Modulo Presupuestos Empresariales Myro
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UNIVERSIDAD TCNICA DE AMBATO
UNIVERSIDAD TCNICA DE AMBATO
FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORA
CARRERA DE AUDITORA
MODALIDAD PRESENCIAL
MDULO FORMATIVO(Syllabus) PRESUPUESTOS EMPRESARIALES
SPTIMO SEMESTRE
DOCENTES:
Econ. Santiago Barriga
Dra. Myrian Manjarrs V.
Dr. Elvis Vsquez
AMBATO - ECUADORSeptiembre 2013 Febrero 2014
NOCIN BSICA
El presente mdulo pretende que los estudiantes adquieran las siguientes competencias:
1. Conocer conceptos bsicos sobre presupuestos2. Identificar y aplicar las fases para elaboracin del presupuesto operativo.3. Identificar y aplicar las fases para elaboracin del presupuesto financiero.4. Elaborar un presupuesto empresarial5. Comparar las cifras reales con las presupuestadas para generar informacin til para la toma de decisiones.
NDICE DE CONTENIDOContenidoPg.
I. Datos bsicos del Mdulo 4
II. Ruta formativa 5
III. Metodologa de formacin 7
IV. Planeacin de la Evaluacin 12
V. Guas instruccionales 16
VI. Material de apoyo 18
VII. Validacin del mdulo 19
I.- DATOS BSICOS DEL MDULO
PRESUPUESTOS EMPRESARIALES
Cdigo:FCAUD/CA/MP/07/04Prerrequisitos:No tiene prerrequisitos
Competencia Especfica:
1. Elaborar presupuestos empresariales para proyectar resultados, con la aplicacin de una metodologa adecuada.
Crditos: 5
Semestre:Sptimo
Correquisitos:Gerencia Estratgica de CostosPlanificacin Estratgica
Nivel de formacin:
Terminal de Tercer NivelHoras clase semanal: 5
Total horas clase al semestre:80
Nombre del docente: Santiago Barriga
Ttulo y Grado Acadmico: Magister in Bussiness Administration MBA
rea Acadmica: Gestin Empresarial
Horario de atencin: lunes de 09h00 a 10h00, mircoles de 20h00 a 21h00,viernes de 07h00 a 09h00
Telfonos: 032826842, 032848487 y 09984796559
E-mail: [email protected]
Nombre del docente: Myrian Del Roco Manjarrs Vsquez
Ttulo y Grado Acadmico: Magister en Gerencia Financiera Empresarial
rea Acadmica: Gestin Empresarial
Horario de atencin: martes de 08H00 a 10h00, y 19h00 a 20h00, mircoles de 09h00 a 11h00, viernes de 08h00 a 09h00
Telfonos: 0994986568
E-mail: [email protected]
Nombre del docente: Elvis Vsquez Coloma
Ttulo y Grado Acadmico: Doctor en Contabilidad y Auditora
rea Acadmica: Gestin Empresarial
Horario de atencin: 19h00 a 21h00
Telfonos: 0988427357
E-mail: [email protected]
II RUTA FORMATIVA
Nodo problematizador:Necesidad de proyecciones financieras
Competencia Global:Preparar proyecciones financieras con la finalidad de coadyuvar a la administracin de recursos, mediante el uso de herramientas estadsticas, la ofimtica y estudios de mercadopresupuestaria.
Competencias Especficas que conforman la competencia global:Elaborar presupuestos empresariales para proyectar resultados, con la aplicacin de una metodologa adecuada.Utilizar herramientas financieras para encontrar soluciones lgicas y optimizar recursos a travs de la Matemtica Financiera. Generar reportes financieros para compararlos utilizando matrices.Programar actividades de produccin para optimizar recursos mediante la programacin lineal.Proyectar informacin financiera con el fin de estimar resultados futuros aplicando herramientas estadsticas.Manejar procesos operativos para maximizar el uso de recursos utilizando modelos matemticos y de redes.
Mdulos que conforman la Competencia Especfica:Presupuestos Empresariales
Descripcin de la Competencia Especfica:Elaborar presupuestos empresariales para proyectar resultados, con la aplicacin de una metodologa adecuada.
Elementos de competencia a desarrollar con el mdulo:Conocer conceptos generales sobre presupuestosIdentificar y aplicar las fases para elaboracin del presupuesto operativo.Identificar y aplicar las fases para elaboracin del presupuesto financiero.Elaborar un presupuesto empresarialGenerar informacin til para la toma de decisiones mediante la comparacin de Informacin Financiera real vs. Informacin Financiera Presupuestada.
reas de investigacin del mdulo:Planeacin financieraPresupuesto maestroPresupuesto base ceroPresupuestos probabilsticos
Vinculacin con la sociedad a travs del mdulo:Asesorar a una MIPRO o PYME en la elaboracin de presupuestos.
19
III. METODOLOGA DE FORMACIN Enfoque didctico general:Aprendizaje Basado en Problemas (ABP)Ambientes de aprendizaje:Aulas, Laboratorios, Empresas.
Elementos de Competencia
Contenidos cognoscitivos
Contenidos procedimentales*
Contenidos Actitudinales
Estrategias Didcticas Especficas*
Tiempo*
1. Conocer conceptos generales sobre presupuestos
PresupuestoImportanciaTipos de presupuestosProceso Presupuestario Diagnostico Elaboracin Ejecucin EvaluacinEstudio de la UtilidadElementos controlables y no controlables para un presupuesto.Qu de sebe de tomar en cuenta para el desarrollo de un presupuesto.
Comprender los fundamentos generales de la Planificacin y el Presupuesto mediante la elaboracin de organizadores grficos o informes generados en el desarrollo de talleres dentro del aula. Investigar en documentos fsicos y magnticos.Estructurar mapas conceptuales.ticaHonestidadResponsabilidad TransparenciaSensibilizacin.Conversacin Eurstica: Identificacin del problemaInvestigacin de las causasProponer alternativas de solucin.
10 h
PRODUCTO: Documento elaborado respecto de un presupuesto familiar anual. Documento elaborado de una investigacin primaria sobre la fundamentacin de la Planificacin y los Presupuestos.
2.- Identificar y aplicar las fases para elaboracin del presupuesto operacional.PRESUPUESTO DE VENTASMtodos para presupuestar las ventas.Clasificacin segn su determinacinPrecio de venta.Punto de equilibrio.
Presupuesto de produccin.
Presupuesto de materiales directos y compra de materiales
Presupuesto de mano de obra directa
Presupuesto de gastos generales de fbrica
Presupuesto de inventarios finales.
Presupuesto de Gastos de Administracin, Venta y Financieros.
Estado de utilidades proforma.
Mediante la resolucin de ejercicios y talleres en el aula:Comprender el objetivo del presupuesto de ventas.Estudiar los mtodos de proyeccin de ventas.Conocer la estructura del presupuesto de ventas.
Mediante la resolucin de ejercicios y talleres en el aula: Comprender el objetivo del presupuesto de produccin.Conocer la estructura del presupuesto de produccin.
Mediante la resolucin de ejercicios y talleres en el aula: Comprender el objetivo del presupuesto de materiales directos.Conocer la estructura del presupuesto de materiales directos.
Mediante la resolucin de ejercicios y talleres en el aula: Comprender el objetivo del presupuesto de mano de obra.Conocer la estructura del presupuesto de mano de obra.Mediante la resolucin de ejercicios y talleres en el aula: Comprender el objetivo del presupuesto de gastos generales de fbrica.Conocer la estructura del presupuesto gastos generales de fbrica.
Mediante la resolucin de ejercicios y talleres en el aula: Costear los inventarios de materia prima y productos terminados.
Mediante la resolucin de ejercicios y talleres en el aula: Comprender el objetivo del y conocer la estructura del presupuesto de gastos de administracin, venta y financieros.
Mediante la resolucin de ejercicios y talleres en el aula: Comprender el objetivo y conocer la estructura del Estado de Utilidades Proforma.ticaHonestidadResponsabilidad Transparencia
Identificacin del problemaInvestigacin de las causasProponer alternativas de solucin.Ejecutar la solucin que tenga un ndice costo beneficio favorableIdentificacin del problemaInvestigacin de las causasProponer alternativas de solucin.Ejecutar la solucin que tenga un ndice costo beneficio favorable10h
5h
10h
5h
5h
5h
5h
PRODUCTO: Documento elaborado con la resolucin de casos prcticos para la elaboracin de las cdulas que integran el presupuesto operacional, y documentos de respaldo de clculos.
3 Identificar y aplicar las fases para elaboracin del presupuesto financiero.
Presupuesto de efectivoEstado de Situacin Financiera proforma.Estado de Flujo del Efectivo Presupuestado
Mediante la resolucin de ejercicios y talleres en el aula: Comprender el objetivo y conocer la estructura del Presupuesto de Efectivo mediante el mtodo de entradas y salidas.Elaborar el Estado de Situacin Financiera Proforma bajo NIIF.Elaborar el Estado de Flujo del Efectivo Presupuestado bajo NIIF.
ticaHonestidadResponsabilidad Transparencia15h
PRODUCTO: Documento elaborado con la resolucin de casos prcticos para la elaboracin del presupuesto del efectivo, Estados de Situacin Financiera proforma, y documentos de respaldo de clculos.
4 Elaborar un presupuesto empresarial
Presupuesto MaestroMediante la informacin proporcionada a travs de un caso planteado, en el ambiente del laboratorio de computacin se estructurar el presupuesto maestro con todos sus componentes.ticaHonestidadResponsabilidad TransparenciaIdentificacin del problemaInvestigacin de las causasProponer alternativas de solucin.Ejecutar la solucin que tenga un ndice costo beneficio favorable20h
PRODUCTO: Documento elaborado del Presupuesto Maestro de una PYME, con cada una de sus cdulas y documentos de respaldo de clculos o proyecciones efectuadas.
5 Generar informacin til para la toma de decisiones mediante la comparacin de Informacin Financiera real vs. Informacin Financiera Presupuestada
Variacin de presupuestoVariacin de volumenVariacin de eficienciaAnlisis cuantitativoAnlisis causa-efectoticaHonestidadResponsabilidad TransparenciaIdentificacin del problemaInvestigacin de las causasProponer alternativas de solucin.Ejecutar la solucin que tenga un ndice costo beneficio favorable10h
PRODUCTO: Conjunto de documentos elaborados necesarios para desarrollar el caso, y el informe final con conclusiones y recomendaciones.
PRODUCTO FINAL: Portafolio con los siguientes documentos: Documento elaborado de una investigacin primaria sobre la fundamentacin de la Planificacin y los Presupuestos. Documento elaborado con la resolucin de casos prcticos para la elaboracin de las cdulas que integran el presupuesto operacional, y documentos de respaldo de clculos.. Documento elaborado con la resolucin de casos prcticos para la elaboracin del presupuesto del efectivo, Estados de Situacin Financiera proforma, y documentos de respaldo de clculos.. Documento elaborado del Presupuesto Maestro de una PYME. Conjunto de documentos elaborados necesarios para desarrollar el caso, y el informe final con conclusiones y recomendaciones.
IV.- PLANEACIN DE LA EVALUACIN
Escala de Valoracin (Nivel ponderado de aspiracin)
Nivel Terico prctico innovador: 9.0 a 10.0 Acreditable Muy SatisfactorioNivel Terico prctico experto: 8.0 a 8.9 Acreditable SatisfactorioNivel terico prctico bsico: 7.0 a 7.9 Acreditable - AceptableNivel terico avanzado (anlisis crtico): 5.5 a 6.9 No acreditableNivel terico bsico (comprensin): < a 5.5 No acreditable
Competencia Especfica a desarrollarse a travs del mdulo:
Elaborar presupuestos empresariales para proyectar resultados, con la aplicacin de una metodologa adecuada.NoELEMENTO
INDICADORES DE LOGROS
1Conocer conceptos generales sobre presupuestos
Comprende el papel de los presupuestos en el desempeo empresarial.Conoce los modelos presupuestariosConoce los tipos de presupuesto.Conoce los aspectos fundamentales de los presupuestos empresariales.
2Identificar y aplicar las fases para elaboracin del presupuesto operacional.
Aplica los conocimientos tericos sobre la estructura del presupuesto operacional y lo elabora mediante el desarrollo de ejercicios prcticos en el aula,.Reflexiona sobre la cultura de la planificacin financiera
3Identificar y aplicar las fases para elaboracin del presupuesto financiero.
Aplica los conocimientos tericos sobre la estructura del presupuesto financiero y lo elabora mediante el desarrollo de ejercicios prcticos en el aula,.
4 Elaborar un presupuesto empresarial
Estructura el presupuesto maestro .
5Generar informacin til para la toma de decisiones mediante la comparacin de Informacin Financiera real vs. Informacin Financiera Presupuestada
Analiza los Estados Financieros Proforma y las variaciones presupuestarias, estableciendo relaciones de causa efectoPropone alternativas de solucin fundamentadas.
PROCESO DE VALORACIN
Competencia Especfica a desarrollarse a travs del mdulo:
Elaborar presupuestos empresariales para proyectar resultados, con la aplicacin de una metodologa adecuada.
Elementos del mdulo
Evaluacin Diagnstica
Evaluacin formativa
Evaluacin de Desempeo*
Producto
Sustentacin
1. Conocer conceptos generales sobre presupuestos
Domina los fundamentos de contabilidad, estadstica descriptiva y regresin.Comprende el papel de los presupuestos en el desempeo empresarial.Conoce los modelos presupuestariosConoce los tipos de presupuesto.Conoce los aspectos fundamentales de los presupuestos empresariales.Documento elaborado respecto de un presupuesto familiar anual.
Documento elaborado de una investigacin primaria sobre la fundamentacin de la Planificacin y los Presupuestos.
Conjunto de organizadores grficos.
Estructura 35%Clculos 30%Organizadores grficos 20%Imagen 10%
Presentacin del trabajo mediante diapositivas y debate respecto a conclusiones y recomendaciones.
Calidad de la presentacin 30%.Imagen 10%Debate 60%
Tcnicas e instrumentos:
Gua de preguntas.Control de lectura
Lista de cotejoLista de cotejo
2. Identificar y aplicar las fases para elaboracin del presupuesto operativo.
Comprende el papel de los presupuestos en el desempeo empresarial.Conoce los modelos presupuestariosConoce los tipos de presupuesto.Conoce los aspectos fundamentales de los presupuestos empresariales.Aplica los conocimientos tericos sobre la estructura del presupuesto operacional y lo elabora mediante el desarrollo de ejercicios prcticos en el aula,.Reflexiona sobre la cultura de la planificacin financieraDocumento elaborado con la resolucin de casos prcticos para la elaboracin de las cdulas que integran el presupuesto operacional, y documentos de respaldo de clculos.
Presupuesto de ventas 20% Presupuesto de produccin.5% Presupuesto de materiales directos y compra de materiales 10%Presupuesto de mano de obra directa 15%Presupuesto de gastos generales de fbrica 10%Presupuesto de inventarios finales. 15%Presupuesto de Gastos de Administracin, Venta y Financieros 10%. Estado de utilidades proforma 15%.
Presentacin del trabajo mediante diapositivas y debate respecto a conclusiones y recomendaciones.
Calidad de la presentacin 30%.Imagen 10%Debate 60%
Tcnicas e instrumentos:Control de lecturaResolucin de casosLista de cotejoLista de cotejo
3. Identificar y aplicar las fases para elaboracin del presupuesto financiero.
Aplica los conocimientos tericos sobre la estructura del presupuesto operacional y lo elabora mediante el desarrollo de ejercicios prcticos en el aula,.Reflexiona sobre la cultura de la planificacin financieraAplica los conocimientos tericos sobre la estructura del presupuesto financiero y lo elabora mediante el desarrollo de ejercicios prcticos en el aula,
Documento elaborado con la resolucin de casos prcticos para la elaboracin del presupuesto del efectivo, Estados de Situacin Financiera proforma, y documentos de respaldo de clculos.
Presupuesto de efectivo 30%Estado de Situacin Financiera proforma 35%Estado de Flujo del Efectivo Presupuestado 25%
Presentacin del trabajo mediante diapositivas y debate respecto a conclusiones y recomendaciones.
Calidad de la presentacin 30%.Imagen 10%Debate 60%
Tcnicas e instrumentos:Resolucin de casosResolucin de casosLista de cotejoLista de cotejo
4. Elaborar un presupuesto empresarial
Aplica los conocimientos tericos sobre la estructura del presupuesto financiero y lo elabora mediante el desarrollo de ejercicios prcticos en el aula,
Estructura el presupuesto maestro
Documento elaborado del Presupuesto Maestro de una PYME.
Presupuesto operacional 40%.Presupuesto financiero 40%Clculos 20%
Presentacin del trabajo mediante diapositivas y debate respecto a conclusiones y recomendaciones.
Calidad de la presentacin 30%.Imagen 10%Debate 60%
Tcnicas e instrumentos:Resolucin de casosProyecto de investigacin formativaLista de cotejoLista de cotejo
5. Generar informacin til para la toma de decisiones mediante la comparacin de Informacin Financiera real vs. Informacin Financiera Presupuestada.
Estructura el presupuesto maestro
Analiza las variaciones presupuestarias, estableciendo relaciones de causa efecto.Estructura el informe de evaluacin presupuestaria.Propone alternativas de solucin fundamentadas .Conjunto de documentos elaborados necesarios para desarrollar el caso, y el informe final con conclusiones y recomendaciones.
Presupuesto maestro 30%Clculos de las desviaciones 30%.Informe final con conclusiones y recomendaciones %40.Presentacin del trabajo mediante diapositivas y debate respecto a conclusiones y recomendaciones.
Calidad de la presentacin 30%.Imagen 10%Debate 60%
Tcnicas e instrumentos:Resolucin de casosProyecto de investigacin formativaLista de cotejoLista de cotejo
V. GUAS INSTRUCCIONALES
Competencia Especfica a desarrollarse a travs del mdulo:
Elaborar presupuestos empresariales para proyectar resultados, con la aplicacin de una metodologa adecuada.ELEMENTOSINSTRUCCIONES *
RECURSOS
PRODUCTO
1. Conocer conceptos generales sobre presupuestos
1. Observe y entienda el video: Mesada y Presupuesto Familiar proyectado en clase, y establezca la relacin del mismo con la actividad empresarial.2. Estudie y analice el contenido terico sobre los fundamentos de la Planificacin y el Presupuesto.ProyectorTexto:Contabilidad Administrativa. 6. Edicin (2002) de David Noel Ramrez Padilla. Informe Organizadores grficos. Exposicin y Defensa.
2 Identificar y aplicar las fases para elaboracin del presupuesto operativo.
1. Revise el material proporcionado respecto a la estructura y clculo de cada uno de los elementos del presupuesto Operativo, segn sea el caso.2. Haga un seguimiento de los ejercicios desarrollados en clase.3. Desarrolle los casos prcticos asignados como tarea. Textos:Contabilidad Administrativa. 6. Edicin (2002) de David Noel Ramrez Padilla.
Presupuestos. Planificacin y Control. 6 Edic.. Welsch, Hilton, Gordon y Rivera. Prentice Hall 2005.
Presupuestos Empresariales. Carlos Augusto Rincn Soto. 657.31 (R.579) de Facultad de Ciencias Administrativa UTA. Empresa seleccionada.
Documento con los casos prcticos resueltos. Exposicin y Defensa.
3. Identificar y aplicar las fases para elaboracin del presupuesto financiero.
1. Revise el material proporcionado respecto a la estructura y clculo de cada uno de los elementos del presupuesto Financiero, segn sea el caso.2. Haga un seguimiento de los ejercicios desarrollados en clase.3. Desarrolle los casos prcticos asignados como tarea.
Textos:Contabilidad Administrativa. 6. Edicin (2002) de David Noel Ramrez Padilla.
Presupuestos. Planificacin y Control. 6 Edic.. Welsch, Hilton, Gordon y Rivera. Prentice Hall 2005.
Presupuestos Empresariales. Carlos Augusto Rincn Soto. 657.31 (R.579) de Facultad de Ciencias Administrativa UTA.ProyectorMaterial de lectura internet Documento con los casos prcticos resueltos. Exposicin y Defensa.
4. Elaborar un presupuesto empresarial
Prctica presupuestaria integral
En grupos de 5 personas escoja una empresa pequea para la aplicacin prctica de los conocimientos adquiridos y la elaboracin del presupuesto Maestro.Material de apoyo.Textos citados.Informacin proporcionada por la Empresa seleccionada.
Documento Presupuesto Maestro de la empresa seleccionada..
5. Generar informacin til para la toma de decisiones mediante la comparacin de Informacin Financiera real vs. Informacin Financiera Presupuestada.
1. Los grupos integrados en el elemento anterior mantienen su estructura y reciben de la tutora los supuestos asignados, en base a los cuales procede a realizar el anlisis correspondiente y compararlos con el presupuesto maestro.2. Efectan clculos.3. Evalan el presupuesto y proponen alternativas de solucin. Presupuesto Maestro de la Empresa.Supuestos entregados por la tutora.Leyes y Reglamentos Pertinentes.Pginas de internet.Plantillas de Excel. Informe final de evaluacin del presupuesto, con conclusiones y recomendaciones.
VI.- MATERIAL DE APOYO
BIBLIOGRAFA COMENTADA:657.31-D331 (1740i) TCNICA PRESUPUESTAL. Del Ro Gonzlez Cristbal. Este libro recoge varios ejercicios prcticos de casos reales.4383I PRESUPUESTOS. Burbano Ruiz Jorge. Este libro presenta un enfoque de direccionamiento estratgico, gestin y control de recursos.657.3 R579p (44031). PRESUPUESTOS EMPRESARIALES. Rincn Soto Carlos Augusto. La obra presenta el clculo de presupuestos con enfoque a empresas industriales.657.31 D3642 (3520D). EL PRESUPUESTO. Del Ro Gonzlez Cristbal, Del Ro Snchez Raymundo. Esta obra muestra la integracin del control presupuestal.PRESUPUESTOS, PLANIFICACIN Y CONTROL. 6. Edic. Welsch, Hilton, Gordon, Rivera. Aqu podemos encontrar la gua referente a la estructuracin del presupuesto financiero, y desarrollo de ejercicios prcticos.657:658 (R177c). CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA. Ramrez Padilla, David Noel. De ste libro se toma en consideracin el captulo7 referente a la Planeacin y el presupuesto maestro, tanto en la parte terica como en el desarrollo de ejercicios y casos prctico.http://www.gestiopolis.com/recursos3/docs/fin/presup.htmhttp://html.rincondelvago.com/sistema-de-elaboracion-de-presupuestos-empresariales.htmlhttp://pedrobejarano.jimdo.com/portafolio-documentos/presupuestos-empresariales/
MATERIALES COMPLEMENTARIO Internet Textos Apuntes