Los totales acumulados en el Patrimonio al 31 de diciembre ... PATRIMONIO.pdf · Los componentes...

CONTABILIDAD NACIONAL

PODER EJECUTIVO

NOTAS AL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO COMPARATIVO

AL 31 DICIEMBRE DEL 2013

NOTA #1

TOTAL PATRIMONIO.

Los totales acumulados en el Patrimonio al 31 de diciembre del 2012 y el año 2011, se expresan

a continuación;

Cuadro #1

Montos expresados en colones 2013 2012

Detalle de cuentas

Ajuste Patrimonio periodos anteriores ¢ 3.921.149.355.096,67 3.478.389.851.108,97

Superávit por Revaluación de Activos 8.359.586.809.379,05 8.359.586.809.379,05

Resultados Acumulados de Periodos Anteriores -7.443.968.643.411,69 -6.851.853.244.576,66

TOTAL PATRIMONIO AL 31 DICIEMBRE 2012/2011 ¢ 4.836.767.521.064,03 4.986.123.415.911,36

Los componentes del Patrimonio, al mes de Diciembre 2013 y 2012, son los siguientes;

Cuadro #2

Expresados en colones

Componentes del Patrimonio 2013 2012

Saldo al 31 de Diciembre, 2012-2011 4.836.767.521.064,03 4.986.123.415.911,36

Excedente o Déficit de Revaluación de Bienes Duraderos

Superávit o Déficit por revaluación de activos -2.640.438.278.236,68 0,00

Superávit o Déficit en revaluación de Inversiones

Donaciones Efectivo y Especie

Ajuste de Patrimonio Periodo Anterior 2.353.128.892.096,73 442.759.503.987,70

Ganancias y Pérdidas Netas No Reconocidas

Superávit (Déficit) neto del periodo -1.697.886.873.019,86 -592.115.398.835,03

Saldos al 31 de Diciembre 2013/2012 2.851.571.261.904,22 4.836.767.521.064,03


PODER EJECUTIVO



NOTA #2

CAMBIOS EN LA POLITICA CONTABLE.

Las políticas contables son los principios específicos, bases, acuerdos, reglas y procedimientos

adoptados por la entidad en la elaboración y presentación de los estados financieros, cuando se de

un cambio en las políticas contables, que conlleve a la realización de ajustes, esto deberá

revelarse.

Por este concepto no se presenta ningún movimiento para el periodo en estudio.

NOTA #3

EL EXCEDENTE O DÉFICIT DE REVALUACIONES DE BIENES DURADEROS.

Comprende el resultado positivo o negativo proveniente de la reasignación de valores a los bienes

duraderos mediante un avalúo, efectuados mediante la aplicación de técnicas conocidas y

aprobadas por las normas contables vigentes, por este concepto el estado no presenta ningún

movimiento en el periodo en estudio.

NOTA #4

SUPERÁVIT O DÉFICIT EN REVALUACIÓN DE PROPIEDAD.

La naturaleza de la cuenta 3115001001 “Superávit por revaluación de Activos” es contener el

resultado de la reasignación de valores a la propiedad mediante un avalúo, a continuación se

presenta el saldo actual;

REVALUACIÓN

Montos expresados en colones

Detalle de cuentas

3115001001 Cuenta Superávit Revaluación activos al 31/12/2012 ¢ 8.359.586.809.379,05

3113001001 Saldo de la cuenta Superávit Revaluación activos al 31/12/2013 5.719.148.531.142,37

Total ajustes realizados en el periodo 2013: ¢ -2.640.438.278.236,68


PODER EJECUTIVO



El total de ¢2.640.438.278.236,68 colones, está conformado por los siguientes detalles;

Mes Detalle Montos

Diciembre

En el mes de Julio del 2013, se da de baja a varios terrenos, esto genera un ajuste que se origina en la proporción de revaluación, previamente registrada en periodos anteriores de esos terrenos. -1.439.453.585.841,96

Diciembre

Se realiza un ajuste a la revaluación de terrenos efectuada en periodos anteriores, basados en informe de Órgano Fiscalizador. -1.422.676.790.755,88

Diciembre

Ajustes a la revaluación efectuada en periodos anteriores, correspondiente a terrenos de Parques Nacionales. 245.590.525.868,34

Diciembre

Registro del traslado de terrenos previamente revaluados en periodos anteriores al Sistema Nacional Áreas de Conservación (SINAC) -23.898.427.507,18

TOTAL -2.640.438.278.236,68

NOTA #5

SUPERÁVIT O DÉFICIT EN REVALUACIÓN DE INVERSIONES.

Consiste en la reasignación de valores a las inversiones de propiedad del ente público, mediante

el respectivo estudio o avalúo; por este concepto no se presenta ninguna variación para el

periodo en estudio.

NOTA#6

DONACIONES EN EFECTIVO Y ESPECIE.

Esta cuenta se utiliza en caso de que la Entidad no tenga adecuadamente registrados bienes

recibidos en donación de periodos anteriores al vigente, esto se da como consecuencia de no

haber sido correctamente afectado el resultado económico de esos ejercicios en los que se

recibieron esas donaciones.

Por este concepto no se presenta ningún movimiento para el periodo en estudio.


PODER EJECUTIVO



NOTA#7

AJUSTE AL PATRIMONIO PERIODOS ANTERIORES

A continuación se presenta el detalle de ajustes realizados en la cuenta “3113001001

Ajuste al Patrimonio Periodos Anteriores” acumulada a Diciembre del 2013 y comparativa con el

periodo anterior:

Cuadro #3



2013 2012 CONCEPTO

(a) Registro de las sumas pagadas de más

-409.957.284,71 -337.986.742,07

(b) Conciliaciones , reclasificaciones y ajustes de cuentas contables

-114.511.846.243,68 19.562.623.880,37

(c) Asientos contables realizado por Ministerios

312.557.490,07 95.110.152,96

(d) Deuda CCSS

-361.327.648,00 -47.056.423,20

(e) Ajuste por concepto de Bienes

2.461.800.471.725,53 418.828.105.759,55

(f) Banco Popular

1.014.314,59 -121.765,07

(g) Comisión depuración cuentas contables

6.295.002.127,18 4.633.594.304,44

(h) Ajuste CxC INCOFER

16.629.212,13 26.234.820,72

(i) Ajuste CxC AGROPAL

-13.651.596,38 0,00

(j) Prescripción de Títulos

0,00 -1.000.000,00

TOTAL AJUSTES ¢ 2.353.128.892.096,73 442.759.503.987,70

A continuación se detallan los conceptos representativos del periodo actual 2013;1

(a) Registro de sumas pagadas demás:

La suma pagada de más se da cuando un funcionario o ex funcionario público percibe un pago

por concepto salarial o pensión y posteriormente se determina que no le correspondía parte o la

totalidad. Por lo que es necesaria la recuperación de esos montos. Los motivos por los cuales se

pueden generar son por ejemplo; suspensiones, destituciones, ceses, renuncia, fallecimiento,

contrato de estudio, permiso sin goce de salario, incapacidades no rebajadas en su oportunidad en

el caso de ex funcionarios.

1 El detalle de los conceptos del año 2012 se pueden visualizar ampliamente en las notas emitidas para ese periodo.


PODER EJECUTIVO



Mes

registro Monto Descripción

Enero -37.708.434,85 Ajustes por concepto "Sumas pagadas de más varios Ministerios"

Febrero -26.002.623,25 Ajustes por concepto "Sumas pagadas de más varios Ministerios"

Marzo -23.503.788,25 Ajustes por concepto "Sumas pagadas de más varios Ministerios"

Abril -27.525.787,49 Ajustes por concepto "Sumas pagadas de más varios Ministerios"

Mayo -34.286.702,73 Ajustes por concepto "Sumas pagadas de más varios Ministerios"

Junio -28.027.680,25 Ajustes por concepto "Sumas pagadas de más varios Ministerios"

Julio -18.255.041,36 Ajustes por concepto "Sumas pagadas de más varios Ministerios"

Agosto -106.158.368,82 Ajustes por concepto "Sumas pagadas de más varios Ministerios"

Setiembre -5.831.888,71 Ajustes por concepto "Sumas pagadas de más varios Ministerios"

Octubre -65.966.080,47 Ajustes por concepto "Sumas pagadas de más varios Ministerios"

Noviembre -11.238.814,34 Ajustes por concepto "Sumas pagadas de más varios Ministerios"

Diciembre -25.452.074,19 Ajustes por concepto "Sumas pagadas de más varios Ministerios"

Total -409.957.284,71

(b) Conciliaciones, reclasificaciones y ajustes en cuentas contables: Se realizan diferentes

movimientos correspondientes a conciliaciones, reclasificaciones y otros ajustes en cuentas contables;

Mes registro Monto Descripción

Febrero 133.000.000,00 1) "Superávit libre" de la Contraloría General de la República

Marzo -1.229.540,90 2) 2115009364 Garantías Consejo Nacional de Rehabilitación

Marzo -823.500,00 2) 2115009363 Garantías Centro Nacional de Música

Marzo -447.501,40 2) 2115009338 Garantías Museo Nacional

Marzo 6.338.006,59 3) Recuperación de provisión cuenta por cobrar al INS

Marzo -1.721.832,63 4) Reclasificación de impuesto "Contribución Parafiscal" del periodo 2012

Abril -3.254.149,00

2) 2115009364, 2115010096 y 2115010102 Consejo Nacional de Rehabilitación

y Educación Especial y Garantías Museo Nacional.

Abril -1.163.706,86 5) Reclasificación "Timbres Consulares"

Mayo 595.374,00 6) Devolución por parte del Movimiento Libertario CCSS

Junio 13.067.516.498,62 7) Ajuste en la cuenta 2111001304 Órdenes de Pago del Poder Judicial

Junio 15.600,00 8) Ajuste por anulación de extracto bancario

Agosto -20.270.876.860,00 9) Tribunal Fiscal Administrativo: casos terminados corresp. Periodo anterior

Octubre 292.182.896,67 10)Reclasifica ingreso Reintegro intereses PL-480 Ley 9103 Cta 143-5-70


PODER EJECUTIVO



Octubre 700.000.000,00 11) Incorporación superávit Ley 9103 Asamblea Legislativa

Noviembre -3.350.211.251,00 9) Tribunal Fiscal Administrativo: casos terminados corresp. Periodo anterior

Noviembre 8.544.806.504,29 12) Ajuste cuenta 1214001002 CXC Cobros Judiciales

Diciembre 5.209.382,47 7) Ajuste en la cuenta 2111001304 Órdenes de Pago del Poder Judicial

Diciembre -34.692.000,00 13) Ajuste cuenta 140007 Instituto Nacional Vivienda y Urbanismo

Diciembre 335.912.043,81 14) Intereses devengados de "Títulos en garantía" 2012 cuenta 2211019003

Diciembre 310.781,19 15) Devolución préstamo BID 1377/OC-CR

Diciembre 672.268.190,82 16) Ajuste en la cuenta 1214001020 CxC Acueductos y Alcantarillados

Diciembre 21.608.264,93 17) Ajuste realizado en cuenta 2115005039 SUTEL

Diciembre -2.787.489.820,00 9) Tribunal Fiscal Administrativo: casos terminados otras causas

Diciembre 217.201.708,11

18) Ajuste de eliminación estimación incobrable en las cuentas 1121001001 y

1214001006

Diciembre 985.966.337,76 19) Inclusión de la cuenta por cobrar Préstamo CR - P4 (Cuenta 1121014001)

Diciembre -15.459.887.671,15 20) Registro en la cuenta 2115001016 CxP Devolución Impuestos.

Diciembre -109.159.980.000,00 21) Registro de Cuenta por Pagar al CONAVI 2113002002

Diciembre 11.577.000.000,00

22) Ajuste realizado contra la cuenta 2111001002 "Ordenes de pago generales

periodo actual"

Total -114.511.846.243,68

(1) En el mes de Febrero se realiza un ajuste en la cuenta 2113-005-001 Recursos por

presupuestar, en la subcuenta 143-05-068 “Superávit Contraloría General de la República” ya que

dicho monto fue incorporado en el periodo 2013, por medio de la ley 9103 del 14 de Diciembre

del 2012, el destino de ese monto es la modernización de los elevadores de dicha institución.

(2) Reclasificación por concepto de garantías:

Los montos ¢1.229.540,90, ¢823.500,00 y ¢ 447.501,40 colones, ingresaron el año anterior y se

habían trasladado al fondo general en dicho momento, sin un detalle especifico, en Marzo del

2013 se recibe la información de la clasificación de esos montos como garantías y se procede a

afectar las cuentas correspondientes a saber; 2115009364 Garantías Consejo Nacional de

Rehabilitación, 2115009363 Garantías Centro Nacional de Música, y 2115009338 Garantías

Museo Nacional.

Por este mismo concepto en el mes de Abril, se reclasifican un monto de ¢3.254.149,00 colones

distribuidos entre las cuentas 2115009364, 2115010096 y 2115010102, las dos primeras a

nombre del Consejo Nacional de Rehabilitación y Educación Especial y Garantías Museo

Nacional.


PODER EJECUTIVO



(3) Recuperación de provisión cuenta por cobrar al INS:

En Diciembre del 2012, se registro en la cuenta 1215001005 “Estimación cuentas dudosas del

Instituto Nacional de Seguros (INS)”, un monto de ¢6.338.006,59 colones, por concepto de

provisión sobre la cuenta por cobrar, por suma retenida de la Comisión por Recaudación del

Impuesto a la Propiedad de Vehículos periodo 2010, según oficio TN-1753-2009, la misma fue

saldada 13 de Marzo del 2013.

(4) Reclasificación de impuesto "Contribución Parafiscal" del periodo 2012:

De acuerdo al oficio recibido de la Subdirección de Declaraciones, Pagos y Entidades

Colaboradoras (Dirección General de Tributación del Ministerio de Hacienda) número SDEC-

022-2013, del 13 de Marzo del 2013, en el que se detalla que el BAC San José y el Banco

Davivienda liquidaron por SIMPE erróneamente en el periodo 2012 impuestos por concepto de

Impuesto Solidario y Impuesto de Ventas, siendo lo correcto Contribución Parafiscal, se procede

a realizar un asiento de reclasificación por un monto total de ¢1.721.832,63 colones. (Ver Anexo

No.1)

5) Reclasificación de "Timbres Consulares".

En el periodo 2012, se registraron impuestos por timbres consulares por un monto de

¢1.163.706,86 colones, sin embargo dicha clasificación era incorrecta, por lo que se procede a

realizar el asiento correctamente en las cuentas 2115010061 Migración Correos, 2115010060

CONAGEBIO, y 2115010005 SINAC.

6) Devolución por parte del Movimiento Libertario (CCSS):

En el mes de Mayo 2013, se realiza una devolución al Fondo General, por parte del Partido

Movimiento Libertario, corresponde a una retención que se llevo a cabo en el año anterior por un

monto de ¢595.374,00 colones, el mismo debía ser transferido a la CCSS, sin embargo la

Tesorería Nacional pago el 20/04/2012 al partido (Oficio TN-309-12) sin rebajar el monto

correspondiente, por lo que se realiza la devolución en este periodo.


PODER EJECUTIVO



7) Ajuste en la cuenta 2111001304 Órdenes de Pago del Poder Judicial:

Se realiza un ajuste por medio del asiento contable 100004793, del 28/06/2013, por un monto de

¢13.067.516.498,62, colones, este ajuste corresponde a retenciones de renta del Poder Judicial,

ya que dicha institución remitió esa información vía SINPE a la Tesorería Nacional y dicho

movimiento no se reportó a la Contabilidad Nacional, corresponden a periodos 2012 y parte del

2011.

Se realiza en el mes de Diciembre por el mismo concepto anotado anteriormente, un monto de

¢5.209.382,47 colones, por el periodo de Enero a Octubre del 2011.

8) Anulación de extracto bancario:

Se realiza un ajuste por un monto de ¢15.600 colones, asiento 100004795, del 28/06/2013, para

ajustar la cuenta 1112003037, ya que en el periodo 2012 se anuló por error un extracto bancario.

(9) Tribunal Fiscal Administrativo:

Por concepto Fallos del Tribunal Fiscal Administrativo por aquellos casos dados de baja o

terminados sin gestión, correspondientes a periodos anteriores, se registran;

Agosto -20.270.876.860,00 casos terminados correspondientes periodo anterior

Noviembre -3.350.211.251,00 casos terminados correspondientes periodo anterior

Diciembre -2.787.489.820,00 casos terminados otras causas

Total -26.408.577.931,00

(10) Reclasifica ingreso Reintegro intereses PL-480:

Se realiza el asiento No. 100008526, por un monto de ¢292.182.896,67 , en la cuenta

2113005001 , sub-cuenta 143-5-70 , por concepto Ingresos PL 480, en cumplimiento con la ley

9166 Primer Extraordinario, publicado en la gaceta 180, del 19/09/2013, alcance 124.

(11) Incorporación superávit Ley 9103 Asamblea Legislativa:

Se recibe el oficio TN-1127-2003, de la Tesorería Nacional, de acuerdo al mismo se procede a

registrar un monto de ¢700.000.000,00 colones, como ingreso en la partida presupuestaria

I3311060000906 por concepto de Superávit Asamblea Legislativa, el cual se sustenta en la ley

9103.


PODER EJECUTIVO



(12) Ajuste cuenta 1214001002 CXC Cobros Judiciales:

Se realiza en el mes de Noviembre del 2013, el asiento contable #1800000029, por un monto de

¢8.544.806.504,29 colones, para los efectos de conciliar el saldo de la cuenta 1214001002 CxC

Cobros Judiciales, en concordancia con certificación remitida por el Departamento de Cobros

Judiciales, División Adeudos Estatales, del Ministerio de Hacienda.

(13) Ajuste cuenta 140007 Instituto Nacional Vivienda y Urbanismo:

Se realiza un ajuste en la cuenta 140007 INVU, por un monto de ¢34.692.000, 00 colones , por

concepto de ajuste diferencial cambiario, relacionado con el asiento 1000011028 del 31 de

Diciembre del 2012, ya que el mismo se ajustó en ese momento directamente en la cuenta y lo

correcto era hacerlo por proceso automático.

(14) Intereses devengados por "Títulos en garantía" en el 2012:

En el periodo 2012, en la cuenta 2211019003 se imputaron montos por concepto de intereses

devengados de títulos dados en garantía al Gobierno, sin embargo se determina que no

correspondía realizar esos movimientos, por lo que se realiza el ajuste correspondiente, el monto

del ajuste asciende a ¢335.912.043,81 colones.

(15) Devolución al préstamo BID 1377/OC-CR:

Se realiza el asiento No 100011325, por el concepto “Devolución al préstamo BID 1377/OC-CR”

por un monto de $ 621.14 equivalente a ¢310.781,19 colones.

(16) Ajuste en la cuenta 1214001020 CxC Acueductos y Alcantarillados (AyA):

Por medio del asiento No 100011453, se realiza un ajuste en la cuenta por cobrar No

“1214001020 CxC A y A sobre prestamos L/P” por un monto total de ¢672.268.190,82 colones,

dicho asiento se realiza para conciliar los saldos que presenta el sistema SIGADE de Crédito

Público y la cuenta registrada en el Poder Ejecutivo, al 31/12/2012.

(17) Ajuste realizado en cuenta 2115005039 SUTEL:

Por medio del asiento No 100010558, se realiza un ajuste en la cuenta por pagar No

“2115005039 C.P Impuestos Sutel” por un monto total de ¢21.608.264,93 colones, dicho

asiento se realiza para presentar saldos razonables y equivalentes a los que mantiene la Tesorería

Nacional, adicionalmente se determinó que las diferencias entre saldos se generaron en los

periodos 2010,2011 y 2012.


PODER EJECUTIVO



(18) Ajuste de eliminación estimación incobrable en las cuentas 1121001001 y 1214001006:

En el periodo 2012, se realizó el cálculo de la estimación de incobrabilidad para las cuentas

1121001001 CxC Ordenes de Pago Anuladas CP y 1214001006 Órdenes de Pago Anuladas LP,

sin embargo los saldos de las cuentas mencionadas fueron eliminados de acuerdo al Oficio UFC-

001-2014 (Comisión de Depuración Cuentas Contables), por lo que se procede a la eliminación

de la estimación previamente registrada en el periodo anterior, el monto asciende a

¢217.201.708,11 colones.

(19) Inclusión de la cuenta por cobrar Préstamo CR - P4 (Cuenta 1121014001):

Por medio del asiento No 100011639, se realiza una inclusión del préstamo CR-P4 por un monto

de ¢985.966.337,76 colones, en la cuenta por cobrar No 1121014001 CxC sobre prestamos C/P,

ya que el mismo data de periodos anteriores y no se había registrado.

(20) Registro en la cuenta 2115001016 CxP por Devolución Impuestos:

Por medio del asiento 100011676, se registra el pasivo en la cuenta 2115001016 CxP por

Devolución Impuestos, correspondiente a los periodos 2010, 2011 y 2012 respectivamente, el

monto del asiento asciende a ¢15.459.887.671,15 colones.

(21) Registro de Cuenta por Pagar al CONAVI:

Se reconoce una cuenta por pagar al Consejo Nacional de Vialidad (CONAVI) cuenta contable

2113002002, por un monto de ¢109.159.980.000,00 colones, Registro No

100011679/100011678, la misma tiene su origen en periodos anteriores y corresponde al

reconocimiento de destinos específicos sobre Ingresos de Impuestos Propiedad de Vehículos y el

Impuesto sobre los combustibles, y su porcentaje correspondiente, según ley 7798, 7088 y 8114.

(22) Ajuste realizado contra la cuenta 2111001002 "Ordenes de pago generales periodo actual"

Se registra un monto de ¢11.577.000.000 colones, cuya naturaleza radica en la anulación de

facturas registradas en el periodo 2010 en la caja única, se realiza el ajuste porque dicho monto se

reintegra en el presupuesto del 2013, por medio de decreto No. 38035-H, Crédito BIRF No.

7594-CR “Opción de Desembolso Diferido Ante el Riesgo de Catástrofe (CAT-DDO)”, según

ley No. 8711.


PODER EJECUTIVO



(c) Movimientos contables realizados por Ministerios:

Se registran movimientos por concepto de facturas anuladas o eliminación de partidas abiertas,

correspondientes a periodos anteriores;

Mes


Enero 192.316,00 Eliminación de Factura 19000002206 Viáticos Perú (Relaciones Exteriores)

Enero 5.150,00 Eliminación documento período anterior ( M. Hacienda)

Enero 1.972.396,39 Eliminación de factura abierta ( Comercio Exterior)

Febrero 160.182,13 Eliminación de factura abierta ( Seguridad Pública)

Febrero 303.712.500,00

Eliminación partidas abiertas, asientos No. 1700000002 por ¢275.275.000,00, No.

1700000001 por ¢28.437.500,00 (Gobernación y Policía).

Marzo 39.916,00 Eliminación partida abierta ( Planificación Nacional)

Abril 2.040.039,52 Eliminación partida abierta ( Educación Pública)

Abril 2.260.285,32 Eliminación de factura abierta ( Justicia y Gracia)

Agosto 2.174.704,76 Eliminación partidas arrastradas año 2012 ( Gobernación y Policía)

Diciembre -0,05 Ajuste por diferencia ctas corriente viáticos¢ BCR (Ministerio Hacienda)

Total 312.557.490,07

(d) Caja Costarricense de Seguro Social.

Se realizan asientos relacionados con las obligaciones contraídas por el Gobierno con la Caja

Costarricense de Seguro Social.


Marzo -121.727.919,00

Reconoce deuda CCSS según adendum #2 entre MDEH y la CCSS

(Unidad Ejecutora del Programa de Regularización del Catastro y

Registro).

Marzo -59.637.249,00

Reconoce deuda CCSS según adendum #2 Intereses entre MDEH y

la CCSS (Unidad Ejecutora del Programa de Regularización del

Catastro y Registro).

Noviembre -147.723,00 Ajusta diferencia interés a C/P Deuda con CCSS

Diciembre -179.814.757,00

Adendun convenio de pago entre la CCSS y el Ministerio de

Hacienda (Cuotas Obrero Patronales de la Unidad Ejecutora del

Programa de Regularización del Catastro y Registro) Firmado en

Noviembre 2012.

Total -361.327.648,00


PODER EJECUTIVO



(e) Ajuste por concepto de “Bienes”

Se realizan diversos movimientos los cuales están basados en la información suministrada por la

Dirección General de Administración de Bienes Contratación Administrativa, así como también

relacionados con disposiciones de los informes de Órganos Fiscalizadores:


Abril 130.418.759,67 Ajustes por depreciación, donaciones, inventario inicial de bienes

Mayo 508.658.766,66 Ajustes por depreciación, donaciones, compras, inventario inicial de bienes

Junio 5.509.397.021,15 Ajustes por depreciación, donaciones, compras, inventario inicial de bienes

Agosto 11.401.604.769,34 Ajustes por depreciación, donaciones, compras, inventario inicial de bienes

Agosto -1.987.167.930.811,20 MINAE: Registra Modificación Valor de Compra inventario Inicial Terrenos Periodo anterior

Octubre 2.942.191.375,37 Ajustes por depreciación, donaciones, compras, inventario inicial de bienes

Noviembre 2.043.376.790,28 Ajustes por depreciación, donaciones, compras, inventario inicial de bienes

Diciembre 3.394.700.071.705,48

Ajustes por depreciación, donaciones, compras, inventario inicial de bienes, modificación valor de compra inventario inicial, compras periodo anterior, registros por concepto de semovientes.

Diciembre 1.277.323.209.217,12 Ajuste realizada a la Revaluación de Terrenos.

Diciembre -245.590.525.868,34 Ajusta Revaluación Terrenos Parques Nacionales

Total 2.461.800.471.725,53

(f) Banco Popular:

Registro de obligaciones en las que incurre el Gobierno con el Banco Popular, dentro de estos

compromisos se encuentran pagos por conceptos de Aportes Laborales, Patronales Laborales y

Patrimoniales:


Mayo 1.144.640,59 Ajuste deuda Banco Popular a Enero 2013

Junio -159.464,00 Ajuste deuda Banco Popular a Febrero 2013

Agosto 39.622,00 Ajuste deuda Banco Popular a Abril 2013

Noviembre -15.114,00 Ajuste deuda Banco Popular a Agosto 2013

Diciembre 4.630,00 Ajuste deuda Banco Popular a setiembre 2013

Total 1.014.314,59


PODER EJECUTIVO



(g)Comisión depuración de cuentas contables:

La comisión de depuración de cuentas de la Contabilidad Nacional, se formó en el año 2009,

entre sus tareas destacan estudios especiales en diversas cuentas, con el objetivo de realizar

depuraciones, para la presentación de saldos contables correctos;

Mes


Julio 78.712,70 Depuración cuenta 2111001305 Órdenes de Pago Tribunal Supremo Elecciones

Agosto 10.300.000,00 Depuración cuenta 143-5-082: Indemnización INS M. Presidencia, oficio UFC-011-2013

Agosto 715.000,00 Depuración cuenta 143-5-115 : Remate vehículos usados, oficio UFC-012-2013/

Agosto 334.573.036,26 Depuración cuenta 143-5-116 : Programa Comedores Escolar, oficio UFC-013-2013

Setiembre -159.158.359,23

Dep Cta 2115005040 :Régimen Devolutivo Derecho Obligaciones C/P (Periodo 2011)-

CDCC-001-2013

Setiembre -163.474.818,93

Dep Cta 2115005040 : Régimen Devolutivo Derecho Obligaciones C/P (periodo 2012) CDCC-

001-2013

Setiembre 8.718.944,26

Dep Cta 2115005040 :Régimen Devolutivo Derecho Obligaciones C/P (DÚAS 2012) CDCC-

001-2013

Setiembre 5.633.500.000,00

Dep Cta 2113002001 : Obligaciones Asignaciones Familiares (Agosto a Diciembre 2011)

CDCC-015-2012

Noviembre 377.905.381,93 Depuración cta 2113005001 Recursos por presupuestar (oficio UFC-017-2013)

Diciembre 876.910,88 Depur.Cta 2219003001 Deuda Interna Irredimible (UFC-002-2014)

Diciembre -248.318.453,25 Depur.Ctas 1121001001/1214001006 CxC órdenes pago anuladas Cp/Lp. (UFC-001-2014)

Diciembre 499.285.772,56

Depuración en cta 2113005001 : "Convenio Donación No TF056666-CR-Ley 8640 /

Subcta:143-005-097"

Total 6.295.002.127,18

(h) Ajuste cuenta por cobrar “140004 INCOFER”:

La cuenta 140004 CxC al INCOFER, nace producto del préstamo externo; Protocolo Francés 306-

1A1, del cual se ha hecho cargo el Gobierno de Costa Rica como garante del INCOFER.

MES

REGIS. EUROS

EQUIVALENTE

COLONES DETALLE

Agosto 70,69 47.407,62 (1) Ajuste CxC Intereses INCOFER

Agosto 4.039,29 2.708.913,97 (1) Ajuste CxC Amortización INCOFER

Agosto 9.940,79 6.666.702,54 (2) Ajuste CxC Intereses Moratorios INCOFER

Diciembre 10.445,91 7.206.188,00 (3) Actualización saldo por concepto intereses moratorios INCOFER

Total 24.496,68 16.629.212,13


PODER EJECUTIVO



(1) Se recibe oficio TN-678-2013 de la Tesorería Nacional por medio del cual se detalla el pago

realizado por el Ministerio de Hacienda en el mes de Junio 2013, al Natexis Banques de Francia

por concepto pago de préstamo Protocolo Francés 306-1A1, amortización por un monto de EUR

4.039,29 (equivalente a ¢2.708.913,97 colones) e intereses por EUR 70.69. (Equivalente a

¢47.407,62 colones)

(2) Con base al oficio mencionado anteriormente, se registra un monto de EUR 9.940.79

equivalente a ¢6.666.702,54 colones, por concepto de actualización de saldo correspondiente a

intereses moratorios.

(3) Se registra por medio del asiento 1800000036, un monto de 10.445,91 EUR, equivalentes a

¢7.206.188,00 colones, basado en información remitida por la Tesorería Nacional y para

actualizar el saldo de los intereses moratorios adeudados por el INCOFER.

(i) Cuenta 14000 Cooperativa Agropal:

MES REGIS. MONTO DETALLE

Diciembre -13.651.596,38 Reversión intereses devengados por firma nuevo convenio Mayo 2013

Total -13.651.596,38

Por medio del asiento No. 1600003011, se reversan intereses devengados, los cuales fueron

registrados en Diciembre del 2012, ya que según Nuevo Convenio firmado entre Cooperativa

Agroindustrial de Productores de Palma Aceitera Responsabilidad Limitada

(COOPEAGROPAL) y el Ministerio de Hacienda, se acuerda una readecuación de la deuda

otorgando un periodo de gracia para reanudar los pagos de principal e intereses.

NOTA#8

GANANCIAS Y PÉRDIDAS NETAS NO RECONOCIDAS EN EL ESTADO DE

RESULTADOS.

Esta cuenta se utiliza en caso de que partidas no presupuestarias generen pérdidas o ganancias, en

caso de que así sea y que pertenezcan a periodos anteriores se afectará esta cuenta. Para el

periodo en estudio no existen movimientos en esta cuenta.


PODER EJECUTIVO



NOTA #9

SUPERÀVIT (DÉFICIT) NETO DEL EJERCICIO

El Superávit o Déficit Neto del Ejercicio representa el resultado acumulado por la diferencia

entre gastos e ingresos y está compuesto por:

Cuadro #4


DÉFICIT O SUPERÁVIT NETO DEL PERIODO

2013 2012


DETALLE

Total Ingresos Corrientes ¢ 3.536.202.446.854,63 3.274.216.494.132,27

Total Gastos Corrientes -4.817.765.423.826,27 -4.254.161.239.860,28

Total Otros Ingresos 184.339.463.125,52 601.827.403.585,60

Total Otros Gastos -600.663.359.173,74 -213.998.056.692,62

DÉFICIT NETO DEL PERIODO ¢ -1.697.886.873.019,86 -592.115.398.835,03

La composición de cada uno de los totales incluidos en el cuadro anterior está conformada de la

siguiente forma:


PODER EJECUTIVO



Cuadro #5

Detalle de los Ingresos y Gastos

Expresado en colones

INGRESOS Y GASTOS

DETALLE 2013 2012

Ingresos Tributarios 3.292.308.841.278,81 3.007.922.214.714,31

Ingresos No Tributarios 20.785.931.920,14 22.210.130.752,42

Transferencias 166.835.259.233,00 166.152.145.797,89

Donación de Capital 0,00 3.848.550.000,00

Contribuciones Sociales 56.272.414.422,68 74.083.452.867,65

INGRESOS CORRIENTES 3.536.202.446.854,63 3.274.216.494.132,27

Diferencias Positivas Tipo de Cambio 117.209.869.658,29 110.669.200.508,44

Liquidación Pasivo deuda CCSS 10.042.319.881,38 15.450.808.718,59

Otros Ingresos No Presupuestarios 57.087.273.585,85 475.707.394.358,57

OTROS INGRESOS 184.339.463.125,52 601.827.403.585,60

Gastos por Remuneraciones 1.490.032.916.110,48 1.356.388.343.930,93

Gastos por Servicios 99.234.463.160,10 87.843.894.951,26

Gastos por Materiales y Suministros 41.715.625.611,02 36.290.099.681,04

Gastos por Transferencias 2.562.715.708.941,92 2.299.348.057.294,46

Gastos por CATS 149.897.810,98 680.050.409,13

Gastos por Intereses, Multas y Comisiones 623.826.675.809,34 473.460.092.064,97

Gastos por Cuentas Especiales 90.136.382,43 150.701.528,49

GASTOS CORRIENTES 4.817.765.423.826,27 4.254.161.239.860,28

Gastos de Depreciación y Agotamiento 15.615.677.539,40 13.693.401.382,71

Gastos perdida por venta o baja de activo 398.914.324.033,96 1.156.214.180,50

Gastos por servicios personales cuota CCSS-Estatales 15.968.747.209,22 10.110.121.467,83

Gastos por intereses CCSS-

Estatales 2.093.239.237,84 1.344.824.784,24

Diferencias Negativas Tipo de Cambio 140.364.817.627,07 169.266.674.374,10

Gastos por Intereses, Multas y Comisiones 14.230.361.365,83 12.192.665.348,04

Otros Gastos No Presupuestarios 12.118.764.969,46 380.764.807,90

Pérdidas por Cuentas Incobrables 1.357.427.190,96 5.853.390.347,30

OTROS GASTOS 600.663.359.173,74 213.998.056.692,62

SUPERÁVIT O DÉFICIT -1.697.886.873.019,86 -592.115.398.835,03


PODER EJECUTIVO



En el periodo 2013, la cuenta “Otros Ingresos No Presupuestarios”, está compuesta por;


PODER EJECUTIVO



(a) Cuenta “4217001003 Ingresos por intereses sobre inversiones: registra los siguientes

ingresos por concepto de intereses percibidos;

El monto de ¢31.329.796,74 colones, cuyo equivalente en dólares es por la suma de $62.557

corresponde intereses de cupón 001, recibidos por concepto de inversión realizada en el Banco

Nacional de Costa Rica certificado # 407-02-208-057452-3, el día 24 de Diciembre del 2012, a

un mes plazo y con una tasa bruta de 2.72%.

En febrero se percibe un monto de ¢45.141.858,96 colones, cuyo equivalente en dólares es por

la suma de $89.976 corresponde a intereses recibidos por concepto de inversión realizada en el

Banco Popular certificado #16108460222407058 del 15/01/2013, titulo desmaterializado por

$30.000.000, plazo 36 días, tasa bruta 3.24%, tasa neta 3%.

En el mes de Marzo se percibe un monto de ¢67.721.343,75 colones cuyo equivalente en dólares

asciende al monto de $135.735, por concepto de intereses ganados, provenientes de la reinversión

a corto plazo de Certificado del BNCR, dicho certificado se reinvierte nuevamente hasta el 15 de

Mayo del 2013.

En el mes de Abril se percibe un monto de ¢55.402.838,15, colones, cuyo equivalente en dólares

es de $110.300,50, por concepto de reinversión con el Banco Popular #16108460222438969.

Para el mes de Mayo, los movimientos más sobresalientes son:

Un monto de $86.933,33, equivalente a ¢43.697.907,66 colones, por concepto de

ingreso por inversión con el Banco Popular.


reinversión a corto plazo con el Banco Nacional de Costa Rica.


intereses recibidos con inversión en el Banco Popular.

En Julio se reciben ¢75.276.184,80 colones, equivalente a $150.420,00, correspondiente a

intereses percibidos por concepto de un certificado de $30.000.000.00, con el Banco Nacional de

Costa Rica.

Para el mes de Setiembre se registra un ingreso de ¢105.108.060,81 (equivalente a $150.420,00)

correspondiente a intereses recibidos por inversión mantenida con el Banco Nacional de Costa

Rica. (Certificado por un monto de $25.000.000.00)


PODER EJECUTIVO



En octubre se registra un ingreso de ¢122.958.540,00 colones, este corresponde intereses de

inversión con el Banco Nacional de Costa Rica.

b) Cuenta 4217011001 sumas pagadas de más: muestra un saldo de ¢ 3.446.907.424,49

colones.

(c) Cuenta 4217001001 otros ingresos no presupuestarios: asciende a ¢ 30.130.403.722,39

colones, formada por los siguientes conceptos;

Mes

Casos nuevos y terminados del Tribunal Fiscal Administrativo

Ajustes sobre cuentas Bienes

Devolución monto de más de cupones UDES

Intereses devengados y

convenios Cooperativa

Agropal

Febrero 1.721.044.006,11 6.959,58 0,00 0,00

Abril -1.398.539.433,83 20,72 0,00 0,00

Mayo 1.910.328.031,77 -103,97 0,00 0,00

Junio 26.210.467.770,49 81,44 0,00 0,00

Julio 0,00 0,00 4.582,13 0,00

Agosto -3.053.400.449,00 117.345,97 0,00 102.609.837,00

Setiembre -2.258.570.189,35 0,00 0,00 12.464.590,66

Octubre 0,00 -99,77 0,00 12.880.077,01

Noviembre 934.704.595,21 -12,42 0,00 0,00

Diciembre 6.059.924.806,53 -976,72 0,00 -123.637.717,17

Total 30.125.959.137,93 123.214,83 4.582,13 4.316.787,50

(d) Cuenta “4217001004 Ingresos por títulos condonados”: La naturaleza de esta cuenta

descansa en la “Ley 8299 Restructuración de la Deuda Pública”, la cual permite a las

instituciones públicas condonar una parte o la totalidad de sus inversiones en títulos valores

emitidos por el Ministerio de Hacienda, en el mes de Abril se registra un monto de

¢384.901.062,47 colones, por título de MIDEPLAN TPCERD #3375.

En el mes de Agosto se registra un monto de ¢57.504.354,31 colones, por concepto título

MIDEPLAN TPCERD #3850.

(e) Cuenta “4217006002 Otros Ingresos no presupuestarios donación de activos”: presenta

un monto de ¢3.318.660.779,48 colones, sobresalen donaciones de equipos y mobiliario en el

Ministerio de Educación Pública.


PODER EJECUTIVO



(f) 4217007001 “Otros Ingresos no presupuestarios Inventario inicial”; El saldo de esta

cuenta asciende a ¢18.794.200.333,86 de colones, sobresale un asiento dentro de la partida de

terrenos del Ministerio de Educación Pública.

(g) 4217016001 Altas del Patronato de Construcciones, Instalaciones y Adquisición de

Bienes; registra un monto de ¢56.728.859,86 colones, en esta cuenta se registran movimientos

por compras de equipo y mobiliario, maquinaria y equipo de construcción y equipos varios

realizados por el Patronato, pero que pertenecen al Ministerio de Justicia.

(h) 4217008001 “Otros Ingresos no Presupuestarios Semovientes”: registra un monto de ¢

34.038.972,17 colones.

(i) 4217017001 “Ingreso por traslado de Bienes”: registra un monto por ¢8.979.249,45

colones.

(j) 4217012001 “Recuperación de previsiones para deuda incobrable”: esta cuenta registra las

revalorizaciones por estimación de las cuentas por cobrar, muestra un saldo de ¢215.905.241,21

colones.

En el periodo 2013, la cuenta “Otros Gastos No Presupuestarios”, está compuesta por;

Mes

5316001010 Sumas pagadas

de más

5316010001 Gastos no

presupuestarios CXC CONAVI

2

Enero 318.662.181,94

Febrero 1.545.484.724,64

Marzo 49.077.955,34

Abril 63.077.966,72

Mayo 63.772.931,90

Junio 65.837.211,36

Julio 37.910.711,50

Agosto 79.700.173,92

Setiembre 65.330.078,34

Octubre 91.728.988,14

Noviembre 33.382.120,46

Diciembre 56.649.925,20 9.648.150.000,00

Total 2.470.614.969,46 9.648.150.000,00

2 Se reconoce una cuenta por pagar al Consejo Nacional de Vialidad (CONAVI), la misma tiene su origen en periodos anteriores

y corresponde al reconocimiento de destinos específicos sobre Ingresos de Impuestos Propiedad de Vehículos y el Impuesto sobre

los combustibles, y su porcentaje correspondiente, según ley 7798 y 8114, porción correspondiente al 2013.


PODER EJECUTIVO



A continuación se presenta, el tipo de cambio de compra y venta, detalladas por mes, para el

periodo actual:

MES

FIN DE MES

TIPO

CAMBIO

COMPRA

TIPO

CAMBIO

VENTA

ENERO 503,13 503,63

FEBRERO 499,86 500,36

MARZO 499,75 500,25

ABRIL 500,82 501,32

MAYO 499,76 500,26

JUNIO 499,94 500,44

JULIO 499,87 500,37

AGOSTO 507,10 507,60

SETIEMBRE 502,61 503,11

OCTUBRE 501,46 501,96

NOVIEMBRE 499.78 500.28

DICIEMBRE 501.97 502.47

Fuente: Banco Central de Costa Rica.

Sector Público no Bancario

Los totales acumulados en el Patrimonio al 31 de diciembre ... PATRIMONIO.pdf · Los componentes...

Documents

Transcript of Los totales acumulados en el Patrimonio al 31 de diciembre ... PATRIMONIO.pdf · Los componentes...