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MEGATENDENCI

AS BRASIL

Patricio J. Mendizábal

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PATRICIO J. MENDIZÁBAL

Consultor, Conferencista, fundador de GCM Consulting Group y especialista en Construcción de Equipos de Trabajo, Planeación Estratégica y Liderazgo.

• Presidente de la Asociación Empresarial México-Brasil ( 2009 – 2011)• Presidente de Consulting House Latam y Director de Consuting House

Mexico • Socio en BMF Treinamento e Desenvolvimento ( Brasil)• Socio – Director de GCM Consulting Brasil• Director de LASALLIS – MÉXICO (Alineamiento Corporativo)• Representante de I.Q.O.M. (Inteligencia de Comercio Exterior)• Ingeniero Mecánico Electricista, Master en Negocios Internacionales

Presidente de Mabe Mercosur del 2006 al 2010, completando 21 años en Mabe en posiciones de liderazgo en Proyectos Estratégicos, Ventas y Mercadotécnia, Gerencia de Fábrica, Compras, Desarrollo de Proveedores y Productividad.

GCM CONSULTING GROUP

Fundado en 1994 para ayudar empresas a adaptarse y hacer negocios en entornos culturales y económicos diferentes, suministrando información, interpretaciones trans-culturales y herramientas de “aterrizaje suave” a nuevos mercados.

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RESUMEN DE LA PLÁTICA DE HOY

• Algunos datos geograficos, históricos, demograficos y estadísticos

• Situación Macroeconómica y Política actual

• Comparación de Procesos de Negocios

• Tendencias generales

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• No se encontró oro en un inicio. Se comercia maderas de “barniz”.• Tratado de Tordesillas genera enemistad con Francia, Inglaterra y Holanda• Primeras ciudades basadas en caña de azucar y ganado de las islas Azores• En el S. XVIII fue encontrado oro en Minas Gerais y se coloniza el oeste• En 1808 la invasión de Napoleón hace que el rey de Portugal se mude a Brasil • Al retorno de la corte a Portugal en 1822 se otorga la independencia a Brasil• Se instituye una monarquía local con Dom Pedro I, hijo del rey João• En 1889, el rey Dom Pedro II proclama la República pacificamente• Se supende la República de 1964 hasta 1981 por una dictadura militar• La primera elección democrática ocurre en 1985. Gana Tancredo Neves• Al morir Neves antes de asumir, “hereda” la presidencia José Sarney• En 1988 se promulga la Constitución actual de Brasil• En 1990 gana las elecciones Fernando Collor de Mello. Renuncia en 1992• Asume la presidencia Itamar Franco• En 1994 se elige Fernando Henrique Cardoso, promotor del Brasil moderno• Luiz Inacio Da Silva (Lula), es elegido en 2002• Lula es un obrero que no completó secundaria y cambió el rumbo de Brasil

UN POCO DE HISTORIA

HISTORIA PACÍFICA EN GENERAL, TODAVÍA EN FORMACIÓN

Tratado de Tordesillas

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• 196 millones de habitantes• 8.5 millones de km cuadrados• 7,500 kms de litoral• 5 regiones• 26 Estados y un DF• Republica Federativa de Estados• 30 partidos políticos• 513 diputados, 81 senadores• Período presidencial de 4 años• Reelección consecutiva por una vez• Punto más alto 2,994 mts• 4,000 equipos profesionales de futbol• Cachaça bebida nacional (Ron dulce)• Carnaval es un torneo estatal

NorteNordesteCentro OesteSudesteSur

ESTADÍSTICA Y DATOS INTERESANTES

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NAME PRESIDENTE

1 PMDBPARTIDO DO MOVIMENTO DEMOCRÁTICO BRASILEIRO

VALDIR RAUPP

2 PTB PARTIDO TRABALHISTA BRASILEIRO ROBERTO JEFFERSON MONTEIRO FRANCISCO

3 PDT PARTIDO DEMOCRÁTICO TRABALHISTA CARLOS LUPI

4 PT PARTIDO DOS TRABALHADORES RUI GOETHE DA COSTA FALCAO

5 DEM DEMOCRATAS JOSÉ AGRIPINO MAIA

6 PCdoB PARTIDO COMUNISTA DO BRASIL JOSÉ RENATO RABELO

7 PSB PARTIDO SOCIALISTA BRASILEIRO EDUARDO CAMPOS

8 PSDBPARTIDO DA SOCIAL DEMOCRACIA BRASILEIRA

SÉRGIO GUERRA

9 PTC PARTIDO TRABALHISTA CRISTÃO DANIEL S. TOURINHO

10 PSC PARTIDO SOCIAL CRISTÃO VÍCTOR JORGE ABDALA NÓSSEIS

11 PMN PARTIDO DA MOBILIZAÇÃO NACIONAL OSCAR NORONHA FILHO

12 PRP PARTIDO REPUBLICANO PROGRESSISTA OVASCO ROMA ALTIMARI RESENDE

13 PPS PARTIDO POPULAR SOCIALISTA ROBERTO FREIRE

14 PV PARTIDO VERDE JOSÉ LUIZ DE FRANÇA PENNA

15 PTdoB PARTIDO TRABALHISTA DO BRASIL LUIS HENRIQUE DE OLIVEIRA RESENDE

16 PP PARTIDO PROGRESSISTA FRANCISCO DORNELLES

17 PSTUPARTIDO SOCIALISTA DOS TRABALHADORES UNIFICADO

JOSÉ MARIA DE ALMEIDA

18 PCB PARTIDO COMUNISTA BRASILEIRO IVAN MARTINS PINHEIRO*

19 PRTBPARTIDO RENOVADOR TRABALHISTA BRASILEIRO

JOSÉ LEVY FIDELIX DA CRUZ

20 PHS PARTIDO HUMANISTA DA SOLIDARIEDADE PAULO ROBERTO MATOS

21 PSDC PARTIDO SOCIAL DEMOCRATA CRISTÃO JOSÉ MARIA EYMAEL

22 PCO PARTIDO DA CAUSA OPERÁRIA RUI COSTA PIMENTA

23 PTN PARTIDO TRABALHISTA NACIONAL JOSÉ MASCI DE ABREU

24 PSL PARTIDO SOCIAL LIBERAL LUCIANO CALDAS BIVAR

25 PRB PARTIDO REPUBLICANO BRASILEIRO MARCOS ANTONIO PEREIRA

26 PSOL PARTIDO SOCIALISMO E LIBERDADE IVAN VALENTE

27 PR PARTIDO DA REPÚBLICA ALFREDO NASCIMENTO

28 PSD PARTIDO SOCIAL DEMOCRÁTICO GILBERTO KASSAB

29 PPL PARTIDO PÁTRIA LIVRE SÉRGIO RUBENS DE ARAÚJO TORRES

PARTIDOS POLÍTICOS ACTIVOS EN BRASIL

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Historia Reciente• Democracia Recuperada

• Constitución

• Mercosur

• Terapia de Choque anti-inflación• Fernando Henrique Cardoso

• Estabilización Macroeconómica

• Crisis Argentina

• Presidente Lula• Politica subsidiaria estatal• Crecimiento de IED• Valorización del Real• Autosuficiencia Petrolera• Crisis Mundial• Reservas Internacionales• Presidente Dilma• “Tsunami” monetario• Se acabó el “Carnaval”?

1985 –

1988 –

1991 –

1994 –

1997 –

2000 –

2002 –

2004 –

2006 –

2008 –2009 –2010 –2011 –2012 –

De regreso al mundo

Primeras opciones

Estabilización Economica

Giro a la izquierda

Éxito proyecto Social

Reconocimiento Mundial

Prueba y 2da Transición

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COMO DIMENSIONAR A UN PAÍS (2012)?

1. Producto Interno Bruto2. Desempleo3. Tasa de Interes Referencia4. Inflación5. Exportaciones6. Importaciones7. Impuestos8. Presupuesto Público9. Ahorro Interno10.Inversion Bruta11.Deuda Publica12.Tipo de Cambio13.Deficit Público14.Reservas Internacionales15.Rating de Agencia

$2.3 Trillones USD ppp (6ta.) .... 1.9% cresc. 20125.7% .... Estable, gran mejora en 5 años7.5% ... Mínimo histórico... Fue 18% en 20054.9%... Fue 6.5% en 2011... Difícil reducir$261 billones usd... Reducción contra 2011$242 billones usd... Crecimiento contra 201138% del PIB ... Bajando del máximo de 39% en 2010$840 Billones de dólares... Creciente cada año17% ... China es 45%18.4%... Necesita al menos 20% para crecer55% del PIBR$1.95 promedio 2012 ... Debia ser R$2.502.8% y presionado$375 billones de dólaresBBB , nivel de inversión, moneda extranjera

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COMO DIMENSIONAR A UN PAÍS (2012)?

1. Producto Interno Bruto2. Desempleo3. Tasa de Interes Referencia4. Inflación5. Exportaciones6. Importaciones7. Impuestos8. Presupuesto Público9. Ahorro Interno10.Inversion Bruta11.Deuda Publica12.Tipo de Cambio13.Deficit Público14.Reservas Internacionales15.Rating de Agencia

$2.3 (6ta.) +1.9% $1.7 (11va.) +3.9% 5.7% 5.0% 7.5% 4.15% 4.9% 4.34% $261 $360 $242 $362 38% 22% $840 $254 17% 24% 18.4% 21.0% 55% 37% R$1.95 $13.00 2.8% 2.4% $375 $156 BBB BBB

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2011 PIB SegmentadoAgricultura: 5.8% industria:

26.9% Servicios:

67.3%Incluyendo Agronegocio 26 %

PIB (PPP) 2011

Crecimiento Promedio ( 9 años)4.30%

2011 / 2010 2.70%2010 / 2009 7.50%2009 / 2008 -0.30%

Balanza Comercial + $20 B UsdImpuestos % del PIB 38%Credito % del PIB 37%Gasto Publico $1 Trillion UsdDeficit 2.8%

$2.3 Trilliones USD (6ta) PPP

Estimado Economía Informal 29%

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PRODUCTO INTERNO BRUTO

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TASA DE INTERÉS DE REFERENCIA (SELIC)

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INVERSION EXTRANJERA DIRECTA

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PARTICIPACIÓN DE COMMODITIES EN LA EXPORTACIÓN

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POSICIÓN EN EL MUNDO

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PROCESOS NORMALES DE NEGOCIOS EN BRASIL

1. INCORPORACIÓN DE LA EMPRESA

2. CONTRATOS DE SOCIOS Y ESTATUTOS

3. IMPORTACIÓN

4. COMPRA DE MATERIALES

5. CONTRATACIÓN DE PERSONAL

6. NEGOCIACIÓN SINDICAL

7. CONTABILIDAD DE COSTOS Y GASTOS

8. PROCESO DE VENTA Y FACTURACIÓN

9. CIERRE DE EMPRESA

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PROCESOS NORMALES DE NEGOCIOS EN BRASIL

1. INCORPORACIÓN DE LA EMPRESA

• En promedio, son 145 días de trámites hasta conseguir el

Registro Fiscal (CNPJ)

• Hay que registrar la empresa en cada Estado donde se piense

hacer negocio

• Inversión Extranjera requiere trámites ante el Banco Central

y flujo efectivo

• Dependiendo el tipo de empresa, se requieren permisos de

funcionamiento de varias agencias e instituciones

• Toda empresa requiere de un Representante Legal, que tiene

que ser residente

• Hay que registrarse ante los tres nivels de gobierno

• En todos los casos habrá inspección para confirmar

• El costo de los trámites ante las diferentes instituciones no

pasa de $25.000

• El costo total del proceso, dependiendo de las

recomendaciones, es mucho mayor (abogados, traducciones,

adecuación de local, etc)

• Una vez obtenido el Registro Fiscal, es muy difícil cancelarlo

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2. CONTRATOS DE SOCIOS Y ESTATUTOS

• Es necesario contratar abogados contadores para elaborar

los estatutos, registrar a la empresa y comenzar a reportar

actividades

• El Representante Legal es responsable en su patrimonio

personal por cualquier daño, deuda o actividad que la

empresa realice.

• Los Estatutos deben describir todas las actividades que la

empresa podrá realizar y de los cuales no podrá salirse

• Las actividades y el tamaño de la empresa determinan los

impuestos que deberán pagarse en la operación

• Los contratos entre socios o con el Representante Legal son

secundarios a los Estatutos , y existen leyes que gobiernan

algunas de las relaciones entre socios

PROCESOS NORMALES DE NEGOCIOS EN BRASIL

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PROCESOS NORMALES DE NEGOCIOS EN BRASIL

3. IMPORTACIÓN

• Se requiere un permiso especial para importar. Se llama

RADAR

• El RADAR se otorga de manera temporal con permiso para

importar hasta $150.000 dólares en un período de 6 meses

• Si este valor es insuficiente se debe importar usando a un

Trader

• Puede haber permisos especiales para importar maquinaria y

equipo

• El RADAR será expandido a valores crecientes después de 6

meses

• Existen obstáculos variables para importar maquinaria,

equipos o materiales que pudieran ser comprados de

fabricantes brasileños

• Las Asociaciones y Cámaras se utilizan para controlar las

importaciones

• Una vez realizada la primera importación, si será repetitiva,

las cosas se facilitan, aunque existe necesidad de pagar

“servicios”.

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PROCESOS NORMALES DE NEGOCIOS EN BRASIL

• Cada proveedor recibe impuestos dependiendo del tipo de

producto que se compra y su dirección fiscal

• El IVA ( en Brasil ICMS) no siempre puede ser acreditado. Y

hay 27 tipos diferentes de IVA, además de ser diferente el de

compra y el de venta

• Cada estado puede otorgar incentivos fiscales a las

empresas, y se requiere documentar cada caso para proceder

al pago.

• Las garantias OEM en Brasil son implicitas. Aunque el

vendedor final es responsable ante el consumidor, los

proveedores son corresponsables

• El transporte en Brasil es mucho más caro que en Mexico. Los

cruces de fronteras estatales son fiscalizados

• La ubicación de clientes y proveedores, e los incentivos

fiscales pueden ser un factor importante en la selección de

local para una nueva empresa

4. COMPRA DE MATERIALES

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PROCESOS NORMALES DE NEGOCIOS EN BRASIL

• Las leyes laborales brasileñas datan de 1943 (Consolidación de

las Leyes del Trabajo)

• El corte es totalmente populista, y se asume la culpabilidad y

el peso del descargo en la empresa.

• La responsabilidad laboral se adquiere al contratar a una

persona fisíca o jurídica por un período mayor a 3 meses

• Existen más de 2 millones de litigios laborales abierots en

Brasil

• La ley prevee vacaciones obligatorias de 30 días calendario

cada año, y se tienen en promedio 14 días de asueto oficial,

aunque es variable por estado y hasta municipio

• Los aumentos a obreros son obligatorios y decididos en

negociación de cúpulas sindicales y patronales,

independientemente del salario mínimo.

• Los costos por beneficios y “encargos” al salario suman más

de 100% del mismo

5. CONTRATACIÓN DE PERSONAL

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PROCESOS NORMALES DE NEGOCIOS EN BRASIL

• Es obligatorio en Brasil para todo residente pertenecer a un

Sindicato

• Todas las empresas tienen Sindicatos, normalmente

relacionados con el giro y la ubicación de la empresa

• Hay negociaciones anuales de Contrato Colectivo, aunque el

aumento mínimo queda establecido nacionalmente

• Debido a que pertenecen a grupos muy grandes, los sindicatos

de empresas no se preocupan si violentan un proceso

individual, ya que sirve de ejemplo

• Las huelgas son comunes en Brasil, se consideran normales,

las empresas planean tener huelgas

• Existe poca cultura de control sindical por parte de RH,

llegando incluso a justificar las acciones laborales

• No se acostumbra que el Director de la empresa converse con

el Sindicato

6. NEGOCIACIÓN SINDICAL

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PROCESOS NORMALES DE NEGOCIOS EN BRASIL

• Como en muchos países, las empresas llevan una contabilidad

fiscal y otra de acuerdo a las necesidades de los socios

• Sin embargo, para la mayoria de las empresas, es obligatorio

usar un sistema de control en línea llamado SPED

• Este sistema permite al Fisco recibir diariamente las

transacciones de costo y gasto que la empresa realiza

• Pago a proveedores, pago de nómina, facturación, quedan

registradas en el Fisco

• El Fisco entonces tiene una contabilidad paralela que compara

con la que se entrega, y también checa con proveedores y

clientes

• Las reglas de depreciación, calculo de inventarios y

desperdicios, reservas, tienen todas reglas fiscales

7. CONTABILIDAD DE COSTOS Y GASTOS

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PROCESOS NORMALES DE NEGOCIOS EN BRASIL

8. PROCESO DE VENTA Y FACTURACIÓN

• En términos laborales, representantes o agentes de ventas,

aún si contratados como empresas prestadoras de servicios,

tienen trato de empleados

• Las ventas tienen que tomar en cuenta la dirección fiscal del

cliente para el cálculo de impuestos, que son federales,

estatales y municipales

• Cada punto de entrega tiene un registro fiscal propio

• Existe el concepto de “substitución fiscal”, cuando el

proveedor paga los impuestos del cliente

• Existen clientes con condiciones fiscales preferenciales en su

estado, pero que pueden no ser reconocidas en otros estados,

haciendo al proveedor responsable del pago de impuestos...

Esto se conoce como Guerra Fiscal

• Impuestos que requieren trato especial: IVA, ISS (Servicios),

IPI y otros

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PROCESOS NORMALES DE NEGOCIOS EN BRASIL

9. CIERRE DE EMPRESA

• El promedio de tiempo para cerrar una empresa es de 3 años

• Vender una empresa, sean acciones o activos, transmite las

responsabilidades adquiridas ( fiscales y laborales) al

comprador

• Aún dejando de operar, es necesario presentar contabilidad

mensual y que el Representante Legal firme actas mensuales

de presencia

• Se requiere que todos los clientes, proveedores y empleados,

así como gobierno e “autarquías” otorguen cartas de

liberación para que una empresa cierre

• Si no hubiera reclamaciones, la relación con otras entidades

puede darse por cerrada a los 5 años

• La responsabilidad queda a nivel patrimonial con el

Representante Legal hasta que la empresa reciba el “permiso”

de desaparición.

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PROCESOS NORMALES DE NEGOCIOS EN BRASIL

• És más complejo hacer negocios en Brasil que en México

• Hay que planear bien la Incorporación, la contratación del

personal, los temas fiscales y armarse de paciencia

• Puede tomar hasta 8 años estabilizar una empresa en Brasil

• Sin embargo, para las empresas sobrevivientes, los resultados

son muy buenos

• Los precios compensan los costos

• El mercado esta creciendo fuerte y rápidamente

• No hay mucha resistencia a nuevas marcas o nuevos productos

• Brasil importa cerca de $20 billones de dólares de productos que

podrían ser importados de México y que hoy no lo son

• El mercado Brasileño es cerrado... Protege a los que ya están ahí.

• Hay mucho espacio para créditos, distribución geográfica,

productos novedosos

• Hay deficiencias importantes en Salud, Educación e

Infraestructura

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LOS MAYORES ACTIVOS DE BRASIL

• Matriz Energética 80% renovable (Hidroeléctrica y Etanol)

• Exportador neto de Petróleo, Tecnología de perforación en

aguas profundas

• BNDES ( Banco de Desarrollo) dos veces mayor que el BID,

acreedor global

• Segmento ABC será el 70% de la población en 2014, mercado

de consumo

• Líder Agroindustrial en el mundo

• La sexta economía del mundo

• Indicadores Macroeconómicos favorables: Inflación, Reservas,

Superávit Comercial, PIB y Consumo Interno

• País Joven, tendrá “bono demográfico” hasta el 2025

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LOS PENDIENTES DE BRASIL

1. Reforma FISCAL

2. Refroma LABORAL y desactivación de presiones sociales

3. INFRAESTRUCTURA para reducir los costos de la industria

4. Resolver el TIPO DE CAMBIO (Gasto Público)

5. COPA DEL MUNDO en 2014

6. Asuntos de PETROLEO PRE-SAL (Tecnología, Regalías)

7. Lugar en el CONSEJO PERMANENTE DE SEGURIDAD de la ONU

8. Reorganización de COMERCIO EXTERIOR

9. Resolver CORRUPCIÓN

10.Consolidar el RUMBO POLITICO

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• Subir el nivel de Inversiones por arriba del 20%... Reducir las

tasas de interés reales

• Desvalorizar a la moneda para recuperar competitividad, sin

subir la inflación... Reducir el Gasto Público, reducir las tasas

de interés

• Reducir el “Costo Brasil” a través de simplificar impuestos,

modernizar las leyes laborales, mejorar la infraestructura y

reducir la burocracia

• Mejorar la productividad a través de inversiones, educación y

modificación de la pauta cultural

• Modernizar la estratégia de Comercio Exterior, Alianzas y

Asociaciones, para hacer más competitivo al país... Reducir las

barreras

• Mejorar la efectividad y eficiencia del gasto público,

reduciendo la Corrupción y haciendo una Refroma Política

LOS MAYORES DESAFÍOS

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PRODUCTIVIDAD = f ( TRABAJO, CAPITAL, .....MONEDA, COMPLEJIDAD, IMPUESTOS)

Aumentos obligatorios por arriba de la inflación

Dificultad para demitir o flexibilizar

Estabilidad y protección Sindical

Tendencia a reducir horas de trabajo

Reglas en tiempo extra y flexibilidad

Costos indirectos de nóminna hasta 114%

30 días de vaciones

Tasa de interés muy

alta

Inversiones

requieren alta ROI

Importaciones de

maquinaria

restrictas, complejas

y caras

De R$3.84 a

R$1.80 por $1

us en 9 años

Inflación del

50% en ese

período

Big Mac Index

estima R$2.44,

un costo por

moneda de 35%

17 impuestos,

contribuciones y

beneficios

obligatorios

Puede sumar 114%

sobre salario

nominal

Hay impuestos que

impactan otros

impuestos

Calculos Complejos

DESAFIO DE LA PRODUCTIVIDAD

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SUMMARY OF A TYPICAL PAYROLL TAXES, CONTRIBUTIONS AND BENEFITS TABLE “A” 01 – INSS 20% 02 - SENAC/SESC 1,50% 03 - SENAI/SESI 1% 04 – SEBRAE 0,60% 05 – INCRA 0,20% 06 – SALARY-EDUCATION 2,50% 07 – RAT (RISK COMPENSATION) 2% 08 – FGTS 8% Total 35,80%

TABELA “B” 09 – WEEKEND COMPENSATION 23,19% 10 – VACATION + 1/3 CONSTITUTIONAL 12,67% 11 – HOLIDAYS 4,34% 12 – LAY OFF EARLY WARNING 2,47% 13 – UNHEALTHY DAYS HELP – 15 DAYS 1,90% 14 - 13º SALARY 10,86% 15 – PATERNITY LEAVE 0,02% Total 55,45%

TABLE “C” 16 – UNJUSTIFIED LAY OFF ADDITIONAL COMPENSATION 40% OF FGTS 1.98% 17 – ADDITIONAL 10% BY THE LAW No. 110/01 1.24% Total 3.22% IMPACT OF TABLE (“A” OVER “B”) + SUM OF “A” + “B” + “C” (0,3580 x 0,5545) = (19,85%) + 35,80% + 55,45% + 3,22% = TOTAL = 114,32%

114.32%

COMMONLY PAID PAYROLL TAXES

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DESAFÍOS EXPLICADOS

COMPLEJIDAD Y COSTO FISCAL

• 83 impuestos, contribuciones y derechos• Estados y Municipios tienen derecho de crear nuevos impuestos

o de no cobrar impuestos siempre que no sea anticonstitucional• Ha habido en promedio, 3 modificaciones a la ley fiscal por día• Algunas empresas desafían las nuevas leyes en tema de detalles

para evitar tener que pagar inmediatamente y asi retrasar o

reducir el impacto• Procesos contables múltiples, requieren de más personal y

tiempo que operaciones equivalentes en otros países• Son requeridos más abogados y contadores para administrar

estos procesos• Normalmente, empresas extranjeras tienen más que perder

( prestigio, marca, valor de la acción) y reaccionan

conservadoramente a los cambios, absorviendo los costos• Hasta hace poco, los precios subian en funcion a los costos e

impuestos• La competencia, costos de mano de obra, materiales y el miedo

a la inflación por el gobierno, han puesto presión en precios y

márgenes.

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Lista de tributos (impuestos, contribuciones, tasas y derechos) existentes en Brasil:fuente www.portaltributario.com.br

1. Adicional de Frete para Renovação da Marinha Mercante – AFRMM - Lei 10.893/2004 2. Contribuição á Direção de Portos e Costas (DPC) - Lei 5.461/1968 3. Contribuição ao Fundo Nacional de Desenvolvimento Científico e Tecnológico - FNDCT - Lei 10.168/2000 4. Contribuição ao Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educação (FNDE), também chamado "Salário Educação"

- Decreto 6.003/2006 5. Contribuição ao Funrural 6. Contribuição ao Instituto Nacional de Colonização e Reforma Agrária (INCRA) - Lei 2.613/1955 7. Contribuição ao Seguro Acidente de Trabalho (SAT) 8. Contribuição ao Serviço Brasileiro de Apoio a Pequena Empresa (Sebrae) - Lei 8.029/1990 9. Contribuição ao Serviço Nacional de Aprendizado Comercial (SENAC) - Decreto-Lei 8.621/1946 10. Contribuição ao Serviço Nacional de Aprendizado dos Transportes (SENAT) - Lei 8.706/1993 11. Contribuição ao Serviço Nacional de Aprendizado Industrial (SENAI) - Lei 4.048/1942 12. Contribuição ao Serviço Nacional de Aprendizado Rural (SENAR) - Lei 8.315/1991 13. Contribuição ao Serviço Social da Indústria (SESI) - Lei 9.403/1946 14. Contribuição ao Serviço Social do Comércio (SESC) - Lei 9.853/1946 15. Contribuição ao Serviço Social do Cooperativismo (SESCOOP) - art. 9, I, da MP 1.715-2/1998 16. Contribuição ao Serviço Social dos Transportes (SEST) - Lei 8.706/1993 17. Contribuição Confederativa Laboral (dos empregados) 18. Contribuição Confederativa Patronal (das empresas) 19. Contribuição de Intervenção do Domínio Econômico – CIDE Combustíveis - Lei 10.336/2001 20. Contribuição de Intervenção do Domínio Econômico – CIDE Remessas Exterior - Lei 10.168/2000 21. Contribuição para a Assistência Social e Educacional aos Atletas Profissionais - FAAP - Decreto 6.297/2007 22. Contribuição para Custeio do Serviço de Iluminação Pública - Emenda Constitucional 39/2002 23. Contribuição para o Desenvolvimento da Indústria Cinematográfica Nacional – CONDECINE 24. Contribuição para o Fomento da Radiodifusão Pública - art. 32 da Lei 11.652/2008.25. Contribuição Sindical Laboral (não se confunde com a Contribuição Confederativa Laboral, vide comentários

sobre a Contribuição Sindical Patronal) 26. Contribuição Sindical Patronal (não se confunde com a Contribuição Confederativa Patronal27. Contribuição Social Adicional para Reposição das Perdas Inflacionárias do FGTS - (OAB, CRC, CREA, CRECI, CORE,

etc.)28. Contribuições de Melhoria: asfalto, calçamento, esgoto, rede de água, rede de esgoto, etc. 29. Fundo Aeroviário (FAER) - Decreto Lei 1.305/1974 30. Fundo de Combate à Pobreza - art. 82 da EC 31/2000 31. Fundo de Fiscalização das Telecomunicações (FISTEL) - Lei 5.070/1966 com novas disposições da Lei 9.472/1997 32. Fundo de Garantia por Tempo de Serviço (FGTS) 33. Fundo de Universalização dos Serviços de Telecomunicações (FUST) - art. 6 da Lei 9.998/2000 34. Fundo Especial de Desenvolvimento e Aperfeiçoamento das Atividades de Fiscalização (Fundaf) 35. Fundo para o Desenvolvimento Tecnológico das Telecomunicações (Funttel) - Lei 10.052/2000 36. Imposto s/Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS)37. Imposto sobre a Exportação (IE) 38. Imposto sobre a Importação (II) 39. Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA) PAG. 1

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40. Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) 41. Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR) 42. Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza (IR - pessoa física e jurídica) 43. Imposto sobre Operações de Crédito (IOF) 44. Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS) 45. Imposto sobre Transmissão Bens Inter-Vivos (ITBI) 46. Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação (ITCMD) 47. INSS Autônomos e Empresários48. INSS Empregados49. INSS Patronal50. IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados) 51. Programa de Integração Social (PIS) e Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público

(PASEP) 52. Taxa de Autorização do Trabalho Estrangeiro 53. Taxa de Avaliação in loco das Instituições de Educação e Cursos de Graduação - Lei 10.870/2004 54. Taxa de Avaliação da Conformidade - Lei 12.545/2011 - art. 13 55. Taxa de Classificação, Inspeção e Fiscalização de produtos animais e vegetais ou de consumo nas

atividades agropecuárias - 56. Taxa de Coleta de Lixo 57. Taxa de Combate a Incêndios 58. Taxa de Conservação e Limpeza Pública 59. Taxa de Controle e Fiscalização Ambiental – TCFA - Lei 10.165/2000 60. Taxa de Controle e Fiscalização de Produtos Químicos - Lei 10.357/2001, art. 16 61. Taxa de Emissão de Documentos (níveis municipais, estaduais e federais) 62. Taxa de Fiscalização da Aviação Civil - TFAC - Lei 11.292/2006 63. Taxa de Fiscalização da Agência Nacional de Águas – ANA - art. 13 e 14 da MP 437/2008 64. Taxa de Fiscalização CVM (Comissão de Valores Mobiliários) - Lei 7.940/1989 65. Taxa de Fiscalização de Sorteios, Brindes ou Concursos - art. 50 da MP 2.158-35/2001 66. Taxa de Fiscalização de Vigilância Sanitária Lei 9.782/1999, art. 23 67. Taxa de Fiscalização dos Produtos Controlados pelo Exército Brasileiro - TFPC - Lei 10.834/2003 68. Taxa de Fiscalização dos Mercados de Seguro e Resseguro, de Capitalização e de Previdência

Complementar Aberta 69. Taxa de Licenciamento Anual de Veículo - art. 130 da Lei 9.503/1997 70. Taxa de Licenciamento, Controle e Fiscalização de Materiais Nucleares e Radioativos e suas instalações

- Lei 9.765/1998 71. Taxa de Licenciamento para Funcionamento e Alvará Municipal 72. Taxa de Pesquisa Mineral DNPM - Portaria Ministerial 503/1999 73. Taxa de Serviços Administrativos – TSA – Zona Franca de Manaus - Lei 9.960/2000 74. Taxa de Serviços Metrológicos - art. 11 da Lei 9.933/1999 75. Taxas ao Conselho Nacional de Petróleo (CNP) 76. Taxa de Outorga e Fiscalização - Energia Elétrica - art. 11, inciso I, e artigos 12 e 13, da Lei 9.427/1996 77. Taxa de Outorga - Rádios Comunitárias - art. 24 da Lei 9.612/1998 e nos art. 7 e 42 do

Decreto 2.615/1998 78. Taxa de Outorga - Serviços de Transportes Terrestres e Aquaviários - art. 77, incisos II e III, a art. 97, IV,

da Lei 10.233/2001 79. Taxas de Saúde Suplementar - ANS - Lei 9.961/2000, art. 18 80. Taxa de Utilização do SISCOMEX - art. 13 da IN 680/2006 81. Taxa de Utilização do MERCANTE - Decreto 5.324/2004 82. Taxas do Registro do Comércio (Juntas Comerciais) 83. Taxas Processuais do Conselho Administrativo de Defesa Econômica - CADE - art. 23 da Lei 12.529/2011

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TAXES... CONTINUED

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1. Historia de Hiperinflación: La memoria de alta inflación influencía comportamiento económico, sobreestimando el riesgo de inflación. Existe una tendencia de pedir prestado con tasas de interés altas y evitar invertir a tasa fija, ya que la inflación alta beneficia a quien pide prestado y causa pérdidas a los inversionistas.

2. Baja Tasa de Ahorro: 17% de nivel de ahorro no sustenta las necesidades de inversión, poniendo presión en tasas de interés. También, bajo ahorro significa alto consumo, lo que requiere de intereses altos para bajar inflación.

3. Alto porcentaje de Prestamos Subsidiados: Se estima que 35% de los préstamos tienen subsidio en tasas, a través de instituciones del gobierno. Estos prestamos se calculan con tasas base de “Largo Plazo (TJLP)” que hoy está en 5.5%. Esto debilita la Política Monetaria, requiriendo tasas mayores para los créditos no subsidiados.

4. Sistema Judicial Saturado y dificultades para proteger al acredor.5. Grande e ineficiente Gasto del Gobierno

 

CAUSAS DE LAS ALTAS TASAS DE INTERÉS

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MEGATENDENCIAS1. Consumo Interno

En cualquier escenario, Brasil va a continuar siendo un mercado grande, homogéneo y con necesidades... Buenos resultados para los proveedores

• 3.4 millones de automóviles se fabricaron en 2011. Se estima crecimiento del 9% anual

• Para el 2015, serán 1 millon de automóviles más por año. Los importados representan ya el 20% del mercado

• Refacciones, tiendas especializadas, carreteras, estacionamientos, gasolinerias, etc...

• Construcción de departamentos, casas, edificios• Servicios para los nuevos hogares... Electricidad, TV, drenaje, agua,

etc...• Priductos “aspiracionales” se masifican: pollo, brackets, cines, comida

rápida.

2. Commodities (Producción, Preparación y Logistica)

En cualquier escenario, Brasil será un gran productor de commodities Minerales y de Agricultura

• Soya, Azúcar, Alcohol, Jugo de Naranja, Café... • Mineral de Hierro, Acero, otros minerales... • Madera, productos forestales, Celulosa y Papel• Proteína Animal

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3. Producción, transporte, almacenamiento y distribución de Energía

En cualquier escenario, Brasil estará en el “límite” de su disponibilidad de Energía con respecto a sus necesidades, y además con requerimientos de ecología y sustentabilidad...

4. Exploración, Perforación y Procesamiento de Petróleo

En cualquier escenario, Brasil tendrá que confirmar, extraer y procesar las reservas probadas de petróleo en la zona conocida como Pre-sal. Esta actividad representa la mayor inversión de Brasil en los próximos 10 años, con complejidad muy alta.

• Muchas necesidades y abertura para empresas internacionales como socios y proveedores de servicio

• Educación, capacitación, servicios al personal, transporte, ingeniería, materiales de alta calidad, etc...

MEGATENDENCIAS

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5. Infraestructura

En cualquier escenario, Brasil tedrá que invertir fuertemente en Infraestructura para reducir el “costo Brasil” mejorar competitividad. Carreteras, aeropuertos, puertos, escuelas, hospitales, instalacioes de seguridad, comunicaciones, hoteles, estaciones de tratamiento de agua, plantas de energía, dragados y remediación de terrenos

• Materiales especiales de contrucción que mejoren la durabilidad,

reduzcan el costo o la mao de obra o aumenten la disponibilidad

velocidad de contrucción

• Ingeniería e innovación en procesos constructivos

• Equipos sistemas que se utilicen en aeropuertos, puertos, trasporte,

etc.

6. Educación y Salud

En cualquier escenario, Brasil será un mercado importante para productos relacionados con la Educación y la Salud, que han sido identificados como las prioridades de un gobierno socialista, después de la erradicación de la pobreza.

MEGATENDENCIAS

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7. Copa del Mundo 2014 y Juegos Olímpicos 2016

En cualquier escenario, Brasil tendrá que ser un anfitrión de clase mundial en estos eventos, lo que enera oportunidades en construcción, hotelería, relaciones de negocios, mercadotécnia y ventas.

Temas a monitorear para dar seguimiento a las Megatendecias:

1. Tipo de Cambio.... Política de gobierno para el tipo de cambio2. Comercio Internacional... Allianzas, acuerdos y temas de apertura

comercial3. Ecología... Puede ser un gran facilitador o bloqueador de negocios4. Impuestos... Brasil emite 3 leyes de impuestos nuevas por día...5. Laboral... Es importante planear, ya que negocios buenos pueden

convertirse en malos en un futuro próximo con estos pasivos6. Consolidación Política... Seguir las tendencias políticas es

importante en un país donde las cosas se deciden mucho en Brasilia

MEGATENDENCIAS

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Trends that Have to be Watched

a) In all scenarios, Exchange Rate policy and level wil have a big effect on Investments, Product Development, Product Sourcing, Distribution and Cost. Expectation is stability for the next 2 years, and this opens up importing opportunities ( that might be challenged by the authorities)

b) International Trade subsidies, restrictions and incentives could have a big effect on the year to year plans. A business area dealing with understanding and talking with policy makers will be required, as well as readiness for change

c) Ecology and Sustainability will play an increasingly important role in all corporate or government sponsored project. Although there might be some delay in enforcement, it will eventually happen and have a large cost for unprepared parties

d) Most scenarios imply that the government will improve on Tax and Labor current conditions, however, realities might make these improvements difficult. We advise to follow closely and adjust accordingly

e) Political consolidation might still swing country’s priorities. Watching

and planning for change in the 2014 elections is advisable

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Gracias

Contribuciones y Preguntas