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Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2011 General Bravo, Nuevo León.

MUNICIPIO DE GENERAL BRAVO, NUEVO LEÓN DICTAMEN DE LA REVISIÓN

El contenido del presente Informe del Resultado, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo

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AUDITOR~ SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

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Oficio No;ASUNTO;

AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL.AGE.PL01.1989/2012.Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 23 de octubre de 2012.

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta

Pública correspondiente al ejercicio 2011, del municipio de General Bravo,

Nuevo León.

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

ATENTAMENTEEL C. AUDITOR GENERAL

DEL ESTADO DE NU O LEÓN

IZ ...¡::, '-H. CONGRESO DErEST

OFle/ALfA MAYOR

ro~I~Ql1L~)JJ..I f\ rl 2 3 OCT 2012I1 \ ~-"'v-'U \ el VTJ t-/

O OEPARTAMENTOFICIALlA DE PARTMONTERREY. N. L~S C.P. SERGIO

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CO SÁNCHEZ ~lJI_SUPERIOROEL ESTAOOOfNUEVOLEÓN



He examinado el Estado de Ingresos y Egresos del Municipio de General Bravo, Nuevo León, que integra la Cuenta Pública por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, dicho Estado es responsabilidad de la administración del Municipio. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre el mismo con base en mi auditoría. Mi examen se realizó de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener la seguridad razonable de que los estados financieros no contengan errores importantes y de que están preparados a costo histórico sobre la base de efectivo, por lo que los ingresos se reconocen cuando son cobrados y los egresos se reconocen cuando son pagados y no cuando se devengan o se realizan. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los estados financieros; así mismo incluye la evaluación de las normas de información financiera utilizadas. Considero que mi examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinión. En mi opinión, el Estado de Ingresos y Egresos que integra la Cuenta Pública del Municipio de General Bravo, Nuevo León, presenta razonablemente en todos los aspectos importantes los ingresos y egresos del Municipio por el período comprendido del 1º de enero al 31 de diciembre del 2011.

C.P. Sergio Marenco Sánchez Auditor General del Estado de Nuevo León



RESUMEN EJECUTIVO

DE LA CUENTA PÚBLICA DEL EJERCICIO 2011

DEL MUNICIPIO DE GENERAL BRAVO, NUEVO LEÓN

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de General Bravo, Nuevo León, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con los comentarios que consideré más importantes, los cuales son los siguientes: Ingresos Para la revisión de los ingresos se eligieron partidas en forma selectiva, verificando los recibos oficiales expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad observada para su cobro y su depósito en cuentas bancarias a nombre del Municipio, asimismo, se aplicaron en algunas recaudaciones procedimientos de pruebas globales, a efecto de comprobar su razonabilidad. Los ingresos recaudados en el ejercicio 2011 ascendieron a $40,201,139 y se integran por los rubros siguientes: Del total de los ingresos obtenidos los más importantes se generaron por los rubros de Participaciones Federales, Fondos del Ramo 33, Otras Aportaciones, Fondos Descentralizados y Otros, los cuales se recibieron a través de Gobierno del Estado, constituyendo en forma acumulada el valor de $35,922,401 y representan el 89%. Los ingresos propios ascendieron a $2,903,738,que representan el 8% del total recaudado, siendo el de mayor importancia el rubro de Aprovechamientos que representó del total recaudado el 4%. Derivado de las necesidades de flujo de efectivo conforme a su presupuesto de egresos, se obtuvo financiamiento de Gobierno del Estado por importe de $1,375,000 constituyendo el 3% de los ingresos.



Egresos Para la revisión de los egresos se eligieron partidas de gastos de manera selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva y cumplieran con la normatividad aplicable, asimismo, en algunos conceptos se aplicaron procedimientos de pruebas globales, de inspección física y de confirmaciones de operaciones con terceros, entre otros, a efecto de comprobar su razonabilidad. El gasto real ejercido durante el año 2011 fue por un monto de $36,732,845 siendo el principal programa el de Administración Pública que ascendió a $20,118,731 constituyendo el 55% del total de los egresos, y se integra por los subprogramas de Administración de la Función Pública por importe de $15,667,188 en el cual se registraron las remuneraciones pagadas a los empleados por concepto de sueldos, aguinaldo, compensaciones, liquidaciones, prima vacacional, así como los honorarios pagados a terceros por servicios profesionales; de Gastos de la Función por valor de $890,640 y se relaciona con los gastos del personal ejercidos en la atención médica, medicamentos y becas a estudiantes, entre otros egresos de menor importancia; y los Gastos Administrativos por la cantidad de $3,560,903. Considerando el orden de importancia los programas de recursos federales del Ramo 33 que de manera acumulada representan el 13% del total de gastos ejercidos en el año 2011, corresponden a los Fondos De Infraestructura Social por importe de $2,393,428 y Fondo para el Fortalecimiento Municipal por $2,381,640. El siguiente es el programa de Otros Egresos por $4,117,362 que significó el 11% del total erogado y en este se registró la disposición de los recursos federales y estatales recibidos a través de Gobierno del Estado como los Programa PYME, Programa de Ampliación y Construcción de Vivienda, Programa FISE, Programa Vida Digna, Programa DIF Año Con Año, y remodelación de la presidencia. El Programa de Mantenimiento y Conservación de Activos por importe de $2,430,169 representó el 7% del total erogado, y corresponde a los gastos efectuados en el consumo de combustible y mantenimiento de vehículos oficiales y equipo pesado, así como el mantenimiento de edificios públicos, equipos de oficina y cómputo.



El Programa de Desarrollo Social por un monto de $2,418,752 representa el 7% del monto total ejercido, y los gastos se aplican en beneficio de los ciudadanos enfocados a los Subprogramas de Educación, Cultura, Asistencia Social, Fomento al Deporte, Aportaciones a centros asistenciales y Otros. Los programas de egresos restantes por valor de $2,872,763 representan de manera acumulada el 7% del total de gastos ejercidos en el año 2011, los cuales corresponden a Servicios Comunitarios, Adquisiciones, Desarrollo Urbano y Ecología, Obligaciones financieras y Seguridad pública y tránsito. Disponibilidad La disponibilidad al cierre del ejercicio 2011se integra por el efectivo en bancos y los fondos fijos para gastos menores, así como las cuentas por cobrar y por pagar. Deuda Pública La deuda pública al cierre del ejercicio 2011 se integra por préstamos que se otorgaron de Gobierno del Estado y del remanente del crédito con Banobras. A continuación se presenta un resumen general de observaciones derivadas de la revisión practicada a las operaciones y del manejo de los recursos públicos de acuerdo a las disposiciones legales y normas de información financiera, así como de la revisión a los programas de Obra Pública y de las contribuciones que se generan de Desarrollo Urbano:

---- EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ----



Concepto

Total Observaciones

Detectadas

Importe Observado

Observaciones

Solventadas

Observaciones No

Solventadas

Importe No solventado

Auditoría Financiera

Control Interno 12 0 3 9 N/A Aspecto Normativo 14 - 0 14 - Aspecto Económico 6 $ 110,701 2 4 109,042

Total 32 $ 110,701 5 27 $ 109,042

Auditoria Obra

Pública

Aspecto Normativo 9 $ N/A 0 9 N/A Aspecto Económico 4 1,284,674 0 4 1,284,674 Aspecto Técnico 1 N/A 0 1 N/A

Total 14 $ 1,284,674 0 14 1,284,674

Auditoria

Desarrollo Urbano

Aspecto Normativo 3 $ 0 0 3 $ 0 Aspecto Económico 0 0 0 0 0

Total 3 $ 0 0 3 $ 0

Auditoria Financiera Recursos Federales

Control Interno 0 $ 0 0 0 $ 0

Aspecto Normativo 4 0 1 3 0

Aspecto Económico 1 0 1 0

Total 5 $ 0 1 4 $ 0

Gran Total 54 $ 1,395,375 6 48 $ 1,393,716



CONTENIDO

I. Presentación. 1 II. Evaluación de la gestión financiera y del gasto público, del avance o

cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados. 2

III. Cumplimiento de las disposiciones normativas y de las normas de

información financiera aplicables. 25

IV. Observaciones derivadas de la revisión practicada y las aclaraciones a las

mismas por los funcionarios responsables y su análisis correspondiente. 26

V Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas en relación a ejercicios anteriores. 90 VI Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por

el H. Congreso del Estado. 90



I. Presentación. De conformidad con lo establecido en el artículo 63, fracción XIII, de la Constitución Política del Estado de Nuevo León, corresponde a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, apoyar al H. Congreso del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, revisión, vigilancia, evaluación y aprobación o rechazo de las cuentas públicas que presenten los Poderes del Estado, los Organismos Autónomos, los organismos descentralizados y desconcentrados y fideicomisos públicos de la administración pública del Estado, los Municipios y sus organismos descentralizados y desconcentrados. En ese sentido, se tiene que el Municipio de General Bravo, Nuevo León, presentó el 29 de marzo de 2012 ante el H. Congreso del Estado de Nuevo León, su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2011, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado, el día 24 de abril de 2012. En la revisión de la cuenta pública de referencia, y a efecto de estar en aptitud de cumplir con los objetivos definidos en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, en ejercicio de las facultades de fiscalización que refiere el diverso artículo 20 de la misma ley, se verificó entre otros aspectos, si la gestión y el ejercicio del gasto del ente público se efectuó con apego a las disposiciones legales aplicables en materia, así como también se evaluó el cumplimiento de los objetivos y metas fijadas en sus respectivos programas. Como resultado de lo anterior y con la finalidad de dar cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 20 fracción XXXI, 48, 82 fracción XV y 102 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se tiene a bien emitir el Informe del Resultado de la Revisión de la Cuenta Pública 2011 del referido ente público. Se incluyen en el presente informe, entre otras cuestiones, acorde con lo preceptuado en los artículos 49 y 50 de la citada ley, objetivos y alcances de la revisión practicada; el dictamen de la revisión de la cuenta pública, así como la verificación del desempeño en el cumplimiento de los objetivos de los programas; la evaluación de la gestión financiera y del gasto público, así también el cumplimiento de las normas de información financiera aplicables y la evaluación al avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados; el señalamiento en su caso, de las irregularidades detectadas y las acciones

1/91El contenido del presente Informe del Resultado, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo


emitidas, así como las observaciones derivadas de la revisión practicada y las aclaraciones a las mismas por la entidad fiscalizada con el respectivo análisis de nuestra parte. Es de mencionar que a partir del 1 de enero de 2013, entrará totalmente en vigor la Ley General de Contabilidad Gubernamental, conforme con el Acuerdo de Interpretación Sobre las Obligaciones Establecidas en los Artículos Transitorios de la propia Ley, la cual obliga a los tres niveles de gobierno a registrar sus operaciones en tiempo real y reconocer diferentes momentos contables para ingresos y egresos, vinculando la contabilidad presupuestaria con la contabilidad patrimonial. El coordinador para la armonización de la contabilidad gubernamental es el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), el cual tiene por objeto la emisión de las normas contables y lineamientos para la generación de información financiera que aplicarán los entes públicos. El Consejo Estatal de Armonización Contable del Estado de Nuevo León, (CEACNL) es el encargado de coadyuvar en el proceso de implementación de los acuerdos aprobados en el CONAC, en relación con la difusión y aplicación de las normas contables y lineamientos que emita dicho Consejo, con el fin de lograr su adecuada armonización y facilitar los registros y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos, en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Asimismo, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por ésta Auditoría en materia de fiscalización correspondientes a ejercicios anteriores. lI. Evaluación de la gestión financiera y del gasto público, del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados. Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, así como la Disponibilidad al cierre del ejercicio y la Deuda Pública que el Municipio de General Bravo, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.



De acuerdo con las prácticas de contabilidad aplicables a este tipo de entidades gubernamentales, las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad. El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general. El Estado de Ingresos y Egresos, la Disponibilidad y la Deuda Pública, se integran al 31 de diciembre de 2011 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos por rubros y programas, contra lo ejercido y sus variaciones que se presenta a continuación: Estado de Ingresos y Egresos

Real Presupuesto Variación INGRESOS Importe % Importe % Importe %

Impuestos $ 1,042,685 3 $ 966,086 3 $ 76,599 8 Derechos 286,290 1 358,923 1 (72,633) (20) Productos 10,587 - 63,120 - (52,533) (83) Aprovechamientos 1,564,176 4 62,236 - 1,501,940 2,413 Participaciones 22,221,072 55 22,190,639 66 30,433 - Fondo de Infraestructura Social 1,522,315 4 1,928,132 6 (405,817) (21) Fondo para el Fortalecimiento Municipal 2,337,896 6 2,518,830 8 (180,934) (7) Fondos Descentralizados 2,614,812 6 2,389,809 7 225,003 9 Otras Aportaciones 2,050,000 5 - - 2,050,000 100 Contribuciones de Vecinos - - 209 - (209) (100) Financiamiento 1,375,000 3 3,047,777 9 (1,672,777) (55) Otros 5,176,306 13 - - 5,176,306 N.R. Total $ 40,201,139 100 $ 33,525,761 100 $ 6,675,378 20



EGRESOS Administración Pública $ 20,118,731 55 $ 21,541,408 54 $ 1,422,677 7 Servicios Comunitarios 879,627 2 2,161,834 5 1,282,207 59 Desarrollo Social 2,418,752 7 1,726,456 4 (692,296) (40) Seguridad Pública y Tránsito 2,842 - 29,782 - 26,940 90 Mantenimiento y Conservación de Activos 2,430,169 7 2,015,793 5 (414,376) (21) Adquisiciones 607,831 2 701,948 2 94,117 13 Desarrollo Urbano y Ecología 145,638 - 1,181,999 3 1,036,361 88 Fondo de Infraestructura Social 2,393,428 7 1,665,730 4 (727,698) (44) Fondo para el Fortalecimiento Municipal 2,381,640 6 2,457,840 6 76,200 3 Obligaciones Financieras 1,236,825 3 1,892,705 5 655,880 35 Otros Egresos 4,117,362 11 4,702,500 12 585,138 12 Total $ 36,732,845 100 $ 40,077,995 100 $ 3,345,150 8

Disponibilidad al cierre del ejercicio

Cuenta Importe

Efectivo $ 5,962,673 Cuentas por cobrar 2,375,842

Sub-total 8,338,515 Menos: Cuentas por pagar 4,248,260

Total de la Disponibilidad $ 4,090,255 Deuda Pública

Concepto Importe

Préstamos de Gobierno del Estado $ 975,000 Remanente del crédito con Banobras 372,320

Total de la deuda pública $ 1,347,320 La deuda pública informada en la cuenta pública del municipio al 31 de diciembre de 2011 es por valor de $975,000, faltando de informar dentro de la misma el remanente del crédito con Banobras por valor de $372,320.



Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Técnico y Superior de Fiscalización y Control Gubernamental, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las normas de información financiera aplicables a este tipo de Entidad, además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Por lo anteriormente expuesto considero que la información proporcionada por el Municipio de General Bravo, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2011 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, salvo en su caso, lo mencionado en el apartado IV de este Informe. Las características y antecedentes considerados para la revisión de la Cuenta Pública, así como los criterios de selección, los métodos, los procedimientos y técnicas de auditoría utilizadas en que se basa el informe de resultados, se comentan a continuación: - INGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos Del total de los ingresos manifestados en el Informe de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva,verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el H. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad. Asimismo, de la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2011reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó en algunos casos, mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.



A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2011 por rubros, determinándose las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2010.

Ingresos Reales Variación Rubros 2011 % 2010 % Importe %

Impuestos $ 1,042,685 3 $ 1,012,622 3 $ 30,063 3 Derechos 286,290 1 395,278 1 (108,988) (28) Productos 10,587 - 63,140 - (52,553) (83) Aprovechamientos 1,564,176 4 54,981 - 1,509,195 2,745 Participaciones 22,221,072 55 21,705,193 61 515,879 2 Fondo de Infraestructura Social 1,522,315 4 1,693,001 5 (170,686) (10) Fondo para el Fortalecimiento Municipal 2,337,896 6 2,253,173 6 84,723 4 Fondos Descentralizados 2,614,812 6 2,614,812 8 - - Otras Aportaciones 2,050,000 5 1,050,147 3 999,853 95 Contribuciones de Vecinos - - 200 - (200) (100) Financiamiento 1,375,000 3 1,813,999 5 (438,999) (24) Otros 5,176,306 13 2,746,634 8 2,429,672 88

Total $ 40,201,139 100 $ 35,403,180 100 $ 4,797,959 14 A continuación se describen los conceptos que integran los rubros de ingresos, diversos comentarios y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. IMPUESTOS $1,042,685 Este rubro representa el 3% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe %

Predial $ 851,679 82 Adquisición de inmuebles 223,909 21 Recargos y accesorios (32,903) (3)

Total $ 1,042,685 100



Predial $851,679 En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial, conforme a la facturación enviada por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, recaudando la Administración Municipal el 15%. Se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro. Adquisición de inmuebles $223,909 Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados principalmente de operaciones de compra–venta de bienes inmuebles. Recargos y accesorios $(32,903) En este concepto se registraron las bonificaciones de recargos y accesorios por operaciones delos Impuestos del predial por valor de $(33,337), así como ingresos generados por concepto de recargos del impuesto sobre adquisición de inmuebles por importe de $434. DERECHOS $286,290 Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Servicios Públicos $ 9,468 3 Construcciones y Urbanizaciones 60,391 21 Inscripción y Refrendo 188,464 66 Revisión, Inspección y Servicios 16,749 6 Expedición de Licencias 5,883 2 Ocupación de La Vía Pública 5,335 2 Total $ 286,290 100



Servicios públicos $9,468 En este concepto se registraron cobros por servicios de sacrificio de ganado en el Rastro Municipal. Construcciones y urbanizaciones $60,391 Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Licencia de uso de suelo o edificación $ 30,563

Subdivisiones, fusiones y relotificaciones 13,608 Examen y aprobación de planos 11,400 Permisos para construcción 3,006 Inicio de trámite de licencia de uso de suelo 1,701 Copias certificadas de planos (forma oficial) 113

Total $ 60,391 De los servicios prestados en tramitaciones urbanísticas que se realizan en el Municipio en materia de desarrollo urbano, por los diferentes tipos de licencias por las cuales se registraron ingresos en los conceptos antes mencionados, para las partidas seleccionadas se revisó adicionalmente el cumplimiento de los aspectos normativos y financieros establecidos en los artículos de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León. Inscripción y refrendo $188,464 En este concepto se registraron ingresos por Inscripciones y refrendos anuales a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas. Revisión, inspección y servicios $16,749 Este concepto se integra por los ingresos generados por concepto de trámite de licencia de manejar.



Expedición de licencias $5,883 En este concepto se registraron los ingresos por concepto de expedición de licencias de anuncios. Ocupación de la vía pública $5,335 En este concepto se registraron los ingresos por ocupar la vía pública con toda clase de instalaciones fijas o semifijas por valor de $4,000 así como por servicio de pipas de agua por $1,335. PRODUCTOS $10,587 Este rubro se integra por el concepto de enajenación de bienes muebles e inmuebles en el cual se registraron los ingresos por renta de solares. APROVECHAMIENTOS $1,564,176 Este rubro representa el 4% delos ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe %

Multas $ 9,000 1 Donativos 1,555,176 99

Total $ 1,564,176 100 Multas $9,000 En este concepto se registró el cobro de multa a negocio con venta de bebidas alcohólicas que no contaba con permiso. Donativos $1,555,176 Se registró en este concepto el donativo recibido en efectivo para obra asistencial, además de otros conceptos detallándose a continuación:



Concepto Importe

Donativo de PEMEX para construcción de asilo $ 1,500,000 Servicio de pipas de agua 50,176 Pago de bases para concursos de obras 5,000

Total $ 1,555,176

PARTICIPACIONES $22,221,072 Este rubro representa el 55% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe %

Fondo general de participaciones $ 16,477,790 74 Fondo nacional de fomento municipal 1,874,439 8 Fondo de fiscalización 775,310 4 Tenencia 1,864,280 8 Impuesto sobre automóviles nuevos 254,073 1 Impuesto especial sobre producción y servicios 583,208 3 Diversos 391,972 2

Total $ 22,221,072 100 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliándose en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $1,522,315 Este rubro representa el 4% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas para el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social por valor de $1,521,829 así como intereses generados por $486. Adicionalmente, como procedimientos de auditoría se verifican que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.



FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $2,337,896 Este rubro representa el 6% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas para el Fondo de Aportaciones para Fortalecimiento Municipal y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.

Concepto Importe %

Aportación Federal $ 2,332,032 100 Devolución de cheques 5,864 -

Total $ 2,337,896 100 Adicionalmente, como procedimientos de auditoría se verifican que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDOS DESCENTRALIZADOS $2,614,812 Este rubro representa el 6% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondos Descentralizados. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliándose en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. OTRAS APORTACIONES $2,050,000 Este rubro representa el 5% de los ingresos totales y se integra porlas aportaciones federales, estatales y de beneficiarios, recibidasde los programas y fondos que se detallan a continuación:

Concepto Importe %

Programa PYME $ 1,350,000 66 Programa de Rehabilitación y mantenimiento de escuelas 700,000 34

Total $ 2,050,000 100



Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de otras aportaciones de fondos efectuadas por el Gobierno Estatal y Federal al Municipio, conciliándose en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FINANCIAMIENTO $1,375,000 Este rubro representa el 3% de los ingresos totales y corresponde a préstamos recibidos de Gobierno del Estado por el anticipo de participaciones de 2011. El financiamiento contratado se autorizó por el H. Congreso del Estado en el Presupuesto de Ingresos, mediante Decreto No. 153, publicado en el Periódico Oficial del Estado No. 172 del 28 de diciembre de 2010 por importe de $3,047,777. OTROS $5,176,306 Este rubro representa el 13% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

% Programa de ampliación y construcción de viviendas $ 2,310,787

45

Fondo de Desarrollo Municipal 1,647,971

32 Programa Vida Digna 2009 499,787

10

Programa sequías 325,000

6 Programa de Desarrollo Agropecuario 145,638

3

Devolución de cheques 121,050

2 Aportación del DIF estatal para construcción de nave 60,000

1

Pago por trámite de inscripción de escrituras 42,488

1 Aportación de beneficiarios del programa Tu casa 19,450

-

Entradas al CEDECO 4,035

- Pago de pisos 100

-

Total $ 5,176,306

100



- EGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos Del total de los egresos manifestados en el Informe de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva,verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad. A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2011 por programa, determinándose las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2010.

Egresos Reales Variación Programas 2011 2010 Importe

Administración Pública $ 20,118,731 55 $ 19,941,270 52 $ 177,461 1 Servicios Comunitarios 879,627 2 1,970,731 5 (1,091,104) (55) Desarrollo Social 2,418,752 7 1,670,307 4 748,445 45 Seguridad Pública y Tránsito 2,842 - 66,422 - (63,580) (96) Mantenimiento y Conservación de Activos 2,430,169 7 2,021,530 5 408,639 20 Adquisiciones 607,831 2 1,547,010 4 (939,179) (61) Desarrollo Urbano y Ecología 145,638 - 46,069 - 99,569 216 Fondo de Infraestructura Social 2,393,428 7 1,730,438 5 662,990 38 Fondo para el Fortalecimiento Municipal 2,381,640 6 2,232,660 6 148,980 7 Obligaciones Financieras 1,236,825 3 1,008,714 3 228,111 23 Otros Egresos 4,117,362 11 6,074,870 16 (1,957,508) (32) Total $ 36,732,845 100 $ 38,310,021 100 $ (1,577,176) (4)

En el Informe de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas los cuales se registran por Centros de Costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, en los cuales se contabilizan los gastos realmente erogados durante el ejercicio, derivado de lo anterior se realiza cédula de integración de los movimientos contables según su



base de datos para validar lo presentado por programas y subprogramas con la clasificación de los Capítulos. Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:

Egresos reales Variación Capítulo 2011 % 2010 % Importe %

Servicios personales $ 17,507,558 48

$ 17,939,787 47

$ (432,229)

(2) Prestaciones 955,684 3

1,138,967 3

(183,283)

(16)

Servicios generales 3,601,878 10

3,616,559 9

(14,681)

- Materiales y suministros 2,453,418 7

3,071,566 8

(618,148)

(20)

Mantenimientos 891,338 2

1,583,053 4

(691,715)

(44) Apoyos 1,070,721 3

1,409,419 4

(338,698)

(24)

Aportaciones 125,046 -

105,855 -

19,191

18 Eventos 1,413,624 4

941,261 2

472,363

50

Bienes muebles 525,734 1

1,391,210 4

(865,476)

(62) Obras públicas 4,751,118 13

4,940,471 13

(189,353)

(4)

Obligaciones financieras 1,313,335 4

1,009,118 3

304,217

30 Equipos diversos 169,177 -

224,529 1

(55,352)

(25)

Asistencia social 471,416 1

347,924 1

123,492

35 Otros 1,482,798 4

590,302 1

892,496

151

Total $ 36,732,845 100

38,310,021 100

(1,577,176)

(4)

La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto Importe Comisión Federal de Electricidad Energía eléctrica $ 2,381,979 Sergio A. Cantú Garza Gasolinera 1,167,410 José Cruz de La Garza Reyna Obra pública 945,331 Rosalva González Rivera Taller mecánico 935,675 José Manuel Rodríguez Cantú Obra pública 759,065 Grupo Energético de Jardines del Bravo, S.A. de C.V. Gas L.P. 717,602 Mareli Servicios Especiales, S.A de C.V Material de construcción 616,391 Myrna Otilia Pérez de León Florería, regalos y comida rápida

abarrotes en gral. $ 608,954



Proveedor Concepto Importe Fidencio Cuellar González Material de construcción $ 384,694 María Luisa de Los Ángeles Garza López Medicamentos 377,847 Hermelinda Cortez González Material de ferretería y construcción 222,855 Guadalupe Cantú González Obra pública 221,522 María Sanjuana Quintanilla Salinas Regalos y novedades 198,302 Eustorgio César Rodríguez de la O. Obra pública 174,431 Onix Yadira Romero Alvares Material eléctrico $ 154,614

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, y en algunos casos se explican procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. SERVICIOS PERSONALES $17,507,558 Este capítulo representa el 48% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes:

Concepto

Importe % Sueldos $ 15,096,470 86 Pensiones a personal

712,002 4

Sueldos a personal eventual

602,703 4 Prima vacacional

546,388 3

Aguinaldo

497,397 3 Honorarios

20,555 -

Compensaciones (Condonación de ISR)

16,122 - Tiempo extra

15,921 -

Total $ 17,507,558 100 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliándose estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, diversas constancias contenidos en expedientes que acrediten que prestan sus servicios al Municipio, así como, entrevistas y visitas a las áreas de trabajo, asimismo, se verificaron los cálculos del Impuesto sobre la Renta retenido, entre otros procedimientos aplicados.



PRESTACIONES $955,684

En este capítulo se registran las erogaciones por concepto de remuneraciones y prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 3% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe % Medicamentos

431,626 45

Consumos de alimentos del personal $ 300,995 31 Uniformes

72,816 8

Servicio médico

64,735 7 Análisis clínicos

52,588 6

Hospitalizaciones 22,047 2 Gastos funerarios

9,141 1

Capacitación

905 - Becas 500 - Cuotas al IMSS 331 -

Total $ 955,684 100

SERVICIOS GENERALES $3,601,878

Este capítulo representa el 10% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe % Consumo de energía eléctrica $ 2,375,135 66 Servicio telefónico

242,068 7

Gastos de cafetería

164,968 5 Gastos de viaje

155,700 4

Arrendamiento de maquinaria

140,592 4 Gastos de representación

140,147 4

Servicio de agua y drenaje

92,569 3 Radio, prensa y televisión

90,113 2

Arrendamiento de inmuebles

79,511 2 Arrendamiento de equipo de transporte

72,242 2

Refrendos, placas y tenencias

65,208 2 Atenciones a comunidades

50,410 1

Arrendamiento de equipo de sonido

28,244 1 Atenciones a funcionarios $ 25,332 1



Concepto

Importe % Pago por recolección de basura a SIMARE $ 13,132 - Multas y sanciones

5,787 -

Constancias y certificados 348 - Recuperación de seguro por vehículo robado

(139,628) (4)

Total $ 3,601,878 100 MATERIALES Y SUMINISTROS $2,453,418 Este capítulo representa el 7% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe %

Gasolina $ 1,027,264 42 Diesel

380,865 16

Material eléctrico

161,928 7 Refacciones

155,061 6

Material de construcción

133,421 5 Material de imprenta

130,492 5

Llantas

129,115 5 Papelería y artículos de oficina 78,624 3 Herramientas

59,886 2

Artículos para aseo y limpieza 43,016 2 Material de plomería

41,039 2

Gas L.P.

26,348 1 Pintura

23,632 1

Aceites y lubricantes

23,421 1 Acumuladores

16,269 1

Material deportivo y trofeos

11,695 1 Suscripciones y cuotas 8,500 - Señalamientos viales

2,842 -

Total $ 2,453,418 100 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisó que existieran bitácoras además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria.



MANTENIMIENTOS $891,338 Este capítulo representa el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe %

Mantenimiento de vehículos $ 296,549 33 Mantenimiento de edificios

253,360 29

Mantenimiento de parques, jardines y plazas

132,872 15 Mantenimiento de equipo de cómputo

82,000 9

Lavado y engrasado de vehículos

64,595 7 Mantenimiento de pavimento

20,880 2

Mantenimiento de maquinaria

19,496 2 Mantenimiento de aparatos climatizadores

10,092 1

Mantenimiento de alumbrado público 7,494 1 Mantenimiento de equipo pesado

4,000 1

Total $ 891,338 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con el parque vehicular la comprobación de estos gastos, se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria. Asimismo, en los casos de las erogaciones relacionadas con el mantenimiento a edificios municipales, vías públicas y equipo de oficina, en su caso, se revisaron los respectivos contratos, conciliándose los montos establecidos en estos contra lo registrado contablemente, así como, en diversos acuerdos y lineamientos administrativos autorizados.



APOYOS $1,070,721


Concepto

Importe %

Materiales de construcción a personas de escasos recursos $ 535,432 50 Apoyos económicos a personas de escasos recursos

371,078 35

Apoyo para equipos deportivos

48,443 5 Becas a estudiantes

35,313 3

Funerales a personas de escasos recursos

35,115 3 Ataúdes y arreglos florales

25,114 2

Atención médica a personas de escasos recursos

8,250 1 Apoyos económicos a escuelas 7,081 1 Apoyo para mantenimiento de edificios escolares

4,895 -

Total $ 1,070,721 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos y en especie otorgados a instituciones de enseñanza, estudiantes, gente de la tercera edad y personas de escasos recursos, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como, de su entrega-recepción.

También, en el caso de los apoyos económicos a personas de escasos recursos, definidos mediante un programa asistencial permanente, se verificó que existieran lineamientos de control autorizados para el otorgamiento de este tipo de ayudas y se garantizara de esta manera que los beneficiarios correspondían a familias carentes de recursos económicos. APORTACIONES $125,046 Este capítulo se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Aportación a instituciones culturales $ 50,713 41 Aportaciones a centros asistenciales 33,629 27 Aportación a Hospital General de Cerralvo, N.L. 22,572 18 Aportaciones a la Cruz Roja 18,132 14

Total $ 125,046 100



EVENTOS $1,413,624 Este capítulo representa el 4% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe %

Día de las madres $ 262,036 19 Día del niño

258,067 18

Posadas navideñas

201,022 14 Día del maestro

139,729 10

Informe del C. Presidente municipal

138,318 10 Eventos cívicos 116,977 8 Eventos culturales

113,847 8

Festejos patronales (ferias)

60,800 4 Aniversario del municipio

59,747 4

Cabalgatas

36,048 3 Día del anciano

16,292 1

Carreras de caballos

4,950 1 Día de la secretaria

3,007 -

Publicaciones y ediciones

2,784 -

Total $ 1,413,624 100

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, por algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información. Asimismo, se requirió su respectivo informe de ingresos y egresos, conciliándose los importes presentados en este documento contra lo registrado contablemente. BIENES MUEBLES $525,734


Concepto

Importe %

Maquinaria pesada $ 457,000 87 Muebles y equipo de oficina

29,410 6

Equipo de cómputo

37,626 7 Equipo médico

1,698 -

Total $ 525,734 100



Adicionalmente como procedimiento de auditoría, por las adquisiciones más importantes se inspeccionaron físicamente y se verificó su registro en el control del patrimonio municipal. OBRAS PÚBLICAS $4,751,118

Este capítulo representa el 13% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:

Descripción Importe

Otros $ 2,283,587 Fondo de Infraestructura Social 2,121,893 Fondo para el Fortalecimiento Municipal 200,000 Desarrollo urbano y ecología 145,638

Total $ 4,751,118

De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, se seleccionaron las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como, en su caso en la Ley de Coordinación Fiscal. OBLIGACIONES FINANCIERAS $1,313,335


Concepto Importe %

Pago de préstamos de Gobierno del Estado $ 1,201,699 91 Pago de impuestos aduanales de motoconformadora 76,511 6 Comisiones y situaciones bancarias 35,125 3

Total $ 1,313,335 100 En el caso de los pagos a Gobierno del Estado por concepto de préstamos e intereses, estos se conciliaron contra los saldos que éste confirmó, los cuales se liquidan mediante deducciones a las participaciones que se entregan mensualmente al Municipio.



EQUIPOS DIVERSOS $169,177 Este capítulo se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Construcción de Nave en el DIF Municipal $ 102,080 60 Dos podadoras para servicios primarios 27,024 16 Mostrador de recepción y 2 puertas para presidencia 15,521 9 Pino navideño para la plaza principal 7,888 5 Mesa plegadiza y sillas para DIF Municipal 7,550 5 Otros menores 5,170 3 Barricas de plástico 3,944 2 Total $ 169,177 100

ASISTENCIA SOCIAL $471,416 Este capítulo representa el 1% de los egresos totales y se integra por la compra de alimentos para el comedor del DIF Municipal. OTROS $1,482,798 Este capítulo representa el 4% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe %

Programa Tu Casa $ 1,452,798 98 Electrificación de La Colonia Tijerina 30,000 2

Total $ 1,482,798 100 - DISPONIBILIDAD

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Informe de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2011, al calce del Informe, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando que se



ampararan con la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad: La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2011, se determina de la manera siguiente:

Concepto Importe

Saldo inicial $ 1,958,872 Más: Ingresos 40,201,139

Subtotal $ 42,160,011 Menos: Egresos 36,732,845 Movimientos al patrimonio 1,336,911

Saldo disponible al 31 de diciembre de 2011

$

4,090,255

A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el párrafo anterior:

Cuenta Importe

Fondos fijos $ 29,000 Bancos 5,933,673 Cuentas por cobrar 2,375,842

Subtotal $ 8,338,515 Menos: Cuentas por pagar 4,248,260

Total $ 4,090,255 Fondos fijos $29,000 Esta cuenta se integra por 4fondos fijos para gastos menores asignados a diversas dependencias municipales, de los cuales se practicó arqueo a uno de ellos.



Bancos $5,933,673

Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Fondo Importe

Recursos Propios $ 5,904,237 Fondo de Infraestructura Social 843 Fondo para el Fortalecimiento Municipal 28,593

Total $ 5,933,673 Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2011, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso con las confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito, así como con auxiliares contables. Cuentas por cobrar $2,375,842

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Subsidio al empleo $ 2,366,842 Deudores diversos 9,000

Total $ 2,375,842 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría por los préstamos al personal, se hizo un análisis mensual de los movimientos aplicados durante el ejercicio, además de manera selectiva se confirmaron saldos con el personal que tenía adeudo. Cuentas por pagar $4,248,260

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Impuestos por pagar (ISPT) $ 4,232,975 Impuesto retenido del 10% 15,285 Total $ 4,248,260



- DEUDA PÚBLICA

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Deuda Pública La deuda pública al 31 de diciembre de 2011presentada en la cuenta pública, se revisó en su totalidad, elaborando en base a la documentación comprobatoria un análisis de los movimientos del año hasta determinar el saldo de los préstamos al cierre del ejercicio, conciliándose estos contra los registros contables, confirmados en su caso con las instituciones bancarias, a efecto de comprobar su razonabilidad. Además, en el caso de los préstamos obtenidos de Gobierno del Estado, se confirmaron los saldos al cierre del ejercicio. La deuda pública al 31 de diciembre de 2011, se integra por los adeudos siguientes:

Concepto Importe

Gobierno del Estado: Anticipo de participaciones para el 2011, otorgado el16 de diciembre de 2011 $ 975,000 Remanente del crédito con Banobras 372,320

Total de la deuda pública $ 1,347,320 III. Cumplimiento de las disposiciones normativas y de las normas de información financiera aplicables. Con posterioridad a la verificación realizada por este Órgano Técnico Fiscalizador, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos y su presupuestos, la Disponibilidad y la Deuda Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, salvo en su caso, lo mencionado en el apartado IV de este Informe.



IV. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis

A) GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS

IMPUESTOS

Predial

1. De la facturación enviada para su cobro por concepto de impuesto predial por la Dirección deCatastro en el ejercicio 2011 por importe de $6,487,319, la Administración Municipal recaudóel importe de $998,377 representando el 15%, no localizando gestiones de cobranza nipropuesta del C. Tesorero Municipal al Ayuntamiento, para ejercer las medidas necesariasy convenientes para incrementar los ingresos de este concepto, incumpliendo con loestablecido en los artículos 5, 8, 9, 21 Bis-13, 21 Bis-14 y 88 de la Ley de Hacienda paralos Municipios del Estado de Nuevo León y Artículo 79, Fracción III, de la Ley Orgánicade la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León, además se observa unadisminución en la recaudación del 2% con respecto al ejercicio anterior, el cual fue del 17%del total de Facturación, observación que igualmente fue informada en el ejercicio 2010.

Respuesta Por motivo de la inseguridad que se vive en este municipio mucha gente se ha ido y por eso se optó por no enviar las invitaciones para los requerimientos de pago de predial ya que las personas no se encuentran viviendo en el municipio.

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración presentada por el funcionario municipal la cual consta de oficio número 44/2012 en el cual se informa que no se enviaron los requerimientos a los contribuyentes para el pago del predial, no solventando la observación de aspecto normativo debido a que no se presentó documentación que compruebe las gestiones de cobranza para incrementar los ingresos de este concepto.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).



Realizar las gestiones de cobranza y ejercer las medidas necesarias y convenientes paraincrementar los ingresos de este concepto.

Bonificaciones de Predial Año Actual

2. Se registraron bonificaciones de Predial (Año Actual) por importe de $33,337, no localizandoni siendo exhibida durante el proceso de la auditoría acuerdo efectuado por el R.Ayuntamiento, así como las bases para el otorgamiento de subsidios y descuentos,incumpliendo con lo establecido en el Artículo Sexto de la Ley de Ingresos de los Municipiosde Nuevo León, situación que igualmente fue observada en el ejercicio anterior.

Respuesta Se localizó algunos errores donde los refrendos de predial estaban mal calculados por el sistema en cual el tesorero autorizo las bonificaciones de dichos predios se les anexara los recibos y copia de Acta de Cabildo donde se autorizan los descuentos a los rezagos del Impuesto Predial.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el funcionariomunicipal la cual consta de oficio número 44/2012 y copia certificada del acta de sesiónordinaria número 58 de fecha 13 de septiembre de 2011 el cual se aprueban por unanimidadlos descuentos en los rezagos de predial, no solventando la observación de aspectonormativo debido a que no se presentó acuerdo efectuado por el R. Ayuntamiento, así comolas bases para el otorgamiento de subsidios y descuentos en la bonificaciones realizadaspor concepto de Bonificaciones de predial año actual.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Aprobar en sesión de cabildo las bases generales para el otorgamiento de los subsidios deacuerdo al Artículo Sexto de la Ley de Ingresos de los Municipios de Nuevo León.

Recargos

3. No se localizaron ingresos por concepto de recargos en el cobro de los rezagos del impuestopredial durante el ejercicio 2011 incumpliendo con lo estipulado en el artículo tercero de laLey de Ingresos de los municipios de Nuevo León.

Reporte Anual de Movimientos



Mes Movs. Predial Rezagos RecargosAnteriores

RecargosActuales

Desc. Bonific. Ejecucióny Sanción

Bonif.Rezago

Recaudación

ENERO 1,546 526,298 100,802 0 0 (79,054) (27,236) 0 (36,962) 483,848

FEBRERO 288 100,140 18,167 0 0 (9,991) (4,161) 0 (852) 103,303

MARZO 121 31,600 16,566 0 0 (1,601) (791) 0 (487) 45,287

ABRIL 23 8,138 16,282 0 0 0 (587) 0 0 23,833

MAYO 62 17,684 23,538 0 0 0 (253) 0 (2,332) 38,637

JUNIO 57 14,795 10,463 0 0 0 (224) 0 (748) 24,286

JULIO 17 3,487 7,282 0 0 0 0 0 (306) 10,463

AGOSTO 21 7,406 9,979 0 0 0 0 0 (615) 16,770

SEPTIEMBRE 20 6,525 13,483 0 0 0 0 0 (625) 19,383

OCTUBRE 11 2,646 1,853 0 0 0 (85) 0 (268) 4,146

NOVIEMBRE 28 15,366 22,638 0 0 0 0 0 (7,773) 30,231

DICIEMBRE 18 7,082 16,157 0 0 0 0 0 (5,084) 18,155Total 2,212 741,167 257,210 0 0 (90,646) (33,337) 0 (56,052) 818,342

RespuestaPor error en el sistema no aparecen los rezagos del impuesto predial durante el ejercicio2011, se le informo a dirección de catastro para su ayuda el cual tuvo que aceptar dichainformación porque se les exigía ya tener dicha facturación recomendándonos al Sr. Cesarflores para que arreglara dicho error por cuestión de tiempo y la situación actual se nosfue difícil localizar y al final se estaba cobrando el predial sin recargos. Y la informaciónya estaba capturada en el reporte anual de movimientos, en el año 2012 ya no existe esteproblema.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el funcionariomunicipal la cual consta de oficio número 44/2012 y copias simples de los reportes anualesde movimientos de los años 2011 y 2012, no solventando la observación de aspectonormativo, debido a que no se cobraron los recargos de predial durante el ejercicio2011 debido a un error en el sistema como se informa en el oficio de respuesta de lasobservaciones.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Realizar las imposiciones de recargos de acuerdo a lo estipulado con el artículo tercero dela Ley de Ingresos de los municipios de Nuevo León.



Rezago

4. Se registraron ingresos por concepto de rezagos de Predial por importe de $257,210 delos cuales se bonificó el importe de $42,536 correspondientes del 01 de enero al 09 deseptiembre de 2011, no localizando ni siendo exhibida durante el proceso de la auditoríaacuerdo efectuado por el R. Ayuntamiento, así como las bases para el otorgamiento desubsidios y descuentos, incumpliendo con lo establecido en el Artículo Sexto de la Ley deIngresos de los Municipios de Nuevo León, situación que igualmente fue observada en elejercicio anterior.

Fecha No. DeRecibo

1PREDIAL

2REZAGOS

5 DESC. % 6BONIFAÑOACT

% 8 BONIFREZAGO

% Total

14-ene-11 40033656 426 426 (64) -15% 0 0% (426) -100% 362

14-ene-11 40033669 215 2,769 (32) -15% 0 0% (831) -30% 2,121

14-ene-11 40033668 228 2,854 (34) -15% 0 0% (856) -30% 2,192

14-ene-11 40033670 223 888 (33) -15% 0 0% (222) -25% 856

19-ene-11 40034017 1,644 1,644 (247) -15% 0 0% (1,151) -70% 1,890

19-ene-11 40034016 1,002 1,002 (150) -15% 0 0% (601) -60% 1,253

19-ene-11 40034015 666 666 (100) -15% 0 0% (333) -50% 899

19-ene-11 40034014 113 518 (17) -15% 0 0% (40) -8% 574

20-ene-11 40034118 246 24,702 (37) -15% 0 0% (24,702) -100% 209

20-ene-11 40034117 378 378 (57) -15% 0 0% (378) -100% 321

20-ene-11 40034116 624 624 (94) -15% 0 0% (530) -85% 624

25-ene-11 40034589 780 2,340 (117) -15% 0 0% (468) -20% 2,535

27-ene-11 40034673 258 4,506 (39) -15% 0 0% (3,019) -67% 1,706

27-ene-11 40034682 504 1,008 (76) -15% 0 0% (202) -20% 1,234

28-ene-11 40034780 113 678 (17) -15% 0 0% (407) -60% 367

28-ene-11 40034779 169 2,443 (25) -15% 0 0% (1,466) -60% 1,121

28-ene-11 40034787 282 1,140 (42) -15% 0 0% (456) -40% 924

31-ene-11 40034933 480 480 (72) -15% 0 0% (288) -60% 600

31-ene-11 40034906 366 1,464 (55) -15% 0 0% (586) -40% 1,189

16-feb-11 40035126 426 2,130 (43) -10% 0 0% (852) -40% 1,661

22-mar-11 40035454 170 1,949 (9) -5% 0 0% (487) -25% 1,623

10-may-11 40035587 462 4,164 0 0% 0 0% (1,457) -35% 3,169

13-may-11 40035595 504 2,916 0 0% 0 0% (875) -30% 2,545

30-jun-11 40035781 294 2,493 0 0% 0 0% (748) -30% 2,039

19-jul-11 40035827 264 3,056 0 0% 0 0% (306) -10% 3,014

05-ago-11 40035867 270 1,554 0 0% 0 0% (311) -20% 1,513

05-ago-11 40035866 170 880 0 0% 0 0% (176) -20% 874

24-ago-11 40035904 714 912 0 0% 0 0% (128) -14% 1,498

02-sep-11 40035923 252 1,211 0 0% 0 0% (218) -18% 1,245

09-sep-11 40035946 170 163 0 0% 0 0% (16) -10% 317Total 12,413 71,958 (1,360) 0 (42,536) 40,475



Respuesta Se anexa acta de cabildo donde se aprueba el descuento de rezagos de predial 2011.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el funcionariomunicipal la cual consta de oficio número 44/2012 y copia certificada del acta de sesiónordinaria número 58 de fecha 13 de septiembre de 2011 el cual se aprueban por unanimidadlos descuentos en los rezagos de predial, no solventando la observación de aspectonormativo debido a que el acta de cabildo presentada es de fecha posterior a los descuentosrealizados.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Aprobar en sesión de cabildo las bases generales para el otorgamiento de los subsidios deacuerdo al Artículo Sexto de la Ley de Ingresos de los Municipios de Nuevo León.

DERECHOS

Servicios públicos

Rastro Municipal

5. Se registraron ingresos por concepto de degüellos en el rastro municipal por importe de$9,468, de los cuales se revisó el importe de $5,860 observando lo siguiente:

a) No existe un control para la recaudación de este tipo de ingresos así comocoordinación y comunicación entre el responsable del rastro y el Tesorero Municipalpara ingresar los cobros efectuados en un período no mayor a dos días posterioresa su recepción, ya que únicamente se registraron seis recibos bimestrales duranteel ejercicio 2011 por este concepto.

b) Adicionalmente se detectó que las boletas foliadas por cobro de sacrificios de ganadoadjuntas a los recibos no especifican la fecha en la que se prestó el servicio, situaciónque igualmente fue observada en el ejercicio anterior.

c) Además, no se localizó el recibo de ingreso número 40035301 de fecha 01 de marzode 2011 por importe de $2,964, así como las boletas que amparen dicho ingreso.



Respuestaa) El tesorero municipal se ha puesto de acuerdo con el día. De catastro para un mejor

control del rastro municipal para corregir el control de dicho departamento

b) Las boletas foliadas por cobro de sacrificios de ganado especificaran la fecha quese prestó el servicio del año presente

c) No se encontró el recibo de ingreso número 40035301 de fecha de marzo de 2011por importe de $2,964, así como las boletas que amparen dicho ingreso se aceptala observación.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el funcionario municipal la cual consta de oficionúmero 44/2012 no solventando la observación de control interno debido a lo siguiente:

a) No se ingresaron los cobros efectuados en un período no mayor a dos díasposteriores a su recepción.

b) Las boletas foliadas por cobro de sacrificios de ganado adjuntas a los recibos noespecifican la fecha en la que se prestó el servicio.

c) No se localizó el recibo de ingreso extraviado.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Ingresar los cobros efectuados en un período no mayor a dos días hábiles posteriores a surecepción, especificando la fecha en la que se presta el servicio de rastro en las boletasfoliadas, así como resguardar la evidencia documental que permita verificar el correctomanejo y custodia de estos ingresos.

OTROS

Programa Sequias

6. Se detectó el recibo de ingresos número 40035936 de fecha 08 de septiembre de 2011por importe de $325,000 a nombre de Gobierno del Estado de Nuevo León por conceptode apoyo para compra de una pipa, el cual fue depositado el 13 de septiembre de 2011en la cuenta corriente, observando que no se localizó recibo de ingresos en el archivoconsecutivo, así como el convenio u oficio de confirmación donde se estipule el destino del



recurso recibido, además durante el ejercicio 2011 no se localizaron egresos por comprade la pipa.

RespuestaSe acepta la observación no se localizó el recibo ni el convenio, pero en el 2012 se comprócon el mismo importe 1 autobús escolar y la pipa de agua en los E.U. por acuerdo de Cabildoanexamos copia de ello y de cotizaciones.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el funcionariomunicipal la cual consta de oficio número 44/2012, copia certificada de Acta de sesiónExtraordinaria número 74 de fecha 22 de febrero de 2012 en la cual se aprueba porunanimidad llevar a cabo la adquisición de un Camión Pipa y uno para transporte escolar,además se presentaron fotografías de los camiones pipa y escolar, no solventando laobservación de control interno debido a que no se presentó el recibo de ingresos, así comoel convenio u oficio de confirmación donde se estipule el destino del recurso recibido, porlo que respecta a la adquisición de la pipa se solventa la observación, sin embargo, sedará seguimiento en el siguiente ejercicio, ya que no se presentó la documentación quecompruebe la propiedad de dicho vehículo, así como las cotizaciones mencionadas.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Supervisar el manejo y custodia de los archivos documentales justificativos ycomprobatorios de los ingresos.

EGRESOS

GENERAL

7. No se localizó ni fue exhibida durante el proceso de la auditoría la documentacióncomprobatoria que soporte las pólizas de cheques de los egresos efectuados durante elejercicio por valor de $150,203, de los cuales el importe de $72,065 incumple con losartículos 34 y 38 de la Ley del Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo Leóny el importe de $78,138 incumple con los artículos 13, 15 y 16 Fracción I de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León, asi como lo establecido en el artículo 102de la Ley del Impuesto sobre la Renta, dichos cheques se detallan a continuación:



Fecha . No. DeCheque

. Beneficiario y Descripción Importedel

Cheque

Importe sincomprobantes

18-mar-11 72 1715 Victor Manuel González Castorena operador de la moto 4,000 4,000

25-mar-11 72 1727 Victor Manuel González Castorena chofer de maquinaria 4,000 4,000

05-abr-11 72 1770 Julio cesar Cantú Gracia apoyos a personas de bajos recursos 7,070 7,070

06-abr-11 72 1782 Radiomovil Dipsa, S. A. de C. V. pago de celular del alcalde referencia0404025986243

1,820 1,820

06-abr-11 72 1784 Municipio de General Bravo evento para el día del niño 5,000 5,000

02-may-11 72 1813 Café Los Ahijados S.A. de C.V. pago de las facturas 567, 599, 611, 571, 569,457, 459, 474, 482, 496 y 504 por consumo

3,699 3,699

12-may-11 72 1865 Municipio de General Bravo pago al mariachi para el evento de día de lasmadres

7,000 7,000

02-jun-11 72 1976 Olga Cantú Marichalar gratificación por trabajar en eventos 600 600

03-jun-11 72 1980 Isidro Medina Guerra apoyo al deporte 1,332 1,332

03-jun-11 72 1983 Cruz roja mexicana apoyo a la institución 4,500 4,500

06-jun-11 72 1986 Servicios de agua y drenaje de Monterrey apoyo para instalación de red deagua

1,430 1,430

15-jul-11 72 2107 Sonia l. Villagómez de Cantú reposición de caja chica del DIF Municipal 10,037 10,037

12-ago-11 72 2167 Enrique Quiroga Garza abono de la factura 0152 por arrendamiento desonido de las fiestas del pueblo

5,000 5,000

13-sep-11 72 2313 K Avante, S. A. de C.V. abono del 50% de los uniformes de empleadas delMunicipio

16,577 16,577

Subtotal LOFSENL 72,065 72,065

28-oct-11 72 2456 Enrique Quiroga Garza pago de renta de sonido 5,000 5,000

31-oct-11 72 2484 Sonia l. Villagómez de Cantú reposición de caja chica 10,540 3,850

31-oct-11 72 2489 Mario Alberto Salinas Lozano anticipo por publicación en revista 10,000 10,000

31-oct-11 72 2488 Rubén Vega González gratificación por trabajos 822 822

15-nov-11 72 2522 Municipio de General Bravo quincena del 01 al 15 de noviembre 2011nómina de escuelas

21,521 21,521

25-nov-11 72 2558 Javier Morantes Garza pago de chofer para la banda de guerra 4,800 4,800

25-nov-11 72 2559 Oscar Adrián Franco Rayas pago para la banda de guerra 1,500 1,500

26-nov-11 72 2561 Producciones Val, S. A. de C. V. abono de factura por informe 20,000 20,000

07-dic-11 72 2613 José Apolinar Cortinas Pérez mantenimiento de computo 1,415 1,415

09-dic-11 72 2631 Municipio de General Bravo pago de mariachi para la virgen 8,000 8,000

19-dic-11 72 2676 Artemio Garibay Guerra pago de la factura 22458 por acumulador 1,230 1,230

Subtotal LFSENL 84,828 78,138

Total 156,893 150,203

RespuestaDe esta observación la mayoría de los cheques se encuentran respaldados con las facturascorrespondientes, únicamente en el caso de apoyos a la Cruz Roja, al deporte a extensión



de red de agua a personas de bajos recursos y a continuación respondemos a cada unode los cheques observados:

Fecha No. DeCheque

Beneficiario y Descripción Importedel

Cheque


Respuesta de la entidad

18-

mar-1172 1715 Victor Manuel González

Castorena operador de lamoto

4,000 4,000 Se acepta la observaciónya que no contamos conningún recibo de respaldo.

25-mar-11

72 1727 Victor Manuel GonzálezCastorena chofer demaquinaria

4,000 4,000 Se acepta la observaciónya que no contamos conningún recibo de respaldo.

05-abr-11 72 1770 Julio cesar Cantú Graciaapoyos a personas de bajosrecursos

7,070 7,070 Dicha papelería seencuentra archivada enuna carpeta por separadoy les anexamos copia deello y por error olvidamosmostrarlas al momento dela Auditoria, hemos tomadodebida nota y no volverá apasar.

06-abr-11 72 1782 Radiomovil Dipsa, S. A.de C. V. pago de celulardel alcalde referencia0404025986243

1,820 1,820 No se encontró dichadocumentación, se aceptala observación, únicamentecontamos con la póliza y elsello de recibido del bancodonde se depositó a Radiomóvil Dipsa, S.A de C.V.

06-abr-11 72 1784 Municipio de General Bravoevento para el día del niño

5,000 5,000 No se encontró dichadocumentación, se aceptala observación, anexamosfotos del evento y de lospayasos que animaron elevento y los cuales no nosdieron factura.

02-may-11

72 1813 Café Los Ahijados S.A. deC.V. pago de las facturas567, 599, 611, 571, 569,457, 459, 474, 482, 496 y504 por consumo

3,699 3,699 Las facturascorrespondientes seencuentran en dichocheque y se trata deconsumo del personal delIFE y Presidencia parareuniones de trabajo.

12-may-11

72 1865 Municipio de General Bravopago al mariachi para

7,000 7,000 No se localizó dichadocumentación pero hayfotos del mariachi lo que



Fecha No. DeCheque


Cheque



el evento de día de lasmadres

pasa es que la personaencargada de eventosrenuncio y no nos dejólos contratos, estamoslocalizándola y en breve selos enviaremos.

02-jun-11 72 1976 Olga Cantú Marichalargratificación por trabajar eneventos

600 600 Se anexa copia de dichadocumentación, dondepersona del DIF apoyo enlos eventos del día del Niñoy las Madres.

03-jun-11 72 1980 Isidro Medina Guerra apoyoal deporte

1,332 1,332 Se anexa copia de dichadocumentación, el recibode egresos y copia de lacredencial de elector.

03-jun-11 72 1983 Cruz roja mexicana apoyo ala institución

4,500 4,500 Anexamos la relación delos talonarios para el apoyoque año con año hace elMunicipio a la Cruz RojaMexicana y copia de laCredencial de elector dela persona del Dif que loentrego.

06-jun-11 72 1986 Servicios de agua y drenajede Monterrey apoyo parainstalación de red de agua

1,430 1,430 Se trata de apoyo apersonas de bajos recursospara el contrato de aguapotable, les anexamoscopia de él.

15-jul-11 72 2107 Sonia l. Villagómez deCantú reposición de cajachica del DIF Municipal

10,037 10,037 Dicha papelería seencuentra en el chequecorrespondiente, con todossus comprobantes quepor lo general se tratade apoyos sociales ypago de medicamentosa personas de bajosrecursos otorgados por elDif Municipal.

12-ago-11

72 2167 Enrique Quiroga Garzaabono de la factura 0152por arrendamiento desonido de las fiestas delpueblo

5,000 5,000 Se anexa copia de dichapapelería.



Fecha No. DeCheque


Cheque



13-sep-11

72 2313 K Avante, S. A. de C.V.abono del 50% de losuniformes de empleadasdel Municipio

16,577 16,577 Se anexa copia de lafactura de los uniformespara los empleados delMunicipio en el 2012 nohubo recursos para el pagode uniformes.

28-oct-11 72 2456 Enrique Quiroga Garzapago de renta de sonido

5,000 5,000 Se anexa copia de ladocumentación requerida.

31-oct-11 72 2484 Sonia l. Villagómez deCantú reposición de cajachica

10,540 3,850 Se anexa copia de ladocumentación requerida.

31-oct-11 72 2489 Mario Alberto SalinasLozano anticipo porpublicación en revista

10,000 10,000 Se anexa copia de dichadocumentación para revistadel 2º informe de Gobierno.

31-oct-11 72 2488 Rubén Vega Gonzálezgratificación por trabajos

822 822 Se acepta la observaciónya que no hay ningúnrecibo de pago.

15-nov-11

72 2522 Municipio de General Bravoquincena del 01 al 15 denoviembre 2011 nómina deescuelas

21,521 21,521 Se anexa copia depapelería correspondientecon la firma de losempleados.

25-nov-11

72 2558 Javier Morantes Garzapago de chofer para labanda de guerra

4,800 4,800 Se anexa copia de lafactura correspondiente.

25-nov-11

72 2559 Oscar Adrián Franco Rayaspago para la banda deguerra

1,500 1,500 No se localizó dicho recibode pago, porque se haceen el Casino Municipal laentrega del cheque y nocontamos con copiador,tomamos debida nota yharemos el procedimientocorrecto.

26-nov-11

72 2561 Producciones Val, S. A. deC. V. abono de factura porinforme

20,000 20,000 Se anexa copia de lafactura correspondiente al2º Informe de Gobierno.

07-dic-11 72 2613 José Apolinar CortinasPérez mantenimiento decomputo

1,415 1,415 Se anexa copia de facturacorrespondiente.

09-dic-11 72 2631 Municipio de General Bravopago de mariachi para lavirgen

8,000 8,000 Se acepta la observaciónya que solo contamos conrecibo de pago ya que fueun apoyo para la Iglesiapor las fiestas del 12 de



Fecha No. DeCheque


Cheque



Diciembre y también fotosdel evento.

19-dic-11 72 2676 Artemio Garibay Guerrapago de la factura 22458por acumulador

1,230 1,230 Se anexa copia de dichafactura.

Total 156,893 150,203

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el funcionariomunicipal la cual consta de oficio número 44/2012 y copia simple de los comprobantes delos cheques números 72 1770, 72 1976, 72 1980, 72 2167, 72 2313, 72 2456, 72 2484, 722489, 72 2522, 72 2558, 72 2561, 72 2613, 72 2631 y 72 2676 solventando la observaciónde aspecto económico por importe de $106,395, con respecto de los cheques números 721715, 72 1727, 72 1782, 72 1784, 72 1813, 72 1865, 72 1983, 72 1986, 72 2107, 72 2488y 72 2559 no se presentó documentación alguna, subsistiendo la observación de aspectoeconómico por importe de $43,808.

Acción emitidaa) Pliegos presuntivos de responsabilidades (PPR).

8. Se registraron pólizas de cheques por un importe de $75,258, observando que ladocumentación comprobatoria que se anexa como soporte de los egresos no reúne losrequisitos fiscales establecidos en el artículo 29 y 29-A de Código Fiscal de la Federación,incumpliendo con lo establecido en el artículo 102 de la Ley del Impuesto sobre la Renta,los cuales se detallan a continuación:

Fecha . No. deCheque

. Beneficiario Concepto Importe

13-ene-11 72 1448 Gilberto Cesar Ramirez Pago de la factura 21359 por concepto de mobiliariopara oficinas de presidencia

5,100

13-ene-11 72 1449 Gilberto Cesar Ramirez Pago de la factura 21839 por concepto de mobiliariopara las oficinas de presidencia

10,460

19-ene-11 72 1474 Julio Cesar Cantú Gracia Gastos de representación 7,114

11-mar-11 72 1681 Municipio De General Bravo Resto del pago de los impuestos aduanales de lamotoconformadora

25,000

15-mar-11 72 1696 Silas Sánchez Villanueva Pago de la factura 115 por material de imprenta 2,195

30-mar-11 72 1744 Florestela Cuellar Guajardo Apoyo para escuelas 5,000

04-may-11 72 1834 Municipio de General Bravo Evento para el día del niño, payasos 5,000





19-may-11 72 1883 María de La Paz Cantú Leal Pago de la factura 2 por pago de pasteles para el díade las madres

2,800

31-oct-11 72 2485 Municipio de General Bravo Gasto de vuelo del alcalde 7,118

31-oct-11 72 2486 Municipio de General Bravo Gasto por el presidente gastos de viaje 5,471Total 75,258

a) Por lo que respecta a los cheques 72 2485 y 72 2486 se incumple adicionalmentecon lo establecido en el artículo 16 Fracción 1 de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado de Nuevo León.

Respuesta


Beneficiario Concepto Importe Respuesta de la entidad

13-ene-11 72 1448 Gilberto Cesar Ramirez Pago de la factura 21359 porconcepto de mobiliario paraoficinas de presidencia

5,100 Se anexa copia de las facturascorrespondientes, ya que nocontábamos con ellas porquela mueblería no nos las habíaentregado.

13-ene-11 72 1449 Gilberto Cesar Ramirez Pago de la factura 21839 porconcepto de mobiliario para lasoficinas de presidencia

10,460 Se anexa copia de la facturacorrespondiente por el mismomotivo del cheque anterior.

19-ene-11 72 1474 Julio Cesar Cantú Gracia Gastos de representación 7,114 Se trata de viaje a la CD deMéxico del Alcalde y el Srio.de Sedesol para ir a Pemex ypedir donación de combustibley asfalto, dicha dependencianos ha apoyado muchoy hay que recurrir a ellosporque las participacionesson muy limitadas y losgastos fijos cada día vanen aumento sobre todo lospagos a Comisión Federal deElectricidad.

11-mar-11 72 1681 Municipio De General Bravo Resto del pago de losimpuestos aduanales de lamotoconformadora

25,000 Se acepta la observaciónya que es lo único que nosdan en E.U.A, esos son losdocumentos que se expiden enlas agencias aduanales.

15-mar-11 72 1696 Silas Sánchez Villanueva Pago de la factura 115 pormaterial de imprenta

2,195 Se acepta la observaciónya que nada más contamoscon la nota con los datos delproveedor, porque estabaen proceso de su alta enHacienda.

30-mar-11 72 1744 Florestela Cuellar Guajardo Apoyo para escuelas 5,000 Se anexa la papeleríacorrespondiente.





04-may-11 72 1834 Municipio de General Bravo Evento para el día del niño 5,000 Se anexa copia de recibo yfotos ya que no contamos confactura, porque nos hicierondescuento y no cubríamos máspor falta de recursos.

19-may-11 72 1883 María de La Paz Cantú Leal Pago de la factura 2 por pagode pasteles para el día de lasmadres

2,800 Únicamente contamos con lanota de remisión ya que esuna persona que acaba deempezar su negocio, pero fuela única vez que le compramosya no volverá a pasar lotomaremos encuentra.

31-oct-11 72 2485 Municipio de General Bravo Gasto de vuelo del alcalde 7,118 Solamente contamos conesa papelería que está en elcheque ya que todo fue porinternet y cargo a su tarjetapara ir nuevamente a la C.Dde México a pedir apoyo aPemex.

31-oct-11 72 2486 Municipio de General Bravo Gasto por el presidente gastosde viaje

5,471 Solo contamos con estapapelería ya que igualmentefue compra por internet, y quepor motivo del 5º Informe delPresidente Felipe Calderón.

Total 75,258

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el funcionariomunicipal la cual consta de oficio número 44/2012 y copia simple de los comprobantes delos cheques números 72 1448 y 72 1449 solventando la observación, con respecto de loscheques números 72 1474, 72 1681, 72 1696, 72 1744, 72 1834, 72 1883, 72 2485 y 722486 no se presentó documentación que reúna los requisitos fiscales, no solventando laobservación de aspecto normativo.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Exigir comprobantes que reúnan los requisitos fiscales y abstenerse de realizar operacionescon personas que no cuenten con ellos.

9. Se registraron cheques por importe de $21,075 soportados con documentación diversa, porconcepto de gastos propios de la función Municipal, observando que estos no correspondena los programas para sufragar las actividades, las obras y los servicios públicos previstos enel Presupuesto de Egresos a cargo de la Administración Pública Municipal, contraviniendo



lo establecido en los artículos 130 y 134 de la Ley Orgánica de la Administración PúblicaMunicipal del Estado de Nuevo León, con los cheques siguientes:



18-mar-11 72 1713 María de Los Ángeles García Ibáñez Pago de la factura No. 0095 por compra decabritos y carnes

7,300

31-may-11 72 1955 María de Los Ángeles García Ibáñez Pago de la factura No. 107 por programasasistenciales

3,250

05-oct-11 72 2373 Cavazos Y Asociados, S.C. de R.L. Pago de la factura No. 0382 por pasteles parael cumpleaños del alcalde

1,405

30-nov-11 72 2569 Cervezas Cuauhtémoc Moctezuma, S.A. deC.V.

Pago de la factura No. 1731 por cervezas paracabalgata

9,120

Total 21,075

Respuesta

Fecha No. deCheque


18-

mar-1172 1713 María de Los Ángeles

García IbáñezPago de la factura No.0095 por compra decabritos y carnes

7,300 Anexamos lafactura y la pólizacorrespondiente y setrata de gasto paraobsequios al personalde Pemex, que tanto haapoyado al Municipio.

31-may-11

72 1955 María de Los ÁngelesGarcía Ibáñez

Pago de la factura No.107 por programasasistenciales

3,250 Anexamos copia de lafactura por motivo delas fiestas de Día delas Madres, celebradasen la Comunidad deGral. Tapia ya queellos no asisten alevento realizado enel Municipio por ladistancia.

05-oct-11 72 2373 Cavazos YAsociados,S.C. de R.L.

Pago de la facturaNo. 0382 por pastelespara el cumpleaños delalcalde

1,405 Se anexa copia de lafactura y no pensamosque hubiera problemapor el regalo depasteles, de hechocada mes se compra



Fecha No. deCheque


un pastel para festejarlos empleados quecumplen años peroson económicos y seconvive un rato y existeun buen ambiente detrabajo.

30-nov-11

72 2569 Cervezas CuauhtémocMoctezuma, S.A. deC.V.

Pago de la factura No.1731 por cervezas paracabalgata

9,120 Se anexa copia de lafactura y fotos de laCabalgata y se compracerveza porque asíse celebra cada añoel Municipio y formaparte de los festejos delAniversario.

Total 21,075

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el funcionariomunicipal la cual consta de oficio número 44/2012 y copia simple de los comprobantes de loscheques números 72 1713, 72 1955, 72 2373 y 72 2569 mencionando por cada uno de elloslos motivos que originaron los gastos realizados, solventando la observación de aspectonormativo respecto a los cheques números 72 1955 y 72 2373, con respecto del cheque72 1713 y 72 2569 no se solventa la observación de aspecto económico por importe de$16,420 debido a que los gastos realizados no corresponden a los programas para sufragarlas actividades, las obras y los servicios públicos previstos en el Presupuesto de Egresosa cargo de la Administración Pública Municipal.


10. Se revisaron cheques por importe de $83,073 a nombre del C. Julio César Cantú GraciaPresidente Municipal, por concepto de reposición de caja chica y gastos de representaciónobservando lo siguiente:

a) No se especifica el motivo por el cual se realiza el gasto o bien la comisión realizadapor el funcionario municipal por importe de $48,423 y que compruebe que el destinodel recurso utilizado corresponda a los programas para sufragar las actividades, lasobras y los servicios públicos previstos en el Presupuesto de Egresos a cargo dela Administración Pública Municipal, contraviniendo lo establecido en los artículos



130 y 134 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado deNuevo León.

b) Adicionalmente, se adjuntan comprobantes por importe de $34,650correspondientes a consumos en restaurant bar, compra de carne en estado natural,consumos en días inhábiles y en Estados Unidos, egresos que no son propios dela función municipal.

Los cheques detectados son los siguientes:

Fecha No. DeCheque

Importe Consumo enRestaurant Bar

Comprade

carnes

Consumos endías Inhábiles

Consumosen Estados

Unidos

Consumosgastos de viajesin especificar

motivo

Total ImporteObservado

31-ene-11 72 1524 6,131 0 0 4,166 0 1,965 6,131

15-feb-11 72 1596 7,092 600 0 658 2,823 3,011 7,092

08-mar-11 72 1672 6,871 0 0 841 0 6,030 6,871

31-mar-11 72 1760 4,470 0 0 832 294 3,344 4,470

06-abr-11 72 1774 4,525 2,000 0 1,067 0 1,458 4,525

04-may-11 72 1837 8,632 0 0 2,446 0 6,186 8,632

06-jun-11 72 1987 9,935 1,473 3,625 793 0 4,044 9,935

18-jul-11 72 2122 5,176 0 1,600 0 0 3,576 5,176

23-ago-11 72 2226 5,771 0 0 2,567 0 3,204 5,771

27-sep-11 72 2347 7,113 2,271 400 1,333 1,463 1,646 7,113

31-oct-11 72 2449 10,048 2,175 0 1,223 0 6,650 10,048

19-dic-11 72 2703 7,309 0 0 0 0 7,309 7,309Total 83,073 8,519 5,625 15,926 4,580 48,423 83,073

Respuestaa) Se trata de gastos para el Desarrollo de la función, por reuniones del Alcalde

con sus funcionarios y personal que vienen de dependencias de Monterrey, yestán contempladas dentro del Presupuesto de Egresos en el rubro de gastos derepresentación.

b) Los consumos en Restaurant Bar por lo regular son por personal de Pemex y conel Diputado de nuestro Distrito, los cuales nos ayudan a bajar recursos para Obrasque tanta falta hacen en nuestro Municipio.

Con respecto a las compras en E.U.A. ha sido para tratar que nos donaran un transporteescolar, pero actualmente en todo el 2012 no se ha pagado ningún gasto de E.U.



Fecha No. DeCheque


Comprade

carnes


Consumosen Estados

Unidos


motivo


Respuestade la entidad

31-ene-11 72 1524 6,131 0 0 4,166 0 1,965 6,131 Contamoscon todos loscomprobantescorrespondientesy el motivo delviaje fue parair el Secretariode Sedesol yel Alcalde alInstituto de laVivienda, parael ProgramaTu Casa ylos invitan acomer por unaatención denuestra parte.

15-feb-11 72 1596 7,092 600 0 658 2,823 3,011 7,092 Se trata degastos derepresentacióny viáticos delalcalde paralas diversasdiligenciasque tiene querealizar enbase a sufunción, por loque respectaa los gastosen E.U.A. sonpara pedirapoyos deequipo parael deporte, yano se paganningún gastoen E.U.A.todas serealizan enMéxico consus facturasrespectivas.

08-mar-11 72 1672 6,871 0 0 841 0 6,030 6,871 Son gastos derepresentacióny viáticosque realizael alcalde yel Secretarioy Director deObras Publicasa tesorería,para solicitar



Fecha No. DeCheque


Comprade

carnes


Consumosen Estados

Unidos


motivo



el pago decontratistasasí mismoconsumo dealimentos conpersonal delInstituto dela Viviendapara ver losavances delProgramas TuCasa.

31-mar-11 72 1760 4,470 0 0 832 294 3,344 4,470 Gastosrealizados porel Alcalde enreuniones confuncionariosMunicipalesy de diversasdependencias,así comoviáticos porlos viajes aMonterrey.

06-abr-11 72 1774 4,525 2,000 0 1,067 0 1,458 4,525 Son gastosrealizados porel secretariode Sedesoly Director deObras Publicasa la Secretariade Economía yProgramas deApoyos a losnegocios delMunicipio, ylos viáticos endías inhábileses debido aque hay quequedarse oirse un díaantes parano viajar denoche o muytemprano pormotivos deseguridad.

04-may-11 72 1837 8,632 0 0 2,446 0 6,186 8,632 El gasto esdebido a lareunión dealcaldes enMonterrey y elhospedaje fuedebido a quela reunión fue



Fecha No. DeCheque


Comprade

carnes


Consumosen Estados

Unidos


motivo



tarde y se tuvoque quedar yel resto sonviáticos.

06-jun-11 72 1987 9,935 1,473 3,625 793 0 4,044 9,935 Son gastos derepresentacióny viáticos delalcalde y susfuncionariospor reunionesde trabajo yatención apersonal quevisita de otrasdependenciasal Alcalde,comopersonal dela Secretariade Economíay cuando hayevento deDesarrolloSocial conbrigadas enel Municipioy pago decelular.

18-jul-11 72 2122 5,176 0 1,600 0 0 3,576 5,176 Se tratade gastosde viaje aMonterrey parareunión conel DiputadoFederal Lic.BaltasarMartínez yconvivio delpersonal delDIF Municipalpor el granapoyo quebrindan aldistribuir másde 125 platillosdiariamenteentre otrasactividades,también seadquiereun teléfonopara uso delAlcalde.

23-ago-11 72 2226 5,771 0 0 2,567 0 3,204 5,771 Es un viaje aMonterrey porel Alcalde y el



Fecha No. DeCheque


Comprade

carnes


Consumosen Estados

Unidos


motivo



Secretario delAyuntamientoa Montereypara elProgramade FONAIS,gastos deconsumo dealimentos yviáticos, dichadependenciaapoyo a lospequeñosy medianosnegocios.

27-sep-11 72 2347 7,113 2,271 400 1,333 1,463 1,646 7,113 Viaje delAlcalde y elSecretario deAyuntamientoa Monterreypara reunióncon personalde Fomerrey,para laescrituraciónde laComunidad deGral. Tapia yCol. Jardinesdel Bravo,y ya estánescriturandolos dueños, loscuales veníansolicitándolodesde hacevarios añosatrás sinrespuesta,pero debido alas gestionesdel alcalde sepudo llevara cabo y esoimplica todoslos viajes aMonterrey.

31-oct-11 72 2449 10,048 2,175 0 1,223 0 6,650 10,048 Gastos delsecretariode Sedesoly Directorde ObrasPublicas conpersonal dela Secretariade economía



Fecha No. DeCheque


Comprade

carnes


Consumosen Estados

Unidos


motivo



y desarrolloSocial, parael programaPYME, y todoello implicagastos deviáticos peroson necesariospara cubrircon lasnecesidadesde nuestroMunicipioy el buenfuncionamientode laadministración.

19-dic-11 72 2703 7,309 0 0 0 0 7,309 7,309 Viaje delAlcalde aTesorería parasolicitar unanticipo deParticipacionesparaaguinaldosy consultaal Doctor elAlcalde porencontrarseenfermo ymedicamentos,toda lapapelería seencuentradebidamenterespaldada.

Total 83,073 8,519 5,625 15,926 4,580 48,423 83,073

Análisis de la Auditoría Superior del Estadoa) Se analizó la aclaración presentada por el funcionario municipal la cual consta

de oficio número 44/2012 en el cual se especifica la comisión realizada por losfuncionarios municipales referente a los cheques 72 1524, 72 1672, 72 1774 y 722347 solventando parcialmente la observación por importe de $11,099, con respectode los cheques 72 1596, 72 1760, 72 1837, 72 1987, 72 2122, 72 2226, 72 2449,72 2703 no se presentó evidencia documental que compruebe el destino del recursoutilizado, no solventando la observación de aspecto normativo por valor de $37,324.

b) Con respecto de los gastos correspondientes a consumos en restaurant bar, comprade carne en estado natural, consumos en días inhábiles y en Estados Unidos



por importe de $34,650 se solventa parcialmente la observación por importe de$1,600 referente al cheque 72 2122 debido a que se presentó justificación del gastorealizado, por el resto de los cheques números 72 1524, 72 1596, 72 1672, 72 1760,72 1774, 72 1837, 72 1987, 72 2226, 72 2347 y 72 2449 por importe total de $33,050no se solventa la observación de aspecto económico debido a que no se presentódocumentación comprobatoria que demuestre que los gastos efectuados son propiosde la función municipal.


g) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).En el caso de gastos de viaje, soportar los comprobantes describiendo los nombres de laspersonas, la dependencia a la cual se dirigen así como especificar la comisión realizada,resultados obtenidos o motivo por el cual se les otorgan los viáticos, así mismo deberáncontar con las firmas de autorización de los funcionarios responsables.

11. Se revisaron cheques por importe de $44,991 a nombre del C. Julio César Cantú GraciaPresidente Municipal, por concepto de reposición de caja chica y gastos de representación,observando que no se especifica el motivo por el cual se realiza el viaje, así como la comisiónrealizada por el funcionario municipal, adicionalmente, se observa que no se adjuntaevidencia documental que compruebe que se tratan de reuniones de trabajo, contraviniendolo establecido en los artículos 130 y 134 de la Ley Orgánica de la Administración PúblicaMunicipal del Estado de Nuevo León, con los cheques siguientes:


. Concepto . Importe

19-ene-11 72 1475 Gastos de representación al Capitolio en Austin Texas 17,977

01-feb-11 72 1529 Pago de un viaje que está pendiente de realizar 9,625

08-jul-11 72 2086 Reposición de caja chica 6,694

23-ago-11 72 2225 Gastos de representación 10,695Total 44,991

Respuesta


Importe Concepto del Cheque . Respuesta de la Entidad

19-ene-11 72 1475 17,977 Gastos de representación al Capitolio enAustin Texas

En respuesta a esta observación lesinformamos que el motivo de la visita fuepara obtener apoyo para que nos donaran




Importe Concepto del Cheque . Respuesta de la Entidad

transportes escolares, así como equipo parael departamento de cocina del comedordel DIF Municipal, solo contamos con estadocumentación, se anexaron fotos que justificala ida al capitolio que se encuentra en estecheque.

01-feb-11 72 1529 9,625 Pago de un viaje que está pendiente derealizar

Se anexa copia de dicha papelería.

08-jul-11 72 2086 6,694 Reposición de caja chica La papelería se encuentra en el chequecorrespondiente.

23-ago-11 72 2225 10,695 Gastos de representación Toda la documentación se encuentra enel cheque correspondiente, este viaje fuerealizado para una reunión para el PresidenteFelipe Calderón en México.

Total 44,991

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración presentada por el funcionario municipal la cual consta de oficio número 44/2012 en el cual se mencionan las comisiones realizadas que originaron los gastos efectuados con los cheques 72 1475 y 72 2225, además con referencia del cheque número 72 1529 se presentó copia simple de los comprobantes que soportan la póliza de cheque y con respecto del cheque 72 2086 se menciona que anexan papelería la cual no fue recibida, no solventando la observación de aspecto normativo debido a que no se presentó evidencia documental que compruebe que los gastos realizados se tratan de reuniones de trabajo.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).En el caso de gastos de viaje, soportar los comprobantes describiendo los nombres de laspersonas, la dependencia a la cual se dirigen así como especificar la comisión realizada,resultados obtenidos o motivo por el cual se les otorgan los viáticos, así mismo deberáncontar con las firmas de autorización de los funcionarios responsables.

SERVICIOS PERSONALES

Liquidaciones

12. Se registró por error en el concepto de aguinaldo la póliza de cheque número 72 1485 defecha 24 de enero de 2011 por importe de $39,497 por concepto de liquidación, a favorde Janett Leal Leal quien desempeñaba el puesto de secretaria de ingresos el cual fuesoportado con carta recibo en la que se estipula el importe a pagar correspondiente a la



prima vacacional, aguinaldo y demás prestaciones que marca la Ley, observando que nose desglosan los cálculos de los importes por cada uno de los conceptos mencionados.

Respuesta Se acepta la observación ya que por error se manejó, así ya que fue por despido y se le dieron 3 meses de sueldo y los 20 días por año, esto no ha vuelto a pasar pues el Departamento de jurídico se encarga de calcular lo que corresponde.

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración presentada por el funcionario municipal la cual consta de oficio número 44/2012 en el cual se menciona que se acepta la observación, no solventando la observación de control interno debido a que no se presentó el desglose con los cálculos para determinar la liquidación.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).En el caso de liquidaciones soportar los cheques desglosando cada uno de los conceptospagados, incluyendo los cálculos con los que se determina.

Sueldos

13. Durante el proceso de la auditoría se efectuó la revisión a la nómina del Municipio,observando que ésta no se encuentra debidamente firmada por el total del personal, comose detalla a continuación:

Quincena Importepagado

Total de Empleados Total deempleados que

no firmaron

%

15-ene-11 499,934 187 63 34%31-ene-11 492,126 185 66 36%15-feb-11 492,183 185 62 34%28-feb-11 519,052 193 73 38%15-mar-11 525,634 194 65 34%31-mar-11 531,807 194 65 34%15-abr-11 528,338 192 60 31%30-abr-11 526,221 192 61 32%07-may-11 526,222 No se revisaron las firmas 15-may-11 528,165 192 61 32%



Quincena Importepagado

Total de Empleados Total deempleados que

no firmaron

%

31-may-11 532,820 192 87 45%15-jun-11 528,671 191 100 52%30-jun-11 529,572 191 107 56%15-jul-11 529,918 191 105 55%31-jul-11 532,932 191 102 53%15-ago-11 532,560 192 146 76%31-ago-11 527,240 192 146 76%15-sep-11 523,683 191 148 77%30-sep-11 525,891 189 148 78%15-oct-11 525,885 191 157 82%31-oct-11 525,885 191 179 94%15-nov-11 521,950 190 157 83%30-nov-11 523,433 190 155 82%15-dic-11 523,545 190 154 81%31-dic-11 523,457 190 161 85%Aguinaldo Primer Pago 963,124 190 156 82%Aguinaldo Segundo Pago 963,124 191 160 84%

Respuesta Se acepta la observación, pero ya se corrigió y a la fecha se encuentra debidamente firmadas y a su disposición para su inspección física, hemos tomado debida nota y actualmente firman cada quincena.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el funcionario municipal la cual consta de oficionúmero 44/2012 en el cual se menciona que se acepta la observación, no solventando laobservación de control interno debido a que no se presentaron las nóminas debidamentefirmada por el total del personal.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Exigir a los empleados que conforman la nómina que se presenten el día de pago parafirmar dicho documento.



PRESTACIONES

Consumos de alimentos del personal

14. Se registraron pólizas de cheque a favor de Café Los Ahijados S.A. de C.V. por valor de$57,188, por concepto de consumos de alimentos del personal, observando que este tipo deerogaciones no se justificaron con la documentación que evidencie el motivo del consumo,el nombre de los funcionarios y/o empresarios que intervinieron, así como la agenda de losasuntos tratados en las reuniones y los acuerdos a cumplir, que permita acreditar el ejerciciode los recursos en actividades propias de la función municipal.

Fecha No. deCheque

Concepto Importe

12-ene-11

72 1447 Pago de la factura No. 33937 por concepto de consumo 5,528

13-ene-11

72 1453 Pago de la factura No. 34151 por concepto de consumo 8,240

28-feb-11 72 1623 Pago de la factura No. 34382 por gastos de representación por junta delalcalde con directivos de sedesol

11,558

01-mar-11

72 1634 Pago de las facturas No. 357, 331, 309 por consumo de alimentos 2,327

01-mar-11

72 1635 Pago de las facturas No. 299, 324, 295, 333, 379 por concepto deconsumo de alimentos

2,212

30-mar-11

72 1748 Pago de las facturas No. 451, 450, 406, 427, 429, 442, 445 3,422

30-may-11

72 1910 Pago de las facturas No. 698, 693, 699, 711, 715, 726 por concepto deconsumo

2,387

30-jun-11 72 2021 Pago de las facturas No. 1049, 1050, 1038, 1041, 1042, 1059, 1058 poratención a funcionarios

2,297

25-ago-11

72 2201 Pago de las facturas No. 255, 265, 277, 280, 293, 300, 228, 235, 236,241, 245 por gastos de representación

2,919

25-ago-11

72 2210 Pago de las facturas No. 1200, 1201, 1210, 1221, 1085, 1086, 1089,1097, 1099, 1103 por atención a funcionarios

2,871

25-ago-11

72 2211 Pago de las facturas No. 115, 119, 122, 128, 133, 142, 150, 155, 171,187, 189, 199 por gastos de representación

3,905

25-ago-11

72 2212 Pago de la factura No. MT1107 por atención a funcionarios 1,845

28-oct-11 72 2462 Pago de las facturas No. 1545, 1552, 1557, 1561, 1573, 1585, 1589,1601, 1702, 1715, 1721, 1731, 1747, 1749 por consumo

3,654

08-dic-11 72 2620 Consumo de alimentos 4,023Total 57,188



Respuesta

Fecha No. deCheque

Concepto Importe Respuesta de la entidad

12-

ene-1172 1447 Pago de la factura No. 33937 por

concepto de consumo5,528 Gastos de representación consumo

del personal del DIF y CEDECO yBiblioteca para reunión de trabajo,para elaborar el plan de trabajo decada dependencia.

13-ene-11

72 1453 Pago de la factura No. 34151 porconcepto de consumo

8,240 Gastos de representacióndel Alcalde con su personaladministrativo y la Directora del DIFcon su equipo de trabajo.

28-feb-11 72 1623 Pago de la factura No. 34382por gastos de representación porjunta del alcalde con directivos desedesol

11,558 Pago de consumos del Alcalde confuncionarios de Sedesol Federaly Sedesol Municipal y Directorde Obras Públicas, para definir elprograma de trabajos por realizar.

01-mar-11

72 1634 Pago de las facturas No. 357, 331,309 por consumo de alimentos

2,327 Reunión de Directores de Deportespara definir las fechas de lospartidos de Futbol.

01-mar-11

72 1635 Pago de las facturas No. 299, 324,295, 333, 379 por concepto deconsumo de alimentos

2,212 Se trata de gastos derepresentación del Alcaldey Tesorero con el personalAdministrativo para reuniones detrabajo y checar los avances delos programas y planes a realizar,se hacen reuniones periódicaspara evaluar el trabajo de cadafuncionario.

30-mar-11

72 1748 Pago de las facturas No. 451, 450,406, 427, 429, 442, 445


30-may-11

72 1910 Pago de las facturas No. 698, 693,699, 711, 715, 726 por concepto deconsumo

2,387 Se trata de gastos derepresentación del Alcaldey Tesorero con el personal



Fecha No. deCheque


Administrativo para reuniones detrabajo y checar los avances delos programas y planes a realizar,se hacen reuniones periódicaspara evaluar el trabajo de cadafuncionario.

30-jun-11 72 2021 Pago de las facturas No. 1049,1050, 1038, 1041, 1042, 1059,1058 por atención a funcionarios


25-ago-11

72 2201 Pago de las facturas No. 255,265, 277, 280, 293, 300, 228,235, 236, 241, 245 por gastos derepresentación


25-ago-11

72 2210 Pago de las facturas No. 1200,1201, 1210, 1221, 1085, 1086,1089, 1097, 1099, 1103 poratención a funcionarios


25-ago-11

72 2211 Pago de las facturas No. 115,119, 122, 128, 133, 142, 150, 155,171, 187, 189, 199 por gastos derepresentación


25-ago-11

72 2212 Pago de la factura No. MT1107 poratención a funcionarios

1,845 Se trata de gastos derepresentación del Alcaldey Tesorero con el personalAdministrativo para reuniones de



Fecha No. deCheque


trabajo y checar los avances delos programas y planes a realizar,se hacen reuniones periódicaspara evaluar el trabajo de cadafuncionario.

28-oct-11 72 2462 Pago de las facturas No. 1545,1552, 1557, 1561, 1573, 1585,1589, 1601, 1702, 1715, 1721,1731, 1747, 1749 por consumo


08-dic-11 72 2620 Consumo de alimentos 4,023 Se trata de gastos derepresentación del Alcaldey Tesorero con el personalAdministrativo para reuniones detrabajo y checar los avances delos programas y planes a realizar,se hacen reuniones periódicaspara evaluar el trabajo de cadafuncionario.

Total 57,188

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración presentada por el funcionario municipal la cual consta de oficio número 44/2012 en el cual se menciona que los consumos son de personal de diversos departamentos para reuniones de trabajo, no solventando la observación de control interno debido a que no se presentó documentación que evidencie el motivo del consumo, el nombre de los funcionarios y/o empresarios que intervinieron, así como la agenda de los asuntos tratados en las reuniones y los acuerdos a cumplir, que permita acreditar el ejercicio de los recursos en actividades propias de la función municipal.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).En el caso de consumo de alimentos del personal, soportar los cheques con ladocumentación que evidencie el motivo del consumo, el nombre de los funcionarios y/oempresarios que intervinieron, así como la agenda de los asuntos tratados en las reunionesy los acuerdos a cumplir, que permita acreditar el ejercicio de los recursos en actividadespropias de la función municipal.



Medicamentos

15. Se registró la póliza de cheque número 72 1463 de fecha 14 de enero de 2011 a favor deElías Sánchez Escobar por valor de $19,883, por concepto de medicamentos varios para191 pacientes, no localizando evidencia documental de los beneficiados, tales como listadocon el nombre y firma de las personas que reciben el medicamento, así como el tipo demedicamento que se le proporciona a cada una de ellas incluyendo los costos unitarios.

Respuesta Tenemos la factura pero el soporte se encuentran archivadas por separado para que el archivo no quede muy grande, pero están a su disposición para su verificación físicamente, y por error emitimos mostrarlas en el momento de la revisión, en el 2012 si se están anexando junto con la póliza.

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración presentada por el funcionario municipal la cual consta de oficio número 44/2012 en el cual se menciona que el soporte se encuentra archivado por separado y que está a nuestra disposición para su revisión, no solventando la observación de control interno debido a que no se presentó evidencia documental de los beneficiados, tales como listado con el nombre y firma de las personas que reciben el medicamento, así como el tipo de medicamento que se le proporciona a cada una de ellas incluyendo los costos unitarios.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).En el caso de medicamentos, soportar los cheques con la evidencia documental de losbeneficiados, tales como listado con el nombre y firma de las personas que reciben elmedicamento, así como el tipo de medicamento que se le proporciona a cada una de ellasincluyendo los costos unitarios.

SERVICIOS GENERALES


16. Se registraron pólizas de cheque por importe de $679,833 a favor del proveedor C.Rosalva González Rivera por concepto de arrendamiento de maquinaria, no localizando nisiendo exhibidas durante el proceso de la auditoría las tres cotizaciones que contengan,la cantidad y descripción de los bienes o servicios ofertados y el precio o valor de losmismos, incumpliendo con la obligación establecida en los artículos 14 Fracción II y 40



del Reglamento de Adquisiciones y Prestación de Servicios para el Municipio, los chequesdetectados son los siguientes:

Fecha No decheque

Concepto Importe

01-mar-11

83 3 Pago de trabajos con trascabo, para mantenimiento de camino. 66,120

01-mar-11

83 5 Pago de viajes de caliche para mantenimiento de caminos. 73,384

01-may-11

83 9 Pago de factura No. 309 por concepto de viajes de caliche. 81,432

01-jun-11 83 14 Pago de 28 días de traba de trascabo para mantenimiento de caminos ycalles.

48,720

01-ago-11

83 24 Pago de factura No. 322 por concepto de mantenimiento de caminos. 50,460

01-ago-11

83 26 Abono de la factura No. 327 por concepto de mantenimiento de caminos. 30,644

01-sep-11

83 27 Pago de mantenimiento de caminos. 40,000

01-nov-11

83 37 Pago de mantenimiento de caminos y viajes de caliche para el caminodel canal y el verde.

84,912

02-feb-11 72 1542 Pago de la factura No. 301 por viajes de trascabo. 76,56113-

ene-1172 1452 Pago de la factura No. 302 por concepto de trabajos de trascabo. 52,200

01-mar-11

72 1648 Pago de la factura No. 308 por viajes de caliche. 75,400

Total 679,833

Respuesta En respuesta a estos cheques:83 3, 83 5, 83 9, 83 14, 83 24, 83 26, 83 27, 83 37, 72 1542, 72 1452, 72 1648.

Les anexamos copia de las 3 cotizaciones de Prestadores de servicios de Mantenimientosde caminos, además contamos con todo el respaldo de fotos, bitácoras y facturas de losCheques detallados.

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración presentada por el funcionario municipal la cual consta de oficio número 44/2012 en el cual se menciona que se anexan las tres cotizaciones y que cuentan con respaldo de fotografías y bitácoras, no solventando la observación de aspecto normativo debido a que no se presentó dicha documentación.



Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Dar cumplimiento a lo establecido en los artículos14 Fracción II y 40 del Reglamento deAdquisiciones y Prestación de Servicios para el Municipio.

MATERIALES Y SUMINISTROS

Combustible y lubricantes

17. No se localizaron bitácoras para el control de las erogaciones por consumo de combustibley lubricantes por valor de $1,457,898 de 29 Vehículos Oficiales en servicio, que permitamedir la eficacia, eficiencia y razonabilidad del gasto, de conformidad con lo establecido enel artículo 137 La Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de NuevoLeón , situación que igualmente fue observada durante los ejercicios 2009 y 2010.

a) Además se observa un incremento de un 72% en el consumo de gasolina y un 122%en el consumo de diesel con respecto del año anterior, esto sin considerar el importede $374,636 correspondiente al donativo de PEMEX de 25,000 litros de gasolina y25,000 litros de diesel recibido el 30 de diciembre de 2010.

Concepto Importe 2010 Importe 2011 Aumento de Incremento Gasolina 596,531 1,027,264 430,733 72.21%Diesel 171,498 380,865 209,367 122.08%Gas L.P. 27,509 26,348 -1,161 -4%Aceites y lubricantes 56,916 23,421 -33,495 -59%Total 852,454 1,457,898 1,457,898 100%

Respuesta Si contamos con las bitácoras correspondientes a la gasolina y el diesel, pero se encuentran en un expediente por separado, el cual está a su disposición para la verificación física, no enviamos copias porque son muchas.

a) El incremento en la gasolina es debido a los viajes que diariamente se hacen enMonterrey para diversos motivos entre ellos, el traslado de enfermos a consultas,traer despensas, desayunos además de los viajes a Cerralvo al Hospital y a losrecorridos que hace Protección Civil para apoyar a la población.

El diesel el incremento es debido a los diversos vehículos entre ellos la Barredora, la Motoconformadora, las pipas de agua que no paran debido a la sequía tan fuerte que padecemos,



los camiones de basura 01 y 02 también se apoya a los transportes escolares de las 3caídas y el camión de la Prepa a China N.L.

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración presentada por el funcionario municipal la cual consta de oficio número 44/2012 en el cual se menciona que cuentan con las bitácoras y están a nuestra disposición para su revisión, no solventando la observación de aspecto normativo debido a que no se presentó dicha documentación.

a) Con respecto del incremento en el consumo de gasolina, diesel y aceites ylubricantes se menciona que es a consecuencia del traslado de enfermos aconsultas, traer despensas, desayunos y a los recorridos que hace Protección Civil,así mismo mencionan que el incremento en el diesel es debido a que diversosvehículos no paran por causa de la sequía en el municipio, y que también seapoya a los transportes escolares, no solventando la observación de control internodebido a que no se presentó un comparativo de las personas beneficiadas y logrosobtenidos en ambos ejercicios que justifique el incremento del 100% en el consumode combustible.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Elaborar bitácoras donde se demuestre el número oficial del vehículo, kilometraje, destino,nombre de la persona que viaja y el motivo, además justificar con evidencia documental losincrementos por consumo de combustible.

Material eléctrico

18. Se registraron cheques por importe de $154,614 a favor del proveedor C. Ónix YadiraRomero Alvares por concepto de pago de material eléctrico, no localizando evidenciadocumental del destino de los materiales y de los trabajos desarrollados de manera quepermita verificar el correcto uso y destino de los recursos en actividades propias delmunicipio tales, como bitácoras de supervisión autorizada por personal del municipio,fotografías del trabajo desarrollado.

Fecha No. deCheque

Concepto Importe

13-ene-11

72 1454 Pago del resto de la factura No. 103 por concepto de material eléctrico 20,000

28-feb-11 72 1624 Abono de la factura No. 121 por concepto de equipo electrónico 27,968



Fecha No. deCheque

Concepto Importe

30-mar-11

72 1752 Abono de la factura No. 121 por material eléctrico 20,000

27-may-11

72 1928 Pago de resto de la factura No. 121 por concepto de equipo eléctrico 20,000

30-jun-11 72 2043 Abono de la factura No. 140 por material eléctrico 22,59831-

ago-1172 2277 Abono de la factura No. 140 por material eléctrico 15,000

05-oct-11 72 2372 Abono de la factura No. 140 por material eléctrico 7,50028-oct-11 72 2440 Abono de la factura No. 140 por material eléctrico 7,50019-dic-11 72 2671 Pago de la factura No. 153 por material eléctrico 14,048Total 154,614

Respuesta Se anexan copias de las bitácoras y del material que se emplea en el alumbrado público, así como las fotos correspondientes.

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración presentada por el funcionario municipal la cual consta de oficio número 44/2012 y copia simple de la bitácora del material eléctrico instalado durante los meses de abril y mayo, misma que no cuenta con firmas de elaboración así como de supervisión por personal del municipio, no solventando la observación de control interno debido a que no se presentaron en su totalidad las bitácoras correspondientes a los pagos realizados de enero a diciembre de 2011, además no se presentaron las fotografías de los trabajos desarrollados.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Elaborar bitácoras de supervisión del material eléctrico instalado en el municipio las cualesdeberán contener las firmas de elaboración y autorización por personal del municipio lascuales deberán ser acompañadas con fotografías del trabajo desarrollado.

Refacciones, llantas y acumuladores

19. No se localizaron bitácoras para el control de las erogaciones por compra de refacciones,llantas y acumuladores por valor de $300,445 de 29 Vehículos Oficiales en servicio, quepermita medir la eficacia, eficiencia y razonabilidad del gasto, de conformidad con loestablecido en el artículo 137 de La Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal



del Estado de Nuevo León, situación que igualmente fue observada durante los ejercicios2009 y 2010.

Concepto Importe Refacciones 155,061Llantas 129,115Acumuladores 16,269Total 300,445

Respuesta Se acepta la observación ya que no contamos con las bitácoras correspondientes ya que no hay ninguna persona que se encargue de eso, únicamente se da una orden de compra el Alcalde o el Secretario de Ayuntamiento.

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración presentada por el funcionario municipal la cual consta de oficio número 44/2012 en el cual se menciona que no cuentan con las bitácoras, no solventando la observación de aspecto normativo debido a que no se presentaron las bitácoras solicitadas.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Elaborar bitácoras que permitan medir la eficacia, eficiencia y razonabilidad del gastorealizado por concepto de refacciones, llantas y acumuladores.

MANTENIMIENTOS

Mantenimiento de vehículos

20. No se localizaron bitácoras para el control de las erogaciones por Mantenimiento de29 vehículos oficiales en servicio, por valor de $384,640, que permita medir la eficacia,eficiencia y razonabilidad del gasto, de conformidad con lo establecido en el artículo 137 deLa Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León, situaciónque igualmente fue observada en los dos ejercicios anteriores.



Concepto Importe Mantenimiento de vehículos 294,287Enderezado y pintura de vehículos 2,262Mantenimiento de equipo pesado 4,000Lavado y engrasado 64,595Mantenimiento de maquinaria 19,496Total 384,640

Respuesta El funcionario municipal no manifestó nada al respecto.

Análisis de la Auditoría Superior del Estado En virtud de que el funcionario municipal responsable no manifestó respuesta a la presente observación de aspecto normativo para su aclaración, esta subsiste en los términos en que fue comunicada.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Elaborar bitácoras que permitan medir la eficacia, eficiencia y razonabilidad del gastorealizado por concepto de mantenimiento de vehículos.

APOYOS

Programas asistenciales

21. Se registraron pólizas de cheque a favor de Carne Seca Los Cantú S.A de C.V. por valor de$160,816, por concepto de programas asistenciales, de los cuales se revisó el importe de$52,504 observando que dichas pólizas son amparadas con facturas y remisiones las cualescarecen de evidencia documental que permita cerciorase que se haya recibido la mercancíamencionada en cada una de las facturas por parte de los beneficiarios, incumpliendo conlo establecido en los artículos 130 y 134 de la Ley Orgánica de la Administración PúblicaMunicipal del Estado de Nuevo León, las cuales se describen a continuación:



Fecha No. deCheque

Concepto Importe

17-ene-11

72 1468 Pago de la factura No. 53725 por concepto de programas asistenciales 11,109

28-ene-11

72 1509 Pago de la factura No. 53726 por programas asistenciales 11,109

25-may-11

72 1913 Pago de la factura No. 932 por evento del día del maestro 5,100

05-jul-11 72 2083 Pago de la factura No. 240 por pago de tortillas del mes de mayo y junio 10,33205-

ago-1172 2155 Pago de tortillas del programa alimentación del DIF Municipal 6,398

07-nov-11

72 2502 Pago de la factura No. 1985 por tortillas de maíz 8,456

Total 52,504

a) Además, se observa que se duplicó el pago en los cheques números 72 1468 y 721509 ya que las facturas No. 53725 y 53726 corresponden a la misma fecha y sedescriben la misma cantidad, artículos e importe de los mismos.

Respuesta

Fecha No. deCheque


17-

ene-1172 1468 Pago de la factura No. 53725

por concepto de programasasistenciales

11,109 En respuesta a los cheques 1468y 1509 no se localizaron las notasque corresponden a la factura,y en cuanto a las facturas sison iguales pero son diferentesfacturas y estas se pagaron endiferentes fechas que correspondena semanas diferentes por consumodel comedor del Dif Municipal.

28-ene-11

72 1509 Pago de la factura No. 53726 porprogramas asistenciales

11,109 En respuesta a los cheques 1468y 1509 no se localizaron las notasque corresponden a la factura,y en cuanto a las facturas sison iguales pero son diferentesfacturas y estas se pagaron endiferentes fechas que correspondena semanas diferentes por consumodel comedor del Dif Municipal.



Fecha No. deCheque


25-may-11

72 1913 Pago de la factura No. 932 porevento del día del maestro

5,100 Se trata de las remisiones de lastortillas del Día del Maestro perose encuentran archivadas porseparado para facilitar el archivo.

05-jul-11 72 2083 Pago de la factura No. 240 porpago de tortillas del mes de mayo yjunio

10,332 No encontraron las notas ya quelas teníamos archivadas apartepero quedan a su disposición.

05-ago-11

72 2155 Pago de tortillas del programaalimentación del DIF Municipal

6,398 Si se encuentran las notas nadamás que estaban archivadasaparte.

07-nov-11

72 2502 Pago de la factura No. 1985 portortillas de maíz

8,456 La factura se encuentra en elcheque junto con las notas deremisión correspondientes almomento de la revisión.

Total 52,504

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración presentada por el funcionario municipal la cual consta de oficio número 44/2012 en el cual se menciona con respecto de los cheques números 72 1468 y 72 1509 que no se localizaron las notas que soportan a las facturas, y con referencia de los cheques números 72 1913, 72 2083 y 72 2155 se menciona que las remisiones se encuentran archivadas por separado y referente del cheque número 72 2502 se menciona que las remisiones se encuentran anexas al cheque, no solventando la observación de aspecto normativo debido a que no se presentó evidencia documental que permita cerciorase que se haya recibido la mercancía mencionada en cada una de las facturas.

b) Además, con respecto de los cheques números 72 1468 y 72 1509 se mencionaque corresponden a dos facturas diferentes no solventando la observación deaspecto económico por importe de $11,109 debido a que no se presentó evidenciadocumental que permita cerciorase que se haya recibido la mercancía y que no seduplicó el pago.


g) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Soportar los cheques por compra de mercancías para apoyos en programas asistencialescon evidencia documental que permita cerciorase que se haya recibido la mercancíamencionada en cada una de las facturas.



EVENTOS

22. Se revisaron cheques por importe de $558,088 a nombre del proveedor C. Myrna OtiliaPerez de León, por concepto de pago de platillos, regalos dulces para diversos eventosculturales, observando lo siguiente:

a) El importe de $168,764 fue soportado con facturas que no reúnen los requisitosfiscales establecidos en el artículo 29 y 29-A de Código Fiscal de la Federación,incumpliendo con lo establecido en el artículo 102 de la Ley del Impuesto sobre laRenta, debido a que no se especifica los artículos comprados con costos unitariosen cada una de ellas.

b) Adicionalmente, se observa que se adjuntan comprobantes por importe de $237,974correspondientes a la compra de regalos en los eventos de la posada navideña, díade las madres y día del niño, no localizando evidencia documental del destino de losartículos tales como, lista de las personas beneficiadas en las rifas y fotografías.

c) No se localizó evidencia documental de los egresos efectuados por valor de$135,586 correspondientes a la compra de platillos en diversos eventos tales comofotografías.

Fecha No. DeCheque

Descripción Importedel

Cheque

No describeartículos

compradoscon costosunitarios

Regalos sinrelación depersonas

No se adjuntanFotografíasdel evento


18-feb-11 73 46 Pago de evento de posada navideña yarreglos

94,464 0 89,668 4,796 94,464

01-mar-11 72 1653 Pago de la factura número 4686 porpago de regalos del día 14 de febrero2011

36,946 0 36,946 0 36,946

01-mar-11 72 1654 Pago de la factura número 4690 porpago de platillos por el 14 de febrero

15,950 0 0 15,950 15,950

16-may-11 72 1876 Pago de la factura número 4714 porbolsitas de dulces para el día del niño

40,484 37,700 0 0 37,700

23-may-11 72 1898 Pago de la factura número 4718 porcompra de refrigerios para el día delniño

56,840 56,840 0 0 56,840

23-may-11 72 1899 Pago de la factura número 4717 porregalos para el día del niño

42,108 0 42,108 0 42,108

01-jun-11 72 1962 Pago de la factura número 4711 pordesfile de la primavera

20,834 9,234 0 0 9,234

01-jun-11 72 1966 Pago de la factura número 4703 por díade reyes

34,540 34,540 0 0 34,540

01-jun-11 72 1967 Pago del 50 % de la factura número4716 por día del niño

34,626 0 34,626 0 34,626



Fecha No. DeCheque


Cheque






24-ago-11 72 2238 Pago de resto de factura número 4716de regalos para el día del niño.

34,626 0 34,626 0 34,626

11-oct-11 72 2398 Pago de la factura número 4721 porplatillos para el día de para el día de lamadres

57,420 0 0 57,420 57,420

09-dic-11 72 2626 Pago de las facturas números 4737 y4738 por dulces para eventos cívicos

5,730 4,350 0 0 4,350

19-dic-11 72 2688 Abono de la factura número 4721 porplatillos para el día de las madres

57,420 0 0 57,420 57,420

20-dic-11 72 2721 Pago del factura número 4740 porbolsitas navideñas

26,100 26,100 0 0 26,100

Total 558,088 168,764 237,974 135,586 542,324

Respuesta Se anexan las notas donde se especifican los artículos y costos unitarios que acompañaban a la factura y si se encontraban al momento de la revisión, también anexamos copia del evento únicamente no contamos con relación porque es muy difícil al momento de estar anotando o firmando nunca se ha hecho ya que el número de personas que asiste es muy grande.

Fecha No. DeCheque


Cheque







18-feb-11 73 46 Pago de evento deposada navideña yarreglos

94,464 0 89,668 4,796 94,464 Se anexan lasnotas donde seespecifican losartículos y costosunitarios queacompañaban ala factura y si seencontraban almomento de larevisión, tambiénanexamos copia delevento únicamenteno contamos conrelación porquees muy difícilal momento deestar anotando ofirmando nuncase ha hecho yaque el número depersonas que asistees muy grande.



Fecha No. DeCheque


Cheque







01-mar-11 72 1653 Pago de la facturanúmero 4686 porpago de regalos deldía 14 de febrero2011

36,946 0 36,946 0 36,946 Referente a estecheque no existerelación de regalosya que estos seles da al personalque trabaja eneste Municipioporque ellos sonlos invitados, se lesofrece un regalo ycomida.

01-mar-11 72 1654 Pago de la facturanúmero 4690 porpago de platillos porel 14 de febrero

15,950 0 0 15,950 15,950 Se anexan fotos dedicho evento.

16-may-11 72 1876 Pago de la facturanúmero 4714 porbolsitas de dulcespara el día del niño

40,484 37,700 0 0 37,700 Si se describe en lafactura los artículosque se compraranigualmente losprecios unitarios.

23-may-11 72 1898 Pago de la facturanúmero 4718por compra derefrigerios para eldía del niño

56,840 56,840 0 0 56,840 En la factura sedescribe lo que secompró igualmenteel precio unitariode dicho artículo,anexamos la copiade la factura parasu verificación yfotos.

23-may-11 72 1899 Pago de la facturanúmero 4717 porregalos para el díadel niño

42,108 0 42,108 0 42,108 No existen lasrelaciones depersonas a quiense les dio losregalos ya que eragran cantidad degente del Municipioy se molestan si lespides firma hasta teregresan el regalo.

01-jun-11 72 1962 Pago de la facturanúmero 4711por desfile de laprimavera

20,834 9,234 0 0 9,234 En el cheque seencuentra la facturaque se describeque artículosfueron, cuantosfueron y el costounitario, anexamoscopia de ello,no entiendo ladiferencia del totalobservado.

01-jun-11 72 1966 Pago de la facturanúmero 4703 pordía de reyes

34,540 34,540 0 0 34,540 Solo se comentóque eran regalos yaque fueron muchosy no contaban con



Fecha No. DeCheque


Cheque







notas pero en lafactura se describecuantos fueron y elprecio unitario.

01-jun-11 72 1967 Pago del 50 % dela factura número4716 por día delniño

34,626 0 34,626 0 34,626 No existe larelación de laspersonas ya queeran demasiadaspersonas y norealizamos dichalista, y que nopasan en ordensino en grupos o enmontón.

24-ago-11 72 2238 Pago de resto defactura número4716 de regalospara el día del niño.

34,626 0 34,626 0 34,626 Igualmente no serealizó la relaciónde las personasque obtuvieron losregalos, nunca seha hecho eso en elMunicipio porquelas personas semolestan.

11-oct-11 72 2398 Pago de la facturanúmero 4721 porplatillos para el díade para el día de lamadres

57,420 0 0 57,420 57,420 Se anexan fotos dedicho evento.

09-dic-11 72 2626 Pago de lasfacturas números4737 y 4738 pordulces para eventoscívicos

5,730 4,350 0 0 4,350 No se realizó lasnotas de los dulcesya que eran bolsitasya hechas y solose describió elprecio unitario delas bolsitas.

19-dic-11 72 2688 Abono de la facturanúmero 4721 porplatillos para el díade las madres

57,420 0 0 57,420 57,420 Se anexan fotos delevento del día delas Madres.

20-dic-11 72 2721 Pago del facturanúmero 4740 porbolsitas navideñas

26,100 26,100 0 0 26,100 No se realizaronlas notas de losartículos de lasbolsitas ya queestas ya estánhechas y soloespecificamoscuantas bolsas y elprecio unitario decada una.

Total 558,088 168,764 237,974 135,586 542,324



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el funcionariomunicipal la cual consta de oficio número 44/2012, copia simple de dos remisiones quesoportan al cheque número 73 46, copias simples de la pólizas con sus respectivoscomprobantes de los cheques números 72 1898 y 72 1962, copias de fotografías de loseventos que soportan los cheques números 72 1654, 72 1898, 72 1962, 72 2398 y 72 2688,determinando lo siguiente:

a) Con respecto de las facturas que no reúnen los requisitos fiscales no se solventala observación de aspecto normativo debido a que no se presentó evidenciadocumental que muestre el desglose de los artículos que amparan a la facturas porimporte de $168,764.

b) Con respecto de la compra de regalos en los eventos de la posada navideña, día delas madres y día del niño, no se solventa la observación de control interno debidoa que no se presentó evidencia documental del destino de los artículos tales como,lista de las personas beneficiadas y fotografías por importe de $237,974.

c) Referente de los cheques 72 1654, 72 2398 y 72 2688 correspondientes a la comprade platillos en diversos eventos se solventa la observación de control interno porimporte de $130,790 debido a que se presentaron fotografías de los eventos y conreferencia del cheque 73 46 no se solventa la observación de control interno porimporte de $4,796 debido a que no se presentaron las fotografías.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).

a) Soportar los cheques con facturas que describan los artículos comprados con susrespectivos costos unitarios.

b) Soportar los cheques por la compra de regalos con evidencia documental del destino

de los artículos tales como, lista de las personas beneficiadas y fotografías.

c) Soportar los cheques por la compra de regalos con evidencia documental del destinode los artículos tales como fotografías.



BIENES MUEBLES

Maquinaria pesada

23. Se registraron cheques por $457,000 a favor del Municipio de General Bravo, por conceptode compra de Motoconformadora, los cuales fueron soportados con cotización de PangeaLogistic S.A. de C.V. observando lo siguiente:

a) No se localizó ni se exhibió durante el proceso de auditoría el título que acredite lapropiedad del bien mueble.

b) No se localizaron las cotizaciones de cuando menos tres proveedores incumpliendocon la obligación establecida en los artículos 14 Fracción II y 40 del Reglamento deAdquisiciones y Prestación de Servicios para el Municipio.

c) El cheque debió ser expedido a nombre del Proveedor al que se le compra lamaquinaria y no a nombre del Municipio.

d) El comprobante adjunto no cumple con requisitos fiscales establecidos en el artículo29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, incumpliendo con lo establecido en elartículo 102 de la Ley del Impuesto Sobre La Renta.

Los Cheques detectados son los siguientes:

Fecha No. DeCheque

Concepto Importe

11-feb-11 72 1571 Abono de la factura para la motoconformadora 120,00025-feb-11 72 1610 Abono a la motoconformadora empresa Fepo Machinery Inc. Abono de

10,000 dólares restan 16,000 dólares120,000

11-mar-11

72 1681 Resto del pago de los impuestos aduanales de la motoconformadora 25,000

01-abr-11 72 1763 Abono para la motoconformadora 120,00001-abr-11 73 51 Pago del resto de la compra de la motoconformadora. 72,000Total 457,000

Respuesta Contamos con toda la documentación que las aduanas y vendedoras de Maquinaria Pesada da en los Estados Unidos.



a) Es con lo único que contamos esto hace que las de la factura y se compró en E. U.por acuerdo de cabildo y con el ahorro del Predial porque con el presupuesto queteníamos no podíamos comprarla en México.

b) Se acepta la observación el Alcalde se encargó de buscar el mejor precio y calidad.

c) Se hizo el cheque a nombre del Municipio porque ellos no reciben cheques soloefectivo y se compraron los dólares para pagarla, no aceptaron que les hiciéramosuna transferencia, por tal motivo tuvimos que manejarlo de esa manera.

d) Tenemos toda la papelería que hace las veces de factura en México, en E.U.se maneja diferente, no hay factura título no hay de Maquinaria Pesada, tambiénanexamos copia certificada de Acta de Cabildo.

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el funcionario municipal la cual consta de oficio número 44/2012, copias simples de fotografías de la motoconformadora y copia simple del acta de sesión ordinaria número 22 celebrada el 27 de julio de 2010 en la cual se menciona que la compra de la motoconformadora se realizó con recursos propios obtenidos de la recaudación de predial, no solventando la observación de aspecto normativo debido a lo siguiente:

a) No se presentó el título que acredite la propiedad del bien mueble.

b) No se presentaron las cotizaciones de cuando menos tres proveedores.

c) El cheque debió ser expedido a nombre del Proveedor al que se le compra lamaquinaria y no a nombre del Municipio.

d) El comprobante adjunto no cumple con requisitos fiscales.

Acción emitidad) Promoción del ejercicio de la facultad de comprobación fiscal (PEFCF).

g) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).a) Cumplir con la obligación establecida en el artículo 146 Fracción I de la Ley

Aduanera, así como solicitar el título que acredite la propiedad del bien mueble.b) Cumplir la normatividad establecida del Reglamento de Adquisiciones y Prestación

de Servicios para el Municipio.c) Realizar los cheques de forma nominativa a nombre del proveedor que prestó

el servicio, adicionalmente, utilizar el sello "PARA ABONO EN CUENTA DEL



BENEFICIARIO", conforme a lo establecido en el Artículo 31, Fracción III de la Leydel Impuesto sobre la Renta.

d) Exigir comprobantes que reúnan los requisitos fiscales y abstenerse de realizaroperaciones con personas o negocios que no cuenten con ellos.

OBRAS PÚBLICAS


24. Se registraron pólizas de cheque por importe de $485,492 a favor del proveedor C. SergioA. Cantú Garza por concepto de viajes de caliche para mantenimiento de caminos rurales,no localizando ni siendo exhibidas durante el proceso de la auditoría las tres cotizacionesque contengan, la cantidad y descripción de los bienes o servicios ofertados y el precio ovalor de los mismos, incumpliendo con la obligación establecida en los artículos 14 FracciónII y 40 del Reglamento de Adquisiciones y Prestación de Servicios para el Municipio, loscheques detectados son los siguientes:

Fecha No. deCheque

Concepto Importe

14-sep-11

83 28 Mantenimiento de caminos del Municipio 77,752

20-may-11

83 12 Pago de factura número 2111 por viajes de caliche para mantenimiento decaminos rurales.

85,956

02-may-11

83 8 Pago de factura número 21110 por viajes de caliche para el mantenimientode los caminos del Municipio.

75,400

05-oct-11 83 30 Pago de mantenimiento de caminos. 90,48001-jul-11 83 18 Pago de viajes de caliche para mantenimiento de los caminos del Municipio. 76,56006-jun-11 83 17 Pago de viajes de material para mantenimiento de caminos a comunidades

del Municipio.79,344

Total 485,492

Respuesta Les anexamos las Cotizaciones correspondientes a los trabajos de Mantenimiento de caminos.



Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el funcionario municipal la cual consta de oficio número 44/2012, no solventando la observación de aspecto normativo debido a que no se presentaron las cotizaciones mencionadas.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Cumplir la normatividad establecida del Reglamento de Adquisiciones y Prestación deServicios para el Municipio.

Perforación y equipamiento de pozo

25. Se registró cheque número 72 1603 de fecha 24 de febrero de 2011 a favor de Serviciosde Comercialización y Construcción Omega, S.A. de C.V. por importe de $ 145,638 porconcepto de pago de la factura número 1841 para la perforación, fabricación y suministro demateriales de un pozo de extracción de agua, no localizando la póliza de cheque expedidoa nombre del proveedor y la credencial de elector para verificar la firma de quién lo recibe,además, no se localizó evidencia documental de los trabajos desarrollados de maneraque permita verificar el correcto uso y destino de los recursos tales, como bitácoras desupervisión autorizadas por personal del municipio y números generadores con fotografíasde los avances.

Respuesta Con respecto al cheque 72-1603 de fecha 24 de Febrero 2011 los anexamos copia de la póliza a favor de Servicio de Comercializadora y Construcción Omega, S.A de C.V., también copia de la factura Nº 1841 y la ficha de depósito a la Cuenta del Beneficiario, y toda la documentación que la respalda.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el funcionariomunicipal la cual consta de oficio número 44/2012, copias simples de la póliza de cheque72 1603 expedida a nombre del proveedor, factura número 1841 y cotización, solventandoparcialmente la observación ya que se presentó la copia simple de la póliza de cheque,sin embargo subsiste la observación de control interno debido a que de no se presentóevidencia documental de los trabajos desarrollados de manera que permita verificar el



correcto uso y destino de los recursos tales, como bitácoras de supervisión autorizadas porpersonal del municipio y fotografías de los avances.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Soportar los pagos por las obras menores con las bitácoras de los trabajos desarrolladoslas cuales deben contener la firma de supervisión autorizadas por personal del municipioy fotografías.

NORMATIVIDAD

CUENTA PÚBLICA

Cuentas por pagar

26. Se registraron cheques a nombre de diversos proveedores por valor de $184,298 los cualesfueron soportados con facturas con fechas anteriores al ejercicio 2011, observando quedichas facturas no se informaron en la Cuenta Pública del ejercicio 2010 en el apartado deCuentas por pagar, los cuales se detallan a continuación:

Fecha No. DeCheque

Beneficiario Concepto Importe

13-

ene-1172 1448 Gilberto Cesar Ramirez Pago de la factura número 21359

por concepto de mobiliario paraoficinas de presidencia

5,100

13-ene-11

72 1449 Gilberto Cesar Ramirez Pago de la factura número 21839por concepto de mobiliario para lasoficinas de presidencia

10,460

13-ene-11

72 1454 Ónix Yadira Romero Alvares Pago del resto de la factura número103 por concepto de materialeléctrico

20,000

13-ene-11

72 1456 Nelson Alejandro Salinas Cavazos Pago de la factura número 247por concepto de mantenimiento decomputo

11,467

28-ene-11

72 1512 Nelson Alejandro Salinas Cavazos Pago de la factura número 252 pormaterial de imprenta

13,920

28-ene-11

72 1520 Angelberto Salinas Lozano Pago del resto de la factura número400 por impresión para el informede gobierno

20,000

09-feb-11 72 1552 Mario Alberto Valdez Rodríguez Abono de la factura número 6051por el equipo del primer informeanual

15,000



Fecha No. DeCheque

Beneficiario Concepto Importe

09-feb-11 72 1558 Grupo F.M. S.A. de C.V. Abono de la factura número 24143 6,00028-feb-11 72 1629 Grupo FECOFE S.A de C.V. Pago de factura número 9399 por

compra de herramientas9,056

02-mar-11

72 1658 Yuriana Elizabeth González Cantú Pago del resto de la factura número03 por despensas del DIF Municipal

13,245

11-mar-11

72 1681 Municipio de General Bravo Resto del pago de los impuestosaduanales de la motoconformadora

25,000

02-may-11

72 1822 Roberto Cantú Ríos Resto de la factura número 5828por reparación de llantas

12,500

02-may-11

72 1823 Mario Alberto Valdez Rodríguez Resto de la factura número 6051por lo del informe y la renta delequipo

15,000

25-ago-11

72 2244 Gilberto Cesar Ramirez Pago de la factura número 22021 Apor muebles y equipo diverso

7,550

Total 184,298

Respuesta En relación a esto se acepta la observación, porque algunas de ellas no las reportamos porque al momento de elaborar la Cuenta Pública no las teníamos, pero hemos tomado debida nota de ello y no volverá a ocurrir revisaremos bien la relación de Proveedores pendientes de pago para la entrega recepción.

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el funcionario municipal la cual consta de oficio número 44/2012 en el cual se menciona que las facturas no se informaron en la Cuenta Pública del ejercicio 2010, no solventando la observación de control interno.

Acción emitidag) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Informar en la Cuenta Pública, apartado de Cuentas por pagar todas las facturas pendientesde pago al 31 de diciembre del año correspondiente.

INFORMES DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA

27. No se presentó al H. Congreso del Estado de Nuevo León, el Informe de avance de gestiónfinanciera correspondiente a los meses de abril a junio de 2011 dentro de los treinta días



naturales posteriores al último día del trimestre respectivo, incumpliendo con lo dispuestopor el artículo 35 fracción II de la Ley del Órgano de Fiscalización Superior del Estado deNuevo León y 26 inciso c) fracción VIII de la Ley Orgánica de la Administración PúblicaMunicipal del Estado de Nuevo León.

Respuesta El funcionario municipal no manifestó nada al respecto.

Análisis de la Auditoría Superior del Estado En virtud de que el funcionario municipal responsable no manifestó respuesta a la presente observación de aspecto normativo para su aclaración, esta subsiste en los términos en que fue comunicada.

Acción emitidab) Promoción de fincamiento de responsabilidad administrativa (PFRA).

B) OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadasal ente público mediante oficio ASENL-DAOPDU-MU18-1537/2012, notificado en fecha 3 deseptiembre del presente año, otorgándose un plazo de 30 -treinta días naturales contados a partir deldía de su notificación, a fin de que se presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención,sin que a la fecha del vencimiento de dicho término se hubieran recibido las mismas, por lo que, deconformidad con lo preceptuado en el artículo 46 último párrafo de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado, se tiene por precluido el derecho de la entidad para dichos efectos.

De un total de contratos de Obra Pública y en su caso, de obras por administración directa,por un importe de $3,848,571, se seleccionaron $3,642,613, que representan un 95%, revisandolos aspectos normativos, económicos y técnicos de las obras, no localizando documentación quecompruebe en su caso el cumplimiento de los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estadoy Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y ServiciosRelacionados con la Mismas (en adelante LOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas yServicios Relacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM) y de la Ley de Coordinación Fiscal(en adelante LCF), además se señalan las observaciones detectadas en la revisión de los aspectoseconómicos y técnicos, en caso de existir, en las obras que se mencionan a continuación:



OBRA PÚBLICA

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

Obras

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Importe

1 MGB-01-ELECT.COL.TIJERINA-FIII-2011

Electrificación en la Colonia Tijerina, CabeceraMunicipal

$ 915,331

Nota.- Esta obra registró inversión de acuerdo a lo siguiente:

Ejercicio Cuenta Descripción Importes2011 50804 Obras [Fondo de Infraestructura Social Municipal] $ 915,331.002011 51109 Programa en Nuevo León Decidimos Todos [Otros] 30,000.00 Por pagar 102,488.00 Total: $ 1,047,819.00

Aspecto Normativo.-

28. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue programada e incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2011, acordecon lo dispuesto en los artículos 18, fracción IV, 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 1.N.1)


29. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los análisis de precios unitariosde los conceptos que integran el presupuesto elaborado por el municipio para la obra, quepermitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condicionesque prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19,fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 1.N.2)




30. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecidaen el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 1.N.3)


31. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $1,047,819 a fin de asegurar que se responda por los defectos,vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecidaen el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.N.4)


32. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta de recepción de los trabajos,obligación establecida en el artículo 81, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.N.5)


Aspecto Económico.-

33. Se detectó que para esta obra se ejercieron recursos del Fondo de Infraestructura SocialMunicipal por $915,331, observando que no se localizaron ni fueron exhibidos durante laauditoría, los estudios, encuestas entre los beneficiados de la obra, informes fotográficos uotros elementos que haya tenido en cuenta la entidad, para acreditar que el recurso federaltransferido a través del fondo de infraestructura social municipal, fue aplicado en beneficiodirecto de la población que se encuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema,de conformidad con el artículo 33, párrafo primero, de la LCF. Cabe señalar que en laconsulta efectuada por esta Auditoría Superior a la información del Instituto Nacional deEstadística y Geografía (INEGI), índices de marginación del Consejo Nacional de Población(CONAPO) y del Consejo Nacional de Evaluación (CONEVAL), que constituyen fuentesoficiales de medición de la pobreza y el rezago social, la zona en donde se realizó la obra,no se ubica en sector donde su población se encuentre en condiciones de rezago social ypobreza extrema. (Obs. 1.E.1)




f) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF).

g) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).1. Reintegrar a la cuenta bancaria del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, lacantidad que por concepto de pagos de estimaciones de obra fue erogada, destinandodichos recursos a los fines establecidos en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal.2. En lo subsecuente, garantizar que los recursos federales transferidos a través del Fondode Infraestructura Social Municipal se apliquen en beneficio directo de la población que seencuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema, y de acuerdo a los rubrosestablecidos en el artículo 33 inciso a) de la Ley de Coordinación Fiscal; tomando enconsideración:A. Las fuentes oficiales que miden la pobreza y el rezago social, como son el InstitutoNacional de Estadística y Geografía (INEGI), el Consejo Nacional de Población (CONAPO)y el Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social (CONEVAL); oB. Mecanismos y fuentes de información asimilables, tales como: estudiossocioeconómicos, encuestas entre los posibles beneficiados, informes fotográficos,análogos.

34. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificaciónde las cantidades de trabajos ejecutadas de los conceptos seleccionados, diferencias entrelo pagado y lo ejecutado por valor de $126,727.68 en los conceptos siguientes: (Obs. 1.E.2)

Concepto Unidad Pagado Ejecutado Diferencia PrecioUnitario

Importe

Transformador de 15 kva 13.2 kv pieza 3.00 2.00 1.00 $ 25,674.00 $ 25,674.00

Transformador de 37.5 kva 13.2 kv pieza 3.00 0.00 3.00 27,858.00 83,574.00

Subtotal: $ 109,248.00

I.V.A.: 17,479.68

Total: $ 126,727.68




OTROS


2 Administración Directa

Edificación de hasta 40 Unidades Básicas deVivienda (UBV´S)

$ 1,055,900

Aspecto Normativo.-

35. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que haga constar laentrega de los trabajos a los beneficiados, obligación establecida en el artículo 72, de laLOPSRM. (Obs. 2.N.1)


36. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecidaen el artículo 261, del RLOPSRM. (Obs. 2.N.2)


37. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta de recepción de los trabajos,obligación establecida en el artículo 262, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 2.N.3)


Aspecto Técnico.-

38. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificacióndel estado físico de la misma, que en el lote 11 de la manzana 28, no se cubrieron loshuecos en el muro que sirvieron como soporte para el desplante de la cimbra necesaria parael colado de la losa; además, en los lotes 12 y 14 de la manzana 28, y 11 de la manzana29, los filetes de puertas y ventanas presentan desprendimientos del acabado, tal como semuestra en las imágenes siguientes: (Obs. 2.T.1)





3 MGB-01-PINTURA-PIS O-GC-10

Suministro e instalación de pintura en edificiosmunicipales e instalación de piso cerámico enPresidencia Municipal

$ 394,065

Aspecto Normativo.-

39. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue programada e incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2011, acordecon lo dispuesto en los artículos 18, fracción IV, 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 3.N.1)





40. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificaciónde las cantidades de trabajo ejecutadas del concepto "Suministro e instalación de piso

cerámico de 55 x 55 cm", una cantidad de 855.13 m2, del cual se pagó una cantidad de

892.50 m2, generando una diferencia de 37.37 m2, por valor de $21,093. (Obs. 3.E.1)



4 MGB-08-PEREQPOZO-P EI-09

Perforación y equipamiento de pozo artesiano parallenado de pipas de agua, Colonia Centro

$ 221,522


41. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios, encuestas entrelos beneficiados de la obra, informes fotográficos u otros elementos que haya tenido encuenta la entidad, para acreditar que el recurso federal transferido a través del fondode infraestructura social estatal, fue aplicado en beneficio directo de la población que seencuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema, de conformidad con elartículo 33, párrafo primero, de la LCF. Cabe señalar que en la consulta efectuada por estaAuditoría Superior a la información del Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI),índices de marginación del Consejo Nacional de Población (CONAPO) y del ConsejoNacional de Evaluación (CONEVAL), que constituyen fuentes oficiales de medición de lapobreza y el rezago social, la zona en donde se realizó la obra, no se ubica en sector dondesu población se encuentre en condiciones de rezago social y pobreza extrema. (Obs. 4.E.1)


f) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF).

g) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).1. Reintegrar a la cuenta bancaria del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, lacantidad que por concepto de pagos de estimaciones de obra fue erogada, destinandodichos recursos a los fines establecidos en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal.



2. En lo subsecuente, garantizar que los recursos federales transferidos a través del Fondode Infraestructura Social Municipal se apliquen en beneficio directo de la población que seencuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema, y de acuerdo a los rubrosestablecidos en el artículo 33 inciso a) de la Ley de Coordinación Fiscal; tomando enconsideración:A. Las fuentes oficiales que miden la pobreza y el rezago social, como son el InstitutoNacional de Estadística y Geografía (INEGI), el Consejo Nacional de Población (CONAPO)y el Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social (CONEVAL); oB. Mecanismos y fuentes de información asimilables, tales como: estudiossocioeconómicos, encuestas entre los posibles beneficiados, informes fotográficos,análogos.

C) DESARROLLO URBANO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Desarrollo Urbano, fueroncomunicadas al ente público mediante oficio ASENL-DAOPDU-MU18-1386/2012, notificado enfecha 28 de Agosto del presente año, otorgándose un plazo de 30 -treinta días naturales contados apartir del día de su notificación, a fin de que se presentaran las justificaciones y aclaraciones de suintención, sin que a la fecha del vencimiento de dicho término se hubieran recibido las mismas, porlo que, de conformidad con lo preceptuado en el artículo 46 último párrafo de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado, se tiene por precluido el derecho de la entidad para dichos efectos.

Se revisó el aspecto normativo de los Planes y Programas de Desarrollo Urbano, no localizandodocumentación que compruebe en su caso el cumplimiento de los Artículos de la Ley de DesarrolloUrbano del estado de Nuevo León (en adelante LDUNL).

DESARROLLO URBANO

DERECHOS

Ref. Expediente oNo. de Oficio

Tipo de Licencia Importe

1 S/E Revisión de Planes y Programas de DesarrolloUrbano y su Zonificación, así como de losReglamentos Municipales de Zonificación yConstrucción.

$ 0



Aspecto Normativo.-

42. Durante el proceso de revisión se detectó que el municipio no cuenta con Planes deDesarrollo Urbano Municipal y de Centro de Población, incumpliendo con la obligaciónestablecida en el artículo 10, fracción I de la LDUNL. (Obs.1.N.1)


g) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Realizar los estudios técnicos, legales y demás necesarios, a efecto de contar con los Planesde Desarrollo Urbano Municipal y de Centro de Población, acorde con las disposicionescontenidas en la LDUNL.

43. Durante el proceso de revisión se detectó que el municipio no cuenta con un reglamentode zonificación, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 10, fracción I dela LDUNL. (Obs.1.N.2)


g) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Realizar los estudios técnicos, legales y demás necesarios a efecto de elaborar elReglamento de Zonificación de ese municipio, conforme a las bases establecidas en elnumeral 321, de la LDUNL, con la finalidad de regular las situaciones que le confiere en esamateria, la legislación en desarrollo urbano del Estado, en favor del municipio.

44. Durante el proceso de revisión se detectó que el municipio no cuenta con un reglamentode construcción, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 10, fracción I dela LDUNL. (Obs.1.N.3)


g) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG).Realizar los estudios técnicos, legales y demás necesarios a efecto de elaborar elReglamento de Construcción de ese municipio, conforme a las bases establecidas en el



numeral 323, de la LDUNL, con la finalidad de regular las situaciones que le confiere en esamateria, la legislación en desarrollo urbano del Estado, en favor del municipio.

D) PROFIS

INGRESOS

FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL

45. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría evidencia documental que demuestreque el municipio informó, conforme a las disposiciones aplicables, a los órganos de controly fiscalización locales y federales, sobre cuenta bancaria específica en la que recibiríany administrarán los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de losMunicipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal 2011, en contravención a lodispuesto en el artículo 9, fracción III, del Presupuesto de Egresos de la Federación parael Ejercicio Fiscal 2011.

Respuesta Con respecto a esta observación, cada año aperturamos cuentas nuevas de los fondos de Aportación para el fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal 2011, e informamos el numero de la Cuenta a la Tesorería General del Estado para que realicen los depósitos correspondientes; y de igual manera a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

Les anexamos copia de lo anterior.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y la documentación presentada por el municipio, la cual solventaparcialmente la observación, debido a que envía copia certíficada del oficio presentado entiempo y forma, en el cual notifica a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General delEstado de Nuevo León sobre la apertura de de la cuanta bancaria específica en la querecibirían y administrarán los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimientode los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal 2011, pero no así a losorganos de fiscalización locales y federales, a los que se notificó con posterioridad el 29de mayo de 2012.




FONDO PARA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

46. Ingreso de recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipalcorrespondientes a la ministración del mes de enero de 2011 por $152,183.00, depositadaa la cuenta específica del fondo el 18 de febrero de 2011, sin incluir los rendimientosfinancieros correspondientes, en contravención a lo establecido en el artículo 9, fracción III,segundo párrafo, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2011y a los Lineamientos Generales de Operación para la Entrega de los Recursos del RamoGeneral 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios, Sección IIINumeral Noveno, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 21 de Enero de 2008.

RespuestaLa participación correspondiente al mes de Enero 2011 del fondo antes mencionado no serecibió en el mes de Enero y en el mes de Febrero llegaron las 2 aportaciones por lo queno se genero intereses y anexamos copia de los estados de cuenta de Enero y Febrero asícomo de participaciones.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y la documentación presentada por el municipio, la cual no solventala observación, debido a que efectivamente la ministración del Fondo de Aportaciones parala Infraestructura Social Municipal del mes de enero de 2011 fue depositada a la cuentaespecífica del fondo el 18 de febrero de 2011, pero sin incluir los rendimientos financieroscorrespondientes y el municipio no envía copia certíficada del oficio en el cual solicita ala Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, para que seanreitegrados dichos intereses.


c) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIIC).

47. Ingresos no registrados contablemente por $431,554.60 provenientes del Fondo deAportaciones para la Infraestructura Social Municipal 2011, mismos que fueron descontadosdirectamente por la Secretaria de Finanzas y Tesoreria General del Estado de Nuevo Leóncomo amortización del crédito que el municipio contrató con BANOBRAS por $838,999.41en septiembre de 2010, cuyo pasivo tampoco se encuentra registrado en la contabilidaddel municipio, en contravención a lo dispuesto por el artículo 9, fracción III, inciso a), del



Presupuesto de Egresos de la Federación 2011 y lo establecido en los artículos 136 y 137de la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León.

RespuestaSe acepta la observación ya que nunca había efectuado Préstamo a Banobras ydesconocíamos los procedimientos de la Contabilización, únicamente hacemos el ReporteTrimestral a la Tesorería General del Estado y S.H.C.P.

Hemos tomado debido nota de lo anterior no volveremos a incurrir en esta falla.

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración presentada por el ente público, la cual no solventa la observación, debido a que, reconoce no haber efectuado el registro contable de los Ingesos provenientes del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal 2011 y del pasivo, en relación a la deuda con BANOBRAS, y aunque manifiesta haber tomado acciones para no reincidir en la observación, no anexa copia certificada de ningún documento que lo demuestre.


EGRESOS

48. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría evidencia documental de los estudios deimpacto ambiental de las obras realizadas con recursos del Fondo de Aportaciones para laInfraestructura Social Municipal (FISM), correspondiente al ejercicio 2011, en contravenciónal artículo 33, Fracción V, de la Ley de Coordinación Fiscal.

Respuesta Se acepta la Observación, pero no se lleva a cabo debido a que son obras de Extensiones de Red de agua, de luz, mantenimiento de camino, las cuales no afectan el medio ambiente.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el ente público, la cual no solventa la observación,debido a que no cuenta con el manifiesto de impacto ambiental de las obras realizadascon recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM)



correspondiente al ejercicio 2011 y no manifiesta haber tomado acciones para no reincidiren la observación, ni anexa copia certificada que lo demuestre.


RESUMEN DE ACCIONES QUE SE EJERCERÁN Y RECOMENDACIONES QUE SE FORMULARÁNDERIVADAS DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS DE LA REVISIÓN PRACTICADA

Acciones o RecomendacionesTIPO DE AUDITORÍA a) b) c) d) e) f) g) h) TotalA) GESTIÓNFINANCIERA

4 1 1 24 30

B) OBRA PÚBLICA 2 12 2 2 18C) DESARROLLOURBANO

3 3 6

D) PROFIS 4 1 5Total 6 20 1 1 2 29 59

Leyenda:a) Pliegos presuntivos de responsabilidades (PPR)

Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e irregularidades que subsisten de lasobservaciones preliminares, por no haber sido solventadas o desvirtuadas, y que permiten presumir la existencia de hechos y conductas queproducen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demásinformación que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños yperjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

b) Promoción de fincamiento de responsabilidad administrativa (PFRA)Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público, las irregularidades que subsisten de lasobservaciones preliminares, que constituyen incumplimientos de los servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardarla legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de queinicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

c) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIIC)Acción mediante la cual se promueve la intervención de los órganos de Control Interno competentes de las dependencias y entidades federaleso de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal, en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (entérminos de los convenios de coordinación o reasignación), o bien, la intervención de los órganos de Control competente de los entes públicos(ajenos a la revisión en la que se detectaron las irregularidades), a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación con loshechos que se le informan, y que a juicio de esta Auditoría, podrían desprenderse responsabilidades administrativas de servidores públicos, yen su caso inicien los procedimientos administrativos a que haya lugar. Adicionalmente, y en aquellos casos en que la Auditoría Superior delEstado, pueda asumir competencia, formulará la acción indicada en el inciso a), sobre aquellas irregularidades en las que se presuman hechosy conductas que produzcan daños o perjuicios a las haciendas de los entes públicos (respecto de recursos de naturaleza federal que ingresan alas haciendas de los entes).

d) Promoción del ejercicio de la facultad de comprobación fiscal (PEFCF)Acción mediante la cual se informa a la autoridad tributaria sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estadoen el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en lasdeclaraciones, solicitudes o avisos fiscales, a efecto de que lleven a cabo las acciones de su competencia.

e) Interposición de denuncias penales (IDP)Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, quepudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

f) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF)



Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de hacer del conocimiento de ésta, las irregularidades relacionadas conlos recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, relativas al destino de éstos a finesdiversos a los establecidos en la referida Ley; o bien, en relación con aquellas, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas queproduzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términosde los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

g) Recomendaciones en relación a la gestión o control interno (RG)Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y degestión.

h) Recomendaciones referentes al desempeño (RD)Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de losservidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



V. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas en relación a ejercicios anteriores.

RECOMENDACIONES Y ACCIONES PROMOVIDAS

EJERCICIO

TIPO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES

Recomendaciones Promoción de

Responsabilidades Administrativas

Pliegos de Observaciones

2007 Concluido Concluido Concluido 2009 Concluido Concluido No emitido 2010 Concluido Concluido No emitido

DETALLE DE RECOMENDACIONES EMITIDAS Y ACCIONES PROMOVIDAS

(Observaciones por tipo de Acción)

RECOMENDACIONES

EJERCICIO 2010

En relación a la gestión o control interno

Observaciones que derivan en recomendación

Recomendaciones Aceptadas

Recomendaciones Rechazadas

Otras (medidas alternas o inaplicables)

41 41 0 0 Al desempeño

Observaciones que derivan en recomendación

Aceptadas Rechazadas Otras (medidas alternas o

inaplicables)

N/A N/A N/A N/A

ACCIONES

EJERCICIO2010

Fincamiento de Responsabilidad Administrativa Observaciones que derivan en promoción

de responsabilidad Estado Ente Público

25 No contestó

ESTADO EJERCICIO

2007 Pliegos de Observaciones

Observaciones que derivan en pliego Sentido de la Resolución Estado

2 Solventado Concluido

Nomenclatura: N/A - No aplica

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado. En el año 2011 no se recibieron peticiones del H. Congreso del Estado.



Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEEL C. AUDITOR GENERAL

DE LA AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

C. P. SERGIO MARENCO SÁNCHEZ


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