Memoria Institucional 2012 · 2014-05-19 · Memoria Institucional 2012 Costa Rica c . ......

Memoria Institucional 2012

Costa Rica

c

Contenido

PRESENTACIÓN ........................................................................................................ 4

I. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA ...................................................................... 1

Objetivos estratégicos institucionales .......................................................................... 2

1.1 Programas Presupuestarios ........................................................................... 3

1.2 Clasificación de puestos ................................................................................. 3

II. POLÍTICAS, PROGRAMAS PRIORITARIOS Y CUMPLIMIENTO DE METAS DEL PLAN NACIONAL DE DESARROLLO ............................................................. 7

III. CUMPLIMIENTO DE METAS ........................................................................ 8

3.1. FORTALECIMIENTO DE LA LEGISLACIÓN TRIBUTARIA .............................. 8

3.2. MEJORAS EN LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA ........................................ 8

3.2.1. Recaudación ................................................................................................ 10

3.2.2. Campaña de Cobro 2012 ............................................................................. 14

3.2.3. Programa de Educación Fiscal 2012............................................................ 15

3.2.4. Convenios con Municipalidades y Consejos Municipales ............................ 15

3.2.5. Proyecto de Cero Papel ............................................................................... 16

3.2.6. Control de impuestos relacionados con Bienes Inmuebles e Impuesto sobre Transferencia de bienes Inmuebles .......................................................................... 17

3.2.7. Operativos y gestión de control .................................................................... 18

3.2.8. Política Fiscal ............................................................................................... 22

3.2.9. Adeudos estatales ........................................................................................ 22

3.2.10. Incentivos fiscales ..................................................................................... 24

3.2.11. Control y Evaluación de la Gestión de Ingresos ....................................... 25

3.2.12. Tribunales ................................................................................................. 26

3.3. GASTO CONTROLADO Y ORIENTADO A LA INVERSIÓN ........................... 28

3.3.1 Directrices de Política Presupuestaria, Salarial y de Empleo ....................... 33

3.3.2 Salarios ........................................................................................................ 34

3.3.3 Empleo ......................................................................................................... 35

3.3.4 Análisis del balance de la situación del Sector Público no Financiero ......... 35

3.3.5 Contención del gasto.................................................................................... 40

3.3.6 Seguimiento de los recursos girados y los logros obtenidos sobre los recursos incorporados en la Ley de Presupuesto 2012 ............................................ 43

3.3.7 Rectoría de la Administración Financiera ..................................................... 45

3.3.7.1 Rectoría Subsistema de Presupuesto ................................................... 45

3.3.7.2 Rectoría Subsistema de Tesorería ........................................................ 47

3.3.7.3 Rectoría Subsistema de Crédito Público ............................................... 65

3.3.7.4 Rectoría Subsistema de Contabilidad .................................................... 79

3.3.7.5 Rectoría Sistema de Administración de Bienes y Contratación Administrativa ........................................................................................................ 83

3.4. FINANCIAMIENTO .......................................................................................... 89

3.5. FUNCIONES CORPORATIVAS ...................................................................... 91

3.5.1. Plan Estratégico Institucional .................................................................... 91

3.5.2. Equidad e Igualdad de Género ................................................................. 91

3.5.3. Control interno .......................................................................................... 92

3.5.4. Reorganizaciones Administrativas ............................................................ 92

3.5.5. Apoyo Jurídico .......................................................................................... 93

3.5.6. Gestión de Tecnología Institucional .......................................................... 93

3.5.7. Auditoría Interna ....................................................................................... 99

3.5.8. Logros en el Proceso de Formación y Capacitación ............................... 100

IV. ANALISIS DE PROBLEMAS, LIMITACIONES ENFRENTADAS Y TAREAS PENDIENTES ...................................................................................................... 103

V. OBJETIVOS 2013 ......................................................................................... 106

VI. CONCLUSIONES....................................................................................... 107

PRESENTACIÓN El 2012 marca un año de importantes logros en materia hacendaria que denotan el esfuerzo por fortalecer la legislación y la administración tributaria, mejorar la calidad y la capacidad de contención del gasto, y la implementación de una estrategia de financiamiento que reduzca el costo de fondeo del Estado y mejore la estructura de la deuda. Al cierre del año, el déficit financiero del Gobierno Central fue de un 4,4% del PIB, equivalente a ¢1.001.191 millones, menor al proyectado a inicios del año (4,8%), gracias a tales esfuerzos.

Los ingresos tributarios crecieron a tasas similares (8,6%) a las del crecimiento de la economía como un todo, a pesar de que una parte importante del dinamismo de la economía provino de zonas francas y de servicios, donde las tasas impositivas son inferiores. Por su lado, los gastos crecieron un 10,5%, ligeramente más que el Producto Interno Bruto, reflejando principalmente un ajuste al alza en la presupuestación de transferencias a la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS) por seguro médico de la población indigente y de trabajadores independientes. Excluyendo este ajuste, las tasas de crecimiento del gasto habría sido 8,7%.

FORTALECIMIENTO DE LA LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

Durante el 2012, se obtuvo aprobación legislativa y entró en vigencia legislación propuesta por esta administración que constituye un elemento clave para el fortalecimiento de la administración tributaria. En particular, se dio la entrada en vigencia a la Ley de Fortalecimiento de la Gestión Tributaria, la Ley para el Cumplimiento del Estándar Internacional de Transparencia Fiscal y a varios acuerdos bilaterales y multilaterales para el intercambio de información tributaria.

La Ley de Fortalecimiento de la Gestión Tributaria busca promover el cumplimiento tributario y la simplificación de trámites al uniformar la normativa tributaria y aduanera, y mejorar el control del valor de las transacciones y de las mercancías. Esto le permitirá a la administración combatir más efectivamente los abusos como la omisión de ingresos, la manipulación de figuras legales y contables y la subfacturación.

Con la Ley de Transparencia Fiscal, el país cumple con los estándares de transparencia de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE). Esta nueva normativa en conjunto con una serie de acuerdos bilaterales y multilaterales, permiten a Costa Rica, a través de la Dirección General de Tributación, intercambiar con otras jurisdicciones, información tributaria, incluyendo la bancaria que anteriormente era difícil compartir. De esta forma el país entrará a ser parte de la red mundial para evitar la elusión y evasión fiscal internacional.

Destaca entre estos acuerdos alcanzados la Convención sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal, puesta a disposición de todos los países por la OCDE, siendo Costa Rica el primer país de América Latina en ratificarla. Este importante acuerdo multilateral en materia de cooperación tributaria e intercambio de

información, contribuye con temas de gran relevancia como la elusión y evasión fiscal transfronteriza, respetando al mismo tiempo, los derechos fundamentales y garantías de los contribuyentes. Además, complementa los avances que se han dado en materia de legislación tributaria nacional, expresados tanto en la aprobación de la Ley de Transparencia, como en la firma de convenios de intercambio de información con 14 países, cinco de los cuales ya fueron ratificados por el Poder Legislativo.

MEJORAS EN LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

Esta nueva legislación ha sido complementada por múltiples esfuerzos a nivel administrativo que buscan mejorar los servicios hacendarios, incrementar la recaudación tributaria y combatir el fraude fiscal. Estos esfuerzos incluyen el combate frontal al contrabando, mejoras en la infraestructura aduanera y en los servicios de aduanas fronterizas, y un uso más generalizado e intensivo de sistemas informáticos en la Dirección General de Tributación.

En su lucha contra el contrabando, la Policía de Control Fiscal incrementó en más de un 100 % el total de decomisos realizados en el último año y coadyuvó al desmantelamiento de reconocidas bandas de contrabandistas y a la condenatoria de dos personas, con la mayor cantidad de años en prisión, por el delito de contrabando.

Se hicieron mejoras significativas a la infraestructura y los servicios en las aduanas fronterizas, como resultado de la programación interinstitucional de modernización puesta en marcha de manera conjunta entre los ministerios de Hacienda, Comercio Exterior, Agricultura y Ganadería y la Dirección General de Migración y Extranjería. Además, en noviembre del 2012 se habilitó la ventanilla única de tránsito en la Aduana de Peñas Blancas, con en el objetivo de centralizar en un sólo lugar los trámites de salida de las exportaciones (Migración, Aduanas y Ministerio de Agricultura y Ganadería), mejorar el control y agilizar el paso de las unidades de transporte.

La mejora en los sistemas de digitalización de la Dirección General de Tributación ha permitido mayor eficiencia en el proceso de recaudación de impuestos, al facilitar el cumplimiento, proveer información limpia y oportuna sobre las obligaciones tributarias de los contribuyentes, y mejorar los controles. Gracias a estos avances, en junio del 2012, por primera vez, todas las declaraciones del impuesto general sobre las ventas se presentaron vía internet y quienes así lo han decidido, desde entonces, pueden pagar en línea, en la página de Internet del banco de su preferencia que brinda el servicio de conectividad. Igual posibilidad tienen también desde el año anterior los 423.403 responsables de declarar y pagar el impuesto sobre la renta, 78% de los cuales optaron por declarar en línea. También, desde agosto, se ofrece el servicio de presentación de declaraciones por internet a los responsables de hacer retenciones o rectificaciones.

Estos esfuerzos de digitalización en el proceso de pago de impuestos, permitieron que Costa Rica ganara 31 puestos entre el 2011 y el 2013 en el índice de pago de impuestos que se incluye en el ranking del Doing Business realizado por el Banco Mundial y la Corporación Internacional de Finanzas.

La entrada en operación del Registro Único de Bienes Inmuebles (RUBI) permite a la Dirección General de Tributación mantener al día el valor fiscal de muchas propiedades y ejercer mejores controles sobre los impuestos vinculados con bienes inmuebles. Gracias a esta nueva herramienta informática, cerca de dos millones de fincas en el país cuentan hoy con un valor fiscal actualizado.

Además de reforzar el control y mejorar la recaudación sobre el impuesto solidario (ISO), y el de traspaso sobre bienes inmuebles, el RUBI favorece la recaudación del impuesto sobre bienes inmuebles, administrado por las municipalidades, así como la fiscalización del impuesto sobre la renta, al identificar indicios de riqueza no declarada por los contribuyentes.

Valga rescatar aquí el trabajo coordinado con las municipalidades como parte de las alianzas estratégicas para lograr mejores resultados. Para fortalecer la gestión, recaudación y fiscalización de los tributos y promover el cumplimiento entre los contribuyentes, durante el año Hacienda suscribió 84 convenios con municipalidades y consejos de distrito.

En esta misma vía, a finales del 2012, este Ministerio y el Poder Judicial se unieron para capacitar a sus funcionarios en el tema de delitos aduaneros y tributarios, con el objetivo de que se aplique el procedimiento correcto a estos delitos, tanto en vía administrativa como penal.

Los esfuerzos por mejorar la recaudación y la lucha contra el fraude fiscal se han visto traducidos en resultados. Al cierre del 2012, el impuesto sobre la renta a personas físicas (en el que se ha estimado un alto porcentaje de incumplimiento en el pasado) mostró un incremento de 32% en relación con igual período del año anterior, lo que significa un aumento de 74 mil millones en relación con lo recaudado un año antes. Las mejoras en sistemas de valoración también permitieron un incremento sustancial en los impuestos a la propiedad que, acompañados del impuesto a las sociedades, experimentaron una variación interanual del 45%, es decir 39 mil millones más que en el 2011.

GASTO CONTROLADO Y ORIENTADO A LA INVERSIÓN

Durante los últimos 12 meses, el Ministerio de Hacienda ha reforzado su estrategia de contención del gasto corriente al tiempo que se busca proteger el gasto social y la inversión pública. En 2012, la partida de remuneraciones mostró el crecimiento más bajo (8,8%) de los últimos cinco años y este comportamiento se ha mantenido en lo que llevamos de 2013 apoyado en una austera política que limita la creación de plazas para los sectores de seguridad ciudadana y educación.

El gasto social, incluyendo educación, salud y programas asistenciales de combate a la pobreza alcanzó un 11,3% del PIB en 2013, reflejando un crecimiento de 15,5% en relación con 2011. Esto se debe, en parte, a una mejor presupuestación de transferencias a la CCSS, que en 2012 recibió 0,5% del PIB (0,3% del PIB más que en 2011) por concepto de seguro médico de personas indigentes y de trabajadores independientes. También, refleja la prioridad asignada a los programas sociales en el Plan Nacional de Desarrollo (incluyendo los del Instituto Mixto de Ayuda Social y el Fondo de Desarrollo y Asignaciones Familiares), y la asignación por mandato constitucional de un 7% del PIB a educación.

El Ministerio de Hacienda continúa su política de apoyo a la CCSS, no solo presupuestando correctamente las transferencias a la institución sino también conciliando y regularizando deudas pasadas y proveyendo a esa entidad con asesoría de organismos internacionales. Con la firma de un convenio de pago con la CCSS por cerca de 85 mil millones de colones, el Ministerio de Hacienda apoyará la inversión necesaria para ampliar la cobertura del Expediente Único Digital, que constituye una prioridad para esta administración.

En marzo de este año, se firmó un contrato de asesoría de seis meses con el Banco Mundial orientado a determinar prioridades de inversión consistentes con la capacidad financiera de la institución, la creación de indicadores de gestión y el diseño de un programa de medidas para la mejora en la gestión de los recursos. La administración también está explorando financiamiento por parte del Banco Mundial para obras de infraestructura hospitalaria y sistemas informáticos orientadas a mejorar los servicios y la gestión de los recursos, siempre dentro del marco de una posición financiera sostenible para la institución. Los resultados de la asesoría que está tomando lugar actualmente serán una guía útil para determinar la ruta a seguir en la ejecución de tales inversiones.

El impulso a la inversión pública ha sido una prioridad durante toda esta Administración, incluyendo el último año. Durante el 2012 el gasto de capital creció un 9%, y se ejecutaron más de 331 mil millones de colones en programas de inversión y rehabilitación de la infraestructura vial de la red nacional y a las juntas de administración y educación. A marzo 2013 el gasto de capital del presente año alcanzó ya 93 mil millones, conformado en su mayoría por transferencias a Consejo Nacional de Vialidad (CONAVI) y Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO).

Como parte de su estrategia para mejorar la calidad del gasto público, el Ministerio de Hacienda está fortaleciendo el proceso presupuestario dándole un seguimiento detallado a la ejecución del presupuesto y los elementos que la obstaculizan, y tomando el porcentaje de ejecución en años anteriores como referencia para decidir presupuestación en el futuro. Con asistencia técnica de organismos internacionales, se está trabajando en el mejoramiento de indicadores de efectividad del gasto que permitan migrar hacia un presupuesto por resultados. Esto permitirá medir la

efectividad del gasto en la consecución de objetivos planteados por cada unidad a la hora de justificar su presupuesto.

Las rigideces que enfrenta el Presupuesto de la República asociadas a un sin número de destinos específicos establecidos por ley para los fondos recaudados, constituyen un claro obstáculo a la mejora en la calidad del gasto público. Por ejemplo, si se toma el presupuesto total del Gobierno Central en 2013 y se excluye los egresos por salarios, pensiones con cargo al presupuesto, servicio de deuda y destinos específicos por mandato constitucional o legal, el remanente alcanza menos de un 5% del presupuesto total. Esta es la diminuta proporción sobre la que el Poder Ejecutivo tiene algún margen de maniobra para dirigir recursos a áreas prioritarias. Tales rigideces no permiten ni una sana discusión pública ni el redireccionamiento de recursos a prioridades, y evita que el presupuesto se convierta en un verdadero mecanismo de política pública. Esta es una discusión que será necesario tener en los próximos años, para saber si los costarricenses quieren mantener el presente sistema de destinos específicos u otro donde el Poder Ejecutivo pueda realmente alinear los recursos disponibles con las prioridades de Gobierno.

FINANCIAMIENTO

La estrategia de financiamiento del déficit fiscal es un elemento clave para minimizar su impacto en la capacidad de crecimiento del país. De ahí que esta administración se haya abocado a mejorar la estructura de la deuda pública recurriendo al mercado internacional y aprovechando las actuales condiciones favorables de tasas de interés externas para sustituir deuda pública cara por deuda barata, y para alargar plazos de maduración tanto en deuda doméstica como en la externa.

En noviembre de 2012, Costa Rica logró la colocación internacional de títulos valores más importante en su historia. Poco tiempo después de aprobada la Ley 9070 (Ley de emisión de títulos valores en el mercado internacional) que otorgó la autorización para hacerlo, el Gobierno anunció la colocación de los primeros $1.000 millones en mercados internacionales. Además de lograr la tasa de interés más baja en la historia de su participación en el mercado internacional (4,25%), el país ingresó, por primera vez, al Índice de Bonos de Mercados Emergentes (EMBI plus), para mantener así una amplia base de inversionistas y un interés internacional permanente en esta emisión y en el país. Con este precedente, Costa Rica estará realizando la segunda colocación que dicha ley autoriza, durante este año.

Como parte del trabajo del Ministerio de Hacienda por reducir el costo de financiamiento, en mayo de 2012 se puso en marcha Tesoro Digital, un sistema líder en Latinoamérica, que permite a las instituciones públicas mantener sus depósitos en la Tesorería Nacional y retirarlos en el momento en que los necesiten. Esto proporciona una fuente adicional de financiamiento de corto plazo al Gobierno al tiempo que aumenta la transparencia y los mecanismos de control, ahorra tiempo y recursos al Estado y agiliza el pago por parte de las instituciones del Estado a otras entidades y a sus proveedores. Actualmente 1,583 instituciones públicas se

encuentran inscritas en el sistema. Se estima que el ahorro anual con Tesoro Digital es cercano a los 60 mil millones de colones (0,2% PIB).

La operación efectuada en el mercado internacional a la par de estos otros esfuerzos le está permitiendo al Gobierno Central reducir su necesidad de financiamiento en el mercado doméstico y la presión sobre la tasa de interés. Así, en el primer semestre del 2013, la demanda por financiamiento neto en el mercado doméstico será por 1,3% del PIB, inferior al 2,9% obtenido durante el segundo semestre del 2012. A su vez, las tasas de interés se han reducido fuertemente, con una tasa básica pasiva que pasó del 10,5% en octubre de 2012 a menos del 6% en marzo de 2013.

Las altas tasas de interés que prevalecieron durante buena parte del 2012, acompañadas por niveles históricamente bajos en el mercado internacional, constituyeron un incentivo importante para el influjo de capitales durante la última parte del año pasado e inicios del presente. La reducción en la tasa básica pasiva liderada por una reducción en las tasas de captación del Ministerio de Hacienda ha ayudado a reducir este incentivo. Sin embargo, las condiciones actuales en el mercado internacional de deuda son tales, que todavía existe una probabilidad importante de que se reanuden estos influjos de capital, fuertes y potencialmente desestabilizadores. En vista de lo anterior, el Gobierno ha puesto en la corriente legislativa un proyecto de ley que busca desincentivar la entrada de capitales dirigidos principalmente a títulos valores en el mercado doméstico, en caso de que los influjos lleven a un desequilibrio externo que atente contra la estabilidad macroeconómica.

Ha sido esencial para el logro de los objetivos institucionales, la contribución de cada una de las personas funcionarias del Ministerio, quienes mediante una comunicación directa, la toma de decisiones adecuadas, y la retroalimentación continua, han favorecido la ejecución de las labores, contribuyendo al desarrollo humano y coadyuvando a la eficiencia y la eficacia de los procesos realizados.

Edgar Ayales Ministro de Hacienda

Randall García Rodríguez Jordi Prat Cordero Viceministro de Hacienda Viceministro de Inversión Pública Álvaro Ramos Chaves José Luis Araya Alpízar Viceministro de Ingresos Viceministro de Egresos

1

I. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA El Ministerio de Hacienda fue creado mediante el Decreto Ejecutivo LV, con el nombre de Tesorería General de Hacienda del Estado el 14 de octubre de 1825. El 25 de octubre de ese mismo año, se cambió su nombre por el de Dirección General de Hacienda. En 1948 y a raíz de una serie de modificaciones a sus objetivos y funciones, se varió de nuevo su nombre por el de Ministerio de Economía y Hacienda. En 1966 como resultado de la

separación de la Dirección General de Estadísticas y Censos y la Dirección General de Integración Económica de la Cartera de Economía y Hacienda, pasa a llamarse Ministerio de Hacienda. El Ministerio de Hacienda es el encargado de asegurar a la sociedad costarricense los recursos financieros al menor costo posible para satisfacer las necesidades sociales y promover su adecuada asignación; además, es un ente que contribuye a la gobernabilidad ejerciendo una sólida rectoría en el ámbito fiscal del país y apoyando a las instituciones y clientes para el logro de los objetivos prioritarios nacionales. Misión: “Obtener los recursos necesarios para que las instituciones estatales presten sus servicios a todos los habitantes, conforme con las prioridades de la política pública, contribuyendo así con la gobernabilidad democrática.” Visión: “En el 2016 el Ministerio de Hacienda será la principal institución de apoyo para la gestión y el control de los recursos estatales.” Valores Institucionales Compromiso: Actitud fundamental que se manifiesta en la identificación con la visión y la misión institucional, el esfuerzo realizado para lograrlas y la responsabilidad que nos compete. Trabajo en equipo: Unión de los esfuerzos personales y colectivos para el logro de los objetivos de la Institución. Respeto: El respeto es un valor que permite que el hombre pueda reconocer, aceptar, apreciar y valorar las cualidades del prójimo y sus derechos. Comunicación: Es el proceso de transmisión y recepción de ideas, información y mensajes.

2

Objetivos estratégicos institucionales

Lograr la modernización de la Administración Superior fortaleciendo las capacidades y ejerciendo las competencias en los servicios comunes institucionales.

Modernizar la Administración de Ingresos, así como facilitar el cumplimiento voluntario del contribuyente y mejorar el control fiscal para llegar a una administración de alta calidad.

Lograr la eficiencia en la asignación del gasto y en la administración de la deuda pública para coadyuvar en la sostenibilidad fiscal.

La estructura organizativa vigente, que se presenta a continuación, está avalada y aprobada por el Área de Modernización del Estado del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica la última actualización fue mediante el DM-030-2012 del 24 de enero del 2012:

Salud

Ocupacional

Administración de

bienes y

Contratación

Administrativa

Tesorería

Nacional

Contabilidad

Nacional

Presupuesto

Nacional

Administrativa

FinancieraAduanasPolicía de

Control FiscalHaciendaTributación

Viceministro

de Egresos

Viceministro

de Ingresos

Asesoría

Jurídica

Planificación

Institucional

Auditoria

Interna

Ministro

MINISTERIO DE HACIENDA

N

I

V

E

L

P

O

L

Í

T

I

C

O

D

I

R

E

C

C

I

O

N

E

S

Tecnología

Corporativa

Tribunal

Aduanero

Nacional

Unidad Ejecutora del

Programa de

Regularización del

Catastro y Registro

Tribunal Fiscal

Administrativo

Secretaria

Técnica de la

Autoridad

Presupuestaria

NIVEL POLITICO

INSTANCIAS

ASESORAS

NIVEL OPERATIVO

DEPARTAMENTOS

NIVEL DIRECTIVO

Contraloría

de Servicios

UNIDAD ORGANIZATIVA

LINEA DE ASESORIA

LINEA AUTORIDAD FORMAL

UNIDAD O PROCESO

TRANSITORIO

LINEA DESCONCENTRACION

ADMINISTRATIVA

Centro de

Investigación y

Formación

Hacendaria

Viceministro

de Inversión

Pública

Crédito

Público

DEPARTAMENTOS

Unidad Ejecutora

Limón Ciudad

Puerto

MODERNIZACIÓN DEL ESTADO

Aprobado en oficio DM-135-99 DE 21-10-1999, modificado en oficio DM-042-2001

Aprobado DVM-001-2002 del 07-01-2002

Modificado en oficio DM-1125-2005 de fecha 20 de julio de 2005

Modificado en oficio DM-1232-2005 de fecha 08 de agosto de 2005

Modificado con oficio DM0987-06 del 3-10-06

Modificado con oficio DM-2180-2008 del 8-9-08 del Ministerio de Hacienda (Dirección Administrativa y

Financiera)

Modificado con oficio DM-673-2009 del 4-5-09 del Ministerio de Hacienda (Centro de Investigación y

Formación Hacendaria)

Modificado con oficio DM-143-2010 del 25 de enero del 2010 (Contraloría de Servicios)

Modificado con oficio DM-297-2010 del 15 de febrero del 2010 (Dirección Transparencia Hacendaria)

Modificado con oficio DM-894-2010 del 16 de abril del 2010 (Dirección Administrativa y Financiera)

Modificado con oficio DM-066-2011 del 8 de febrero del 2011 (Dirección de Hacienda y Policía de

Control Fiscal)

Modificado con oficio DM-130-2011 del 08 de febrero de 2011 (Supresión Dirección de Transparencia

Hacendaria)

Aprobado por MIDEPLAN en oficio DM-310-2011 del 06 junio del 2011.

Aprobado por MIDEPLAN en oficio DM-030-2012 del 24 de enero del 2012 (Creación del Viceministerio

de Inversión Pública)

Aprobado por MIDEPLAN en oficio DM-626-2012 del 31 octubre del 2012 (Creación Unidad de

Comunicación Institucional)

Comunicació

n Institucional

Fuente: Elaborado por la Dirección de Planificación Institucional con información del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica.

3

1.1 Programas Presupuestarios Seguidamente, se muestra la Estructura programática del Ministerio de Hacienda según la Ley de Presupuesto 2012.

Cuadro Nº 1 Programas Presupuestarios, 2012

Programa Subprograma Nombre del Programa y Subprograma

132 Administración Superior

134 Administración de Ingresos

134-02 Gestión de Ingresos Internos

134-03 Gestión Aduanera

134-04 Asesoría Hacendaria

134-05 Investigaciones Fiscales

135 Tribunales Fiscal y Aduanero

135-01 Tribunal Fiscal Administrativo

135-02 Tribunal Aduanero

136 Administración Financiera

136-02 Dirección y Coordinación del Proceso Presupuestario

136-03 Dirección de Administración de Bienes y Contratación

136-04 Gestión de Caja del Gobierno Central

136-05 Regulación y Registro Contable de la Hacienda Pública

136-06 Dirección General de Crédito Público

136-07 Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria

138 Servicios Hacendarios

138-01 Administración Tecnológica

138-02 Centro de Investigación y Formación Hacendaria

Fuente: Ley de Presupuesto 2012

1.2 Clasificación de puestos A continuación se detallan la cantidad de funcionarios por clase de puesto del Ministerio de Hacienda.

Cuadro Nº 2

Ministerio de Hacienda, Clase de Puesto, 2012

CLASE DE PUESTO PUESTOS

OCUPADOS PUESTOS

VACANTES

ABOGADO ASISTENTE 9 0

ABOGADO ASISTENTE 1-B 1 0

ABOGADO INSTRUCTOR 1 0

ADMINISTRADOR 1 0 1

ADMINISTRADOR 2 1 0

ASESOR PROFESIONAL 2 0

ASISTENTE DE QUIMICA 2 1 0

AUDITOR DE TRIBUNAL 9 1

AUDITOR NIVEL 4 1 0

AUDITOR SUPERVISOR T.F.A. 1 0

4


OCUPADOS PUESTOS

VACANTES

AUXILIAR DE TRIBUNAL 3 2 0

CHOFER CONFIANZA 1 0

CONDUCTOR SERVICIO CIVIL 1 31 2

CONDUCTOR SERVICIO CIVIL 2 6 1

CONSULTOR 5 0

CONSULTOR LICENCIADO 1 0

CONSULTOR LICENCIADO EXPERTO 1 1

CONTADOR NACIONAL 1 0

DIRECTOR DE SERVIC. DE INFOMAT 1 0

DIRECTOR EJECUTIVO 1 0

DIRECTOR GENERAL ADM. FINANC. HDA 1 0

DIRECTOR GENERAL CREDITO PUBLICO 1 0

DIRECTOR GENERAL DE ADUANAS. 1 0

DIRECTOR GENERAL DE HACIENDA 0 1

DIRECTOR GENERAL PRESUP. NAL. 1 0

DIRECTOR GENERAL TRIB. DIRECTA 1 0

DIRECTOR GRAL-DIR.GRAL ADM.B.C.A 1 0

DIRECTOR POLICIA CONTROL FISCAL 1 0

ENFERMERA 2 1 0

GERENTE DE EGRESOS 3 0

GERENTE DE INGRESOS 25 1

GERENTE SERVICIO CIVIL 1 3 0

JEFE DE EGRESOS 1 10 0



JEFE DE INGRESOS 1 99 1



JEFE DE SERVICIOS DE INFORMATICA 1A 1 0

MEDICO ASISTENTE GENERAL -G-1 1 0

MEDICO ESPECIALISTA G-2 2 0

MEDICO JEFE G-3 1 0

MIEMBROS 10 0

MIEMBROS SUPLENTES 1 2

MINISTRO 1 0

MISCELANEO DE SERVICIO CIVIL 1 5 1

MISCELANEO DE SERVICIO CIVIL 2 28 4

NOTIFICADOR DE TRIBUNAL 1 0

ODONTOLOGO 2 O-2 1 0

OFICIAL DE SEGURIDAD DE SERVICIO 87 12

5


OCUPADOS PUESTOS

VACANTES

CIVIL 1

OFICIAL DE SEGURIDAD DE SERVICIO CIVIL 2

8 2

OFICIAL MAYOR Y GERENTE DESPACHO HDA

1 0

OFICINISTA 3 0 1

OFICINISTA DE SERVICIO CIVIL 1 19 0

OFICINISTA DE SERVICIO CIVIL 2 126 9

OPERADOR DE COMPUTADOR 1 1 0

OPERADOR DE COMPUTADOR 3 2 0

POLICIA FISCAL 1 52 25

POLICIA FISCAL 2 GRUPO A 5 1

POLICIA FISCAL 2 GRUPO B 15 1

POLICIA FISCAL 3 4 2

POLICIA FISCAL JEFE 1 2 4

POLICIA FISCAL JEFE 2 2 1

PRESIDENTE 2 0

PRESIDENTE SUPLEMENTE 0 1

PROFESIONAL BACHILLER JEFE 1 1 0

PROFESIONAL BACHILLER JEFE 2 1 0

PROFESIONAL EGRESOS 1-A 14 3

PROFESIONAL EGRESOS 1-B 36 1

PROFESIONAL EGRESOS 2 78 8

PROFESIONAL EGRESOS 3 81 4

PROFESIONAL INFORMATICA 1-A 21 1

PROFESIONAL INFORMATICA 1-B 34 3

PROFESIONAL INFORMATICA 1-C 23 2

PROFESIONAL INFORMATICA 2 32 3

PROFESIONAL INFORMATICA 3 17 3

PROFESIONAL INGRESOS 1-A 86 6

PROFESIONAL INGRESOS 1-B 241 45

PROFESIONAL INGRESOS 2 294 50

PROFESIONAL INGRESOS 3 353 43

PROFESIONAL JEFE INFORMATICA 1-A 3 0

PROFESIONAL JEFE INFORMATICA 1-B 15 0

PROFESIONAL JEFE INFORMATICA 3 3 1

PROFESIONAL JEFE SERVICIO CIVIL 1 27 0



PROFESIONAL SERVICIO CIVIL 1-A 13 1

PROFESIONAL SERVICIO CIVIL 1-B 27 3

6


OCUPADOS PUESTOS

VACANTES

PROFESIONAL SERVICIO CIVIL 2 120 7

PROFESIONAL SERVICIO CIVIL 3 60 5

PROGRAMADOR DE COMPUTADOR 1 1 0

PROGRAMADOR DE COMPUTADOR 2 3 0

SECRETARIO DE SERVICIO CIVIL 1 48 1

SECRETARIO DE SERVICIO CIVIL 2 15 0

SUB DIRECTOR POLICIA CONTROL FISCAL 0 1

SUBAUDITOR NIVEL 4 1 0

SUBDIRECTOR DE EGRESOS 4 0

SUBDIRECTOR DE INGRESOS 3 0

SUBTESORERO NACIONAL 1 0

TECNICO DE APOYO INFORMATICO 1 0

TECNICO DE EGRESOS 26 3

TECNICO DE INGRESOS 261 37

TECNICO DE SERVICIO CIVIL 1 6 2



TECNICO EN INFORMATICA 1 3 2




TECNICO EN INFORMATICA TRIBUTA 8 0

TECNICO EN INFORMATICA.CONT.NA 5 0

TECNICO OPERACIONES TECNOLOGIC 3 0

TESORERO NACIONAL 1 0

TRABAJADOR CALIF. DE SERVICIO CIVIL 2 11 0

TRABAJADOR CALIF. DE SERVICIO CIVIL 3 4 0

VICEMINISTRO 2 0

SUB-TOTAL 2777 316

TOTAL 3093

Fuente: Departamento Gestión de Potencial Humano

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II. POLÍTICAS, PROGRAMAS PRIORITARIOS Y CUMPLIMIENTO DE METAS DEL PLAN NACIONAL DE DESARROLLO

2.1. Política

“Promoción de la estabilización macroeconómica contribuyendo con el desarrollo socioeconómico del país.”1

2.2. Programas prioritarios Institucionales

2.2.1. Programa gestión de ingresos

En cuanto al cumplimiento de la meta sectorial establecida en el Plan Nacional de Desarrollo relacionada con el aumento en la carga tributaria, al respecto debe indicarse que dicha meta sectorial comprende la recaudación tanto de los impuestos internos como de los aduaneros. La meta sectorial no fue cumplida, por cuanto en el año 2012 se obtuvo una carga tributaria del 13.3%, lo cual representa un 95% respecto a la meta de un 14%.

2.2.2. Programa de gestión del gasto del Gobierno Central Durante el año 2012, el gasto de capital del Gobierno Central representó un 1,5% del PIB, para un monto de ¢ 333.562,3 millones el cual incluye la ejecución con recursos externos; esto en referencia a los resultados obtenidos del indicador de resultado “gasto de inversión en infraestructura del Gobierno de la República” como porcentaje del Producto Interno Bruto (PIB), que para el año 2012 se estimó en 2,0%.

2.2.3. Programa de gestión de la Deuda Pública La relación de la Deuda Pública Total con respecto al PIB, según los datos preliminares realizados por la Dirección de Crédito Público se ubicarían a diciembre 2012 en un 51.9%, por debajo de lo establecido en el Plan Nacional de Desarrollo, por lo tanto se da un resultado del 100%, ya que la meta establecida para la relación Deuda Pública Total con respecto al PIB es de un 60%.

1 Fuente: Plan Nacional de Desarrollo 2011-2014.

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III. CUMPLIMIENTO DE METAS

3.1. FORTALECIMIENTO DE LA LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

La Ley de Fortalecimiento de la Gestión Tributaria busca promover el cumplimiento tributario y la simplificación de trámites al uniformar la normativa tributaria y aduanera, y mejorar el control del valor de las transacciones y de las mercancías. Esto le permitirá a la administración combatir más efectivamente los abusos como la omisión de ingresos, la manipulación de figuras legales y contables y la subfacturación. Con la Ley de Transparencia Fiscal, el país cumple con los estándares de transparencia de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE). Esta nueva normativa en conjunto con una serie de acuerdos bilaterales y multilaterales, permiten a Costa Rica, a través de la Dirección General de Tributación (DGT), intercambiar con otras jurisdicciones, información tributaria, incluyendo la bancaria que anteriormente era difícil compartir. De esta forma el país entrará a ser parte de la red mundial para evitar la elusión y evasión fiscal internacional. Destaca entre estos acuerdos alcanzados la Convención sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal, puesta a disposición de todos los países por la OCDE, siendo Costa Rica el primer país de América Latina en ratificarla. Este importante acuerdo multilateral en materia de cooperación tributaria e intercambio de información, contribuye con temas de gran relevancia como la elusión y evasión fiscal transfronteriza, respetando al mismo tiempo, los derechos fundamentales y garantías de los contribuyentes. Además, complementa los avances que se han dado en materia de legislación tributaria nacional, expresados tanto en la aprobación de la Ley de Transparencia, como en la firma de convenios de intercambio de información con 14 países, cinco de los cuales ya fueron ratificados por el Poder Legislativo.

3.2. MEJORAS EN LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

La nueva legislación ha sido complementada por múltiples esfuerzos a nivel administrativo que buscan mejorar los servicios hacendarios, incrementar la recaudación tributaria y combatir el fraude fiscal. Estos esfuerzos incluyen el combate frontal al contrabando, mejoras en la infraestructura aduanera y en los servicios de aduanas fronterizas, y un uso más generalizado e intensivo de sistemas informáticos en la DGT. En su lucha contra el contrabando, la Policía de Control Fiscal incrementó en más de 100 % el total de decomisos realizados en el último año y coadyuvó al desmantelamiento de reconocidas bandas de contrabandistas y a la condenatoria de dos personas, con la mayor cantidad de años en prisión, por el delito de contrabando.

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Se hicieron mejoras significativas a la infraestructura y los servicios en las aduanas fronterizas, como resultado de la programación interinstitucional de modernización puesta en marcha de manera conjunta entre los ministerios de Hacienda, Comercio Exterior, Agricultura y Ganadería y la Dirección General de Migración y Extranjería. Además, en noviembre del 2012 se habilitó la ventanilla única de tránsito en la Aduana de Peñas Blancas, con en el objetivo de centralizar en un sólo lugar los trámites de salida de las exportaciones (Migración, Aduanas y Ministerio de Agricultura y Ganadería), mejorar el control y agilizar el paso de las unidades de transporte. La mejora en los sistemas de digitalización de la DGT ha permitido mayor eficiencia en el proceso de recaudación de impuestos, al facilitar el cumplimiento, proveer información limpia y oportuna sobre las obligaciones tributarias de los contribuyentes, y mejorar los controles. Gracias a estos avances, en junio del 2012, por primera vez, todas las declaraciones del impuesto general sobre las ventas se presentaron vía Internet y quienes así lo han decidido, desde entonces, pueden pagar en línea, en la página electrónica del banco de su preferencia que brinda el servicio de conectividad. Igual posibilidad tienen también desde el año anterior los 423.403 responsables de declarar y pagar el impuesto sobre la renta, 78% de los cuales optaron por declarar en línea. También, desde agosto, se ofrece el servicio de presentación de declaraciones por Internet a los responsables de hacer retenciones o rectificaciones. Estos esfuerzos de digitalización en el proceso de pago de impuestos, permitieron que Costa Rica ganara 31 puestos en el índice de pago de impuestos que se incluye en el ranking del Doing Business realizado por el Banco Mundial y la Corporación Internacional de Finanzas. La entrada en operación del RUBI permite a la DGT mantener al día el valor fiscal de muchas propiedades y ejercer mejores controles sobre los impuestos vinculados con bienes inmuebles. Gracias a esta nueva herramienta informática, cerca de dos millones de fincas en el país cuentan hoy con un valor fiscal actualizado. Además de reforzar el control y mejorar la recaudación sobre el impuesto solidario (ISO), y el de traspaso sobre bienes inmuebles, el RUBI favorece la recaudación del impuesto sobre bienes inmuebles, administrado por las municipalidades, así como la fiscalización del impuesto sobre la renta, al identificar indicios de riqueza no declarada por los contribuyentes. En esta misma vía, a finales del 2012, este Ministerio y el Poder Judicial se unieron para capacitar a sus funcionarios en el tema de delitos aduaneros y tributarios, con el objetivo de que se aplique el procedimiento correcto a estos delitos, tanto en vía administrativa como penal. Los esfuerzos por mejorar la recaudación y la lucha contra el fraude fiscal se han visto traducidos en resultados. Al cierre del 2012, el impuesto sobre la renta a personas físicas (en el que se ha estimado un alto porcentaje de incumplimiento en

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el pasado) mostró un incremento de 32% en relación con igual período del año anterior, lo que significa un aumento de ¢74 mil millones en relación con lo recaudado un año antes. Las mejoras en sistemas de valoración también permitieron un incremento sustancial en los impuestos a la propiedad que, acompañados del impuesto a las sociedades, experimentaron una variación interanual del 45%, es decir ¢39 mil millones más que en el 2011. Con la reforma, adiciones, y derogatorias a la Ley General de Aduanas, introducidas en el ordenamiento jurídico costarricense por la Ley de Fortalecimiento de la Gestión Tributaria, No.9069 de 28 de septiembre de 2012, se logró mayor celeridad, transparencia, con normas adecuadas que vienen a fortalecer el recaudo eficiente en la Hacienda Pública Costarricense. Por ejemplo, al instituto de la regularización se le confiere fundamento legal y sus alcances; los intereses resultan exigibles a partir del hecho generador de la obligación tributaria; se aumenta el umbral de la punibilidad de los delitos en defraudación fiscal aduanera y el contrabando, se simplifican los tipos penales; promueve el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias y de las sanciones, estandarizando la rebaja en las multas

acorde con el Código de Normas y Procedimientos Tributarios (CNPT); posibilidad de que el Director General pueda inhabilitar a cualquier Auxiliar de la Función Pública Aduanera (AFPA), por la imposición de multas o deba intereses por un adeudo tributario y no lo cancele dentro de los plazos legales. Importante también rescatar de la reforma que no impide cobrar la Obligación Tributaria Aduanera y sus intereses en sede administrativa cuando se haya interpuesto una denuncia penal; esto entre otros relevantes a considerar. En cuanto al control inmediato del valor se gestionaron diversos ajustes de mejora en el sistema informático en la Tecnología de Información para el Control Aduanero (TIC@), orientados a la inclusión de datos sobre vehículos automotores y sus características, carrocerías y registro de importadores virtual, orientadas a un control más efectivo e inmediato, en sectores de importación sensibles desde la perspectiva de recaudación.

3.2.1. Recaudación La recaudación determinada obtenida de los Órganos Fiscalizadores, superó en 29,9% la meta programada, para una recaudación de ¢5.273 millones, ya que para ese período la programación era de ¢4.060 millones, sobrepasando ampliamente la meta establecida en el periodo. Sobre las actuaciones de fiscalización aduanera, se estableció una meta anual de 220 fiscalizaciones, al 31 de diciembre del 2012, de las que se concluyeron 95 fiscalizaciones, correspondiente a un 43% de esa meta, sin embargo, la cantidad de fiscalizaciones o auditorías iniciadas es superior, por lo que la tendencia es hacia obtener mejores resultados en la recaudación determinada, lo que significa una mejor productividad por fiscalización finalizada. Esto se evidencia al hacer una comparación con el año anterior en donde se estableció una meta de 105 y se

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realizaron un total de 162 auditorías con resultados económicos semejantes a este año, pero con menores auditorías realizadas. En la segmentación para el régimen de importación definitiva se clasificaron los importadores que registraron operaciones en un período de cuatro años, tomando en cuenta su permanencia en el mercado, el valor aduanero de sus operaciones, su comportamiento respecto a la aplicación de convenios o exoneraciones, y su relación con las principales mercancías que ingresan al territorio nacional; lo que permitió establecer segmentos y sub-segmentos para ser atendidos en el control posterior o inmediato, con respecto al perfilamiento y ponderación de sujetos, se obtuvo un mayor conocimiento de los operadores y una clasificación de riesgo para cada uno, los cuales son insumo para la toma de decisiones. A la vez se logró el estudio de grandes cantidades de datos, el establecimiento y clasificación de niveles de riesgo y la determinación de tratamientos de los riesgos. En lo que respecta a la aplicación de los procedimientos administrativos, durante el año anterior se logró realizar 123 inhabilitaciones de los auxiliares de la función pública aduanera por no estar al día con sus obligaciones tributarias, se realizaron además 14 sanciones de suspensión en el ejercicio de su actividad ante la autoridad aduanera, efectivamente aplicadas en el sistema TIC@. Además, alcanza el acto en firme para cobro de la obligación tributaria de 225 procedimientos, de los cuales el 70% se encuentra en la oficina de cobro judicial. Además se logró finiquitar un total de 607 expedientes. En el control posterior se logró la ejecución de investigaciones sobre valoración aduanera en sus diferentes categorías (auditorías, revisión de Declaraciones Únicas Aduaneras -DUAs- y denuncias), sobrepasando las metas establecidas para el año 2012, generando una recaudación determinada de ¢ 2.674 millones en impuestos dejados de percibir, monto que superó la meta establecida para el 2012 en un 21,54%. La ejecución de las investigaciones también generó como resultado el pago voluntario de tributos, para una recaudación efectiva a diciembre de ¢ 472 millones. La implementación del Programa de Cánones y Derechos de Licencia a partir de la identificación y selección de empresas, generó 12 auditorías finalizadas, por las cuales se produjo una recaudación determinada total de ¢ 2.537 millones. Se concluyeron 24 investigaciones, correspondientes a la verificación del cumplimiento de deberes y obligaciones por parte de los auxiliares de la función pública aduanera y del correcto cumplimiento de los procedimientos aduaneros por parte de las aduanas del país, además de 48 auditorías para un porcentaje de cumplimiento de un 92% con respecto a la meta programa y un total de 1962 DUAs para un porcentaje cumplimiento de un 103% con respecto a la meta programada. Se lograron mejoras sustanciales en la gestión y trámite de las muestras y análisis mediante la elaboración de macros de Excel para la Gestión de “Aduanálisis”, Se implementó el uso del programa “Access “para consulta, mismo que permite analizar la base de datos del Laboratorio Aduanero y buscar información en cualquier campo

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del certificado de análisis superando de esta forma una de las carencias del Sistema del Laboratorio. Se tramitaron 34 denuncias sobre temas como: Tratado de Libre Comercio (TLC), Clasificación Arancelaria, uso de equipo sin pago de impuestos, contrabando, procedimientos aduaneros, deberes formales y valor, se concluyeron un total de 10 operativos sobre diversos temas. Así mismo, se concluyeron 14 estudios especiales y se iniciaron 36 procedimientos de verificación de origen, logrando alcanzar un 97,2% de la meta programada. Dichos estudios tuvieron relación a cinco tratados de libre comercio, específicamente: Centroamérica, México, CAFTA-RD, Canadá y Panamá. En cuanto a la calidad de los procedimientos de verificación de origen se implementó el integrar a los agentes y agencias de aduana e importadores, como partes en la litis, con el fin de ajustar los procedimientos a las diversas resoluciones del Tribunal Aduanero Nacional y evitar con ello posibles nulidades. El total de ingresos tributarios internos para el 2012 ascendió a ¢1.927.477 millones, lo que propicia un crecimiento interanual de un 11,6%, ver gráfico siguiente:

1.727.567

1.927.477

0

500.000

1.000.000

1.500.000

2.000.000

2011 2012

Gráfico 1Comparativo de Recaudación, Enero a Diciembre 2011-2012,

DIrección General de Tributación (DGT)-Monto en millones de colones-

Fuente: Datos de la Contabilidad Nacional.

Este crecimiento en general es reflejado principalmente en los impuestos que corresponden a los bienes y servicios y en menor medida al impuesto sobre la renta. En lo que respecta a los impuestos a los bienes y servicios el incremento se explica por la mejora en el impuesto general sobre las ventas y en segunda instancia al impuesto único a los combustibles. En el caso del impuesto sobre la renta su crecimiento es por una mejora en la recaudación por concepto del impuesto a las utilidades de las personas físicas, cuyo efecto positivo se vio disminuido por una

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reducción en el impuesto a las utilidades de las personas jurídicas. A continuación se detalla los principales resultados de las actuaciones realizadas:

Cuadro N° 3

Se rescata el indicador de efectividad de la actuación administrativa en control tributario extensivo, que es 96,3% como resultado de la división del producto monetario en firme entre el importe determinado, por lo tanto, la mayoría de las irregularidades detectadas por la Administración Tributaria fueron aceptadas o corregidas por el contribuyente íntegramente. Producto de las actuaciones de los programas de control tributario extensivo se obtuvo un monto de ¢4.823,2 millones, adicionalmente en las realizadas en 29 mega-espectáculos se obtuvo un monto ¢1.009,6 millones (Impuesto General sobre las Ventas ¢738,2 millones y Retenciones en la Fuente sobre Remesas al Exterior ¢271,4 millones), generándose un total de ¢5.832,8 millones por concepto de producto monetario ingresado a caja. En cuanto a las actuaciones de control intensivo, se realizaron un total de 537 Actuaciones Fiscalizadoras, logrando un porcentaje de avance de un 60% de la meta anual (895 Actuaciones Fiscalizadoras), de las cuales el importe total determinado ascendió a ¢67.872,7 millones, el cual está compuesto por ¢51.178,2 millones de actuaciones fiscalizadoras, ¢12.370,2 millones producto de sanciones (autoliquidadas y no autoliquidadas), ¢2.487,1 millones generado por declaraciones rectificativas presentadas antes de la conclusión de la actuación fiscalizadora y ¢1.837,3 millones por concepto de intereses sobre actuaciones regularizadas. El monto determinado representa un 80% de la meta programada de ¢85.000 millones.

Iniciados ConcluidosImporte

determinado

Producto monetario

en firme

Presencia Perceptible 8.057 4.300 9.780,47 9.152,68

Insolencia 1.720 1417 7.781,59 7.781,59

Fiscalización Parcial 46 17 330,37 286,20

Casos Adicionales/1

- 344 506,56 506,56

Total 9.823 6.078 18.398,99 17.727,03

Meta 10.920 7.643 24.000,00 15.000,00

Porcentaje ejecución 90% 80% 77% 118%Nota:

Programa

Cantidad de casos Montos

/1 Corresponden a casos del plan que no pudieron ser incluidos en la herraramienta de informes, fueron remitidos en

cantides globales sin ser separados por programa para contabilizarlos en este informe.

Fuente: Elaboración propia de la Dirección de Gestión Integral Tributaria, con base a la información obtenidad de la

herramienta denominada “Control de la Gestión”.

Resultados de las actuaciones de Control Tributario Extensivo, al 31 de diciembre del 2012

Cuadro 1

- Monto en millones de colones -

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DeterminadoProducto

monetario en firme

Plan Anual de Fiscalización 537 522 67.872,7 12.621,5

Meta 895 790 85.000,0 15.000,0

Porcentaje ejecución 60% 66% 80% 84%

Cuadro N°4

Actuaciones realizadas y producto monetario inmediato

de las Actuaciones Fiscalizadoras

Al 31 de diciembre de 2012

- Monto en millones de colones –

ConceptoActuaciones

Fiscalizadoras

Actos

Finales

Monto

Fuente: Elaboración propia de la Dirección de Gestión Integral Tributaria, con base en Informe de la

Dirección de Fiscalización.

3.2.2. Campaña de Cobro 2012 Durante el año 2012 la cartera morosa con gestión cobratoria que es producto de planes desarrollados por las Administraciones Tributarias y la revisión de las cuentas de los contribuyentes, se inició con un pendiente de ¢44.953,4 millones, la revisión que se realizó a lo largo del año 2012 con ingreso de los nuevos casos asciende a ¢82.404,7 millones (entre casos nuevos, ajustes y validados) con lo que se tenía un total para gestionar de ¢127.358,1 millones, de los cuales se terminaron ¢89.356,1 millones que incluye casos con suscripción de fraccionamiento y pasados a Cobro judicial. Es importante destacar que, como medio de extinción de las deudas generadas del producto monetario en firme, los contribuyentes no sólo han cancelado en efectivo los ¢36.643,2 millones mencionados en el apartado 3.1, sino también han solicitado la compensación de las mismas con saldos a favor que poseían con la Administración Tributaria por un monto de ¢3.336,3 millones, monto del cual ya no es necesario hacer devolución y, adicionalmente como parte de la cancelación de deudas, se recibió un monto de ¢289,6 millones en bonos de deuda pública como medio de extinción de planes de cobro.

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Producto monetario

ingresado a caja 1/ Compensado 2/Bonos de deuda

pública

11.907,00 730,2

Actuaciones de Control Intensivo (CI) 4.712,10 346,3

Actuaciones de Control Extensivo (CE) 3/ 5.832,80 368,1

Liquidaciones Tribunal Fiscal Administrativo (TFA) 1.362,10 15,7

24.736,20 2.606,20 289,6

36.643,20 3.336,40 289,6

Cuadro 5

Recuperación Efectiva producto de Campaña de Cobro

Al 31 de diciembre del 2012

- Monto en millones de colones -

Concepto

Medios de extinción de la deuda

3/ Dentro del producto monetario ingresado a caja se incluye además un monto de ¢1.009,55 millones, como resultado de actuaciones de control

efectuadas en 29 mega espectáculos públicos.

4/ Incluye la recuperación por deudas resultantes de los Planes de Cobro Ordinario y por Cobro de Liquidaciones de fallos del Tribunal Fiscal

Administrativo y de Planes de Control Extensivo e Intensivo del año 2011.

Fuente: Elaboración propia de la Dirección de Gestión Integral Tributaria, con base en el Informe de las Dirección de Recaudación.

Notas:

Planes Ordinarios

Gestión de Cobro4/

TOTAL

1/ Producto monetario ingresado a caja: Referido al monto de la recaudación ingresada a caja producto de actuaciones de control tributario.2/ Compensado: Corresponden a sumas que el contribuyente pagó de más al Fisco y que procedía su devolución al mismo, pero este solicita cancelar

las deudas existentes a la Administración con dicho monto.

3.2.3. Programa de Educación Fiscal 2012

Para el año 2012 se llevaron a cabo una serie de iniciativas entre las que se incluyen los programas de capacitaciones dirigidas a diferentes grupos, a saber: Programa de Voluntariado (Colegios Técnicos), ABC de los Impuestos (PYMES y Colegios Profesionales) y ¿Por qué y Para qué de los Impuestos? (Escuelas, Colegios y Universidades).

3.2.4. Convenios con Municipalidades y Consejos Municipales Para el año 2012 se consideró como estrategia para mejorar la gestión tributaria la firma de convenios de cooperación e intercambio de información con Municipalidades que constituyan insumos para facilitar al contribuyente el cumplimiento de sus obligaciones. Al final del año se habían firmado 77 convenios, y 2 se encontraban en proceso de firma. Asimismo, se firmaron convenios con el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT) y el Instituto de Fomento y Asesoría Municipal (IFAM), y se encuentran en proceso de estudio y revisión 4 convenios más con colegios profesionales.

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3.2.5. Proyecto de Cero Papel En el año 2012 se continúo ejecutando las acciones dentro del marco de la estrategia planteada por la DGT en año 2011, con el fin de evolucionar hacia una Administración en línea. Se busca además brindar un mejor servicio mejorar la calidad de la información que ingresa a los sistemas tributarios mediante la elaboración de las declaraciones e ingreso de las mismas por vías automatizadas que permitan la incorporación validaciones para el correcto ingreso de los datos. A continuación se detallan las acciones realizadas para el cumplimiento de esta estrategia:

En junio del 2012 se obligó a todos los contribuyentes del Impuesto sobre las Ventas a declarar por el sitio de Tributación Direct@ por medio de archivos “.xml”.

Se estableció como obligatorio para todos los agentes de retención, realizar sus declaraciones por medio del sitio de Tributación Direct@, mediante la resolución DGT-R-11-12 la cual entró a regir a partir del 1° de Agosto del año pasado. A pesar de que la Administración Tributaria tenía como objetivo, obligar a los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta a declarar por el sitio Tributación Direct@ para el periodo 2012, las pruebas realizadas determinaron que el sitio y el sistema de conectividad requerían de estabilización y mejoras, por lo que se estableció como obligatorio el uso del EDDI-7 para la elaboración de la declaración, no así la obligatoriedad de presentarla en línea hasta tanto se finalicen los trabajos de mejora y se garantice la estabilidad del sitio para la recepción masiva de contribuyentes.

Se puso a disposición de los contribuyentes el módulo de consulta, que permite la visualización de las declaraciones presentadas por el portal web de Tributación Direct@.

Se habilitó desde el mes de diciembre un módulo dentro de Tributación Direct@ para realizar el llenado y presentación de la Declaraciones del Impuesto Solidario para el fortalecimiento de Programas de Vivienda.

Se presentaron un total de 2.913.177 declaraciones (autoliquidativas e informativas), de las cuales 577.317 corresponden a declaraciones presentadas elaboradas mediante un soporte electrónico pero impresas y presentadas en papel y 2.335.860 corresponden a declaraciones presentadas por medios electrónicos, lo cual muestran un avance de cumplimiento satisfactorio de un 80,2% de declaraciones electrónicas presentadas, el detalle se muestra en el cuadro siguiente:

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Total de declaraciones presentadas 2.913.177

Normalizadas (Papel) 577.317

Normalizadas D- Autoliquidativas 577.280

Normalizadas D- Informativas 37

Electrónicas 2.335.860

TRIBUTACIÓN DIGITAL 53.007

TRIBUNET 5.315

EDDI 581.896

TASABAN 36.348

CONECTIVIDAD 1.434.214

DECLARA (D- Informativas) 225.080

Porcentaje del total de Declaraciones Autoliquidativas Normalizadas (Papel) presentadas 19,82%

Porcentaje del total de Declaraciones Informativas Normalizadas (Papel) presentadas 0,00%

Porcentaje del total de Declaraciones Autoliquidativas Electrónicas presentadas 72,46%

Porcentaje del total de Declaraciones Informativas Electrónicas presentadas 7,73%

Porcentaje del total de Declaraciones Electrónicas presentadas 80,18%

Fuente: Dirección de Tecnología de la Información Tributaria.

Cuadro 6

Cantidad de declaraciones electrónicas presentadas respecto al total de declaraciones presentadas

Al 31 de diciembre del 2012

Es importante resaltar que de la ejecución del proyecto “cero papel” no solo se obtienen beneficios en cuanto a calidad de la información, sino que tiene un efecto financiero para el Estado, originado en el ahorro de las comisiones que ya no tienen que pagarse a los Agentes Recaudadores, tanto por la recepción del dinero de los impuestos y por el procesamiento de los formularios en papel. El ahorro generado alcanzó la suma de ¢3.518,5 millones.

3.2.6. Control de impuestos relacionados con Bienes Inmuebles e Impuesto sobre Transferencia de bienes Inmuebles

Durante el año 2012 la DGT implementó medidas para controlar los impuestos que se determinan con base en los valores de los bienes inmuebles. Conociendo lo subvaluado que están los valores de los bienes inmuebles en este país se dispuso crear herramientas para actualizar los valores de los bienes inscritos en el Registro Nacional y con ello elevar la base imponible de los impuestos calculados con esos valores. Para ello se crea el Registro Único de bienes Inmuebles (RUBI) el cual es un aplicativo desarrollado dentro del Sistema Tributario que realiza cruces de información de diferentes fuentes con la finalidad de comparar esos valores y actualizar el valor del bien inmueble con el valor más altos que resulte de dicho cruce. Esta información se remite al Registro Nacional para conformar el nuevo valor fiscal sobre el cual se determinarán los tributos cuando se realicen traspasos de bien inmueble afectando de forma positiva los márgenes de recaudación en este impuesto. Mantener un valor fiscal actualizado es una forma útil para identificar indicios de riqueza en los contribuyentes y permite además identificar sujetos de riesgo y posibles evasores del Impuesto Solidario (ISO) para Programas de Vivienda y como

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producto adicional es de utilidad para las Municipalidades del país en el cobro del Impuesto sobre Bienes Inmuebles. En materia del ISO, para el año 2012 se iniciaron una serie de medidas que buscaban incrementar la recaudación de este impuesto, medidas que iban desde la actualización del manual unitario de valores por tipología constructiva, hasta una fuerte campaña de prensa para difundir las acciones llevadas a cabo por la Administración para controlar los incumplidores de este impuesto. Entre esas medidas se resalta la ejecución de un plan de control de este impuesto cuyo principal objetivo era controlar los incumplidores y causar sensación de riesgo sobre el conjunto de obligados a pagar este tributo, todo ello de cara al próximo periodo de actualización y presentación de la declaración de este impuesto que se realiza cada 4 años y que en esta ocasión debía realizarse en enero de 2013. Los resultados de dicho plan fueron satisfactorios para la Administración sobre todo si se observa el comportamiento de la recaudación de este impuesto durante los últimos años en el mes de enero que es justamente cuando se cancela este impuesto. Entre enero de 2011 y enero de 2012 el incremento fue de un 7%, pero entre enero de 2012 y enero de 2013 el incremento fue de un 151%, es decir, la recaudación de enero de 2012 fue ¢2.251 millones y para ese mismo mes del año 2013 la recaudación sumó ¢5.659 millones según cifras oficiales de la Contabilidad Nacional.

3.2.7. Operativos y gestión de control La PCF ha enfocado su operatividad en la búsqueda de la calidad y la eficiencia de cada uno de sus procesos; por medio de acciones de transparencia y fomento de los valores, así como también por medio de la rendición de cuentas. Para el periodo 2012 se trabajó por medio de mapas georeferenciales, los cuales permitieron establecer análisis de las zonas de mayor incidencia y riesgo de evasión. Este cuerpo policial ha puesto a disposición los diferentes medios como fax, correo electrónico, vía telefónica y página web; para que los ciudadanos puedan interponer sus denuncias. Se desarrollaron operativos permanentes en Caldera y Limón, así como también en los puestos fronterizos de Peñas Blancas y Paso Canoas, con el fin de combatir la defraudación y contrabando en los principales puntos de importación y exportación de nuestro país. A partir de estas zonas, se desplegaron operativos móviles en puntos estratégicos, efectuando revisiones en carretera a las diferentes unidades de transporte, tanto de pasajeros como de mercancías. Como parte de la búsqueda del contrabando y delito fiscal, se ejecutaron operativos con el Organismo de Investigación Judicial (OIJ), Ministerio de Seguridad Pública, Policía de Tránsito, Policía de Migración, Municipalidades, entre otros, implementando controles que han permitido la revisión en carretera de medios de transporte, con el fin de evitar el trasiego de drogas, introducción de armamento

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ilegal a nuestro país, personas indocumentadas, vehículos con certificados de importación vencidos, entre otros. Según el Decreto Ejecutivo 15449-S y la Ley N°8707, para la creación de registro de Importadores, Fabricantes y Distribuidores de Bebidas Alcohólicas, la PCF ha unido esfuerzos con el Ministerio de Seguridad Pública, realizando operativos en licoreras y bares, para verificar que se cumpla con lo establecido en la Ley.

Cuadro N° 7 Durante el periodo 2012, la PCF ejecutó un total de 3.191 operativos, desplegando un total de 48.363 actuaciones en Depositarios, locales comerciales, muelles, inspecciones de carretera, entre otros, según el siguiente desglose mensual: De estas actuaciones, se obtuvo un aumento notorio en la cantidad de decomisos de litros de licor, pasando de 77.741 litros correspondientes al 2011 a 159.382 litros correspondientes al 2012, representando un crecimiento del 105,8% en relación con el periodo anterior. Fuente: Memoria Policía de Control Fiscal Dentro de las principales mercancías decomisadas tenemos cigarrillos, Otros materiales (semillas, tizas y pólvora), artículos personales (cosméticos, perfumería y de higiene personal). En cuanto a textiles se incrementó en más de un 100% y en aparatos eléctricos se multiplicó 9 veces con respecto al año anterior. De los casos más importantes del periodo 2012 se encuentran:

- 4.035 bultos de mercancía variada, entre abarrotes, electrodomésticos y perfumería, por allanamiento a un local comercial ubicado en Guadalupe, Goicoechea.

- 33.328 kilos de cebolla peruana, las cuales no contaban con los permisos correspondientes de importación al país. Esta acción se coordinó con el Ministerio de Agricultura y Ganadería.

- 24.500 unidades de cosméticos, teléfonos celulares, pantallas LCD, computadoras, entre otros artículo electrónicos; mercancía proveniente de México, la cual no coincidía con lo declarado por el importador. La Unidad de Control de Contenedores en coordinación con Interpol en Costa Rica, realizó en el muelle de Caldera tal decomiso.

- 33.841 unidades de artículos varios, entre los que destacan 17.002 celulares, 7.660 unidades de artículos personales y 3.692 unidades de medicamentos. El decomiso se efectuó en Limón, donde el contenedor venía bajo la

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modalidad de pago anticipado, donde se logró determinar que lo declarado no coincidía con la mercancía física

- 35 toneladas de cable de cobre, el cual fue robado al Instituto Costarricense de Electricidad (ICE) y que era transportado en un furgón con 300 toneladas de chatarra de dudosa procedencia, pretendiendo evadir los controles aduaneros. Este decomiso se dio producto de una denuncia ingresada a la PCF, y el mismo se ejecutó en Siquiares, carretera a Caldera.

- 24.510 productos alimenticios, como salsas, vinagre, condimentos, galletas entre otros. El decomiso se efectuó en la zona de Limón centro.

- 290.008 unidades de semillas de girasol y tomate, en la La Cruz de Cuajiniquil, Guanacaste.

- 41.717 productos medicinales y naturales, como pomadas, jarabes, pastillas, neurobión, ambroxol, complementos vitamínicos, entre otros. El mismo se efectuó en La Cruz de Cuajiniquil en Guanacaste.

- 45.763 unidades de productos de uso personal, como cosméticos, de higiene, cremas, lociones, entre otros. El decomiso se efectuó en Golfito, Puntarenas.

- 12.520 artículos eléctricos como televisores, dvd´s, computadoras, tablets, cámaras fotográficas, entre otras. Este decomiso se efectuó en Llorente de Tibás.

- 2.328.000 unidades de cigarrillos, en San Rafael de Alajuela. - 12.862 unidades de licores variados, entre los que destacan cerveza, whisky,

ron, y otros licores. El decomiso de estos, se hizo en Bribrí de Talamanca. - 192.192 unidades de cerveza extranjera en una bodega ubicada en San

Francisco de Dos Ríos y que no cumplía con lo establecido en la Ley No.8707.

Para el año 2012 esta Dirección remitió a instancias administrativas y judiciales, un total de 901 expedientes superando la meta anual, que era de 715 casos. Los mismos se distribuyeron de la siguiente manera:

Cuadro N° 8

Fuente: Memoria Policía de Control Fiscal

Durante el segundo trimestre del periodo 2012, se trabajó con varios planes operativos entre los que destacan:

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“Plan MEGA Reforzamiento de Puertos y Fronteras”, mediante el cual la PCF desarrolló actividades en los diferentes puertos con el fin de reforzar los controles en los diferentes puertos y fronteras del país. En este plan, se designó una considerable cantidad de oficiales para la Zona Sur, de manera tal que estratégicamente colocados en diversos puntos designados en función del conocimiento y la experiencia que muchos de ellos poseen, se establecieron puestos de revisión vehicular, los cuales no podían ser fijos por muchas horas, lo cual permitió mitigar de una u otra forma la desventaja numérica de funcionario en relación a la geográfica.

Operativo ICE BREAKER: la PCF formó parte del engranaje de instituciones comprometidas con el control y la regularización de ingreso de sustancias precursoras para la elaboración de drogas. Por tal razón, se designaron oficiales para que participaran del operativo ICE BREAKER junto con la PCF de Drogas, Interpol, Ministerio de Seguridad Pública y otras instituciones. Cabe destacar que estos oficiales se ubicaron en la zona sur, revisando no solo en el marco los objetivos del operativo citado, sino también el ingreso ilícito de mercancías.

A partir del 27 de setiembre 2012, se implementó también el operativo denominado “OPERATIVO VISITANTES Y TECNO-BUS”, el cual fue orientado específicamente a inspeccionar y decomisar todas aquellas mercancías que fueron adquiridas por personas que viajaron a la Zona Sur de nuestro país en la modalidad de excursiones locales o del interior del país, procedentes de distintos lugares del territorio costarricense, con destino específico a la frontera de Paso Canoas y al Depósito Libre de Golfito. Para la ejecución de este operativo, se contó con la valiosa participación de oficiales de Fuerza Pública, logrando conformar grupos de trabajo de 10 personas en promedio. Dichas inspecciones se ejecutaron tanto en zona primaria de la Aduana de Paso Canoas como en distintos puestos de control en carretera.

Como parte de las labores de información y prevención que este cuerpo policial ejecuta, se implementó la entrega de volantes a los ciudadanos y visitantes, mediante los cuales se les informó, explicó y previno acerca de las consecuencias de comprar mercancías en suelo panameño e ingresarlos al territorio costarricense sin realizar el trámite aduanero pertinente y de la importancia del pago de impuestos para el mejoramiento de nuestro país, en educación, salud, infraestructura, entre otros.

Para el año 2012, se implementa el nuevo Sistema de Expedientes Digitales Judiciales (SIED). Este sistema viene a mejorar la gestión y la toma de decisiones en el plano de las cobranzas judiciales del Ministerio de Hacienda.

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3.2.8. Política Fiscal Se destacan las siguientes labores realizadas en política fiscal:

Se colaboró en la definición de procedimientos para la cuantificación del gasto por pérdidas diferidas en el impuesto sobre la renta y su impacto en los ingresos esperados en el Proyecto de Solidaridad Tributaria, así como el efecto por el cambio de deducción física a deducción financiera en el Impuesto al Valor Agregado (IVA).

A solicitud del Estado de la Nación se preparó información sobre las exenciones y no sujeciones contempladas en la Ley del Impuesto sobre la Renta, en el Impuesto General sobre las Ventas, en el Impuesto Selectivo de Consumo y en el Impuesto Único a los Combustibles. Asimismo se hizo entrega de una lista de los tributos vigentes en Costa Rica, muchas de las cuales también contienen exenciones y no sujeciones.

Se contestó consulta acerca del artículo №11 de la Ley de Impuesto General sobre las Ventas que permite vía resolución, que se disponga en aduanas o fábrica un precio de venta estimado al consumidor final y con base en tal precio, cobrar en aduana o fábrica el impuesto de ventas y se ha venido colaborando con los funcionarios de la DGT en revisar y determinar los márgenes vigentes.

Se coordinó, preparó y remitió el informe anual de la Comisión de Estadísticas de Gestión y Recaudación del Área de Ingresos.

Se atendió consulta relacionada con la correcta aplicación del artículo N°7 del decreto Nº 29463-H en relación con la importación de bebidas alcohólicas de consumo final importado a granel y si era procedente aplicar a nivel de aduanas los impuestos y deberían de aplicar solo a nivel interno.

Se inició la actualización de las cifras que acompañaran el Informe 2012 sobre Gasto Tributario (2013).

Se atendió consulta de la Asamblea Legislativa sobre el rendimiento y metodología utilizada para la Ley de Contingencia Fiscal.

Se diseñó e implementó la herramienta de Información Bienes de una Empresa (IBE) para la Dirección de Grandes Contribuyentes Nacionales.

3.2.9. Adeudos estatales

Para el año 2012, se implementa el nuevo sistema del Departamento de Cobros Judiciales Sistema de Expedientes Digitales (SIED). Dicho sistema viene a suplir las necesidades y debilidades detectas en la antigua base, con el fin de mejorar la gestión y la toma de decisiones en el plano de las cobranzas judiciales del Ministerio de Hacienda.

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Las cifras de recuperación de los adeudos estatales, se detalla en el cuadro siguiente:

Cuadro N° 9 Recuperación adeudos estatales

2012

Enero 221.908.423,10

Febrero 89.355.439,54

Marzo 65.853.153,10

Abril 39.484.514,04

Mayo 58.985.275,09

Junio 50.612.338,69

Julio 212.572.515,84

Agosto 27.685.720,36

Septiembre 22.228.940,31

Octubre 22.636.973,48

Noviembre 25.791.994,32

Diciembre 47.322.388,74

Total 884.437.626,61

Fuente: Memoria Dirección General de Hacienda

Producto de la depuración de la cartera de cobro judicial y con el fin de realizar una gestión más efectiva en la recuperación de los adeudos, se determinaron casos como incobrables, los cuales se detallan continuación:

CUADRO N° 10 INCOBRABILIDADES ADEUDOS ESTATALES

2012

DESCRIPCIÓN CANTIDAD DE

CASOS INGRESADOS

TOTAL DE RESOLUCIONES

EMITIDAS

MONTO DECLARADO INCOBRABLE

Recomendados por otras entidades

344 17 ₡631.917.928,97

Recomendados por Departamento de Cobro Judicial

1759 30 ₡1.530.399.957,50

TOTAL 2103 47 ₡2.162.317.886,47

Fuente: Departamento de Cobro Judicial, Memoria Dirección General de Hacienda.

De acuerdo con la gestión realizada para las prescripciones de adeudos estatales, se gestionó el total de las solicitudes presentadas por los interesados, a excepción de aquellas en las cuales aún se encuentra pendiente la información externa necesaria para emitir las resoluciones respectivas, como se detalla a continuación:

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CUADRO N° 11 SOLICITUDES DE PRESCRIPCIÓN

2012

CANTIDAD DE CASOS

INGRESADOS

TOTAL DE RESOLUCIONES

EMITIDAS

MONTO DECLARADO PRESCRITO

Otros Impuestos 308 174 ₡258.618.116,47

Vehículos 2633 63 ₡936.875.020,00

Total 2941 237 ₡1.195.493.136,47

Fuente: Departamento de Cobro Judicial, Memoria Dirección General de Hacienda.

3.2.10. Incentivos fiscales

Se gestionó la totalidad de las solicitudes de exenciones presentadas por los interesados en los plazos establecidos, lo que generó un total de 46.408 autorizaciones de exención, las cuales se detallan en el siguiente cuadro:

CUADRO N° 12 AUTORIZACIONES DE EXENCIONES POR TIPO DE TRÁMITE

2012

TIPO DE TRÁMITE TOTAL DE AUTORIZACIONES EMITIDAS

IMPORTACIÓN DOCUMENTAL 21432

IMPORTACIONES POR SISTEMA EXONET 24976

TOTAL 46,408

Fuente: Memoria Dirección General de Hacienda

Del cuadro anterior, se determina que las solicitudes realizadas mediante el Sistema EXONET son las que generaron más notas de exoneración para el año en cuestión. Del total de las autorizaciones de exenciones que se emitieron en el año 2012, se realizaron 39 resoluciones de denegatoria; además, el 51% se generaron mediante el sistema EXONET, a continuación se detallan las cantidades de dichas autorizaciones por regímenes de exoneración:

CUADRO N° 13 EXONERACIONES AUTORIZADAS MEDIANTE EXONET POR REGÍMENES

EXONERATORIOS 2012

RÉGIMEN EXONERATORIO CANTIDAD

EQUIPO E INSUMOS AGRÍCOLAS 6670

EQUIPO E INSUMOS MÉDICOS 15189

Turismo 1602

TOTAL 23.461

Fuente: División de Incentivos Fiscales, Memoria Dirección General de Hacienda

En el régimen aduanero, se aplicaron un total de 31,755 notas de exoneración, lo que representa un monto exonerado de ¢61.249,4 millones y un total de ¢4.254,2 millones para compras locales.

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Con el fin de verificar el uso y destino de los bienes exonerados mediante estudios de fiscalización, se realizaron un total de 46 fiscalizaciones, superando las 20 que se programaron, asimismo, se concluyeron 11 casos correspondientes al Plan de Fiscalización 2011, por lo que para el 2012 se concluyeron un total de 57 estudios. El detalle de la cantidad de fiscalizaciones realizadas de acuerdo con los principales regímenes de exoneración fiscalizados, se describe a continuación:

CUADRO N° 14 FISCALIZACIONES DE USO Y DESTINO DE BIENES EXONERADOS

PRINCIPALES REGÍMENES EXONERATORIOS 2012

RÉGIMEN U ACTIVIDAD CANTIDAD

PERSONAS CON DISCAPACIDAD 4

TURISMO 21

DIPLOMÁTICOS 8

GOBIERNO 2

EQUIPO E INSUMOS AGRÍCOLAS 12

EQUIPO E INSUMOS MÉDICOS 9

OTROS 2

TOTAL 57

Fuente: División de Incentivos Fiscales, Memoria Dirección General de Hacienda

Asimismo con relación en los montos de impuestos cubiertos por estos estudios, se detalla el siguiente cuadro informativo:

CUADRO N° 15

FISCALIZACIONES DE USO Y DESTINO DE BIENES EXONERADOS MONTOS CUBIERTOS POR ESTUDIOS CIFRAS EN MILLONES DE COLONES

2012

DESCRIPCIÓN MONTO

IMPUESTOS CUBIERTOS EN ESTUDIOS 3.574,10

IMPUESTOS USO RAZONABLE 3.453,26 Fuente: División de Incentivos Fiscales, Memoria Dirección General de Hacienda

De acuerdo con la información del cuadro anterior, los montos de impuestos cubiertos por los estudios de verificación de uso y destino de los bienes exonerados ascienden a más de ¢3.500 millones de colones. Asimismo, mediante 8 estudios del total realizados, se determinó un monto de impuestos recomendados para ineficacia de ¢122,94 millones.

3.2.11. Control y Evaluación de la Gestión de Ingresos Considerando que el Ministerio de Hacienda viene realizando esfuerzos en la promoción del cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias y en la lucha contra la evasión fiscal y amparada en el marco de su competencia, la División de Control y Evaluación de la Gestión de Ingresos, inició un plan en conjunto con el

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Instituto Costarricense de Turismo (ICT) a efectos de identificar presuntas irregularidades tributarias en el Sector Turismo (Hoteles Fantasma), en procura de coadyuvar en los procesos de inteligencia fiscal de la Administración Tributaria. El plan continuará en el año 2013, abarcando puntos turísticos estratégicos donde se presume se está ejerciendo esta actividad de forma irregular. Los resultados del mismo serán comunicados a las autoridades respectivas para que se ejerzan las potestades tributarias según corresponda. Se realizó una “Evaluación sobre indicios de evasión, de contribuyentes incluidos en el registro fiscal de importadores, fabricantes distribuidores o vendedores al por mayor de bebidas alcohólicas”, el cual tiene la finalidad de coadyuvar en los procesos de análisis de riesgo e inteligencia fiscal de la DGT, que permitan la identificación de indicios de evasión fiscal, aspecto fundamental dada la situación fiscal del país, en la cual la Administración Activa, debe aportar afianzado su capacidad de gestión en materia de recaudación y control de los tributos que administra. En este contexto, y de conformidad con las competencias de esta División, se amplió el estudio sobre el cumplimiento de deberes formales y materiales de las personas físicas y jurídicas inscritas en el “Registro de Importadores, Fabricantes Distribuidores o Vendedores al por mayor de bebidas alcohólicas”, de la Dirección General de Aduanas (DGA), para los periodos fiscales 2009, 2010 y 2011, en lo que corresponde a impuesto de renta e impuesto sobre las ventas. Los resultados del estudio fueron presentados al Viceministro de Ingresos. Entre los hallazgos realizados en el escenario más conservador la presunta evasión asciende a ¢ 5.787,3 millones, esto considerando los márgenes de utilidad de referencia definidos por la DGT, aplicados a las personas físicas y jurídicas incluidas en el estudio. Otro aspecto de interés tributario, que se evaluó como parte de las políticas de control, evaluación, revisión y mejora continua de los procesos de la Administración Tributaria, es el “Tiempo efectivo promedio disponible en la gestión de recuperación de Adeudos Estatales”, cuyo objetivo era determinar y analizar el tiempo promedio que posee el Departamento de Cobros Judiciales para recuperar adeudos tributarios, desde el momento que son recibidos los casos de la Administración Tributaria hasta que opere el plazo de prescripción. Logrando identificar en este proceso oportunidades de mejora, relacionadas con la custodia y conformación de expedientes, así como la celeridad que debe existir en el traslado de los certificados de adeudos una vez notificados a los deudores, esto a efecto de que la Administración Activa, disponga del tiempo prudencial para ejecutar las demandas y embargos pertinentes en procura de recuperar las sumas dejadas de pagar por los obligados tributarios.

3.2.12. Tribunales Al final del período 2012 el Tribunal Aduanero Nacional (TAN) logró resolver 277 recursos de apelación, obteniéndose un porcentaje de ejecución del 117% del programado (237). Los resultados positivos obtenidos durante el período, fueron fruto no solo de la buena práctica y disposición de los funcionarios asignados a este

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Órgano, sino de una situación excepcional; la resolución de los recursos de apelación que estaban suspendidos por la existencia de una Acción de Inconstitucionalidad presentada contra el artículo 242 de la Ley General de Aduanas, resuelta por la Sala Constitucional en contra de los recurrentes. Al 21 de diciembre del 2012, el trámite de expedientes desde el ingreso hasta la notificación de la sentencia fue de 78 días en promedio, siendo que se logró cumplir un 99% de la meta. Asimismo se debe indicar que de acuerdo a la normativa rectora en cuanto a tiempo de resolución, el indicador en comentario se encuentra cumplido según lo establecido en el artículo 209 de la Ley General de Aduanas2, el Tribunal deberá dictar la resolución que corresponda dentro de los seis meses siguientes a la fecha de recepción del respectivo expediente administrativo para su conocimiento en alzada, lo cual en promedio equivaldría a 180 días. A continuación se presenta el Gráfico Nº 2, el cual detalla las resoluciones emitidas por este Tribunal durante el año 2012, aspecto importante relacionado con la meta propuesta.

Gráfico Nº 2 Resoluciones Emitidas

Año 2012

Fuente: Memoria Tribunal Aduanero Nacional

En el gráfico anterior, obsérvese que el 73% corresponden a sentencias declaradas sin lugar, mediante las cuales se confirmó lo actuado por la Administración, siendo los siguientes rubros de importancia un 10% correspondiente a nulidades.

2 El presente artículo ha sido reformado mediante Ley No. 9069 de 10 de setiembre del 2012. ALC# 143 a LG#

188 de 28 de setiembre del 2012.

73%

10%

5%

7%

3%

2%

Resoluciones Emitidas

SIN LUGAR

NULIDADES

INADMISIBLE

DEVOLUCION DE EXPEDIENTES

DESISTIMIENTO

OTROS

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El 14 de noviembre del 2012, El Tribunal Fiscal Administrativo (TFA) celebro sus 50 años de creación, realizando un evento denominado, Tribunal Fiscal Administrativo: “Agotamiento de la vía Administrativa y su Impacto de Jurisdicción Contencioso Administrativo”. Un logro sustantivo del TFA es la implementación de la Instrucción Material de Expedientes: Por el incremento de expedientes, así como la necesaria resolución expedita de los recursos de apelación interpuestos por los contribuyentes, y para garantizar el Principio Constitucional contenido en su artículo N°49, de Justicia Pronta y Cumplida, el TFA se fortalece con el nombramiento de un abogado tramitador, para la sustanciación y trámite expedito de aquellos asuntos de pronto despacho de incidencias y recursos, que demanden la resolución oportuna de las mismas. Todo lo anterior, ante la entrada en vigencia de la Ley de Fortalecimiento de la Gestión Tributaria y Transparencia Hacendaria, que introduce reformas sustanciales en el procedimiento tributario, que concluyen con la participación de este Órgano Administrativo, como paso previo al Proceso Contencioso Tributario. Se determina que lo resuelto por el TFA sobrepasa el 95% de la meta anual proyectada, se han resuelto 577 expedientes de los 500 proyectados para el 2012. La cantidad de resoluciones o productos finales, está relacionada con el número de expedientes que cada día son de gran complejidad que ingresan al Tribunal, en atención al procedimiento determinativo y sancionador establecido en nuestras leyes tributarias, de manera que sean resueltas en forma oportuna, con el menor costo financiero para la Hacienda Pública, preferiblemente en los plazos ordenatorios establecidos por ley. Los efectos sobre la población objeto es de beneficio, ya que puede recurrir a la vía administrativa o a otras instancias para reclamar justicia en el cobro de sus impuestos y para la Administración Tributaria el poder iniciar la gestión de cobro de los diferentes impuestos.

3.3. GASTO CONTROLADO Y ORIENTADO A LA INVERSIÓN

Durante el 2012, el Ministerio de Hacienda ha reforzado su estrategia de contención del gasto corriente al tiempo que se busca proteger el gasto social y la inversión pública. Esta última ha sido una prioridad durante toda esta Administración, el gasto de capital creció un 9%, y se ejecutaron más de 331 mil millones de colones en programas de inversión y rehabilitación de la infraestructura vial de la red nacional y a las juntas de administración y educación. En 2012, la partida de remuneraciones mostró el crecimiento más bajo (8,8%) de los últimos cinco años y este comportamiento se ha mantenido en lo que se lleva del 2013 apoyado en una austera política que limita la creación de plazas para los sectores de seguridad ciudadana y educación. El gasto social, incluyendo educación, salud y programas asistenciales de combate a la pobreza alcanzó un 11,3% del PIB en 2013, reflejando un crecimiento de 15,5% en relación con 2011. Esto se debe, en parte, a una mejor presupuestación de transferencias a la CCSS, que en 2012 recibió 0,5% del PIB (0,3% del PIB más que

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en 2011) por concepto de seguro médico de personas indigentes y de trabajadores independientes. También, refleja la prioridad asignada a los programas sociales en el Plan Nacional de Desarrollo (incluyendo los del Instituto Mixto de Ayuda Social -IMAS- y el Fondo de Desarrollo y Asignaciones Familiares -FODESAF-), y la asignación por mandato constitucional de un 7% del PIB a educación. El Ministerio de Hacienda continúa su política de apoyo a la CCSS, no solo presupuestando correctamente las transferencias a la institución sino también conciliando y regularizando deudas pasadas y proveyendo a esa entidad con asesoría de organismos internacionales. Con la firma de un convenio de pago con la CCSS por cerca de 85 mil millones de colones, el Ministerio de Hacienda apoyará la inversión necesaria para ampliar la cobertura del Expediente Único Digital, que constituye una prioridad para esta administración. Como parte de su estrategia para mejorar la calidad del gasto público, el Ministerio de Hacienda está fortaleciendo el proceso presupuestario dándole un seguimiento detallado a la ejecución del presupuesto y los elementos que la obstaculizan, y tomando el porcentaje de ejecución en años anteriores como referencia para decidir presupuestación en el futuro. Con asistencia técnica de organismos internacionales, se está trabajando en el mejoramiento de indicadores de efectividad del gasto que permitan migrar hacia un presupuesto por resultados. Esto permitirá medir la efectividad del gasto en la consecución de objetivos planteados por cada unidad a la hora de justificar su presupuesto. Las rigideces que enfrenta el Presupuesto de la República asociadas a un gran número de destinos específicos establecidos por ley para los fondos recaudados, constituyen un claro obstáculo a la mejora en la calidad del gasto público. Por ejemplo, si se toma el presupuesto total del Gobierno Central en 2013 y se excluye los egresos por salarios, pensiones con cargo al presupuesto, servicio de deuda y destinos específicos por mandato constitucional o legal, el remanente alcanza menos de un 5% del presupuesto total. Esta es la diminuta proporción sobre la que el Poder Ejecutivo tiene algún margen de maniobra para dirigir recursos a áreas prioritarias. Tales rigideces no permiten ni una sana discusión pública ni el redireccionamiento de recursos a prioridades, y evita que el presupuesto se convierta en un verdadero mecanismo de política pública. Esta es una discusión que será necesario tener en los próximos años, para saber si los costarricenses quieren mantener el presente sistema de destinos específicos u otro donde el Poder Ejecutivo pueda realmente alinear los recursos disponibles con las prioridades de Gobierno. En cumplimiento de la prioridad institucional del Ministerio de Hacienda que hace referencia a “Gasto público asignado de manera eficaz y transparente con estabilidad macroeconómica y atendiendo prioridades nacionales” se realizaron distintas actividades que permitieron obtener avances en materia presupuestaria y en el control del gasto público para el periodo en análisis.

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Dentro de dichas actividades se pueden citar, el seguir trabajando con la metodología de programación y evaluación de la gestión presupuestaria orientada a resultados. Dicha metodología pretende que las instituciones realicen una programación con énfasis en el establecimiento de compromisos de carácter estratégico de mediano plazo, en la que se den a conocer tanto a los órganos de control político como a la sociedad las prioridades a las cuales se dirigen los recursos financieros, describir los objetivos a alcanzar para el cumplimiento de la misión, definir indicadores de gestión y de resultado (intermedio y/o final); con los cuales se permita informar sobre los beneficios que reciben los(as) usuarios(as) con la entrega de los bienes y servicios que ellas generan. Con el propósito de mejorar la aplicación de la metodológica anteriormente descrita, la Dirección General de Presupuesto Nacional (DGPN) en el 2012 inició un Plan de Mejoramiento para la Programación Presupuestaria, en el que se incorporaron los centros gestores sustantivos de siete entidades; siendo estos los siguientes:

Cuadro N°16

Con el fin de darle seguimiento a la aplicación de esta metodología de programación, la DGPN realizó diversas acciones, tales como revisión del material de los diferentes cursos impartidos sobre la Metodología de programación y evaluación orientada a resultados para uniformar criterios; producto de esta revisión se elaboró un documento que incluye todos los conceptos relacionados con la

205-Ministerio de Seguridad Pública

206-Ministerio de Hacienda

209-Ministerio de Obras Públicas y Transp.

210-Ministerio de Educación Pública

211-Ministerio de Salud

214-Ministerio de Justicia y Paz

301-Poder Judicial

Institución Programa

-

Fuente: Ley Nº 9019 Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el Ejercicio Económico 2012

Cuadro Nº 18 Instituciones, Programas y Subprogramas seleccionados para Plan de Mejoramiento

Ejercicio Económico 2012

927-Servicio Jurisdiccional

Subprograma

90-03 Seguridad Ciudadana

134-02 Gestión de Ingresos Internos y 134- 03 Gestión Aduanera

327-01-Atención de Infraestructura Vial y Fluvial

90-Gestión y Opera. de los Cuerpos Policiales

134-Administración de Ingresos

327-Atención de Infraestructura Vial

573-Implementación de la Política Educativa

631-Rectoría de la Producción Social de la Salud

573-01 Enseñanza Preescolar, 1 er y 2 do. Ciclo y 573-02 3er Ciclo y Edu. Div. Academ.

-

- 783-Administración Penitenciaria

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metodología, estableciendo los criterios más relevantes con los cuales debe contar cada componente de la Programación. Además, se diseñó una guía para la revisión de la programación presupuestaria y en las directrices técnicas y metodológicas para la formulación del anteproyecto 2013. Todas estas acciones, incluyendo la asesoría brindada por la DGPN, permitieron que 6 de las 7 instituciones dentro del plan de mejoramiento, tuvieran progresos en la aplicación de la metodología de programación presupuestaria orientada a resultados. Se realizaron los siguientes estudios:

Coordinación y actualización de la estructura programática Sistema Centralizado de Recaudación (SICERE), SIGAF e INTEGRA, garantizando que los cambios programáticos en la Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario para el ejercicio económico del año 2012 permitieran honrar las cargas sociales en los programas y/o subprogramas institucionales, cuyas facturas deben contar con las mismas codificaciones tanto en SICERE, INTEGRA y SIGAF.

Verificación del cumplimiento del Procedimiento N° AP 04-02-05 Pago de cargas sociales a la CCSS en las subpartidas presupuestarias correspondientes, con el objetivo de verificar el cumplimiento de estos pagos y rol que deben desempeñar las Oficinas de Recursos Humanos y Unidades Financieras determinando factores críticos que podrían estar influyendo en el desarrollo del mismo, focalizando actividades y/o áreas que podrían estar originando limitaciones para la eficaz y eficiente gestión financiera institucional. Asimismo, se les dio seguimiento y control a estudios de años anteriores para comprobar el cumplimiento de las recomendaciones emitidas.

Seguimiento y control del cumplimiento de recomendaciones sobre informes de resultados de roles y perfiles de acceso al SIGAF de las unidades financieras elaborados en el año 2010.

Seguimiento, control y fiscalización de la administración presupuestaria, estableciendo relaciones de coordinación, información y comunicación con los órganos gestores, involucrando las unidades financieras y ejecutores de programas y/o subprogramas, aplicando esquema de auditoría operativa en función del bloque de legalidad, marco fiscal y filosófico de los presupuestos, visado de gasto, objetivos estratégicos, metas, procesos presupuestarios. Verificando y comprobando la exactitud de la ejecución de las normas y regulaciones que giran en torno con procesos y procedimientos en función de la utilización de los recursos presupuestarios asignados a las instancias programáticas de los órganos gestores durante el ejercicio económico en estudio, conociendo la efectividad del control interno y utilización de recursos en forma eficiente y eficaz en línea con cumplimiento de objetivos y productos estratégicos contenidos en Ley de Presupuesto.

Seguimiento y control sobre el cumplimiento a las recomendaciones emitidas en informes de resultados sobre la operación del procedimiento FM-01-4-1

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Autorización del pago de horas extras, entre programas, subprogramas y los convenios interministeriales del Gobierno de la República.

Respecto al gasto que va orientado a la inversión, en el “Programa de Financiamiento de Inversión Pública”, se ha realizado una importante labor al impulso de la cartera de inversiones, enfocando principalmente esfuerzos en la atención en los niveles y esquemas de ejecución de los proyectos de inversión pública. En este sentido durante el año 2012 la Junta Directiva del Banco Central de Costa Rica (BCCR) ha analizado una propuesta de procedimiento que esta por aprobarse, para establecer de manera explícita que el “Plan de Financiamiento de Inversiones Pública” provisto por la Dirección de Crédito Público (DCP) pueda ser utilizado como insumo en los procesos de formulación y revisión del Programa Macroeconómico del BCCR. En términos de ejecución de la inversión pública se han desarrollado tres pilares de acción basados en el establecimiento de figuras novedosas de financiamiento y de ejecución de proyectos, que a continuación se detallan. El primer pilar es el proyecto de ley Nº18.258 denominado “Autorización al Poder Ejecutivo para suscribir una operación de crédito público mediante un contrato de arrendamiento de largo plazo para el financiamiento del proyecto de construcción y equipamiento de infraestructura educativa del Ministerio de Educación Pública a nivel nacional” actualmente el proyecto cuenta con dictamen positivo de parte del área técnica de la Asamblea Legislativa por un monto de $167,5 millones. El segundo pilar se enfoca en una contrapropuesta realizada al Proyecto de Ley Nº18.014 denominado “Ley de Autorización para la Titularización de Flujos de Caja de obra pública para disminuir la necesidad de endeudamiento público y promover la inversión pública”, con este instrumento se busca contar con una nueva opción de financiamiento optimizando el uso de los activos pero con responsabilidad fiscal. Actualmente esta propuesta está siendo analizada en la Comisión de Asuntos Económicos de la Asamblea Legislativa. Finalmente, como tercer pilar se ha instaurado una Comisión en el despacho del Viceministro de Inversión Pública que está trabajando en la formulación de un Proyecto de Ley para la “Creación de una Unidad Ejecutora de Proyectos de Inversión y mejoramiento del esquema de contratación asociados a los proyectos de inversión pública”. Esta unidad ejecutora es originalmente planteada como una instancia de soporte técnico para la formulación y ejecución de proyectos. De forma paralela la comisión además trabaja en el análisis para una posible modificación puntual en determinados artículos de la Ley de Contratación Administrativa, que tienen impacto en la ejecución de los proyectos (instancias de apelación y el tiempo que transcurre con este procedimiento). Durante este año se llevaron a cabo labores de análisis y acompañamiento de diferentes proyectos. Se dictaminó y participó en la negociación de los siguientes proyectos Proyecto Mejoramiento para la Educación Superior ($200 millones), Programa de Innovación y Capital Humano para la Competitividad ($35 millones),

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Programa de Agua Potable y Saneamiento para el Nivel Subnacional (Expediente N° 18684) ($73 millones), Préstamo contingente para emergencias por desastres naturales ($100 millones). Se inicio la ejecución de los proyectos tales como Proyecto Hidroeléctrico Reventazón (BID, ICE), el Programa de Obras Estratégicas de Infraestructura Vial (BCIE, CONAVI), y Optimización del Tancaje y Mejoramiento de Obras Portuarias en Moín y Terminal Atlántico (Emisión, RECOPE). En el año 2012 se aprobaron dos nuevos empréstitos: uno para financiar el Programa para la Prevención de la Violencia y Promoción de la Inclusión Social, suscrito el 20 de mayo del 2011, entre la República de Costa Rica y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), por un monto de US$132,4 millones y aprobado por la Asamblea Legislativa mediante la Ley No. 9025, publicada en el Diario Oficial La Gaceta Nº 64 del 29 de marzo del 2012. El Contrato de Préstamo Nº 2747/OC-CR que financia la segunda operación individual bajo la línea de crédito condicional para proyectos de inversión CR-X1005, Programa de Desarrollo Eléctrico 2012-2016 (Proyecto Hidroeléctrico Reventazón -PHR- y otras inversiones) fue suscrito el 31 de octubre del 2012 entre el Instituto Costarricense de Electricidad (ICE) como prestatario, el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) como acreedor y el Gobierno de la República de Costa Rica como garante, por un monto de US$250 millones. El Programa de Desarrollo Eléctrico 2012-2016 está amparado al Convenio de Cooperación para el Financiamiento de Proyectos de Inversión CR-X1005, que suscribió el ICE con el BID el 07 de enero del 2008, con garantía estatal, y que fue aprobado por la Asamblea Legislativa mediante Ley Nº8.722 del 17 de abril del 2009. Este Convenio de Cooperación es por un monto de US$500 millones y está destinado al Sector Electricidad, en los ámbitos de generación, transmisión y control, y distribución y comercialización.

3.3.1 Directrices de Política Presupuestaria, Salarial y de Empleo Entre las principales funciones de la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP), está verificar el cumplimiento de las directrices de política presupuestaria, incluso lo relativo a salarios, empleo, inversión y endeudamiento, formuladas por la Autoridad Presupuestaria (AP), así como otras emitidas por el Poder Ejecutivo; ejemplo de ello son las Directrices Presidenciales 013-H y 040-H; adicionalmente, elabora las estadísticas fiscales, entre las que se destaca el seguimiento mensual de las cifras de ingresos, gastos y financiamiento del Gobierno Central y del balance financiero del Sector Público no Financiero Reducido. Además, se elabora la Consolidación de Cifras del Sector Público Total. En el primer trimestre del 2012 se emitieron los decretos N°37042-H y N°37043-H, que se refieren a las Directrices Generales en Materia Salarial, Empleo y Clasificación de Puestos y Política Presupuestaria para las Entidades Públicas, Ministerios y demás Órganos, según corresponda, cubiertos por el Ámbito de la

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Autoridad Presupuestaria para el año 2013, así como los decretos Nº37048-H y Nº37077-H, de los procedimientos para la aplicación de las mencionadas directrices. Como parte de las funciones de revisión, verificación y cumplimiento de las directrices presupuestarias, durante el 2012, esta Secretaría se encargó de comunicar el límite de gasto presupuestario para el año 2013 de las entidades dentro de su ámbito, el cual sirvió de base para la formulación del presupuesto para el periodo 2013 de las entidades y demás órganos. Adicionalmente, se atendieron las solicitudes de ampliación del límite de gasto presupuestario presentados por cada entidad, para ello se requiere un estudio dentro del que se analiza tanto el comportamiento del presupuesto como la justificación que acompaña el requerimiento, con el fin de determinar si los recursos que se fundamentan, van dirigidos a cubrir gastos contemplados en la programación estratégica y/o sustantiva de las instituciones. Durante el 2012, la STAP tramitó un total de 60 solicitudes de ampliación de gasto presupuestario, donde se puede destacar que el monto total de las ampliaciones autorizadas suman ¢195.698,4 millones. Es importante tomar en cuenta que existen instituciones a las que no se les aprobó toda la ampliación solicitada, por considerarse gastos que no atendían aspectos estratégicos de la gestión institucional; el monto no autorizado fue de ¢23.088,6 millones. Por otra parte, esta Secretaría Técnica verificó que los documentos presupuestarios que remitieron las instituciones cumplieran con las Directrices y Procedimientos de Política Presupuestaria, en materia salarial y empleo y clasificación de puestos, así como con la demás normativa vigente; en esta materia, se dictaminaron 84 presupuestos ordinarios correspondientes al periodo 2013. Además, en el tema de presupuestos extraordinarios, se tramitaron ¢166.225,2 millones, los que en su mayoría son financiados principalmente con ingresos corrientes, superávit libre y específico. En materia de endeudamiento, la Autoridad Presupuestaria conoció solicitudes de créditos para la Refinadora Costarricense de Petróleo S.A. (RECOPE S.A.), Ministerio de Hacienda, Instituto Costarricense de Acueductos y Alcantarillados (ICAA), Junta de Administración Portuaria de la Vertiente Atlántica (JAPDEVA), y el Consejo Nacional de Vialidad (CONAVI) por la suma de $1.227 millones, para ser utilizados principalmente en programas y proyectos de inversión de infraestructura.

3.3.2 Salarios En materia salarial, las directrices buscan uniformar las diferentes estructuras salariales vigentes de las entidades dentro del ámbito de la Autoridad Presupuestaria, así como lograr un nivel de empleo que procure la utilización racional del recurso humano, y para ello se publicaron los decretos Nº37043-H y el Nº37078-H referentes a las “Directrices Generales en Materia Salarial, Empleo y

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Clasificación de Puestos para el Año 2013” y los procedimientos para la aplicación de esas directrices, respectivamente. Se elaboraron y comunicaron los acuerdos salariales -tomados por la Autoridad Presupuestaria- que contemplan los aumentos generales decretados por el Poder Ejecutivo, correspondientes al primer y segundo semestre del 2012. Además, por parte de esta Secretaría, existe la participación de un funcionario en las sesiones de la Comisión Negociadora de Salarios del Sector Público, realizando las estimaciones que conlleva el incremento salarial que se discutió para el 2012. Adicionalmente, se participa en la Comisión de Convenciones Colectivas, brindando asesoramiento al Ministro de Hacienda.

3.3.3 Empleo La cantidad de plazas establecidas en las metas de empleo de las entidades dentro del ámbito de la Autoridad Presupuestaria para el periodo 2012, fue de 130.217, lo que representó una disminución de 0,3% (335 plazas) al comparar la información con las cifras del año 2011, que fueron de 130.552. La información por sector, muestra que el 74,0% de las plazas se concentró en el sector Educativo que cuenta con 73.451 plazas (56,4%) y el sector Seguridad Ciudadana y Prevención del Delito con 22.851 plazas (17,5%); el restante 26,0% de las plazas, quedó distribuido en el resto de los sectores. Adicionalmente, esta Secretaría dictaminó los manuales institucionales de la RECOPE S.A. y del Ministerio de Seguridad Pública. Por otra parte, el decreto Nº37241-MP-PLAN establece que el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN) es el rector en materia de empleo del sector público, siendo que esta Secretaría Técnica participó en forma activa en la Comisión conformada por dicho Ministerio. Ahora bien, en lo que respecta a la creación de plazas, su análisis requiere un estudio de la estructura ocupacional de la institución, considerando para ello, entre otros aspectos, la estructura organizacional, la justificación presentada para respaldar la solicitud y el respectivo contenido presupuestario. Con esta información se elabora un informe para la Autoridad Presupuestaria con la respectiva recomendación. En el 2012, se crearon 4.060 plazas, de las cuales 3.706 son por cargos fijos y 354 por servicios especiales; es importante mencionar que del total, 2.775 plazas corresponden al MEP, 650 plazas al Ministerio de Seguridad Púbica y 160 plazas al Ministerio de Justicia y Paz.

3.3.4 Análisis del balance de la situación del Sector Público no Financiero Durante el año 2012, se presentaron mensualmente ante las autoridades superiores del Ministerio de Hacienda, las cifras de ingresos y gastos del Gobierno Central, con el fin de darle seguimiento al superávit/déficit fiscal, para lo cual se prepara el cuadro de operaciones del Sector Público, el que contempla el comportamiento mensual de

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los ingresos y gastos de una muestra de entidades públicas del Sector público no Financiero, el cual, conjuntamente con las cifras de déficit/superávit del Banco Central de Costa Rica y el Gobierno Central, muestran el déficit/superávit combinado del Sector Público.

Cuadro N° 17

Fuente: Memoria STAP

En el año 2012 se presentó un déficit fiscal del Sector Público no Financiero del 3,8% del PIB, este resultado es levemente mayor al generado en 2011 (3,6% del PIB). Las entidades públicas que conforman el Sector Público no Financiero Reducido (muestra), presentaron en el 2012 un superávit financiero del 0,6% del PIB, mientras que en el año 2011 el superávit fue del 0,5% del PIB. Entre los principales resultados, se destaca el caso de la CCSS, que en el año 2012 generó un superávit del 0,76% del PIB, dato que muestra un aumento en

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comparación con el resultado presentado en el periodo anterior, en que fue del 0,31% respecto al PIB. La CCSS cerró el año 2012 con ingresos totales por un monto de ¢1.974.456,0 millones y gastos por ¢1.801.640,2 millones, para un superávit en cuenta corriente de ¢198.729,1 millones y un superávit financiero ¢172.815,7 millones. Las contribuciones a la seguridad social principal fuente de ingresos aportaron a los ingresos totales el 80,1%, las transferencias corrientes principalmente del Gobierno Central el 9,9%, los intereses 7,4% y otros ingresos el 2,4%. Por otra parte, la principal fuente de gastos, como son los sueldos y salarios, disminuyó su tasa de crecimiento de 7,4% en 2011 a 4,8% en 2012, lo que denota esfuerzos por parte de la entidad, de controlar ese disparador de gasto. Los gastos en bienes y servicios también muestran una reducción en el porcentaje de crecimiento, al pasar de 21,6% en el 2011 a 4,6% en el 2012, por su parte, las transferencias corrientes por pago de pensiones y subsidios de incapacidad principalmente, crecieron de 14,0% en 2011 a 17,1% en 2012. El resultado final, muestra un superávit financiero consolidado de ¢172.815,8 millones, correspondiendo al Seguro de Pensiones un total de ¢190.006,3 millones y al Seguro de Salud un déficit de ¢17.190,6 millones. Por otra parte, se puede observar como en el caso de RECOPE S.A., su situación presenta una caída, al pasar en el 2011 de 0,01% a un déficit del 0,21% respecto del PIB en 2012. RECOPE S.A. cerró el año 2012 con ingresos totales por un monto de ¢1.573.186,7 millones y gastos por ¢1.621.042,8 millones, para un superávit en cuenta corriente de ¢11,583.1 millones y un déficit financiero ¢47.856,1 millones. Los ingresos efectivos alcanzaron un crecimiento de 2,8% sobre la recaudación de 2011, observándose una caída del consumo interno de los combustibles de 2,4% en promedio y de 3,7% en las ventas de gasolina y diesel que aportan el mayor porcentaje a los ingresos totales. Asimismo, los ingresos también fueron afectados por las compras del ICE para generación térmica, al darse una sustitución de diesel que tiene un mayor precio de venta, por bunker más barato. Los gastos totales muestran un crecimiento de 6,1% con respecto al 2011; del total de gastos, el 93,4% de correspondieron a la compra de bienes y servicios, donde se incluye el costo de la factura petrolera por importación de los combustibles y otros gastos de operación. En otros gastos de operación, los sueldos y salarios crecieron el 5,9%. Finalmente, el gasto de capital fue de ¢57.574,2 millones, realizando inversiones por ampliaciones de la capacidad de almacenamiento de combustibles y en obras de mejoramiento de facilidades portuarias, en oleoducto y planteles. También se pueden destacar los cambios que presentan FODESAF y la Junta de Protección Social (JPS). En el caso de FODESAF pasó de un superávit de ¢32.356,0 millones a un déficit de ¢10.438,3 millones. Por su parte, la JPS presentó un superávit de ¢9.519,8 millones, mientras que el año anterior su resultado fue un déficit de ¢3.757,3 millones.

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En el siguiente gráfico se observa el comportamiento desde el año 1991 del resultado financiero del Gobierno Central, y del Sector Público no financiero reducido, que juntos conforman el resultado financiero combinado del Sector Público.

Gráfico N° 3


Entre las causas del deterioro en el resultado del balance fiscal del país para el año 2012, se pueden citar las presiones generadas por los rubros de transferencias y remuneraciones, y el menor crecimiento de los ingresos en relación al año 2011. Por otra parte, los ingresos totales del Gobierno Central al cierre del año 2012, muestran un crecimiento del 8,3% en relación con el año anterior, en lo referente a los ingresos tributarios el crecimiento fue de 8,6%. Entre los rubros de ingresos que presentan un aumento importante respecto del año anterior, resalta lo recaudado por los impuestos a la propiedad y ventas, los cuales presentaron variaciones del 44,9% y 9,0%. Los ingresos por concepto de impuesto a las utilidades aumentaron un 7,6% y al consumo 7,7%. En lo referente a los gastos totales del Gobierno Central, estos aumentaron en un 10,5%, debido principalmente al incremento en la subpartida de transferencias corrientes, la cual incidió para que en el 2012 los gastos alcanzaran la suma de ¢4.275.492,0 millones. El gasto corriente para el año 2012 aumentó en 10,6% con respecto al año anterior; en este rubro se encuentran las remuneraciones por ¢1.647.046,6 millones, con un

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IB

OPERACIONES DEL SECTOR PUBLICO NO FINANCIERO1995 - 2012

(como porcentaje del PIB)

DEF/SUP GOB.CENTRAL DEF/SUP RESTO DEL SPNF DÉF.COMBINADO SEC.PUB.

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incremento del 8,8% comparado con el año 2011. En el caso de la adquisición de bienes y servicios, este componente mostró un crecimiento de 5,4%, para un monto de ¢142.944,5 millones. La partida de intereses aumentó un 5,0%, siendo los intereses internos los que incidieron en ese porcentaje, pues aumentaron 8,7%, mientras que la partida de intereses externos disminuyó en un 19,7% con respecto al 2011. El monto total de intereses en 2012 fue de ¢471.765,8 millones de colones. Las transferencias corrientes totales presentan un aumento del 14,6%, originando un desembolso total por este rubro de ¢1.682.067,9 millones. Es importante destacar que se incrementaron los montos girados al Fondo Especial para la Educación Superior (FEES) por ¢282.247,0 millones, además, lo que corresponde a pensiones con cargo al Presupuesto Nacional por ¢568.670,4 millones, así como las transferencias corrientes a la CCSS para el pago de pensiones y subsidios de incapacidad principalmente, las que crecieron de 14,0% en 2011 a 17,1% en 2012. Los gastos de capital ascendieron a ¢331.667,2 millones para el año 2012, lo que representa un aumento del 9,4% respecto al 2011. En este rubro se incluyen inversiones por ¢51.500,8 millones, así como lo transferido al CONAVI por ¢118.915,5 millones, destinados a la inversión en carreteras.

Gráfico N° 4

Fuente Memoria STAP

Una vez deducidos todos los gastos de los ingresos recaudados durante el período 2012, el resultado obtenido para el Gobierno Central es un déficit financiero del 4,4% del PIB, explicado principalmente por el menor crecimiento de los ingresos, lo que no permitió cubrir la totalidad de las obligaciones que tuvo el Gobierno en el periodo

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1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Gobierno Central: Ingresos Totales, Gastos Totales y Gastos sin intereses 1995-2012

(en millones de colones)

Ingresos totales Gastos totales Gastos totales sin intereses

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2012. No obstante lo anterior, el Poder Ejecutivo mantuvo la asignación de recursos en las áreas sociales prioritarias y en inversión en infraestructura. El resultado primario presentado en el año 2012 fue de -2,3% del PIB, lo cual indica que las autoridades deberán continuar con las medidas de contención del gasto aplicadas durante el año 2012, por medio de las directrices presidenciales de reducción del gasto como lo fue la Directriz Presidencial 013-H, derogada posteriormente por la Directriz 040-H y las iniciativas para la mejora en la recaudación de ingresos y el combate al fraude fiscal, con el fin de atenuar la presión que generan los gastos sobre los ingresos. El siguiente gráfico muestra el comportamiento, del resultado primario del Gobierno Central durante el periodo 1995–2012, así como de su resultado financiero.

Gráfico N° 5


Además de lo descrito anteriormente, a continuación se comentan otros aspectos relevantes de la gestión realizada por la STAP durante el año 2012.

3.3.5 Contención del gasto Directriz 013-H En virtud de que al Poder Ejecutivo le compete velar por una mejor distribución y uso de los recursos públicos, para que estos se dirijan hacia las principales prioridades y

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1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Gobierno Central: Resultado Primario y Financierdo 1995 - 2012(datos como porcentaje del PIB)

Deficit- Superavit Primario Deficit-Superavit Financiero

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necesidades de la población costarricense, se establecieron medidas de austeridad, para contribuir con la reducción del gasto público y contener el crecimiento en el déficit fiscal del Sector Público. Como medida de corto plazo, se continuó con la aplicación de la Directriz Presidencial 013-H, con el fin de que las entidades públicas colaboren con el mejoramiento de las finanzas públicas, sin que con ello se repercuta el servicio público. En dicha normativa se faculta a la AP para dar el seguimiento al cumplimiento de lo ahí dispuesto y le comunique a la Presidenta de la República el avance obtenido. Por ello, la Secretaría Técnica como órgano ejecutivo de la AP procedió a solicitar información relacionada con lo dispuesto en la directriz, para todas las entidades que de acuerdo con su naturaleza jurídica, son sujetas a la aplicación de dicha normativa, cifra que ascendió a 80 entidades descentralizadas y órganos desconcentrados y 19 ministerios incluyendo a la Presidencia de la República. Con base en la información recibida y en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo №12 de la directriz, se procedió a darle el seguimiento respectivo en cada trimestre en cuanto a plazas vacantes que se originaron después de la publicación de la citada normativa, el cumplimiento de la reducción del gasto tomando en cuenta lo indicado por la AP, los activos ociosos susceptibles a la venta y la sustitución de vehículos de los jerarcas institucionales con no menos de 5 años de haber salido al mercado. De ese seguimiento efectuado, los principales resultados generados de la aplicación de esta directriz durante el año 2012, son los siguientes:

El artículo №7 establece un 20% de recorte del presupuesto total de las entidades, no obstante, la AP autorizó una reducción menor para algunas entidades, con el fin de no afectar la gestión institucional, tal como lo establece la misma normativa.

Del último informe efectuado en el 2012 sobre esta normativa y relacionado con el seguimiento al IV trimestre, se determinó que el monto de recursos reservados por aplicación del artículo de cita, varió producto de que durante el año se presentaron modificaciones a la directriz mencionada, excluyendo algunas instituciones y también se exceptuaron de la aplicación del artículo №7 de marras (hacer uso de los recursos que mantenía reservados), lo que implica que la suma para atender la normativa vigente disminuya en ¢6.111,9 millones, pasando de ¢51.204,8 a ¢45.092,9 millones en el año 2012.

Con respecto a la creación de plazas, la AP creó 2.775 plazas para el MEP, lo que originó que al finalizar ese año, se acumulara un total de 4.060 nuevas plazas, lo anterior, producto principalmente de que no se limita la creación de plazas docentes para el MEP y las policiales, además de las reformas que se le habían efectuado a lo dispuesto en el artículo №1 de la Directriz Presidencial 013-H.

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En cuanto a aquellas entidades y ministerios donde la directriz no permitió que el Órgano Colegiado conociera solicitudes de creación de plazas, la Secretaría Técnica las devolvió sin el trámite respectivo, atendiendo dicha normativa.

En lo referente a las plazas vacantes, al 6 de diciembre del 2012 se reportaron 1.434 plazas vacantes, de las cuales se ha obtenido un ahorro acumulado de ¢9.324,9 millones; del total de plazas reportadas como vacantes señaladas anteriormente, las entidades y ministerios solicitaron la utilización de 357 plazas ante la AP, al considerarlas de insoslayable necesidad, de las cuales, 225 fueron autorizadas.

Al no haber creación de plazas después de publicada la Directriz de reiterada cita, aquellas entidades y ministerios que requerían de mayor personal, recurrieron a los traslados horizontales, sin afectar el nivel de empleo del Sector Público y haciendo un mejor uso del recurso humano disponible dentro de este. Al IV trimestre del 2012, se trasladaron 39 plazas por movilidad horizontal producto de la aplicación de la normativa de cita.

En relación con los activos ociosos, innecesarios o suntuarios, varias instituciones informaron del inventario existente para la venta. Del seguimiento efectuado al IV trimestre del 2012, se determinó que de un total de 110 entidades sujetas a esta normativa, 13 instituciones manifestaron que tienen activos para la venta, entre los que se encuentran vehículos, propiedades y semovientes; 8 instituciones se reportan que tienen vehículos para la venta y 5 consignaron propiedades y semovientes para la venta.

Además, en los diversos trimestres se solicitó el inventario de vehículos sustituidos para uso de los jerarcas institucionales, con menos de cinco años de haber salido al mercado; sobre este punto, la Secretaría Técnica ha hecho el seguimiento para determinar cuáles se han adquirido después de publicada la citada normativa, obteniendo como resultado que al IV trimestre del año, las entidades cumplieron con la disposición de no sustituir vehículos para los jerarcas con las características señaladas.

Directriz 040-H El 6 de diciembre del 2012 se publicó la Directriz Presidencial N°040-H, la cual deroga la Directriz Presidencial N°013-H y sus reformas, pero en la misma se retoman entre otras, las medidas de contención del gasto en cuanto a no creación de plazas, venta de activos, sustitución de vehículos para los jerarcas institucionales, así como la reserva de recursos del 2011, producto de la aplicación del artículo 7º de la Directriz Presidencial N°013-H y sus reformas, adicionalmente se establece que los gastos operativos no podrán crecer más allá del nivel promedio simple de ejecución alcanzado en los años 2011 y 2012.

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3.3.6 Seguimiento de los recursos girados y los logros obtenidos sobre los recursos incorporados en la Ley de Presupuesto 2012

En el inciso 8, del artículo №7 de la Ley Nº 9019, Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el año 2012, se establece que:

“Todo ministerio velará y ejercerá control sobre los recursos que se le incorporen como “transferencia”, en esta ley de presupuesto. Por ello, realizará un informe cuatrimestral de los recursos girados y los logros obtenidos, y sus recomendaciones las deberá remitir a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP).

Por lo anterior, la STAP analizó la información aportada por cada ministerio para poder determinar en qué se utilizaron los recursos dados en las transferencias durante el 2012. Entre los principales resultados, se determinó que para el 2012, la cantidad de transferencias incluidas para los 18 ministerios fue de 983 transferencias, originando una erogación de ¢1.379.014,2 millones, que representa un 42,9% del presupuesto total de los ministerios. Además, ¢1.233.432,2 millones (89,4%) de los recursos totales se giraron, y de estos se utilizaron ¢650.737,8 millones (52,8%), quedando sin uso una suma de ¢728.276,8 millones. Los ministerios con mayor asignación de recursos a distribuir, independientemente de la cantidad de transferencias, fueron el de Educación Pública, Trabajo y Seguridad Social y Obras Públicas y Transportes. Del monto total de las transferencias, se determinó que ¢170.766,1 millones (12,4%) corresponden a compromisos que deben atender los ministerios, como por ejemplo la contribución estatal al seguro de invalidez, vejez y muerte, así como el de salud, pago de prestaciones legales y otras prestaciones, indemnizaciones y reintegros o devoluciones, además de becas a funcionarios; mientras que ¢1.208.248,5 millones que constituyen la mayor parte de los recursos asignados (87,6%), van dirigidos a órganos desconcentrados, instituciones públicas no empresariales, instituciones descentralizadas empresariales, municipalidades, fundaciones, asociaciones, Juntas de Educación y Administrativas y Educación Superior, entre otras, con el fin de que se atiendan gastos operativos que son indispensables para su gestión institucional, en la entrega de bienes y servicios, programas y actividades sociales, económicas y financieras. En el siguiente cuadro, se presenta un resumen de las transferencias giradas por los ministerios durante el ejercicio presupuestario del 2012.

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Cuadro N° 18

Fuente: Memoria STAP.

Es importante considerar, que a pesar de que esta Secretaría Técnica insistió en el envío de información en cuanto a logros relacionados con cobertura, población beneficiada, entre otros, la mayoría de la información remitida carece de estos elementos, los cuales también fueron señalados en los informes cuatrimestrales anteriores; razón por la cual, algunos ministerios cumplieron de manera parcial con el inciso 8 de la normativa citada. Entre las principales conclusiones que resultaron del análisis de la información, se recomendó a la Comisión Permanente de Asuntos Hacendarios, realizar un proceso de revisión de la normativa de cada una de las transferencias con destino específico, para que se concrete de mejor manera, el uso que se le debe dar a los recursos, acorde con las necesidades y la realidad actual del país. También se recomendó que las cuotas a organismos internacionales sean revisadas por una Comisión del Poder Ejecutivo, en virtud de que hay algunas, cuyos convenios fueron suscritos desde hace muchos años y con la tecnología actual, es posible un mayor acceso y comunicación con la comunidad internacional, por lo que se hace imperioso que se valore la necesidad, oportunidad y vigencia de todos los Convenios y Tratados Internacionales de los cuales Costa Rica forma parte, con el

Título MinisterioCantidad de

transferencias

Monto

presupuestado

de la (s)

transferencia

(s)

Participación

relativa del

presupuesto

total de

transferencias

Monto girado Monto

Ejecutado

202 Ministerio de la Presidencia 15 2.476,61 0,2% 2.129,3 2.112,6

203 Ministerio de Gobernación y Policía 163 21.598,55 1,6% 21.118,7 5.325,5

204 Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto 45 2.366,13 0,2% 2.366,1 2.187,6

205 Ministerio de Seguridad Pública 33 11.386,30 0,8% 11.386,3 11.279,7

206 Ministerio de Hacienda 71 4.208,33 0,3% 3.473,5 3.384,3

207 Ministerio de Agricultura 64 22.617,32 1,6% 22.428,4 11.942,9

208 Ministerio de Economía 25 1.315,10 0,1% 1.284,8 1.284,8

209 Ministerio de Obras Públicas y Transportes 126 213.256,13 15,5% 182.839,6 153.797,8

210 Ministerio de Educación Pública 125 572.492,83 41,5% 533.004,2 213.608,5

211 Ministerio de Salud 44 161.008,07 11,7% 105.824,3 102.430,0

212 Ministerio de Trabajo y Seguridad Social 52 269.254,17 19,5% 269.125,7 79.939,3

213 Ministerio de Cultura 58 18.698,85 1,4% 18.617,5 17.975,3

214 Ministerio de Justicia y Paz 35 4.026,97 0,3% 3.958,8 3.658,2

215 Ministerio de Vivienda 19 13.388,96 1,0% 13.372,9 13.367,5

216 Ministerio de Comercio Exterior 20 1.428,07 0,1% 1.174,5 907,6

217 Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica 11 4.486,18 0,3% 4.399,8 3.346,5

218 Ministerio de Ciencia y Tecnología 17 3.013,46 0,2% 3.007,8 2.279,7

219 Ministerio de Ambiente, Energía y Telecomunicaciones 1/ 60 51.992,60 3,8% 33.920,2 21.910,1

Total 18 ministerios 983 1.379.014,6 100,0% 1.233.432,2 650.737,8

Resumen de transferencias por ministerios al III cuatrimestre del 2012

En millones de colones y porcentajes

1/ El ministerio no incluyó en el informe del II cuatrimestre 2012, la transferencia de la Comisión Nacional de Emergencia.

Según argumentos del ministerio, el monto superior de lo ejecutado con respecto a lo girado obedece a que no fue posible que le transfirieran al

SINAC en abril los recursos solicitados a finales de marzo, teniendo que utilizar sumas del 2011 y los recursos del pago de tierras.

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objetivo de determinar la conveniencia de seguir perteneciendo a esas organizaciones y por lo tanto, contribuyendo a su mantenimiento; para el periodo de análisis, el monto por concepto de cuotas aumentó en ¢195,7 millones pasando de ¢3.388,7 millones, a ¢3.584,4 millones. Además, se deben tener presente aquellas transferencias, que por razones especiales ya no continuarán en años siguientes, para que no se les asignen recursos, como en el caso de las cuotas a organismos internacionales para la Unión Latina y la Organización de las Naciones Unidas para la Educación, la Cultura y la Ciencia incluidas en el Ministerio de Cultura y Juventud, ya que producto de la crisis internacional provocó que estas finalizaran operaciones en el año en estudio.

3.3.7 Rectoría de la Administración Financiera En el artículo №29 de la Ley Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos N°8131 establece que el Sistema de Administración Financiera comprende los siguientes subsistemas, que deberán estar interrelacionados:

a) Subsistema de Presupuesto. b) Subsistema de Tesorería. c) Subsistema de Crédito Público. d) Subsistema de Contabilidad.

Asimismo, el Sistema de Administración de Bienes y Contratación Administrativa se concebirá como un sistema complementario.

3.3.7.1 Rectoría Subsistema de Presupuesto Con el fin de contribuir a la prioridad institucional: “Gasto público asignado de manera eficaz y transparente con estabilidad macroeconómica y atendiendo prioridades nacionales”; se han realizado distintas actividades que le permiten obtener avances en materia presupuestaria y en el control del gasto público. Dentro de dichas actividades se pueden citar, el seguir trabajando con la metodología de programación y evaluación de la gestión presupuestaria orientada a resultados. En materia presupuestaria se destacan varios avances, en marzo y diciembre del 2012 se atendieron dos misiones del Fondo Monetario Internacional (FMI), que vinieron al país a dar asistencia técnica sobre Marco de Gasto de Mediano Plazo. Como parte de las actividades que realizó la Misión que visitó el país en diciembre 2012, fue llevar a cabo tres talleres de trabajo y dos charlas de costeo de bienes y servicios, con la participación de funcionarios de la DGPN, MIDEPLAN e instituciones del plan de mejoramiento. Se publicó el documento adjunto al Proyecto de Presupuesto 2012, sobre Marco Fiscal Presupuestario de Mediano Plazo 2012-2016. Y se elaboraron diferentes proyecciones de mediano plazo.

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Entre las actividades realizadas están: emisión de normativa técnica en temas de su competencia, formulación de los proyectos de ley del presupuesto ordinario y extraordinario de la República y sus modificaciones, seguimiento y evaluación de la gestión presupuestaria; entre otras; todas ellas tendientes a mejorar la calidad del gasto público. Además sobresalen los siguientes logros en la rectoría presupuestaria:

Emisión de normativa técnica en materia de clasificadores presupuestarios del Sector Público.

Actualización del Diccionario de Imputaciones Presupuestarias del Sector Público en función del Catálogo de Mercancías y los sistemas Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y Compr@Red, en coordinación con representantes de la Comisión de Clasificadores Presupuestarios y la Dirección General de Administración de Bienes y Contratación Administrativa; con el fin de asegurar el registro y exactitud del listado de bienes y servicios para una correcta ejecución presupuestaria, así como del envío para su publicación de la correspondiente circular de divulgación en la Gaceta para conocimiento de los órganos gestores de la administración financiera.

La participación de la DGPN en comisiones externas es de suma importancia, ya que permiten coordinar y contribuir en temas de nuestra competencia, entre ellas la “Comisión de Coordinación Técnica Interinstitucional de Planificación, Programación y Evaluación de la Gestión Institucional y Sectorial del Poder Ejecutivo”, integrada por el Ministerio de Hacienda y MIDEPLAN, la cual tiene como objetivo, coordinar y facilitar la uniformidad de los lineamientos e instrumentos que permitan la planificación, programación y evaluación de la gestión de ejecución presupuestaria, en sus distintos niveles: estratégico, sectorial e institucional; para ello se reúnen periódicamente y cuentan con un plan de trabajo. Dicha comisión, en el 2012 se integra y oficializa formalmente con la emisión del Decreto No.36901, en enero del 2012 como ente del Poder Ejecutivo. En esta búsqueda de instrumentos que permitan que las instituciones y el Poder Ejecutivo tengan un formato uniforme de envío de la información correspondiente a la planeación y presupuesto anual y cuatrienal, sectorial e institucional; se tiene la colaboración del programa EUROsociAL II; que tiene como objetivo mejorar en los países la articulación y coordinación de los Planes Nacionales, Sectoriales y Regionales al Presupuesto público, especialmente en lo que se refiere a una mejora en la cooperación entre diferentes órganos competentes de cada una de estas funciones, y el proyecto Fomento de las Capacidades de Evaluación en Centroamérica (FOCEVAL) cuyo fin principal es generar capacidades institucionales y promover la cultura del seguimiento y evaluación en el Sector público. Por su parte, la Comisión Equitativos sigue avanzando en su organización y formalización, y con el apoyo del Instituto Nacional de las Mujeres (INAMU) durante el 2012 capacitó a instituciones y trabajó con la Red Femenina de Control Fiscal,

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conformada por mujeres de la sociedad civil que ejercerán auditoría social en el tema de presupuestos públicos con perspectiva de género.

3.3.7.2 Rectoría Subsistema de Tesorería Durante el ejercicio económico 2012, la Tesorería Nacional de la República de Costa Rica en ejercicio de las competencias establecidas en la Constitución Política y en Ley de Administración Financiera y Presupuestos Públicos ha continuado desarrollando diferentes acciones con la finalidad de contribuir al equilibrio de las finanzas públicas, desde sus dos principales funciones: como rector en la administración de los recursos líquidos del tesoro público y desde la gestión de la Deuda Interna de Gobierno Central al establecer las estrategias y procedimientos de emisión, colocación y redención de la deuda interna. Análisis General de la Liquidez de Tesorería El análisis de liquidez, necesita como requisito previo, la revisión de la gestión de caja de la Tesorería Nacional; la cual está determinada por el comportamiento de los ingresos, los egresos, principalmente los salarios y a la operativa de la Caja Única así y complementariamente, su participación en endeudamiento, para cumplir con el servicio de la deuda pública. El peso relativo de las operaciones en dólares usualmente es menor, respecto a los colones, pero de manera extraordinaria en este periodo, se captó por medio de los eurobonos un monto de $1.000 millones, a finales de año. Los resultados según los principales componentes, se detallan seguidamente:

Ingresos: Una variación leve esperada de los impuestos en colones (7.5%). Las operaciones realizadas por instituciones dentro de la CUT dieron una variación importante, tanto en colones como en dólares (15.5% y 12.1%), respectivamente.

Egresos: Se incrementó (12.3%), determinado principalmente por remuneraciones y sus deducciones 8.3%), bienes y servicios (1.9%) y otras transferencias (18.1%).

Servicio de Deuda: La variación del servicio de la deuda en colones fue de (13.9%): con incrementos en los intereses y la amortización (20.8% y 12.5% respectivamente). En dólares, los resultados del servicio de la deuda fue de 29.0% de incremento, en intereses se redujo la variación en -3.2%, pero se incrementó en amortización en (35.4%), debido principalmente al incremento de amortización de deuda interna (53.1%).

El financiamiento: Las colocaciones en colones se incrementaron en (23.5.0%) y en dólares disminuyeron en 54.5% (en el mercado interno, excluye los eurobonos).

Pese a este panorama de difícil manejo financiero, por la presión del déficit fiscal, la Tesorería Nacional, pudo gestionar el riesgo de liquidez y obtuvo los fondos líquidos

48

para enfrentar sus obligaciones. Respeto de los costos financieros, ocurrió una distorsión en los niveles de las tasas de interés al alza. Para el periodo 2012, la Tesorería Nacional atendió las obligaciones con menores niveles de liquidez, ocasionado por los efectos de los toma de decisiones de política económica, reflejado en el comportamiento de las tasas de interés en el mercado financiero nacional. Para ello, en apego a las responsabilidades que la normativa nos indica, se continúa utilizando las herramientas a nuestra disposición, en la gestión de deuda y en gestión de caja, asimismo, fue creativa la gestión del riesgo de liquidez y crediticio que se ha presentado, logrando su total control, que se ve reflejada en resultados transparentes y oportunos. Caja Única Durante el año 2012 se incluyeron un total de 385 nuevas entidades, en su mayoría Juntas de Educación y Administrativas de Escuelas y Colegios, Asociaciones de Desarrollo y Uniones Cantorales de Desarrollo, es decir, entidades perceptoras de transferencias de recursos de parte de ministerios de Gobierno o de otras entidades cubiertas por el principio de caja única, llegando a administrar recursos de 1.568 entidades al cierre del 2012. El siguiente cuadro muestra el comportamiento de entidades en Caja Única durante los últimos años.

Gráfico N° 6

Fuente: Memoria Tesorería Nacional

Al cierre de Diciembre 2012 se mantenían un total de 1.568 entidades cubiertas por el principio de Caja Única que establecen los artículos 43 y 66 de la Ley Nº. 8131. Los saldos promedios fueron muy similares al 2011. Se mantuvo la tendencia al alza en los saldos de caja única desde que inició en el 2004, siendo este año 2012 el incremento de un 3.43% con respecto al 2011, acumulación que se debe

49

principalmente a ejecuciones de SIGAF de final de año, las cuales las entidades no lograron ejecutar y ahora se reprograman para el año siguiente o siguientes, según el presupuesto que haga la entidad. En cuanto a los saldos promedios durante el año 2012 se dio crecimiento con respecto al año 2011 del 69.87%, dado que se pasa de ¢305.053 millones a ¢518.182 millones. Considerando que la contabilización de las cifras en Costa Rica se hace en colones, para ofrecer una visión general en el siguiente gráfico se muestra la totalidad de los saldos promedios colonizados al último tipo de cambio de referencia para el sector público no bancario, utilizando para este efecto el tipo de cambio del último día de diciembre de 2012 de ¢504.04 por dólar.

Gráfico N° 7

Fuente: Memoria Tesorería Nacional En este caso se suman los saldos en colones por ¢544.802 millones más la conversión de los saldos de dólares que sumaban $65.9 millones que representan ¢32.806 millones y los Euros que eran €0.8 millones que representan ¢56.4 millones, lo cual sumado genera una cifra de ¢559.615 millones de colones en total. Ese monto representa un crecimiento de 64.48% con respecto al año 2010. Como se puede apreciar en el siguiente gráfico, en la distribución de monedas de las cuentas de caja única es predominante el uso de colones con un 94% y el resto lo mantienen depositado las entidades en dólares americanos.

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Gráfico N° 8


Modelo Alternativo de Pago Electrónico (MAPE): En este modelo de operación cada entidad remite a la Tesorería Nacional un archivo electrónico con la información básica necesaria para acreditar o debitar en forma electrónica por medio del SINPE (Sistema Nacional de Pagos Electrónicos) directamente a las cuentas de los empleados, proveedores y beneficiarios de pagos. Este formato básico requiere la identificación, cuenta cliente, detalle o descripción y monto a pagar ó cobrar a cada beneficiario, independiente de su ubicación financiera (banco, cooperativa, mutual o cualquier otro participantes del SINPE), del motivo del pago o de la moneda. La posibilidad de que el archivo sea construido desde formato texto (TXT) o bien un archivo (XML), posibilita que por medio de una simple aplicación de software comercial, sea hoja electrónica o block de notas, la entidad remita la cantidad de pagos o cobros que requiera de forma segura, esto último porque la Tesorería Nacional les proporciona un sistema que le incluye al archivo un verificador CRC (Código de Redundancia Cíclica) que impide la alteración de un archivo y por ello el repudio del mismo, siendo entonces que la construcción y envío se hace sin mayores inversiones y viajando de forma segura. Al cierre del periodo 2012 se mantenían las 190 entidades enviando pagos por este medio, lo cual representa un 12.18% del total de entidades participantes, siendo que la mayoría de estas son las que generan un volumen mayor de pagos. La evolución de la caja única no solo debe considerarse en términos cuantitativos sino que resulta relevante puntualizar una serie de avances cualitativos, tal y como se destaca en los apartados siguientes: Pago de Cuotas Obrero Patronales a la CCSS en forma automática desde la cuenta de Caja Única: Mediante este mecanismo de pago, las entidades domicilian sus cuentas de caja única para que sea debitadas automáticamente por la Unidad

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de Operaciones Bancarias una vez que se recibe el cobro por parte de la CCSS, lo cual mejoró el manejo de la liquidez ya que no se deben enviar recursos a bancos comerciales, reduciendo los costos, comisiones, saldos ociosos y errores operativos. Pago de Impuestos: Mediante este mecanismo de pago, las entidades domicilian sus cuentas de caja única para que sea debitadas automáticamente por la Unidad de Operaciones Bancarias una vez que se recibe el cobro por parte de los sistemas TRIBUNET o Tributación Digital. Un importante resultado obtenido por la implementación de este mecanismo de pago es el efecto sobre las comisiones que ganaban los bancos por recaudación de impuestos, siendo que en este periodo se redujeron a cero. Traspasos entre entidades, operaciones en otras monedas y pagos de deuda externa: Se continuó con el servicio de pago de servicios de acreditación de transferencias del Presupuesto Nacional, traspasos entre cuentas de entidades, traslados a la Procuraduría General de la República, devoluciones a Gobierno Central, operaciones en dólares y euros y otros servicios tales como cartas de crédito, cobranzas, transferencias al exterior, entre otros. Se hace necesario destacar el ahorro obtenido en el pago de las comisiones bancarias y la disminución de riesgos, además de la prontitud de poder contar con los recursos en cada cuenta, fue aspecto relevante para las entidades que utilizan el servicio. Estimación de Ahorros obtenidos 3 :La aplicación del principio de Caja Única genera un impacto económico importante y favorable para el país debido a diversos factores, dentro de los cuales destaca el ahorro pago de intereses que se genera al tener la posibilidad de obtener financiamiento sin costo por los saldos administrados en Caja Única, la disminución del riesgo operativo de tener dinero en cuentas corrientes bancarias finalmente la transparencia en el uso de recursos. Considerando que el saldo promedio depositado en Caja Única fue de ¢544.802 millones de colones y $65.9 millones de dólares más €0.98 millones de euros, se puede estimar que los dineros depositados en Caja Única el ahorro estimado y proyectado para el 2012 es cercano a los ¢59.940 millones de colones, para un 66.88% superior al ahorro del 2011, producto principalmente del alto costo de la deuda en el año 2012, que fue 400 puntos base superior al 2011. Los siguientes cuadros y gráfico muestran los ahorros estimados que se han obtenido desde que inició la caja única.

3 El resultado de los ahorros promedios depende de dos variables, la primera del saldo promedio administrado en

Caja Única y de la tasa promedio de la Deuda Interna que se aplica.

52

Cuadro N° 19


Gráfico N° 9

Fuente: Memoria Tesorería Nacional Considerando los ahorros generados en años anteriores, se tiene un ahorro acumulado desde el año 2004 al año 2012 de ¢250.569 millones (doscientos cincuenta mil quinientos sesenta y nueve millones de colones) aproximadamente. Este ahorro no se refleja como ingreso ni es efectivo en la Caja del Estado, sino que

Año

Por Saldos

en ¢

Por Saldos en

$

Por Saldos

en Euros Total

Ahorros

Acumulados Variación

2004 6.306,26 546,90 0,00 6.853,16 6.853

2005 11.107,99 1.489,46 0,00 12.597,45 19.451 83,82%

2006 15.833,42 3.976,62 0,00 19.810,04 39.261 57,25%

2007 16.152,21 4.501,05 88,04 20.741,30 60.002 4,70%

2008 32.616,43 4.305,78 53,08 36.975,29 96.977 78,27%

2009 26.786,24 1.299,24 20,37 28.105,84 125.083 -23,99%

2010 28.156,37 1.470,27 0,00 29.626,64 154.710 5,41%

2011 34.386,39 1.532,69 0,00 35.919,09 190.629 21,24%

2012 58.457,32 1.482,85 0,00 59.940,18 250.569 66,88%

Caja Única del EstadoAhorros Estimados sobre Saldos Promedios Colonizados

Periodo 2004-2012

En millones de colones

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corresponde a una disminución del gasto autorizado de intereses de cada año, gracias a que cada colón, dólar y euro depositado en la Caja Única de la Tesorería Nacional es el inverso de un colón más los intereses de la deuda interna por el plazo que se hubiera tenido que captar por desembolsos de dinero, que de no existir la Caja Única del Estado Costarricense se hubieran enviado a bancos y estarían estancados porque no han sido utilizados por las diversas entidades al día 31 de diciembre de cada año. Tesoro Digital A partir del 1 de mayo del 2012 se inicia la puesta en producción del sistema Tesoro Digital en su primera fase. Este sistema se diseñó como un portal web que permitirá a las entidades participantes realizar todas sus operaciones de pagos y cobros desde sus propias instalaciones, similar a la operativa que los bancos comerciales disponen a sus clientes, con la diferencia que este podrá soportar pagos masivos en bloques, así como realizar transacciones entre entidades participantes, generando el movimiento de miles de millones de colones, este sistema le permite a la Tesorería Nacional el control en cuanto a que las operaciones se hagan dentro de la programación financiera remitida por la institución Superados los inconvenientes presentados en el 2011 y una vez alcanzados los niveles de seguridad y confianza que exige este nuevo modelo operativo y realizado la conversión del aplicativo TD, lo que permitió que corriera en los nuevos servidores que contrató el Ministerio de Hacienda en CODISA, permitió la puesta en marcha en este año 2012. El Sistema Tesoro Digital opera en una serie de servidores de primer orden a saber, dos servidores de aplicativos, dos servidores de bases de datos, dos servidores de web services con el SINPE, todos ellos espejos uno del otro y en NLB, lo cual permite que en caso de un fallo de algún servidor el otro inmediatamente asume para darle continuidad al sistema 24/7, 365 días. Adicionalmente se cuentan con cuatro servidores para pruebas y dos servidores para desarrollo, en donde se pueden ya sea probar cualquier corrección o nuevo proceso del sistema antes de pasarlo a producción o bien continuar con los ajustes de fases II, completamente independiente de lo que se requiera para la versión en producción. Por otra parte el sistema debía contar con un modulo transaccional interno en donde se pudieran procesar todas la operaciones de cobro y pago de la Tesorería Nacional, así como las de las entidades de Caja Única, sistema que vino a sustituir el Generador de Transferencias Electrónicas (GTE) que uso la Tesorería por muchos años y que ya había cumplido su ciclo de vida operacional. En resumen se presenta a continuación las cifras que se han manejado desde su puesta en producción a Diciembre 2012:

Entidades en Web Banking

6 CONAVI, COSEVI, Comisión Nacional de Emergencias, Registro Nacional y Municipalidad de Coto Brus

54

Entidades en CGP Web

1.577 Resto de Entidades de Caja Única

Otros participantes 18 Ministerios del Poder Ejecutivo con cuentas de control y de Garantías, más la Tesorería Nacional con su giro de pagos diario.

Usuarios operativos de TN

15 Unidad de Operaciones Bancarias, Gerencia de División de Programación de Pagos y Dirección de Tesorería Nacional.

Usuarios consultantes 47 División de Fiscalización de TN, Unidades de Programación Financiera, Control de Ingresos y Control y Validación de Pagos de TN, Contabilidad Nacional

Gráfico N° 10


55

Gráfico N° 11


Gráfico N° 12


56

Gráfico N° 13

Fuente: Memoria Tesorería Nacional Con más de 400 mil registros de cobros y pagos, transando más de mil ciento cincuenta (1. 150) millones de colones en pagos y más de 220 millones de colones en cobros (montos colonizados), queda demostrada la capacidad operativa del Sistema Tesoro Digital y la pronta recuperación de la inversión realizada. Por otra parte, durante el año 2012 para continuar con el esquema de operación de este proyecto, se avanzó con la segunda etapa del mismo, que incluirá los módulos de Programación Financiera, pagos pendientes y el CRM, los cuales se han avanzado en diseño y protocolos operativos y que se espera estén listos en el primer semestre del año 2013. Gestión de Deuda Interna del Gobierno Central De conformidad con lo indicado en los Planes de Administración de la Deuda para el primer y segundo semestre del año 2012, el Ministerio de Hacienda colocó valores al mercado primario mediante subastas, ventanillas y canjes por un monto total de ¢ 2,2 billones, lo cual representó el 91,5% del total anunciado en los Planes de Administración de ambos semestres para el año 2012 por un monto de ¢ 2,21 billones. Por su parte, las colocaciones de valores por concepto de pago de deudas con la CCSS por Convenios con Ministerio de Hacienda ascendieron a ¢56.568,4 millones, realizadas durante el primer semestre del 2012, dado que para el segundo semestre no se realizaron colocaciones de valores por este concepto.

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Gráfico N° 14 Montos asignados reales y proyectados en subastas


Al cierre del año 2012, los instrumentos de colocación que predominaron en las subastas fueron los títulos tasa fija en colones con una participación del 60,4% del total asignado en el mercado primario para el año anterior, este porcentaje resultó superior durante las colocaciones del segundo semestre del 2012 con un 84% en tasa fija, cifra que creció en más de 100% respecto las colocaciones realizadas durante el primer semestre de 2012, las cuales ascendieron apenas al 38%. Por su parte, los títulos tasa fija en dólares se constituyeron en el segundo instrumento con mayor volumen de colocación en mercado en el 2012, con una participación del 15,7%, asociado a la fuerte demanda que experimentaron estos títulos en las subastas de los meses de setiembre y octubre.

Gráfico N° 15 Porcentajes Colocados en Subastas,

Ventanillas Electrónicas y Canjes por Tipo de Instrumentos 2012


2.1%3.7%

6.0%

60.4%

15.7%

12.2%

Gráfico 2. Porcentajes Colocados en Subastas , Ventanillas Electrónicas y Canjes por Tipo de

Instrumento 2012

TUDES TP0$ TPTBA TP TP$ TP0

58

En tercer lugar, los títulos cero cupón en colones registraron una participación de 12,2% del monto asignado en el año 2012, cuyo mayor auge de colocación se observó durante el primer cuatrimestre del 2012, donde se logró captar un total de ¢166.026,5 millones. Respecto a los plazos de colocación de los títulos durante el año 2012, mencionar que el 27,0% de las colocaciones se concentraron en el plazo de 10 años o más, éste comportamiento se consolidó a partir del segundo semestre del 2012, en el cual las asignaciones en mercado primario fueron de ¢463.281,55 millones, lo cual representó el 44% del financiamiento del segundo semestre. En el caso de las series de 3 y 5 años plazo, las mismas presentaron una colocación del 23,8% y 20,2% respectivamente, en relación al total de colocaciones del semestre en análisis, con lo cual se refuerzan las gestiones realizadas por mejorar el perfil de vencimiento de la deuda interna, donde el 71% de las asignaciones hechas en el 2012 se ubicaron en los plazos de 3, 5 y 10 años plazo. Por su parte, las colocaciones de corto plazo inferiores a 1 año representaron un 19,2% del financiamiento total del año 2012, cuya participación se reduce respecto años anteriores y con lo cual se alivian las presiones de vencimientos de deuda de corto plazo y se minimizan los riesgos asociados.

Gráfico N° 16 Porcentajes Colocados por plazo al vencimiento

2012


De acuerdo con la estrategia de colocación por tipo de instrumento fijada para el primer y segundo semestre del 2012, mencionar que el principal instrumento de financiamiento del Gobierno Central lo constituyeron los títulos tasa fija en colones con una participación del 60% del total de colocación del año 2012. Particularmente, el segundo semestre del año en análisis, los títulos tasa fija en colones y unidades

27.0%

23.8%

20.2%

19.2% 9.7%

Gráfico 4. Porcentaje colocado por por plazo al vencimiento 2012

10 años 3 años 5 años 1 año 7 años

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de desarrollo representaron un 85% del total colocado para ese semestre, con lo cual se ubicaron levemente por encima del rango definido del 65%-80%, asociado a la alta demanda que experimentaron principalmente los títulos tasa fija en colones durante las subastas de mediano y largo plazo del semestre, con volúmenes ofrecidos por mes de ¢188.000 mil millones en el semestre.

Cuadro N° 20

I Semestre del 2012 II Semestre del 2012

Instrumento % Estrategia % Real % Estrategia % Real

tp / tudes 50% - 65% 41.40% 65% - 80% 85.00%

tp0 ¢ y $ 15% - 20% 28.90% 10% - 15% 1.70%

tp$ 10% - 15% 20.10% 10% - 15% 11.40%

tptba 10% - 15% 9.60% 0% - 5% 1.90%


Por su parte, los títulos cero cupón en colones y dólares iniciaron el año 2012 con un auge relevante al alcanzar una participación de cerca el 30% de la deuda colocada al primer semestre del 2012, con ello excedieron el rango definido de 15%-20%. No obstante, este comportamiento se revierte para el segundo semestre donde apenas el 1,7% se asignó en títulos de corto plazo y en su lugar, los instrumentos de mediano y largo plazo experimentaron una creciente y sostenible demanda en las subastas, en detrimento de los plazos cortos, consecuencia de ello, para el segundo semestre del 2012 cerca del 98% de las colocaciones se concentraron a más de 3 años plazo. En el caso de la participación de los títulos fija en dólares respeto el financiamiento interno del Gobierno Central pasó de 20,1% para el primer semestre a caer a 11,40% para el 2do semestre del 2012. Durante el primer periodo, el vencimiento del eurobono al 1 de febrero, 2012 generó importante volúmenes de colocación en los meses de febrero, marzo y abril del 2012. Sin embargo, para el segundo semestre del 2012, la aprobación y emisión de nuevos Eurobonos generó una creciente demanda por títulos en dólares, llegando a niveles superiores de ofertas de compra por los $150 millones observado en el mes de octubre del 2012, aunado a la presencia de los títulos en dólares en mercado secundario. Finalmente, las asignaciones en subasta de títulos tasa básica presentaron una participación que decayó al pasar de 9,6% del total de colocaciones a 1,9% para el segundo semestre del 2012, con este último resultado se cumplió la meta propuesta para el segundo semestre. Sin embargo, este título redujo considerablemente su peso dentro del financiamiento semestral respecto lo observado en el primer semestre del 2012, debido a la poca convocatoria que experimentaron durante el semestre, con apenas 6 subastas, de las cuales solo asignó en 2 eventos y no recibiendo ofertas en algunas convocatorias. En referencia a las series con mayor volumen de colocación durante el 2012, el predominio de los instrumentos tasa fija en colones de mediano y largo plazo relevó

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el peso que representan estos títulos dentro del financiamiento del Gobierno. Específicamente, las series tasa fija números G211222, G280318 y G270917 se constituyen en las de mayor demanda en el mercado, con cifras de colocación de ¢257.365,58 millones, ¢220.589,02 millones y ¢141.625,44 millones respectivamente. Entre éstas 3 series, el MH colocó un 58,40% del total colocado en el 2do semestre del 2012 y de cerca un 30% del total colocado durante el año 2012.

En el siguiente gráfico se muestra la evolución de los montos colocados por mes durante el 2010, 2011 y 2012. En general, para el año 2012 los montos totales colocados en mercado primario superaron significativamente los de años anteriores, éstos fueron de un 45,7% respecto del 2011 y del 71,7% al 2010. A su vez, el monto asignado para el segundo semestre del 2012 resultó levemente inferior en un -8% al asignado para el primer semestre y el mes de Junio y Octubre resultaron ser los meses con los mayores volúmenes de asignación durante el 2012.

Gráfico N° 17 Monto colocado en Subastas,Ventanillas Electrónicas

por mes durante el Año 2010, 2011, 2012


El siguiente gráfico presenta los montos asignados en las subastas durante el 2012. En general, con la introducción del plazo de instrumento en el calendario de subastas a partir de Julio del 2012 (subastas de corto y otras de mediano y largo plazo), las semanas que correspondieron a convocatorias de títulos de corto plazo, las volúmenes de asignación se redujeron considerablemente hasta llegar a colocaciones de ¢1.000 millones o nulas como fue el caso del 26 de noviembre del 2012, reflejando una reducida demanda por instrumentos de corto plazo. Un caso contrario, sucedió con las subastas de mediano y largo plazo donde los volúmenes asignados llegaron a superar los ¢80.000 millones en una única subasta.

61

Gráfico N° 18

Volumen colocado en las subastas del 2012


Con respecto a los compradores de los títulos del Gobierno para el 2012, el puesto de bolsa del INSVA se constituyó como el principal comprador de títulos del Ministerio de Hacienda, con participación del 21,4% del total asignado en el año. Destacar la activa participación del puesto de bolsa del CITI durante el segundo semestre del 2012, periodo en el cual adquirió cerca del 15,6% del total de colocaciones, superando a puestos de bolsa como el Banco de Costa Rica (BCR), Banco Popular y de Desarrollo Comunal (BPDC) y Banco Nacional de Costa Rica (BNCR).

Gráfico N° 19 Puestos compradores de títulos, Ministerio de Hacienda 2012


0.00%

5.00%

10.00%

15.00%

20.00%

25.00%

INSVA BCR BNCR CITIV BPDC

Gráfico 7. Puestos Compradores de títulos del MH 2012

INSVA BCR BNCR CITIV BPDC

62

De los principales compradores de valores durante el año en análisis, se mostró la preferencia de los mismos por instrumentos de mediano y largo plazo, específicamente en los plazos de 3, 5 y 10 años. En el caso del puesto de bolsa del INSVA, compró en subastas mayoritariamente valores de 5 años plazo, por un total de 7,6% del total asignado en el 2012. Particularmente, los plazos de colocación de 5 y 10 años se constituyeron como los de mayor demanda para los puestos de bolsa del total de plazos ofrecidos. Nótese que las compras de títulos de 1 año plazo fueron mínimas para los puestos de bolsa con las mayores asignaciones en subastas.

Gráfico N° 20 Principales compradores de títulos en subastas

por plazo al vencimiento, 2012


En el siguiente gráfico se muestra el comportamiento que ha experimentado la razón “bid to cover” (asignado / ofrecido) para cada subasta durante el 2011, 2012 y el promedio general. Destacar que, durante las subastas de finales de octubre a diciembre del 2012 la razón presentó una tendencia hacia la baja, en la cual se observaron resultados inferiores al promedio de 0.65, no obstante, este comportamiento se asocia a una reducción representativa en las tasas máximas de asignación en las subastas de ese periodo.

0.00%

5.00%

10.00%

15.00%

20.00%

25.00%

INSVA BCR BNCR CITIV

Gráfico 8. Principales compradores de títulos en subastas por plazo al vencimiento, 2012

1 año 5 años 3 años 10 años

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Gráfico N° 21 Razón Bid to Cover en Subastas y Ventanilla Electrónicas

Año 2011, 2012


En los siguientes gráficos se presentan los rendimientos máximos asignados a distintos plazos en subastas realizadas durante el 2011 y 2012, en los cuales se observó a partir del mes de octubre del 2012, una reducción relevante en los rendimientos de los títulos de mediano y largo plazo, los cuales registraron caídas desde los 152 puntos base (p.b.) hasta 239 p.b., lo cual representa una caída significativa en el costo del financiamiento interno del Gobierno Central, que llega a niveles similares a los observados a finales del año 2011.

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Gráfico N° 22


Para el 2012, el monto total de las colocaciones de títulos valores mediante el mecanismo de Colocación Directa - OTC, fue de ¢1.523.3 millones de colones (incluye operaciones en dólares). Las instituciones públicas que mostraron mayor volumen de participación en la adquisición de los títulos valores en este mecanismo fueron: el BNCR (17%), Banco Crédito Agrícola de Cartago (16.3%), y el Instituto de Desarrollo Agrario (IDA) (9.2%) el ICAA (9.0%), y la JPS (8.4%).

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El instrumento con mayor porcentaje de negociación en este mecanismo fue el Cero Cupón Desmaterializado en colones (TPCERD) con un 48.2% del total colocado, ¢734.89,.5 millones; resultado de la preferencia y necesidades de las instituciones públicas por los cortos plazos (3, 6, 9 y 12 meses). El mes de febrero fue el que presentó mayor volumen de transacciones para este instrumento con un monto de ¢95.299,6 millones (un 13% del total captado). En la inversión de este instrumento, los rangos de plazo preferidos por los acreedores en el 2012, fueron: de 31-60 días (34.1%) y de 61-120 días (31.8%), y las instituciones que presentaron mayor volumen de inversión fueron: la JPS con un 16% y el IDA con un 16% del total captado. En lo que respecta al Pagaré del Tesorero, fue el segundo instrumento más negociado mediante el mecanismo de colocación directa, represento un 17% del total colocado en el año, aproximadamente ¢ 259.410,3 millones. Los meses que presentaron mayor volumen de transacciones fueron: enero con un monto de ¢54.821,9 millones 21,1%, febrero con ¢32.627,9 (12.5%), marzo ¢27.765,7 (10.7%) y noviembre con ¢32.635,5 (12.6%); y la institución que presentó mayor participación en la inversión de este instrumento en el 2012, fue el ICAA, por un monto de ¢70.321,1 millones (27.1% del total captado).

3.3.7.3 Rectoría Subsistema de Crédito Público

En consecuencia a la situación fiscal mostrada durante los últimos años, el nivel de endeudamiento del Gobierno alcanzó en el año 2012 con respecto al PIB un 35,34%, en mayor proporción al periodo 2011, cuyo indicador fue de 30,75%. La deuda interna se incrementó de un 25,82% a un 29,24%, mientras que el porcentaje de deuda externa se incrementó consecuentemente con la colocación internacional de bonos de un 4,94% a un 6,11%. Lo anterior pone en evidencia la presión sobre el mercado interno y el espacio que tuvo el Gobierno Central para acceder al financiamiento externo (dada la colocación de eurobonos en noviembre 2012) sin exponer su portafolio a riesgos inadecuados, minimizando el estrujamiento del crédito al sector privado y accediendo a una tasa de interés baja en el contexto internacional. Resultados de la Estrategia de Colocación del año 2012

Al igual que años anteriores, durante el año 2012 se presentó al mercado la estrategia de colocación, con la finalidad de propiciar la confianza del inversionista en un marco de transparencia, rendición de cuentas y conforme a lo estipulado en la Política de Endeudamiento Público. Esta presentación revela las necesidades de financiamiento para cada semestre, las principales consideraciones del entorno macroeconómico, los instrumentos de captación a utilizar, y su proporción. Además, se da a conocer el calendario de subastas, nuevos proyectos, el cronograma de canjes e instrumentos sujetos a la operación. Adicionalmente, se presenta una visión general de la evolución de la deuda pública total y del Gobierno Central, la rendición de cuentas del semestre anterior inmediato y se dan a conocer los resultados de las

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subastas realizadas en cuanto a instrumentos, montos asignados, porcentajes, plazos, precios, cumplimiento de la estrategia y tasas.

La estrategia desarrollada durante el periodo, perseguía realizar colocaciones en instrumentos de mediano y largo plazo, tanto en colones como en dólares, con el fin de propiciar un alargamiento en la estructura de vencimientos del portafolio de deuda y reducir el riesgo de refinanciamiento. De la estructura de colocación anunciada al medio para el primer semestre 2012, un mínimo de 50,0% y un máximo de 65,0% corresponde a títulos tasa fija e indexados a la inflación (TP y UDES), los títulos denominados en dólares y tasa básica con un rango de entre el 10,0% y el 15,0% para cada instrumento, por último, los títulos cero cupón (colones y dólares) con un rango del 15,0% al 20,0%.

El monto de captación en el primer semestre fue de ¢ 1.196.000 millones, de los cuales se logró captar ¢ 1.133.478 millones (sin incluir canjes), es decir, un 94,8% de lo esperado.

Para el segundo semestre del año 2012, se comunicó que la estrategia de deuda se orientaba a colocar una mayor proporción en instrumentos de mediano y largo plazo, con tasa fija e indexados a la inflación (TP y UDES) en un rango entre el 65,0% y 80,0%, los títulos denominados en dólares y cero cupón (colones y dólares) con un rango entre el 10,0% y el 15,0% para cada instrumento, por último, en menor medida, los títulos tasa básica con un porcentaje máximo de 5,0% .

El monto comunicado fue de ¢ 1.220.000 millones, sin incluir otras fuentes de financiamiento tales como eurobonos, sin embargo, se llegó a colocar solamente un 79,5% de lo esperado o ¢ 970.034 millones, principalmente debido a la reducción en las necesidades de pre fondeo dada la disponibilidad de la emisión internacional para hacer frente a los vencimientos del inicios del 2013. En resumen del financiamiento anual informado por ¢ 2.4 billones4 se logró un 87,1% de la meta anual, al haberse colocado un total de ¢ 2.1 billones. A principios del año 2012 y producto de una importante necesidad de recursos cuya captación se había rezagado por las bajas captaciones del II semestre del 2011, se dieron aumentos significativos en las tasas de interés que motivaron una importante preferencia por instrumentos de corto plazo o a tasa variable, sin embargo, una vez que las tasas llegaron a cierto nivel y el mercado no percibía futuros aumentos, se propicio la colocación de instrumentos de mediano y largo plazo, las cuales fueron parte importante de las captaciones en el II semestre 2012.

4 Se agregó a lo comunicado en cada semestre.

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Gráfico N° 23

TP¢ TP$Cero

Cupón ¢Tasa

BásicaCero

Cupón $UDES

Monto Colocado 1.213.935, 354.361,07 266.729,74 131.679,35 81.425,60 55.380,80

Porcentaje 57,7% 16,8% 12,7% 6,3% 3,9% 2,6%

57,7%

16,8%

12,7%

6,3%3,9% 2,6%

0,0%

10,0%

20,0%

30,0%

40,0%

50,0%

60,0%

70,0%

-

200.000,00

400.000,00

600.000,00

800.000,00

1.000.000,00

1.200.000,00

1.400.000,00

Estructura por Tipo InstrumentoColocaciones en Subasta

Al 31 de diciembre del 2012-en millones de colones y porcentaje-

Fuente: Memoria Dirección de Crédito Público

Ya para finales de año, las tasas internas sufrieron una caída de aproximadamente de 250 puntos básicos, principalmente por las condiciones internacionales, la reducción en las necesidades de captación en el mercado local y la colocación realizada por Costa Rica a finales del periodo 2012 en el mercado internacional.

Tal y como se muestra en este gráfico, del total de colocaciones realizadas por medio de subasta durante el 2012, un 57,7% se colocó en bonos tasa fija en colones, un 16,8% en títulos denominados en dólares, un 12,7% en cero cupón colones, un 6,3% en títulos tasa básica, un 3,9% en títulos cero cupón denominados en dólares y finalmente un 2,6% en títulos denominados en unidades de desarrollo.

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Gráfico N° 24

menor a 3 años

menor a 5 años

de 5 en adelante

Monto Colocado 123.833,4 139.872,8 950.229,1

Porcentaje 10,2% 11,5% 78,3%

10,2%11,5%

78,3%

0,0%

10,0%

20,0%

30,0%

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90,0%

-

100.000,0

200.000,0

300.000,0

400.000,0

500.000,0

600.000,0

700.000,0

800.000,0

900.000,0

1.000.000,0

Estructura TP¢Colocaciones en Subasta

Al 31 de diciembre del 2012-en millones de colones y porcentaje-


Considerando las proporciones de colocación por instrumento durante el año y los porcentajes esperados anunciados se puede calcular un porcentaje de desviación basándose en el promedio ponderado de las desviación por segmento anunciado. Esta desviación para el 2012 fue en promedio de un 4,35% de los rangos propuestos en la estrategia anual de colocación.

Como se muestra en el gráfico anterior, del 57,7% de títulos colocados en tasa fija colones, un 89,8% se colocó a plazos superiores a tres años, principalmente por el atractivo nivel que alcanzaron las tasas durante el 2012 y a que la sistemática baja en las tasas de interés del mercado doméstico hacia finales del 2012 llevó a los inversionistas a buscar asegurarse rendimientos razonables en el mercado doméstico. Adicionalmente, estaba latente la posible colocación de Eurobonos que generaría, a pesar de las elevadas y crecientes necesidades de financiamiento, una reducción en el fondeo local. Estas operaciones, concentradas en el mediano y largo plazo generaron una tendencia a la mejora en el riesgo de refinanciamiento, que prevaleció ante otros factores que pesaron en contra, ya que como se menciona en el apartado sobre la Gestión del Riesgos, se dio una mejora en este indicador. Se minimiza además el riesgo de tasa de interés y en caso del tipo de cambio prácticamente se mantiene, por tratarse de un instrumento a tasa fija en colones.

Acerca de la captación de títulos cero cupón (colones y dólares), el porcentaje se ubicó en un 16,6%, que se encuentra dentro del rango establecido por el Gobierno para el primer semestre y un 1,9% sobre el establecido para el segundo. Con

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respecto a los bonos indexados a la inflación, los cuales, por sus características propias ayudan a disminuir el riesgo de refinanciamiento, de tipo de cambio y de tasa de interés, se realizaron operaciones que representan solamente un 2,6% del total colocado. Ese tipo de instrumentos presentó básicamente operaciones en el primer semestre, en donde se colocó un 3,6%, ya que en el segundo semestre del 2012 pese a que sistemáticamente se ofertaron se captó tan solo un 1,5% del total colocado ese semestre.

La modesta colocación de instrumentos denominados en dólares representó un decrecimiento de solamente un 0,1% en el riesgo de tipo de cambio en la deuda interna, al mismo tiempo, pese a la captación internacional, la deuda externa se incrementó en 3,2% durante ese periodo, el cuál incorpora el vencimiento del eurobono por $ 250 millones de dólares.

Perspectivas sobre el riesgo-país

A lo largo del año 2012 las calificaciónes de riesgo-país de la República de Costa Rica se mantuvieron en los mismos niveles que fueron incluidos en el informe del año anterior. El único cambio, fue la baja de la calificación a largo plazo en moneda local que realizó la firma Standard & Poor‟s el 13 de febrero del 2012, de BB+ a BB motivado en un cambio en su metodología de calificación y no en un deterioro de las condiciones de la economía costarricense.

El día 7 de febrero del 2013, en comunicado de prensa, la firma Fitch Ratings afirmó las calificaciones de Costa Rica a largo plazo en moneda extranjera y moneda local en „BB+‟, también afirmó la calificación de corto plazo en moneda extranjera en „B‟ y el Techo país en „BBB-„. La Perspectiva de la Calificación es Estable.

Entre las razones que fundamentan la afirmación de las calficaciones, Fitch Ratings cita, la estabilidad institucional de Costa Rica y sus fuertes indicadores sociales, que han contribuido a atraer importantes flujos de inversión extranjera directa (IED), lo que favorece un crecimiento estable de la economía, un alto ingreso per cápita, y que estos flujos permitan financiar elevados déficits en cuenta corriente.

Entre los factores que limitan las calificaciones mencionan la “falta de consenso político para disminuir los elevados déficits fiscales estructurales que impulsan una dinámica de deuda negativa”, y que las políticas monetaria y cambiaria tienen limitada flexibilidad.

Otros factores positivos considerados en este reciente análisis de Fitch Ratings indican que la economía costarricense se caracteriza por exportaciones de alto valor agregado, que harían esperar que muestre dinamismo aunque el crecimiento global se muestre débil. En el año 2012 el PIB de Costa Rica creció un 5,1%, lo que supera la mediana de sus pares incluidos en la calificación „BB‟ que fue 4%, ante la fragilidad de la economía mundial. Según estimaciones de Fitch Ratings, pronostican un crecimiento promedio de un 4% para los próximos dos años. Existen algunos riesgos en relación con los pronósticos de crecimiento, como que se diera un

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deterioro en las expectativas de crecimiento en los Estados Unidos, siendo este país la mayor fuente de flujos de IED, y el principal destino de las exportaciones costarricenses.

Debido a las elevadas necesidades fiscales de la economía costarricense, que han contribuido a presionar al alza las tasas de interés internas, en el informe de Fitch Ratings consideran la posibilidad de que se puedan agravar los grandes flujos financieros ingresando el país, provocando dificultades con las políticas monetaria y cambiaria. No obstante, aunque esto ya se manifestó hacia los últimos meses del año 2012 e inicios del 2013, las autoridades económicas del país han tomado medidas que han provocado la baja de la tasa básica pasiva, y se están aplicando o están en proceso de aprobación otras para desestimular el flujo de capitales especulativos. Como ya se mencionó enteriormente actualmente la tasa básica pasiva se ubica en un 7,8%, lo que la coloca ligeramente más baja que la tasa existente al final del año 2011 (8,0%).

Aunque en Costa Rica durante varios años el nivel de inflación se posicionó en niveles de dos dígitos, y en el informe se cita que durante los últimos cinco años la tasa de inflación ha estado por sobre la mediana de sus pares en la calificación „BB‟, ya se tienen cuatro años en que la inflación se mantiene en niveles de 5% +/- 1%, gracias a un marco mejorado de política monetaria que ha incrementado la credibilidad del BCCR y podría ayudar a que la tasa de inflación se acerque hacia la mediana de los soberanos pares en el nivel de calificación. Los riesgos de un aumento en la inflación podrían asociarse con un elevado déficit fiscal, con cambios fuertes en el precio de las materias primas o con expansión monetaria por la defensa del piso de la banda cambiaria. Eso sí, como ya se mencionó antes, se han venido aplicando medidas para aliviar las presiones de este tipo.

En la perspectiva de Fitch Ratings los flujos de IED de alta calidad van a continuar apoyando las cuentas externas a lo largo del horizonte de la calificación, y Fitch prevé que para el año 2013 el déficit en cuenta corriente alcance el 5% del PIB (financiado principalmente a través de IED).

También, Fitch estima que déficits fiscales estructurales elevados van a continuar afectando el perfil crediticio de Costa Rica y que alcanzarán un promedio de 4,8% del PIB en los próximos dos años. Esto, Fitch Ratings lo relaciona con la dificultad de alcanzar un consenso político para aprobar una reforma fiscal que permita solucionar efectivamente el reto del déficit fiscal, dadas la estrecha base impositiva y la rígida estructura de gastos. Se reconocen esfuerzos de las autoridades para frenar el crecimiento del gasto y mejorar la recaudacion fiscal aunque, se consideran insuficientes para lograr estabilidad en los niveles actuales de deuda y se califican como inciertas las nuevas propuestas para la consolidación fiscal por tratarse de un año prelectoral para los poderes Ejecutivo y Legislativo.

Un factor favorable que Fitch incluye en el comunicado de las calificaciones reafirmadas, es que a pesar de haberse incrementado la proporción relativa de la deuda con respecto al PIB, “la deuda general del Gobierno aún se mantiene por

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debajo de la mediana de la categoría „BB‟”. También se consideran positivos factores como los altos niveles de ingreso per cápita en relación con sus pares de la categoría „BB‟, el historial en la estabilidad política y social, y la favorable composición de la deuda de Costa Rica, que le permiten soportar mayores niveles de deuda. Consideran que los requerimientos de financiamiento para el 2013 excederán el 10% del PIB, pero que el acceso a los mercados externos y los niveles de liquidez interna favorecen su flexibilidad de financiamiento.

Factores a los que Fitch considera que la calificación es sensible de manera que podrían llevar a su mejora son, el logro de consensos políticos que permitan solucionar los desbalances fiscales estructurales mejorando sostenidamente la base de ingresos fiscales, la administración fiscal y logrando una dinámica de deuda favorable. Factores que consideran podrían llevar a deterioros en la calificación son, grandes y sostenidos déficits fiscales que produzcan desmejora en la dinámica de la deuda, aparición de restricciones al financiamiento, daño en el marco de política macroeconómica que cambien al alza la inflación y la dolarización, y modificaciones negativas de importancia en la dinámica de crecimiento de la economía costarricense. Existen supuestos a los que las calificaciones y la perspectiva son sensibles como: Fitch toma un escenario base en que supone que no habrá recesión ni profundización de la crisis financiera en las economías desarrolladas, particularmente en los Estados Unidos, y consecuentemente que se mantendrán los flujos de inversión extrajera directa. También que no se darán reformas fiscales significativas en los próximos dos años, pero que las autoridades costarricenses continuarán apoyando esfuerzos para limitar el crecimiento de los gastos e incrementar la recaudación fiscal. Además asume que el Banco Central de Costa Rica matendrá el régimen cambiario actualmente vigente, y que no habrán fuertes ingresos de flujos de portafolio que provoquen desbalances macroeconómicos de larga duración.

Hasta la fecha de preparación de este informe solo Fitch Ratings ha publicado una revisión de las calificaciones, afirmando las existentes (comunicado del 7 de febrero del 2013). Moody‟s Investors Service y Standard & Poor‟s Ratings Services aún no lo han hecho aunque, se espera que las calificaciones sean ratificadas tal y como lo hizo Fitch Ratings.

Indudablemente la mayor preocupación, no solo de las agencias calificadoras de riesgo, sino tambien de los inversionistas y el medio financiero local e internacional es la recurrente situación fiscal y la postergación de una solución definitiva al problema. No sería de extrañar que en caso de que el pais logre pasar una futura propuesta de reforma fiscal se consolide en todas la calificadoras la percepción de Costa Rica como grado de inversión, el cual ya se cuenta por parte de Moody´s.

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En el cuadro agregado pueden observarse las calificaciones vigentes al 14 de febrero del 2013. Las ya ratificadas recientemente por Fitch, y las vigentes para Moody‟s y Standard & Poor‟s hace aproximadamente un año a esta fecha. Esto incluye el nivel de grado de inversión otorgado por Moody‟s desde el 9 de setiembre del 2010, en Baa3 para la deuda de largo plazo en moneda nacional y moneda extranjera, con perspectiva estable.

Cuadro N° 21


En general las calificadoras, a pesar de valorar las virtudes de la economica costarricense, resaltan que hasta ahora no han prosperado los intentos recientes de aprobar una reforma fiscal que permita una solución suficiente y de largo plazo al déficit fiscal y al crecimiento de la deuda. Incluso, alguna ha mencionado la dificultad de lograr consensos políticos alrededor de estos temas, sin embargo a pesar de no haber logrado pasar un paquete tributario, si se ha logrado la aprobación de leyes que contribuyen con todos esos aspectos considerados. Ciertamente no en la magnitud suficiente para resolver totalmente el problema del déficit, pero sin duda han ayudado a limitarlo y han hecho que la situación no se agrave. La aprobación de esas leyes es muestra de que se han alcanzado consensos políticos, pues todas han debido ser aprobadas por el Congreso y ratificadas por el Poder Ejecutivo. En la tabla mostrada a continuación se citan algunas de ellas de reciente aprobación:

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Cuadro N° 22


Todas las leyes citadas en la anterior tabla pueden ser consideradas, y de hecho lo han sido, partes de las propuestas de reforma fiscal. Contribuyen a la racionalización del gasto público, a mejorar la eficiencia y magnitud de la recaudación, y a una mejor gestión de la dinámica de la deuda.

Otra forma de analizar las perspectivas sobre el riesgo país es posible al observar el comportamiento de la prima de riesgo, esto es el diferencial de rendimiento que Costa Rica debe pagar al colocar sus títulos, por sobre los rendimientos de los bonos más seguros (Tesoro de los Estados Unidos de América), para un mismo plazo.

Gráfico N° 25

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El gráfico adyacente sirve como una estimación del riesgo país, al observar el comportamiento de los diferenciales de rendimiento (“spreads”), entre el bono de Costa Rica con vencimiento a 10 años bde20, y un bono “genérico” del Tesoro de los Estados Unidos (GT10 Govt) con vencimiento a 10 años (este sale de la composición de una curva de rendimientos con varios bonos del Tesoro con vencimiento a 10 años). El período considerado en el gráfico cubre desde el 4 de enero del 2010 hasta el 31 de enero del 2013, aproximadamente tres años.. En el gráfico mostrado puede observarse la volatilidad del rendimiento, tanto del bono GT10 Govt del Tesoro de los Estados Unidos como del bono bde20 de Costa Rica, en el período de aproximadamente tres años entre enero del 2010 y enero del 2013 que se grafica.

Esta volatilidad del rendimiento requerido por los inversionistas a cada bono para adquirirlo, es reflejo de la percepción en el mercado del riesgo país de los respectivos emisores en los diferentes momentos en el tiempo. Por lo tanto entre menor es la diferencia de rendimiento requerida a estos bonos, menor es la percepción de diferencial de riesgo de los países emisores en ese momento. Lo contrario pasa cuando los diferenciales de rendimiento requeridos son mayores.

En el período considerado el diferencial de rendimiento alcanzó el mínimo al alcanzar un 1,3017% el 8 de febrero del 2011, y el máximo “spread” fue 3,5582 % el 1 de junio, 2012. No obstante, los cambios al alza o la baja se dan constantemente en los rendimientos de ambos bonos conforme se modifican las condiciones económicas percibidas para cada emisor por el mercado.

El día 16 de noviembre del 2012 Costa Rica hizo su mayor colocación de eurobonos de la historia, al colocar en el mercado internacional U.S.$1000 millones del bono conocido como “bde23”. Este bono con vencimiento el 26 de enero, 2023, se colocó con un rendimiento de 4,250%. Las calificadoras de riesgo calificaron esta emisión asi: Fitch calificó en BB+, Moody‟s la calificó con Baa3 (grado de inversión), y Standard & Poor‟s calificó la emisión con BB+. Es interesante señalar que las dos primeras calificadoras de riesgo calificaron esta emisión con una calificación igual a la del soberano (Costa Rica) a largo plazo en moneda extranjera, pero Standard & Poor‟s la calificó con BB+, que es superior a la calificación soberana de Costa Rica a largo plazo en moneda extranjera que está en BB.

Sostenibilidad del Endeudamiento Público

En Costa Rica, un estudio realizado para el Ministerio de Hacienda, Oviedo5(2007), determina un límite natural de deuda del sector público correspondiente al 60% del PIB, que representa el máximo nivel de endeudamiento que el país podría honrar aún durante largos periodos desfavorables desde el punto de vista fiscal y macroeconómico. Lo anterior significa que absteniéndose de rebasar ese máximo de

5 Oviedo.Marcelo(2007) Sostenibilidad de la Deuda Pública Costarricense y una Propuesta para la Política de Endeudamiento.

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deuda, las autoridades fiscales proveen estabilidad macroeconómica garantizando la solvencia fiscal.

Este ratio es confirmado por el Banco Central Europeo6 para los países de la zona del euro, indicando que “por lo tanto, las ratios de deuda con respecto al PIB deberían situarse en niveles seguros por debajo del 60 %”. Al cierre 2012 la relación deuda-PIB del Sector Público no financiero alcanza un 51.57%, no obstante, en condiciones similares a las actuales, se estima que la relación deuda PIB, al cierre del año 2017 sea de 64.28%, cifra que superaría la establecida como límite natural y la meta de endeudamiento del Plan Nacional de Desarrollo, lo que refuerza la necesidad de una pronta reforma fiscal.

Gráfico N° 26

Fuente: Dirección de Crédito Público

Es importante destacar que las definiciones en que se apoya la sostenibilidad de la deuda (es decir, la estabilización de la deuda pública), no deben basarse solamente en el supuesto de que el Gobierno podrá refinanciar las obligaciones pendientes de pago cualquiera que sean las condiciones del mercado, la actual crisis financiera de la zona del euro, ha demostrado que el riesgo de liquidez es un factor importante, que no debe pasarse por alto. Por lo tanto, parece justificada una interpretación cuidadosa y prudente de los análisis de sostenibilidad de la deuda.

Con respecto a la evolución de la deuda pública total en el periodo comprendido entre 1984 y 2012, se debe destacar que luego de un periodo de importantes bajas en este indicador (esto en los años 2004-2009 cuando bajo prácticamente 20% puntos porcentuales) se ha observado una tendencia creciente en los últimos años, lo que ha impulsado esta razón desde su mínimo histórico en el 2009 de 42,25% hasta situarse en 51,25% al cierre del año 2012.

6 Banco Central Europeo, boletín abril 2012, Análisis de la Sostenibilidad de deuda en la zona del euro.

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Gráfico N° 27

Fuente: Dirección de Crédito Público

Como se viene señalando en diferentes estudios, el principal detonador de este indicador es la deuda del Gobierno Central, representando cerca del 70% del total de la deuda pública, puede notarse del gráfico que existe una importante correlación positiva desde finales de años 90 y hasta la fecha entre la Deuda Pública Total y la Deuda del Gobierno Central, lo que nos indicaría que para lograr reducir el índice Deuda Pública/PIB, se debe primero disminuir la deuda del Gobierno.

Esta situación de incremento en la deuda del sector Gobierno se da principalmente por dos razones; la primera es la diferencia que se presenta entre ingresos corrientes y gastos corrientes, lo que ha generado un déficit primario recurrente a lo largo de los años que obliga al Gobierno a recurrir de forma periódica al mercado para cubrir estas diferencia entre ingresos y egresos, adicionalmente, las obligaciones adquiridas por el Gobierno a lo largo de los años ha generado un presupuesto muy rígido que imposibilita realizar recortes en el gasto que coadyuven en la disminución sostenida de los déficit primarios, dadas estas circunstancia y pese a los esfuerzos realizados en la administración pública por mejorar los esquemas de recaudación, es importante insistir en una reforma fiscal integral que permita generar mayores ingresos para lograr financiar los gastos del estado de una forma sostenible en el mediano y largo plazo.

En lo que se refiere a la deuda del Banco Central de Costa Rica en relación con el PIB, la misma presenta una leve tendencia al alza. En los últimos años, ha mostrado una disminución en el endeudamiento externo, mientras que producto de la

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administración de la política monetaria, ha incrementado su deuda interna principalmente por emisiones de Bonos de Estabilización Monetaria (BEM), en un 15,2% al cierre del 2012 con respecto al del 2011.

Por su parte, la deuda del resto del sector público, a partir del 2009 es 2,111 puntos porcentuales con respecto al cierre del 2012. Los saldos de deuda interna se han incrementado a partir del 2009 en un 41% con respecto al cierre 2012 y en deuda externa un 23%. Finalmente, es importante destacar que la mayor parte de esta deuda se utilizar para financiar la inversión que debe realizar el país en infraestructura y que por muchos años se ha mantenido por debajo de las necesidades reales que tiene el país, lo que ha generado rezagos a lo largo de las últimas décadas.

Eurobonos

Con la Ley No.9070 “Emisión de Títulos Valores en el Mercado Internacional”, se autorizó al Poder Ejecutivo en septiembre 2012 a emitir títulos valores en los mercados internacionales, por un monto de hasta US$4.000 millones (cuatro mil millones de dólares estadounidenses) con un máximo por año calendario de US$1.000 millones. Realizándose la primera colocación por un monto de US$1.000 millones en noviembre del mismo año. Este proyecto permite la financiación de los vencimientos futuros de deuda interna y externa con recursos externos y ayuda a disminuir la presión al alza sobre las tasas de interés (efecto estrujamiento) en el mercado local. Esta incorporación en el mercado externo implica un menor costo del financiamiento dado que se aprovechan los bajos tipos de interés en los mercados internacionales, y se puede enfrentar vencimientos de deuda externa y así mejorar el perfil de deuda (plazo, moneda y origen de los recursos). Para la contratación de la colocación, se deben de contratar varios actores, entre ellos el agente fiscal, agente de registro, agente de pago, agente de transferencia, casa impresora, asesores legales internacionales y asesores legales nacionales, así como los servicios de calificación de riesgo del país y calificación de la emisión. Noviembre del año 2012 fue la fecha de colocación de eurobonos de Costa Rica por un monto de US$1.000 millones. El bono se emitió a poco más de 10 años, logrando unos meses adicionales de financiamiento y fijando el vencimiento del bono para el 26 de enero del 2023, con lo cual se evitó presionar el flujo de caja para el pago de cupones y principal durante los meses de Noviembre y Diciembre, los cuales tradicionalmente son meses de un mayor requerimiento de recursos. La emisión de bonos de Costa Rica salió con tan solo 268 puntos base sobre el bono del Tesoro comparable a 10 años. Uno de los efectos más importantes de la colocación internacional fue la repercusión que ésta tuvo sobre el mercado local. El gráfico adjunto muestra un ejemplo de

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cómo, inclusive antes del cierre de la transacción internacional, los rendimientos locales ya mostraban una tendencia a la baja y por lo tanto un ajuste a la menor competencia por los recursos financieros en el sistema financiero doméstico.

Gráfico N° 28


Adicionalmente se logró una tasa cupón históricamente baja de 4,250% que se considera muy favorable dadas las condiciones prevalecientes en el momento de la colocación en los mercados internacionales y las incertidumbre permanente sobre la situación Europea, el abismo fiscal en los Estados Unidos, la reelección del presidente Obama y el impacto de desastres naturales. Por otra parte, nuevamente el país presenta su imagen en los mercados internacionales, amplia la base de inversionistas y abre opciones para disponer nuevas fuentes de financiamiento. Seguimiento al eurobono Bde23 En el caso del bde23, en su salida al mercado en noviembre anterior, la estabilidad en el precio fue alrededor de su valor par de 100 y se logró un adecuado balance entre los intereses de los inversionistas y los intereses del emisor para colocar a un precio adecuado al riesgo país, de igual forma lograr mantener una base de inversionistas sólida para futuras colocaciones. De acuerdo a la gráfica siguiente, el precio de oferta más alto que se presentó en los días inmediatos siguientes a la

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Mercado Primario Evolución rendimiento máximo

Tasa Fija ¢ - 10 añosII Semestre 2012

Public. Ley

Contratación Abogados Contratación

BancosRoad Show

Cierre

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colocación fue de 100,98 para luego ir disminuyendo y converger alrededor de 100, validando la tasa de asignación de 4,250%.

Gráfico N° 29


El precio de mínimo observado fue de 99,95% con lo cual tampoco se ha deteriorado la posición del inversionista. A partir de allí el comportamiento del precio tuvo un alza, especialmente en el mes de enero, alcanzando su máximo el 24 de enero con un precio de 103,79. Durante el mes de febrero y hasta la fecha, dicho precio descendió nuevamente y por ende su rendimiento aumentó para colocarse alrededor de 4%.

3.3.7.4 Rectoría Subsistema de Contabilidad

Durante el año 2012 se han venido planeando y ejecutando importantes esfuerzos bajo estándares internacionales, para garantizar que todo el conglomerado de entidades públicas, adopten la normativa contable internacional y de esa manera, provean información financiera de calidad, confiable y sobre todo comparable. Se han emitido diferentes decretos (mismos que se detallarán más adelante), mediante los cuales se establecen las reglas del juego, en el proceso de Implementación de la Normativa Internacional, en este caso de las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público -NICSP-, así como de las Normas Internacionales de Información Financiera, para las empresas públicas. De todo este proceso de implementación de la nueva normativa, se han realizado importantes avances, en donde se ha llevado una relación muy directa con cada una de las instituciones involucradas, desde reuniones para montar los planes de acción, capacitaciones, apoyo y acompañamiento, hasta tareas de seguimiento y control de los avances, que son evaluaciones que permiten determinar si se van cumpliendo en forma y tiempo con cada una de las actividades planeadas, que garanticen al

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término del plazo para la implementación definitiva, fortalecer a las unidades contables de cada una de esas instituciones, para la consiguiente preparación de los estados financieros con base a la nueva normativa internacional sobre base de devengado. Todos estos esfuerzos que ha esgrimido la Contabilidad Nacional, tienen como objetivo primordial, fortalecer la normativa contable y mejorar la calidad de los procesos contables del Poder Ejecutivo y las instituciones públicas, que permitan respaldar las exigencias de los organismos internacionales. Mejora de los procesos contables actuales Dentro de las pautas que la Contabilidad Nacional ha establecido para la mejora de los procesos contables se destaca la emisión de la directriz N°CN-007-2012 denominada “Procedimientos Contables”, donde se solicita a todas las instituciones comprendidas en el Artículo №1 de la Ley de Administración Financiera y Presupuestos Públicos, que deben remitir a la Contabilidad Nacional su respectivo Manual de Procedimientos Contables conforme a la normativa contable internacional que les aplique. En cuanto a las actividades más relevantes tenemos:

a. La gestión de ayuda de entidades internacionales y organizaciones sin fines de lucro, interesadas en apoyar la mejora de los procesos contables de las instituciones públicas. Hasta ahora se ha logrado la cooperación del Banco Interamericano de Desarrollo (BID), quienes han estado brindado cooperación técnica por medio de una consultoría para ayudar a actualizar las políticas contables contenidas en el nuevo Plan General de Contabilidad Nacional y generar una metodología y una Guía de Implementación Técnico-Contable, de lo cual también, la Fundación CRUSA ha participado activamente.

b. Se han realizado reuniones y capacitaciones-talleres con todo el sector municipal, en las que se explicó el contenido del Decreto N°36961-H, y la planificación y organización del Proyecto de Implementación de las NICSP. Aunado a ello, se trabajó, en la elaboración del Manual Funcional de Cuentas Contables del Sector Municipal, el cual en Agosto del 2012 se hizo la presentación oficial del mismo y entregado a las municipalidades (éste contiene solo las cuentas que requiere este sector).

c. Emisión y circulación de boletines informativos (en forma mensual), con contenidos referentes entre otros, al fortalecimiento de los procesos contables de las instituciones públicas, en este periodo de transición a la normativa contable internacional.

d. Se trabajó el tema de Activos y Pasivos contingentes, con la Procuraduría General de la República y los ministerios. También el tema de Sumas pagadas de más, en donde se ha trabajado con los responsables en los departamentos de recursos humanos de cada ministerio, para definir lineamientos y procedimientos comunes que ayuden a resolver los problemas que actualmente se tienen con respecto a estas cuentas.

e. Para fortalecer el marco normativo contable, se contrató con la colaboración del BID, una consultoría internacional que ha dado las pautas para la

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actualización del Plan General de Contabilidad Nacional en lo referente a políticas contables; asimismo, se ha venido trabajando en la actualización del Manual Funcional de Cuentas Contables.

f. A finales del 2012, la Contabilidad Nacional decidió replicar en los órganos desconcentrados, el trabajo que se efectuó con las municipalidades. El propósito es que al finalizar el 2013, se hayan elaborado los manuales de procedimientos contables de los Órganos Desconcentrados y se haya capacitado a este sector en la aplicación de las NICSP.

g. Otro de los aspectos a destacar, es el trabajo que la Comisión del Devengo ha venido desarrollando, mediante el cual en una relación directa y coordinada con las unidades primarias de información y registro, Dirección General de Tributación, Dirección General de Aduanas, Dirección de Crédito Público, Dirección de Hacienda, entre otros, han definido los requerimientos de información que se han de emitir para realizar los procesos contables de registro.

h. Se elaboró y ejecutó un plan para depurar las cuentas contables de mayor importancia y relevancia en los estados financieros del Poder Ejecutivo.

Implementación de Normativa Contable Internacional

Dentro de este tema en específico se han emitido resoluciones y directrices que vienen a regular todo el proceso de implementación de la nueva normativa, entre esa tenemos:

a) Publicación en La Gaceta N° 25 del viernes 3 de febrero de 2012, del Decreto N° 36961-H, que extiende el plazo máximo para la implementación de las NICSP hasta el año 2016.

b) Emisión de la Resolución N° 002-2012 del 25 de mayo de 2012, en que se decide adoptar e implementar la Versión 2011 de las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público, que contiene las NICSP de la 25 a la 31 que el Consejo Internacional de Normas de Contabilidad del Sector Público, publicó en idioma Español, y que también incorpora modificaciones a las NICSP anteriormente publicadas.

c) En relación a la implementación de las NIIF en las empresas públicas, se emitió la Directriz DCN-02-2012 que establece que dichas empresas deben presentar informes de avance trimestrales, y también se les proporcionó un formulario para ese fin. Al igual que las instituciones que implementan las NICSP, a las empresas públicas también se les da seguimiento y se controla que cumplan con la presentación de los informes.

d) Con miras al trabajo de la Segunda Etapa de Implementación de las NICSP (entre enero de 2012 y diciembre de 2016), la Dirección de Contabilidad Nacional realizó la contratación N° MH-013-2011, con el fin de contar con una persona experta en Dirección de Proyectos, que dirija el proceso de planificación y dirección de esa segunda etapa, así como la gestión del proyecto durante el tiempo de ejecución del contrato. Como producto de esa contratación, en la actualidad se cuenta con los siguientes productos: Plan de gestión del Contrato; Diagnóstico de la situación del proceso de implementación de normativa contable internacional al inicio del año 2012,

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Planificación estratégica del proyecto en su segunda etapa; Depuración del concepto; Planificación Táctica del Proyecto, y está en proceso la planificación detallada de los diversos productos del Proyecto. Además de lo anterior el profesional contratado como Gerente del Proyecto, ha tenido una activa participación en su divulgación tanto al interior del Sector Público, como con entidades interesadas en cooperar con dicho proyecto.

e) Directriz N°CN-006-2012 denominada “Oficialización del Plan General de Contabilidad Nacional (PGCN)”, cuyo objetivo principal es adoptar e implementar el Plan General de Contabilidad Nacional basado en las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP), en todas las instituciones a las que les aplica esa normativa y que están bajo la rectoría de Contabilidad Nacional.

f) Atención de consultas de instituciones con respecto a la implementación de la normativa contable internacional, y con respecto a la interpretación de las propias normas en los contextos específicos de las instituciones que están implementando.

g) Para realizar la planificación detallada del Proyecto de Implementación de las NICSP en su segunda etapa, en el segundo semestre de 2012 se organizó al personal de la Contabilidad Nacional, en 17 equipos, cada uno con funciones y objetivos bien definidos, los cuales elaboraron sus respectivos planes de trabajo, los presentaron y sometieron a revisión de la dirección general del proyecto. Uno de esos equipos es el de Acompañamiento, Seguimiento y Control, que tiene la misión de colaborar con las instituciones y empresas públicas, en sus procesos de implementación y es el que controla que las entidades públicas actualicen sus planes de implementación de normativa contable internacional y envíen los informes de avances trimestrales, además de darle asesoría y acompañamiento en sus procesos de implementación.

h) Se gestionó la ampliación de la contratación N° MH-013-2011, con el fin de continuar con la asesoría y colaboración del consultor especialista en Proyectos que la Contabilidad Nacional había contratado a finales del año 2011, para la implementación de las NICSP, la cual ya fue aprobada por la Dirección Jurídica de este Ministerio.

i) Se realizaron las gestiones necesarias para obtener colaboración de organismos financieros internacionales interesados en que los países de la región adopten e implementen la normativa contable internacional. Para ello, se les ha solicitado ayudas específicas de acuerdo a necesidades identificadas en la planificación del proyecto de implementación de normativa contable internacional. El BID ha venido colaborando con la actualización del plan contable, la guía de implementación técnico contable y la capacitación del personal de Contabilidad Nacional en las nomas de la 26 a la 32 y en la utilización de la citada guía. Al BID, CRUSA y FMI, se han presentado solicitudes concretas para colaborar en la capacitación del personal de las instituciones públicas, en las nuevas normas adoptadas y en la guía de implementación técnico contable, solicitudes a las que se le está dando seguimiento. En noviembre del 2012 se contó con la visita de una delegación del FMI que vino a realizar un diagnóstico de la implementación de las NICSP con el fin de definir ayudas específicas para dicho proceso, presentando el

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correspondiente informe a su despacho. En ese mismo mes, también estuvo en el país, una misión del Banco Mundial que tuvo como objetivo presentar el Informe ROSC, sobre contabilidad y auditoría. A esa misión se le informó sobre el avance en la implementación de normativa contable internacional en el sector público costarricense y se le formularon solicitudes de colaboración.

Sistemas Informáticos Integrales La Contabilidad Nacional participa de activa en la Comisión de Coordinación de la Administración Financiera (CCAF), la cual está analizando la viabilidad de diseñar un nuevo Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera, que ayude a la presentación y entrega de la información, mejorando los procesos de carga, control de datos e informes. Este nuevo sistema vendría a plantear una solución inteligente y oportuna para la problemática y retos planteados, ya que la mayoría de las instituciones carecen de una herramienta tecnológica de clase mundial, para apoyo oportuno en su gestión financiera y presupuestaria. Para la mejora del actual sistema SIGAF, en diciembre del 2012 se presentaron ante la Dirección de Informática -DGI- los siguientes requerimientos iniciales para adecuarlo: ajuste del registro en partidas presupuestarias; modificación de interface SIGAF-INTEGRA; registro de cuentas por cobrar generadas por acreditaciones que no corresponden (sumas giradas de más); interface de débitos y créditos directos de SIGAF con SINPE; mejoras al módulo de cuentas por cobrar de SIGAF; e interface del ingreso ILI-SIGAF. Se ha avanzado en la integración del soporte informático del Poder Ejecutivo, para que los sistemas informáticos puedan también actuar como auxiliares para el proceso contable. Tal es el caso, del Sistema de Bienes, debido a que el que existe actualmente no fue diseñado para operar como auxiliar contable, razón por la cual la DCN, junto con la Dirección de Bienes (DGABCA) y la DGI, están trabajando en el desarrollo de un nuevo sistema de bienes, que además de servir para la administración de los bienes, cumpliría la función de auxiliar contable, cumpliendo con los requerimientos establecidos por las NICSP.

3.3.7.5 Rectoría Sistema de Administración de Bienes y Contratación

Administrativa Gestión de Compras Como órgano rector en materia de contratación administrativa y administración de bienes, la Dirección General de Administración de Bienes y Contratación Administrativa, ha impulsado mecanismos que favorezcan el desarrollo de herramientas ágiles y eficientes para la gestión en dichas áreas, que a la vez promuevan el acceso más oportuno a la información, el control y la transparencia; aprovechando, entre ellas, las tecnologías de información que actualmente están a disposición para una mejor ejecución de los procesos.

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Es así como en materia de contratación administrativa se implementó el sistema Compr@red, cuyo funcionamiento lleva aproximadamente 10 años en operación, el cual a través del tiempo ha sido objeto de mejoras, de manera que responda a las necesidades de la administración, del usuario interno y externo y por ende a los cambios del entorno. Como parte de esta mejora podemos mencionar el cambio de plataforma a un sistema mejorado denominado “Compr@red2”, implementado en el año 2011. El 16 de mayo del año 2012, se dio inicio a un nuevo contrato de mantenimiento, resultante de un proceso de licitación pública realizado en el año 2011. El objetivo del contrato es contar con servicios de consultoría para el mantenimiento preventivo y correctivo, así como mejoras y desarrollo de nuevos programas (funcionalidades) que fortalezcan los procesos internos en la gestión, tramitación y fiscalización de los procesos de contratación administrativa, e interfaces del sistema Compr@red con otros sistemas, para lograr un mayor afinamiento del sistema, con el fin de que esté constantemente actualizado, de acuerdo con los nuevos requerimientos de los usuarios, la incorporación de otras instituciones públicas, así como a las posibles modificaciones de la legislación vigente, procedimientos, directrices, entre otros y dar un mejor servicio a todos sus usuarios. Se elaboró una propuesta de reforma a la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, mediante la cual se trasladan las competencias y funciones atinentes a la administración de bienes públicos a la Contabilidad Nacional, a la vez que se refuerzan las competencias de esta Dirección General en su condición de órgano rector de contratación administrativa. Se preparó un proyecto de reforma al Reglamento de Compr@Red, el cual pretende incorporar tanto las reformas de los últimos años a la Ley de Contratación y su reglamento así como a la implementación de la firma digital mediante la Ley de Certificados, Firmas Digitales y Documentos Electrónicos y su reglamento. Asimismo, a fin de ajustar el régimen legal de la contratación administrativa a los nuevos requerimientos que demanda nuestra sociedad, tomando como referencia las buenas prácticas y lecciones aprendidas de nuestro entorno, se redactó una propuesta de reforma parcial a la ley de contratación administrativa que tiene como objetivo contar con una ley no procedimental, eficiente, que atienda criterios estandarizados, con una unidad Coordinadora Nacional, políticas comunes, Sistema tecnológico común e indicadores y rendición de cuentas común a fin de que los procedimientos de contratación administrativa se ajusten a la satisfacción oportuna y eficiente de los fines públicos encomendados a cada una de las instituciones públicas. Convenios Marco: Durante el 2012 se implementaron más licitaciones de convenios marco que en los años anteriores, esto debido al mayor conocimiento que se tiene de la figura y al fuerte trabajo realizado en la unidad de convenio marco de

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la Dirección de Normas y Procedimientos. Se ha logrado consolidar el grupo de trabajo y las investigaciones realizadas, así como el trabajo conjunto con otras instituciones usuarias del sistema, sobre todo en la elaboración de especificaciones técnicas, por lo tanto, esto ha provocado una mayor eficiencia en la tramitación de los procesos de contratación para la figura. Asimismo se están realizando en conjunto con otras instituciones, como la CCSS, el Sistema Nacional de Áreas de Conservación y el Ministerio de Seguridad, convenios marco de interés para dichas instituciones. Entre los beneficios de las compras realizadas por convenio marco se encuentran:

La eliminación de etapas del procedimiento de contratación, por ejemplo, la elaboración de carteles, la invitación a los proveedores a participar, el plazo de preparación de ofertas, la elaboración de actas y resoluciones, recursos, entre otros.

Disminución en los tiempos de los procesos.

Plazos de entrega más convenientes, debido a que los plazos se acortan significativamente al evitar los trámites propios de la contratación administrativa.

De esta forma, se considera conveniente estimar el ahorro obtenido por la ejecución de los convenios marco desarrollados por la Dirección General de Administración de Bienes y Contratación Administrativa partiendo de las ventajas anteriormente mencionadas, de tal manera que se pueda cuantificar los beneficios de la implementación de los mismos.

Cuadro Nº 23

Ahorro estimado en tiempo de Recurso Humano

En miles de colones

Convenio Marco Ahorro

Servicios de Limpieza 144.998,9

Tiquetes Aéreos 46.738,5

Suministros de Oficina 572.055,5

Adquisición de Llantas 73.748,0

TOTAL 837.540,9

Fuente: Dirección General de Bienes y Contratación Administrativa

Cuadro Nº 24

Total de Ahorros acumulados

En miles de colones

Convenio Marco Año 2012 Acumulado

Limpieza 509.416,4 1.020.859,3

Viajes 248.375,7 423.652,0

Suministros V1 N/A 1.835.821,0

Suministros V2 1.555.744,6 1.555.744,6

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Total de Ahorros acumulados

En miles de colones

Convenio Marco Año 2012 Acumulado

Mobiliario 563.870,8 563.870,8

Llantas 294.320,3 570.239,5

TOTAL 3.171.727,8 5.970.187,2


Sin la figura de los Convenios Marco y bajo un panorama común de consumo, se hubieran dado gastos superiores a los tres mil ciento setenta millones de colones, únicamente en el año 2012 por parte de las instituciones, dinero que ha sido economizado para la función pública gracias a los aportes de la Dirección General de Administración de Bienes y Contratación Administrativa. De igual forma se ha administrado las plataformas de redes sociales y el sitio con el que cuenta la Dirección General en la página del Ministerio de Hacienda, manteniendo con ello canales de comunicación abiertos con los distintos usuarios del sistema Compra@Red, procediendo a realizarse una gran depuración de toda la documentación disponible en los sitios web. Asimismo, se dio continuidad a una fuerte campaña de promoción y uso de los convenios marco por otras instituciones que nunca han utilizado el sistema, como es el caso de las Municipalidades del país, y otras instituciones autónomas para que conozcan de las ventajas y aprovechen el proceso de compra mediante convenio marco y del sistema Compr@Red, de acuerdo con esta labor, se han realizado múltiples reuniones y exposiciones no solo en San José sino que en todo el país promoviendo la participación regional de las instituciones más alejadas de la capital del país, producto de lo anterior se han capacitado a nuevas instituciones tales como la CCSS, el INS, la Municipalidad de San Ramón, la Municipalidad de la Unión, entre otras. Registro Electrónico de Proveedores: Durante el año 2012, se tramitaron un total de 3913 solicitudes de inscripción, de ellas un 33.7% son de personas Físicas y un 66.3% son de personas jurídicas. La modalidad de registro en línea se ha ido incrementando paulatinamente, a la fecha se han aprobado y registrado en forma electrónica (en línea) un total de 414 solicitudes utilizando la firma digital, de las cuales 14 corresponden a personas físicas (3.4%) y 400 a personas jurídicas (96.6%).

Asistencia Técnica : Para el periodo 2012, la Dirección General de Administración de Bienes y Contratación Administrativa fortalece la Unidad de Asistencia Técnica, con el fin de proporcionar una mejor atención, tanto a usuarios internos como externos del sistema electrónico de compras gubernamentales Compr@Red. Para ello se incorpora a funcionarios expertos en el uso y manejo de la plataforma. Durante el 2012, la unidad realizó las funciones de atención de incidentes a las

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instituciones usuarias, asignación de perfiles, trámite de solicitud y renovación de certificados digitales, así como la atención de proveedores comerciales vía telefónica y en planta. Por otra parte se elabora un cronograma de capacitaciones para la atención tanto de proveedores comerciales como a funcionarios de las instituciones usuarias del sistema, además de impartir cursos de funcionarios expertos a los encargados en cada Proveeduría con la finalidad de que se transmita todo el conocimiento de la plataforma del sistema Compr@Red. Asimismo, se actualizaron los instructivos de Compr@Red, para que los funcionarios usuarios tengan a su alcance el paso a paso de los diferentes módulos del sistema y tengan un apoyo logístico para el desarrollo de sus funciones. A continuación se detalla las estadísticas de la atención que realizó la unidad durante este periodo:

Cuadro Nº 25 Capacitación a Funcionarios Institucionales

Cantidad Programada

Cantidad Funcionarios capacitados

648 549


Cuadro Nº 26

Capacitación a Proveedores Comerciales

Cantidad Programada

Cantidad Proveedores capacitados

1336 934


Cuadro Nº 27

Asignación de perfiles tramitados en el sistema SIGAF durante el periodo 2012.

Actividades Ejecutadas Cantidad

Asignación de perfil para MIGO 46

Modificación y cambio de Perfil 20

Perfiles de Contingencia 60

Perfiles para Visualización de SP 75

Desplazamiento de Periodo en Instituciones 12

Total 213


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Cuadro Nº 28 Asignación de perfiles tramitados en el sistema Compra@Red 2.0

durante el periodo 2012.

Actividades Ejecutadas Cantidad

Inclusión de Nuevos Usuarios 965

Modificación y cambio de Perfil 100

Usuarios Auxiliares 50

Eliminación de Usuarios por rotación 75

Total 1190


Cuadro Nº 29

Control de Certificados Digitales tramitados en los meses de Agosto a Diciembre 2012.

Meses Cantidad

Agosto 65

Setiembre 19

Octubre 49

Noviembre 101

Diciembre 71

Total 305


Las principales fortalezas con que se cuenta en la actualidad es la implementación de un Comité Funcional que se encarga de establecer los requerimientos necesarios para mejorar la funcionalidad del sistema electrónico de compras gubernamentales Compr@Red. Además, se ha contado con el apoyo del Jerarca para el mejoramiento de la unidad en la dotación de recursos logísticos para el desarrollo de las funciones diarias. Gestión en Administración de Bienes El sistema SIBINET es la herramienta informática implementada por la DGABCA para el registro y control de los bienes de la Administración Central, no obstante, en el momento que fue diseñado, no se requería el envío de información a la Contabilidad Nacional, situación que ha cambiado, siendo necesaria la remisión de información para la integración de los registros contables. En razón de lo anterior, se han realizado diferentes acciones para subsanar el vacío que presenta el sistema al no ser contable y dar cumplimiento a lo dispuesto por la Contraloría General de la República en el Informe No DFOE-SAF-IF-03-2010, del 30 de abril del 2010, denominado “Resultados del estudio realizado en el Ministerio de Hacienda, en relación con el Informe sobre la Administración de Bienes correspondientes al año 2009”; que indica:

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“Disponer lo necesario para que se defina y concrete una opción que permita a ese Ministerio, contar con un sistema integrado para la actualización automática de los registros contables y del sistema de bienes, cada vez que se ejecute una transacción relacionada con bienes duraderos capitalizables y se subsane las limitaciones que actualmente se tienen, entre el sistema para el registro de bienes Sibinet y el SIGAF“.

Es así como han venido realizando esfuerzo las Direcciones de Informática, Administración de Bienes y Contratación Administrativa y Contabilidad Nacional, para dar cumplimiento a lo anterior. Como iniciativa de la Dirección General de Informática, se autorizó iniciar el proceso para crear un nuevo sistema, con el que se pretende satisfacer tanto las necesidades de la administración de bienes, como las de los registros contables, por lo que en el mes de setiembre del 2012 se procedió a crear una Comisión de trabajo, con el fin de contar con personal especializado de cada área, para trabajar en el levantamiento de los requerimientos del nuevo sistema para el registro y control de los bienes. El trabajo ha implicado una serie de sesiones de trabajo, para la definición de los procesos y reglas de negocio, resultando a la fecha el desarrollo de 55 procesos, de los cuales 26 han sido revisados y aprobados, los demás están en proceso de revisión.

3.4. FINANCIAMIENTO

La estrategia de financiamiento del déficit fiscal es un elemento clave para minimizar su impacto en la capacidad de crecimiento del país. De ahí que esta administración se haya abocado a mejorar la estructura de la deuda pública recurriendo al mercado internacional y aprovechando las actuales condiciones favorables de tasas de interés externas para sustituir deuda pública cara por deuda barata, y para alargar plazos de maduración tanto en deuda doméstica como en la externa. En noviembre de 2012, Costa Rica logró la colocación internacional de títulos valores más importante en su historia. Poco tiempo después de aprobada la Ley № 9070 (Ley de emisión de títulos valores en el mercado internacional) que otorgó la autorización para hacerlo, el Gobierno anunció la colocación de los primeros U.S.$1.000 millones en mercados internacionales. Además de lograr la tasa de interés más baja en la historia de su participación en el mercado internacional (4,250%), el país ingresó, por primera vez, al Índice de Bonos de Mercados Emergentes (EMBI plus), para mantener así una amplia base de inversionistas y un interés internacional permanente en esta emisión y en el país. Con este precedente, Costa Rica estará realizando la segunda colocación que dicha ley autoriza, durante este año. Como parte del trabajo del Ministerio de Hacienda por reducir el costo de financiamiento, en mayo de 2012 se puso en marcha Tesoro Digital, un sistema líder en Latinoamérica, que permite a las instituciones públicas mantener sus depósitos en la Tesorería Nacional y retirarlos en el momento en que los necesiten. Esto

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proporciona una fuente adicional de financiamiento de corto plazo al Gobierno al tiempo que aumenta la transparencia y los mecanismos de control, ahorra tiempo y recursos al Estado y agiliza el pago por parte de las instituciones del Estado a otras entidades y a sus proveedores. Actualmente 1,583 instituciones públicas se encuentran inscritas en el sistema. Se estima que el ahorro anual con Tesoro Digital es cercano a los ¢60 mil millones (0,2% PIB). La operación efectuada en el mercado internacional a la par de estos otros esfuerzos le está permitiendo al Gobierno Central reducir su necesidad de financiamiento en el mercado doméstico y la presión sobre la tasa de interés. Así, en el primer semestre del 2013, la demanda por financiamiento neto en el mercado doméstico será por 1,3% del PIB, inferior al 2,9% obtenido durante el segundo semestre del 2012. A su vez, las tasas de interés se han reducido fuertemente, con una tasa básica pasiva que pasó del 10,5% en octubre de 2012 a menos del 6% en marzo de 2013. Las altas tasas de interés que prevalecieron durante buena parte del 2012, acompañadas por niveles históricamente bajos en el mercado internacional, constituyeron un incentivo importante para el influjo de capitales durante la última parte del año pasado e inicios del presente. La reducción en la tasa básica pasiva liderada por una reducción en las tasas de captación del Ministerio de Hacienda ha ayudado a reducir este incentivo. Sin embargo, las condiciones actuales en el mercado internacional de deuda son tales, que todavía existe una probabilidad importante de que se reanuden estos influjos de capital, fuertes y potencialmente desestabilizadores. En vista de lo anterior, el Gobierno ha puesto en la corriente legislativa un proyecto de ley que busca desincentivar la entrada de capitales dirigidos principalmente a títulos valores en el mercado doméstico, en caso de que los influjos lleven a un desequilibrio externo que atente contra la estabilidad macroeconómica. Proyectos financiados con empréstitos externos Al cierre del periodo 2012 el saldo de la Deuda Externa del Gobierno Central fue de ¢1.4 billones, es decir un aumento de ¢360 millones, es decir 35.2 puntos porcentuales más que el año anterior, cuyo saldo fue de ¢ 1.0 billones.

El aumento de los ¢360 millones obedece principalmente al ingreso de los U.S.$1.000 millones captados en el mercado internacional a finales del 2012, ya que las amortizaciones alcanzaron un monto de ¢163.249 millones y los desembolsos de emprestitos en ejecución ¢19.445 millones.

De los $1.4 billones, un monto de ¢39.248 millones corresponde a empréstitos financiados por organismos bilaterales, ¢454.955 a organismos multilaterales y ¢891.152 de Eurobonos.

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3.5. FUNCIONES CORPORATIVAS

3.5.1. Plan Estratégico Institucional Como complemento de los esfuerzos que se realizan para que el Ministerio de Hacienda pueda cumplir con la Misión, se elaboró durante el año 2012 bajo la coordinación del Despacho y de la Dirección de Planificación Institucional (DIPI), el Plan Estratégico Institucional 2012-2016, para ello se utilizó una técnica participativa donde se involucraron Directores y subdirectores. Los proyectos e iniciativas estratégicas que se definieron, estuvieron acorde con la línea de negocio de Hacienda y se definieron de manera colegiada entre los participantes.

3.5.2. Equidad e Igualdad de Género La Dirección de Planificación Institucional lidera y coordina un grupo de trabajo conformado por siete representantes de diferentes dependencias del Ministerio, con el objetivo de elaborar, diseñar y aplicar una encuesta para obtener la percepción de las personas funcionarias, referente la igualdad y equidad de género en el ministerio. Es importante destacar que esta encuesta se aplicó en el mes de noviembre, con la participación de 1064 personas de las cuales un 58,84% corresponde a mujeres y un 41,16. Se espera que para el primer semestre del 2013 se estén haciendo públicos los resultados finales de la encuesta. Otra actividad que realiza la institución es la participación en la Comisión Técnica Interinstitucional, que coordina y da seguimiento a la Política Nacional de Igualdad y Equidad de Género 2007-2017 y su II Plan de Acción 2012-2014. La Dirección General de Presupuesto Nacional y el Centro de Investigación y Formación Hacendaria colaboraron en los procesos de facilitación y capacitación; con los siguientes resultados:

Participó como miembro activo de la “Comisión interinstitucional para apoyar la incorporación de la perspectiva de género en el proceso plan-presupuesto del Estado costarricense.

Colaboró en una capacitación en el tema del quehacer presupuestario, para la Red Femenina de Control Fiscal, conformada por mujeres de la sociedad civil que ejercerán auditoría social en el tema de presupuestos públicos con perspectiva de género.

Coordinó con la “Comisión de Coordinación Técnica Interinstitucional de Planificación, Programación y Evaluación de la Gestión Institucional y Sectorial del Poder Ejecutivo”, integrada por el Ministerio de Hacienda y MIDEPLAN, lo que permitió que dentro de los Lineamientos técnicos y metodológicos para la programación, seguimiento, cumplimiento de metas del Plan Nacional de Desarrollo y evaluación estratégica de sectores e institucionales del sector público en Costa Rica del 2013, se incluyera varios elementos relacionados con la materia, por ejemplo el artículo 3 el cual señala: “Dado que existe en el Estado costarricense el compromiso de incorporar la perspectiva de género en el

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proceso plan presupuesto, se les solicita a las instituciones que actualmente desagregan la información de la población usuaria por sexo, continuar con esta práctica y a las instituciones que no lo hacen, se les instan a que inicien la captación de esta información, ya que para la programación del 2014, se solicitará a algunas instituciones de forma gradual”. Adicionalmente, se incluyeron conceptos relacionados con el tema, entre ellos: Género, Brechas de género, Enfoque de género y diversidad, entre otros.

Facilitar y coordinar para que los días 01 y 02 de noviembre del 2012, el INAMU impartiera a los miembros de la Comisión encargada de elaborar los Lineamientos del POI, un taller sobre presupuestos públicos con perspectiva de género.

Se realizó la VII y VIII Edición del curso Hagámosle Números Presupuestos Justos con la participaron de 36 funcionarios de diferentes instituciones del Estado costarricense, los cuales buscan relacionar las funciones de los analistas presupuestarios con la perspectiva de género.

Adicionalmente, el Ministerio, de acuerdo a lo establecido en el Decreto No. 36776-RE del 30 de septiembre del 2011, fue convocado para integrar y participar en la Comisión Interinstitucional CEDAW, que ha venido desarrollando “un proceso de información, capacitación y seguimiento a compromisos, de la CEDAW avanzando en propuestas metodológicas que facilitan la recopilación de información y el seguimiento sistemático para la futura elaboración del Informe y cumplimiento de las recomendaciones”.

3.5.3. Control interno En el año 2012 durante el mes de marzo, se realizó por segundo año consecutivo y de manera estandarizada la Autoevaluación de Control Interno a la población del Ministerio de Hacienda, coordinada y consolidada por la DIPI. En esta ocasión, se logró un porcentaje de participación de un 81.75%, que representa la participación real de 2.734 funcionarios del Ministerio; superando a nivel general en un 8,25% la participación del año anterior. Esto es considerado un porcentaje exitoso, tomando en cuenta que el Ministerio se encuentra desagregado por todo el territorio nacional.

3.5.4. Reorganizaciones Administrativas Durante este año la DIPI lideró los siguientes procesos de reorganización administrativa: Unidad de Comunicación Institucional, Viceministerio de Inversión Pública, Subdirección de Investigación y Represión del Fraude Tributario de la Dirección General de Tributación, Subdirección de fiscalización de la Dirección General de Tributación, Administración Tributaria de San José Este y San José Oeste de la Dirección General de Tributación; todo con la finalidad de actualizar la estructura del Ministerio para brindar un mejor servicio al ciudadano.

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3.5.5. Apoyo Jurídico En la Dirección Jurídica se recibió un total de 1947 casos nuevos, se logra alcanzar en un 85% de la meta programada, en razón de los 1490 casos cerrados en el 2012 que fueron resueltos dentro del marco jurídico legal. Con relación al proyecto “Cero Papel”, para reducir el gasto que el gobierno incurre en papel y tinta, existe una propuesta de Decreto para dicho proyecto, que se encuentra en la etapa final para su emisión. Como parte de las medidas para apoyar el proyecto cero papel, Dirección Jurídica internamente utiliza un Sistema de Administración de Expedientes (SAE) digital donde se adjuntan los documentos para su revisión. Otra medida en el tema cero papel es la implementación del correo electrónico oficial de la Dirección Jurídica para la recepción de consultas o solicitud de trámites, tanto para usuarios externos como internos, y para la notificación de documentos de manera digital. Por consiguiente estas medidas contribuyen al ahorro de recursos, ya que se reduce el uso de papel, de tinta, de gasolina, así como el desgaste del vehículo. Cabe mencionar que esta misma política de envío y recepción de documentos en forma digital se está implementando a lo externo del Ministerio con órganos como el Ministerio de la Presidencia (a través de remisión de actos del poder Ejecutivo para firma digital), la Procuraduría General de la República (informes sobre procesos contenciosos administrativos) y la Contraloría General de la República (procesos de contratación y seguimiento de informes).

3.5.6. Gestión de Tecnología Institucional Se logró realizar mejoras en los enlaces de comunicación a nivel nacional, logrando así el fortalecimiento de la Infraestructura de Comunicaciones del Ministerio, además fue necesaria la implementación de nuevos enlaces en proyectos que permiten el fortalecimiento de la recaudación y mejoran los controles de la operativa. Se alcanzó el 100% del tiempo efectivo de los enlaces de comunicación, cumpliendo con la meta propuesta, asegurando las condiciones necesarias en materia de comunicaciones para agilizar los tiempos de respuesta de aplicaciones corporativas. La disponibilidad de la infraestructura computacional del Ministerio fue de un 99% durante el 2012 por problemas que se presentaron en el mes marzo y abril en los sistemas de Compr@Red y TIC@, respectivamente, y en el mes de junio con Compr@Red y Sibinet, donde el servicio se vio intermitente. Ambas situaciones fueron atendidas y restablecidos estos servicios conforme se fueron presentando los eventos. Se logró alcanzar un 100% de tiempo efectivo de la disponibilidad de las bases de datos del Ministerio de Hacienda, permitiendo la accesibilidad en forma oportuna de la información.

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Entre las principales gestiones realizadas durante el 2012 destacan:

1. la reactivación del Consejo Institucional de Tecnología de Información (CITI), lo cual es importante para que las acciones estratégicas que se tomen a nivel de tecnología estén alineadas con las necesidades de la institución a fin de promover una eficiente gestión de los recursos y desarrollo tecnológico del Ministerio.

2. La aprobación de la centralización de todas las áreas de tecnología de información del Ministerio de Hacienda, siendo esto una decisión importante para lograr la gobernabilidad de la Tecnología de Información (TI), para ellos se inicia el trámite interno de reorganización con la Dirección de Planificación Institucional.

3. Se implementa un nuevo esquema de trabajo para la planificación estratégica

incorporando el cuadro de mando integral con la redefinición de los objetivos estratégicos de tecnología de información y sus respectivos indicadores, así como el fortalecimiento de la gestión estableciendo mayores controles en los planes operativos y ejecución presupuestaria.

4. Se incrementa la cultura y fortalecimiento del Sistema Específico de Valoración de Riesgo en esta dirección al provocar y realizar una serie de reuniones con los diferentes equipos de trabajo de los departamentos, para producir un nuevo ciclo de identificación, análisis, valoración y comunicación de los factores de riesgo detectados a nivel de procesos.

Durante este año se confeccionaron 29 normativas sobre TI, correspondientes a procedimientos, manuales y un catálogo. Proyectos de TI Portal Hacendario: Durante el año 2012 se realizaron actividades preliminares orientadas a la búsqueda y análisis de herramientas que solventaran un posible desarrollo de un nuevo portal corporativo. Se analizó la opción de desarrollar dicho sitio con recursos internos de la Dirección General de Informática, disminuyendo la dependencia de empresas contratadas y potencializando el recurso actual. Se determinó que era factible desarrollar el nuevo portal utilizando la herramienta JOOMLA, la cual corresponde a una herramienta de software libre, la cual permitirá al Ministerio, entre otras cosas, disminuir costos asociados al licenciamiento. Se realizó una capacitación en la herramienta JOOMLA, como trabajo final se generó el prototipo del portal. Migración al Centro de Procesamiento de Datos: El proyecto consta de la dotación de un centro que sirve como extensión del Sitio Principal de Procesamiento (DataCenter Hacendario) para albergar la infraestructura tecnológica del Ministerio de Hacienda. Durante el año 2012 quedaron operando sistemas como Compr@Red, Tesoro Digital, SICCNET, SITRINET y Exoneraciones, así como la base de datos del sistema TIC@ y la VAN.

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Modelo de Gestión: El proyecto de tecnología de información más relevante es el Modelo de Gestión de TIC, a continuación se destacan los principales resultados obtenidos:

EG-02: Principios base de gobierno de TIC Objetivo de la acción - Definir, formalizar, dar visibilidad y controlar el cumplimiento de los principios que rigen el gobierno de las TIC en el Ministerio de Hacienda. Productos Generados: Política base de Gobierno de TIC y Definición de los Comités de TIC

EG-03: Marco de planificación de TIC Objetivo de la acción - Definir e implementar el marco para la planificación de las TIC en el Ministerio, de tal forma que las estrategias de TIC estén alineadas con las estrategias institucionales y agreguen valor a la organización Productos Generados: Diseño y documentación del proceso de planificación estratégica.

AR-02: Modelo de contratación y seguimiento a relaciones con terceros Objetivo de la acción - Implementar los procesos de administración de relaciones con terceros, que aseguren la transparencia en la contratación de los servicios a terceros y procuren el cumplimiento de los niveles de servicio y requerimientos contractuales asociados. Productos Generados: Diseño y documentación del proceso de Adquisición de recursos de TIC, Diseño y documentación del proceso de Administración de servicios tercerizados y Estrategia de implementación.

DI03 – Modelo de administración de cambios en TIC Objetivo de la acción - Implementar los procesos que permitan guiar el diseño, desarrollo, implementación y control de los cambios en los servicios de TIC y los elementos tecnológicos que los sustentan, minimizando su impacto en la operación del Ministerio. Productos Generados: Diseño del proceso de Administración de requerimientos de TIC, Diseño del proceso de Desarrollo de soluciones tecnológica, Diseño del proceso de Control de la transición de los cambios, Asesoramiento para la documentación de guías operativas y la Estrategia de Implementación.

OS-01: Esquema de soporte a usuarios de los servicios de TIC Objetivo de la acción - Implementar los procesos necesarios que procuren minimizar el impacto en el negocio producto de interrupciones en los servicios de TIC, mediante la atención formal de las solicitudes de los usuarios.

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Productos Generados: Diseño de la función de soporte, Diseño del proceso de Administración de la mesa de servicio, Diseño del proceso de Administración de incidentes, Diseño del proceso de Administración de problemas, Esquema de documentación del conocimiento operativo, Estrategia de Implementación y Acompañamiento en la implementación

AR-01: Lineamientos para la evaluación de inversiones de TIC Objetivo de la acción - Establecer un conjunto de prácticas estándares para la identificación, evaluación y aprobación de las inversiones en TIC, que permitan establecer las bases que permitan a futuro una adecuada e integral administración financiera de las TIC del Ministerio. Productos Generados: Borrador de la Política para la evaluación y aprobación de inversiones de TIC.

DI01: Marco de referencia para la administración de proyectos de TIC Objetivo de la acción - Establecer el marco de trabajo de alto nivel que sustente la gestión formal de los proyectos que se desarrollan en el ámbito de la gestión de TIC en el Ministerio, de manera que se sienten las bases para la actualización del marco metodológico existente. Productos Generados: Revisión de la metodología de proyectos, Estrategia de Implementación y Marco de trabajo de administración de proyectos

GR-03: Administración de la seguridad de la información Objetivo de la acción - Ejecutar actividades de apoyo al Ministerio de Hacienda para la alineación conceptual, definición de un comité inicial de seguridad de la información y la revisión de las políticas actuales, como fase inicial a la posterior implementación formal de un Sistema de Gestión de la Seguridad de la Información. Productos Generados: Revisión de la Política de Seguridad, Diseño del comité de seguridad de la información y Taller de alineación conceptual IS0 27001. Mantenimiento y Mejora Continua de Sistemas en Producción Se brinda el servicio de mantenimiento de 20 sistemas de tecnología de información que se encuentran tanto en los ambientes de desarrollo como en producción, siendo los más relevantes los siguientes:

Sistema de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF)

Se dio mantenimiento preventivo y correctivo al SIGAF, desarrollando e implementando programas nuevos que fortalecen los procesos internos en la gestión, tramitación y fiscalización de la ejecución presupuestaria y la contratación administrativa del SIGAF, considerando cambios en la legislación y procedimientos, así como la incorporación de otras Instituciones Públicas; de forma tal que el SIGAF se mantenga actualizado y dando un servicio eficiente a todos los usuarios.

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Sistema de Recursos Humanos, Planillas y Pagos (INTEGRA)

Se dio mantenimiento preventivo y correctivo, así como el desarrollo de nuevos programas puesto en producción, tales como: 47 requerimientos presentados por la Tesorería Nacional, se implementó el módulo de certificaciones para el Ministerio de Seguridad Pública. Así como la atención de incidentes y soporte al sistema, con la realización de ajustes, como por ejemplo, el caso del Módulo de Presupuesto Nacional se atienden requerimientos de Fuente de Financiamiento y componentes salariales para el sistema Presupuesto Nacional, cargas sociales, se ajusta el sistema para la ejecución del proceso SICERE, se ajusta el sistema para la implementación del DIMEX (cédulas de migración) para el recibo en SINPE de las planillas de pago, entre otros. Sistema de Compras Electrónicas (Compr@Red): Se dio mantenimiento preventivo y correctivo a Compr@Red así como el soporte técnico de la operativa y el monitoreo de los equipos. Sistema Integrado2: Participación del Director General en el Comité Directivo que tiene el MEP para este Sistemas. A su vez esta Dirección de Informática atiende las necesidades técnicas a nivel de infraestructura tecnológica y participa en las laborares del comité técnico funcional. Sistema de Control de Bienes del Estado (SIBINET): Se dio mantenimiento preventivo y correctivo al sistema, lográndose la separación técnica de este sistema del Portal Hacendaria con lo cual el desempeño es más eficaz. Sistema de Deducciones Automáticas: Se desarrolló un nuevo sistema para el manejo de deducción automáticas el cual queda operando en producción. Sistema de Certificación de Salarios – Giros: El sistema tiene como propósito la generación de las certificaciones de salario que se utilizan para efectos de los trámites de pensión o pago de anualidades. Se logra unificar el tema de la certificación de salarios a través de una interfaz y Web Service que extrae la información del Sistema INTEGRA y del Sistema SPA. Este sistema será utilizado por el Poder Judicial, Ministerio de Trabajo, Ministerio de Justicia, JUPEMA por ende la seguridad implementada. Sistema de Transportes Institucional (SITRINET): Se logra la puesta en producción del Sistemas de transportes institucional a finales de año, después de realizar pruebas con los usuarios funcionales. Mantenimiento y actualización de la Plataforma Tecnológica: Entre las actividades que se pueden resaltar se mencionan:

Fueron implementadas mejoras en la infraestructura del CORE de la DGI se realizaron pruebas de redundancia en comunicaciones hacia dependencias,

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fueron implementados los muros de fuego en los switchs de multiservicios del centro de procesamiento de datos para servir como base a la infraestructura de balanceo. Y a su vez se optimizaron los esquemas de enrutamiento entre DGI y el Centro de Procesamiento de Datos

En cada una de las Dependencias del Ministerio fueron desarrollados los mantenimientos preventivos a los equipos de comunicación, así como la actualización del software de los dispositivos de Administración de Ancho de Banda.

Se implementaron mejoras de seguridad en la infraestructura de comunicaciones del Centro de Procesamiento de Datos así como la instalación infraestructura de balanceo de carga.

Se implementaron los equipos de la solución de gestión del tráfico aplicativo en alta disponibilidad, se elaboró el diseño para la implementación de las soluciones de balanceo por hardware y se encuentra en operación iniciando con la aplicación MIFACTURA.

Se realizaron revisiones durante el proceso de instalación del cableado estructurado de Edificio Wimmer nueva sede de la Dirección General de Bienes y Contratación Administrativa.

Se realizaron mejoras en el cableado estructurado de la Administración Tributaria de Limón atendiendo las observaciones de la Auditoría Interna.

Se realizó el traslado de los equipos de comunicaciones al Edificio Wimmer nueva sede de la Dirección General de Bienes y Contratación Administrativa dejándose operativos todos los puntos de red de dicho inmueble

Se brindó soporte y monitoreo a elementos de la infraestructura de comunicaciones por ejemplo equipos de balanceo de Trafico LTM GTM Blue Coat.

Se realizó la configuración e instalación de teléfonos IP en diversas dependencias del Ministerio.

Se brindó capacitación en la herramienta Lync de comunicaciones Unificadas en dependencias como Dirección de Crédito Público, Contabilidad Nacional, DAF, Aduana La Anexión, así mismo se entregaron las respectivas diademas para el uso de dicha tecnología.

Se realizó la instalación del enlace de fibra óptica para la conectividad de la en Casetas de Exportación de la Aduana Peñas.

Se realizó la instalación del enlace de fibra óptica para la conectividad de la Aduana Paso Canoas (Cholomar).

A nivel de la Seguridad de la información se realiza la actualización de los certificados SSL del Ministerio. Se realizaron depuraciones de licencias del sistema SIGAF, y se realizó una depuración de perfiles a nivel nacional en el sistema TICA. Se inicia al proceso de reestructuración de la seguridad en el Ministerio, capacitando al personal e iniciando el diseño e implementación de un Sistema de Gestión de la Seguridad de la Información (SGSI) basado en la norma ISO 27001 y COBIT.

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3.5.7. Auditoría Interna En el período 2012 la Dirección General de Auditoría Interna, como parte fundamental del sistema de control interno institucional y del Sistema de Control y Fiscalización Superiores de la Hacienda Pública, se orientó la actividad a cumplir su misión: “Brindar servicios de fiscalización orientados a fortalecer el sistema de control interno, la gestión del riesgo y los procesos de dirección; que a su vez agreguen valor y coadyuven al cumplimiento de los objetivos institucionales”. En el periodo se emitieron un total de 36 informes, que corresponden a 27 informes de control interno, 6 de advertencia, 2 informes de relaciones de hechos y el Informe Anual sobre el Estado de las Recomendaciones 2011. En general, los servicios brindados por la Auditoría Interna alcanzaron una cobertura en las áreas de mayor riesgo institucional, se contribuyó al mejoramiento del sistema de control interno, la gestión del riesgo, y los procesos de dirección; y se agregó valor, en el tanto las recomendaciones fueron aceptadas, por lo que se generan acciones e implantación de mejoras. Como parte de lo establecido en el inciso d) del artículo 22 de la Ley N° 8292 Ley General de Control Interno, de “Asesorar, en materia de su competencia, al jerarca del cual depende; además advertir a los órganos pasivos que fiscaliza sobre las posibles consecuencias de determinadas conductas o decisiones, cuando sean de su conocimiento”, durante el periodo en casos de esta naturaleza se advirtió a los encargados de los procesos lo correspondiente para las acciones correctivas; también se atendió las consultas tanto orales como escritas formuladas, en materia de control interno, procesos de dirección, gestión del riesgo, y legalización de libros.

Se atendieron las denuncias recibidas conforme lo establece la Ley Contra la Corrupción y el Enriquecimiento Ilícito en la Función Pública, su reglamento, el procedimiento institucional y el de la Auditoría Interna para estos efectos, se valoraron los hechos denunciados y en los casos en que procedió se abrieron los estudios especiales para verificar eventuales hechos irregularidades, y en caso de proceder recomendar la apertura del procedimiento administrativo. Sobre lo actuado se informó al denunciante. Se promovió el fortalecimiento de los valores en los funcionarios, mediante actividades periódicas definidas y a cargo de una Comisión designada para esos efectos. Se realizaron actividades de divulgación institucional sobre aspectos de la Auditoría Interna para promover en el personal del Ministerio de Hacienda el conocimiento de la función, como parte del sistema de control interno institucional. Aseguramiento de la calidad de la función de auditoría: Se realizó la autoevaluación anual de control interno conforme con lo que establece la Ley 8292 y la directrices institucionales, también, la Autoevaluación Anual de la Calidad conforme con las directrices de la Contraloría General de la República, de cuyos

100

resultados se elaboró un plan de mejora que se incorporó como parte de la mejora continua. Programa de seguimiento a recomendaciones o disposiciones: Se dio seguimiento a la implantación efectiva de recomendaciones emitidas en los informes de auditoría del periodo, así como de periodos anteriores, por su parte, la verificación del cumplimiento de disposiciones estuvo a cargo del Área de Seguimiento de Disposiciones de la Contraloría General de la República, y el informe sobre su estado al 31 de diciembre del 2012 fue remitido a la Auditoría Interna con DFOE-SD-0236 (Ref. 01068) y DFOE-SD-0533 (02928) En cumplimiento al inciso g) del artículo 22 de la Ley General de Control Interno, se presentó al señor Ministro de Hacienda, el informe anual sobre el estado de recomendaciones de la Auditoría Interna y de las disposiciones del Órgano Contralor, al 31 de diciembre del 2012. En el cuadro siguiente se presenta un resumen de la situación por área Ministerial.

Cuadro Nº 30

Estado general de las recomendaciones por Área Ministerial Al 31 de diciembre 2012

Área Ministerial

Cantidad

informes

Cantidad Recomendaciones

Cumplida Dejada sin

efecto En Proceso

Absoluto

Relativo

Absoluto

Relativo

Absoluto

Relativo

Despacho del Ministro 40 148 61 41% 0 0%

87 59%

Viceministerio de Egresos 37 204 112 55% 10 5% 82 40%

Viceministerio de Ingresos 50 399 138 35% 17 4% 244 61%

Viceministerio de Inversión y Crédito Público

5 23 18 78% 0 0% 5 22%

Total 132 774 329 27 418

Porcentaje de cumplimiento 42% 4% 54%

Fuentes: Sistema de Seguimiento de Recomendaciones (SSR), Intranet, DGAI. Estado de cumplimiento de las disposiciones emitidas por la Contraloría General de la República al 31 de diciembre de 2012

Como se observa en el cuadro anterior se tiene un total de 132 informes, con un contenido de 774 recomendaciones de las cuales se encuentran cumplidas 329 equivalente a un 42%, en proceso 418 para un 54% y dejadas sin efecto 27 recomendaciones equivalente a un 4%.

3.5.8. Logros en el Proceso de Formación y Capacitación Durante el 2012 se capacitó a 1800 personas, de las cuales la mayoría corresponde a funcionarios del Ministerio de Hacienda, pero se resalta la participación de servidores del Gobierno Central y del Poder Judicial. Se ejecutó 102 actividades de

101

capacitación y formación, entre ellas presenciales y virtuales. En los gráficos siguientes, se muestra esta información:

Gráfico N° 30

Fuente: Memoria Centro de Investigación y Formación Hacendaria

Gráfico N° 31

Fuente: Memoria Centro de Investigación y Formación Hacendaria

Además, como apoyo a los procesos de cambio dentro del Ministerio de Hacienda se diseñó el Plan de Capacitación para funcionarios de la Contabilidad Nacional, con el objetivo de fortalecer y desarrollar capacidades y competencias con el fin de prepararlos para la implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público.

0

100

200

300

400

500

600

5 11 12 8 10 27 28

127 60

248 187 188

566

459

Resumen 2012 de Actividades de Capacitación

Cantidad de Cursos Cantidad de Participantes

0

200

400

600

800

1000

1200

1400

Cantidad de Cursos Cantidad de Participantes

20

457

81

1378 Actividades de Capacitación desarrolladas

Virtuales o Bimodales Presenciales

102

Se capacitó a funcionarios de otras instituciones, en este punto es importante resaltar la capacitación que se ofreció a los fiscales de Delitos Económicos, Tributarios y Legitimación de Capitales, en Derecho Tributario y que a su vez ellos ofrecieron a los funcionarios del área de ingresos, en temas afines para ambas instituciones como cadena de custodia, delitos económicos y delitos aduaneros.

103

IV. ANALISIS DE PROBLEMAS, LIMITACIONES ENFRENTADAS Y TAREAS PENDIENTES

Problemas y limitaciones enfrentadas Uno de los objetivos de la Administración Tributaria para el año 2012 fue la obligatoriedad de que los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta declararan en línea por el sitio Tributación Direct@; sin embargo, las pruebas realizadas, determinaron que el sitio y el sistema de conectividad requerían de estabilización y mejoras, por lo que se estableció como obligatorio el uso del EDDI-7 para la elaboración de la declaración. Carencia de herramientas informáticas que permitan la extracción y análisis masivo de la información. Una limitación importante de mencionar, lo es el mandato establecido en el último párrafo del artículo №52 de la Ley de Administración Financiera de la República y de Presupuestos Públicos (LAFRPP) el cual obliga a la DGPN; a incluir en el informe de resultados físicos, los aspectos que permitan medir la efectividad de los programas, así como el costo unitario de los servicios públicos y la eficiencia en el uso de los recursos; lo cual ha sido imposible de atender, a pesar de los esfuerzos realizados. Por ejemplo, desde el año 2008, el Ministerio de Hacienda en el marco de un proyecto de asistencia técnica con el BID, para el fortalecimiento de capacidad institucional y presupuesto por resultados, estableció como una de las líneas centrales, el desarrollo de un modelo de cálculo de costos unitarios de bienes y servicios públicos, sin embargo a pesar de las gestiones realizadas, por falta de experiencias en materia de implantación de sistemas de costeo aplicables para Costa Rica, no se ha logrado cumplir con lo solicitado. Cabe indicar que en los informes de Seguimiento y Evaluación se han realizado esfuerzos para referirse al tema de efectividad de los programas. Otra limitante es la aplicación de la Metodología de Programación y Evaluación orientada a resultados, ya que si bien a la fecha se han logrado avances, se requiere un mayor compromiso de los Ministerios y Poderes de la República. Por ello, al igual que en años anteriores, la DGPN enfrenta el desafío de lograr un convencimiento total en los jerarcas de los órganos que conforman el Gobierno de la República para que direccionen su accionar a aspectos estratégicos que puedan ser incluidos dentro de la Ley de presupuesto. A pesar de los esfuerzos que se vienen realizando en la Institución no se dispone aún de un sistema de control interno debidamente documentado, completo, razonable, aplicable y congruente con las competencias y atribuciones que le han sido conferidas en la legislación vigente, que facilite la labor de planificación y desarrollo de los estudios de auditoría. Tampoco se dispone de un mapa de riesgo institucional que facilite orientar la fiscalización a las áreas de mayor riesgo.

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Si bien las Directrices de Política Presupuestaria, y en materia salarial, de empleo y clasificación de puestos, estipulan que las entidades cubiertas por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, están en obligación de suministrar la información requerida para que la Secretaría Técnica cuente con todos los insumos necesarios para ejercer efectivamente sus funciones, y en algunos casos se definen plazos para la presentación de dicha documentación, no todas las instituciones cumplen con este mandato, lo cual genera algunos inconvenientes para que esta dependencia pueda cumplir con sus funciones adecuadamente. Tareas pendientes Se encuentra pendiente el análisis para presentar ante las autoridades competentes una propuesta para modificar el Régimen de Tributación Simplificada. Continuar con el análisis de las opciones que brinda el BCCR, mediante su plataforma SINPE, con el fin de establecer la mejor opción e iniciar los desarrollos requeridos para la utilización de un sistema similar al que se utiliza para el cobro de los servicios públicos. Continuar trabajando en el tema de cultura tributaria con el ciudadano y el contribuyente, creando conciencia sobre la importancia del pago de los impuestos para el desarrollo del país dado que la percepción del ciudadano sobre temas fiscales sigue siendo poco positiva. Uno de los retos que tiene la Administración es mejorar los procesos internos para la atención de consultas mediante el artículo 119 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios, el proceso determinativo y sancionador, el control de la gestión tributaria, las compras autorizadas, entre otros. Implementar el sistema de factura electrónica que establezca un control expedito de la Dirección General de Tributación en el tema de facturación. Consolidar la plataforma del Contact Center a partir de una estrategia de funcionamiento uniforme, con personal capacitado y mediciones de tiempos de respuesta y calidad del servicio. Desarrollo informático de los requerimientos pendientes actualmente establecidos para mejoras en el Módulo de Riesgo. Se tiene en proceso la Reforma al Reglamento de Zonas Francas y Perfeccionamiento Activo, a fin de que sus normas y procedimientos sean contestes con las necesidades de comercio exterior sin detrimento de los controles aduaneros que correspondan Continuar con los proyectos en miras a la Unión Aduanera Centroamericana.

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Implementar un plan Piloto conjuntamente con el Programa CTPAT de los Estados Unidos, hacia la certificación de al menos 5 empresas exportadoras y la preparación para un posible reconocimiento del programa PROFAC por parte de CTPAT Para el año siguiente existe una tarea importante de unificación en cuanto a políticas públicas e información del sistema nacional de compras públicas, a fin de promover la integración del sistema, promoción de estándares y una adecuada gestión de información, a través del establecimiento de unidades de acción, adopción de políticas comunes y rendición de cuentas. En relación con lo anterior, se requiere trabajar en la formulación concertada de las estrategias nacionales, de forma que a través de grupos de trabajo se avance paulatinamente en los temas sensibles como: consolidación del ente normativo y regulador, capacidades institucionales, funcionamiento de mercado, desarrollo de capacidades, administración de contratos, integridad y transparencia, entre otros. Los esfuerzos para avanzar en el cumplimiento del objetivo de contar con un marco normativo de contabilidad gubernamental que sea Común, Único y Uniforme, para todo el sector público costarricense, basado en estándares internacionales, han sido evidentes, donde se han realizado todas aquellas actividades orientadas a implementar la normativa contable internacional en el Sector Público Costarricense, y actividades orientadas a fortalecer el marco normativo contable actual. Considerando que hasta el año 2016 se debe registrar con base a la nueva normativa, todavía quedan muchas tareas por cumplir, mismas que están siendo abordadas paulatinamente en coordinación directa con cada uno de los involucrados, y con trabajo en conjunto con los asesoría de los expertos internacionales en esta materia.

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V. OBJETIVOS 2013 Al igual que el año anterior, los esfuerzos del Ministerio de Hacienda para el año 2013, estarán focalizados tanto en la mejora de los ingresos tributarios como en la contención del gasto. Se continúa con el objetivo de depurar los sistemas informáticos y los procesos tributarios y aduaneros, para facilitar el pago y mejorar el cobro de los impuestos. Aunado a lo anterior, se continuará en la lucha frontal y permanente contra la evasión fiscal, el fraude y el contrabando. En cuanto al control del gasto, se continuará con una política económica austera y se procurará la protección del gasto social y de la inversión pública por medio de fuentes alternativas de financiamiento. La reducción de la pobreza, la educación pública y la salud, incluyendo el apoyo financiero a la CCSS para una mejora sostenible en los servicios y en la gestión de los recursos continuarán siendo prioritarias para esta Administración. Las perspectivas fiscales del Gobierno Central de mediano plazo para el periodo 2014-2018 implican la necesidad de iniciar un diálogo para lograr un proceso de consolidación fiscal. Estimaciones de Hacienda indican que para estabilizar la deuda pública se requiere un esfuerzo fiscal de un 3% del PIB en los próximos años. Por ello, la principal orientación que tiene hoy el tema de finanzas públicas es tratar de concretar una propuesta de consolidación fiscal que provenga de todos los sectores nacionales. La necesidad de resolver, de una vez por todas, este problema de vieja data, es una prioridad del Ministro de Hacienda y debe serlo también de la economía nacional. El problema de la consolidación fiscal debe ser afrontado de forma integral. Se debe dar una racionalización y mejora estructural del gasto, a la par de un aumento en la carga tributaria congruente con las expectativas que la población tiene sobre los servicios que debe prestar el Estado. Esta estrategia requerirá continuar con el proceso de diálogo amplio y transparente, ya iniciado.

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VI. CONCLUSIONES Partiendo de la visión de Gobierno Digital, la Dirección General de Tributación ha ejecutado esfuerzos importantes a través de la implementación de sistemas como el EDDI7, TRIBUTACIÓN DIRECT@ y CONECTIVIDAD, con lo que se han reducido los costos en el pago de comisiones a las entidades recaudadoras como a los contribuyentes en el tiempo que les toma cumplir con sus obligaciones con lo cual se ha logrado mayores niveles de eficiencia en el sistema tributario, mayor rapidez para obtener datos por suministro y por captación y una mejor calidad de la información al reducir los errores asociados a la generación y suministro de los mismos. En relación con el ahorro de las comisiones que ya no tienen que pagarse a los Agentes Recaudadores, tanto por la recepción del dinero de los impuestos y por el procesamiento de los formularios en papel alcanzó la suma de ¢3.518,6 millones. Las cifras de recaudación en un tributo de tan alta connotación social como el Impuesto Solidario para Programas de Vivienda demuestran que las acciones realizadas produjeron un impacto positivo en sus obligados que desde el nacimiento de este impuesto han mostrado altos niveles de evasión. Los esfuerzos que esta institución ha realizado en el campo de la cultura tributaria han generando importantes resultados que hoy se demuestran en el interés del poder ejecutivo por apoyar la iniciativa de incorporar la cultura tributaria de interés público, iniciando con el Ministerio de Educación. Es claro, el efecto multiplicador que representa educar a la niñez en materia de cultura fiscal y los efectos de estas decisiones serán palpables en el futuro para el bien de todo el país. La recaudación acumulada a diciembre 2012 por el Servicio Nacional de Aduanas, representó el 36,7% de los ingresos del Ministerio de Hacienda y el 4,6% del PIB. De no haber sido, por la exoneración parcial que otorga la Ley №8.114, la participación esperada en Aduanas hubiese sido del 45.1% del total de ingresos del Ministerio y el 5,6% del PIB. Es importante señalar que durante el 2012, se le da continuidad a la implementación de los indicadores BID versión (COMALEP), y a partir del mes de abril se inicia con la implementación y seguimiento de los indicadores de la SIECA a los cuales se reportan mensualmente a esa instancia internacional; lo anterior implica para el SNA no solo transparencia en su gestión, sino que las mediciones se realizan ajustados a esos estándares. Durante el año 2012, la Dirección de Contabilidad Nacional realizó importantes avances en cuanto al fortalecimiento de la normativa contable y la implementación del método contable del devengado, cumpliendo con los objetivos y las acciones establecidas y que van encaminadas a cumplir con el gran objetivo, cual es contar con un marco normativo de contabilidad gubernamental que sea Común, Único y Uniforme, para todo el sector público costarricense, basado en estándares internacionales.

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Se mantiene la consolidación del Principio de Caja Única durante este año 2012, no solamente por el impacto positivo de los ahorros que ha generado sino esencialmente por los resultados obtenidos por la puesta en producción del sistema Tesoro Digital resultados ciertamente satisfactorios puesto que este sistema ha venido a variar la capacidad operativa de la Tesorería Nacional y como tal, ha ampliado la posibilidad transaccional de las 1.583 entidades y de la misma TN. La gestión de deuda de Gobierno Central ha sido congruente con los parámetros y objetivos de la estrategia de deuda seguida por la Tesorería Nacional en cuanto a la colocación de títulos valores, satisfaciendo las necesidades de financiamiento. Se elaboró una propuesta de reforma a la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, mediante la cual se trasladan las competencias y funciones atinentes a la administración de bienes públicos a la Contabilidad Nacional, a la vez que se refuerzan las competencias de esta Dirección General en su condición de órgano rector de contratación administrativa. Se preparó un proyecto de reforma al Reglamento de Compr@Red, el cual pretende incorporar tanto las reformas de los últimos años a la Ley de Contratación Administrativa y su reglamento, así como a la implementación de la firma digital mediante la Ley de Certificados, Firmas Digitales y Documentos Electrónicos y su reglamento. Asimismo, se redactó una propuesta de reforma parcial a la Ley de Contratación Administrativa, que tiene como objetivo contar con una ley no procedimental, eficiente, para la satisfacción oportuna de los fines públicos encomendados a cada una de las instituciones públicas. Entre los beneficios de las compras realizadas por convenio marco se encuentran los ahorros obtenidos con los procedimientos realizados bajo esta modalidad. Los Convenios Marco han contribuido en el año 2012 a disminuir gastos de las instituciones superiores a los tres mil ciento setenta millones de colones, dinero que ha sido economizado para la función pública gracias a los aportes de la Dirección General de Administración de Bienes y Contratación Administrativa. En cada período presupuestario, se han experimentado mejoras que persiguen generar transparencia en la gestión pública y una rendición de cuentas que suministre información relevante para la toma de decisiones. Para el año 2012 se visualizaron algunos avances en la aplicación correcta de la metodología de programación presupuestaria.

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