MUNICIPALIDAD DE HUEHUETENANGO, DEL ......Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Augusto Gómez Sosa...

GUATEMALA, MAYO DE 2013

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE HUEHUETENANGO, DELDEPARTAMENTO DE HUEHUETENANGO

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO AUDITADO DEL 01 ENERO AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Augusto Gómez SosaAlcalde MunicipalMunicipalidad de Huehuetenango, del Departamento de HuehuetenangoSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Contralora General de Cuentas y en cumplimiento de lo reguladoen la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General deCuentas, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los Auditores Gubernamentales que oportunamente fueronnombrados para el efecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de laprecitada Ley Orgánica, son responsables del contenido y efectos legales delmismo.

Sin otro particular, atentamente.

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Augusto Gómez SosaAlcalde MunicipalMunicipalidad de Huehuetenango, del Departamento de HuehuetenangoSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la literal k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada,hago de su conocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado porlos Auditores Gubernamentales que oportunamente fueron nombrados para elefecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica,son responsables del contenido y efectos legales del mismo.


Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Augusto Gómez SosaAlcalde MunicipalMunicipalidad de Huehuetenango, del Departamento de HuehuetenangoSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Subcontralor de Probidad y en cumplimiento de lo regulado en laliteral k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada, hago de suconocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado por los AuditoresGubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienes,de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica, son responsablesdel contenido y efectos legales del mismo.


GUATEMALA, MAYO DE 2013

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE HUEHUETENANGO, DELDEPARTAMENTO DE HUEHUETENANGO

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO AUDITADO DEL 01 ENERO AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

11

10

9

8

8

7

7

6

6

6

6

6

6

5

4

4

4

3

3

2

2

2

2

2

1

1

1

ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

Balance General

Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas informáticos utilizados por la Entidad

6. ESTADOS FINANCIEROS

6.1 Balance General

6.2 Estado de Resultados

6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

6.4 Notas a los Estados Financieros

47

46

45

44

43

41

41

41

41

40

39

38

307. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODOAUDITADO

10. COMISIÓN DE AUDITORÍA

11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

11.1 Misión (Anexo 1)

11.2 Visión (Anexo 2)

11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3)

11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato(Anexo 4)11.5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración(Anexo 5)11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)11.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con elConsejo Departamental de Desarrollo (Anexo 7)11.8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuentede Financiamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto(Anexo 8)

1. 2. 3. 4.

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Augusto Gómez SosaAlcalde MunicipalMunicipalidad de Huehuetenango, del Departamento de HuehuetenangoSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal El (Los) Auditor(es) Gubernamental(es) designados de conformidad con el (los)Nombramiento(s) No. (Nos.) DAM-0664-2012 de fecha 30 de agosto 2012 he(hemos) efectuado Auditoría Financiera y Presupuestaria, en la (el) Municipalidadde Huehuetenango, del Departamento de Huehuetenango con el objetivode evaluar la razonabilidad de la información financiera, los resultados y laejecución presupuestaria de ingresos y egresos, correspondiente al períodocomprendido del 01 enero al 31 de diciembre de 2012. Nuestro examen incluyó la evaluación de la estructura de control interno de laMunicipalidad de Huehuetenango, del Departamento de Huehuetenango, laejecución presupuestaria de ingresos en sus diferentes conceptos y de egresos anivel de programas, actividades, proyectos, grupos y renglones presupuestarios degastos, cuentas de activo, pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicaciónde pruebas selectivas, de acuerdo a las áreas críticas, considerando lamaterialidad e importancia relativa de las mismas, y como resultado del trabajorealizado se detectaron aspectos importantes que merecen ser mencionados, loscuales se describen a continuación: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNOÁrea Financiera

Cuentas de Balance General no presentan saldos realesVehículos oficiales sin tarjetas de circulaciónFalta de Manuales de Funciones y ProcedimientosNo se actualiza el Plan Operativo Anual

1.

HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO DE LEYES YREGULACIONES APLICABLESÁrea Financiera

Libros no autorizados

La comisión de auditoria nombrada se integra por los auditores: Lic. Henry YovanyMaldonado Mazariegos (Coordinador) y Lic. Luis Aman Najarro Valenzuela(Supervisor). El (Los) hallazgo(s) contenido(s) en el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables. Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en elinforme de auditoría adjunto. Atentamente, ÁREA FINANCIERA

Lic. HENRY YOVANY MALDONADO MAZARIEGOS

Coordinador Gubernamental

Lic. LUIS AMAN NAJARRO VALENZUELA

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas1

Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-

Auditoría Financiera y Presupuestaria

Municipalidad de Huehuetenango, del Departamento de HuehuetenangoPeríodo auditado del 01 enero al 31 de diciembre de 2012

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del derecho público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües. La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos. El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal. La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales. Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del Congreso de laRepública de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.

Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes: Formular ycoordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimiento domiciliario deagua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros; administración yautorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento de desechos yresiduos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento; regulacióndel transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales; servicio depolicía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación de áreas para elfuncionamiento de ciertos establecimientos comerciales; reforestación para laprotección de la vida, salud, biodiversidad, recursos naturales, fuentes de agua yluchar contra el calentamiento global; y otras que le sean trasladadas por elOrganismo Ejecutivo.





2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

Las Normas Internacionales de Auditoría, Normas de Auditoría del SectorGubernamental y las Normas Generales de Control Interno. Nombramiento DAM-0664-2012 de fecha 30 de agosto 2012 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 Generales Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros correspondientes al BalanceGeneral, Estado de Resultados, Notas a los Estados Financieros y Estado deLiquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio fiscal 2012, asícomo la estructura del control interno y el cumplimiento de normas, leyes,reglamentos y otros aspectos aplicables. 3.1.2 Específicos Evaluar la estructura de control interno establecida en la entidad aplicable alproceso contable, presupuestario y de tesorería. Verificar la razonabilidad de los saldos que presenta el Balance General en lascuentas de activo, pasivo y patrimonio de acuerdo a la materialidad o importanciarelativa. Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos corrientes revelados en elEstado de Resultados. Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutadorazonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia yeficacia.





Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado de acuerdoal Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con los clasificadorespresupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes, reglamentos, normas ymetodologías aplicables.

Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos, transaccionesadministrativas y financieras sean confiables, oportunos y verificables de acuerdoa las normas presupuestarias y contables aplicables y se encuentren debidamentesoportados con la documentación legal correspondiente. Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido al procesolegal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos y metas de laentidad. Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadas cumplancon los aspectos legales, administrativos y financieros. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y larevisión de las operaciones, registros y documentación de respaldo presentadapor los funcionarios y empleados de la Municipalidad de Huehuetenango, delDepartamento de Huehuetenango, correspondiente al período comprendido del 01enero al 31 de diciembre de 2012, de conformidad con la muestra seleccionada;con énfasis en las Cuentas de Balance General siguientes: Bancos, Propiedad yPlanta en Operación, Tierras y Terrenos y Bienes de uso Común, y Gastos dePersonal a Pagar. Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas:Impuestos Directos, Impuestos Indirectos, Venta de Servicios, Transferenciascorrientes del sector público y del área de gastos, las cuentas Remuneraciones,Depreciaciones y Amortizaciones.

Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias Corrientes del SectorPúblico de la Administración Central y Transferencias de Capital del SectorPúblico de la Administración Central Del área de Egresos, los Programassiguientes: 01 Actividades Centrales, 11 Servicios Públicos Municipales, 14 Red





Vial, considerando los eventos relevantes de acuerdo a los Grupos de Gastosiguientes: 00 Servicios Personales, 03 Propiedad, Planta y Equipo e Intangibles.,mediante la aplicación de pruebas selectivas. Asimismo, se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria Balance General

De acuerdo con el alcance de auditoría se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: BancosAl 31 de diciembre de 2012, la cuenta No. 1112, Bancos, presentadisponibilidades de efectivo por un valor de Q10,016,769.44 integrada por 18cuentas que se describen a continuacion: 1 Cuenta receptora, 1 Cuenta unica deltesoro municipal 16 cuentas de proyectos, abiertas en el Sistema BancarioNacional. Los Saldos individuales de las cuentas bancarias según los registroscontables de la municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentasemitidos por los bancos al 31 de diciembre de 2012 correspondientes a cadacuenta. La cuenta No. 1112 Bancos, en el Balance presenta un saldo de Q9,949,679.78dando una diferencia de Q67,089.66 que corresponden a ingresos e intereses del31 de diciembre 2012 operados en contabilidad en el mes de enero 2013. Propiedad, Planta y Equipo.Al 31 de diciembre de 2012 la cuenta No. 1230 presenta un saldo deQ175,080,421.02 integrado por las siguientes cuentas: 1231 Propiedad y Plantaen Operación; 1232 Maquinaria y equipo 1233 Tierras y Terrenos; 1234Construcciones en Proceso; 1235 Equipo Militar y de Seguridad; 1237 OtrosActivos Fijos; 1238 Bienes de Uso Comun. Los Saldos de las cuentas según elBalance General, no concilian con los registros del Inventario General de lamunicipalidad a esa fecha. Ver hallazgo de Cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables No. 2.





Cuentas por Pagar a Corto PlazoAl 31 de diciembre de 2012, la cuenta No. 2110 presenta un saldo de Q530,556.99en concepto de Rentas Consignadas a esta fecha. Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos De conformidad con los datos específicos de la municipalidad auditada,el presupuesto de ingresos y egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal2012 fue aprobado mediante Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 09 de enerode 2012 mediante acta No.05-2012.

LaDe conformidad con los datos específicos de la municipalidad auditada, liquidación de la ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejerciciofiscal 2012, fue aprobada mediante acta No. 002-2013 del Concejo Municipal defecha 03 de enero de 2013. Ingresos De acuerdo a los datos específicos de la ejecución de ingresos de la municipalidadauditada, el presupuesto de ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2012,ascendió a la cantidad de Q35,822,105.00 el cual tuvo una ampliación deQ31,044,874.72 para un presupuesto vigente de Q66,562,739.72, ejecutándose lacantidad de Q55,764,580.18 con un porcentaje del (84%) en las diferentes clasesde ingresos especificas siguientes: 10 Ingresos tributarios Q3,874,294.63; 11Ingresos no tributarios Q5,025,369.28; 13 Venta de bienes y servicios de laadministración pública Q1,198,374.13; 14 Ingresos de operación Q4,661,107.96;15 Rentas de la Propiedad Q518,497.4; 16 Transferencias corrientesQ6,262,924.22; 17 Transferencias de capital Q34,224,012.51; este último rubrorepresenta el 61% de los ingresos percibidos en el ejercicio fiscal. Egresos De acuerdo a los datos específicos de la ejecución de egresos de la municipalidadauditada, el presupuesto de egresos asignado para el ejercicio fiscal 2012,ascendió a la cantidad de Q35,822,105.00 el cual tuvo una ampliación deQ31,044,874.72 para un presupuesto vigente de Q66,562,739.72, ejecutándose lacantidad de Q50,949,554.48 (77%) a través de los programas específicossiguientes:01 actividades centrales Q12,614,357.27; 11 Servicios públicosmunicipales Q11,822,941.76; 12 Servicios de policía y seguridad ciudadanaQ2,582,467.28; 13 Agua y saneamiento Q4,664,874.92; 14 Red vialQ12,701,630.51; 15 Educación Q1,613,035.07; 17 Desarrollo urbano y ruralQ1,035,719.63; 18 Medio ambiente Q3,172,931.68; 19 Energía eléctrica





Q361,776.69; 99 Partidas no asignables a programas Q379,819.67, de los cualesel programa 14 es el más importante con respecto a la ejecución y representa el25% de la misma. Modificaciones Presupuestarias De acuerdo a los datos específicos de las modificaciones presupuestariasefectuadas en la municipalidad auditada, la municipalidad realizó ampliacionespresupuestarias por un valor de Q31,044,874.72 y Transferencias por un valor deQ16,885,212.87, verificandose que las mismas fueron autorizadas por el ConcejoMunicipal y registradas adecuadamente en Mòdulo de Presupuesto del SistemaContable. 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual Se comprobó que el Plan Operativo anual, no fue actualizado por las ampliacionesy transferencias presupuestarias realizadas en el periodo auditado, así mismo severificó que se cumplió con presentar el mismo a la Contraloria General deCuentas, en el plazo establecido pra el efecto. Ver hallazgo No. 1 de Cumplimientode Leyes y regulaciones aplicables . 5.2.2 Plan Anual de Auditoría El plan anual de auditoria interna, fue autorizado por la máxima autoridad de laMunicipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas en el plazocorrespondiente 5.2.3 Convenios La municipalidad no reportó ningún convenio en el periodo auditado. 5.2.4 Donaciones La municipalidad no recibió ninguna donación en el periodo auditado. 5.2.5 Préstamos La municipalidad no reportó ningún préstamo en el periodo auditado.





5.2.6 Transferencias La municipalidad no reportó ninguna transferencia en el periodo auditado. 5.2.7 Sistemas informáticos utilizados por la Entidad

.Sistema de Contabilidad IntegradaLa municipalidad utiliza el istema de contabilidad Integrada, SICOIN GL. Sistema de Informacion de Contrataciones y adquisicionesSe verificó que la municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Informaciónde Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,en el cual se reflejan los concursos siguientes: adjudicados 47, finalizadosanulados 3 y finalizados desiertos 12, según reporte de Guatecompras generadode fecha 22 enero de 2013. Sistema Nacional de inversion PúblicaLa municipalidad cumplió en su totalidad con registrar mensualmente, en elMódulo de Seguimiento Fìsico y Financiero del Sistema Nacional de InversiónPública (SNIP), avance fisico y financiero de os proyectos a su cargo.





6. ESTADOS FINANCIEROS6.1 Balance General





6.2 Estado de Resultados





6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos





6.4 Notas a los Estados Financieros





7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Cuentas de Balance General no presentan saldos reales CondiciónEn la evaluación del Balance General de la Municipalidad, se determinó que lascuentas Construcciones en Proceso y Propiedad Planta Equipo e Intangibles al 31de diciembre de 2012, no muestran saldos reales por falta de depuración de lasmismas. En lo que respecta a Construcciones en proceso, existen obrasterminadas que no han sido regularizadas y en el caso de Propiedad, PlantaEquipo e Intangibles, no coinciden con los saldos del libro físico de inventarios al31 de diciembre de 2012, existiendo una diferencia de Q187,250.00 CriterioEl Acuerdo No. 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, Normas

"FUNCIÓNGenerales de Control Interno Gubernamental, Norma 5.1, Establece:NORMATIVA El Ministerio de Finanzas Públicas a través del órgano rectorrespectivo, debe emitir las políticas y la normativa para el registro contable detodas las operaciones que realicen los entes del sector público no financiero. LaDirección de Contabilidad del Estado emitirá las políticas y criterios de aplicaciónde las mismas, para el registro de las operaciones que tienen efectospresupuestarios, contables y de tesorería, integrados en los conceptos de activos,pasivos, patrimonio, ingresos, gastos etc. deben reflejarse en los estadosfinancieros, así como, en la centralización, actualización y consolidación de lasoperaciones realizadas por las diferentes entidades". CausaInobservancia por parte de las autoridades municipales, de la normativa vigente, alno depurar oportunamente cuentas de balance de acuerdo al rubro quepertenecen. EfectoEl Balance General no refleja la situación financiera real de la Municipalidad en lascuentas descritas.





RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Director de AFIM, para queproceda a depurar las cuentas de balance de acuerdo al saldo real de las mismas. Comentario de los ResponsablesEn oficio sin número de fecha 18 de febrero de 2013, El Alcalde municipal yDirector de AFIM respondieron "Al respecto nos permitimos indicar que estasdiferencias pertenecen a un proyecto que al 31 de diciembre ya estaba finalizado ycorresponde al proyecto de Red de semaforización de la cabecera departamentalde Huehuetenango, y no se había recepcionado y liquidado al 31 de diciembre de2012, razón por la cual crea diferencia entre contabilidad e inventario, pero seencuentra ya en proceso, pues es necesario que la Junta de recepción yLiquidación entregue su informe, mismo que debe ser autorizado por la AutoridadSuperior, para poder realizar los ajustes contables y desaparecer dichasdiferencias. Para lo cual se adjunta la información correspondiente". Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo, en virtud que en los comentarios vertidos por losresponsables hay aceptación de la diferencia descrita durante el período sujeto deauditoria. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL AUGUSTO (S.O.N.) GOMEZ SOSA 5,000.00SINDICO I MIGUEL ANGEL VASQUEZ RIVAS 5,000.00SINDICO II CESAR AUGUSTO LOPEZ GONZALEZ 5,000.00CONCEJAL I GONZALES (S.O.N.) CAÑO FRANCISCO 5,000.00CONCEJAL II TOMAS FRANCISCO HERNANDEZ SAMAYOA 5,000.00CONCEJAL III VICTOR HUGO HIDALGO LOPEZ 5,000.00CONCEJAL IV ARIEL (S.O.N.) GUTIERREZ GOMEZ 5,000.00CONCEJAL V HECTOR HAROLDO HERNANDEZ 5,000.00CONCEJAL VI LIMNI MARIOLA GUTIERREZ HERNANDEZ 5,000.00CONCEJAL VII MARITZA MARYLEN GONZALEZ CASTILLO DE CARDONA 5,000.00Total Q. 50,000.00

Hallazgo No. 2 Vehículos oficiales sin tarjetas de circulación CondiciónSe determinó que los vehículos oficiales tipo Pick-up modelo 2007 marca





Chanfeng Yanzy Serie No. LFNF35W8X7MA468 y Vehículo modelo 2007 marcaChanfeng yanzy Serie No. LFNF35W8X7MA70258, no cuentan con la tarjeta decirculación. CriterioEl Acuerdo Interno Número 09-03 de la Contraloría General de Cuentas, de fecha08 de julio de 2003, Normas Generales de Control Interno Gubernamental. 1Normas de Aplicación General. Norma 1.2 ESTRUCTURA DE CONTROLINTERNO. Indica: "Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidadpública, diseñar e implantar una estructura efectiva de control interno, quepromueva un ambiente óptimo de trabajo para alcanzar los objetivosinstitucionales. Una efectiva estructura de control interno debe incluir criteriosespecíficos relacionados con: a) controles generales; b) controles específicos; c)controles preventivos; d) controles de detección; e) controles prácticos; f) controlesfuncionales; g) controles de legalidad; y, h) controles de oportunidad, aplicadosencada etapa del proceso administrativo, de tal manera que se alcance lasimplificación administrativa y operativa, eliminando o agregando controles, sinque se lesione la calidad del servicio". Norma 1.6 Tipos de Controles. Indica: "Esresponsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, establecer eimplementar con claridad los diferentes tipos de control que se relacionan con lossistemas administrativos y financieros. En el Marco Conceptual de Control InternoGubernamental, se establecen los distintos tipos de control interno que se refieren:Control Interno Administrativo y Control Interno Financiero, y dentro de estos, elcontrol previo, concurrente y posterior". CausaInobservancia a la normativa establecida por parte de las autoridades municipales,relacionada con adquirir en el tiempo oportuno la respectiva tarjeta de circulaciónde cada vehículo. EfectoRiesgo de pérdida de los vehículos oficiales y pago de multas por no tener enorden la papelería de los mismos RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AFIM, a efecto seproceda a tramitar las tarjetas de circulación de los respectivos vehículos, ante laSuperintendencia de Administración Tributaria. Comentario de los ResponsablesEn oficio sin número de fecha 18 de febrero de 2013, El Alcalde municipal yDirector de AFIM respondieron "Con respecto a este hallazgo nos permitimos





indicar que el Concejo Municipal ya emitió un acuerdo para que se realice estetrámite, por lo que nos permitimos indicar que se está en el proceso". Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo ya que en los comentarios vertidos por los responsableshay aceptación del incumplimiento. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL AUGUSTO (S.O.N.) GOMEZ SOSA 3,000.00DIRECTOR DE AFIM HERMINDO GIOVANI ORDOÑEZ MARTINEZ 3,000.00Total Q. 6,000.00

Hallazgo No. 3 Falta de Manuales de Funciones y Procedimientos CondiciónAl proceder a evaluar la estructura de control interno a través de cuestionarioselaborados al respecto, se estableció que la Municipalidad no tiene implementadoslos manuales de atribuciones de personal y Reglamento Interno de Relaciones deTrabajo. CriterioEl Acuerdo Interno No. 09-03, emitido el 8 de julio de 2003, por la ContraloríaGeneral de Cuentas, Normas Generales de Control Interno Gubernamental,numeral 1.10, indica que: "La máxima autoridad de la entidad, debe apoyar ypromover la elaboración de manuales de funciones y procedimientos a cadapuesto y procesos relativos a las diferentes actividades de la entidad. Los Jefes,Directores y demás Ejecutivos de cada entidad son responsables de que existanmanuales, su divulgación y capacitación al personal, para su adecuadaimplementación y aplicación de las funciones y actividades asignadas a cadapuesto de trabajo". CausaIncumplimiento por parte de las autoridades municipales, a la normativaestablecida al respecto, relacionada con la elaboración de manuales y demásreglamentación correspondiente, que sirvan de guía en las diferentes actividadesque se desarrollan en la Municipalidad y regule las relaciones laborales.





EfectoDificultad para las autoridades municipales en la toma de decisiones, que permitaestablecer las responsabilidades, en casos de incumplimientos laborales.Asimismo, riesgo que el personal incurra en errores al efectuar las diferentesactividades o procesos, por falta de manuales que indiquen los pasos que debenseguirse en la ejecución de los mismos. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, para queproceda a la contratación de un profesional especializado en este aspecto yelabore los Manuales de Funciones y Responsabilidades, así como el Reglamentoque regule las relaciones laborales. Comentario de los ResponsablesEn oficio sin número de fecha 18 de febrero de 2013, El Alcalde municipal yDirector de AFIM respondieron "Al respecto nos permitimos manifestar que para laelaboración de los manuales de funciones y procedimientos del Concejo Municipalnombro a un profesional a inicio del año 2012, para que se encargara de laelaboración de estos documentos, y para lo cual a la fecha se tiene aprobado elreglamento interno de la corporación Municipal y Secretaria Municipal, y se tienenelaborados 18 reglamentos más que fueron enviados al INFOM, como ente asesorde las municipalidades para su revisión, entre los que están los de AFIM y elreglamento interno de trabajo de la municipalidad, tal y como se demuestra con lacopia de los acuerdos referentes y la nota entregada al INFOM para su análisis, ya la fecha solo estamos a la espera de que los mismos sean devueltos, pues porla complejidad de la actividad municipal la preparación de los reglamentos ymanuales llevan un procedimiento interno largo, mismo que ya se realizó yestamos en la etapa final de la aprobación, de lo cual adjuntamos los acuerdo". Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo ya que en los comentarios vertidos por los responsablesconfirman el incumplimiento, indicado en la condición del presente hallazgo,especialmente en cuanto a los manuales de funciones y procedimientos. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 3, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL AUGUSTO (S.O.N.) GOMEZ SOSA 3,000.00SINDICO I MIGUEL ANGEL VASQUEZ RIVAS 3,000.00SINDICO II CESAR AUGUSTO LOPEZ GONZALEZ 3,000.00





CONCEJAL I GONZALES (S.O.N.) CAÑO FRANCISCO 3,000.00CONCEJAL II TOMAS FRANCISCO HERNANDEZ SAMAYOA 3,000.00CONCEJAL III VICTOR HUGO HIDALGO LOPEZ 3,000.00CONCEJAL IV ARIEL (S.O.N.) GUTIERREZ GOMEZ 3,000.00CONCEJAL V HECTOR HAROLDO HERNANDEZ 3,000.00CONCEJAL VI LIMNI MARIOLA GUTIERREZ HERNANDEZ 3,000.00CONCEJAL VII MARITZA MARYLEN GONZALEZ CASTILLO DE CARDONA 3,000.00Total Q. 30,000.00

Hallazgo No. 4 No se actualiza el Plan Operativo Anual CondiciónAl proceder a evaluar el Plan Operativo Anual -POA-, se determinó que laMunicipalidad, para el ejercicio fiscal 2012, no se elaboró de acuerdo a laestructura programática del presupuesto, habiendo dejado de establecer lasActividades Específicas para cada Programa, por lo que no se programaron losrecursos para cada una de las actividades, imposibilitando una vinculación dedicho Plan con el presupuesto ejecutado. Asimismo, el -POA- no fue actualizadode conformidad con las modificaciones presupuestarias efectuadas durante elperíodo, incidiendo desfavorablemente en el cumplimiento de las metas, objetivosy acciones de cada una de las categorías programáticas. CriterioEl Acuerdo Interno No. 09-03 de la Contraloría General de Cuentas, de fecha 08de julio de 2003, Normas Generales de Control Interno Gubernamental. 4 NormasAplicables al Sistema de Presupuesto Público. Norma 4. 2 Plan Operativo Anual,establece: "La máxima autoridad de cada ente público, debe promover laelaboración técnica y objetiva de los planes operativos anuales. El Plan OperativoAnual constituye la base técnica para una adecuada formulación presupuestariapor lo tanto, las unidades especializadas de cada entidad deben elaboraranualmente en forma técnica y objetiva sus respectivos planes operativos,reflejando los alcances y las metas según su finalidad, a fin de que en suanteproyecto de presupuesto serán contemplados los recursos financieros queharán posible alcanzar las metas propuestas, por lo que deberá existirinterrelación entre ambos". Norma 4.21 Actualización de ProgramaciónPresupuestaria y Metas, establece: "La máxima autoridad de cada ente público,debe dictar políticas y procedimientos que permitan realizar la reprogramaciónpresupuestaria y el ajuste a las metas respectivas en función de lasmodificaciones presupuestarias realizadas. La unidad especializada debe velarporque las políticas y procedimientos aseguren que se ha reprogramado laejecución presupuestaria, bajo los mismos criterios y procedimientos aplicados enla programación inicial, a nivel de programas y proyectos y por ende sus metas eindicadores, mostrando con ello el potencial de la gestión institucional".





CausaInobservancia de la normativa vigente, por parte de las autoridades municipales,relacionada con la elaboración adecuada del Plan Operativo Anual y relacionarlocorrectamente con la elaboración del Presupuesto Anual. EfectoNo permite la evaluación de indicadores de la gestión institucional, así como laevaluación de los avances, impacto y calidad de la ejecución programática delpresupuesto. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, para queconjuntamente con los funcionarios que corresponda, procedan a elaborar el PlanOperativo Anual, de manera responsable y técnica, de tal manera que se vinculeadecuadamente con el contenido del Presupuesto Anual. Comentario de los ResponsablesEn oficio sin número de fecha 18 de febrero de 2013, El Alcalde municipal yDirector de AFIM respondieron "El presupuesto municipal para el año 2012 fueaprobado por la Corporación Municipal que entrego el 15 de enero de 2012, por lotanto las actuales autoridades ya recibieron el mismo aprobado, y por lo irregularde las actividades en este periodo (2008-inicio-2012) por no estar en funciones elAlcalde Titular y Concejal Primero el que tenía a su cargo las actividades era elConcejal Segundo, pero no tenía nombramiento del TSE, por lo tanto se elaboróun PAO al momento de realizar los escenarios presupuestarios previos a laaprobación del presupuesto municipal, mismo que fue modificado en suoportunidad al realizar las modificaciones presupuestaria según consta en laherramienta SICOINGL, además tenemos el Plan de Desarrollo Municipal que esel que guía la acción". Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo ya que en los comentarios vertidos por los responsablesno lo desvanecen y el Plan Operativo Anual no fue actualizado de conformidadcon las modificaciones presupuestarias efectuadas durante el período. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DMP AUDEL RUVERIN LOPEZ MORALES 4,000.00





DIRECTOR DE AFIM HERMINDO GIOVANI ORDOÑEZ MARTINEZ 4,000.00Total Q. 8,000.00

HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Libros no autorizados CondiciónAl proceder a evaluar el Programa 01 Actividades Centrales, grupo 2 materiales ysuministros, se determinó que los libros auxiliares de control con que cuenta laBodega o Almacén Municipal, no están autorizados por la Contraloría General deCuentas. CriterioEl Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República de Guatemala, LeyOrgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 4 literal k), establece quedentro de las atribuciones de la Contraloría General de Cuentas está la de:"Autorizar y verificar la correcta utilización de las hojas movibles, libros principalesy auxiliares que se operen en forma manual, electrónica o por otros medioslegalmente autorizados de las entidades sujetas a fiscalización". El Acuerdo No.A-18-2007 Reglamento para la Prestación de Servicios, Autorización y Venta deFormularios Impresos, artículo 1 Ámbito de Aplicación y artículo 3 Precios, en susincisos: e) Habilitación de libros de cuenta corriente, hojas movibles actas,registros u otros, y f) Autorización de libros, hojas movibles, actas, registros uotros. CausaIncumplimiento de la normativa legal establecida, relacionada con la autorizaciónde los libros de control respectivos, por la Contraloría General de Cuentas. EfectoRiesgo de manipulación o pérdida de información, al no contar con los registros ycontroles en libros debidamente autorizados por la Contraloría General deCuentas. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AFIM, para que





proceda a elaborar los formatos en hojas movibles o se adquieran los libroscorrespondientes para el control del almacén y solicite ante la Contraloría Generalde Cuentas la correspondiente autorización. Comentario de los ResponsablesEn oficio sin número de fecha 18 de febrero de 2013, El Alcalde municipal yDirector de AFIM respondieron "En su momento se instruyó a la bodegueramunicipal para que realizara el procedimiento de la habilitación de los documentospara registro a la Contraloría General de Cuentas y prueba de ello es que losformularios de ingreso y egreso utilizados tienen el sello de habilitado por dichainstitución". Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo ya que en los comentarios vertidos por los responsablesconfirman el incumplimiento, indicado en la condición de este hallazgo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 19, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE AFIM HERMINDO GIOVANI ORDOÑEZ MARTINEZ 4,000.00Total Q. 4,000.00

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoria anteriorcorrespondientes al ejercicio fiscal 2011, con el objeto de verificar su cumplimientoe implementación por parte de las personas responsables, estableciéndose que sele dio cumplimiento y se implementaron las mismas.





9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO

Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe.

No. NOMBRE CARGO PERIODO1 ADRIAN TERESO GARCIA AVILA ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2012 - 14/01/20122 EDGAR ROLANDO VILLATORO MOLINA SINDICO I 01/01/2012 - 14/01/20123 DANIEL VILLATORO SINDICO II 01/01/2012 - 14/01/20124 ROSMELY ANGELICA GONZALES GODINEZ CONCEJAL III 01/01/2012 - 14/01/20125 CATALINO MARIO CASTILLO LOPEZ CONCEJAL IV 01/01/2012 - 14/01/20126 JORGE LUIS ALVARADO OVALLE CONCEJAL V 01/01/2012 - 14/01/20127 JUAN JOSE DIAZ CRUZ AUDITOR INTERNO 01/01/2012 - 14/01/20128 JUAN OSMUNDO MARTINEZ MATIAS GERENTE DE AFIM 01/01/2012 - 14/01/20129 AUGUSTO GOMEZ SOSA ALCALDE MUNICIPAL 15/01/2012 - 31/12/201210 MIGUEL ANGEL VASQUEZ RIVAS SINDICO I 15/01/2012 - 31/12/201211 CESAR AUGUSTO LOPEZ GONZALEZ SINDICO II 15/01/2012 - 31/12/201212 GONZALES CAÑO FRANCISCO CONCEJAL I 15/01/2012 - 31/12/201213 TOMAS FRANCISCO HERNANDEZ SAMAYOA CONCEJAL II 15/01/2012 - 31/12/201214 VICTOR HUGO HIDALGO LOPEZ CONCEJAL III 15/01/2012 - 31/12/201215 ARIEL GUTIERREZ GOMEZ CONCEJAL IV 15/01/2012 - 31/12/201216 GILDERT ALFREDO TELLO ESCOBEDO SECRETARIO MUNICIPAL 15/01/2012 - 31/12/201217 LIMNI MARIOLA GUTIERREZ HERNANDEZ CONCEJAL VI 15/01/2012 - 31/12/201218 MARITZA MARYLEN GONZALEZ CASTILLO DE CARDONA CONCEJAL VII 15/01/2012 - 31/12/201219 AUDEL RUVERIN LOPEZ MORALES DIRECTOR DMP 01/01/2012 - 31/12/201220 HERMINDO GIOVANI ORDOÑEZ MARTINEZ DIRECTOR DE AFIM 01/01/2012 - 31/12/201221 ESTUARDO JOSUE SANTOS AGUSTIN AUDITOR INTERNO 15/01/2012 - 31/12/2012





10. COMISIÓN DE AUDITORÍAÁREA FINANCIERA

Lic. HENRY YOVANY MALDONADO MAZARIEGOS

Coordinador Gubernamental

Lic. LUIS AMAN NAJARRO VALENZUELA

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR: De conformidad con lo establecido en el Decreto 31-2002 del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 29,los Auditores Gubernamentales nombrados son los responsables del contenido yefectos legales del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firmanen cumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.





11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)11.1 Misión (Anexo 1) Lograr el desarrollo integral del municipio de Huehuetenango, a través de laejecución de obras en diferentes programas como Salud y Ambiente, Red Vial,Educación y Otros que mejoren las condiciones de vida integrl del municipio. 11.2 Visión (Anexo 2) La municipalidad de Huehuetenango, pretende lograr invertir en obras que haganposible llegar al desarrollo de los habitantes y en general del municipio con susaldeas y zonas. 11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3) El gobierno del municipio corresponde al Concejo Municipal, el cual se integra porel Alcalde, Los Síndicos y Concejales, electos directamente por sufragio universalpara un periodo de cuatro años, pudiendo ser reelectos.

El representante de la municipalidad y del municipio es el Alcalde, quién constituyeel jefe del órgano ejecutivo del gobierno municipal, preside el Concejo y dirige laadministración municipal.

Los síndicos y Concejales son los miembros del órgano de deliberación y dedecisión.

El Concejo organiza comisiones para el estudio y dictamen de los asuntos queconocerá durante todo el año, siendo obligatorias las siguientes:

1 Educación, educación bilingüe intercultural, cultura y deportes;2 Salud y asistencia social;3 Servicios, infraestructura, ordenamiento territorial, urbanismo y vivienda;4 Fomento económico, turismo, ambiente y recursos naturales;5 Descentralización, fortalecimiento municipal y participación ciudadana;6 De Finanzas;7 De Probidad;8 De los derechos humanos y de la paz;9 De la familia, la mujer y la niñez, la juventud, adulto mayor o cualquier otra formade proyección social

El Concejo Municipal y el Alcalde cuentan con un Secretario.





La municipalidad cuenta con dependencias administrativas de apoyo para lafunción municipal, siendo las siguientes:

1 Dirección Municipal de Planificación2 Oficina Municipal de la Mujer3 Administración Financiera Integrada Municipal

Asimismo, la municipalidad deberá contar con un auditor interno, quien además develar por la correcta ejecución presupuestaria, deberá implantar un sistemaeficiente y ágil de seguimiento y ejecución presupuestaria, quien reporta ante elConcejo Municipal.





11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato (Anexo 4)





11.5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración (Anexo 5)





11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)





11.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con el ConsejoDepartamental de Desarrollo (Anexo 7)





11.8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuente deFinanciamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto (Anexo 8)

MUNICIPALIDAD DE HUEHUETENANGO, DEL ......Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Augusto Gómez Sosa...

Documents

Transcript of MUNICIPALIDAD DE HUEHUETENANGO, DEL ......Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Augusto Gómez Sosa...