Matriz de C.I.MICHELL Y CA. S.A.AMBIENTE DE CONTROL INTERNO DE LA COMPAAEvaluacinPROCEDIMIENTOS DE AUDITORASaldo de Cuenta / TransaccinNRiesgoFraudeTipo de RiesgoAseveracin#Actividades de ControlMaterialPrueba de ControlesPrueba de SustanciacinNombreImporteSiNoNormalSignificativoQu?Cmo?Cundo?Dnde?Quin?CualitativoCuantitativoDiseo e ImplementacinOperado EficazmenteDetalleAnalticosCombinadosEXISTENCIAS132,660,9471Que no se realizo inventario fsico en los periodos auditados (2012-2013)XXExistencia1Inventario fsico: Al finalizar el primer y segundo semestre de cada periodo, el contador de la empresa, coordina, organiza y realiza el inventario fsico de los bienes de la empresa, dichos saldos se procede a cotejar con los saldos del libro kardex, de manera que se puede identificar las diferencias de mas o de menos. Como resultado del inventario se debe realizar un acta, donde se detalle el cdigo del bien, descripcin, unidad de medida, cantidad fsica y contable y diferencia; este documento debe ser firmado por los responsables. A continuacin debe valorizarse las diferencias y efectuarse los ajustes contables, previa anlisis.XEfectivoEfectivoa). Revisin de los inventarios fsicos, de no recibir respuesta procedimiento alternativo realizar la conciliacin de los saldos con los movimietnos de almacen en el sistema.b). Confirmaciones internas (logstica-almacn)c). Revisin de saldos mas importantes.No efectuadoNo efectuado2Que el libro de kardex no este actualizado.XXValidez2Libro kardex: Al finalizar cada mes el analista de contabilidad responsable, previa coordinacin y conformidad del contador general y dems analistas involucrados, se debe realizar la impresin del libro kardex, el formato y caracteristicas del libro, deben cumplir los requisitos establecidos por la administracin tributaria, la impresin debe coordinarse con el encargado de informtica y logstica, para el suministro de recursos y materiales y posterior empastado, adems del espacio donde se realizara.XNo testeadoNo testeadoa). Revisin del libro kardex, fecha de legalizacin e impresin.b). Confirmaciones internas de revisin de los libros y su presentacin ante la administracin tributaria.c). Revisin de cumplimiento de los requisitos y formato establecido por la administracin.No efectuadoNo efectuado3Que no haya un control de las mermas y desmedros.XXIntegridad3Control de Mermas y Desmedros: El control de mermas y desmedros generados por el movimientos de los rubros de existencias como son: materia prima, envases, embalajes, suministros y producto terminado, debe realizarse mensualmente por el responsable del almacn con coordinacin, para el cual debe establecerse formatos de acuerdo a los etablecido. esta informacin, debe remitirse mensualmente al rea contable para su ajuste y revelacin como corresponde.XEfectivoEfectivoa). Revisin del control, asi como su revelacin en los estados financieros de las mermas y desmedros.b). Revisin de los papeles de trabajo del anlisis de las mermas y desmedros y su aprobacin.No efectuadoNo efectuado4No existe anlisis de las cuentas de existencias.XXIntegridad4Anlisis de cuentas de existencias: El anlisis debe realizarse para cada cierre mensual o emisin de estados financieros, y es de responsabilidad del analista de existencias, previa coordinacin con el responsable de almacn y dems reas involucradas, este debe realizarse, previa confirmacin de saldos de todas las partidas de existencias, para lo cual debe establecerse conciliaciones en el rea contable y almacn.XEfectivoEfectivoa). Revisin de los anlisis de cuentas, de todos los rubros de existencias.b). Confirmar que estos esten validados y aprobados por el contador general de la empresa.No efectuadoNo efectuado5Que no se realizo una provision por desvalorizacin de existencias de los productos terminados.XXValuacin5Provisin por Desvalorizacin: Se debe establecerse como poltica y bajo responsabilidad del analista de existencia, enmarcado en los establecido en la NIC 37, a fin de revelar este pasivo del cual se tiene cierta incertidumbre. Adems que este anlisis se debe realizar para cada emisin de estados financieros.XNo testeadoNo testeadoa). Revisar la consistencia de la provisin de desvalorizacin realizada. b). Confirmar los importes determinados como provisin de desvalorizacin por cada rubro de existencias.No efectuadoNo efectuadoPROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO110,492,666OBLIGACIONES FINANCIERAS106,877,722VENTAS254,362,704GASTO DE VENTAS18,174,295