MUNICIPALIDAD DE MOMOSTENANGO .5.2.7 Sistemas Informticos Utilizados por la Entidad 5.3 Estados

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  • GUATEMALA, MAYO DE 2017

    CONTRALORA GENERAL DE CUENTAS

    MUNICIPALIDAD DE MOMOSTENANGODEPARTAMENTO DE TOTONICAPN

    AUDITORA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

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    NDICE Pgina

    1. INFORMACIN GENERAL

    1.1BaseLegal

    1.2Funcin

    2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORA

    3. OBJETIVOS DE LA AUDITORA

    3.1reaFinanciera

    3.1.1Generales

    3.1.2Especficos

    4. ALCANCE DE LA AUDITORA

    4.1reaFinanciera

    4.2reaTcnica

    5. INFORMACIN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

    5.1InformacinFinancierayPresupuestaria

    5.1.1BalanceGeneral

    5.1.2EstadodeResultados

    5.1.3EstadodeLiquidacindelPresupuestodeIngresosyEgresos

    5.2OtrosAspectos

    5.2.1PlanOperativoAnual

    5.2.2PlanAnualdeAuditora

    5.2.3Convenios

    5.2.4Donaciones

    5.2.5Prstamos

    5.2.6Transferencias

    5.2.7SistemasInformticosUtilizadosporlaEntidad

    5.3EstadosFinancieros

    5.3.1BalanceGeneral

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    205.3.2EstadodeResultados

    5.3.3EstadodeLiquidacindelPresupuestodeIngresosyEgresos5.3.4NotasalosEstadosFinancieros

    6. RESULTADOS DE LA AUDITORA

    HallazgosRelacionadosconelControlInterno

    HallazgosRelacionadosconelCumplimientoaLeyesyRegulacionesAplicables

    7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORAANTERIOR

    8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODOAUDITADO

  • Contralora General de Cuentas 1 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)

    Municipalidad de Momostenango, Departamento de Totonicapn

    Auditora Financiera y Presupuestaria Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016

    1. INFORMACIN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institucin autnoma del Derecho Pblico, tiene personalidadjurdica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los trminos legalmente establecidos y deconformidad con sus caractersticas multitnicas, pluriculturales y multilinges.

    La autoridad del municipio, en representacin de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual est integrado con el Alcalde, Sndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un perodode cuatro aos, pudiendo ser reelectos.

    El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las polticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal.

    La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios pblicos municipales.

    Su mbito jurdico se encuentra regulado en la Constitucin Poltica de laRepblica de Guatemala, artculos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 delCongreso de la Repblica de Guatemala, Cdigo Municipal. 1.2 Funcin El municipio, para la gestin de sus intereses, en el mbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades econmicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la poblacin del municipio.

    Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes:

    Formular y coordinar polticas, planes y programas relativos al abastecimientodomiciliario de agua; alcantarillado; alumbrado pblico; mercados; rastros;administracin y autorizacin de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento dedesechos y residuos slidos; pavimentacin de vas urbanas y su mantenimiento;regulacin del transporte; gestin de biblioteca, parques y farmacias municipales;servicio de polica municipal; generacin de energa elctrica; delimitacin dereas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales;reforestacin para la proteccin de la vida, salud, biodiversidad, recursosnaturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global; y otras que lesean trasladadas por el Organismo Ejecutivo.

  • Contralora General de Cuentas 2 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)

    Municipalidad de Momostenango, Departamento de Totonicapn

    Auditora Financiera y Presupuestaria Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016

    2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORA La auditora se realiz con base en:

    La Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala, segn lo establecido ensus artculos 232 y 241.

    El Decreto Nmero 31-2002. Ley Orgnica de la Contralora General de Cuentas,artculos 2 mbito de Competencia y 4 Atribuciones.

    El Acuerdo Gubernativo Nmero 192-2014, Reglamento de la Ley Orgnica de laContralora General de Cuentas.

    Normas de Auditora del Sector Gubernamental y las Normas Generales deControl Interno, emitidas por la Contralora General de Cuentas y NormasInternacionales de Auditora. Nombramiento DAM-0112-2017 de fecha 30 de enero de 2017. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORA 3.1 rea Financiera 3.1.1 Generales Evaluar la informacin financiera y presupuestaria contenida en el BalanceGeneral, Estado de Resultados y Estado de Liquidacin Presupuestaria deIngresos y Egresos, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2016. 3.1.2 Especficos

    Verificar los saldos de las cuentas del Balance General, que por lamaterialidad y naturaleza sean significativos.Verificar los Ingresos y Gastos revelados en el Estado de Resultados.Evaluar que el Presupuesto de Ingresos y Egresos se haya ejecutadoatendiendo a los principios de legalidad, economa, eficiencia y eficacia.Evaluar el adecuado cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas y otrosaspectos legales aplicables.Evaluar la estructura de control interno, establecida en la entidad.Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado deacuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con losclasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes,

  • Contralora General de Cuentas 3 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)

    Municipalidad de Momostenango, Departamento de Totonicapn

    Auditora Financiera y Presupuestaria Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016

    reglamentos, normas y metodologas aplicables.Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos,transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos yverificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicablesy se encuentren debidamente soportados con la documentacin legalcorrespondiente.Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido alproceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos ymetas de la entidad.Verificar que las obras de inversin en infraestructura fsica ejecutadascumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que lasrigen.

    4. ALCANCE DE LA AUDITORA 4.1 rea Financiera El examen comprendi la revisin selectiva de las operaciones, registros ydocumentacin de respaldo presentada por los funcionarios y empleados de laentidad, correspondiente al perodo comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre de 2016, con nfasis en las reas y cuentas consideradas significativascuantitativamente y, de acuerdo a su naturaleza, determinadas como reascrticas, incluidas en el Balance General, Estado de Resultados y Estado deLiquidacin del Presupuesto de Ingresos y Egresos, como se describe acontinuacin:

    Del Balance General las cuentas siguientes: ACTIVO: Bancos, Anticipos,Construcciones en Proceso y Bienes de Uso Comn. PASIVO: Gastos delPersonal a Pagar. PATRIMONIO: Transferencias y Contribuciones de CapitalRecibidas.

    Del Estado de Resultados, en el rea de Ingresos, las siguientes cuentascontables: Tasas, Venta de Servicios y Transferencias Corrientes del SectorPblico, y del rea de Egresos, las siguientes cuentascontables: Remuneraciones.

    Del Estado de Liquidacin de la Ejecucin del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del rea de Ingresos, los siguientes rubros: Clase 13 Venta de Bienes y Serviciosde la Administracin Pblica, rubro 13.02.60.02.00 Licencias y rubro13.02.60.06.00 Concesin de Servicios de Agua (Pajas de Agua). Clase 14Ingresos de Operacin, rubro 14.02.00.01.00 Canon de Agua, rubro14.02.00.02.00 Piso de Plaza, rubro 14.02.00.07.00 Baos y Sanitarios

  • Contralora General de Cuentas 4 Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)

    Municipalidad de Momostenango, Departamento de Totonicapn

    Auditora Financiera y Presupuestaria Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016

    Municipales. Clase 16 Transferencias Corrientes, rubro 16.02.10.01.00 SituadoConstitucional para Funcionamiento, rubro 16.02.10.04.00 Impuesto Circulacin deVehculos para Funcionamiento, rubro 16.02.10.05.00 Impuesto al Valor AgregadoIVA Paz para Funcionamiento. Clase 17 Transferencias de Capital, rubro17.02.10.01.00 Situado Constitucional Para la Inversin, rubro 17.02.10.03.00Impuesto Petrleo y sus Derivados para Inversin, rubro 17.02.10.05.00 ImpuestoAl Valor Agregado (IVA-PAZ) Inversin.

    Del rea de Egresos, los Programas siguientes: 01 Actividades Centrales; 12Educacin y 13 Red Vial, considerando los eventos relevantes de los Proyectos,Obras y Actividades: Programa 01 Actividades Centrales, rengln presupuestario011 Personal Permanente; rengln presupuestario 022 Personal por Contrato;rengln presupuestario 055 Aporte clases pasivas; rengln presupuestario 062Dietas para cargos representativos; rengln presupuestario 063 Gastos derepresentacin en el interior; rengln presupuestario 111 Energa Elctrica;rengln presupuestario 113 Telefona; rengln presupuestario 183 ServiciosJurdi