“AÑO DE LA DIVERSIFICACIÓN PRODUCTIVA Y DEL FORTALECIMIENTO DE LA EDUCACIÓN”

INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR TECNOLÓGICO PÚBLICO

“SANTIAGO ANTÚNEZ DE MAYOLO”

TEMA:LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCESUNIDAD DIDACTICA:CONTABILIDA GENERAL I

DOCENTE:FREDY, BASTIDAS DAMÍANESTUDIANTE:ALVARDADO CHAVEZ,Edher

¿QUE ES EL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ?

Es un libro principal y obligatorio de filiación simple, su finalidad principal es de mostrar la situación económica de la empresa. En este libro se registran todos los activos, pasivos y patrimonio que tiene la empresa. Este libro se utiliza dos veces al año, uno al inicio de las operaciones (cualquier mes del año llamado Inventario Inicial) y otro al finalizar el periodo Por su aspecto legal y técnico este libro es obligatorio y principal de foliación simple (enumeración de folios) en el que anotaran y registraran todos los inventarios que la empresa realiza bajo su firma y responsabilidad como reflejo de todo lo que poséela empresa o negocio para su funcionamiento y desarrollo.

CONTENIDO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES :Art. 37º del C.C.

El Art. 37 de Código de Comercio determina que el Libro de Inventarios y Balances se iniciara reflejando el INVENTARIO que deberá formar el comerciante o propietario del negocio al inicio de sus actividades comerciales especificando lo siguiente: El libro de inventarios y balances, empezará por el inventario que deberá formar el comerciante al tiempo de dar principio a sus operaciones, y contendrá:

1) La relación exacta del dinero, valores, créditos, efectos al cobro, bienes muebles e inmuebles, mercaderías y efectos de todas clases, apreciados en su valor real y que constituyan su activo

2) La relación exacta de las deudas y toda clase de obligaciones pendientes, si las tuviere, y que formen su pasivo.

3) Fijará en su caso, la diferencia exacta entre el activo y el pasivo, que será el capital con que principia sus obligaciones.

RAYADO DEL LIBRO DE INVETARIO Y BALANCES:

1.- Para el código de la cuenta principal.

2.- Para la divisionaria de la cuenta principal3.- Columna para el nombre de las cuentas, divisionarias y firmas

4.- Columna para importes por menores (segunda auxiliar)

5.- Columna para importes por menores (primera auxiliar)

6.- Columna para los importes parciales de las divisionarias.

7.- Columna para los importes totales de las cuentas principales.

INVENTARIO DE FINICION

Es la relación pormenorizada, detallada y valorada de todos los bienes y derechos así como de las obligaciones que la empresa posee al iniciar o finalizar sus operaciones, y que les permiten determinar con exactitud su Activo Corriente, Activo no Corriente, así como su Pasivo Corriente y el Pasivo no Corriente, para saber cual es el capital con que cuenta la empresa al iniciar o finalizar sus actividades económicas.

DE FINICION

CLASIFICACION DE LOS INVENTARIOSINVENTARIO

FISICO:

Conteo e inspección de los Activos, viene ser la relación detallada de todos los bienes y valores de los derechos y obligaciones que poseen los comerciantes o las empresas en general al empezar sus actividades económicas y comerciales

INVENTARIO CONTABLE:Es el registro de las informaciones previa documentación.

INVENTARIO INICIAL.

Es el que se realiza al inicio de la operaciones comerciales, para empresas que por primera vez inician actividades se realizara en la fecha que inicia operaciones mientras que para empresa en marcha se deberá efectuar al inicio del periodo económico (02 de Enero de cada año).

INVENTARIO DE SITUACION O ESPECIAL.

Es el que se practica en cualquier época del año, esencialmente por circunstancias especiales como por ejemplo: robo, sustracciones, pérdidas, desastres naturales, etc.

INVENTARIO FINAL o DEL EJERCICIO.

Es aquel que se realizar finalizar el periodo económico (31 de Diciembre de cada año) y ese que nos sirve para determinar las ganancias o las pérdidas y consecuentemente el incremento del capital con las ganancias o la disminución con las pérdidas, también nos sirve para la reapertura delos Libros para el ejercicio siguiente

INVENTARIO DE HOJAS SUELTAS GENERAL.

Es la misma relación de los valores bienes y derechos de las deudas y obligaciones que tiene la empresa al iniciar o finalizar un ejercicio económico tomadas del Libro principal de Inventarios y Balances en hojas sueltas preparadas especialmente con la finalidad d presentar a las diversas reparticiones Públicas o Privadas quienes tienen que ver con el funcionamiento y desarrollo de nuestra actividad comercial.9. Cuando se efectúa un Inventario se debe tomar en cuenta los detalles siguientes Dimensiones

Elementos que conforman parte de su estructura o elaboración

Marca Modelo

Color

Número

Serie, etc.

FASES PARA LA PREPARACIÓN DEL INVENTARIO

Para preparar un el inventario se debe realizar una cuidadosa labor Administrativa, que comprende las siguientes fases:

a) Determinación de todos los elementos, activos, pasivos, y patrimonio.

b) Descripción de dichos elementos, caracterizando su individualidad.

c) Valorización de cada elemento.

d) Agrupación conveniente de las partidas, atendiendo a unos criterios de homogeneidad contable.

.e) Suma de valores por grupos homogéneos y totalización separada delictivo y del pasivo.

.f) Diferencia entre el activo y el pasivo, determinando el patrimonio neto.

.g) Comparación con el neto anterior para conocer las variaciones globales experimentadas durante el período.

PARTES DEL INVENTARIO

a) ACTIVO.

Esta representado por el conjunto de bienes y derechos que la empresa posee para su funcionamiento y desarrollo.

Se divide en dos partes:

ACTIVO CORRIENTE O A CORTO PLAZO

Agrupa los valores y derechos que tiene la empresa en un ejercicio contable, es decir del 02 de Enero al 31 de Diciembre de cada año. El activo corriente comprende:

Activo Circulante o Disponible:

Agrupa el dinero en efectivo y cheques a favor que la empresa posee y que puede utilizar cualquier momento del período económico. Comprende la cuenta:

10 CAJA Y BANCOS; del Plan Contable General Revisado.

10.1 Caja (dinero en efectivo)

10.2 Fondos Fijos (Caja Chica)

10.3 Remesas en tránsito (préstamos que se recibe de una sucursal, filial)

10.4 Cesta. Cite. (cheques, depósitos)

Activo Exigible: Se agrupa en esta clase de activo a todos los

documentos que se tenga que cobrar. Ejemplo:

12 Clientes (Facturas por cobrar, Letras por cobrar

14 Cuentas por cobrar a accionistas (o socios) y personal.

16 Cuentas por Cobrar Diversas.

Activo Realizable:

Constituido por las existencias y realizando una transacción operacional se puede convertir en efectivo.

20 Mercaderías

21 Productos Terminados

22 Subproductos, Desechos y Desperdicios.

23 Productos en Proceso

24 Materias Primas y Auxiliares

25 Envases y Embalajes

26 Suministros Diversos

28 Existencias por Recibir

EJERCICIOS PRACTICOS

1.-LA EMPRESA EPE S.A. INICIA LAS OPERACIONES EL DÌA 10 DE ABRIL DEL 2015. HACER EL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES .DINERO EN CAJA S/ 50,000.00FACTURAS POR PAGAR S/ 30,000.00MERCADERIAS VALORIZADAS S/100,000.00LETRAS POR PAGAR POR ACTIVIDAD PRINCIPAL

S/ 70,000.00SE TIENE DINERO EN CUENTA CORRIENTE DEL

BCP S/ 20,000.00SE TIENE UNA CAMIONETA PARA USO DE LA

EMPRESA VALORIZADA EN S/40,000.00COMPUTADORAS PARA USO DE LA EMPRESA EN

S/ 2,000.00

SE DEBE UN PRESTAMO AL SEÑOR JUAN PEREZ S/40,000.00

SE DEBE UN PRESTAMO AL BCP POR S/ 30,000.00

SE PAGA ALQUILERES POR ADELANTO LA SUMA DE S/ 12,000.00

2.- HACER EL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCE DE LA TIENDAS EFE S.A. –EL INVENTARIO FINAL A 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

DINERO EN EFECTIVO S/70,000.00DINERO EN CUENTA CORRIENTE

S/15,000.00LETRAS POR PAGAR COMERCIALES

S/60,000.00 01 CAMIONETA VALORIZADA EN

S/40,000.00EQUIPOS DE COMPUTO EN S/6,000.00FACTURAS POR COBRAR EN S/ 20,000.00LETRAS POR PAGAR S/60,000.00