Municipio de Isidro Fabela
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PÁGINA
Isidro Fabela
Municipio 3
Organismo Descentralizado DIF 95
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 149
Ixtapaluca
Municipio 193
Organismo Descentralizado DIF 321
Organismo Descentralizado Operador de Agua 427
Ixtapan de la Sal
Municipio 525
Organismo Descentralizado DIF 607
Organismo Descentralizado Operador de Agua 661
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 715
ÍNDICE
IS
IDR
O FA
BE
LA
Municipio de Isidro Fabela
“Entre las Tierras”
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
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5
PÁGINA
Presentación 7
Cumplimiento Financiero 11
Evaluación de Programas 55
Resultado de la Fiscalización 87
CONTENIDO
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“El Municipio libre es la base de la división territorial y de la organización política del
Estado, investido de personalidad jurídica propia, integrado por una comunidad
establecida en un territorio, con un gobierno autónomo en su régimen interior y en la
administración de su hacienda pública, en términos del artículo 115 de la Constitución
Política del Estado Libre y Soberano de México.
El Municipio de Isidro Fabela se establece el 2 de marzo de 1824.
Se encuentra organizado política y administrativamente por 4 colonias, 3 ejidos, 2
rancherías 10 llanos y una cabecera municipal denominada “Tlazala de Fabela” con
categoría política de ciudad.
El Municipio de Isidro Fabela, enclavado en el bosque del Estado de México, tiene
como característica fundamental su riqueza natural, que tiene la posibilidad de ser
utilizada en función de los habitantes fabelenses.
Consta de una superficie de 91.46 Km2, limita al norte con el Municipio de Nicolás
Romero, al este con Atizapan de Zaragoza, al sur con los Municipios de Jilotzingo y al
oeste con Otzolotepec, Temoaya y Jiquipilco.
El Municipio de Isidro Fabela cuenta con 10,308 habitantes de acuerdo a los resultados
del Censo Nacional de Población que registra el INEGI.
* FUENTE: INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y Bando Municipal de Isidro Fabela
PRESENTACIÓN
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FUENTE: Consejo de la Investigación Y Evaluación de la Política Social.
MAPA DE DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO URBANO Y RURAL
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El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento a los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por
conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 a la H. Legislatura del Estado de
México.
CUENTA PÚBLICA
Fiscalizar la Cuenta Pública de la Entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
AUDITORÍA DE OBRA Verificar que las obras públicas y los servicios relacionados con la misma, hayan sido
planeadas, programadas, adjudicadas, contratadas, ejecutadas, pagadas y terminadas
estricto apego a lo establecido en el Código Administrativo del Estado de México, Libro
Décimo Segundo, así como en su respectivo reglamento y demás disposiciones legales
aplicables; por el periodo comprendido del 1 de enero de 2012 al 31 de diciembre de
2012.
OBJETIVO DE LA REVISIÓN
H. LVIII LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
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Comprobar y evaluar la aplicación de los recursos financieros asignados al Capítulo
6000 Obra Pública, la situación financiera de las obras y/o servicios relacionados con
las mismas y su registro contable de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México (undécima edición 2012), así como a las disposiciones jurídicas,
financieras y administrativas que regulan el ejercicio del gasto público.
Evaluar la eficiencia en el adecuado manejo de los recursos públicos utilizados; la
eficacia en el logro de los objetivos contenidos en los programas; el grado de economía
en cuanto a la óptima aplicación de los recursos orientados a obra pública; la
imparcialidad y honradez a fin de asegurar las mejores condiciones en cuanto a precio,
calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, todo con
apego a las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas aplicables;
asimismo, emitir las recomendaciones correctivas y preventivas correspondientes.
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CUMPLIMIENTO FINANCIERO
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CUENTA PÚBLICA
Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2012 del Municipio de
Isidro Fabela, en cumplimiento de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de
México, Presupuesto de Egresos del Municipio, Código Financiero del Estado de
México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
(Undécima Edición). La veracidad de los Estados Financieros y Presupuestales es
responsabilidad de la administración de la Entidad, los cuales fueron preparados
atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la
naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado en la carta de
aseveraciones presentadas por el ente.
La revisión fue efectuada considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las Normas de Auditoría, para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios
Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
AUDITORÍA DE OBRA
En la auditoría practicada al período que comprende del 1 de enero de 2012 al 31 de
diciembre de 2012 se detectó un universo de 27 obras, con una inversión ejercida de
23,841.5 miles de pesos.
Llevando a cabo un análisis de obras por programa, modalidad, contratista, inversión
ejercida y tipología; se llegó a la conclusión de realizar el análisis técnico-contable a 11
obras.
ALCANCE DE LA REVISIÓN
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1 1235 010 002 0009 009 PAGIM 2011 100% 100% 731.6
2 1236 010 002 0009 007
PAGIM 2011 100% 100% 1,010.0
3 1236 010 002 0010 002
FEFOM 2012 100% 100% 3,649.5
4 1236 010 002 0011 001
FEFOM 2012 100% 100% 2,274.9
5 1235 010 001 0011 001
FEFOM 2012 100% 100% 2,340.2
6 1235 010 001 0011 002
FEFOM 2012 100% 100% 1,754.1
7 1236 010 001 0010 001
FEFOM 2012 100% 100% 797.3
8 1235 010 001 0002 128
FEFOM 2012 100% 100% 623.9
9 1235 010 002 0002 027 FISM 2012 100% 100% 1,561.3
101236 010 002
0012 001 FOPAEDAPIE 100% 100% 300.0
11 1236 010 002 0013 001
GIS 2010 100% 100% 5,888.4
20,931.2
87.8%
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
INFORMACIÓN GENERAL DE LAS OBRAS
INVERSIÓN UNIVERSO DE OBRAS (Miles de Pesos)
EJERCIDO 23,841.5
No. Prog. No. Control Nombre de la Obra Programa de
InversiónAvance Físico
Avance Financiero
Importe Ejercido (Miles de Pesos)
INVERSIÓN FISCALIZADA
% DE REVISIÓN DE LA INVERSIÓN UNIVERSO
Introducción de red de conducción de agua potable delmanantial de Gorondani al tanque de almacenamiento, ylíneas de distribución a los puntos de consumo de lalocalidad Endenguido (primera etapa).
Adquisición de terreno y construcción de la unidaddeportiva.
Construcción de segunda etapa de unidad deportiva.
Adquisición de predio para la construcción de sala delectura.
Construcción de guarniciones y banquetas en corredorMonte Alto, tercera etapa.
Ampliación y remodelación del palacio municipal (segundaetapa) (obra en proceso).
Construcción de drenaje y losas de concreto en corredorMonte Alto.
Trabajos complementarios para el mercado municipal.
Construcción de pavimento hidráulico en Camino Real.
Introducción de red de conducción de agua potable delmanantial de Gorondani al tanque de almacenamiento, ylíneas de distribución a los puntos de consumo de lalocalidad Endenguido (segunda etapa).
Trabajos complementarios para la unidad deportiva.
CÉDULA DE OBRAS Y SERVICIOS RELACIONADOS CON LAS MISMAS A FISCALIZAR
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Introducción de red de conducción de agua potable del manantial de Gorondani al
tanque de almacenamiento, y líneas de distribución a los puntos de consumo de la
localidad de Endeguido, primera etapa.
Introducción de red de conducción de agua potable del manantial de Gorondani al
tanque de almacenamiento, y líneas de distribución a los puntos de consumo de la
localidad de Endeguido, segunda etapa.
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En la siguiente gráfica se describe el importe fiscalizado de 20,931.2 miles de pesos y
representa el 87.8% respecto a la inversión total por el importe de 23,841.5 miles de
pesos reportado en 2012.
19,000.0
19,500.0
20,000.0
20,500.0
21,000.0
21,500.0
22,000.0
22,500.0
23,000.0
23,500.0
24,000.0
Inversión Universo Inversión Fiscalizada23,841.5 20,931.2
INVERSIÓN EJERCIDA
100.0%
87.8%
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
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CUENTA PÚBLICA
1. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la
Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de
diciembre.
2. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo:
Se presente de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México.
Las cuentas correspondan a su naturaleza y concilien con los anexos.
Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más
patrimonio.
El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se
determina en el Estado de Actividades Comparativo.
La cuenta de efectivo no presente saldo al final del ejercicio.
Las cuentas bancarias estén identificadas de acuerdo a la fuente de
financiamiento.
El saldo en cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a
corto plazo no presenten antigüedad mayor a un año.
El saldo que presenta la cuenta de construcciones en proceso concilie con
el reporte del informe anual de construcciones en proceso.
La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles
concilien con el reporte de altas y bajas.
3. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del
dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100%; así
como de ejercicios anteriores.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
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4. Verificar el cumplimiento del postulado básico de contabilidad gubernamental de
registro e integración presupuestaria.
5. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales:
Corresponda a la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de
México.
Mantenga el equilibrio en el balance de ingresos y egresos.
Que la ley de ingresos recaudada no sea menor al presupuesto de
egresos ejercido.
Los importes registrados de FISM, FORTAMUNDF, FEFOM,
Participaciones Federales y Estatales concilien con lo publicado en las
Gacetas del Gobierno del Estado de México.
6. Confirmar que las retenciones de los recursos FORTAMUNDF que realiza por
decreto la Secretaría de Finanzas del GEM por concepto de agua, estén
debidamente registradas y concilien con lo que informa CONAGUA, CAEM y lo
registrado por la Entidad Municipal.
7. Revisar en el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales que el registro de los
ingresos de FISM y FORTAMUNDF 2012 concilie con la aplicación en el ejercicio
y el saldo de su respectiva cuenta bancaria.
8. Verificar en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo que
el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos
hayan contado con suficiencia presupuestal.
9. Verificar que el egreso ejercido por dependencia y por función corresponda al
total ejercido en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
10. Revisar que los financiamientos a corto y largo plazo se encuentren debidamente
registrados.
11. Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM, CAEM, CFE y CONAGUA.
12. Confirmar que se haya presentado el dictamen de la determinación y pago del
impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal del ejercicio
2011 y el aviso de 2012.
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13. Revisar que el sueldo de los integrantes del Ayuntamiento este alineado al
tabulador recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial.
14. Verificar que en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos los subsidios
otorgados por el Municipio a los Organismos Descentralizados concilien con los
ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos.
15. Verificar que el Municipio haya otorgado el porcentaje correspondiente de su
presupuesto de egresos al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de
acuerdo con el decreto de creación.
16. Confirmar que el importe registrado de los recursos para infraestructura deportiva
municipal concilie con lo que se autoriza en el Presupuesto de Egresos de la
Federación, publicado en el Diario Oficial del 12 de diciembre de 2011.
17. Verificar que los Estados Financieros y Presupuestales cuenten con notas de
desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.
AUDITORÍA DE OBRA
PARA DETERMINAR LA EFICIENCIA:
Se solicitó la información documental al Ayuntamiento de Isidro Fabela, México,
mediante acta de inicio de auditoría, de fecha 13 de febrero de 2013, estando presentes
los servidores públicos de la Administración Pública Municipal 2013-2015 del
Ayuntamiento de Isidro Fabela, México.
Se efectuó el estudio general del universo de obras y servicios relacionados con las
mismas, obteniendo el gasto ejercido de los diferentes recursos aplicados, mediante el
listado de obras emitido por la Tesorería Municipal y la Dirección de Desarrollo Urbano,
Obras y Servicios Públicos de la entidad fiscalizable, misma que fue cotejada y en su
caso aclarada al grupo auditor, listado mediante el cual se realizaron las verificaciones
preliminares de 27 obras y se determinó la relación de obras y servicios relacionados a
fiscalizar.
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Se verificó la existencia de los expedientes únicos de las obras, que permitieron el
análisis y evaluación de las actividades desarrolladas, debiendo estar requisitados,
actualizados, autorizados y que su integración se haya efectuado con apego a la
normatividad establecida y vigente.
Se verificó el cumplimiento de lo establecido en los contratos de obra pública, en lo
referente a la elaboración de los conceptos contratados y el alcance de los mismos, así
como la calidad en la ejecución de las obras.
PARA DETERMINAR LA EFICACIA:
Se verificó que las obras, cumplieran con las metas operativas establecidas en el
programa de inversión y manual de operación. Se corroboró que los objetivos
establecidos en los lineamientos del programa de inversión fueran acordes con las
obras ejecutadas.
PARA DETERMINAR LA ECONOMÍA:
Se llevó a cabo la revisión de los insumos aplicados y conceptos contratados,
asimismo, se verificó el cumplimiento de los alcances estipulados en el contrato de obra
pública y servicio relacionado con la misma.
ANÁLISIS FINANCIERO
Se llevó a cabo la revisión financiera de los recursos ejercidos en la obra, por parte de
la entidad, mediante el análisis de los estados financieros, estados de cuenta bancarios
y pólizas, contenido en los informes mensuales correspondientes (Disco 1 y 3) del
ejercicio 2012.
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Se efectuó el estudio general del universo de obras y servicios relacionados con las
mismas, obteniendo el gasto de los diferentes recursos aplicados, mediante el listado
de obras emitido por la entidad fiscalizable, misma que fue cotejada y en su caso
aclarada al grupo auditor.
Bajo la consideración de que los procedimientos antes citados no constituyen una
auditoría de Estados Financieros tomados en su conjunto, sino una revisión con la
aplicación de procedimientos normativos mediante pruebas selectivas a la información
que envían en la Cuenta Pública 2012, considerando las Normas Internacionales de
Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros
Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión sobre los Estados Financieros del Municipio de Isidro Fabela; sino
un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos
anteriores, por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012.
Nuestro informe se ha emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2012, al Poder Legislativo y al Municipio de
Isidro Fabela, para que este último de atención a las observaciones y los hallazgos de
los procedimientos aplicados que se encuentran en el apartado del resultado de la
fiscalización
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y operación del control interno, que podría afectar la administración
municipal, al registrar, procesar, resumir y reportar información financiera,
contraviniendo las aseveraciones de la administración municipal sobre el contenido de
los Estados Financieros.
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El control interno, se define como un proceso llevado a cabo por los miembros de una
organización, diseñado para proporcionar una seguridad razonable sobre el logro de los
objetivos institucionales.
Un sistema de control interno consolidado es un requerimiento para mejorar el manejo
responsable y transparente de los recursos públicos, generando beneficios en la
orientación preventiva de la administración.
El cumplimiento de los objetivos institucionales es el propósito del control interno, lo que
genera una eficiencia, eficacia y economía de las operaciones; da certeza legal a la
información financiera y operativa, así como a la actuación de los servidores públicos.
Concluimos que las estructuras de control interno previenen los riesgos en el manejo y
aplicación de los recursos públicos. Por lo que resulta importante que los órganos de
control encargados de diseñar los sistemas de control interno y evaluar los riesgos,
emitan información oportuna y suficiente respecto del desempeño y operación de la
entidad.
El estudio y evaluación del control interno se llevó a cabo con base en la metodología
del Comité de Organizaciones Patrocinadoras (COSO), creado en Estados Unidos en el
año 1985 conformado por varias instituciones, en donde se incluye la participación de
auditores internos, contadores, administradores y otros.
METODOLOGÍA
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
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El diseño, implementación y mantenimiento del sistema de control interno es una
responsabilidad de la administración de Municipal.
La implementación del control interno implica que cada componente esté aplicado a
una categoría esencial de la entidad, convirtiéndose en un proceso integrado, dinámico
y permanente.
Los sistemas de control interno, ayudan a disminuir el riesgo de que ocurran errores o
irregularidades y estos sean detectados oportunamente.
Los componentes que integran el proceso del Control Interno son:
1. Ambiente de Control.
Evalúa la Integridad y Valores Éticos, la estructura organizacional, y
Autoridad y Responsabilidad.
2. Identificación de Riesgos.
Evalúa el cumplimiento de objetivos, la transferencia de los recursos y el
cumplimiento normativo.
3. Actividades de Control.
Evalúa el grado de implementación de actividades de control, la
participación social y transparencia, así como la tolerancia al riesgo.
4. Información y Comunicación.
a. Características de la Información.- evalúa su fuente, el análisis y el
registro de la información.
b. Calidad de la información.- evalúa el contenido, oportunidad y
confiabilidad de la misma.
c. Gestión de la comunicación.- evalúa los tipos, niveles y medios de
comunicación.
5. Supervisión.
Evalúa la verificación, actualización y evaluación.
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La evaluación del cuestionario de Control Interno está basada en un tablero de control;
que se califica conforme a lo siguiente:
El sistema utilizado para la evaluación del Control Interno es un desarrollo de la
Auditoría Superior de la Federación. La aplicación del cuestionario se llevó a cabo
informando a la Entidad fiscalizable mediante acta circunstanciada de inicio de
auditoría, la fecha, hora y nombres de los servidores públicos que participaron en la
aplicación. El cuestionario de Control Interno, se aplicó físicamente en el domicilio de la
Entidad, mediante entrevista directa a los servidores públicos. Para evaluar la veracidad
de las respuestas, se realizaron pruebas aleatorias de cumplimiento.
La evaluación del Control Interno tiene como finalidad dar a conocer a la Entidad
fiscalizable los riesgos en sus procesos.
CALIFICACIÓN FINAL
RANGO SISTEMA DE CONTROL INTERNO
“S.C.I.”
ESTADO DEL CONTROL INTERNO
BAJO 0 – 1800 CONTROL INTERNO DEFICIENTE
MEDIO 1801 – 3600 CONTROL INTERNO REGULAR
ALTO 3601 - 5400 CONTROL INTERNO SATISFACTORIO
OBJETIVO
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Rango
Puntaje Asignado
por Elemento
Puntaje Máximo Esperado
Estado Actual
Calificación Componente
Integridad y Valores Éticos 0-500 BAJO
Estructura de Organización 501-1,000 MEDIOAutoridad y
Responsabilidad 1,001-1,500 ALTO
Cumplimiento de Objetivos 0-400 BAJO
Transferencia de Recursos 401-800 MEDIO
Cumplimiento Normativo 801-1,300 ALTO
Implementación de Actividades de Control 0-400 BAJOParticipación Social y
Transparencia 401-700 MEDIOTolerancia al Riesgo 700-1,000 ALTO
Fuentes de la Información 0-100 BAJO
Análisis de la Información 101-200 MEDIORegistro de la Información 201-300 ALTOContenido 0-100 BAJO
Oportunidad 101-200 MEDIOConfiabilidad 201-300 ALTO
Tipos de Comunicación 0-100 BAJO
Niveles de Comunicación 101-200 MEDIO
Medios de Comunicación 201-300 ALTO
Verificación 0-200 BAJOActualización 201-400 MEDIO
Evaluación 401-700 ALTO
CALIFICACIÓN FINAL
RANGO SISTEMA DE CONTROL INTERNO "SCI"
SUMA TOTAL DE COMPONENTES ESTADO ACTUAL
BAJO 0 – 18001,684 CONTROL INTERNO
DEFICIENTEMEDIO 1801 – 3600ALTO 3601 – 5400
COMPONENTE 3. ACTIVIDADES DE CONTROL
ELEMENTOFACTORES DE
VALORIZACIÓN
CALIFICACIÓN
COMPONENTE 1. AMBIENTE DE CONTROL
Ambiente de Control 234 1,500 234
COMPONENTE 2. RIESGOS
Identificación de Riesgos 640 1,300 640
Características de la Información 87 300
250Calidad de la Información
Actividades de Control 375 1,000 375
COMPONENTE 4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Supervisión 185 700 185
67 300
Gestión de la Comunicación 96 300
COMPONENTE 5. SUPERVISIÓN
RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN
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FALLAS DE CONTROL INTERNO SUGERENCIA
Ambiente de Control Integridad y Valores ÉticosEstructura de Organización
Autoridad y Responsabilidad
Ausencia de un Código de Ética y/o Conducta. Emitir, difundir y evaluar el Código de Ética y/o Conducta, implementando políticas que prevengan conflictosde interés.
Faltan Manuales de Organización y Procedimientosautorizados.
Emitir, difundir y establecer políticas de actualización de los Manuales de Organización y Procedimientos,definiendo claramente la delegación de autoridad y responsabilidad.
Falta de una estructura organizacional acorde con lasatribuciones conferidas.
Desarrollar, aprobar y actualizar la estructura organizacional orientada a sus objetivos y metas, así como lasáreas y personal suficiente para el logro de las mismas.
Faltan mecanismos que aseguren la contratación óptima delpersonal municipal.
Establecer instructivos de trabajo para la elaboración de perfiles de puestos, evaluaciones del personalantes de su contratación, programas de capacitación continuos y evaluación del desempeño del personal.
Identificación de Riesgos Cumplimiento de Objetivos Transferencia de Recursos Cumplimiento Normativo
Ausencia de Manuales para determinar la fuente definanciamiento a aplicar en la ejecución de las obras y/oacciones.
Implementar Manuales de Procedimientos en apego a las Leyes, reglas de operación y convenios.
Ausencia de controles para evitar la transferencia de recursosentre fondos y programas.
Apegarse a los programas del gasto autorizados y establecer políticas para evitar transferencias entrefondos.
Deficiencias en los procedimientos de adjudicación de obrapública y adquisición de bienes y servicios.
Elaborar instructivos de trabajo que detallen las etapas de los procesos de adjudicación.
Falta de procedimientos en el cobro de impuestos, productos yaprovechamientos.
Diseñar procedimientos para garantizar el correcto cumplimiento de la normatividad en materia derecaudación de impuestos, productos y aprovechamientos; estableciendo políticas, responsables deelaboración, cobro y supervisión de dichos cálculos.
Falta de controles en el pago de nómina. Establecer procedimientos para el pago de nóminas, así como realizar conciliaciones entre el tabulador desueldos aprobado, la plantilla de personal, dispersiones bancarias y llevar a cabo inspecciones físicas a lasáreas de trabajo, para garantizar el pago sólo al personal autorizado y de acuerdo al desempeño de susfunciones.
Falta de controles en el cálculo y pago de las obligacionesfiscales y las aportaciones.
Establecer un calendario de pagos, contar con un área específica y/o responsable, así como realizarconciliaciones con la CAEM, ISSEMYM, CONAGUA y demás instituciones con las que se efectúen pagos,con la finalidad de hacer frente a sus obligaciones en tiempo y forma.
Fallas en el cumplimiento de la normatividad en la aplicación delos recursos.
Capacitar al personal encargado del manejo y aplicación de los recursos, para dar cumplimiento a lanormatividad que los rige. Así mismo, establecer procedimientos y responsabilidades referentes a laautorización, control, seguimiento de los recursos y verificación del cumplimiento normativo.
No se encuentran identificadas las zonas y grupos másvulnerables del municipio.
Elaborar su Plan de Desarrollo, Presupuestos y Programa anual de obras, con base en las publicacionesdel CONEVAL o CIEPS.
Falta de supervisión y conciliación de las obras ejecutadasentre la Dirección de Obras Públicas y Tesorería Municipal.
Establecer procedimientos para la supervisión y conciliación de las obras ejecutadas.
COMPONENTE 1. AMBIENTE DE CONTROL
COMPONENTE 2. RIESGOS
CONCLUSIONES DE CONTROL INTERNO
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FALLAS DE CONTROL INTERNO SUGERENCIA
Actividades de Control Implementación de Actividades de Control
Participación Social y Transparencia Tolerancia al Riesgo
Falta de identificación de riesgos que afectan la operación delos recursos públicos, en las distintas unidades administrativas.
Implementar programas de capacitación en materia de administración de riesgos (COSO).
Falta de controles que aseguren la conformación y operaciónde los Comités Ciudadanos de Control y Vigilancia.
Integrar comités ciudadanos para garantizar la participación de los habitantes en el seguimiento y vigilanciade la ejecución de obras. Así mismo, implementar estrategias de capacitación, evaluación y seguimiento desus actividades.
Características de la Información Fuentes de la InformaciónAnálisis de la InformaciónRegistro de la Información
Calidad de la Información ContenidoOportunidad
Gestión de la Comunicación Tipos de Comunicación
Niveles de ComunicaciónMedios de Comunicación
Falta de actualización del personal en materia de lasdisposiciones establecidas en la Ley General de ContabilidadGubernamental.
Capacitar al personal y actualizarse respecto a las publicaciones realizadas por el CONAC y el ConsejoEstatal para la Armonización Contable, así mismo, implementar controles para verificar las operacionescontables realizadas y el cumplimiento normativo.
Falta de conciliación contable presupuestal. Establecer procedimientos para la aplicación de conciliaciones, indicando tiempos y medidas decorrección.
Falta de políticas y procedimientos para favorecer unacomunicación efectiva entre áreas.
Establecer medios formales de comunicación que permitan que la información sea clara, concisa, oportunay constructiva en el desarrollo de las actividades de las áreas.
Supervisión Verificación
ActualizaciónEvaluación
Fallas en la supervisión para evaluar las operaciones; lasfunciones y responsabilidades del personal; así como losresultados alcanzados por los fondos y programas.
Promover las revisiones periódicas de los procedimientos que representen un mayor riesgo. Así mismo,establecer los mecanismos para evaluar el cumplimiento normativo y resultados alcanzados en la ejecuciónde los fondos y programas.
COMPONENTE 3. ACTIVIDADES DE CONTROL
COMPONENTE 5. SUPERVISIÓN
COMPONENTE 4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 28
La Entidad fiscalizable proporcionó información patrimonial y presupuestal, la cual
cumple con los ordenamientos legales que facilitan el registro y la fiscalización de
sus activos, pasivos, ingresos y egresos de su Cuenta Pública, así mismo contribuye
en la transparencia y rendición de cuentas.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por los documentos
emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).
Con base en los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental se presentan
los Estados Presupuestales Integrados, los cuales son elaborados por el Municipio y
se realizan sumando la información presupuestal del Municipio y sus Organismos
Descentralizados, para presentar un solo informe, tanto en la Ley de Ingresos
Recaudada, como en el Presupuesto de Egresos Ejercido.
FINANCIERO
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 29
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. NOTA 1: No cuenta con Organismo Operador de Agua.
IMPUESTOS 1,244.1 1,244.1Predial 1,012.0 1,012.0Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 165.6 165.6
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios 1.5 1.5Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 8.0 8.0Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje Accesorios de Impuestos 57.0 57.0
CONTRIBUCIONES DE MEJORAS 245.8 245.8
DERECHOS 663.6 663.6
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
302.2 302.2
Del Registro Civil 96.1 96.1De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 68.9 68.9Otros Derechos 196.4 196.4
PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE 100.3 100.3
APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE 3,117.1 2,542.2 410.0 6,069.3
INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS
CONTRIBUCIONES NO COMPRENDIDAS EN LAS FRACCIONES DE LA LEY DE INGRESOS CAUSADAS EN EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN O PAGO
PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 50,951.7 50,951.7
INGRESOS FEDERALES: 32,816.3 32,816.3 Participaciones Federales 25,773.3 25,773.3 FISM 2,175.3 2,175.3 FORTAMUNDF 4,631.5 4,631.5 Remanentes de Ramo 33 Remanentes de Otros Recursos Federales Otros Recursos Federales 236.2 236.2
INGRESOS ESTATALES: 18,135.4 18,135.4Participaciones Estatales Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM GIS 6,283.5 6,283.5FEFOM 11,851.9 11,851.9Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales Convenios TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS
Ingresos Financieros Ingresos Extraordinarios Otros Ingresos y Beneficios Varios
TOTAL 56,322.6 2,542.2 410.0 NOTA 1 59,274.8
ORGANISMO OPERADOR DE
AGUA
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
(Miles de pesos)
CONCEPTO
LEY DE INGRESOS RECAUDADA INTEGRACIÓN DE LA LEY DE
INGRESOS RECAUDADA
MUNICIPIO DIF INSTITUTO DEL DEPORTE
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO 2012
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 30
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. NOTA: No cuenta con Organismo Operador de Agua.
Servicios Personales 27,047.0 3,360.8 332.5 30,740.2
Materiales y Suministros 2,193.6 196.1 20.8 2,410.5
Servicios Generales 3,132.9 190.0 10.6 3,333.5
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 3,064.0 3,064.0
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 72.7 18.2 90.9
Inversión Pública 15,844.1 15,844.1
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública
TOTAL 51,354.3 3,746.9 382.1 NOTA 1 55,483.3
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
(Miles de pesos)
CONCEPTO
PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO INTEGRACIÓN PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDOMUNICIPIO DIF INSTITUTO DEL
DEPORTE
ORGANISMO OPERADOR DE
AGUA
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO 2012
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 31
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. NOTA: Para 2011, la cuenta de Otros Ingresos y Beneficios Varios incluye los Accesorios.
% % %IMPUESTOS 1,174.3 1,168.4 1,168.4 1,244.1 75.7 6.5 69.8 5.9
Predial 995.6 859.2 859.2 1,012.0 152.8 17.8 16.4 1.6 Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 176.8 237.1 237.1 165.6 - 71.5 - 30.2 - 11.2 - 6.3
Sobre Conjuntos Urbanos 0.2 0.2 - 0.2 - 100.0 Sobre Anuncios Publicitarios 1.5 1.5 1.5 Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 0.4 71.9 71.9 8.0 - 63.9 - 88.9 7.6 1,900.0 Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje Accesorios de Impuestos 57.0 57.0 57.0
CUOTAS O APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL
CONTRIBUCIONES DE MEJORAS 160.4 245.8 245.8 85.4 53.2
DERECHOS 628.3 644.8 644.8 663.6 18.8 2.9 35.3 5.6
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
345.3 301.0 301.0 302.2 1.2 0.4 - 43.1 - 12.5
Del Registro Civil 69.1 79.3 79.3 96.1 16.8 21.2 27.0 39.1 De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 41.1 61.1 61.1 68.9 7.8 12.7 27.8 67.6 Otros Derechos 172.8 203.3 203.3 196.4 - 6.9 - 3.4 23.6 13.7
PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE 90.7 56.2 56.2 100.3 44.1 78.6 9.6 10.6
APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE 22.0 49.5 49.5 3,117.1 3,067.6 6,193.5 3,095.1 14,068.6
INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS
CONTRIBUCIONES NO COMPRENDIDAS EN LAS FRACCIONES DE LA LEY DE INGRESOS CAUSADAS EN EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN O PAGO
PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 53,643.5 60,224.5 60,224.5 50,951.7 - 9,272.8 - 15.4 - 2,691.8 - 5.0
INGRESOS FEDERALES: 34,747.1 45,866.7 45,866.7 32,816.3 - 13,050.4 - 28.5 - 1,930.8 - 5.6 Participaciones Federales 24,719.1 36,601.7 36,601.7 25,773.3 - 10,828.4 - 29.6 1,054.2 4.3 FISM 4,625.0 3,791.0 3,791.0 2,175.3 - 1,615.7 - 42.6 - 2,449.7 - 53.0 FORTAMUNDF 3,684.1 4,631.3 4,631.3 4,631.5 0.2 0.0 947.4 25.7 Remanentes de Ramo 33 377.8 377.8 - 377.8 - 100.0 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales 1,718.9 465.0 465.0 236.2 - 228.8 - 49.2 - 1,482.7 - 86.3
INGRESOS ESTATALES: 18,896.4 14,357.8 14,357.8 18,135.4 3,777.6 26.3 - 761.0 - 4.0 Participaciones Estatales 870.8 1,167.6 1,167.6 - 1,167.6 - 100.0 - 870.8 - 100.0 Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM 1,190.2 1,190.2 - 1,190.2 - 100.0 GIS 6,912.5 12,000.0 12,000.0 6,283.5 - 5,716.5 - 47.6 - 629.0 - 9.1 FEFOM 11,113.1 11,851.9 11,851.9 738.8 6.6 Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales Convenios
TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 128.8 3,270.5 3,270.5 - 3,270.5 - 100.0 - 128.8 - 100.0
Ingresos Financieros 70.5 70.5 - 70.5 - 100.0 Ingresos Extraordinarios 3,200.0 3,200.0 - 3,200.0 - 100.0 Otros Ingresos y Beneficios Varios 128.8 - 128.8 - 100.0
TOTAL 55,848.0 65,413.9 65,413.9 56,322.6 - 9,091.3 - 13.9 474.6 0.8
(Miles de pesos)
CONCEPTOLEY DE INGRESOS
RECAUDADA 2011
LEY DE INGRESOS ESTIMADA
2012
LEY DE INGRESOS MODIFICADA
2012
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2012
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
VARIACIÓN
PRESUPUESTAL 2012-2011 MODIFICADA - ESTIMADA
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 32
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
El porcentaje de los ingresos propios en relación con los ingresos totales es del 9.5 por
ciento, respecto de las participaciones y aportaciones federales que representan el.57.9
por ciento; por lo que es recomendable diseñar políticas, con la finalidad de poder
incrementar los ingresos propios.
Ingresos Propios 9.5%
Participaciones Federales 45.8%
FISM 3.9%
FORTAMUNDF 8.2%
Otros Rec.Federales 0.4%
GIS 11.2%
FEFOM 21.0%
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2012
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 33
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
COMPROMETIDO (A)
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO
(B)
PRESUPUESTO DE EGRESOS
PAGADO (C)
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO D=A+B+C
PRESUPUESTO DE EGRESOS
COMPROMETIDO (A)
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO
(B)
PRESUPUESTO DE EGRESOS
PAGADO (C)
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO D=A+B+C
Servicios Personales 108.9 2,535.8 2,644.7 Materiales y Suministros 25.8 25.8 683.5 683.5 Servicios Generales 44.8 44.8 8.7 528.2 536.9 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 32.7 15.9 48.6 22.3 22.3
Inversión Pública 2,353.0 2,353.0
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública
TOTAL 32.7 2,439.5 2,472.2 117.6 3,769.8 3,887.4
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA(Miles de pesos)
CONCEPTO
FISM FORTAMUNDF
APLICACIÓN DE LOS FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES 2012
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 34
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
NOTA: En el año 2012, los Accesorios se consideraron dentro de cada rubro del
Ingreso.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2010 2011 2012
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
Impuestos
Derechos
Contribuciones de Mejoras
Productos de Tipo Corriente
Aprovechamientos de Tipo Corriente
Accesorios
COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS PROPIOS
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 35
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% % %
Servicios Personales 23,068.1 24,360.8 24,360.8 27,047.0 2,686.2 11.0 3,978.9 17.2
Materiales y Suministros 2,366.4 2,948.0 2,948.0 2,193.6 - 754.4 - 25.6 - 172.8 - 7.3
Servicios Generales 2,610.7 3,137.5 3,137.5 3,132.9 - 4.6 - 0.1 522.2 20.0
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 3,439.6 2,889.5 2,889.5 3,064.0 174.5 6.0 - 375.6 - 10.9
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 234.9 831.7 831.7 72.8 - 759.0 - 91.3 - 162.1 - 69.0
Inversión Pública 24,060.5 31,246.4 31,246.4 15,844.1 - 15,402.3 - 49.3 - 8,216.4 - 34.1
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública
TOTAL 55,780.2 65,413.9 65,413.9 51,354.3 - 14,059.6 - 21.5 - 4,425.9 - 7.9
MODIFICADO - APROBADO
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
(Miles de pesos)
CONCEPTO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO
2012
PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO
2012
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2012
VARIACIÓN
PRESUPUESTAL 2012-2011
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 36
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Servicios Personales 52.7%
Materiales y Suministros 4.2%
Servicios Generales 6.1%
Transferencias, Asignaciones Subsidios y
Otras Ayudas6.0%
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
0.1%
Inversión Pública30.9%
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPITULO DEL GASTO 2012
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 37
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2010 2011 2012
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
Servicios Personales
Gasto Corriente
Inversión
Pago de Deuda
COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DEL EGRESO
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 38
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
2010 2011 2012PRESUPUESTO ANUAL 100.0% 100.0% 100.0%INGRESOS RECAUDADOS 81.2% 89.9% 86.1%EGRESOS EJERCIDOS 79.1% 89.8% 78.5%
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDO
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 39
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
A00 Presidencia 6,783.1 13.2%
B00 Sindicatura 1,767.7 3.4%
C00 Regidurías 10,870.2 21.2%
D00 Secretaría del Ayuntamiento 941.0 1.8%
E00 Administración 3,743.1 7.3%
F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 17,809.3 34.8%
K00 Contraloría 529.4 1.0%
L00 Tesorería 3,906.2 7.6%
Q00 Seguridad Pública y Transito 4,536.9 8.8%
R00 Casa de Cultura 467.4 0.9%
51,354.3 100.0%TOTAL
%DEPENDENCIA PRESUPUESTO EJERCIDO
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
(Miles de pesos)
13.2%
3.4%
21.2%
1.8%
7.3%
34.8%1.0%
7.6%
8.8%
0.9%
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
Presidencia
Sindicatura
Regidurías
Secretaría del Ayuntamiento
Administración
Desarrollo Urbano y Obras Públicas
Contraloría
Tesorería
Seguridad Pública y Transito
Casa de Cultura
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA 2012
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 40
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
01 Reglamentación 7,219.7 14.1%
03 Procuración de Justicia 1,987.7 3.9%
04 Seguridad Pública y Protección Civil 4,536.9 8.8%
05 Fomento al Desarrollo Económico y Empleo 1,853.7 3.6%
06 Desarrollo Social y Combate a la Pobreza 2,316.9 4.5%
07 Desarrollo Urbano Sustentable 24,976.3 48.6%
08 Conducción de las Políticas Gubernamentales 284.4 0.6%
09 Administración y Control Gubernamental 4,272.5 8.3%
10 Financiamiento para el Desarrollo 3,906.2 7.6%
51,354.3 100.0%TOTAL
%FUNCIÓN PRESUPUESTO
EJERCIDO
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
(Miles de pesos)
14.1%
3.9%
8.8%
3.6%
4.5%
48.6%
0.6%
8.3%
7.6%
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
Reglamentación
Procuración de Justicia
Seguridad Pública y Protección Civil
Fomento al Desarrollo Económico y Empleo
Desarrollo Social y Combate a la Pobreza
Desarrollo Urbano Sustentable
Conducción de las Políticas Gubernamentales
Administración y Control Gubernamental
Financiamiento para el Desarrollo
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN 2012
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 41
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTO 2012 2011 VARIACIÓN2012-2011 CONCEPTO 2012 2011 VARIACIÓN
2012-2011
ACTIVO PASIVOCIRCULANTE 347.0 6,312.5 (5,965.5) CIRCULANTE 4,545.6 5,637.4 (1,091.8)
Efectivo y Equivalentes 78.3 3,504.9 (3,426.6) Cuentas por Pagar a Corto Plazo 4,545.6 5,637.4 (1,091.8) Efectivo 78.3 78.3 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 485.3 (485.3)
Bancos/Tesorería 3,504.9 (3,504.9) Proveedores por Pagar a Corto Plazo 0.2 (0.2)
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 268.7 454.0 (185.3) Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 4,545.6 4,007.3 538.3
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 268.7 454.0 (185.3) Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,144.6 (1,144.6)
Derechos a Recibir Bienes o Servicios 2,353.6 (2,353.6) Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo
1,301.0 (1,301.0) TOTAL PASIVO 4,545.6 5,637.4 (1,091.8) Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 1,052.6 (1,052.6)
NO CIRCULANTE 48,528.0 43,489.6 5,038.4 PATRIMONIOBienes Inmuebles 40,584.8 39,025.1 1,559.7 Patrimonio Generado 44,329.4 44,164.7 164.7
Terrenos 3,775.0 1,975.0 1,800.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 12,001.9 23,143.2 (11,141.3)
Viviendas 5,623.0 5,623.0 Resultados de Ejercicios Anteriores 32,327.5 21,021.5 11,306.0
Edificios no Habitacionales 30,767.8 30,767.8
Construcciones en Proceso en Bienes del Dominio Público 419.0 419.0 TOTAL PATRIMONIO 44,329.4 44,164.7 164.7 Construcciones en Proceso en Bienes Propios 37,050.1 (37,050.1)
Bienes Muebles 7,943.2 4,464.5 3,478.7 Mobiliario y Equipo de Administración 637.7 441.9 195.8
Equipo de Transporte 6,683.7 3,413.5 3,270.2
Equipo de Defensa y Seguridad 128.9 128.9
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 488.1 470.9 17.2
Colecciones , Obras de Arte y Objetos Valiosos 4.8 4.8
Otros Bienes Muebles 4.5 (4.5)
TOTAL DEL ACTIVO 48,875.0 49,802.1 (927.1) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 48,875.0 49,802.1 (927.1)
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELAESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 42
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
INGRESOS 56,332.5 55,848.0 484.5
Ingresos de Gestión 5,381.8 2,133.3 3,248.5
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
50,950.7 53,643.5 (2,692.8)
Otros Ingresos 71.2 (71.2)
EGRESOS 44,330.6 32,704.8 11,625.8
Gastos de Funcionamiento 32,366.1 28,062.1 4,304.0 Servicios Personales 27,040.5 23,085.0 3,955.5Materiales y Suministros 2,192.7 2,366.4 (173.7) Servicios Generales 3,132.9 2,610.7 522.2
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 3,064.0 3,439.6 (375.6)
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Bienes Muebles e Inmuebles 50.4 35.0 15.4 Obra Pública 8,850.1 1,168.1 7,682.0
AHORRO/DESAHORRO 12,001.9 23,143.2 (11,141.3)
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELAESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
(Miles de pesos)
CONCEPTO 2012 2011 VARIACIÓN2012-2011
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 43
DEUDA MUNICIPAL
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 45
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Como puede observarse, el saldo de la deuda disminuyó en 1,091.8 miles de pesos,
respecto al ejercicio anterior.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTOSALDO AL31 / DIC / 07
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 09
SALDO AL31 / DIC / 10
SALDO AL31 / DIC / 11
SALDO AL31 / DIC / 12
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 63.1 20.4 517.3 485.3
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 25.6 290.6 8.2 0.2
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 2,233.1 3,432.5 2,704.7 4,021.3 4,007.3 4,545.6
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 11.5 9.8 1,141.4 1,144.6 1,144.6
Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo 2,112.0 780.0
TOTAL 4,445.3 4,512.9 3,874.7 5,683.2 5,637.4 4,545.6
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA(Miles de pesos)
CONCEPTOSALDO AL
31 / DIC / 2012S/ENTIDAD
SALDO AL31/ DIC / 2012
S/ORGANISMOAUXILIARTERCERO
DIFERENCIA %
ISSEMyM
CAEM
CFE 1,275.2 (1,275.2) CONAGUA
(Miles de pesos)
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM, CAEM, CFE Y
CONAGUA
EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 46
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.
500.0
1,000.0
1,500.0
2,000.0
2,500.0
3,000.0
3,500.0
4,000.0
4,500.0
5,000.0
SALDO AL31 / DIC / 07
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 09
SALDO AL31 / DIC / 10
SALDO AL31 / DIC / 11
SALDO AL31 / DIC / 12
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo
Proveedores por Pagar a Corto Plazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo
GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 47
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.
A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO TOTAL
2007 42,578.3 4,445.3 4,445.3 10.42008 43,683.3 4,512.9 4,512.9 10.32009 45,069.0 3,874.7 3,874.7 8.62010 46,700.6 5,683.2 5,683.2 12.22011 55,848.0 5,637.4 5,637.4 10.12012 56,322.6 4,545.6 4,545.6 8.1
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA(Miles de pesos)
DEUDA REGISTRADA% DE DEUDA REGISTRADA CONTRA LOS
INGRESOS ORDINARIOS
INGRESOS ORDINARIOSAÑO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS ORDINARIOS
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 48
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
4,445.3 4,512.9 3,874.7 5,683.2 5,637.4 4,545.6
42,578.3 43,683.345,069.0
46,700.6
55,848.0 56,322.6
0.0
10,000.0
20,000.0
30,000.0
40,000.0
50,000.0
60,000.0
2007 2008 2009 2010 2011 2012
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
DEUDA REGISTRADA INGRESOS ORDINARIOS
GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA Y LOS INGRESOS ORDINARIOS
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 49
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
2007 4,445.3 8,788 505.82008 4,512.9 8,788 513.52009 3,874.7 8,788 440.92010 5,683.2 10,308 551.32011 5,637.4 10,308 546.92012 4,545.6 10,308 441.0
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
EJERCICIO DEUDA TOTAL (Miles de Pesos) HABITANTES
DEUDA PER CÁPITA (Pesos)
0.0
100.0
200.0
300.0
400.0
500.0
600.0
2007 2008 2009 20102011
2012
505.8 513.5
440.9
551.3546.9
441.0
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
DEUDA PER CÁPITA
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 50
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Al cierre del ejercicio 2012 la Entidad revela un grado de endeudamiento del 8.9 por
ciento.
Total de Pasivo(Gasto Total - Deuda)Grado de Endeudamiento = X 100
AÑO TOTAL DE PASIVO GASTO TOTAL DEUDA %
2010 5,683.2 45,674.7 210.0 12.5
2011 5,637.4 55,780.2 10.1
2012 4,545.6 51,354.3 8.9
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA(Miles de pesos)
0.0
2.0
4.0
6.0
8.0
10.0
12.0
14.0
20102011
2012
12.5
10.1
8.9
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
% DE ENDEUDAMIENTO
ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTO
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 51
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Para el ejercicio 2012 no se ejercieron recursos para el pago de deuda pública.
Impacto de la Carga Financiera = Presupuesto Ejercido en Deuda Pública X 100(Ingresos Totales-Financiamientos)
AÑOPRESUPUESTO
EJERCIDO EN DEUDA PÚBLICA
INGRESOS TOTALES FINANCIAMIENTOS %
2010 210.0 46,910.6 210.0 0.4
2011 55,848.0
2012 56,322.6
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA(Miles de pesos)
0.00.10.10.20.20.30.30.40.4
0.5
20102011
2012
0.4
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
% DE IMPACTO
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 52
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
Para el ejercicio 2012 no se ejercieron recursos para el pago de deuda pública.
Presupuesto Ejercido en Deuda PúblicaTotal de Egresos Ejercidos x 100Relevancia de la Carga Financiera =
AÑOPRESUPUESTO
EJERCIDO EN DEUDA PÚBLICA
TOTAL DE EGRESOS EJERCIDOS %
2010 210.0 45,674.7 0.5
2011 55,780.2
2012 51,354.3
(Miles de pesos)MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
0.00.10.10.20.20.30.30.40.40.50.5
20102011
2012
0.5
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
% DE RELEVANCIA
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 53
Recursos FEFOM en relación al total de pasivos
Pasivo Total 2012/Recursos FEFOM 2013. 4,545.6/12,444.4 = .4
La Entidad requiere .4 veces de los recursos FEFOM 2013, para cubrir el pasivo
registrado mismo que corresponde a obligaciones a este plazo; lo anterior considerando
lo establecido en la Gaceta del Gobierno del Estado de México 81 del 30 de abril de
2013 la cual permite destinar hasta el 100 por ciento de éstos recursos a saneamiento
financiero.
Recursos FORTAMUNDF en relación al total de pasivos
Pasivo Total 2012/80% de los Recursos FORTAMUNDF 2013. 4,545.6/3,971.3 =1.1
La Entidad necesitaría destinar 1.1 veces de sus recursos FORTAMUNDF 2013 para
poder cubrir sus pasivos registrados; es importante señalar que sólo se considero el
80.0 por ciento del total de los recursos asignados, considerando que por lo menos el
20.0 por ciento de los mismos se promoverán a seguridad pública para poder acceder a
otros recursos que contribuyen al mismo fin.
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
55
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 57
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DERIVADOS DE RECURSOS ORDINARIOS
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
58
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Para el ejercicio 2012 la evaluación obtenida en este indicador fue de Bueno, sin
embargo el Ayuntamiento no da cumplimiento a la fracción XVIII de las veintitrés
establecidas en el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información
Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM); es importante señalar que
aumentó su nivel de desempeño con relación al ejercicio 2011.
Por lo anterior, se recomienda actualizar el espacio de transparencia en su página web,
específicamente en difundir información en materia de “Los informes de las auditorías
realizadas por los órganos de control interno” a fin de alcanzar la máxima calificación.
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
59
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La revisión del ejercicio 2012 muestra que la calificación alcanzada en este rubro fue de
Adecuado en virtud de que el Ayuntamiento proporcionó el servicio de agua potable al
99.80% del total de las viviendas de su territorio; es de resaltar que ha incrementado
gradualmente el nivel de desempeño con relación a los ejercicios anteriores. En ese
sentido, se recomienda seguir con las políticas públicas específicas que permitan
continuar prestando este servicio a un mayor número de habitantes.
En el cuadro siguiente se presenta el estado que guarda la atención de la Entidad
Fiscalizable al Pliego de Recomendaciones emitido por el OSFEM:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2031/12 Sin Atender
VIVIENDAS CON AGUA POTABLE
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
60
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2012, indican que la calificación
en este indicador fue de Crítico toda vez que el Ayuntamiento requisitó en el formato
que alimenta el indicador, que únicamente 50 viviendas de un total de 2,500, cuentan
con el servicio de calles pavimentadas; es importante señalar que descendió su nivel de
desempeño con relación al ejercicio 2011. Con base en lo anterior, se recomienda
incrementar la eficiencia de la Administración Municipal para lograr elevar la calificación
en esta materia y verificar la información base del indicador a efecto de remitirla al
OSFEM.
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Ayuntamiento al
Pliego de Recomendaciones emitido por el Órgano Técnico de la Legislatura:
VIVIENDAS CON CALLES PAVIMENTADAS
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
61
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Toda vez que fue revisado el ejercicio 2012, se obtiene que la evaluación en esta
materia fue de Crítico debido a que el Ayuntamiento reportó que solamente 200
viviendas de un total de 2,500 cuentan con el servicio de drenaje; es importante señalar
que por segundo año consecutivo ha mantenido un nivel negativo de desempeño.
Con base en lo anterior, se recomienda reorientar las políticas públicas establecidas
para incrementar la cobertura de infraestructura de drenaje y cotejar los datos base del
indicador a efecto de remitirlos al Órgano Superior de Fiscalización.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2031/12 Sin Atender
VIVIENDAS CON DRENAJE
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
62
En el cuadro siguiente se presenta el estado que guarda la atención de la Entidad
Fiscalizable al Pliego de Recomendaciones emitido por el OSFEM:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Para el ejercicio 2012 la calificación alcanzada en este rubro fue de Adecuado, en
virtud de que el Ayuntamiento proporcionó el servicio de recolección de basura al total
de las viviendas de su territorio; es de resaltar que por tercer año consecutivo ha
mantenido la calificación positiva. En razón a lo anterior, se recomienda continuar con
las políticas públicas establecidas para la consecución de los objetivos del referido
programa y mantener este nivel de desempeño.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2031/12 Sin Atender
VIVIENDAS CON SERVICIO DE RECOLECCIÓN DE BASURA
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
63
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Ayuntamiento al
Pliego de Recomendaciones emitido por el Órgano Técnico de la Legislatura:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La revisión del ejercicio 2012 muestra que la calificación en este rubro fue de
Adecuado, en virtud de que el Ente Municipal instrumentó mecanismos de protección
en la totalidad de las zonas de riesgo identificadas en su territorio; es importante señalar
que incrementó notablemente su nivel de calificación con relación al ejercicio 2011. Con
base en lo anterior, se recomienda que el Consejo Municipal de Protección Civil ó su
equivalente, mantenga la vigilancia y dé seguimiento permanente a los programas de
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2031/12 Sin Atender
ZONAS DE RIESGO PROTEGIDAS
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
64
prevención de riesgos geológicos, hidrometeorológicos, químicos, sanitarios, entre
otros, a fin de disminuir los daños probables a los habitantes del municipio.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliego de
Recomendaciones al Ayuntamiento en el ejercicio 2012, con la finalidad de informarle
sobre el desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda
la atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, al referido documento:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2031/12 Sin Atender
AUTONOMÍA FINANCIERA
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
65
Para el ejercicio 2012 el desempeño en este indicador fue de Crítico toda vez que el
Ayuntamiento mantiene poca capacidad para generar sus propios ingresos, destacando
que por tercer año consecutivo ha conseguido un desempeño negativo en la escala de
la calificación. En este sentido, se recomienda diseñar políticas públicas que
contribuyan a incrementar la recaudación de los ingresos propios municipales.
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Ayuntamiento a los
Pliegos de Recomendaciones emitidos por el Órgano Técnico de la Legislatura:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1473/12 Atendido IFTM/0124/2012
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2031/12 Sin Atender
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2480/12 Sin Atender
CANALIZACIÓN DE PARTICIPACIONES MUNICIPALES AL SISTEMA DESCENTRALIZADO DIF
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
66
Toda vez que fue revisado el ejercicio 2012, se obtiene que la calificación alcanzada por
el Ayuntamiento fue de Bueno al destinar el 5.10% del total de ingresos al rubro de
Asistencia Social; cabe resaltar que incrementó el nivel de desempeño con relación al
ejercicio 2011. En razón de lo anterior, se recomienda continuar mejorando las políticas
públicas establecidas para brindar un mayor apoyo al citado programa y obtener la
máxima evaluación.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliegos de
Recomendaciones al Ayuntamiento, con la finalidad de informarle sobre el desempeño
obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda la atención dada por
parte de la Entidad Fiscalizable, a los referidos documentos:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1473/12 Atendido IFTM/0124/2012
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2031/12 Sin Atender
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2480/12 Sin Atender
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
67
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2012, muestran que la
evaluación alcanzada en este rubro fue de Insuficiente al captar el 34.26% de
contribuyentes cumplidos respecto a los registrados en el padrón; es de resaltar que ha
mantenido por tercer ejercicio consecutivo un desempeño negativo conforme a los
parámetros del indicador.
Por lo anterior, se recomienda seguir gestionando acciones tendentes a incrementar la
captación de recursos por concepto de Impuesto Predial, así mismo informar al Órgano
Superior de Fiscalización sobre los resultados obtenidos.
En el cuadro siguiente se presenta el estado que guarda la atención de la Entidad
Fiscalizable a los Pliegos de Recomendaciones emitidos por el OSFEM:
TASA DE RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
68
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La revisión del ejercicio 2012 muestra que la calificación alcanzada en este rubro fue de
Insuficiente al captar el 39.44% de contribuyentes cumplidos respecto a los registrados
en el padrón; cabe mencionar que por tercer año consecutivo ha mantenido el nivel de
desempeño negativo. Con base en lo anterior, se recomienda implementar acciones
tendentes a eficientar el sistema de recaudación municipal con la finalidad de
incrementar la captación de recursos por concepto del Derecho de Agua Potable; así
mismo informar al Órgano Superior de Fiscalización sobre los resultados obtenidos.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1473/12 Atendido IFTM/0124/2012
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2031/12 Sin Atender
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2480/12 Sin Atender
TASA DE RECAUDACIÓN DE LOS DERECHOS DE AGUA POTABLE
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
69
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliegos de
Recomendaciones al Ayuntamiento durante el ejercicio 2012, con la finalidad de
informarle sobre el desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado
que guarda la atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, a los referidos
documentos:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1473/12 Atendido IFTM/0124/2012
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2031/12 Sin Atender
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2480/12 Sin Atender
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
70
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2012, indican que la evaluación
en este rubro fue de Adecuado ya que el ingreso financiero captado por el
Ayuntamiento está comprometido en un 8.07% al pago de la deuda a corto plazo; es de
resaltar que por tercer año consecutivo ha mantenido el nivel de calificación positivo.
Por lo anterior, se recomienda continuar mejorando las políticas públicas establecidas
para la atención oportuna de los pasivos.
En otra instancia, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliegos
de Recomendaciones al Ayuntamiento durante el ejercicio 2012, con la finalidad de
informarle sobre el desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado
que guarda la atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, a los referidos
documentos:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Toda vez que fue revisado el ejercicio 2012, se obtiene que el desempeño en este
indicador fue de Crítico debido a que el Ente Municipal no remitió la cifra del “Tiempo
de atención a emergencias en Seguridad Pública”, originando un decremento
considerable con relación al ejercicio 2011, en el cual alcanzó una calificación positiva.
Con base en lo anterior, se recomienda lograr un nivel óptimo en el tiempo promedio en
que el cuerpo de seguridad pública municipal responda a las emergencias, así como
atender puntualmente las solicitudes de información del OSFEM y evitar las medidas de
apremio.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1473/12 Atendido IFTM/0124/2012
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2031/12 Sin Atender
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2480/12 Sin Atender
TIEMPO DE RESPUESTA A EMERGENCIAS EN SEGURIDAD PÚBLICA
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
71
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Ayuntamiento a los
Pliegos de Recomendaciones emitidos por el Órgano Técnico de la Legislatura:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Para el ejercicio 2012 se muestra que la evaluación alcanzada en este rubro fue de
Adecuado ya que el Ente Municipal dio tratamiento al 50% del volumen de las aguas
residuales generadas en su territorio, originando que incrementara notablemente el
nivel de desempeño con respecto al ejercicio 2011. En este sentido, se recomienda
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1473/12 Atendido IFTM/0124/2012
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2031/12 Sin Atender
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2480/12 Sin Atender
VOLUMEN DE AGUAS RESIDUALES TRATADAS
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
72
mantener las políticas públicas adecuadas para continuar con el tratamiento de aguas
residuales y evitar riesgos sanitarios.
En el cuadro siguiente se presenta el estado que guarda la atención de la Entidad
Fiscalizable al Pliego de Recomendaciones emitido por el OSFEM:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La revisión del ejercicio 2012 muestra que la calificación alcanzada en este rubro fue de
Crítico, toda vez que el Ayuntamiento no presentó evidencia de contar con Manuales
de Organización y de Procedimientos, así como con Organigrama y su Reglamento
Interior.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2031/12 Sin Atender
DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
73
En este sentido, se recomienda implementar los mecanismos administrativos
necesarios que conlleven a la creación de los documentos básicos para una eficiente
gestión pública municipal y remitir evidencia de ello al OSFEM. La gráfica no muestra
comparativo con ejercicios anteriores, debido a que el indicador fue incluido en la
Revisión de la Cuenta Pública a partir del ejercicio 2012.
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Ayuntamiento al
Pliego de Recomendaciones emitido por el Órgano Técnico de la Legislatura:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2031/12 Sin Atender
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 75
EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 77
En el ejercicio 2012 el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en
atención a las funciones que legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar el
Cumplimiento de las Metas Físicas establecidas en los Programas Operativos Anuales
Municipales (POA), basado en la Estructura Programática Municipal con la que
operaron las entidades fiscalizables en el ejercicio fiscal en cuestión.
Cabe destacar que la referida evaluación permite al Ayuntamiento identificar el
resultado que alcanzó con respecto a lo programado, en términos de lo que señala en
el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios,
coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pública 2012, la evaluación al Programa Operativo Anual
Municipal se enfocó a los Programas: 04 01 “Seguridad Pública y Tránsito” (7
proyectos), 04 02 “Protección Civil” (5 proyectos), 06 01 “Salud” (4 proyectos), 06 02
“Educación y Cultura” (8 proyectos), 06 03 “Cultura Física y Deporte” (5 proyectos),
06 05 “Atención a Grupos Étnicos” (3 proyectos), 07 01 “Desarrollo Urbano” (4
proyectos), 07 02 “Suelo” (4 proyectos), 07 03 “Vivienda” (3 proyectos), 07 04 “Agua y Saneamiento” (6 proyectos), 07 05 “Electrificación y Alumbrado Público” (4
proyectos), 07 06 “Protección al Ambiente” (4 proyectos), 07 07 “Modernización de las Comunicaciones y el Transporte” (4 proyectos) y 10 01 “Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal” (6 proyectos), cuyos resultados se muestran a
continuación:
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
78
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La revisión del ejercicio 2012, indica que la Entidad Municipal realizó 2.79% y 2.38% de
los programas “Seguridad Pública y Tránsito” y “Protección Civil” respectivamente,
alcanzando evaluaciones de Crítico en acciones dirigidas a combatir la inseguridad
pública, así como aquellas encaminadas a proteger la vida y la integridad física de las
personas, de sus bienes y de la infraestructura básica. Es de resaltar la existencia de
proyectos en los que no fueron programadas acciones.
CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2012
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
79
La siguiente gráfica muestra el porcentaje de cumplimiento de los programas que, en
términos de la estructura programática municipal, están contenidos en el POA 2012 de
la Entidad Municipal y que fueron evaluados por la Auditoría Especial de Evaluación de
Programas.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Descripción de los Programas
04 01 Seguridad Pública y Tránsito (7 proyectos)
04 02 Protección Civil (5 proyectos)
0
5
10
2.79%2.38%
04 01 04 02
PROGRAMAS
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
80
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
81
En el ejercicio 2012, el Ayuntamiento muestra una evaluación de Crítico en el programa
“Salud”, al ejecutar 8.33% de las metas establecidas en el Programa Operativo Anual
que fueron orientadas a gestionar el mejoramiento y ampliación de los servicios de
salud.
Así mismo, el de “Educación y Cultura”, alcanzó una calificación negativa debido a
que concretó 1.56% de las actividades establecidas en el POA 2012, destinadas a
mejorar la calidad de la educación.
Es importante mencionar que en el ejercicio evaluado no se consideró ninguna acción
en los programas de “Cultura Física y Deporte” y “Atención a Grupos Étnicos” referente a la promoción de la salud física y mental de la población y las encaminada a
promover el desarrollo integral de los pueblos indígenas. Bajo este contexto se
presentan a continuación los resultados de los referidos programas:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Descripción de los Programas
06 01 Salud (4 proyectos)
06 02 Educación y Cultura (8 proyectos)
06 03 Cultura Física y Deporte (5 proyectos)
06 05 Atención a Grupos Étnicos (3 proyectos)
Nomenclatura
NP No Programado
0
5
10
15
8.33%
1.56%NP NP
06 01 06 02 06 03 06 05
PROGRAMAS
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
82
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
83
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Toda vez que fue revisado el ejercicio 2012, se obtiene que el resultado del programa
“Desarrollo Urbano” fue de Crítico, al concretar 2.14% de las acciones contempladas
en el POA para regular, controlar, vigilar y fomentar el ordenamiento territorial de los
asentamientos humanos y el desarrollo urbano.
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
84
Por otro lado, el Ayuntamiento no plasmó metas para los de “Suelo”, “Vivienda” y
“Agua y Saneamiento” en el ejercicio evaluado, orientadas para abatir la incorporación
de suelo de manera ilegal y las relacionadas a la construcción, promoción y entrega de
apoyos para el mejoramiento de la vivienda, así como las destinadas a la dotación de
agua potable para atender las necesidades básicas de la población.
Respecto al de “Electrificación y Alumbrado Público”, obtuvo una evaluación de
Crítico al ejecutar 7.92% de las actividades relacionadas a la satisfacción de las
necesidades de energía y alumbrado público. De igual manera el de “Protección al Ambiente” recibió un resultado negativo, al no realizar las acciones establecidas para
la limpia, tratamiento y disposición de residuos.
Finalmente, el de “Modernización de las Comunicaciones y el Transporte” también
se encuentra en un nivel de Crítico al cumplir con 12.92% de las metas establecidas en
el ejercicio fiscal 2012 para coadyuvar a la modernización y ampliación de las
comunicaciones y el transporte.
A continuación se presenta el porcentaje de cumplimiento de los citados programas:
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
85
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Descripción de los Programas
07 01 Desarrollo Urbano (4 proyectos)
07 02 Suelo (4 proyectos)
07 03 Vivienda (3 proyectos)
07 04 Agua y Saneamiento (6 proyectos)
07 05 Electrificación y Alumbrado Público (4 proyectos)
07 06 Protección al Ambiente (4 proyectos)
07 07 Modernización de las Comunicaciones y el Transporte (4 proyectos)
Nomenclatura
NP No Programado
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
0
5
10
15
20
2.14%
NP NP NP
7.92%
0.00%
12.92%
07 01 07 02 07 03 07 04 07 05 07 06 07 07
PROGRAMAS
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
86
Para el ejercicio 2012, la Entidad Municipal obtuvo una evaluación de Crítico en el
programa “Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal”, debido a que ejecutó
19.79% de las actividades contempladas para alcanzar una mayor eficiencia en la
aplicación de la política fiscal y financiera que coadyuvan al fortalecimiento de la
hacienda pública municipal, mostrándose dicho resultado en la siguiente gráfica:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Descripción del Programa
10 01 Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal (6 proyectos)
Derivado de los resultados referidos, se recomienda que la Administración Pública
Municipal precise las acciones establecidas en su Programa Operativo Anual mediante
un proceso de Planeación, Programación y Presupuestación basado en estudios
fehacientes que garanticen su ejecución y conclusión, siendo necesario que justifique
los motivos que provocaron el incumplimiento en los programas y proyectos, y la no
programación en otros, así como aclare el destino final de los recursos en los casos de
incumplimiento.
0
10
20
30 19.79%
10 01
PROGRAMA
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 87
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 89
HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
90
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
91
“La Contraloría del Municipio de Isidro Fabela, México, como autoridad competente en
materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los
hallazgos identificados en el resultado de la revisión de la Cuenta Pública; en virtud de
que las recomendaciones constituyen medidas para el mejoramiento del manejo de los
recursos públicos de una manera responsable, eficiente, eficaz y transparente, esto con
fundamento en los artículos 61 fracciones de la XXXII a la XXXV de la Constitución
Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica
del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XVI, XXII y
XXVII inciso a. y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores
Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de
México.
Es importante destacar que las acciones que emprenda la Contraloría, relacionados con
los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Presidente
Municipal, como superior jerárquico.”
INFORMES TRIMESTRALES
OBSERVACIONESDETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONES A SOLVENTAR
IMPORTE POR SOLVENTAR
23 1,628.9 4 233.2 19 1,395.7
* El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012(Miles de pesos)
OBSERVACIONES RESARCITORIAS
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
92
AUDITORÍA DE OBRA
En cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, el presente Informe de Resultados contiene los elementos mínimos
señalados en el diverso numeral 51 de la Ley en cita, tiene el carácter de público.
Las observaciones determinadas en las actas de fiscalización que se enuncian en el
apartado conducente en el presente Informe de Resultados, constituyen aspectos que
se deben incluir en el mismo, por disposición expresa de la Ley de Fiscalización
Superior del Estado de México, mismas que no resultan definitivas, y por tanto, no han
dado lugar afincamiento de algún tipo de responsabilidad a determinados sujetos;
acatando este Órgano Técnico lo dispuesto en los artículos 53,54 de la Ley en cita,
otorgando previamente a la determinación de una responsabilidad resarcitoria a los
presuntos responsables, la garantía de audiencia conforme a las disposiciones legales
aplicables.
OBSERVACIONESDETERMINADAS IMPORTE OBSERVADO STATUS DE LAS
OBSERVACIONES
12 386.7 En etapa de aclaración
* El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELAOBSERVACIONES RESARCITORIAS DE AUDITORÍA DE OBRA PÚBLICA
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012(Miles de pesos)
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 93
NÚM.
1 Viviendas con Calles Pavimentadas
El Ayuntamiento requisitó en el formato quealimenta el indicador, que únicamente 50viviendas de un total de 2,500, cuentan conel servicio de calles pavimentadas.
Incrementar la eficiencia de la AdministraciónMunicipal para lograr elevar la calificación yverificar el dato del número de viviendas quecuentan con el servicio de calles pavimentadasa efecto de remitirlo al OSFEM.
2 Viviendas con DrenajeLa Entidad Municipal reportó que solamente200 viviendas de un total de 2,500, cuentancon el servicio de drenaje.
Reorientar las políticas públicas establecidaspara incrementar la cobertura de infraestructurade drenaje y cotejar el dato del número deviviendas que cuentan con este servicio, aefecto de remitirlo al Órgano Superior deFiscalización.
3 Autonomía FinancieraSe presentó una baja representatividad delos ingresos ordinarios con relación al totalde ingresos.
Diseñar políticas públicas que contribuyan aincrementar la recaudación de los ingresospropios municipales, logrando la autonomíafinanciera del Ayuntamiento y dar evidencia deello al Órgano Técnico de la Legislatura.
4 Tasa de Recaudación del Impuesto Predial
Existe ineficiencia en las acciones derecaudación del Impuesto Predial.
Gestionar acciones tendentes a incrementar lacaptación de recursos por concepto deImpuesto Predial e informar al OSFEM de losresultados obtenidos.
5 Tasa de Recaudación de los Derechos de Agua Potable
El Ayuntamiento presentó un bajo porcentajeen el pago del Derecho de Agua Potable, porparte de los habitantes del municipio.
Implementar acciones tendentes a eficientar elsistema de recaudación municipal con lafinalidad de incrementar la captación derecursos por concepto del Derecho de AguaPotable; así mismo informar al Órgano Superiorde Fiscalización sobre los resultados obtenidos.
6Tiempo de Respuesta a Emergencias en Seguridad Pública
El Ente Fiscalizable no presentó la cifra del“Tiempo de atención a emergencias enSeguridad Pública”.
Lograr un nivel óptimo en el tiempo promedio en que el cuerpo de seguridad pública municipalresponda a las emergencias, así como remitirla cifra del "Tiempo de atención a emergenciasen Seguridad Pública" al Órgano Técnico de laLegislatura y evitar las medidas de apremio.
7 Documentos para el Desarrollo Institucional
El Ente Fiscalizable no presentó evidencia decontar con Manuales de Organización y deProcedimientos, así como con Organigramay Reglamento Interior.
Elaborar los documentos administrativosbásicos para una eficiente gestión públicamunicipal y remitir evidencia de ello al OSFEM.
RECOMENDACIONESCOMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2012
NOMBRE DEL INDICADOR
RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA
MUNICIPIO DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
94
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
NÚM.
8
Evaluación de Metas Físicas y Resultados Generales de la Evaluación Anual de Metas Físicas
La Entidad Municipal mostró ineficacia eineficiencia en el cumplimiento de metas yobjetivos del POA.
Se recomienda que la Administración PúblicaMunicipal precise las acciones establecidas ensu Programa Operativo Anual mediante unproceso de Planeación, Programación yPresupuestación basado en estudiosfehacientes que garanticen su ejecución yconclusión, siendo necesario que justifique losmotivos que provocaron el incumplimiento enlos programas y proyectos, y la noprogramación en otros, así como aclare eldestino final de los recursos en los casos deincumplimiento.
NOMBRE DEL INDICADOR
COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2012 RECOMENDACIONES
Organismo Descentralizado DIF de Isidro Fabela
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 97
PÁGINA
Presentación 99
Cumplimiento Financiero 101
Evaluación de Programas 123
Resultado de la Fiscalización 143
CONTENIDO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 99
Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados
de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para
el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985, se crea el Organismo
Descentralizado DIF de Isidro Fabela, con objetivos de asistencia social y beneficio
colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propios.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento a los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por
conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 a la H. Legislatura del Estado de
México.
Fiscalizar la Cuenta Pública de la Entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
OBJETIVO DE LA REVISIÓN
H. LVIII LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
PRESENTACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 101
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 103
Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2012 del Organismo
Descentralizado DIF de Isidro Fabela, en el cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y
Egresos del Organismo Descentralizado DIF, Código Financiero del Estado de México y
Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Undécima
Edición). La veracidad de los Estados Financieros y Presupuestales es responsabilidad
de la administración de la Entidad, los cuales fueron preparados atendiendo los
ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las
operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado en la carta de aseveraciones
presentadas por el ente.
La revisión fue efectuada considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las Normas de Auditoría, para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios
Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
ALCANCE DE LA REVISIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 104
CUENTA PÚBLICA
1. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la
Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de
diciembre.
2. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo:
Se presente de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México.
Las cuentas correspondan a su naturaleza y concilien con los anexos.
Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más
patrimonio.
El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se
determina en el Estado de Actividades Comparativo.
La cuenta de efectivo no presente saldo al final del ejercicio.
El saldo en anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios
personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo
no presenten antigüedad mayor a un año.
La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles
concilien con el reporte de altas y bajas.
3. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales:
Corresponda al Presupuesto de Ingresos del Organismo Descentralizado
DIF.
Mantenga el equilibrio en el balance de ingresos y egresos.
Que la ley de ingresos recaudada no sea menor al presupuesto de
egresos ejercido.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
105
4. Verificar en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo que
el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos
hayan contado con suficiencia presupuestal.
5. Verificar que el egreso ejercido por dependencia y por función corresponda al
total ejercido en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
6. Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM y CFE.
7. Confirmar que se haya presentado el dictamen de la determinación y pago del
impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal del ejercicio
2011 y el aviso de 2012.
8. Verificar que los Estados Financieros y Presupuestales cuenten con notas de
desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.
Bajo la consideración de que los procedimientos antes citados no constituyen una
auditoría de Estados Financieros tomados en su conjunto, sino una revisión con la
aplicación de procedimientos normativos mediante pruebas selectivas a la información
que envían en la Cuenta Pública 2012, considerando las Normas Internacionales de
Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros
Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión alguna sobre los Estados Financieros del Organismo
Descentralizado DIF de Isidro Fabela; sino un informe sobre el cumplimiento de la
normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo del 1 de enero al 31
de diciembre de 2012.
Nuestro informe se ha emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2012, al Poder Legislativo y al Organismo
Descentralizado DIF de Isidro Fabela, para que este último de atención a las
observaciones y los hallazgos de los procedimientos aplicados que se encuentran en el
apartado del resultado de la fiscalización.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 106
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y operación del control interno, que podría afectar la administración
municipal, al registrar, procesar, resumir y reportar información financiera,
contraviniendo las aseveraciones de la administración del Organismo Descentralizado
DIF sobre el contenido de los Estados Financieros.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 107
La Entidad fiscalizable proporcionó información patrimonial y presupuestal, la cual
cumple con los ordenamientos legales que facilitan el registro y la fiscalización de
sus activos, pasivos, ingresos y egresos de su Cuenta Pública, así mismo contribuye
en la transparencia y rendición de cuentas.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por los documentos
emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).
FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 108
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% % %IMPUESTOS
Predial Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje Accesorios de Impuestos
CUOTAS O APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL
CONTRIBUCIONES DE MEJORAS
DERECHOS
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
Del Registro Civil
De Desarrollo Urbano y Obras Públicas
Otros Derechos PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE 0.6 - 0.6 - 100.0
APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE 266.4 26.7 26.7 17.7 - 9.0 - 33.6 - 248.7 - 93.4
INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 62.6 291.3 291.3 56.1 - 235.2 - 80.8 - 6.5 - 10.4
CONTRIBUCIONES NO COMPRENDIDAS EN LAS FRACCIONES DE LA LEY DE INGRESOS CAUSADAS EN EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN O PAGO
PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
2,139.1 2,455.3 2,455.3 2,520.1 64.7 2.6 381.0 17.8
INGRESOS FEDERALES:
Participaciones Federales FISM FORTAMUNDF Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales
INGRESOS ESTATALES: Participaciones Estatales Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM GIS FEFOM Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales Convenios
TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
2,139.1 2,455.3 2,455.3 2,520.1 64.7 2.6 381.0 17.8
OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 6.9 59.2 59.2 52.3 757.2
Ingresos Financieros Ingresos Extraordinarios Otros Ingresos y Beneficios Varios 6.9 59.2 59.2 52.3 757.2
TOTAL 2,475.6 2,773.3 2,773.3 2,653.0 - 120.3 - 4.3 177.4 7.2
VARIACIÓN
PRESUPUESTAL 2012-2011 MODIFICADA - ESTIMADA
(Miles de pesos)
CONCEPTO
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA 2011
LEY DE INGRESOS ESTIMADA
2012
LEY DE INGRESOS
MODIFICADA 2012
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
109
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Ingresos Propios0.7%
Ingresos por Ventade Bienes y Servicios
2.1%
Transferencias Asignaciones y Subsidios
95.0%
Otros Ingresos yBenef icios
2.2%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 110
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
% % %
Servicios Personales 1,916.2 2,228.7 2,228.7 2,191.8 - 36.9 - 1.7 275.6 14.4
Materiales y Suministros 163.9 179.0 179.0 241.7 62.7 35.1 77.8 47.5
Servicios Generales 190.0 231.4 231.4 232.2 0.8 0.3 42.2 22.2
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 7.4 7.4 - 7.4 - 100.0
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 283.9 15.8 15.8 4.3 - 11.5 - 72.7 - 279.6 - 98.5
Inversión Pública
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 111.0 111.0 4.1 - 106.9 - 96.3 4.1
TOTAL 2,554.0 2,773.3 2,773.3 2,674.2 - 99.1 - 3.6 120.2 4.7
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
2012-2011 MODIFICADO - APROBADO
(Miles de pesos)
CONCEPTO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO
2012
PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO
2012
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2012
VARIACIÓN
PRESUPUESTAL
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
111
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Servicios Personales 82.0%
Materiales y Suministros 9.0%
Servicios Generales 8.7%
Bienes Muebles, Inmuebles
e Intangibles 0.2%
Bienes Muebles, Inmuebles
e Intangibles 0.1%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPITULO DEL GASTO 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 112
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2010 2011 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
Servicios Personales
Gasto Corriente
Inversión
COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DEL EGRESO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
113
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
2010 2011 2012PRESUPUESTO ANUAL 100.0% 100.0% 100.0%INGRESOS RECAUDADOS 80.7% 93.7% 95.7%EGRESOS EJERCIDOS 84.0% 96.7% 96.4%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
REPRESENTACIÓN GRAFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 114
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
A00 Presidencia 871.2 32.6%
B00 Dirección General 672.1 25.1%
C00 Tesorería 540.2 20.2%
E00 Área de Operación 590.7 22.1%
2,674.2 100.0%TOTAL
DEPENDENCIA PRESUPUESTO EJERCIDO %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
(Miles de pesos)
32.6%
25.1%
20.2%
22.1%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
Presidencia
Dirección General
Tesorería
Área de Operación
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
115
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
06 Desarrollo Social y Combate a la Pobreza 2,133.9 79.8%
10 Financiamiento para el Desarrollo 540.3 20.2%
2,674.2 100.0%TOTAL
FUNCIÓN PRESUPUESTO EJERCIDO %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
(Miles de pesos)
79.8%
20.2%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
Desarrollo Social y Combate a la Pobreza
Financiamiento para el Desarrollo
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 116
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTO 2012 2011 VARIACIÓN2012-2011 CONCEPTO 2012 2011 VARIACIÓN
2012-2011
ACTIVO PASIVOCIRCULANTE 35.1 79.9 (44.8) CIRCULANTE 318.7 342.4 (23.7)
Efectivo y Equivalentes 42.3 (42.3) Cuentas por Pagar a Corto Plazo 318.7 342.4 (23.7) Efectivo 34.8 (34.8) Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 318.7 342.4
Bancos/Tesorería 7.5 (7.5) Pasivos Diferidos a Corto Plazo Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 35.1 37.6 (2.5)
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 35.1 37.6 (2.5) TOTAL PASIVO 318.7 342.4 (23.7) NO CIRCULANTE 379.6 516.7 (137.1)
Bienes Inmuebles 46.6 (46.6) PATRIMONIO
Construcciones en Proceso en Bienes del Dominio Público 46.6 (46.6) Patrimonio Contribuido 169.0 169.0
Bienes Muebles 379.6 470.1 (90.5) Aportaciones 169.0 169.0
Mobiliario y Equipo de Administración 81.7 82.3 (0.6) Patrimonio Generado (73.0) 85.2 (158.2)
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 25.4 25.4 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) (19.1) 204.5 (223.6)
Equipo de Transporte 265.0 354.9 (89.9) Resultados de Ejercicios Anteriores (53.9) (119.3) 65.4
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 7.5 7.5
TOTAL PATRIMONIO 96.0 254.2 (158.2)
TOTAL DEL ACTIVO 414.7 596.6 (181.9) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 414.7 596.6 (181.9)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELAESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
117
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
INGRESOS 2,653.0 2,475.5 177.5
Ingresos de Gestión 73.8 64.5 9.3
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
2,520.1 2,404.1 116.0
Otros Ingresos 59.1 6.9 52.2
EGRESOS 2,672.1 2,271.0 401.1
Gastos de Funcionamiento 2,665.7 2,270.1 395.6 Servicios Personales 2,191.8 1,916.2 275.6Materiales y Suministros 241.7 163.9 77.8 Servicios Generales 232.2 190.0 42.2
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública 4.1 4.1
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Bienes Muebles e Inmuebles 2.2 0.9 1.3 Obra Pública
AHORRO/DESAHORRO (19.1) 204.5 (223.6)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELAESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
(Miles de pesos)
CONCEPTO 2012 2011 VARIACIÓN2012-2011
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 118
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. Como puede observarse, el saldo de la deuda disminuyó en 23.7 miles de pesos,
respecto al ejercicio anterior.
CONCEPTO SALDO AL31 / DIC / 07
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 09
SALDO AL31 / DIC / 10
SALDO AL31 / DIC / 11
SALDO AL31 / DIC / 12
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 113.7 292.5 314.7 340.9 342.4 318.7
TOTAL 113.7 292.5 314.7 340.9 342.4 318.7
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA(Miles de pesos)
EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
119
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
50.0
100.0
150.0
200.0
250.0
300.0
350.0
400.0
SALDO AL31 / DIC / 07
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 09
SALDO AL31 / DIC / 10
SALDO AL31 / DIC / 11
SALDO AL31 / DIC / 12
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo
GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 120
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Organismo.
A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO TOTAL
2007 2,111.9 47.1 47.1 2.22008 2,258.8 292.5 292.5 12.92009 2,015.2 314.7 314.7 15.62010 2,163.7 340.8 340.8 15.82011 2,475.6 342.4 342.4 13.82012 2,653.0 318.7 318.7 12.0
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA(Miles de pesos)
DEUDA REGISTRADA% DE DEUDA REGISTRADA CONTRA LOS
INGRESOS ORDINARIOS
INGRESOS ORDINARIOSAÑO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS ORDINARIOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
121
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Organismo.
47.1
292.5 314.7 340.8 342.4 318.7
2,111.9
2,258.8
2,015.2
2,163.72,475.6
2,653.0
0.0
500.0
1,000.0
1,500.0
2,000.0
2,500.0
3,000.0
2007 2008 2009 2010 2011 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
DEUDA REGISTRADA INGRESOS ORDINARIOS
GRAFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA Y LOS INGRESOS ORDINARIOS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 123
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 125
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
126
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Para el ejercicio 2012 este indicador obtuvo un resultado de Crítico, toda vez que la
Entidad Municipal no remitió la información que evidencie atender a lo establecido en el
Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de
México y Municipios, por lo que se recomienda llevar a cabo políticas específicas para
transparentar el ejercicio de la función pública. Se aprecia en la gráfica el descenso que
cada ejercicio ha presentado la administración municipal, cayendo hasta el nivel más
bajo.
Por lo anterior, deberá informar de manera precisa y concluyente las acciones
concretas que implementarán en el Organismo para atender este aspecto básico de la
gestión pública.
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 127
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
En el ejercicio 2012 y por segundo año consecutivo, el índice de desempeño de este
Sistema del desayuno diario a niños con desnutrición o en riesgo de caer en ella,
inscritos en escuelas públicas, presenta un resultado de Adecuado, cumpliendo con la
meta programada, por lo cual se le exhorta a permanecer en este nivel de evaluación.
En el cuadro siguiente se presenta el estado que guarda la atención de la Entidad
Fiscalizable al Pliego de Recomendaciones emitido por el OSFEM.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Nota: El hecho de dar respuesta al Pliego de Recomendaciones, no precisa que el
Organismo Descentralizado DIF haya implementado acciones específicas y concretas
para mejorar el resultado del indicador.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2374/2012 Atendido DIF/IF/P/184/2012
FOCALIZACIÓN DE DESAYUNOS ESCOLARES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
128
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
En el ejercicio 2012 y por tercer año consecutivo, el resultado obtenido en este
indicador es de Adecuado, lo que significa que el Sistema Municipal DIF ha cumplido
con los programas orientados a mejorar la calidad de vida de los adultos mayores, por
lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por la Entidad Fiscalizable
al Oficio de Requerimiento de Información Complementaria y Pliegos de
Recomendaciones emitidos por el Órgano Técnico de la Legislatura.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestre Oficio de Requerimiento de Información Complementaria Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1742/2012 Sin Atender
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2374/2012 Atendido DIF/IF/P/184/2012
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/1165/2012 Sin Atender
ATENCIÓN INTEGRAL A LOS ADULTOS MAYORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 129
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2012, al igual que en los dos
años anteriores, indican que las acciones que este Sistema Municipal DIF lleva a cabo
para promover la integración de personas con discapacidad a la vida productiva,
obtuvieron un resultado de Adecuado en la evaluación de la gestión pública, por lo cual
se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió durante el
ejercicio 2012 Oficio de Requerimiento de Información Complementaria y Pliegos de
Recomendaciones al Organismo. En el cuadro siguiente se muestra el estado que
guarda la atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, a los referidos
documentos.
ATENCIÓN A PERSONAS DISCAPACITADAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
130
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El índice del desempeño de este indicador nos muestra que en el ejercicio 2012, el
Sistema Municipal DIF obtuvo un resultado de Suficiente, atendiendo parcialmente el
servicio de Atención Médica, aspecto básico de la Asistencia Social, por lo cual es
necesario lleve acciones tendentes a cumplir con sus objetivos, cabe resaltar que
incrementó su evaluación con respecto al año anterior, exhortándole a permanecer en
este nivel de desempeño. La gráfica no muestra comparativo con el ejercicio 2010,
debido a que el indicador entró en operaciones a partir de 2011.
Trimestre Oficio de Requerimiento de Información Complementaria Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1742/2012 Sin Atender
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2374/2012 Atendido DIF/IF/P/184/2012
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/1165/2012 Sin Atender
PRODUCTIVIDAD EN CONSULTAS MÉDICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 131
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por la Entidad Fiscalizable
al Oficio de Requerimiento de Información Complementaria y Pliegos de
Recomendaciones emitidos por el Órgano Técnico de la Legislatura.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestre Oficio de Requerimiento de Información Complementaria Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1742/2012 Sin Atender
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2374/2012 Atendido DIF/IF/P/184/2012
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/1165/2012 Sin Atender
ATENCIÓN INTEGRAL A LA MADRE ADOLESCENTE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
132
El índice de medición del desempeño en la atención a la madre adolescente de 12 a 19
años de edad para el ejercicio 2012 muestra ineficacia, obteniendo un resultado de
Crítico, lo que significa que no se han implementado acciones de orientación familiar y
social a las mujeres objetivo de este programa, por lo que deberá desarrollar estrategias
precisas que permitan mejorar la función a fin de elevar su nivel de desempeño. Se
aprecia en la gráfica el descenso que cada ejercicio ha presentado la administración
municipal, cayendo hasta la calificación más baja.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió durante el
ejercicio 2012 Oficio de Requerimiento de Información Complementaria y Pliegos de
Recomendaciones al Organismo. En el cuadro siguiente se muestra el estado que
guarda la atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, a los referidos
documentos.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestre Oficio de Requerimiento de Información Complementaria Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1742/2012 Sin Atender
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2374/2012 Atendido DIF/IF/P/184/2012
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/1165/2012 Sin Atender
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 133
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
En cuanto al ejercicio 2012 y por tercer año consecutivo, el resultado de la evaluación
de este indicador fue de Bueno, debido a que su ingreso se compromete relativamente
al pago de deuda a corto plazo. Por lo que se recomienda controlar la atención al rubro
de deuda a fin de mantener una estabilidad financiera.
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por la Entidad Fiscalizable
al Oficio de Requerimiento de Información Complementaria y Pliegos de
Recomendaciones emitidos por el Órgano Técnico de la Legislatura.
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
134
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Durante el ejercicio 2012 el resultado de la evaluación de este indicador fue de Crítico,
debido a que no remitió información que evidencie haber generado herramientas
administrativas normativas básicas para el desarrollo institucional y organizacional de
ese Sistema Municipal DIF, siendo necesario implementar acciones concluyentes para
estructurar y modernizar la gestión pública municipal. La gráfica no muestra
comparativo con ejercicios anteriores, debido a que el indicador fue incluido a partir de
la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2012.
Trimestre Oficio de Requerimiento de Información Complementaria Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1742/2012 Sin Atender
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2374/2012 Atendido DIF/IF/P/184/2012
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/1165/2012 Sin Atender
DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 135
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliego de
Recomendaciones al Organismo durante el ejercicio 2012, con la finalidad de informar
sobre el desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda
la atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, al referido documento.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Nota: El hecho de dar respuesta al Pliego de Recomendaciones, no precisa que el Ente
Fiscalizable haya implementado acciones específicas y concretas para mejorar el
resultado del indicador.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2374/2012 Atendido DIF/IF/P/184/2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 137
EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 139
En el ejercicio 2012 el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en
atención a las funciones que legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar el
Cumplimiento de las Metas Físicas establecidas en los Programas Operativos Anuales
Municipales (POA), basado en la Estructura Programática Municipal con la que
operaron las entidades fiscalizables en el ejercicio fiscal en cuestión.
Cabe destacar que la referida evaluación permite al Sistema Municipal DIF identificar el
resultado que alcanzó con respecto a lo programado, en términos a lo que señala el
artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios,
coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pública 2012, la evaluación al Programa Operativo Anual se
realizó al Programa: 06 04 “Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social” en
sus diecisiete proyectos; Fomento a la Integración de la Familia, Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso, Servicios Jurídicos Asistenciales a la Familia, Prevención del Alcoholismo y Fármaco-Dependencia, Orientación y Atención Psicológica a la Familia, Servicios para el Desarrollo Comunitario, Apoyo a la Salud, Detección y Prevención de Niños de la Calle, Desayunos Escolares, Atención a Personas con Discapacidad, Apoyo a los Adultos Mayores, Atención a la Mujer y Perspectiva de Género, Atención a la Juventud, Orientación y Apoyo para la Nutrición y Alimentación, Infraestructura y Equipamiento para el Desarrollo Integral de la Familia y la Asistencia Social, Apoyo a Indigentes y Damnificados y Centros Educativos Asistenciales, cuyos resultados se muestran a
continuación:
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
140
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2012, indican que la Entidad
Municipal alcanzó el 3.80% como logro del Programa “Desarrollo Integral de la Familia y
Asistencia Social” en 9 de los 17 proyectos que lo integran, lo que denota una mala
planeación, siendo necesario que las acciones de planeación y programación, se
realicen sobre estudios fehacientes que garanticen su ejecución y conclusión; asimismo
CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 141
se recomienda justificar en su Programa Operativo Anual Municipal (POA) los motivos
que provocaron el incumplimiento del 100% en todos los proyectos y la no
programación de otros.
La siguiente gráfica muestra el porcentaje de cumplimiento del programa que, en
términos de la estructura programática municipal, está contenido en el Programa
Operativo Anual 2012 de esa Entidad y que fue evaluado por la Auditoría Especial de
Evaluación de Programas.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
0
2
4
6
8
10
8.81%
06 04
PROGRAMA
Programa
06 04Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 143
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 145
“El Órgano de Control Interno del Organismo Público Descentralizado denominado
Organismo Descentralizado DIF del Municipio de Isidro Fabela, México, como autoridad
competente en materia de auditoría, control y evaluación, dará puntual seguimiento a
los hallazgos identificados en el resultado de la revisión de la Cuenta Pública; en virtud
de que las recomendaciones constituyen medidas para el mejoramiento del manejo de
los recursos públicos de una manera responsable, eficiente, eficaz y transparente, esto
con fundamento en los artículos 61 fracciones de la XXXII a la XXXV de la Constitución
Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica
del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XVI, XXII y
XXVII inciso a. y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
México y 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores
Públicos del Estado y Municipios.
HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
146
Es importante destacar que las acciones que emprenda el Órgano de Control Interno de
ese Descentralizado, relacionados con los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo
del conocimiento del Presidente (a), de esa Entidad, como superior jerárquico.”
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 147
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
NÚM.
1
Transparencia en el Ámbito Municipal
No remitió la información requerida por elOSFEM, incumpliendo con lo dispuesto porel Artículo 12 de la Ley de Transparencia yAcceso a la Información Pública del Estadode México y Municipios.
Atender cada una de las fracciones y darseguimiento permanente a lo dispuesto en elArtículo 12 de la Ley de Transparencia yAcceso a la Información Pública del Estado deMéxico y Municipios, además de eficientar elservicio de acceso a la información pública.
2 Atención Integral a la Madre Adolescente
No desarrolla acciones correctas deorientación social y familiar a las madresadolescentes de 12 a 19 años de edad.
Desarrollar acciones tendentes a eficientar laatención a las madres adolescentesprogramadas y dar evidencia de ello al OSFEM.
3 Documentos para el Desarrollo Institucional
El Organismo no remitió evidencia al ÓrganoTécnico de la Legislatura, de contar condocumentos básicos para el desarrolloinstitucional.
Se recomienda enviar la información al OSFEMe informar al Órgano Técnico sobre losdocumentos básicos para el correctofuncionamiento de la entidad.
4
Evaluación de Metas Físicas y Resultados Generales de la Evaluación Trimestral de Metas Físicas
La Entidad Municipal mostró ineficacia en elcumplimiento de metas y objetivos del POA.
Se recomienda que la Administración PúblicaMunicipal precise las acciones establecidas ensu Programa Operativo Anual mediante unproceso de Planeación, Programación yPresupuestación basado en estudiosfehacientes que garanticen su ejecución yconclusión, siendo necesario que justifique losmotivos que provocaron el incumplimiento enalgunos proyectos y la no programación deotros.
NOMBRE DEL INDICADOR
COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2012 RECOMENDACIONES
RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Isidro Fabela
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 151
PÁGINA
Presentación 153
Cumplimiento Financiero 155
Evaluación de Programas 173
Resultado de la Fiscalización 187
CONTENIDO
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE ISIDRO FABELA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 153
Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados
denominados “Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte”, el 20 de julio de 2006, se
aprueba la creación del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Isidro Fabela
y se pública el 1 de agosto del 2006, con el objeto de fomentar la creación,
conservación, mejoramiento, protección, difusión, promoción, investigación y
aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y financieros destinados a la
cultura física, a las actividades recreativas y al deporte, en todos los grupos y sectores
sociales del Municipio, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento a los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por
conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 a la H. Legislatura del Estado de
México
Fiscalizar la Cuenta Pública de la Entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
OBJETIVO DE LA REVISIÓN
H. LVIII LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL INSTITUTO MUNCIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE ISIDRO FABELA
PRESENTACIÓN
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CUMPLIMIENTO FINANCIERO
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Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2012 del Instituto
Municipal de Cultura Física y Deporte de Isidro Fabela, en cumplimiento del
Presupuesto de Ingresos y Egresos del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte,
Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México. (Undécima Edición). La veracidad de Los Estados Financieros y
Presupuestales es responsabilidad de la administración de la Entidad, los cuales fueron
preparados atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas
aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado
en la carta de aseveraciones presentadas por el ente.
La revisión fue efectuada considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las Normas de Auditoría, para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios
Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
ALCANCE DE LA REVISIÓN
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CUENTA PÚBLICA
1. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la
Cuenta Pública, corresponda con la presentada en el informe mensual de
diciembre.
2. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo:
Se presente de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México.
Las cuentas correspondan a su naturaleza y concilien con los anexos.
Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más
patrimonio.
El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se
determina en el Estado de Actividades Comparativo.
La cuenta de efectivo no presente saldo al final del ejercicio.
El saldo en anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios
personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo
no presenten antigüedad mayor a un año.
La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles
concilien con el reporte de altas y bajas.
3. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales:
Corresponda al Presupuesto de Ingresos del Organismo Descentralizado
del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte.
Mantenga el equilibrio en el balance de ingresos y egresos.
Que la ley de ingresos recaudada no sea menor al presupuesto de
egresos ejercido.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
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4. Verificar en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo que
el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos
hayan contado con suficiencia presupuestal.
5. Verificar que el egreso ejercido por dependencia y por función corresponda al
total ejercido en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
6. Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM y CFE.
7. Confirmar que se haya presentado el dictamen de la determinación y pago del
impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal del ejercicio
2011 y el aviso de 2012.
8. Verificar que los Estados Financieros y Presupuestales cuenten con notas de
desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.
Bajo la consideración de que los procedimientos antes citados no constituyen una
auditoría de Estados Financieros tomados en su conjunto, sino una revisión con la
aplicación de procedimientos normativos mediante pruebas selectivas a la información
que envían en la Cuenta Pública 2012, considerando las Normas Internacionales de
Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros
Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión alguna sobre los Estados Financieros del Instituto Municipal de
Cultura Física y Deporte de Isidro Fabela; sino un informe sobre el cumplimiento de la
normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo del 1 de enero al 31
de diciembre de 2012.
Nuestro informe se ha emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2012, al Poder Legislativo y al Instituto
Municipal de Cultura Física y Deporte de Isidro Fabela, para que este último de atención
a las observaciones y los hallazgos de los procedimientos aplicados que se encuentran
en el apartado del resultado de la fiscalización.
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Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y operación del control interno, que podría afectar la administración
municipal, al registrar, procesar, resumir y reportar información financiera,
contraviniendo las aseveraciones de la administración del Instituto Municipal de Cultura
Física y Deporte sobre el contenido de los Estados Financieros.
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La Entidad fiscalizable proporcionó información patrimonial y presupuestal, la cual
cumple con los ordenamientos legales que facilitan el registro y la fiscalización de
sus activos, pasivos, ingresos y egresos de su Cuenta Pública, así mismo contribuye
en la transparencia y rendición de cuentas.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por los documentos
emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).
FINANCIERO
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*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% % %IMPUESTOS
Predial Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje Accesorios de Impuestos
CUOTAS O APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL
CONTRIBUCIONES DE MEJORAS 1.0 - 1.0 - 100.0
DERECHOS
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
Del Registro Civil De Desarrollo Urbano y Obras Públicas Otros Derechos
PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE 2.0 - 2.0 - 100.0
APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE
INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS
CONTRIBUCIONES NO COMPRENDIDAS EN LAS FRACCIONES DE LA LEY DE INGRESOS CAUSADAS EN EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN O PAGO
PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
301.2 480.0 480.0 392.3 - 87.7 - 18.3 91.1 30.2
INGRESOS FEDERALES: Participaciones Federales FISM FORTAMUNDF Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales
INGRESOS ESTATALES: Participaciones Estatales Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM GIS FEFOM Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales Convenios TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 301.2 480.0 480.0 392.3 - 87.7 - 18.3 91.1 30.2
OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS
Ingresos Financieros Ingresos Extraordinarios Otros Ingresos y Beneficios Varios
TOTAL 304.2 480.0 480.0 392.3 - 87.7 - 18.3 88.1 29.0
(Miles de pesos)
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VARIACIÓN
PRESUPUESTAL 2012-2011 MODIFICADA - ESTIMADA
CONCEPTO
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA 2011
LEY DE INGRESOS ESTIMADA
2012
LEY DE INGRESOS
MODIFICADA 2012
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA 2012
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
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*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Transferencias, Asignaciones y
Subsidios100.0%
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REPRESENTACIÓN GRAFICA DE LOS INGRESOS 2012
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*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad NOTA: El importe total de la Ley de Ingresos Modificada, no corresponde al
Presupuesto de Egresos Modificado, no cumpliendo con un Equilibrio Presupuestal.
% % %
Servicios Personales 255.1 369.6 369.6 332.6 - 37.0 - 10.0 77.5 30.4
Materiales y Suministros 15.2 26.4 21.0 21.0 5.8 38.3 - 26.4 - 100.0
Servicios Generales 12.1 21.0 5.9 5.9 - 6.2 - 51.1 - 21.0 - 100.0
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 12.0 - 12.0
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 21.8 51.0 32.8 32.8 11.0 50 - 51.0 - 100.0
Inversión Pública
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública
TOTAL 304.2 480.0 369.6 392.3 22.6 6.1 88.1 29.0 - 110.4 - 23.0
(Miles de pesos)
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CONCEPTO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO
2012
PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO
2012
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2012
VARIACIÓN
PRESUPUESTAL 2012-2011 MODIFICADO - APROBADO
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
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*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Servicios Personales 84.7%
Materiales y Suministros 5.4%
Servicios Generales 1.5%
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
8.4%
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REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO
2012
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*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
A00 Dirección General 392.3 100.0%
392.3 100.0%
%
(Miles de pesos)
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DEPENDENCIA PRESUPUESTO
EJERCIDO
TOTAL
100.0%
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Dirección General
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA 2012
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*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
06 Desarrollo Social y Combate a la Pobreza 392.3 100.0%
392.3 100.0%
%
(Miles de pesos)
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FUNCIÓN PRESUPUESTO EJERCIDO
TOTAL
100.0%
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Desarrollo Social y Combate a la Pobreza
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN 2012
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FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTO 2012 2011 VARIACIÓN2012-2011 CONCEPTO 2012 2011 VARIACIÓN
2012-2011
ACTIVO PASIVOCIRCULANTE (0.1) 4.2 (4.3) CIRCULANTE 2.4 4.3 (1.9)
Efectivo y Equivalentes 1.4 (1.4) Cuentas por Pagar a Corto Plazo 2.4 4.3 (1.9) Bancos/Tesorería 1.4 (1.4) Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 2.4 4.3 (1.9)
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes (0.1) 2.8 (2.9) Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo (0.1) 2.8 (2.9) TOTAL PASIVO 2.4 4.3 (1.9)
NO CIRCULANTE 16.3 16.3 PATRIMONIOBienes Muebles 16.3 16.3 Patrimonio Generado 13.8 (0.1) 13.9
Mobiliario y Equipo de Administración 16.3 16.3 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 17.6 (0.1) 17.7
Resultados de Ejercicios Anteriores (3.8) (3.8)
TOTAL PATRIMONIO 13.8 (0.1) 13.9
TOTAL DEL ACTIVO 16.2 4.2 12.0 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 16.2 4.2 12.0
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE ISIDRO FABELAESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
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*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
INGRESOS 396.5 301.1 95.4
Ingresos de Gestión 1.5 1.5
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
395.0 301.1 93.9
Otros Ingresos
EGRESOS 378.9 304.2 74.7
Gastos de Funcionamiento 362.5 282.4 80.1 Servicios Personales 334.0 255.1 78.9Materiales y Suministros 21.0 15.2 5.8 Servicios Generales 7.5 12.1 (4.6)
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Bienes Muebles e Inmuebles 16.4 21.8 (5.4) Obra Pública
AHORRO/DESAHORRO 17.6 (3.1) 20.7
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE ISIDRO FABELAESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
(Miles de pesos)
CONCEPTO 2012 2011 VARIACIÓN2012-2011
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
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*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Organismo.
A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO TOTAL
2011 304.2 4.3 4.3 1.32012 392.3 2.4 2.4 0.6
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE ISIDRO FABELA(Miles de pesos)
DEUDA REGISTRADA% DE DEUDA REGISTRADA CONTRA LOS
INGRESOS ORDINARIOS
INGRESOS ORDINARIOSAÑO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS ORDINARIOS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 171
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.
4.3 2.4
304.2
392.3
0.0
50.0
100.0
150.0
200.0
250.0
300.0
350.0
400.0
450.0
2011 2012
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DEUDA REGISTRADA INGRESOS ORDINARIOS
GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA Y LOS INGRESOS ORDINARIOS
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EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
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*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
CALIFICACIÓN EVALUACIÓN2012 2012
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL 0 CRÍTICO
HABITANTES POR CANCHAS MUNICIPALES 0 CRÍTICO
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS 0.60% ADECUADO
DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL 0 CRÍTICO
INDICADOR
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CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
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176
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2012 este indicador obtuvo un resultado de Crítico, toda vez que
el Instituto no remitió la información que evidencie atender a lo establecido en el Artículo
12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México
y Municipios. Por lo anterior se recomienda llevar a cabo políticas específicas para
transparentar el ejercicio de la función pública.
Deberá informar de manera precisa y terminante las acciones concretas que se
implementarán en la Entidad Municipal para atender este aspecto básico de la gestión
pública.
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
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Para el ejercicio 2012 este indicador obtuvo un resultado de Crítico, toda vez que la
información proporcionada por el Instituto carece de las características solicitadas por el
Órgano Técnico de la Legislatura, por lo que se recomienda remitir la información base
del indicador e instrumentar las políticas públicas necesarias para superar el nivel de
desempeño.
Deberá informar de manera precisa las acciones concretas que se implementarán en la
Entidad Municipal para atender este programa.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Por lo que se refiere al ejercicio 2012, se obtiene que el resultado de la evaluación de
este indicador fue de Adecuado, mostrando unas finanzas públicas sanas, toda vez
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
HABITANTES POR CANCHAS MUNICIPALES
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
178
que sus ingresos no se encuentran comprometidos para el pago de deuda a corto
plazo, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió al Instituto
Municipal de Cultura Física y Deporte, Pliegos de Recomendaciones con la finalidad de
informarle sobre el desempeño obtenido. En el cuadro siguiente se muestra el estado
que guarda la atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, a los referidos
documentos.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2315/2012 Sin Atender
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2316/2012 Sin Atender
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2909/2012 Sin Atender
DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 179
Para el ejercicio 2012 el resultado de la evaluación de este indicador fue de Crítico,
debido a que no ha generado herramientas administrativas y normativas básicas para el
desarrollo institucional y organizacional de la Entidad Fiscalizable, siendo necesario
implementar acciones concluyentes para estructurar y modernizar la gestión pública
municipal.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió al Instituto
Municipal de Cultura Física y Deporte, Pliego de Recomendaciones con la finalidad de
informarle sobre el desempeño obtenido. En el cuadro siguiente se muestra el estado
que guarda la atención dada por parte de la Entidad Municipal, al referido documento.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2316/2012 Sin Atender
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EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 183
En el ejercicio 2012 el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en
atención a las funciones que legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar el
Cumplimiento de las Metas Físicas establecidas en los Programas Operativos Anuales
Municipales (POA), basado en la Estructura Programática Municipal con la que
operaron las entidades fiscalizables en el ejercicio fiscal en cuestión.
Cabe destacar que la referida evaluación permite al Instituto Municipal de Cultura Física
y Deporte identificar el resultado que alcanzó con respecto a lo programado, en
términos a lo que señala el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado
de México y Municipios, coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas
y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pública 2012, la evaluación al Programa Operativo Anual
Municipal se enfocó al Programa 06 03 “Cultura Física y Deporte” en sus cinco
proyectos; Fomento a la Cultura Física, Promoción del Deporte Social y de Barrios, Administración y Operación de Centros Deportivos y Recreativos, Apoyos y Estímulos Económicos al Deporte e Infraestructura y Equipamiento para la Cultura Física y el Deporte cuyos resultados se muestran a continuación:
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
184
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2012, indican que la Entidad
Municipal alcanzó el 0.15% como logro del Programa “Cultura Física y Deporte” en uno
de sus cinco proyectos, lo que denota una mala planeación, siendo necesario que las
acciones de planeación y programación, se realicen sobre estudios fehacientes que
garanticen su ejecución y conclusión; asimismo se recomienda justificar en su
Programa Operativo Anual Municipal (POA) los motivos que provocaron el
incumplimiento en un proyecto y la no programación de otros.
PORCENTAJE EVALUACIÓN
06 03 ProgramaCultura Física y Deporte(5 proyectos) 0.15 CRÍTICO
06 03 01 Fomento a la Cultura Física06 03 02 Promoción del Deporte Social y de Barrios 0.76 CRÍTICO
06 03 03 Administración y Operación de Centros Deportivos y Recreativos
06 03 04 Apoyos y Estímulos Económicos al Deporte
06 03 05Infraestructura y Equipamiento para la Cultura Física y el Deporte
CATEGORÍA DESCRIPCIÓN
CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA OPERATIVO ANUAL 2012CÓDIGO
Proyecto
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2012
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 185
La siguiente gráfica muestra el porcentaje de cumplimiento del programa “Cultura Física
y Deporte” que, en términos de la estructura programática municipal, está contenido en
el Programa Operativo Anual 2012 de la Entidad Municipal y que fue evaluado por la
Auditoría Especial de Evaluación de Programas.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
0
2
4
6
8
10
0.15%
06 03
PROGRAMA
Programa
06 03Cultura Física y Deporte
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RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 189
“El Órgano de Control Interno del Organismo Público Descentralizado denominado
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte del Municipio de Isidro Fabela, México,
como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación, dará puntual
seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión de la Cuenta
Pública; en virtud de que las recomendaciones constituyen medidas para el
mejoramiento del manejo de los recursos públicos de una manera responsable,
eficiente, eficaz y transparente, esto con fundamento en los artículos 61 fracciones de la
XXXII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94
fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de
México; 8 fracciones XVI, XXII y XXVII inciso a. y 13 fracciones VII y IX de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de México y 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de
Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios.
HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
190
Es importante destacar que las acciones que emprenda el Órgano de Control Interno de
ese Descentralizado, relacionados con los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo
del conocimiento del Presidente (a), de esa Entidad, como superior jerárquico.”
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
191
NÚM. NOMBRE DEL INDICADOR
COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2012 RECOMENDACIONES
1 Transparencia en el Ámbito Municipal
No remitió la información requerida por el OSFEM, incumpliendo lo dispuesto por el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios.
Atender cada una de las fracciones y dar seguimiento permanente a lo dispuesto en el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios, además de eficientar el servicio de acceso a la información pública y enviar evidencia al OSFEM.
2 Habitantes por Canchas Municipales
El Instituto no envió la información debidamente requisitada que evidencie las acciones realizadas para incrementar el número de canchas deportivas en la entidad.
Se le exhorta a enviar al OSFEM la Información de Habitantes por Canchas Municipales debidamente requisitada e implementar acciones tendentes a incrementar el número de canchas deportivas en la entidad.
3 Documentos para el Desarrollo Institucional
El Instituto no remitió información que evidencie, que la entidad cuenta con la documentación normativa básica para el desarrollo institucional y organizacional.
Desarrollar acciones precisas para la estructuración y modernización de los documentos normativos básicos de la Administración Pública Municipal y dar evidencia de ello al OSFEM.
4
Evaluación de Metas Físicas y Resultados Generales de la Evaluación Trimestral de Metas Físicas
La Entidad Municipal mostró ineficacia en el cumplimiento de metas y objetivos del POA.
Se recomienda que la Administración Pública Municipal precise las acciones establecidas en su Programa Operativo Anual mediante un proceso de Planeación, Programación y Presupuestación basado en estudios fehacientes que garanticen su ejecución y conclusión, siendo necesario que justifique los motivos que provocaron el incumplimiento en un proyecto y la no programación de otros.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA
IX
TAP
ALU
CA
Municipio de Ixtapaluca
“Lugar en donde se moja la Sal”
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 195
PÁGINA
Presentación 197
Cumplimiento Financiero 201
Evaluación de Programas 251
Resultado de la Fiscalización 311
CONTENIDO
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 197
El Municipio tiene el nombre de “IXTAPALUCA”, la palabra “Ixtapaluca” proviene del
náhuatl “IZTAPAYUCAN”, componiéndose de las voces “IZTATL”, que significa “SAL”,
“PALLUTL” o “PALLOTL”, que significa “MOJAR”; y “CAN” que quiere decir “LUGAR”,
por lo que se traduce en su conjunto como: “LUGAR EN DONDE SE MOJA LA SAL”. El
Municipio de Ixtapaluca se establece en 1820.
El Municipio de Ixtapaluca, se encuentra ubicado en la zona oriente del Estado de
México, a 110 kilómetros de la ciudad de Toluca, tiene una superficie aproximada de
318.27 kilómetros cuadrados y colinda al norte con los Municipios de Chicoloapan y
Texcoco; al sur con Chalco y Tlalmanalco; al este con el Estado de Puebla y al oeste
con La Paz, Chalco y Valle de Chalco Solidaridad.
Se encuentra organizado política y administrativamente por 12 colonias, 9
delegaciones, 10 conjuntos urbanos y 9 condominios.
Actualmente el Municipio cuenta con 467,361 habitantes, de acuerdo a los resultados
del censo nacional de población que registra el INEGI.
*FUENTE: INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y Bando Municipal de Ixtapaluca.
PRESENTACIÓN
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 198
*FUENTE: Consejo de la Investigación y Evaluación de la Política Social.
MAPA DE DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO URBANO Y RURAL
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 199
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento a los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por
conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 a la H Legislatura del Estado de
México.
CUENTA PÚBLICA Y AUDITORÍA FINANCIERA
Fiscalizar la Cuenta Pública de la Entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
AUDITORÍA DE OBRA
Verificar que las obras públicas y los servicios relacionados con la misma, hayan sido
planeadas, programadas, adjudicadas, contratadas, ejecutadas, pagadas y terminadas
en estricto apego a lo establecido en el Código Administrativo del Estado de México,
Libro Décimo Segundo, así como en su respectivo reglamento y demás disposiciones
legales aplicables; por el periodo comprendido del 1 de enero de 2012 al 31 de
diciembre de 2012.
Comprobar y evaluar la aplicación de los recursos financieros asignados al Capítulo
6000 Obra Pública, la situación financiera de las obras y/o servicios relacionados con
las mismas y su registro contable de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
OBJETIVO DE LA REVISIÓN
H. LVIII LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 200
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México (undécima edición 2012), así como a las disposiciones jurídicas,
financieras y administrativas que regulan el ejercicio del gasto público.
Evaluar la eficiencia en el adecuado manejo de los recursos públicos utilizados; la
eficacia en el logro de los objetivos contenidos en los programas; el grado de economía
en cuanto a la óptima aplicación de los recursos orientados a obra pública; la
imparcialidad y honradez a fin de asegurar las mejores condiciones en cuanto a precio,
calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, todo con
apego a las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas aplicables;
asimismo, emitir las recomendaciones correctivas y preventivas correspondientes.
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 201
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 203
Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2012 del Municipio de
Ixtapaluca, en cumplimiento de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de
México, Presupuesto de Egresos del Municipio, Código Financiero del Estado de
México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
(Undécima Edición). La veracidad de los Estados Financieros y Presupuestales es
responsabilidad de la administración de la Entidad, los cuales fueron preparados
atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la
naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado en la carta de
aseveraciones presentadas por el ente.
La revisión fue efectuada considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las Normas de Auditoría, para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios
Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
AUDITORÍA FINANCIERA
Con base en las normas y procedimientos de auditoría que incluyeron pruebas
selectivas de la información y registros contables, se analizó la información financiera,
contable y presupuestal correspondiente al periodo del 1° de enero al 31 de diciembre
de 2012, elaborada y presentada por el Ayuntamiento de Ixtapaluca, Estado de México,
determinándose el siguiente alcance:
ALCANCE DE LA REVISIÓN
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 204
CUENTAS O RUBROS REVISADOS
UNIVERSO MUESTRA ALCANCE %
Balance
Efectivo-caja 786,930,962 41,915,516 5%
Deudores por anticipos de tesorería a corto plazo 24,412,634 11,550,347 47%
Terrenos 27,334,692 21,334,692 78%
Resultado de ejercicios anteriores 303,571,045 133,772,694 44%
Ingresos
Predial 32,678,893 7,606,519 23%
Sobre adquisición de inmuebles y otras operaciones traslativas de dominio de inmuebles 7,338,975 652,856 9%
Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (FEFOM) 28,886,314 28,886,314 100%
Fondo de Aportación para La Infraestructura Social Municipal (FISM) 45,656,825 45,656,825 100%
Fondo de Aportación para el Fortalecimiento de los Municipios y de la Demarcaciones Territoriales D.F. (FORTAMUN DF) 209,981,986 209,981,986 100%
Egresos
Gratificaciones 107,054,281 5,886,852 5%
Material eléctrico y electrónico 4,207,604 3,691,600 88%
Estructuras y manufacturas para todo tipo de construcción 4,044,131 4,044,131 100%
Arrendamiento de vehículos 3,047,558 335,208 11%
Asesorías asociadas a convenios y acuerdos 7,754,787 3,472,196 45%
Reparación y mantenimiento de vehículos terrestres y aéreos 3,366,681 1,773,958 53%
Gastos de publicidad y propaganda 2,989,804 944,527 32%
Espectáculos cívicos y culturales 3,131,776 1,964,220 63%
Cooperaciones y ayudas 18,966,675 6,084,200 32%
Acciones FEFOM
Egresos 28,886,314 28,886,314 100%
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CUENTAS O RUBROS REVISADOS
UNIVERSO MUESTRA ALCANCE %
Obras FISM
Egresos 32,688,305 32,636,234 99%
Acciones FORTAMUN DF
Egresos 138,627,900 127,196,755 92%
La auditoría se realizó en el archivo de las oficinas que ocupan la estación de captura
del programa CREG-ENTREGA recepción de la precitada entidad fiscalizable, con
domicilio en Plaza Rayón N°1, Colonia Centro C.P. 56350, Ixtapaluca, Estado de
México.
AUDITORÍA DE OBRA
En la auditoría practicada al período que comprende del 1 de enero de 2012 al 31 de
diciembre de 2012, se detectó un universo de 98 obras, con una inversión ejercida de
118,614.7 miles de pesos.
Llevando a cabo un análisis de obras por programa, modalidad, contratista, inversión
ejercida y tipología; se llegó a la conclusión de realizar el análisis técnico-contable a 16
obras.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 206
1 1235-1121-0003 FISM 2012 1533-001
CONSTRUCCION DE AULA TIPO REGIONAL, SALONDE USOS MULTIPLES, ANDADOR Y REHABILITACIONDE AREA DE JUEGOS INFANTILES EN JARDIN DENIÑOS ESTEFANIA CASTAÑEDA. CALLE AQUILESCORDOBA MORAN. COL. WENCESLAO, TEJOLOTE,IXTAPA.LUCA, EDO. DE MEXICO
FISM 2012 100% 100% 1,397.1
2 1235-1121-0005 FISM 2012 1025-001
CONSTRUCCION DE DISPENSARIO MEDICO IIETAPA. COL. ESTADO DE MEXICO, TLALPIZAHUAC,IXTAPALUCA, EDO. DE MEXICO
FISM 2012 100% 100% 3,697.6
3 1235-1121-0011 FISM 2012 1355-001
CONSTRUCCION DE BARDA PERIMETRAL YMODULO SANITARIO, COATEPEC, IXTAPALUCA,EDO. DE MEXICO
FISM 2012 100% 100% 3,253.6
4 1235-1121-0012 FISM 2012 0950-001
CONSTRUCCION DE MURO DE CONTENCION DE RIOLERMA, COL. STA. BARBARA, CAB. MUNICIPAL,IXTAPALUCA, EDO. DE MEXICO
FISM 2012 100% 100% 2,500.0
5 1235-1121-0026 FISM 2012 1096-001
CONSTRUCCION DE LINEA DE CONDUCCION DE 35MM DE DIAM. PEAD, PARA EL SISTEMA MELCHOROCAMPO, TEJOLOTE, IXTAPALUCA EDO. DE MEXICO
FISM 2012 71% 58% 2,327.4
61235-1122-1 CONACULTA 12 1276-001
CONSTRUCCION DE 2a. ETAPA DE CASA DECULTURA EN LA UNIDAD HABITACIONAL "LASPALMAS, HACIENDA" SECCION 1, EN EL MUNICIPIODE IXTAPALUCA, ESTADO DE MEXICO
CONACULTA 2012 99% 86% 1,438.2
71235-1123-001 FEFOM 2012 1175-001
CONSTRUCCION DE PAVIMENTACION ASFALTICA YGUARNICIONES EN LA CALLE BENITO JUAREZ,MANUEL AVILA CAMACHO, IXTAPALUCA, EDO.MEXICO.
FEFOM 2012 100% 100% 2,493.4
81235-1123-003 FEFOM 2012 1649-001
CONSTRUCCION DE PAVIMENTACION ASFALTICA ENCARRIL LATERAL DE LA AUTOPISTA DE AV.CORRALEJO A TUNEL, SANTA BARBARA,IXTAPALUCA, ESTADO DE MEXICO
FEFOM 2012 96% 100% 2,392.3
91235-1123-004 FEFOM 2012 1276-001
CONSTRUCCION DE PAVIMENTACION ASFALTICA ENAV. BELLAVISTA PRIMERA ETAPA, ALFREDO DELMAZO, IXTAPALUCA, EDO. DE MEXICO.
FEFOM 2012 88% 88% 2,212.2
101235-1120-0001 GIS 2011 1276-001
CONTRUCCION Y EQUIPAMIENTO DEL ALBERGUEEL TEJOLOTE MUNICIPIO IXTAPALUCA GIS 2011 99% 99% 9,814.8
111235-1120-0002 GIS 2011 1276-001
CONSTRUCCION Y EQUIPAMIENTO DE LA CASA DELA CULTURA EN LA UNIDAD HABITACIONALPALMAS, MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
GIS 2011 98% 98% 6,322.3
12 1235-1120-009 GIS 2011 1175-001
CONSTRUCCION DE LA SEGUNDA ETAPA DEGUARNICION, BANQUETA Y PAVIMENTACIONASFALTICA, EN CALLE PRIMER CARRIL DE SANTABARBARA DE TRAMO DE AV. LOS PINOS A AV.PROLONGACION MEZQUITE, COL. HORNOS DE STA.BARBARA (FOPAEDM), CABECERA MUNICIPAL,IXTAPALUCA, ESTADO DE MEXICO
GIS 2011 100% 100% 2,894.0
131235-1120-0010 GIS 2011 1440-001
CONSTRUCCION DE GUARNICION, BANQUETA YPAVIMENTACION DE CONCRETO HIDRAULICO, ENCALLE BENITO JUAREZ DE TRAMO DE LADELEGACION DE RIO FRIO A CARRETERA MEXICOPUEBLA (FOPAEDM), RIO FRIO, IXTAPALUCA,ESTADO DE MEXICO
GIS 2011 100% 100% 2,288.0
14 1235-1120-0011 GIS 2011 1589-001
CONTRUCCION DE GUARNICION BANQUETA YPAVIMENTO ASFALTICA EN LA CALLE.VISTAHERMOSA TRAMO MORELOS CENTRO DELDESARROLLO COMUNITARIO (FOPAEDM)RIO FRIOIXTAPALUCA ESTADO DE MEXICO
GIS 2011 99% 99% 2,320.4
151235-1114-02 PAGIM 2011 0632-001
CONSTRUCCION DE SISTEMA DE DRENAJE, CALLEEL VIGILANTE, COL. CENTRO, CABECERAMUNICIPAL, IXTAPALUCA, EDO. DE MEXICO
PAGIM 2011 100% 100% 3,500.0
161235-1114-007 PAGIM 2011-1229-001
CONSTRUCCION DE DRENAJE SANITARIO YDESCARGAS DOMICILIARIAS, GUARNICIONES,BANQUETAS Y PAVIMENTO DE CONCRETOASFALTICO EN CALLE SEGUNDO CARRIL DEHORNOS DE SANTA BARBARA, (1er ETAPA), COL.HORNOS DE SANTA BARBARA, CABECERAMUNICIPAL, IXTAPALUCA, ESTADO DE MEXICO
PAGIM 2011 99% 99% 6,613.6
55,464.90
46.8%
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
INVERSIÓN FISCALIZADA
% DE REVISIÓN DE LA INVERSIÓN UNIVERSO
No. Prog. No. Control Nombre de la Obra Programa de
InversiónAvance Físico
Avance Financiero
Importe Ejercido (Miles de Pesos)
INFORMACIÓN GENERAL DE LAS OBRAS
INVERSIÓN UNIVERSO DE OBRAS (Miles de Pesos)
EJERCIDO 118,614.7
CÉDULA DE OBRAS Y SERVICIOS RELACIONADOS CON LAS MISMAS A FISCALIZAR
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 207
Construcción de 2a. etapa de casa de cultura en la unidad habitacional "Las Palmas,
Hacienda" Sección 1, en el municipio de Ixtapaluca, Estado de México.
Construcción de pavimentación asfáltica en carril lateral de la autopista de Av. Corralejo
a túnel, Santa Bárbara, Ixtapaluca, Estado de México.
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 208
En la siguiente gráfica se describe el importe fiscalizado de 55,464.9 miles de pesos y
representa el 46.8% respecto a la inversión total por el importe de 118,614.7 miles de
pesos reportado en 2012.
0.0
20,000.0
40,000.0
60,000.0
80,000.0
100,000.0
120,000.0
Inversión Universo Inversión Fiscalizada118,614.7 55,464.9
INVERSIÓN EJERCIDA(Miles de pesos)
100.0% 46.8%
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 209
CUENTA PÚBLICA
1. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la
Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de
diciembre.
2. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo:
Se presente de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México.
Las cuentas correspondan a su naturaleza y concilien con los anexos.
Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más
patrimonio.
El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se
determina en el Estado de Actividades Comparativo.
La cuenta de efectivo no presente saldo al final del ejercicio.
Las cuentas bancarias estén identificadas de acuerdo a la fuente de
financiamiento.
El saldo en cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a
corto plazo no presenten antigüedad mayor a un año.
El saldo que presenta la cuenta de construcciones en proceso concilie con
el reporte del informe anual de construcciones en proceso.
La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles
concilien con el reporte de altas y bajas.
3. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del
dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100%; así
como de ejercicios anteriores.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 210
4. Verificar el cumplimiento del postulado básico de contabilidad gubernamental de
registro e integración presupuestaria.
5. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales:
Corresponda a la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de
México.
Mantenga el equilibrio en el balance de ingresos y egresos.
Que la ley de ingresos recaudada no sea menor al presupuesto de
egresos ejercido.
Los importes registrados de FISM, FORTAMUNDF, FEFOM,
Participaciones Federales y Estatales concilien con lo publicado en las
Gacetas del Gobierno del Estado de México.
6. Confirmar que las retenciones de los recursos FORTAMUNDF que realiza por
decreto la Secretaría de Finanzas del GEM por concepto de agua, estén
debidamente registradas y concilien con lo que informa CONAGUA, CAEM y lo
registrado por la Entidad Municipal.
7. Revisar en el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales que el registro de los
ingresos de FISM y FORTAMUNDF 2012 concilie con la aplicación en el ejercicio
y el saldo de su respectiva cuenta bancaria.
8. Verificar en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo que
el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos
hayan contado con suficiencia presupuestal.
9. Verificar que el egreso ejercido por dependencia y por función corresponda al
total ejercido en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
10. Revisar que los financiamientos a corto y largo plazo se encuentren debidamente
registrados.
11. Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM, CAEM, CFE y CONAGUA.
12. Confirmar que se haya presentado el dictamen de la determinación y pago del
impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal del ejercicio
2011 y el aviso de 2012.
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 211
13. Revisar que el sueldo de los integrantes del Ayuntamiento este alineado al
tabulador recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial.
14. Verificar que en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos los subsidios
otorgados por el Municipio a los Organismos Descentralizados concilien con los
ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos.
15. Confirmar que el importe registrado de los recursos para infraestructura deportiva
municipal concilie con lo que se autoriza en el Presupuesto de Egresos de la
Federación, publicado en el Diario Oficial del 12 de diciembre de 2011.
16. Verificar que los Estados Financieros y Presupuestales cuenten con notas de
desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.
AUDITORÍA FINANCIERA
1. Se efectuó el estudio general del presupuesto de ingresos y egresos, y de los
Estados Financieros proporcionados por la Tesorería, para determinar la muestra
a revisar.
2. Mediante las técnicas de análisis, investigación y confirmación, se verificó la
razonabilidad de los saldos presentados en las cuentas de los Estados
Financieros del Ayuntamiento, y su apego a las disposiciones legales y
normativas que regulan su operación.
3. Se verificaron los diferentes conceptos que integran sus ingresos, y se confirmó
su correcto cobro, se verificó su adecuado registro contable, soporte documental
y depósito. De forma específica se revisó el registro y depósito de las
participaciones municipales.
4. Se revisaron los diferentes conceptos que integran sus egresos, analizando,
investigando, confirmando e inspeccionando su aplicación, registro y soporte
documental, verificando que la adquisición realizada se haya llevado en términos
de la legislación aplicable, así como la existencia de los controles que
transparentaran su ejercicio; que se hayan apegado al calendario presupuestal y
que en su caso se hicieran las adecuaciones correspondientes. De forma
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 212
particular se verificó que su ejercicio se haya apegado a las reglas de operación
normativas.
5. Se llevaron a cabo procedimientos de confirmación de algunas aplicaciones en el
gasto e ingresos.
6. Se elaboraron cédulas analíticas para la revisión de las cuentas y en su caso, la
determinación de las observaciones resarcitorias y disciplinarias.
7. Se elaboró el informe de auditoría en el cual se plasmaron los hallazgos y
recomendaciones, derivadas de la revisión de los diferentes rubros.
AUDITORÍA DE OBRA
PARA DETERMINAR LA EFICIENCIA:
Se solicitó la información documental al Ayuntamiento de Ixtapaluca, México, mediante
acta de inicio de auditoría, de fecha 14 de febrero de 2013, estando presentes los
servidores públicos de la Administración 2013-2015 del Ayuntamiento de Ixtapaluca,
México.
Se efectuó el estudio general del universo de obras y servicios relacionados con las
mismas, obteniendo el gasto ejercido de los diferentes recursos aplicados, mediante la
cédula relación de obras y servicios relacionados con las mismas, emitido por la
Tesorería y por la Dirección de Obra Pública de la entidad fiscalizable, misma que fue
analizada, obteniéndose la cédula de selección de obras y servicios relacionados con
las mismas, para verificación preliminar mediante el cual se realizaron las verificaciones
a 70 obras y se determinó la cédula de obras y servicios relacionados con las mismas a
fiscalizar.
Se verificaron los expedientes únicos de las obras, que permitieron el análisis y
evaluación de las actividades desarrolladas, debiendo estar requisitados, actualizados,
autorizados y que su integración se haya efectuado con apego a la normatividad
establecida y vigente.
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 213
Se verificó el cumplimiento de lo establecido en los contratos de obra pública, en lo
referente a la elaboración de los conceptos contratados y el alcance de los mismos, así
como la calidad en la ejecución de las obras
PARA DETERMINAR LA EFICACIA:
Se verificó que las obras, cumplieran con las metas operativas establecidas en el
programa de inversión y manual de operación. Se corroboró que los objetivos
establecidos en los lineamientos del programa de inversión fueran acordes con las
obras ejecutadas.
PARA DETERMINAR LA ECONOMÍA:
Se llevó a cabo la revisión de los insumos aplicados y conceptos contratados, así
mismo, se verificó el cumplimiento de los alcances estipulados en el contrato de obra
pública y servicio relacionado con la misma.
ANÁLISIS FINANCIERO
Realizar la revisión financiera de los recursos ejercidos en la obra, por parte de la
entidad, mediante el análisis de los estados financieros, estados de cuenta bancarios y
pólizas, contenido en los informes mensuales correspondientes (Disco 1 y 3) del
ejercicio 2012.
Se efectuó el estudio general del universo de obras y servicios relacionados con las
mismas, obteniendo el gasto de los diferentes recursos aplicados, mediante la cédula
relación de obras y servicios relacionados con la misma, emitido por la entidad
fiscalizable, misma que fue analizada encontrándose inconsistencias de carácter
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 214
financiero entre los discos 1, 3 y la cédula relación de obras y servicios relacionados
con las mismas, informando que durante el proceso de la auditoría las mismas fueron
aclaradas por la entidad fiscalizable.
Bajo la consideración de que los procedimientos antes citados no constituyen una
auditoría de Estados Financieros tomados en su conjunto, sino una revisión con la
aplicación de procedimientos normativos mediante pruebas selectivas a la información
que envían en la Cuenta Pública 2012, considerando las Normas Internacionales de
Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros
Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión sobre los Estados Financieros del Municipio de Ixtapaluca; sino un
informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos
anteriores, por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012.
Nuestro informe se ha emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2012, al Poder Legislativo y al Municipio de
Ixtapaluca, para que este último de atención a las observaciones y los hallazgos de los
procedimientos aplicados que se encuentran en el apartado del resultado de la
fiscalización.
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y operación del control interno, que podría afectar la administración
municipal, al registrar, procesar, resumir y reportar información financiera,
contraviniendo las aseveraciones de la administración municipal sobre el contenido de
los Estados Financieros.
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 215
El control interno, se define como un proceso llevado a cabo por los miembros de una
organización, diseñado para proporcionar una seguridad razonable sobre el logro de los
objetivos institucionales.
Un sistema de control interno consolidado es un requerimiento para mejorar el manejo
responsable y transparente de los recursos públicos, generando beneficios en la
orientación preventiva de la administración.
El cumplimiento de los objetivos institucionales es el propósito del control interno, lo que
genera una eficiencia, eficacia y economía de las operaciones; da certeza legal a la
información financiera y operativa, y a la actuación de los servidores públicos.
Concluimos que las estructuras de control interno previenen los riesgos en el manejo y
aplicación de los recursos públicos. Por lo que resulta importante que los órganos de
control encargados de diseñar los sistemas de control interno y evaluar los riesgos,
emitan información oportuna y suficiente respecto del desempeño y operación de la
entidad.
El estudio y evaluación del control interno se llevó a cabo con base en la metodología
del Comité de Organizaciones Patrocinadoras (COSO), creado en Estados Unidos en el
año 1985 conformado por varias instituciones, en donde se incluye la participación de
auditores internos, contadores, administradores y otros.
METODOLOGÍA
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 216
El diseño, implementación y mantenimiento del sistema de control interno es una
responsabilidad de la administración de Municipal.
La implementación del control interno implica que cada componente esté aplicado a
una categoría esencial de la entidad, convirtiéndose en un proceso integrado, dinámico
y permanente.
Los sistemas de control interno, ayudan a disminuir el riesgo de que ocurran errores o
irregularidades y estos sean detectados oportunamente.
Los componentes que integran el proceso del Control Interno son:
1. Ambiente de Control.
Evalúa la Integridad y Valores Éticos, la estructura organizacional, y
Autoridad y Responsabilidad.
2. Identificación de Riesgos.
Evalúa el cumplimiento de objetivos, la transferencia de los recursos y el
cumplimiento normativo.
3. Actividades de Control.
Evalúa el grado de implementación de actividades de control, la
participación social y transparencia, así como la tolerancia al riesgo.
4. Información y Comunicación.
a. Características de la Información.- evalúa su fuente, el análisis y el
registro de la información.
b. Calidad de la información.- evalúa el contenido, oportunidad y
confiabilidad de la misma.
c. Gestión de la comunicación.- evalúa los tipos, niveles y medios de
comunicación.
5. Supervisión.
Evalúa la verificación, actualización y evaluación.
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 217
La evaluación del cuestionario de Control Interno está basada en un tablero de control;
que se califica conforme a lo siguiente:
El sistema utilizado para la evaluación del Control Interno es un desarrollo de la
Auditoría Superior de la Federación. La aplicación del cuestionario se llevó a cabo
informando a la Entidad fiscalizable mediante oficio, señalando la fecha, hora y nombres
de los servidores públicos que participaron en la aplicación. El Cuestionario de Control
Interno, se aplicó físicamente en el domicilio de la Entidad, mediante entrevista directa a
los servidores públicos. Para evaluar la veracidad de las respuestas, se realizaron
pruebas aleatorias de cumplimiento.
La evaluación del Control Interno tiene como finalidad dar a conocer a la Entidad
fiscalizable los riesgos en sus procesos.
CALIFICACIÓN FINAL
RANGO SISTEMA DE CONTROL INTERNO
“S.C.I.”
ESTADO DEL CONTROL INTERNO
BAJO 0 – 1800 CONTROL INTERNO DEFICIENTE
MEDIO 1801 – 3600 CONTROL INTERNO REGULAR
ALTO 3601 - 5400 CONTROL INTERNO SATISFACTORIO
OBJETIVO
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 218
Rango
Puntaje Asignado
por Elemento
Puntaje Máximo Esperado
Estado Actual
Calificación Componente
Integridad y Valores Éticos 0-500 BAJO
Estructura de Organización 501-1,000 MEDIOAutoridad y
Responsabilidad 1,001-1,500 ALTO
Cumplimiento de Objetivos 0-400 BAJO
Transferencia de Recursos 401-800 MEDIO
Cumplimiento Normativo 801-1,300 ALTO
Implementación de Actividades de Control 0-400 BAJOParticipación Social y
Transparencia 401-700 MEDIOTolerancia al Riesgo 701-1,000 ALTO
Fuentes de la Información 0-100 BAJO
Análisis de la Información 101-200 MEDIORegistro de la Información 201-300 ALTOContenido 0-100 BAJO
Oportunidad 101-200 MEDIOConfiabilidad 201-300 ALTO
Tipos de Comunicación 0-100 BAJO
Niveles de Comunicación 101-200 MEDIO
Medios de Comunicación 201-300 ALTO
Verificación 0-200 BAJOActualización 201-400 MEDIO
Evaluación 401-700 ALTO
CALIFICACIÓN FINAL
RANGO SISTEMA DE CONTROL INTERNO "SCI"
SUMA TOTAL DE COMPONENTES ESTADO ACTUAL
BAJO 0 – 18002,103 CONTROL INTERNO
REGULARMEDIO 1801 – 3600ALTO 3601 – 5400
COMPONENTE 3. ACTIVIDADES DE CONTROL
ELEMENTOFACTORES DE
VALORIZACIÓN
CALIFICACIÓN
COMPONENTE 1. AMBIENTE DE CONTROL
Ambiente de Control 551 1,500 551
COMPONENTE 2. RIESGOS
Identificación de Riesgos 605 1,300 605
Características de la Información 166 300
392Calidad de la Información
Actividades de Control 340 1,000 340
COMPONENTE 4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Supervisión 215 700 215
92 300
Gestión de la Comunicación 134 300
COMPONENTE 5. SUPERVISIÓN
RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 219
FALLAS DE CONTROL INTERNO SUGERENCIA
Ambiente de Control Integridad y Valores ÉticosEstructura de Organización
Autoridad y ResponsabilidadAusencia de un Código de Ética y/o Conducta. Emitir, difundir y evaluar el Código de Ética y/o Conducta.
Manuales de Organización y Procedimientos en proceso. Emitir, actualizar, difundir y establecer políticas de actualización de los Manuales de Organización yProcedimientos.
Falta de evaluaciones a la estructura organizacional. Desarrollar, aprobar y actualizar la estructura organizacional orientada a sus objetivos y metas, así como lasáreas y personal suficiente para el logro de las mismas. Establecer Manuales de Procedimientos definiendoclaramente la delegación de autoridad y responsabilidad.
No cuentan con un procedimiento para seleccionar al personalde acuerdo a las atribuciones del puesto.
Establecer un procedimiento de reclutamiento y selección de personal, detallando el perfil de puestos,descripción de funciones y métodos de evaluación y darlas a conocer a través de medios formales.
Falta de criterios para evaluar el ejercicio público de altosmandos y personal en general.
Aplicar cuestionarios de clima laboral, establecer indicadores de desempeño y evaluación del personal.
Identificación de Riesgos Cumplimiento de Objetivos Transferencia de Recursos
Cumplimiento NormativoFalta de controles para armonizar la contabilidad con lasdisposiciones establecidas en la Ley General de ContabilidadGubernamental.
Capacitar al personal y actualizarse respecto a las publicaciones realizadas por el CONAC y el ConsejoEstatal para la Armonización Contable; así como efectuar acciones que coadyuven a homologar los criteriosutilizados en cuanto a registro, análisis y presentación de la información, con la Ley General de ContabilidadGubernamental.
Falta de políticas para evitar transferencia entre fondos yprogramas, así como para realizar pagos de obras y/oacciones.
Establecer políticas para evitar transferencias entre fondos y regular los pagos.
Deficiencias en los procedimientos de adjudicación de obrapública y adquisición de bienes y servicios.
Establecer procedimientos para verificar la correcta aplicación de la normatividad en los procesos deadjudicación de obra pública y de la adquisición de bienes y servicios.
Falta de procedimientos en el cobro de impuestos, productos yaprovechamientos.
Diseñar procedimientos para garantizar el correcto cumplimiento de la normatividad en materia derecaudación de impuestos, productos y aprovechamientos; estableciendo políticas, responsables deelaboración, cobro y supervisión de dichos cálculos.
Falta de controles en el pago de nómina. Establecer procedimientos para el pago de nóminas, así como realizar conciliaciones entre el tabulador desueldos aprobado, la plantilla de personal, dispersiones bancarias y llevar a cabo inspecciones físicas a lasáreas de trabajo, para garantizar el pago sólo al personal autorizado y de acuerdo al desempeño de susfunciones.
Desconocimiento en materia de Seguridad Pública. Capacitar al titular y personal de Seguridad Pública para dar cumplimiento a las disposiciones de la LeyGeneral del sistema Nacional de Seguridad Pública y demás disposiciones.
Falta de control en el resguardo de documentacióncomprobatoria.
Establecer un archivo y documentar el Manual de Procedimientos del mismo para asegurar y resguardar ladocumentación comprobatoria.
Desconocimiento de las zonas y grupos más vulnerables delmunicipio.
Realizar estudios para definir las zonas con mayor índice de marginalidad, emitiendo mapas de pobreza yregistros de déficits de servicios básicos.
Desconocimiento de la ley de coordinación fiscal. Capacitar al personal en el conocimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
COMPONENTE 1. AMBIENTE DE CONTROL
COMPONENTE 2. RIESGOS
CONCLUSIONES DE CONTROL INTERNO
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 220
FALLAS DE CONTROL INTERNO SUGERENCIA
Actividades de Control Implementación de Actividades de Control
Participación Social y Transparencia Tolerancia al Riesgo
Falta de procedimientos para controlar los riesgos másrecurrentes.
Establecer procedimientos para determinar los riesgos recurrentes, así como evaluar dichos procedimientos para su correcta administración.
Falta de controles para demostrar la participación de laciudadanía en las obras y/o acciones realizadas y asegurar lasatisfacción de necesidades básicas de la población.
Integrar comités ciudadanos para garantizar la participación de los habitantes en el seguimiento y vigilanciade la ejecución de obras y/o acciones y llevar a cabo encuestas de éstas a los ciudadanos.
Falta de controles para cumplir con los requerimientos deterceros.
Contar con un cronograma de obligaciones y un responsable para dar cumplimiento de forma oportuna a losdiferentes requerimientos.
Falta de mecanismos para garantizar el correctofuncionamiento de los comités de obra
Capacitar a los integrantes de los Comités en base a las atribuciones conferidas por ley; así comoestablecer procedimientos de revisión y evaluación de las acciones realizadas por los Comités.
Características de la Información Fuentes de la InformaciónAnálisis de la InformaciónRegistro de la Información
Calidad de la Información Contenido
OportunidadConfiabilidad
Gestión de la Comunicación Tipos de Comunicación
Niveles de ComunicaciónMedios de Comunicación
Falta de procedimientos para el registro y emisión de lainformación financiera y operativa presupuestal.
Establecer procedimientos para la revisión, aprobación, emisión oportuna y confiable de la informaciónfinanciera y operativa presupuestal para la generación de reportes e informes, permitiendo transparencia asícomo una adecuada rendición de cuentas; incluyendo flujos de información, responsables y políticas.
Falta de políticas y procedimientos para favorecer unacomunicación efectiva entre áreas.
Establecer medios formales de comunicación que permitan que la información sea clara, concisa, oportunay constructiva en el desarrollo de las actividades del área.
Deficiencias en el control de la documentación soporte de lastransacciones realizadas.
Diseñar procedimientos para verificar las cifras contables, presupuestales y operativas, contenidas en losdiferentes registros y documentos analizados, que se encuentren debidamente soportados con ladocumentación comprobatoria del ingreso o gasto.
Falta de control en el registro contable, presupuestal ypatrimonial de bienes muebles e inmuebles.
Apegarse a los Lineamientos para el registro y control del inventario y desincorporación de bienes mueblese inmuebles de la administración pública municipal, dependencias administrativas, organismosdescentralizados y fideicomisos públicos (Gaceta No.82 de fecha 8 de mayo de 2009); así como establecerManuales de Procedimientos para el registro y generación de información que incluya el flujo de información, responsables y políticas.
Supervisión Verificación
ActualizaciónEvaluación
Falta de actividades para evaluar las operaciones; así como lasfunciones y responsabilidades del personal a cargo.
Promover las ejecuciones periódicas de evaluación (programación de auditorías), emitir lineamientos deControl Interno.
COMPONENTE 3. ACTIVIDADES DE CONTROL
COMPONENTE 4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
COMPONENTE 5. SUPERVISIÓN
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 221
La Entidad fiscalizable proporcionó información patrimonial y presupuestal, la cual
cumple con los ordenamientos legales que facilitan el registro y la fiscalización de
sus activos, pasivos, ingresos y egresos de su Cuenta Pública, así mismo contribuye
en la transparencia y rendición de cuentas.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por los documentos
emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).
Con base en los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental se presentan
los Estados Presupuestales Integrados, los cuales son elaborados por el Municipio y
se realizan sumando la información presupuestal del Municipio y sus Organismos
Descentralizados, para presentar un solo informe, tanto en la Ley de Ingresos
Recaudada, como en el Presupuesto de Egresos Ejercido.
FINANCIERO
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 222
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. NOTA 1: El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no ha ejercido recursos de manera directa.
IMPUESTOS 43,899.9 49,899.9Predial 32,678.9 32,678.9Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 7,338.9 7,338.9
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios 3,307.6 3,307.6Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 184.1 184.1Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 390.4 390.4Accesorios de Impuestos
CONTRIBUCIONES DE MEJORAS 1,933.8 1,933.8
DERECHOS 20,089.3 62,345.7 82,435.0
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
62,342.7 62,342.7
Del Registro Civil 1,605.9 1,605.9De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 9,536.5 9,536.5Otros Derechos 8,946.9 3.0 8,949.9
PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE 165.9 165.9
APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE 22,032.3 28.5 22,060.8
INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 2,109.2 2,109.2
CONTRIBUCIONES NO COMPRENDIDAS EN LAS FRACCIONES DE LA LEY DE INGRESOS CAUSADAS EN EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN O PAGO
4,821.8 4,821.8
PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
685,155.1 52,210.2 737,365.3
INGRESOS FEDERALES: 543,267.2 52,210.2 595,477.4 Participaciones Federales 251,956.3 251,956.3 FISM 45,675.8 45,675.8 FORTAMUNDF 210,041.2 210,041.2 Remanentes de Ramo 33 Remanentes de Otros Recursos Federales Otros Recursos Federales 35,593.9 52,210.2 87,804.1
INGRESOS ESTATALES: 132,558.5 132,558.5Participaciones Estatales 6,624.6 6,624.6Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM GIS 81,798.2 81,798.2FEFOM Remanentes GIS 13,995.9 13,995.9Remanentes PAGIM 3,610.8 3,610.8Otros Recursos Estatales 26,529.0 26,529.0Convenios
TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 9,329.4 9,329.4
OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 21,439.2 21,758.2
Ingresos Financieros 1,700.2 1,700.2Ingresos Extraordinarios Otros Ingresos y Beneficios Varios 19,739.0 319.0 20,058.0
TOTAL 799,537.3 2,428.2 NOTA 1 114,584.4 916,549.8
ORGANISMO OPERADOR
DE AGUA
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
(Miles de pesos)
CONCEPTO
LEY DE INGRESOS RECAUDADA INTEGRACIÓN DE LA LEY DE
INGRESOS RECAUDADA
MUNICIPIO DIF INSTITUTO DEL DEPORTE
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO 2012
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 223
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. NOTA 1: El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no ha ejercido recursos de manera directa.
Servicios Personales 347,071.8 17,524.9 45,268.6 409,865.3
Materiales y Suministros 69,331.9 4,703.0 6,480.6 80,515.5
Servicios Generales 84,202.9 3,856.5 19,595.7 107,655.1
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 82,231.3 416.1 7,330.5 89,977.9
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 40,681.3 28.8 1,956.6 42,666.7
Inversión Pública 199,167.2 8,093.2 207,260.4
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 33,213.5 262.7 4,401.5 37,877.7
TOTAL 855,899.9 26,792.0 NOTA 1 93,126.7 975,818.6
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
(Miles de pesos)
CONCEPTO
PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO INTEGRACIÓN PRESUPUESTO
DE EGRESOS EJERCIDO
MUNICIPIO DIFINSTITUTO
DEL DEPORTE
ORGANISMO OPERADOR DE AGUA
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO 2012
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 224
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. NOTA: Para 2011, la cuenta de Otros Ingresos y Beneficios Varios incluye los Accesorios.
% % %IMPUESTOS 62,973.7 58,728.9 58,728.9 45,833.7 - 12,895.2 - 22.0 - 17,140.0 - 27.2
Predial 33,358.8 35,026.8 35,026.8 32,678.9 - 2,347.9 - 6.7 - 679.9 - 2.0 Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 14,688.1 15,422.6 15,422.6 7,338.9 - 8,083.7 - 52.4 - 7,349.2 - 50.0
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios 3,113.9 3,269.6 3,269.6 3,307.6 38.0 1.2 193.7 6.2 Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 246.2 258.5 258.5 184.1 - 74.4 - 28.8 - 62.1 - 25.2 Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 390.8 410.4 410.4 390.4 - 20.0 - 4.9 - 0.4 - 0.1 Accesorios de Impuestos 11,175.9 4,341.0 4,341.0 1,933.8 - 2,407.2 - 55.5 - 9,242.1 - 82.7
CUOTAS O APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL
CONTRIBUCIONES DE MEJORAS
DERECHOS 16,195.5 17,005.3 17,005.3 20,089.3 3,084.0 18.1 3,893.8 24.0
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
4.1 4.4 4.4 - 4.4 - 100.0 - 4.1 - 100.0
Del Registro Civil 1,968.0 2,066.4 2,066.4 1,605.9 - 460.5 - 22.3 - 362.1 - 18.4 De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 4,955.4 5,203.2 5,203.2 9,536.5 4,333.3 83.3 4,581.1 92.4 Otros Derechos 9,268.0 9,731.3 9,731.3 8,946.9 - 784.4 - 8.1 - 321.1 - 3.5
PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE 5,690.3 145.3 145.3 165.9 20.6 14.2 - 5,524.4 - 97.1
APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE 525.1 12,413.0 12,413.0 22,032.3 9,619.3 77.5 21,507.2 4,095.8
INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS
CONTRIBUCIONES NO COMPRENDIDAS EN LAS FRACCIONES DE LA LEY DE INGRESOS CAUSADAS EN EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN O PAGO
4,821.8 4,821.8 4,821.8
PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
553,957.9 707,022.4 702,692.7 685,155.1 - 17,537.6 - 2.5 131,197.2 23.7 - 4,329.7 - 0.6
INGRESOS FEDERALES: 501,472.4 625,741.4 623,281.4 543,267.2 - 80,014.2 - 12.8 41,794.8 8.3 - 2,460.0 - 0.4 Participaciones Federales 240,046.7 248,633.7 253,612.5 251,956.3 - 1,656.2 - 0.7 11,909.6 5.0 4,978.8 2.0 FISM 44,828.2 47,069.6 45,656.8 45,675.8 19.0 847.6 1.9 - 1,412.8 - 3.0 FORTAMUNDF 196,208.6 216,008.0 209,982.0 210,041.2 59.2 13,832.6 7.0 - 6,026.0 - 2.8 Remanentes de Ramo 33 25,648.4 25,648.4 - 25,648.4 - 100.0 Remanente de otros Recursos Federales 43,850.2 43,850.2 - 43,850.2 - 100.0 Otros Recursos Federales 20,388.9 44,531.5 44,531.5 35,593.9 - 8,937.6 - 20.1 15,205.0 74.6
INGRESOS ESTATALES: 47,985.5 81,189.3 79,319.6 132,558.5 53,238.9 67.1 84,573.0 176.2 - 1,869.7 - 2.3Participaciones Estatales 2,901.3 11,495.0 10,302.2 6,624.6 - 3,677.6 - 35.7 3,723.3 128.3 - 1,192.8 - 10.4Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM 3,046.3 3,046.3 - 3,046.3 - 100.0 GIS 12,000.0 9,000.0 9,000.0 81,798.2 72,798.2 808.9 69,798.2 581.7 FEFOM 28,155.4 29,563.2 28,886.3 - 28,886.3 - 100.0 - 28,155.4 - 100.0 - 676.9 - 2.3Remanentes GIS 2,254.1 435.5 435.5 13,995.9 13,560.4 3,113.8 11,741.8 520.9 Remanentes PAGIM 22,977.6 22,977.6 3,610.8 - 19,366.8 - 84.3 3,610.8 Otros Recursos Estatales 2,632.8 4,671.7 4,671.7 26,529.0 21,857.3 467.9 23,896.2 907.6 Convenios 41.9 - 41.9 - 100.0
TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
4,500.0 91.7 91.7 9,329.4 9,237.7 10,073.8 4,829.4 107.3
OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 259,667.3 76,984.5 76,984.5 21,439.2 - 55,545.3 - 72.2 - 238,228.1 - 91.7
Ingresos Financieros 2,586.2 2,586.2 1,700.2 - 886.0 - 34.3 1,700.2 Ingresos Extraordinarios 226,877.6 54,999.9 54,999.9 - 54,999.9 - 100.0 - 226,877.6 - 100.0 Otros Ingresos y Beneficios Varios 32,789.7 19,398.4 19,398.4 19,739.0 340.6 1.8 - 13,050.7 - 39.8
TOTAL 899,009.8 872,299.4 867,969.7 799,537.3 - 68,432.4 - 7.9 - 99,472.5 - 11.1 - 4,329.7 - 0.5
(Miles de pesos)
CONCEPTO
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA 2011
LEY DE INGRESOS ESTIMADA
2012
LEY DE INGRESOS
MODIFICADA 2012
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA 2012
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
VARIACIÓN
PRESUPUESTAL 2012-2011 MODIFICADA - ESTIMADA
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 225
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
El porcentaje de los Ingresos Propios en relación con los Ingresos Totales es del 11.0
por ciento, respecto de las participaciones y aportaciones federales que representan el
63.5 por ciento, por lo que es recomendable diseñar políticas con la finalidad de poder
incrementar los ingresos propios.
Ingresos Propios11.0%
Contribuciones no Comprendidas en Fracciones
de la Ley de Ingresos 0.6%
Participaciones Federales 31.5%
FISM5.7%
FORTAMUNDF26.3%
Otros RecursosFederales
4.5%
Participaciones Estatales
0.8%
GIS10.2%Otros Recursos
Estatales5.5%
TransferenciasAsignaciones y Subsidios
1.2%
Otros Ingresos yBenef icios
2.7%
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2012
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 226
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
COMPROMETIDO (A)
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO
(B)
PRESUPUESTO DE EGRESOS
PAGADO (C)
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO D=A+B+C
PRESUPUESTO DE EGRESOS
COMPROMETIDO (A)
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO
(B)
PRESUPUESTO DE EGRESOS
PAGADO (C)
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO D=A+B+C
Servicios Personales 103,426.2 103,426.2 Materiales y Suministros 89.3 89.3 21.6 46,782.3 46,803.9 Servicios Generales 4,064.8 4,064.8 1,206.0 1,206.0 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 2,652.3 2,652.3 12,921.1 12,921.1
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 800.8 800.8
Inversión Pública 83,298.6 83,298.6
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 4,245.4 4,245.4
TOTAL 90,905.8 90,905.8 168,581.0 168,602.6
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA(Miles de pesos)
CONCEPTO
FISM FORTAMUNDF
APLICACIÓN DE LOS FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES 2012
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 227
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
NOTA: En el año 2012; los Accesorios se consideraron dentro de cada rubro del
Ingreso.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2010 2011 2012
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
Impuestos
Derechos
Productos de Tipo Corriente
Aprovechamientos de Tipo Corriente
Accesorios
COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS PROPIOS
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 228
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% % %
Servicios Personales 323,911.4 332,027.2 332,027.2 347,071.8 15,044.6 4.5 23,160.4 7.2
Materiales y Suministros 90,364.7 68,196.0 65,956.0 69,331.9 3,375.9 5.1 - 21,032.8 - 23.3 - 2,240.1 - 3.3
Servicios Generales 83,251.9 95,800.8 95,800.8 84,202.9 - 11,597.9 - 12.1 951.0 1.1
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 84,112.6 70,938.5 70,938.5 114,085.4 43,146.9 60.8 29,972.8 35.6
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 13,933.5 10,142.1 10,142.1 40,681.3 30,539.2 301.1 26,747.8 192.0
Inversión Pública 206,424.7 211,499.4 209,409.7 199,167.2 - 10,242.5 - 4.9 - 7,257.5 - 3.5 - 2,089.7 - 1.0
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 11,882.8 83,695.4 83,695.4 33,213.5 - 50,481.9 - 60.3 21,330.7 179.5
TOTAL 813,881.6 872,299.4 867,969.7 887,754.0 19,784.3 2.3 73,872.4 9.1 - 4,329.8 - 0.5
MODIFICADO - APROBADO
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
(Miles de pesos)
CONCEPTO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO
2012
PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO
2012
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2012
VARIACIÓN
PRESUPUESTAL 2012-2011
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 229
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Servicios Personales 39.1%
Materiales y Suministros 7.8%
Servicios Generales 9.5%
Transferencias, Asignaciones Subsidios y Otras Ayudas
12.9%
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
4.6%
Inversión Pública22.4%
Deuda Pública 3.7%
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPITULO DEL GASTO 2012
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 230
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2010 2011 2012
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
Servicios Personales
Gasto Corriente
Inversión
Pago de Deuda
COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DEL EGRESO
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 231
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
0.0%
20.0%
40.0%
60.0%
80.0%
100.0%
120.0%
2010 2011 2012PRESUPUESTO ANUAL 100.0% 100.0% 100.0%INGRESOS RECAUDADOS 104.8% 100.5% 92.1%EGRESOS EJERCIDOS 120.0% 91.0% 102.3%
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDO
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 232
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
A00 Presidencia 153,971.6 17.4%
B00 Sindicatura 10,598.2 1.2%
C00 Regidurías 55,423.3 6.2%
D00 Secretaría del Ayuntamiento 8,282.7 0.9%
E00 Administración 22,009.8 2.5%
F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 226,422.2 25.5%
G00 Ecología 933.1 0.1%
H00 Servicios Públicos 101,576.5 11.4%
I00 Promoción Social 13,508.5 1.5%
J00 Gobierno Municipal 3,737.3 0.4%
K00 Contraloría 2,396.1 0.3%
L00 Tesorería 72,537.7 8.2%
M00 Consejería Jurídica 1,887.1 0.2%
N00 Desarrollo Económico 6,399.1 0.7%
O00 Educación Cultura y Bienestar Social 11,257.7 1.3%
Q00 Seguridad Pública y Transito 196,813.0 22.2%
887,754.0 100.0%TOTAL
(Miles de pesos)
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
%DEPENDENCIA PRESUPUESTO EJERCIDO
17.4%
1.2%
6.2%0.9%
2.5%
25.5%
0.1%
11.4%
1.5%0.4%
0.3%
8.2%
0.2%
0.7%
1.3%
22.2%
MUNICIPIO DE IXTAPALUCAPresidencia
Sindicatura
Regidurías
Secretaría del Ayuntamiento
Administración
Desarrollo Urbano y Obras Públicas
Ecología
Servicios Públicos
Promoción Social
Gobierno Municipal
Contraloría
Tesorería
Consejería Jurídica
Desarrollo Económico
Educación Cultura y Bienestar Social
Seguridad Pública y Transito
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA 2012
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 233
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
01 Reglamentación 11,104.2 1.3%
03 Procuración de Justicia 10,874.8 1.2%
04 Seguridad Pública y Protección Civil 196,813.0 22.2%
05 Fomento al Desarrollo Económico y Empleo 30,422.2 3.4%
06 Desarrollo Social y Combate a la Pobreza 35,120.4 4.0%
07 Desarrollo Urbano Sustentable 340,136.3 38.3%
08 Conducción de las Políticas Gubernamentales 163,720.8 18.4%
09 Administración y Control Gubernamental 27,024.5 3.0%
10 Financiamiento para el Desarrollo 72,537.7 8.2%
887,754.0 100.0%TOTAL
(Miles de pesos)
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
%FUNCIÓN PRESUPUESTO EJERCIDO
1.3%1.2%
22.2%
3.4%4.0%
38.3%
18.4%
3.0%
8.2%
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
Reglamentación
Procuración de Justicia
Seguridad Pública y Protección Civil
Fomento al Desarrollo Económico y Empleo
Desarrollo Social y Combate a la Pobreza
Desarrollo Urbano Sustentable
Conducción de las Políticas Gubernamentales
Administración y Control Gubernamental
Financiamiento para el Desarrollo
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN 2012
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 234
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTO 2012 2011VARIACIÓN2012-2011 CONCEPTO 2012 2011
VARIACIÓN2012-2011
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE 64,237.9 189,925.5 (125,687.6) CIRCULANTE 141,131.0 229,308.7 (88,177.7)
Efectivo y Equivalentes 42,271.9 99,531.4 (57,259.5) Cuentas por Pagar a Corto Plazo 141,131.0 209,308.7 (68,177.7)
Efectivo 41,915.5 1,500.0 40,415.5 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 1,331.4 (1,331.4)
Bancos/Tesorería 356.4 98,031.4 (97,675.0) Proveedores por Pagar a Corto Plazo 111,884.2 151,421.6 (39,537.4) Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 3,334.6 32,714.8 (29,380.2) Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 27,633.2 43,644.4 (16,011.2)
Inversiones Financieras de Corto Plazo 46.0 17,921.5 (17,875.5) Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,613.6 12,911.3 (11,297.7)
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo (198.5) 198.5 Documentos por Pagar a Corto Plazo 20,000.0 (20,000.0)
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 3,288.6 14,991.8 (11,703.2) Documentos Comerciales por pagar a Corto Plazo 20,000.0 (20,000.0) Derechos a Recibir Bienes o Servicios 15,072.5 35,367.7 (20,295.2) NO CIRCULANTE 226,859.2 260,385.4 (33,526.2)
Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo 89.7 16,909.6 (16,819.9) Documentos por pagar a Largo Plazo 226,859.2 260,385.4 (33,526.2)
Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 14,982.8 18,458.1 (3,475.3) Documentos Comerciales por pagar a Largo Plazo 226,627.7 260,385.4 (33,757.7) Almacén 3,558.9 22,311.6 (18,752.7) Otros documentos por Pagar a Largo Plazo 231.5 231.5
Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 3,558.9 22,311.6 (18,752.7) TOTAL PASIVO 367,990.2 489,694.1 (121,703.9)
NO CIRCULANTE 630,452.0 686,633.2 (56,181.2) Inversiones Financieras a Largo Plazo 4,808.5 4,596.5 212.0 PATRIMONIO
Fideicomisos,Mandatos y Contratos Análogos 4,808.5 4,596.5 212.0 Patrimonio Contribuido 16,965.3 16,965.3
Bienes Inmuebles 477,325.0 555,035.0 (77,710.0) Aportaciones 16,965.3 16,965.3
Terrenos 27,334.7 6,300.6 21,034.1 Patrimonio Generado 309,734.4 369,899.3 (60,164.9)
Edificios no Habitacionales 8,194.1 8,194.1 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 139,026.5 72,088.3 66,938.2
Construcciones en Proceso en Bienes del Dominio Público 441,796.2 540,540.3 (98,744.1) Resultados de Ejercicios Anteriores 170,707.9 297,811.0 (127,103.1)
Bienes Muebles 148,318.5 126,781.2 21,537.3 TOTAL PATRIMONIO 326,699.7 386,864.6 (60,164.9)
Mobiliario y Equipo de Administración 18,662.3 16,895.2 1,767.1
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 1,754.0 1,470.0 284.0
Equipo de Transporte 54,484.4 51,233.4 3,251.0
Equipo de Defensa y Seguridad 33,660.7 18,346.1 15,314.6
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 37,540.0 36,619.4 920.6
Otros Bienes Muebles 2,217.1 2,217.1 Activos Intangibles 16.8 (16.8)
Software 16.8 (16.8) Activos Diferidos 203.7 (203.7)
Otros Activos Diferidos 203.7 (203.7)
TOTAL DEL ACTIVO 694,689.9 876,558.7 (181,868.8) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 694,689.9 876,558.7 (181,868.8)
MUNICIPIO DE IXTAPALUCAESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 235
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
INGRESOS 799,546.9 676,474.7 123,072.2
Ingresos de Gestión 92,943.0 88,587.8 4,355.2
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
685,155.1 549,545.3 135,609.8
Otros Ingresos 21,448.8 38,341.6 (16,892.8)
EGRESOS 660,520.4 604,386.4 56,134.0
Gastos de Funcionamiento 497,539.9 484,953.8 12,586.1 Servicios Personales 346,616.2 323,911.3 22,704.9
Materiales y Suministros 67,539.5 79,965.7 (12,426.2) Servicios Generales 83,384.2 81,076.8 2,307.4
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 114,461.7 83,579.1 30,882.6
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública 11,914.8 10,037.3 1,877.5
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Bienes Muebles e Inmuebles 0.3 (0.3) Obra Pública 36,604.0 25,815.9 10,788.1
AHORRO/DESAHORRO 139,026.5 72,088.3 66,938.2
MUNICIPIO DE IXTAPALUCAESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011(Miles de pesos)
CONCEPTO 2012 2011 VARIACIÓN2012-2011
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 237
DEUDA MUNICIPAL
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 239
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Como puede observarse, el saldo de la deuda disminuyó en 121,703.9 miles de pesos,
respecto al ejercicio anterior.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTOSALDO AL31 / DIC / 07
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 09
SALDO AL31 / DIC / 10
SALDO AL31 / DIC / 11
SALDO AL31 / DIC / 12
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo (8.3) 7,433.8 8.8 1,331.4
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 26,039.3 31,300.8 26,966.1 112,878.9 151,421.6 111,884.2
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 46,599.9 71,586.5 86,341.4 48,190.0 43,644.4 27,633.2
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 10,952.2 13,819.8 72,983.9 11,539.3 12,911.3 1,613.6
Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo 14,800.0 10,113.1 38,000.0 20,000.0
Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 12,067.6 13,479.8 9,863.3 137,741.1 260,385.4 226,627.7
Otros documentos por Pagar a Largo Plazo 231.5
TOTAL 110,450.7 140,300.0 241,588.5 310,358.1 489,694.1 367,990.2
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA(Miles de pesos)
CONCEPTOSALDO AL
31 / DIC / 2012S/ENTIDAD
SALDO AL31/ DIC / 2012
S/ORGANISMOAUXILIARTERCERO
DIFERENCIA %
ISSEMyM 92,187.5 77,742.2 14,445.3 15.7 CAEM
CFE 2,117.0 122,461.5 (120,344.5) CONAGUA
(Miles de pesos)
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM, CAEM, CFE Y
CONAGUA
EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 240
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
(50,000.0)
50,000.0
100,000.0
150,000.0
200,000.0
250,000.0
300,000.0
SALDO AL31 / DIC / 07
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 09
SALDO AL31 / DIC / 10
SALDO AL31 / DIC / 11
SALDO AL31 / DIC / 12
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo
Proveedores por Pagar a Corto Plazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo
Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo
Otros documentos por Pagar a Largo Plazo
GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 241
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis anterior se determina que el 46.0 por ciento de sus ingresos ordinarios
están comprometidos, por lo que se recomienda considerar la situación financiera del
Municipio en la elaboración y aprobación del presupuesto correspondiente,
contemplando los pagos que se deben realizar a la deuda y en el ejercicio del
presupuesto de egresos, establecer políticas de austeridad y contención del gasto; así
como estrategias de recaudación para fortalecer la Hacienda Pública y contar con
mayores recursos para amortizar su deuda.
A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO TOTAL
2007 392,749.3 98,383.1 12,067.6 110,450.7 28.12008 505,584.3 126,820.2 13,479.8 140,300.0 27.82009 533,131.2 231,725.2 9,863.3 241,588.5 45.32010 616,831.6 172,617.0 137,741.1 310,358.1 50.32011 676,474.8 229,308.7 260,385.4 489,694.1 72.42012 799,537.3 141,131.0 226,859.2 367,990.2 46.0
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA(Miles de pesos)
DEUDA REGISTRADA% DE DEUDA REGISTRADA CONTRA LOS
INGRESOS ORDINARIOS
INGRESOS ORDINARIOSAÑO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS ORDINARIOS
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 242
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
110,450.7140,300.0
241,588.5
310,358.1
489,694.1
367,990.2392,749.3
505,584.3533,131.2
616,831.6676,474.8
799,537.3
0.0
100,000.0
200,000.0
300,000.0
400,000.0
500,000.0
600,000.0
700,000.0
800,000.0
900,000.0
2007 2008 2009 2010 2011 2012
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
DEUDA REGISTRADA INGRESOS ORDINARIOS
GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA Y LOS INGRESOS ORDINARIOS
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 243
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
2007 110,450.7 429,033 257.42008 140,300.0 429,033 327.02009 241,588.5 429,033 563.12010 310,358.1 467,361 664.12011 489,694.1 467,361 1,047.82012 367,990.2 467,361 787.4
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
EJERCICIO DEUDA TOTAL (Miles de Pesos) HABITANTES
DEUDA PER CÁPITA (Pesos)
0.0
200.0
400.0
600.0
800.0
1,000.0
1,200.0
2007 2008 20092010
20112012
257.4 327.0
563.1664.1
1,047.8
787.4
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
DEUDA PER CÁPITA
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 244
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
PRESTAMO BANORTE CREDITO NO. 42951188 80,000.0 156 MESES 70,649.0 TIIE+2.0% MENSUALCREDITO BANOBRAS CONTRATO 7566 54,361.0 161 MESES 42,881.5 TIIE+1.62% MENSUALPRESTAMO BANORTE CREDITO NO. 42778987 40,000.0 156 MESES 35,354.8 TIIE+2.0% MENSUAL
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA (Miles de pesos)
CONCEPTO IMPORTE PLAZOS SALDO AL 31 DE DICIEMBRE 2012 INTERÉS
FINANCIAMIENTOS A LARGO PLAZO
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 245
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
Al cierre del ejercicio 2012 la Entidad revela un grado de endeudamiento del 43.1 por
ciento.
Total de Pasivo (Gasto Total - Deuda)Grado de Endeudamiento = X 100
AÑO TOTAL DE PASIVO GASTO TOTAL DEUDA %
2010 310,358.1 721,159.2 11,190.7 43.7
2011 489,694.1 813,881.6 11,882.8 61.1
2012 367,990.2 887,754.0 33,213.5 43.1
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA(Miles de pesos)
0.0
10.0
20.0
30.0
40.0
50.0
60.0
70.0
20102011
2012
43.7
61.1
43.1
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
% DE ENDEUDAMIENTO
ANALISIS DE ENDEUDAMIENTO
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 246
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
Significa que los gastos financieros (capital, intereses) representan el 4.2 por ciento de
los ingresos totales.
Impacto de la Carga Financiera = Presupuesto Ejercido en Deuda Pública X 100(Ingresos Totales-Financiamientos)
AÑOPRESUPUESTO
EJERCIDO EN DEUDA PÚBLICA
INGRESOS TOTALES
FINANCIAMIENTOS %
2010 11,190.7 629,731.6 12,900.0 1.8
2011 11,882.8 899,009.8 222,535.0 1.8
2012 33,213.5 799,537.3 4.2
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA(Miles de pesos)
0.00.51.01.52.02.53.03.54.04.5
20102011
2012
1.81.8
4.2
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
% DE IMPACTO
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 247
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
Como resultado muestra que el 3.7 por ciento del presupuesto ejercido corresponde al
pago de deuda pública.
Relevancia de la Carga Financiera = Presupuesto Ejercido en Deuda Pública X 100Total de Egresos Ejercidos
AÑOPRESUPUESTO
EJERCIDO EN DEUDA PÚBLICA
TOTAL DE EGRESOS EJERCIDOS %
2010 11,190.7 721,159.2 1.6
2011 11,882.8 813,881.6 1.5
2012 33,213.5 887,754.0 3.7
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA(Miles de pesos)
0.0
0.5
1.0
1.5
2.0
2.5
3.0
3.5
4.0
20102011
2012
1.61.5
3.7
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
% DE RELEVANCIA
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 248
Recursos FEFOM en relación al total de pasivos
Pasivo Total 2012/Recursos FEFOM 2013. 367,990.2/30,330.6 = 12.1
La Entidad requiere 12.1 veces de los recursos FEFOM 2013, para cubrir el pasivo
registrado; lo anterior considerando lo establecido en la Gaceta del Gobierno del Estado
de México 81 del 30 de abril de 2013 la cual permite destinar hasta el 100 por ciento de
éstos recursos a saneamiento financiero.
Recursos FEFOM en relación al pasivo circulante
Pasivo Circulante 2012/Recursos FEFOM 2013. 141,131.0/30,330.6 = 4.7
La Entidad requiere 4.7 veces de los recursos FEFOM 2013, para cubrir el pasivo
circulante.
Recursos FEFOM 2013/Pasivo Total 2012 x 100. 30,330.6/367,990.2= 8.2%
Aplicando el total de los recursos FEFOM 2013 asignados al Municipio, su deuda
disminuiría en un 8.2 por ciento.
Recursos FEFOM 2013/ Pasivo Circulante 2012 x 100. 30,330.6/141,131.0= 21.5%
Aplicando el total de los recursos FEFOM 2013 asignados al Municipio, su deuda a
corto plazo disminuiría en un 21.5 por ciento.
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 249
Recursos FORTAMUNDF en relación al total de pasivos
Pasivo Total 2012/80% de los Recursos FORTAMUNDF 2013. 367,990.2/180,055.3 = 2.0
La Entidad necesitaría destinar 2.0 veces de sus recursos FORTAMUNDF 2013 para
poder cubrir sus pasivos registrados; es importante señalar que sólo se considero el
80.0 por ciento del total de los recursos asignados, considerando que por lo menos el
20.0 por ciento de los mismos promoverán a seguridad pública para poder acceder a
otros recursos que contribuyen al mismo fin.
Por lo anterior se recomienda al Municipio establecer políticas de saneamiento
financiero utilizando los recursos antes señalados con la finalidad de disminuir sus
obligaciones contraídas, lo que contribuirá a mejorar la situación financiera y crediticia
de la Entidad.
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 251
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 253
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DERIVADOS DE RECURSOS ORDINARIOS
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
254
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Para el ejercicio 2012 la evaluación obtenida en este indicador fue de Crítico debido a
que el Ayuntamiento únicamente da cumplimiento a la fracción X de las veintitrés
establecidas en el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información
Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM); es importante resaltar que
por segundo año consecutivo presenta un desempeño negativo conforme a los
parámetros de calificación.
Por lo anterior, deberá informar de manera precisa y concreta las acciones específicas
que se implementarán en la Entidad Municipal para atender este aspecto básico que
permita al público ejercer su derecho de estar informado.
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 255
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La revisión del ejercicio 2012 indica que la evaluación en este rubro fue de Crítico ya
que el Ayuntamiento no requisitó el dato del número de viviendas que cuentan con el
servicio de calles pavimentadas dentro de su territorio; es de destacar que por tercer
año consecutivo ha obtenido una calificación negativa respecto a los parámetros del
indicador. Por lo anterior, se recomienda incrementar la eficiencia de la Administración
Municipal para lograr elevar la calificación en esta materia y remitir la información base
del indicador al OSFEM.
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Ayuntamiento al
Pliego de Recomendaciones emitido por el Órgano Técnico de la Legislatura:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2032/12 Atendido PM/IXTA/428/12
VIVIENDAS CON CALLES PAVIMENTADAS
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
256
Nota: El hecho de dar respuesta al Pliego de Recomendaciones, no precisa que la
Entidad Fiscalizable haya implementado acciones específicas y concretas para mejorar
el resultado del indicador.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2012, muestran que la
evaluación para el indicador fue de Crítico ya que la Entidad Municipal no presentó el
dato del número de viviendas que cuentan con el servicio de recolección de basura; es
de resaltar que por segundo año consecutivo ha mantenido la calificación negativa. En
razón de lo anterior, se recomienda remitir la información base del indicador al Órgano
Técnico de la Legislatura e instrumentar mecanismos de seguimiento para lograr los
objetivos de este programa básico de la gestión pública.
VIVIENDAS CON SERVICIO DE RECOLECCIÓN DE BASURA
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 257
En el siguiente cuadro se presenta el estado de la atención brindada por el
Ayuntamiento al Pliego de Recomendaciones emitido por el OSFEM:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Nota: El hecho de dar respuesta al Pliego de Recomendaciones, no precisa que la
Entidad Fiscalizable haya implementado acciones específicas y concretas para mejorar
el resultado del indicador.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Toda vez que fue revisado el ejercicio 2012, se obtiene que la evaluación en este rubro
fue de Crítico debido a que el Ayuntamiento no remitió el dato del número de zonas de
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2032/12 Atendido PM/IXTA/428/12
ZONAS DE RIESGO PROTEGIDAS
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
258
riesgo que protege en su territorio, lo que provoca que por tercer año consecutivo se
ubique en un parámetro negativo de calificación. Con base en lo anterior, se
recomienda que el Consejo Municipal de Protección Civil ó su equivalente, incremente
la cobertura de protección de sus áreas afectables implementando programas de
prevención de riesgos geológicos, hidrometeorológicos, químicos, sanitarios, entre
otros, a fin de disminuir los daños probables a los habitantes del municipio.
En otra instancia, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliego
de Recomendaciones, con la finalidad de informar al Municipio sobre el desempeño
obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda la atención dada por
parte de la Entidad Fiscalizable, al referido documento:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Nota: El hecho de dar respuesta al Pliego de Recomendaciones, no precisa que la
Entidad Fiscalizable haya implementado acciones específicas y concretas para mejorar
el resultado del indicador.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2032/12 Atendido PM/IXTA/428/12
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 259
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Para el ejercicio 2012 la evaluación en este indicador fue de Crítico toda vez que el
Ayuntamiento mantiene poca capacidad para generar sus propios ingresos, destacando
que por tercer año consecutivo ha conseguido un desempeño negativo en la escala de
la calificación. En este sentido, se recomienda diseñar políticas públicas que
contribuyan a incrementar la recaudación de los ingresos propios municipales.
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Ayuntamiento a los
Pliegos de Recomendaciones emitidos por el Órgano Técnico de la Legislatura:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1474/12 Atendido PM/IXTA/428/12
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2032/12 Atendido PM/IXTA/428/12
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2415/12 Atendido PM/IXTA/428/12
AUTONOMÍA FINANCIERA
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
260
Nota: El hecho de dar respuesta a los Pliegos de Recomendaciones, no precisa que la
Entidad Fiscalizable haya implementado acciones específicas y concretas para mejorar
el resultado del indicador.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La revisión del ejercicio 2012 muestra que la evaluación obtenida por el Ayuntamiento
en esta materia fue de Insuficiente al destinar el 4.63% del total de ingresos al rubro de
Asistencia Social; cabe resaltar que por tercer año consecutivo ha mantenido un
desempeño negativo respecto a los parámetros del indicador.
Por lo anterior, deberá informar de manera precisa y concreta las acciones específicas
que se implementarán en su Entidad Municipal para dar un mayor apoyo al citado
programa.
CANALIZACIÓN DE PARTICIPACIONES MUNICIPALES AL SISTEMA DESCENTRALIZADO DIF
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 261
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliegos de
Recomendaciones, con la finalidad de informar al Ayuntamiento sobre el desempeño
obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda la atención dada por
parte de la Entidad Fiscalizable, a los referidos documentos:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Nota: El hecho de dar respuesta a los Pliegos de Recomendaciones, no precisa que la
Entidad Fiscalizable haya implementado acciones específicas y concretas para mejorar
el resultado del indicador.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1474/12 Atendido PM/IXTA/428/12
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2032/12 Atendido PM/IXTA/428/12
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2415/12 Atendido PM/IXTA/428/12
TASA DE RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
262
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2012, indican que la evaluación
obtenida en esta materia fue de Suficiente al captar el 66.49% de contribuyentes
cumplidos respecto a los registrados en el padrón; cabe mencionar que descendió su
calificación a un nivel intermedio con respecto a los parámetros del indicador. Con base
en lo anterior, se recomienda seguir gestionando acciones que permitan incrementar la
captación de recursos por concepto de Impuesto Predial y remitir evidencia de ello al
OSFEM.
En el siguiente cuadro se presenta el estado de la atención brindada por el
Ayuntamiento a los Pliegos de Recomendaciones emitidos por el Órgano Superior de
Fiscalización:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Nota: El hecho de dar respuesta a los Pliegos de Recomendaciones, no precisa que la
Entidad Fiscalizable haya implementado acciones específicas y concretas para mejorar
el resultado del indicador.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1474/12 Atendido PM/IXTA/428/12
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2032/12 Atendido PM/IXTA/428/12
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2415/12 Atendido PM/IXTA/428/12
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 263
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Toda vez que fue revisado el ejercicio 2012, se obtiene que la evaluación en este rubro
fue de Bueno ya que el ingreso financiero captado por el Ayuntamiento está
comprometido en un 17.65% al pago de la deuda a corto plazo; es importante señalar
que ha incrementado gradualmente el nivel de desempeño con relación a los ejercicios
anteriores. En ese sentido, se recomienda continuar mejorando las políticas públicas
establecidas para la atención oportuna de los pasivos.
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Ayuntamiento a los
Pliegos de Recomendaciones emitidos por el Órgano Técnico de la Legislatura:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1474/12 Atendido PM/IXTA/428/12
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2032/12 Atendido PM/IXTA/428/12
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2415/12 Atendido PM/IXTA/428/12
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
264
Para el ejercicio 2012, se obtiene que la calificación de este indicador fue de Crítico
toda vez que el “Tiempo de respuesta a emergencias en Seguridad Pública” que reportó
el Ayuntamiento careció de las características solicitadas por el Órgano Técnico de la
Legislatura. Es importante mencionar que por segundo año consecutivo la evaluación
presenta un desempeño negativo.
Por lo anterior, se recomienda lograr un nivel óptimo en el tiempo promedio en que el
cuerpo de seguridad pública municipal responda a las emergencias, así como atender
puntualmente las solicitudes de información del Órgano Superior de Fiscalización y
evitar las medidas de apremio.
En otra instancia, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliegos
de Recomendaciones, con la finalidad de informar al Ayuntamiento sobre el desempeño
obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda la atención dada por
parte de la Entidad Fiscalizable, a los referidos documentos:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Nota: El hecho de dar respuesta a los Pliegos de Recomendaciones, no precisa que la
Entidad Fiscalizable haya implementado acciones específicas y concretas para mejorar
el resultado del indicador.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1474/12 Atendido PM/IXTA/428/12
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2032/12 Atendido PM/IXTA/428/12
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2415/12 Atendido PM/IXTA/428/12
TIEMPO DE RESPUESTA A EMERGENCIAS EN SEGURIDAD PÚBLICA
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 265
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La revisión del ejercicio 2012 muestra que la evaluación alcanzada para este indicador
fue de Crítico, debido a que la Entidad Municipal no presentó evidencia de contar con
Manuales de Organización y de Procedimientos, así como con Organigrama y su
Reglamento Interior. En este sentido, se recomienda elaborar los documentos
administrativos básicos para el desempeño de una eficiente gestión pública municipal y
remitir evidencia de ello al OSFEM.
La gráfica no muestra comparativo con ejercicios anteriores, debido a que el indicador
fue incluido en la Revisión de la Cuenta Pública a partir del ejercicio 2012.
En el siguiente cuadro se presenta el estado de la atención brindada por el
Ayuntamiento al Pliego de Recomendaciones emitido por el OSFEM:
DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
266
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Nota: El hecho de dar respuesta al Pliego de Recomendaciones, no precisa que la
Entidad Fiscalizable haya implementado acciones específicas y concretas para mejorar
el resultado del indicador.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2032/12 Atendido PM/IXTA/428/12
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 267
EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 269
En el ejercicio 2012 el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en
atención a las funciones que legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar el
Cumplimiento de las Metas Físicas establecidas en los Programas Operativos Anuales
Municipales (POA), basado en la Estructura Programática Municipal con la que
operaron las entidades fiscalizables en el ejercicio fiscal en cuestión.
Cabe destacar que la referida evaluación permite al Ayuntamiento identificar el
resultado que alcanzó con respecto a lo programado, en términos de lo que señala en
el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios,
coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pública 2012, la evaluación al Programa Operativo Anual
Municipal se enfocó a los Programas: 04 01 “Seguridad Pública y Tránsito” (7
proyectos), 04 02 “Protección Civil” (5 proyectos), 06 01 “Salud” (4 proyectos), 06 02
“Educación y Cultura” (8 proyectos), 06 03 “Cultura Física y Deporte” (5 proyectos),
06 05 “Atención a Grupos Étnicos” (3 proyectos), 07 01 “Desarrollo Urbano” (4
proyectos), 07 02 “Suelo” (4 proyectos), 07 03 “Vivienda” (3 proyectos), 07 05 “Electrificación y Alumbrado Público” (4 proyectos), 07 06 “Protección al Ambiente” (4 proyectos), 07 07 “Modernización de las Comunicaciones y el Transporte” (4 proyectos) y 10 01 “Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal” (6 proyectos), cuyos resultados se muestran a continuación:
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
270
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La revisión del ejercicio 2012, muestra que la Entidad Municipal realizó 16.20% y 9.23%
de los programas “Seguridad Pública y Tránsito” y “Protección Civil” respectivamente,
alcanzando una evaluación de Crítico en acciones dirigidas a combatir la inseguridad
pública, así como aquellas encaminadas a proteger la vida y la integridad física de las
personas, de sus bienes y de la infraestructura básica. Es de resaltar la existencia de
proyectos en los que no fueron programadas actividades.
CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2012
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 271
La siguiente gráfica muestra el porcentaje de cumplimiento de los programas que, en
términos de la estructura programática municipal, están contenidos en el POA 2012 de
la Entidad Municipal y que fueron evaluados por la Auditoría Especial de Evaluación de
Programas.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Descripción de los Programas
04 01 Seguridad Pública y Tránsito (7 proyectos)
04 02 Protección Civil (5 proyectos)
0
5
10
15
20 16.20%
9.23%
04 01 04 02
PROGRAMAS
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
272
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 273
Para el ejercicio 2012 el Ayuntamiento obtuvo una evaluación de Crítico en el programa
“Salud”, al no ejecutar las metas estipuladas en el POA, orientadas a gestionar el
mejoramiento y ampliación de los servicios de salud.
En cuanto al de “Educación y Cultura”, se encuentra en el nivel de Crítico debido a
que concretó 12.81% de las acciones destinadas a mejorar la calidad de la educación,
así mismo el de “Cultura Física y Deporte”, recibió un resultado de negativo al no
realizar las actividades contempladas en el Programa Operativo Anual referentes a la
promoción de la salud física y mental de la población.
Es importante mencionar que en el ejercicio evaluado el Ayuntamiento no consideró
ninguna meta en el de “Atención a Grupos Étnicos”. Bajo este contexto se presentan
a continuación los resultados de los referidos programas:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Descripción de los Programas
06 01 Salud (4 proyectos)
06 02 Educación y Cultura (8 proyectos)
06 03 Cultura Física y Deporte (5 proyectos)
06 05 Atención a Grupos Étnicos (3 proyectos)
Nomenclatura
NP No Programado
0
5
10
15
20
0.00%
12.81%
0.00% NP
06 01 06 02 06 03 06 05
PROGRAMAS
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
274
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 275
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Toda vez que fue revisado el ejercicio 2012, se obtiene que la calificación alcanzada en
el programa “Desarrollo Urbano” fue de Suficiente, al realizar 47.51% de las acciones
que se consideraron para regular, controlar, vigilar y fomentar el ordenamiento territorial
de los asentamientos humanos y el desarrollo urbano.
Por otro lado, el Ayuntamiento no plasmó metas para los de “Suelo”, “Vivienda” y “Electrificación y Alumbrado Público” en el Programa Operativo Anual 2012, con
actividades que permitieran abatir la incorporación de suelo de manera ilegal, las
relacionadas a la construcción, promoción y entrega de apoyos para el mejoramiento de
la vivienda, así como las dirigidas a la satisfacción de las necesidades de energía y
alumbrado público.
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
276
En tanto el programa de “Protección al Ambiente”, se encuentra en un nivel de
Crítico, al observarse un avance del 12.72% de las metas relacionadas con la limpia,
tratamiento y disposición de residuos y finalmente el de “Modernización de las Comunicaciones y el Transporte” no consideró acciones dirigidas a coadyuvar a la
modernización y ampliación de las comunicaciones y el transporte.
A continuación se presenta el porcentaje de cumplimiento de los citados programas:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Descripción de los Programas
07 01 Desarrollo Urbano (4 proyectos)
07 02 Suelo (4 proyectos)
07 03 Vivienda (3 proyectos)
07 05 Electrificación y Alumbrado Público (4 proyectos)
07 06 Protección al Ambiente (4 proyectos)
07 07 Modernización de las Comunicaciones y el Transporte (4 proyectos)
Nomenclatura
NP No Programado
0
20
40
60
47.51%
NP NP NP
12.72%
NP
07 01 07 02 07 03 07 05 07 06 07 07
PROGRAMAS
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 277
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2012, indican que la Entidad
Municipal obtuvo una evaluación de Insuficiente en el programa “Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal” debido a que ejecutó 26.16% de las actividades
contempladas para alcanzar una mayor eficiencia en la aplicación de la política fiscal y
financiera que coadyuvan al fortalecimiento de la hacienda pública municipal,
mostrándose dicho resultado en la siguiente gráfica:
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
278
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Descripción del Programa
10 01 Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal (6 proyectos)
Derivado de los resultados referidos, se recomienda que la Administración Pública
Municipal precise las acciones establecidas en su Programa Operativo Anual mediante
un proceso de Planeación, Programación y Presupuestación basado en estudios
fehacientes que garanticen su ejecución y conclusión, siendo necesario que justifique
los motivos que provocaron el incumplimiento en los programas y proyectos y la no
programación en otros, así como aclare el destino final de los recursos en los casos de
incumplimiento.
0
10
20
30
40 26.16%
10 01
PROGRAMA
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 279
AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 281
- Referencia de Auditoría: Oficio Núm. OSFEM/AS/INTEGRAL/014/2013
- Entidad Auditada: Ayuntamiento de Ixtapaluca
- Año de Revisión:
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2012
- Periodo de Auditoría: Del 8 de abril al 24 de mayo de 2013
- Tipo de Auditoría:
De Desempeño
- Programas:
04-02 Protección Civil
06-01 Salud
06-02 Educación y Cultura
09-02 Fiscalización, Control y Evaluación de la Gestión Municipal
INFORME DE LA AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
282
- Generalidades de la Materia Auditada:
o Antecedentes
En fecha 14 de febrero de 2013 se notificó al Presidente Municipal de Ixtapaluca, la
orden de auditoría contenida en el oficio número OSFEM/AS/INTEGRAL/014/2013, de
fecha 8 de febrero del 2013, emitida por C.P.C. Fernando Valente Baz Ferreira, en su
carácter de Auditor Superior de Fiscalización del Estado de México por el periodo
comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, hechos que se hicieron
constar en el Acta de Inicio que al efecto se levantó.
A través del Acta referida fue solicitada información inicial, necesaria para llevar a cabo
el análisis de la entidad y con posterioridad fue solicitada documentación
complementaria.
Los trabajos de auditoría ejecutados al amparo de la orden señalada fueron plasmados
en las cédulas correspondientes, las cuales fueron revisadas y aceptadas por la Entidad
Fiscalizable durante la etapa de confronta, con la finalidad de que los hallazgos
detectados contribuyan a la mejora en la gestión interna del Ayuntamiento de
Ixtapaluca.
o Comprensión de la materia auditada en el contexto de la Política Pública
El Plan de Desarrollo Municipal de Ixtapaluca 2009-2012 sintetizó las aspiraciones de la
sociedad ixtapaluquense y de las expresiones políticas locales, a través de diversos
foros de participación ciudadana, en un marco de participación y pluralidad, que
constituyeron las prioridades para garantizar la armonía, tranquilidad y paz en el
municipio.
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 283
Para realizar lo expuesto en el párrafo anterior el Ayuntamiento de Ixtapaluca se basó
en tres pilares:
Pilar de Seguridad Social: donde se establecieron las políticas orientadas a que los
gobernados disfrutaran de acceso libre y sin restricciones a la salud y la educación, con
oportunidades para los jóvenes.
Pilar de Seguridad Económica: en este apartado se integraron las políticas
encaminadas a impulsar el desarrollo económico municipal, para crear más y mejores
empleos, fomentar una generación de emprendedores, simplificando trámites, dotando
de infraestructura indispensable, para elevar la actividad productiva.
Pilar de Seguridad Pública: contempló las políticas en materia de seguridad pública y
protección civil, desarrollando sistemas de investigación y de inteligencia policial para
proporcionar los niveles de seguridad y de procuración de justicia que demanda la
ciudadanía.
o Comprensión en la Actividad Institucional
De acuerdo a la Estructura Programática Municipal, contenida en el Manual para la
Planeación, Programación y Presupuestación Municipal para el Ejercicio Fiscal 2012,
los programas objeto de auditoría tienen la siguiente descripción:
04-02 Protección Civil: comprende acciones encaminadas a proteger la vida y la
integridad física de las personas, de sus bienes, así como la infraestructura básica, el
equipamiento urbano y el medio ambiente del municipio; capacitando y organizando a la
sociedad para enfrentar fenómenos perturbadores y evitar accidentes, siniestros,
desastres y catástrofes.
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
284
06-01 Salud: comprende actividades orientadas a gestionar el mejoramiento y
ampliación de los servicios de salud que otorgan las instituciones del sector público, así
como coadyuvar en las funciones de regulación sanitaria de las actividades que se
realizan en el municipio.
06-02 Educación y Cultura: integra actividades destinadas a mejorar la calidad de la
educación y elevar el nivel educativo con énfasis en las áreas rurales y urbanas de
menor desarrollo; asegurando la igualdad en el acceso y permanencia a una educación
básica de calidad; así como fortalecer la pluralidad cultural de la sociedad bajo la
articulación interinstitucional de programas para el fomento de la cultura, las bellas
artes, la preservación y difusión del patrimonio histórico, artístico y cultural del
municipio.
09-02 Fiscalización, Control y Evaluación de la Gestión Municipal: comprende
actividades de fiscalización del ingreso y verificación del ejercicio del gasto público
municipal, en cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y
programas de desarrollo municipal; así como la realización de auditorías y evaluaciones
de los recursos asignados en términos de ley.
Importancia y representatividad del ente a auditar:
Para llevar a cabo la auditoría, se consideró que ésta fuera lo suficientemente
representativa y trascendente en razón de su alcance, características y circunstancias.
Además, el objeto de la revisión es de interés general, ya que se tomaron en cuenta
aspectos que involucraron recursos económicos y acciones relevantes ejecutadas.
CRITERIOS DE SELECCIÓN
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 285
Pertinencia:
Con base en el análisis preliminar, se consideró la existencia de elementos suficientes
para la realización de la Auditoría de Desempeño, toda vez que se identificaron
aspectos que pueden permitir instrumentar acciones de mejora en la operación, así
como en la gestión interna.
Factibilidad:
Se consideró factible realizar la Auditoría de Desempeño, ya que las condiciones
funcionales, operativas y administrativas se dieron de una manera óptima.
Evaluar la eficacia con que se cumplieron los objetivos y metas de los programas a
cargo de la entidad fiscalizable a través de la revisión de los indicadores contenidos en
la Metodología para la Construcción y Operación del Sistema de Evaluación de la
Gestión Municipal (SEGEMUN) y el cumplimiento del Programa Operativo Anual,
asimismo verificar la observancia de la normatividad en materia de protección civil.
Al cierre del ejercicio 2012 el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos reflejó lo
siguiente:
PRESUPUESTO
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
286
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La auditoría comprendió la revisión de la eficacia con la que se ejecutaron los
programas a cargo de la entidad municipal, por el periodo comprendido del 1 de enero
al 31 de diciembre del 2012.
La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad
fiscalizada, atendiendo a las disposiciones aplicables y a la naturaleza de las
operaciones. Los trabajos de auditoría se desarrollaron en las áreas operativas del
Ayuntamiento de Ixtapaluca.
Cuenta Concepto
Presupuesto de Egresos Modificado
(Miles de Pesos)
Presupuesto de Egresos Ejercido(Miles de Pesos)
1000 Servicios Personales 332,027.21 347,071.83
2000 Materiales y Suministros 65,955.99 69,331.90
3000 Servicios Generales 95,800.86 84,202.91
4000Transferencias, Asignaciones, Subsidios y otras Ayudas 70,938.49 114,085.39
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 10,142.06 40,681.28
6000 Inversión Pública 209,409.66 199,167.23
7000 Inversiones Financieras y otras Provisiones 0 0
8000 Participaciones y Aportaciones 0 0
9000 Deuda Pública 83,695.41 33,213.45
TOTAL 867,969.68 887,753.99
ALCANCE
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 287
Se revisaron las áreas de: Dirección de Servicios Públicos, Dirección de Protección Civil
y Bomberos, Contraloría Interna y Tesorería por ser las responsables de llevar a cabo
las funciones relacionadas con el cumplimiento de los programas objeto de auditoría.
1. Verificar la información de los indicadores siguientes:
o Inhumaciones en Panteones Municipales.
o Auditorías Practicadas por la Contraloría Municipal.
o Elementos de Seguridad Pública Capacitados en Armas de Fuego.
o Documentos para el Desarrollo Institucional.
o Zonas de Riesgo Protegidas.
o Alumbrado Público.
o Capacidad de Tratamiento de Desechos Sólidos.
o Cobertura en Seguridad Pública Municipal.
o Denuncias Conciliadas.
o Índice de Denuncias.
o Participación Social en la Gestión Pública Municipal.
o Patrullas en Operación.
o Porcentaje de Seguridad Pública Armada.
o Viviendas con Calles Pavimentadas.
o Viviendas con Servicio de Recolección de Basura.
o Transparencia en el Ámbito Municipal.
o Alumbrado Público.
o Eficacia en Juicios Municipales.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS
ÁREAS REVISADAS
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
288
2. Verificar la actualización del Atlas Municipal de Riesgos.
3. Llevar a cabo el Diagnóstico Ocular por Proyecto (DOP) en las instalaciones del
Ayuntamiento de Ixtapaluca con el propósito de dar evidencia del cumplimiento de la
normatividad en materia de protección civil a través de fotografías.
4. Analizar el cumplimiento de las metas físicas del Programa Operativo Anual,
específicamente del proyecto Estímulos Económicos a la Educación.
5. Elaborar las Cédulas de Hallazgos con las recomendaciones de mejora detectadas
a través de los procedimientos de auditoría aplicados.
6. Elaborar el Informe de Auditoría.
RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD05-H01/2013 CON RECOMENDACIÓN: VERIFICACIÓN DE LA INFORMACIÓN DEL INDICADOR DE INHUMACIONES EN PANTEONES MUNICIPALES
La Ley Orgánica Municipal del Estado de México en su Artículo 125 Fracción V señala
que: “Los municipios tendrán a su cargo la prestación, explotación, administración y
conservación de los servicios públicos municipales, considerándose enunciativa y no
limitativamente, los siguientes:
V. Panteones;”
RESULTADOS Y RECOMENDACIONES EMITIDAS
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 289
Para verificar este aspecto básico de salud pública, en la Metodología para la
Construcción y Operación del Sistema de Evaluación de la Gestión Municipal
(SEGEMUN), se identifica el indicador “Inhumaciones en Panteones Municipales” cuya
finalidad es reflejar el porcentaje de inhumaciones en panteones municipales respecto
al total de defunciones registradas en el municipio, aspecto evaluado por el OSFEM. Los datos que alimentan al indicador son proporcionados al OSFEM por la entidad
fiscalizable a través del Informe Mensual Municipal en el Disco No. 6 de “Evaluación
Programática”. Al cierre del ejercicio 2012 el Ayuntamiento de Ixtapaluca reportó que se
habían registrado seis inhumaciones en los panteones del territorio municipal y cero
defunciones, datos que el equipo auditor verificó en las fuentes de información que
consisten en los registros del Departamento de Panteones dependiente de la Dirección
General de Servicios Públicos detectando que en el periodo objeto de auditoría se
realizaron 212 inhumaciones y por parte de las Oficialías del Registro Civil se asentaron
un total de 921 defunciones, esto se detalla en el siguiente cuadro:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Bajo este contexto, se evidencia que existe incongruencia entre los datos que reportó el
Ayuntamiento al cierre del ejercicio 2012 mediante el Disco No. 6 “Evaluación
Programática” y la información derivada de fuentes oficiales.
Aunado a lo anterior, resulta importante destacar que la cifra referente al número de
inhumaciones representa el 23% del total de defunciones, siendo un porcentaje bajo
para un servicio tan importante, razón por la cual el equipo auditor investigó las causas,
detectando que en el municipio de Ixtapaluca existen nueve panteones, de los cuales
VARIABLES DATOS DISCO NO. 6
REGISTROS DEL AYUNTAMIENTO OBSERVACIONES
Inhumaciones en panteones municipales 6 212
Total de defunciones registradas
0 921
Las fuentes de información consultadas por el equipoauditor son: datos de las Oficialías del Registro Civil y lasórdenes de inhumaciones de la Dirección General deServicios Públicos.
VALIDACIÓN DEL INDICADOR “INHUMACIONES EN PANTEONES MUNICIPALES”
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
290
dos están regulados por el Ayuntamiento, cinco son controlados por los Delegados, uno
es privado y otro más tiene como encargado a un habitante de la comunidad de San
Francisco, lo mencionado se detalla en el siguiente cuadro:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Con respecto a los panteones de la Cabecera Municipal y de Ayotla, el Ayuntamiento se
encarga de su mantenimiento, realiza los cobros por inhumaciones, refrendos,
exhumaciones y por permisos para construir cercas, lápidas y monumentos; es
importante mencionar que en ambos ya no hay espacios disponibles para sepultar.
En cuanto a los panteones de Tlalpizahuac, Tlapacoya, Coatepec, Ávila Camacho y Río
Frío, son administrados por los Delegados siendo ellos quienes se encargan del
mantenimiento y del cobro de inhumaciones, exhumaciones, refrendos y permisos para
construir cercas y monumentos. Esta situación se contrapone a lo establecido en la Ley
Orgánica Municipal, en su Artículo 58 donde se señala que los Delegados y
Subdelegados municipales no pueden cobrar contribuciones municipales y tampoco
autorizar inhumaciones y exhumaciones.
NÚMERO NOMBRE DEL PANTEÓN REGULADO POR
1 Panteón de la Cabecera Municipal Ayuntamiento
2 Panteón de Ayotla Ayuntamiento3 Panteón de Tlalpizahuac Delegado4 Panteón de Tlapacoya Delegado5 Panteón de Coatepec Delegado6 Panteón de San Francisco Habitante de la Comunidad7 Panteón de Ávila Camacho Delegado8 Panteón de Río Frío Delegado9 Panteón los Ángeles Coatepec Privado
RELACIÓN DE PANTEONES DEL MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 291
Para el caso del panteón San Francisco, una mujer residente de la comunidad es la
encargada del mantenimiento, así como del cobro de las cuotas, no teniendo injerencia
alguna el Ayuntamiento, ni el Delegado.
En cuanto al panteón Los Ángeles, es privado y vende espacios por temporalidad o a
perpetuidad, y cuenta con el servicio de cremación.
Por otro lado, tanto los Delegados, como el administrador del panteón privado y la
encargada del cementerio de San Francisco, no entregan los reportes de las
inhumaciones realizadas a pesar de habérseles solicitado por el titular del
Departamento de Panteones.
Otro aspecto revisado en la auditoría es que los panteones municipales cumplan con lo
establecido en el Artículo 156 del Reglamento de Salud del Estado de México, el cual
señala que deben cubrir los siguientes requisitos:
I. La altura del muro perimetral deberá ser de 2.20 metros de altura como mínimo.
II. Contar con área de fosa común.
III. Estar provisto de sanitarios según lo establecido por la norma técnica estatal.
IV. Contar con drenaje y canalización para conducción de aguas pluviales.
V. Los andadores de un metro de ancho como mínimo.
Para verificar el cumplimiento de la normatividad mencionada, el equipo auditor realizó
un recorrido por los panteones regulados por el Ayuntamiento de Ixtapaluca, en el cual
se identificó que las condiciones de éstos no son las óptimas ya que no cuentan con
sanitarios, el muro perimetral se encuentra en mal estado, no tienen área de fosa
común y no están definidos los pasillos.
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
292
Aunado a lo expuesto en el párrafo anterior, los panteones no tienen un lugar específico
para depositar basura, no cuentan con alumbrado interior ni exterior y no hay caseta de
vigilancia.
Panteón de Ayotla
Panteón de la Cabecera Municipal
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 293
En la ejecución de la auditoría también se detectó que existen ocho demandas, las
cuales radican en el hecho de que algunos sepulcros en el panteón de Ayotla tienen
dos titulares, dado que los demandantes cuentan con recibos de pago que acreditan la
propiedad del lugar en dicho cementerio, lo que evidencia la carencia de controles por
parte de la entidad fiscalizable en los panteones municipales.
Finalmente se identificaron diferentes quejas en el Panteón de Tlalpizahuac; una por
haber inhumado a una persona sin autorización del titular, otra por cobrar multas al no
realizar el pago de refrendo a tiempo y una más porque el Delegado recauda las cuotas
por otorgar los permisos sin extender recibos que comprueben pago. Recomendación Emitida:
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de acuerdo con lo
establecido en el Artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México,
recomienda:
I. Que el Ayuntamiento de Ixtapaluca remita en el Disco Núm. 6 “Evaluación
Programática” información real y válida que pueda ser sustentada con los datos
existentes en las Oficialías del Registro Civil y el Departamento de Panteones.
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
294
II. Se realicen las acciones necesarias para que el municipio cuente con un nuevo
panteón que le permita atender la demanda ciudadana.
III. Revisar y dar cumplimiento puntual a toda la normatividad vigente y administrar
en términos de la Ley el servicio público relacionado con los panteones públicos
y privados del municipio.
IV. En los panteones de la Cabecera Municipal y de Ayotla construir los muros
perimetrales con las especificaciones que señala el Artículo 156 del Reglamento
de Salud del Estado de México, así como proveerlos de sanitarios.
V. Proporcionar en los panteones municipales el servicio de alumbrado público y
lugares específicos para depositar la basura.
VI. Dar atención y solución a las quejas y denuncias derivadas del servicio de
panteones.
Dar evidencia de los puntos anteriores al OSFEM.
RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD05-H02/2013 CON RECOMENDACIÓN: SEÑALIZACIONES PARA LA PROTECCIÓN DE LOS USUARIOS Y SERVIDORES PÚBLICOS DEL AYUNTAMIENTO DE IXTAPALUCA
El libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México en su Artículo 6.22
establece que:
“En los edificios públicos, escuelas, fábricas, industrias, comercios, oficinas, unidades
habitacionales, centros de espectáculos o diversiones, en todos los establecimientos
abiertos al público y en vehículos de transporte escolar y de personal, deberán
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 295
practicarse simulacros de protección civil, por lo menos dos veces al año, en
coordinación con las autoridades competentes.
Asimismo, se colocarán, en lugares visibles, material e instructivos adecuados para
casos de emergencia, en los que se establezcan las reglas que deberán observarse
antes, durante y después del desastre, así como las zonas de seguridad y salidas de
emergencia.”
Lo dispuesto en este artículo se hará en términos de la reglamentación de este libro y
de las normas técnicas que al efecto emita la Secretaria General de Gobierno.”
Aunado a lo anterior, el Reglamento del Libro Sexto del Código Administrativo del
Estado de México, Capítulo Segundo de la Señalización, en el Artículo 38 menciona:
“Las dependencias, organismos y entidades de los sectores público, social y privado,
deberán colocar en lugares visibles, señalizaciones e instructivos que refieran de
manera precisa las acciones a realizar antes, durante y después de una emergencia, en
términos de la Norma Oficial Mexicana vigente que corresponda. Esta actividad, deberá
estar considerada en el programa interno o específico de protección civil y será
ejecutada por la unidad interna respectiva.”
Para tal efecto la Norma Oficial Mexicana NOM-003-SEGOB/2011, referente a Señales
y Avisos para Protección Civil – Colores, Formas y Símbolos a Utilizar indica que el
objetivo del Sistema Nacional de Protección Civil es el de proteger a la persona y a la
sociedad ante la eventualidad de una emergencia o un desastre, provocado por
agentes perturbadores de origen natural o humano, a través de acciones que reduzcan
o eliminen la pérdidas de vidas humanas, la afectación de la planta productiva, la
destrucción de bienes materiales, el daño a la naturaleza y la interrupción de las
funciones esenciales de la sociedad. Dentro de este contexto se encuentra la
implementación de medidas preventivas como las señales y avisos que la población
requiere para localizar, entre otros los equipos e instalaciones para su uso en caso de
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
296
emergencia, la identificación de condiciones seguras, situar servicios de apoyo a cargo
de las autoridades competentes y adviertan a la población sobre la existencia y
naturaleza de un riesgo.
El equipo auditor realizó un recorrido por las instalaciones del Ayuntamiento de
Ixtapaluca detectando que a excepción de la entrada del Palacio Municipal en el resto
de las áreas no hay señales referentes a qué hacer antes, durante y después de casos
de emergencia, tampoco se encuentran identificadas las zonas de seguridad, rutas de
evacuación, salidas de emergencia, puntos de reunión y zonas de mayor o menor
riesgo.
Lo expuesto en el párrafo anterior se muestra en las imagines siguientes:
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 297
Recomendación Emitida:
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en el
Artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior de Estado de México recomienda que el
Ayuntamiento de Ixtapaluca, coloque las señales de protección civil, que establece la
Norma NOM-003-SEGOB-2011, Señales y Avisos para Protección Civil – Colores,
formas y símbolos a utilizar y dar evidencia de su cumplimiento al OSFEM. RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD05-H03/2013 CON RECOMENDACIÓN: AUSENCIA DE EQUIPO CONTRA INCENDIO EN LAS INSTALACIONES DEL AYUNTAMIENTO DE IXTAPALUCA
La Ley de Protección Civil del Estado Libre y Soberano de México en su Artículo 29
menciona que son atribuciones de los Ayuntamientos en materia de Protección Civil las
siguientes: Fracción VIII “Destinar equipo y recursos humanos o materiales de los que
dispongan, en las tareas de detección, prevención y restauración en casos de
desastre”.
Por otra parte el objetivo de la Norma Oficial Mexicana NOM-002-STPS-2010,
Condiciones de Seguridad-Prevención y Protección contra Incendios en los Centros de
Trabajo; es el de: “Establecer los requerimientos para la prevención y protección contra
incendios en los centros de trabajo.”
Para verificar el cumplimiento por parte del Ayuntamiento de Ixtapaluca de la
normatividad mencionada en los párrafos anteriores, el equipo auditor realizó un
recorrido por sus instalaciones detectando que se carece de equipo contra incendios.
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
298
Esta situación resulta alarmante dado que la ausencia de este conjunto de aparatos y
dispositivos para el control y combate de incendios pone en riesgo la integridad física de
los servidores públicos que laboran en la entidad fiscalizable, así como de un gran
número de personas usuarias que acuden a las instalaciones para realizar pagos o
gestionar trámites.
Recomendación Emitida:
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en el
Artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior de Estado de México recomienda:
I. Que el Ayuntamiento de Ixtapaluca cumpla cabalmente con lo establecido en la
Norma NOM-002-STPS-2010, dado que salvaguardar la seguridad de las
personas debe ser prioridad de la institución.
II. Coordinarse con la Dirección General de Protección Civil Estatal para capacitar
al personal en materia de uso y manejo de equipo contra incendios.
III. Colocar los extintores en lugares estratégicos de fácil acceso y manejo.
IV. Realizar simulacros con el personal del Ayuntamiento.
Dar evidencia del cumplimiento de los puntos anteriores al OSFEM.
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 299
RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD05-H04/2013 CON RECOMENDACIÓN: VERIFICACIÓN DE LA ACTUALIZACIÓN DEL ATLAS MUNICIPAL DE RIESGOS
La Ley Orgánica Municipal del Estado de México considera en materia de protección
civil lo siguiente:
Artículo 31. “Son atribuciones de los Ayuntamientos:
XXI Quáter. Promover la creación, desarrollo y actualización permanente, de los Atlas
Municipales de Riesgos;” Artículo 81 Ter señala que:
“Cada Ayuntamiento constituirá un Consejo Municipal de Protección Civil que
encabezará el presidente municipal, con funciones de órgano de consulta y
participación de los sectores público, social y privado para la prevención y adopción de
acuerdos, ejecución de acciones y en general, de todas las actividades necesarias para
la atención inmediata y eficaz de los asuntos relacionados con situaciones de
emergencia, desastre, o calamidad pública que afecten a la población. Son atribuciones de los Consejos Municipales de Protección Civil:
I. Identificar en un Atlas de Riesgos Municipal, que deberá actualizarse
permanentemente publicarse en la Gaceta Municipal durante el primer año de
gestión de cada ayuntamiento, sitios que por sus características específicas
puedan ser escenarios de situaciones de emergencia, desastre o calamidad
públicas.”
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
300
Bajo este contexto, el equipo auditor solicitó a la Dirección General de Protección Civil,
el Atlas Municipal de Riesgos que estuvo vigente en el 2012. Derivado de la revisión se
identificó que corresponde al año 2004 y por ende no cuenta con información actual y
real del municipio, resultando de atención prioritaria actualizar este documento y
publicarlo en gaceta municipal durante el primer año de gestión, ya que tiene como
objetivo: identificar, analizar y evaluar los riesgos tanto de origen natural como antrópico
que han tenido incidencia o pudieran presentarse en el territorio geográfico municipal,
ocasionando desastres o situaciones de peligro en zonas que por sus características
poseen cierto grado de vulnerabilidad ante los fenómenos perturbadores.
Por tal motivo se requiere integrar un documento geográfico descriptivo que en materia
de Protección Civil constituya el reflejo de la imagen actual del municipio, convirtiéndose
en una valiosa herramienta de análisis que permitirá planificar, diseñar y establecer los
mecanismos de seguridad para reducir al mínimo los efectos nocivos de ocurrencia de
fenómenos destructivos que amenacen la integridad física de la población así como sus
bienes y entorno, en el municipio de Ixtapaluca.
Por otro lado, el equipo auditor identificó que el Atlas Municipal de Riesgos carece de
aspectos contenidos en el Atlas Estatal de Riesgos y toda vez que la información de
dichos documentos deben estar vinculada es necesario considerar los siguientes:
I. Describir a detalle los fenómenos perturbadores.
II. Elaborar un diagnóstico cuantitativo de los fenómenos perturbadores por
comunidad.
III. Implementar croquis o mapas donde se localicen las zonas para los diferentes
fenómenos perturbadores.
IV. Tomar en cuenta el último censo del INEGI.
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 301
V. Identificar la cantidad de población e infraestructura básica afectada en caso de
presentarse cualquier fenómeno perturbador (gente, casas, carreteras, tendido
eléctrico, gasoductos).
VI. Identificar los subsistemas reguladores para atención de emergencias (unidades
internas de protección civil, cuerpos de emergencia, bomberos, ambulancias y
de seguridad pública).
Otro aspecto revisado por el equipo auditor fue verificar el cumplimiento de las
recomendaciones emitidas en el “Diagnóstico del Consejo Municipal de Protección Civil
y Atlas de Riesgo Municipal” elaborado por el OSFEM y publicado en el Informe de la
Revisión de la Cuenta Pública Municipal 2011. Al respecto se detectó que ya se había
recomendado al Ayuntamiento de Ixtapaluca atender lo establecido en el Artículo 81 Ter
de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México en cuanto a actualizar
permanentemente el Atlas Municipal de Riesgos, sin embargo este aspecto no ha sido
considerado.
Recomendación Emitida: El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de acuerdo con lo
establecido en el Artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México,
recomienda:
I. Elaborar un nuevo Atlas de Riesgos Municipal considerando aspectos como:
describir a detalle los fenómenos perturbadores y elaborar un diagnóstico
cuantitativo de los mismos por comunidad; tomar en cuenta el último censo del
INEGI, identificar los subsistemas reguladores para atención de emergencias,
implementar croquis o mapas donde se localicen las zonas de riesgo y la
cantidad de población e infraestructura básica afectada en caso de presentarse
cualquier fenómeno perturbador.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
302
II. Publicar en la Gaceta Municipal el Atlas de Riesgos actualizado y autorizado.
Dar evidencia de los puntos anteriores al OSFEM. RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD05-H05/2013 CON RECOMENDACIÓN:
CARENCIA DEL PROGRAMA INTERNO Y UNIDADES INTERNAS DE PROTECCIÓN CIVIL El Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México en su Artículo 6.16
establece que: “Los Poderes Legislativo y Judicial, las dependencias, organismos
auxiliares y fideicomisos públicos estatales y municipales, así como las personas de los
sectores social y privado en los casos previstos en la reglamentación de este Libro,
deberán establecer y operar unidades internas de protección civil, con el objeto de
procurar la seguridad tanto de las personas que estén en sus instalaciones como de sus
bienes, a través de acciones de prevención, auxilio y recuperación en caso de riesgo o
desastre.
Aunado a lo expuesto en el párrafo anterior, el Artículo 6.17 menciona que: “Las
Unidades Internas deberán elaborar Programas de Protección Civil que fomenten la
educación de la prevención y los conocimientos básicos que permitan el aprendizaje de
medidas de autoprotección y de auxilio, se presentarán para su registro ante la
Secretaría General de Gobierno.”
Por otro lado, la Ley de Protección Civil del Estado Libre y Soberano de México en su
Artículo 6 Fracción XX señala que se entenderá por: “Programa Interno de Protección
Civil: Aquél que se circunscribe al ámbito de una dependencia, entidad, institución y
organismo perteneciente al sector público del Estado o Municipio, y se aplica en los
inmuebles correspondientes, con el fin de salvaguardar la integridad física de los
servidores públicos y de las personas que concurren a ellos, así como proteger las
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 303
instalaciones, bienes e información vital, ante la ocurrencia de un riesgo, emergencia,
siniestro o desastre.”
Para verificar el cumplimiento de la normatividad mencionada, el equipo auditor solicitó
a la Dirección de Protección Civil y Bomberos del Ayuntamiento de Ixtapaluca el
Programa Interno de Protección Civil validado y autorizado, así como la evidencia de
que se encuentran integradas y en operación las Unidades Internas de Protección Civil.
Al respecto, el ente fiscalizable no proporcionó la información requerida, ya que a la
fecha no cuenta con estos aspectos. Esto se traduce en una situación crítica dado que
no se está protegiendo al personal que labora en el Ayuntamiento de Ixtapaluca ni a las
personas que visitan el inmueble y su entorno, ante la eventualidad de un desastre
provocado por agentes perturbadores naturales o humanos.
Recomendación Emitida:
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de acuerdo con lo
establecido en el Artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México,
recomienda:
I. Elaborar el Programa Interno de Protección Civil del Ayuntamiento de Ixtapaluca
con base en la “Guía para la Elaboración e Instrumentación del Programa Interno
de Protección Civil” emitida por la Dirección General de Protección Civil de la
Secretaría de Seguridad Ciudadana.
II. Integrar y poner en operación las Unidades Internas de Protección Civil.
Dar evidencia de los puntos anteriores al OSFEM.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
304
RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD05-H06/2013 CON RECOMENDACIÓN: VERIFICACIÓN DE LA INFORMACIÓN DEL INDICADOR DE AUDITORÍAS PRACTICADAS POR LA CONTRALORÍA MUNICIPAL
La Ley Orgánica Municipal del Estado de México en su Artículo 112 fracciones V y XI
señala que:
“El órgano de contraloría interna municipal, tendrá a su cargo las siguientes funciones:
V. Establecer las bases generales para la realización de auditorías e inspecciones.
XI. Realizar auditorías y evaluaciones e informar del resultado de las mismas al
ayuntamiento.”
Para verificar el cumplimiento de esta función por parte de la Contraloría Interna de
Ixtapaluca, México, el OSFEM a través de la Subdirección de Evaluación de Programas
Municipales revisa mensualmente el Disco Núm. 6 del Informe Mensual Municipal de
“Evaluación Programática”, a fin de identificar el número de auditorías realizadas por
ese Órgano de Control, respecto a las que programó en el Programa Operativo Anual
(POA), para conocer si se está efectuando esta actividad que permite al ente tomar
acciones preventivas y correctivas en el manejo de su hacienda.
Para tal efecto el indicador denominado “Auditorías Practicadas por la Contraloría
Municipal”, está diseñado para evaluar el cumplimiento de aspectos relacionados con el
Programa “Fiscalización, Control y Evaluación de la Gestión Municipal”, el cual según el
Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal para el Ejercicio
Fiscal 2012, comprende actividades de fiscalización del ingreso y verificación del
ejercicio del gasto público municipal, en cumplimiento de los objetivos y metas
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 305
contenidos en los planes y programas de desarrollo municipal; así como la realización
de auditorías y evaluaciones de los recursos asignados en términos de Ley.
El Ayuntamiento de Ixtapaluca informó al OSFEM a través del Informe Mensual del mes
de diciembre de 2012, que se habían concluido 6 auditorías internas de 13 que se
programaron, lo cual representa un resultado de 46.15% de nivel de cumplimiento y una
evaluación de “Insuficiente” de acuerdo a los parámetros establecidos por la Auditoría
Especial de Evaluación de Programas, sin embargo el ente fiscalizable declaró haber
realizado la búsqueda de la información solicitada en los archivos recibidos de la
administración 2009-2012, en los cuales no se encontró documentación relativa a algún
tipo de auditoría practicada a ese Ayuntamiento durante el ejercicio 2012, lo que
imposibilita al equipo auditor verificar las acciones implementadas para detectar o
corregir desviaciones a través de auditorías.
Recomendación Emitida: El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de acuerdo con lo
establecido en el Artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México,
recomienda:
I. Requerir a los servidores públicos municipales de la administración 2009-2012 a
través de la Contraloría Interna la evidencia de las 6 auditorías internas o
justifique los motivos que originaron la falta de pruebas que acrediten estas
auditorías.
II. Implementar un programa de auditorías y revisiones por parte de la Contraloría
Interna Municipal cuyo cumplimiento de manera preventiva evite desvíos o
ineficiencias en los registros contables de la Hacienda Pública y permita
implementar la función de evaluación del desempeño del ente fiscalizable.
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
306
Dar evidencia de estas prácticas al OSFEM. RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD05-H07/2013 CON RECOMENDACIÓN: VERIFICACIÓN DE LAS METAS FÍSICAS DEL PROYECTO ESTÍMULOS ECONÓMICOS A LA EDUCACIÓN
Ley Orgánica Municipal del Estado de México en su Artículo 101 Fracción I señala que:
“El proyecto del presupuesto de egresos se integrará básicamente con:
I. Los programas en que se señalen objetivos, metas y unidades responsables
para su ejecución, así como la valuación estimada del programa.”
Aunado a lo anterior, el Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y
Municipios establece: Artículo 20.- “En el caso de los Ayuntamientos, las unidades
administrativas o servidores públicos que realicen las tareas de información, planeación,
programación y evaluación tendrán las siguientes funciones:
c) Elaborar en coordinación con la Tesorería el proyecto de presupuesto por programas,
asegurando en todo momento la congruencia con los objetivos y metas establecidos en
el Plan de Desarrollo Municipal y sus programas.”
Con el propósito de verificar el cumplimiento de metas reportado al OSFEM a través del
Disco Número 6 de “Evaluación Programática” se revisó el proyecto “Estímulos
Económicos a la Educación”, específicamente la actividad denominada “Dotación de
Material Deportivo”, la cual según los registros del Informe Mensual al cierre del
ejercicio 2012 se cumplió en un 10%. El nivel de desempeño se representa en el cuadro
siguiente:
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 307
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El equipo auditor solicitó al Ayuntamiento de Ixtapaluca la información soporte que
evidencie que se llevó a cabo la acción; entre otros se requirió la documentación
comprobatoria del gasto por la adquisición del material deportivo, la descripción del
equipo entregado, así como el destino de los mismos. Al respecto el ente fiscalizable
notificó no haber encontrado evidencia de los datos mencionados.
Recomendación Emitida:
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de acuerdo con lo
establecido en el Artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México,
recomienda requerir a los servidores públicos municipales de la administración 2009-
2012 a través de la Contraloría Municipal la información que aclare los siguientes
aspectos:
I. Explicar el destino final del material deportivo entregado, asimismo informar la
descripción del mismo.
II. Justificar los motivos por los cuales solo se cumplió en un 10% la acción de
“Dotación de Material Deportivo” establecida en su Programa Operativo Anual.
III. Exhibir la comprobación del gasto por la adquisición del material deportivo.
Código Concepto Unidad de Medida
Progamada Anual
Acumulado 1er. Trim
% 1er Trim Calificación Acumulado
2o Trim % 2o Trim Calificación Acumulado 3er Trim
% 3er Trim Calificación Acumulado
4o Trim % 4o Trim Calificación
06-02-04-000-141-164
EDUCACIÓN CULTURAL Y BIENESTAR SOCIAL/Educación/DOTACIÓN DE MATERIAL DEPORTIVO
Acciones 100 0 0 CRÍTICO 0 0 CRÍTICO 10 10 CRÍTICO 10 10 CRÍTICO
NIVEL DE DESEMPEÑO
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
308
Presentar evidencia al OSFEM de los puntos anteriores.
OPINIÓN CON SALVEDAD: La Auditoría de Desempeño al Ayuntamiento de Ixtapaluca tuvo como propósito evaluar
la eficacia con que se cumplieron los objetivos y metas de los programas a cargo de la
entidad fiscalizable a través de la revisión de los indicadores del SEGEMUN y el
desempeño del Programa Operativo Anual, asimismo se verificó la observancia de la
normatividad en materia de protección civil.
La revisión se efectuó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada de
cuya veracidad es responsable y atendiendo a los ordenamientos legales y a las
disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las actividades revisadas.
Asimismo, la revisión se apoyó en la aplicación de pruebas selectivas y procedimientos
de auditoría que se estimaron necesarios, por lo cual la opinión se refiere sólo a la
muestra representativa de las operaciones revisadas.
Por lo anterior, se considera que la auditoría efectuada proporciona una base suficiente
y razonable para sustentar la siguiente opinión:
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México considera que, en términos
generales y respecto de la muestra seleccionada, el Ayuntamiento de Ixtapaluca
atendió con las disposiciones normativas aplicables al cumplimiento de los programas a
su cargo.
DICTAMEN
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 309
Derivado de la revisión practicada, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de
México emitió 7 resultados con recomendaciones de desempeño, orientadas
principalmente a fortalecer el control interno, así como los mecanismos de operación en
términos de eficacia.
El Ayuntamiento de Ixtapaluca, tiene claramente definidas las funciones para el logro de
los propósitos de cada uno de los programas que tiene a su cargo, sin embargo se
detectaron oportunidades de mejora para eficientar el servicio y la gestión
administrativa, los aspectos más sobresalientes de esta situación detectados en la
auditoría son: otorgar en términos de la Ley el servicio de panteones, revisar y dar
cumplimiento puntual a toda la normatividad vigente en materia de protección civil,
reforzar el seguimiento al cumplimiento de metas establecidas en el Programa
Operativo Anual y establecer mecanismos de control que garanticen la veracidad de la
información reportada al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en el
Disco 6 “Evaluación Programática” del Informe Mensual Municipal. Asimismo, es
necesario actualizar el Atlas de Riesgos Municipal y publicarlo en la Gaceta Municipal.
En cuanto a los indicadores de desempeño obligatorios que el Ayuntamiento de
Ixtapaluca informó al OSFEM, se obtuvo una evaluación de Crítico en el Índice General
del Desempeño al cierre del ejercicio 2012, por lo que se recomienda redoblar
esfuerzos a fin de superar la calificación.
IMPACTO DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
310
ÍNDICE GENERAL DE DESEMPEÑO
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
En el cuadro siguiente se presenta el estado que guarda la atención de la Entidad
Fiscalizable a los Pliegos de Recomendaciones emitidos por el OSFEM.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El propósito de la auditoria de desempeño es buscar las oportunidades de mejora para
que el Ayuntamiento de Ixtapaluca, logre eficientar los servicios que proporciona y
cuente con una mejor organización y desarrollo de la gestión administrativa al interior
del municipio, así como lograr el óptimo cumplimiento de sus objetivos; siempre
buscando atender las demandas de la ciudadanía.
Por lo expuesto en el párrafo anterior resulta necesario que la entidad fiscalizable
implemente estrategias para abatir estos problemas, a fin de brindar un mejor servicio a
los usuarios y cubrir las necesidades de la población.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1474/12 Atendido PM/IXTA/428/12
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2032/12 Atendido PM/IXTA/428/12
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2415/12 Atendido PM/IXTA/428/12
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 311
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 313
HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
314
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 315
“La Contraloría del Municipio de Ixtapaluca, México, como autoridad competente en
materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los
hallazgos identificados en el resultado de la revisión de la Cuenta Pública; en virtud de
que las recomendaciones constituyen medidas para el mejoramiento del manejo de los
recursos públicos de una manera responsable, eficiente, eficaz y transparente, esto con
fundamento en los artículos 61 fracciones de la XXXII a la XXXV de la Constitución
Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica
del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XVI, XXII y
XXVII inciso a. y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores
Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de
México.
Es importante destacar que las acciones que emprenda la Contraloría, relacionados con
los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Presidente
Municipal, como superior jerárquico.”
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
316
INFORMES TRIMESTRALES
AUDITORÍA FINANCIERA
AUDITORÍA DE OBRA
OBSERVACIONESDETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONES A SOLVENTAR
IMPORTE POR SOLVENTAR
31 14,543.4 31 14,543.4 0 0
* El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
DEL 1 DE ENERO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2012(Miles de pesos)
OBSERVACIONESDETERMINADAS IMPORTE OBSERVADO
STATUS DE LAS OBSERVACIONES
10 50,281.2 En etapa de aclaración
* El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados
MUNICIPIO DE IXTAPALUCAOBSERVACIONES RESARCITORIAS DE AUDITORÍA FINANCIERA
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012(Miles de pesos)
OBSERVACIONESDETERMINADAS IMPORTE OBSERVADO
STATUS DE LAS OBSERVACIONES
31 4,322.7 En etapa de aclaración
* El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados
MUNICIPIO DE IXTAPALUCAOBSERVACIONES RESARCITORIAS DE AUDITORÍA DE OBRA PÚBLICA
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012(Miles de pesos)
OBSERVACIONES RESARCITORIAS
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 317
En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, el presente Informe de Resultados contiene los elementos mínimos
señalados en el diverso numeral 51 de la Ley en cita, tiene el carácter de público.
Las observaciones determinadas en los actos de fiscalización que se enuncian en el
apartado conducente en el presente Informe de Resultados, constituyen aspectos que
se deben incluir en el mismo, por disposición expresa de la Ley de Fiscalización
Superior del Estado de México, mismas que no resultan definitivas, y por tanto, no han
dado lugar al fincamiento de algún tipo de responsabilidad resarcitoria, ni atribuye
responsabilidad a determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico lo dispuesto en
los artículos 53 y 54 de la Ley en cita, otorgando previamente a la determinación de una
responsabilidad resarcitoria a los presuntos responsables, la garantía de audiencia
conforme a las disposiciones legales aplicables.
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
318
NÚM.
1 Transparencia en el Ámbito Municipal
No se está dando cumplimiento yseguimiento permanente a lo dispuesto por el Artículo 12 de la LTAIPEMyM.
Atender cada una de las veintitrés fracciones ydar seguimiento permanente a lo que cita elArtículo 12 de la LTAIPEMyM, así mismo ponera disposición de la ciudadanía esa informaciónde manera clara y presentar evidencia de ello alOSFEM.
2 Viviendas con Calles Pavimentadas
La Entidad Fiscalizable no requisitó el datodel número de viviendas que cuentan concalles pavimentadas dentro de su territorio.
Incrementar la eficiencia de la AdministraciónMunicipal para lograr elevar la calificación yremitir al Órgano Técnico de la Legislatura eldato correspondiente al número de viviendasque cuentan con el servicio de callespavimentadas.
3 Viviendas con Servicio de Recolección de Basura
El Ente Fiscalizable no presentó informacióndel número de viviendas que cuentan con elservicio de recolección de basura.
Presentar el dato del número de viviendas quecuentan con el servicio de recolección debasura al Órgano Superior de Fiscalización einstrumentar mecanismos de seguimiento paralograr los objetivos de este programa básico dela gestión pública.
4 Zonas de Riesgo ProtegidasEl Ayuntamiento no remitió el dato delnúmero de zonas de riesgo que protege ensu territorio.
Se recomienda que el Consejo Municipal deProtección Civil ó su equivalente, integre el datodel número de zonas de riesgo que protege eincremente la cobertura de protección de susáreas afectables implementando programas deprevención de riesgos geológicos,hidrometeorológicos, químicos, sanitarios, entreotros, a fin de disminuir los daños probables alos habitantes del municipio, así mismo informaral OSFEM sobre los resultados obtenidos.
5 Autonomía FinancieraSe presentó una baja representatividad delos ingresos ordinarios con relación al totalde ingresos.
Diseñar políticas públicas que contribuyan aincrementar la recaudación de los ingresospropios municipales, logrando la autonomíafinanciera del Ayuntamiento y dar evidencia deello al Órgano Técnico de la Legislatura.
6
Canalización de Participaciones Municipales al Sistema Descentralizado DIF
No proporcionó participaciones al SistemaDescentralizado Municipal DIF del mínimorecomendado.
Se recomienda considerar por lo menos el 5%del total de sus ingresos para el otorgamientode participaciones al DIF municipal, así mismoinformar al OSFEM sobre los resultadosobtenidos.
7Tiempo de Respuesta a Emergencias en Seguridad Pública
La Entidad Fiscalizable remitió la cifra del"Tiempo de atención a emergencias enSeguridad Pública" sin apego a lascaracterísticas requeridas por el ÓrganoTécnico de la Legislatura.
Lograr un nivel óptimo en el tiempo promedio en que el cuerpo de seguridad pública municipalresponda a las emergencias, así como remitir lacifra del "Tiempo de atención a emergencias enSeguridad Pública" conforme a los lineamientosestablecidos por el OSFEM y evitar las medidasde apremio.
RECOMENDACIONESCOMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2012
NOMBRE DEL INDICADOR
RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 319
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
NÚM.
8 Documentos para el Desarrollo Institucional
El Ente Fiscalizable no presentó evidencia decontar con Manuales de Organización y deProcedimientos, así como con Organigramay Reglamento Interior.
Elaborar los documentos administrativosbásicos para una eficiente gestión públicamunicipal y remitir evidencia de ello al ÓrganoTécnico de la Legislatura.
9
Evaluación de Metas Físicas y Resultados Generales de la Evaluación Anual de Metas Físicas
La Entidad Municipal mostró ineficacia eineficiencia en el cumplimiento de metas yobjetivos del POA.
Se recomienda que la Administración PúblicaMunicipal precise las acciones establecidas ensu POA mediante un proceso de Planeación,Programación y Presupuestación basado enestudios fehacientes que garanticen suejecución y conclusión, siendo necesario quejustifique los motivos que provocaron elincumplimiento en los programas y proyectos yla no programación en otros, así como aclare eldestino final de los recursos en caso deincumplimiento.
NOMBRE DEL INDICADOR
COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2012 RECOMENDACIONES
Organismo Descentralizado DIF de Ixtapaluca
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 323
PÁGINA
Presentación 325
Cumplimiento Financiero 327
Evaluación de Programas 349
Resultado de la Fiscalización 421
CONTENIDO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 325
Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados
de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para
el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985, se crea el Organismo
Descentralizado DIF de Ixtapaluca, con objetivos de asistencia social y beneficio
colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propios.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento a los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por
conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 a la H Legislatura del Estado de
México.
CUENTA PÚBLICA Y AUDITORÍA FINANCIERA
Fiscalizar la Cuenta Pública de la Entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
OBJETIVO DE LA REVISIÓN
H. LVIII LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
PRESENTACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 327
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 329
CUENTA PÚBLICA
Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2012 del Organismo
Descentralizado DIF de Ixtapaluca, en el cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y
Egresos del Organismo Descentralizado DIF, Código Financiero del Estado de México y
Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Undécima
Edición). La veracidad de los Estados Financieros y Presupuestales es responsabilidad
de la administración de la Entidad, los cuales fueron preparados atendiendo los
ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las
operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado en la carta de aseveraciones
presentadas por el ente.
La revisión fue efectuada considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios
Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
AUDITORÍA FINANCIERA Con base en las normas y procedimientos de auditoría que incluyeron pruebas
selectivas de la información y registros contables, se analizó la información financiera,
contable y presupuestal correspondiente al periodo del 1° de enero al 31 de diciembre
de 2012, elaborada y presentada por el Organismo Descentralizado DIF de Ixtapaluca,
Estado de México, determinándose el siguiente alcance:
ALCANCE DE LA REVISIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 330
CUENTAS O RUBROS REVISADOS UNIVERSO MUESTRA ALCANCE
BALANCE
Efectivo 7,315,252 6,756,090 92%
Bancos 53,402,503 44,823,409 84%
Deudores diversos 363,920 363,920 100%
Bienes muebles 1,679,119 399,160 24%
Proveedores 2,597,598 1,150,383 44%
Retenciones a favor de terceros por pagar 1,014,320 1,014,320 100%
Otras cuentas por pagar a corto plazo 2,101,713 2,101,713 100%
Resultado de ejercicios anteriores 3,033,590 3,033,590 100%
INGRESOS
Ingresos de gestión 2,109,168 623,157 30%
Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 24,552,119 24,552,119 100%
EGRESOS
Servicios personales 17,524,852 3,507,943 20%
GASTOS
Materiales y útiles de imprenta y reproducción 576,787 533,497 92%
Materiales y útiles para el procesamiento en equipos y bienes informáticos 657,933 637,621 97%
Productos alimenticios para personas 1,364,184 1,222,324 90%
Combustibles, lubricantes y aditivos 820,461 743,262 91%
Gastos de ceremonias de oficiales y de orden social 1,803,520 1,528,075 85%
La auditoría se realizó en las oficinas de la Junta del Consejo de la precitada entidad
fiscalizable, con domicilio en Av. Independencia s/n ex Hacienda Jesús María,
Fraccionamiento los Héroes, C.P. 56350, Ixtapaluca, Estado de México.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
331
CUENTA PÚBLICA
1. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la
Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de
diciembre.
2. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo:
Se presente de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México.
Las cuentas correspondan a su naturaleza y concilien con los anexos.
Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más
patrimonio.
El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se
determina en el Estado de Actividades Comparativo.
La cuenta de efectivo no presente saldo al final del ejercicio.
El saldo en anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios
personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo
no presenten antigüedad mayor a un año.
La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles
concilien con el reporte de altas y bajas.
3. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales:
Corresponda al Presupuesto de Ingresos del Organismo Descentralizado
DIF.
Mantenga el equilibrio en el balance de ingresos y egresos.
Que la ley de ingresos recaudada no sea menor al presupuesto de
egresos ejercido.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 332
4. Verificar en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo que
el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos
hayan contado con suficiencia presupuestal.
5. Verificar que el egreso ejercido por dependencia y por función corresponda al
total ejercido en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
6. Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM y CFE.
7. Confirmar que se haya presentado el dictamen de la determinación y pago del
impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal del ejercicio
2011 y el aviso de 2012.
8. Verificar que los Estados Financieros y Presupuestales cuenten con notas de
desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.
AUDITORÍA FINANCIERA 1. Se efectuó el estudio general del presupuesto de ingresos y egresos, y de los
Estados Financieros proporcionados por la Tesorería, para determinar la muestra
a revisar.
2. Mediante las técnicas de análisis, investigación y confirmación, se verificó la
razonabilidad de los saldos presentados en las cuentas de los Estados
Financieros del Organismo Descentralizado DIF, y su apego a las disposiciones
legales y normativas que regulan su operación.
3. Se verificaron los diferentes conceptos que integran sus ingresos, y se confirmó
su correcto cobro, se verificó su adecuado registro contable, soporte documental
y depósito. De forma específica se revisó el registro y depósito de las
participaciones municipales.
4. Se revisaron los diferentes conceptos que integran sus egresos, analizando,
investigando, confirmando e inspeccionando su aplicación, registro y soporte
documental, verificando que la adquisición realizada se haya llevado en términos
de la legislación aplicable, así como la existencia de los controles que
transparentaran su ejercicio; que se hayan apegado al calendario presupuestal y
que en su caso se hicieran las adecuaciones correspondientes. De forma
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
333
particular se verificó que su ejercicio se haya apegado a las reglas de operación
normativas.
5. Se llevaron a cabo procedimientos de confirmación de algunas aplicaciones en el
gasto e ingresos.
6. Se elaboraron cédulas analíticas para la revisión de las cuentas y en su caso, la
determinación de las observaciones resarcitorias y disciplinarias.
7. Se elaboró el informe de auditoría en el cual se plasmaron los hallazgos y
recomendaciones, derivadas de la revisión de los diferentes rubros.
Bajo la consideración de que los procedimientos antes citados no constituyen una
auditoría de Estados Financieros tomados en su conjunto, sino una revisión con la
aplicación de procedimientos normativos mediante pruebas selectivas a la información
que envían en la Cuenta Pública 2012, considerando las Normas Internacionales de
Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros
Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión alguna sobre los Estados Financieros del Organismo
Descentralizado DIF de Ixtapaluca; sino un informe sobre el cumplimiento de la
normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo del 1 de enero al 31
de diciembre de 2012.
Nuestro informe se ha emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2012, al Poder Legislativo y al Organismo
Descentralizado DIF de Ixtapaluca, para que este último de atención a las
observaciones y los hallazgos de los procedimientos aplicados que se encuentran en el
apartado del resultado de la fiscalización.
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y operación del control interno, que podría afectar la administración
municipal, al registrar, procesar, resumir y reportar información financiera,
contraviniendo las aseveraciones de la administración del Organismo Descentralizado
DIF sobre el contenido de los Estados Financieros.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 334
La Entidad fiscalizable proporcionó información patrimonial y presupuestal, la cual
cumple con los ordenamientos legales que facilitan el registro y la fiscalización de
sus activos, pasivos, ingresos y egresos de su Cuenta Pública, así mismo contribuye
en la transparencia y rendición de cuentas.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por los documentos
emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).
FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
335
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% % %IMPUESTOS
Predial Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje Accesorios de Impuestos
CUOTAS O APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL CONTRIBUCIONES DE MEJORAS DERECHOS
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
Del Registro Civil De Desarrollo Urbano y Obras Públicas Otros Derechos
PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE 298.5 - 298.5 - 100.0
INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 2,293.0 2,475.4 2,109.2 2,109.2 - 183.8 - 8.0 - 366.3 - 14.8
CONTRIBUCIONES NO COMPRENDIDAS EN LAS FRACCIONES DE LA LEY DE INGRESOS CAUSADAS EN EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN O PAGO
PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
23,535.1 24,254.8 24,363.7 24,552.1 188.4 0.8 1,017.0 4.3 108.8 0.4
INGRESOS FEDERALES: Participaciones Federales FISM FORTAMUNDF Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales
INGRESOS ESTATALES: Participaciones Estatales Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM GIS FEFOM Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales Convenios TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 23,535.1 24,254.8 24,363.7 24,552.1 188.4 0.8 1,017.0 4.3 108.8 0.4
OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 436.6 436.9 319.1 319.0 - 117.6 - 26.9 - 117.8 - 27.0Ingresos Financieros Ingresos Extraordinarios 436.6 - 436.6 - 100.0 Otros Ingresos y Beneficios Varios 436.9 319.1 319.0 319.0 - 117.8 - 27.0
TOTAL 26,563.2 27,167.2 26,791.9 26,980.3 188.4 0.7 417.1 1.6 - 375.3 - 1.4
VARIACIÓN
PRESUPUESTAL 2012-2011 MODIFICADA - ESTIMADA
(Miles de pesos)
CONCEPTO
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA 2011
LEY DE INGRESOS ESTIMADA
2012
LEY DE INGRESOS
MODIFICADA 2012
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 336
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Ingresos por Ventade Bienes y Servicios
7.8%
Transferencias Asignaciones y Subsidios
91.0%
Otros Ingresos yBeneficios
1.2%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
337
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
% % %
Servicios Personales 18,317.5 18,232.1 17,524.9 17,524.9 - 792.6 - 4.3 - 707.3 - 3.9
Materiales y Suministros 3,605.8 3,779.8 4,703.0 4,703.0 1,097.2 30.4 923.2 24.4
Servicios Generales 3,622.7 3,716.4 3,856.5 3,856.5 233.8 6.5 140.0 3.8
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 567.5 592.6 416.1 416.1 - 151.4 - 26.7 - 176.5 - 29.8
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 424.0 559.4 28.8 28.8 - 395.2 - 93.2 - 530.6 - 94.8
Inversión Pública
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 286.6 286.8 262.7 262.7 - 23.9 - 8.3 - 24.1 - 8.4
TOTAL 26,824.1 27,167.2 26,791.9 26,791.9 - 32.2 - 0.1 - 375.2 - 1.4
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
2012-2011 MODIFICADO - APROBADO
(Miles de pesos)
CONCEPTO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO
2012
PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO
2012
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2012
VARIACIÓN
PRESUPUESTAL
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 338
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Servicios Personales 65.3%
Materiales y Suministros 17.6%
Servicios Generales 14.4%
Transferencias,Asignaciones Subsidios
y Otras Ayudas1.6%
Bienes Muebles, Inmuebles
e Intangibles 0.1%
Deuda Pública 1.0%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
REPRESENTACIÓN GRAFICA DEL EGRESO POR CAPITULO DEL GASTO 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
339
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2010 2011 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
Servicios Personales
Gasto Corriente
Inversión
Pago de Deuda
COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DEL EGRESO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 340
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
2010 2011 2012PRESUPUESTO ANUAL 100.0% 100.0% 100.0%INGRESOS RECAUDADOS 100.0% 99.0% 100.7%EGRESOS EJERCIDOS 99.6% 100.0% 100.0%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
REPRESENTACIÓN GRAFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
341
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
A00 Presidencia 6,235.0 23.3%
B00 Dirección General 2,510.0 9.4%
C00 Tesorería 4,125.2 15.4%
E00 Área de Operación 13,921.8 51.9%
26,791.9 100.0%TOTAL
DEPENDENCIA PRESUPUESTO EJERCIDO %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
(Miles de pesos)
23.3%
9.4%
15.4%
51.9%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
Presidencia
Dirección General
Tesorería
Área de Operación
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 342
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
06 Desarrollo Social y Combate a la Pobreza 22,666.7 84.6%
10 Financiamiento para el Desarrollo 4,125.2 15.4%
26,791.9 100.0%TOTAL
FUNCIÓN PRESUPUESTO EJERCIDO
%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
(Miles de pesos)
84.6%
15.4%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
Desarrollo Social y Combate a la Pobreza
Financiamiento para el Desarrollo
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
343
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTO 2012 2011 VARIACIÓN2012-2011 CONCEPTO 2012 2011 VARIACIÓN
2012-2011
ACTIVO PASIVOCIRCULANTE 438.7 1,178.0 (739.3) CIRCULANTE 3,171.1 6,943.6 (3,772.5)
Efectivo y Equivalentes 74.8 773.5 (698.7) Cuentas por Pagar a Corto Plazo 3,171.1 6,943.6 (3,772.5)
Efectivo 74.8 65.5 9.3 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 222.8 (222.8)
Bancos/Tesorería 708.0 (708.0) Proveedores por Pagar a Corto Plazo 55.1 354.0 (298.9)
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 363.9 404.5 (40.6) Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1,014.3 4,076.6 (3,062.3)
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 363.9 404.5 (40.6) Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 2,101.7 2,290.2 (188.5)
TOTAL PASIVO 3,171.1 6,943.6 (3,772.5) NO CIRCULANTE 1,679.2 2,062.1 (382.9) PATRIMONIO
Bienes Muebles 1,679.2 2,062.1 (382.9) Patrimonio Contribuido 63.3 63.3
Mobiliario y Equipo de Administración 396.1 645.2 (249.1) Aportaciones 63.3 63.3
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 84.4 90.6 (6.2) Patrimonio Generado (1,116.5) (3,766.8) 2,650.3
Equipo de Transporte 951.0 951.1 (0.1) Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 401.9 304.7 97.2
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 115.1 112.2 2.9 Resultados de Ejercicios Anteriores (1,518.4) (4,071.5) 2,553.1
Colecciones , Obras de Arte y Objetos Valiosos 31.9 31.8 0.1
Otros Bienes Muebles 100.7 231.2 (130.5) TOTAL PATRIMONIO (1,053.2) (3,703.5) 2,650.3
TOTAL DEL ACTIVO 2,117.9 3,240.1 (1,122.2) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 2,117.9 3,240.1 (1,122.2)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCAESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 344
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
INGRESOS 26,980.3 26,563.2 417.1
Ingresos de Gestión 2,109.2 2,293.1 (183.9)
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
24,552.1 23,833.5 718.6
Otros Ingresos 319.0 436.6 (117.6)
EGRESOS 26,578.4 26,258.5 319.9
Gastos de Funcionamiento 26,084.3 25,581.2 503.1 Servicios Personales 17,524.8 18,322.5 (797.7)
Materiales y Suministros 4,703.0 3,605.8 1,097.2 Servicios Generales 3,856.5 3,652.9 203.6
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 416.1 567.5 (151.4)
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública 71.6 71.6
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Bienes Muebles e Inmuebles 6.4 109.8 (103.4) Obra Pública
AHORRO/DESAHORRO 401.9 304.7 97.2
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCAESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011(Miles de pesos)
CONCEPTO 2012 2011 VARIACIÓN2012-2011
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
345
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Como puede observarse, el saldo de la deuda disminuyó en 3,772.6 miles de pesos,
respecto al ejercicio anterior.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTOSALDO AL31 / DIC / 07
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 09
SALDO AL31 / DIC / 10
SALDO AL31 / DIC / 11
SALDO AL31 / DIC / 12
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 24.5 12.1 327.9 220.3 222.8
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 69.0 69.1 56.2 386.0 354.0 55.1
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 3,191.9 3,519.1 3,780.5 3,913.7 4,076.7 1,014.3
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 206.2 2,503.4 3,086.2 2,576.8 2,290.2 2,101.7
TOTAL 3,491.6 6,103.7 7,250.8 7,096.8 6,943.7 3,171.1
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA(Miles de pesos)
CONCEPTOSALDO AL
31 / DIC / 2012S/ENTIDAD
SALDO AL31/ DIC / 2012
S/ORGANISMOAUXILIARTERCERO
DIFERENCIA %
ISSEMyM 2,101.7 2,077.8 23.9 1.1 CFE 55.1 55.1 100.0
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
(Miles de pesos)
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM Y CFE
EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 346
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
500.0
1,000.0
1,500.0
2,000.0
2,500.0
3,000.0
3,500.0
4,000.0
4,500.0
SALDO AL31 / DIC / 07
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 09
SALDO AL31 / DIC / 10
SALDO AL31 / DIC / 11
SALDO AL31 / DIC / 12
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo
Proveedores por Pagar a Corto Plazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
347
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Organismo.
A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO TOTAL
2007 21,690.6 3,491.6 3,491.6 16.12008 26,870.1 6,103.7 6,103.7 22.72009 25,195.6 7,250.8 7,250.8 28.82010 25,695.4 7,096.8 7,096.8 27.62011 26,563.2 6,943.6 6,943.6 26.12012 26,980.3 3,171.1 3,171.1 11.8
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA(Miles de pesos)
DEUDA REGISTRADA% DE DEUDA REGISTRADA CONTRA LOS
INGRESOS ORDINARIOS
INGRESOS ORDINARIOSAÑO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS ORDINARIOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 348
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.
3,491.6
6,103.77,250.8 7,096.8 6,943.6
3,171.1
21,690.6
26,870.125,195.6 25,695.4 26,563.2 26,980.3
0.0
5,000.0
10,000.0
15,000.0
20,000.0
25,000.0
30,000.0
2007 2008 2009 2010 2011 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
DEUDA REGISTRADA INGRESOS ORDINARIOS
GRAFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA Y LOS INGRESOS ORDINARIOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 349
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 351
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
352
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
En cuanto al ejercicio 2012 este indicador muestra ineficacia al obtener un resultado de
Insuficiente, debido a que sólo da cumplimiento a las fracciones I, II, III, IV, V, VII, VIII,
IX, X, XII, XIII, XIV, XVII, XIX, XXI, XXII y XXIII de las 23 que señala el Artículo 12 de la
Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y
Municipios, cabe resaltar que aunque incrementó su evaluación con respecto al
ejercicio 2011 permanece en el nivel negativo, por lo que se le exhorta a analizar y
reorientar estrategias dirigidas al cumplimiento de la citada Ley, a efecto de alcanzar un
mayor rango en la escala de su calificación.
Por lo anterior, deberá informar de manera precisa y concluyente las acciones
concretas que implementarán en el Organismo para atender este aspecto básico de la
gestión pública.
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 353
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
En el ejercicio 2012 y por tercer año consecutivo, el índice de desempeño de este
Sistema en la distribución del desayuno diario a niños con desnutrición o en riesgo de
caer en ella, inscritos en escuelas públicas, presenta un resultado de Adecuado,
cumpliendo con la meta programada, por lo cual se le exhorta a permanecer en este
nivel de evaluación.
En el cuadro siguiente se presenta el estado que guarda la atención de la Entidad
Fiscalizable al Pliego de Recomendaciones emitido por el OSFEM.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2375/2012 Sin Atender
FOCALIZACIÓN DE DESAYUNOS ESCOLARES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
354
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
En el ejercicio 2012 y por tercer año consecutivo, el resultado obtenido en este
indicador es de Adecuado, lo que significa que el Sistema Municipal DIF ha cumplido
con los programas orientados a mejorar la calidad de vida de los adultos mayores, por
lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Organismo a los
Pliegos de Recomendaciones y Oficio de Requerimiento de Información
Complementaria emitidos por el Órgano Técnico de la Legislatura.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2207/2012 Sin Atender
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2375/2012 Sin Atender
Trimestre Oficio de Requerimiento de Información Complementaria Estado Oficio de Respuesta
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2865/2012 Sin Atender
ATENCIÓN INTEGRAL A LOS ADULTOS MAYORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 355
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Durante el ejercicio 2012 el resultado de la evaluación de este indicador por segundo
año consecutivo es de Bueno, lo que significa que no se proporcionó la atención
suficiente a personas discapacitadas, disminuyendo su eficacia con respecto al ejercicio
2011, por lo que es necesario implementar acciones que le permitan superar su nivel de
desempeño.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliegos de
Recomendaciones y Oficio de Requerimiento de Información Complementaria al
Sistema Municipal DIF durante el ejercicio 2012. En el cuadro siguiente se muestra el
estado que guarda la atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, a los referidos
documentos.
ATENCIÓN A PERSONAS DISCAPACITADAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
356
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El índice del desempeño de este indicador nos muestra que en el ejercicio 2012, el
Sistema Municipal DIF obtuvo un resultado de Suficiente, atendiendo parcialmente el
servicio de Atención Médica, aspecto básico de la Asistencia Social, disminuyendo su
calificación con respecto al ejercicio anterior, por lo cual es necesario lleve acciones
tendentes a cumplir con sus objetivos. La gráfica no muestra comparativo con el
ejercicio 2010, debido a que el indicador entró en operaciones a partir de 2011.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2207/2012 Sin Atender
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2375/2012 Sin Atender
Trimestre Oficio de Requerimiento de Información Complementaria Estado Oficio de Respuesta
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2865/2012 Sin Atender
PRODUCTIVIDAD EN CONSULTAS MÉDICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 357
En el cuadro siguiente se presenta el estado que guarda la atención de la Entidad
Fiscalizable a los Pliegos de Recomendaciones y Oficio de Requerimiento de
Información Complementaria emitidos por el OSFEM.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El índice de medición del desempeño en la atención a la madre adolescente de 12 a 19
años de edad para el ejercicio 2012 muestra ineficacia, obteniendo un resultado de
Crítico, lo que significa que no se han implementado acciones de orientación familiar y
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2207/2012 Sin Atender
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2375/2012 Sin Atender
Trimestre Oficio de Requerimiento de Información Complementaria Estado Oficio de Respuesta
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2865/2012 Sin Atender
ATENCIÓN INTEGRAL A LA MADRE ADOLESCENTE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
358
social a las mujeres objetivo de este programa, descendiendo notablemente al nivel
negativo de la calificación con respecto al ejercicio 2011, por lo que deberá desarrollar
estrategias precisas que permitan mejorar la función a fin de elevar su nivel de
desempeño.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliegos de
Recomendaciones durante el ejercicio 2012 con la finalidad de informar sobre el
desempeño obtenido y Oficio de Requerimiento de Información Complementaria al
Sistema Municipal DIF. En el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda la
atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, a los referidos documentos.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2207/2012 Sin Atender
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2375/2012 Sin Atender
Trimestre Oficio de Requerimiento de Información Complementaria Estado Oficio de Respuesta
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2865/2012 Sin Atender
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 359
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
En cuanto al ejercicio 2012 y por tercer año consecutivo, el resultado de la evaluación
de este indicador fue de Bueno, debido a que su ingreso se compromete relativamente
al pago de deuda a corto plazo, disminuyendo su eficacia con respecto al ejercicio
2011. Por lo que se recomienda controlar la atención al rubro de deuda a fin de
mantener una estabilidad financiera.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliegos de
Recomendaciones y Oficio de Requerimiento de Información Complementaria al
Sistema Municipal DIF. En el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda la
atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, a los referidos documentos.
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
360
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Durante el ejercicio 2012 el resultado de la evaluación de este indicador fue de Crítico,
debido a que no remitió la información que evidencie haber generado herramientas
administrativas normativas básicas para el desarrollo institucional y organizacional de
ese Sistema Municipal DIF, siendo necesario implementar acciones concluyentes para
estructurar y modernizar la gestión pública municipal. La gráfica no muestra
comparativo con ejercicios anteriores, debido a que el indicador fue incluido a partir de
la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2012.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2207/2012 Sin Atender
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2375/2012 Sin Atender
Trimestre Oficio de Requerimiento de Información Complementaria Estado Oficio de Respuesta
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2865/2012 Sin Atender
DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 361
En el cuadro siguiente se presenta el estado que guarda la atención de la Entidad
Fiscalizable al Pliego de Recomendaciones emitido por el OSFEM.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2375/2012 Sin Atender
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 363
EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 365
En el ejercicio 2012 el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en
atención a las funciones que legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar el
Cumplimiento de las Metas Físicas establecidas en los Programas Operativos Anuales
Municipales (POA), basado en la Estructura Programática Municipal con la que
operaron las entidades fiscalizables en el ejercicio fiscal en cuestión.
Cabe destacar que la referida evaluación permite al Sistema Municipal DIF identificar el
resultado que alcanzó con respecto a lo programado, en términos a lo que señala el
artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios,
coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pública 2012, la evaluación al Programa Operativo Anual se
realizó al Programa: 06 04 “Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social” en
sus diecisiete proyectos; Fomento a la Integración de la Familia, Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso, Servicios Jurídicos Asistenciales a la Familia, Prevención del Alcoholismo y Fármaco-Dependencia, Orientación y Atención Psicológica a la Familia, Servicios para el Desarrollo Comunitario, Apoyo a la Salud, Detección y Prevención de Niños de la Calle, Desayunos Escolares, Atención a Personas con Discapacidad, Apoyo a los Adultos Mayores, Atención a la Mujer y Perspectiva de Género, Atención a la Juventud, Orientación y Apoyo para la Nutrición y Alimentación, Infraestructura y Equipamiento para el Desarrollo Integral de la Familia y la Asistencia Social, Apoyo a Indigentes y Damnificados y Centros Educativos Asistenciales, cuyos resultados se muestran a
continuación:
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
366
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2012, indican que la Entidad
Municipal alcanzó el 41.43% como logro del Programa “Desarrollo Integral de la Familia
y Asistencia Social” en 7 de los 17 proyectos que lo integran, lo que denota una mala
planeación, siendo necesario que las acciones de planeación y programación, se
realicen sobre estudios fehacientes que garanticen su ejecución y conclusión; asimismo
CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 367
se recomienda justificar en su Programa Operativo Anual Municipal (POA) los motivos
que provocaron tanto el incumplimiento, como el rebase del 100% en un proyecto y la
no programación de otros.
La siguiente gráfica muestra el porcentaje de cumplimiento del programa que, en
términos de la estructura programática municipal, está contenido en el Programa
Operativo Anual 2012 de esa Entidad y que fue evaluado por la Auditoría Especial de
Evaluación de Programas.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
0
20
40
60
80
41.43%
06 04
PROGRAMA
Programa
06 04Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 369
AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 371
- Referencia de Auditoría: Oficio Núm. OSFEM/AS/INTEGRAL/015/2013
- Entidad Auditada: Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Ixtapaluca
- Año de Revisión: Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2012
- Periodo de Auditoría: Del 15 de abril al 9 de mayo del 2013
- Tipo de Auditoría:
De Desempeño
- Programa: Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social
- Proyectos: 060401 Fomento a la integración de la familia
060402 Atención a víctimas por maltrato y abuso
060403 Servicios jurídicos asistenciales a la familia
060404 Prevención del alcoholismo y fármaco-dependencia
060405 Orientación y atención psicológica a la familia
060406 Servicios para el desarrollo comunitario
060407 Apoyo a la salud
INFORME DE LA AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
372
060408 Detección y prevención de niños de la calle
060409 Desayunos escolares
060410 Atención a personas con discapacidad
060411 Apoyo a adultos mayores
060412 Atención a la mujer y perspectiva de género
060413 Atención a la juventud
060414 Orientación y apoyo para la nutrición y alimentación
060415 Infraestructura y equipamiento para el desarrollo integral de la
familia y asistencia social
060416 Apoyo a indigentes y damnificados
060417 Centros educativos asistenciales
- Generalidades de la Materia Auditada:
o Antecedentes
En fecha 14 de febrero de 2013 se notificó al Presidente del Sistema Municipal para el
Desarrollo Integral de la Familia de Ixtapaluca, la orden de auditoría contenida en el
oficio número OSFEM/AS/INTEGRAL/015/2013, de fecha 08 de febrero del 2013,
emitida por el C.P.C. Fernando V. Baz Ferreira, en su carácter de Auditor Superior de
Fiscalización del Estado de México, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31
de diciembre de 2012, hechos que se hicieron constar en el Acta Circunstanciada de
Inicio de Auditoría que al efecto se levantó.
A través del oficio de orden de auditoría fue solicitada información inicial, necesaria para
llevar a cabo el propio análisis de la entidad, derivado de ello y con posterioridad fue
solicitada información complementaria misma que fue entregada en tiempo y forma y de
manera completa.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 373
Los trabajos de auditoría se efectuaron al amparo de la orden señalada y los hallazgos
detectados durante el proceso, fueron plasmados en las Cédulas correspondientes,
revisados, recibidos y aceptados por el Sistema Municipal durante la etapa de
confronta, con la finalidad de que contribuyan a la mejora en la gestión interna del DIF
de Ixtapaluca.
o Comprensión de la Materia auditada en el contexto de la Política Pública:
El Plan de Desarrollo Municipal de Ixtapaluca 2009 – 2012, está integrado por tres
pilares que corresponden a Seguridad Pública, Seguridad Económica y Seguridad
Social. El programa de Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social se ubica en
el Pilar de Seguridad Social, con el siguiente objetivo:
Procurar el estímulo a la cultura y el deporte, brindar las condiciones necesarias para
alcanzar la equidad de género, la integración de las familias y la protección de la niñez,
ampliando las oportunidades de desarrollo para adultos mayores y personas con
discapacidad; en especial, con verdadera convicción de desarrollar programas
orientados a combatir la pobreza.
En este sentido el Sistema Municipal DIF enfoca y dirige sus objetivos hacia el
fortalecimiento de los programas alimentarios y de nutrición escolar, de atención
médica, psicológica y jurídica, asistencia a adultos mayores y discapacitados; así como
todos aquellos programas innovadores y de alto impacto, que coadyuven a consolidar
acciones tendentes a mejorar las condiciones integrales de las familias de Ixtapaluca.
o Comprensión en la actividad Institucional:
De acuerdo a la Estructura Programática Municipal, contenida en el Manual para la
Planeación, Programación y Presupuestación Municipal para el Ejercicio Fiscal 2012,
los programas objeto de auditoría tienen la siguiente descripción:
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374
060401 Fomento a la Integración de la Familia: contempla las acciones para brindar
atención y orientación sobre la integración familiar, mediante diversas actividades para
mejorar la calidad de vida de sus integrantes en la esfera personal y de grupo familiar y
establecer proyectos de vida más eficaces.
060402 Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso: incluye las acciones que se
realizan y las gestiones que lleva a cabo el Sistema Municipal DIF a través del Centro
de Prevención y Atención al Maltrato y la Familia Municipal (CEPAMyF) para brindar
atención integral a menores, discapacitados, ancianos, mujeres y hombres que puedan
ser o hayan sido víctimas de maltrato, así como a sus familias a través de un grupo de
profesionales en el área médica, psicológica, jurídica y social.
060403 Servicios Jurídicos Asistenciales a la Familia: se enfoca a brindar
orientación social y asistencia jurídica al menor y a la familia en estado de
vulnerabilidad a través de la Procuraduría de la Defensa del Menor y la Familia, del
Sistema Municipal DIF, con el propósito de garantizar el respeto de sus derechos,
instrumentando y promoviendo acciones prácticas que contribuyan a la integración
familiar.
060404 Prevención del Alcoholismo y Fármaco-dependencia: comprende la
realización de actividades educativo-preventivas sobre el alcoholismo, tabaquismo y
fármaco-dependencia en la población de riesgo, dirigidas a grupos como padres de
familia, maestros, alumnos y población abierta, tratando de incidir en las causas
individuales, familiares y sociales a través de las gestiones y acciones específicas del
Sistema Municipal DIF.
060405 Orientación y Atención Psicológica a la Familia: incluye actividades que
lleva a cabo el Sistema Municipal DIF, orientadas a prevenir y disminuir la aparición de
trastornos emocionales y conductuales en la población, tratando de incidir en las causas
familiares, individuales y sociales.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 375
060406 Servicios para el Desarrollo Comunitario: comprende acciones destinadas a
impulsar y fomentar la participación activa de las familias en el proceso de autogestión
de los servicios de educación, salud y vivienda.
060407 Apoyo a la Salud: engloba las acciones que realiza el Sistema Municipal DIF
para la prestación y atención en servicios de salud, así como para prevenir
enfermedades de alto impacto en la población.
060408 Detección y Prevención de Niños de la Calle: contempla acciones que lleva a
cabo el Sistema Municipal DIF, para retirar de la calle a menores que viven y trabajan
en la vía pública en condiciones de alta vulnerabilidad y con problemas de drogadicción,
maltrato o explotación; ofreciéndoles alternativas que les permitan mejorar su calidad de
vida.
060409 Desayunos Escolares: engloba las acciones enfocadas a la mejora del estado
de nutrición y por ende, de su rendimiento escolar, de los niños que asisten a planteles
escolares públicos del nivel preescolar y escolar ubicados en comunidades marginadas
de zonas indígenas, rurales y urbano-marginadas, preferentemente, involucrando a las
instancias que intervienen en el proceso, para que sea sostenible.
060410 Atención a Personas con Discapacidad: contempla todas aquellas
actividades que lleva a cabo el Sistema Municipal DIF orientadas a promover la
integración de personas con discapacidad a la vida productiva, social, recreativa,
deportiva y cultural, así como las acciones de prevención de la discapacidad y la
rehabilitación a través del otorgamiento de atención médica y paramédica especializada
a los discapacitados.
060411 Apoyo a los Adultos Mayores: engloba el conjunto de acciones que desarrolla
el Sistema Municipal DIF encaminadas a mejorar la calidad de vida de los adultos
mayores mediante el otorgamiento de apoyos y asistencia médica, jurídica, social,
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
376
recreativa y cultural. En este proyecto se incluye lo relativo a los grupos de adultos
mayores, así como las gestiones para la obtención de la credencial DIFEM para el
otorgamiento de descuentos.
060412 Atención a la Mujer y Perspectiva de Género: incluye la gestión y
otorgamiento de apoyos orientados al desarrollo de proyectos de autoproducción que
permitan a las mujeres obtener ingresos económicos y mejorar el bienestar de su
familia. Incluye además la atención médica y asistencial a la mujer, prevención del
embarazo en adolescentes y atención a la madre adolescente y los estudios y eventos
en general que tengan como objetivos difundir y analizar el papel de la mujer en la
sociedad, sus derechos y la importancia de su género en la economía y la familia.
060413 Atención a la Juventud: comprende las acciones que lleva a cabo el Sistema
Municipal DIF para atender las demandas de los adolescentes y jóvenes en materia de
desempleo, salud, recreación, cultura y actividades físicas, así como la promoción y
difusión en materia de educación sexual, planificación familiar y salud reproductiva.
060414 Orientación y Apoyo para la Nutrición y Alimentación: se consideran las
acciones enfocadas a proporcionar ayuda alimentaria directa a familias con mayor
índice de marginación y actividades complementarias de orientación nutricional para
apoyar así su economía que oriente y fomente el consumo de una alimentación nutritiva
y balanceada, rescatando las tradiciones y el consumo de alimentos propios de las
distintas regiones del Estado de México; acciones de capacitación a personas que
habitan en zonas indígenas, rurales y urbano-marginadas, preferentemente, para que
generen sus propios alimentos, mediante la realización de proyectos productivos para el
autoconsumo o comercialización, con los cuales se coadyuve a su economía familiar.
060415 Infraestructura y Equipamiento para el Desarrollo Integral de la Familia y la Asistencia Social: incluye las acciones y recursos que comprende el proceso de
construcción, rehabilitación, ampliación y mantenimiento de obras o edificaciones, así
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 377
como la instalación del equipo, accesorios y muebles necesarios para promover y
fomentar el desarrollo integral de la familia y la asistencia social en el Municipio.
060416 Apoyo a Indigentes y Damnificados: integra las acciones que se realizan
para brindar ayuda a las personas que por algún evento natural o social, sufrieron
daños en su persona o sus bienes materiales, o bien aquellas que por su naturaleza
física requieren de apoyo.
060417 Centros Educativos Asistenciales: incluye las acciones que se realizan para
otorgar atención integral (educativa, médica, de alimentación) a los niños hijos de
padres o madres trabajadoras o estudiantes que alojan los centros educativos
asistenciales del Sistema Municipal DIF, ya sea en estancias infantiles o centros de
desarrollo infantil.
Importancia y Representatividad del Ente a Auditar:
Para llevar a cabo la auditoría, se consideró que ésta fuera lo suficientemente
representativa y trascendente en razón de su alcance, características y circunstancias.
Además, el objeto de la revisión es de interés general ya que se tomaron en cuenta
aspectos que involucraron recursos económicos y acciones relevantes ejecutadas.
Pertinencia: Con base en el análisis preliminar, se consideró la existencia de elementos suficientes
para la realización de la Auditoría de Desempeño, toda vez que se identificaron
aspectos que pueden permitir instrumentar acciones de mejora en la operación, así
como en la gestión interna.
CRITERIOS DE SELECCIÓN
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
378
Factibilidad:
Se consideró factible realizar la Auditoría de Desempeño, ya que las condiciones
funcionales, operativas y administrativas se dieron de una manera óptima, además de
que su realización fue viable en términos de tiempo y recursos disponibles.
Evaluar la eficacia con que se cumplieron los objetivos y metas de los diecisiete
proyectos del programa Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social en los
aspectos de Metas Físicas del Programa Operativo Anual 2012 e Indicadores de
Desempeño del Sistema de Evaluación de la Gestión Municipal (SEGEMUN); así
mismo el aspecto de la Protección Civil, procurando la seguridad tanto de las personas
que estén en sus instalaciones como de sus bienes, a través de acciones de
prevención, auxilio y recuperación en caso de riesgo o desastre.
Al cierre del ejercicio 2012 el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos reflejó lo
siguiente:
*FUENTE: Cuenta Pública 2012 (Estado Comparativo Presupuestal de Egresos Global).
Capítulo Concepto Presupuesto de
Egresos Modificado (Miles de Pesos)
Presupuesto de Egresos Ejercido (Miles de Pesos)
1000 Servicios Personales 17,524.86 17,524.862000 Materiales y Suministros 4,702.96 4,702.953000 Servicios Generales 3,856.46 3,856.46
4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 416.12 416.12
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 28.81 28.81
6000 Inversión Pública 0.00 0.00
7000 Inversiones Financieras y otras Provisiones 0.00 0.00
8000 Participaciones y Aportaciones 0.00 0.009000 Deuda Pública 262.71 262.71
TOTAL 26,791.92 26,791.91
PRESUPUESTO
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 379
La auditoría comprendió la revisión de la eficacia, eficiencia y calidad con la que se
ejecutó el Programa de Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social, por el
periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2012.
La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad
fiscalizada, atendiendo a las disposiciones aplicables y a la naturaleza de las
operaciones.
Los trabajos de auditoría se desarrollaron en las áreas operativas que tienen a su cargo
la ejecución de cada programa, dentro del Sistema Municipal DIF de Ixtapaluca.
Se revisaron las áreas de: Dirección General, Subdirección de Recursos Humanos y las
responsables de llevar a cabo las funciones relacionadas con el cumplimiento de los
objetivos de los proyectos que integran el Programa Desarrollo Integral de la Familia y
Asistencia Social siendo las coordinaciones siguientes: Médica, Adultos Mayores,
Procuraduría de la Defensa del Menor y la Familia, Nutricionales, Discapacidad,
Centros de Desarrollo Infantil y Centros de Desarrollo Comunitario.
1. Verificar la información de los indicadores del SEGEMUN mediante los cuales el
OSFEM, evalúa el Programa Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social,
apoyados con el catálogo de fichas técnicas de los indicadores, siguientes:
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS
ÁREAS REVISADAS
ALCANCE
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
380
Índice de Casos Comprobados de Maltrato
Eficacia en la Atención de Asesorías Jurídicas Familiares para Lograr
Conciliación
Focalización de Desayunos Escolares
Atención a Personas Discapacitadas
Productividad en Consultas Médicas
Atención Integral a Adolescentes y Jóvenes para su Desarrollo Social
Atención Integral a los Adultos Mayores
Atención Integral a la Madre Adolescente
Transparencia en el Ámbito Municipal
Documentos para el Desarrollo Institucional
2. Analizar las metas físicas del programa Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia
Social.
3. Elaborar las cédulas de recomendaciones detectadas a través de los
procedimientos de auditoría aplicados.
4. Revisar la documentación que de evidencia de cumplimiento del Programa
Operativo Anual 2012, así como de los proyectos que ejecuta el Sistema Municipal
DIF.
5. Investigar, para conocer las actividades que desarrolla el Sistema Municipal DIF
asignadas a cada uno de los 17 proyectos.
6. Consultar el Sistema Integral de Evaluación Programática (SIEP) del OSFEM para
conocer el nivel de cumplimiento de las metas físicas que ejecuta el DIF municipal.
7. Analizar el disco Núm. 6 “Evaluación Programática” que entregan los Sistemas
Municipales DIF al OSFEM como parte del Informe Mensual Municipal, para verificar
las actividades que llevan a cabo y cumplir con los proyectos y a su vez analizar su
planeación.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 381
8. Analizar la información obtenida a través del “Programa Trianual de Asistencia
Social 2009-2012” del Sistema Municipal DIF Ixtapaluca.
9. Recopilar la información del Sistema Municipal DIF, a través de los expedientes
físicos.
10. Analizar e interpretar la información y documentación recopilada en campo.
11. Llevar a cabo el Diagnóstico Ocular por Proyectos (DOP) en las instalaciones del
Sistema Municipal DIF para dejar evidencia de lo que se observó durante el periodo
de auditoría, en materia de Protección Civil.
12. Elaborar el informe de auditoría.
RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD07-H01/2013 CON RECOMENDACIÓN: ANÁLISIS DEL INDICADOR DE EFICACIA EN LA ATENCIÓN DE ASESORÍAS JURÍDICAS FAMILIARES PARA LOGRAR LA CONCILIACIÓN Descripción del Hallazgo: Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de
carácter municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de
la Familia”.
Artículo 3.- “Los organismos a que se refiere esta Ley, tendrán los siguientes objetivos
de asistencia social y beneficio colectivo:
RESULTADOS Y RECOMENDACIONES EMITIDAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
382
I. Asegurar la atención permanente a la población marginada, brindando servicios
integrales de asistencia social, enmarcados dentro de los Programas Básicos del
Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia en el Estado de México, conforme a las
normas establecidas a nivel Nacional y Estatal.
VI. Prestar servicios jurídicos y de orientación social a menores, senectos y
discapacitados carentes de recursos económicos, así como a la familia para su
integración y bienestar.
VII. Procurar permanentemente la adecuación de los objetivos y programas del Sistema
Municipal y los que lleve a cabo el DIF Estatal, a través de acuerdos, convenios o
cualquier figura jurídica, encaminados a la obtención del bienestar social”.
Ley de Asistencia Social del Estado de México.
Artículo 11.- “Para los efectos de este ordenamiento, se entiende como servicios
básicos de asistencia social, los siguientes:
VII. El establecimiento y manejo del sistema estatal de información básica en materia de
asistencia social.
IX. El fomento de acciones de paternidad responsable, que propicien la preservación de
los derechos de los menores a la satisfacción de sus necesidades y a la salud física y
mental.”
Las Reglas de Operación del Proyecto Asesoría Jurídica y Patrocinio Judicial emitidas
por el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México,
establecen como objetivo general: “Proporcionar servicios de orientación social,
asesoría jurídica y asistencia legal a través del patrocinio judicial, a los sujetos de
asistencia social que establece la Ley de Asistencia Social del Estado de México y
Municipios, para garantizar el respeto a sus derechos, instrumentando y promoviendo el
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 383
establecimiento de programas institucionales y acciones para la integración de la
familia”.
Las mismas Reglas de Operación señalan como objetivos específicos del proyecto los
siguientes:
“Brindar servicios de asesoría jurídica y patrocinio judicial a niñas, niños y
adolescentes, mujeres, adultos mayores, discapacitados y en general a personas
en estado de vulnerabilidad para garantizar el respeto a sus derechos”.
“Proporcionar alternativas de solución a los conflictos familiares, privilegiando la
conciliación de las partes, mediante juntas o reuniones que propicien la
integración familiar, la aclaración de desavenencias y en su caso, favorecer el
establecimiento de obligaciones para su cumplimiento mediante convenios”.
“Fomentar el establecimiento de acciones de prevención y atención
multidisciplinaria a los generadores y receptores de violencia familiar, para su
eventual erradicación”.
“Realizar estudios socioeconómicos, que permitan determinar que el usuario del
servicio que solicita el apoyo de patrocinio judicial es sujeto de asistencia social y
pueda ser beneficiado con el apoyo solicitado”.
“Realizar estudios de trabajo social y socioeconómicos como auxiliar de la
administración de justicia, a petición de los Jueces del Tribunal Superior de
Justicia del Estado de México”.
“Brindar capacitación al personal de los Sistemas Municipales DIF en materia de
derecho familiar, a fin de que cuenten con los elementos teóricos y prácticos que
les permitan la resolución satisfactoria de las problemáticas jurídico familiares
que les expongan”.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
384
“Prestar acciones de apoyo a los Menores Migrantes y Repatriados No
Acompañados, en la búsqueda y localización de sus familiares para su
reincorporación al seno familiar, fomentando la participación activa de los
Sistemas Municipales DIF”.
“Intervenir como autoridad central en los procedimientos de Restitución
Internacional de Menores, vigilando el cumplimiento de las convenciones
internacionales en la materia y apoyar a la autoridad judicial en aquellos casos
en que se requiera la protección del o los menores, privilegiando el interés
superior de estos”.
Como una acción previa el equipo auditor revisó el cumplimiento del indicador
“Eficiencia en la Atención de Asesorías Jurídicas, Familiares para Lograr Conciliación”
con la información que la Entidad Municipal envió en el disco Núm. 6 de “Evaluación
Programática” del Informe Mensual al mes de diciembre de 2012, obteniendo los
siguientes datos:
*FUENTE: Disco Núm. 6 “Evaluación Programática” del Informe Mensual al mes de diciembre de 2012.
253
549Total de asesorías jurídicas proporcionadas
3,575
MARIA GABRIELA ALEGRIA AGUILAR ADOLFO LUNA SUAREZ MAGDALENA GAMIZ LAZO
ELABORÓ PROCURADOR DIRECTORA
1 31/12/2012
REQUERIMIENTOS REPORTE TRIMESTRAL REPORTE ACUMULADO OBSERVACIONES
Número de conciliaciones alcanzadaspara evitar juicios
1,022
REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN QUE ALIMENTA EL INDICADOR DE EFICACIA EN LA ATENCIÓN DE ASESORÍAS FAMILIARES PARA LOGRAR CONCILIACIÓN
SISTEMA DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DIF: IXTAPALUCA Número: 015
REPORTE TRIMESTRAL: DEL 1 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 385
Derivado de esta información, la entidad fiscalizable obtuvo una calificación de “Crítico”,
en términos de la evaluación de la gestión pública municipal. Para corroborar los datos
citados en el cuadro anterior, el equipo auditor se entrevistó con la Procuradora de la
Defensa del Menor y la Familia. Y se le solicitaron las evidencias pertinentes, quien a su
vez entregó copia fotostática del formato del Indicador citado que proporcionó a la
Dirección General del Sistema Municipal DIF en el mes de diciembre de 2012, el cual
contiene las siguientes cifras:
*FUENTE: Información de la Entidad Municipal proporcionada durante el proceso de la auditoría al equipo auditor.
Estas cifras se cotejaron durante la auditoría, con el registro y control de las
conciliaciones alcanzadas, así como con el total de asesorías proporcionadas y con los
expedientes que existen en la oficina del Área Jurídica del Sistema Municipal DIF de
Ixtapaluca, sin detectar ninguna anomalía en cuanto a los datos del trimestre. Sin
embargo en el reporte acumulado existen inconsistencias entre los datos in situ y los
reportados al OSFEM en el disco Núm. 6 de “Evaluación Programática” del Informe
Mensual del mes de diciembre de 2012.
Recomendaciones:
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en el
artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda:
diseñar los mecanismos de control interno que permitan generar un mejor sistema de
información de manera que ésta cumpla con las características de ser oportuna,
verídica, detallada y fehaciente, tal y como se genera en cada una de las unidades
administrativas del Sistema Municipal DIF de Ixtapaluca y dar evidencia de su
cumplimiento al OSFEM.
Requerimientos Reporte Trimestral Reporte Acumulado
Número de Conciliaciones Alcanzadas 253 1,377
Total de Asesorías Jurídicas proporcionadas 549 4,051
fecha: del 1 de Octubre al 31 de diciembre de 2012
INFORMACIÓN QUE ALIMENTA EL INDICADOR DE EFICIENCIA EN LA ATENCIÓN DE ASESORÍAS JURÍDICAS FAMILIARES PARA LOGRAR CONCILIACIÓN
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
386
RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD07-H02/2013 CON RECOMENDACIÓN: VERIFICACIÓN DEL INDICADOR DE ATENCIÓN INTEGRAL A LA MADRE ADOLESCENTE Descripción del Hallazgo:
En materia de Atención Integral a la Madre Adolescente se toman como fundamentos
jurídicos los siguientes:
La Ley para la Protección de los Derechos de las Niñas, Niños y Adolescentes del
Estado de México, misma que establece en su artículo 2 el objeto, el cual a la letra dice:
Artículo 2.- “La presente Ley tiene por objeto”:
I. Garantizar y promover el ejercicio de los derechos de las niñas, niños y adolescentes;
II. Establecer los principios que orienten las políticas públicas a favor de las niñas, niños
y adolescentes;
III. Fijar los lineamientos y establecer las bases para la instrumentación y evaluación de
las políticas públicas y de las acciones de defensa y representación jurídica, asistencia,
provisión, prevención, protección y participación para la promoción y vigencia de los
derechos de las niñas, niños y adolescentes…( )”.
Artículo 3.- “La aplicación de esta Ley estará a cargo del Ejecutivo Estatal a través de
sus dependencias, el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia de la Entidad; las
autoridades judiciales; los Municipios a través de sus Dependencias y los Sistemas
Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia en sus respectivos ámbitos de
competencia y jurisdicción”.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 387
Artículo 9.- “Son derechos de las niñas, niños y adolescentes en el Estado de México,
de manera enunciativa, mas no limitativa, los siguientes:
I. El respeto a la vida, integridad, privacía y dignidad personal;
II. La identidad, seguridad jurídica y familia;
III. La salud y alimentación;
IV. La educación, recreación, información y participación;
V. La Asistencia Social.”
Corresponde al Estado, a la familia y a la sociedad en general, velar por los derechos
de las niñas, niños y adolescentes procurándoles en todo momento cuidado, protección,
afecto y respeto, estando obligados a hacer del conocimiento a las autoridades
competentes cualquier abuso, maltrato físico, psicológico y emocional que sea realizado
en contra de éstos.
Ley de la Juventud del Estado de México
Artículo 2.- “La presente Ley tiene por objeto fomentar, establecer, promover y
garantizar el ejercicio de los derechos y obligaciones de los jóvenes en el Estado de
México; así como, implementar las políticas públicas y sus medios de ejecución,
encaminadas a su atención integral”.
Artículo 5.- “El Ejecutivo, las dependencias y el sector auxiliar, los municipios, la
ciudadanía, la sociedad organizada, la familia mexiquense y los padres de familia, de
manera corresponsable promoverán y coadyuvarán en el cumplimiento del objeto de la
presente Ley”.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
388
Artículo 6.- “En las acciones que se desarrollen para el cumplimiento de la presente
Ley, se deberá dar atención prioritaria a jóvenes:
I. Embarazadas;
II. Madres solteras;
III. Víctimas de cualquier delito;
IV. En situación de calle;
V. Exclusión social o privación de la libertad;
VI. Con discapacidad;
VII. Con enfermedades crónicas; e
VIII. Indígenas”.
Por su parte las Reglas de Operación del Programa de Atención Integral a la Madre
Adolescente, publicadas por el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del
Estado de México, señalan los siguientes objetivos del Programa:
Mejorar las acciones que favorezcan la calidad de vida y bienestar de las
adolescentes embarazadas y madres adolescentes a través de información y
orientación que prevenga la reincidencia de embarazos no planeados y conductas
de riesgo.
Promover la asistencia integral de las adolescentes embarazadas y madres
adolescentes, así como su incorporación a las diversas opciones educativas y
laborales a través de cursos y talleres.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 389
Contribuir en la promoción de actividades de prevención de conductas de riesgo en
las adolescentes embarazadas y madres adolescentes realizadas por los Sistemas
Municipales DIF a través de la capacitación y asesoría técnica.
Así mismo en la Metodología para la Construcción y Operación del Sistema de
Evaluación de la Gestión Municipal (SEGEMUN) publicada en Gaceta del Gobierno del
5 de octubre de 2011, se identifica el Indicador “Atención Integral a la Madre
Adolescente” cuya finalidad es mostrar el impacto social de los programas del DIF
Municipal en la Atención a la Madre Adolescente. En este sentido la entidad fiscalizada
remitió al OSFEM en el disco Núm. 6 “Evaluación Programática” del Informe Mensual al
mes de diciembre de 2012, el cual contiene los siguientes datos:
*FUENTE: Disco Núm. 6 “Evaluación Programática” del Informe Mensual al mes de diciembre de 2012 que la Entidad Municipal
entregó al OSFEM
Derivado de esta información la entidad fiscalizable obtuvo una calificación de “Crítico”,
en términos de la evaluación de la gestión pública municipal, para corroborar los datos
citados en el cuadro anterior el equipo auditor solicitó al responsable del proyecto, la
documentación soporte de las 40 madres adolescentes atendidas con acciones del DIF
Municipal, argumentando éste, que no cuentan con elementos suficientes para
proporcionar dicha información, debido a que no se llevó a cabo una entrega-recepción
formal de esta coordinación por parte de la Administración 2009-2012 a la 2013-2015.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
390
De igual manera al revisar el cumplimiento de las acciones en las Metas Físicas
reportadas en el Informe de diciembre de 2012 se detectó que con cuatro acciones
programadas atendieron a 81 madres adolescentes, cifra superior a la registrada en el
formato del indicador.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Lo anterior pone en evidencia la falta de coordinación entre el área responsable de
reportar las metas físicas en el número de Madres Adolescentes y el área encargada de
reportar los indicadores de desempeño.
Por ello se determina que la evaluación del indicador “Atención Integral a la Madre
Adolescente”, no es la idónea pues se pudo constatar que la entidad fiscalizable carece
de un control interno que le permita sustentar con documentación comprobatoria los
datos remitidos al OSFEM.
Recomendaciones: El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en el
Artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda que:
Núm. Acciones Realizadas Madres Adolescentes
1 Impartir el curso-taller para la atención de Adolescentes Embarazadas yMadres Adolescentes. 8
2Brindar atención médica integral a Adolescentes Embarazadas y MadresAdolescentes de 12 a 19 años de edad (en medicina general, psicología,nutricional, jurídica y registro civil).
53
3 Impartir talleres laborales que capaciten para el autoconsumo y el autoempleo a Madres Adolescentes. 5
4 Promover que la Madre Adolescente y Adolescentes Embarazadasconcluyan su educación a través de la beca Promajoven. 15
Total 81
REPORTE DE ACCIONES REALIZADAS POR EL SISTEMA MUNICIPAL DIF DE IXTAPALUCA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 391
I. El sistema municipal DIF de Ixtapaluca establezca los mecanismos de control
interno, que le permitan documentar de manera fehaciente y verídica las
acciones programadas y realizadas sobre el proyecto de la Atención Integral a la
Madre Adolescente.
II. Que el Órgano de Control Interno del Ayuntamiento de Ixtapaluca, en el ámbito
de su competencia solicite a los ex servidores públicos responsables de manejar
lo relacionado con la Atención Integral a la Madre Adolescente, la información y
documentación generada durante el ejercicio 2012.
Dar evidencia del cumplimiento de las recomendaciones anteriores al OSFEM.
RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD07-H03/2013 CON RECOMENDACIÓN: REVISIÓN DEL INDICADOR: ÍNDICE DE CASOS COMPROBADOS DE MALTRATO Descripción del Hallazgo: Ley General de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia
Artículo 1. “La presente ley tiene por objeto establecer la coordinación entre la
Federación, las Entidades Federativas, el Distrito Federal y los Municipios para
prevenir, sancionar y erradicar la violencia contra las mujeres, así como los principios y
modalidades para garantizar su acceso a una vida libre de violencia que favorezca su
desarrollo y bienestar conforme a los principios de igualdad y de no discriminación, así
como para garantizar la democracia, el desarrollo integral y sustentable que fortalezca
la soberanía y el régimen democrático establecidos en la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos”.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
392
Artículo 4.- “Los principios rectores para el acceso de todas las mujeres a una vida libre
de violencia que deberán ser observados en la elaboración y ejecución de las políticas
públicas federales y locales son:
I. La igualdad jurídica entre la mujer y el hombre;
II. El respeto a la dignidad humana de las mujeres;
III. La no discriminación,
IV. La libertad de las mujeres”.
Artículo 6. “Los tipos de violencia contra las mujeres son:
I. La violencia psicológica.
II. La violencia física.
III. La violencia patrimonial.
IV. La violencia económica.
V. La violencia sexual”.
Ley para la Prevención, Atención y Sanción de la Violencia Familiar en el Estado de
México.
Artículo 1.- “Las disposiciones contenidas en la presente Ley son de orden público e
interés social, y tiene por objeto establecer las bases y procedimientos para prevenir y
atender la violencia familiar en el Estado de México”.
Artículo 2.- “Los bienes jurídicamente tutelados y protegidos por la presente Ley son la
integridad física, psicológica y sexual de las personas”.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 393
Artículo 3.- “La aplicación de esta Ley corresponde al Ejecutivo del Estado a través del
Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia, a los municipios por conducto de los
Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia y a las autoridades
tradicionales de los pueblos y comunidades indígenas”.
Artículo 4.- “Para los efectos de esta Ley se entiende por:
I. Generadores de Violencia Familiar: quienes realizan actos de maltrato físico, verbal,
psicoemocional y sexual, así como el daño patrimonial a las personas con la que tengan
o hayan tenido algún vínculo familiar;
II. Receptores de Violencia Familiar: los individuos que sufren el maltrato físico, verbal,
psicoemocional y sexual, así como el daño patrimonial…( )
III. Violencia Familiar: aquel acto de poder u omisión intencional, recurrente o cíclico,
dirigido a dominar, someter, controlar o agredir física, verbal, psicoemocional, financiera
y sexualmente a cualquiera de las personas citadas en la fracción anterior, que tiene
por efecto causar daño…( )
IV. Vínculo Familiar.- Es la relación existente entre las personas que tengan algún
parentesco consanguíneo por afinidad o civil, así como entre los que tengan o hayan
tenido alguna relación conyugal, de concubinato o de pareja”.
Artículo 5.- “La atención de quienes fueren sujetos de la violencia familiar, así como de
aquellos que incurran en actos que la generen, se bastará en modelos
psicoterapéuticos reeducativos, tendientes a disminuir y erradicar las conductas de
violencia.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
394
A quienes cuenten con sentencia ejecutoriada, relacionada con eventos de violencia
familiar se les proporcionará la atención en instituciones públicas o privadas a solicitud
de la autoridad jurisdiccional, o bien, a petición del propio interesado”.
Artículo 6.- “El personal de las instituciones deberá ser profesionales acreditados con
sensibilización y actitudes empáticas”.
Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de
carácter municipal, denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la
Familia”.
Artículo 3.- “Los organismos a que se refiere esta Ley, tendrán los siguientes objetivos
de asistencia social y beneficio colectivo:
I. Asegurar la atención permanente a la población marginada, brindando servicios
integrales de asistencia social, enmarcados dentro de los Programas Básicos del
Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia en el Estado de México,
conforme a las normas establecidas a nivel nacional y estatal;
II. Promover los mínimos de bienestar social y el desarrollo de la comunidad, para
crear mejores condiciones de vida a los habitantes del Municipio;
III. Coordinar las actividades que en materia de asistencia social realicen otras
Instituciones públicas o privadas en el municipio;
IV. Prestar servicios jurídicos y de orientación social a menores, senectos y
discapacitados carentes de recursos económicos, así como a la familia para su
integración y bienestar;
V. Procurar permanentemente la adecuación de los objetivos y programas del
Sistema Municipal y los que lleve a cabo el DIF Estatal, a través de acuerdos,
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 395
convenios o cualquier figura jurídica, encaminados a la obtención del bienestar
social”.
Por otra parte, las Reglas de Operación de la acción de desarrollo social prevención y
atención al maltrato, emitidas por el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del
Estado de México señalan los siguientes objetivos:
Objetivo General: Atender a los involucrados en situación de violencia familiar o
maltrato infantil y realizar acciones de prevención que tiendan a disminuir los índices de
esta problemática a los miembros del núcleo familiar en toda la entidad, hasta lograr su
restablecimiento para incorporarse de forma armónica a una vida plena y productiva.
Objetivos Específicos:
Ejecutar acciones de intervención a través de la prevención y atención al maltrato de
manera especializada y multidisciplinaria, en los diferentes casos que presenta la
población en el Estado de México.
Brindar atención integral a las niñas, niños, adolescentes, personas con
capacidades diferentes, adultos mayores, mujeres y hombres, que estén
involucrados en violencia familiar, así como instrumentar y operar acciones de
prevención a través de los diferentes medios de comunicación que existen, estas
dirigidas a toda la población en general y servidores públicos involucrados.
Contribuir a disminuir los índices de violencia familiar, a través de la prevención y
atención integral de las familias involucradas en violencia, a fin de darles los
elementos cognitivos conductuales para mejorar su dinámica e incorporarlas a una
vida plena.
Así mismo en la Metodología para la Construcción y Operación del Sistema de
Evaluación de la Gestión Municipal publicada en Gaceta del Gobierno del 5 de octubre
de 2011, se identifica el Indicador “Índice de Casos Comprobados de Maltrato” cuya
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
396
finalidad es mostrar el impacto social de los programas del DIF Municipal en materia de
casos comprobados de maltrato.
Para verificar el cumplimiento de este indicador el equipo auditor revisó la información
que el Sistema Municipal DIF de Ixtapaluca remitió al OSFEM en el disco Núm. 6 de
“Evaluación Programática” del Informe Mensual al mes de diciembre de 2012, siendo la
siguiente:
*FUENTE: Disco Núm. 6 “Evaluación Programática” del Informe Mensual al mes de diciembre de 2012
Como se puede observar en el cuadro anterior, existe una inconsistencia en el llenado
del formato, debido a que los casos confirmados de maltrato a los que se les dio
seguimiento es mayor (nueve) al número de casos confirmados (siete). Por obvias
razones no se puede dar seguimiento a un número mayor de los casos confirmados de
maltrato.
Por otro lado, el equipo auditor se entrevistó con la Coordinadora del área jurídica con
la finalidad de verificar la documentación in situ que dé evidencia de lo reportado al
OSFEM, ésta a su vez entregó toda la información y documentación relacionada con el
“Índice de Casos Comprobados de Maltrato” misma que al revisarla, el equipo auditor
constató en registros y expedientes 27 casos de maltrato a los que se les da
seguimiento en el Sistema Municipal DIF.
2 9
0 7
7 18
Número de casos confirmados por maltrato a los que se les dio seguimiento.
Número de casos confirmados de maltrato
Total de casos presentados al DIF municipal por presunto maltrato.
MARIA GABRIELA ALEGRIA AGUILAR ADOLFO LUNA SUAREZ MAGDALENA GAMIZ LAZO
ELABORÓ PROCURADOR DIRECTORA
REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN QUE ALIMENTA EL INDICADOR DEÍNDICE DE CASOS COMPROBADOS DE MALTRATO
SISTEMA DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DIF: IXTAPALUCA Número: 3015
REPORTE SEMESTRAL DEL 1 DE JULIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
REQUERIMIENTOS REPORTE SEMESTRAL REPORTE ACUMULADO OBSERVACIONES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 397
Finalmente se constató que la información que enviaron en el disco No. 6 de
“Evaluación Programática”, es menor (9) a lo que in situ realizaron (27); lo que
demuestra la falta de coordinación y comunicación en el Sistema Municipal DIF al no
tener congruencia entre lo reportado y lo realizado, lo que repercute en la evaluación de
desempeño de la Entidad Municipal.
Recomendaciones:
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en el
Artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda que se
establezcan mecanismos de control interno, que permitan documentar las acciones
programadas y realizadas del Índice de Casos comprobados de Maltrato; apegándose a
las reglas de operación de la acción de desarrollo social, prevención y atención al
maltrato y dar evidencia del cumplimiento de la recomendación al OSFEM.
RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD07-H04/2013 CON RECOMENDACIÓN: REVISIÓN DEL INDICADOR: DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL Descripción del Hallazgo:
La Ley Orgánica del Estado de México y Municipios en su Título IV del Régimen
Administrativo, Capítulo Primero de las Dependencias Administrativas en su artículo 86
establece lo siguiente:
“Para el ejercicio de sus atribuciones y responsabilidades ejecutivas, el ayuntamiento se
auxiliará con las dependencias y las entidades de la administración pública municipal,
que en cada caso acuerde el cabildo a propuesta del presidente municipal, las que
estarán subordinadas a este servidor público. El servidor público titular de las referidas
dependencias y entidades de la administración municipal, ejercerá las funciones propias
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
398
de su competencia y será responsable por el ejercicio de dichas funciones y
atribuciones contenidas en la Ley, sus reglamentos interiores, manuales, acuerdos,
circulares y otras disposiciones legales que tiendan a regular el funcionamiento del
Municipio”.
La Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de
carácter municipal, denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la
Familia”, en su Capítulo Tercero Organización, dentro de las atribuciones que tiene la
Junta de Gobierno, se encuentra el artículo 13 fracción III “Aprobar el Reglamento
Interno y la Organización General del Sistema Municipal, así como los Manuales de
Procedimientos y Servicios al Público”. De la misma manera el Artículo 13 Bis E, dentro
de las atribuciones de la Presidenta del Sistema Municipal DIF en su fracción IV que a
la letra dice: “Proponer a la Junta de Gobierno el Reglamento Interno del Organismo y
sus modificaciones; así como los manuales de organización, de procedimientos y de
servicios al público”.
El Manual de Organización, es el documento en el que se registra y se actualiza la
información detallada de una organización acerca de sus antecedentes, atribuciones,
estructura orgánica, funciones de las unidades administrativas que la integran, niveles
jerárquicos, líneas de comunicación y coordinación.
En tanto el Manual de Procedimientos, es el medio de información en el que se
consignan, en forma metódica, los pasos y operaciones que deben seguirse para la
realización de las funciones de una dependencia o entidad; en ellos se describen,
además, los diferentes puestos o unidades administrativas que intervienen y se precisa
su responsabilidad y su participación. Suelen contener información y ejemplos de los
formularios, impresos, autorizaciones o documentos necesarios; a utilizar y cualquier
otro dato que pueda auxiliar en el correcto desarrollo de las actividades.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 399
Por lo que respecta al Organigrama, es la representación gráfica que expresa la
estructura orgánica de la institución y de las relaciones que guardan entre sí con las
áreas que la integran.
El Reglamento Interior de Trabajo, es el conjunto de reglas que señalan la manera y
términos como deben cumplirse las obligaciones y beneficios que se deriven de los
contratos de trabajo para los empleados de la institución en la que prestan sus
servicios, y que tienden a normar los trabajos que se desarrollan dentro de una
organización.
Guía de Servicios al Público, es el documento que orienta a los ciudadanos que
requieren de algún trámite o servicio, en donde se establecen los servicios que
proporciona, así como los requisitos, costos y tiempos de respuesta de cada uno de
ellos, domicilio y teléfono donde se otorgan.
Para verificar el soporte documental del indicador “Documentos para el Desarrollo
Institucional” que contempla los documentos descritos en los párrafos anteriores, el
equipo auditor revisó la información que el Sistema Municipal DIF de Ixtapaluca remitió
al OSFEM en el disco Núm. 6 “Evaluación Programática” del Informe Mensual del mes
de diciembre de 2012, en el que se detectó que no incorporaron documentación
referente al indicador en comento, obteniendo un resultado de “Crítico” en la evaluación
de la gestión pública.
En este contexto el equipo auditor solicitó a la entidad fiscalizable los documentos para
el Desarrollo Institucional 2012, el enlace de la Auditoría entregó proyectos de
manuales de organización y de procedimientos de la Coordinación Médica, Trabajo
Social, Programas PRAME, Horta DIF, Comunidad Diferente, Adultos Mayores y
Desayunos Escolares; un organigrama y un proyecto de manual general de
organización. Cabe señalar que los documentos proporcionados están sin aprobación
de la Junta de Gobierno o de la Presidenta del Sistema Municipal DIF de Ixtapaluca de
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
400
la administración 2009-2012, por lo que carecen de validez ya que no se encuentran
autorizados, no obstante estos datos no fueron informados al OSFEM.
Recomendaciones:
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en el
Artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda al
Sistema Municipal DIF de Ixtapaluca, elabore y actualice los Documentos para el
Desarrollo Institucional (Organigrama, Manual de Organización, Manual de
Procedimientos, Reglamento Interno y la Guía de Servicios al Público) los sometan a la
aprobación de la Junta de Gobierno, así mismo se publiquen en el Periódico Oficial del
Municipio de Ixtapaluca para la atención de los servidores públicos de las diferentes
áreas del Sistema Municipal DIF y se difundan a la población en general y dar evidencia
del cumplimiento al OSFEM.
RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD07-H05/2013 CON RECOMENDACIÓN: REVISIÓN DEL INDICADOR DE TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL Descripción del Hallazgo: El ejercicio de la transparencia significa dar a conocer a la ciudadanía la información
que obra en los archivos de cada una de las dependencias y entidades públicas
federales, estatales y municipales. Por lo tanto ésta se debe entender no sólo como una
obligación real de los titulares de las dependencias sino como un derecho de todos los
ciudadanos, comprendiendo que la sociedad tiene en sus manos la posibilidad de
seguir más de cerca las obras, acciones y decisiones del gobierno, brindándole la
oportunidad no sólo de conocerla sino también de evaluar su funcionamiento. Por ello
contribuye con la vigencia del estado de derecho y favorece la rendición de cuentas a la
sociedad.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 401
En este contexto la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado
de México y Municipios establece en su artículo 7 a los Sujetos Obligados,
particularmente en la fracción IV relacionada con los Ayuntamientos, las dependencias
y entidades de la Administración Pública Municipal.
La misma ley en el artículo 10 establece que en la administración y custodia de los
archivos de información pública, los sujetos obligados, los servidores públicos
habilitados y los servidores públicos en general, se ajustarán a lo establecido por la Ley
de Documentos Administrativos e Históricos del Estado de México.
Por otra parte, el artículo 12, refiere las 23 fracciones que los Sujetos Obligados
deberán tener disponibles con información en medio impreso o electrónico de manera
permanente y actualizada, de forma sencilla, precisa y entendible para los particulares
que la soliciten.
Para verificar el cumplimiento del indicador de “Transparencia en el Ámbito Municipal”,
el equipo auditor revisó la información que el Sistema Municipal DIF de Ixtapaluca envió
al OSFEM en el disco Núm. 6 “Evaluación Programática” del Informe Mensual al mes de
diciembre de 2012, de la que obtuvo una calificación de “Insuficiente”.
Con el objeto de corroborar dicha evaluación se solicitó al enlace de la auditoría la
información que señalan las 23 fracciones del artículo 12 de la citada Ley. Éste a su vez
entregó un archivo electrónico, el cual a su decir contiene la información que establece
el artículo 12 en sus diversas fracciones de la Ley de Transparencia y Acceso a la
Información Pública del Estado de México y Municipios; sin embargo el equipo auditor al
realizar el proceso de revisión, detectó que las evidencias contenidas en dicho archivo
sólo dan cumplimiento a las siguientes fracciones: I, III, VIII, X y XV. Finalmente también
se les cuestionó si esta información se ubica en la página web de la entidad fiscalizable,
respondiendo que aún no la tenían disponible.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
402
Durante el ejercicio 2012 el Sistema Municipal DIF de Ixtapaluca mostró opacidad en
sus acciones, ya que no cuenta con evidencias de la documentación señalada en el
Indicador de Transparencia en el Ámbito Municipal.
Recomendaciones:
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en el
artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda que:
I. Se integre la documentación pública de oficio mencionada en las 23 fracciones
del artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del
Estado de México y Municipios, mantenerla actualizada permanentemente y
ponerla a disposición de la ciudadanía en la Unidad de Información de manera
impresa o en la página web de la entidad municipal;
II. Nombrar al Servidor Público encargado de atender las solicitudes de información
pública de oficio, que la ciudadanía solicite y de resguardar en archivos
electrónicos la información pública a efecto de llevar un registro de éstos.
Y remitir evidencia del cumplimiento de las recomendaciones al OSFEM.
RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD07-H06/2013 SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS FÍSICAS DEL SISTEMA MUNICIPAL DIF DE IXTAPALUCA Descripción del Hallazgo:
Se considera al Programa Operativo Anual (POA), como el conjunto de acciones de
corto plazo, que emergen del Plan de Desarrollo Municipal, y contiene los elementos
(objetivo, estrategia, meta y acción) que permiten la asignación de recursos humanos y
materiales a las acciones que harán posible el cumplimiento de las metas y objetivos de
un proyecto específico, como el principal instrumento de planeación.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 403
La Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, en el artículo 25 señala “Sin
perjuicio del ejercicio directo por parte del Auditor Superior, el Auditor Especial de
Evaluación de Programas, tendrá las facultades siguientes:
I. Realizar la evaluación del impacto económico y social de los programas
gubernamentales y municipales, de acuerdo a sus reglas de operación e
indicadores;
II. Dar seguimiento al cumplimiento de los objetivos establecidos en los programas;
III. Solicitar a las entidades fiscalizables responsables de la ejecución de los
programas, información suficiente y detallada sobre los proyectos, acciones,
metas y objetivos de los mismos”.
Tomando como fundamento los párrafos anteriores y con la finalidad de verificar el
cumplimiento de las metas físicas del Programa Operativo Anual 2012 por parte del
Sistema Municipal DIF de Ixtapaluca, el equipo auditor revisó la información que la
entidad fiscalizable remitió al OSFEM en el disco Núm. 6 “Evaluación Programática” del
Informe Mensual al mes de diciembre de 2012, detectando que derivado de la
evaluación correspondiente, no programaron acciones en diez de diecisiete proyectos
que forman parte del Programa 0604 “Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia
Social”. Para ejemplificar lo anterior se presentan dos cuadros que describen lo ya
mencionado.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
404
*FUENTE: Resultados de la evaluación del Sistema de Evaluación Programática (SIEP) del OSFEM con información del disco Núm.
6 del mes de diciembre de la Entidad Municipal.
Por otra parte el equipo auditor solicitó a la entidad fiscalizable el Programa Operativo
Anual (POA) 2012; al respecto el enlace de la auditoría entregó el POA en archivo de
excel, procediendo a realizar un análisis comparativo entre este Programa Operativo
Anual con el que enviaron en el disco Núm. 6 “Evaluación Programática” del mes de
diciembre; encontrando las siguientes inconsistencias:
Los archivos son totalmente diferentes
En el POA que se entregó al equipo auditor durante los trabajos en campo, se
verificó que programaron y realizaron acciones en dieciséis de diecisiete proyectos
que integran el Programa.
CÓDIGO CONCEPTO60402 Atención a víctimas por maltrato60404 Prevención del alcoholismo y fármacodepedencia60406 Servicios para el desarrollo comunitario60408 Detección y prevención de niños de la calle60410 Atención a personas con discapacidad60412 Atención a la mujer y perspectiva de género60413 Atención a la juventud60414 Orientación y apoyo para la nutrición y alimentación60415 Infraestructura y equipamiento para el desarrollo integral de la familia y asistencia social60416 Apoyo a indigentes y damnificados
PROYECTOS NO CONSIDERADOS EN EL PROGRAMA OPERATIVO ANUAL 2012
CÓDIGO CONCEPTO60401 Fomento a la integración de la familia60403 Servicios jurídicos asistenciales a la familia60405 Orientación y atención psicológica a la familia60407 Apoyo a la salud60409 Desayunos escolares60411 Apoyo a adultos mayores60417 Centros educativos asistenciales
PROYECTOS CONSIDERADOS EN EL PROGRAMA OPERATIVO ANUAL 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 405
Estos dieciséis programas fueron revisados por el equipo auditor con los coordinadores
de los proyectos encontrando evidencias de las acciones que demuestran su
programación y ejecución correspondiente.
Por ejemplo, para evidenciar lo señalado, a continuación se presentan dos cuadros
correspondientes a los proyectos: “Atención a Víctimas por Maltrato” y “Prevención de
Alcoholismo y Fármaco-dependencia”, ambos con acciones programadas y realizadas
obtenidos del POA in situ entregado al equipo auditor durante los trabajos de auditoría.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información del POA que la entidad fiscalizada entrego al equipo auditor.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información del POA que la entidad fiscalizada entrego al equipo auditor.
No. Descricpión de la Acción Unidad de Medida
Cantidad Programada Area Responsable Avance
absolutoAvance
porcentual
1Prevenir la violencia familiar, a través de pláticas, conferencias ytalleres otorgados a instituciones públicas, privadas y poblaciónabierta, atendidas por el CEPAMYF del SMDIF
Plática 10 CEPAMYF 0 0
2 Atender e investigar los reportes de probable maltrato recibidosen el CEPAMYF del SMDIF
Reporte 30 CEPAMYF 20 66.67
3 Atender los casos de maltrato confirmado en el CEPAMYF delSMDIF (víctimas) Reporte 20 CEPAMYF 10 50
4 Desglosar los reportes confirmados, por tipo de maltrato, edad ysexo en el CEPAMYF del SMDIF. Reporte 20 CEPAMYF 10 50
5 Desglosar la escolaridad de las víctimas del maltrato confirmadoen el CEPAMYF del SMDIF. Reporte 20 CEPAMYF 10 50
6 Desglosar los tipos de generadores de maltrato confirmadoatendidos en el CEPAMYF del SMDIF.
Reporte 20 CEPAMYF 10 50
7 Desglosar las denuncias de maltrato realizadas ante la autoridadjurisdiccional correspondiente, por el CEPAMYF del SMDIF. Denuncia 5 PROCURADURÍA 2 40
8 Realizar visitas domiciliarias a través del área de trabajo socialpara dar atención y seguimiento a los casos de maltrato Visita 260 TRABAJO SOCIAL 95 36.54
ATENCIÓN A VÍCTIMAS POR MALTRATO Y ABUSO
No. Descricpión de la Acción Unidad de Medida
Cantidad Programada Area Responsable Avance
absolutoAvance
porcentual
1Prevenir las adicciones (tabaquismo, alcoholismo yfármacodependencia) en escuelas y entre la población engeneral a traves de pláticas.
Plática 9 Psicología 8 88.89
2 Otorgar orientaciones individuales, de pareja, familiares ogrupales para prevenir las adicciones. Asesoría 24 Psicología 20 83.33
3 Impartir talleres preventivos de las adicciones a escuelas ypoblación abierta Taller 6 Psicología 2 33.33
4 Atender a personas con alguna adicción o trastorno Consulta 12 Psicología 8 66.67
5 Realizar eventos especiales en torno a la prevención de lasadicciones Jornada 3 Psicología 2 66.67
6 Elaborar y distribuir material impreso para la difusión de laprevención de adicciones Tríptico/Díptico 24 Psicología 17 70.83
PREVENCIÓN DEL ALCOHOLISMO Y FÁRMACODEPENDENCIA
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406
Lo anterior demuestra que durante el ejercicio 2012 en el Sistema Municipal DIF de
Ixtapaluca, privó la falta de coordinación y comunicación entre las unidades
administrativas en lo referente al registro, control y seguimiento de las Metas Físicas del
Programa Operativo Anual 2012.
Recomendaciones:
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en el
Artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda que:
I. La información remitida al OSFEM sobre el cumplimiento de las metas físicas,
sea específica, oportuna y veraz, obtenida por la única fuente de información: el
Programa Operativo Anual aprobado para el ejercicio correspondiente por la
Junta de Gobierno del Sistema Municipal DIF.
II. El Sistema Municipal DIF al elaborar el Programa Operativo Anual, cumpla con
los principios presupuestales de Universalidad, Competencia, Unidad y Claridad,
llevando a cabo el registro, control y seguimiento de las acciones de los
proyectos.
Dar evidencia del cumplimiento de las recomendaciones anteriores al OSFEM.
Estado del Resultado:
Se da por atendido en etapa de confronta.
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RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD07-H07/2013 CON RECOMENDACIÓN: SIMULACROS Y SEÑALIZACIONES PARA LA PROTECCIÓN DE LOS USUARIOS Y EQUIPO CONTRA INCENDIO EN LAS INSTALACIONES DEL SISTEMA MUNICIPAL DIF IXTAPALUCA Descripción del Hallazgo: La Ley de Protección Civil del Estado de México en su Artículo 29 menciona que “Son
atribuciones de los ayuntamientos en materia de Protección Civil las siguientes: fracción
VIII. “Destinar equipo y recursos humanos o materiales de los que dispongan en las
tareas de detección, prevención y restauración en caso de desastre”.
De acuerdo con el Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México,
referente a la Protección Civil, Título Cuarto: de los Simulacros y Señalizaciones, en el
Artículo 6.22. se establece lo siguiente: “En los edificios públicos, escuelas, fábricas,
industrias, comercios, oficinas, unidades habitacionales, centros de espectáculos o
diversiones, en todos los establecimientos abiertos al público y en vehículos de
transporte escolar y de personal, deberán practicarse simulacros de protección civil, por
lo menos una vez al año, en coordinación con las autoridades competentes.
Asimismo, deberá colocarse en lugares visibles, material e instructivos adecuados para
casos de emergencia, en donde se establezcan las reglas que deberán observarse
antes, durante y después del desastre, así como las zonas de seguridad y salidas de
emergencia.
Lo dispuesto en este artículo se hará en términos de la reglamentación de este Libro y
de las normas técnicas que al efecto emita la Secretaría General de Gobierno”.
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408
Por otra parte, el Reglamento del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de
México, Capítulo Segundo: de la Señalización, en el Artículo 38 menciona: “Las
dependencias, organismos y entidades de los sectores público, social y privado,
deberán colocar en lugares visibles, señalizaciones e instructivos que refieran de
manera precisa las acciones a realizar antes, durante y después de una emergencia, en
términos de la Norma Oficial Mexicana vigente que corresponda. Esta actividad, deberá
estar considerada en el Programa Interno o Específico de Protección Civil y será
ejecutada por la unidad interna respectiva”.
En este mismo sentido, la Norma Oficial Mexicana NOM-003-SEGOB/2002, “Señales y
Avisos para Protección Civil-Colores, Formas y Símbolos a Utilizar” indica que se debe:
“Especificar y homogenizar las características del Sistema de Señalización que en
materia de Protección Civil, permita a la población identificar los mensajes de
información, precaución, prohibición y obligación para que actúe de manera correcta en
determinada situación”.
Por otra parte el objetivo de la Norma Oficial Mexicana NOM-002-STPS-2000,
Condiciones de Seguridad, Prevención, Protección y Combate de Incendio en los
Centros de Trabajo; es el de “Establecer las condiciones mínimas de seguridad que
deben existir para la protección de los trabajadores y la prevención y protección contra
incendio en los centros de trabajo”.
Atendiendo a lo anterior el equipo auditor realizó un recorrido por las instalaciones de
los edificios desconcentrados del Sistema Municipal DIF de Ixtapaluca, detectando que
no todos cuentan con las señales referentes a qué hacer antes, durante y después de
casos de emergencia, puntos de reunión, rutas de evacuación, primeros auxilios,
espacios o servicios accesibles para personas con discapacidad, equipo y salidas de
emergencia, entre otros. Por otra parte también se detectó que existen muy pocos
extinguidores, hay edificios de estancias infantiles o centros de desarrollo comunitario
sin equipo contra incendios.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 409
La primera imagen se sitúa en el Centro de Desarrollo Infantil María Enriqueta
Camarillo, de la Colonia Ávila Camacho, en la cual se observa un señalamiento que
indica la ubicación de un extintor, sin embargo la directora del centro comentó que éste
fue retirado para recargarlo, de lo cual lleva más de un año y no lo han regresado; la
segunda imagen corresponde al Centro de Desarrollo Comunitario ubicado en Río Frío,
donde se observa un aula con productos flamables como cajas de cartón, madera,
cafeteras y utensilios; la tercera foto se tomó en el Centro de Desarrollo Comunitario de
San Francisco en el que se encuentra el taller de cultora de belleza donde se manejan
diversas máquinas y aparatos electrónicos sin ninguna medida de precaución, la cuarta
se tomó en el mismo centro que evidencia que no existen señales de protección civil, ni
extinguidores; la fotografía número cinco es del “Centro de Educación Especial un
Mundo Nuevo” se observa un aula donde almacenan diversos materiales y productos,
varios de estos flamables y se encuentra cerca de los salones donde reciben clases los
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410
niños y por último la foto número seis corresponde a la Unidad de Rehabilitación e
Integración Social (URIS), la cual muestra que no existen señales de Protección Civil.
Durante el recorrido el equipo auditor cuestionó al personal de los edificios
desconcentrados del Sistema Municipal DIF, si han recibido cursos de capacitación en
materia de evacuación y manejo de extinguidores, respondiendo que no tienen ese
entrenamiento y algunos de ellos respondieron que sí han hechos simulacros de
manera empírica. Además comentaron que lo han solicitado por escrito a la Dirección
de Bomberos y Protección Civil del Ayuntamiento y que no han recibido respuesta.
Recomendaciones:
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en el
Artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda:
I. Que el Sistema Municipal DIF de Ixtapaluca, coloque la señalización en materia
de Protección Civil para saber qué hacer, antes, durante y después de un sismo
o incendio, así mismo identifique zonas de seguridad, salidas de emergencia,
puntos de reunión, rutas de evacuación, primeros auxilios, espacios o servicios
accesibles para personas con discapacidad, equipo de emergencia y
extinguidores.
II. Llevar a cabo cursos de capacitación para el personal del Sistema Municipal DIF
sobre evacuación de edificios, manejo de extinguidores y primeros auxilios.
III. Efectuar un estudio por personal calificado, que permita determinar la cantidad
de extinguidores necesarios en los edificios del Sistema Municipal DIF y se
coloquen en lugares estratégicos.
Dar evidencia del cumplimiento de las recomendaciones anteriores al OSFEM.
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RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD07-H08/2013 CON RECOMENDACIÓN: UNIDAD INTERNA DE PROTECCIÓN CIVIL Descripción del Hallazgo: El Artículo 2, fracciones I y IV de la Ley de Protección Civil del Estado Libre y Soberano
de México, menciona el objeto de la Ley que a la letra dice:
Fracción I. “Establece las bases y principios que regirán al Sistema Estatal de
Protección Civil; así como de los Sistemas Municipales como parte de éste”.
Fracción IV. “Establece los criterios para regular la coordinación entre particulares,
organizaciones privadas y sociales, dependencias y entidades de la Administración
Pública Estatal y de los municipios en materia de prevención, manejo, auxilio y
recuperación en casos de alertas, amenazas, emergencias, o riesgos”.
Así mismo el Código Administrativo del Estado de México, en su Libro Sexto de la
Protección Civil, Capítulo Cuarto de los Sistemas y Consejos Municipales de Protección
Civil, referente a las Unidades Internas, establece que:
Artículo 6.16 “Los Poderes Legislativo y Judicial, las Dependencias, Organismos
Auxiliares y Fideicomisos Públicos Estatales y Municipales, así como las personas de
los sectores social y privado en los casos previstos en la reglamentación de este Libro,
deberán establecer y operar Unidades Internas de Protección Civil, con el objeto de
procurar la seguridad tanto de las personas que estén en sus instalaciones como de sus
bienes, a través de acciones de prevención, auxilio y recuperación en caso de riesgo o
desastre”.
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412
Artículo 6.17 “Las unidades internas deberán elaborar programas de protección civil que
presentarán para su registro ante la Secretaría General de Gobierno”.
Artículo 6.18 “Las personas de los sectores social y privado podrán establecer grupos
de ayuda mutua o comités vecinales que realizarán las acciones de prevención, auxilio
y recuperación en caso de riesgo o desastre”.
Por lo anterior y con el objeto de verificar el cumplimiento que el Sistema Municipal DIF
de Ixtapaluca da a la fundamentación jurídica citada, el equipo auditor entrevistó al
enlace de la auditoría con respecto a si tienen establecida la Unidad Interna de
Protección Civil, a lo que contestó que aún no y que los servidores públicos del DIF
Municipal no cuentan con la capacitación necesaria para evacuar los edificios públicos
en caso de un siniestro o desastre, como consecuencia, no poseen un cuerpo de
brigadistas interno que apoye a evacuar los edificios del Sistema Municipal DIF, lo que
constituye un riesgo permanente.
Recomendaciones: El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en el
Artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda: que el
Sistema Municipal DIF de Ixtapaluca ponga en operación la Unidad Interna de
Protección Civil, con la finalidad de salvaguardar a las personas que laboran, asisten y
transitan por sus instalaciones, medio ambiente e infraestructura, así como cumplir con
lo establecido por las leyes y reglamentos vigentes y remitir evidencia de su
cumplimiento al OSFEM.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 413
RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD07-H09/2013 CON RECOMENDACIÓN: INCONGRUENCIA EN LA INFORMACIÓN QUE ALIMENTA EL INDICADOR DE PRODUCTIVIDAD EN CONSULTAS MÉDICAS.
Descripción del Hallazgo:
La Ley General de Salud, es el fundamento en donde se reglamenta el derecho a la
protección de la salud que tiene toda persona, establece las bases y modalidades para
el acceso a los servicios de salud y la concurrencia de la federación y las entidades
federativas en materia de salubridad general.
Así mismo el artículo 167 señala que “Para efectos de esta Ley, se entiende por
Asistencia Social el conjunto de acciones tendientes a modificar y mejorar las
circunstancias de carácter social que impidan al individuo su desarrollo integral, así
como la protección física, mental y social de personas en estado de necesidad,
desprotección o desventaja física o mental, hasta lograr su incorporación a una vida
plena y productiva”.
En el mismo sentido el artículo 168 menciona que “Son actividades básicas de
asistencia social:
I. La atención a personas que, por sus carencias socioeconómicas o por su condición
de discapacidad se vean impedidas para satisfacer sus requerimientos básicos de
subsistencia y desarrollo”.
En tanto, la Ley de Asistencia Social del Estado de México define a la Asistencia Social
en su artículo 3, como “el conjunto de acciones tendientes a modificar y mejorar las
circunstancias de carácter social que impidan al individuo su desarrollo integral, así
como la protección física, mental y social de las personas en estado de necesidad,
desprotección o desventaja física y mental, hasta lograr su incorporación a una vida
plena y productiva”.
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414
El artículo 4 señala “En los términos de esta Ley los sujetos de la recepción de los
servicios de asistencia social preferentemente son:
La población infantil es el sector de la población más débil y requiere una protección
integral; en cuanto a la familia que es la base y célula de la sociedad; la senectud, por
ser la parte de la población a la que la sociedad todo debe y el minusválido por ser el
que mayor necesidad tiene de ser ayudado para poder lograr la sociedad igualitaria a
que el Estado aspira”.
En el mismo sentido la Ley que crea a los Organismos Públicos Descentralizados de
Asistencia Social, de carácter municipal, denominados “Sistemas Municipales para el
Desarrollo Integral de la Familia, en su artículo 3 establece los objetivos de asistencia
social y beneficio colectivo y son:
I. Asegurar la atención permanente a la población marginada, brindando servicios
integrales de asistencia social, enmarcados dentro de los Programas Básicos del
Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia en el Estado de México,
conforme a las normas establecidas a nivel Nacional y Estatal;
II. Promover los mínimos de bienestar social y el desarrollo de la comunidad, para
crear mejores condiciones de vida a los habitantes del Municipio.
En este contexto se considera que la Salud, es el completo estado de bienestar físico,
psíquico y social y no la mera ausencia de enfermedad, condicionada por diversos
factores como son la alimentación, vivienda digna, abrigo, trabajo, educación,
seguridad, esparcimiento, protección del medio ambiente, etc., es por ello que cada
persona puede convertirse en un agente sanitario, luchando por todos y cada uno de
estos derechos comunitarios.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 415
Para verificar las cifras que alimentan el indicador “Productividad en Consultas
Médicas”, el equipo auditor como una acción previa revisó la información que el Sistema
Municipal DIF de Ixtapaluca remitió al OSFEM en el disco Núm. 6 “Evaluación
Programática” del Informe Mensual al mes de diciembre de 2012, el cual contiene los
siguientes datos:
*Fuente: Disco Núm. 6 “Evaluación Programática” del Informe Mensual al mes de diciembre de 2012
Posteriormente el equipo auditor solicitó a la entidad fiscalizable copia del formato del
Indicador de Productividad en Consultas Médicas, a efecto de realizar la compulsa
correspondiente a las cifras reportadas y entregadas, detectando que las cifras del
indicador efectivamente son las mismas. Para corroborar lo anterior, el equipo auditor
revisó la nómina de personal del mes de diciembre de 2012 con la finalidad de verificar
el número de médicos que laboraron durante 2012, identificando que tienen registrados
veinte médicos; en tanto el equipo auditor se entrevistó con la Subdirectora de
Recursos Humanos y al cuestionarle sobre el número de médicos que prestaron sus
servicios en el Sistema Municipal DIF de Ixtapaluca al mes de diciembre, ésta
argumentó que tienen registros de 20 médicos en su base de datos y no 4 como lo
reportaron al OSFEM. Por lo anterior, se solicitó al enlace de la auditoría, la información
de las consultas médicas otorgadas de los 20 médicos, argumentando que la actual
administración del Sistema Municipal DIF de Ixtapaluca no tiene elementos para
proporcionar esa información.
Requerimiento Reporte Trimestral Reporte Acumulado Observaciones
Número de consultas médicas otorgadas en el periodo que se reporta 2,023 13,898
Número de médicos que otorgan consulta médica 4 4
Número de días hábiles del periodo que se reporta 60 254
REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN QUE ALIMENTA EL INDICADOR DE PRODUCTIVIDAD EN CONSULTAS MÉDICAS.
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416
Cabe resaltar que en el ejercicio 2012 en el Sistema Municipal DIF de Ixtapaluca
prevaleció la falta de comunicación y coordinación para reportar las cifras que alimentan
este indicador de desempeño de Productividad en Consultas Médicas; aclarando que
dicha diferencia repercute en la obtención de mejores resultados en el mismo. Recomendaciones: El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en el
artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda que:
I. El Sistema Municipal DIF establezca mecanismos de control interno que
permitan documentar las acciones programadas y ejecutadas del indicador de
desempeño de Productividad en Consultas Médicas, en estricto apego a las
reglas de operación vigentes.
II. El Órgano de Control Interno, inicie los procedimientos administrativos a los ex
servidores públicos responsables del Indicador de Productividad en Consultas
Médicas, solicitando la información y documentación generada durante el
ejercicio 2012.
Dar evidencia del cumplimiento de las recomendaciones anteriores al OSFEM.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 417
OPINIÓN CON SALVEDAD: La Auditoría de Desempeño se efectuó a la función 06: Desarrollo Social y Combate a
la Pobreza en su programa 0604: Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social, al
Sistema Municipal DIF de Ixtapaluca, en donde se revisó el cumplimiento de los 17
proyectos asistenciales que llevan a cabo, sus objetivos y alcances con el propósito de
conocer su impacto en la sociedad, que permita promover una gestión pública en donde
se ofrezca un servicio de calidad y calidez humana, con la eficacia y eficiencia que le
corresponden.
La revisión se efectuó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada de
cuya veracidad es responsable y atendiendo a los ordenamientos legales y a las
disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las actividades revisadas.
Por lo anterior, se considera que la auditoría efectuada proporciona una base suficiente
y razonable para sustentar la siguiente opinión:
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México considera que, en términos
generales, el Sistema Municipal DIF del Municipio de Ixtapaluca no atendió en su
totalidad a las disposiciones normativas aplicables al cumplimiento del programa
Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social.
DICTAMEN
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
418
Derivado de la revisión practicada, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de
México emitió nueve resultados con recomendaciones de desempeño, orientadas
principalmente a fortalecer el control interno, así como los mecanismos de operación en
términos de eficacia. Cabe mencionar que un hallazgo fue atendido en la etapa de
confronta.
Al cierre del ejercicio 2012, la entidad municipal alcanzó el 41.43% como logro del
Programa “Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social, en sus 7 proyectos,
siendo necesario que las acciones de planeación y programación, se realicen sobre
estudios fehacientes que garanticen su ejecución y conclusión.
Los indicadores de desempeño obligatorios que el Sistema Municipal DIF entrega al
OSFEM, son evaluados mediante una herramienta informática denominada Sistema
Integral de Evaluación Programática (SIEP). El Sistema Municipal DIF de Ixtapaluca
obtuvo una evaluación del Índice General de Desempeño de Insuficiente. Por lo que se
recomienda dar puntual cumplimiento a los requerimientos del OSFEM, a fin de evitar
las medidas de apremio correspondientes.
IMPACTO DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 419
En el cuadro siguiente se presenta el estado que guarda la atención de la Entidad
Fiscalizable a los Pliegos de Recomendaciones y Oficios de Requerimiento de
Información Complementaria emitidos por el OSFEM.
*FUENTE: Elaboración propia del OSFEM
El propósito de la auditoría de desempeño es buscar las oportunidades de mejora para
que el Sistema Municipal DIF, logre eficientar el servicio y cuente con una mejor
organización y desarrollo de la gestión administrativa, así como lograr el óptimo
cumplimiento de sus objetivos; siempre buscando el beneficio para la población
desprotegida y en situación vulnerable.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2375/2012 Sin atenderSegundo OSFEM/AEEP/SEPM/2207/2012 Sin atender
Trimestre Oficio de Requerimiento de Información Complementaria Estado Oficio de Respuesta
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2865/2012 Sin atender
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RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 423
“El Órgano de Control Interno del Organismo Público Descentralizado denominado
Organismo Descentralizado DIF del Municipio de Ixtapaluca, México, como autoridad
competente en materia de auditoría, control y evaluación, dará puntual seguimiento a
los hallazgos identificados en el resultado de la revisión de la Cuenta Pública; en virtud
de que las recomendaciones constituyen medidas para el mejoramiento del manejo de
los recursos públicos de una manera responsable, eficiente, eficaz y transparente, esto
con fundamento en los artículos 61 fracciones de la XXXII a la XXXV de la Constitución
Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica
del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XVI, XXII y
XXVII inciso a. y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
México y 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores
Públicos del Estado y Municipios.
HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
424
Es importante destacar que las acciones que emprenda el Órgano de Control Interno de
ese Descentralizado, relacionados con los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo
del conocimiento del Presidente (a), de esa Entidad, como superior jerárquico.”
INFORMES TRIMESTRALES
AUDITORÍA FINANCIERA
En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, el presente Informe de Resultados contiene los elementos mínimos
señalados en el diverso numeral 51 de la Ley en cita, tiene el carácter de público.
Las observaciones determinadas en los actos de fiscalización que se enuncian en el
apartado conducente en el presente Informe de Resultados, constituyen aspectos que
se deben incluir en el mismo, por disposición expresa de la Ley de Fiscalización
OBSERVACIONESDETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONES A SOLVENTAR
IMPORTE POR SOLVENTAR
4 28.7 4 28.7 0 0
* El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012(Miles de pesos)
OBSERVACIONESDETERMINADAS IMPORTE OBSERVADO STATUS DE LAS
OBSERVACIONES
1 82.7 En etapa de aclaración
* El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCAOBSERVACIONES RESARCITORIAS DE AUDITORÍA FINANCIERA
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012(Miles de pesos)
OBSERVACIONES RESARCITORIAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 425
superior del Estado de México, mismas que no resultan definitivas, y por tanto, no han
dado lugar al fincamiento de algún tipo de responsabilidad resarcitoria, ni atribuye
responsabilidad a determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico lo dispuesto en
los artículos 53 y 54 de la Ley en cita, otorgando previamente a la determinación de una
responsabilidad resarcitoria a los presuntos responsables, la garantía de audiencia
conforme a las disposiciones legales aplicables.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
426
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
NÚM.
1 Transparencia en el Ámbito Municipal
No se está dando cabal cumplimiento yseguimiento a lo dispuesto por el Artículo 12de la Ley de Transparencia y Acceso a laInformación Pública del Estado de México yMunicipios.
Atender cada una de las fracciones y darseguimiento permanente a lo dispuesto en elArtículo 12 de la Ley de Transparencia yAcceso a la Información Pública del Estado deMéxico y Municipios, además de eficientar elservicio de acceso a la información pública ydar evidencia de ello al OSFEM.
2 Atención Integral a la Madre Adolescente
No desarrolla acciones correctas deorientación social y familiar a las madresadolescentes de 12 a 19 años de edad.
Desarrollar acciones tendentes a eficientar laatención a las madres adolescentesprogramadas y dar evidencia de ello al OSFEM.
3 Documentos para el Desarrollo Institucional
El Organismo no remitió evidencia alOSFEM, de contar con documentos básicospara el desarrollo institucional.
Elaborar a la brevedad los documentos básicospara el correcto funcionamiento de la entidad ydar evidencia al OSFEM.
4
Evaluación de Metas Físicas y Resultados Generales de la Evaluación Trimestral de Metas Físicas
La Entidad Municipal mostró ineficacia en elcumplimiento de metas y objetivos del POA.
Se recomienda que la Administración PúblicaMunicipal precise las acciones establecidas ensu Programa Operativo Anual mediante unproceso de Planeación, Programación yPresupuestación basado en estudiosfehacientes que garanticen su ejecución yconclusión, siendo necesario que justifique losmotivos que provocaron tanto elincumplimiento, como el rebase en un proyectoy la no programación de otros.
NOMBRE DEL INDICADOR
COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2012 RECOMENDACIONES
RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Ixtapaluca
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 429
PÁGINA
Presentación 431
Cumplimiento Financiero 435
Evaluación de Programas 465
Resultado de la Fiscalización 519
CONTENIDO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 431
“Los organismos operadores podrán ser municipales o intermunicipales. Tendrán
personalidad jurídica y patrimonio propios, así como autonomía técnica y administrativa
en el manejo de sus recursos. Serán autoridad fiscal conforme a lo dispuesto en el
Código Financiero y ejercerán los actos de autoridad que les señale la presente Ley, su
Reglamento y demás disposiciones aplicables.
Los organismos operadores adoptarán las medidas necesarias para alcanzar su
autonomía y autosuficiencia financiera en la prestación de los servicios a su cargo, y
establecerán los mecanismos de control que requieran para la administración eficiente y
la vigilancia de sus recursos.
Los ingresos que obtengan los organismos operadores, por los servicios que presten,
deberán destinarse exclusivamente a la planeación, construcción, mejoramiento,
ampliación, rehabilitación y mantenimiento de la infraestructura hidráulica bajo su
administración, así como para la prestación de los servicios”.
El Organismo Descentralizado Operador de Agua de Ixtapaluca se crea a través del
decreto 87, el 25 de agosto de 1995. *FUENTE: Ley del Agua del Estado de México.
PRESENTACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
432
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento a los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por
conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 a la H. Legislatura del Estado de
México.
CUENTA PÚBLICA Y AUDITORÍA FINANCIERA
Fiscalizar la Cuenta Pública de la Entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
AUDITORÍA DE OBRA
Verificar que las obras públicas y los servicios relacionados con la misma, hayan sido
planeadas, programadas, adjudicadas, contratadas, ejecutadas, pagadas y terminadas
en estricto apego a lo establecido en el Código Administrativo del Estado de México,
Libro Décimo Segundo, así como en su respectivo reglamento y demás disposiciones
legales aplicables; por el periodo comprendido del 1 de enero de 2012 al 31 de
diciembre de 2012.
OBJETIVO DE LA REVISIÓN
H. LVIII LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
433
Comprobar y evaluar la aplicación de los recursos financieros asignados al Capitulo
6000 Obra Pública, la situación financiera de las obras y/o servicios relacionados con
las mismas y su registro contable de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México (undécima edición 2012), así como a las disposiciones jurídicas,
financieras y administrativas que regulan el ejercicio del gasto público.
Evaluar la eficiencia en el adecuado manejo de los recursos públicos utilizados; la
eficacia en el logro de los objetivos contenidos en los programas; el grado de economía
en cuanto a la óptima aplicación de los recursos orientados a obra pública; la
imparcialidad y honradez a fin de asegurar las mejores condiciones en cuanto a precio,
calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, todo con
apego a las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas aplicables;
asimismo, emitir las recomendaciones correctivas y preventivas correspondientes.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 435
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 437
CUENTA PÚBLICA Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2012 del Organismo
Descentralizado Operador de Agua de Ixtapaluca, en cumplimiento del Presupuesto de
Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado Operador de Agua, Código
Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México. (Undécima Edición). La veracidad de los Estados Financieros y
Presupuestales es responsabilidad de la administración de la Entidad, los cuales fueron
preparados atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas
aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado
en la carta de aseveraciones presentadas por el ente.
La revisión fue efectuada considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios
Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
AUDITORÍA FINANCIERA
Con base en las normas y procedimientos de auditoría que incluyeron pruebas
selectivas de la información y registros contables, se analizó la información financiera,
contable y presupuestal correspondiente al periodo del 1° de enero al 31 de diciembre
de 2012, elaborada y presentada por el Organismo Descentralizado de Agua Potable,
Alcantarillado y Saneamiento del Municipio de Ixtapaluca, Estado de México,
determinándose el siguiente alcance:
ALCANCE DE LA REVISIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 438
Cuentas o rubros revisadas Universo Muestra Alcance %
Balance
Efectivo 20,023,503 20,023,503 100%
Deudores diversos por cobrar a corto plazo 9,472,319 9,472,319 100%
Ingresos
Suministro de agua potable 41,316,635 2,612,911 6%
Otros recursos federales 52,210,189 52,210,189 100%
Egresos
Gratificaciones 2,197,854 673,769 31%
Combustibles, lubricantes y aditivos 3,729,740 197,393 Muestra
Refacciones y accesorios menores para equipo de transporte 1,006,568 447,952 45%
Servicio de Agua 3,170,572 3,170,572 100%
Servicio de cloración de agua 3,760,263 1,390,386 37%
Fletes y maniobras 5,675,993 1,761,840 31%
Reparación y mantenimiento de vehículos terrestres, aéreos y lacustres 806,292 107,932 13%
Reparación instalación y mantenimiento de maquinaria y equipo industrial 1,756,056 528,283 30%
Otros impuestos y derechos 2,646,874 2,646,874 100%
Cooperaciones y ayudas 6,858,615 4,708,444 Muestra
Maquinaria y equipo diverso 847,203 847,203 100%
Reparación y mantenimiento de infraestructura hidráulica 5,344,982 2,146,310 40%
Trabajos de acabados en edificaciones y otros trabajos especializados 756,450 440,530 58%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
439
La auditoría se realizó en las oficinas que se encuentran frente a la coordinación de
administración de la precitada entidad fiscalizable, con domicilio en Calle centenario N°
8 Ixtapaluca; México.
AUDITORÍA DE OBRA
En la auditoría practicada al período que comprende del 1 de enero de 2012 al 31 de
diciembre de 2012, se detectó un universo de 10 obras, con una inversión ejercida de
1,235.1 miles de pesos.
Llevando a cabo un análisis de obras por programa, modalidad, contratista, inversión
ejercida y tipología; se llegó a la conclusión de realizar el análisis técnico-contable a 6
obras.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 440
1 235-014-017-602-00 CONSTRUCCION DE LINEA DE ALCANTARILLADO ENLA CALLE MONTERREY
RECURSOS PROPIOS 2011
100% 100% 243.3
2 235-014-018-602-00 CONSTRUCCIÓN DE RED DE DRENAJE SANITARIOEN LA CALLE ZUMPANGO
RECURSOS PROPIOS Y
PRODEER 2011100% 100% 187.0
3 235-015-001-602-00CONSTRUCCIÓN DE RED DE DRENAJE SANITARIOEN LA CALLE COAHUILA
RECURSOS PROPIOS Y
PRODEER 2012100% 100% 243.7
4 235-015-002-602-00CONSTRUCCIÓN DE RED DE DRENAJE SANITARIOEN LA CALLE SALTILLO
RECURSOS PROPIOS Y
PRODEER 2012100% 100% 114.2
5 235-015-003-602-00CONSTRUCCIÓN DE RED DE DRENAJE SANITARIOEN LA CALLE ZACATECAS
RECURSOS PROPIOS 2012 100% 100% 101.2
6 235-015-005-632-00
CONSTRUCCIÓN DE PRESA DE GAVION, PLUTARCOELIAS CALLES Y MURO DE CONTENCIÓN EN ZONAALTA DEL MUNICIPIO DE IXTAPALUCA, CABECERAMUNICIPAL
RECURSOS PROPIOS 2012
100% 37% 335.2
1,224.60
99.1%
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
INVERSIÓN FISCALIZADA
% DE REVISIÓN DE LA INVERSIÓN UNIVERSO
No. Prog. No. Control Nombre de la Obra
Programa de Inversión
Avance Físico
Avance Financiero
Importe Ejercido (Miles de Pesos)
INFORMACIÓN GENERAL DE LAS OBRAS
INVERSIÓN UNIVERSO DE OBRAS (Miles de Pesos)
EJERCIDO 1,235.1
CÉDULA DE OBRAS Y SERVICIOS RELACIONADOS CON LAS MISMAS A FISCALIZAR
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
441
Construcción de red de drenaje sanitario en la calle Zumpango
Construcción de presa de gavión, Plutarco Elías Calles y muro de contención en zona
alta del municipio de Ixtapaluca, cabecera municipal
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 442
En la siguiente gráfica se describe el importe fiscalizado de 1,224.6 miles de pesos y
representa el 99.1% respecto a la inversión total por el importe de 1,235.1 miles de
pesos reportado en 2012.
1,218.0
1,220.0
1,222.0
1,224.0
1,226.0
1,228.0
1,230.0
1,232.0
1,234.0
1,236.0
Inversión Universo Inversión Fiscalizada1,235.1 1,224.6
INVERSIÓN EJERCIDA(Miles de pesos)
100.0% 99.1%
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
443
CUENTA PÚBLICA
1. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la
Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de
diciembre.
2. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo:
Se presente de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México.
Las cuentas correspondan a su naturaleza y concilien con los anexos.
Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más
patrimonio.
El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se
determina en el Estado de Actividades Comparativo.
La cuenta de efectivo no presente saldo al final del ejercicio.
El saldo en cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a
corto plazo no presenten antigüedad mayor a un año.
El saldo que presenta la cuenta de construcciones en proceso concilie con
el reporte del informe anual de construcciones en proceso.
La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles
concilien con el reporte de altas y bajas.
3. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del
dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100%; así
como de ejercicios anteriores.
4. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales:
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 444
Corresponda al Presupuesto de Ingresos del Organismo Descentralizado
Operador de Agua.
Mantenga el equilibrio en el balance de ingresos y egresos.
Que la ley de ingresos recaudada no sea menor al presupuesto de
egresos ejercido.
5. Verificar en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo que
el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos
hayan contado con suficiencia presupuestal.
6. Verificar que el egreso ejercido por dependencia y por función corresponda al
total ejercido en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
7. Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM, CAEM, CFE y CONAGUA.
8. Confirmar que se haya presentado el dictamen de la determinación y pago del
impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal del ejercicio
2011 y el aviso de 2012.
9. Verificar que los Estados Financieros y Presupuestales cuenten con notas de
desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.
AUDITORÍA FINANCIERA 1. Se efectuó el estudio general del presupuesto de ingresos y egresos, y de los
Estados Financieros proporcionados por la Tesorería, para determinar la muestra
a revisar.
2. Mediante las técnicas de análisis, investigación y confirmación, se verificó la
razonabilidad de los saldos presentados en las cuentas de los Estados
Financieros del Organismo Descentralizado Operador de Agua de Ixtapaluca, y
su apego a las disposiciones legales y normativas que regulan su operación.
3. Se verificaron los diferentes conceptos que integran sus ingresos, y se confirmó
su correcto cobro, se verificó su adecuado registro contable, soporte documental
y depósito.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
445
4. Se revisaron los diferentes conceptos que integran sus egresos, analizando,
investigando, confirmando e inspeccionando su aplicación, registro y soporte
documental, verificando que la adquisición realizada se haya llevado en términos
de la legislación aplicable, así como la existencia de los controles que
transparentaran su ejercicio; que se hayan apegado al calendario presupuestal y
que en su caso se hicieran las adecuaciones correspondientes. De forma
particular se verificó que su ejercicio se haya apegado a las reglas de operación
normativas.
5. Se llevaron a cabo procedimientos de confirmación de algunas aplicaciones en el
gasto e ingresos.
6. Se elaboraron cédulas analíticas para la revisión de las cuentas y en su caso, la
determinación de las observaciones resarcitorias y disciplinarias.
7. Se elaboró el informe de auditoría en el cual se plasmaron los hallazgos y
recomendaciones, derivadas de la revisión de los diferentes rubros.
AUDITORÍA DE OBRA
PARA DETERMINAR LA EFICIENCIA:
Se solicitó la información documental al Organismo Descentralizado de Agua Potable,
Alcantarillado y Saneamiento de Ixtapaluca, México, mediante acta de inicio de
auditoría, de fecha 14 de febrero de 2013, estando presentes los servidores públicos de
la Administración 2013-2015 del Organismo Descentralizado de Agua Potable,
Alcantarillado y Saneamiento de Ixtapaluca, México.
Se efectuó el estudio general del universo de obras y servicios relacionados con las
mismas, obteniendo el gasto ejercido de los diferentes recursos aplicados, mediante la
cédula relación de obras y servicios relacionados con las mismas, emitido por la
Dirección de Finanzas y por el área de Obra Pública de la entidad fiscalizable, misma
que fue analizada, obteniéndose la cédula de selección de obras y servicios
relacionados con las mismas, para verificación preliminar mediante el cual se realizaron
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 446
las verificaciones a 10 obras y se determinó la cédula de obras y servicios relacionados
con las mismas a fiscalizar.
Se verificaron los expedientes únicos de las obras, que permitieron el análisis y
evaluación de las actividades desarrolladas, debiendo estar requisitados, actualizados,
autorizados y que su integración se haya efectuado con apego a la normatividad
establecida y vigente.
Se verificó el cumplimiento de lo establecido en los contratos de obra pública, en lo
referente a la elaboración de los conceptos contratados y el alcance de los mismos, así
como la calidad en la ejecución de las obras
PARA DETERMINAR LA EFICACIA:
Se verificó que las obras, cumplieran con las metas operativas establecidas en el
programa de inversión y manual de operación. Se corroboró que los objetivos
establecidos en los lineamientos del programa de inversión fueran acordes con las
obras ejecutadas.
PARA DETERMINAR LA ECONOMÍA:
Se llevó a cabo la revisión de los insumos aplicados y conceptos contratados, así
mismo, se verificó el cumplimiento de los alcances estipulados en el contrato de obra
pública y servicio relacionado con la misma.
ANÁLISIS FINANCIERO
Realizar la revisión financiera de los recursos ejercidos en la obra, por parte de la
entidad, mediante el análisis de los estados financieros, estados de cuenta bancarios y
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
447
pólizas, contenido en los informes mensuales correspondientes (Disco 1 y 3) del
ejercicio 2012.
Se efectuó el estudio general del universo de obras y servicios relacionados con las
mismas, obteniendo el gasto de los diferentes recursos aplicados, mediante la cédula
relación de obras y servicios relacionados con la misma, emitido por la entidad
fiscalizable, misma que fue analizada encontrándose inconsistencias de carácter
financiero entre los discos 1, 3 y la cédula relación de obras y servicios relacionados
con las mismas, informando que durante el proceso de la auditoría las mismas fueron
aclaradas por la entidad fiscalizable.
Bajo la consideración de que los procedimientos antes citados no constituyen una
auditoría de Estados Financieros tomados en su conjunto, sino una revisión con la
aplicación de procedimientos normativos mediante pruebas selectivas a la información
que envían en la Cuenta Pública 2012, considerando las Normas Internacionales de
Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros
Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión sobre los Estados Financieros del Organismo Descentralizado
Operador de Agua de Ixtapaluca; sino un informe sobre el cumplimiento de la
normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo del 1 de enero al 31
de diciembre de 2012.
Nuestro informe se ha emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2012, al Poder Legislativo y al Organismo
Descentralizado Operador de Agua de Ixtapaluca, para que este último de atención a
las observaciones y los hallazgos de los procedimientos aplicados que se encuentran
en el apartado del resultado de la fiscalización.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 448
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y operación del control interno, que podrían afectar la administración
municipal, al registrar, procesar, resumir y reportar información financiera,
contraviniendo las aseveraciones de la administración del Organismo Descentralizado
Operador de Agua de Ixtapaluca sobre el contenido de los Estados Financieros.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 449
La Entidad fiscalizable proporcionó información patrimonial y presupuestal, la cual
cumple con los ordenamientos legales que facilitan el registro y la fiscalización de
sus activos, pasivos, ingresos y egresos de su Cuenta Pública, así mismo contribuye
en la transparencia y rendición de cuentas.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por los documentos
emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).
FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 450
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% % %IMPUESTOS
Predial Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje Accesorios de Impuestos
CUOTAS O APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL CONTRIBUCIONES DE MEJORAS DERECHOS 56,739.0 103,917.4 103,917.4 62,345.6 - 41,571.8 - 40.0 5,606.6 9.9
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
56,739.0 103,917.4 103,917.4 62,342.6 - 41,574.8 - 40.0 5,603.6 9.9
Del Registro Civil De Desarrollo Urbano y Obras Públicas Otros Derechos 3.0 3.0 3.0
PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE 54.3 67.7 67.7 0.0 - 67.7 - 99.9 - 54.3 - 99.9 APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE 84.9 84.9 28.5 - 56.4 - 66.4 28.5
INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS
CONTRIBUCIONES NO COMPRENDIDAS EN LAS FRACCIONES DE LA LEY DE INGRESOS CAUSADAS EN EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN O PAGO
PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
32,617.3 16,311.8 16,311.8 52,210.2 35,898.4 220.1 19,592.9 60.1
INGRESOS FEDERALES: Participaciones Federales FISM FORTAMUNDF Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales 32,617.3 11,127.4 11,127.4 52,210.2 41,082.8 369.2 19,592.9 60.1
INGRESOS ESTATALES: Participaciones Estatales Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM GIS FEFOM Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales Convenios TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 5,184.4 5,184.4 - 5,184.4 - 100.0
OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 17.5 2,120.5 2,120.5 - 2,120.5 - 100.0 - 17.5 - 100.0 Ingresos Financieros 2,120.5 2,120.5 - 2,120.5 - 100.0 Ingresos Extraordinarios 17.5 - 17.5 - 100.0 Otros Ingresos y Beneficios Varios
TOTAL 89,428.1 122,502.3 122,502.3 114,584.4 - 7,917.9 - 6.5 25,156.3 28.1
(Miles de pesos)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
VARIACIÓN
PRESUPUESTAL 2012-2011MODIFICADA -
ESTIMADACONCEPTO
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA 2011
LEY DE INGRESOS ESTIMADA
2012
LEY DE INGRESOS
MODIFICADA 2012
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA 2012
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
451
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Ingresos Propios54.4%
Otros Recurusos Federales
45.6%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 452
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% % %
Servicios Personales 45,039.9 53,713.5 53,713.5 45,268.6 - 8,444.8 - 15.7 228.7 0.5
Materiales y Suministros 5,354.2 6,524.4 6,524.4 6,480.6 - 43.8 - 0.7 1,126.4 21.0
Servicios Generales 17,851.9 21,753.6 21,753.6 19,595.7 - 2,157.9 - 9.9 1,743.8 9.8
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 6,520.2 7,945.2 7,945.2 7,330.5 - 614.7 - 7.7 810.3 12.4
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 1,152.6 2,004.5 2,004.5 1,956.6 - 47.8 - 2.4 804.0 69.8
Inversión Pública 10,205.1 26,172.5 26,172.5 8,093.2 - 18,079.3 - 69.1 - 2,111.9 - 20.7
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 4,451.8 4,388.6 4,388.6 4,401.5 12.9 0.3 - 50.3 - 1.1
TOTAL 90,575.7 122,502.3 122,502.3 93,126.9 - 29,375.4 - 24.0 2,551.2 2.8
(Miles de pesos)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
CONCEPTO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO
2012
PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO
2012
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2012
VARIACIÓN
PRESUPUESTAL 2012-2011 MODIFICADO - APROBADO
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
453
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Servicios Personales 48.6%
Materiales y Suministros 7.0%
Servicios Generales 21.0%
Transferencias, Asignaciones Subsidios y Otras Ayudas
7.9%
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
2.1%
Inversión Pública8.7%
Deuda Pública 4.7%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO
2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 454
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2010 2011 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
Servicios Personales
Gasto Corriente
Inversión
Pago de Deuda
COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DEL EGRESO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
455
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
2010 2011 2012PRESPUESTO ANUAL 100.0% 100.0% 100.0%INGRESOS RECAUDADOS 67.5% 74.2% 93.5%EGRESOS EJERCIDOS 75.1% 75.2% 76.0%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
REPRESENTACIÓN GRAFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 456
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
A00 Dirección General 6,009.7 6.5%
B00 Finanzas y Administración 34,416.8 37.0%
C00 Unidad Técnica de Operación 52,109.3 56.0%
G00 Contraloría Interna 591.1 0.5%
93,126.9 100.0%TOTAL
DEPENDENCIA PRESUPUESTO
EJERCIDO %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
(Miles de pesos)
6.5%37.0%
56.0%
0.5%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
Dirección General
Finanzas y Administración
Unidad Técnica de Operación
Contraloría Interna
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
457
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
07 Desarrollo Urbano Sustentable 66,516.2 71.4%
09 Administración y Control Gubernamental 5,573.5 6.0%
10 Financiamiento para el Desarrollo 21,037.1 22.6%
93,126.9 100.0%TOTAL
FUNCIÓN PRESUPUESTO EJERCIDO
%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
(Miles de pesos)
71.4%
6.0%
22.6%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
Desarrollo Urbano Sustentable
Administración y Control Gubernamental
Financiamiento para el Desarrollo
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 458
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTO 2012 2011 VARIACIÓN2012-2011 CONCEPTO 2012 2011 VARIACIÓN
2012-2011
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE 51,599.6 33,597.6 18,002.0 CIRCULANTE 154,346.5 157,231.0 (2,884.5)
Efectivo y Equivalentes 20,025.4 143.0 19,882.4 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 154,346.5 157,169.5 (2,823.0)
Efectivo 20,023.5 83.9 19,939.6 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 567.6 1,156.5 (588.9)
Bancos/Tesorería 1.9 59.1 (57.2) Proveedores por Pagar a Corto Plazo 140,901.6 138,997.6 1,904.0
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 28,178.9 29,371.3 (1,192.4) Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 2,283.6 3,231.7 (948.1)
Inversiones Financieras de Corto Plazo 2.0 (2.0) Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 10,593.7 13,783.7 (3,190.0)
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 9,472.3 11,545.5 (2,073.2) Fondos y Bienes de Terceros en Administración y/o en Garantía a Corto Plazo 61.5 (61.5)
Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo 18,706.6 17,823.8 882.8 Fondos en Garantía a Corto Plazo 61.5 (61.5)
Derechos a Recibir Bienes o Servicios 0.1 (0.1) NO CIRCULANTE 28,164.0 28,705.8 (541.8)
Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo 0.1 (0.1) Documentos por pagar a Largo Plazo 28,164.0 28,705.8 (541.8)
Almacén 3,395.3 4,083.2 (687.9) Documentos Comerciales por pagar a Largo Plazo 6,803.4 6,803.4
Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 3,395.3 4,083.2 (687.9) Otros documentos por Pagar a Largo Plazo 21,360.6 21,902.4 (541.8)
NO CIRCULANTE 49,636.2 45,814.9 3,821.3 TOTAL PASIVO 182,510.5 185,936.8 (3,426.3)
Bienes Inmuebles 28,259.1 26,314.6 1,944.5
Terrenos 993.2 993.2 PATRIMONIO
Edificios no Habitacionales 9,812.8 9,812.8 Patrimonio Contribuido 22,153.8 22,153.8
Construcciones en Proceso en Bienes del Dominio Público 17,453.1 15,508.6 1,944.5 Aportaciones 22,153.8 22,153.8
Bienes Muebles 21,359.1 19,482.3 1,876.8 Patrimonio Generado (103,445.4) (128,695.1) 25,249.7
Mobiliario y Equipo de Administración 1,597.5 1,465.5 132.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 25,249.7 8,324.8 16,924.9
Equipo de Transporte 4,727.4 4,298.1 429.3 Resultados de Ejercicios Anteriores (128,695.1) (137,019.9) 8,324.8
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 15,034.2 13,718.7 1,315.5 Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores 16.9 17.0 (0.1)
Activos Diferidos 18.0 18.0 Cambios por Errores Contables 16.9 17.0 (0.1)
Otros Activos Diferidos 18.0 18.0 TOTAL PATRIMONIO (81,274.7) (106,524.3) 25,249.6
TOTAL DEL ACTIVO 101,235.8 79,412.5 21,823.3 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 101,235.8 79,412.5 21,823.3
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCAESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
459
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
INGRESOS 114,584.3 89,428.1 25,156.2
Ingresos de Gestión 62,374.1 56,810.8 5,563.3
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
52,210.2 32,617.3 19,592.9
Otros Ingresos
EGRESOS 89,334.6 81,103.3 8,231.3
Gastos de Funcionamiento 71,341.7 66,700.3 4,641.4 Servicios Personales 45,268.6 43,494.2 1,774.4
Materiales y Suministros 6,477.4 5,354.2 1,123.2 Servicios Generales 19,595.7 17,851.9 1,743.8
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
7,362.9 6,521.5 841.4
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública
4,401.5 4,451.8 (50.3)
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Bienes Muebles e Inmuebles 79.7 51.3 28.4 Obra Pública 6,148.8 3,378.4 2,770.4
AHORRO/DESAHORRO 25,249.7 8,324.8 16,924.9
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCAESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011(Miles de pesos)
CONCEPTO 2012 2011VARIACIÓN2012-2011
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 460
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Como puede observarse, el saldo de la deuda disminuyó en 3,426.3 miles de pesos,
respecto al ejercicio anterior
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTOSALDO AL31 / DIC / 07
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 09
SALDO AL31 / DIC / 10
SALDO AL31 / DIC / 11
SALDO AL31 / DIC / 12
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 476.9 221.9 830.1 1,585.1 1,156.5 567.6
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 93,708.6 119,618.0 131,177.7 138,132.2 138,997.6 140,901.6
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 19,123.0 23,143.2 26,670.9 24,024.0 3,231.7 2,283.6
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 16,119.3 13,029.9 13,853.2 17,555.3 13,783.7 10,593.7
Fondos en Garantía a Corto Plazo 61.5
Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 6,803.4 6,803.4
Otros documentos por Pagar a Largo Plazo 7,239.9 7,007.9 6,803.4 6,803.4 21,902.4 21,360.6
TOTAL 136,667.7 163,020.9 179,335.3 188,100.0 185,936.8 182,510.5
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA(Miles de pesos)
CONCEPTOSALDO AL
31 / DIC / 2012S/ENTIDAD
SALDO AL31/ DIC / 2012
S/ORGANISMOAUXILIARTERCERO
DIFERENCIA %
ISSEMyM 21,603.3 85,048.5 (63,445.2) CAEM 17,166.8 412.9 16,753.9 97.6 CFE 31,448.4 107,953.7 (76,505.3) CONAGUA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
(Miles de pesos)
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM, CAEM, CFE Y
CONAGUA
EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
461
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.
20,000.0
40,000.0
60,000.0
80,000.0
100,000.0
120,000.0
140,000.0
160,000.0
SALDO AL31 / DIC / 07
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 09
SALDO AL31 / DIC / 10
SALDO AL31 / DIC / 11
SALDO AL31 / DIC / 12
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo
Proveedores por Pagar a Corto Plazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto PlazoOtras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
Fondos en Garantía a Corto Plazo
Documentos Comerciales por Pagar a Largo PlazoOtros documentos por Pagar a Largo Plazo
GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 462
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Organismo
Del análisis anterior se determina que la deuda registrada es mayor a los ingresos
ordinarios por 59.3 por ciento respecto al ejercicio anterior, por lo que se recomienda
considerar la situación financiera del Municipio en la elaboración y aprobación del
presupuesto correspondiente, contemplando los pagos que se deben realizar a la
deuda y en el ejercicio del presupuesto de egresos, establecer políticas de austeridad y
contención del gasto; así como estrategias de recaudación para fortalecer la Hacienda
Pública y contar con mayores recursos para amortizar su deuda.
A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO TOTAL
2007 65,523.7 129,427.8 7,239.9 136,667.7 208.62008 73,451.9 156,013.0 7,007.9 163,020.9 221.92009 69,556.2 172,531.9 6,803.4 179,335.3 257.82010 79,435.0 181,296.6 6,803.4 188,100.0 236.82011 89,428.1 157,231.0 28,705.8 185,936.8 207.92012 114,584.4 154,346.5 28,164.0 182,510.5 159.3
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA(Miles de pesos)
DEUDA REGISTRADA% DE DEUDA REGISTRADA CONTRA LOS
INGRESOS ORDINARIOS
INGRESOS ORDINARIOSAÑO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS ORDINARIOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
463
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.
136,667.7
163,020.9
179,335.3188,100.0 185,936.8 182,510.5
65,523.773,451.9 69,556.2
79,435.089,428.1
114,584.4
0.0
20,000.0
40,000.0
60,000.0
80,000.0
100,000.0
120,000.0
140,000.0
160,000.0
180,000.0
200,000.0
2007 2008 2009 2010 2011 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
DEUDA REGISTRADA INGRESOS ORDINARIOS
GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA Y LOS INGRESOS ORDINARIOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 465
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 467
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
468
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Durante el ejercicio 2012 y por tercer año consecutivo este indicador obtuvo un
resultado de Crítico, toda vez que la Entidad Municipal no remitió la información que
evidencie atender lo establecido en el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso
a la Información Pública del Estado de México y Municipios, por lo que se recomienda
implementar estrategias específicas para atender este aspecto básico de la gestión
pública.
Por lo anterior, deberá informar de manera precisa y concluyente las acciones
concretas que se implementarán en el Organismo para atender este programa.
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
469
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Toda vez que fue revisado el ejercicio 2012, la ineficacia del Organismo en la prestación
del servicio de agua potable a la población en cantidad y calidad, lo ubica en el nivel de
desempeño de Crítico, debido que no atiende este programa básico, disminuyendo su
eficacia con respecto al ejercicio anterior, siendo necesario desarrollar acciones
precisas dirigidas a mejorar la calidad del servicio.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliego de
Recomendaciones a la Entidad Municipal, con la finalidad de informarle sobre el
desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda la
atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, al referido documento.
VIVIENDAS CON AGUA POTABLE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
470
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Toda vez que fue revisado el ejercicio 2012, este Organismo obtuvo un resultado de
Insuficiente, debido a que el número de viviendas de la Entidad Municipal que cuentan
con el servicio de drenaje son mínimas en proporción al total de ellas, por lo que deberá
implementar acciones orientadas a eficientar los servicios de drenaje para evitar riesgos
y enfermedades, con el fin de mejorar la calidad de vida de los habitantes del Municipio.
Cabe resaltar que disminuyó su evaluación con respecto al ejercicio 2011.
VIVIENDAS CON DRENAJE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
471
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliego de
Recomendaciones a la Entidad Municipal, con la finalidad de informarle sobre el
desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda la
atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, al referido documento.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Para el ejercicio 2012 y por segundo año consecutivo el índice de desempeño de este
indicador fue de Adecuado, lo que significa que la Entidad Fiscalizable está
desarrollando acciones eficaces encaminadas a fomentar el tratamiento de aguas
VOLUMEN DE AGUAS RESIDUALES TRATADAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
472
residuales y su reutilización en actividades productivas. Por lo que se le exhorta a
permanecer en este nivel de desempeño cabe resaltar que disminuyó su evaluación con
respecto al ejercicio 2011.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliego de
Recomendaciones al Organismo, con la finalidad de informarle sobre el desempeño
obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda la atención dada por
parte de la Entidad Fiscalizable, al referido documento.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
473
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
De la revisión del ejercicio 2012 y por tercer año consecutivo este indicador obtuvo un
resultado de Crítico, toda vez que el cobro de los Derechos de Agua Potable es poco
efectivo en relación al padrón de contribuyentes, siendo necesario se lleven a cabo
acciones terminantes encaminadas a operar y lograr mayor eficacia en el sistema
recaudatorio que permita incrementar los ingresos propios del Organismo y así elevar
su nivel de desempeño, cabe resaltar que disminuyó su evaluación con respecto al
ejercicio 2011.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliegos de
Recomendaciones al Organismo, con la finalidad de informarle sobre el desempeño
obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda la atención dada por
parte de la Entidad Fiscalizable, a los referidos documentos.
TASA DE RECAUDACIÓN DE LOS DERECHOS DE AGUA POTABLE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
474
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Para el ejercicio 2012 este indicador obtuvo un resultado de Crítico, toda vez que los
ingresos están comprometidos en un 134.7% a cubrir las deudas contraídas a corto
plazo, por lo que se le exhorta a implementar acciones tendentes a sanear sus finanzas
públicas.
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
475
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliegos de
Recomendaciones al Organismo durante el ejercicio 2012, con la finalidad de informarle
sobre el desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda
la atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, a los referidos documentos.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
476
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El resultado obtenido por este Organismo durante el ejercicio 2012, lo ubica en el nivel
de Suficiente, toda vez que no cumple en su totalidad con la documentación
administrativa normativa básica para el desempeño de su gestión, exhortándole a
generar estrategias que coadyuven al desarrollo organizacional e institucional y así
elevar su nivel de desempeño. La gráfica no muestra comparativo con ejercicios
anteriores, debido a que por primera vez el indicador fue incluido en la revisión de la
Cuenta Pública del ejercicio 2012.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliego de
Recomendaciones al Organismo, con la finalidad de informar sobre el desempeño
DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
477
obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda la atención dada por
parte de la Entidad Fiscalizable, al referido documento.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 479
EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 481
En el ejercicio 2012 el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en
atención a las funciones que legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar el
Cumplimiento de las Metas Físicas establecidas en los Programas Operativos Anuales
Municipales (POA), basado en la Estructura Programática Municipal con la que
operaron las entidades fiscalizables en el ejercicio fiscal en cuestión.
Cabe destacar que la referida evaluación permite al Organismo identificar el resultado
que alcanzó con respecto a lo programado, en términos a lo que señala el artículo 14,
fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, coadyuvando a
realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pública 2012, la evaluación al Programa Operativo Anual
Municipal se enfocó al Programa 07 04 “Agua y Saneamiento” en sus seis proyectos;
Administración de los Servicios (Organismos Operadores), Suministro de Agua Potable, Mantenimiento de los Sistemas de Drenaje y Alcantarillado, Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales, Cultura para el Uso Eficiente del Agua e Infraestructura y Equipamiento para la Dotación de Agua Potable y Saneamiento
cuyos resultados se muestran a continuación:
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
482
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2012, indican que la Entidad
Municipal alcanzó el 65.78% como logro del Programa “Agua y Saneamiento” en 5 de
los 6 proyectos que lo integran, lo que denota una mala planeación de las metas fijadas,
siendo necesario que las acciones de planeación y programación, se realicen sobre
estudios fehacientes que garanticen su ejecución y conclusión; asimismo se
recomienda justificar en su Programa Operativo Anual Municipal (POA) los motivos que
provocaron tanto el incumplimiento como el rebase del 100% en un proyecto y la no
programación de otro.
PORCENTAJE EVALUACIÓN
07 04 Programa Agua y Saneamiento (6 proyectos) 65.78 BUENO
07 04 01Administración de Servicios (Organismos Operadores)
33.33 INSUFICIENTE
07 04 02 Suministro de Agua Potable 97.06 ADECUADO
07 04 03Mantenimiento de los Sistemas de Drenaje y Alcantarillado
103.35 ADECUADO
07 04 04Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales
07 04 05 Cultura para el Uso Eficiente del Agua 100.00 ADECUADO
07 04 06Infraestructura y Equipamiento para la Dotación de Agua Potable y Saneamiento
60.94 BUENO
Proyecto
CATEGORÍA DESCRIPCIÓN
CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA OPERATIVO ANUAL 2012CÓDIGO
No Programado
CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
483
La siguiente gráfica muestra el porcentaje de cumplimiento del programa “Agua y
Saneamiento” que, en términos de la estructura programática municipal, está contenido
en el Programa Operativo Anual 2012 de la Entidad Municipal y que fue evaluado por la
Auditoría Especial de Evaluación de Programas.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
0
20
40
60
80
100
65.78%
07 04
PROGRAMA
Programa
07 04Agua y Saneamiento
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 485
AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 487
- Referencia de Auditoría:
Oficio Núm. OSFEM/AS/INTEGRAL/016/2013
- Entidad Auditada: Organismo Descentralizado de Agua de Ixtapaluca
- Año de Revisión: Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2012
- Periodo de Auditoría: Del 08 de abril al 30 de mayo de 2013
- Tipo de Auditoría: De Desempeño
- Programas:
0704 Agua y Saneamiento
1001 Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal
0901 Desarrollo de la Función Pública Municipal
0902 Fiscalización, Control y Evaluación de la Gestión Municipal
- Generalidades de la Materia Auditada:
o Antecedentes
En fecha 14 de febrero de 2013 se notificó al Director General del Organismo
Descentralizado de Agua de Ixtapaluca, la orden de auditoría contenida en el oficio
número OSFEM/AS/INTEGRAL/016/2013, de fecha 8 de febrero del 2013, emitida por
el, C.P.C. Fernando Valente Baz Ferreira, en su carácter de Auditor Superior de
Fiscalización del Estado de México por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de
INFORME DE LA AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
488
diciembre de 2012, hechos que se hicieron constar en el Acta de Inicio que al efecto se
levantó.
A través del Acta referida fue solicitada información inicial, necesaria para llevar a cabo
el propio análisis de la entidad, derivado de ello y con posterioridad fue solicitada
información complementaria.
Los trabajos de auditoría se ejecutan al amparo de la orden señalada, y los hallazgos
detectados durante el proceso, fueron plasmados en las Cédulas correspondientes,
revisados, recibidos y aceptados por la Entidad Fiscalizable durante la etapa de
confronta con la finalidad de que dichos hallazgos, contribuyan a la mejora en la gestión
interna del Organismo Descentralizado Operador de Agua de Ixtapaluca.
o Comprensión de la Materia Auditada en el Contexto de la Política Pública
De acuerdo al Plan de Desarrollo Municipal 2009-2012 el “Pilar 1.2.2. Seguridad
Económica” establece:
El 72.33% del servicio de agua potable en el municipio es proporcionado por ODAPAS,
en tanto el restante 27.67% es atendido por comités locales, los cuales manejan 8
pozos profundos y 3 captaciones superficiales, siendo las zonas con los principales
déficits de tomas domiciliarias las colonias ubicadas en el talud transicional de los
Cerros del Tejolote y el Pino, las cuales son atendidas mediante pipas.
Por su configuración topográfica, los principales escurrimientos son hacia el sur
poniente del municipio, para verter por bombeo, mediante nueve cárcamos, las aguas
servidas al Canal de la Compañía, cuyo caudal a cielo abierto sirve de límite en la parte
urbana del sur del territorio, estos cárcamos, conducen las aguas por canales que son
la continuación de escurrimientos superficiales provenientes de las elevaciones
orográficas, lo cual ocurre en todas las comunidades del municipio, debido a la falta de
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
489
una adecuada estructura de la red de alcantarillado sanitario, a excepción de los
conjuntos urbanos, fraccionamientos y subdivisiones, los cuales cuentan con un diseño
adecuado y apego a la normatividad en la materia.
Del total de agua que se consume y desecha en el municipio, menos del 15% recibe
tratamiento para su reutilización o para reducir el grado de contaminación de los
afluentes al colector principal. Esto a través de las plantas de tratamiento de
Tlalpizáhuac y Cuatro Vientos, con capacidad de tratar 18 y 108 lts/seg
respectivamente, pero en general no ha prosperado la cultura de sanear y reutilizar las
aguas servidas, razón de que las plantas de tratamiento existentes y las que están en
proyecto se refieren únicamente a descargas domésticas; falta implementarlo en
instalaciones y proyectos para el tratamiento de aguas residuales industriales.
o Comprensión en la Actividad Institucional:
De acuerdo a la Estructura Programática Municipal, contenida en el Manual para la
Planeación, Programación y Presupuestación Municipal para el Ejercicio Fiscal 2012,
los programas objeto de auditoría tienen la siguiente descripción:
0704 Agua y Saneamiento: incluye acciones y recursos destinados para la dotación de
agua potable con cantidad y calidad suficientes para atender sus necesidades básicas;
suministrando el servicio de drenaje para evitar riesgos, enfermedades y disminuir las
inundaciones, fomentando entre la comunidad una cultura de cuidado y uso racional del
agua.
1001 Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal: comprende actividades para
alcanzar una mayor eficiencia en la aplicación de la política fiscal y financiera, con
medidas de modernización de los sistemas fiscal, recaudatorio y presupuestal;
definiendo y aplicando las estrategias presupuestales orientadas a reducir los niveles de
endeudamiento, que coadyuven al fortalecimiento de la hacienda pública municipal.
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490
0901 Desarrollo de la Función Pública Municipal: comprende actividades dirigidas a
elevar la calidad de los servicios públicos municipales que se prestan a la población,
mejorando la atención a la ciudadanía, mediante el fomento de una vocación de servicio
ético y profesional de los servidores públicos, así como la creación de sistemas de
simplificación y modernización de la administración pública municipal.
0902 Fiscalización, Control y Evaluación de la Gestión Municipal: comprende
actividades de fiscalización del ingreso y verificación del ejercicio del gasto público
municipal, en cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y
programas de desarrollo municipal; así como la realización de auditorías y evaluaciones
de los recursos asignados en términos de Ley.
Importancia y representatividad del ente a auditar:
Para llevar a cabo la auditoría, se consideró que ésta fuera lo suficientemente
representativa y trascendente en razón de su alcance, características y circunstancias.
Además, el objeto de la revisión es de interés general ya que se tomaron en cuenta
aspectos que involucraron recursos económicos y acciones relevantes ejecutadas.
Pertinencia:
Con base en el análisis preliminar, se consideró la existencia de elementos suficientes
para la realización de la Auditoría de Desempeño, toda vez que se identificaron
aspectos que pueden permitir instrumentar acciones de mejora en la operación, así
como en la gestión interna.
CRITERIOS DE SELECCIÓN
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491
Factibilidad:
Se consideró factible realizar la Auditoría de Desempeño, ya que las condiciones
funcionales, operativas y administrativas se dieron de una manera óptima, además de
que su realización fue viable en términos de tiempo y recursos disponibles.
Evaluar la eficacia con que se cumplieron los objetivos y metas de los programas a
cargo de la entidad fiscalizable a través de la revisión de los indicadores contenidos en
la Metodología para la Construcción y Operación del Sistema de Evaluación de la
Gestión Municipal (SEGEMUN) y el cumplimiento del Programa Operativo Anual,
asimismo se verificó la observancia de la normatividad en materia de protección civil.
Al cierre del ejercicio 2012, el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos reflejó lo
siguiente:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
PRESUPUESTO
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA
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492
La auditoría comprendió la revisión de la eficacia con la que se ejecutaron los
programas a cargo de la entidad municipal, por el periodo comprendido del 1 de enero
al 31 de diciembre del 2012.
La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad
fiscalizada, atendiendo a las disposiciones aplicables y a la naturaleza de las
operaciones. Los trabajos de auditoría se desarrollaron en las áreas operativas del
Organismo Operador de Agua de Ixtapaluca.
Se revisaron las áreas de: Dirección de Asuntos Jurídicos, Contraloría Interna del
ODAPAS, Contabilidad, Departamento de Cultura del Agua, Departamento de Drenaje y
Alcantarillado, por ser las responsables de llevar a cabo las funciones relacionadas con
el cumplimiento de los programas objeto de auditoría.
1. Verificar la información de los indicadores del SEGEMUN mediante los cuales el
OSFEM, evalúa el programa Agua y Saneamiento apoyado con el catálogo de
fichas técnicas de los indicadores siguientes:
Eficacia en Juicios Municipales (Administrativos, de Amparo, Civiles y Laborales)
Documentos para el Desarrollo Institucional
Auditorías Practicadas por la Contraloría Municipal
Tasa de Recaudación de los Derechos de Agua Potable
Tasa de Crecimiento de Usuarios Registrados en el Padrón de Agua
Incremento en la Recaudación
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS
ÁREAS REVISADAS
ALCANCE
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493
Transparencia en el Ámbito Municipal
Viviendas con Agua Potable
Volumen de Aguas Residuales Tratadas
Recuperación por Suministro de Agua
2. Verificar la información correspondiente al indicador de Recuperación por Suministro
de Agua.
3. Revisar de la documentación soporte del indicador de Auditorías Practicadas por la
Contraloría Municipal.
4. Cotejar la información del indicador de Eficacia en Juicios Municipales.
5. Examinar la evidencia documental del indicador de Documentos para el Desarrollo
Institucional.
6. Verificar la actualización de los padrones de los usuarios, identificando el rezago y el
nivel de cumplimiento por concepto de pago de los derechos de agua.
7. Realizar un Diagnóstico Ocular Orientado a los Programas en el bien inmueble en el
cual presta sus servicios el Organismo Operador de Agua, referente a la materia de
Protección Civil.
8. Analizar el cumplimiento de las metas físicas del proyecto Cultura para el Uso
Eficiente del Agua Potable.
9. Analizar la información que alimenta el indicador de Transparencia en el Ámbito
Municipal.
10. Revisar la calidad del agua que el ODAPAS suministra a los usuarios mediante los
análisis físico-químicos y de cloración.
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494
11. Elaborar las Cédulas de Hallazgo con las recomendaciones de mejora detectadas a
través de los procedimientos de auditoría aplicados.
12. Elaborar el Pliego de Recomendaciones.
13. Elaborar el Informe de Auditoría.
RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD06-H01/2013 CON RECOMENDACIÓN:
CARENCIA DE DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL
La siguiente normativa establece las atribuciones de los municipios para expedir
reglamentos, circulares y disposiciones administrativas, que sean necesarios para su
organización y prestación de los servicios públicos:
La Ley Orgánica Municipal del Estado de México, señala que:
Artículo 31. “Son atribuciones de los ayuntamientos:
Fracción I. Expedir y reformar el Bando Municipal, así como los reglamentos, circulares
y disposiciones administrativas de observancia general dentro del territorio del
municipio, que sean necesarios para su organización, prestación de los servicios
públicos y, en general, para el cumplimiento de sus atribuciones; (…).”
Artículo 48. “El presidente municipal tiene las siguientes atribuciones: (…)
III. Promulgar y publicar el Bando Municipal en la Gaceta Municipal y en los estrados de
la Secretaría del Ayuntamiento, así como ordenar la difusión de las normas de carácter
general y reglamentos aprobados por el Ayuntamiento;”
RESULTADOS Y RECOMENDACIONES EMITIDAS
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495
El Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal para el
Ejercicio Fiscal 2012 emitido por la Secretaría de Finanzas del Estado de México,
establece en la función 09 “Administración y Control Gubernamental”, programa 0901
“Desarrollo de la Función Pública Municipal”, el proyecto 090106 “Desarrollo
Institucional y Organizacional”, que los municipios deben establecer actividades
orientadas a revisar, actualizar, proponer y desarrollar la normatividad en materia de
administración y desarrollo de personal.
En el catálogo de Indicadores de la Metodología del Sistema de Evaluación de la
Gestión Municipal (SEGEMUN) se encuentra el indicador “Documentos para el
Desarrollo Institucional” cuya finalidad es la de conocer si las entidades fiscalizables
cuentan con los documentos administrativos normativos indispensables para el
desempeño de su gestión administrativa.
Al respecto, la entidad remitió al OSFEM en el Disco 6 “Evaluación Programática” del
Informe Mensual Municipal de diciembre de 2012, la información que alimenta el
indicador “Documentos para el Desarrollo Institucional” como se muestra en el siguiente
cuadro.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Indicador Documentos Porcentajede Avance
Calificación Evaluación Frecuencia de Medición
Manual de Organización 55.00%
Organigrama Actualizado y Autorizado
100.00%
Reglamento Interior de Trabajo
50.00%
Datos reportados al OSFEM en el Disco 6 "Evaluación Programática" del Informe Mensual Municipal de diciembre del Ejercicio Fiscal 2012
Documentos para el Desarrollo Institucional SemestralSuf iciente20
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496
Con la finalidad de corroborar los datos expuestos en el cuadro anterior, el equipo
auditor solicitó al Organismo Operador de Agua denominado “Organismo
Descentralizado de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento (ODAPAS) de
Ixtapaluca”, la información base del indicador “Documentos para el Desarrollo
Institucional”, sin embargo, el ente fiscalizable no mostró evidencia documental que
sustente al indicador.
Recomendación Emitida: El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de acuerdo con lo
establecido en el Artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México,
recomienda:
I. Elaborar los documentos para el desarrollo institucional: Manual de
Organización, Manual de Procedimientos, Organigrama, Reglamento Interior de
Trabajo y proceder a su autorización por el Consejo Directivo.
II. Que el Contralor Interno inicie los procedimientos administrativos a los ex
servidores públicos de la administración 2009 – 2012, a fin de contar con la
información que alimente al indicador “Documentos para el Desarrollo
Institucional”.
III. Remitir al Órgano Técnico de la Legislatura el indicador con información de los
documentos para el Desarrollo Institucional de manera verídica, oportuna y
confiable.
Dar evidencia del cumplimiento de las recomendaciones al OSFEM.
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497
RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD06-H02/2013 CON RECOMENDACIÓN:
INCUMPLIMIENTO EN MATERIA DE TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL En la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y
Municipios (LTAIPEMyM) se establece quienes serán los sujetos obligados y servidores
públicos habilitados para tener disponible la administración y custodia de los archivos
de información pública, a efecto de ser transparente y de esta manera cuando los
particulares así lo deseen, puedan acudir a solicitar información a lo que sus intereses
convenga, específicamente en los siguientes artículos:
Artículo 1.- La presente Ley es reglamentaria de los párrafos décimo quinto, décimo
sexto y décimo séptimo del artículo 5 de la Constitución Política del Estado Libre y
Soberano de México, y tiene por objeto, transparentar el ejercicio de la función pública,
tutelar y garantizar a toda persona, el ejercicio del derecho de acceso a la información
pública, que se encuentren en posesión de los sujetos obligados (…).
Artículo 10. “En la Administración y Custodia de los archivos de información pública, los
sujetos obligados, los servidores públicos habilitados y los servidores públicos en
general, se ajustarán a lo establecido por la Ley de Documentos Administrativos e
Históricos del Estado de México.”
Artículo 12. “Los sujetos obligados deberán tener disponible en medio impreso o
electrónico, de manera permanente y actualizada, de forma sencilla, precisa y
entendible para los particulares, la información siguiente: (…).
I. Leyes, reglamentos, decretos, acuerdos, convenios, manuales de organización y
procedimientos y demás disposiciones en los que se establezca su marco jurídico de
actuación; (…)
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498
XXIII. (…) Las cuentas públicas, estatal y municipales.”
El equipo auditor solicitó al ente fiscalizable, la información que sustenta al indicador
“Transparencia en el Ámbito Municipal”, sin embargo el Organismo Operador de Agua
de Ixtapaluca, mediante oficio número OE/CCA/042/13 de fecha 24 de abril de 2013,
contestó al equipo auditor que no se cuenta con la información del ejercicio fiscal 2012
solicitada, dando incumplimiento al mandato de Ley.
Cabe mencionar que el ente fiscalizable no remitió la información que sustenta al
indicador de “Transparencia en el Ámbito Municipal” en el Disco 6 “Evaluación
Programática” del Informe Mensual Municipal de diciembre de 2012, por lo que se
procedió a generar el Pliego de Recomendaciones Núm.
OSFEM/AEEP/SEPM/930/2013 de fecha 08 de marzo de 2013, mismo que no fue
atendido por el Organismo Operador de Agua.
Recomendación Emitida:
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de acuerdo con lo
establecido en el Artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México,
recomienda:
I. Dar cumplimiento a lo dispuesto en el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y
Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios.
II. Nombrar al servidor público habilitado para el resguardo de los archivos y
documentos públicos, así mismo, para que registre las solicitudes de información
realizadas por la ciudadanía.
III. Integrar en lo sucesivo, los expedientes que sustenten debidamente la
información pública que en términos del artículo 12 de la LTAIPEMyM, se debe
de tener para consulta pública.
Dar evidencia del cumplimiento de las recomendaciones al OSFEM.
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499
RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD06-H03/2013 CON RECOMENDACIÓN:
INCUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVIDAD DE PROTECCIÓN CIVIL
La Ley de Protección Civil del Estado Libre y Soberano de México en sus Artículos 2 y
29 menciona:
Artículo 2.
Fracción IV. “Establecer los criterios para regular la coordinación entre particulares,
organizaciones privadas y sociales, dependencias y entidades de la Administración
Pública estatal y de los municipios en materia de prevención, manejo, auxilio y
recuperación en casos de alertas, amenazas, emergencias, o riesgos.”
Artículo 29.
“Son atribuciones de los Ayuntamientos en materia de Protección Civil:
Fracción VII. “Destinar equipo y recursos humanos o materiales de los que dispongan
en las áreas de detección, prevención y restauración en caso de desastre.”
De acuerdo con el Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México,
referente a la Protección Civil, Título Segundo de los Sistemas de Protección Civil,
Capítulo Sexto de las Unidades Internas: se establece en los Artículos siguientes:
Artículo 6.16. “Los Poderes Legislativo y Judicial, las dependencias, organismos
auxiliares y fideicomisos públicos estatales y municipales, así como las personas de los
sectores social y privado en los casos previstos en la reglamentación de este Libro,
deberán establecer y operar unidades internas de protección civil, con el objeto de
procurar la seguridad tanto de las personas que estén en sus instalaciones como de sus
bienes, a través de acciones de prevención, auxilio y recuperación en caso de riesgo o
desastre.”
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
500
Artículo 6.17. “Las unidades internas deberán elaborar programas de protección civil
que presentarán para su registro ante la Secretaría General de Gobierno.”
Artículo 6.18. “Las personas de los sectores social y privado podrán establecer grupos
de ayuda mutua o comités vecinales que realizarán las acciones de prevención, auxilio
y recuperación en caso de riesgo o desastre.”
Título Cuarto de los Simulacros y Señalizaciones:
Artículo 6.22. “En los edificios públicos, escuelas, fábricas, industrias, comercios,
oficinas, unidades habitacionales, centros de espectáculos o diversiones, en todos los
establecimientos abiertos al público y en vehículos de transporte escolar y de personal,
deberán practicarse simulacros de protección civil, por lo menos una vez al año, en
coordinación con las autoridades competentes.
Asimismo, deberán colocarse en lugares visibles, material e instructivos adecuados
para casos de emergencia, en donde se establezcan las reglas que deberán observarse
antes, durante y después del desastre, así como las zonas de seguridad y salidas de
emergencia.
Lo dispuesto en este Artículo se hará en términos de la reglamentación de este Libro y
de las normas técnicas que al efecto emita la Secretaría General de Gobierno.”
Por otra parte, el objetivo de la Norma Oficial Mexicana NOM-002-STPS-2000,
Condiciones de seguridad, prevención, protección y combate de incendio en los centros
de trabajo, es el de “Establecer las condiciones mínimas de seguridad que deben existir
para la protección de los trabajadores y la prevención y protección contra incendio en
los centros de trabajo.”
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501
En este mismo sentido, la Norma Oficial Mexicana NOM-003-SEGOB/2002, referente a
señales y avisos para protección civil-colores, formas y símbolos a utilizar indica que:
“El objetivo del Sistema Nacional de Protección Civil es el de proteger a las personas y
a la sociedad ante la eventualidad de un desastre, provocado por agentes naturales o
humanos, a través de acciones que reduzcan o eliminen la pérdida de vidas, la
afectación de la planta productiva, la destrucción de bienes materiales y el daño a la
naturaleza, así como la interrupción de las funciones esenciales de la sociedad. Dentro
de este contexto se encuentra la implementación de medidas preventivas, como las
señales y avisos que la población requiere para localizar, entre otros: equipos de
emergencia, rutas de evacuación, zonas de mayor y menor riesgo, así como identificar
áreas en las que existan condiciones que puedan representar riesgo para su salud e
integridad física, puntos de reunión y aquellas instalaciones o servicios para la atención
a la población en casos de emergencia, siniestro o desastre”.
En las instalaciones del Organismo Operador de Agua de Ixtapaluca, el equipo auditor
efectuó un recorrido de inspección, detectando que no se tienen las señales referentes
a qué hacer antes, durante y después de casos de emergencia, así como a las zonas
de seguridad, salidas de emergencia, puntos de reunión, rutas de evacuación, primeros
auxilios, espacios o servicios accesibles para personas con discapacidad y equipo de
emergencia. De igual forma, se detectó que no cuenta con equipo contra incendios.
Al respecto el equipo auditor entrevistó a diversos servidores públicos, tales como el
enlace de auditoría y secretarías de ese Organismo Operador de Agua para conocer si
han recibido cursos de capacitación en materia de simulacros y evacuación de edificios,
respondiendo que carecen de ese entrenamiento, que no han hechos simulacros y que
no existe una Coordinación específica o Unidad Interna de Protección Civil en el
ODAPAS Ixtapaluca.
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502
En el edificio del Organismo falta señalización, así como extintores.
Recomendación Emitida:
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en el
Artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda:
I. Colocar la señalización correspondiente, a qué hacer antes, durante y después de
un siniestro o desastre, zonas de seguridad, salidas de emergencia, puntos de
reunión, rutas de evacuación, primeros auxilios, espacios o servicios accesibles
para personas con discapacidad, equipo de emergencia y extinguidor.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
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503
II. Llevar a cabo cursos de capacitación al personal sobre simulacros, manejo de
extinguidores, primeros auxilios y evacuación de edificios.
III. Implementar la Unidad Interna de Protección Civil con la finalidad de procurar la
seguridad tanto de las personas que estén en las instalaciones del ODAPAS como
la de sus bienes, medio ambiente e infraestructura.
Dar evidencia del cumplimiento de las recomendaciones al OSFEM.
RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD06-H04/2013 CON RECOMENDACIÓN:
FALTA DE EVIDENCIA DOCUMENTAL DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS EN EL PROYECTO CULTURA PARA EL USO EFICIENTE DEL AGUA
La Ley de Fiscalización Superior del Estado de México establece:
Artículo 25. “Sin perjuicio del ejercicio directo por parte del Auditor Superior, el Auditor
Especial de Evaluación de Programas, tendrá las facultades siguientes:
Fracción I. Realizar la evaluación del impacto económico y social de los programas
gubernamentales y municipales, de acuerdo a sus reglas de operación e indicadores;
Fracción II. Dar seguimiento al cumplimiento de los objetivos establecidos en los
programas;
Fracción III. Promover y coadyuvar a la generación de indicadores de medición de
impacto de los programas a cargo de las entidades fiscalizables;
Fracción IV. Solicitar a las entidades fiscalizables responsables de la ejecución de los
programas, información suficiente y detallada sobre los proyectos, acciones, metas y
objetivos de los mismos;”
Por otra parte, el Programa Operativo Anual (POA), se entiende como el conjunto de
acciones y objetivos a corto, mediano y largo plazo derivados del Plan de Desarrollo
Municipal y contiene los siguientes elementos (objetivos, estrategias, metas y líneas de
acción), para la operación y ejecución de los proyectos y programas municipales, a
efecto de impactar en la sociedad. Bajo este contexto el ODAPAS de Ixtapaluca en el
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504
POA 2012 fija acciones para atender el objetivo del proyecto “Cultura para el Uso
Eficiente del Agua” que es el de “crear conciencia entre la población acerca de la
necesidad de dar uso racional al agua y promover una cultura del ahorro de este vital
líquido”, al respecto el ente fiscalizable remitió al OSFEM el Reporte Trimestral de
Avance de Metas Físicas del proyecto en comento en el Disco 6 “Evaluación
Programática” del Informe Mensual Municipal de diciembre de 2012 con los datos
siguientes:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Como se aprecia en el cuadro anterior las acciones que la entidad municipal llevó a
cabo para atender este aspecto importante para el cuidado y cultura en el uso del agua
han sido eficaces, toda vez que al concluir el ejercicio 2012 el proyecto alcanza la
calificación de Adecuado en la evaluación de la gestión pública municipal.
Con la finalidad de cotejar los datos reportados al Órgano Técnico de la Legislatura, el
equipo auditor solicitó al Organismo Operador de Agua denominado “Organismo
Descentralizado de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento” (ODAPAS) de
Ixtapaluca, evidencia de los registros de las pláticas sobre la promoción del cuidado y
uso del agua a la población en general, necesarias para el cumplimiento de este
proyecto.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
505
Sin embargo, el Organismo mediante oficio número OE/CCA/042/13 informó al equipo
auditor que no cuenta con la documentación soporte de la ejecución del proyecto antes
citado, por lo que se logró comprobar que los datos del Reporte Trimestral de Avance
de Metas Físicas no son fehacientes, lo que pone en riesgo la eficacia de la entidad
fiscalizable en la promoción de la cultura para el ahorro y uso eficiente del agua.
Recomendación Emitida:
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de acuerdo con lo
establecido en el Artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México,
recomienda:
I. Explicar las causas y motivos por los cuales el ente fiscalizable no cuenta con
evidencia del cumplimiento de los objetivos y metas del proyecto Cultura para el
Uso Eficiente del Agua, así como aclarar la aplicación de los recursos en
términos de su POA.
II. Que el Órgano de Control Interno del ODAPAS de Ixtapaluca inicie
procedimientos y requerimientos de la información documental que den evidencia
del cumplimiento del proyecto “Cultura para el Uso Eficiente del Agua”, a los ex
servidores públicos de la Administración 2009 – 2012.
III. Remitir al Órgano Técnico de la Legislatura en el Disco 6 “Evaluación
Programática”, del Informe Mensual Municipal, información veraz, oportuna,
suficiente y detallada de los proyectos y de sus acciones, metas y objetivos.
Dar evidencia del cumplimiento de las recomendaciones al OSFEM.
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506
RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD06-H05/2013 CON RECOMENDACIÓN:
INCONGRUENCIA EN LA INFORMACIÓN REPORTADA AL OSFEM EN MATERIA DE EFICACIA EN JUICIOS MUNICIPALES
Los siguientes ordenamientos jurídicos, establecen las facultades y obligaciones de los
municipios en materia de la procuración, promoción y defensa de los derechos e
intereses municipales, así como la debida representación legal y jurídica de los mismos:
La Ley Orgánica Municipal del Estado de México, en sus Artículos 52 y 53 señalan que:
Artículo 52. “Los síndicos municipales tendrán a su cargo la procuración y defensa de
los derechos e intereses del municipio, en especial los de carácter patrimonial y la
función de contraloría interna (…).”
Artículo 53. “los síndicos tendrán las siguientes atribuciones:
I. Procurar, defender y promover los derechos e intereses municipales, representar legal
y jurídicamente a los ayuntamientos en los litigios en los que éstos fueren parte; así
como la gestión de los negocios de la hacienda municipal, facultándolos para otorgar y
revocar poderes generales y especiales a terceros mediante carta poder u oficio para la
debida representación legal y jurídica de los ayuntamientos, pudiendo convenir en los
mismos.
XIV. Admitir, tramitar y resolver los recursos administrativos que sean de su
competencia.”
El Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal para el
Ejercicio Fiscal 2012 emitido por la Secretaría de Finanzas del Estado de México,
establece en la función 03 “Procuración de Justicia”, programa 0301 “Procuración de
Justicia Municipal”, proyecto 030101 “Procuración y Defensa de los Intereses
Municipales”, que los municipios, “incluyan acciones y costos derivados de la actuación
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
507
de los síndicos municipales, según las atribuciones que les confieren los artículos 52 y
53 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.”
Con base en lo expuesto en los párrafos anteriores, el equipo auditor solicitó al
Organismo Operador de Agua denominado “Organismo Descentralizado de Agua
Potable, Alcantarillado y Saneamiento (ODAPAS) de Ixtapaluca”, la información que
sustenta al indicador “Eficacia en Juicios Municipales”, (Laborales, Administrativos,
Civiles y de Amparo), el cual tiene por objetivo determinar el porcentaje de juicios
ganados por la Entidad Municipal con respecto del total de juicios interpuestos en su
contra.
El área jurídica mostró al equipo auditor los expedientes que tiene bajo su resguardo,
con sus respectivas resoluciones, así mismo proporcionó un listado de todos los juicios
interpuestos, señalando el estado que guarda cada uno de ellos.
En los siguientes cuadros se muestra la información referida:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Indicador VariablesJuicios
Reportados Calificación EvaluaciónFrecuencia
de Medición
Juicios Municipales Laborales Ganados por la Entidad Municipal 7
Total de Juicios Laborales interpuestos en contra de la Entidad Municipal 20
Juicios Municipales Administrativos Ganados por la Entidad Municipal 1
Total de Juicios Administrativos interpuestos en contra de la Entidad Municipal 1
Juicios Municipales Civiles Ganados por la Entidad Municipal 0
Total de Juicios Civiles interpuestos en contra de la entidad Municipal 0
Juicios Municipales de Amparo Ganados por la Entidad Municipal 3
Total de Juiciosde Amparo interpuestos en contra de la entidad Municipal 3
Datos reportados al OSFEM en el Disco 6 "Evaluación Programática" del Informe Mensual Municipal de diciembre del Ejercicio Fiscal 2012
Eficacia en Juicios Municipales laborales
Eficacia en Juicios Municipales de Amparo
Insuficiente Anual
Eficacia en Juicios Municipales Administrativos
Eficacia en Juicios Municipales Civiles
45.83%
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*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Como lo muestran los cuadros anteriores existe incongruencia entre los datos
reportados al OSFEM en el Disco 6 “Evaluación Programática” del Informe Mensual
Municipal de diciembre de 2012 y la evidencia In Situ proporcionada por el ente
fiscalizable al equipo auditor.
En el ejerció fiscal 2012, fueron interpuestos 4 Juicios Laborales en contra del ente
fiscalizable, de los cuales ninguno le fue favorable.
Se interpusieron 5 Juicios Municipales Administrativos, de los cuales 3 se encuentran
en trámite (pendiente de resolución) y 2 favorables en la cumplimentación de la
sentencia.
Indicador Variables Total de Juicios Municipales Evidencia Proporcionada
Juicios Municipales Laborales Ganados por la Entidad Municipal
0
Total de Juicios Laborales interpuestos en contra de la Entidad Municipal
4
Juicios Municipales Administrativos Ganados por la Entidad Municipal
2
Total de Juicios Administrativos interpuestos en contra de la Entidad Municipal
5
Juicios Municipales Civiles Ganados por la Entidad Municipal
0
Total de Juicios Civiles interpuestos en contra de la entidad Municipal
0
Juicios Municipales de Amparo Ganados por la Entidad Municipal
1
Total de Juiciosde Amparo interpuestos en contra de la entidad Municipal
1
Información In Situ del Ente Fiscalizable denominado "Organismo Descentralizado de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento" (ODAPAS) de Ixtapaluca
Eficacia en Juicios Municipales laborales
Eficacia en Juicios Municipales
Administrativos
Eficacia en Juicios Municipales Civiles
Eficacia en Juicios Municipales de
Amparo
Expediente
Sin evidencia
Expediente
Expediente
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El “Organismo Descentralizado de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento”
(ODAPAS) de Ixtapaluca, argumentó que no llevó Juicios Civiles en 2012, ya que no es
de su competencia.
Por último, el Juicio Municipal de Amparo interpuesto, le fue favorable al Organismo.
De lo anterior, se detectó que existe incongruencia de la información que alimenta al
indicador “Eficacia en Juicios Municipales”, reportada por parte del ente fiscalizable al
Órgano Técnico de la Legislatura en comparación con la información in situ registrada al
interior del ODAPAS de Ixtapaluca.
Recomendación Emitida:
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de acuerdo con lo
establecido en el Artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México,
recomienda:
I. Establecer procedimientos, políticas y lineamientos para la elaboración de
contratos de personal, la duración de las relaciones de trabajo, así como los
términos y condiciones de la prestación y contratación por un tiempo
determinado, por temporada o por tiempo indeterminado, los cuales deben de
estar debidamente fundados y motivados en apego a la Ley Federal del Trabajo.
II. Integrar adecuadamente los expedientes de los juicios municipales a fin de que
la motivación y fundamentación del acto jurídico administrativo cumpla con los
requisitos de Ley.
III. El personal que represente jurídicamente los intereses del Organismo Operador
de Agua, preferentemente deberá ser un licenciado en derecho titulado y con
cedula profesional, a efecto de procurar una alta probabilidad de que las
sentencias sean favorables al organismo y sus intereses no sean vulnerados.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
510
IV. Remitir al Órgano Técnico de la Legislatura información que alimente los
indicadores de eficacia en juicios municipales “Administrativos, Laborales, Civiles
y de Amparo” de manera verídica, confiable, detallada y debidamente
fundamentada y motivada.
Dar evidencia del cumplimiento de las recomendaciones al OSFEM.
RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD06-H06/2013 CON RECOMENDACIÓN:
INCONGRUENCIA EN LA INFORMACIÓN DE TASA DE RECAUDACIÓN DE LOS DERECHOS DE AGUA POTABLE
La siguiente normatividad, establece la facultad de los municipios para realizar el cobro
del servicio de suministro de agua potable a los usuarios.
La Ley Orgánica Municipal del Estado de México, en su Artículo 93 establece que:
“La tesorería municipal es el órgano encargado de la recaudación de los ingresos
municipales y responsable de realizar las erogaciones que haga el ayuntamiento.”
Por otra parte, la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios, menciona:
Artículo 4. “Los usuarios tendrán la obligación de hacer un uso eficiente del agua,
contratar y pagar por los servicios cumpliendo lo previsto en la Ley.”
Artículo 37. “Las contribuciones y aprovechamientos, recargos, multas y demás
accesorios legales que determinen los Organismos Operadores de Agua, en los
términos de la legislación aplicable, tendrán el carácter de créditos fiscales, para el
cobro o a través del procedimiento administrativo de ejecución a que se refiere el
Código Financiero del Estado de México y Municipios.”
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
511
Artículo 62. (…) en sus párrafos II y III establece que:
“El reglamento de esta ley, determinará las modalidades, tiempos y características de la
prestación del servicio. Sus costos se ajustarán a las tarifas que para tal efecto se
señalen.
El organismo operador de agua a petición del usuario construirá la infraestructura
hidráulica para prestar el servicio conforme a la normatividad que emita la comisión
reguladora.”
Así mismo, el Código Financiero del Estado de México y Municipios en su Artículo 129,
indica que: “Están obligadas al pago de los derechos previstos en esta sección, las
personas físicas o jurídicas colectivas que reciban cualesquiera de los siguientes
servicios:
I. Suministro de Agua potable.”
Artículo 130. “Los derechos por el suministro de agua potable se pagarán
mensualmente, bimestralmente o de manera anticipada, según la opción que elija el
contribuyente, siempre y cuando los municipios por sí o por conducto de los organismos
operadores de agua de que se trate, cuenten con los dispositivos y modalidades que
para tal fin establezcan (…).”
En este sentido, el equipo auditor solicitó al Organismo Operador de Agua “Organismo
Descentralizado de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento” (ODAPAS) de
Ixtapaluca, la información que alimenta el indicador “Tasa de Recaudación de los
Derechos de Agua Potable”, correspondiente al ejercicio fiscal 2012, con el objeto de
verificar el incremento de contribuyentes cumplidos.
El Organismo mostró al grupo auditor como evidencia, los padrones de contribuyentes
al cierre de los ejercicios 2011 y 2012, como se muestra en los siguientes cuadros:
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
512
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
De acuerdo al cuadro anterior, el equipo auditor verificó que existe incongruencia en la
cifra de la segunda variable “Total de Contribuyentes Registrados en el Padrón al Cierre
del Ejercicio Anterior” reportada al OSFEM en el Disco 6 “Evaluación Programática” del
Informe Mensual Municipal de diciembre de 2012 con respecto a los datos que
prevalecen en la entidad auditada, ya que presentó datos del ejercicio fiscal 2012,
cuando ésta debe ser la del ejercicio fiscal anterior, ubicándose en el nivel negativo de
la evaluación de la gestión pública.
El siguiente cuadro muestra la información con que cuenta la entidad municipal y que
refiere los datos correctos de las variables y son los siguientes:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Indicador Variables Cifras Reportadas
Calificación Evaluación Frecuencia de Medición
Total de contribuyentes que han cumplido con el pago de los derechos
de agua potable30,742
Total de contribuyentes registrados en el padrón al cierre del ejercicio
anterior111,466
Crítico Mensual
Datos reportados al OSFEM en el Disco 6 "Evaluación Programática" del Informe Mensual Municipal de diciembre del Ejercicio Fiscal 2012
Tasa de Recaudación de los Derechos de Agua Potable 27.58%
Indicador Variables Cifras Evidencia Proporcionada
Total de contribuyentes que han cumplido con el pago de los derechos de
agua potable30,742
Total de contribuyentes registrados en el padrón al cierre del ejercicio anterior 109,547
Información In Situ del Ente Fiscalizable denominado "Organismo Descentralizado de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento" (ODAPAS) de Ixtapaluca
Tasa de Recaudación de los Derechos de
Agua Potable
Padrón de usuarios registrados en medio electrónico
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
513
Sin embargo, aún y cuando se corrió la evaluación del indicador en comento con los
datos proporcionados in situ existe una baja tasa de recaudación de los derechos de
agua potable, ubicando al Organismo Operador de Agua en un nivel de desempeño de
Crítico.
Recomendación Emitida: El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de acuerdo con lo
establecido en el Artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México,
recomienda:
I. El Organismo deberá depurar, actualizar e incrementar el Padrón de
Contribuyentes por concepto de agua.
II. Que el ODAPAS de Ixtapaluca implemente estrategias para incrementar la
captación de ingresos por el concepto de cobro de los Derechos de Agua Potable
a fin de mejorar en su autonomía financiera.
III. Remitir al Órgano Técnico de la Legislatura en el Disco 6 “Evaluación
Programática” del Informe Mensual Municipal información de las variables que
alimentan el indicador “Tasa de Recaudación de los Derechos de Agua Potable”
de manera actualizada, verídica y comprobable.
Dar evidencia del cumplimiento de las recomendaciones al OSFEM.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
514
RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD06-H07/2013 CON RECOMENDACIÓN: COMPETENCIA LABORAL DEL DIRECTOR GENERAL DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA POTABLE, ALCANTARILLADO Y SANEAMIENTO DE IXTAPALUCA
Para poder desempeñar el puesto de Director General del Organismo de Agua de
Ixtapaluca, se requiere de experiencia en la administración de los servicios que presta
el organismo operador de agua tal como lo señala la Ley:
Ley del Agua para el Estado de México y Municipios:
Artículo 38. “La administración de los organismos operadores municipales estará a
cargo de un consejo directivo y un director general (…).
Último párrafo: Para ocupar el cargo de director general, se requerirá experiencia
mínima de tres años en la administración de estos servicios.”
Con el objetivo de verificar el cumplimiento al mandato de Ley antes citado y con la
finalidad de evaluar la competencia laboral del Director General del ODAPAS de
Ixtapaluca, en el desarrollo de las funciones que le fueron conferidas, el equipo auditor
le solicitó información que sustente su competencia laboral y procedió a verificar si
cumple con la experiencia mínima de tres años requerida para la administración de los
servicios que presta el ente fiscalizable. Sin embargo sólo mostró al equipo auditor,
copia de su currículum vitae sin evidencia que lo sustente, en el cual informa tener el
perfil académico y experiencia suficiente para la administración de los servicios que
presta el ODAPAS de Ixtapaluca, ya que a su decir cuenta con la profesión de Ingeniero
y de Arquitecto y menciona tener experiencia en el cargo, ya que ha fungido como
Director de otros organismos operadores de agua, sin embargo se solicitó soporte
documental y no fue proporcionado.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
515
Recomendación Emitida:
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de acuerdo con lo
establecido en el Artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México,
recomienda: Remitir a este Órgano Técnico de la Legislatura, documentos oficiales,
mediante los cuales el Director General del Organismo Descentralizado de Agua
Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Ixtapaluca acredite el perfil académico y
experiencia mínima de tres años en la administración de los servicios que presta el
ODAPAS, a fin de dar cumplimiento al mandato de Ley.
Dar evidencia del cumplimiento de la recomendación al OSFEM.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
516
OPINIÓN CON SALVEDAD: La Auditoría de Desempeño al Organismo Operador de Agua de Ixtapaluca tuvo como
propósito evaluar la eficacia con que se cumplieron los objetivos y metas de los
programas a cargo de la entidad fiscalizable a través de la revisión de los indicadores
del SEGEMUN y el seguimiento en el cumplimiento del Programa Operativo Anual
2012, asimismo se verificó la observancia de la normatividad en materia de protección
civil
La revisión se efectuó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada de
cuya veracidad es responsable y atendiendo a los ordenamientos legales y a las
disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las actividades revisadas.
Asimismo, la revisión se apoyó en la aplicación de pruebas selectivas y procedimientos
de auditoría que se estimaron necesarios, por lo cual la opinión se refiere sólo a la
muestra representativa de las operaciones revisadas.
Por lo anterior, se considera que la auditoría efectuada proporciona una base suficiente
y razonable para sustentar la siguiente opinión:
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México considera que, en términos
generales y respecto de la muestra seleccionada, el Organismo Operador de Agua de
Ixtapaluca cumplió con las disposiciones normativas aplicables al cumplimiento de los
programas a su cargo.
DICTAMEN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
517
Como resultado de la revisión practicada, el Órgano de Fiscalización del Estado de
México, emitió 7 resultados con Recomendaciones de Desempeño, orientadas
principalmente a fortalecer el control interno, así como los mecanismos de operación en
términos de eficacia. Cabe mencionar que ningún resultado fue atendido en la etapa de
confronta.
El Organismo Operador de Agua de Ixtapaluca, tiene claramente definidas las funciones
para el logro de los objetivos de cada uno de los programas que tiene a su cargo, sin
embargo se detectaron oportunidades de mejora para eficientar el servicio y la gestión
administrativa, los aspectos más sobresalientes de esta situación son: capacitar al
personal del área jurídica a fin de obtener una alta probabilidad de sentencias
favorables al Organismo en los Juicios Municipales interpuestos en contra del ente
fiscalizable; debe elaborar los Documentos para el Desarrollo Institucional (Manual de
Procedimientos, Manual de Organización, Organigrama, Reglamento Interior de
Trabajo); crear la Unidad Interna de Protección Civil; así mismo dar cumplimiento al
artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de
México y Municipios y nombrar al Servidor Público habilitado para resguardar la
documentación y archivos electrónicos para consulta de la ciudadanía, así como
verificar que el Director General cumpla con los requisitos mínimos para acreditar su
experiencia estipulados en la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios.
Por lo expuesto en el párrafo anterior resulta necesario que la Entidad Fiscalizable
implemente estrategias para abatir estos problemas, a fin de brindar un mejor servicio a
los usuarios y cubrir las necesidades básicas de la población.
IMPACTO DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
518
En cuanto a los indicadores de desempeño obligatorios, el Organismo Descentralizado
Operador de Agua de Ixtapaluca, mediante el Disco 6 “Evaluación Programática” del
Informe Mensual Municipal, los presenta al OSFEM para que éste a su vez pueda llevar
a cabo la evaluación utilizando para tal fin una herramienta informática denominada
Sistema Integral de Evaluación Programática (SIEP). El ODAPAS de Ixtapaluca obtuvo
una evaluación del Índice General de Desempeño de Crítico. Por lo que se recomienda
dar puntual cumplimiento a los requerimientos del OSFEM, a fin de evitar las medidas
de apremio correspondientes.
ÍNDICE GENERAL DE DESEMPEÑO
En el cuadro siguiente se presenta el estado que guarda la atención de la entidad
fiscalizable a los Pliegos de Recomendaciones emitidos por el OSFEM.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El propósito de la Auditoría de Desempeño, es buscar las oportunidades de mejora para
que el Organismo Descentralizado Operador de Agua, logre eficientar el servicio y
cuente con una mejor organización y desarrollo de la gestión administrativa a su interior,
así como lograr el óptimo cumplimiento de sus objetivos y metas, siempre buscando el
beneficio para la población en general.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2276/12 Sin Atender
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2340/12 Sin Atender
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2712/12 Sin Atender
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 519
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 521
“El Órgano de Control Interno del Organismo Público Descentralizado denominado
Organismo Descentralizado Operador de Agua del Municipio de Ixtapaluca, México,
como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación, dará puntual
seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión de la Cuenta
Pública; en virtud de que las recomendaciones constituyen medidas para el
mejoramiento del manejo de los recursos públicos de una manera responsable,
eficiente, eficaz y transparente, esto con fundamento en los artículos 61 fracciones de la
XXXII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94
fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de
México; 8 fracciones XVI, XXII y XXVII inciso a. y 13 fracciones VII y IX de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de México y 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de
Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios.
HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
522
Es importante destacar que las acciones que emprenda el Órgano de Control Interno de
ese Descentralizado, relacionados con los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo
del conocimiento del Presidente (a), de esa Entidad, como superior jerárquico.”
INFORMES TRIMESTRALES
AUDITORÍA FINANCIERA
OBSERVACIONESDETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONES A SOLVENTAR
IMPORTE POR SOLVENTAR
2 20.9 0 0 2 20.9
* El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012(Miles de pesos)
OBSERVACIONESDETERMINADAS IMPORTE OBSERVADO STATUS DE LA
OBSERVACION
3 439.0 En etapa de aclaración
* El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCAOBSERVACIONES RESARCITORIAS DE AUDITORÍA FINANCIERA
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012(Miles de pesos)
OBSERVACIONES RESARCITORIAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
523
AUDITORÍA DE OBRA
En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, el presente Informe de Resultados contiene los elementos mínimos
señalados en el diverso numeral 51 de la Ley en cita, tiene el carácter de público.
Las observaciones determinadas en los actos de fiscalización que se enuncian en el
apartado conducente en el presente Informe de Resultados, constituyen aspectos que
se deben incluir en el mismo, por disposición expresa de la Ley de Fiscalización
Superior del Estado de México, mismas que no resultan definitivas, y por tanto, no han
dado lugar al fincamiento de algún tipo de responsabilidad resarcitoria, ni atribuye
responsabilidad a determinados sujetos; acatando éste Órgano Técnico lo dispuesto en
los artículos 53 y 54 de la Ley en cita, otorgando previamente a la determinación de una
responsabilidad resarcitoria a los presuntos responsables, la garantía de audiencia
conforme a las disposiciones legales aplicables.
OBSERVACIONESDETERMINADAS IMPORTE OBSERVADO
STATUS DE LAS OBSERVACIONES
7 448.9 En etapa de aclaración
* El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCAOBSERVACIONES RESARCITORIAS DE AUDITORÍA DE OBRA PÚBLICA
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012(Miles de pesos)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 524
NÚM. NOMBRE DEL INDICADOR
COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2012 RECOMENDACIONES
1 Transparencia en el Ámbito Municipal
No remitió la información requerida por el OSFEM, incumpliendo lo dispuesto por el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios.
Atender cada una de las fracciones y dar seguimiento permanente a lo dispuesto en el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios, además de eficientar el servicio de acceso a la información pública y remitir evidencia del cumplimiento al OSFEM.
2 Viviendas con Agua Potable
No se remitió al OSFEM información adecuada para evaluar el servicio de dotación de agua potable a las viviendas de la Entidad Municipal.
Implementar acciones tendentes a eficientar la prestación del servicio de agua potable en el Municipio y remitir información clara y precisa al OSFEM.
3 Viviendas con Drenaje
No se remitió al OSFEM información adecuada para evaluar el servicio de drenaje a las viviendas de la Entidad Municipal.
Implementar acciones tendentes a eficientar la prestación del servicio de drenaje en el Municipio e informar de ello al Órgano Técnico de la Legislatura.
4 Tasa de Recaudación de los Derechos de Agua Potable
El Organismo mostro ineficacia para evaluar las acciones de recaudación de los Derechos de Agua Potable.
Implementar acciones tendentes a eficientar el proceso de recaudación de los Derechos de Agua Potable a fin de mejorar su desempeño e informar de ello al Órgano Técnico de la Legislatura, con las características requeridas.
5 Impacto de la Deuda a Corto Plazo Sobre los Ingresos
Se está comprometiendo en demasía el ingreso para hacer frente a los adeudos adquiridos por esta Entidad Municipal.
Llevar a cabo un análisis económico a fin de abatir el compromiso de los ingresos al saneamiento financiero, e informar al OSFEM de los resultados obtenidos.
6
Evaluación de Metas Físicas y Resultados Generales de la Evaluación Trimestral de Metas Físicas
La Entidad Municipal mostró ineficacia en el cumplimiento de metas y objetivos del POA.
Se recomienda que la Administración Pública Municipal precise las acciones establecidas en su Programa Operativo Anual mediante un proceso de Planeación, Programación y Presupuestación basado en estudios fehacientes que garanticen su ejecución y conclusión, siendo necesario que justifique los motivos que provocaron tanto el incumplimiento como el rebase en un proyecto y la no programación de otro.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA
IX
TAP
AN
DE
LA SA
L
Municipio de Ixtapan de la Sal
“Sobre la Sal”
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
527
PÁGINA
Presentación 529
Cumplimiento Financiero 533
Evaluación de Programas 573
Resultado de la Fiscalización 601
CONTENIDO
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
529
El nombre de Ixtapan de la Sal es de origen náhuatl, tomado de códices aztecas y
significa “En la Sal” o “Sobre la Sal”.
La descripción del toponimio de Ixtapan de la Sal, es como sigue: un jeroglífico que es
la figura o símbolo de la escritura ideográfica, se representa con dos circunferencias
concéntricas; el circulo interior contiene muchos puntos que simbolizan granos de sal y
en la parte superior fuera de los círculos se dibuja una huella de pie derecho con los
dedos dirigidos hacia la derecha.
El territorio de Ixtapan de la Sal, está integrado por una superficie de 115.37 kilómetros
cuadrados, dentro de los límites y colindancias que actualmente de manera oficial le
reconocen el Departamento de Límites de la Secretaría General de Gobierno del Estado
y el Instituto de Información e Investigación Geográfica y Catastral del Estado de
México.
Se localiza al sur del Estado de México, limita; al norte con los Municipios de Coatepec
Harinas y Villa Guerrero; al sur con Tonatico, Zacualpan y el Estado de Guerrero; al
este con Villa Guerrero y Zumpahuacán y al oeste con Coatepec Harinas y Zacualpan.
Actualmente el Municipio cuenta con 33,541 habitantes, de acuerdo a los resultados del
censo nacional de población que registra el INEGI.
*FUENTE: INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y Bando Municipal de Ixtapan de la Sal.
PRESENTACIÓN
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
530
*FUENTE: Consejo de la Investigación y Evaluación de la Política Social.
MAPA DE DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO URBANO Y RURAL
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 531
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento a los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por
conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 a la H. Legislatura del Estado de
México.
Fiscalizar la Cuenta Pública de la Entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
OBJETIVO DE LA REVISIÓN
H. LVIII LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 533
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 535
Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2012 del Municipio de
Ixtapan de la Sal, en cumplimiento de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado
de México, Presupuesto de Egresos del Municipio, Código Financiero del Estado de
México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México
(Undécima Edición). La veracidad de los Estados Financieros y Presupuestales es
responsabilidad de la administración de la Entidad, los cuales fueron preparados
atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la
naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado en la carta de
aseveraciones presentadas por el ente.
La revisión fue efectuada considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios
Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
ALCANCE DE LA REVISIÓN
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
536
CUENTA PÚBLICA
1. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la
Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de
diciembre.
2. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo:
Se presente de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México.
Las cuentas correspondan a su naturaleza y concilien con los anexos.
Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más
patrimonio.
El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se
determina en el Estado de Actividades Comparativo.
La cuenta de efectivo no presente saldo al final del ejercicio.
Las cuentas bancarias estén identificadas de acuerdo a la fuente de
financiamiento.
El saldo en cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a
corto plazo no presenten antigüedad mayor a un año.
El saldo que presenta la cuenta de construcciones en proceso concilie con
el reporte del informe anual de construcciones en proceso.
La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles
concilien con el reporte de altas y bajas.
3. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del
dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100%; así
como de ejercicios anteriores.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 537
4. Verificar el cumplimiento del postulado básico de contabilidad gubernamental de
registro e integración presupuestaria.
5. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales:
Corresponda a la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de
México.
Mantenga el equilibrio en el balance de ingresos y egresos.
Que la ley de ingresos recaudada no sea menor al presupuesto de
egresos ejercido.
Los importes registrados de FISM, FORTAMUNDF, FEFOM,
Participaciones Federales y Estatales concilien con lo publicado en las
Gacetas del Gobierno del Estado de México.
6. Confirmar que las retenciones de los recursos FORTAMUNDF que realiza por
decreto la Secretaría de Finanzas del GEM por concepto de agua, estén
debidamente registradas y concilien con lo que informa CONAGUA, CAEM y lo
registrado por la Entidad Municipal.
7. Revisar en el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales que el registro de los
ingresos de FISM y FORTAMUNDF 2012 concilie con la aplicación en el ejercicio
y el saldo de su respectiva cuenta bancaria.
8. Verificar en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo que
el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos
hayan contado con suficiencia presupuestal.
9. Verificar que el egreso ejercido por dependencia y por función corresponda al
total ejercido en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
10. Revisar que los financiamientos a corto y largo plazo se encuentren debidamente
registrados.
11. Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM, CAEM, CFE y CONAGUA.
12. Confirmar que se haya presentado el dictamen de la determinación y pago del
impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal del ejercicio
2011 y el aviso de 2012.
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
538
13. Revisar que el sueldo de los integrantes del Ayuntamiento este alineado al
tabulador recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial.
14. Verificar que en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos los subsidios
otorgados por el Municipio a los Organismos Descentralizados concilien con los
ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos.
15. Verificar que el Municipio haya otorgado el porcentaje correspondiente de su
presupuesto de egresos al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de
acuerdo con el decreto de creación.
16. Confirmar que el importe registrado de los recursos para infraestructura deportiva
municipal concilie con lo que se autoriza en el Presupuesto de Egresos de la
Federación, publicado en el Diario Oficial del 12 de diciembre de 2011.
17. Verificar que los Estados Financieros y Presupuestales cuenten con notas de
desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.
Bajo la consideración de que los procedimientos antes citados no constituyen una
auditoría de Estados Financieros tomados en su conjunto, sino una revisión con la
aplicación de procedimientos normativos mediante pruebas selectivas a la información
que envían en la Cuenta Pública 2012, considerando las Normas Internacionales de
Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros
Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión sobre los Estados Financieros del Municipio de Ixtapan de la Sal;
sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos
anteriores, por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012.
Nuestro informe se ha emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2012, al Poder Legislativo y al Municipio de
Ixtapan de la Sal, para que este último de atención a las observaciones y los hallazgos
de los procedimientos aplicados que se encuentran en el apartado del resultado de la
fiscalización.
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 539
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y operación del control interno, que podría afectar la administración
municipal, al registrar, procesar, resumir y reportar información financiera,
contraviniendo las aseveraciones de la administración municipal sobre el contenido de
los Estados Financieros.
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 540
El control interno, se define como un proceso llevado a cabo por los miembros de una
organización, diseñado para proporcionar una seguridad razonable sobre el logro de los
objetivos institucionales.
Un sistema de control interno consolidado es un requerimiento para mejorar el manejo
responsable y transparente de los recursos públicos, generando beneficios en la
orientación preventiva de la administración.
El cumplimiento de los objetivos institucionales es el propósito del control interno, lo que
genera una eficiencia, eficacia y economía de las operaciones; da certeza legal a la
información financiera y operativa, y a la actuación de los servidores públicos.
Concluimos que las estructuras de control interno previenen los riesgos en el manejo y
aplicación de los recursos públicos. Por lo que resulta importante que los órganos de
control encargados de diseñar los sistemas de control interno y evaluar los riesgos,
emitan información oportuna y suficiente respecto del desempeño y operación de la
entidad.
El estudio y evaluación del control interno se llevó a cabo con base en la metodología
del Comité de Organizaciones Patrocinadoras (COSO), creado en Estados Unidos en el
año 1985 conformado por varias instituciones, en donde se incluye la participación de
auditores internos, contadores, administradores y otros.
METODOLOGÍA
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 541
El diseño, implementación y mantenimiento del sistema de control interno es una
responsabilidad de la administración de Municipal.
La implementación del control interno implica que cada componente esté aplicado a
una categoría esencial de la entidad, convirtiéndose en un proceso integrado, dinámico
y permanente.
Los sistemas de control interno, ayudan a disminuir el riesgo de que ocurran errores o
irregularidades y estos sean detectados oportunamente.
Los componentes que integran el proceso del Control Interno son:
1. Ambiente de Control.
Evalúa la Integridad y Valores Éticos, la estructura organizacional, y
Autoridad y Responsabilidad.
2. Identificación de Riesgos.
Evalúa el cumplimiento de objetivos, la transferencia de los recursos y el
cumplimiento normativo.
3. Actividades de Control.
Evalúa el grado de implementación de actividades de control, la
participación social y transparencia, así como la tolerancia al riesgo.
4. Información y Comunicación.
a. Características de la Información.- evalúa su fuente, el análisis y el
registro de la información.
b. Calidad de la información.- evalúa el contenido, oportunidad y
confiabilidad de la misma.
c. Gestión de la comunicación.- evalúa los tipos, niveles y medios de
comunicación.
5. Supervisión.
Evalúa la verificación, actualización y evaluación.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
542
La evaluación del cuestionario de Control Interno está basada en un tablero de control;
que se califica conforme a lo siguiente:
El sistema utilizado para la evaluación del Control Interno es un desarrollo de la
Auditoría Superior de la Federación. La aplicación del cuestionario se llevó a cabo
informando a la Entidad fiscalizable mediante oficio, señalando la fecha, hora y nombres
de los servidores públicos que participaron en la aplicación. El Cuestionario de Control
Interno, se aplicó físicamente en el domicilio de la Entidad, mediante entrevista directa a
los servidores públicos. Para evaluar la veracidad de las respuestas, se realizaron
pruebas aleatorias de cumplimiento.
La evaluación del Control Interno tiene como finalidad dar a conocer a la Entidad
fiscalizable los riesgos en sus procesos.
CALIFICACIÓN FINAL
RANGO SISTEMA DE CONTROL INTERNO
“S.C.I.”
ESTADO DEL CONTROL INTERNO
BAJO 0 – 1800 CONTROL INTERNO DEFICIENTE
MEDIO 1801 – 3600 CONTROL INTERNO REGULAR
ALTO 3601 - 5400 CONTROL INTERNO SATISFACTORIO
OBJETIVO
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 543
Rango
Puntaje Asignado
por Elemento
Puntaje Máximo Esperado
Estado Actual
Calificación Componente
Integridad y Valores Éticos 0-500 BAJO
Estructura de Organización 501-1,000 MEDIOAutoridad y
Responsabilidad 1,001-1,500 ALTO
Cumplimiento de Objetivos 0-400 BAJO
Transferencia de Recursos 401-800 MEDIO
Cumplimiento Normativo 801-1,300 ALTO
Implementación de Actividades de Control 0-400 BAJOParticipación Social y
Transparencia 401-700 MEDIOTolerancia al Riesgo 701-1,000 ALTO
Fuentes de la Información 0-100 BAJO
Análisis de la Información 101-200 MEDIORegistro de la Información 201-300 ALTOContenido 0-100 BAJO
Oportunidad 101-200 MEDIOConfiabilidad 201-300 ALTO
Tipos de Comunicación 0-100 BAJO
Niveles de Comunicación 101-200 MEDIO
Medios de Comunicación 201-300 ALTO
Verificación 0-200 BAJOActualización 201-400 MEDIO
Evaluación 401-700 ALTO
CALIFICACIÓN FINAL
RANGO SISTEMA DE CONTROL INTERNO "SCI"
SUMA TOTAL DE COMPONENTES ESTADO ACTUAL
BAJO 0 – 18002,886 CONTROL INTERNO
REGULARMEDIO 1801 – 3600ALTO 3601 – 5400
COMPONENTE 3. ACTIVIDADES DE CONTROL
ELEMENTOFACTORES DE
VALORIZACIÓN
CALIFICACIÓN
COMPONENTE 1. AMBIENTE DE CONTROL
Ambiente de Control 792 1,500 792
COMPONENTE 2. RIESGOS
Identificación de Riesgos 810 1,300 810
Características de la Información 137 300
344Calidad de la Información
Actividades de Control 660 1,000 660
COMPONENTE 4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Supervisión 280 700 280
70 300
Gestión de la Comunicación 137 300
COMPONENTE 5. SUPERVISIÓN
RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN
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544
FALLAS DE CONTROL INTERNO SUGERENCIA
Ambiente de Control Integridad y Valores ÉticosEstructura de Organización
Autoridad y ResponsabilidadAusencia de un Código de Ética y/o Conducta. Emitir, difundir y evaluar el Código de Ética y/o Conducta.
Faltan Manuales de Organización y Procedimientosautorizados.
Emitir, actualizar, difundir y establecer políticas de actualización de los Manuales de Organización yProcedimientos.
Identificación de Riesgos Cumplimiento de Objetivos Transferencia de Recursos
Cumplimiento NormativoFalta de procedimientos en el cobro de impuestos, productos yaprovechamientos.
Diseñar procedimientos para garantizar el correcto cumplimiento de la normatividad en materia derecaudación de impuestos, productos y aprovechamientos; estableciendo políticas, responsables deelaboración, cobro y supervisión de dichos cálculos.
Falta de controles en el pago de nómina Establecer procedimientos para el pago de nóminas, así como realizar conciliaciones entre eltabulador de sueldos aprobado, la plantilla de personal, dispersiones bancarias y llevar a caboinspecciones físicas a las áreas de trabajo, para garantizar el pago sólo al personal autorizado y deacuerdo al desempeño de sus funciones.
Falta de controles en el cálculo y pago de las obligacionesfiscales y las aportaciones.
Establecer un calendario de pagos, contar con un área específica y/o responsable, así como realizarconciliaciones con la CAEM, ISSEMYM, CONAGUA y demás instituciones con las que se efectúenpagos, con la finalidad de hacer frente a sus obligaciones en tiempo y forma.
COMPONENTE 1. AMBIENTE DE CONTROL
COMPONENTE 2. RIESGOS
CONCLUSIONES DE CONTROL INTERNO
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 545
FALLAS DE CONTROL INTERNO SUGERENCIA
Actividades de Control Implementación de Actividades de Control
Participación Social y Transparencia Tolerancia al Riesgo
Falta de identificación de riesgos en las distintas unidadesadministrativas que afectan la operación de los recursospúblicos.
Implementar programas de capacitación en materia de administración de riesgos. (COSO)
Características de la Información Fuentes de la InformaciónAnálisis de la InformaciónRegistro de la Información
Calidad de la Información Contenido
OportunidadConfiabilidad
Gestión de la Comunicación Tipos de Comunicación
Niveles de ComunicaciónMedios de Comunicación
Falta de controles para mantener actualizados los sistemas deinformación.
Diseñar políticas para mantener actualizados los sistemas de información.
Falta de políticas y procedimientos para favorecer unacomunicación efectiva entre áreas.
Establecer medios formales de comunicación que permitan que la información sea clara, concisa,oportuna y constructiva en el desarrollo de las actividades del área.
Supervisión Verificación
ActualizaciónEvaluación
No aplica. No aplica.
COMPONENTE 3. ACTIVIDADES DE CONTROL
COMPONENTE 4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
COMPONENTE 5. SUPERVISIÓN
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546
La Entidad fiscalizable proporcionó información patrimonial y presupuestal, la cual
cumple con los ordenamientos legales que facilitan el registro y la fiscalización de
sus activos, pasivos, ingresos y egresos de su Cuenta Pública, así mismo contribuye
en la transparencia y rendición de cuentas.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por los documentos
emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).
Con base en los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental se presentan
los Estados Presupuestales Integrados, los cuales son elaborados por el Municipio y
se realizan sumando la información presupuestal del Municipio y sus Organismos
Descentralizados, para presentar un solo informe, tanto en la Ley de Ingresos
Recaudada, como en el Presupuesto de Egresos Ejercido.
FINANCIERO
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 547
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
IMPUESTOS 17,690.3 17,690.3Predial 11,060.8 11,060.8Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 2,800.5 2,800.5
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios 167.9 167.9Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 5.5 5.5Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 3,655.6 3,655.6Accesorios de Impuestos
CONTRIBUCIONES DE MEJORAS 454.3 129.2 583.5
DERECHOS 3,046.6 7,756.8 10,803.4
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
7,756.8 7,756.8
Del Registro Civil 264.9 264.9De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 1,045.2 1,045.2Otros Derechos 1,736.5 1,736.5
PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE 7,780.3 5.8 7,786.1
APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE 2,221.7 149.0 1,271.1 3,641.8
INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 863.0 44.1 907.1
CONTRIBUCIONES NO COMPRENDIDAS EN LASFRACCIONES DE LA LEY DE INGRESOS CAUSADASEN EJERCICIOS FISCALES ANTERIORESPENDIENTES DE LIQUIDACIÓN O PAGO
PARTICIPACIONES, APORTACIONES,TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS YOTRAS AYUDAS
96,096.2 1,012.5 4.0 124.3 97,237.0
INGRESOS FEDERALES: 79,474.3 79,474.3
Participaciones Federales 51,991.7 51,991.7 FISM 12,354.8 12,354.8 FORTAMUNDF 15,069.7 15,069.7 Remanentes de Ramo 33 Remanentes de Otros Recursos Federales Otros Recursos Federales 58.1 58.1
INGRESOS ESTATALES: 16,417.9 16,417.9Participaciones Estatales 1,404.2 1,404.2Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM GIS FEFOM 11,385.2 11,385.2Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales 3,628.5 3,628.5Convenios
TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 204.0 1,012.5 4.0 124.3 1,344.8
OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 23,431.4 23,431.4
Ingresos Financieros 222.9 222.9Ingresos Extraordinarios Otros Ingresos y Beneficios Varios 23,208.5 23,208.5
TOTAL 150,720.8 2,024.5 48.1 9,287.2 162,080.6
ORGANISMO OPERADOR
DE AGUA
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
(Miles de pesos)
CONCEPTO
LEY DE INGRESOS RECAUDADA INTEGRACIÓN DE LA LEY DE
INGRESOS RECAUDADA
MUNICIPIO DIF INSTITUTO DEL DEPORTE
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO 2012
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
548
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Servicios Personales 69,664.2 5,944.7 1,862.7 6,385.7 83,857.3
Materiales y Suministros 7,447.7 730.6 63.5 1,250.4 9,492.2
Servicios Generales 18,333.9 365.3 84.0 1,040.2 19,823.4
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 6,617.7 342.8 51.0 164.8 7,176.3
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 462.6 0.6 62.7 525.9
Inversión Pública 35,973.1 109.3 36,082.4
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 547.7 547.7
TOTAL 138,499.2 7,383.4 2,061.8 9,560.8 157,505.2
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
(Miles de pesos)
CONCEPTO
PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO INTEGRACIÓN PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDOMUNICIPIO DIF INSTITUTO
DEL DEPORTE
ORGANISMO OPERADOR DE
AGUA
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO 2012
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 549
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. NOTA: Para 2011, la cuenta de Otros Ingresos y Beneficios Varios incluye los Accesorios.
% % %IMPUESTOS 17,426.6 16,824.9 16,824.9 17,690.3 865.4 5.1 263.7 1.5
Predial 9,892.5 12,030.8 12,030.8 11,060.8 - 970.0 - 8.1 1,168.3 11.8 Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 3,310.9 2,796.4 2,796.4 2,800.5 4.1 0.1 - 510.4 - 15.4
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios 167.6 240.3 240.3 167.9 - 72.4 - 30.1 0.3 0.2 Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 28.1 5.1 5.1 5.5 0.4 7.8 - 22.6 - 80.4 Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 4,027.5 1,752.3 1,752.3 3,655.6 1,903.3 108.6 - 371.9 - 9.2 Accesorios de Impuestos
CUOTAS O APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL
CONTRIBUCIONES DE MEJORAS 1,396.9 1,320.7 1,320.7 454.3 - 866.4 - 65.6 - 942.6 - 67.5
DERECHOS 3,184.2 3,275.0 3,275.0 3,046.6 - 228.4 - 7.0 - 137.6 - 4.3
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
9.4 - 9.4 - 100.0
Del Registro Civil 212.3 136.0 136.0 264.9 128.9 94.8 52.6 24.8 De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 1,167.4 1,017.5 1,017.5 1,045.2 27.7 2.7 - 122.2 - 10.5 Otros Derechos 1,795.1 2,121.5 2,121.5 1,736.5 - 385.0 - 18.1 - 58.6 - 3.3
PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE 7,942.2 7,277.6 7,277.6 7,780.3 502.7 6.9 - 161.9 - 2.0
APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE 1,259.0 2,180.6 2,180.6 2,221.7 41.1 1.9 962.7 76.5
INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS
CONTRIBUCIONES NO COMPRENDIDAS EN LAS FRACCIONES DE LA LEY DE INGRESOS CAUSADAS EN EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN O PAGO
PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
92,258.1 107,849.1 107,849.1 96,096.2 - 11,752.9 - 10.9 3,838.1 4.2
INGRESOS FEDERALES: 80,140.6 86,242.7 86,242.7 79,474.3 - 6,768.4 - 7.8 - 666.3 - 0.8 Participaciones Federales 51,186.2 52,879.5 52,879.5 51,991.7 - 887.8 - 1.7 805.5 1.6 FISM 15,041.1 15,654.1 15,654.1 12,354.8 - 3,299.3 - 21.1 - 2,686.3 - 17.9 FORTAMUNDF 12,602.1 15,069.7 15,069.7 15,069.7 2,467.6 19.6 Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales 1,311.2 2,639.4 2,639.4 58.1 - 2,581.3 - 97.8 - 1,253.1 - 95.6
INGRESOS ESTATALES: 12,117.5 21,433.1 21,433.1 16,417.9 - 5,015.2 - 23.4 4,300.4 35.5 Participaciones Estatales 718.7 4,156.3 4,156.3 1,404.2 - 2,752.1 - 66.2 685.5 95.4 Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM GIS 4,630.5 4,630.5 - 4,630.5 - 100.0 FEFOM 9,278.7 11,134.5 11,134.5 11,385.2 250.7 2.3 2,106.5 22.7 Remanentes GIS Remanentes PAGIM 511.8 511.8 - 511.8 - 100.0 Otros Recursos Estatales 2,120.1 1,000.0 1,000.0 3,628.5 2,628.5 262.9 1,508.4 71.1 Convenios
TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 173.3 173.3 204.0 30.7 17.7 204.0
OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 15,230.2 14,357.9 14,357.9 23,431.4 9,073.5 63.2 8,201.2 53.8
Ingresos Financieros 197.9 197.9 222.9 25.0 12.6 222.9 Ingresos Extraordinarios 3,600.0 8,600.0 8,600.0 - 8,600.0 - 100.0 - 3,600.0 Otros Ingresos y Beneficios Varios 11,630.2 5,560.0 5,560.0 23,208.5 17,648.5 317.4 11,578.3 99.6
TOTAL 138,697.2 153,085.8 153,085.8 150,720.8 - 2,365.0 - 1.5 12,023.6 8.7
VARIACIÓN
PRESUPUESTAL 2012-2011 MODIFICADA - ESTIMADA
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
(Miles de pesos)
CONCEPTO
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA 2011
LEY DE INGRESOS ESTIMADA
2012
LEY DE INGRESOS
MODIFICADA 2012
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA 2012
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
550
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
El porcentaje de los ingresos propios en relación con los ingresos totales es del 20.7 por
ciento, respecto de las participaciones y aportaciones federales que representan el 52.8
por ciento; por lo que es recomendable diseñar políticas, con la finalidad de poder
incrementar los ingresos propios.
Ingresos Propios 20.7%
Participaciones Federales 34.5%
FISM 8.3%
FORTAMUNDF 10.0%
Participaciones Estatales 0.9%
FEFOM 7.6%
Otros Recursos Estatales 2.4%
Transf . Asign. y Subsidios 0.1%
Otros Ingresos yBenef icios 15.5%
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2012
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 551
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
COMPROMETIDO (A)
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO
(B)
PRESUPUESTO DE EGRESOS
PAGADO (C)
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO D=A+B+C
PRESUPUESTO DE EGRESOS
COMPROMETIDO (A)
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO
(B)
PRESUPUESTO DE EGRESOS
PAGADO (C)
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO D=A+B+C
Servicios Personales 3,522.9 3,522.9 Materiales y Suministros 1,598.9 1,598.9 Servicios Generales 2,844.0 2,844.0 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 204.9 204.9
Inversión Pública 11,937.5 11,937.5
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 639.6 639.6
TOTAL 11,937.5 11,937.5 8,810.3 8,810.3
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL(Miles de pesos)
CONCEPTO
FISM FORTAMUNDF
APLICACIÓN DE LOS FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES 2012
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
552
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
NOTA: En el año 2012, los Accesorios se consideraron dentro de cada rubro del
Ingreso.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2010 2011 2012
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
Impuestos
Derechos
Contribuciones de Mejoras
Productos de Tipo Corriente
Aprovechamientos de Tipo Corriente
Accesorios
COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS PROPIOS
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 553
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% % %
Servicios Personales 63,574.1 73,875.1 73,875.1 69,664.2 - 4,210.9 - 5.7 6,090.1 9.6
Materiales y Suministros 6,529.8 8,076.8 8,076.8 7,447.7 - 629.1 - 7.8 917.9 14.1
Servicios Generales 10,830.0 11,963.5 11,963.5 18,333.9 6,370.4 53.2 7,503.9 69.3
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 13,981.9 16,194.2 16,194.2 14,198.9 - 1,995.3 - 12.3 217.0 1.6
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 2,029.8 970.0 970.0 462.6 - 507.4 - 52.3 - 1,567.2 - 77.2
Inversión Pública 29,314.7 34,617.6 34,617.6 35,973.1 1,355.5 3.9 6,658.4 22.7
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 3,641.7 7,388.6 7,388.6 - 7,388.6 - 100.0 - 3,641.7 - 100.0
TOTAL 129,902.0 153,085.8 153,085.8 146,080.4 - 7,005.4 - 121.0 16,178.4 - 60.0
MODIFICADO - APROBADO
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
(Miles de pesos)
CONCEPTO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO
2012
PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO
2012
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2012
VARIACIÓN
PRESUPUESTAL 2012-2011
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
554
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Servicios Personales 47.7%
Materiales ySuministros
5.1%
Servicios Generales 12.6%
TransferenciasAsignaciones Subsidios
y Otras Ayudas9.7%
Bienes MueblesInmuebles e Intangibles
0.3%Inversión Pública24.6%
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPITULO DEL GASTO 2012
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 555
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2010 2011 2012
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
Participaciones y Aportaciones
Pago de Deuda
Inversión
Gasto Corriente
Servicios Personales
COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DEL EGRESO
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
556
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
2010 2011 2012PRESUPUESTO ANUAL 100.0% 100.0% 100.0%INGRESOS RECAUDADOS 94.2% 93.9% 98.5%EGRESOS EJERCIDOS 91.9% 88.0% 95.4%
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDO
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 557
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
A00 Presidencia 21,069.0 14.4%
B00 Sindicatura 2,012.7 1.4%
C00 Regidurías 10,156.8 6.9%
D00 Secretaría del Ayuntamiento 2,330.8 1.6%
E00 Administración 7,269.5 5.0%
F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 42,473.4 29.1%
H00 Servicios Públicos 18,526.8 12.6%
I00 Promoción Social 5,161.6 3.6%
J00 Gobierno Municipal 2,922.1 2.0%
K00 Contraloría 1,884.7 1.3%
L00 Tesorería 10,827.3 7.4%
N00 Desarrollo Económico 5,689.4 3.9%
O00 Educación Cultural y Bienestar Social 1,713.1 1.2%
Q00 Seguridad Pública y Tránsito 14,043.2 9.6%
146,080.4 100.0%TOTAL
DEPENDENCIA PRESUPUESTO EJERCIDO %
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
(Miles de pesos)
14.4%
1.4%
6.9% 1.6%
5.0%
29.1%
12.6%
3.6%
2.0%
1.3%
7.4%
3.9%
1.2%
9.6%
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
Presidencia
Sindicatura
Regidurías
Secretaría del Ayuntamiento
Administración
Desarrollo Urbano y Obras Públicas
Servicios Públicos
Promoción Social
Gobierno Municipal
Contraloría
Tesorería
Desarrollo Económico
Educación Cultural y Bienestar Social
Seguridad Pública y Tránsito
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA 2012
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
558
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
01 Reglamentación 817.4 0.6%
02 Impartición de Justicia 853.7 0.6%
03 Procuración de Justicia 2,489.8 1.7%
04 Seguridad Pública y Protección Civil 14,043.2 9.6%
05 Fomento al Desarrollo Económico y Empleo 10,425.9 7.1%
06 Desarrollo Social y Combate a la Pobreza 9,177.4 6.3%
07 Desarrollo Urbano Sustentable 52,507.9 35.9%
08 Conducción de las Políticas Gubernamentales 24,917.8 17.1%
09 Administración y Control Gubernamental 19,001.8 13.0%
10 Financiamiento para el Desarrollo 11,845.5 8.1%
146,080.4 100.0%TOTAL
FUNCIÓN PRESUPUESTO EJERCIDO %
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
(Miles de pesos)
0.6%0.6%
1.7%
9.6%
7.1%
6.3%
35.9%
17.1%
13.0%8.1%
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
Reglamentación
Impartición de Justicia
Procuración de Justicia
Seguridad Pública y Protección Civil
Fomento al Desarrollo Económico y Empleo
Desarrollo Social y Combate a la Pobreza
Desarrollo Urbano Sustentable
Conducción de las Políticas Gubernamentales
Administración y Control Gubernamental
Financiamiento para el Desarrollo
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN 2012
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 559
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTO 2012 2011VARIACIÓN2012-2011 CONCEPTO 2012 2011
VARIACIÓN2012-2011
ACTIVO PASIVOCIRCULANTE 25,063.4 24,003.7 1,059.7 CIRCULANTE 5,516.9 19,321.4 (13,804.5)
Efectivo y Equivalentes 19,952.2 17,420.8 2,531.4 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 5,516.9 18,321.4 (12,804.5)
Efectivo 19,952.2 1,166.0 18,786.2 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 252.7 316.1 (63.4)
Bancos/Tesorería 16,254.8 (16,254.8) Proveedores por Pagar a Corto Plazo 4,301.2 4,247.1 54.1 Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 1,795.1 2,064.1 (269.0) Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 920.5 7,304.7 (6,384.2)
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 1,520.8 1,590.6 (69.8) Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 42.5 6,453.5 (6,411.0)
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 274.3 473.5 (199.2) Documentos por Pagar a Corto Plazo 1,000.0 (1,000.0)
Derechos a Recibir Bienes o Servicios 3,316.1 3,317.1 (1.0) Documentos Comerciales por pagar a Corto Plazo 1,000.0 (1,000.0)
Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo 2,447.6 2,447.6 NO CIRCULANTE 12.3 (12.3)
Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 868.5 869.5 (1.0) Documentos por pagar a Largo Plazo 12.3 (12.3) Almacén 1,201.7 (1,201.7) Documentos Comerciales por pagar a Largo Plazo 12.3 (12.3)
Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 1,201.7 (1,201.7) TOTAL PASIVO 5,516.9 19,333.7 (13,816.8) NO CIRCULANTE 107,073.2 163,917.8 (56,844.6)
Inversiones Financieras a Largo Plazo 80.9 80.9 PATRIMONIO
Titúlos y Valores a largo Plazo 80.9 80.9 Patrimonio Contribuido 65,896.9 65,896.9
Bienes Inmuebles 88,811.3 135,568.6 (46,757.3) Aportaciones 65,896.9 65,896.9
Terrenos 37,233.2 37,233.2 Patrimonio Generado 60,722.8 102,690.9 (41,968.1)
Edificios no Habitacionales 30,768.4 30,768.4 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 20,255.6 25,201.1 (4,945.5)
Construcciones en Proceso en Bienes del Dominio Público 20,809.7 67,567.0 (46,757.3) Resultados de Ejercicios Anteriores 40,467.2 77,489.8 (37,022.6)
Bienes Muebles 18,177.0 28,264.3 (10,087.3) TOTAL PATRIMONIO 126,619.7 168,587.8 (41,968.1)
Mobiliario y Equipo de Administración 1,769.6 2,641.5 (871.9)
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 121.8 122.5 (0.7)
Equipo de Transporte 10,314.0 13,099.9 (2,785.9)
Equipo de Defensa y Seguridad 124.5 182.6 (58.1)
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 3,390.4 4,507.6 (1,117.2)
Otros Bienes Muebles 2,456.7 7,710.2 (5,253.5)
Activos Diferidos 4.0 4.0
Otros Activos Diferidos 4.0 4.0
TOTAL DEL ACTIVO 132,136.6 187,921.5 (55,784.9) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 132,136.6 187,921.5 (55,784.9)
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SALESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
560
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
INGRESOS 150,720.8 135,097.3 15,623.5
Ingresos de Gestión 31,204.7 32,089.7 (885.0)
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
96,096.3 93,386.3 2,710.0
Otros Ingresos 23,419.8 9,621.3 13,798.5
EGRESOS 130,465.2 109,896.2 20,569.0
Gastos de Funcionamiento 95,445.8 81,150.4 14,295.4 Servicios Personales 69,664.2 63,574.1 6,090.1
Materiales y Suministros 7,447.7 6,541.6 906.1 Servicios Generales 18,333.9 11,034.7 7,299.2
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 14,198.9 13,510.7 688.2
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública 41.6 (41.6)
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Bienes Muebles e Inmuebles 129.0 506.7 (377.7) Obra Pública 20,691.5 14,686.8 6,004.7
AHORRO/DESAHORRO 20,255.6 25,201.1 (4,945.5)
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SALESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011(Miles de pesos)
CONCEPTO 2012 2011 VARIACIÓN2012-2011
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 561
DEUDA MUNICIPAL
*FUENTE: C
Como p
respecto
*FUENTE: C
Servicios Pe
Proveedores
Retenciones
Otras Cuenta
Documentos
Documentos
C
ISSEMy
CAEM
CFE
CONAG
CON
CON
EVOL
Cuenta Pública d
uede obse
o al ejercicio
Cuenta Pública d
CONCEPTO
rsonales por Pagar a
por Pagar a Corto P
y Contribuciones po
as por Pagar a Corto
Comerciales por pa
Comerciales por pa
CONCEPTO
M
UA
NFIRMACIÓ
NAGUA
LUCIÓN D
ÓRGANO SUP
e la Entidad.
rvarse, el s
o anterior.
e la Entidad.
O
a Corto Plazo
Plazo
r Pagar a Corto Plaz
Plazo
gar a Corto Plazo
gar a Largo Plazo
TOTA
S31 /
S/
M
ÓN DE LA
E LA DEUD
MUNICIPIO D
PERIOR DE FISC
saldo de la
SALDO AL31 / DIC / 07
1,068.4
5,305.6
zo 5,352.9
3,304.7
3,400.0
AL 18,431.6
MUNICIPIO
SALDO AL/ DIC / 2012/ENTIDAD
4.3
21.7
(Mil
MUNICIPIO D
A DEUDA R
DA REGIST
E IXTAPAN DE
CALIZACIÓN DE
deuda dis
SALDO AL31 / DIC / 08
403.4
9,526.1
8,076.0
6,685.9
3,400.0
28,091.4
DE IXTAPAN DE LA(Miles de pesos)
SALD31/ DIC
S/ORGAAUXITERC
3
7
es de pesos)
E IXTAPAN D
REGISTRA
TRADA
LA SAL
EL ESTADO DE
sminuyó en
SALDO AL31 / DIC / 09
S31
1,561.4
6,932.9
8,358.9
8,004.5
1,800.0
1,112.9
27,770.6
A SAL
DO ALC / 2012ANISMOLIAR
CERO
DE LA SAL
ADA: ISSE
E MÉXICO
13,816.8 m
SALDO AL1 / DIC / 10
SAL31 /
1,914.8
7,493.1
8,802.8
15,084.3
2,000.0
426.0
35,721.0
DIFERENC
EMyM, CAE
miles de pe
LDO ALDIC / 11
SALD31 / DI
316.1
4,247.1
7,304.7
6,453.5
1,000.0
12.3
19,333.7
IA %
4.3 1
21.7
EM, CFE Y
563
esos,
DO ALIC / 12
252.7
4,301.2
920.5
42.5
5,516.9
%
100.0
Y
564
2,000.0
4,000.0
6,000.0
8,000.0
10,000.0
12,000.0
14,000.0
16,000.0
GRÁ
*FU
SALDO AL31 / DIC / 07
SA31
ÁFICA DE L
ÓRGANO SUP
UENTE: Elaborac
ALDO AL / DIC / 08
SALD31 / DI
M
LA EVOLUC
MUNICIPIO D
PERIOR DE FISC
ción OSFEM, co
DO ALC / 09
SALDO A31 / DIC /
MUNICIPIO
CIÓN DE L
E IXTAPAN DE
CALIZACIÓN DE
n información de
AL10
SALDO AL31 / DIC / 11
DE IXTAPAN
LA DEUDA
LA SAL
EL ESTADO DE
e Cuenta Pública
SALDO AL31 / DIC / 12
N DE LA SA
REGISTRA
E MÉXICO
a de la Entidad.
AL
Servicios Pea Corto Plaz
ProveedoresPlazo
Retencionespor Pagar a
Otras CuentCorto Plazo
Documentospagar a Cort
Documentospagar a Larg
ADA
ersonales por Pazo
s por Pagar a Co
s y ContribucionCorto Plazo
as por Pagar a
s Comerciales pto Plazo
s Comerciales pgo Plazo
agar
orto
es
or
or
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
565
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.
A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO TOTAL
2007 115,403.3 15,031.6 3,400.0 18,431.6 16.02008 119,691.5 24,691.4 3,400.0 28,091.4 23.52009 111,391.7 26,657.7 1,112.9 27,770.6 24.92010 135,377.0 35,295.0 426.0 35,721.0 26.42011 135,097.2 19,321.4 12.3 19,333.7 14.32012 150,720.8 5,516.9 5,516.9 3.7
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL(Miles de pesos)
DEUDA REGISTRADA% DE DEUDA REGISTRADA CONTRA LOS
INGRESOS ORDINARIOS
INGRESOS ORDINARIOSAÑO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS ORDINARIOS
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
566
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
18,431.628,091.4 27,770.6
35,721.0
19,333.7
5,516.9
115,403.3 119,691.5 111,391.7
135,377.0 135,097.2
150,720.8
0.0
20,000.0
40,000.0
60,000.0
80,000.0
100,000.0
120,000.0
140,000.0
160,000.0
2007 2008 2009 2010 2011 2012
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
DEUDA REGISTRADA INGRESOS ORDINARIOS
GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA Y LOS INGRESOS ORDINARIOS
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
567
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
2007 18,431.6 30,073 612.92008 28,091.4 30,073 934.12009 27,770.6 30,073 923.42010 35,721.0 33,541 1,065.02011 19,333.7 33,541 576.42012 5,516.9 33,541 164.5
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
EJERCICIO DEUDA TOTAL (Miles de Pesos) HABITANTES
DEUDA PER CÁPITA (Pesos)
0.0
200.0
400.0
600.0
800.0
1,000.0
1,200.0
2007 2008 20092010
20112012
612.9
934.1 923.41,065.0
576.4
164.5
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
DEUDA PER CÁPITA
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
568
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
Al cierre del ejercicio 2012 la Entidad revela un grado de endeudamiento del 3.8 por
ciento.
Total de Pasivo (Gasto Total - Deuda)Grado de Endeudamiento = X 100
AÑO TOTAL DE PASIVO GASTO TOTAL DEUDA %
2010 35,721.0 140,735.9 6,694.1 26.6
2011 19,333.7 129,902.0 3,641.7 15.3
2012 5,516.9 146,080.4 3.8
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL(Miles de pesos)
0.0
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0
30.0
20102011
2012
26.6
15.3
3.8
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
% DE ENDEUDAMIENTO
ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTO
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
569
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
Para el ejercicio 2012 no se ejercieron recursos para el pago de deuda pública.
Impacto de la Carga Financiera = Presupuesto Ejercido en Deuda Pública X 100Ingresos Totales
AÑOPRESUPUESTO
EJERCIDO EN DEUDA PÚBLICA
INGRESOS TOTALES FINANCIAMIENTOS %
2010 6,694.1 144,177.0 8,800.0 4.9
2011 3,641.7 138,697.2 3,600.0 2.7
2012 150,720.8
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL(Miles de pesos)
0.00.51.01.52.02.53.03.54.04.55.0
20102011
2012
4.9
2.7
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
% DE IMPACTO
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
570
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
Para el ejercicio 2012 no se ejercieron recursos para el pago de deuda pública.
Relevancia de la Carga Financiera = Presupuesto Ejercido en Deuda Pública X 100Total de Egresos Ejercidos
AÑOPRESUPUESTO
EJERCIDO EN DEUDA PÚBLICA
TOTAL DE EGRESOS EJERCIDOS %
2010 6,694.1 140,735.9 4.8
2011 3,641.7 129,902.0 2.8
2012 146,080.4
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL(Miles de pesos)
0.00.51.01.52.02.53.03.54.04.55.0
20102011
2012
4.8
2.8
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
% DE RELEVANCIA
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
571
Recursos FEFOM en relación al total de pasivos
Pasivo Total 2012/Recursos FEFOM 2013. 5,516.9/11,954.5 = .5
La Entidad requiere .5 veces de los recursos FEFOM 2013, para cubrir el pasivo
registrado, mismo que corresponde a obligaciones a corto plazo; lo anterior
considerando lo establecido en la Gaceta del Gobierno del Estado de México 81 del 30
de abril de 2013 la cual permite destinar hasta el 100 por ciento de éstos recursos a
saneamiento financiero.
Recursos FORTAMUNDF en relación al total de pasivos
Pasivo Total 2012/80% de los Recursos FORTAMUNDF 2013. 5,516.9/12,922.0 = .4
La Entidad necesitaría destinar .4 veces de sus recursos FORTAMUNDF 2013 para
poder cubrir sus pasivos registrados; es importante señalar que sólo se considero el
80.0 por ciento del total de los recursos asignados, considerando que por lo menos el
20.0 por ciento de los mismos se promoverán a seguridad pública para poder acceder a
otros recursos que contribuyen al mismo fin.
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
573
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 575
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DERIVADOS DE RECURSOS ORDINARIOS
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
576
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Para el ejercicio 2012 la evaluación obtenida en este indicador fue de Crítico, debido a
que el Ayuntamiento no cuenta con página web que permita al público en general
acceder a un espacio de transparencia. Así mismo, no remitió evidencia documental del
cumplimiento a lo establecido en el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a
la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM); cabe resaltar
que descendió notablemente de evaluación con relación al ejercicio 2011.
Por lo anterior, deberá informar de manera precisa y concreta las acciones específicas
que se implementarán en la Entidad Municipal para atender este aspecto básico que
permita al público ejercer su derecho de estar informado.
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
577
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La revisión del ejercicio 2012 muestra que la evaluación alcanzada en este rubro fue de
Suficiente ya que la Entidad Municipal ha otorgado el servicio de calles pavimentadas
al 63.43% del total de las viviendas de su territorio; es de destacar que por tercer año
consecutivo obtiene una calificación intermedia respecto a los parámetros del indicador.
Con base en lo anterior, se recomienda continuar mejorando las políticas públicas
establecidas para incrementar la cobertura del servicio y llegar al máximo nivel.
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Ayuntamiento al
Pliego de Recomendaciones emitido por el Órgano Técnico de la Legislatura:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2033/12 Atendido TM/432/2012
VIVIENDAS CON CALLES PAVIMENTADAS
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
578
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2012, muestran que la
evaluación alcanzada en esta materia fue de Adecuado, en virtud de que el
Ayuntamiento proporcionó el servicio de recolección de basura al 96.25% de las
viviendas de su territorio; es de resaltar que por tercer año consecutivo ha obtenido la
calificación positiva. En razón a lo anterior, se recomienda continuar con las políticas
públicas establecidas para mantener este nivel de desempeño.
En el cuadro siguiente se presenta el estado que guarda la atención de la Entidad
Municipal al Pliego de Recomendaciones emitido por el Órgano Técnico de la
Legislatura:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2033/12 Atendido TM/432/2012
VIVIENDAS CON SERVICIO DE RECOLECCIÓN DE BASURA
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
579
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Toda vez que fue revisado el ejercicio 2012, se obtiene que la evaluación en este rubro
fue de Crítico debido a que el Ayuntamiento no protege las zonas de riesgo
identificadas en su territorio, causando que descendiera considerablemente de
calificación con relación a los ejercicios anteriores.
En ese sentido, se recomienda que el Consejo Municipal de Protección Civil ó su
equivalente, incremente la cobertura de protección de sus áreas afectables
implementando programas de prevención de riesgos geológicos, hidrometeorológicos,
químicos, sanitarios, entre otros, a fin de disminuir los daños probables a los habitantes
del municipio.
En otra instancia, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliego
de Recomendaciones, con la finalidad de informar al Municipio sobre el desempeño
ZONAS DE RIESGO PROTEGIDAS
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
580
obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda la atención dada por
parte de la Entidad Fiscalizable, al referido documento:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Nota: El hecho de dar atención al Pliego de Recomendaciones no precisa que la
Entidad Fiscalizable haya implementado acciones específicas y concretas para mejorar
el resultado del indicador.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Para el ejercicio 2012 la evaluación en este indicador fue de Crítico toda vez que el
Ayuntamiento mantiene poca capacidad para generar sus propios ingresos, destacando
que por segundo año consecutivo obtenga un desempeño negativo en la escala de
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2033/12 Atendido TM/432/2012
AUTONOMÍA FINANCIERA
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
581
calificación. En este sentido, se recomienda diseñar políticas públicas que contribuyan a
incrementar la recaudación de los ingresos propios municipales.
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Ayuntamiento a los
Pliegos de Recomendaciones emitidos por el Órgano Técnico de la Legislatura:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Nota: El hecho de dar respuesta a los Pliegos de Recomendaciones, no precisa que la
Entidad Fiscalizable, haya implementado acciones específicas y concretas para mejorar
el resultado del indicador.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1475/12 Atendido TM/333/2012
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2033/12 Atendido TM/432/2012
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2481/12 Atendido PM/088/2013
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
582
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La revisión del ejercicio 2012 muestra que la evaluación obtenida por el Ayuntamiento
en esta materia fue de Bueno al destinar el 5.03% del total de ingresos al rubro de
Asistencia Social; cabe resaltar que incrementó el nivel de desempeño con relación al
ejercicio 2011. En razón de lo anterior, se recomienda continuar mejorando las políticas
públicas establecidas para lograr un mayor apoyo a este programa y obtener la máxima
calificación.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliegos de
Recomendaciones, con la finalidad de informar al Ayuntamiento sobre el desempeño
obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda la atención dada por
parte de la Entidad Fiscalizable, a los referidos documentos:
CANALIZACIÓN DE PARTICIPACIONES MUNICIPALES AL SISTEMA DESCENTRALIZADO DIF
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
583
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2012, indican que la evaluación
obtenida en esta materia fue de Crítico dado que el Ente Fiscalizable remitió el dato del
total de contribuyentes que integran el padrón, sin las características requeridas por el
Órgano Técnico de la Legislatura, originando que descendiera notablemente de
calificación con relación al ejercicio 2011. Por lo anterior, se recomienda implementar
acciones tendentes a eficientar la captación de recursos por concepto de Impuesto
Predial; así como remitir el dato base del indicador, con apego a los requerimientos
establecidos.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1475/12 Atendido TM/333/2012
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2033/12 Atendido TM/432/2012
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2481/12 Atendido PM/088/2013
TASA DE RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
584
En el siguiente cuadro se presenta el estado de la atención brindada por el
Ayuntamiento a los Pliegos de Recomendaciones emitidos por el Órgano Superior de
Fiscalización:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Nota: El hecho de dar respuesta a los Pliegos de Recomendaciones, no precisa que la
Entidad Fiscalizable, haya implementado acciones específicas y concretas para mejorar
el resultado del indicador.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1475/12 Atendido TM/333/2012
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2033/12 Atendido TM/432/2012
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2481/12 Atendido PM/088/2013
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
585
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Toda vez que fue revisado el ejercicio 2012, se obtiene que la evaluación en este rubro
fue de Adecuado ya que el ingreso financiero captado por el Ayuntamiento está
comprometido en un 3.66% al pago de la deuda a corto plazo; es de resaltar que ha
incrementado gradualmente la calificación con relación a los ejercicios anteriores. En
ese sentido, se recomienda continuar mejorando las políticas públicas establecidas para
la atención oportuna de los pasivos.
En otra instancia, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliegos
de Recomendaciones, con la finalidad de informar al Ayuntamiento sobre el desempeño
obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda la atención dada por
parte de la Entidad Fiscalizable, a los referidos documentos:
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
586
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Para el ejercicio 2012, se obtiene que la calificación de este indicador fue de Crítico
toda vez que el “Tiempo de respuesta a emergencias en Seguridad Pública” que reportó
el Ayuntamiento careció de las características solicitadas por el Órgano Superior de
Fiscalización. Es importante mencionar que por segundo año consecutivo la evaluación
presenta un desempeño negativo.
Por lo anterior, se recomienda lograr un nivel óptimo en el tiempo promedio en que el
cuerpo de seguridad pública municipal responda a las emergencias, así como atender
puntualmente las solicitudes de información del Órgano Técnico de la Legislatura y
evitar las medidas de apremio.
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Ayuntamiento a los
Pliegos de Recomendaciones emitidos por el OSFEM:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1475/12 Atendido TM/333/2012
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2033/12 Atendido TM/432/2012
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2481/12 Atendido PM/088/2013
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1475/12 Atendido TM/333/2012
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2033/12 Atendido TM/432/2012
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2481/12 Atendido PM/088/2013
TIEMPO DE RESPUESTA A EMERGENCIAS EN SEGURIDAD PÚBLICA
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
587
Nota: El hecho de dar respuesta a los Pliegos de Recomendaciones, no precisa que la
Entidad Fiscalizable, haya implementado acciones específicas y concretas para mejorar
el resultado del indicador.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La revisión del ejercicio 2012 muestra que la evaluación alcanzada para este indicador
fue de Crítico dado que la Entidad Municipal no presentó evidencia de contar con
Manuales de Organización y de Procedimientos, así como con Organigrama y su
Reglamento Interior, por lo cual se recomienda elaborar los documentos administrativos
básicos para el desempeño de una eficiente gestión pública municipal y remitir
evidencia de ello al OSFEM. La gráfica no muestra comparativo con ejercicios
anteriores, debido a que el indicador fue incluido en la Revisión de la Cuenta Pública a
partir del ejercicio 2012.
DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
588
En otra instancia, el Órgano Técnico de la Legislatura con fundamento en sus
facultades legales, emitió Pliego de Recomendaciones con la finalidad de informar al
Ayuntamiento sobre la evaluación obtenida; en el cuadro siguiente se muestra el estado
que guarda la atención dada por parte de la Entidad Municipal, al referido documento:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Nota: El hecho de dar atención al Pliego de Recomendaciones no precisa que la
Entidad Fiscalizable haya implementado acciones específicas y concretas para mejorar
el resultado del indicador.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2033/12 Atendido TM/432/2012
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 589
EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 591
En el ejercicio 2012 el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en
atención a las funciones que legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar el
Cumplimiento de las Metas Físicas establecidas en los Programas Operativos Anuales
Municipales (POA), basado en la Estructura Programática Municipal con la que
operaron las entidades fiscalizables en el ejercicio fiscal en cuestión.
Cabe destacar que la referida evaluación permite al Ayuntamiento identificar el
resultado que alcanzó con respecto a lo programado, en términos de lo que señala en
el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios,
coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pública 2012, la evaluación al Programa Operativo Anual
Municipal se enfocó a los Programas: 04 01 “Seguridad Pública y Tránsito” (7
proyectos), 04 02 “Protección Civil” (5 proyectos), 06 01 “Salud” (4 proyectos), 06 02
“Educación y Cultura” (8 proyectos), 06 03 “Cultura Física y Deporte” (5 proyectos),
06 05 “Atención a Grupos Étnicos” (3 proyectos), 07 01 “Desarrollo Urbano” (4
proyectos), 07 02 “Suelo” (4 proyectos), 07 03 “Vivienda” (3 proyectos), 07 05 “Electrificación y Alumbrado Público” (4 proyectos), 07 06 “Protección al Ambiente” (4 proyectos), 07 07 “Modernización de las Comunicaciones y el Transporte” (4 proyectos) y 10 01 “Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal” (6 proyectos), cuyos resultados se muestran a continuación:
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
592
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La revisión del ejercicio 2012 indica que la Entidad Municipal realizó 4.82% del
programa de “Seguridad Pública y Tránsito”, alcanzando una evaluación de Crítico
en acciones dirigidas a combatir la inseguridad pública, destacando la no programación
de objetivos en la mayoría de sus proyectos. Por otro lado, el de “Protección Civil” no
estableció metas a desarrollar en el Programa Operativo Anual, encaminadas a
CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2012
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 593
proteger la vida y la integridad física de las personas, de sus bienes y de la
infraestructura básica.
La siguiente gráfica muestra el porcentaje de cumplimiento de los programas que, en
términos de la estructura programática municipal, están contenidos en el POA 2012 de
la Entidad Municipal y que fueron evaluados por la Auditoría Especial de Evaluación de
Programas.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Descripción de los Programas
04 01 Seguridad Pública y Tránsito (7 proyectos)
04 02 Protección Civil (5 proyectos)
Nomenclatura
NP No Programado
0
5
10
4.82%
NP
04 01 04 02
PROGRAMAS
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
594
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 595
Para el ejercicio 2012, el Ayuntamiento obtuvo una evaluación de Insuficiente en el
programa “Salud” al ejecutar el 25.00% de las metas orientadas a gestionar el
mejoramiento y ampliación de los servicios de salud; en cuanto al de “Educación y Cultura”, alcanzó el nivel de Bueno debido a que concretó 64.09% de las acciones
destinadas a mejorar la calidad de la educación.
Por otro lado, para los programas de “Cultura Física y Deporte” y “Atención a Grupos Étnicos”, el Ente Fiscalizable no consideró metas en el ejercicio evaluado,
referentes a la promoción de la salud física y mental de la población y para promover el
desarrollo integral de los pueblos indígenas con la participación de la población.
Bajo este contexto se presentan a continuación los resultados de los referidos
programas:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Descripción de los Programas
06 01 Salud (4 proyectos)
06 02 Educación y Cultura (8 proyectos)
06 03 Cultura Física y Deporte (5 proyectos)
06 05 Atención a Grupos Étnicos (3 proyectos)
Nomenclatura
NP No Programado
0
20
40
60
80
25.00%
64.09%
NP NP
06 01 06 02 06 03 06 05
PROGRAMAS
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
596
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 597
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Toda vez que fue revisado el ejercicio 2012, se obtiene que calificación alcanzada en el
programa “Desarrollo Urbano” fue de Crítico, al realizar 18.80% de las acciones que
se consideraron para regular, controlar, vigilar y fomentar el ordenamiento territorial de
los asentamientos humanos y el desarrollo urbano.
Por otro lado, el Ayuntamiento no plasmó metas para el de “Suelo” en el Programa
Operativo Anual 2012, que permitan abatir la incorporación de suelo de manera ilegal;
respecto al de “Vivienda”, no realizo las actividades establecidas para la construcción,
promoción y entrega de apoyos para el mejoramiento de la vivienda.
En tanto los programas de “Electrificación y Alumbrado Público” y “Protección al Ambiente”, se establecieron en un nivel de Crítico al concretar 12.49% y 12.50%
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
598
respectivamente, de las acciones dirigidas a la satisfacción de las necesidades de
energía y alumbrado público y las relacionadas con la limpia, tratamiento y disposición
de residuos.
Finalmente, el de “Modernización de las Comunicaciones y el Transporte” presentó
ausencia de metas dirigidas a coadyuvar a la modernización y ampliación de las
comunicaciones y el transporte.
A continuación se presenta el porcentaje de cumplimiento de los citados programas:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Descripción de los Programas
07 01 Desarrollo Urbano (4 proyectos)
07 02 Suelo (4 proyectos)
07 03 Vivienda (3 proyectos)
07 05 Electrificación y Alumbrado Público (4 proyectos)
07 06 Protección al Ambiente (4 proyectos)
07 07 Modernización de las Comunicaciones y el Transporte (4 proyectos)
Nomenclatura
NP No Programado
0
5
10
15
20
25
18.80%
NP 0.00%
12.49% 12.50%
NP
07 01 07 02 07 03 07 05 07 06 07 07
PROGRAMAS
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 599
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2012, indican que la Entidad
Municipal obtuvo una evaluación de Insuficiente en el programa “Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal”, debido a que ejecutó 21.12% de las actividades
contempladas para alcanzar una mayor eficiencia en la aplicación de la política fiscal y
financiera que coadyuvan al fortalecimiento de la hacienda pública municipal,
mostrándose dicho resultado en la siguiente gráfica:
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
600
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Descripción del Programa
10 01 Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal (6 proyectos)
Derivado de los resultados referidos, se recomienda que la Administración Pública
Municipal precise las acciones establecidas en su Programa Operativo Anual mediante
un proceso de Planeación, Programación y Presupuestación basado en estudios
fehacientes que garanticen su ejecución y conclusión, siendo necesario que justifique
los motivos que provocaron el incumplimiento en los programas y proyectos, el rebase
del 100% y la no programación en otros, así como aclare el destino final de los recursos
en los casos de incumplimiento.
0
10
20
30 21.12%
10 01
PROGRAMA
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 601
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 603
HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
604
“La Contraloría del Municipio de Ixtapan de la Sal, México, como autoridad competente
en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los
hallazgos identificados en el resultado de la revisión de la Cuenta Pública; en virtud de
que las recomendaciones constituyen medidas para el mejoramiento del manejo de los
recursos públicos de una manera responsable, eficiente, eficaz y transparente, esto con
fundamento en los artículos 61 fracciones de la XXXII a la XXXV de la Constitución
Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica
del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XVI, XXII y
XXVII inciso a. y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores
Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de
México.
Es importante destacar que las acciones que emprenda la Contraloría, relacionados con
los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Presidente
Municipal, como superior jerárquico.”
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 605
INFORMES TRIMESTRALES
En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, el presente Informe de Resultados contiene los elementos mínimos
señalados en el diverso numeral 51 de la Ley en cita, tiene el carácter de público.
Las observaciones determinadas en los actos de fiscalización que se enuncian en el
apartado conducente en el presente Informe de Resultados, constituyen aspectos que
se deben incluir en el mismo, por disposición expresa de la Ley de Fiscalización
Superior del Estado de México, mismas que no resultan definitivas, y por tanto, no han
dado lugar al fincamiento de algún tipo de responsabilidad resarcitoria, ni atribuye
responsabilidad a determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico lo dispuesto en
los artículos 53 y 54 de la Ley en cita, otorgando previamente a la determinación de una
responsabilidad resarcitoria a los presuntos responsables, la garantía de audiencia
conforme a las disposiciones legales aplicables.
OBSERVACIONESDETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONES A SOLVENTAR
IMPORTE POR SOLVENTAR
16 1,814.0 16 1,814.0 0 0
* El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados
OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALESDEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
(Miles de pesos)
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
OBSERVACIONES RESARCITORIAS
MUNICIPIO DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 606
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM. .
NÚM.
1 Transparencia en el Ámbito Municipal
No se está dando cumplimiento yseguimiento permanente a lo dispuesto por el Artículo 12 de la LTAIPEMyM.
Atender cada una de las veintitrés fracciones ydar seguimiento permanente a lo que cita elArtículo 12 de la LTAIPEMyM, así como poner adisposición de la ciudadanía esa información demanera clara y presentar evidencia de ello alOSFEM.
2 Zonas de Riesgo Protegidas Se detecta nula cobertura a las zonas deriesgo identificadas en el territorio municipal.
Se recomienda que el Consejo Municipal deProtección Civil ó su equivalente, incremente lacobertura de protección a sus zonas de riesgo,implementando programas de prevención deriesgos geológicos, hidrometeorológicos,químicos, sanitarios, entre otros, a fin dedisminuir los daños probables a los habitantesdel municipio y remitir evidencia de ello alÓrgano Superior de Fiscalización.
3 Autonomía FinancieraSe presentó una baja representatividad delos ingresos ordinarios con relación al totalde ingresos.
Diseñar políticas públicas que contribuyan aincrementar la recaudación de los ingresospropios municipales, logrando la autonomíafinanciera del Ayuntamiento y remitir evidenciade ello al Órgano Técnico de la Legislatura.
4 Tasa de Recaudación del Impuesto Predial
El Ente Fiscalizable no remitió el dato deltotal de contribuyentes que integran elpadrón, con apego a los requerimientosestablecidos por el Órgano Superior deFiscalización.
Implementar acciones tendentes a eficientar lacaptación de recursos por concepto deImpuesto Predial; así mismo remitir el dato deltotal de contribuyentes que integran el padrón,con apego a los requerimientos establecidospor el OSFEM.
5Tiempo de Respuesta a Emergencias en Seguridad Pública
La Entidad Municipal remitió la cifra del"Tiempo de atención a emergencias enSeguridad Pública", sin apego a lascaracterísticas requeridas.
Lograr un nivel óptimo en el tiempo promedio en que el cuerpo de seguridad pública municipalresponda a las emergencias, así como remitir lacifra del "Tiempo de atención a emergencias enSeguridad Pública" al Órgano Técnico de laLegislatura y evitar las medidas de apremio.
6 Documentos para el Desarrollo Institucional
El Ente Fiscalizable no presentó evidencia decontar con Manuales de Organización y deProcedimientos, así como con Organigramay su Reglamento Interior.
Se recomienda elaborar los documentosadministrativos básicos para el desempeño deuna eficiente gestión pública municipal y remitirevidencia de ello al Órgano Superior deFiscalización.
7
Evaluación de Metas Físicas y Resultados Generales de la Evaluación Anual de Metas Físicas
La Entidad Municipal mostró ineficacia eineficiencia en el cumplimiento de metas yobjetivos del POA.
Se recomienda que la Administración PúblicaMunicipal precise las acciones establecidas ensu Programa Operativo Anual mediante unproceso de Planeación, Programación yPresupuestación basado en estudiosfehacientes que garanticen su ejecución yconclusión, siendo necesario que justifique losmotivos que provocaron el incumplimiento enlos programas y proyectos, el rebase del 100%y la no programación en otros, así como aclareel destino final de los recursos en los casos deincumplimiento.
RECOMENDACIONESCOMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2012
NOMBRE DEL INDICADOR
RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA
Organismo Descentralizado DIF de Ixtapan de la Sal
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 609
PÁGINA
Presentación 611
Cumplimiento Financiero 613
Evaluación de Programas 635
Resultado de la Fiscalización 655
CONTENIDO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 611
Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados
de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para
el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985, se crea el Organismo
Descentralizado DIF de Ixtapan de la Sal, con objetivos de asistencia social y beneficio
colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propios.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento a los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por
conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 a la H Legislatura del Estado de
México.
Fiscalizar la Cuenta Pública de la Entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
OBJETIVO DE LA REVISIÓN
H. LVIII LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
PRESENTACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 613
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 615
Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2012 del Organismo
Descentralizado DIF de Ixtapan de la Sal, en el cumplimiento del Presupuesto de
Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado DIF, Código Financiero del Estado
de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México
(Undécima Edición). La veracidad de los Estados Financieros y Presupuestales es
responsabilidad de la administración de la Entidad, los cuales fueron preparados
atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la
naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado en la carta de
aseveraciones presentadas por el ente.
La revisión fue efectuada considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios
Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
ALCANCE DE LA REVISIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 616
CUENTA PÚBLICA
1. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la
Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de
diciembre.
2. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo:
Se presente de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México.
Las cuentas correspondan a su naturaleza y concilien con los anexos.
Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más
patrimonio.
El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se
determina en el Estado de Actividades Comparativo.
La cuenta de efectivo no presente saldo al final del ejercicio.
El saldo en anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios
personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo
no presenten antigüedad mayor a un año.
La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles
concilien con el reporte de altas y bajas.
3. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales:
Corresponda al Presupuesto de Ingresos del Organismo Descentralizado
DIF.
Mantenga el equilibrio en el balance de ingresos y egresos.
Que la ley de ingresos recaudada no sea menor al presupuesto de
egresos ejercido.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
617
4. Verificar en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo que
el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos
hayan contado con suficiencia presupuestal.
5. Verificar que el egreso ejercido por dependencia y por función corresponda al
total ejercido en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
6. Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM y CFE.
7. Confirmar que se haya presentado el dictamen de la determinación y pago del
impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal del ejercicio
2011 y el aviso de 2012.
8. Verificar que los Estados Financieros y Presupuestales cuenten con notas de
desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.
Bajo la consideración de que los procedimientos antes citados no constituyen una
auditoría de Estados Financieros tomados en su conjunto, sino una revisión con la
aplicación de procedimientos normativos mediante pruebas selectivas a la información
que envían en la Cuenta Pública 2012, considerando las Normas Internacionales de
Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros
Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión alguna sobre los Estados Financieros del Organismo
Descentralizado DIF de Ixtapan de la Sal; sino un informe sobre el cumplimiento de la
normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo del 1 de enero al 31
de diciembre de 2012.
Nuestro informe se ha emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2012, al Poder Legislativo y al Organismo
Descentralizado DIF de Ixtapan de la Sal, para que este último de atención a las
observaciones y los hallazgos de los procedimientos aplicados que se encuentran en el
apartado del resultado de la fiscalización.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 618
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y operación del control interno, que podría afectar la administración
municipal, al registrar, procesar, resumir y reportar información financiera,
contraviniendo las aseveraciones de la administración del Organismo Descentralizado
DIF sobre el contenido de los Estados Financieros.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 619
La Entidad fiscalizable proporcionó información patrimonial y presupuestal, la cual
cumple con los ordenamientos legales que facilitan el registro y la fiscalización de
sus activos, pasivos, ingresos y egresos de su Cuenta Pública, así mismo contribuye
en la transparencia y rendición de cuentas.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así
como su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por los
documentos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).
FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 620
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% % %IMPUESTOS
Predial Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje Accesorios de Impuestos
CUOTAS O APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL
CONTRIBUCIONES DE MEJORAS
DERECHOS
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
Del Registro Civil De Desarrollo Urbano y Obras Públicas Otros Derechos
PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE 0.3 - 0.3 - 100.0
APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE 1,750.8 - 1,750.8 - 100.0
INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 1,302.5 1,302.5 863.0 - 439.5 - 33.7 863.0
CONTRIBUCIONES NO COMPRENDIDAS EN LAS FRACCIONES DE LA LEY DE INGRESOS CAUSADAS EN EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN O PAGO
PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
5,603.5 6,678.1 6,678.1 6,237.6 - 440.5 - 6.6 634.1 11.3
INGRESOS FEDERALES: 114.4 - 114.4 - 100.0 Participaciones Federales FISM FORTAMUNDF Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales 114.4 - 114.4 - 100.0
INGRESOS ESTATALES: 306.9 306.9 - 306.9 - 100.0 Participaciones Estatales Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM GIS FEFOM Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales 306.9 306.9 - 306.9 - 100.0 Convenios
TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
5,489.1 6,371.2 6,371.2 6,237.6 - 133.6 - 2.1 748.5 13.6
OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 0.7 0.7 - 0.7 - 100.0 Ingresos Financieros Ingresos Extraordinarios Otros Ingresos y Beneficios Varios 0.7 0.7 - 0.7 - 100.0
TOTAL 7,354.6 7,981.3 7,981.3 7,100.6 - 880.7 - 11.0 - 254.0 - 3.5
CONCEPTO
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA 2011
LEY DE INGRESOS ESTIMADA
2012
LEY DE INGRESOS
MODIFICADA 2012
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
(Miles de pesos)VARIACIÓN
PRESUPUESTAL 2012-2011 MODIFICADA - ESTIMADA
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
621
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Ingresos por Venta de B. y S. 12.2%
Transf . Asign. y Subsidios 87.8%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 622
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
% % %
Servicios Personales 5,811.9 5,921.5 5,921.5 5,944.7 23.2 0.4 132.8 2.3
Materiales y Suministros 596.5 790.2 790.2 730.6 - 59.6 - 7.5 134.1 22.5
Servicios Generales 297.7 599.0 599.0 365.3 - 233.7 - 39.0 67.6 22.7
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 207.3 461.7 461.7 342.8 - 118.9 - 25.8 135.5 65.4
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 4.8 208.9 208.9 - 208.9 - 100.0 - 4.8 - 100.0
Inversión Pública
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública
TOTAL 6,918.2 7,981.3 7,981.3 7,383.4 - 597.9 - 171.9 465.2 12.8
MODIFICADO - APROBADO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
(Miles de pesos)
CONCEPTO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO
2012
PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO
2012
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2012
VARIACIÓN
PRESUPUESTAL 2012-2011
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
623
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Servicios Personales 80.5%
Materiales ySuministros
10.0%
Servicios Generales 4.9%
TransferenciasAsignaciones
Subsidiosy Otras Ayudas
4.6%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
REPRESENTACIÓN GRAFICA DEL EGRESO POR CAPITULO DEL GASTO 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 624
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2010 2011 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
Inversión
Gasto Corriente
Servicios Personales
COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DEL EGRESO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
625
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
2010 2011 2012PRESUPUESTO ANUAL 100.0% 100.0% 100.0%INGRESOS RECAUDADOS 63.0% 95.7% 89.0%EGRESOS EJERCIDOS 71.4% 90.0% 92.5%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
REPRESENTACIÓN GRAFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 626
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
A00 Presidencia 722.2 9.8%
B00 Dirección General 5,626.7 76.2%
C00 Tesorería 1,034.5 14.0%
7,383.4 100.0%TOTAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
(Miles de pesos)
DEPENDENCIA PRESUPUESTO EJERCIDO %
9.8%
76.2%
14.0%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
Presidencia
Dirección General
Tesorería
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
627
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
06 Desarrollo Social y Combate a la Pobreza 6,348.9 86.0%
10 Financiamiento para el Desarrollo 1,034.5 14.0%
7,383.4 100.0%TOTAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
(Miles de pesos)
FUNCIÓN PRESUPUESTO
EJERCIDO %
86.0%
14.0%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
Desarrollo Social y Combate a la Pobreza
Financiamiento para el Desarrollo
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 628
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTO 2012 2011 VARIACIÓN2012-2011 CONCEPTO 2012 2011 VARIACIÓN
2012-2011
ACTIVO PASIVOCIRCULANTE 103.8 216.8 (113.0) CIRCULANTE 375.3 189.3 186.0
Efectivo y Equivalentes 4.8 140.0 (135.2) Cuentas por Pagar a Corto Plazo 375.3 189.3 186.0
Efectivo 4.8 11.3 (6.5) Proveedores por Pagar a Corto Plazo 4.4 20.1 (15.7)
Bancos/Tesorería 128.7 (128.7) Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 369.7 168.0 201.7
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 99.0 76.8 22.2 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1.2 1.2
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 97.3 66.8 30.5 TOTAL PASIVO 375.3 189.3 186.0
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 1.7 10.0 (8.3)
NO CIRCULANTE 5,479.8 5,450.1 29.7 PATRIMONIOBienes Inmuebles 4,232.8 4,232.9 (0.1) Patrimonio Contribuido 4,627.5 4,627.4 0.1
Terrenos 372.1 372.1 Aportaciones 4,627.5 4,627.4 0.1
Edificios no Habitacionales 3,860.7 3,860.8 (0.1) Patrimonio Generado 580.8 850.2 (269.4) Bienes Muebles 1,247.0 1,217.2 29.8 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) (282.8) 436.4 (719.2)
Mobiliario y Equipo de Administración 465.8 436.0 29.8 Resultados de Ejercicios Anteriores 863.6 413.8 449.8
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 14.0 14.0
Equipo de Transporte 572.0 572.0 TOTAL PATRIMONIO 5,208.3 5,477.6 (269.3)
Otros Bienes Muebles 195.2 195.2
TOTAL DEL ACTIVO 5,583.6 5,666.9 (83.3) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 5,583.6 5,666.9 (83.3)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SALESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
*FUENTE: C
Ingresos
ParticipaTransfeSubsidio
Otros In
Gastos d
Servi
MateServi
TransfeSubsidio
Participa
IntereseGastos d
Otros GaExtraordBienes M
Obra Pú
ESTA
Cuenta Pública d
INGRES
s de Gestión
aciones, Aporencias, Asigos y Otras Ay
gresos
EGRESO
de Funcionam
cios Personale
riales y Suminicios Generalesrencias, Asigos y Otras Ay
aciones y Ap
es, Comisionede la Deuda P
astos y PérdidinariasMuebles e Inm
ública
AHORRO
ORGANISMOES
DEL 1 DE
CONCEP
ADO DE AC
ORGANISMO
ÓRGANO SUP
de la Entidad.
OS
rtaciones, naciones,
yudas
OS
miento
es
istrossnaciones,
yudas
ortaciones
es y Otros Pública
das
muebles
O/DESAHORR
O DESCENTRSTADO DE ACE ENERO AL
(
PTO
CTIVIDADE
O DESCENTRA
PERIOR DE FISC
7,1
1,0
6,0
7,3
7,0 5,9
73
3
RO (2
RALIZADO DIFCTIVIDADES C
31 DE DICIEM(Miles de pesos)
2012
ES COMPA
LIZADO DIF DE
CALIZACIÓN DE
100.6 7
012.1
088.5 6
383.4 6
040.6 6 944.7 5
730.6365.3
342.8
282.8)
F DE IXTAPANCOMPARATIVMBRE DE 201)
2 20
ARATIVO
E IXTAPAN DE L
EL ESTADO DE
7,354.6
870.6
6,483.7
0.3
6,918.2
6,706.1 5,811.9
596.5 297.7
207.3
4.8
436.4
N DE LA SALVO12 - 2011
011VAR201
LA SAL
E MÉXICO
(254.0)
141.5
(395.2)
(0.3)
465.2
334.5 132.8
134.1 67.6
135.5
(4.8)
(719.2)
RIACIÓN2-2011
629
630
*FUENTE: C
Como pu
al ejercic
*FUENTE: C
Servicios Pe
Proveedores
Retenciones
Otras Cuenta
Documentos
Fondos en G
C
ISSEMy
CFE
CON
EVO
Cuenta Pública d
uede obser
cio anterior
Cuenta Pública d
CONCEPTO
rsonales por Pagar a
por Pagar a Corto P
y Contribuciones po
as por Pagar a Corto
Comerciales por Pa
arantía a Corto Plazo
CONCEPTO
M
O
FIRMACIÓ
LUCIÓN D
ORGANISMO
ÓRGANO SUP
e la Entidad.
rvarse, el s
r.
e la Entidad.
O
a Corto Plazo
Plazo
r Pagar a Corto Plaz
Plazo
agar a Corto Plazo
o
TOTA
ORGAN
S31 /
S/
ORGANISMO D
ÓN DE LA D
E LA DEUD
O DESCENTRA
PERIOR DE FISC
saldo de la
SALDO AL31 / DIC / 07
551.3
25.7
zo 65.4
AL 642.4
NISMO DESCENTR
SALDO AL/ DIC / 2012/ENTIDAD
83.8
DESCENTRAL
(Mil
DEUDA RE
DA REGIST
LIZADO DIF DE
CALIZACIÓN DE
deuda aum
SALDO AL31 / DIC / 08
724.8
76.3
46.4
220.8
1,068.3
RALIZADO DIF DE IX(Miles de pesos)
SALD31/ DIC
S/ORGAAUXITERC
8
LIZADO DIF D
es de pesos)
EGISTRADA
TRADA
E IXTAPAN DE L
EL ESTADO DE
mento 186.0
SALDO AL31 / DIC / 09
S31
116.7
13.4
221.6
2.8
354.5
XTAPAN DE LA SA
DO ALC / 2012ANISMOLIAR
CERO
DE IXTAPAN D
A: ISSEMy
LA SAL
E MÉXICO
0 miles de p
SALDO AL1 / DIC / 10
SAL31 /
36.4
166.9
1.2
119.0
323.5
AL
DIFERENC
DE LA SAL
yM Y CFE
pesos, resp
LDO ALDIC / 11
SALD31 / DI
20.1
168.0
1.2
189.3
IA %
83.8 1
pecto
DO ALIC / 12
4.4
369.7
1.2
375.3
%
100.0
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
631
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
100.0
200.0
300.0
400.0
500.0
600.0
700.0
800.0
SALDO AL31 / DIC / 07
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 09
SALDO AL31 / DIC / 10
SALDO AL31 / DIC / 11
SALDO AL31 / DIC / 12
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo
Proveedores por Pagar a Corto Plazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo
Fondos en Garantía a Corto Plazo
GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 632
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Organismo.
A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO TOTAL
2007 4,622.2 642.4 642.4 13.92008 5,598.3 1,068.3 1,068.3 19.12009 7,032.6 354.5 354.5 5.02010 5,632.2 323.5 323.5 5.72011 7,354.6 189.3 189.3 2.62012 7,100.6 375.3 375.3 5.3
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL(Miles de pesos)
DEUDA REGISTRADA% DE DEUDA REGISTRADA CONTRA LOS
INGRESOS ORDINARIOS
INGRESOS ORDINARIOSAÑO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS ORDINARIOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
633
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.
642.41,068.3
354.5 323.5 189.3 375.3
4,622.2
5,598.3
7,032.6
5,632.2
7,354.6 7,100.6
0.0
1,000.0
2,000.0
3,000.0
4,000.0
5,000.0
6,000.0
7,000.0
8,000.0
2007 2008 2009 2010 2011 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
DEUDA REGISTRADA INGRESOS ORDINARIOS
GRAFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA Y LOS INGRESOS ORDINARIOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 635
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 637
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ISIDRO FABELA
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
638
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Para el ejercicio 2012 este indicador obtuvo un resultado de Crítico, toda vez que la
Entidad Municipal no remitió la información que evidencie atender a lo establecido en el
Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de
México y Municipios, por lo que se recomienda llevar a cabo políticas específicas para
transparentar el ejercicio de la función pública. Se aprecia en la gráfica el descenso que
cada ejercicio ha presentado la administración municipal, cayendo hasta el nivel más
bajo.
Por lo anterior, deberá informar de manera precisa y concluyente las acciones
concretas que implementarán en el Organismo para atender este aspecto básico de la
gestión pública.
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 639
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
En el ejercicio 2012 y por segundo año consecutivo, el índice de desempeño de este
Sistema del desayuno diario a niños con desnutrición o en riesgo de caer en ella,
inscritos en escuelas públicas, presenta un resultado de Adecuado, cumpliendo con la
meta programada, por lo cual se le exhorta a permanecer en este nivel de evaluación.
En el cuadro siguiente se presenta el estado que guarda la atención de la Entidad
Fiscalizable al Pliego de Recomendaciones emitido por el OSFEM.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Nota: El hecho de dar respuesta al Pliego de Recomendaciones, no precisa que el
Organismo Descentralizado DIF haya implementado acciones específicas y concretas
para mejorar el resultado del indicador.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2374/2012 Atendido DIF/IF/P/184/2012
FOCALIZACIÓN DE DESAYUNOS ESCOLARES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
640
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
En el ejercicio 2012 y por tercer año consecutivo, el resultado obtenido en este
indicador es de Adecuado, lo que significa que el Sistema Municipal DIF ha cumplido
con los programas orientados a mejorar la calidad de vida de los adultos mayores, por
lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por la Entidad Fiscalizable
al Oficio de Requerimiento de Información Complementaria y Pliegos de
Recomendaciones emitidos por el Órgano Técnico de la Legislatura.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestre Oficio de Requerimiento de Información Complementaria Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1742/2012 Sin Atender
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2374/2012 Atendido DIF/IF/P/184/2012
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/1165/2012 Sin Atender
ATENCIÓN INTEGRAL A LOS ADULTOS MAYORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 641
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2012, al igual que en los dos
años anteriores, indican que las acciones que este Sistema Municipal DIF lleva a cabo
para promover la integración de personas con discapacidad a la vida productiva,
obtuvieron un resultado de Adecuado en la evaluación de la gestión pública, por lo cual
se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió durante el
ejercicio 2012 Oficio de Requerimiento de Información Complementaria y Pliegos de
Recomendaciones al Organismo. En el cuadro siguiente se muestra el estado que
guarda la atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, a los referidos
documentos.
ATENCIÓN A PERSONAS DISCAPACITADAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
642
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El índice del desempeño de este indicador nos muestra que en el ejercicio 2012, el
Sistema Municipal DIF obtuvo un resultado de Suficiente, atendiendo parcialmente el
servicio de Atención Médica, aspecto básico de la Asistencia Social, por lo cual es
necesario lleve acciones tendentes a cumplir con sus objetivos, cabe resaltar que
incrementó su evaluación con respecto al año anterior, exhortándole a permanecer en
este nivel de desempeño. La gráfica no muestra comparativo con el ejercicio 2010,
debido a que el indicador entró en operaciones a partir de 2011.
Trimestre Oficio de Requerimiento de Información Complementaria Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1742/2012 Sin Atender
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2374/2012 Atendido DIF/IF/P/184/2012
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/1165/2012 Sin Atender
PRODUCTIVIDAD EN CONSULTAS MÉDICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 643
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por la Entidad Fiscalizable
al Oficio de Requerimiento de Información Complementaria y Pliegos de
Recomendaciones emitidos por el Órgano Técnico de la Legislatura.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestre Oficio de Requerimiento de Información Complementaria Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1742/2012 Sin Atender
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2374/2012 Atendido DIF/IF/P/184/2012
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/1165/2012 Sin Atender
ATENCIÓN INTEGRAL A LA MADRE ADOLESCENTE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
644
El índice de medición del desempeño en la atención a la madre adolescente de 12 a 19
años de edad para el ejercicio 2012 muestra ineficacia, obteniendo un resultado de
Crítico, lo que significa que no se han implementado acciones de orientación familiar y
social a las mujeres objetivo de este programa, por lo que deberá desarrollar estrategias
precisas que permitan mejorar la función a fin de elevar su nivel de desempeño. Se
aprecia en la gráfica el descenso que cada ejercicio ha presentado la administración
municipal, cayendo hasta la calificación más baja.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió durante el
ejercicio 2012 Oficio de Requerimiento de Información Complementaria y Pliegos de
Recomendaciones al Organismo. En el cuadro siguiente se muestra el estado que
guarda la atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, a los referidos
documentos.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestre Oficio de Requerimiento de Información Complementaria Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1742/2012 Sin Atender
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2374/2012 Atendido DIF/IF/P/184/2012
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/1165/2012 Sin Atender
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 645
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
En cuanto al ejercicio 2012 y por tercer año consecutivo, el resultado de la evaluación
de este indicador fue de Bueno, debido a que su ingreso se compromete relativamente
al pago de deuda a corto plazo. Por lo que se recomienda controlar la atención al rubro
de deuda a fin de mantener una estabilidad financiera.
A continuación se presenta el estado de la atención brindada por la Entidad Fiscalizable
al Oficio de Requerimiento de Información Complementaria y Pliegos de
Recomendaciones emitidos por el Órgano Técnico de la Legislatura.
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
646
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Durante el ejercicio 2012 el resultado de la evaluación de este indicador fue de Crítico,
debido a que no remitió información que evidencie haber generado herramientas
administrativas normativas básicas para el desarrollo institucional y organizacional de
ese Sistema Municipal DIF, siendo necesario implementar acciones concluyentes para
estructurar y modernizar la gestión pública municipal. La gráfica no muestra
comparativo con ejercicios anteriores, debido a que el indicador fue incluido a partir de
la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2012.
Trimestre Oficio de Requerimiento de Información Complementaria Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/1742/2012 Sin Atender
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2374/2012 Atendido DIF/IF/P/184/2012
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/1165/2012 Sin Atender
DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 647
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliego de
Recomendaciones al Organismo durante el ejercicio 2012, con la finalidad de informar
sobre el desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda
la atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, al referido documento.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Nota: El hecho de dar respuesta al Pliego de Recomendaciones, no precisa que el Ente
Fiscalizable haya implementado acciones específicas y concretas para mejorar el
resultado del indicador.
Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2374/2012 Atendido DIF/IF/P/184/2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 649
EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 651
En el ejercicio 2012 el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en
atención a las funciones que legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar el
Cumplimiento de las Metas Físicas establecidas en los Programas Operativos Anuales
Municipales (POA), basado en la Estructura Programática Municipal con la que
operaron las entidades fiscalizables en el ejercicio fiscal en cuestión.
Cabe destacar que la referida evaluación permite al Sistema Municipal DIF identificar el
resultado que alcanzó con respecto a lo programado, en términos a lo que señala el
artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios,
coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pública 2012, la evaluación al Programa Operativo Anual se
realizó al Programa: 06 04 “Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social” en
sus diecisiete proyectos; Fomento a la Integración de la Familia, Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso, Servicios Jurídicos Asistenciales a la Familia, Prevención del Alcoholismo y Fármaco-Dependencia, Orientación y Atención Psicológica a la Familia, Servicios para el Desarrollo Comunitario, Apoyo a la Salud, Detección y Prevención de Niños de la Calle, Desayunos Escolares, Atención a Personas con Discapacidad, Apoyo a los Adultos Mayores, Atención a la Mujer y Perspectiva de Género, Atención a la Juventud, Orientación y Apoyo para la Nutrición y Alimentación, Infraestructura y Equipamiento para el Desarrollo Integral de la Familia y la Asistencia Social, Apoyo a Indigentes y Damnificados y Centros Educativos Asistenciales, cuyos resultados se muestran a
continuación:
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
652
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2012, indican que la Entidad
Municipal alcanzó el 3.80% como logro del Programa “Desarrollo Integral de la Familia y
Asistencia Social” en 9 de los 17 proyectos que lo integran, lo que denota una mala
planeación, siendo necesario que las acciones de planeación y programación, se
realicen sobre estudios fehacientes que garanticen su ejecución y conclusión; asimismo
CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 653
se recomienda justificar en su Programa Operativo Anual Municipal (POA) los motivos
que provocaron el incumplimiento del 100% en todos los proyectos y la no
programación de otros.
La siguiente gráfica muestra el porcentaje de cumplimiento del programa que, en
términos de la estructura programática municipal, está contenido en el Programa
Operativo Anual 2012 de esa Entidad y que fue evaluado por la Auditoría Especial de
Evaluación de Programas.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
0
2
4
6
8
10
8.81%
06 04
PROGRAMA
Programa
06 04Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 655
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 657
HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
658
“El Órgano de Control Interno del Organismo Público Descentralizado denominado
Organismo Descentralizado DIF del Municipio de Ixtapan de la Sal, México, como
autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación, dará puntual
seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión de la Cuenta
Pública; en virtud de que las recomendaciones constituyen medidas para el
mejoramiento del manejo de los recursos públicos de una manera responsable,
eficiente, eficaz y transparente, esto con fundamento en los artículos 61 fracciones de la
XXXII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94
fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de
México; 8 fracciones XVI, XXII y XXVII inciso a. y 13 fracciones VII y IX de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de México y 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de
Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios.
Es importante destacar que las acciones que emprenda el Órgano de Control Interno de
ese Descentralizado, relacionados con los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo
del conocimiento del Presidente (a), de esa Entidad, como superior jerárquico.”
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 659
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
NÚM.
1
Transparencia en el Ámbito Municipal
No remitió la información requerida por elOSFEM, incumpliendo con lo dispuesto porel Artículo 12 de la Ley de Transparencia yAcceso a la Información Pública del Estadode México y Municipios.
Atender cada una de las fracciones y darseguimiento permanente a lo dispuesto en elArtículo 12 de la Ley de Transparencia yAcceso a la Información Pública del Estado deMéxico y Municipios, además de eficientar elservicio de acceso a la información pública.
2 Atención Integral a la Madre Adolescente
No desarrolla acciones correctas deorientación social y familiar a las madresadolescentes de 12 a 19 años de edad.
Desarrollar acciones tendentes a eficientar laatención a las madres adolescentesprogramadas y dar evidencia de ello al OSFEM.
3Documentos para el Desarrollo Institucional
El Organismo no remitió evidencia al ÓrganoTécnico de la Legislatura, de contar condocumentos básicos para el desarrolloinstitucional.
Se recomienda enviar la información al OSFEMe informar al Órgano Técnico sobre losdocumentos básicos para el correctofuncionamiento de la entidad.
4
Evaluación de Metas Físicas y Resultados Generales de la Evaluación Trimestral de Metas Físicas
La Entidad Municipal mostró ineficacia en elcumplimiento de metas y objetivos del POA.
Se recomienda que la Administración PúblicaMunicipal precise las acciones establecidas ensu Programa Operativo Anual mediante unproceso de Planeación, Programación yPresupuestación basado en estudiosfehacientes que garanticen su ejecución yconclusión, siendo necesario que justifique losmotivos que provocaron el incumplimiento enalgunos proyectos y la no programación deotros.
NOMBRE DEL INDICADOR
COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2012 RECOMENDACIONES
RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Ixtapan de la Sal
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 663
PÁGINA
Presentación 665
Cumplimiento Financiero 667
Evaluación de Programas 689
Resultado de la Fiscalización 709
CONTENIDO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 665
“Los organismos operadores podrán ser municipales o intermunicipales. Tendrán
personalidad jurídica y patrimonio propios, así como autonomía técnica y administrativa
en el manejo de sus recursos. Serán autoridad fiscal conforme a lo dispuesto en el
Código Financiero y ejercerán los actos de autoridad que les señale la presente Ley, su
Reglamento y demás disposiciones aplicables.
Los organismos operadores adoptarán las medidas necesarias para alcanzar su
autonomía y autosuficiencia financiera en la prestación de los servicios a su cargo, y
establecerán los mecanismos de control que requieran para la administración eficiente y
la vigilancia de sus recursos.
Los ingresos que obtengan los organismos operadores, por los servicios que presten,
deberán destinarse exclusivamente a la planeación, construcción, mejoramiento,
ampliación, rehabilitación y mantenimiento de la infraestructura hidráulica bajo su
administración, así como para la prestación de los servicios”.
El Organismo Descentralizado Operador de Agua de Ixtapan de la Sal se crea a través
del decreto 87, el 25 de agosto de 1995. *FUENTE: Ley del Agua del Estado de México.
PRESENTACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 666
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento a los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por
conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 a la H. Legislatura del Estado de
México.
Fiscalizar la Cuenta Pública de la Entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
OBJETIVO DE LA REVISIÓN
H. LVIII LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 667
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 669
Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2012 del Organismo
Descentralizado Operador de Agua de Ixtapan de la Sal, en cumplimiento del
Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado Operador de Agua,
Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México. (Undécima Edición). La veracidad de los Estados Financieros y
presupuestales es responsabilidad de la administración de la Entidad, los cuales fueron
preparados atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas
aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado
en la carta de aseveraciones presentadas por el ente.
La revisión fue efectuada considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios
Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
ALCANCE DE LA REVISIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 670
CUENTA PÚBLICA
1. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la
Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de
diciembre.
2. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo:
Se presente de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México.
Las cuentas correspondan a su naturaleza y concilien con los anexos.
Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más
patrimonio.
El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se
determina en el Estado de Actividades Comparativo.
La cuenta de efectivo no presente saldo al final del ejercicio.
El saldo en cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a
corto plazo no presenten antigüedad mayor a un año.
El saldo que presenta la cuenta de construcciones en proceso concilie con
el reporte del informe anual de construcciones en proceso.
La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles
concilien con el reporte de altas y bajas.
3. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del
dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100%; así
como de ejercicios anteriores.
4. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales:
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
671
Corresponda al Presupuesto de Ingresos del Organismo Descentralizado
Operador de Agua.
Mantenga el equilibrio en el balance de ingresos y egresos.
Que la ley de ingresos recaudada no sea menor al presupuesto de
egresos ejercido.
5. Verificar en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo que
el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos
hayan contado con suficiencia presupuestal.
6. Verificar que el egreso ejercido por dependencia y por función corresponda al
total ejercido en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
7. Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM, CAEM, CFE y CONAGUA.
8. Confirmar que se haya presentado el dictamen de la determinación y pago del
impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal del ejercicio
2011 y el aviso de 2012.
9. Verificar que los Estados Financieros y Presupuestales cuenten con notas de
desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.
Bajo la consideración de que los procedimientos antes citados no constituyen una
auditoría de Estados Financieros tomados en su conjunto, sino una revisión con la
aplicación de procedimientos normativos mediante pruebas selectivas a la información
que envían en la Cuenta Pública 2012, considerando las Normas Internacionales de
Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros
Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión sobre los Estados Financieros del Organismo Descentralizado
Operador de Agua de Ixtapan de la Sal; sino un informe sobre el cumplimiento de la
normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo del 1 de enero al 31
de diciembre de 2012.
Nuestro informe se ha emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2012, al Poder Legislativo y al Organismo
Descentralizado Operador de Agua de Ixtapan de la Sal, para que este último de
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 672
atención a las observaciones y los hallazgos de los procedimientos aplicados que se
encuentran en el apartado del resultado de la fiscalización.
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y operación del control interno, que podrían afectar la administración
municipal, al registrar, procesar, resumir y reportar información financiera,
contraviniendo las aseveraciones de la administración del Organismo Descentralizado
Operador de Agua de Ixtapan de la Sal sobre el contenido de Estados Financieros.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 673
La Entidad fiscalizable proporcionó información patrimonial y presupuestal, la cual
cumple con los ordenamientos legales que facilitan el registro y la fiscalización de
sus activos, pasivos, ingresos y egresos de su Cuenta Pública, así mismo contribuye
en la transparencia y rendición de cuentas.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por los documentos
emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).
FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 674
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% % %IMPUESTOS
Predial Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje Accesorios de Impuestos
CUOTAS O APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL
CONTRIBUCIONES DE MEJORAS 87.5 260.5 260.5 129.2 - 131.3 - 50.4 41.7 47.7
DERECHOS 7,206.9 7,433.6 7,933.6 7,530.8 - 402.8 - 5.1 323.9 4.5 500.0 6.7
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
7,206.9 7,433.6 7,933.6 7,530.8 - 402.8 - 5.1 323.9 4.5 500.0 6.7
Del Registro Civil De Desarrollo Urbano y Obras Públicas Otros Derechos
PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE 12.4 5.8 5.8 - 6.6 - 53.2
APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE 401.0 474.1 474.1 1,395.4 921.3 194.3 994.4 248.0
INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS
CONTRIBUCIONES NO COMPRENDIDAS EN LAS FRACCIONES DE LA LEY DE INGRESOS CAUSADAS EN EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN O PAGO
PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
INGRESOS FEDERALES: Participaciones Federales FISM FORTAMUNDF Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales
INGRESOS ESTATALES: Participaciones Estatales Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM GIS FEFOM Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales Convenios
TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 307.3 462.0 462.0 226.0 - 236.0 - 51.1 - 81.3 - 26.5 Ingresos Financieros Ingresos Extraordinarios Otros Ingresos y Beneficios Varios 307.3 462.0 462.0 226.0 - 236.0 - 51.1 - 81.3 - 26.5
TOTAL 8,015.1 8,630.2 9,130.2 9,287.2 157.0 1.7 1,272.1 15.9 500.0 5.8
CONCEPTO
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA 2011
LEY DE INGRESOS ESTIMADA
2012
LEY DE INGRESOS
MODIFICADA 2012
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
(Miles de pesos)VARIACIÓN
PRESUPUESTAL 2012-2011 MODIFICADA - ESTIMADA
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
675
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Ingresos Propios 97.6%
Otros Ingresos yBenef icios 2.4%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LOS INGRESOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 676
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% % %
Servicios Personales 5,922.1 5,325.4 6,094.7 6,385.7 291.0 4.8 463.6 7.8 769.3 14.4
Materiales y Suministros 1,218.3 1,128.7 1,044.9 1,250.4 205.5 19.7 32.1 2.6 - 83.8 - 7.4
Servicios Generales 672.9 985.5 800.0 1,040.2 240.2 30.0 367.3 54.6 - 185.5 - 18.8
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 68.3 95.6 95.6 164.8 69.2 72.4 96.5 141.3
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 16.9 50.0 50.0 62.7 12.7 25.4 45.8 271.0
Inversión Pública 139.8 320.0 320.0 109.3 - 210.7 - 65.8 - 30.5 - 21.8
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 578.6 725.0 725.0 547.7 - 177.3 - 24.5 - 30.9 - 5.3
TOTAL 8,616.9 8,630.2 9,130.2 9,560.8 430.6 62.0 943.9 450.2 500.0 - 11.8
MODIFICADO - APROBADO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
(Miles de pesos)
CONCEPTO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO
2012
PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO
2012
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2012
VARIACIÓN
PRESUPUESTAL 2012-2011
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
677
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Servicios Personales 66.8%
Materiales ySuministros
13.1%
Servicios Generales 10.9%
TransferenciasAsignaciones Subsidios
y Otras Ayudas1.7%
Bienes MueblesInmuebles e Intangibles
0.7%
Inversión Pública1.1%
Deuda Pública 5.7%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO
2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 678
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2010 2011 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
Pago de Deuda
Inversión
Gasto Corriente
Servicios Personales
COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DEL EGRESO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
679
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
2010 2011 2012PRESUPUESTO ANUAL 100.0% 100.0% 100.0%INGRESOS RECAUDADOS 100.8% 97.3% 101.7%EGRESOS EJERCIDOS 108.4% 104.6% 104.7%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
REPRESENTACIÓN GRAFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 680
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
A00 Dirección General 983.6 10.3%
B00 Finanzas y Administración 2,984.8 31.2%
C00 Unidad Técnica de Operación 5,592.4 58.5%
9,560.8 100.0%TOTAL
DEPENDENCIA PRESUPUESTO EJERCIDO %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
(Miles de pesos)
10.3%
31.2%
58.5%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
Dirección General
Finanzas y Administración
Unidad Técnica de Operación
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
681
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
01 Reglamentación 983.6 10.3%
07 Desarrollo Urbano Sustentable 5,827.4 61.0%
09 Administración y Control Gubernamental 354.3 3.7%
10 Financiamiento para el Desarrollo 2,395.5 25.0%
9,560.8 100.0%TOTAL
FUNCIÓN PRESUPUESTO EJERCIDO %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
(Miles de pesos)
10.3%
61.0%
3.7%
25.0%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
Reglamentación
Desarrollo Urbano Sustentable
Administración y Control Gubernamental
Financiamiento para el Desarrollo
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 682
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTO 2012 2011 VARIACIÓN2012-2011 CONCEPTO 2012 2011 VARIACIÓN
2012-2011
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE 2,503.1 2,317.2 185.9 CIRCULANTE 3,143.7 4,089.7 (946.0)
Efectivo y Equivalentes 488.4 468.2 20.2 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 3,143.7 4,089.7 (946.0)
Efectivo 488.4 1.4 487.0 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 3.7 8.0 (4.3)
Bancos/Tesorería 466.8 (466.8) Proveedores por Pagar a Corto Plazo 640.0 1,158.7 (518.7)
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 1,910.3 1,685.4 224.9 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 2,500.0 2,923.0 (423.0)
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 40.2 89.1 (48.9) TOTAL PASIVO 3,143.7 4,089.7 (946.0)
Ingresos por Recuperar a Corto Plazo 1,596.3 (1,596.3)
Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo 1,870.1 1,870.1 PATRIMONIO
Almacén 104.4 163.6 (59.2) Patrimonio Contribuido 8,268.4 8,160.1 108.3
Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 104.4 163.6 (59.2) Aportaciones 8,268.4 8,160.1 108.3
NO CIRCULANTE 8,542.5 8,836.2 (293.7) Patrimonio Generado (366.5) (1,096.4) 729.9 Bienes Inmuebles 7,578.3 7,578.3 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) (105.6) 90.8 (196.4)
Terrenos 78.3 78.3 Resultados de Ejercicios Anteriores (260.9) (1,187.2) 926.3
Edificios no Habitacionales 7,500.0 7,500.0 TOTAL PATRIMONIO 7,901.9 7,063.7 838.2 Bienes Muebles 964.2 1,257.9 (293.7)
Mobiliario y Equipo de Administración 177.9 309.3 (131.4)
Equipo de Transporte 468.6 562.9 (94.3)
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 295.2 363.2 (68.0)
Otros Bienes Muebles 22.5 22.5
TOTAL DEL ACTIVO 11,045.6 11,153.4 (107.8) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 11,045.6 11,153.4 (107.8)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
*FUENTE: C
Ingresos
ParticipaTransfeSubsidio
Otros In
Gastos d
Servi
MateServi
TransfeSubsidio
Participa
IntereseGastos d
Otros GaExtraordBienes M
Obra Pú
ORGANIS
ESTA
ORGA
Cuenta Pública d
INGRES
s de Gestión
aciones, Aporencias, Asigos y Otras Ay
gresos
EGRESO
de Funcionam
cios Personale
riales y Suminicios Generalesrencias, Asigos y Otras Ay
aciones y Ap
es, Comisionede la Deuda P
astos y PérdidinariasMuebles e Inm
ública
AHORRO
SMO DESCENES
DEL 1 DE
CONCEP
ADO DE AC
NISMO DESCEN
ÓRGANO SUP
de la Entidad.
OS
rtaciones, naciones,
yudas
OS
miento
es
istrossnaciones,
yudas
ortaciones
es y Otros Pública
das
muebles
O/DESAHORR
NTRALIZADO STADO DE ACE ENERO AL
(
PTO
CTIVIDADE
NTRALIZADO O
PERIOR DE FISC
9,2
9,1
1
9,3
8,6 6,3
1,11,0
1
3
2
RO (1
OPERADOR CTIVIDADES C
31 DE DICIEM(Miles de pesos)
2012
ES COMPA
OPERADOR DE
CALIZACIÓN DE
287.2 8
162.9 7
124.3
392.8 7
619.2 7 385.7 5
191.8 1041.7
164.9
359.2
27.3 222.2
105.6)
DE AGUA DECOMPARATIVMBRE DE 201)
2 20
ARATIVO
AGUA DE IXTA
EL ESTADO DE
8,015.1
7,657.2
355.7
2.2
7,924.3
7,702.3 5,922.2
1,107.2 672.9
68.3
13.9 139.8
90.8
E IXTAPAN DEVO12 - 2011
011VAR201
APAN DE LA SA
E MÉXICO
1,272.1
1,505.7
(231.4)
(2.2)
1,468.5
916.9 463.5
84.6 368.8
96.6
359.2
13.4 82.4
(196.4)
E LA SAL
RIACIÓN2-2011
L
683
684
*FUENTE: C Como p
respecto
*FUENTE: C
Servicios Pe
Proveedores
Retenciones
Otras Cuenta
Documentos
C
ISSEMy
CAEM
CFE
CONAG
CON
CON
EVO
ORGA
Cuenta Pública d
puede obse
o al ejercicio
Cuenta Pública d
CONCEPTO
rsonales por Pagar a
por Pagar a Corto P
y Contribuciones po
as por Pagar a Corto
Comerciales por pa
CONCEPTO
M
UA
ORGANISM
NFIRMACIÓ
NAGUA
LUCIÓN D
NISMO DESCEN
ÓRGANO SUP
e la Entidad.
ervarse, el
o anterior.
e la Entidad.
O
a Corto Plazo
Plazo
r Pagar a Corto Plaz
Plazo
gar a Largo Plazo
TOTA
ORGANISMO DE
S31 /
S/
MO DESCENT
ÓN DE LA
E LA DEUD
NTRALIZADO O
PERIOR DE FISC
saldo de l
SALDO AL31 / DIC / 07
73.6
746.0
zo 890.9
2,049.6
AL 3,760.1
ESCENTRALIZADO
SALDO AL/ DIC / 2012/ENTIDAD
177.2
96.7
TRALIZADO O
(Mil
A DEUDA R
DA REGIST
OPERADOR DE
CALIZACIÓN DE
la deuda d
SALDO AL31 / DIC / 08
281.6
979.3
1,857.0
2,049.6
5,167.5
OPERADOR DE AG(Miles de pesos)
SALD31/ DIC
S/ORGAAUXITERC
2
7
OPERADOR D
es de pesos)
REGISTRA
TRADA
AGUA DE IXTA
EL ESTADO DE
disminuyó e
SALDO AL31 / DIC / 09
S31
109.6
1,150.7
2,230.9
3,491.2
GUA DE IXTAPAN D
DO ALC / 2012ANISMOLIAR
CERO
92.2
E AGUA DE IX
ADA: ISSE
APAN DE LA SA
E MÉXICO
en 946.0 m
SALDO AL1 / DIC / 10
SAL31 /
1,338.5
2,829.0
191.2
4,358.7
DE LA SAL
DIFERENC
XTAPAN DE L
EMyM, CAE
L
miles de pe
LDO ALDIC / 11
SALD31 / DI
8.0
1,158.7
2,923.0
4,089.7
IA %
177.2 1
(92.2)
96.7 1
LA SAL
EM, CFE Y
esos,
DO ALIC / 12
3.7
640.0
2,500.0
3,143.7
%
100.0
100.0
Y
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
685
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de Cuenta Pública de la Entidad.
500.0
1,000.0
1,500.0
2,000.0
2,500.0
3,000.0
3,500.0
SALDO AL31 / DIC / 07
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 09
SALDO AL31 / DIC / 10
SALDO AL31 / DIC / 11
SALDO AL31 / DIC / 12
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo
Proveedores por Pagar a Corto Plazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
Documentos Comerciales por pagar a Largo Plazo
GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 686
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis anterior se determina que el 33.8 por ciento de sus ingresos ordinarios
están comprometidos; por lo que se recomienda considerar la situación financiera del
Organismo en la elaboración y aprobación del presupuesto correspondiente,
contemplando los pagos que se deben realizar a la deuda y en el ejercicio del
presupuesto de egresos, establecer políticas de austeridad y contención del gasto; así
como estrategias de recaudación para fortalecer la Hacienda Pública y contar con
mayores recursos para amortizar su deuda.
A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO TOTAL
2007 4,798.4 1,710.5 2,049.6 3,760.1 78.42008 5,755.1 5,167.5 5,167.5 89.82009 6,388.9 3,491.2 3,491.2 54.62010 6,797.4 4,358.7 4,358.7 64.12011 8,015.1 4,089.7 4,089.7 51.02012 9,287.2 3,143.7 3,143.7 33.8
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL (Miles de pesos)
DEUDA REGISTRADA% DE DEUDA REGISTRADA CONTRA LOS
INGRESOS ORDINARIOS
INGRESOS ORDINARIOSAÑO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS ORDINARIOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
687
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.
3,760.1
5,167.5
3,491.2
4,358.7 4,089.7
3,143.7
4,798.4
5,755.16,388.9
6,797.4
8,015.1
9,287.2
0.0
1,000.0
2,000.0
3,000.0
4,000.0
5,000.0
6,000.0
7,000.0
8,000.0
9,000.0
10,000.0
2007 2008 2009 2010 2011 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
DEUDA REGISTRADA INGRESOS ORDINARIOS
GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA Y LOS INGRESOS ORDINARIOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 689
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 691
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
2012 2011 2010 2012 2011 2010
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL 1 4 1 CRÍTICO BUENO CRÍTICO
VIVIENDAS CON AGUA POTABLE 74.03% 74.03% 65.47% SUFICIENTE SUFICIENTE SUFICIENTE
VIVIENDAS CON DRENAJE 88.34% 88.34% 77.35% BUENO BUENO SUFICIENTE
VOLUMEN DE AGUAS RESIDUALES TRATADAS 0.00% 0.00% CRÍTICO CRÍTICO
TASA DE RECAUDACIÓN DE LOS DERECHOS DE AGUA POTABLE
71.50% 81.01% 62.46% BUENO BUENO SUFICIENTE
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
33.85% 51.50% 64.13% SUFICIENTE CRÍTICO CRÍTICO
DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL
40 ADECUADO
CALIFICACIÓN EVALUACIÓNINDICADOR
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
692
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
De la revisión al ejercicio 2012 este indicador obtuvo un resultado de Crítico, toda vez
que la Entidad Municipal solamente atiende a las fracciones I y XXIII que señala el
Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de
México y Municipios, disminuyendo su calificación con respecto al ejercicio anterior, por
lo que es necesario dé seguimiento a lo dispuesto por la citada Ley a fin de superar la
calificación y cumplir con la obligación de transparentar sus acciones, así como
garantizar y respetar el derecho a la información pública.
Por lo anterior, deberá informar de manera precisa y concluyente las acciones
concretas que se implementarán en el Organismo para atender este programa.
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 693
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Toda vez que fue revisado el ejercicio 2012 y por tercer año consecutivo el resultado del
desempeño de este indicador fue de Suficiente, ubicándolo en el nivel intermedio de la
evaluación de la gestión pública, ya que las acciones realizadas por la Entidad
Municipal para llevar a cabo el servicio de agua potable no han sido las apropiadas, por
lo que deberá implementar estrategias encaminadas a incrementar su calificación.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliego de
Recomendaciones al Organismo, con la finalidad de informarle sobre el desempeño
obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda la atención dada por
parte del Ente Fiscalizable, al referido documento.
VIVIENDAS CON AGUA POTABLE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
694
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Nota: El hecho de dar respuesta al Pliego de Recomendaciones, no precisa que la
Entidad Fiscalizable, haya implementado acciones específicas y concretas para mejorar
el resultado del indicador.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Durante el ejercicio 2012 y por segundo año consecutivo, el resultado de la evaluación
de este indicador fue de Bueno, debido a que la Entidad Municipal proporcionó el
servicio de drenaje a un número apropiado de viviendas, por lo que deberá considerar
VIVIENDAS CON DRENAJE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 695
las acciones que mejoren su desempeño, a fin de incrementar la calidad de vida de los
habitantes de la entidad.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliego de
Recomendaciones al Organismo, con la finalidad de informarle sobre el desempeño
obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda la atención dada por
parte del Ente Fiscalizable, al referido documento.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
696
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Toda vez que fue revisado el ejercicio 2012 y por segundo año consecutivo se obtiene
que la Entidad Municipal es ineficaz en el cumplimiento de este programa, ubicándose
en el nivel de Crítico en la evaluación de la gestión pública, por lo que es necesario
implemente estrategias definitivas y concluyentes dirigidas a fomentar el tratamiento de
aguas residuales y su reutilización en actividades productivas, a fin de contribuir a la
conservación del agua.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliego de
Recomendaciones al Organismo, con la finalidad de informarle sobre el desempeño
obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda la atención dada por
parte del Ente Fiscalizable, al referido documento.
VOLUMEN DE AGUAS RESIDUALES TRATADAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 697
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Nota: El hecho de dar respuesta al Pliego de Recomendaciones, no precisa que la
Entidad Fiscalizable, haya implementado acciones específicas y concretas para mejorar
el resultado del indicador.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al término del ejercicio 2012 el resultado de la evaluación de este indicador fue de
Bueno, debido a que ha realizado el cobro de los Derechos de Agua Potable de
manera aceptable, sin embargo con el objeto de lograr mayor eficacia en la
TASA DE RECAUDACIÓN DE LOS DERECHOS DE AGUA POTABLE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
698
recaudaciónde este derecho, deberá considerar acciones tendentes a mejorar el
desempeño, a fin de alcanzar la calificación más alta.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliegos de
Recomendaciones al Organismo, con la finalidad de informarle sobre el desempeño
obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda la atención dada por
parte del Ente Fiscalizable, a los referidos documentos.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Nota: El hecho de dar respuesta a los Pliegos de Recomendaciones, no precisa que la
Entidad Fiscalizable, haya implementado acciones específicas y concretas para mejorar
el resultado del indicador.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 699
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Para el ejercicio 2012, se obtiene que el resultado del desempeño de este indicador es
de Suficiente, toda vez que su ingreso se compromete en un 33.85% al pago de deuda
a corto plazo, exhortándole a implementar acciones eficaces tendentes al saneamiento
de sus finanzas públicas.
Por otra parte durante el ejercicio 2012, el OSFEM con fundamento en sus facultades
legales, emitió Pliegos de Recomendaciones al Organismo, con la finalidad de
informarle sobre el desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado
que guarda la atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, a los referidos
documentos.
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
700
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Para el ejercicio 2012 el resultado obtenido por este Organismo fue de Adecuado,
ubicándolo en un nivel óptimo de la evaluación, toda vez que cuenta con la
documentación administrativa normativa básica para el desempeño de su gestión, por lo
que se le exhorta a seguir llevando a cabo acciones permanentes para estructurar y
modernizar la Administración Pública Municipal. La gráfica no muestra comparativo con
ejercicios anteriores, debido a que el indicador fue incluido en la revisión de la Cuenta
Pública a partir del ejercicio 2012.
DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 701
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliego de
Recomendaciones al Organismo, con la finalidad de informar sobre el desempeño
obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda la atención dada por
parte del Ente Fiscalizable, al referido documento.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 703
EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 705
En el ejercicio 2012 el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en
atención a las funciones que legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar el
Cumplimiento de las Metas Físicas establecidas en los Programas Operativos Anuales
Municipales (POA), basado en la Estructura Programática Municipal con la que
operaron las entidades fiscalizables en el ejercicio fiscal en cuestión.
Cabe destacar que la referida evaluación permite al Organismo identificar el resultado
que alcanzó con respecto a lo programado, en términos a lo que señala el artículo 14,
fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, coadyuvando a
realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pública 2012, la evaluación al Programa Operativo Anual
Municipal se enfocó al Programa 07 04 “Agua y Saneamiento” en sus seis proyectos;
Administración de los Servicios (Organismos Operadores), Suministro de Agua Potable, Mantenimiento de los Sistemas de Drenaje y Alcantarillado, Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales, Cultura para el Uso Eficiente del Agua e Infraestructura y Equipamiento para la Dotación de Agua Potable y Saneamiento
cuyos resultados se muestran a continuación:
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
706
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2012, indican que la Entidad
Municipal alcanzó el 26.54% como logro del Programa “Agua y Saneamiento” en 4 de
los 6 proyectos que lo integran, lo que denota una mala planeación de las metas fijadas,
siendo necesario que las acciones de planeación y programación, se realicen sobre
estudios fehacientes que garanticen su ejecución y conclusión; asimismo se
recomienda justificar en su Programa Operativo Anual Municipal (POA) los motivos que
provocaron el incumplimiento en algunos proyectos y la no programación de otros.
PORCENTAJE EVALUACIÓN
07 04 Programa Agua y Saneamiento (6 proyectos)
26.54 INSUFICIENTE
07 04 01Administración de Servicios (Organismos Operadores)
07 04 02 Suministro de Agua Potable 86.42 ADECUADO
07 04 03Mantenimiento de los Sistemas de Drenaje y Alcantarillado
13.29 CRÍTICO
07 04 04Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales
07 04 05 Cultura para el Uso Eficiente del Agua 22.04 INSUFICIENTE
07 04 06Infraestructura y Equipamiento para la Dotación de Agua Potable y Saneamiento
37.50 INSUFICIENTE
Proyecto
CATEGORÍA DESCRIPCIÓN
CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA OPERATIVO ANUAL 2012CÓDIGO
No Programado
No Programado
CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2012
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
707
La siguiente gráfica muestra el porcentaje de cumplimiento del programa “Agua y
Saneamiento” que, en términos de la estructura programática municipal, está contenido
en el Programa Operativo Anual 2012 de la Entidad Municipal y que fue evaluado por la
Auditoría Especial de Evaluación de Programas.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
0
20
40
60
80
100
26.54%
07 04
PROGRAMA
Programa
07 04Agua y Saneamiento
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 709
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 711
“El Órgano de Control Interno del Organismo Público Descentralizado denominado
Organismo Descentralizado Operador de Agua del Municipio de Ixtapan de la Sal,
México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación, dará
puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión de la
Cuenta Pública; en virtud de que las recomendaciones constituyen medidas para el
mejoramiento del manejo de los recursos públicos de una manera responsable,
eficiente, eficaz y transparente, esto con fundamento en los artículos 61 fracciones de la
XXXII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94
fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de
México; 8 fracciones XVI, XXII y XXVII inciso a. y 13 fracciones VII y IX de la Ley de
HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
712
Fiscalización Superior del Estado de México y 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de
Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios.
Es importante destacar que las acciones que emprenda el Órgano de Control Interno de
ese Descentralizado, relacionados con los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo
del conocimiento del Presidente (a), de esa Entidad, como superior jerárquico.”
INFORMES TRIMESTRALES
En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, el presente Informe de Resultados contiene los elementos mínimos
señalados en el diverso numeral 51 de la Ley en cita, tiene el carácter de público.
Las observaciones determinadas en los actos de fiscalización que se enuncian en el
apartado conducente en el presente Informe de Resultados, constituyen aspectos que
se deben incluir en el mismo, por disposición expresa de la Ley de Fiscalización
Superior del Estado de México, mismas que no resultan definitivas, y por tanto, no han
dado lugar al fincamiento de algún tipo de responsabilidad resarcitoria, ni atribuye
responsabilidad a determinados sujetos; acatando éste Órgano Técnico lo dispuesto en
los artículos 53 y 54 de la Ley en cita, otorgando previamente a la determinación de una
responsabilidad resarcitoria a los presuntos responsables, la garantía de audiencia
conforme a las disposiciones legales aplicables.
OBSERVACIONESDETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONES A SOLVENTAR
IMPORTE POR SOLVENTAR
3 66.5 3 66.5 0 0
* El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012(Miles de pesos)
OBSERVACIONES RESARCITORIAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
713
NÚM. NOMBRE DEL INDICADOR
COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2012
RECOMENDACIONES
1 Transparencia en el
Ámbito Municipal
No remitió la información requerida
por el OSFEM, incumpliendo lo
dispuesto por el Artículo 12 de la Ley
de Transparencia y Acceso a la
Información Pública del Estado de
México y Municipios.
Atender cada una de las fracciones y dar
seguimiento permanente a lo dispuesto en el
Artículo 12 de la Ley de Transparencia y
Acceso a la Información Pública del Estado de
México y Municipios, además de eficientar el
servicio de acceso a la información pública y
remitir evidencia del cumplimiento al OSFEM.
2 Volumen de Aguas
Residuales Tratadas
No reportó información específica
para evaluar lo relativo al tratamiento
de aguas residuales.
Desarrollar estrategias para el tratamiento de
aguas residuales, fomentando su reutilización
en actividades primarias y secundarias y
remitir evidencia con las especificaciones
requeridas por el OSFEM.
3
Evaluación de Metas
Físicas y Resultados
Generales de la
Evaluación Trimestral
de Metas Físicas
La Entidad Municipal mostró ineficacia
en el cumplimiento de metas y
objetivos del POA.
Se recomienda que la Administración Pública
Municipal precise las acciones establecidas en
su Programa Operativo Anual mediante un
proceso de Planeación, Programación y
Presupuestación basado en estudios
fehacientes que garanticen su ejecución y
conclusión, siendo necesario que justifique los
motivos que provocaron tanto el
incumplimiento, como el rebase en algunas
metas.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
.
RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Ixtapan de la Sal
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
717
PÁGINA
Presentación 719
Cumplimiento Financiero 721
Evaluación de Programas 739
Resultado de la Fiscalización 753
CONTENIDO
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 719
Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados
denominados “Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte”, el 18 de marzo de 2008,
se aprueba la creación del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Ixtapan de
la Sal y se pública el 2 de abril del 2008, con el objeto de fomentar la creación,
conservación, mejoramiento, protección, difusión, promoción, investigación y
aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y financieros destinados a la
cultura física, a las actividades recreativas y al deporte, en todos los grupos y sectores
sociales del Municipio, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento a los
artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por
conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados
correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 a la H. Legislatura del Estado de
México.
Fiscalizar la Cuenta Pública de la Entidad para comprobar la correcta aplicación de los
recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.
OBJETIVO DE LA REVISIÓN
H. LVIII LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL INSTITUTO MUNCIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE IXTAPAN DE LA SAL
PRESENTACIÓN
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 721
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 723
Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2012 del Instituto
Municipal de Cultura Física y Deporte de Ixtapan de la Sal, en cumplimiento del
Presupuesto de Ingresos y Egresos del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte,
Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México. (Undécima Edición). La veracidad de los Estados Financieros y
Presupuestales es responsabilidad de la administración de la Entidad, los cuales fueron
preparados atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas
aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado
en la carta de aseveraciones presentadas por el ente.
La revisión fue efectuada considerando las Normas Internacionales de Auditoría
adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios
Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
ALCANCE DE LA REVISIÓN
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 724
CUENTA PÚBLICA
1. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la
Cuenta Pública, corresponda con la presentada en el informe mensual de
diciembre.
2. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo:
Se presente de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México.
Las cuentas correspondan a su naturaleza y concilien con los anexos.
Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más
patrimonio.
El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se
determina en el Estado de Actividades Comparativo.
La cuenta de efectivo no presente saldo al final del ejercicio.
El saldo en anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios
personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo
no presenten antigüedad mayor a un año.
La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles
concilien con el reporte de altas y bajas.
3. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales:
Corresponda al Presupuesto de Ingresos del Organismo Descentralizado
del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte.
Mantenga el equilibrio en el balance de ingresos y egresos.
Que la ley de ingresos recaudada no sea menor al presupuesto de
egresos ejercido.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 725
4. Verificar en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo que
el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos
hayan contado con suficiencia presupuestal.
5. Verificar que el egreso ejercido por dependencia y por función corresponda al
total ejercido en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
6. Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM y CFE.
7. Confirmar que se haya presentado el dictamen de la determinación y pago del
impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal del ejercicio
2011 y el aviso de 2012.
8. Verificar que los Estados Financieros y Presupuestales cuenten con notas de
desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.
Bajo la consideración de que los procedimientos antes citados no constituyen una
auditoría de Estados Financieros tomados en su conjunto, sino una revisión con la
aplicación de procedimientos normativos mediante pruebas selectivas a la información
que envían en la Cuenta Pública 2012, considerando las Normas Internacionales de
Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros
Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no
expresamos opinión alguna sobre los Estados Financieros del Instituto Municipal de
Cultura Física y Deporte de Ixtapan de la Sal; sino un informe sobre el cumplimiento de
la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo del 1 de enero al
31 de diciembre de 2012.
Nuestro informe se ha emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la
fiscalización superior de la Cuenta Pública 2012, al Poder Legislativo y al Instituto
Municipal de Cultura Física y Deporte de Ixtapan de la Sal, para que este último de
atención a las observaciones y los hallazgos de los procedimientos aplicados que se
encuentran en el apartado del resultado de la fiscalización.
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 726
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias
en el diseño y operación del control interno, que podría afectar la administración
municipal, al registrar, procesar, resumir y reportar información financiera,
contraviniendo las aseveraciones de la administración del Instituto Municipal de Cultura
Física y Deporte sobre el contenido de los Estados Financieros.
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 727
La Entidad fiscalizable proporcionó información patrimonial y presupuestal, la cual
cumple con los ordenamientos legales que facilitan el registro y la fiscalización de
sus activos, pasivos, ingresos y egresos de su Cuenta Pública, así mismo contribuye
en la transparencia y rendición de cuentas.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por los documentos
emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).
FINANCIERO
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 728
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% % %IMPUESTOS
Predial Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje Accesorios de Impuestos
CUOTAS O APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL
CONTRIBUCIONES DE MEJORAS
DERECHOS
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción
Del Registro Civil De Desarrollo Urbano y Obras Públicas Otros Derechos
PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE
APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE
INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 12.5 263.0 263.0 44.1 - 218.9 - 83.2 31.6 252.8
CONTRIBUCIONES NO COMPRENDIDAS EN LAS FRACCIONES DE LA LEY DE INGRESOS CAUSADAS EN EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN O PAGO
PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
652.3 2,154.5 2,154.5 1,981.7 - 172.8 - 8.0 1,329.4 203.8
INGRESOS FEDERALES: Participaciones Federales FISM FORTAMUNDF Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales
INGRESOS ESTATALES: Participaciones Estatales Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM GIS FEFOM Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales Convenios
TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 652.3 2,154.5 2,154.5 1,981.7 - 172.8 - 8.0 1,329.4 203.8
OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS
Ingresos Financieros Ingresos Extraordinarios Otros Ingresos y Beneficios Varios
TOTAL 664.8 2,417.5 2,417.5 2,025.8 - 391.7 - 16.2 1,361.0 204.7
VARIACIÓN
PRESUPUESTAL 2012-2011 MODIFICADA - ESTIMADA
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE IXTAPAN DE LA SAL
(Miles de pesos)
CONCEPTO
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA 2011
LEY DE INGRESOS ESTIMADA
2012
LEY DE INGRESOS
MODIFICADA 2012
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA 2012
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 729
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Ingresos por Venta de B. y S. 2.2%
Transf . Asign. y Subsidios 97.8%
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE IXTAPAN DE LA SAL
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2012
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 730
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
% % %
Servicios Personales 473.5 1,753.6 1,753.6 1,862.7 109.1 6.2 1,389.2 293.4
Materiales y Suministros 11.1 81.0 81.0 63.5 - 17.5 - 21.6 52.4 472.1
Servicios Generales 12.3 277.3 277.3 84.0 - 193.3 - 69.7 71.7 582.9
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 20.3 263.0 263.0 51.0 - 212.0 - 80.6 30.7 151.2
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 35.1 42.6 42.6 0.6 - 42.0 - 98.6 - 34.5 - 98.3
Inversión Pública
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública
TOTAL 552.3 2,417.5 2,417.5 2,061.8 - 355.7 - 264.3 1,509.5 1,401.3
MODIFICADO - APROBADO
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE IXTAPAN DE LA SAL
(Miles de pesos)
CONCEPTO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO
2012
PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO
2012
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2012
VARIACIÓN
PRESUPUESTAL 2012-2011
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 731
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Servicios Personales 90.3%
Materiales ySuministros
3.1%
Servicios Generales 4.1%
TransferenciasAsignaciones Subsidios
y Otras Ayudas2.5%
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE IXTAPAN DE LA SAL
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO
2012
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 732
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
A00 Dirección General 2,061.8 100.0%
2,061.8 100.0%TOTAL
DEPENDENCIA PRESUPUESTO EJERCIDO %
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE IXTAPAN DE LA SAL
(Miles de pesos)
100.0%
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE IXTAPAN DE LA SAL
Dirección General
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA 2012
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 733
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
06 Desarrollo Social y Combate a la Pobreza 2,061.8 100.0%
2,061.8 100.0%TOTAL
FUNCIÓN PRESUPUESTO EJERCIDO %
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE IXTAPAN DE LA SAL
(Miles de pesos)
100.0%
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE IXTAPAN DE LA SAL
Desarrollo Social y Combate a la Pobreza
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN 2012
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 734
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTO 2012 2011 VARIACIÓN2012-2011 CONCEPTO 2012 2011 VARIACIÓN
2012-2011
ACTIVO PASIVOCIRCULANTE 19.3 66.4 (47.1) CIRCULANTE 9.6 19.3 (9.7)
Efectivo y Equivalentes 18.8 63.4 (44.6) Cuentas por Pagar a Corto Plazo 9.6 19.3 (9.7)
Efectivo 18.8 10.7 8.1 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 9.6 19.3 (9.7)
Bancos/Tesorería 52.7 (52.7) TOTAL PASIVO 9.6 19.3 (9.7) Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 0.5 3.0 (2.5)
Deudores por Anticipos de la Tesorería a Corto Plazo 0.5 3.0 (2.5) PATRIMONIO
NO CIRCULANTE 66.8 65.4 1.4 Patrimonio Generado 76.5 112.5 (36.0) Bienes Muebles 66.8 65.4 1.4 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) (36.0) 112.5 (148.5)
Mobiliario y Equipo de Administración 32.4 32.4 Resultados de Ejercicios Anteriores 112.5 112.5
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 34.4 33.0 1.4 TOTAL PATRIMONIO 76.5 112.5 (36.0)
TOTAL DEL ACTIVO 86.1 131.8 (45.7) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 86.1 131.8 (45.7)
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE IXTAPAN DE LA SALESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 735
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
INGRESOS 2,025.8 664.8 1,361.0
Ingresos de Gestión 44.1 12.5 31.6
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
1,981.7 652.3 1,329.4
Otros Ingresos
EGRESOS 2,061.8 552.3 1,509.5
Gastos de Funcionamiento 2,010.2 496.9 1,513.3 Servicios Personales 1,862.7 473.5 1,389.2
Materiales y Suministros 63.5 11.1 52.4 Servicios Generales 84.0 12.3 71.7
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 51.0 20.3 30.7
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Bienes Muebles e Inmuebles 0.6 35.1 (34.5) Obra Pública
AHORRO/DESAHORRO (36.0) 112.5 (148.5)
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE IXTAPAN DE LA SALESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 - 2011(Miles de pesos)
CONCEPTO 2012 2011 VARIACIÓN2012-2011
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 736
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.
A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO TOTAL
2011 664.8 19.3 19.3 2.92012 2,025.8 9.6 9.6 0.5
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE IXTAPAN DE LA SAL(Miles de pesos)
DEUDA REGISTRADA% DE DEUDA REGISTRADA CONTRA LOS
INGRESOS ORDINARIOS
INGRESOS ORDINARIOSAÑO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS ORDINARIOS
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 737
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.
19.3 9.6
664.8
2,025.8
0.0
500.0
1,000.0
1,500.0
2,000.0
2,500.0
2011 2012
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DEIXTAPAN DE LA SAL
DEUDA REGISTRADA INGRESOS ORDINARIOS
GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA Y LOS INGRESOS ORDINARIOS
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
739
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 741
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
CALIFICACIÓN EVALUACIÓN2012 2012
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL 0 CRÍTICO
HABITANTES POR CANCHAS MUNICIPALES 4,296.14 CRÍTICO
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS 0.47% ADECUADO
DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL 30 BUENO
INDICADOR
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE IXTAPAN DE LA SAL
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
742
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2012 este indicador obtuvo un resultado de Crítico, toda vez que
el Instituto no remitió la información que evidencie atender a lo establecido en el Artículo
12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México
y Municipios. Por lo anterior se recomienda llevar a cabo políticas específicas para
transparentar el ejercicio de la función pública.
Deberá informar de manera precisa y terminante las acciones concretas que se
implementarán en la Entidad Municipal para atender este aspecto básico de la gestión
pública.
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
743
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Para el ejercicio 2012 este indicador obtuvo un resultado de Crítico, toda vez que no se
han implementado acciones para la construcción de canchas deportivas, necesarias
para promover y fomentar la Cultura Física y el Deporte en la Entidad Municipal, por lo
que se le exhorta a desarrollar estrategias eficaces tendentes a incrementar los
espacios deportivos y así mejorar su evaluación.
Por lo anterior, deberá informar de manera precisa las acciones concretas que se
implementarán en el Ente Fiscalizable para atender este aspecto básico de la gestión
pública.
HABITANTES POR CANCHAS MUNICIPALES
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE IXTAPAN DE LA SAL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
744
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Por lo que se refiere al ejercicio 2012, se obtiene que el resultado de la evaluación de
este indicador fue de Adecuado, mostrando unas finanzas públicas sanas, toda vez
que sus ingresos no se encuentran comprometidos para el pago de deuda a corto
plazo, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió al Instituto
Municipal de Cultura Física y Deporte, Pliegos de Recomendaciones y Oficio de
Requerimiento de Información Complementaria. En el cuadro siguiente se muestra el
estado que guarda la atención dada por parte de la Entidad Fiscalizable, a los referidos
documentos.
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
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745
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Toda vez que fue revisado el ejercicio 2012, el resultado de la evaluación de este
indicador fue de Bueno sin embargo, con el objeto de alcanzar la máxima calificación,
se le exhorta a considerar acciones encaminadas a mejorar y mantener actualizada la
documentación normativa básica de la gestión pública municipal.
Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió al Instituto
Municipal de Cultura Física y Deporte, Oficio de Requerimiento de Información
Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta
Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2143/2012 Atendido IMCUFIDEIS/013/2012
Tercero OSFEM/AEEP/SEPM/2910/2012 Atendido Sin Número
Trimestre Oficio de Requerimiento de Información Complementaria Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2612/2012 Atendido IMCUFIDEIS/028/2012
DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL
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746
Complementaria. En el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda la atención
dada por parte de la Entidad Fiscalizable, al referido documento.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Trimestre Oficio de Requerimiento de Información Complementaria Estado Oficio de Respuesta
Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/2612/2012 Atendido IMCUFIDEIS/028/2012
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EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 749
En el ejercicio 2012 el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en
atención a las funciones que legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar el
Cumplimiento de las Metas Físicas establecidas en los Programas Operativos Anuales
Municipales (POA), basado en la Estructura Programática Municipal con la que
operaron las entidades fiscalizables en el ejercicio fiscal en cuestión.
Cabe destacar que la referida evaluación permite al Instituto Municipal de Cultura Física
y Deporte identificar el resultado que alcanzó con respecto a lo programado, en
términos a lo que señala el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado
de México y Municipios, coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas
y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pública 2012, la evaluación al Programa Operativo Anual
Municipal se enfocó al Programa 06 03 “Cultura Física y Deporte” en sus cinco
proyectos; Fomento a la Cultura Física, Promoción del Deporte Social y de Barrios, Administración y Operación de Centros Deportivos y Recreativos, Apoyos y Estímulos Económicos al Deporte e Infraestructura y Equipamiento para la Cultura Física y el Deporte cuyos resultados se muestran a continuación:
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS
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750
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2012, indican que la Entidad
Municipal alcanzó el 26.27% como logro del Programa “Cultura Física y Deporte” en
uno de sus cinco proyectos que lo integran, lo que denota una mala planeación, siendo
necesario que las acciones de planeación y programación, se realicen sobre estudios
fehacientes que garanticen su ejecución y conclusión; asimismo se recomienda justificar
en su Programa Operativo Anual Municipal (POA) los motivos que provocaron el rebase
del 100% en un proyecto y la no programación de otros.
PORCENTAJE EVALUACIÓN
06 03 ProgramaCultura Física y Deporte(5 proyectos) 26.27 INSUFICIENTE
06 03 01 Fomento a la Cultura Física 131.37 ADECUADO
06 03 02 Promoción del Deporte Social y de Barrios
06 03 03 Administración y Operación de Centros Deportivos y Recreativos
06 03 04 Apoyos y Estímulos Económicos al Deporte
06 03 05Infraestructura y Equipamiento para la Cultura Física y el Deporte
CATEGORÍA DESCRIPCIÓN
CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA OPERATIVO ANUAL 2012CÓDIGO
Proyecto
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2012
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La siguiente gráfica muestra el porcentaje de cumplimiento del programa “Cultura Física
y Deporte” que, en términos de la estructura programática municipal, está contenido en
el Programa Operativo Anual 2012 de la Entidad Municipal y que fue evaluado por la
Auditoría Especial de Evaluación de Programas.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
0
10
20
30
40
50
60
26.27%
06 03
PROGRAMA
Programa
06 03Cultura Física y Deporte
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RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
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“El Órgano de Control Interno del Organismo Público Descentralizado denominado
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte del Municipio de Ixtapan de la Sal,
México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación, dará
puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión de la
Cuenta Pública; en virtud de que las recomendaciones constituyen medidas para el
mejoramiento del manejo de los recursos públicos de una manera responsable,
eficiente, eficaz y transparente, esto con fundamento en los artículos 61 fracciones de la
XXXII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94
fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de
México; 8 fracciones XVI, XXII y XXVII inciso a. y 13 fracciones VII y IX de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de México y 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de
Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios.
Es importante destacar que las acciones que emprenda el Órgano de Control Interno de
ese Descentralizado, relacionados con los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo
del conocimiento del Presidente (a), de esa Entidad, como superior jerárquico.”
HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA
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INFORMES TRIMESTRALES
En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, el presente Informe de Resultados contiene los elementos mínimos
señalados en el diverso numeral 51 de la Ley en cita, tiene el carácter de público.
Las observaciones determinadas en los actos de fiscalización que se enuncian en el
apartado conducente en el presente Informe de Resultados, constituyen aspectos que
se deben incluir en el mismo, por disposición expresa de la Ley de Fiscalización
Superior del Estado de México, mismas que no resultan definitivas, y por tanto, no han
dado lugar al fincamiento de algún tipo de responsabilidad resarcitoria, ni atribuye
responsabilidad a determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico lo dispuesto en
los artículos 53 y 54 de la Ley en cita, otorgando previamente a la determinación de una
responsabilidad resarcitoria a los presuntos responsables, la garantía de audiencia
conforme a las disposiciones legales aplicables.
OBSERVACIONESDETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONES A SOLVENTAR
IMPORTE POR SOLVENTAR
1 1.7 1 1.7 0 0
* El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados
INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FíSICA Y DEPORTE DE IXTAPAN DE LA SAL OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012(Miles de pesos)
OBSERVACIONES RESARCITORIAS
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NÚM. NOMBRE DEL INDICADOR
COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2012 RECOMENDACIONES
1 Transparencia en el Ámbito Municipal
No remitió la información requerida por el OSFEM, incumpliendo lo dispuesto por el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios.
Atender cada una de las fracciones y dar seguimiento permanente a lo dispuesto en el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios, además de eficientar el servicio de acceso a la información pública y enviar evidencia al OSFEM.
2 Habitantes por Canchas Municipales
La Entidad Municipal no ha desarrollado acciones para incrementar el número de canchas deportivas en la entidad.
Se le exhorta implementar acciones tendentes a incrementar el número de canchas deportivas a fin de fomentar la Cultura Física y el Deporte en la entidad.
3
Evaluación de Metas Físicas y Resultados Generales de la Evaluación Trimestral de Metas Físicas
La Entidad Municipal mostró ineficacia en el cumplimiento de metas y objetivos del POA.
Se recomienda que la Administración Pública Municipal precise las acciones establecidas en su Programa Operativo Anual mediante un proceso de Planeación, Programación y Presupuestación basado en estudios fehacientes que garanticen su ejecución y conclusión, siendo necesario que justifique los motivos que provocaron el rebase en un proyecto y la no programación de otros.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA