LA RESPONSABILIDAD FISCAL · PDF file 2008-08-06 · la responsabilidad fiscal...

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  • LA RESPONSABILIDAD FISCAL

    CADUCIDAD O PRESCRIPCION DE LA ACCION FISCAL Y

    DE LA RESPONSABILIDAD FISCAL

    ARTURO ARDILA RAMIREZ

    MARIA DEL PILAR OTERO LEONGOMEZ

    DIRECTOR DE TESIS

    DR. JORGE ENRIQUE IBAÑEZ NAJAR

    PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA

    FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS

    BOGOTA D.C.

    2000

  • TABLA DE CONTENIDO

    1. LA FUNCION DEL CONTROL FISCAL 1

    1.1 NATURALEZA JURIDICA 1

    1.1.1 Erario, gestión fiscal, control fiscal, y vigilancia de la gestión fiscal 4

    1.1.2 Control posterior y selectivo 8

    1.1.3 Control fiscal externo y control interno 12

    1.1.4 Control fiscal permanente y esporádico 19

    1.1.5 Reglas aplicables a la función de control fiscal 20

    1.2 SISTEMAS DE CONTROL FISCAL 23

    1.3 LOS SUJETOS DEL CONTROL FISCAL 28

    1.3.1 Sujetos Activos 28

    1.3.2 Sujetos Pasivos 32

    2. PROCESO DE RESPONSABILIDAD FISCAL 38

    2.1 OBJETO DEL PROCESO 41

    2.2 CARACTERISTICAS DEL PROCESO 45

    2.3 NATURALEZA DEL PROCESO 48

    2.4 ELEMENTOS DE LA RESPONSABILIDAD FISCAL 53

    2.4.1 Conducta dolosa o culposa 53

    2.4.2 Daño patrimonial 55

    2.4.3 Nexo causal 58

  • 2.5 ESTRUCTURA DEL PROCESO 59

    2.5.1 Ley 42 de 1993 59

    2.5.1.1 Investigación 59

    2.5.1.2 Juicio Fiscal 63

    2.5.2 Ley 610 de 2000 64

    2.6 GARANTIAS Y PRINCIPIOS APLICABLES 73

    2.6.1 Del debido proceso 73

    2.6.2 De la función administrativa 76

    3. ACCION DE RESPONSABILIDAD FISCAL 78

    3.1 OBJETO Y CARACTERISTICAS DE LA ACCION 78

    3.2 TITULARES DE LA ACCION 83

    4. PRESCRIPCION O CADUCIDAD DE LA ACCION FISCAL

    Y DE LA RESPONSABILIDAD FISCAL 84 4.1 CONCEPTOS Y GENERALIDADES 84

    4.2 EL PROBLEMA: LA APLICABILIDAD DE ESTAS FIGURAS

    A LA ACCION Y A LA RESPONSABILIDAD FISCAL 90

    4.2.1 Diversas posturas 91

    4.2.2 La solución adoptada 107

    4.3 LA PRESCRIPCION DE LA ACCION DISCIPLINARIA 114

    BIBLIOGRAFIA 117

    CUADROS ANEXOS 121

  • 1

    1. LA FUNCIÓN DEL CONTROL FISCAL

    1. 1 NATURALEZA JURIDICA

    La función de Control Fiscal es una función pública, ejercida por la Contraloría

    General de la República y demás entes creados para tal fin, consistente en vigilar “la

    gestión fiscal de la administración y de los particulares o entidades que manejen

    fondos de la Nación.” (Art. 267 Inc. 1º de la Constitución Política)

    Dentro de la estructura de la organización estatal, la Contraloría General de la

    República no pertenece a ninguna de las tres ramas tradicionales del poder público.

    Así, el Art. 113 de la C.P. señala que existen otros órganos autónomos e

    independientes creados para el cumplimiento de las demás funciones del Estado

    diferentes a la Legislativa, la Ejecutiva y la Judicial, y es dentro de ellos donde

    podemos ubicar a la Contraloría General de la República, tal y como lo señala

    expresamente el Art. 117 de la C.P. al indicar que “el Ministerio Público y la

    Contraloría General de la República son órganos de control”.

  • 2

    En este sentido se ha pronunciado la Corte Constitucional:

    “La Constitución Política, en desarrollo del esencial principio de la

    separación de poderes, dispuso que son ramas del poder público, la

    Legislativa, la Ejecutiva y la Judicial; con lo cual se entiende la

    denominación superior del constituyente, de especializar la toma de las

    decisiones y las acciones del poder público, con el propósito no solo de

    buscar mayor eficiencia en el logro de los fines que le son propios, sino

    también, para que esas competencias así determinadas, en sus límites, se

    constituyeran en controles automáticos de las distintas ramas entre sí, y,

    para, según la afirmación clásica, defender la libertad del individuo y de la

    persona humana.

    Agrega la Constitución, en su lógica distributiva de las funciones públicas

    que, además de los órganos que integran a aquellas ramas del poder público,

    existen otros, autónomos e independientes para el cumplimiento de las demás

    funciones del Estado (art. 113 de la C.P.) denominados “órganos de

    control”, entre los que se encuentran, además del Ministerio Público, la

    Contraloría General de la República (Art. 117 de la C.P.) a cuyo cargo esta

    la vigilancia de la gestión fiscal y el control de resultados de la

    administración. Esta lógica de separación, independencia y autonomía

    otorgada a la Contraloría General de la Nación (sic), anuncia por sí misma,

    la concepción que se consagra en la nueva Constitución, del control fiscal,

  • 3

    separado, de manera rotunda, del anterior de la Carta de 1886, que lo

    involucraba en el proceso gerencial de la administración”. 1

    Así mismo, la Carta promueve la existencia de controles recíprocos entre las distintas

    ramas y órganos autónomos a través del sistema de “pesos y contrapesos”.2

    Al atribuir la Carta autonomía y funciones propias a las Contralorías, es claro que

    estos órganos no hacen parte de la Rama Ejecutiva ni cumplen funciones

    administrativas. Así lo ha dicho la Corte Constitucional, pues según la honorable

    corporación, “la Constitución quiso distinguir nítidamente la función propiamente

    administrativa del ejecutivo de la función fiscalizadora de la Contraloría, pues

    consideró que la confusión de tales funciones comportaba efectos perjudiciales para

    la marcha del Estado”.3

    A esta conclusión es posible llegar también al analizar los debates en el seno de la

    Asamblea Nacional Constituyente, puesto que en el “Informe de Ponencia sobre la

    Estructura del Estado” (Gaceta Constitucional No. 59) se señaló que “no se debe

    confundir la función fiscalizadora con la función administrativa o gubernativa, pues

    son de naturaleza totalmente distinta y se ejerce por actos también diferentes”.

    1 Corte Constitucional, sentencia C- 534 de Noviembre 11 de 1993. M.P. Dr. Fabio Morón Díaz. 2 Corte Constitucional, sentencia C- 189 de Mayo 6 de 1998. M.P. Dr. Alejandro Martínez Caballero. 3 Corte Constitucional, sentencia C- 100 de Marzo 7 de 1996. M.P. Dr. Alejandro Martínez Caballero.

  • 4

    La Corte resalta que “la autonomía funcional y orgánica de las Contralorías no solo

    tiene como finalidad fortalecer el control fiscal sino también hacer frente a las

    disfuncionalidades que dicho control puede generar, por lo cual la Carta pretende

    evitar que la actividad de control se traduzca en una coadministración”.4 De esta

    forma la Ca