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MANUAL DE VERIFICACIÓN DE OFICIO DE DECLARACIONES
JURADAS DE BIENES Y RENTAS
1. INTRODUCCIÓN
Las estrategias de lucha contra la corrupción deben ser integrales para abordar de forma
efectiva este fenómeno estructural y complejo, las mismas deben incluir sistemas de
Declaración Jurada de Bienes y Rentas (DJBR) que suelen ser útiles para tres propósitos
centrales: promover la transparencia de la función pública, monitorear la evolución
patrimonial de los servidores públicos y prevenir y detectar eventuales conflictos entre los
intereses privados y el sector público.
En Bolivia, la Política Nacional de Transparencia y Lucha contra la Corrupción contempla
dentro de su Eje 3, referido a medidas para eliminar la corrupción, el objetivo de hacer
efectivo el sistema de Declaración Jurada de Bienes y Rentas, como parte de la estrategia
de prevención de la corrupción.
El presente Manual tiene como principal objetivo desarrollar las bases, la metodología y
contenidos de las verificaciones de oficio de Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas que
realiza el Ministerio de Transparencia Institucional y Lucha Contra la Corrupción a través de
la Jefatura del -SIIARBE.
Dentro de las estrategias que han asumido los Estados para luchar contra la corrupción, los
sistemas de declaraciones juradas patrimoniales son mecanismos de control que
contribuyen a proteger los intereses públicos, por un lado. “en tanto tratan de detectar y
prevenir situaciones de conflicto entre el interés público y los intereses privados,
personales, profesionales o comerciales, de los funcionarios; por otro, en cuanto alertan
sobre casos de posible enriquecimiento indebido y permiten intervenir en la situación para
despejar dudas y, si el caso lo amerita, adoptar las acciones pertinentes para punir tal
conducta.”1
Por medio de estos sistemas se busca entonces, que los servidores públicos justifiquen o
demuestren la fuente de sus rentas y patrimonio y disminuir al máximo la posibilidad de
que oculten los bienes que poseen. Además, son herramientas valiosas para establecer una
conciencia colectiva respecto a la transparencia en el servicio público y la relevancia de
realizar las DJBR de forma responsable y correcta.
En relación con la detección de conflictos de interés2, se debe recordar que los regímenes de
acceso al servicio público contienen limitaciones a la acumulación de cargos, y ante la
posible percepción de beneficios por desempeñar determinadas funciones. A través de la
verificación de las DJBR, al contar con los datos del verificado referidos a actividades
económicas, comerciales, profesionales, entre otras, las relaciones de parentesco y la
relativa al cargo que ejerce, es posible detectar situaciones de conflicto de intereses y tomar
los recaudos que la situación amerite.
1 Ministerio de Justicia y Derechos Humanos de la República Argentina, Oficina Anticorrupción, Declaraciones Juradas de Funcionarios Públicos,
Una herramienta para la prevención y control de la corrupción, 2007 2 Situación que se presenta cuando las decisiones públicas o los procesos de adopción de decisiones públicas no son completamente objetivos o pueden verse influidos por intereses particulares del funcionario o de terceros. Raigorodsky, N. Convención de las Naciones Unidas contra la Corrupción. Nuevos paradigmas para la prevención y combate de la corrupción en el escenario global. Serie: Estrategias para la Transparencia. Oficina Anticorrupción. Ministerio de Justicia y Derechos Humanos. Buenos Aires. 2004
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Respecto al monitoreo de evolución patrimonial, al incluir el formulario de DJBR los tipos
importantes de ingresos y bienes de los servidores públicos y/o de sus familiares, puede
compararse su crecimiento patrimonial de un año a otro y detectar posibles situaciones de
enriquecimiento ilícito u omisión o falsedad en las declaraciones juradas.
En la actualidad existe un marco normativo internacional, tanto a nivel de Naciones Unidas
como de la Organización de Estados Americanos, que promueve el diseño de sistemas
eficaces para la declaración jurada de ingresos de los servidores públicos, asimismo, la
Constitución Política del Estado contiene la obligación de las y los servidores públicos de
prestar declaración jurada de bienes y rentas antes, durante y después del ejercicio del
cargo.
En Bolivia, tanto la omisión de presentación de la declaración jurada como su falsedad o la
omisión de consignar datos son delitos3. De esta manera, se reduce la posibilidad de que un
servidor público omita realizar su DJBR o falsee la información que debe declarara con el fin
de no demostrar su enriquecimiento ilícito, ya que la simple omisión o el falseamiento de
datos conllevan de por sí consecuencias penales.
La relevancia del Sistema de DJBR para detectar potenciales situaciones de enriquecimiento
ilícito es innegable, pero para ello, el proceso de verificación de declaraciones juradas debe
ser realizado de forma sistemática y sobre la base de una metodología bien definida, ya que
resulta determinante en el resultado la forma en que se consolida la información que debe
analizarse, que puede tener dos vertientes: la que brinda la propia declaración jurada y la
que se puede obtener fuera de ella; ya sea recurriendo a registros públicos, privados,
informes bancarios, financieros, contables, o cualquier otro permitido legalmente. Del
entrecruzamiento de estas dos fuentes de información es que se obtienen los insumos para
el análisis financiero y legal que permite corroborar la veracidad, razonabilidad e integridad
de la información contenida en las Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas.
Para que el proceso de verificación resulte eficiente, es esencial poder acceder en forma
rápida a fuentes de información confiables que permitan contrastar la veracidad de las
DJBR, en esta línea, deben establecerse convenios con registros públicos y privados que
posibiliten el acceso directo a bases de datos informatizadas y el establecimiento de
circuitos fluidos de comunicación con aquellos que no tienen digitalizadas sus bases. A la
par, resulta indispensable contar con un equipo multidisciplinario que permita el abordaje de
la verificación desde diversos enfoques y especialidades.
Al mismo tiempo, el sistema de verificación debe contar con una base legal sólida y
coherente que establezca con claridad sus principios, fines y medios, así como criterios y
procedimientos para determinar cuándo y cómo deben ser remitidos a instancias
competentes los casos en los que se determine que hay indicios de responsabilidad por la
función pública.
2. MARCO NORMATIVO VIGENTE PARA EL SISTEMA DE DJBR
El sistema boliviano de declaraciones juradas de bienes y rentas y su verificación de oficio
se encuentran regulados en diversos instrumentos jurídicos que abarcan aspectos relativos
a su implementación, responsables, obligaciones y sanciones.
A continuación se detallan las normas legales vigentes, haciendo referencia a los
lineamientos relacionados al sistema de DJBR.
3 Arts. 33 Ley 004 y 149 del Código Penal
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a. CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA,
vigente a partir del 09 de febrero de 2009
En su artículo 235 son establecidas las obligaciones de las servidoras y servidores públicos,
dentro de las cuales el numeral 3) dispone la obligatoriedad de prestar declaración jurada
de bienes y rentas antes, durante y después del ejercicio del cargo; artículo que es
concordante con el artículo 233 de la misma carta fundamental, que define quiénes son
considerados servidoras y servidores públicos.
b. LEY 1743 DE RATIFICACIÓN DE LA CONVENCIÓN INTERAMERICANA
CONTRA LA CORRUPCIÓN, vigente a partir del 15 de enero de 1997
La Convención Interamericana contra la Corrupción establece en su Art. 4 III las medidas
preventivas que los Estados parte adoptarán, entre ellas, la implantación de sistemas para
la declaración de los ingresos, activos y pasivos, por parte de las personas que desempeñan
funciones públicas en los cargos que establezca la Ley y para la publicación de tales
declaraciones cuando corresponda.
c. LEY Nº 3068 DE RATIFICACIÓN DE LA CONVENCIÓN DE LAS NACIONES
UNIDAS CONTRA LA CORRUPCIÓN, vigente a partir de 1 de junio de 2005
A través de su Art. 8.5, la Convención de las Naciones Unidas contra la Corrupción
promueve el establecimiento de medidas y sistemas para exigir a los funcionarios públicos
que hagan declaraciones a las autoridades competentes en relación, entre otras cosas, con
sus actividades externas y con empleos, inversiones, activos y regalos o beneficios
importantes que puedan dar lugar a un conflicto de intereses respecto de sus atribuciones
como funcionarios públicos.
Además, la Guía Técnica de la Convención de las Naciones Unidas contra la Corrupción “otra
medida definida por la Convención es la adopción y observancia de un código nacional de
conducta judicial que refleje las normas internacionales vigentes. El código debe, cuando
menos, imponer a todos los jueces la obligación de declarar públicamente sus bienes y
deudas y los de sus familiares. Debe reflejar también el requisito previsto en el artículo 8 de
revelar los conflictos de intereses de carácter más general. Esas declaraciones deben
actualizarse periódicamente. Es preciso que un funcionario independiente las verifique tras
el nombramiento y que las controle cada tanto, como parte de la labor de un órgano de
supervisión judicial o del órgano u órganos establecidos en virtud del artículo 6”.
Asimismo, el párrafo 96 de la Guía legislativa para la aplicación de la Convención de las
Naciones Unidas contra la Corrupción, los conflictos de intereses en sí y la impresión que de
ellos se tiene socavan la confianza de la ciudadanía en la integridad y honestidad de los
empleados públicos y de otros funcionarios. A fin de arraigar más la transparencia en la
administración pública, en el artículo 8 se dispone que cada Estado Parte procure, cuando
proceda y de conformidad con los principios fundamentales de su derecho interno,
establecer medidas y sistemas para exigir a los funcionarios públicos que hagan
declaraciones a las autoridades competentes en relación, como mínimo, a:
a) Sus actividades externas;
b) Empleos;
c) Inversiones;
d) Activos; y
e) Regalos o beneficios importantes; que puedan dar lugar a un conflicto de intereses
respecto de sus atribuciones como funcionarios públicos (párrafo 5).
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d. LEY 2027 DE 27 DE OCTUBRE DE 1999, ESTATUTO DEL FUNCIONARIO
PÚBLICO, vigente a partir del 4 de noviembre de 1999.
El título V, denominado Declaración de Bienes y Rentas, regula la materia. A través del
artículo 53 se dispone la obligatoriedad de todos los servidores públicos, cualquiera sea su
condición, jerarquía, calidad o categoría, de prestar declaraciones sobre los bienes y rentas
que tuvieren a momento de iniciar su relación laboral con la administración. De igual
manera, se establece que las declaraciones podrán ser objeto de verificación en cualquier
momento y que los servidores deberán presentar declaraciones y actualizaciones de forma
periódica, de acuerdo a reglamentación.
En cuanto a los principios que rigen a las declaraciones juradas, el artículo 54 menciona la
universalidad, obligatoriedad, periodicidad y transparencia, incluyéndose asimismo la
publicidad para declaraciones de funcionarios públicos electos, designados, de libre
nombramiento y aquellos de carrera, pudiendo el Órgano Rector a efectos de verificación,
solicitarles nuevas declaraciones sobre sus bienes y rentas hasta un año después de haber
terminado su vinculación con la administración.
Finalmente, a través del artículo 33 se señala a la Contraloría General como Órgano Rector
del sistema, con la atribución de la atribución de dirigir y controlar un Sistema de
Declaración de Bienes y Rentas para todo el sector público, debiendo proponer al Órgano
Ejecutivo la reglamentación pertinente.
e. LEY 004 DE LUCHA CONTRA LA CORRUPCIÓN, ENRIQUECIMIENTO ILÍCITO E
INVESTIGACIÓN DE FORTUNAS, vigente a partir del 31 de marzo de 2010.
Ésta norma contiene lineamientos específicos en cuanto a DJBR en el marco de la lucha
contra la corrupción, el artículo 23 dispone que el Sistema Integrado de Información
Anticorrupción y de Recuperación de Bienes del Estado - SIIARBE, a cargo del Ministerio de
Transparencia Institucional y Lucha Contra la Corrupción, tendrá dentro de sus atribuciones
la verificación de oficio de las declaraciones juradas de bienes y rentas de aquellos
servidores públicos clasificados de acuerdo a indicadores, parámetros y criterios definidos
por las entidades relacionadas con la lucha contra la corrupción.
Establece nuevos tipos penales, entre los cuales se incluye el artículo 33 que tipifica el delito
de Falsedad en la Declaración Jurada de Bienes y Rentas, disponiendo que aquel funcionario
que falseare u omitiere insertar los datos económicos, financieros o patrimoniales, que deba
contener, incurrirá en privación de libertad de uno a cuatro años y multa de cincuenta a
doscientos días.
Asimismo, el delito de Enriquecimiento Ilícito tipificado por el artículo 27 de la Ley 004, que
establece: La servidora pública o servidor público, que hubiere incrementado
desproporcionadamente su patrimonio respecto de sus ingresos legítimos y que no pueda
ser justificado, será sancionado con privación de libertad de cinco a diez años, inhabilitación
para el ejercicio de la función pública y/o cargos electos, multa de doscientos hasta
quinientos días y el decomiso de los bienes obtenidos ilegalmente.
De manera complementaria, establece también las figuras de Enriquecimiento Ilícito
de Particulares con Afectación al Estado y Favorecimiento al Enriquecimiento Ilícito.
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Por último, modifica el artículo 149 del Código Penal que tipifica el delito de Omisión de
DJBR, estableciendo una multa de treinta días para el funcionario que a tiempo de tomar
posesión o a tiempo de dejar su cargo se encontrara obligado a ello y no lo hiciere.
f. DECRETO LEY 1768 CÓDIGO PENAL, elevado a rango de Ley en fecha 10 de
marzo de 1997.
La única disposición que se incluye referente al régimen de DJBR se encuentra en el
mencionado artículo 149 referido a la Omisión de Declaración de Bienes y Rentas, con una
multa de treinta días en caso de hacerse efectiva.
g. DECRETO SUPREMO 1233, vigente a partir del 16 de mayo de 2012.
Este instrumento normativo responde a la necesidad de contar con una reglamentación
acorde a la Constitución Política del Estado y a las normas previamente descritas, abroga los
Decretos Supremos 26257, 27042 y 27349 y deroga el DS 28695; en sus contenidos se
incluyen aspectos que antes no eran considerados y se toman en cuenta a los nuevos
actores dentro de los cuales tiene un papel importante el Ministerio de Transparencia
Institucional y Lucha Contra la Corrupción.
Tiene como objeto el de reglamentar la DJBR y las atribuciones y obligaciones relacionadas,
en lo que respecta a su ámbito de aplicación, menciona a todos los servidores públicos que
de acuerdo a la Constitución y disposiciones vigentes, están obligados a prestar DJBR.
A continuación, son establecidos los aspectos principales de la presentación de la
Declaración en todas sus modalidades, antes y después del ejercicio del cargo y durante el
ejercicio del cargo. Asimismo son definidos la forma, lugar y plazos de presentación,
señalándose las excepciones a la presentación oportuna de la DJBR, el procedimiento para
los casos en los que la DJBR es realizada fuera del país o mediante apoderado, también se
especifican los casos en los que podrá ser rectificada o en su defecto solicitar la baja de la
DJBR.
Se desarrolla también el capítulo referente a control y seguimiento de la declaración,
estableciéndose que sea un servidor de nivel superior del área de Recursos Humanos
designado por la Máxima Autoridad Ejecutiva (MAE) de cada entidad pública el responsable
de estas actividades, debiendo emitir informes que podrán identificar indicios de
responsabilidad por la función pública ante el incumplimiento de la presentación de DJBR.
En el Capítulo III de este Decreto Supremo, son facultados para el acceso a las DJBR la
Contraloría General del Estado y el Ministerio de Transparencia Institucional y Lucha Contra
la Corrupción, en el primer caso cuando la Declaración se encuentre dentro de un trabajo de
auditoria o supervisión, y en el segundo, para consultar declaraciones para la verificación de
oficio y cuando el titular se encuentre en proceso de investigación por actos de corrupción.
h. DECRETO SUPREMO 2065 – REGLAMENTO DEL SISTEMA INTEGRADO DE
INFORMACION ANTICORRUPCIÓN Y DE RECUPERACIÓN DE BIENES DEL
ESTADO “SIIARBE”
En cumplimiento del parágrafo III del artículo 23 de la Ley N° 004 de Lucha contra la Corrupción, Enriquecimiento Ilícito e Investigación de Fortunas, la presente norma establece los alcances, organización interna, atribuciones y procedimientos a ser aplicados por el SIIARBE.
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Estableciendo que el SIIARBE como unidad organizacional multidisciplinaria dependiente del MTILCC tiene como objeto la centralización e intercambio de información a través de la gestión de información en línea y parametrizada, coadyuvando en la Verificación de Oficio de Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas a través del procesamiento de la misma.
Para este cometido, desarrolla un sistema informático o plataforma electrónica misma que destina un componente específico (IV) destinado a la verificación de oficio.
Finalmente establece en su Disposición Transitoria Segunda que el Ministerio de Transparencia Institucional y Lucha Contra la Corrupción aprobará mediante Resolución Ministerial los manuales y reglamentos de Verificación de Oficio de Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas.
i. DECRETO SUPREMO 214 - POLÍTICA NACIONAL DE TRANSPARENCIA Y
LUCHA CONTRA LA CORRUPCIÓN, vigente a partir del 22 de julio del año 2009.
La Política Nacional de Transparencia y Lucha contra la Corrupción, dentro de su Eje 3
referido a medidas para eliminar la corrupción y la estrategia de prevención de la
corrupción, tiene como objetivo, hacer efectivo el sistema de Declaración Jurada de Bienes y
Rentas, disponiendo las reformas pertinentes para hacer efectivo el sistema de DJBR de
manera que prevenga el enriquecimiento ilícito y la apropiación indebida de recursos del
Estado y que se incorporarán mecanismos de control social en el monitoreo de las mismas.
j. REGLAMENTO DE CONTROL DE LA DECLARACIÓN JURADA DE BIENES Y
RENTAS EN LAS ENTIDADES PÚBLICAS, vigente a partir del 28 de junio del
2012.
Aprobado a través de la Resolución CGE/072/2012 de 28 de junio de 2012, tiene por objeto
reglamentar el Control de Declaración Jurada de Bienes y Rentas en las Entidades Públicas y
las atribuciones que a este respecto corresponda ejercer a los servidores públicos, a las
entidades públicas y a la Contraloría General del Estado; tiene como objetivo también el de
lograr la implantación del control de la DJBR en las entidades públicas, en procura de su
oportuno cumplimiento por parte de sus servidoras y servidores públicos, así como la
determinación de la responsabilidad que por su incumplimiento corresponda.
En la siguiente tabla se observan los aspectos identificados en la normativa previamente
descrita, en lo que concierne al sistema de DJBR y a su verificación.
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VERIFICACIÓN DECLARACIÓN JURADA DE BIENES Y RENTAS: NORMATIVA VIGENTE
LINEAMIENTO
CONTENIDOS PRECEPTO LEGAL
Medidas a ser implementadas por los Estados
Los Estados procurarán establecer sistemas de declaración de ingresos, activos, pasivos, actividades externas, etc.
CICC Art. III, 4) CNUCC Art. 8, 5)
Obligatoriedad de presentación
Antes, durante y después del ejercicio del cargo CPE, Art. 235, 3)
Al momento de iniciar su relación laboral Deberán prestar declaraciones y actualizaciones periódicas Durante la vigencia de la relación laboral del servidor con la
administración y a la culminación de la misma
Ley 2027 Art. 53
Antes y después del ejercicio del cargo Durante el ejercicio del cargo
DS 1233 Art. 4 DS 1233 Art. 5
Obligados a presentar DJBR
Todos los servidores públicos que de acuerdo a la Constitución y disposiciones vigentes están obligados
DS 1233 Art. 2
Servidoras y servidores públicos son las personas que desempeñan funciones públicas
CPE, Art. 233
Todos los servidores públicos, cualquiera sea su condición, jerarquía, calidad o categoría
Ley 2027 Art. 53
Principios Universalidad, obligatoriedad, periodicidad y transparencia
Publicidad para declaraciones de funcionarios públicos electos, designados, de libre nombramiento y aquellos de carrera especialmente determinados conforme a Reglamento
Ley 2027 Art. 54
Entidades responsables CGE: Órgano rector Ley 2027 Art. 55
MTILCC: Responsable de verificación de oficio
Ley 004 Art. 23, II.
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EN
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CIÓ
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Presentación al inicio Hasta el primer día hábil de ejercicio del cargo cuando se inicie la relación laboral con la entidad.
DS 1233 Art. 4, I
Al concluir En un plazo de 30 días calendario, a partir del primer día de su desvinculación.
DS 1233 Art. 4, II
Al concluir e iniciar actividades en otra entidad o reingresen a la misma
Deben presentar una DJBR hasta el primer día hábil de ejercicio del nuevo cargo.
DS 1233 Art. 4, III
Excepciones para presentar
Por ascensos, cambios de funciones, cambios de puestos, promociones, transferencias, rotaciones, etc.
DS 1233 Art. 4, IV
Declaración durante el ejercicio del cargo
Se debe actualizar durante el mes de nacimiento cuando se resida en capitales de departamento, caso contrario se cuenta con un mes adicional.
DS 1233 Art. 5, I
Frecuencias de presentación
Para funciones específicas: Educativas de docencia, de salud, y apoyo y servicio en la administración pública, cada 10 años. Para militares y policías, durante el año que les corresponda postular al ascenso de grado. Anualmente para el resto.
DS 1233 Art. 5, II
Docencia Cuando se desempeñe dentro de una misma entidad desempeñen un cargo administrativo y además uno de docencia, presentarán en la frecuencia y obligatoriedad que corresponda al cargo administrativo
DS 1233 Art. 6
Forma de presentación
Formulario establecido por la CGE, de forma personal y con CI o pasaporte.
DS 1233 Art. 7
Impedimento de presentar
A través de apoderado. DS 1233 Art. 8
Funcionarios en el exterior
Ante la máxima autoridad de la representación diplomática de su residencia, que deberá emitir un acta de recepción.
DS 1233 Art. 9
Rectificaciones a la DJBR
Con la presentación de otro formulario de la misma fecha, el que no invalida la presentación de la DJBR que se rectifica.
DS 1233 Art. 10 I
Baja Cuando no hubiese correspondido su presentación, el titular podrá pedir su baja a través de carta notariada.
DS 1233 Art. 10 II
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Fuente: Elaboración propia
3. CONSIDERACIONES INICIALES PARA EL PROCESO DE VERIFICACIÓN
El proceso de verificación está basado en los parámetros establecidos en el D.S. 2065 y el
Reglamento de Verificación de fecha 23 de julio, de cuyos fundamentos es posible obtener
la siguiente definición: La verificación, consiste en la corroboración de la veracidad,
razonabilidad e integridad del contenido de las Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas
prestadas por los servidores y ex servidores públicos presentadas ante la Contraloría
general del Estado, clasificados de acuerdo a indicadores, parámetros y criterios
previamente establecidos.; entendiendo por corroboración a la constatación o comprobación
de la información contenida en las DJBR en relación a los siguientes lineamientos:
- Veracidad: es la relación de correspondencia entre los bienes, rentas, derechos,
acciones y otros declarados, con la información contenida en los registros públicos o
privados patrimoniales y financieros.
- Razonabilidad: es la correspondencia de los valores monetarios de los bienes
declarados, respecto de valores referenciales de mercado y registro de la
transacción.
- Integridad: es la totalidad de lo declarado, no debiendo existir bienes o rentas no
declaradas; o los declarados en demasía que no puedan ser demostrados.
3.1 Proceso de Verificación
A continuación se describen las etapas que corresponden al proceso de verificación una vez
que se ha determinado de acuerdo a la normativa vigente el alcance de las mismas, es decir
una vez que se han establecido los parámetros, indicadores y criterios seleccionados y
aprobados para cada gestión. En este entendido a continuación se describen las nueve
etapas que corresponden al proceso de verificación:
Excepciones a la presentación oportuna
Por fuerza mayor o caso fortuito DS 1233 Art. 11
Certificación Certificado emitido por la CGE es el único medio probatorio En el certificado, la fecha del cumplimiento de la presentación es la señalada en el certificado por la recepción
DS 1233 Art. 12
Control y seguimiento En cada entidad por un responsable del área de RRHH DS 1233 Art. 13-15
Acceso a DJBR CGE MTILCC para verificación e investigación
DS 1233 Art. 16
Verificación
las Declaraciones podrán ser objeto de verificación en cualquier momento
Ley 2027 Art. 53
El Órgano Rector a efectos de verificación, puede solicitar nuevas Declaraciones sobre sus bienes y rentas hasta un año después de haber terminado su vinculación con la administración
Ley 2027 Art. 53
Verificación de oficio de DJBR a cargo del MTILCC en el marco del SIIARBE
Ley 004 Art. 23. II
Realizada por la CGE DS 1233 Art. 19, I-III
Realizada por el MTILCC DS 1233 Art. 19, IV
Sanciones Falsedad en la Declaración Jurada de Bienes y Rentas Ley 004 Art. 33
Omisión de declaración de bienes y rentas Ley 004 Art 34 Cod. Penal Art. 149.
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Proceso de verificación
Fuente: Elaboración propia
Etapa 1 - Lista de verificación
Una vez establecido el segmento meta al cual se aplicará la Verificación de Oficio de
Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas el proceso se inicia con la elaboración de la lista
de verificación, misma que se debe sustentar en una base técnica. Dicho listado es
construido en base a la remisión de información de las Entidades Públicas, cuyos cargos son
sujetos de verificación.
Etapa 2 - Obtención de datos de identificación personal
Una vez que se cuenta con la definición de la lista, se solicita información a la Entidad
Pública correspondiente en referencia a:
- Nombre del Servidor Público
- Cédula de identidad
- Cargo que ocupa
Si dicha información no hubiere sido remitida en su integridad, se deberá acudir a la base
de datos del Servicio de Identificación Personal (SEGIP). La importancia de dicha consulta
recae en la necesidad de evitar homónimos y errores en la proporción a ser solicitada.
Etapa 3 - Solicitud y recepción de Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas
El requerimiento de DJBR a la Contraloría General del Estado se realiza mediante solicitud
oficial y proporcionando nombres, apellidos y números de cedulas de identidad de las
personas cuyas DJBR se requieren. Posteriormente la CGE en apego al D.S. 1233, remite
todos los formularios de DJBR que tenga en su poder, incluyendo certificados de
presentación.
Etapa 4 - Examen preliminar de DJBR
Una vez remitidas la(s) DJBR por la Contraloría General del Estado, se debe proceder a un
examen preliminar de las mismas, identificando en caso de ser posible, si se han
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proporcionado todas las DJBR; si el formulario se encuentra llenado de manera adecuada y
un examen a priori de incrementos y decrementos patrimoniales. Contando con las mismas
se podrán realizar actividades iniciales de vaciado y sistematización de la información.
Etapa 5 - Solicitud y recepción de información de registros
De manera paralela al requerimiento de las DJBR efectuado a la Contraloría General del
Estado, los Analistas y Abogados Verificadores solicitan información escrita y/o en línea a
todos los registros públicos y privados que se relacionan con la Verificación de Oficio de
DJBR, para que la misma pueda ser centralizada y resguardada en los archivos que
correspondan.
En caso de que la solicitud de información haya cumplido el plazo perentorio establecido en
los convenios interinstitucionales firmados por el MTILCC con otras Entidades o el plazo
Administrativo establecido por la norma, se realizará un segundo requerimiento a todas las
Entidades que no remitieron respuesta, pudiendo llegar hasta un tercer requerimiento
solicitando las acciones sancionatorias que correspondan.
Etapa 6 - Cruce y análisis de información
Consiste en el procesamiento de información y en la obtención de resultados preliminares, a
través del cruce de información registrada en las DJBR y la información remitida por los
registros públicos y privados. Dicha actividad se constituye en la parte central de la
verificación puesto que de su detalle y cuidado dependen de los resultados que se generen
en los informes posteriores.
Etapa 7 - Informe preliminar de resultados
Contiene la sistematización, el análisis y los resultados del cruce de la información contenida
en las DJBR con aquella proporcionada por los registros consultados. El informe contará con
todos los acápites correspondientes a la estructura determinada en el Reglamento de
Verificación de oficio de Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas. Si bien este informe no
contendrá el punto denominado “Conclusiones y Recomendaciones”, si se deberá incluir un
párrafo indicativo relacionado con la necesidad de emitir o no un resumen de inconsistencias
y omisiones en función a los resultados obtenidos.
Dicho resumen de inconsistencias y omisiones, será realizado de forma conjunta por el
equipo de verificación, el cual será puesto en conocimiento del verificado para su
correspondiente descargo, de acuerdo al procedimiento establecido en el punto 7 del
presente manual.
Etapa 8 - Aclaraciones y complementaciones de servidores públicos
La documentación de descargo a las omisiones e inconsistencias identificadas, se deberán
hacer llegar en sobre cerrado al Ministerio de Transparencia Institucional y Lucha Contra la
Corrupción, para que el equipo del SIIARBE efectúe la valoración de los mismos.
Informe Final
Sobre la información sistematizada, procesada y complementada, se procede a la confección
del informe final. El mismo se enfoca en proporcionar una narrativa y estructura
comprensible a las autoridades con acceso a su lectura, sintetizando de manera clara y
objetiva los resultados a los cuales se ha arribado. A este efecto, el presente manual
contiene, una sección específica relativa a parámetros de estructura, estilo y forma.
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3.2 Actividades preparatorias y de seguimiento
Una vez que se cuente con la lista de verificación y previo al desarrollo de actividades de
solicitud, recepción y análisis de información, se debe tomar adecuado control de las tareas
a realizar. Un medio útil para este efecto, es la utilización de matrices de planificación y
seguimiento. En la primera se incluirán las actividades planificadas para el proceso de
verificación y su consecuente ejecución en tiempos determinados.
Matriz de planificación
La Jefatura del SIIARBE, elaborará la matriz de seguimiento, en la cual se establecerán los
plazos estimados para el inicio y finalización de la Verificación de Oficio de DJBR.
Adicionalmente y en el Informe Final General se realizará una comparación entre la matriz
señalada y los plazos efectivizados, para realizar los ajustes necesarios. A modo de ejemplo
adjunto se encuentra la Matriz que comprende cada etapa de la verificación con el
respectivo cronograma, el cual se debe tomar en cuenta como una base del trabajo, sin
embargo el mismo deberá ser ampliado en el caso de existir imponderables externos al
Trabajo que realiza el Equipo del SIIARBE.
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MATRIZ DE PLANIFICACIÓN
Actividades
Tiempo
Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Sem
1
Sem
2
Sem
3
Sem
4
Sem
1
Sem
2
Sem
3
Sem
4
Sem
1
Sem
2
Sem
3
Sem
4
Sem
1
Sem
2
Sem
3
Sem
4
Sem
1 Sem
2
Sem
3
Sem
4
Sem
1
Sem
2
Sem
3
Sem
4
Solicitud y recepción de datos de identificación
Solicitud y recepción de DJBR, incluye el tramite que debe
hacerse ante la CGE
Examen preliminar de DJBR
Solicitud y recepción de información de
registros Pub y Priv,, incluye las reiteraciones de
información
Cruce y análisis de información
Informe preliminar de resultados,
incluye revisión de Jefatura y de la
DGRB
Aclaraciones y complementaciones
de funcionarios
Informe final, incluye elaboración de nuevo
informe, nueva revisión de Jefatura y nueva revisión de
DGRB
15
4. INSTITUCIONES A LAS QUE SE SOLICITA INFORMACION
El factor preponderante sobre el cual se sustenta el proceso de verificación, es el
acceso a información; debiendo tomar en cuenta, que solo a través de la misma podrá
corroborarse los contenidos de las Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas.
4.1 Preceptos normativos para la solicitud y recepción de información
La tabla siguiente, incluye las prerrogativas legales para solicitud y entrega de
información, a objeto de que el verificador tenga una perspectiva clara del marco
legal sobre el cual se establece el relacionamiento interinstitucional para el
proceso de verificación.
Institución Precepto para la solicitud de
información por parte del MTILCC
Preceptos de la institución de registro para la entrega de
información
Contraloría General del Estado
Ley 004, art. 23, II. Art. 5, I, 2). Art. 6, I, d).
DS 29894, art. 26, o). DS 1233, art. 16, b).
art. 17, b). art. 19, IV.
DS 1233, art. 16. b). art. 17, b). art. 19, IV.
Servicio General de Identificación Personal
Ley 004, art. 23, II. DS 29894 art. 26, o).
Ley 145, art. 14.
Consejo de la Magistratura Oficina de Derechos Reales
Ley 004, art. 23, II. DS 29894, art. 26, o).
Ley 1887, art. 1, 41. Decreto Supremo 27957, art. 3.
art. 85.
Instituto Nacional de
Reforma Agraria
Ley 004, art. 23, II.
DS 29894, art. 26, o).
Ley 1715, art. 18, inc. 10). Decreto Supremo 29215, art. 7
inc. b) y c). Art. 411, III.
Policía Boliviana Ley 004, art. 23, II. DS 29894, art. 26, o).
Ley 734, art. 7 inc. ñ). Ley 3988, art. 134 - 136 Decreto Supremo 24604, art. 3
inc. k). Decreto Supremo 27665, art. 14.
FUNDEMPRESA Ley 004, art. 23, II Decreto Supremo 26215, art. 1.
Autoridad de Fiscalización y Control de Pensiones y Seguros – APS
Ley 004, art. 23, II DS 29894, art. 26, o).
Ley 1883 art. 12, inc. j). art. 41, d).
Ley 065 art. 185 Art. 152.
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas
Ley 004, art. 23, II DS 29894, art. 26, o).
DS 29894, art. 56, inc. t)
Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI)
Ley 004, art. 23, II art. 19. art. 20.
DS 29894 art. 26, o).
CPE, art. 333 Ley 004
art. 19. art. 20.
Ley 393, art. 23 inc. c), art. 291 y art. 473 inc. b)
Circular, ASFI/052/2010 Circular, ASFI/123/2012
Servicio de Impuestos Nacionales
Ley 004, art. 23, II art. 19.
DS 29894 art. 26, o).
DS 0077, art. 2 Art. 3, I
Aduana Nacional Ley 004, art. 23, II DS 29894 art. 26 inc. o)
Decreto Supremo 0077, art. 2 Art. 3, I.
Fuente: Elaboración propia
16
4.2 INSTITUCIONES FUENTES DE INFORMACIÓN PARA LA VODJBR
a. Contraloría General del Estado
La Constitución Política del Estado determina que la Contraloría General del
Estado (CGE), se constituye en la institución técnica que tiene la función de
control de la administración de las entidades públicas y de aquéllas en las que el
Estado tenga participación o interés económico, siendo una de sus principales
atribuciones la tenencia y administración del sistema de Declaraciones Juradas de
Bienes y Rentas, lo cual hace que el proceso de verificación de oficio a cargo del
MTILCC, sea posible gracias a la información que le proporciona.
Información que administra
La CGE proporciona un archivo informático el cual contiene la base de datos de
las DJBR realizadas desde la implementación del sistema de DJBR. Contando con
el mismo, el MTILCC procede a elaborar la lista de verificación en base a
parámetros técnicos previamente establecidos y una vez concluida la misma se
hace la solicitud de las DJBR necesarias para la verificación.
La CGE provee todas las DJBR realizadas por los servidores o ex servidores
incluidos en la lista de verificación, remitiendo conjuntamente los certificados de
cada una de ellas.
Forma de solicitar información
La solicitud de información a la CGE se deberá efectuar a través de una nota
oficial en la cual se adjunte un detalle los nombres de los servidores o ex
servidores públicos cuyas DJBR se requieren, incluyendo sus números de cedula
de identidad.
b. Servicio General de Identificación Personal (SEGIP)
Se trata de una institución pública descentralizada, teniendo por objeto, otorgar
cedulas de identidad y licencias de conducir dentro y fuera del territorio nacional.
Debido a que posee la responsabilidad de otorgar los documentos de identidad,
administra una base de datos de todos los ciudadanos bolivianos, lo cual la
constituye en una importante fuente de información para el proceso de
verificación.
Información que administra
Los datos de identificación personal proporcionados por esta institución, se
extraen a través de un acceso en línea, mismo que cuenta con cinco niveles de
seguridad para su acceso, en los cuales se observan entre otros, datos referentes
a: Número de Cédula de Identidad, nombres, apellidos, fecha y lugar de
nacimiento, domicilio, profesión, estado civil, datos del conyugue, observaciones,
etc, conforme al nivel de seguridad por el que se haya ingresado.
c. Consejo de la Magistratura
El Consejo de la Magistratura se constituye en la instancia del Órgano Judicial,
responsable del régimen disciplinario de las jurisdicciones ordinario,
17
agroambiental y especializadas; del control y fiscalización de su manejo
administrativo, financiero y de la formulación de políticas de su gestión;
Por otra parte se encuentra el registro del Derecho Propietario de Bienes
Inmuebles.
Información que administra
El Consejo de la Magistratura cuenta con dos tipos de información que son
requeridas para la Verificación de oficio de Declaraciones Juradas de Bienes y
Rentas: 1) la primera se refiere a la información referente al Derecho Propietario
de bienes inmuebles, tales como terrenos, viviendas, departamentos, etc.
contenidos en la base de datos denominada SINAREP – WEB y 2) se refiere a la
información relacionada con los antecedentes penales; información que se
obtiene en línea o por medio de correo electrónico respectivamente. La
información que proveen dichas bases de datos tiene un alcance a nivel nacional.
Forma de solicitar información
En función a un convenio interinstitucional suscrito, se obtiene información del
Consejo de la Magistratura de la siguiente forma:
En el caso del registro de bienes inmuebles es posible acceder a la Base
de Datos del sistema denominado SINAREP –Web, al cual se ingresa a
través de la asignación de Usuarios y Contraseñas asignadas por dicha
Entidad, obteniendo como resultados información de Folios Reales que
son obtenidos en formato PDF.
Respecto al REJAP, se procede con la conexión mediante correo
electrónico entre personal autorizado por el MTILCC y las oficinas del
REJAP, la consulta se la realiza mediante el escaneo de la Nota firmada
por la autoridad competente del Ministerio y se remite mediante la vía
correo electrónico privado y resguardado con las medidas de seguridad
correspondientes, teniendo la respuesta respectiva en 24 horas.
d. Instituto Nacional de Reforma Agraria
El INRA es la entidad responsable de planificar, ejecutar y consolidar el proceso
de reforma agraria en el país, razón por la cual tiene a su disposición una base
de datos referente a la propiedad agraria, base que es considerada como una
herramienta útil por la información de la cual dispone a objeto del proceso de
verificación.
Información que administra
La institución posee una base de datos con información relativa a: los
expedientes y títulos emitidos por los extintos Consejo Nacional de Reforma
Agraria (CNRA) e Instituto Nacional de Colonización (INC), procesos de
saneamiento; emisión de títulos de propiedades agrarias como resultado del
proceso de saneamiento, transferencias de la propiedad, gravámenes o
hipotecas.
El registro abarca pequeñas, medianas y grandes propiedades y en caso de que
exista datos relacionados a la dotación de tierras, la Unidad de Catastro Rural
18
proporcionará informes con mayor detalle, incluyendo entre otros: nombre del
predio, propietario, ubicación, superficie, número y fecha de emisión del título
ejecutorial, etc.
Forma de solicitar información
La solicitud de información al INRA se deberá efectuar a través de una nota
oficial en la cual se adjunte un detalle de los nombres de los servidores o ex
servidores públicos cuyos datos se requieren, incluyendo sus números de cedula
de identidad.
e. Policía Boliviana
Mediante convenio interinstitucional firmado entre el MTILCC y la Policía
Boliviana, se establece el acceso a la información de Registro de Vehículos
contenidos en la base de datos del Registro Único para la Administración
Tributaria Municipal – RUAT o en Bases de datos propias. En este entendido se ha
identificado como una fuente importante de información dicha Bases de Datos.
Sin embargo es necesario aclarar que el MTILCC tiene acceso en línea
únicamente a la Base de datos del RUAT y no a otros registros que posee la
Entidad.
Información que administra
La información que se encuentra registrada en la Base de Datos del RUAT
contiene información referente a: número de placa, clase de vehículo, marca,
color, modelo y lugar de radicatoria, entre otra.
Forma de solicitar información
Como se mencionó en párrafos precedentes, el MTILCC tiene acceso en línea al
Registro Único para la Administración Tributaria (RUAT)4, al cual se accede
mediante la asignación de usuarios y contraseñas que permite hacer la consulta
respectiva.
Por otra parte se encuentra la información referente a otras bases de datos que
tiene el Organismo Operativo de Tránsito a las cuales se debe acceder
únicamente mediante Nota de solicitud escrita.
f. Fundación Para el Desarrollo Empresarial – FUNDEMPRESA
FUNDEMPRESA se constituye en una entidad sin fines de lucro que administra el
Registro de Comercio en Bolivia, mismo que se traduce en un registro de carácter
público que abarca información útil para los fines de verificación.
Información que administra
FUNDEMPRESA posee una base de datos del registro de comercio incluyendo:
propiedad de acciones o cuotas de capital en empresas, participación societaria y
relaciones comerciales. En este marco, los datos que provee se constituyen en
una fuente relevante de información a objeto de identificar ingresos adicionales a
la función pública que servidores y ex servidores puedan tener.
Forma de solicitar información
4Institución Pública Descentralizada, no lucrativa con personería jurídica, patrimonio propio y autonomía de gestión administrativa, financiera, legal y técnica, bajo tuición del Ministerio de Economía y Finanzas, la misma que será ejercida por el Viceministerio de Política Tributaria.
19
En función a un convenio interinstitucional suscrito por ambas instituciones,
FUNDEMPRESA permite al MTILCC acceso en línea a su base de datos, en
aplicación de los preceptos legales que rigen el accionar de ambas instituciones.
g. Autoridad de Fiscalización y Control de Pensiones y Seguros – APS
Es la institución encargada de la supervisión, fiscalización, control y regulación de
las personas naturales y jurídicas que desempeñan actividades en el ámbito de la
Seguridad Social de Largo Plazo y del Mercado de Seguros, razón por la cual los
datos que posee colaboran para la verificación de DJBR.
Información que administra
Debido a que la APS enmarca sus funciones en el ámbito de pensiones y seguros,
la información que proporciona tiene utilidad a objeto de corroborar aspectos
relativos a trabajos desempeñados por servidores y ex servidores públicos, así
como los ingresos que hayan percibido. Asimismo, se puede obtener datos
relacionados a seguros contratados por el declarante lo cual se constituye en una
fuente alternativa para tomar conocimiento de aspectos referentes a inmuebles y
muebles asegurados y a las condiciones de los seguros, los cuales pueden dar
información complementaria sobre su nivel de vida.
Las entidades aseguradoras remiten datos por caso referentes a: nombres y CI
del tomador del seguro, titular y beneficiario del seguro; tipo de bien asegurado;
lugar donde se toma el seguro; valor asegurado; valor de la prima; siniestros
que tuvo el bien asegurado; montos cancelados; vigencia del seguro, etc.
En lo que respecta a pensiones, la APS posee una base denominada Base de
Datos del Seguro Social Obligatorio a largo Plazo (SSO), donde se establece el
registro de afiliación y aportes en las Administradoras de Fondos de Pensiones
(AFP). La información que remite se encuentra incluida en los siguientes ítems:
razón social; ingreso cotizable; periodo de cotización; fecha de pago; cotización
obligatoria y voluntaria; valor de beneficios sociales; comisiones; etc.
Forma de solicitar información
La solicitud de información a la APS se realiza a través de una nota oficial en la
cual se adjunte un detalle los nombres de los servidores o ex servidores públicos
cuyas DJBR se requieren, incluyendo sus números de cedula de identidad. Las
respuesta remitidas por la APS son enviadas a esta Cartera de Estado a través de
correo electrónico dirigido al responsable de Sistemas, quien centraliza estas
respuestas y las distribuye entre los equipos de verificación.
h. Ministerio de Economía y Finanzas Públicas
Se constituye en la entidad del Órgano Ejecutivo que tiene a su cargo la
formulación, programación y ejecución de la política económica del Estado, en
virtud de lo cual posee varios sistemas de implementación y control. Uno de
estos, es el sistema CENTURY que administra datos de todos los funcionarios
públicos en lo que concierne al pago de salarios; lo cual se traduce en una
herramienta útil a fin de corroborar los periodos y haberes de aquellos servidores
20
y ex servidores cuyas Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas sean objeto de
verificación.
Información que administra
El sistema CENTURY es una base centralizadora de planillas que abarca
información desde 1999, relativa a pago de salarios que sean gestionados por el
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas con fuente de financiamiento del
Tesoro General de la Nación (TGN). Debido a que administra únicamente datos
relacionados a salarios con financiamiento del TGN, no registra salarios
financiados por otras fuentes, como por ejemplo Gobiernos Autónomos
Departamentales y Municipales.
Pese a estas limitaciones, la información que se obtiene se utiliza para la
corroboración de periodos de trabajo y salarios percibidos; en este sentido los
datos por caso consultado abarcan: No de Cedula de Identidad; nombre; entidad
donde presta o prestó servicios; días trabajados; año y mes de percepción de
salarios; haber básico; otros ingresos; bono de antigüedad; partida para el pago;
No de ítem; y cargo.
Forma de solicitar información
La solicitud de información al Ministerio de Economía y Finanzas públicas se
deberá efectuar a través de una nota oficial en la cual se adjunte un detalle los
nombres de los servidores o ex servidores públicos cuyas DJBR se requieren,
incluyendo su números de cedula de identidad.
i. Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) y Entidades
Financieras.
La ASFI se constituye en una institución técnica, de derecho público y con
jurisdicción en todo el territorio nacional, encargada de regular y supervisar a
todas las entidades que realizan actividades de intermediación financiera.
Debido a su estatus jerárquico de supervisión y regulación del sistema, tiene la
facultad de emitir instrucciones a entidades financieras para la proporción de
información para el proceso de verificación, lo cual se constituye en la base
fundamental de la corroboración y análisis financiero de las DJBR.
Información que administra
Las entidades bajo tuición de la ASFI remiten información al MTILCC,en
respuesta a una Carta Circular donde esta Autoridad incluye el nombre y cédula
de identidad de funcionarios y ex funcionarios públicos, dividiendo estos
requerimientos en tres grupos:
Instituciones bancarias, fondo financieros privados, mutuales y cooperativas.-
Estas instituciones manejan operaciones pasivas y activas (créditos). En
cuanto a las primeras, los datos abarcan: identificación del cliente (nombre y
CI), tipo de cuenta, fecha de apertura, moneda, estado actual, saldo, vigencia
y extracto. En lo que respecta a las segundas: créditos otorgados; montos
desembolsados; saldo de créditos; plan de pagos; garantías, vigencia y estado
actual.
21
Sociedades Administradoras de Fondos de Inversión (SAFIS) y Agentes de
Bolsa.- Las SAFI´s proporcionan servicios de administración de fondos en la
Bolsa Boliviana de Valores, a través de depósitos denominados “aportes” por
parte de los clientes; poseen información similar a la de entidades financieras,
debiendo remitir los mismos datos referentes a operaciones activas y pasivas.
Mientras que las Agentes de bolsa, tienen por objeto la compra y venta de
valores; percibiendo una comisión por sus servicios realizados por encargo de
clientes. La información que proporcionan para los fines de verificación
consiste en: Identificación del cliente (Nombre y CI); operación bursátil;
fecha; moneda y monto invertido.
Empresas de Servicios Financieros Complementarios.- Este grupo está
compuesto por Empresas de Arrendamiento financiero (Leasing), Almacenes
Generales de Depósitos, Buros de Información Crediticia y Casas de Cambio.
Forma de solicitar información
La solicitud de información remitida a la ASFI se deberá efectuar a través de una
nota oficial en la cual se adjunte un detalle los nombres de los servidores o ex
servidores públicos de quienes se requiera la información. La ASFI circula este
requerimiento a las instituciones bajo su tuición y las mismas remiten la
respuesta directamente al MTILCC.
j. Servicio de Impuestos Nacionales (SIN).
El Servicio de Impuestos Nacionales, se constituye en la entidad responsable de
la recaudación impositiva en el país, generando información importante que de
manera conjunta con datos de otras entidades como lo son la Aduana Nacional, y
aquellas del sector financiero, puede brindar una perspectiva con mayor claridad
en cuanto a actividades comerciales de servidores y ex servidores públicos.
Información que administra
La información requerida se constituye en una fuente de corroboración de
ingresos adicionales que un servidor o ex servidor podría tener a través de
actividades comerciales por las cuales se deba tributar. En este sentido el SIN
remite los datos específicos por persona a través de: Número de Identificación
Tributaria (NIT); nombre del titular; fecha de inscripción del NIT; su estado
(vigente, cancelado o deshabilitado); la jurisdicción a la que pertenece; actividad
principal; y actividad secundaria si corresponde.
Forma de solicitar información
En función a un convenio interinstitucional suscrito por ambas instituciones, el
SIN permite al MTILCC acceso online a su base de datos, en aplicación de los
preceptos legales que rigen el accionar de ambas instituciones.
k. Aduana Nacional de Bolivia.
La Aduana Nacional es la entidad que tiene el rol de facilitar y controlar el flujo
internacional de mercancías y recaudar los tributos para el Estado, administrando
22
información referente a importación y exportación de productos. Debido a sus
características de recaudación tributaria, ingresa en el marco de la
Administración Tributaria, teniendo un marco legal referencial similar al del
Servicio de Impuestos Nacionales.
Información que administra
La información que posee la Aduana Nacional, es útil para el proceso de
verificación, a objeto de identificar actividades comerciales de exportación y/o
importación que sean declaradas o deberían ser declaradas por servidores y ex
servidores públicos. Los datos que proporciona contienen una serie de ítems que
requieren de un conocimiento básico del rubro, entre los cuales se pueden
mencionar: Número de tramite; fecha de registro; manifiesto; número y fecha de
validación; fecha de pago; importador; cantidad, descripción comercial, etc. En la
sección referente a modelos de interpretación de otros bienes y rentas se
explicará a mayor detalle la información de esta entidad.
Forma de solicitar información
En función a un convenio interinstitucional suscrito por ambas instituciones, el
SIN permite al MTILCC acceso online a su base de datos, en aplicación de los
preceptos legales que rigen el accionar de ambas instituciones.
5. CRUCE Y ANÁLISIS DE INFORMACIÓN
Toda la información necesaria y requerida para el logro del objetivo de la verificación
de oficio de las Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas, se concentra en la
información proporcionada por las entidades de Registro Público y privado,
considerando que la base para la corroboración de información, corresponde a la
contenida en los formularios de Declaraciones Juradas.
5.1 DECLARACIONES JURADAS DE BIENES Y RENTAS
A objeto de consolidar, analizar e interpretar la información contenida en las
Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas, deben considerarse los siguientes aspectos:
1. Las Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas, a partir del momento de su
implementación en la década de los 70’s, han sufrido diferentes modificaciones y
actualizaciones, las cuales se han ido complementando en función a las
necesidades que se han ido observando en el transcurso del tiempo.
2. A los fines consiguientes, el presente manual se basa esencialmente en la
información contenida en el formato de las Declaraciones Juradas de Bienes y
Rentas implementadas en la gestión 2004, el cual, por ser el más completo, sirve
de perfecto referente para la consideración de las Declaraciones Juradas
precedentes.
3. Dentro del proceso de Consolidación de la información se debe considerar el
contenido de la Declaración Jurada, teniendo en cuenta la data de la misma, toda
vez que existen hasta la fecha los siguientes formatos de formularios de
Declaración Jurada de Bienes y Rentas:
a. Primer formato manuscrito: implementado a inicios de los años 70, cuya
información general permite establecer ciertos elementos que coadyuvan a la
identificación de la persona y los bienes que posee.
b. Segundo formato manuscrito: es complementario a la información requerida en
el primer formato, esta versión ha procurado sistematizar de mejor manera la
23
información a ser declarada y, de esta manera, facilitar en cierta medida su
análisis.
c. Primer formato digital: implementado en la gestión 2001, ha permitido la
introducción de tecnología en su elaboración, el cual es mucho más completo
que los anteriores, y al ser posible su llenado a través de medios mecánicos,
permite una mejor evaluación de la información en él contenida a partir de la
parametrización de la información.
d. Segundo formato digital (actual): el cual recoge todas las experiencias
precedentes e incorpora información complementaria para su evaluación y
valoración, centrándose en una mayor especificidad y organización de la
información a ser declarada.
Para su mejor comprensión, se muestran en ANEXO 1, todos los formatos de las
Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas señalados anteriormente, los cuales
permitirán al verificador familiarizarse y conocer la conformación de los mismos.
5.1.1. Corroboración de presentación de Declaraciones Juradas de Bienes y
Rentas
Una vez que se cuenta con los formularios de Declaración Jurada de Bienes y Rentas,
es necesario determinar el cumplimiento en la presentación oportuna de este
documento. Esta tarea debe ser realizada comparando las fechas en que las
declaraciones fueron realizadas utilizando como guía la normativa legal descrita en el
acápite, 4 relativo a la aplicabilidad de aspectos legales en el tiempo. A través de esto
el verificador podrá tomar como referencia la normativa vigente a momento de
efectuar la verificación, la correspondencia y aspectos específicos que se hayan
definido.
La exposición de resultados se debe hacer a través de una explicación literal,
mencionando las gestiones, y el cumplimiento de las obligaciones legales vigentes en
cuanto a la presentación oportuna de DJBR. En caso de que se presenten varias DJBR
la exposición de resultados puede ser acompañada de una tabla resumen como la
siguiente:
Gestión
N° DJBR
Presentación de DJBR
Cumple/ no cumple
Observación
2008
1 Cumple
Presentación antes de tomar posesión del cargo
2009
2 Cumple
Actualización en el mes de su nacimiento . A la conclusión de la relación laboral.
2010
0 No cumple
Presentación antes de tomar posesión del cargo.
2011
1 Cumple
Actualización en el mes de su nacimiento
2012
2 No cumple
Declaración al dejar el cargo (CPE de 2009, art. 235; Cod. Penal art. 149; DS 1233 art. 4, II)
TOTAL 6
Como se observa, la primera columna está destinada a la gestión en la cual se debía
presentar la DJBR, complementándose la misma con la siguiente columna en la cual se
detalla si se cumplió o no la obligación establecida para esa gestión en cuanto a la
presentación de la declaración. En la última columna se contiene el resultado de la
corroboración de la presentación que en caso de ser negativo se deberá mencionar las
disposiciones legales vigentes aplicables en la gestión que corresponda.
5.2. ANALISIS E INTERPRETACIÓN DE LA INFORMACIÓN.
A los fines de proceder con el análisis e interpretación de la información obtenida,
deben considerarse los siguientes elementos:
5.2.1. Información básica del Declarante en la DJBR
24
Respecto a la información básica del Declarante, a partir de las consideraciones
precedentemente señaladas, debe establecerse una base de comparación de los cargos
asumidos por el declarante, el domicilio y la oportunidad de presentación de esta
obligación, esta información debe ser corroborada con aquella que pueda ser
proporcionada por parte de los Registros tanto públicos como privados.
Para este efecto, se deben considerar tres fuentes básicas de consulta:
Servicio de Identificación Personal: La información de esta entidad que es
obtenida en línea, permite la constatación del nombre completo y el número del
documento de identidad que cursa en la Declaración Jurada de Bienes y Rentas.
Esta verificación debe realizarse a fin de establecer la existencia o no de
homónimos, y de esta manera evitar errores o confusiones en la información que
se analiza.
Servicio de Registro Cívico: esta entidad, emite una certificación que incluye las
partidas de nacimiento, matrimonio, defunción y descendencia, información que
permite conocer el entorno familiar del verificado.
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas: Esta instancia cuenta con un
sistema de centralización de planillas denominado “CENTURY”, el cual permite un
análisis de antecedentes de los servidores públicos desde septiembre de 1999 al
presente, en cuanto al pago de haberes gestionados ante el Ministerio de
Economía y Finanzas Públicas a través del Tesoro General de la Nación. Debe
considerarse que esta información no incluye la correspondiente a los Servidores
Públicos que prestaron servicios en Entidades Públicas con fuente de
financiamiento externo o diferente al TGN (Ej. Prefecturas, Gobiernos Autónomos
Departamentales, Municipios y otros). La información obtenida del permitirá
establecer si el Servidor Público cuya Declaración Jurada es objeto de verificación
ha percibido o no rentas provenientes del Estado y si la información ha sido
adecuadamente declarada.
La información remitida por el Ministerio de Economía consigna:
a) Cédula de Identidad: que permite identificar la Identidad del Servidor Público.
b) Datos Personales: Donde se registrará el nombre del Servidor Público
c) Días Trabajados: En este punto se hará el cómputo de días que el Servidor
Público prestó servicios en una dependencia con una remuneración emergente
del Tesoro General de la Nación.
d) Año: Indica la gestión en la que el Servidor Público percibió Ingresos
registrados
e) Mes: que permite identificar el período por el cual el Servidor Público percibió
una remuneración por sus servicios.
f) Básico (en Moneda Nacional): establece el monto percibido por el Servidor
Público, de forma mensual y sin considerar los descuentos de Ley.
g) Otros Ingresos: identifica cualquier otro ingreso adicional que hubiese podido
percibir el Servidor Públicos (Ej. Bonificaciones).
h) Bono de Antigüedad (en Moneda Nacional): es el porcentaje que se suma a los
ingresos percibidos según el tiempo de prestación de servicios en el Sector
Públicos, conforme lo establece el Decreto Supremo N° 26450.
i) Partida: Es el orden de cuentas que permite la ejecución diferenciada de los
gastos, en este punto se le asigna una partida al pago de salarios en la
Entidad que genera el desembolso.
j) Ítem: es el número de registro otorgado por la institución al servidor público a
momento de ser contratado.
k) Cargo: Identifica las funciones desempeñadas por el Servidor Público.
25
A los efectos de la verificación, es importante considerar la información referida
en los incisos a), b), c) y k), el resto de la información complementaria formará
parte de Anexos para su consideración posterior, en caso de ser requerida.
Autoridad de Fiscalización de Pensiones y Seguros: la información
contenida en la Base de Datos del Seguro Social Obligatorio a Largo Plazo
(SSO) permite identificar el registro de afiliación y los aportes efectuados en las
Administradoras de Fondos de Pensiones (AFP).
Cabe señalar que, en el marco del convenio suscrito con la APS se ha
establecido la posibilidad de que el MTILCC pueda requerir información directa a
las entidades aseguradoras.
La información proporcionada por las Administradoras de Fondos de Pensiones,
permite identificar los aportes realizados por el Servidor Público en las
gestiones que desarrolló sus actividades tanto en el sector público como en
privado, las gestiones que fungió actividad o que dejó de ejercer. Esta
información, entre otros, permite identificar la presentación oportuna de la
Declaración Jurada de Bienes y Rentas.
Respecto a la información de los Aportes Individuales capitalizados por las AF,
las planillas consideran:
a) Razón Social: identifica a la entidad que efectúa el aporte con relación al
dependiente. En caso de aportes voluntarios, esta casilla identificará el
nombre de la persona.
b) Ingreso Cotizable: establece el monto que percibe la persona mensualmente,
sin descuentos, a efectos de cálculo de la cuota correspondiente al Seguro
Social Obligatorio a Largo Plazo. En este punto debe considerarse que el
ingreso no puede ser menor a un salario mínimo nacional ni superar un
sueldo mayor a 60 veces el ingreso mínimo nacional.
c) Período de Cotización: tiempo en el que el empleador ha efectuado aportes
patronales o el mismo Servidor Público de manera voluntaria.
d) Fecha de Pago: momento en el que el empleador efectúa la cancelación de
los aportes correspondientes a cada mes.
e) Cotización Obligatoria y Voluntaria: corresponde a la contribución que debe
hacer el Servidor Público respecto al total ganado mensualmente. Este aporte
depende de algunas variables como ser:
1. Para dependientes menores de 65 años de edad que ingresan a la
actividad laboral, las contribuciones asciendes a 12.21% de su Total
Ganado y 1.71% pagado con recursos propios del empleador.
2. Para los trabajadores de 65 o más años de edad que decidan
voluntariamente seguir cotizando, la contribución asciende a 10.5%
retenidos de su Total Ganado, y se elimina la obligatoriedad de pago de
las Primas por Riesgo Común y Profesional, debido al límite de edad de 65
años en la cobertura de las prestaciones por Riesgo.
f) Valor Beneficios Sociales: son los pagos efectuados por el empleador a la
cuenta individual del afiliado, a solicitud del mismo, correspondientes total o
parcialmente a desahucios, indemnizaciones por tiempo de servicios,
compensaciones por descansos laborales y otras bonificaciones de derechos
laborales provenientes de una relación de dependencia laboral, excluido el
Total Ganado.
g) Comisión: monto percibido por las AFP, en calidad de contraprestación por
los servicios proporcionados a los Afiliados, correspondiente al 0.5% del Total
Ganado.
h) Total Cotizaciones: es la suma de las cotizaciones efectuadas al Total Ganado
y por tanto corresponde al monto total descontado al salario cotizable.
26
i) Valor de la cuota: cada fondo tiene un valor de cuota que refleja diariamente
la rentabilidad en la cual está invertido el fondo de una determinada AFP.
j) Cuotas Compradas: referido al número de cuotas que fueron transadas en la
Bolsa sobre las cuales las AFP generan dividendos acumulados para la
jubilación y sobre el cual también se cobra una comisión.
La información registrada por las Administradoras de Fondos de Pensiones
mantiene un mismo formato desde la gestión 1997, de donde, se considera
esencialmente la información contenida en los incisos a), b) y c).
Para el análisis y cruce de la información proporcionada por las entidades antes
mencionadas, el verificador utilizará el siguiente cuadro que incluye la comparación de
los datos obtenidos y de esta forma crear una idea más clara del nivel de ingresos del
verificado.
Asimismo, el siguiente cuadro, muestra el resumen de todos los datos que deben ser
verificados en lo referente a la información personal, ingresos percibidos, cargos
ocupados, tiempo de permanencia incorporará, de forma adicional, a los familiares que
hayan sido incluidos en las Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas.
DETALLE DESCRIPCIÓN
Nombre
Tipo de
documento
Nº documento
Nacionalidad
Fecha de
nacimiento
Estado Civil
Dirección
Profesión
Lugar de
Trabajo
Cargo
Ingresos
DATOS CONYUGUE
Esposa
Documento de
Identidad
DATOS FAMILIARES
Padres
27
Hijos
Hermano
Suegra
5.2.2 RUBRO DE BIENES INMUEBLES
Para la verificación de la información del rubro de bienes inmuebles, es necesario
considerar que los formularios de Declaración Jurada de Bienes y Rentas, en los
campos correspondientes sufrieron una serie de modificaciones en el transcurso del
tiempo, motivo por el cual, para conocer a cabalidad los mismos, se exponen en
ANEXO XXX, los distintos formatos utilizados.
Una vez vaciada en la matriz de sistematización de información, los datos
concernientes a los bienes inmuebles incluidos en las Declaraciones Juradas de Bienes
y Rentas presentados, se requiere corroborar la misma con las siguientes entidades de
Registro Público:
Derechos Reales: de esta entidad se obtiene información parametrizada en línea, la
misma que incluye los siguientes datos:
- Número de folio real
Se debe considerar la nomenclatura utilizada por esta entidad para identificar el
departamento en el cual se encuentra ubicado el bien inmueble, en función al
siguiente detalle:
1 = Chuquisaca 2 = La Paz 3 = Cochabamba
4 = Oruro 5 = Potosí 6 = Tarija
7 = Santa Cruz 8 = Beni 9 = Pando
- Descripción del inmueble
- Ubicación
- Denominación
- Superficie
- Medidas
- Limites
- Antecedente nominal
- Matriculas hijas
La información proporcionada por Derechos Reales, incluye además el histórico
referente a la titularidad sobre el dominio del bien, lo que permitirá conocer en función
a la fecha de la escritura pública, la data de adquisición o venta del bien, asimismo,
muestra los gravámenes y restricciones del bien inmueble, lo que permite en los casos
de contar con garantía hipotecaria cruzar esta información con la proporcionada por las
entidades de intermediación financiera.
Instituto Nacional de Reforma Agraria (INRA): La información remitida por esta
entidad contiene datos referidos a la denominación del predio, propietario, tipo de
propiedad (Individual, colectiva, proindiviso), situación jurídica (poseedor, trámite o
titulado), expediente, ubicación, código catastral, estado del trámite (trámite, etapa de
saneamiento, titulado), resolución (modificación, anulatoria y de conversión,
adjudicación, etc.), número y fecha del título ejecutorial si tuviere, superficie,
clasificación/actividad de la propiedad agraria (pequeñas, medianas y
grandes/agrícola, ganadera, mixta, etc.), transferencias, gravámenes o hipotecas y
observaciones. Cuando existe información relacionada con la dotación de tierras, la
Unidad de Catastro Rural remite información en un formato estándar y se encuentra
recopilada en un cuadro con información a nivel nacional con los siguientes datos:
28
INFORME DEL INRA
Denominación
del Predio Propietario(s)
Tipo de
Propiedad
Situación
Jurídica
N° de
expediente
Ubicación
Departamento/Provincia
Municipio
Códigos
Catastrales
Estado del
Trámite
Tipo de
Resolución
No. Titulo
Ejecutorial
Fecha del
Título Superficie
Clasificación/
activida
d
Transferencia
s Gravamen
Hipoteca
OBSERVACI
ONES
De manera adicional a la información contenida en la matriz de sistematización, que
resume toda la información declarada que será objeto de la verificación, los datos
correspondientes a los bienes inmuebles que sean declarados, deben ser incluidos en
el siguiente cuadro para realizar el cruce y análisis respectivo:
GESTIÓN
INFORMACION SEGÚN DJBR INFORMACION SEGÚN DDRR
(DECLARADA Y REGISTRADA)
INFORMACION REGISTRADA EN DDRR
(NO DECLARADA)
DESCRIPCIÓN AÑO DE
ADQUISICIÓN
NUMERO
DE
REGISTRO
VALOR
EN Bs.
REGIS-
TRADO
AÑO DE
ADQUISICION
NUMERO
DE
REGISTRO
DESCRIPCION AÑO DE
ADQUISICION
NUMERO DE
REGISTRO
Una vez cruzada y analizada la información en función a los resultados obtenidos en el
cuadro anterior, se deberá plasmar los mismos en el informe de Verificación, pudiendo
existir los siguientes resultados:
Información coincidente
Se refiere a que los datos correspondientes a bienes inmuebles que contiene la DJBR
guardan relación con información y documentación remitida por Derechos Reales y/o
INRA.
Información Inconsistente
Cuando el resultado de la verificación muestre que la información incluida en el
formulario de DJBR, resulta ser evidentemente diferente, o se declararon bienes
inmuebles que no figuran en Derechos Reales y/o INRA, se considerará una
inconsistencia entre lo declarado y lo registrado en registros públicos.
Información Omitida
Corresponde a información registrada en la base de datos de Derechos Reales y/o
INRA, que no fue declarada.
Información no verificada
Existen casos en los cuales no es posible emitir criterio sobre la veracidad de la
información registrada en las Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas. Los casos en
los que el verificador puede abstenerse de emitir criterio son:
a) Cuando la información registrada en el formulario de DJBR, no sea clara e incluya en
un solo ítem varios inmuebles. Dado que esta información no es posible individualizarla
e identificarla con la información proporcionada por Derechos Reales, no será posible
verificarla.
b) Cuando pese a realizar la solicitud, el INRA no remita información o la proporcione
parcialmente no es posible establecer la veracidad de la misma.
29
5.2.3. RUBRO DE VEHÍCULOS
Una vez vaciados en la matriz de sistematización de información, los datos de
vehículos declarados, en función al contenido de los diferentes formatos de DJBR, se
debe cruzar esta información con la proporcionada por las siguientes entidades de
registro público:
Organismo Operativo de Tránsito: remite datos sobre vehículos registrados a
nivel nacional a nombre del Declarante, a través del Registro Único de
Contribuyentes Tributarios (RUAT) proporcionando la siguiente información:
Número de placa (número de registro en esta entidad)
Clase de vehículo (camioneta, vagoneta, jeep, etc.)
Marca del vehículo
Color
Modelo (Año de salida a la venta del vehículo)
Radicatoria (Ciudad en la que fue registrado)
Como se observa, la información que se proporciona no incluye el histórico
referente al año de adquisición y a transferencias de vehículos a su nombre en
gestiones pasadas.
Esto se constituye en una limitante a momento de efectuar la verificación;
debiendo el verificador aclarar esta situación en el informe de verificación.
Adicionalmente a la información antes mencionada, al Organismo Operativo de
Tránsito se solicita información contenida en Bases de Datos propias a las cuales
no se tiene acceso en línea referente a vehículos; el contenido de la información
proporcionada por esta entidad corrobora la información obtenida en línea.
Autoridad de Fiscalización de Pensiones y Seguros (APS): de esta entidad se
obtiene información en línea, mediante la consulta al módulo específico de las
empresas aseguradoras, obteniendo así información sobre contratos de seguros
adquiridos de forma anual, ya sea a través del Seguro Obligatorio contra
Accidentes de Tránsito (SOAT) o de seguros de automotores.
Esta información es importante, debido a que puede brindar datos sobre posibles
vehículos que estuvieron o están asegurados a nombre del declarante, permitiendo
de esta forma conocer los datos de gestiones pasadas; lo cual no es posible
observar a través de los datos proporcionados por el Organismo Operativo de
Tránsito. No obstante se debe considerar que un seguro puede ser pagado por una
persona que no sea necesariamente la propietaria. El contenido de la información
es el siguiente:
. Entidad aseguradora
. Nombre del tomador del seguro
. Persona Natural o Jurídica
. Número de identificación
. Nombre del Asegurado
. Número de identificación
. Nombre del Beneficiario
. Número de identificación
. Tipo de seguro
. Lugar de emisión
30
. Número de póliza de seguros
. Descripción del bien asegurado
. Capital asegurado
. Prima cancelada
. Vigencia, siniestros
. Lugar de los siniestros
Una vez revisada la información que contiene las DJBR, en sus diferentes formatos y
posterior a la recepción de la información de las entidades de registro público antes
señaladas, se deberá vaciar la misma a la siguiente matriz diseñada específicamente
para el Rubro de Bienes Muebles sujetos a registro.
GESTIÓN
INFORMACIÓN SEGÚN DJBR
INFORMACIÓN SEGÚN
TRANSITO y RUAT
(DECLARADA Y
REGISTRADA)
INFORMACIÓN REGISTRADA EN
TRÁNSITO
(NO DECLARADA)
DESCRIPCIÓN AÑO DE
ADQUISICIÓN
Placa de
Registro
VALOR EN
Bs.
REGIS-
TRADO Descripción
Placa de
Registro DESCRIPCION
AÑO DE
ADQUISICION
PLACA DE
REGISTRO
Una vez concluido el cruce y análisis de la información referente a los vehículos, en el
informe de verificación se deben incluir los siguientes resultados de cruce de
información.
Información Coincidente
Abarca los datos de la DJBR que coinciden plenamente con la información
proporcionada por los registros consultados. Sin embargo, podrían existir datos que no
coincidan en todos los aspectos como por ejemplo:
- Una letra en la Placa de Registro
- Un número la Placa de Registro
- El color del vehículo
- Cuando varía el modelo del vehículo
En caso de que se observen estos casos y el resto de los datos coincidan, es posible
dar el bien por verificado, presumiendo que se tratarían de errores involuntarios.
Información Inconsistente
Se considera inconsistente cuando los datos registrados en la DJBR, no coinciden con
la información remitida por Tránsito y/o compañías aseguradoras, o cuando no se
encuentran registrados en sus bases de datos.
En este punto es necesario recalcar la costumbre que se ha generado en Bolivia de
vender vehículos a través de poder notariado a objeto de evitar el pago de impuestos
que se hace al registrarlo en el oficinas de Transito. Por lo tanto es necesario incluir en
el informe de verificación un párrafo con esta aclaración.
Información Omitida
Si la DJBR, no contiene un vehículo que se encuentra registrado a nombre del
declarante en las oficinas de Tránsito o en las Entidades Aseguradoras, se considera
que se trata de información omitida.
31
Información no verificada
Una vez obtenida la información necesaria para poder efectuar una verificación
adecuada, es posible que un determinado vehículo no pueda ser verificado, por los
siguientes casos:
- Cuando el Organismo Operativo de Tránsito no proporcione la información solicitada
o la remita de forma incompleta, lo cual imposibilite la efectiva corroboración.
- Cuando el declarante ha ingresado varios vehículos en un formato manuscrito con
poco detalle, lo cual impide conocer el detalle necesario para corroborarlos.
- Cuando el declarante ha incluido información relacionada a vehículos, en formato
manuscrito, cuyo contenido es ilegible.
En estos casos el verificador no podrá emitir criterio, por lo que deberá hacerse notar
que la verificación no ha sido posible y que se requiere de mayor información por parte
de los registros consultados, o la etapa de aclaraciones y complementaciones por parte
del declarante.
5.2.4. RUBRO DE INFORMACIÓN FINANCIERA
Dentro el proceso de verificación, la información financiera es requerida al Sistema
Financiero Nacional, a través de la Autoridad de Supervisión de Entidades Financieras
(ASFI), que instruye la remisión directa de información al MTILCC. Cabe señalar que
en virtud al numeral III del artículo 34 de la ley de Servicios Financieros N°393, que
establece: “Las entidades financieras conservarán, debidamente, los libros y
documentos referentes a sus operaciones, microfilmados o registrados en medios
magnéticos y electrónicos, por un período no menor a diez (10) años, desde la fecha
del último asiento contable, sujeto a reglamentación de la Autoridad de Supervisión del
Sistema Financiero - ASFI.”, las entidades consultadas podrían no remitir información
desde la fecha de inicio de una operación si es que esta superara los 10 años, situación
que debe ser mencionada como una limitación al alcance, dentro el informe de
verificación correspondiente.
En el caso de Servidores Públicos, que pertenecen a entidades que brindan
posibilidades crediticias autónomas, como en el caso de la Policía Boliviana, que
realizan frecuentemente operaciones financieras en sus Cooperativas Institucionales,
como ser: Concejo de Vivienda Policial (COVIPOL), Mutual de Seguro Policial
(MUSEPOL), y Mutual del poder judicial es necesario solicitar información estas y
proceder con el mismo tratamiento de las operaciones generadas en el sistema
financiero.
Una vez que se cuenta con las DJBR, además de la información de las entidades
financieras, se deberá iniciar la sistematización de la misma, para lo cual se podrá
utilizar la siguiente matriz que resume todas las operaciones registradas a nombre del
investigado en el sistema financiero nacional:
Entidad Tipo de
Operación Nº de Operación
Fecha de Apertura
Fecha de Cierre
Estado Saldo
s/entidad financiera
Saldo s/DJBR
32
Entidad Tipo de
Operación Nº de Operación
Fecha de Apertura
Fecha de Cierre
Estado Saldo
s/entidad financiera
Saldo s/DJBR
Asimismo, se considerará el análisis por gestión que incluye el total de operaciones que
registra el verificado en el Sistema Financiero Nacional, matriz que permitirá conocer
en el tiempo, la evolución financiera del verificado y que coadyuvará además a
centralizar los ingresos percibidos por el mismo gestión tras gestión, toda vez que el
cuadro además incluye una columna que muestra esta información. A continuación se
presenta la matriz con el ejemplo correspondiente
Gestión
INFORMACION DECLARADA
INFORMACION
REMITIDA POR LAS
ENTIDADES
FINANCIERAS
INFORMACION NO
DECLARADA
Entidad No. Cuenta /
Crédito Saldo Bs
REGISTR
A SALDO Entidad
No. Cuenta
/ Crédito Saldo Bs.
2006 (25/05/06)
A través del cruce de la información contenida en las Declaraciones Juradas de Bienes
y Rentas respecto de las operaciones realizadas en el Sistema Financiero Nacional, con
aquella proporcionada por las entidades de intermediación financiera, se realiza el
análisis que podrá arrojar los siguientes resultados:
Información Coincidente
Si la información declarada y la remitida por las entidades financieras, es la misma,
entonces se considera información coincidente.
Dado que el extracto muestra saldos que varían constantemente, en función a las
transacciones realizadas por el verificado, es posible que no se identifique una
coincidencia exacta con los saldos declarados, en cuyo caso se deberá analizar si existe
una diferencia significativa, caso contrario es posible dar por verificada la cuenta
puesto que los datos restantes son coincidentes.
A este objeto, resulta difícil establecer parámetros para variaciones normales en
saldos, ya que esto dependerá de las particularidades de cada caso, por los cual el
verificador en base al análisis respectivo, identificará si una cuenta puede darse por
verificada o amerita mayor consideración.
Información Inconsistente
Cuando la información remitida por las entidades financieras sea diferente a la
información registrada en las Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas o cuando una
cuenta declarada no se encuentre registrada, se considerará como información
inconsistente.
Información Omitida
Cuando la entidad financiera remita información que el declarante no incluyó en su
DJBR ya sea en la gestión que correspondía, o no la incluyo en ninguna Declaración, el
verificador tomará esta discrepancia como información omitida.
33
Información no verificada
Existe información que no puede ser verificada por diferentes razones tales como:
. La letra y/o las cifras son ilegibles y no es posible determinar la veracidad de la
información
. Cuando la entidad financiera no remite información, pese a que se la solicitó
reiteradamente.
. Cuando el registro en las DJBR no es completo y solo se han ingresado algunos
datos, que son insuficientes para poder comparar con la información remitida por las
entidades financieras
. Cuando la entidad financiera en la que el declarante registró operaciones financieras
a su nombre, actualmente no opera.
. Cuando la información solicitada a las entidades financieras, se refiere a periodos
anteriores a 10 años.
. No se tomará en cuenta aquella información que las entidades financieras remitan y
que se encuentren fuera del periodo de verificación.
5.2.5. RUBRO OTROS BIENES Y RENTAS
En cuanto a la información registrada en el formulario de las Declaraciones Juradas de
Bienes y Rentas, en el rubro “Otros Bienes y Rentas”, esta se refiere a todo bien que
no fue incluido en los demás rubros, pudiendo ser entre otros: dinero en efectivo,
préstamos a terceros, joyas y arte, derechos intangibles, otros bienes que no generan
rentas, otros bienes que generan rentas, etc.
La corroboración de los datos declarados en este rubro, en muchos casos no es
posible, toda vez que en su mayoría se tratan de bienes no sujetos a registro público,
sin embargo, cuando se trata de bienes suntuarios, joyas, obras de arte, derechos
intangibles y otros como equipos maquinarias, semovientes, etc., el declarante debe
asignar un valor que considere como comercial en el mercado, pudiendo también
registrar el valor que le habría costado al adquirirlo, lo cual muchas veces no
demuestra el valor real. En este sentido, es importante tomar en consideración estos
factores a la hora de sistematizarlos y principalmente en el posterior análisis
patrimonial.
5.2.6. OTRA INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR REGISTROS PÚBLICOS
Dentro el proceso de verificación, es necesario identificar si el declarante posee
ingresos adicionales provenientes de empresas comerciales, de servicios, de
importaciones, exportaciones, así como acciones, inversiones y otros valores. En este
entendido se deberá solicitar información a las siguientes entidades:
Fundación para el Desarrollo Empresarial – FUNDEMPRESA: de esta entidad
se obtiene la información en línea, que permite conocer el tema de la propiedad de
acciones en empresas, participaciones societarias o cualquier relación comercial
que el declarante pudiera tener. Su importancia radica en que estas actividades
generan ingresos adicionales que influyen en el patrimonio real. Los datos que
proporciona esta entidad son:
1. No. de Matricula
Se refiere al número de registro que otorga FUNDEMPRESA para su identificación
como empresa dentro del Registro de Comercio.
34
2. Descripción del vínculo
Propietario, Representante Legal, Representante Legal Especial, Socio Capitalista,
etc.
3. Nombre comercial /Razón social
4. Tipo de Empresa
Unipersonal, de Responsabilidad Limitada, Sociedad Anónima, Sociedad
Constituida en el Extranjero, Sociedad Colectiva, Sociedad Anónima Mixta y
Sociedad en Comandita Simple.
5. Estado
Activa, cuando la empresa está vigente y ha actualizado su matricula de forma
anual; No actualizada, cuando no se ha efectuado la actualización de la matricula;
y Cancelada, cuando la empresa ha sido cerrada.
6. Ultima gestión de actualización de Matrícula
Adicionalmente a esta información se registran datos relacionados con la
participación accionaria; capital social; tipo de empresa comercial, giro social de la
empresa, domicilio legal, fecha de constitución y Representante legal.
Servicio de Impuestos Nacionales (SIN): Los datos solicitados a esta entidad
servirán para validar ingresos adicionales de los declarantes en caso de que
tuvieran actividades comerciales. A este efecto el SIN remite información en la que
se detalla:
. Número de Identificación Tributaria (NIT)
. Titular
. Fecha de inscripción
. Estado (activo, cancelado o deshabilitado)
. Actividades registradas como secundarias
. Fecha de inscripción de actividades secundarias
. Jurisdicción de actividades secundarias
El verificador podrá tomar en cuenta esta información para corroborar los datos
relacionados con el ítem referido a “otros bienes que producen rentas” puesto que
se podrá verificar la información referente a actividades comerciales, mercadería,
inventarios, semovientes, alquileres etc.
Aduana Nacional: La información proporcionada por la Aduana Nacional permitirá
conocer y verificar actividades del declarante referidas a operaciones de
importación y/o exportación que podrían estar relacionadas con actividades
comerciales que deberían ser declaradas. Del formato utilizado para la remisión de
información, se debe considerar esencialmente la siguiente:
- Fecha de Registro
Se refiere a la fecha en que el trámite se presenta para desembarque
- Importador o Exportador
Registra el nombre de la persona que efectúa la operación de importación o
exportación.
- Dirección Importador
Se refiere a la dirección registrada del importador.
35
- Cantidad Unidad
Se relaciona a la cantidad de paquetes, también denominados como bultos.
- Descripción Comercial
Es la descripción sobre la mercadería que se ha importado o exportado.
A través del cruce de información de las entidades antes señaladas, se podrá
verificar si existe a nombre del declarante, alguna relación comercial que permita
observar si se generan ingresos extras que modificarían el patrimonio. La
información remitida por estas entidades será de utilidad para verificar lo
siguiente:
. Cuando el declarante registre alguna actividad adicional al cargo desempeñado como
servidor público, generando ingresos extraordinarios al ingreso percibido, como por
ejemplo actividades comerciales, ganadería, consultorías, etc.
. Que la actividad adicional declarada, corresponda a aquella que se encuentra
registrada en FUNDEMPRESA, Impuestos Nacionales o Aduana Nacional.
. Si se registra información relacionada con operaciones frecuentes de importación y/o
exportación, deberá verificarse si esta actividad está registrada en la DJBR.
. Si la descripción de la mercadería importada y reportada por la Aduana Nacional se
encuentra relacionada con actividades registradas en FUNDEMPRESA y/o Impuestos
Nacionales
. Al cruzar la información es posible establecer adicionalmente si el Servidor Público
cuenta con una empresa que estaría registrada en FUNDEMPRESA y no en Impuestos
Nacionales, lo cual simplemente se debería hacer notar en el informe de verificación.
Adicionalmente, es posible, que el verificador deba solicitar información adicional a
entidades como cooperativas de teléfono, clubes sociales y de recreación, Servicio
Nacional de Sanidad Agropecuaria e Inocuidad Alimentaria (SENASAG), Federación de
Ganaderos; y otras debiéndose proceder de igual manera al cruce y análisis de datos.
6. ANÁLISIS DE LA EVOLUCIÓN PATRIMONIAL
Es el análisis del patrimonio neto que el funcionario público ha consignado únicamente
en el/los formulario/s de Declaración Jurada de Bienes y Rentas, se constituye en una
de las partes más importantes del proceso de verificación, puesto que a través del
mismo se observa y estudia la evolución de la totalidad del patrimonio declarado, en
base a un análisis integral, tomando en cuenta la forma en la que el patrimonio habría
sido calculado, las variaciones que se presentan de una gestión a otra, observando los
incrementos o decrementos experimentados por el declarante en su patrimonio y si
estos son justificados o no.
6.1 Información del formulario de Declaración Jurada de Bienes y Rentas
Como se ha podido observar en secciones anteriores, la información que contienen las
DJBR desde su implementación, varía de acuerdo a los formatos implementados en
diversas gestiones, en este entendido, se realiza a continuación una descripción
referida a la información que se registra en cada uno de los formatos a objeto de
realizar el análisis del patrimonio neto declarado.
36
Primer formato manuscrito
El primer formato manuscrito, requería del registro del valor de los bienes muebles,
inmuebles, títulos valores, participaciones societarias, saldos en cuentas y dinero en
efectivo, pero no así de pasivos (deudas), por lo cual, no es posible realizar el cálculo
del patrimonio neto.
Sin embargo, para que el análisis patrimonial pueda tener como base la información de
todas las DJBR, el verificador deberá efectuar la sumatoria en bolivianos de los ítems
que este formulario contiene, de acuerdo al siguiente formato y ejemplo:
Item
Importe en Bs.
Monto en efectivo 5.000
Saldo en Cuentas del Sistema Financiero 15.000
Valor de Inmuebles 80.000
Valor de Muebles (Vehículos) 21.000
Valor de Participación en Sociedades Comerciales
8.000
Monto invertido en empresas particulares 12.000
TOTAL 141.100
Como se ha venido mencionando en el presente, se observa en este tipo de formulario
la consignación habitual de montos en moneda nacional, por lo que se debe proceder a
transformarlos a bolivianos todas aquellos montos que fueren declarados en moneda
extranjera, utilizando las tablas del sitio oficial del Banco Central de Bolivia en la que
se registran los datos históricos de cotización.
Adicionalmente, es necesario tomar en cuenta la posibilidad de que el verificador se
encuentre con DJBR que datan de la época de la hiperinflación en nuestro país, cuando
los montos eran descritos en millones de pesos bolivianos. En el caso que se observe
esta situación, se sugiere no tomar en cuenta los datos financieros, puesto que los
volátiles tipos cambiarios de esa época distorsionarían los resultados. Sin embargo, se
puede utilizar la información de bienes, a objeto de contar con información referencial.
Segundo formato manuscrito
En este formato, se incluían tablas por rubro con la descripción del bien con los
respectivos valores asignados por el declarante, concluyendo con un sub total. La
sumatoria de cada Rubro debía a su vez ser sumada con el resto de los rubros para
obtener de esta forma el monto final del total activo, al que se le restaba el monto
correspondiente al total pasivo. A continuación, se describen ejemplos, de los rubros
incluidos en el formulario de DJBR:
Rubro Bienes Inmuebles
Dirección y/o Ubicación Registro en Derechos Reales
No. De Partida Computarizada Valor en Bs.
Departamento Miraflores Edif. Los Angeles Piso 5to. Dpto. 505
1245/MRE1999 123.500.-
Casa en Cota Cota Calle 44 No. 125 Zona Sur
12455452123 285.000.-
Terreno Sopocachi calle Miguel Aguirre y Fuentes
12451245126 120.000.-
Sub Total
528.500.-
37
Rubro Bienes Muebles
Rubro Información Financiera
Depósitos en Cuentas Corrientes y de Ahorros Nombre de la Institución
Financiera N° Cta. Corriente y/o
Ahorro Monto en Bs
Banco Nacional de Bolivia 24585212-1256 5.800.-
Mutual La Paz 300/256321/0005624 12.900.-
TOTAL 18.700.-
Depósitos a Plazo Fijo
Nombre de la Institución Financiera No. del Deposito Monto en Bs.
Mutual La Paz 47874785236 35.000.-
Banco Unión S.A. 1235896584 22.000.-
TOTAL 57.000.-
Rubro Otros Bienes y Rentas
Bienes Muebles, Enseres, Obras de Arte y Otros Global por: Valor en Bs.
1. Muebles 4.500.-
2. Enseres 1.200.-
3. Obras de Arte 5.800.-
4. Otros ---------
Sub Total:
11.500.-
Inversión en Empresas o Actividades Comerciales
Nombre de la Empresa No. De Acciones o Cuotas Capital Monto en Bs.
La Papelera 300 14.000
El Molino 450 50.000
Sub Total:
64.000
Otros bienes no descritos anteriormente Descripción Valor en Bs.
Ganado 70.000.-
Lechería 8.000.-
Sub Total:
78.000.-
TOTAL ACTIVOS Bs. 804.700.-
Al monto obtenido de Total Activos se debía restar el total de deudas, como se observa
en el siguiente ejemplo:
DEUDAS Descripción Valor en Bs.
Mutual La Paz 23.900.-
Banco Mercantil S.A. 274.000.-
TOTAL PASIVOS 297.900.-
TOTAL ACTIVOS – TOTAL PASIVOS
Marca Tipo y Modelo No. De Placa No. De Carnet de Propiedad
Valor en Bs
Moto Yamaha Modelo 92 125-JUY 12564LOP 12.000
Automovil Chevrolet Modelo 97 444-BGR 14521NJHGF 35.000
Sub Total 47.000
Bs. 506.800.-
38
Una vez verificados los cálculos, se deberá incluir el monto final en la matriz que es
descrita posteriormente.
Primer formato digital
En el primer formato digital se incluía una sección para los valores de cada rubro, de
los cuales el sistema efectuaba la sumatoria de forma automática, para posteriormente
restar las deudas declaradas. El hecho de que el cálculo sea automático, la
probabilidad de error es mínima, sin embargo se debe tomar en cuenta que un número
considerable de funcionarios no tenían acceso a internet, por lo cual estas
declaraciones podían ser efectuadas de forma manuscrita con el consiguiente riesgo de
que se presenten errores involuntarios.
En el siguiente ejemplo se puede observar que cada rubro incluido en la declaración
debía ser sumado y transcrito automática o manualmente al rubro 5, en el cual se
efectuaba una sumatoria, obteniendo un gran total de bienes (Activo). De la misma
forma se debía realizar el cálculo de las deudas registrando también en este Rubro
donde se efectuaba el cálculo del Patrimonio Neto.
Rubro 5: “RESUMEN DE LA DECLARACION JURADA DE BIENES Y RENTAS”
Consignar los valores declarados en los Rubros 1 y 2 (sin decimales y alineados). Verificar la exactitud de las sumas
5.1 Bienes Inmuebles urbanos y rurales (Transcribir el “TOTAL ACAPITE 1.1” penúltima col. pg.2.) Bs
8 5 0 0 0 0
5.2 Bienes muebles sujetos a registro (Transcribir el “TOTAL ACAPITE 1.2” penúltima col. pg.3 ) Bs
1 2 0 0 0 0
5.3 Depósitos en Entidades Financieras (Transcribir el “TOTAL ACAPITE 1.4” penúltima col. pg.3) Bs
8 5 0 0 0
5.4 Títulos valores (Transcribir el “TOTAL ACAPITE 1.5” penúltima col. pg.4) Bs
5.5 Otros bienes (Transcribir el “TOTAL ACAPITE 1.6” penúltima col. pg.4) Bs
8 0 0 0
5.6 TOTAL “BIENES” (Activos) (Transcribir “TOTAL BIENES”, penúltima col. Pg.4) Bs
1 0 6 3 0 0 0
5.7 Total “DEUDAS” (Pasivos) (Transcribir “DEUDAS”, penúltima col. Pg.5) - Bs
3 6 0 0 0 0
5.8 Total “BIENES” menos Total “DEUDAS” (Patrimonio neto) (Restar 5.6 menos 5.7) = Bs
7 0 3 0 0 0
5.9 TOTAL RENTAS (de los últimos 12 meses) (Transcribir el total de “RENTAS”, última columna Pg.4) Bs
7 8 0 0 0
Como se observa, el punto 5.9 requería la información del total de rentas obtenidas en
los últimos 12 meses, monto que no es incluido dentro de los activos debido a que no
se trata de una adquisición, además de que se debe tomar en cuenta que los salarios
son utilizados en gastos de vida.
Segundo formato digital
En el actual formato digital, a medida que se llena cada rubro el sistema realiza la
sumatoria correspondiente de forma automática, trasladando asimismo el resultado al
acápite denominado Resumen de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas.
Este cuadro se ubica en la primera hoja de la DJBR, siendo fácil su identificación al
momento de efectuar la verificación.
39
1. Total “BIENES” (Activos)
Debido a que el sistema realiza la sumatoria total de los bienes que son descritos en la
casilla de activos, sin necesidad de separar los mismos por rubros como ocurría con los
formatos anteriores, se traslada dicho monto automáticamente a la casilla .
2. Total “DEUDAS” (Pasivos)
De la misma forma en el Rubro 2 se encuentran resumidas las deudas del declarante,
pudiendo las mismas ser con el sistema financiero, deudas personales, con el fisco,
etc. El valor es calculado automáticamente y transferido de la misma forma al
numeral .
3. Patrimonio Neto
En este punto se efectúa la resta entre el monto obtenido en el numeral 1 (Activos) y
el numeral 2 (Pasivos), obteniendo de esta forma el Patrimonio Neto.
4. TOTAL “RENTAS”
Se refiere a la sumatoria del ingreso percibido en los últimos 12 meses
Revisión de la información registrada en la DJBR
Como se explicó, la información que se registra en la sección de resumen está basada
íntegramente en lo registrado en los rubros precedentes y cualquiera sea el formato
empleado por el Verificado (manual o digital), el Verificador debe revisar las
operaciones aritméticas a objeto de tener la seguridad de contar con datos fidedignos.
6.2 Metodología de sistematización de información
La información obtenida de todas las DJBR, debe ser transferida a una matriz, donde
se contienen los resultados por gestión de la resta de activos y pasivos y el
consecuente resultado consignado en el patrimonio neto, como se observa en el
siguiente ejemplo.
Gestión
Total Bienes Total Deudas Patrimonio % Variación
Valor (Bs.) Valor (Bs.) Saldo Bs. Patrimonio
Neto
29/04/1996 115.500,00 No Registra 115.500,00 0.00
15/07/1999 518.120,00 0 518.120,00 0.00
20/10/2001 193.270,00 0 193.270,00 0.00
20/10/2002 193.270,00 0 193.270,00 0.00
02/03/2003 489.270,00 0 489.270,00 0.00
04/08/2005 2.520.500,00 35.000,00 2.485.500,00 1.39
04/08/2006 2.520.500,00 35.000,00 2.485.500,00 1.39
40
La columna % Variación Patrimonio Neto, será calculada con una regla de tres
simple, donde se multiplicará el monto de la casilla Total Deudas por el 100% y se lo
dividirá entre el monto de la casilla Total Bienes, dando como resultado el porcentaje
de variación del Patrimonio Neto.
A través de la presente tabla, el verificador podrá observar la evolución patrimonial
consignada en las declaraciones. Sin embargo y como se explicó anteriormente, las
DJBR del primer formato manuscrito vigente hasta finales de los 90s, no cuentan con
la información relacionada al valor de pasivos, por lo cual, el monto que figura en el
patrimonio se refiere únicamente a Activos.
Asimismo, es posible (como se observa en el ejemplo, gestión 1999-2003) que el
declarante no registre ningún pasivo por lo cual en la casilla se deberá registrar el
numeral cero (0).
Consiguientemente, a objeto de tener una perspectiva clara de la evolución del
patrimonio, se deberá incluir un gráfico de los resultados de la tabla precedente; a
través del cual se puede apreciar las variaciones que se registren en cuanto a
incrementos y decrementos, como se observa a continuación:
6.3 Metodología de cruce y análisis de información
Una vez que se cuenta con la información vaciada en la matriz, además del gráfico de
apoyo se puede proceder al análisis de la información sistematizada. En este
entendido, y en relación al ejemplo precedente, se describen a continuación
parámetros a ser considerados en el proceso de análisis patrimonial tomando en
cuenta incrementos y decrementos. Se debe observar que estos parámetros no son
0
500000
1000000
1500000
2000000
2500000
3000000
3500000
1996 1999 2001 2002 2003 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
03/08/2007 2.621.500,00 35.000,00 2.586.500,00 1.34
15/04/2008 3.175.000,00 200.000,00 2.975.000,00 6.30
20/07/2009 3.393.614,00 200.000,00 3.193.614,00 5.89
27/08/2010 3.393.614,00 200.000,00 3.193.614,00 5.89
25/04/2011 3.483.614,00 200.000,00 3.283.614,00 5.74
41
limitativos y pretenden constituirse únicamente en un marco referencial, debido a que
cada verificación cuenta con particularidades que ameritarán diversos criterios de
análisis.
De igual manera es importante recalcar, que lo que se pretende, es realizar un informe
de verificación y no así una investigación, por lo cual en el análisis patrimonial se
identifican aspectos que ameritan de mayor atención, pudiendo los mismos ser
aclarados y/o complementados a través de información adicional de registros o por el
mismo declarante. En caso de que estos aún llamen la atención, se los deberá hacer
notar de manera clara a objeto de que las autoridades competentes consideren las
acciones posteriores que amerite cada caso.
Para que el verificador pueda tener mayor orientación en cuanto a operaciones sobre
las que deberá poner especial atención, a continuación se incluye un cuadro resumen
de las posibilidades descritas de incrementos y decrementos, a objeto de disponer de
una fuente de consulta rápida.
INCREMENTOS
Hecho Observación Incrementos relevantes en funciones públicas de gestiones discontinuas
Cuando el declarante no fue funcionario público de forma continúa el incremento puede deberse a actividades particulares, sin embargo se debe corroborar si efectivamente no trabajo en la función pública o si tuvo alguna relación
directa o indirecta con instituciones públicas, además de revisar la información de los registros consultados.
Incrementos relevantes en funciones públicas continuas pero no declaradas
Si un funcionario público desempeñó funciones de forma continua y no realizó su declaración se trata de una omisión en la presentación de DJBR. Asimismo, se deben revisar las fuentes consultadas a objeto de identificar la causa del incremento, que en caso de no justificarse, deberá ser
puntualizado como un caso que llama la atención. Incremento relevante en dos gestiones seguidas
Si el declarante registra un incremento relevante en gestiones seguidas sin que tenga actividades adicionales ni un incremento considerable en el salario mensual, se constituye en un caso relevante que llama la atención.
Incremento poco relevante entre una gestión y otra
Si el funcionario público registra incrementos poco relevantes que no necesariamente se relacionen al salario, se deberá
observar si posee inversiones particulares generadas con los activos declarados, es necesario asimismo que el verificador tome nota del rubro que incrementó y el posible motivo del mismo, haciéndolo notar en el informe.
Incrementos justificados por el declarante en
“Observaciones”, por ej. herencias, inversiones en la bolsa, premios, etc.
Cuando el funcionario declare un incremento sustancial debido a la percepción de herencias, u otras casusas extraordinarias,
se deberá plasmar este hecho en el informe a objeto de que se puedan solicitar aclaraciones y complementación posteriormente si fuera necesario.
DECREMENTOS
Hecho Observación Decrementos considerables entre dos gestiones discontinuas
Cuando el funcionario público registra un decremento considerable entre dos gestiones discontinuas entre las que no habría desempeñado cargos públicos se deberá utilizar la información de las declaraciones y de los registros consultados, a objeto de tratar de identificar la causa, haciendo constar en
el informe si se identificó la posible razón. Disminución de patrimonio Si un funcionario no declara un bien podría deberse a la venta
42
por la falta de registro de un
bien
del mismo, sin embargo toda transferencia podría repercutir en
otro rubro, si no es así el verificador deberá hacer notar este hecho en el informe
Transferencias o adelantos de legítima del declarante de forma repentina y continua
Si el funcionario público transfiere una gran parte de bienes sin motivo aparente, debe llamar la atención del verificador por ser una actitud inusual.
7. SOLICITUD DE ACLARACIONES Y COMPLEMENTACIONES
Debido a que los servidores, ex servidores públicos y personas que por normativa
vigente está obligada a realizar las Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas, podrían
contar con información y documentación que pueda aclarar el motivo de las omisiones
e inconsistencias encontradas en el proceso de verificación.
En este entendido se ha desarrollado la presente etapa a partir de la cual se describe
el procedimiento o mecanismo a través del cual se remitirán los descargos a los
servidores del SIIARBE para su evaluación y posible modificación del informe
preliminar.
Establecimiento de casos para la solicitud de aclaraciones y
complementaciones
Se considera que el primer aspecto a tomar en cuenta, debería ser la identificación de
casos en los cuales se requiera de la solicitud de aclaraciones y complementaciones,
para lo cual se han identificado en primera instancia y de forma no limitativa, los
siguientes:
La necesidad de aclarar aspectos relativos a la existencia de bienes
reportados por entidades públicas, que no hayan sido registrados en las
DJBR.
La necesidad de aclarar la inexistencia de bienes en los registros de
entidades públicas que hayan sido registrados en las DJBR.
La necesidad de aclarar posibles errores en el llenado de las DJBR.
La necesidad de complementar información consignada en las DJBR que no
pueda ser corroborada.
La necesidad de realizar aclaraciones y complementaciones de información
referente a bienes gananciales y que no puedan ser verificados.
Asimismo se considera que se deben identificar los casos que deban ser descartados
para la solicitud de aclaraciones y complementaciones pudiendo ser entre otros por
ejemplo: la corroboración coincidente de DJBR con información de registros públicos,
aspectos que por la antigüedad de las declaraciones han prescrito en base a lo
establecido en la norma, etc.
Una vez identificadas las omisiones e inconsistencias en las DJBR, se deberá construir
un cuadro en el cual se describa lo encontrado por rubro y de acuerdo a la necesidad
que se tenga de aclararlas. A modo de ejemplo es posible utilizar el cuadro descrito a
continuación:
43
Nombre completo Ej. Carlos Perez Perez
Entidad Min. De agricultura Cargo Director; Viceministro
Omisión en la presentación de DJBR 3 DJBR omitidas Gestión 2001; 2009 y 2010
RUBRO INMUEBLES
Omisiones de Inmuebles 3 inmuebles omitidos
Gestión Casa de 200Mts2 ubicada en la zona de Achumani, Folio Real
220019992000; adquirido en fecha 23/09/1999
Departamento ubicado en el piso 3ro. Dpto. 3D en edificio Las Torres, Zona
Central edificio Las Camelias con folio real 299958868
Baulera y parqueo ubicado en el edificio Las Torres, Zona Central edificio Las Camelias, con folios reales 2009885770 y 234567654 respectivamente
Inconsistencias de Inmuebles 2 Inconsistencias
Gestión Registra un Terreno en la Zona Sur sin No. de registro que de acuerdo a la
Inf. Derechos Reales no pertenece al verificado
Existe información insuficiente en las DJBR donde solo se describe como Departamento en Miraflores sobre el cual no se registra información en
DDRR
RUBRO MUEBLES (VEHICULOS)
Gestión Omisiones en Vehículos
Inconsistencias en Vehículos
RUBRO INFORMACION FINANCIERA
Gestión Omisiones en cuentas
Inconsistencias en cuentas
Operaciones fuera del perfil
RUBRO OTROS BIENES Y RENTAS
Gestión Omisiones en cuentas
Inconsistencias en cuentas
Aspectos procedimentales para el requerimiento de aclaraciones y
complementaciones
Una vez elaborado el resumen de las omisiones e inconsistencias encontradas en la
Verificación de oficio de Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas, se notificará a los
servidores públicos poniendo en conocimiento de estos a través del envío de dicho
resumen a la Máxima Autoridad Ejecutiva de la Entidad Pública en la cual presta
servicio la persona cuya DJBR fueron verificadas.
En el caso de ex servidores públicos y otros que por disposiciones legales vigentes
estén obligados a prestar la Declaración Jurada de Bienes y Rentas se notificará
mediante publicación en medios de prensa de circulación nacional.
Establecimiento de plazos en la recepción de aclaraciones y
complementaciones
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Los plazos a considerar en la recepción de aclaraciones y complementaciones, deben
ser identificados en base a parámetros legales y a las particularidades del proceso de
verificación.
Para tal efecto se ha establecido un plazo de 5 días hábiles para la entrega de
descargos ante ventanilla única – recepción de correspondencia del Ministerio de
Transparencia Institucional y Lucha Contra la Corrupción, en sobre cerrado y
debidamente foliado.
Forma de incluir las aclaraciones y complementaciones en el informe
Una vez recibidas las aclaraciones y complementaciones, serán evaluadas a objeto de
confirmar o descartar las omisiones e inconsistencias identificadas en el informe
preliminar.
Una vez realizada la mencionada evaluación se procederá a elaborar el informe final,
emitiendo criterios conclusivos que implicarán la identificación de indicios de
responsabilidad o el archivo del caso.
Criterios para la remisión de antecedentes ante el Ministerio Público
Es necesario distinguir aquellas omisiones o inconsistencias encontradas en el proceso
de verificación que fueron realizadas de forma dolosa y con la clara intención de
ocultar o falsear una información patrimonial y financiera de aquellas que fueron
cometidas de manera culposa ya sea por negligencia o error, es decir; sin tener una intención de ocultar información o engañar al Estado.
Recordando que los delitos de corrupción vinculados con DJBR deben ser dolosos y no
culposos, pues uno de los objetivos de la Verificación es la presunta detección de
delitos para su posterior investigación, procesamiento y sanción de aquellos
servidores y ex servidores públicos que mientan o engañen al Estado falseando u
ocultando información financiera o patrimonial con el propósito de enriquecerse de
manera ilícita o esconder sus bienes en procesos de recuperación producto de algún tipo de daño económico causado al patrimonio del Estado.
En este sentido, se deberán remitir antecedentes al Ministerio Público a través de
denuncias bien fundamentadas con omisiones e inconsistencias que se adecuen a tipos
penales claros como la falsedad en las declaraciones juradas de bienes y rentas o
enriquecimiento ilícito; y no así, aquellas omisiones e inconsistencia de escasa
relevancia social sin el ánimo doloso que son producto de la negligencia o el error a
tiempo de declarar, coadyuvando así a no generar una sobrecarga laboral en el
Ministerio Público bajo el criterio establecido en la Ley 1970 art. 21.1.
Por todo lo expuesto solo de manera enunciativa y no limitativa, se han establecido los
siguientes criterios o parámetros a ser tomados en cuenta cuando el equipo de verificación deba analizar los diferentes casos.
Criterios
De acuerdo a lo descrito, se deberá remitir antecedentes ante el Ministerio Público
cuando se presenten las siguientes omisiones e inconsistencias salvo fundamentación en contra que demuestre que en casos menores también existió dolo.
45
1. Omisión de uno o más un inmuebles. Este criterio no contempla la omisión de
bauleras y/o garajes que forman parte de un inmueble en propiedad horizontal declarado y nichos en cementerios.
2.- Omisión de uno o más Vehículos. Este criterio no contempla vehículos que:
- No se encuentren en circulación y que no cuenten con reemplaque.
- Fueron reportados como robados
- Cuenten con documento fehaciente de transferencia. (poderes o documentos
privados con reconocimiento de firmas y rubricas).
3.- Omisión de operaciones financieras con saldo superior a Bs10.000 o
sumatoria de saldos que superen dicho monto. Este criterio no contempla los
desembolsos de créditos, cancelación de Depósitos a Plazo Fijo depositados en
cuentas. Asimismo no se remitirán cuentas inactivas, cuentas con escasos movimientos, saldos irrelevantes, analizados de acuerdo a perfil.
4.-Transacciones en operaciones financieras que no corresponden al perfil del verificado. Salvo que cuente con ingresos adicionales demostrables.
5.- Desembolsos de Créditos sin respaldo patrimonial.
6.-No haber realizado DJBR alguna.
7.-Incremento Patrimonial injustificado. Salvo que se evidencien incrementos
salariales, herencias o segundas actividades u otro tipo de justificativo que permita aclarar dicho incremento.
8. PRESENTACIÓN Y CONTENIDOS DE LOS INFORMES
De acuerdo al Reglamento de Verificación de oficio de las Declaraciones Juradas de
Bienes y Rentas, se deben elaborar dos informes uno preliminar y un final de
verificación, los mismos que deben realizarse en base a parámetros de estilo, forma5 y
estructura, que permitan guardar uniformidad, además de presentar los resultados de
tal forma que se facilite su comprensión:
8.1 INFORME PRELIMINAR
Concluida la etapa de recolección de la información se estructurará un informe
preliminar en el que se analizará toda la información obtenida, tanto la contenida en
las Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas como la obtenida de los Registros
Públicos y Privados.
El Informe preliminar debe tener los siguientes contenidos:
5 Anexo 2 - Parámetros de estilo y forma
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Encabezado: Contiene los datos de manera uniforme y correlativa para todos los
informes con la siguiente información
INFORME PRELIMINAR DE VERIFICACIÓN DE DECLARACIÓN
JURADA DE BIENES Y RENTAS
Número……..
Referencia: Informe de Verificación de Declaración Jurada de Bienes y
Rentas del Servidor – Ex Servidor……
Nombre del Abogado Verificador:
Nombre del Analista Verificador:
Fecha:
Antecedentes: Donde se enuncian los aspectos más importantes que generan la
verificación de oficio por parte del Ministerio de Transparencia Institucional y Lucha
Contra la Corrupción, como se observa en el siguiente ejemplo:
La Constitución Política del Estado establece en el Artículo 235 la obligación de los
servidores públicos a prestar su Declaración Jurada de Bienes y Rentas antes,
durante y después del ejercicio del cargo público, asimismo, la “Ley N° 004 de
Lucha contra la Corrupción, Enriquecimiento Ilícito e Investigación de Fortunas -
Marcelo Quiroga Santa Cruz”, en el Artículo 23, crea el Sistema Integrado de
Información Anticorrupción y de Recuperación de Bienes del Estado (SIIARBE), a
cargo del Ministerio de Transparencia Institucional y Lucha contra la Corrupción
(MTILCC), teniendo dentro de sus atribuciones efectuar la verificación de oficio de
las Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas de aquellos servidores públicos
clasificados de acuerdo a indicadores, parámetros y criterios definidos.
Sobre esta base, se ha puesto en vigencia el Decreto Supremo N° 6, REGLAMENTO Y
MANUAL DE VERIFICACIÓN DE OFICIO DE DECLARACIONES JURADAS DE BIENES Y
RENTAS7., que reglamenta aspectos específicos para el proceso de verificación, en
base a lo cual el MTILCC ha desarrollado parámetros técnicos de verificación,
además de establecer canales de cooperación con diversas instituciones, que
administran bases públicas de datos, proporcionando información a objeto de
elaborar el presente informe.
Se debe incluir la selección de los Servidores Públicos, ex Servidores Públicos y
otros que por disposiciones legales vigentes estén obligados a presentar dichas
declaraciones, seleccionados de acuerdo a indicadores, parámetros y criterios
definidos por las entidades relacionadas con la lucha contra la corrupción, de
acuerdo a la Resolución Ministerial
Marco Legal: Detalla la base legal vigente al momento de realizar la verificación
sobre la cual se sustenta la elaboración del informe.
Objetivo: Incluye los aspectos por los cuales se realiza el informe de verificación,
pudiendo presentar los siguientes contenidos:
6 Se debe incluir el instrumento regulatorio de aspectos específicos del proceso de verificación, lo cual puede
estar consignado en un Decreto Supremo. 7 Se debe incluir el instrumento regulatorio aprobado por Resolución Ministerial,
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“El objetivo del presente informe de verificación, es el de corroborar la veracidad,
razonabilidad e integridad, de la información contenida en las Declaraciones Juradas
de Bienes y Rentas efectuadas por el servidor..........con CI. …..…, en contraste con
la información proporcionada por los distintos registros públicos y privados
consultados.
Alcance y Metodología: El alcance se refiere a la corroboración de la veracidad,
razonabilidad e integralidad de los contenidos de las DJBR incluso de aquellos no
declarados en el periodo de tiempo al cual corresponde la verificación:
Resultados de la Verificación: Se divide en cuatro partes:
a) Perfil del servidor o ex servidor
b) Corroboración de presentación de Declaraciones Juradas de Bienes y
Rentas.
c) Evolución del Patrimonio Declarado
d) Corroboración de la Información Declarada (Contrastando los datos de la
DJBR con la información que fue solicitada de los registros públicos y
privados que custodian información patrimonial, detallando las
coincidencias, inconsistencia y omisiones encontradas) en los siguientes
rubros,
c.1 Corroboración de Bienes inmuebles.
c.2 Corroboración de información de vehículos.
c.3 Corroboración de información financiera.
c.4 Descripción y corroboración de otros bienes y rentas.
e) Conclusiones y recomendaciones. Se describen de manera separada las
conclusiones a las cuales se arriban producto de la verificación y las
recomendaciones.
Concluido el informe preliminar, el equipo de verificación elaborará un
resumen de inconsistencias y omisiones8 que será puesto en conocimiento del
verificado para su correspondiente descargo.
8.2 INFORME FINAL DE VERIFICACIÓN
Sobre la base de información recolectada y posterior a su cruce, análisis, descargos y
sistematización de resultados, se elaborará el informe final de verificación, incluyendo
los contenidos del informe preliminar, además de:
Resultados de aclaraciones y complementaciones del declarante: En esta
sección se deberán consignar los resultados arribados por la información adicional
proporcionada por el declarante.
Conclusiones y Recomendaciones: Se describen las conclusiones a las cuales se
arriban producto de la verificación, de las aclaraciones y complementaciones
presentadas por el declarante. Seguidamente, se incluyen recomendaciones, que
sugieren el tipo de actividades que se deberían realizar con posterioridad, debiendo
recomendar de acuerdo al Reglamento:
1. El Archivo de toda la documentación: cuando se determine que la información es
veraz, razonable e íntegra.
8 Cuadro de inconsistencias y omisiones.
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2. Inicio de acciones penales: cuando se identifiquen inconsistencias u omisiones que
tiendan a constituirse indicios de responsabilidad penal, el informe recomendará la
remisión de todos los antecedentes al Ministerio Público, a los fines consiguientes.
Contenido de la carpeta. Al final del informe se debe detallar el contenido de la
carpeta, la documentación debe estar de manera ordenada y correlativa: todas las
copias y certificados de las Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas efectuadas por el
verificado; las notas de solicitud a cada institución conjuntamente con las respuestas y
la información adjuntada; la documentación generada producto de la solicitud de
aclaraciones y complementaciones al declarante; y finalmente otros
El presente manual se constituye en una actualización de Documento inicial que se
tenía en la Dirección General de Recuperación de Bienes, como base para la
Verificación de oficio de Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas, en este entendido y
al igual que el mencionado manual este podrá ser modificado.
