MUNICIPALIDAD DE SAN JOSE EL IDOLO, DEL DEPARTAMENTO DE SUCHITEPEQUEZ … · 2019-02-05 · de San...

GUATEMALA, MAYO DE 2013

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE SAN JOSE EL IDOLO, DELDEPARTAMENTO DE SUCHITEPEQUEZ

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Alfredo Oliva LamAlcalde MunicipalMunicipalidad de San Jose el Idolo, del Departamento de SuchitepequezSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Contralora General de Cuentas y en cumplimiento de lo reguladoen la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General deCuentas, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los Auditores Gubernamentales que oportunamente fueronnombrados para el efecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de laprecitada Ley Orgánica, son responsables del contenido y efectos legales delmismo.

Sin otro particular, atentamente.

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Alfredo Oliva LamAlcalde MunicipalMunicipalidad de San Jose el Idolo, del Departamento de SuchitepequezSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la literal k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada,hago de su conocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado porlos Auditores Gubernamentales que oportunamente fueron nombrados para elefecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica,son responsables del contenido y efectos legales del mismo.


Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Alfredo Oliva LamAlcalde MunicipalMunicipalidad de San Jose el Idolo, del Departamento de SuchitepequezSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Subcontralor de Probidad y en cumplimiento de lo regulado en laliteral k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada, hago de suconocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado por los AuditoresGubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienes,de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica, son responsablesdel contenido y efectos legales del mismo.


GUATEMALA, MAYO DE 2013

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE SAN JOSE EL IDOLO, DELDEPARTAMENTO DE SUCHITEPEQUEZ

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

Limitaciones al Alcance

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

Balance General

Estado de Resultados

Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas informáticos utilizados por la Entidad

6. ESTADOS FINANCIEROS

6.1 Balance General

6.2 Estado de Resultados

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136.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

6.4 Notas a los Estados Financieros

7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODOAUDITADO

10. COMISIÓN DE AUDITORÍA

11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

11.1 Misión (Anexo 1)

11.2 Visión (Anexo 2)

11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3)

11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato(Anexo 4)11.5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración(Anexo 5)11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)11.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con elConsejo Departamental de Desarrollo (Anexo 7)11.8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuentede Financiamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto(Anexo 8)

1. 2.

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Alfredo Oliva LamAlcalde MunicipalMunicipalidad de San Jose el Idolo, del Departamento de SuchitepequezSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal El (Los) Auditor(es) Gubernamental(es) designados de conformidad con el (los)Nombramiento(s) No. (Nos.) DAM-0038-2013 de fecha 24 de enero 2013 he(hemos) efectuado Auditoría Financiera y Presupuestaria, en la (el) Municipalidadde San Jose el Idolo, del Departamento de Suchitepequez con el objetivode evaluar la razonabilidad de la información financiera, los resultados y laejecución presupuestaria de ingresos y egresos, correspondiente al períodocomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012. Nuestro examen incluyó la evaluación de la estructura de control interno de laMunicipalidad de San Jose el Idolo, del Departamento de Suchitepequez, laejecución presupuestaria de ingresos en sus diferentes conceptos y de egresos anivel de programas, actividades, proyectos, grupos y renglones presupuestarios degastos, cuentas de activo, pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicaciónde pruebas selectivas, de acuerdo a las áreas críticas, considerando lamaterialidad e importancia relativa de las mismas, y como resultado del trabajorealizado se detectaron aspectos importantes que merecen ser mencionados, loscuales se describen a continuación: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNOÁrea Financiera

Falta de documentación de respaldoCuentas de Estados Financieros no regularizadas

HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO DE LEYES YREGULACIONES APLICABLES

1. 2.

Área Financiera

Falta de programación anual de comprasCuentas bancarias no contabilizadas

La comisión de auditoria nombrada se integra por los auditores: Lic. EduardoEstanislao Simon Francisco (Coordinador) y Lic. Oswaldo Enrique HernandezBarrios (Supervisor). El (Los) hallazgo(s) contenido(s) en el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables. Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en elinforme de auditoría adjunto. Atentamente, ÁREA FINANCIERA

Lic. EDUARDO ESTANISLAO SIMON FRANCISCO

Coordinador Gubernamental

Lic. OSWALDO ENRIQUE HERNANDEZ BARRIOS

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas1

Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-

Auditoría Financiera y Presupuestaria

Municipalidad de San Jose el Idolo, del Departamento de SuchitepequezPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del derecho público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües. La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos. El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal. La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales. Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del Congreso de laRepública de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.

Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes: Formular ycoordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimiento domiciliario deagua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros; administración yautorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento de desechos yresiduos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento; regulacióndel transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales; servicio depolicía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación de áreas para elfuncionamiento de ciertos establecimientos comerciales; reforestación para laprotección de la vida, salud, biodiversidad, recursos naturales, fuentes de agua yluchar contra el calentamiento global; y otras que le sean trasladadas por elOrganismo Ejecutivo.





2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

Las Normas Internacionales de Auditoría, Normas de Auditoría del SectorGubernamental y las Normas Generales de Control Interno. Nombramiento DAM-0038-2013 de fecha 24 de enero 2013 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 Generales Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros correspondientes al BalanceGeneral, Estado de Resultados, Notas a los Estados Financieros y Estado deLiquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio fiscal 2012, asícomo la estructura del control interno y el cumplimiento de normas, leyes,reglamentos y otros aspectos aplicables. 3.1.2 Específicos Evaluar la estructura de control interno establecida en la entidad aplicable alproceso contable, presupuestario y de tesorería. Verificar la razonabilidad de los saldos que presenta el Balance General en lascuentas de activo, pasivo y patrimonio de acuerdo a la materialidad o importanciarelativa. Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos corrientes revelados en elEstado de Resultados. Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutadorazonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia yeficacia.





Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado de acuerdoal Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con los clasificadorespresupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes, reglamentos, normas ymetodologías aplicables.

Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos, transaccionesadministrativas y financieras sean confiables, oportunos y verificables de acuerdoa las normas presupuestarias y contables aplicables y se encuentren debidamentesoportados con la documentación legal correspondiente. Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido al procesolegal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos y metas de laentidad. Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadas cumplancon los aspectos legales, administrativos y financieros. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y larevisión de las operaciones, registros y documentación de respaldo presentadapor los funcionarios y empleados de la Municipalidad de San Jose el Idolo, delDepartamento de Suchitepequez, correspondiente al período comprendido del 01de enero al 31 de diciembre de 2012, de conformidad con la muestraseleccionada; con énfasis en las Cuentas de Balance General siguientes: Bancos,Construcciones en Proceso, Bienes de uso Común, Prestamos Internos a LargoPlazo. Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas:Impuestos Indirectos, Transferencias corrientes del sector publico y del área degastos, las cuentas Remuneraciones, Bienes y servicios.

Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias Corrientes del SectorPúblico de la Administración Central y Transferencias de Capital del SectorPúblico de la Administración Central, Del área de Egresos, los Programassiguientes: 01 Actividades Centrales, 11 Mejoramiento de condiciones de salud ymedio ambiente, 12 Gestión Educacional, cultural y recreativo, 99 Asignaciones





globales, considerando los eventos relevantes de acuerdo a los Grupos de Gastosiguientes: 00 Servicios Personales, 01 Servicios no Personales, 03 Propiedad,Planta y Equipo e Intangibles, mediante la aplicación de pruebas selectivas. Asimismo, se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. Limitaciones al Alcance Se encontró la Cuenta Bancaria No. 7100336589 del Banco Internacional, S. A. anombre de la Municipalidad de San José el Ídolo, cotejando que los movimientosefectuados en la cuenta no aparecen registrados en el SICOINGL al 31 dediciembre de 2012 con un saldo de Q1,753.56. "Ver Hallazgo relacionado con elCumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables No.2 Falta de registroactualizado de cuentas bancarias".La municipalidad no registró en el SICOINGL la Donación otorgada por laEmbajada de la República del Japón, conforme al Contrato de Donación S/N defecha 10 de enero de 2012 , firmado entre ambas partes y asciende a la cantidadde Q 523,648.46, para la construcción del Puesto de Salud en Santiago Cabricán,del Municipio de San José del Ídolo. La Municipalidad no ingresó la referidacantidad al SICOINGL, en su oportunidad, por lo que no se encuentra registradaen el patrimonio del municipio y por ende no presenta saldos en el BalanceGeneral. En el Cuadro de Ejecución Presupuestaria de egresos por fuente definanciamiento con afectación específica y grupo de gasto, como Anexo No. 8 en

Fue presentado por la Administración Municipal, en formael Informe. extemporánea al periodo del alcance de la Auditoria, apreciando inconsistenciasen el mismo. En virtud de lo anterior, para darle un mayor alcance a la Auditoria, se solicitó salvando mejor opinión, se realice un examen especial de Auditoria para que seevalúen las modificaciones presupuestarias, las cuales posiblemente derivaron enlas diferencias anteriormente citadas en el cuadro.





5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria Balance General

De acuerdo con el alcance de auditoría se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Bancos En atención a la Providencia DAM-0085-2013 recibida de la Dirección de Auditoríade Municipalidades, con fecha Guatemala, veintinueve de enero del dos mil trece,según Oficio No. 01-2012, el Alcalde Municipal de San José el Ídolo, departamentode Suchitepéquez, solicita se practique Examen Especial de auditoría de Caja yBancos por el Periodo comprendido del 25-10-2011 a la presente fecha. Serealizó la revisión de cada una de las cuentas bancarias que maneja laMunicipalidad por el período del 25 de octubre al 31 de diciembre de 2011, sedeterminó que el saldo según Caja Consolidada PGRITO1 al 25 de octubre 2011era de Q262,395.07 y durante el periodo revisado se registraron ingresos por unacantidad de Q4.015,826.51 y egresos por la cantidad de Q3.744,640.87 parareflejar un saldo de Q533,580.71 al 31 de diciembre de 2011, dicha cantidadcuadra con el saldo inicial en caja fiscal el 01 de enero de 2012. Al 31 de diciembre de 2012, la cuenta No.1112, Bancos, presenta disponibilidadesde efectivo por un valor de Q1,162,918.43, integrada por 14 cuentas bancariasregistradas en el Sistema Bancario Nacional como se resume a continuación: 1Cuenta Única del Tesoro Municipal de Banrural S.A. (Pagadora), 1 Cuentarecaudadora del Banco Crédito Hipotecario Nacional, 7 Cuentas de Proyectos delas cuales se encuentran con saldo cero; 5 Cuentas monetarias de las cuales seencuentran con saldo cero. Los saldos reportados en el Balance General de las cuentas bancariasanteriormente indicadas, se conciliaron con los estados de cuentas emitidos porlos bancos al 31 de diciembre de 2012. Excepto la Cuenta Bancaria No.7100336589 del Banco Internacional, S. A. que no se encontró registrada en elSICOINGL "Ver Hallazgo relacionado con el Cumplimiento a Leyes y RegulacionesAplicables No. 2 Falta de registro actualizado de cuentas bancarias".





Anticipos Al 31 de diciembre de 2012, la Cuenta Anticipos, presenta en el Balance Generalel saldo de Q222,826.06, correspondiente a Anticipos a Contratistas para laejecución de obras, los cuales no se amortizaron al cierre del ejercicio fiscal,siendo los siguientes: CODEDE construcción de edificio salón de usos múltiples yalbergue municipal, cabecera municipal de San José el ÍdoloSuchitepéquez/Inversión, con un presupuesto disponible de Q195,758.08proveniente del CODEDE y Q27,067.98 provenientes de ingresos tributarios IVAPaz. Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles Al 31 de diciembre de 2012, la cuenta No.1230 presenta un saldo deQ19,098,473.76, 1231 Propiedad y Planta en Operación, 1232 Maquinaria yEquipo, 1233 Tierras y Terrenos, 1234 Construcciones en Proceso, 1237 OtrosActivos Fijos, 1238 Bienes de Uso Común, los saldos de las cuentas segúnBalance General, concilian con registros del inventario General de la Municipalidada esa fecha. Se estableció que la cuenta 1234 no se regularizó al cierre delejercicio fiscal. "Ver hallazgo relacionado con el Control Interno No. 2 Cuentas deEstados Financieros no Regularizados". Cuentas y Documentos a Pagar Al 31 de diciembre de 2012, la cuenta 2113 Gastos del personal a pagar, presentaun saldo de Q480,961.52, (Rentas Consignadas) integradas por: Retenciones delPlan de prestaciones al Empleado Municipal por Q11,074.15, Retención Timbres ypapel sellado por Q30,148.28, Retenciones IGSS por Q320,647.43, retenciónPrima sobre Fianza por Q11,515.63, ISR sobre Dietas, por Q107,576.03. Préstamos Internos a Largo Plazo Al 31 de diciembre de 2012, la cuenta No.2232, la Cuenta Préstamos Internos alargo Plazo, presenta un saldo por pagar de Q6.586,818.49 en concepto dePréstamos con las siguientes entidades Bancarias y particulares: Banrural S.A.por Q10.000,000.00 para construcción Rastro Municipal, con un monto amortizadode Q4,177,294.28 y un saldo a la fecha de Q5.276,818.49; Banco InmobiliarioS.A. por Q640,000.00 para Adquisición de Retroexcavadora para uso municipalcon un saldo a la fecha de Q640,000.00; Amílcar Alvarado Jerez, Préstamo 16por Q300,000.00 para gastos de funcionamiento con un monto amortizado de

Q170,000.00 y Préstamo 17 para gastos deQ130,000.00 y un saldo a la fecha defuncionamiento con un saldo a fecha de Q400,000.00; César Leonardo Aguirre,Octavo préstamo para gastos de Funcionamiento con un saldo de Q100,000.00.





Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas Las Transferencias y Contribuciones de Capital recibidas acumulan al 31 de dediciembre de 2012 el monto de Q44,914,198.84. Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores Los Resultados de Ejercicios Anteriores acumulan al 31 de de diciembre de 2012el monto de -Q.26,974,950.57. Resultado del Ejercicio El Resultado del Ejercicio 2012 ascendió a la cantidad de -Q.2,887,161.88. Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes:Impuestos Indirectos, Transferencias corrientes recibidas, Remuneraciones y Bienes y servicios. Ingresos y Gastos Ingresos Impuestos Indirectos Dentro de los ingresos tributarios relacionados a los impuestos indirectos oarbitrios municipales recaudados y registrados al 31 de diciembre de 2012,ascienden a la cantidad de Q247,299.76. Transferencias corrientes recibidas Las transferencias corrientes del sector público recaudadas y registradas en lacuenta 5172, al 31 de diciembre de 2012, ascienden a la cantidad deQ1,467,352.80.





Gastos Gastos de Consumo Los gastos de consumo se integran por las cuentas: 6111 remuneraciones, 6112bienes y servicios, los que en el ejercicio fiscal 2012, ascendieron a la cantidad deQ3,978,901.69. Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos Aprobación de presupuesto y Liquidación El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal2012, fue aprobado mediante Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 30 denoviembre de 2011, mediante Acta No. 52-2011, punto segundo. La liquidación de la ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejerciciofiscal 2012, fue aprobado mediante Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 7 demarzo de 2013, mediante Acta No 13-2013, punto sexto. Ingresos El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2012, ascendió a lacantidad de Q9.740,000.00 el cual tuvo una ampliación de Q3,338,792.57 para unpresupuesto vigente de Q13.078,792.57, ejecutándose la cantidad deQ11,775,706.70. (90%) en las diferentes clases de ingresos especificassiguientes: Ingresos Tributarios Q301,833.04, Ingresos no Tributarios Q97,229.60,Venta de bienes y servicios de la Administración Pública Q40,724.00 Ingresos deoperación Q125,258.00, Rentas de la Propiedad Q14,216.42,TrasferenciasCorrientes Q1.467,352.80 y Transferencias de Capital Q9.089,092.84, este últimorubro representa un 69% de los ingresos percibidos en el ejercicio fiscal. Egresos El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2012, asciende a lacantidad de Q9.740,000.00, el cual tuvo una ampliación de Q3,338,792.57, paraun presupuesto vigente de Q13.078,792.57, ejecutándose la cantidad deQ11.003,310.00 (84%),a través de los programas específicos siguientes: 01Actividades Centrales Q2,011,864.80, 11 Mejoramiento de condiciones de Salud yMedio ambiente Q2,859,387.88 12, Gestión Educacional, Cultural y recreativoQ2,311,503.87, 13 Red Vial Q1,683,292.66, 14 Oficina de la Mujer Q146,564.49 y





99 Asignaciones Globales Q1,990,696.30, de los cuales los programas 01, 11, 12y 99 son los más importantes con respecto a la ejecución y representa un 84 % dela misma. Modificaciones Presupuestarias La Municipalidad realizó ampliaciones y disminuciones presupuestarias por unvalor de Q3,338,792.57 y transferencias por un valor de Q5,001,328.24,verificándose que las mismas fueron autorizadas por el Concejo Municipal. 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual Se comprobó que el plan operativo anual, fue actualizado por las ampliaciones ytransferencias presupuestarias realizadas en el período auditado, así mismo severificó que se cumplió con presentar el mismo a la Contraloría General deCuentas, en el plazo establecido para el efecto. 5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría fue autorizado por la máxima autoridad de laMunicipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas en el plazocorrespondiente. 5.2.3 Convenios La Municipalidad de San José el Ídolo reportó que al 31 de diciembre 2012, notiene convenios vigentes. 5.2.4 Donaciones La municipalidad no registró en el SICOINGL la Donación otorgada por laEmbajada de la República del Japón, conforme al Contrato de Donación S/N defecha 10 de enero de 2012, firmado entre ambas partes y asciende a la cantidadde Q523,648.46, para la construcción del Puesto de Salud en Santiago Cabricán,del Municipio de San José del Ídolo. La Municipalidad no ingresó la referidacantidad al SICOINGL, en su oportunidad, por lo que no se encuentra registradaen el patrimonio del municipio y por ende no presenta saldos en el BalanceGeneral.





5.2.5 Préstamos En el ejercicio fiscal 2012, la municipalidad percibió ingresos en concepto depréstamos la cantidad de Q640,000.00, de conformidad con el ConvenioNo.071-2012 de fecha 25 de octubre de 2012 para la Adquisición de unaRetroexcavadora, con la empresa Distribuidora Agrícola Guatemalteca S.A.DISAGRO, durante el ejercicio fiscal 2012. 5.2.6 Transferencias La Municipalidad reportó transferencias o traslados de fondos a diversas entidadesu organismos, efectuadas durante el período 2012, siendo las siguientes:No. ENTIDAD VALOR1 Instituto de Educación Básica por Cooperativa San José el Ídolo, Suchitepéquez Q20.500,00

2 Compañía 97 Bomberos Voluntarios, San José el Ídolo, Suchitepéquez Q26.400,00

3 Asociación Nacional de Municipalidades ANAM Q12.000,00

4 Otras instituciones sin fines de lucro Q26.836,97

TOTAL AL 31 DE DICIEMBRE 2012 Q85.736,97

5.2.7 Sistemas informáticos utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad IntegradaLa municipalidad utiliza el sistema de contabilidad integrada, SICOIN GL. Sistema de Información de Contrataciones y AdquisicionesSe verificó que la municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Informaciónde Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,los siguientes: Terminados adjudicados 5, finalizados anulados 0 y finalizadosdesiertos 0, publicación si concursos 104, haciendo un total de 109 publicacionessegún reporte de Guatecompras, generado al 31 de diciembre de 2012. Sistema Nacional de Inversión PúblicaLa municipalidad cumplió en su totalidad con registrar mensualmente, en elMódulo de Seguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de InversiónPública (SNIP), el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo.





6. ESTADOS FINANCIEROS6.1 Balance General





6.2 Estado de Resultados





6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos





6.4 Notas a los Estados Financieros





7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Falta de documentación de respaldo CondiciónAl evaluar la ejecución presupuestaria del período comprendió del 01 de enero al31 de diciembre de 2012, Programa 01, Actividades Centrales, específicamentelos renglones 183 servicios jurídicos y 184 Servicios económicos y contables, sedetectaron las siguientes deficiencias: 1.Falta de contratos para el personal quepresta los servicios jurídicos en el primer trimestre 2012, 2.Falta de cotización paracontratación de servicios jurídicos, 3.Falta de documentos de soporte (ChequesVoucher, Facturas informes de trabajo), correspondiente a Servicios Jurídicosprestados, Falta de documentos de soporte de pago de Servicios Económicos yContables por Auditoría Interna y otros gastos con destino no especificado, loscuales ascienden a la cantidad de Q158,000.00, se identifican con los datossiguientes:

Fecha Cheque Voucher Descripción Monto

09/01/2012 2684 Servicios jurídicos Q 25,500.00

09/01/2012 2685 No especificado Q 12,000.00



12/01/2012 2731 Servicios de Auditoría Interna Q 8,000.00

12/01/2012 2732 Servicios jurídicos Q 20,000.00

01/03/2012 2897 Servicios de Auditoría Interna Q 6,000.00

Total de Cheques sin documentos de soporte Q 158,000.00

CriterioEl Acuerdo 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, Normas Generales de Control Interno, norma 2.6 Documentos de respaldo, establece:"Toda operación que realicen las entidades públicas, no importando su naturaleza,debe contar con la documentación necesaria y suficiente que la respalde. La documentación de respaldo promueve la transparencia y debe demostrar que seha cumplido con los requisitos legales, administrativos, de registro y control de laentidad; por tanto contendrá la información adecuada, por cualquier medio que se





produzca, para identificar la naturaleza, finalidad y resultados de cada operaciónpara facilitar su análisis", norma 5.5 Registro de las operaciones contables, establece: "La Dirección de Contabilidad del Estado y las autoridades superioresde cada entidad, deben velar porque en el proceso de registro de las etapas dedevengado, pagado y consumido, en sus respectivos sistemas, correspondaúnicamente a aquellas operaciones que previa verificación de las fases anteriores,hayan cumplido satisfactoriamente con todas las condiciones y cuenten con ladocumentación de soporte, para garantizar la generación de información contable,presupuestaria (física y financiera) y de tesorería, confiable y oportuna. Todoregistro contable que se realice y la documentación de soporte, deben permitiraplicar pruebas de cumplimiento y sustantivas en el proceso de auditoría, y engeneral el seguimiento y evaluación interna de la calidad de los registroscontables¨.

CausaIncumplimiento del Director de AFIM, en no cumplir con la normativa legal vigenteen lo relacionado al control interno de adjuntar los documento de soporte alexpediente del gasto.

EfectoAl no exigir los documentos que justifiquen el gasto limita la evaluación detransparencia y calidad del gasto público, provocando menoscabo a las finanzasmunicipales.

RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones a la Directora de AFIM, para que decumplimiento en el pago de los cheques, exigiendo todos los documentos quejustifiquen la legalidad del gasto.

Comentario de los ResponsablesEn oficio (sin número) de fecha 08 de marzo de 2013, el Alcalde Municipal yDirector de AFIM, del período 2008-2012 Manifiestan que: En relación a ladocumentación de soporte es oportuno mencionar que según Acta No. 02 2012 defecha dieciocho de Enero de 2012, de la oficina de Dirección de AdministraciónFinanciera de la Municipalidad de San José El Ídolo se dejó constancia de loentregado a la actual administración entre ellos la documentación de soporte delos gastos correspondiente a los años 2008, 2009, 2010, 2011 y del 01 de Enero al15 de Enero de 2012, a partir de esa fecha es responsabilidad de la actualadministración el resguardo de toda la documentación.





No está demás mencionarle que adjuntamos lo solicitado, en relación a loscontratos de las personas que prestaron servicios profesionales los cobroscorresponden a meses de años anteriores y los contratos se encuentran en laOficina de la DAFIM y en Secretaría Municipal. En relación al cobro de las facturaspor servicios jurídicos por monto de Q25,500.00 y Q20,000.00 emitidos por elLicenciado Byron Arreaga, fueron solicitados al licenciado pero argumentó quefueron entregados en su momento y que el Auditor Gubernamental lo solicitara aél directamente. Copia certificada de la factura No. 000299 de Sedincar, porhonorarios del supervisor de obras por la cantidad de Q12,000.00,correspondiente al periodo del 16 de octubre 2009 al 15 de Diciembre de 2009.Adjunto copia. Copia certificada de la factura No. 01289 de Proyectos y ServiciosAtlantis, por cancelación total de Introducción de Energía Eléctrica Bomba deAgua potable, Aldea Nahualate II, San José El Ídolo. Por la cantidad deQ6,500.00. adjunto copia. Al señor Juan Velásquez propietario de la empresaAlcoby, le fue girada una solicitud de fecha 4 de Marzo en donde se le pide copiacertificada de la factura extendida por su empresa por un monto de Q80,000.00,por cobro de trabajos realizados durante los años 2008,2009, 2010 y 2011,pagado el día 13 de Enero de 2012, quien argumentó que la factura lo habíaextendido en su momento y se negó a firmar de recibido el oficio. Copia certificadade la factura No. 00189 de Ayala Dardon, Contadores Públicos y Auditores porhonorarios correspondiente del 15 de Noviembre 2011 al 14 de Enero de 2012 porservicios de auditoría. Por la cantidad de Q8,000.00 y los informes de trabajo.Adjunto copia.En relación al pago de Q6,000.00 por servicios de auditoría interna pagado concheque Voucher No. 2897 de fecha 01 de marzo de 2013, corresponde a la actualadministración desvanecerlo. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud que no presentaron los documentos en original yfotocopias como soporte de la cantidad de Q125,500.00, el resto de chequescomo prueba de descargo, presentaron copias de facturas certificadas por unPerito Contador, aspecto que se analizó, las cuales desvanecen parcialmente elhallazgo. Acciones Legales y AdministrativasDenuncia número DAJ-D-M-64-2013., presentada ante la autoridad competente,de conformidad con el Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,Decreto 31-2002, articulo 4 inciso f) y Acuerdo Gubernativo No. 318-2003,Reglamento a la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, articulo 53,en contra de:





Cargo Nombre Valor en QuetzalesRESPONSABILIDAD MANCOMUNADA 125,500.00ALCALDE MUNICIPAL JUAN LIBERTO PINEDADIRECTOR DE AFIM WALTER ARMANDO VELASQUEZ RAMOSTotal Q. 125,500.00

Hallazgo No. 2 Cuentas de Estados Financieros no regularizadas CondiciónConforme a la muestra seleccionada de las cuentas que integran el BalanceGeneral, específicamente en el área de activo fijo, la cuenta No.1234:Construcciones en Proceso por la cantidad de Q13,749,751.83 se comprobó queexisten proyectos que fueron formulados para el año 2012 y que al 31 dediciembre 2012 algunos saldos aún forman parte de ésta cuenta. CriterioEl Acuerdo Interno No.09-03, emitido por el Jefe de la Contraloría General deCuentas, Normas Generales de Control Interno Gubernamental; 5. NormasAplicables al Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental, 5.5 Registro delas Operaciones Contables: “La máxima autoridad del Ministerio de FinanzasPúblicas, a través de la Dirección de Contabilidad del Estado, debe normar yemitir políticas y procedimientos, para el adecuado y oportuno registro de lasoperaciones contables. La Dirección de Contabilidad del Estado y las autoridadessuperiores de cada entidad, deben velar porque en el proceso de registro de lasetapas de devengado, pagado y consumido, en sus respectivos sistemas,corresponda únicamente a aquellas operaciones que previa verificación de lasfases anteriores, hayan cumplido satisfactoriamente con todas las condicionesy cuenten con la documentación de soporte, para garantizar la generaciónde información contable, presupuestaria (física y financiera) y de tesorería,confiable y oportuna.” La norma 5.9 Elaboración y Presentación de EstadosFinancieros: “La máxima autoridad del Ministerio de Finanzas Públicas, a travésde la Dirección de Contabilidad del Estado, debe normar losprocedimientos técnicos para la elaboración y presentación de EstadosFinancieros. La Dirección de Contabilidad del Estado y las autoridades superioresde cada entidad en su respectivo ámbito, deben velar porque los estadosfinancieros se elaboren y presenten en la forma y fechas establecidas, de acuerdocon las normas y procedimientos emitidos por el ente rector.” y El Manual deAdministración Financiera Integrada Municipal -MAFIM- Segunda Versión, en elMódulo de Contabilidad, Numeral 5.3 último párrafo establece: " Las unidadesadministrativas responsables de registrar la contabilidad y producir los estadosfinancieros, serán además, responsables de aplicar los controles internos previosy del análisis financiero de los datos registrados en el sistema y de información,





para relacionarlos con las evaluaciones de impacto sustantivo y producir todas lasinformaciones requeridas por las autoridades municipales y los usuarios delcontrol externo, cualquiera que sea la naturaleza de los mismos, con la finalidadde garantizar la retroalimentación de las decisiones administrativas y latransparencia de la gestión municipal."

Las Normas Internacionales de Contabilidad -NIC-, No. 1, establece que en lasnotas a los estados financieros: “se revelará la información que, siendo requeridapor las NIIF, no se presente en el balance, en el estado de resultados, en elestado de cambios en el patrimonio neto o en el estado de flujo de efectivo y,suministrará la información adicional que, no habiéndose incluido en el balance,estado de resultados, en el estado de cambios en el patrimonio neto o en el estade flujo de efectivo, sea relevante para comprensión de alguno de ellos.” CausaAl cierre contable de cada ejercicio fiscal, no realizan las regularizaciones ydepuraciones correspondientes, para conciliar los saldos de las cuentas queintegran el Activo No Corriente del Balance General, con los registros del Libro deInventarios. EfectoCuando se presentan estados financieros con datos no razonables en elPatrimonio Municipal, ocasiona que la opinión pública vea una mejor presentaciónde la realidad municipal, sin embargo son gastos de mantenimiento los reflejadosen el activo fijo. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones a la Directora de AFIM, para quedepure de inmediato la cuenta afectada y poder presentar datos razonables en losEstados Financieros. Comentario de los ResponsablesEn oficio (sin número) de fecha 08 de marzo de 2013 el Alcalde Municipal y Directora de AFIM, del período 2012-2016 Manifiestan que: De acuerdo alHallazgo No. 2. Sobre Cuentas de Estados Financieros no regularizados, de la cuenta No.1234 Construcciones en proceso, en lo que corresponde a lasregularizaciones de esta cuenta se realizaran en el cierre contable del año 2013, puesto que el periodo contable 2012 todavía no se ha efectuado, el cual debe ser presentado ante el Concejo Municipal para su debida aprobación y según el

, todas lasAcuerdo No. A-37-2006 de la Contraloría General de CuentasMunicipalidades del país deben presentar a más tardar el 31 de marzo de cadaaño, los Estados Financieros al 31 de diciembre del ejercicio anterior.





Ya se tiene determinado las obras que se regularizaran para el año 2013, que corresponden al periodo 2012, según Oficio s/n de fecha 06 de marzo 2013entregado por el Director Municipal de Planificación.

En lo que corresponde a as obras de arrastre de años anteriores que son de las lCorporaciones 2004-2008 y 2008-2012, se han realizado Auditorias Financieras y Presupuestarias y la Contraloría General de Cuentas no ha podido designarresponsabilidades a las corporaciones anteriores, por lo tanto no correspondesancionar a esta corporación de esas obras de arrastres de los años mencionadosanteriormente, ya que esto viene a perjudicar financieramente a esta nueva Corporación Municipal.

Esas obras de arrastre no se podrán regularizar porque aún no se han cancelado financieramente en su totalidad, hasta que eso pase, ya podrán integrarse en el Activo Fijo.

Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo ya que a la fecha de la auditoria no se habían realizado lasregularizaciones que corresponden a ejercicios anteriores, por lo tanto locomentarios vertidos no son suficientes para desvanecerlo .

Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL ALFREDO (S.O.N.) OLIVA LAM 5,000.00DIRECTORA DE AFIM MAYRA CAROLINA MENDEZ OCHOA 5,000.00Total Q. 10,000.00

HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Falta de programación anual de compras CondiciónDe conformidad con la evaluación en el proceso de auditoría se determinó que la





Municipalidad no realizó la programación anual de compras correspondiente alperíodo fiscal 2012, que debía enviarse a la Dirección Normativa deContrataciones y Adquisiciones.

CriterioAcuerdo Gubernativo No. 394-2008 Reglamento Orgánico Interno del Ministerio deFinanzas Públicas, Artículo 41. Atribuciones de la Dirección Normativa deContrataciones y Adquisiciones del Estado. Numeral 7, establece: "Requerir detodas las entidades del sector público sus programas de compras, para suoptimización y elaboración de estadísticas..."

CausaIncumplieron con la normativa legal vigente en la elaboración del plan anual decompras, que debió aplicar en el período fiscal del año 2012.

EfectoEl hecho de no elaborar la programación anual de compras, no permitió que seremitiera a la Dirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estadoen el Ministerio de Finanzas Públicas.

RecomendaciónQue el señor Alcalde Municipal, de instrucciones a la Directora de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal para que procedan a elaborar el programa anualde compras con su aprobación respectiva y lo remitan a donde corresponda.

Comentario de los ResponsablesEn oficio S/N de fecha el Alcalde Municipal y Director de 08 de marzo 2013, AFIM, del período 2008-2012 Manifiestan que: No se elaboró la programación de compras, porque en años anteriores no se presentaba ante ninguna institución yempezaron a solicitarlo en el año 2012, se debió haber entregado a mas tardar elúltimo día del mes de Enero del 2012 y por consiguiente correspondía entregar laprogramación a la administración que tomó posesión el día 15 de Enero de 2012.

Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que la respuesta de los responsables no lodesvanecen.





Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL JUAN LIBERTO PINEDA 6,000.00DIRECTOR DE AFIM WALTER ARMANDO VELASQUEZ RAMOS 6,000.00Total Q. 12,000.00

Hallazgo No. 2 Cuentas bancarias no contabilizadas CondiciónSe determinó en reporte de Caja Consolidada del SICOIN GL, que no se encuentra registrada la cuenta monetaria del BANCO INTERNACIONAL, S.A.durante el 2012, aperturada con el nombre de Municipalidad de San José el Ídolo, habiéndose comparado con el reporte que proporcionó la Superintendencia deBancos al 31 de diciembre de 2012 la cual refleja un saldo de Q1,753.56, lacuenta que se detalla a continuación:

Cuenta No. Banco Nombre Valor7100336589 Banco Internacional,

S.A.Municipalidad de San José elÍdolo

Q1,753.56

TOTAL Q1,753.56

CriterioDe conformidad con el Acuerdo 09-03 que contiene las Normas Generales deControl Interno, emitidas por la Contraloría General de Cuentas, la norma 6

Se refieren a los criterios técnicos y laNormas aplicables al sistema de tesorería: "metodología uniforme que permita establecer el adecuado control interno en laadministración de efectivo y sus equivalentes, por parte del órgano rector y launidad especializada que tenga a su cargo la función de tesorería en todo elsector público no financiero". Sub numeral 6.15 control de cuentas bancarias. "ElMinisterio de Finanzas Públicas a través de la Tesorería Nacional como enterector del Sistema de Tesorería, debe emitir normas y crear mecanismos, que lepermitan ejercer el control sobre todas las cuentas bancarias del sector público. Las autoridades superiores de las entidades del sector público, velarán porque lasunidades ejecutoras reporten a la unidad especializada en las fechas y formaestablecidas en la normativa interna, las cuentas bancarias que utilizan para la





administración de la disponibilidad de efectivo. Cuentas abandonadas no dan larazonabilidad de los saldos bancarios".

CausaIncumplieron con la normativa legal vigente, en verificar que las cuentas bancarias seencontraran registradas en el SICOIN GL. Efecto Los saldos al 31 de diciembre de 2012, no son razonables, debido a que existen

se encuentran fuera del el reportecuentas abandonadas con movimiento y que Caja Consolidada Pegrit01 del SICOIN GL, afectando al erario municipal. RecomendaciónQue el Concejo, Alcalde Municipal ordenen a la Directora de AFIM que incluyanen el reporte Caja Consolidada Pegrit01 del SICOIN GL, las cuentas que no seencuentran registradas. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n de fecha 08 de marzo 2013 el Alcalde Municipal y Director de AFIM,del período 2008-2012 Manifiestan que: Los comentarios de la Administración2008-2012 a la Cuenta Bancaria No.7100336589 aperturada en el BancoInternacional S.A. a nombre de Municipalidad de San José El Ídolo, "manifestamosque se realizó la solicitud a la Agencia del Banco Internacional del municipio deSan Antonio, Suchitepéquez, solicitando que proporcionaran la información porescrito sobre la cuenta antes mencionada, en qué fecha se aperturó la cuenta,quienes la firmaron y a la vez con que monto, el cual argumentaron que la solicitudla tiene que hacer la Contraloría General de Cuentas y que la solicitud quenosotros hicimos lo iban a remitir al departamento jurídico del banco, por lo mismosolo dieron de recibido, el ex alcalde municipal firmó únicamente el convenio quese hizo con la institución que iba a desembolsar el dinero para un proyecto en lacomunidad Cabricán, no firmando cuando aperturaron la cuenta y la cual fueaperturada con saldo cero, solamente lo hicieron los señores representantes de laComunidad Santiago Cabricán, como fue manifestado por el jefe de la agencia delBanco Internacional, es propicio mencionar que el ex alcalde entregó el cargo eldía 15 de Enero de 2012 no recibiendo la municipalidad en ese tiempo ningúndesembolso por la Institución. Por lo tanto el manejo de la cuenta antesmencionada lo realizó la actual administración."

En oficio No.DAFIM-1-1-20-2013 de fecha 11 de marzo del 2012 el AlcaldeMunicipal y Directora de AFIM, del período 2012-2016 Manifiestan que: "Enrelación a los comentarios de la actual administración manifestaron que la Cuenta





No. 7100336589 de la Agencia Bancaria BANCO INTERNACIONAL, a nombre dela Municipalidad de San José El ídolo, se estableció que dicha cuenta no seencuentran firmas registradas por las autoridades Municipalidades de estacorporación, y que esta cuenta bancaria fue aperturada con fecha 10 de enero de2012, y a la vez no se puede registrar en el reporte de Caja Consolidada delsistema SICOIN GL, debido a que esta cuenta no pertenece a las cuentasmonetarias que maneja la Municipalidad de San José el Ídolo, por tal razón lasúnicas firmas autorizadas son de la Embajada de Japón. Se Adjunta informaciónde soporte". Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo, en virtud que ambos comentarios de losresponsables de la administración anterior y actual, no lo desvanecen, ya que sedeben cumplir las normas vigentes, con el propósito de dejar constancia deregistro en el SICOINGL, dado que no cumplieron con las clausulas aceptadas enel contrato sin número, de fecha 10 de enero de 2012, como lo es elincumplimiento de emitir el recibo Forma 7B, en el módulo de ingresos; y de lamisma manera en los egresos al no registrar los pagos efectuados al constructor y a la empresa que se encargó de la supervisión.

Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL ALFREDO (S.O.N.) OLIVA LAM 30,000.00DIRECTORA DE AFIM MAYRA CAROLINA MENDEZ OCHOA 30,000.00ALCALDE MUNICIPAL JUAN LIBERTO PINEDA 30,000.00DIRECTOR DE AFIM WALTER ARMANDO VELASQUEZ RAMOS 30,000.00Total Q. 120,000.00

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anteriorcorrespondientes al ejercicio fiscal 2011, con el objeto de verificar su cumplimientoe implementación por parte de las personas responsables, estableciéndose que sele dio cumplimiento e implementación de las mismas.





9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO

Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe.

No. NOMBRE CARGO PERIODO1 ALFREDO OLIVA LAM ALCALDE MUNICIPAL 15/01/2012 - 31/12/20122 RUBI FREDY NORIEGA ROSALES SINDICO I 15/01/2012 - 31/12/20123 JUAN GOMEZ GUINAC SINDICO II 15/01/2012 - 31/12/20124 FIDEL RAMIREZ CARBAJAL CONCEJAL I 15/01/2012 - 31/12/20125 JOSE BONIFACIO CUMES RECINCOY CONCEJAL II 15/01/2012 - 31/12/20126 ODILON PALENCIA ALECIO CONCEJAL III 15/01/2012 - 31/12/20127 CESAR MAUSELIO AGUIRRE MORALES CONCEJAL IV 15/01/2012 - 31/12/20128 WALDEMAR OVALLE DUBON SECRETARIO MUNICIPAL 15/01/2012 - 31/12/20129 JORGE ABEL TAX AJU DIRECTOR DMP 15/01/2012 - 31/12/201210 MAYRA CAROLINA MENDEZ OCHOA DIRECTORA DE AFIM 15/01/2012 - 31/12/201211 MARIO SAUL DE LEON HIP AUDITOR INTERNO 15/01/2012 - 31/12/201212 JUAN LIBERTO PINEDA ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2012 - 14/01/201213 WALTER ARMANDO VELASQUEZ RAMOS DIRECTOR DE AFIM 01/01/2012 - 14/01/201214 HERMELINDO CANCINOS GRANADOS CONCEJAL I 01/01/2012 - 14/01/201215 ZOILA LETICIA RAMIREZ GIL CONCEJAL II 01/01/2012 - 14/01/201216 CESAR MAUSELIO AGUIRRE MORALES CONCEJAL III 01/01/2012 - 14/01/201217 CIRIACO FLORES ESCOBAR CONCEJAL IV 01/01/2012 - 14/01/201218 JULIO RENE GARCIA REYES SINDICO I 01/01/2012 - 14/01/201219 HERMINIO DAMACIO PEREZ SINDICO II 01/01/2012 - 14/01/201220 WALDEMAR OVALLE DUBON SECRETARIO MUNICIPAL 01/01/2012 - 14/01/201221 JORGE ABEL TAX AJU DIRECTOR DMP 01/01/2012 - 14/01/201222 RONY IVAN AYALA DARDON AUDITOR INTERNO 01/01/2012 - 14/01/2012





10. COMISIÓN DE AUDITORÍAÁREA FINANCIERA

Lic. EDUARDO ESTANISLAO SIMON FRANCISCO

Coordinador Gubernamental

Lic. OSWALDO ENRIQUE HERNANDEZ BARRIOS

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR: De conformidad con lo establecido en el Decreto 31-2002 del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 29,los Auditores Gubernamentales nombrados son los responsables del contenido yefectos legales del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firmanen cumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.





1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)11.1 Misión (Anexo 1) Somos una institución autónoma que promueve el desarrollo sostenible delmunicipio de San José El Ídolo Suchitepéquez, a través de la optimizacióntransparente de los recursos económicos propios y del aporte constitucional,desarrollando actividades de beneficio común, tanto sociales, culturales,deportivas, ambientales, de infraestructura y prestación de servicios, a fin demejorar la calidad de vida y satisfacer las necesidades de la población. 11.2 Visión (Anexo 2) Ser una Institucion lider en la prestacion de servicios publicos y el fortalecimientodel desarrollo integal y sostenible del municipio 11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3) El gobierno del municipio corresponde al Concejo Municipal, el cual se integra porel Alcalde, los síndicos y concejales, electos directamente por sufragio universalpara un período de cuatro años, pudiendo ser reelectos.El representante de la municipalidad y del municipio es el Alcalde, quien constituyeel jefe del órgano ejecutivo del gobierno municipal, preside el Concejo y dirige laadministración municipal.Los síndicos y concejales son los miembros del órgano de deliberación y dedecisión.El Concejo organiza comisiones para el estudio y dictamen de los asuntos queconocerá durante todo el año, siendo obligatorias las siguientes:

Educación, educación bilingüe intercultural, cultura y deportes;Salud y asistencia social;Servicios, infraestructura, ordenamiento territorial, urbanismo y vivienda;Fomento económico, turismo, ambiente y recursos naturales;Descentralización, fortalecimiento municipal y participación ciudadana;De finanzas;De probidad;De los derechos humanos y de la paz;De la familia, la mujer y la niñez, la juventud, adulto mayor o cualquier otraforma de proyección social.

El Concejo Municipal y el Alcalde cuentan con un Secretario.La municipalidad cuenta con dependencias administrativas de apoyo para lafunción municipal, siendo las siguientes:· Dirección Municipal de Planificación





· Oficina Municipal de la Mujer· Administración Financiera Integrada MunicipalAsimismo, la municipalidad deberá contar con un Auditor Interno, quien ademásde velar por la correcta ejecución presupuestaria, deberá implantar un sistemaeficiente y ágil de seguimiento y ejecución presupuestaria, quien reporta ante elConcejo Municipal.





11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato (Anexo 4)





11.5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración (Anexo 5)





11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)





11.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con el ConsejoDepartamental de Desarrollo (Anexo 7)





11.8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuente deFinanciamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto (Anexo 8)

MUNICIPALIDAD DE SAN JOSE EL IDOLO, DEL DEPARTAMENTO DE SUCHITEPEQUEZ … · 2019-02-05 · de San...

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