MUNICIPALIDAD DE SAN FRANCISCO LA UNIÓN, … · 2019-02-05 · Municipalidad de San Francisco La...

GUATEMALA, MAYO DE 2013

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE SAN FRANCISCO LA UNIÓN,DEPARTAMENTO DE QUETZALTENANGO

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE

DICIEMBRE 2012

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Profesor Wilson Cristobal Huinac PaxtorAlcalde MunicipalMunicipalidad de San Francisco La Unión, departamento de QuetzaltenangoSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Contralora General de Cuentas y en cumplimiento de lo reguladoen la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General deCuentas, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los Auditores Gubernamentales que oportunamente fueronnombrados para el efecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de laprecitada Ley Orgánica, son responsables del contenido y efectos legales delmismo.

Sin otro particular, atentamente.

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Profesor Wilson Cristobal Huinac PaxtorAlcalde MunicipalMunicipalidad de San Francisco La Unión, departamento de QuetzaltenangoSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la literal k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada,hago de su conocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado porlos Auditores Gubernamentales que oportunamente fueron nombrados para elefecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica,son responsables del contenido y efectos legales del mismo.


Guatemala, 27 de mayo de 2013 Profesor Wilson Cristobal Huinac PaxtorAlcalde MunicipalMunicipalidad de San Francisco La Unión, departamento de QuetzaltenangoSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Subcontralor de Probidad y en cumplimiento de lo regulado en laliteral k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada, hago de suconocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado por los AuditoresGubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienes,de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica, son responsablesdel contenido y efectos legales del mismo.


GUATEMALA, MAYO DE 2013

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE SAN FRANCISCO LA UNIÓN,DEPARTAMENTO DE QUETZALTENANGO

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE

DICIEMBRE 2012

10

9

9

8

8

8

8

7

7

7

7

6

5

4

4

4

4

3

3

2

2

2

2

2

1

1

1

ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

Limitaciones al Alcance

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

Balance General

Estado de Resultados

Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas informáticos utilizados por la Entidad

6. ESTADOS FINANCIEROS

6.1 Balance General

6.2 Estado de Resultados

36

35

34

33

32

30

30

30

30

29

28

27

18

12

116.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

6.4 Notas a los Estados Financieros

7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODOAUDITADO

10. COMISIÓN DE AUDITORÍA

11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

11.1 Misión (Anexo 1)

11.2 Visión (Anexo 2)

11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3)

11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato(Anexo 4)11.5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración(Anexo 5)11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)11.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con elConsejo Departamental de Desarrollo (Anexo 7)11.8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuentede Financiamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto(Anexo 8)

1. 2. 3.

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Profesor Wilson Cristobal Huinac PaxtorAlcalde MunicipalMunicipalidad de San Francisco La Unión, departamento de QuetzaltenangoSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal El (Los) Auditor(es) Gubernamental(es) designados de conformidad con el (los)Nombramiento(s) No. (Nos.) DAM-0619-2012 de fecha 29 de agosto 2012 he(hemos) efectuado Auditoría Financiera y Presupuestaria, en la (el) Municipalidadde San Francisco La Unión, departamento de Quetzaltenango con el objetivode evaluar la razonabilidad de la información financiera, los resultados y laejecución presupuestaria de ingresos y egresos, correspondiente al períodocomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2012. Nuestro examen incluyó la evaluación de la estructura de control interno de laMunicipalidad de San Francisco La Unión, departamento de Quetzaltenango, laejecución presupuestaria de ingresos en sus diferentes conceptos y de egresos anivel de programas, actividades, proyectos, grupos y renglones presupuestarios degastos, cuentas de activo, pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicaciónde pruebas selectivas, de acuerdo a las áreas críticas, considerando lamaterialidad e importancia relativa de las mismas, y como resultado del trabajorealizado se detectaron aspectos importantes que merecen ser mencionados, loscuales se describen a continuación: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNOÁrea Financiera

Saldos no conciliadosDeficiencias en documentación de soporteAplicación incorrecta de renglones presupuestarios

HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO DE LEYES Y

1.

REGULACIONES APLICABLESÁrea Financiera

Atraso en la Rendición de Cuentas

La comisión de auditoria nombrada se integra por los auditores: Lic. AparicioRacancoj Ixquiac (Coordinador) y Lic. Edyck Aroldo Bautista Cornejo (Supervisor). El (Los) hallazgo(s) contenido(s) en el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables. Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en elinforme de auditoría adjunto. Atentamente, ÁREA FINANCIERA

Lic. APARICIO RACANCOJ IXQUIAC

Coordinador Gubernamental

Lic. EDYCK AROLDO BAUTISTA CORNEJO

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas1

Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-

Auditoría Financiera y Presupuestaria

Municipalidad de San Francisco La Unión, departamento de QuetzaltenangoPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre 2012

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del derecho público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües. La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos. El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal. La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales. Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del Congreso de laRepública de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.

Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes: Formular ycoordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimiento domiciliario deagua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros; administración yautorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento de desechos yresiduos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento; regulacióndel transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales; servicio depolicía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación de áreas para elfuncionamiento de ciertos establecimientos comerciales; reforestación para laprotección de la vida, salud, biodiversidad, recursos naturales, fuentes de agua yluchar contra el calentamiento global; y otras que le sean trasladadas por elOrganismo Ejecutivo.





2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

Las Normas Internacionales de Auditoría, Normas de Auditoría del SectorGubernamental y las Normas Generales de Control Interno. Nombramiento DAM-0619-2012 de fecha 29 de agosto 2012 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 Generales Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros correspondientes al BalanceGeneral, Estado de Resultados, Notas a los Estados Financieros y Estado deLiquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio fiscal 2012, asícomo la estructura del control interno y el cumplimiento de normas, leyes,reglamentos y otros aspectos aplicables. 3.1.2 Específicos Evaluar la estructura de control interno establecida en la entidad aplicable alproceso contable, presupuestario y de tesorería. Verificar la razonabilidad de los saldos que presenta el Balance General en lascuentas de activo, pasivo y patrimonio de acuerdo a la materialidad o importanciarelativa. Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos corrientes revelados en elEstado de Resultados. Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutadorazonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia yeficacia.





Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado de acuerdoal Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con los clasificadorespresupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes, reglamentos, normas ymetodologías aplicables.

Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos, transaccionesadministrativas y financieras sean confiables, oportunos y verificables de acuerdoa las normas presupuestarias y contables aplicables y se encuentren debidamentesoportados con la documentación legal correspondiente. Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido al procesolegal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos y metas de laentidad. Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadas cumplancon los aspectos legales, administrativos y financieros. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y larevisión de las operaciones, registros y documentación de respaldo presentadapor los funcionarios y empleados de la Municipalidad de San Francisco La Unión,departamento de Quetzaltenango, correspondiente al período comprendido del 01de enero al 31 de diciembre 2012, de conformidad con la muestra seleccionada;con énfasis en las Cuentas de Balance General siguientes: Bancos,Construcciones en Proceso, Bienes de Uso Común, Gastos del Personal a Pagar,Prestamos Interno a Largo Plazo y Transferencias y Contribuciones de CapitalRecibidas. Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas:Transferencias Corrientes del Sector Publico y del área de gastos, las cuentasRemuneraciones y Depreciación y Amortización.

Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias Corrientes del SectorPúblico de la Administración Central y Transferencias de Capital del SectorPúblico de la Administración Central. Del área de Egresos, los Programassiguientes: 01 Actividades Centrales, 12 Infraestructura Física Municipal, 13Gestión a la Educación y 14 Desarrollo Urbano y Rural , considerando los eventosrelevantes de acuerdo a los Grupos de Gasto siguientes: 01 Servicios no





Personales, 02 Materiales y Suministros y 03 Propiedad, Planta y Equipo eIntangibles, mediante la aplicación de pruebas selectivas. Asimismo, se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. Limitaciones al Alcance Durante el desarrollo de la primera fase de auditoría, en el Municipio se estabanrealizando actividades preparativas y de celebración, correspondientes a la Feriaen Honor a San Francisco de Asís (Patrón del Municipio) y durante la segundafase de auditoría, se realizaron las mismas actividades, en conmemoración de laFeria Titular en Honor a Cristo Negro de Esquipulas. Estas actividadesinvolucraron directamente y durante la mayor parte del horario laboral al Directorde AFIM, de acuerdo a las responsabilidades asignadas por parte de lasautoridades municipales. Lo anterior, limitó el alcance de la auditoria, en cuando a la aplicación de pruebassustantivas y de cumplimiento, tal como se había planificado, debido a que se vioafectada la recepción oportuna de la información solicitada, tanto de carácterfinanciero como técnico y administrativo. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria Balance General

De acuerdo con el alcance de auditoría se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Bancos Al 31 de diciembre de 2012, la Cuenta No. 1112, Bancos, presentadisponibilidades de efectivo por un valor de Q.2,438,194.69, integrada por trescuentas bancarias, como se resume a continuación: Una Cuenta Única del Tesoro(Pagadora), Una Cuenta receptora y Una Cuenta Única del Tesoro (sinmovimiento por cambio de banco); abiertas en el Sistema Bancario Nacional.





Los saldos individuales de las cuentas bancarias según los registros contables dela municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentas emitidos por losbancos al 31 de diciembre de 2012, a excepción de la Cuenta No. 3075022220denominada Cuenta Única del Tesoro Municipalidad de San Francisco La Unión,de Banrural S. A. (Ver Hallazgo No. 1 relacionado al Control Interno). Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles Al 31 de diciembre de 2012, la Cuenta No.1234, Construcciones en Proceso,presenta un saldo de Q.14,585,404.05 y la Cuenta No. 1238 Bienes de UsoComún, presenta un saldo de Q.19,379,134.34; los saldos de las cuentas, segúnel Balance General, concilian con los registros del Inventario General de laMunicipalidad a esa fecha. Gastos del Personal a Pagar Al 31 de diciembre de 2012, la Cuenta No. 2113, Gastos del Personal a Pagar,presenta un saldo de Q.118,861.99, en concepto de retenciones efectuadas aempleados y funcionarios municipales, integrado por: Plan de Prestaciones delEmpleado Municipal Q.32,415.18; Timbres y Papel Sellado Q.2,191.35; CuotaIGSS Q.51,099.78; Prima de Fianza Q.2,653.31 e, ISR sobre Dietas Q.30,502.17,los cuales forman parte del saldo de caja a la misma fecha. Préstamos Internos a Largo Plazo Al 31 de diciembre de 2012, la Cuenta No.2232, Préstamos Internos a LargoPlazo, presenta un saldo por pagar de Q.2,437,000.00, en concepto de unPréstamo adquirido con el Instituto de Fomento Municipal para el Fortalecimientode la Inversión Municipal. Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas Al 31 de diciembre de 2012, la Cuenta 3111 Transferencias y Contribuciones deCapital recibidas, presentan un saldo acumulado de Q.49,498,387.37. Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes:





Ingresos y Gastos Ingresos Transferencias corrientes recibidas Las Transferencias Corrientes del Sector Público, recibidas por la municipalidaden el ejercicio fiscal 2012 y registradas en la Cuenta No. 5172, ascendieron a lacantidad de Q.2,036,141.80. Gastos Gastos de Consumo Los gastos de consumo por Remuneraciones y Depreciación y Amortización, en elejercicio fiscal 2012, ascendieron a la cantidad de Q.1,750,942.39 yQ.1,248,215.01, respectivamente, según las Cuentas No. 6111 y 6113. Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal2012, fue aprobado mediante Acuerdo No. 47-2011 del Concejo Municipal defecha 30 de noviembre de 2011. La Liquidación de la Ejecución de Ingresos y Egresos del ejercicio fiscal 2012, fueaprobada mediante Acta del Concejo Municipal No. 12-2013 de fecha 06 de marzode 2013. Ingresos El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2012, ascendió a lacantidad de Q.11,414,900.00, el cual tuvo una ampliación de Q.5,439,173.13, paraun presupuesto vigente de Q.16,855,773.13, ejecutándose la cantidad deQ.15,416,159.91 (91%), en las diferentes clases de ingresos específicossiguientes: Ingresos Tributarios Q.90,278.00, Ingresos no Tributarios Q.46,921.15,Venta de Bienes y Servicios de la Administración Pública Q.71,177.75, Ingresosde Operación Q.170,965.05, Rentas de la Propiedad Q.6,527.98, TrasferenciasCorrientes Q.2,043,891.80, Transferencias de Capital Q.10,549,398.18 yEndeudamiento Público Interno Q.2,437,000.00, de los cuales las Transferenciasde Capital son las más importantes, en términos de ejecución, ya que representan68% de la misma.





Egresos El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2012, ascendió a lacantidad de Q.11,414,900.00, el cual tuvo una ampliación de Q.5,440,873.13, paraun presupuesto vigente de Q.16,885,773.13, ejecutándose la cantidad deQ.12,899,519.24 (77%) a través de los programas específicos siguientes: En elPrograma 01 Actividades Centrales, la cantidad de Q.3,207,627.91, en elPrograma 11 Mejoramiento de Salud y Medio Ambiente, la cantidad deQ.2,710,288.77, en el Programa 12 Infraestructura Física Municipal, la cantidad deQ.3,158,802.49, en el Programa 13 Gestión a la Educación, la cantidad deQ.2,157,376.80, en el Programa 14 Desarrollo Urbano y Rural, la cantidad deQ.1,580,822.52 y en el Programa 15 Salud y Asistencia Social, la cantidad deQ.84,600.75, de los cuales el Programa 01 es el más importante con respecto a laejecución y representa un 25 % de la misma. Modificaciones Presupuestarias La Municipalidad realizó ampliaciones presupuestarias por un valor deQ.5,440,873.13, y transferencias por un valor de Q.7,865,146.43, verificándoseque las mismas fueron autorizadas por el Concejo Municipal y registradasadecuadamente en Módulo de Presupuesto del Sistema Contable. 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual Se comprobó que el Plan Operativo Anual, fue actualizado por las ampliaciones ytransferencias presupuestarias realizadas en el período auditado, así mismo severificó que se cumplió con presentar el mismo a la Contraloría General deCuentas, en el plazo establecido para el efecto. 5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría Interna, fue autorizado por la máxima autoridad de laMunicipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas, en el plazocorrespondiente. 5.2.3 Convenios La Municipalidad de San Francisco La Unión, reportó que al 31 de diciembre 2012,no tiene convenios vigentes.





5.2.4 Donaciones La Municipalidad de San Francisco La Unión, reportó que durante el ejercicio2012, no recibió donaciones de entidades nacionales e internacionales, por lo queno aparece incluida en el Estado de Resultados del ejercicio 2012. 5.2.5 Préstamos En el ejercicio fiscal 2012, la Municipalidad percibió ingresos en concepto depréstamos por la cantidad de Q2,437,000.00, de conformidad con los contratossiguientes:

No. No. DeResolución

DESTINO ACREEDOR VALORES(percibidos duranteel ejercicio 2012) Q.

1 331-2012 Fortalecimiento de Inversión Municipal INFOM 2,437,000.00

5.2.6 Transferencias La Municipalidad no reportó transferencias o traslados de fondos a entidades uorganismos, durante el ejercicio fiscal 2012. 5.2.7 Sistemas informáticos utilizados por la Entidad La municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada, SICOIN GL. Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones Se verificó que la municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Informaciónde Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,en el cual se reflejan los concursos siguientes: adjudicados 6, finalizados anulados0 y finalizados desiertos 0, según reporte de Guatecompras generado de fecha 18de abril de 2013. Sistema Nacional de Inversión Pública La municipalidad cumplió en su totalidad con registrar mensualmente, en elMódulo de Seguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de InversiónPública (SNIP), el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo.





6. ESTADOS FINANCIEROS6.1 Balance General





6.2 Estado de Resultados





6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos





6.4 Notas a los Estados Financieros





7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Saldos no conciliados CondiciónSe determinó que el saldo bancario del SICOIN GL al 31 de diciembre de 2012 esde Q2,438,661.81 y el saldo de la cuenta de depósitos monetarios No.3-075-02222-0, denominada “Cuenta Única Pagadora Municipalidad de SanFrancisco La Unión”, es de Q2,489,297.91. La diferencia es que en el sistemacontable no están registradas tres notas de debito de Q1,000.00 cada una, porcuotas para la Asociación Nacional de Municipalidades, por lo meses de octubre,noviembre y diciembre de 2012; pendiente de registrar en el sistema la cantidadde Q476.13 por intereses bancarios; debitar una operación errónea de parte delbanco por Q9.01 y debitar cheques en circulación por Q.50,636.10. CriterioEl Acuerdo Número 09-03 de fecha 08 de julio de 2003, emitido por el Jefe de laContraloría General de Cuentas, mediante el cual se aprobaron las NormasGenerales de Control Interno Gubernamental, Norma 5 Normas Aplicables alSistema de Contabilidad Integrada Gubernamental, Sub numeral 5.7 Conciliaciónde Saldos, indica: “La máxima autoridad del Ministerio de Finanzas Públicas, através de la Dirección de Contabilidad del Estado, debe normar y emitir políticas yprocedimientos para la adecuada y oportuna conciliación de saldos. Las unidadesespecializadas deben realizar las conciliaciones de saldos de acuerdo a lanormatividad emitida por la Dirección de Contabilidad del Estado y las autoridadessuperiores de cada entidad, quienes velarán, en su respectivo ámbito, porque seapliquen los procedimientos de conciliación de saldos de una manera técnica,adecuada y oportuna”. CausaLas personas responsables del registro de las operaciones contables de la DAFIM,no están cumpliendo con conciliar los saldos bancarios contra los saldos delSICOIN GL, evidenciando falta de control y supervisión.





EfectoDesconocimiento de la verdadera situación financiera de la municipalidad y faltade confiabilidad a los registros contables del SICOIN GL. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de la AFIM, para que deingreso a todas las operaciones bancarias en forma oportuna, debiendo efectuarlas conciliaciones de saldos de forma mensual. Comentario de los ResponsablesEn Acta No. 060-2013 de fecha uno de febrero de 2013, suscrito en el libro dehojas movibles No. L2 15956 de la Delegación de la Contraloría General deCuentas de Quetzaltenango, folios 156 y 157, consta la recepción de losargumentos de los responsables, contenidos en Oficio sin número, de fecha unode febrero de 2013, inciso c), en donde manifiestan lo siguiente: “Me refiero alhallazgo número uno, del apartado de hallazgos relacionados con el controlinterno en donde se indica que se determinó que el saldo bancario del sistemaSICOIN GL, al 31 de diciembre es de Q 2,438,661.81 y el saldo en la cuentamonetaria denominada cuenta Única pagadora Municipalidad de San Francisco laUnión, tiene un saldo de Q 2,489,297.91. Como se muestra en el cuadro anteriorse muestra que los saldos están cuadrados, teniéndose que operar los intereses ycuotas ANAM que por falta de documentos físicos no se habían podido operar, asícomo los intereses correspondientes, ya que en el banco ya fueron depositadospero en el sistema no habían sido aprobados y el error que se corrigióposteriormente al cierre de mes con el Banco de Desarrollo Rural S. A.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que los responsables aceptan las deficiencias ylos argumentos presentados no justifican los hechos ni la falta de observancia alas normativas legales correspondientes. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 10, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL WILSON CRISTOBAL HUINAC PAXTOR 5,000.00DIRECTOR DE AFIM OSCAR PAUL GONON NIMATUJ 5,000.00Total Q. 10,000.00





Hallazgo No. 2 Deficiencias en documentación de soporte CondiciónAl realizar la evaluación del control interno de la municipalidad, se constató, quese registraron documentos por gastos incurridos dentro del periodo examinado, loscuales no cuentan con el nombre completo de la municipalidad, sino quesolamente indican “Municipalidad”, en vista de que el nombre correcto es“Municipalidad de San Francisco la Unión”. Los documentos son los siguientes:Factura No. 012898, Serie “C” por Q14,475.00, de fecha 06/01/2012, AlmacénFuente de Luz; Factura No. 0319 Serie “A”, por Q2,520.00, de fecha 13/01/2012Multiservicios El Rayo; Factura No. 12971, Serie “C” por Q2,250.00, de fecha09/01/2012, Almacén Fuente de Luz; Factura No. 0194, por Q10,500.00, de fecha13/01/2012, Mega Tecnología; Factura No. 0171, Serie “A” por Q275.00, de fecha12/01/2012, Fabrica de Block San José; Factura No. 4008, Serie “A” por Q 60.00,de fecha 16/04/2012, Comercializadora el Paraíso; Factura No. 0001 Serie “A1”,por Q628.00, de fecha 27/07/2012, Multiservicios El Recuerdo; Factura No.172186, Serie “B” por Q494.00, de fecha 19/06/2012, Almacén La Universal;Factura No. 002, Serie “B” por Q100.00, de fecha 29/05/2012, Librería yCuriosidades Iván y Factura No. 0157, Serie “B” por Q1,235.00, de fecha 19/06/12,Almacén El Adonaí. CriterioEl Decreto No. 27-92 del Congreso de la República, Ley del Impuesto al ValorAgregado, Artículo 29, indica: “Documentos Obligatorios: Los contribuyentesafectos al impuesto de esta Ley están obligados a emitir con caracteres legibles ypermanentes, o por medio electrónico, para entregar al adquiriente, y, a su vez esobligación del adquiriente exigir y retirar los siguientes documentos: a) Factura porlas ventas, permutas, arrendamientos, retiros, destrucción, perdida o cualquierhecho que implique faltante de inventario y por los servicios que presten loscontribuyentes afectos, incluso respecto de las operaciones exentas o conpersonas exentas. b) Facturas de pequeño contribuyente, para el caso de loscontribuyentes afiliados al Régimen de pequeño Contribuyente establecido en estaLey; c) Notas de débito, para aumentos del precio o recargos sobre operacionesya facturadas; d) Notas de crédito, para devoluciones, anulaciones o descuentossobre operaciones ya facturadas. e) otros documentos que, en casos concretos ydebidamente justificados, autorice la Administración Tributaria para facilitar a loscontribuyentes el adecuado cumplimiento en tiempo de sus obligaciones tributariasderivadas de la presente ley. La administración tributaria está facultada paraautorizar, a solicitud del contribuyente, el uso de facturas emitidas en cintas, por





maquinas registradoras, en forma electrónica u otros medios, conforme lo queestablece esta ley, siempre que por naturaleza de las actividades que realice sejustifique plenamente. El reglamento desarrollará los requisitos y condiciones”. El Acuerdo Gubernativo No. 311-97 del Presidente de la República, Reglamentode la Ley del Impuesto al Valor Agregado, Artículo 33 (Reformado por el artículo10. Del Acuerdo Gubernativo 418-2001), indica: “De conformidad con lo dispuestoen el artículo 29 de la ley, las facturas, notas de débito y notas de crédito, deberáncontener como mínimo los requisitos siguientes: Identificación del documento deque se trate: Factura, nota de débito o nota de crédito. 1 Numeración correlativade cada tipo de documento de que se trate. En aquellas numeraciones que tengantambién una identificación de serie, esta deberá constar de un máximo de trescaracteres. 2 Nombres y apellidos completos y nombre comercial delcontribuyente emisor, si es persona individual; razón o denominación social ynombre comercial, si es persona jurídica. 3 NIT del emisor. 4 Dirección delestablecimiento. 5 Fecha de emisión del documento. 6 Nombres y apellidoscompletos del adquirente, si es persona individual; razón o denominación social, sies persona jurídica. 7 NIT del adquirente. Si este no lo tiene o no lo proporciona,se consignará las palabras consumidor final o las siglas C.F. 8 Descripción de laventa, la prestación de servicios o los arrendamientos y de sus respectivosvalores. 9 Descuentos concedidos. 10 Cargos aplicados con motivo de latransacción. 11 Precio total de la operación, con inclusión del impuesto. Los datosa que se refieren los numerales del 1 al 5, siempre deben estar impresos en losdocumentos elaborados por la imprenta”. El Manual de Administración Financiera Integrada Municipal –MAFIM-, SegundaVersión, Módulo de Contabilidad, Numeral 5.2.7 Control Interno Previo, indica:“Como parte del control interno, el Alcalde es responsable de que se establezcanlos métodos, medidas y procedimientos de control previo que se considerenconvenientes y/o necesarios que sean aplicables a los distintos niveles, paraverificar la propiedad, legalidad y conformidad de cada operación…”. CausaInobservancia a la normativa legal, por parte del Director de la AFIM, al nopercatarse del error cometido en la emisión de los documentos legales. EfectoInadecuado respaldo documental de los gastos ejecutados por la municipalidad.





RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de la AFIM, para que tomeen cuenta que todo pago que realice la municipalidad, al memento de exigir lafactura, debe verificarse que esta sea emitida a nombre de la Municipalidad deSan Francisco la Unión.El Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director deAFIM, para que tome en cuenta que todo pago que realice la municipalidad, almemento de exigir la factura esta sea emitida a nombre de la Municipalidad deSan Francisco la Unión. Y no aceptar ninguna factura que sea presentada porpersonal municipal que no cumpla con este requisito. Comentario de los ResponsablesEn Acta No. 060-2013 de fecha uno de febrero de 2013, suscrito en el libro dehojas movibles No. L2 15956 de la Delegación de la Contraloría General deCuentas de Quetzaltenango, folios 156 y 157, consta la recepción de losargumentos de los responsables, contenidos en Oficio sin número, de fecha unode febrero de 2013, inciso d), en donde manifiestan lo siguiente: “En cuanto alhallazgo numero dos que se relaciona al denominado hallazgos relacionados concumplimento de leyes y regulaciones aplicables, deficiencia en documentos desoporte, al indicar que se registro en el sistema varias facturas por gastosincurridos, los cuales no cuentan con el nombre completo de la Municipalidad SanFrancisco la Unión sino que solamente indican Municipalidad, no me queda másque informar que se tendrá el cuidado y la verificación correcta de los documentos. En Oficio No. S/FCO.LAU/QUETZGO. No. 06-2012 de fecha 18 de enero de 2013,se comunicó el presente hallazgo a Miguel González Gómez, Alcalde Municipal yMarco Antonio Gómez Escalante, Director de AFIM (Administración 2008-2012),sin embargo no se pronunciaron en la audiencia concedida. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que los responsables de la administraciónmunicipal 2012-2016, aceptaron las deficiencias y la falta de argumentos por partede la administración municipal 2008-2012. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para:





Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL WILSON CRISTOBAL HUINAC PAXTOR 8,000.00DIRECTOR DE AFIM OSCAR PAUL GONON NIMATUJ 8,000.00Total Q. 16,000.00

Hallazgo No. 3 Aplicación incorrecta de renglones presupuestarios CondiciónSe determinó que durante el ejercicio fiscal 2012, se efectuó el pago de la facturaNo. 438 serie “A” de la empresa Multiservicios El Rayo, de fecha 31/07/2012, porla compra de pegamento, con valor de Q630.00, afectando el renglón 298Accesorios y Repuestos en General, siendo el renglón correcto el 269 OtrosProductos Químicos y Conexos. Por la compra de Carreta de Lamina Nacional, seafectó el renglón 298 Accesorios y Repuestos en General, siendo el renglóncorrecto el 286 Herramientas Menores, por Q250.00. Se pago la factura No. 0305serie “A” de la empresa Materiales de Electricidad Jony, de fecha 17/08/2012, porla compra de una Piocha con cabo, afectaron el renglón 299 Otros Materiales ySuministros, pero el renglón correcto es 286 Herramientas Menores por Q100.00.Por la compra de una pala con cabo, afectaron el renglón 299 Otros Materiales ySuministros, pero el renglón correcto es 286 Herramientas Menores, por Q75.00.Se pagó la factura No. 300 serie “A” de la empresa Materiales de ElectricidadJony, de fecha 17/08/2012, por la compra de un galón de thiner, afectaron elrenglón 299 Otros Materiales y Suministros, pero el renglón correcto es 261Elementos y Compuestos Químicos, por Q75.00. CriterioEl Acuerdo Ministerial Número 215-2004 del Ministerio de Finanzas Públicas,Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala,Grupo 2 Materiales y Suministros, describe de forma clara los gastos que debencargarse a cada renglón presupuestario. El Acuerdo Gubernativo No. 240-98 del Presidente de la República, Reglamentode la Ley Orgánica del Presupuesto, Artículo 8, establece: “Son principiospresupuestarios los de anualidad, unidad, equilibrio, programación y publicidad, envirtud de lo cual, los presupuestos del Gobierno Central y de sus entidadesdescentralizadas y autónomas, deben: a. Corresponder a un ejercicio fiscal; b.Contener agrupados y clasificados en un solo instrumento, todos los recursos y losgastos estimados para dicho ejercicio; c. Estructurarse en forma tal que existacorrespondencia entre los recursos y los gastos y que éstos se conformenmediante una programación basada fundamentalmente en los planes de gobierno;y, d. Hacerse del conocimiento público. Para la correcta y uniforme formulación,





programación, ejecución, control, evaluación y liquidación de los presupuestos decada período fiscal, son de uso obligatorio el Manual de ClasificacionesPresupuestarias para el Sector Público de Guatemala, el Manual de Programaciónde la Ejecución Presupuestaria, el Manual de Modificaciones Presupuestarias, elManual de Formulación Presupuestaria, el Manual de Ejecución Presupuestaria,los Manuales que sobre Programación, Ejecución y Evaluación de la InversiónPública se emitan y las demás disposiciones que sobre la materia seanaplicables”. El Acuerdo Número 09-03 de fecha 08 de julio de 2003, emitido por el Jefe de laContraloría General de Cuentas, mediante el cual se aprobaron las NormasGenerales de Control Interno Gubernamental, Norma 4 Normas Aplicables alSistema de Presupuesto Público, Sub numeral 4.17 Ejecución Presupuestaria,establece: “La máxima autoridad de cada ente público, con base en laprogramación física y financiera, dictará las políticas administrativas para lograr lacalidad del gasto, con criterios de probidad, eficacia, eficiencia, transparencia,economía y equidad. La unidad especializada y los responsables de unidadesejecutoras, de programas y proyectos deben velar por el cumplimiento de losprocedimientos y mecanismos establecidos, de acuerdo a las políticasadministrativas dictadas por las máximas autoridades, para el control de:adquisición, pago, registro, custodia y utilización de los bienes y servicios, asícomo para informar de los resultados obtenidos por medio de sus indicadores degestión, sobre el impacto social de las políticas institucionales.” CausaFalta de control por parte del Director de la AFIM y Encargado de Presupuesto,para que al momento de la ejecución del gasto y la asignación de la partidapresupuestaria, se asigne el renglón correspondiente, de acuerdo a lo establecidoen la normativa aplicable. EfectoDistorsiona la información presupuestaria y contable para la adecuada toma dedecisiones. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar sus instrucciones, al Director de la AFIM yEncargado de Presupuesto, para que al momento de ejecutarse los gastos, seaaplicado correctamente el renglón presupuestario, tomando en cuenta la clase degasto y la definición de la partida presupuestaria establecida en el Manual deClasificación Presupuestaria para el Sector Público de Guatemala. Comentario de los ResponsablesEn Acta No. 060-2013 de fecha uno de febrero de 2013, suscrito en el libro de





hojas movibles No. L2 15956 de la Delegación de la Contraloría General deCuentas de Quetzaltenango, folios 156 y 157, consta la recepción de losargumentos de los responsables, contenidos en Oficio sin número, de fecha unode febrero de 2013; sin embargo no se pronunciaron respecto a este hallazgo. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que los responsables no presentaronargumentos para desvanecer el mismo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 9, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL WILSON CRISTOBAL HUINAC PAXTOR 8,000.00DIRECTOR DE AFIM OSCAR PAUL GONON NIMATUJ 8,000.00Total Q. 16,000.00

HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Atraso en la Rendición de Cuentas CondiciónLa rendición de cuentas que mensualmente debe efectuar la municipalidad a laContraloría General de Cuentas, dentro de los cinco (5) días hábiles de cada mes,fueron rendidas de la siguiente manera: Año 2012: enero rendido el 08/02/2012;febrero rendido el 08/03/2012; marzo rendido el 11/04/2012; abril rendido el09/05/2012; mayo rendido el 08/06/2012; junio rendido el 10/07/2012; Julio rendidoel 10/08/2012 y octubre rendido el 09/11/2012; lo que evidencia que lasrendiciones fueron realizadas extemporáneamente. CriterioEl Decreto Número 12-2002, del Congreso de la República, Código Municipal,Artículo 98 Competencia y funciones de la Dirección de Administración FinancieraIntegrada Municipal, reformado por el Artículo 28 del Decreto Número 22-2010 del





Congreso de la República, indica: “La Dirección de Administración FinancieraIntegrada Municipal tendrá las atribuciones siguientes: a)… b)… c)… d)….o)Elaborar y presentar la información financiera que por ley le corresponde; y….”. El Acuerdo No. A-37-06 de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 1Rendición de Cuentas, indica: “La rendición de cuentas es un mecanismoestablecido para que las municipalidades y sus empresas, comprueben lalegalidad, operaciones, sobre la base de una medición adecuada en la calidad dela gestión institucional e informe a la sociedad civil y entes contralores y rectores”;el Artículo 2 Plazos, Períodos y contenido de la información, Numeral III En losprimeros cinco días hábiles de cada mes: Inciso a), indica: “Operaciones de la cajafiscal con la ejecución del presupuesto de ingresos y egresos en efectivo,correspondientes al mes anterior”; el Inciso c), indica: “Para las municipalidades ysus empresas que operan con el Sistema de Contabilidad Integrada en modalidadWEB (SICOINWEB), deberán entregar su información de la caja consolidada(Reporte PGRIT01) y Caja de Movimiento Diario (Reporte PGRIT02), generadapor el sistema en forma electrónica en un medio magnético u óptico”. CausaFalta de control y supervisión por parte del Director de la AFIM, al no darcumplimiento a los plazos establecidos en la normativa legal, respecto a larendición de cuentas que por mandato legal, debe presentarse a la ContraloríaGeneral de Cuentas. EfectoLa Contraloría General de Cuentas no dispone de información oportuna paraefectuar la fiscalización correspondiente, creando incertidumbre en la aplicaciónde los recursos municipales. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de la AFIM, para quecumpla con las rendiciones de cuentas, observando fielmente los plazos legalesestablecidos para el efecto. Comentario de los ResponsablesEn Acta No. 060-2013 de fecha uno de febrero de 2013, suscrito en el libro dehojas movibles No. L2 15956 de la Delegación de la Contraloría General deCuentas de Quetzaltenango, folios 156 y 157, consta la recepción de losargumentos de los responsables, contenidos en Oficio sin número, de fecha unode febrero de 2013, inciso e), en donde manifiestan lo siguiente: “En relación alapartado de hallazgos relacionados con atraso de rendición de cuentas, que semenciona en el hallazgo numero tres, al indicar que las rendiciones de cuentasmensuales fueron hechas posterior a la fecha que establece la contraloría general





de cuentas que es dentro de los cinco días hábiles: en este orden de ideas esimportante mencionar que las rendiciones respectivas fueron entregadas duranteel periodo que enmarca la contraloría general de cuentas toda vez que la rendiciónde enero se realizo el día 07/02/2012, marzo fue rendido el día 11 de abril ya quelos días 5 y 6 de abril fueron días de feriado de semana santa corriéndose dosdías para la entrega de la rendición y según calendario el día máximo de entregaera el 11 de abril, el mes de abril fue rendido el día 08/05/2012, que también erafecha máxima ya que el 1º. De mayo es feriado nacional, esta fecha está dentrodel periodo adecuado mayo fue rendido 06/07/2012, también esta dentro de lasfechas establecidas, junio fue rendido el 06/07/2012 fue rendido en fecha comocorresponde, cabe mencionar que todos fueron rendidos el día correspondiente acomo establece la Contraloría de cuentas ya que en los oficios se encuentrarecepcionado con fechas limite pero los acuses de la Contraloría General deCuentas no lo consigna así, sin explicar el motivo. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que los argumentos y medios de prueba dedescargo planteados por las autoridades Municipales no son suficientes paradesvanecer el mismo, además se tomo la fecha de recepción del documento, lacual tiene sello y firma del encargado de la Delegación a que corresponde. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 12, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL WILSON CRISTOBAL HUINAC PAXTOR 8,000.00DIRECTOR DE AFIM OSCAR PAUL GONON NIMATUJ 8,000.00Total Q. 16,000.00

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anteriorcorrespondientes al ejercicio fiscal 2011, con el objeto de verificar su cumplimientoe implementación por parte de las personas responsables, estableciéndose que sele dio cumplimiento a las mismas.





9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO

Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe.

No. NOMBRE CARGO PERIODO1 MIGUEL GONZALEZ GOMEZ ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2012 - 14/01/20122 GREGORIO TOMAS CHAVEZ MATUL SINDICO I 01/01/2012 - 14/01/20123 ROBERTO PAXTOR VASQUEZ SINDICO II 01/01/2012 - 14/01/20124 JUSTO CRISTINO GONZALEZ HUINAC CONCEJAL I 01/01/2012 - 14/01/20125 EVERILDO PAXTOR GONZALEZ CONCEJAL III 01/01/2012 - 14/01/20126 EMILIO GARCIA GONZALEZ CONCEJAL IV 01/01/2012 - 14/01/20127 FLORENCIO ANTONIO GONZALEZ CHAVEZ SECRETARIO MUNICIPAL 01/01/2012 - 14/01/20128 MARCO ANTONIO GOMEZ ESCALANTE DIRECTOR DE AFIM 01/01/2012 - 14/01/20129 SAMMY ARISTOTELES BARRENO MENCHU DIRECTOR DE DMP 01/01/2012 - 14/01/201210 WILSON CRISTOBAL HUINAC PAXTOR ALCALDE MUNICIPAL 15/01/2012 - 31/12/201211 DIEGO FREDY HERNANDEZ GONZALEZ SINDICO I 15/01/2012 - 31/12/201212 FRANCISCO RAMIRO COLOMO PAXTOR SINDICO II 15/01/2012 - 31/12/201213 MIGUEL HIPOLITO VASQUEZ GARCIA CONCEJAL I 15/01/2012 - 31/12/201214 JUAN ANACLETO HERNANDEZ HUINAC CONCEJAL II 15/01/2012 - 31/12/201215 ISMAEL ISAIAS CHANAX GONZALEZ CONCEJAL III 15/01/2012 - 31/12/201216 MARTIRIO VALERIANO VASQUEZ LOPEZ CONCEJAL IV 15/01/2012 - 31/12/201217 FLORENCIO ANTONIO GONZALEZ CHAVEZ SECRETARIO MUNICIPAL 15/01/2012 - 15/02/201218 ESTUARDO ALFREDO CHUN CAPRIEL SECRETARIO MUNICIPAL 16/02/2012 - 31/12/201219 OSCAR PAUL GONON NIMATUJ DIRECTOR DE AFIM 26/01/2012 - 31/12/201220 ALAN JOSUE LUCAS LOPEZ DIRECTOR DMP 01/02/2012 - 31/12/201221 TELMA BEATRIZ MARIN COYOY AUDITOR INTERNO 16/01/2012 - 31/12/2012





10. COMISIÓN DE AUDITORÍAÁREA FINANCIERA

Lic. APARICIO RACANCOJ IXQUIAC

Coordinador Gubernamental

Lic. EDYCK AROLDO BAUTISTA CORNEJO

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR: De conformidad con lo establecido en el Decreto 31-2002 del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 29,los Auditores Gubernamentales nombrados son los responsables del contenido yefectos legales del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firmanen cumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.





11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)11.1 Misión (Anexo 1) La Municipalidad de San Francisco La Unión, desea promover el desarrollointegral comunitaria a través de la formulación y coordinación de políticas,programas y proyectos municipales que resuelvan la problemática común, al serde carácter incluyente, dándole participación a todos los sectores sociales de estemunicipio, satisfaciendo de manera eficiente las diferentes necesidades de lapoblación, en la parte directa que involucra a la municipalidad, a través de laejecución de proyectos de desarrollo, tomando las principales necesidades dedesarrollo en los principales programas de salud, educación, medio ambiente, redvial e infraestructura, así como la correcta inversión y transparencia de los fondospercibidos por medio de los servicios públicos municipales y transferencia delgobierno central y sus entidades descentralizadas, autónomas y financieras. 11.2 Visión (Anexo 2) Ver en un futuro cercano al municipio de San Francisco La Unión, desarrolladoreuniendo todos los servicios esenciales para que sea un territorio que mejore lascondiciones de vida al ser ordenado sano y seguro garantizando la prestación deservicios inherentes a las obligaciones municipales. 11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3) El gobierno del municipio corresponde al Concejo Municipal, el cual se integra porel Alcalde, los síndicos y concejales, electos directamente por sufragio universalpara un período de cuatro años, pudiendo ser reelectos. El representante de la municipalidad y del municipio es el Alcalde, quien constituyeel jefe del órgano ejecutivo del gobierno municipal, preside el Concejo y dirige laadministración municipal. Los síndicos y concejales son los miembros del órgano de deliberación y dedecisión. El Concejo organiza comisiones para el estudio y dictamen de los asuntos queconocerá durante todo el año, siendo obligatorias las siguientes: 1. Educación, educación bilingüe intercultural, cultura y deportes;2. Salud y asistencia social;3. Servicios, infraestructura, ordenamiento territorial, urbanismo y vivienda;4. Fomento económico, turismo, ambiente y recursos naturales;





5. Descentralización, fortalecimiento municipal y participación ciudadana;6. De finanzas;7. De probidad;8. De los derechos humanos y de la paz;9. De la familia, la mujer y la niñez, la juventud, adulto mayor o cualquier otraforma de proyección social. El Concejo Municipal y el Alcalde cuentan con un Secretario. La municipalidad cuenta con dependencias administrativas de apoyo para lafunción municipal, siendo las siguientes: Dirección Municipal de Planificación,Oficina Municipal de la Mujer, Administración Financiera Integrada Municipal. Asimismo, la municipalidad deberá contar con un Auditor Interno, quien ademásde velar por la correcta ejecución presupuestaria, deberá implantar un sistemaeficiente y ágil de seguimiento y ejecución presupuestaria, quien reporta ante elConcejo Municipal.





11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato (Anexo 4)





11.5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración (Anexo 5)





11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)





11.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con el ConsejoDepartamental de Desarrollo (Anexo 7)





11.8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuente deFinanciamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto (Anexo 8)

MUNICIPALIDAD DE SAN FRANCISCO LA UNIÓN, … · 2019-02-05 · Municipalidad de San Francisco La...

Documents

Transcript of MUNICIPALIDAD DE SAN FRANCISCO LA UNIÓN, … · 2019-02-05 · Municipalidad de San Francisco La...