La Auditoría de Desempeño en América latina y el Caribe para una mejor gestión y gasto públicos.

Francisco Javier UrraEspecialista Senior en Modernización del Estado

División de Capacidad Institucional del EstadoBanco Interamericano de Desarrollo

INDICE

I. Importancia de la Auditoría de Desempeño en América latina y el CaribeRelevancia y Oportunidad

II. Desafíos de la Auditoría de Desempeño en la región Riesgos y Puntos críticos

III. Recomendaciones de PolíticaLecciones aprendidas y Buenas prácticas

IV. El apoyo del BID a la Auditoría de Desempeño Una triple contribución

I. Importancia de la Auditoría de Desempeño en América latina y el Caribe

Relevancia y Oportunidad

I. Importancia de la Auditoría de Desempeño en América latina y el Caribe

• Contexto actual de América latina y el Caribe– Estabilidad macroeconómica y crecimientos sostenidos– Consolidación democrática

• Perseverancia de tres déficits en la Gestión y Gasto Públicos– Transparencia; Efectividad; Eficiencia

• Impacto en los países de la región– Transparencia > Calidad democrática – Efectividad y Eficiencia > Provisión de Servicios al

ciudadano

I. Importancia de la Auditoría de Desempeño en América latina y el Caribe

• La respuesta de la EFS al reto de la eficiencia: – Un esfuerzo de inclusión en el Ciclo de Gestión– Una contribución a la Gestión y Gasto Públicos

I. Importancia de la Auditoría de Desempeño en América latina y el Caribe

• La Auditoría de Desempeño: la herramienta privilegiada

• Auditoría “y” Desempeño:

– ¿ Cual es la relación entre accountability y performance? – ¿Más rendición de cuentas lleva a mejor desempeño?

I. Importancia de la Auditoría de Desempeño en América latina y el Caribe

Efectividad Gubernamental vs. Escrutinio Legislativo del Presupuesto

Índice Efectividad Gubernamental WBI – Indice Supervisión Legislativa del International Budget Partnership

Efectividad Gubernamental vs. Fortaleza de EFSÍndice Efectividad Gubernamental WBI – Indice Fortaleza EFS del International

Budget Partnership

I. Importancia de la Auditoría de Desempeño en América latina y el Caribe

Más rendicición de cuentas (accountability) no necesariamente mejora el rendimiento (performance)

– La “paradoja del rendimiento” (Hood 2002), donde medir más no necesariamente conlleva a rendir más.

– Hoy una “paradoja de la rendición de cuentas”, donde no necesariamente más supervisión (oversight) o rendición de cuentas (accountability) genera mejor gobierno (Christensen y Laegrid, 2013).

– Los efectos no deseados de la rendición de cuentas:• 1. “Multiple Accountability Disorder” (Kopell, 2005)• 2. Costos.• 3. Inhibición de la innovación y rigidez

– Productos (outputs) vs. Resultados (outcomes), o las limitaciones de las reformas basadas en de rendimiento ( performance-oriented public management reforms) (Pollitt, 2014)

II. Desafíos de la Auditoría de Desempeño en la región

Riesgos y Puntos críticos

II. Desafíos de la Auditoría de Desempeño en América latina y el Caribe

I. La necesidad de la transformación cultural: de la firma de auditoría al managament consulting.

II. Globalidad de actores– Agentes de Gestión Pública Financiera – Sistemas nacionales de Monitoreo y Evaluación– Centros de Gobierno (CdG) y nuevas formas de Planificación

Estratégica y Seguimiento

III. La necesidad de una buena calibración: el fine tuning– Riesgo de Ejecución de la Inversión Pública– Riesgo de Malinterpretación política: medir el desempeño de las

políticas, no las políticas

III. Recomendaciones de Política

Lecciones aprendidas y Buenas prácticas

III. Recomendaciones de Política

• 1. Gradualidad en el desarrollo de la Auditoría de Desempeño– Proyectos pilotos con instituciones pilotos (champions of change).

• 2. Coordinación e inclusión activa de otros actores claves– Proceso de construcción coordinada con actores como Ministerios de

Economía, Planificación, Ministerios Sectoriales, Comisiones de Evaluación, etc.

• 3. Identidad de la auditoría de desempeño– La Auditoría de Desempeño está relacionada con muchos otros temas (GpR,

PpR, sistemas de monitoreo y evaluación, etc.) pero no es ninguna de ella. Tiene su naturaleza, objetivo y ventajas comparativas.

• 4. Capacidad de manera multidimensional– Sistemas, metodologías, personal

III. Recomendaciones de Política

• 5. Multiplicar los destinatarios de la Auditoría de Desempeño– Reforzar la relación no solo con el gestor público, sino también con la

ciudadanía (Paginas de Transparencia, informes) y el legislativo.

Agregado de indicadoresPEFA PI-28“Escrutinio legislativode propuestapresupuestariae informes deauditoría” para

América latina y el Caribe(PEFA, 2012)

III. Recomendaciones de Política

• 6. Voluntad política para las Auditorías de Desempeño– Tanto interna (dentro de la EFS) como externa (por el auditado, la sociedad,

el legislativo), creando incentivos para la misma.

• 7. Diversidad de acciones más allá de la Auditoría de Desempeño– La auditoría de desempeño es una herramienta privilegiada para que las

EFS contribuyan a la Gestión y Gasto Públicos, pero no la única: acciones especiales de control, recomendaciones ad hoc, observatorios de gasto público, sistemas de análisis de datos e informaciones estratégicas, etc.

• 8. Fortalecer el control interno– Muchas de las EFS de la región, como Entes Rectores del SNC tienen un rol

en la mejora del control interno, un área con mucho espacio de mejora y clave para temas de mejora de gestión

III. Recomendaciones de Política9. Predicar con el ejemplo

Evitar en la medida de lo posible aumentos consistentes en el presupuesto de la EFS, y aplicar internamente planes de eficiencia con métricas de ahorro, y en caso de asumir nuevas responsabilidades (por ejemplo, auditoría de desempeño), marcarlo como un ‘delta’ nitido del presupuesto de la EFS

IV. El apoyo del BID a la Auditoría de Desempeño

Una triple contribución

IV. El apoyo del BID a la Auditoría de Desempeño

• Una triple contribución: 1. Bilateral. Operaciones de credito y Asistencia Técnica a las EFS de la región.

Ejemplo Peru. Prestamo PE-L1132 (2013). Componente II. Apoyo a la mejora del desempeño de la Gestión Pública (USD 1,048,201). El objetivo de este componente es fortalecer la capacidad del SNC para contribuir a la mejora de la gestión pública y la eficacia del gasto. Para dicho fin, se realizarán las siguientes actividades:

(i) desarrollo de productos para seguimiento del planeamiento estratégico; ((ii) capacitación de funcionarios de la CGR en auditorías de desempeño y en el seguimiento

de la planificación estratégica de las entidades; (iii) apoyo al desarrollo normativo y metodológico de control de desempeño alineado a los

estándares internacionales y buenas prácticas internacionales; (iv) promoción del intercambio de experiencias y lecciones aprendidas con otras Entidades

Fiscalizadoras Superiores (EFS) en control de desempeño; (v) realización de casos piloto con entidades públicas seleccionadas para validación de

metodología;(vi) apoyo al diseño, desarrollo e implementación de un área responsable para control de

desempeño.

IV. El apoyo del BID a la Auditoría de Desempeño

• Una triple contribución: 2. Multilateral. – OLACEFS– INTOSAI– 3i– SAI-PMF– Foros, capacitaciones, seminarios

IV. El apoyo del BID a la Auditoría de Desempeño

• Una triple contribución: 3. Innovación y Conocimiento. – Estudio sobre “Auditoría de Desempeño en América Latina y el Caribe

para una Mejor Gestión y Gasto Públicos”

– 3 productos, 1 entregable– Revisión de la literatura y Casos OCDE– 2 estudios de caso: EFS de Brasil y Perú– Guía de Recomendación de Políticas a diferentes niveles:

» Para las EFS de la región» Para los actores de GPF de la región» Para donantes

– Equipo: BID – Instituto Estudios Fiscales (España) – EFS de la región