Manual del Sistema de Contabilidad Manual del Sistema de Contabilidad General Elaborado por:...

Manual del Manual del Sistema de Sistema de ContabilidaContabilidad d General

Manual del Manual del Sistema de Sistema de ContabilidaContabilidad d GeneralElaborado por:Elaborado por:

Andrade, Gean

Betancourt, Anakari

Pérez, Annakary

Ramírez Mario

Manual del sistema de Contabilidad General

Capitulo: Aspectos Introductorios

Asunto: Tabla de Contenido

Capítulo

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CAPITULO I:ASPECTOS INTRODUCTORIOS

Aspectos Generales Definición del Manual Objetivos del Manual Contenido del Manual Uso del Manual

CAPITULO II:ASPECTOS ORGANIZACIONALES

Razón Social Domicilio Fiscal Reseña HistóricaVisiónMisiónEstructura OrganizativaDescripción de los PuestosObjetivosDepartamento de AdministraciónFunciones OrganizacionalesBase LegalPolíticas ContablesNormas de Control InternoPrincipios De Contabilidad Generalmente AceptadosLeyes

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CAPITULO IIIPLAN DE CUENTAS

Definición FuncionesObjetivosEstructuraDefinición del Catálogo de CuentasCatálogo de CuentasDescripción de las Cuentas

CAPITULO IVPLAN DE ASIENTOS

Definición ObjetivosExplicación del Formato de AsientosAsientos de AperturaAsientos OperativosAsientos de AjusteAsientos de Cierre

CAPITULO VPLAN DE FORMAS

DefiniciónObjetivosDescripción de las Formas

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Capítulo

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Factura de Venta

Factura de Compra

Factura Procompra

CAPITULO VI

PLAN DE LIBROS

Definición

Objetivos

Definición del Libro Diario

Formato del Libro Diario

Definición del Libro Mayor

Formato del Libro Mayor

Definición del Libro de Inventario

Formato del Libro de Inventario

Definición del Libro de Accionistas

Formato del Libro de Accionistas




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CAPITULO VII

PLAN DE REPORTES

Definición

Objetivos el Plan de Reportes

Definición del Balance General

Objetivos del Balance General

Estructura del Balance General

Definición del Estado de Resultados

Estructura del Estado de Resultados

CAPITULO VIII

ASPECTOS FINALES

Glosario de términos

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Asunto: Definición del Manual

Capítulo I

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Es un documento escrito en el cual se describen las

políticas, funciones, normas y procedimientos que

empleará la Organización para el desarrollo del

trabajo contable

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Asunto: Objetivos del Manual

Capítulo I

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Sistematizar las relaciones entre los integrantes de la organización.

Instruir a los empleados en cuanto a políticas contables, normas de control interno, normas técnicas, normas legales, etc.

Servir de Control y Consulta para el adiestramiento del personal.

Servir de guía para la evaluación de la eficiencia operativa.

Servir de guía para la ejecución de las labores y tareas de los empleados.

Sistematizar los procedimientos contables.

Facilitar la interpretación de las políticas y procedimientos contables.

Suministrar un conocimiento conciso y claro de la función exacta de cada fase del negocio.

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Asunto: Contenido del Manual

Capítulo I

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Este Manual abarca todos los aspectos concernientes a la

Organización tales como Misión, Visión, Razón Social, entre otros.

Además de lo anteriormente expuesto contempla los distintos planes

aplicables a la Organización para el registro contable de todas y cada

una de sus operaciones normales, del mismo modo se incluye un

glosario de términos para hacer más fácil y comprensible el manejo

del mismo. El manual está dividido en Capítulos tal y como se

muestra en el contenido temático al principio de esta edición.

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Asunto: Uso del Manual

Capítulo I

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El manual presenta una tabla de contenido que permite ubicar al usuario con mayor facilidad y rapidez los puntos o temas de su interés.

Cada tópico tiene un hipervínculo, el cual con solo hacer clic sobre el link lleva directamente al contenido.

En aquellos tópicos que contengan más de una página se encuentra una flecha de SIGUIENTE en la esquina inferior derecha, que permite avanzar hasta la próxima página.

En la esquina inferior derecha de cada contenido del hipervínculo se encuentra una flecha de VOLVER para retornar a la tabla de contenido al que corresponde.

Si en una página de contenido, si aparece una CASITA quiere decir que puede retornar a la TABLA DE CONTENIDO.

En caso de visualizar un flecha que no indique siguiente o volver, ésta quiere decir que puede IR A LA PÁGINA ANTERIOR.

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Asunto: Uso del Manual

Capítulo I

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El manual está estructurado por capítulos, haciendo fácil su comprensión.

Con la finalidad de permitir una correcta interpretación de la información contenida en el Manual, se presenta al final de éste un glosario de términos.

Es conveniente que el usuario consulte periódicamente a la gerencia a fin de conocer el grado de ajuste del Manual a la realidad y situación actual de la empresa.

Cualquier modificación que surja en el contenido del Manual sólo será autorizado por la Gerencia General.

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Capitulo: Aspectos Organizacionales

Asunto: Razón Social

Capítulo II

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Servicios Educativos Múltiples (SEMCA), es una Compañía Anónima; la cual en sus inicios estaba constituida con dos socios, pero luego paso a ser Compañía Unipersonal ya que quedo con un único socio.

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Asunto: Domicilio Fiscal

Capítulo II

Página 2

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Tiene como domicilio principal, el local situado en la

calle 24 entre avenidas 3 y 4 en el Edificio Ruiz,

piso 7 oficina 7 (A- 2).

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Asunto: Reseña Histórica

Capítulo II

Página 3

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Servicios Educativos Múltiples C. A. (SEMCA) es una empresa con fines de lucro, dedicada a la carnetización de Personal en Pequeñas, Medianas y Grandes empresas Públicas y Privadas. Fue fundada el 16 de Marzo de 1.998 por los señores Jorge Vielma y Orosman Araque. A través de los años la empresa cambio a ser Unipersonal quedando como único dueño el señor Gabriel Vielma. La empresa inicialmente tenía como objeto la Producción, Comercialización de Material Educativo y la Creación y Suministro de Servicios Educativos para las diferentes áreas y niveles del Sistema Educativo. Al transcurrir el tiempo la empresa se especializo sólo en la Carnetización Digital.

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Asunto: Visión

Capítulo II

Página 4

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Ser una empresa líder en el ramo de la

carnetización digital a nivel regional y extenderse a

nivel nacional logrando establecer franquicias por

todo el país.

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Asunto: Misión

Capítulo II

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Promover el servicio de carnetización

computarizada, con la finalidad de identificar al

personal que labora en empresas públicas y

privadas.

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Asunto: Estructura Organizativa

Capítulo II

Página 6

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VENTAS

ASESORIA JURIDICO-CONTABLE

ADMINISTRACION Y COBRANZA

DISEÑO PRODUCCION

GERENTE



Asunto: Descripción de los Puestos

Capítulo II

Página 7

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La empresa cuenta con los siguientes cargos: GERENCIA: se encarga de una manera global del funcionamiento de la empresa, tiene conocimiento acerca de cada uno de los cargos y demás empleados. VENTAS: se encarga de la búsqueda y mercadeo de los productos y clientes, y la realización de otros tipos de productos como de promoción, no solo tipos de carnet (identificación personal). DISEÑO: es el encargado de realizar los diseños, velar que tanto las imágenes como los colores estén bien y sean los mas adecuados y utilizar al máximo su imaginación para los diseños. PRODUCCIÒN: velar porque los equipos estén en perfecto funcionamiento los equipos, estar pendiente del stock, cumplir con el tiempo de entrega del material impreso, revisar que tanto la información como la foto estén bien. ADMINISTRACIÒN Y COBRANZA: deben estar pendiente de que las facturas estén canceladas en el tiempo previsto, cobrar y hacer los depósitos y los pagos a cada empleados, se realiza a través de cheques, no se maneja efectivo directamente.

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Asunto: Objetivos

Capítulo II

Página 8

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Satisfacer las expectativas del cliente

Brindar un servicio eficiente a todo aquel que solicite nuestros servicios

Lograr el reconocimiento de nuestros clientes como empresa

líder en el ramo de la carnetización



Asunto: Departamento de administración

Capítulo II

Página 9

Es el órgano encargado de llevar el control presupuestario y

financiero de todas las actividades relacionadas con la empresa, con

la finalidad de velar por el buen funcionamiento del mismo,

racionalizando los recursos financieros y lograr así, el normal y

eficiente desenvolvimiento de las operaciones administrativas.

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Asunto: Funciones Organizacionales

Capítulo II

Página 10

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Búsqueda del cliente y recopilación de toda la información referente al mismo (Ventas, pedidos y cotización)

Compra de materiales e insumos para la elaboración de los carnets dependiendo del pedido.

Diseño del producto de acuerdo a la exigencia del cliente.

Producción de los carnets.

Entrega del pedido y gestión de cobranza.

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Asunto: Base Legal

Capítulo II

Página 11

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Servicios Educativos Múltiples C.A (SEMCA) como empresa fue

fundada e inscrita en el Registro Mercantil el día 16 de Marzo de

1.998 cuya identificación se efectuó así: Orosman Antonio Araque

Vielma C.I: 1.709.692….. (187 y 138) presentada la anterior

participación.

El capital social de la compañía es de Bs. 10.000.000 divididos en

100 acciones de Bs. 100.000 cada una, no convertibles al portador.

Cumplidos como han sido los requisitos de ley, inscríbase en el

Registro Mercantil junto con el documento presentado, el

documento redactado por la Dr. Lourdes Oquendo de Antzoulatos,

se inscribe en el Registro de Comercio bajo el Nº -55 tomo A-5.

Derechos pagados Bs. 62.980 según planilla R.M Nº 109146

SENIAT Nº 960884015 por Bs.119.980

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Asunto: Políticas Contables

Capítulo II

Página 12

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Caja Chica: debe tener un monto mínimo de quinientos mil

bolívares (Bs. 100.000), se repondrá una vez consumido el 75% y

se permiten erogaciones no mayores a setenta mil bolívares (Bs.

70.000) por factura.

Bancos: mantener varias cuentas para el manejo de las distintas

operaciones, como son: retenciones, fianzas, gastos funcionales,

prestaciones sociales y aportes a la empresa.

Pasivos: mantener dentro de los lapsos establecidos una lenta

rotación de las cuentas por pagar, en la medida en que sea posible

sin que se rompan las buenas relaciones con los proveedores.

Gastos del Personal: la nómina se cancelará dos veces al mes

en los días quince y último.

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Asunto: Normas de Control Interno

Capítulo II

Página 13

Caja Chica

Banco

Cuentas Por Cobrar

Propiedad Planta y Equipo

Cuentas Por Pagar

Egresos

Compras

Nómina

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Capítulo II

Página 13-1

El cheque de reposición de Caja Chica debe emitirse a nombre del custodio de caja chica.

El custodio no debe aceptar bajo ningún motivo los vales para ser aceptados por efectivo.

Los comprobantes de egresos deberán expresar la naturaleza del mismo, es decir, deberá expresar el concepto para el cual se afectó.

No se podrá por ningún motivo, a ningún miembro de la organización cambiar efectivo por cheques.

La reposición del fondo de caja chica se hará en el momento en que el fondo de caja chica se agote o sea inferior al 10% del mismo.

Se efectuarán arqueos del efectivo sin previo aviso con el objeto de infundir actualización y control continuado de los fondos.

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Capítulo II

Página 13-2

Todo dinero que se reciba en efectivo por cualquier concepto deberá generar un comprobante de ingreso.

Los comprobantes de ingreso deben ir archivados explicando quien deposita y explicando el concepto.

Todo dinero que se reciba deberá ser depositado.

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Capítulo II

Página 13-3

Las facturas deben estar prenumeradas.

Las provisiones de cuentas por cobrar se hará por el método de porcentaje sobre las cuentas por cobrar

Se deberá determinar periódicamente la antigüedad de las cuentas por cobrar.

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Capítulo II

Página 13-4

Todas la requisiciones de compra para activo fijo llevará la firma autorizada.

Las compras, ventas, cambios o transferencias de activos fijos deben estar autorizadas por el gerente y el administrador.

El método utilizado por la empresa para depreciar la propiedad planta y equipo es de línea recta.

Deben llevarse registros detallados que muestren el gasto y la depreciación en las diferentes partidas del activo.

Cualquier alteración que ocurra en este rubro deberá ser notificado.

Las reparaciones que amerite cualquier partida integrante de este rubro debe ser autorizada.

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Capítulo II

Página 13-5

Se deben cancelar principalmente aquellas facturas que ofrezcan descuento.

Todas las facturas pendientes de pago deberán ir archivadas, de acuerdo a la prioridad de pago.

Revisión de las facturas contabilizadas inmediatamente después de cada periodo por si pudieran corresponder al periodo precedente.

Se utilizaran firmas mancomunadas salvo para casos de importes pequeños y para determinados pagos.

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Capítulo II

Página 13-6

Se debe dejar un comprobante que certifique la salida de dinero y su concepto (copia del depósito).

Todo cheque que se emita deberá generar un comprobante de egresos, que respalde la salida del dinero y el concepto.

Esta prohibido firmar cheques en blanco.

Todo cheque realizado deberá tener adjunto la respectiva documentación para ser firmado y autorizada su entrega.

La necesidad de aprobación de cheques y transferencias debe tener al menos dos (2) firmas, mediante firmas mancomunadas.

Los cheques realizados, chequeras, talonarios de comprobantes, sellos, deberán estar custodiados y protegidos para así evitar el uso fraudulento de los mismos.

Se deben realizar periódicamente conciliaciones bancarias de todas y cada una de las cuentas existentes, ajustando e inspeccionando las partidas en conciliación.

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Capítulo II

Página 13-7

Todas las compras deben ser autorizadas a través de la respectiva

orden de compra.

Toda orden de compra deberá especificar la cantidad, descripción y precio convenido del producto que se requiera.

Al momento de la emisión de la orden de compra deben generarse, además del original (proveedor), copias que irán al departamento de contabilidad para conformar el archivo.

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Capítulo II

Página 13-8

Las prestaciones serán calculadas mensualmente, al igual que las retenciones y aportes legales.

Los pagos de la nómina deben estar soportados por algún documento

para ser registrados por la contabilidad.

Al momento del pago de la nómina, cada empleado deberá firmar en el

formato de cancelación de nómina, para dejar en evidencia el pago de

la nómina, la fecha y el monto que el empleado recibió.

Se mantendrá un expediente individual por empleado donde se

archivaran toda la información referente a:

Tipo de contrato laboral.

Fecha de contratación, despido o jubilación.

Acuerdos salariales.

Deducciones y porcentaje de retenciones

correspondientes.

Datos e información personal.

El control de personal se llevará en una hoja de asistencia para

calcular el tiempo de trabajo del personal.

La nómina será calculada por el área contable.

Los pagos de nóminas se realizaran mediante depósitos en las cuentas

de los empleados.

Para los pagos de nóminas se predeterminan las fechas de

cancelación.

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Asunto: Ven P. C. G. A.

Capítulo II

Página 14

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ENTIDAD

Los Estados Financieros, se refieren a la empresa como unidad

económica independiente, es decir que debe segregar el patrimonio

personal del patrimonio de la entidad, debido a que ésta se considera

como unidad económica, jurídica y social distinta de sus dueños y

propietarios.

REALIZACIÓN

Las transacciones son registradas en los libros en el momento en

que se haga efectivo la operación que la origina. Esto se considera

relacionado cuando se efectúen intercambios con otros entes

económicos, cuando haya dado transformaciones internas o cuando

existen factores externos a la organización relacionados con sus

operaciones pueden ser objeto de cuantificar.

NEGOCIO EN MARCHA

La empresa el emitir los estados financieros de un ejercicio

económico, a menos que se exprese lo contrario, asume que estará en

capacidad de continuar sus operaciones en un período de tiempo

razonable.

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Capítulo II

Página 14-1

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REVELACIÓN SUFICIENTE

Los Estados Financieros de la empresa, deben tener la

información necesaria y de fácil compresión, y demás permita

conocer claramente la verdadera situación financiera y los

resultados de sus operaciones.

IMPORTANCIA RELATIVA

En los Estados Financieros, deberán analizarse las partidas que

puedan tener un efecto importante sobre estos. Sin embargo no

existe un parámetro que permita establecer a partir de que monto se

puede considerar una partida de importancia relativa, en este caso

se recurre al juicio lógico y razonado.

COMPARABILIDAD

Los métodos de valoración deben ser aplicados uniformemente

de un período a otro, ya que sólo de esta forma se podrá comparar

efectivamente los resultados de los diferentes ejercicios

económicos.

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Capítulo II

Página 14-2

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COSTO HISTORICO

Las operaciones que afecten la entidad deben ser registradas

y cuantificadas monetariamente al valor de adquisición o producción

correspondiente, es decir, las cifras de los Estados Financieros

deben reflejar las operaciones al valor de Compra.

PERIODO CONTABLE

La necesidad de conocer los resultados de operación y la

situación financiera de la entidad, que tiene una existencia continua

obliga a dividir su vida en períodos convencionales, los hechos

contables deben identificarse con el período en que ocurren.

DUALIDAD ECONOMICA

La contabilidad de las operaciones se realizará atendiendo a la

teoría del Cargo y del Abono, la doble dimensión de la entidad es

fundamental para una adecuada compresión de su estructura y

relación con otras entidades.

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Asunto: Leyes

Capítulo II

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Código Orgánico Tributario

Ley Orgánica del Trabajo

Ley del IVA.

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Capitulo: Plan de Cuentas

Asunto: Definición del Plan de Cuentas

Capítulo III

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El plan está integrado por el conjunto de cuentas

necesarias, para el registro de las operaciones mercantiles y

demás hechos contables. Además contiene la descripción de

cada una de ellas en cuanto a su código, saldo natural, cargos,

abonos y estados financieros al cual pertenecen.

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Asunto: Funciones del Plan de Cuentas

Capítulo III

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Servir como medio de ayuda para el entrenamiento del personal que labora en el área contable. Así mismo dar a conocer la estructura de cuentas del sistema de contabilidad general.

Dar a conocer al personal que labora en el área contable la estructura de las cuentas que integran el Sistema de Contabilidad General

Garantizar de manera consistente y uniforme la correcta presentación de los reportes contables.

Proporcionar una guía para el correcto registro de las operaciones a través de los asientos contables.

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Asunto: Objetivos del Plan de Cuentas

Capítulo III

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Permitir el establecimiento de las cuentas para el correcto registro de las operaciones y demás hechos contables de la organización.

Contribuir a la formulación de reportes financieros, al producir una estructura de cuentas adecuadas, completas y al alcance del usuario.

Garantizar la correcta formulación de los estados financieros.

Permitir la realización de cambios que presenten, tales como: la eliminación o inclusión de cuentas sin modificar el orden establecido.

Facilitar la información a los usuarios, en cuanto a la estructura contable de la empresa.

Permitir agrupar las cuentas por secciones, grupos financieros, cuentas control, cuentas auxiliares y de detalle, de acuerdo a los criterios de formulación de los estados financieros y a las necesidades de información de la empresa.

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Asunto: Estructura

Capítulo III

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Servicios Educativos Múltiples C.A. (SEMCA) utiliza el Plan Único de Cuentas de la Nación que es emitido por la Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE), el mismo está integrado por siete grandes grupos de cuentas:

1. Activos2. Pasivos3. Patrimonio4. Recursos5. Costos6. Egresos7. Cuentas de Orden

Cada grupo de cuentas tiene cuatro niveles de desagregación y nueve dígitos que es la clasificación propiamente dicha que permitirá el procesamiento de los datos y el análisis respectivo.

X. XX. XX. XX. XX

Sección Principal

Grupo Financiero

Cuenta Control

Cuenta de Detalle

Cuenta de Movimiento VOLVER



Asunto: Definición de Catálogo de Cuentas

Capítulo III

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Es un listado de todas las posibles cuentas que

la empresa espera utilizar en el desarrollo de sus

operaciones normales, el cuál está conformado por

códigos, cuentas, tipo de cuenta, por donde

aumenta, por disminuye, su saldo normal, el estado

financiero al cual pertenece y una breve

descripción de las mismas.

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Asunto: Catálogo de Cuentas

Capítulo III

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1. ACTIVO1.01 Activo Circulante1.01.01 Activo Disponible1.01.01.01 Caja y Banco1.01.01.01.01 Caja1.01.01.01.03 Banco1.01.02 Activo Exigible1.01.03 Inversiones Temporales1.01.04 Activo Realizable1.01.04.04 Materia Prima1.01.09 Gastos Pagados por Anticipado1.01.09.01 Seguros Prepagados1.01.09.04 Anticipo al ISLR1.02 Activo Fijo1.02.03 Activo Fijo Tangible1.02.03.03 Maquinaria y Equipo1.02.03.04 (-) Depreciación Maquinaria y Equipo1.02.03.05 Equipo de Oficina1.02.03.06 (-) Depreciación Equipo de Oficina1.04 Activo Intangible1.04.03 Paquetes y Programas de Computación2 PASIVO2.01 Pasivo Circulante2.01.01 Efectos por Pagar2.01.02 Cuentas por Pagar2.01.03 Honorarios por Pagar2.01.04 Prestaciones Sociales por Pagar2.01.05 Impuestos Débito Fiscal

SIGUIENTE


3 PATRIMONIO3.01 Capital Contable3.01.01 Capital Social3.01.01.01 Capital Suscrito3.02 Superávit 3.02.04 Superávit Ganado3.02.04.01 Superávit Reservado3.02.04.01.01 Reserva Legal3.03 Utilidad o Pérdida del Ejercicio3.03.01 Utilidad del Ejercicio4 RECURSOS4.01 Ingresos Netos4.01.01 Servicios Prestados4.01.01.01 Digitalización de carnets4.01.01.03 Instalación de Software4.01.03 Ventas de Bienes y Servicios4.01.03.01 Software5 COSTO5.01 Mercancía Disponible para la Venta 5.01.01 Inventario de Mercancía (i)5.01.01.01 Materia prima5.01.02 Compras Netas5.01.02.01 Compras5.02 Inventario (f) de Mercancía5.02.01 Materia prima



Capítulo III

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6 EGRESOS6.01 Gastos Operativos6.01.01 Gasto de Ventas6.01.02 Gastos de Administración6.01.02.01 Gastos Generales6.01.02.01.01 Gastos Varios6.01.02.01.02 Fletes y Embalaje6.01.02.01.03 Papelería y Artículos de Oficina6.01.02.01.04 Aseo Urbano6.01.02.01.05 Electricidad6.01.02.01.06 Gastos de Seguro6.01.02.01.07 Alimentos y Bebidas6.01.02.01.08 Teléfono6.01.02.01.09 Redacción de Documentos6.01.02.01.10 Material de Ferretería 6.01.02.01.11 Gastos de Estacionamiento6.01.02.04 Alquiler del Local6.01.02.05 Patente de Industria y Comercio6.01.02.06 Gastos de Publicidad y Propaganda6.01.02.07 Repuestos para Equipos de Computación6.01.02.08 Material para Fotocopiadoras6.01.02.09 Honorarios Profesionales6.01.02.10 Gastos de Depreciación de Activos

Permanentes6.01.04 Otros Gastos de Administración y Ventas



Capítulo III

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Asunto: Descripción de Cuentas

Capítulo III

Página 7-1

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Código: 1

Nombre: Activo

Tipo de Cuenta: Real

Naturaleza: esta representado por todos los bienes y derechos que

posee la empresa los cuales se clasifican en los siguientes grupos

financieros: Activo Circulante, Exigible a Largo Plazo, Propiedad,

Planta y Equipo, Activo Intangible, Inversiones Permanentes, Cargos

Diferidos y otros activos.

Saldo Natural: Deudor.

Estado Financiero: Balance General

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Capítulo III

Página 7-2

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Fecha:

Código: 1.01

Nombre: Activo Circulante

Tipo de cuenta: Real de Activo

Naturaleza: esta conformada por aquellas partidas disponibles,

fácilmente convertibles en efectivo o consumirse en un período

menor a un año.

Saldo Natural: Deudor


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Capítulo III

Página 7-3

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Código: 1.01.01

Nombre: Activo Disponible

Tipo de cuenta: Real de Activo

Naturaleza: Cuenta Control para todas las partidas que

representen efectivo de disponibilidad inmediata para la empresa.



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Capítulo III

Página 7-4

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Código: 1.01.01.01

Nombre: Caja y Banco

Tipo de Cuenta: Real de Activo Circulante

Naturaleza: Representa el dinero en efectivo, propiedad de la

empresa, que se encuentra en un fondo disponible para cubrir

gastos menores o depositado en un banco, sujeto a retiros y

cancelación de obligaciones contraídas por la empresa con terceras

personas.

Saldo natural: Deudor


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Capítulo III

Página 7-5

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Código: 1.01.01.01.01

Nombre: Caja

Tipo de Cuenta: Real de Activo Circulante Disponible

Cargos: Por creación y aumentos realizados

Abonos: Por eliminación y disminuciones realizadas

Saldo natural: Deudor


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Capítulo III

Página 7-6

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Código: 1.01.01.01.03

Nombre: Banco

Tipo de Cuenta: Real Activo Circulante Disponible

Cargos: Por depósitos por prestaciones sociales y aportes de los

accionistas, intereses ganados, errores cometidos por la empresa,

otras.

Abonos: Por cheques emitidos y retiros efectuados por la empresa

para el pago de prestaciones sociales e intereses, comisiones

bancarias, errores cometidos por la empresa, otras.



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Capítulo III

Página 7-7

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Código: 1.01.02

Nombre: Exigible

Tipo de Cuenta: Real del Activo Circulante

Naturaleza: Representa derechos exigibles por la empresa

originados por sus operaciones normales.



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Capítulo III

Página 7-8

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Código: 1.01.03

Nombre: Inversiones Temporales


Naturaleza: Cuenta Control para todas las partidas que representen

inversiones de corto plazo, esto es, aquellas que tengan

vencimientos menores a un año, y sobre las cuales se esperan

rendimientos.



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Capítulo III

Página 7-9

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Código: 1.01.04

Nombre: Realizable


Naturaleza: Cuenta Control para todas las partidas que representen

mercancías, ya sean terminadas, en proceso, o en inventarios

iniciales de trabajo, que se caracterizan dado que la empresa espera

venderlas como parte del giro de sus operaciones y/o utilizarlas en su

proceso productivo.



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Capítulo III

Página 7-10

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Código: 1.01.04.04

Nombre: Materia Prima


Naturaleza: Cuenta de detalle que agrupa las mercancías adquiridas

por parte de la empresa para su inmediata comercialización.



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Capítulo III

Página 7-11

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Fecha:

Código: 1.01.09

Nombre: Gastos Pagados Por Anticipado


Naturaleza: Cuenta Control de todas las partidas que representen

erogaciones por gastos y/o impuestos, las cuales se han cancelado

en forma anticipada al momento en el que benefician a la empresa.



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Capítulo III

Página 7-12

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Código: 1.01.09.01

Nombre: Seguros Prepagados


Naturaleza: Cuenta de detalle que agrupa los costos de las pólizas

de seguro que se han cancelado anticipadamente por la empresa.



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Capítulo III

Página 7-13

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Código: 1.01.09.04

Nombre: Anticipo al Impuesto Sobre La Renta


Naturaleza: Cuenta de Detalle que representa el valor del impuesto

sobre la renta retenido por los agentes respectivos cuando se han

perfeccionado hechos gravados por ese tributo.



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Capítulo III

Página 7-14

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Código: 1.02

Nombre: Activo Fijo

Tipo de Cuenta: Real del Activo

Naturaleza: Grupo Financiero del Activo, conformado por aquellas

partidas que representan bienes tangibles destinados a ser utilizados

en las operaciones normales de la empresa. Son adquiridos para su

uso y no para la venta, de modo que se espera contribuyan con la

generación de riqueza.



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Capítulo III

Página 7-15

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Fecha:

Código: 1.02.03

Nombre: Activo Fijo Tangible


Naturaleza: Cuenta Control para todas aquellas partidas que

representan bienes tangibles que por su naturaleza están sujetos a

depreciación.



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Capítulo III

Página 7-16

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Código: 1.02.03.03

Nombre: Maquinaria y Equipo


Naturaleza: Cuenta de detalle que agrupa las maquinarias y equipos

propiedad de la empresa, a ser utilizadas en sus operaciones diarias.



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Capítulo III

Página 7-17

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Código: 1.02.03.04

Nombre: Deprec. Acum. Maquinaria y Equipo


Naturaleza: Representa el gasto acumulado que se deriva del uso de

la Maquinaria y Equipo propiedad de la empresa. Existirán tantas

cuentas de movimiento como Maquinaria y Equipo posea la

empresa.

Saldo Natural: Acreedor


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Capítulo III

Página 7-18

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Código: 1.02.03.05

Nombre: Equipo de Oficina


Naturaleza: Cuenta de detalle que agrupa los bienes considerados

Mobiliario y Equipos de Oficina propiedad de la empresa.



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Capítulo III

Página 7-19

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Código: 1.02.03.06

Nombre: Deprec. acum.,Equipo de Oficina


Naturaleza: Representa el gasto acumulado que se deriva del uso

del Mobiliario y/o Equipo de oficina propiedad de la empresa.

Existirán tantas cuentas de movimiento como Equipos de oficina.

Saldo Natural: Acreedor


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Capítulo III

Página 7-20

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Fecha:

Código: 1.04

Nombre: Activo Intangible


Naturaleza: Grupo Financiero del Activo, conformado por aquellas

partidas que representan bienes incorpóreos de los que se esperan

beneficios futuros.



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Capítulo III

Página 7-21

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Código: 1.04.03

Nombre: Paquetes y Programas de Computación


Naturaleza: Cuenta de detalle que agrupa los paquetes y programas

de computación propiedad de la empresa, a ser utilizados en sus

operaciones.



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Capítulo III

Página 7-22

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Fecha:

Código: 2

Nombre: Pasivo


Naturaleza: Sección principal en la que se encuentran representadas

todas las obligaciones ante terceros a nombre de la empresa.

Saldo Natural: Acreedor.


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Capítulo III

Página 7-23

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Fecha:

Código: 2.01

Nombre: Pasivo Circulante


Naturaleza: Grupo Financiero del Pasivo, conformado por aquellas

partidas que representen obligaciones a cargo de la empresa, cuyos

plazos de vencimiento no exceden un año.



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Capítulo III

Página 7-24

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Fecha:

Código: 2.01.01

Nombre: Efectos por Pagar




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Capítulo III

Página 7-25

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Código: 2.01.02

Nombre: Cuentas por Pagar




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Capítulo III

Página 7-26

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Código: 2.01.03

Nombre: Honorarios por Pagar




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Capítulo III

Página 7-27

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Código: 2.01.04

Nombre: Prestaciones Sociales por Pagar




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Capítulo III

Página 7-28

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Código: 2.01.05

Nombre: Impuesto Debito Fiscal




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Capítulo III

Página 7-29

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Código: 3

Nombre: Patrimonio




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Capítulo III

Página 7-30

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Código: 3.01

Nombre: Capital Contable




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Capítulo III

Página 7-31

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Fecha:

Código: 3.01.01

Nombre: Capital Social




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Capítulo III

Página 7-32

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Código: 3.01.01.01

Nombre: Capital Suscrito




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Capítulo III

Página 7-33

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Código: 3.02

Nombre: Superávit




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Capítulo III

Página 7-34

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Código: 3.02.04

Nombre: Superávit Ganado




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Capítulo III

Página 7-35

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Código: 3.02.04.01

Nombre: Superávit Reservado




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Capítulo III

Página 7-36

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Código: 3.02.04.01.01

Nombre: Reserva Legal




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Capítulo III

Página 7-37

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Código: 3.03

Nombre: Utilidad o Perdida del Ejercicio




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Capítulo III

Página 7-38

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Fecha:

Código: 3.03.01

Nombre: Utilidad del Ejercicio




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Capítulo III

Página 7-39

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Código: 4

Nombre: Recursos




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Capítulo III

Página 7-40

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Código: 4.01

Nombre: Ingresos Netos




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Capítulo III

Página 7-41

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Código: 4.01.01

Nombre: Servicios Prestados




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Capítulo III

Página 7-42

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Código: 4.01.01.01

Nombre: Digitalización de Carnets




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Capítulo III

Página 7-43

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Código: 4.01.01.03

Nombre: Instalación de Software




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Capítulo III

Página 7-44

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Código: 4.01

Nombre: Ventas de Bienes y Servicios




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Capítulo III

Página 7-45

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Código: 4.01.03.01

Nombre: Software




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Capítulo III

Página 7-46

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Código: 5

Nombre: Costo




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Capítulo III

Página 7-47

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Código: 5.01

Nombre: Mercancía Disponible para la Venta




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Capítulo III

Página 7-48

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Código: 5.01.01

Nombre: Inventario de Mercancía (i)


Naturaleza:



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Capítulo III

Página 7-49

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Código: 5.01.01.01

Nombre: Materia prima


Naturaleza:



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Capítulo III

Página 7-50

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Código: 5.01.02

Nombre: Compras Netas


Naturaleza:



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Capítulo III

Página 7-51

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Fecha:

Código: 5.01.02.01

Nombre: Compras


Naturaleza:



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Capítulo III

Página 7-52

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Fecha:

Código: 5.02

Nombre: Inventario (f) de Mercancía

Naturaleza:



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Capítulo III

Página 7-53

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Código: 5.02.01

Nombre: Materia prima


Naturaleza:



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Capitulo: Plan de Asientos

Asunto: Definición del Plan de Asientos

Capítulo IV

Página 1

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Fecha:

El plan de asientos constituye una descripción detallada de

todos los registros y procedimientos contables que usa la empresa

para cumplir con sus necesidades rutinarias de información

contable, donde cumplen con las normas técnicas y legales que

garantiza el correcto registro de las operaciones.

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Asunto: Objetivos del Plan de Asientos

Capítulo IV

Página 2

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Fecha:

Dar consistencia al registro de las operaciones contables

Garantizar la generación de información contable adecuada

Registrar todas las operaciones y hechos contables que se presentan en la empresa durante un periodo

Servir de guía en el registro de las transacciones relacionadas con el proceso de ajuste, cierre y distribución de la utilidad

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Asunto: Explicación del Formato de asientos

Capítulo IV

Página 3

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Fecha:

1. Fecha: Se coloca día, mes y año en que se realiza la

operación.

2. Código de Cuenta: Se escribe el número correspondiente a cada una de las cuentas que se afecten según su codificación en el plan de cuentas.

3. Cuenta: Nombre de la cuenta que se debita o acredita.

4. Referencia: Se escribe el número de soporte de cada una de las transacciones registradas en los libros auxiliares.

5. Debe – Haber: Se coloca la cantidad que corresponde al monto de cargo y abono.

6. Descripción del asunto: Para la explicación del asiento.

7. Periodicidad: Para indicar con qué frecuencia y/o en qué

oportunidad se efectúa el registro.

8. Soporte contable: Se indica el documento, fuente o comprobante de la transacción. VOLVER



Asunto: Asientos de Apertura

Capítulo IV

Página 4

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Fecha Código Descripción ref. Debe Haber

X/X/XX

301010200

301010100

-X-

Accionistas

Capital

X

X

XX

XX

Descripción: Apertura de la Empresa

Soporte: Libro de Accionistas

Frecuencia: Una sola vez

X/X/XX

102030300

102030500

301010200

-X-

Mobiliario y Equipo

Equipo de Oficina

Accionistas

X

X

X

XX

XX

XX

Descripción:Representación del capital social

Soporte: Libro de Accionistas.

Frecuencia: Una sola vez



Asunto: Asientos de Operación

Capítulo IV

Página 5

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X/X/XX

101010103

301010100

-X-Banco

Servicios Prestados

X

X

XX

XX

Descripción:Registro de servicios prestados en el mes

Soporte: Facturas

Frecuencia: Cuando sea necesario

X/X/XX

401010000

101010103

201030000

-X-Gastos Generales

Banco

Honorarios por pagar

X

X

X

XX

XX

XX

Descripción:Registro de ingresos percibidos en el mes

Soporte: Facturas.

Frecuencia: cuando sea necesario

SIGUIENTE



Asunto: Asientos de Operación

Capítulo IV

Página 5-1

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X/X/XX

102030300

101010103

-X-Mobiliario y Equipo

BancoX

X

XX

XX

Descripción: Adquisición de tarjeta madre Marca Pentium

Soporte: Facturas

Frecuencia: Cuando sea necesario

X/X/XX

101010901

101010103

201030000

-X-Seguro prepagado

Banco

Efectos por pagar

X

X

X

XX

XX

XX

Descripción: Registro de Contrato de póliza de Seguro

Soporte: Contrato de póliza

Frecuencia: cuando sea necesario



Asunto: Asientos de Ajuste

Capítulo IV

Página 6

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X/X/XX

401010000

102030400

-X-Gastos Generales

Deprec. Maquinaria

y Equipo

X

X

XX

XX

Descripción: Depreciación de los Activos al cierre

Soporte: Libro Mayor y auxiliar

Frecuencia: una vez al año

X/X/XX401010000 101010901

-X-Gastos Generales

Seguro PrepagadoX

X

XX

XX

Descripción: Registro de Contrato de póliza de Seguro

Soporte: Contrato de póliza




Asunto: Asientos de Cierre

Capítulo IV

Página 7

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Fecha:


X/X/XX

101010401

501020100

-X-Costo Materia Prima

ComprasX

X

XX

XX

Descripción: Cierre de las cuentas compras y calculo de costo de materia prima



X/X/XX101010401501010100

-X-Materia prima

Costo Materia prima

X

X

XX

XX

Descripción: Registro de inventario final de la materia prima



SIGUIENTE



Asunto: Asientos de Cierre

Capítulo IV

Página 7-1

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X/X/XX

101010401

401010000

501010100

-X-

Utilidad o Pérdida Gastos Generales

Costo Materia prima

X

X

XX

XX

XX

Descripción: Cancelación de las cuentas de gasto y cálculo de la utilidad o perdida



X/X/XX

301010100101010401

-X-Servicios Prestados Utilidad o Pérdida

X

X

XX

XX

Descripción: Cancelación de las cuentas de Ingreso




Capitulo: Plan de Formas

Asunto: Definición del Plan de Formas

Capítulo V

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Fecha:

Los formularios contables constituyen un medio físico de

transmisión de datos y al mismo tiempo es una herramienta

esencial para producir una acción coordinada, producir la memoria

de dichas acciones y producir el soporte de los resultados

obtenidos.

Todo formulario debe cumplir con ciertas características

necesarias para que se considere diseñados de acuerdo con las

necesidades de la empresa. Se debe tener presente, que el diseño

de un formulario debe responder a la utilidad que preste en el

procedimiento en que sea utilizado.

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Asunto: Objetivos del Plan de Formas

Capítulo V

Página 2

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Vigencia

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Fecha:

Permitir recabar la información necesaria para el sistema de contabilidad sirviendo de documento probatorio o soporte de las operaciones realizadas por la empresa.

Permitir estandarizar la información contable, registrando la información de las operaciones y demás hechos contables en su fase inicial para su posterior registro en los libros.

Permitir la rotación del personal sin causar interrupciones al

sistema.

Permitir manejar la información con rapidez.

Establecer las formas idóneas que presenten los datos de manera funcional, para evitar redundar o carecer de información.

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Asunto: Descripción de las Formas

Capítulo V

Página 3

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Vigencia

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Fecha:

Orden de Servicio: Se utiliza para hacer el requerimiento de un

servicio o actividad.

Orden de Pago: Son formatos realizados para la cancelación a los

proveedores. En este formato se especifica a quien se le va a

cancelar la orden, la cantidad, el concepto por el cual se cancela;

además lleva un control presupuestario en el que se detallan las

partidas por las cuales son asignados estos gastos, de igual

manera lleva las firmas de la administradora y el Gerente General;

encargados de revisar, aprobar y dar la orden para proceder al

pago.

SIGUIENTE



Asunto: Descripción de las Formas

Capítulo V

Página 3.1

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Fecha:

Vigencia

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Hasta: / /

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Fecha:

Orden de Compra: Son formatos realizados para la adquisición de

materiales y/o equipos de la empresa. Estos formatos se transcriben de

acuerdo a la factura, todo lo relacionado a la compra, tiene que

especificarse en letra clara y legible la actividad realizada, la cantidad,

descripción del articulo, costo unitario y costo total si el mismo no tiene

reflejado el IVA, deberá ser especificado en el formato; va firmado y

sellado por la Administradora y la Gerente General.

Comprobante de Egreso: Este formato es utilizado con la finalidad de

dejar constancia de la elaboración del cheque, lleva el número de la

orden de pago, número de la cuenta bancaria, concepto de la compra o

servicio, monto a cancelar, especificación del cheque con el cual se

paga, nombre de la entidad bancaria, firma, cedula de identidad y sello

del beneficiario, numero del RIF, identificación de las personas que

laboran, revisan, aprueban y contabilizan la orden, firma de conformidad

de la administración y Gerencia General.

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Asunto: Factura de Venta

Capítulo V

Página 4

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Fecha:

Vigencia

Desde: / /

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Fecha:

21

34 5 6

78 9 10

11

12

SIGUIENTE



Asunto: Factura de Venta

Capítulo V

Página 5-1

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Fecha:

1. Lugar y Fecha2. Nombre del Cliente3. Dirección del Cliente4. RIF del cliente5. Teléfono del cliente6. Condiciones de pago7. Cantidad en números a Comprar8. Descripción de la compra9. Precio unitario10.Precio total11.Sub total de la compra12.Total a pagar

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Asunto: Factura de Compra

Capítulo V

Página 6

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Fecha:

11

214

3

56 7

910

12 13 1415

16 17

18

SIGUIENTE

8



Asunto: Factura de Compra

Capítulo V

Página 6-1

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Vigencia

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Fecha:

1. Numero de Factura2. Fecha de la compra3. Forma de Pago4. Nombre del Cliente5. Dirección del Cliente6. Teléfono del cliente7. RIF del cliente8. NIT del cliente9. Persona a quien se brindo atención10. Concepto de la venta11. Descripción de la compra12. Cantidad en números a Comprar13. Precio unitario14. Precio total15. Alícuota a pagar16. Cantidad en letras a pagar17. Sub total y Total a pagar18. Condiciones de Pago

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Asunto: Factura Proforma

Capítulo V

Página 7

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Fecha:

1

2

3

654 7

8

SIGUIENTE



Asunto: Factura Proforma

Capítulo V

Página 7-1

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Vigencia

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Fecha:

1. Fecha de la proforma2. Descripción del cliente3. Concepto de la proforma4. Cantidad en números5. Descripción de la compra 6. Precio unitario7. Precio total8. Total a pagar

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Capitulo: Plan de Libros

Asunto: Definición del Plan de Libros

Capítulo VI

Página 1

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Fecha:

Es el conjunto de libros adecuados que lleva una empresa para

obtener información organizada, completa, oportuna y exacta; y para

cumplir con la normativa legal.

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Asunto: Objetivos del Plan de Libros

Capítulo VI

Página 2

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Cumplir con las disposiciones establecidas en el Código de Comercio, en cuanto al registro de las operaciones de la empresa y el registro previo de dichos libros a fin de que sirvan de prueba ante terceros como hechos de comercio ante litigios y demás situaciones que se puedan presentar.

Resumir las operaciones contables de la empresa.

Servir de guía para realizar el registro de las operaciones diarias.

Garantizar la generación de información contable adecuada.

Presentar un estado claro de los hechos en los libros autorizados por la ley.

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Asunto: Definición del Libro Diario

Capítulo VI

Página 3

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Es uno de los libros exigidos a todo comerciante por el Código de

Comercio, en el cual se registran todas las operaciones de la

empresa, en riguroso orden cronológico, con indicación de las

cuentas deudoras y acreedoras.

Este libro viene a ser el libro de entrada de los acontecimientos

en la contabilidad de la empresa, es decir el primer registro

formal, que se efectúan de las transacciones del negocio.



Asunto: Formato del Libro Diario

Capítulo VI

Página 4

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X/X/XX101010401501020100

-X-Costo Materia Prima

ComprasXX

XXXX

Descripción: Cierre de las cuentas compras y calculo de costo de materia prima Soporte: Libro Mayor y auxiliarFrecuencia: una vez al año

1

23 4 5

6

SIGUIENTE



Asunto: Explicación del Formato

Capítulo VI

Página 4-1

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Fecha:

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Fecha:

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Fecha:

1. Fecha (Día, mes y año)2. Código correspondiente a al cuenta que se afecta,

establecido en el plan de cuentas3. Nombre de la cuenta que se afecta4. Referencia de la cuenta5. Cargos efectuados a al cuenta6. Débitos efectuados a la cuenta

SIGUIENTE



Asunto: Aspectos libro diario

Capítulo VI

Página 4-2

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Aspectos que se debe tener presente en el llenado de Libro Diario:

Sus páginas deben enumerarse correlativamente para facilitar el cruce de referencias en el diario, mayor y los respectivos auxiliares.

Los asientos no deben fraccionarse; si al final del folio no hay espacio suficiente para realizar el asiento correspondiente, se procederá a inutilizar con una raya diagonal las líneas en blanco y colocar “van al folio Nº XX “.

En todo momento al final de cada asiento, las columnas del debe y del haber deben totalizarse, indicando sus respectivos montos.

Todo asiento en el libro requiere del correspondiente comprobante que justifique el hecho contable y su monto.

La frecuencia de los asientos en este libro es diaria, el Código de Comercio permite que se resuma mensualmente las transacciones siempre que se conserven los documentos que den prueba de las operaciones realizadas.



Asunto: Definición del Libro Mayor

Capítulo VI

Página 5

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En este se realiza una clasificación de las operaciones, por

cuentas en folios separados, para facilitar la interpretación de

las mismas.



Asunto: Formato del Libro Mayor

Capítulo VI

Página 6

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Vigencia

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Fecha:

1 2 3 4 5 6 7

SIGUIENTE

fecha Código Nombre ref. debe haber saldo



Asunto: Explicación del Formato

Capítulo VI

Página 6-1

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Fecha:

1. Fecha (Día, mes y año)2. Código correspondiente a al cuenta que se afecta,

establecido en el plan de cuentas3. Nombre de la cuenta que se afecta4. Referencia de la cuenta5. Cargos efectuados a al cuenta6. Débitos efectuados a la cuenta7. Monto de la diferencia entre los créditos y débitos

SIGUIENTE



Asunto: Aspectos libro Mayor

Capítulo VI

Página 6-2

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Aspectos que se deben tener presente en el llenado del Libro Mayor

La columna de referencia se usa para referencias cruzadas entre el diario y el mayor y han de colocarse con sumo cuidado ya que en determinado momento suelen constituir la única pista para la localización de eventuales errores y verificaciones.

La referencia del diario será indicación para ubicar la partida correspondiente en el Libro Mayor.

La frecuencia de los registros en este libro es mensual; su información se extrae de las operaciones en el libro diario.



Asunto: Definición libro de Inventario

Capítulo VI

Página 7

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Fecha:

Refleja la situación financiera de la empresa por medio del

registro y detalle de todos los activos, pasivos y patrimonio. El

Código de Comercio hace referencia a este libro indicando que

es una descripción estimativa de todos los bienes tanto muebles

como inmuebles y todos sus créditos, activos y pasivos.

Adicionalmente dispone que el libro de Inventarios debe

cerrarse con el balance y la cuenta de ganancias y perdidas,

indicando que ésta última debe demostrar con evidencia los

beneficios obtenidos y las perdidas sufridas.

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fecha Código Nombre ref. debe haber saldo



Asunto: Formato libro de Inventario

Capítulo VI

Página 8

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SIGUIENTE



Asunto: Aspectos libro de Inventario

Capítulo VI

Página 8-1

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Aspectos que se deben tener presentes en el llenado del Libro de Inventario:

La Frecuencia del registro de la información es anual.

Tal como en los libros descritos anteriormente, en el libro de inventarios se prohíbe hacer lo siguiente:

Alterar los registros.Dejar espacios en blanco en el cuerpo de los

registros a continuación de ellos.Poner notas al margen y hacer interlineaciones,

raspaduras o enmendaduras.Borrar los registros o parte de ellos.Mutilar las hojas, alterando su encuadernación y

foliatura.



Asunto: Definición libro de Accionistas

Capítulo VI

Página 9

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Es un libro obligatorio que deben llevar las Sociedades

Anónimas, donde se dejará constancia del nombre, domicilio

de los accionistas, el número de acciones que poseen y las

sumas que hayan entregado, al igual que los aumentos de

capital que se realicen con posterioridad.



Asunto: Formato libro de Accionistas

Capítulo VI

Página 10

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Accionistas

Dirección

Fecha Clase de Documento

Cantidad de títulos

Cantidad de Acciones

Valor por Acción

Capital Suscrito

Capital Pagado


Capitulo: Plan de Reportes

Asunto: Definición del plan de Reportes

Capítulo VII

Página 1

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Son los modelos de estados financieros que utiliza la empresa

SEMCA., para la presentación de la información contable. Ellos

constituyen un soporte esencial para la toma de decisiones en la

organización.



Asunto: Objetivos del plan de Reportes

Capítulo VII

Página 2

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Proporcionar información relacionada con la situación financiera en un momento determinado (Balance General) y los resultados obtenidos en un periodo de tiempo (Estado de Resultados).

Suministrar la información necesaria a la Gerencia para la toma de decisiones eficaz y eficiente.

Clasificar la información que tienen los reportes para la administración y para el archivo de datos de las operaciones de la empresa.

Establecer formatos de presentación y los métodos de reproducción de cada tipo de reporte.

Determinar la necesidad de cada reporte y su uso eliminando la información innecesaria.

Presentar la información financiera conforme a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.



Asunto: Balance General

Capítulo VII

Página 3

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Este reporte muestra la situación financiera de SEMCA., para

un momento determinado; ordenando los recursos bienes y

derechos activos, que tiene la empresa para realizar sus

operaciones. Así mismo muestra las obligaciones que tienen con

terceras personas y con sus propietarios (pasivo y capital).

Este reporte generalmente se elabora al final del ejercicio

económico, sin embargo puede ser elaborado en cualquier fecha

que sea requerida la información financiera. Es un documento de

indispensable valor económico financiero y jurídico que

proporciona datos necesarios para el cálculo de los índices de

liquidez, solvencia y rentabilidad necesarios para la toma de

decisiones de la gerencia.



Asunto: Balance General

Capítulo VII

Página 3-1

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OBJETIVOS

Presentar todos los activos que tienen la empresa.

Mostrar el valor neto de los bienes muebles e inmuebles que posee la empresa (propiedad, planta y equipo).

Reflejar las obligaciones que tiene la empresa con terceros, para la fecha en que se elabora el reporte.

Suministrar información necesaria para conocer la posición de solvencia de GMC ante sus acreedores.

Facilitar la comparación de los balances de años anteriores para facilitar la toma e decisiones.

Indicar la participar de los dueños en la conformación del patrimonio de la empresa.



Asunto: Estado de Resultados

Capítulo VII

Página 4

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Es un Estado que debe suministrar los resultados obtenidos en un

ejercicio económico determinado, refleja tanto los ingresos, gastos,

utilidad o pérdida en una empresa durante el ejercicio económico en

referencia, por lo tanto denota actividad, siendo un estado dinámico

que muestra los resultados de las operaciones desplegadas por la

organización, refleja la labor administrativa y la eficiencia. Debe estar

elaborado de acuerdo con normas y procedimientos contables que

estén de acuerdo con los principios de contabilidad de aceptación

general.

Es necesario que la gerencia conozca el resultado de sus gestiones

como consecuencia de las operaciones realizadas por la empresa

ente dos fechas determinadas y con este objeto, necesita reunir la

más amplia información para la toma de decisiones sobre la política

económica – financiera que debe seguirse.


Capitulo: Aspectos Finales

Asunto: Glosario

Capítulo VIII

Página 1

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Acciones: Título que acredita y representa el valor de cada uno de las partes de capital

Amortización: Extinción gradual de cualquier cantidad durante un periodo de tiempo. Por ejemplo la rendición de una deuda mediante pagos consecutivos al acreedor o la acumulación de un fondo de amortización.

Abono: Acto de registrar un crédito en una cuenta. Anotar en las cuentas las diferentes partidas que componen el haber.

Asiento: Anotación mediante la cual se descompone en el diario cualquier operación en sus elementos de cargos y abonos con sus respectivos aportes monetarios.

Bienes: Productos finales derivados de la erogaciones, o de la distribución. Cualquier mercancía, materia prima o artículo terminado o activo de cualquier clase incluyendo el efectivo y el activo fijo.

Capital: Bienes que posee la empresa sin constituir obligaciones.

Comprobante: Documento que autoriza un desembolso de efectivo.

SIGUIENTE


Capitulo: Aspectos Finales

Asunto: Glosario

Capítulo VIII

Página 2

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Derechos: Título que tiene una justificación natural, moral o legal.

Egresos: Salidas o desembolsos de efectivo.

Ingresos: Están constituidos por la ventas en las empresas mercantiles e industriales y por los intereses comprados en empresas financieras.

Depreciación: Es un procedimiento de contabilidad que tiene como fin distribuir de manera sistemática y razonable el costo de los activos fijos tangibles, menos sin valor de desecho, entre la vida útil estimada de la unidad.

Valor Neto: Diferencia entre el monto bruto de una partida o de u grupo de partidas de activo, según aparece en los libros de contabilidad, y cualquier reserva u otra compensación aplicable.

Rentabilidad: Es el beneficio obtenido en la venta de productos o servicios generados por las actividades de una entidad económica en su etapa de operación.

Manual del Sistema de Contabilidad Manual del Sistema de Contabilidad General Elaborado por:...

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