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Junta Administrativa del Registro Nacional

Informe Presupuesto Ordinario 2019

DE-0485-2018

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Noviembre 2018

ÍNDICE OBJETIVO GENERAL .................................................................................................................... 4

RESUMEN EJECUTIVO................................................................................................................. 4

INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................... 6

Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2019 ................................................................... 8

Apartado 1.1 Descripción General de la Entidad: ........................................................................... 8

Apartado 1.2 Análisis de los ingresos: ............................................................................................ 9

Apartado 1.3 Análisis de los gastos presupuestados .................................................................... 18

Apartado 1.3.1 Empleo y Salarios ................................................................................................ 26

Apartado 1.4 Vinculación del POI 2018 con el PND ..................................................................... 29

Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices ......................................................... 32

Capítulo III: Disposiciones ............................................................................................................ 34

Bibliografía ................................................................................................................................... 35

INDICE DE CUADROS Y TABLAS

Tabla 1 JARN: Estructura Presupuestaria por Programas 2019 ..................................................... 9 Tabla 2 JARN: Presupuesto de Ingresos 2019 ............................................................................... 9 Tabla 3 JARN: Presupuesto de Ingresos 2015-2019 .................................................................... 13 Tabla 4 JARN: Presupuesto de Ingresos Tributarios 2015-2019 .................................................. 14 Tabla 5 JARN: Desglose superávit de periodos anteriores incorporado año 2019 ........................ 16 Tabla 6 JARN: Superávit acumulado e incorporado ..................................................................... 17 Tabla 7 JARN: Estructura de Egresos Presupuesto Ordinario 2019 ............................................. 18 Tabla 8 JARN: Comportamiento de las partidas presupuestarias ................................................. 22 Tabla 9 JARN: Comportamiento de Gastos Presupuestarios y Efectivos ..................................... 25 Tabla 10 JARN: Plazas autorizadas 2018 .................................................................................... 27 Tabla 11 JARN: Plazas por Régimen 2018 .................................................................................. 28 Tabla 12 JARN: Salarios Puestos de Confianza y Fiscalización Superior 2017 ............................ 29 Tabla 13 JARN: Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP) ............................................... 30 Tabla 14 JARN: Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP) ............................................... 30 Tabla 15 JARN: Gasto Presupuestario Máximo 2019 ................................................................... 32

INDICE DE GRÁFICOS

Gráfico 1 JARN: Ingresos Tributarios Presupuesto Ordinario 2019 .............................................. 10 Gráfico 2 JARN: Ingresos No Tributarios Presupuesto Ordinario 2019 ......................................... 12 Gráfico 3 JARN: Financiamiento Presupuesto Ordinario 2019 ..................................................... 13 Gráfico 4. JARN: Comportamiento presupuestario partida remuneraciones ................................. 23

DE-0485-2018 JARN: Presupuesto Ordinario 2019

26 de octubre de 2018 Página 4 de 36


OBJETIVO GENERAL Realizar un análisis del presupuesto presentado por la Junta Administrativa del Registro Nacional, con el fin de verificar el cumplimiento de las disposiciones contenidas en las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Inversión y Endeudamiento vigentes y otra normativa relacionada con el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, así como su vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional.

RESUMEN EJECUTIVO

De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley 8131– y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento. La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) procede a realizar el estudio del Presupuesto Ordinario 2019 de la Junta Administrativa del Registro Nacional, con base en el comportamiento de los ingresos y egresos, normativa, logro de los objetivos, las prioridades institucionales, entre otros, los cuales son de utilidad para la toma de decisiones de las autoridades del Ministerio de Hacienda. Del análisis realizado, se determina que los ingresos proyectados por la JARN en el Presupuesto Ordinario para el periodo 2019, corresponden a un 75,0% de ingresos corrientes y 25,0% de financiamiento, donde a su vez, los ingresos tributarios, producto de impuestos de timbres, equivalen al 59,6% de los ingresos totales, los cuales institucionalmente se constituyen en timbres Registro Nacional, Propiedad Industrial y Portal Web (placas y otros servicios), mismos que están sustentados en diferentes normativas. Los ingresos que presupuestó la JARN durante el periodo 2015-2019 han tenido un comportamiento variable. Del año 2015 al 2016 se dio un crecimiento del 0,6%, debido a que se incorporaron recursos del superávit, el cual pasó de ¢1.962,6 millones a ¢3.547,2 millones. Del año 2016 al 2017 se dio un crecimiento del 0,4% también por la incorporación de recursos del superávit, en una menor medida. Del año 2017 al 2018 (estimado) más bien se observa un decrecimiento del 2,0% debido a una disminución en los ingresos tributarios. El superávit específico también disminuyó a nivel presupuestario. Del 2018 al 2019 se da nuevamente un crecimiento del 7,9% originado en la incorporación de los recursos del superávit.




En cuanto al presupuesto de gastos para el período 2019, sus principales partidas son “Remuneraciones”, “Bienes Duraderos” y “Servicios”, que en conjunto constituyen el 82,6% del presupuesto total. El porcentaje promedio de ejecución de la Junta durante el periodo 2015-2018 de los egresos totales es de 89,3%. Por otra parte, se determinó que la MAPP que se adjunta se refiere a la meta asignada al Ministerio de Justicia y Paz relacionada con el quehacer del Registro, por lo que los recursos consignados son los del Programa 784 de dicho Ministerio, de la información aportada no es posible establecer la relación con la Junta Administrativa del Registro Nacional, ni determinar el porcentaje que dichos recursos representan dentro del gasto total presupuestado para el 2019. El Presupuesto Ordinario 2019, cumple con el gasto presupuestario máximo asignado a la Junta para dicho periodo, el envío de la ejecución presupuestaria al III trimestre del 2018, la remisión de las conciliaciones bancarias, el flujo de caja y títulos valores al mes de setiembre del año en curso, la relación de puestos al III trimestre y su inclusión en el SICCNET.




INTRODUCCIÓN De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, No. 8131 y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento. En concordancia con lo anterior, la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a estudiar el Presupuesto Ordinario 2019, remitido por la Junta Administrativa del Registro Nacional (JARN) que es un organismo dependiente del Ministerio de Justicia y Paz (MJP), dirigido por una Junta Administrativa, que tiene personalidad jurídica para el cumplimiento de los fines que establece dicha Ley: unificar criterios en materia de registro, coordinar las funciones, facilitar los trámites a los usuarios, agilizar las labores y mejorar las técnicas de inscripción; para todo lo cual se modernizarán los sistemas. La institución se compone del Registro Inmobiliario, que comprende propiedad inmueble, hipotecas, cédulas hipotecarias, propiedad en condominio, concesiones de zona marítimo-terrestre, concesiones del Golfo de Papagayo, registro de marinas turísticas y catastro nacional; el Registro de Personas Jurídicas, que comprende mercantil, personas, asociaciones civiles, medios de difusión y agencias de publicidad y asociaciones deportivas; el Registro de Bienes Muebles, que comprende vehículos automotores, aeronaves, buques y el Sistema de Garantías Mobiliarias; el Registro de la Propiedad Intelectual, que comprende el Registro de la Propiedad Industrial (patentes de invención, modelos de utilidad, dibujos y modelos industriales, marcas, marcas de ganado y signos distintivos, denominaciones de origen e indicaciones geográficas, trazados de circuitos integrados y marcas de ganado) y el Registro de Derechos de Autor y Derechos Conexos; así como el Instituto Geográfico Nacional (IGN). Además, en el presente informe se analiza la producción final, a cuales usuarios va dirigido el bien o servicio generado, la meta que se espera alcanzar, la relación de la producción final con los objetivos estratégicos, si los indicadores del producto final efectivamente permiten medir el bien o servicio generado a los usuarios y los recursos asignados en la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP) por programa presupuestario.

El análisis contiene una descripción de la institución, señalando el sector al cual pertenece, su naturaleza y servicios que presta.

Se incluye también un apartado del análisis de los ingresos que la institución presupuesta para el año 2019, su estructura y participación relativa, un análisis del comportamiento histórico en el periodo 2015-2018, la composición del superávit, así como el condicionamiento de ciertos ingresos en función de las diferentes leyes que rigen el accionar del Registro.




En lo que se refiere a los egresos, se estudia la estructura presupuestaria de los gastos incluidos en el Presupuesto Ordinario 2019, el comportamiento de los gastos a nivel presupuestario en el mismo periodo que se hizo con los ingresos, así como las posibles causas de dicho comportamiento y se comparará los gastos presupuestados con los ejecutados en el periodo 2015-2018 (estimado).

Adicional a lo anterior, se hará una verificación en el tema de empleo y salarios, referente a la cantidad de plazas si son consistentes con las aprobadas por la Autoridad Presupuestaria, la valoración en el caso de los puestos de confianza y fiscalización superior, el tema de los pluses salariales que aplica la institución y el comportamiento de esta partida en los últimos 4 años.

Finalmente, se presentan los resultados del proceso de verificación del cumplimiento de las directrices y procedimientos para el periodo 2019, así como de otra normativa aplicable y disposiciones a atender por parte de la entidad.

Cabe señalar que el estudio se limita concretamente a la información remitida por la entidad sobre el Presupuesto Ordinario, el Plan Operativo institucional 2019, así como las ejecuciones y liquidaciones presupuestarias de los periodos anteriores.




Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2019

Apartado 1.1 Descripción General de la Entidad: De acuerdo con los artículos 1° y 3° de la Ley 5695 de Creación del Registro Nacional y sus reformas, el Registro Nacional pertenece al Sector Seguridad Ciudadana y Justicia. Es un organismo dependiente del Ministerio de Justicia y Paz (MJP), dirigido por una Junta Administrativa, que tiene personalidad jurídica para el cumplimiento de los fines que establece dicha Ley, los cuales son:

Unificar criterios en materia de registro Coordinar las funciones Facilitar los trámites a los usuarios Agilizar las labores y Mejorar las técnicas de inscripción; para todo lo cual se modernizarán los

sistemas. Además, según el artículo 2° de la citada Ley, el Registro Nacional integra los siguientes registros y dependencias: a) El Registro Inmobiliario que comprende: propiedad inmueble, hipotecas, cédulas

hipotecarias, propiedad en condominio, concesiones de zona marítimo-terrestre, concesiones del golfo de Papagayo, registro de marinas turísticas y catastro nacional.

b) El Registro de Personas Jurídicas que comprende: mercantil, personas, asociaciones civiles, medios de difusión y agencias de publicidad y asociaciones deportivas.

c) El Registro de Bienes Muebles que comprende: vehículos automotores, aeronaves, buques y el Sistema de Garantías Mobiliarias.

d) El Registro de la Propiedad Intelectual que comprende: i. El Registro de la Propiedad Industrial: patentes de invención, modelos de utilidad,

dibujos y modelos industriales, marcas, marcas de ganado y signos distintivos, denominaciones de origen e indicaciones geográficas, trazados de circuitos integrados y marcas de ganado.

ii. El Registro de Derechos de Autor y Derechos Conexos. e) El Instituto Geográfico Nacional. Para la atención de su gestión, la Junta Administrativa del Registro Nacional (JARN) tiene un programa presupuestario administrativo denominado “Programa 01 Administración General” y un programa presupuestario sustantivo, llamado “Programa 02 Servicios de Seguridad y Protección Jurídica de Derechos”, presentando la siguiente estructura presupuestaria:




Tabla 1 JARN: Estructura Presupuestaria por Programas 2019 (Millones de colones y porcentajes)

Nombre del Programa Monto Participación

relativa

Programa 1: Administración General 26.101,2 60,1%

Programa 2: Servicios de Seguridad y Protección Jurídica de Derechos

17.336,3 39,9%

Total 43.437,5 100,0%

Fuente: STAP, datos tomados del Presupuesto Ordinario 2019

La JARN brinda los siguientes productos:

Documentos inscritos de Bienes Inmuebles, Bienes Muebles, Personas Jurídicas, Derechos de Autor, Propiedad Industrial y Planos Catastrados.

Documentos de primer ingreso y reingreso para ser Inscritos según lineamientos técnicos y legales de Bienes Inmuebles, Bienes Muebles, Personas Jurídicas, Derechos de Autor, Propiedad Industrial y Planos Catastrados.

Certificaciones de Bienes Inmuebles, Bienes Muebles, Personas Jurídicas, Derechos de Autor, Propiedad Industrial y Planos Catastrados.

Apartado 1.2 Análisis de los ingresos: Estructura presupuestaria ingresos para el 2019: La entidad está proyectando para el 2019 un total de ingresos por ¢43.437,5 millones, según el siguiente detalle:

Tabla 2 JARN: Presupuesto de Ingresos 2019 (Millones de colones y porcentajes)

Partida Monto Participación

relativa

Ingresos Corrientes 32.565,5 75,0%

Ingresos Tributarios 25.897,0 59,6%

Otros Ingresos Tributarios 25.897,0 59,6%

Ingresos No Tributarios 3.920,7 9,0%

Venta de bienes y servicios 3.913,7 9,0%

Ingresos de la propiedad 6,9 0,0%

Transferencias Corrientes 2.747,8 6,3%

Transferencias Corrientes del Sector Público 2.747,8 6,3%

Financiamiento 10.872,0 25,0%




Partida Monto Participación relativa

Recursos de Vigencias Anteriores 10.872,0 25,0%

Superávit Libre 10.446,7 24,1%

Superávit Específico 425,2 1,0%

Recursos de Emisión Monetaria 0,0 0,0%

Total 43.437,5 100,0%


Respecto a la tabla anterior, cabe señalar que los ingresos corrientes de la JARN representan el 75,0% del total de ingresos presupuestados para el año 2019. Dentro de este rubro los ingresos tributarios son los de mayor peso y están compuestos de la siguiente forma:

Ingreso Timbre del Registro Nacional Ingreso de la Propiedad Industrial Ingreso Portal WEB Ingreso por placas

El timbre del Registro Nacional es el de mayor peso, según se observa en el siguiente gráfico:

Gráfico 1 JARN: Ingresos Tributarios Presupuesto Ordinario 2019 Porcentaje


Los ingresos por concepto de timbres están sustentados en diferentes normativas, según el siguiente detalle:

91%

2% 6% 1%

Ingreso Timbre delRegistro Nacional

Ingreso Portal Web

Ingreso PropiedadIndustrial

Ingreso Placas




La base legal del Timbre del Registro Nacional es la Ley 5695 “Creación del Registro Nacional”, Ley 6575 “Ley sobre Requisitos Fiscales en Documentos Relativos a Actos o Contratos”, Ley 4564 “Ley de Aranceles del Registro Público”, Ley 6867 “Patentes de Invención, Dibujos, Modelos Industriales y Modelos de Utilidad” y su Reglamento (Decreto Ejecutivo 15222-MIEM-J), Ley 6545 “Catastro Nacional y su Reglamento (Decretos 13607-J, 12707-J), Ley 7978 “Ley de Marcas y otros Signos Distintivos” y sus reformas, Ley 6683 “Ley de Derechos de Autor y Derechos Conexos” y sus reformas y Ley 5930 “Tránsito”, capítulo V de la Propiedad de Vehículos y el Reglamento del Registro Público de la Propiedad de Vehículos (Decreto 16821-J).

El Timbre de la Propiedad Industrial tiene su origen en los recursos de la Ley 8020

“Reforma a los artículos 94 y 95 de la Ley de Marcas y Otros Signos Distintivos, 7978, y Financiamiento Permanente para la Editorial Costa Rica y la Editorial del Instituto Tecnológico de Costa Rica”.

El Timbre Portal Web surge como una necesidad de respuesta a la ciudadanía por

ofrecer servicios ágiles, confiables y seguros. El proyecto del Portal digital se origina, según el Registro, como un mecanismo moderno de brindar respuesta a los usuarios de manera que desde cualquier parte del mundo, en cualquier día y horario, los servicios estén accesibles de manera electrónica, conservando sus atributos de calidad, confiabilidad y seguridad, facilitándose de esta forma una amplia gama de transacciones registrales que permiten los flujos económicos en la sociedad, contribuyendo con el mantenimiento del orden jurídico.

En lo que respecta a los Ingresos No Tributarios, que es el segundo rubro en importancia en la asignación presupuestaria, tiene la siguiente composición y distribución porcentual:

Venta de bienes y servicios Ingresos de la propiedad Transferencias corrientes




Gráfico 2 JARN: Ingresos No Tributarios Presupuesto Ordinario 2019 Porcentaje


Con relación al gráfico anterior es necesario hacer las siguientes observaciones respecto a la composición de cada subpartida:

La venta de bienes y servicios se compone por los alquileres de edificios e instalaciones, específicamente son los puestos de timbres (Local Especies fiscales Asociación Solidarista de Empleados del Registro Nacional (ASOREN) y el local de la fotocopiadora). Además, de otros alquileres que son los 2.712 apartados, con el fin de brindar un mejor servicio al usuario, que normalmente son abogados. También cuentan con la venta de servicios registrales, que corresponden a ingresos por la tarifa de los servicios prestados en el portal Web.

Los ingresos de la propiedad incluye la concesión de la Soda Comedor del

Registro Nacional.

Las transferencias corrientes de Gobierno Local responden a lo establecido en la Ley 7509 “Ley de Impuesto sobre Bienes Inmuebles”.

Finalmente, en lo que respecta al financiamiento, la JARN incluye recursos del superávit libre y del superávit específico (Ley 7509 “Ley de Impuesto sobre Bienes Inmuebles” y Ley 8020 “Reforma a los artículos 94 y 95 de la Ley de Marcas y Otros Signos Distintivos, No.7978, y Financiamiento Permanente para la Editorial Costa Rica y la Editorial del Instituto Tecnológico de Costa Rica”), según el siguiente detalle:

59%

0%

41%

Venta de Bienesy Servicios

Ingresos de laPropiedad

TransferenciasCorrientes




Gráfico 3 JARN: Financiamiento Presupuesto Ordinario 2019 Porcentaje


Comportamiento ingresos presupuestados periodo 2015-2019: La JARN presenta en el periodo 2015 al 2019 el siguiente comportamiento a nivel de los ingresos presupuestados:

Tabla 3 JARN: Presupuesto de Ingresos 2015-2019 (Millones de colones y porcentajes)

Detalle AÑOS TASAS DE VARIACION

2015 2016 2017 2018 2019 16/15 17/16 18/17 19/18

Ingresos Corrientes 38.727,9 37.379,3 37.326,0 36.476,8 32.565,5 -3,5% -0,1% -2,3% -10,7%

Ingresos Tributarios 33.010,3 31.465,2 30.906,8 29.446,2 25.897,0 -4,7% -1,8% -4,7% -12,1%

Otros ingresos tributarios 33.010,3 31.465,2 30.906,8 29.446,2 25.897,0 -4,7% -1,8% -4,7% -12,1%

Ingresos No Tributarios 2.408,0 3.614,1 3.859,2 4.235,0 3.920,7 50,1% 6,8% 9,7% -7,4%

Venta de Bienes y Servicios

2.403,5 3.609,2 3.854,8 4.230,5 3.913,7 50,2% 6,8% 9,7% -7,5%

Ingresos a la Propiedad 4,4 4,9 4,4 4,4 6,9 10,0% -9,9% 0,9% 56,2%

Transferencias Corrientes

3.309,6 2.300,0 2.560,0 2.795,6 2.747,8 -30,5% 11,3% 9,2% -1,7%

Transferencia Corrientes del Sector Público

3.309,6 2.300,0 2.560,0 2.795,6 2.747,8 -30,5% 11,3% 9,2% -1,7%

Financiamiento 1.962,6 3.547,2 3.756,9 3.786,2 10.872,0 80,7% 5,9% 0,8% 187,1%

Superávit Libre 1.962,6 2.921,7 3.428,5 3.631,7 10.446,7 48,9% 17,3% 5,9% 187,7%

Superávit Específico 0,0 625,6 328,4 154,5 425,2 0,0% -47,5% -52,9% 175,2%

TOTAL INGRESOS 40.690,5 40.926,5 41.082,9 40.263,0 43.437,5 0,6% 0,4% -2,0% 7,9%

Fuente: STAP, datos tomados de la Liquidación Presupuestaria 2015, 2016, 2017. Ejecución presupuestaria III trimestre 2018, Presupuesto Ordinario 2019.

96%

4%

Superávit Libre

SuperávitEspecífico




De la tabla anterior se desprende que la JARN presenta un crecimiento del 0,6% del año 2015 al 2016, debido a que se incorporaron recursos del superávit, el cual pasó de ¢1.962,6 millones a ¢3.547,2 millones. Del año 2016 al 2017 se dio un crecimiento del 0,4% también por la incorporación de recursos del superávit, en una menor medida. Del año 2017 al 2018 (estimado) más bien se observa un decrecimiento del 2% debido a una disminución en los ingresos tributarios. El superávit específico también disminuyó a nivel presupuestario. Y del 2018 al 2019 se da nuevamente un crecimiento del 7,9% originado en la incorporación de los recursos del superávit. Con relación a la tendencia mantenida a lo largo del periodo 2015-2019, por parte de los ingresos propios del Registro, se observa en términos generales un comportamiento decreciente a lo largo de dicho periodo. El ingreso con mayor peso es el timbre del Registro Nacional que representa en promedio un 92,0% del total de ingresos tributarios. La siguiente tabla muestra el comportamiento mostrado por cada uno de los timbres que componen los ingresos tributarios:

Tabla 4 JARN: Presupuesto de Ingresos Tributarios 2015-2019 (Millones de colones y porcentajes)

Detalle AÑOS TASAS DE VARIACION

2015 2016 2017 2018 2019*** 16/15 17/16 18/17 19/18

Ingresos Tributarios

33.010,3 31.465,2 30.906,8 29.446,2 25.897,0 -4,7% -1,8% -4,7% -12,1%

Timbre Registro Nacional

30.976,2 29.394,2 27.821,6 27.127,6 23.623,7 -5,1% -5,4% -2,5% -12,9%

Ingreso Portal Web

268,0 452,0 424,5 494,5 448,5 68,7% -6,1% 16,5% -9,3%

Ingreso Propiedad Industrial

701,5 919,0 1.020,3 1.165,9 1.430,8 31,0% 11,0% 14,3% 22,7%

Placas 1.064,6 700,0 1.640,4 658,2 394,0 34,2% 134,3% -59,9% -40,1%

Fuente: STAP, datos tomados de la Liquidación Presupuestaria 2015, 2016, 2017 y Ejecución presupuestaria III trimestre 2018, Presupuesto Ordinario 2019.

Cabe señalar que estos ingresos son los diferentes timbres que cobra el Registro Nacional por los servicios que brinda, por lo que su comportamiento está determinado por la demanda. La Junta es conservadora al momento de realizar las proyecciones respecto a este ingreso, dado que lo percibido siempre es mayor. Fondos condicionados por normativa legal: Los recursos de la Ley 7509 y sus reformas “Ley de Impuesto sobre Bienes Inmuebles” y la Ley 8020 “Reforma a los artículos 94 y 95 de la Ley de Marcas y Otros Signos Distintivos, 7978, y Financiamiento Permanente para la Editorial Costa Rica y la Editorial del Instituto Tecnológico de Costa Rica” tienen destinos específicos establecidos por normativa.




La Ley 7509 en el artículo 30 establece lo siguiente:

“Recursos para el Catastro Nacional. Cada año, las municipalidades deberán girar, a la Junta Administrativa del Registro Nacional, el tres por ciento (3%) del ingreso anual que recauden por concepto del impuesto de bienes inmuebles. El Catastro Nacional utilizará el porcentaje establecido para mantener actualizada y accesible, permanentemente, la información catastral para las municipalidades, que la exigirán y supervisarán el cumplimiento de las metas relativas a esta obligación. El Catastro deberá informar anualmente, a las municipalidades, sobre los resultados de su gestión relacionada con el uso y destino de dichos recursos, sin perjuicio de la fiscalización superior que corresponde a la Contraloría General de la República. (Así modificada su numeración por el artículo 2, inciso c), de la ley No.7729 de 15 de diciembre de 1997, que lo trasladó del 28 al 30) (Así reformado por el artículo 3° punto "b" de la Ley N° 8494 del 30 de marzo de 2006)”.

Además, el artículo 37 señala que:

ARTÍCULO 37.- Anualmente, las municipalidades deberán girar, a la Junta Administrativa del Registro Nacional, el tres por ciento (3%) del ingreso anual que recauden por el impuesto territorial. La Junta estará obligada a mantener actualizada y accesible la información registral y catastral; además, deberá brindar el asesoramiento requerido por las municipalidades. Las municipalidades supervisarán el cumplimiento de las metas relativas a esta obligación. El Registro Nacional deberá informar, anualmente, de los resultados de su gestión. Por los medios a su alcance, entregará en diciembre de cada año la información correspondiente a cada municipalidad. (Así adicionado por el artículo 187 del Código Notarial No.7764 de 17 de abril de 1998. El antiguo artículo 37 pasó a ser el 38)”.

Por su parte la Ley 8020, en su artículo 95 establece lo siguiente: “Utilización de los montos recibidos por tasas. Los montos recibidos anualmente por el Registro de la Propiedad Industrial por concepto de tasas, serán distribuidos de la siguiente manera:

a) Un cuarenta por ciento (40%) para la Editorial Costa Rica, el cual será

destinado de conformidad con lo dispuesto en la Ley N° 2366, de 10 de junio de 1959 y sus reformas, en calidad de subvención estatal.

b) Un diez por ciento (10%) para la Editorial del Instituto Tecnológico de

Costa Rica, para la producción de obras en ciencia y tecnología.




c) Un treinta por ciento (30%) para sufragar la totalidad de los gastos anuales que requiera el Registro de la Propiedad Industrial del Registro Nacional. Este Registro presentará el presupuesto anual correspondiente, ante la Junta Administrativa del Registro Nacional para su aprobación y debida ejecución.

d) Un veinte por ciento (20%) para la investigación y capacitación en

materia de propiedad intelectual, asignado a la Junta Administrativa del Registro Nacional. Para efectos presupuestarios, estas inversiones serán excluidas de los límites y las directrices del gasto presupuestario y efectivo anual que el Ministerio de Hacienda asigne al Registro Nacional, y este último las presupuestará por separado del presupuesto ordinario de la Junta Administrativa del Registro Nacional, sin que estén sujetas a ningún límite del gasto presupuestario por parte de la Autoridad Presupuestaria.

(Así reformado por el artículo 1 de la Ley 8020 del 6 de setiembre del 2000)

Financiamiento: Los recursos de vigencias anteriores (superávit libre y superávit específico) incorporados en el Presupuesto Ordinario 2019, representan un 25,0% del total de ingresos presupuestados y tienen el siguiente destino:

Tabla 5 JARN: Desglose superávit de periodos anteriores incorporado año 2019 (Millones de colones)

Detalle Monto Partidas a

Financiar

Superávit libre 10.446,7 Bienes Duraderos

Superávit específico Ley 7509 364,9 Bienes Duraderos

Superávit específico Ley 8020 60,3 Bienes Duraderos

Total 10.872,0


La certificación del superávit acumulado que presenta la JARN guarda consistencia con lo detallado en el apartado de los ingresos y con el origen y aplicación de fondos contemplados en el Presupuesto Ordinario 2019. De acuerdo con el Estado de Origen y Aplicación de Fondos, los recursos que provienen del superávit libre por la suma de ¢10.446,7 millones cumplen con lo estipulado en el Decreto 32452-H y su reforma “Lineamientos que regulan la aplicación del artículo 6 de la Ley 8131, considerando la clase de Ingresos del Sector Público denominada Financiamiento”, ya que los mismos se destinan para la adquisición de Bienes Duraderos. Igual sucede con los ¢425,2 millones del superávit específico.




El superávit guarda consistencia con el disponible total, según el siguiente detalle:

Tabla 6 JARN: Superávit acumulado e incorporado en los Presupuestos Ordinarios 2018-2019

(Millones de colones)

Detalle Monto

Acumulado Monto

Incorporado 2018

Saldo Monto Presupuestado

2019

Superávit libre 19.530,6 3.631,7 15.899,0 10.446,7

Superávit específico Ley 7509 6.413,7 110,8 6.302,9 364,9

Superávit específico Ley 8020 819,3 43,7 775,6 60,3

Total 26.763,7 3.786,2 22.977,5 10.872,0

Fuente: STAP, datos tomados del Presupuesto Ordinario 2019 Por otra parte, con relación a la Ley 9371 “Ley de Eficiencia en la Administración de los Recursos Públicos” considera los siguientes recursos que generen superávit libre: a) Los recursos de la Administración Central, entendida como el Poder Ejecutivo y sus dependencias, así como todos los órganos de desconcentración adscritos a los distintos ministerios, el Poder Legislativo, el Poder Judicial, el Tribunal Supremo de Elecciones, así como las dependencias y los órganos auxiliares de estos. b) Los recursos que reciban por concepto de transferencias por parte de la Administración Central los entes públicos o privados. c) Los recursos públicos que reciban por concepto de transferencias por parte de la Administración Central los entes públicos no estatales, las sociedades con participación minoritaria del sector público y las entidades privadas que administran recursos públicos. De la aplicación de este artículo se exceptúan lo relativo a la administración de los recursos de terceros y las transferencias establecidas por norma constitucional. En el caso particular de la JARN se analizó el origen de los recursos del monto que inicialmente había sido dictaminado por la Autoridad Presupuestaria como superávit libre, según el Acuerdo 11687, tomado en la Sesión Ordinaria 03-2017 del 23 de marzo de 2017 y se determinó que los ingresos se derivan de la recaudación de un impuesto con un destino específico, por lo que los mismos no estarían dentro del ámbito de aplicación de la Ley 9371, por tal razón mediante el Acuerdo 12125 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Extraordinaria 03-2018 se modificó el Acuerdo 11687.




Apartado 1.3 Análisis de los gastos presupuestados Estructura presupuestaria total y programática de gastos para el 2019: La siguiente tabla muestra la estructura presupuestaria de los gastos de la Junta Administrativa del Registro Nacional (JARN) para el año 2019:

Tabla 7 JARN: Estructura de Egresos Presupuesto Ordinario 2019 (Millones de colones y porcentaje)

Detalle Programa 1 Programa 2 Total Participación

Relativa

Remuneraciones 5.124,7 10.053,8 15.178,5 34,9%

Servicios 7.938,7 1.879,2 9.817,9 22,6%

Materiales y suministros 197,7 407,7 605,4 1,4%

Bienes Duraderos 9.317,7 1.554,3 10.872,0 25,0%


3.522,4 3.441,3 6.963,7 16,0%

Total 26.101,2 17.336,3 43.437,5 100,0%


En orden de asignación presupuestaria se ubica de primero la partida de “Remuneraciones”, seguida por la de “Servicios”, “Bienes Duraderos”, “Transferencias” y “Materiales y Suministros”. El Programa 1 “Administración General” contempla el 60,1% de los gastos incorporados en el Presupuesto del Registro para el año 2019 y el Programa 2 “Servicios de Seguridad y Protección Jurídica de Derechos” el 39,9%. En la partida “Remuneraciones”, el Registro incorpora recursos para el pago de 639 plazas por cargos fijos. Además, incluyen una previsión por costo de vida de ¢3.750,0 para el II semestre del 2018, ¢3.750,0 para el I Semestre del 2019, de acuerdo con lo establecido en el Decreto Ejecutivo No. 41167-MTSS-H “Fijación de salarios mínimos para el sector público (Aumento salarial II semestre 2018 y I semestre del 2019 sector público)”. Para el II semestre del 2019 presupuestó un aumento de ¢3.800,0, el cual está en función de lo que decrete el Poder Ejecutivo en su momento. Se incluyen recursos para el pago de suplencias, correspondientes a los nombramientos sustitutos que realice cada Dirección por motivos de incapacidades o licencias y vacaciones. El tiempo extraordinario se presupuesta para cubrir el pago de horas extras para la Secretaría de la Junta Administrativa y el personal de apoyo, dado que en algunos casos las sesiones se realizan fuera de la jornada habitual; para los operadores de equipo móvil del Departamento de Transportes que brindan el traslado de funcionarios en las diferentes giras; los trabajos extraordinarios para los proyectos o sistemas de tasación que se dan en la Dirección de Informática; los mantenimientos o trabajos eléctricos, aires




acondicionados entre otros fuera de horario de oficina del Departamento de Arquitectura para no entorpecer las labores diarias y para eventos los fines de semana del Registro de la Propiedad Industrial, en virtud del Acuerdo de Cooperación en Materia de Prestación de Servicios de Apoyo a la Innovación. Además, contempla el pago de dietas para los miembros de la Junta Administrativa del Registro Nacional También contiene el pago de los incentivos salariales como retribución por años servidos, restricción al ejercicio liberal de la profesión que incluye la dedicación exclusiva (Decreto Ejecutivo 36191-J-H “Régimen Salarial para Dictaminador de Fondo Institucional de la Dirección de Propiedad Industrial del Registro Nacional” y Decreto Ejecutivo 32169-J-H “Régimen Salarial para la Actividad de Informática del Registro Nacional”) y la prohibición (De conformidad con la Ley 5867 “Ley de compensación por pago de Prohibición”, artículo 38 de Ley 6545 “Ley del Catastro Nacional” para el caso de los topógrafos e ingenieros del Catastro Nacional, Ley 8292 “Ley General de Control Interno” para el Auditor, Subauditor y funcionarios de la Auditoría Interna y los Decretos Ejecutivos 18671-J y 18045-J “Reforma decreto ejecutivo "Los porcentajes que se reconocerán al personal técnico, técnico-profesional y profesional que se desempeñan en el Registro Nacional, serán pagados con fondos del Presupuesto Nacional o de la Junta Administrativa de ese Registro". El décimo tercer mes, el salario escolar y otros incentivos salariales como los sobresueldos (Materia Registral artículo 3 Ley 6256 “Presupuesto Extraordinario para 1978”), sobresueldo para estadísticos (Resolución DG-241-2012 y DG-189-2017), carrera profesional y zonaje. Además, presupuestan las cargas sociales y las remuneraciones diversas (pago a los internos de Adaptación Social que gozan de libertad condicional que ejecutan la confección de las placas metálicas, de acuerdo con el Convenio de Adaptación Social). En la partida “Servicios” se incluye el alquiler del edificio ubicado en San José, según la contratación CD-000850-000100-2010 que vence en marzo del 2019. Cabe señalar que según lo indicado por el Registro están gestionando una nueva contratación, por lo que la entidad debe cumplir con lo establecido en las Directrices Presidenciales 003-H y 008-H. También el alquiler de un compactador de basura, arrendamiento de computadoras, del Centro de Procesamiento de Datos Alterno, de telecomunicaciones, bóveda de seguridad para la custodia y administración de medios magnéticos (cintas respaldo), pago de servicios básicos (agua y alcantarillado, energía eléctrica, correo, telecomunicaciones) y servicios urbanos brindados por las Municipalidades, servicios comerciales y financieros (información, publicidad y propaganda, impresión y encuadernación, transporte de bienes por medio Courier para el traslado documentación a las oficinas regionales, comisiones por gestiones bancarias, servicios de tecnologías de información como certificados de firma digital). En los servicios de gestión y apoyo se incluyen los servicios de ciencias de la salud (medicina laboral, enfermería, emergencias médicas, análisis microbiológicos), servicios de ingeniería y arquitectura (recursos para continuar con el proceso para la construcción de un data center), servicios en ciencias económicas y sociales (estudio de cargas




trabajo, auditoría en tecnologías de información, auditoría externa para auditar los Estados Financieros, entre otros), servicios informáticos (continuar el proyecto Sostenibilidad del Sistema Nacional de Información Territorial en el Registro Nacional) y servicios generales. Incluyen los gastos de viaje y transporte dentro y fuera del país para atender los levantamientos, inspecciones o validaciones del Registro Inmobiliario, capacitaciones que darán a las instituciones respecto a Derechos de Autor, gastos en eventos internacionales. También el pago de seguros de las diferentes pólizas, capacitaciones al personal según Plan de Capacitación institucional, actividades protocolarias y sociales en atención a los miembros de la Junta Directiva, mantenimiento y reparación de edificios, locales, instalaciones, maquinaria, equipo de producción (guillotinas, plantas eléctricas, entre otras), de transporte, comunicación, oficina, cómputo y sistemas de información, otros equipos. Pago de impuestos, intereses moratorios, multas y deducibles. En la partida de “Materiales y Suministros” se incorporan gastos relacionados con combustibles y lubricantes, tintas, pinturas y diluyentes, otros productos químicos, alimentos y bebidas, materiales y productos de uso en la construcción y mantenimiento, herramientas, repuestos y accesorios, útiles, materiales y suministros diversos como de cómputo, médico, hospital y de investigación, productos de papel y cartón, textiles y vestuario (para persianas, mangas protectoras de sol para labores de mantenimiento, camisas, zapatos, gorras para funcionarios de Catastro que realizan funciones de campo y capas, pantalones, camisas para el personal del Instituto Geográfico Nacional), útiles y materiales de limpieza, resguardo y seguridad, entre otros. En la partida de “Bienes Duraderos” que es la segunda en cuanto a la asignación presupuestaria, se incluyen recursos para la compra de equipo de producción (paneles solares para la operación de 2 estaciones GNSS), equipo de transporte (carretillas de transporte plegable en 3 posiciones para el Instituto Geográfico Nacional), equipo de comunicación (teléfonos, proyectores de imágenes, diademas para el Call Center, video beam, televisor), equipo y mobiliario de oficina, equipo y programas de cómputo (sustitución de equipo cuya garantía está vencida), maquinaria y equipo diverso (cámara digital, estaciones de medición continua GNSS). En lo que respecta a la subpartida edificaciones se incluye lo siguiente:

Construcción del Centro de Procesamiento de Datos Primario Equipamiento electromecánico Centro de Procesamiento de Datos Primario Crecimiento de MTS (gabinetes de piso para switches de red, cableado,

estructurado y fibra óptica) Construcción de muro perimetral sector oeste y readecuaciones en desfogues con

Río Ocloro Cambio de cubiertas del parqueo del sector este del Registro Nacional Obra Civil, cambio estaciones de trabajo (demolición, arreglo de paredes, cielos,

pintura)




Desinstalación de lo existente, retiro de todos los escombros generados, arreglo de superficies de concreto, pintura de las mismas, pared piso cielo, puertas de la Dirección de Informática.

También se incluye la compra e instalación de alfombras de hule para las escaleras de los módulos, parasoles, puntas de red, la conectorización del nuevo Data Center a los edificios del Registro Nacional, la obra civil del cambio de estaciones, la adquisición de licencias, el diseño del nuevo sistema de marcas de ganado y el rediseño e integración del Portal de Servicios Digitales del Registro Nacional. Finalmente, la partida de “Transferencias Corrientes” incluye las transferencias que el Registro le hace a:

Gobierno Central: Para cubrir parcialmente la partida de Remuneraciones del Programa 784 del Ministerio de Justicia y Paz, así como las contribuciones sociales y otros derivados del pago de salarios, con fundamento en las Leyes 5695 y sus reformas “Ley de Creación del Registro Nacional”, Ley 5867 y sus reformas “Ley de compensación por pago de Prohibición”, Ley 7089 “Ley de Presupuesto para 1988 (ordinario)” y los Decretos Ejecutivos 18761-J y 18045-J, “Los porcentajes que se reconocerán al personal técnico, técnico-profesional y profesional que se desempeñan en el Registro Nacional, serán pagados con fondos del Presupuesto Nacional o de la Junta Administrativa de ese Registro”.

Órganos Desconcentrados: Al Tribunal Registral Administrativo, de conformidad con lo señalado en la Ley 8039 “Ley de Procedimientos de Observancia de los Derechos de Propiedad Intelectual”, a la Comisión Nacional de Riesgos y Atención de Emergencias, según la Ley 8488 “Ley Nacional de Emergencias y Prevención del Riesgo” y a la Agencia de Protección de Datos de los Habitantes, según Ley 8968 “Protección de la Persona frente al tratamiento de sus datos personales”.

Instituciones Descentralizadas no empresariales: A la Editorial del Instituto Tecnológico de Costa Rica según Ley 8020 “Reforma de los Artículos 94 y 95 de la Ley de Marcas y Otros Signos Distintivos, N° 7978, y Financiamiento Permanente para la Editorial Costa Rica y la Editorial del Instituto Tecnológico de Costa Rica”.

Empresas Públicas No Financieras: A la Editorial Costa Rica, según Ley 8020 “Reforma de los Artículos 94 y 95 de la Ley de Marcas y Otros Signos Distintivos, N° 7978, y Financiamiento Permanente para la Editorial Costa Rica y la Editorial del Instituto Tecnológico de Costa Rica”. También se incluyen las becas a funcionarios de la institución, colaboraciones por las prácticas supervisadas de los estudiantes de Colegios Vocacionales, las prestaciones legales, indemnizaciones y las transferencias a organismos internacionales (Organización Mundial de la Propiedad Intelectual).




Comportamiento de los gastos a nivel presupuestario durante el periodo 2015-2019: En términos generales, a nivel presupuestario, durante el periodo 2015-2019, la JARN ha mostrado el siguiente comportamiento de los gastos, a nivel de las diferentes partidas:

Tabla 8 JARN: Comportamiento de las partidas presupuestarias Periodo 2015-2019

(Millones de colones y porcentaje)

Detalle Años Participación relativa Tasa de variación

2015 2016 2017 2018 2019 2015 2016 2017 2018 2019 16/15 17/16 18/17 19/18

Remuneraciones 13.821,8 14.229,8 14.877,2 15.265,0 15.178,5 34,0% 34,8% 36,2% 37,9% 34,9% 3,0% 4,5% 2,6% -0,6%

Servicios 15.570,3 13.737,7 14.256,0 12.693,9 9.817,9 38,3% 33,6% 34,7% 31,5% 22,6% -11,8% 3,8% -11,0% -22,7%

Materiales y suministros

920,4 1.037,8 1.306,6 818,6 605,1 2,3% 2,5% 3,2% 2,0% 1,4% 12,8% 25,9% -37,4% -26,1%

Bienes Duraderos 2.178,6 3.901,3 3.804,0 3.933,2 10.872,0 5,4% 9,5% 9,3% 9,8% 25,0% 79,1% -2,5% 3,4% 176,4%


7.005,5 8.020,0 6.839,1 7.552,2 6.963,7 17,2% 19,6% 16,6% 18,8% 16,0% 14,5% -14,7% 10,4% -7,8%

Cuentas Especiales

1.193,9 0,0 0,0 0,0 0,0 2,9% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% -100,0 0,0% 0,0% 0,0%

Total 40.690,5 40.926,5 41.082,9 40.263,0 43.437,2 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 0,6% 0,4% -2,0% 7,9%

Fuente: STAP, datos tomados de la Liquidación Presupuestaria 2015, 2016, 2017 y ejecución presupuestaria III trimestre 2018, Presupuesto Ordinario 2019.

La partida “Remuneraciones” ha mantenido un comportamiento creciente durante el periodo 2015-2019, con excepción del periodo 2018-2019, según se observa en el siguiente gráfico:




Gráfico 4. JARN: Comportamiento presupuestario partida remuneraciones Periodo 2015-2019


Fuente: STAP, datos tomados de la Liquidación Presupuestaria 2015, 2016, 2017 y ejecución presupuestaria III trimestre 2018, Presupuesto Ordinario 2019.

Del año 2015 al 2016 la partida creció un 3% ocasionado por movimientos en la subpartida de incentivos salariales (Retribución por años servidos, otros incentivos salariales, restricción al ejercicio liberal de la profesión y salario escolar) y remuneraciones diversas (Otras remuneraciones que normalmente se refiere al Convenio con Adaptación Social para la confección de placas metálicas). Se dan decrecimientos fuertes en la subpartida de tiempo extraordinario y recargo de funciones. Del año 2016 al 2017 se dio un crecimiento del 4,5%. No obstante, a lo interno de la partida se presentan movimientos crecientes y decrecientes a nivel de subpartidas, resaltando el incremento de un 38,5% en tiempo extraordinario para diferentes Direcciones y Departamentos, con el fin de atender trabajos de los Subprocesos de Contabilidad, Presupuesto, Costos y Tarifas en épocas de alto volumen; así como proyectos, la realización del “Concurso Interno” para conformar un registro de elegibles para resolver la situación de los interinos que ocupan plazas vacantes, cuyas actividades superan la jornada ordinaria y el Concurso Externo para ocupar plazas vacantes del Régimen Especial de la Actividad Informática. También se incluye la previsión del Departamento de Transportes para brindar apoyo para todos los operadores de equipo móvil, en lo relacionado con giras y diligencias de las diferentes Direcciones. Además, de los proyectos del Departamento de Arquitectura que tienen que ver con la desconexión del fluido eléctrico y el suministro del agua potable en la institución para atender ciertos trabajos que no pueden realizarse en horas hábiles, para la Dirección de Informática en tareas relacionadas con el portal de servicios, Sistemas de Personas Jurídicas, entre otras y la atención de inconformidades en el Departamento Catastral Técnico. A nivel de decrecimientos se observan movimientos importantes en las subpartidas de disponibilidad laboral (100,0%), suplencias (19,6%), recargo de funciones (3,5%) y otras remuneraciones (5,2%), entre otras.

2015 2016 2017 2018 2019

millones colones 13.821,8 14.229,8 14.877,2 15.265,0 15.178,5

13.000,0

13.500,0

14.000,0

14.500,0

15.000,0

15.500,0




Del 2017 al 2018 se da un incremento del 2,6%, debido a la creación de 5 plazas por Servicios Especiales clasificadas como Técnico de Servicio Civil 3 (especialidad Ingeniería Industrial), con el fin de atender el “Modelo de Costos y Tarifas del Registro Nacional” y cumplir con lo solicitado por la Contraloría General de la República en el oficio DFOE-PG-IF-11-2015. Los incentivos salariales crecen en un 2,6% por un aumento en la retribución por años servidos y otros incentivos salariales. A nivel de decrecimientos sobresale la subpartida de recargo de funciones y la de suplencias. Del año 2018 al 2019 se da un decrecimiento del 0,6% por el rebajo de las plazas de servicios especiales. Los montos asignados a las subpartidas de suplencias, tiempo extraordinario y recargo de funciones disminuyen por medidas de contención del gasto, según lo indicado por la Junta. Solamente crece en un 6,3% la subpartida de retribución por años servidos. La partida de “Servicios” muestra un comportamiento decreciente durante el periodo con excepción de los años 2016 al 2017 cuando creció un 3,8%, debido al comportamiento de la subpartida de Servicios Comerciales y Financieros que se incrementó en un 38,3%, dado que incorporaron gastos relacionados con la impresión de los documentos de identificación de las placas, para proporcionar a los usuarios la tercera placa, el tiraje del calendario institucional, agenda institucional, carpetas institucionales, tarjetas de presentación, solicitud hecha por el Departamento de Proyección Institucional, servicio de fotocopiado de expedientes de la Dirección Jurídica y empaste de actas de la Junta Administrativa del Registro Nacional, confección de especies fiscales del Timbre del Registro Nacional, el Departamento Financiero, en acuerdo con el BCR, debe mantener el inventario suficiente para la prestación de servicios del Registro Nacional y documentos de identificación de las placas, para proporcionar a los usuarios la tercera placa para el cumplimiento de la ley, entre otros. La partida “Materiales y Suministros” mostró un comportamiento creciente del año 2015 al 2017 pero ha venido decreciendo del 2017 al 2019 debido a que disminuyó considerablemente la compra de materiales para la confección de placas metálicas para la flotilla vehicular del país (chapas de motos, vehículos y otros) La partida de “Bienes Duraderos” tuvo un comportamiento creciente del año 2015 al 2016 a raíz de la compra de una cantidad importante de equipo de cómputo para las diferentes dependencias del Registro Nacional (impresoras, portátiles, plotter, multifuncionales y escáner), lo cual no fue presupuestado para el año 2017 lo que justifica el decrecimiento presentado en ese año. Presenta otro crecimiento significativo del 2018 al 2019 debido a la adquisición, instalación y puesta en operación de los receptores GNSS y la construcción del Centro de Procesamiento de Datos Primario. La partida de “Transferencias Corrientes” muestra un comportamiento variable en el periodo 2015 al 2019. Del 2015 al 2016 muestra un crecimiento del 14,5% debido al incremento en las subpartidas de las transferencias al Gobierno Central (Programa 784




del Ministerio de Justicia y Paz), Órganos Desconcentrados (Tribunal Registral Administrativo, Comisión Nacional de Riesgos y Atención de Emergencias y Agencia de Protección de Datos de los Habitantes), Instituciones Descentralizadas no Empresariales (Instituto Tecnológico de Costa Rica), Empresas Públicas no Financieras (Editorial Costa Rica) y en la de prestaciones legales. Del 2016 al 2017 decrece un 14,7% en razón de que el monto presupuestado por transferencias a Órganos Desconcentrados es menor que lo presupuestado al 31 de diciembre del año anterior. Cabe señalar que dicha transferencia se encuentra condicionada por normativa. Lo anterior, a pesar de que en ese mismo año se ajustó el monto de las becas a sus funcionarios, lo cual tiene su fundamento en la Ley de Licencias para Adiestramiento de Servidores Públicos Ley No.3009, la Negociación Colectiva de los Trabajadores del Registro Nacional para el periodo 2013, así como el Reglamento de Becas para Funcionarios del Registro Nacional. Del 2017 al 2018 se da un crecimiento del 10,4% debido a que se incrementó la transferencia a Gobierno Central y al Tribunal Registral Administrativo (Ley 8020). Finalmente, del 2018 al año 2019 se da un decrecimiento del 7,8% debido a que se rebaja la transferencia a Gobierno Central y al Tribunal Registral. Comportamiento de la ejecución presupuestaria de los gastos en el periodo 2015-2018: La JARN en el periodo 2015-2018 (proyectado) presenta en promedio una ejecución del 89,3% tal y como se observa en la siguiente tabla:

Tabla 9 JARN: Comportamiento de Gastos Presupuestarios y Efectivos Periodo 2015-2018

(Millones de colones y porcentaje)

Fuente: STAP, con información remitida por la JARN de los periodos 2015-2017, así como la Ejecución Presupuestaria al III Trimestre del año 2018

Las partidas que tienen una mayor asignación presupuestaria son Remuneraciones, Servicios y Transferencias Corrientes. Las tres tienen altos niveles de ejecución en el periodo 2015-2018.

Presupuestado Ejecutado % Ejecución Presupuestado Ejecutado % Ejecución Presupuestado Ejecutado % Ejecución Presupuestado Ejecutado % Ejecución

Remuneraciones 13.821,8 12.902,3 93,3% 14.229,8 13.224,1 92,9% 14.877,2 13.547,3 91,1% 15.265,0 14.180,1 92,9%

Servicios 15.570,3 11.794,2 75,7% 13.737,7 11.908,0 86,7% 14.256,0 13.496,1 94,7% 12.693,9 11.199,7 88,2%

Materiales y Suministros 920,4 707,1 76,8% 1.037,8 934,4 90,0% 1.306,6 1.229,9 94,1% 818,6 723,6 88,4%

Bienes Duraderos 2.178,6 1.662,8 76,3% 3.901,3 3.553,0 91,1% 3.804,0 3.381,4 88,9% 3.933,2 3.283,6 83,5%

Transferencias 7.005,5 6.932,8 99,0% 8.020,0 7.413,0 92,4% 6.839,1 6.363,8 93,1% 7.552,2 7.034,2 93,1%

Cuentas Especiales 1.193,9 0,0 0,0% 0,0 0,0 0,0% 0,0 0,0 0,0% 0,0 0,0 0,0%

Total 40.690,5 33.999,2 83,6% 40.926,5 37.032,6 90,5% 41.082,9 38.018,5 92,5% 40.263,0 36.421,3 90,5%

2015 2016 2017 2018

Partida




La partida de “Remuneraciones” alcanzó el 92,6% en promedio de ejecución en dicho periodo y tiene como fin darle contenido presupuestario a los puestos con que cuenta la institución, cargas sociales y pluses. Las diferencias se deben principalmente a la proyección del Registro en lo que se refiere al aumento por costo de vida y lo que el Poder Ejecutivo decreta. La partida de “Servicios” tiene una ejecución promedio del 86,3% en el mismo periodo y está destinada a financiar gastos relacionados con los alquileres, servicios básicos (agua, energía eléctrica, entre otros), servicios comerciales y financieros, servicios de gestión y apoyo (servicios médicos y de laboratorio necesarios para la atención del personal, servicios generales que incluye los de limpieza y seguridad y otros servicios relacionados con atención al cliente) gastos de transporte y viáticos dentro y fuera país (giras a Regionales y congresos y seminarios fuera del país), capacitaciones y mantenimiento y reparación tanto de edificios como de equipo de transporte, comunicación, mobiliario de oficina y equipo de cómputo (que es de gran relevancia para el Registro, dada la labor en materia registral que lleva a cabo). La partida de “Materiales y Suministros” tiene una ejecución promedio del 87,3% y está destinada a la compra de combustibles y lubricantes, alimentos y bebidas, herramientas e instrumentos, repuestos, útiles y materiales de oficina, productos de papel y cartón, textiles y vestuarios entre otros. La partida de “Bienes Duraderos” tiene una ejecución promedio del 84,9% y se destina a la compra de equipo de producción, comunicación, transporte, de cómputo, oficina y la construcción de edificios y equipamientos. Finalmente, la partida de “Transferencias Corrientes” muestra una ejecución del 93,1% y responde a un mandato legal y está en función de los ingresos percibidos por la Junta.

Apartado 1.3.1 Empleo y Salarios Cantidad de plazas: Mediante el acuerdo firme 12090, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria 04-2018, del día 20 de abril del 2018, se le comunicó a la Junta Administrativa del Registro Nacional la cantidad de plazas para el año 2018, según el siguiente detalle:




Tabla 10 JARN: Plazas autorizadas 2018

Concepto Año 2018

Cargos Fijos 639

Servicios Especiales 5

Total Plazas 644

Fuente: STAP, información obtenida del Acuerdo 12090 de la Autoridad Presupuestaria (2018)

Respecto a lo anterior, cabe señalar que mediante el acuerdo firme 11949, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria 12-2017, celebrada el día 18 de diciembre del 2017, se le crearon a la Junta Administrativa del Registro Nacional 5 plazas por servicios especiales, clasificadas como Técnico de Servicio Civil 3 (especialidad Ingeniería Industrial), con rige del 01 de abril al 31 de diciembre del 2018. Lo anterior, con el fin de atender el “Modelo de Costos y Tarifas del Registro Nacional” y cumplir con lo solicitado por la Contraloría General de la República en el oficio DFOE-PG-IF-11-2015. En dicho informe la Contraloría General de la República muestra los resultados de la auditoría que le realizó a la institución, con el objetivo de determinar si está cobrando los servicios que brinda a los usuarios, según el principio de servicio al costo. Por lo tanto, la JARN deberá de informar a esta Secretaría Técnica los resultados a la fecha de dicho estudio.

En el Presupuesto Ordinario 2019, la JARN incorpora 639 plazas por cargos fijos, que corresponden a la cantidad de plazas autorizadas para el año 2018. Para el 2019, no se le da contenido económico a las plazas bajo la modalidad de servicios especiales (5), dado que el rige es hasta el 31 de diciembre de este año, según se desprende de la justificación de los egresos y de los cuadros contenidos en la información de la relación de puestos. No obstante, el cuadro comparativo de los grupos ocupacionales del Presupuesto de Remuneraciones 2018-2019 hace referencia a 649 plazas para el año 2018 y 644 para el 2019, por lo que la institución deberá de referirse respecto a este cuadro. De las 639 plazas 203 se ubican en el Programa 1 “Administración General” y 436 en el Programa 2 “Servicios de Seguridad y Protección Jurídica de Derechos”.




Por otra parte, mediante el oficio DAD-GRH-3589-2018 remitieron ante esta Secretaría Técnica, para valoración y autorización la Resolución SUB-DGL-0285-2018, con el fin de trasladar las plazas vacantes 401588504817 y 501723 pertenecientes al Régimen de Servicio Civil, clasificadas como Profesional de Informática 2, ubicadas en la Junta Administrativa del Registro Nacional (JARN), para que las mismas se ubiquen en la relación de puestos del Programa 783 Administración Penitenciaria del Ministerio de Justicia y Paz.

Con el oficio STAP-1198-2018 del 28 de agosto de 2018, se les indicó que el mecanismo para hacer efectivo el traslado de funcionarios de la Junta al Ministerio de Justicia y Paz, es la resolución del Jerarca, con fundamento en el artículo 22 bis inciso a) del Reglamento del Estatuto de Servicio Civil, dado que los servidores pertenecen al Régimen Estatutario, por lo que se aplicaría la reubicación unilateral de éstos. Se le aclaró a la institución que los movimientos anteriores serían tomados en cuenta en el seguimiento semestral del informe de nivel de empleo tanto del Ministerio de Justicia y Paz como de la Junta Administrativa del Registro Nacional que lleva esta Secretaría Técnica y en su oportunidad serán considerados en la cantidad de plazas máximas de ambas entidades. No obstante lo anterior, la Junta no deberá de eliminar de su relación de puestos dichas plazas hasta tanto el Ministerio de Justicia y Paz no los incluya en su relación de puestos. Régimen Salarial: La JARN cuenta con 3 Regímenes Salariales, en los cuales se encuentran distribuidas las 644 plazas (incluye cargos fijos y servicios especiales), según el siguiente detalle:

Tabla 11 JARN: Plazas por Régimen 2018

Régimen Cantidad

Puestos

Régimen de Servicio Civil 588

Régimen Especial de Informática 51

Régimen Especial de la Propiedad Intelectual 5

Total 644


Puestos de confianza, fiscalización y confianza subalternos: Con relación a los puestos de confianza, la Junta cuenta con un puesto de Director General y 2 puestos de Fiscalización que son el Auditor y el Subauditor. No posee puestos de confianza subalternos.




Salario de los puestos de confianza y fiscalización: Para los salarios de los puestos de confianza y fiscalización superior, reportados por la JARN son consistentes con los contenidos en las Resoluciones Salariales del I semestre 2018, por lo que deberá de ajustarlos con los aumentos salariales del II semestre de 2018:

Tabla 12 JARN: Salarios Puestos de Confianza y Fiscalización Superior 2017 (Colones)

Puesto Salario Base

reportado JARN I Semestre 2018

Salario Base según Acuerdos AP II semestre 2018

No. de Acuerdo II Semestre 2018

Director General 1.774.700,00 1.778.450,00 Acuerdo 12159

Auditor 1.301.400,00 1.305.150,00 Acuerdo 12161

Subauditor 1.170.900,00 1.174.650,00 Acuerdo 12161

Fuente: STAP, datos tomados del Presupuesto Ordinario 2019 y Acuerdos Autoridad Presupuestaria Pluses Salariales: Con relación a los pluses incorporados en el presupuesto, se logra determinar que de acuerdo con lo remitido por la Junta, cumplen con la respectiva normativa que les da sustento, estos son relacionados especialmente con el nivel profesional que tiene la entidad. No obstante llama la atención la base legal consignada para el caso de Dedicación Exclusiva que citen el Decreto Ejecutivo 36191-J-H “Régimen Salarial para Dictaminador de Fondo Institucional de la Dirección de Propiedad Industrial del Registro Nacional” y Decreto Ejecutivo 32169-J-H “Régimen Salarial para la Actividad de Informática del Registro Nacional”, donde explícitamente no se indica que le corresponde ese incentivo, por lo que deberá de remitir las aclaraciones.

Apartado 1.4 Vinculación del POI 2018 con el PND Producción final, usuarios y meta por programa: La Junta Administrativa del Registro Nacional (JARN), se ubica en el Sector Seguridad Ciudadana y Justicia, según el Decreto Ejecutivo 41187-MP-MIDEPLAN y su reforma.

Mediante el oficio MSP-DM-125-2018 del 01 de junio del presente año, el Ministro Rector del Sector Seguridad Ciudadana y Justicia remite el dictamen de vinculación positivo del Plan Anual Operativo (POI): Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP) y las respectivas fichas técnicas con el Plan de Gobierno “Creer y crear la Costa Rica del siglo XXI: compromiso país” del Presidente de la República Carlos Alvarado Quesada y con el cumplimiento de los Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS).




La JARN cuenta con 2 programas, el Programa 1 de apoyo denominado “Administración General” y el Programa 2 sustantivo de “Servicios de Seguridad y Protección Jurídica de Derechos”. La siguiente tabla muestra lo concerniente a la producción final, usuarios y metas incluidos en la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP):

Tabla 13 JARN: Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP)

Objetivos

Estratégicos del

Programa o Proyecto del

PND y/o Institucional

Nombre del Programa o

Proyecto Institucional

Producto Final

(Bienes/ Servicios)

Unidad de Medida del Producto

Población meta

Descripción Cantidad Usuario Hombres Mujeres

Fortalecer la seguridad registral

Seguridad Registral

Documentos inscritos en el Registro Nacional

Documentos inscritos

890.000 Personas físicas y jurídicas del ámbito nacional e internacional

NA NA


Producción final y los objetivos estratégicos: El Registro presenta el siguiente objetivo estratégico: “Fortalecer la seguridad registral”. Tiene como producto final “Documentos inscritos en el Registro Nacional”. Dicho producto se relaciona con el objetivo estratégico. Indicadores de producto final: A continuación se muestran los indicadores de producto y las metas asociadas:

Tabla 14 JARN: Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP)

Indicador de producto

Línea base

Metas del indicador

t Desempeño proyectado

2019 t+1 t+2 t+3

No. de defectos revocados Registro Nacional

2017 20.000 19.000 18.000 17.000


El indicador de producto permite medir el producto final planteado por el Registro y las metas propuestas son razonables desde el punto de vista que lo que se busca es que los defectos disminuyan año con año.




Matriz de articulación Plan Presupuesto (MAPP) y recursos asignados: La MAPP muestra en la columna del monto de la estimación de recursos presupuestarios el Programa 784 del Ministerio de Justicia, que corresponde al Registro Nacional y como fuente de financiamiento el Presupuesto Nacional. Respecto a este punto llama la atención de que la MAPP se refiera a los recursos de Presupuesto Nacional, cuando el presupuesto que se está analizando es el de la Junta Administrativa del Registro Nacional. En conversaciones con la entidad se nos indicó que la MAPP que iban a remitir es la que envían al Ministerio de Justicia y Paz, que es la que contiene acciones estratégicas en el Plan Nacional de Desarrollo. Por lo tanto, no es posible determinar el porcentaje que dichos recursos representan dentro del gasto total presupuestado para el 2019.




Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado Decreto Ejecutivo No.40981-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria para el año 2019 y sus Procedimientos (Decreto 38916-H), se determinó lo siguiente: 1. El Presupuesto Ordinario 2019 de la Junta Administrativa del Registro Nacional

cumple con el monto de gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, según el siguiente detalle:

Tabla 15 JARN: Gasto Presupuestario Máximo 2019


Concepto Monto

Presupuesto Ordinario 2019 43.437,23

Menos 155,8

Artículo 95, inciso d), de la Ley de Marcas y Otros Signos Distintivos No. 7978 y sus reformas.

155,8

Transitorio único de la Ley de Garantías Mobiliarias No. 9246 0

Total gasto presupuestario limitado 2019 43.281,43

Límite gasto presupuestario máximo 2019 (STAP-0491-2018) 55.024,44

Saldo presupuestario 11.743,01

Fuente: STAP, con información suministrada por la JARN y oficio STAP-0491-2018 2. De acuerdo con el Estado de Origen y Aplicación de Fondos, los recursos que

provienen del superávit libre por la suma de ¢10.446,7 millones cumplen con lo estipulado en el Decreto 32452-H y su reforma “Lineamientos que regulan la aplicación del artículo 6 de la Ley 8131, considerando la clase de Ingresos del Sector Público denominada Financiamiento”, ya que los mismos se destinan para la adquisición de Bienes Duraderos. Al igual que los ¢425,2 millones del superávit específico, de los cuales ¢364,9 millones corresponden a la Ley 7509 y ¢60,3 millones a la Ley 8020.

3. La Junta presupuesta recursos en la partida de publicidad y propaganda, para dar

cumplimiento a lo establecido en el artículo 19, inciso c) de la Ley No.8346 “Ley Orgánica del Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART)”, con respecto a los recursos que se deben pautar en el Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART).




4. En el Presupuesto Ordinario 2019, la JARN incorpora 639 plazas por cargos fijos, que corresponden a la cantidad de plazas autorizadas mediante el Acuerdo firme 12090, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria 04-2018, del día 20 de abril del 2018.

5. Con relación a los pluses incorporados en el presupuesto, se logra determinar que de

acuerdo con lo remitido por la Junta, cumplen con la respectiva normativa que les da sustento, estos son relacionados especialmente con el nivel profesional que tiene la entidad. No obstante llama la atención la base legal consignada para el caso de Dedicación Exclusiva que citen el Decreto Ejecutivo 36191-J-H “Régimen Salarial para Dictaminador de Fondo Institucional de la Dirección de Propiedad Industrial del Registro Nacional” y Decreto Ejecutivo 32169-J-H “Régimen Salarial para la Actividad de Informática del Registro Nacional”, donde explícitamente no se indica que le corresponde ese incentivo, por lo que deberá de remitir las aclaraciones.

6. Los salarios de los puestos de confianza y fiscalización superior, reportados por la

JARN deben ser ajustados de acuerdo con las Resoluciones Salariales del II Semestre del 2018, debido a que la institución consideró los contemplados en las Resoluciones del I semestre 2018.

7. La JARN cumple con el envío de la ejecución presupuestaria al III trimestre del 2018,

la remisión de las conciliaciones bancarias, flujo de caja y títulos valores al mes de setiembre del año en curso, la relación de puestos al III trimestre y su inclusión en el SICCNET.




Capítulo III: Disposiciones

1. En la partida “Remuneraciones”, el Registro incluye una previsión por costo de vida de ¢3.750,0 para el II semestre del 2018, ¢3.750,0 para el I Semestre del 2019, de acuerdo con lo establecido en el Decreto Ejecutivo No. 41167-MTSS-H “Fijación de salarios mínimos para el sector público (Aumento salarial II semestre 2018 y I semestre del 2019 sector público)”. Para el II semestre del 2019 presupuestó un aumento de ¢3.800,0, el cual está en función de lo que decrete el Poder Ejecutivo en su momento.

2. Con relación a los pluses incorporados en el presupuesto, se logra determinar que

de acuerdo con lo remitido por la Junta, cumplen con la respectiva normativa que les da sustento, estos son relacionados especialmente con el nivel profesional que tiene la entidad. No obstante llama la atención la base legal consignada para el caso de Dedicación Exclusiva que citen el Decreto Ejecutivo 36191-J-H “Régimen Salarial para Dictaminador de Fondo Institucional de la Dirección de Propiedad Industrial del Registro Nacional” y Decreto Ejecutivo 32169-J-H “Régimen Salarial para la Actividad de Informática del Registro Nacional”, donde explícitamente no se indica que le corresponde ese incentivo, por lo que deberá de remitir las aclaraciones.

3. Los salarios de los puestos de confianza y fiscalización superior, reportados por la

JARN deberán ser ajustados de acuerdo con los contenidos en las Resoluciones Salariales del II Semestre del 2018.

La información anterior, según corresponda, deberá ser remitida a esta Secretaría Técnica a más tardar 10 días hábiles posteriores a la fecha en que se recibe el presente informe.




Bibliografía Decreto Ejecutivo 40981-H. Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por ámbito de Autoridad Presupuestaria, para el año 2019. Decreto Ejecutivo 38916-H. Procedimientos de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria. Diario Oficial La Gaceta, 61. San José, Costa Rica, 27 de marzo de 2015. Junta Administrativa del Registro Nacional. (2018). Presupuesto Ordinario y Plan Operativo Institucional 2019. Ley 4564 y reformas. Ley de Aranceles del Registro Público. Colección de Leyes y Decretos, semestre 1, tomo 2. San José, Costa Rica, 24 de abril de 1970. Ley 5695 y reformas. Ley de Creación del Registro Nacional. Colección de Leyes y Decretos, semestre 1, tomo 4. San José, Costa Rica, 28 de mayo de 1975. Ley 6545 y reformas. Ley del Catastro Nacional. Colección de Leyes y Decretos, semestre 1, tomo 1. San José, Costa Rica, 25 de marzo de 1981. Ley 6575 y reformas. Sobre Requisitos Fiscales en Documentos Relativos a Actos o Contratos. Colección de Leyes y Decretos, semestre 1, tomo 1. San José, Costa Rica, 27 de abril de 1981. Ley 6683 y reformas. Ley sobre Derechos de Autor y Derechos Conexos. Colección de Leyes y Decretos, semestre 2, tomo 1. San José, Costa Rica, 14 de octubre de 1982. Ley 6867 y reformas. Patentes Invención, Dibujos y Modelos Industriales y Modelos Utilidad. Colección de Leyes y Decretos, semestre 1, tomo 1. San José, Costa Rica, 25 de abril de 1983. Ley 7509 y reformas. Ley de Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Diario Oficial La Gaceta, 116. San José, Costa Rica, 09 de mayo de 1995. Ley 7978 y reformas. Ley de Marcas y Otros Signos Distintivos. Diario Oficial La Gaceta, 22. San José, Costa Rica, 06 de enero de 2000. Ley 8020. Reforma Ley de Marcas y Da Financiamiento a Editorial Costa Rica. Diario Oficial La Gaceta, 187. San José, Costa Rica, 06 de setiembre de 2000.




Ley 8039 y reformas. Ley de Procedimientos de Observancia de los Derechos de Propiedad Intelectual. Diario Oficial La Gaceta, 206. San José, Costa Rica, 12 de octubre de 2000. Ley 8131 y reformas. Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos. Diario Oficial La Gaceta, 198. San José, Costa Rica, 16 de octubre de 2001. Ley 8488 y reformas. Ley Nacional de Emergencias y Prevención del Riesgo. Diario Oficial La Gaceta, 8. San José, Costa Rica, 11 de enero de 2006. Ley 9078 y reformas. Ley de Tránsito por Vías Públicas Terrestres y Seguridad Vial. Diario Oficial La Gaceta, 207. San José, Costa Rica, 04 de octubre de 2012. Ley 9246. Ley de Garantías Mobiliarias. Diario Oficial La Gaceta, 95. San José, Costa Rica, 07 de mayo de 2014. Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2018). Oficio STAP-CIRCULAR-1136-2018, Información para análisis del Presupuesto Ordinario 2019 y verificación del cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria y demás normativas. Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2018). Oficio STAP-0491-2018, Comunicado del gasto presupuestario máximo para el 2019.

Elaborado por: Karen Segura Molina Analista Sectorial


Revisado por: Yancy Víctor Arrieta Jefe Sectorial


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