LIQUIDACiÓN DEL PRESUPUESTO DE 2017 · LIQUIDACiÓN DEL PRESUPUESTO DE 2017 INFORME DE EVALUACiÓN...

LIQUIDACiOacuteN DEL PRESUPUESTO DE 2017

INFORME DE EVALUACiOacuteN DEL CUMPLIMIENTO DEL

OBJETIVO DE ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA

DE LA REGLA DE GASTO Y DEL LiacuteMITE DE DEUDA

DIPUTACiOacuteN DE BURGOS Interventor General

INTERVENC iOacuteN

RICARDO PASCUAL MERINO Interventor General de la Diputacioacuten Provincial de Burgos en cumplimiento del artiacuteculo 16 del Real Decreto 14632007 de 2 de noviembre por el que se aprueba el reglamento de la ley de estabilidad presupuestaria en su aplicacioacuten a las Entidades Locales asiacute como de lo dispuesto en la Ley Orgaacutenica 22012 de 27 de abril de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera informa lo siguiente en relacioacuten con el cumplimiento del principio de estabilidad presupuestaria de la liquidacioacuten del presupuesto del 2017 el cumplimiento de la Regla de Gasto y del liacutemite de deuda

1 NORMATIVA REGULADORA DEL PRINCIPIO DE ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA EN EL SECTOR PUacuteBLICO LOCAL de caacutelculo de la regla de gasto y de las obligaciones de suministro de informacioacuten

~ Ley Orgaacutenica 22012 de 27 de abril de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera (LOEPSF) modificada por la Ley 92013 de 20 de diciembre de control de la deuda comercial

~ Real Decreto 14632007 de 2 de noviembre por el que se aprueba el reglamento de desarrollo de la estabilidad presupuestaria en su aplicacioacuten a las Entidades Locales (Reglamento)

~ Orden Ministerial HAP21052012 de 1 de octubre por la que se desarrollan las obligaciones de suministro de informacioacuten previstas en la LOEPSF (OM)

~ El documento que aparece en la Oficina Virtual de coordinacioacuten financiera con las entidades locales por el que se materializan las obligaciones de suministro de informacioacuten

~ Real Decreto Legislativo 22004 de 5 de marzo (TRLRHL) que aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales en relacioacuten al Principio de Estabilidad Presupuestaria (artiacuteculos 547 y 1461)

~ Manual de caacutelculo del Deacuteficit en Contabilidad Nacional adaptado a las Corporaciones Locales publicado por la Intervencioacuten General de la Administracioacuten del Estado Ministerio de Economiacutea y Hacienda

~ Guiacutea para la determinacioacuten de la Regla de Gasto del artiacuteculo 12 de la LOEPSF para corporaciones locales

~ Manual del SEC 2010 sobre el Deacuteficit Puacuteblico y la Deuda Puacuteblica publicado por Eurostat

~ Reglamento 22231996 del Consejo de la Unioacuten Europea


~ Orden HAP17812013 de 20 de septiembre por el que se aprueba la Instruccioacuten

del modelo normal de contabilidad local (entrada en vigor el 1-1-2015)

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INTERVENCiOacuteN

2 FUNDAMENTOS JURiacuteDICOS

Primero- El artiacuteculo 165 de la Ley de Haciendas Locales (LHL) al regular el

contenido de los presupuestos integrantes del presupuesto general prescribe lo

siguiente u 1 El presupuesto general atenderaacute al cumplimiento del principio de estabilidad

en los teacuterminos previstos en la Ley 182001 General de Estabilidad Presupuestaria [ ]

El artiacuteculo 2 de la Ley 22012 LOEPSF extiende el aacutembito subjetivo a las

Corporaciones locales organismos autoacutenomos y sociedades mercantiles que tendraacuten la

consideracioacuten de sector publico

El artiacuteculo 3 de esta Ley establece que en la elaboracioacuten de los presupuestos se realizaraacute en el marco de la estabilidad presupuestaria entendida como situacioacuten de

equilibrio o superaacutevit estructural coherente con la normativa europea o equilibrio

financiero para las sociedades mercantiles

Segundo- El Reglamento de Estabilidad presupuestaria determina en su artiacuteculo

162 que ademaacutes de otros informes que resulten preceptivos u[ J la Intervencioacuten local

elevaraacute al Pleno un informe sobre el cumplimiento del objetivo de estabilidad de la propia

entidad local y de sus organismos y entidades dependientes Y que dicho informe se

emitiraacute con caraacutecter independiente y se incorporaraacute a los restantes previstos en la LHL referidos respectivamente [ ] a la aprobacioacuten del presupuesto general a sus

modificaciones y a su liquidacioacuten debieacutendose detallar en el mencionado informe los

caacutelculos efectuados y los ajustes practicados sobre la base de los datos de los capiacutetulos

1 a 9 de los estados de gastos e ingresos presupuestarios en teacuterminos de Contabilidad

Nacional seguacuten el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales

Cuando el resultado de la evaluacioacuten sea de incumplimiento la entidad local remitiraacute el informe correspondiente a la Direccioacuten General de Coordinacioacuten Financiera

con Entidades Locales o al oacutergano competente de la comunidad autoacutenoma que ejerza la

tutela financiera en el plazo maacuteximo de 15 diacuteas ameacuten de la obligacioacuten -asimismo en

caso de incumplimiento del objetivo de estabilidad- de la elaboracioacuten y aprobacioacuten por el Pleno de la Entidad de un plan econoacutemico-financiero que de igual forma habriacutea que

comunicar a los citados organismos (Artiacuteculos 162 19 Y213 del RLEP)

En atencioacuten a los anteriores requerimientos legales a los criterios interpretativos y manuales de procedimiento del SEC-95 emanados de Eurostat (Oficina Estadiacutestica de las Comunidades Europeas) asiacute como a los emitidos por la IGAE (Intervencioacuten General de la Administracioacuten del Estado) se formula el siguiente anaacutelisis sobre la evaluacioacuten del

objetivo de estabilidad presupuestaria de la Diputacioacuten de Burgos el Organismo Autoacutenomo Instituto para el Deporte y la Juventud la Sociedad para el Desarrollo de la

Provincia de Burgos SODEBUR y Consorcio del Camino del Cid correspondientes a la liquidacioacuten del ejercicio 2017 tanto de forma individualizada como despueacutes de la consolidacioacuten

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INTERVE CION

3 CUMPLIMIENTO DEL OBJETIVO DE ESTABILIDAD

El artiacuteculo 114 LOEPSF establece que las Corporaciones Locales deberaacuten mantener una posicioacuten de equilibrio o superaacutevit presupuestario Y asiacute el Consejo de Ministros en fecha 10 de julio de 2015 establece como objetivo de estabilidad presupuestaria para las Corporaciones locales el equilibrio

La estabilidad presupuestaria implica que los recursos corrientes y de capital no financieros deben ser suficientes para hacer frente a los gastos corrientes y de capital no financieros La capacidad inversora municipal vendraacute determinada por los recursos de capital no financieros y los recursos corrientes no empleados en los gastos corrientes (ahorro bruto)

El caacutelculo de la capacidadnecesidad de financiacioacuten en los entes sometidos a presupuesto se obtiene seguacuten el manual de la IGAE y como lo interpreta la Subdireccioacuten General de Relaciones Financieras con las Entidades locales por diferencia entre los importes presupuestados en los capiacutetulos 1 a 7 de los estados de ingresos y los capiacutetulos 1 a 7 del estado de gastos previa aplicacioacuten de los ajustes relativos a la valoracioacuten imputacioacuten temporal exclusioacuten o inclusioacuten de los ingresos y gastos no financieros

Para los entes no sometidos a reacutegimen presupuestario se considera desequilibrio cuando de acuerdo con los criterios del plan de contabilidad que les resulte aplicable de sus estados previsionales se deduzca que incurren en peacuterdidas cuyo saneamiento requiera la dotacioacuten de recursos no previstos en el escenario de estabilidad de la entidad de las del apartado anterior a la que le toque aportarlos y deberaacuten ser objeto de un informe individualizado

31 ENTIDADES QUE COMPONEN EL PRESUPUESTO GENERAL Y DELIMITACiOacuteN SECTORIAL DE ACUERDO CON EL SISTEMA EUROPEO DE CUENTAS NACIONALES Y REGIONALES

- Entes del Sector Puacuteblico Local dependientes de la Diputacioacuten Provincial de Burgos

A Agentes que constituyen la Administracioacuten Local seguacuten establece el artiacuteculo 21 de la Ley Orgaacutenica 22017 de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera (Corporaciones Locales en Contabilidad Nacional)

bull La propia Entidad Local

bull El organismo autoacutenomo denominado Instituto Provincial para el Deporte y la Juventud

B Resto de unidades sociedades y entes dependientes de las Entidades Locales en virtud del artiacuteculo 22 de la LOEPSF entendiendo el concepto ingreso comercial en los teacuterminos del sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales (SEC 95)

bull La sociedad anoacutenima Sociedad para el Desarrollo de la Provincia de Burgos SA

bull Consorcio del Camino del Cid

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INTER VENCION

En el examen de la estabilidad podriacutea producirse el supuesto de que no hubiera el mismo resultado (estabilidad o inestabilidad) en alguno de los entes que componen la Diputacioacuten y el conjunto de todos ellos en teacuterminos consolidados Por este motivo es fundamental dejar sentado de forma clara que la conclusioacuten final se haraacute en teacuterminos consolidados sin perjuicio de que la posible inestabilidad de algunos de los entes que lo componen tenga que provocar una reflexioacuten sobre su viabilidad y la adopcioacuten de alguna medida especial Este es el criterio que mantiene la IGAE en el Manual de Caacutelculo de deacuteficit en contabilidad nacional adaptado a las Corporaciones Locales asiacute como en el Manual para la elaboracioacuten del Plan Econoacutemico Financiero cuya aplicacioacuten trabaja de forma automaacutetica de forma consolidada realizando la medicioacuten de los objetivos en teacuterminos de consolidacioacuten

32 DESCRIPCiOacuteN DE LOS INGRESOS Y GASTOS DE CONTABILIDAD NACIONAL SU EQUIVALENCIA EN TERMINOS DE PRESUPUESTOS Y EXPLICACiOacuteN DE LOS AJUSTES

Con caraacutecter general la totalidad de los ingresos y gastos no financieros presupuestarios sin perjuicio de su reclasificacioacuten en teacuterminos de partidas de contabilidad nacional corresponden a la totalidad de los empleos y recursos que se computan en la obtencioacuten de la capacidadnecesidad de financiacioacuten del subsector Corporaciones Locales de las Administraciones Puacuteblicas de la Contabilidad Nacional Las diferencias vienen determinadas por los ajustes que se describen en los apartados siguientes de este informe

Para la realizacioacuten de los ajustes se ha considerado el Manual de caacutelculo del Deacuteficit en Contabilidad Nacional adaptado a las Corporaciones Locales publicado por la IGAE y el formulario F11B1 del documento elaborado por la Subdireccioacuten General de relaciones financieras con las Entidades Locales

A) INGRESOS

Ajustes a realizar

Capiacutetulos 1 2 Y 3 del Estado de Ingresos

En el citado manual se establece que la capacidadnecesidad de financiacioacuten de las administraciones puacuteblicas no puede verse afectada por los importes de impuestos y cotizaciones sociales cuya recaudacioacuten sea incierta por tanto se interpreta que como para elaborar el presupuesto se utilizan como referencia los derechos reconocidos y no los recaudados en ejercicios anteriores procede hacer el ajuste que se describe despueacutes sobre los ingresos de los capiacutetulos 1 a 3)

AJUSTE Se aplicaraacute el criterio de caja (ingresos recaudados durante el ejercicio de ejercicios corriente y cerrados de cada capiacutetulo) tomando los datos de la uacuteltima liquidacioacuten aprobada que aplicado a las previsiones arroja los siguientes importes de ajuste que reducenaumentan las previsiones de los capiacutetulos 1 a 3

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INTERVENCION

Capiacutetulos 2017 Ajuste Importe ajuste

1 (IAE) 426038704 -793 -33768118

3 1202343482 -225 -27038945

Capiacutetulo 4 Ingresos por participacioacuten en ingresos del Estado o tributos cedidos seguacuten el reacutegimen de la Entidad

Otro ajuste que cabe realizar en esta fase de presupuestacioacuten seguacuten el formulario que aparece en la Oficina Virtual para la Coordinacioacuten Financiera con las Entidades Locales de la Secretariacutea General de Coordinacioacuten Autonoacutemica y Local por el que se materializan las obligaciones de suministro de informacioacuten lo constituye el importe que debe reintegrarse durante 2017 al Estado en concepto de devolucioacuten de las liquidaciones negativas correspondiente a los ejercicios 2008 y 2009 por el concepto de Participacioacuten en los Tributos del Estado que opera sumaacutendolo a las previsiones de ingreso por este concepto en 2017 Ajuste que deberaacute realizarse en el caso de presupuestar por la previsioacuten de derechos reconocidos netos en el ejercicio considerando que el Estado realiza un ajuste negativo Concretamente

Devolucioacuten liquidacioacuten PIE 2008 en 2017 19465560 euro (+)


Capiacutetulo 5 de Ingresos

No se considera necesario realizar ninguacuten ajuste

B)GASTOS

Ajustes a realizar (los maacutes comunes)

Capiacutetulo 3 Los intereses se registran seguacuten el criterio del devengo Por tanto deberiacuteamos quitar la parte de intereses que pagaacutendose en el antildeo n se devengan en el nshy1 Y deberiacuteamos antildeadir los intereses que se pagaraacuten en el antildeo n+1 pero que se han devengado en el antildeo n

En aplicacioacuten del principio de importancia relativa se considera no necesario realizar este ajuste dado que se compensan los intereses que se minorasen por vencimientos del ejercicio n correspondientes a periodos parciales del n-1 con los aumentos por los devengados parcialmente en el antildeo 2017 pero que se paguen en 2017

Capiacutetulo 6- La Diputacioacuten Provincial de Burgos no tiene concertadas este tipo de operaciones

C) OTROS AJUSTES

Gastos realizados en el ejercicio pendientes de aplicar al presupuesto Estos

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INTERV ENCION

son los gastos recogidos en la cuenta 413 en su haber por el importe de los pendientes de aplicar a 31 de diciembre y en su debe por los aplicados a lo largo del ejercicio procedentes del ejercicio anterior Los primeros aumentan el deacuteficit en teacuterminos de contabilidad nacional los segundos lo minoran pues ya lo incrementaron el antildeo anterior y en eacuteste vuelven a incrementarlo mediante su aplicacioacuten a presupuesto por lo que debe compensarse esta doble imputacioacuten aumentando el superaacutevit Pero este ajuste como se ha descrito es aplicable en fase de liquidacioacuten del ejercicio Debe considerarse lo dispuesto en el Manual de la IGAE de caacutelculo del deacuteficit paacuteginas 89 y siguientes ya que no se trata soacutelo del gasto que se conoce como extrajudicial de creacutedito sino tambieacuten de aquel que no se puede tramitar administrativamente antes de finalizar el ejercicio No se han incluido aquellos gastos que no se han tramitado por el devenir ordinario de la gestioacuten del gasto (Por ejemplo las facturas registradas el 30 de diciembre) En aplicacioacuten del principio de importancia relativa se considera no necesario realizar este ajuste dado que este hecho se produce todos los antildeos y se compensan las facturas del 2017 con las facturas de 2015 imputadas al ejercicio

Este ajuste en teacuterminos de presupuestacioacuten que tambieacuten se recoge en los modelos de formularios colgados en la Oficina Virtual referidos a los datos del presupuesto de 2017 deberiacutea recoger la previsioacuten de saldo entre el gasto que no se pueda aplicar a presupuesto durante 2017 y el gasto que se imputaraacute a 2017 procedente de 2017 que a estas alturas puede determinarse de manera bastante aproximada por lo que puede tener tanto signo positivo como negativo aumentar o disminuir la capacidad de financiacioacuten

Ajuste por gasto no imputado al presupuesto

Saldo a) Gasto

correspondiente a n-1

b) Gasto no imputado a n

c) Ajuste

Gastos pendientes de imputar a presupuesto 1522190 000 1522190

33 CAacuteLCULO DE LA CAPACIDADNECESIDAD DE FINANCIACiOacuteN DERIVADA DEL PRESUPUESTO GENERAL DE LA DIPUTACiOacuteN PROVINCIAL DE BURGOS PARA 2017

Seguacuten se aprecia en el cuadro siguiente la diferencia entre los importes presupuestados en los capiacutetulos 1 a 7 de los estados de ingresos y los capiacutetulos 1 a 7 del estado de gastos previa aplicacioacuten de los ajustes descritos arroja capacidadnecesidad de financiacioacuten

CONCEPTOS IMPORTES

a) Ingresos capiacutetulos 1 a 7 ejercicio 2017 97581 98565

b) Gastos capiacutetulos 1 a 7 ejercicio 2017 10158869679

CapacidadNecesidad de financiacioacuten -400671114

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1 NTERVENC 1 ON

Modelo F 11B1 Oficina Virtual

Ajustes en el Informe de Evaluacioacuten para relacionar saldo resultante de Ingresos y Gastos con CapacidadNecesidad de financiacioacuten calculada conforme a las normas SEC

Ajustes SEC

Concepto (previsioacuten ajuste a aplicar de ingresos y qastos) Importe Ajuste

GROOO Ajuste por recaudacioacuten ingresos capitulo 1

GROOOb Ajuste por recaudacioacuten ingresos capitulo 2

-33768118

GROOOc Ajuste por recaudacioacuten ingresos capitulo 3 -27038945

GR001 (+) Ajuste por liquidacioacuten PTE-2008 19465560

GR002 (+) Ajuste por liquidacioacuten PTE-2009

GR002b (+-) Ajuste por liquidacioacuten PTE de ejercicios distintos a 2008 y 2009

GR006 Intereses

GR006b Diferencias de cambio

GR015 (+-) Ajuste por grado de inejecucioacuten

GR009 Inversiones realizadas por cuenta Corporacioacuten Local

GR004 Ingresos por ventas de acciones (privatizaciones)

GR003 Dividendos y participacioacuten en beneficios

GR016 Ingresos obtenidos presupuesto de la Unioacuten Europea

GR017 Operaciones de permuta financiera (SWPAS)

GR018 Operaciones de reintegro y ejecucioacuten de avales

GR012 Aportaciones de capital

GR013 Asuncioacuten y cancelacioacuten de deudas

78815340

GR 014 Gastos realizados en el ejercicio pendientes de aplicar

GR008 Adquisiciones de pago aplazado

GR008a Arrendamiento financiero

GR008b Contratos de asociacioacuten publico privada

GR010 Inversiones realizadas por la corporacioacuten local por cuenta

de otra Administracioacuten

GR019 Preacutestamos

GR020 Devolucioacuten de ingresos pendientes de aplicar al presupuesto

GR021 Consolidacioacuten de transferencias con otras Administraciones Puacuteblicas

GR099 Otros

1522190

Total ajustes a Presupuesto de la Entidad 38996027

ENTIDAD ORGANISMO AUTOacuteNOMO INSTITUTO PROVINCIAL PARA EL DEPORTE Y LA JUVENTUD

CONCEPTOS IMPORTES




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INTERVENCi OacuteN

Modelo F11B1 Oficina Virtual

Ajustes en el Informe de Evaluacioacuten para relacionar saldo resultante de Ingresos y Gastos con CapacidadNecesidad de financiaclon calculada conforme a las normas SEC

Ajustes SEC

Concepto (previsioacuten ajuste a aplicar de ingresos y gastos)



Importe Ajuste





GR006 Intereses



















GR099 Otros

000

Total ajustes a Presupuesto de la Entidad -32512

ESTADO DE CONSOLIDACiOacuteN EN ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA

F3 21 f s 11 an orme E tabTd d P resupuestana

Entidad

Estabilidad Presupuestaria Capacidad Necesidad

Financiacioacuten

Ingresos no financieros

Gastos no financieros

Ajustes SEC Ajustes Propios

de la Entidad Diputacioacuten de Burgos 9758198565 10158869679 38996027 -361675087 OOAA Instituto para el Deporte y la Juventud 4033441 00 420321995 -32515 -17010410

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INTERVENCIOacute

Sociedad para el Desarrollo de la Provincia 321010875 321010875 000 000 Consorcio Camino del Cid 18004638 22632332 000 -4627694 Total 10500558178 10922834881 38963512 -383313191

Como se ha indicado en el apartado 31 de este informe la estabilidad se mide en teacuterminos de consolidacioacuten por lo que puede concluirse que la Diputacioacuten cumple con el principio de estabilidad presupuestaria sin perjuicio de que el OOAA IDJ incumpla el objetivo por las causas que se indican en el apartado 7 de este informe

De la liquidacioacuten del presupuesto de 2017 resulta un Remanente de Tesoreriacutea para GG positivo y Deacuteficit presupuestario en teacuterminos de Estabilidad Presupuestaria (CN) por imprte de 383313191 euro por lo que SE INCUMPLE EL OBJETIVO DE ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA

4 CUMPLIMIENTO DE LA REGLA DE GASTO

El artiacuteculo 12 de la Ley Orgaacutenica de Estabilidad Presupuestaria exige tambieacuten a las Entidades Locales que la variacioacuten de gasto no supere la tasa de referencia de crecimiento del PIB correspondiendo al Ministerio su determinacioacuten

Para las Corporaciones locales se cumple la Regla del Gasto si la variacioacuten en teacuterminos SEC del gasto computable de cada Corporacioacuten Local entre dos ejercicios econoacutemicos no supera la tasa de referencia de crecimiento del Producto Interior Bruto (TRCPIB) de medio plazo de la economiacutea espantildeola modificado en su caso en el importe de los incrementos permanentes y disminuciones de recaudacioacuten derivados de cambios normativos

Por otro lado la Orden Ministerial que desarrolla las obligaciones de suministro de informacioacuten establece respecto al cumplimiento de la regla de gasto dos tipos de informe que hariacutean referencia a esta fase de aprobacioacuten del presupuesto

a) Informe de Intervencioacuten antes del 31 de octubre de cada antildeo de evaluacioacuten de cumplimiento de la regla de gasto con las previsiones del presupuesto del antildeo siguiente (Art 151 d) Orden HAP21 OS2017)

b) Informe de Intervencioacuten antes del 31 de enero de cada antildeo de evaluacioacuten de cumplimiento de la regla de gasto con la remisioacuten del presupuesto aprobado (Art 152 c) Orden HAP21052017)

Por este motivo se analiza el grado de cumplimiento de este liacutemite a la luz de los nuevos criterios surgidos

Caacutelculo del gasto computable

Se establece en el apartado 2 del artiacuteculo 12 coacutemo se determina el volumen de gasto computable

2 Se entenderaacute por gasto computable a los efectos previstos en el apartado anterior los empleos no financieros definidos en teacuterminos del Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales excluidos los intereses de la deuda el gasto no discrecional en prestaciones por desempleo la parte del gasto financiado con fondos finalistas procedentes de la Unioacuten Europea o de otras Administraciones

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INT RV ENCION

Puacuteblicas y las transferencias a las Comunidades Autoacutenomas v a las Corporaciones Locales vinculadas a los sistemas de financiacioacuten

Consideraciones

En la obtencioacuten del Gasto computable de la entidad en un ejercicio se tendraacuten en cuenta lo siguiente

Si la Entidad estaacute sometida a Presupuesto LimitativoContabilidad Puacuteblica el Gasto computable se calcula como

(+) Empleos (gastos) no financieros suma de los capiacutetulos 1 a 7 de gastos excluidos los intereses de la deuda

Se parte de de la estimacioacuten de las obligaciones reconocidas en 2017 con las observaciones antedichas

Del Capiacutetulo 3 de gastos financieros uacutenicamente se agregaraacuten los gastos de emisioacuten formalizacioacuten modificacioacuten y cancelacioacuten de preacutestamos deudas y otras operaciones financieras asiacute como los gastos por ejecucioacuten de avales Subconceptos (301 311 321331 Y 357)

(+-) Ajustes caacutelculo Empleos no financieros seguacuten el SEC

Para la determinacioacuten de los ajustes y su importe se ha de considerar el punto 1 Caacutelculo de los empleos no financieros excluidos intereses para unidades sometidas a un Plan General de Contabilidad Puacuteblica de la Guiacutea para la determinacioacuten de la Regla del Gasto del artiacuteculo 12 de la Ley 22017 Orgaacutenica de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera para Corporaciones Locales Esta Guiacutea al igual que la emitida para el caacutelculo del deacuteficit en teacuterminos de estabilidad presupuestaria utiliza un concepto de empleos no financieros que difiere del utilizado por el Manual del SEC 95 donde no considera como empleos las inversiones de los capiacutetulos 6 y 7

Debe considerarse que entre los ajustes del presupuesto de gastos se ha contemplado a la hora de verificar el cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria el ajuste por inejecucioacuten y por coherencia se utiliza en este caacutelculo tambieacuten considerando los porcentajes de inejecucioacuten de los tres uacuteltimos ejercicios sobre los creacuteditos iniciales En cualquier caso la aplicacioacuten de este ajuste va a requerir que se efectuacutee el seguimiento de la ejecucioacuten durante el ejercicio a los efectos de adoptar a tiempo las medidas necesarias para impedir el incumplimiento de la regla de gasto

(-) Pagos por transferencias (y otras operaciones internas) a otras Entidades que integran la Corporacioacuten Local

Para la determinacioacuten de este importe se ha de considerar el punto 3 Consolidacioacuten de transferencias de la Guiacutea para la determinacioacuten de la Regla del Gasto del artiacuteculo 12 de la Ley 22017 Orgaacutenica de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera para Corporaciones Locales

El ajuste por este concepto asciende a la cantidad de 5740900 euro

(-) La parte de gasto no financiero del Presupuesto financiado con fondos finalistas procedentes de la Comunidad Autoacutenoma por importe total de 8305261 euros

Terminados los ajustes sobre el importe resultante se aplicaraacute la tasa de referencia de crecimiento del PIB la fija el ministerio y para 2017 es eI21

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INTERVENCION

En el 124) se dice que cuando se aprueben cambios normativos que supongan aumentos permanentes de la recaudacioacuten el nivel de gasto computable resultante de la aplicacioacuten de la regla de gasto en los antildeos en que se obtengan los aumentos de recaudacioacuten podraacute aumentar en la cuantiacutea equivalente

Para el ejercicio 2017 no se contempla ninguacuten tipo de ajuste por este concepto

Liacutemite de Gasto No financiero para el ejercicio 2017

Finalmente sobre la base del Gasto Computable maacuteximo para el ejercicio 2017 deben antildeadirse los intereses de endeudamiento y los gastos de financiados con transferencias finalistas previstos de otras administraciones puacuteblicas para determinar el Liacutemite de Gasto No Financiero para el ejercicio 2017

Determinacioacuten

a) Diputacioacuten Provincial de Burgos

Concepto Liquidacioacuten

2016 Liquidacioacuten

2017 Suma de los capiacutetulos 1 a 7 de gastos 9020936265 10138576987 AJUSTES Calculo empleos no financieros -177031718 -1522190 (-) Enajenacioacuten de terrenos y demaacutes inversiones reales (+-) Inversiones realizadas por cuenta de la Corporacioacuten local (+-) Ejecucioacuten de Avales (+) Aportaciones de capital (+-) Asuncioacuten y cancelacioacuten de deudas (+-) Gastos realizados en el ejercicio ptes de aplicacioacuten (+-) Pagos socios privados realizados en el marco AAPPP (+-) Adquisiciones con pago aplazado (+-) Arrendam iento financiero (+) Preacutestamos (-) Mecanismo extraordinario pago proveedores 2012 (-) Inversiones realizadas por la Corporacioacuten por cuenta otras Admon Publica (+-) Ajuste grado de ejecucioacuten (+-) Otras (especificar)

-177300060

268342

000

-1522190

Empleos no financieros teacuterminos SEC excepto intereses deuda 8843904547 10137054797 (-) Pagos por transferencias (y otras operaciones internas) a otras entidades que integran la Corporacioacuten local (+-) Gasto financiado con fondos finalistas procedentes de la Unioacuten Europea o de otras Admon Puacuteblicas

Unioacuten Europea Estado

Comunidad Autoacutenoma Diputaciones

Otras Administraciones Puacuteblicas (-) Transferencias por fondos de los sistemas de financiacioacuten Total gasto computable del ejercicio

-600850000 -731647904

-731647904

7511406643

-574090000 -830526100

-830526100

8732438697

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INTERV ENC iOacuteN

Aumentos permanentes recaudacioacuten por cambios normativos Disminuciones permanentes recaudacioacuten por cambios normativos Disminucioacuten del gasto computable por IFS -248106030 -3971 53675 TRCPIB 21 Gasto computable liquidacioacuten 7415829926 8335285022

Diferencia entre el liacutemite de la Regla de gasto y el Gasto computable de la liquidacioacuten del 2017 -942792168 euros

b) Organismo Autoacutenomo Instituto Provincial para el Deporte y la Juventud



2017

Suma de los caQiacutetulos 1 a 7 de gastos 544646137 420321995

AJUSTES Calculo empleos no financieros 000

(-) Enajenacioacuten de terrenos y demaacutes inversiones reales

(+-) Inversiones realizadas por cuenta de la Corporacioacuten local

(+-) Ejecucioacuten de Avales

(+) Aportaciones de capital

(+-) Asuncioacuten y cancelacioacuten de deudas

(+-) Gastos realizados en el ejercicio ptes de aplicacioacuten

(+-) Pagos socios privados realizados en el marco AAPPP

(+-) Adquisiciones con pago aplazado

(+-) Arrendamiento financiero

(+) Preacutestamos

(-) Mecanismo extraordinario pago proveedores 2012 (-) Inversiones realizadas por la Corporacioacuten por cuenta otras Admon Publica

(+-) Ajuste grado de ejecucioacuten

(+-) Otras (especificar)

Empleos no financieros teacuterminos SEC excepto intereses deuda 544646137 420321995 (-) Pagos por transferencias (y otras operaciones internas) a otras

entidades que integran la Corporacioacuten local

(+-) Gasto financiado con fondos finalistas procedentes de la

Unioacuten Europea o de otras Admon Puacuteblicas

Unioacuten Europea

Estado

-41127212 -48930774

Comunidad Autoacutenoma

Diputaciones

Otras Administraciones Puacuteblicas

(-) Transferencias por fondos de los sistemas de financiacioacuten

-41127212 -48930774

Total gasto computable del ejercicio 503518925 371391221

Aumentos permanentes recaudacioacuten por cambios normativos

Disminuciones permanentes recaudacioacuten por cambios

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INTERVENCION

normativos

Disminucioacuten del gasto computable por IFS

371391221514092822

Diferencia entre el liacutemite de la Regla de gasto y el Gasto computable de la liquidacioacuten del Presupuesto 2017 142701601 euros

ESTADO CONSOLIDADO REGLA DE GASTO

r r e cumplimiento di eg a e tF 3 31 nforme actua Iza do d e a R I dlGas o

Entidad

Gasto computable Liq2016 sin

IFS (GC2016)1

Gastos IFS (2016)

(2)= ((1)shy

(11 ))(1 +TRCP 18)111

Aumentosl disminuciones

(art124)

Gastos IFS (2017)

Limite de la Regla Gasto (4)=(2)+(3)

Gasto computable Liquidacioacuten

2017 (GC2017)V middot6

Diputacioacuten Provincial de Burgos

7511406643 -248106030 7415829926 -397153675 74 15829926 8335285022

Instituto para el Deporte y Juventud 503518925 000 514092822 000 514092822 371391221

Sociedad Desarrollo de la Provincia de Burgos

192631473 000 196676734 000 196676734 320996442

Consorcio Camino del Cid

20677176 000 211 11397 000 211 11397 22632332

Total de gasto computable

8228234217 middot248106030 8147710879 middot397153675 8147710879 9050305017

Diferencia entre el Limite de la Regla del Gasto yel Gasto computable Liqui 2017(GC2017) (5)-(4) -902594138 bull---incremento gasto computable 2017 sI 2016 (6) = [(5)-(1)] I (1) 1341

Por lo tanto SE INCUMPLE CON EL OBJETIVO DE REGLA DE GASTO para 2017 por importe de 902594138euro

5 CUMPLIMIENTO DEL LiacuteMITE DE DEUDA

La LOEPSF (art 13) establece la obligacioacuten de no rebasar el liacutemite de deuda puacuteblica que ha sido fijado en el 38 del PIS para el ejercicio 2017

Para la administracioacuten local no se ha aprobado el liacutemite en teacuterminos de ingresos no financieros por lo que resulta imposible determinar el liacutemite de deuda como preveacute el citado artiacuteculo en teacuterminos de producto interior bruto local resultando de aplicacioacuten en estos momentos los liacutemites legales tradicionales del TRLHL para el nuevo endeudamiento

El volumen de deuda viva estimado a 31122017 en teacuterminos de porcentaje sobre los ingresos corrientes ajustados minorando los ingresos afectados es del 5047

Denominacioacuten DIPUTACiOacuteN DEPORTES SODEBUR CC Cid Ajustes Suma Ingresos ordinarios 9741415647 403344100 321010875 18004638 -574090000 9909685260 Gastos Ordinarios 6656688316 367626163 321010875 22632332 -574090000 6793867686

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INTER VENCION

Ahorro Bruto 3084727331 35717937 000 - 4627694 3115817574 Ahorro neto 2305590146 35717937 000 - 4627694 2336680389

Capital Vivo 5001029852 000 000 000 5001029852 Anualidad teoacuterica amortizacioacuten 779137185

000 000 000 779137185

Ahorro 2367 886 000 -2570 2358

Deuda 5134 5047

Por lo que se informa que el nivel de deuda asiacute calculado estariacutea por debajo del 110 de los ingresos corrientes liacutemite previsto seguacuten el artiacuteculo 53 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales considerando los liacutemites establecidos en la Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2017

Estos datos se refieren exclusivamente a la liquidacioacuten de 2017 pero si les proyectamos al presupuesto de 2018 a los efectos del artiacuteculo 53 del TRLRHL y tenemos en cuenta la operacioacuten proyectada en el capital vivo y en la anualidad teoacuterica los porcentajes serian los siguientes

Denominacioacuten DIPUTACiOacuteN DEPORTES SODEBUR CC Cid Ajustes Suma

Ingresos ordinarios 9741415647 4033441 00 321010875 18004638 -574090000 9909685260

Gastos Ordinarios 6656688316 367626163 321010875 22632332 -574090000 6793867686

Ahorro Bruto 3084727331 35717937 000 - 4627694 3115817574

Ahorro neto 2207330120 35717937 000 - 4627694 2238420363

Capital Vivo 5761859630 000 000 000 5761859630 Anualidad teoacuterica amortizacioacuten

877397211 000 000 000 877397211

Ahorro 2266 886 000 -2570 2259

Deuda 5915 5814

6 CONCLUSIONES SOBRE EL CUMPLIMIENTO DEL OBJETIVO DE ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA REGLA DE GASTO Y NIVEL DE DEUDA

La liquidacioacuten del presupuesto de 2017 de la entidad local sus organismos autoacutenomos y los entes dependientes que prestan servicios o producen bienes no financiados mayoritariamente con ingresos comerciales en teacuterminos consolidados como se ha expuesto en el apartado 31 de este informe INCUMPLE el objetivo de estabilidad presupuestaria entendido como la situacioacuten de equilibrio o de superaacutevit en teacuterminos de capacidad de financiacioacuten de acuerdo con la definicioacuten contenida en el SEC 2010 Y el objetivo de deuda puacuteblica

Tambieacuten INCUMPLE el objetivo de REGLA DE GASTO

Por lo tanto se deberaacute aprobar un Plan Econoacutemico Financiero que garantice el cumplimiento de estos dos objetivos en los proacuteximos ejercicios

7 CONSIDERACIONES ACERCA DEL PLAN ECONOMICO FINANCIERO

Sin perjuicio de un anaacutelisis maacutes exhaustivo que pudiera hacerse puede afirmarse que la causa del incumplimiento de la Regla de Gasto es principalmente el ritmo de ejecucioacuten del presupuesto que obliga a incorporar de un antildeo a otro los remanentes y

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INTER VEN CiOacuteN

financiarlo con el Remanente de Tesoreria que estaacute configurado como un ingreso financiero ya que se contabiliza en el capiacutetulo 8 de ingresos Sobre esta cuestioacuten podriacutea abrirse un debate interesante ya que el origen del remanente de tesoreriacutea no estaacute en los ingresos financieros sino en los ingresos ordinarios ya que es una magnitud que se ha formado con el ahorro de la entidad procedente de los ingresos corrientes no gastados

Se trata de un motivo de caraacutecter coyuntural no estructural y cuya solucioacuten es compleja puesto que la demora en la ejecucioacuten tiene varias causas cuyo control escapa del campo de actuacioacuten de esta Corporacioacuten como son los siguientes motivos

- La complejidad del procedimiento de concesioacuten de subvenciones por concurrencia competitiva y en la demora de los Ayuntamientos beneficiarios de la subvencioacuten en presentar sus justificantes

- Complicaciones en los expedientes de contratacioacuten por la tramitacioacuten de bajas desproporcionadas o la aparicioacuten de hecho imprevisibles (calzada romana en el yacimiento de Clunia)

- Retrasos por falta de recursos en la tramitacioacuten como consecuencia de bajas de personal

Estas mismas razones se pueden predicar de la posible inestabilidad presupuestaria del IOJ

La Ley Orgaacutenica 22012 de 27 de abril de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera (LOEPSF) su artiacuteculo 21 nos dice que en caso de incumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria del objetivo de deuda puacuteblica o de la regla de gasto la Administracioacuten incumplidora formularaacute un plan econoacutemicoshyfinanciero que permita en el antildeo en curso y el siguiente el cumplimiento de los objetivos o de la regla de gasto con el contenido y alcance previstos en este artiacuteculo

El Plan Econoacutemico Financiero (PEF) que trae causa del incumplimiento derivado de la financiacioacuten con remanente de tesoreriacutea de las modificaciones de creacutedito para un gasto necesario e inaplazable de caraacutecter coyuntural esto es exclusivo del ejercicio y sin proyeccioacuten de futuro como gasto habitual y permanente consistiriacutea en indicar las causas del incumplimiento y la innecesaridad de adoptar medidas correctoras Oer esta forma en el ejercicio 2018 aunque no se cumplan los objetivos previsto puesto que es necesario el transcurso de un ejercicio para que surta efecto con la aprobacioacuten del presupuesto de 2019 se garantiza el cumplimiento de los objetivos de estabilidad presupuestaria y regla de gasto

No obstante auacuten cuando no exista deacuteficit estructural (motivado por la insuficiente o incorrecta financiacioacuten de los gastos corrientes) los planes deberaacuten aprobarse y acomodarse al contenido miacutenimo legalmente establecido

El artiacuteculo 23 de esta misma norma se refiere a la tramitacioacuten y seguimiento de los planes econoacutemico-financieros y de los planes de reequilibrio

Por lo tanto la norma es clara en caso de incumplirse como en este caso la regla de gasto debe procederse a la aprobacioacuten de un PEF Yen todo caso el procedimiento a seguir es el siguiente

bull Presentacioacuten al Pleno en el plazo de un mes desde que se constate el incumplimiento

bull Aprobacioacuten por el Pleno de la Corporacioacuten en el plazo de maacuteximo de dos meses desde su presentacioacuten

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Interventor General DIPUTACiOacuteN DE BURGOS

INTERVENCION

bull La puesta en marcha no podraacute exceder de tres meses desde la constatacioacuten del incumplimiento

bull El plazo de vigencia es el del propio antildeo en el que se aprueba y el ejercicio siguiente al final del cual deberaacuten alcanzarse los objetivos previstos La Ley no preveacute su proacuterroga por lo que de no lograrse los objetivos perseguidos deberaacute elaborarse un nuevo plan implementando nuevas medidas o ampliando el contenido de las ya adoptadas anteriormente

En lo que respecta al contenido del Plan con independencia de las causas que hayan originado la inestabilidad el artiacuteculo 21 2 de la LOEPSF establece el contenido miacutenimo necesario de los Planes Econoacutemico-Financieros

A Causas de incumplimiento del objetivo establecido

B Previsiones tendenciales de ingresos y gastos

C Descripcioacuten cuantificacioacuten y calendario de aplicacioacuten de medidas

D Previsiones de las variables econoacutemicas y presupuestarias de las que parte el plan

E Un anaacutelisis de sensibilidad considerando los diferentes escenarios

F El artiacuteculo 9 de la Orden 21052012 de 1 de octubre por las que se desarrollan las obligaciones de suministro de informacioacuten previstas en la LOEPSF complementa el contenido miacutenimo anterior

G Medidas correctoras aprobadas cuantificadas y fundamentadas sentildealando su fecha de implementacioacuten

H Estimacioacuten y justificacioacuten de los ajustes de contabilidad nacional y la coherencia con el liacutemite de gasto no financiero evolucioacuten de la deuda el cumplimiento del liacutemite de deuda las magnitudes de ahorro bruto y neto la estimacioacuten de los saldos de tesoreriacutea el exceso de financiacioacuten afectada y el remanente de tesoreriacutea para gastos generales

El escenario teoacuterico seriacutea aprobada la liquidacioacuten 2017 con incumplimiento debe aprobarse un Plan Econoacutemico Financiero Y seraacute en ese PEF donde se fije el nivel de gasto computable a conseguir que deberaacute tomar como referencia el del uacuteltimo ejercicio incrementado en los porcentajes de Tasa de Referencia del PIB

Hasta el antildeo 2015 se referenciaba el liacutemite de la regla del gasto para los sucesivos ejercicios de vigencia del Plan al gasto computable del uacuteltimo antildeo cumplidor

En cambio en la guiacutea de septiembre de 2015 que se deberaacute tener en cuenta para las proyecciones de los Planes que se aprueben a partir de este momento se establece que este liacutemite se laquocorresponde al techo de gasto autorizado para el ejercicio n-1 Para sucesivos ejercicios se utilizaraacute como base de caacutelculo los empleos no financieros correspondientes al uacuteltimo ejercicio actualizados por la tasa de referencia autorizada +shyaumentos y disminucionesraquo

Lo que se traduce en que a partir del ejercicio en el que se apruebe el Plan Econoacutemico Financiero se tomaraacute como techo de gasto no el liacutemite de la entidad en base a la tasa de referencia correspondiente sino el gasto real ejecutado (por encima de ese liacutemite) en el ejercicio del incumplimiento

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INTERVENC iOacuteN

De manera que la base de caacutelculo del antildeo n para los sucesivos ejercicios de vigencia del Plan seraacute el gasto computable incumplido o excedido permitiendo de esta forma laquosobrepasarraquo la regla del gasto en los antildeos sucesivos tras la aprobacioacuten del Plan Econoacutemico Financiero

No obstante el oacutergano competente para la aprobacioacuten del PEF es el oacutergano de tutela de la Junta de Castilla y Leoacuten que puede tener otros criterios distintos

Durante la vigencia del PEF que abarca dos ejercicios podriacutea plantearse un liacutemite superior en el primero (2018) y alcanzar el objetivo general en el segundo (cierre de 2019) con lo que se posibilita que durante el ejercicio 2018 pueda incumplirse

Burgos 20 de febrero de 2018 EL INTERVENTOR

Fdo Ricardo Pascual Merino

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INTERVENC iOacuteN

RICARDO PASCUAL MERINO Interventor General de la Diputacioacuten Provincial de Burgos en cumplimiento del artiacuteculo 16 del Real Decreto 14632007 de 2 de noviembre por el que se aprueba el reglamento de la ley de estabilidad presupuestaria en su aplicacioacuten a las Entidades Locales asiacute como de lo dispuesto en la Ley Orgaacutenica 22012 de 27 de abril de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera informa lo siguiente en relacioacuten con el cumplimiento del principio de estabilidad presupuestaria de la liquidacioacuten del presupuesto del 2017 el cumplimiento de la Regla de Gasto y del liacutemite de deuda

1 NORMATIVA REGULADORA DEL PRINCIPIO DE ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA EN EL SECTOR PUacuteBLICO LOCAL de caacutelculo de la regla de gasto y de las obligaciones de suministro de informacioacuten

~ Ley Orgaacutenica 22012 de 27 de abril de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera (LOEPSF) modificada por la Ley 92013 de 20 de diciembre de control de la deuda comercial

~ Real Decreto 14632007 de 2 de noviembre por el que se aprueba el reglamento de desarrollo de la estabilidad presupuestaria en su aplicacioacuten a las Entidades Locales (Reglamento)

~ Orden Ministerial HAP21052012 de 1 de octubre por la que se desarrollan las obligaciones de suministro de informacioacuten previstas en la LOEPSF (OM)

~ El documento que aparece en la Oficina Virtual de coordinacioacuten financiera con las entidades locales por el que se materializan las obligaciones de suministro de informacioacuten

~ Real Decreto Legislativo 22004 de 5 de marzo (TRLRHL) que aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales en relacioacuten al Principio de Estabilidad Presupuestaria (artiacuteculos 547 y 1461)

~ Manual de caacutelculo del Deacuteficit en Contabilidad Nacional adaptado a las Corporaciones Locales publicado por la Intervencioacuten General de la Administracioacuten del Estado Ministerio de Economiacutea y Hacienda

~ Guiacutea para la determinacioacuten de la Regla de Gasto del artiacuteculo 12 de la LOEPSF para corporaciones locales

~ Manual del SEC 2010 sobre el Deacuteficit Puacuteblico y la Deuda Puacuteblica publicado por Eurostat



~ Orden HAP17812013 de 20 de septiembre por el que se aprueba la Instruccioacuten

del modelo normal de contabilidad local (entrada en vigor el 1-1-2015)

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INTERVENCiOacuteN





























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INTERVE CION














- 3 shy


INTER VENCION





A) INGRESOS

Ajustes a realizar




- 4 shy


INTERVENCION


1 (IAE) 426038704 -793 -33768118

3 1202343482 -225 -27038945







B)GASTOS





C) OTROS AJUSTES


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INTERV ENCION




Saldo a) Gasto



c) Ajuste




CONCEPTOS IMPORTES




- 6 shy


1 NTERVENC 1 ON



Ajustes SEC




-33768118





GR006 Intereses











78815340










GR099 Otros

1522190



CONCEPTOS IMPORTES




- 7 shy


INTERVENCi OacuteN



Ajustes SEC




Importe Ajuste





GR006 Intereses



















GR099 Otros

000




Entidad


Financiacioacuten





- 8 shy


INTERVENCIOacute














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INT RV ENCION


Consideraciones














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INTERVENCION





Determinacioacuten





-177300060

268342

000

-1522190





-600850000 -731647904

-731647904

7511406643

-574090000 -830526100

-830526100

8732438697

- 11 shy


INTERV ENC iOacuteN






2017












(+) Preacutestamos








Unioacuten Europea

Estado

-41127212 -48930774


Diputaciones



-41127212 -48930774




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INTERVENCION

normativos


371391221514092822




Entidad


IFS (GC2016)1

Gastos IFS (2016)

(2)= ((1)shy

(11 ))(1 +TRCP 18)111


(art124)

Gastos IFS (2017)





7511406643 -248106030 7415829926 -397153675 74 15829926 8335285022



192631473 000 196676734 000 196676734 320996442


20677176 000 211 11397 000 211 11397 22632332


8228234217 middot248106030 8147710879 middot397153675 8147710879 9050305017








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INTER VENCION



000 000 000 779137185

Ahorro 2367 886 000 -2570 2358

Deuda 5134 5047






Ahorro Bruto 3084727331 35717937 000 - 4627694 3115817574

Ahorro neto 2207330120 35717937 000 - 4627694 2238420363


877397211 000 000 000 877397211

Ahorro 2266 886 000 -2570 2259

Deuda 5915 5814







- 14 shy


INTER VEN CiOacuteN














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INTERVENCION
















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INTERVENC iOacuteN






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A) INGRESOS

Ajustes a realizar




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INTERVENCION


1 (IAE) 426038704 -793 -33768118

3 1202343482 -225 -27038945







B)GASTOS





C) OTROS AJUSTES


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INTERV ENCION




Saldo a) Gasto



c) Ajuste




CONCEPTOS IMPORTES




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1 NTERVENC 1 ON



Ajustes SEC




-33768118





GR006 Intereses











78815340










GR099 Otros

1522190



CONCEPTOS IMPORTES




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INTERVENCi OacuteN



Ajustes SEC




Importe Ajuste





GR006 Intereses



















GR099 Otros

000




Entidad


Financiacioacuten





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INTERVENCIOacute














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INT RV ENCION


Consideraciones














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INTERVENCION





Determinacioacuten





-177300060

268342

000

-1522190





-600850000 -731647904

-731647904

7511406643

-574090000 -830526100

-830526100

8732438697

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2017












(+) Preacutestamos








Unioacuten Europea

Estado

-41127212 -48930774


Diputaciones



-41127212 -48930774




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INTERVENCION

normativos


371391221514092822




Entidad


IFS (GC2016)1

Gastos IFS (2016)

(2)= ((1)shy

(11 ))(1 +TRCP 18)111


(art124)

Gastos IFS (2017)





7511406643 -248106030 7415829926 -397153675 74 15829926 8335285022



192631473 000 196676734 000 196676734 320996442


20677176 000 211 11397 000 211 11397 22632332


8228234217 middot248106030 8147710879 middot397153675 8147710879 9050305017








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000 000 000 779137185

Ahorro 2367 886 000 -2570 2358

Deuda 5134 5047






Ahorro Bruto 3084727331 35717937 000 - 4627694 3115817574

Ahorro neto 2207330120 35717937 000 - 4627694 2238420363


877397211 000 000 000 877397211

Ahorro 2266 886 000 -2570 2259

Deuda 5915 5814







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A) INGRESOS

Ajustes a realizar




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1 (IAE) 426038704 -793 -33768118

3 1202343482 -225 -27038945







B)GASTOS





C) OTROS AJUSTES


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INTERV ENCION




Saldo a) Gasto



c) Ajuste




CONCEPTOS IMPORTES




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1 NTERVENC 1 ON



Ajustes SEC




-33768118





GR006 Intereses











78815340










GR099 Otros

1522190



CONCEPTOS IMPORTES




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Ajustes SEC




Importe Ajuste





GR006 Intereses



















GR099 Otros

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Entidad


Financiacioacuten





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Consideraciones














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Determinacioacuten





-177300060

268342

000

-1522190





-600850000 -731647904

-731647904

7511406643

-574090000 -830526100

-830526100

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(+) Preacutestamos








Unioacuten Europea

Estado

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Diputaciones



-41127212 -48930774




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IFS (GC2016)1

Gastos IFS (2016)

(2)= ((1)shy

(11 ))(1 +TRCP 18)111


(art124)

Gastos IFS (2017)





7511406643 -248106030 7415829926 -397153675 74 15829926 8335285022



192631473 000 196676734 000 196676734 320996442


20677176 000 211 11397 000 211 11397 22632332


8228234217 middot248106030 8147710879 middot397153675 8147710879 9050305017








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000 000 000 779137185

Ahorro 2367 886 000 -2570 2358

Deuda 5134 5047






Ahorro Bruto 3084727331 35717937 000 - 4627694 3115817574

Ahorro neto 2207330120 35717937 000 - 4627694 2238420363


877397211 000 000 000 877397211

Ahorro 2266 886 000 -2570 2259

Deuda 5915 5814







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INTERVENCION
















- 16 shy


INTERVENC iOacuteN






- 17 shy


INTER VENCION





A) INGRESOS

Ajustes a realizar




- 4 shy


INTERVENCION


1 (IAE) 426038704 -793 -33768118

3 1202343482 -225 -27038945







B)GASTOS





C) OTROS AJUSTES


- 5 shy


INTERV ENCION




Saldo a) Gasto



c) Ajuste




CONCEPTOS IMPORTES




- 6 shy


1 NTERVENC 1 ON



Ajustes SEC




-33768118





GR006 Intereses











78815340










GR099 Otros

1522190



CONCEPTOS IMPORTES




- 7 shy


INTERVENCi OacuteN



Ajustes SEC




Importe Ajuste





GR006 Intereses



















GR099 Otros

000




Entidad


Financiacioacuten





- 8 shy


INTERVENCIOacute














- 9 shy


INT RV ENCION


Consideraciones














- 10 shy


INTERVENCION





Determinacioacuten





-177300060

268342

000

-1522190





-600850000 -731647904

-731647904

7511406643

-574090000 -830526100

-830526100

8732438697

- 11 shy


INTERV ENC iOacuteN






2017












(+) Preacutestamos








Unioacuten Europea

Estado

-41127212 -48930774


Diputaciones



-41127212 -48930774




- 12 shy


INTERVENCION

normativos


371391221514092822




Entidad


IFS (GC2016)1

Gastos IFS (2016)

(2)= ((1)shy

(11 ))(1 +TRCP 18)111


(art124)

Gastos IFS (2017)





7511406643 -248106030 7415829926 -397153675 74 15829926 8335285022



192631473 000 196676734 000 196676734 320996442


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- 13 shy


INTER VENCION



000 000 000 779137185

Ahorro 2367 886 000 -2570 2358

Deuda 5134 5047






Ahorro Bruto 3084727331 35717937 000 - 4627694 3115817574

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877397211 000 000 000 877397211

Ahorro 2266 886 000 -2570 2259

Deuda 5915 5814







- 14 shy


INTER VEN CiOacuteN














- 15 shy


INTERVENCION
















- 16 shy


INTERVENC iOacuteN






- 17 shy


INTERVENCION


1 (IAE) 426038704 -793 -33768118

3 1202343482 -225 -27038945







B)GASTOS





C) OTROS AJUSTES


- 5 shy


INTERV ENCION




Saldo a) Gasto



c) Ajuste




CONCEPTOS IMPORTES




- 6 shy


1 NTERVENC 1 ON



Ajustes SEC




-33768118





GR006 Intereses











78815340










GR099 Otros

1522190



CONCEPTOS IMPORTES




- 7 shy


INTERVENCi OacuteN



Ajustes SEC




Importe Ajuste





GR006 Intereses



















GR099 Otros

000




Entidad


Financiacioacuten





- 8 shy


INTERVENCIOacute














- 9 shy


INT RV ENCION


Consideraciones














- 10 shy


INTERVENCION





Determinacioacuten





-177300060

268342

000

-1522190





-600850000 -731647904

-731647904

7511406643

-574090000 -830526100

-830526100

8732438697

- 11 shy


INTERV ENC iOacuteN






2017












(+) Preacutestamos








Unioacuten Europea

Estado

-41127212 -48930774


Diputaciones



-41127212 -48930774




- 12 shy


INTERVENCION

normativos


371391221514092822




Entidad


IFS (GC2016)1

Gastos IFS (2016)

(2)= ((1)shy

(11 ))(1 +TRCP 18)111


(art124)

Gastos IFS (2017)





7511406643 -248106030 7415829926 -397153675 74 15829926 8335285022



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- 13 shy


INTER VENCION



000 000 000 779137185

Ahorro 2367 886 000 -2570 2358

Deuda 5134 5047






Ahorro Bruto 3084727331 35717937 000 - 4627694 3115817574

Ahorro neto 2207330120 35717937 000 - 4627694 2238420363


877397211 000 000 000 877397211

Ahorro 2266 886 000 -2570 2259

Deuda 5915 5814







- 14 shy


INTER VEN CiOacuteN














- 15 shy


INTERVENCION
















- 16 shy


INTERVENC iOacuteN






- 17 shy


INTERV ENCION




Saldo a) Gasto



c) Ajuste




CONCEPTOS IMPORTES




- 6 shy


1 NTERVENC 1 ON



Ajustes SEC




-33768118





GR006 Intereses











78815340










GR099 Otros

1522190



CONCEPTOS IMPORTES




- 7 shy


INTERVENCi OacuteN



Ajustes SEC




Importe Ajuste





GR006 Intereses



















GR099 Otros

000




Entidad


Financiacioacuten





- 8 shy


INTERVENCIOacute














- 9 shy


INT RV ENCION


Consideraciones














- 10 shy


INTERVENCION





Determinacioacuten





-177300060

268342

000

-1522190





-600850000 -731647904

-731647904

7511406643

-574090000 -830526100

-830526100

8732438697

- 11 shy


INTERV ENC iOacuteN






2017












(+) Preacutestamos








Unioacuten Europea

Estado

-41127212 -48930774


Diputaciones



-41127212 -48930774




- 12 shy


INTERVENCION

normativos


371391221514092822




Entidad


IFS (GC2016)1

Gastos IFS (2016)

(2)= ((1)shy

(11 ))(1 +TRCP 18)111


(art124)

Gastos IFS (2017)





7511406643 -248106030 7415829926 -397153675 74 15829926 8335285022



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- 13 shy


INTER VENCION



000 000 000 779137185

Ahorro 2367 886 000 -2570 2358

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- 14 shy


INTER VEN CiOacuteN














- 15 shy


INTERVENCION
















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INTERVENC iOacuteN






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1 NTERVENC 1 ON



Ajustes SEC




-33768118





GR006 Intereses











78815340










GR099 Otros

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CONCEPTOS IMPORTES




- 7 shy


INTERVENCi OacuteN



Ajustes SEC




Importe Ajuste





GR006 Intereses



















GR099 Otros

000




Entidad


Financiacioacuten





- 8 shy


INTERVENCIOacute














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INT RV ENCION


Consideraciones














- 10 shy


INTERVENCION





Determinacioacuten





-177300060

268342

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-830526100

8732438697

- 11 shy


INTERV ENC iOacuteN






2017












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Unioacuten Europea

Estado

-41127212 -48930774


Diputaciones



-41127212 -48930774




- 12 shy


INTERVENCION

normativos


371391221514092822




Entidad


IFS (GC2016)1

Gastos IFS (2016)

(2)= ((1)shy

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(art124)

Gastos IFS (2017)





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- 13 shy


INTER VENCION



000 000 000 779137185

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- 14 shy


INTER VEN CiOacuteN














- 15 shy


INTERVENCION
















- 16 shy


INTERVENC iOacuteN






- 17 shy


INTERVENCi OacuteN



Ajustes SEC




Importe Ajuste





GR006 Intereses



















GR099 Otros

000




Entidad


Financiacioacuten





- 8 shy


INTERVENCIOacute














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INT RV ENCION


Consideraciones














- 10 shy


INTERVENCION





Determinacioacuten





-177300060

268342

000

-1522190





-600850000 -731647904

-731647904

7511406643

-574090000 -830526100

-830526100

8732438697

- 11 shy


INTERV ENC iOacuteN






2017












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Unioacuten Europea

Estado

-41127212 -48930774


Diputaciones



-41127212 -48930774




- 12 shy


INTERVENCION

normativos


371391221514092822




Entidad


IFS (GC2016)1

Gastos IFS (2016)

(2)= ((1)shy

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(art124)

Gastos IFS (2017)





7511406643 -248106030 7415829926 -397153675 74 15829926 8335285022



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- 13 shy


INTER VENCION



000 000 000 779137185

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Deuda 5134 5047






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Ahorro 2266 886 000 -2570 2259

Deuda 5915 5814







- 14 shy


INTER VEN CiOacuteN














- 15 shy


INTERVENCION
















- 16 shy


INTERVENC iOacuteN






- 17 shy


INTERVENCIOacute














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INT RV ENCION


Consideraciones














- 10 shy


INTERVENCION





Determinacioacuten





-177300060

268342

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-600850000 -731647904

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-574090000 -830526100

-830526100

8732438697

- 11 shy


INTERV ENC iOacuteN






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-41127212 -48930774




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INTERVENCION

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Entidad


IFS (GC2016)1

Gastos IFS (2016)

(2)= ((1)shy

(11 ))(1 +TRCP 18)111


(art124)

Gastos IFS (2017)





7511406643 -248106030 7415829926 -397153675 74 15829926 8335285022



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- 13 shy


INTER VENCION



000 000 000 779137185

Ahorro 2367 886 000 -2570 2358

Deuda 5134 5047






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INTER VEN CiOacuteN














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INTERVENCION
















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Gastos IFS (2016)

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INTER VENCION



000 000 000 779137185

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Determinacioacuten





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268342

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Gastos IFS (2016)

(2)= ((1)shy

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Gastos IFS (2017)





7511406643 -248106030 7415829926 -397153675 74 15829926 8335285022



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INTER VENCION



000 000 000 779137185

Ahorro 2367 886 000 -2570 2358

Deuda 5134 5047






Ahorro Bruto 3084727331 35717937 000 - 4627694 3115817574

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INTERVENCION

normativos


371391221514092822




Entidad


IFS (GC2016)1

Gastos IFS (2016)

(2)= ((1)shy

(11 ))(1 +TRCP 18)111


(art124)

Gastos IFS (2017)





7511406643 -248106030 7415829926 -397153675 74 15829926 8335285022



192631473 000 196676734 000 196676734 320996442


20677176 000 211 11397 000 211 11397 22632332


8228234217 middot248106030 8147710879 middot397153675 8147710879 9050305017








- 13 shy


INTER VENCION



000 000 000 779137185

Ahorro 2367 886 000 -2570 2358

Deuda 5134 5047






Ahorro Bruto 3084727331 35717937 000 - 4627694 3115817574

Ahorro neto 2207330120 35717937 000 - 4627694 2238420363


877397211 000 000 000 877397211

Ahorro 2266 886 000 -2570 2259

Deuda 5915 5814







- 14 shy


INTER VEN CiOacuteN














- 15 shy


INTERVENCION
















- 16 shy


INTERVENC iOacuteN






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INTERVENCION

normativos


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Entidad


IFS (GC2016)1

Gastos IFS (2016)

(2)= ((1)shy

(11 ))(1 +TRCP 18)111


(art124)

Gastos IFS (2017)





7511406643 -248106030 7415829926 -397153675 74 15829926 8335285022



192631473 000 196676734 000 196676734 320996442


20677176 000 211 11397 000 211 11397 22632332


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INTER VENCION



000 000 000 779137185

Ahorro 2367 886 000 -2570 2358

Deuda 5134 5047






Ahorro Bruto 3084727331 35717937 000 - 4627694 3115817574

Ahorro neto 2207330120 35717937 000 - 4627694 2238420363


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Ahorro 2266 886 000 -2570 2259

Deuda 5915 5814







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000 000 000 779137185

Ahorro 2367 886 000 -2570 2358

Deuda 5134 5047






Ahorro Bruto 3084727331 35717937 000 - 4627694 3115817574

Ahorro neto 2207330120 35717937 000 - 4627694 2238420363


877397211 000 000 000 877397211

Ahorro 2266 886 000 -2570 2259

Deuda 5915 5814







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LIQUIDACiÓN DEL PRESUPUESTO DE 2017 · LIQUIDACiÓN DEL PRESUPUESTO DE 2017 INFORME DE EVALUACiÓN...

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