esta situación.


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Bienes artísticos, culturales y científicos

4. El Ente Público celebró contrato el 9 de noviembre de 2018 por la adquisición de una pintura"Paisaje de Monterrey", con el proveedor Galería Jesús Drexel, S.A. de C.V. por un montode $928,000 a través del procedimiento de adjudicación directa, en términos de lo dispuestopor los artículos 25 fracción III y 42 fracción II de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León (LAACSENL), observando quela elección de dicho procedimiento de contratación, no se encuentra justificada con losdictámenes y opiniones documentadas, que conforme a la citada ley, deben elaborarse paratales efectos:

• Dictamen de excepción a la celebración de licitación pública emitido por el Comitéde Adquisiciones conforme al artículo 16 fracción V de la LAACSENL.

• Informe trimestral que el titular del área responsable de la contratación debe enviaral órgano de control interno del ente público, que incluya la adquisición materia deesta observación, conforme al artículo 41 cuarto párrafo de la LAACSENL.

Normativa


"Respecto del contrato celebrado con Galería Jesús Drexel, S.A. de C.V., para la adquisiciónde la pintura "Paisaje de Monterrey", por un monto de $928,000:

• Se adjunta el expediente de la contratación que incluye el escrito firmado por el titularde la unidad usuaria o requirente de los servicios y titular de la unidad contratanteque se refiere el artículo 41 párrafo cuarto, que contiene la justificación y fundamentolegal para adjudicar la contratación de manera directa, según lo establecido en elartículo 41 párrafos 2 y 3, 42 fracción XIX de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en concordancia con elartículo 80 y 82 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

• En cuanto al dictamen de excepción a la celebración de licitación pública emitidopor el Comité de Adquisiciones, se hace la aclaración que éste no se requeríade conformidad con el último párrafo del artículo 81 del Reglamento de la Ley deAdquisiciones, interpretado a contrario sensu, en relación con el diverso 64 de laLey de Egresos del Estado para el Año 2018, por tratarse de una operación que noexcede 24,000 cuotas.

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• Se anexa el informe trimestral a que se refiere el artículo 41, cuarto párrafo, relativoa los contratos formalizados durante el cuarto trimestre de 2018.

Anexo 19 Folio 1 al 24 Anexo 20 Folio 1"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, dado que exhibió el informe trimestral enviado al órgano de control internodel Ente Público, sin embargo, referente al dictamen de excepción a la celebración delicitación, aún y cuando aclaran que "éste no se requería de conformidad con el últimopárrafo del artículo 81 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, interpretado a contrariosensu, en relación con el diverso 64 de la Ley de Egresos del Estado para el Año 2018, portratarse de una operación que no excede 24,000 cuotas...", el último párrafo del artículo 81del Reglamento de la Ley en mención es aplicable a operaciones celebradas en conveniomarco, por lo que el dictamen motivo de la observación permanece como no proporcionado.


Maquinaria, otros equipos y herramientas

5. Durante el ejercicio 2018 el Ente Público registró la "Rehabilitación de la explanada delMuseo de Historia Mexicana (primera etapa)", por $5,105,524, y dicho monto se contabilizócomo sigue:

Cuenta Concepto Importe124670001 3 bombas sumergibles y 1 controlador programable $ 2,317,188561110001 Construcción en bienes no capitalizables 2,788,336Total $ 5,105,524

Dentro de los trabajos se incluye la factura BP74 del 10 de octubre de 2018, en la quedescriben los bienes adquiridos (3 bombas sumergibles y 1 controlador programable) porun total de $2,454,932.

De lo anterior se observó lo siguiente:

a) Se omitió registrar en bienes muebles (124670001) la cantidad de $137,744, dadoque el valor de los bienes adquiridos fue de $2,454,932, en consecuencia, dicha cifrano fue presentada en el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2018.

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b) Se registró en exceso en inversión pública no capitalizable (561110001) la cantidadde $137,744, dado que corresponde al valor de los bienes muebles de la factura enmención, lo que originó presentar en exceso dicha cifra en el Estado de Actividadesal 31 de diciembre de 2018.

Financiera - Monto no solventado $137,744


"En cuanto al registro de la cantidad de $137,744.00 en inversión pública no capitalizable(561110001) en lugar de registrarse en la cuenta 124670001 de bienes muebles, éste yafue debidamente corregido. Se adjunta copia certificada de los siguientes documentos:

• Póliza de reclasificación, en donde se ajusta el Monto Original de la Inversión (MOI)de las bombas y el controlador y se afectan las rectificaciones de resultados deejercicios anteriores, así como también se actualiza la depreciación acumulada delnuevo MOI.

• Reporte de Acción Correctiva No. AC-037/2019, con plan de acción a implementarestableciendo medidas de control necesarias para el adecuado registro.

Anexo 21 Folio 1, Anexo 22 Folio 1 al 6"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, dado que mostró evidencia de las acciones implementadas en la actualidad,sin embargo, el registrar incorrectamente dichos importes durante el ejercicio 2018 originópresentar dichos montos incorrectamente en el Estado de Situación Financiera y el Estadode Actividades al 31 de diciembre de 2018.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con la implementación de las medidas de control necesarias para el adecuadoregistro contable de los bienes muebles.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

6. En el ejercicio 2018 el Ente Público proporcionó cálculo de la depreciación de bienes,observando que no realizó una estimación adecuada para la vida útil de los activos, dadoque mantiene en el inventario al 31 de diciembre de 2018 bienes que sobrepasan los

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años de utilidad que se espera de los activos, es decir, existen bienes con una vidamuy superior a la que se tiene estimada actualmente, en contravención de lo señaladoen el Acuerdo que expide el Consejo Nacional de Armonización Contable, por el quese emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B -punto 6-Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes),estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental.

Adicionalmente, el Ente Público proporcionó documento denominado "Depreciación yamortización de activos no circulantes" de fecha 31 de octubre de 2016, sin embargo,respecto al equipo de transporte la vida útil señalada en el mismo es de 8, y difiere contrael cálculo presentado que establece 24.

Normativa


"Sobre los bienes muebles totalmente depreciados que continúan en uso, la gran mayoríade ellos ya se encontraban totalmente depreciados al momento de la entrada en vigor delos lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Ciertamente, conforme a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable (CONAC), la depreciación es calculada con base en la vida útil de los activos. Sinembargo, muchos de los activos totalmente depreciados y que continúan en uso terminaronde depreciarse antes de que entraran en vigor las "Principales Reglas de Registro yValoración del Patrimonio (Elementos Generales)" (el artículo sexto transitorio del acuerdopublicado el 27 de diciembre de 2010 establece que los poderes Ejecutivo, Legislativo yJudicial de la Federación y Entidades Federativas; las Entidades y los Órganos Autónomosdeberán realizar los registros contables con base en las Principales Reglas de Registro yValoración del Patrimonio (Elementos Generales), a más tardar el 31 de diciembre de 2012).

Sobre este tipo de activos el CONAC no ha emitido lineamientos. Sin embargo, el artículo2 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental establece lo siguiente: "Los entespúblicos deberán seguir las mejores prácticas contables nacionales e internacionales enapoyo a las tareas de planeación financiera, control de recursos, análisis y fiscalización".Tomando en cuenta que la Ley hace referencia utilizar las mejores prácticas contablesnacionales e internacionales como apoyo, el boletín C-6 de las Normas de InformaciónFinanciera hace referencia a este tipo de activos.

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Así, el párrafo 50 hace referencia a lo que se debe considerar en la presentación de losestados financieros, atendiendo a la característica cualitativa de importancia relativa:

a) los componentes abandonados, componentes ociosos por un periodo prolongadocon posibilidad de ponerse en servicio y componentes en curso de construccióndeben presentarse por separado del resto de las propiedades, planta y equipo;

b) no es necesario presentar por separado los componentes temporalmente ociosos ycon una certeza razonable de que serán puestos en servicio en breve; y

c) no es necesario presentar por separado los componentes totalmente depreciadosque continúen en operación.

En el párrafo 60 también se mencionan los componentes totalmente depreciados de lasiguiente manera:

Se recomienda, más no se requiere a las entidades, presentar también las revelacionessiguientes que usuarios de los estados financieros pueden encontrar relevantes para cubrirsus necesidades de información:

a. el valor neto en libros de los componentes que se encuentran temporalmente fuera deservicio;

b. el costo de adquisición de cualesquier componentes que, estando totalmentedepreciados, se encuentran todavía en uso; y

c. el valor neto en libros de los componentes retirados de su uso activo y que no han sidoclasificados como destinados para la venta de acuerdo con el Boletín C-15.

Tómese en consideración, que la definición de "componente" utilizada en la NIF C-6, puedereferirse a una partida o al componente de una partida de propiedades, planta y equipo, esdecir, a un bien mueble o a algún componente del bien mueble en cuestión.

De acuerdo a lo establecido en la NIF C-6, existen partidas del activo no circulantetotalmente depreciados y en uso, y la revelación de estos activos en los estados financieroses recomendable, más no requerida. Por lo que no existe, de acuerdo a las NIF un asuntode importancia relativa en la contabilidad para el uso de activos totalmente depreciados yque estén en uso en el ente.

Por otra parte, en cuanto al documento denominado "Depreciación y amortización de activosno circulantes" de fecha 31 de octubre de 2016, que establece la vida útil del equipo detransporte de 8 años, y que difiere contra el cálculo presentado que establece 24 años,se aclara que dicho documento fue modificado en fecha 18 de diciembre de 2018 (seanexa copia certificada del documento de determinación de la vida útil de los activos

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no circulantes), estableciendo la vida útil de los vehículos Nissan Versa en 24 años, deacuerdo a lo siguiente:

La depreciación del equipo de transporte se realizó con la vida útil establecida en eldocumento emitido en fecha 18 de octubre de 2016, con una vida útil de 8 años. Sinembargo, debido a la donación recibida de un vehículo Áltima en el mes de diciembre2018, fue necesario contratar un avalúo para conocer el valor de mercado y registrarlo en lacontabilidad de acuerdo a lo establecido en las "Reglas Específicas del Registro y Valoracióndel Patrimonio". Dada la ocasión, se le practicó el avalúo al resto de los vehículos delOrganismo y se actualizó la vida útil de los otros 2 vehículos que actualmente se depreciabande acuerdo al resultado del avalúo. Por tal motivo, la depreciación de los vehículos en elejercicio 2018, de enero a noviembre, se realizó considerando una vida útil de 8 años, y en elmes de diciembre se actualizó a 24 años de acuerdo al avalúo (se anexa copia certificadadel avalúo).

Anexo 23 Folio 1 al 3, Anexo 24 Folio 1 al 2"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, dado que aclaró mediante el "Documento de determinación de la vida útil delos activos no circulantes para el Museo de Historia Mexicana, diciembre 2018" presentadoen su respuesta, la diferencia en la vida útil del equipo de transporte referido en el segundopárrafo de la observación.

Respecto al primer párrafo de la observación, señaló: "De acuerdo a lo establecido en la NIFC-6, existen partidas del activo no circulante totalmente depreciados y en uso, y la revelaciónde estos activos en los estados financieros es recomendable, más no requerida. Por lo queno existe, de acuerdo a las NIF un asunto de importancia relativa en la contabilidad para eluso de activos totalmente depreciados y que estén en uso en el ente.", sin embargo, en loobservado no se pide dar de baja del inventario dichos bienes, ni nos referimos a la totaldepreciación y uso de los mismos, si no es una referencia para indicar la existencia de bienescon una vida muy superior a la que se tiene estimada actualmente y dado que el Museo deHistoria Mexicana fue creado en el año 1994, tiene más de 24 años de experiencia, por loque existen elementos para estimar una vida útil acorde al mismo y determinar sus costosde operación correctamente.


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INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestión

Ingresos por venta de bienes y servicios

Renta de espacios

7. Se observó que el Ente Público no formalizó la renta de espacios con un contrato en elque se establecieran las especificaciones, formas de pago, vigencia, penalizaciones parael caso de incumplimiento, entre otros. Durante el ejercicio 2018 el Ente Público registróingresos de este tipo por $2,267,019 como sigue:

Cuenta contable Concepto Importe417330001 Historia de México $ 612,480417330003 Auditorio 518,679417330008 Renta de restaurante 347,400417330007 Renta de terraza 306,200417330013 Mirador MUNE 214,300417330010 Renta Plaza 400 203,000417330002 Vestíbulo 64,960Total $ 2,267,019

Control Interno


"La renta de espacios del Organismo se sujeta a los lineamientos contenidos en eldocumento CEER-PI-01 Políticas para Clientes y Proveedores de Eventos y Renta deEspacios y CEER-PR-02 Renta de Espacios. Al cliente se le dan a conocer las Políticasaplicables y las características de los espacios disponibles para renta. Adicionalmente, paratodos los casos se utiliza el formato CEER-FO-07 Recibo de pago de renta de espacios,que contiene los términos y condiciones del servicio, el cual firma el cliente. Cabe señalarque las rentas de espacios del organismo son por evento limitado a un horario específico,y se exige que el pago se encuentre liquidado previamente al evento, de lo contrario quedacancelado. Se anexa copia certificada de los siguientes documentos:

• CEER-PI-01 Políticas para clientes y proveedores de eventos y renta de espacios.

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• CEER-AN-01 Catálogo de espacios en renta en general.

• CEER-AN-02 Catálogo de espacios en renta sociales.

• Carpeta correspondiente a todas las rentas de espacios del año 2018, en las cualesse contienen los términos y condiciones aplicables.

• Reporte de Acción Correctiva No. AC-042/2018, con plan de acción a implementarpara el mejoramiento de los controles en cuanto a la renta de espacios.

Adicionalmente, se adjuntan impresiones de correos correspondientes a lo siguiente:

• Impresión de correos electrónicos a los clientes durante el periodo del 10 de enerode 2019 al 20 de agosto de 2019 para hacerles llegar el documento CEER-PI-01Política para clientes y proveedores de eventos y renta de espacios.

• Impresión de correos enviados a los interesados en rentar espacios del Museo deHistoria Mexicana durante el periodo del 03 de enero de 2019 al 19 de agosto de2019, para hacerles llegar documento Catálogo de espacios en renta sociales oCatálogo de espacios en renta general.

Anexo 26 Folio 1 al 6, Anexo 27 Folio 1 al 13, Anexo 28 Folio 1 al 6, Anexo 29 Folio 1 al330, Anexo 30 Folio 1 al 58, Anexo 31 Sin folio, Anexo 32 Sin folio"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, dado que aún y cuando señalan en su respuesta "para todos los casos se utilizael formato CEER-FO-07 Recibo de pago de renta de espacios, que contiene los términosy condiciones del servicio, el cual firma el cliente...", este no es un documento en el quese puedan establecer derechos y obligaciones para ambas partes, por lo que duranteel ejercicio 2018 no se realizaron contratos por la renta de espacios para la realizaciónde eventos en el que se establecieran las especificaciones, formas de pago, vigencia,penalizaciones para el caso de incumplimiento, entre otros.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Formalizar la renta de espacios para eventos mediante contratos en el que seestablezcan las especificaciones, formas de pago, vigencia, penalizaciones para el caso deincumplimiento, entre otros.

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GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios generales

Renta de exposiciones

8. El Ente Público celebró contrato en fecha 30 de agosto de 2018 por la renta de la exposición"Plus Ultra. Rutas de los reinos hispánicos. Colección Arocena", con el proveedor CentroCultural Arocena Laguna, A.C. por un monto de $858,000, la cual, según escrito del 28 deagosto de 2018, se contrató a través del procedimiento de adjudicación directa, en términosde lo dispuesto por los artículos 42 fracción XIX de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León (LAACSENL), así como el 82fracción III del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación deServicios del Estado de Nuevo León, observando que la elección de dicho procedimientode contratación, no se encuentra justificada con los dictámenes y opiniones documentadas,que conforme a la citada ley, deben elaborarse para tales efectos:


• Informe trimestral que el titular del área responsable de la contratación debe enviaral órgano de control interno del ente público, que incluya la adquisición materia deesta observación.

Adicionalmente, se observó que el mencionado contrato carece de los requisitos mínimosestablecidos en el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciónde Servicios del Estado de Nuevo León, en sus fracciones II, III, VII, XV, XVI, XVII y XIX.

Normativa


"Respecto del contrato celebrado con Centro Cultural Arocena Laguna, A.C., por la rentade la exposición "Plus Ultra. Rutas de los reinos hispánicos. Colección Arocena" en montode $858,000.00:

• Se adjunta el expediente de la contratación que incluye el escrito firmado por el titularde la unidad usuaria o requirente de los servicios y titular de la unidad contratanteque se refiere el artículo 41 párrafo cuarto, que contiene la justificación y fundamentolegal para adjudicar la contratación de manera directa, según lo establecido en el

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artículo 41 párrafos 2 y 3, 42 fracción XIX de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en concordancia con elartículo 80 y 82 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León.


• Se anexa el informe trimestral a que se refiere el artículo 41, cuarto párrafo, relativoa los contratos formalizados durante el tercer trimestre de 2018.

• En cuanto al contenido del contrato, se hace la aclaración que el Organismo se sujetóal modelo de contrato generado y enviado por el Centro Cultural Arocena Laguna,A.C. (Torreón, Coah.), quien por ser el propietario de la exposición, establece lostérminos y condiciones contractuales, de acuerdo a los usos y costumbres en elmedio museístico.

Anexo 33 Folio 1 al 35, Anexo 34 Folio 1"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, de acuerdo a lo siguiente:

a) Solventa dado que exhibió el informe trimestral enviado al órgano de control internodel Ente Público.

b) No solventa lo referente al dictamen de excepción a la celebración de licitación, yaque aún y cuando aclaran que "éste no se requería de conformidad con el últimopárrafo del artículo 81 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, interpretado acontrario sensu, en relación con el diverso 64 de la Ley de Egresos del Estadopara el Año 2018, por tratarse de una operación que no excede 24,000 cuotas...",el último párrafo del artículo 81 del Reglamento de la Ley en mención es aplicablea operaciones celebradas en convenio marco, por lo que el dictamen motivo de laobservación permanece como no proporcionado, además aún cuando el propietariosea quien establezca los términos y condiciones contractuales, el citado contratoincumplió con los requisitos señalados.

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Servicios de diseño arquitectónico, ingeniería y relacionados

9. El Ente Público celebró contrato en fecha 8 de noviembre de 2018 por el servicio deconcepto, diseño, supervisión, habilitación de producción y montaje del pino, para el eventocultural denominado "Encendido del pino navideño", con el proveedor Sergio RodríguezVillarreal por un monto de $642,292 a través del procedimiento de adjudicación directa,en términos de lo dispuesto por los artículos 25 fracción I y 42 fracción II de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León(LAACSENL), así como el 82 fracción III del Reglamento de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, observando quela elección de dicho procedimiento de contratación, no se encuentra justificada con losdictámenes y opiniones documentadas, que conforme a la citada ley, deben elaborarse paratales efectos:


• Informe trimestral que el titular del área responsable de la contratación debe enviaral órgano de control interno del ente público, que incluya la adquisición materia deesta observación.

Normativa


"Respecto del contrato celebrado con Sergio Rodríguez Villarreal, por el servicio dediseño, supervisión, habilitación de producción y montaje de pino navideño, en monto de$642,292.00:

• Se adjunta el expediente de la contratación que incluye el escrito firmado por el titularde la unidad usuaria o requirente de los servicios y titular de la unidad contratanteque se refiere el artículo 41 párrafo cuarto, que contiene la justificación y fundamentolegal para adjudicar la contratación de manera directa, según lo establecido en elartículo 41 párrafos 2 y 3, 42 fracción XIX de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en concordancia con elartículo 80 y 82 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

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• Se anexa el informe trimestral a que se refiere el artículo 41, cuarto párrafo, relativoa los contratos formalizados durante el cuarto trimestre de 2018.

Anexo 20 Folio 1, Anexo 35 Folio 1 al 11"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, dado que exhibió el informe trimestral enviado al órgano de control interno delente público, sin embargo, referente al dictamen de excepción a la celebración de licitación,aún y cuando aclaran que "éste no se requería de conformidad con el último párrafo delartículo 81 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, interpretado a contrario sensu, enrelación con el diverso 64 de la Ley de Egresos del Estado para el Año 2018, por tratarsede una operación que no excede 24,000 cuotas...", el último párrafo del artículo 81 delReglamento de la Ley en mención es aplicable a operaciones celebradas en conveniomarco, por lo que el dictamen motivo de la observación permanece como no proporcionado.


OBRA PÚBLICA

De la revisión a los programas que registran inversión en obras públicas por un importe de$3,317,792, se seleccionó el 100%, revisando la gestión financiera de los recursos públicosasignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se planearon, programaron, adjudicaron,contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicasy Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM) y del Reglamento de la Leyde Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM); que seemplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayanejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con locontratado o especificado, detectando hallazgos dentro de la citada revisión, los cuales fueronaclarados por el Ente Público, no generando observaciones al respecto.

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VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. - Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de Septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y revisión en las Cuentas Públicas. Objetivo de la revisión. – Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva. Procedimiento de auditoría realizado. - Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los)

acuerdo(s) de clasificación correspondiente(s) en los que se establezca, según lo dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

• Área que generó la información. • Nombre del Documento. • Si se trata de reservada completa o parcial. • Fecha en que inició y finalizó la reserva. • Su justificación. • Plazo de reserva, y en su caso, • Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –

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En respuesta a nuestro Oficio No. AEGE-D3-AP28-10/2019 de fecha 28 de marzo de 2019, el Ente Público nos informa en su Oficio No. MHM-DG-047/2019 de fecha 3 de abril de 2019, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, enla fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes.

En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 30 de septiembre de 2019, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores del Museo de Historia Mexicana, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.

Con motivo de la entrada en vigor el 19 de julio de 2017 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas derivada de la reforma constitucional en materia de combate a la corrupción del 27 de mayo de 2015, la exposición señalada se realiza en dos apartados, el primero denominado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES” en el que se detalla la situación que guardan las acciones y/o recomendaciones reportadas como no concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2017, y el segundo nombrado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017”, que muestra lo relativo a las acciones y recomendaciones que derivaron de la revisión de la Cuenta Pública de 2017.

Dicha escisión atiende a las modificaciones que a partir del ejercicio 2017 introdujo al catálogo de acciones previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León sobre las

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observaciones subsistentes derivadas de un proceso de fiscalización de Cuentas Públicas, tanto la reforma a la Constitución Local publicada en el Periódico Oficial del Estado del 15 de abril de 2016, derivada de la diversa realizada a la Constitución General en materia anticorrupción, como el inicio de la vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, pues se concedieron facultades a las Entidades de Fiscalización de los Estados, para conocer de faltas administrativas de servidores públicos de los entes fiscalizados, se crearon nuevos procedimientos para la investigación y substanciación de ese tipo de faltas y autoridades al interior de los Órganos Internos de Control de los Entes Públicos. I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA

CUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2013

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 2*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 4

2014




2015




2016

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 4


Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 3*


Total de acciones y recomendaciones emitidas 34 *Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2017, presentado al H. Congreso del Estado el día 18 de octubre de 2018.

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PPR Pliegos Presuntivos de Responsabilidades

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

Cuenta Pública Estado

(En la ASENL) Total

Observaciones

2016 En trámite 4 Concluido 0

Total 4

CUENTA PÚBLICA

NÚMERO DE PLIEGO

TIPO DE AUDITORÍA

TOTAL DE OBSERVACIONES

FECHA DE NOTIFICACIÓN

MONTO DE LOS POSIBLES DAÑOS O PERJUICIOS COMENTARIOS

2016 ASENL-PPR-CP2016-GF-

AP28-034/2017

Gestión Financiera 4 07-dic-17 $1,913,034 Pendiente Dictamen

Técnico de Auditoria

TOTAL DE OBSERVACIONES 4 Monto expresado en pesos II. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 14

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 11


DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

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Cuenta Pública

Estado (Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público 14

VAI – Unidad de Investigación de la ASENL 0

Total 14

A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Públicofiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

Cuenta Pública

Estado (Autoridad Investigadora)

Total Observaciones


Total 14

CU

ENTA

PÚ

BLIC

A

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

MER

O D

E O

BSER

VAC

ION

ES

AUTORIDAD ANTE LA QUE SE PROMUEVE

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S) SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2017

ASENL-VAI-CP2017-AP28-

22/2018

14

Director del Museo de Historia Mexicana

MHM-DG-185/2018 MHM.DG.186/2018

A los 8 días del mes de noviembre de 2018, emitió acuerdo en el que determino que el organismo no es competente para iniciar una investigación y, en su caso, sustanciación y resolución de procedimientos de responsabilidad administrativa en relación a las irregularidades detectadas en la revisión y fiscalización de la Cuenta Pública 2017

ASENL-VAI-CP2017-PE01-

74/2018

Encargado del Despacho de la

Contraloría y Transparencia Gubernamental

CTG-307/2019 Etapa de investigación con número de carpeta UA-CI-007/2019

TOTAL DE OBSERVACIONES 14


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MATERIA EMITIDAS ATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO NO ATENDIDAS

(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Gestión Financiera 5 5 0 0 0 0

Obra Pública 6 6 0 0 0 0

Total 11

RG Recomendaciones a la Gestión o Control Interno

Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

Cuenta Pública Estado (En la ASENL)

Total Observaciones


Total 11

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2017 ASENL-RG-CP2017-AP28-022/2018 31-oct-18 30-nov-18

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:


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Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18,fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

ING. CARLOS JUAN PÉREZ SÁNCHEZDirector de Auditoría de ObraPública y Desarrollo Urbano

C.P. NOÉ LORENZO RÍOS RIVERADirector de Auditoría (Gestión Financiera)

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