Introducción

“Zapatos MANACO” es un negocio local que durante años se ha dedicado a la confección y elaboración artesanal de calzado para caballero. La compañía Manaco comenzó sus operaciones el 4 de junio de 1940 en Quillacollo, en el valle de Cochabamba, como un lugar de elaboración de pares de zapato casual, tuvo su mayor apogeo en los años 1980, teniendo altos niveles de producción. El abaratamiento de los costos de producción en otros lugares, que ofertan su producto a precios inferiores, ha hecho que las personas opten por la adquisición de zapatos en los centros comerciales de la ciudad, sin embargo la calidad de los productos ofrecidos por Calzados “Shoes”, ha mantenido la fidelidad de un amplio número de clientes, que impulsan a continuar con la producción aunque en menores cantidades que en años anteriores de calzado para caballero.El presente trabajo ha sido elaborado, para el análisis cualitativo y cuantitativo de las operaciones del negocio, el presupuesto anual para el año en curso, la conveniencia de sus estrategias y como podría mejorar su utilidad y optimización de recursos.

MISION

“Zapatos MANACO” es una empresa dedicada a la fabricación y comercialización de calzado masculino de alta calidad mediante la innovación de diseños, la utilización eficiente de recursos y mano de obra calificada.Para lograr la satisfacción absoluta de nuestros clientes, dentro de un ambiente que promueva el mejoramiento continuo, el trabajo en equipo y un desarrollo integral dentro de la sociedad.

VISION

Crear y producir los mejores diseños de calzado masculino, posicionándonos en la mente de nuestros clientes como los mejores en calidad y atención.Consolidar nuestro prestigio en el mercado local y abrirnos pasos hacia nuevos mercados competitivos.

OBJETIVOS

Objetivo general

Determinar la producción y comercialización de calzados en área local, mediante la elaboración de presupuestos que faciliten el análisis y la toma de decisiones estratégicas.

Objetivos Específicos

Determinar las unidades a vender y producir durante los próximos 5 años, y explicar las variaciones.

Elaborar el presupuesto de materias primas y mano de obra directa. Determinar los costos generales de fabricación.

Organigrama Institucional

Secretaría

Departamento de Corte

Departamento de Armado y acabado

Departamento de Aparado

Producción

Gerencia

Producto ofertado

Zapato Casual (clásico): tipo de zapato de cuero de suela dura, se caracterizan por contar con cordones que garantizan la sujeción.

Zapato casual clásico

Desarrollo

Año

unidades

Precio de venta Ingresos($)

2006518

20 10360

2007 524 30 15720

2008 472 35 16520

2009 432 30 12960

2010 417 35 14595

2011 412 40 16480

2012 380 45 17100

2013 349 50 17450

2014 316 55 17380

2015 301 60 18060

Se puede observar un comportamiento variable en las ventas; las unidades de zapato casual ha disminuido considerablemente, tomando como base los últimos cinco años.Esta disminución en las unidades vendidas, nos recrea un muy interesante escenario para el análisis de la evolución del negocio.

Pronósticos de demanda de zapatos periodo 2016 – 2020

AÑO 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 20122013 2014

PERIODO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10DEMAND

A 518 524 472 432 417 412 380 349 316 301

1PROMEDIO GLOBAL VARIABLE

PROM.GLB. 412,1

UBICACIÓN PG 5,5

2PROMEDIOS LOCALES VARIABLE - PERIODO

PROM.LOCAL 1 472,6UBICACIÓN 1 3

PROM.LOCAL 2 351,6UBICACIÓN 2 8

3CALCULAR TENDENCIA

T -24,20

4 DEFINIR X(o)X(o) = PROM.GLB. - UBICACIÓN PG*( TENDENCIA )

X(o)545,2

0

5DEFINIR (Xt)

PERIODO 5,5 6 7 8 9 10P.S. ACUM 0 0,5 1,5 2,5 3,5 4,5D. SIPPER

(Xt) 412,1 400 375,8 351,6 327,4 303,2

6 PROYECCION

PERIODO 15 16 17 18 19P. PROY 1 2 3 4 5

D. SIPPER (Xt+i)

303,20 279,00

254,80

230,60 206,40

AÑO 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014PERIODO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10INGRESO

S 10360 15720 16520 12960 14595 16480 17100 174501758

018060

1PROMEDIO GLOBAL VARIABLE

PROM.GLB. 15682,5

UBICACIÓN PG 5,5

2PROMEDIOS LOCALES VARIABLE – PERIODO

PROM.LOCAL 1 14031UBICACIÓN 1 3

PROM.LOCAL 2 17334UBICACIÓN 2 8

3CALCULAR TENDENCIA

T 660,60

4 DEFINIR X(o)X(o) = PROM.GLB. - UBICACIÓN PG*( TENDENCIA )

X(o)12049,2

0

5DEFINIR (Xt)

PERIODO 5,5 6 7 8 9 10

P.S. ACUM 0 0,5 1,5 2,5 3,5 4,5

D. SIPPER

(Xt) 15682,5 16012,8 16673,4 17334 17994,618655,

2

6 PROYECCION

PERIODO 15 16 17 18 19P.

PROY 1 2 3 4 5D.

SIPPER (Xt+i)

18655,20 19315,80

19976,40

20637,00 21297,60

PARA PODER CALCULAR EL COSTO UNITARIO PARA LOS AÑOS PRONOSTICADOSAPLICAMOS:

INGRESO=COSTOUNITARIO∗UNIDADES VENDIDAS

DESPEJAMOS COSTO UNITARIO:

COSTOUNITARIO PRONOSTICADO= INGRESOPRONOSTICADOUNIDADES VENDIDASPRONOSTICADO

GESTION 2015 2016 2017 2018 2019INGRESOSPRONOSTICADOS($)

18655,2 19315,8 19976,4 20637 21297,6

CANTIDAD PRONOSTICADAS(PARES)

303,2 279 254,8 230,6 206,4

COSTO UNITARIOPRONOSTICADO($)

61,53 69,23 78,40 89,49 103,19

“ZAPATOS MANACO” venderá menos unidades que las vendidas durante los años 2016-2020. Esto debido al comportamiento de demanda decreciente que afronta el negocio en los últimos años. Otro factor importante, es observar las variaciones de las ventas cada año. COMO SE OBSERVA EN EL AÑO 2017, EL COSTO UNITARIO PRONOSTICADO ES DE $78,40, APARTIR DE ESTA GESTION EL COSTO EMPIEZA A ELEVARSE EN MAS $10 POR GESTION. POR LO TANTO, SE LE ACONSEJA A SR PROPIETARIO, TOMAR MEDIDAS PREVENTIVAS.PARA QUE LA TENDENCIA DEL COSTO UNITARIO NO SEA TAN ELEVADO.

Presupuesto de materia prima

“ZAPATOS MANACO” incurre a los materiales: cuero, cuero fino nappa, forro badana, cambrión, suela, descarner, lienzo, bocatapa, contrafuerte, planta sintética, guadana,cartón de plantilla, hebilla, fomix, pegamento, acabado de suela(negro, café, beige y natural), hilo, clavos, vaserola y otros.

“ZPS ZAPATOS”

Materia Prima.1. Cuero: principal material de elaboración De zapato casual.2. Cuero fino nappa: variedad de cuero más lisa y rugosa que el cuero normal,

utilizado en la confección de las zapatillas.3. Forro badana: cuero adobado muy blando, cubre interiormente el corte de

forma total.4. Cambrión: parte metálica que se ensambla en la plantilla ubicándose en la

zona de enfranque.5. Suela taco: componente de la suela que suministra a la parte posterior el

contacto con el suelo.6. Descarner: tipo de cuero más resistente al desgaste.7. Suela planta: componente externo de la planta, cuya superficie toca el suelo y

esta expuesta al desgaste.8. Lienzo forro: una de las capas de forrado de los zapatos.

9. Bocatapa: sección trasera de la suela.10.Contrafuerte: elemento ubicado interiormente entre el refuerzo del talón y el

forro.11.Planta sintética: tipo de suela de cuero sintético, utilizado en la elaboración de

las zapatillas.12.Guadana: tipo de cuero utilizado para forrar las plantillas de las zapatillas.13.Cartón plantilla: pieza del tamaño y forma exterior de la planta de la horma,

sobre la cual se monta el corte.14.Hebilla: cierre utilizado para sujetar o abrochar, se emplea en las zapatillas.15.Fomix: utilizado para realizar los moldes de las zapatillas.16.Pegamento: para unir y compactar mejor los cortes.17.Acabado de suela: producto acuoso, que permite la nivelación y da brillo.18.Hilo de rosca nylon: hebra larga y delgada utilizada en la costura.19.Clavos ¾ pulgadas: para asegurar la suela, y mejorar la pisada.20.Vaserola: complemento utilizado para lustrar el cuero y dar un acabado mejor.21.Lija fina: para dar acabado en el taco.

"ZPS ZAPATOS"PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA POR INSUMO

cuero ( decimetros presupuestados)

FORRO DE BADANA(decimetros

presupuestados)  

CAMBRION (UNIDADES

PRESUPUESTADAS)

 ZAPATO CASUAL  

ZAPATO CASUAL    

ZAPATO CASUAL

1 TRIMESTRE 540

1 TRIMESTRE 216  

1 TRIMESTRE 142

2 TRIMESTRE 517

2 TRIMESTRE 207  

2 TRIMESTRE 136

3 TRIMESTRE 589

3 TRIMESTRE 236  

3 TRIMESTRE 155

4 TRIMESTRE 604

4 TRIMESTRE 241  

4 TRIMESTRE 158

TOTAL 2250   900     591

LIENZO (FORRO) (METROS

PRESUPUESTADOS)  BOCATAPA (UNIDADES

PRESUPUESTADAS)  CONTRAFUERTE (UNIDADES

PRESUPUESTADAS)

 ZAPATO CASUAL    

ZAPATO CASUAL     ZAPATO CASUAL

1 TRIMESTRE 7  

1 TRIMESTRE 142   1 TRIMESTRE 142

2 TRIMESTRE 7  

2 TRIMESTRE 136   2 TRIMESTRE 136

3 TRIMESTRE 8  

3 TRIMESTRE 155   3 TRIMESTRE 155

4 TRIMESTRE 8  

4 TRIMESTRE 158   4 TRIMESTRE 158

  30     591     591

PEGAMENTO   ACABADO DE SUELA   HILO DE ROSCA NYLON

SUELA TACO (LIBRAS PRESUPUESTADAS)  

DESCARNER (UNIDADES

PRESUPUESTADAS)  

SUELA PLANTA (LIBRAS

PRESUPUESTADAS)

 ZAPATO CASUAL    

ZAPATO CASUAL    

ZAPATO CASUAL

1 TRIMESTRE 71  

1 TRIMESTRE 142  

1 TRIMESTRE 106

2 TRIMESTRE 68  

2 TRIMESTRE 136  

2 TRIMESTRE 102

3 TRIMESTRE 77  

3 TRIMESTRE 155  

3 TRIMESTRE 116

4 TRIMESTRE 79  

4 TRIMESTRE 158  

4 TRIMESTRE 119

  295     591     443

(MILILITROS PRESUPUESTADAS)

(MILILITROS PRESUPUESTADOS)

(YARDAS PRESUPUESTADAS)

 ZAPATO CASUAL    

ZAPATO CASUAL    

ZAPATO CASUAL

1 TRIMESTRE 71  

1 TRIMESTRE 739  

1 TRIMESTRE 1182

2 TRIMESTRE 68  

2 TRIMESTRE 707  

2 TRIMESTRE 1132

3 TRIMESTRE 77  

3 TRIMESTRE 805  

3 TRIMESTRE 1288

4 TRIMESTRE 79  

4 TRIMESTRE 825  

4 TRIMESTRE 1320

  295     3076     4922

SUMINISTRO DEL SERVICIO

ELECTRICO (CONSUNO KWh)

 ZAPATO CASUAL

1 TRIMESTRE 1842 TRIMESTRE 1773 TRIMESTRE 2014 TRIMESTRE 206  768

CLAVOS 3/4 PULGADAS (LIBRAS PRESUPUESTADAS)  

CORDONES (PARES PRESUPUESTADOS)  

LIJA FINA (HOJAS PRESUPUESTADAS)

 ZAPATO CASUAL    

ZAPATO CASUAL    

ZAPATO CASUAL

1 TRIMESTRE 425  

1 TRIMESTRE 71  

1 TRIMESTRE 18

2 TRIMESTRE 407  

2 TRIMESTRE 68  

2 TRIMESTRE 17

3 TRIMESTRE 464  

3 TRIMESTRE 77  

3 TRIMESTRE 19

4 TRIMESTRE 475  

4 TRIMESTRE 79  

4 TRIMESTRE 20

  1771     295     74

Para la elaboración de sus tres productos Calzados incurre al uso de 21 materias primas de alta calidad; sus zapatos son de cuero natural, no sintético y muy elaborado, aunque para elaborar las zapatillas si se usa el cuero sintético.Debido a las fluctuaciones en el ambiente económico del país, el costo de la materia prima varía de vez en cuando, pero para los cálculos realizados se uso como base los precios actuales.“ZAPATOS MANACO” trabaja con inventarios, siempre requieren de material disponible, para realizar zapatos a pedido.

A continuación se muestra el costo de la materia prima, usada en la elaboración de zapato casual:

Presupuesto de mano de obra directa

Corte: aquí se procede al diseño de los modelos, dibujado de los moldes y corte de las piezas tales como cuero, badana, nappa.Aparado: se procede a pasar por máquina las piezas cortadas, en otras palabras se cose y une las partes que conformarán el zapato. Una misma persona labora tanto en el departamento de Corte como en el departamento de Aparado.Armado y Acabado: se procede a armar el zapato, se elabora el taco, se pega y se dan los toques finales que darán como resultado el calzado deseado. En este departamento laboran dos empleados.Básicamente este tipo de microempresas pagan a sus empleados (directamente relacionados con la producción), tomando como base de asignación de salario el número de unidades por el trabajadas.Como podemos observar en la tabla de Mano de Obra Directa, la elaboración del calzado previsto, demanda el uso de casi las 480 horas laborables, aunque en realidad no se labore este número de horas en la elaboración del calzado, durante las horas disponibles el personal se dedica a realizar ciertos arreglos o reparaciones demandas por los clientes.

Costos generales de fabricación