SICALWIN

Preparació de l’exercici 2015: canvi en l’estructura pressupostària, Ordre

HAP/419/2014.

Gener 2015

Índex 1. Introducció .............................................................................................................. 3

1.1. Classificació per programes............................................................................ 4

1.2. Classificació per a entitats menors de 5.000 habitants................................... 6

2. Preparació del nou exercici..................................................................................... 7

2.1. Relació de classificacions ............................................................................... 8

2.2. Relació d’aplicacions de despesa................................................................. 13

2.2.1. Utilitats de la pantalla de relació d’aplicacions...................................... 17

2.2.2. Anar a preparació del nou exercici........................................................ 20

2.3. Relació d’aplicacions de tancats................................................................... 21

3. Particularitats de l’Elaboració i simulació de pressupostos 2015 ......................... 23

3.1. Estructures pressupost definitiu.................................................................... 23

3.2. Classificacions pressupost definitiu .............................................................. 24

3.3. Elaboració del pressupost de despeses ....................................................... 24

3

1. Introducció

El proppassat mes de març de 2014 es va aprovar l’Ordre HAP/419/2014, que

modifica l’Ordre EHA/3565/2008, per la qual s’aprovava l’estructura dels pressupostos

de les entitats locals.

Aquesta nova Ordre suposa un major desglossament de la classificació per

programes, de manera que s’ajusta en major grau a l’enumeració de serveis de

prestació obligatòria que realitza la Llei 7/1985, de 2 d’abril, reguladora de les Bases

de Règim Local.

Al mateix temps es dóna resposta a l’article 31 de la Llei orgànica 2/2012, de 27

d’abril, d’Estabilitat Pressupostària i Sostenibilitat Financera, el qual creava l’anomenat

“Fons de Contigència”, obligatori per les entitats de l’àmbit subjectiu dels articles 111 i

135 del text refós de la Llei reguladora de les Hisendes Locals, RDL 2/2004.

Així doncs, les principals novetats de l’Ordre es poden resumir en:

Un major desglossament de programes, més ajustat al que disposa la Llei

Reguladora de les Bases de Règim Local.

Imposició per a tots els municipis del deure de pressupostar i comptabilitzar com

a mínim a nivell de grups de programa de despesa (3 dígits), i en alguns casos a

nivell de programa (4 dígits) tal com especifica l’Annex I de l’Ordre.

Creació del capítol 5 de la classificació econòmica de despeses, que recull el

“Fons de Contingència”, que es destinarà a atendre necessitats de caràcter

general no discrecional i no previstes en el pressupost inicialment aprovat, que es

puguin presentar durant l’exercici.

Els canvis són efectius per l’exercici 2015 i posteriors. No obstant això, també afectarà

a les liquidacions dels exercicis 2013 i 2014.

Si l’entitat prorroga el pressupost de l’exercici anterior a 2015, aquesta s’haurà de fer

adaptada a la nova estructura definida en l’Ordre HAP/419/2014. A més, totes les

operacions del pressupost de despesa pendents que es traspassin de l’exercici 2014

al 2015 ho hauran de fer adaptades a la nova estructura.

4

1.1. Classificació per programes

L’estructura que s’especifica en l’Annex I de l’Ordre s’ha de considerar tancada i

obligatòria per a totes les entitats locals. No obstant això, serà oberta a partir del nivell

de programes (4 dígits) i subprogrames, per la qual cosa les entitats locals podran

crear els programes i subprogrames que considerin necessaris sempre i quan no

figurin en l’estructura que aquesta Ordre estableix.

El detall de programes definit en l’Annex I és el següent:

5

6

1.2. Classificació per a entitats menors de 5.000 habitants

L’aplicació pressupostària vindrà definida almenys, per la conjunció de les

classificacions per programes i econòmica, en el nivell de grup de programa (3 dígits)

o programa (4 dígits) i concepte (3 dígits) i subconcepte (5 dígits) respectivament, amb

independència del número d’habitants de l’entitat.

El programa controlarà que en la definició de les Estructures del Pressupost definitiu,

no es defineixi un nivell de classificació per programes i de la classificació econòmica

inferior a 3 dígits.

7

2. Preparació del nou exercici.

En l’exercici 2014, quan entrem a l’opció Operacions de fi d’exercici / Processos

específics / Preparació del nou exercici, el sistema ens mostrarà un nou missatge

diferent del d’exercicis anteriors, i ens dóna a entendre que calen unes passes prèvies

abans del traspàs de dades generals a l’exercici següent 2015.

Haurem de fer F1 per continuar, o F8 si volem sortir i continuar el procés en un altre

moment. Si decidim continuar (F1), apareixerà el missatge habitual de cada any.

8

Si li donem a Acceptar, llavors ens apareixerà la primera pantalla on haurem de

relacionar:

Classificacions 2014 – 2015

Aplicacions de despeses 2014 – 2015

Les econòmiques d’ingressos no es veuen modificades per aquesta Ordre.

2.1. Relació de classificacions

L’entitat haurà de repassar i treballar aquesta relació, de manera que s’estableixin les

relacions entre les diferents classificacions 2014-2015 particularitzades per la pròpia

entitat.

Per defecte el programa Sicalwin proposa una taula d’equivalències per a la

classificació per programes que no està sustentada en cap Taula d’equivalènciesque hagi estat aprovada pel Ministeri.

9

En la reixeta de classificacions només apareixeran carregades equivalències de la

classificació per programes, però només d’aquells programes que l’entitat hagi utilitzat

en el pressupost aprovat per l’exercici 2014.

En el cas que una classificació antiga es pugui relacionar amb vàries noves, és

necessari marcar una d’elles com “Relació per defecte” que es troba a la dreta de la pantalla. Per exemple, podem tenir la classificació de programes 155 Vies públiques,

que ara es desglossa en: 1531 – Accés als nuclis de població, i 1532 – Pavimentació

de vies públiques. El programa presenta marcat per defecte el programa 1532 –

Pavimentació de vies públiques.

Llavors quan accedim a l’opció d’Aplicacions de Despeses totes les aplicacions de

l’exercici 2014 que tinguessin el programa 155 es convertiran en el programa 1532, tot

i que podrem modificar aplicació per aplicació el nou programa amb les següents

possibilitats:

• Canviar en algunes aplicacions de despesa el programa 1532 pel 1531. Per això,

li donarem a l’opció d’ Aplicacions de despeses.

10

Per poder veure només les aplicacions que a 2014 utilitzaven el programa 155,

filtrarem per aquest:

Ens podem situar a sobre l’aplicació que volem modificar i la modifiquem

manualment. Caldrà validar tota la línia per tal que el canvi quedi gravat.

Si a l’exercici 2014 l’entitat treballa a nivell de subprograma (5 dígits), és

convenient que es relacioni cada subprograma 2014 amb el subprograma 2015.

Si no es fa això, el sistema el que fa és mantenir els dígits quart i cinquè de

l’antiga classificació per programes. És a dir, es manté el mateix codi de programa

i subprograma de 2014 modificant els tres primers dígits amb la relació establerta

per aquell grup de programa. En el cas de classificacions per programes de 3

dígits en els que ara és obligatori desglossar 4 dígits, només es mantindrà la

classificació antiga de l’últim dígit del subprograma (el cinquè dígit) i la resta de

dígits precedents seran els de la relació preestablerta.

Aquelles entitats amb menys de 5000 habitants que a 2014 encara treballessin

amb la classificació per programes de menys de 3 dígits, estaran obligades a

AMPLIAR el número de dígits. Per exemple, si a 2014 es treballa amb dos dígits (política de despesa) i a 2015 es vol treballar a nivell 4 (programa), pot establir la

relació dos-quatre en aquesta taula (15-1532 per exemple). Llavors el programa li

crearà les aplicacions amb el nivell 4 de classificació per programes.

11

En el cas que es vulgui DISMINUIR el número de dígits s’haurà de procedir de forma diferent. Si a 2014 es treballa per exemple a 5 dígits i es vol treballar a 3

dígits a l’exercici 2015, la modificació s’haurà de fer de forma manual i individual

per cadascuna de les aplicacions. Aquest canvi es pot fer directament sobre la

reixeta de dades d’Aplicacions de despesa o fent servir l’opció Modificar.

Una entitat que treballi amb un desglossament superior als 3 dígits de programa a

2014, el programa funcionarà de la següent manera. Imaginem que tenim el següent

detall de programes a 2014:

162 RECOLLIDA, ELIMINACIÓ I TRACTAMENT DE RESIDUS 162A RECOLLIDA, ELIMINACIÓ I TRACTAMENT DE RESIDUS 162B RECOLLIDA, ELIMINACIÓ I TRACTAMENT DE RESIDUS 162C RECOLLIDA, ELIMINACIÓ I TRACTAMENT DE RESIDUS

A la pantalla de Relació de Classificacions, per defecte tenim:

Si no introduïm cap canvi ni afegim cap nou registre en aquesta pantalla, el sistema

crearà a 2015 les següents classificacions per programes:

1621 RECOLLIDA DE RESIDUS 1621A RECOLLIDA, ELIMINACIÓ I TRACTAMENT DE RESIDUS 1621B RECOLLIDA, ELIMINACIÓ I TRACTAMENT DE RESIDUS 1621C RECOLLIDA, ELIMINACIÓ I TRACTAMENT DE RESIDUS

Substituirà els tres primers dígits “162” per “1621” que és la que està marcada per

defecte, i mantindrà el quart dígit en el cinquè dígit (subprograma) de la nova aplicació

de 2015.

Es poden afegir també nous registres en el formulari de Relació de Classificacions, per

contemplar aquells casos en els que l’entitat hagués creat lliurement noves

classificacions per programa en el pressupost 2014 i desitgi crear un major

desglossament al definit per la classificació per programes de l’Annex I de l’Ordre

HAP/419/2014.

12

Ens podem trobar també classificacions per programes que desapareixen en la nova Ordre. En aquests casos ens trobarem a la reixeta de Relació de Classificacions que com a codi de destinació s’ha indicat una “P, pendent”, cosa que ens obligarà a definir de forma manual l’equivalència.

En el formulari de Relació d’Aplicacions de Despesa les aplicacions en les que s’utilitzi

un programa pendent de relacionar apareixeran amb una línia de color blau:

Si intentem fer el traspàs a 2015 sense haver resolt aquestes classificacions pendents,

llavors el programa ens donarà el següent missatge, no deixant continuar:

13

Haurem d’afegir llavors noves relacions a Relació de Classificacions que relacionin

aquest programa 169 amb algun dels programes relacionats en l’Ordre HAP/419/2014.

2.2. Relació d’aplicacions de despesa

El programa crearà un pressupost de despeses utilitzant el pressupost 2014 i en les

classificacions:

• Cada codi de programa 2014, amb la classificació per programes equivalent

atenent l’Ordre HAP/419/2014.

• També es podran realitzar canvis en el pressupost 2015 en les classificacions de

despeses econòmica i orgànica, tot i que en aquestes classificacions no hi hagi

canvis en l’Ordre HAP/419/2014.

D’aquesta manera obtenim el pressupost 2014 adaptat a l’estructura aprovada en

l’Ordre HAP/419/2014. El programa pren les relacions que tenim marcades com “per defecte”.

Per cada línia d’aplicació pressupostària es podrà:

1. Deixar l’aplicació tal qual ha creat el sistema automàticament.

2. Modificar alguna de les classificacions, orgànica, programa o econòmica, sempre que es compleixi la relació de classificacions. Això es pot fer

simplement teclejant la classificació a sobre la casella i baixar amb el cursor

per confirmar-la, o donar-li intro. Si sobre una classificació fem F5 el programa

ens ensenyarà les relacions permeses.

No modifiqueu cap descripció de les classificacions que se us presenten en la

relació. Els canvis que realitzeu en les descripcions no es tindran en compte a l’hora

de fer el traspàs al nou exercici. Si l’entitat té classificacions més enllà de les de

l’Ordre HAP/419/2014, llavors es mantindrà la descripció existent a 2014.Si desitgeu realitzar algun canvi sobre la descripció d’un programa o econòmica, s’haurà de fer des d’Administració del Sistema –Taules bàsiques –Classificacions de l’exercici 2015.

14

3. Passar d’una aplicació a dos o més com hem explicat en el punt anterior.

En el cas que vulguem modificar alguna de les classificacions, i seguint amb l’exemple anterior d’un programa de 2014, com el 169 (Altres serveis de benestar

comunitari) que desapareix a 2015, procedirem de la següent manera: en primer lloc

haurem d’establir les relacions que calgui, una sola o vàries, en funció del pressupost

que tinguem a 2014 per tal de poder-les utilitzar després en la Relació d’aplicacions.

Per fer això ens situarem en la primera línia en blanc i anirem afegint registres de

relació. La relació que considerem més usual la podem marcar com per defecte.

A continuació tornem a la Relació d’Aplicacions i per tal que reculli la relació per

defecte seleccionarem l’opció Esborrar i relacionar Aplicacions, tot filtrant pel programa

169. Seguidament fem Aplicar.

Cal tenir en compte que aquesta opció esborrarà sempre els canvis que haguem fet

prèviament en aquesta taula: si només volem aplicar un canvi sobre un programa

específic val la pena filtrar-lo en la selecció.

15

El programa convertirà totes les aplicacions de 2014 del programa 169 al 1532 de

2015 que és el que havíem marcat per defecte. A continuació podem fer la resta de

canvis sobre la mateixa reixeta de dades, modificant les aplicacions que calgui. Si en

algun moment intentem utilitzar un programa que no estigui relacionat prèviament, ens

apareixerà el següent missatge.

Llavors hauríem de tornar a l’opció de Classificacions, establir la relació i tornar a

Aplicacions de Despesa per completar el canvi.

16

En el cas que vulguem passar d’una aplicació de 2014 a dues o més al 2015, primer seleccionarem l’aplicació en qüestió i li donarem a Modificar.

Se’ns obrirà una reixeta on podrem desglossar els imports en diferents classificacions

per programa. Tot i això, s’haurà de marcar una de les aplicacions com a Relació per

defecte, ja que aquesta serà la relació utilitzada per defecte en els traspassos de

despeses de corrent, encara que es podrà modificar posteriorment l’aplicació en el

traspàs.

17

La suma dels imports de les diferents línies que entrem no pot ser superior a l’import

consignat en l’exercici 2014.

Els canvis que haguem generat amb aquesta opció ens apareixeran després a la

reixeta de Relació d’aplicacions de despesa en color groc.

A 2015, quan utilitzem el mòdul d’Elaboració i Simulació de Pressupostos i en fer la

Còpia del pressupost de despeses, el programa utilitzarà aquestes dues aplicacions, i

no una com hi havia originalment.

2.2.1. Utilitats de la pantalla de relació d’aplicacions

A la part superior de la pantalla de Relació d’aplicacions de despesa tenim diferents

utilitats que anem a repassar a continuació tot i que algunes ja les hem esmentat en

punts anteriors.

Filtrar: podem utilitzar aquesta opció per veure només aquelles aplicacions origen que ens interessin, teclejant els dígits inicials de la classificació o classificacions i

donant-li a Aplicar. Per exemple, imaginem que volem veure només les

aplicacions de l’orgànica 01 i que l’àrea de despesa comenci per 9.

18

Ordenar: es pot ordenar segons les classificacions orgànica, programes o econòmiques de 2014, teclejant l’ordre corresponent en l’apartat Ordre i després

donant-li a Aplicar. Si volem el pressupost ordenat per

programa+econòmica+orgànica llavors escriurem:

És a dir, haurem d’escriure un 1 en el programa (volem que sigui el primer criteri

d’ordenació), un 2 a econòmica (que sigui el segon) i per últim un 3 a orgànic (el

tercer). Es pot utilitzar aquesta utilitat conjuntament amb Filtrar.

Esborrar i relacionar aplicacions: si marquem aquesta casella i a continuació fem Aplicar, el programa ens donarà un avís de que anem a eliminar la relació

d’aplicacions establerta anteriorment, només d’aquelles filtrades i visualitzades en

aquell moment en la reixeta de dades. Si acceptem llavors el programa torna a

llegir les Classificacions, i en base a aquestes establirà novament la relació

d’aplicacions. S’eliminaran a més tots els desdoblaments que s’hagin realitzat de

forma manual.

Noves aplicacions: entre el període de la preparació del nou exercici i el final de l’elaboració del pressupost 2015 poden passar unes setmanes on es poden haver

gravat expedients de modificació de crèdit a 2014 on es poden haver creat noves

aplicacions de despesa (crèdits extraordinaris). És necessari relacionar aquestes

19

noves aplicacions, ja que es poden veure afectades per traspassos (de projectes,

d’operacions..).

Quan li donem a Aplicar obtindrem la relació de l’aplicació nova de 2014 amb la

2015. Es poden fer servir a continuació les opcions que ja hem vist. Si no

existissin aplicacions noves a relacionar llavors ens donaria el següent missatge:

Exportar a Excel: aquesta opció ens permet treballar les relacions en un esborrany en format excel per després entrar les dades manualment a Sicalwin.

20

2.2.2. Anar a preparació del nou exercici

Un cop hem relacionat tot el pressupost i hem repassat les relacions, podem accedir a

l’opció Anar a preparació del nou exercici, amb el procés usual de cada any.

Un cop finalitzat el procés de traspàs de taules ja podrem accedir a l’exercici 2015 i

entrar en el Mòdul d’Elaboració i Simulació de Pressupostos per tal d’elaborar el pressupost del nou exercici.

21

2.3. Relació d’aplicacions de tancats

També les operacions de despeses que es traspassin de l’exercici 2014 a 2015 hauran

de fer-ho adaptades a les noves classificacions per programes. És per això que dintre

d’aquesta opció trobarem el nou botó per relacionar les Aplicacions de Despeses de

Tancats.

Les relacions d’aplicacions de despeses de tancats es realitzaran per exercici d’origen

de l’aplicació. La taula que ens ensenya el programa s’elabora per defecte copiant les

relacions d’Aplicacions de Despeses de pressupost corrent aplicant aquestes relacions

a cadascuna de les aplicacions d’exercicis tancats amb operacions pendents. Aquesta

reixeta és modificable per l’usuari.

En el cas d’una aplicació que en la relació d’Aplicacions de Despesa corrent la partida

es trobi desdoblada, el programa copiarà la relació que estigui marcada per defecte.

No es permet desdoblar una partida d’una anualitat de tancats. Cada anualitat podrà

anar a una aplicació diferent, però una aplicació/any només podrà relacionar-se amb

una única aplicació per al 2015.

22

En realitzar el traspàs d’obligacions podrem modificar la partida, encara que no

existeixi la relació en la Relació d’Aplicacions de Tancats, sempre que aquesta

operació no estigui relacionada amb algun altre mòdul auxiliar (projectes, passius,

etc...).

Es podria donar el cas que l’aplicació de tancats no existeixi en la taula de relacions

d’aplicacions de despesa de corrent, en aquest cas el programa agafarà la relació

existent a l’opció de Classificacions per crear els registres de forma automàtica en

aquesta taula de tancats. Si tampoc troba la relació a Classificacions, es mostrarà un

missatge d’avís indicant que és necessari crear la relació.

Quan les aplicacions de tancats no s’hagin pogut crear de forma automàtica es podran

donar dues possibilitats:

Que la classificació no canviï en la nova estructura: l’aplicació de pressupostos

tancats es relacionarà llavors amb si mateixa i no serà necessari realitzar cap

modificació.

Que la classificació canviï de codificació en la nova estructura: haurem de crear

primer la relació a Classificacions. Llavors haurem de tornar a accedir a Relació

d’Aplicacions de pressupostos tancats i marcar l’opció de Esborrar i relacionar

23

aplicacions, i el programa inserirà de forma automàtica les noves relacions

d’aplicacions de tancats.

3. Particularitats de l’Elaboració i simulació de pressupostos 2015

Les passes a seguir per a l’elaboració del pressupost de l’exercici 2015 són les

mateixes de cada any, només que la còpia d’aplicacions del pressupost de despeses

no serà la de l’any anterior, sinó que es prendran les dades del pressupost ja adaptat a

la nova estructura en la que s’ha transformat el pressupost 2014, després que haguem

realitzat la relació d’aplicacions de despesa que hem vist anteriorment.

3.1. Estructures pressupost definitiu

Com sempre, per elaborar el pressupost del nou exercici, el primer pas és la definició

del nivell d’estructura del pressupost per a cada classificació. Quan entrem a l’opció de

menú, el programa de forma automàtica comprovarà el desglossament exigit en

l’Ordre HAP/419/2014 (grup de programa-3 dígits o programa-4 dígits i l’econòmica un

mínim de 3 dígits) i en funció de les equivalències definides en el formulari de Relació

d’aplicacions de despesa, es prendrà el màxim desglossament de la classificació per

programa definit en les aplicacions de despeses utilitzades.

24

3.2. Classificacions pressupost definitiu

A continuació haurem d’entrar a l’opció Classificacions pressupost definitiu i anem

marcant totes les classificacions per tal que es copiïn, actualitzades a la nova

estructura pressupostària. També es podran crear noves classificacions que haguem

d’utilitzar l’exercici 2015. En aquest cas, el programa comprovarà que només es

puguin crear nous programes i subprogrames quan aquests no figurin en l’Ordre

HAP/419/2014.

3.3. Elaboració del pressupost de despeses

Com a novetat d’aquest exercici 2015, i només per aquest any, la pantalla només

presenta l’opció de copiar els crèdits inicials o import zero. Per això es troben ocultes

les opcions de copiar els crèdits definitius o les obligacions reconegudes.

25

A més, aquest 2015 es podrà utilitzar l’opció de Copia aplicacions del press.anterior

encara que a l’exercici 2014 s’hagués treballat amb un nivell de classificació diferent al

definit pel pressupost de 2015.