MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL …...GUÍA CONTABILIZADORA 39.- VALORES GUBERNAMENTALES,...

GUÍA CONTABILIZADORA

39.- VALORES GUBERNAMENTALES, BONOS, OTROS TÍTULOS DE CRÉDITO Y

SERVICIO DE LA DEUDA DEL TRAMO DE FINANCIAMIENTO INTERNO

NO. CONCEPTO DOCUMENTO

FUENTE CR

REGISTRO

CONTABLE PRESUPUESTARIO

CARGO ABONO CARGO ABONO

VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental

Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas

M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL

1 Al inicio del ejercicio por el compromiso del total de las partidas correspondientes a intereses, comisiones y otros gastos derivados de la deuda pública.

Auxiliar de las cuentas de deuda, contratos.

UCP

8.2.4.1.1 Presupuesto de

Egresos Comprometido


Egresos por Ejercer

CETES

2 Por los CETES pendientes de ser colocados en el mercado interno.

MEMOTON.

UCP

7.2.1.2.1 Emisión de

Bonos y Otros Valores de la

Deuda Pública Interna no Puestos en Circulación

7.2.3.2.1 Bonos y Otros Valores de la

Deuda Pública Interna

Emitidos, Puestos en Circulación

3 Por la colocación de los importes netos acreditados en cuenta, derivados de la colocación de valores gubernamentales destinados al tramo de financiamiento interno.

Reporte operativo de TESOFE.

TF 1.1.1.2.1

Bancos Moneda Nacional

2.1.9.1.3 Financiamientos

por Clasificar a CP

4 Por la clasificación de los valores colocados por conducto de Banco de México.

4 a) Por la clasificación del importe del valor neto los CETES colocados por conducto de Banco de México.

MEMOTON.

UCP


por Clasificar a CP

2.1.4.1.1 Títulos y Valores

de la Deuda Pública Interna a

CP





FUENTE CR

REGISTRO






4 b) Por el registro del importe del descuento operado pendiente de regularización presupuestaria.

MEMOTON. UCP

1.1.2.5.6 Deudores por

Acuerdos a Regularizar por

Descuentos a CP

2.2.2.9.1 Otros

Documentos por Pagar a LP

5 Por la cancelación de las subcuentas de orden, derivada de la colocación de CETES destinados al tramo de financiamiento interno.

MEMOTON.

UCP







6 Amortización de los CETES al vencimiento.

6 a) Por la expedición de la Cuenta por Liquidar Certificada (CLC) para el pago del valor neto correspondiente al capital.

Cuenta por liquidar certificada del tipo autorización de pago.

UCP



CP

2.1.2.9.5 Cuentas por

Liquidar

6 b) Por la recepción de la cuenta por liquidar certificada, para el pago del valor neto correspondiente al capital.


TF


Liquidar

2.1.2.9.4 Pasivos

Trasladados por Pagar a CP





FUENTE CR

REGISTRO






6 c) Por el pago. Transferencia bancaria o depósito. TF

2.1.2.9.4 Pasivos


1.1.1.2.1 Bancos Moneda

Nacional

7 Por el pago del descuento operado cuando exista disponibilidad presupuestaria.

7 a) Por el reconocimiento del gasto por concepto del descuento otorgado.

Cuenta por liquidar certificada. UCP

5.4.1.1.1 Intereses de la Deuda Pública

Interna

2.1.1.6.1 Intereses,

Comisiones y Otros Gastos de

la Deuda Pública por Pagar a CP


Egresos Devengado



7 b) Por la cancelación del importe del descuento operado.


2.2.2.9.1 Otros




Descuentos a CP

7 c) Por el ejercido con la expedición de la CLC. Cuenta por liquidar certificada.

UCP

8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos Ejercido


Egresos Devengado





FUENTE CR

REGISTRO






7 d) Por la expedición de la CLC para el pago del descuento otorgado. Cuenta por

liquidar certificada.

UCP





Liquidar

8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos Pagado


7 e) Por la recepción de la cuenta por liquidar certificada, para el pago del descuento otorgado.

Cuenta por liquidar certificada. TF


Liquidar

2.1.2.9.4 Pasivos


7 f) Por el pago correspondiente al descuento otorgado.

Transferencia bancaria o depósito. TF

2.1.2.9.4 Pasivos



Nacional

8 Por el pago del descuento operado cuando no exista disponibilidad presupuestaria.

8 a) Afectación a subcuentas de orden por falta de disponibilidad presupuestaria.

Cuenta por liquidar certificada del tipo de autorización de pago.

UCP

7.8.2.1.1 Operaciones

Pendientes de Afectar

Presupuesto por Ministración de

Fondos




Fondos Regularizadas





FUENTE CR

REGISTRO








2.2.2.9.1 Otros




Descuentos a CP

8 c) Por el pago correspondiente al descuento otorgado, reconociendo el deudor pendiente de regularizarse.

Transferencia bancaria o depósito.

TF 1.1.2.5.2

Deudores por Ministración de

Fondos a CP


Nacional

9 Por la regularización presupuestaria de los pagos por descuentos realizados por la Tesorería.

9 a) Cancelación de las subcuentas de orden, por la regularización presupuestaria del descuento operado en la colocación de CETES.

Nota: De forma simultánea afectando las subcuentas de balance y presupuestarias.

Cuenta por liquidar certificada.

UCP








Fondos

9 b) Por el reconocimiento del gasto por concepto del descuento otorgado.


UCP


Interna





Egresos Devengado







FUENTE CR

REGISTRO







UCP 8.2.6.1.1

Presupuesto de Egresos Ejercido


Egresos Devengado

9 d) Por la expedición de la CLC para la regularización presupuestaria del pago del descuento otorgado.


UCP




2.1.1.9.2 Ministraciones de Fondos por

Pagar a CP



9 e) Por la recepción de la CLC para la regularización presupuestaria.


TF 2.1.1.9.2

Ministraciones de Fondos por

Pagar a CP


Internas Compensadas

9 f) Por la cancelación del deudor, derivada de la regularización presupuestaria.


TF 2.1.9.1.8

Operaciones Internas

Compensadas


Ministración de Fondos a CP

10 Por el pago de las comisiones y gastos generados por los CETES, cuando exista disponibilidad presupuestaria.

10 a) Por el reconocimiento del gasto por concepto de las comisiones y gastos.


UCP

5.4.2.1.1 Comisiones de la


o

5.4.3.1.1 Gastos de la






Egresos Devengado







FUENTE CR

REGISTRO






10 b) Por el ejercido con la expedición de la CLC. Cuenta por liquidar certificada.

UCP



Egresos Devengado

10 c) Por la expedición de la CLC para el pago de las comisiones y gastos.


UCP


Comisiones y Otros Gastos de la

Deuda Pública por Pagar a CP


Liquidar



10 d) Por la recepción de la CLC. Cuenta por liquidar certificada. TF


Liquidar

2.1.2.9.4 Pasivos


10 e) Por el pago de las comisiones y gastos generados.


2.1.2.9.4 Pasivos



Nacional





FUENTE CR

REGISTRO






11 Por el pago de las comisiones y gastos generados por la colocación de los valores gubernamentales cuando no exista disponibilidad presupuestaria.



UCP




Fondos





11 b) Por el pago correspondiente a comisiones y gastos generados por la colocación de los valores gubernamentales, reconociendo el deudor pendiente de regularizarse.


TF




Nacional

12 Por la regularización presupuestaria de las comisiones y gastos por la colocación de CETES.

12 a) Por la cancelación de las subcuentas de orden, por la regularización presupuestaria de las comisiones y gastos por la colocación de CETES.



UCP








Fondos





FUENTE CR

REGISTRO






12 b) Por el reconocimiento del gasto por concepto de las comisiones y gastos por la colocación de CETES.


UCP



o







Egresos Devengado




UCP



Egresos Devengado

12 d) Por la expedición de la CLC para la regularización presupuestaria del pago de las comisiones y gastos por la colocación de CETES.






Pagar a CP





TF


Pagar a CP













FUENTE CR

REGISTRO






PREPAGO DE CETES

13 Por el reconocimiento del prepago de capital de CETES.


UCP



CP


Liquidar

14 Por la cancelación del importe del descuento operado en CETES.

Reporte de recompra en directo. UCP

2.2.2.9.1 Otros




Descuentos a CP

15 Por el prepago de capital por concepto de CETES.

15 a) Por la recepción de la cuenta por liquidar certificada.


TF 2.1.2.9.5

Cuentas por Liquidar

2.1.2.9.4 Pasivos


15 b) Por el pago. Transferencia bancaria o depósito.

TF 2.1.2.9.4 Pasivos



Nacional





FUENTE CR

REGISTRO






16 Por el reconocimiento del beneficio en prepago de CETES.

Reporte de recompra en directo.

UCP



CP

4.3.9.4.1 Diferencias de Cotizaciones a

Favor en Valores Negociables

17 Por el pago del descuento operado de los CETES prepagados, cuando exista disponibilidad presupuestaria.

17 a) Por el reconocimiento del gasto por concepto del descuento otorgado.


UCP


Interna





Egresos Devengado





UCP

2.2.2.9.1 Otros



Acuerdos a Regularizar por Descuentos a CP


UCP

8.2.6.1.1



Egresos Devengado

17 d) Por la expedición de la CLC para el pago del descuento otorgado.






Liquidar







FUENTE CR

REGISTRO






17 e) Por la recepción de la cuenta por liquidar certificada, para el pago del descuento otorgado.


TF 2.1.2.9.5


2.1.2.9.4 Pasivos







Nacional

18 Por el pago del descuento operado de los CETES prepagados, cuando no exista disponibilidad presupuestaria.



UCP




Fondos







2.2.2.9.1 Otros



Acuerdos a Regularizar por Descuentos a CP

18 c) Por el pago correspondiente al descuento otorgado.


TF 1.1.2.5.2


Fondos a CP


Nacional





FUENTE CR

REGISTRO






19 Regularización presupuestaria del descuento por CETES prepagados por la Tesorería.

19 a) Cancelación de las subcuentas de orden, por la regularización presupuestaria del descuento operado en la colocación de CETES.



UCP








Fondos

19 b) Por el reconocimiento del gasto por concepto del descuento otorgado.


UCP


Interna





Egresos Devengado




UCP



Egresos Devengado

19 d) Por la expedición de la CLC para la regularización presupuestaria del pago del descuento otorgado.


UCP





Pagar a CP







FUENTE CR

REGISTRO








TF 2.1.1.9.2


Pagar a CP





TF





BONDES, UDIBONOS, BONOS DE TASA FIJA Y BONOS DE DEUDA

20 Al inicio del ejercicio por el total del compromiso de las partidas correspondientes a intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública interna.


UCP




Egresos por Ejercer

21 Por los BONDES, UDIBONOS, Bonos de Tasa Fija

y pendientes de ser colocados en el mercado interno.

21 a) Valor Nominal

MEMOTON. UCP











FUENTE CR

REGISTRO






21 b) Por los Udibonos a la alza no colocados. MEMOTON.

UCP







21 c) Por los Udibonos a la baja no colocados. MEMOTON.

UCP







22 Por los Bonos de Deuda Externa pendientes de ser colocados en el mercado interno.

MEMOTON.

UCP



Deuda Pública Externa no Puestos en Circulación


Deuda Pública Externa


23 Por el importe neto acreditado en subcuenta, derivado de la colocación de valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS, Bonos de Tasa Fija y Bonos de Deuda Externa) destinados al tramo de financiamiento interno.

23 a) Importe neto.

Reporte operativo de la Tesorería.

TF 1.1.1.2.1



por Clasificar a CP





FUENTE CR

REGISTRO






23 b) Por el beneficio cuando son colocados sobre la par.

Nota: Esta operación tiene su correspondencia en la Guía 9 Recuperaciones por Bienes Inventariables, Inversiones y Otros Conceptos.

Reporte operativo de la Tesorería. TF


Nacional

o


Extranjera

2.1.9.1.1 Ingresos de Ley por Clasificar a

CP

23 c) Por el pago del inversionista de los intereses generados. Reporte

operativo de la Tesorería. TF


Nacional

o


Extranjera

2.1.6.1.4 Fondos por

Clasificar a CP

24 Por los intereses generados que paga el inversionista en la adquisición de valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS, Bonos de Tasa Fija y Bonos de Deuda Externa) posteriores a la fecha de emisión.

MEMOTON.

UCP


Clasificar a CP

2.1.5.2.1 Intereses

Cobrados por Adelantado a CP

25 Por la cancelación de las subcuentas de orden por la colocación de BONDES, UDIBONOS y Bonos de Tasa Fija derivada del reconocimiento del pasivo reclasificado por la UCP.

MEMOTON.

UCP











FUENTE CR

REGISTRO






26 Por la cancelación de las subcuentas de orden por la colocación Bonos de Deuda Externa, derivado del reconocimiento del pasivo reclasificado por la UCP.

MEMOTON.

UCP






Deuda Pública Externa no Puestos en Circulación

27 Por la aplicación a reintegros de los intereses generados que pagó el inversionista.

27 a) Por la aplicación de los intereses cobrados por adelantado a reintegros con la cuenta por liquidar certificada.


UCP

2.1.5.2.1 Intereses



Liquidar

27 b) Por la recepción de la cuenta por liquidar certificada.

Reporte operativo de TESOFE.

TF


Liquidar

2.1.2.9.4 Pasivos






FUENTE CR

REGISTRO






27 c) Por la compensación de la CLC del tipo de autorización de pago.

Reporte operativo de TESOFE. TF

2.1.2.9.4 Pasivos


2.1.9.1.7 Reintegros

Presupuestarios Compensados

27 d) Por el aviso de reintegro del presupuesto de la UCP.

Aviso de reintegro.

UCP

2.1.9.1.7 Reintegros

Presupuestarios Compensados


Interna o


Externa




Egresos Devengado



Egresos Devengado



28 Por la clasificación a la par del financiamiento en subcuentas patrimoniales a valor nominal por la colocación de valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS, Bonos de Tasa Fija y Bonos de Deuda Externa).

MEMOTON.

UCP


por Clasificar a CP



CP o


de la Deuda Pública Externa

a CP o





FUENTE CR

REGISTRO






28



LP



a LP

29 Por la amortización a valor nominal de los valores gubernamentales al vencimiento.

a) Amortización de Títulos y Valores a CP.

Nota: El asiento tipo del movimiento de Largo Plazo a la porción de Corto Plazo se hace al inicio el ejercicio fiscal o durante el mismo, o en alguna operación especial, cuyo modelo de asiento se encuentra en la guía de cierre.

Cuenta por liquidar certificada del tipo autorización.

UCP



CP o



a CP o



LP o


Liquidar





FUENTE CR

REGISTRO






29 a)



a LP


Cuenta por liquidar certificada del tipo autorización.

TF


Liquidar

2.1.2.9.4 Pasivos


29 c) Por el pago en la Tesofe. Transferencia bancaria o depósito




Nacional o


Extranjera

30 Por la clasificación del financiamiento en subcuentas patrimoniales por la colocación sobre la par de valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS, Bonos de Tasa Fija y Bonos de Deuda Externa).

30 a) A valor nominal. MEMOTON. UCP 2.1.9.1.3 Financiamientos

por Clasificar a CP



CP o





FUENTE CR

REGISTRO






30 a) 2.2.3.1.1 Títulos y Valores


LP



a CP o



a LP

30 b) Por el beneficio obtenido en la colocación sobre la par.

Reporte emitido por Unidad de Crédito Público. TF


Nacional o


Extranjera


CP

30 c) Por la clasificación del beneficio obtenido. Informe analítico de la distribución de los ingresos.

SAT


CP

4.1.6.9.1 Otros

Aprovechamientos

8.1.2.1.1 Ley de Ingresos

por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada





FUENTE CR

REGISTRO






31 Por la clasificación del financiamiento en subcuentas patrimoniales por la colocación bajo la par de valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS, Bonos de Tasa Fija y Bonos de Deuda Externa).

31 a) A valor de colocación. MEMOTON.

UCP


por Clasificar a CP



CP o



LP


de la Deuda

Pública Externa

a CP


de la Deuda

Pública Externa

a LP





FUENTE CR

REGISTRO






31 b) Afectación a subcuentas de orden por diferencia a cargo del Gobierno Federal en la colocación de valores bajo la par (BONDES, UDIBONOS, Bonos de Tasa Fija y Bonos de Deuda Externa).


UCP




Fondos





31 c) Diferencia a cargo del Gobierno Federal en la colocación de valores sin disponibilidad presupuestaria.

MEMOTON.

UCP

2.1.6.1.5 Fondos de

Ajenos Pendientes de

Aplicar a CP



CP o



LP o



a CP o



a LP





FUENTE CR

REGISTRO






31 d) Reconocimiento del deudor por parte de Tesorería.


TF



2.1.6.1.5 Fondos de


Aplicar a CP

32 Por la regularización presupuestaria de la diferencia a cargo del gobierno federal cuando los títulos se colocaron bajo la par.

32 a) Por el reconocimiento del gasto por concepto de la diferencia a cargo del gobierno federal cuando los títulos se colocaron bajo la par.


UCP



o







Egresos Devengado




UCP



Egresos Devengado

32 c) Por la expedición de la CLC para la regularización presupuestaria de la diferencia a cargo del gobierno federal cuando los títulos se colocaron bajo la par.






Pagar a CP







FUENTE CR

REGISTRO






32 d) Por la cancelación de las subcuentas de orden por la regularización de la diferencia a cargo del Gobierno Federal en la colocación de valores.


UCP








Fondos



TF


Pagar a CP



32 f) Por el pago. Cuenta por liquidar certificada.

TF 2.1.9.1.8

Operaciones Internas

Compensadas



ACTUALIZACIÓN DE VALORES GUBERNAMENTALES

33 Por la actualización del valor nominal de los UDIBONOS, derivado de la variación del valor de la Unidad de Inversión.

33 a) A la alza.

Nota: No se considera para la determinación del endeudamiento neto.

Valor de la UDI publicado en el DOF.

UCP 5.5.9.5.1 Diferencias de Cotizaciones Negativas en

Valores Negociables



LP





FUENTE CR

REGISTRO






33 b) A la baja.



UCP



LP



34 Por la actualización del valor nominal de los Bonos de Deuda Externa, derivado de la variación del valor de la moneda.

34 a) A la alza.


Valor de la moneda de Inversión publicado en el DOF.

UCP

5.5.9.4.1 Diferencias por Tipo de Cambio

Negativas



a LP

34 b) A la baja.


Valor de la moneda de Inversión publicado en el DOF.

UCP



a LP

4.3.9.3.1 Diferencias por Tipo de Cambio

a Favor





FUENTE CR

REGISTRO






COMISIONES, GASTOS E INTERESES DE LA

DEUDA

35 Por el vencimiento de los servicios financieros reconociendo el costo generado por la colocación de los valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS y Bonos de Tasa Fija) destinados al tramo de financiamiento interno, cuando exista disponibilidad presupuestaria.

35 a) Por el reconocimiento del gasto por concepto del costo generado por la colocación de los valores gubernamentales.

Expediente de la Unidad de Crédito Público, informe del Banco de México.

UCP


Interna o



o



o


Externa o





Egresos Devengado







FUENTE CR

REGISTRO






35 a)



o




UCP



Egresos Devengado

35 c) Por la expedición de la CLC para el pago del costo generado por la colocación de los valores gubernamentales.


UCP





Liquidar



35 d) Por la recepción de la CLC. Cuenta por liquidar certificada del tipo autorización de pago.

TF


Liquidar

2.1.2.9.4 Pasivos






FUENTE CR

REGISTRO






35 e) Por el pago del costo generado por la colocación de los valores gubernamentales.


2.1.2.9.4 Pasivos



Nacional o


Extranjera

36 Por el vencimiento de los servicios financieros reconociendo el costo generado por la colocación de los valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS y Bonos de Tasa Fija) destinados al tramo de financiamiento interno, cuando no exista disponibilidad presupuestaria.


Cuenta por liquidar ajena.

UCP




Fondos





36 b) Por el pago del costo financiero derivado de la colocación de valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS y Bonos de Tasa Fija), reconociendo el deudor pendiente de regularizarse.


TF




Nacional o


Extranjera





FUENTE CR

REGISTRO






37 Por la regularización presupuestaria del costo financiero de la deuda por valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS y Bonos de Tasa Fija).

37 a) Cancelación de las subcuentas de orden, por la regularización presupuestaria del costo generado por la colocación de los valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS y Bonos de Tasa Fija).









Fondos

37 b) Por el reconocimiento del gasto por concepto del costo generado por la colocación de los valores gubernamentales.


UCP


Interna o



o


Deuda Pública

Interna

o

5.4.1.2.1 Intereses de la

Deuda Pública

Externa

o





Egresos Devengado







FUENTE CR

REGISTRO






37 b)



o




UCP 8.2.6.1.1



Egresos Devengado

37 d) Por la expedición de la CLC para la regularización presupuestaria del costo generado por la colocación de los valores gubernamentales.


UCP





Pagar a CP





TF 2.1.1.9.2


Pagar a CP













FUENTE CR

REGISTRO






FORMADORES DE MERCADOS

38 Por los valores gubernamentales prestados a los formadores de mercado a su valor nominal, así como, los recibidos en garantía.

38 a) Por el registro de los títulos prestados a los formadores de mercado a su valor nominal.

Informe del Banco de México de los valores gubernamentales prestados y los recibidos.

UCP

7.1.3.1.1 Instrumentos de

Crédito Prestados a

Formadores de Mercado

7.1.4.1.1 Préstamo de

Instrumentos de Crédito a

Formadores de Mercado y su

Garantía

38 b) Por el registro de los títulos recibidos de los formadores de mercado en garantía de préstamo.


UCP


Crédito Recibidos en

Garantía de los Formadores de

Mercado

7.1.6.1.1 Garantía de

Créditos Recibidos de los Formadores de

Mercado





FUENTE CR

REGISTRO






39 Por la devolución de los valores gubernamentales.

39 a) Por los formadores de mercado. Informe del Banco de México de los valores gubernamentales prestados y los recibidos.

UCP

7.1.4.1.1 Préstamo de

Instrumentos de Crédito a

Formadores de Mercado y su

Garantía


Crédito Prestados a

Formadores de Mercado

39 b) A los formadores de mercado, de los que entregó en garantía.


UCP

7.1.6.1.1 Garantía de

Créditos Recibidos de los Formadores de

Mercado


Crédito Recibidos en

Garantía de los Formadores de

Mercado

VALORES SEGREGADOS A DESCUENTO

40 Al inicio del ejercicio por el compromiso de las partidas correspondientes a intereses, comisiones y otros gastos derivados de la deuda pública.


UCP




Egresos por Ejercer





FUENTE CR

REGISTRO






41 Por la colocación de los importes netos acreditados en cuenta, derivados de la colocación de valores segregados.

Reporte operativo de la Tesorería, estado de cuenta bancario.

TF


Nacional


por Clasificar a CP

42 Por la clasificación de los valores segregados colocados por conducto de Banco de México.

42 a) Importe del valor neto. MEMOTON.

UCP


por Clasificar a CP



CP o



LP

42 b) Importe del descuento operado pendiente de regularización.

MEMOTON

UCP


Acuerdos a Regularizar por Descuentos a LP

2.2.2.9.1 Otros






FUENTE CR

REGISTRO






42 c) Por el beneficio obtenido derivado de la colocación de los valores segregados. MEMOTON.

TF


Nacional


CP

42 d) Por el reconocimiento en Ley de los aprovechamientos obtenidos.

Informe analítico de la distribución de los ingresos.

SAT


CP

4.1.6.9.1 Otros

Aprovechamientos


por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada

43 Por la actualización del valor nominal de los títulos segregados, derivada de la variación de la Unidad de Inversión.

43 a) A la alza.


Valor de la Unidad de Inversión publicado en el DOF.

UCP

5.5.9.5.1 Diferencias de Cotizaciones Negativas en

Valores Negociables



LP

43 b) A la baja.


Valor de la Unidad de Inversión publicado en el DOF.

UCP



LP







FUENTE CR

REGISTRO






44 Por la porción corriente de los valores segregados de largo plazo que deberán amortizarse en el ejercicio.

Contrato, títulos, papel de trabajo. UCP



LP

2.1.3.1.1 Porción a CP de Títulos y Valores

de Deuda Pública Interna

45 Por la amortización del valor neto al vencimiento.

45 a) Por la expedición de la CLC para el pago de capital.


UCP



CP


Liquidar

45 b) Por la recepción de la CLC. Transferencia bancaria o bancos. TF


Liquidar

2.1.2.9.4 Pasivos


45 c) Por el pago de la CLC. Transferencia bancaria o bancos.

TF

2.1.2.9.4 Pasivos



Nacional o


Extranjera





FUENTE CR

REGISTRO






46 Por el pago del descuento otorgado. Cuando exista disponibilidad presupuestaria.

46 a) Por el reconocimiento del descuento otorgado.


5.4.1.1.1 Intereses de la

Deuda Pública

Interna


Comisiones y

Otros Gastos de

la Deuda Pública

por Pagar a CP


Egresos

Devengado


Egresos

Comprometido

46 b) Por la cancelación del importe del descuento otorgado.

Mayor auxiliar de la cuenta.

UCP

2.2.2.9.1 Otros




Descuentos a LP

46 c) Por el ejercido con la expedición de la CLC. Cuenta por liquidar certificada. UCP


Egresos Ejercido


Egresos

Devengado

46 d) Por la expedición de la CLC para el pago del descuento otorgado.


UCP





Liquidar







FUENTE CR

REGISTRO






46 e) Por la recepción de la CLC para el pago del descuento otorgado.


TF


Liquidar

2.1.2.9.4 Pasivos



Transferencia o depósito bancario.

TF

2.1.2.9.4 Pasivos



Nacional o


Extranjera

47 Por el pago del descuento operado. Cuando no exista disponibilidad presupuestaria.



UCP




Fondos






Mayor auxiliar de la cuenta. UCP

2.2.2.9.1 Otros




Descuentos a LP





FUENTE CR

REGISTRO






47 c) Por el pago correspondiente al descuento otorgado, reconociendo el deudor pendiente de regularizarse.

Transferencia o depósito bancario.

TF 1.1.2.5.2


Fondos a CP


Nacional

48 Por la regularización presupuestaria del pago del descuento operado.

48 a) Por la cancelación de las subcuentas de orden, por la regularización presupuestaria del pago del descuento operado.









Fondos

48 b) Por el reconocimiento del gasto por concepto del pago del descuento operado.


UCP


Interna





Egresos Devengado




UCP



Egresos Devengado

48 d) Por la expedición de la CLC para la regularización presupuestaria del pago del descuento operado.


UCP





Pagar a CP







FUENTE CR

REGISTRO








TF


Pagar a CP





TF





49 Por el pago de las comisiones y gastos generados por la colocación de los valores gubernamentales, cuando exista disponibilidad presupuestaria.

49 a) Por el reconocimiento del gasto por concepto de las comisiones y gastos.


UCP



o







Egresos Devengado




UCP 8.2.6.1.1



Egresos Devengado





FUENTE CR

REGISTRO






49 c) Por la expedición de la CLC para el pago de las comisiones y gastos.






Liquidar



49 d) Por la recepción de la CLC. Cuenta por liquidar certificada.

TF


Liquidar

2.1.2.9.4 Pasivos

Trasladados por

Pagar a CP

49 e) Por el pago de las comisiones y gastos generados.


2.1.2.9.4 Pasivos



Nacional

50 Por el pago de las comisiones y gastos generados por la colocación de los valores segregados, cuando no exista disponibilidad presupuestaria.



UCP




Fondos









FUENTE CR

REGISTRO






50 b) Por el pago correspondiente a comisiones y gastos generados por la colocación de los valores segregados, reconociendo el deudor pendiente de regularizarse.


TF 1.1.2.5.2

Deudores por

Ministración de

Fondos a CP


Nacional

51 Por la regularización presupuestaria de las comisiones y gastos por la colocación de los valores segregados.

51 a) Por la cancelación de las subcuentas de orden, por la regularización presupuestaria de las comisiones y gastos por la colocación de CETES.


UCP


Pendientes de

Afectar

Presupuesto por

Ministración de

Fondos

Regularizadas


Pendientes de

Afectar

Presupuesto por

Ministración de

Fondos

51 b) Por el reconocimiento del gasto por concepto de las comisiones y gastos por la colocación de los valores segregados.


UCP



o







Egresos Devengado




UCP 8.2.6.1.1



Egresos Devengado





FUENTE CR

REGISTRO






51 d) Por la expedición de la CLC para la regularización presupuestaria del pago de las comisiones y gastos por la colocación de valores segregados.






Pagar a CP






Pagar a CP









52 Por la actualización a la alza del valor de la Unidad de Inversión del descuento operado.


UCP



Descuentos a LP

2.2.2.9.1 Otros


53 Por la actualización a la baja del valor de la Unidad de Inversión del descuento operado.


UCP

2.2.2.9.1 Otros

Documentos por

Pagar a LP


Acuerdos a

Regularizar por

Descuentos a LP





FUENTE CR

REGISTRO






INTERCAMBIO DE BONOS U OTROS VALORES DE LA DEUDA

54 Por la pérdida que se derive de la actualización a la alza del valor nominal de bonos u otros valores de la deuda interna y externa, al valor de mercado en operaciones de intercambio.

Oficio de la UCP, Dictamen del Área Jurídica de la Unidad de Crédito Público.

UCP


Valores Negociables



LP



a LP

55 Por el beneficio que se derive de la actualización a la baja del valor nominal de bonos u otros valores de la deuda interna y externa, al valor de mercado en operaciones de intercambio.

Oficio de la UCP, Dictamen del Área Jurídica de la Unidad de Crédito Público.

UCP


de la Deuda

Pública Interna a

LP


de la Deuda

Pública Externa

a LP

4.3.9.4.1 Diferencias de

Cotizaciones a

Favor en Valores

Negociables





FUENTE CR

REGISTRO






56 Por la liquidación del financiamiento (deuda vieja) compensada con colocación (deuda nueva) derivada de operaciones de intercambio de bonos u otros valores de la deuda interna y externa.

56 a) Por la expedición de la CLC del tipo autorización de pago por la liquidación virtual del financiamiento, con traspaso a porción

Nota: Este asiento se llevara a cabo cuando la deuda no venza en el año y se decide intercambiarla.

Cuenta por liquidar certificada del tipo autorización de pago, MEMOTON.

UCP

2.2.3.1.1 Títulos y

Valores de la

Deuda Pública

Interna a LP

2.2.3.2.1 Títulos y

Valores de la Deuda Pública

Externa a LP

2.1.3.1.1 Porción a CP

de Títulos y

Valores de

Deuda Pública

Interna

2.1.3.2.1 Porción a CP

de Títulos y

Valores de

Deuda Pública

Externa

2.1.3.1.1 Porción a CP de

Títulos y Valores

de Deuda

Pública Interna


Títulos y Valores

de Deuda

Pública Externa


Liquidar





FUENTE CR

REGISTRO






56 b) Por la recepción de la CLC del tipo autorización de pago del intercambio de bonos u otros valores de la deuda interna y externa.


TF


Liquidar

2.1.2.9.4 Pasivos


56 c) Por la compensación del financiamiento con la colocación.


TF

2.1.2.9.4 Pasivos


2.1.6.1.5 Fondos de


Aplicar a CP

56 d) Por la clasificación de la colocación de deuda nueva derivada de operaciones de intercambio.

MEMOTON.

UCP

2.1.6.1.5 Fondos de


Aplicar a CP



LP o



a LP





FUENTE CR

REGISTRO






57 Permuta de Valores Gubernamentales – Colocación.

MEMOTON

UCP

2.1.6.1.5 Fondos de


Aplicar a CP



CP

58 Permuta de Valores Gubernamentales –Descuento.

MEMOTON

UCP



Descuentos a CP

2.2.2.9.1 Otros


CANCELACIÓN ANTICIPADA (PREPAGO) DE BONOS Y OTROS TÍTULOS DE LA DEUDA

59 Por el incremento de la deuda a su valor de mercado al momento del prepago.

Dictamen de la UCP y de la UPCP.

UCP


Valores Negociables



LP o



a LP





FUENTE CR

REGISTRO






60 Por el decremento de la deuda a su valor de mercado al momento del prepago.

Dictamen de la UCP y de la UPCP.

UCP



LP o



a LP



61 Traspaso a la porción de corto plazo de valores de deuda interna.

61 a) Por la expedición de la CLC del tipo de autorización por el pago anticipado de bonos u otros valores de la deuda interna.

Cuenta por Liquidar Certificada del tipo de autorización de pago.

UCP



LP






Liquidar


Cuenta por Liquidar Certificada del tipo de autorización de pago.

TF


Liquidar

2.1.2.9.4 Pasivos






FUENTE CR

REGISTRO






61 c) Por el pago de la CLC. Transferencia Bancaria o depósito. TF

2.1.2.9.4 Pasivos



Nacional

o


Extranjera

61 d) Por la expedición de la CLC del tipo de autorización para el pago anticipado de bonos u otros valores de la deuda externa.

Cuenta por Liquidar Certificada del tipo autorización de pago.

UCP



a LP


de Deuda Pública Externa




Liquidar

61 e) Por la recepción de la cuenta por liquidar certificada.


TF


Liquidar

2.1.2.9.4 Pasivos


61 f) Por el pago de la CLC. Transferencia bancaria o depósito.

TF

2.1.2.9.4 Pasivos



Nacional o


Extranjera





FUENTE CR

REGISTRO






61 g) Por la recepción de la Cuenta por Liquidar Certificada compensada con la Ley de Ingresos.


TF


Liquidar

2.1.2.9.4 Pasivos


2.1.2.9.4 Pasivos


2.1.9.1.4 Ingresos

Compensados y Virtuales por

Clasificar a CP

62 Por la actualización del monto de los valores gubernamentales denominados en moneda extranjera por el aumento del tipo de cambio.

Oficio de la UCP, Dictamen del Área Jurídica de la UCP.

UCP


Valores Negociables



a LP

63 Por la actualización del monto de los valores gubernamentales denominados en moneda extranjera por la disminución del tipo de cambio.

Oficio de la UCP, Dictamen del Área Jurídica de la UCP. UCP



a LP







FUENTE CR

REGISTRO






OPERACIONES VIRTUALES

64 Por el traspaso a la porción de corto plazo de títulos y valores de la deuda pública para la amortización virtual de títulos y valores de deuda interna.

Mayor auxiliar.

UCP



LP


Títulos y Valores

de Deuda

Pública Interna

65 Por el traspaso a la porción de corto plazo de títulos y valores de la deuda pública para la amortización virtual de títulos y valores de deuda externa.

Mayor auxiliar.

UCP



a LP



66 Amortización virtual de títulos y valores de deuda interna.

66 a) Por la emisión de la cuenta por liquidar certificada para la amortización virtual de títulos y valores de deuda interna.


UCP




Liquidar





FUENTE CR

REGISTRO






66 b) Por la emisión de la cuenta por liquidar certificada para la amortización virtual de títulos y valores de deuda externa.


UCP




Liquidar

66 c) Por la recepción de la cuenta por liquidar certificada, para el pago del descuento otorgado.


TF 2.1.2.9.5


2.1.2.9.4 Pasivos


66 d) Por el pago correspondiente al descuento otorgado.


TF

2.1.2.9.4 Pasivos


2.1.6.1.5 Fondos de


Aplicar a CP

66 e) Por la afectación del pasivo. Reporte operativo de TESOFE, cuenta por liquidar certificada del tipo autorización de pago.

UCP

2.1.6.1.5 Fondos de


Aplicar a CP



LP o



a LP





FUENTE CR

REGISTRO






66 f) Por los intereses generados que paga el inversionista por la operación de intercambio de valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS, Bonos de Tasa Fija y Bonos de Deuda Externa).

MEMOTON. UCP

2.1.6.1.5 Fondos de


Aplicar a CP

2.1.5.2.1 Intereses


66 g) Ingreso por reembolso de capital, por pago en exceso en Bonos Externos

Transferencia bancaria o depósito

TF 1.1.1.2.1


o


Extranjera


clasificar a CP

66 h) Reembolso de capital, por pago en exceso en Bonos Externos.

Oficio de Deuda Pública UCP


clasificar a CP







FUENTE CR

REGISTRO






67 Disminución del Costo ajeno por reintegro de bonos externos


UCP








Fondos

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