MORELOS, ZAC. 2010 - asezac.gob.mx · AF-10/32-004 Solicitud de Intervención del Órgano Interno...

CÓDIGO: PR-ST-TA-05-F01 No. REVISIÓN : 4

Fecha de Autorización: 2010-12-03

RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A:

MORELOS, ZAC.

2010

RESULTADO DEL PROCESO DE AUDITORÍA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2010

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ÍNDICE

1. RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER.............................................................................................. 2

2. CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .. 3

3. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA ....................................................................................... 4

INGRESOS .............................................................................................................................................................. 4

EGRESOS ............................................................................................................................................................... 5

RESULTADO DEL EJERCICIO ............................................................................................................................... 10

BANCOS ............................................................................................................................................................... 12

ACTIVO FIJO ........................................................................................................................................................ 13

DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) ............................................................................................................ 19

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE ........................................................................................................... 22

4. PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL................................................................... 29

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 29

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................................................................. 37

PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES .................................................................................................................... 45

PROGRAMA FONREGION ..................................................................................................................................... 46

5. OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA ................................................................................................................ 47

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS .................................................................................................................... 47

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 51

FONDO 3X1 PARA MIGRANTES ............................................................................................................................ 53

RECURSOS DE FONREGION 2008 EJERCIDO EN 2010 ......................................................................................... 54

PROGRAMA TU CASA-COPROVI .......................................................................................................................... 55

RECUPERACION TU CASA-COPROVI ................................................................................................................... 57

INTEGRACION DE EXPEDIENTES UNITARIOS ...................................................................................................... 58

RELLENO SANITARIO .......................................................................................................................................... 60

RASTRO MUNICIPAL ............................................................................................................................................ 61

6. RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS ................................................................................... 62


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RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER

1Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

TIPO DE ACCIÓN Administración

2007-2010 Administración

2010-2013

Acciones Correctivas

Denuncia de Hechos - -

Pliego de observaciones 7 1

Promoción del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

8 3

Informe a la Auditoría Superior de la Federación

-

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

1

- 20

Señalamientos - -

Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

1 -

Solicitud de Aclaración 2 -

Subtotal 18 24

Acciones Preventivas

Recomendación2 - 26

Recomendación al Desempeño - -

Subtotal - 26

TOTAL 18 50


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INFORME DETALLADO: CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de Morelos, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, con excepción de los denominados: Control Presupuestario: En virtud de que se observaron variaciones presupuestales de consideración en ingresos con una recaudación menor del 16.16% y un subejercicio en egresos del 7.47%. Revelación Suficiente.- En virtud de que el ente auditado omitió el registro de Pasivos, así como su amortización, dando como resultado que la información presentada en sus Estados Financieros no sea real.


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INFORME DETALLADO: RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA

LA ACCIÓN PROMOVIDA

RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

El municipio de Morelos, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2010 por un monto total de $36,681,414.94, los cuales se encuentran conformados por $25,204,634.94 de Ingresos Propios y Participaciones con un alcance de revisión de 92.29%. Además de $7,147,953.00 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $4,328,827.00 de Otros Programas, cuyos resultados se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública-Revisión Física. Los resultados obtenidos de la revisión a Ingresos son los siguientes:

Resultado AF-01, Sin Observación Se verificó que los ingresos que aparecen en los estados financieros del municipio representan operaciones efectivamente realizadas, son depositados de manera íntegra y oportuna y cumplen con la normatividad aplicable, salvo las observaciones que se mencionan enseguida.

Resultado AF-02, Observación AF-01 Que corresponde a Ambas Administraciones Derivado del seguimiento realizado a la recomendación AF-09/32-007, realizada por esta Auditoría Superior del Estado en el Informe correspondiente al ejercicio fiscal 2009, referente a que el municipio de Morelos, Zacatecas, posee un rezago en la recuperación del Impuesto Predial tanto Rústico como Urbano, se detectó que no se ha logrado abatir dicho rezago, además de que el municipio no presentó evidencia de las acciones realizadas con motivo del mismo. Cabe señalar que se tienen rezagos por concepto de 402 predios rústicos y de 815 predios urbanos.

AF-10/32-001 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual realizar las acciones necesarias que permitan abatir el rezago en el cobro del Impuesto Predial para beneficio del erario público municipal. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracciones II y IV, 96 fracción I de la Ley Orgánica del Municipio.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-10/32-002 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados de su gestión a esta Auditoría Superior del Estado.

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.


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EGRESOS




El presupuesto ejercido por el municipio de Morelos, Zacatecas, fue por $40,484,352.94 los cuales se encuentran conformados por $25,461,490.10; de Gasto Corriente con un alcance de revisión de 25.43%. Además de $2,260,340.53 de Obra Pública, $7,138,161.07 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $5,624,361.24 de Otros Programas. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública.- Revisión Física.

Resultado AF-03, Observación AF-02 Que corresponde a la Administración 2007-2010 Derivado de la revisión realizada a la partida de Maestros Comisionados, se observó que la Secretaría de Finanzas realizó deducciones improcedentes, respecto al Profr. Sergio Vázquez Luján, quien según acta de cabildo celebrada en sesión ordinaria no. 20 de fecha 30 de marzo de 2010, obtuvo la autorización de un permiso sin goce de sueldo para ausentarse de su puesto y en la misma acta fue nombrado el Profr. Víctor Manuel Medina Ramírez para suplirlo a partir del día 31 de marzo del mismo año, motivo por el cual se observa la cantidad de $12,272.48 correspondientes al mes de abril 2010, que fueron descontados vía participaciones y por los cuales la Tesorería Municipal no realizó las gestiones correspondientes para obtener su reembolso.

AF-10/32-003 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, realizar las acciones correspondientes para la recuperación y/o reintegro por concepto del descuento de maestros comisionados vía participaciones, del Profr. Sergio Vázquez Luján ya que se continuó descontando con posterioridad a su renuncia. Se dará seguimiento en revisiones posteriores. Lo anterior con fundamento en los artículos 50 fracción IV, 93 fracción IV, 96 fracción I y 186 de la Ley Orgánica del Municipio.


AF-10/32-004 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados de su gestión a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado AF-04, Observación AF-03 Que corresponde a la Administración 2007-2010 Derivado de la revisión realizada a la muestra seleccionada de Egresos, se observó que el ente auditado realizó erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que se comprueban con documentación que no cumple con los requisitos fiscales por $98,000.00, el desglose de dicha cantidad se detalla a continuación:

No.

FECHA

No. PÓLIZA

No. SUBCTA

RUBRO O

ASPECTO

OBSERVACIONES IMPORTE

OBSERVADO

EGRESOS

AF-10/32-005 Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal Esta Auditoría Superior del Estado comunicará a las autoridades del Servicio de Administración Tributaria (SAT), los aspectos observados al municipio de Morelos, Zac., con relación a los prestadores de servicio de la compañía

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo este el Sistema de Administración Tributaria


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EGRESOS




Erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que se comprueban con documentación que no cumple con los requisitos fiscales.

1 30/04/2010

D0029

0

3603

Espectáculos Culturales

En póliza de Diario no. 290 de fecha 30 de abril de 2010 se registró el importe de $98,000.00 en la cuenta 3603.- Espectáculos culturales, dentro de los cuales fueron destinados $75,000.00 para la contratación del grupo "Los Fredys" para amenizar en la clausura de la semana cultural Morelos 2010, la contratación fue realizada mediante la compañía Promociones Románticas, S.A. de C.V., ubicada en calle Manuel Acuña 2929 local 6-D del Fraccionamiento Terranova, Guadalajara, Jal., México, comprobando el gasto únicamente con un contrato celebrado entre el artista Fernando Tapia Coronado y el contratante José María Medina Gómez como representante del municipio, el recibo interno de egresos emitido por la Tesorería Municipal de fecha 11 de abril de 2010, firmado por la Tesorera Municipal la C.P. Silvia García Murillo y quien recibe, el C. Fernando Tapia Coronado, así como la identificación del mismo, dando el Vo. Bo. el Arq. Rafael Trejo Reyes, Presidente Municipal por lo cual se observa la falta de un recibo que reúna los requisitos fiscales aplicables.

75,000.00

2 30/04/2010

D0029

0

3603


En póliza de Diario no. 290 de fecha 30 de abril de 2010 se registró el importe de $98,000.00 en la cuenta 3603.- Espectáculos culturales, dentro de los cuales se realiza el gasto por concepto de renta de tarima y equipo de sonido de la Lomita para presentación del grupo musical "Los Fredys" en la semana cultural Morelos 2010, por un importe de $13,000.00 comprobando el gasto únicamente con recibo interno firmado únicamente por la Tesorera Municipal la C.P. Silvia García Murillo y quien recibe, el C. Miguel Ángel Reyes Medina, dando el Vo. Bo. el Arq. Rafael Trejo Reyes, Presidente Municipal, un contrato de prestación de servicios, sólo con la firma del C. Miguel Ángel Reyes Medina y la identificación del mismo, observándose la falta de un recibo que reúna los requisitos fiscales aplicables.

13,000.00

3 30/04/2010

D0029

0

3603


En póliza de Diario no. 290 de fecha 30 de abril de 2010 se registró el importe de $98,000.00 en la cuenta 3603.- Espectáculos culturales, dentro de los cuales es registrado un gasto por $10,000.00 para la presentación del grupo "Latido" en el baile de cierre de la semana cultural Morelos 2010, el cual es documentado únicamente con recibo de egresos interno emitido por Tesorería de fecha 11 de abril de 2010, firmado únicamente por la Tesorera Municipal la C.P. Silvia García Murillo y quien recibe, el C. Francisco Orozco Luján, el cual anexa su identificación, dando el Vo. Bo. el Arq. Rafael Trejo Reyes, Presidente Municipal y un contrato de prestación de servicios, sólo con la firma del representante el C. Francisco Orozco L., observándose la falta de un recibo que reúna los requisitos fiscales aplicables.

10,000.00

T O T A L $98,000.00

Promociones Románticas, S.A. de C.V. por $75,000.00, el C. Miguel Ángel Reyes Medina por $13,000.00 y el C. Francisco Orozco Luján por $10,000.00; correspondientes a Espectáculos Artísticos y renta de tarima y equipo de sonido de la Lomita; ya que no expidieron comprobantes que reúnan los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación en sus artículos 29 y 29-A.

(SAT)

AF-10/32-006 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, realizar operaciones con personas físicas o morales inscritas ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, asimismo alentar, en su caso, a los negocios del municipio a tramitar su inscripción al Servicio de Administración Tributaria con el objeto de no propiciar la evasión fiscal y que con ello la Administración Municipal cumpla con lo establecido en los artículos 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación y 93 fracción IV, 96 fracción I, 179 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio.


AF-10/32-007 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los



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EGRESOS




resultados de su gestión a esta Auditoría Superior del Estado.

Resultado AF-05, Observación AF-04 Que corresponde a la Administración 2007-2010 Derivado de la revisión realizada a las percepciones otorgadas durante el periodo del 1° de enero al 15 de septiembre de 2010, a los Maestros Comisionados en el municipio de Morelos, Zacatecas, se observaron pagos en exceso, por la cantidad total de $31,000.00, tal como se detalla a continuación:

CARGO NOMBRE DE MAESTRO PERIODO

EGRESO VÍA PARTICIPACIONES

EGRESO NÓMINA

EGRESO TOTAL

COMPENSACIÓN AUTORIZADA EN PLANTILLA DE PERSONAL EN EL PERIODO

IMPORTE PAGADO EN EXCESO

INICIO

TÉRMINO

ENCARGADO DEL DEPARTAMENTO DE ALCOHOLES

JUAN MANUEL RODRÍGUEZ RODRÍGUEZ

ENERO

SEPTIEMBRE

149,005.89

16,000.00

165,005.89

87,875.00 16,000.00

SECRETARIO DEL AYUNTAMIENTO

SERGIO VÁZQUEZ LUJÁN

ENERO

MARZO 55,498.34 15,000.00

70,498.34

28,506.00 15,000.00

TOTALES

$204,504.23

$31,000.00

$235,504.23

$116,381.00 $31,000.00

Es importante mencionar que el monto observado se determinó comparando el importe total autorizado en la Plantilla de personal contra el total a cargo del municipio, tanto por vía participaciones como por los pagos efectuados de manera directa, respetando en todos los casos la percepción a que tienen derecho en su calidad de docentes.

AF-10/32-008 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado, formulará Pliego de Observaciones a los CC. Arq. Rafael Trejo Pérez, (Responsable Subsidiario) C.P. Silvia García Murillo (Responsable Directa) y Juan Manuel Rodríguez Rodríguez (Responsable Directo), quienes se desempeñaron durante el periodo del 1° de enero al 15 de septiembre de 2010 como Presidente Municipal, Tesorera Municipal y Encargado de Alcoholes, así como el C. Sergio Vázquez Luján (Responsable Directo), Secretario de Gobierno Municipal por el periodo del 1° de enero al 30 de marzo, por un importe de $31,000.00, por concepto de erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos por sueldos, compensaciones y otras prestaciones superiores a las percepciones procedentes. Lo anterior de acuerdo a los artículos 50 fracción IV, 179, 181, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, artículo 5° de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios del Estado de Zacatecas y artículo 7 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.

Resultado AF-06, Observación AF-05 Que corresponde a la Administración 2010-2013 Derivado de la revisión realizada a las percepciones otorgadas durante el periodo del 15 de septiembre al 31 de diciembre de 2010,

AF-10/32-009 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado, formulará Pliego de

Se solventa.


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EGRESOS




a los Maestros Comisionados en el municipio de Morelos, Zacatecas, se observaron pagos en exceso, por la cantidad total de $44,500.00, tal y como se detalla a continuación:

CARGO

NOMBRE DE

MAESTRO

PERIODO EGRESO

VÍA PARTICI

PACIONES

EGRESO NÓMINA

EGRESO TOTAL

COMPENSACIÓN

AUTORIZADA EN PLANTIL

LA DE PERSONAL EN EL PERIOD

O

IMPORTE PAGADO

EN EXCESO

INICIO TÉRMI

NO

SÍNDICO MUNICIPAL

RODOLFO GÓMEZ GARCÍA

OCTUBRE

DICIEMBRE

94,110.97 22,000.00 116,110.97

70,350.00 22,000.00

DIRECTOR DE OBRAS Y SERVICIOS PÚBLICOS

ROBERTO GUERRERO MEDINA

OCTUBRE

DICIEMBRE

77,924.00 22,500.00 100,424.00

42,000.00 22,500.00

TOTALES

$172,034.97

$44,500.00

$216,534.97

$112,350.00

$44,500.00

Es importante mencionar que el monto observado se determinó comparando el importe total autorizado en la Plantilla de personal contra el total a cargo del municipio tanto por vía participaciones como por los pagos efectuados de manera directa, respetando en todos los casos la percepción a que tienen derecho en su calidad de docentes. Además de que durante el proceso de solventación de Confronta la Administración Municipal 2010-2013, presentó acta de cabildo celebrada en sesión ordinaria no. 5 de fecha 12 de febrero de 2011, surtiendo efectos la aplicación de dicho acuerdo a partir de la fecha de autorización, no aclarando así la presente observación. Por otra parte el municipio no ha implementado la plantilla de Maestros Comisionados que prestaron sus servicios al municipio durante el ejercicio de 2010 autorizada por el H. Ayuntamiento, misma que deberá reflejar las prestaciones mensuales de cada funcionario erogadas vía Participaciones y vía nómina, las cuales deberán estar apegadas al Tabulador de Sueldos aprobado por el mismo, con la finalidad de que tenga conocimiento del costo por Maestro Comisionado.

Observaciones a los CC. Ing. Raúl Veyna Lamas (Responsable Subsidiario), L.C. Eduardo Castillo Perales (Responsable Directo), Rodolfo Gómez García (Responsable Directo) y Roberto Guerrero Medina (Responsable Directo); quienes se desempeñaron durante el periodo del 15 de septiembre al 31 de diciembre de 2010 el primero, del 18 de septiembre al 31 de diciembre de 2010 el segundo y los dos siguientes durante el periodo del 1° de Octubre al 31 de diciembre de 2010 como Presidente Municipal, Tesorero Municipal y Maestros Comisionados, por un importe de $44,500.00, por concepto de erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos por sueldos, compensaciones y otras prestaciones superiores a las percepciones procedentes. Lo anterior de acuerdo a los artículos 50 fracción IV, 179, 181, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, artículo 5° de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios del Estado de Zacatecas y artículo 7 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

AF-10/32-010 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, elaborar la plantilla de maestros comisionados y someterla a autorización del H. Ayuntamiento, en la cual deberá indicar en forma clara y específica la percepción de cada

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó


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EGRESOS




maestro que será descontada de Participaciones al municipio en forma mensual y la compensación adicional que, en su caso se autorice, así como el tabulador de sueldos que señale los puestos, categorías y percepciones de cada uno de ellos autorizado también por el H. Ayuntamiento, cabe señalar que además deberá de considerarse lo establecido en el Decreto No. 75 de fecha 11 de diciembre de 2010, el cual señala en su artículo 160 fracción III “ Ningún servidor público podrá tener una remuneración igual o mayor que su superior jerárquico…”. Además es recomendable que se realicen conciliaciones de manera mensual con la finalidad de corroborar la autenticidad de los descuentos realizados por la Secretaría de Finanzas vía Participaciones por este concepto. Lo anterior con fundamento en los artículos 50 fracción IV, 179, 181, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio y 160 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas.

conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-10/32-011 Solicitud de Intervención del Órgano Interno del Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados de su gestión a esta Auditoría Superior del Estado.



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RESULTADO DEL EJERCICIO


El municipio de Morelos, Zacatecas, registró como resultado del ejercicio 2010 un Déficit por $3,802,938.00, en virtud de que sus egresos fueron superiores a sus ingresos, situación que se explica en función a la existencia al inicio del ejercicio, así como a los financiamientos obtenidos.


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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

CAJA


Resultado AF-07 Sin Observación El importe del saldo en Caja al 31 de diciembre de 2010 ascendió a $20,116.33, el cual corresponde al fondo fijo, mismo que al ser revisado se comprobó su adecuado manejo ya que no se dispone de la recaudación diaria para afrontar gastos menores, asimismo el reembolso se realiza de manera oportuna, de tal forma que siempre se cuenta con recursos disponibles, motivo por el cual no hubo observaciones que hacer constar. Es de importancia señalar que el ente fiscalizado a fin de garantizar los recursos que se utilizan en su fondo fijo, cuenta con documento mercantil firmado por el Tesorero Municipal, Lic. Eduardo Castillo Perales.


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BANCOS


Resultado AF-08, Sin Observación. La cuenta de Bancos presentó un saldo por $735,808.03 al 31 de diciembre de 2010 según su Estado de Posición Financiera, integrado en 7 cuentas bancarias a nombre del municipio, habiéndose verificado que el ente fiscalizado realizó en tiempo y forma los depósitos a las cuentas en mención, expide los cheques mediante el uso de firmas mancomunadas y de manera cronológica, se encontraron las chequeras resguardadas bajo llave y no se detectaron cheques firmados en blanco.


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ACTIVO FIJO


Resultado AF-09, Sin Observación El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2010 fue por $7,884,691.68, el cual incluye un monto de -$2,135,465.07 integrado por -$182,627.57 derivado de reclasificaciones, $1,782.50 correspondiente a incorporaciones del ejercicio 2009 y la disminución de $1,954,620.00 correspondiente a desincorporación por venta de bienes. Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $148,585.41, de las cuales $124,596.41 (83.86%) se realizaron con Recursos Propios y $23,989.00 (16.14%) con Recursos Federales. De las adquisiciones realizadas con Recursos Propios durante el ejercicio sujeto a revisión, la más relevante fue 1 camión de pasajeros con capacidad para 10 personas marca Ford modelo 1994 con un costo total de $170,000.00, del cual fue pagada la cantidad de $100,000.00 en 2010. Derivado de la revisión física a dichos bienes, se corroboró que cuentan con su soporte documental y al servicio de las actividades propias del ente auditado.

Resultado PF-01, Observación PF-01 Que corresponde a la administración 2007-2010

Durante el ejercicio 2010 se realizaron adquisiciones con Recursos Federales por un monto total de $23,989.00, el cual deriva de la aplicación de recursos del Fondo III por $18,140.00 de recursos 2010 y $5,849.00 de recursos 2009 aplicados en 2010, las adquisiciones señaladas corresponden a la adquisición de equipo agropecuario, industrial y de construcción, mobiliario y equipo de administración y equipo de cómputo y comunicación; es conveniente señalar que las adquisiciones antes señaladas fueron incorporadas al Activo Fijo incrementando el Patrimonio del municipio, con excepción de 1 equipo de cómputo, por el monto de $5,849.00 del Fondo III.

PF-10/32-001 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado realizar la incorporación al Activo Fijo e incremento al Patrimonio del municipio por la cantidad de $5,849.00 correspondiente a la adquisición de 1 equipo de cómputo con recursos del Fondo III, asimismo sea considerado en el inventario del mismo.


Resultado AF-10, Observación AF-06 Que corresponde a la Administración 2007-2010 Como resultado del análisis que realizó la Administración 2010-2013 de los bienes que le fueron entregados con motivo del acto de Entrega Recepción, se detectaron varios bienes que no fueron ubicados físicamente en las instalaciones de la Presidencia Municipal, por un importe de $22,589.50 según se detalla a continuación:

DESCRIPCIÓN DEL BIEN FECHA DE ADQUISICIÓN

PRECIO DE ADQUISICIÓN

NO. FACTURA PROVEEDOR

AF-10/32-012 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado, formulará Pliego de Observaciones a los CC. Arq. Rafael Trejo Pérez (Responsable Subsidiario) y L.E. Rito Mireles Medellín (Responsable Directo), quienes se desempeñaron durante el periodo del 1°



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ACTIVO FIJO


TELÉFONO INALÁMBRICO COLOR GRIS, MARCA MOTOROLA, DE 2.4 GHZ

01/04/2009 520.00 64757 ABEL RODRÍGUEZ AGUAYO/ MÓVIL PAPELERÍA

EQUIPO DE SONORIZACIÓN, CONSOLA MODELO PA6FX

06/01/2008 5,290.00 100158 NUEVA WAL MART DE MÉXICO S. DE R.L. DE C.V.

TOLDO DE 8 POSTES 04/11/2008 3,939.00 126752 NUEVA WAL MART DE MÉXICO S. DE R.L. DE C.V.

SOFTWARE DE CONTROL DE ASISTENCIA

01/09/2008 9,085.00 4164 SOLUCIONES EMPRESARIALES, C&T, S.A. DE C.V.

7 CARGADORES PORTÁTILES PARA RADIO

29/12/2007 KENGOOD Y 17/05/2000 MOTOROLA

3,755.50 SIN

SELCOM/ SEGURIDAD ELECTRÓNICA Y COMUNICACIONES S.A. DE C.V.

TOTAL $22,589.50

Cabe señalar que durante el proceso de solventación de confronta el ente auditado señaló lo siguiente: "Del software lo adquirió el Srio. Técnico Javier González Escareño que trabajaba en esta Presidencia Municipal, y al poco tiempo presenta su renuncia voluntaria y no nos entregó el software y no se pudo localizar dicha persona, ya que no era de este municipio." "Del teléfono inalámbrico, desde que se adquirió como a los 3 meses se extravió y no se pudo localizar y en la entrega recepción se nos olvidó darlo de baja." Argumentos tales que no solventan la observación.

de enero al 15 de septiembre de 2010 como Presidente Municipal y Síndico Municipal, así como a los C.C. Profr. Sergio Vázquez Luján (Responsable Directo) y Lic. Victor Manuel Medina Ramírez (Responsable Directo), quienes fungieron como Secretario de Gobierno Municipal por los periodos del 1° de enero al 30 de marzo y del 31 de marzo al 15 de septiembre de 2010, respectivamente, por un importe de $22,589.50, por concepto de bienes muebles no localizados al servicio de la Presidencia Municipal de Morelos, Zacatecas. Lo anterior de acuerdo a los artículos 78 fracción V, 92 fracción XVII, 155 y 156 de la Ley Orgánica del Municipio, artículo 5° de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios del Estado de Zacatecas y artículo 7 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

Resultado AF-11, Observación AF-07 Que corresponde a la Administración 2007-2010 Derivado de la denuncia presentada por la Administración Municipal 2010-2013, se detectó que la Administración Municipal 2007-2010 en Sesión Ordinaria de Cabildo, celebrada el 10 de septiembre de 2009, en el punto 9 se aprueba por unanimidad la permuta del terreno con clave catastral no. 032-001-001723, el cual corresponde al predio rústico ubicado al poniente de la cabecera municipal, en el punto denominado "El Ardillal", mismo que corresponde a la reserva territorial del Municipio de Morelos, Zacatecas, con una extensión de 2-00-00 hectáreas por un terreno ubicado en el punto denominado "Uraga" al lado noroeste de la población de Morelos, Zacatecas, con una superficie total de 1-00-00 hectáreas, cabe señalar que el predio

AF-10/32-013 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante los órganos competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.


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ACTIVO FIJO


propiedad del municipio se encuentra escriturado e inscrito en el Registro Público de la Propiedad, doblando en extensión con el que se pretende permutar.

Respecto de esta observación el municipio comenta lo siguiente: "Se anexa escrito de aclaración, plano y acta de notario público." Además anexo a dicho escrito presenta plano de la Ciudad de Morelos, donde se especifica la ubicación de cada terreno, así como la localización de la mancha urbana, tendencias y crecimiento, la distancia a que se ubican los servicios básicos como son agua potable, luz, drenaje, factores que influyen en el valor catastral, considerando ellos que la permuta en ese sentido fue justa; sin embargo no se cumplió con el requisito de solicitar y obtener la aprobación por parte de la H. Legislatura del Estado para realizar dicha permuta.

Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a los C.C. Arq. Rafael Trejo Pérez, L.E. Rito Mireles Medellín, Antonio Almaraz Sifuentes, Claudio Lennin Arellano García, Luz María García Pinedo, José Tránsito Delgado Salazar, Micaela Medellín Pizaña, María Isabel Trejo Trejo, Víctor Hugo Martínez Pinedo, Manuel Alejandro Menchaca Carrillo, Graciela Alvarado Esparza y Adalberto López García, quienes se desempeñaron como Presidente Municipal, Síndico Municipal y Regidores durante el periodo del 1° de enero al 15 de septiembre de 2010, por no haber realizado las gestiones ante la H. Legislatura del Estado de Zacatecas para obtener la autorización a fin de realizar la permuta de un Bien Inmueble propiedad del Municipio. Lo anterior con fundamento en los artículos 49 fracción XXVIII, 50 fracción VIII, 78 fracción V, 154 y 157 fracción II de la Ley Orgánica del Municipio, artículos 28 fracción II, 30 y 31 de la Ley del Patrimonio del Estado y Municipios, así como el artículo 5º fracción I de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de


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ACTIVO FIJO


Zacatecas.

AF-10/32-014 Recomendación Se recomiendaa la Administración Municipal actual, que para efecto de enajenar, donar o permutar un bien propiedad del municipio se deberá contar con el acuerdo de la mayoría simple del Ayuntamiento y cuando el valor de un bien o del lote a enajenar sea superior a las 100 cuotas de salario mínimo vigente en el Estado de Zacatecas o se trate de un inmueble, solicite la autorización correspondiente a la H. Legislatura del Estado, asimismo se recomienda realizar los registros contables relativos al ingreso en caso de haber sido enajenados y a la desincorporación del Activo Fijo del Patrimonio del municipio. Lo anterior con fundamento en los artículos 49 fracción XXVIII, 50 fracción VIII, 78 fracción V, 154 Y 157 fracción II de la Ley Orgánica del Municipio.


AF-10/32-015 Solicitud de Intervención del Órgano Interno del Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de



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ACTIVO FIJO


los resultados de su gestión a esta Auditoría Superior del Estado.

Resultado AF-12, Observación AF-08 Que corresponde a la Administración 2010-2013 De la revisión documental y física al parque vehicular propiedad del municipio de Morelos, Zac., se detectó que ninguna de las unidades cuenta con Póliza de Seguro. Por otra parte se detectaron dos vehículos en estado inservible, los cuales son los siguientes:

-Camioneta Ford tipo ambulancia, modelo 1985, número económico 18 y número de serie 1FDK37LXGKA66848, y

-Camioneta GMC Sierra, modelo 1990, número económico 19 y número de serie 1GTFC24KXLE535417.

AF-10/32-016 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal 2010-2013, asegurar cuando menos las unidades vehiculares que por su uso representen mayor riesgo, con el objeto de evitar gastos mayores en caso de algún siniestro. Por otra parte se recomienda llevar a cabo las acciones correspondientes para dar de baja los bienes que se encuentran en calidad de inservibles, contando con la autorización del H. Ayuntamiento, observando siempre la normatividad de la materia. Lo anterior de conformidad con los artículos 78 fracción V, 92 fracción XVII, 155 y 156 de la Ley Orgánica del Municipio.




Resultado AF-13, Observación AF-09 Que corresponde a la Administración 2010-2013

AF-10/32-018 Recomendación

Subsiste y por lo tanto no solventa,


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ACTIVO FIJO


Derivado de la revisión a los expedientes de los Bienes Inmuebles propiedad del municipio de Morelos, Zac., se observó que del total de 45, tres no cuentan con el documento legal que acredite la propiedad a favor del ente auditado, como lo es la escritura y su Inscripción en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio, los cuales se detallan a continuación:

-Terreno Los Quintero, con ubicación en la Comunidad de Hacienda Nueva, superficie de 2,626.13 metros cuadrados.

-Proyecto de construcción de la Casa de la 3a. edad/Centro de Salud en Comunidad Noria de Gringos, superficie de 6,400.00 metros cuadrados.

-Ampliación de la Unidad Deportiva Municipal, en la cabecera, superficie de 2-50-18-20 hectáreas.

Se recomienda a la Administración Municipal 2010-2013, por conducto del Síndico Municipal, regularizar la situación legal de sus bienes inmuebles en relación con la propiedad de los mismos, así como llevar a cabo los trámites necesarios para que sean inscritos en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio, en cumplimiento a lo establecido en los artículos 78 fracción V y 152 de la Ley Orgánica del Municipio y 60 de la Ley del Patrimonio del Estado y Municipios de Zacatecas.

en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.




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DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS)


Resultado AF-14, Sin Observación Que corresponde a la Administración 2010-2013 El saldo de los pasivos del municipio de Morelos, Zac., al 31 de diciembre de 2010, fue por la cantidad de $5,887,065.35, el cual representa un decremento del 18.15% con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior, el cual se integra por Proveedores $3,019,431.29 (51.29%), Acreedores Diversos $2,500,000.00 (42.47%) e Impuestos y Retenciones por Pagar $367,634.06 (6.24%). La disminución observada en este rubro, se originó fundamentalmente por el pago total de Deuda Pública a Corto Plazo y la disminución del saldo de Impuestos y Retenciones por Pagar contrarrestado por incrementos en Proveedores y Acreedores Diversos.

Resultado AF-15, Observación AF-10 Que corresponde a Ambas Administraciones El municipio presentó un saldo en su Estado de Posición Financiera al 15 de septiembre de 2010 en la cuenta de Proveedores de $2,631,530.07, el cual se incremento un 7.04% respecto del saldo registrado al cierre del ejercicio anterior. Al revisar este rubro se observó que el municipio cuenta con expedientes en orden alfabético de cada proveedor que permite identificar los movimientos y saldos generados en cada uno de ellos, así como soporte documental que sustentan los registros.

No obstante lo anterior se observó que el municipio cuenta con saldos que no tuvieron movimiento alguno durante el ejercicio sujeto a revisión por un monto de $866,097.65.

De igual forma al 31 de diciembre de 2010 el saldo ascendió a $3,019,431.29, el cual se incrementó en un 22.82% respecto del registrado al cierre del ejercicio anterior, observándose saldos sin movimiento al final del ejercicio por un monto de $754,507.00.

AF-10/32-020 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal 2010-2013, efectuar la circularización correspondiente, a efecto de confirmar cada uno de los saldos con sus Proveedores a fin de depurarlos para que su Estado de Posición Financiera presente una situación real, cancelando aquellos que no sean plenamente aclarados, previa autorización del H. Ayuntamiento. Lo anterior en cumplimiento a lo establecido en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio.


AF-10/32-021 Solicitud de Intervención del Órgano Interno del Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los



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Resultado AF-16, Observación AF-11 Que corresponde a Ambas Administraciones Derivado del seguimiento realizado a las denuncias presentadas por el Municipio con motivo a la Entrega-Recepción de las Administraciones 2007-2010 a 2010-2013, de detectaron pasivos no registrados tanto por la Administración Municipal 2007-2010 al 15 de septiembre de 2010, como por la Administración Municipal 2010-2013 al 31 de diciembre de dicho año. Dichos pasivos se detallan a continuación:

N° CONCEPTO NO REGISTRADO EN EL PASIVO

IMPORTE NO REGISTRADO AL 15 DE SEPTIEMBRE DE 2010

IMPORTE NO REGISTRADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

1 Adquisición de un camión de pasajeros a un precio de $170,000.00, registrándose únicamente el valor de un abono por $70,000.00, adquirido al C. Rogelio Ávila Muro.

100,000.00 55,000.00

2 JIAPAZ 11,592.93 0.00

3 TELMEX 77,246.48 77,246.48

4 IMSS (Pagados en su mayoría los últimos días de marzo de 2011)

443,827.74 443,827.74

5 IMSS relativos al Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez, la cantidad mencionada sólo representa la Suerte Principal, sin accesorios.

60,863.68 129,427.60

6 IMSS relativos a los seguros de riesgos de trabajo, enfermedades y maternidad, invalidez y vida y de guarderías y prestaciones sociales, la cantidad mencionada sólo representa la Suerte Principal, sin accesorios.

143,770.07 302,357.72

7 MEPINTEX MERCADO DE PINTURAS Y TEXTURIZADOS DEL NORTE S.A DE C.V

162,020.85 0.00

8 Impuesto sobre Tenencia y Uso de Vehículos de 2010.

36,488.00 0.00

9 Nextel 38,620.71 38,620.71

TOTAL $1,074,430.46 $1,046,480.25

AF-10/32-022 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante los órganos competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a los CC. Arq. Rafael Trejo Pérez y C.P. Silvia García Murillo, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1° de enero al 15 de septiembre de 2010 como Presidente Municipal y Tesorera Municipal, por no haber realizado el debido registro contable de sus pasivos, para su posterior liquidación. Lo anterior en observancia del Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental de Devengo Contable y de los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I y 191 de la Ley Orgánica del Municipio, así como el artículo 5º fracción I de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.


AF-10/32-023 Recomendación

Se recomienda a la Administración Municipal 2010-2013, realizar el debido registro contable de sus pasivos, para

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni


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su posterior liquidación, lo anterior en observancia del Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental de Devengo Contable y de los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I y 191 de la Ley Orgánica del Municipio.

manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-10/32-024 Solicitud de Intervención del Órgano Interno del Control

Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados anteriormente e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.



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INFORME DETALLADO:

CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE

DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE

GUARDA LA ACCIÓN

PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del Municipio se llevó a cabo el análisis, comparando lo cobrado según el tarifario presentado por el municipio con lo establecido en la Ley, asimismo se verificó una muestra de recibos de ingresos, obteniendo como resultado que el municipio cobra de acuerdo a lo previsto en la misma. El municipio de Morelos, Zacatecas, realizó dos modificaciones a los presupuestos de Ingresos y Egresos del ejercicio 2010. En relación al presupuesto de Ingresos para el ejercicio 2010, el municipio recaudó y recibió 16.16% menos de lo presupuestado observándose decrementos en todas sus cuentas; asimismo existe un subejercicio en el presupuesto de Egresos del 7.47%, registrándose desfases presupuestales en todas sus cuentas, observándose además que el rubro de Deuda Pública fue presupuestado tanto en el Ingreso como en el Egreso y no tuvo movimientos.

Con base en lo anterior se concluye que las variaciones generales son de orden relevante, cabe mencionar que el decremento en los Ingresos fue mayor al decremento presentado en los Egresos, situación no conveniente para el municipio.

Resultado AF-17, Observación AF-12 Que corresponde a la Administración 2007-2010 De la revisión efectuada a la normatividad, con respecto a conceder cargo o comisión a personas que tienen parentesco con los miembros del H. Ayuntamiento, se detectaron 3 casos que constituyen presunción de nepotismo, mismos que se relacionan a continuación:

No. Nombre del Funcionario

Cargo Fecha de Posesión

Nombre de Servidor

Cargo Relación Fam.

Grado de Nepotismo

Salario quincenal

Importe percibido durante 2010

1 Claudio Lennin Arellano García

Regidor 15/09/07 Said Ulises Arellano García

Auxiliar de Comunicación Social

Hermano 1er. Grado 2,500.00 2,500.00

2 Víctor Hugo Martínez Pinedo

Regidor 15/09/07 David salvador Martínez Pinedo

Encargado de Deportes

Hermano 1er. Grado 2,500.00 42,500.00

3 Luz María García Pinedo

Regidora 15/09/07 Jaime García Pinedo

Auxiliar del departamento de Obras Públicas (Peón)

Hermano 1er. Grado 1,700.00 30,624.00

$75,624.00

AF-10/32-025 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante los órganos competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a los CC. Claudio Lennin Arellano García, Víctor Hugo



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INFORME DETALLADO:




GUARDA LA ACCIÓN


Martínez Pinedo y Luz María García Pinedo, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1° de enero al 15 de septiembre de 2010 como Regidores, por conceder cargo o comisión remunerado a personas que tienen parentesco con los miembros del H. Ayuntamiento en los grados establecidos en la Ley. Lo anterior en observancia de los artículos 50 fracción V, 93 fracción IV, 96 fracción I y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, así como el artículo 5° fracciones I y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

Resultado AF-18, Observación AF-13 Que corresponde a la Administración 2010-2013 Derivado de la revisión física de los expedientes de los trabajadores se observó que en atención a la recomendación realizada con anterioridad, el municipio ya ha realizado acciones que le permitan integrar los expedientes de todo el personal, sin embargo, aún no se encuentran totalmente integrados, además de que no se tienen contratos individuales con los trabajadores eventuales.

AF-10/32-026 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, continuar con la actualización de los expedientes del personal, a fin de

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó


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INFORME DETALLADO:




GUARDA LA ACCIÓN


Cabe señalar que durante el proceso de solventación, el municipio presentó su disposición a atender la recomendación, acompañando copia del oficio que giró el Presidente Municipal para que se diera el seguimiento respectivo; sin embargo no se presentó evidencia de su ejecución.

que contengan los documentos que acrediten la relación laboral de todos y cada uno de sus trabajadores, por lo que respecta a eventuales se sugiere al municipio elaborar contratos de trabajo por tiempo determinado e incorporarlos, en su caso, a la nómina correspondiente. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción IX, 78 fracción II, 92 fracción XIV, 93 fracción I, 96 fracciones I y 194 de la Ley Orgánica del Municipio.

conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-10/32-027 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los



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INFORME DETALLADO:




GUARDA LA ACCIÓN



Resultado AF-19, Observación AF-14 Que corresponde a la Administración 2010-2013 Derivado de la revisión al procedimiento de suministro de combustibles, se observó que aún cuando el municipio maneja vales para dicho concepto, los cuales cuentan con campos como: Lugar y fecha, folio de requisición, solicitante, dirección, placas del vehículo, nombre del operador, producto, litros, precio unitario, importe, nombre y firma de aceptación, el control no cumple con las características de una bitácora, en donde además del control del gasto, también se busca tener un registro que pueda revelar datos como el rendimiento por litro de cada vehículo, el kilometraje y cuál es la condición en la que se encuentra cada unidad. Cabe señalar que durante el proceso de solventación el municipio presentó su disposición a atender la recomendación, acompañando copia del oficio que giró el Presidente Municipal para que se diera el seguimiento respectivo; sin embargo no se presentó evidencia de su ejecución.

AF-10/32-028 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, implementar medidas de control interno para el suministro de combustibles y mantenimiento, elaborando bitácoras por cada vehículo oficial de cada uno de dichos rubros con el objeto de optimizar los recursos erogados por los conceptos antes mencionados. Lo anterior en observancia de los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 191, 192, 193 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio.


AF-10/32-029 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de



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GUARDA LA ACCIÓN


verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados de su gestión a esta Auditoría Superior del Estado.

Resultado AF-20, Observación AF-15 Que corresponde a la Administración 2010-2013 Derivado de la revisión al procedimiento de control de Viáticos, se verificó que el ente auditado ya está trabajando en la implementación de un tabulador para ese efecto, así como en un formato de pliego de comisión; sin embargo se detectó que se otorgan sin que estén autorizados en dicho tabulador que señale tarifas pernoctables y no pernoctables, de acuerdo a los lugares donde deberá realizarse la comisión, es decir no cuentan con políticas establecidas para su otorgamiento.

AF-10/32-030 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal 2010-2013, continuar con la implementación de medidas de control y políticas o reglamentos para el rubro de Viáticos, tales como un tabulador aprobado por el H. Ayuntamiento, el cual señale las cuotas autorizadas para las comisiones a diferentes lugares: en el municipio, en el estado, fuera del estado, en el extranjero, además de las cuotas pernoctables y no pernoctables, así como implementar el Pliego de Comisión y los lineamientos específicos para el otorgamiento y



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INFORME DETALLADO:




GUARDA LA ACCIÓN


comprobación de los mismos. Lo anterior en observancia de los artículos 49 fracción XVI, 170 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio.



Resultado AF-21, Observación AF-16 Que corresponde a la Administración 2010-2013 Derivado del análisis realizado a las Liquidaciones de Cuotas Obrero Patronales al IMSS correspondientes al sexto bimestre de 2010 y a las nóminas de la 1ra. quincena de diciembre del mismo año, se observaron 23 trabajadores que no se encuentran inscritos ante dicho Instituto. Es importante señalar que durante el proceso de solventación el municipio comenta que: "…el C. José Isabel Torres Flores se encuentra inscrito con el número de afiliación 34-92-75-7221-3". Sin embargo no anexa soporte documental que avale su dicho.

AF-10/32-032 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, mediante un plan de acción afiliar a algún régimen de seguridad social a todas las personas con las que tenga relación laboral sean

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación


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INFORME DETALLADO:




GUARDA LA ACCIÓN


de base, contrato o eventuales y solamente a ellas. Adicionalmente se recomienda actualizar la Plantilla de Personal de conformidad a los trabajadores activos del municipio. Lo anterior con fundamento en el artículo 49 fracción XX de la Ley Orgánica del Municipio, así como los artículos 12 fracción I y 15 fracción I de la Ley del Seguro Social.

realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.




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INFORME DETALLADO: PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)


El presupuesto total asignado al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal en el ejercicio 2010 fue por el orden de $2,757,589.00, el cual fue distribuido de la siguiente manera: 95.00% para Infraestructura Básica de Obras y Acciones por un importe de $2,619,709.00, 3.00% para Gastos Indirectos por $82,728.00 y el 2.00% restante por $55,152.00 para Desarrollo Institucional. Al 31 de diciembre del 2010 los recursos fueron aplicados en un 98.20% y revisados documentalmente al 100% de lo ejercido. Además de los recursos ya citados, se recibió un monto de $1,589.00 derivado de Rendimientos Financieros del ejercicio anterior, los cuales fueron aplicados en adquisiciones de equipo fotográfico y otros. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-02, Observación PF-02 Que corresponde a la administración 2007-2010 De los recursos del Fondo III, el Consejo de Desarrollo Municipal autorizó la obra "Aportación para la Construcción de Aula en COBAEZ Plantel Morelos" por un importe de $80,000.00 del cual se ejerció el 100.00% de los recursos en la adquisición de materiales para construcción, considerando que el comité de obra aportó la cantidad de $91,447.00 en mano de obra para la ejecución de la misma. Sin embargo según Convenio de Colaboración celebrado en fecha 30 de junio de 2009, en el que intervienen, por parte del Colegio de Bachilleres del Estado de Zacatecas, el Lic. Miguel Ángel Priego Gómez (Director General), C. Olivia Robles Bañuelos (Presidenta de la Sociedad de Padres de Familia del Plantel), y por parte del municipio, Arq. Rafael Trejo Pérez (Presidente Municipal) y L.E. Rito Mireles Medellín (Síndico Municipal) quienes firman de conformidad. El documento en mención dentro de las cláusulas especifica que: "...la Presidencia Municipal se compromete para llevar a cabo la obra mencionada a la terminación total de la misma”. Cabe señalar que se presenta la documentación técnica, social y financiera, contemplando únicamente la aportación del municipio, sin considerar montos ni conceptos relativos a aportación de los beneficiarios, mucho menos a la ejecución de la obra hasta su

PF-10/32-002 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor a quienes durante el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre del ejercicio revisado se desempeñaron como: Arq. Rafael Trejo Pérez (Presidente Municipal), Ing. Maribel Venegas Cid (Directora de Desarrollo Económico y Social), C. Claudia Elena Ángel Zapata (Contralora Municipal) e Ing. Roberto Durán Ruiz (Director de Obras Públicas), por no cumplir con su responsabilidad en cuanto a la planeación, programación, presupuestación y verificación de la obra “Construcción de aula en COBAEZ Plantel Morelos”, con el fin de que la misma se concluyera y fuera funcional para los fines correspondientes, ya que solo se realizó la obra negra, además de no cumplir con sus obligaciones inherentes a sus cargos, previstas en el artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, la Ley Orgánica del Municipio y los artículos 16, 17, 25, 30, 39, 116, 119, 120 y 121 de la Ley de Obras Públicas y Servicios relacionadas con las mismas para el Estado de Zacatecas.



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conclusión y uso para la que fue realizada. Se exhibe reporte fotográfico solamente de la obra negra, lo que confirma la verificación física que la misma no se encuentra terminada. Se presenta acta de entrega recepción de fecha 01 de septiembre de 2010, señalando que corresponde sólo a la aportación del municipio y realizada por la Presidencia Municipal de Morelos, Zac; sin embargo asienta como metas realizadas: 1 aula; firmando de conformidad el Arq. Rafael Trejo Pérez (Presidente Municipal), Lic. Rosaura Sánchez Bañuelos (Directora del COBAEZ Plantel Morelos), C. Olivia Robles Bañuelos (Presidenta de la Sociedad de Padres de Familia) y C. Alondra Aguilar Loera (Presidenta de la Sociedad de Alumnos del COBAEZ), C. Claudia Elena Ángel Zapata (Contralora Municipal), Ing. Maribel Venegas Cid (Directora de Desarrollo Económico y Social) e Ing. Roberto Durán Ruíz (Director de Obras Públicas y Servicios Municipales). Aunado a lo anterior en el Acta de Entrega Recepción anteriormente referida se menciona: "... una vez verificada la obra mediante el recorrido e inspección por las partes que intervienen, se concluye que la obra se encuentra totalmente terminada y funcionando de acuerdo con la finalidad y destino de su ejecución según las especificaciones del proyecto e inversión ejercida, en condiciones de ser recibida por la unidad de su operación, conservación y mantenimiento". Por lo antes expuesto no se justifica a los funcionarios municipales el no cumplir con su responsabilidad en cuanto a la planeación, programación, presupuestación y verificación de la misma con base a los artículos 16, 17, 25, 30, 39, 116, 119, 120 y 121 de la Ley de Obras Públicas y Servicios


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relacionadas con las mismas para el Estado de Zacatecas, con el fin de que la obra en cuestión se concluyera y fuera funcional para los fines correspondientes, además de no contemplar en la información que integra el expediente unitario, la participación de los beneficiarios, para que de manera conjunta se logrará el término y funcionalidad de la obra.

Resultado PF-03, Observación PF-03 Que corresponde a la administración 2007-2010 De los recursos del Fondo III, el Consejo de Desarrollo Municipal autorizó la aplicación de $39,920.00 para la acción “Pago de gasolina y combustible”, de los cuales se ejerció al 31 de diciembre de 2010 el 98.33%. De lo anterior, se expidieron 7 cheques por un monto total de $5,500.00 a nombre de la Ing. Maribel Venegas Cid, Directora de Desarrollo Económico y Social, lo que denota un inadecuado control interno que no permite que se realicen los pagos a nombre de proveedores de bienes y/o servicios o contratistas; asimismo las bitácoras de consumo de combustible presentadas no cuentan con las autorizaciones de los funcionarios responsables, además de que no indican y detallan la utilización del mismo en vehículos o maquinaria del municipio.

PF-10/32-003 Recomendación Se recomienda a la Administración Actual Municipal que en lo sucesivo, y en lo que se refiere a las erogaciones efectuadas con recursos del Fondo III se cuente con un control interno adecuado que permita que se realicen los pagos a nombre de los proveedores de bienes y/o servicios ó contratistas, cumpliendo con las disposiciones fiscales y administrativas relativas al manejo de los recursos; asimismo se integren las bitácoras y vales de consumo de combustible, los cuales deben ser requisitadas en su totalidad, conteniendo kilometraje al inicio y al final de cada salida, lugar y motivo de la comisión, con datos de identificación de los vehículos y/o maquinaria a los que son destinados, además de estar firmados por quien solicita y por quien autoriza el suministro del mismo. Lo anterior con el fin de transparentar el ejercicio de los recursos y uso del combustible en actividades propias del municipio.


PF-10/32-004 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado PF-04, Observación PF-04 Que corresponde a la administración 2007-2010 De los recursos del Fondo III, se aprobó un importe de $433,743.00 para la ejecución de la acción denominada " Instalación de

PF-10/32-005 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $433,743.00 a los C.C. Arq. Rafael Trejo Pérez (Responsable Subsidiario), L.C. Silvia García Murillo (Responsable Directa) e Ing. Maribel



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Sistema de Riego por Goteo Portátil (adquisición de cinta)”, los cuales se ejercieron en su totalidad al 31 de diciembre de 2010; mediante los cheques números 15, 16, 18, 19, 25, 26, 36 y 47 de la cuenta bancaría número 640563240 de Banco Mercantil del Norte S.A., presentando como soporte documental las facturas números 17431 y 17430 ambas de fecha 07 de junio de 2010 de Irrigación y Obras Hidráulicas S.A. de C.V., por concepto de adquisición de cinta para riego, dichos recursos fueron destinados en beneficio de parcelas de particulares con fines lucrativos, para lo cual se presenta lista de 43 beneficiarios con la firma de recibido respectiva anexando copia fotostática de identificación oficial de los mismos. Asimismo se exhibe el acta del Consejo de Desarrollo Municipal de fecha 18 de enero del 2010 en la que se autoriza dicha acción. Derivado de lo anterior, en visita de campo del día 05 de abril de 2011, se realizaron varias actas declaratorias a los beneficiarios, constatando que los apoyos no fueron aplicados a personas de rezago social y pobreza extrema como lo marca el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal, el cual señala que: "...las aportaciones federales que con cargo al fondo de aportaciones para la infraestructura social reciban los estados y los municipios, se destinarán exclusivamente al financiamiento de obras, acciones sociales básicas y a inversiones que beneficien directamente a sectores de su población que se encuentren en condiciones de rezago social y pobreza extrema…", además se mencionó que se benefició a la "Sociedad Agroproductores Unidos del Valle de Morelos" y no a la población con las características ya señaladas. Asimismo dentro del grupo de beneficiarios se encontraron los siguientes parentescos:

Venegas Cid (Responsable Directo); quienes se desempeñaron como Presidente y Tesorera Municipales y Directora de Desarrollo Económico y Social respectivamente, durante el periodo del 01 de enero al 15 de septiembre de 2010; correspondiente a los recursos erogados mediante los cheques números 15,16,18,19,25,26,36 y 47 expedidos de la cuenta bancaria número 640563240 de Fondo III 2010 de Banorte, S.A. a favor de Irrigación y Obras Hidráulicas, S.A. de C.V., los cuales fueron aplicados en la acción denominada “Instalación de Sistema de Riego por Goteo Portátil (adquisición de cinta)”, la cual es improcedente con base a lo establecido en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal, por beneficiar a un grupo de particulares que integran una sociedad con fines de lucro, asimismo por no considerar los parentescos antes mencionados pudiendo haber dado mayor alcance a la población que marca la normatividad.

PF-10/32-006 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las instancias correspondientes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se aplique una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre del ejercicio 2010 como Presidente Municipal C. Arq. Rafael Trejo Pérez, Director de Desarrollo Económico y Social Ing. Maribel Venegas Cid, y a los beneficiados Secretario de Gobierno C. Sergio Vázquez Luján y Regidor C. Antonio Almaraz Sifuentes por no excusarse de intervenir en asuntos en donde se tenga un interés y beneficio personal establecido en el artículo 5º. fracción XVI de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas y los funcionarios municipales



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NÚM. NOMBRE PARENTESCO

1 Ma. Auxilio Luján Carrillo Sergio Vázquez Luján

Madre e hijo

2 Juan Enríquez Ramos Luis Enríquez Ramos Felipe Enríquez Ramos

Hermanos

3 Andrés Enríquez Trejo María Elena Enríquez Trejo Rogelio Enríquez Trejo

Hermanos

4 Graciela Veyna López Saúl Acuña Acuña

Esposos

5

Ofelia Carrillo Acuña Gustavo Carrillo Acuña Javier Carrillo Acuña Gonzalo Carrillo Acuña

Hermanos

6 José Sifuentes Gómez Francisco Sifuentes Gómez

Hermanos

Además dentro de los beneficiarios se encuentran 2 funcionarios del H. Ayuntamiento 2007-2010:

NÚM

NOMBRE

PUESTO

1 C. Sergio Vázquez Luján

Secretario de Gobierno y Regidor en la Administración Municipal 2010-2013

2 C. Antonio Almaraz Sifuentes

Regidor

Aunado a lo anterior, en el listado en mención se encuentra el Sr. Felipe Enríquez Ramos de quien se presenta firma a su nombre en lista de beneficiarios por entrega de cintilla y accesorios de instalación, anexando copia fotostática de credencial para votar, sin embargo se detectó que dicha persona falleció el 26 de junio de 2009, según acta de defunción número 31 de libro número 01 certificada por C. Oficial del Registro Civil, Profr. Rodolfo Gómez

por autorizar apoyos de la acción " Instalación de Sistema de Riego por Goteo Portátil (adquisición de cinta)” en virtud de que debe beneficiar a familias en situación de pobreza patrimonial y cuyo ingreso familiar no exceda el equivalente a 3 veces el salario mínimo vigente en el Distrito Federal


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García de fecha 08 de abril de 2011. Por lo antes expuesto, se determina que dicha acción incumple la normatividad ya citada, al beneficiar a personas que integran una sociedad con fines lucrativos y no a personas en rezago social y pobreza extrema.

Resultado PF-05, Observación PF-05 Que corresponde a la administración 2010-2013 De los recursos del Fondo III, el Consejo de Desarrollo Municipal autorizó un importe por $450,000.00 para la ejecución de las obras siguientes:

NÚM.

DESCRIPCIÓN LOCALIDAD

MONTO

109932011

APORTACIÓN PARA LA REHABILITACIÓN Y EQUIPAMIENTO PARA EL INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA "MANUEL PUENTE VILLELA”

MORELOS

$ 150,000.00

109932012

APORTACIÓN PARA LA REHABILITACIÓN DEL AUDITORIO MUNICIPAL Y ANEXOS

MORELOS

150,000.00

109932013

APORTACIÓN PARA LA REHABILITACIÓN DEL AUDITORIO

HACIENDA NUEVA

150,000.00

TOTAL $450,000.00

Las cuales son consideradas como improcedentes debido a que no benefician directamente a sectores de la población que se encuentran en condiciones de rezago social y pobreza extrema, incumpliendo con lo establecido en los artículos 33 y 49 fracción II de la Ley de Coordinación Fiscal, para lo cual se realizaron erogaciones mediante la expedición de los cheques números 57, 58 y 59 todos de fecha 03 de noviembre de 2010 a nombre de la Secretaría de Finanzas por $150,000.00 cada uno, es conveniente mencionar que al cierre del ejercicio que nos ocupa, dichas obras no se han concluido debido a que se están ejecutando en el ejercicio 2011 dentro

PF-10/32-007 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor a los C.C. Ing. Raúl Veyna Lamas e Ing. Armando Loera de Haro, quienes se desempeñaron durante el periodo sujeto a revisión como Presidente Municipal y Director de Desarrollo Económico y Social respectivamente durante el periodo del 15 de septiembre al 31 de diciembre de 2010, por haber ejercido recursos en 3 obras improcedentes por un monto de $450,000.00, incumpliendo lo establecido en los artículos 33 y 49 fracción II de la Ley de Coordinación Fiscal, así como las obligaciones inherentes a sus cargos, previstas en la Ley Orgánica del Municipio y el artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.



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del Programa 3X1 para Migrantes.


De los recursos de Fondo III, el Consejo de Desarrollo Municipal autorizó la aplicación de recursos por $39,920.00 para la acción “Pago de gasolina y combustible”, de los cuales $22,281.56 fueron aplicados para pago de combustible en retroexcavadora como apoyo a preparación de terreno en fraccionamiento de unidades básicas de vivienda, sin embargo los vales presentados no corresponden a lo autorizado, ya que la utilización fue en camión de la basura y patrullas de Seguridad Pública. Derivado de lo anterior, el Ing. Armando Loera de Haro, Director de Desarrollo Económico y Social en oficio menciona: “…que la propuesta de inversión de gastos indirectos, fue realizada por la administración anterior y el recurso no fue ejercido en lo que fue aprobado y al recibir la presente administración la obra aprobada ya no era necesaria, además ya no se estaba en tiempo de hacer una programación del recurso y hacer una nueva propuesta de inversión, y se omitió la aprobación del Consejo de Desarrollo Municipal por consecuencia, no se cuenta con el acta correspondiente”, por lo antes expuesto, las acciones realizadas con el combustible se consideran improcedentes, debido a que no benefician directamente a sectores de la población que se encuentran en condiciones de rezago social y pobreza extrema, incumpliendo con lo establecido en los artículos 33 y 49 fracción II de la Ley de Coordinación Fiscal, ya que dicha partida tiene su rubro especifico en el Fondo IV (Seguridad Pública) o en gasto corriente. La aplicación de recursos se realizó mediante la expedición de cheques números 54 y 55 de fechas 06 y 19 de octubre de 2010 por $8,480.81 y 13,800.75 respectivamente, a nombre del proveedor Mario Rodolfo García

PF-10/32-008 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor a los C.C. Ing. Raúl Veyna Lamas e Ing. Armando Loera de Haro, quienes se desempeñaron durante el periodo del 15 de septiembre al 31 de diciembre del ejercicio 2010 como Presidente Municipal y Director de Desarrollo Económico y Social respectivamente, por haber ejercido recursos en acciones improcedentes por un monto de $22,281.56 relativos al pago de combustible para consumo del camión de basura y patrullas de Seguridad Pública, incumpliendo lo establecido en los artículos 33 y 49 fracción II de la Ley de Coordinación Fiscal, así como las obligaciones inherentes a sus cargos, previstas en la Ley Orgánica del Municipio y el artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.


PF-10/32-009 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal Actual, que en los casos de modificaciones o cancelaciones en obras ya programadas y autorizadas en Fondo III, se realice la reprogramación ante el Consejo de Desarrollo Municipal, en donde se detallen los nombres e importes asignados a cada una de ellas, con el fin de que se identifiquen plenamente, y así transparentar la aplicación de los recursos del Fondo III, observando la normativa aplicable.



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Navarro.

Que corresponde a la administración 2010-2013

De los recursos de Fondo III, el Consejo de Desarrollo Municipal autorizó la acción “Adquisición de Equipo Fotográfico y Otros” de los Rendimientos 2009 por $1,589.00, de lo cual se expidió el cheque número 61 por el mismo monto, en la adquisición de 2 memorias USB, teléfono alámbrico, pilas recargables, folder y tarjetero presentando el soporte documental respectivo, sin embargo el cheque fue expedido a nombre de Armando Loera de Haro, Director de Desarrollo Económico y Social, del cual en aclaraciones de observaciones de confronta hacen mención “…que el cheque se expidió a nombre de Ing. Armando Loera de Haro, Dir. Desarrollo Económico y Social, quien a su vez fue el encargado de hacer las adquisiciones mencionadas, en primer lugar fue así, ya que se desconocía donde se harán las compras, por motivo de no tener un proveedor de confianza a quien hacerle el pedido y pagar después”. Sin embargo los cheques deben ser expedidos a nombre de los proveedores de bienes y/o servicios ó contratistas.

PF-10/32-010 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que en lo sucesivo, por lo referente a las erogaciones efectuadas con recursos del Fondo III se cuente con un control interno adecuado que permita que se realicen los pagos a nombre de los proveedores de bienes y/o servicios ó contratistas, evitando infringir en disposiciones fiscales y administrativas relativas al manejo de los recursos.





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RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)


Por lo que respecta a los recursos asignados al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal por el orden de $4,186,590.00, los cuales fueron aplicados 98.32% en el rubro de Obligaciones Financieras por $4,116,590.00 y 1.68% en Seguridad Pública por $70,000.00. El ejercicio de los recursos se realizó en un 100.00% al 31 de diciembre del 2010, revisándose documentalmente la totalidad de los mismos. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados, se recibieron Rendimientos Financieros del ejercicio anterior por el orden de $2,185.00 los cuales fueron aplicados en pago de pasivos. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-08, Observación PF-08 Que corresponde a la administración 2007-2010 De los recursos de Fondo IV, se autorizó la acción denominada “Pago a Proveedores Diversos” del cual se expidió cheque número 25 a favor de Distribuidoras de Llantas de Zacatecas S. de R.L. de C.V. por $42,635.25, por adquisición de llantas y refacciones, sin embargo no se exhiben requisiciones de mantenimiento especificando el tipo de mantenimiento y número oficial de vehículos a los cuales se solicita dicho cambio, con firmas de autorización, asimismo no exhiben bitácoras debidamente requisitadas y autorizadas por los funcionarios responsables que transparenten la aplicación de los recursos ejercidos en vehículos y maquinaria del municipio. Cabe señalar que se realizaron compulsas a los proveedores que suministraron los bienes y realizaron los mantenimientos, los cuales confirmaron dichas acciones.

PF-10/32-012 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que en todas las erogaciones correspondientes a la adquisición de refacciones y servicio de mantenimiento, se implemente la realización de requisiciones debidamente requisitadas que justifiquen el destino y aplicación de los recursos erogados, asimismo con relación a la compra de refacciones y pago de mantenimientos se lleve a cabo la implementación de bitácoras debidamente autorizadas por los funcionarios responsables, que indiquen los vehículos o maquinaria oficiales en que fueron utilizadas, para efecto de reflejar un manejo correcto y transparente de los recursos.





PF-10/32-014 Recomendación Se recomienda al Ente

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que


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De los recursos de Fondo IV, se autorizó la acción denominada “Pago a Proveedores Diversos” del cual se expidió cheque número 38 a favor del proveedor Felipe Palafox Ruíz por el orden de $25,000.00, por concepto de viaje de selección de futbol de Morelos, viaje a jardín de niños y viaje a personas de la 3ra edad, del cual presentan el soporte documental de la erogación realizada, así como las solicitudes de apoyo de los beneficiarios en las cuales menciona los eventos realizados y copias fotostáticas de los mismos, sin embargo no presentan reporte fotográfico que evidencie los eventos a los que asistieron los beneficiados, a fin de justificar y transparentar el destino de los recursos erogados.

Fiscalizado que en todas las erogaciones correspondientes a gastos de viáticos o apoyos a grupos en particular, se anexe al expediente unitario además del soporte documental financiero, solicitudes de apoyo y copias de las identificaciones oficiales, reporte fotográfico que evidencie los eventos a los que asistieron los beneficiados, a fin de justificar y transparentar el destino de los recursos erogados del Fondo IV.

la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.



Resultado PF-10, Observación PF-10 Que corresponde a la administración 2007-2010 De los recursos de Fondo IV, se autorizó la acción “Pago a Proveedores Diversos”, del cual se presenta el cheque número 40 a nombre de la proveedora Eloísa Hernández Hernández por la cantidad de $49,000.48, de la cuenta bancaria número 640471043 del Banco Mercantil del Norte S.A., por concepto de renta de tractor buldozer para subsidio al Relleno Sanitario, de lo cual se presenta incongruencia entre la factura expedida en fecha 06 de agosto de 2010 y el vale de requisición de fecha 12 de febrero de 2010, asimismo el giro de la factura corresponde a "reparación, compra venta de maquinaria, refacciones y materiales para la construcción, obras y desmontes en general" y no renta para lo que fue contratada como se indica en el concepto, asimismo no exhiben bitácora por el arrendamiento de la maquinaria.

PF-10/32-016 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2007-2010 que para efectos de aclaración presente ante la Auditoría Superior del Estado, justificación de la incongruencia detallada en el Resultado que antecede relativa a la expedición de la factura en fecha 06 de agosto de 2010 y el vale de requisición de fecha 12 de febrero de 2010, así como lo relativo al giro de la empresa y/o proveedor "reparación, compra venta de maquinaria, refacciones y materiales para la construcción, obras y desmontes

Se solventa.


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en general" y no renta según se describe en el concepto de la factura, a fin de transparentar el destino y aplicación de los recursos erogados por el orden total de $49,000.48, por concepto de renta de tractor buldozer para subsidio al Relleno Sanitario.

Resultado PF-11, Observación PF-11 Que corresponde a la Administración 2007-2010 De los recursos de Fondo IV, se autorizó la acción “Pago a Proveedores Diversos”, de la cual se presenta el cheque número 22 a nombre de Dillaza S. de R.L. de C.V. por el orden de $7,330.09, de la cuenta bancaria número 640471043 del Banco Mercantil del Norte S.A., por concepto de adquisición de llantas y refacciones, sin embargo no se exhiben requisiciones de mantenimiento especificando el tipo de mantenimiento y número oficial de vehículos a los cuales se solicita dicho cambio, con firmas de autorización de los funcionarios responsables, así como bitácoras de mantenimiento donde se justifique el vehículo al que se le cambió las llantas o refacciones.

PF-10/32-017 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que en todas las erogaciones correspondientes a la adquisición de refacciones y servicio de mantenimiento, se implemente la realización de requisiciones debidamente requisitadas que justifiquen el destino y aplicación de los recursos erogados, asimismo con relación a la compra de refacciones y pago de mantenimientos se lleve a cabo la implementación de bitácoras debidamente autorizadas por los funcionarios responsables, que indiquen los vehículos o maquinaria oficiales en que fueron utilizadas, para efecto de reflejar un manejo correcto y transparente de los recursos.





PF-10/32-019 Recomendación Se recomienda al Ente

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que


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De los recursos de Fondo IV, se autorizo la acción “Pago a Proveedores Diversos”, de la cual se presentan los cheques números 17 y 23 a nombre de Silvia García Murillo (Tesorera Municipal) por $4,357.16, de la cuenta bancaria número 640471043 del Banco Mercantil del Norte S.A., por concepto de adeudos que se tienen con el IMSS de los cuales aclaran lo siguiente: “…se encuentran 2 cheques para pagos de IMSS a nombre de Silvia García Murillo, por motivos que se tendría que realizar un cheque certificado por el Banco Banorte de la comunidad (sic) de Calera de Víctor Rosales el cual dicho proceso se realiza en 24 hrs, se realiza el cheque a nombre de Tesorera ya que era el último día para presentar el pago ante IMSS de lo contrario se aplicaría una sanción económica al municipio por el 40% de la deuda a pagar”, sin embargo los cheques deben ser expedidos a nombre de los proveedores de bienes y/o servicios ó contratistas según corresponda.

Fiscalizado que en lo sucesivo, y en lo que se refiere a las erogaciones efectuadas con recursos del Fondo IV, se cuente con un control interno adecuado que permita que se realicen los pagos a nombre de los proveedores de bienes y/o servicios ó contratistas, evitando infringir en disposiciones fiscales y administrativas relativas al manejo de los recursos.

la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.



Resultado PF-13, Observación PF-13 Que corresponde a la administración 2007-2010 De los recursos del Fondo IV del ejercicio 2010, se aprobó la acción denominada “Pago a Proveedores”, de la cual se expidió de la cuenta bancaria número 640471043 Banco Mercantil del Norte S.A. el cheque número 14 de fecha 07 de julio de 2010, a nombre del proveedor Aarón Montoya Guajardo por el orden de $15,254.00, por concepto de adquisición de material de oficina, sin embargo no se exhiben requisiciones o vales de solicitud de impresión y material, debidamente firmadas por los funcionarios responsables en los que se indique descripción de los artículos entregados y departamento que solicita, con nombre y firma de la persona que recibió y funcionario que autoriza.

PF-10/32-021 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal Actual, que en todas las erogaciones correspondientes a la adquisición de material de oficina, se implemente la realización de requisiciones debidamente requisitadas que justifiquen el destino y aplicación de los recursos erogados, que indiquen descripción de los artículos entregados y departamento que solicita, para efecto de reflejar un manejo correcto y transparente de los recursos.


Resultado PF-14, Observación PF-14 Que corresponde a la administración 2007-2010 De los recursos del Fondo IV del ejercicio 2010, se

PF-10/32-022 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración

Se solventa.


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aprobó la acción denominada “Pago al IMSS”, del cual se expidió de la cuenta bancaria número 640471043 Banco Mercantil del Norte S.A. el cheque número 12 de fecha 28 de junio de 2010, a nombre de Leticia Isabel Acosta de Loera por $121,395.72, del cual sólo se exhibe comprobante provisional, asimismo no se exhibe copia de identificación oficial de la beneficiaria del cheque, así como aclaración de la relación que guarda con la Institución. Cabe mencionar que presentan las cuotas obrero- patronales correspondiente a este pago.

Municipal 2007-2010 que para efectos de aclaración presente ante la Auditoría Superior del Estado, justificación de la relación que tiene la C. Leticia Isabel Acosta de Loera con el IMSS, que avale la expedición del cheque número 12 de fecha 28 de junio de 2010, para pagos de cuotas obrero-patronales a fin de transparentar el destino y aplicación de los recursos erogados.

PF-10/32-023 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que en lo sucesivo, por lo referente a las erogaciones efectuadas con recursos del Fondo IV, se cuente con un control interno adecuado que permita que se realicen los pagos a nombre de los proveedores de bienes y/o servicios ó contratistas, evitando infringir en disposiciones fiscales y administrativas relativas al manejo de los recursos, asimismo exhibir orden de ingreso que ampare el pago al IMSS con el fin de transparentar la correcta aplicación de los recursos erogados.





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Resultado PF-15, Observación PF-15 Que corresponde a la administración 2007-2010 De los recursos del Fondo IV del ejercicio 2010, se aprobó la acción denominada “Pago a Proveedores Diversos”, del cual se expidió de la cuenta número 640471043 del Banco Mercantil del Norte S.A. los cheques números 26 y 39 de fechas 10 y 14 de septiembre de 2010, a favor de José Luis Ortiz Pérez y Nadia Lucia Roble Sustaita (proveedores) por $20,000.00 y $15,600.14 respectivamente, del cual se presentó la documentación financiera correspondiente por concepto de reparación de vehículo y renta de maquinaria buldozer para mantenimiento de basurero, sin embargo no exhiben bitácora de mantenimiento, con firmas de autorización de los funcionarios involucrados a fin de evidenciar los trabajos realizados.

PF-10/32-025 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal Actual, que en todas las erogaciones correspondientes a reparación de vehículos y renta de maquinaria buldozer, se presenten las bitácoras debidamente autorizadas por los funcionarios responsables, que indiquen el tiempo en que fueron utilizadas, para efecto de reflejar un manejo correcto y transparente de los recursos.


Resultado PF-16, Observación PF-16 Que corresponde a la administración 2007-2010 De los recursos del Fondo IV del ejercicio 2010, se aprobó la acción número 10FM32004 denominada “Pago a Proveedores Diversos”, por un monto de $174,441.00 los cuales fueron ejercidos al 100%, de la expedición de 7 cheques de la cuenta bancaria número 640471043 del Banco Mercantil del Norte S.A., mismos que se detallan a continuación:

FECHA NÚM. CHEQUE BENEFICIARIO MONTO

13/09/10

28 Claudio Lennin Arellano $20,000.00

29 Luz María García Pinedo 20,000.00

31 Micaela Medellín Pizarra 20,000.00

32 María Isabel Trejo Trejo 20,000.00

33 Víctor Hugo Martínez Pinedo 20,000.00

34 Graciela Alvarado Esparza 20,000.00

37 Antonio Almaraz Sifuentes 20,000.00

TOTAL $140,000.00

PF-10/32-026 Pliego de Observaciones

La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $140,000.00 a los CC. Arq. Rafael Trejo Pérez (Responsable Subsidiario), L.C. Silvia García Murillo (Responsable Directa) e Ing. Maribel Venegas Cid (Responsable Directa) quienes se desempeñaron durante el periodo del 01 de enero al 15 de septiembre de 2010 como Presidente y Tesorera Municipales y Directora de Desarrollo Económico y Social respectivamente, asimismo, a los CC. Claudio Lennin Arellano, Luz María García Pinedo, Micaela Medellín Pizarra, María Isabel Trejo Trejo, Víctor Hugo Martínez Pinedo, Graciela Alvarado Esparza y Antonio Almaraz Sifuentes, Regidores; en su carácter de Responsables Directos; relativo al pago de bono de fin de trienio a



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Regidores con recursos del Fondo IV mediante la vertiente de Obligaciones Financieras, y a través de los cheques números 28, 29, 31, 32, 33, 34 y 37 de fecha 13 de septiembre de 2010 de la cuenta bancaria número 640471043 Banco Mercantil del Norte S.A., sin que exista partida presupuestal aprobada en el Presupuesto de Egresos para realizar dichos pagos ni acuerdo de Cabildo que autorice dicha erogación.

Resultado PF-17, Observación PF-17 Que corresponde a la administración 2007-2010 De los recursos del Fondo IV del ejercicio 2010, se aprobó la acción número 10FM32002 denominada “Pago a Proveedores Diversos”, por un monto de $399,064.00, los cuales fueron ejercidos al 100%, de la expedición de 3 cheques de la cuenta bancaria número 640471043 del Banco Mercantil del Norte S.A., mismos que se detallan a continuación:

FECHA NÚM. CHEQUE

BENEFICIARIO MONTO

13/09/10

30 José Transito Delgado Salazar

$20,000.00

35 Manuel Alejandro Menchaca Carrillo

20,000.00

36 José Alberto López García

20,000.00

TOTAL $60,000.00

Cabe señalar que las personas antes mencionadas son Regidores de la Administración 2007-2010, quienes recibieron dicho recurso por concepto de bono de fin de trienio, y de lo que se presenta como soporte financiero recibos simples emitidos por la Presidencia Municipal y firmados de recibido por los mismos Regidores. Aunado a lo anterior, en acta de Cabildo del día 11 de marzo de 2010, se indica que a esa fecha se les daría un anticipo a cada uno de los miembros del H. Ayuntamiento por un monto de $20,000.00, del cual en ningún momento se menciona como aprobada dicha propuesta. Sin embargo, se aprueba que la inversión que

PF-10/32-027 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $60,000.00 a los CC. Arq. Rafael Trejo Pérez (Responsable Subsidiario), L.C. Silvia García Murillo (Responsable Directa) e Ing. Maribel Venegas Cid (Responsable Directa) quienes durante el periodo del 01 de enero al 15 de septiembre de 2010 se desempzeñaron como Presidente y Tesorera Municipales y Directora de Desarrollo Económico y Social respectivamente, así como a los CC. José Transito Delgado Salazar, Manuel Alejandro Menchaca Carrillo y José Alberto López García, Regidores en su carácter de Responsables Directos; relativo al pago de bono de fin de trienio a Regidores con recursos del Fondo IV mediante la vertiente de Obligaciones Financieras, y a través de los cheques números 28, 29, 31, 32, 33, 34 y 37 de



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se llevaría a cabo con los recursos del Fondo IV, exclusivamente sería para “Pago de Pasivos”, asimismo en oficio número PLA-AP/2169 /10 de fecha 10 de septiembre de 2010, emitido por la Secretaria de Planeación y Desarrollo Regional (SEPLADER) se aprobó la cantidad de $339,064.00 en la vertiente de Obligaciones Financieras, específicamente para el pago a proveedores diversos. Derivado de lo anterior se observa que solamente se aprobó en Cabildo recurso para la vertiente de Obligaciones Financieras, no existiendo por tanto aprobación de bono para Regidores, tampoco hubo afectación presupuestal en alguna partida ni al inicio ni después del periodo de la administración, por lo tanto el pago realizado a los Regidores se determina como improcedente, por no haber sido presupuestado ni autorizado, lo anterior en desapego a lo establecido en los artículos 50 fracción IV, 181 y 185 de la Ley Orgánica del Municipio, de igual manera no se realizó la creación del pasivo según el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG), por lo tanto el municipio omitió el registro de adeudos en su contabilidad para su posterior pago mediante obligaciones financieras, infringiendo además lo establecido en los artículos 37 y 49 fracción II de la Ley de Coordinación Fiscal, 96 fracciones I y VI, 164, 191 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio y los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental respectivos.

fecha 13 de septiembre de 2010 de la cuenta bancaria número 640471043 Banco Mercantil del Norte S.A., sin que exista partida presupuestal aprobada en el Presupuesto de Egresos para realizar dichos pagos ni acuerdo de Cabildo que autorice dicha erogación.


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PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES




Del Programa 3x1 para Migrantes se revisaron documentalmente recursos por un monto total de $1,800,000.00 correspondientes a la muestra de 3 obras, mismas que fueron aprobadas en el rubro de Urbanización Municipal. La aplicación de los recursos se realizó en un 29.99% al 31 de diciembre de 2010 y fueron revisados documentalmente el 100.00% de lo ejercido. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, no se determinaron observaciones que hacer constar.


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PROGRAMA FONREGION




Del Programa FONREGIÓN se revisaron documentalmente recursos por un monto total de $890,749.07 correspondientes a la muestra de 4 obras, mismas que fueron aprobadas en el rubro de Urbanización Municipal. La aplicación de los recursos y la revisión documental se realizó en un 100.00% al 31 de diciembre de 2010. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, no se determinaron observaciones que hacer constar.


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INFORME DETALLADO: OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS


Resultado OP-01, Sin Observación. Para la ejecución del Programa Municipal de Obras del ejercicio 2010, se asignó un monto de $2,260,340.53; al mes de diciembre del 2010, se ejerció el total del recurso programado; Así mismo según informe del mes de diciembre presentado por el municipio las 12 obras programadas fueron terminadas por lo que se observa cumplimiento en la ejecución del Programa Municipal de Obras.


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REVISION FISICA A LA OBRA PUBLICA




Derivado de la revisión física y documental de 5 (cinco) obras que constituyeron la muestra seleccionada, se desprende la siguiente observación:

Resultado OP-02, Observación OP-01 Que corresponde a la Administración 2007-2010 Para la obra "Remodelación de templo de San Antonio de Padua 2a etapa, cabecera municipal"; se aprobó un monto de $689,570.49 de los cuales $300,000.00 corresponden al Fonregión 2008 ejercidos en 2010 y $389,570.49 al Programa Municipal de Obras; y metas programadas de suministro y colocación de lambrin de madera en muros, aplicación de pintura en lambrin, construcción de altar, recubrimiento de piso de concreto con cantera, piso de cerámica, cenefas de cerámica de 0.90 x 0.90 m y restauración de pechinas a base de resinas. Durante la revisión física realizada el 4 de abril de 2011, la obra se encontró terminada con respecto a los conceptos de obra programados y en operación. Derivado de la revisión documental se constató el pago parcial de la obra como se muestra en el siguiente cuadro: Por lo que respecta a las facturas 292, 285 y 284 en las cuales se cobran las estimaciones 3, 4 y 5, fueron registradas como pasivos en el auxiliar de cuentas acumulativas del SACG en fecha 31 de julio y 15 de agosto de 2010 por las cantidades de $100,000.00, $72,087.04 y $217,483.45, posteriormente, el 18 de agosto y 1 de septiembre del mismo año, se abonaron las cantidades de $50,000.00 y $31,533.00 a la factura 292 con recursos del Programa Municipal de Obras, quedando un adeudo registrado en dicho programa de $308,037.49 correspondientes a: $18,567.00 de la factura 292 y los importes de las facturas 285 y 284 por $72,087.04 y $217,483.45 respectivamente. Como resultado del análisis a la estimación No. 5 presentada por “RodMed Construcciones S.A. de C.V.” de fecha 15 de agosto de 2010 y con periodo de ejecución del 5 de marzo al 5 de abril de 2010, se incluye como único concepto a cobrar la construcción de altar a base de tabique en sección 2.00 X 0.65 m con altura de 1 m incluye recubrimiento con ónix tipo arcoíris, instalaciones de pieza “ara” limpieza y mano de obra por la cantidad de $217,483.44. Asimismo, en atención a los oficios DP-54/2011 y DP-73/2011 de fechas 12 de abril y 11 de mayo de 2011, firmados por el Presidente Municipal Ing. Raúl Veyna Lamas, en el cual comunica irregularidades referentes a la obra “Remodelación del Templo San Antonio de Padua 2da. etapa, cabecera municipal” relacionadas con los pasivos registrados en el proceso de entrega-recepción; asimismo, solicita inspección con los beneficiarios de dicha obra; el día 19 de mayo de 2011 se realizó visita a la cabecera municipal para tomar declaratoria al C. Rogelio Espinoza López en carácter de cura de la Parroquia San Antonio de Padua, de Morelos, Zacatecas, quedando asentado en el acta correspondiente la manifestación siguiente: “A raíz de que personal de la administración municipal 2007-2010 me informó que no se contaba con recurso

OP-10/32-001 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre de 2010 como Presidente Municipal, Arq. Rafael Trejo Pérez; Director de Obras y Servicios Públicos, Ing. Roberto Durán Ruíz y Tesorera Municipal, Silvia García; por no realizar la supervisión de la obra “Remodelación del Tempo de San Antonio de Padua



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para concluir la obra para la realización del altar, le pedí al contratista Lic. Francisco Javier Valdez Medina me hiciera un presupuesto por la construcción del citado concepto y posterior a esto se convocó a los fieles de la parroquia para mediante cooperación pagarlo con sus donativos; el costo que me dio el contratista para la realización del altar fue por la cantidad de $103,000.00 mismo que fue liquidado en su totalidad según consta en recibo firmado por el contratista. Lic. Francisco Javier Valdez Medina de fecha 28 de agosto de 2010 en el cual le di anticipo para el inicio de los trabajos por la cantidad de $80,000.00”. Manifestó además, que los $23,000.00 restantes se le pagaron al término de la obra en fecha aproximada del 15 de septiembre de 2010, pero que no se pidió recibo y que el altar se encontraba terminado. Derivado de la comparación entre las fechas de construcción del altar, se observa que no coinciden las reportadas por el contratista en la estimación No. 5 con periodo de ejecución del 5 de marzo al 5 de abril de 2010, registrada como adeudo del municipio en fecha 15 de agosto de 2010, y las reales, ya que el anticipo para el inicio de los trabajos entregado al contratista por parte del párroco fue en fecha 28 de agosto de 2010, asimismo, el acta de entrega-recepción de la obra tiene fecha 6 de septiembre de 2010. Cabe señalar que el Contratista Lic. Francisco Javier Valdez Medina, representante legal de la sociedad mercantil “RodMed Construcciones, S.A. de C.V.” promovió medios preparatorios a juicio mercantil ejecutivo contra el Municipio de Morelos, Zacatecas y/o representante legal del H. Ayuntamiento, por pago de concepto de obra y otros como mantenimiento vehicular por $12,500.00 por reparación de una retroexcavadora por $34,270.00, material para pavimentación a diversas calles y por mantenimiento vehicular por $172,087.00, por la rehabilitación del camino Morelos-San Rafael por $50,576.00 así como por la remodelación del Templo de San Antonio de Padua por $217,483.45. Trabajos ejecutados por la empresa constructora encomendados por la administración municipal. Sin embargo, como se puede constatar con lo asentado en párrafos anteriores, la citada constructora no llevó a cabo los trabajos correspondientes a la Estimación No 5 incluida en los conceptos que demanda. Con base en lo anterior se concluye que no procede el pago por parte del H. Ayuntamiento de Morelos, Zac., correspondiente al adeudo con el contratista “RodMed Construcciones, S.A. de C.V.” por la cantidad de $217,483.45 demandado dentro del juicio mercantil ejecutivo con número de expediente 110/2011 de fecha 11 de marzo de 2011 por el concepto de construcción de altar a base de tabique en sección 2.00 x 0.65m con altura de 1m, incluye recubrimiento con ónix tipo arcoíris, instalaciones de pieza “ara”, limpieza y mano de obra; debido a que este concepto fue pagado por particulares con recursos privados a través del Cura de la Parroquia de San Antonio de Padua de Morelos, Zac., al precio que el contratista les fijó. Por lo que de la remodelación de la citada obra, únicamente proceden los adeudos correspondientes al saldo de la factura 292 por $18,567.00 y el total de la factura 285 por $72,087.04,

2da. etapa, cabecera municipal” previo al pago de las estimaciones apoyándose en notas de bitácora, números generadores, controles de calidad y reportes fotográficos, así como por no vigilar que la obra pública se ejecute de acuerdo a las normas y presupuestos aprobados con recursos de Fonregión 2008 y Programa Municipal de Obra 2010; de igual manera, por haber registrado como pasivo el 15 de agosto de 2010 la cantidad de $217,483.44 a favor de la constructora “RodMed Construcciones, S.A. de C.V.” correspondientes a conceptos no ejecutados, además por la incongruencia en las fechas de ejecución del contratista, ya que el anticipo le fue entregado por parte del Párroco el 28 de agosto de 2010,


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quedando un importe a favor del contratista por $90,654.04

PROGRA-MA

ESTIMACIÓN

NÚMERO DE: FECHA: IMPORTE BENEFICIARIO Y/O PROVEEDOR CHEQU

E FACTURA

CHEQUE

FACTURA

CHEQUE FACTURA

FO

NR

EG

IÓN

1 3023 267 26-feb-10

26-feb-10 100,000.00 100,000.00 ROD MED CONSTRUCCIONES S.A DE C.V.

2 3057 270 05-mar-10

17-mar-10 200,000.00 200,000.00 ROD MED CONSTRUCCIONES S.A DE C.V.

P.M

.O.

3

3603

292

18-ago-10

10-jul-10

50,000.00

100,000.00 ROD MED CONSTRUCCIONES S.A DE C.V.

3661 01-sep-10

31,533.00

4 285 25-jul-10 72,087.04 ROD MED CONSTRUCCIONES S.A DE C.V.

5 284 15-ago-10 217,483.45 ROD MED CONSTRUCCIONES S.A DE C.V.

TOTAL

$381,533.00

$689,570.49

terminando la obra el 15 de septiembre del mismo año, mientras que la estimación 5 señala como periodo de ejecución del 5 de marzo al 5 de abril de 2010; incumpliendo lo establecido en los artículos 91 y 92 de la Ley de Obras y Servicios Públicos y Servicios Relacionados con las Mismas; artículos 98 y 102 de su Reglamento, y por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en la Ley Orgánica del Municipio, además del artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.


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Derivado de la revisión física y documental de 5 (cinco) obras que constituyeron la muestra seleccionada, se desprenden las siguientes observaciones:

Resultado OP-03, Observación OP-02 Que corresponde a la Administración 2007-2010 Para la obra "Ampliación de energía eléctrica en calle José Ma. Morelos, Noria de Gringos"; se aprobó un monto de $113,977.00 del Fondo III, para la construcción de 3 postes de concreto reforzado 12-750, 2 luminarias, 1 control automático de alumbrado, un transformador de 15 kva, proyecto y trámites ante Comisión Federal de Electricidad (CFE). Durante la revisión física realizada el 5 de abril de 2011, la obra se encontró terminada sin operar faltando los trámites de libranza ante CFE mismos que se contemplan en el presupuesto presentado por el contratista con un costo de $5,440.00. Derivado de la revisión documental se constató que el importe total aprobado se liberó y ejerció mediante pólizas de cheque 30 y 48 de fechas 14 de julio y 9 de septiembre de 2010 por los montos de $34,193.10 y $79,783.90 respectivamente, con las facturas 426 y 456 del Ing. Alfredo Jacinto Chan Fraire por las mismas cantidades.

OP-10/32-002 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior de Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Morelos, Zac., por la cantidad de $5,440.00, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre de 2010 como Presidente Municipal Arq. Rafael Trejo Pérez (Responsable Subsidiario), Directora de Desarrollo Económico y Social Ing. Maribel Venegas Cid (Responsable Directa) e Ing. Alfredo Jacinto Chan Fraire, constructor (Responsable Solidario), por conceptos pagados no ejecutados en la obra "Ampliación de energía eléctrica en calle José Ma. Morelos, Noria de Gringos" realizada mediante el Fondo III, correspondientes a los trámites de libranza ante CFE, debiendo presentar la Entidad Fiscalizada elementos probatorios de que la obra se encuentra en operación, exhibiendo reporte fotográfico, acta de entrega-recepción y/o acta circunstanciada en la cual participe el Contralor Municipal, como constancia de que ha dado cumplimiento.

Se solventa.

Resultado OP-04, Observación OP-03 Que corresponde a la Administración 2007-2010 Para la obra "Construcción de red de energía eléctrica en callejón Octavio Paz, cabecera municipal"; se aprobó un monto de $80,860.00 del Fondo III, para la construcción de 3 postes de concreto reforzado 12-750, 1 luminaria, 1 control automático de alumbrado, un transformador de 15 kva, proyecto y trámites ante CFE. Durante la revisión física realizada el 5 de abril de

OP-10/32-003 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior de Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Morelos, Zac., a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre de 2010 como Presidente Municipal Arq. Rafael Trejo Pérez (Responsable

Se solventa.


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2011, la obra se encontró terminada sin operar faltando los trámites de libranza ante CFE mismos que se contemplan en el presupuesto presentado por el contratista, con un costo de $4,100.00. Derivado de la revisión documental se constató que el importe total aprobado se liberó y ejerció mediante pólizas de cheque 31 y 49 de fechas 14 de julio y 9 de septiembre de 2010 por los montos de $24,258.00 y $56,602.00 respectivamente, con respaldo de las facturas 427 y 457 del Ing. Alfredo Jacinto Chan Fraire por las mismas cantidades.

Subsidiario), Directora de Desarrollo Económico y Social Ing. Maribel Venegas Cid (Responsable Directo) e Ing. Alfredo Jacinto Chan Fraire constructor (Responsable Solidario), por la cantidad de $4,100.00, por conceptos pagados no ejecutados en la obra "Construcción de red de energía eléctrica en callejón Octavio Paz, cabecera municipal" realizada mediante el Fondo III, correspondientes a los trámites de libranza ante CFE, debiendo presentar la Entidad Fiscalizada elementos probatorios de que la obra se encuentra en operación, exhibiendo reporte fotográfico, acta de entrega-recepción y/o acta circunstanciada en la cual participe el Contralor Municipal, como constancia de que ha dado cumplimiento.


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FONDO 3X1 PARA MIGRANTES


Derivado de la revisión física y documental de 3 (tres) obras que constituyeron la muestra seleccionada, no se desprende observaciones que hacer constar:


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RECURSOS DE FONREGION 2008 EJERCIDO EN 2010


Derivado de la revisión física y documental de 4 (cuatro) obras que constituyeron la muestra seleccionada, no se desprenden observaciones que hacer constar.


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PROGRAMA TU CASA-COPROVI


Derivado de la revisión física y documental de 2 (dos) obras que constituyeron la muestra seleccionada, se desprende la siguiente observación:

Resultado OP-05, Observación OP-04 Que corresponde a la Administración 2007-2010 Para las obras "Construcción de 56 unidades básicas de vivienda 1a etapa, cabecera municipal" y "Construcción de 56 unidades básicas de vivienda 2a etapa, cabecera municipal" se aprobaron los montos de $2,028,919.00 y $939,080.93 respectivamente del Programa Tu Casa - Coprovi para la construcción de 56 pies de casa. Durante la revisión física realizada el 5 de abril de 2011, las obras se encontraron terminadas y entregadas a los beneficiarios, sin embargo se observa que esta obra se fraccionó para adjudicarla bajo la modalidad de invitación restringida en la 1a etapa y adjudicación directa en la 2a etapa al constructor Ing. Alfredo Jacinto Chan Fraire, ya que inicialmente adjudicó la obra por un monto de $2,028,919.00 (1er etapa) y posteriormente por $939,080.93 (2da etapa), por lo que se debió llevar a cabo por licitación pública por estar comprendida dentro de los montos máximos y mínimos que marca la normatividad.

OP-10/32-004 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre de 2010 como: Presidente Municipal; Arq. Rafael Trejo Pérez, y Directora de Desarrollo Económico y Social, Ing. Maribel Venegas Cid, por fraccionar el monto y no llevar el proceso de Licitación Pública en la obra "Construcción de 56 unidades básicas de vivienda 1a y 2ª etapa, cabecera municipal" del Programa Tu Casa-Coprovi y al constructor Ing. Alfredo Jacinto Chan Fraire, ya que inicialmente adjudicó la obra por un monto de $2,028,919.00 (1er etapa) y posteriormente por $939,080.93 (2da etapa), para que el monto total no quedara comprendido dentro de los montos máximos y mínimos que marca la normatividad para licitarla públicamente, así como por no presentar la documentación del proceso de adjudicación de la obra y por no implementar la bitácora de obra, incumpliendo lo establecido en los artículos 27, 43, 44, 48 fracciones I y II, 64, 66 de la Ley de Obras y Servicios Públicos y Servicios Relacionados con las Mismas (LOPSRM), y artículo 78 fracción III del Reglamento de la misma Ley, anexo 17 del Presupuesto de Egresos de la Federación y por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en la Ley



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PROGRAMA TU CASA-COPROVI


Orgánica del Municipio, además del artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.


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RECUPERACION TU CASA-COPROVI


Derivado de la revisión física y documental de 2 (dos) obras que constituyeron la muestra seleccionada, no se desprenden observaciones que hacer constar.


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INTEGRACION DE EXPEDIENTES UNITARIOS


Resultado OP-06, Observación OP-05 Que corresponde a la Administración 2007-2010 Durante la revisión física de las 18 obras que constituyeron la muestra seleccionada, se observó que el Municipio ejecutó 1 obra por administración directa y 17 obras por contrato, sin embargo 5 de estas obras contratadas no presentaron fianzas de anticipo, cumplimiento, ni de vicios ocultos, siendo estas las siguientes: FONDO III

32005 Pavimentación a base de concreto hidráulico en calle Aldama, Hacienda Nueva.

32001 Ampliación de energía eléctrica en calle José Ma. Morelos, Noria de Gringos.

32006 Construcción de red de energía eléctrica en callejón Octavio Paz, Hacienda Nueva.

RECUPERACION PROGRAMA TU CASA

Construcción de guarniciones y banquetas en calle Monte Sinaí y Monte Calvario, cabecera municipal.

Construcción de banquetas en fraccionamiento las trojes cabecera municipal.

OP-10/32-005 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre de 2010 como Presidente Municipal; Arq. Rafael Trejo Pérez, así como la Directora de Desarrollo Económico y Social, Ing. Maribel Venegas Cid, por no solicitar a las empresas constructoras las fianzas de anticipo, cumplimiento y vicios ocultos de las obras ejecutadas por contrato, incumpliendo lo establecido en los artículos 48 y 49 fracción III de la Ley de Obras y Servicios Públicos y Servicios Relacionados con las Mismas (LOPSRM), y artículos 89 y 91 del Reglamento de la misma Ley y en los artículos 85 y 86 fracción III de la Ley de Obras y Servicios Públicos y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas, y artículos 61 y 62 del Reglamento de la misma Ley y por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en la Ley Orgánica del Municipio, además del artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.


Resultado OP-07, Observación OP-06 Que corresponde a la Administración 2010-2013 Durante la revisión física de las 18 obras que constituyeron la muestra seleccionada, se observó que el Municipio ejecutó 1 obra por administración directa y 17 obras por contrato, sin embargo 4 de estas obras contratadas no presentaron fianzas de

OP-10/32-006 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del


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INTEGRACION DE EXPEDIENTES UNITARIOS


anticipo, cumplimiento ni de vicios ocultos, siendo estas las siguientes: PROGRAMA 3X1PARA MIGRANTES

Obra No. 401766 Rehabilitación de auditorio municipal y anexos, cabecera municipal.

Obra No. 401958 Rehabilitación de auditorio de la comunidad de Hacienda Nueva.

Obra No. 401961 Rehabilitación y equipamiento del instituto municipal Manuel Puente Villela, cabecera municipal.

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS

Obra No.12 Construcción 1a etapa de la red subterránea de energía eléctrica en el fraccionamiento Uraga, cabecera municipal.

apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 15 de septiembre al 31 de diciembre del ejercicio 2010 como: Presidente Municipal; Ing. Raúl Veyna Lamas; y Director de Desarrollo Económico y Social, Ing. Armando Loera de Haro, por no solicitar a las empresas constructoras las fianzas de anticipo, cumplimiento y vicios ocultos de las obras ejecutadas por contrato, incumpliendo lo establecido en los artículos 48 y 49 fracción III de la Ley de Obras y Servicios Públicos y Servicios Relacionados con las Mismas (LOPSRM), y artículos 89 y 91 del Reglamento de la misma Ley y en los artículos 85 y 86 fracción III de la Ley de Obras y Servicios Públicos y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas, y artículos 61 y 62 del Reglamento de la misma Ley y por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en la Ley Orgánica del Municipio, además del artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.


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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RELLENO SANITARIO


Resultado OP-08, Observación OP-07 Que corresponde a la Administración 2010-2013

Se observa que el Relleno Sanitario del municipio cumple en un 73.7% con los mecanismos para preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente durante el almacenamiento de los desechos provenientes del servicio de recolección de basura. La verificación física de nuestro examen revela que existe un Relleno Sanitario, el cual se ubica en los límites del área urbana ocupando 2 hectáreas aproximadamente, el cual carece de estudios topográficos y geotécnicos que garanticen la protección del medio ambiente, dentro de los cuales incluye el suelo, subsuelo, agua superficial y subterránea, asimismo la flora y la fauna.

Evaluando las características constructivas y operativas se observó que no cuenta con caseta de vigilancia, manuales de operación, controles de acceso del personal, vehículos y materiales franja de amortiguamiento, no se controla la dispersión de materiales ligeros, fauna nociva y filtración pluvial, así como tampoco se cuida que los residuos que ingresen al sitio hayan sido previamente separados de aprovechamiento y se mezclen con el resto de los residuos.

OP-10/32-007 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal establezca las acciones que sean pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos que sean necesarios a fin de que el Relleno Sanitario cumpla con la Norma Oficial Mexicana y las disposiciones de la Ley de Salud del Estado de Zacatecas para preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente al momento de almacenar los deshechos provenientes del servicio de recolección de basura, y de esta manera contribuir y evitar un impacto ambiental irreversible.



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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RASTRO MUNICIPAL


Resultado OP-09, Observación OP-08 Que corresponde a la Administración 2010-2013

El objetivo de este indicador es conocer el grado de cumplimiento de la Ley de Salud del Estado y las normas de construcción y operación que cumplan en condiciones de sanidad e higiene. Nuestro examen practicado determinó que se cumple con el 92.3% de las normas antes descritas. Este Rastro inicio sus actividades en el ejercicio 2008, y a la fecha no ha sufrido modificaciones, por lo que las instalaciones del servicio en general, incluyendo los corrales; cuenta con equipo, herramientas y de implementos de operación e higiene, así como de vigilancia. No cuenta con cámara frigorífica en donde se almacenen los productos. Existe daño ecológico a las recargas acuíferas superficiales y subterráneas ya que en estas desembocan las aguas negras del drenaje general al cual está conectada la descarga del rastro municipal.

Adicionalmente, cuenta con corrales de recepción de animales con báscula, pero están en buenas condiciones y cumple con las especificaciones, cuenta con corrales de reposo y observación antemortem en buenas condiciones, cuenta con corrales para animales enfermos o sospechosos, no tiene una área de desangrado adecuada, que permite que se vaya al drenaje independiente, cuenta con recipientes plásticos o de metal anticorrosivo para la disposición de los subproductos y esquilmos, lavamanos, esterilizadores para el instrumental de faenado con sistemas de flujo continuo y una temperatura del agua a 82.5 grados centígrados y cisternas para la recuperación de grasas, asimismo cuenta con pisos adecuados y con equipo independiente de cloración para desinfectar el agua.

OP-10/32-008 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal tome las medidas que sean pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos que sean necesarios para incrementar el grado de confiabilidad en las instalaciones y el servicio para la matanza y conservación de cárnicos en condiciones de sanidad e higiene, asimismo para dar cumplimiento a la Norma Oficial Mexicana y a la Ley de Salud del Estado de Zacatecas y demás normatividad aplicable en esta materia.



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RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS ADMINISTRACIÓN 2007-2010

ADMINISTRACIÓN 2010-2013

Abreviaciones: Rec. Recomendación, O.I.C. Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control,

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS

EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Pliego de Observaciones

7 6 1 F.R.R. 1

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

8 - - - 8

Promoción para el ejercicio de la facultad de comprobación fiscal

1 - - - 1

Solicitud De Aclaración.

2 2 0 N/A 0

TOTAL 18 8 1 10

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS

EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Pliego de Observaciones

1 1 - - 0

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

3 - - - 3

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control.

20 0 20 OIC 20

Preventivas

Recomendación 26 0 26 REC 26

TOTAL 50 1 46 49


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F.R.A. Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidad Administrativa F.R.R. Procedimiento de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias

Notas: 1.- La fuente de la información es el Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública Municipal 2010del municipio en cuestión y el Informe Complementario derivado del proceso de solventación del propio informe. 2.- Cualquier solicitud de actualización sobre la información presentada podrá dirigirla a la Unidad de Enlace de la Auditoría Superior del Estado.

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