MICROEMPRENDIMIENTO

FBRICADEMERMELADASARTESANALES

DireccindeInnovacinyDesarrolloProductivo

SecretaradePymes,CooperativasySocialAgropecuario

Febrero2009

ModeloMicroemprendimiento:FbricadeMermeladasArtesanales 2

RESUMEN

Elpresenteinformedetallaunproyectode inversinpara laaperturadeunafbricade dulces y mermeladas artesanales, donde se fabricarn productos con frutasestacionales: durazno e higo (primaveraverano), cayote y membrillo (otooinvierno). Esto fue pensado as para que lamateria prima se pueda conseguir sinproblemasdeabastecimientoyoptimizandoloscostos.Dichosproductossevendernalpblicoenpresentacionesindividualesde500gr.

Parael iniciodeesteemprendimiento,senecesitardospersonascapacitadasparatalfin:unoficialysuayudante.Esrecomendablequeambosconozcandeloficioparapoderalcanzarlosobjetivosdeproduccinplanteadossinmayoresinconvenientes.

En base a un estudio de costos de produccin, se analiz el punto de equilibrio,determinandoqueesnecesarioalcanzarunvolumendeventasde2.483 frascosde500 gr/mes para cubrir todos los costos operativos de la fbrica, tanto fijos comovariables. La produccin mensual en la fbrica asciende a 3.000 frascos de 500gr/mes, por lo tanto los costos operativos de la fbrica sern cubiertos en sutotalidad.

La inversin inicialdelproyectoasciendea$31.840y contempla laadquisicindemaquinariaycapitaldetrabajopara15dasdefuncionamiento.

Teniendoen cuentaestos aspectosmencionados se confeccionel flujode fondosproyectadoa48meses (4aos).La inversin se recuperaal trminode2aosy1mesaproximadamente,alcanzandounVAN=$17.329,4yunaTIRdel44,65%(paraunatasadecortedel25%).

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ASPECTOSDEMERCADO

DESCRIPCINDELPRODUCTOSegn el Cdigo Alimentario Argentino, se entiende por Mermelada la confituraelaboradaporcoccindefrutasuhortalizas(enteras,entrozos,pulpatamizada,jugoypulpanormaloconcentrada),conunoomsdelosedulcorantespermitidos.Debercumplimentarlassiguientescondiciones:

Elproductoterminadotendrconsistenciauntableysepresentarcomounamezclanfimadecomponentesdefrutasenterasoentrozos.

Dichoproductotendrsaboryaromapropios,sinoloresnisaboresextraos. La proporcin de frutas y hortalizas no ser inferior a 40,0 partes % del

productoterminado. Cuando lanaturalezade lamateriaprima loexigiere,seadmitir lapresencia

depiely/osemillasenlaproporcinenquenaturalmenteseencuentrenenlafruta fresca (tomates, frutillas, frambuesas y semejantes) y en la parteproporcionalquecorrespondedeacuerdoalacantidaddefrutaempleada.

Elproducto terminadodeberconteneruna cantidadde slidos solublesnomenor de 65,0% (determinados por refractometra segn la EscalaInternacionalparasacarosa)

Lasmermeladasartesanalesqueproduciremossernrealizadasenun100%confrutadeestacinydeproduccinlocaldebidoaqueestaesmseconmicayseconsiguecon ms abundancia que la fruta importada y solo con ellas obtendremosmermeladasautctonas.Para nuestro micro emprendimiento se eligieron cuatro frutas (solo a modo deejemplo), segn la estacin del ao, de las cuales se obtendrn las mermeladasartesanales:

OtooInviernoo Membrilloo Cayote

PrimaveraVerano:

o Higoso Duraznos

Unavezrealizadas,lasmermeladassernenvasadasenfrascosdevidriode500g.,seetiquetarnyestarnlistasparasuposteriorventa.

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CARACTERSTICASDELADEMANDAClientesPotencialesElmercadode lasmermeladas artesanalesesde gran importanciaen la ciudaddeSalta debido a que es un centro turstico por excelencia en elNoroesteArgentinorecibiendomilesdeturistascadaao.Ademsloshabitantesdelaciudadposeenunaculturamuyarraigadaa loregionalyartesanalpor locualconstituyenunsegmentodemercadonadadespreciable.Por lo tanto elmercado objetivo al que se apuntarmediante el desarrollo de laactividadestconstituidoporlossiguientesgruposdeconsumidorespotenciales:

TuristasyvisitantesdelaciudaddeSalta,deorigennacionaleinternacional. Personas que privilegien el consumo de productos de elaboracin natural y

artesanal. Restaurantesdecomidasregionales,dondelosdulcesartesanalespuedenser

servidos como postre con diferentes acompaamientos (quesillo, nueces,entreotros).

ProyeccindelaDemandaLa demanda de dulces regionales en la ciudadde Salta ser estimadamediante elcrecimientodelsectortursticoennuestraciudad.Paraellosepresentaunatablaconelnmerodearribosdeturistasalolargodeltiempo:

Ao Arribos Familias

1996 225.225 56.306

1997 293.510 73.378

1998 282.298 70.575

1999 309.791 77.448

2000 292.348 73.087

2001 265.314 66.329

2002 308.602 77.151

2003 346.367 86.592

2004 358.300 89.575

2005 379.825 94.956

2006 406.413 101.603

2007 447.054 111.764 2008 460.466 115.117

2009 490.920 122.730

2010 523.389 130.847

2011 558.004 139.501

Suponiendoqueel15%de lasfamiliasdeturistasque lleganaSaltacomprarn1kgdemermeladasartesanales,seestimaelconsumoanual.

Proyeccin

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COMPETENCIAA continuacin senombranalgunoselaboradoresdemermeladasartesanalesde laciudaddeSalta,queserncompetenciadelnegociopropuesto:

Empresa Domicilio Telfono/WebLaNegritaRegionales Espaa79 4211833Incahuasi Ayacucho368 4220393LaPachamama Laprida246 4319246LaTaYola Pasaje11casa370(BSanta

Ana)42907874228418

http://www.tiayola.com.ar/LaHebraDorada Mendoza1.449 4216495

PROVEEDORES

MercadoMayorista,Es imprescindiblecontarconbuenas frutasaunprecioaccesibledurantetodoelao,con lafinalidaddegarantizar lacalidadde losproductos.

SupermercadoMayorista (BonifacioMonje),Para laadquisicindeazcaryotrosaditivosapreciosycantidadesadecuadas.

Mayoristadeproductosdevidrio(EnvasesdescartablesDosEme),para laadquisicindefrascosde500grparaelenvasadodelasmermeladas.

DISTRIBUCINDELPRODUCTOPara llegar a los consumidores potenciales se prev la distribucin en puntos deatraccin turstica, a saber:mercado artesanal, ferias situadas en la calleBalcarce,restaurantesylocalesdeventadeartculosregionalessituadosenelcascocntrico,ypuntosdellegadaypartidadepasajeros(terminaldecolectivosyaeropuerto).Para realizardichadistribucin se contar con mediode transporte con capacidadsuficienteparatransportarlaproduccinsemanaldemermeladas(750Kg).

ASPECTOSTCNICOSYORGANIZATIVOS

PROCESODEPRODUCCINEnelsiguientediagramadeflujoseresumen lasoperacionesarealizarparaobtenerelproductoterminado:

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Etapa1:RecepcinyPesajedelaMateriaPrimaSe inicia con laetapade recepcin ypesajede lamateriaprima,enestaetapa serecibir lamateriaprima,secontrolarquesucalidadsea laadecuadaparaobtenerundulceadecuado,recordandoquelasfrutasdebernestarmadurasparadesarrollaralmximo sus caractersticas de aroma y sabor. Tambin se controlar que no seprocesen frutas podridas, o con desarrollo de hongos omohos. Finalmente y parallevaruncontroladecuado,sepesarnlasfrutasaprocesar.Etapa2:LavadodelaMateriaPrimaUna vez seleccionadas y pesadas las frutas se proceder a desinfectarlassumergindolasenaguacon lavandina(3gotaspor litro)ysemantienenenremojoduranteporlomenos30minutos.Luegoselavanadecuadamenteconaguapotable.Etapa3:PeladoParaelpeladodelamateriaprimatendremosdosopciones:

1. Si las cantidades de frutas a procesar son bajas se puede realizarmanualmente.

2. Si las cantidadesde frutas aprocesar sonms altas, sedebebuscar algunaotraalternativaparaelpeladocomoporejemplounpeladoqumico.

Etapa4:TrozadodeacuerdoalasnormascomunesparaelproductoUnavezquelasfrutasestnlimpiasypeladassedebentrocear,dependiendodeltipode fruta a tratar se utilizarn distintos mtodos. Este proceso es de muchaimportancia yaque influiren la formacinde lapulpa, laque se convertirenelsaborytexturacaractersticosdenuestroproducto.Acontinuacinseexplicarnalgunostiposdetroceado:

Durazno:secortanentrozosdeigualtamaoyselessacaelcarozo. Cayote:setroceaamanoocon laayudadeelementoscomountenedorde

maneradeconseguirunapulpafibrosa. Higos:norequiereningntroceadoparticular. Membrillo:quitarel centrogelatinosoy las semillas.Cocinarhastaqueest

tierno,colarypasarlapulpaporuncoladordealambre.Losutensiliosdebenserdeaceroinoxidableylastablasdeplsticoyaquestossernsumergidosenlavandina.Etapa5:PesadoyFormulacinPesar todos los ingredientes slidos y medir los lquidos utilizando balanza yrecipienteconescala.Enbaseaestospesossedebeformularlacantidaddeazcaryotrosaditivos(comoporejemploLimn,clavodeolor)queseagregaranparaformarlapulpa.Laformulacinde losdistintos ingredientesnoesestndar,estadependerdeltipodedulcequesefabrique,porejemplo:elcontenidodeazcarvaradesdeel70%al100%deKgazcarporcadaKgdefrutaaprocesar.

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Etapa6:MaceracinLasfrutastroceadassecolocanjuntoconelazcarydemsaditivosenunrecipienteplstico.stasecierrahermticamenteysedejareposarparaquelapulpadesprendalos jugosfrutales.Eltiempodemaceracinvaradependiendodeltipodedulcequeseproduzca.Estetiempodemaceracinvarade010horas.Peridicamenteconvienemezclarelconjuntodefrutayazcaramedidaquelafrutacedeagua,paraunmejorhomogeneizadodelpreparado.Etapa7:MedicindelosgradosBrixA continuacin se debemedir la concentracin de azcar en la pulpa para lograrestandarizar el proceso y hacer as que la calidad del producto se mantengaconstante. La concentracindegradosBrixdepender tambindel tipodedulceafabricar,siendolomasfrecuentequeestosvaloresoscilenalrededordelos6065B. Etapa8:CoccinAcontinuacinsellevaalfuego.Enesteprocesosecocerlapulpaylostiemposdecoccindependerndeltipodedulceafbrica.Enesteprocesodecoccinnosepuedenobviarlossiguientespuntos:

Se calienta hasta que rompa el hervor y luego se baja el fuego almnimo,manteniendo una ebullicin suave pero constante y revolviendopermanentementehastaqueseobtengalaconsistenciaadecuada.

El punto final se deber confirmar con el refractmetro. Utilizando unacucharaseextraeunpocodemuestra,sedejaenfriaratemperaturaambienteysecolocaenelrefractmetro,secierrayseprocedeamedir.Elpuntofinalde lamermelada ser cuando semarque la concentracin de grados Brixdeseadamomentoenelcualsedeberdetenerlacoccin.

Duranteelprocesadohayqueagitarpermanentementeconunapaletaparaevitar que se pegue el producto en la olla y que se generen gustos acaramelizado.

Etapa9:EnvasadoAntesdelenvasado sedebe lavar los frascosconaguaydetergente,enjuagarlos yhacerloshervirdurantemediahoraenelequipopasteurizador.Losfrascos,previamentesecadosyancalientes,seretirandelmismoyseprocedenenvasar lamermelada en caliente, dejando un espacio libre de aproximadamente1cm.Finalmentesedebernetiquetar losenvasesEs importanteetiquetarcorrectamenteelproductoelaborado,yaqueestobrindainformacinyseguridadalconsumidor.AdemsesdecarcterobligatoriosegnelCdigoAlimentarioArgentino,elrotuladode alimentos envasados que vayan a ser comercializados. La etiqueta debercontener:Una leyendaque indique Mermeladade.y completar con la fruta con laquefueelaborada.Marca.Establecimientoelaboradoryraznsocialdelmismo.Nmeroderegistro(RPEoRPPAoRNPA)

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Identificacindelote(quepuedeserlamismafechadeelaboracin). Ingredientes:segnsupeso,demayoramenor (puedeser: fruta,azcar, jugodelimn).Contenidoneto(g).Fechadevencimiento.Modoapropiadodeusoyprecaucionesa tenerencuenta (porejemploUnavezabiertomantenerenheladera).MATERIASPRIMASEINSUMOSLoscostosoperativosvariablesestnconstituidospor lasmateriasprimase insumosnecesariosparalaproduccin,ellosson:

Frutadeestacin,lascualessernadquiridasalpormayorsemanalmente.Lasmermeladasaelaborarserndedurazno,higos,membrillosycayote.

Azcar,destinadaalaelaboracindelamermelada.Secalculade700ga1Kgdeazcarporkgdefruta.

Frascosdevidriode500grcontapa. Etiquetas a color con los datos del producto, reglamentado por el Cdigo

AlimentarioArgentino. Cajasdecartn,destinadasalembalajedelproductoterminado.

Acontinuacinsepresentaunatablaconlascantidadesempleadasdecadainsumoysuscostosdestinadosalaelaboracindemermeladaartesanal.Parainiciarlaoperacindelafbricasesuponequesecuentacon:

Un establecimiento acondicionado adecuadamente segn las caractersticasdesarrolladasposteriormente.

Unmediode transporte, con capacidad suficientepara realizar las comprassemanales de frutas y la entrega de las mermeladas al domicilio de losclientes.

CARACTERSTICASDELESTABLECIMIENTOPRODUCTIVOParallevaracabolaactividadsenecesitacontarconunestablecimientoquecumplacon las reglamentacionesvigentes relativasahabilitacionescomerciales (ordenanzamunicipalN12.689).Algunasde laspautasatenerencuentarelativasalpersonalylasinstalacionesson:

Nodebeestarubicadoenzonasinundables,conteniendoolores,humo,polvo,gases, luz, y radiacin que puedan afectar la calidad del producto que seelabora.

La estructura del lugar debe ser adecuada sanitariamente, con paredesazulejadaso conuna superficienoabsorbente,pisos lisos conunapequeapendiente y adems no debe transmitir sustancias indeseables al producto.Lasaberturasdebenimpedirlaentradadeanimales,insectosycontaminantesdelmedioambiente.

Debeexistirunapendienteparaaseguraruncorrectodesagedelosresiduoslquidos.

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Losequiposylosutensiliosempleadosenlaindustriadebenserdeunmaterialquenotransmitasustanciastxicas,oloresnisabores.

Todo el personal debe llevar ropa protectora, calzado adecuado, cofia yguantesdeltex.Todosdebenserlavablesodescartables.Nodebetrabajarsecon ningn tipo de alhaja y las uas debenmantenerse cortas para evitarcualquiertipodecontaminacin.

Partiendo de la base de que se cuenta con el establecimiento y el medio detransporte se realizar una estimacin de la inversin enmaquinarias, equipos ymobiliarioparainiciarunafbricadedulcesartesanales.BIENESAADQUIRIREQUIPOSPailade40 litroscomovolumentotal. Esteequipoestadestinadoarealizarelprocesodecoccinde lasmermeladas.Tieneunavidatilde5aos.Estconstituidapor:

UnaPailacentralconcalentamientoindirecto. Termmetrobimetlicoconescalahasta350C. Quemadoragas. Camisaexternaadicional. Agitadormanualdeaceroinoxidable. UnjarroCargador

Equipo Pasteurizador N 18. Este equipo est destinado a laesterilizacinde losfrascosdevidrio.Suvidatilesde5aos.Estconstituidopor:

Unacubacontapa. Termmetrobimetlicohasta150C. Doscanastosreforzadosconmanijasparacontener9frascos

decadauno. Vlvulaesfricadedesagoteenelfondo. Montado sobre 4 patas y travesaos de refuerzo de perfiles de acero

inoxidable. Unquemadorparagas.

Refractmetro. Est destinado a la medicin de los Grados Brix (Contenido desacarosa en un lquido) en distintas etapas del proceso de fabricacin de lasmermeladas.Esunequipoimportadoconunavidatilde5aos.HerramientasVarias.Estnconstituidaspor:

4Recipientesplsticosde50Lts.decapacidad,destinadosa llevaracaboelprocesodemaceracindelasmermeladas.

2 Tablas para cortar y 2 cuchillos para cortar fruta, destinados a realizar elacondicionamientodelasmateriasprimas.

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MOBILIARIO Mesa de Trabajo de acero inoxidable de 750x1900mm. Est destinada a

llevaracaboelpeladoytrozadodelasfrutas,previoalamaceracin. Estanteras de 400x900x2000mm. Estn destinadas al almacenamiento del

productofinalhastasuposteriordistribucin. Escritorio. SillasComunes. Computadora.

INDUMENTARIAYEQUIPOSDESEGURIDAD

Matafuegosde10Kg.ClaseABCconSelloIRAM GabineteparaMatafuego ZapatosdeSeguridadaptosparalaindustriaalimenticia GuantesdeLtexx100unidades Barbijosx100unidades CofiasDescartablesx2000unidades RopadeSeguridad,camisaypantaln

RECURSOSHUMANOSLamanodeobraempleadaenel rubro FabricacindeMermeladasArtesanales seencuentra reglamentada por el Convenio Colectivo de Trabajo 244/94. El personalrequeridoparadesarrollarlasactividadesson:

Unoficialencargadodecontrolarelprocesodecoccin,dosificarlosaditivos,operarelequipopasteurizadoryenvasarelproductoterminado.

Un medio oficial encargado de clasificar la fruta, realizar el lavado yacondicionamientodelamisma,etiquetarlosenvasesdeproductoterminado,encajonaryapilarlascajas.

Unempleadoadministrativo,encargadoderealizarlassiguientestareas: Planificacindelaproduccinsemanal Pedidosaproveedoresyrecepcindelosinsumosproductivos Adquisicindemateriasprimas Distribucindelproductoterminadoaldomiciliodelosclientes

Laescalasalarialpara lostrabajadoresde Industriasde laAlimentacinconvigenciahastaAbrilde2009eslasiguiente:

CargasSociales 0,35

PersonalNecesario TarifaxHora SueldoBruto CostoM.O.

Mediooficial 9,83 1.573 2.123Oficial 10,72 1.715 2.316Administrador 1.913 2.583 TOTAL 5.201 7.022

Elrgimenlaboralserde40horassemanalesenturnosde8horasdiarias.

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CRONOGRAMADEPRODUCCINParaelprimeraodeproduccinsehaplanteadounaproduccinde18.000Kgdemermeladas. Para cumplir con este objetivo, se deben producir unos 72 Kg. demermeladaporda.Elturnodetrabajoserenhorariopartidode8:00hsa12:00hsyde 16:00 hs a 20:00 hs, se decidi trabajar con horario entrecortado porque hayalgunos dulces cuya maceracin requiere de mas de 8 horas por lo que seraimposiblehacermasdeunbatchdeproduccinpordasinusarmsdeunturnodetrabajo,cosaquecambiaconunhorariopartido.Acontinuacinyamododeejemplosepuedeobservarcomoseraelcronogramadeundadeproduccindedulcedecayote.

Pelado:esteprocesodura2hrsy seharunavezalda,pudiendohacersehasta4vecesaldadentrodelturnodetrabajo.

Maceracin:paraobtenerundulceartesanaldebuenacalidadestaetapaesdemucha importancia, los tiempos demaceracin vara alrededor de 810horas por lo que en el cronograma se ha considerado el caso en que lamaceracindure8hs.Esteprocesoseharunavezalda(pudiendohacersehasta2vecespordadentrodelhorariodetrabajoy3vecesdurantetodoelda.

Coccin:esteprocesoduraalrededordeunahoradependiendodelvolumena procesar, este proceso se har una vez al da, pudiendo hacerse hasta 8vecesaldadentrodelturnodetrabajo.

Envasado: este proceso dura alrededor de 1Hrs. y se har una vez al da,pudiendohacersehasta8vecesaldadentrodelturnodetrabajo.

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De necesitarse ampliar la produccin se pueden plantear otros cronogramas deproduccintentativos.ASPECTOSLEGALESEncuantoalanormativavigente,setuvieronencuentalossiguientespuntosparalaformulacindeesteproyecto:

La elaboracin de mermeladas se encuentra reglamentada por el CdigoAlimentarioArgentino.

Las condiciones para habilitaciones comerciales se rigen por la ordenanzamunicipalN12.689.

LascondicionesdecontratacindelamanoempleadaenelrubroFabricacinde Mermeladas Artesanales se encuentra reglamentada por el ConvenioColectivodeTrabajo244/94.

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LAYOUTDELESTABLECIMIENTO

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ASPECTOSECONOMICOSYFINANCIEROS

INVERSIONESInversinenActivoFijo

Producto Cantidad MontoUnitario MontoTotalEquipamiento UnaPailade40L 1 6.851 6.851EquipoPasteurizadorN18 1 6.299 6.299Refractmetro 1 718 718Uncanastoperforado 1 939 939Bscula 1 2.110 2.110Heladera 1 2.100 2.100HerramientasVarias 1 1.000 1.000SubtotalEquipos 20.017 Mobiliario MesadeTrabajo 1 2.500 2.500Estanteras 2 280 560Escritorio 1 600 600SillasComunes 4 60 240Computadora 1 2.500 2.500SubtotalMobiliario 6.400 IndumentariaySeguridad Matafuegos 1 250 250GabineteparaMatafuego 1 90 90ZapatosdeSeguridad 2 200 400GuantesdeLtex 5 25 125Barbijos 10 10 100CofiasDescartables 2 15 30RopadeSeguridad 4 100 400SubtotalIndumentariaySeguridad 1.395TOTAL 27.812

InversinenCapitaldeTrabajoLa inversin en capital de trabajo se estimar como la cuanta de los costos deoperacinquedebefinanciarsedesdeelmomentoenqueseefectaelprimerpagoporlaadquisicindelamateriaprimahastaelmomentoenqueserecaudaelingresoporlaventadelosproductos,quesedestinarafinanciarelperiodosiguiente.En nuestro caso dicho perodo es de 15 das, debido a que es el tiempo que senecesita para adquirir las materias primas, realizar la produccin de la primerasemana,distribuirdichaproduccin(lacualserealizaunavezalasemana)yrecibirelpagodelproductoentregado.

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InversionesTotalesAcontinuacinsepresentaunatablaconunresumendelosmontosdeinversinenActivoFijo,CapitaldeTrabajoyelmontototaldeinversindelproyecto:

InversinTotalActivoFijo 27.812Capitaldetrabajo 4.028

TOTAL 31.840INGRESOSANUALESConlafinalidaddeestimarelmontodeingresosanualessepresentaunatablaconlaproduccinanualdemermeladasdelasfrutasdeestacinpropuestas.Una vez establecidos los niveles de produccin, se estiman los ingresos anualesmediantelapolticadeprecios,lacualfueestablecidamedianteelprecioactualdelasmermeladasartesanalesenelmercado.Elcuadro representandodicha situacinsemuestraacontinuacin:

Ingresosporventas

Producto Precio(500gr)Ingresosao1

Ingresosao2

Ingresosao3

Ingresosao4

DulcedeDurazno 7 63.000 69.300 76.230 83.853Dulcedemembrillo 7 63.000 69.300 76.230 83.853DulcedeCayote 6 54.000 59.400 65.340 71.874Dulcedehigo 8 72.000 79.200 87.120 95.832

Total 252.000 277.200 304.920 335.412

COSTOSVARIABLESLoscostosoperativosvariablesestnconstituidospor lasmateriasprimase insumosnecesariosparalaproduccin,ellosson:

Frutadeestacin,lascualessernadquiridasalpormayorsemanalmente.Lasmermeladasaelaborarserndedurazno,higos,membrillosycayote.

Azcar,destinadaalaelaboracindelamermelada.Secalculade700ga1Kgdeazcarporkgdefruta.

Frascosdevidriode500grcontapa. Etiquetas a color con los datos del producto, reglamentado por el Cdigo

AlimentarioArgentino. Cajasdecartn,destinadasalembalajedelproductoterminado.

Acontinuacinsepresentaunatablaconlascantidadesempleadasdecadainsumoysuscostosdestinadosalaelaboracindemermeladaartesanal.

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Materiaprima Preciounitario Cantidadanual[Kg] Costototal

Duraznos[$/Kg] 3 3.913 9.783Membrillos[$/Kg] 3 2.813 8.438Cayote[$/Kg] 1 2.970 2.970Higos[$/Kg] 2 2.813 6.830Azcar[$/Kg] 2 11.138 20.049Frascosdevidriode500gr[$/Unidad]

1 36.000 45.000

Etiquetas[$/Unidad] 0 36.000 4.500Cajasparaembalaje[$/Frasco] 0 36.000 450

Total 98.020COSTOSFIJOSLoscostosoperativosfijosestnconstituidosporaquelloscostosquenovaranconelniveldeproduccinsinoquesemantienenconstantesalolargodeltiempo.Elcuadropresentandodichoscostosysusmontossepresentaacontinuacin:

CostosoperativosfijosRubro Costomensual Costoanual

Electricidad 100 1.200Gas 150 1.800Combustibles 300 3.600Agua 150 1.800Telfonoeinternet 100 1.200Transporte 0 0Seguros 0 0Alquileres 1.500 18.000Publicidady/opromocin 200 2.400Limpieza 200 2.400Manodeobra 7.022 91.288Honorariosprofesionales(Contador)

900 10.800

Totales 10.622 134.488PUNTODEEQUILIBRIOElPuntodeEquilibrioesaquelendondelosingresostotalesrecibidosseigualanaloscostos asociados con la venta de un producto. Un punto de equilibrio es usadocomnmente en las empresas para determinar la posible rentabilidad de venderdeterminadoproducto.Para su estimacin se emplearon los costos operativos fijos mensuales, el costooperativo variable unitario y el precio promedio de los frascos. Mediante estainformacinsepudoestimarelnmerodefrascosquesenecesitavenderparacubrirlos costos mensuales, tanto fijos como variables. El cuadro se presenta acontinuacin:

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PuntodeequilibriomensualCostofijomensual 10.622

Costovariableunitario[$/frasco500gr] 2,72Preciopromediounitario[$/frasco500gr] 7,00

Puntodeequilibrio[Frascos500gr.]= 2.483Porlotantoelpuntodeequilibriodelpresenteproyectoes:2.483frascosde500gr.por mes, lo que significa que se debe producir y vender mas de 1.242 Kg demermeladamensualmenteparaquelaactividadempieceaserrentable.FLUJODEFONDOSTeniendo en cuenta todo lo presupuestado previamente relativo a los costos deoperacin, la inversin en maquinaria y herramientas, mobiliario y equipos deseguridad se elabora el siguiente estado econmico y financiero, el cual refleja lasituacindelemprendimientoenlosprximos4aos.

Actual Ao1 Ao2 Ao3INGRESOS

TotaldeIngresos 252.000 277.200 304.920EGRESOS

Materiasprimas 0 98.020 107.822 118.604ManodeObra 0 91.288 91.288 91.288Electricidad 0 1.200 1.320 1.452Gas 0 1.800 1.980 2.178Combustibles 0 3.600 3.960 4.356Agua 0 1.800 1.980 2.178Telfono 0 1.200 1.320 1.452Transporte 0 0 0 0Seguros 0 0 0 0Alquileres 0 18.000 19.800 21.780Publicidady/opromocin 0 2.400 2.640 2.904Depreciaciones 0 6.368 6.368 6.368Imp.AlasActividadesEconmicas(3%) 0 7.560 8.316 9.148OtrosCostosFijos(Limpieza) 0 2.400 2.640 2.904OtrosCostosFijos(HonorariosContador) 0 10.800 11.880 13.068InteresesFinancierosCrdito 0 1.685 1.305 825

TotaldeEgresos 0 248.121 262.619 278.504RESULTADOECONOMICO 0 3.879 14.581 26.416

Impuestosalasganancias(fija+%) 0 272 1.158 2.470AjusteDepreciaciones 0 6.368 6.368 6.368Valordedesecho CapitaldeTrabajo 4.028 InversionesenMaquinasyEquipos 31.840

FFDELPROYECTO 35.868 9.976 19.791 30.314FFACUMULADO 35.868 25.893 6.101 24.213

Prstamo 20.000 AmortizacindelCrdito 2.501 5.338 5.818

FLUJODECAJA 15.868 7.474 14.453 24.496

ModeloMicroemprendimiento:FbricadeMermeladasArtesanales 18

ClculodelaCuotadelPrstamoFondodeFinanciamientoFondodeInversionesdelaProvinciaLneaOficiosTasadeIntersBancaria=9,00%MontoTotaldelPrstamo(pesos)=$20.000Cuotamensual(pesos)=$553CRITERIOSDEEVALUACIN

FFdelProyectoTasadecorte= 25%VAN= 17.329,39TIR= 44,65%PERIODODEREPAGO= 2aosRentabilidadsobrelainversin= VAN/InversinInicial= 48,31%FFA/InversinInicial= 183,42%De loanterior,observamosquedecumplirse lossupuestosdeventaplanteados,elproyectoesrentable(VANpositivoyTIRmayoralatasadecorte)yelemprendedortendrcapacidaddepagoparaafrontarelprstamo.El presente modelo fue formulado y redactado por personal de la Direccin deInnovacinyDesarrolloProductivo.Alosfinesdeampliarlainformacindelpresenteproyecto,por favor srvase contactarse con la SecretaradePymes,Cooperativas ySocial Agropecuaria, sita en Rivadavia 429 (Salta) Tel. (0387) 4315779 Email:innovacion_desarrollo@salta.gov.ar