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ÍNDICE
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NÓMINA DE ACCIONISTAS
DIRECTORIO
EJECUTIVOS
PRESENTACIÓN DE LA MEMORIA
INFORME DE ACTIVIDADES
COMPORTAMIENTO DE TRANSACCIONES EN CÁMARA DE COMPENSACIÓN DE CHEQUES Y TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS DE FONDOS
INFORME DEL SÍNDICO
ESTADOS FINANCIEROS
ÍNDICE
ÍNDICEI
II
III
IV
V
VI
VII
VIII
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INÓMINA DEACCIONISTAS
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ACCIONISTA PARTICIPACIÓN
ASOCIACIÓN DE BANCOS PRIVADOSDE BOLIVIA (ASOBAN) 66.16%
BANCO MERCANTIL SANTA CRUZ S.A. 7.52%
BANCO NACIONAL DE BOLIVIA S.A. 3.76%
BANCO BISA S.A. 3.76%
BANCO DE CRÉDITO DE BOLIVIA S.A. 3.76%
BANCO UNIÓN S.A. 3.76%
BANCO ECONÓMICO S.A. 3.76%
BANCO SOLIDARIO S.A. 3.76%
BANCO GANADERO S.A. 3.76%
NÓMINA DEACCIONISTAS
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IIDIRECTORIOACCL S.A.
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Presidente Nelson Paul Villalobos Sanzetenea
Vicepresidente José Luis Rivero Mejia
Secretario Mario Gerardo Antonio Saavedra Bozo
Director Carlos Eduardo Mojica Ribera
Directora Nancy Robertson Orozco
Director suplente por mayoría Mauricio Fernando Arze López
Director suplente por minoría Edgar Rodrigo Valdez Goytia
Síndico Oscar Jesús Lima Lobo Michelin
Síndico Suplente Dieter Hugo Haenke Villegas
DIRECTORIO ACCL S.A.
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IIIEJECUTIVOS ACCL S.A.
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Gerente General Juan Gonzales Morales
Gerente de Sistemas Oscar Fabricio Vargas Alcocer
Auditor Interno Susana Blanca Quisbert Quisbert
Jefe Regional Santa Cruz Alfredo Méndez Queirolo
Jefe Regional Cochabamba Ricardo Luciano Jaime Terán Arias
Jefe Regional Oruro Eduardo Ramiro López Pinto
Jefe Regional Tarija Mary Elena Castro Sandoval
Jefe Regional Sucre Juan Manuel Pino Baldivieso
Jefe Regional Potosí Humberto Jesús Tirado Rojas
Jefe Regional Trinidad Yvon Loreto Cuellar Jiménez
Jefe Regional Cobija Elizabeth Cinthya Alvarez Virreira
EJECUTIVOSACCL S.A.
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PRESENTACIÓN DE LA MEMORIA 2017
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PRESENTACIÓN DE LA MEMORIA 2017SEÑORES ACCIONISTAS
Es grato dirigirme a ustedes con el propósito de presentar
la Memoria Institucional 2017, los Estados Financieros
correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre
de 2017 y entregar un informe detallado de las actividades
desarrolladas por la Administradora de Cámaras de
Compensación y Liquidación ACCL S.A. durante la gestión.
De acuerdo con publicaciones de Organismos Internacionales,
la economía mundial habría crecido en torno a 3,7% en 2017,
y la previsión para 2018 sería levemente superior, en un
contexto en el que se observó recuperación del comercio, la
inversión y la confianza del consumidor. Al interior de la región
de América Latina y el Caribe, se observó una recuperación
gradual, la que se refleja en un crecimiento en torno a 1,2%,
después del periodo de recesión observado desde 2015. La
subregión de Sudamérica continuó en un periodo de ajustes
al nuevo equilibrio de precios de materias primas y se espera
una recuperación gradual para 2018 (1,9%), en un contexto de
mejoramiento de las condiciones externas, pero con ciertas
perturbaciones de índole político. Los mejores resultados en
Brasil y Argentina fueron determinantes en 2017.
La economía nacional habría cerrado la gestión 2017 con
un crecimiento de 4,2%, dando cuenta de cierta pérdida de
ritmo, aunque al interior de la región continúa mostrando
destacado crecimiento. Las actividades no productivas
habrían contribuido en mayor medida a este resultado, siendo
la de intermediación financiera una de las principales, junto
con los servicios de la Administración Pública y el comercio
que continuó aportando. De acuerdo con las previsiones del
Gobierno, el crecimiento para 2018 se situaría en torno a 4,7%
y la inflación en torno a 4,5%. A su tiempo, se prevé que el
resultado fiscal continúe siendo deficitario y la deuda externa
pública se incremente, en un contexto de elevada inversión
pública proyectada.
En este contexto, durante la gestión 2017 ACCL S.A. mostró
dinamismo en los servicios prestados, particularmente en la
canalización, compensación y liquidación de transferencias
electrónicas de fondos, aspecto que denota que la preferencia
por el uso de medios alternativos de pago es creciente. Se
compensaron y liquidaron 6,9 millones de transacciones,
por un importe equivalente a 38.541 millones de dólares,
representando 1.13 veces el Producto Interno Bruto (PIB).
De este total, 5,0 millones de transacciones corresponden a
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Transferencias Electrónicas de Fondos ACH, por un importe
equivalente a 26.433 millones de dólares y 1,9 millones de
transacciones corresponden a Cheques, por un importe
equivalente a 12.108 millones de dólares, lo que representa
más de un 90% de lo transado en el sistema de pagos de
bajo valor a nivel nacional, mediante instrumentos de pago
alternativos al efectivo (cheques, transferencias electrónicas
interbancarias, tarjetas de crédito, tarjetas de débito y billetera
móvil).
En cuanto al patrimonio de la Sociedad, en la gestión 2017 este
se incrementó en 28%, manteniendo un crecimiento constante,
como resultado de los niveles de rentabilidad logrados a lo
largo de estos últimos años, hecho que permite consolidar
a la empresa como líder en innovación y le permite encarar
proyectos futuros con renovación tecnológica a la altura de
los países más desarrollados, adecuando su organización e
infraestructura para estos desafíos. Esta situación también se
refleja a través del indicador de retorno sobre la inversión ROE
que alcanzó a 47%, el mayor obtenido desde la constitución de
la Sociedad.
En la gestión transcurrida, la Sociedad tomó la decisión de
certificar el proceso de Transacciones Electrónicas ACH al
estándar ISO/IEC 27001:2013 “Tecnología de la Información
– Técnicas de Seguridad – Sistemas de Gestión de Seguridad
de la Información – Requisitos”, para lo cual se sometió a las
Auditorías requeridas realizadas por la empresa TÜV Rheinland
de Alemania, lo cual le permitió obtener el mes de diciembre la
Certificación Internacional ISO 27001:2013.
La obtención de la Certificación ISO 27001, representa un
nuevo hito para la Sociedad, con lo que su Sistema de Gestión
de Seguridad de la Información se enmarcará en estándares
internacionales, más allá del cumplimiento de la normativa
local, y convirtiéndose en una de las primeras entidades
supervisadas por Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero (ASFI) en obtener esta Certificación.
Resaltar también, que la ACCL S.A. encara como objetivo
estratégico para la próxima gestión, la implementación del
proyecto “SIMPLE – Pagos Móviles”; por la relevancia social
que conlleva, como es la reducción del uso del efectivo,
contribuyendo a una mayor seguridad transaccional para los
usuarios del sistema financiero, apoyo en los proyectos de
bancarización e interoperabilidad entre diferentes plataformas
e instrumentos de pago. Este proyecto se encuentra en
etapa de difusión con los entes reguladores, así como con la
Asociación de Bancos Privados de Bolivia (ASOBAN).
Son meritorios los logros y avances obtenidos por la Sociedad
durante la gestión, lo que permitió culminar satisfactoriamente
con el cumplimiento de los objetivos trazados en su Plan
Estratégico en apego a su Misión, Visión y Valores.
Para concluir, señores accionistas, a tiempo de reiterarles mi
agradecimiento por la confianza depositada en mi persona y
el Directorio, deseo expresar el reconocimiento al personal de
la Sociedad, quienes brindaron su valioso trabajo y decidido
compromiso, cualidades que permitieron alcanzar los
satisfactorios resultados que se presentan en esta Memoria.
Nelson Paul Villalobos SanzeteneaPresidente del Directorio
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VINFORME DE ACTIVIDADES
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INFORME DE ACTIVIDADESPROYECTO DE CERTIFICACIÓNISO 27001:2013
La ACCL como estrategia corporativa ha tomado la decisión
de certificar el proceso de Transacciones Electrónicas ACH al
estándar ISO/IEC 27001:2013 “Tecnología de la Información –
Técnicas de Seguridad – Sistemas de Gestión de Seguridad de
la Información – Requisitos”.
Durante la gestión 2017, la sociedad se sometió a las Auditorías
requeridas para la Certificación Internacional al estándar ISO/
IEC 27001:2013, realizadas por la empresa TÜV Rheinland de
Alemania, lo cual le permitió obtener esta certificación el mes
de diciembre.
La obtención de la Certificación ISO 27001, representa un
nuevo hito para la sociedad, con lo que su Sistema de Gestión
de Seguridad de la Información se enmarcará a estándares
internacionales, más allá del cumplimiento de la normativa
local, y convirtiéndose en una de las primeras entidades
supervisadas por ASFI en obtener esta certificación.
PROYECTO SIMPLE - PAGOS MÓVILES
La sociedad se encuentra encarando un proyecto para el
desarrollo de un estándar que simplificará las Transferencias
Electrónicas de Fondos ACH, llevando este instrumento al uso
en la vida cotidiana del consumidor financiero para realizar
pagos y cobros SIMPLES a través de sus dispositivos móviles.
SIMPLE es un proyecto social que conlleva beneficios como
reducción del uso del efectivo, seguridad ciudadana, apoyo
en los proyectos de bancarización e interoperabilidad entre
diferentes plataformas e instrumentos de pago del sistema
financiero boliviano.
ETHICAL HACKING Y ANÁLISIS DE VULNERABILIDADES
En cumplimiento a requerimientos regulatorios, la ACCL
S.A. contrató a la empresa Limasoft para realizar la auditoría
técnica interna y externa de seguridad a la infraestructura y
aplicaciones, para detectar potenciales vulnerabilidades en
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los sistemas que soportan el “Core” de la empresa, a fin de
identificar los posibles riesgos asociados, logrando así conocer
las vulnerabilidades y amenazas a las que están expuestas
nuestras aplicaciones e infraestructura.
Como resultado de esta auditoría técnica, se obtuvo la
puntuación de las vulnerabilidades encontradas de riesgo
Bajo de acuerdo al “Common Vulnerability Scoring System
Version 3.0 Calculator”, y las contramedidas necesarias a ser
implementadas para poder mitigar y controlar las mismas.
PRUEBAS DE CONTINGENCIA Y CONTINUIDAD DEL NEGOCIO
En la gestión 2017 se ejecutó con éxito las pruebas
programadas del Plan de Contingencias Tecnológicas,
considerando escenarios reales, así como también escenarios
controlados, como resultado de las pruebas y de la mejora
continua, se modificaron y/o mejoraron los procedimientos
relacionados. Adicionalmente, se hicieron pruebas de
activación del centro alterno con resultados exitosos, los
mismos que están acordes al Plan de Continuidad del Negocio
definido por la sociedad.
GESTIÓN INTEGRAL DE RIESGOS
La ACCL ha definido políticas, metodología, procedimientos y
estrategias, para identificar, cuantificar y realizar el seguimiento
a posibles riesgos operacionales, y en consecuencia mitigar
la posibilidad de su ocurrencia como resultado de fallas
operativas.
El marco normativo de Gestión de Riesgos de la ACCL, se
encuentra alineado a la normativa emitida por ASFI, según las
Directrices Básicas para la Gestión Integral de Riesgos y las
Directrices Básicas para la Gestión de Riesgo Operativo, que
incluyen el análisis y evaluación de los riesgos a través de la
metodología aprobada, para posteriormente divulgar estos
resultados a los responsables de los procesos, y se consideren
las contramedidas o actividades de control correspondientes
para su tratamiento, realizando el seguimiento de manera
periódica.
Asimismo, en la gestión se realizó el monitoreo del Riesgo
Máximo Aceptable (RMA) definido por la sociedad, pues
la valoración de los riesgos identificados no debe superar
este umbral, para lo que se hace el seguimiento de la
implementación oportuna del plan de tratamiento de riesgos
aprobado para cada gestión.
La cultura de gestión de riesgos, como estrategia para la
Gestión Integral de riesgos ha sido fortalecida mediante
reuniones, comunicación directa con las diferentes áreas, así
como jornadas de capacitación anuales, cuestionarios de
evaluación, y mecanismos de difusión del marco normativo
(Meycor KP). Este aspecto permite a la ACCL afrontar de
forma prudencial a las nuevas condiciones del mercado,
competencia, y las nuevas exigencias de los participantes,
logrando la confianza de empleados, participantes, accionistas
y la sociedad en su conjunto. Adicionalmente se cuenta con
procesos consolidados para la continuidad de operaciones
ya que se tienen definidas las estrategias y respuestas para
afrontar eventos no controlados.
GESTIÓN DE SEGURIDAD DE LA INFORMACIÓN
Durante la gestión 2017 la ACCL fortaleció su Sistema de
Gestión de Seguridad de la Información para preservar la
confidencialidad, integridad y disponibilidad de su información,
de acuerdo al marco regulatorio vigente, y también a través de
la implementación de nuevos controles, alineados al estándar
ISO/IEC 27001:2013.
La ACCL adecúa permanentemente sus procesos al marco
regulatorio de Gestión de Seguridad de la Información
establecido por la ASFI, logrando la adecuación a los nuevos
requerimientos establecidos por el ente supervisor, a partir de
un plan de acción el cual fue aprobado por el Directorio de la
sociedad.
En cuanto a revisiones independientes de la Seguridad, y
de acuerdo al Plan de Auditoría Interna para la gestión 2017,
se ha llevado a cabo la Auditoría de Sistemas denominada
“Evaluación de cumplimiento del reglamento para la gestión de
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seguridad de la información y verificación del cumplimiento de
las políticas y procedimientos relativos a la protección de datos
en la nube”, para determinar el cumplimiento de la normativa
vigente. Como resultado de esta auditoría solo se identificaron
hallazgos en cuanto a forma y contenido principalmente, lo
cual no representa incumplimiento o inobservancias a los
requisitos del reglamento, dando cumplimiento del marco
regulatorio vigente y aplicable a la sociedad.
En la gestión, la Unidad de Riesgos y Seguridad de la
Información planificó, atendió y fue contraparte de la gestión
de auditorías para cumplir con los requerimientos del estándar
ISO 27001, del marco regulatorio y de los procesos internos.
IMPLEMENTACIÓN DE UN ERP SISTEMA CONTABLE
En la gestión 2017 se ha implementado en su totalidad
el Software Contable DFERP (Daza Financial Enterprise
Resource Planning), cuya Licencia de uso fue adquirida del
proveedor Daza Software S.A., que cuenta con los módulos
de contabilidad, adquisiciones, ventas, tesorería, activos fijos,
recursos humanos y presupuestos.
Este nuevo sistema optimiza los procesos, tiempos y controles
internos contables para una adecuada gestión administrativa y
toma de decisiones a nivel ejecutivo y directorio de la sociedad.
CAPACITACIÓN
Con el propósito de fortalecer las aptitudes y conocimientos
del personal de las áreas de Sistemas, Contabilidad,
Auditoría Interna, Riesgos y Seguridad de la Información y
la administración de la sociedad, el personal fue capacitado
de manera interna y externa, mediante la asistencia a cursos,
seminarios y congresos nacionales e internacionales, lo cual
redundará en la prestación de nuestros servicios de manera
óptima y el cumplimiento a la normativa a la cual está sujeta
nuestra institución.
INCORPORACIÓN DE NUEVOS PARTICIPANTES A LA CÁMARA DE COMPENSACIÓN
En cumplimiento al Plan Estratégico institucional, la
administración ha realizado gestiones para incorporar a nuevos
participantes a la Cámara de Compensación, realizando
visitas y presentaciones de nuestros servicios a potenciales
nuevos participantes de la cámara de compensación. En
estas presentaciones, la ACCL comunicó a estas entidades las
facilidades técnicas para su conexión y las tarifas de incentivo
autorizadas por el Directorio de la sociedad.
En la gestión 2017, fruto de las gestiones antes descritas, se
incorporaron a la cámara de compensación de transferencias
electrónicas ACH, la Cooperativa de Ahorro y Crédito San
Martin de Porres, Banco Pyme de la Comunidad S.A. y Banco
Prodem S.A.
DIFUSIÓN DE NUESTROS SERVICIOS
Las estadísticas muestran que las Transferencias Electrónicas
de Fondos ACH se han consolidado como principal
instrumento electrónico de pago utilizado por los usuarios
del sistema financiero e imprescindible para las operaciones
de los bancos participantes en la Cámara de Compensación,
debido a la seguridad, agilidad y versatilidad que ofrece
este instrumento de pago para realizar diversos tipos de
transacciones.
Con el propósito de difundir e incentivar aún más el uso de
este instrumento de pago, la ACCL ha participado en las Ferias
del Crédito organizadas por ASOBAN y se han sostenido
reuniones informativas de nuestros servicios con potenciales
participantes de la cámara de compensación, como ser
Cooperativas, SAFIS y Bancos de Vivienda.
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VI
COMPORTAMIENTO DE TRANSACCIONES EN CÁMARA DE COMPENSACIÓN DE CHEQUES Y TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS DE FONDOS
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COMPORTAMIENTO DE TRANSACCIONES EN CÁMARA DE COMPENSACIÓN DE CHEQUES Y TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS DE FONDOS
VI
CÁMARA DE COMPENSACIÓN DE CHEQUES
En la gestión 2017, se observa que las transacciones en la
Cámara de Compensación de Cheques alcanzaron a un
equivalente de U$D12.108 millones, por 1.861.114 cheques
transados, observándose variaciones negativas de 2.70% y
4.17% respectivamente, en comparación a la gestión anterior.
En montos transados por regionales se observan variaciones
negativas en las regionales de La Paz de 9.64% y Santa Cruz de
7.66%, y variaciones positivas en Cochabamba de 8.42% y el
Resto de 28.05%.
MONTOS TRANSADOS EN CÁMARA DE
COMPENSACIÓN DE CHEQUES
0
1.000
2.000
3.000
4.000
5.000
6.000
7.000
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
La Paz Santa Cruz Cochabamba Resto
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M.N. M.E. Total
Año N° de Cheques Montos Trans. N° de Cheques Montos Trans. N° de Cheques Montos Trans.
2006 971.507 3.522 528.721 3.009 1.500.228 6.531
2007 1.138.092 4.484 487.351 3.092 1.625.443 7.576
2008 1.348.893 6.290 412.538 3.245 1.761.431 9.535
2009 1.443.449 7.003 362.724 3.141 1.806.173 10.144
2010 1.497.187 7.640 358.639 3.078 1.855.826 10.718
2011 1.585.526 9.551 341.449 3.152 1.926.975 12.703
2012 1.649.334 10.294 319.679 3.052 1.969.013 13.346
2013 1.749.277 10.863 299.852 2.907 2.049.129 13.770
2014 1.808.157 11.429 277.908 2.613 2.086.065 14.042
2015 1.799.724 11.454 234.916 2.052 2.034.640 13.506
2016 1.745.222 10.929 196.858 1.515 1.942.080 12.444
2017 1.696.563 10.450 164.551 1.658 1.861.114 12.108
Rango Variación %
2007 - 2006 17,15% 27,31% -7,82% 2,76% 8,35% 16,00%
2008 - 2007 18,52% 40,28% -15,35% 4,95% 8,37% 25,86%
2009 - 2008 7,01% 11,34% -12,08% -3,20% 2,54% 6,39%
2010 - 2009 3,72% 9,10% -1,13% -2,01% 2,75% 5,66%
2011 - 2010 5,90% 25,01% -4,79% 2,40% 3,83% 18,52%
2012 - 2011 4,02% 7,78% -6,38% -3,17% 2,18% 5,06%
2013 - 2012 6,06% 5,52% -6,20% -4,74% 4,07% 3,18%
2014 - 2013 3,37% 5,21% -7,32% -10,13% 1,80% 1,97%
2015 - 2014 -0,47% 0,22% -15,47% -21,46% -2,47% -3,82%
2016 - 2015 -3,03% -4,58% -16,20% -26,17% -4,55% -7,86%
2017 - 2016 -2,79% -4,38% -16,41% 9,44% -4,17% -2,70%
NÚMERO DE CHEQUES Y MONTOS TRANSADOS EN CCEC*
(En millones de U$D)
* Cámara de Compensación Electrónica de Cheques
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Respecto a la participación regional por montos transados en
cámara de compensación de cheques en la gestión 2017, se
tiene que, Santa Cruz transa el 44%, La Paz 28%, Cochabamba
17% y el Resto (Oruro, Tarija, Sucre, Potosí, Trinidad y Cobija)
11%.
MONTOS Y CHEQUES TRANSADOS EN
CÁMARA(En millones de U$D
y en número de Cheques)
500.000
1.000.000
1.500.000
0
2.000
4.000
6.000
8.000
10.000
12.000
14.000
16.000
0
2.000.000
2.500.000
2014
2015
2016
2017
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
Total transado Número de cheques
28%
44%
17%
11%La Paz
Santa Cruz
Cochabamba
Resto
CÁMARA DE COMPENSACIÓN DE
CHEQUES 2017Participación porcentual
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CÁMARA DE TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS DE FONDOS - ACH
Las transacciones mediante Transferencias Electrónicas de Fondos ACH, en la gestión 2017 alcanzaron un equivalente a
U$D26.433 millones, por 5.008.114 órdenes transadas, registrando un incremento de 65.25% en el número de transacciones y de
6.56% en los montos, en comparación con lo transado en 2016. De este total, el equivalente a U$D23.649 millones corresponden a
M.N. por 4.725.585 órdenes y U$D2.784 millones a M.E. por 282.529 órdenes.
La información precedente, consolida a las Transferencias Electrónicas de Fondos ACH como el principal instrumento de pago
alternativo al efectivo, en el sistema de pagos de bajo valor, en este caso en decremento del cheque, debido a las ventajas que
brinda este instrumento de pago.
M.N. M.E. Total
Año N° de Cheques Montos Trans. N° de Cheques Montos Trans. N° de Cheques Montos Trans.
2006 3.064 25 814 9 3.878 34
2007 19.429 316 8.218 171 27.647 487
2008 40.021 897 18.058 453 58.079 1.351
2009 75.058 2.019 31.182 869 106.240 2.888
2010 147.697 3.202 53.156 1.039 200.853 4.241
2011 273.773 5.402 79.289 1.637 353.062 7.038
2012 504.613 8.904 112.104 2.086 616.717 10.990
2013 804.908 11.878 139.375 2.711 944.283 14.590
2014 1.136.312 15.114 170.149 2.878 1.306.461 17.993
2015 1.727.563 18.827 203.262 2.983 1.930.825 21.809
2016 2.784.337 21.652 246.327 3.154 3.030.664 24.806
2017 4.725.585 23.649 282.529 2.784 5.008.114 26.433
Rango Variación %
2007 - 2006 534,11% 1164,64% 909,58% 1796,19% 612,92% 1332,23%
2008 - 2007 105,99% 184,05% 119,74% 164,97% 110,07% 177,35%
2009 - 2008 87,55% 125,06% 72,68% 91,63% 82,92% 113,84%
2010 - 2009 96,78% 58,55% 70,47% 19,58% 89,06% 46,83%
2011 - 2010 85,36% 68,70% 49,16% 57,55% 75,78% 65,97%
2012 - 2011 84,32% 64,84% 41,39% 27,44% 74,68% 56,14%
2013 - 2012 59,51% 33,41% 24,33% 29,99% 53,11% 32,76%
2014 - 2013 41,17% 27,24% 22,08% 6,16% 38,35% 23,33%
2015 - 2014 52,03% 24,56% 19,46% 3,62% 47,79% 21,21%
2016 - 2015 61,17% 15,01% 21,19% 5,76% 56,96% 13,74%
2017 - 2016 69,72% 9,22% 14,70% -11,74% 65,25% 6,56%
NÚMERO DE ÓRDENES Y MONTOS TRANSADOS EN ACH(En millones de U$D)
M E M O R I A 2 0 1 7
23
0
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
30.000
0
1.000.000
2.000.000
3.000.000
4.000.000
5.000.000
6.000.000
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017N° deórdenes
Montostrans.
3.878 27.647 58.079 106.240 200.853 353.062 616.717 944.283 1.306.461 1.930.825 3.030.664 5.008.114
34 487 1.351 2.888 4.241 7.038 10.990 14.590 17.993 21.809 24.806 26.433
0
500.000
1.000.000
1.500.000
2.000.000
2.500.000
3.000.000
3.500.000
4.000.000
4.500.000
5.000.000
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
M.N.
M.E.
3.064 19.429 40.021 75.058 147.697 273.773 504.613 804.908 1.136.312 1.727.563 2.784.337 4.725.585
814 8.218 18.058 31.182 53.156 79.289 112.104 139.375 170.149 203.262 246.327 282.529
TRANSFERENCIASELECTRÓNICAS
ACH(En millones de U$D)
NÚMERODE ÓRDENES
TRANSADASACH
M E M O R I A 2 0 1 7
24
VIIINFORMEDEL SÍNDICO
M E M O R I A 2 0 1 7
25
INFORMEDEL SÍNDICO
M E M O R I A 2 0 1 7
26
27
M E M O R I A 2 0 1 7
28
VIIIESTADOSFINANCIEROS
M E M O R I A 2 0 1 7
29VIII
INFORME DEAUDITORÍA EMITIDO
POR UN AUDITORINDEPENDIENTE
M E M O R I A 2 0 1 7
30
M E M O R I A 2 0 1 7
31
Notas 2017 2016Bs Bs
ActivoDisponibilidades 8-a 8.198.680 3.463.449 Inversiones temporarias 2-c y 8-c 21.527.498 18.341.443 Cartera 8-b - -Cartera vigente 8-b - -Cartera vencida 8-b - -Cartera en ejecución 8-b - -Cartera reprogramada o reestructurada vigente 8-b - -Cartera reprogramada o reestructurada vencida 8-b - -Cartera reprogramada o reestructurada en ejecución 8-b - -Productos devengados por cobrar cartera 8-b - -Previsión para cartera incobrable 8-b - -Otras cuentas por cobrar 8-d 4.885.388 3.760.937 Bienes realizables 8-e - -Inversiones permanentes 2-c y 8-c - -Bienes de uso 8-f 1.424.941 1.897.625 Otros activos 8-g 306.157 421.555 Fideicomisos constituidos 8-h - -Total del activo 36.342.664 27.885.009
PasivoObligaciones con el público 8-i - -Obligaciones con instituciones fiscales 8-j - -Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento 8-k - -Otras cuentas por pagar 8-l 6.720.181 4.656.630 Previsiones 8-m - -Valores en circulación 8-n - -Obligaciones subordinadas 8-o - -Obligaciones con empresas con participación estatal 8-p - -Total del pasivo 6.720.181 4.656.630
PatrimonioCapital pagado 9 13.000.000 13.000.000 Aportes no capitalizados - -Ajustes al patrimonio - -Reservas 9 2.564.902 1.713.405 Resultados acumulados 9 14.057.581 8.514.974 Total del patrimonio 29.622.483 23.228.379
Total del pasivo y patrimonio 36.342.664 27.885.009
Cuentas contingentes 8-x - -Cuentas de orden 8-y 17.262.930 30
Las Notas 1 a 13 que se acompañan, son parte integrante de estos estados financieros.
ESTADO DE SITUACIÓN
PATRIMONIALAL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Y 2016
(Expresado en Bolivianos)
Margareth Navia Tapia Juan Gonzales Morales Contador Nacional Gerente General ACCL S.A. ACCL S.A
M E M O R I A 2 0 1 7
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Notas 2017 2016
Bs Bs
Ingresos financieros 8-q 337.007 213.284
Gastos financieros 8-r - -
Resultado financiero bruto 337.007 213.284
Otros ingresos operativos 8-u 28.394.887 20.413.200
Otros gastos operativos 8-u (8.054) (9.058)
Resultado de operación bruto 28.723.840 20.617.426
Recuperación de activos financieros 8-s 75.178 -
Cargos por incobrabilidad y desvalorización de activos financieros 8-t - (2)
Resultado de operación después de incobrables 28.799.018 20.617.424
Gastos de administración 8-w (10.342.649) (9.550.629)
Resultado de operación neto 18.456.369 11.066.795
Ajuste por diferencia de cambio y mantenimiento de valor - -
Resultado después de ajuste por diferencia de cambio y mantenimiento de valor 18.456.369 11.066.795
Ingresos extraordinarios 8-v - -
Gastos extraordinarios 8-v - -
Resultado neto del ejercicio antes de ajustes de gestiones anteriores 18.456.369 11.066.795
Ingresos de gestiones anteriores 8-v 56.536 9.628
Gastos de gestiones anteriores 8-v (10.604) (10.118)
Resultado antes de impuestos y ajuste contable por efecto de la inflación 18.502.301 11.066.305
Ajuste contable por efecto de la inflación - -
Resultado antes de impuestos 18.502.301 11.066.305
Impuesto sobre las utilidades de las empresas (IUE) (4.444.720) (2.551.331)
Resultado neto de la gestión 14.057.581 8.514.974
Las Notas 1 a 13 que se acompañan, son parte integrante de estos estados financieros.
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR LOS EJERCICIOS TERMINADOSAL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Y 2016 (Expresado en Bolivianos)
Margareth Navia Tapia Juan Gonzales Morales Contador Nacional Gerente General ACCL S.A. ACCL S.A
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NotasCapital Social
BsReservas
Bs
Resultados Acumulados
BsTotal
Bs
Saldo al 31 de Diciembre de 2015 13.000.000 1.196.518 5.935.048 20.131.566
Constitución de reserva legal - 516.887 (516.887) -
Capitalización de aportes, Ajuste al Patrimonio y Utilidades
Acumuladas - - - -
Distribución de utilidades acumuladas con pago de dividendos 9 - - (5.418.161) (5.418.161)
Resultados del ejercicio - - 8.514.974 8.514.974
Saldo al 31 de Diciembre de 2016 13.000.000 1.713.405 8.514.974 23.228.379
Constitución de reserva legal 9 - 851.497 (851.497) -
Distribución de utilidades acumuladas con pago de dividendos 9 - - (7.663.477) (7.663.477)
Resultados del período - - 4.057.581 14.057.581
Saldo al 31 de diciembre de 2017 13.000.000 2.564.902 14.057.581 29.622.483
Las Notas 1 a 13 que se acompañan, son parte integrante de estos estados financieros.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
NETOPOR LOS EJERCICIOS TERMINADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Y 2016 (Expresado en Bolivianos)
Margareth Navia Tapia Juan Gonzales Morales Contador Nacional Gerente General ACCL S.A. ACCL S.A
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Nota 2017 Bs
2016 Bs
Flujos de Fondos en Actividades de Operación
Utilidad neta del periodo 14.057.581 8.514.974
Partidas que han afecto el resultado neto del ejercicio, que no han generado movimiento de fondos:
- Productos devengados no cobrados - -
- Cargos devengados cobrados en ejercicios anteriores - -
- Previsiones para incobrables (147.867) (30.588)
- Previsiones para desvalorización - -
- Provisiones o previsiones para beneficios sociales 479.003 343.777
- Provisiones para impuestos y otras cuentas por pagar 2.332.858 1.275.595
- Depreciaciones y amortizaciones 8-v 828.749 564.264
- Otros 225.144
Fondos obtenidos en (aplicados a) la utilidad (perdida) del período 17.550.324 10.893.166
Productos cobrados (cargos pagados) en el ejercicio devengados en ejercicios anteriores sobre:
- Cartera de préstamos - -
- Disponibilidades, inversiones temporarias y permanente - -
- Otros cuentas por cobrar
- Obligaciones con el público - -
- Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento - -
- Otras obligaciones - -
- Otras cuentas por pagar
Incremento (disminución) neto de otros activos y pasivos:
- Otras cuentas por cobrar - pagos anticipados, diversas - (976.584) (1.197.858)
- Bienes realizados - vendidos - - -
- Otros activos - partidas pendientes de imputación - - -
- Otras cuentas por pagar - diversas y provisiones - - 498.417
- Inventarios material de escritorio - 6.093
- Pago de beneficios sociales (748.310) (10.370)
Flujo neto en actividades de operación - excepto actividades de intermediación 15.825.430 10.189.448
Flujo de fondos en actividades de intermediación:
Incremento (disminución) de capaciones y obligaicones por intermediación:
- Obligaciones con el público:
- Depósitos a la vista y en caja de ahorro - -
- Depósito a plazo hasta 360 dias - -
- Depósito a plazo por mas de 360 dias - -
- Obligaciones con Bancos y Entidades de financiamiento:
- A corto plazo - -
- A mediano y largo plazos - -
- Otras operaciones de intermediación:
- Depósito en cuentas corrientes de traspaso - -
- Cuotas de participación Fondo RAL de traspaso - -
- Obligaciones con instituciones fiscales - -
- Otras cuentas por pagar por intermediación financiera - -
Incremento (disminución) de colocaciones:
- Créditos colocados en el ejercicio
- A corto Plazo - -
- A mediano y largo plazos -más de 1 año- - -
- Créditos recuperados en el ejercicio - -
- Otras cuentas por cobrar por intermediación financiera - -
Flujo neto en actividades de intermediación: - -
A la página siguiente: 15.825.430 10.189.448
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO POR LOS PERIODOS TERMINADOSAL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Y 2016 (Expresado en Bolivianos)
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Nota 2017 Bs
2016 Bs
De la página anterior 15.825.430 10.189.448
Flujo de fondos en actividades de financiamiento:
Incremento (disminución) de préstamos:
- Obligaciones con el FONDESIF - -
- Obligaciones con el BCB -excepto financiamiento para créditos- - -
- Títulos valores en circulación - -
- Obligaciones subordinadas - -
Cuentas de los accionistas
- Aportes de capital - -
- Pago de dividendos 9 (7.663.477) (5.418.161)
Flujo neto en actividades de financiamiento (7.663.477) (5.418.161)
Flujo de fondos en actividades de inversión:
Incremento (disminución) neto en:
- Inversiones temporarias (3.186.055) (2.119.313)
- Inversiones permanentes - -
- Bienes de uso (240.667) (751.439)
- Baja de Bienes de uso - 2.875
- Bienes diversos - -
- Cargos diferidos - -
Flujo neto en actividades de inversión (3.426.722) (2.867.877)
(Disminución) Incremento de fondos durante el período 4.735.231 1.903.410
Disponibilidades al inicio del período 8-a 3.463.449 1.560.039
Disponibilidades al cierre del período 8.198.680 3.463.449
Las Notas 1 a 13 que se acompañan, son parte integrante de estos estados financieros.
Margareth Navia Tapia Juan Gonzales Morales Contador Nacional Gerente General ACCL S.A. ACCL S.A
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROSAL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Y 2016NOTA 1 - ORGANIZACIÓN
a. Organización de la Sociedad
La Administradora de Cámaras de Compensación y
Liquidación S.A. - ACCL S.A., es una sociedad anónima
constituida mediante Escritura Pública N° 1232/2004
del 24 de septiembre de 2004, con un capital autorizado
de Bs6.400.000 y un capital suscrito de Bs3.200.000. La
Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras (actual
Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero en Bolivia -
ASFI), autorizó su funcionamiento como Empresa de Servicios
Auxiliares Financieros mediante Licencia de Funcionamiento
SB/002/2004 del 29 de octubre de 2004 por lo que inicia sus
operaciones a partir del 1 de noviembre de 2004.
La ACCL S.A. tiene una duración de 90 años a partir de la fecha
de su inscripción en Fundempresa y puede prorrogar esta
duración por acuerdo expreso de una Junta Extraordinaria
de Accionistas. Tiene por objeto único la compensación y
liquidación de los instrumentos de pago recibidos de sus
participantes, a cuyo efecto la sociedad se halla plenamente
facultada a realizar todas las operaciones, actos y contratos
de cualquier naturaleza y sin limitación alguna, haciendo uso
de los medios y herramientas tecnológicas necesarias para
cumplir con su objeto.
El domicilio legal de la ACCL S.A. es la ciudad de La Paz -
Bolivia, pudiendo establecer e instalar sucursales, agencias
y demás puntos de atención en cualquier otro lugar del país.
Actualmente tiene puntos de atención en las ciudades de La
Paz 10 funcionarios, Santa Cruz 5 funcionarios, Cochabamba
3 funcionarios, Oruro 1 funcionario, Tarija 1 funcionario, Sucre
1 funcionario, Potosí 1 funcionario, Trinidad 1 funcionario y
Cobija 1 funcionario, haciendo un promedio de empleados
durante el ejercicio de 24 funcionarios.
En Junta General Extraordinaria de Accionistas celebrada el
16 de diciembre de 2013, se aprueba el aumento de Capital
autorizado de Bs6.400.000 a Bs12.800.000 y por consiguiente
se aprueba la modificación del Artículo cuarto de los Estatutos,
en cumplimiento y observancia de lo dispuesto por el Código
de Comercio. El aumento de capital autorizado fue aprobado
por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero según
Resolución N° 113/2015 del 24 de febrero de 2015.
En Junta General Extraordinaria de Accionistas celebrada
el 25 de febrero de 2015, se aprueba el aumento de Capital
M E M O R I A 2 0 1 7
38
autorizado de Bs12.800.000 a Bs26.000.000 y por consiguiente
se aprueba la modificación de la cláusula tercera de la Escritura
de Constitución Social y del artículo cuarto de los Estatutos,
en cumplimiento y observancia de lo dispuesto por el Código
de Comercio y autorizado por la Autoridad de Supervisión
del Sistema Financiero mediante carta circular de la ASFI/
DSC/R-136797/2015.
La Autoridad Supervisión del Sistema Financiero, de
conformidad a lo dispuesto por el Parágrafo I del Artículo
150 de la Ley N° 393 de Servicios Financieros y al Artículo
4° de la Sección 4 del Reglamento para Cámaras de
Compensación y Liquidación de la Recopilación de Normas
para Servicios Financieros (RNSF), otorga la nueva Licencia
de Funcionamiento ASFI/004/2015 a la Administradora de
Cámaras de Compensación y Liquidación S.A. como Empresa
de Servicios Financieros Complementarios.
b. Hechos importantes sobre la situación de la entidad
En Junta General Extraordinaria de Accionistas de la
Sociedad Administradora de Cámaras de Compensación
y Liquidación S.A. celebrada el 22 de febrero de 2006, se
aprueba el incremento del Capital Pagado efectuado por los
Bancos accionistas, eximiendo a ASOBAN, por un importe
de Bs1.010.400, con cuyo monto el capital pagado alcanza a
Bs4.210.400. Este incremento de capital es autorizado por la
Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras actual
ASFI, por Resolución SB N° 061/2006 del 17 de mayo de 2006.
El 16 de diciembre de 2013, la Junta General Extraordinaria de
Accionistas de acuerdo a los Estatutos de la Sociedad, aprueba
el incremento del Capital Pagado por reinversión de utilidades,
capitalización de reservas y resultados acumulados, registrada
en la gestión 2012, la cual fue comunicada a la ASFI según
Nota: ACCL 274/13 del 31 de diciembre 2013.
El 30 de julio de 2014, la Junta General Extraordinaria de
Accionistas autorizó ajustar la reinversión de utilidades de la
gestión 2012 revirtiendo el ajuste efectuado de las reservas por
Bs333.618, según instrucción de la Autoridad de Supervisión
del Sistema Financiero (ASFI/DSC/R 101691 2014); por lo
que, la Junta General Extraordinaria de Accionistas ratifica el
aumento de capital ajustado de la utilidades acumuladas a
la gestión 2012 por Bs1.856.982, e instruye registrar el nuevo
aumento de capital pagado de Bs1.932.618, con cargo a los
resultados de la gestión 2013, alcanzando a un capital pagado
de Bs8.000,000. Este incremento de capital es autorizado por
la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero mediante
Resolución N° 113/2015 del 24 de febrero de 2015.
El 25 de febrero de 2015, la Junta General Extraordinaria de
Accionistas aprueba el incremento de capital pagado por
reinversión de utilidades acumuladas de Bs5.000,000, es decir
de la suma de Bs8.000.000 a la suma de Bs13.000.000 y por
consiguiente se aprueba la modificación de la cláusula tercera
de la Escritura de Constitución Social y del artículo cuarto de
los Estatutos, en cumplimiento y observancia de lo dispuesto
por el Código de Comercio. Este incremento fue autorizado por
la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero mediante
carta circular ASFI/DSC/R-136797/2015 del 24 de agosto de
2015.
NOTA 2 - NORMAS CONTABLES
Los estados financieros de la Administradora de Cámaras
de Compensación y Liquidación S.A., fueron preparados de
acuerdo con normas contables de la Superintendencia de
Bancos y Entidades Financieras de Bolivia actual ASFI y con
normas de contabilidad generalmente aceptadas en Bolivia.
A partir de enero de 2008, se procede a la actualización
de las partidas no monetarias en base al índice de Unidad
de Fomento a la Vivienda, de acuerdo con la Norma N° 3,
actualizada en septiembre de la gestión 2007, del Consejo
Técnico de Auditores y Contadores, el cual fue también
autorizado por la SBEF (actual ASFI), se utilice partir de la
gestión 2008, según Carta Circular/SB/IEN/2332/2007 de
17.10.2007 y eliminación del uso como base de actualización
de partidas no monetarias la variación de la cotización del dólar
estadounidense a partir de enero 2008. Dicha disposición es
eliminada en la gestión 2008 por la SBEF (actual ASFI), según
Circular SB/585/2008 del 27.08.08, en la que el Ente regulador
suspende la Actualización de las partidas no monetarias en
base a la Unidad de Fomento a la Vivienda, en forma definitiva,
M E M O R I A 2 0 1 7
39
y los saldos generados por actualización hasta el 30 de
septiembre de 2008, son revertidos.
Las políticas contables aplicadas por la Administradora de
Cámaras de Compensación y Liquidación S.A. - ACCL S.A., son
las siguientes:
a. Bases de presentación de los estados financieros
Los estados financieros han sido preparados a valores
históricos, reconociendo únicamente los efectos de la
diferencia cambiaria en activos y pasivos en moneda
extranjera. Para la elaboración de los Estados Financieros se ha
seguido los lineamientos establecidos por la Superintendencia
de Bancos y Entidades Financieras actual Autoridad de
Supervisión del Sistema Financiero en el Manual de Cuentas
para Entidades Financieras, puesto en vigencia a partir del
1 de enero de 1989, mediante Resolución SB N° 119/88
de 29 de noviembre de 1988 y posteriores actualizaciones
y modificaciones. Estos lineamientos concuerdan con las
normas de contabilidad generalmente aceptadas en Bolivia, en
todos los aspectos significativos con excepción de lo expuesto
en el párrafo anterior.
b. Cartera: criterios de exposición y métodos
de previsión para riesgos de incobrabilidad y
desvalorización, considerando las previsiones genéricas
La ACCL S.A. no cuenta con este tipo de operaciones, en razón
a su objeto único.
c. Inversiones temporarias y permanentes; criterios
de valuación y exposición de los distintos tipos de
inversiones
Las inversiones temporarias están compuestas por los saldos
en cuentas bancarias de cajas de ahorros y depósitos a plazo
fijo, con la intención de obtener una rentabilidad. Los cuales
son valuados a su costo, más productos devengados hasta el
cierre del ejercicio.
Al 31 de diciembre de 2017, la Sociedad no cuenta con
inversiones permanentes.
d. Bienes Realizables: valuación y previsiones para
desvalorización
Bienes fuera de uso
La ACCL S.A. registra al valor de costo neto los equipos e
instalaciones, mobiliario, equipo de computación, etc., de
propiedad de la entidad, que se encuentran fuera de uso y
que no corresponde contabilizarlos en Bienes de uso, Bienes
alquilados o Bienes para uso del personal. Se considera como
valor de costo neto, el valor actualizado hasta la fecha de su
baja, neto de depreciaciones acumuladas.
e. Bienes de uso: valuación, método y tasas de
depreciación
Bienes de uso y depreciación
Los Bienes de uso de propiedad de la ACCL S.A. están
registrados a valores de adquisición de acuerdo a lo descrito
en el inciso a) de la presente nota.
La depreciación de estos bienes se calcula por el método de
la línea recta aplicando tasas anuales vigentes de acuerdo con
el D.S. N° 24051, las cuales son suficientes para extinguir los
valores en función de la vida útil estimada.
f. Otros activos: valuación, métodos y tasas de
depreciación de bienes diversos, valuación y método de
amortización de los cargos diferidos y bienes intangibles
Para el cálculo de la amortización de los activos intangibles
se aplica el método de línea recta para un periodo estimado
de vida útil de 5 años, el cual es coincidente con el periodo de
vida útil establecido por las disposiciones tributarias para la
determinación del IUE, D.S. 24051.
g. Fideicomisos Constituidos: criterio de valuación
La ACCL S.A. no cuenta con este tipo de operaciones, en razón
a su objeto único.
M E M O R I A 2 0 1 7
40
h. Provisiones y previsiones: método de cálculo de las
estimaciones
Provisión para indemnizaciones
La provisión para indemnizaciones se constituye para todo
el personal por el total de la obligación devengada al cierre
de cada ejercicio. Según disposiciones legales vigentes,
transcurridos noventa días de antigüedad en su empleo el
personal es acreedor a la indemnización, equivalente a un mes
de sueldo por año de servicio y/o equivalente a duodécimas de
un sueldo por un periodo menor a un año de servicio, incluso
en los casos de retiro voluntario.
i. Patrimonio neto: ajuste a moneda constante,
incrementos por reservas técnicas y ajustes en
subsidiarias
Patrimonio
Al cierre del ejercicio, de acuerdo a norma del ente regulador
se registran los saldos en cuentas patrimoniales a valores
históricos en razón a la disposición establecida por la ASFI
según Circular 585/2008 del 27 de agosto de 2008. Asimismo,
se registró la reserva legal por un mínimo de diez por ciento
sobre los resultados positivos obtenidos en la gestión anterior
autorizada por la Junta General Ordinaria de Accionistas en la
gestión 2017.
j. Resultados del ejercicio: criterios de exposición,
ajuste a moneda constante, métodos de contabilización
de los resultados financieros u otras partidas
importantes
Estado de ingresos y gastos
Los ingresos y los egresos se reconocen por el principio de
devengado asimismo, están de acuerdo con normas contables
establecidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero referido en su manual de cuentas y no se reconoce
en este rubro los efectos de la inflación.
k. Tratamiento de los efectos contables de
disposiciones legales
La ACCL S.A. ha cumplido con las disposiciones legales que
rigen sus actividades revelando su tratamiento contable en los
estados financieros y sus notas, de acuerdo con las normas de
contabilidad generalmente aceptadas en Bolivia y las normas
contables emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero.
l. Absorciones o fusiones de otras entidades
La ACCL S.A. no registra operaciones por absorción o fusión.
NOTA 3 - CAMBIO DE POLÍTICAS CONTABLES
Los estados financieros de la Administradora de Cámaras
de Compensación y Liquidación S.A. - ACCL S.A., fueron
preparados de acuerdo con normas de contabilidad
generalmente aceptadas en Bolivia, teniendo en cuenta las
disposiciones legales en vigencia y de acuerdo con el Manual
de Cuentas para Entidades Financieras de la Autoridad de
Supervisión del Sistema Financiero que desde la gestión 2008,
suspende el método de actualización en base a la Unidad de
Fomento a la Vivienda por lo que en la presente gestión no
se efectuaron cambios de políticas contables respecto de la
gestión 2016.
NOTA 4 - ACTIVOS SUJETOS A RESTRICCIONES
La ACCL S.A. no cuenta con este tipo de operaciones, en razón
a su objeto único.
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NOTA 5 - ACTIVOS Y PASIVOS CORRIENTES Y NO CORRIENTES
La composición al 31 de diciembre de cada año es la siguiente:
2017 2016
Bs Bs
Activos Corrientes 34,611,566 25,565,829
Disponibilidades 8,198,680 3,463,449
Inversiones temporarias 21,527,498 18,341,443
Otras cuentas por cobrar 4,885,388 3,760,937
Activos No Corriente 1,731,098 2,319,180
Bienes realizables - -
Bienes de uso 1,424,941 1,897,625
Otros activos 306,157 421,555
Pasivos Corriente 6,720,181 4,656,630
Otras cuentas por pagar 6,720,181 4,656,630
Pasivos No Corrientes - -
NOTA 6 - OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS
ACCL S.A. no cuenta con operaciones activas o pasivas realizadas con partes relacionadas según normas de contabilidad
generalmente aceptadas, ni sociedades afiliadas ni subsidiarias.
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42
NOTA 7 - POSICIÓN EN MONEDA EXTRANJERA
Los activos en moneda extranjera fueron convertidos a bolivianos al tipo de cambio de compra, vigente al cierre de diciembre 2017
(Bs6,86 por U$D 1) y al cierre de diciembre 2016 (Bs6,86 por U$D 1), no se cuenta con pasivos en moneda extranjera y tampoco
activos y pasivos en UFV’s.
2017 2016
USD Bs USD Bs
Disponibilidades 32,020 219,658 13,229 90,752
Inversiones temporarias 492,851 3,380,957 521,771 3,579,352
Cartera - - - -
Otras cuentas por cobrar - - 6,000 41,160
Bienes realizables - - - -
Inversiones permanentes - - - -
Bienes de uso - - - -
Otros activos - - - -
TOTAL ACTIVO 524,871 3,600,615 541,000 3,711,264
Obligaciones con el público - - - -
Obligaciones con instituciones fiscales - - - -
Obligaciones con bancos y entidades de
financiamiento
- - - -
Otras cuentas por pagar - - - -
Previsiones - - - -
Títulos valores en circulación - - - -
Obligaciones subordinadas - - - -
TOTAL PASIVO - - - -
NOTA 8 - COMPOSICIÓN DE RUBROS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
a. Disponibilidades
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2017 y 2016, es la siguiente:
2017 2016
Bs Bs
Billetes y monedas 3,800 3,800
Bancos y Corresponsales 8,194,880 3,459,649
Total 8,198,680 3,463,449
b. Cartera directa y contingente
La ACCL S.A. no cuenta con registro de cartera, en razón a su objeto único de la compensación y liquidación de los instrumentos
de pago recibidos de sus participantes.
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c. Inversiones temporales y permanentes
La composición de las inversiones temporarias al 31 de diciembre de 2017 y 2016, con referencia de las tasas de interés a las que
están sujetas, es el siguiente:
2017 InterésAnual
2016 InterésAnualBs Bs
Caja de ahorro M.N. 2,739,591 0.01% 1,651,467 0.01%
Caja de ahorro M.E. 285,965 0.01% 901,149 0.01%
Depósito a plazo fijo M.N. a 371 días 3,000,000 2.50% 3,000,000 1.70%
Depósito a plazo fijo M.N. a 181 días 3,000,000 3.50% 3,000,000 1.50%
Depósito a plazo fijo M.N. a 358 días 7,000,000 4.20% 7,000,000 1.75%
Depósito a plazo fijo M.N. a 358 días 2,200,000 4.05% -
Depósito a plazo fijo M.E. a 371 días 3,087,000 0.40% 2,675,400 0.15%
Productos devengados DPF´S MN 206,950 110,624
Productos devengados DPF´S ME 7,992 2,803
Total 21,527,498 18,341,443
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016, la ACCL S.A., no cuenta con Inversiones permanentes.
d. Otras cuentas por cobrar
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2017 y 2016, es la siguiente:
2017 2016
Bs Bs
Pago anticipado del IT 1,067,388 826,114
Seguros pagados por anticipado 3,005 9,269
Otros pagos anticipados 236,226 80,185
Comisiones por cobrar 3,556,578 2,943,707
Crédito fiscal IVA 59,854 46,032
Contratos anticréticos - 41,160
Sub total 4,923,051 3,946,467
(Previsión para otras cuentas por cobrar) (37,663) (185,530)
Total 4,885,388 3,760,937
e. Bienes realizables
No se registró movimiento en este rubro al 31 de diciembre de 2017 y 2016.
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f. Bienes de uso y depreciaciones acumuladas
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2017 y 2016, es la siguiente:
2017 2016
Bs Bs
Mobiliario y enseres 325,078 317,668
Equipos e instalaciones 3,679,601 3,566,733
Equipos de computación 1,987,556 1,904,318
Total Activo Fijo 5,992,235 5,788,719
Depreciación acumulada (4,567,294) (3,891,094)
Saldos Netos 1,424,941 1,897,625
g. Otros activos
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2017 y 2016, es la siguiente:
2017 2016
Bs Bs
Activos intangibles 2,008,149 1,971,000
Total otros activos 2,008,149 1,971,000
Amortización acumulada intangibles (1,701,992) (1,549,445)
Saldos Netos 306,157 421,555
h. Fideicomisos Constituidos
La ACCL S.A., a la fecha no registra estas operaciones en razón a su objeto único.
i. Obligaciones con el público
La ACCL S.A., a la fecha no registra estas operaciones en razón a su objeto único.
j. Obligaciones con instituciones fiscales
La ACCL S.A., a la fecha no registra estas operaciones en razón a su objeto único.
k. Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento
La ACCL S.A., no ha contraído obligaciones con Bancos y Entidades de Financiamiento durante el ejercicio.
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l. Otras cuentas por pagar
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2017 y 2016, es la siguiente:
2017 2016
Bs Bs
Acreedores fiscales por retenciones a terceros 8,755 8,548
Acreedores fiscales por impuestos a cargo de la entidad 578,483 419,417
Acreedores por cargas sociales retenidos a terceros 58,012 42,585
Acreedores por cargas sociales a cargo de la entidad 38,529 52,715
Acreedores por compra de bienes y servicios 107 106
Acreedores varios - 35,322
Provisión para indemnizaciones 1,147,403 1,416,711
Provisión para IUE 4,444,720 2,551,331
Otras provisiones 444,172 129,895
Total 6,720,181 4,656,630
m. Previsiones
La ACCL S.A., a la fecha no registra estas operaciones en razón a su objeto único.
n. Valores en circulación
La ACCL S.A., a la fecha no registra estas operaciones en razón a su objeto único.
o. Obligaciones subordinadas
La ACCL S.A., a la fecha no registra estas operaciones en razón a su objeto único.
p. Obligaciones con empresas con participación estatal
La ACCL S.A., a la fecha no registra estas operaciones en razón a su objeto único.
q. Ingresos financieros
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2017 y 2016, es la siguiente:
2017 2016
Bs Bs
Productos por disponibilidades 337,007 213,284
Total 337,007 213,284
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r. Gastos Financieros
No se registran gastos financieros al 31 de diciembre de 2017 y 2016.
s. Recuperación de activos financieros
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2017 y 2016, es la siguiente:
2017 2016
Bs Bs
Recuperación de activos financieros 75,178 -
Total 75,178 -
El saldo a diciembre de 2017, corresponde a la recuperación de cuentas por cobrar previsionadas al 100% al cierre del ejercicio,
resultado de las gestiones de conciliación de cuentas por cobrar por comisiones, con los participantes de la cámara de
compensación y liquidación.
t. Cargos por incobrabilidad y desvalorización de activos financieros
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2017 y 2016 es la siguiente:
2017 2016
Bs Bs
Cargos por incobrabilidad de activos - 2
Total - 2
Al 31 de diciembre de 2016, se registró la previsión del 100% de una comisión por cobrar que supera al cierre los 330 días según
normativa ASFI.
u. Otros ingresos y gastos operativos
Otros ingresos operativos:
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2017 y 2016 es la siguiente:
2017 2016
Bs Bs
Comisiones por servicios 28,180,472 20,284,401
Ganancias por operaciones de cambio y arbitraje 647 6
Venta de bienes fuera de uso moneda nacional 2,320 -
Por compensación del IT a través del pago del IUE 211,448 128,793
Total 28,394,887 20,413,200
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Otros Gastos Operativos:
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2017 y 2016 es la siguiente:
2017 2016
Bs Bs
Comisiones por giros, transferencias y órdenes de pago 6,842 7,145
Comisiones diversas 1,111 1,355
Pérdidas por operaciones de cambio y arbitraje 101 558
Total 8,054 9,058
v. Ingresos y gastos extraordinarios y de gestiones anteriores
Ingresos y gastos extraordinarios.
No se registraron ingresos y gastos extraordinarios al 31 de diciembre de 2017 y 2016.
Ingresos de gestiones anteriores
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2017 y 2016 es la siguiente:
2017 2016
Bs Bs
Ingresos de gestiones anteriores 56,536 9,628
Total 56,536 9,628
Gastos de gestiones anteriores.
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2017 y 2016 es la siguiente:
2017 2016
Bs Bs
Gastos de gestiones anteriores 10,604 10,118
Total 10,604 10,118
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w. Gastos de administración
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2017 y 2016 es la siguiente:
2017 2016
Bs Bs
Gastos de personal 6,637,231 6,283,846
Servicios contratados 820,062 562,435
Seguros 49,923 55,497
Comunicaciones y traslados 594,405 504,156
Impuestos 74,967 79,412
Mantenimiento y reparaciones 582,749 607,009
Depreciación y desvalorización de bienes de uso 676,198 655,717
Amortización de cargos diferidos y activos intangibles 115,399 94,333
Otros gastos de administración 791,715 708,224
Total 10,342,649 9,550,629
x. Cuentas contingentes
ACCL S.A. no registra estas operaciones a la fecha.
y. Cuentas de Orden
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2017 y 2016 es la siguiente:
2017 2016
Bs Bs
Cuentas de registro 17,262,930 30
Total 17,262,930 30
Las cuentas de registro contemplan los seguros contratados por la Sociedad por un valor de USD2,516,455.29 y de Bienes de
Uso y Fungibles que si bien por su escasa significación, fueron imputados directamente a resultados, se mantiene un inventario de
estos con un valor de registro de Bs1.- cada uno.
z. Fideicomisos
ACCL S.A. no registra estas operaciones a la fecha.
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NOTA 9 - PATRIMONIO
Capital Social
La Administradora de Cámaras de Compensación y Liquidación S.A. ha sido constituida con un capital autorizado de Bs6.400.000
y un capital suscrito y pagado de Bs3.200.000 dividido en 32.000 acciones cada uno con un valor nominal de Bs100, autorizado
mediante Resolución SB 002/2004 de 29 de octubre de 2004. En Junta General Extraordinaria de Accionistas de la ACCL S.A,
celebrada el 22 de febrero de 2006, se aprueba el incremento del Capital Social, efectuado por los Bancos accionistas, eximiendo
a ASOBAN, por un monto de Bs1.010.400, determinando que, al 31 de diciembre de 2006, el mismo alcance a Bs4.210.400. Este
incremento es autorizado por la Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras, actual ASFI por Resolución SB N° 061/2006
del 17 de mayo de 2006.
En diciembre de 2013, en Junta Extraordinaria de Accionistas según estatutos aprueba el incremento del Capital Pagado por
reinversión de utilidades, capitalización de reservas y resultados acumulados, registrada en la gestión 2013, y comunicada a la ASFI
según Nota ACCL 274/13 de 31.12.2013.
El 30 de Julio de 2014, la Junta General Extraordinaria de Accionistas autorizó ajustar la reinversión de utilidades de la gestión
2012, revirtiendo el ajuste efectuado de las reservas por Bs333.618.-, según instrucción de la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero (ASFI/DSC/R 101691 2014). Por lo que, la Junta General Extraordinaria de Accionistas ratifica el aumento de capital
ajustado de las utilidades acumuladas a la gestión 2012, por Bs1.856.982, e instruye registrar el nuevo aumento de capital pagado
de Bs1.932.618 con cargo a los resultados de la gestión 2013, alcanzando a un capital pagado de Bs8.000.000. Este incremento de
capital pagado es autorizado por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero mediante Resolución N° 113/2015, del 24 de
febrero de 2015.
El 25 de febrero de 2015 la Junta General Extraordinaria de Accionistas autoriza y aprueba el aumento de capital autorizado de
Bs12.800.000 a Bs26.000.000 e incrementa el capital pagado en Bs5.000.000 con cargo a resultados acumulados, es decir de la
suma de Bs8.000.000 a la suma de Bs13.000.000. Este incremento es autorizado por la ASFI el 24 de agosto de 2015 mediante
carta circular N° ASFI/DSC/R-136797/2015 de la ASFI, procediéndose a realizar el registro contable correspondiente. El Valor
Patrimonial proporcional de cada acción al 31 de diciembre de 2017 y 2016 es de Bs228 y Bs179 respectivamente.
Por lo tanto, al 31 de diciembre de 2017 la estructura accionaria se compone de la siguiente forma:
Socio accionista
Capital Pagado
al 31.12.2017
Bs
N°
Acciones
Participación
%
ASOBAN 8,600,800 86,008 66.16%
BANCO MERCANTIL SANTA CRUZ S.A. 977,600 9,776 7.52%
BANCO NACIONAL DE BOLIVIA S.A. 488,800 4,888 3.76%
BANCO DE CREDITO DE BOLIVIA S.A. 488,800 4,888 3.76%
BANCO SOLIDARIO S.A. 488,800 4,888 3.76%
BANCO BISA S.A. 488,800 4,888 3.76%
BANCO ECONOMICO S.A. 488,800 4,888 3.76%
BANCO UNION S.A. 488,800 4,888 3.76%
BANCO GANADERO 488,800 4,888 3.76%
13,000,000 130,000 100.00%
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Reservas
Está compuesta por las Reservas Voluntarias – Reserva de Revalorización Técnica de Activos Fijos, constituida en la gestión 2006,
por ajuste de revalorización de activos fijos, y la Reserva Legal establecida de acuerdo a normas vigentes de un mínimo del diez por
ciento de los resultados de la gestión 2016, aprobado por la Junta General Ordinaria de Accionistas en la gestión 2017.
Resultados acumulados
La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada el 23 de febrero de 2017 aprobó que de los resultados obtenidos en la gestión
2016 de Bs8.514.974, se destine el diez por ciento para constituir la Reserva Legal por Bs851.497 y el saldo de Bs7.663.476, sean
contabilizados en la cuenta de Resultados Acumulados. Posteriormente, aprobó que los resultados acumulados sean distribuidos
como dividendos en forma proporcional a la participación accionaria.
NOTA 10 - PONDERACIÓN DE ACTIVOS Y SUFICIENCIA PATRIMONIAL
La ACCL S.A., a la fecha no registra ponderación de activos y suficiencia patrimonial en razón a su objeto único.
NOTA 11- CONTINGENCIAS
La ACCL S.A., a la fecha declara no tener contingencias probables de ninguna naturaleza.
NOTA 12 - HECHOS POSTERIORES
Con posterioridad al 31 de diciembre de 2017, no se han producido hechos o circunstancias que debieran ser reveladas.
NOTA 13 - CONSOLIDACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
La ACCL S.A. no realiza consolidación de estados financieros en razón a su actividad principal.
Margareth Navia Tapia Juan Gonzales Morales Contador Nacional Gerente General ACCL S.A. ACCL S.A
