La Supervisión Cooperativa en América Latina Experiencias, problemas y desafíos Manuel Mariño...

La Supervisión Cooperativa en América Latina

Experiencias, problemas y desafíos

Manuel Mariño

San Juan, Puerto Rico

11 de Mayo 2007

Supervisión Inicial: Jurídica y Funcional

La Supervisión Cooperativa

Institutos Públicos

La Regulación Cooperativa

¿Por qué se deben regular?

Transformación financiera intermediaria (pequeños montos de depósitos en mayores montos de crédito, y plazos cortos de captación en plazos más largos de colocación) con grados de riesgo.

Grandes Interrogantes:

¿Quién debe regular?

¿A quién se debe regular?

¿Cómo debe hacerse dicha regulación?

¿Cuál es la materia a regularse?

¿Quién debe regular?

Superintendencias Aplicación de instrumentos no

acordes con la esencia cooperativay tendientes a impedir

su crecimiento

Institutos Públicos

Marcos legales regulatorios y capacidad instalada

inadecuados

Adaptarlos para que realicen una supervisión prudencial y oportuna?

Modelos internos: Autorregulación(Federaciones)

¿A quién se debe regular?

Clasificación de las cooperativas:

Abiertas/grandes (regulación homologada a los bancos)

Cerradas (no reguladas)

Consecuencias de esta clasificación: Las cooperativas reguladas se encuentran en mayor ventaja de mejorar sus negocios que las cooperativas no reguladas a partir del impacto en el valor de la franquicia,, ya que al enfrentar menos riesgo, pueden pagar menos tasa de interés de intermediación.

¿Cómo debe hacerse dicha regulación?

Adaptación a los preceptos de Basilea

Desafío cooperativo: modelo ajustado a su condición particular diferente de un banco.

Regular la operación del sistema financiero es un instrumento de política económica muy poderoso, pues afectan variables como la inflación, la devaluación y hasta el endeudamiento del Estado, lo cual impacta a las cooperativas y a su vez a los asociados y sus familias. A su vez, cuenta con mecanismos de auxilio (por ej. seguro de depósitos), que casi nunca están al alcance de las cooperativas por no ser éstas bancos.

Normas regulatorias que invaden los espacios de la gestión de las cooperativas y establecen procedimientos para la contratación de personal, la selección de los directores, incluso cayéndose en la persecución política de dirigentes cooperativas, instrumentada a partir de la regulación prudencial Enfocar la regulación hacia puntos financieros específicos diferentes de la gestión propia de las cooperativas

¿Cuál es la materia a regularse?

¿Qué es el ¿Qué es el Autocontrol?Autocontrol?ConceptosConceptos

¿Cómo ¿Cómo Interpretarlo?Interpretarlo?

Es el control voluntario que ejerce Es el control voluntario que ejerce la misma entidad, pero ajustándose la misma entidad, pero ajustándose a una metodología a una metodología estandarizada y estandarizada y certificablecertificable acorde con l acorde con losos esquemas de requerimientos esquemas de requerimientos globales y las nuevas tendencias globales y las nuevas tendencias mundialesmundiales en materia normativa en materia normativa,, regulatoria, considerandoregulatoria, considerando aspectos aspectos evaluativos de control interno, evaluativos de control interno, operativo, de rendimiento y el operativo, de rendimiento y el análisis de los análisis de los diferentes tipos de diferentes tipos de riesgoriesgo, ajustado a la realidad, , ajustado a la realidad, capacidad y factibilidad gradual de capacidad y factibilidad gradual de la empresa.la empresa.

¿En qué ¿En qué Consiste?Consiste?

Es un sistema integrado de verificación Es un sistema integrado de verificación de cumplimiento de normas, principios, de cumplimiento de normas, principios, reglas y condiciones de operación para reglas y condiciones de operación para minimizar las probabilidades de riesgo minimizar las probabilidades de riesgo de pérdida. Enfoque cuya finalidad es de pérdida. Enfoque cuya finalidad es analizar la organización cooperativa en analizar la organización cooperativa en forma integral, uniendo aspectos e forma integral, uniendo aspectos e indicadores cualitativos y cuantitativos indicadores cualitativos y cuantitativos que le permitan visualizar y cuantificar que le permitan visualizar y cuantificar de forma prudencial y preventiva las de forma prudencial y preventiva las diferentes exposiciones y diferentes exposiciones y probabilidades de riesgo de pérdida probabilidades de riesgo de pérdida considerando su cobertura previa.considerando su cobertura previa.

¿Qué es el ¿Qué es el Autocontrol?Autocontrol?ConceptosConceptos

a) Definición de los requerimientos de cumplimiento y, consecuentemente, del proceso de Adecuación interna específico de la Cooperativa o grupo de Cooperativas participantes.

b) Evaluación de sistemas de información y capacidad para la generación de datos, reportes e información requeridos.

c) Proceso de adecuación de estatutos y de reglamentos internos de la Cooperativa.

¿Qué es el ¿Qué es el Autocontrol?Autocontrol?

Proceso AplicableProceso Aplicable



d) Definición de políticas relativas al Modelo Automatizado de Autocontrol con sus respectivas estructuras físicas y electrónicas, relaciones de Bases de Datos, aplicación, periodicidad e interpretación, valores comparativos, límites y metas de cumplimiento.

e) Desarrollo de políticas relativas al programa de Estandarización de cuentas e implementación del Manual de cuentas y Políticas Contables.

a) Diagnóstico Integral del sector o grupo

b) Diseño y modelo de un Plan Único de Cuentas (PUC) integrado con el diseño e Implementación del modelo de disciplinas financieras


Proceso AplicableProceso AplicableLa implementación y desarrollo de un Proceso de Adecuación al Modelo de Autocontrol, conlleva a lo siguiente:

c) Implementación de normas y políticas de clasificación y calificación de Cartera y portafolio de inversiones.

d) Implementación de Políticas referidas al Calce de Plazos y medición del riesgo de Brechas de Liquidez y Mercado (Tasas de Intereses y Tipo de Cambio).



e) Implementación de Políticas de Validación y control de la Gestión de Activos y Pasivos.

f) Valoración del Riesgo de exposición a nivel de liquidez, mercado, operativo y crediticio.

g) Implementación de Políticas de Adecuación y Suficiencia Patrimonial.



h) Implementación de Políticas para la validación y valoración del Sistema de Control Interno y de Gobierno.

i) Calificación Integral de la Situación económica y financiera de la entidad y del sistema de gestión empresarial. Utilizando una matriz de Benchmarking.



Control Prudencial

¿Qué es el Control Prudencial?Conceptos

Es el proceso de implementación Es el proceso de implementación normativa que ejecuta unanormativa que ejecuta una organización cooperativa, organización cooperativa, de de maneramanera anticipada anticipada a una a una aplicación estatal coercitivaaplicación estatal coercitiva, , para para incorporar normas, reglas y incorporar normas, reglas y políticas de control adecuadas a políticas de control adecuadas a estándares globalesestándares globales

“Es prever los efectos sobre la actividad en general de la cooperativa, a través del establecimiento de estándares de calidad, en temas relacionados con los requerimientos de adecuación del capital, estandarización de cuentas, clasificación de cartera, análisis de brechas, indicadores de riesgo, cuantitativos, cualitativos y otros. Dentro del concepto de Supervisión y Control de Operaciones, se hace necesario que las organizaciones se adecuen con antelación a las normas de regulación formal del sistema”.

¿Qué es el Control Prudencial?Conceptos

¿Qué es el Control Prudencial?Aplicación

Este proceso normalmente da prioridad a cuatro alcances principales:

1) Incorporación de medidas de estandarización de información y de generación de datos

2) Establecimiento políticas estandarizadas de clasificación de partidas financieras

¿Qué es el Control Prudencial?Aplicación

3) Calificación del riesgo por medio de la medición de las áreas de exposición y la aplicación de modelos específicos de valoración en la operación de las cooperativas de ahorro y crédito.

4) Definición de un sistema de monitoreo por medio del desarrollo de una matriz tipo “Cuadro Integral de Mando” por medio de indicadores y de disciplinas financieras de aplicación interna.

Identificación, medición, monitoreo y control de los riesgos

¿Qué es el Control Prudencial?

Gestión de Riesgos Financieros

Se define la Gestión de Riesgos como la política institucional que mantiene un intermediario financiero para la identificación, medición de “situaciones y condiciones de exposición de riesgo” y ejecución de acciones efectivas de orden correctivo para la reducción del mismo


Gestión de Riesgos FinancierosLa identificación del riesgo es

fundamental para el posterior desarrollo de la medición, el monitoreo y el control viable del riesgo operativo. Una identificación eficaz del riesgo considera tanto factores internos (complejidad de estructura de la organización, la naturaleza de sus actividades, la calidad del personal, los cambios organizacionales y la rotación de los empleados), como factores externos (la variable situación económica, cambios en la industria y los avances tecnológicos.


Gestión de Riesgos FinancierosEl proceso de identificación del riesgo,

también debe incluir una determinación de cuales son los riesgos controlables por la cooperativa y cuales no lo son. Existen diversos procesos que se pueden emplear para identificar riesgos operativos:

- Auto evaluación del riesgo - Mapeo de riesgos - Sistema de indicadores de Riesgo - Tableros de control (scorecard)

Un modelo de Autocontrol AjustadoProceso

Un modelo de Autocontrol ajustado debe incorporar un conjunto de etapas con acciones secuenciales que garanticen, a una entidad cooperativa, incorporar un plan de adecuación y un modelo de control que le permita mantener la calidad de sus activos y la minimización de la exposición de riesgo.

• Diagnóstico de situación actual y un plan de acciones correctivas

• Desarrollo de un Plan de adecuación normativa y de control interno.

• Seguimiento y control por medio de un modelo de disciplinas financieras acorde.

Un modelo de Autocontrol AjustadoProceso

Acciones que debe contener:

Un modelo de Autocontrol Ajustado

Pasos AplicablesPasos en común de la mayoría de las experiencia que se podrían catalogar como exitosas.

a) Desarrollo de un marco legal exclusivo y especializado para el sector.

b) Desarrollo de un modelo estatutario adecuado al sector y al país.

c) Definición de Políticas operativas, financieras y de gobernabilidad claras para la gestión directiva y gerencial


Pasos Aplicablesd) Evaluación integral del sistema y levantamiento de una “línea de base” y una situación futura deseada, incluyendo un modelo de acciones “tipo” que deben realizarse y una estructura óptima de indicadores de disciplinas financieras

e) Definir un sistema de estandarización de criterios para la generación y presentación de información

f) Consolidar un modelo de estandarización de cuentas, procesos y políticas contables hechas y adecuadas a la industria y aplicable para una CAC

Incorporación y cumplimiento de Incorporación y cumplimiento de normativas referentes a:normativas referentes a:


Normas Aplicables

1) Veracidad de datos y consistencia de procesos registrales y transaccionales

2) Estandarización de la información de salida

3) Requerimientos de Suficiencia Patrimonial, medición del riesgo de pérdida


Normas Aplicables

4) Metodología para la clasificación y análisis de riesgo de cartera

5) Calce y apareamiento de fondos (Reservas de liquidez y encaje)

6) Estandarización y normalización de procesos operativos.


Normas Aplicables

7) Riesgos inherentes

8) Modelo de calificación integral de la entidad por medio de un sistema de indicadores de gestión o matriz de datos de verificación de exposición de riesgos

Calidad de CarteraMedición de la Mora

Cálculo de Estimaciones

REP

OR

TES

REQ

UER

IDO

S

2) Inspecciones “IN SITU” y Normas-Fiscalización

NORMAS DE BUEN GOBIERNO

1) Revisiones “Extra Situ”-Verificación

INFORMATICA-SIG

Movilización de RecursosCalce de Plazos

Encaje Mínimo LegalRiesgo de Mercado y Liquidez

Calificación de DeudoresY

Clasificación de CarteraControl del Efectivo

Gestión de Activos y PasivosCoberturas de Liquidez

Manejo de Brechas y riesgos

Estandardización deCuentas

(PUC)Catálogo de Cuentas

Capital InstitucionalPartidas de Respaldo

MA

NU

ALES

DE P

OLIT

ICA

S Y

PR

OC

ED

IM.

Requerimiento de CapitalReservas legales y especiales

3) Regulación-Sanciones- Penas-Intervenciones--Supervisión Integral

Control

Transparencia

Cifras Reales

Supervisión

especializada

Indicadores de Calidad

Suficiencia PatrimonialAdecuación de Capital

Es un compendio de medidas, reglas y políticas internas que garantizan la calidad de gestión financiera a través de un modelo matricial de indicadores y mediciones, cuantitativos y no cuantitativos, que de manera sistémica, integrada, consolidada y aritméticamente balanceada, permite definir un puntaje o calificación de eficiencia a una estructura financiera y o empresarial.

Modelo de Autocontrol por medio de Matrices de

Indicadores de Gestión

Modelo de Disciplinas Financieras

Modelo de Autocontrol por Indicadores de Gestión

Es una herramienta para el control y verificación de cumplimiento de metas

•Se compone de clasificaciones o grupos de indicadores ponderados.•Cada grupo cuenta con un detalle de indicadores o razones de análisis y cálculo.•Cada uno de los cálculos se enmarca en un rango de límites aceptables, medianamente aceptables o inaceptables.•Para cada indicador se calcula un nivel de cumplimiento, y a cada nivel de cumplimiento se le asigna un puntaje.

Modelo de Autocontrol por Indicadores de Gestión

Es una herramienta para el control y verificación de cumplimiento de metas

•Cada indicador de una categoría o clase, cuenta con una ponderación de importancia, y así mismo la categoría cuenta con una ponderación.•Los puntajes por indicador se suman. Cada clasificación cuenta con un porcentaje el cual debe de aplicarse al puntaje sumado, y posteriormente sumarse con las demás clases para determinado el puntaje consolidado.

Modelos de Matrices de Calificación Integral

para Cooperativas de Ahorro Crédito

II. GESTION DE RECURSOS 50%

BRECHA DE LIQUIDEZ A 1 MES 1.10

0.99 0.95

Resultado del Indicador 0.90 50.00% 3

BRECHA DE LIQUIDEZ A 3 MESES 1.05

1.00 0.95


FLUJO DE CAJA A 3 MESES 0.80

0.70 0.65


TOTALES 100% 2.25

Riesgo Nivel Normal 1

Riesgo Nivel Medio 2

Riesgo Nivel Alto 3

FICHA DE CALIFICACIONGESTION DE RECURSOS

AL MES DE COOPERATIVA

Autocontrol-Autonomía (Aplica Normas, Controla y Censura)FENACOAC-Guatemala (Ventaja: Versatilidad/Desventaja: Conflicto Interés y Político)

Supervisión Auxiliar (Propone Normas y Verifica Cumplimiento)FEDECACES-El Salvador(Ventaja: Aplicación Funcional y Adecuación/Desventaja: Dependencia Estatal, Conflicto de Interés y Defensa condicionada)

Tipos de Autocontrol

Ejemplos


Supervisión Delegada (Propone Normas y Fiscaliza parcialmente)

SICREDI-Brasil(Ventaja: Aplicación Efectiva, oportuna y adecuada/Desventaja: Disparidad

Intereses SIB)

Supervisión Directa (Establece Normas, Fiscaliza y Penaliza)

SIB-Bolivia(Ventaja: Imparcialidad y Certificación Estatal/Desventaja : Desvinculación y

peligro de aplicación irrestricta estandarizada-Camisa de Fuerza- Pérdida Doctrinaria)


Supervisión Directa Especializada (Establece Normas, Fiscaliza y Penaliza)

SUGEF-Costa Rica(Ventaja: Imparcial, Ajustada, Adecuada,

Estatal Desventaja: Proceso de inducción y aprendizaje es caro y compartido)

INCOOP-PARAGUAY(Ventaja: Imparcial, Ajustada, Adecuada,

Estatal Desventaja: Proceso de inducción y aprendizaje es caro y lento, puede haber conflictos por incidencia política, y por historial institucional- Crear Credibilidad técnica es tedioso

Ecuador esta en proceso de transición de supervisión directa a especializada por la misma SIB

Mejoría actual del desempeño de las cooperativas:

Por mayor conciencia sobre la práctica de sana gestiónPor el mayor reconocimiento de los riesgos que enfrentan

Algunas Conclusiones y Desafíos

Efectos del marco de la Regulación para las Cooperativas:

Reduce la actividad cooperativa, aunque no sea su propósito, posiblemente porque desmantela las estrategias de promoción, porque descertifica la naturaleza cooperativa, o porque “contamina” la gestión introduciendo el “germen” de la banca que no es compatible con la identidad cooperativa y hace que las cooperativas desaparezcan.

1. Mejoría en el desempeño a la vez de promoción de nuevas organizaciones,

2. Resultados económicos adecuados, sin explotación de los asociados,

3. Adecuada gestión de los riesgos, sin la presión de las garantías y la liquidez excesiva

4. Disciplina financiera en el marco de una alta integración

Urgencia de identificar y adoptar un modelo propio que permita:

5. Especialización y eficiencia en marcos de fuerte solidaridad y trabajo con la comunidad

6. Integración de nuevas tendencias de la gestión, con distanciamientos importantes cuando las mismas son “invasivas” de la idiosincrasia y la cultura local.

7. Alta transparencia y ética en los negocios con autonomía en la operación y la selección de los líderes.

Urgencia de identificar y adoptar un modelo propio que permita:

Divisionismo y falta de cooperación entre cooperativas

Fijación excesiva por el balance y el crecimiento

Falta de solidaridad

Alejamiento de la base social

Dominio de la tecnoestructura

Análisis de las consecuencias que viene enfrentando el movimiento cooperativo ante la regulación:

Muchas

Gracias

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