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Manual de procedimientos para determinación o causación de la Nómina de La Alcaldía del Municipio de Piedecuesta, teniendo en cuenta las disposiciones legales vigentes Katerine Paola Martínez Rico Noviembre 2019 Universidad de Santander Facultad de ciencias económicas, administrativas y contables Proyecto de grado

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Manual de procedimientos para determinación o causación de la Nómina de

La Alcaldía del Municipio de Piedecuesta, teniendo en cuenta las disposiciones

legales vigentes

Katerine Paola Martínez Rico

Noviembre 2019

Universidad de Santander

Facultad de ciencias económicas, administrativas y contables

Proyecto de grado

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Manual de procedimientos para determinación o causación de la Nómina de

La Alcaldía del Municipio de Piedecuesta, teniendo en cuenta las disposiciones

legales vigentes

Katerine Paola Martínez Rico

Noviembre 2019

Proyecto de grado para optar por el título de contador público

Asesor Metodológico

Luis David Granados

Director Trabajo de Grado

Oscar Rueda Serrano

Universidad de Santander

Facultad de ciencias económicas, administrativas y contables

Proyecto de grado

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Dedicatoria

Dedico este proyecto inicialmente a Dios que guía nuestros pasos a la verdad y mantiene la

esperanza en nuestros corazones de mejorar cada día con esfuerzo y dedicación, permitiéndonos

lograr nuestros objetivos y de esta manera ser personas que aportan en pro del progreso de una

nación y de nuestras familias.

La familia es parte fundamental en todo proceso de crecimiento y encontrarnos con seres tan

especiales nos permite entender que el triunfo no es completo sin la compañía y apoyo de ellos.

Son muchos los motivos que nos lleva a dedicar a nuestras familias el haber cruzado la primera

meta y por esperar con paciencia que el árbol en el que ellos un día depositaron tanta atención,

hoy entregue sus primeros frutos.

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Agradecimientos

Principalmente, doy gracias a Dios por darme la posibilidad de sacar adelante esta carrera

que con grandes esfuerzos tanto económicos como personales me han dado la satisfacción del

deber cumplido.

A mi familia que ha sido mi apoyo y mi motor para luchar cada día por alcanzar mis metas; las

personas con las que vivo que me han apoyado y me han regalado su consejo y ejemplo.

Agradezco al cuerpo de docentes y compañeros que hicieron parte de la formación académica y

que además fueron amigos que aportaron con su opinión asertiva al crecimiento personal e

intelectual.

Es gracias a estas personas es que las metas se logran con la sensación de no simplemente haber

terminado una etapa de la carrera sino de haber iniciado amistades tan valiosas.

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Tabla de Contenido

Aspectos Metodológicos del Problema .................................................................... 4

1.1. Planteamiento del Problema ............................................................................................ 4

1.2. Formulacion del Problema .............................................................................................. 5

Objetivos del Proyecto ............................................................................................. 6

2.1. Objetivo General ............................................................................................................. 6

2.2. Objetivos Específicos ...................................................................................................... 6

Justificación del Proyecto ......................................................................................... 7

Marco Referencial .................................................................................................... 8

4.1. Marco Teórico ................................................................................................................. 8

4.2. Marco Legal .................................................................................................................. 11

4.3. Marco Conceptual ......................................................................................................... 13

Definición de los Actores que Intervienen en el Proceso de Nómina .................... 16

5.1. Auxiliar Administrativo de Recursos Humanos ........................................................... 16

5.2. Técnico Administrativo de Recursos Humanos ............................................................ 16

5.3. Profesional Universitario de Recursos Humanos .......................................................... 16

5.4. Profesional Universitario de Presupuesto ..................................................................... 16

5.5. Ordenador del Gasto ..................................................................................................... 16

5.6. Técnico Contable .......................................................................................................... 17

5.7. Pagador .......................................................................................................................... 17

Definición y Análisis de los Procedimientos para Liquidar la Nómina ................. 18

6.1. Recepción de Novedades .............................................................................................. 18

6.2. Aplicación de Novedades .............................................................................................. 19

6.3. Pre Liquidación de la Nómina ....................................................................................... 19

6.4. Revisión y ajustes de la nómina .................................................................................... 20

6.5. Aprobación de la nómina y Autorización de Pago ........................................................ 20

6.6. Remisión del reporte de presupuesto ............................................................................ 20

6.7. Expedición de Certificado de Disponibilidad Presupuestal y Registro Presupuestal ... 20

6.8. Causación de registros contables .................................................................................. 21

6.9. Realización del pago de la nómina ................................................................................ 21

6.10. Archivo de la nómina pagada ...................................................................................... 21

Flujograma de los Procesos y Procedimientos de la Liquidación de la Nómina ... 22

7.1. Convenciones o Simbología .......................................................................................... 22

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7.2. Flujograma liquidación de Nómina ............................................................................... 23

Formatos Utilizados en los Procedimientos ........................................................... 25

Determinación del Riesgo Asociado a la Liquidación de Nómina ........................ 26

9.1. Riesgos asociados al Ingreso de Nuevos Empleados .................................................... 26

9.2. Riesgos asociados a la Liquidación de salarios ............................................................. 26

9.3. Riesgos asociados a la liquidación de aportes sociales ................................................. 27

9.4. Riesgos asociados a el pago de prestaciones sociales ................................................... 27

Realización del Manual de Procedimientos ......................................................... 32

10.1. Objetivo ....................................................................................................................... 32

10.2. Alcance ........................................................................................................................ 33

10.3. Políticas ....................................................................................................................... 33

Resultados y Conclusiones ................................................................................... 34

Lista de tablas

Tabla 1. Simbología ANSI ..................................................................................................... 22

Tabla 2. Formatos utilizados en Liquidación de nómina ....................................................... 25

Tabla 3. Riesgos al Ingreso de nuevo personal. ..................................................................... 28

Tabla 4. Riesgos en la Liquidación de salarios. ..................................................................... 30

Tabla 5. Riesgos en el pago de prestaciones sociales y el retiro de personal. ........................ 31

Lista de figuras

Figura 1. La estructura actual del MECI .................................................................................. 11

Figura 2. Diagrama de Flujo proceso de Liquidación de nómina. ........................................... 23

Figura 3. Principales Riesgos durante el proceso. .................................................................... 28

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Lista de Anexos

Anexo A. Formato F-GTH-018 Solicitud Retiro de Cesantias. .......................................... 37

Anexo B. Formato F-GA-031 Solicitud de CDP. .................................................................... 38

Anexo C. Formato F-GA-032 Solicitud de RP. ....................................................................... 39

Anexo D. Oficio Remisorio ..................................................................................................... 40

Anexo E. Soporte de pago por empleado. ................................................................................ 41

Anexo F. Formato M-GTH- 002 Para Manual de Procedimientos .......................................... 42

Anexo G. Evidencias de Socialización y entrega del manual .................................................. 43

Anexo H. Evidencias fotográficas ............................................................................................ 44

Anexo I. Manual de Procedimientos ........................................................................................ 45

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Resumen

TÍTULO: MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA DETERMINACIÓN O

CAUSACIÓN DE LA NÓMINA DE LA ALCALDÍA DEL MUNICIPIO DE

PIEDECUESTA, TENIENDO EN CUENTA LAS DISPOSICIONES LEGALES

VIGENTES

Autor:

Katerine Paola Martínez Rico

Palabras Claves: manual, procesos, procedimientos, liquidación, nómina.

Descripción:

El manual de procedimientos es un componente del sistema de control interno, el cual se crea

para obtener una información detallada, ordenada, sistemática e integral que contiene todas las

instrucciones, responsabilidades e información sobre políticas, funciones y procedimientos de las

distintas operaciones o actividades que se realizan en una organización.

Este documento de trabajo de grado se basa en la elaboraión de un manual de procedimientos

para la liquidación de la nómina de empleados de planta de La Alcaldía de Piedecuesta, entidad

del sector público la cual difiere a la de una empresa del sector privado por su misma naturaleza

y manejo presupuestal. Con la implementación del Manual de Procedimientos para el área de

Nómina de La Alcaldía de Piedecuesta habrá mejores controles en la organización y toma de

decisiones; este permitirá establecer los lineamientos para el adecuado desempeño de los

colaboradores del área de nómina que aunque conocen su oficio, contar con un Manual como

herramienta, les ayudará a cumplir sus funciones.

El objetivo de este estudio es Diseñar un manual de procedimientos que sirva como base para

la liquidación de la nómina de los empleados de la Alcaldía de Piedecuesta para lo cual se debe

analizar los procesos y procedimientos del área contable teniendo en cuenta una descripción de

las operaciones que se realizan, elaborar el flujograma de la liquidación de nomina, determinar

los riesgos asociados a la incorrecta liquidación, construir un manual de procesos y

procedimientos del área de nomina y por último, socializar el manual de procedimientos a la

persona responsable del proceso. Se espera que este manual cumpla con su función principal de

mejorar la calidad de los procesos en el área nómina; para esto es necesario que se tenga en

cuenta su actualización periódica.

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Abstract

TITLE: MANUAL OF PROCEDURES FOR DETERMINATION OR CAUSATION

OF THE PAYROLL OF THE MUNICIPALITY OF THE MUNICIPALITY OF

PIEDECUESTA, TAKING INTO ACCOUNT THE LEGAL PROVISIONS IN FORCE

Author:

Katerine Paola Martínez Rico

Keywords: manual, processes, procedures, settlement, payroll.

Description:

The procedures manual is a component of the internal control system, which is created to

obtain detailed, orderly, systematic and comprehensive information that contains all instructions,

responsibilities and information on policies, functions and procedures of the different operations

or activities that They are done in an organization.

This work document of degree is based on the elaboration of a manual of procedures for the

liquidation of the payroll of plant employees of La Alcaldía de Piedecuesta, a public sector entity

which differs from that of a private sector company by itself nature and budgetary management.

With the implementation of the Procedures Manual for the payroll area of the Mayor's Office of

Piedecuesta there will be better controls in the organization and decision making; This will allow

to establish the guidelines for the adequate performance of the employees of the payroll area that

although they know their trade, having a Manual as a tool will help them fulfill their functions.

The objective of this study is to design a manual of procedures that serves as a basis for the

liquidation of the payroll of the employees of the Mayor's Office of Piedecuesta for which the

processes and procedures of the accounting area should be analyzed taking into account a

description of the operations that are carried out, prepare the payroll liquidation flowchart,

determine the risks associated with the incorrect liquidation, build a manual of processes and

procedures of the payroll area and finally, socialize the procedures manual to the person

responsible for the process. This manual is expected to fulfill its main function of improving the

quality of processes in the payroll area; for this it is necessary to take into account its periodic

update.

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Introducción

Un manual de procedimientos es un documento de control interno, el cual se elabora para

obtener la información detallada, ordenada y sistemática de las instrucciones, responsabilidades,

políticas, funciones y procedimientos de las distintas operaciones o actividades que se realizan en

un proceso de determinada área.

En el presente trabajo de grado, se realiza un análisis de los procesos de liquidación y

causación de la nómina de La Alcaldía de Piedecuesta, que por su naturaleza jurídica, al ser una

entidad pública, tiene unos procedimientos diferentes a los de una entidad del sector privado. La

descripción de estos procedimientos se documentan en un Manual de procedimientos, donde se

plasma el rol de cada funcionario que interviene en el proceso frente a las respectivas actividades

asignadas. El desarrollo de los objetivos de este proyecto brindará una mejora en las labores

administrativas y operativas para La Alcaldía de Piedecuesta.

Para lograrlo, se recopiló la documentación necesaria sobre las definiciones y contenido de un

Manual de Procedimientos; luego se entrevistaron a todos los funcionarios involucrados en el

proceso, quienes relataron de qué manera realizan los procedimientos. Esta información

debidamente analizada estableció los procedimientos, los responsables y los posibles riesgos que

finalmente se plasmaron en un entregable físico denominado Manual de Procedimientos para la

liquidación de Nómina de La Alcaldía de Piedecuesta, documento que se socializó y se entregó a

la oficina de Control Interno área de MECI y a la Secretaría General área de Recurso Humano.

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Aspectos Metodológicos del Problema

1.1. Planteamiento del Problema

Debido al crecimiento tanto del recurso humano como del presupuesto, que va de la mano con

el crecimiento de su población y la demanda de servicios, La Alcaldía de Piedecuesta ha venido

trabajando desde el año 2008 en los estándares de calidad denominado Modelo Estandar de

Control Interno MECI, donde uno de sus objetivos es estándarizar los procesos y procedimientos

en cada una de las áreas de sus dependencias. Específicamente una de ellas es el área de

Recursos Humanos donde se Liquida la Nómina de Empleados de Planta, que actúa en conjunto

con el área de contabilidad y tesorería de la Secretaría de Hacienda, proceso donde se han

evidenciado inconvenientes relacionados con los siguientes aspectos:

No se sabe si los procedimientos se están haciendo de manera organizada.

Los actores no tienen claro cuales son sus funciones y hasta donde llega su

responsabilidad.

No existe la documentación de los procesos que permitan hacer que el conocimiento

sea un patrimonio de la entidad; es decir, que ante la desvinculación de un funcionario,

el conocimiento no se vaya con él y sí se quede en la entidad.

No existe la herramienta necesaria que sirva como base para hacer control de calidad y

planes de mejoramiento al proceso de Liquidación de Nómina.

Hay falencias en la entrega de información oportuna, dado que las funciones en el área

de nómina no están claras y establecidas.

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1.2. Formulacion del Problema

El anterior planteamiento nos permite formular el siguiente interrogante:

¿De qué manera se pueden mejorar los procesos y procedimientos en el área de nomina para

cumplir de forma correcta con la liquidación de la Nómina de empleados de la Alcaldia de

Piedecuesta?

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Objetivos del Proyecto

2.1. Objetivo General

Diseñar un manual de procedimientos que sirva como base para la liquidación de la nómina

de los empleados de la Alcaldía de Piedecuesta.

2.2. Objetivos Específicos

• Analizar los procesos y procedimientos del área de nómina, teniendo en cuenta una

descripción de las operaciones que se realizan.

• Elaborar el flujograma de la liquidación de nómina.

• Determinar los riesgos asociados a la incorrecta liquidación.

• Construir un manual de procedimientos de la liquidación de nómina para la Alcaldia de

Piedecuesta.

• Socializar el Manual de Procedimientos realizado a las personas responsables del proceso.

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Justificación del Proyecto

Con la implementación del Manual de Procedimientos para el área de Nómina de La Alcaldía

de Piedecuesta habrá mejores controles en la organización y toma de decisiones; este permitirá

establecer los lineamientos para el adecuado desempeño de los colaboradores del área de nómina

que aunque conocen su oficio, contar con un Manual como herramienta, les ayudará a cumplir

sus funciones.

Es de gran importancia para La Alcaldía de Piedecuesta contar con un manual de procesos y

procedimientos, que incorpore una descripción detallada de cada actividad y así mismo,

establezca las responsabilidades de su ejecución. También facilitará las labores de auditoría,

evaluación del control interno y su vigilancia; además, La Alcaldía de Piedecuesta tendrá

conocimiento de cada proceso,su análisis y el tiempo que conlleva realizar dicha actividad, lo

que permitirá analizar la carga laboral de cada cargo y posible reproceso que se genere.

Finalmente, el resultado del desarrollo de este proyecto le dará la posibilidad de hacer

transferencia de conocimiento, hacer empalmes, inducción de nuevos funcionarios y mejorar sus

funciones, todo esto con el fin de hacer más eficientes las operaciones del área de nómina.

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Marco Referencial

4.1. Marco Teórico

4.1.1. Sobre el manual de procedimientos. El manual de procesos y procedimientos es

una estructura organizada que revela la descripción de las actividades que realiza cada área,

según las funciones establecidas por la entidad, las cuales facilitan las labores de auditoría del

sistema de control interno.

“… En este Manual se deben contestar las preguntas sobre lo que hace (políticas) el área … y

cómo se hace (procedimientos) para administrar el área …” (Alvarez Torres, 2006, pág. 24)

Por lo anterior, un manual de procedimientos permitirá establecer y señalar las funciones a

cumplir por parte del personal en diferentes cargos, para facilitar los logros y objetivos

organizacionales enfocados hacia la rentabilidad y productividad de la empresa.

Para el desarrollo de este proyecto, se tuvieron en cuenta distintas formas de elaborar un

manual de procedimientos en una empresa, encontrando el paso a paso y las pautas que se deben

seguir para desarrollarlo en distintas fuentes.

Otra de las ventajas de un manual de procedimientos, es que ayuda a que siempre se

realicen las tareas y actividades de la misma manera, independientemente de quien las realice,

pues de lo que se trata es de compartir el conocimiento con las personas que llegan a la

empresa y no saben cómo se realiza un proceso o una tarea, o para aquellos a los que se les

encomienda una nueva responsabilidad. (Salinas Santano, 2013).

Se encontró un documento muy completo que fue de mucha ayuda para el desarrollo del

presente proyecto que se títula Guía Técnica para la Elaboración de Manuales de Procedimientos

emitido por La Secretaría de Relaciones Exteriores S.E.R. de México, el cual suministra

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conceptos acerca de los manuales de procedimientos y también de cómo realizarlos con las

distintas formas, imágenes y descripciones dando ejemplos gráficos muy útiles para el desarrollo

del presente proyecto. Allí, (Seretaría de Relaciones Exteriores de México) afirma que:

Los Manuales Administrativos son medios valiosos para la comunicación, y sirven para

registrar y transmitir la información, respecto a la organización y al funcionamiento de la

Dependencia; es decir, entenderemos por manual, el documento que contiene, en forma

ordenada y sistemática, la información y/o las instrucciones sobre historia, organización,

política y/o procedimientos de una institución, que se consideren necesarios para la mejor

ejecución del trabajo. (pág. 6)

Según Alvarez Torres (2006), los elementos que debe tener un manual de procesos y

procedimientos son:

Identificación. requiere los siguientes datos:

Logotipo de la empresa.

Nombre de la empresa.

Lugar y fecha de elaboración.

Control de emisión: elaborado, revisado y autorizado.

Objetivos: es lo que se quiere cumplir en cada procedimiento.

Alcance: campos de acción que cubren los procedimientos.

Responsables: áreas y personas que intervienen en los procedimientos.

Políticas o Normas de Operación: son reglamentos que la entidad establece para

llevar a cabo las actividades a desarrollar, con el fin de facilitar las responsabilidades

de las distintas áreas que participan en los procedimientos.

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Definiciones: palabras o términos claves que se emplean en cada procedimiento, la

cual por su significado o grado de especialización requiere de mayor información, para

que sea más fácil al momento de consultar el manual.

Procedimientos: es una descripción detallada de las operaciones que se realizan en

forma secuencial, es decir, el paso a paso para desarrollar dicha actividad, explicando

en que consiste y las dependencias que intervienen.

Flujograma: representación gráfica donde se evidencia una secuencia de las

operaciones que se realizan en un procedimiento, así mismo indica las áreas o

dependencias que participan el procedimiento en general.

4.1.2. Sobre el Modelo Estándar de Control Interno (MECI). El Modelo Estándar de

Control Interno-MECI proporciona la estructura básica para evaluar la estrategia, la gestión y

los propios mecanismos de evaluación del proceso administrativo. El modelo puede ser

adaptado a las necesidades específicas de cada entidad, pero es fundamental que sea aplicado

para proporcionar orientación hacia el cumplimiento de objetivos institucionales.

El Modelo está, además, compuesto por 4 grandes grupos de objetivos específicos que son;

Objetivos de control de cumplimiento, Objetivos de control de planeación y gestión,

Objetivos de control de evaluación y seguimiento y Objetivos de Control de información y

comunicación. (Roncancio, 2018)

La relación entre los Manuales de Procedimientos y el MECI está dado en que el primero se

constituye como un elemento de control para Evaluar la Calidad, definir las Responsabilidades y

Estandarizar la Documentación y el segundo es el modelo que exige a las entidades tenerlo.

La estructura actual del MECI se visualiza en la Figura 1.

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Figura 1. La estructura actual del MECI

Fuente: gestion.pensemos.com

4.2. Marco Legal

Para la realización de una Liquidación de Nómina en el sector público es necesario el

conocimiento de las siguientes Leyes, Decretos y Acuerdos:

Constitución Política de Colombia.

Ley 4 de 1992. Mediante la cual se señalan las normas, objetivos y criterios que debe

observar el Gobierno Nacional para la fijación del régimen salarial y prestacional de

los empleados públicos, de los miembros del Congreso Nacional y de la Fuerza

Pública y para la fijación de las prestaciones sociales de los Trabajadores Oficiales y

se dictan otras disposiciones, de conformidad con lo establecido en el artículo 150,

numeral 19, literales e) y f) de la Constitución Política.

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Decreto 1042 de 1978. Por el cual se establece el sistema de nomenclatura y

clasificación de los empleos de los ministerios, departamentos administrativos,

superintendencias, establecimientos públicos y unidades administrativas especiales del

orden nacional, se fijan las escalas de remuneración correspondientes a dichos

empleos y se dictan otras disposiciones.

Decreto 1045 de 1978. Por el cual se fijan las reglas generales para la aplicación de

las normas sobre prestaciones sociales de los empleados públicos y trabajadores

oficiales del sector nacional.

Decreto 404 de 2006. Por el cual se dictan disposiciones en materia prestacional.

Ley 1635 de 2013 Ley de luto. Por medio de la cual se establece la licencia por Luto

para los Servidores Públicos.

Ley 755 de 2002 - Ley María. Por la cual se modifica el parágrafo del artículo 236

del Código Sustantivo del Trabajo.

Ley 100. Salud, Pensión y Riesgos Profesionales.

Ley 65 de 1946. Cesantías.

Decretos 1042,1045, 0173, 1661, 2164, 1724, resolución 0464. Prima Técnica.

Decreto 1042, Decreto 1045. Subsidio de Alimentación.

Decreto 397, Decreto 4353. Subsidio de Transporte, Bonificación por Servicios,

Bonificación por Recreación, Prima de Servicios, Bonificación de Dirección.

Decreto 1042, Decreto 2710 Decreto 1978. Convención colectiva vigente, Recargos

Nocturnos, Recargos Dominicales y Festivos.

En cuanto al Modelo Estandar de Control Interno – MECI se basa en la

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Ley 87 de 1993. Por la cual se establecen normas para el ejercicio del control interno

en las entidades y organismos del Estado y se dictan otras disposiciones.

4.3. Marco Conceptual

Para entender los términos utilizados en el presente documento, se definieron los siguientes

conceptos:

Manual: instrumento administrativo que contiene en forma explícita, ordenada y

sistemática información sobre objetivos, políticas, atribuciones, organización y

procedimientos de los órganos de una institución; así como las instrucciones o acuerdos

que se consideren necesarios para la ejecución del trabajo asignado al personal, teniendo

como marco de referencia los objetivos de la institución.

Proceso: es la secuencia de pasos necesarios para realizar una actividad. si al hablar del

manual, decíamos que recopilaba las instrucciones para realizar una actividad, podemos

definir de manera global que el manual es una recopilación de procesos.

Procedimiento: para definirlo técnicamente, el procedimiento es la gestión del proceso;

como cuando hablamos de administración y gestión administrativa, la administración es el

conjunto de pasos y principios, y la gestión es la ejecución y utilización de esos principios.

Flujograma: representación gráfica de un procedimiento que permite la observación

sistemática de su ejecución, mostrando la dinámica y la lógica de la secuencia en el

trabajo.

Beneficios a empleados: los beneficios a empleados comprenden todas las retribuciones

que el Municipio proporciona a sus trabajadores a cambio de sus servicios incluyendo,

cuando haya lugar beneficios por terminación del vínculo laboral o contractual.

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Sueldo: es la remuneración asignada por el desempeño de un cargo o servicio prestado.

Prima de Vacaciones: pago a que tienen derecho un empleado, cualquiera que sea su

año de causación en los términos del artículo 28 del Decreto 1045 de 1978.

Prima de Navidad: comprende el pago a que tienen derecho los empleados públicos de

acuerdo con las normas que regulan el régimen salarial y prestacional del sector público.

Prima de Servicios: comprende el pago a que tienen derecho los empleados y de acuerdo

a las normas que regula el régimen salarial y prestacional del sector público.

Auxilio de alimentación: comprende el pago a los Empleados que tengan derecho a él,

de conformidad con las disposiciones legales.

Bonificación por Servicios Prestados: pago a los empleados de acuerdo al sueldo

devengado.

Bonificación especial de recreación: corresponde a dos días de sueldo cuando se

concede vacaciones a un empleado.

Cesantías: equivalen a un mes de salario por cada año de trabajo; se liquidan anualmente

al 31 de diciembre y, por ley, se deben consignar en un fondo de cesantías antes del 15 de

febrero del año siguiente.

Intereses a las cesantías: pago intereses del 12% anual sobre el saldo que al 31 de

diciembre de cada año o en las fechas de retiro del empleado vinculado a partir de 1994,

tenga éste a su favor por concepto de dichas cesantías.

Vacaciones: corresponden a 15 días hábiles de descanso remunerado por cada año

laborado, o proporcional por fracción de año si el tiempo laborado es inferior a un año.

Recaudo: acopiar recursos monetarios de la empresa.

Prestaciones sociales: son beneficios legales que el empleador paga a sus trabajadores

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adicionalmente al salario ordinario, para atender necesidades o cubrir riesgos originados

durante el desarrollo de su actividad laboral.

Nómina: se refiere a la cantidad pagada a los empleados por los servicios que

prestarondurante un cierto período de tiempo.

Novedad: Evento notificado mediante documento virtual o físico que modifica el pago.

Novedades externas: Notificaciones provenientes de entidades externas como bancos,

juzgados, cooperativas y demás entidades financieras.

Novedades internas: Notificaciones provenientes de las demás áreas y secretarías.

CDP: sigla para Certificado de Disponibilidad Presupuestal; define un documento emitido

por la Secretería de Hacienda que certifica que el dinero existe en un rubro presupuestal

para el objeto por el cual fue solicitado.

RP: sigla para Registro Presupuestal; define un documento emitido por la Secretería de

Hacienda que ratifica con base en un CDP, que el dinero se destinará para el objeto por el

cual fue solicitado y que una vez emitido se congela el valor para cumplir dicha obligación.

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Definición de los Actores que Intervienen en el Proceso de Nómina

A continuación se enumeran y definen los actores que se identificaron en el proceso de

Nómina y que a su vez son responsables de los procedimientos que en él intervienen.

5.1. Auxiliar Administrativo de Recursos Humanos

Es el responsable de recepcionar las novedades provenientes de los empleados y de hacer la

gestión documental y archivo de todos los soportes producidos.

5.2. Técnico Administrativo de Recursos Humanos

Es el responsable de hacer los cálculos de la Nómina de cada empleado, aplicando los

descuentos y pagos adicionales de las novedades y las prestaciones sociales de ley, igualmente

de la elaboración de los archivos planos de pago y de los embargos correspondientes.

5.3. Profesional Universitario de Recursos Humanos

Es el responsable de que este procedimiento se cumpla y de asegurar que el entrenamiento del

personal sea acorde con el conocimiento que se requiere para la aplicabilidad del mismo,

también es el encargado de la revisión y aprobación de la nómina.

5.4. Profesional Universitario de Presupuesto

Es el responsable de validar la disponibilidad de recursos y generar los compromisos de pago

materializados en dos documentos como son el Certificado de Disponibilidad Presupuestal y el

Registro Presupuestal. Este cargo recae sobre el mismo Secretario de Hacienda.

5.5. Ordenador del Gasto

Es la persona que mediante decreto es designada para fungir como de ordenador del gasto con

la capacidad de ejecutar el presupuesto aprobado mediante la contratación.

Es el responsable de autorizar el pago de la Nómina.

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17

5.6. Técnico Contable

Es la persona con conocimientos contables responsable de realizar los registros contables o

causaciones de la Nómina.

5.7. Pagador

Es el responsable de ejecutar los pagos que previamente han sido autorizados, mediante la

generación de un cheque o la transferencia bancaria desde la cuenta de la entidad hasta la cuenta

del empleado.

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18

Definición y Análisis de los Procedimientos para Liquidar la Nómina

Su objetivo es efectuar las liquidaciones del salario básico y prestaciones sociales a que tiene

derecho un funcionario vinculado a la planta de personal.

6.1. Recepción de Novedades

Corresponde a la Recepción de Información y novedades en cualquiera de los siguientes

casos:

A. Área de talento humano remite al área de nómina los actos administrativos de:

Nombramientos de personal (poseciones).

Retiros de personal.

Retiro de cesantías.

Cesantías definitivas.

Incapacidades.

Permisos remunerados o no remunerados.

Horas extras.

Vacaciones.

Traslados de EPS o Fondo de Pensiones.

Licencias no remuneradas.

B. Cada secretaría envía relación de recargos nocturnos, dominicales y festivos laborados

con autorización.

C. Los entes financieros envían reporte de novedad mensual de Libranzas.

D. Los Juzgados y Cooperativas remiten los embargos Judiciales.

El procedimiento se realiza la primera y segunda Semana de cada mes.

El Responsable es el Auxiliar Administrativo de RH o en su defecto el Profesional

universitario del Área de Talento Humano y Nomina, e intervienen otros actores como:

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19

Secretarías de la Alcaldía.

Bancos y demás entidades financieras.

Juzgados.

Cooperativas.

6.2. Aplicación de Novedades

Corrsponde a la Clasificación e ingreso de información y novedades al aplicativo de nómina

en los siguientes pasos:

A. Los ingresos de empleados nuevos se integran al sistema de nómina, mediante el acta de

posesión, comprobando la información con la hoja de vida; los actos administrativos se

aplican designándolos según su naturaleza.

B. Las remuneraciones adicionales se aplican a cada funcionario según los registros (horas

extras por recargos nocturnos, dominicales y festivos).

C. Las Libranzas se aplican según pagaré adjunto a la relación enviada por cada ente

financiero y cooperativo.

D. Los embargos se aplicaran según lo definido en la sentencia judicial.

El procedimiento se realiza cada vez que se requiera hasta el día 22 de cada mes a procesar.

El Responsable es el Técnico de RH o en su defecto el Profesional Universitario del Área de

nómina Pensiones y Cesantías.

6.3. Pre Liquidación de la Nómina

Verificar listados por secciones operativas y modificar realizando ajustes a las novedades

incluidas; se imprime reporte de nómina.

El procedimiento se realiza cada vez que se requiera hasta el día 22 de cada mes a procesar.

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20

El Responsable es el Técnico de RH o en su defecto el Profesional Universitario del Área de

nómina Pensiones y Cesantías.

6.4. Revisión y ajustes de la nómina

Ajustes y revisión mediante comparaciones de reportes. Se revisa la información con las pre-

tirillas de pago y se compara los datos con reportes.

El procedimiento se realiza cada vez que se requiera, después de preliquidada la nómina

después del día 22 de cada mes a procesar.

El Responsable es el Profesional Universitario del Área de nómina Pensiones y Cesantías.

6.5. Aprobación de la nómina y Autorización de Pago

El Ordenador del gasto aprueba con su firma la nómina y a la vez autoriza el pago.

El procedimiento se realiza una vez al mes después de revisada la nómina.

Los Responsables son, el Profesional Universitario del Área de nómina Pensiones y Cesantías

y el Ordenador del gasto.

6.6. Remisión del reporte de presupuesto

Mediante oficio se remite a la Secretaría de Hacienda tres copias de la nomina dirigido a

cada una de las áreas: Presupuesto, Contabilidad y Pagos para su respectiva disponibilidad

presupuestal, contabilización y pago por transferencia.

El procedimiento se realiza una vez al mes después de autorizado el pago de la nómina.

El Responsable es el Técnico contable y el Pagador del área de presupuesto.

6.7. Expedición de Certificado de Disponibilidad Presupuestal y Registro Presupuestal

El área de presupuesto de la Secretaría de Hacienda recibe la solicitud y emite el CDP y RP.

Cabe anotar que se pueden emitir varios CDP y RP, uno por cada concepto (Sueldos, primas,

bonificaciones, indemnizaciones, vacaciones) dependiendo de las políticas del área y también

por secretaría.

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21

El procedimiento se realiza una vez al mes después de aprobada la nómina.

El Responsable es el Técnico de presupuesto o en su defecto el Profesional Universitario del

Área de Presupuesto.

6.8. Causación de registros contables

Se realizan los asientos contables de la nómina, incluyendo todas las novedades que se dieron.

El procedimiento se realiza una vez al mes después de autorizado el pago de la nómina.

El Responsable es el Técnico de presupuesto o en su defecto el Profesional Universitario del

Área de Presupuesto.

6.9. Realización del pago de la nómina

S Se realiza el pago mediante transferencia bancaria a la cuenta de nómina del empleado.

El procedimiento se realiza una vez al mes después de autorizado el pago de la nómina.

El Responsable es el Pagador.

6.10. Archivo de la nómina pagada

Una vez pagada la nómina se procede a archivar todos los soportes generados teniendo en

cuenta los procedimientos para la Gestión documental y las normas de archivística. La carpeta

quedará en el archivo de gestión durante un año y luego se trasladará al archivo central de la

entidad.

El procedimiento se realiza una vez al mes después de realizado el pago de la nómina.

El Responsable es el Auxiliar Administrativo de RH o en su defecto el Profesional

universitario del Área de Talento Humano y Nomina.

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22

Flujograma de los Procesos y Procedimientos de la Liquidación de la Nómina

7.1. Convenciones o Simbología

Para la elaboración del diagrama de flujo se utilizó la Simbología ANSI (Instituto Nacional de

Normalización Estadounidense), la cual se muestra a continuación en la Tabla 1.

Tabla 1. Simbología ANSI

ELEMENTO DESCRIPCIÓN FIGURA

Principio o

terminación del

diagrama

Indica el inicio y el final del diagrama de flujo.

Actividad u

operación

Símbolo de proceso, representa la realización de

una operación o actividad relativas a un

procedimiento.

Conector dentro de

la página

Representa una conexión o enlace del diagrama

dentro de la misma página.

Conector de página Representa una conexión o enlace con otra hoja

diferente en la que continua el diagrama de flujo.

Documento Representa cualquier tipo de documento que entra,

se utilice, se genere o salga del procedimiento.

Decisión Indica un punto dentro del flujo en que son

posibles varios caminos alternativos.

Datos Indica la salida y entrada de datos.

Almacenamiento /

Archivo

Indica el depósito permanente de un documento o

información dentro de un archivo.

Dirección de flujo Conecta los símbolos señalando el orden en que se

deben realizar las distintas operaciones.

Fuente: Elaboración propia a partir de la página http://www.ansi.org/

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23

7.2. Flujograma liquidación de Nómina

Figura 2. Diagrama de Flujo proceso de Liquidación de nómina.

(Fuente: Elaboración propia)

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24

La Figura 2 muestra el Flujograma para la determinación y causación de la Nómina de

empleados de planta de La Alcaldía de Piedecuesta, con base en la definición de los procesos del

numeral 6 y los actores que intervienen y son responsables de dichos procedimientos definidos

en el numeral 5; para la elaboración o diseño se utilizó la simbología ANSI definida en el

numeral 7.1.

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25

Formatos Utilizados en los Procedimientos

Para la Liquidación de la Nómina, el área de MECI en Control Internos ha dispuesto de los

siguientes formatos (ver Tabla 2):

Tabla 2.

Formatos utilizados en Liquidación de nómina

CÓDIGO DESCRIPCIÓN EVIDENCIA

F-GTH-018 Solicitud Retiro de Cesantias. Anexo A

F-GA-031 Solicitud de CDP. Anexo B

F-GA-032 Solicitud de RP. Anexo C

P-GTH-007 Oficio Remisorio. Anexo D

- Soporte de pago por empleado. Anexo E

Fuente: Elaboración propia

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26

Determinación del Riesgo Asociado a la Liquidación de Nómina

A continuación se relacionan los posibles riesgos que se pueden presentar durante los

procedimientos:

9.1. Riesgos asociados al Ingreso de Nuevos Empleados

9.1.1. Afiliación errónea del empleado al sistema de seguridad social. Se presentan al

efectuar la afiliación errónea del empleado en salud, pensión, ARL, caja de compensación y

cesantías en el momento del ingreso en cada formulario.

9.1.2. Error en la digitación. Se presenta al ingresar en el sistema informático

institucional (GD) datos erróneos referentes a datos del empleado, de salario o de afiliación.

9.1.3. Pérdida de documentos. Se presentan cuando documentos como resolución de

ingreso o de afiliación a aportes sociales se pierda o se oculte.

9.2. Riesgos asociados a la Liquidación de salarios

9.2.1. Recepción extemporanea de novedades. Se presentan cuando hay retraso en el

reporte de novedades internas (incapacidades, retiros, vacaciones, licencias no remuneradas,

licencia de maternidad y horas extras con recargos nocturnos y festividad) o de novedades

externas (Libranzas, Embargos).

9.2.2. Pérdida de documentos. Se presentan cuando se pierda o se oculte documentos de

novedades.

9.2.3. Error en la digitación. Se presenta al ingresar en el sistema informático

institucional (GD) datos erróneos referentes a la aplicación de novedades.

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27

9.2.4. Cálculo erróneo sobre porcentajes. Se presentan cuando no se realizan

oportunamente la actualización en el sistema (GD) los parámetros de cálculo como porcentajes

correspondientes a seguridad social, parafiscales, horas extras, recargos nocturnos, horas festivas

y deducciones de libre asociación.

9.2.5. No verificación de valores. Se presentan cuando no se verifican de valores reportados

respecto de los valores pagados.

9.3. Riesgos asociados a la liquidación de aportes sociales

9.3.1. Error en la digitación. Se presenta al digitar las novedades e un archivo de Excel para

enviar al sistema intermediario de pagos (Asopagos) para que suba masivamente las novedades.

9.3.2. No verificación de valores. Se presentan cuando no se verifican de valores reportados

por el intermediario de pagos (Asopagos) respecto de las novedades reportadas.

9.4. Riesgos asociados a el pago de prestaciones sociales

9.4.1. Liquidación errónea. Se presenta cuando se comete error en valores y en días de las

prestaciones sociales legales y extralegales de los empleados vinculados a la planta de cargos.

La Figura 3 muestra en el diagrama de fases del proceso los posibles Riesgos en cada

instancia y en las Tablas 3, 4 y 5 se relacionan los Riesgos con sus actores, causas, efectos y

valoración.

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28

Figura 3. Principales Riesgos durante el proceso.

Fuente: (Fuente: Elaboración propia)

Pérdida de Documentos

Extemporaneidad

Errores de digitación

Cálculo erróneo sobre porcentajes

Desconocimiento

Errores de digitación

No verificación

Liquidación errónea

Cargue de aportes

Cargue de aportes

Novedades manuales

Sistema GD

Archivo plano

Nómina

DOBLE DIGITACIÓN

HACIENDA

No se cuenta con

esta función

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29

Tabla 3. Riesgos al Ingreso de nuevo personal.

ACTIV RIESGO DESCRIPCIÓN DE LOS

RIESGOS

AGENTES

GENERADORES CAUSAS EFECTOS VALORACION

ING

RE

SO

DE

PE

RS

ON

AL

Afiliación

errónea del

empleado al

sistema de

seguridad

social

Se presentan al efectuar la

afiliación errónea del

empleado en salud, pensión,

ARL, caja de compensación

y cesantías en el momento

del ingreso en cada

formulario.

+Auxiliar

administrativo de

Nómina.

+Empleado de la

aseguradora.

+Documentación incompleta para el

ingreso solicitado.

+Datos erróneos de la documentación.

+Afiliación diferente o equivocada a

la que pertenece el empleado.

+No verificar formularios con todos

los campos solicitados para la

afiliación.

+Formularios desactualizados.

+No Verificar en hoja de vida el sello

radicado de cada entidad o

aseguradora.

+Desafiliación del empleado y

grupo familiar.

+Pago inexistente del cotizante.

+Cotización diferente a la

perteneciente a la aseguradora.

+Reproceso contable.

+Equivocación en fechas de

ingreso real. Rezagos en Menos

semanas de cotización en

pensión del empleado.

Tolerable

Error en la

digitación.

Se presenta al ingresar en el

sistema informático

institucional (GD) datos

erróneos referentes a datos

del empleado, de salario o

de afiliación.

+Auxiliar

administrativo de

Nómina.

+Ingreso diferente en los campos

solicitados.

+Alteración de fechas.

+Manipulación del sistema

erróneamente o voluntariamente.

+Empleado inactivo o

inexistente.

+No genera pagos ni

prestaciones sociales.

Grave

Perdida de

Documentos

Se presentan cuando

documentos como

resolución de ingreso o de

afiliación a aportes sociales

se pierda o se oculte.

+Auxiliar

administrativo de

Nómina.

+No archivar correctamente (abrir

carpeta)

+No realizar el procedimiento de

manera oportuna

+No contar con copias de los

documentos.

+Demora en diligenciamiento de

formularios.

+Problemas en la afiliación.

Grave

Fuente: Elaboración propia

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30

Tabla 4. Riesgos en la Liquidación de salarios.

ACTIV RIESGOS DESCRIPCIÓN DE LOS

RIESGOS

AGENTES

GENERADORES CAUSAS EFECTOS VALORACION

LIQ

UID

AC

IÒN

DE

SA

LA

RIO

S

Recepción

extemporanea

de novedades.

Se presentan cuando hay

retraso en el reporte de

novedades internas o

externas.

+Auxiliar

administrativo

(Nómina)

+Incumplimiento de procesos de

nómina.

+Exceso de poder.

+No existencia de acto administrativo.

+Poca comprensión por la necesidad

económica del empleado.

+Incumplimiento de normas laborales.

+Desconocimiento de norma laboral.

+Mal pago de salarios.

+Insatisfacción del empleado.

+Inconsistencia en el ingreso

base de cotización.

+Reproceso contable.

+Inconformidad con el pago

desembolsado.

+Costos para otro periodo

contable.

Grave

Cálculo

erróneo sobre

porcentajes

Cálculo erróneo sobre

porcentajes

correspondientes a

seguridad social, para

fiscales, horas extras,

recargos nocturnos, horas

festivas y deducciones de

libre asociación.

+Auxiliar

administrativo

+Sello y firma, visto

bueno del

Profesional

Universitario

(Recurso Humano)

+Incumplimiento de normas contables

+Desconocimiento

+Desorden en la documentación

+Sobrecosto

+Sanciones económicas

+Ingreso base de cotización

erróneas

+Inconformidad del empleado.

Grave

No

verificación

de valores

No verificación de valores

reportados con los valores

pagados.

+Auxiliar

administrativo

(nomina)

+Profesional

Universitario

(Recurso Humano)

+Auxiliar

administrativo

(tesorería)

+Profesional

Universitario

(Recurso Humano)

+Manipulación del sistema

informático institucional.

+Desconocimiento de normatividad.

+Autorizar pagos sin verificación de

valores reportados contra los

pagados.

+Ausencia de monitoreo y control

permanente de saldos pagados a

cada empleado

+Sobre costos.

+Mayor gasto contable al real.

+Alteración de información

contable.

+Inadecuado flujo de

información para contabilidad.

Grave

Fuente: Elaboración propia

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31

Tabla 5. Riesgos en el pago de prestaciones sociales y el retiro de personal.

ACTIV RIESGOS DESCRIPCIÓN DE LOS

RIESGOS

AGENTES

GENERADORES CAUSAS EFECTOS VALORACION

PA

GO

DE

PR

ES

TA

CIO

NE

S

SO

CIA

LE

S

Liquidación

errónea

Liquidación errónea en

valores y en días de las

prestaciones sociales

legales y extralegales de

los empleados

vinculados a la planta de

cargos.

+Auxiliar

administrativo

(nomina)

+Profesional

Universitario

(Recurso Humano)

+Desconocimiento de norma laboral

para empleados públicos y oficiales.

+Carencia o falta de idoneidad del

documento de aporte.

+Autorización sin revisión del pago

de estas obligaciones laborales.

+Incorrecta aplicación por falta de

comprensión de la norma.

+Incapacidad para efectuar el pago

con el estricto cumplimiento de la

norma de la administración pública.

+Sobrecostos.

+Empleado insatisfecho.

+Demandas del empleado.

+Iliquidez por gasto innecesario.

+Costo/beneficio y costo de

oportunidades.

Grave

PA

GO

DE

AP

OR

TE

S S

OC

IAL

ES

Error en la

digitación.

Se presenta al digitar las

novedades e un archivo

de Excel para enviar al

sistema intermediario de

pagos (Asopagos) para

que suba masivamente

las novedades.

+Auxiliar

administrativo

(nomina)

+Ingreso diferente en los campos

solicitados.

+Alteración de fechas.

+Se generan pagos erroneos con

corrección difícil.

+Sobrecostos.

+Reclamaciones

Grave

No verificación

de valores.

Se presentan cuando no

se verifican de valores

reportados por el

intermediario de pagos

(Asopagos) respecto de

las novedades reportadas.

+Auxiliar

administrativo

(nomina)

+Profesional

Universitario

(Recurso Humano)

+Descuido.

+Desconocimiento de normatividad.

+Autorizar pagos sin verificación.

+Ausencia de monitoreo y control

permanente.

+Sobre costos.

+Mayor gasto contable al real.

+Alteración de información

contable.

+Inadecuado flujo de

información para contabilidad.

Grave

Fuente: Elaboración propia

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32

Realización del Manual de Procedimientos

Recordemos brevemente los contenidos mínimos del Manual de Procedimientos según lo

expuesto en el numeral 4.1.1. pero adecuado al formato M-GTH-002 establecido por el área de

MECI de La Alcaldía de Piedecuesta.

Identificación. Logotipo de la empresa, Título, Código del formato y versión.

Objetivo.

Alcance.

Definiciones, Terminología o Glosario de términos.

Condiciones generales.

Responsables.

Políticas de Operación.

Procedimientos.

Flujograma.

Mapa de Riesgos.

Normatividad Legal aplicable.

Control de versiones.

De los anteriores, ya se han definido la mayoría de items y solo faltan definir el Objetivo, el

Alcance y las Políticas, los cuales se exponen a continuación.

10.1. Objetivo

Este manual de Procedimientos tiene por objeto establecer las políticas, condiciones,

actividades, responsabilidades y controles, lo cual permite lograr equitativa y adecuada

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33

compensación de los servidores públicos y pensionados de la Alcaldía de Piedecuesta,

correspondientes a cada período.

10.2. Alcance

Cumplir oportunamente con la liquidación del sueldo y prestaciones sociales para efectuar el

pago a los funcionarios vinculados a la Planta de Personal.

10.3. Políticas

Efectuar la liquidación de nómina, seguridad social, parafiscales y prestaciones sociales

de conformidad a la novedad presentada.

El funcionario retirado de la institución debe entregar a la oficina de recursos humanos el

paz y salvo administrativo y de almacén.

Todo funcionario que se retire de la institución se le liquidaran las prestaciones sociales

en un plazo no mayor a 8 días una vez entregado los paz y salvo.

La elaboración de la nómina se realizara los 25 de cada mes para efecto de pago.

El Anexo G muestra el formato utilizado para el registro de Manuales de Procedimientos y el

Anexo F muestra el Manual de Procedimientos elaborado y entregado a las oficinas de Nómina y

de Control Interno.

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34

Resultados y Conclusiones

En la realización de este proyecto se encontró que la Alcaldía de Piedecuesta tiene un modelo

de estandarización con formatos para todos la documentación como parte del MECI – Modelo

Estandar de Control Interno, sin embargo, los Manuales existentes carecen de profundidad en su

contenido, evidenciandose la necesidad de mejorarlos incluyendo en ellos la parte de Riesgos,

Políticas y Flujogramas entre otros.

Específicamnete en el área de Nómina, este manual contribuirá a dejar definido más a

profudidad el proceso de Liquidación de Nómina y sus procedimientos para estandarizarlo, las

responsabilidades de los actores y el flujo de la información; de esta manera, el área de Nómina y

de Recursos Humanos se verá beneficiada en la mejora de la calidad y la eficiencia de los

servicios que presta.

Se espera que este manual cumpla con su función principal que es mejorar el desempeño del

trabajo en el área nómina, así como la entrega de informes; para esto es necesario que se tenga en

cuenta su actualización periódica.

Se recomienda a la Alcaldía de Piedecuesta la elaboración de los diagramas de flujo y el mapa

de riesgos para los demás Manuales de Procedimientoscon el fin de mejorar la eficiencia.

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35

Referencias Bibliográficas

Alvarez Torres, M. G. (2006). Manual para elaborar manuales de políticas y procedimientos

(Vol. 1). México D.F., México: Panorama S.A.

Roncancio, G. (20 de Abril de 2018). gestion.pensemos.com. Obtenido de

https://gestion.pensemos.com/que-es-el-meci-y-para-que-sirve-en-la-administracion-

publica

Salinas Santano, C. M. (25 de Julio de 2013). pymeempresario.com. (F. heredia, Editor)

Recuperado el 11 de 2018, de https://www.pymempresario.com/2013/07/5-pasos-para-

hacer-un-manual-de-procedimientos/

Seretaría de Relaciones Exteriores de México. (junio de 2004). Guia técnica para la elaboración

de manuales de procedimientos. Recuperado el 2018, de Universidad Veracruzana:

https://www.uv.mx/personal/fcastaneda/files/2010/10/guia_elab_manu_proc.pdf

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Anexos

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Anexo A. Formato F-GTH-018 Solicitud Retiro de Cesantias.

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38

Anexo B. Formato F-GA-031 Solicitud de CDP.

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39

Anexo C. Formato F-GA-032 Solicitud de RP.

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40

Anexo D. Oficio Remisorio

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41

Anexo E. Soporte de pago por empleado.

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42

Anexo F. Formato M-GTH- 002 Para Manual de Procedimientos

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43

Anexo G. Evidencias de Socialización y entrega del manual

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44

Anexo H. Evidencias fotográficas

Jhon Meneses – P.U. MECI Calidad

Martha Jurado – P.U. Nómina

Slendy Ramírez – Técnico Nómina

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Anexo I. Manual de Procedimientos

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47

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49

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51

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52

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53

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54

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