MINISTERIO DE COMERCIO, INDUSTRIA Y TURISMO- MINCIT ...

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INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA

MINISTERIO DE COMERCIO, INDUSTRIA Y TURISMO- MINCIT VIGENCIA 2019

CGR-CDSCDR No. 004 Junio de 2020

2 Carrera 69 No. 44-35 Piso 8 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000

[email protected] • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

Contralor General de la República Carlos Felipe Córdoba Larrarte Vice Contralor (E) Julián Mauricio Ruiz Rodríguez Contralor Delegado para el Sector Sebastián Montoya Mejía Comercio y Desarrollo Regional (E) Director de Vigilancia Fiscal – DVF (E) Diego Alberto Ospina Guzmán Director de Estudios Sectoriales - DES Luis Gabriel Vásquez López Coordinador de Gestión - Supervisor - Luis Edgar Michaels Rodríguez Líder de Auditoría (E) Luis Alejandro Rodríguez Aguilar Equipo Auditor María Elena Carrillo Soto Consuelo de Jesús Jaramillo Rojas

Luz Jeanneth Ayala Martínez Alfonso Ricardo Becerra

Alarcón



TABLA DE CONTENIDO

Página

1 INTRODUCCIÓN .............................................................................................. 6 1.1 RESUMEN DE POLÍTICAS CONTABLES E INFORMACIÓN EXPLICATIVA. ... 7 1.2 RESPONSABILIDAD DEL SUJETO DE CONTROL ........................................... 8 1.3 RESPONSABILIDAD DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA 8 2 OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS ......................................... 9 OPINION SIN SALVEDADES ................................................................................... 9 2.1 OPINION SIN SALVEDADES CON BASE EN EL MARCO NORMATIVO APLICABLE A ENTIDADES DE GOBIERNO ........................................................... 9 3. CONCEPTO SOBRE CONTROL INTERNO FINANCIERO ........................... 10 4. OPINION SOBRE LA EJECUCION PRESUPUESTAL .................................. 11 4.1 FUNDAMENTO DE LA OPINIÓN PRESUPUESTAL ........................................ 11 4.2 OPINIÓN PRESUPUESTAL CON SALVEDADES ............................................ 13 5. REFERENDACION DE LAS RESERVAS PRESUPUESTALES .................... 13 6. FENECIMIENTO DE LA CUENTA ................................................................. 13 7. EFECTIVIDAD DEL PLAN DE MEJORAMIENTO ......................................... 14 8. PLAN DE MEJORAMIENTO .......................................................................... 14 9. RESUMEN DE HALLAZGOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTALES .......... 15 10. BENEFICIOS DE AUDITORIA ....................................................................... 15 11. HALLAZGOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTALES .................................. 16 12. RECURSOS PARA LA PARTICIPACION CIUDADANA................................... 93 13 INSTRUMENTOS Y PROCEDIMIENTOS POLITICA DE GÉNERO ................... 93 ANEXO 1. DIFERENCIA EN EL VALOR DE REPORTES DE CONTRATOS Y CONVENIOS ........................................................................................................... 95 ANEXO 2. PROGRAMACION DE RECURSOS ..................................................... 97 ANEXO 3. RELACION DE HALLAZGOS............................................................. 102 ANEXO 4. ESTADOS FINANCIEROS MINCIT ..................................................... 104 ANEXO 5. INFORMACIÓN PRESUPUESTAL ...................................................... 107 5.1 EJECUCION PRESUPUESTAL ACUMULADA VIGENCIA 2019 ................... 107 ANEXO 6. EFECTIVIDAD DEL PLAN DE MEJORAMIENTO ............................... 109 816111



Bogotá, D.C. Doctor JOSE MANUEL RESTREPO ABONDANO Ministro Ministerio de Comercio Industria y Turismo Bogotá, D.C.

Asunto: Informe de auditoría Financiera Ministerio de Comercio Industria y Turismo- MINCIT, Vigencia Fiscal 2019

Respetado doctor Restrepo: La Contraloría General de la República - CGR, con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política y de conformidad con lo estipulado en la Resolución Orgánica 0012 del 24 de marzo de 2018, practicó Auditoría a los estados financieros del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo- MINCIT, por la vigencia 2019, los cuales comprenden el Estado de Situación Financiera, el Estado de Resultados, Estado de Cambios en el Patrimonio y sus respectivas notas; que han sido preparados conforme al Régimen de la Contabilidad Pública. Así mismo, con fundamento en el artículo 268 de la Constitución Política, realizó Auditoría a los informes de Ejecución Presupuestal que incluyen la Programación y Ejecución Presupuestal de Ingresos y Gastos de la vigencia 2019, los que han sido preparados conforme el Marco Normativo del Estatuto Orgánico de Presupuesto Decreto Ley 111 de 1996. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con los lineamientos establecidos en la Guía de Auditoría Financiera de la Contraloría General de la República y en cumplimiento de las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) emitidas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y adaptadas al contexto nacional y marco jurídico de la Contraloría General de la República (CGR), consecuentes con las de general aceptación; de manera que el examen proporcionó una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresados en el informe. La auditoría incluyó el examen y aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría financiera sobre los importes y la información reconocida y revelada en los Estados Financieros de la vigencia fiscal 2019,



presentados por el Representante Legal del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo-MINCIT, a la Contraloría General de la República, a través del Sistema de Rendición Electrónica de Rendición de la Cuenta e Informes - SIRECI -, se tuvo en cuenta la importancia del registro de información y soportes que reportan los registros en los Sistemas: SIIF Nación, sobre la base de pruebas selectivas de las evidencias y documentos que soportan la gestión contable y presupuestal, las cifras y presentación de los Estados Financieros y el cumplimiento de las disposiciones legales, así como la adecuada implementación y funcionamiento del Control Interno Contable y Financiero y la efectividad de las acciones emprendidas por el MINCIT para eliminar las causas de los hallazgos de carácter contable y presupuestal que hacen parte del Plan de Mejoramiento. En el trabajo de auditoría se presentaron algunas limitaciones respecto al suministro de la base de datos de proyectos y contratos asociados a los mismos, por parte del MINCIT, que afectó el alcance de la Auditoría Financiera. La CGR al inicio de la Auditoria solicitó oficialmente al Ministerio la relación de contratos celebrados en virtud de los Proyectos de Inversión ejecutados directamente por dicha entidad y con base en un listado proporcionado se hizo la selectiva de contratos a evaluar; sin embargo, al final de la auditoría al momento de aclarar una observación, el Ministerio señaló textualmente: “es pertinente aclarar que en principio la información suministrada por el Ministerio respecto a los proyectos de inversión y a los contratos derivados de los mismos, se presentó un error en la información ya de manera involuntaria se relacionaron contratos con proyectos que no correspondían”; y a continuación señala los siguientes: 038, 125, 126, 127, 139, 140, 055 y 141, todos de 2019. Los resultados y análisis se encuentran debidamente documentados, con base en la información suministrada por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo – MINCIT-, en papeles de trabajo que reposan en el Sistema Integrado para el Control de Auditorías – SICA - de la CGR. Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente al MINCIT, dentro del desarrollo de la Auditoría Financiera, otorgando el plazo legalmente establecido para que la Entidad emitiera pronunciamiento.



INFORME DE AUDITORIA FINANCIERA

1 INTRODUCCIÓN La CGR realizó auditoría financiera al Ministerio de Comercio, Industria y Turismo-MINCIT, por la vigencia 2019, para la cual se definieron los siguientes objetivos:

• Expresar una opinión, sobre si los estados financieros o cifras financieras a 31 de diciembre de 2019, están preparados, en todos los aspectos significativos, de conformidad con el marco de información financiera o marco legal aplicable y si se encuentran libres de errores materiales, ya sea por fraude o error.

• Evaluar el control interno financiero y expresar un concepto. • Evaluar la ejecución del presupuesto a 31 de diciembre de 2019 y emitir

la opinión correspondiente. • Evaluar las reservas presupuestales, constituidas con corte a 31 de

diciembre de 2019, para efectos de su refrendación. • Evaluar la ejecución de la reserva presupuestal de la vigencia 2018,

ejecutada en el 2019 y emitir la opinión correspondiente. • Emitir fenecimiento o no sobre la cuenta fiscal consolidada a 31 de

diciembre de 2019 y emitir un concepto sobre la información anual consolidada rendida por el sujeto de control a través de SIRECI, en los casos que aplique.

• Efectuar seguimiento a las acciones desarrolladas por el sujeto de control a 31 de diciembre de 2019, para contrarrestar las causas de los hallazgos de origen financiero y presupuestal establecidos por la CGR, con el fin de establecer su efectividad.



• Verificar la gestión adelantada por la entidad para promover la participación ciudadana durante la vigencia 2019, teniendo en cuenta los recursos asignados a las actividades programados y la oportuna y eficiente ejecución de los mismos, en concordancia con lo estipulado en la Ley 1757 de 2015. Tramitar las denuncias y peticiones presentadas ante la CGR sobre los temas de la materia a auditar.

• Verificar la implementación de los instrumentos y procedimientos para dar cumplimiento a la política de género.

• Diligenciar los reportes de información solicitados por la Contraloría Delegada para el Posconflicto y con el propósito de realizar la vigilancia y control sobre los asuntos relacionados con el posconflicto y establecer el grado de avance en la implementación, se incluyó en la muestra de proyectos de inversión el denominado “Apoyo para el acceso a los mercados de las unidades productivas de la población víctima del conflicto armado nacional”.

1.1 RESUMEN DE POLÍTICAS CONTABLES E INFORMACIÓN EXPLICATIVA.

Para el proceso de clasificación, identificación, reconocimiento, registro y revelación de los estados financieros, se aplica en su totalidad el marco conceptual de la contabilidad pública y las normas técnicas establecidas en el PGCP vigentes a la fecha. Así mismo, las normas internacionales de contabilidad para el sector público – NICSP y procedimientos establecidos por la Contaduría General de la Nación en cuanto a la preparación de los documentos soporte, al igual que el Sistema de Control Interno en lo referente al autocontrol que los funcionarios de la entidad deben tener en el manejo de la información financiera. Se maneja el modelo instrumental del Catálogo General de Cuentas y marco de referencia para los procedimientos contables en las entidades de la Administración Central Nacional que se encuentran en el ámbito del Sistema SIIF Nación. El software financiero utilizado en el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, es el aplicativo SIIF Nación II, como fuente única y válida para reportar a la Contaduría General de la Nación, según el artículo 6° del Decreto 2789 de 2004. El Ministerio de Comercio, Industria y Turismo ingresa información presupuestal, contable y de tesorería a través de las unidades ejecutoras 350101 – Ministerio de Comercio, Industria y Turismo y 350102 - Dirección de Comercio Exterior, con base en los registros y comprobantes generados en este aplicativo, la entidad hace un análisis de las operaciones para garantizar la calidad de la información.



La información financiera se consolida bajo el código institucional de la CGN 096200000 como entidad contable pública y todos sus reportes se generan en el aplicativo SIIF Nación II con el perfil Consolidador. La subunidad Ejecutora 350101000 - Gestión General, consolida la información financiera del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, ya que los pasivos de la subunidad 350101006 – Consejo Técnico de la Contaduría Pública; se cancelan por dicha subunidad, que junto al balance de la unidad ejecutora 350102 – Dirección de Comercio Exterior conforman el Balance Consolidado de la entidad contable pública. 1.2 RESPONSABILIDAD DEL SUJETO DE CONTROL El Ministerio de Comercio, Industria y Turismo es una Entidad Pública del sector central conformado dentro del programa de renovación de la administración pública por la fusión de los Ministerios de Desarrollo Económico y de Comercio Exterior, según lo dispuesto en la Ley 790 de diciembre 27 de 2002. Fue reestructurado posteriormente mediante los Decretos 708 de 2003, 431 y 1022 de 2004, 4269 de 2005, 2785 de 2006 y 1714 de 2009. Considerado como organismo principal de la administración que integra la rama ejecutiva del poder público en el sector central del orden nacional. El objetivo primordial dentro del marco de su competencia es formular, adoptar, dirigir y coordinar las políticas generales en materia de desarrollo económico y social del país, relacionadas con la competitividad, integración y desarrollo de los sectores productivos de la industria, la micro, pequeña y mediana empresa, el comercio exterior de bienes, servicios y tecnología, la promoción de la inversión extranjera, el comercio interno y el turismo; y ejecutar las políticas, planes generales, programas y proyectos de comercio exterior. La entidad es responsable de la preparación y presentación de los estados financieros y cifras presupuestales, de conformidad con la normatividad aplicable, y del control interno establecido por la Dirección para permitir que toda la información reportada a la CGR se encuentre libre de incorrección material debida a fraude o error, así como del contenido de la información suministrada por el Ministerio a través de SIRECI, información entregada a los Auditores y la Carta de Salvaguarda, entre otros. 1.3 RESPONSABILIDAD DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir un informe que contenga una opinión, sobre si los estados financieros están preparados, en todos los aspectos significativos, de conformidad con el marco de información financiera y si se encuentran libres de errores



materiales, ya sea por fraude o error, un concepto sobre la evaluación del sistema de control interno financiero y una opinión sobre la ejecución presupuestal de la vigencia auditada. La CGR ha llevado a cabo esta auditoría financiera de conformidad con las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizados Superiores – ISSAI, emitidas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), según lo establecido en la Resolución Orgánica No 0012 de 2017, por la cual se adoptan principios, fundamentos y aspectos generales para las auditorias y la Guía de Auditoría Financiera – GAF. Dichas normas exigen que la CGR cumpla con los requerimientos de ética, así como que se planifique y ejecute la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros y cifras presupuestales están libres de incorrección material. La auditoría incluye la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoria sobre cifras presentadas y las revelaciones contenidas en los estados financieros e informes de ejecución presupuestal. Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del criterio profesional del auditor, e incluyen la valoración de los riesgos de incorrección material en las cifras financieras y presupuestales, debido a fraude o error. En la evaluación del riesgo, la CGR tiene en cuenta el control interno para la preparación y presentación de la información, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados a las circunstancias. Esta auditoría también incluyó la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por el Ministerio, así como la evaluación de la presentación global de los estados financieros y cifras presupuestales. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente, apropiada y proporciona una base razonable para expresar la opinión contable y presupuestal, concepto sobre el control interno financiero, reservas presupuestales y fenecimiento de la cuenta rendida. 2 OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS OPINION SIN SALVEDADES 2.1 OPINION SIN SALVEDADES CON BASE EN EL MARCO NORMATIVO APLICABLE A ENTIDADES DE GOBIERNO



En opinión de la CGR, los Estados Financieros del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo presentan en todos los aspectos materiales, la Situación Financiera a 31 de diciembre de 2019, así como el Estado de Resultado y el Estado de Cambios en el Patrimonio, de conformidad con el Marco Normativo Aplicable para Entidades de Gobierno, puesto que las incorrecciones materiales por $ 1,489 millones, representan 0.09 veces de la materialidad de la fase de planeación, presentándose debilidades en las inversiones contabilizadas por el MINCIT a diciembre 31 de 2019, en los Planes de Inversión presentados por la Zona Franca de Barranquilla y PalmaSeca, así: • Las Inversiones de la Zona Franca de Barranquilla para los años 2017 y 2018 por $3.691,7 millones difieren de lo ejecutado y contabilizado por $2.216,7 millones, señalando una diferencia por $1.475 millones, que implica una subestimación en la Cuenta: Propiedades de Inversión-Zona Franca de Barranquilla, por este valor. • Con respecto a la Zona Franca de PalmaSeca durante las vigencias 2012 a 2015 el Usuario Operador (UO) ejecutó la totalidad del Plan de Inversión pactado contractualmente, el cual estaba previsto hasta el año 2024, generando incertidumbre del valor real ejecutado de los Planes de Inversión de esta Zona Franca, teniendo en cuenta el hecho que el UO continuara presentando al MINCIT los proyectos de inversión y ejecución para las vigencias 2016 a 2019. 3. CONCEPTO SOBRE CONTROL INTERNO FINANCIERO La evaluación del diseño, efectividad, calidad y eficiencia de los controles financieros del ministerio, evaluados en el desarrollo del proceso auditor arrojó en la matriz una calificación definitiva sobre la calidad y eficiencia del control el cual resultó con deficiencias, teniendo en cuenta lo siguiente:

• Debilidades de eficacia de los controles ejercidos a los recursos públicos apropiados y ejecutados, afectando la confiabilidad de la información reportada.

• Debilidades de eficiencia de la supervisión ejercida a los recursos públicos apropiados en los proyectos de inversión a cargo del MinCIT.

• Se determinaron debilidades de eficacia de los controles ejercidos sobre la información reportada afectando la confiabilidad de la misma.

• La Oficina de Control interno del MINCIT cumple su programa de auditoria de acuerdo a su planeación, en concordancia con los objetivos de la entidad.

• El área de Tesorería desarrolla sus actividades en cumplimento a las normas establecidas para las entidades de gobierno.



4. OPINION SOBRE LA EJECUCION PRESUPUESTAL El presupuesto definitivo de la Entidad en la vigencia 2019 ascendió a $602.973 millones, del cual se obligó para funcionamiento el 90.43% y para inversión $135.217 millones, que corresponden al valor de los proyectos de inversión auditados, tal como se presenta en la siguiente Tabla 1.

Tabla 1. Información Presupuestal

Concepto Apropiación después

de bloqueos

Compromisos % Obligaciones % Compromiso sin Obligar

Recursos sin compromiso

Muestra presupuestal auditada

Funcionamiento 426.166 419.693 98,48% 385.400 90,43 34.293 6.473 -

Inversión 176.807 174.885 98,91% 102.213 57,81 72.672 1.922 135.217

Total 602.973 594.578 98,61% 487.613 100,00 106.965 8.395 *135.217

*Valor proyectos de inversión auditados Fuente: SIIF y CGR 4.1 FUNDAMENTO DE LA OPINIÓN PRESUPUESTAL Los hechos económicos que fundamentan la Opinión Presupuestal con salvedades, se sustentan en lo siguiente: Se evidenciaron falencias en el seguimiento y supervisión en los proyectos de inversión que para el 2019 ascendieron a un monto aproximado de $176.807 millones, desarrollados a través de los Viceministerios, Secretaria General y Oficina de Sistemas de Información, de manera que se permita el mejoramiento en sectores estratégicos para el país como son el Turismo, la industria y el Comercio, fortaleciendo su desarrollo, mediante el robustecimiento del crecimiento empresarial, la competitividad y la sostenibilidad, lo cual finalmente redunda en el mejoramiento de la calidad de vida de los ciudadanos. El ente de control fiscal observó deficiencias en la planeación y adopción de actividades para cumplir las metas identificadas en los proyectos de inversión seleccionados, en la medida en que en algunos de ellos inicialmente no se habían programado recursos, pero se asignaron y por otro lado en las actividades con solicitud de dineros, no se incorporaron. Adicionalmente se evidenció modificación de metas sobre la marcha de algunos de los proyectos, mientras que en otros se observó falta de ejecución de estos, lo que demuestra deficiencias en la planeación de los recursos presupuestados.



En ejecución del CFM1 137 de 2013, suscrito con el Fondo Nacional del Turismo -FONTUR, a 31 de diciembre 2019, se tenía un Portafolio de Inversión en TES por $219.588.7 millones, de los cuales $165.807.6 millones (76%) corresponden a los años 2016, 2017 y 2018, con un plazo que oscilan entre 206 y 2.157 días; es de resaltar que dichos recursos no han sido utilizados para fortalecer el sector turismo, no obstante que según el propio Ministerio, “este sector concentra una de las mayores potencialidades de desarrollo, al ser Colombia un destino competitivo en el mercado mundial por la riqueza natural y la diversidad, representada en los distintos tipos de parajes: playas, bosques, selvas, montañas, desiertos y llanuras, aunado a la riqueza cultural y gastronómica de cada una de las regiones. Adicionalmente, este sector es intensivo en mano de obra, razón por la cual impacta la generación de nuevos empleos e incrementa el flujo de divisas que ingresa al país, convirtiéndose en el nuevo petróleo de la economía nacional”2 Las reservas presupuestales constituidas al cierre del 2019, superaron el 2% del presupuesto de funcionamiento del año inmediatamente anterior. Igual situación se presentó sobre las reservas de inversión que excedieron el 15% del presupuesto de inversión del año anterior. En cuanto al contenido de las Fichas EBI y BPIN correspondientes a los proyectos de inversión, los soportes allegados no permitieron verificar la información registrada en el Sistema de Proyectos de Inversión- SPI, del Departamento Nacional de Planeación- DNP; hecho que genera incertidumbre sobre el adecuado control y seguimiento a la ejecución de los recursos, así como sobre la efectividad del cumplimiento de los objetivos y metas de dichos proyectos. En conclusión, los informes reportados no cuentan con evidencias suficientes que permitan verificar el cumplimiento de las metas establecidas para los proyectos. La auditoría estableció diferencias de los procesos judiciales reportados en el EKOGUI y en el Formato F9 de la Cuenta Fiscal rendida en el SIRECI con corte 31 de diciembre de 2019. Así mismo, el valor de la provisión contable reportado en el EKOGUI, no coincide con el valor registrado en la Cuentas “Litigios y Demandas” y “Litigios y Mecanismos Alternativos de Solución de Conflictos. Finalmente se presentó incongruencia entre la Calificación del riesgo y el registro de la provisión, en el Sistema Único de Gestión e Información Litigiosa, lo que conlleva a los siguientes riesgos: se afecta el reconocimiento económico de los procesos judiciales, no se puede incorporar y registrar el valor de la provisión contable y no se logra determinar la probabilidad de pérdida de los procesos.

1 Contrato de Fiducia Mercantil suscrito con Fontur. GC137_2116_20860_55995 Plataforma Contratos MINCIT. 2 Informe de Gestión MINCIT 2019.



Los errores o incorrecciones, son materiales por $6.358 millones3, qué sobrepasa en 1,82 veces la materialidad de la fase de planeación, que sobrepasa la materialidad, generando incertidumbre sobre la planeación, programación y ejecución presupuestal4, así como en la efectividad de los resultados presentados en la gestión misional. 4.2 OPINIÓN PRESUPUESTAL CON SALVEDADES Por los hechos descritos en el párrafo de Fundamento, la CGR emite Opinión con Salvedades sobre la ejecución presupuestal del MINCIT para la Vigencia 2019, debido a que las incorrecciones evidenciadas son materiales, pero no generalizadas. 5. REFERENDACION DE LAS RESERVAS PRESUPUESTALES La CGR refrenda las reservas presupuestales constituidas por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo y llama la atención sobre las reservas constituidas con corte a 31 de diciembre de 2019 por el MINCIT por $106.950 millones, las cuales pese a lo reglado en el artículo 89 del Decreto 111 que menciona: “al cierre de la vigencia fiscal cada órgano constituirá las reservas presupuestales con los compromisos que al 31 de diciembre no se hayan cumplido, siempre y cuando estén legalmente contraídos y desarrollen el objeto de la apropiación y, que cada órgano constituirá al 31 de diciembre de año cuentas por pagar con las obligaciones correspondientes a los anticipos pactados en los contratos y a la entrega de bienes y servicios”, fueron constituidas sin cumplir este requisito, basándose en la Ley 1940 de 2018 que estableció que las obligaciones que no contaban con PAC no podrían constituirse como cuentas por pagar. Nótese que tanto la Ley 1940 de 2018 como el artículo 89 del Estatuto Orgánico del Presupuesto, se encontraban vigentes, lo cual creó una dificultad para la presentación de la realidad económica por parte de las entidades, en la contabilidad presupuestal. 6. FENECIMIENTO DE LA CUENTA Con fundamento en la opinión contable “sin salvedades” de los estados financieros de la entidad y la opinión presupuestal “con salvedades” de la Ejecución Presupuestal, la Contraloría General de la República Fenece la cuenta rendida del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo de la vigencia fiscal de 2019.

3 Formato 25 Resumen de Diferencias Valor Incorrecciones. 4 DECRETO 111 DE 1996 ARTICULO 17. PROGRAMACION INTEGRAL. Todo programa presupuestal deberá contemplar simultáneamente los gastos de inversión y de funcionamiento que las exigencias técnicas y administrativas demanden como necesarios para su ejecución y operación, de conformidad con los procedimientos y normas legales vigentes.



7. EFECTIVIDAD DEL PLAN DE MEJORAMIENTO El Plan de Mejoramiento con corte a 31 de diciembre de 2019 reportado por el Ministerio en el SIRECI, contiene un total de 67 hallazgos de tipo financiero y presupuestal, a los cuales se les efectuó el seguimiento correspondiente, obteniendo como resultado que las acciones de mejoramiento implementadas para 30 hallazgos fueron cumplidas, lo cual equivale al 45%; de 37 hallazgos las acciones de mejora no fueron cumplidas, lo que equivale a un 55%. Dos (2) hallazgos presentan como fecha máxima de ejecución de la acción de mejora el 2020, por lo cual no se les hizo ningún seguimiento. Por lo anterior, se considera el plan de mejoramiento como inefectivo. Cabe anotar que algunos hallazgos fueron reportados por la Oficina de Control Interno del Ministerio de Comercio Industria y Turismo como cumplidos, sin embargo, en el Sistema Integrado de Gestión del MINCIT- ISOLUCION, que es la herramienta de soporte y apoyo a su gestión tanto en términos de calidad como de organización documental no se evidenciaron los soportes sobre el cumplimiento de las actividades relacionadas con dichos hallazgos. Con relación a los hallazgos de vigencias anteriores sobre los Avalúos a las Zonas Francas, la CGR tomó en consideración que, de acuerdo al nuevo marco normativo para entidades de gobierno, los saldos iniciales a enero 1 de 2018, se encuentran actualizados con el ultimo avalúo MAS IPC, teniendo en cuenta la opción tres del instructivo 002 de 2015, como metodología aplicada por el MINCIT. Sin embargo, seguirá pendiente el hecho que estos bienes inmuebles reflejen en libros un valor comercial de acuerdo al uso del bien, sus mejoras o nuevas construcciones, toda vez que el Ministerio está contemplando la posibilidad de venta de estos bienes que son de su propiedad. 8. PLAN DE MEJORAMIENTO

El MINCIT debe ajustar el Plan de Mejoramiento, con acciones y actividades que permitan subsanar las deficiencias detectadas y comunicadas durante el proceso auditor, que se describen en el presente informe.

El Plan de Mejoramiento debe ser presentado a la Contraloría General de la República -CGR, a través del Sistema de Rendición de Cuentas e Informes – SIRECI, dentro de los quince (15) días hábiles siguientes al recibo del informe, de acuerdo con la Resolución Orgánica 7350 del 29 de noviembre de 2013 expedida por la CGR.



9. RESUMEN DE HALLAZGOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTALES En desarrollo de la presente auditoría se establecieron veintinueve (29) hallazgos administrativos, de los cuales nueve (9) con presunta incidencia disciplinaria. 10. BENEFICIOS DE AUDITORIA En desarrollo del proceso de auditoria realizado a la vigencia 2019 no se establecieron beneficios de Auditoría. Bogotá, junio 2 de 2020.

SEBASTIÁN MONTOYA MEJÍA Contralor Delegado (E)

Contraloría Delegada de Comercio y Desarrollo Regional Revisó: Diego Alberto Ospina Guzmán, Director de Vigilancia Fiscal. Luis Edgar Michaels Rodríguez, Coordinador de Gestión - Supervisor. Proyectó: Equipo Auditor: Luis Alejandro Rodríguez., Líder de Auditoría. Auditores: María Elena Carrillo, Jeanneth Ayala, Consuelo Jaramillo, Alfonso Ricardo

Becerra. Comité de Evaluación Sectorial N° 8 del 28-05-2020



11. HALLAZGOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTALES Hallazgo 1- Otros Activos - Propiedades de Inversión - Zona Franca de Barranquilla. Administrativo. La política contable adoptada por el MINCIT en cuanto a la medición de las propiedades de inversión construidos o desarrollados en virtud de contratos de arrendamiento al costo, esto es, por el valor de la inversión privada, más los aportes que realice el arrendatario, siempre que estos valores se relacionen con la construcción del activo, o con adiciones o mejoras que se hagan a este. Las adiciones y mejoras a un activo en arrendamiento comprenden las erogaciones que amplían sus condiciones de servicio. Por su parte, la inversión privada corresponde al valor que espera recibir el arrendatario por concepto de la inversión efectuada y por su rentabilidad.

Según Comprobante Contable No. 606 con fecha 2019/07/31 se contabilizaron en la Cuenta 1.9.51 “Propiedades de Inversión”, las Inversiones realizadas en vigencias anteriores por los Usuarios Operadores de las Zonas Francas de Barranquilla, Cartagena y PalmaSeca por $16.479,5 millones.

Se observa que las inversiones contabilizadas por el MINCIT a diciembre 31 de 2019, son diferentes a los Planes de Inversión presentados por la Zona Franca de Barranquilla, toda vez que sumadas las Inversiones para los años 2017 y 2018 por $3.691,7 millones difiere de lo ejecutado y contabilizado por $2.216,7 millones, señalando una diferencia por $1.475 millones, que implicaría una subestimación en la Cuenta Propiedades de Inversión-Zona Franca de Barranquilla por este valor y confirmado por la Entidad5, en repuesta al oficio de la CGR No. 08 de abril 3 de 2020 numeral 2. (Ver Tabla 2).

5 El Usuario Operador de la Zona Franca de Barranquilla mediante comunicación del 30-11-2016 (adjunto), presentó ante el MINCIT un proyecto de presupuesto detallado por rubro para ejecutar en la vigencia 2017 por valor de $2.699.066.208, el cual, una vez ejecutado y revisado por parte del área contable del ministerio y certificado por la Revisoría Fiscal de la Zona Franca de Barranquilla, se evidencio que su ejecución real fue de $900.223.518.29. De igual manera frente a lo expuesto para la vigencia 2018, el Usuario Operador presentó mediante comunicación del 28-11-2017, un presupuesto por valor de $992.665.339.32, habiéndose ejecutado por $1.316.506.488.90, dicha circunstancia obedeció a la necesidad de aprobar por parte del Comité Técnico Financiero del MINCIT, la solicitud que realizó el Usuario Operador para subsanar un imprevisto que se presentó en la Zona Franca y que consistía en la recuperación del talud ubicado a orilla del rio magdalena el cual colinda con la zona franca y que amenazaba riesgo para la misma, por esta razón se presenta dicha ejecución.



Tabla 2. Diferencias entre los Planes de Inversión y lo Contabilizado.

Barranquilla. Cifras en pesos.

Detalle

NOTA 11. PROPIEDADES DE INVERSIÓN.

Respuesta Numeral 12 del Oficio AFMCIT 02-2020

Diferencia

Mejora ZF 2017 900.223.518,29 2.699.066.208,00 Mejora ZF 2018 1.316.506.488,90 992.665.339,32 TOTALES 2.216.730.007,19 3.691.731.547,32 $1.475.001.540,13

Fuente: Información MINCIT. Respuesta al Oficio AFMCIT 02-2020. Cálculos CGR. Lo anterior expuesto señala una gestión deficiente del MINCIT por una inadecuada supervisión a la Zona Franca de Barranquilla al presentar deficiencias en el seguimiento a los Planes de Inversión por cuanto éstos no son ejecutados en su totalidad, afectando el valor de esta propiedad de inversión, como también la oportunidad de expansión, la capacidad productiva del inmueble y el mejoramiento de las áreas disponibles para el servicio, toda vez que las inversiones son tenidas en cuenta para el cálculo del canon de arrendamiento suscrito con los usuarios operadores el cual está compuesto por (i) un valor monetario (Canon), y otro, (ii) Inversiones. La respuesta del MINCIT no desvirtúa el hallazgo, como es lo manifestado por el Usuario Operador de la Zona Franca de Barranquilla que mediante comunicación del 30-11-2016, presentó ante el MINCIT un proyecto de presupuesto detallado por rubro para ejecutar en la vigencia 2017 por valor de $2.699 millones, el cual una vez ejecutado y revisado por parte del área contable del ministerio y certificado por la Revisoría Fiscal de la Zona Franca de Barranquilla, se evidenció que su ejecución real fue de $900 millones, valor que corresponde a lo contabilizado en la vigencia 2017. Hallazgo 2. - Otros Activos - Propiedades de Inversión - Zona Franca de PalmaSeca. Administrativo La política contable adoptada por el MINCIT en cuanto a la medición de las propiedades de inversión construidos o desarrollados en virtud de contratos de arrendamiento al costo, esto es, por el valor de la inversión privada, más los aportes que realice el arrendatario, siempre que estos valores se relacionen con la construcción del activo, o con adiciones o mejoras que se hagan a este. Las adiciones y mejoras a un activo en arrendamiento comprenden las erogaciones que amplían sus condiciones de servicio. Por su parte, la inversión privada corresponde al valor que espera recibir el arrendatario por concepto de la inversión efectuada y por su rentabilidad.

Según Comprobante Contable No. 606 con fecha 2019/07/31 se contabilizaron en la Cuenta 1.9.51 “Propiedades de Inversión”, las Inversiones realizadas en



vigencias anteriores por los Usuarios Operadores de las Zonas Francas de Barranquilla, Cartagena y PalmaSeca por $16.479,5 millones.

Se observa que las inversiones contabilizadas por el MINCIT a diciembre 31 de 2019, son diferentes a los Planes de Inversión presentados por la Zona Franca de PalmaSeca, debido a que según respuesta de la Entidad6 en el numeral 27 , durante las vigencias 2012 a 2015 el Usuario Operador (UO) ejecutó la totalidad del Plan de Inversión pactado contractualmente, el cual estaba previsto hasta el año 2024, generando incertidumbre el valor real ejecutado de los Planes de Inversión de esta Zona Franca, teniendo en cuenta el hecho que el UO continuara presentando al MINCIT los proyectos de inversión y ejecución para las vigencias 2016 a 2019. (Ver Tabla 3).

Tabla 3. Diferencias entre los Planes de Inversión y lo Contabilizado

PalmaSeca. Cifras en pesos.

Detalle

NOTA 11. PROPIEDADES DE INVERSIÓN

Respuesta Numeral 12 del Oficio AFMCIT 02-2020

Diferencia entre las Inversiones contabilizadas y las inversiones realizadas por los Usuarios operadores

Mejora palma 2017 1r sem.

656.008.758,00 656.008.758,00 0

2do sem. 2017 0 819.853.554,00 819.853.554,00 1r sem. 2018 0 331.511.582,00 331.511.582,00 2do sem 2018 0 920.100.000,00 920.100.000,00 1r sem. 2019 0 897.500.000,00 897.500.000,00 2do sem. 2019 0 1.302.600.000,00 1.302.600.000,00

Fuente: Información MINCIT. Respuesta al Oficio AFMCIT 02-2020. Cálculos CGR. No obstante CENTRAL DE INVERSIONES S.A. - CISA INFORME I – DIAGNÓSTICO ASPECTOS LEGALES CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS NO. 018-2018 HBI – PGP 18 de enero de 2019 BOGOTÁ D.C., manifiesta:

B. Sobre - ejecución del Plan de Inversión ZF PalmaSeca:

1. En el documento anterior, se estableció de igual forma que “Durante el

primer semestre de 2018, el UO gastó el 78% de la inversión en mantenimiento, el 18% en publicidad y promoción y el 4% en inversiones en proyectos de construcción. Este comportamiento refleja cómo el 96% de la inversión va dirigida a gastos de la compañía y no a un plan de inversiones que logre expandir el total de área disponible para el arriendo”. Asimismo,

6 Radicado No. 2-2020-009182 2020-04-14. 7 “Como se ha manifestado en otras oportunidades, durante las vigencias 2012 a 2015 que ostento la titularidad CISA del inmueble denominado Zona Franca de Palmaseca, el Usuario Operador ejecutó la totalidad del Plan de Inversión pactado contractualmente, el cual estaba previsto hasta el año 2024. Bajo esa premisa, el Usuario Operador continuó presentando los proyectos de Inversión y ejecución para las vigencias de 2016 a 2019, sin ninguna justificación dentro del marco contractual, ya que no contaba con el aval del MINCIT, en virtud a que su plan de inversión monetariamente estaba ejecutado en 100%. Por esta razón se evidencia la diferencia entre las inversiones realizadas por el Usuario Operador y las inversiones no contabilizadas por el MINCIT para esas vigencias.”



en la parte de recomendaciones y/o consideraciones del documento en mención se afirma que “es evidente que el UO incumplió sistemáticamente los planes de inversión en el 94% de los años que ejecutó (…)”.

C. Incumplimiento del Plan de Inversión ZF Palmaseca: Es importante anotar que ante un posible incumplimiento contractual – en lo que tiene que ver con la ejecución del Plan de Inversiones- por parte del UO, el MINCIT tendrá derecho a: (i) hacer exigible Cláusula Décima Séptima74 , que contempla una penalidad del 10% del total del contrato más perjuicios y al cobro de renta que pudiera dejar de percibirse como consecuencia del incumplimiento; y/o (ii) a la terminación del contrato de conformidad con la cláusula Décima Quinta75 del Contrato de Arrendamiento Estatal y a exigir de manera inmediata la entrega de los inmuebles sin necesidad de desahucio.

Así mismo los Anexos 5 y 68 como respuesta al Oficio de la CGR No. 08 de abril 3 de 2020, donde el MINCIT le pregunta a CISA (Anexo 5) las razones que llevaron a que la construcción de PalmaSeca sufriera una disminución entre el avalúo del 2013 por $38.322 Millones y el avalúo del 2018 por $36.372 Millones, teniendo en cuenta que inspeccionado el inmueble este no evidenciaba desmejoramiento físico frente a los años anteriores, respondiendo CISA, entre otros, (Anexo 6) que “…al no haberse hecho alguna remodelación a las construcciones durante el tiempo mencionado, se comprende la clasificación de los valores.”

Lo anterior expuesto señala una gestión deficiente del MINCIT por una inadecuada supervisión a la Zona Franca de PalmaSeca al presentar deficiencias en el seguimiento a los Planes de Inversión por cuanto éstos no son ejecutados en su totalidad, como también al utilizarse los presupuestos de inversión para gastos de la compañía, como lo manifiesta CISA, en la respuesta del Ministerio, afectando el valor de esta propiedad de inversión, como también la oportunidad de expansión, la capacidad productiva del inmueble y el mejoramiento de las áreas disponibles para el servicio, toda vez que las inversiones son tenidas en cuenta para el cálculo del canon de arrendamiento suscrito con los usuarios operadores el cual está compuesto por (i) un valor monetario (Canon), y otro, (ii) Inversiones. La respuesta del MINCIT no responde a lo observado como es la incertidumbre que existe sobre el Valor Real Ejecutado de los Planes de Inversión de esta Zona Franca. 8 “…el MINCIT solicitó a CISA aclaración, sobre esta situación mediante comunicación 2-2020-001753 del 2020-01-30, y obteniendo respuesta a la misma mediante oficio de CISA, VPN-088-2020, con radicado del MINCIT 1-2020-003230 del 2020-02-13, las cuales se adjuntan como Anexos Nos. 5 y 6 respectivamente”.



Hallazgo 3. - Propiedades, Planta y Equipo (Terrenos Urbanos y Edificios y Casas). Administrativo En los Estados Financieros de la vigencia 2019 del MINCIT, se observa en la Cuenta Propiedades, Planta y Equipo “Terrenos Urbanos y Edificios y Casas”, una subestimación por $14,6 millones debido a los movimientos créditos por $5,0 millones y $9,6 millones respectivamente, por “Ajuste mayor valor registrado en el costo de los inmuebles de las casas de Teusaquillo con matrículas 726 y 728 dado que el P.A. ProColombia reconoció el 50% que le corresponde sin actualizar el último avalúo de los inmuebles al IPC a Dic 2017”, tal como lo señala el Acta de Conciliación de Saldos con fecha Julio 15 de 2019: “Conciliación Saldo Bienes Inmuebles Casas de Teusaquillo con el P.A. PROCOLOMBIA a Junio 30 de 20199.

Lo anterior por cuanto el Ministerio para igualar los saldos de estas cuentas con ProColombia realizó ajustes contables a la Cuenta Propiedades, Planta y Equipo (Terrenos Urbanos y Edificios y Casas) en la vigencia 2019 por un total de $14,6 millones, contrario a lo establecido como política que es reconocer los inmuebles en la fecha de transición, por el valor actualizado en un período anterior. La respuesta de la Entidad no es clara con respecto a lo observado y no desvirtúa el hallazgo, que se encuentra sustentado en los soportes enunciados en el mismo, como son: Ajuste realizado en el comprobante de contabilidad No. 602 (Anexo No. 8) y Acta de Conciliación de Saldos con fecha Julio 15 de 2019: “Conciliación Saldo Bienes Inmuebles Casas de Teusaquillo con el P.A. PROCOLOMBIA a junio 30 de 2019”. Hallazgo 4. - Presentación y Revelación en las Notas a los Estados Financieros (vigencia 2019). Administrativo Se observan algunas deficiencias en las Notas a los Estados Financieros de la Entidad, vigencia 2019, en cuanto a Presentación y Revelación, entre otras, las siguientes:

• La Nota 11. “Propiedades de Inversión” en el cuadro de la composición de

las Propiedades de Inversión del MINCIT, la columna Depreciación Acumulada presenta un valor total por $32.658 millones y la nota 1952- “Depreciación Acumulada de Propiedades de Inversión (CR)” presenta en el cuadro un valor diferente por $32.465,5 millones.

9 Como respuesta al Oficio de la CGR 08 de abril 3 de 2020. “Se adjuntan los soportes del ajuste realizado en el comprobante de contabilidad No. 602 (Anexo No. 8) por mayor valor registrado en el costo de los inmuebles de las casas de Teusaquillo con matrículas 726 y 728 por conciliación de registros al 50% de estos inmuebles, entre el P.A. PROCOLOMBIA y el MINCIT”.



• La nota 1953 – “Deterioro Acumulado de Propiedades de Inversión”, no Revela los eventos y circunstancias que hayan llevado al reconocimiento de la pérdida por deterioro del bien inmueble, tal como lo señala el Marco Normativo para Entidades de Gobierno en el Capítulo I. Activos, numeral 19.7 Revelaciones.

Lo anterior por cuanto las Notas Explicativas a los Estados Financieros permiten conocer situaciones que caracterizan particularmente al Ministerio y a las realidades de su proceso contable; también presentan información adicional relevante para los usuarios de la información y para un mejor entendimiento de interpretación de la posición financiera y el desempeño de la Entidad.

La Entidad en su respuesta manifiesta que cuando un hecho económico sea relevante para los usuarios de la información financiera se revelará en las notas a los estados financieros, es así como la parte cualitativa del deterioro de las Zonas Francas es relevante, por cuanto son eventos y circunstancias que hay llevado al reconocimiento de la perdida por deterioro del bien inmueble, ”… toda vez que estas coadyuvan al cumplimiento y observancia de los objetivos de la información financiera, esto es, que sea útil y que satisfaga las necesidades de los usuarios…”, como lo manifiesta el Instructivo 001 de diciembre 17 de 2019 en el numeral 8. “Revelaciones en las Notas Explicativas”. Hallazgo 5. Constitución de Reservas Presupuestales vigencia 2019. Administrativo El artículo 78 del estatuto orgánico de presupuesto10 establece: “(…) el Gobierno reducirá el presupuesto de gastos de funcionamiento cuando las reservas constituidas para ellos, supere el 2% del presupuesto del año inmediatamente anterior. Igual operación realizará sobre las apropiaciones de inversión, cuando las reservas para tal fin excedan el 15% del presupuesto de inversión del año anterior”. A pesar de lo anterior, del Presupuesto correspondiente a Gestión General, en el rubro de Funcionamiento para la vigencia 2019, el MINCIT constituyó reservas presupuestales por $34.292,3 millones, equivalentes al 9,5% de la apropiación inicial. Para inversión ascendieron a $106.964,8 millones, que representan el 60.3%.

10 Decreto 111 de 1996 por el cual se compilan la Ley 38 de 1989, la Ley 179 de 1994 y la Ley 225 de 1995 que conforman el Estatuto Orgánico del Presupuesto



Es de anotar que las anteriores partidas exceden los porcentajes establecidos en el Artículo 2o. el Decreto 1957 de 2007 y Articulo 78 Decreto 111 de 1996), Ver Tabla 4. Por lo anterior se inobserva el Inciso segundo Articulo 89 Estatuto Orgánico de Presupuesto y Numeral 5 literal i) Circular Externa 43 de 2008 Min Hacienda-Reservas Presupuestales y Vigencias Futuras.

Tabla 4. Reservas presupuestales del MINCIT Cifras en millones COL $

Valor Reserva % Presupuesto de Funcionamiento 361.587.9 34.292.3 9.5

Presupuesto de Inversión 177.440.1 106.964.8 60.3

Fuente Información MINCIT El MINCIT en la respuesta a las observaciones preliminares señala11: “El Ministerio de Comercio Industria y Turismo únicamente constituyó dos (2) reservas Presupuestales justificadas y prorrogadas mediante otrosíes, que obedecen a hechos de fuerza mayor o imprevisibles, con los requisitos establecidos en la ley que fueron: 1-Contrato # 253 Medellín Duran Abogados $100.000.000 por Funcionamiento y 2-Convenio # 294 suscrito con la Cámara de Comercio de Bogotá $962.242.464por Inversión, para una Reserva Presupuestal Total constituida de $1.062.242.464, contratos debidamente prorrogados por Otrosí # 1, con las justificaciones legales que se adjuntan que constituyen casos de fuerza mayor e imprevisibles. (Ver archivo RESERVA G.G. PRORROGADA CONSTITUIDA 2019 y Otrosíes y Justificaciones). Las demás Reservas Presupuestales corresponden a las llamadas Reservas Presupuestales Inducidas por la ley, Art 28 Ley 2008/19 y Art 28 Decreto Liquidación 2411/19, por un Total de $105.902.534.253.94 obedece a la constitución de reservas provocadas o inducidas por el cumplimiento de ley y las instrucciones del SIIF – Nación, ante la falta de aprobación de PAC, y que eran cuentas por pagar. (Ver archivos RESERVA INDUCIDA POR LEY GESTION GEN $105.888.125.801.59 Y RESERVA DCE INDUCIDA POR LA LEY 2019 $14.408.452.35).”, (sic) sin embargo no la desvirtúa.

11 Oficio de respuesta a las observaciones Radicado No. 2-2020-010979 2020-04-24, suscrito por el Secretario general del MINCIT.



Hallazgo 6. Cumplimiento de metas y supervisión de Proyectos de Inversión. Administrativo Durante el 2019, el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, dentro del marco de sus competencias, apropio y ejecutó recursos para 18 proyectos de inversión desarrollados a través de sus Viceministerios, Secretaria General y Oficina de Sistemas de Información, por un monto aproximado de $176.807 Millones, destinados a diversos sectores estratégicos para el país, como el Turismo, Comercio e Industria. El MINCIT formuló el proyecto de inversión “Implementación de procesos de desarrollo económico local para la competitividad estratégica nacional” que forma parte del Programa Presupuestal “Productividad y competitividad de las empresas colombianas”. Este se registró en el Banco Nacional de Programas y Proyectos, cuyo objetivo es implementar procesos de desarrollo económico local que aumenten la productividad y competitividad en las regiones del país. Para cumplir con este objetivo este proyecto se desagregó en dos objetivos específicos, cada uno con tres productos. El proyecto tiene un horizonte de 2017 a 2020. Para la vigencia 2019 en desarrollo de este proyecto solicitó recursos por $18.300 millones y le asignaron $23.100 millones, es decir $6.359 millones más que lo previsto en la programación para el mismo, que representa el 26% más de los solicitado. El MINCIT formuló el proyecto de inversión “Implementación de Estrategias para el Mejoramiento de Capacidades y Fortalecimiento de las Mipymes a Nivel Nacional”. Este se registró en el Banco Nacional de Programas y Proyectos, cuyo objetivo es contribuir a la generación de capacidades, mejoramiento productivo y acceso a nuevos mercados para fortalecer las Mipymes. Para cumplir con este objetivo este proyecto se desagregó en tres objetivos específicos, cada uno con seis productos. El proyecto tiene un horizonte de 2018 a 2021. Para la vigencia 2019 en desarrollo de este proyecto solicitó recursos por $5.360 millones y le asignaron $5.8663 millones, es decir $502,8 millones más de lo previsto en la programación para el mismo, que representa el 9,4% más de los solicitado. Según el numeral 3 del artículo 4 del Decreto 1289 de 201512 la Dirección de Productividad y Competitividad del MINCIT tiene como unas de sus funciones la de: “Formular, implementar, concertar y evaluar la política productividad y competitividad, y los planes y programas derivados de esta, con mejorar

12 Por el cual se modifica parcialmente la estructura del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo y se dictan otras disposiciones.



productividad de las empresas y la competitividad de los productos y servicios país. Revisados los documentos, informes, cuadros y todos los documentos solicitados y proporcionados por el MINCIT13 para conocer el seguimiento a la ejecución del proyecto en la vigencia 2019, se observa lo siguiente: 1. En los proyectos de inversión examinados por la CGR se presentan

debilidades en la supervisión de los proyectos de Inversión14, actividad contenida dentro de las fases y etapas del ciclo de vida del proyecto de acuerdo con varios documentos técnicos del DNP15, lo que no contribuye a verificar el cabal cumplimiento de los compromisos y metas establecidas en cada uno de ellos.

2. El MINCIT relaciona en algunos archivos las empresas beneficiarias, sin precisar a qué tipo de producto se refiere en los compromisos establecidos en la ficha EBI respectiva. • Con la meta de “empresas asistidas técnicamente el MINCIT reporta

dos archivos: “Listado Empresas Encadenamientos - acceso a mercados DELCO” y “Soporte Acceso a mercados – DELCO”, cada uno con una relación de 106 empresas diferentes, sin precisar qué tipo de asistencia técnica se desarrolló; en el “listado de empresas encadenamientos – acceso a mercados DELCO” se relacionan con empresas vinculadas con encadenamiento aeroespacial, encadenamiento astilleros de los departamentos de Bolívar y Caldas, y encadenamientos alimentos procesados, sin que se describa la asistencia técnica ejecutada con cada una de esas empresas.

• El archivo “Anexo G- 483 empresas Fabricas de Productividad”,

corresponde a 1033 empresas, sobre las cuales 209 se clasifican como línea de intervención “Productividad Microempresas”; es decir, sobre una base de datos con la cual opera Procolombia se informa sobre el cumplimiento de un compromiso que no es preciso su concepto, ni a que producto se dirigió la atención de estas 209 empresas.

• El archivo “BD 2019_2” y que relaciona 665 empresas y vinculadas con el indicador de “Empresas asistidas técnicamente” no informa el tipo de asistencia y apoyo técnico ejecutado con cada una de estas empresas.

13 MINCIT. Correo del 17 de abril de 2020. 14 El Ministerio señala en correo electrónico del 3 de abril de 2020: “Lo único no entregado, fueron las “Actas de Comité en las que se evidencie el seguimiento por parte del Ministerio” toda vez que como se aclaró, el Ministerio no cuenta con ningún comité de seguimiento para los proyectos de inversión”. Ante la solicita de información de la CGR sobre los seguimientos trimestrales vigencia 2019. - Actas de Comité 15 Como es el caso del Documento ABC de la Viabilidad- criterios para dar viabilidad a un proyecto de inversión pública del DNP.



• El archivo “Anexo D - 311 Unidades Productivas 2019” incluye 311 empresas e identificados como usuarios PDP 2019, sobre las cuales no se informa sobre el tipo de beneficios que se asignaron. Según el resumen ejecutivo al proyecto en mención, con corte a 31 de diciembre de 2019: "Para este periodo, las metas relacionadas con 311 empresas beneficiadas en servicios de apoyo financiero para el mejoramiento de productos o procesos, corresponde a las unidades productivas vinculadas a los proyectos de desarrollo productivo PDP que fueron contratadas en el 2019 (4 PDP) y las que están en etapa de contratación”16, lo que indica que el indicador “350200400 - Empresas beneficiadas” no se cumplió en la vigencia 2019.

• Sobre los indicadores “Personas formadas en habilidades y competencias” y “Unidades productivas beneficiadas en la implementación de estrategias para incrementar su productividad” no se reportaron las acciones que soporten los beneficios entregados a las empresas que se pretendían atender en cumplimiento de estas metas.

3. Se evidencian deficiencias en la evaluación de algunos proyectos de

inversión de derivados del proceso de formulación, implementación, concertación y evaluación de la política de productividad a cargo del Ministerio de comercio, Industria y Turismo, en la medida en que no se estableció un balance de los recursos asignados a algunos de los proyectos de inversión de responsabilidad del MINCIT en la vigencia 2019.

En el caso del proyecto: “Implementación de procesos de desarrollo económico local para la competitividad Estratégica Nacional” hay indicadores (como el de “Empresas Beneficiadas”) que según el MINCIT “se desarrollan en el marco del Apoyo presupuestario otorgado por la Unión Europea (UE) al MINCIT llamado “Competitividad Estratégica Territorial – CET”17, lo cual no está revelado en los documentos que reportó el MINCIT, para revisar el estado de los procesos de planeación y ejecución de este proyecto.

4. Para todo el proyecto “Implementación de procesos de desarrollo

económico local para la competitividad estratégica en Colombia”, en una solicitud actualización proyecto de inversión se precisa que para cada uno de los siete productos la justificación de esa actualización se fundamentó en una “Asignación de recursos al Convenio de Desarrollo Económico Local asignado por cooperación internacional de la Unión Europea”18, los cuales

16 MINCIT. Resumen ejecutivo. Cuarto trimestre. Página 9. 17 MINCIT. Correo de “Soportes rtas Observaciones 14 y 15”, remitido el 6 de mayo de 2020. Documento: “Respuesta observaciones 14.15, 16,17 y 18 y aclaración Observación 7”. 18 MINCIT. Correo de “Soportes rtas Observaciones 14 y 15”, remitido el 6 de mayo de 2020. Documento: “Anexo A- CADENA_DE_VALOR_DELCO_22FEB19”.



no se evidencian que se hayan incorporado a este producto, en la consulta realizada documentos que reportó el MINCIT, para revisar el estado de los procesos de planeación y ejecución de este proyecto.

5. Esta última situación lleva a generar incertidumbre sobre el valor total de los

recursos incorporados al proyecto en mención, en la medida en que en los documentos19 que el MINCIT incorpora en el Banco de Proyectos del DNP no hay evidencia de recursos diferentes a los provenientes del Presupuesto General de la Nación, lo que no permite conocer un valor concreto asignado a cada actividad y producto del proyecto. Lo cual tampoco se revela en algún otro informe de que se dispone sobre el proyecto en la página del DNP o en los documentos entregados al a CGR por el MINCIT.

6. En lo relacionado con la supervisión de los recursos apropiados para algunos de los proyectos de inversión a cargo del MinCIT, se evidenciaron diferencias sustanciales entre los valores de los contratos y convenios suscritos entre los reportes remitidos a la CGR. En un primer reporte20 el MinCIT remite el valor de los compromisos suscritos en cada uno de los 18 proyectos que ejecutó en la vigencia 2018 y con base en este reporte se solicitó al MinCIT completar la información sobre cuatro proyectos, pero el valor de los contratos y convenios remitidos difiere con respecto a lo remitido en un segundo reporte21, como se relaciona en el Anexo 1. Las anteriores situaciones evidencian debilidades en los mecanismos de seguimiento y monitoreo, aspecto que dificultan establecer si las actividades relacionadas con la ejecución de los proyectos se desarrollan de manera satisfactoria, velando por el uso racional de los recursos, de manera que se garantice el logro de los objetivos propuestos en los proyectos de inversión, dentro de los plazos establecidos. En la mayoría de los indicadores del proyecto no es evidente cómo se realizó la asistencia técnica o el otorgamiento de beneficios a los listados de empresas que se reportan.

Hallazgo 7. Implementación de Estrategias para el Mejoramiento de Capacidades y Fortalecimiento de las Mipymes a Nivel Nacional. Administrativo El MINCIT formuló el proyecto de inversión “Implementación de Estrategias para el Mejoramiento de capacidades y Fortalecimiento de las Mipymes a nivel Nacional” que forma parte del Programa Presupuestal “Productividad y competitividad de las empresas colombianas”. Este se registró en el Banco Nacional de Programas y Proyectos, cuyo objetivo es implementar procesos 19 FICHA EBI del proyecto (remitida por el MINCIT el 27-03-2020); Resumen Ejecutivo de este proyecto, cuarto trimestre de 2019; y ficha SPI, seguimiento de 2019. 20 (1) MinCIT. Reporte base de datos, archivo: “45. Informe Contraloría año 2019.xls”. Febrero 1 de 2020. 21 MinCIT. Oficio con radicado No. 2-2020-012383 2020-05-08 04. Mayo 8 de 2020. Páginas 10 a 16.



de desarrollo económico local que aumenten la productividad y competitividad en las regiones del país. Para cumplir con este objetivo este proyecto se desagregó en tres objetivos específicos, con seis productos. El proyecto tiene un horizonte de 2018 a 2021. Para la vigencia 2019 en desarrollo de este proyecto solicitó recursos por $5.360 millones y le asignaron $6.039 millones, es decir $670 millones más que lo previsto en la programación para el mismo, que representa el 12% más de los solicitado. Según el numeral 3 del artículo 4 del Decreto 1289 de 201522 la Dirección de Productividad y Competitividad del MINCIT tiene como unas de sus funciones la de: “Formular, implementar, concertar y evaluar la política productividad y competitividad, y los planes y programas derivados de esta, con mejorar productividad de las empresas y la competitividad de los productos y servicios país. Revisados los documentos, informes, cuadros y todos los documentos solicitados y proporcionados por el MINCIT23 para conocer el seguimiento a la ejecución del proyecto en la vigencia 2019, se observa lo siguiente: En el “Implementación de Estrategias para el Mejoramiento de Capacidades y Fortalecimiento de las Mipymes a Nivel Nacional” no hay una clara evidencia sobre lo siguiente:

• En el indicador Empresas Asistidas Técnicamente en Temas de

Legalidad y/o Formalización, Se evidencian deficiencias en la planeación de la meta de este producto dado que en la ficha se estableció en 100 Empresas asistidas técnicamente en temas de legalidad y/o formalización y en el reporte posterior24 a la CGR se parte de la base de 92 empresas asistidas. También hay deficiencias en el manejo de la información dado que el MINCIT remitió dos reportes diferentes: uno que informa sobre la asistencia a 441 empresas25 y en otro reporta una asistencia técnica a 39626, lo que denota debilidades en el registro en la planeación y ejecución de esta variable y en el manejo de varias fuentes de información. Adicionalmente, deficiencias en la planeación, en la medida en que el alcance de la meta se estimó muy por debajo de los resultados que reporta el MINCIT, que implicaba destinar unos recursos para cumplir con lo programado.

22 Por el cual se modifica parcialmente la estructura del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo y se dictan otras disposiciones. 23 MINCIT. Correo del 17 de abril de 2020. 24 MINCIT. Correo del 17 de abril de 2020. Anexo 1. Cuadro Proyectos AF (Mipymes - EFP).xls. 25 MINCIT. Correo del 17 de abril de 2020. Indicador 2. BD Empresas asistidas técnicamente en temas de legalidad y o formalización victimas.xls. 26 MINCIT. Correo del 17 de abril de 2020. Anexo 1. Cuadro Proyectos AF (Mipymes - EFP).xls.



Ahora, la meta que se plantea con este producto es de 100 empresas para el caso del proyecto "Implementación de Estrategias para el Mejoramiento de Capacidades y Fortalecimiento de las Mipymes a Nivel Nacional”; y en esta meta es el misma que se plantea en el proyecto de "Implementación de Procesos de Desarrollo Económico Local para la Competitividad Estratégica Nacional”. Sumadas las dos metas se hablaría de asistir a 192 empresas en temas de legalidad y formalización.

Sin embargo el objetivo en cada proyecto es diferente, lo cual no la hace conmutable, dado que en el primero es solamente "Fomentar la formalización empresarial y la cultura de la legalidad en las empresas" y en segundo proyecto es más amplio dado que busca "Facilitar los procesos de formalización empresarial y de alistamiento para preparar el acceso a nuevos mercados de las micro pequeñas y medianas unidades productivas de cualquier sector, y poner en marcha unidades de negocio bajo el esquema de microfranquicias que generen ingresos a población base de la pirámide".

En suma, en los informes consultados no cuenta con evidencias que permitan verificar el cumplimiento de la meta establecida para el proyecto en mención. Hay diferentes fuentes de información. Se evidencian dos objetivos diferentes, con el mismo indicador. No hay certeza sobre el cumplimiento de la meta.

• En el indicador de “Empresas Atendidas con los Servicio de Emparejamiento”, según el resumen ejecutivo, ya citado, sólo menciona que: "Con la estrategia Compra Lo Nuestro, programa de servicios de emparejamiento, se beneficiaron a más de 9.500 empresarios del país en el acceso a información comercial de oferta y demanda". Aunque en un archivo se informa del cumplimiento en la meta”27 , en los archivos remitidos sobre empresas que se atendieron no hay evidencia que tipo servicios de emparejamiento se ejecutaron a ese volumen de empresas y qué tipo de gestión se adelantó con cada una de ellas.

• En el indicador “Empresas evaluadas para la entrega de reconocimientos Según el MINCIT: "En el 2019 se inició un proceso de revisión del premio, (…), dadas dinámicas de la innovación en el mundo, se analizaron distintos premios a nivel nacional e internacional, de tal manera modernizar el instrumento en busca un mayor impacto en las empresas, dadas las tendencias en los procesos de la innovación

27 MINCIT. Correo del 17 de abril de 2020. Anexo 1. Cuadro Proyectos AF (Mipymes - EFP).xls.



como mecanismo para la competitividad" (…). Fecha proyectada de Entrega del rezago: Noviembre del 2020"28. En su respuesta a la observación de la CGR según el MINCIT “En el marco de la planeación del premio innova, el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, por los antecedentes de las versiones anteriores de este proyecto, evidenció la necesidad del proceso de revisión del premio, de tal manera que se logren mejoras en los procesos, alcances y beneficios para el público objetivo, previo a la ejecución del premio. Es por lo que se realizó la transferencia de los recursos en el tercer trimestre del 2019, para su implementación y puesta en marcha”29. Para la CGR no se cumplió con la meta establecida en el proyecto, lo que evidencia deficiencias en la planeación y ejecución de los recursos previstos para cumplir con la meta establecida para este producto, dado que sobre la marcha la Entidad se percató de la necesidad de realizar una revisión del premio.

Hallazgo 8. Regionalización de la inversión en proyectos de inversión. Administrativo De conformidad con lo establecido en el Decreto 1082 de 2015, Artículo 2.2.6.4.5. Regionalización del proyecto de presupuesto de inversión: “Para cumplir con la distribución indicativa del presupuesto de inversión por departamentos, según lo dispuesto por el artículo 8 del Estatuto Orgánico del Presupuesto y el artículo 2.8.1.5.1 del Decreto Único Reglamentario del Sector Administrativo de Hacienda y Crédito Público, las entidades a las cuales aplica el presente título deberán identificar en sus proyectos de inversión desde la fase de formulación, el monto de la inversión a realizar en los departamentos. Durante las fases previas a la elaboración del Plan Operativo Anual de Inversiones (POAI), deberán realizar los ajustes a la información sobre regionalización que se requieran.” En el proyecto de Implementación de Procesos de Desarrollo Económico Local para la Competitividad Estratégica Nacional, en la ficha EBI del MINCIT30 no se identificaron los montos de recursos a realizar en los departamentos y cumplir con eficiencia y eficacia con las metas de producto establecidas para el objetivo específico que busca “facilitar los procesos de formalización empresarial y de alistamiento para preparar el acceso a nuevos mercados de las micro pequeñas y medianas unidades productivas de cualquier sector, y poner en marcha unidades de negocio bajo el esquema de microfranquicias

28 MINCIT. Resumen Ejecutivo con corte a diciembre de 2019. 29 MINCIT. Radicado No. 2-2020-012000 2020-05-05. Página 23 30 MINCIT. Ficha EBI. Proyecto: Implementación de Procesos de Desarrollo Económico Local para la Competitividad Estratégica Nacional. Página 8 de 9.



que generen ingresos a población base de la pirámide”, y que obligaba a establecer las partidas presupuestales para cumplir con las metas previstas para cada tipo de producto, como se aprecia en la Tabla 5. En el Proyecto Apoyo para el Acceso a los Mercados de las Unidades Productivas de la Población Víctima del Conflicto Armado Nacional, en la regionalización indicativa, que se exige durante la gestión del anteproyecto de inversión ante el Departamento Nacional de Planeación y el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, la estimación de la meta de Personas Beneficiadas, fue deficiente, puesto que presentó porcentajes muy variables de cumplimiento en las diferentes regiones del país, que oscilaron entre el 0% y 1.207%. De los departamentos beneficiados seis no presentaron ningún avance, mientras que cinco superaron la meta del 500%; destacando que solo Guaviare logro el cumplimiento como inicialmente estaba previsto. Es de anotar que aún quedan pendientes los resultados que se ejecutarán en las vigencias 2020 y 2021. Aspecto que señala que para el anterior proyecto, estas no fueron ponderadas de manera adecuada, teniendo en cuenta las características territoriales económicas y sociales de las distintas zonas del país. Además, en la regionalización de los recursos31, los niveles de compromisos (99,3%), obligaciones (88,7%) y pagos (100%) fueron iguales para todas las regiones del país, no obstante que las metas cumplidas resultaron diferentes, lo cual confirma las deficiencias en las estimaciones, según lo reflejado en los párrafos precedentes. Ver Tabla 6 y Tabla 7. Con lo anterior no se está contribuyendo a impulsar el desarrollo empresarial de la población víctima del conflicto armado en aquellos departamentos en los cuales existe poco avance en las metas de Personas Beneficiadas del Servicio de asistencia técnica y acompañamiento productivo y empresarial, aspecto que denota deficiencias en los mecanismos de planeación y ejecución de los proyectos. El MINCIT en respuesta a las observaciones preliminares del Proyecto Apoyo para el Acceso a los Mercados de las Unidades Productivas de la Población Víctima del Conflicto Armado Nacional señala32: “no obstante existir, oportunidades de mejora para ampliar la cobertura. Lo anterior, buscando ampliar la atención hacia los departamentos en los cuales existe poco avance 31 De conformidad con lo establecido en el Decreto 1082 de 2015, Artículo 2.2.6.4.5. Regionalización del proyecto de presupuesto de inversión: “Para cumplir con la distribución indicativa del presupuesto de inversión por departamentos, según lo dispuesto por el artículo 8 del Estatuto Orgánico del Presupuesto y el artículo 2.8.1.5.1 del Decreto Único Reglamentario del Sector Administrativo de Hacienda y Crédito Público, las entidades a las cuales aplica el presente título deberán identificar en sus proyectos de inversión desde la fase de formulación, el monto de la inversión a realizar en los departamentos. Durante las fases previas a la elaboración del Plan Operativo Anual de Inversiones (POAI), deberán realizar los ajustes a la información sobre regionalización que se requieran.” 32Oficio de respuesta a las observaciones Radicado No. 2-2020-010979 2020-04-24, suscrito por el Secretario General del MINCIT.



en las metas de Personas Beneficiadas del Servicio de asistencia técnica y acompañamiento productivo y empresarial”, evaluando las situaciones contingentes que se presentan y los riesgos al inicio de la ejecución para determinar si es necesario ajustar la regionalización indicativa inicial en favor de la población víctima del conflicto, entendiendo que esta población tiene presencia en todos los departamentos del país.”

Tabla 5

Fuente Información MINCIT

Tabla 6. Número Personas beneficiadas- Proyecto Apoyo para el Acceso a los Mercados de las Unidades Productivas de la Población

Víctima del Conflicto Armado Nacional

Indicador / Departamento Meta 2019

Avance 2019

Cumplimiento 2019

350201900 - Personas beneficiadas (Número) 2100 4680 223%

Producto Indicador Departamento Meta

Servicio de apoyo a las Micro franquicias 350201800 - Micro franquicias impulsadas POR REGIONALIZAR 420.000

Servicio de asistencia técnica a las Mipymes para el acceso a nuevos mercados

350202200 - Empresas asistidas técnicamente POR REGIONALIZAR 2.000.000

Servicio para la formalización empresarial y de productos y/o Servicio

350201500 - Empresas asistidas técnicamente en temas de legalidad y/o formalización.

POR REGIONALIZAR 920.000

Producto Indicador Departamento MetaServicio de apoyo financiero para el mejoramiento de productos o procesos 350200400 - Empresas beneficiadas POR REGIONALIZAR 311.000

Servicio de apoyo para la formación de capital humano pertinente para el desarrollo empresarial de los territorios

350201100 - Personas formadas en habilidades y competencias POR REGIONALIZAR 700.000

Servicio de apoyo para la transferencia y/o implementación de metodologías de aumento de la productividad

350200900 - Unidades productivas beneficiadas en la implementación de estrategias para incrementar su productividad

POR REGIONALIZAR 483.000

Objetivo Especifico: Facilitar los procesos de formalización empresarial y de alistamiento para preparar el acceso a nuevos mercados de las micro pequeñas y medianas unidades productivas de cualquier sector, y poner en marcha unidades de negocio bajo el esquema de microfranquicias que generen ingresos a población base de la pirámide.

Objetivo Especifico: Generar capacidades para mejorar la competitividad de las unidades productivas territoriales que pertenezcan a iniciativas clúster o Agencias de Desarrollo Económico Local

Regionalización de Indicadores de Producto Cadena de Valor para la Vigencia: 2019

Fuente: Mincit. FICHA EBI. PROYECTO: IMPLEMENTACIÓN DE PROCESOS DE DESARROLLO ECONÓMICO LOCAL PARA LA COMPETITIVIDAD ESTRATÉGICA NACIONAL. PAGINA 8/9



Antioquia 336 859 256%

Bolívar 98 758 773%

Boyacá 31 0 0%

Caldas 55 0 0%

Caquetá 98 289 295%

Cauca 140 10 7%

Cesar 92 498 541%

Córdoba 31 77 248%

Cundinamarca 73 187 256%

Choco 110 38 35%

Huila 43 106 247%

Guajira 55 10 18%

Magdalena 12 143 1.192%

Meta 122 228 187%

Nariño 140 13 9%

Norte de Santander 73 0 0%

Quindío 18 0 0%

Risaralda 24 36 150%

Santander 61 736 1.207%

Sucre 49 200 408%

Tolima 128 163 127%

Valle 92 0 0%

Arauca 43 0 0%

Casanare 85 1 1%

Putumayo 55 286 520%

Guaviare 24 24 100%

Vaupés 6 4 67%

Vichada 6 14 233%

Fuente SPI del DNP



Tabla 7. Regionalización de recursos millones de pesos

Fuente Financiación / Departamento

Vigente Compromiso % Obligación % Pago %

Aportes Nación 14.973.355.723 14.870.803.208 99,3% 13.186.579.043 88,7% 13.186.579.043 100%

Bogotá 2.611.631.812 2.593.744.744 99,3% 2.299.984.717 88,7% 2.299.984.717 100% Bolívar 696.435.150 691.665.266 99,3% 613.329.258 88,7% 613.329.258 100% Caldas 391.744.772 389.061.712 99,3% 344.997.708 88,7% 344.997.708 100% Caquetá 696.435.150 691.665.266 99,3% 613.329.258 88,7% 613.329.258 100% Cauca 1.001.125.528 994.268.819 99,3% 881.660.808 88,7% 881.660.808 100% Cesar 652.907.953 648.436.186 99,3% 574.996.179 88,7% 574.996.179 100% Córdoba 217.635.984 216.145.395 99,3% 191.665.393 88,7% 191.665.393 100% Cundinamarca 522.326.362 518.748.949 99,3% 459.996.943 88,7% 459.996.943 100% Choco 783.489.544 778.123.424 99,3% 689.995.415 88,7% 689.995.415 100% Huila 304.690.378 302.603.554 99,3% 268.331.550 88,7% 268.331.550 100% Guajira 391.744.772 389.061.712 99,3% 344.997.708 88,7% 344.997.708 100% Magdalena 87.054.394 86.458.158 99,3% 76.666.157 88,7% 76.666.157 100% Meta 870.543.937 864.581.582 99,3% 766.661.572 88,7% 766.661.572 100% Nariño 1.001.125.528 994.268.819 99,3% 881.660.808 88,7% 881.660.808 100% Norte de Santander 522.326.362 518.748.949 99,3% 459.996.943 88,7% 459.996.943 100% Quindío 130.581.591 129.687.238 99,3% 114.999.236 88,7% 114.999.236 100% Risaralda 174.108.787 172.916.316 99,3% 153.332.314 88,7% 153.332.314 100% Santander 435.271.969 432.290.791 99,3% 383.330.786 88,7% 383.330.786 100% Sucre 348.217.576 345.832.634 99,3% 306.664.630 88,7% 306.664.630 100% Tolima 914.071.134 907.810.661 99,3% 804.994.651 88,7% 804.994.651 100% Valle 652.907.953 648.436.186 99,3% 574.996.179 88,7% 574.996.179 100% Arauca 304.690.378 302.603.554 99,3% 268.331.550 88,7% 268.331.550 100% Casanare 609.380.756 605.207.107 99,3% 536.663.100 88,7% 536.663.100 100% Putumayo 391.744.772 389.061.712 99,3% 344.997.708 88,7% 344.997.708 100% Guaviare 174.108.787 172.916.316 99,3% 153.332.314 88,7% 153.332.314 100% Vaupés 43.527.197 43.229.079 99,3% 38.333.079 88,7% 38.333.079 100% Vichada 43.527.197 43.229.079 99,3% 38.333.079 88,7% 38.333.079 100%

Fuente: SPI del Departamento Nacional de Planeación, cálculos CGR La respuesta del MINCIT33 en las observaciones del proyecto de Implementación de Procesos de Desarrollo Económico Local para la Competitividad Estratégica Nacional no aporta argumentos para desvirtuar el hallazgo de la CGR, porque informa cómo en la vigencia 2019: “(…) se enfocó en establecer una estrategia de atención de cobertura nacional, dirigida a facilitar los procesos de formalización empresarial y de alistamiento para preparar el acceso a nuevos mercados de las micro pequeñas y medianas unidades productivas de cualquier sector, así como para poner en marcha unidades de negocio bajo el esquema de microfranquicias que generen ingresos a la población” y en 2020, según esta entidad: (…) se ha ajustado el enfoque buscando llegar a nivel departamental, por lo que se realizó una focalización de los recursos que incorporados en el proyecto de inversión”.

33 MINCIT. Oficio con radicado No. 2-2020-010979 del 24 de abril de 2020.



En esas condiciones, para la CGR dado que en la vigencia 2019 no se gestionaron recursos para atender las regiones, en 2020 el MINCIT corrigió el enfoque buscando llegar al nivel departamental, aspecto que no logró concretar en 2019, con lo cual se ratifican las deficiencias establecidas por este organismo de control en la programación y ejecución de recursos, dado el diseño inicialmente previsto. Hallazgo 9. Programación presupuestal proyectos de inversión. Administrativo El objetivo central en la programación de inversiones es decidir acerca del conjunto de actividades que mejor contribuya a los fines que persigue una entidad, en este caso el MINCIT, mediante la información elaborada para diseñar en cada proyecto entre distintas alternativas para un mismo objetivo específico y obtener la base para los fondos en los distintos periodos34. Según el DNP “el concepto de actividad puede ser entendido como la combinación de acciones a través de las cuales los insumos (recursos monetarios representados en factores de producción como mano de obra, maquinaria, materia prima, principalmente) generan un producto (bien o servicio) determinado”35. Sin embargo, en los proyectos que se relacionan a continuación se evidencian deficiencias en la adopción de actividades para cumplir con las metas identificadas en cada proyecto, en la medida en que en algunas de ellas no se habían programado recursos, pero se asignaron recursos y al contrario en las actividades con solicitud de recursos, no se asignó un presupuesto, como se indica a continuación. 1. Proyecto “Implementación de Procesos de Desarrollo Económico Local

para la Competitividad Estratégica Nacional” El objetivo específico que busca “facilitar los procesos de formalización empresarial y de alistamiento para preparar el acceso a nuevos mercados de las micro pequeñas y medianas unidades productivas de cualquier sector, y poner en marcha unidades de negocio bajo el esquema de microfranquicias que generen ingresos a población base de la pirámide”, en 6 de las 10 actividades establecidas se solicitaron recursos, sin embargo no contó con asignación presupuestal y en otras tres actividades se presupuestaron recursos no solicitados en la programación realizada inicialmente para cumplir con las metas de este objetivo. 34 Concepto tomado con base en el artículo: Proyectos, Presupuesto y Programación de Inversiones. A. Humberto Petrei. El Trimestre Económico. Vol. 45, No. 179 (3) (Julio-Sep de 1978) FCE, pp. 669-684. 35 DNP. Manual de procedimientos del Banco Nacional de Programas y Proyectos, BPIN 2011. Página 10.



En el conjunto de la programación de recursos de este objetivo se incrementó en un 38% la cantidad de recursos entre lo solicitado y lo asignado, sin embargo, no se atendió lo formulado y se reasignaron recursos a actividades no consideradas con los $3.180 millones adicionales a este objetivo. En cuatro actividades se solicitaron recursos por $ 3.843 millones, que no se presupuestaron y por el contrario en otras dos actividades se asignó presupuesto por $6.141 millones ($2.298 millones más de lo programado, equivalente a un 59%), aunque no se habían programado inicialmente (Anexo 2.1). En el objetivo específico que apunta a “Generar capacidades para mejorar la competitividad de las unidades productivas territoriales que pertenezcan a iniciativas clúster o Agencias de Desarrollo Económico Local”, en 2 de las 6 actividades establecidas se solicitaron recursos, sin embargo, no contaron con asignación presupuestal; en otra actividad se presupuestaron recursos no solicitados; y en una actividad más se multiplicaron por 4,7 los recursos solicitados inicialmente. En el conjunto de la programación de recursos de este objetivo se incrementó en un 77% la cantidad de recursos entre lo solicitado y lo asignado, sin embargo, no se atendió lo formulado y se reasignaron recursos a actividades no consideradas con los $5.275 millones adicionales a este objetivo. En cuatro actividades se solicitaron recursos por $1.208 millones, que no se presupuestaron y por el contrario en otras dos actividades se asignó presupuesto por $1.559 millones ($351 millones más de lo programado, que representa 29% más de los recursos iniciales), aunque no se habían programado inicialmente (Anexo 2.2). 2. En del proyecto “Implementación de Estrategias para el Mejoramiento de

Capacidades y Fortalecimiento de las Mipymes a Nivel Nacional” En el Objetivo que busca “promover el crecimiento de las micro y pequeñas empresas con base en el aprovechamiento del mercado nacional” en los seis productos se evidencian deficiencias en la programación de los recursos. En 3 de las 6 actividades establecidas se solicitaron recursos, sin embargo, no contó con asignación presupuestal y en otras tres actividades se presupuestaron recursos no solicitados en la programación realizada inicialmente para cumplir con las metas de este objetivo. En el conjunto de la programación de recursos de este objetivo se incrementó en un 32% la cantidad de recursos entre lo solicitado y lo asignado, sin embargo, no se atendió lo formulado y se reasignaron recursos a actividades no consideradas con los $714 millones adicionales a este objetivo. En cuatro actividades se solicitaron recursos por $2.219 millones, que no se presupuestaron y por el contrario en otras dos actividades se asignó



presupuesto por $2.933 millones ($714 millones más de lo programado, equivalente a un 32%), aunque no se habían programado inicialmente (Anexo 2.3). En el Objetivo que busca “Promover el emprendimiento y la innovación en las Mipymes colombianas” en 4 de las 8 actividades establecidas se solicitaron recursos, sin embargo, no contó con asignación presupuestal y en otras dos actividades se presupuestaron recursos no solicitados en la programación realizada inicialmente para cumplir con las metas de este objetivo. En el conjunto de la programación de recursos de este objetivo se incrementó en un 44% la cantidad de recursos entre lo solicitado y lo asignado, sin embargo, no se atendió lo formulado y se reasignaron recursos a actividades no consideradas con los $218 millones adicionales a este objetivo. En cuatro actividades se solicitaron recursos por $713 millones, que no se presupuestaron y por el contrario en otras dos actividades se asignó presupuesto por $515 millones, aunque no se habían programado inicialmente. Frente al volumen de recursos con que opera este proyecto ($6.039 millones) una disminución de $198 millones no impacta en gran medida la programación de sus actividades, pero sí evidencia deficiencias en la programación presupuestal de este objetivo (Anexo 2.4). Según el MINCIT36 estas modificaciones en la programación de recursos en los dos proyectos citados por la CGR se amparan en dos normas. De un lado informa que: “(…) De conformidad con el artículo 2.2.6.5.1 del Decreto 1082 de 2015 la actualización de un proyecto de inversión “tiene como propósito garantizar la consistencia entre la estructuración de los proyectos de inversión que han sido registrados en el Banco Nacional de Programas y Proyectos y las apropiaciones contenidas en la Ley Anual del Presupuesto o en las autorizaciones para comprometer presupuesto de vigencias futuras aprobadas (…)”. En esta autorización de la norma hay una consistencia que es responsabilidad del MINCIT, pero no es claro que ello afecte una asignación presupuestal, que al contrario se incrementó en un 31% ($5.391 millones) entre lo solicitado y lo asignado. La otra norma citada por el MINCIT expresa que: “Respecto a la actualización de proyectos en el módulo BPIN, este manual señala [1]: “El proceso de actualización de los proyectos se desarrolla a través de la creación de solicitudes cuando el proyecto requiere financiación o cofinanciación con recursos del Presupuesto General de la Nación (PGN) u obedece a cambios que puedan presentarse en los componentes, actividades, horizonte de evaluación, indicadores y financiación del proyecto (…)” 36 MINCIT. Correo de “Oficios radicados Observaciones contraloría”, remitido el 6 de mayo de 2020.



En esto último y como se resume en la Anexo 2.5 en 21 de 30 (el 70%) actividades de todos los objetivos específicos, en los dos proyectos ya citados, se evidencian deficiencias en la programación de los recursos que en los casos mencionados se solicitaron en el marco de una programación de cada uno de los proyectos citados, con base en estrategias de acción y actividades previstas que no se llevaron a cabo y en otros casos asignación de recursos para actividades no consideradas en el programa para la vigencia 2019, pero a las cuales se asignaron recursos y que corresponde al 15% de los recursos presupuestados para proyectos de inversión a cargo del MINCIT. Ello refleja más que una actualización, sino por el contrario el cambio sustancial de lo diseñado en un alto porcentaje de productos de los proyectos citados. Hallazgo 10. Actividades Contrato Prestación servicios 033 de 2019. Administrativo con presunta incidencia Disciplinario El MINCIT en desarrollo del proyecto Apoyo para el acceso a los mercados de las unidades productivas de la población víctima del conflicto armado Nacional; suscribió el Contrato 033 cuyo objeto es: “prestar servicios profesionales al Ministerio de comercio, Industria y Turismo en el ámbito jurídico, para la implementación de programas de desarrollo productivo incluyente, el enfoque de género y de aquellos que deriven de la participación de la entidad en el Sistema Nacional de Atención y Reparación Integral para Victimas – SNARIV, el Sistema Nacional de Derechos Humanos y Empresas y las demás instancias relacionadas”. En la Cláusula 3- Obligaciones específicas del contrato se estipula: “Brindar apoyo jurídico en la revisión y protección de actos regulatorios, conceptos y respuestas, especialmente de aquellos relacionados con los autos de seguimiento a la sentencia T-025 de 2004, mediante la cual se declaró el estado de cosas inconstitucional en la atención de la población desplazada por la violencia, y los demás actos administrativos expedidos en la materia”. Sin embargo, en el informe de supervisión número 13 del 17 de diciembre de 2019, se describen en actividades a través de las cuales se cumplió dicha obligación, las siguientes: -“Actualización de la matriz de seguimiento de los diferentes Convenios de la Dirección de Mipymes” .-“Asistencia y participación en la reunión llevada a cabo con la Directora de Mipymes, con el propósito de hacer seguimiento a los convenios que se vienen ejecutando por parte de la Dirección”. -“Proyección de solicitudes dirigidas al área financiera, con relación a la solicitud de diferentes certificados de disponibilidad presupuestal”.



-Apoyo en la revisión jurídica de los diferentes informes de actividades de los contratistas de la Dirección de Mipymes”. Es anotar que las anteriores actividades no guardan relación ni con el objeto del contrato, ni con la obligación referida en la Cláusula 3- del mismo. Las anteriores debilidades evidencian un control inadecuado de las actividades relacionadas con la ejecución del contrato y deficiencias en la planeación y programación contractual por parte del MINCIT. Aspecto que podría tener incidencia disciplinaria acorde con lo estipulado en la Ley 1474 de 201137. Así como el Manual de Contratación del Ministerio de Comercio Industria y Turismo. Hallazgo 11. Actualización Software de Contratos del MINCIT. Administrativo El MINCIT cuenta con el Software de Contratos, diseñado y desarrollo por la Oficina de Sistemas de Información38, en el cual se registra toda la información y documentación relacionada con los contratos del ministerio, como información básica, actas, pólizas, anexos, informes de supervisión con los soportes, y documentos relacionados con los pagos, entre otros. Es de anotar que el MINCIT en respuesta a las observaciones preliminares señala que39: “En esta plataforma también se registra la póliza, los anexos al contrato (contrato y soporte del mismo) la información del supervisor y los informes de supervisión y otras generalidades” Sin embargo, este aplicativo no se encuentra actualizado, aspecto que denota deficiencias en los mecanismos de seguimiento y monitoreo por parte del MINCIT y dificulta la consulta tanto interna como externa por parte de interesados en conocer los avances y resultados de la actividad contractual de la entidad; a manera de ejemplo se citan algunos casos en la Tabla 8.

Tabla 8- Documento faltantes en el Software de contratos

Contrato No. Documentos Faltantes en el Software de Contratos

128 de 2019 - Garantías (Cláusula 16).

37 Artículo 84. Facultades y deberes de los supervisores y los interventores. 38 Software entregado según acta del 30 de marzo de 2011 mediante el cual se soluciona la causa del hallazgo Código 1905001 de la CGR relacionado con que no existe una base de datos institucional respecto de la totalidad de los contratos en los que el Ministerio es parte, dentro de las aplicaciones informáticas existentes en el Ministerio. 39 Oficio de respuesta a las observaciones Radicado No. 2-2020-010979 2020-04-24, suscrito por el Secretario General del MINCIT.



- Informe de gestión del contratista que debió ser entregado el 15 de diciembre de 2019, de acuerdo con la cláusula 4 del contrato.

033 de 2019 - Garantías (Cláusula 16). 038 de 2019 - Entregables de acuerdo con la

cláusula 4 del contrato. 282 de 2019 - Garantías (Cláusula 10).

- Entregables de acuerdo con la cláusula 4 del contrato, junto con los soportes mediante los cuales se puedan verificar las fechas de las entregas.

- Documento con el cual el MINCIT revisó y aprobó el plan operativo presentado por la Cámara de Comercio (Cláusula Tercera).

Contrato 287 de 2019

- Entregables de acuerdo con la cláusula 4 del contrato, junto con los soportes mediante los cuales se puedan verificar las fechas de las entregas.

- Garantías (Cláusula 11). - Documento con el cual el MINCIT

revisó y aprobó el plan operativo presentado por la Cámara de Comercio (Cláusula Tercera).

Contrato GC055 de 2019 - No se encontraron publicados en la

Plataforma los informes de supervisión; no se encuentra evidencia de Informes de Supervisión Nos.1 al 6, así como tampoco los correspondientes al último trimestre del año (Cláusula 23 – Supervisión).

Fuente Información Software contratos MINCIT Hallazgo 12. Informes de Supervisión Contratos. Administrativo con presunta incidencia Disciplinaria El MINCIT cuenta con un Manual de Contratación adoptado mediante Resolución 3861 de 2015, el cual en el Artículo 12, numeral 12.3- Informes de Supervisión e Interventoría, Parágrafo, establece la periodicidad de los informes40; adicionalmente en el numeral 12.4 - Contenido del Informe de 40 Los informes por regla general deberán presentarse dentro de la periodicidad establecida en el contrato o convenio respectivo, dentro de los cinco días hábiles siguientes al vencimiento del periodo informado. En caso de no establecerse periodicidad alguna, se entenderá que el mismo es de manera mensual.



Supervisión o Interventoría, estipula que: ”los informes de supervisión o interventoría contendrán como mínimo la información establecida en el Formato BS-FM-025, del Procedimiento Supervisión e interventoría del Proceso de Adquisición de Bienes y Servicios”, que incluye entre otros: Periodicidad, periodo reportado, avance en la ejecución, información de ejecución y pagos, otros aspectos técnicos, recomendaciones y observaciones para el Ordenador del Gasto, detalle de los anexos que se adjuntan, Nombre del supervisor y/o interventor, Cargo y firma. Sin embargo, algunos informes de Supervisión, no contienen toda la información referida en dicho formato; así mismo, se presentan con antelación al cumplimiento del periodo informado y no dentro de los cinco días siguientes al vencimiento del mismo, incumpliendo lo estipulado en el Manual de Contratación. Lo anterior evidencia deficiencia en los mecanismos de monitoreó y seguimiento del Ministerio. Aspecto que podría tener incidencia disciplinaria por el presunto incumplimiento de lo estipulado en el Manual de Contratación del Ministerio de Comercio Industria y Turismo. Ver Tabla 9. Es importante señalar que el MINCIT en la respuesta a las observaciones preliminares41 precisa que: “En lo relacionado con este aspecto, en el momento de la creación del aplicativo de contratos, el insumo para el diseño de la presentación de los informes de supervisión en línea fue el formato BS-FM-025, utilizado hasta el año 2013 para la presentación de dichos informes. No obstante, lo anterior, los contratos y convenios suscritos en vigencias posteriores al año 2014 debían continuar la presentación de informes en dicho formato, el contenido del formato es el que está contenido en la plataforma de contratos, realizado por la Oficina de Sistemas de Ministerio con una presentación amigable con el usuario con base en la información del citado formato. Es de anotar que el diligenciamiento del informe es de competencia única del funcionario que actúa en calidad de supervisor.”

Tabla 9. Fecha de presentación informes de supervisión contratos

Contrato No.

No. del Informe de

Supervisión

Fecha en que se rinde el informe de Supervisión

Periodo reportado

128 de 2019 13 2019-12-18 2019-12-16 al 2019-12-31

033 de 2019 13 2019-12-17 2019-12-16 al 2019-12-31

41 Oficio de respuesta a las observaciones Radicado No. 2-2020-010979 2020-04-24, suscrito por el Secretario General del MINCIT.



026 de 2019 12 2019-12-17 Diciembre 038 de 2019 12 2019-12-18 Diciembre 080 de 2019 12 2019-12-17 2019-12-01 al

2019-12-31 0120 de 2019

12 2019-12-17 2019-12-01 al 2019-12-31

0205 de 2019

11 2019-12-16 2019-12-01 al 2019-12-31

0299 de 2019

5 2019-12-19 2019-11-25 al 2019-12-31

Fuente: Software Contratos del MINCIT Hallazgo 13. Actividades Contrato Prestación Servicios 026 de 2019. Administrativo con presunta incidencia Disciplinaria. Dentro de la ejecución del Proyecto Fortalecimiento de la Política de Productividad y Competitividad a nivel Nacional, se suscribió el contrato 02642, cuyo objeto es Prestar servicios profesionales a la Dirección de Productividad y Competitividad apoyando la gestión y seguimiento de estrategias de desarrollo empresarial y la articulación de acciones con Entidades del Sector Público y Privado del orden Nacional e Internacional. Sin embargo, dentro del Informe de Supervisión 12 del 17 de diciembre de 2019, se incluyeron actividades distantes con el objeto del contrato y con los objetivos específicos del proyecto43; tales como: “Elaboró proyección de viáticos y tiquetes entorno a las actividades del Viceministro de Desarrollo Empresarial y el Director de Productividad y Competitividad; Elaboró el Plan Anual de adquisiciones para la vigencia 2020, conforme al aplicativo implementado por la Secretaria General; Elaboró presentación de lineamientos de supervisión de contratos como insumo para la Dirección de Productividad y Competitividad; Consolidó información de la Dirección en el marco de la presentación de rendición de cuentas del Ministro. Las anteriores debilidades evidencian un control inadecuado de las actividades relacionadas con la ejecución del contrato y deficiencias en la planeación y programación contractual por parte del MINCIT. Aspecto que podría tener incidencia disciplinaria acorde con lo estipulado en la Ley 1474 de 201144. 42 Por $99.7 millones 43Según la ficha EBI los Objetivos específicos son: Promover programas y acciones que mejoren la productividad empresarial y Articular los actores regionales para la implementación de políticas de productividad. 44 Artículo 84. Facultades y deberes de los supervisores y los interventores.



PROYECTOS DE INVERSION VICEMINISTERIO DE TURISMO Hallazgo 14. Recursos Proyectos de Inversión Viceministerio de Turismo. Administrativo Analizado el Presupuesto de Inversión a 31 de diciembre de 2019, cuya apropiación ascendió a $9.116.7 millones, recursos que después de reducciones presentan una asignación definitiva de $81.120.7 millones, de los cuales se comprometieron $8.841,4 millones; se evidencia ejecución realizada directamente por el MINCIT por $6.358 millones, que incluye $275 millones sin comprometer y $689 millones constituidos como Reserva Presupuestal; sin embargo, debido a las diferencias de la información presentada en los reportes allegados durante el desarrollo de la auditoria, no fue posible verificar la gestión adelantada por esta cartera, sobre una muestra confiable. (Tabla No. 10)

Tabla 10. Recursos Inversión Viceministerio Turismo 2019

Fuente: Comunicaciones MINCIT 2020

Para la CGR, no fue posible verificar la gestión adelantada por esta cartera, sobre una muestra confiable, debido a las diferencias de la información presentada en los reportes allegados durante el desarrollo de la auditoria. (Tabla 11).



Tabla 11. Reportes MINCIT Ejecución Contractual Recursos Inversión 2019

Cifras en millones COL$

Fuente: Comunicaciones MINCIT 2020

• Un primer reporte45, da cuenta de 44 registros46 por $ 2.721.5 millones,

contratos suscritos y ejecutados directamente por el Ministerio.

• Como respuesta a un segundo requerimiento Anexo PI DE47 con el reporte de 606 registros (sin totalizar recursos)

Es así, como en su respuesta mediante oficio Radicado No. 2-2020-010980 del 2020-04-24, el MINCIT indica:

“(…) En la vigencia 2019, el proyecto “DESARROLLO DE ESTRATEGIAS CON ENFOQUE TERRITORIAL PARA LA PROMOCIÓN Y COMPETITIVIDAD TURÍSTICA A NIVEL NACIONAL” contó con una asignación por valor de NUEVE MIL CIENTO DIECISÉIS MILLONES SETECIENTOS UN MIL SEISCIENTOS OCHO PESOS ($9.116.701.608). Este proyecto se compone de cinco (5) actividades (Ver Tabla 1), de las cuales tres (3) fueron ejecutados desde el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo (MINCIT) y las dos (2) restantes fueron ejecutadas por FONTUR. El valor correspondiente a las actividades 1, 2 y 3 (ejecutadas por el MINCIT)48 fue de $6.358.350.804, mientras las actividades 4 y 5 (ejecutadas por FONTUR) tuvieron un valor de $2.758.350.804, recursos que fueron incluidos en el Otrosí No 28 de 2019[1].

45 Información solicitada vía correo electrónico reiterando solicitud Oficio AFMCIT 001-2020 46 Contratos de Prestación de Servicios, Administrativos, Interadministrativos, Convenios, Órdenes de Pago, Resoluciones, entre otros 47 Radicado No. 2-2020-009181 2020-04-14 Respuesta requerimiento Anexos AFMCIT 08/2 48 Un primer reporte da cuenta de 44 registros por $2.721.5 millones Información solicitada vía correo electrónico reiterando solicitud Oficio AFMCIT 001-2020 – Contratación realizada por MINCIT, contratos suscritos y ejecutados directamente por el Ministerio. De los contratos incluidos en ésta relación, no todos se encuentran en los reportados en el ANEXO 1 SOPORTE DE PAGOS ENFOQUE TERRITORIAL.



[1]Los recursos por valor de $2.758.350.804 se transfirieron al P.A. Fontur mediante el otrosí 28 de 2019, para: 1) “Diseñar, implementar y hacer seguimiento a las Campañas y subcampañas para la promoción turística nacional e internacional” por valor de 758.350.804 para apoyar 1 proyecto. 2) “Financiar proyectos para Estudios y diseños de obras de infraestructura turística” por valor de 2.000.000.000 para apoyar 3 proyectos. Por lo tanto, la diferencia en el valor reportado se presenta por los recursos del presupuesto de inversión que fueron ejecutados por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo; y que no fueron transferidos a FONTUR. De acuerdo con lo anterior, al disminuir del presupuesto de Inversión el valor que se ejecutó en el MINCIT y contrastar el resultado con el valor de las transferencias realizadas a FONTUR se encuentra que el monto total corresponde a $74.762.350.804.

(…)” (Sic.)

• Mediante respuesta a observaciones Radicado No. 2-2020-012062 del 2020-05-05, allegan LISTADO DE COMPROMISOS 2019 - DESARROLLO DE ESTRATEGIAS CON ENFOQUE TERRITORIAL, que reporta cerca de 70 contratos por $6.083 millones, documento que a su vez difiere de las tablas incluidas en el mismo oficio, tanto en valores como en contratos:

“(…) nos permitimos precisar que los recursos asignados a este proyecto en la vigencia 2019, fueron destinados a financiar cinco (5) actividades, de las cuales tres (3) fueron ejecutadas directamente por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo (MINCIT) y dos (2) por FONTUR (ver Tabla 1). El valor total de las actividades 1, 2 y 3 (ejecutadas por el MINCIT) fue de $6.358.350.804, mientras que las actividades 4 y 5 (ejecutadas por FONTUR) contaron con recursos por un valor total de $2.758.350.804.

• Finalmente, mediante respuesta allegada con Radicado No. 2-2020-012383 del 2020-05-08:

“(…) En ese orden de ideas, los $6.083.024.921,48 que se ejecutaron en el MINCIT para el desarrollo de las actividades 1, 2 y 3 de la Tabla 1, se destinaron a pagar los conceptos que se relacionan en la Tabla 2 y cuyo detalle se encuentra en el Anexo 1 de los soportes adjuntados en el correo electrónico.



Tabla 2. Desglose del rubro del proyecto de inversión “Desarrollo de Estrategias con Enfoque Territorial para la Promoción y Competitividad Turística a Nivel Nacional” ejecutado en el

MINCIT

(…)” (Sic) Fuente: Informe elaborado por MINCIT –Respuesta Radicado No. 2-2020-012383 de 2020-05-08 04:34:02 p. m.

En este último reporte se refleja la relación de un total de sesenta y un (61) contratos y dos (2) convenios, para un total de sesenta y tres (63), (Tabla 12) compromisos, generando un nuevo dato por concepto de contratación.

Tabla 12. Reportes Compromisos MINCIT

Radicado No. 2-2020-012383 Cifras en millones COL$

Fuente: Comunicaciones MINCIT 2020 Radicado No. 2-2020-012383 de 2020-05-08

Así mismo, al comparar la información contenida en el reporte de EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS PATRIMONIO AUTONOMO FONTUR con corte a 31/12/2019 (Imagen 9), se registra un valor total recibido por $14.762 millones de los recursos transferidos mediante Otrosí 27, 28 y 29 al Contrato 137/2013 FONTUR, durante la vigencia 2019, sin embargo, según información presupuestal del MINCIT se reportan transferencias a FONTUR por valor de $74.762.4 millones, lo cual demuestra que no se reporta la ejecución real del presupuesto por $60,000 millones . (Ver Imagen 1)



Imagen 1 Ejecución Presupuestal De Ingresos Patrimonio Autónomo Fontur

Fuente: Plataforma Contratos MINCIT

El Ministerio, mediante radiado Radicado No. 2-2020-012383 2020-05-08 indica:

Finalmente, frente a la ejecución de los $60.000.000.000 del proyecto de inversión “Apoyo al sector turístico para la promoción y competitividad Ley 1101 de 2006 a nivel nacional”, si bien estos se transfirieron a FONTUR mediante Otrosí No. 27 de 2019 al Contrato de Fiducia Mercantil No. 137 de 2013, este valor no fue girado por el Ministerio de Hacienda en la vigencia 2019 y por tanto se constituyó en reserva presupuestal. Lo anterior se puede constatar con los datos de la Tabla 4.



(…)” Lo anterior evidencia debilidades de eficacia de los controles ejercidos a los recursos públicos apropiados y ejecutados afectando la confiabilidad de la información reportada49, dado que se evidencia que se presentan diferencias en los reportes de ejecución del Presupuesto de Inversión desde el Viceministerio Turismo50 generando incertidumbre sobre la planeación, programación y ejecución presupuestal51, así como en la efectividad de los resultados presentados en la gestión misional. Hallazgo 15, Portafolios FONTUR CFM 137/2013 FONTUR Administrativo con Presunta Incidencia Disciplinaria El Decreto Único Reglamentario del Sector Comercio, Industria y Turismo N° 1074 de 2015 en su artículo 1.1.4.1., menciona que FONTUR administrará los recursos de turismo de acuerdo con los lineamientos establecidos por el MINCIT. De la información reportada por concepto del seguimiento al CFM 137/2013 del Fontur52, se encuentra el reporte de Portafolios de Inversión en TES 49 Información solicitada vía correo electrónico reiterando solicitud Oficio AFMCIT 001-2020 – Contratación realizada por MINCIT, Respuesta requerimiento AFMCIT 08/2 - Radicado No. 2-2020-009181 2020-04-14 Respuesta requerimiento AFMCIT 011 Oficio Radicado No. 2-2020-010980 del 2020-04-24 50 COD BPIN 2017011000190. (Ver observaciones “Desarrollo de Estrategias con Enfoque Territorial para la Promoción y Competitividad Turística a Nivel Nacional) 51 DECRETO 111 DE 1996 ARTICULO 17. PROGRAMACION INTEGRAL. Todo programa presupuestal deberá contemplar simultáneamente los gastos de inversión y de funcionamiento que las exigencias técnicas y administrativas demanden como necesarios para su ejecución y operación, de conformidad con los procedimientos y normas legales vigentes 52 GC137_2116_20860_55995 Plataforma Contratos MINCIT



vigentes a 31 de diciembre 2019 por $219.588.7 millones53, que no han sido utilizados a promover el sector turismo, considerando que existen recursos invertidos desde el año 2016 (Ver Tabla 13).

Tabla 13. Portafolios FONTUR CFM 137/2013 FONTUR

(Cifras en millones de $Col)

De ese monto, $165.807.6, es decir el 76% corresponde a los años 2016, 2017 y 2018, con plazos reportados entre 206 y 2.157 días, sin que se presente una administración eficiente de la totalidad de estos recursos públicos, tal como lo menciona artículo 149 de la Ley 1753 de 201554 y considerando que en el Comité Directivo55 de Fontur el MINCIT lo presidirá. Adicionalmente, la remuneración pagada a la Fiduciaria en la vigencia 2018 y 2019 ascendió a $3.245.7 millones y $4.762.9 millones, respectivamente, de los cuales se encuentra que los conceptos reportados por la entidad (Ver Imagen 2). 53 Información ratificada por el MINCIT en Respuesta requerimiento AFMCIT 011 Oficio Radicado No. 2-2020-010980 del 2020-04-24. 54 ARTÍCULO 149. Administración eficiente de recursos públicos. Los recursos provenientes del Presupuesto General de la Nación transferidos a entidades financieras, no podrán tener como objeto proveerlas de fondos, sino atender los compromisos y obligaciones en desarrollo de las apropiaciones presupuestales. Los saldos de recursos girados a convenios de cofinanciación o negocios fiduciarios que tengan como fuente el Presupuesto General de la Nación y en donde la entidad estatal giradora sea fideicomitente y/o beneficiaria, entre ellos a patrimonios autónomos, serán registrados a favor de la Nación, con excepción de aquellos que correspondan a proyectos de agua potable y saneamiento básico, y los recursos de previsión, seguridad social que administren prestaciones sociales de carácter económico y en donde se administren rentas parafiscales. Los excedentes de liquidez de dichos convenios y negocios fiduciarios serán invertidos conforme al marco legal aplicable a su forma de administración y a la naturaleza de los recursos. En los negocios fiduciarios instrumentados para el pago de obligaciones futuras, los cronogramas de giros deberán ser consistentes con el avance del cumplimiento de su objeto. El Tesoro Nacional podrá exigir el reintegro de los recursos que haya transferido a un patrimonio autónomo y que no se hayan utilizado en la adquisición de bienes o servicios dentro del año siguiente al momento del giro, siempre que ello no conlleve el incumplimiento contractual. Los recursos reintegrados serán administrados por el Tesoro Nacional, hasta que vuelvan a ser requeridos para gastos referentes al cumplimiento del objeto de estos patrimonios por lo cual el reintegro no afectará las obligaciones que deba cumplir el patrimonio autónomo, ni la capacidad de pago. Dicho reintegro y su posterior devolución no implicarán operación presupuestal alguna. “ARTÍCULO 149. ADMINISTRACIÓN EFICIENTE DE RECURSOS PÚBLICOS. <Artículo modificado por el artículo 36 de la Ley 1955 de 2019. El nuevo texto es el siguiente:> Los recursos provenientes del Presupuesto General de la Nación transferidos a entidades financieras no podrán tener como objeto proveerlas de fondos sino atender los compromisos y obligaciones en desarrollo del objeto de las apropiaciones presupuestales. (…)” 55 CFM 137/2013 Artículo Decimocuarto Comité Directivo del Fontur.



Imagen 2 Remuneración Fiduciaria 2018 y 2019. (Cifras en $Col)

Fuente: Información elaborada por el MINCIT y presentada en Respuesta requerimiento AFMCIT 011 Oficio Radicado No. 2-2020-010980 del 2020-04-24

Se observa la destinación de importantes recursos para la atención de costos por concepto de administración fiduciaria de los mismos, cuyo objetivo es “ la ejecución de proyectos de competitividad, promoción y mercadeo con el fin de incrementar el turismo interno y receptivo, de acuerdo con la Política de Turismo que presente el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo”56, no obstante, se evidencia la permanente constitución de portafolios de inversión, vigencia tras vigencia, evidenciando falencias de eficacia en gestión, respecto de la administración eficiente de los recursos, presentando incidencia disciplinaria por presunta inobservancia de lo establecido en el artículo 149 de la Ley 1753 de 2015. La respuesta de la entidad no desvirtúa lo observado, mediante artículo sexto del Contrato137/2013 se definen los Recursos del Patrimonio Autónomo:

“(…) Para todos los efectos del presente Contrato, los Bienes Fideicomitidos serán todos aquellos bienes propiedad del Fideicomitente que sean transferidos al Patrimonio Autónomo por el MINISTERIO en su calidad de tal y sean recibidos por el administrador del FONTUR para la conformación del Patrimonio Autónomo y aquellos que en ejecución del referido contrato ingresen al mismo, de conformidad con lo establecido en la ley 1558 de 2012 y demás normas concordantes (...)”

Por tanto, no es de recibo lo manifestado por la entidad: 56 ARTÍCULO 10. EL ARTÍCULO 43 DE LA LEY 300 DE 1996, QUEDARÁ ASÍ: DESTINACIÓN DE LOS RECURSOS DEL FONDO DE PROMOCIÓN TURÍSTICA<1>. Los recursos del Fondo de Promoción Turística<1> se destinarán a la ejecución de proyectos de competitividad, promoción y mercadeo con el fin de incrementar el turismo interno y receptivo, de acuerdo con la Política de Turismo que presente el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo al Comité Directivo del Fondo de Promoción Turística<1>, la cual tendrá en cuenta los proyectos previamente incluidos en el Banco de Proyectos creado en la presente ley.



“(…)Ahora bien, frente al análisis realizado por la CGR de respecto al monto de $165.807.623.514,00, donde se menciona que corresponden a las vigencias 2016, 2017 y 2018, es importante señalar que de estos recursos $22.059.087.172,00 (valor compra) corresponden a recursos externos recibidos en virtud de convenios suscritos para administración de recursos de contrapartidas y bienes de la Sociedad de Activos Especiales, diferentes al Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, que se encuentran comprometidos en su totalidad conforme lo dispuesto para la administración de estas contrapartidas y bienes.

Así las cosas, el valor restante es de $143.748.536.342,00 y corresponde a recursos del Patrimonio Autónomo FONTUR en estado comprometido a través de los proyectos aprobados por el Comité Directivo y que a esa fecha presentaban saldo por ejecutar y de los cuales se anexa la relación. (Anexo 1). (…)”

El Anexo 1, allegado con la respuesta57 contiene reporte de contratos (Fiscales, Parafiscales, CNT) de vigencias anteriores a 2016, con saldos que oscilan desde los $141 a $10.000 millones, para un total reportado por $136.265 millones, arrojando una diferencia por $29.542 millones, recursos aparentemente sin compromisos. Hecho que genera incertidumbre sobre el adecuado manejo y administración de los recursos entregados a terceros, así como del eficaz seguimiento y monitoreo implementados a los mismos. PROYECTOS DE INVERSIÓN VICEMINISTERIO DE TURISMO 1. Proyecto de Inversión: Apoyo al Sector turístico para la Promoción y Competitividad de la Ley 1101 de 2006 a Nivel Nacional. Cód. BPIN # 201801000135 Objetivo: Fortalecer la competitividad y promoción del sector turístico a nivel nacional e internacional. Problema Bajos niveles de competitividad y promoción del sector turístico del país. Hallazgo 16. Recursos Solicitados Versus Recursos Apropiados Cód. BPIN #201801000135. Administrativo Del Presupuesto de Gastos del MINCIT a 31 de diciembre de 201958, el Proyecto Apoyo al sector turístico para la promoción y competitividad de la Ley 1101 de 2006 a nivel nacional, participó con $96.004 millones, cuyo monto después de reducción y bloqueos quedo en $71.004 millones, es decir un 88% del total de los recursos asignados y vigentes por el rubro de Inversión del Viceministerio de Turismo, efectuando traslado de recursos al Contrato de Fiducia Mercantil - CFM 137/2013- FONTUR así: con Otrosí No.27 el valor de

57 Radicado No. 2-2020-012383 de 2020-05-08. 58 Reportado por la Unidad de Gestión General.



$65.004 millones y con Otrosí No.28 $6.000 millones59. De estos $71.004 millones, se obligan $11.004 millones que representan el 15%, evidenciando que $60,000 millones se constituyen como Reserva Presupuestal, es decir el 85%. Adicionalmente, se observa que finaliza vigencia con por parte del Ministerio de Hacienda hasta por $25.000 millones, de los $96.004 millones asignados para la vigencia, dejando de cubrir proyectos programados, con base en los recursos solicitados, situación manifestada por Ministerio en su respuesta60:

“(…) el Viceministerio de Turismo identificó la necesidad de modificar las metas propuestas inicialmente, toda vez que la disposición de una menor cantidad de recursos impacta en el número de proyectos que pueden ser financiados. Para la vigencia 2019 se realizó una reprogramación de los topes de meta, reduciendo el número de proyecto a ser financiados en la línea “Servicio de apoyo financiero para la construcción de infraestructura turística”, debido a que este tipo de proyectos presenta un costo más elevado que los financiados en las otras líneas (La meta se ajustó pasando de 7 proyectos a 2 proyectos de infraestructura turística). (…)” (Subrayado es nuestro)

Situación que afecta el efectivo logro de los objetivos del Proyecto como es el Fortalecimiento de la competitividad y promoción del sector turístico a nivel nacional e internacional. De otra parte, según Ficha EBI61 Cód. BPIN #201801000135, para las siguientes vigencias (2020, 2021, 2022) se proyectan sobre los recursos solicitados, los cuales distan de los realmente asignados, comprometidos y ejecutados en vigencias anteriores respecto de los recursos solicitados; asignaciones que oscilan entre un 40% y un 60% de lo solicitado; para la vigencia en análisis, lo asignado representa un 43%. (Ver Imágenes 3-1 y 3-2). 59 Otrosí No. 28 al Contrato de Fiducia Mercantil CFM 137/2013 FONTUR suscrito del 6 de agosto de 2019 se destinan recursos por $8.758.350.804 así: “(…) -La suma de ($2.758.350.804) con cargo al proyecto de inversión “Desarrollo de estrategias con enfoque territorial para la promoción y competitividad turística a nivel nacional”, para: 1. “Diseñar, implementar y hacer seguimiento a las Campañas y subcampañas para la promoción turística nacional e internacional” por valor de 758.350.804 para apoyar 1 proyecto. 2. “Financiar proyectos para Estudios y diseños de obras de infraestructura turística” por valor de 2.000.000.000 para apoyar 3 proyectos. -La suma de SEIS MIL MILLONES DE PESOS MONEDA CORRIENTE ($6.000.000.000) estos recursos se cofinanciaran los proyectos de acuerdo a las apropiaciones del Comité Directivo del Fontur destinados en las siguientes líneas: 1. Proyectos para la adecuación de la oferta turística, 2. Proyectos para promover mercadeo y promoción turística a nivel nacional e internacional y 3.Proyectos de infraestructura turística, las cuales esta definidas en el proyecto de inversión titulado: APOYO AL SECTOR TURÍSTICO PARA LA PROMOCIÓN Y COMPETITIVIDAD DE LA LEY 1101 DE 2006 A NIVEL NACIONAL”. (…)” 60 Radicado No. 2-2020-012062 del 2020-05-05 61 Cód. BPIN # 201801000135 Fecha Estado Actual y Control Posterior 24-12-2019.



Imagen 3-1. Recursos Solicitados Vrs. Recursos Apropiados Cód. BPIN #201801000135

Imagen No. 3-2. Recursos Solicitados Vrs. Recursos Apropiados Cód. BPIN #201801000135

Fuente: Información suministrada por MINCIT Fichas BPIN-EBI-Resumen Ejecutivo del Proyecto a diciembre 31 de 2019 Respuesta requerimiento AFMCIT 08/2 - Radicado No. 2-2020-009181 2020-04-14 Lo argumentado62 por el MINCIT ratifica lo observado. 62 Radicado No. 2-2020-012062 del 2020-05-05 “(…) El artículo 4 de la Ley 1101 de 2006 crea el impuesto nacional con destino al turismo como inversión social mediante la promoción y el fortalecimiento de la competitividad que



Adicionalmente, se observa que este proyecto cuenta con otras fuentes de financiación63, como se evidencia en las Imágenes 4-1y 4-264, en donde se relacionan tres (3) columnas: “PROYECTOS”, “VALOR DEL PROYECTO “y “VALOR COFINANCIADO POR EL MINCIT. % COFINANCIADO” y que no se ve así reflejado en la Ficha EBI, como lo establece el Manual Procedimientos del Banco de Programas y Proyectos de Inversión Nacional65.

Imagen 4-1 Logros a diciembre de 2019. Relación de Proyectos Cód. BPIN #201801000135

Fuente: Resumen Ejecutivo del Proyecto a diciembre 31 de 2019 Ficha EBI COD BPIN # 201801000135

Imagen 4-2 Logros a diciembre de 2019. Relación de Proyectos Cód. BPIN #201801000135

comprende la capacitación y la calidad turística. El hecho generador del impuesto con destino al turismo es el ingreso al territorio colombiano de personas extranjeras, en medio de transporte aéreo de tráfico internacional. La destinación de los recursos provenientes del impuesto al turismo es la promoción y competitividad de manera que fomente la recreación y el adecuado aprovechamiento del tiempo libre, según lo establecido en el artículo 6 de la mencionada Ley, y de acuerdo al Manual para la destinación de recursos y presentación de proyectos del Fondo Nacional de Turismo - FONTUR, quien a través de su Comité Directivo aprobará los planes y programas en que se invertirán estos recursos de conformidad con la Política de Turismo que establezca el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. (…)” (sic) (El subrayado es nuestro) 63 Contrario a lo manifestado por la entidad Radicado No. 2-2020-012062 del 2020-05-05 “(…) El proyecto de inversión Apoyo al sector turístico para la promoción y competitividad de la Ley 1101 de 2006 a nivel nacional, cuenta con una sola fuente de financiación, la cual se evidencia correctamente en la Ficha EBI del proyecto (SPI), así como en el SUIFP, correspondiente a presupuesto general de la nación (…) 64 Resumen Ejecutivo del Proyecto a diciembre 31 de 2019 Ficha EBI COD BPIN # 201801000135 65“Por cada programa o proyecto se generará una ficha EBI desde la MGA. Debe haber una sola ficha, independientemente del número de entidades cofinanciadoras.



Fuente: Resumen Ejecutivo del Proyecto a diciembre 31 de 2019 Ficha EBI COD BPIN # 201801000135 La anterior situación, evidencia debilidades de aplicación de lo establecido en el numeral 4.3.2. Seguimiento contable o presupuestal MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DEL BANCO DE PROGRAMAS Y PROYECTOS DE INVERSIÓN NACIONAL66, observándose falencias de planeación presupuestal y de un eficiente seguimiento y monitoreo del proyecto que permita identificar posibles correcciones para garantizar el logro de los objetivos67; así como la incertidumbre sobre la consistencia de la asignación de recursos respecto de los ejecutados y la verificación del cumplimiento de las metas del proyecto68. Lo manifestado por la entidad con Radicado No.2-2020-012062 del 2020-05-05 “(…) El proyecto de inversión Apoyo al sector turístico para la promoción y competitividad de la Ley 1101 de 2006 a nivel nacional, cuenta con una sola fuente

66 Que indica: “(…) Los proyectos que son elegidos para integrar el presupuesto de inversión de las entidades del orden nacional, deben cumplir con las previsiones que se hicieron en los estudios que lo avalaron. Es decir que los estudios de preinversión, que se elaboran con el objeto de tomar una decisión acertada en cuanto a la asignación de recursos, deben ser consistentes con lo ejecutado, lo que indicaría que se cumplieron las metas que justificaron el proyecto (…)”, 67 Objetivo: Fortalecer la competitividad y promoción del sector turístico a nivel nacional e internacional. Problema Bajos niveles de competitividad y promoción del sector turístico del país. 68MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DEL BANCO DE PROGRAMAS Y PROYECTOS DE INVERSIÓN NACIONAL, BPIN 4.3.3 Seguimiento físico financiero El seguimiento físico financiero consiste en monitorear la ejecución de los proyectos, con el objeto de identificar cuáles son las variaciones sobre lo previsto y porqué se dieron, así se podrían llevar acabo las correcciones necesarias para lograr las metas propuestas. Este seguimiento sirve a este fin dado que evalúa la ejecución del proyecto, circunscribiéndose únicamente a la duración de esta etapa y por lo tanto no incluye las fases de operación del proyecto.



de financiación, la cual se evidencia correctamente en la Ficha EBI del proyecto (SPI), así como en el SUIFP, correspondiente a presupuesto general de la nación (…)”, no desvirtúa lo observado, como se evidencia en las Imágenes 4-1 y 4-2. Hallazgo 17. Información- Presupuesto y Fichas EBI-BPIN #201801000135. Administrativo En atención al Decreto 1074 del 2015 "Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Comercio, Industria y Turismo." En su Artículo 1.1.3.15. Comisión Intersectorial para Proyectos Estratégicos del Sector de Comercio, Industria y Turismo. Tiene como finalidad de coordinar y orientar las funciones de las entidades públicas que participan en la ejecución de los proyectos estratégicos de interés nacional relacionados con el sector.”, en concordancia con la Resolución No.1450 de 2013 del Departamento Nacional de Planeación-DNP “Por la cual se adopta la metodología para la formulación y evaluación previa de proyectos de inversión susceptibles de ser financiados con recursos del Presupuesto General de la Nación y de los Presupuestos Territoriales”, se realiza verificación de la información registrada en Fichas EBI69-SUIFP#201801000135 versus información presentada en el Presupuesto de Gastos por el rubro de Inversión del MINCIT. De lo anterior, se observa, que el valor vigente a 31 de diciembre de 2019 por $96.004 millones, consignado en el reporte, difiere del presentado tanto en ficha BPIN-SPI-DNP70 como en el Presupuesto de Gastos a diciembre 31 de 2019 rendido por el Ministerio, por el rubro de Inversión, dado que la apropiación vigente después de bloqueos fue por $71.004 millones71. La entidad, mediante Radicado No. 2-2020-012062 del 2020-05-05, manifiesta:

“(…) • Revisada la información que reposa en SPI, el proyecto de inversión identificado con COD BPIN # 201801000135, presenta para la vigencia 2019 los siguientes resultados de ejecución (Ver Tabla 1):

69 Ibidem CAPITULO 5: INSTRUCTIVO FICHA EBI. La ficha de Estadísticas Básicas de Inversión, EBI, es el formato que permite registrar los datos generales de los proyectos de inversión y facilita el registro, actualización o modificación de información dentro del sistema Bpin. 70 Cód. BPIN # 201801000135 Fecha Estado Actual y Control Posterior 24-12-2019 71 Valor que Incluye un traslado por $6.000 millones, mediante Otrosí 28 al Contrato de Fiducia Mercantil -CFM 137/2013 FONTUR.



Nota: De acuerdo con lo reportado en Informe ejecutivo 2019 Proyecto COD BPIN # 201801000135 (Ver Soporte 2) únicamente fue posible transferir al Fondo Nacional de Turismo (FONTUR) $11 millones en 2019 (…)” (Sic)

No se reporta coherencia en la aseveración de cumplimiento 100%, cuando a renglón seguido se reconoce transferencia de recursos por un 15%, menor valor al requerido para el cumplimiento 100% de metas y cumplimiento de contratación. Lo anterior evidencia falencias presentación de la información reportada en diferentes fuentes, afectando la confiabilidad de la misma; hecho que genera incertidumbre sobre el adecuado control y seguimiento a la ejecución de los recursos y a la efectividad del cumplimiento de los objetivos de los proyectos de inversión. Situación similar se presenta con los reportes en Fichas EBI-BPIN# 201801000135, en los temas de la Regionalización de los Recursos en la Vigencia, Focalización de Recursos en la Vigencia 2019, Cadena de Valor y Esquema Financiero, presentando falencias de coherencia y conciliación, adicional al hecho de no contar con soportes que permitan su verificación72. En conclusión, la documentación allegada y analizada, no contiene soportes que permitan verificar lo consignado en las Fichas EBI y BPIN73, documentos que la entidad reporta como única fuente contentiva información de los Proyectos de Inversión, situación que se evidencian falencias presentación, coordinación y conciliación de la misma, afectando su confiabilidad; hecho que genera incertidumbre sobre el adecuado control y seguimiento a la ejecución de los recursos y a la efectividad del cumplimiento de los objetivos de los proyectos de inversión74, para la implementación de la política de turismo encabeza de esa cartera. 72 Radicado No. 2-2020-012062 del 2020-05-05 “(…) [1] Dado que la reducción que sufrió el proyecto COD BPIN # 201801000135 para la vigencia 2019 por $25.000 millones se formalizó el 31 de diciembre de 2019, no fue posible realizar la actualización de los valores en los demás sistemas del Departamento Nacional de Planeación por parte de los gerentes de cada proyecto antes del cierre de la vigencia.(…)” (Subrayado fuera de texto). 73 Cód. BPIN # 201801000135 Fecha Estado Actual y Control Posterior 24-12-2019 74 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DEL BANCO DE PROGRAMAS Y PROYECTOS DE INVERSIÓN NACIONAL, BPIN Bogotá D.C., Diciembre de 2006 Dirección de Inversiones y Finanzas Públicas CAPITULO 5: INSTRUCTIVO



Si bien el Ministerio, dentro de sus argumentos indica: “(…) Toda la información relacionada con la trazabilidad del proyecto se encuentra en el Sistema de Seguimiento a Proyectos de Inversión (SPI); allí se evidencia el seguimiento de los recursos y se especifican los logros obtenidos en materia de focalización de recursos, regionalización de recursos, esquema financiero y cadena de valor. (…)”, por lo expuesto en párrafos anteriores, no se desvirtúa lo observado. Hallazgo 18. Metas y Logros del Proyecto de Inversión Cód. BPIN # 201801000135. Administrativo De acuerdo a lo reportado en el Resumen Ejecutivo del Proyecto a diciembre 31 de 2019, se establecen seis (6) Líneas Estratégicas75 para la ejecución de Programas y Proyectos; durante el 2019, se desarrollaron proyectos bajo tres (3) de esas líneas estratégicas76; la entidad allega documento en el que reporta como Metas y Logros del Proyecto de Inversión77, compromisos de recursos por la suma de $57.686 millones(Ver Tabla 14-1); posteriormente, con respuesta Radicado No. 2-2020-012062 del 2020-05-05, manifiesta:

“(…) Con el fin de aportar evidencia adicional acerca del cumplimiento de esta meta, se anexa documento que relaciona las certificaciones de aprobación emitidas para cada uno de estos proyectos (Ver anexo “resumen proyectos 2019 - PI Apoyo al sector turístico”). Se solicita tener en cuenta esta relación remitida sobre los 49 proyectos aprobados. (…)”

El nuevo anexo denominado “resumen proyectos 2019 - PI Apoyo al sector turístico” refleja compromisos por $61.700 millones78, generando una diferencia por $3.723 millones. Con lo anterior, se observa falta de coherencia y consistencia de los datos consignados, generando incertidumbre sobre el cumplimiento de las metas y los logros definitivos al cierre de la vigencia 2019 (Ver Tabla 14). De otra parte, la información reportada en el Anexo 1. Cuadro de Proyectos79 (Ver Tabla 14 e imagen 5), en la columna "Listado de Beneficiarios de cada producto” se registra el mismo dato, para los tres Proyectos relacionados, es

FICHA EBI. La ficha de Estadísticas Básicas de Inversión, EBI, es el formato que permite registrar los datos generales de los proyectos de inversión y facilita el registro, actualización o modificación de información dentro del sistema Bpin 75 1: Mejoramiento de la Competitividad Turística, 2: Infraestructura Turística, 3: Fortalecimiento del mercadeo y la promoción turística, 4: Turismo Responsable, 5: Banco de Proyectos, 6: Administración y Venta de bienes a cargo de Fontur. 76 Líneas Estratégicas 1,2 y 3 77 Información suministrada por MINCIT Fichas BPIN-EBI-Resumen Ejecutivo del Proyecto a diciembre 31 de 2019 Respuesta requerimiento AFMCIT 08/2 - Radicado No. 2-2020-009181 2020-04-14 78 Según respuesta Radicado No. 2-2020-012062 del 2020-05-05 (Ver anexo “resumen proyectos 2019 - PI Apoyo al sector turístico”). 79 Radicado No. 2-2020-009181 2020-04-14 Respuesta requerimiento Anexos AFMCIT 08/2



decir “49.395.678”80, no es consistente con las metas registradas en el campo BENEFICIARIOS Y LOCALIZACIÓN - “Beneficiarios por Año” detalladas en la Ficha EBI81 la cual establece “49.676.985” para todas las vigencias) presentando una diferencia de 281.307, además de que se considera un supuesto muy optimista de favorecer a toda la población82.

Tabla 14. Metas y Logros del Proyecto de Inversión Cód. BPIN #201801000135

Fuente: Información suministrada por MINCIT Fichas BPIN-EBI-Resumen Ejecutivo del Proyecto a diciembre 31 de 2019 Respuesta requerimiento AFMCIT 08/2 - Radicado No. 2-2020-009181 2020-04-14 80 Radicado No. 2-2020-012062 del 2020-05-05 “(…) No obstante, durante la consolidación de las respuestas de todo el MINCIT, la cifra fue modificada, por lo cual se aclara que la cifra corresponde a 49.676.985 beneficiarios. (…)” 81 Cód. BPIN # 201801000135 Fecha Estado Actual y Control Posterior 24-12-2019 82 Diferencia 281.307



Imagen 5. Beneficiarios y Localización EBI Cód. BPIN #201801000135

Fuente: Información suministrada por MINCIT Anexo 1 Cuadro Proyectos – Ficha EBI- SISTEMA UNIFICADO DE INVERSIONES Y FINANZAS PÚBLICAS – SUIFP Llama la atención, de una parte, que las metas definidas para cada vigencia son las mismas para los tres proyectos (Ver Tabla 14 e imagen 5); se establecen metas para igual número potencial de beneficiarios, hecho que reporta falencias de coherencia de los estudios realizados para el establecimiento de la población a cubrir y sobre la verificación de su cumplimiento. En este orden de ideas, se genera incertidumbre sobre la metodología técnica con la que define la población beneficiaria; universo que se tomó la muestra, criterios como: características culturales, socioeconómicas, geográficas, entre otros83. Los argumentos de la entidad reportan acciones y cifras actualizadas posteriores al corte de vigencia analizado, han sido implementadas en la presenta vigencia y en desarrollo del actual proceso auditor, razón por la cual no desvirtúa lo observado y queda para incluir en Plan de Mejoramiento. 2- Proyecto de Inversión Asistencia para procesos de análisis sectorial de turismo por parte de MINCIT. Cód. BPIN 2017011000240 Hallazgo 19. Recursos Solicitados Versus Recursos Apropiados Cód. BPIN 2017011000240. Administrativo Para el proyecto Asistencia para procesos de análisis sectorial de turismo por parte de MINCIT84, la vigencia 2019 la apropiación vigente ascendió a $1.000 millones, participando con un 1% de los recursos asignados a Turismo por concepto de Inversión. Se comprometió el 100% mediante traslado de 83 Población para 2019 se reporta aproximadamente en 48,2 millones. Población objetivo del proyecto, contempla casi la totalidad de habitantes del país. Radicado No. 2-2020-012062 del 2020-05-05 “(Respecto a la observación de que el número de beneficiarios sea el mismo para las tres líneas del proyecto de inversión, es importante aclarar que los recursos se destinan a la financiación de proyectos de competitividad, infraestructura y promoción, a través del Fondo Nacional de Turismo – FONTUR, con impacto en todo el territorio nacional 84 COD BPIN 2017011000240.



recursos a través de Otrosí No. 29 al Contrato 137/2013 suscrito del 28 de noviembre de 2019, se obligó y realizó pago por el 100% de lo apropiado. Lo asignado respecto de lo solicitado representa un 7%. (Ver Imagen 6).

Imagen 6. Recursos Solicitados Vrs. Recursos Asignados Cód. BPIN 2017011000240

Si bien, el MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DEL BANCO DE PROGRAMAS Y PROYECTOS DE INVERSIÓN NACIONAL, BPIN en su numeral 4.3.2. Seguimiento contable o presupuestal, indica: “(…) Los proyectos que son elegidos para integrar el presupuesto de inversión de las entidades del orden nacional, deben cumplir con las previsiones que se hicieron en los estudios que lo avalaron. Es decir que los estudios de preinversión, que se elaboran con el objeto de tomar una decisión acertada en cuanto a la asignación de recursos, deben ser consistentes con lo ejecutado, lo que indicaría que se cumplieron las metas que justificaron el proyecto (…)”. Se observa, en la Ficha EBI Cód. BPIN 2017011000240, que para las cuatro (4) vigencias (2018, 2019, 2020, 2021) se proyecta solicitud de recursos que distan cerca del 93% de los realmente asignados, comprometidos y ejecutados durante vigencia 2018 y 2019; asignaciones que se aproximan al 7% de lo solicitado; adicionalmente, lo que evidencia falta de ejecución de los recursos durante las vigencias 2018 y 2019, situación comprobada en la información reportada85 y verificada en las diferentes fuentes de información86, lo que evidencia falencias de planeación presupuestal respecto de los recursos 85 Radicado No. 2-2020-009181 2020-04-14 Respuesta requerimiento Anexos AFMCIT 08/2 86 Información suministrada por MINCIT Anexo 1 Cuadro Proyectos – Ficha BPIN Y EBI-SISTEMA UNIFICADO DE INVERSIONES Y FINANZAS PÚBLICAS – SUIFP.



solicitados versus los asignados, así como de un efectivo seguimiento físico y financiero del proyecto, permita identificar posibles correcciones para garantizar el logro de los objetivos87. En su respuesta, el Ministerio reconoce:

“(…) La menor asignación de recursos frente a la necesidad presentada, aplaza o demora el cumplimiento de objetivos del Plan Estadístico Sectorial de Turismo -PEST, el cual tiene como objetivo principal el fortalecimiento de la actividad estadística en turismo en relación con su importancia sectorial. (…)”

“(…) Es por esto que, para la vigencia 2020 se solicitaron $15.803.876.027 para cumplir satisfactoriamente las actividades descritas, que corresponden en parte a los valores planteados inicialmente para el desarrollo del proyecto y que fueron aprobados por el Departamento Nacional de Planeación - DNP en el año 2017, donde cabe aclarar que para esta vigencia se había planeado una inversión de $18.986.000.000… (…)”

La anterior situación, genera riesgos en la efectiva consecución de uno de los objetivos de la política pública para el sector turismo a implementar a través de los proyectos de inversión, que para el caso se refiere a: Ejecutar los programas de análisis sectorial para lograr mejorar la competitividad del país de tal forma que se convierta en una actividad económica estratégicos, en aras de dar solución a la problemática, respecto de la “Poca información del sector turismo para la toma de decisiones y de plataformas tecnológicas unificadas para procesos de análisis sectorial y promoción”88. Los argumentos de la entidad reportan acciones y cifras actualizadas posteriores al corte de vigencia analizada, han sido implementadas en la presenta vigencia y en desarrollo del actual proceso auditor, razón por la cual no desvirtúa lo observado y queda para incluir en Plan de Mejoramiento. Hallazgo 20 - Información Ficha EBI-Cód. BPIN 2017011000240. Administrativo

87Resolución 4788 de 2016 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DEL BANCO DE PROGRAMAS Y PROYECTOS DE INVERSIÓN NACIONAL, BPIN 4.3.3 Seguimiento físico financiero El seguimiento físico financiero consiste en monitorear la ejecución de los proyectos, con el objeto de identificar cuáles son las variaciones sobre lo previsto y porqué se dieron, así se podrían llevar acabo las correcciones necesarias para lograr las metas propuestas. Este seguimiento sirve a este fin dado que evalúa la ejecución del proyecto, circunscribiéndose únicamente a la duración de esta etapa y por lo tanto no incluye las fases de operación del proyecto. 88 Radicado No. 2-2020-012062 del 2020-05-05 Anexo “Informe proyecto de inversión Asistencia procesos de análisis- 2019.”(…) Limitaciones Como resultado del trabajo realizado acorde a la nueva visión de la administración, los tiempos para la ejecución en el 2019 están limitados, siendo necesario proceder a realizar un concepto técnico de otrosí para el traslado de los recursos a FONTUR. Lo anterior, con el fin de formular los proyectos estratégicos en el marco del proyecto de inversión que respondan de forma más eficiente a la visión de información turística propuesta por el Viceministro, por lo que se suscribió el otrosí N° 29 entre el MINCIT y Fiducoldex, para el traslado de dichos recursos al patrimonio autónomo del Fontur, con el fin de realizar la ejecución de los mismos en el marco del proyecto de inversión asignado al Grupo de Análisis Sectorial y RNT. (…)” (Informe si fecha ni firma).



La ficha de Estadísticas Básicas de Inversión-EBI89, “(…) es el formato que permite registrar los datos generales de los proyectos de inversión y facilita el registro, actualización o modificación de información dentro del sistema Bpin. Se genera en forma automática una vez han concluido los procesos de identificación, preparación y evaluación realizado a través de la MGA90. (…)” Se observa que la ficha identificada con el código BPIN 2017011000240, correspondiente al proyecto Asistencia para procesos de análisis sectorial de turismo por parte de MINCIT, para la vigencia 2019 carece de información actualizada, evidenciándose reportes en blanco y en los casos que se presenta información, las cifras difieren entre fuentes de información, como se puede ver en las Imágenes 7-1 y 7-291.

Imagen 7-1 Reportes Fichas EBI - Cód. BPIN 2017011000240 Beneficiarios y Localización

Fuente: Información suministrada por MINCIT Ficha EBI-SISTEMA UNIFICADO DE INVERSIONES Y FINANZAS PÚBLICAS - SUIFP

89 CAPITULO 5: INSTRUCTIVO FICHA EBI 90 Metodología General Ajustada-MGA- Manual de Soporte Conceptual Metodología General de Formulación y Evaluación de Proyectos de Inversión Pública 91 Radicado No. 2-2020-012062 del 2020-05-05:”(…)Frente a esta observación, se realizó el ajuste necesario en el SPI, de tal manera que ya se encuentra actualizada la información del proyecto a la fecha. Igualmente, se anexa a esta respuesta el informe actualizado (Ver anexo “Informe proyecto de inversión Asistencia procesos de análisis- 2019”). (…)"



Imagen 7-2. Reportes Fichas EBI - Cód. BPIN 2017011000240 Beneficiarios y Localización

Fuente: Información suministrada por MINCIT Ficha EBI-SISTEMA UNIFICADO DE INVERSIONES Y FINANZAS PÚBLICAS - SUIFP La información presentada en las imágenes 7-3 y Tabla 1592, corresponde a reportes en Fichas EBI - código BPIN 2017011000240 y “Anexo 1 Cuadro Proyectos”93, en las cuales se observan diferencias en los Indicadores de Producto- Metas Vigentes respecto de las “Metas y logros año 2019 proyecto N° 1”, mientras en la Ficha EBI94 se establecen 2.0000 Convenios Interadministrativos Suscritos-Unidad de Medida: Número (2019, 2020, 2021), en Anexo 1 Cuadro Proyectos se relaciona como “Listado de beneficiarios de cada producto “Número de beneficiarios: 49.395.678. De igual forma, en Anexo 1 Cuadro Proyectos se registra que los recursos fueron “Reprogramados” para la vigencia 2020, decisión aparentemente no reportada al DNP-SPI.

92 Radicado No. 2-2020-012062 del 2020-05-05 “(…) Respecto a la ausencia de soportes, se anexan a esta respuesta los siguientes: • Documento de Evaluación de impacto de la información (Ver anexo “Evaluación de impacto de protección de datos TRH”). • Solicitud de actualización de proyecto año 2019. (Ver anexo “Solicitud de actualización proyecto análisis”. (…)” 93 Respuesta requerimiento Anexos AFMCIT 08/2 con Radicado No. 2-2020-009181 2020-04-14 94 Código BPIN 2017011000240



Imagen 7-3. Reportes Fichas EBI- Cód. BPIN 2017011000240 Detalle de Costos

Fuente: Información suministrada por MINCIT Anexo 1 Cuadro Proyectos – Ficha EBI-

SISTEMA UNIFICADO DE INVERSIONES Y FINANZAS PÚBLICAS Radicado No. 2-2020-009181 2020-04-14 Respuesta requerimiento Anexos AFMCIT

08/2

Imagen 7-4. Reportes Fichas EBI- Cód. BPIN 2017011000240 Ponderación de Indicadores



Tabla 15. Anexo 1 Cuadro Proyectos Cód. BPIN 2017011000240

Fuente: Información suministrada por MINCIT Anexo 1 Cuadro Proyectos – Ficha Cód. BPIN 2017011000240 Ficha EBI- SISTEMA UNIFICADO DE INVERSIONES Y FINANZAS PÚBLICAS –SUIFP Radicado No. 2-2020-009181 2020-04-14 Respuesta requerimiento Anexos AFMCIT08/2 El Ministerio en su respuesta indica, como “Justificación” el que: “(…) Los productos y actividades establecidas en la ficha EBI de este proyecto de inversión están supeditados al desarrollo de los proyectos que el Viceministerio de Turismo, a través de la Dirección de Análisis Sectorial y Promoción, presente para aprobación del Comité Directivo de FONTUR en el 2020. (…)” Adicional a lo expuesto, en el Resumen Ejecutivo vigencia 201995 publicado en SPI - DNP, reporta información a 2018. En este documento se registra, en el numeral 4. Esquema Financiero información de la vigencia 2018 en “ceros", sin información 2019 (Ver Imagen 7-5).

95 Radicado No. 2-2020-012062 del 2020-05-05 “(…) Respecto al documento Resumen Ejecutivo vigencia 2019, se informa que el mismo se actualizó y se anexa a esta respuesta. Igualmente, se informa que el proyecto de inversión “Asistencia para procesos de análisis sectorial de turismo por parte de MINCIT” no tuvo recursos asignados para la vigencia 2020, motivo por el cual no presenta en el SPI en esta vigencia (…)”



Imagen 7-5. ESQUEMA DE FINANCIACIÓN (pegar el cuadro de la cadena de valor) “Sic.”

Recursos asignados al proyecto (millones de pesos corrientes) Año Recursos

Asignados *

Recursos Comprome tidos

% Particip.

Pagado

2018 0 0 0 0 Fuente: Resumen Ejecutivo vigencia 2019 publicado en SPI – DNP La generalidad del documento menciona gestión relacionada con la vigencia 2018. Es el caso de los Puntos 4. Esquema de Financiación, 5. Logros y Metas, 6: Restricciones y Limitaciones., entre otros:

Según el ítem “(…) 6. RESTRICCIONES Y LIMITACIONES “El proyecto se solicitó por un valor de $10.546.000.000, pero teniendo en cuenta el recorte presupuestal que se presentó para el año 2018, habían asignado $1.000.000.000 para dicho proyecto, por esta razón se redistribuyó el dinero en las diferentes actividades que contempla el proyecto, pero por instrucciones de la Ministra se dio prioridad a otro proyecto de la entidad, razón por la cual se hace un aplazamiento de recursos96 para este proyecto en su totalidad para la vigencia 2018, y teniendo en cuenta que en la actualidad hay proyectos a nivel regional (Sistemas de Información Rural-SITUR) los cuales requieren recursos para ser creados, mejorados o para poder cubrir su continuidad en su ciclo de maduración, pero al no contar con dicho recurso para poder llevar a cabo las actividades contempladas en el proyecto no se logra mostrar avances de ejecución hasta el momento.”(…)” (Sic.) (Subrayado nuestro)

Con lo anterior, no se da cabal cumplimiento a lo definido en la Resolución 4788 de 2016 Versión 1.0- MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DEL BANCO DE PROGRAMAS Y PROYECTOS DE INVERSIÓN NACIONAL, BPIN, respecto de la metodología y objetivos del registro de información en el Banco de Programas y Proyectos97, afectando el conocimiento de los impactos de los proyectos adelantados, sobre la inversión pública98. 96 Ley 1753 de 2015.ARTÍCULO 149. Administración eficiente de recursos públicos. Los recursos provenientes del Presupuesto General de la Nación transferidos a entidades financieras, no podrán tener como objeto proveerlas de fondos, sino atender los compromisos y obligaciones en desarrollo de las apropiaciones presupuestales. Los saldos de recursos girados a convenios de cofinanciación o negocios fiduciarios que tengan como fuente el Presupuesto General de la Nación y en donde la entidad estatal giradora sea fideicomitente y/o beneficiaria, entre ellos a patrimonios autónomos, serán registrados a favor de la Nación, con excepción de aquellos que correspondan a proyectos de agua potable y saneamiento básico, y los recursos de previsión, seguridad social que administren prestaciones sociales de carácter económico y en donde se administren rentas parafiscales. Los excedentes de liquidez de dichos convenios y negocios fiduciarios serán invertidos conforme al marco legal aplicable a su forma de administración y a la naturaleza de los recursos. En los negocios fiduciarios instrumentados para el pago de obligaciones futuras, los cronogramas de giros deberán ser consistentes con el avance del cumplimiento de su objeto. El Tesoro Nacional podrá exigir el reintegro de los recursos que haya transferido a un patrimonio autónomo y que no se hayan utilizado en la adquisición de bienes o servicios dentro del año siguiente al momento del giro, siempre que ello no conlleve el incumplimiento contractual. 97 “(…) es un sistema que permite, mediante el uso de criterios técnicos, definir los requisitos para la realización de proyectos de inversión y adelantar un seguimiento sistemático de cada una de las etapas de los proyectos en desarrollo. Constituye una herramienta central en la asignación eficiente de recursos y en el fortalecimiento de la programación integral de la inversión pública. (…)” 98 1.2.5. Objetivos del banco de programas y proyectos de inversión Resolución 4788 de 2016 Versión 1.0- MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DEL BANCO DE PROGRAMAS Y PROYECTOS DE INVERSIÓN ACIONAL, BPIN



Finalmente, llama la atención, que dentro de la información dispuesta por el DNP-SPI a la fecha del presente informe, no se reporta el presente proyecto Asistencia para procesos de análisis sectorial de turismo por parte de MINCIT99 (Ver Imagen 7-6).

Imagen 7-6 Resumen Proyectos Inversión

Cód. BPIN 2017011000240

https://spi.dnp.gov.co/Consultas/ConsultaProyectos.aspx?Vigencia=2019&Periodo=12&Sector=35&Entidad=350101&Financiacion=1&Atributo=12&Subatributo=105221

Se presenta deficiencias en la implementación del Decreto 1074 del 2015 "Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Comercio, Industria y Turismo." En su Artículo 1.1.3.15. Comisión Intersectorial para Proyectos Estratégicos del Sector de Comercio, Industria y Turismo. Tiene como finalidad de coordinar y orientar las funciones de las entidades públicas que participan en la ejecución de los proyectos estratégicos de interés nacional relacionados con el sector.”, en concordancia con la Resolución No.1450 de 2013 del Departamento Nacional de Planeación-DNP “Por la cual se adopta la metodología para la formulación y evaluación previa de proyectos

99 La respuesta de la Entidad- soportes responden a acciones que se deben incluir en Plan de Mejoramiento.



de inversión susceptibles de ser financiados con recursos del Presupuesto General de la Nación y de los Presupuestos Territoriales”100.

La entidad reporta acciones posteriores al corte de vigencia analizada, es decir, implementadas en desarrollo del actual proceso auditor, razón por la cual no desvirtúa lo observado y queda para incluir en Plan de Mejoramiento. 3. Proyecto de Inversión: Desarrollo de Estrategias con Enfoque Territorial para la Promoción y Competitividad Turística a Nivel Nacional. Cód. BPIN 2017011000190 Objetivo Fortalecer técnica y administrativamente la oferta turística de las regiones y su articulación con la política sectorial de turismo a nivel nacional, Problema Los bajos niveles técnicos y administrativos en la formulación e implementación de proyectos turísticos, impide que las regiones desarrollen el potencial económico y social que implica el desarrollo turístico. Así mismo, estos limitantes han hecho que los proyectos que surgen se encuentren desarticulados con la política sectorial de turismo a nivel nacional, impidiendo el crecimiento de este sector. Hallazgo 21. Recursos Solicitados Versus Recursos Apropiados Cód. BPIN 2017011000190. Administrativo En la vigencia 2019 la apropiación vigente del Proyecto Desarrollo de Estrategias con Enfoque Territorial para la Promoción y Competitividad Turística a Nivel Nacional. COD BPIN 2017011000190 ascendió a $9.117 millones, participó con un 11% de los recursos asignados a Turismo por concepto de Inversión. Se comprometen $8.841 millones, es decir, el 97%; se realizan pagos por el 92% de lo comprometido, quedando un 3% sin comprometer por $275 millones aproximadamente, hecho que podría afectar la reasignación de los recursos para cubrir otras necesidades. Se observa que, el valor asignado para el proyecto representa un 13% de lo solicitado, situación que no es consistente con lo indicado en el MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DEL BANCO DE PROGRAMAS Y PROYECTOS DE INVERSIÓN NACIONAL, BPIN en su numeral 4.3.2. Seguimiento contable o presupuestal, indica: “(…) Los proyectos que son elegidos para integrar el presupuesto de inversión de las entidades del orden nacional, deben cumplir con las previsiones que se hicieron en los estudios que lo avalaron. Es decir que los estudios de preinversión, que se elaboran con el objeto de tomar una

100 Decreto111 de 1996 ARTICULO 68. No se podrá ejecutar ningún programa o proyecto que haga parte del Presupuesto General de la Nación hasta tanto se encuentren evaluados por el órgano competente y registrado en el Banco Nacional de Programas y Proyectos.



decisión acertada en cuanto a la asignación de recursos, deben ser consistentes con lo ejecutado, lo que indicaría que se cumplieron las metas que justificaron el proyecto. (Ver Imagen 8-1).

Imagen 8-1. Resumen Financiero PGN Ficha EBI- Cód. BPIN 2017011000190

Fuente: Ficha Cód. BPIN 2017011000190 Ficha EBI- SISTEMA UNIFICADO DE INVERSIONES Y FINANZAS PÚBLICAS –SUIFP Adicionalmente, se evidencia que en la Ficha EBI Cód. BPIN 2017011000190 en el campo: “Fuentes de Financiación”, Aportes de la Nación, se registra como “Valor Vigente $4.500.000.000”, monto que no corresponden a la vigencia 2019101 (Ver Imagen 8-2).

101 Radicado No. 2-2020-012062 del 2020-05-05 “(…)”El valor vigente que se observa en la sección “Fuentes de financiación” corresponde al valor del proyecto para 2020.(…)”



Imagen 8-2. Esquema Financiero - Fuentes de Financiación Ficha EBI- Cód. BPIN 2017011000190

Fuente: Ficha Cód. BPIN 2017011000190 Ficha EBI- SISTEMA UNIFICADO DE INVERSIONES Y FINANZAS PÚBLICAS –SUIFP

De otra parte, se encuentra que a través de Otrosí No. 28 al Contrato de Fiducia Mercantil CFM 137/2013 FONTUR suscrito del 6 de agosto de 2019 (Ver Tabla 16), se destinan recursos por $8.758.3 así:

“(…) - La suma de ($2.758.350.804) con cargo al proyecto de inversión “Desarrollo de estrategias con enfoque territorial para la promoción y competitividad turística a nivel nacional”, para: 1. “Diseñar, implementar y hacer seguimiento a las Campañas y subcampañas para la promoción turística nacional e internacional” por valor de 758.350.804 para apoyar 1 proyecto. 2.“Financiar proyectos para Estudios y diseños de obras de infraestructura turística” por valor de 2.000.000.000 para apoyar 3 proyectos - La suma de SEIS MIL MILLONES DE PESOS MONEDA CORRIENTE ($6.000.000.000) estos recursos se cofinanciaran los proyectos de acuerdo a las apropiaciones del Comité Directivo del Fontur destinados en las siguientes líneas: 1. Proyectos para la adecuación de la oferta turística, 2. Proyectos para promover



mercadeo y promoción turística a nivel nacional e internacional y 3.Proyectos de infraestructura turística, las cuales esta definidas en el proyecto de inversión titulado: APOYO AL SECTOR TURÍSTICO PARA LA PROMOCIÓN Y COMPETITIVIDAD DE LA LEY 1101 DE 2006 A NIVEL NACIONAL”.

(…)” (Sic.)

Tabla 16. Transferencias entre Proyectos FONTUR (Cifras en Col$)

Fuente: Otrosí No.28 FONTUR Presupuesto de Gastos 31 dic 2019 MINCIT -

De lo anterior, se observa:

1 La información allegada respecto de la contratación suscrita por el Ministerio bajo el Proyecto de Inversión “Desarrollo de Estrategias con Enfoque Territorial para la Promoción y Competitividad Turística a Nivel Nacional102, se allegan reportes que no son coherentes ni consistentes entre sí; así como tampoco, con los compromisos suscritos vía Otrosí No. 28 al Contrato de Fiducia Mercantil CFM 137/2013 FONTUR del 6 de agosto de 2019. (Ver Tabla 17): a. Un primer reporte103, da cuenta de 44 registros104 por $2.721.5 millones, contratos suscritos y ejecutados directamente por el Ministerio. b. Segundo requerimiento Anexo PI DE105 con el reporte de 606 registros (sin totalizar) c. Mediante respuesta a observaciones Radicado No. 2-2020-012062 del 2020-05-05, allegan LISTADO DE COMPROMISOS 2019 - DESARROLLO DE ESTRATEGIAS CON ENFOQUE TERRITORIAL, que reporta cerca de 70 contratos por $6.083 millones, documento que a su vez difiere de las tablas incluidas en el mismo oficio, tanto en valores como en contratos: 102 COD BPIN 2017011000190 103 Información solicitada vía correo electrónico reiterando solicitud Oficio AFMCIT 001-2020 104 Contratos de Prestación de Servicios, Administrativos, Interadministrativos, Convenios, Órdenes de Pago, Resoluciones, entre otros 105 Radicado No. 2-2020-009181 2020-04-14 Respuesta requerimiento Anexos AFMCIT 08/2



“(…) nos permitimos precisar que los recursos asignados a este proyecto en la vigencia 2019, fueron destinados a financiar cinco (5) actividades, de las cuales tres (3) fueron ejecutadas directamente por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo (MINCIT) y dos (2) por FONTUR (ver Tabla 1). El valor total de las actividades 1, 2 y 3 (ejecutadas por el MINCIT) fue de $6.358.350.804, mientras que las actividades 4 y 5 (ejecutadas por FONTUR) contaron con recursos por un valor total de $2.758.350.804.

(…)” Fuente: Radicado No. 2-2020-009181 2020-04-14 Respuesta requerimiento Anexos AFMCIT

08/2

“(…) En ese orden de ideas, los $6.358.350.804 que se ejecutaron en el MINCIT correspondieron al desarrollo de las actividades descritas en la Tabla 2.



(…)” Fuente: Radicado No. 2-2020-009181 2020-04-14 Respuesta requerimiento Anexos AFMCIT

08/2

d. Adicionalmente, no se encuentra cabal consistencia entre los anteriores reportes y la información relacionada en el Anexo 1 - Cuadro de Proyectos (Tabla 17)

Tabla 17. Anexo 1 Cuadro Proyectos - Cód. BPIN 2017011000190



Fuente: Radicado No. 2-2020-009181 2020-04-14 Respuesta requerimiento Anexos AFMCIT

08/2

2. La contratación reportada como suscrita no guarda relación con los compromisos suscritos mediante Otrosí106, tales como:

“(…) 1. “Diseñar, implementar y hacer seguimiento a las Campañas y subcampañas para la promoción turística nacional e internacional” por valor de 758.350.804 para apoyar 1 proyecto. 2. “Financiar proyectos para Estudios y diseños de obras de infraestructura turística” por valor de 2.000.000.000 para apoyar 3 proyectos; 1. Proyectos para la adecuación de la oferta turística, 2. Proyectos para promover mercadeo y promoción turística a nivel nacional e internacional y 3.Proyectos de infraestructura turística, las cuales esta definidas en el proyecto de inversión titulado: APOYO AL SECTOR TURÍSTICO PARA LA PROMOCIÓN Y COMPETITIVIDAD DE LA LEY 1101 DE 2006 A NIVEL NACIONAL”. (…)” (Sic.)

Lo expuesto, reporta falencias de mecanismos de control y seguimiento físico y financiero de los recursos de inversión107, falencias de confiabilidad en la información disponible, sobre los recursos efectivamente apropiados y ejecutados a través procesos contractuales que permitan contar con información confiable y que brinden un conocimiento en tiempo real sobre los logros de los objetivos propuestos, que para este caso se refiera al Fortalecimiento técnico y administrativo de la oferta turística de las regiones y su articulación con la política sectorial de turismo a nivel nacional, así como del impacto generado en la resolución de los problemas identificados108. Hallazgo 22. Información Fichas EBI - Cód. BPIN# 2017011000190. Administrativo 106 Respuesta a Comunicación Observaciones Radicado No. 2-2020-012062 del 2020-05-05 “(…) Las actividades 4 y 5, al ser ejecutadas por FONTUR, no necesariamente deben guardar correspondencia con la contratación suscrita directamente por el MINCIT. (…)” 107 Resolución 4788 de 2016 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DEL BANCO DE PROGRAMAS Y PROYECTOS DE INVERSIÓN NACIONAL, BPIN 4.3.3 Seguimiento físico financiero El seguimiento físico financiero consiste en monitorear la ejecución de los proyectos, con el objeto de identificar cuáles son las variaciones sobre lo previsto y porqué se dieron, así se podrían llevar acabo las correcciones necesarias para lograr las metas propuestas. Este seguimiento sirve a este fin dado que evalúa la ejecución del proyecto, circunscribiéndose únicamente a la duración de esta etapa y por lo tanto no incluye las fases de operación del proyecto. 108 Los bajos niveles técnicos y administrativos en la formulación e implementación de proyectos turísticos impide que las regiones desarrollen el potencial económico y social que implica el desarrollo turístico. Así mismo, estos limitantes han hecho que los proyectos que surgen se encuentren desarticulados con la política sectorial de turismo a nivel nacional, impidiendo el crecimiento de este sector



La información reportada en las Fichas EBI109 Cód. BPIN # 2017011000190 del Proyecto de Inversión “Desarrollo de Estrategias con Enfoque Territorial para la Promoción y Competitividad Turística a Nivel Nacional” para la vigencia 2019, presenta falencias en los diferentes campos, tales como: mezcla de información de las vigencias 2019 y 2020, se encuentran inconsistencias de los reportes respecto de la Regionalización de los Recursos en la Vigencia, Focalización de Recursos en la Vigencia 2019, Cadena de Valor y Esquema Financiero, falencias de coherencia y conciliación110. A continuación, se presenta evidencia de la información analizada111:

En la imagen 9-1, se reporta información sobre distribución Recursos Proyecto, que no ofrece consistencia, siendo así que en la primera actividad “Realizar Convenios, alianzas estrategias y suscripciones en Programas internacionales para el cumplimiento de la política nacional de turismo”, se definen como recursos vigentes un valor superior al solicitado y a la inicial.

109 COD BPIN 2017011000190 110 Respuesta a Comunicación Observaciones Radicado No. 2-2020-012062 del 2020-05-05 “(…) En relación con la información de las fichas EBI del proyecto, se verificó la información registrada y efectivamente hay algunas inconsistencias que procuraremos corregir, con la autorización del DNP en lo correspondiente a la de la vigencia 2019, y y para realizar los ajustes respectivos en la plataforma. En todo caso, adoptaremos acciones de mejora para que estas situaciones no se vuelvan a presentar. (…)” 111 Fuente: Información suministrada por MINCIT Fichas BPIN-EBI-Resumen Ejecutivo del Proyecto a diciembre 31 de 2019 Respuesta requerimiento AFMCIT 08/2 - Radicado No. 2-2020-009181 2020-04-14.



Imagen 9-1 Información Distribución Recursos Proyecto Cód. BPIN 2017011000190

Fuente: Información suministrada por MINCIT Fichas EBI- BPIN Cód. BPIN 2017011000190- Resumen Ejecutivo del Proyecto a diciembre 31 de 2019 Respuesta requerimiento AFMCIT 08/2 - Radicado No. 2-2020-009181 2020-04-14

La Imagen 9-2, reporta en blanco la Cadena de Valor, reflejando falta de diligenciamiento y actualización.



Imagen 8 Cadena de Valor Cód. BPIN 2017011000190

Fuente: Información suministrada por MINCIT Fichas EBI- BPIN Cód. BPIN 2017011000190- Resumen Ejecutivo del Proyecto a diciembre 31 de 2019 Respuesta requerimiento AFMCIT 08/2 - Radicado No. 2-2020-009181 2020-04-14 Por lo anterior, no se evidencian soportes que permitan verificar el contenido reportado en las Fichas EBI Cód. BPIN 2017011000190, documentos éstos, que la entidad reporta como única fuente de información de los Proyectos de Inversión, situación que se evidencia falencias presentación, coordinación y conciliación de la información reportada en diferentes fuentes, afectando la confiabilidad de la misma; hecho que genera incertidumbre sobre el adecuado control y seguimiento a la ejecución de los recursos y a la efectividad del cumplimiento de los objetivos de los proyectos de inversión, para el cumplimiento de la política de turismo encabeza de esa cartera. Lo argumentado por el ministerio, ratifica lo observado. La información allegada no guarda consistencia, se genera desgaste para su análisis, sin que se logre tener certeza de su confiabilidad. Hallazgo 23. Metas y Logros del Proyecto de Inversión Cód. BPIN# 2017011000190. Administrativo El Resumen Ejecutivo del Proyecto a diciembre 31 de 2019, reportada en las Fichas EBI112 Cód. BPIN# 2017011000190 del Proyecto de Inversión “Desarrollo de Estrategias con Enfoque Territorial para la Promoción y Competitividad Turística a Nivel Nacional para la vigencia 2019, reporta:

112 COD BPIN 2017011000190.



“(…) LOGROS Y METAS A 31 de diciembre de 2019, los resultados más significativos de este proyecto se ven reflejados en el equipo técnico del Viceministerio de Turismo y su presencia en 33 regiones del país, a los que ha llevado sus programas, estrategias y herramientas de asistencia técnica. En resumen, en la vigencia 2019, gracias a este proyecto de inversión, se desarrollaron: • 3 campañas nacionales de promoción turística (“Yo voy”, “Campaña contra la prevención de explotación sexual de niños, niñas y adolescentes” y “Colombia limpia”) • 1 proyecto de infraestructura turística • 1 convenio con Bancoldex • 1 alianza estratégica con Colombia Productiva (…)” (Sic)

Logros y metas que no coincide con las relacionadas en otras fuentes de información, tales como Ficha EBI - Cód. BPIN# 2017011000190(SPI), Anexo 1 Cuadro de Proyectos, entre otros. De otra parte, en la Imagen 10-1, se observa la Ficha EBI. Cód. BPIN 2017011000190, la cual reporta: Metas de Gestión “Procesos Contractuales 54” avance “0.00”, en el campo: “Regionalización de Recursos”, Por Regionalizar, se registra como “Valor Inversión $4.500.000.000”, monto que no corresponden a lo reportado por la vigencia 2019113. 113 En Respuesta Radicado No. 2-2020-012062 del 2020-05-05, el MINCIT expresa que este valor corresponde a la vigencia 2020.



Imagen 10-1. Metas de Gestión-Regionalización Cód. BPIN# 2017011000190-SPI

Ficha BPIN- Ficha EBI, Anexo 1 Cuadro de Proyectos, entre otros. Ante esto, la entidad en su Respuesta a Comunicación Observaciones Radicado No. 2-2020-012062 del 2020-05-05, expresa que este valor corresponde a la vigencia 2020. En la Imágenes 10-2 y 10-3, el formato de “Regionalización” evidencia de que no se encuentra diligenciada la información respectiva.



Imagen 10-2 Regionalización EBI-SWIFP Cód. BPIN# 2017011000190-SPI



Imagen 10-3 Regionalización EBI-SWIFP Cód. BPIN# 2017011000190-SPI

Fuente: Ficha EBI. Cód. BPIN 2017011000190 La información reportada por el número de beneficiarios en dos fuentes allegadas por la entidad, sobre el mismio ítem, no es coherente ni consistente, tal como se evidencia en la Tabla 17 “Anexo 1 Cuadro Proyectos” y en la Imagen 10-4 Beneficiarios. Adicionalmente, se genera incertidumbre sobre la metodología técnica aplicada para determinar la Población Beneficaria objeto del Proyecto de Inversión.

Imagen 10-4 Beneficiarios

Ficha EBI. Cód. BPIN 2017011000190

Fuente: Ficha EBI. Cód. BPIN 2017011000190, Anexo 1 Cuadro de Proyectos (Tabla No.6), otros.



En conclusión, no se evidencia información suficiente que permitan verificar el contenido reportado en las Fichas EBI Cód. BPIN 2017011000190, documentos que la entidad reporta como única fuente de información de los Proyectos de Inversión, situación que muestra falencias de presentación, coordinación y conciliación institucional, afectando la confiabilidad de la misma; hecho que genera incertidumbre sobre el adecuado control y seguimiento a la ejecución de los recursos y a la efectividad del cumplimiento de los objetivos del proyecto de inversión para Fortalecer técnica y administrativamente la oferta turística de las regiones y su articulación con la política sectorial de turismo a nivel nacional afectando la gestión para el efectivo cumplimiento de la política de turismo encabeza de esta cartera.

En la generalidad de las observaciones, la entidad en sus respuestas no aporta argumentos suficientes que desvirtúen lo observado por la CGR, razón por la cual, se configuran como hallazgos para proponer e implementar acciones de mejoramiento orientadas a eliminar la causa de los mismos. Contrato No. GC021 de 2019 – Fecha de Suscripción 15-01-2019 Hallazgo 24. Soportes Actividades Contrato Prestación de Servicios 021 de 2019. Administrativo con presunta incidencia Disciplinaria El MINCIT en atención al proyecto “Desarrollo de Estrategias con enfoque territorial para la promoción y competitividad turística a nivel nacional” suscribió el Contrato 21 cuyo objeto es: “Prestar servicios profesionales al despacho del Viceministerio de Turismo con el fin de establecer y llevar a cabo la estrategia de la política de acceso de mercado aéreo, frente a la conectividad internacional y nacional, identificando los avances en materia de libertades del aire, así mismo establecer una sinergia con la Aeronáutica Civil que permita desarrollar una política aereocomercial que promueva mayor acceso a los mercados, promoviendo la suscripción de más acuerdos de cielos abiertos”

Mediante Resolución 3861 de 2015, en el Artículo 12, numeral 12.3- Informes de Supervisión e Interventoría114, Parágrafo, se establece la periodicidad de los informes115; adicionalmente en el numeral 12.4 - Contenido del Informe de Supervisión o Interventoría, estipula que: ”los informes de supervisión o interventoría contendrán como mínimo la información establecida en el Formato BS-FM-025, del Procedimiento Supervisión e interventoría del Proceso de Adquisición de Bienes y Servicios”, en algunos casos se presentan reportes hasta dos meses después del periodo informado y no dentro de los cinco días siguientes al vencimiento del mismo, incumpliendo lo estipulado en 114 Ley 1474 de 2011 - Artículo 84. Facultades y deberes de los supervisores y los interventores. 115 Los informes, por regla general, deberán presentarse dentro de la periodicidad establecida en el contrato o convenio respectivo, dentro de los cinco días hábiles siguientes al vencimiento del periodo informado. En caso de no establecerse periodicidad alguna, se entenderá que el mismo es de manera mensual.



el Manual de Contratación116, los informes de supervisión no se encuentran publicados en el link dispuesto para ello en la plataforma de contratación del Ministerio. En cumplimiento de la Cláusula 3 – Obligaciones Específicas del Contrato, analizados los soportes allegados por cada uno de los ocho (8) ítems relacionados contractualmente (3.1 al 3.8), se observa: 1. El Informe Mensual de Ejecución del Contratista presenta cumplimiento del período del 15 al 30 de enero de 2019, observándose que registra como Actividades: “Actividades Específicas Realizadas del 8 de octubre al 30 de octubre 2018”. 2. La generalidad de los informes de Supervisión transcribe textualmente el contenido de los informes del contratista, sin que se evidencie análisis técnico, recomendaciones y observaciones para el Ordenador del Gasto, entre otros117. 3. El Informe de Supervisión No. 4 correspondiente al mes de abril de 2019 se realiza en junio de 2019118 y transcribe actividades desarrolladas por el contratista reportadas en su informe del mes de mayo de 2019. Igualmente, dentro del mismo se reporta valor y fecha de terminación diferente al inicialmente contratado, no siendo coherente con la fecha de reporte de seguimiento de actividades al que hace alusión.

“(…) INFORME No.: 4 FECHA EN QUE SE RINDE EL INFORME: 2019-06-06 PERIODICIDAD: Mensual PERIODO REPORTADO: (DESDE: 2019-04-01 HASTA: 2019-04-30) Fecha de inicio: 2019-01-15 Fecha de Terminación: 2019-08-31 Plazo: 8 meses, Vigencia: 2019-12-31 Modificaciones en el plazo: Valor del contrato $: 112.090.882,00 C.D.P: 11819 R.P.: 8719 (…)” “(…) INFORME No.: 2 Valor del contrato $: 176.791.220,00 C.D.P: 11819 R.P.: 8719 Fecha de inicio: 2019-01-15 Fecha de Terminación: 2019-12-31 Plazo: 12 meses, Vigencia: 2019-12-31 Modificaciones en el plazo (…)”

4. Dentro de los informes de Supervisión, no se registra la justificación del ajuste de fechas y valores del contrato, por tanto, tampoco se reporta la

116 Resolución 3861 de 2015, 117 Respuesta a Comunicación Observaciones Radicado No. 2-2020-012062 del 2020-05-05 “(…) Teniendo en cuenta que al momento de presentar los informes no se determinaba alguna particularidad que tuviera que ser de conocimiento del ordenador del gasto, esta no se registró en la plataforma.(…)” 118 Respuesta a Comunicación Observaciones Radicado No. 2-2020-012062 del 2020-05-05 “(…) Si bien es cierto el reporte de actividades referenciadas en la plataforma y el informe de supervisión dan cuenta de las actividades específicas realizadas del 1 al 30 de abril 2019, al parecer existió un error en el cargue documental de la plataforma de supervisión que indica (…)”



novedad de la suscripción del Otrosí de mayo de 2019, en el cual se genera reducción de tiempo y valor del contrato119. Se evidencia, que dentro de las modificaciones realizadas mediante otrosí al Contrato, suscrito a los 5 meses de su inicio, es decir, transcurrido cerca del 50% del avance del mismo, se eliminan de cerca del 90% de las obligaciones pactadas inicialmente con la contratista, hecho que refleja falencias de una adecuada y eficiente selección contractual, falencias de seguimiento y monitoreo al cumplimiento de las diferentes obligaciones con los respectivos entregables acordes con cada compromiso dentro de los términos pactados, adicional a las deficiencias en la planeación y programación contractual por parte del MINCIT.

La anterior situación, incidió en el eficaz cumplimiento del objeto contractual: “establecer y llevar a cabo la estrategia de la política de acceso de mercado aéreo, frente a la conectividad internacional y nacional, identificando los avances en materia de libertades del aire, así mismo establecer una sinergia con la Aeronáutica Civil que permita desarrollar una política aereocomercial que promueva mayor acceso a los mercados, promoviendo la suscripción de más acuerdos de cielos abiertos”., afectando la efectividad del cumplimiento de los objetivos del proyecto de inversión para Fortalecer técnica y administrativamente la oferta turística de las regiones y su articulación con la política sectorial de turismo a nivel nacional afectando la gestión en cumplimiento de la política de turismo y que podría tener incidencia disciplinaria acorde con lo estipulado en la en la Ley 1474 de 2011120; así como el Manual de Contratación del Ministerio de Comercio Industria y Turismo. Hallazgo 25. Información Procesos Judiciales. Administrativo con presunta incidencia disciplinaria El MINCIT reportó 710 procesos en contra en el EKOGUI121 y en el Formato F9 de la Cuenta Fiscal rendida en el SIRECI con corte 31 de diciembre de 2019, reporta 796 procesos; se observa una diferencia de 86 procesos judiciales en contra entre las dos informaciones reportadas por la Entidad. Al respecto se evidenció entre otros aspectos lo siguiente:

119 De acuerdo con lo mencionado en la resolución 3861 de 2015, los informes de supervisión deben contener información clara y completa sobre la ejecución del contrato, y formular las recomendaciones que se consideren pertinentes. En este orden, los informes reportaron las actividades desarrolladas por el contratista en la ejecución del contrato conforme a los ítems de la plataforma de supervisión de la intranet de servicios del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. Por lo anterior, la justificación del ajuste, fechas y valores, así como la novedad del contrato, no se registraron en el informe, sino que fue objeto de oficio enviado al área de contratos, para los fines pertinentes. Los informes de supervisión no reflejan recomendaciones de modificación, toda vez que al momento del cargue, la misma ya había sido efectuada. 120 Artículo 84. Facultades y deberes de los supervisores y los interventores. 121 Sistema Único de Gestión e Información de la Actividad Litigiosa del Estado -"EKOGUI"



• En el EKOGUI, el Ministerio reportó 710 procesos en contra de los cuales 657 se encuentran en estado activo y 53 están terminados y en el Formato F9 se reportaron 796 procesos de los cuales 701 están activos y 95 aparecen terminados.

• En el EKOGUI, aparece registrado el monto de la provisión contable en 315 procesos judiciales en contra activos y en el Formato F9 se registró la provisión contable en 317 procesos.

• En el EKOGUI, se relacionan 342 procesos judiciales en contra activos que no tienen registrada monto de la provisión contable y en el Formato F9, no aparece diligenciada la casilla del monto de la provisión contable en 384 procesos judiciales activos.

Lo anterior, evidencia debilidades en el control, manejo y reporte de la información e los procesos judiciales del Ministerio, por parte de las Áreas encargadas; teniendo en cuenta que la información de procesos rendida en el Formato F9 del SIRECI, debe coincidir con la información contenida en el “EKOGUI”. Situación que afecta el reconocimiento económico de los procesos judiciales en contra del Ministerio.

Con lo cual no se estaría dando cumplimiento al artículo 2.2.3.4.1.3 del Decreto 1069 de 2015, referido a la aplicación del Sistema Único de Gestión e Información de la Actividad Litigiosa del Estado – EKOGUI como fuente oficial de la información sobre la actividad litigiosa del Estado. Por tanto, se presenta una presunta connotación disciplinaria. Hallazgo 26. Monto Provisión Contable en los Procesos Judiciales. Administrativo con presunta incidencia disciplinaria De los 657 procesos judiciales en contra registrados en el EKOGUI que se encuentran activos, 430 procesos presentan Probabilidad de Perder el Caso ALTA y tienen registrada un valor de la provisión contable en caso de pérdida por $167.642.millones 147 procesos reportados tienen Probabilidad de Perder el Caso MEDIA y BAJA y tienen registrada un valor de la provisión por $272.806 millones, con Probabilidad de Perder el Caso Remota se registran 73 procesos con un valor de provisión de $2.187 millones. En los Estados Financieros se presenta un saldo a diciembre 31 de 2019, en la Cuenta Provisiones “Litigios y Demandas” por valor $170.709 millones correspondiente a la provisión contable para los procesos que según la calificación y valoración realizada por la Oficina Asesora Jurídica que presentaron una probabilidad de riesgo ALTA y en la Cuenta Pasivos Contingentes “Litigios y Mecanismos Alternativos de Solución de Conflictos”, registran un valor de $957.139 millones, para los procesos con probabilidad de riesgo MEDIA Y BAJA.



Acorde con lo anterior, se observa que el valor de la provisión contable reportado en el EKOGUI, no coincide con el valor registrado en la Cuentas “Litigios y Demandas” y “Litigios y Mecanismos Alternativos de Solución de Conflictos”122. Situación que evidencia debilidad en la incorporación y registro del valor de la provisión contable. Con lo cual, MINCIT se estaría incumplimiento lo establecido en la Resolución 353 de 2016, los artículos 2.2.3.4.1.7, 2.2.3.4.1.10 y 2.2.3.4.1.12 del Decreto 1069 de 2015, referidos a las funciones del Jefe Oficina Asesora Jurídica y Apoderado y del Jefe Financiero frente al EKOGUI y de la “Guía Técnica para Evaluar el Riesgo de las Demandas y Proceso Judiciales Versión 3 del 3 de agosto de 2013” del proceso de Gestión Jurídica del MINCIT. Por lo cual, se presenta una presunta connotación disciplinaria. Hallazgo 27. Calificación del riesgo procesal versus provisión contable - administrativo con presunta incidencia disciplinaria Se observa que de los 657 procesos en contra activos reportados en el "EKOGUI", 650 tienen registrada la Calificación del Riesgo Procesal y de estos últimos 335 no tienen establecido el valor de la provisión contable. Lo que evidencia incongruencia entre la Calificación del riesgo y el registro de la provisión, en el Sistema Único de Gestión e Información Litigiosa, con el riesgo que no se pueda determinar la probabilidad de pérdida del proceso.

Por lo cual, probablemente no se está dando cumplimiento a lo establecido en la Resolución 353 de 2016, a los artículos 2.2.3.4.1.7 y 2.2.3.4.1.10 del Decreto 1069 de 2015, referidos a las funciones del Jefe Oficina Asesora Jurídica y Apoderado, Circular Externa o. 23 del 11 de diciembre de 2015 de la Agencia Nacional de Defensa Jurídica del Estado “Lineamientos para el cálculo de la provisión contable a partir de una metodología de reconocido valor técnico” y a la “Guía Técnica para Evaluar el Riesgo de las Demandas y Proceso Judiciales Versión 3 del 3 de agosto de 2013” del Proceso de Gestión Jurídica de MINCIT. Por lo cual, se configura una presunta connotación disciplinaria.

A continuación se describen algunas inconsistencias de la información de los procesos judiciales en contra activos, reportados en el EKOGUI: Procesos en Contra Activos

122 Se observa una diferencia de $3.067.298.668, entre la Cuenta Provisiones “Litigios y Demandas” y el valor de la provisión contable registrada en el EKOGUI para los procesos en contra activos con Probabilidad de Pedida ALTA y de $956.867.091.164 entre la Cuenta Pasivos Contingentes “Litigios y Mecanismos Alternativos de Solución de Conflictos” y el valor de la provisión en el EKOGUI de los procesos con Probabilidad de Pérdida MEDIA y ALTA.



a) En el EKOGUI se encuentran 230 procesos judiciales en contra activos calificados con Riesgo Alto, de los cuales 52 no tienen registrado el valor de la provisión contable; no obstante 24 de ellos tienen registrada un valor total de la pretensión por $3.665 millones, con probabilidad de Perder el Caso Alta, los cuales se relacionan a continuación:

11001310503020150040300 11001310501120150058500 11001310503620150041800 11001310503320150070400 11001310502720150042400 11001310500320160073600 11001310502320160067700 11001310501320160074200 44001310500220170000700 11001310500520170002600 11001310500520170002200 11001310503020170018200 11001310503420160064500 11001310501920170003500 11001310503320170008600 11001310502520170000400 11001310503920170006400 11001310503920160115700 11001310503920170028500 11001310503620160067700 11001310501920150062900 11001310501020160069900 11001310502220170004600 11001310501520160074600

b) En Riesgo Medio Alto se encuentran 201 procesos en contra activos, de los cuales 75 no tienen registrado el valor de la provisión contable, pero cuatro (4) de ellos tienen registrado un valor de pretensión total indexado por $5.127 millones, con probabilidad de Perder el Caso Alta, los cuales se detallan a continuación:

13001233300020140009500 11001310500920150006300 11001310501520150007900 11001310502420170063500

c) Para el Riesgo Medio Bajo, fueron reportados 117 procesos en contra activos, de los cuales 64 no tiene valor registrado en el monto de la provisión contable, de éstos últimos 62 tienen pretensiones indexadas por valor de $128.635 millones, con probabilidad de Perder el caso media, a continuación se mencionan:



08001233100020020204100 66001233100020090011900 25000232400020080049001 08001233100019990218900 08001233100019990231200 63001233100020070004100 68001230000020080002400 19001230000020100037200 19001230000020100043500 52001333170120110003400 47001310300420070017400 19001333100120110044800 23001233100020110027700 13001310500720110015300 25000232600020100076101 13001310500220110044700 25000232600020120117600 25000232600020110112201 23001333100520120010900 23001333100120120026000 13001310500620130001700 11001333603620120034300 11001310500620130038400 11001333501320130017500 25000233700020170161100 08001310501020130032300 11001310501620140015800 11001333400320140008400 11001333100520110009600 11001310500620140053300 11001310503420130104900 05837333300120150028100 05001333302520150087700 52001333170120090002100 11001310503220150070300 17001333300420160011500 47245310300120150005100 23001333100420140001100 19001230000020100041500 11001333603420150017100 13001310500820160043800 13001310500420170002500 11001334204820160029300 66001333100120170008300 13001310500520160184000 11001334306220160064200 17001333300320170013400 11001333704420170008400 44001310500220170018000 44001310500220170019300 66001333300220170030500 23001233100020120010900



11001310501320170077000 25000233600020140031700 47001333300720180003800 13001233100520180001230 23001233100020110027400 23001333100320120010700 44001310500220180026800 50001333300220190009800 13001333301120190007500 23001333100420150033100

d) En Riesgo Bajo se tienen 101 procesos en contra activos, de los cuales 98 no tienen registrado el monto de la provisión contable y de ellos 15 registran pretensiones por valor de $1.388 millones con probabilidad de Perder el Caso Media,

11001310501320150054000 11001310501720150038300 11001310500720150082400 11001310502920150071000 11001310500520150065900 11001310502220150007100 11001310500620150071800 11001310503220160073900 11001310503020160070900 13001310500520160000500 11001310502020160067600 11001310503720160101200 11001310501720160068400 11001310500620160066700 11001032700020180000600

e) Finalmente aparecen registrados sin calificación del riesgo procesal ocho (8) procesos en contra activos, con pretensiones indexadas por valor de $198.950 millones, de los cuales siete (7) no tienen calificado la probabilidad de Perder el Caso. Los cuales de detallan a continuación:

11001032400020050003201 23001333100420150032600 25000233700020190019500 25000234100020170059800 11001310501220190072300 25000234100020170065100 13001310500320190017200

Procesos en contra terminados:

f) De los 53 proceso en contra terminados, se observa que 24 procesos, no tienen diligenciada la columna de sentido del fallo. Los cuales se relacionan a continuación:



11001333104020090025600 11001333103320090020200 66001333100420090007100 11001333101320060006400 86001333100120100000100 11001310501920020099000 11001310501220070108800 13001310500120090031500 11001310500520110020400 19001233100020100043200 23001233100020110010300 52001333170120110003800 52001333170120110001800 23001333100420150016500 13001310500720140007400 11001333400220140005000 11001310501320150033700 11001032700020150004500 13001333300420150021500 05001333302120160026000 13001310500120160026900 11001310502720170001400 23001233100020110014600 11001333400120170017700

g) En 24 procesos en contra terminados que no tienen diligenciada la columna del sentido del fallo,17 de ellos tienen registrada un valor total por pretensión indexada de $50.782 millones; sin embargo, el monto de la provisión contable no se encuentra registrado, los cuales se detallan a continuación:

11001333104020090025600 11001333103320090020200 66001333100420090007100 11001333101320060006400 86001333100120100000100 11001310501920020099000 11001310501220070108800 11001310500520110020400 19001233100020100043200 23001233100020110010300 52001333170120110003800 52001333170120110001800 23001333100420150016500 13001310500720140007400 11001032700020150004500 05001333302120160026000 13001310500120160026900



Hallazgo 28. Obligaciones de Cobro Coactivo Administrativo Se observa que el Ministerio reportó un total de 565 procesos coactivos vigentes por valor de $13.393 millones, cuyas fechas de mandamiento de pago oscilan desde de 2001 a 2019, de los cuales 14 procesos de 2001 a 2014 por valor de $2.309 millones, estarían por prescribir de conformidad con el artículo 43 de la Resolución 1020 de 2019, con el riesgo de no lograse cumplir con la gestión de recaudo y la liquidez requerida. A continuación se relacionan las obligaciones de cobro coactivo vigentes. Tabla 18.

Tabla 18. Proceso de cobro Coactivo Vigentes

CANTIDAD DE PROCESOS

FECHA MANDAMIENTO

DE PAGO VALOR DEL TÍTULO RN

PESOS

1 N/A 4.889.661,00 1 2001 117.296.406,00 1 2004 47.954.519,00 1 2006 143.918.299,50 1 2008 204,339,627,98 5 2013 1.992.610.302,00 5 2014 7.634.500,00

154 2015 6.074.583.068,00 112 2016 891.072.620,00 49 2017 1.199.201.844,00 24 2018 843.557.443,00

211 2019 2.065.997.671,00 565 13.388.716.333,50

Fuente: Información tomada de los procesos de cobro coactivo entregado por MINCIT

La Resolución 1020 del 11 de junio de 2019 “Por la cual se actualiza el Reglamento Interno de Cobro Coactivo”, en los artículos 45 y 48 se define, establece el termino para la prescripción y las funciones del Comité de Normalización de Cartera, es importante resaltar que en sus considerandos se estableció: “(…) con el objeto de lograr liquidez, se requiere adoptar el Reglamento Interno de recaudo de cartera, (…)”; para lo cual, en los Capítulos II, III, IV, V, se definieron los procedimientos del cobro persuasivo y coactivo, medidas cautelares y facilidades de pago.

Así mismo, MINCIT en la vigencia 2019 declaró la prescripción de 1.176 obligaciones de cobro coactivo con fechas que oscilan entre 1983 y 2019, por de $13.824 millones, de las cuales $6.855 millones corresponden a 20 obligaciones prescritas de mayor cuantía123.

123 Artículo 50 de la Resolución 1020 de 2019, mayor cuantía superior a 150 smlmv.



Las obligaciones prescritas de mayor cuantía a cargo del Ministerio, (correspondientes a INCOMEX y a la DIAN), fueron sometidas a estudio en el Comité de Normalización de Cartera para Cobro Coactivo realizado en septiembre y noviembre de 2019; acorde con la reglamentación interna de cobro coactivo124. Las cuales se relacionan continuación Tabla 19.

Tabla 19. Obligaciones Prescritas de mayor Cuantía

Nombre Empresa No. Expediente de Cobro Coactivo Valor de la

Sanción en $ 1107-032-1997 CONSTRUCTORA L A LIMITADA 282.277.001,00 4639-130-2011 FAMILY COFFE S.A. EN LIQUIDACION 445.200.725,02 3435-097-2002 CASTAÑEDA SALAZAR Y CIA LTDA 342.248.466,38

3483-098-2002 GEOPHYSICAL ACQUISITION & PROCESSING SERVICES GAPS LTDA EN LIQUIDACION 532.223.885,00

1959-055-1999 LERNER S. A. EN LIQUIDACION OBLIGATORIA 142.392.954,34 4566-128-2009 C.I. COMPAÑIA CAFETERA SAN LUIS S.A. 134.291.389,58 875-025-1995 GILBERTO DE JESUS ZAPATA JARAMILLO 282.503.105,20

4084-115-2005 LORANO Y CIA S.A. 214.590.286,36 2428-069-2001 TRANSANDINA DE AVIACION LTDA 711.938.660,00 3065-086-2001 LUIS HERNANDO CARVAJAL GONZALEZ 227.816.738,00

3573-100-2003 AN-SON DRILLING COMPANY OF COLOMBIA S.A. EN LIQUIDACION 135.632.550,00

5834-163-2018 COMPAÑIA MINERA SANTA CONSTANZA LTDA 167.439.210,00 5836-163-2018 CONFECCIONES Y DISENOS LTDA 626.004.468,16 5839-163-2018 CONFECCIONES JHON LORD Y CIA LTDA 891.603.536,12 5840-163-2018 CONFECCIONES INFINITO JEANS LTDA 420.916.327,09 5841-163-2018 GRUPO INDUSTRIALY COMERCIAL SUPREMA LTDA 256.107.500,00

5866-164-2018 PRODUCTOS AGRO INDUSTRIALES DE CARTAGO LTDA - PROAGRO LTDA 240.398.448,00

3394-095-2002 DEPORTES Y MERCADEO LIMITADA 180.223.968,00

3440-097-2002 TRITURADOS MEDELLIN LIMITADA EN LIQUIDACION OBLIGATORIA 339.626.349,47

1062-031-1997 COMPANIA COLOMBIANA DE DRAGADOS Y OBRAS HIDRAULICAS S.A. 282.503.105,20

$6.855.938.672,92 Fuente: Información suministrada por el Ministerio Hallazgo 29. Contratos sin Liquidar Administrativa con Presunta Incidencia Disciplinario La Entidad reportó 111 contratos con fechas de terminación que oscilan desde 2016 a 2019; los cuales no han sido liquidados dentro del término establecido, tanto en las cláusulas de liquidación de los contratos fijadas por el MINCIT como en la Ley 1150 de 2007. Al respecto se evidencia que en 8 contratos se venció el término de los dos años para la liquidación de mutuo acuerdo o unilateral. Situación que evidencia debilidad en el proceso de supervisión de los contratos, lo que afecta el cierre de las obligaciones derivadas de la

124 Artículo 43 parágrafo 2 y 47 en concordancia con el artículo 50 de la Resolución No. 1020 del 11 de junio de 2019.



ejecución contractual, al no contar con el balance económico, jurídico y técnico de lo ejecutado. Con lo anterior, se estaría incumplimiento, presuntamente, lo establecidos en el artículo 11 de la Ley 1150 de 2007, relacionado con plazo para la liquidación de los contratos y los artículos 13 y 29 de la Resolución 3861 del 28 de diciembre de 2015 por la cual se adopta el Manual de Contratación del Ministerio, relacionados con seguimiento actividades posteriores a la liquidación del contrato y funciones de los supervisores.

A continuación, se relacionan los contratos pendientes de liquidar a los cuales se les venció el término legal para su liquidación. Tabla 20.

Tabla 20. Relación de contratos con término para la liquidación

No.cto CONTRATISTA FECHA TERMINACION

361 SIGLO DATA S.A.S 15/12/2017 243 COMERCIO ELECTRÓNICO EN INTERNET - CENET S.A. 31/12/2017 257 TMS CORPORATION SAS 31/12/2017 270 NEXURA INTERNACIONAL S.A.S. 31/12/2017 324 EUPHORIANET S.A.S. 31/12/2017 397 UNIÓN TEMPORAL ZATY - DGERAD MG S.A.S. 30/11/2017 418 INVERSIONES GIRATEL GIRALDO S. C. A. 26/12/2017 424 INVERSIONES GIRATEL GIRALDO S. C. A. 28/12/2017 Fuente: Información suministrada por el Ministerio

12. RECURSOS PARA LA PARTICIPACION CIUDADANA

Para la vigencia 2019 el MINCIT en desarrollo de la Política Pública de Transparencia, Participación y Servicio Ciudadano incorporó recursos en el presupuesto orientados a por $293.7 millones, de los cuales $23.9 millones se destinaron a los temas relacionados con rendición de cuentas, y los restantes $269.8 millones a Atención al Ciudadano. En la vigencia 2019 el presupuesto destinado por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo para la Política Pública de Transparencia, Participación y Servicio Ciudadano ascendió a $293 millones, de los cuales $24 millones se destinaron a los temas relacionados con rendición de cuentas, y los restantes a Atención al Ciudadano 13 INSTRUMENTOS Y PROCEDIMIENTOS POLITICA DE GÉNERO De conformidad con la revisión adelantada por la CGR, el MinCIT dispuso recursos en varios proyectos para la atención de víctimas del conflicto armado, con énfasis en atención a las mujeres, bien sea como cabeza de hogar, como



parte de asociaciones de víctimas del conflicto armado o asociaciones con diversos grupos que involucran a otros sectores vulnerables, como campesinos, pensionados, amas de casa, entre otros. Un informe sobre los resultados de las metas establecidas en el Convenio 294 de 2019125 señala que la Cámara de Comercio de Bogotá realizó asistencia técnica, técnica - financiera y comercial a 83 pequeñas empresas que han sido creadas por personas que han sido víctimas del conflicto. De esas empresas, 60 correspondieron a asociaciones de productores, en pequeñas ciudades de departamentos como Cundinamarca, Tolima, Huila, Caquetá y Meta, lo cual está de conformidad con el propósito de apoyar pequeñas empresas en ciudades diferentes a capitales. En suma, las 83 pequeñas empresas agrupan 1.674 personas, de las cuales 774 corresponde a mujeres (el 46%). Otro elemento que muestra esta estadística es que, de los asociados, el 72%, es decir 1.203 personas, habían sido víctimas del conflicto. La asistencia técnica consistió en realizar una intervención a cada pequeña empresa para conocer el estado inicial de empresa, la brecha identificada y las oportunidades de negocio. Las acciones para cerrar la brecha de estas pequeñas empresas se concentraron en adelantar procesos de capacitación para que puedan optimizar los procesos de transformación y comercialización.

125 Que forma parte de los convenios que utilizan recursos del proyecto de inversión “Implementación de procesos de desarrollo económico local para la competitividad estratégica nacional”.



ANEXO 1. DIFERENCIA EN EL VALOR DE REPORTES DE CONTRATOS Y CONVENIOS

CONTRATISTA Valor contrato (2)

Valor contrato (1) Diferencia

GINA MARCELA BETANCOURT CARVAJAL $ 108,1 $ 104,4 $ 3,6 KATERIN ANDREA FUQUEN AYURE $ 108,1 $ 104,7 $ 3,3 MIGUEL ERNESTO TIRADO CASTILLO $ 118,9 $ 118,3 $ 0,7 YURY CAROLINA HERNÁNDEZ RODRÍGUEZ $ 118,7 $ - $ 118,7 VIRGINIA LÓPEZ VALENCIA $ 95,9 $ 93,7 $ 2,3 GLORIA XIOMARA JUNCA ESLAVA $ 79,0 $ 74,8 $ 4,2 ARTESANIAS DE COLOMBIA S.A. $ 2.885,0 $ 2.060,0 $ 825,0 CÁMARA DE COMERCIO DE BUCARAMANGA $ 2.781,1 $ 2.364,0 $ 417,2 CÁMARA DE COMERCIO DE CARTAGENA $ 2.364,0 $ 2.364,0 $ - CARLOS HERNAN MARIN OSPINA $ 25,7 $ 19,1 $ 6,7 SUBTOTAL $ 8.684,5 $ 7.302,8 $ 1.381,7 (1) MinCIT.Reporte base de datos, archivo: "45. Informe Contraloria año 2019.xls." Febrero 1 de 2020. (2) MinCIT. Oficio con radicado No. 2-2020-012383 2020-05-08 04. Mayo 8 de 2020. Páginas 10 y 11

Proyecto de Inversión: 3.1. Apoyo para el acceso a los mercados de las unidades productivas de la población víctima del conflicto armado nacional



JOHN JAIRO REINA CARRILLO $ 99,7 $ 98,0 $ 1,7 ANDREA DEL PILAR ARBOLEDA BARRIOS $ 97,4 $ 95,4 $ 2,0 MARÍA CAROLINA AMADOR SILVA $ 97,4 $ 95,4 $ 2,0 MARÍA CLAUDIA MATEUS NIÑO $ 96,0 $ 95,4 $ 0,6 JENNY CAROLINA PÉREZ MOSCOTE $ 97,4 $ 95,4 $ 2,0 MICHAEL STEVE PINEDA VARGAS $ 97,4 $ 95,4 $ 2,0 MIGUEL ANTONIO GONZÁLEZ TORRES $ 54,8 $ 53,6 $ 1,3 DANIELA MALDONADO IZQUIERDO $ 97,4 $ - $ 97,4 ANA MARÍA GONZÁLEZ SERNA $ 54,8 $ 53,6 $ 1,3 CAMILO ANDRÉS TORRES CAMPOS $ 42,0 $ 41,6 $ 0,4 GIORDANN LEONARDO BORDA BLANCO $ 88,1 $ 86,8 $ 1,3 ROLAND MAURICIO CRUZ VELANDIA $ 101,6 $ - $ 101,6 CARLO CAINARCA GAITAN $ 97,4 $ 93,7 $ 3,7 ENITH CAROLINA WILCHES BUITRAGO $ 97,3 $ - $ 97,3 ADRIANA MARÍA MAYO NARANJO $ 84,8 $ - $ 84,8 DIANA MARCELA MALAGON MARTÍNEZ $ 48,4 $ - $ 48,4 IVAN REINALDO RODRÍGUEZ ARIAS $ 34,0 $ - $ 34,0 CRISTIAN IVAN GUTIÉRREZ PEÑA $ 66,0 $ - $ 66,0 CESAR AUGUSTO HOYOS GÓMEZ $ 111,2 $ - $ 111,2 MARÍA ALEJANDRA MONROY CÁCERES $ 47,0 $ - $ 47,0 SERGIO ALFREDO ROJAS GALLEGO $ 75,0 $ - $ 75,0 DOUGLAS ANDRÉS BALLESTEROS PELUFFO $ 90,5 $ - $ 90,5 JENNY MARELBI ALARCÓN PARRA $ 87,8 $ 85,0 $ 2,8 CONFEDERACIÓN COLOMBIANA DE CÁMARAS DE COMERCIO - CONFECÁMARAS $ 1.900,0 $ 1.700,0 $ 200,0

JOSELÍN MÉNDEZ RUBIANO $ 38,8 $ 37,5 $ 1,3 SUBTOTAL $ 2.498,7 $ 1.822,5 $ 676,2 (1) MinCIT.Reporte base de datos, archivo: "45. Informe Contraloria año 2019.xls." Febrero 1 de 2020. (2) MinCIT. Oficio con radicado No. 2-2020-012383 2020-05-08 04. Mayo 8 de 2020. Páginas 10 y 11

Proyecto de Inversión:3.4. Fortalecimiento de la política de productividad y competitividad a nivel nacional





CARLOS ANDRÉS SOLANO PELAEZ $ 99,30 $ 97,05 $ 2,26 JORGE ANDRÉS MADRID ARISITIZABAL $ 113,77 $ 109,89 $ 3,88 CARLOS ANDRÉS BERNAL CASAS $ 149,94 $ 144,40 $ 5,54 GEOVANNY DUCUARA LONDOÑO $ 106,82 $ 105,88 $ 0,94 CARLOS ANDRÉS RUBIO RUBIO $ 95,92 $ 93,66 $ 2,26 GINA MARCELA ROJAS SÁNCHEZ $ 88,93 $ 79,78 $ 9,15 JOSÉ ENRIQUE CAMPO BERMÚDEZ $ 52,41 $ 50,02 $ 2,38 SANTIAGO MONTOYA ROLDAN $ 99,88 $ 93,83 $ 6,05 ANDRÉS JOSUÉ RONCANCIO VALENCIA $ 101,81 $ - $ 101,81 ERVIN YAMIT SEPULVEDA MARTÍNEZ $ 43,19 $ - $ 43,19 ALVARO JAVIER ARROYO GARCÍA $ 51,12 $ 47,89 $ 3,23 ALBA CLEMENCIA CABRERA CÓRDOBA $ 62,83 $ 57,98 $ 4,85 EDUAR ELDUVIER MORALES CORREA $ 62,83 $ 58,86 $ 3,97 SERGIO ANDRÉS ENTRENA FERNÁNDEZ $ 62,83 $ 58,64 $ 4,19 RODOLFO FRANCO VARGAS $ 62,83 $ 58,86 $ 3,97 MARISOL BENAVIDES VILLOTA $ 60,84 $ 58,86 $ 1,98 ANA MARÍA BORNACELLI GARCÍA $ 62,83 $ 59,30 $ 3,53 DIANA CAROLINA GIRALDO PÉREZ $ 73,35 $ 69,12 $ 4,23 SERGIO ALDEMAR SARMIENTO CORTES $ 89,72 $ 84,91 $ 4,81 FRANCY ENITH CASTRO PARDO $ 76,00 $ 70,25 $ 5,75 CARLOS ALBERTO DÍAZ ROBINSON $ 42,50 $ 38,58 $ 3,92 FERNANDO ECHEVERRY GUZMAN $ 44,09 $ 39,46 $ 4,63 LUÍS GONZALO BERNAL ECHEVERRI $ 73,00 $ 71,43 $ 1,57 CONFEDERACIÓN COLOMBIANA DE CÁMARAS DE COMERCIO - CONFECÁMARAS

$ 1.981,40 $ 1.067,40 $ 914,00

SUBTOTAL $ 3.758,16 $ 2.616,07 $ 1.142,10

(2) MinCIT. Oficio con radicado No. 2-2020-012383 2020-05-08 04. Mayo 8 de 2020. Páginas 10 y 11

Proyecto de Inversión: 3.7. Implementación de estrategias para el mejoramiento de capacidades y fortalecimiento de las mipymes a nivel

nacional

(1) MinCIT.Reporte base de datos, archivo: "45. Informe Contraloria año 2019.xls." Febrero 1 de 2020.

CONTRATISTA Valor contrato (1) Valor contrato (2) DiferenciaCÁMARA DE COMERCIO DE CALI $ 1.086,00 $ 444,00 $ 642,00 CÁMARA DE COMERCIO DE BOGOTÁ $ 3.799,28 $ 843,52 $ 2.955,76 SUBTOTAL $ 4.885 $ 1.288 $ 3.598

(2) MinCIT. Oficio con radicado No. 2-2020-012383 2020-05-08 04. Mayo 8 de 2020. Páginas 10 y 11

Proyecto de Inversión: 3.10. Implementación de procesos de desarrollo económico local para la competitividad estratégica nacional

(1) MinCIT.Reporte base de datos, archivo: "45. Informe Contraloria año 2019.xls." Febrero 1 de 2020.



ANEXO 2. PROGRAMACION DE RECURSOS

ANEXO 2.1. REASIGNACIÓN DE RECURSOS PROYECTO “IMPLEMENTACIÓN DE PROCESOS DE DESARROLLO ECONÓMICO

LOCAL PARA LA COMPETITIVIDAD ESTRATÉGICA NACIONAL”

Solicitado Inicial Vigente Diferencias [1] [2] [3] [3] - [1]

Realizar monitoreo y seguimiento a los modelos de apoyo al emprendimiento implementados 0 0,00 139 139

Realizar la identificación, selección, estructuración, modelación, empaquetamiento, puesta en marcha y seguimiento a las unidades productivas suceptibles de ser Microfranquicias

1151 0,00 0 (1.151)

Implementar modelos de apoyo al emprendimiento para la inclusión productiva 0 0,00 1255 1.255

Generar capacidades para el empaquetamiento, fortalecimiento y acompañamiento a las microfranquicias 130 0,00 0 (130)

Total producto 1.281 - 1.395 114 Brindar acompañamiento técnico en el diseño e implementación de su estrategia comercial internacional 2562 0,00 3086 524

Implementar programas de asistencia técnica a las Mipymes para el cierre de brechas que permitan el acceso a mercados 0 0,00 4886 4.886

Fortalecer a las Mipymes para el cierre de brechas de acceso a mercados internacionales 2562 0,00 0 (2.562)

Total producto 5.124 - 7.972 2.848 Participar en eventos para promover, difundir y socializar la política de formalización empresarial y la estrategia de legalidad; y realizar seguimiento a la implementación de los programas para aumentar la productividad de las Mipymes.

74 0,00 89 15

Apoyar técnicamente e Implementar Programas y acciones para aumentar la productividad de las Mipymes a través de la formalización y la legalidad

1939 2142 203

Total producto 2.013 - 2.232 219 Total objetivo 8.418 - 11.598 3.180 Solicitado y no presupuestado (4) 3.843 No solicitado y presupuestado (2) 6.141 2.298 Balance (%) 60%

Fuente: MinCIT.

Objetivo: Facilitar los procesos de formalización empresarial y de alistamiento para preparar el acceso a nuevos mercados de las micro pequeñas y medianas unidades productivas de cualquier sector, y poner en marcha unidades de negocio bajo el esquema de microfranquicias que generen ingresos a población base de la pirámide.

NOMBRE DEL PROYECTO: IMPLEMENTACIÓN DE PROCESOS DE DESARROLLO ECONÓMICO LOCAL PARA LA COMPETITIVIDAD ESTRATÉGICA NACIONAL

Productos Actividad

Servicio de apoyo a las Micro franquiciasUnidad: Número demicrofranquiciasMeta Horizonte: 129.0000

Servicio de asistencia técnica a las Mipymes para el acceso a nuevos mercadosUnidad: Número de empresasMeta Horizonte: 550.0000

Servicio para la formalización empresarial y de productos y/o ServicioUnidad: Número de empresas Meta Total: 290.0000



ANEXO 2.2. REASIGNACIÓN DE RECURSOS PROYECTO “IMPLEMENTACIÓN DE PROCESOS DE DESARROLLO ECONÓMICO LOCAL PARA LA

COMPETITIVIDAD ESTRATÉGICA NACIONAL”


Promover el acceso a los recursos de co-financiación a través de la estructuración de proyectos para el mejoramiento de productos o procesos

3.221 0,00 4.224 1.003

Diseñar mecanismos de cofinanciación de proyectos de desarrollo productivo, vinculados a procesos DEL que impliquen adquisición de maquinaria, equipo, adaptación de tecnología o infraestructura

805 0,00 - (805)

Cofinanciar la implementación de planes de acción o proyectos para el mejoramiento de productos o procesos que contribuyan a la sofisticación o diversificación de sectores productivos en las regiones

- 0,00 1.559 1.559

Total producto 4.026 - 5.783 1.757 Propiciar y organizar conjuntamente con las autoridades locales, academia y entidades de formación para el trabajo, espacios para la identificación de necesidades de capital humano y promover alianzas para la formación

403 0,00 - (403)

Fomentar la transferencia de conocimiento y tecnología que responda a las necesidades de capital humano de las unidades productivas

1.610 0,00 1.890 280

Total producto 2.013 - 1.890 (123)Transferir metodologías de mejora de la productividad que creen capacidades en los territorios para la sostenibilidad de los procesos productivos territoriales

769 0,00 4.410 3.641

Total producto 769 - 4.410 3.641 Total objetivo 6.808 - 12.083 5.275 Solicitado y no presupuestado (4) 1.208 No solicitado y presupuestado (2) 1.559 351 Balance (%) 29%

Fuente: MinCIT.

NOMBRE DEL PROYECTO: IMPLEMENTACIÓN DE PROCESOS DE DESARROLLO ECONÓMICO LOCAL PARA LA COMPETITIVIDAD ESTRATÉGICA NACIONAL

Productos Actividad

Servicio de apoyo financiero para el mejoramiento de productos o procesosUnidad: Número de empresasMeta Horizonte: 876.0000

Servicio de apoyo para laformación de capital humanopertinente para el desarrolloempresarial de los territoriosUnidad: Número de personasMeta Horizonte: 1,392.0000

Objetivo: Generar capacidades para mejorar la competitividad de las unidades productivas territoriales que pertenezcan a iniciativas clúster o Agencias de Desarrollo Económico Local

Servicio de apoyo para la transferencia y/o implementación de metodologías de aumento de



ANEXO 2.3. REASIGNACIÓN DE RECURSOS PROYECTO

“IMPLEMENTACIÓN DE ESTRATEGIAS PARA EL MEJORAMIENTO DE CAPACIDADES Y FORTALECIMIENTO DE LAS MIPYMES A NIVEL

NACIONAL”

Solicitado Inicial Vigente Diferencias

[1] [2] [3] [3] - [1]

Generar espacios para fomentar el emparejamiento de oferta y demanda - 500 500 500

Brindar servicios de acompañamiento a mipymes para su fortalecimiento empresarial - 760 1.278 1.278

Diseñar e implementar instrumentos para el desarrollo de competencias y habilidades para el cierre de negocios 865 - - (865)

Diseñar el proceso de definición de estándares para distinguir empresas de productos nacionales 426 - - (426)

Diseñar e implementar acciones para el cierre de brechas y la generación de negocios - 1.320 1.155 1.155

Realizar eventos comerciales para el emparejamiento de oferta y demanda 927 - - (927)

Total producto 2.219 2.581 2.933 714 Total objetivo 2.219 2.581 2.933 714 Solicitado y no presupuestado (4) 2.219 No solicitado y presupuestado (2) 2.933 714 Balance (%) 32%

Fuente: MinCIT.

Objetivo:Promover el crecimiento de las micro y pequeñas empresas con base en el aprovechamiento del mercado nacional

Productos Actividad

Servicio de emparejamiento para el fortalecimiento del mercado nacionalUnidad: Número de ruedas de negociosMeta Horizonte: 1.0000



ANEXO 2.4. REASIGNACIÓN DE RECURSOS PROYECTO “IMPLEMENTACIÓN DE ESTRATEGIAS PARA EL MEJORAMIENTO DE

CAPACIDADES Y FORTALECIMIENTO DE LAS MIPYMES A NIVEL NACIONAL”


Evaluar técnicamente las empresas postuladas al premio a la innovación empresarial 123 - 142 19

Asesorar el diseño e implementación de instrumentos de financieros y no financieros para el ecosistema de emprendimiento en innovación

- 356 238 238

Realizar acompañamiento y seguimiento a la implementación y ejecución de los instrumentos financieros y no financieros para el ecosistema de emprendimiento e innovación

- 301 277 277

Diseñar y difundir la convocatoria del premio a la innovación empresarial 93 - - (93)

Promocionar y reconocer a los ganadores del premio a la innovación empresarial 281 - 200 (81)

Total producto 497 657 857 360

Asesorar el diseño e implementación de instrumentos de apoyo al emprendimiento. 267 - - (267)

Total producto 267 - - (267)

Realizar acompañamiento y seguimiento a la implementación y ejecución de los instrumentos de apoyo al emprendimiento y desarrrollo empresarial, para emprendedores y empresas en etapa temprana

231 - - (231)

Estructurar programas y/o estrategias para la articulación y fortalecimiento para el desarrollo empresarial - 200 - -

Total producto 231 200 - (231)Total objetivo 994 857 857 (137)Solicitado y no presupuestado (4) 713 No solicitado y presupuestado (2) 515 198 Balance (%) -28%

Fuente: MinCIT.

Objetivo:Promover el emprendimiento y la innovación en las Mipymes colombianasProductos Actividad

Servicio de apoyo para la modernización y fomento de la innovación empresarialUnidad: Número de proyectosMeta Horizonte: 6.0000

Servicio de asistencia técnica para el fortalecimiento de las Redes Regionales de EmprendimientoUnidad: Número de redesMeta Horizonte: 6.0000

Servicio de asistencia técnica para emprendedores y/o empresas en edad tempranaUnidad: Número de empresasMeta Horizonte: 36.0000



ANEXO 2.5. BALANCE REASIGNACIÓN DE RECURSOS EN PROYECTOS DE INVERSIÓN

Proyecto Objetivo Específico Producto Actividad Valor solicitado

Valor asignado

Facilitar los procesos de formalización empresarial y de alistamiento para preparar el acceso a nuevos mercados de las micro pequeñas y medianas unidades productivas de cualquier sector, y poner en marcha unidades de negocio bajo el esquema de microfranquicias que generen ingresos a población base de la pirámide

* Servicio de apoyo a las Microfranquicias* Servicio de asistencia técnica alas Mipymes para el acceso anuevos mercados* Servicio para la formalización empresarial y de productos y/o Servicio

En 6 de las 10 actividades establecidas se solicitaron recursos se evidencian deficiencias en la programación de los recursos

8418 11598 3.180 38%

Generar capacidades para mejorar la competitividad de las unidades productivas territoriales que pertenezcan a iniciativas clúster o Agencias de Desarrollo Económico Local

* Servicio de apoyo financiero para el mejoramiento de productos o procesos* Servicio de apoyo para la formación de capital humano pertinente para el desarrollo empresarial de los territorios* Servicio de apoyo para la transferencia y/o implementación de metodologías de aumento de la productividad

En 3 de las 6 actividades establecidas se evidencian deficiencias en la programación de los recursos

6039 7673 1.634 27%

Promover el crecimiento de las micro y pequeñas empresas con base en el aprovechamiento del mercado nacional

Servicio de emparejamiento para el fortalecimiento del mercado nacional

En las 6 actividades de este producto se evidencian deficiencias en la programación de los recursos

2219 2933 714 32%

Promover el emprendimiento y la innovación en las Mipymes colombianas

*Servicio de apoyo para la modernización y fomento de la innovación empresarial* Servicio de asistencia técnica para el fortalecimiento de las Redes Regionales de Emprendimiento* Servicio de asistencia técnica para emprendedores y/o empresas en edad temprana

En 6 de las 8 actividades de este producto se evidencian deficiencias en la programación de los recursos

994 857 (137) -14%

21 de 30 = 70% 17.670 23.061 5.391 31%177.441

13%

Variaciones

3.7. Implementación de Estrategias para el Mejoramiento de Capacidades y Fortalecimiento de las Mipymes a Nivel Nacional

3.10. Implementación de Procesos de Desarrollo Económico Local para la Competitividad Estratégica Nacional

Cuatro objetivos con deficiencias en Presupuesto de Inversión MincitPorcentaje frente a presupuesto de inversiónFuente: MinCIT.



ANEXO 3. RELACION DE HALLAZGOS No. Hallazgo A D

1 Hallazgo 1. Otros Activos - Propiedades de Inversión - Zona Franca de Barranquilla. Administrativo. X

2 Hallazgo 2. Otros Activos - Propiedades de Inversión - Zona Franca de PalmaSeca. Administrativo. X

3 Hallazgo 3. Propiedades, Planta y Equipo (Terrenos Urbanos y Edificios y Casas). Administrativo X

4 Hallazgo 4. Presentación y Revelación en las Notas a los Estados Financieros (vigencia 2019). Administrativo. X

5 Hallazgo 5. Constitución de reservas presupuestales vigencia 2019. Administrativo. X

6 Hallazgo 6. Cumplimiento de metas y supervisión de Proyectos de Inversión. Administrativo. X

7 Hallazgo 7. Implementación de Estrategias para el Mejoramiento de Capacidades y Fortalecimiento de las Mipymes a Nivel Nacional. Administrativo.

X

8 Hallazgo 8. Regionalización de la inversión en proyectos de inversión. Administrativo. X

9 Hallazgo 9. Programación presupuestal proyectos de inversión. Administrativo. X

10 Hallazgo 10. Actividades Contrato Prestación servicios 033 de 2019. Administrativo con presunta incidencia Disciplinaria. X X

11 Hallazgo 11. Actualización Software de Contratos del MINCIT. Administrativo. X

12 Hallazgo 12. Informes de Supervisión Contratos. Administrativo con presunta incidencia Disciplinaria. X X

13 Hallazgo 13. Actividades Contrato Prestación Servicios 026 de 2019. Administrativo con presunta incidencia Disciplinaria. X X

14 Hallazgo 14. Recursos Proyectos de Inversión Viceministerio de Turismo. Administrativo. X

15 Hallazgo 15. Portafolios FONTUR CFM 137/2013 FONTUR Administrativo con Presunta Incidencia Disciplinaria. X X

16 Hallazgo 16. Recursos Solicitados Versus Recursos Apropiados Cód. BPIN #201801000135. Administrativo. X

17 Hallazgo 17. Información- Presupuesto y Fichas EBI-BPIN #201801000135. Administrativo. X

18 Hallazgo 18. Metas y Logros del Proyecto de Inversión Cód. BPIN # 201801000135. Administrativo. X

19 Hallazgo 19. Recursos Solicitados Versus Recursos Apropiados Cód. BPIN 2017011000240. Administrativo. X

20 Hallazgo 20. Información Ficha EBI-Cód. BPIN 2017011000240. Administrativo. X



21 Hallazgo 21. Recursos Solicitados Versus Recursos Apropiados Cód. BPIN 2017011000190. Administrativo. X

22 Hallazgo 22. Información Fichas EBI - Cód. BPIN# 2017011000190. Administrativo. X

23 Hallazgo 23. Metas y Logros del Proyecto de Inversión Cód. BPIN# 2017011000190. Administrativo. X

24 Hallazgo 24. Soportes Actividades Contrato Prestación de Servicios 021 de 2019. Administrativo con presunta incidencia Disciplinaria. X X

25 Hallazgo 25. Información Procesos Judiciales. Administrativo con presunta incidencia disciplinaria. X X

26 Hallazgo 26. Monto Provisión Contable en los Procesos Judiciales. Administrativo con presunta incidencia disciplinaria. X X

27 Hallazgo 27. Calificación del riesgo procesal versus provisión contable - administrativo con presunta incidencia disciplinaria. X X

28 Hallazgo 28. Obligaciones de Cobro Coactivo Administrativo. X

29 Hallazgo 29. Contratos sin Liquidar Administrativa con Presunta Incidencia Disciplinaria. X X

A: Hallazgo Administrativo. D: Hallazgo Administrativo con presunta incidencia Disciplinaria.



ANEXO 4. ESTADOS FINANCIEROS MINCIT



ANEXO 5. INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

5.1 EJECUCION PRESUPUESTAL ACUMULADA VIGENCIA 2019

CONCEPTO APROPIACIÓN INICIAL ($)

APROPIACIÓN VIGENTE($)

BLOQUEOS ($)APR. VIGENTE DESPUES DE

BLOQUEOS ($)

COMPROMISOS ($)

RESERVAS PRESUPUESTALES

($)

OBLIGACIONES ($)

CUENTAS POR PAGAR ($)

PAGOS ($)APROPIACIÓN SIN COMPROMETER ($)

I GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 361.588 426.186 21 426.165 419.693 34.292 385.400 84 385.316 6.473Gastos de Personal 49.104 51.793 21 51.773 48.565 68 48.497 1 48.496 3.208Adquisición de Bienes y Servicios 21.367 21.367 21.367 19.496 197 19.299 83 19.216 1.871Transferencias Corrientes 279.022 340.931 340.931 339.649 34.028 305.621 0 305.621 1.282Gastos por Tributos, Multas, Sanciones e Intereses de Mora 12.094 12.094 12.094 11.983 0 11.983 0 11.983 112

II GASTOS DE INVERSIÓN 177.441 176.807 0 176.807 174.885 72.673 102.213 0 102.213 1.922III. TOTAL (I+II) 539.029 602.993 21 602.973 594.578 106.965 487.613 84 487.529 8.395




BLOQUEOS ($)

COMPROMISOS ($)


($)

OBLIGACIONES ($)



I GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 347.372 411.970 0 411.970 406.669 34.278 372.391 83 372.308 5.301Gastos de Personal 36.872 39.561 0 39.561 37.264 68 37.196 0 37.196 2.297Adquisición de Bienes y Servicios 19.506 19.506 0 19.506 17.804 182 17.622 83 17.538 1.702Transferencias Corrientes 278.903 340.812 0 340.812 339.620 34.028 305.592 0 305.592 1.192Gastos por Tributos, Multas, Sanciones e Intereses de Mora 12.091 12.091 0 12.091 11.981 0 11.981 0 11.981 109

II GASTOS DE INVERSIÓN 172.241 171.607 0 171.607 169.895 72.673 97.223 0 97.223 1.712III. TOTAL (I+II) 519.613 583.577 0 583.577 576.564 106.950 469.614 83 469.531 7.013




BLOQUEOS ($)

COMPROMISOS ($)


($)

OBLIGACIONES ($)



I GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 14.216 14.216 21 14.195 13.024 14 13.009 1 13.008 1.172Gastos de Personal 12.232 12.232 21 12.211 11.301 0 11.301 1 11.300 910Adquisición de Bienes y Servicios 1.861 1.861 0 1.861 1.692 14 1.678 0 1.678 169Transferencias Corrientes 119 119 0 119 29 0 29 0 29 90Gastos por Tributos, Multas, Sanciones e Intereses de Mora 4 4 0 4 2 0 2 0 2 2

II GASTOS DE INVERSIÓN 5.200 5.200 0 5.200 4.990 0 4.990 0 4.990 210III. TOTAL (I+II) 19.416 19.416 21 19.395 18.014 14 18.000 1 17.998 1.381

GENERADO: ENERO 21 DE 2020

SECCION 35-01 MINISTERIO DE COMERCIO INDUSTRIA Y TURISMOINFORME DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL ACUMULADA DICIEMBRE 31 DE 2019

MINISTERIO DE COMERCIO INDUSTRIA Y TURISMO - UNIDAD EJECUTORA 3501-01 GESTIÓN GENERAL INFORME DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL ACUMULADA DICIEMBRE 31 DE 2019

MINISTERIO DE COMERCIO INDUSTRIA Y TURISMO - UNIDAD EJECUTORA 3501-02 DIRECCIÓN GENERAL DE COMERCIO EXTERIORINFORME DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL ACUMULADA DICIEMBRE 31 DE 2019

Fuente :Sistema Integrado de Información Financiera SIIF Nación



.

GENERADO: ENERO 21 DE 2020

CONCEPTO

APROPIACIÓN

INICIAL ($)

APROPIACIÓN

VIGENTE($)

BLOQUEOS ($) APR. VIGENTE

DESPUES DE

BLOQUEOS ($)

COMPROMISOS ($) RESERVAS

PRESUPUESTALES

($)

OBLIGACIONES

($)

CUENTAS POR

PAGAR ($)

PAGOS ($) APROPIACIÓN SIN

COMPROMETER ($)

COM

/APR

(%)

OBL

/APR

(%)

PAGO

/APR

(%)

I GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 361.587.983.081,00 426.185.983.081,00 20.537.761,00 426.165.445.320,00 419.692.697.531,89 34.292.276.484,44 385.400.421.047,45 84.111.984,97 385.316.309.062,48 6.472.747.788,11 98,48% 90,43% 90,41%

Gastos de Personal 49.104.214.000,00 51.793.214.000,00 20.537.761,00 51.772.676.239,00 48.565.129.971,18 68.083.321,00 48.497.046.650,18 1.103.356,00 48.495.943.294,18 3.207.546.267,82 93,80% 93,67% 93,67%

Adquisición de Bienes y Servicios 21.367.197.033,00 21.367.197.033,00 21.367.197.033,00 19.496.017.704,75 196.665.441,88 19.299.352.262,87 83.008.628,97 19.216.343.633,90 1.871.179.328,25 91,24% 90,32% 89,93%

Transferencias Corrientes 279.022.142.048,00 340.931.142.048,00 340.931.142.048,00 339.648.669.597,96 34.027.527.721,56 305.621.141.876,40 0,00 305.621.141.876,40 1.282.472.450,04 99,62% 89,64% 89,64%

Gastos por Tributos, Multas, Sanciones e Intereses de Mora 12.094.430.000,00 12.094.430.000,00 12.094.430.000,00 11.982.880.258,00 0,00 11.982.880.258,00 0,00 11.982.880.258,00 111.549.742,00 99,08% 99,08% 99,08%

II GASTOS DE INVERSIÓN 177.440.896.180,00 176.807.404.705,00 0,00 176.807.404.705,00 174.885.480.458,98 72.672.500.233,50 102.212.980.225,48 0,00 102.212.980.225,48 1.921.924.246,02 98,91% 57,81% 57,81%

III. TOTAL (I+II) 539.028.879.261,00 602.993.387.786,00 20.537.761,00 602.972.850.025,00 594.578.177.990,87 106.964.776.717,94 487.613.401.272,93 84.111.984,97 487.529.289.287,96 8.394.672.034,13 98,61% 80,87% 80,85%

CONCEPTO

APROPIACIÓN

INICIAL ($)

APROPIACIÓN

VIGENTE($)


DESPUES DE

BLOQUEOS ($)


PRESUPUESTALES

($)

OBLIGACIONES

($)

CUENTAS POR

PAGAR ($)


COMPROMETER

COM /APR (%)

OBL /APR (%)

PAGO /APR (%)

I GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 347.372.084.081,00 411.970.084.081,00 0,00 411.970.084.081,00 406.668.857.101,73 34.277.868.032,09 372.390.989.069,64 83.008.628,97 372.307.980.440,67 5.301.226.979,27 98,71% 90,39% 90,37%

Gastos de Personal 36.872.287.000,00 39.561.287.000,00 39.561.287.000,00 37.264.162.127,56 68.083.321,00 37.196.078.806,56 37.196.078.806,56 2.297.124.872,44 94,19% 94,02% 94,02%

Adquisición de Bienes y Servicios 19.506.183.033,00 19.506.183.033,00 19.506.183.033,00 17.803.764.675,21 182.256.989,53 17.621.507.685,68 83.008.628,97 17.538.499.056,71 1.702.418.357,79 91,27% 90,34% 89,91%

Transferencias Corrientes 278.902.892.048,00 340.811.892.048,00 340.811.892.048,00 339.619.649.040,96 34.027.527.721,56 305.592.121.319,40 305.592.121.319,40 1.192.243.007,04 99,65% 89,67% 89,67%

Gastos por Tributos, Multas, Sanciones e Intereses de Mora 12.090.722.000,00 12.090.722.000,00 12.090.722.000,00 11.981.281.258,00 0,00 11.981.281.258,00 11.981.281.258,00 109.440.742,00 99,09% 99,09% 99,09%

II GASTOS DE INVERSIÓN 172.240.896.180,00 171.607.404.705,00 0,00 171.607.404.705,00 169.895.350.648,95 72.672.500.233,50 97.222.850.415,45 0,00 97.222.850.415,45 1.712.054.056,05 99,00% 56,65% 56,65%

III. TOTAL (I+II) 519.612.980.261,00 583.577.488.786,00 0,00 583.577.488.786,00 576.564.207.750,68 106.950.368.265,59 469.613.839.485,09 83.008.628,97 469.530.830.856,12 7.013.281.035,32 98,80% 80,47% 80,46%

CONCEPTO

APROPIACIÓN

INICIAL ($)

APROPIACIÓN

VIGENTE($)


DESPUES DE

BLOQUEOS ($)


PRESUPUESTALES

($)

OBLIGACIONES

($)

CUENTAS POR

PAGAR ($)


COMPROMETER ($)

COM /APR (%)

OBL /APR (%)

PAGO /APR (%)

I GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 14.215.899.000,00 14.215.899.000,00 20.537.761,00 14.195.361.239,00 13.023.840.430,16 14.408.452,35 13.009.431.977,81 1.103.356,00 13.008.328.621,81 1.171.520.808,84 91,75% 91,65% 91,64%

Gastos de Personal 12.231.927.000,00 12.231.927.000,00 20.537.761,00 12.211.389.239,00 11.300.967.843,62 11.300.967.843,62 1.103.356,00 11.299.864.487,62 910.421.395,38 92,54% 92,54% 92,54%

Adquisición de Bienes y Servicios 1.861.014.000,00 1.861.014.000,00 1.861.014.000,00 1.692.253.029,54 14.408.452,35 1.677.844.577,19 1.677.844.577,19 168.760.970,46 90,93% 90,16% 90,16%

Transferencias Corrientes 119.250.000,00 119.250.000,00 119.250.000,00 29.020.557,00 29.020.557,00 29.020.557,00 90.229.443,00 24,34% 24,34% 24,34%

Gastos por Tributos, Multas, Sanciones e Intereses de Mora 3.708.000,00 3.708.000,00 3.708.000,00 1.599.000,00 1.599.000,00 1.599.000,00 2.109.000,00 43,12% 43,12% 43,12%

II GASTOS DE INVERSIÓN 5.200.000.000,00 5.200.000.000,00 0,00 5.200.000.000,00 4.990.129.810,03 0,00 4.990.129.810,03 0,00 4.990.129.810,03 209.870.189,97 95,96% 95,96% 95,96%

III. TOTAL (I+II) 19.415.899.000,00 19.415.899.000,00 20.537.761,00 19.395.361.239,00 18.013.970.240,19 14.408.452,35 17.999.561.787,84 1.103.356,00 17.998.458.431,84 1.381.390.998,81 92,88% 92,80% 92,80%

INFORME DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL ACUMULADA DICIEMBRE 31 DE 2019MINISTERIO DE COMERCIO INDUSTRIA Y TURISMO - UNIDAD EJECUTORA 3501-02 DIRECCIÓN GENERAL DE COMERCIO EXTERIOR

INFORME DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL ACUMULADA DICIEMBRE 31 DE 2019 SECCION 35-01 MINISTERIO DE COMERCIO INDUSTRIA Y TURISMO

MINISTERIO DE COMERCIO INDUSTRIA Y TURISMO - UNIDAD EJECUTORA 3501-01 GESTIÓN GENERAL INFORME DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL ACUMULADA DICIEMBRE 31 DE 2019



ANEXO 6. EFECTIVIDAD DEL PLAN DE MEJORAMIENTO

Codificación en el Plan de

Mejoramiento de la Entidad

Hallazgo Vigencia a la que corresponde el hallazgo

Fecha maxima de ejecucion de la

accion de mejora(día/mes/año)

Hallazgo para

validación?

El hallazgo persiste en la vigencia actual auditada (SI/NO)?

Observaciones o comentarios del Equipo Auditor

11 01 001

H01-V2018. Zonas Francas. Administrativo: A 31 de diciembre de 2018, los Estados Financieros del MINCIT no reflejan el valor real de las Zonas Francas. Lo anterior porque no se utilizó en su metodología de valuación y registro, los avalúos realizados en la vigencia 2018 situación que genera una subestimación en los activos de la entidad, por $518.718.435.945 como resultado de la no in

31/12/2018 30/09/2019 SI NO

De acuerdo al nuevo marco normativo para entidades de gobierno, los saldos iniciales a enero 1 de 2018, se encuentran actualizados con el ultimo avalúo MAS IPC, teniendo en cuenta la opción tres del instructivo 002 de 2015, como metodología a aplicar por el MINCIT.

11 01 002

H02-V2018. Zonas Francas - Registro Inversión del Concesionario. Administrativo.El Ministerio al término de la vigencia 2018 registró en la cuenta 1683 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN CONCESIÓN un saldo por un valor de $663.543.012.020, correspondiente a las Zonas Francas de Cartagena, Barranquilla, Palmaseca (Cali) y la Bodega 4 de Santa Marta, sin embargo, se estableció que no se reco

31/12/2018 31/12/2019 SI SI

La cuenta 1683 fue reclasificada en la vigencia 2019 a la cuenta otros activos: 1951 (propiedades de inversión) y en esta vigencia se encuentran contabilizadas unas inversiones a las zonas francas por $16.479,5 millones. Sin embargo, en la vigencia 2019 se deja un nuevo hallazgo con relación a la ejecución de los planes de inversión de los usuarios operadores de las zonas francas de Barranquilla y de Palmaseca.

11 01 003

H03-V2018. Información y Registro Procesos Judiciales. Administrativo con presunta connotación Disciplinaria.Se obtuvo la evidencia necesaria para determinar la confiabilidad del saldo de la cuenta 2701 PROVISIONES - LITIGIOS Y DEMANDAS a 31/12/2018, que Contiene los registros de los valores de los procesos Jurídicos en contra de la entidad y que presenta un saldo de $234.448.225.254,

31/12/2018 30/09/2019 SI SISe presentan las mismas debilidades en la vigencia 2019 y se establecieron hallazgos sobre los mismos aspectos.

11 01 003



11 01 003



11 01 003



EN FASE DE PLANEACION EN FASE DE EJECUCION








Hallazgo para

validación?



11 01 003



11 01 005

H05-V2018. Consistencia Información Procesos Judiciales en Contra. Administrativo con Presunta Incidencia Disciplinaria. Se presenta diferencia de 75 procesos judiciales en contra de la Entidad, entre la información reportada por Mincit en el Sistema Único de Gestión e Información de la Actividad Litigiosa del Estado -"eKOGUI"- y la reportada en el Formato F9 de la Cuenta Fisc


11 01 005



11 01 005



11 01 005



11 01 006

H06-V2018. Provisión Contable Procesos Judiciales. Administrativo Con Presunta Incidencia Disciplinaria.El Ministerio registró en el Sistema Único de Gestión e Información de la Actividad Litigiosa del Estado -"eKOGUI"-, una provisión contable en caso de perdida por $1.433.175.569.091 y según Acta del Comité Técnico de Sostenibilidad Contable, de 26 de febrero de 2019 de Mincit, la










Hallazgo para

validación?



11 01 006



11 01 006



11 01 006



11 01 009

H09-V2018. Seguimiento Recursos entregados en Fiducia - Contrato 002 de 2017. Administrativo con presunta incidencia Disciplinaria. De conformidad con el Informe 4, rendido en junio de 2018, no se evidencia un adecuado seguimiento a los recursos entregados a la Fiduciaria Fiducoldex, (Resoluciones 146 y 339 de 2018, por cuantía total de $17.000.000.000) e igualmente no se tiene conocimi

31/12/2018 31/10/2019 SI SI

Persite el hallazgo dado que no se subieron soportes de los otrosíes, ni hay evidencia que se hayan realizado supervisión en la vigencia 2019.

11 01 009

H09-V2018. Seguimiento Recursos entregados en Fiducia - Contrato 002 de 2017. Administrativo con presunta incidencia Disciplinaria. De conformidad con el Informe 4, rendido en junio de 2018, no se evidencia un adecuado seguimiento a los recursos entregados a la Fiduciaria Fiducoldex, (Resoluciones 146 y 339 de 2018, por cuantía total de $17.000.000.000) e igualmente no se tiene conocimi

31/12/2018 15/12/2019 SI SI Se emitió un manual de supervisión para patrimonios autónomos

11 01 010

H10-V2018. Informes de Austeridad del Gasto. Administrativo con presunta incidencia Disciplinaria. Los Informes de Austeridad del Gasto realizados por la Oficina de Control Interno y verificados por la CGR, muestran incrementos en los Gastos de Funcionamiento - Gastos Generales de la vigencia 2018 - 2017, en el gasto por concepto de Impresos y Publicaciones, que para la vigencia 2017 fue

31/12/2018 27/12/2018 SI SI

La actividad del contrato para el servicio de impresión a mayor tiempo no está anexa, ni hay evidencia que se haya suscrito.









Hallazgo para

validación?



11 01 010

H10-V2018. Informes de Austeridad del Gasto. Administrativo con presunta incidencia Disciplinaria. Los Informes de Austeridad del Gasto realizados por la Oficina de Control Interno y verificados por la CGR, muestran incrementos en los Gastos de Funcionamiento - Gastos Generales de la vigencia 2018 - 2017, en el gasto por concepto de Impresos y Publicaciones, que para la vigencia 2017 fue

31/12/2018 31/12/2019 SI NO

Se evidencia seguimiento trimestral de cada uno de los informes de consumo de papel e impresiones por dependencia.

11 01 011

H11-V2018. Constitución de Reservas Presupuestales 2018. Administrativo. En el artículo 78 del Estatuto Orgánico de Presupuesto (Decreto 111 de 1996) se establece que "(...) el Gobierno reducirá el presupuesto de gastos de funcionamiento cuando las reservas constituidas para ellos, supere el 2% del presupuesto del año inmediatamente anterior. Igual operación realizará sobre las apropiaci

31/12/2018 12/12/2019 SI SI

Para la vigencia 2019 se presentó una situación similar, dado que tanto que las reservas presupuestales tanto para funcionamiento como para inversión sobrepasaron los topes legalmente establecidos.

11 01 011

H11-V2018. Constitución de Reservas Presupuestales 2018. Administrativo. En el artículo 78 del Estatuto Orgánico de Presupuesto (Decreto 111 de 1996) se establece que "(...) el Gobierno reducirá el presupuesto de gastos de funcionamiento cuando las reservas constituidas para ellos, supere el 2% del presupuesto del año inmediatamente anterior. Igual operación realizará sobre las apropiaci

31/12/2018 31/07/2019 SI SI

Para la vigencia 2019 se presentó una situación similar, dado que tanto que las reservas presupuestales tanto para funcionamiento como para inversión sobrepasaron los topes legalmente establecidos.

11 01 012

H12-V2018. Anteproyecto de Presupuesto. Administrativo. En el procedimiento de Anteproyecto Presupuesto de Funcionamiento e Inversión del Ministerio de Comercio Industria y Turismo - Mincit, en especial el que tiene que ver con Gastos de Personal de la Dirección de Talento Humano, la CGR evidenció inconsistencias en la base de datos, que pueden inducir a error a los encargados de

31/12/2018 31/10/2019 SI SI

Informan que se actualizó el procedimiento DE PR - 004, pero no lo incluye para soportar su cumplimiento

11 01 012


31/12/2018 31/12/2019 SI SI No hay soporte para verificar su cumplimiento

11 01 012


31/12/2018 31/10/2019 SI NO No hay soporte para verificar su cumplimiento









Hallazgo para

validación?



11 01 013

H13-V2018. Ejecución Presupuestal. Administrativo. Conforme al presupuesto de funcionamiento de gestión general del Mincit, se verificó que algunos rubros presentaron baja ejecución, entre otros, en comercio exterior, en el rubro de inversión también se evidencia baja ejecución, específicamente en el fortalecimiento de los servicios brindados a los usuarios de comercio exterior a nivel n

31/12/2018 30/10/2019 SI SI

Para la vigencia 2019 se presentó una situación similar, en razón a que hubo una alto porcentaje en rezago presupuestal

11 01 014

H14-V2018. Vigencias Futuras. Administrativo. En la implantación del Programa "Apoyo Integral para los Usuarios de Comercio Exterior'', se habían autorizado $2.012.550.000, de vigencias futuras para 2018; no obstante, se dejó de ejecutar $1.496.100.000, equivalentes al 74,34% en lo relacionado a fondos especiales y recursos corrientes9 al término de la vigencia; lo anterior generó que s

31/12/2018 31/10/2019 SI NO

11 01 001

H01-V2017: INGRESOS FISCALES - IMPUESTOS (ADMINISTRATIVO). A 31 de diciembre de 2017, el saldo de la subcuenta 410557 Impuesto con destino al Turismo, asciende a $97.796 millones, cifra de la cual no fue posible obtener evidencia de su determinación, cálculo y control, dado que solamente se encuentran los comprobantes contables sin sus respectivos soportes; de igual forma, no se causa

31/12/2017 31/12/2019 SI NO Se evidencia la realización del procedimiento

11 01 001

H01-V2017: INGRESOS FISCALES - IMPUESTOS (ADMINISTRATIVO). A 31 de diciembre de 2017, el saldo de la subcuenta 410557 Impuesto con destino al Turismo, asciende a $97.796 millones, cifra de la cual no fue posible obtener evidencia de su determinación, cálculo y control, dado que solamente se encuentran los comprobantes contables sin sus respectivos soportes; de igual forma, no se causa


11 01 002

H02-V2017: AVÁULOS ZONAS FRANCAS (ADMINISTRATIVO). A 31 de diciembre de 2017, genera incertidumbre el valor de la cuenta 1682 Propiedades de Inversión, que asciende a $17.402 millones, por cuanto contiene los valores de las Zonas Francas de Barranquilla, Santa Marta, Cartagena y Palmaseca; a las cuales no se les actualizo su valor de acuerdo con un avalúo, como lo establece la norm

31/12/2017 31/12/2018 SI NO

La cuenta fue reclasificada en la vigencia 2019 a otros activos - propiedades de inversión. De acuerdo al nuevo marco normativo para entidades de gobierno, los saldos iniciales a enero 1 de 2018, se encuentran actualizados con el ultimo avalúo MAS IPC, teniendo en cuenta la opción tres del instructivo 002 de 2015, como metodología a aplicar por el MINCIT.

11 01 003

H03-V2017: AVÁLUOS INMUEBLES EN ADMINISTRACIÓN - ADMINISTRATIVO. Se presenta subestimación en el valor de los bienes entregados en administración a FONTUR, por cuanto la subcuenta 192002 Bienes Entregados en Administración presenta un saldo a 31 de diciembre de 2017 de $1.406 millones y la subcuenta 199977 Otros activos presenta valorizaciones por $63.934 millones, para un valor total d

31/12/2017 15/08/2018 SI NO

Esos bienes inmuebles sus saldos iniciales a 1 de enero de 2018 se encuentran actualizados por el último avalúo más el IPC, de acuerdo al nuevo marco normativo para entidades de gobierno.









Hallazgo para

validación?



11 01 004

H04-V2017: INMUEBLES- PROPIEDADES DE INVERSIÓN (ADMINISTRATIVO). A 31 de diciembre de 2017 la cuenta 1682 Propiedades de Inversión se encuentra sobreestimada en $1.715 millones, por cuanto la subcuenta 168201 Terrenos presenta un valor de $1.512 millones y la subcuenta 168202 Edificaciones un valor de $949 millones. Los valores citados corresponden al valor total de la Zona Franca de

31/12/2017 15/08/2018 SI NOLa cuenta fue reclasificada en la vigencia 2019 a otros activos - propiedades de inversión.

11 01 005

H05-V2017: AVALÚOS INMUEBLES EN CONCESIÓN (ADMINISTRATIVO). La subcuenta 192012 Bienes Inmuebles entregados en Concesión por $47.561 millones, correspondiente al registro del Hotel el Isleño ubicado en San Andrés Islas, se encuentra subestimada en $1.276 millones, valor de la diferencia entre el valor contable y el valor de los avalúas, entregados por el área de inmuebles el cual asciend

31/12/2017 15/08/2018 SI NO


11 01 006

H06-V2017: RECAUDO A FAVOR DE TERCEROS (ADMINISTRATIVO). A 31 de diciembre la subcuenta 290580 Recaudos por Clasificar presenta un saldo de $534 millones, correspondiente a partidas pendientes de identificar de las vigencias 2015, 2016 y 2017 de la cuenta corriente del Banco Agrario. Lo anterior, evidencia debilidades en la gestión con las entidades bancarias tendientes a identificar ade

31/12/2017 30/12/2018 SI SI

No reportan soportes para verificar su evidencia. No se encuentran las comunicaciones del Extracto Bancario Mensual.

11 01 006



11 01 006



11 01 008

H08-V2017: INMUEBLES EN DONACIÓN PROCOLOMBIA (ADMINISTRATIVO). El grupo Propiedad Planta y Equipo, se encuentra afectado, por cuanto contiene el registro del inmueble, casa Teusaquillo con matrícula SOC-851728, el cual presenta un valor comercial de $3.499 millones. Es decir, que los derechos del Ministerio sobre dicho inmueble ascienden a $1.749 millones. Sin embargo, las subcuent

31/12/2017 15/08/2018 SI NO










Hallazgo para

validación?



11 01 009

H09-V2017: CASA TEUSAQUILLO - PROCOLOMBIA (ADMINISTRATIVO). De igual forma, de acuerdo con la información entregada por el Área de Inmuebles, el valor comercial del inmueble, casa Teusaquillo con matrícula 50C-596726 asciende a $741 millones del cual al Ministerio le corresponde el 50%, es decir $370,5 millones. Sin embargo, existe una subestimación de $198,2 millones en el valor registr

31/12/2017 15/08/2018 SI SI Para la vigencia 2019 presenta un nuevo hallazgo.

11 01 010

H10-V2017: ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO (ADMINISTRATIVO). La entidad en la adopción del procedimiento del "Anteproyecto Presupuesto de Funcionamiento e Inversión" del Ministerio de Comercio Industria y Turismo - MINCIT, debe cumplir los pasos establecidos en el citado procedimiento, cuya gestión en cada caso, debe quedar documentada acorde a los controles implementados o con evidencia

31/12/2017 31/07/2019 SI NO No hay observaciones

11 01 011

H11-V2017: MODIFICACIONES ANTEPROYECTO PRESUPUESTO (ADMINISTRATIVO). La Contraloría General de la República realizó la verificación del anteproyecto de Presupuesto presentado por Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, y estableció que realizó modificaciones al Presupuesto General del Ministerio definitivo, sin que existan documentos soportes que justifiquen tanto las modificaciones

31/12/2017 31/07/2019 SI NO

El Mincit reporta un avance físico de la meta del 65% a diciembre 28 de 2018, sin embargo la meta venció el 31 de julio de 2019 sin que se reporten evances durante esta última vigencia

11 01 014

H14-V2017: ENTREGA DE RECURSOS AL PROYECTO "APOYO A LA PROMOCIÓN Y COMPETITIVIDAD TURÍSTICA, LEY 1101 DE 2006" (ADMINISTRATIVO). De acuerdo con el presupuesto General del Ministerio, para el proyecto "Apoyo a la Promoción y Competitividad Turística, Ley 1101 de 2006" le fue asignado $112.832 millones, monto a trasferir a FONTUR, de conformidad con lo descrito en el CDP. 24517, media

31/12/2017 12/02/2019 SI SI

La información se reporta con corte a diciembre 31 de 2019, sin ningún nivel de detalle, es decir no reporta un desagregado al maximo nivel de detalle por cada proyecto

11 01 015

HD15-V2017: PATRIMONIOS AUTÓNOMOS INNPULSA-COLOMBIA Y PLAN DE TRANSFORMACIÓNPRODUCTIVA (ADMINISTRATIVO CON PRESUNTA INCIDENCIA DISCIPLINARIA). Para dar cumplimiento a lo establecido en los artículos 11 y 13 de la ley 1753 de 2015, se celebró el Contrato de Cesión de la posición contractual de Administrador Bancoldex (Cedente) a Fiducoldex (Cesionario) y el Ministerio, el 24 de marzo de

31/12/2017 30/08/2018 SI NO

Dentro del contenido de los soportes se menciona que hay temas pendientes por entregar como certificacion de los procesos de debida diligencia, entre otros. No hay soporte de cumplimiento del 100%, al cierre de la terminación de la meta (agosto 18 de 2018)

11 01 017

H17-V2017: INMUEBLES DE LA LIQUIDADA CORPORACIÓN NACIONAL DE TURISMO (ADMINISTRATIVO). En los estados financieros figuran dos predios a saber, María Auxiliadora en Cúcuta y Lote Paraje la Loma en Maicao Guajira, los cuales según comunicación 2-2018-005867 del 09 abril de 2018 se encuentran invadidos, no se pueden recuperar y en ellos no existe ninguna construcción de propiedad del

31/12/2017 31/12/2017 SI SILos bienes Maria Auxiliadora en Cúcuta y Lote Paraje la Loma en Maicao (Guajira), continúan invadidos

EN FASE DE EJECUCIONEN FASE DE PLANEACION








Hallazgo para

validación?



11 01 017

H17-V2017: INMUEBLES DE LA LIQUIDADA CORPORACIÓN NACIONAL DE TURISMO (ADMINISTRATIVO). En los estados financieros figuran dos predios a saber, María Auxiliadora en Cúcuta y Lote Paraje la Loma en Maicao Guajira, los cuales según comunicación 2-2018-005867 del 09 abril de 2018 se encuentran invadidos, no se pueden recuperar y en ellos no existe ninguna construcción de propiedad del

31/12/2017 31/12/2020 NO NO APLICA

11 01 018

H18-V2017: IMPUESTO AL TURISMO (ADMINISTRATIVO). El artículo 4 de la Ley 1101 de 2016 creó el impuesto nacional con destino al turismo como inversión social donde el hecho generador es el ingreso de todas las personas extranjeras, a Colombia, en medios de transporte aéreo de tráfico internacional. Las aerolíneas que prestan de manera regular el servicio de trasporte aéreo internacional


11 01 019

H19-V2017: ZONAS FRANCAS (ADMINISTRATIVO) El Ministerio a 31 de diciembre de 2017, presenta deficiencias en su deber misional de controlar que los Operadores de las Zonas Francas (Barranquilla, Cartagena y Palmaseca) cumplan con las obligaciones pactadas en los contratos suscritos a largo plazo, especialmente el seguimiento a la estructuración y seguimiento a los planes de inversión, gen

31/12/2017 31/12/2018 SI SI

Para la vigencia 2019 presenta un nuevo hallazgo, con relación a los planes de inversión ejecutados por los uuarios operadores

11 01 027

HD27-V2017: REINTEGRO DIRECCIÓN GENERAL DEL TESORO PÚBLICO DGTP (ADMINISTRATIVO CON PRESUNTA INCIDENCIA DISCIPLINARIA). En los Estados Financieros de los Patrimonios Autónomos y en las Notas a los Estados Financieros MinCIT subcuenta 147064 Pago por Cuenta de Terceros, se presenta un saldo a 31 de diciembre de 2017 por $682.0 millones correspondiente a recursos no ejecutados de los Conve

31/12/2017 29/03/2019 SI NO No se pudieron evidenciar los soportes para verificar la gestión de esta acción

11 01 027

HD27-V2017: REINTEGRO DIRECCIÓN GENERAL DEL TESORO PÚBLICO DGTP (ADMINISTRATIVO CON PRESUNTA INCIDENCIA DISCIPLINARIA). En los Estados Financieros de los Patrimonios Autónomos y en las Notas a los Estados Financieros MinCIT subcuenta 147064 Pago por Cuenta de Terceros, se presenta un saldo a 31 de diciembre de 2017 por $682.0 millones correspondiente a recursos no ejecutados de los Conve

31/12/2017 31/07/2020 NO NO APLICA

11 01 033

RH22-V2016: REPORTES EJECUCIÓN PRESUPUESTAL -ACTAS DE COMITÉ DE TURISMO 2016 ? (ADMINISTRATIVO).En los diferentes Reportes de Ejecución Presupuestal presentando en Actas de Comité de Turismo 2016, por Presupuesto de Ingresos para el rubro de Asistencia reportan $50.000 millones y por Destinación Específica $60.000 millones para el Centro de Convenciones, reportándolos por rubros diferent










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validación?



11 01 035

RHD30-V2016: PATRIMONIOS AUTÓNOMOS (ADMINISTRATIVO ? DISCIPLINARIO). La subcuenta 192603 registra un saldo de $128.653 millones que corresponde a los patrimonios autónomos formalizados con el convenio 375 de 2015 y al Patrimonio que administra el Hotel Nueva Granada. A esta cuenta, contablemente se reclasificaron los registros y saldos de los convenios 164, 187 y 199 de 2011. Aunque la o


11 01 035



11 01 035



11 01 035



11 01 036

RH31-V2016: AVALÚOS COMERCIALES ? (ADMINISTRATIVO). De los activos entregados en concesión, se observa que el Hotel el isleño no reporta valorización de las edificaciones, subestimando la cuenta 199977 Valorizaciones de otros activos, afectando en igual cuantía el patrimonio de la Entidad; situación que evidencia debilidades en las funciones de supervisión y mecanismos de control que pe

31/12/2016 31/12/2018 SI NO

Para la vigencia 2019 la cuenta valoraciones no existe teniendo en cuenta el nuevo marco normativo para entidades de gobierno

11 01 036

RH31-V2016: AVALÚOS COMERCIALES ? (ADMINISTRATIVO). De los activos entregados en concesión, se observa que el Hotel el isleño no reporta valorización de las edificaciones, subestimando la cuenta 199977 Valorizaciones de otros activos, afectando en igual cuantía el patrimonio de la Entidad; situación que evidencia debilidades en las funciones de supervisión y mecanismos de control que pe

31/12/2016 1/01/2018 SI NO

Para la vigencia 2019 la cuenta valoraciones no existe teniendo en cuenta el nuevo marco normativo para entidades de gobierno









Hallazgo para

validación?



11 01 041

RH37-V2016: CUENTAS POR PAGAR ? (ADMINISTRATIVO). El Ministerio apropió recursos por $137.689.3 millones, para adicionar el contrato de fiducia con Procolombia, quedando en cuentas por pagar un valor de $4.713 millones; dentro de los soportes de pago se adiciona el acta número 183 del 4 de mayo de 2010 de la Junta Asesora del fideicomiso de "Proexport? donde se aprobó adicionar la suma

31/12/2016 31/12/2018 SI NOEn la vigencia 2019 se presentaron cuentas por pagar solamente por $84 millones

11 01 042

RH40-V2016: PROCEDIMIENTOS ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO Y RENTAS Y GASTOS DEL MINCOMERCIO Y PROPUESTA PRESUPUESTAL DE MEDIANO PLAZO DEL SECTOR Y TRÁMITES PRESUPUESTALES ? (ADMINISTRATIVO). Procedimientos actualizados a Junio y Julio de 2016 respectivamente, sin embargo a la fecha del presente informe, en cada proceso se identifica un único riesgo, así: para el Anteproyecto de Presupuest


11 01 043

RH41-V2016: ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO ? (ADMINISTRATIVO). El Presupuesto de Inversión apropiado a diciembre de 2016 versus el Anteproyecto de Inversión para la misma vigencia, presentó significativas variaciones respecto de lo inicialmente programado. Si bien esta dinámica es parte del proceso, se observa que de las proyecciones pretendidas inicialmente para la ejecución de los difer


11 01 044

RH42-V2016: PROPUESTA PRESUPUESTAL DE MEDIANO PLAZO ? (ADMINISTRATIVO). Se presentan falencias en el cumplimiento de las características del Presupuesto de Mediano Plazo como incluir únicamente gastos cuya ejecución de compromisos, sea la entrega de bienes y/o prestación de servicios, dentro de la respectiva vigencia fiscal, en atención a que cerca del 92% son ejecutados por terceros,

31/12/2016 31/07/2019 SI NO

Si bien se formuló un borrador de procedimiento y un avance del 30% (nov de 2018), no se evidencia que haya sido incorporado al mapa de procesos en el sistema de Calidad del Mincit

11 01 045

RH43-V2016: EJECUCIÓN FÍSICA DE PROYECTOS ? (ADMINISTRATIVO). A la fecha de preparación y presentación de Anteproyecto de Presupuesto 2016 - Marzo 2015, algunos proyectos que reportan ejecuciones físicas y financieras inferiores al 70%, son Nuevamente incluidos en el anteproyecto de presupuesto para asignación de recursos a ejecutarse durante 2016. Es el caso de los proyectos: Aplicaci

31/12/2016 31/03/2019 SI SI En la vigencia 2019 se presenta hallazgo

11 01 046

RHD45-V2016: PROGRAMACIÓN PRESUPUESTAL PROYECTOS DE INVERSIÓN ? ANTEPROYECTO (ADMINISTRATIVO ? DISCIPLINARIO). Se incluyen dentro del Presupuesto de Inversión Proyectos que no habían sido tenidos en cuenta para el Anteproyecto, no se incluyeron dentro del Plan Operativo Anual de Inversiones para 2016, tampoco se encontraban registrados previamente49 en el Banco de Proyectos de Inversión

31/12/2016 31/07/2019 SI NO

Según el último avance del 13 de octubre de 2018, el cual reporta un avance del 20%. No se encuentran soportes de gestión para cumplir con esta acción a 31 de julio de 2019









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validación?



11 01 047

RH46-V2016: TRASLADO PRESUPUESTAL - CONTRACRÉDITO PROYECTOS DE INVERSIÓN ? (ADMINISTRATIVO). Mediante Decreto 2550 de 2015 por el cual se liquidó el Presupuesto General de la Nación, incluye el proyecto Asistencia a la Promoción Turística a Nivel Nacional con recursos hasta por $115.805,2 millones de los cuales $30.000,0 millones son bajo el Recurso 13 Crédito Externo - Previa Autorizac

31/12/2016 31/07/2019 SI NOSegún el último avance del 13 de diciembre de 2018, se reporta un avance del 100%

11 01 049

RHD48-V2016: TRANSFERENCIAS DE CAPITAL (ADMINISTRATIVO ? PRESUNTA INCIDENCIA DISCIPLINARIA). Dentro del presupuesto Transferencias de Capital, el Ministerio destina recursos hasta por $198.428.5 millones, que no cumplen con la finalidad definida dentro del Decreto 2550 de 2015 Articulo 39 numeral 4. "(...) Transferencias de capital. Corresponde a aportes a órganos y entidades para gastos


11 01 050

RHD49-V2016: SOPORTE LEGAL DE TRANSFERENCIAS DE CAPITAL A BANCOLDEX (ADMINISTRATIVO ? PRESUNTA INCIDENCIA DISCIPLINARIA). Si bien mediante artículo 13 de la Ley 1753 de 2015 ?Por la cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo 2014-2018 ?Todos por un nuevo país?, se establece: Fondo de Modernización e innovación para las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas y Unidad de Desarrollo e Innov


11 01 055

RH50.14-V2016: Las carpetas contentivas de los documentos soporte del Anteproyecto de Presupuesto y Modificaciones presentan debilidades en su contenido, dado que no ofrecen información suficiente y clara que permita su efectivo análisis. Si bien la entidad registra sportes en el SUIFP, la misma no en todos los casos coincide con la reportada en las fichas BPIN, como es el caso del Proye

31/12/2016 31/07/2019 SI SI En la vigencia 2019 se presentan hallazgos

11 01 056

RH50.15-V2016: No reportan cabal cumplimiento de la proyección de los proyectos de inversión para el periodo 2016/2019, de modo que coincida con el horizonte de los proyectos registrado en fichas BPIN-DNP.

31/12/2016 31/12/2018 SI SI En la vigencia 2019 se presentan hallazgos

11 01 057

RRH40-V2015. FUENTES DE INFORMACIÓN (ADMINISTRATIVO) evidenciaron diferencias frente a lo reportado por Contabilidad de MinCIT, situación que refleja falencias de mecanismos de control en el manejo y suministro de información a los usuarios de la misma y genera incertidumbre sobre su veracidad y confiabilidad para la toma de decisiones que le corresponde al Ministerio como responsable de

31/12/2015 15/03/2019 SI NO









Hallazgo para

validación?



11 01 057


31/12/2015 31/12/2018 SI NO

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31/12/2015 31/12/2018 SI NO

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31/12/2015 31/12/2018 SI NO


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