Mapa de Riesgos Contabilidad-Tesoreria 2009

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AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

Versión de 2007

FORMATO

Código Nombre Página

210.04.01-F-1 MAPA DE RIESGOS CONTABILIDAD Y TESORERIA

AUDITORÍA ESTADOS FINANCIEROS CONTRALORIARIESGOS

PROCESOS SUBPROCESOS DEFINICIÓN OCURRENCIA (1) RELEVANCIA (2) PONDERACIÓN

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 (3) =(1)x(2)

C. FINANCIERO Estructura de las cuentas y las transacciones 1 1 1 1.04

Sistemas de información contable 4 5 20 20.83

Predeterminación de libros y sus características 2 4 8 8.33

Predeterminación de reportes 1 1 1 1.04

C. LEGALIDAD Disposiciones Legales en Materia Contable y de Información 1 1 1 1.04

Libros obligatorios 1 1 1 1.04

Oportunidad de libros e informes 1 1 1 1.04

Prohibiciones en libros y documentos 1 1 1 1.04

Conservación de libros y papeles 1 1 1 1.04

Aplicación del Plan General de Contabilidad Pública 4 5 20 20.83

Captura única de datos 3 4 12 12.50

Coherencia con rendición de cuentas 3 3 9 9.38

C. GESTIÓN Integridad del registro de transacciones 4 5 20 20.83

96 100.00

C . FINANCIERO Predeterminación de documentos 1 1 1 4.17

Predeterminación de estrategias 1 1 1 4.17

Plan Anual de Caja Mensualizado 2 3 6 25.00

Fondos de destinación especial 1 1 1 4.17

Fondos fijos reglamentados 1 1 1 4.17

Programación del portafolio de inversiones. 1 1 1 4.17

C. LEGALIDAD Creación legal previa de ingresos 1 1 1 4.17

Plan Anual de Caja. PAC 3 3 9 37.50

Prioridad de pagos 1 1 1 4.17

Autorización y titularidad de cuentas 1 1 1 4.17

Legalidad de los títulos que respaldan las inversiones. 1 1 1 4.17

24 100.00C. GESTION Registro de transacciones 4 5 20 14.71

Registro de los ACTIVOS GRUPO EFECTIVO 2 3 6 4.41

Registro de los ACTIVOS GRUPO INVERSIONES 1 1 1 0.74

Registro de los ACTIVOS GRUPO DEUDORES 1 1 1 0.74

Registro de los ACTIVOS GRUPO INVENTARIOS 2 3 6 4.41

Registro de los ACTIVOS GRUPO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 4 5 20 14.71

Registro de los ACTIVOS GRUPO OTROS ACTIVOS 1 1 1 0.74

Registro de los PASIVOS GRUPO CUENTAS POR PAGAR 4 4 16 11.76

2 2 4 2.94

Registro de los PASIVOS GRUPO PASIVOS ESTIMADOS 3 4 12 8.82

Registro de los PASIVOS GRUPO OTROS PASIVOS 1 1 1 0.74

Registro deL PATRIMONIO GRUPO HACIENDA PUBLICA 1 1 1 0.74

Registro deL PATRIMONIO GRUPO RESULTADO DEL EJERCICIO 1 1 1 0.74

Registro de los INGRESOS GRUPO INGRESOS FISCALES 4 5 20 14.71

Registro de los INGRESOS GRUPO OTROS INGRESOS 1 1 1 0.74

Registro de los GASTOS GRUPO ADMINISTRACIÓN 4 5 20 14.71

1 1 1 0.74

Registro de los GASTOS GRUPO OTROS GASTOS 1 1 1 0.74

Registro de los GASTOS GRUPO CIERRE DE INGRESOS Y GASTOS 1 1 1 0.74

Registro de las CUENTAS DE ORDEN 1 1 1 0.74

Registro de las CUENTAS DE PLANEACIÓN Y PRESUPUESTOS 1 1 1 0.74

136 100.00

C.GESTION Seguridad en los procesos 4 5 20 55.56

Efectividad del cobro de las cuotas de fiscalización 1 1 1 2.78

Eficiencia en los pagos 2 2 4 11.11

Información completa y oportuna a contabilidad. 3 3 9 25.00

Oportunidad, rentabilidad y riesgo de las inversiones. 1 1 1 2.78

Presentación y cumplimiento de obligaciones tributarias. 1 1 1 2.78

36 100.00Información Fidedigna 3 4 12 12.50

C. RESULTADOS Oportunidad en presentación de informes 1 1 1 0.74

SISTEMA DE

CONTROL FISCAL

% MACROPROC

ESOSFINANCIERO

(CONTABILIDAD- TESORERIA )

PLANEACIÓN Y PROGRAMACIÓN Y ASPECTOS

GENERALES DE LA CONTABILIDAD


GENERALES DE LA TESORERIA

REGISTRO CAUSACION Y EJECUCION DEL SUBPROCESO CONTABLE

Registro de los PASIVOS GRUPO OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL

Registro de los GASTOS GRUPO PROVISIONES DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

REGISTRO CAUSACION Y EJECUCION DEL SUBPROCESO DE TESORERIA

RESULTADO Y COMPLEMENTOS DEL SUBPROCESO CONTABLE

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210.04.01-F-1 MAPA DE RIESGOS CONTABILIDAD Y TESORERIA

AUDITORÍA ESTADOS FINANCIEROS CONTRALORIARIESGOS

PROCESOS SUBPROCESOS DEFINICIÓN OCURRENCIA (1) RELEVANCIA (2) PONDERACIÓN

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 (3) =(1)x(2)

SISTEMA DE

CONTROL FISCAL

% MACROPROC

ESOSC. RESULTADOSFidelidad de los Informes 1 1 1 1.04 Relevancia 1 1 1 1.04Claridad 1 1 1 1.04Cierre contable del periodo fiscal 1 1 1 1.04

REV. CUENTA 3 3 9 6.67

2 2 4 2.96

4 5 20 14.81

1 2 2 1.48

Manejo de la nómina 1 1 1 0.74Los bienes adquiridos sean suficientes y adecuados 1 1 1 0.74

2 3 6 4.44

Registro de los bienes adquiridos 4 4 16 11.85

1 1 1 0.74

2 3 6 4.44

Manejo adecuado de los ingresos recaudados 1 1 1 0.74Exactitud en la información contable y financiera reportada 3 3 9 6.67La entidad tenga conocimiento real de los activos y pasivos de la misma 3 3 9 6.67Manejo de los recursos asignados a las cajas menores 1 1 1 0.74Razonabilidad en los saldos contables 4 5 20 14.81Registro contable de las actuaciones de la contraloría 3 4 12 8.89

135 100.00

C. RESULTADOS Liquidez 1 1 1 4.17

Transparencia 1 1 1 4.17

Igualdad e imparcialidad 1 1 1 4.17

Cumplimiento 1 2 2 8.33

Oportunidad en la redención de títulos y obtención de beneficios. 1 1 1 4.17Asignación y cumplimiento de responsabilidades 1 1 1 4.17

Sistema de seguimiento de existencia y vigencia de garantías de Responsables 1 1 1 4.17

Diseño y control de documentos 1 1 1 4.17Seguimiento y legalización de anticipos y viáticos. 1 1 1 4.17Coherencia de la información de tesorería y la cuenta. 1 1 1 4.17Custodia de títulos 1 1 1 4.17Existencia de arqueos de caja y conciliaciones bancarias. 1 1 1 4.17Coherencia de la información de tesorería y la cuenta. 1 1 1 4.17

REV. CUENTA 3 3 9 37.50

Consistencia y coherencia de la información reportada en el formulario 03 1 1 1 4.17

24 100.00

Consistencia y coherencia de la información reportada en el formulario de "Estadística de recurso humano"

Reporte de la información requerida en la Administración del Recurso Fisico con respecto a la depreciación de propiedad planta y equipo" y "Garantía para el manejo de fondos y bienes de la entidad"

Consistencia y coherencia de la información reportada en el formulario de "Tramites Judiciales"

Consistencia y coherencia de la información reportada en los formularios F1 al F6 e informacion adicional

Garantías (Polizas de Seguros) suficientes y vigentes para el manejo de fondos y bienes de la entidad

Contabilización adecuada de la valorización y desvalorización, de los bienes adquiridos y de las provisiones pertinentes.

Correspondencia de la ejecución presupuestal de ingresos y gastos con la información contable.

RESULTADO Y COMPLEMENTOS DEL SUBPROCESO DE TESORERIA

Correspondencia de la ejecución presupuestal de ingresos con la información contable y de tesorería

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AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICAVersión de 2007

FORMATO

Código Nombre Página

210.04.01-F-1 PROGRAMA DE AUDITORÍA CONTABILIDAD Y TESORERIAAUDITORÍA ESTADOS FINANCIEROS CONTRALORIA

OBJETIVOS ESPECÍFICOS Y ACTIVIDADES

PROCESOS SUBPROCESOS DEFINICIÓN DEL OBJETIVO ESPECÍFICO ACTIVIDADES ASOCIADAS A CADA OBJETIVO OCURRENCIA (1) RELEVANCIA (2) PONDERACIÓN

(es el mismo riesgo, pero redactado en forma de acción) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 (3) =(1)x(2)

C. FINANCIERO

1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1.04

0 0 0 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 20 20.83

Verifique la predeterminación de libros y sus características 0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4 0 0 0 0 0 0 8 8.33

Verifique la predeterminación de reportes 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1.04

C. LEGALIDAD

1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1.04

Verificar la existencia de los Libros obligatorios 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1.04

Verificar la Oportunidad de libros e informes 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1.04

Verificar el cumplimiento de las Prohibiciones en libros y documentos 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1.04

SISTEMA DE CONTROL

FISCAL

% MACROPROCES

OS( para cada objetivo inserte el número de filas necesarias para cada una

de las actividades asociadas al objetivo que se está desarrollando)

FINANCIERO (CONTABILIDAD-

TESORERIA)


GENERALES DE LA CONTABILIDAD

Verifique que la estructura de las cuentas y las transacciones obedezcan a las politias y normas que emiten la CGN

Verificar la predeterminación de la estructura del Plan de Cuentas que permita identificar claramente los códigos, clases de cuentas y las transacciones que hacen parte del ciclo contable que admita ejercer control sobre la aplicación del Plan General de Contabilidad Pública.

Verifique que los sistemas de información existentes permitan aplicar en forma integral el manejo de la información contable, las modificaciones, la parametrización, la integralidad de la estructura del sistema para garantizar confiabilidad de la información en aplicación del PGCP.

Confirmar la existencia de sistemas de información con esa estructura y concepción

Verificar que se haya realizado la planeación y predeterminación de los libros principales y auxiliares para el completo entendimiento de las operaciones, que soporten el procesamiento y registro de la información cuya estructura y diseño debe satisfacer las necesidades de información.

Verifique que la Contraloría haya predeterminado en los sistemas de información, los reportes e informes básicos que satisfagan los requerimientos de organismos externos de control y de toma de decisiones.

Evaluar la programación y predeterminación de los reportes e informes básicos que satisfagan los requerimientos del Contador General de la Nación, el Contador del Distrito, del Municipio o del Departamento según sea su competencia. El Plan General de Contabilidad Pública establece los siguientes reportes: Balance General, Estado de Actividad Financiera, Económica y Social, Estado de Cambios en el Patrimonio, Estado de flujo de efectivo, Notas a los estados contables, y el Informe de Evaluación del Sistema de Control Interno Contable.

verificar el cumplimiento de las disposiciones legales en materia contable y de información, emitidas por las autoridades correspondientes.

Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales en materia contable y de información, emitidas por las autoridades correspondientes y las consideradas en el Plan General de la Contabilidad Pública, como: Resoluciones, Cartas Circulares, Circulares Externas, Instructivos dictadas por el Contador General de la Nación

Verificar que los libros de contabilidad y de tesorería cumplen con los aspectos de legalidad, respecto al diseño, estructura y contenido obligatorios de acuerdo a lo establecido por las normas emanadas por el Contador General de la Nación PGCP, Circulares, Resoluciones e Instructivos. Base legal:: Numeral 1.2.7.2 Normas Técnicas Relativas a los Libros de Contabilidad, Capitulo 1 (Marco Conceptual) del PGCP.

Evaluar que los registros n los libros e informes satisfagan el parámetro de la oportunidad y que se encuentren lo mas actualizados posible, par la toma de decisiones y para efectos de control.

Verificar que los funcionarios del área contable hayan efectuado oportunamente los registros en los libros principales, auxiliares y haya presentado los informes al Contador General de la Nación, en el nivel Distrital y departamental al Contador de su competencia, para envió a la respectiva consolidación nacional del Contador Nacional. Marco legal: Numeral 3 procedimientos relativos a la presentación de información y estados contables, capitulo 3 (Modelo instrumental) del PGCP.

Verificar que la contraloría, haya observado las prohibiciones previstas en la normatividad vigente para el manejo de libros y documentos soportes de los sistemas de información. Base legal: Base legal: Numeral 1.2.7.2 Normas Técnicas Relativas a los Libros de Contabilidad, Capitulo 1 (Marco Conceptual) del PGCP.

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SISTEMA DE CONTROL

FISCAL

% MACROPROCES



C. LEGALIDAD

Verificar la conservación de libros y papeles 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1.04

Verifique la aplicación del Plan General de Contabilidad Pública 0 0 0 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 20 20.83

C. GESTIÓN

Verifique la captura única de datos 0 0 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4 0 0 0 0 0 0 12 12.50

0 0 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 0 0 9 9.38

Veifique la integridad del registro de transacciones 0 0 0 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 20 20.83

C . fINANCIERO

Verifique la Predeterminación de documentos 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 4.17

Verifique la Predeterminación de estrategias 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 4.17

Verifique la existencia del Plan Anual de Caja Mensualizado 0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 0 0 6 25.00

Verifique la predeterminación de Fondos de destinación especial 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 4.17

Verifique la existencia de Fondos fijos reglamentados 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 4.17

Verificar que los libros y papeles se conserven como pruebas de las transacciones y del ejercicio de la administración y del control. Como tal, los libros y papeles derivados de los sistemas de información son de obligatoria y sistemática conservación bajo condiciones de seguridad óptimas.

Verificar que la contraloría haya cumplido con la normatividad vigente y que cuente con las condiciones y políticas de conservación de libros y papeles atendiendo a las normas y técnicas sobre conservación de archivos. Base legal: Base legal: Numeral 1.2.7.2 Normas Técnicas Relativas a los Libros de Contabilidad, Capitulo 1 (Marco Conceptual) del PGCP.

Aplicar pruebas en forma selectiva a las cuentas que conforman los estados Financieros, que permitan Comprobar que los registros del sistema se hayan realizado de conformidad con el Plan General de Contabilidad Pública, y los procedimientos contables expedidos por el Contador General de la Nación, el Capítulo II del Plan General de la Contabilidad Pública determina los principios básicos de la contabilidad así: Reconocimiento, causación, registro, revelación, gestión continuada, esencia sobre la forma, prudencia, no compensación hechos posteriores al cierre, periodo contable, asociación de ingresos, costos y gastos.

verificar que exista una adecuada gestión operativa que permita evitar duplicidad de esfuerzos en la captura de datos que puedan obtenerse y procesarse en una única oportunidad, con efectos informativos múltiples. Ampliar la prueba respecto a las conciliaciones de saldos entre contabilidad, tesorería, Presupuesto y el área de talento humano.

Verifique la coherencia de la información contable y de tesorería con la rendición de cuentas e información exogena

Comprobar que no exista diferencias entre los reportes de los sistemas de información, los formatos de rendición de cuentas, y los estados financieros.

Establecer si el registro de las transacciones que respaldan las actuaciones financieras se realiza de manera total de acuerdo a la fecha de causación del hecho económico, así mismo,compruebe que la CGR, utiliza para sus registros, el Sistema Integrado de Información Financiera (SIIF) cumpliendo con las condiciones reglamentadas en el Decreto 2789 de 2004, y guardando la debida correspondencia con la estructura de códigos de las subcuentas del catalogo de cuentas, que facilite la administración y el ejercicio del control.


GENERALES DE LA TESORERIA

verificar que los documentos que soportan las transacciones de recaudo y giro de recursos estén preestablecidos en sus contenidos, frecuencia y densidad.

Confirmar que las contralorías usuarias del SIIF hayan establecido mediante resolución el procedimiento y los requisitos que se deben seguir en cada una de las etapas de la gestión financiera pública

Establecer si se determinaron estrategias de recaudo de fondos y pago de obligaciones en relación con el medio, la oportunidad y la seguridad.

Confirmar si la tesorería de la contraloría actúa con base en el Plan Anual de Caja Mensualizado y esté elaborado con base en el presupuesto y en información que garantice la factibilidad del flujo de efectivo.

Establecer si los fondos de destinación especial están previamente determinados y reglamentados, manejándose en cuentas diferentes de las ordinarias.

Determinar los fondos de destinación especial que haya creado la contraloría y la forma de su manejo y su reglamentación.

Verificar si los fondos fijos de caja menor tienen asignadas destinaciones específicas y estan adecuadamente reglamentados, incluyendo objeto, monto, responsable, pólizas de manejo y demás aspectos.

Verificar que los gastos de caja menor se ciñan a la reglamentación dictada y que no se hayan efectuado por este medio gastos prohibidos por las normas de austeridad

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SISTEMA DE CONTROL

FISCAL

% MACROPROCES



C . fINANCIERO

Verifique la programación del portafolio de inversiones. 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 4.17

C. LEGALIDAD

Verifique la creación legal previa de ingresos 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 - 4.17

Verifique la legalidad del Plan Anual de Caja. PAC 0 0 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 0 0 - 37.50

Verifique la prioridad de pagos 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 - 4.17

Verifique la delegación en la autorización y titularidad de cuentas 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 - 4.17

Verifique la legalidad de los títulos que respaldan las inversiones. 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 - 4.17

C. GESTIÓN

Verifique el registro de las transacciones 0 0 0 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 - 14.71

1. Activos Pasivos

2. Patrimonio

3. Ingresos

4. Gastos

5. Cuentas de orden deudoras

6. Cuentas de orden acreedoras

7. Cuentas de planeación y presupuesto

C.FINANCIERO

Verifique el registro de los ACTIVOS GRUPO EFECTIVO Determinar si: 0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 0 0 6 4.41

Verificar si la programación de las inversiones temporales tiene estrecha relación con el PAC y obedece a la oportuna utilización de excedentes temporales de tesorería.

Confirmar que los ingresos que perciba la contraloría deben obedezcan a una norma que determine la creación de la fuente, estableciendo su origen y su incorporación al presupuesto a fin de poder ser objeto de recaudo y evalúe que los diferentes tipos de recaudo que registre la entidad.

Verificar que el Plan Anual de Caja se fundamente en Normas legales vigentes.

Verificar el cumplimiento de la priorización de pagos establecidos por la entidad.

Verificar que la delegación para la autorización de pagos y titularidad de las cuentas obedezcan a unos procesos formales y documentados.

Verificar que las cuentas Bancarias que posee la contraloría estén a nombre de la entidad.

Verificar que los títulos que respaldan las inversiones hayan sido expedidos por entidades legalmente reconocidas.

REGISTRO, CAUSACION Y EJECUCION DEL PROCESO

CONTABLE

Verificar que la contraloría haya registrado todas las transacciones que permitan establecer estas sean fidedignas y su respaldo mediante los respectivos documentos soporte.

Verificar que los documentos que respaldan las transacciones de las cuentas analizadas sean idóneas que permitan demostrar su realidad y legalidad de las transacciones de acuerdo a lo establecido en el PGCP, Numeral 1.2.7.1 del capitulo 1 Marco Conceptual y la circular externa No.013 de 1996.

Para determinar los grupos de cuentas para evaluar,. el auditor efectuara un diagnostico teniendo en cuenta por ejemplo: Representatividad de la cuenta dentro del balance, inconsistencias, observaciones consignadas en informes anteriores, grado de cumplimiento al plan de mejoramiento, grado de confiabilidad de control interno contable.

Aplicará en forma selectiva pruebas con alcance amplio y suficiente que le permita tener elementos de juicio para opinar respecto a la razonabilidad o no de los estados financieros, o por el contrario abstención de opinión por no disponer de los elementos de juicio suficientes

Los resultados del análisis de las cuentas y las evidencias serán registrados en las planillas sumarias que descompone cada uno de los conceptos que integran la cuenta mayor coteje con los saldos del año anterior, prepare las papeles de trabajo y cruce con los saldos de los libros auxiliares. Con la finalidad establecer que todas las operaciones se encuentren registradas en el Estado de Balance General y Estado de Situación Financiera Económica y Social y a la vez que todos los hechos relativos de cada cuenta se hayan revelado en notas a los estados financieros de las cuentas que conforman la estructura de los estados contables.

Bajo este grupo se reflejan las cuentas que representan los recursos de liquidez inmediata en caja, cuentas corrientes, de ahorros y en fondos disponibles para el desarrollo de la función administrativa o cometido estatal del ente público.

Las cuentas de efectivo se manejan con criterios y políticas establecidas por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, las Secretarias de Hacienda Departamentales y las Secretarias de Hacienda Distritales y Municipales y de acuerdo con los Principios y Normas de Contabilidad Pública y Normas de Auditoría -SAS.

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SISTEMA DE CONTROL

FISCAL

% MACROPROCES



C.FINANCIERO

Se hace seguimiento a las partidas conciliatorias en bancos.

Determinar si:

BANCOS

Los egresos son previamente aprobados por funcionarios autorizados.

Verificar la existencia de una cuenta de destinación especifica que a nivel de auxiliares registre los ingresos provenientes de multas, sancionatorios y rendimientos financieros los cuales deben ser trasladados al tesoro y no son ejecutables por las contralorías.

Los desembolsos están amparados por comprobantes aprobados, prenumerados y con la debida identificación fiscal del beneficiario.

Verificar la existencia de una cuenta o deposito de destinación especifica ( grupe efectivo o inversión) para el manejo exclusivo de las cesantías retroactivas incluidos los rendimientos financieros.

Los fondos fijos que se manejan en cuentas bancarias, se controlan de igual forma que las demás cuentas

En la revisión de pagos por concepto de comisiones bancarias, intereses por empréstitos financieros y servicios, verifique que los pagos o notas débito se encuentren de conformidad a las cláusulas contractuales.

Si dentro del rubro de caja y bancos se presentan todos los fondos y depósitos disponibles que existen y que esten a nombre del ente público. (Totalidad y Exactitud)

Si los fondos y depósitos cumplen las condiciones de disponibilidad inmediata y sin restricción en cuanto a su uso y destino. (Existencia)

La adecuada presentación del efectivo en el Estado de Balance General y si existe restricción a la disponibilidad inmediata de los recursos, se debe mostrar en las Notas a los Estados Contables. (Presentación, Existencia, Valuación y Totalidad)

Los fondos fijos deben representar los valores autorizados para caja menor y demás fondos.

Los depósitos o dineros sujetos a restricciones de retiro, tales como los embargos parciales, deben presentarse en las Notas a los Estados Contables.

CAJA: Examine en forma selectiva recibos de caja, con sus respectivos soportes y registros en libros de un determinado periodo.

Verifique que se hayan efectuado los arqueos en forma periódica.

-El efectivo en caja menor se maneja sobre la base de fondo fijo, con un funcionario responsable del mismo y si está separado de los demás fondos. Tener en cuenta la normatividad especifica de acuerdo con el ámbito territorial de la Contraloría evaluada.

-Los dineros recibidos en Caja General por cualquier concepto son consignados a más tardar el día siguiente y en la forma como fueron recibidos.

Verificar los movimientos debitos y créditos de la Caja Principal y su saldo en ceros al final del periodo fiscal. Cruzar su movimiento contra las cuentas de Ingresos y establecer las causas de las diferencias que se puedan encontrar.

• Confrontar las partidas registradas en los libros de bancos contra recibos de consignación.

• Verificar la existencia de Cheques Anulados, consignados y devueltos.

• De forma selectiva analice las Notas débito y crédito

• Comparar los saldos del extracto bancario contra el libro auxiliar y el mayor.

• Examinar los cheques girados y sus comprobantes en un periodo prudencial, después del cierre contable

Analizar la existencia de cuentas bancarias sin movimiento durante el periodo, verifique las causas y confronte chequeras y, extractos y conciliaciones bancarias.

Verificar la existencia de cuentas de destinación analice su movimiento y mediante prueba confirme la destinación y uso de los recursos.

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SISTEMA DE CONTROL

FISCAL

% MACROPROCES



CONTROL INTERNO

Determinar si:

Evaluar el Sistema de Control Interno en el GRUPO EFECTIVO

Existen mecanismos que garanticen:

- Los procedimientos existentes para desembolso?

- Un adecuado control de las operaciones ?

- Un correcto registro de las transacciones?

Los recibos oficiales de Caja están debidamente prenumerados

Existen prohibiciones para:

- Firma de cheques en blanco?

- Giro de cheques al portador?

- Cambio de cheques a empleados y/o Portador?

- Pago en efectivo (excepción caja menor)?

Se practican arqueos ?

Existen pólizas que aseguren los fondos del ente público ?

la cuantía asegurada es adecuada

C. FINANCIERO

Verifique el registro de los ACTIVOS GRUPO INVERSIONES 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0.74

Determinar si:

Existen Manuales de Procedimientos para el area de tesorería que regulen el manejo de efectivo

Los manuales de procedimientos son evaluados y actualizados periódicamente?

La apertura de las cuentas bancarias y firmas responsables son debidamente autorizadas ?

Los encargados del manejo de la Caja Menor son independientes del tesorero?

Las existencias de chequeras en blanco y cheques pro forma, están controladas en forma tal que permitan que personas no autorizadas para girar cheques, puedan hacer uso indebido de ellas?

Los cheques consignados y devueltos por el banco, son recibidos e investigados por personas que no intervengan en ingresos y desembolsos ?

Las cuentas bancarias son conciliadas oportunamente por funcionarios diferentes al responsable de manejo ?

Al solicitar el reembolso de fondos para Caja Menor se presentan los comprobantes de los gastos con el fin de que sean inspeccionados por quien autoriza el reembolso ?

Existen restricciones para el acceso a los registros y libros de contabilidad ?

Existen conciliaciones entre las cifras del SIIF y las del sistema alterno (CGR)?

Los pagos por medios electrónicos están debidamente autorizados y aprobados?

identificar el tipo de inversión: De Renta Fija o de Renta Variable

Verificar si existen Provisiones para protección de Inversiones (CR)

El manejo contable de las Inversiones de Renta Fija y Renta Variable se realiza de acuerdo a planes, programas y políticas establecidas por el ente público y que las operaciones se ajusten al Plan General de Contabilidad Pública, Normas y Principios de Contabilidad y demás normas.

En este grupo se registran las cuentas que representan los fondos colocados en títulos valores en moneda nacional o extranjera con la finalidad de obtener un rendimiento financiero..

-Verificar si existen Inversiones, que correspondan a los recursos que posee la entidad, correspondientes a las cesantías de los funcionarios en el régimen de retroactividad, así mismo que los rendimientos financieros de estas inversiones, se hayan contabilizado como un mayor valor de las mismas.

La existencia de registros auxiliares que describa la identificación de las inversiones. (Existencia)

La existencia física y debida custodia de los títulos o documentos que acrediten la propiedad de las inversiones. (Existencia)

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SISTEMA DE CONTROL

FISCAL

% MACROPROCES



C. FINANCIERO

CONTROL INTERNO

Determinar si:

- Autorización ?

- Constitución ?

- Manejo ?

- Registro ?

- Custodia ?

Antes de realizar la Inversión se analiza:

- La solvencia y la estabilidad del ente económico

- Los riesgos de mercado ?

- Comprobados periódicamente ?

- Confrontados contra libros auxiliares ?

- Contra Estados Contables ?

Las provisiones que amparan las inversiones:

- Son constituidas oportunamente ?

- En forma adecuada ?

- Previo cumplimiento de: · Requisitos legales ?

· Procedimientos Administrativos ?

La correcta contabilización y valuación de las inversiones de acuerdo con Principios y Normas de Contabilidad Pública, aplicados sobre bases uniformes, en relación con el periodo anterior. (Valuación y Presentación)

Es adecuada la presentación en los Estados Contables y si se revela cualquier restricción que pueda existir sobre las inversiones.

La forma como fueron contabilizados los rendimientos o pérdidas provenientes de las inversiones y su presentación en los resultados del periodo.

Las inversiones deben identificarse y registrarse por su valor nominal o precio de adquisición y expresarse a su valor actual o precio de mercado de conformidad con las normas que para el efecto se expidan.

La Provisión para Protección de Inversiones tanto de renta fija, debe representar el valor estimado de la contingencia de pérdidas en inversiones como resultado del exceso del costo de las inversiones sobre su valor intrínseco.

Evaluar el Sistema de Control Interno del GRUPO DE INVERSIONES. Existen políticas establecidas por el ente público que regulen las inversiones :

Existe Manual de Procedimientos para la compra y venta de inversiones ?

- Los procedimientos establecidos permiten identificar las responsabilidades que se derivan en la ejecución de las operaciones ?

La existencia física de los Títulos Valores y/o documentos financieros que soportan el rubro de Inversiones son:

Las inversiones que el ente público ha recibido para su custodia o como garantía, están contabilizadas en cuentas de orden ?

La compra, venta y renovación de inversiones, son previamente autorizadas por funcionario competente ?

Se castiga la provisión para protección de inversiones cuando estas se consideran perdidas?

Los títulos valores y/o documentos financieros que soportan las inversiones, son controlados periódicamente mediante inspección física por personal asignado diferente a quienes los custodian?

Tienen acceso a las cajas de seguridad únicamente los responsables de las mismas ?

Se establecen responsabilidades cuando la inversión es redimida antes de su vencimiento ?

Toda inversión debe ser soportada por autorización escrita ?

Los documentos que soportan la compra y venta de inversiones se encuentran en poder de funcionario responsable de su archivo y control ?

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SISTEMA DE CONTROL

FISCAL

% MACROPROCES



C. FINANCIERO

Verifique el registro de los ACTIVOS GRUPO DEUDORES 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0.74

Determinar:

Establecer que los deudores agrupen las cuentas que representan derechos ciertos a favor de la contraloría evaluada.

•Con base en el informe de cartera por edades,Verificar si la causación de la provisión para deudas incobrables es adecuada, con base en un análisis general o individual de la cartera y un estudio técnico..

• Efectuar circularización, tabule los resultados, cruce con registros contables e investigue posibles diferencias.

• Verificar la antigüedad de los saldos de anticipos

• Revisar otras cuentas por cobrar y determine si representan partidas corrientes de recaudo a corto plazo.

Las gestiones de cobro realizadas por el ente público tendientes a la recuperación de cartera morosa.

La constitución de la Provisión para Deudores y que se ajuste a Normas y Principios de Contabilidad Pública y a las Circulares Externas expedidas por el Contador General de la Nación.

La valuación, clasificación y presentación de los deudores reflejados en el Estado de Balance General y que se ajusten al Plan General de Contabilidad Pública. (Presentación, Exactitud, Totalidad y Valuación)

La correcta clasificación de la cartera por edades, que permita la recuperación de la misma de acuerdo a su vencimiento y Verifique su correcta contabilización a nivel de auxiliares o por terceros.

La legalización de los anticipos al cierre de cada vigencia y su correcta afectación en las cuentas correspondientes.

Que la constitución de la provisión se haya realizado con base en análisis general o individual de la cartera y su correcto registro. (Existencia, Valuación y Presentación)

La provisión para deudores debe estar reflejada en el Estado de Balance General como un menor valor de éstos.

Con respecto a los INGRESOS NO TRIBUTARIOS (Multas, Sanciones):

Verificar que los registros de estos derechos, estén soportados con los actos administrativos respectivos, y que oportunamente se efectúen las provisiones correspondientes.

Con respecto a los FONDOS ESPECIALES:

Para las Contralorías Territoriales, verifique que la causación mensual de las cuotas de fiscalización, haya sido ajustada a la ejecución real de los ICLD del Departamento, Municipio, Distrito y de las entidades descentralizadas, en el mes de diciembre de la vigencia auditada.

Verificar la asignación de cuentas auxiliares y/o manejo por terceros, para cada uno de los sujetos de vigilancia que pagan cuota de fiscalización.

Verificar que los recaudos de cuentas por cobrar de vigencias anteriores, se contabilicen correctamente en la cuenta 481-5-Ajuste de Ejercicios Anteriores.

Con respecto a los AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS :

Verificar que los avances y anticipos estén respaldados con los actos administrativos correspondientes (actuaciones administrativas como contratos, comisiones).

Con respecto a los DEPOSITOS ENTREGADOS :

Verificar que los dineros entregados por el ente público, para garantizar el cumplimiento de contratos, estén de acuerdo con las normas que así lo establezcan.

Verificar que en esta cuenta se registren los depósitos que se deriven de procesos los otorgados en administración y las retenciones sobre contratos de obra.

Con respecto a los OTROS DEUDORES :

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SISTEMA DE CONTROL

FISCAL

% MACROPROCES



C. FINANCIERO

C. INTERNO

Determinar si:

Evaluar el Sistema de Control Interno del GRUPO DE DEUDORES. Existen controles que garanticen la recuperación de:

- Las cuotas de fiscalización ?

- Avances y anticipos entregados?

Se efectúa análisis de cartera periódicamente para:

- Clasificarla por edades?

- Reclasificarla como de difícil cobro?

- Constituir la provisión?

El acceso a registros contables está restringido ?

C. FINANCIERO

Verifique el registro de los ACTIVOS GRUPO INVENTARIOS Determinar si: 0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 0 0 6 4.41

-Verificar que los movimientos y saldos correspondan a derechos ciertos del ente público, por concepto de operaciones y deudas diferentes a las enunciadas en cuentas anteriores, tales como reclamaciones, indemnizaciones, pagos por cuentas de terceros, cuotas por cobrar, arrendamientos, honorarios, servicios, asi como los valores por cobrar conexos y derivados de las inversiones, prestamos y cuentas por cobrar, como los rendimientos financieros,

Con respecto a las DEUDAS DE DIFICL COBRO :

-Verificar que las deudas a favor del ente público pendientes de recaudo, que por su antigüedad y morosidad, hayan sido reclasificadas de la cuenta deudora principal.

Con respecto a la PROVISON PARA DEUDORES (cr) :

-Verificar que los movimientos y saldos correspondan a los valores estimados de las contingencias generadas, como resultado del riesgo de incobrabilidad, de acuerdo con el análisis general o individual, de las cuentas que conforman el grupo deudores.

Verificar si existe un procedimiento que establezca la comunicación oportuna y permanente entre las diferentes dependencias de la entidad, con la contabilidad, con el fin de registrar oportunamente, todos los actos que generen un hecho económico?

Revisar Otras Cuentas por Cobrar y determine si representan partidas corrientes de recaudo a corto plazo, concepto y antigüedad. (Utilice el Formato 210.07.01-F-15 Papeles de Trabajo Análisis por Edades de la Cartera)

Solicitar relación de Deudores, seleccione los más representativos y efectúe confirmación de saldos.

Verificar si existen diferencias entre la cuenta Deudores y los saldos en libros.

Existen mecanismos adecuados que garanticen el cobro efectivo de la cartera ?

El método para cálculo de provisión es consistente con la normatividad establecida?

Se mantiene custodia efectiva sobre documentos y títulos valores que representan los derechos exigibles?

La cancelación de cuentas Deudoras, está bajo la responsabilidad de un funcionario competente ?

Si existen normas adecuadas de administración y control de inventarios y si se ajustan a los planes, programas y políticas del ente público.

Si la base para la valuación de los inventarios es razonable y si cumple con las Normas y Principios de Contabilidad Pública.

Las partidas en inventarios están valorizadas al costo o mercado, el que sea más bajo de acuerdo con Normas y Principios de Contabilidad Pública, aplicados uniformemente.

Las existencias de los inventarios, están recopilados, calculados, valuados uniformemente, soportados y reflejados correctamente en los registros auxiliares

La constitución de la Provisión para Protección de Inventarios, cubre las contingencias de pérdidas que puedan originarse en disminuciones físicas y monetarias.

Los Inventarios se deben identificar y clasificar de acuerdo a su naturaleza.

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SISTEMA DE CONTROL

FISCAL

% MACROPROCES



C. FINANCIERO

CONTROL INTERNO

Determinar si:

Existen políticas claramente definidas y expresas en cuanto a:

- Recepción ?

- Almacenamiento ?

- Conservación ?

Las compras de inventarios están debidamente autorizadas ?

Están de acuerdo al Plan Anual de Compras ?

Se llevan registros de inventarios adecuadamente valorizados?

- Inventarios físicos ?

- Informes ?

- Registro ?

- Custodia ?

C. FINANCIERO

0 0 0 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 20 14.71

Los Inventarios deben registrarse por el costo histórico o precio de adquisición, conformado por las erogaciones y cargos directos e indirectos necesarios para colocarlos en condiciones de utilización o venta.

Evaluar el Sistema de Control Interno del GRUPO DE INVENTARIOS El Manual de Procedimientos es evaluado y actualizado periódicamente?

Los retiros de inventarios son autorizados por funcionario competente ?

.Los ajustes por pérdida de inventarios son revisados, aprobados y autorizados por funcionarios que no están involucrados en la responsabilidad de manejo y registro de los mismos?

Se efectúan en forma periódica comprobaciones de los registros auxiliares de inventario contra las respectivas cuentas del mayor?

Existen informes actualizados de inventarios para efectos de facilitar el análisis de pérdidas y manejo de los mismos?

Para efecto de asegurar registros exactos de las cantidades reales en depósito, se realizan:

Son conciliados los resultados de los inventarios físicos contra los registros de contabilidad ?

Se encuentran debidamente asegurados los inventarios, teniendo en cuenta el valor de los mismos?

Están claramente definidas las responsabilidades para el manejo de los inventarios en cuanto a:

Revisar las partidas de inventario dadas de baja durante el período auditado y examineel cumplimiento de los procedimientos prescritos en las disposiciones vigenntes.

Verifique el registro de los ACTIVOS GRUPO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Con relación a los inventarios físicos valorizados efectuar cruce de las cifras presentadas con las registradas en los estados contables y con los reportes de almacén a 31 de diciembre de cada vigencia fiscal e investigue las posibles diferencias.

• Constatar que los bienes registrados sean de propiedad de la entidad, verifique cartas de propiedad, escrituras, facturas etc..

• Verificar el adecuado cálculo y registro de las depreciaciones.

Cruzar los movimientos debitos y créditos de la cuenta Depreciación Acumulada con las cuentas de gastos respectivas (53-Grupo Provisiones, Agotamiento, Depreciaciones y Amortizaciones).

Verificar los movimientos debitos correspondientes al valor de la depreciación acumulada de los bienes retirados del servicio por deterioro, obsolescencia, destrucción, perdida u otras causas. Cruzar contra la cuenta 8315-Activos Totalmente Depreciados, Agotados o Amortizados.

Si la entidad maneja un sistema integrado de información, verificar la existencia del modulo de inventarios, componentes del mismo, la interfase con el modulo de contabilidad y confronte sus saldos a nivel de subcuenta con los contables al cierre de la vigencia. Confirme la existencia de inventarios físicos y conciliaciones periódicas entre los módulos.

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SISTEMA DE CONTROL

FISCAL

% MACROPROCES



C. FINANCIERODeterminar si:

C.INTERNO

Determinar si:

Confirmar la aplicación de la normatividad vigente expedida por la Contaduría general de la Nación, particularmente las relacionadas con la Propiedad, planta y equipo (Depreciaciones, normas técnicas al reconocimiento y valuación de activos, contabilización de elementos de menor cuantía, baja de activos)

Verificar que los activos totalmente depreciados y fuera de uso por deteriodo y/o obsoletos se encuentren correctamente trasladados a las cuentas de orden.

Verificar la existencia física de la propiedad planta y equipo mediante la practica de pruebas selectivasVerificar lo relacionado al tratamiento contable de los activos de menor cuantia (carta circular 61 del 12 de enero de 2005).

Efectuar cruce de cifras presentadas en contabilidad con las presentadas por el almacén e investigue posibles diferencias.

Confirmar el estricto cumplimiento de la normatividad expedida por la Contaduría General de la Nación, particularmente la relacionada con el Grupo de Propiedad, Planta y Equipo (Depreciaciones, Amortizaciones, elementos de menor cuantía

La existencia de políticas y procedimientos sobre adquisiciones, transferencias, ventas y baja de bienes de propiedad del ente público, su depreciación y contabilización.

La propiedad legal del ente público sobre los bienes presentados en este grupo.

Que las adquisiciones de Propiedades Planta y Equipos se ajustan al Plan Anual de Compras y Presupuesto de Inversión.

Las bases de valuación de las cuentas de Propiedad Planta y Equipo son uniformes con las del periodo anterior. (Valuación y Presentación)

Las provisiones, Depreciaciones y Amortizaciones, son adecuadas y si se han calculado sobre bases aceptables y uniformes. (Existencia y Presentación)

Al registrar las bajas se ha afectado el costo, depreciaciones, amortizaciones del respectivo bien. (Existencia, Presentación y Exactitud)

Las Propiedades Planta y Equipo presentadas en los Estados Contables existen físicamente. (Existencia, Presentación y Valuación)

Los bienes retirados por venta, cesión o baja y los recibidos por donación y aportes están registrados correcta y oportunamente. (Existencia, Presentación y Valuación)

El cálculo de la depreciación se efectúa de acuerdo a métodos técnicos y el saldo es razonable y consistente. (Exactitud, Presentación y Valuación)

Las Propiedades Planta y Equipo deben identificarse y clasificarse de acuerdo con su naturaleza en bienes despreciables y no despreciables, registrarse por el costo histórico de acuerdo con las normas vigentes.

El costo de las Propiedades Planta y Equipo, recibidos en dación de pago, permuta o donación se debe registrar por el valor convenido o pactado entre las partes, o mediante avalúo técnico legalmente reconocido.

El costo de las adiciones, mejoras y reparaciones que aumentan su vida útil, amplían la capacidad, mejoran la calidad de los productos y servicios o permiten una reducción significativa de los costos de operación y deben constituir un mayor valor de las Propiedades Planta y Equipo.

El método de depreciación que se utilice debe mantenerse de un período a otro; cuando éste se modifique debe revelarse en las notas a los Estados Contables, indicando el motivo del cambio.

Los bienes entregados en comodato o administración se llevan en registros independientes y no forman parte en los activos fijos.

Evaluar el Sistema de Control Interno del GRUPO DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Existen políticas y procedimientos del ente público para Propiedades Planta y Equipo en cuanto a:

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SISTEMA DE CONTROL

FISCAL

% MACROPROCES



C.INTERNO

- Adquisiciones ?

- Transferencias ?

- Baja de Bienes ?

- Registros contables ?

- Autorización?

- Custodia?

- Registro y Control?

- Responsabilidades?

Para los terrenos e inmuebles que el ente público posee, existe:

- Títulos de Propiedad?

- Certificado de libertad y tradición?

- Avalúos Técnicos?

- Declaraciones de pagos de impuesto?

- Presupuesto de Inversión?

- Plan Anual de Compras?

Los registros auxiliares se concilian periódicamente con:

- El saldo total del grupo Propiedades Planta y Equipo ?

- Libro control de Propiedades Planta y Equipo ?

En las Propiedades Planta y Equipo se registra correctamente:

-Costo?

- Depreciación ?

- Amortización ?

- Provisión ?

En el libro o modulo de se

- Costo ?

- Localización?

- Fecha de adquisición?

- Vida útil ?

- Mejoras y Adiciones ?

- Depreciaciones ?

Se practica periódicamente Inventario físico ?

- Se compara los resultados con los auxiliares correspondientes?

- Se investiga las diferencias ?

- Instalaciones adecuadas ?

- Medidas de seguridad ?

C. FINANCIERO

Verifique el registro de los ACTIVOS GRUPO OTROS ACTIVOS Verificar el adecuado cálculo y registro de las amortizaciones. 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0.74

Existen manuales de procedimientos para las Propiedades Planta y Equipo que describan:

Los manuales de procedimientos son evaluados y actualizados periódicamente?

Las adquisiciones de las Propiedades Planta y equipo están incluidas en el:

Cuenta el ente público con registros contables auxiliares adecuados?

Las Propiedades Planta y Equipo poseen número de identificación ,Codigos o plaquetas y corresponden e con el que aparece en el Libro control?

Existen pólizas contra posibles riesgos de las Propiedades Planta y Equipo ?

Para la conservación y protección de las Propiedades Planta y Equipo, incluidos los documentos que acreditan la propiedad, existen:

Existen medidas de seguridad que garanticen la protección de materiales e insumos?

Pueden funcionarios no autorizados disponer de las Propiedades Planta y Equipo del ente público lo que ocasiona detrimento al patrimonio del mismo.

Existen registros deficientes que no proporcionan información confiable y dificultan la constatación física.

Pueden confundirse las Propiedades Planta y Equipo, dificultando su localización, identificación y posibles sustituciones.

Puede alterarse y/o perderse los documentos que soportan y registran la propiedad lo que va en detrimento del patrimonio del ente público.

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SISTEMA DE CONTROL

FISCAL

% MACROPROCES



C. FINANCIERO

Determinar que:

- Que se hayan registrado correctamente

- Soportes

- Amortización

C. INTERNO

Determinar si:

Existen políticas del ente público para Otros Activos en cuanto a:

- Adquisiciones ?

- Bienes adquiridos en Leasing ?

- Valorizaciones ?

- Registros contables ?

Existe Manual de Procedimientos que describa lo relacionado con :

- Autorización ?

- Custodia ?

- Registro y Control ?

Las amortizaciones se:

- Calculan correctamente ?

- Se registran:

· Oportunamente ?

· Correctamente ?

Son detallados los registros contables de estas cuentas?

Existe una adecuada segregación de funciones de:

Cruzar los movimientos debitos y créditos de la cuenta Amortización Acumulada con las cuentas de gastos respectivas (53-Grupo Provisiones, Agotamiento, Depreciaciones y Amortizaciones)..

Confirmar el estricto cumplimiento de la normatividad expedida por la Contaduría general de la Nación.

El manejo contable del grupo de Otros Activos, se realice de acuerdo a políticas establecidas por el ente público y que las operaciones se ajusten al Plan General de Contabilidad Pública, normas y principios de contabilidad y Normas Generales de auditoría.

Las adquisiciones de otros Activos se ajusten al Plan anual de compras.

Que los saldos de las cuentas que conforman este grupo presenten razonablemente la situación financiera del ente público. (Totalidad, Existencia y Presentación)

La razonabilidad de la provisión y amortización de las cuentas del grupo de Otros Activos. (Presentación y Exactitud)

Que el cálculo y registro de los Otros Activos, se ajuste al Plan General de la Contabilidad Pública, Circulares Externas expedidas por la Contaduría General de la Nación y demás normas. (Exactitud, Valuación y Presentación)

Si los pagos efectuados anticipadamente corresponden a gastos por prestación de servicios, suministro de bienes, que proveerán beneficios futuros, se contabilizaron adecuadamente en las cuentas de Gastos Pagados por anticipado y Cargos Diferidos. (Presentación y Exactitud)

Las obras y mejoras en propiedad ajena, se amortizaron durante el periodo menor que resulte entre la vigencia del respectivo contrato o la vida útil estimada de los bienes.

Los bienes muebles e inmuebles entregados a terceros, mediante contrato de comodato o Leasing, se restituyeron en las condiciones establecidas en las cláusulas contractuales.

Los bienes recibidos en dación de pago, se incrementaron con los gastos necesarios, para ponerlos en condiciones de utilización o enajenación.

Verifique que las valorizaciones representen el aumento neto del valor de los activos y determine:

Que los avalúos se realizaron con criterios y normas de reconocido valor técnico.

El valor registrado en la cuenta Intangibles como costo de adquisiciones, que constituyen derechos para el ente público y verifique:

Evaluar el Sistema de Control Interno del GRUPO OTROS ACTIVOS

Existe una metodología que permita estandarizar las amortizaciones?

Las adquisiciones de Otros Activos se ajustan al Plan Anual de Compras ?

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SISTEMA DE CONTROL

FISCAL

% MACROPROCES



C. INTERNO

- Registro ?

- Autorización ?

- Adquisición ?

- Custodia ?

- Títulos de Propiedad ?

- Certificado de libertad y tradición ?

- Avalúos técnicos ?

En otros Activos se registra correctamente:

- Costo ?

- Amortización ?

- Provisión ?

- Valorización ?

Se efectúan periódicamente a los otros activos:

- Pruebas selectivas ?

- Inventarios físicos ?

- Se investigan las diferencias ?

- Custodiados ?

- Protegidos adecuadamente ?

16. Para la conservación y protección de los Otros Activos existen:

- Instalaciones adecuadas ?

- Medidas de seguridad ? Existen pólizas contra posibles riesgos de los Otros Activos ?

- Autorizaciones

- Presupuesto

- Plan Anual de Compras

- Desembolsos

- Soportes

- Registros

C. FINANCIERO

Determine si: 0 0 0 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4 0 0 0 0 0 0 16 11.76

Para los Bienes, Adquiridos en Leasing que son propiedad del ente público existe:

15.Los documentos que soportan los registros de los Otros Activos están:

Pueden no quedar contabilizadas a tiempo las operaciones derivadas de movimientos de Otros Activos, por falta de un soporte legalmente tramitado y aprobado por funcionario competente.

Existen planes, programas para las adquisiciones, adquiridos en Leasing, y el informe anual de actividades realizadas?.En caso afirmativo, verifique y determine si estas efectivamente se ejecutaron.

Las adquisiciones y adiciones a los Otros Activos realizadas durante el periodo y verifique:

Examinar los controles que aseguren el cumplimiento de políticas establecidas para adquisición, entrega de Bienes a Terceros, Titularización, Recibidos en Dación de Pago, adquiridos en Leasing y Bienes de Arte y Cultura.

Verifique el registro de los PASIVOS GRUPO CUENTAS POR PAGAR

Las Cuentas por pagar corresponden al período objeto de evaluación yque las cuentan afectadas correspondan a lo establecido en el PGCP. y que los registros se hayan efectuado de acuerdo a Principios y Normas de Contabilidad Pública.

Las cuentas por pagar que presentan mayor antigüedad entan debidamente justificdas

De acuerdo a la naturaleza del compromiso adquirido se realiza adecuada y oportuna causación.

Los compromisos asumidos por el ente público, estén encaminados al cumplimiento del objeto social.

Los pagos de los compromisos se hayan efectuado oportuna y eficientemente.

Los saldos que muestran las cuentas por pagar, correspondan efectivamente a las obligaciones reales y pendientes de pago. (Presentación y Totalidad)

Todas las obligaciones adquiridas por el ente público, estén respaldadas por adquisiciones de bienes y servicios.

Las cuentas por pagar se clasifican de acuerdo al concepto que las origina y en el grupo que corresponde.

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SISTEMA DE CONTROL

FISCAL

% MACROPROCES



C. FINANCIERO

Verificar si existen partidas antiguas pendientes de pago.

- Consignadas oportunamente

- Que se hayan tomado sobre la base correcta

- Que se haya aplicado el porcentaje correctamente.

CONTROL INTERNO

Determinar si:

- Autorización ?

- Custodia ?


- Responsabilidades ?

Los procedimientos definen claramente las funciones de:

- Verificación ?

- Aprobación del pago de facturas?

Los registros de cuentas por pagar son:

- Adecuados ?

- Oportunos?

Los documentos pagados son:

- Archivados adecuadamente ?

Anulados de manera que Se impida el doble pago

Verificar la correcta causación, elaboración, presentación y pago oportuno de las declaraciones correspondientes a las deducciones de ley y efectúe cruce con los registros contables.

Efectuar circularización, cruce con registros contables e investigue posibles diferencias.

Establecer el correcto registro causado por los conceptos de salarios aportes, retenciones, pago de prestaciones sociales

Verificar que los pasivos por los impuestos, se muestren separadamente.

Verificar si se desaprovechan los beneficios del pronto pago, dentro de los periodos de descuento.

Verificar si se producen dobles desembolsos por presentación de documentos ya pagados.

Solicitar la relación de cuentas por pagar y cruce con registros auxiliares y soportes

Realizar confirmación o circularización de saldos de las cuentas por pagar y crúcela contra registros auxiliares e investigue las diferencias.

Identificar obligaciones financieras con bancos y corporaciones, determine el concepto que las genero, montos, utilización y estado actual.

Revisar los procedimientos seguidos para el pago de facturas con descuentos por pronto pago y coteje su registro .

Confrontar los estados de cuentas mensuales de los acreedores con los saldos que figuran en los registros auxiliares.

Verificar que no se encuentre duplicidad en los soportes de pagos y esten debidamente cancelados y registrados.

Analizar los gastos efectuados durante el periodo por concepto de intereses y crúcelo con los soportes.

Examinar los orígenes de las retenciones efectuadas y verifique que hayan sido:

Examine los pagos efectuados durante el año, para cancelar los impuestos y contribuciones.

Evaluar el Sistema de Control Interno del GRUPO CUENTAS POR PAGAR

Existe un manual de procedimientos que describa para el grupo de cuentas por pagar, lo relacionado con:

El manual de procedimientos es evaluado y actualizado periódicamente?

Son adecuados los procedimientos utilizados para tramitar las mercancías devueltas a los proveedores\

Existen controles para el pago de facturas dentro del periodo de descuento?

La dirección aprueba aquellas obligaciones o pasivos provenientes de las obligaciones no usuales del ente público ?

Se requiere autorización de funcionario competente firmas autorizadas para contraer las obligaciones

Se concilian periódicamente los registros auxiliares de cuentas por pagar con la cuenta control

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SISTEMA DE CONTROL

FISCAL

% MACROPROCES



CONTROL INTERNO

Se concilian las cuentas por pagar?

Se controlan adecuadamente:

- Las devoluciones sobre compras ?

- Los Descuentos en compras ?

Se llevan registros auxiliares de cuentas por pagar que especifique:

- Beneficiario ?

- Número de Documento ?

- Fecha de Adquisición ?

- Fecha de Vencimiento ?

- Cuantía ?

C. FINANCIERO

Determinar si: 0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 4 2.94

Seleccione en la nómina pendiente de pago y compruebe:

- A qué periodo corresponde esa nómina

Comprobar cálculos sobre salarios, horas extras, primas y otros.

La autorización de documentos que comprometan financieramente al ente público, esttá definida en funcionario responsable?

Verifique el registro de los PASIVOS GRUPO OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL

La aplicación de las normas legales relacionadas con la contratación, la vinculación laboral y el pago de salarios y liquidación de prestaciones sociales.

Existe un adecuado registro de las obligaciones contraídas por el ente público con funcionarios o exfuncionarios.

Los costos y gastos por prestaciones sociales son controlados y registrados adecuadamente.

La preparación y pago de la nómina cuenta con la debida aprobación.

Es oportuno el traslado a los fondos administradores de cesantías de las sumas adeudadas a los funcionarios del ente público.

Es oportuno y correcto el traslado de recursos de las contribuciones y gravámenes originados en la nómina.

Es correcto el registro de los pagos efectuados por concepto de salarios, aportes, retenciones y gravámenes sobre salarios y pagos de prestaciones sociales.

Es correcta la causación, liquidación y pago de los aportes parafiscales

Las obligaciones laborales representan el valor de los pasivos a cargo del ente público, originados en virtud de normas legales, convenciones de trabajo o pactos colectivos.

Cuando existe la obligación adquirida, se clasifica de conformidad con la naturaleza salarial o prestacional de la obligación, como un pasivo estimado y ajustado a su valor real.

Verificar que el personal que figura en la nómina, haya sido vinculado legalmente y que cumpla con todos los requisitos establecidos para el cargo

Verificar el procedimiento utilizado por la entidad para el cálculo de las prestaciones sociales de acuerdo a las normas legales vigentes.

- Que corresponda a un cargo creado legal y administrativamente para el ente público.

- Que el número de empleados que figura en esa nómina correspondan a esa dependencia.

- Que el sueldo básico corresponda al que se haya convenido en el acto administrativo.

- Que los días laborales que se liquidan sean los que figuran en el registro de control de tiempo.

Comprobar la veracidad de las horas extras comisiones o pagos de auxilios de transporte.

Verificar la exactitud del cálculo de las deducciones y los aportes parafiscales. y si el pago esta de acuerdo con las bases legalmente establecidas.

verificar las sumas de devengado, deducciones, descuentos y crúcelos contra los registros contables.

Verificar los controles que lleva la entidad para el cobro oportuno de las incapacidades a las EPS.

Verificar si se efectúan todos los descuentos establecidos por la Ley, los embargos y demás que hayan sido autorizados por los funcionarios.

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SISTEMA DE CONTROL

FISCAL

% MACROPROCES



C. FINANCIERO

C. INTERNO

Determinar si:

Cuando el pago se hace en efectivo, se firma el desprendible ?

prestaciones sociales no reclamados ?

C.FINANCIERO

Determinar que: 0 0 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4 0 0 0 0 0 0 12 8.82

C. INTERNO

Determinar si:

Evaluar el SCI del GRUPO PASIVOS ESTIMADOS Se elaboran oportunamente las provisiones ?

Para efectos de la provisión se calculan periódicamente:

- Cesantías ?

- Intereses ?

C. FINANCIERO

Verifique el registro de los PASIVOS GRUPO OTROS PASIVOS Determinar si: 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0.74

Verificar si se realizan todas las retenciones sobre sueldos conforme a lo establecido por las normas legales ?

Verificar si la entidad registra a nivel de auxiliar o por terceros las obligaciones a las cesantias de funcionarios con el regimen de retroactividad.

Verificar que los pagos y saldos de las obligaciones laborales correspondan a los valores establecidos por la dirección de talento humano y particularmente a las interfases que se hagan cuando se menejan un sistema integrado de información.

Evaluar el SCI del GRUPO OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL

Se devuelven a pagaduría o tesorería, los salarios y liquidaciones de prestaciones sociales no reclamados?

Verifique el registro de los PASIVOS GRUPO PASIVOS ESTIMADOS

Los valores estimados por el ente público estén fundamentados legalmente, y cubran las obligaciones, los costos y gastos futuros no determinados.

Las provisiones para contingencias (civiles, laborales, penales y administrativas), se registren de acuerdo a la autorización y estimación de la dependencia responsable de esta función.

El cálculo de las provisiones se haya realizado de acuerdo a un concepto técnico y su aplicación sea uniformemente.

Las provisiones estimadas han sido reconocidas, clasificadas y valoradas de acuerdo con el concepto que las originó.

Las Provisiones se calcularon técnicamente y se registraron en el periodo correspondiente.

Las provisiones registradas representen valores estimados por el ente público, para cubrir obligaciones, costos y gastos futuros no determinados y acreencias laborales no consolidadas.

Las provisiones hayan sido reconocidas, clasificadas y valoradas de acuerdo al concepto que las originó.

Para el cálculo de las provisiones, se utilizan métodos de reconocido valor técnico.

Exista comunicación información periódica entre la oficina jurídica y Contabilidad del ente público, sobre las posibles pérdidas por demandas o procedimientos administrativos.

Los pasivos estimados deben reconocerse, clasificarse y valorarse de acuerdo con el concepto que los origine y de acuerdo al Plan General de la Contabilidad Pública y Circulares Externas.

Verificar que las notas a los estados contables, revelen la información adicional necesaria y que correspondan a las explicaciones que las complementan.

Efectúar cálculos y verifique la adecuada amortización de las cuentas que conforman el grupo de pasivos estimados.

Verificar que la información de la oficina jurídica con relación a los procesos que cursan en contra del ente público y verifique su registro contable

Las provisiones son calculadas técnicamente, para cada una de las cuentas que conforman el grupo de pasivos estimados?

Están todas las provisiones debidamente autorizadas y aprobadas por funcionario competente?

Se concilian periódicamente las cuentas de control del mayor con los registros auxiliares?

Las cuentas que se agrupan dentro de otros pasivos, deben constituir obligaciones para el ente público.

19





SISTEMA DE CONTROL

FISCAL

% MACROPROCES



C. FINANCIERO

C. INTERNO

Evaluar el SCI del GRUPO OTROS PASIVOS Establecer si:

C. FINANCIERO

Determinar si: 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0.74

C. INTERNO

Determinar si:

Las obligaciones de este grupo deben registrarse de acuerdo a lo establecido en el Plan General de la Contabilidad Pública y Circulares Externas.

Verificar que los rendimientos financieros hayan sido contabilizados en la cuenta 2905 recaudos a favor de terceros y confirme su traslado oportuno a la Dirección del Tesoro y/o Tesorerías Territoriales.

Realice cálculos con el fin de verificar la exactitud y la veracidad del saldo de las cuentas reflejadas en los libros.

Se cancelan oportunamente las obligaciones contraídas resultantes de otros pasivos?

Están todas las obligaciones del grupo de Otros Pasivos debidamente autorizadas por funcionario competente?

Se concilian periódicamente las cuentas de control del libro mayor con los registros auxiliares y estas con los documentos soportes?

La Oficina de Control Interno verifica los registros contra los documentos físicos con respecto a las obligaciones?

Existe Información escasa y desactualizada sobre las cuentas de pasivos.

Se puede incurrir en doble pago o pago de obligaciones inexistentes.

Verifique el registro deL PATRIMONIO GRUPO HACIENDA PUBLICA

Los conceptos y valores mostrados en el Estado de Balance General en el Grupo de Hacienda Pública, se encuentran debidamente clasificados y contabilizados de acuerdo a principios y normas de contabilidad pública.

Los valores de los aportes otorgados y desembolsados para la creación, funcionamiento y el desarrollo del ente público estén registrados en el Patrimonio.

El aumento neto del valor de los activos se haya efectuado mediante criterios y normas de reconocido valor técnico.

Las transacciones que afectaron las cuentas durante el período examinado, fueron adecuadamente autorizadas y registradas.

Las valorizaciones y desvalorizaciones de los activos, han sido determinadas de conformidad con las normas generales de contabilidad pública y debidamente contabilizados y presentados en el Estado de Balance General.

La cuenta del grupo de Hacienda Pública - Resultado del Ejercicio, debe contener los registros de las operaciones efectuadas durante la vigencia.

Las cuentas del Activo que se aumenten ya sea por avalúos o valores estimados, deben efectuarse con normas generales de contabilidad pública.

Los fondos y bienes que sean donados, deben registrarse por el valor comercial o por un método de reconocido valor técnico que se efectúe a los mismos.

Si existen restricciones con relación al superávit como consecuencia de requisitos de obligaciones y relacione los asientos que deban considerarse para revelarse en los estados contables.

Verificar el ingreso y contabilización de las donaciones y del superávit de cualquier índole y determine que no existan cargos o abonos inapropiados

Verificar que las notas a los estados contables revelen la información adicional necesaria, y que correspondan a las explicaciones que las complementan.

Evaluar el Sistema de Control Interno del GRUPO HACIENDA PUBLICA

Se verifican las restricciones contenidas en las normas legales y reglamentos internos?

Están debidamente registrados los excedentes y déficit como resultado del ejercicio?

Se consolida y verifica periódicamente con el libro mayor, las cuentas registradas en este grupo?

20





SISTEMA DE CONTROL

FISCAL

% MACROPROCES



C. FINANCIERO1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0.74

C. FINANCIERO

0 0 0 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 20 14.71

Determinar si:

Determinar si:

Verifique el registro deL PATRIMONIO GRUPO RESULTADO DEL EJERCICIO

Verificar que en lo contabilizado a 31 de diciembre de cada vigencia corresponda al saldo de la cuenta 5900 "Cierre de Ingresos Gastos y Costos.

Verificar la cancelación contra el capital social del resultado del resultado del ejercicio inmediatamente anterior.

Verifique el registro de los INGRESOS GRUPO INGRESOS FISCALES

Verificar que el registro de ingresos por concepto de sanciones, multas y fallos, cumpla con lo establecido en la Circular Externa 054 de 2004.

Verificar que los ingresos por rendimientos financieros hayan sido contabilizado correctamente, que no fueran ejcutado por parte de la entidad y que se haya reconocido la obligación con el Tesoro y efectuado su pago oportunamente.

Verificar que los ingresos corresponden al periodo examinado y estan clasificados según su naturaleza y presentados en los estados financieros.

Comprobar que los ingresos se hayan destinado a los fines para los cuales fueron creados.

Verificar, analice y cruce los movimientos debitos de la caja principal contra los movimientos créditos de la cuenta de ingresos.

Los ingresos fiscales han sido reconocidos cuando surge el derecho cierto de cobro de las cuotas de fiscalización y transferencias por cobrar, clasificados y registrados de conformidad con el Plan General de Contabilidad Pública (ingresos por fondos especiales, transferencias corrientes del gobierno general y operaciones interinstitucionales.)

La disminución de los ingresos fiscales correspondientes al periodo analizado obedece a hechos reales y se ajustan a disposiciones legales.

El ente público tiene establecidas y ejecuta a cabalidad las políticas para el recaudo de todos los ingresos fiscales.

La exactitud de los registros contables está de acuerdo al reconocimiento de los ingresos fiscales.

El saldo de la cuenta de ingresos fiscales es cancelado con abono a cuenta de resultado del ejercicio.

La fijación y recaudo de la cuota de auditaje se ejecuta adecuadamente.

Los ingresos fiscales tienen los soportes de origen interno o externo debidamente fechados y autorizados por quienes intervengan en ellos.

Verificar que las notas a los Estados Contables revelen la información adicional necesaria, que correspondan a las explicaciones que las complementan y crúcelas con los Estados Contables Básicos

Evaluar la exactitud de los registros contables y su correspondencia con el reconocimiento y recaudo recibido durante el ejercicio

Examinar la adecuada presentación y clasificación de los ingresos fiscales según el respectivo documento soporte.

Verificar las consignaciones reportadas en el estado de caja y crúcelo contra el extracto bancario.

Comprobar todas las consignaciones en tránsito, las registradas por los bancos y no por el ente público.

El porcentaje de los ingresos corrientes recibidos por la entidad como transferencias, estén destinados a las áreas determinadas por la ley.

Las operaciones interinstitucionales obedecen a los aportes y traspasos de fondos recibidos, a las operaciones de enlace y a las de traspaso de bienes.

Las operaciones interinstitucionales obedecen a una autorización previa por parte de autoridad competente ajustándose a normas establecidas por la ley.

Los reintegros efectuados por los entes públicos a las Tesorerías Nacional o Territorial, se efectúe dentro de la misma vigencia.

Los ingresos por transferencias efectivamente recaudadas en el periodo de examen, están de acuerdo al presupuesto asignado.

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SISTEMA DE CONTROL

FISCAL

% MACROPROCES



C. FINANCIERO

- La Constitución Nacional artículos 356 – 357.

- El Plan General de Contabilidad Pública

Se encuentran debidamente soportadas ?

C.INTERNO

Determinar si :

Existen Manuales, métodos y procedimientos que regulan:

- La administración ?

Los ingresos se registran por el sistema de causación ?

Los ingresos fiscales no se determinan adecuadamente.

Se causan los ingresos por transferencias cuando:

- En el momento en que se conoce su asignación ?

- Se recibe efectivamente el giro ?

- Transferencias corrientes ?

- Cuotas de fiscalización ?

- Autorización ?


El valor de las devoluciones de fondos efectuados por la Dirección del Tesoro Nacional, por consignaciones en exceso, que no corresponden o por disposición legal, sean contabilizadas en forma inmediata con explicaciones y reportes pertinentes.

Se debe consultar las leyes y normas que regulan las transferencias como:

.Los registros contables de las Operaciones Interinstitucionales se han realizado en forma oportuna y corresponden a la realidad?

Verificar las partidas conciliatorias originadas por notas débitos y notas crédito.

Comprobar que los saldos de los ingresos fiscales reflejados en el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social correspondan a la cancelación de los mismos, ocasionados por el cierre de la vigencia.

Verificar mediante documentos soportes el registro de ingresos por concepto de sanciones, multas y fallos

Examinar que las operaciones interinstitucionales obedecen a los aportes y traspasos de fondos recibidos a las operaciones de enlace.

Verificar que los ingresos por transferencias están soportados y registrados de acuerdo a la fecha de causación del hecho economico.

Evaluar el Sistema de Control Interno del GRUPO INGRESOS FISCALES

- Recaudación y cobro de los cuotas de fiscalización y las transferencias?

Los manuales, métodos y procedimientos son evaluados y actualizados periódicamente?

La naturaleza de los ingresos fiscales se ajustan a las normas legales?

Se llevan registros auxiliares que reflejen el movimiento de las cuentas que integran los ingresos fiscales?

Se verifica que estén debidamente soportadas todas las transacciones ?

Se efectúa análisis al aumento o disminución de los ingresos fiscales ?

Son registrados adecuada y oportunamente las transacciones de los ingresos fiscales ?

Es confiable el mecanismo utilizado para el reconocimiento de los ingresos fiscales ?

Se efectúan mensualmente conciliaciones de saldos con la Dirección del Tesoro Nacional ?

Se solicita oportunamente a la Dirección del Tesoro Nacional la información sobre el recaudo o giro de los recursos ?

Se carece de un sistema de información básica para conocer los ingresos fiscales recibidos por el ente público en sus operaciones corrientes.

Se ajustan los montos de las transferencias recibidas a lo contemplado en la norma que las crea?

Se diferencian claramente los registros de los recursos provenientes de:

Existen manuales de procedimientos actualizados que determinen, forma, manejo y registro de las Operaciones Interinstitucionales en lo referente a:

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SISTEMA DE CONTROL

FISCAL

% MACROPROCES



C.INTERNO

- Responsabilidad ?

- Custodia y Archivo ?

No existe incertidumbre sobre su cuantía y cobrabilidad.

Son los manuales periódicamente:

- Evaluados ?

- Actualizados ?

Se llevan registros auxiliares que reflejen estos ingresos ?

C. FINANCIERO

Verifique el registro de los GASTOS GRUPO ADMINISTRACIÓN 0 0 0 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 20 14.71

Determinar si:

El ajuste a los aumentos o disminuciones de patrimonio se haya efectuado de acuerdo a las adiciones y retiros de los activos.

Se encuentren desagregados los ingresos correspondientes a su objeto social de los otros ingresos que por su naturaleza no corresponden a estos.

Son viables los ingresos correspondientes a ajustes de ejercicios anteriores y mirar su incidencia en los resultados del ejercicio.

Los ingresos financieros son provenientes de las inversiones o depósitos efectuados en moneda nacional, la prestación de servicios de crédito u otra operación financiera y que estos no son parte del objeto social del ente público.

En el Estado de Situación Financiera Económica y Social, estén reflejados adecuadamente los otros ingresos y sus respectivas subcuentas y que no se incluyan operaciones no realizadas.

El origen de los otros ingresos y establecer su representatividad dentro del total de los ingresos y analizar su importancia relativa.

Los ingresos financieros se deben reconocer cuando surja el derecho cierto de cobro.

Los ingresos financieros y extraordinarios, deben tener los soportes de origen interno o externo debidamente fechados y autorizados por quienes intervengan en ellos.

Los ingresos financieros y extraordinarios, se deben registrar en el periodo correspondiente y clasificarse según su naturaleza.

Para el reconocimiento de otros ingresos se debe cuantificar real y potencialmente los hechos medibles.

Se comprueba la existencia y validez de los registros y la forma de incorporación a la contabilidad?

Existen procedimientos establecidos que asignen responsabilidades para verificar las operaciones y la exactitud de las mismas ?

Los directivos ejercen un control adecuado sobre el desarrollo de las operaciones que generan otros ingresos ?

Comprobar la oportunidad de las consignaciones a favor de la Dirección del Tesoro Nacional

Verificar que la cuenta Otros Ingresos comprenda concretamente, valores recibidos y causados por conceptos diferentes a los del giro normal del negocio, así mismo deben estar soportados y registrados de conformidad con los principios y normas de contabilidad pública.

Verificar que las notas a los estados contables revelen la información adicional necesaria, que correspondan a las explicaciones que las complementan y crúcelas contra los Estados Contables Básicos.

Examinar los ingresos que por conceptos diferentes al giro normal de la actividad haya percibido el ente público durante el periodo examinado.

Verificar que los registros que afectan la cuenta de gastos de admnistración cumplieron con el proposito de la causación, que corresponde a la vigencia, que son reales y se encuentran debidamente clasificados y soportados

Examinar que los gastos extraordinarios esten debidamente autorizados y justificados dentro de los objetivos y procedimientos con que cuenta el ente público y verifique su registro.

Verificar que las correcciones de errores y ajustes contables de periodos anteriores se hayan registrado correctamente y cotege sus soportes.

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SISTEMA DE CONTROL

FISCAL

% MACROPROCES



C. FINANCIERO

C. INTERNO

Determinar si:

Evalue el Sistema de Control Interno del GRUPO ADMINISTRACIÓN

- Causada ?

- Pagada ?

Las transacciones registradas se lleven por el sistema de causación.

El cumplimiento de las disposiciones legales vigentes relacionadas con los gastos, así como las regulaciones presupuestales en lo que fuere aplicable al ente público.

La adecuada aplicación de los Principios y Normas de Contabilidad Pública, en el registro de los gastos de administración..

Las transacciones que afecten el Estado de Actividad Financiera Económica y Social correspondan a hechos reales y no se incluyan partidas ficticias

Los cálculos que afectan las cuentas de gastos de administración estén correctamente registrados y correspondan al periodo objeto de examen.

Los gastos de administración correspondan al funcionamiento normal, de la actividad administrativa y desarrollo directo de la operación básica del ente público.

Los gastos de administración guarden relación proporcional y adecuada con los ingresos operacionales.

Los gastos representen los valores de administración en que incurre el ente público en desarrollo de su actividad dentro del periodo fiscal.

Los gastos en que incurre el ente público deben ser registrados con cargo a las cuentas del Estado de actividad Fianciera, Económica y Social, cuando nace la obligación de pagarlos

Todo gasto en que incurra el ente público debe estar contemplado en el presupuesto de funcionamiento.

Al final del periodo fiscal la cuenta de gastos se debe cancelar con cargo al Estado de Actividad Financiera, Económica y Social.

Que los Principios y Normas de Contabilidad Pública se apliquen uniformemente en el periodo, en caso contrario dejar constancia en las notas explicativas a los Estados Contables.

Verifique que el cálculo de la provisión para prestaciones sociales, se haga conforme a las normas establecidas y constate su registro.

Verifique que la clasificación de los gastos correspondan a la establecida en el Plan General de Contabilidad Pública

Verifique que las notas a los Estados Contables revelen la información adicional necesaia, que correspondan a las explicaciones que las complementan y crúcelas con los Estados Contables Básicos

Se lleva un control permanente del total de los gastos por la remuneración:

Existen Manuales donde se establezcan procedimientos para el manejo de los gastos?

El ente público cuenta con un plan de compras para administración y funcionamiento ?

Se lleva un control por cada uno de los gastos de administración y funcionamiento?

Existen contratos de arrendamiento y/o contratos de comodato de bienes inmuebles?

Todos los gastos del ente público son autorizados de acuerdo al presupuesto aprobado y que además cumplan con los requisitos fijados para los compromisos presupuéstales de compromiso?

Los gastos de administración están contemplados dentro del PAC ?

Todos los gastos de administración están debidamente soportados por comprobantes prenumerados que evidencie el pago?

Se llevan registros auxiliares y/o manejos por terceros que identifiquen claramente el concepto de gastos ?

Se lleva un control de los cheques no reclamados por los beneficiarios ?

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SISTEMA DE CONTROL

FISCAL

% MACROPROCES



C. INTERNO

Seleccione una nómina y analice:

- Correcta liquidación de los pagos efectuadosl.

- Adecuada liquidación de las deducciones efectuadas.

- Reporte oportuno de las novedades de personal.

- Fechas establecidas para el pago

La constitución de póliza de cumplimiento.

Verificar la adecuada liquidación de pagos y deducciones.

- Pago

- Propiedad

C. FINANCIERO

Determinar si: 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0.74

C. INTERNO

Determinar si:

El método de depreciación adoptado es revisado periódicamente ?

- Es consistente ?

- Aprobados ?

- Revisados por funcionario competente ?

Se utiliza una red bancaria para el pago de salarios y se concilia periódicamente por personas ajenas a la preparación y pago de la nómina ?

Los descuentos de nómina retenidos a los empleados por el ente público, son contabilizados correctamente y transferidos a las entidades beneficiarias dentro de los términos de tiempo establecidos?.

Existen controles y autorizaciones para el manejo del programa contable?.

- Oportuno pago de las deducciones dentro de los parámetros establecidos.

El personal relacionado en la muestra esté vinculado al ente público.

El personal contratado se ajuste a las necesidades del ente público y que exista la certificación de que las labores que se contratan no pueden ser atendidas con personal de la planta.

El pago al personal de contrato exista la disponibilidad correspondiente.

El cumplimiento de las normas establecidas para la seguridad social, fondo de pensiones y otras.

La entrega de informes en cumplimiento al objeto y plazo de los contratos.

Verificar los gastos por concepto de viáticos, gastos de viaje, comisiones, se ajusten a las políticas establecidas por el ente público.

Verificar que la entidad cumpla con las normas de austeridad vigentes

Evaluar que en el plan de compras esté ajustado a los requerimientos de la entidad.

Verificar la amortización de los cánones para los bienes en arrendamiento - Causación mensual

Verifique el registro de los GASTOS GRUPO PROVISIONES DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

Las provisiones y depreciaciones se registran con la debida autorización de funcionario competente.

Los métodos de cálculo de la provisión, depreciación se han efectuado dando cumplimiento a las Normas y Principios de Contabilidad Pública,.

Los gastos por provisiones, depreciación han sido calculados, clasificados y descritos correctamente en el Estado de Actividad Financiera, Economica y Social.

Las contingencias de pérdidas probables para el periodo examinado, a cargo del ente público están reflejados en los Estados Contables

La evaluación de la depreciación se calcula en forma individual a los bienes propiedad del ente público.

Evaluar el Sistema de Control Interno del GRUPO PROVSIONES DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

La depreciación se determina mediante métodos de reconocido valor técnico ?

Existe una metodología que permita estandarizar las amortizaciones ?

Los métodos utilizados para el cálculo de provisiones, depreciación y amortización son:

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SISTEMA DE CONTROL

FISCAL

% MACROPROCES



C. INTERNO

C. FINANCIERO

Verifique el registro de los GASTOS GRUPO OTROS GASTOS 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0.74

C. FINANCIERO

1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0.74

C: FINANCIERO

1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0.74

Determinar si:

La existencia y propiedad de los bienes entregados en garantía.

Se hacen pruebas alternas para validar el cálculo de provisiones, depreciación ?

Existe libro auxiliar que identifique las cuentas que conforman este grupo ?

Existen restricciones para el acceso a los registros y libros de contabilidad ?

Se mantiene un archivo adecuado de los documentos que soportan todas las operaciones de estas cuentas?

Determinar el sistema de depreciación, previsión utilizado por el ente público y verifique su consistencia y registros contables.

Constate que los métodos utilizados para el cálculo de provisiones, depreciación se hayan ajustado a lo estipulado en la normatividad y verifique registros contables.

Con base en los inventarios suministrados por el ente público evalúe selectivamente, el cálculo de depreciación .

En la cuenta 5801 intereses verificar que el valor de los gastos sean originados en la obtención de recursos necesarios para el finaciamiento de las actividades u operaciones del ente público.

Verificar que lo contabilizado en la cuenta 5803 ajustes por diferecnia en cambio corresponda al valor de los gastos originados en la reexpresión de los bienes derechos u obligaciones pactados o denominados en moneda extranjera.

Verificar que lo contabilizado en la cuenta 5810 correspondan al valor de las partidas de gastos que no estan incluidas en las clasificaciones de gastos administrativos, que representan gastos del ente público y que no son frecuentes de acuerdo con las normas vigentes.

Verificar que lo contabilizado en la cuenta 5815 ajustes de ejercicios anteriores obedezcan al valor de las partidas correspondientes a la corrección de errores originados en equivocaciones matematicas o en la aplicación de los principios y normas contables.

Verifique el registro de los GASTOS GRUPO CIERRE DE INGRESOS Y GASTOS

Verificar la cancelación de las cuentas de resultados contra la cuenta 5905 cierre de ingresos costos y gastos.

Verificar la cancelación de la cuenta 5905 cierre de ingresos costos y gastos contra el resultado de ejercicio.

Confirmar la existencia de las Notas de contabilidad correspondientes al cierre del periodo.

Verifique el registro de las CUENTAS DE ORDEN- DERECHOS CONTINGENTES.

Evaluar el procedimiento existente para el registro y control de las cuentas de orden.

Verificar que las cuentas sean registradas con los compromisos o contratos legalmete celebrados.

Verificar que los derechos contingentes que se hayan registrado como lo establece el Plan General de la Contabilidad pública.

Los bienes entregados en custodia están debidamente respaldados por contrato con el lleno de los requisitos legales y amparados con su correspondiente póliza de seguro.

La correcta clasificación, valuación y registro de los bienes en poder de terceros.

Los litigios y demandas que entable el ente público estén fundamentados jurídicamente.

Verificar la existencia y aplicación del procedimiento respectivo para la comunicación permanente entre la oficina juridica y contabilidad, mediante la cual se informen todos los actos procesales relacionados con acciones de repetición.

Determinar que los bienes entregados en custodia, garantía y en poder de terceros, se lleven registrados en estados contables separados.

Verificar la correcta contabilización de las contrapartidas de las cuentas de control de orden deudoras.

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SISTEMA DE CONTROL

FISCAL

% MACROPROCES


de las actividades asociadas al objetivo que se está desarrollando)C: FINANCIERO

CONTROL INTERNO

Determinar si:

Se llevan registros adecuados de:

- Los bienes entregados en garantía ?

- Los bienes entregados a terceros ?

- Los derechos por litigios y demandas ?

C. FINANCIERO

1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1

Determinar:

Evaluar que las cuentas de orden deudoras se reconozcan, registren y clasificiquen de acuerdo con su naturaleza utilizando como contrapartida para su registro la respectiva cuenta de orden acreedora.

Verificar que se registren bajo “cuentas de orden por derechos contingentes” los compromisos o contratos de los cuales se pueden derivar derechos.

Verificar que las cuentas de orden deudoras sean presentadas a continuación del Estado de Balance General y clasificados según su naturaleza.

Verificar que los derechos contingentes tales como bienes en custodia, en garantía, en poder de terceros, entregados en explotación, litigios y demandas sean registrados en las notas a los Estados Contables.

Verificar que los bienes de propiedad del ente público entregados a terceros para su custodia, en calidad de préstamo o comodato, depósito o consignación, estén valorados conforme a principios y normas de contabilidad pública.

Verificar que las demandas formuladas por el ente público contra terceros sobre derechos reales, se proceda al registro dentro de los estados contables.

Examinar que los contratos no contemplados en los derechos contingentes anteriores estén debidamente registrados en la cuenta otros derechos contingentes.

Evaluar el Sistema de Control Interno de las CUENTAS DE ORDEN- DERECHOS CONTINGENTES.

Existen Manuales de Procedimientos para el registro y control de los derechos contingentes ?

Los derechos contingentes (en custodia, garantía y en poder de terceros) están protegidos bajo las condiciones pactadas en los contratos ?

Se lleva un adecuado control sobre los vencimientos de los contratos que derivan derechos a favor del ente público ?

Los procesos jurídicos originados por litigios y demandas a favor del ente público tienen la autorizacion de la oficina Juridica para realizar el Registro Contable?

Existen contratos de los bienes inmuebles de propiedad del ente público entregados a terceros como garantía ?

Se realiza confirmación y conciliación de saldos para determinar los bienes entregados en garantía, en custodia y a favor de terceros?

Se cumplen estrictamente con las cláusulas de los contratos y los conceptos emitidos por la Oficina Jurídica para el registro de los derechos contingentes ?

Se preparan informes periódicamente sobre el saldo de las cuentas de derechos contingentes ?

Los documentos que soportan los bienes entregados a terceros están debidamente clasificados y protegidos ?

Existen pólizas que garanticen la protección de los bienes entregados en custodia, garantía y en poder de terceros ?

Existen medidas de seguridad que le garanticen al ente público la propiedad de los bienes entregados a un tercero?

Se conservan los documentos soportes que respaldan los registros de los derechos contingentes?

Están claramente definidas las responsabilidades relacionadas con autorizaciones y aprobaciones de las operaciones que le competen al manejo de los derechos contingentes ?

Verifique el registro de las CUENTAS DE ORDEN- DEUDORAS DE CONTROL

Evaluar el procedimiento existente para el registro y control de las cuentas de orden.

Verificar el adecuado registro y clasificación de las cuentas deudoras de control de acuerdo a las normas legales y el plan general de contabilidad pública.

Verificar la contabilización de los fallos con responsabilidad fiscal y la oportuna comunicación entre las diferentes dependencias, con basev en un procedimiento establecido.

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SISTEMA DE CONTROL

FISCAL

% MACROPROCES



C. FINANCIERO

C. INTERNO

Determinar si:

- Autorización ?

- Custodia ?


- Responsabilidades ?

Que bajo este grupo de cuentas se registren todas las operaciones realizadas con terceros a favor del ente público que no afectan los estados contables del periodo auditado.

Que las operaciones que afectan las cuentas de orden deben reconocerse cuando expresen circunstancias o hechos económicos y sociales que pueden afectar a los entes públicos.

El registro de las operaciones de leasing y determine si la opción de compra a ejercer es viable y representan beneficios para el ente público.

La forma como han sido retirados estos activos y si se ajustan a procedimientos, principios y normas de contabilidad pública, así como la determinación técnica de su valor comercial.

La existencia física o destinación especifica de los activos retirados del servicio.

El valor y estado de los bienes incautados o aprehendidos a terceros, verifique los registros contables y si se ajustan a normas técnicas y principios de contabilidad pública.

El estado, valor de los bienes bajo tenencia, administración y control de los bienes aprehendidos, pendientes de legalizar y a su vez determinar el uso, producto, deterioro y consecuencias de inutilización de los mismos.

Las operaciones de leasing deben regirse por el Estatuto Orgánico del sistema

La contabilización, depreciación y pago de impuestos debe recaer sobre la compañía leasing.

Verificar que los bienes que se encuentran totalmente depreciados, agotados y amortizados se hayan registrado en las cuentas deudora de control correspondiente.

Determinar que el registro de bienes inservibles en cuentas de orden se haya efectuado por su valor en libros.

Verificar que la contabilización del efectivo, cheques, bienes muebles e inmuebles incautados y decomisados a terceros por organismos competentes, sea la adecuada y que esté de acuerdo a disposiciones legales vigentes.

Evaluar el Sistema de Control Interno de las CUENTAS DE ORDEN- DEUDORAS DE CONTROL

Existe manual de procedimientos que describa los aspectos relacionados con:

Los manuales de procedimientos son evaluados y actualizados periódicamente ?

Los niveles directivos tienen controles adecuados sobre el manejo de los bienes contabilizados en cuentas deudoras de control ?

Cuenta el ente público con registros auxiliares adecuados para las cuentas deudoras de control ?

El registro de estas operaciones se ajustan a las normas generales, técnicas y principios de contabilidad ública?

Se reflejan en los informes y estados contables las cuentas deudoras de control ?

Se encuentran debidamente soportadas todas las operaciones registradas como deudoras de control?

Los documentos que soportan los bienes registrados en cuentas deudoras de control están custodiados adecuadamente ?

Determinar el adecuado registro de los bienes pendientes de legalizar y a su vez determine, el estado, uso, producto, deterioro y consecuencias de inutilización de los mismos.

Verificar que las notas a los estados contables revelen la información adicional necesaria, que corresponda a las explicaciones que las complementan y crúcelas contra los Estados Contables.

Verificar que los bienes adquiridos mediante la modalidad de leasing se hayan registrado.

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SISTEMA DE CONTROL

FISCAL

% MACROPROCES



C. INTERNO

- Las actas o documentos que soportan tal situación.

- El verdadero estado de los bienes inventariados.

C. FINANCIERO

1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1

1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1

C. INTERNO 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1

C. FINANCIERO

C. INTERNO

C. FINANCIERO

1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0.74

C. GESTIÓN

Verifique la seguridad en los procesos 0 0 0 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 20 55.56

Verifique la efectividad del cobro de las cuotas de fiscalización 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 2.78

verificar que si al finalizar el contrato de leasing no se optó por la opción de compra, se acredite la cuenta bienes recibidos en arrendamiento financiero.

Verificar que el ente público registre en cuentas deudoras de control el valor de los inventarios que a causa de la exposición a factores naturales y de tiempo, avances tecnológicos, etc., han quedado obsoletos y/o vencidos y analice:

Los inventarios obsoletos y/o vencidos dados definitivamente de baja, así mismo su adecuado registro y que se hayan cumplido los procedimientos administrativos necesarios.

Verifique el registro de las CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS POR CONTRA (CREDITO)

Verificar el registro de la contrapartida de las cuentas de orden deudoras de derechos contingentes, fiscales y de control.

Verifique el registro de las CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS-RESPONSABILIDADES CONTINGENTES-LITIGIOS Y DEMANDAS

Verificar el registro a la cuenta 9120 litigios o demandas del valor de las prestaciones originadas en actos procesales por medio de titigios o demandas de terceros contra el ente público.

Evaluar el SCI de las CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS-RESPONSABILIDADES CONTINGENTES-LITIGIOS Y DEMANDAS

Confirmar la existencia y aplicación del procedimiento respectivo para la comunicación permanente entre la oficina juridica y contabilidad, mediante la cual se informen todos los actos procesales en cualquiera sus etapas

Verifique el registro de las CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS-RESPONSABILIDADES CONTINGENTES-RESERVAS PRESUPUESTALES

Verificar el registro de las reservas constituidas por los entes públicos originadas en compromisos adquiridos que al finalizar la vigencia no se han cumplido, pero que estan legalmente contraidos y desarrollan el objeto de la apropiación. Esta cuenta es de uso exclusivo de las entidades del orden nacional que se enmarcan dentro del ambito de aplicación del sistema integrado de información financiera SIIF.

Verifique el registro de las CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS-RESPONSABILIDADES CONTINGENTES-OTRAS RESPONSABILIDADES CONTINGENTES.

Verificar el registro del valor de los posibles compromisos y contratos que generan obligaciones para el ente público los cuales no corresponden a ninguna de las cuentas anteriormente definidas.

Verifique el registro de las CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS-ACREEDORAS DE CONTROL-BIENES RECIBIDOS DE TERCEROS.

Verificar el registro del valor de los bienes recibidos de terceros en calidad de arrendamiento, prestamo o comodato entre otros, situación que no implica el traslado del dominio de la propiedad al ente público.

Evaluar el Sistema de Control Interno de las CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS-ACREEDORAS DE CONTROL-BIENES RECIBIDOS DE TERCEROS.

Confirmar la existencia, vigencia y autenticidad del acto administrativo que respalda el registro contable.

Verifique el registro de las CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS-ACREEDORAS DE CONTROL-OTRAS CUENTAS ACREEDORAS DE CONTROL.

Verificar el registro del valor de las operaciones realizadas por el ente público cuyo concepto es diferente a los especificados anteriormente.

Verifique el registro de las CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS POR CONTRA (DEBITO)

Verificar el registro de la contrapartida de las cuentas de orden acreedoras de responsabilidades contingentes, fiscales y de control.

Verifique el registro de las CUENTAS DE PLANEACIÓN Y PRESUPUESTOS

Verificar si el saldo que refleja la cuenta cero por cada uno de los canceptos del presupuesto , están ajustados con los valores reales correspondientes a los ingresos aprobados, ingresos por ejecutar, recaudos en efectivo. recaudos por ingresos no aforados, gastos aprobados, gastos por ejecutar, certificado de disponibilidad expedidos, gastos comprometidos, obligaciones contraidas, pagos en efectivo de la vigencia, reservas presupuestales cuentas por pagar y plan plurianual de inversiones.

Verificar que los saldos de las cuentas cero hayan sido reportados en el formato 01 del catalogo de cuentas de la respectiva rendición de cuenta de la vigencia auditada.

REGISTRO CAUSACION Y EJECUCION DEL PROCESO DE

TESORERIA

Verificar que los recursos hayan sido gestionados a través de entidades financieras sólidas y confiables que permitan además de los rendimientos financieros, la conservación y disposición segura de los mismos.

Verificar si existen los recursos físicos necesarios para satisfacer las normas de seguridad que se exigen sobre los valores.

Verificar si las cuotas de fiscalización son oportunamente cobradas para atender los gastos de la contraloría.

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SISTEMA DE CONTROL

FISCAL

% MACROPROCES



C. GESTIÓNVerifique la eficiencia en los pagos 0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 4 11.11

0 0 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 0 0 9 25.00

Verifique la oportunidad, rentabilidad y riesgo de las inversiones. 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 2.78

Verifique la presentación y cumplimiento de obligaciones tributarias. 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 2.78

CONTROL INTERNO

Verifique la asignación y cumplimiento de responsabilidades

Verifique el diseño y control de documentos

Verifique la coherencia de la información de tesorería y la cuenta. Verificar la de coherencia de la información de tesorería y la cuenta.

Verifique la debida custodia de títulos

Verifique la existencia de arqueos de caja y conciliaciones bancarias.

Verifique la coherencia de la información de tesorería y la cuenta.

Verifique que la información sea fidedigna 0 0 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4 0 0 0 0 0 0 12 12.50

Verifique la Oportunidad en presentación de informes 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0.74

Verifique la Fidelidad de los Informes 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1.04

Verifique la Relevancia 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1.04

Verifique la Claridad 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1.04

Verificar en prueba selectiva la oportunidad en los pagos de acuerdo con el orden en la ejecución del presupuesto.

Verifique que la información sea completa y enviada oportunamente a contabilidad.

Verificar y confronte con contabilidad el envío oportuno y completo de toda la información de la tesorería para los fines correspondientes..

Con relación al portafolio de inversiones verifique la oportunidad, la rentabilidad respecto a similares papeles en el mercado y si se estudió el riesgo de la entidad receptora.

Verificar el pago oportuno de la obligaciones tributarias con base en los Comprobantes.

Establecer la existencia de manuales de funciones y procedimientos , verificando las funciones de gestión, responsabilidades y su correcta asignación.

Verifique el Sistema de seguimiento de existencia y vigencia de garantías de Responsables

Establecer si los responsables de las funciones de Tesoreria cuentan con mecanismos legales de amparo sobre su cargo, que protejan tanto la integridad del funcionario como la seguridad de los recursos.

Establecer si las transacciones de tesorería se respaldan en documentos cuyo diseño ofrezca las seguridades necesarias que eviten la falsificación o utilización indebida.

Verificar que la asignación del control sobre tales documentos, así como su conservación debe ser formalmente establecida.

Verifique la existencia de un sistema de seguimiento y legalización de anticipos y viáticos.

Establecer si los anticipos se legalizan dentro de los terminos legales de tiempo.

Revisarsi la escala de viaticos que aplica la entidad, se encuentra respaldada por la norma legal vigente, compare su valor con los asignados por Decreto para el nivel nacional y que haya constancia sobre la justificación de los mismos.

Verificar la existencia de un sistema de control de legalización de los anticipos y califique la efectividad de estos mecanismos de control.

Verificar si la contraloría posee inversiones en títulos valores y la existencia de una debida custodia de los mismo así como de las chequeras.

Verificar la existencia y oportunidad de los arqueos de caja y de conciliaciones bancarias éstas últimas efectuadas por el área de contabilidad, Igualmente verifique el cierre de las cajas menores al final del ejercicio y la existencia de las pólizas de manejo.

Verificar que la información registrada en los estados de tesorería sea igual a la reflejada en la cuenta rendida a la Auditoría.

RESULTADO Y COMPLEMENTOS DEL PROCESO CONTABLE

CONTROL RESULTADOS

Verificar los registros de las diferentes cuentas analizadas para confirmar que la información sea fidedigna en las diferentes etapas del ciclo contable y financiero.

Verificar que los informes financieros se hayan presentado dentro de los términos establecidos por el Contador General de la Nación o el Contador del nivel departamental o Distrital con base en la normatividad vigente expedida por la Contaduría General de la Nación.

Verificar que los informes sean exactos y provengan de las diferentes etapas de procesamiento de las transacciones, estos se toman de los libros, estos a su vez de los comprobantes de contabilidad y ellos de los soportes.

Verifciar la fidelidad de los datos y de los informes suministrados que permitan obtener juicios valorativos para emitir la opinión sobre la razonabilidad de los estados contables.

Verificar que los informes fueron oportunos, pertinentes y sean el resultado del procesamiento de datos derivados de las transacciones y producto de las actividades que desarrolla la entidad.

Verificar que los informes que produce la Contraloría, sean claros y no admitan confusiones ni ambigüedades o interpretaciones subjetivas diferentes a las reportadas por los datos.

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SISTEMA DE CONTROL

FISCAL

% MACROPROCES



Verifique el Cierre Contable del periodo fiscal 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1.04

REVISIÓN DE CUENTA

0 0 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 0 0 9 6.67

0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 4 2.96

0 0 0 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 20 14.81

1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 2 1.48

Verifique el Manejo de la nómina 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0.74

Verifique que los bienes adquiridos sean suficientes y adecuados 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0.74

0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 0 0 6 4.44

Verifique el Registro de los bienes adquiridos 0 0 0 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4 0 0 0 0 0 0 16 11.85

1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0.74

0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 0 0 6 4.44

Verifique el manejo adecuado de los ingresos recaudados Verifiqcar el manejo adecuado de los ingresos recaudados 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0.74

0 0 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 0 0 9 6.67

0 0 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 0 0 9 6.67

Analice el manejo de los recursos asignados a las cajas menores 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0.74

Establezca la Razonabilidad en los saldos contables 0 0 0 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 20 14.81

Verifique el Registro contable de las actuaciones de la contraloría Verificar el registro contable de las actuaciones de la contraloría 0 0 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4 0 0 0 0 0 0 12 8.89

Evalúe del Informe de Control Interno Contable

C. RESULTADOS

Verifique la liquidez durante la vigencia. 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 4.17

CONTROL RESULTADOS

Verificar que la Notas Explicativas a los estados financieros se hayan elaborado de acuerdo a lo establecido por la Contaduria General de la Nación, que estas sean lo suficientemente claras y explicativas y que revelen aquellas situaciones y circunstancias que por su naturaleza, complejidad, importancia e impacto permitan una mejor interpretación de los Estados Financieros.

Verificar al final de la vigencia fiscal, que la entidad haya realizado el respectivo cierre contable (incluidos los modulos que hacen interfese) y castigado las cuentas de ingresos y gastos contra las cuentas de resultados.

Verifique la Consistencia y coherencia de la información reportada en el formulario de "Estadística de recurso humano

Verificar que exista consistencia y coherencia de la información reportada en el formulario de "Estadística de recurso humano" e información adicional, y de ésta con la información reportada en el "Catalogo de cuentas".

Verifique el Reporte de la información requerida en la Administración del Recurso Fisico con respecto a la depreciación de propiedad planta y equipo" y "Garantía para el manejo de fondos y bienes de la entidad

Verificar el suministro de la totalidad de la información requerida en los formularios 4 y 5" propiedad planta y equipo" y "Garantía para el manejo de fondos y bines de la entidad", de conformidad con lo requerido.

Establecer la Consistencia y coherencia de la información reportada en el formulario de "Tramites Judiciales

Verificar que la información reportada en el formulario “Evaluación de trámites judiciales” sea consistente con la información reportada en el formulario “Catálogo de cuentas” en las cuentas de “Pasivos estimados-Provisión para contingencias” y “Gastos Provisión para contingencias Litigios y demandas judiciales”.

Establecer la Consistencia y coherencia de la información reportada en los formularios F1 al F6 e informacion adicional

Verificar que exista Consistencia y coherencia de la información reportada en los formularios F1 al F6 e informacion adicional

Verificar el manejo de la nómina (cálculo, apropiación, pagos y contabilización de sueldos, prestaciones sociales y aportes parafiscales)

Verificar que los bienes adquiridos sean suficientes y adecuados para el desarrollo de las actividades misionales de la Contraloría (se refleja en los formularios de "Contratación", "Estadística del recurso humano" y "Catálogo de cuentas").

Establezca la existencias de Garantías suficientes y vigentes para el manejo de fondos y bienes de la entidad

Verificar la existencia de medidas de seguridad (garantías suficientes y vigentes para el manejo de fondos y bienes de la entidad).

Verificar el registro de los bienes adquiridos de conformidad con los lineamientos contables establecidos.

Verifique la contabilización adecuada de la valorización y desvalorización, de los bienes adquiridos y de las provisiones pertinentes.

Verificar la contabilización adecuada de la valorización y desvalorización, de los bienes adquiridos y de las provisiones pertinentes.

Verifique la correspondencia de la ejecución presupuestal de ingresos y gastos con la información contable.

Verificar la correspondencia de la ejecución presupuestal de ingresos y gastos con la información contable.

Establezca la exactitud en la información contable y financiera reportada

Verificar la exactitud en la información contable y financiera reportada (avaluada a través del cruce de información reportada en los diferentes formularios)

Verifique que la entidad tenga conocimiento real de los activos y pasivos de la misma

Verificar que la entidad tenga conocimiento real de los activos y pasivos de la misma

Verificar el manejo de los recursos asignados a las cajas menores de conformidad con las disposiciones de las resoluciones reglamentarias (consistencia entre los reembolsos y las adquisiciones)

Establecer la razonabilidad en los saldos contables, de tesorerías y bancarios

Verificar el registro contable de las actuaciones de la contraloría (de conformidad con el PGCP)

Analice y conceptue, con base en la normatividad vigente, sobre la elaboración, contenido y alcance del Informe de Control Interno Contable

RESULTADO Y COMPLEMENTOS DEL

SUBPROCESO DE TESORERIA

Evaluar si hubo demora en los pagos por carencia de liquidez o si se presentaron estados de iliquidez que afectaran el normal desarrollo de las actividades

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SISTEMA DE CONTROL

FISCAL

% MACROPROCES



C. RESULTADOS

Verifique la aplicación del principio de transparencia 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 4.17

Verifique la Igualdad e imparcialidad en el manejo de la tesoreria 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 4.17

Verifique el cumplimiento de lo programado en el PAC 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 2 8.33

1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 4.17

REVISIÓN DE CUENTA 0 0 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 0 0 9 37.50

Verificar que la administración de la tesorería se llevó en forma transparente involucrando las actividades minmas y evitando los tramites engorrosos e innecesarios..

Evaluar las gestiones adelantadas por la entidad en el recaudo de las transferencias, las cuotas de fiscalización y demás ingresos

Verificar si la entidad aplicó las prioridades establecidas para el pago sin que se presenten preferencias o discriminnaciones en el mismo.

Establecer si hubo una exacta y tecnica formulación del PAC y una eficiente gestión de los recaudos.

Vgerificar que la entidad haya programado sus pagos con base, a condiciones reales de disponibilidad, de acuerdo al comportamiento de los recaudos,

Verifique la oportunidad en la redención de títulos y obtención de beneficios.

Verificar que haya tenido en cuenta el vencimiento en los títulos que se hayan constituido en el portafolio financiero los cuales deben ser redimidos o prorrogados si las condiciones de liquidez primero y rentabilidad lo aconsejan.

Verifique la correspondencia de la ejecución presupuestal de ingresos con la información contable y de tesorería.

Verifique la correspondencia de la ejecución presupuestal de ingresos con la información contable y de tesorería.

Mapa de Riesgos Contabilidad-Tesoreria 2009

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