La contabilidad de los corredores de seguros y de ... corredur£­as de seguros. Y ello es...

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  • Instituto de Ciencias del Seguro

    La contabilidad de los corredores de seguros

    y de los planes y fondos de pensiones

    Jaime Gómez-Ferrer Rincón Almudena Martínez Ojea

    © FUNDACIÓN MAPFRE Prohibida la reproducción total o parcial de esta obra sin el permiso escrito del autor o de FUNDACIÓN MAPFRE

  • FUNDACIÓN MAPFRE no se hace responsable del contenido de esta obra, ni el hecho de publicarla implica conformidad o identificación con la opinión del autor o autores. Prohibida la reproducción total o parcial de esta obra sin el permiso escrito del autor o del editor. © 2012, FUNDACIÓN MAPFRE Paseo de Recoletos 23 28004 Madrid (España) www.fundacionmapfre.com/cienciasdelseguro publicaciones.ics@mapfre.com ISBN: 978-84-9844-267-0 Depósito Legal: SE-1320-2012

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  • A nuestras familias

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  • VII

    PRESENTACIÓN Desde 1975, FUNDACIÓN MAPFRE desarrolla actividades de interés general para la sociedad en distintos ámbitos profesionales y culturales, así como acciones destinadas a la mejora de las condiciones económicas y sociales de las personas y sectores menos favorecidos de la sociedad. En este marco, el Instituto de Ciencias del Seguro de FUNDACIÓN MAPFRE promueve y desarrolla actividades educativas y de investigación en los campos del seguro y de la gerencia de riesgos. En el área educativa, su actuación abarca la formación académica de postgrado y especialización, desarrollada en colaboración con la Universidad Pontificia de Salamanca, así como cursos y seminarios para profesionales, impartidos en España e Iberoamérica. Estas tareas se extienden hacia otros ámbitos geográficos mediante la colaboración con instituciones españolas e internacionales, así como a través de un programa de formación a través de Internet. El Instituto promueve ayudas a la investigación en las áreas científicas del riesgo y del seguro y mantiene un Centro de Documentación especializado en seguros y gerencia de riesgos, que da soporte a sus actividades. Asimismo, el Instituto promueve y elabora informes periódicos y publica libros sobre el seguro y la gerencia de riesgos, con objeto de contribuir a un mejor conocimiento de dichas materias. En algunos casos estas obras sirven como referencia para quienes se inician en el estudio o la práctica del seguro, y en otros, como fuentes de información para profundizar en materias específicas. Dentro de estas actividades se encuadra la publicación de este libro. Desde hace unos años, Internet es el medio por el que se desarrollan mayoritariamente nuestras actividades, ofreciendo a los usuarios de todo el mundo la posibilidad de acceder a las mismas de una manera rápida y eficaz mediante soportes Web de última generación a través de:

    www.fundacionmapfre.com/cienciasdelseguro

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  • VIII

    Jaime Gómez-Ferrer Rincón es Letrado asesor de empresas por la Universidad Pontificia de Comillas (ICADE E-1). Es funcionario de carrera como Inspector de Seguros del Estado y auditor del Registro oficial de auditores. Estuvo a cargo del área de Seguros Colectivos en la Subdirección de planes y fondos de pensiones y posteriormente en la Subdirección General de Inspección desempeñó sus funciones en inspección de grupos nacionales, riesgo operacional Solvencia II y coordinando la colaboración con el SEPBLAC en materia de prevención del blanqueo de capitales. En la actualidad desempeña sus funciones como coordinador del área de inspección y disciplina de mercado de la Subdirección General de ordenación del mercado de seguros, de la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones. Es autor de varias publicaciones relacionadas con el sector asegurador, destacando el libro La prevención del blanqueo de capitales en las entidades aseguradoras, las gestoras y los corredores de seguros (2010) y es profesor de instituciones formativas vinculadas con el sector asegurador. Almudena Martínez Ojea es Licenciada en Dirección y Administración de Empresas por la Universidad Carlos III de Madrid. Es funcionaria de carrera como Inspectora de Seguros del Estado y miembro del Registro Oficial de Auditores del ICAC. Ejerce la jefatura del área de Balances e Inspección de la Subdirección General de Planes y Fondos de pensiones desde el año 2005, coordinando todas las tareas relacionadas con la supervisión de los fondos de pensiones a través de la Documentación Estadístico Contable. Es la responsable de la elaboración del documento marco de adaptación de la contabilidad de los fondos de pensiones al Plan General de Contabilidad. Participa en el grupo de trabajo Working Party on Private Pensions de la OCDE e imparte regularmente clases en diversos foros y seminarios, especialmente en materias relacionadas con la contabilidad de los fondos de pensiones.

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  • IX

    PRÓLOGO A LA CONTABILIDAD DE CORREDORES DE SEGUROS Prologar un libro supone una previa tarea de estudio y disección que facilite al que lo hace una serie de notas y características que permitan ofrecer al futuro lector los atractivos que le inciten a su lectura. Por ello prologar un libro sobre contabilidad tiene su “enjundia”, máxime si uno no es un experto en “ciencias numéricas”. No obstante he de señalar que sólo con el título ya motivó mi atención y pude encontrar esos atractivos necesarios para su lectura. Lo que el lector tiene en sus manos es una recopilación de diferentes fuentes normativas que, fruto del afán racionalizador de su autor, delimitarían el marco en el cual encuadrar una contabilidad adecuada para los corredores y las corredurías de seguros. Y ello es la respuesta académica a una inexistencia de norma contable específica para los mediadores de seguros en general y los corredores de seguros en particular. Es paradójico que un sector como el de los mediadores de seguros este huérfano de una normativa como la que el autor trata con loable criterio de establecer sus líneas maestras no sin reconocer que existirán dificultades en su aplicación práctica pues es indudable que falta ese complemento necesario de toda norma como serían los criterios doctrinales, jurisprudencia y resoluciones en este caso del ICAC. Se inclina el autor por los corredores de seguros sin demerito, creo, de los agentes de seguros, al entender que su posición en el mercado les hace más necesitados de esta herramienta de gestión de riesgos, como el define a la contabilidad, para mejorar su competitividad, su profesionalización y su situación en el mercado. Coincido plenamente con él en estas apreciaciones pues es indudable que nos encontramos en momentos trascendentales para la profesión tanto a nivel normativo como de mercado que necesariamente han de fomentar en el mediador de seguros profesional una mentalidad de auténtico empresario. Esa mentalidad le ha de llevar a la utilización de todos los mecanismos que le faciliten el ejercicio de su actividad y que al tiempo la pueda desarrollar de forma eficiente y adecuada y lo que es más necesario con éxito y sin sobresaltos. Qué duda cabe que el corredor de seguros tras la Ley de Mediación de Seguros de 2006 tiene más exigencias derivadas del control de su actividad integrada dentro del sector financiero y asegurador. Este sector es cada vez más estricto en el cumplimiento de requisitos y a veces este cumplimiento es difícil y complejo por no estar lo suficientemente explicitado o reglamentado, lo cual produce en el profesional una inquietud que le impide el ejercicio sosegado de su actividad.

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  • X

    Por ello es muy satisfactorio encontrar un trabajo como este que puede facilitar al corredor de seguros no solo la ordenación contable de su negocio como he expresado antes sino ayudarle en el cumplimiento de la obligación de la realización de la Declaración Estadístico Contable, tanto anual como semestral, por la trascendencia que esta Declaración va teniendo en la supervisión administrativa que se le realiza. Confiemos que el autor no abandone con este libro la tarea con el iniciada de tal forma que los mediadores de seguros profesionales podamos tener en el futuro unas normas cada vez más adecuadas a nuestra singularidad que nos diferencia de otros actores de este mercado financiero en el cual estamos integrados y que nos faciliten nuestra tarea final de ser útiles a nuestros clientes. Tarragona, 9 de enero de 2012 José María Campabadal Castellví Presidente del Consejo General de los Colegios de Mediadores de Seguros

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  • XI

    PRÓLOGO A LA CONTABILIDAD DE FONDOS DE PENSIONES La transparencia en