Plan Estratégico Institucional 2011 - 2013 Ministerio de Industrias y ...
MINISTERIO DE INDUSTRIAS Y PRODUCTIVIDAD · MINISTERIO DE INDUSTRIAS Y PRODUCTIVIDAD EXAMEN...
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[ Examen Especial al Ciclo Presupuestario 2009 de la Matriz.MIPRO, por el período comprendido entre el1 de mayo de 2008 y el 31 de marzo de 2010 del Ministerio de Industrias y Productividad, MI PRO. r" " " r' r' r- r- r> " " " r Minísterio de Irdu::m1as V Productividad MINISTERIO DE INDUSTRIAS Y PRODUCTIVIDAD DIRECCiÓN DE AUDITORíA INTERNA DEL MIPRO [DAI,0001-2010j INFORME
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Examen Especial al Ciclo Presupuestario 2009 de la Matriz.MIPRO, por el períodocomprendido entre el1 de mayo de 2008 y el 31 de marzo de 2010 del Ministerio de
Industrias y Productividad, MIPRO.
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Minísterio de Irdu::m1asV Productividad
MINISTERIO DE INDUSTRIAS Y PRODUCTIVIDAD
DIRECCiÓN DE AUDITORíA INTERNA DEL MIPRO
[DAI,0001-2010j
INFORME
MINISTERIO DE INDUSTRIAS Y PRODUCTIVIDAD
EXAMEN ESPECIAL AL CICLO PRESUPUESTARIO 2009 DE LAMATRIZ DEL MINISTERIO DE INDUSTRIAS Y PRODUCTIVIDAD
Período comprendido entre el1 de mayo del 2008 y el 31 de marzo del 2010
DIRECCiÓN DE AUDITORíA INTERNA DEL MIPRO
Quito - Ecuador
SIGLAS Y ABREVIATURAS UTILIZADAS
CIDAP Centro Interamericano de Artesanías y Artes Populares
CUR Comprobante Único de Registro
eSIGEF Sistema Integrado de Gestión Financiera en línea
MIPRO Ministerio de Industrias y Productividad.
NCI Normas de Control Interno
ONUDI La Organización de las Naciones Unidas para el Desarrollo
Industrial
Programación Cuatrimestral de CompromisosPCC
PMD Programación Mensual de Devengado
PYMES De Micro, Pequeña y Mediana Empresas y Artesanias
R.O. Registro Oficial.
SDO Subsecretaría de Desarrollo Organizacional,..,..
SENPLADES Secretaría Nacional de Planificación y Desarrollo
SIGEF Sistema Integrado de Gestión Financiera
USD Dólares de los Estados Unidos de Norteamérica
íNDICE
PÁGINAS
Carta de presentación
CAPiTULO
Información Introductoria
Motivo del examen
Objetivos del examen
Alcance del examen
Componentes
Indicadores Utilizados
Base legal
Estructura orgánica
Objetivos de la entidad
Monto de recursos examinados
Servidores relacionados
CAPíTULO 11
r
Resultados del examen
Programación, formulación y aprobación del presupuesto
Proforma presupuestaria no responde requerimientos Plan Operativo Anual
Comparativo de los presupuestos del 2008 y 2009
Ejecución presupuestaria
Ejecución presupuestaria de Inversión
Reformas presupuestarias
Control y evaluación
Clausura y liquidación
ANEXO 1 Servidores relacionados
ANEXO 2 Cronograma de aplicación de recomendaciones
2
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3
3
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6
6
7
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10
12
15
17
19
21
25
2728-29
MIPR()
Quito,
SeñoraMinistra de Industrias y ProductividadPresente-
De mi consideración:
Hemos efectuado el examen especial al Ciclo Presupuestario 2009 de la Matriz delMinisterio de Industrias y Competitividad, hoy Ministerio de Industrias y Productividad;comprendió el análisis programación, formulación, aprobación, ejecución, evaluación yliquidación del ejercicio fiscal 2009, por el período comprendido entre el 1 de mayo de2008 y el 31 de marzo de 2010.
Nuestro examen se efectuó de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de AuditoríaGubernamental emitidas por la Contraloría General del Estado. Estas normas requierenque el examen sea planificado y ejecutado para obtener certeza razonable de que lainformación y documentación examinada no contienen exposiciones erróneas de caráctersignificativo, igualmente que las operaciones a las cuales corresponden, se hayanefectuado de conformidad con las disposiciones legales y reglamentarias vigentes,políticas y demás normas aplicables
Debido a la naturaleza especial de nuestro examen, los resultados se encuentranexpresados en los comentarios, conclusiones y recomendaciones que constan en elpresente informe.
De conformidad con lo dispuesto en el artículo 92 de la Ley Orgánica de la Contra loríaGeneral del Estado, las recomendaciones deben ser aplicadas de manera inmediata y conel carácter de obligatorio.
Atentamente,Dios, Patria y Libertad,
Econ. Milton Braganza eDIRECTOR DE AUDITORIA INTERNA DEL MIPRO.u"o'/'
CAPíTULO I
INFORMACiÓN INTRODUCTORIA
Motivo del examen
El examen especial al Ciclo Presupuestario 2009 de la Matriz del Ministerio de Industrias y
Productividad MIPRü, en la ciudad de Quito, se lo realizó en cumplimiento al Plan Anual
de Actividades del201ü de la Dirección de Auditoría Interna del MIPRO, y a la Orden de
Trabajo üü3-AI de 11 de mayo del2ü1ü
Objetivos del examen
Evaluar el grado de solidez de la Estructura de Control Interno existente en el CicloPresupuesto.
Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y normativasaplicables en las distintas fases del proceso presupuestario
Establecer la eficacia y eficiencia en el logro de los objetivos y metas en las fasesdel proceso presupuestario.
Alcance del examen
El examen especial a las fases del ciclo presupuestario de la Matriz del Ministerio de
Industrias y Productividad MIPRO, comprendió el análisis programación, formulación,
aprobación, ejecución, evaluación y liquidación del ejercicio fiscal 2009, en el período
comprendido entre el1 de mayo de 2008 y el 31 de marzo de 2010.
No se analizó la legalidad propiedad y veracidad de los ingresos y gastos ejecutados
durante el período señalado.--7
2
Componentes
Los componentes del proceso presupuestario del Ministerio de Industrias y Productividad
son:
1. Programación presupuestaria.
2. Formulación presupuestaria.
3. Aprobación presupuestaria.
4. Ejecución presupuestaria.
5. Evaluación presupuestaria.
6. Liquidación presupuestaria
Indicadores utilizados
En el examen especial al Ciclo Presupuestario 2009 se analizaron y aplicaron indicadores
específicos según las necesidades de los componentes relativos al Proceso
Presupuestario
Indicadores Presupuestarios
Ingresos Corrientes Vigentes
Ingresos Totales Vigentes
Ingresos de Capital Vigentes
Ingresos Totales Vigentes
Ingresos de Inversión Vigentes
Ingresos Totales Vigentes
Con estos indicadores medimos los recursos aprobados para cada grupo de ingresos,
frente a los requerimientos aprobados y vigentes para el período.
""""'7Gastos Corrientes Vigentes
Total de Gastos Vigentes
3
Gastos de Capital Vigentes
Total de Gastos Vigentes
Gastos de Inversión Vigentes
Total de Gastos Vigentes
Con estos indicadores medimos los recursos aprobados para cada grupo de gastos,
frente a los requerimientos aprobados y vigentes para el período.
Presupuesto Institucional Inicial
Pro forma Presupuestaria Presentada
Este indicador permite determinar los recursos aprobados frente a los requerimientos
realizados para el período.
Presupuesto Vigente al final
Presupuesto institucional inicial
Este indicador permite determinar las modificaciones presupuestarias realizadas en el
período respecto del presupuesto inicial.
Presupuesto devengado al final del ejercicio
Presupuesto vigente al final del ejercicio
Este indicador posibilita establecer el monto de recursos utilizados en el período frente a
los cupos asignados en el presupuesto vigente.C¡.JAí.'107
Presupuesto vigente al final del ejercicio
Presupuesto devengado al final del ejercicio
4
Con este indicador se midió los requerimientos del período frente a los valores realmente
utilizados en el mismo.
Valores devengados al final del ejercicio
Valores comprometidos al final del ejercicio
Este indicador nos permitió relacionar los valores devengados en el período frente a los
comprometidos
Base legal
El Ministerio de Industrias, Comercio e Integración, MICEI, se creó con Decreto Supremo
162 de 16 de febrero de 1973, publicado en el Registro Oficial 253 de 26 de los mismos
mes y año
Según Decreto Ejecutivo 397, publicado en el Registro Oficial 98 de 4 de enero de 1985,
el MICEI cambió su denominación por la de Ministerio de Industrias, Comercie,
Integración y Pesca, MICIP
En Decreto Ejecutivo 331 publicado en el Registro Oficial 76 de 26 de noviembre de 1996,
se sustituyó la denominación a la de Ministerio de Comercio Exterior, Industrialización y
Pesca, MICIP,
En Decreto Ejecutivo 1323, promulgado en el Registro Oficial 294 de 8 de octubre de
1999, se fusionó el Ministerio de Comercio Exterior, Industrialización y Pesca, MICIP, con
el Ministerio de Turismo.
En Decreto Ejecutivo 1880, expedido en el Registro Oficial 418 de 24 de septiembre de
2001, se cambió la denominación a la de Ministerio de Comercio Exterior,
Industrialización, Pesca y Competitividad
En Decreto 9, promulgado en el Registro Oficial 8 de 25 de enero de 2007, se transfieren
las Subsecretarias de Comercio Exterior e Integración y de Recursos Pesqueros a los
Ministerios de Relaciones Exteriores, Comercio Exterior e Integración y de Agricultura,
"'''=)75
Ganadería Acuacultura y Pesca; en su orden, con la nueva estructura pasó a
denominarse Ministerio de Industrias y Competitividad, MIC, según Acuerdo 07-382,
expedido en el Registro Oficial 231 de 13 de diciembre de 2007.
Se expide la reforma al Estatuto Orgánico de Gestión por Procesos del Ministerio de
Industrias y Productividad en Edición Especial Registro Oficial 53 del15 de julio del 2010
Acuerdo 09 452 de 8 de diciembre del 2009
Estructura Orgánica
De acuerdo al reformado Estatuto Orgánico de Gestión Organizacional por Procesos, al
16 de julio del 2010, el ministerio mantiene la siguiente estructura orgánica:
1. Proceso Gobernante:
1.1 Despacho de la Ministra
3. Procesos Habilitantes
3.1.2 Coordinación General de Planificación
3.1.2.2 Dirección de Control y Seguimiento
3.2 Procesos Habilitantes de Apoyo
3.2 1 Coordinación General Administrativa - Financiera
3.2.1.1 Dirección Financiera
Objetivos de la entidad
Ampliar la demanda de empleo de calidad y promover la capacitación de la
fuerza laboral
Incrementar la productividad del Sector Industrial y productiva
6
Impulsar el desarrollo sustentable y el cuidado del medio ambiente como
parte integrante de la política industrial.
Propiciar la aplicación de herramientas empresariales de desarrollo de la
productividad corno los procesos de asociatividad, gestión de excelencia,
cadenas de valor y aglomeraciones económicas.
Impulsar políticas y programas que faciliten el acceso a mercados y crédito,
así como la mejora de la productividad y calidad de micro, pequeñas y
medianas empresas y artesanías.
Incentivar el crecimiento y diversificación de nuevas industrias de
exportación y la reestructuración de las existentes con miras a su incursión
en mercados externos
Monto de recursos examinados
El Ministerio de Industrias y Productividad se financió básicamente de los aportes y
Transferencias del Gobierno Central, en un 97,88% y recursos de autogestión en el
2,12%, del presupuesto aprobado que fue de 64 943 493,40 USO, para el análisis no se
consideraron los ingresos que se asignaron para el programa de Subsidio de la
Harina por 11570360,17 USO, el Programa de Chatarrización por 12114489,70
USO, para la Fundación Cañari Carlos Perez Perasso por 18 979,00 USO y para el Centro
Interamericano de Artesanías y Artes Populares CIOAP, por 359 720,00 USO, dando un
total de 24 063 548,87 USO*, que fueron transferidos a las entidades financieras como: el
Banco Nacional de Fomento, la Corporación Financiera Nacional para la ejecución de los
dos programas y a las dos entidades adscritas al Ministerio antes señaladas, por lo que
solo se analizó 40 879 944,53 USO.
7
El presupuesto aprobado fue el siguiente:
Ingresos
Ingresos Fiscales
Ingresos de Autogestión
De Organismos Multilaterales'
Total Ingresos
uso62624413,02
1 279080,38
1 040000,00
64 943 493,40
Gastos
Gastos Corrientes Matriz
Subsidio de la harina'"
Fundación Perez Perazc'"
Centro interamericano de Artesanías y Artes Populares**
Gastos de Inversión
Renovación Parque Automotor y Chatarrización'"
Gastos de Capital
Total Gastos
5166549,95
11570360,17
18979,00
359720,00
35465 562,66
12 114489,70
247831,92
64 943 493,40
"En este valor se incluye 940 000,00 USO del Programa Emprendamos que fue
modificado y ejecutado desde marzo del 2009, pero este valor no está contemplado en la
cédula presupuestaria de ingresos, emitida por el Ministerio de Finanzas.
**Estos son los programas y entidades a las que se transfirió los recursos para su
ejecución y no fueron analizados por auditoría.
Servidores relacionados
Anexo 1.
8
CAPiTULO 11
RESULTADOS DEL EXAMEN
Programación, formulación y aprobación del presupuesto
Para la elaboración de la programación y formulación de la preforma presupuestaria, el
señor Ministro de Industrias y Productividad, remitió al Subsecretario de Desarrollo
Orqanizacicnal las Directrices Presupuestarias del Ministerio de Finanzas y el Techo
Presupuestario del año 2009, contenida en oficio circular MF-SP-CDPP-ZOOS de 30 de
abril del 2008 y de conformidad al oficio circular MF-SP-CDPP-200S -2768, de 20 de junio
del 2008.
El 1 de julio de 2008 el Subsecretario de Desarrollo Organizacional a través del Sistema
e-SIGEF, remitió la preforma presupuestaria al Ministerio de Finanzas, siendo aprobado
en el Sistema de Administración Financiera, como se describe a continuación:
PROFORMA PRESUPUESTO APROBADOVALOR USD VALOR USD
20021 152,39 64 943 493,40
Fuente: Oficio MIC: E-C-3191-2008-DPI de 2 de julio del 2008 y las cédulas de Ejecución de gasto - Reportes -Información Consolidada del 1 de enero al 31 de diciembre del 2009
Las fases de la programación, formulación y aprobación se cumplieron de acuerdo a las
Directrices Presupuestarias y Normas Técnicas de Presupuesto del Ministerio de
Finanzas, contempladas en los Acuerdos 333 y 447 de 30 de abril y 29 de diciembre de
2008, respectivamente.
Según el indicador de efectividad aplicado por auditoría, el Ministerio de Finanzas aprobó
la proforma presupuestaria del Ministerio de Industrias y Productividad en un 324%, en
más, el mismo que se representa de la siguiente manera:P-VG"~7
9
Presupuesto Aprobado por el Ministerio de Finanzas x 100 - 64 943 493,40 x 100 =324%
Pro forma Presupuestaria remitida por el MIPRO 20021 152,39
Proforma Presupuestaria no responde a requerimientos del Plan Operativo Anual
El Plan Operativo Anual fue remitido al Ministro de Coordinación de la Producción el18 de
junio de 2008 en oficio M I.C: E-2938-2008-DPI, siendo elaborado con antelación a la
Programación y Formulación del Presupuesto Institucional, que fue remitida de acuerdo a
los techos presupuestarios establecidos por el Ministerio de Finanzas, el 2 de julio de
2008 en oficio M I.C: E-3191-2008-DPI, suscrito por el Ministro de Industrias y
Competitividad, e incorporado en el modulo de Programación y Formulación, en la
herramienta del e-SIGEF, los mismos que no fueron coordinados entre las Direcciones de
Planificación y Gestión Financiera, como se demuestra:
FUENTE VALOR USDPlan Operativo Anual 24801 509,00Proforma 20021 152,39DIFERENCIA 4780356,61
Fuente: El PPI Y el POA 2009 remitido por el señor Ministro de Industrias y Competitividad el 18 de [unlc de 2008 en oficioM,LC: E-2938-2üD8-0PI y la Proforma el 2 de julio del 2008,
La falta de coordinación, se debió a que el Subsecretario de Desarrollo Orqanizacional de
ese año renunció, y para la elaboración de la planificación presupuestaria no se realizó el
seguimiento respectivo por parte de Planificación y Gestión Financiera, quienes
elaboraron, el Plan Operativo y la Proforma Presupuestaria, lo que ocasionó que no exista
consistencia entre el plan y la disponibilidad real de recursos.
Al respecto el literal 0.2.3 Planes Operativos de las Directrices Presupuestarias Proforma
del Presupuesto General del Estado año 2009, del Ministerio de Economía y Finanzas,
disponía:
', "El plan operativo constituye el elemento que vincula la planificación con elpresupuesto en la medida que los objetives y metas estratégicos del medianoplazo se concretan en objetivos y metas operativos de plazo anual que seexpresan finalmente en programas a los que se asignan recursos en el
.DIG~7
10
presupuesto. En esta línea, las metas de los objetivos operativos del plan anualdeben ser consistentes con las metas de producción y resultados de losprogramas presupuestarios ... ",
El inciso 2 3 "Vinculación de planificación con el presupuesto" del Título 11"Marco
Conceptual", del Instructivo Metodológico para la Formulación de Planes Operativos
Anuales (POA) Institucionales, de la Secretaria Nacional de Ptanlflcación y Desarrollo
publicado en R.O. 103 de 12 de junio del 2007, dispone:
" El Plan Operativo Anual es un instrumento que vincula la planificación con elpresupuesto, es la base para elaborar la proforma presupuestaria. El PlanOperativo supone concretar lo planificado en función de las capacidades y ladisponibilidad real de recursos".
El Estatuto Orgánico de Gestión Organizacional por Procesos del Ministerio de Industrias
y Competitividad (MIC) en los numerales 3.1.2 Dirección de Planificación, literal b)
Atribuciones y responsabilidades, en los numerales 4, Revisar el plan estratégico y
operativo y 6 Revisar la proforma y presentar para aprobación del Ministro, y el 3.2.1.1
Dirección de Gestión Financiera, literal b) Atribuciones y responsabilidades, numeral 3.
dispone:
"Colaborar con la Dirección de Planificación en la elaboración oportuna de laproforma del presupuesto de la instituciónl . I para conocimiento del Comité deGestión de Desarrollo Institucional y aprobación del Ministerid'
Conclusión
La falta de oportunidad en la supervisión, coordinación y conciliación para la formulación
del Plan Operativo Anual y la Preforma Presupuestaria, ocasionó que estos dos
instrumentos de la planificación estratégica no se encuentren debidamente vinculados.
11
Recomendación
Al Coordinador General de Planificación
1. Conjuntamente con la Coordinadora General Administrativa-Financiera y la Dirección
Financiera, concilien el Plan Operativo Anual y la Proforma Presupuestaria, a fin de
contar con un instrumento de gestión que permita a la entidad cumplir con sus
objetivos.
1. Comparativo de 105presupuestos del 2008 y 2009
Prescouesto Presuouesto Incrementos2008 2009 V/Absolutos V/RelativosUSO USD USO %
48612069,87 64 943 493,40 16331 423,53 33,60
El Presupuesto del MIPRO, se incrementó en 16 331 423,53 USD en el año 2009
representando el 33,60% con respecto al presupuesto del año 2008.
1.1. Ingresos
La estructura de los ingresos para el 2009 comparado con el 2008 se demuestra en el
siguiente cuadro'
A Nivel de Grupo
Concepto Inaresos Inaresos Incrementos2008 2009 Absolutos %
Corrientes 1 598 106,43 17 115 609,12 15517502,69 970,99De Inversión 46922365,06 47580052,36 657687,30 1,40De Capital 91 598,38 247831,92 156233,54 170,56Totales USD 48612069,87 64943493,40 16331 423,53
12
• Ingresos Corrientes del 2008 fueron de 1 598 106,43 USD, yen el 2009 de
17115609,12 USO con un incremento de 15517502,69 USD que representó el
970,99%.
Los ingresos corrientes vigentes en el 2009 representaron el 26,35%, como se
observa en el siguiente índice:
= Ingresos Corrientes Vigentes
Ingresos Totales Vigentes
x 100 =1711560912 x100= 26,35%
64 943 493,40
• Ingresos de Inversión presupuestados para el 2009 fueron de 47 580 052,36
USO, Y 46 922 365,06 USO en el 2008, con un incremento de 657 687,30 USO,
que representó 1,40%
Los ingresos de Inversión vigentes en el 2009 representaron el 73,26%, como se~
observa en el siguiente índice
= Ingresos de Inversión Vigentes
Ingresos Totales Vigentes
x 100 = 47580 052,36x100 = 73,26%
64 943 493,40
• Ingresos de Capital del 2009 fueron de 247 831,92 USO en el 2008 de
91 598,38 USO, con un Incremento de 156 233,54 USO, que representó el
170,56%
Los ingresos de Capital vigentes en el 2009 representaron el 0,38%, como se
observa en el índice a continuación:
Ingresos de Capítal Vigentes x 100=
Ingresos Totales Vigentes,J/':;;-,,/
247831,92 x 100 = 0,38%
64 943 493,40
13
1.2. Gastos
La estructura de los gastos para el 2009 comparado con el año 2008 se demuestra de la
siguiente manera'
Concepto Gastos Gastos Incrementos Disminuciones2008 2009 Absolutos % Absolutos %
Corrientes 37811 549,33 17115609,12 20695940,21 54,73De Inversión 10326012,58 47580052,36 37254039,78 360,77De Caoital 474507,96 247831,92 226676,04 47,77Totales USD 48 612 069,90 64 943 493,40 37254039,78 20922616,26
Los gastos corrientes vigentes en el 2009 fueron de 17 115 609,12 USD, y en el
2008 de 37811 549,33 USD, existiendo una disminución de 20 695 940,21
USD, que representó el 54,73%.
Los gastos corrientes vigentes en el 2009 representaron el 26,35%, de acuerdo al índice
de gestión con respecto al total de gastos vigentes, como sigue:
= Gastos Corrientes Vigentes x 100 =17115609,12 x10Q= 26,35%
Total de Gastos Vigentes 64 943 493,40
• Los gastos de inversión del 2009 fueron de 47 580 052,36 USD en el 2008 de
10326012,58 USD, con un incremento de 37 254 039,78 USD, que representó el
360,77%.
Los gastos de inversión vigentes en el 2009 fueron del 73,26%, de acuerdo al
índice de gestión con respecto al total de gastos vigentes, como sigue:
= Gastos de Inversión Vigentes x 100 = 47580052,36 x 100 = 73,26%
Total de Gastos Vigentes 64943493,40chr'¡M-c:;7
14
• Gastos de Capital del 2009 fueron de 247 831,92 USD y en el 2008 de
474 507,96 USO, con un disminución de 226 676,04 USD, que representó el
47,77%
Los gastos de capital vigentes en el 2009 fueron del 0,38%, de acuerdo al lndlce
de gestión con respecto al total de gastos vigentes, como sigue:
= Gastos de Capital Vigentes x 100
Total de Gastos Vigentes
= 247831,92 x100=0,38%
64 943 493,40
Conclusión
El aumento del presupuesto del 2009 con relación al 2008, en lo que tiene que ver a los
ingresos, fue de 16 331 423,53 USD, y en forma especial en los ingresos corrientes que
fue de 15 517 502,69 USO Los gastos se incrementaron en 37 254 039,78 USD, los
gastos de Inversión, para los Programas de: Apoyo Institucional para la Reactivación de
los Sectores Industriales Estratégico, para la Reactivación Industrial, Modernización de la
Educación Técnica y la Capacitación Laboral para el Desarrollo del Sector Manufacturero,
Dotación y Mejoramiento de Centros de Faenamiento (Camales) Regionales y
Tratamiento de Desechos, Proyecto de Información Estadistica para la Industria,
Modernización de la Educación Técnica y la Capacitación; disminuyendo los Gastos
Corrientes en 20 695 940 21 USD Y los Gastos de Capital en 226676,04 USO
Ejecución Presupuestaria
Son las acciones destinadas a la utilización de los recursos financieros asiqnados en el
presupuesto con el propósito de obtener los bienes y servicios en la cantidad, calidad y
oportunidad del caso, previstos en el mismo.
En esta fase se identifican cuatro instancias de la ejecución presupuestaria: Presupuesto
asignado, vigente, comprometido y devengado.
15
r-
Las asignaciones concedidas por el Ministerio de Finanzas, se recibieron oportunamente
para cubrir los gastos aprobados, de conformidad con lo dispuesto en las Normas
Técnicas de Presupuesto, Acuerdo Ministerial 447 del 29 de diciembre de 2007,
Suplemento del Registro Oficial 259 del 24 de enero de 2008, que se detalla:
Ejecución Presupuestaria 2009
PARTIDA DESCRIPCiÓN ASIGNADO MODIFICADO VIGENTE COMPROMETIDO DEVENGADO
sr GASTOS EN PERSONAL 2245848,61 1 546369,91 3 "(Y2 218,52 3788943,74 3788943,74
ss BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 2112316,79 "502524,92 1 509791,87 1 507462,25 1447839,12
" OTROS GASTOS CORRIENTES 14"( 823,09 86150,36 233773,45 233 773,45 233 773,45
56 TAANSFERE. y DONACIONES CORRIENTES 29070617,45 _17496792,17 11579825,28 11473 606,05 11 473 506,05
71 GASTOS EN PERSONAL PARA INVERSION 121628,76 923 808,04 1 046 436,80 1 037570,75 1037570,75
rz BIENES Y SERVICIOS PARA INV\::RSION 9502937,24 10 sao 162,eO 20033100,14 19845528,56 19128431,39
75 OBRAS PUBLICAS 19011lm,OO -HDDOO,DD 50 000,00 50000,00 50000,00
77 OTROS GASTOS DE INVERSIIJN 1 228000,00 "1 228000,00 0,00 0,00 0,00
78 TRANSFE. y DONACIONES PARA INVERSiÓN 0,00 26451515,42 264fi1616,42 20451 514,22 26451 514,22
" BIENES DE LARGA DURACiÓN 371485,53 _167696,64 203788,99 196425.34 175849,00
su OTROS PASIVOS e ce ~~ 042,93 44042,93 43 562,00 43 562 00
TOTAL PRESUPUESTO 2009 44996 4fi7 47 19 9~7 035,93 64 943 493,40 64628386,36 6383108972
Fuente: Cédula de Ejecución de Gastos - Reportes información Consolidada de enero a diciembre del 2009 del Ministeriode Finanzas.
Del análisis respecto al comportamiento de la ejecución presupuestaria auditoría utilizó los
siguientes indices.
Presupuesto Comprometido ::: 64628386,36 x 100::: 99,51%
Presupuesto Vigente 64943493,40
Esto indicó que en el ejercicio fiscal del año 2009, se ejecutó el presupuesto en el 99,51%
que equivale a 64 628 386,36 USD en relación al presupuesto vigente
Presupuesto Devengado::: 63 831 089,72 x 100:::98,29 %
Presupuesto Vigente 64 943 493,40
Por lo que el Presupuesto Devengado al 31 de diciembre de 2009, fue de 63 831 089,72
USO que representó el 98,29% ejecutado del presupuesto vigente
16
Presupuesto Vigente = Presupuesto Asignado +/- Reformas
Presupuesto Vigente = 44 996 457,47 + 19947035,93 = 64 943 493,40 USO
Las reformas presupuestarias de 19 947 035,93 USO respecto del presupuesto inicial
representan el 44,33%.
Las reformas del presupuesto del Ministerio de Industrias y Productividad, se
incrementaron por cuanto se incorporaron nuevos proyectos:
Incremento Presupuestario 2009
Provecto Valor USDAdministración Central - Fortalecimiento y Descentralización 2077 892,14Creación de la Subsecretaria de Competencia 513087,41Subsecretaria de Competitividad-Programas de apoyo Institucional parareactivación de los Sectores Industriales Estratégicos 309414,01Plan Nacional de Desarrollo Agroindustria 193519,82Modernización de la Educación Técnica y la Capacitación Laboral para elDesarrollo del Sector Manufacturero 973450,02Plan Nacional de la Calidad 996200,00Proyecto de Información estadistica para la Industria t 28 860,00Promoción de la Innovación Tecnológica 9 73t 608,48Programa de Desarrollo de Cadenas y Redes Productivas para Industrias 488334,83Subsecretaria de MIPYMES y Artesanías-Programas de Apoyo a la MIPYMES através del Sistema Nacional de Contratación Pública 275286,89Desarrollo de Cadenas Productivas 1275179,51Proyecto de Desarrollo y Promoción del Sector Artesanal 730923,64Redes de Apoyo al Emprendimiento Productivo e Incubación 1053279,18Proarama Intearal oara el Desarrollo ComQetitivo de las PYMES - FODEPYMES 1 200000,00
Total Incrementos 19947035,93
Ejecución Presupuestaria de Inversión
La información de ejecución presupuestaria emitida por Planificación en oficio MIC: M~M-
13955-2DD9-SP de 8 de diciembre del 2009, y las Cédulas de Ejecución de Gastos -
Reportes a diciembre de 2009 facilitados por la Dirección de Gestión Financiera,
presentaron diferencias como se demuestra a continuación:";l>IGC-JS/ G-T_7
17
Del1 de enero al 31 de diciembre del 2009
VigenteComprometido Devengado
Departamento Concepto (Disponible)Acumulado a la Acumulado a lafecha de corte fecha de corte
Planificación Ejecución de inversión año 2009 49023860,29 43251185,17 42958271,48
Financiero Ejecución de inversión año 2009 47690419,38 47491 261,29 46567769,60Diferencia entre Planificación y
Total Financiero ., 333440,91 4240076,12 3609498,12
Fuente: Carpeta de [ustificativcs de la Subsecretaria de Planificación facilitada por el Director de Control y Seguimiento (e)
y las cédulas presupuestarias del Ministerio de Finanzas de enero a diciembre del 2009, entregados por el Analista de
Presupuesto,
Las diferencias se presentaron por cuanto no se concilió la información presupuestaría al
momento de emitir los informes finales de ejecución presupuestaria de inversiones, por
parte de Planificación y Gestión Financiera, impidiendo corregir los errores
oportunamente, ocasionando que no se pueda contar con información veraz y oportuna
para realizar el seguimiento de los objetivos propuestos.
No se observó la NCI 220-04 Control de la evaluación en la ejecución del presupuesto,
que en el párrafo segundo dispone.
"El propósito de la evaluación presupuestaria es proporcionar información a losniveles responsables de! financiamiento, autorización y ejecución de los proyectos,programas y actividades, sobre su rendimiento en comparación con lo planteado,además, debe identificar y precisar las ciesvíeciones en el presupuesto, para sucorrección oportune."
De otra parte el Acuerdo 447 de 27 de diciembre del 2007, en las Normas Técnicas de
Presupuesto en su numeral 1 1.5 "Exposición de información" en su párrafo tres, dispone:
"En la información que corresponda a procesos de agregación de movimientoscontables y presupuestarios, se obeetverén procedimientos de consolidación quepermitan expresar la situación lo más cercano al nivel de gestión de laadministración respectiva. "
18
Conclusión
La falta de coordinación en la información generada entre los dos departamentos para la
emisión final del informe de ejecución presupuestaria de los recursos utilizados en los
programas de Inversión, ocasionó que los saldos finales de estas dos unidades no
estuviesen acorde a la ejecución presupuestaria de inversiones del presupuesto del
2009
Recomendación
A la Ministra de Industrias y Productividad
2. Dispondrá a los Coordinadores Generales de Planificación y Administrativa-
Financiera, la consolidación de la información generada de la ejecución
presupuestaria por programas o proyectos, para que emitan un solo documento
consensuado y no difieran al momento de presentar los reportes finales, para la
máxima autoridad, así como para la SENPLADES y el Ministerio de Finanzas.
Reformas presupuestarias
Las propuestas de reformas presupuestarias elaboradas por las Subsecretarias y
Direcciones de la Entidad, remitidas a la Dirección Financiera para su aprobación y
trámite, no incluyeron un análisis y justificativo de la modificación, las recomendaciones
para el trámite y el detalle que respalde la necesidad, sólo constó una nota explicativa
muy general respecto al incremento o disminución de las partidas.
Lo señalado se produjo debido a que el Director Financiero de la Entidad no requirió el
informe pertinente que contenga la información necesaria justificando las modificaciones
presupuestarias, solo lo hicieron notar en el oficio MIC E-C-3191-2008-DPI de 2 de julio
del 2008, "Como proyectos nuevos se han Incorporado los siguientes:", por lo que lo que
las reformas presupuestarias, podrían ser mejor sustentadas, al respecto, el numeral
2.4.3.3 Informe de sustento de las Normas Técnicas de Presupuesto, del Ministerio de
Economía y Finanzas, dispone"-;P/~CI¡.lIJ¡;;,-v7
19
..Toda reforma presupuestaria se sustentará en un tntonne cuyo contenidomínimo se referirá a.. - Análisis justificativo de la necesidad de la reforma y suimpacto en la ejecución de los programas que se afectan; .- Demostración de laviabilidad presupuestaria de la reforma, en términos de mayores o menoresingresos y saldos no comprometidos de las asignaciones presupuestarias degasto, según corresponda; .- Afectación a la progmmación financiera cuatrimestralvigente; - Recomendaciones para su expedición, .. ",
y el numeral 1.2. ''Tipos de Reformas Presupuestarias" del Instructivo de Reformas
Presupuestarias del Ministerio de Finanzas, Proyecto de Administración Financiera del
Sector Público BIRF 7110-EC, del 02 de enero de 2008 del e-SIGEF, que dispone:
" .y siempre deben sustentarse en informes justificativos de la conveniencia de lareforma presupuestaria. "
Conclusión
Las propuestas de reformas presupuestarias elaboradas por las Subsecretarias y
Direcciones de la Entidad, remitidas a la Dirección Financiera, cuentan con un informe
básico, sin embargo éstas podrían incluir un análisis más completo que contenga todos
los elementos que la motivaron
Recomendación
A la Coordinadora General Administrativa - Financiera
3 Dispondrá, al Director Financiero, que previo a la aprobación de las propuestas de
reformas presupuestarias, solicite a las Subsecretarías y Direcciones de la Entidad,
adjunten el informe que incluya el análisis y justificativo de la necesidad, el impacto en
la ejecución de los programas que se afectan, base legal, demostración de la
conveniencia presupuestaria, afectación a la programación cuatrimestral vigente y las
recomendaciones para su expediciónr>
20
Control y Evaluación
En esta fase se aplican procedimientos de control interno presupuestario para la
programación, formulación, aprobación, ejecución, clausura y liquidación del presupuesto
institucional y tiene como propósito, medir los resultados de la ejecución presupuestaria,
mediante el análisis de los avances fisicos y financieros obtenidos, así como, la
identificación del grado de cumplimiento de las metas programadas, a base del
presupuesto aprobado
La evaluación presupuestaria del Ministerio de Industrias y Productividad, con corte al 31
de diciembre de 2009, fue preparada en base a los siguientes documentos:
• Cédulas Presupuestarias de Ingresos
• Cédulas Presupuestarias de Gastos
• Reportes de control financiero a nivel de grupo presupuestario de gastos.
El Analista de Presupuesto procedió a emitir informes de la ejecución presupuestaria
cuatrimestralmente, en los cuales constan los resultados financieros, ajustando las
asignaciones presupuestarias a las reales necesidades de la Entidad, en base de los
incrementos y disminuciones de cada una de las partidas presupuestarias, dejando
constancia de sus registros a través del sistema e- SIGEF, que se presenta en el
siguiente cuadro:
'OR SALDO POR
PARTIDA DESCRIPCiÓN CODIFICADO COMPROMETIDO DEVENGADO DEVENGAR PAGAR
s t GASTOS EN PERSONAL 3 7q2 218,52 a 788 9~3,74 3788943,74 3274,78 0,00
sa BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 1 ~09 791,87 1 507 462,25 1447839,12 61 952,75 0,00
sr OTROS GASTOS CORRIENTES 233 773,45 233773,45 233 773,45 0,00 0,00
ea TRANSFERE. y DONACIONES CORRIr::NTES 11 579825,28 11473606,05 11473606,05 106219,23 0,00
" GASTOS EN PERSONAL PARA INVERSION 1 045436,80 1037570,75 1 037 ~70.75 7866,05 0,00
73 BIENES Y SERVICIOS PARA INVERS10N 20033100,14 19845528,50 19128431,39 904668,75 926 323,84
" OBRAS PÚBLICAS 50 000,00 50000,00 50000,00 0,00 0,00TRANSFE. y DONACIONES PARA
rs INVERSION 26451515,42 26451514,22 26451514,22 1,20 0,00
" BIENES DE LARGA DURACION 203768,99 196425,34 17~ 849,00 27 939,99 0,00
ss OTROS PASIVOS 44042,93 43562,00 43502,00 460,93 J 393,37
TOTAL PRESUPUESTO 2009 64943 493,40 646283116,36 63831 089 72 1 112 403,68 929717 21
Fuente. Evaluación de la EJeCUCión Presupuestarla EJerCICIo Fiscal 20081/6c1NTIi.lIII07
21
El Gobierno Central asignó al Ministerio de Industrias y Productividad, como presupuesto
vigente 64943.493,40 USO, de los cuales los montos y porcentajes que representan la
ejecución de gastos de cada uno del total vigente, y en que porcentaje no se ejecutó en el
año 2009, como se describe a continuación
• El Grupo 51 Gastos en Personal representa el 5,84%, del total del presupuesto
vigente que equivale a 3 792 218,52 USO del total del vigente, en este grupo no se
ejecutó el 0,09% que equivale a 3 274,78 USD valor que no pudo ser cubierta en
diciembre del año 2009 por lo que fue transferida al asiento de apertura del
ejercicio fiscal del año 2009.
• El Grupo 53 de Bienes y Servicios de Consumo representa el 5 83% del total del
presupuesto vigente, que equivale a 1,509.791,87 USO de este valor no se ejecutó
el 4,10% que equivale a 61 952,75 USO, los gastos más representativos se
produjeron en pasajes al interior, combustibles y lubricantes, viáticos y
subsistencias, mantenimiento de vehículos, mantenimiento de edificios.
• El Grupo 57 de Otros Gastos Corrientes representa el 0,36% del total del
presupuesto vigente, que equivale a 233 773,45 USO de este valor se
ejecutó el 100%.
• El Grupo 58 de Transferencias y Donaciones Corrientes representa el 99,08% del
total del presupuesto vigente, que equivale a 11 579825,28 USO de este valor
no se ejecutó el 0,92% que equivale a 106 219,23 USO, que no se utilizó en el
pago del subsidio a la harina y a la Fundación cañar¡ Carlos Pérez Perasso.
• El Grupo 71 de Gastos en Personal para Inversión, representa el 1,61% del total
del vigente, que equivale a 1 045436,80 USD, de este valor no se ejecutó el
0,75% que equivale a 7 866,05 USD, que son residuos de los diferentes
programas ejecutados""'''TlJ>o~7
22
• El Grupo 73 de Bienes y Servicios para Inversión representa el 30,85% del total
del presupuesto vigente, que equivale a 20033 100,14 USO de este valor no
se ejecutó el 4,52% que equivale a 904 668,75 USO, estaba destinado para
Consultoría Asesoría e Investigación Especializada, Capacitación y Consultoría
para el Manejo de Parques Industriales del PASSE,
• El Grupo 75 de Obras Públicas representa el 0,08% del total del presupuesto
vigente, que equivale a 50000 USO de este valor se ejecutó el 100%.
• El Grupo 78 de Transferencias y Donaciones para Inversión representa el 40,73%
del total del presupuesto vigente, que equivale a 26 451 515,42 USO de este
valor se ejecutó el 100%, para los programas o proyectos ejecutados
distribuidos los valores en: gremios, asociaciones, universidades, organizaciones
civiles, fundaciones, etc. a través de convenios.
• El Grupo 84 de Bienes de Larga Duración representa el 0,31% del total del
presupuesto vigente, que equivale a 203 788,99 USO de este valor se ejecutó
el 86,30% que equivale a 175849,00 USO Y no se ejecutó 27 939,99 USO, que
equivale al 13,70, que corresponde a mobiliario, equipos sistemas y paquetes
Informáticos, vehlcutos y maquinarias y equipos.
• El Grupo 99 de Otros Pasivos representa el 0,07% del total del presupuesto
vigente, que equivale a 44 042,93 USO de este valor se ejecutó el 1,09% que
equivale a 480,93 USO, que corresponde a obligaciones de ejercicios anteriores
por gastos en el personal.
El Director Financiero no ha emitido los informes mensuales y trimestrales para el
Ministerio de Finanzas y los informes cuatrimestrales se han emitido en el primer y el
último cuatrimestre según oficios MIPRO M-M-6317-2009-0GF de 18 de mayo de 2009 y
OGF-Zü10-0021-0 de 29 de enero de12D10, respectivamente y no se emitió el informe del
segundo cuatrimestre para la Institución, inobservando la Ley Orgánica del/G'JJl""/ T/L7
Responsabilidad Estabilización y Transparencia Fiscal en el artículo 21, De la provisión de
información, dispone:
"Las máximas autoridades de cada Entidad u organismo del Sector Públicoenviaran, mensualmente, al Mimsterio de Finanzas, la informaciónpresupuestaria, financiera y contable. "
El Acuerdo 447 de 27 de diciembre del 2007, en las Normas Técnicas de Presupuesto en
su numeral 2.5.2: Periodicidad, dispone:
"La evetuecion presupuestaria se !Jará de manera concomitante, o simultánea, a laejecución presupuestaria y ex-post, a la finalización del ejercicio fiscal. En elprimer caso se expondrán sus resultados por períodos trimestrales para laevaluación global que compete al Ministerio de Finanzas y cuatrimestralmente enlo que concierne a la evaluación institucional. "
Conclusión
Los reportes de ejecución y evaluación presupuestarias no son emitidos por la Dirección
Financiera, en los plazos señalados en las leyes y normas relacionadas con el
presupuesto, con el fin de que las autoridades de la entidad adopten las medidas
correctivas de acuerdo al grado de cumplimiento de los objetivos y metas
Recomendación
A la Coordinadora General Administrativa-Financiera
4. Dispondrá al Director Financiero, se emitan los informes de ejecución y evaluación en
los plazos señalados por las leyes y normas relacionadas a la ejecución
presupuestaria, mismos que serán remitidos a la máxima autoridad para adoptar las
medidas correctivas si el caso lo amerita y luego serán remitidas al SENPLADES y al
Ministerio de Finanzas para la conciliación final con el Presupuesto General del
Estado.
24
Clausura y Liquidación
Una vez clausurado el presupuesto del Ministerio de Industrias y Productividad al 31 de
diciembre de 2009, de acuerdo a la Normas Técnicas de Presupuesto numeral 2.6.1
Clausura, y se procede al cierre contable de conformidad con las Normas Técnicas de
Contabilidad en su numeral 3.2 17 Cierre de cuentas, vigentes para el efecto que constan
en el Registro Oficial 259 del 29 de diciembre de 2007
Luego de ese término, no se contrajeron compromisos ni obligaciones que afecten al
ejercicio fiscal 2009, éste quedó cerrado e inhabilitado en el e SIGEF.
El resultado de la liquidación presupuestaria realizada en el Ministerio de Industrias y
Productividad por el período referido, se determinó en función a la asignación vigente
aprobada, de Ingresos y gastos devengados.
En base a las cédulas presupuestarias de ingresos y gastos, obtenidos del Sistema
Financiero e-SIGEF, se determina los siguientes resultados:
eoe SALDO PORPARTIDA DESCRIPCiÓN VIGENTE DEVENGADO DEVENGAR PAGAR % EJEC
" GASTOS EN PERSONAL J 792 218,52 3788943,74 3274.78 0,00 99,91
53 BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 1 509 791,87 1447839,12 n1952,75 0,00 95,90
" OTROS GASTOS CORRIENTES 233773,4ti 233 773,4~ 0,00 0,00 100.00
se TRANSFERE. y DONACIONE<:i CORRIENTES 11 ~79_825,28 11473.806,05 105219,23 0,00 99,08
" GASTOS EN PERSONAL PARA INVERSION 1 045436.80 1037570,75 7866,05 0.00 99,25
za BIENES Y SERVICIOS PARA INVERSION 20033100,14 19128431.39 904008,75 926 323,84 95.48
75 OBRAS PÚBLICAS en OOD,(]O 50000,00 0,00 0,00 100,00
77 OTROS GASTOS DE INVf:RSION 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00TRANSFE. y DONACIONES PARA
78 INVERSiÓN 26 4~1 ~15,42 20451514.22 1.20 0,00 100.00
" BIENES DE LARGA DURACiÓN 203788,99 175849,00 27 939,99 0,00 88,29
" OTROS PASIVOS 44042,93 43562,00 480,93 3393 37 9891
TOTAL PRESUPUESTO 2009 64 943 493,40 63831089,72 1112403,68 929717,21 96 ~B
Fuente: EVOIIUOIciónde 101Ejecución Presupuestaria Ejercicio Fiscal 2009 de la Dirección Financiera
Por lo tanto los porcentajes de ejecución son del 98,29% a la fecha de clausura en
relación con lo óptimo del 100%, donde se determina una desviación del 1,71% queil'G,tJ"(ICI,.I"""7
25
equivale a 1 112 403,66 USD, como saldo pendiente a devengar (Presupuesto no
ejecutado).
Los valores que se devengaron y quedaron pendientes de pago representan el 1,43% del
presupuesto vigente que equivale a 929 717,21 USO, los mismos que fueron cubiertos
con el traslado de este saldo mediante el Asiento de Apertura para el ejercicio fiscal del
2010
Quién se encarga de realizar los cierres del ejercicio es el Ministerio de Finanzas al final
de cada ejercicio, y que el asiento de apertura se genera automáticamente en el siguiente
año en el sistema e8igef, este asiento contiene en forma detallada todos los beneficiarios,
especialmente de bienes y servicios para inversión, a los cuales no se les canceló hasta
el 31 de diciembre del 2009, yen la medida que se habilitan las transferencias solicitadas,
se cumplen con los valores pendientes de pago.
Atentamente,
Eccn. Milton Braganza C.DIRECTOR DE AUDITORíA INTERNAVGITIJ'Ifi.""'7
26
r
r
ANEXO 1
MINISTERIO DE INDUSTRIAS Y PRODUCTIVIDAD
Servidores relacionados
Nombres y apellidos Cargo Período de gestióncomoletoe desempeñado Desde Hasta
Dr. Xavier Abad Vicuña Ex Ministro 2008/05/01 2010/03/31
Ex Subsecretaria deDr. Paú! Ullauri Peña Subsecretaría de Desarrollo 2008/05/01 2010/03/31
Oroanizacional.
Econ. Lourdes Patricia Borja Coordinadora General 2010/05/07 2010/03/31'Ansaldo Administrativa Financiera
Ing. Mauricio GalarzaEx Subsecretario de 2008/05/01 2010/03/31Planificación
Director de Control y 2009/05/07 2009/07/07Lic. Pablo Ramiro Almeida Fortalecimiento( e)López Director de Planificación 2009/07/08 2010/03/31'
Institucional
Econ. Ángel Bolívar Arias Ex-Director de Gestión 2008/05/01 2010/03/31Velarde FinancieraSr. Luis Anibal Rivadeneira Analista de Presupuesto 2008/05/01 2010/03/31'Viteri
* Continúa laborando en el MIPROVGI"'ISIG'T~7
r
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r 27r
.-r
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r< ,<~
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'2
ACTA DE COMPROMISO PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONESCONSTANTES EN EL INFORME DEL EXAMEN ESPECIAL
AL CICLO PRESUPUESTARIO 2009 DE LA MATRIZDEL MINISTERIO DE INDUSTRIAS Y PRODUCTIVIDAD
DEL 2008-05-01 Y EL 2010-03-31
Nll. RECOMFNDACIUN FUNCIONA I~IUls) PLA70 ARLSI)ONSABLF CUMPLIRSE
I A la Ministra de Industrias ' ProductividadDispondrá a los Subsecretarios. Asesores, Subsecretarios, Asesores, 30 Días plazoCoordinadores, Directores Regionales y Directores Coordinador-es DirectoresTécnicos, el estricto cumplimiento de las Regionales y Directores Técnicosrecomendaciones emitidas por la Contraloria Generaldel Estado y Auditaria Interna del MIPRQ en susinformes, y su implementación sea inmediata, y seráevaluada por la máxima autoridad en forma periódica.
~ Al Coordinador General de PlanificaciónA que conjuntamente con I~Coordinadora Genera I Coordinadora General .lO f)1~IS pL1ZUAd rntnistrativa-Financiera y la Dirección Financiera, Adlllinistratlva-F I nanctera y laconcilien el Plan Operativo Anual y la Preforma Dirección FinancieraPresupuestaria, a fin de contar con una planificaciónen función a la disponibilidad de recursospresupuestarios.
3 A la Ministra de Industrias v ProductividadDispondrá a los Coordinadores Generales de Coordinadores Generales de 3U Di(l~ plazoPlanificación y Adm inislrativa-Financiera, a que Planificación y Administrativa-consolide I~información generada de la ejecución Financierapresupuestaria por programas o proyectos, para queemitan un solo documento consensuado y no difieran~Imomento de emitir lo reportes finales, que sonemitidos para la máxima autoridad, as¡ como para elSENPLADES y el Ministerio de Finanzas.
-) A la Coordinadora General Administrativa-FinancieraDispondrá, al Director Financiero, a que previo a la Director Financiero 30 Inas plazoaprobación de las propuestas de reformaspresupuestarias, solicitará a las Subsecretarias yDirecciones de la Entidad, adjunten el informe queincluya el anéüsls y Justificativo de la necesidad, elimpacto en la ejecución de los programas qce seafectan. base leqa! demostración de la convenienciapresupuestaria, afectación a la programacióncuatrimestral vigente y las recomendaciones para suexpedición.
,~A la Coordinadora General Administrativa-FinancieraDispondrá al Director Financiero, se emitan los Director Financiero ~o Dia~ plazoInformes de ejecución y evaluación en los plazossenarados por las leyes y normas relacionadas a laejecución presupuestaria, mismos que seránremitidos a la máxima autoridad para adoptar lasmedidas correctivas si el caso lo amerita y luegoserán remitidas al SENPLADES y al Ministerio deFinanzas para la conciliación final con el PresupuestoGeneral del Estado
e
~
"-~ VC_I"T,,vVEU,,y
teIf:¡¡::
«•
Quienes al pie suscribirnos, certificamos que las recomendaciones que constan en el cuadro queantecede han sido analizadas y discutidas. las cuales consideremos aplicables puesto queayudaran a mejorar los procedimientos administrativos y financieros. situación que nos permitecumplir con las metas y objetivos institucionales Por lo que, al haber suscrito los tuncionanosInvolucrados nos comprometemos a cumplir en las condiciones y plazos previstos, de ser necesariose dolaran de los recursos pertmentes
- -(, I
Econ,'\ourÚes Boy¡ ACOORDiN'"A8QRÁ GENERALADMINISTRATIVA - FINANCIERA
Lic. blo AlmeidaDIRECTOR DE CONTROLY FORTALECIMIENTO (E)
y; TSeñor LUIS RiveoenelraANAliSTA DE PRESUPUESTO
Econ Salivar Arias VelardeEx -DIRECTOR DE GESTION FINANCIERA
Quito, a 29 de noviembre del2ü10
,,
