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GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE ASUNCIÓN MITADEPARTAMENTO DE JUTIAPA

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Guatemala, 23 de mayo de 2016

SeñorRubén Arturo Rodríguez LimaAlcalde MunicipalMunicipalidad de Asunción MitaDepartamento de Jutiapa Señor (a) Alcalde Municipal: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Publico y en cumplimiento delo regulado en la literal "k" del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los auditores gubernamentales; que oportunamente fueronnombrados para el efecto y, quienes de conformidad con el artículo 29 de laprecitada Ley, son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente.

GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE ASUNCIÓN MITADEPARTAMENTO DE JUTIAPA

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

4.2 Área Técnica

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

5.1.1 Balance General

5.1.2 Estado de Resultados

5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad

5.3 Estados Financieros

5.3.1 Balance General

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5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos5.3.4 Notas a los Estados Financieros

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Hallazgos Relacionados con el Control Interno

Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODOAUDITADO

9. COMISIÓN DE AUDITORÍA

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

Visión (Anexo 1)Misión (Anexo 2)Estructura Orgánica (Anexo 3)Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuentede Financiamiento (Anexo 4)Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración(Anexo 5)Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)NombramientoForma Única de EstadísticaFormulario SR1Anexo del Especialista

1. 2.

Guatemala, 23 de mayo de 2016

SeñorRubén Arturo Rodríguez LimaAlcalde MunicipalMunicipalidad de Asunción MitaDepartamento de Jutiapa Señor (a) Alcalde Municipal: El (Los) Auditor (es) Gubernamental (es) designado (s) de conformidad con el (los)Nombramiento (s) No. (s) DAM-0337-2015 de fecha 24 de septiembre de 2015, he(hemos) efectuado auditoría financiera y presupuestaria en la Municipalidad deAsunción Mita, del Departamento de Jutiapa, con el objetivo de evaluar lainformación financiera y presupuestaria contenida en el Balance General, Estadode Resultados y Estado de Liquidación Presupuestaria de Ingresos y Egresos,correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015. Nuestro examen incluyó la evaluación de la ejecución presupuestaria de ingresosen sus diferentes conceptos y de egresos a nivel de programas, actividades,proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos, cuentas de activo,pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación de pruebas selectivas, deacuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad e importancia relativa delas mismas, y como resultado del trabajo realizado, se detectaron aspectosimportantes a revelar, los cuales se describen a continuación: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera

Seguimiento a recomendaciones de Auditoria anterior no cumplidasDiferencia del Balance General y Libro de Inventarios

1. 2.

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES

Área Financiera

Depósitos bancarios no realizados oportunamenteGastos de ejercicios fiscales anteriores afectando el ejercicio vigente

La Comisión de Auditoría nombrada se integra por el (los) auditor (es): Lic. MarvinOswaldo Merida Merida (Coordinador) y Lic. Francisco Rogelio Guillen Morales(Supervisor).

El (Los) hallazgo (s) que contiene (n) el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables, mediante Acta No.71-2016, de fecha 06 de abril de 2016, Libro L2 30530, de la Dirección deAuditoria de Municipalidades.

Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran endetalle en el informe de auditoría adjunto. Atentamente,

ÁREA FINANCIERA

Lic. MARVIN OSWALDO MERIDA MERIDA

Coordinador Independiente

Lic. FRANCISCO ROGELIO GUILLEN MORALES

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Municipalidad de Asunción Mita, Departamento de Jutiapa

Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del Derecho Público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües.

La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos.

El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal.

La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales.

Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública de Guatemala, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 delCongreso de la República de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.

Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes:

Formular y coordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimientodomiciliario de agua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros;administración y autorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento dedesechos y residuos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento;regulación del transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales;servicio de policía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación deáreas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales;reforestación para la protección de la vida, salud, biodiversidad, recursosnaturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global; y otras que lesean trasladadas por el Organismo Ejecutivo.




2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241.

El Decreto Número 31-2002. Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

El Acuerdo Gubernativo Número 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas.

Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales deControl Interno, emitidas por la Contraloría General de Cuentas y NormasInternacionales de Auditoría. Nombramiento DAM-0337-2015 de fecha 24 de septiembre de 2015. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 GeneralesEvaluar la información financiera y presupuestaria contenida en el BalanceGeneral, Estado de Resultados y Estado de Liquidación Presupuestaria deIngresos y Egresos, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015. 3.1.2 Específicos

Verificar los saldos de las cuentas del Balance General, que por lamaterialidad y naturaleza sean significativos.Verificar los Ingresos y Gastos revelados en el Estado de Resultados.Evaluar que el Presupuesto de Ingresos y Egresos se haya ejecutadoatendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia y eficacia.Evaluar el adecuado cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas y otrosaspectos legales aplicables.Evaluar la estructura de control interno, establecida en la entidad.Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado deacuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con losclasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes,reglamentos, normas y metodologías aplicables.




Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos,transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos yverificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicablesy se encuentren debidamente soportados con la documentación legalcorrespondiente.Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido alproceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos ymetas de la entidad.Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadascumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que lasrigen.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la revisión selectiva de las operaciones, registros ydocumentación de respaldo presentada por los funcionarios y empleados de laentidad, correspondiente al período comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre de 2015, con énfasis en las áreas y cuentas consideradas significativascuantitativamente y, de acuerdo a su naturaleza, determinadas como áreascríticas, incluidas en el Balance General, Estado de Resultados y Estado deLiquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos, como se describe acontinuación:

Del Balance General las cuentas siguientes: Bancos, Propiedad y Planta enOperación, Construcciones en Proceso, Bienes de uso Común, Activo IntangibleBruto y Préstamos Internos de Largo Plazo, según muestra seleccionada.

Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas: Ventade Servicios, y Transferencias Corrientes del Sector Público: del área de Gastos:Sueldos y Salarios y Gastos de Inversión Social, según muestra determinada.

Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias Corrientes del SectorPúblico de la Administración Central y Transferencias de Capital del SectorPúblico de la Administración Central, según muestra seleccionada.

Del área de Egresos, los Programas siguientes: 01 Actividades Centrales:Actividad 1 Concejo Municipal, Renglón Presupuestario 062 Dietas para cargosrepresentativos; Actividad 4 Dirección de Administración Financiera IntegradaMunicipal, renglones presupuestarios: 011 Personal permanente, 184 Servicios




económicos, contables y de auditoría; Actividad 8 Servicios GeneralesMunicipales, renglones presupuestarios: 011 Personal permanente, 029 Otrasprestaciones de personal temporal, Retribuciones a destajo, 121 Divulgación einformación, 154 Arrendamiento de maquinaria y equipo, 196 Servicio de Atencióny protocolo y 211 Alimentos para personas, 247 Especies timbradas y valores, 413Indemnizaciones al personal. Programa 11 Salud y Medio Ambiente: Proyecto 1Agua Potable, renglones presupuestarios: 022 Personal por contrato, 035Retribuciones a destajo; Proyecto 2 Protección Ambiental, renglonespresupuestarios: 262 Combustibles y lubricantes, 268 Productos plásticos, nylon,vinil y P.V.C., 281 Productos siderúrgicos y 329 Otras maquinarias y equipos.Programa 12 Red Vial: Proyecto 1 Conservación y Mantenimiento del SistemaVial, Caminos, puentes y carreteras: renglones presupuestarios: 022 Personal porcontrato, 154 Arrendamiento de maquinaria y equipo, 155 Medios de transporte y262 Combustibles y lubricantes; Proyecto 9 Mejoramiento Calle Aldea Sitio LasFlores, Proyecto 10 Mejoramiento Camino Rural Aldea Trapiche Abajo, Proyecto15 Mejoramiento Calle Aldea Shanshul, renglón presupuestario 331Construcciones de bienes nacionales de uso común. Los expedientes se detallanen la Cédula de Atributos que se encuentra en los papeles de trabajo del auditor, yen total representa un 38% del total del presupuesto de egresos ejecutado,conforme a la muestra seleccionada que se detalla en el Memorando dePlanificación, considerando los eventos relevantes de los Proyectos, Obras yActividades, así como de los Grupos de Gasto siguientes: 000 ServiciosPersonales, 100 Servicios no personales, 200 Materiales y Suministros y 300Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles.

Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. 4.2 Área Técnica De conformidad con el Acuerdo No. A-033-2013, de fecha 26 de febrero de 2013,de la Contraloría General de Cuentas, se trasladó solicitud a la Dirección deInfraestructura Pública, mediante oficio OF-DAM-0945-2015, de fecha 10 dediciembre de 2015, para auditar el área técnica de los proyectos detallados endicha providencia, quienes rendirán informe por separado.




5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria 5.1.1 Balance General De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: ACTIVOBancosAl 31 de diciembre de 2015, la cuenta 1112 Bancos, presenta un saldode Q768,147.41, integrada por tres cuentas bancarias como se resume acontinuación: Cuenta Única del Tesoro (Pagadora), y dos cuentas de Proyectos;abiertas en el Sistema Bancario Nacional. Los saldos individuales de las cuentas bancarias según los registros contables dela municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuenta emitidos por losbancos al 31 de diciembre de 2015, correspondientes. AnticiposAl 31 de diciembre de 2015, la cuenta 1133 Anticipos, presenta un saldode Q1,598,927.48, que corresponden a nueve proyectos de ejecución de obraspendientes de amortizar, según el Balance General. Edificios e InstalacionesAl 31 de diciembre de 2015, la cuenta 1231 Edificios e Instalaciones presenta unsaldo de Q6,236,973.30, según el Balance General. Maquinaria y EquipoAl 31 de diciembre de 2015, la cuenta 1232 Maquinaria y Equipo, presenta unsaldo de Q1,706,024.15, según el Balance General. Tierras y TerrenosAl 31 de diciembre de 2015, la cuenta 1233 Tierras y Terrenos, presenta un saldode Q11,742,786.24, según el Balance General. Construcciones en ProcesoAl 31 de diciembre de 2015, la cuenta 1234 Construcciones en Proceso, presentaun saldo de Q20,216,722.79, integrada por dos subcuentas: Construcciones enProceso de Bienes de Uso Común Q13,756,849.80 y Construcciones en




Proceso de Bienes de Uso no Común Q6,459,872.99. Otros Activos FijosAl 31 de diciembre de 2015, la cuenta 1237 Otros Activos Fijos, presenta un saldode Q1,028,027.25, según el Balance General. Bienes de Uso ComúnAl 31 de diciembre de 2015, la cuenta 1238 Bienes de Uso Común, presenta unsaldo de Q22,699,972.16, los saldos de las cuentas según el Balance General. Proyectos de Inversión SocialAl 31 de diciembre de 2015, la cuenta 1241 Activo Intangible Bruto, presenta unsaldo de Q12,762,097.90 en dicha cuenta se capitalizaron las erogaciones defondos con destino especifico para inversión, que corresponde a ejecución deproyectos que no generan capital fijo, cuyas amortizaciones fueron efectuadas deconformidad con los lineamientos contables emitidos por el ente rector. PASIVOGastos del Personal a PagarAl 31 de diciembre de 2015, la cuenta 2113 Gastos del Personal a Pagar, presentaun saldo de Q650,367.51, en concepto de cuota laboral al Instituto Guatemaltecode Seguridad Social (IGSS), la cantidad de Q33,199.55; Plan de Prestaciones delEmpleado Municipal por Q10,600.40; Timbres y Papel Sellado por Q128,841.25;Prima de Fianza por Q61,330.80; Impuesto Sobre la Renta por Q416,395.51. Documentos a Pagar a Largo PlazoAl 31 de diciembre de 2015, la cuenta 2221 Documentos a Pagar a Largo Plazo,presenta un saldo de Q296,380.66, que corresponde al Convenio No. 421-2012 defecha 29 de junio de 2012, firmado con el Instituto Guatemalteco de SeguridadSocial, sobre deuda de cuotas patronales y laborales. Préstamos Internos de Lago PlazoLa cuenta 2232 Prestamos Internos a Largo Plazo al 31 de diciembre de 2015, elsaldo está integrado de la siguiente manera:

CÓDIGO DEPRÉSTAMO

NOMBRE DELPRÉSTAMO

MONTOCONTRATADO

MONTOAMORTIZADO

SALDO

42-1501-0002 PRÉSTAMO BANRURAL,COMPRA DE TERRENOMUNICIPAL

Q2,363,200.00 Q1,775,690.83 Q587,509.17




TOTAL Q587,509.17 PATRIMONIOTransferencias y Contribuciones de Capital RecibidasLa cuenta 3111 Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas, presenta unsaldo acumulado de Q146,820,175.42, al 31 de diciembre de 2015. Resultado del EjercicioDel 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 3112.02 Resultado delEjercicio, presenta una pérdida por valor de Q12,736,613.60. Resultado Acumulado de Ejercicios AnterioresLa cuenta 3112.01 Resultado Acumulado de Ejercicios Anteriores, presenta unapérdida acumulada al 31 de diciembre de 2015 de Q56,858,140.48. 5.1.2 Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Ingresos Impuestos DirectosAl 31 de diciembre de 2015 la cuenta 5111 Impuestos Directos, durante elejercicio fiscal percibió la cantidad de Q523,621.09. Venta de ServiciosAl 31 de diciembre de 2015 la cuenta 5142 Venta de Servicios, presenta durante elejercicio fiscal un saldo percibido de Q1,053,580.40. Transferencias Corrientes del Sector PúblicoLa cuenta 5172 Transferencias Corrientes del Sector Público, presenta al 31 dediciembre de 2015 un saldo percibido de Q2,849,129.71. Gastos Sueldos y SalariosAl 31 de diciembre de 2015 la cuenta 6111 Sueldos y Salarios, presenta durante elejercicio fiscal un saldo de Q.1,294,389.61. Gastos de Inversión SocialAl 31 de diciembre de 2015 la cuenta 6113 Gastos de Inversión Social, integradodepreciaciones y amortizaciones, presenta durante el ejercicio fiscal un saldo de




Q12,500,811.89. En todas las áreas se evaluó exclusivamente lo indicado en el alcance de laauditoría. 5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal2015, fue aprobado mediante Acuerdo del Concejo Municipal No. No. 54-2014 defecha 09 de diciembre de 2014. Ingresos El Presupuesto de Ingresos asignado para el período 2015, asciende al monto deQ21,780,450.00, en la cual se aprobaron modificaciones y ampliaciones por elmonto de Q11,979,422.57, para un presupuesto vigente de Q33,759,872.57, delos cuales se percibió el monto de Q23,303,684.63 (69% en relación delpresupuesto vigente), en las diferentes clases de ingresos vigentes: 10 IngresosTributarios Q952,894.40; 11 Ingresos No Tributarios Q1,194,790.84; 13 Venta deBienes y Servicios Q237,912.00; 14 Ingresos de Operación Q816,096.40; 15Rentas de la Propiedad Q3,629.30; 16 Transferencias Corrientes Q2,849,129.71; y17 Transferencias de Capital Q17,249,231.98, esta última Clase la mássignificativa, ya que representa el 74% del total de los ingresos percibidos. El aporte de la Asignación Constitucional y de las asignaciones de leyesespecíficas correspondientes al mes de diciembre de 2015 fueron acreditadas porel Ministerio de Finanzas Públicas durante el mes de enero del año 2016, por unmonto de Q1,427,475.88, según registros del Sistema de Contabilidad Integradapara Gobiernos Locales –SICOIN GL, el presente aporte no fue evaluado en elproceso de la auditoría. Egresos El Presupuesto de Egresos asignado para el período 2015, asciende al monto deQ21,780,450.00, en la cual se aprobaron modificaciones y ampliaciones por elmonto de Q11,979,422.57, para un presupuesto vigente de Q33,759,872.57, delos cuales se ejecutó el monto de Q22,893,400.41 (67% en relación delpresupuesto vigente), en los diferentes programas de egresos vigentes: 01Actividades Centrales Q5,613,853.36; 11 Salud, Protección y MedioAmbiente Q4,664,327.56; 12 Red Vial Q7,750,443.21; 13 GestiónEducativa Q1,315,059.40; 14 Desarrollo Urbano y Rural Q639,353.05; 15 Cultura y




Deportes Q590,255.50; 16 Fomento a la Agricultura Q35,155.82; y 99 Registro deAmortizaciones de Préstamos Q2,284,952.51, de los cuales los Programas 01, 11y 12 representan el 77% del total de los egresos ejecutados. La Liquidación presupuestaría del ejercicio fiscal 2015, fue aprobada conforme elAcuerdo del Concejo Municipal, según Acta No. 01-2016, punto noveno de fecha07 de enero de 2016. En todas las áreas se evaluó exclusivamente lo indicado en el alcance de laauditoría. Modificaciones Presupuestarias En el período auditado la Municipalidad realizó modificaciones presupuestarias,mediante ampliaciones y disminuciones por un valor de Q11,979,422.57 ytransferencias por un valor de Q7,860,243.51, verificándose que las mismas estánautorizadas por el Concejo Municipal y registradas adecuadamente en el Módulode Presupuestos del Sistema Contable. 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual Se comprobó que el Plan Operativo Anual, fue actualizado con las ampliaciones ytransferencias presupuestarias realizadas en el período auditado, así mismo, severificó que se cumplió con presentar el mismo a la Contraloría General deCuentas, en el plazo establecido para el efecto. 5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría Interna, fue autorizado por la máxima autoridad de laMunicipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas. 5.2.3 Convenios En la revisión del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, la Municipalidad deAsunción Mita, Jutiapa, suscribió 8 convenios con el Consejo Departamental deDesarrollo de Jutiapa por un monto de Q8,369,582.72. 5.2.4 Donaciones Al 31 de diciembre de 2015 no se percibieron donaciones.




5.2.5 Préstamos La Municipalidad reportó un préstamo de años anteriores, según el saldosiguiente:

CÓDIGO DEPRESTAMO

NOMBRE DELPRÉSTAMO

MONTOCONTRATADO

MONTOAMORTIZADO

SALDO

42-1501-0002 PRÉSTAMO BANRURAL,COMPRA DE TERRENOMUNICIPAL

Q2,363,200.00 Q1,775,690.83 Q587,509.17

TOTAL Q587,509.17 5.2.6 Transferencias Al 31 de diciembre de 2015 no se realizaron transferencias. 5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad IntegradaLa Municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada de Gobiernos Locales (SICOINGL). Sistema de Información de Contrataciones y AdquisicionesSe verificó que la Municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Informaciónde Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,adjudicó 09 concursos, finalizados 08 y desierto 01, según reporte deGUATECOMPRAS generado al 31 de diciembre de 2015. Sistema Nacional de Inversión PúblicaLa Municipalidad cumplió en su totalidad con registrar mensualmente, en elMódulo de Seguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de InversiónPública (SNIP), el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo. 5.3 Estados Financieros 5.3.1 Balance General




5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos




5.3.4 Notas a los Estados Financieros




6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Seguimiento a recomendaciones de Auditoria anterior no cumplidas CondiciónEn el seguimiento a las recomendaciones contenidas en el informe de auditoríaFinanciera y Presupuestaria 2014, se determinó que las autoridades municipalesno han cumplido con implementar las medidas correctivas en lo relacionado a larecomendación del Hallazgo de Control Interno No.2 Falta de manuales defunciones y procedimientos, el cual literalmente dice: "El Alcalde Municipal, debegirar instrucciones a la Directora de Administración Financiera Integrada Municipal,Jefe de Personal y Encargada de Vales de Combustibles para que procedan agestionar los manuales respectivos y se sometan al Concejo Municipal para suaprobación, de tal manera que sirvan de guía para el manejo y uso de combustibley otras actividades que el personal desempeña.” CriterioEl Decreto Número 31-2002 del Congreso de la República de Guatemala, LeyOrgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 42 Reincidencia. Indica:"Es reincidente la persona que después de haber sido sancionada por unainfracción establecida en esta u otra ley o reglamento por parte de la ContraloríaGeneral de Cuentas, incurre nuevamente en la misma infracción. En el caso delas infracciones sancionadas con multa, el reincidente será sancionado ademáscon el incremento del cincuenta por ciento (50%) de la primera multa impuesta." El Acuerdo Gubernativo Número 318-2003, Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas, Capítulo I Disposiciones Generales, artículo 4.Atribuciones de la Contraloría, inciso i) establece: “Realizar el control externoposterior, del cumplimiento de las recomendaciones realizadas y de las accionesadoptadas por las entidades a que se refiere el artículo 2 de la Ley, comoconsecuencia de los informes emitidos por la Contraloría.” El Acuerdo Interno Número 09-03 del jefe de la Contraloría General de Cuentas,Normas de Auditoría Gubernamental Externa e Interna, numeral 4. Normas para laComunicación de Resultados. Norma 4.6 Seguimiento del Cumplimiento de lasRecomendaciones, establece: “La Contraloría General de Cuentas, y las unidades




de auditoría interna de las entidades del sector público, periódicamente, realizaránel seguimiento del cumplimiento de las recomendaciones de los informes deauditoría emitidos. Los planes Anuales de Auditoría, contemplarán el seguimientodel cumplimiento de las recomendaciones de cada informe de auditoría emitido. Elauditor del sector gubernamental, al redactar el informe correspondiente a laauditoría practicada, debe mencionar los resultados del seguimiento a lasrecomendaciones del informe de auditoría gubernamental anterior. Elincumplimiento a las recomendaciones dará lugar a la aplicación de sanciones porparte de la administración del ente público o por la Contraloría General deCuentas, según corresponda. El seguimiento de las recomendaciones seráresponsabilidad de las Unidades de Auditoría Interna de los entes públicos y de laContraloría General de Cuentas de acuerdo a lo programado.” El Acuerdo No. 006-2012 de fecha veintitrés de enero del año dos mil doce, de laContraloría General de Cuentas, artículo 2. Seguimiento a informes Emitidos porlas demás direcciones de Auditoría, establece: "Cada una de las Direcciones ySubdirecciones de la Contraloría General de Cuentas que emita nombramientospara realizar auditorías, deberá darles seguimiento a las recomendaciones queconste en cada uno de los informes resultantes de los procesos de fiscalizaciónllevados a cabo directamente por los auditores gubernamentales a su cargo, a finde aplicar sanciones correspondientes en caso de la entidad sujeta a fiscalizaciónno las hubiere observado y cumplido." CausaFalta de interés de las autoridades municipales por transparentar el proceso deemisión y entrega de vales para combustibles, así como otras actividades que elpersonal desempeña, en relación al control de las horas extras canceladas alpersonal contratado bajo el renglón presupuestario 031 "Jornales". EfectoDiscrecionalidad continuada por la falta de un adecuado control interno que puedegenerar detrimento de las arcas municipales. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe instruir al Auditor Interno que proceda a la redaccióndel Manual de Procedimientos para el manejo de Vales de Combustible, queincluya emisión, entrega, control de vales de combustible, así como el manejo deinventario, evento en GUATECOMPRAS, Contrato de Suministro, para que seadiscutido con la Dirección de Administración Financiera Integrada Municipal yConcejo Municipal para discusión, aprobación e implementación, al igual que elManual de Procedimientos para el pago de horas extras del personal contratadobajo el renglón presupuestario 031 “Jornales”.




Comentario de los ResponsablesEn oficio sin número, de fecha 06 de abril de 2016, el señor Rubén ArturoRodríguez Lima, Alcalde Municipal; la señorita Mirian Carolina Medrano Bonilla,Directora de Administración Financiera Integrada Municipal; el señor EdgarArmando Cardona Godoy, Jefe de Personal; manifiestan:

“HALLAZGOS DE CONTROL INTERNO HALLAZGO No. 1 AREA FINANCIERA: Seguimiento a recomendaciones de Auditoria anterior no cumplidas En el presente hallazgo se hace referencia a la falta de actualización de losmanuales de funciones y procedimientos. COMENTARIO: Licenciado nos permitimos comunicarle que la Municipalidad si Cuentan conManuales de Funciones y Procedimientos, pero estamos conscientes quenecesitan ser actualizados y depurados en las diferentes funciones que serealizan, por lo que se trabajaran los cambios necesarios para que todo elpersonal realice sus funciones en base a lo aprobado en dichos manuales.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, derivado a que los comentarios de los responsables,confirman la inexistencia de Manuales de funciones y procedimientos seencuentran en proceso de actualización y aprobación por parte del ConcejoMunicipal. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 2, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DE PERSONAL EDGAR ARMANDO CARDONA GODOY 875.00DIRECTORA DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL

MIRIAN CAROLINA MEDRANO BONILLA 1,500.00

ALCALDE MUNICIPAL RUBEN ARTURO RODRIGUEZ LIMA 5,000.00Total Q. 7,375.00




Hallazgo No. 2 Diferencia del Balance General y Libro de Inventarios CondiciónEn la evaluación del Balance General, en la cuenta 1230 Propiedad, Planta yEquipo (neto), se determinó una diferencia entre los saldos de los estadosfinancieros y libros auxiliares, por el monto de Q48.00, sin embargo al compararlosa detalle existe variación entre algunas de las cuentas auxiliares que seregistraron en el sistema SICOIN GL, las cuales pueden observarse en elsiguiente cuadro:CUENTA DESCRIPCIÓN DE LA

CUENTASALDOS VARIACIÓN

CONTABILIDADLIBRO

INVENTARIOS1231.01.00 Edificios e Instalaciones 6,236,973.30 9,404,203.36

3,167,230.06

1232.02.00 Maquinaria y Equipo de construcción 25,997.72 0.00-25,997.72

1232.03.00 De Oficina y Muebles 712,880.98 523,194.53-189,686.45

1232.04.00 Equipo de Cómputo 375,239.99375,239.99

1232.05.00 Educacional, Cultural y Recreativo 12,800.00 0.00-12,800.00

1232.06.00 De Transporte 860,210.52 875,260.4615,049.94

1232.07.00 De Comunicaciones 77,024.34 0.00-77,024.34

1232.08.00 Herramientas 17,110.59 960,308.42943,197.83

1233.00.00 Tierras y Terrenos 11,742,786.24 8,575,556.18-3,167,230.06

1234.01.00 Construcciones en Proceso de Bienes de UsoComún

13,756,849.80 13,756,849.80

0.00

1234.02.00 Construcciones en Proceso de Bienes de UsoNo Común

6,459,872.99 6,459,872.99

0.00

1237.00.00 Otros Activos Fijos 1,028,027.25 0.00-1,028,027.25

1238.00.00 Bienes de Uso Comun 22,699,972.16 22,699,972.160.00

TOTALES 63,630,505.89 63,630,457.89 -48.00

CriterioEl Acuerdo número 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, quecontiene las Normas Generales de Control Interno, Norma 2.4 Autorización yRegistro de Operaciones, establece: “Cada entidad pública debe establecer porescrito, los procedimientos de autorización, registro, custodia y control oportuno detodas las operaciones. Los procedimientos de registro, autorización y custodiason aplicables a todos los niveles de organización, independientemente de que lasoperaciones sean financieras, administrativas u operativas, de tal forma que cadaservidor público cuente con la definición de su campo de competencia y el soportenecesario para rendir cuenta de las responsabilidades inherentes a su cargo.”;Norma 5.7 Conciliación de saldos. La máxima autoridad del Ministerio deFinanzas Públicas, a través de la Dirección de Contabilidad del Estado, debe




normar y emitir políticas y procedimientos para la adecuada y oportunaconciliación de saldos. Las unidades especializadas deben realizar lasconciliaciones de saldos de acuerdo a la normativa emitida por la Dirección deContabilidad del Estado y las autoridades superiores de cada entidad, quienesvelarán, en su respectivo ámbito, porque se apliquen los procedimientos deconciliación de saldos de una manera técnica, adecuada y oportuna.” Y en lanorma 5.9 Elaboración y Presentación de Estados Financieros. “La máximaautoridad del Ministerio de Finanzas Públicas, a través de la Dirección deContabilidad del Estado, debe normar los procedimientos técnicos para laelaboración y presentación de Estados Financieros. La Dirección de Contabilidaddel Estado y las autoridades superiores de cada entidad en su respectivo ámbito,deben velar porque los estados financieros se elaboren y presenten en la forma yfechas establecidas, de acuerdo con las normas y procedimientos emitidos por elente rector.” El Manual de Administración Financiera Integrada Municipal –MAFIM-, TerceraVersión, 3. II Marco Conceptual, 1. Estructura Organizacional de la Dirección deAdministración Financiera Integrada Municipal (DAFIM), 1.1.2 Organización yFunciones Básicas del Área de Contabilidad, a) Funciones Básicas del Área deContabilidad, a.2 Operaciones contables, establece: “Las funciones básicas en larealización de las operaciones contables, son las siguientes: 1. Aplicar el Plan deCuentas establecido por la Dirección de Contabilidad del Estado del Ministerio deFinanzas Públicas, a la naturaleza jurídica, características operativas yrequerimientos de la información de los Gobiernos Locales. 2. Adoptar losclasificadores contables establecidos por la Dirección de Contabilidad del Estadodel Ministerio de Finanzas Públicas….” CausaIncumplimiento de la normativa legal vigente, por la Directora AdministrativaFinanciera Integrada Municipal -DAFIM- relacionado a la falta de conciliación deregistros, y procedimientos de las regularización de cuentas en los estadosfinancieros y libros auxiliares. EfectoLos estados financieros no reflejan la razonabilidad de sus saldos, que repercutenen la toma de decisiones de la Municipalidad. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones a la Directora de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, para la verificación y registro de lasreclasificaciones y/o ajustes a los libros auxiliares, con observancia delReglamento de Inventario de los Bienes Muebles de Administración Pública.




Comentario de los ResponsablesEn oficio sin número, de fecha 06 de abril de 2016, la señorita Mirian CarolinaMedrano Bonilla, Directora de Administración Financiera Integrada Municipal,manifiesta: “HALLAZGO No. 2 Diferencia del Balance General y Libro de Inventarios En el presente Hallazgo se hace referencia a la diferencia entre los saldos de losestados financieros y los libros auxiliares. COMENTARIO: Licenciado nos permitimos comunicarle que el Inventario se encuentra registradoen base a una catalogación de cuentas diferente a la del sistema SICOIN GL yactualmente se están depurando. Se adjunta copia del Resumen del Inventario al 31 de diciembre del año 2015,para que pueda verificar que si cuadraron las diferentes cuentas.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, derivado a que los comentarios de los responsables,confirman que la diferencia se origina debido a que la catalogación de cuentas esdiferente a la del sistema SICOIN GL y que actualmente se está depurando. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 10, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTORA DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL


Total Q. 3,000.00

Lineas en Blanco Luego de Acción Legal




HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Depósitos bancarios no realizados oportunamente CondiciónAl realizar el examen de auditoría, se comprobó que los ingresos propios que sereciben en las cajas receptoras de la Municipalidad de Asunción Mita,Departamento de Jutiapa, y que se depositan en la cuenta bancaria No.3037022535 CUENTA ÚNICA DEL TESORO MUNICIPALIDAD DE ASUNCIÓNMITA, JUTIAPA, del Banco de Desarrollo Rural, S.A. - BANRURAL -, no fuerondepositados oportunamente al Banco, durante el período de los meses de enero adiciembre de 2015, como se demuestra en el cuadro que contiene la muestraseleccionada:

MES INGRESOSCORRESPONDIENTE AL

DIA

BOLETA DEDEPOSITO

MONTO RECIBIDODEPOSITADO

DEPOSITADO EN LAFECHA

ENERO 23/01/2015 94794520 13,530.00 02/02/2015FEBRERO 09/02/2015 94794537 15,195.63 12/02/2015MARZO 16/03/2015 94794589 1,500.00 23/03/2005MARZO 16/03/2015 94794590 3,074.96 23/03/2005ABRIL 20/04/2015 94794624 1,500.00 21/04/2015ABRIL 20/04/2015 95789813 5,549.43 28/04/2015MAYO 04/05/2015 95789827,

957898258,218.30 05/05/2015

JULIO 29/07/2015 95046560 5,409.62 31/07/2015AGOSTO 03/08/2015 95046576 4,926.50 20/08/2015AGOSTO 03/08/2015 95046579 2,200.00 28/08/2015AGOSTO 17/08/2015 95046589 5,991.20 28/08/2015SEPTIEMBRE 22/09/2015 95046839,

950468404,810.68 30/09/2015

NOVIEMBRE 09/11/2015 96818941 8,823.95 30/11/2015NOVIEMBRE 24/11/2015 96848946 4,763.80 01/12/2015DICIEMBRE 01/12/2015 96818983 10,084.60 31/12/2015DICIEMBRE 09/12/2015 95046925 6,962.90 31/12/2015DICIEMBRE 14/12/2015 95046922 8,182.32 31/12/2015DICIEMBRE 15/12/2015 96818985 6,991.90 31/12/2015DICIEMBRE 15/12/2015 96818966 58,067.88 07/01/2016

DICIEMBRE 18/12/2015

96818964,96818962,95046919 7,011.70 31/12/2015

DICIEMBRE 22/12/2015 96818963 4,860.00 30/12/2015




CriterioEl Manual de Administración Financiera Integrada Municipal - MAFIM – autorizadomediante el Acuerdo Ministerial No. 86-2015, Numeral 4. Área de Tesorería. 4.1Normas de Control Interno, establece: "Se refiere a los criterios técnicos y lametodología uniforme que permita establecer el adecuado control interno en laadministración de efectivo y sus equivalentes”. “b) Depósito Intacto de losIngresos. Indica: Los ingresos recaudados deben depositarse por cada cierre decaja efectuado en forma íntegra e intacta en la Cuenta Única Pagadora que elGobierno Local posea en un banco del Sistema autorizado por laSuperintendencia de Bancos, de ser posible el mismo día o más tardar, al díasiguiente de dicho cierre”. CausaIncumplimiento a la normativa vigente por parte del Cajero General y Encargadade Contabilidad, respecto al depósito diario de los ingresos propios recaudados. EfectoRiesgo de pérdida y/o uso inadecuado de los recursos financieros, al no serdepositados en forma inmediata. RecomendaciónLa Directora de Administración Financiera Integrada Municipal –DAFIM-, debegirar instrucciones a la Encargada de Contabilidad y Cajero General, a efecto serealicen los depósitos respectivos de los ingresos propios recaudados de acuerdoa lo establecido en la normativa vigente. Comentario de los ResponsablesEn oficio sin número, de fecha 06 de abril de 2016, la señorita Sandy RocíoGómez Méndez, Encargada de Contabilidad y el señor Wilmer LeonelGirón García, Cajero General, manifiestan:

“Hallazgo No. 1 Depósitos Bancarios No Realizados oportunamente En el mencionado hallazgo se hace referencia a que se verificó que los ingresos alcierre de caja, no fueron depositados en forma intacta, a la cuenta ÚnicaReceptora, aperturada a nombre de la Municipalidad.




COMENTARIO: Licenciado nos permitimos exponer que los depósitos en cuestión si fueronefectuados en la Cuenta Única del Tesoro Municipal, sin embargo el atraso en larealización de los mismos, contamos con aportes que realiza la mina deEntremares de Guatemala y que para la gestión de los mismo se hace necesarioemitir los recibos correspondientes para la emisión subsecuente del chequeemitido por la mencionada y esto ha sido en muchos de los casos un proceso muytardado, generando por ende atraso en el efectuar el depósito de manerainmediata. Sin embargo insistimos en recalcar que los depósitos si fueronefectuados según pudo cotejar en la información proporcionada para su revisión.Así mismo cabe mencionar que para el ejercicio actual ya no se ha permitidoatrasos en los depósitos por la razón anteriormente mencionada. Por lo queesperamos tome en consideración el comentario. Se adjuntan copias de los depósitos para comprobar que fueron realizados a laCuenta Única del Tesoro de La Municipalidad, quedando al 31 de diciembre tododepositado en su totalidad.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, derivado a que los comentarios de los responsables,confirman el atraso en la realización de los depósitos bancarios y que en elejercicio actual ya no se ha permitido atrasos en los mismos. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 17, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesCAJERO GENERAL WILMER LEONEL GIRON GARCIA 7,343.50ENCARGADA DE CONTABILIDAD SANDY ROCIO GOMEZ MENDEZ 9,000.00Total Q. 16,343.50

Hallazgo No. 2 Gastos de ejercicios fiscales anteriores afectando el ejercicio vigente CondiciónDe conformidad a la Auditoría realizada en la Municipalidad de Asunción Mita,departamento de Jutiapa, durante el período comprendido del 01 de enero al 31de diciembre 2015 y de acuerdo a la muestra seleccionada, se pudo constatar queexiste pago de dietas de los períodos 2013 y 2014, las cuales en su momento nofueron canceladas ni comprometidas en el Sistema de Contabilidad Integrada de




Gobiernos Locales -SICOIN GL-, sin embargo, fueron canceladas en período fiscal2015 y registradas en el Programa 01 “Actividades Centrales”, Actividad 01"Concejo Municipal", renglón presupuestario 062 “Dietas para cargosrepresentativos”, a continuación el detalle:

CHEQUE FECHA EXPEDIENTE DESCRIPCIÓN MONTO

2008 16/01/2015 18227 PLANILLA DE DIETAS MESES DE AGOSTO Y SEPTIEMBRE 2014, OSCARCECILIO MARTINEZ LEIVA

15,000.00

2019 20/01/2015 18273 PLANILLA DE DIETAS MESES DE MARZO, ABRIL, MAYO Y JUNIO 2014, EDGAROSBERTO MENENDEZ LEIVA

27,000.00

2022 21/01/2015 18297 PLANILLA DE DIETIAS MESES DE ENERO A MARZO 2014, TRANSITO GRISELDASANDOVAL MEDINA

19,500.00

2024 22/01/2015 18307 PLANILLA DE DIETAS MESES DE MARZO Y ABRIL 2013, BERTA ALICIA NAVASVIVAR

12,375.00

2028 26/01/2015 18321 PLANILLA DE DIETAS MESES DE OCTUBRE, NOVIEMBRE Y DICIEMBRE 2013,ALBA LETICIA CORADO ARROYO

13,500.00

2042 06/02/2015 18379 PLANILLA DE DIETAS MES DE ENERO 2014 50%, ALBA LETICIA CORADOARROYO

3,000.00

2058 19/02/2015 18410 PLANILLA DE DIETAS MESES DE SEPTIEMBRE Y OCTUBRE 2014, SENDERAUGUSTO GODOY RAMIREZ

15,000.00

2059 20/02/2015 18420 PLANILLA DE DIETAS MESES DE DICIEMBRE 2013, ENERO, FEBRERO YMARZO 2014, REGINALDO GRIJALVA POLANCO

27,000.00

2064 25/02/2015 18472 PLANILLA DE DIETAS MES DE ABRIL 2014, TRANSITO GRICELDA SANDOVALMEDINA

7,500.00

2068 26/02/2015 18483 PLANILLA DE DIETAS MES DE ENERO 2014, ALBA LETICIA CORADO ARROYO 3,000.00

2091 20/03/2015 18615 PLANILLA DE DIETAS MESES DE NOVIEMBRE Y DICIEMBRE 2014, SENDERAUGUSTO GODOY RAMIREZ

15,000.00

2097 27/03/2015 18660 PLANILLA DE DIETAS MES DE ENERO Y UNA REUNIÓN DE FEBRERO 2014,ALBA LETICIA CORADO ARROYO

3,000.00

2121 20/04/2015 18753 PLANILLA DE DIETAS MESES DE MAYO, JUNIO, JULIO Y AGOSTO 2013,CLAUDIA DELFINA, GONZALEZ MUNOZ

24,000.00

2123 21/04/2015 18763 PLANILLA DE DIETAS MESES DE ABRIL Y MAYO 2014, REGINALDO GRIJALVAPOLANCO

15,000.00

2160 21/05/2015 18981 PLANILLA DE DIETAS MES DE MAYO 2014, TRANSITO GRICELDA SANDOVALMEDINA

7,500.00

2170 26/05/2015 19005 PLANILLA DE DIETAS MES DE MAYO 2013, BERTA ALICIA NAVAS VIVAR 4,500.00

2192 18/06/2015 19101 PLANILLA DE DIETAS MESES DE JULIO, AGOSTO Y SEPTIEMBRE 2014, EDGAROSBERTO MENENDEZ LEIVA

22,500.00

2197 22/06/2015 19154 PLANILLA DE DIETAS MES DE JUNIO 2013, BERTA ALICIA NAVAS VIVAR 6,000.00

2240 22/07/2015 19308 PLANILLA DE DIETAS MES DE JULIO 2013, BERTA ALICIA NAVAS VIVAR 7,500.00

2248 23/07/2015 19366 PLANILLA DE DIETAS MES DE FEBRERO DE 2014, ALBA LETICIA CORADOARROYO

4,500.00

2258 13/08/2015 19407 PLANILLA DE DIETAS MESES DE SEPTIEMBRE Y OCTUBRE 2014, REGINALDOGRIJALVA POLANCO

15,000.00

2279 20/08/2015 19465 PLANILLA DE DIETAS MESES DE OCTUBRE Y NOVIEMBRE 2014, EDGAROSBERTO MENENDEZ LEIVA

15,000.00

2388 20/11/2015 20022 PAGO DE LA PLANILLA PLANILLA DE DIETAS CORRESPONDIENTE A LOSMESES DE SEPTIEMBRE A DICIEMBRE 2013 PARA EL EMPLEADO CLAUDIADELFINA GONZALEZ MUÑOZ

27,000.00

2432 18/12/2015 20186 PAGO DE LA PLANILLA PLANILLA DE DIETAS CORRESPONDIENTE A LOSMESES DE ENERO, FEBRERO, MARZO, ABRIL Y MAYO DE 2014 PARA ELEMPLEADO CLAUDIA DELFINA GONZALEZ MUÑOZ

34,500.00

TOTAL 343,875.00

CriterioEl Decreto Número 101-97 del Congreso de la República de Guatemala, Ley Orgánica del Presupuesto, Artículo 10. Contenido, establece: “El presupuesto decada uno de los organismos y entes señalados en esta ley será anual y contendrá,para cada ejercicio fiscal, la totalidad de las asignaciones aprobadas para gastos y




la estimación de los recursos destinados a su financiamiento, mostrando elresultado económico y la producción de bienes y servicios que generarán lasacciones previstas.”; el Artículo 26 de esta misma ley, reformado en el segundopárrafo y adicionado el tercer párrafo según Decreto Número 13-2013, establece:“No se podrán adquirir compromisos ni devengar gastos para los cuales no existansaldos disponibles de créditos presupuestarios, ni disponer de estos créditos parauna finalidad distinta a la prevista…” CausaIncumplimiento a los aspectos legales establecidos y falta de disponibilidadfinanciera y presupuestaria, durante los períodos en los cuales se llevaron a cabolas sesiones del Concejo Municipal. EfectoLa utilización del presupuesto asignado para el ejercicio fiscal 2015 en pagos quecorresponden a otros años, afecta la disponibilidad del renglón presupuestariovigente. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones por escrito al Alcalde Municipal yeste a su vez a la Directora Administrativa Financiera Integrada Municipal, paraque se registre oportunamente todos los gastos que correspondan al presupuestoanual de conformidad a las etapas del presupuesto y se abstenga de realizarpagos que correspondan a períodos anteriores, conforme lo estipula la LeyOrgánica del Presupuesto. Comentario de los ResponsablesEn oficio sin número, de fecha 06 de abril de 2016, el señor Rubén ArturoRodríguez Lima, Alcalde Municipal y la señorita Mirian Carolina Medrano Bonilla, Directora de Administración Financiera Integrada Municipal, manifiestan: “HALLAZGO No. 2 Gastos de Ejercicios Fiscales anteriores afectando el ejercicio vigente En el presente hallazgo se hace referencia al atraso en el pago de Dietas delConcejo Municipal. COMENTARIO: Licenciado nos permitimos exponer, que la Municipalidad no contó con lossuficientes fondos para hacer efectivo el pago de Dietas en el ejercicio quecorrespondía, más sin embargo al momento de contar con los mismos ya se están




cancelando, derivado a que ya se encuentran en Punto de Acta Aprobadas parahacerlas efectivas. Se adjuntan copias de Boucher y Planillas para verificación de que se estánhaciendo efectivas." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, derivado a que los comentarios de los responsables,confirman que debido a no contar con suficientes fondos para hacer efectivo elpago de dietas se realizó en otro período, derivado a que se encuentranautorizadas en punto de Acta del Concejo Municipal. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 26, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTORA DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL


ALCALDE MUNICIPAL RUBEN ARTURO RODRIGUEZ LIMA 20,000.00Total Q. 26,000.00

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anteriorcorrespondientes al ejercicio fiscal 2014, con el objeto de verificar su cumplimientoe implementación por parte de las personas responsables, estableciéndose que de2 recomendaciones de control interno, 1 fue atendida, mientras que de 3 decumplimiento a leyes y regulaciones aplicables,fueron atendidas totalmente.




8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 RUBEN ARTURO RODRIGUEZ LIMA ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/20152 SENDER AUGUSTO GODOY RAMIREZ SINDICO I 01/01/2015 - 31/12/20153 TRANSITO GRICELDA SANDOVAL MEDINA

DE TEJADASINDICO II 01/01/2015 - 31/12/2015

4 CLAUDIA DELFINA GONZALEZ MUÑOZ CONCEJAL I 01/01/2015 - 31/12/20155 ALBA LETICIA CORADO ARROYO CONCEJAL II 01/01/2015 - 31/12/20156 REGINALDO (S.O.N) GRIJALVA POLANCO CONCEJAL III 01/01/2015 - 31/12/20157 EDGAR OSBERTO MENENDEZ LEIVA CONCEJAL IV 01/01/2015 - 31/12/20158 OLVIN (S.O.N) ALVAREZ MARTINEZ CONCEJAL V 01/01/2015 - 31/12/20159 OSCAR CECILIO MARTINEZ LEIVA SECRETARIO MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/201510 MIRIAN CAROLINA MEDRANO BONILLA DIRECTORA ADMINISTRATIVA FINANCIERA INTEGRADA

MUNICIPAL DAFIM01/01/2015 - 31/12/2015

11 BYRON ANTONIO DUARTE PALMA DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION 01/01/2015 - 31/12/201512 JUAN RODRIGO LOPEZ GARCIA AUDITOR INTERNO 01/01/2015 - 31/12/2015




9. COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA

Lic. MARVIN OSWALDO MERIDA MERIDA

Coordinador Independiente

Lic. FRANCISCO ROGELIO GUILLEN MORALES

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR De conformidad con lo establecido en el Decreto No. 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 29, losauditores gubernamentales nombrados son responsables del contenido y efectolegal del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firman encumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.




INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) Visión (Anexo 1)Ser un municipio que busca el desarrollo integral, a través del impulso demecanismos y valores que contribuyan al mejoramiento del mismo, con unión yuna participación ciudadana activa, enmarcado en el concepto de genero eigualdad en todos los aspectos (Salud, Educación, Infraestructura, MedioAmbiente, Crecimiento Económico y Social) para lograr con ello ser eficientes yeficaces trabajando en armonía y seguridad dentro de nuestra sociedadpromoviendo valores morales y espirituales, así como también con la naturaleza,aprovechando todos los medios tecnológicos existentes con el único fin de mejorarel nivel de vida de todos los habitantes, así como obtener y mantener un hábitatdigno para cada persona equilibrado con su entorno. Misión (Anexo 2)Somos gente con sentido progresista que trabaja con el compromiso de proveer ysatisfacer los mecanismos necesarios para que los vecinos de las diferentescomunidades tengan un desarrollo sostenible e integral en todos los aspectos, conel manejo de los recursos con honestidad y transparencia así como priorizandosus necesidades brindando proyectos diversos a corto, mediano y largo plazo ytodo tipo de servicios y actividades que generen un desarrollo programado yconsciente de las necesidades comunitarias, mediante un sistema integral deadministración municipal.




Estructura Orgánica (Anexo 3)




Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente deFinanciamiento (Anexo 4)




Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración (Anexo 5)




Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo Intangible)(Anexo 6)




1. ANEXO DEL ESPECIALISTA

MUNICIPALIDAD DE ASUNCIÓN MITA …...(hemos) efectuado auditoría financiera y presupuestaria en la...

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