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Impuestos Verdes: objetivos y alcances de un nuevo instrumento de regulación ambientalMinisterio del Medio Ambiente

Ministerio del Medio Ambiente

1. Impuestos Verdes

2. Implementación – Infraestructura Institucional

2.1. Reglamento

2.2. Protocolos de cuantificación de emisiones (SMA)

3. Reporte primer trimestre 2017

IV: objetivos y alcances de un nuevo instrumento de regulación ambiental.

Agenda


1. Impuestos Verdes

2. Implementación – Infraestructura Institucional

2.1. Reglamento



IV: Alcances y desafíos institucionales para su implementación.

Agenda


Principales Desafíos Ambientales de Chile

• Contaminación Atmosférica de las ciudades del país

- Hoy día 10 millones de personas en el país están expuestas a una

concentración promedio anual de MP2,5 superior a la norma.

- Se estima que la contaminación es responsable de al menos 4.000

muertes prematuras al año.

• Calidad de Vida en las Ciudades

- Crecimiento del parque automotriz

• Vulnerabilidad frente al Cambio Climático

- Chile es considerado un país de alta vulnerabilidad, posee 7 de los 9factores. (CMNUCC)

Impuestos Verdes – Contexto


• En septiembre de 2014 fue aprobada la ley 20.780, estableciéndose tresimpuestos ambientales:

1. Primera venta de vehículos: Rendimiento urbano; NOX ; Precio Vta.2. Contaminantes globales: a las emisiones de CO2

3. Contaminantes locales: SO2 - NOX - MP;

• Los impuestos sobre emisiones de fuentes fijas operan desde el 01 deenero de 2017, en lo que respecta al reporte de emisión.

• Grava emisiones de establecimientos con calderas y/o turbina con potenciaigual o superior a 50 megavatios térmicos (MWt)

• Administración mixta y anual a beneficio fiscal; no posee afectación.

• Actualmente el MMA llevan a cabo su implementación, en función de sureglamento, registro y los protocolos de medición, reporte yverificación (MRV) de emisiones.

• Importantes desafíos institucionales para componentes MRV.

Impuestos Verdes - Contexto


• Fallas de mercado Impiden la maximización del beneficio social.

• Existencia de externalidades (-) Necesidad de Políticas públicas.

• Instrumentos de gestión Ambiental:

a) Comando y control:

• Normas de emisión y calidad.

• Planes de descontaminación.

• Agendas sectoriales.

b) Instrumentos económicos:

• Impuestos verdes.

• PET.

• Patentes, etc.

Impuestos Verdes - Contexto Teórico


• Instrumento económico que grava las externalidades producidas por unemisor.

• Esto permite aplicar el concepto de “quien contamina paga” y, genera elincentivo para que la fuente contaminante incorporen los costos asociadosa las externalidades que producen y los reduzcan.

• El impuesto es más eficiente que medidas regulatorias para el control de lacontaminación, ya que es posible lograr una misma meta ambiental amenor costo.

Impuestos Verdes - Contexto Teórico


Generales

• Contribuir a la descontaminación local

• Contribuir a la disminución de Gases de Efecto Invernadero

• Dar señal de los compromisos de Chile en materia de cambio climático

• Propiciar desarrollo económico bajo en carbono

• Nuevos nichos de negocio; generación de capacidades

Particulares

• Introducir nuevos instrumentos más eficientes

• Reconocer Costo Social (Daño Ambiental)

• Corregir incentivos perversos

• Explicitar principios de política ambiental

– Quien Contamina Paga; Eficiencia; Responsabilidad

• Reconocer impacto en la salud

• Diferenciar territorialmente el impacto

Impuestos Verdes - Objetivos


1. Impuestos Verdes

2. Implementación

2.1. Reglamento




Agenda


Ley 20.780

Reglamento (30 dic 2016)

Protocolo de Medición (SMA)

Notificación a establecimientos afectos (MMA)

Sistema de Registro (RETC)

Desarrollo Sistema Reporte (SMA)

Diseño Sistema Verificación (SMA)

Infraestructura Institucional


MRV

Verificación

Reporte

Medición

Protocolos (Regulador y Fiscalizador):

- Seguridad Información

- Medición

- Reporte

Verificación

Guías (Regulado):

- Registro

- Medición

- Reporte

- Verificación

Monitoreo, Reporte y Verificación (MRV).


Monitoreo, Reporte y Verificación (MRV).


Fuentes fijas – Contaminantes Locales

𝑻𝒊𝒋 = 𝟎, 𝟏 ∗ 𝑪𝑪𝑨𝒋 ∗ 𝑪𝑺𝑪𝒑𝒄𝒊 ∗ 𝑷𝒐𝒃𝒋

• Impuesto por tonelada del contaminante "i"emitido en la comuna "j", en US$/Ton.𝑻𝒊𝒋

𝑪𝑪𝑨𝒋

•Costo social per cápita para el contaminante "i“.

𝑪𝑺𝑪𝒑𝒄𝒊

•Población de la comuna "j", proyección oficialpara cada año del INE𝑷𝒐𝒃𝒋

Contaminantes

Locales

MP

SO2

NOX

Zona Saturada Zona Latente

1,2 1,1

Contaminante MP SO2 NOX

Costo (US$) 0,9 0,01 0,025


𝑻 = 𝑼𝑺𝑫 $𝟓

•Impuesto por tonelada del contaminante"i" emitido en la comuna "j", en US$/Ton.𝑻

Contaminante

Global

CO2

En el caso de la emisión de CO2, el impuesto noaplicará para fuentes fijas que operen en base amedios de generación renovable no convencional cuyafuente de energía primaria sea la energía biomasa.

Fuentes fijas – Contaminante global


Impuestos Verdes – Estimaciones preliminares

CO2 85%

MP 10%

NOX 3%

SO2 2%

% Recaudación - contaminantes

Generadora90%

Celulosa/Papel3%

Agrícola3%

Refinería2%

Pesquera2%

Químico0,30%

Siderurgia0,24%

Maderero0,04%

Cervecera0,03%

% Recaudación según Sector

0% 20% 40% 60% 80% 100%

Cervecera

Maderero

Químico

Siderurgia

Celulosa/Papel

Pesquera

Refinería

Agrícola

Generadora

% Recaudación - Sector y contaminante local

MP

NOx

SO2

Informe financiero Reforma Tributaria.

Recaudación estimada USD 170 MM aprox.

Nuevas estimaciones a la luz de más antecedentes


1. Impuestos Verdes

2. Implementación

2.1. Reglamento




Agenda


Reglamento - Impuestos Verdes

Ley N° 20.780Art. 8°

Publicado

30/dic/2016


• El Reglamento regula el procedimiento y establece definiciones relacionadascon la implementación del impuesto.

• Define el rol de los distintos servicios públicos relacionados con laimplementación del impuesto.

Lógica del Reglamento

Registro de Calderas y Turbinas;

Establecimientos Afectos

Emisiones y Fiscalización

Cálculo de Impuestos

Giro de Impuesto


Títulos – Reglamento IV

Disposiciones Generales

Obligaciones y Procedimientos de Contribuyente

Procedimientos Administrativos para la Aplicación del Impuesto.

Vigencia

I.

II.

III.

IV.


a) Establecimiento Afecto

b) Hecho Gravado

c) Contribuyente

d) Inicio de Operación

Título I - Disposiciones Generales


Corresponde al conjunto de estructuras e instalaciones donde se localizanuna o más calderas o turbinas, que están próximas entre sí y que porrazones técnicas están bajo un control operacional único o coordinado queindividualmente o en conjunto igualan y/o superan los 50 MWt depotencia térmica nominal.

I.a. Establecimiento Afecto


• Las emisiones al aire de:

o Material Particulado (MP).

o Óxidos de nitrógeno (NOX).

o Dióxido de azufre (SO2).

o Dióxido de carbono (CO2).

• Generadas por establecimientos afectos a Impuestos Verdes.

I.b. Elementos de la obligación tributaria: Hecho Gravado


a) Registro de Calderas e información

b) Sujetos obligados al registro

c) Nuevas Fuentes

Título II - Obligaciones y Procedimientos de

Contribuyente


• Registro de calderas y turbinas

• A través del RETC – regulado por el DS N°1/MMA 2013.

• Información:

o DS N° 13/MMA 2011

o DS N° 138/Minsal 2005

II.a. Registro


• Todos los propietarios de calderas y/o turbinas con unapotencia térmica nominal superior a 5 MWt.

• No todos están afectos al impuesto.

• MMA publicará listado de establecimientos afectos (pero noes determinante).

• Obligación de pago de impuestos es independiente allistado.

II.b. Obligados al Registro


1. Impuestos Verdes

2. Implementación

2.1. Reglamento




Agenda


Protocolos de cuantificación de emisiones

Ley N° 20.780Art. 8°

Res. Ex. n° 1.053 SMA/2016

Publicado

14/nov/2016


Protocolo cuantificación emisiones

• El marco legal descrito faculta a la Superintendencia del Medio Ambiente(SMA) para realizar el proceso de:

I. Consolidación de las emisiones desde fuentes fijas, y;

II. El envío al Servicio de Impuestos Internos para el cálculo del gravamenpor cada establecimiento.


Protocolos de cuantificación de emisiones: Tipos de Metodologías

1. Muestreo y Medición: Cuantificación directa de las concentraciones de salidaemitidas, a través de un equipo instalado in situ, permanente o temporalmente.

a. Medición con Métodos de Referencia: Recolección de una muestra, através de un equipo de muestreo (tren de muestreo), para posterioranálisis en laboratorio (MP) o medición in situ (gases) por un periodoacotado. Este método entrega la concentración de salida y el flujorepresentativo del momento de la medición (fotografía de la situación).

b. Continua: Muestreo y/o medición en tiempo real de las emisiones, através de un sistema de monitoreo continúo de emisiones (CEMS).

2. Estimación: Cuantificación indirecta de las emisiones, a través de factores deemisión, asociados al proceso productivo específico y el nivel de actividad anualde la fuente emisora (horas de operación, consumo combustible, etc.).


Alternativa Metodología - primera opción

1 DS 13 - CEMS aprobado por Res. Exenta SMA para el parámetro a cuantificar

2 DS 13 - Monitoreo alternativo aprobado por Res. Exenta SMA

3 DS 13 / SO2 - Utilizar CEMS instalado cumpliendo con mantenciones

4 DS 13 / MP, SO2 y/o Nox - Validar CEMS MP, SO2 y NOX según corresponda

5 DS 13 - Validar CEMS CO2

6 RCA, PDA, NE - CEMS aprobado por Res. Exenta SMA para el parámetro a cuantificar

7 RCA, PDA, NE o No Reguladas - CEMS por parámetro a cuantificar

8 RCA, PDA, NE o No Reguladas - Muestreo y medición puntual a plena carga

9 RCA, PDA, NE o No Reguladas - Muestreo y medición puntual a carga variable

10 RCA, PDA, NE o No Reguladas - Estimación de emisiones Factores por defecto utilizados en el D.S. 138/2005 MINSAL

11 RCA, PDA, NE o No Reguladas - Estimación de emisiones factores EPA AP-42 e IPCC (CO2)

Alternativas de medición por sector


1. Impuestos Verdes - Contextos

2. Implementación

2.1. Reglamento




Agenda


• 93 establecimientos afectos: 92 establecimientos se han registrado(99%); 1 pendientes:

• Metodologías cuantificación de emisiones: Todos los Establecimientos (93)han presentado alternativas.

• 32% de establecimientos cuenta con CEMS;

• Sector termoeléctrico: cerca del 50% con CEMS.

• Sectores no generadores: principalmente uso de metodologías demuestreo (carga plena y variable) y estimaciones sobre factores deemisión utilizados por el F138 y/o EPA AP-42.

• Fecha límite para el primer proceso (1/4) de Reporte/declaración deemisiones: 30 de abril de 2017

• Situación de declaración de emisiones a la fecha (03/05/17):

• 74 establecimientos han declarado sus emisiones

• 12 establecimientos en proceso de reporte (cargando información).

• 7 establecimientos no han iniciado proceso.

Estado de registro y metodologías y reporte de emisiones 1°trimestre 2017.


a. Componente de Monitoreo (M) – Consultora Deumann

• Diagnóstico de apoyo: Problemas de oferta para servicios de laboratorio yrequerimientos técnicos en la mantención y operación de sistemas demonitoreo, incluida la calibración de flujómetros para la medición deconsumo de combustible.

b. Componente de Reporte y Verificación (RV) – Consultora Negawatts

• Diagnostico de apoyo: encargados de reportar datos monitoreados en SIVtienen en su mayoría consultas/dudas sobre cómo reportar. Solicitaninformación precisa sobre criterios válidos a aplicar en el Reporte.

c. Productos de apoyo al proceso de implementación:• Guía de Medición – septiembre 2017

• Guía de Reporte – septiembre 2017

• Guía Checklist de Medición para SMA

• Guía Checklist de Reporte para SMA

• Guía de Registro perfeccionada

• Video informativo sobre importancia de MRV en Impuestos Verdes

• Elaboración de video instructivo sobre el reporte – En desarrollo

Monitoreo, Reporte y Verificación (MRV) de emisiones


• Desarrollo e implementación adecuada de la comunicación y sincronización entrelos distintos servicios del Estado.

• Principalmente: sistema de registro (1) de calderas y turbinas (MMA) y losrespectivos sistema de reporte (2) y verificación (3) de emisiones (SMA).

• Potenciar capacidades tecnológicas y profesionales para el desarrollo eimplementación de un Sistema Ventanilla Única 2.0, acorde a los requerimientosdel instrumento.

• Acompañamiento de establecimientos afectos durante este primer periodo deimplementación de los Impuestos verdes, facilitando y mejorando sucomprensión sobre la operatividad de los sistemas; disminuir tasa de error entodos los componentes MRV.

• Generación de incentivos y apoyos destinados a corregir potenciales brechasentre oferta y demanda de servicios de laboratorio y requerimientos técnicos enla mantención y operación de sistemas de monitoreo.

Principales desafíos de la implementación:


• Los impuestos verdes son los primeros instrumentos económicos que gravan unmal en Chile.

• El impuesto al carbono en particular es pionero en la región. Se alinea con latendencia global de incorporar instrumentos de precio para mitigar emisiones deGEI, de manera consecuente con los compromisos internacionales adquiridos.

• Su implementación demanda esfuerzos significativos en materia institucional,particularmente en el sistema de registro y el sistema de medición, reporte yverificación (MRV).

• Es un primer paso en la incorporación de una nueva gama de instrumentos degestión ambiental.

• Actualmente está en pleno proceso de implementación. Los establecimientosafectos y sus fuentes están registradas y prácticamente la totalidad estáaplicando los protocolos de medición y reporte.

Elementos a destacar:


Gracias

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