MEMORNDUM DE PLANEAMIENTO

1. OBJETIVOS DEL EXAMEN

Objetivo general.

verificar si la empresa cuenta con un plan de capacitacin.

Verificar el correcto uso de los fondos destinado para la capacitacin del personal de Electrocentro.

Analizar los valores, la comunicacin y el desarrollo personal dentro de la Entidad Electrocentro.

Objetivos Especficos:

Verificar si mantienen actualizados los conocimientos de los colaboradores de Electrocentro S.A., en los progresos de sus campos laborales, con especial atencin sobre los cambios tecnolgicos y la adaptacin de los individuos a estas nuevas oportunidades.

Solicitar los documentos fuentes del correcto uso de los fondos destinados para la capacitacin del personal.

Verificar el Desarrollo personal: Los programas de capacitacin dan a los participantes nuevos conocimientos y habilidades, desarrollo de competencias y destrezas personales basados en principios ticos y morales sustentados en la transparencia, honorabilidad y responsabilidad social de la Entidad Electrocentro S.A.

2. DATOS DE LA EMPRESA O ENTIDAD.

Empresa Regional De Servicio Pblico De Electricidad Del Centro S.A ELECTROCENTRO S.A, brinda el servicio pblico de electricidad dentro de su zona de concesin (Regin Centro Del Pas) mediante la distribucin y comercializacin de energa elctrica adquirida a empresas generadoras. ELECTROCENTRO S.A se encuentra establecida de acuerdo a las leyes de la Repblica del Per, su domicilio legal es Jirn Amazonas N 641, Huancayo, Departamento de Junn. Cuenta en la actualidad con (06) Unidades De Negocio.

3. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA O ENTIDAD.

Creacin

ELECTROCENTRO S.A. fue constituida bajo el marco dela ley General de Electricidad N 23406 y su Reglamento D.S. N 031-82-EM/VM del04.10.82, mediante Resolucin Ministerial N 321-83-EM/DGE del 21 de diciembre de 1983 y Resolucin Ministerial N 319-83-EM/DGE del 21 de diciembre de 1983. Comenz sus operaciones el 01 de julio de 1984. Su constitucin como empresa pblica de derecho privado se formaliz mediante escritura pblica del 6 de agosto de 1984, con domicilio legal Jirn Amazonas 641 Huancayo. La Escritura Pblica de adecuacin de estatutos fue extendida el 6 de agosto de 1984 por el Notario Pblico Dr. Franciscos. Zevallos Ramrez e inscrita en el Asiento uno, Fojas Ciento noventa y cuatro del Tomo Veintisis del Registro Mercantil de Junn.

Finalidad

La finalidad principal de Electrocentro S.A. es brindar el servicio de energa elctrica con calidad, contribuyendo al desarrollo sostenible en nuestro mbito de responsabilidad, con tecnologa de vanguardia y talento humano comprometido y eficiente.

Misin y visin

Misin Satisfacer las necesidades de energa con calidad, contribuyendo al desarrollo sostenible en nuestro mbito de responsabilidad, con tecnologa de vanguardia, y talento humano comprometido, actuando con transparencia y aprovechando sinergias corporativas para la mejora continua y generacin de valor a nuestros clientes, colaboradores y accionistas.

Visin Consolidarnos como una empresa modelo, eficiente, moderna y responsable.

Principales actividades

Electrocentro S.A. comercialmente conocida como Electrocentro, es una empresa peruana que realiza actividades propias del servicio pblico de electricidad, fundamentalmente en distribucin y comercializacin de energa elctrica, en el rea de concesin, de conformidad con lo dispuesto en la Ley de Concesiones Elctricas N 25844 y su Reglamento Decreto Supremo N 009-93 EM y modificatorias.

Nuestra empresa abarca un rea de concesin de 6,303 km, cubriendo las regiones de Hunuco, Pasco, Junn, Huancavelica y Ayacucho; atendiendo ms de 381 mil clientes y por ello ha dividido geogrficamente el rea en seis Unidades de Negocios: Tingo Mara, Tarma Pasco, Selva Central, Huancayo, Valle del Mantaro, Huancavelica y Ayacucho, de esta manera brinda una atencin integral al cliente.

Adems brindamos los servicios asociados a la electricidad, orientados a satisfacer las necesidades de nuestros clientes, de manera personalizada. La oficina principal se ubica en el Jr. Amazonas 641, en la ciudad de Huancayo.

12. Estructura orgnica

4. ANTECEDENTES ECONMICOS Y FINANCIEROS DEL REA OBJETO DEL EXAMEN (CREACIN)

5. PRINCIPALES POLTICAS.

Atender las necesidades de energa elctrica de nuestros clientes con los estndares de calidad establecidos en la normatividad vigente, a travs de la mejora continua de los procesos y la competencia de nuestros trabajadores, garantizando la eficiencia de nuestras operaciones.

La fijacin de salarios mnimos es otro caso. Electrocentro S.A. tiene como poltica de remuneraciones un salario mnimo, es decir, debe tratar de remunerar a su personal de tal forma, que le asegure una subsistencia mnima. Esta es una poltica que la entidad ha tenido que adoptar por factores externos a ella.

En cuanto a la produccin, existen polticas sobre la calidad del servicio que brinda la entidad que tienen su origen en forma externa a ella. En la calidad de servicio, en que existen exigencias concretas de calidad.Otra poltica externamente impuesta lo encontramos en la poltica de que el personal que labora dentro y fuera de la entidad cuenta con la indumentaria respectiva para el ejercicio de sus actividades.

La entidad debe reconocer estas polticas y adoptarlas como suyas. Esto no significa, por supuesto, que no tenga libertad para mejorarlas. Es posible que, considerando que el salario mnimo se encuentra bajo el mnimo que ella estima, establezca una poltica de fijar sus salarios en una cantidad superior al establecido por los sistemas externos

.6. NORMATIVIDAD APLICABLE.

Constitucin Poltica del Per aprobada en 1993. Resolucin Ministerial 318-83-EM/DG. RM. N801-81- EF/76 Normas del Sistema de Contabilidad. R.J. N052-80-INA/DNP Normas de las Sistema de Personal. R.D. N 026-80-EF/76 Normas Generales del Sistema de Tesorera. Ley de Concesiones Elctricas D.L. 25844 y su Reglamento D.S. 009-93-EM. Decreto supremo N 020- 97 EM. Organismo supervisor de la inversin en energa (OSINERG) mediante ley N26734, promulgada el 27 de diciembre de 1996. Norma tcnica de calidad de los servicios elctricos mediante DS. N020-97-EM Ley N26887, Ley general de Sociedades, sus modificatorias y ampliatorias.

7. HECHOS SIGNIFICATIVOS E INUSUALES.

COMUNICACIN DE DEBILIDADES DE IMPORTANCIA RELATIVA EN EL CONTROL INTERNO

El auditor deber comunicar a la administracin y al rea del personal cualquier debilidad de importancia relativa en el control interno, relacionada con el personal y que haya llegado a la atencin del auditor en el transcurso de la auditora.

COMUNICACIN A LAS AUTORIDADES DEL REA PERSONAL

El deber del auditor es mantener la confidencialidad de informacin del personal ordinariamente con respecto a la orientacin del personal. Y capacitacin para la mejora de la entidad

8. RIESGOS SIGNIFICATIVOS IDENTIFICADOS Y PROCEDIMIENTOS A APLICARSE (ANEXO).RUBROS O AREASFACTORES DE RIESGONIVEL DE RIESGOENFOQUE DE AUDITORIAPROECEDIMIENTOS A APLICAR

RECURSOS HUMANOSCapacitacin deficiente e insuficiente al personal de Electrocentro S.A.

Alto

Intensas Pruebas de cumplimiento Verificar la socializacin del procedimiento para la planificacin, ejecucin y evaluacin de la capacitacin del personal administrativo. Verificar la disponibilidad de recursos para la capacitacin del personal de Electrocentro S.A.

Deficiente desempeo laboral.AltoIntensas Pruebas de cumplimento Examinar la socializacin y divulgacin de las herramientas de la Gestin Pblica relacionadas con la Evaluacin de desempeo.

Deterioro del clima laboral.

Medio

Pruebas de cumplimiento.

Analizar la existencia de un adecuado instrumento para la medicin del clima laboral. Verificar el cronograma de actividades de identificacin y anlisis de clima laboral. hacer seguimiento en la ejecucin de actividades de medicin del clima laboral

9. MATERIALIDAD:El auditor aplicara su juicio profesional para determinar las implicancias de Capacitar al personal de Electrocentro S.A. teniendo como mrgenes de referencia tres puntos los riesgos significativos, Capacitacin deficiente e insuficiente al personal de Electrocentro S.A. Deficiente desempeo laboral. Deterioro del clima laboral. 9.1 IMPORTE DE LA MATERIALIDAD DE PLANEAMIENTOEl auditor determinara los importes, a partir de los cuales va a considerar que los Estados Financieros (EE FF) de Electrocentro S.A. estn significativamente equivocados, esto es, que contienen errores que por su importe afectan significativamente a la razonabilidad de los saldos presentados.PasoProcedimiento

1ro.Determinar el punto de referencia adecuado Representando principalmente por el total de Activos o Ingresos

2do.Determinar el importe del punto de referencia elegido seleccionando la informacin financiera adecuada Se deben eliminar los importes de los limites superiores e inferiores, que podran distorsionar la informacin

3ro.Utilizar juicio para determinar la materialidad para los estados financieros tomados en conjunto en base al importe del punto de referencia seleccionado Se determinan los lmites inferior y superior.

4to.Confirmar lo adecuado de la materialidad para los estados financieros tomados en conjunto calculada como porcentaje del importe del punto de referencia seleccionado, y considerar si est dentro del rango aceptable. Se puede considerar un porcentaje entre el 0,5% y el 3%(*)sobre el total de los activos o los ingresos, dependiendo del punto de referencia establecido.

La materialidad no es un nmero o importe absoluto, el mismo que depender de la Evaluacin del Sistema de Control Interno para Capacitacin de personal. Por lo tanto la ponderacin de lo que es material ser siempre una cuestin de juicio profesional

DETERMINACIN DE LA MATERIALIDAD DE PLANEAMIENTO (MP) Y ERROR TOLERABLE (ET):Nombre de la Entidad (UE)Electrocentro S.A.

Moneda FuncionalNUEVOS SOLES

AL 31.DIC.2014

Ingresos21,122,559.00

Porcentaje0.5%

Materialidad Planeada105,612.80

Error Tolerable (5% materialidad)52,806.40

Fuente: Estado de Gestin (EF-2)

TOTAL INGRESOS21,122,559.00

Ingresos Tributarios763,754

Ingresos No Tributarios2,919,051

Traspasos y Remesas Recibidas17,439,754

TOTAL INGRESOS21,122,559

9.2 RIESGOS TOLERABLES (APETITO DE RIESGO).El auditor determinar pruebas de muestreo de la Empresa Electrocentro S.A. en base a su Misin y Visin y la repercusin de la capacitacin al personal, deberemos aceptar un grado de confianza del 95%, que existe un porcentaje de riesgo de 5% que debemos medir y aceptar a la hora de realizar dichas pruebas, de los siguientes puntos de riesgo significativos: Capacitacin deficiente e insuficiente al personal de Electrocentro S.A. Deficiente desempeo laboral. Deterioro del clima laboral.

9.3 ERROR TOLERABLE.El auditor debe estimar el importe del error tolerable correspondiente a la poblacin que est analizando, este ser una fraccin de la Importancia Relativa definida y podr establecerse en trminos absolutos o como un valor porcentual del valor total de la poblacin.10. Estrategias de auditora.

CONTROL INTERNO Realiza la recoleccin de datos. Informacin detallada sobre los controles que se van ejecutando. Habilidades de comunicacin interpersonal, escrita y oral. Habilidades de identificacin y solucin de problemas. Capacidad de liderazgo. Contar con un amplio conocimiento y perspectiva de la organizacin Estar familiarizado con todas aquellas tecnologas de informacin que le puedan servir durante el desarrollo de su gestin.

SISTEMA DE INFORMACION. Un sistema eficaz frente al ambiente que se desarrolla para integrar los esfuerzos de mejora de la Calidad de los distintos grupos de la organizacin. Revisin de la documentacin de trabajo: Cada actividad y proceso dentro de la empresa debe contener un sustento que respalde su elaboracin de otra manera seria ilcito un proceso que se lleve a cabo sin rdenes y menos sin papeleo que lo respalde. Herramientas de auditora asistidas por computadora: En este punto entran todos los software que su funcin principal es la recoleccin de datos para el anlisis computarizado de los mismos y deteccin de zonas de riesgo y reas de oportunidad.

11. Informes a emitir y fechas.El periodo de nuestro trabajo corresponde del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014 por cuyo motivo se emitirn los siguientes informes: Informe corto sobre riesgos existentes que se presentan en la capacitacin de personal. Informe largo sobre los controles internos y las implementaciones de recomendaciones de auditoras anteriores en el rea de Recursos Humanos para la capacitacin de personal. Carta de recomendacin.

12. CRONOGRAMA E INTEGRANTES DE LA COMISIN DE AUDITORA.

12.1 Cuadro de asignacin de funciones:NAPELLIDOS Y NOMBRESCATEGORIAACTIVIDADES A REALIZAR

01ASPARREN LUJAN, JoseliAuditor responsable Revisar y aprobar el momorandum de planeamiento de auditoria. Revisar y aprobar el informe final. Supervisar y corrdinar con el equipo de auditoria.

02RODRIGUEZ GAGO, JeanAuditor supervisor Revisar,aprobar el papel de trabajo de acuerdo a lom planteado. Velar por el buen trabajo del equipo Verificar el cumplimiento del equipo de acuerdo al cronograma.

03DE LA CRUZ SIERRA,FranklinSenior Revisar los documentos sustentatorios referentes con el area de recursos humanos seccion (area del personal). Emitir papeles de trabajo debidamente sustentados.

04CHANCAS TOVAR, AliciaJunior Realizar trabajos de campo en el area de Recursos humanos y realizar sus correspondientes papeles de trabajo.

05AHUIN SANCHES,GinaAsistente Trabajo de campo de acuerdo a lo que es la capacitacion de personal.

06POMA MENDOZA,YanetAsistente Con el cronograma de actividades.

PRESUPUESTO HORAS HOMBRE:

NAPELLIDOS Y NOMBRESNIVEL DE CATEGORIAREM. HORAS HOMBREHORAS REQUERIDASCOSTO DE ACTIVIDADES

01ASPARREN LUJAN, JoseliAuditor responsable70.00694830.00

02RODRIGUEZ GAGO, JeanAuditor supervisor70.00694830.00

03DE LA CRUZ SIERRA,FranklinSenior65.00704550.00

04CHANCAS TOVAR, AliciaJunior55.00764180.00

05AHUIN SANCHES,GinaAsistente 50.00783900.00

06POMA MENDOZA,YanetAsistente50.00783900.00

TOTAL36044026190.00

GASTOS ADMINISTRATIVOS5000.00

OTROS GASTOS1000.00

MARGEN DE UTILIDAD3520.42

TOTAL DE PRESUPUESTO35710.42