MONOGRAFIA DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

OBJETIVO:

Efectuar el análisis y los cálculos para determinar las necesidades de materia prima, mano de obra directa y costos indirectos de fabricación, para la elaboración de cuadernos escolares, con el objeto de establecer el costo de fabricación y el precio de venta.Así mismo se deben efectuar los cálculos y estimaciones para preparar los presupuestos de ventas, de producción, de compras (logística) y financiero (de necesidades de caja).

EL PRODUCTO A FABRICAR:

Cuadernos escolares de 50 y 100 hojas. Rayados y cuadriculados.Dimensiones del cuaderno: 15 cm. X 21 cm.Características del papel: bond de 60 gr. presentación en bobinas en dimensiones solicitadas por el cliente.Carátula: Cartulina de 120 grs. en dimensiones solicitadas por el cliente.Unidad de fabricación: Paquete Característica del paquete:

Cuadernos de 100 hojas: 50 unidades por paqueteCuadernos de 50 hojas: 100 unidades por paquete

ESTADISTICA DE VENTAS.

GRUPO 9: Aumenta 10% los cuadernos de 100 hojas y disminuye 8% los de 50 hojas

CAMPAÑA ESCOLAR 2008

Cuadernos rayados de 100 hojas: 70000 paquetes

Cuadernos cuadriculados de 100 hojas: 60000 paquetes

Cuadernos rayados de 50 hojas: 40000 paquetes

Cuadernos cuadriculados de 50 hojas 30000 paquetes

PROYECCION DE VENTAS PARA LA CAMPAÑA DELA MONOGRAFIA:

Grupo 1: Aumenta 10 % Grupo 2: Aumenta 15 %Grupo 3: Aumenta 12%Grupo 4: Disminuye 2%Grupo 5: Disminuye 4%Grupo 6: Aumenta 5% los cuadernos de 100 hojas y aumenta 5% los de 50 hojas.Grupo 7: Disminuye 5% los cuadernos de 100 hojas y aumenta 5% los de 50 hojas.Grupo 8: Aumenta 5% los de 100 hojas y disminuye 10% los de 50 hojas.Grupo 9: Aumenta 10% los cuadernos de 100 hojas y disminuye 8% los de 50 hojas. Grupo 10: Disminuye 12% los cuadernos de 100 hojas y aumenta 7% los de 50 hojas.Grupo 11: Disminuye 14% los cuadernos de 100 hojas y aumenta 12% los de 50 hojas.Grupo 12: Aumenta 12% los cuadernos de 100 hojas y aumenta 7% los de 50 hojas.Grupo 13: Aumenta 15% los cuadernos de 100 hojas y disminuye 10% los de 50 hojas.Grupo 14: Disminuye 8% los cuadernos de 100 hojas y aumenta 15% los de 50 hojas.Grupo 15: Disminuye 5% los cuadernos de 100 hojas y aumenta 13% los de 50 hojas.

ZONAS DE VENTA

Zona Norte: 12 % Zona Centro: 15 %Zona Norte chico 8% Zona Oriente: 10 %Zona Sur: 11 % Lima: 37 %Zona Sur chico 7%

TIPOS DE CARATULA

De 100 hojas De 50 hojasRay Cuad. Ray. Cuad.

Caratula jean 70% 65% 80% 75%

Caratula Nube Luz 30% 35% 20% 25%

CARACTERISTICAS DE LA MAQUINARIA DISPONIBLE

Asumir eficiencia 80% Una maquina cuadernera de 5 provechos con capacidad máxima para procesar 20

toneladas en una jornada de trabajo de 24 horas. Trabaja con bobinas y entrega el cuaderno terminado

Una maquina cuadernera de 2 provechos con capacidad máxima para procesar 7 toneladas en una jornada de 24 horas. Trabaja con bobinas y entrega el cuaderno terminado

Tres máquinas rayadores para rayar y cortar papel a partir de bobinas con una capacidad máxima para procesar 1.5 toneladas en jornadas de 24 horas. Alimentan a una máquina cuadernera de 4 provechos

Tres máquinas guillotinas con capacidad promedio de corte de 1.2 toneladas en jornadas de 24 horas. El rendimiento final depende de la velocidad y habilidad del operador de la máquina.

Una maquina cuadernera, de 4 provechos, que trabaja a partir de papel cortado, con un rendimiento promedio de 10 toneladas en jornadas de 24 horas cuando se trabaja con cuadernos de 100 hojas, también puede trabajar con cuadernos de 50 hojas en cuyo caso el rendimiento promedio baja en un 40%. Considerando que la alimentación es manual, el rendimiento final depende del personal que alimenta la máquina.

DATOS TECNICOS

Máquina Cuadernera de 5 provechos: 1 motor de 30 HP de velocidad variable, 2 motores de 10HP, 2 motores de 5 HP. Costo de la energías eléctrica S/.0.40 KW. Hora.Trabaja con dos bandas (bobinas) a la vezCada banda necesita 2 rodillos rayadores y dos de margen para cuadernos rayados, en el caso de cuadriculados los rodillos se duplican pero no es necesario el de margen.

Máquina cuadernera de 2 provechos: 1 motor de 15 HP. de velocidad variable, 2 motores de 7 HP, 2 motores 3HP.Trabaja con dos bandas y los requerimientos de rodillos es similar a la anterior.

Maquinas rayadoras: motor de 10 HP. de velocidad variable.Trabaja con dos bandas, las necesidades de rodillos es similar a las máquinas anteriores.

INFORMACION ADICIONAL

Los rodillos se recubren con NEOPRENE en cuya superficie se talla las venas que efectuaran el rayado del papel, el costo para recubrir (vulcanizar) el eje de acero con neopreno es el siguiente:- Costo de Neopreno vulcanizado US.$ 40 por kilo; considerar tipo de cambio

1US.$ <> S/.2.80.- El peso promedio de neopreno que se necesita vulcanizar sobre el rodillo de la

maquina 1 es 8Kg., de los rodillos de la maquina 2 es 6.5 Kg. y de los rodillos de la máquina 3 es 4.5 Kg.

- Maquina 1: máquina de 5 provechos.- Máquina 2: rayadores.- Máquina 3: máquina de 2 provechos.- Máquina 4: máquina de 4 provechos con alimentación manual que trabaja con

hojas cortadas- Aparte de los rodillos que están montados sobre la máquina se debe considerar

un stock mínimo de 2 rodillos de cada tipo y por máquina.

El tallado de la venas de los rodillos se hace en un torno en que se tiene montado un cabezal divisor, el tiempo promedio del trabajo de tallado de las venas es de 10 horas y se debe considerar un costo de S/. 50 por hora-máquina de torno (incluye el costo del operador). La vida útil promedio de los rodillos es de 8000 paquetes de cuadernos.

Las máquina 1, lleva 1 cuchilla transversal y 6 longitudinales, la máquina 3 lleva 1 transversal y 3 longitudinales, la máquina 4 lleva 1 transversal y 5 longitudinales y la máquina 2 lleva 1 cuchilla transversal. Las guillotinas llevan 1 cuchilla cada una. Considerar un stock de repuestos de cuchillas de cada tipo aparte de las que están montadas en la máquina. El costo promedio de afilado de cada cuchilla es de S/. 100 y la duración del filo es para 4,000 paquetes.

El costo del papel bond de 60 gr. es de US$. 1000 la tonelada puesta en fabrica y el de la cartulina de 120 gr. para la carátula es de US.$ 1300 la tonelada puesta en fábrica.

El flete del transporte, para la impresión de las caratulas, de la fábrica a la imprenta y viceversa es de S/. 80.00 la tonelada

El costo de la impresión de la carátula es de S/ 5,000 tonelada, se debe considera una demasía (merma) durante la impresión de 3%.

El costo de la anilina (azul ó negra) es de S/. 450 el kilo y tiene un rendimiento de 15,000 paquetes por kilo, el costo de la anilina roja para el margen es despreciable.

El costo del alambre N° 19 para las grapas de los cuadernos es de S/. 800.00 el kilo y tiene un rendimiento de 2,500 paquetes por kilo.

La máquina 1 trabaja con 1 maquinista y 6 ayudantes, la máquina 2 con 1 maquinista y 2 ayudantes y la máquina 3 con 1 maquinista y 3 ayudantes, la máquina 4 con un maquinista y 4 ayudantes En el caso de las guillotinas se trabaja con un solo maquinista.

Considerar que los maquinistas ganan S/. 1,400 mensuales, los ayudantes S/. 900 mensuales. Sobre los montos indicados considerar como beneficios sociales (Essalud, Impuesto de solidaridad, CTS, Vacaciones. Etc.) 40% adicional al sueldo pagado.

El gasto fijo de personal de mantenimiento es de 4 técnicos (1 electricista y 3 mecánicos) por turno de trabajo. El sueldo de cada técnico es de S/. 1,400 mensuales más los beneficios antes indicados.

La depreciación de la maquinaria está estimada en S/. 25,000 mensuales, por lo tanto se debe considerar la depreciación correspondiente al periodo de producción redondeando a meses completos.

Los insumos como materiales de limpieza, aceites lubricantes, grasas y otros se considera del orden de los S/. 35.00 por tonelada de papel trabajado.

La merma del proceso por refiles debe ser calculada por los alumnos, también se debe asumir una merma operativa (lonjeo, material defectuoso, desperdicios, etc.) entre 3% y 5%.

Los gastos de operación (administración, ventas, distribución, etc.) se estima en S/. 60,000 mensuales, considerar el periodo de producción en meses completos (redondeando los días a un mes).

El tiempo de preparación de máquina para pasar de un programa a otro es de 12 horas.

Se debe dar mantenimiento preventivo cada 15 días con una duración estimada de 8 horas por máquina, se debe decidir si el mantenimiento se programa en días domingos, en cuyo caso se debe abonar al personal por horas extras el 100 % adicional a su remuneración.

Toda la información que no se ha proporcionado y que el grupo considere necesaria para la ejecución de la monografía, debe ser asumida y debidamente sustentada.

SE PIDE

1. Preparar los cuadros que muestren el presupuesto de ventas por productos y por zonas con el sustento de la forma del cálculo respectivo.

2. Preparar los cuadros que muestren las necesidades de las diversas materias primas y su costo estimado indicando el procedimiento de cálculo que los sustenten.

3. Determinar en toneladas la cantidad de papel necesario especificando el ancho de las bobinas requeridas y la cantidad de cartulina en peso (kilos o toneladas) para carátulas

4. Preparar los cuadros del requerimiento de mano de obra por tipo de máquina con su respectivo costo

5. Determinar el periodo mínimo de producción, considerando que las labores se inician el 2 de Enero del 2013. Se debe preparar por cada tipo de máquina señalando la fecha en la que cada máquina culminaría la producción respectiva.

6. Preparar el proceso de costeo por tipo de producto para determinar el costo total de producción, así mismo determinar el valor venta considerando una utilidad de 25% sobre el costo total de producción y determinar el precio de venta incluyendo el 18% del Impuesto General a las Ventas.

7. Preparar y/o presentar todos aquellos cuadros o cálculos que se consideren relevantes.