Mayo 2005

Mayo 2005

Seminario de Actualización en Sistemas Especiales de Importación y Exportación

Plan Vallejo

Asociación Colombiana de Ejecutivos de Finanzas - ACEF-

Introducción

REALIDAD FRENTE A LOS COMPROMISOS CON LA OMC

En cumplimiento de los compromisos adquiridos por Colombia ante la OMC se efectuaron los siguientes cambios a los sistemas especiales de importación – exportación:

Se desmontará el Plan vallejo de Bienes de Capital progresivamente.

Los programas de Plan vallejo de Materias Primas no se considera una subvención a las exportaciones, por lo que continúa vigente.

Actualmente se encuentra en vía de reestructuración

Objetivos El gobierno nacional se encuentra en el proceso de modificación de los sistemas especiales de importación-exportación Plan Vallejo, tanto desde el punto de vista sustancial como procedimental, a fin de agilizar, facilitar y ejercer un mayor control sobre los mismos.

Estas modificaciones incluyen:

• La sistematización del manejo y control de los programas• Cambio de competencia en el manejo de los programas del Ministerio

de Comercio, Industria y Turismo a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

• Control posterior conjunto a los programas (MinComercio – DIAN)• Implantación de controles en el valor en aduana de los bienes

Objetivos

En este sentido, cobra especial relevancia que las empresas beneficiarias de un programa Plan Vallejo:

•Conozcan el futuro de este sistema•Se anticipen a los cambios•Empiecen con el proceso de planeación y organización de los

procedimientos y controles en relación con sus operaciones de comercio exterior

•Continúen el desarrollo del programa sin traumatismos•Eviten ser sancionados económicamente.

Agenda

I. Nociones BásicasA. DefiniciónB. ModalidadesC. ClasesD. Opciones de manejoE. Régimen Aduanero

II. Terminación de los programas Plan Vallejo A. Trámites ante el Ministerio de Comercio, Industria y TurismoB. Trámites ante la Dirección de Impuestos y Aduanas

Nacionales

Agenda

III. El Plan Vallejo frente a los tratados de libre comercioA. TLC con Estados UnidosB. TLC CAN – MERCOSUR

IV. Futuro del Plan VallejoA. Situación actual B. Proyección futura C. Proyecto informáticoD. Régimen transitorioE. Fiscalización AduaneraF. Beneficios

Agenda

V. Recomendaciones en el manejo operativo del programa

A. Controles B. Planeación de operaciones

I. NOCIONES GENERALES

©2003 Firm Name/Legal Entity

A. DEFINICIÓN A. DEFINICIÓN

I.Nociones Generales

EEs un incentivo de apoyo a las exportaciones Colombianas s un incentivo de apoyo a las exportaciones Colombianas mediante el cual se pueden introducir al país, con exención total o mediante el cual se pueden introducir al país, con exención total o parcial de tributos aduaneros, los siguientes tipos de bienes:parcial de tributos aduaneros, los siguientes tipos de bienes:

• Insumos y materias primas.Insumos y materias primas.• Bienes de capital (maquinaria) y Bienes de capital (maquinaria) y • Repuestos Repuestos

Los bienes deben ser utilizados en la producción de mercancías y Los bienes deben ser utilizados en la producción de mercancías y servicios destinados prioritariamente para su venta en el exterior.servicios destinados prioritariamente para su venta en el exterior.

DEFINICION

I. Nociones Generales

Requisitos para acceder a los Programas

• Tener el carácter de empresarios productores, exportadores, o comercializadores, o entidades sin ánimo de lucro.

• No presentar incumplimiento por obligaciones adquiridas en desarrollo de un Programa Plan Vallejo al momento de presentar la solicitud correspondiente.

• Mantener vigente la inscripción en el Registro Nacional de Exportadores de Bienes y Servicios.

• No haber sido objeto de terminación unilateral de un programa durante los últimos cinco años


Garantía

Objetivo Respaldar el cumplimiento de las obligaciones derivadas del sistema especial de importación - exportación

Monto Para todas la modalidades, equivale al 20% del valor FOB del cupo de importación autorizado en el

respectivo programa


B. MODALIDADES B. MODALIDADES


Modalidades

Directa

Indirecta

I.Nociones GeneralesB. Modalidades

•Directa

Es aquella mediante la cual la persona natural o jurídica que importa las Materias Primas o Insumos, Bienes de Capital, bienes intermedios y repuestos, es la misma que efectúa directamente la producción y exportación del bien.

No intervienen terceras personas y asume a nombre propio la prestación del servicio destinado a la exportación de los bienes producidos por él.

*Cesión de Cupo

I. Nociones GeneralesB. Modalidades

Modalidad Directa

Empresa titular del Empresa titular del programaprograma

Efectúa importacionesEfectúa importacionesde materias primas e de materias primas e

insumos insumos

Proceso Productivo Proceso Productivo

Exportación de Exportación de producto final producto final


• Indirecta

Es aquella mediante la cual la persona natural o jurídica que importa las Materias Primas o Insumos, Bienes de Capital, bienes intermedios y repuestos, no es la misma que efectúa directamente la producción y exportación del bien, o no asume a nombre propio la presentación del servicio destinado a la exportación de los bienes por él producidos.

Es una modalidad que le permite tanto al beneficiario del programa como al exportador del bien, reducir costos, aumentar el margen de utilidad y competir con precios en los mercados internacionales.


Modalidad Indirecta

Exportación

Empresa exportadora

Proceso productivo

Importación

Empresa titular del programa Venta

Prestación de servicio


C. CLASES C. CLASES

I. Nociones GeneralesC. Clases

De materias primas e insumos

De bienes de capital y repuestos

De servicios

Reposición

ATPDEA

De maquila


C. CLASES C. CLASES 1. Plan Vallejo de Materias primas e insumos 1. Plan Vallejo de Materias primas e insumos


Plan Vallejo de materias primas e insumos

Por medio de este Plan Vallejo se pueden importar temporalmente al país materias primas e insumos, sin necesidad de presentar licencia de importación y exentos de gravámenes arancelarios e impuesto a las ventas.

Las materias primas e insumos deben destinarse en su totalidad, deducidos los residuos y desperdicios, a la producción de bienes destinados a la exportación.

Como son importadas en forma temporal, su disposición esrestringida, es decir, que no pueden destinarse a un fin distinto para el cual fueron importados.



¿Qué se entiende por materias primas e insumos?

Se entiende por materias primas e insumos:

• El conjunto de elementos utilizados en el proceso de producción y de cuya mezcla o combinación, procesamiento o manufactura se obtiene el producto final

• El conjunto de partes y piezas objeto de ensamble en el proceso productivo



¿Qué se entiende por materias primas e insumos?

• Aquellos materiales auxiliares utilizados en el ciclo productivo que, si bien son susceptibles de ser transformados, no llegar a formar parte del producto final.

• Los elementos utilizados en el proceso de empaque o envase del producto final o en la producción de dichos empaques o envases.

• Los bienes que vayan a ingresar para su reparación o reconstrucción en el país, así como los repuestos necesarios para tal fin.



Proceso productivo

Productos exportables

Obligaciones

• Asignación del programa por el MinComercio• Presentación de cuadros insumo-producto• Constitución de garantías• Acreditar cumplimiento de compromisos• Terminación adecuada de los programas

•No causa arancel•No causa IVA

Materias primas e insumos


Plan Vallejo de materias primas e insumos - pasos

1. Autorización del programa2. Constitución de la garantía de cumplimiento3. Presentación de registros de importación4. Importación de materias primas5. Producción de bienes de exportación6. Presentación de cuadros insumo - producto7. Exportación de bienes


Plan Vallejo de materias primas e insumos - pasos

8. Presentación estudio de demostración9. Verificación de cumplimiento de compromisos de exportación10.Terminación del programa.

11.Régimen sancionatorio (DIAN – MINCOMERCIO)12. Efectividad de la garantía13. Actuación administrativa


C. CLASES C. CLASES 1.1. Plan Vallejo de Materias primas e insumos Plan Vallejo de Materias primas e insumos

a. Importación temporal para procesamiento industriala. Importación temporal para procesamiento industrial


Importación temporal para procesamiento industrial

Modalidad bajo la cual se importan temporalmente materias primas e insumos sin el pago de tributos aduaneros, que van a ser sometidos a transformación, procesamiento o manufactura industrial, con base en la cual su disposición queda restringida.

El término de exportación será determinado por la DIAN, de conformidad con la solicitud formulada por el importador.



¿Quienes pueden ser importadores?

Usuarios Altamente Exportadores

Usuarios Aduaneros Permanentes


Importación temporal para procesamiento industrialObligaciones Obligaciones

Los bienes resultantes del proceso industrial, o transformación deben destinarse en su totalidad a la exportación en la oportunidad

que hubiere señalado la DIAN, de conformidad con la solicitud presentada por el importador

Los importadores deberán entregar a la aduana con la periodicidad que ésta establezca un informe del desarrollo de sus operaciones de

importación y exportación

Acreditar la contratación de una firma de auditoría que certifique las operaciones tributarias, cambiarias y de comercio exterior.



GarantíaGarantía

La presentada para ser reconocido La presentada para ser reconocido e inscrito como usuario aduanero e inscrito como usuario aduanero

permanente o como usuario permanente o como usuario altamente exportador deberáaltamente exportador deberá respaldar el cumplimiento de respaldar el cumplimiento de

las obligaciones derivadas de la las obligaciones derivadas de la importación importación



Formas deTerminación

Exportación definitiva de los productos resultantes;

Reexportación de las materias primas e insumos;

Destrucción de la mercancía por fuerza mayor o caso fortuito;



Formas deTerminación

Importación ordinaria de los insumos y materias importados temporalmente;

Abandono Voluntario;

Aprehensión y decomiso;

Salida del bien temporalmente importado hacia el puerto libre de San Andrés, Providencia y Santa Catalina


Depósitos privados para procesamiento industrial

Son aquellos lugares habilitados por la DIAN para el almacenamiento de materias primas e insumos que van a ser sometidos a transformación, procesamiento o manufactura industrial, por parte de personas jurídicas reconocidas e inscritas como Usuarios Aduaneros Permanentes o Usuarios Altamente Exportadores y autorizadas por la DIAN, para declarar bajo la modalidad de importación temporal para procesamiento industrial.

I. Nociones GeneralesC. ClasesPlan Vallejo de MP Vs. Importación para procesamiento industrial

Plan Vallejo MP Importación para procesamiento industrial

Entidad que vigila trámite

Ministerio de Comercio, Industria y Turismo

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales

Bienes a importar Materias primas e insumos Materias primas e insumos

Modalidad de Importación Temporal Temporal

Hay pago de tributos aduaneros? No No

Requiere constitución de

garantía?

Si, personal global Si, la misma constituida como UAP o ALTEX.

I. Nociones GeneralesC. ClasesPlan Vallejo de MP Vs. Importación para procesamiento industrial

Plan Vallejo MP Importación para procesamiento industrial

Quienes pueden efectuarlo/a

Quien cumpla con los trámites ante el

Ministerio y obtenga la autorización del

programa

Quien haya sido reconocido por la Autoridad aduanera como

Usuario Aduanero Permanente o como Usuario Altamente

ExportadorTratamiento a los bienes importados

Transformación, procesamiento o

manufactura

Transformación, procesamiento o manufactura

Lugar de almacenamiento de bienes importados

habilitado?

No se regula Depósito privado para procesamiento industrial


C. CLASES C. CLASES 2. Plan Vallejo de Bienes de Capital y Repuestos2. Plan Vallejo de Bienes de Capital y Repuestos


Plan Vallejo de Bienes de Capital y repuestos

Permitía importar temporalmente al territorio aduanero Colombiano maquinaria y equipo libre de derechos de aduana con destino a la producción de bienes de exportación.


Plan Vallejo de Bienes de Capital y repuestos

Bienes de capital y de repuestos

Proceso productivo

Productos exportables

Obligaciones

• Asignación del programa por el Ministerio de Comercio• Constitución de garantías• Acreditar cumplimiento de compromisos• Terminación adecuada de los programas

• Puede o no causar arancel• Causa IVA en importación ordinaria


C. CLASES C. CLASES 3. Plan Vallejo de Servicios 3. Plan Vallejo de Servicios


Plan Vallejo de Servicios

Se entiende por Plan Vallejo de servicios aquél que permite importar temporalmente al territorio aduanero colombiano bienes de capital y repuestos con exención total o parcial de derechos de aduanas y el diferimiento del pago del IVA, con el objeto de utilizarlos para la exportación de servicios.


Plan Vallejo de Servicios

Bienes de capital y repuestos(No pago de arancel, IVA

diferido)

Proceso

Servicios exportables Obligaciones

Compromisos de exportación y su demostración


Plan Vallejo de Servicios – Pasos

• Inscripción en el Registro Nacional de Exportadores de bienes y servicios, hoy Registro Único Tributario

(RUT).

• Aprobación del programa por parte del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo.

• Constitución de garantía por el 20% del valor FOB del cupo autorizado y por la duración del programa.

• Autorización registros de importación


Plan Vallejo de Servicios ¿Qué servicios se pueden exportar? Alojamiento en hoteles Transporte aéreo de

pasajeros Arquitectura, diseño

arquitectónico y planeación urbana.

Ingeniería y administración de proyectos.

Salud humana

Consultoría en administración Diseño de interiores Servicios agregados de

telecomunicaciones Investigación y desarrollo

experimental. Consultoría en computadores y

hardware


Plan Vallejo de Servicios ¿Qué bienes pueden ser importados?

Calderas de vapor Bombas centrífugas Compresores Hornos Máquinas para limpieza Máquinas para

procesamiento de datos Emisores de radiotelefonía Conmutación para telefonía Grupos electrógenos

Hélices Electrocardiógrafos Densímetros, aerómetros Instrumentos y aparatos para

análisis físico y químico Aparatos de rayos X Mobiliario para medicina Quemadores Frigoríficos


Plan Vallejo de Servicios Concepto de exportación de servicios

Interpretaciones restringidas desde el punto de vista tributario

• Prestado en Colombia• Utilizado en el exterior• Prestado a personas sin negocios o actividades en Colombia


Tratamiento Tributario a la exportación de Servicios

Exclusión de IVA (artículo 481, literal e) ET)

No aplicación de la retención en la fuente por ingresos de exportaciones, siempre que las divisas que se generen

se canalicen a través del mercado cambiario. (artículo 366-1, paragrafo1° ET)

Exención de timbre nacional para los documentosprivados mediante los cuales se acuerde la exportación

de bienes de producción nacional y de servicios. (artículo 530 , numeral 51 ET)


Compromisos de Exportación en el Plan Vallejo de Servicios

Deberá exportarse, como mínimo, un valor equivalente a uno punto cinco veces del valor FOB de los bienes de capital y sus repuestos importados.

Prueba deCumplimiento

Certificación del representante legal y revisor fiscal, donde consten los valores facturados por concepto de la exportación de servicios

y los valores en dólares efectivamente recibidos por

dicho concepto.


Plan Vallejo de Servicios – Tratamiento cambiario

El reintegro de divisas debe canalizarse

Formulario 5


C. CLASES C. CLASES 4. Plan Vallejo de Reposición 4. Plan Vallejo de Reposición


Plan Vallejo de Reposición

Quienes exporten productos en cuya manufactura se hayan utilizado materias primas e insumos importados por el conducto ordinario o reposición, tienen la opción de importar una cantidad igual de aquellas MP o insumos sin gravámenes, impuestos u otras contribuciones.

Término fijado parasolicitar el derecho

12 meses contados a partir del embarque de la

respectiva exportación


Plan Vallejo de Reposición Documentos requeridos: Documentos requeridos:

Formulario de solicitud debidamente diligenciado

Copia original de documentos de exportación donde se declare la utilización del mecanismo de reposición

Copia original de las declaraciones de importación



Documentos requeridos: Documentos requeridos:

Contrato debidamente suscrito por los usuarios que intervengan en la operación en la cual se demuestre

la cesión del derecho si fuere el caso

Aval de la solicitud suscrito por un economista

Archivo plano debidamente diligenciado que contenga la información de los documentos de exportación de conformidad

con las especificaciones señaladas por el MinComercio


El exportador puede ceder su derecho a:

Productor de los bienes exportados

Quien haya importado las materias primas o insumos

A terceras personas que hayan intervenido en alguna de las etapas del proceso



Importación Importación 100 unidades100 unidades

Empresa que Empresa que busca busca

el beneficioel beneficioProceso Proceso

productivoproductivo

Exportación Exportación

Empresa Empresa beneficiadabeneficiada

Importación Importación 100 unidades100 unidades

Con pago de tributosCon pago de tributos Sin pago de tributosSin pago de tributos


C. CLASES C. CLASES 4. Plan Vallejo ATPDEA4. Plan Vallejo ATPDEA


Plan Vallejo de ATPDEA

• Marco Legal - Resolución 1791 de 2002 del Mincomex

Se entiende por Programas ATPDEA, a los programas PV de MP e insumos y Bienes de Capital cuya finalidad sea la exportación de bienes finales al amparo de la Ley de Preferencias Arancelarias Andinas y de Erradicación de Drogas ATPDEA, de los Estados Unidos.

De ser firmado el TLC con Estados Unidos este programa sería eliminado



Usuarios Personas Jurídicas con

el carácter de empresarios productores, exportadores,

o comercializadores a quienes MinComercio le

apruebe un programa ATPDEA



Materias primas e insumos

Bienes finales ATPDEA

Proceso Productivo



Beneficios Beneficios

Cualquier UsuarioCualquier Usuario

Trámite más ágilTrámite más ágil

Aprobación del programa en un díaAprobación del programa en un día


C. CLASES C. CLASES 4. Plan Vallejo de Maquila4. Plan Vallejo de Maquila


Plan Vallejo de Maquila

Esta operación se caracteriza porque, en su totalidad, las materias primas e insumos son suministrados por el contratante extranjero de manera que, aunque se utilicen para la producción de bienes para la exportación, las materias primas e insumos tienen el carácter de no reembolsables.

Tiene como obligación adaptar un sistema de control de inventarios de MP y productos terminados



La demostración y verificación de compromisos se hace mediante:

1. La presentación de los inventarios y MP o insumos importados y producto final exportado;

2. Certificados del contratante extranjero;3. Certificados del representante legal y revisor fiscal del

productor nacional en donde conste el grado de cumplimiento por cada periodo de importación.



Tipo de Garantía

PersonalBancariaCompañía de Seguros

Con respecto al cupo de importación, plazo para demostrar, compromiso de importación y exportación se remite a las normas de carácter generales de PV


D. OPCIONES DE MANEJO D. OPCIONES DE MANEJO

I. Nociones GeneralesD. Opciones de Manejo

Opciones de Opciones de manejo manejo

Asociación empresarial Asociación empresarial Cesión de CupoCesión de Cupo


D. OPCIONES DE MANEJO D. OPCIONES DE MANEJO 1. Asociación Empresarial 1. Asociación Empresarial


Se trata de la unión de empresas que con el fin de optimizar sus procesos productivos, lograr un incremento en sus exportaciones, las cuales pueden acceder a los programas de Plan Vallejo.

Asociación Empresarial


Asociación

Asociación de personas que aportan para lograr un fin comúnIndependencia de las sociedades en materia tributaria, laboral,

aduanera y cambiaria.Unión únicamente para el desarrollo del Plan Vallejo Toma de decisiones independientesSolidaridad

Asociación Empresarial


PLAN VALLEJO POR ASOCIACIÓN EMPRESARIAL

Único Plan VallejoCada compañía

importa y exportaa su nombre

Una sola compañía se encarga del la administración

del programa

Menores costos administrativos para la compañía en relación con los controles


Control Administrativo más eficiente sobre los cuadros insumoproducto

Mayor control sobre el cumplimiento del compromiso deexportación

Las empresas asociadas podrán seguir utilizando los distintos regímenes de importación.

Asociación Empresarial - Beneficios


Asociación Empresarial - ObligacionesCumplir con los compromisos de exportación

Presentar un cuadro único de Insumo Producto por cada uno

Velar por el control total de las importaciones con el objeto de no superar el monto autorizado

Designar la empresa responsable del programa, que será la encargada de coordinar el cupo asignado y el desarrollo del mismo.

Constituir la garantía que amparará las obligaciones adquiridas en virtud del programa autorizado, por cada una

de las empresas que hacen parte de la asociación empresarial


La responsabilidad será solidaria únicamente en lo relacionado con las obligaciones del Plan Vallejo, sin embargo en lo que respecta a las obligaciones aduaneras, cambiarias y tributarias, cada empresa responde de manera individual.

En caso de incumplimiento del programa Plan Vallejo, la responsabilidad será solidaria, razón por la cual se verían afectadas todas las compañías asociadas.

Asociación Empresarial – Responsabilidades


Se constituirá una garantía global única en cabeza de la Asociación.

Todas las empresas que conformen la asociación serán solidariamente responsables.

Asociación Empresarial – Garantía


Subrogación de Planes Vallejo individuales a la Asociación

Comienzo de operaciones a través del Plan Vallejo único

Cada compañía continua con sus operaciones aduaneras, cambiarias y tributarias

Una de las empresas asume las obligaciones del programa Plan Vallejo

Asociación Empresarial – Subrogación


Las empresas que vana asociarse deben

Tener objetos sociales similares o complementarios

No presentar incumplimiento por obligaciones adquiridas en desarrollo de un programa PV al momento

de presentar la solicitud correspondiente

Deben tener carácter de empresarios productores, exportadores o comercializadores

Mantener vigente la inscripción en el Registro Nacional de Exportadores hoy RUT

No haber sido objeto de terminación unilateral de un Programa durante los últimos 5 años

Asociación Empresarial – Requisitos


Asociación Empresarial – Trámite

Presentación de documentos

Estudio del Comitéde Evaluación

Decisión

Aprobación

Suscripción contrato

asociación

Inicio operacionesa través de PV

Rechazo por noViabilidad

Rechazo para efectuar

correcciones


D. OPCIONES DE MANEJO D. OPCIONES DE MANEJO 2. Cesión de Cupo 2. Cesión de Cupo


En esta modalidad , el beneficiario del programa puede ceder parte de su cupo de importación a otra persona natural o jurídica, pero con la obligación de demostrar los compromisos adquiridos.

Cesión de Cupo


Cesión de Cupo

Empresa titular del programa

Cesión de cupo

Exportación

Importación

Empresa importadora Eventualmente

participa en el proceso

productivo

Prestación de servicio


E. RÉGIMEN ADUANERO E. RÉGIMEN ADUANERO


E. RÉGIMEN ADUANEROE. RÉGIMEN ADUANERO1. Tributos Aduaneros1. Tributos Aduaneros

I. Nociones GeneralesE. Régimen Aduanero

Hay una suspensión total o parcial de tributos aduaneros:

Tributos Aduaneros

Materia primas einsumos

No se liquidan ni pagan tributos aduaneros


Hay una suspensión total o parcial de tributos aduaneros: Tributos Aduaneros

Bines de Capital y repuestos

Para la instalación o ensanche de empresas cuando los

aumentos de producción se destinan a la exportación

No se liquidan ni pagan tributos aduaneros

Cuando se obtenga financiación externa para el montaje o ensanche

de empresas productoras de artículos exportables.

Se liquidarán y pagarán los derechos de aduana


E. RÉGIMEN ADUANEROE. RÉGIMEN ADUANERO2. Valor en Aduana2. Valor en Aduana


El decreto 4431 de 2004 estableció el control al valor en aduana para las mercancías importadas al amparo de un programa Plan Vallejo

La norma adiciona como uno de los documentos soporte la declaración andina del valor y señala una sanción cuando se declare un valor inferior al establecido por la autoridad aduanera.

Valor en Aduana


Valor en Aduana – Posición doctrinaria DIAN

Plan Vallejistas de MP Deben presentar Declaración Andina del Valor

Se debe determinar el valor en aduana de la mercancía

No se admite el valor efectivamente pagado o por pagar, se establece

basándose en mercancías idénticas, similares, de acuerdo

con el precio de reventa, o conforme a los costos de

producción¿Para qué establecer una ¿Para qué establecer una base gravable, si no se base gravable, si no se pagan tributos aduaneros?pagan tributos aduaneros?



Estudio de valor posteriorpor la DIAN

Se encuentra que el valor denunciado en la DAV no esta legalmente determinado

Impondrá sanción equivalente al 50% de La diferencia que resulte entre el valor

declarado y el valor que realmente Corresponda.



La imposición de sanciones por incumplimiento de las normas en materia de valoración, es independiente

del cumplimiento de los compromisos de exportación ante el Ministerio de Comercio Industria y Turismo.

II. TERMINACIÓN DE LOSPROGRAMAS PLAN VALLEJO


A. TRAMITES ANTE EL MINISTERIO DE A. TRAMITES ANTE EL MINISTERIO DE COMERCIO, INDUSTRIA Y TURISMOCOMERCIO, INDUSTRIA Y TURISMO


A.A.TRAMITES ANTE EL MINISTERIO DE TRAMITES ANTE EL MINISTERIO DE COMERCIO, INDUSTRIA Y TURISMOCOMERCIO, INDUSTRIA Y TURISMO

1. Demostración de cumplimiento de los 1. Demostración de cumplimiento de los compromisos de exportacióncompromisos de exportación

II. Terminación de los programas Plan Vallejo A. Trámites ante el Ministerio de Comercio Industria y Turismo

Demostración de cumplimiento

Presentación del estudio de demostración de exportaciones

Plazo

Los Usuarios de Bienes de Capital y repuestos pueden

Presentarla anualmenteMáximo en la fecha fijada en la garantía global de

cumplimiento Solicitud ampliación de plazo



Requisitos

1. Escrito;

2. Formatos;

3. Copia declaraciones de Exportación;

4. Archivo plano;

5. Copia original del las declaraciones que amparen la reexportación o a importación ordinaria de mercancías importadas con el programa.


Presentación estudio de

demostración

4 meses Verificación de la DGCE

Inconsistencias de forma o fondo

Devolución del estudiodetallando las causales

Corregir y presentar

nuevamente

1 mes

1 mesVerificación de la DGCE

Emite comunicación

respecto al grado de cumplimiento

Incumplimiento Establece el monto, suspende importaciones a cargo del programa, ordena hacer efectiva

la garantía Certificación de Cumplimiento

Cumplimiento



2.Terminación Anticipada2.Terminación Anticipada


Terminación Anticipada

Unilateralmente por el Ministerio

Por solicitud del usuario del programa


Terminación Anticipada unilateral Es la decisión de oficio adoptada por el Ministerio en frente alguno de los siguientes casos:

Por inconsistencias en la información presentada por el usuario

Por adulteración en los documentos presentados

Por darles a los bienes de capital y repuestos o a las materias primas e insumos, una destinación

diferente para la cual se importaron

Por no acreditar el usuario a satisfacción del Ministerio, el lugar en que se encuentren los bienes de capital y repuestos o

a las materias primas e insumos importados al amparo de un PV


Terminación Anticipada por solicitud del usuario

Se debe justificar ante el Ministerio de Industria y Turismo la incapacidad de cumplir con los compromisos de importación antes del vencimiento del plazo.

Estudiada la justificación el Ministerio emite una certificación sobre la justificación de la imposibilidad total o parcialmente los compromisos de exportación. Por ejemplo, el cambio de las condiciones del mercado externo.



3. Reestructuración3. Reestructuración


Reestructuración de programas Procede la reestructuración de los compromisos de exportación fijados por solicitud del interesado, presentada al Grupo de Sistemas Especiales dentro de la vigencia del plazo para demostrar su cumplimiento, previsto en la garantía correspondiente, en los siguientes casos:

Cuando el cupo de importación no haya sido utilizado en su totalidad

Cuando el usuario haya importado bienes diferentes a los mencionados en su solicitud, o los importados varíen la

capacidad de producción establecida inicialmente


Reestructuración de programas

Cuando el producto de exportación previsto en el compromiso inicial sea modificado

Cuando las vigencias inicialmente previstas en el compromiso de exportación, sean afectadas por condiciones del mercado externo


B. TRAMITES ANTE LA DIANB. TRAMITES ANTE LA DIAN

1. Por cumplimiento de los compromisos de 1. Por cumplimiento de los compromisos de exportaciónexportación

II. Terminación de los programas Plan Vallejo B. Trámites ante la DIAN

La exportación definitiva del bien obtenido con las

materias primas e insumos importados

Certificación de cumplimiento del Ministerio

Por cumplimiento total de los compromisos de exportación

a. Materias Primas e insumos

Cancelación Garantía

del Ministerio


Por cumplimiento total de los compromisos de exportación

b. Bienes de Capital y Repuestos

Cumplimiento de compromisos de

exportación

Certificación de cumplimiento del

MinisterioImportación ordinaria

(pago de IVA)

Reexportación

60 días

Si vencido el plazo de 60 días el importador no ha modificado la declaración de importación inicial al ordinaria, o reexportado los bienes procederá la aprehensión y decomiso de la mercancía, sin perjuicio de la efectividad de la garantía.



2. Por imposibilidad de cumplir los compromisos de 2. Por imposibilidad de cumplir los compromisos de exportaciónexportación


Imposibilidad de cumplimiento de

compromisos antes de vencer el plazo


Justificación de imposibilidad de cumplir

Certificación Ministerio

Importación ordinaria

Pago tributos aduaneros

(Arancel + IVA)

30 días

Reexportación de las materias primase insumos, sin sanción.

Si vencido el plazo de 30 días el importador no ha modificado la declaración de importación inicial al ordinaria procederá la aprehensión y decomiso de la mercancía, sin perjuicio de la efectividad de la garantía.

Por imposibilidad de cumplir los compromisos de exportación


Imposibilidad de cumplimiento de

compromisos antes de vencer el plazo

b. Bienes de Capital y Repuestos

Justificación de imposibilidad de cumplir

Certificación Ministerio

Importación ordinaria

60 días

Reexportación

Si vencido el plazo de 60 días el importador no ha modificado la declaración de importación inicial al ordinaria, o reexportado los bienes procederá la aprehensión y decomiso de la mercancía, sin perjuicio de la efectividad de la garantía.

Por imposibilidad de cumplir los compromisos de exportación

Pago de tributos aduaneros Arancel + IVA



3. Por incumplimiento parcial o total de los 3. Por incumplimiento parcial o total de los compromisos de exportacióncompromisos de exportación



Por incumplimiento total o parcial de los compromisos de exportación

Incumplimiento de compromisos de

exportación vencido el plazo

Certificación de incumplimiento del Ministerio

Importación ordinaria pago de tributos aduaneros más una sanción del 100% del

gravamen arancelario

Hacer efectiva la Garantía sobre el 20% del saldo no

demostrado

30 días


Por incumplimiento total o parcial de los compromisos de exportación

Incumplimiento de compromisos de

exportación vencido el plazo

Certificación de incumplimiento del Ministerio

60 días

b. Bienes de Capital y Repuestos Pago de tributos

aduaneros, más sanción de 100% de gravamen

arancelario

Efectividad de la garantía



4. Legalización4. Legalización


Legalización Intervención DIAN

Legalización = Tributos aduaneros +20% del valor en aduana de la

mercancía por rescate

Legalización = Tributos aduaneros + 50 % del valor en aduana de la


Aprehensión Mercancía

Resolución que declara el decomiso

Legalización = Tributos aduaneros + 75 % del valor en aduana de la




5. Valor en aduana en Sistemas Especiales de 5. Valor en aduana en Sistemas Especiales de importación - exportaciónimportación - exportación


Valor en aduana en los sistemas especiales de importación – exportación.

Terminación PV Bienes de capital con Importación

ordinaria Pago de tributos aduaneros

Debe determinarse el valor en aduana de los bienes

Será el precio efectivamente Pagado o por pagar

¿Procede una reducción de la base gravable por

depreciación de los bienes?

Compraventa anterior

NONO Compraventa anterior



Mercancía precedida de una compraventaMercancía precedida de una compraventa

No se tendrá en cuenta el valor efectivamente pagado o por pagar por el bien, su valor se determinará por el valor de mercancías Idénticas, mercancías similares, de acuerdo con el precio de reventa, o conforme a los costos de producción.

En este caso no procede aplicar porcentaje alguno por concepto de depreciación.



Mercancía Mercancía nono precedida de una compraventa precedida de una compraventa

Se aplicará un procedimiento razonable para determinar el valor en aduana al cual se le descontarán los porcentajes por uso,

obsolescencia, daño, deterioro o avería.

III. EL PLAN VALLEJO FRENTE A LOS TRATADOS DE LIBRE COMERCIO


A. TLC CON ESTADOS UNIDOSA. TLC CON ESTADOS UNIDOS

III. El Plan Vallejo frente a los Tratados de Libre Comercio A. TLC con Estados Unidos

Solicitud Estados Unidos

Eliminar el programa

Como resultado de la VII Ronda de Negociacionesse acordó la permanencia de herramienta


B. CAN - MERCOSURB. CAN - MERCOSUR

III. El Plan Vallejo frente a los Tratados de Libre Comercio B. CAN - MERCOSUR

Acuerdo de Complementación Económica suscrito por lo miembros del Mercado Común del Sur – MERCOSUR – (Brasil, Argentina, Paraguay y Uruguay) y Colombia, Ecuador y Venezuela, miembros de la Comunidad Andina.

Busca el establecimiento de un área de libre comercio entre sus miembros, el desarrollo de programas de liberación comercial, la eliminación de restricciones arancelarias y no arancelarias, y la promoción de la complementación y cooperación económica, energética, científica y tecnológica entre otros.

Empezó a regir de manera provisional el 1° de Febrero de 2005.

No toco el tema del plan Vallejo

IV. FUTURO DEL PLAN VALLEJO


A. SITUACIÓN ACTUAL – PROYECCION A. SITUACIÓN ACTUAL – PROYECCION FUTURA FUTURA

IV. FUTURO DEL PLAN VALLEJO A. Situación actual – Proyección Futura

El Consejo Superior de Comercio Exterior en su sesión de noviembre 6 de 2004, recomendó la adopción de la “Nueva Pólitica de Operación “Nueva Pólitica de Operación y Control de los Sistemas Especiales de Importación – y Control de los Sistemas Especiales de Importación – Exportación: Régimen de Perfeccionamiento Activo para Exportación: Régimen de Perfeccionamiento Activo para Materias PrimasMaterias Primas””

El Gobierno Nacional a través del Ministerio de Comercio, El Gobierno Nacional a través del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo y el Ministerio de Hacienda tiene Industria y Turismo y el Ministerio de Hacienda tiene a su cargo para un futuro la expedición de la nueva a su cargo para un futuro la expedición de la nueva

regulación en materia de Plan vallejo de regulación en materia de Plan vallejo de Materias Primas e Insumos Materias Primas e Insumos

Disponible en:

http://www.mincomercio.gov.co/VBeContent/Documentos/DespachoMinistro/AutomatizacionPlanVallejo.pdf


Justificaciones:Justificaciones:

Los Usuarios de Sistemas especiales de Importación – exportación para materias primas son aproximadamente el

67% de los usuarios totales

No existe un aprovechamiento óptimo del potencial que ofrecen los Sistemas, en razón a problemas operativos

que impiden una adecuada atención a los usuarios

Dilación de los términos por el represamiento de un alto volumen de documentos y actuaciones, lo que impide una oportuna

respuesta al usuario


Justificaciones:Justificaciones:

Insuficiencia y deficiencia del recurso humano profesional, falta de unidad de criterio al aplicar los procedimientos

Complejidad y multiplicidad de normas

Largos tiempos de respuesta


Objetivos específicos del proyecto de reestructuraciónObjetivos específicos del proyecto de reestructuración

Eliminar los problemas que se derivan del represamiento de la evaluación de las matrices insumo producto y de los

estudios de demostración.

Implementar la nueva operación de los Sistemas Especiales de Importación – Exportación

Permitir el acceso en línea a las partes involucradas en el mecanismo


Objetivos específicos del proyecto de reestructuraciónObjetivos específicos del proyecto de reestructuración

Disminuir los tiempos de respuesta, generando respuestas en tiempo real

Control y seguimiento efectivo permanente a los usuarios

Unificación de criterios

Oportunidad de información para la toma de decisiones

Simplificación del trámite


Lineamientos de la reestructuraciónLineamientos de la reestructuración

El Ministerio autorizará la utilización del régimen de perfeccionamiento activo de materias primas e insumos

hasta por 10 años

Eliminación de las garantías

Eliminación de los cuadros insumo – producto para la implementación de cuadros de componentes integrales



Seguimiento y control permanente de las utilizaciones del programa

Se reduce el plazo para certificar el cumplimiento de los compromisos estableciéndose con base en el ciclo productivo

de las empresas.

El cumplimiento de los compromisos se acredita mediante certificación de cumplimiento expedida por el Representante

Legal y el Revisor Fiscal.



Para los usuarios de la modalidad indirecta la demostración de cumplimiento de compromisos se efectuará a través de un

certificado al proveedor y no a través del DEX.

El control se efectuará a través de una cuenta corriente de materias primas e insumos importados y producto final exportado

Autorización de reposición por una sola vez.


Implementación de la nueva política ¿En qué vamos?Implementación de la nueva política ¿En qué vamos?

Decisión CSCEProyecto de

Decreto Enero de 2005

Sometido aobservaciones

de usuarios

Definición de competenciaspara el manejo

del programa

Oportunidad para participar activamente en el proceso reglamentario


Implementación de la nueva política ¿En qué vamos?Implementación de la nueva política ¿En qué vamos?

Oportunidades Oportunidades Usuarios Usuarios

Analizar el proyecto de decreto en forma critica ante la realidad de las operaciones;

Anticiparse a la entrada en vigencia para formular observaciones;

Participar en las discusiones previas y efectuar aportes para mejorar la operación


Proyecto de Decreto

Plan Vallejo de Materias Primas

Administración Control y Vigilancia

Dirección de Comercio Exterior del Ministerio de

Comercio, Industria y Turismo Dirección de Impuestos y

Aduanas Nacionales


Acceso al programa Acceso al programa

Situación Actual Situación Futura

Aprobación de un programa Calificación de Usuario

Participan personas naturales y jurídicas

Sólo para personas jurídicas

Duración general por 1 año Calificación por 10 años

Autorización de un cupo Autorización de Subpartidas Arancelarias a importar y productos a

exportar Cuadros de Insumo Producto

(presentados y aprobados por el Ministerio)

Cuadros de Componentes Integrales (disponibles en la empresa)


Administración de la operación Administración de la operación

Situación Actual Situación Futura

Seguimiento del programa a través de visitas aleatorias

Envío de informes periódicos y cruce de información con la DIAN

Manejo de materias primas e insumos por códigos en los CIP´S

Administración del programa a través del manejo de Cuenta Corriente sobre

cada materia prima e insumo.Plazo de demostración 1 año + 6

mesesRotación de inventarios + plazo para

verificar Demostración de cumplimiento a

través de estudios de demostración al finalizar el programa

Certificación de cumplimiento expedida por el Representante legal y

el Revisor Fiscal

IV. FUTURO DEL PLAN VALLEJO B. Proyección futura

Garantía

Se eliminaría la garantía global, y sería reemplazada por una garantía bancaria o de compañía de seguros cuyo monto se establecería progresivamente, así:

Primera vez: Equivalente al 0.5% del patrimonio líquido del usuario;

Renovación usuario 1 año: Equivalente al 5% del valor FOB de las importaciones realizadas en el año inmediatamente anterior;

Renovación usuario 2 años: Equivalente al 2% del valor FOB de las importaciones realizadas en el año inmediatamente anterior;

Renovación usuario 3 años: No garantía


Plan Vallejo IndirectoCertificación

del exportador


Utilizado por una sola vez


Valoración Valoración

Con la expedición de la reciente doctrina Con la expedición de la reciente doctrina por parte de la DIAN, se esperan mayores por parte de la DIAN, se esperan mayores

pronunciamientos en la materia.pronunciamientos en la materia.


ASOCIACIÓN EMPRESARIAL

PymePyme

PymePyme

PymePyme

PymePyme

Asociación Asociación Acceso al Acceso al programaprograma

+

+

+


B. PROYECTO INFORMÁTICO B. PROYECTO INFORMÁTICO

IV. FUTURO DEL PLAN VALLEJO C. Proyecto Informático

Se busca adaptar el trámite, aprobación, desarrollo y control a lasnuevas tecnologías.

Movimiento de Materias primas Cuenta “corriente” en línea

IV. FUTURO DEL PLAN VALLEJO C. Proyecto Informático

Implica la ausencia de documentos físicos

Control en línea a través de los sistemas informáticos de la DIAN

SYGA

MUISCA


C. RÉGIMEN TRANSITORIO C. RÉGIMEN TRANSITORIO

IV. FUTURO DEL PLAN VALLEJO D. Régimen transitorio

Empresas con programas vigentes

Registro automáticoa partir del 1 de enero de 2005

Se encuentran habilitados para importar las subpartidas que hayan ingresado en los

últimos dos años


D. FISCALIZACIÓN ADUANERA D. FISCALIZACIÓN ADUANERA

IV. FUTURO DEL PLAN VALLEJO E. Fiscalización Aduanera

Se eliminaría la garantía global

Solo quedarían vigentes las Sanciones de índole aduanero

Control conjunto DIAN - MinComercio

IV. FUTURO DEL PLAN VALLEJO E. Fiscalización Aduanera

Si el importador incumple el

régimen

Pérdida de la calificación


E. BENEFICIOS E. BENEFICIOS

IV. FUTURO DEL PLAN VALLEJO F. Beneficios

Agilización de trámitesAgilización de trámites

Implementación de procesos en líneaImplementación de procesos en línea

Eliminación de represamientoEliminación de represamiento

Eliminación de documentos a remitir por parte de los exportadoresEliminación de documentos a remitir por parte de los exportadores

Transparencia en los procesosTransparencia en los procesos

Seguimiento en tiempo realSeguimiento en tiempo real

V. RECOMENDACIONES EN EL MANEJO OPERATIVO DEL PROGRAMA


A. CONTROLES A. CONTROLES

V. Recomendaciones en el manejo operativo del programa A. Controles

Verificar el adecuado cumplimiento de compromisos de exportaciónVerificar el adecuado cumplimiento de compromisos de exportación

Tomar con la debida anticipación, las medidas que permitan corregir Tomar con la debida anticipación, las medidas que permitan corregir cualquier inconsistencia en desarrollo del programa o con el cualquier inconsistencia en desarrollo del programa o con el

cumplimiento de compromisos. cumplimiento de compromisos.

Disminuir los valores a pagar por concepto de tributos Disminuir los valores a pagar por concepto de tributos aduaneros o sancionesaduaneros o sanciones

Brindar información oportuna y confiable a la gerencia, Brindar información oportuna y confiable a la gerencia, para la toma de decisionespara la toma de decisiones

V. Recomendaciones en el manejo operativo del programa A. Controles

Beneficios de los controles

Planear adecuadamente las operaciones de compra y venta de mercancías.

Utilizar Adecuadamente los cupos de importación.

Reducir contingencias y riesgos de sanción a corto, mediano y largo plazo

Optimizar las operaciones de importación y exportación

Reducir costos administrativos


B. PLANEACIÓN DE OPERACIONES B. PLANEACIÓN DE OPERACIONES

V. Recomendaciones en el manejo operativo del programa B. Planeación de Operaciones

Programar las operaciones de importación de materias Programar las operaciones de importación de materias primas y el volumen de exportacionesprimas y el volumen de exportaciones

Conocer y preparar el mercado externo para cumplir con los Conocer y preparar el mercado externo para cumplir con los compromisos de exportacionescompromisos de exportaciones

Conocer y aplicar los eventuales beneficios tributarios Conocer y aplicar los eventuales beneficios tributarios derivados de las operacionesderivados de las operaciones

Preparar el ciclo productivo Preparar el ciclo productivo

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Mayo 2005

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