FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS CARRERA DE ORGANIZACIÓN DE EMPRESAS

MODALIDAD PRESENCIAL

MÓDULO FORMATIVO

GESTION DEL DERECHO TRIBUTARIO

VI SEMESTRE

Cristina Pinto Ruiz ABOGADA

AMBATO - ECUADOR SEPTIEMBRE 2012 – ENERO 2013

NOCIÓN BÁSICA El presente módulo es práctico-téorico y pretende desatar procesos de búsqueda en torno a los principales temas generadores del derecho tributario que se deben considerar para concientizar y tomar decisiones éticas; decisiones que constituyen el objeto principal de toda ciencia jurídica tributaria. En este orden, por tanto, el módulo adquiere un valor significativo al aportar los elementos que deben ser asumidos por los empresarios para que sus decisiones sean éticas y permite que los estudiantes adquieran las siguientes capacidades:

1. Analizar hechos jurídicos que configuran los principales conceptos del

derecho tributario;

2.Intercambiar experiencias jurídicas empresariales que, partiendo de los conceptos del derecho tributario, permitan visualizar su aplicabilidad efectiva en la organización empresarial;

3. Emitir criterios jurídicos empresariales sobre los principales problemas que

se presentan en el derecho tributario; 4. Elaborar los principales elementos jurídicos de las políticas tributarias de la

empresa; 5. Practicar la aplicabilidad de los conceptos, criterios y políticas relacionadas con el derecho tributario en casos incidentes, de modo que se vivencie las

decisiones éticas empresariales.

ÍNDICE DE CONTENIDO

Contenido Página

I. Datos básicos del módulo 4

II. Ruta formativa 5

III. Metodología de formación 6

IV. Planeación de la evaluación 8

V. Guías instruccionales 11

VI. Material de apoyo 12

VII. Validación del módulo 13

I. DATOS BÁSICOS DEL MÓDULO

Código:FADM/OE/MP/B/06/06

Prerrequisitos

Análisis de Principios del Derecho y Derecho Laboral. Gestión del Derecho Mercantil.

Competencia específica

Aplicar los conceptos jurídicos tributarios en la

toma de decisiones empresariales, con el objeto de generar empresas éticas que permitan la transformación de la sociedad.

Créditos: Dos Semestre: Quinto

Correquisitos Aplicación de la administración de recursos humanos. Aplicación de técnicas de ventas en empresas comerciales. Aplicación de Investigación de mercados. Aplicación de análisis financiero Gestión de Marketing Social Computación Aplicada II

Nivel de formación

Horas clase semanal Total horas clase al semestre

Terminal de tercer nivel 2 40

Nombre del docente: Cristina Pinto Ruiz

Título y grado académico: Abogada de los Juzgados de la República

Área académica: Derecho

Horario de atención: En horas académicas complementarias

Teléfono: 0995886877 Email: cpintoruizabogada@hotmail.com

Nombre del docente: María Alexandra León Torres

Título y grado académico: Abogada de los Juzgados de la República

Área académica: Derecho

Horario de atención: En horas académicas complementarias

Teléfono: 0994130654 Email: abg.alexandraleon@hotmail.com

II. RUTA FORMATIVA

Nodo problematizador Limitada gestión de la calidad y bajo aprovechamiento de los sistemas de información

en la empresa provoca deficientes procesos en el funcionamiento empresarial.

Competencia Global Ineficiente investigación de mercados e inadecuado uso de técnicas de venta en la

empresa dificulta la satisfacción del cliente.

Competencias Específicas que conforman la competencia global

1. Aplicación de principios, conceptos, figuras e instrumentos jurídicos en orden

a configurar decisiones empresariales éticas.

2. Prevención y/o solución de conflictos con base a principios, conceptos, figuras e instrumentos jurídicos empresariales.

3. Configuración en los estudiantes de comportamientos éticos que permitan

idoneidad en el ejercicio profesional y transformación social. Módulos que conforman la Competencia Específica

Aplicación de la administración de recursos humanos. Aplicación de técnicas de ventas en empresas comerciales. Aplicación de Investigación de mercados. Aplicación de análisis financiero Gestión de Marketing Social Computación Aplicada II Descripción de la Competencia Específica Aplicación de los más significativos principios, conceptos, figuras e

instrumentos jurídicos del derecho tributario, en orden a tomar decisiones

éticas empresariales.

Elementos de competencia a desarrollar con el módulo 1. Analizar los principios, conceptos, figuras e instrumentos del derecho

tributario; para crear la cultura tributaria en los empresarios y evitar la

evasión de impuestos.

2. Intercambiar experiencias jurídicas empresariales que, partiendo de los principios, conceptos, figuras e instrumentos del derecho tributario,

permiten visualizar la aplicabilidad de tal derecho en la empresa; 3. Fundamentar criterios jurídicos empresariales tributarios sobre los

principales problemas de naturaleza tributaria que se presentan en la

empresa;

4. Elaborar los principales elementos jurídicos de las políticas empresariales tributarias de la empresa;

5. Solucionar conflictos de naturaleza tributaria que se presentan en la empresa.

Áreas de investigación del módulo Filosofía jurídica, microeconomía, macroeconomía, contabilidad, derecho, sociología y ética. Vinculación con la sociedad a través del módulo

Diseño de modelos de gestión organizativa tributaria para evitar y/o solucionar

conflictos de naturaleza tributaria que se presentan en las empresas.

III. METODOLOGÍA DE FORMACIÓN

Elementos de Contenidos Contenidos Contenidos Estrategias didácticas Tiempo

la competencia cognoscitivos procedimentales actitudinales Específicas

‣ Definición y

clases de Compartir

derecho

ideas de

tributario

1 Analizar los Protección del

‣ Principios del

derecho,

principios, derecho como

tributario

conceptos, instrumento

‣ Relación Trabajo en grupo 24

figuras e De

instrumentos jurídica organización

tributaria

del derecho social.

(obligación

tributario

tributaria)

‣ Exoneración

y rebaja

tributaria

PRODUCTO:Informe sobre Principios de Derecho Tributario

tri

bu

2. Intercambiar

de experiencias ‣ Definición y

jurídicas clases de Demostrar

empresariales derecho

Responsabilidad En el cumplimiento

que, partiendo tributario de las obligaciones

de los ‣ Principios del tributarias Trabajo en grupo

principios, derecho

conceptos, tributario

figuras e ‣ Relación 8

instrumentos jurídica

del derecho tributaria

tributario, (obligación

permiten tributaria)

visualizar la ‣ Exoneración

aplicabilidad de y rebaja

tal derecho en tributaria

la empresa

PRODUCTO: Ensayo crítico sobre la obligación tributaria.

Elementos de Contenidos Contenidos Contenidos Estrategias didácticas Tiempo

la competencia cognoscitivos procedimentales actitudinales específicas

‣ Definición y

clases de

derecho

3. Interpretar

tributario

Demostrar una

criterios Actitud crítica

jurídicos

Y argumenta-

empresariales tiva a proble-

‣ Relación

tributarios mas en el

sobre los jurídica Aula.

tributaria Trabajos en grupo 16

principales

(obligación

problemas de

tributaria)

naturaleza

‣ Exoneración

tributaria que

se presentan y rebaja

tributaria

en la empresa

‣ Reclamos

tributarios

‣ Recursos

tributarios

PRODUCTO: Informe en base al análisis de actos administrativos.

‣ Definición y

clases de

derecho

tributario

‣ Principios del Presentación de reclamos

Respeta

opiniones

4. Elaborar los derecho

tributarios ante la autoridad

Vertidas por su compañe-

tributario Competente Rosyobtiene

ruprincipales

‣ Relación Etapa de prueba

elementos

Resolución

jurídicos de las jurídica

tributaria Trabajos en grupo 8

políticas

(obligación

empresariales

tributaria)

tributarias de la

‣ Exoneración

empresa

y rebaja

tributaria

‣ Reclamos

tributarios

‣ Recursos

tributarios

PRODUCTO: Elaboración de documento analítico sobre reclamos tributarios.

5. Solucionar Determinación Comprende

conflictos de

de escenarios de Conceptos y

naturaleza Recapitulación

decisión jurídica Los aplica en Trabajos en grupo 8

tributaria que del módulo

tributaria Casos con -

se presentan

empresarial cretos.

en la empresa

PRODUCTO: Informe escrito sobre los entes recaudadores y principales tributos.

No. Elemento Indicador

Analizar los principios,

Identifica los

elementos de cada uno de los

1 conceptos, figuras e instrumentos del

principios, conceptos, figuras e

derecho tributario

instrumentos del derecho tributario.

‣ Fundamenta los principios, conceptos,

Intercambiar experiencias jurídicas figuras e instrumentos del derecho

empresariales que, partiendo de los tributario a las relaciones jurídicas

2 principios, conceptos, figuras e Empresariales

instrumentos del derecho tributario, ‣ Confronta teorías en los

permiten visualizar la aplicabilidad de tal simulacros relativos a las decisiones

derecho en la empresa empresariales que nacen de las

relaciones jurídicas tributarias

‣ Conoce los principales problemas

Interpretar criterios jurídicos

de la realidad jurídica empresarial

Tributaria

empresariales tributarios sobre los

3 ‣ Opina con elementos de juicio

principales problemas de naturaleza

razonables e integrales sobre la

tributaria que se presentan en la empresa

problemática de las relaciones

jurídicas tributarias

Elaborar los principales elementos jurídicos Elabora los elementos jurídicos de

4 de las políticas empresariales tributarias de

las políticas tributarias empresariales,

la empresa

Precisa con rigurosidad escenarios

5 Solucionar conflictos de naturaleza tributaria de solución frente a la problemática

que se presentan en la empresa de la realidad jurídica tributaria

empresarial

IV. PLANEACIÓN DE LA EVALUACIÓN

Escala de valoración

‣ Nivel teórico práctico innovador: 9.0 a 10.0 Acreditable – Muy Satisfactorio

‣ Nivel teórico práctico experto: 8.0 a 8.9 Acreditable – Satisfactorio

‣ Nivel teórico – práctico básico: 7.0 a 7.9 Acreditable - Aceptable

‣ Nivel teórico avanzado (análisis crítico): 5.5 a 6.9 No acreditable

‣ Nivel teórico básico (comprensión): < a 5.5 No acreditable

Indicadores de logros

PROCESO DE VALORACION

Elementos Evaluación Evaluación

Evaluación de desempeño

diagnóstica formativa

Producto Sustentación

1. Analizar los Maneja teoría sobre

Describa los conceptos elementales

Informe sobre Principios de Derecho Tributario

Cometario critico

Principios, con - Conceptos básicos de de los Principios

Ceptos, figuras e Derecho Tributario de derecho tributario

Instrumentos del

Derecho Tribu-

tario

observación

observación observación

Técnicas e observación

instrumentos Fichas de observación

Fichas de observación

Fichas de observación

Fichas de observación

2. Intercambiar Expone sus

conocimientos pre - Ensayo sobre la Síntesis de los

experiencias vios sobre la

obligación Fundamenta la importancia

Obligación

Tributaria

Temas tratados

mediante comentarios críticos

jurídicas tributaria Del derecho tributario

empresariales

En el campo empresarial

que, partiendo de

los principios,

conceptos, figuras

e instrumentos del

derecho

tributario,

permiten visualizar

la aplicabilidad de

tal derecho en la

empresa

Técnicas e observación observación observación Observación

instrumentos

Fichas de observación

Fichas de observación

Fichas de observación

Fichas de observación

Elementos Evaluación Evaluación

Evaluación de desempeño

diagnóstica formativa

Producto Sustentación

3. Interpretar criterios jurídicos empresariales Fundamentar el

Emplea normas jurídicas para solucionar proble-

Informe en base al análisis de actos administrativos.

Cometario critico

tributarios sobre los principales Conocimiento en- mas tributarios

problemas de torno a las normas

Naturaleza

Jurídicas que

garanticen el

normal funcionamiento de

Tributaria que se Una empresa

presentan en la

empresa

observación

observación observación

Técnicas e observación

instrumentos Fichas de observación

Fichas de observación

Fichas de observación

Fichas de observación

4.Elaborar Los principales Elementos jurídi-

Analizar y aplicar reclamos y recursos tributarios

Genera preguntas y respuestas para una mejor comprensión de la cultura tributaria.

: Elaboración de documento analítico sobre reclamos tributarios. Síntesis de los

cos de las políti-

Temas tratados mediante comentarios críticos

cas empresaria-

les tributarias.

Técnicas e observación observación observación

observación

instrumentos Fichas de observación

Fichas de

observación

Fichas de observación

Fichas de observación

V. GUÍAS INSTRUCCIONALES PARA EL TRABAJO AUTÓNOMO.

Competencia Específica

Desarrollar conocimientos técnicos y prácticos del Derecho Tributario necesarios para la

resolución de problemas jurídicos; teniendo como fin el asesoramiento en la práctica.

# GUIA ELEMENTOS INSTRUCCIONES

(Indicaciones)

RECURSOS PRODUCTO

1

Elemento 1

Analizar los

principios,

conceptos, figuras

e instrumentos del

derecho tributario.

Mapas com -

parativos de

consultas, re-

clamos y recurso

en la solución

de conflictos

Informe en base

al análisis

de casos.

-Internet.

-Bibliografía.

- Gacetas

Judicial

es.

- Leyes.

Mapas

conceptuales.

Informe.

2 Elemento 2

Aplicar las

experiencias

jurídicas

empresariales que

partiendo de los

principios,

conceptos e

instrumentos del

derecho tributario

permiten

visualizar la

aplicabilidad de

tal derecho en la

empresa .

Mapas

Conceptuales del

proceso de ejecución.

Internet

Bibliografía.

Mapas

conceptuales.

3

Elemento 3

Fundamentar

criterios jurídicos

empresariales

tributarios sobre

los principales

problemas de

naturaleza

tributaria de las

empresas.

Análisis de casos

contenciosos

tributarios.

Internet

Bibliografía.

Informe

Exposición.

4

Elemento 4

Elaborar los

principales

empresariales

tributarias de la

empresa.

Análisis de casos

contencioso

tributario.

Internet

Bibliografía.

Informe

Exposición.

VI. MATERIAL DE APOYO.

BIBLIOGRAFÍA

BENÍTEZ, Mayte,2009, MANUAL TRIBUTARIO, Quito- Ecuador(págs.289 a 386)

Resume en forma clara el procedimiento contencioso tributario y los procedimientos

administrativos recurriendo a la legislación actual para establecer sus conceptos y casos concretos.

GUZMÁN,M, Alfredo,2012, DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO EN EL ECUADOR,

primera Edición, Quito- Ecuador(págs. 220-242)

Definiciones de actos administrativos, elementos, requisitos y anulabilidad de los mismos

,ejemplificaciones.

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, INSTRUCTIVO,2012, Para la educación Tributaria, Quito

Ecuador.

Compagina conceptos claros y guías prácticas de los fundamentos y principios para el aprendizaje

tributario.

Materiales Complementarios

- Propios del estudioso.

-Código Tributario.

-Ley de Régimen Tributario Interno.

- Código Penal.

- Código de Procedimiento Penal.