STALIN PAUCAR

MIGUEL TORRES

LEASING, FACTORING Y RENTING

CONTABILIDAD BANCARIA

Leasing: Historia Nace en EEUU en 1920 con la empresa Bell Thelephone, alquilando sus teléfonos en vez de venderlos

Muchas de la empresas imitaron esta operación

Constituye una novedosa técnica de financiamiento para las empresas nacionales

Leasing: Concepto

Es un contrato de arrendamiento

financiero sobre el bien recibido

leasing

La duración mínima del contrato de

leasing es de dos años si es un bien mueble. Que por lo contrario es un bien inmueble la duración es de 10

años

Se obliga a pagar cuotas al

arrendador que están destinadas a

pagar el precio, los gastos

financieros y el IVA

Leasing: Tipos

Leasing Financiero• Donde se alquila un bien inmueble y mueble al final

la persona tiene derecho a la compra cancelando un valor, con la intervención financiera

Leasing Operativo • Es aquel donde no se trasmite el riesgo, derechos,

obligaciones del bien arrendado

Leasing Habitacional• En donde el bien es una vivienda y el cual merece

mención parte

Leasing: Elementos

Arrendador

Arrendatario

Proveedor fabricanteContrato

Valor Residual

Leasing: Ventajas

• Financia a la empresa hasta el 100% del valor del bien

• No inmoviliza el capital1• Protege contra las fluctuaciones del

cambio en el caso de bienes de importación2

• El arrendatario tiene la opción de quedarse con el bien

• No incrementa los pasivos de una empresa

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Requisitos para el contrato: LEASING

SE REQUIERE FACTURA PROFORMA CON EL DETALLE DEL BIEN, PARA INICIAR EL TRAMITE INTERNO; UNA VEZ QUE ESTE SE ENCUENTRE APROBADO, EL AREA DE NEGOCIOS DEBE SOLICITAR AL PROVEEDOR LA EMISIÓN DE FACTURA DEFINITIVA. ESTO AYUDA A CUMPLIR CON EL PLAZO ESTABLECIDO POR LEY PARA ENTREGA DEL COMPROBANTE DE RETENCION A FAVOR DEL PROVEEDOR.

Requisitos Vehículos NuevosDOCUMENTOS VEHICULOS

IMPORTADOS Y DE PRODUCCION NACIONAL

Original y dos fotocopias de Factura a favor del Banco de la Producción S.A.

Este comprobante deberá incluir los siguientes datos: DESCRIPCION DEL VEHICULO Y ADICIONALMENTE # REGISTRO ADUANERO SI EL VEHICULO ES IMPORTADO (RAMV); O # DEL REGISTRO DE PRODUCCION NACIONAL (CAMV), TIPO, TONELAJE y CILINDRAJE. En caso de que el comprobante tenga descripción de la Forma de Pago, debe decir AL CONTADO.

Impronta del motor y chasis del vehículo.

Requisitos Vehículos Nuevos Fotocopia de factura del furgón o cajón a incorporar

al vehículo. Endoso Original de Seguro, a favor del Banco de la

Producción S.A. por el valor total del bien más IVA, el mismo que debe ser verificado versus el detalle de la factura

Copia de la póliza TODO RIESGO VEHICULOS, verificando la inclusión del bien dado en arrendamiento.

Carta suscrita por el cliente, referente a la Resolución de Tránsito para matriculación vehículos particulares.

FOTOCOPIAS DE CEDULAS DE IDENTIDAD DE LOS COMPARECIENTES DE CONTRATOS. (REPRESENTANTES LEGALES)

Requisitos: Vehículos Usados Contratos de compra venta. Factura original y dos fotocopias a favor del Banco de la

Producción S.A. Este comprobante deberá incluir el numero del REGISTRO ADUANERO asignado en forma automática por la Corporación Aduanera Ecuatoriana.

Fotocopia de la propiedad del vehículo en caso de que este sea Importado directamente por el Proveedor

Original de la matrícula y original del Certificado de REVISION TECNICA APROBADO.

Avalúo del bien, realizado por un perito del banco Certificado del registrador mercantil de la ciudad donde

circule el vehículo y de la ciudad donde fue matriculado anteriormente el vehículo

 

Requisitos: Vehículos Usados Certificado de que el vehículo no tiene gravámenes, emitido por la

Jefatura de Tránsito de la provincia donde se haya matriculado. Impronta del motor y chasis del vehículo Fotocopia de factura del furgón o cajón a incorporar al vehículo Endoso a favor del Banco de la Producción S.A. por el valor total del

bien, el mismo que debe ser verificado versus el detalle de la factura Copia de la póliza TODO RIESGO VEHICULOS, verificando la

inclusión del bien dado en arrendamiento. Nombramiento del Representante Legal en original o copia

certificada; 2 fotocopias de la cédula de identidad y papeleta de votación actualizada; 2 fotocopias del RUC.

Dos fotocopias de cédula de identidad y papeleta de votación actualizada del vendedor y su cónyuge.

Carta suscrita por el cliente, referente a la Resolución de Tránsito para matriculación vehículos particulares.

Factoring: Historia

• Empezó en Babilonia fueron los primeros en desarrollar registros escritos, estructurar negocios, desarrollar códigos legales e iniciar el concepto de Factoring

• Durante la revolución industrial, la figura de credito tomo auge y el factoring se iba desarrollando

• En EEUU se desarrollo el factoring en la industria textil y manufacturera

• Factoring se expandió a otras formas de financiamiento basadas en cuentas por cobrar

• Encontramos el factoring domestico e internacional

Factoring: Concepto

Es una alternativa de financiamiento que se orienta de preferencia a las pequeñas

y medianas empresas

Consiste en un contrato que la

empresa traspasa el servicio de

cobranza futura de los créditos y las facturas

existentes a su favor y cambio obtiene dinero

Es decir Factoring

consiste en la Cesión de sus Cuentas por

Cobrar

Factoring: Características

No es gratuito las dos partes asumen obligaciones

Oneroso

La empresa y el banco

Bilateral Es un contrato escrito con el consentimiento de las dos partes

Consensual:

Factoring: Servicios

Asume el riesgo

crediticio

Asume el riesgo de cambio

Realiza la gestión de

cobro

Realiza el cobro efectivo

del credito

Asesoramiento financiero y comercial de los deudores

Factoring: Elementos

Factoring: Ventajas

Permite contar con una nueva línea de

financiamiento

Convierte activos exigibles en

activos disponibles

Mejora los flujos de caja

y liquidez

Mayor la velocidad en la

rotación de capital de trabajo

Con relación a la tasa de descuento y la fecha de vencimiento se pueden generar rendimiento financiero adicional

Ejemplo: Factoring

Condiciones para realizar un contrato de factoring en Produbanco:•Dos años de utilización del ruc por parte de la empresa•No necesita Garante•Plazo: 18 meses máximo•Tasa Preferencial: 11.33%•Las garantías son la facturas: 90% de las facturas sin IVA A 90 días MAXIMO

Renting: Concepto

• Contrato de alquiler de bienes muebles con duración superior al año

• Consiste en pactar una cuota mensual trimestral o anual fija durante toda la vida del contrato de alquiles

Renting: Características

Dispone para todos, su uso no esta restringido a empresas, cualquier persona lo puede realizar

Estos formatos de contrato son libres y se rigen por los pactos dispuestos en ellos, respetando siempre el Código Civil y Código de Comercio

No se contempla opción de compra, por lo que se utiliza en bienes muebles que se deterioran

mucho en el tiempo o su valor residual tiende a cero con el paso del tiempo.

Están fuertemente recomendados para disponer del uso de bienes muebles que no podemos

comprar inicialmente por su alto desembolso o que queremos tener una cobertura completa de

servicios adicionales en su uso

Renting: Contratos

Vehículos

Maquinaria

Mobiliario

Equipos informátic

os

Renting: Ventajas

Permite disponer de un bien mueble sin aumentar el endeudamiento de la empresa

Este contrato es neutral en base al coste financiero implícito. Al no tener una carga financiera propia en intereses, el contrato no está sujeto a las fluctuaciones en los tipos de interés.

Renting: Financiero

Definición

• Es un arrendamiento a largo plazo en cuya cuota se incluyen sólo los servicios de alquiler del bien y el seguro, sin otras prestaciones añadidas.

Ventajas

• Tienen más flexibilidad que un crédito para financiar inversiones

• En una operación de renting financiero, puedes pactar cuotas mensuales, cuotas trimestrales, cuotas semestrales o anuales. Además puedes preferir cuotas fijas o cuotas crecientes.

Ejemplo: Renting

Que hace PRODURENTING?•El concepto de Renting es un negocio muy especializado en cuanto a las consideraciones financieras y operativas.•La rentabilidad del negocio está basado en el servicio que reciben los clientes que toman el servicio de Renting.•Mejores prácticas y recomendaciones de empresas exitosas. Que servicios ofrece PRODURENTING?•Producto Principal:Arrendamiento de flotas de vehículos nuevos y dar servicio “Rentback”•Mercado Objetivo: Empresas y empresarios, con niveles de ventas sobre $500m, que tengan información contable formal.•Plazo: Hasta a 60 meses•Estrategia Comercial: El servicio debe ser el factor diferenciador y clave del éxito de la empresa.

Leasing Factoring Renting

Arrendamiento financiero de un bien mueble o inmueble que incluye una opción de compra

Consiste en un contrato mediante el cual una empresa traspasa el servicio de cobranza futura de los créditos y facturas existentes a su favor y a cambio obtiene de manera inmediata el dinero a que esas operaciones se refiere, aunque con un descuento

Contrato de bienes muebles consiste en pactar una cuota mensual, trimestral o anual fija durante toda la vida del contrato de alquiler. No tiene opción de compra

Intervienen empresas en general

Intervienen solo empresas pequeñas y medianas

Intervienen empresas, o cualquier persona natural