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MINISTERIO DE EDUCACIÓN NACIONAL

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROSDICIEMBRE 31 DE 2008

a) NOTAS DE CARACTER GENERAL

1. NATURALEZA JURIDICA, FUNCION SOCIAL, ACTIVIDADES QUE DESAROLLA O COMETIDO ESTATAL.

NATURALEZA DEL ENTE: El Ministerio de Educación Nacional fue creado mediante la ley 7ª de agosto 25 de 1886. Anterior a esa fecha se creó la Secretaría de Instrucción Pública por la Ley 10ª de 1880 que reemplazó a la Secretaría del Exterior (Ministerio de Gobierno) que antes de 1880 atendía los asuntos educativos. En junio de 1923, cambia el nombre de Ministerio de Instrucción Pública por el de Ministerio de Instrucción y Salubridad Pública y desde el 1º de enero de 1928 se le identifica con el nombre de Ministerio de Educación Nacional, según lo dispuso la Ley 56 de 1927 (10 de noviembre).

MISIÓN: Es la de garantizar el derecho a la educación con criterios de equidad, calidad y efectividad, que forme ciudadanos honestos, competentes, responsables y capaces de construir una sociedad feliz, equitativa, productiva, competitiva, solidaria y orgullosa de sí misma.

VISIÓN: El Ministerio de Educación Nacional será una entidad modelo de gestión y transparencia en el sector público nacional y educativo internacional, capaz de garantizar que los colombianos accedan a una educación pertinente y de calidad que fortalezca las competencias básicas y que contribuya a un desempeño ético y efectivo de los ciudadanos en un mundo globalizado.

De conformidad con lo estipulado en el artículo 71 de la Ley 1151 de 2007, se estableció: “Personería jurídica y adscripción, programa para la consolidación de la intervención económica del Estado. En desarrollo de este Programa, dótese de personería jurídica, a la Superintendencia de Vigilancia y Seguridad Privada, a la Superintendencia de Industria y Comercio y a la Unidad Administrativa Especial Junta Central de Contadores y adscríbase esta última y el Consejo Técnico de la Contaduría Pública al que se refiere la Ley 43 de 1990, al Ministerio de Comercio, Industria y Turismo” A partir del 1 de Enero de 2008, por lo anterior el Ministerio de Educación Nacional no consolida información contable y financiera con la Junta Central de Contadores.

OBJETIVOS: El Ministerio de Educación Nacional tendrá como objetivos los siguientes:

a) Establecer las políticas y los lineamientos para dotar el sector educativo de un servicio de calidad con acceso equitativo y con permanencia en el sistema.

b) Diseñar estándares que definan el nivel fundamental de calidad de la educación que garantice la formación de las personas en convivencia pacífica, participación y responsabilidad democrática, así como en valoración e integración de las diferencias para una cultura de derechos humanos y ciudadanía en la práctica del trabajo y la recreación para lograr el mejoramiento social, cultural, científico y la protección del ambiente.

c) Promover la educación en los niveles de preescolar, básica y media, desarrollando las políticas de cobertura, incluyendo las poblaciones en condiciones de vulnerabilidad, con criterios de acceso equitativo, permanencia y equiparación de oportunidades; de calidad, fomentando la evaluación sistemática y permanente, con planes de mejoramiento y la eficiencia, para que el Ministerio, entidades del sector y secretarías de educación tengan acceso a condiciones técnicas, tecnológicas, administrativas y legales para desarrollar procesos de modernización que faciliten su gestión.

d) Orientar la educación superior en el marco de la autonomía universitaria, garantizando el acceso con equidad a los ciudadanos colombianos, fomentando la calidad académica, la

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Página 1A 31 De Diciembre de 2008


operación del sistema de aseguramiento de la calidad, la pertinencia de los programas, la evaluación permanente y sistemática, la eficiencia y transparencia de la gestión para facilitar la modernización de las Instituciones de Educación Superior e implementar un modelo administrativo por resultados y la asignación de recursos con racionalidad de los mismos.

e) Velar por la calidad de la educación, mediante el ejercicio de las funciones de regulación, inspección, vigilancia y evaluación, con el fin de lograr la formación moral, espiritual, afectiva, intelectual y física de los colombianos.

f) Implementar mecanismos de descentralización, dotando el sector de los elementos que apoyen la ejecución de las estrategias y metas de cobertura, calidad y eficiencia.

g) Dotar al sector educativo de un sistema de información integral que garantice el soporte al sistema con bases estadísticas.

h) Establecer e implementar el Sistema Integrado de Gestión de Calidad- SIG, articulando los procesos y servicios del Ministerio de Educación Nacional, de manera armónica y complementaria a los distintos componentes de los sistemas de gestión de la calidad, de control interno y de desarrollo administrativo, con el fin de garantizar la eficiencia, eficacia, transparencia y efectividad en el cumplimiento de los objetivos y fines sociales de la educación.

SERVICIOS:

DEFINICIÓN DE POLÍTCAS Y NORMATIVIDAD: El Ministerio de Educación Nacional, con base en las disposiciones de nivel constitucional y legal, genera la política sectorial y de reglamentación pertinente para la organización de las diferentes modalidades de prestación del servicio público educativo, con el fin de orientar la educación en los niveles preescolar, básica, media y superior, educación para el trabajo y el desarrollo humano.

DISTRIBUCIÓN Y SEGUIMIENTO DE RECURSOS FINANCIEROS: Es la distribución de recursos provenientes del Sistema General de Participaciones (SGP), Ley 30/93, Ley 21/82, y ampliación de cobertura de acuerdo con las metodologías establecidas para ello. Sobre estos recursos, el MEN realiza el seguimiento a la ejecución y aplicación..

DESARROLLO DE PROYECTOS: Los proyectos son iniciativas del Ministerio de Educación dirigidas tanto a las Entidades Territoriales, Secretarías de Educación, e Instituciones de Educación Superior públicas, para garantizar la ampliación de cobertura de la educación; el mejoramiento de la calidad y de la pertinencia de la educación y de la eficiencia del sector educativo.

ASISTENCIA TÉCNICA: Servicio que se presta para generar y fortalecer la capacidad institucional y desarrollo de competencias en las Secretarías de Educación de las ET Certificadas e IES en temas de política, desarrollando diferentes mecanismos de atención a las necesidades específicas en materia de gestión, acompañados de instrumentos técnicos para mejorar la prestación del servicio educativo.

ATENCIÓN DE TRÁMITES DE ASEGURAMIENTO DE CALIDAD EN EDUCACIÓN SUPERIOR: Servicio mediante el cual se reciben solicitudes e información, se procesan y generan respuestas específicas a trámites relacionados con el aseguramiento de la calidad en la Educación Superior.

SUMINISTRO Y DIVULGACIÓN DE INFORMACIÓN: El MEN divulga y comunica a sus clientes (IES, ET) la información generada en cumplimiento de sus objetivos institucionales de acuerdo con la normatividad vigente, atendiendo sus requerimientos de información.

2. POLITICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES

Para el proceso de identificación, registro, preparación y revelación de los estados contables, el Ministerio de Educación Nacional



aplica el Régimen de Contabilidad Pública según Resolución 354 del 5 de septiembre de 2007, expedida por la Contaduría General de la Nación. Así mismo, se están aplicando las respectivas Resoluciones, Circulares externas y Conceptos que incorporan modificaciones a algunos de los componentes del Régimen de Contabilidad Pública.

Igualmente las normas y procedimientos establecidos en materia de registro oficial de los libros y preparación de los documentos soportes. Para el reconocimiento patrimonial de los hechos financieros, económicos y sociales se aplicó la base de causación.

El Ministerio de Educación Nacional registra sus operaciones en el Sistema Integrado de Información Financiera - SIIF Nación dando aplicabilidad al Decreto 2789 del 31 de agosto de 2004.

A continuación se describen las principales políticas y prácticas contables que el Ministerio Adopto:

a) El reconocimiento de la totalidad de las operaciones: Para reconocer los derechos, bienes y obligaciones ciertas, los cuales representan los activos, el pasivo, el patrimonio, los ingresos y gastos ordinarios y extraordinarios, se registran dichos conceptos aplicando la base de la causación.

b) Materialidad: El reconocimiento y presentación de los hechos económicos se hace de acuerdo a su importancia relativa de tal manera que se ajuste significativamente a la verdad, y por tanto sea relevante y confiable para la toma de decisiones.

c) Unidad Monetaria: De acuerdo a las disposiciones legales la unidad monetaria utilizada es el peso colombiano.

d) Presentación de Estados Financieros: Para la presentación de información Financiera Contable Pública y notas generales del Ministerio, se realiza bajo las disposiciones de la Contaduría General de Nación y se presentan a través del Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública – CHIP.

e) Las Inversiones: Para su reconocimiento, medición y revelación se aplican las normas técnicas relativas a la valoración de inversiones financieras establecidas por la Contaduría General de la Nación mediante la circular 061 de 2006 y la resolución 205 del 22 de Mayo de 2008. Por lo anterior se realizan inversiones con fines de política, están constituidas por títulos de deuda con el fin de dar cumplimiento a las políticas macroeconómicas.

Las inversiones mantenidas hasta el vencimiento se actualizan con base en la Tasa Interna de Retorno prevista en las metodologías adoptadas por la Superintendencia Financiera. La diferencia que se presente entre el valor calculado y el valor de la inversión registrado, se reconoce debitando la subcuenta que identifique el título adquirido y acreditando el ingreso. El Ministerio desmoto paulatinamente las operaciones de inversiones que venia manejando a través del contrato fiduciario No.333/2005 con la Fiduprevisora S.A. con el fin de dar aplicación la Decreto 538 de 2008 derogado Decreto 1525 de mayo 9 de 2008 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, que determina el régimen de inversiones de los excedentes de liquidez de los diferentes establecimientos públicos.

f) Propiedad, Planta y Equipo: El reconocimiento de la depreciación se registra directamente al Patrimonio y se realiza por medio del método de línea recta, de reconocido valor técnico. Para efectos de la vida útil de los mismos, se toma como referencia la indicada en el Manual de Procedimientos de la Contaduría General de la Nación. La depreciación de los activos de menor cuantía se realiza al momento de la incorporación del activo según lo indicado en la normatividad expedida por la Contaduría General de la Nación.



g) Otros Activos: se registran otros activos principalmente:

Bienes y servicios pagados por anticipado: Representa el valor de los pagos anticipados por concepto de seguros, en desarrollo del cometido estatal. Por la naturaleza del gasto no tendrán el tratamiento de anticipos.

Cargos Diferidos: Corresponde principalmente a erogaciones efectuadas para generar beneficios futuros, en desarrollo de las funciones del cometido estatal. Estas se amortizan durante los periodos en cuales se recibe el beneficio.

Bienes Entregados a Terceros: Corresponde principalmente a los bienes muebles e inmuebles entregados a terceros mediante comodato; para su uso y administración.

Intangibles: Representa el valor de los costos por adquisición de programas de computador.

Valorización: Representa el valor que corresponde al aumento neto del valor en libros de los activos determinado como resultado de la actualización, de conformidad con las normas técnicas.

h) Reconocimiento de los Ingresos: Se reconocen aplicando el principio de la prudencia, contabilizando así únicamente los realizados durante el periodo contable, sin sobre estimarlos. Los registros por ingresos de Ley 21/1982 se realizan conforme con el Concepto No.200810-120219 expedido por la Contaduría General de la Nación siguiendo el principio de Devengo o causación basándose en el documento soporte para el reconocimiento contable como es la liquidación de pago de aportes parafiscales debidamente presentada al MEN. La venta de servicios de Educación Superior (Traslado de la Función ICFES al Ministerio) se realiza mensualmente, de forma global según extracto bancario.

i) Reconocimiento de Gastos: Se registran con base en su causación, de acuerdo a los principios generalmente aceptados en Colombia.

3. EFECTOS Y CAMBIOS SIGNIFICATIVOS EN LA INFORMACION CONTABLE

RECLASIFICACION Y AJUSTES DE CIFRAS

Como resultado del proceso de análisis de cuentas contables se detallan los aspectos más relevantes en este proceso:

Deudores – Recursos Entregados en Administración

En concordancia con el Concepto No. 200811-121295 emitido por la Contaduría General de Nación, se concluye que los recursos financieros entregados al Fondo de Proyectos de Desarrollo – FONADE, en cumplimiento del convenio interadministrativo de gerencia de proyecto, se reconocen en la Cuenta 1424 – Recursos Entregados en Administración.

Por lo anterior, de acuerdo a la conciliación realizada con la Entidad se estableció que el Ministerio tiene cinco convenios vigentes con la misma; por lo anterior se realizó la respectiva reclasificación correspondiente a la contabilización de los cuatro convenios restantes y de sus informes financieros con corte a 31 de Diciembre de 2008 debidamente aprobados por el Interventor respectivo.



Depósitos entregados en Garantía – Depósitos Judiciales

Con el fin de reflejar exactitud en la cuenta de Depósitos Judiciales y de conformidad con el Concepto No.20091-124562 expedido por la Contaduría General de la Nación, la cuantía que el Fondo de Prestaciones Sociales del Magisterio adeuda al Ministerio de Educación por embargos a cuentas de este ultimo en litigios del Fondo, fue reclasificada a la cuenta contable 147013 – Otros Deudores - Embargos Judiciales.

Bienes y Servicios Pagados por anticipado – Estudios y Proyectos

El Saldo que presentaba esta cuenta corresponde a los recursos destinados a los proyectos de inversión como el Proyecto de Educación Rural y el Proyecto de Nuevo Sistema Escolar; los cuales se reclasificaron durante el año Fiscal 2008 al Patrimonio, con el fin de dar aplicabilidad a la Carta Circular 072 de 2006.

Valorizaciones – Terrenos y Edificaciones

Los avalúos realizados durante la vigencia del año 2007 que estaban pendientes por registrar fueron contabilizados durante la vigencia 2008, así:

Saldos con Naturaleza Contraria – Beneficiario Genérico

Cada una de las cuentas del balance fue analizada y una vez determinado su saldo por tercero se procedió a las reclasificaciones respectivas. Al cierre del periodo los saldos por tercero se encuentran perfectamente identificados y debidamente registrados.



4. LIMITACIONES Y/O DEFICIENCIAS DE TIPO OPERATIVO O ADMINISTRATIVO QUE INCIDEN EN EL NORMAL DESARROLLO DEL PROCESO CONTABLE Y/O AFECTAN LA CONSISTENCIA Y RAZONABILIDAD DE LAS CIFRAS

El proceso contable del ente público se está viendo afectado, entre otras, por las siguientes situaciones:

DE ORDEN ADMINISTRATIVO

El sistema de recaudo mediante planilla única no se ha universalizado y no tiene incorporados mecanismos que permitan liquidar y pagar deudas de años anteriores ante lo cual, el Ministerio de Educación Nacional para el recaudo del aporte parafiscal del 1% de Ley 21 de 1982 ha tenido que implementar medidas alternas para controlar el recaudo y estado de cuenta de los aportantes.

En cuanto a los títulos judiciales, los jueces ordenan embargos sobre las cuentas bancarias del Ministerio de Educación Nacional en las que se recaudan recurso de aportes parafiscales de la Ley 21 de 1982, con ocasión de procesos ejecutivos laborales que se presumen en contra de la Nación – Ministerio de Educación nacional – Fondo Nacional de Prestaciones Sociales del Magisterio.

DE ORDEN OPERATIVO

El Sistema integrado de Información Financiera SIIF, presenta las siguientes deficiencias:

ASIENTOS MANUALES: Es necesario efectuar alto volumen de asientos manuales, a pesar de ser un sistema integral. Como son:

Pago de impuestos retenidos Nacionales y Distritales. Amortizar y/o cancelar anticipos en los pagos parciales o totales a proveedores. Pago neto de la nomina. Registro de Notas debito de embargo. Constitución Provisión de nomina. Pago contribuciones inherentes a la nomina. Pago de deducciones sobre nomina. Movimiento de Cuentas Cero – Presupuesto. Amortización de la cuenta 913503 – Reservas Presupuestales constituidas. Inventarios de bienes muebles e inmuebles.

INTEGRALIDAD DEL SISTEMA A NIVEL CONTABLE: El sistema SIIF no cuenta con el módulo de inventarios y activos fijos.

5. PRESENTACION DE INFORMACION CONTABLE

El Ministerio de Educación Nacional cuenta con 13 asignaciones internas así:

000 Ministerio Educación Nacional – Gestión General

0001 Implantación De Un Programa Para La Transformación De La Educación Técnica Y Tecnológica En Colombia

0003 Fondo De Prestaciones Sociales Del Magisterio0004 Escuelas Industriales E Institutos Técnicos Ley 21 De 19820005 Proyecto De Atención Pertinente A La Población Indígena En Edad Escolar0008 Implantación De Un Programa De Desarrollo Institucional De La Educación Superior0009 Mejoramiento De La Calidad De La Educación Superior Nacional



000A Programa Integral De Financiación De La Matricula, Fortalecimiento De La Calidad Y Acceso A La Educación Superior Región Nacional – Icetex

000B Implantación De Un Programa Para La Transformación De La Educación Técnica Y Tecnológica En Colombia

000C Educación Superior

000D Implantación De Un Programa Para La Transformación De La Educación Técnica Y Tecnológica En Colombia – OPEP

000E Proyecto Para El Desarrollo De Competencias Ciudadanas – Donación Japonesa Nacional

000G Ampliación de la Cobertura y mejoramiento de la Calidad de la Educación Básica y Media – Educación Rural

A continuación se presenta el detalle de la composición del Balance del Ministerio de Educación Nacional

1. BALANCE GENERAL

CUENTA VALOR (MILES)ACTIVO 905.237.734 PASIVO 1.275.595.305 PATRIMONIO -370.357.570

a. COMPOSICION DEL ACTIVO

CUENTA VALOR (MILES) %EFECTIVO 24.764.079 3%INVERSIONES 379.774.740 42%DEUDORES 435.884.762 48%INVENTARIOS 12.050 0%PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 30.288.050 3%OTROS ACTIVOS 34.514.054 4%Total Activos 905.237.734 100%

La composición del activo total asciende a $ 905 mil millones de pesos, con una variación neta (aumento) con relación al periodo anterior de $ 140 mil millones de pesos, por efecto de las inversiones realizadas en el periodo, y aumento en la composición de la cuenta de deudores.

Las inversiones tienen una participación relativamente alta (42%), debido a la inversión forzosa en títulos de tesorería – TES, en aplicación del Decreto 1525 de 2008; los deudores tienen una participación del 48% de la cuenta.

b. PARTIDAS QUE AFECTAN EL ACTIVO

CUENTA VALOR (MILES) %ACTIVO 905.237.734 100%DEPRECIACIONES 4.564.623 0,50%PROVISIONES 1.129.873 0,12%AMORTIZACIONES 225.363 0,02%Total partidas que afectan el activo 5.919.859 0,65%



El activo total de $905 mil millones de pesos es afectado por concepto de depreciaciones, provisiones y amortizaciones por un valor de $ 5.9 mil millones de pesos, que equivale al 0.65% del total del activo, esta partida tiene como finalidad dar a conocer y reflejar el desgaste sistemático de los activos por el uso y beneficio que estos bienes prestan a la entidad.

c. COMPOSICION DEL PASIVO

CUENTA VALOR (MILES) %OPERACIONES DE DE CREDITO PUBLICO Y FINANCIAMIENTO 11.462.818 0,90%CUENTAS POR PAGAR 1.263.847.549 99,08%OBLIGACIONES LABORALES 284.937 0,02%Total 1.275.595.305 100,00%

La composición del pasivo, con relación al periodo anterior, aumento en un 20%, y aunque es de destacar la disminución con respecto al año anterior en el rubro de deuda pública y en las obligaciones laborales, se destaca notoriamente el aumento de las cuentas por pagar en un 22%, alcanzando un peso del 99% sobre los pasivos totales, esto originado en la causaciones registradas a 31 de Diciembre de 2008.

Las obligaciones laborales participan con un 0.02%, y corresponden prestaciones sociales que al cierre del periodo quedaron pendientes de su cancelación.d. COMPOSICION DEL PATRIMONIO

CUENTA VALOR (MILES) %CAPITAL FISCAL -429.763.439 116%EXCEDENTE DEL EJERCICIO 26.905.373 -7%SUPERAVIT DE VALORIZACION 20.521.396 -6%SUPERAVIT POR EL METODO DE PARTICIPACION PATRIMONIAL 0 0%SUPERAVIT DONACION 1.066.277 0%PATRIMONIO PUBLICO INCORPORADO 12.268.058 -3%PROVISIONES, AGOTAMIENTO, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES -1.355.236 0%Total -370.357.570 100%

La variación del capital fiscal obedece a la aplicación de la circular 072 de 2006 y al enjugar las pérdidas correspondientes a la vigencia fiscal de 2007.

2. ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONOMICA, SOCIAL Y AMBIENTAL

CUENTA VALOR (MILES) %INGRESOS 15.196.824.913 100%



GASTOS 15.169.919.540 100%COSTOS - 0%TOTAL COSTOS Y GASTOS 15.169.919.540 100%Excedente 26.905.373 0,18%

El excedente del periodo asciende a $ 26.9 mil millones de pesos, como consecuencia de las operaciones interinstitucionales recibidas, ingresos fiscales, financieros, y recuperaciones.

a. COMPOSICION DE LOS INGRESOS

CUENTA VALOR (MILES) %INGRESOS FISCALES 102.055.186 1%OPERACIONES INTERISTITUCIONALES RECIBIDAS 14.921.665.850 98%OTROS INGRESOS 173.103.877 1%Total 15.196.824.913 100%

Del total de los ingresos recibidos por $ 15.1 billones de pesos, el 98% proviene del gobierno nacional y el 2% corresponde algunos a recursos por conceptos fiscales, y otros por concepto financiero, tales como intereses, utilidades por valorizaciones y rendimientos. Los ingresos con respecto al periodo anterior aumentaron en un 9%, equivalente a $1.199 billones de pesos.

b. COMPOSICION DE LOS GASTOS

CUENTA VALOR (MILES) %DE ADMINISTRACION 57.799.030 0,4%DE OPERACIÓN 218.253 0,0%PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 2.331.424 0,0%TRANSFERENCIAS 14.473.681.541 95,4%GASTO SOCIAL 506.883.889 3,3%OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES 14.207.867 0,1%OTROS GASTOS 114.797.535 0,8%COSTO DE VENTA DE SERVICIOS - 0,0%Total gastos y costos 15.169.919.540 100%

COMPOSICIÓN CUENTAS CERO (PLANEACIÓN Y PRESUPUESTO)

APROPIACION DEFINITIVA



Para la vigencia del 2008, el MINISTERIO DE EDUCACION NACIONAL contó con una apropiación de $16.187.701.658.608 millones.

Frente a la vigencia anterior, se encuentra que en términos globales el presupuesto asignado para el 2008 fue ligeramente superior en un 13%, este incremento indica que el MINISTERIO DE EDUCACION NACIONAL incremento su participación en el Presupuesto General de la nación y por ende en gestión.

EJECUCION PRESUPUESTAL

COMPROMISOS - PRESUPUESTO SIN EJECUTAR

OBLIGACIONES – COMPROMISOS SIN EJECUTAR

PAGOS - OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO



Teniendo en cuenta que la apropiación presupuestal se divide en dos grandes componentes se concluye lo siguiente:

I.- Funcionamiento: Por la suma de $15.357.177.120.739 millones, equivalente a un 100% de la apropiación, con un aumento del 13% frente al año 2007, de los cuales se comprometieron $ 15.341.976.265.732, equivalente al 99.90%, se obligaron $ 15.335.896.503.194, equivalente al 99.86% con respecto a la apropiación, y se pagaron $ 14.964.517.830.015, equivalente al 97.44%, de lo cual podemos concluir que falto únicamente el 2.56% por pagar.

II.- Inversión: Por la suma de $830.524.537.869 millones, de los cuales se comprometieron $ 789.872.688.604, equivalente al 95% con respecto a la apropiación; se obligaron $732.200.276.730, equivalentes al 88% con respecto a la apropiación, y se efectuaron pago $ 544.079.904.662, equivalente al 66%, pues la diferencia que fue el 34% quedo compuesta en el 23% en obligaciones sin pago, el 7% en compromisos sin ejecutar.

II. NOTAS DE CARACTER ESPECÍFICO

RELATIVAS A SITUACIONES PARTICULARES DE LOS GRUPOS, CLASES, CUENTAS Y SUBCUENTAS.

ACTIVO

GRUPO 11 – EFECTIVO

NOTA 1 1110 – DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

El saldo se encuentra representado por el disponible en bancos a 31 de diciembre de 2008, corresponden a impuestos, rendimientos financieros de convenios, rendimientos de inversiones, recursos de ley 21/82, venta de servicios por concepto de trámites de educación superior y rendimientos de las cuentas corrientes, así como saldos en cuenta de ahorros manejada por la Fiduprevisora S.A.

Las conciliaciones bancarias, se realizan en forma oportuna, en el mes inmediatamente siguiente antes del cierre mensual. Es de anotar que no se encuentran partidas conciliatorias superiores a tres meses.



La cuenta 1110 – DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS se compone por las siguientes Cuentas Corrientes:

Servicios Personales con Situación de Fondos DTN

Gastos Generales con Situación de Fondos DTN

Transferencias con Situación de Fondos DTN

Inversión con Situación de Fondos DTN

Fondos no Situados por DTN

Ley 21

Artistas



ACCES

ICFES

Transferencias 2% ICFES

Educación Superior

Cuenta de Ahorros



GRUPO 12- INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS

NOTA: 2 1201 INVERSIONES ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ EN TITULOS DE DEUDA

Detalle de Inversiones Administración de Liquidez en Títulos de Renta Fija administradas por la Fiduprevisora S.A. (Anexo Notas Estados Financieros Fiduprevisora S.A.)

NOTA: 3 1203 INVERSIONES CON FINES DE POLITICA EN TITULOS DE DEUDA

Las inversiones con fines de política están constituidas por títulos TES adquiridos mediante suscripción forzosa, de conformidad con lo establecido en el Decreto 1525/2008. Se reconoce, mide y revela conforme a las normas técnicas relativas a la valoración de inversiones financieras establecidas por la Contaduría General de la Nación mediante la circular 061 de 2006 y la resolución 205 del 22 de Mayo de 2008.

Las inversiones mantenidas hasta el vencimiento se actualizan con base en la Tasa Interna de Retorno prevista en las metodologías adoptadas por la Superintendencia Financiera. La diferencia que se presente entre el valor calculado y el valor de la inversión registrado, se reconoce debitando la subcuenta que identifique el título adquirido y el ingreso.

El Ministerio de Educación Nacional mediante el contrato de encargo Fiduciario 333 de 2005 suscrito con la Fiduciaria la Previsora S.A. invertía los excedentes de aportes parafiscales de Escuelas Industriales e Institutos Técnicos – Ley 21 de 1982, lo cuales se trasladaron al Ministerio con el fin de dar aplicación la Decreto 538 de 2008, derogado mediante Decreto 1525 de mayo 9 de 2008 emanado del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, que determina el régimen de inversiones de los excedentes de liquidez de los diferentes establecimientos públicos.

Constitución de inversiones correspondiente excedentes de recursos de educación superior, representados así: (Ver Anexo 1.).



Constitución de inversiones correspondiente a excedentes de recursos Ley 21 representados así: (Ver Anexo).

GRUPO 14- DEUDORES

NOTA: 4 1402 APORTES SOBRE LA NOMINA

Corresponde al Aportes parafiscal de la nomina estipulado en la Ley 21 de 1982, cuyo saldo al cierre del período, del periodo está conformado de la siguiente manera:



NOTA: 5 1420 AVACES Y ANTICIPOS ENTREGADOS

a) 142003. El saldo que presenta esta cuenta corresponde a los anticipos entregados en el marco de los convenios celebrados por el Ministerio de Educación, así:

b) 142012. El saldo que presenta esta cuenta corresponde a los anticipos entregados en el marco de los contratos que el Ministerio de Educación realiza con otras entidades para la adquisición de bienes y servicios.

c) 142013. El saldo que presenta esta cuenta corresponde a los anticipos entregados en el marco de los contratos que el Ministerio de Educación realiza con otras entidades para el desarrollo de proyectos de inversión.



NOTA 6 1424 – RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACION

a) 142401. Corresponde a los recursos entregados con el fin de que sean administrados fiduciariamente.



b) 142402. Corresponde a los recursos que en desarrollo de convenios interadministrativos con organismos internacionales, el Ministerio de Educación Nacional entrega a los organismos para que anuando esfuerzos se desarrollen proyectos de inversión. La legalización de estos recursos se realiza conforme a la ejecución de compromisos según informes de ejecución presentados por estos entes debidamente aprobados por el interventor respectivo.

A 31 de diciembre de 2008 el Ministerio de Educación Nacional registra en su cuenta 142402 Recursos Entregados en Administración un saldo de $314.236 millones el cual corresponde a (52) convenios vigentes suscritos con 12 entidades.



NOTA 7 1425 – DEPOSITOS ENTREGADOS EN GARANTIA

Se registran el valor de los títulos judiciales por recursos embargados, por procesos Judiciales en contra del Ministerio de Educación Nacional.

Se registran además el saldo de los depósitos judiciales constituidos, con fondos de la Dirección de Crédito Público y del Tesoro Nacional por demandas en contra del Ministerio de Educación Nacional.

Su saldo se compone así:



NOTA: 8 1470 OTROS DEUDORES

a) 147013. El saldo de esta cuenta refleja la deuda del Fondo Prestaciones Sociales del Magisterio al Ministerio, por los títulos Judiciales que el Ministerio reconoció y pago por cuenta de litigios a cargo del Fondo de Prestaciones del Magisterio, lo anterior acorde con el Concepto 20091-124562 expedido por la Contaduría General de la Nación.

Los procesos que conforman la deuda del fondo se clasifican así:



b) 147083. Corresponde al saldo por valor de los intereses liquidados por la sentencia AP 130001-23-321-000-2000-0005-01 proferidos al Distrito Turístico de Cartagena, los cuales se liquidaron conforme se indica en el artículo 9º de la Ley 68 de 1923 y el artículo 10.2 de la Resolución 676 - Manual interno de recaudo de cartera, expedido el 15 de febrero de 2007. Así como, la comunicación de la Oficina Asesora Jurídica 2008IE529 del 18 de enero de 2008.

c) 147084. En esta cuenta se registra el saldo correspondiente al proceso de Jurisdicción coactiva No. J-105-35 a nombre del señor José Joaquín Sarmiento Pompeyo, iniciado por la Contraloría General de la República.

d) 147090. El saldo de esta cuenta corresponde a los saldos a favor a nombre del Ministerio por las liquidaciones de Contratos, el saldo por reintegrar de rendimientos financieros generados por la administración de recursos y el valor adeudado por el Distrito y la Alcaldía de Cartagena, de acuerdo con las sentencias proferidas por el Tribunal Administrativo de Bolívar y el Consejo de Estado, por declararse vulnerado el derecho colectivo de la moralidad administrativa y de la defensa del patrimonio público detallado así:

Saldo por liquidación de Contratos y/o Convenios



Deuda Distrito Turístico y Cultural de Cartagena

Corresponde al saldo de la Sentencia AP -130001-23-31-000-2000-0005-0 proferido al Distrito Turístico de Cartagena.

Saldo por Reintegrar por concepto de rendimientos financieros (Recursos entregados en Administración)

Otros Conceptos

El saldo corresponde por concepto de cargos financieros aplicados a la Cuenta de ahorros que se tiene con La Fiduprevisora S.A. durante los meses de Noviembre y Diciembre de 2008.



GRUPO 15– INVENTARIOS

NOTA: 9 1510 MERCANCIAS EN EXISTENCIA

Corresponde al material educativo adquirido con recursos del proyecto Educación Rural.

GRUPO 16– PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

NOTA: 10 1605 TERRENOS

El saldo de esta cuenta refleja el valor de los predios de propiedad del Ministerio de Educación Nacional. Además se compone de los terrenos pendientes por legalizar cuya propiedad no ha sido formalizada.

Detallado (Ver Anexo 2)



NOTA: 11 1615 CONSTRUCCIONES EN CURSO

El saldo corresponde al valor de los costos y demás cargos incurridos en el proceso de ampliación y mejora del Parqueadero del Edificio del Ministerio de Educación Nacional.

NOTA: 12 1635 BIENES MUEBLES EN BODEGA

El Saldo de esta cuenta refleja el valor de los bienes muebles adquiridos por el Ministerio, que no encuentran en uso y su finalidad es que sean utilizados en el futuro en desarrollo de las actividades propias de la Entidad.

El Grupo se discrimina así:

NOTA: 13 1640 EDIFICACIONES

El saldo de esta cuenta refleja el valor de las edificaciones propiedad del Ministerio de Educación Nacional con sus respectivas mejoras. Además se registran edificaciones entregadas a las entidades territoriales cuyo registro en instrumentos públicos se encuentra en trámite el valor de las citadas edificaciones ascienden a $702.595 (en miles de pesos).


Detallado (Ver Anexo 3)



En el transcurso del 2008 se legalizó la entrega de los siguientes inmuebles:

NOTA: 14 1655 MAQUINARIA Y EQUIPO

El Saldo de esta cuenta refleja el valor de la maquinaria y equipo de propiedad del Ministerio, la cual es de uso permanente en el desarrollo de las funciones de la Entidad.


NOTA: 15 1660 EQUIPO MEDICO Y CIENTIFICO

El Saldo de esta cuenta refleja el valor del Equipo médico de propiedad del Ministerio, el cual es de usos permanente en el desarrollo de las funciones de la Entidad.

La cuenta se discrimina así:

NOTA: 16 1665 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA

El Saldo de esta cuenta refleja el valor de los muebles, enseres y equipo de oficina de propiedad del Ministerio, los cuales son de uso permanente en el desarrollo de las funciones de la Entidad.




NOTA: 17 1670 EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN

El Saldo de esta cuenta refleja el valor de los equipos de comunicación y computación de propiedad del Ministerio, los cuales son de uso permanente en el desarrollo de las funciones de la Entidad.


NOTA: 18 1675 EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN

El Saldo de esta cuenta refleja el valor de los equipos de transporte de propiedad del Ministerio, los cuales son de usos permanente en el desarrollo de las funciones de la Entidad.


NOTA: 19 1680 EQUIPO DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERIA

El Saldo de esta cuenta refleja el valor de los equipo de cocina y comedor de propiedad del Ministerio, los cuales son de uso permanente en el desarrollo de las funciones de la Entidad.




NOTA: 20 1685 DEPRECIACIÓN ACUMULADA (CR)

El reconocimiento de la depreciación se registra directamente al Patrimonio y se realiza por medio del método de línea recta, de reconocido valor técnico. Para efectos de la vida útil de los mismos, se toma como referencia la indicada en el Manual de Procedimientos de la Contaduría General de la Nación. La depreciación de los activos de menor cuantía se realiza al momento de la incorporación del activo según lo indicado en la normatividad expedida por la Contaduría General de la Nación.


GRUPO 19 – OTROS ACTIVOS

NOTA 21 1905 – BIENES Y SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO

El saldo de la cuenta representa el valor pendiente por amortizar correspondiente a pagos por anticipado de Pólizas de Seguros.




190501005 – Responsabilidad Civil

190501010 – Póliza de Automóviles

190501013 – Póliza Global de Manejo



190501014 – Póliza de Seguros Todo Riesgo Daños Materiales

NOTA 22 1910 – CARGOS DIFERIDOS

En esta cuenta se presentan los registros de los bienes de consumo del Ministerio y su saldo corresponde a los bienes que se encuentran pendiente de uso en el desarrollo de las funciones de la Entidad.

a) 191001. El saldo de la cuenta de materiales y suministros se encuentra compuesto por Elementos y materiales de construcción por valor de $22.623 (En miles de pesos), Papelería y útiles de escritorio por valor de $116.258 (En miles de pesos), Repuesto Accesorios y Similares por valor de $586.697 (En miles de pesos), llantas y accesorios por valor de $10.403 (En miles de pesos), Utensilios de uso domestico por valor de $5.807 (En miles de pesos), Víveres y abarrotes por valor de $8.602 (En miles de pesos) y otros materiales y suministros por valor de $267.506 (En miles de pesos).

NOTA 23 1920 – BIENES ENTREGADOS A TERCEROS

El Saldo de esta cuenta representa el valor de los bienes muebles e inmuebles entregados a terceros para su uso y administración mediante la modalidad de comodato, con contratos a cinco (5) años.



a) 192005. En cuanto a los bienes muebles entregados en comodato, corresponde a: el valor de $7.762. (miles de pesos) entregados a la Universidad de San Gil y el valor de $2.244. (miles de pesos) entregados al Instituto Luis Carlos Galán.

b) 192006. Los bienes inmuebles entregados en Comodato se detallan así:

NOTA 24 1970 – INTANGIBLES

Corresponde al software y Licencias adquiridas por el Ministerio, para dar cumplimiento a las políticas de educación, así como para el servicio de la parte administrativa.

Se amortizan a tres (3) años, teniendo en cuenta que se espera recibir por este lapso de tiempo el servicio para el cual es adquirido. Se registra contra la cuenta del patrimonio por corresponder el Ministerio a una entidad del gobierno general.



NOTA 25 1975 – AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE INTANGIBLES (CR)

Representa el valor acumulado de las amortizaciones graduales registradas sobre el valor de adquisición de licencias y Software.

NOTA 26 1999 – VALORIZACIONES

Corresponde al valor de los avalúos realizados a los bienes inmuebles del Ministerio de Educación Nacional.

a) 199952. El saldo corresponde al aumento neto del valor en libros de los terrenos determinado como resultado de la actualización del avaluó de conformidad con las normas técnicas. Esta cuenta presento un incremento de $8.848.284 ( En miles de pesos) (Ver Anexo 4)

b) 199962. El saldo corresponde al aumento neto del valor en libros de las edificaciones determinado como resultado de la actualización de conformidad con las normas técnicas. Esta cuenta presento un incremento de $3.614.167 ( En miles de pesos) (Ver Anexo 5)

c) 199977. El saldo corresponde al aumento neto del valor en libros de los inmuebles entregados en comodato determinado como resultado de la actualización de conformidad con las normas técnicas. Esta cuenta presento un incremento de $3.884.955 ( En miles de pesos) (Ver Anexo 6)

PASIVO

GRUPO 22 – OPERACIONES DE CREDITO PUBLICO Y FINANCIAMIENTO CON BANCA CENTRAL



NOTA 27 2203 – OPERACIONES DE CREDITO PÚBLICO INTERNAS DE CORTO PLAZ0

En esta cuenta se registran los embargos en cabeza del Ministerio de Educación Nacional y que fueron cancelados por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público desde el año 1995, fecha en la cual se expidió la normatividad indicando que cada una de las Entidades debía responder por los embargos. (Ver Anexo 7.)

GRUPO 24 – CUENTAS POR PAGAR



NOTA 28 2401 - ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES

Corresponde al valor de las obligaciones contraídas por el Ministerio por concepto de bienes y servicios de proveedores nacionales en desarrollo de su objeto social. De igual forma se incluye en este rubro los valores pendientes de desembolso por concepto de bienes y servicios adquiridos para proyectos de inversión. Esta cuenta hace parte de la reserva de Caja.

NOTA 29 2403 – TRANSFERENCIA POR PAGAR

a) 240303. El saldo que presenta esta cuenta corresponde a las transferencias pendiente por pagar para los miembros de la Comisión Nacional Intersectorial de Aseguramiento de la Calidad - CONACES y a los Miembros del Concejo Nacional de Acreditación- CNA. Se encuentran distribuidos de la siguiente manera:



b) El saldo de esta cuenta corresponde a la última doceava del Sistema General de Participación, de acuerdo con la resolución No. 08 de enero 02 de 2009. La distribución es la siguiente:



c) 240315. El saldo que presenta esta cuenta corresponde a transferencias pendiente por pagar a universidades públicas según resolución 9230 de Diciembre 5 de 2008. Se encuentra distribuido así:e

NOTA 30 2425 – ACREEDORES



a) 242513. El saldo de esta cuenta corresponde a los ingresos pendientes por identificar por aportes de Ley 21 de 1982. Corresponde a un 25% de los ingresos totales de la vigencia 2008.

b) 242522. El saldo de esta cuenta representa el valor que se adeuda a la cooperativa del COOPEMEN, por descuentos realizados a los empleados durante el mes de Diciembre de 2008.

c) 242523. El saldo de esta cuenta representa el valor que se a deuda al Fondo de Empleados del MEN, por descuentos realizados a los empleados durante el mes de Diciembre de 2008.

d) 242532. El saldo de esta cuenta refleja la cuenta por pagar la administradora de riesgos profesionales correspondiente a aportes del mes de Diciembre de 2008.

e) 242552. El saldo que refleja esta cuenta corresponde a las cuentas por pagar por concepto de honorarios causadas durante el mes de Diciembre de 2008, que hacen parte de la reserva de caja.

f) 242553. El saldo que refleja esta cuenta corresponde a las cuentas por pagar por concepto de servicios causadas durante el mes de Diciembre de 2008, que hacen parte de la reserva de caja.

g) El saldo que presenta esta cuenta corresponde a entidades no obligadas que realizaron aportantes por Ley 21/82 durante la vigencia de 2008, equivalente al 1.46% del total de los ingresos por concepto de Ley 21/82. Los acreedores están discriminados de la siguiente manera:



NOTA 31 2436 RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE

El saldo de esta cuenta corresponde a los impuestos recaudados como agente retenedor a titulo de retención en la fuente e impuesto de timbre correspondiente al mes de diciembre de 2008 y que están pendientes de ser pagados a la Dirección de Impuestos Nacionales en Enero de 2009.



NOTA 32 2440 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS POR PAGAR

El saldo de esta cuenta 244014, corresponde a la cuenta por pagar a la Contraloría General de la Nación por concepto de cuota de auditaje, según Resolución 1074 de 22 de Octubre de 2008.

Y la cuenta 244023 su saldo corresponde a la deducción de 2% que se pagan al ICFES, descontados al pago que se realiza a la Universidades.

NOTA 33 2460 – CREDITOS JUDICIALES.

El saldo de la cuenta corresponde a las cuentas por pagar de acuerdo con la resolución No. 9742 de diciembre 23 de 2008, por la cual se ordena el cumplimiento de la conciliación No. 2003-112 por concepto de prima técnica aprobada por el concejo de estado. ( Ver Anexo 8)



PATRIMONIO

NOTA 34 GRUPO 31- HACIENDA PÚBLICA

El patrimonio del Ministerio de Educación Nacional al 31 de diciembre de 2008 esta discriminado de la siguiente manera:

Es importante resaltar que a pesar de presentar un resultado del ejercicio positivo por $26.905 millones, el patrimonio tuvo una variación negativa de $75.210 millones la cual se explica principalmente por:

La Homologación contable según circular 072 de la contaduría.

La Entrega de bienes y muebles a las Secretarias de Educación.

La Utilidad del ejercicio.

El Incremento en el superávit por valorización.

NOTA 35 3110 – RESULTADOS DEL EJERCICIO

Esta cuenta refleja el efecto entre la relación de ingresos y gastos, presentados durante la vigencia, tanto en el Ministerio de Educación Nacional.

INGRESOS



GRUPO 41- INGRESOS FISCALES

NOTA 36 4110 – NO TRIBUTARIOS

a) 411001. Corresponde a los ingresos por concepto de Tasa, Multas y contribuciones durante la Vigencia Fiscal 2008.

b) 411061. El saldo de esta cuenta corresponde al valor de las consignaciones efectuadas por los diferentes usuarios de Educación Superior, que solicitan los servicios como son las convalidación de pregrado y posgrado, registro calificado programas de pregrado técnicos, tecnológicos, profesionales y de especialización, registro calificado para maestrías y doctorados, certificación de programas, certificación de existencia y representación legal, reconocimiento como universidad, reconocimiento de persona jurídica, creación de instituciones públicas, cambio carácter académico, legalización de constancias, registro simple, reforma estatutaria simple, creación seccionales, redefinición institucional, servicios por educación superior, homologación de estadios parciales, constancia de validez profesional y constancia de trámite de convalidación y/o homologación.

c) 411090. El saldo de esta cuenta corresponde a las consignaciones por legalización de cajas menores.

NOTA 37 4114 – APORTES SOBRE LA NOMINA



a) 411405001 El saldo es el reconocimiento de los ingresos por aportes parafiscales sobre la nomina del 1% estipulado en la Ley 21 de 1982 recaudado en la vigencia fiscal 2008l, sobre el principio de devengo y causación con base en liquidación de pago de aportes para fiscales.

b) 411405002002. El saldo corresponde a los rendimientos financieros generados según acta de liquidación del Convenio 217/ 2005 por el Municipio de Cali por un valor de $249.557 (En miles de pesos) y por el Municipio de Manizales según Acta de liquidación del convenio 310/2004 por valor de $3.049 (En miles de Pesos).

c) 411405002003. El Saldo corresponde a los rendimientos financieros generados por concepto de cuentas bancarias de ley 21 BBVA por valor de $258.828 (En miles de pesos) y por inversiones con la Fiduprevisora S.A. por valor de $595.588 (En miles de Pesos).

NOTA 38 4195 – DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS (DB)

El saldo de esta cuenta corresponde a devoluciones de ingreso causados durante la vigencia de Educación Superior y aportes de Ley 21, autorizados mediante Resolución. (Ver Anexo 9)

GRUPO 47 – OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES

NOTA 39 4722 – OPERACIONES SIN FLUJO DE EFECTIVO

Este valor corresponde al valor por cruce de cuentas de la cuota de fiscalización, recaudada por de Ministerio de Hacienda.

GRUPO 48 – OTROS INGRESOS



NOTA 40 4805 – FINANCIEROS

a) 480513. El saldo de esta cuenta corresponde a los intereses generados por liquidación de fallos proferidos al Distrito Turístico de Cartagena durante la vigencia 2008, los cuales se liquidaron conforme se indica en el artículo 9º de la Ley 68 de 1923 y el artículo 10.2 de la Resolución 676 - Manual interno de recaudo de cartera, expedido el 15 de febrero de 2007. Así como, la comunicación de la Oficina Asesora Jurídica 2008IE529 del 18 de enero de 2008.

b) 480522. El saldo de esta cuenta corresponde a los intereses generado en cuentas bancarias durante la Vigencia 2008.

c) 480535. El saldo de esta cuenta corresponde a los rendimientos generados por recursos entregados en administración durante la vigencia 2008.

d) 480584. Esta cuenta corresponde a la utilidad generada por la actualización de las inversiones con base en las metodologías expedidas por la Superintendencia Financiera. Su saldo es la Utilidad generada por valoración previa diminución de la perdida por el mismo concepto.

e) 480586. El saldo de esta cuenta corresponde a la utilidad generada por la actualización de las inversiones con fines de política con base en la tasa interna de retorno prevista en las metodologías expedidas por la Superintendencia Financiera.

f) 480587. El saldo de esta cuenta corresponde a la utilidad generada en la negociación y venta de títulos de deuda discriminada así



NOTA 41 4808 – OTROS INGRESOS ORDINARIOS

Se registran entre otros los siguientes conceptos que son los más significativos: Excedentes financieros correspondientes a los convenios y donaciones efectuadas por el BIRF por concepto de DONACION JAPONESA POBLACION INDIGENA JPN 53828.

NOTA 42 4810 – EXTRAORDINARIOS

Corresponde a los valores recibidos por concepto de devolución de convenios, reposición de bienes muebles y el registro de consignaciones en la cuenta corriente del Ministerio por concepto de artistas.

NOTA 43 4815 – AJUSTES DE EJERCICIOS ANTERIORES

a) 481554. El saldo de esta cuenta corresponde al reconocimiento de los ingresos por aportes sobre la nomina del 1% correspondientes a la vigencias anteriores, consignadas durante el 2008.

b) 481559. El saldo de esta cuenta está conformado principalmente por los ajustes contables de asientos de ejercicios anteriores, los cuales se hicieron sobre los convenios celebrados por el Ministerio de Educación Nacional respecto de las diferentes entidades con quienes se han suscrito dichos convenios. Discriminados así:



VALOR EN MILES DE PESOSCONVENIO FONADE 59,593,697.87

CONVENIO ICETEX 25,650,000.00

CONVENIO ALMAMATER 8,832,550.84

CONVENIO SECAB 4,113,000.00

REINTEGRO MUNICIPIO DE CALI 3,000,000.00

RECUPERACIONES OTRAS 8,865,690.50

TOTAL 110,054,939.21

GASTOS

GRUPO 5- GASTOS

NOTA 44 51-DE ADMINISTRACIONVALOR EN MILES DE PESOS

5101 SUELDOS Y SALARIOS 17,633,824.51

5102 CONTRIBUCIONES IMPUTADAS 72,544.92

5103 CONTRIBUCIONES EFECTIVAS 2,580,274.71

5104 APORTES SOBRE LA NOMINA 595,529.75

5111 GENERALES 5,519,362.51

5120 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS 31,397,493.80

TOTAL 57,799,030.20

En esta cuenta se encuentran los gastos asociados a actividades de dirección, planeación y apoyo logístico. Incluye el valor de la remuneración causada a favor de los empleados, como retribución por la prestación de sus servicios, las prestaciones proporcionadas por el Ministerio a sus empleados, el valor de las contribuciones sociales que se pagan en beneficio de los empleados a través de los sistemas de seguridad social.

Así mismo incluye el valor de los gastos necesarios para apoyar el normal funcionamiento y desarrollo de las labores administrativas y el valor de los impuestos contribuciones y tasas causadas a cargo del Ministerio de Educación Nacional.

NOTA 45 53-PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

VALOR EN MILES DE PESOS531401 Litigios 2,331,423.90

TOTAL 2,331,423.90

Esta cuenta incluye el valor provisionado para atender obligaciones a cargo del Ministerio por concepto de conciliaciones y sentencias judiciales suscritas en su gran mayoría por la procuraduría delegada.



NOTA 46 54-TRANSFERENCIAS

VALOR EN MILES DE PESOS5401 TRANSFERENCIAS AL SECTOR PRIVADO 77,181,996.52

540103 Programas con el sector no financiero bajo control nacional

3,459,046.96

540190 Otros programas 73,722,949.56

5408 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES 11,037,042,073.44

540818 Participación para educación 11,037,042,073.44

5423 OTRAS TRANSFERENCIAS 3,359,457,471.47

542301 Para pago de pensiones y/o cesantías 1,680,797,815.81

542302 Para proyectos de inversión 50,693,792.06

542303 Para gastos de funcionamiento 1,627,425,260.85

542305 Para programas de educación 237,846.56

542390 Otras transferencias 302,756.19

TOTAL 14,473,681,541.43

En el saldo de esta cuenta se incluyen los gastos causados por traslados de recursos sin contraprestación directa a otras entidades de diferentes niveles y sectores para el desarrollo de programas nacionales o territoriales en cumplimiento de convenio o normas legales y en especial los servicios de educación preescolar, primaria, secundaria y media.

NOTA 47 55-GASTO PUBLICO SOCIAL

VALOR EN MILES DE PESOS5501 EDUCACION 506,796,564.04

5505 RECREACION Y DEPORTE 87,325.00

TOTAL 506,883,889.04

En esta cuenta se incluye el valor de los recursos destinados por el Ministerio a la solución de necesidades básicas insatisfechas, en especial a Educación, de conformidad con las normas legales vigentes

Se incluye en este rubro los gastos incurridos por el Ministerio en apoyo a la prestación del servicio educativo estatal para garantizar la participación y acceso a la educación de la población más pobre y vulnerable en desarrollo de su función social

NOTA 48 58-OTROS GASTOS



VALOR EN MILES DE PESOS5802 COMISIONES 5,819.53

5808 OTROS GASTOS ORDINARIOS 478,620.33

5810 EXTRAORDINARIOS 120.18

5815 AJUSTES DE EJERCICIOS ANTERIORES 114,312,975.23

TOTAL 114,797,535.26

En esta cuenta se incluyen los gastos que por su naturaleza no son susceptibles de clasificarse en alguna de las cuentas definidas anteriormente.

La gran mayoría de los costos registrados en esta cuenta corresponde a ajustes de ejercicios anteriores, los cuales obedecen a registros contables dejados de realizar en ejercicios anteriores o realizados erradamente respecto de los convenios suscritos por el Ministerio.

De igual forma se incluye en esta cuenta la reclasificación del Proyecto PER por $61.035 millones ordenada por la Contaduría según circular 072 emanada de dicha entidad.

CUENTAS DE ORDEN

GRUPO 83- DEUDORAS DE CONTROL

NOTA 49 8347 – BIENES ENTREGADOS A TERCEROS

Corresponde al valor de los cuadros de Botero (Mujeres peinándose y frente al mar) entregados en comodato al Ministerio de Cultura – Museo Nacional, quienes incorporaron en sus activos estos bienes por corresponder a uso permanente y sin contraprestación.

GRUPO 91 – RESPONSABILIDADES CONTINGENTES

NOTA 50 9120 – LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCION DE CONFLICTOS

El valor corresponde a demandas interpuestas por posibles sentencias, respecto de las cuales el Ministerio a través de sus apoderados defienden en debida forma los intereses de la Entidad, con argumentación jurídica y jurisprudencial y efectuando el debido seguimiento a los procesos, entendida su gestión de medio más no de resultado y sin que se pueda tener certeza de los pronunciamientos de los jueces, que deben ser en derecho y sana crítica. No obstante estos principios de ninguna manera nos da la certeza de cómo puedan darse los fallos (reconociendo un derecho o aceptando una obligación del demandado).



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