Libros Electrónicos - 012016

8/16/2019 Libros Electrónicos - 012016

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Libros Electrónicos


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Marco legal

Res. deSuperinten

d.

Tema que norma Fecha

Nº 286-2009 Dictan disposiciones para la implementación del llevado optativo dedeterminados Libros y Registros de manera electrónica, mediante el rograma

de Libros !lectrónicos " L!, a partir del 0#$0%$20#0

&0$#2$200

9

Nº 2'8-20#2 (odi)can la R* N+ 286-2009 determinndose a los R./* como s1etosobligados a llevar libros electrónicos mediante el L!, a partir del 0#$0#$20#&

28$#0$20#

2Nº 066-20#& .rean el *istema de Llevado del Registro de 3entas e ngresos y de .ompras de

manera electrónica en */L 4/R5L728$02$20#

&Nº &%9-20#& !stablece e los s1etos con ingresos mayores a 00 :5 estn obligados a

llevar los Registros de 3entas e ngresos y de .ompras de manera electrónica, a

partir del 0#$0#$20#';

29$#2$20#

&

Nº 2'%-20#' .rea el o 20# del

Registro de 3entas e ngresos y de .ompras mediante los .ronogramas tipo y

?;

&0$#2$20#

'

Nº 0#8-20# !stablece e los s1etos con ingresos mayores a % :5 estn obligados a

llevar los Registros de 3entas e ngresos y de .ompras de manera electrónica, apartir del 0#$0#$20#6;

2&$0#$20#


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SISTEMAS DELLEVADO DELIBROS

ELECTR!ICOS"#LE $ #ORTAL


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• !l *L!-ortal es n aplicativo en *:N5/peraciones en L@nea " */L epermite la captra de la inAormaciónpara generar el Registro de 3entas e

ngresos 4R37 y el Registro de .ompras4R.7 de manera electrónica;

• los contribyentes e opten en sersarios del *istema, la *:N5 los

sstitir en s obligación dealmacenamiento, arcBivo yconservación de los Registros!lectrónicos generados en el sistema;

• !l contribyente podr descargar

e1emplares de los Registros !lectrónicos

Libros Electrónicos - PORTAL


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• !l rograma de Libros !lectrónicos " L!no es n soAtCare contable;

• rincipal insmo rcBivos en Aormato deteEto 45F57;

• No se env@a el Libro !lectrónico 4arcBivode teEto7;

• *ólo se env@a n Resmen del Libro!lectrónico 4e inclye el GBasBHcorrespondiente7;

• !l Resmen del R3 y del R. inclye eldetalle de los .d;

Libros Electrónicos - PLE


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!s n programa e veri)ca si el arcBivo e generó s soAtCarecontable est de acerdo a nas instrcciones impartidas atravIs de estrctras y aneEos aprobados por Resolción de*perintendencia;

:na ve= e s arcBivo pase por estos )ltros, el aplicativogenera n resmen e contiene n algoritmo matemticodenominado BasB e permite veri)car la atenticidad del libro,todo ello es enviado a travIs de internet;

:na ve= recibida por *:N5 est entrega na constancia derecepción la e inclye n mecanismo de segridad egaranti=a la atenticidad e integridad de la inAormación y e latransacción se Ba generado con IEito;

SLE - PLE


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#LE" plicativo desarrollado por *:N5 denominado rograma de Libros!lectrónicos e permite eAectar la validación necesaria de los libros y$oregistros elaborados por el Jenerador a )n de generar el Resmenrespectivo y obtener la .onstancia de recepción de la *:N5;

RES%ME!" Docmento electrónico generado por el L! e contienedeterminada inAormación segKn el tipo de libro o registro y e es enviado a*:N5, dicBo resmen tiene el *;

&AS&" lgoritmo matemtico generado por el L! e identi)ca yrepresenta la inAormación del libro o registro electrónico y permite veri)car laatenticidad integridad de dicBo Libro o registro electrónico;

CO!STA!CIA DE RECE#CIO!" Docmento electrónico con el cal *:N5con)rma la recepción del Resmen y e centa con n mecanismo desegridad

'CMO ESTA CO!FORMADO EL LIBRO ELECTRO!ICO(

!l libro electrónico est conAormado por el arcBivo e Ba sido validado en elL! ms la constancia de recepción e nos entregó *:N5 al momento del

Definiciones


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Domicilio Miscal

CO!TRIB%$E!TE S%!AT

Ventas

Resmen asB

Ventas

)Ventas CdRVentas

)Ventas CdRVentas

BD LE

.onstancia deRecepción

Mirma *:N5

CdR

Ventas

T*T

*O.ontable

propio

R./

/tro Domicilio

PLE

Modelo de Libros Electrónicos

- PLE


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P ! n l @ n

e a Q

* i s e

0 s a

l a . l a v

e

* / L

El Prograa de Libros Electrónicos

3alida los arcBivos tEt

!nv@a los ResKmenesarcBivos Eple

3eri)ca si los arcBivos tEtBan sido generados en el

L!

(estra todas lasgeneraciones de los L!

3isali=a las constanciasde presentación arcBivos

Eple

P M 0 e r a

d e

l @ n e a Q

* i s o l

o s e

0 s a e l

R : .


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Anotación en los Libros Electrónicos - PLE

!l .ontribyente• Debe anotar las operaciones e

correspondan en el Libro

!lectrónico a partir del mes por elcal Ae incorporado, obligado ose a)lió volntariamente;

• Debe cerrar el Libro y$o Registrollevado en Aorma A@sica 4manal oen Bo1as seltas o continas7correspondiente al mes anterioral Libro !lectrónico por el cal segeneró el primer env@o del

Resmen;

PLE


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Res!en del Libro Electrónico - PLE

• !l env@o del GResmenH, e seprodce atomticamente con lageneración del Libro !lectrónico,deber eAectarse na sola ve= legode Baber )nali=ado el mes oe1ercicio;

• Debe presentarse ante la *:N5 lainAormación de los comprobantes de

pago e dan derecBo al so delcrIdito )scal y e se anotaran en elR3 y en el R., la e se entendercmplida con la generación del

GResmenH Mactras, N$., N$D, 5icets Recibos de *ervicios 4 e


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Cierre de los Libros Electrónicos - PLE

• ?a1a de nscripción en el R:.cando se encentren enalgna de las sitacionesse>aladas en la Resolciónde *perintendencia N;+ 2#0-200'$*:N5;

• No eEista la obligación dellevar algno de los Libros oRegistros !lectrónicos, deacerdo a la normatividadvigente;


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E"cl!sión de los Directorios de PR#COS

de los s!$etos incor%orados al PLE

• *e determina e, a partir del messigiente de la eEclsión de n

contribyente de n Directorio deR./*, Iste pede optar por llevar elR3 y el R. en el *L!-/R5L;

• No se considera eEclsión cando ns1eto es eEclido de n directorio deR./* y se inclye en otro distinto;


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Mo&ilidad en el sistea de

lle&ado de LE

partir del 8 de mayo de 20#' se establecela movilidad en el *istema de llevado deLibros !lectrónicos

a7 *e pede reali=ar el cambio del *istema4del L! a ortal o viceversa7 en cadaperiodo;

b7 !l cambio se pede Bacer desde el periodoenero 20#' en adelante;

c7 mbos registros electrónicos 4R3 R.7

deben generarse en n solo *istema 4L!o ortal en n mismo eriodo;


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#LA+OS DE ATRASODEL RE,ISTRO DEVE!TAS $ DE

COM#RASELECTR!ICO


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ESTADOS A%TILI+AR E! LOS

LIBROSELECTR!ICOS


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Estado

Deta--e de -a Operacin o Documento cuando Re/. deVentas

Re/. deCompra

s

Dem0sLi1ros

# La operación corresponde al periodo F F F

2

!l docmento 4.d7 Ba sido intili=ado 4anlado7drante el periodo previamente a ser entregado,

emitido o drante s emisión;

F

6

La AecBa de emisión del .d o del pago delimpesto, por operaciones e otorgen derecBo acrIdito )scal, es anterior al periodo de anotación yesta se prodce dentro de los doce meses sigientesa la emisión o pago del impesto, segKncorresponda

F

%

La AecBa de emisión del .d o pago del impesto,por operaciones e otorgaban derecBo a crIdito)scal, es anterior al periodo de anotación y esta seprodce lego de los doce meses sigientes a laemisión o pago del impesto, segKn corresponda

F

8La operación 4.d7 corresponde a n periodoanterior y N/ Ba sido anotada en dicBo periodo F F

9

la operación 4.d7 corresponde a n periodo anterior

y * Ba sido anotada en dicBo periodo F F FLa operación 4anotación optativa sin eAecto en elF F

Estados a !tili'ar en los LE


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E2EM#LO DE %!LIBRO DIARIO

ELECTR!ICO


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!s el nKmero de l@nea del asientocontable;Debe anteponerse la letra


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20#0'00S09#'S(#S0$0'$20#SS0#S000#S0SS6S20082'&#96SL ./(!R.L ?. *.SS#0000;00SSSS#800;00SSSS##80;00SSSSSSS#S

Registro de 3entas e ngresos del RIgimen Jeneral

20#0'00SR!RS(#S0$0'$20#SS0#S000#S0SS6S20082'&#96SL ./(!R.L ?. *.SS#0000;00SSSS#800;00SSSS##80;00SSSSSSS#S

Registro de 3entas e ngresos del RIgimen !specialde Renta - R!R

Sit!ación 2 Referencia del C3O de !na

o%eración indi&id!al de &entas en el RV#

.omo no Bay asiento contable, sedebe anotar GR!RH en el campo 2 yn correlativo en el campo &, pore1emplo (#

!s el nKmerode l@nea del

asientocontable;

!s el nKmerodel asiento

contable 4.:/7


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!s el nKmero de l@nea del asiento contable; Debeanteponerse la letra


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20#0'00S02&'S(&S0$0'$20#SS0#S000#SS#&SS6S20#82'&#9%S5-M.L5 *.S'0000;00S%200;00SSSS'%200;00SSSSSSSSSSSSSS#S

20#0'00SR!RS(#S0$0'$20#SS0#S000#SS#&SS6S20#82'&#9%S5-M.L5 *.S'0000;00S%200;00SSSS'%200;00SSSSSSSSSSSSSS#S

Registro de .ompras del RIgimen Jeneral

Registro de .ompras del RIgimen !special de Renta -

R!R

.omo no Bay asiento contable, sedebe anotar GR!RH en el campo 2 yn correlativo en el campo &, pore1emplo (#

!s el nKmerode l@nea delasientocontable;

!s el nKmerodel asiento

contable 4.:/7

Sit!ación 62 Referencia del C3O de !na

o%eración indi&id!al de co%ra en el RC


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E2EM#LO DE %!RE,ISTRO DE

VE!TAS E I!,RESOSELECTR!ICO


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eriodo .:/NKmero.orrelativo del .:/

MecBa deemisión del

.omprobante

5ipo de.omproban

te ago

*erie del.d

Nro;Del.d

5ipo Docdel

.liente

Nro; del Doc; del.liente

Nombres$Ra=ón*ocial

? de la/peraciónJravada

J3mporte 5otal

del .d!stado

20#0'00 09#' (# 0$0'$20# 0# 000# 0 6

20082'&#96

L ./(!R.L?. *. #0,0000 #,800 ##,800 #

20#0'00 09#9 (& #0$0'$20# 0# 000# 06 6 20082'&#96 L ./(!R.L?. *. #,000 #80 #,#80 #

20#0'00 09&' (2

#$0'$20# 0# 000# 0% 6

20082'&#96

L ./(!R.L?. *. #0,0000 #,800 ##,800 #

20#0'00 09&9 (#

2$0'$20# 0# 000# 09 6

20082'&#96

L ./(!R.L?. *. #0,0000 #,800 ##,800 #

20#0'00 0000 (# 0# 000# 060 2

Anotación en el Registro de

Ventas e #ngresos Electrónico

#eriodo" A1ri- 957=

O1seraciones"• !stado # anotación del .d e corresponde al mes de emisión 4bril 20#7;• !stado 2 anotación del .d anlado 4Mactra N+ 00#-0607; *i no Bay asiento

contable, se debe anotar como .:/ 0000 y el correlativo correspondiente 4a partirde (#7;

• *e anotó con error la Mactra N+ 000#-06 e Ae emitida por *$ #0,000 4?7

#,800 4J37;• *e omitió registrar la Mactra N+ 000#-08 e Ae emitida por *$ #0,000 4?7


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.omprobante

5ipo de.omproban

te ago

*erie del.d

Nro;Del.d

5ipo Docdel

.liente

Nro; del Doc; del.liente



J3mporte 5otal

del .d!stado

20#0600 #00' (#0$06$20#

0# 000# 068 6 2000000000# FTU *. #0,0000 #,800 ##,800 #

20#0600 ##00 ('#$06$20#

0# !00# 00# 6 2000000000# FTU *. #,000 #80 #,#80 #

20#0600 ##22 (&20$06$20#

08 000# 02' 6 2000000000# FTU *. #00 #8 ##8 #

20#0600 ## (22$06$20#

0% 000# 0#& 6 2000000000# FTU *. -200 -&6 -2&6 #

20#0'00 096# (#20$0'$20#

0# 000# 08 620082'&#9

6L ./(!R.L

?. *. #0,0000 #,800 ##,800 8

20#0'00 09#9 (& #0$0'$20# 0# 000# 06 6 20082'&#96 L ./(!R.L?. *. #0,0000 #,800 ##,800 9

#eriodo" 2unio 957=

Rectificación del Registro de

Ventas e #ngresos Electrónico

O1seraciones"• !stado # anotación del .d e corresponde al mes de emisión 4Vnio 20#7;• !stado 8 anotación del .d omitido 4Mactra N+ 000#-087 en n mes anterior

4bril 20#7;• !stado 9 corrección de n .d emitido en n mes anterior 4bril 20#7; *e debe

anotar toda la inAormación correcta; *e debe Bacer reAerencia al .:/ del asiento


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E2EM#LO DE %!RE,ISTRO DE

COM#RASELECTR!ICO


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.omprobante

5ipo de.d

*erie del.d

Nro; Del.d

5ipo Docdel

roveedor

Nro; del Doc; delroveedor



J3mporte 5otal

del .d!stado

20#0'00

02&' (&

0$0'$20# 0# 000# #& 6

20#82'&#9% 5 -M.L5 *. '0,000 %,200 '%,200 #

20#0'00

028% (

#$0'$20# 00 #662 &&6 6

20# *:N5 20,000 &,600 2&,600 #

20#0'00028% (2

#$0'$20# 9# 086% 0 #00866600

:* !F /R5N. 20,000 0

20#0'00

0&9 (#

2$0'$20# 0% 000#

0&99' 6

20'9208260#

L ND:*5RL*. -&00 -' -&' #

20#0'00

0#22 (%

0#$0'$20#' 0# 000#

08'&9 6

20'9208260#

L ND:*5RL*. #0,000 #,800 ##,800 6

20#0'00

002% (2

$0&$20#' 0# 000#

06'2 6

20'9208260#

L ND:*5RL*. #00 #8 ##8 %

20#0&00

000& (#

0#$0&$20# 0# 000#

0&22# 6

20'9208260#

L ND:*5RL*. &,000;00 '0;00 &'0 9

Anotación del Registro

de Co%ras Electrónico

#eriodo" A1ri- 957=

• !stado # La anotación del .d corresponde al mes de emisión 4bril 20#7;• !stado 6 !l .d es anterior al mes declarado, pero dentro de los #2 meses sigientes a s emisión;• !stado % !l .d es anterior al mes declarado, pero Aera de los #2 meses sigientes a s emisión;• !stado 8 No eEiste en el Registro de .ompras;• !stado 9 .orrige la inAormación de n .d de meses anteriores;• !stado 0 la anotación 4sin eAecto en el J37 corresponde al periodo; !n este caso se anota la operación de n

servicio prestado por n no domiciliado; !n la l@nea anterior se anotó el Mormlario 3irtal N+ #662 e daderecBo sar el crIdito )scal 4N+ /rden &&67;

! ded

O1-i/acin Re/istro de Compras Li1ros Diario Li1 M 7

Li1ro de Caa Bancos9;Li1 d R t i >

http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?option=com_content&view=category&layout=blog&id=266&Itemid=476http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?option=com_content&view=category&layout=blog&id=266&Itemid=476http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?option=com_content&view=category&layout=blog&id=266&Itemid=476http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?option=com_content&view=category&layout=blog&id=266&Itemid=476http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?option=com_content&view=category&layout=blog&id=266&Itemid=476http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?option=com_content&view=category&layout=blog&id=266&Itemid=476


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orden Re/istro de Ventas eIn/resos

Li1ro Maor 7 Li1ro de Retenciones>;Li1ro de Inentarios Ba-ancesG; Re/istro de Actios Fios;Re/istro de Consi/naciones;Re/istro de Costos; Re/istrode Inentario #ermanente en%nidades FHsicas 8 Re/istro de Inentario

#ermanente Va-oriado# Princi%ales Contrib!9entes 4PR#COS7: alentrar en &igencia la Resol!ción deS!%erintendencia 01 ,+;-,(,5

Desde enero ,(6 Desde

Desde enero ,(=

2 0!e&os PR#COS designados edianteResol!ción de S!%erintendencia 01 6(>-,(,5

Desde ar'o ,(6 Desde

6 Los PR#COS se?alados en el Ane"o # dela Resol!ción de S!%erintendencia5 01

6@>-,(6

Desde enero ,(+

Desde

+ Los n!e&os PR#COS !e seandesignados en el f!t!ro edianteResol!ción de S!%erintendencia5

Desde el c!arto essig!iente a a!el en !eentre en &igencia laResol!ción deS!%erintendencia !e lodesigne PR#CO

Desde el c!arto essig!iente a a!el en !eentre en &igencia laResol!ción deS!%erintendencia !e lodesigne PR#CO

) Contrib!9entes del R8gien eneral

con ingresos a9ores a )(( 3#T 43#T de6:=)(7 S* ;,):(((: entre $!lio ,(, a $!nio de ,(65

Desde enero ,(+

= Contrib!9entes del R8gien eneralcon ingresos a9ores a )( 3#T en ele$ercicio ,(+ 43#T de ,(+ S*6 ;((7 )@(:(((

Desde enero ,()

@ Contrib!9entes del R8gien eneral odel RER !e en el a?o ,() obtenganingresos a9ores a @) 3#T S*,;;:@)(

4con 3#T de ,()S* 6;)(75

Desde enero ,(=

http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?option=com_content&view=category&layout=blog&id=266&Itemid=476http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?option=com_content&view=category&layout=blog&id=266&Itemid=476http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?option=com_content&view=category&layout=blog&id=266&Itemid=476http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?option=com_content&view=category&layout=blog&id=266&Itemid=476http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?option=com_content&view=category&layout=blog&id=266&Itemid=476http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?option=com_content&view=category&layout=blog&id=266&Itemid=476http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?option=com_content&view=category&layout=blog&id=266&Itemid=476http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?option=com_content&view=category&layout=blog&id=266&Itemid=476http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?option=com_content&view=category&layout=blog&id=266&Itemid=476http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?option=com_content&view=category&layout=blog&id=266&Itemid=476


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Modificaciones RS 6=-,()

• Se a%robó el PLE &ersión )5(5(: el c!al estar adis%osición de los interesados en S30AT Virt!al desde el> de febrero de ,(=5 Con anterioridad a dica feca: secontinFa !tili'ando el PLE &ersión +5(5

• La &ersión )5(5( del PLE debe !tili'arse a %artir del > defebrero de ,(=: %ara2

• a7 Efect!ar el registro de las acti&idades ! o%eracionesdel es de enero de ,(= o del e$ercicio ,(=: en

adelante5• b7 Efect!ar el registro de las acti&idades ! o%eraciones a

!e se refiere el tercer %rrafo de la Priera Dis%osiciónCo%leentaria /inal5


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RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA NACIONAL ADJUNTAOPERATIVA N.° 0! "#0$%"SUNAT&00000

• Se dis%one a%licar la fac!ltad discrecional de no sancionaradinistrati&aente las infracciones trib!tarias ti%ificadas en losn!erales ,7: )7 9 @7 del art.c!lo @)1: el n!eral ,7 del art.c!lo@=1 9 el n!eral 7 del art.c!lo @;1 a2

• Contrib!9entes obligados a lle&ar s!s Libros 9*o Registroselectrónicos c!9as infracciones f!eron coetidas o detectadas a%artir del ( de no&iebre de ,((;: sie%re !e las isas seanreg!lari'adas asta $!nio del ,(=5

• Contrib!9entes !e &ol!ntariaente lle&en s!s Libros 9*o Registroselectrónicos 9 !e se a9an afiliado al SLE G PLE o !e los a9angenerado en el SLE G PORTAL5

• Contrib!9entes !e &ol!ntariaente lle&en s! Libro de #ngresos 9astos 4L#E7 de anera electrónica5


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Libros Electrónicos - 012016

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